時間：2023-01-04 20:57:51
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇費用報銷制度，希望這些內容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
第一條為了規(guī)范公司財務會計行為，更好地發(fā)揮財務監(jiān)督職能，達到強化內部財務管理，加強成本費用控制，保證資金合理使用的目的，讓各項成本費用開支在預算范圍內做到必要、合理、節(jié)約、有效，使財務會計工作更好地服務于公司管理，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》的有關規(guī)定，結合公司具體情況制定本辦法。
第二條本辦法適用于公司各部門和全體員工。
第三條發(fā)生各類費用、支出事項，應當及時辦理會計手續(xù)，取得或填制真實、合法、完整的原始憑證，并及時送交財務部。
第二章費用報銷、支出審批人員和審批權限
第四條公司總經理為公司各類費用、支出事項的有權審批人。各部門在預算范圍內的費用、支出事項須由經辦人員報總經理批準后才能辦理或執(zhí)行。超過部門預算范圍內的費用、支出，財務部門有權拒絕辦理，且超出部份的費用由支費個人自理。
第三章費用報銷、支出審批程序
第五條經濟合同付款審批程序。
簽定經濟合同的部門應按照合同約定的付款方式和付款時限，分月向財務部報送預算，并由分管業(yè)務負責人和財務負責人審查，總經理批準后，財務部安排資金，有計劃分步驟地支付各類經濟合同款項。
（一）在預算內，根據(jù)合同履行情況，需付款時，由經辦人員如實填制“公司合同付款申請書”，并附上與之相關的合同、驗收等相關資料，分別送業(yè)務部門負責人和業(yè)務主管副總審核，并簽署意見；
（二）將業(yè)務部門和主管副總核準同意支付的“公司合同付款申請書”送財務部審核，財務部應對照合同資料審核后簽署同意付款意見，然后將上述文件
連同對方出具的本次付款的有效正式發(fā)票一并報總經理審批；
（三）經總經理審批后，由財務部相關人員填制記帳憑證、出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證在5個工作日內付款。
第六條日常費用的報銷審批程序及有關規(guī)定。
各部門按核定的年度預算分解報月預算，經審核后所發(fā)生的各項費用應在預算內控制使用。
一、審批程序
（一）部門確認——費用報銷時，各部門按規(guī)定的格式粘貼原始憑證并選擇填寫“費用報銷單”或“差旅費報銷單”等，在報銷業(yè)務招待費時還應同時填寫“業(yè)務招待費說明表”，由部門負責人對費用發(fā)生的真實性確認簽字后送財務部；
（二）財務部初審——重點審核在預算范圍內開支的票據(jù)的合法性、有效性和核準報銷金額的準確性，并簽字確認；
（三）公司領導審批——財務部將初審合格的原始憑證送總經理審核批準；
（四）將審核批準同意報銷的原始憑證送財務部相關人員填制記帳憑證后交出納，由出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證付款。
二、有關規(guī)定
（一）費用發(fā)生時，應取得合法、有效的原始憑證作為報銷依據(jù)；
1、規(guī)定稅務監(jiān)章的有效發(fā)票的臺頭、時間、摘要等項目要填寫齊全，大小寫要相符，并加蓋財務專用章或發(fā)票專用章，并注意印制發(fā)票的有效時效。例：針對2004年，取得發(fā)票時的前3年，即發(fā)票右上角編號下分別應標有稅字（02）或（03）或（04）字樣的，為印制發(fā)票的有效時效。
2、規(guī)定稅務監(jiān)章的定額發(fā)票要同時加蓋使用單位財務專用章或發(fā)票專用章，白條和無財政監(jiān)章的收據(jù)不作為報銷依據(jù)，否則財務初審時即剔除。
（二）原則上當月發(fā)生的費用當月在預算內報銷，當月未及時報銷或確因客觀情況未及時在當月內報銷的費用，必須在次月初起的三個工作日內完成報銷手續(xù)，否則不納入當月預算處理。
（三）員工因公借款且在借款期發(fā)生費用報銷時應先沖借款，直至沖完借款為止。
（四）日常費用的報賬收單時間：
1、除特定時期，每周星期一、星期二和星期四及每月月底的后兩個工作日為報帳收單時間。
2、每年1月、7月為財務中報、年報編制時間，當月1日至10日原則上不辦理報帳收單手續(xù)，其他月份的1日至5日為月報編制時間，原則上不辦理報帳收單手續(xù)。
第七條工資費用的審批程序。
（一）員工工資的發(fā)放時間定于次月8日（遇節(jié)假日提前），各部門負責收集當月各部門員工“工資變動情況表”、“出勤情況統(tǒng)計表”、“代扣保險費明細表”報送財務部；
（二）財務部將復核無誤的工資表送總經理審核；
（三）根據(jù)核準發(fā)放的工資額撥款到銀行開設的工資專戶。
第八條員工個人因公借款審批程序
（一）借款人填制借款申請單，參照第六條的費用報銷審批程序進行審批；
（二）借款申請單送財務部經理復核。如果借款人的以前欠款已清償完畢，準予借款，堅持“前不清，后不借”。
（三）財務部記帳人員記帳，出納人員根據(jù)借款人簽收的記帳憑證和經核準的借款申請單支款；
（四）因公出差的借款人，在返回公司后的5日內報帳并結清余款；其他借款人在業(yè)務完畢后的三日內了清借款。
第四章具體費用報銷細則
第九條業(yè)務招待費報銷規(guī)定
規(guī)定標準：公司總經理業(yè)務招待費每月不超過8000元，公司副總經理業(yè)務招待費每月不超過3000元，技術總監(jiān)、部門經理業(yè)務招待費為每月不超過1000元，全部招待費憑票報銷。
要求：
（一）在預算范圍內的業(yè)務應酬活動應本著節(jié)約、實事求是的原則進行，各部門有列支權，無隨意開支權。經公司審定的各部門業(yè)務招待費的開支額度按部門歸屬總經理統(tǒng)一掌握、統(tǒng)一審批。根據(jù)工作需要確需超支的，應先報總經理批準，總經理超支時應先報董事長批準。
（二）各部門正、副經理有業(yè)務招待費使用資格，其他人員一律不得隨意發(fā)生業(yè)務招待費。各部門在發(fā)生業(yè)務招待事項時須嚴格按批準的限額標準執(zhí)行，并須事前向總經理請示，說明理由，經批準后方可辦理，具體執(zhí)行中以總經理在報銷憑證上簽字批準為準。
（三）在業(yè)務發(fā)生后一周內應填寫“業(yè)務招待費說明表”，注明被請客戶名稱、人數(shù)，事由及應酬方式、金額等，并填寫“費用報銷支款單”附上相應發(fā)票，按照第六條日常費用報銷程序的要求進行報銷。“業(yè)務招待費說明表”，統(tǒng)一由財務部存檔，僅供內部審查不對外使用。
（四）公司財務部對各部門的業(yè)務招待費開支實施適時控制，并建立預警制度，對費用的不正常執(zhí)行予以適時警告，對超預算開支適時予以終止執(zhí)行。財務部就各部門業(yè)務招待費開支狀況按季度向公司辦公會通報，以形成互相督促，鼓勵節(jié)約的風氣。
第十條通訊費報銷規(guī)定
公司手機費用是公司為從事經營管理及業(yè)務活動中必須采取通訊等手段開展業(yè)務的職員提供的工作支持。公司各部門享受話費補貼的職員必須經部門領導確定并報總經理批準后方可發(fā)放該補貼。
（一）在各部門預算范圍內享受公司手機費補貼的員工，必須做到平時8：00—23：00開機，節(jié)假日9：00—22：00開機。
（二）公司總經理：手機費每月定額600元（憑票報銷）。
（三）公司副總經理、技術總監(jiān)：手機費每月定額500元（憑票報銷）。
（四）部門經理及公司核定的市場及市場服務保障崗位人員手機費每月定額200元（憑票報銷）。
（五）公司主要負責對外工作聯(lián)系的管理人員手機費每月定額100元（憑票報銷）。
（六）公司其他職員（不含試用期）：手機費每月定額50元（憑票報銷）。
（七）凡在公司報銷手機費的員工出差，不再報銷異地長話費。出差超過15天者，根據(jù)實際情況經部門負責人同意并報總經理審批同意后可報銷超定額部分。
（八）公司各部門確因業(yè)務需要，致使部份職員手機費用超標時，由使用人以書面形式詳細說明事由，經部門負責人核準并報總經理批準后，可在該部門當月手機預算費用內調劑報銷，但不得超過部門該項預算總額。
第十一條差旅費報銷規(guī)定
凡出差須經總經理批準，差旅費的使用在各部門預算范圍內開支。
（一）公司員工出差借款，經批準應提前填寫“出差申請表”。內容包括：出差事由、地點、時間、發(fā)生費用預算等。遇特殊情況臨時需要出差的，應事先征得本部門分管副總同意，再報總經理批準。
（二）部門經理級及以上干部乘坐飛機須經批準。
（三）部門級以下員工出差，乘坐汽車、火車或輪船在24小時內能到達出差目的地的，原則上乘坐上述交通工具。超過24小時或有特殊原因經公司領導批準后可乘坐飛機。
（四）差旅費報銷額度如下：
（1）總經理出差住宿標準不作限制。副總經理、技術總監(jiān)出差住宿標準不超過300元/天。因公發(fā)生費用實報實銷。
（2）部門經理級出差，每日住宿費標準不超過200元，交通費本著節(jié)約原則實報實銷，出差補貼每天50元，在外發(fā)生的業(yè)務招待費需填寫“業(yè)務招待費說明表”，按照第六條日常費用報銷程序的要求報銷。
