時(shí)間：2022-12-15 10:37:36
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇工程審計(jì)總結(jié)，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
伴隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不斷改變，石油工程管理效益的要求不斷加大，工程建設(shè)方面的投資經(jīng)費(fèi)也在逐漸的提升，相對(duì)國(guó)內(nèi)的一些工程存在了非常大的競(jìng)爭(zhēng)壓力，不僅僅是在工程的完成量加大了需求，而是在完成工程量的同時(shí)，更加注重的是在完成的效益審計(jì)方面有了更確切的期望，希望在石油工程方面的成本能夠縮小的更低，而受益卻達(dá)到了更高，使得在石油工程在產(chǎn)品的生產(chǎn)和出售的過程中最大程度的發(fā)揮它的投資效益，盡量的減少資源的浪費(fèi)。但是由于在是在石油工程管理的專門人才在經(jīng)驗(yàn)可能存在不足或者缺乏相關(guān)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于工程管理審計(jì)方面的措施了解非常少，更加缺乏對(duì)于工程項(xiàng)目管理上全方位、全過程認(rèn)識(shí)，不可避免的會(huì)引起一些在管理上的缺漏。因此，對(duì)石油工程管理進(jìn)行審計(jì)，是現(xiàn)代建筑工程項(xiàng)目管理發(fā)展的一種必然趨勢(shì)，針對(duì)現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)，隨著經(jīng)濟(jì)全球化和科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展，現(xiàn)代工程建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模越來越大，工程內(nèi)容復(fù)雜，建設(shè)要求高，涉及的范圍廣，更有必要對(duì)工程項(xiàng)目管理進(jìn)行。
2 石油工程項(xiàng)目管理審計(jì)的理論
石油工程管理效益審計(jì)是在現(xiàn)代管理的理念的基礎(chǔ)上入手，專門針對(duì)在管理審計(jì)從經(jīng)濟(jì)性、效益性等多方面的要求，進(jìn)行全面、嚴(yán)謹(jǐn)、客觀的評(píng)價(jià)，在實(shí)施完好的前提中，爭(zhēng)取帶來最大程度化的利益。石油工程項(xiàng)目管理審計(jì)不僅具有審計(jì)的特性，同時(shí)還具備了自身特有的性質(zhì)。其中審計(jì)的最大的目的就是要確保在石油工程管理中將不必要的問題進(jìn)行整改，在管理中使石油項(xiàng)目獲得最大程度化的利益。在石油工程項(xiàng)目管理審計(jì)中著重是針對(duì)在項(xiàng)目中的內(nèi)容、研究對(duì)象、影響以及市場(chǎng)的營(yíng)銷相關(guān)的研究和探討，并不是像簡(jiǎn)單的調(diào)研一樣，只是對(duì)所有的工程項(xiàng)目的流程進(jìn)行步驟整合，對(duì)于管理審計(jì)注重的效益，通關(guān)對(duì)相關(guān)的流程的審核，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)提供確切的借鑒以及策略，為以后的項(xiàng)目減少盲目性，更加經(jīng)濟(jì)和科學(xué)。
石油工程管理效益策略審計(jì)在研究的層次領(lǐng)域中，可以依據(jù)在管理的里你那種分為三大結(jié)構(gòu)：其一主要指的是舉措管理方面，在這一方那個(gè)面主要說明的是對(duì)于石油在營(yíng)銷的流程上注重分析環(huán)境因素的帶來的影響，了解環(huán)境在經(jīng)營(yíng)石油工程管理中的諸多因素，結(jié)合相關(guān)的成本、競(jìng)爭(zhēng)條件等相關(guān)的內(nèi)容，打造具有獲取持久利潤(rùn)的戰(zhàn)略管理；其二主要指的是控制管理方面，控制管理可以說是對(duì)于對(duì)石油工程舉措管理的落實(shí)流程，注重于對(duì)石油管理項(xiàng)目的計(jì)劃和運(yùn)行的有效性，通過對(duì)資金流動(dòng)、物質(zhì)流動(dòng)、人才流動(dòng)的管理嚴(yán)格控制。所以，石油工程管理控制審計(jì)更加看重是人力資源管理、財(cái)務(wù)管理以及運(yùn)作管理的整體評(píng)價(jià)，從某方面嚴(yán)格講控制管理結(jié)構(gòu)其實(shí)屬于一種半結(jié)構(gòu)化的整合模式。其三就是指任務(wù)管理方面，在第三結(jié)構(gòu)屬于一種結(jié)構(gòu)化模式，強(qiáng)調(diào)的是在管理的流程中要求整體的協(xié)調(diào)性、流暢性，最終使得項(xiàng)目的成本最小化。
3 石油工程管理效益審計(jì)策略
石油工管理效益審計(jì)的提升可以從以下幾方面進(jìn)行。
3.1管理效益審計(jì)的方法
管理效益的審計(jì)方法主要是在分析過程中進(jìn)行詳細(xì)的策劃，用于在審計(jì)的評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)的審核。例如：審計(jì)核查法、審計(jì)分析法、審計(jì)探討法以及借助計(jì)算機(jī)輔助技術(shù)等綜合性的技術(shù)方法。以下對(duì)相關(guān)的方法進(jìn)行講解。
3.1.1審計(jì)核查法
審計(jì)核查法可以用在石油工程的各個(gè)流程中，結(jié)合傳統(tǒng)的審閱法、抽樣法、常規(guī)的核對(duì)法等一些簡(jiǎn)單的方法進(jìn)行核查，同時(shí)針對(duì)相關(guān)的流程要求，整合現(xiàn)代管理審計(jì)方法更加快速的核查，比如：在工程預(yù)測(cè)階段的實(shí)施中，可以了利用定性定量的方法，對(duì)項(xiàng)目的成標(biāo)本進(jìn)行預(yù)估，這樣更加方便成本的預(yù)算，大大減少了成本的支出率。
3.1.2審計(jì)分析法
審計(jì)分析法結(jié)合了統(tǒng)計(jì)學(xué)的原理，主要通過大量樣本的初步估計(jì)，得到相關(guān)數(shù)量以及質(zhì)量的相關(guān)結(jié)論，再聯(lián)系各個(gè)環(huán)節(jié)部門的職責(zé)進(jìn)行系統(tǒng)的分析，得到企業(yè)想要的預(yù)估水平和標(biāo)準(zhǔn)，再與以往的工程項(xiàng)目進(jìn)行分析對(duì)比，總結(jié)相關(guān)的聯(lián)系以及經(jīng)驗(yàn)。
3.1.3計(jì)算機(jī)輔助法
針對(duì)項(xiàng)目上的管理?xiàng)l例，通過多種因素的探討取得最大效益的策略，在實(shí)施的過程中，要借用計(jì)算機(jī)的現(xiàn)代技術(shù)，將傳統(tǒng)的方法和技術(shù)進(jìn)行創(chuàng)新，這樣不僅僅可以提高審計(jì)的效益，更能夠最大程度的減少工程項(xiàng)目中成本的支出。依據(jù)計(jì)算機(jī)強(qiáng)大的整合系統(tǒng)快速高效的獲取要得到的信息。
3.2管理效益審計(jì)的程序
3.2.1計(jì)劃階段
在石油工程管理效益的審計(jì)計(jì)劃準(zhǔn)備期間，具有區(qū)分其他審計(jì)方式的鮮明特征，著重立足于職能的監(jiān)督與審查、明確項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)方向、開闊項(xiàng)目的視野的原則進(jìn)行計(jì)劃。
3.2.2實(shí)施階段
在審計(jì)實(shí)施階段包括實(shí)施進(jìn)度管理、質(zhì)量管理和風(fēng)險(xiǎn)管理三大步驟。在三個(gè)步驟中著重強(qiáng)調(diào)的是在步驟中的審計(jì)效益。對(duì)工程進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查訪問，初步的進(jìn)行檢測(cè)審核，按照濕濕的方案進(jìn)行審計(jì)過程。
3.2.3終結(jié)階段
在終結(jié)過程，一般是審計(jì)的最后一道程序，主要是針對(duì)上述程序的一道審核和總結(jié)以及對(duì)于項(xiàng)目完成效果的檢測(cè)。一般來說，等到落實(shí)完成審計(jì)整改情況，需對(duì)該項(xiàng)目的結(jié)果進(jìn)行評(píng)審，總結(jié)審計(jì)過程中的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)和方法，總結(jié)存在的問題等，使審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量和效益達(dá)到更大績(jī)效。
撰寫人：___________
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期：___________
xx年內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)匯報(bào)
近年來，市審計(jì)局不斷強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)。一是組織本市內(nèi)審人員認(rèn)真學(xué)習(xí)審計(jì)法規(guī)和《省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，及時(shí)召開座談會(huì)，加深理解文件精神，增強(qiáng)內(nèi)審人員對(duì)內(nèi)審工作重要性的認(rèn)識(shí);二是組織內(nèi)審人員參加各種類型的審計(jì)知識(shí)培訓(xùn)班，提升內(nèi)審人員的審計(jì)理論水平和實(shí)際操作能力;三是動(dòng)員內(nèi)審人員總結(jié)內(nèi)審工作經(jīng)驗(yàn)，撰寫內(nèi)審專題論文，開展經(jīng)驗(yàn)交流，提高內(nèi)審工作質(zhì)量;四是幫助內(nèi)審部門建立有關(guān)內(nèi)審制度，規(guī)范內(nèi)審工作程序，使內(nèi)審工作逐步走上規(guī)范化的軌道。
一、建立制度,有章可循
市供電局領(lǐng)導(dǎo)重視內(nèi)審工作的規(guī)范化、制度化建設(shè)。到目前為止已建立了《市供電局內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，《市供電局財(cái)務(wù)收支審核辦法》等六項(xiàng)內(nèi)審制度，使內(nèi)審工作有章可循，有據(jù)可依。
二、內(nèi)審計(jì)劃,緊扣目標(biāo)
為了強(qiáng)化內(nèi)審監(jiān)督和服務(wù)，使內(nèi)審活動(dòng)與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)環(huán)環(huán)相扣，每年初由內(nèi)審機(jī)構(gòu)提出初步內(nèi)審計(jì)劃，經(jīng)過部門集體討論，找準(zhǔn)內(nèi)審工作切入點(diǎn)，制訂內(nèi)審工作年度計(jì)劃,如固定資產(chǎn)投資審計(jì)計(jì)劃、財(cái)務(wù)收支審計(jì)計(jì)劃、績(jī)效審計(jì)計(jì)劃等,促使內(nèi)審工作有的放矢、有條不紊地進(jìn)行。
三、突出重點(diǎn)，力求成效
市供電局根據(jù)行業(yè)管理要求和本部門實(shí)際情況，連續(xù)幾年開展新農(nóng)村電網(wǎng)電氣化建設(shè)與改造工程審計(jì)，組織有資質(zhì)的單位和人員對(duì)這些工程進(jìn)行審核，并出具《工程造價(jià)報(bào)告書》,審計(jì)成效明顯.審核了424個(gè)工程項(xiàng)目，送審項(xiàng)目金額6145萬元，審定項(xiàng)目金額5953.6萬元，核減項(xiàng)目金額191.4萬元，核減率為3.11%;xx月—xx月審核了311個(gè)工程項(xiàng)目，送審項(xiàng)目金額5983.69萬元，審定項(xiàng)目金額5797.22萬元，核減項(xiàng)目金額186.47萬元，核減率3.12%。此外，該局還開展了試點(diǎn)性其他類型的績(jī)效審計(jì)。
四、全程介入,注重跟蹤
市供電局的內(nèi)審工作不只是局限于事后審計(jì)，對(duì)事前審計(jì)和事中審計(jì)尤為重視。內(nèi)審人員事前參加部門組織的各種材料采購(gòu)、小型土建、議價(jià)競(jìng)爭(zhēng)性談判會(huì)議和廢舊物資拍賣會(huì)議，行使內(nèi)審監(jiān)督權(quán)。在審計(jì)過程中，注重對(duì)問題的深入分析，提出切實(shí)有效的審計(jì)建議，并定期檢查審計(jì)建議落實(shí)情況和跟蹤整改情況，以鞏固審計(jì)成果。
工作總結(jié)是對(duì)這一年的工作，進(jìn)行一次全面系統(tǒng)的檢查、評(píng)價(jià)、分析以及研究，從而分析不足，得出可供參考及改進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)。以下是小編整理的審計(jì)個(gè)人工作總結(jié)，希望可以提供給大家進(jìn)行參考和借鑒。
審計(jì)個(gè)人工作總結(jié)1一年來，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在審計(jì)部經(jīng)理的崗位上，帶領(lǐng)審計(jì)部的全體同仁嚴(yán)格按照年初制定的審計(jì)計(jì)劃，緊緊圍繞企業(yè)提出的"加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項(xiàng)制度深入落實(shí)"這一工作目標(biāo)，積極主動(dòng)地在企業(yè)內(nèi)部開展了審計(jì)工作。經(jīng)過全體同志們的共同努力，取得了一定成績(jī)，主要表現(xiàn)在：
一、嚴(yán)格審計(jì)的紀(jì)律和制度。
審計(jì)部是一個(gè)新設(shè)部室，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計(jì)工作在企業(yè)管理中得以順利開展，審計(jì)部在成立后的第一次全體會(huì)議上，就根據(jù)制定的年度工作計(jì)劃，并結(jié)合內(nèi)部人員的具體業(yè)務(wù)能力，本著既要明確各自崗位職責(zé)，還要堅(jiān)持分工不分家的原則，進(jìn)行了內(nèi)部分工。并從工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個(gè)方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進(jìn)行，為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。
二、積極開展對(duì)駐外企業(yè)分部財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。
__企業(yè)是我企業(yè)至今一家對(duì)外獨(dú)立開展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的駐外企業(yè)分部，年生產(chǎn)各種復(fù)合肥近__噸，加上銷售總企業(yè)的肥料，銷售收入已經(jīng)突破了一億元，企業(yè)的資產(chǎn)總額也達(dá)到了__多萬元。但是由于種種原因，該企業(yè)一直沒有建立起完整、嚴(yán)密的內(nèi)部核算管理制度，從而使會(huì)計(jì)信息的反映帶有很大的不真實(shí)性，也企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)性。
根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的要求，我們?cè)趯?duì)其會(huì)計(jì)核算進(jìn)行檢查審核的同時(shí)，先后分兩個(gè)階段對(duì)該企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范、核查。第一階段是參照企業(yè)的相關(guān)制度，幫助該企業(yè)制定其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，建立健全倉(cāng)庫(kù)管理的工作流程，健全會(huì)計(jì)核算的賬簿體系，規(guī)范會(huì)計(jì)核算程序，建立嚴(yán)格的、定期的會(huì)計(jì)報(bào)告制度。第二階段，對(duì)規(guī)范后的會(huì)計(jì)核算制度，實(shí)施正常的審計(jì)檢查，通過這一系列工作，規(guī)范了該企業(yè)核算制度的同時(shí)，也教育了會(huì)計(jì)人員，增強(qiáng)了他們做好工作的責(zé)任心，起到了很好的效果。
三、嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定，嚴(yán)格費(fèi)用審核。
今年是我企業(yè)各種費(fèi)用報(bào)銷新規(guī)定出臺(tái)的第一年，舊的報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)對(duì)審計(jì)工作影響很大，突出反映在人們的認(rèn)識(shí)上。審計(jì)是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計(jì)人員就是把這個(gè)關(guān)口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個(gè)關(guān)口之外，是我們審計(jì)人員的責(zé)任。
我們從一開始的單純的業(yè)務(wù)費(fèi)用審核逐步擴(kuò)大到后勤的費(fèi)用審核、生產(chǎn)車間工資的審核、裝卸費(fèi)的審核、車間修理費(fèi)的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量，我們利用可利用的一切時(shí)間，組織學(xué)習(xí)企業(yè)出臺(tái)的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動(dòng)請(qǐng)教老同志，并對(duì)要點(diǎn)及時(shí)做好筆記，所作的這一切都為做好這項(xiàng)工作打下了良好的基礎(chǔ)。一年以來，盡管我們對(duì)費(fèi)用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核，從而有效的配合了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。
四、利用一切可利用的機(jī)會(huì)，為領(lǐng)導(dǎo)提供市場(chǎng)監(jiān)管信息。
根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的安排，今年，我先后到__和省內(nèi)的幾個(gè)市場(chǎng)。針對(duì)市場(chǎng)反映出的問題，進(jìn)行了核查，并結(jié)合核查進(jìn)行了市場(chǎng)調(diào)研，這也是審計(jì)部2019年工作計(jì)劃的一項(xiàng)基本內(nèi)容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場(chǎng)調(diào)研準(zhǔn)確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場(chǎng)信息資料，這一切都為我們后期報(bào)告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場(chǎng)走訪，形成了近萬字的報(bào)告，把問題找準(zhǔn)了，建議提對(duì)了，得到了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的肯定和客戶、業(yè)務(wù)人員的好評(píng)。
五、工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算工作已接近尾聲。
根據(jù)工作計(jì)劃，并經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織了對(duì)工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目施工單位報(bào)價(jià)的核對(duì)及園區(qū)設(shè)備計(jì)價(jià)等工作。園區(qū)項(xiàng)目建設(shè)跨度長(zhǎng)、項(xiàng)目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項(xiàng)工作已基本結(jié)束。此項(xiàng)工作的順利開展，既較好的維護(hù)了我們__大企業(yè)的對(duì)外形象，也為企業(yè)取得了可觀的經(jīng)濟(jì)效益。
審計(jì)個(gè)人工作總結(jié)2經(jīng)過了一年的努力，公司各個(gè)方面都有了一定的發(fā)展和提升，同時(shí)也會(huì)發(fā)現(xiàn)新的問題，現(xiàn)將一年的審計(jì)工作做如下總結(jié)。
一、加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)。
注重審計(jì)業(yè)務(wù)理論學(xué)習(xí)，除參加了地區(qū)審計(jì)局組織的審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)外，還比較系統(tǒng)的自學(xué)了計(jì)算機(jī)ao審計(jì)系統(tǒng)、財(cái)政改革相關(guān)知識(shí)、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告寫作等內(nèi)容，特別是參加了7月份自治區(qū)審計(jì)廳舉辦的“以培代審”固定資產(chǎn)審計(jì)調(diào)查。通過學(xué)習(xí)，理論素養(yǎng)得到了進(jìn)一步的提升，理想信念更加堅(jiān)定，審計(jì)工作思路更加開闊。
二、注重黨性鍛煉與修養(yǎng)。
自覺遵守“審計(jì)人員工作紀(jì)律”，以此來規(guī)范自己的行為;不斷加強(qiáng)黨性修養(yǎng)，牢記“兩個(gè)務(wù)必”，自覺地與市委、政府保持高度一致，不說不該說的話，不做不該做的事。在處事為人上，堅(jiān)持誠(chéng)實(shí)做人，踏實(shí)做事。始終以強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感做好審計(jì)工作;在工作關(guān)系處理上，比較注意把握自己的角色定位，自覺地維護(hù)大局，維護(hù)團(tuán)結(jié)。
三、依法審計(jì)，求真務(wù)實(shí)。
在審計(jì)工作中，能夠認(rèn)真貫徹執(zhí)行《審計(jì)法》賦予的審計(jì)權(quán)限，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)”工作方針，始終能夠做到：科學(xué)審計(jì)、文明審計(jì)、廉潔審計(jì)、客觀公正，對(duì)自己分管負(fù)責(zé)的工作能夠盡職盡責(zé)。一是能夠深入審計(jì)一線，及時(shí)協(xié)調(diào)和解決審計(jì)工作中遇到的具體問題和困難，幫助年輕的審計(jì)干部盡快成長(zhǎng);二是，對(duì)一些熱點(diǎn)、難點(diǎn)、事關(guān)百姓切身利益的審計(jì)項(xiàng)目，能夠親自深入到基層進(jìn)行審計(jì)調(diào)研、了解，掌握第一手資料;同時(shí)，能夠積極配合局長(zhǎng)做好各項(xiàng)審計(jì)工作，大力弘揚(yáng)“依法、求實(shí)、嚴(yán)謹(jǐn)、奮進(jìn)、奉獻(xiàn)”的審計(jì)精神。
另外，對(duì)負(fù)責(zé)的婦委會(huì)工作也能夠盡心盡力，我局是一個(gè)以女同志占大多數(shù)的單位，因此，我局班子歷來很重視、關(guān)心女同志的身體、工作和生活等情況，只要是女同志的節(jié)日，一定會(huì)盡力安排。
四、廉潔自律、清廉從審。
作為一名審計(jì)工作者，能夠充分認(rèn)識(shí)到黨風(fēng)廉政建設(shè)是我們審計(jì)機(jī)關(guān)的生命線，并深知：其身正、不令則行;其身不正，雖令不從。一年來，注意做到常思貪欲之害，常懷律己之心，常排非分之念，常修為仕之德，堅(jiān)持把輕名利、遠(yuǎn)是非、正心態(tài)和納言、敏行、輕諾作為自己的行為準(zhǔn)則，時(shí)刻做到自重、自省、自警、自勵(lì)。堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)我們審計(jì)工作和反腐倡廉工作，進(jìn)一步強(qiáng)化了依法從審、廉政為民的思想意識(shí)，增強(qiáng)了自覺抵御腐朽思想侵蝕的能力。
五、今后努力的方向
在當(dāng)今世界正在發(fā)生著人類有史以來以來最為迅速、最為廣泛、最為深刻的變化，“全球經(jīng)濟(jì)一體化”、“知識(shí)經(jīng)濟(jì)”、“電子商務(wù)”、“生物技術(shù)”、“基因工程”、“數(shù)字地球”、“電子政府”、“加入世貿(mào)”、“西部大開發(fā)”等新名詞、新事物不斷涌現(xiàn)，要深刻意識(shí)到知識(shí)更新之快，要有不學(xué)習(xí)就要落后、不學(xué)習(xí)就趕不上時(shí)代的潮流、不學(xué)習(xí)就要被歷史淘汰的危機(jī)感。
因此，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高審計(jì)技術(shù)方法和手段的自主創(chuàng)新能力，不斷提高審計(jì)工作的技術(shù)含量和技術(shù)水平，尤其是提高宏觀層面分析問題、解決問題的能力，不斷提高審計(jì)質(zhì)量，把審計(jì)工作不斷引向深入，用發(fā)展的眼光分析經(jīng)濟(jì)改革中存在的問題，提出科學(xué)可行的審計(jì)建議，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)體制改革的步伐。
審計(jì)個(gè)人工作總結(jié)3今年在集團(tuán)公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計(jì)部嚴(yán)格遵守國(guó)家各項(xiàng)法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團(tuán)的《內(nèi)部審計(jì)管理制度》。根據(jù)集團(tuán)公司20__年度工作的總體要求和審計(jì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)工作以集團(tuán)公司企業(yè)管理年為中心，加強(qiáng)企業(yè)精細(xì)化管理，突出重點(diǎn)，切實(shí)履行職責(zé)，較好地完成了全年審計(jì)工作計(jì)劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)任務(wù)，現(xiàn)就20__年度審計(jì)工作總結(jié)如下：
一、完成主要工作
20__年共完成審計(jì)項(xiàng)目__項(xiàng)，其中年度財(cái)務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行狀況審計(jì)__項(xiàng)，專項(xiàng)經(jīng)營(yíng)考核審計(jì)__項(xiàng)，任期經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)_項(xiàng)，投資企業(yè)財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)_項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)__項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)__項(xiàng)，為完善集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益做出了貢獻(xiàn)。
1、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)并軌同行。
預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時(shí)，針對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時(shí)與各單位溝通，針對(duì)審計(jì)報(bào)告的存在問題，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。20__年度完成上年度財(cái)務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)__項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)問題__項(xiàng)，提出推薦__項(xiàng)。10-11月份審計(jì)部對(duì)年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況與逾期應(yīng)收賬款催收進(jìn)行審計(jì)回訪，個(gè)性是針對(duì)整改不到位單位，提出指導(dǎo)性意見并敦促其切實(shí)執(zhí)行。透過審計(jì)，嚴(yán)肅了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)經(jīng)紀(jì)律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲(chǔ)備了動(dòng)力。
2、開展專項(xiàng)經(jīng)營(yíng)考核審計(jì)。
20__年_月，公司為扭轉(zhuǎn)__汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營(yíng)考核職責(zé)書。為配合集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理，審計(jì)部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營(yíng)狀況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認(rèn)__汽車租賃公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核結(jié)果，維護(hù)公司經(jīng)營(yíng)考核嚴(yán)肅性，同時(shí)也肯定了二級(jí)企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營(yíng)成果。
3、完善投資企業(yè)審計(jì)，帶給投資評(píng)估依據(jù)。
為評(píng)價(jià)對(duì)外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)安排對(duì)投資企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)20__年度省__等三家公司財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)，深入、綜合評(píng)價(jià)投資公司的管理效益。個(gè)性是__公司經(jīng)營(yíng)合同到期，需對(duì)今后一段時(shí)間進(jìn)行經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)，為投資決策帶給依據(jù)。
4、加強(qiáng)離任審計(jì)，帶給人事管理參考。
20__年，寶__原總經(jīng)理、新_湖副總經(jīng)理崗位變動(dòng)，根據(jù)集團(tuán)公司安排進(jìn)行離任審計(jì)，對(duì)其任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成、經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)管理等進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，為集團(tuán)人事考核帶給參考。
5、完善基建工程審計(jì)。
20__年，基建工程項(xiàng)目多，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計(jì)任務(wù)繁重。工程審計(jì)人員深入工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，開展現(xiàn)場(chǎng)工程監(jiān)督、材料審計(jì)等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯(cuò)誤，做到實(shí)施事前項(xiàng)目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價(jià)控制的系統(tǒng)化工程審計(jì)模式。20__年完成基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)__項(xiàng)，預(yù)算金額__萬元，核減金額__萬元;基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)__項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額__萬元，核減金額__萬元。
根據(jù)集團(tuán)公司要求，對(duì)工程結(jié)算超過百萬的基建項(xiàng)目，引進(jìn)外部腦力與市場(chǎng)信息，公平、公正進(jìn)行工程結(jié)算審核。20__年引進(jìn)外部力量進(jìn)行工程造價(jià)審核_項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額__萬元，核減金額__萬元。為集團(tuán)降低了工程造價(jià)，節(jié)省超多的資金。
二、主要工作體會(huì)
1、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的關(guān)鍵。
20__年度在集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計(jì)部自有人手不足等困難，成功從二級(jí)企業(yè)借調(diào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)等業(yè)務(wù)能手來支援，二級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計(jì)工作進(jìn)展帶來必須便利，推動(dòng)年度審計(jì)工作順利完成。
2、加強(qiáng)過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量。
質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)工作的生命。審計(jì)部從制度、手段和成果管理等多個(gè)層面入手，全面提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。
在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計(jì)部在審計(jì)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實(shí)施方案，詳細(xì)規(guī)定審計(jì)年度計(jì)劃制定、方案設(shè)計(jì)、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報(bào)告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步構(gòu)成一整套行之有效的內(nèi)部審計(jì)制度體系。
在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運(yùn)行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強(qiáng)大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計(jì)工作。審計(jì)人員用心學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展ERP環(huán)境下的項(xiàng)目審計(jì)工作。
3、延伸審計(jì)項(xiàng)目，合并審計(jì)目的，注重審計(jì)存在問題整改落實(shí)。
20__年，由于審計(jì)人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時(shí)，針對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時(shí)與各單位溝通，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。
三、存在問題與今后打算
1、存在問題。
由于目前審計(jì)部?jī)H有財(cái)務(wù)審計(jì)__人，工程審計(jì)__人，疲于應(yīng)付近__家子公司財(cái)務(wù)收支與年度預(yù)算審計(jì)等及超多基建項(xiàng)目施工預(yù)、結(jié)算審計(jì)，審計(jì)力量難以精細(xì)到效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)、內(nèi)控評(píng)審等中去，對(duì)集團(tuán)管理精細(xì)化的貢獻(xiàn)力量有限。集團(tuán)母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。
2、今后打算。
堅(jiān)持學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識(shí)與專業(yè)應(yīng)用潛力。針對(duì)集團(tuán)公司審計(jì)人員與借調(diào)助審人員都是從財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)崗而來，審計(jì)專業(yè)知識(shí)相對(duì)薄弱，審計(jì)技巧、審計(jì)溝通等專業(yè)潛力有所欠缺，審計(jì)人員一邊參加深圳市內(nèi)審協(xié)會(huì)組織的相關(guān)培訓(xùn)，一邊和協(xié)會(huì)內(nèi)的企業(yè)同行學(xué)習(xí)與交流，在實(shí)踐中用心探索，積累經(jīng)驗(yàn)。堅(jiān)持不懈學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識(shí)與專業(yè)潛力，為集團(tuán)審計(jì)工作發(fā)展積攢力量。
20__年在集團(tuán)公司的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，審計(jì)工作克服很多困難并取得一些成績(jī)，但內(nèi)審工作目前仍局限與財(cái)務(wù)、工程審計(jì)，管理類審計(jì)涉入不多，內(nèi)審監(jiān)督的深度與廣度有待加強(qiáng)，根據(jù)審計(jì)工作發(fā)展需要不斷審計(jì)創(chuàng)新，完善審計(jì)方法，豐富審計(jì)手段，使審計(jì)工作在集團(tuán)內(nèi)部控制、監(jiān)督管理方面發(fā)揮應(yīng)有作用。
審計(jì)個(gè)人工作總結(jié)4我在銀行任審計(jì)員工作一年來，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，在大家的幫助和配合下，我認(rèn)真履行審計(jì)員工作職責(zé)，在規(guī)定的職責(zé)范圍內(nèi)獨(dú)立開展工作，按照審計(jì)員工作職責(zé)開展業(yè)務(wù)檢查，根據(jù)檢查內(nèi)容下發(fā)整改通知書并監(jiān)督落實(shí)整改情況，有效防范了各類事故的發(fā)生，確保了全行全年安全核算無事故、無案件。現(xiàn)將工作情況總結(jié)如下：