（3）部門經理級以下干部出差，每日住宿標準不超過150元，每日交通費及伙食補貼50元，不再報銷市內交通費。如發(fā)生招待費用需事先征得部門負責人同意，報銷時需填寫“業(yè)務招待費說明表”，金額超過500元者報總經理審批。
（4）差旅費報銷應填寫“差旅費報銷單”，注明出差地點、事由、起止日期、往返天數(shù)、附件張數(shù)并計算金額，住宿費須憑發(fā)票和電腦清單在規(guī)定的限額內報銷，經相關負責人審批后，按第六條規(guī)定報銷。如出差人員的報銷內容與出差申請表不符，又未在報銷單上加以說明，任何一級審核人員均可提出拒絕報銷。
（五）市內交通費一般情況不予報銷，若遇特殊情況乘坐出租車需事先征得部門經理同意事后方可報銷出租車費。各部門的市內交通費按月實行總額控制，各部門每月定額200元。
市場人員可憑票報銷月票，每月定額50元/人。
第十二條辦公費用報銷規(guī)定
（一）辦公用品費用包括文件夾、筆等辦公文具，總經費按每人每月10元計算，由辦公室統(tǒng)一購買，按需領取。
（二）紙張、磁盤、墨盒等計算機復印機耗材，其他辦公設備的維修、保養(yǎng)費用等，總經費按每人每月15元計算。
（三）辦公用品中的低值易耗品由專人負責保管、領用、登記，并建立相應的實物臺帳，
（四）公司對外的郵寄、傳真由辦公室統(tǒng)一指定專人辦理，在各部門辦公費用預算內支出。
（五）各部門購買的專業(yè)書籍資料必須在辦公室指定的專管員處辦理入庫登記手續(xù)后憑“資料入庫單”方可報銷。
（六）所購辦公用品由辦公室統(tǒng)一保管，定期核對，作到帳帳、帳實相符。
第十三條公司辦公場地所發(fā)生的租賃費、水電費、維修費、清潔費、綠化費、消防費等由公司辦公室統(tǒng)一管理，辦公室按合同、協(xié)議據(jù)實報銷。
第十四條汽車使用費：實行按規(guī)定標準包干使用的原則。
規(guī)定標準：總經理2000元/月；副總經理、技術總監(jiān)、部門負責人1000元/月。
（一）汽車包干使用費含汽油費、停車費、洗車費、過路費、保險費、修理費。
（二）汽車包干使用費的報銷，原則上當月發(fā)生當月報銷，按照第六條日常費用報銷程序的要求辦理。
采購費用報銷流程如下
一、申購流程
1、申購部門根據(jù)部門需求，結合倉庫庫存數(shù)量填寫完整《物品采購申請單》。
2、申請人拿著采購申請單依次讓各部門經理簽批。
3、把簽字完整的采購申請單送至采購部，由采購部進行采買。
4、采購人員根據(jù)申請單上的參考價合計金額到財務預借現(xiàn)金。
二、 費用報銷的一般規(guī)定及流程
(1)、現(xiàn)金采購費用的報銷：財務部憑《采購申請單》、《費用報銷單》、《購貨清單》、《送貨單》、《入庫單》，發(fā)票辦理報銷業(yè)務;
審批流程：部門經理審核→財務出納票據(jù)審核→財務主管復核→總經理復核審批簽字。
財務付款：報銷人憑審核后的報銷單據(jù)到財務部出納辦理領款手續(xù)。
(2)、《采購合同》確認后的預付款支付:財務部門憑《采購申請單》、《采購合同》或《付款清單》，辦理預付款的支付工作;
審批流程：部門總經理審核→財務出納票據(jù)審核→財務主管復核; 財務付款：完成以上審批程序后，安排付款;
三、 具體報銷時間的規(guī)定
為了便于財務部及時安排款項，采購部經辦人員必須至少提前3個工作日向財務部提出申請。
四、 發(fā)票報銷時需提供單據(jù)
1.采購申請單
2.采購合同
3.付款申請單
4.費用報銷單
5.送貨單 附件
6.驗貨單
7.入庫單
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3.公司費用報銷管理規(guī)定范文
到財務部門預借差旅費(借款金額超過人民幣5000元的提前一天通知財務部)。⑵員工出差返回后,填寫“差旅費”報銷單,按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務部門報銷。...
為了加強公司的財務管理工作，規(guī)范公司財務行為，提高財務管理水平，統(tǒng)一公司的報銷程序及規(guī)定，現(xiàn)結合公司的具體情況，特制定本制度。
一、辦公費
辦公費主要是指維持日常辦公工作需要而發(fā)生的辦公用品方面的支出。
⑴辦公用品由經辦人員填寫物資申購單交部門負責人簽批后報行政部，行政部審批后交財務部審批。
⑵經辦人將審批后的物資申購單交公司行政部統(tǒng)一購買。
⑶行政部購買人憑正式發(fā)票，印章齊全，經手人驗收人簽字，并附購買辦公用品清單后報銷。
二、差旅費
差旅費開支范圍為因公出差期間的住宿費、車船費（含飛機費用，下同）、伙食補助費、市內交通費、零星雜支等費用。
⑴員工出差應填寫“出差申請表”（見附表1），并按規(guī)定程序報批后，到財務部門預借差旅費(借款金額超過人民幣5000元的提前一天通知財務部)。
⑵員工出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務部門報銷。
⑶員工差旅費報銷標準。
①員工出差分“長途”和“短途”兩種，即當天能往返的為“短途”，出差時間在一天以上的為“長途”。
②出差地點區(qū)分為1類區(qū)，2類區(qū)，港澳臺地區(qū)三種，即：
一類區(qū)：特區(qū)、上海、北京、天津、南京、廣州及省城市；
二類區(qū)：除一類區(qū)以外的地區(qū)。
③出差住宿費報銷標準：（元/人/天）
職務一類區(qū)二類區(qū)港澳臺地區(qū)
董事長實報實銷
總經理300XX50
部門經理XX50250
一般職員15080200
④出差補助：指公司員工到深圳以外地區(qū)出差，每天給予50元
補貼。
⑤員工出差交通費報銷標準
員工出差乘坐交通工具：公司總經理及以上領導可乘坐飛機、軟
臥、輪船一等艙；部門經理級：可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船經濟倉，但需報董事長批準、其余員工乘坐火車硬臥、輪、如特殊情況需乘坐飛機、軟臥、硬臥需報董事長批準。
⑥員工長途出差交通費，部門經理級（含）以上人員的陸路交通費可實報實銷；其余員工原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經部門負責人批準方可報銷。
⑷員工差旅費報銷規(guī)定：
①住宿費，交通費按規(guī)定標準執(zhí)行，超標自付（如有特殊情況，
超標部分由財務部核實后報董事長審批方可報銷），節(jié)約歸已。
②業(yè)務招待費用由部門領導核定，經總經理批準方可報銷。
③出差人員無住宿費用時，則可按住宿標準的50%領住宿補助。
④員工出差返回后應于5個工作日內報銷，未按規(guī)定時間報銷
的，財務部門則在其當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷時再行支付。
⑤超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財
務部門不予報銷。
三、交通費
⑴原則上公司員工外出辦事，自行乘坐公交車，特殊原因需用公司派車的，需填寫“出車申請單”，按申請單上的審批程序審批，由行政人事部派車。當日的交通費不予報銷。
⑵員工在本市內出差，只報銷公交車票，公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況，不得報銷出租車票。
四、業(yè)務招待費
因生產、經營的合理需要而用于各種業(yè)務招待、業(yè)務交往所支付的費用。
⑴嚴格控制業(yè)務招待費用，公司總經理以下員工原則上不允許發(fā)生業(yè)務招待費。部門經理受領導批示需請客的，必須先填寫“業(yè)務招待費申請表”（見附表2）。請客發(fā)生的餐費應嚴格控制在限額內，無特殊情況超額的，超額部分個人負擔。
⑵事先未填寫審批表的餐費一律不予報銷（如遇特殊情況必須電話申請）。
⑶公司員工（含出差人員）原則上不允許發(fā)生禮品費用，如有特殊情況，事先向部門領導請示。
五、費用單據(jù)
⑴所有費用單據(jù)原則上是稅務局統(tǒng)一印制的正式發(fā)票且須加蓋開出單位的“財務專用章”或“發(fā)票專用章”方為有效，不允許出現(xiàn)收據(jù)或白條。特殊情況需事前請示或報上一級主管領導同意可以特殊處理。
⑵凡是購買物資或物品的發(fā)票或清單上要有明確的數(shù)量、單價，否則不予報銷。
⑶發(fā)票上的要素要完整。
⑷對于丟失發(fā)票的規(guī)定，由丟失人寫出詳細情況（丟失發(fā)票、收據(jù)的原則上應向發(fā)票、收據(jù)開出單位取得書面證明），經所屬部門負責人簽字后按此程序報銷。丟失住宿費發(fā)票的，無論住宿費多少，只能按無住宿發(fā)票參照第二條差旅費⑷-③執(zhí)行。
六、其它
非生產性的特殊開支，如贊助金、會務費、員工戶外拓展費等由財務部在利潤中按5%計提福利基金列支。發(fā)生以上費用前由經辦人先填寫“贊助費申請表”（見附表3）“或“福利費用申請表”（見附表4），報公司董事長審批。
本制度的解釋權歸公司財務部。
本制度從深圳市利景高通數(shù)碼科技有限公司董事會批準并之日起執(zhí)行。
附表一：出差申請表
附表二：業(yè)務招待申請表
附表三：贊助費申請表
附表四：福利費用申請表
財務報銷制度
財務報銷制度一、目的為了加強公司的財務管理,合理調度資金,提高資金使用效益,根據(jù)國家有關法律、法規(guī)和各項財政政策,結合本公司的具體情況制定本規(guī)定。...