一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)。
按照審計(jì)員的“政治堅(jiān)強(qiáng)、業(yè)務(wù)精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質(zhì)為目標(biāo)，堅(jiān)持把學(xué)習(xí)放在首位，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。一年來，我能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件制度等有關(guān)規(guī)定，掌握了核算辦法和流程，增強(qiáng)了業(yè)務(wù)分析能力和解決問題的能力，提高了審計(jì)水平。在學(xué)習(xí)上嚴(yán)格要求自己，認(rèn)真學(xué)習(xí)，在學(xué)中提高，在學(xué)習(xí)中進(jìn)步，從實(shí)際需求增加自己學(xué)習(xí)的自覺性。通過學(xué)習(xí)，提高了自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，掌握了先進(jìn)理念，拓寬了視野，增強(qiáng)分析問題、檢查問題、解決問題的能力。
二、扎實(shí)做好本職工作
我作為員工，一年來，親身感受了銀行給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經(jīng)營(yíng)理念從過去的只注重量的擴(kuò)張轉(zhuǎn)變到注重質(zhì)的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺(tái)，對(duì)我們銀行規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理提出了許多更為明確和細(xì)化的要求，工作中注重細(xì)節(jié)的管理、精細(xì)化的管理。針對(duì)違規(guī)行為，也有了更多的預(yù)防和懲戒措施，內(nèi)控部門是全行監(jiān)督部門，深感自己責(zé)任重大和工作的重要性，我要扎扎實(shí)實(shí)做好檢查工作。
(一)、認(rèn)真履行審計(jì)員工作職責(zé)，檢查了支行及網(wǎng)點(diǎn)各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行和業(yè)務(wù)操作情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正了工作中出現(xiàn)的問題并落實(shí)整改情況。對(duì)崗位輪換、離任審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查、合規(guī)手冊(cè)撰寫等工作。
(二)、求真務(wù)實(shí)、盡職盡責(zé)，做好檢查工作。認(rèn)真履行審計(jì)員職責(zé)，做好審計(jì)工作。在檢查中認(rèn)真仔細(xì)，精益求精，認(rèn)真檢查每一項(xiàng)工作內(nèi)容，做好紀(jì)錄，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題出整改意見，提高了網(wǎng)點(diǎn)的核算質(zhì)量，增強(qiáng)了內(nèi)控管理水平，防范了操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
三、回顧檢查自身存在問題
一是學(xué)習(xí)不夠。當(dāng)前，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的新經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，新情況、新問題層出不窮，新知識(shí)新科學(xué)不斷問世，面對(duì)嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，缺乏學(xué)習(xí)的緊迫感和自覺性。二是工作較累的時(shí)候，有過松弛思想，這是政治素質(zhì)不高，也是自己世界觀、人生觀、價(jià)值觀不高的表現(xiàn)。
四、針對(duì)以上問題，今后的努力方向是：
一是加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高自身素質(zhì)，對(duì)前臺(tái)金融業(yè)務(wù)的熟悉不能取代提高個(gè)人素質(zhì)更高層次的追求，必須通過學(xué)習(xí)增強(qiáng)分析問題、解決問題的能力。二是增強(qiáng)大局觀念，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，努力克服自己的消極情緒，提高工作質(zhì)量和效率，積極配合領(lǐng)導(dǎo)和同事們把工作做得更好。
總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實(shí)際工作中將得到逐步改善，并充分發(fā)揮審計(jì)員的職能作用，全面提升工作水平。
審計(jì)個(gè)人工作總結(jié)5本人于今年調(diào)至分公司從事審計(jì)工作，在此工作期間，工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，緊緊圍繞各項(xiàng)工作目標(biāo)，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，履行好崗位職責(zé)，在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和同事們的幫忙支持下，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，現(xiàn)將在分公司借調(diào)一年期間的工作情景小結(jié)如下：
一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)。
為了進(jìn)一步提高自身綜合素質(zhì)，更好地做好本職工作，發(fā)揮審計(jì)工作的重要職能，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，加強(qiáng)自身的思想道德建設(shè)，在實(shí)際工作中端正思想，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹重要思想，進(jìn)一步堅(jiān)定社會(huì)主義信念，自覺抑制不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的侵襲，毫不松懈地培養(yǎng)自我的綜合素質(zhì)和本事，做一個(gè)合格的審計(jì)人員。
二、強(qiáng)化技能，努力提高工作本事和水平。
在日常工作中，我深切體會(huì)到，審計(jì)工作是一項(xiàng)專業(yè)性和實(shí)踐性很強(qiáng)的工作，隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)及審計(jì)環(huán)境的飛速變化，對(duì)審計(jì)工作的要求也愈加嚴(yán)格，加強(qiáng)理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計(jì)業(yè)知識(shí)和廣博的理論知識(shí)以提高業(yè)務(wù)技能，提升審計(jì)工作本事和水平，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。
三、履行職責(zé)，圓滿完成各項(xiàng)工作任務(wù)。
1工程造價(jià)咨詢公司的選擇
由于高校建設(shè)資金屬于國(guó)有資金，因此限額以上項(xiàng)目均應(yīng)該采用招標(biāo)的形式。招標(biāo)分公開招標(biāo)和邀請(qǐng)招標(biāo)。二者從規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的角度看有很大區(qū)別。（1）公開招標(biāo)由招標(biāo)公司在國(guó)家招標(biāo)主管部門指定的媒體上以招標(biāo)公告的方式；邀請(qǐng)招標(biāo)則是邀請(qǐng)?zhí)囟ㄈ送稑?biāo)。（2）所有符合條件的法人和組織都有機(jī)會(huì)參加公開招標(biāo)，競(jìng)爭(zhēng)范圍較廣，競(jìng)爭(zhēng)的比較充分；邀請(qǐng)招標(biāo)中投標(biāo)人的數(shù)目有限，競(jìng)爭(zhēng)的范圍有限。（3）公開招標(biāo)的招標(biāo)程序和標(biāo)準(zhǔn)是公開進(jìn)行的，受到政府招標(biāo)監(jiān)管部門及校內(nèi)紀(jì)檢部門的監(jiān)督，大大減少作弊的可能；邀請(qǐng)招標(biāo)的公開程度要差很多，政府招標(biāo)監(jiān)管部門通常不介入，產(chǎn)生違法違規(guī)行為的可能性相對(duì)大一些。因此，高校從規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的角度，應(yīng)采用公開招標(biāo)的形式選擇造價(jià)咨詢公司。
2建立行之有效的制度
首先是在工程的實(shí)施過程中，內(nèi)審人員定期到施工現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督并記錄，同時(shí)參與大宗材料的采購(gòu)和市場(chǎng)調(diào)查，但并不事先定價(jià)，而是做到心中有數(shù)，在結(jié)算時(shí)有據(jù)可依。對(duì)內(nèi)審項(xiàng)目，成立有兩人組成的審計(jì)小組，一同查看現(xiàn)場(chǎng)，一人為主審，另外一位復(fù)核，部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)小組審核的結(jié)果全部或部分抽檢，這樣做能最大程度規(guī)避內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)在審計(jì)手段現(xiàn)代化方面，開發(fā)了工程預(yù)結(jié)算審計(jì)認(rèn)定書管理系統(tǒng)，配備了土建、修繕、安裝等工程造價(jià)軟件，規(guī)范了工作程序，提高工作效率。
3工程審計(jì)例會(huì)制度
工程審計(jì)部門每周組織一次工程審計(jì)例會(huì)，例會(huì)由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人主持，參加人員包括部門領(lǐng)導(dǎo)、所有工程審計(jì)人員。例會(huì)內(nèi)容主要研究審計(jì)過程中遇到的問題，通過群策群力，解決工程審計(jì)過程中遇到的諸如定額套項(xiàng)爭(zhēng)議、材料定價(jià)爭(zhēng)議等問題。同時(shí)通過工程審計(jì)例會(huì)還可以發(fā)現(xiàn)一些共性問題，通過審計(jì)例會(huì)的形式集體決策、解決，也為以后工作中遇到類似問題提供了解決方法，避免同樣一個(gè)問題不同的人審核結(jié)果不一樣，解決了個(gè)人裁量權(quán)過大的問題。
4重大爭(zhēng)議
多方協(xié)商解決工程竣工結(jié)算中與施工單位不可避免會(huì)存在爭(zhēng)議，可視爭(zhēng)議金額的大小，采取不同方式予以解決。對(duì)于單項(xiàng)結(jié)算爭(zhēng)議金額較大的，必須通過審計(jì)部門、工程管理部門、財(cái)務(wù)部門、紀(jì)委、招標(biāo)辦等校內(nèi)五部門以及咨詢公司、施工單位會(huì)議協(xié)商解決，并形成書面的會(huì)議紀(jì)要，參會(huì)各方均需要在會(huì)議紀(jì)要上簽字蓋章，造價(jià)咨詢公司出具竣工結(jié)算報(bào)告時(shí)要把會(huì)議紀(jì)要附上，作為竣工結(jié)算的依據(jù)。對(duì)于單項(xiàng)結(jié)算爭(zhēng)議金額較小的，由審計(jì)處組織工程造價(jià)咨詢公司和施工單位協(xié)商解決，必要時(shí)請(qǐng)基本建設(shè)管理部門參加。新增材料單價(jià)審核是工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的一個(gè)重點(diǎn)和難點(diǎn)。一方面要面對(duì)施工單位以工期為借口提出的各種定價(jià)要求。為了摸清材料底價(jià)，審計(jì)部門與審計(jì)事務(wù)所應(yīng)經(jīng)常去市場(chǎng)考察、給廠家打電話詢價(jià)、網(wǎng)上詢價(jià)，對(duì)材料定額套項(xiàng)等爭(zhēng)議則向工程造價(jià)監(jiān)管部門咨詢，使材料單價(jià)審核既合理、合法、合規(guī)，又兼顧工程進(jìn)度需要。另一方面還要解決審計(jì)事務(wù)所對(duì)材料定價(jià)積極性不高的難題。由于審計(jì)事務(wù)所的審計(jì)費(fèi)是按照竣工結(jié)算時(shí)審減額的一定比例收取，材料價(jià)格一旦定死，竣工結(jié)算時(shí)已定價(jià)材料就沒有了審減額，因此審計(jì)事務(wù)所對(duì)材料定價(jià)的積極性不高。為了確保工期不受定價(jià)影響，有效降低定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，學(xué)校應(yīng)成立由審計(jì)處牽頭、校內(nèi)有關(guān)部門組成的定價(jià)小組，對(duì)爭(zhēng)議金額大、急于定價(jià)的材料上會(huì)確定材料價(jià)格。
二管理咨詢公司的措施
1咨詢公司年度考核制度
對(duì)委托社會(huì)審計(jì)的項(xiàng)目，首先將工作重點(diǎn)放在造價(jià)咨詢公司的選取和考核上。在選擇事務(wù)所方面實(shí)行資格預(yù)審和工作淘汰制度。首先以事務(wù)所的信譽(yù)、業(yè)績(jī)、資質(zhì)、管理水平、取費(fèi)以及擬派造價(jià)工程師的經(jīng)驗(yàn)、水平等綜合因素作為選擇標(biāo)準(zhǔn)，然后根據(jù)實(shí)際情況先將小型建設(shè)項(xiàng)目委托其進(jìn)行審核，并由審計(jì)部門、基建管理部門等相關(guān)部門組成的考核小組對(duì)事務(wù)所的工作人員建立個(gè)人檔案，對(duì)其專業(yè)能力、職業(yè)素質(zhì)等方面定期評(píng)分，對(duì)綜合考核結(jié)果不好的中介機(jī)構(gòu)及工作人員一律取消委托，通過資格預(yù)審的事務(wù)所，才有資格參與大型基建項(xiàng)目審計(jì)的招投標(biāo)。對(duì)其審核結(jié)果的監(jiān)督，內(nèi)部有一套嚴(yán)格的工作制度規(guī)范審計(jì)過程，造價(jià)咨詢公司審計(jì)工作必須在高校審計(jì)部門指定地點(diǎn)進(jìn)行，并全程有高校內(nèi)部審計(jì)人員的監(jiān)督和對(duì)審核結(jié)果復(fù)核。據(jù)此保證每一項(xiàng)工程的審計(jì)質(zhì)量，同時(shí)也有助于提高高校內(nèi)審人員的監(jiān)督管理水平。
2通過合同模式約束造價(jià)咨詢
公司高校審計(jì)部門委托給造價(jià)咨詢公司的任何工程審計(jì)業(yè)務(wù)，均應(yīng)簽訂委托咨詢合同，對(duì)委托事項(xiàng)、雙方責(zé)任、審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、處罰措施、咨詢費(fèi)支付等關(guān)鍵條款做出詳細(xì)規(guī)定。對(duì)跟蹤周期長(zhǎng)、造價(jià)高的大型基建項(xiàng)目，跟蹤審計(jì)合同和竣工結(jié)算審計(jì)合同應(yīng)分開簽訂。對(duì)跟蹤審計(jì)過程中表現(xiàn)較差、出現(xiàn)審計(jì)失誤、考核不合格的造價(jià)咨詢公司，取消其竣工結(jié)算審計(jì)資格。對(duì)于全過程跟蹤審計(jì)過程中工程量清單、控制價(jià)、招標(biāo)文件、新增材料單價(jià)、材料進(jìn)度款等的審核，招標(biāo)管理部門或基建管理部門一般要求的時(shí)間比較短，如果造價(jià)咨詢公司審核周期太長(zhǎng)，將會(huì)影響招標(biāo)進(jìn)程或工程進(jìn)度，因此建議在造價(jià)咨詢合同中對(duì)各環(huán)節(jié)的審核周期做出明確規(guī)定。
3現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)例會(huì)制度
工程審計(jì)部門每周組織一次跟蹤例會(huì)，參加人員包括所有正在承擔(dān)跟蹤業(yè)務(wù)的工程師以及造價(jià)咨詢公司所有跟蹤審計(jì)人員，例會(huì)內(nèi)容主要包括了解工程進(jìn)展情況、研究跟蹤中遇到的問題、布置下一階段跟蹤重點(diǎn)等。
4加強(qiáng)跟蹤審計(jì)過程中對(duì)造價(jià)咨詢公司的監(jiān)管
造價(jià)咨詢公司派駐工程現(xiàn)場(chǎng)人員必須每天按時(shí)上下班，高校內(nèi)審計(jì)部門可在現(xiàn)場(chǎng)辦公室設(shè)置考勤機(jī)，并把考勤結(jié)果作為年底評(píng)價(jià)造價(jià)咨詢公司服務(wù)質(zhì)量的一個(gè)依據(jù)。另外造價(jià)咨詢公司派駐工程現(xiàn)場(chǎng)人員必須每天上午和下午各去施工工地進(jìn)行例行巡視，并對(duì)照跟蹤審計(jì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)和內(nèi)容有針對(duì)性地跟蹤審計(jì)。每天需寫跟蹤審計(jì)日記，重點(diǎn)部位拍照片。每周向高校審計(jì)部門報(bào)送一份周工作總結(jié)，詳細(xì)記錄本周施工情況、發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)建議。年底還要向高校審計(jì)部門提交本年度的跟蹤總結(jié)報(bào)告，跟蹤總結(jié)報(bào)告不僅要包括整個(gè)跟蹤情況的總結(jié)回顧，還要針對(duì)將來竣工結(jié)算時(shí)需要注意的問題提出意見和建議。高校審計(jì)部門要對(duì)跟蹤審計(jì)過程中造價(jià)咨詢公司出具的工程量清單、控制價(jià)、招標(biāo)文件、新增材料單價(jià)、材料進(jìn)度款等審核意見重點(diǎn)復(fù)核，對(duì)不按照規(guī)定時(shí)間出具審核意見或?qū)徍艘庖娰|(zhì)量差的造價(jià)咨詢公司必須給予處罰，對(duì)表現(xiàn)較好的造價(jià)咨詢公司給予獎(jiǎng)勵(lì)。
5工程結(jié)算復(fù)審制度
對(duì)造價(jià)咨詢公司的審計(jì)結(jié)果實(shí)行復(fù)審制，即由一家造價(jià)咨詢公司對(duì)另一家的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行復(fù)審，審減率超過3%，將不支付審減費(fèi)用，審減率超過5%，直接取消合作，將出現(xiàn)問題的造價(jià)咨詢公司列入黑名單。復(fù)審的項(xiàng)目主要包括造價(jià)特別高的工程結(jié)算項(xiàng)目、造價(jià)技術(shù)指標(biāo)異常的項(xiàng)目、國(guó)撥資金項(xiàng)目及年度抽查到的項(xiàng)目。復(fù)審工作由審計(jì)部門組織實(shí)施，并由審計(jì)部門直接委托給工程造價(jià)咨詢公司。當(dāng)然，對(duì)于復(fù)審的做法目前有爭(zhēng)議，復(fù)審的難度也很大，但是復(fù)審制度仍是對(duì)造價(jià)咨詢公司最有效的制約和監(jiān)督，難度再大也要執(zhí)行下去。
三結(jié)語(yǔ)
工作總結(jié)最好是要根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意思來展開，把日常工作敘述一下，好的工作方法分享一下，不好的工作方法寫出改進(jìn)措施。親愛的讀者，小編為您準(zhǔn)備了一些審計(jì)局個(gè)人總結(jié)范文，請(qǐng)笑納!
審計(jì)局個(gè)人總結(jié)范文1一年來，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在審計(jì)部經(jīng)理的崗位上，帶領(lǐng)審計(jì)部的全體同仁嚴(yán)格按照年初制定的審計(jì)計(jì)劃，緊緊圍繞企業(yè)提出的"加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項(xiàng)制度深入落實(shí)"這一工作目標(biāo)，積極主動(dòng)地在企業(yè)內(nèi)部開展了審計(jì)工作。經(jīng)過全體同志們的共同努力，取得了一定成績(jī)，主要表現(xiàn)在：
一、嚴(yán)格審計(jì)的紀(jì)律和制度
審計(jì)部是一個(gè)新設(shè)部室，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計(jì)工作在企業(yè)管理中得以順利開展，審計(jì)部在成立后的第一次全體會(huì)議上，就根據(jù)制定的年度工作計(jì)劃，并結(jié)合內(nèi)?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽鋇木嚀逡滴衲芰Γ咀偶紉魅犯髯?a href='//xuexila.com/fanwen/gangweizhize/' target='_blank'>崗位職責(zé)，還要堅(jiān)持分工不分家的原則，進(jìn)行了內(nèi)部分工。并從工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個(gè)方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進(jìn)行，為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。
二、積極開展對(duì)駐外企業(yè)分部財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督和評(píng)價(jià)
__企業(yè)是我企業(yè)至今一家對(duì)外獨(dú)立開展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的駐外企業(yè)分部，年生產(chǎn)各種復(fù)合肥近__噸，加上銷售總企業(yè)的肥料，2020年銷售收入已經(jīng)突破了一億元，企業(yè)的資產(chǎn)總額也達(dá)到了__多萬元。但是由于種種原因，該企業(yè)一直沒有建立起完整、嚴(yán)密的內(nèi)部核算管理制度，從而使會(huì)計(jì)信息的反映帶有很大的不真實(shí)性，也企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)性。
根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的要求，我們?cè)趯?duì)其會(huì)計(jì)核算進(jìn)行檢查審核的同時(shí)，先后分兩個(gè)階段對(duì)該企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范、核查。第一階段是參照企業(yè)的相關(guān)制度，幫助該企業(yè)制定其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，建立健全倉(cāng)庫(kù)管理的工作流程，健全會(huì)計(jì)核算的賬簿體系，規(guī)范會(huì)計(jì)核算程序，建立嚴(yán)格的、定期的會(huì)計(jì)報(bào)告制度。第二階段，對(duì)規(guī)范后的會(huì)計(jì)核算制度，實(shí)施正常的審計(jì)檢查，通過這一系列工作，規(guī)范了該企業(yè)核算制度的同時(shí)，也教育了會(huì)計(jì)人員，增強(qiáng)了他們做好工作的責(zé)任心，起到了很好的效果。
三、嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定，嚴(yán)格費(fèi)用審核
今年是我企業(yè)各種費(fèi)用報(bào)銷新規(guī)定出臺(tái)的第一年，舊的報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)對(duì)審計(jì)工作影響很大，突出反映在人們的認(rèn)識(shí)上。審計(jì)是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計(jì)人員就是把這個(gè)關(guān)口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個(gè)關(guān)口之外，是我們審計(jì)人員的責(zé)任。
我們從一開始的單純的業(yè)務(wù)費(fèi)用審核逐步擴(kuò)大到后勤的費(fèi)用審核、生產(chǎn)車間工資的審核、裝卸費(fèi)的審核、車間修理費(fèi)的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量，我們利用可利用的一切時(shí)間，組織學(xué)習(xí)企業(yè)出臺(tái)的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動(dòng)請(qǐng)教老同志，并對(duì)要點(diǎn)及時(shí)做好筆記，所作的這一切都為做好這項(xiàng)工作打下了良好的基礎(chǔ)。一年以來，盡管我們對(duì)費(fèi)用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核，從而有效的配合了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。
四、利用一切可利用的機(jī)會(huì)，為領(lǐng)導(dǎo)提供市場(chǎng)監(jiān)管信息
根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的安排，今年，我先后到__和省內(nèi)的幾個(gè)市場(chǎng)。針對(duì)市場(chǎng)反映出的問題，進(jìn)行了核查，并結(jié)合核查進(jìn)行了市場(chǎng)調(diào)研，這也是審計(jì)部2020年工作計(jì)劃的一項(xiàng)基本內(nèi)容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場(chǎng)調(diào)研準(zhǔn)確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場(chǎng)信息資料，這一切都為我們后期報(bào)告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場(chǎng)走訪，形成了近萬字的報(bào)告，把問題找準(zhǔn)了，建議提對(duì)了，得到了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的肯定和客戶、業(yè)務(wù)人員的好評(píng)。
五、工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算工作已接近尾聲
根據(jù)工作計(jì)劃，并經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織了對(duì)工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目施工單位報(bào)價(jià)的核對(duì)及園區(qū)設(shè)備計(jì)價(jià)等工作。園區(qū)項(xiàng)目建設(shè)跨度長(zhǎng)、項(xiàng)目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項(xiàng)工作已基本結(jié)束。此項(xiàng)工作的順利開展，既較好的維護(hù)了我們__大企業(yè)的對(duì)外形象，也為企業(yè)取得了可觀的經(jīng)濟(jì)效益。
審計(jì)局個(gè)人總結(jié)范文2經(jīng)過了一年的努力，公司各個(gè)方面都有了一定的發(fā)展和提升，同時(shí)也會(huì)發(fā)現(xiàn)新的問題，現(xiàn)將一年的審計(jì)工作做如下總結(jié)。
一、加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)
注重審計(jì)業(yè)務(wù)理論學(xué)習(xí)，除參加了地區(qū)審計(jì)局組織的審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)外，還比較系統(tǒng)的自學(xué)了計(jì)算機(jī)ao審計(jì)系統(tǒng)、財(cái)政改革相關(guān)知識(shí)、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告寫作等內(nèi)容，特別是參加了7月份自治區(qū)審計(jì)廳舉辦的“以培代審”固定資產(chǎn)審計(jì)調(diào)查。通過學(xué)習(xí)，理論素養(yǎng)得到了進(jìn)一步的提升，理想信念更加堅(jiān)定，審計(jì)工作思路更加開闊。
二、注重黨性鍛煉與修養(yǎng)
自覺遵守“審計(jì)人員工作紀(jì)律”，以此來規(guī)范自己的行為;不斷加強(qiáng)黨性修養(yǎng)，牢記“兩個(gè)務(wù)必”，自覺地與市委、政府保持高度一致，不說不該說的話，不做不該做的事。在處事為人上，堅(jiān)持誠(chéng)實(shí)做人，踏實(shí)做事。始終以強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感做好審計(jì)工作;在工作關(guān)系處理上，比較注意把握自己的角色定位，自覺地維護(hù)大局，維護(hù)團(tuán)結(jié)。
三、依法審計(jì)，求真務(wù)實(shí)
在審計(jì)工作中，能夠認(rèn)真貫徹執(zhí)行《審計(jì)法》賦予的審計(jì)權(quán)限，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)”工作方針，始終能夠做到：科學(xué)審計(jì)、文明審計(jì)、廉潔審計(jì)、客觀公正，對(duì)自己分管負(fù)責(zé)的工作能夠盡職盡責(zé)。一是能夠深入審計(jì)一線，及時(shí)協(xié)調(diào)和解決審計(jì)工作中遇到的具體問題和困難，幫助年輕的審計(jì)干部盡快成長(zhǎng);二是，對(duì)一些熱點(diǎn)、難點(diǎn)、事關(guān)百姓切身利益的審計(jì)項(xiàng)目，能夠親自深入到基層進(jìn)行審計(jì)調(diào)研、了解，掌握第一手資料;同時(shí)，能夠積極配合局長(zhǎng)做好各項(xiàng)審計(jì)工作，大力弘揚(yáng)“依法、求實(shí)、嚴(yán)謹(jǐn)、奮進(jìn)、奉獻(xiàn)”的審計(jì)精神。
另外，對(duì)負(fù)責(zé)的婦委會(huì)工作也能夠盡心盡力，我局是一個(gè)以女同志占大多數(shù)的單位，因此，我局班子歷來很重視、關(guān)心女同志的身體、工作和生活等情況，只要是女同志的節(jié)日，一定會(huì)盡力安排。
四、廉潔自律、清廉從審
作為一名審計(jì)工作者，能夠充分認(rèn)識(shí)到黨風(fēng)廉政建設(shè)是我們審計(jì)機(jī)關(guān)的生命線，并深知：其身正、不令則行;其身不正，雖令不從。一年來，注意做到常思貪欲之害，常懷律己之心，常排非分之念，常修為仕之德，堅(jiān)持把輕名利、遠(yuǎn)是非、正心態(tài)和納言、敏行、輕諾作為自己的行為準(zhǔn)則，時(shí)刻做到自重、自省、自警、自勵(lì)。堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)我們審計(jì)工作和反腐倡廉工作，進(jìn)一步強(qiáng)化了依法從審、廉政為民的思想意識(shí)，增強(qiáng)了自覺抵御腐朽思想侵蝕的能力。
五、今后努力的方向
在當(dāng)今世界正在發(fā)生著人類有史以來以來最為迅速、最為廣泛、最為深刻的變化，“全球經(jīng)濟(jì)一體化”、“知識(shí)經(jīng)濟(jì)”、“電子商務(wù)”、“生物技術(shù)”、“基因工程”、“數(shù)字地球”、“電子政府”、“加入世貿(mào)”、“西部大開發(fā)”等新名詞、新事物不斷涌現(xiàn)，要深刻意識(shí)到知識(shí)更新之快，要有不學(xué)習(xí)就要落后、不學(xué)習(xí)就趕不上時(shí)代的潮流、不學(xué)習(xí)就要被歷史淘汰的危機(jī)感。
因此，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高審計(jì)技術(shù)方法和手段的自主創(chuàng)新能力，不斷提高審計(jì)工作的技術(shù)含量和技術(shù)水平，尤其是提高宏觀層面分析問題、解決問題的能力，不斷提高審計(jì)質(zhì)量，把審計(jì)工作不斷引向深入，用發(fā)展的眼光分析經(jīng)濟(jì)改革中存在的問題，提出科學(xué)可行的審計(jì)建議，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)體制改革的步伐。
審計(jì)局個(gè)人總結(jié)范文3本人于今年調(diào)至企業(yè)分部從事審計(jì)工作，在此工作期間，工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，緊緊圍繞各項(xiàng)工作目標(biāo)，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，履行好崗位職責(zé)，在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和同事們的幫助支持下，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，現(xiàn)將在企業(yè)借調(diào)一年期間的工作情況小結(jié)。
一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)
為了進(jìn)一步提高自身綜合素質(zhì)，更好地做好本職工作，發(fā)揮審計(jì)工作的重要職能，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，加強(qiáng)自身的思想道德建設(shè)，在實(shí)際工作中端正思想，自覺抑制不正之風(fēng)和貪污敗壞現(xiàn)象的侵襲，毫不松懈地培養(yǎng)自己的綜合素質(zhì)和能力，做一個(gè)合格的審計(jì)人員。
二、強(qiáng)化技能，努力提高工作能力和水平
在日常工作中，我深切體會(huì)到，審計(jì)工作是一項(xiàng)專業(yè)性和實(shí)踐性很強(qiáng)的工作，隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)及審計(jì)環(huán)境的飛速變化，對(duì)審計(jì)工作的要求也愈加嚴(yán)格，加強(qiáng)理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計(jì)業(yè)知識(shí)和廣博的理論知識(shí)以提高業(yè)務(wù)技能，提升審計(jì)工作能力和水平，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。
三、履行職責(zé)，圓滿完成各項(xiàng)工作任務(wù)
在此從事審計(jì)工作以來，參加了企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)三個(gè)電廠的物資專項(xiàng)審計(jì)，還實(shí)施了對(duì)分企業(yè)所屬電廠的資本性支出專項(xiàng)審計(jì)、__電廠的內(nèi)控缺陷整改情況監(jiān)督、__電廠熱值差專項(xiàng)審計(jì)、__電廠的廠內(nèi)費(fèi)用及損耗專項(xiàng)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告10篇，提出審計(jì)建議或意見40余條，得到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及同事的肯定。
除企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)的審計(jì)項(xiàng)目外，還圓滿地完成了__電廠的任中審計(jì)、股份公司借調(diào)的__電力檢修公司離任審計(jì)和__電廠績(jī)效審計(jì)，每一項(xiàng)審計(jì)工作，特別是隨股份企業(yè)去審計(jì)，不僅學(xué)到了不少知識(shí)，也積累了不少經(jīng)驗(yàn)，對(duì)審計(jì)工作能力有了一定的提高。