財務報銷制度
一、目的
為了加強公司的財務管理，合理調度資金，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)和各項財政政策，結合本公司的具體情況制定本規(guī)定。
二、報銷注意事項
1．報銷人員所取得的票據(jù)必須包括日期，單位名稱，內容，數(shù)量，金額，并加蓋開具發(fā)票單位的發(fā)票章或財務章。
2．報銷人員需填寫報銷憑單（內容包括日期、部門名稱、報銷人姓名、金額、用途、領導簽字、會計審核、經手人）
3．將所取得報銷單據(jù)黏貼在報銷憑單后面，并注明經手人，并保證憑單所寫金額與票據(jù)金額一致。
4．報銷人必須在取得票據(jù)7日內報銷。
5．如為事先借款，則在該筆款項未報銷前，不得再行借款。
6．如請款或報銷金額額較大（超過XX元），則應提前1天向財務說明。
三、報銷手續(xù)
1．報銷人按規(guī)定填制報銷憑單。
2．會計人員對報銷憑據(jù)的合法性、真實性、合理性予以復核。
3．經理簽字批準。
4．出納付款。
四、請款審批手續(xù)
1．請款人員因公需要領用現(xiàn)金或支票時，應填寫“借款單”經部門主管初審簽字；
2．請款人員執(zhí)“借款單”到公司經理處審批；
3．請款人員執(zhí)審批后的“借款單”到財務部，財務負責人根據(jù)公司的資金狀況確定是否予以支付。若支付，經會計制單、審核，由出納按照批準金額予以支付；
五、報銷時間規(guī)定
1．每周三為報銷日。
六、本規(guī)定由公司財務負責解釋。
財務制度——報銷制度
由各部門經理負責本部門人員費用報銷的實質性、合理性的一級審查;由財務經理對報銷票據(jù)的合法性進行二級審查;由總經理進行最后的審核批準。第三條:費用的控制實行...
費用報銷控制制度
第一條：為了嚴格公司管理制度，合理控制公司經營費用，根據(jù)公司經營活動的特點，特制訂制度。
第二條：費用報銷的控制原則：計劃管理、分級負責、層層把關。由各部門經理負責本部門人員費用報銷的實質性、合理性的一級審查；
由財務經理對報銷票據(jù)的合法性進行二級審查；由總經理進行最后的審核批準。
第三條：費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“用款申請單”，列明：費用的性質、費用的用途、費用的預計金額、
款項支付預計時間等要素,先報部門經理審批同意后，報總經理審批，待取得總經理簽署同意的“用款申請單”后方能執(zhí)行。
第四條：費用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承兌相關責任。
第五條：費用發(fā)生過程中，當事人應充分取得費用的相關單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（被稅務機關認可）的票據(jù)而
遭受財務經理剔除的部分支出，公司原則上不予以承擔，由當事人自行負責。
第六條：費用發(fā)生完畢后，當事人應及時將收集到的費用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一印制的“費用報銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過程中應區(qū)別費用性質（如：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費等）分類粘貼，便于歸類計算和整理。
第七條：當事人在填寫“費用報銷單”時，應遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，
并簽署自己的名字，交共同參與的人員復查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名。“費用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用
金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。
第八條：當事人應將填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”和已經審批過的“用款申請單”一起送交本部門經理進行審批，部門經理應重點對費用發(fā)生的真實性、費用預算金額與實際金額的差異合理性進行審查，部門經理審查無異議后，應在“費用報銷單”部門經理一欄簽署審批意見并簽署部門經理的名字。
第九條：當事人將取得經過本部門經理審批簽署后的“費用報銷單”以及原審批的“用款申請單”送交財務經理進行審批，財務經理應重點對“費用報銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性審查，對費用金額的計算進行復核稽查。財務經理審查無異議后，應在“費用報銷單”財務部門一欄簽署審批意見并簽署財務經理的名字。
第十條：當事人將取得本部門經理、財務部門經理審批簽署后的“費用報銷單”以及原審批的“用款申請單”一起，通過公司內部單據(jù)傳遞程序報送到公司總經理處，由總經理進行最后的審查和審批。總經理一般僅從“費用報銷單”的形式要素上進行審查，看報銷審批程序和相關人員的簽字是否齊全、字跡是否真實。
總經理審查無異議后，在“費用報銷單”總經理一欄簽署審批意見并簽名。
第十一條：當事人取得審批齊全的“費用報銷單”以及“用款申請單”后，應在3天之內送交財務部門的出納員手上領取資金，出納人員
應對“費用報銷單”進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。
第十二條：本管理制度的制訂、修改和解釋權屬于公司董事會。
第十三條：本制度經公司總經理審批簽署實施，修改時亦同。
財務報銷制度的管理控制程序1、目的:為完善公司的財務報銷管理,使經費的開支得到合理控制。2、適用范圍:本公司全體同仁。3、職責:會計、董事長、總經理、副總經理等負責各項經費支出的...
1、目的：為完善公司的財務報銷管理，使經費的開支得到合理控制。
2、適用范圍：本公司全體同仁。
3、職責：會計、董事長、總經理、副總經理等負責各項經費支出的確認工作；出納負責支付款項；各報銷人員負責提供有效的稅務發(fā)票并填寫正確無誤的報銷憑證。
4、內容：
4.1.費用報銷單由經辦人填表、財務審核，然后逐級審批，終審簽署后出納方可支付。
4.2.公司所有費用的開支，終審人為總經理。
4.3.每月預算兩次，各部門負責人須于每月的1日、15日前把所需開支的費用提前報送財務出納，以便財務按計劃支付。如無提前預算的現(xiàn)金支出，財務人員拒絕報銷。（總經理特批除外）。
4.4.采購物料需先報批購物申請，執(zhí)行時應備送貨單、倉庫簽單。凡未申請而購物者，財務人員應拒絕支付。
4.5.所有在國內發(fā)生的外購品、加工費等須索要有效發(fā)票，凡持收據(jù)申請支付者，財務應拒絕受理。
4.5.1.外購品和各項費用,須經經辦人與客戶對帳后,經部門經理、總經理確認后送財務以便月結，當月發(fā)生的應付費用須在次月3日之前報備。
4.6.報銷時間:每周之周二上午、周五上午。
4.7.不按程序辦事者，財務應當拒絕受理。
4.8.程序：經手人→會計→事務部長→總經理→出納。
4.9.費用報銷時應先沖抵經辦人欠款。
4.10.虛構項目報帳者，除追繳款項外,立即解雇，超過5千元者向警方報案。
5.公司內部審計部不定期抽查財務收支業(yè)務，另具審計報告予總經理。
財務報銷工作的注意事項
這些程序完成后再由總經理審核簽字后方可到財務部報銷。上面是我給大家介紹的幾點報銷過程中的小常識,在財務報銷工作中要注意的地方可能不止這幾點,在遇到具體問題、...
財務日常報銷具有很強的規(guī)范性和專業(yè)性。但在平常的報銷中，許多員工對此項工作并不熟悉，按照自己的主觀臆斷去粘貼和計算，其實這項工作不僅瑣碎繁雜而且還具有一定的章法，下面我就給大家分享下如何避免報銷過程中一些常犯的小問題。
第一、原始憑證的審核
所謂的原始憑證是指在經濟業(yè)務發(fā)生時得到或者填制的用以記錄或者證明經濟業(yè)務發(fā)生或者完成情況的原始書面證明，也就是我們通常所說的各種發(fā)票，也叫原始單據(jù)。
我們在取得發(fā)票時應從以下幾點對原始憑證進行審核：首先是原始憑證所記載的內容是否正確，包括收款單位、日期等；其次是所記載的內容有無涂改的痕跡，字跡是否清楚等；另外發(fā)票上有無簽章，簽章是否清楚等。因為原始憑證的取得人并非專業(yè)財務人員，所以在取得發(fā)票時要針對以上幾點對發(fā)票進行初步審核，避免不必要的麻煩。
第二、原始憑證的粘貼。
在我們粘貼原始憑證之前應先對原始憑證進行分類，同金額同種類的應粘貼在一起。另外在粘貼原始憑證時不要把粘貼單上需簽字的一欄蓋住，盡量把簽字欄露出來，以便于審核簽字。
第三、原始憑證的報銷程序。原始憑證由經辦人粘貼后先經部門主管領導審核簽字批準后送交財務部會計人員審核計算附件張數(shù)和金額；在部門主管負責人和財務人員審核簽字后須經財務負責人審核簽字，這些程序完成后再由總經理審核簽字后方可到財務部報銷。
上面是我給大家介紹的幾點報銷過程中的小常識，在財務報銷工作中要注意的地方可能不止這幾點，在遇到具體問題、特殊問題時我們應以財務部的具體制度與規(guī)則為準。
關于財務報銷單據(jù)分類粘貼
關于財務報銷單據(jù)分類粘貼及報銷單據(jù)填制的要求為了加強財務管理,使公司的會計工作標準化、規(guī)范化,現(xiàn)依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《...