通過審計(jì)工作，使我認(rèn)識(shí)到審計(jì)工作的重要性，進(jìn)一步提高了思想政治素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強(qiáng)了全局意識(shí)，在總結(jié)成績(jī)的同時(shí)，也認(rèn)識(shí)到自己存在的不足，如還不能充分運(yùn)用中普審計(jì)平臺(tái)、電子商務(wù)平臺(tái)等現(xiàn)代信息系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)、不太了解生產(chǎn)方面的知識(shí)和流程等，造成審計(jì)工作的局限性，在今后的工作中，將進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力拓展業(yè)務(wù)范圍和能力，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平和綜合能力，以便適應(yīng)更高層次審計(jì)監(jiān)督工作的需要，更好地為審計(jì)工作發(fā)揮作用。
審計(jì)局個(gè)人總結(jié)范文42020年度在集團(tuán)公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計(jì)部嚴(yán)格遵守國(guó)家各項(xiàng)法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團(tuán)的《內(nèi)部審計(jì)管理制度》。根據(jù)集團(tuán)公司2020年度工作的總體要求和審計(jì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)工作以集團(tuán)公司企業(yè)管理年為中心，加強(qiáng)企業(yè)精細(xì)化管理，突出重點(diǎn)，切實(shí)履行職責(zé)，較好地完成了全年審計(jì)工作計(jì)劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)任務(wù)，現(xiàn)就2020年度審計(jì)工作總結(jié)如下：
一、完成主要工作
2020年共完成審計(jì)項(xiàng)目97項(xiàng)，其中年度財(cái)務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)12項(xiàng)，專項(xiàng)經(jīng)營(yíng)考核審計(jì)1項(xiàng)，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)2項(xiàng)，投資企業(yè)財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)3項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)41項(xiàng)，為完善集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益做出了貢獻(xiàn)。
1、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)并軌同行
預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時(shí)，針對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等情況進(jìn)行符合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時(shí)與各單位溝通，針對(duì)審計(jì)報(bào)告的存在問題，提出相關(guān)建議，指導(dǎo)整改。
2、開展專項(xiàng)經(jīng)營(yíng)考核審計(jì)
2020年7月，公司為扭轉(zhuǎn)__汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營(yíng)考核責(zé)任書。為配合集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理，審計(jì)部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營(yíng)情況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認(rèn)__汽車租賃公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核結(jié)果，維護(hù)公司經(jīng)營(yíng)考核嚴(yán)肅性，同時(shí)也肯定了二級(jí)企業(yè)勤奮、積極的經(jīng)營(yíng)成果。
3、完善投資企業(yè)審計(jì)，提供投資評(píng)估依據(jù)
為評(píng)價(jià)對(duì)外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)安排對(duì)投資企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)2014年度省深汕、粵深、太壹等三家公司財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)，深入、綜合評(píng)價(jià)投資公司的管理效益。特別是太壹公司經(jīng)營(yíng)合同到期，需對(duì)今后一段時(shí)間進(jìn)行經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)，為投資決策提供依據(jù)。
4、加強(qiáng)離任審計(jì)，提供人事管理參考
2020年，__原總經(jīng)理、新__湖副總經(jīng)理崗位變動(dòng)，根據(jù)集團(tuán)公司安排進(jìn)行離任審計(jì)，對(duì)其任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成、經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)管理等進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，為集團(tuán)人事考核提供參考。
5、完善基建工程審計(jì)
2020年，基建工程項(xiàng)目多，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計(jì)任務(wù)繁重。工程審計(jì)人員深入工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，開展現(xiàn)場(chǎng)工程監(jiān)督、材料審計(jì)等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯(cuò)誤，做到實(shí)施事前項(xiàng)目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價(jià)控制的系統(tǒng)化工程審計(jì)模式。
根據(jù)集團(tuán)公司要求，對(duì)工程結(jié)算超過百萬的基建項(xiàng)目，引進(jìn)外部腦力與市場(chǎng)信息，公平、公正進(jìn)行工程結(jié)算審核。
二、主要工作體會(huì)
1、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的關(guān)鍵
2020年度在集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計(jì)部自有人手不足等困難，成功從二級(jí)企業(yè)借調(diào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)等業(yè)務(wù)能手來支援，二級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計(jì)工作進(jìn)展帶來一定便利，推動(dòng)年度審計(jì)工作順利完成。
2、加強(qiáng)過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量
質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)工作的生命。審計(jì)部從制度、手段和成果管理等多個(gè)層面入手，全面提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。
在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計(jì)部在審計(jì)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實(shí)施方案，詳細(xì)規(guī)定審計(jì)年度計(jì)劃制定、方案設(shè)計(jì)、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報(bào)告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步形成一整套行之有效的內(nèi)部審計(jì)制度體系。
在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運(yùn)行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強(qiáng)大的查尋與信息分析功能可以大大助力審計(jì)工作。審計(jì)人員積極學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展ERP環(huán)境下的項(xiàng)目審計(jì)工作。
3、延伸審計(jì)項(xiàng)目，合并審計(jì)目的，注重審計(jì)存在問題整改落實(shí)
2020年，由于審計(jì)人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時(shí)，針對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等情況進(jìn)行符合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時(shí)與各單位溝通，提出相關(guān)建議，指導(dǎo)整改。
三、今后打算
1、堅(jiān)持學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識(shí)與專業(yè)應(yīng)用能力。
針對(duì)集團(tuán)公司審計(jì)人員與借調(diào)助審人員都是從財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)崗而來，審計(jì)專業(yè)知識(shí)相對(duì)薄弱，審計(jì)技巧、審計(jì)溝通等專業(yè)能力有所欠缺，審計(jì)人員一邊參加深圳市內(nèi)審協(xié)會(huì)組織的相關(guān)培訓(xùn)，一邊和協(xié)會(huì)內(nèi)的企業(yè)同行學(xué)習(xí)與交流，在實(shí)踐中積極探索，積累經(jīng)驗(yàn)。堅(jiān)持不懈學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識(shí)與專業(yè)能力，為集團(tuán)審計(jì)工作發(fā)展積攢力量。
2、2020年在集團(tuán)公司的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，審計(jì)工作克服很多困難并取得一些成績(jī)，但內(nèi)審工作目前仍局限與財(cái)務(wù)、工程審計(jì)，管理類審計(jì)涉入不多，內(nèi)審監(jiān)督的深度與廣度有待加強(qiáng)，根據(jù)審計(jì)工作發(fā)展需要不斷審計(jì)創(chuàng)新，完善審計(jì)方法，豐富審計(jì)手段，使審計(jì)工作在集團(tuán)內(nèi)部控制、監(jiān)督管理方面發(fā)揮應(yīng)有作用。
3、協(xié)助相關(guān)部門厘清基建管理流程，完善預(yù)、結(jié)算審核流程，保證基建工程項(xiàng)目管理清晰、透明、合理、公正。
審計(jì)局個(gè)人總結(jié)范文52020年公司在董事長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，按政府“深化改進(jìn)作風(fēng)提高效率”要求，不斷強(qiáng)化大局意識(shí)、服務(wù)意識(shí)、創(chuàng)新意識(shí)，進(jìn)一步解放思想，促進(jìn)公司審計(jì)工作創(chuàng)新轉(zhuǎn)型，全面履行審計(jì)監(jiān)督職能，圍繞加強(qiáng)管理、提高效益、發(fā)展經(jīng)濟(jì)這一目標(biāo)，開展了一些卓有成效的工作，總結(jié)如下：
一、狠抓內(nèi)審項(xiàng)目落實(shí)，項(xiàng)目工作有序推進(jìn)
2020年，公司能過各種途徑，運(yùn)用多種方式，積極支持、推動(dòng)各區(qū)域的內(nèi)審業(yè)務(wù)工作，在區(qū)各級(jí)部門、單位內(nèi)審人員積極努力下，2020年內(nèi)審項(xiàng)目此項(xiàng)工作和有序推進(jìn)，并取得了較快地發(fā)展，至11月中旬已累計(jì)完成審計(jì)項(xiàng)目__個(gè)，查出損失浪費(fèi)__萬元，增加效益__萬元，提出審計(jì)建議被采納1250條。同時(shí)集團(tuán)公司下屬各區(qū)域公司和內(nèi)審人員積極爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)，取得了新佳績(jī)，同時(shí)各區(qū)域公司還充分調(diào)動(dòng)審計(jì)人員積極性，科學(xué)嚴(yán)密按排審計(jì)項(xiàng)目，取得了項(xiàng)目數(shù)量和質(zhì)量的雙優(yōu)。
二、充分發(fā)揮公司職能作用，提升公司社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益
今年公司注重發(fā)揮內(nèi)審的職能作用，用各種形式促進(jìn)各區(qū)域的信息交流，提升內(nèi)審理念和實(shí)務(wù)水平，從而提高內(nèi)審工作效率，公司內(nèi)審重點(diǎn)從以前的強(qiáng)制性審計(jì)監(jiān)督到自發(fā)審查和評(píng)價(jià)單位內(nèi)部的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)，從被動(dòng)地發(fā)現(xiàn)和評(píng)價(jià)單位存在的高風(fēng)險(xiǎn)控制區(qū)域，到主動(dòng)地預(yù)防和控制高風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，并建立各種風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，加上充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段進(jìn)行舞弊預(yù)測(cè)，公司內(nèi)部審計(jì)還在遏制腐敗方面發(fā)揮出越來越明顯的作用。
公司還針對(duì)全集團(tuán)區(qū)域公司眾多，但各區(qū)域管理水平參差不齊，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)“土洋結(jié)合”這一特點(diǎn)，利用這些公司現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制較完備，內(nèi)部控制制度較完善的長(zhǎng)處，充分發(fā)揮重點(diǎn)企業(yè)公司的引領(lǐng)作用，召集各區(qū)域公司如開研討會(huì)互動(dòng)交流形式，針對(duì)本年通脹高企、信貨緊縮、銀根收緊宏觀條件下遇到的原材料價(jià)格波動(dòng)對(duì)企業(yè)成本風(fēng)險(xiǎn)的不可控因素，通過成本審計(jì)、內(nèi)部指導(dǎo)方式尋求對(duì)策，成效比較顯著，取得了較好的經(jīng)濟(jì)效益，并將這些經(jīng)驗(yàn)以信息交流方式內(nèi)審信息平臺(tái)，得到了各企業(yè)內(nèi)審人員的好評(píng)。
三、努力提高內(nèi)審人員素質(zhì)，積極組織并鼓勵(lì)內(nèi)審人員參加各類培訓(xùn)和考試
今年集團(tuán)按照河北省內(nèi)審協(xié)會(huì)的要求，對(duì)已取得內(nèi)審資格證書的人員，組織了后續(xù)教育培訓(xùn)，對(duì)未取得崗位資料證書的人員，則鼓勵(lì)他們積極參加市會(huì)組織的考前培訓(xùn)和資格考試，全年共有三十幾人次參加了各類內(nèi)審培訓(xùn)。分會(huì)同時(shí)還鼓勵(lì)廣大內(nèi)審人員參加CIA資格考試，由于宣傳到位，廣大內(nèi)審人員對(duì)CIA資格考試有了深入地了解，及時(shí)到市內(nèi)審協(xié)會(huì)報(bào)名，五人參加CIA報(bào)名。
四、注重內(nèi)審理論交流，能過開展項(xiàng)目評(píng)比考核，論文課題撰寫促進(jìn)內(nèi)審項(xiàng)目質(zhì)量提高
為進(jìn)一步提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，上半年我們組織了集團(tuán)年度度內(nèi)審項(xiàng)目評(píng)選，同時(shí)還組織了各單位撰寫內(nèi)審課題論文，通過上述活動(dòng)，一批程序規(guī)范、工作嚴(yán)謹(jǐn)、成效突出的優(yōu)秀內(nèi)審項(xiàng)目受到了表彰。此外，公司有關(guān)人員從工作實(shí)踐中，積極采集各種素材，撰寫內(nèi)審信息。
實(shí)際上，相關(guān)非財(cái)務(wù)信息對(duì)一個(gè)單位的運(yùn)行管理也起著舉足輕重的作用。有些問題只有通過查閱、分析非財(cái)務(wù)信息，與財(cái)務(wù)信息進(jìn)行印證，才容易發(fā)現(xiàn)線索，揭示并查處問題。如在2012年度開展的保障性安居工程異地交叉審計(jì)中，某審計(jì)組在開發(fā)商拒不提供財(cái)務(wù)資料，無法對(duì)竣工的經(jīng)適房項(xiàng)目進(jìn)行工程成本核算的情況下，從非財(cái)務(wù)信息入手，采取加入經(jīng)適房小區(qū)業(yè)主群，與業(yè)主們交流中取得業(yè)主信任，通過業(yè)主舉報(bào)，收集線索，掌握項(xiàng)目信息，查處了開發(fā)商擅自提高經(jīng)適房?jī)r(jià)格違規(guī)獲利、規(guī)避招標(biāo)、虛假招標(biāo)、未按工程設(shè)計(jì)圖紙和施工技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)施工，質(zhì)量存在嚴(yán)重問題等違規(guī)行為。
隨著各部門財(cái)務(wù)管理與核算越來越規(guī)范，我們的審計(jì)工作不能局限于對(duì)賬本、憑證、報(bào)表的審計(jì)，而是應(yīng)該把對(duì)非財(cái)務(wù)信息的分析和問題挖掘納入審計(jì)工作的關(guān)注點(diǎn)。把被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)議記錄、工作總結(jié)、座談?dòng)涗洝⒐潭ㄙY產(chǎn)臺(tái)賬等列入審計(jì)調(diào)查內(nèi)容，擴(kuò)大審計(jì)視野，增強(qiáng)審計(jì)調(diào)查的真實(shí)性和有效性，做到知己知彼。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)都高度重視非財(cái)務(wù)信息的審計(jì)，如近年開展的政策落實(shí)情況跟蹤審計(jì)、保障性安居工程跟蹤審計(jì)等，都把國(guó)家政策落實(shí)情況放在了審計(jì)的首要位置。
一、非財(cái)務(wù)信息及其特點(diǎn)
顧名思義，非財(cái)務(wù)信息就是以非財(cái)務(wù)資料形式出現(xiàn)與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有著直接或間接聯(lián)系的各種信息資料。一般來說，不在財(cái)務(wù)報(bào)表上反映的信息內(nèi)容大都可以認(rèn)定為非財(cái)務(wù)信息。非財(cái)務(wù)信息匯集了業(yè)務(wù)工作全過程和成果，以不同的形式記錄了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程。因此非財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息一樣，對(duì)單位整體產(chǎn)生著直接和持久的影響。且非財(cái)務(wù)信息覆蓋的范圍更廣、提供的信息更全面，是深入揭示內(nèi)部運(yùn)行狀況的利器。
具體來看，非財(cái)務(wù)信息有以下幾個(gè)特點(diǎn)：
1.廣泛性
與財(cái)務(wù)信息相比，非財(cái)務(wù)信息并不一定來自單位內(nèi)部。尤其是在網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，信息的共享性和快速傳播性，讓非財(cái)務(wù)信息在空間上具有廣泛性。同時(shí)，與財(cái)務(wù)信息相比，非財(cái)務(wù)信息獲取的渠道和途徑也變得廣泛。
2.延續(xù)性
財(cái)務(wù)信息一般只與單位過去的事項(xiàng)有關(guān)，而非財(cái)務(wù)信息則在可能與過去、未來等有關(guān)。
3.非貨幣性
非財(cái)務(wù)信息一般不以貨幣形式出現(xiàn)，大多是一種定性的描述。
4.真實(shí)性
非財(cái)務(wù)信息主要包括被審計(jì)單位黨政會(huì)議記錄、業(yè)務(wù)工作計(jì)劃、年度工作總結(jié)、合同或協(xié)議、考核辦法以及相關(guān)基礎(chǔ)臺(tái)賬數(shù)據(jù)等。由于非財(cái)務(wù)信息多而雜，外部對(duì)它的重視程度不夠，所以單位刻意去修飾它的可能性比財(cái)務(wù)信息要小。
二、如何關(guān)注非財(cái)務(wù)信息
審計(jì)是一門藝術(shù)，可以通過不同的途徑達(dá)到相同的目的。審計(jì)的藝術(shù)性就表現(xiàn)在你選擇的方法是不是既有效率又有效果，這不僅僅體現(xiàn)了審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)信息的掌握，更表現(xiàn)在審計(jì)人員對(duì)非財(cái)務(wù)信息的把握上。
隨著會(huì)計(jì)信息資料來源的多樣化，我們的審計(jì)不能僅限于審閱被審計(jì)單位的賬本、憑證、報(bào)表這些最原始的審計(jì)手法，還應(yīng)適時(shí)地去關(guān)注一些與被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的非財(cái)務(wù)信息。非財(cái)務(wù)信息數(shù)量大、分布廣、紛繁復(fù)雜，往往是審計(jì)突破常規(guī)、尋找疑點(diǎn)、發(fā)現(xiàn)線索的重要來源。比如查閱與被審計(jì)單位有關(guān)的協(xié)議書、合同書、會(huì)議記錄等，做到賬面審計(jì)與賬外資料相互映襯，有時(shí)會(huì)收到意想不到的效果。
從近幾年對(duì)局委的審計(jì)實(shí)踐看，許多局委的很多問題不是體現(xiàn)在財(cái)務(wù)上，而是體現(xiàn)在業(yè)務(wù)科室里，體現(xiàn)在業(yè)務(wù)辦理上，財(cái)務(wù)上體現(xiàn)的僅是一些小問題，更深層次的問題大多隱藏在具體業(yè)務(wù)里。因此在審計(jì)實(shí)踐中，對(duì)這些部門的審計(jì)不能僅僅就賬論賬，必須開動(dòng)腦筋，將大部分精力用在對(duì)賬外資料與對(duì)業(yè)務(wù)科室、對(duì)下屬機(jī)構(gòu)和相關(guān)單位的延伸調(diào)查、核實(shí)上。
一要關(guān)注會(huì)議記錄。主要包括黨政會(huì)議記錄、業(yè)務(wù)會(huì)議記錄、“三重一大”會(huì)議記錄等。單位的一些重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策，往往要在班子會(huì)上進(jìn)行討論，有些賬上難以發(fā)現(xiàn)的問題，會(huì)議記錄中卻清晰可見。如近幾年嚴(yán)格禁止公款旅游，個(gè)別單位為了規(guī)避審計(jì)檢查，以其他名義支出，僅從賬面看，并無絲毫記錄。但通過查閱會(huì)議記錄，卻往往會(huì)發(fā)現(xiàn)：會(huì)議決定“組織職工分批赴某地考察，注意安全”等記錄。
二要關(guān)注業(yè)務(wù)資料。主要包括經(jīng)濟(jì)合同、會(huì)議簽到冊(cè)、業(yè)務(wù)文件、檔案資料等。這些資料往往記錄了事項(xiàng)的整個(gè)過程，是最原始的，反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的第一手資料，審計(jì)人員只要認(rèn)真查閱，就可從中發(fā)現(xiàn)一些疑點(diǎn)。如在某局審計(jì)，我們發(fā)現(xiàn)該單位會(huì)議費(fèi)支出較大，幾乎是隔三岔五就有會(huì)議就餐，且經(jīng)常出現(xiàn)同一個(gè)會(huì)議一開就是兩三天，甚至更多的現(xiàn)象，有點(diǎn)不合常理。
雖然每個(gè)會(huì)議都附有會(huì)議通知和簽到冊(cè)，看似很正規(guī)和確實(shí)發(fā)生過，但不能排除該局和酒店賓館串通，通過制造假培訓(xùn)和會(huì)議的方法套取現(xiàn)金。
雖然該單位是行業(yè)主管部門，業(yè)務(wù)確實(shí)比較多，但在一年當(dāng)中，密集主辦召開這么多會(huì)議，仍然值得懷疑。經(jīng)比對(duì)會(huì)議通知和簽到表，以及單位的會(huì)議記錄，果然發(fā)現(xiàn)，有些會(huì)議時(shí)間地點(diǎn)人員有部分重疊，有些會(huì)議干脆是憑空偽造。在事實(shí)面前，該單位財(cái)務(wù)人員不得不承認(rèn)存在偽造會(huì)議記錄，用會(huì)議費(fèi)沖抵招待費(fèi)及其他開支的違紀(jì)事實(shí)。
三要關(guān)注環(huán)境證據(jù)。主要包括內(nèi)控管理制度、辦公環(huán)境、工作環(huán)境等。對(duì)環(huán)境證據(jù)的收集主要是對(duì)被審計(jì)單位有關(guān)內(nèi)控環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、控制程度等事實(shí)的取證，從而對(duì)內(nèi)控管理水平做出合理評(píng)價(jià)。如2004年審計(jì)署湖北辦在對(duì)長(zhǎng)江堤防隱蔽工程建設(shè)中拋石量的審計(jì)中，通過核實(shí)采石場(chǎng)發(fā)票，收集港監(jiān)部門運(yùn)輸記錄、施工拋石日志、氣象日志等環(huán)境證據(jù)，查出了部分施工人員與建設(shè)單位及監(jiān)理人員相互勾結(jié)，采取偷工減料、高估冒算等手段，騙取工程建設(shè)國(guó)債資金等問題。
四要關(guān)注計(jì)劃總結(jié)。主要包括目標(biāo)責(zé)任書、述職報(bào)告、年度總結(jié)等。計(jì)劃總結(jié)記錄了單位一年來各種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的概況，具有信息量大、涉及面廣等特點(diǎn)，將其與會(huì)計(jì)資料進(jìn)行核對(duì)，不難發(fā)現(xiàn)一些經(jīng)濟(jì)信息與財(cái)務(wù)信息存在的關(guān)聯(lián)，往往是一些賬面審計(jì)的突破口。
五要實(shí)地查看被審計(jì)單位的主要辦公場(chǎng)所，檢查相關(guān)文件記錄。觀察和檢查程序可以印證對(duì)管理層和其他相關(guān)人員的詢問結(jié)果，并可提供有關(guān)被審計(jì)單位及其環(huán)境的信息。如審計(jì)中對(duì)被審計(jì)單位固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，看是否存在賬外資產(chǎn)，從而發(fā)現(xiàn)代收款項(xiàng)返還等資金不入賬形成“小金庫(kù)”的問題。
三、利用好非財(cái)務(wù)信息能有效提升審計(jì)質(zhì)量水平，提高審計(jì)報(bào)告層次
關(guān)鍵詞：建筑工程造價(jià)審計(jì)原則方法措施
中圖分類號(hào)： TU7文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：
我國(guó)建筑工程造價(jià)的改革剛剛實(shí)施，原有的定額計(jì)價(jià)和改革后的工程量清單計(jì)價(jià)法正處在雙軌并行，逐步過渡階段，并貫穿于施工圖預(yù)算、標(biāo)底編制和工程決算等各個(gè)計(jì)價(jià)環(huán)節(jié)之中。造價(jià)真實(shí)性審計(jì)的難度進(jìn)一步加大。在提高審計(jì)質(zhì)量的前提下，為提高審計(jì)工作效率，最大限度地節(jié)約審計(jì)成本，根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的不同特點(diǎn)采取不同的審計(jì)方法有針對(duì)性的進(jìn)行審計(jì)顯得尤為重要。
一、建筑工程造價(jià)審計(jì)的原則
1、堅(jiān)持質(zhì)量第一的原則
建筑工程是一項(xiàng)非常重要的工作，他最主要的用途就是用于以后的住宅、商用等功能，只有堅(jiān)持質(zhì)量第一，把這個(gè)作為出發(fā)點(diǎn)，以后才能更好的使用，這從側(cè)面來說也是節(jié)約建設(shè)資金的一種體現(xiàn)。只有這樣才能為工程造價(jià)單位的發(fā)展打下牢固的基礎(chǔ)，才能在以后日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于有利地位。
2、堅(jiān)持預(yù)防為主的原則
設(shè)立嚴(yán)格的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)工序質(zhì)量、工作質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督與抽查，這是確保工程造價(jià)審計(jì)工作質(zhì)量的有力措施。
3、堅(jiān)持以人為控制為核心的原則
作為一種人為操作性很強(qiáng)的工作，工程造價(jià)審計(jì)工作必須擁有一支具有高尚的職業(yè)道德和豐富的專業(yè)知識(shí)的高素質(zhì)人才隊(duì)伍，這樣工作才會(huì)順利進(jìn)行，質(zhì)量控制也才能取得很好的業(yè)績(jī)。貫徹合理的職業(yè)規(guī)范：工程造價(jià)審計(jì)人員在工程造價(jià)的審計(jì)過程中，應(yīng)尊重客觀事實(shí)，公平、公正、合理，不存偏見。
二、工程造價(jià)審計(jì)中存在的問題
建筑工程造價(jià)審計(jì)中存在著各種各樣的問題，表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
1、成本全面管理的觀念尚未形成。目前對(duì)于工程造價(jià)的控制主要采取招投標(biāo)或工程預(yù)結(jié)算方式，工程造價(jià)管理缺乏全面系統(tǒng)的定位，缺乏全過程的動(dòng)態(tài)管理。對(duì)工程造價(jià)的控制，主要側(cè)重于事后結(jié)算，對(duì)其它階段尤其是源頭的控制較為薄弱。
2、限額設(shè)計(jì)制度不夠完善。工程設(shè)計(jì)階段影響工程造價(jià)的可能性為30% － 60%，施工階段影響工程造價(jià)的可能性為10% － 25%，相關(guān)項(xiàng)目主管部門對(duì)限額設(shè)計(jì)尚未給予足夠重視，導(dǎo)致部分工程項(xiàng)目在設(shè)計(jì)時(shí)就遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了標(biāo)準(zhǔn)的造價(jià)金額。
3、設(shè)計(jì)變更隨意性較大。由于工程施工階段設(shè)計(jì)變更隨意性較大，給工程建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)審計(jì)帶來諸多問題。如某工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更的工程量達(dá)到工程總量的30%，而且出現(xiàn)針對(duì)某一部位或構(gòu)筑進(jìn)行多次的設(shè)計(jì)變更，這就勢(shì)必給工程造價(jià)結(jié)算審計(jì)造成較大的困難。
4、預(yù)結(jié)算高估冒算。施行預(yù)結(jié)算的工程在一定程度上存在高估冒算的情況。在日常生產(chǎn)中，往往存在生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生臨時(shí)故障或一定程度的損壞，通過正常的招標(biāo)或比價(jià)程序來選擇施工單位根本來不及，只能臨時(shí)指定施工單位搶修，造價(jià)采用工程預(yù)結(jié)算的方式進(jìn)行控制。在工程結(jié)算中，施工單位經(jīng)常巧立名目，高套費(fèi)用定額，提高取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn);或者利用隱蔽工程不易核查的特點(diǎn)，人為虛增工程量;或提高工程所用材料、備件的價(jià)格等等。
5、超越定額，提高取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。政府定額造價(jià)管理部門頒布的國(guó)家定額標(biāo)準(zhǔn)具有法令性，有些施工單位不按照定額標(biāo)準(zhǔn)來編制預(yù)結(jié)算，毫無科學(xué)依據(jù)地超過正常規(guī)定取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，擅自提高取費(fèi)級(jí)別，從而達(dá)到抬高造價(jià)的目的。
6、價(jià)格失控。新型的建筑材料種類繁多，價(jià)格也相差甚遠(yuǎn)，特別是在高級(jí)裝修工程中，施工單位在編制預(yù)算時(shí)經(jīng)常以進(jìn)口或高檔材料報(bào)價(jià)編標(biāo)，在實(shí)際施工時(shí)使用的卻是降級(jí)材料或用國(guó)產(chǎn)材料冒充進(jìn)口材料等，以求獲取超額利潤(rùn)。
三、建筑工程造價(jià)審計(jì)方法
1、重點(diǎn)審核法