關于財務報銷單據(jù)分類粘貼
及報銷單據(jù)填制的要求
為了加強財務管理，使公司的會計工作標準化、規(guī)范化，現(xiàn)依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《中小企業(yè)會計制度》的有關規(guī)定，對有關原始憑證的粘貼及報銷單據(jù)的填制要求告知各部門，望大家認真遵照執(zhí)行：
一、原始憑證的粘貼
（一）為規(guī)范會計憑證，報銷匯總單后面不得粘貼原始憑證，原始憑證需分類粘貼在與報銷匯總單大小一致的粘貼單上，以便于會計憑證的裝訂及保管。
(二)、發(fā)票和收據(jù)必須分開粘貼，并分別填制報銷單。
(三)、報帳憑證必須內容、項目真實完整，用途清楚，時間準確，摘要簡明，大小寫金額相符。需報賬的單據(jù)，必須按照下列要求進行整理、粘貼，不得隨意、無序粘貼。
①首先應按照類別（如：辦公費、業(yè)務招待費等）進行分類整理，同類單據(jù)應粘貼在一起。
②進行粘貼時，必須使用由財務部統(tǒng)一格式的票據(jù)粘貼單、費用報銷單和旅差費報銷單，不得使用自行印制或購買的其他單據(jù)。
③在票據(jù)粘貼單上粘貼單據(jù)時，應使用固體膠（方便膠）進行粘貼，以保證憑證的粘貼效果，做到牢固、整齊、美觀。
④同類單據(jù)如果數(shù)量較多，大小不一，應按票據(jù)規(guī)格的大小進行分類，同一粘貼單上所粘貼的票據(jù)盡量保持大小一致。每張粘貼單所粘貼的票據(jù)不得過多。
⑤凡需列入差旅費科目的報銷憑證（如：停車費、路橋費、住宿票、車票），均應使用旅差費報銷單。粘貼時，應先將票據(jù)粘貼在粘貼單上，然后將旅差費報銷單粘貼在票據(jù)和粘貼單的上方，不得直接在旅差費報銷單的背面粘貼報銷票據(jù)。
⑥在粘貼單上粘貼票據(jù)時，應自右至左、由下到上均勻排列粘貼，確保所粘貼的票據(jù)與粘貼單上、下、右三面對齊，不得出邊、留空或大量累壓粘貼。原始票據(jù)應保持原樣粘貼，對個別規(guī)格參差不齊的票據(jù)，可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始票據(jù)內容的完整性。
⑦對于規(guī)格較大，紙質較硬的單據(jù)（如：工資表），可不再使用票據(jù)粘貼單進行粘貼，但必須分張折疊，規(guī)格大小要與票據(jù)粘貼單的規(guī)格保持完全一致。
⑧單據(jù)粘貼完畢后，需將票據(jù)粘貼單上粘貼票據(jù)的張數(shù)、大小寫合計金額、日期、經辦人和報賬員簽字等內容填列完整，做到書寫清楚，計算正確。粘貼好的憑證，應及時用重物壓平，以防折皺、膨松，影響憑證裝訂的效果。
(四)、報賬人員將整理好的報銷憑證交財務部進行報銷。對于不真實、不合理的報銷憑證，財務部有權拒絕支付；對于記載不明確、內容不完整的支出憑證，財務部予以退回，要求更正、補充。
（五）、本制度由財務部制定，并根據(jù)實際情況進行修改、增加或刪除，財務部負責本制度的解釋。
關于公司財務報銷簽字流程的說明
有很多企業(yè)(尤其是民營企業(yè))對財務報銷的簽字流程不是很規(guī)范,現(xiàn)在僅就我的理解作如下說明一、報銷人首先粘貼好報銷單據(jù)后找本部門負責人簽字;本步驟是為了讓部門...
有很多企業(yè)（尤其是民營企業(yè)）對財務報銷的簽字流程不是很規(guī)范，現(xiàn)在僅就我的理解作如下說明
一、報銷人首先粘貼好報銷單據(jù)后找本部門負責人簽字；本步驟是為了讓部門負責人核實單據(jù)中發(fā)生的真實性和合理性，最主要的還是交易的真實性。其實這一步在企業(yè)內控系統(tǒng)中非常重要，企業(yè)費用控制和預算控制的好壞在這個環(huán)節(jié)可以得到明顯的控制，同時也可以比較明顯的看出各部門負責人在執(zhí)行公司政策方面的力度，也可以看出各部門負責人個方面的綜合素質。
二、報銷人持有本部門負責人簽字后的單據(jù)到財務部門找主管財務經理簽字；主要是確認費用的合理性和控制相關部門的預算進度。這個步驟要求財務經理不但能夠熟練掌握財務知識，還要熟悉公司的業(yè)務流程和業(yè)務性質、公司業(yè)務的運作方式，財務經理要融入到公司業(yè)務的方方面面，否則不會發(fā)現(xiàn)問題更不會解決問題。
三、報銷人持報銷單據(jù)找主管的總經理（副總經理）簽字報銷；這一步驟主要是明確相關的領導責任，加強相關領導者的經營責任和經營意識。
財務管理是內部管理體系的重要組成部分。為了加強企業(yè)內部管理，規(guī)范企業(yè)財務報銷行為，倡導一切以安全生產、扭虧增盈為重點的指導思想，合理控制費用支出，設計制定合理的財務報銷制度。根據(jù)財務制度及企業(yè)的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、薪資及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等，以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。
一、借支管理規(guī)定及借支流程設計
(一)借款管理流程設計
(1)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續(xù)。
(2)其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉金等，借款人員應及時報賬，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。
(3)各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。
(4)借款銷賬規(guī)定：借款銷賬時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，必須經主要領導批準，否則財務人員有權拒絕銷賬。借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷賬手續(xù)。
(5)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。
(二)借款流程設計
(1)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。
(2)審批流程：報銷人申請部門主任審核簽字會計復核主要領導審批。
(3)財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。
二、日常費用報銷制度及流程
1.日常費用主要包括電話費、差旅費、交通費、辦公費、低值易耗品、業(yè)務招待費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。
2.費用報銷的一般規(guī)定。
(1)報銷人必須取得相應的合法票據(jù)，且發(fā)票背面有經辦人簽名。
(2)電話費：給轉正人員配備手機同時配備手機號碼。固定每月存300元話費，超出部分由自己承擔。
3.長期在外出差的人員可以申請備用金，每人標準為1000-5000元不等，根據(jù)不同情況而定。報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。
三、差旅費報銷制度及流程設計
1.住宿標準以經濟實用型酒店為宜，比如7day、如家、漢庭等類酒店等。
2.費用標準的補充說明：住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實銷實報。伙食標準：按60/人天標準領取補貼。宴請客戶必須主要領導批準后方可報銷招待費，實銷實報;
3.報銷流程：
(1)出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、預計差旅費用項目等，出差申請單由主要領導批準。
(2)借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。
(3)返回報銷：出差人員應在回單位后五個工作日內辦理報銷事宜，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，主要領導審批;原則上前款未清者不予辦理新的借支。
四、招待費及其他報銷制度及流程設計
(一)費用標準設計
(1)招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應事前征得主要領導的同意。其他費用根據(jù)實際需要據(jù)實支付。
(二)報銷流程設計
(1)招待費由經辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。
(2)其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。
五、薪資制度及流程設計
1.每月14日由會計根據(jù)本月出勤人數(shù)、天數(shù)做好工資表經主要領導審批后轉交財務部。按薪資審批程序審批。
2.每月15日由財務部通過銀行轉賬形式支付薪資，遇節(jié)假日順延。
六、月度財務會審制度設計
為加強財務管理，降低消耗，杜絕不符合財務規(guī)定的事項發(fā)生，制定財務會審制度意義重大。
1.會審時間：每月月底前兩天由經營主要領導牽頭，組織財務、審計、供應、資產、企管、醫(yī)院等部門負責人，對全礦各種進賬費用進行集體會審，經審查符合財務規(guī)定的費用方可入賬。
2.審查項目：包括材料、配件、設備購置、維簡大修、住宅工程費用、土建修繕、設備修理、運輸費、保險費、訴訟費、塌陷費、勞保費、警衛(wèi)消防費、醫(yī)藥采購費、辦公費、差旅費等各種費用。
3.會審要求：各單位對發(fā)生的需要進賬的費用，在每月25日前匯集到有關部門，其中：材料、配件、設備、資產采購、設備維修等手續(xù)匯集到供應科;維簡、大修、土建修繕等手續(xù)匯集到企管科，后勤手續(xù)匯集到后勤財務，藥品采購及醫(yī)院發(fā)生的費用匯集到醫(yī)院財務，其他各種進賬手續(xù)匯集到財務科。以上各職能部門要對匯集的手續(xù)進行整理，并編制明細表。
4.入賬要求：以便會審財務部門對經會審無誤經有關部門和相關領導審簽的費用手續(xù)為可入賬手續(xù)，在會審之前已入賬但不符合財務規(guī)定，會審不予通過的的手續(xù)需替換撤銷，嚴禁記賬。
實踐證明，企業(yè)通過財務管理流程與月度會審機制，起到了明顯效果。一是財務管理實現(xiàn)了基礎管理規(guī)范化、財務管理科學化、管理手段段現(xiàn)代化，企業(yè)財務管理達到同行業(yè)先進水平。二是牢固樹立了財務管理為技術支撐體系服務，為企業(yè)安全生產服務，同時把廉政建設與財務管理日常工作緊密聯(lián)系起來，為國有企業(yè)反腐倡廉體系建設打下了堅實的基礎。
第一章總則
1、為了更加經濟有效的利用通訊設備，保證管理系統(tǒng)的聯(lián)絡通暢和指揮的不間斷，特制訂本制度。
2、本制度適用于本公司各部門全體人員。
第二章通訊設備的配備
3、根據(jù)工作需要，由總經理批準為公司各部門配備辦公電話。
4、公司各辦公室配備上網(wǎng)設備。
第三章通訊設備的使用費用報銷
5、手機、辦公電話話費實行限額報銷制度，按照公司話費標準執(zhí)行，超出自負，辦公電話不允許打私人電話，發(fā)現(xiàn)一次罰款10元。
6、公司辦公電話話費標準：辦公室每月限額XX元，財務部每月限額XX元，其他部門每月限額XX元。
7、話費費用報銷由財務部統(tǒng)一辦理。
第四章通訊設備管理
8、公司配備的辦公直撥電話、分機、傳真機、計算機由辦公室統(tǒng)一檢查使用情況和登記情況。
9、通訊設備使用人必須對通訊設備認真保管，傳真機設專人管理，直撥電話、分機誰使用誰管理。
第五章違規(guī)處理
10、通訊設備如發(fā)生損壞經專業(yè)人員維修鑒定，為非正常損耗，由當事人承擔維修費用的70%，發(fā)生丟失(不論任何原因)當事人承擔另購機費用的80%，所承擔費用以現(xiàn)金形式交納到財務部。
11、各部門辦公話費若超出限額，超出部分能查明當事人，由當事人承擔，查不出當事人由部門全體人員承擔，每月10日前以現(xiàn)金形式交納到財務部。
第六章附則
埋伏之一:陰陽批單
企業(yè)內設機構在費用報銷時,經辦人故意將金額大小寫與幣種符號之間預留空白,甚至根本不填大寫金額,或者企業(yè)自制原始憑證本身存在缺陷,費用報銷憑證沒有大寫金額一欄,在審批人不知情的情況下,填報與實際開支金額相當?shù)陌l(fā)票,取得審批人簽字后,再補填大額發(fā)票,以套取資金供本部門內部使用。這種“批零頭報大頭”的陰陽批單,遮擋了審批人和財務人員的視線,設立“小金庫”的資金是在企業(yè)內設機構層面,具有較強的隱蔽性。
參考控制手段:提倡先審后批,即財務預先審核,審批人在財務人員審核之后簽批;完善內部憑證的控制要素,財務人員審核中既要提高鑒別發(fā)票真?zhèn)蔚哪芰?又要注重控制大小寫金額填寫的規(guī)范性,切實堵住陰陽批單潛伏的路徑;審批人應當定期了解費用開支情況,財務人員要及時向費用審批人員反饋費用開支進度,打消個別人通過陰陽批單設立“小金庫”的僥幸心理。
埋伏之二:自批自報
企業(yè)在審批人的參與下設立“小金庫”的行為,不能擺到桌面上,通常將知情人縮減到盡可能小的范圍內。探究舞弊者的心理,他們認為參與者越少,被發(fā)現(xiàn)的可能性越小。事實上,大額費用報銷的參與人越少,往往疑點越多,也為追查“小金庫”留下更為清晰的線索。如果企業(yè)費用報銷中,經常出現(xiàn)某一特定經手人在審批人的批準下,報銷大額期間費用發(fā)票,且沒有驗收入、證明人等參與的自批自報行為,就可以初步判斷為該企業(yè)“疑似”設立“小金庫”,應當“隔離”觀察,以檢查其是否存在虛列期間費用設立“小金庫”的行為。
參考控制手段:提高費用報銷參與人的思想認識,加強企業(yè)內部控制制度的建設,落實實物驗收、領用的登記管理制度,嚴格執(zhí)行費用報銷的審批程序,杜絕例外事項的發(fā)生。堅持誰經辦誰負責的原則,非經辦人員不得代經手人辦理報銷手續(xù)。
埋伏之三:超期發(fā)票
外部審計抽查某企業(yè)會計憑證時發(fā)現(xiàn),企業(yè)列支的部分發(fā)票開具時間和報銷時間相差一年以上,雖然該企業(yè)相關制度中沒有關于報銷發(fā)票的時限性規(guī)定,但超期列支非當期票據(jù)的非正常行為,敦促審計人員加大了抽查憑證的樣本量,進而發(fā)現(xiàn)被審計單位當年列支了100余萬元的超期發(fā)票,企業(yè)無法解釋問題原委,最終承認用以前年度已報銷過的費用發(fā)票在本期重復報銷,以套取資金設立“小金庫”。
參考控制手段:不規(guī)范的會計基礎工作,只是冰山的一角。超期發(fā)票報銷行為,本身就帶有不可忽視的疑點,發(fā)現(xiàn)這樣的行為,就應當追查到底。
埋伏之四:大額發(fā)票無明細,大額開支無用途
發(fā)票是記錄企業(yè)交易內容的載體,票據(jù)要素中涉及的開支內容、接受服務的項目、數(shù)量應當明確,并與企業(yè)經營管理的實際工作相符,與交易雙方訂立的合同相符。有的企業(yè)以大額發(fā)票報銷的形式,“掩耳盜鈴”騙取企業(yè)資金,認為報銷的錢沒有裝進自己的腰包,算不上是問題。
參考控制手段:會計核算的一般原則中最重要的是真實性原則,如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在大額發(fā)票無明細,大額開支無用途的問題,應當對企業(yè)相關業(yè)務的真實性劃個問號,進而追查報銷資金的真實去向,以便有效封堵“小金庫”的暗流。
埋伏之五:大額發(fā)票連號
某企業(yè)從其他企業(yè)購買多份連號手寫發(fā)票用以虛列期間費用,為掩人耳目,分批在不同月份列報以套取資金。因發(fā)票填制字跡和開具單位相同,讓檢查人員產生了似曾相識的感覺。雖然費用列報的科目不盡相同、費用報銷的時間也有跨度,但檢查人員詳細追查發(fā)現(xiàn)了其中的奧秘一這些發(fā)票的號碼卻是相連的。檢查人員聯(lián)系了提供發(fā)票的單位,順藤摸瓜揪出了深藏在企業(yè)內部的“小金庫”。
參考控制手段:設立“小金庫”的行為,即使再隱秘,也只能算是一種自欺欺人的“小兒科”。由于稅務部門逐步加強發(fā)票管理,發(fā)票填制日期得到有效規(guī)范,因此,當企業(yè)存在經常過月報銷大額發(fā)票的情形時,檢查人員就應當關注此種特殊情況,認真收集信息,堅持普遍聯(lián)系的原則,在提高鑒別力和職業(yè)謹慎的同時,去偽存真,揭穿設立“小金庫”的埋伏。
埋伏之六:大額異地發(fā)票
企業(yè)費用開支本沒有地域限制,但是,如果企業(yè)異地開支內容明顯與實際不符,就應當查明事實真?zhèn)巍１热?本地可以采購到的辦公用品,卻合近求遠取得外地的大額發(fā)票;在沒有業(yè)務往來的區(qū)域取得的倉儲費、裝卸費等服務業(yè)發(fā)票,等等。
參考控制手段:利用各地區(qū)地方稅務局提供的網(wǎng)上發(fā)票信息查詢系統(tǒng),在查明票據(jù)真?zhèn)蔚幕A上,審驗采購或服務合同,追查物流和資金流,達到規(guī)范企業(yè)財務支出的目的。
埋伏之七:不屬于企業(yè)承擔的費用
企業(yè)作為會計主體,只應當承擔屬于企業(yè)自身的費用,其他單位和個人的費用'不得在企業(yè)報銷。有的企業(yè)將不屬于企業(yè)承擔的費甩列報后轉入“小金庫”,常見的行為有:大量報銷飛機票,但飛機票記載乘客姓名不屬于企業(yè)人員;車輛維修費用明細顯示維修車輛不屬于企業(yè)自用車輛,等等。
參考控制手段:倡導財務收支透明,認真執(zhí)行期間費用預算,堅持大額資金使用集體審批的原則;發(fā)揮群眾監(jiān)督的積極作甩有條件的,實行財務收支公示制度,企業(yè)設置“小金庫”舉報電話、舉報信箱,讓“小金庫”成為“過街老鼠”,人人喊打,無處藏身。
埋伏之八:采購物品用量和需求異常
某企業(yè)接受外部審計的檢查,根據(jù)審計人員的初步統(tǒng)計,企業(yè)全年購買的計算器人均接近3個,購買領用的硒鼓數(shù)量與在用激光打印機數(shù)量比較,平均每臺打印機40天更換硒鼓1個。審計人員觀察企業(yè)辦公的實際情況,認為企業(yè)采購辦公用品的實物量遠遠超過實際需用量。
參考控制手段:認真檢查企業(yè)低值易耗品管理制度的落實情況,單位價值低的用品,如果數(shù)量積累到一定程度,也會發(fā)生質的變化。
埋伏之九:費用報銷前緊后松
企業(yè)在經營管理中引入的預算管理工具,能夠約束企業(yè)控制費用開支進度,促進與任務完成進度合理匹配。有的企業(yè)在費用預算的執(zhí)行上,表現(xiàn)出前三季度費用控制緊,第四季度開口子突擊花錢的現(xiàn)象。這種現(xiàn)象的背后映射出企業(yè)為了保下年的費用預算不降低,用不實發(fā)票套取資金以占足費用額度的實質。這種為滿足局部利益套取資金的行為,實際上已經陷入企業(yè)自己設計的埋伏,進入了設立“小金庫”的怪圈之中。
參考控制手段:嚴格控制費用開支,強調有多少錢辦多少事;費用預算寬松時,強調有多少事花多少錢。企業(yè)要加強預算管理,不能以預算寬松為借口降低預算管理效率,更不能套取企業(yè)資金形成“小金庫”款項來源。
埋伏之十:結算方式異常