重點(diǎn)審核法是抓住工程預(yù)算中的重點(diǎn)進(jìn)行審查的方法。審核的關(guān)鍵是：施工圖計(jì)算部分價(jià)值較高或占投資比例較大的分項(xiàng)工程量。價(jià)值較低、占投資比例少的分項(xiàng)工程，普通裝飾項(xiàng)目、零星項(xiàng)目等，審核者很容易忽略掉，把重點(diǎn)放在了與工程量相對(duì)應(yīng)的定額單價(jià)、砼標(biāo)號(hào)、砌筑、抹灰砂漿的標(biāo)號(hào)等。該方法的優(yōu)點(diǎn)在于重點(diǎn)突出，審查快捷，工作效率好。
2、全面審核法
全面審核法又叫逐項(xiàng)審查法，其具體計(jì)算方法和審查過程基本等同于編制施工圖預(yù)算，指按照?qǐng)D紙的要求，結(jié)合招投標(biāo)文件、施工合同或協(xié)議、施工技術(shù)資料、設(shè)計(jì)變更通知、現(xiàn)場(chǎng)簽證以及有關(guān)造價(jià)計(jì)算的規(guī)定和文件等，全面地審核工程數(shù)量、單價(jià)以及費(fèi)用計(jì)算。這種方法常適用于初學(xué)者審核施工圖預(yù)算、投資少的項(xiàng)目、工程內(nèi)容簡(jiǎn)單的項(xiàng)目、建設(shè)單位審核施工單位的預(yù)算等方面。其優(yōu)點(diǎn)是全面、細(xì)致，在審核的預(yù)算中很少出現(xiàn)差錯(cuò)，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)高，雙方的認(rèn)可度也很高；缺點(diǎn)是工作量大，重復(fù)勞動(dòng)。
3、對(duì)比審核法
對(duì)比審核法是以總結(jié)分析工程預(yù)結(jié)算資料為前提，總結(jié)同類工程造價(jià)及工料消耗的規(guī)律性，并規(guī)劃出用途、結(jié)構(gòu)形式、地區(qū)不一致的工程造價(jià)、工料消耗指標(biāo)，再根據(jù)這些指標(biāo)對(duì)審核對(duì)象進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)工作中，可以將建設(shè)和監(jiān)理單位提供的記錄或資料同施工單位提供的資料和記錄相比較來分析工程量、造價(jià)是否真實(shí)、合理。
4、分組計(jì)算審核法
分組計(jì)算審核法即相關(guān)項(xiàng)目、相關(guān)數(shù)據(jù)審核法。將預(yù)算中的各項(xiàng)目、各數(shù)據(jù)進(jìn)行分組，并把相關(guān)的項(xiàng)目規(guī)劃為一組審查或計(jì)算同一組中某個(gè)分項(xiàng)工程量，利用工程量具有相同或相似計(jì)算數(shù)據(jù)基礎(chǔ)的關(guān)系，對(duì)同組中其他某個(gè)分項(xiàng)工程量計(jì)算的準(zhǔn)確程度進(jìn)行判斷。這種方式主要運(yùn)用在工程量計(jì)算統(tǒng)籌法中，其優(yōu)點(diǎn)在于方便地計(jì)算出主要工程量，提高審核工程預(yù)算的速度。
此外，還有現(xiàn)場(chǎng)觀察測(cè)量法、市場(chǎng)調(diào)查詢價(jià)法、標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算審查法，篩選審查法等等，要根據(jù)具體問題具體分析，選用適當(dāng)?shù)膶彶榉椒ǎ玫刈龊霉こ填A(yù)算審計(jì)工作。
四、完善工程造價(jià)審計(jì)的措施
1、深入施工現(xiàn)場(chǎng)，調(diào)查研究，提高業(yè)務(wù)水平
預(yù)算審核人員應(yīng)深入施工現(xiàn)場(chǎng)，了解并熟悉施工過程并熟悉建筑安裝工程新材料、新結(jié)構(gòu)、新技術(shù)、新工藝。工程預(yù)算審核人員不應(yīng)滿足于現(xiàn)有的知識(shí)水平，局限于只會(huì)看施工圖、套預(yù)算定額、計(jì)算工程量，還應(yīng)該了解并熟悉整個(gè)施工過程，熟悉每個(gè)項(xiàng)目所包括的工程內(nèi)容和施工工序，才能較好地完成工程預(yù)算審核的任務(wù)。
2、改進(jìn)工作方法，以創(chuàng)新意識(shí)工作
鑒于工程造價(jià)確定的特點(diǎn)和近年來審計(jì)工作新趨勢(shì)，工程造價(jià)審計(jì)在審計(jì)方法上，應(yīng)當(dāng)突出事前、事中、事后審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)模式，做到及早發(fā)現(xiàn)并解決問題，真正發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)相結(jié)合的職能。還要善于總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)行業(yè)間工作交流，研究工作中的難題，分析取得成績(jī)的原因，推廣先進(jìn)審計(jì)方法。
3、提高審計(jì)人員的技術(shù)和職業(yè)道德素質(zhì)
工程造價(jià)審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性，很大程度上取決于審計(jì)人員的技術(shù)和職業(yè)道德。工程造價(jià)審計(jì)人員不僅要學(xué)習(xí)審計(jì)法規(guī)，還要加強(qiáng)建筑工程專業(yè)知識(shí)的系統(tǒng)學(xué)習(xí)，重視索賠知識(shí)的掌握。做好工程造價(jià)審計(jì)，應(yīng)從立法體系、行業(yè)創(chuàng)新、計(jì)價(jià)模式、人才培育、業(yè)務(wù)建設(shè)等多方面配套的工程造價(jià)體系學(xué)習(xí)著手。
綜上所述， 建筑企業(yè)工程項(xiàng)目效益審計(jì)是一項(xiàng)重要的審計(jì)工作，運(yùn)用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，經(jīng)常開展工程項(xiàng)目效益審計(jì)，從審核預(yù)算收入，到實(shí)際成本，到工程款的資金到位，嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)工程的效益將起到一個(gè)積極的促進(jìn)作用。促使被審計(jì)的單位改善管理，提高效益，能夠促進(jìn)企業(yè)找漏洞、挖潛力，改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)，變革經(jīng)營(yíng)方式和調(diào)整管理機(jī)能，提高經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性，建立健全內(nèi)部控制制度，從而增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。
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（一）建設(shè)項(xiàng)目委托跟蹤審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)選擇出現(xiàn)問題
正所謂沒有規(guī)矩不成方圓，在進(jìn)行委托審計(jì)的過程中也應(yīng)該擁有相應(yīng)的管理制度。如果沒有相應(yīng)的管理制度那么就會(huì)造成一個(gè)毫無章法的委托審計(jì)，因此在實(shí)際的審計(jì)過程中不僅要有委托審計(jì)制度，而且還需要有很強(qiáng)的執(zhí)行能力，不然其制度只能是形同虛設(shè)，嚴(yán)重會(huì)影響到委托跟蹤審計(jì)的質(zhì)量，造成委托跟蹤審計(jì)的最關(guān)鍵的質(zhì)量問題。
（二）中介機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性受到限制
委托單位在中介審計(jì)機(jī)構(gòu)的跟蹤審計(jì)中常常會(huì)出現(xiàn)督促與關(guān)鍵點(diǎn)的控制不到位的問題，因此我們要重視這其中的問題，因?yàn)閷?duì)整個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)的控制與督促是我們達(dá)到預(yù)期目的的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。在實(shí)際的工作中由于對(duì)這一重要環(huán)節(jié)的控制，造成了審計(jì)工作的開展質(zhì)量低的問題。
（三）各項(xiàng)的關(guān)系協(xié)調(diào)不到位造成審計(jì)出現(xiàn)問題
委托跟蹤審計(jì)工作其實(shí)會(huì)面臨很多的溝通問題，溝通的順暢與否直接會(huì)影響到施工、建設(shè)各方都出現(xiàn)相應(yīng)的矛盾，在工作上不配合，甚至有些還會(huì)出現(xiàn)對(duì)立的情況，造成了委托跟蹤審計(jì)在整個(gè)建設(shè)工程中不能很好的實(shí)施，有時(shí)候還會(huì)造成整個(gè)工程在建設(shè)中出現(xiàn)難以解決的糾紛問題。
二、我們?cè)诩訌?qiáng)建設(shè)工程委托跟蹤審計(jì)管理的相關(guān)措施探究
（一）如何做好中介審計(jì)機(jī)構(gòu)的招標(biāo)
根據(jù)我國(guó)的相關(guān)審計(jì)法律以及規(guī)定，在進(jìn)行委托審計(jì)中我們必須實(shí)行招標(biāo)制度，通過招標(biāo)制度可以有效的打擊腐敗，增強(qiáng)企業(yè)的廉政建設(shè)，為我國(guó)的審計(jì)發(fā)展提供一個(gè)良好的招標(biāo)環(huán)境。在進(jìn)行中介審計(jì)機(jī)構(gòu)招標(biāo)的過程中，我們要按照相應(yīng)的招標(biāo)程序，使得我國(guó)的委托審計(jì)招標(biāo)工作的常態(tài)化。
（二）簽訂委托審計(jì)合同相關(guān)概述
建設(shè)單位與中介審計(jì)機(jī)構(gòu)簽訂委托審計(jì)合同是進(jìn)行委托審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，對(duì)于在招標(biāo)過程中中標(biāo)的中介審計(jì)機(jī)構(gòu)要在30個(gè)工作日內(nèi)，與相應(yīng)的建設(shè)單位簽訂審計(jì)合同，合同的內(nèi)容應(yīng)該按照既定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行簽訂。在委托審計(jì)合同里面要明確質(zhì)量問題以及違約的責(zé)任負(fù)責(zé)方，而且還有權(quán)利追究其法律責(zé)任。
（三）完善相關(guān)的委托審計(jì)的管理制度
在中介審計(jì)機(jī)構(gòu)之中要做好相應(yīng)的管理制度的完善，首先對(duì)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)要實(shí)行崗位負(fù)責(zé)制度，其次建立相應(yīng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)三把關(guān)制度，最后要制定重點(diǎn)的審計(jì)環(huán)節(jié)的工作流程。我們通過建立完善的委托跟蹤審計(jì)管理制度，來實(shí)現(xiàn)整個(gè)審計(jì)工作的正常順利進(jìn)行。
（四）做好跟蹤審計(jì)的質(zhì)量檢查工作
對(duì)委托跟蹤審計(jì)的質(zhì)量檢查是中介審計(jì)機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)日常任務(wù)，而且我們要從各個(gè)方面進(jìn)行質(zhì)量的檢查，我們不僅要從出勤率、合同審核、小階段總結(jié)、工程結(jié)算等進(jìn)行檢查，而且還要進(jìn)行日常的監(jiān)管和協(xié)調(diào)工作。
（五）關(guān)鍵環(huán)節(jié)的質(zhì)量把關(guān)控制要點(diǎn)
中介審計(jì)機(jī)構(gòu)不僅要按照既簽訂合同履行相應(yīng)的職責(zé)，而且還要做好對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的把關(guān)控制，一切都應(yīng)該按照制定的制度進(jìn)行，在工作中做好工程清單的日常審計(jì)，從招標(biāo)的控制價(jià)格、投標(biāo)的報(bào)價(jià)、合同審核、工程與材料的簽證、進(jìn)度款的審查、索賠審計(jì)以及結(jié)算的審計(jì)等重要環(huán)節(jié)上做到控制。
（六）委托跟蹤審計(jì)方與各方的溝通協(xié)調(diào)方法做好各方面的溝通協(xié)調(diào)工作，是我們進(jìn)行順利工作的重要保障，在整個(gè)審計(jì)過程中做好委托審計(jì)方與各方的溝通協(xié)調(diào)，促使整個(gè)審計(jì)工作的順利進(jìn)行。在進(jìn)行委托審計(jì)過程中，委托方堅(jiān)持參
加施工的監(jiān)理例會(huì)，對(duì)整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行控制，如果出現(xiàn)問題要及時(shí)的和中介審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行探討解決。
三、總結(jié)語(yǔ)
1.1工程造價(jià)審計(jì)
工程造價(jià)審計(jì)是對(duì)建筑工程中事前、事中、事后的資金流動(dòng)和目標(biāo)預(yù)算進(jìn)行核查和管理的過程，有專業(yè)造價(jià)工程師對(duì)此審核。一般過程是建筑方將決算資料委托給審計(jì)單位，有相關(guān)專業(yè)人員對(duì)資料核查，確保準(zhǔn)確后上報(bào)審計(jì)部門，完成正式委托。
1.2決算資料管理
決算資料是對(duì)建筑工程從建設(shè)初期到完結(jié)的收支記錄總結(jié)，是工程造價(jià)審計(jì)的一部分。工程決算資料包括多方面內(nèi)容：工程竣工資料、變更資料、簽證、施工協(xié)議等，每一方面的資料都由細(xì)小的項(xiàng)目組成，所以，在進(jìn)行決算資料管理時(shí)，一定要確保準(zhǔn)確性和完整性。
2工程造價(jià)審計(jì)和決算資料管理易出現(xiàn)的問題
2.1工程造價(jià)審計(jì)問題
由于事前審計(jì)是對(duì)工程的預(yù)測(cè)，所以在審計(jì)時(shí)，對(duì)于工程的臨時(shí)增項(xiàng)減項(xiàng)有事會(huì)缺乏核查，導(dǎo)致結(jié)果出錯(cuò)。比如某項(xiàng)目招標(biāo)時(shí)，對(duì)于窗戶圍欄未做明確設(shè)計(jì)，只是預(yù)計(jì)規(guī)劃項(xiàng)目，所以只是在設(shè)計(jì)圖中標(biāo)注，但在施工中，為了追求利潤(rùn)增加了圍欄的規(guī)格，使材料造價(jià)多加了25%，但是審計(jì)人員并未仔細(xì)核對(duì)圖紙和實(shí)際規(guī)格的細(xì)小區(qū)別，造成審計(jì)不準(zhǔn)確，后再?gòu)?fù)核時(shí)，才發(fā)現(xiàn)問題，讓施工重新提供設(shè)計(jì)規(guī)格，再度審計(jì)。這就加大了審計(jì)的麻煩，多次審計(jì)浪費(fèi)時(shí)間精力，并且情況還未全部掌握。在進(jìn)行綜合單價(jià)審計(jì)時(shí)，可能會(huì)出現(xiàn)設(shè)計(jì)變更的情況，審計(jì)的項(xiàng)目也要隨之改變，所以底稿的記錄核對(duì)要仔細(xì)。比如某企業(yè)原有的防水材料設(shè)計(jì)采用東利，但是實(shí)際應(yīng)用中為節(jié)省材料費(fèi)用，選擇了皇氏，使用很久后，審計(jì)人員才發(fā)現(xiàn)所用材料的變更，下令整改，損失由施工方承擔(dān)。這就說明在工程造價(jià)中，需要審計(jì)的明細(xì)項(xiàng)目很多，需要時(shí)刻注意。
2.2決算資料管理問題
決算資料管理最大的問題就是資料的不完整性，決算資料包括工程竣工圖，變更、洽商、簽證、造價(jià)各項(xiàng)費(fèi)用等，這些資料并未掌握在一人手中，所以審計(jì)資料是由多方提供，很可能出現(xiàn)模糊性項(xiàng)目、漏項(xiàng)等情況。造價(jià)人員在對(duì)這些資料整理時(shí)，會(huì)出現(xiàn)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤。
3建筑工程造價(jià)審計(jì)和決算資料管理的優(yōu)化途徑
3.1加強(qiáng)審計(jì)人員的專業(yè)能力