幾乎所有設立“小金庫”的行為,涉及的金額都不能稱之為“小”,企業(yè)失血流入“小金庫”的資金’因其性質嚴重,通常也不能用多和少來衡量。某企業(yè)報銷期間費用多使用現(xiàn)金結算,有時單筆報銷金額達到數(shù)十萬,費用發(fā)生前,報銷經辦人也沒有借備用金的記錄。檢查人員找到經辦人員了解情況,經辦人聲稱使用信用卡消費,報銷后歸還銀行借款。檢查人員沒有輕易放過經辦人員提供的線索,要求當事人提供銀行交易記錄被拒絕,在上級紀檢部門的配合下,報銷人提供了消費明細。交易記錄顯示,與報銷發(fā)票提供人的交易只有幾千元,只是報銷金額的零頭。在檢查人員和上級紀檢人員的強大壓力下,報銷人最終交代了購買發(fā)票虛列費用轉入企業(yè)“小金庫”的行為。
編者按：本文主要從公司對各項費用開支實行計劃管理，各項開支原則上必須先報計劃，按批準的計劃開支；較大的費用開支實行先報計劃后開支，具體分兩種情況：1000元以上的費用開支，由有關部門提出計劃報告（須說明用途和詳細預算），報總經理、董事長批準后開支，憑批準的計劃經財務部經理審核后報銷；較小的費用開支實行審核報銷，200元以下的費用開支，由經辦人和部門負責人簽字，經財務部經理審核，報總經理審批后，到財務部報銷；旅差費實行定額包干（標準另定），市內交通發(fā)給定額補助，不再報銷出租車費，特殊情況報出租車費需總經理批準；加強水電費的管理,幾個方面對公司費用管理規(guī)定進行講述。其中，主要包括：水表、電表由行政部管理登記，負責與供水、供電部門核對數(shù)據(jù)，并按時交納水電費，憑正式發(fā)票到財務部報銷、為了提高工作效率，費用報銷實行定期辦理（數(shù)額大，急需辦理的除外），每周一、四上午辦理費用報銷手續(xù)、具體材料請詳見：
為了節(jié)約開支，降低公司經營成本，少花錢，多辦事，辦好事，提高公司經濟效益，制定本制度。
一、公司對各項費用開支實行計劃管理，各項開支原則上必須先報計劃，按批準的計劃開支。各項費用開支都必須取得合法原始憑證，經辦人必須在原始憑證上注明開支用途，財務部辦理報銷必須認真審核，保證開支憑證完整、準確、合法。
二、較大的費用開支實行先報計劃后開支，具體分兩種情況：1000元以上的費用開支，由有關部門提出計劃報告（須說明用途和詳細預算），報總經理、董事長批準后開支，憑批準的計劃經財務部經理審核后報銷。200——1000元的費用開支，由有關部門提出計劃報告（須說明用途和詳細預算），報總經理批準后開支，憑批準的計劃經財務部經理審核后報銷。
三、較小的費用開支實行審核報銷，200元以下的費用開支，由經辦人和部門負責人簽字，經財務部經理審核，報總經理審批后，到財務部報銷。
四、旅差費實行定額包干（標準另定），市內交通發(fā)給定額補助，不再報銷出租車費，特殊情況報出租車費需總經理批準。市外出差，需提出書面報告，經部門經理簽字，報總經理批準后，方可出差。出差回來后，憑批準的報告和差旅費報銷單，經財務部經理審核后，報銷差旅費。
辦公室電話使用計費機，發(fā)卡定額。手機費實行限額報銷，按照《基準外工資標準》執(zhí)行。
。
水表、電表由行政部管理登記，負責與供水、供電部門核對數(shù)據(jù)，并按時交納水電費，憑正式發(fā)票到財務部報銷。
公司每個員工都要樹立節(jié)約每一分錢的思想，辦公室人離開后必須關掉用電設施（燈、電扇、空調等）電源，否則，每次罰款5元。防損值班人員在賣場關門、辦公室下班后要對各區(qū)域水電進行檢查，及時關電、關水，值班人員如未發(fā)現(xiàn)或發(fā)現(xiàn)后未及時處理的，每次罰款5元。
六、為了提高工作效率，費用報銷實行定期辦理（數(shù)額大，急需辦理的除外），每周一、四上午辦理費用報銷手續(xù)。
一、什么是新型農村合作醫(yī)療制度？
新型農村合作醫(yī)療制度是由政府組織、引導、支持，農民以戶為單位參加，農民個人、縣鄉(xiāng)財政、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院多方籌資，以大病統(tǒng)籌為主的農民基本醫(yī)療互助共濟制度。
二、參加新型農村合作醫(yī)療有什么好處？
（一）得到公益補助：農民按《×縣新型農村合作醫(yī)療章程》規(guī)定，繳納個人負擔的合作醫(yī)療經費后，生病后可享受到縣鄉(xiāng)財政、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的診療費用補助。
（二）看病花錢可報銷：到一體化衛(wèi)生所、鎮(zhèn)衛(wèi)生院看病或經同意轉上級定點醫(yī)院所支付的醫(yī)藥費用可按比例報銷。
（三）可防因病致貧：既保小病，也保大病，重點解決大病問題，特點是大病住院花費越多，報銷的費用也越多，可有效地防止因病致貧、因病返貧。
三、新型農村合作醫(yī)療制度的主要內容
（一）資金籌集。由農民個人、縣財政、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政和鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院共同負擔，人均籌資20元，其中農民個人繳納15元，縣財政補貼3元，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政和鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院補貼2元。
（二）資金管理。縣、鄉(xiāng)財政和鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院根據(jù)每個鄉(xiāng)鎮(zhèn)繳納合作醫(yī)療資金的農民數(shù)量劃撥補助金，各項資金集中到縣財政局專用帳戶，專戶儲存，專款專用，劃撥到鄉(xiāng)鎮(zhèn)經辦機構定期為農民報銷醫(yī)療費用。
（三）報銷比例
1、到一體化衛(wèi)生所和鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院診治的門診總費用報銷15；
2、到鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院住院的診治總費用報銷50；
3、上轉定點醫(yī)院門診費用不報銷。經鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院同意上轉病人每人次實際住院費用3000元以下的報銷10，3001—5000元的報銷15，5001—7000元的報銷25，7001元以上的報銷30；4、每戶每年最高報銷4000元。
以后每年根據(jù)籌資情況及時調整報銷比例。
四、參加農民的權利和義務
（一）參與農民的權利
1、因請登陸原創(chuàng)網(wǎng)站：病到定點醫(yī)療機構就診者，有享受醫(yī)療費用補償?shù)臋嗬华?/p>
2、參與農民到定點醫(yī)療機構就診，有享受定點醫(yī)療機構提供方便、優(yōu)質、文明服務的權利；
3、參與農民人員有權對新型農村合作醫(yī)療工作實施監(jiān)督，有提出合理化建議的權利。（二）參與農民的義務
1、按照當?shù)匦滦娃r村合作醫(yī)療的實施辦法及時繳納合作醫(yī)療經費；
2、到一體化衛(wèi)生所和鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院看病，到縣級定點醫(yī)院住院時要保存好收費單據(jù)；
3、嚴格按照規(guī)定使用《新型農村合作醫(yī)療證》。
五、報銷程序
到一體化衛(wèi)生所和鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院診治疾病的費用或經批準轉到縣級定點醫(yī)院的住院費用，先由個人墊付，憑《新型農村合作醫(yī)療證》、身份證和收費單據(jù)，定期到鎮(zhèn)新型農村合作醫(yī)療辦公室報銷，也可以累積，分段報銷。
六、下列情況不屬報銷范圍
（一）非醫(yī)療費用（生育、美容等）；
（二）因交通事故、醫(yī)療事故、藥事事故等引發(fā)的醫(yī)療費用；
（三）因違法犯罪、酗酒、斗毆、自殺、自殘等引發(fā)的醫(yī)療費用；
（四）輸血、磁共振檢查費；
（五）自然災害、突發(fā)公共衛(wèi)生事件等急危重癥病人急救引發(fā)的醫(yī)療費用；
（六）非定點醫(yī)療機構的診療費用；
我縣城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險制度從2008年9月實施以來，有效的減輕了參保居民的醫(yī)療負擔，對提高人民群眾生活水平，建設幸福家園起到了積極的作用。根據(jù)會議安排，我就城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險制度的運行情況，今年政策的調整和當前具體工作講三點意見。
一、城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險主要政策調整
我縣城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險從2008年9月開始試點，按照市上的實施辦法運行兩年看，制度設計的保險待遇偏低、基金節(jié)余偏高，需要提高醫(yī)療保險待遇水平，從今年起我縣的居民醫(yī)療保險政策調整主要以提高參保人員待遇、擴大享受人員范圍為主，一是今年調整并已經執(zhí)行的部分；二是下一步將要進行的政策調整。
（一）今年已經調整并執(zhí)行的有四個方面。一是降低了一級醫(yī)院的起付標準，從原來的400元高低到300元，其他各級醫(yī)院仍按原標準執(zhí)行；二是提高住院費用報銷比例，對社區(qū)衛(wèi)生服務機構、一級、二級定點醫(yī)院的報銷比例提高了10%，分別調高到75%、70%和65%，對三級醫(yī)院和轉市外醫(yī)院的報銷比例提高了5%至55%和50%。通過降低起付線和提高報銷比例，經測算，基本醫(yī)療保險的平均報銷比例可達到43%；三是將符合計劃生育政策的分娩醫(yī)療費用納入了基金報銷范圍；四是參保人員住院符合報銷規(guī)定的費用，在封頂線內個人負擔超過1000元的部分，由補充醫(yī)療保險賠付30%。
（二）從明年1月1日起，計劃從四個方面繼續(xù)提高保險待遇（以實際發(fā)文為準）。一是建立居民醫(yī)療保險門診統(tǒng)籌，每人一年最高可報銷200元的門診醫(yī)療費；二是繼續(xù)提高住院費用報銷比例；三是將先要部分自付費用的藥品、診療項目、服務設施項目的自費比例從20%下調至15%，同職工醫(yī)療保險的自費比例保持一致；四是最高報銷金額從5萬元提高到9萬元。
二、城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險制度運行情況和存在的主要問題
20*年，在縣委、縣府的高度重視下，經過各鎮(zhèn)和縣級有關部門的共同努力，城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險制度擴面工作順利，財政補助資金及時到位，醫(yī)療保險中心經辦管理能力得到增強。全縣共辦理居民參保26041人，20*年9月-12月個人繳費77.30萬元，中央省縣三級財政補助463萬元，其中在校學生參保15059人，一般正常居民8706人，低保家庭、重度殘疾等特殊人員2276人；2010年1至8月，全縣共有892人享受了醫(yī)保待遇，基金共計支付152萬元。
我縣從2008年辦理參保運行到現(xiàn)在將近二年的時間，也還存在一些困難和問題。一是城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險的擴面難度較大；由于統(tǒng)籌城鄉(xiāng)的醫(yī)療保險制度體系還未建立，職工醫(yī)療、居民醫(yī)療和新農合之間缺乏有效的銜接，給城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險的參保擴面工作帶來一定難度；二是從去年辦理參保的人群結構和區(qū)域分布來看，參保的組織落實力度還不夠，居民醫(yī)療保險制度還未廣泛深入人心、得到廣大居民的認同，致使參保覆蓋率未達到預期的目標；三是居民醫(yī)療保險待遇的享受范圍還有待提高，進一步增強制度的吸引辦。
三、當前的主要工作
（一）努力提高城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險待遇。按照省市進一步提高基本醫(yī)療待遇的要求，為使我縣參保城鎮(zhèn)居民得到更好的醫(yī)療保障，在保證統(tǒng)籌基金收支平衡，不增加參保人員個人繳費負擔的情況下，通過降低起付線標準，進一步提高住院費報銷比例，建立居民醫(yī)療保險門診統(tǒng)籌，提高封頂線金額，增加補充醫(yī)療保險待遇等途徑來提高城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險水平，努力實現(xiàn)居民醫(yī)保住院費用報銷比例達到50%以上的目標。
1.1數(shù)據(jù)收集
數(shù)據(jù)來源于廣州市番禺區(qū)所有得到新農合報銷補償?shù)?08414份住院記錄，數(shù)據(jù)包括基本的醫(yī)療記錄和住院補償資料。其中，基本的醫(yī)療記錄資料包括出生日期、性別、出入院日期、醫(yī)院類型和名稱以及出院診斷。住院補償資料包括住院總費用、屬于保障目錄內住院費用以及新農合補償額。
1.2統(tǒng)計學方法
運用方差分析進行均數(shù)間的比較。雖然住院費用以及補償率的偏態(tài)分布不滿足正態(tài)分布的條件，但研究表明當樣本量較大時，采用組間均數(shù)進行分析結果更為可信。所有檢驗均為雙側，P<0.05為有統(tǒng)計學意義。采用SPSS13.0軟件進行統(tǒng)計分析。
2結果
2.1基本情況廣州市番禺區(qū)位于中國南方珠三角經濟發(fā)達地區(qū)，2004年番禺地區(qū)人均國民生產總值為42300元（當時我國平均國民生產總值為21826元）。番禺區(qū)三分之二的人口（693000人）為農村人口，其中91.0%（581000人）參加了新農合。番禺區(qū)新農合籌資標準為每人每年100元，區(qū)、鎮(zhèn)財政各承擔20元，村集體和農民個人承擔60元（低保戶、特困戶和五保戶全額由政府救助）。2004年番禺區(qū)不同類型醫(yī)院新農合起付線鄉(xiāng)鎮(zhèn)級300元，區(qū)縣級400元，地市級以上500元。新農合具體報銷情況見表1。2005—2008年廣州市番禺區(qū)所有得到新農合報銷補償?shù)?08414次住院的費用總額為6800萬元，住院的報銷補償總額為2290萬元，占住院總費用的34.0%。
2.2不同性別、年齡和醫(yī)院類型的住院人次、次均住院費用和實際補償比不同性別、年齡和醫(yī)院類型的住院人次、次均住院費用和實際補償比情況。結果顯示，與男性相比，女性具有較高的住院人次和實際補償比；35～64歲人群住院人次以及次均住院費用最高；65歲以上老年人在各年齡組中實際補償比最高。地市級以上醫(yī)院的住院人次最低，次均住院費用最高，實際補償比最低。
2.3不同醫(yī)院類型和住院費用組實際住院費用報銷比例的性別和年齡差異不同醫(yī)院類型和住院費用組實際住院費用報銷比例的性別和年齡差異。在不同醫(yī)院類型和不同住院費用分組下，實際住院費用報銷比例均隨年齡的增長而上升。
3討論
廣州市番禺區(qū)屬于沿海經濟發(fā)達地區(qū)，本地區(qū)新農合的籌資水平相對較高，區(qū)內新農合的參合率也較高。我國大部分地區(qū)，不同等級的醫(yī)院設定了不同的補償比；同時，為緩解因病致貧的情況，住院補償比隨著住院費用的增高而上升。本研究中，住院人次、次均住院費用和實際補償比均隨著年齡升高而上升。老年人身體與經濟狀況均較差，為獲得較高的住院補償率，可能會傾向于選擇基層的醫(yī)療機構就診。從醫(yī)院類型來看，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院與區(qū)縣級醫(yī)院的住院人次均較高，而基層醫(yī)院的次均住院費用較低，實際補償比較高。因屬于新農合保障目錄內醫(yī)療項目的費用與實際發(fā)生的住院總費用之間有一定的差距，費用較高的住院多發(fā)生在補償比較低的地市級以上醫(yī)院，實際住院補償比隨著住院費用的升高有所下降。地市級以上醫(yī)院的住院人次最低，次均住院費用最高，實際補償比最低。在不同醫(yī)院類型和不同住院費用分組下，實際住院費用報銷比例均隨著年齡的增長而上升。本研究結果為新農合補償機制的調整研究提供相關證據(jù)。
有的學者認為，就目前中國農民的情況和新農合基金的保障能力而言，只能建立風險型即保大病的保障方式。還有學者從衛(wèi)生績效角度指出，大病是農民面臨的真正風險，也是致貧現(xiàn)象產生的主要原因之一，因此，在資金籌集有限的情況下，尤其在貧困地區(qū)，不可能建立全面的、較高水平的醫(yī)療保障制度，只能把這些有限的資金用于對農民健康和家庭威脅大的重大疾病上。但也有學者指出，新農合以大病統(tǒng)籌為主的模式難以從根本上解決農民的醫(yī)療問題。他們提出，保障目標定位為保大病，事實上放棄了對大多數(shù)人基本醫(yī)療需求的保障責任，難以獲得良好的投入績效。他們認為，在農村，真正影響農民整體健康水平的是常見病和多發(fā)病，許多農民的大病也是因為小病無錢治而拖成大病的。因此，從衛(wèi)生投入績效看，對大病的干預所獲得的健康效果遠不如對常見病和多發(fā)病的及時干預。
4結語
關鍵詞：建筑裝飾；財務管理；完善
近些年來，我國重視基礎建設的發(fā)展，對于基礎工程項目的監(jiān)督、管理和審查要求變得越來越高，在這樣的背景下，國家的相關部門對企業(yè)建設工程項目要做出明確指示，要求建筑工程項目中要設立獨立的項目資金管理和資金核算部門，保證工程項目資金做到專款專用。分析目前工程項目中財務管理模式，探討財務管理中存在的問題，再結合企業(yè)自身發(fā)展的方向和條件，提出財務管理問題的解決方案，也企業(yè)財務管理的長久發(fā)展提供幫助，使建筑企業(yè)在市場中更具競爭能力。
一、財務管理重要性
建筑裝飾業(yè)是建筑行業(yè)的一個分支，建筑業(yè)發(fā)展帶動其快速發(fā)展。從改革開放后，建筑裝飾行業(yè)開始出現(xiàn)，并發(fā)展到今天的規(guī)模。隨著我國城市化進程的加快，住宅需求增加，住宅裝飾需求有廣闊的成長空間。近年來，我國涌入大量的國際建筑裝飾承包商，裝飾行業(yè)風格得以豐富的同時，市場競爭也日益激烈，對于裝飾的質量和水平有了更高的要求。由于裝飾業(yè)的準入門檻低，其行業(yè)標準和規(guī)范得不到完善，不僅裝飾技術高低不齊，其在業(yè)務管理水平上也良莠不齊，目前我國建筑裝飾行業(yè)的市場秩序是比較混亂的，一些小的建筑裝飾企業(yè)，他們缺乏成本管理意識，使整個建筑裝飾行業(yè)出現(xiàn)產值高、效益低的情況。在激烈的建筑裝飾市場競爭中，保證自身收入的增長，同時控制好自身的財務管理工作，是目前建筑裝飾企業(yè)工作的重心。因此，面對機遇與挑戰(zhàn)，建筑裝飾企業(yè)需要做好內部財務管理，保證效益提升，這樣才能在競爭中生存和發(fā)展。
二、建筑裝飾的現(xiàn)狀
(一)消耗嚴重
建筑裝飾包括門類很多，例如內裝、門窗、幕墻等，加之其本質就屬于消耗資源的服務行業(yè)，所以在行業(yè)發(fā)展中，消耗是必然的，但從近幾年裝飾企業(yè)發(fā)展來看，消耗嚴重。建筑裝飾行業(yè)準入門檻低，一些小型裝飾工程，利用掛靠手段，導致行業(yè)魚龍混雜。在企業(yè)中，管理方式粗放，資源浪費嚴重。據(jù)有關調查顯示，我國建筑裝飾行業(yè)材料利用率不高，達不到國際水平，浪費嚴重。可是在裝飾企業(yè)工作的過程中，為了自身效益的增長，就不得不增加資源和材料的使用量。資源消耗量大是我國建筑行業(yè)發(fā)展受限制的重要因素，也正是這樣，裝飾行業(yè)在環(huán)保上的要求不高，不利于整個行業(yè)的長遠發(fā)展。未來，建筑裝飾行業(yè)要發(fā)展，主要方向是環(huán)保、低碳和節(jié)能。
(二)素質不足
目前，我國建筑裝飾行業(yè)的準入門檻低，這使很多裝飾項目有很多專業(yè)素質不高的人員涌入，在這種情況下，建筑裝飾施工中，不能高質量的完成工作。項目開始初期，在施工設計和組織上管理不到位，進而直接影響裝飾項目成本管理，導致管理水平低下。有時，在裝飾項目開展過程中，根據(jù)合同要求會出現(xiàn)工期緊張的情況，這時為了按時完工，會出現(xiàn)不編制施工計劃的情況，加上裝飾項目人員專業(yè)素質不高，導致具體施工中管理混亂，達不到項目裝飾的要求。嚴重的可能會出現(xiàn)，工作無法按時完成甚至是拖延完成的情況，最終是裝飾項目的成本增高。項目裝飾的人員完成憑借經驗進行施工，很少關注市場出現(xiàn)的新的裝飾技術和材料，更不要說在工程施工中的運用，使得新科技的促進運用得不到突顯。
三、管理的提升與完善
(一)提升編制科學性
在我國，建筑裝飾企業(yè)的規(guī)模較小，在風險抵御上能力不高。因此，要提升企業(yè)財務管理的整體水平，保證財務資金的有效管理，我們要從規(guī)范財務預算下功夫，加大財務管理力度。在突出工程設計和預算的基礎上，財務部門要嚴格控制預算。在建筑裝飾企業(yè)的經營管理中，不管是日常的財務支出，還是裝飾項目施工的支出，都應該按照預算機制進行管理和合理使用。正是財務管理的要求，所以對企業(yè)財務人員的要求會更高，在管理上要依照企業(yè)目前的經營現(xiàn)狀，對自身的日常性支出進行合理的預算編制。在編制過程中，需要以裝飾項目的規(guī)模、質量以及使用材料為依據(jù)。只有這樣，才能給裝飾項目留出一定的調節(jié)空間，以便應對市場環(huán)境的變化，調整和完善自身的預算編制，達到節(jié)省開支，提高經濟效益和提升競爭力的目的。
(二)規(guī)范執(zhí)行與落實
裝飾項目中，財務預算是重要工作，但只有具體執(zhí)行和落實，才能提高財務管理的水平。一般情況下，裝飾項目的財務管理是有調節(jié)空間的。在行業(yè)內部，財務管理人員在這一方面的認識缺失，認為財務預算只是發(fā)展和管理的參考依據(jù)，不起實際作用，對其重要性不加以肯定。在財務預算具體執(zhí)行和落實工作中，財務管理人員不能有效地進行個人行為規(guī)范，不僅使個人利益受到影響，還影響財務預算行為和執(zhí)行的規(guī)范和標準，間接對企業(yè)裝飾項目資金的使用效率。因此，需要不斷完善財務管理工作，根據(jù)裝飾項目和企業(yè)實際制定一系列的規(guī)章制度，保證企業(yè)在裝飾項目的財務管理中的預算落實，使施工中的財務管理更加規(guī)范，提升項目資金的利用效率。
(三)加強審計監(jiān)督
建筑裝飾企業(yè)的財務管理，要確保財務管理工作有效并規(guī)范地開展，內外監(jiān)督和審計是重要的手段。建筑裝飾項目管理中，需要先編制預算，然后進行施工，為平的考察，要適當增加相關內容的測試，豐富人才考核指標體系。同時，企業(yè)要必須加強企業(yè)報銷監(jiān)管體制建設，票據(jù)造假之所以能夠成功，大部分是因報賬人和經手人監(jiān)管意識和責任意識薄弱所引發(fā)的，他們通常無視企業(yè)內部管理條例，因此企業(yè)必須加大對相關主體的監(jiān)管，對上報發(fā)票進行嚴格的審驗，對那些不符合企業(yè)規(guī)定的發(fā)票一律拒收或退還經辦者，有效避免票據(jù)造假問題的發(fā)生。對于一些隨意性的行為在小的方面不被重視，一旦長久運行，給企業(yè)內部造成的損失可能就是沒法彌補的了。
(四)加強報銷審批管控，消除流程
層面漏洞進行報銷審批控制是解決我國企業(yè)費用報銷監(jiān)管問題的重要措施，進行報銷審批控制可以有效避免企業(yè)費用報銷在流程上的漏洞。一般在完成費用單據(jù)的填報之后應根據(jù)企業(yè)的具體報銷審批流程進行審批控制，企業(yè)從事報銷審批的人員要對必要的費用發(fā)生的佐證信息和審批流程的觸發(fā)條件進行及時審核。具體從3個方面來入手：第一，對報銷人的審核，建立企業(yè)報銷人審批的信用體系，如果報銷人在報銷的過程中曾出現(xiàn)弄虛作假的現(xiàn)象，那么審批控制要格外嚴格；第二，對于交叉部門所發(fā)生的費用審批，要對相關部門的負責人進行審核控制，明確企業(yè)費用審批權責發(fā)生的范圍，及時理清費用受益方及部門之間的關系；第三，審批人員要具備合理的權限設置，企業(yè)費用審批不能由某個人說了算，要進行合理的權限分配，避免的現(xiàn)象。企業(yè)內部的費用報銷監(jiān)管問題主要還是假票問題，這需要企業(yè)不僅在公司內部的體系制度上加以改進，設立一些針對性的規(guī)章制度，嚴明審查報銷費用問題，在企業(yè)員工管理的問題上，除了理論性的知識，也要嚴格把守操作性知識以及靈活性的思維。另外，要嚴格控制企業(yè)內部跟外接交易的每個細節(jié)部分，做到明細推理，收入和支出都要有一個清晰的對比圖，這樣才能使得企業(yè)內部的費用報銷問題更為公開、透明化。需要指出的是，每個企業(yè)的組成成分不一樣，其里面設置的體系也不會一致，每個企業(yè)都需要視自身情況而發(fā)展，不能過于墨守成規(guī)，照搬照做，這樣只會使自身的情況更被其他的企業(yè)所帶動，不利于企業(yè)自身的發(fā)展與競爭。具體來講，企業(yè)不僅要實施權責發(fā)生制，明確職權范圍，而且要完善管理體制，加強內部調整，既要完善人才引入機制，豐富考核指標體系，又要加強報銷審批管控，消除流程層面漏洞。只有這樣，企業(yè)整體才能做到最大的進步，企業(yè)費用報銷的監(jiān)管問題也便會因此而有更好的解決辦法。
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1. 費用報銷：嚴格按照財務制度的要求，辦理費用報銷事項，處理現(xiàn)金、網(wǎng)銀、支票的收付業(yè)務，做到現(xiàn)金日清月結，報銷出賬準確，且特殊情況，特殊處理。
2. 軟件記賬：及時在財務軟件上登記現(xiàn)金、銀行存款賬，收付準確，并與銀行賬戶定期核對。
3. 報表：按周出資金報表，按月根據(jù)需要編制余額調節(jié)表。
4. 庫存現(xiàn)金、票據(jù)、支票與證件管理：現(xiàn)金及票據(jù)管理妥當、完善，票據(jù)及證件領用及時登記，做到有據(jù)可循。
5. 工資發(fā)放：每月工資發(fā)放及時、準確。
6. 銀行事項：日常銀行業(yè)務辦理，主要包括備用金支取，銀行賬戶開戶，理財產品購買，對公對私款項收付，月末回單及月初銀行對賬單的打印，批量辦理工資卡、信用卡等等的與銀行對接事項。
7. 固定資產管理：做到軟件卡片錄入及時、準確，入賬時實物盤點，并定期清查。
8. 財務相關制度修改、排版，根據(jù)公司相關財務制度文件，制作財務費用報銷流程（visio圖）及相應PPT。
9. 根據(jù)經營中心需要，領導要求，收集并整理財務分析報告所需數(shù)據(jù)、制作相應圖表及格式排版。
10. 及時、高效的完成領導交待的其他工作，協(xié)助部門其他人員做好相關財務工作。
經過三個月的試用期，我在工作中學到的很多東西。財務出納工作看似簡單，做起來卻需要很大的細心和耐心，而且更需謹慎。對于每一筆款項的報銷出賬，小心謹慎，嚴格遵照公司的相關財務制度，并依程序執(zhí)行，如遇到特殊情況則特殊處理，以確保公司的正常運行。 要作好出納工作絕不可以用“輕松”來形容，它是財務工作的第一線，財務收支的關口，在公司的經營管理中占有重要的地位。作為一個合格的出納，必須具備以下的基本要求：首先，學習、了解和掌握政策法規(guī)和公司制度，不斷提高自己的業(yè)務水平和知識技能。然后，出納人員要恪守良好的職業(yè)道德。其次，出納人員要有較強的安全意識，現(xiàn)金、票據(jù)、各種印鑒，既要有內部的保管分工，各負其責，又要相互牽制。最后，良好的溝通表達能力，尤其是為他人解釋抑或傳達相關財務事項時，好的溝通與表達能力能夠減少很多中間不必要的誤會，大大的提高辦事效率。當然，在很多方面，由于自身專業(yè)知識、處事能力的局限性，還存在一定的不足，在今后的工作中除了恪守以上的基本四點外，我會不斷的努力學習，提高自己的專業(yè)技能，以適應不斷變化的社會環(huán)境和今后公司開展的工作，與時俱進。
以上是我對本人這三個月工作的一些體會和總結。在以后的工作和學習中我還將不懈努力，做好本職工作，與道同公司的發(fā)展同步。同時積極協(xié)助他人，共同為公司謀發(fā)展。對于公司領導和各位同事在工作和生活中給予我的支持和關心，我真誠的表示感謝！同時懇請公司領導給我一個繼續(xù)鍛煉自己、實現(xiàn)理想的機會，批準我轉正。我會用謙虛的態(tài)度和飽滿的熱情做好我的本職工作，為公司創(chuàng)造價值的同時，讓自己邁向一個更高的臺階。
財務中心：***