建筑工程因?yàn)楣こ虝r(shí)期長(zhǎng)、項(xiàng)目預(yù)算與實(shí)際支出存在差價(jià)、各項(xiàng)目明細(xì)多等原因，造成了在審計(jì)過程中，審計(jì)人員不仔細(xì)、易犯錯(cuò)的問題。所以，加強(qiáng)工程造價(jià)審計(jì)第一點(diǎn)必須提高審計(jì)人員的專業(yè)能力，現(xiàn)有工程造價(jià)審計(jì)主要是事前、事中、事后三個(gè)階段，但是由于事前、事中審計(jì)的項(xiàng)目是預(yù)先進(jìn)行，在實(shí)際應(yīng)用時(shí)，難免會(huì)有額外增項(xiàng)、漏項(xiàng)。比如：某地產(chǎn)在進(jìn)行房屋建造時(shí)，施工圖已經(jīng)標(biāo)注了地樁的間距與直徑，但是在實(shí)際施工時(shí)，某屋需要額外增加增加基樁，施工方實(shí)際增加后，審計(jì)人員卻按照事前審計(jì)的結(jié)果記錄，沒有仔細(xì)核查，給建筑方帶來?yè)p失。由此可見，審計(jì)人員的能力素質(zhì)決定了工程造價(jià)審計(jì)過程的公平公正性，嚴(yán)重影響了建筑雙方經(jīng)濟(jì)利益，所以，應(yīng)該對(duì)審計(jì)人員加強(qiáng)督導(dǎo)，不斷培訓(xùn)，提升專業(yè)素養(yǎng)和能力，使審計(jì)人員能夠細(xì)心完成審計(jì)工作，不會(huì)因時(shí)間過長(zhǎng)而敷衍了事，確保審計(jì)的質(zhì)量。除此之外，也要不斷加強(qiáng)審計(jì)人員的思想政治教育，在很多建筑過程中，企業(yè)為節(jié)省資本，會(huì)對(duì)審計(jì)人員實(shí)施賄賂等不良行為，審計(jì)人員必須要有良好的思想覺悟，堅(jiān)守職業(yè)道德，對(duì)于經(jīng)濟(jì)犯罪行為嚴(yán)格杜絕，潔身自好，既是對(duì)市場(chǎng)規(guī)律的負(fù)責(zé)，也是對(duì)自身的負(fù)責(zé)。
3.2審計(jì)過程明細(xì)賬項(xiàng)目
審計(jì)過程項(xiàng)目眾多，出現(xiàn)漏項(xiàng)或數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，都會(huì)使審計(jì)結(jié)果失真，所以審計(jì)過程一定要對(duì)細(xì)小的賬目反復(fù)核對(duì)。同時(shí)，各司其職，審計(jì)人員職責(zé)不同，應(yīng)該做好自己的事情，避免出現(xiàn)項(xiàng)目混亂的現(xiàn)象。而且建筑工程規(guī)模大，一般需要半年或一年以上才能竣工，對(duì)于施工過程中各項(xiàng)費(fèi)用的裁減支出、施工圖形的變更等，審計(jì)時(shí)需要對(duì)實(shí)際資料及時(shí)核對(duì)整理，才能確保最后審計(jì)結(jié)果的完整性和公正性。
3.3多方協(xié)作、共同監(jiān)督
審計(jì)工作對(duì)于決算資料的整理需要有多方協(xié)作提供，包括建筑方的圖形、變更、洽商，承包商的資金流通等，所以需要審計(jì)人員對(duì)施工的各方資料收集完全，才能確保審計(jì)結(jié)果不會(huì)出現(xiàn)紕漏。并且，資料的完整性也有利于建筑多方的經(jīng)濟(jì)利益不受損害，共同監(jiān)督工程造價(jià)的信息，保障自身的權(quán)益不受損害。
3.4決算資料管理進(jìn)行監(jiān)督
決算資料是由多方提供，所以資料的完整性也要由多方溝通交流。但在審計(jì)過程中，承包商和建筑方可能會(huì)為自身利益而虛報(bào)資料。為避免此問題，需要對(duì)決算資料管理過程進(jìn)行監(jiān)督，并形成完善的管理體系，規(guī)范決算管理的制度性，將其上升到法律層面，可以有效地防止資料的缺失。此外，也要監(jiān)督?jīng)Q算資料不被損毀，書面文件可能會(huì)出現(xiàn)丟失或是管理不善的情況，需要對(duì)電子文檔進(jìn)行妥善保管，備份充足，防止因出現(xiàn)材料丟失或無法找回時(shí)，需要重新核對(duì)的麻煩。
4結(jié)語(yǔ)
今年在集團(tuán)公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計(jì)部嚴(yán)格遵守國(guó)家各項(xiàng)法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團(tuán)的《內(nèi)部審計(jì)管理制度》。根據(jù)集團(tuán)公司20**年度工作的總體要求和審計(jì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)工作以集團(tuán)公司企業(yè)管理年為中心，加強(qiáng)企業(yè)精細(xì)化管理，突出重點(diǎn)，切實(shí)履行職責(zé)，較好地完成了全年審計(jì)工作計(jì)劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)任務(wù)，現(xiàn)就20**年度審計(jì)工作總結(jié)如下：
一、完成主要工作
20**年共完成審計(jì)項(xiàng)目97項(xiàng)，其中年度財(cái)務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行狀況審計(jì)12項(xiàng)，專項(xiàng)經(jīng)營(yíng)考核審計(jì)1項(xiàng)，任期經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)2項(xiàng)，投資企業(yè)財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)3項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)41項(xiàng)，為完善集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益做出了貢獻(xiàn)。
1、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)并軌同行
預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時(shí)，針對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時(shí)與各單位溝通，針對(duì)審計(jì)報(bào)告的存在問題，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。20**年度完成上年度財(cái)務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)12項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)問題41項(xiàng)，提出推薦36項(xiàng)。10-*月份審計(jì)部對(duì)年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況與逾期應(yīng)收賬款催收進(jìn)行審計(jì)回訪，個(gè)性是針對(duì)整改不到位單位，提出指導(dǎo)性意見并敦促其切實(shí)執(zhí)行。透過審計(jì)，嚴(yán)肅了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)經(jīng)紀(jì)律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲(chǔ)備了動(dòng)力。
2、開展專項(xiàng)經(jīng)營(yíng)考核審計(jì)
20**cc年*月，公司為扭轉(zhuǎn)汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營(yíng)考核職責(zé)書。為配合集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理，審計(jì)部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營(yíng)狀況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認(rèn)汽車租賃公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核結(jié)果，維護(hù)公司經(jīng)營(yíng)考核嚴(yán)肅性，同時(shí)也肯定了二級(jí)企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營(yíng)成果。
3、完善投資企業(yè)審計(jì)，帶給投資評(píng)估依據(jù)
為評(píng)價(jià)對(duì)外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)安排對(duì)投資企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)20**年度省、、等三家公司財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)，深入、綜合評(píng)價(jià)投資公司的管理效益。個(gè)性是公司經(jīng)營(yíng)合同到期，需對(duì)今后一段時(shí)間進(jìn)行經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)，為投資決策帶給依據(jù)。
4、加強(qiáng)離任審計(jì)，帶給人事管理參考
20**年，原總經(jīng)理、副總經(jīng)理崗位變動(dòng)，根據(jù)集團(tuán)公司安排進(jìn)行離任審計(jì)，對(duì)其任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成、經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)管理等進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，為集團(tuán)人事考核帶給參考。
5、完善基建工程審計(jì)
20**年，基建工程項(xiàng)目多，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計(jì)任務(wù)繁重。工程審計(jì)人員深入工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，開展現(xiàn)場(chǎng)工程監(jiān)督、材料審計(jì)等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯(cuò)誤，做到實(shí)施事前項(xiàng)目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價(jià)控制的系統(tǒng)化工程審計(jì)模式。20**年完成基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng)，預(yù)算金額843。***萬元，核減金額286。***萬元;基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)40項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額1，392。***萬元，核減金額384。***萬元。
根據(jù)集團(tuán)公司要求，對(duì)工程結(jié)算超過百萬的基建項(xiàng)目，引進(jìn)外部腦力與市場(chǎng)信息，公平、公正進(jìn)行工程結(jié)算審核。20**年引進(jìn)外部力量進(jìn)行工程造價(jià)審核1項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額228。***萬元，核減金額119。***萬元。為集團(tuán)降低了工程造價(jià)，節(jié)省超多的資金。
二、主要工作體會(huì)
1、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的關(guān)鍵
20**年度在集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計(jì)部自有人手不足等困難，成功從二級(jí)企業(yè)借調(diào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)等業(yè)務(wù)能手來支援，二級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計(jì)工作進(jìn)展帶來必須便利，推動(dòng)年度審計(jì)工作順利完成。
2、加強(qiáng)過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量
質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)工作的生命。審計(jì)部從制度、手段和成果管理等多個(gè)層面入手，全面提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。
在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計(jì)部在審計(jì)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實(shí)施方案，詳細(xì)規(guī)定審計(jì)年度計(jì)劃制定、方案設(shè)計(jì)、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報(bào)告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步構(gòu)成一整套行之有效的內(nèi)部審計(jì)制度體系。
在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運(yùn)行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強(qiáng)大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計(jì)工作。審計(jì)人員用心學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展ERP環(huán)境下的項(xiàng)目審計(jì)工作。
3、延伸審計(jì)項(xiàng)目，合并審計(jì)目的，注重審計(jì)存在問題整改落實(shí)
20**年，由于審計(jì)人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時(shí)，針對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時(shí)與各單位溝通，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。
三、存在問題與今后打算
1、存在問題
由于目前審計(jì)部?jī)H有財(cái)務(wù)審計(jì)2人，工程審計(jì)1人，疲于應(yīng)付近30家孫子公司財(cái)務(wù)收支與年度預(yù)算審計(jì)等及超多基建項(xiàng)目施工預(yù)、結(jié)算審計(jì)，審計(jì)力量難以精細(xì)到效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)、內(nèi)控評(píng)審等中去，對(duì)集團(tuán)管理精細(xì)化的貢獻(xiàn)力量有限。
集團(tuán)母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。
2、今后打算
摘 要 隨著國(guó)家的建設(shè)的發(fā)展,企業(yè)的總體投資規(guī)模的擴(kuò)大,小型項(xiàng)目(總投資在5000萬元以下的項(xiàng)目)的數(shù)量也急劇增加。對(duì)應(yīng)一個(gè)大型企業(yè)來說,由于小型項(xiàng)目名目繁多、工期短以及單項(xiàng)資金投入相對(duì)較少等原因,往往缺乏有效的監(jiān)管機(jī)制,容易出現(xiàn)“失之于寬”的局面。為充分發(fā)揮審計(jì)的功能與作用,切實(shí)為企業(yè)健康發(fā)展保駕護(hù)航,筆者參加了小型項(xiàng)目進(jìn)行了全面的竣工決算審計(jì),下面結(jié)合竣工決算審計(jì)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),探索總結(jié)小型項(xiàng)目竣工決算審計(jì)工作的新方法。
關(guān)鍵詞 小型項(xiàng)目 決算審計(jì)
一、簡(jiǎn)化程序,突出重點(diǎn)
同重點(diǎn)工程、大型項(xiàng)目相比,小型項(xiàng)目因其具有“小”的特性,所以在審計(jì)程序上應(yīng)進(jìn)行簡(jiǎn)化處理,可按照項(xiàng)目實(shí)施的過程進(jìn)行審計(jì),重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面的內(nèi)容:
(一)加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)前期管理工作的審計(jì)
根據(jù)工程建設(shè)前期的關(guān)鍵點(diǎn),有重點(diǎn)、有目的地對(duì)項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告(可代替項(xiàng)目建議書)、初步設(shè)計(jì)、概算批復(fù)等階段的工作進(jìn)行審計(jì)。審查以上資料是否齊全,是否嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行,是否有相關(guān)部門審批等。通過審計(jì),找出了管理中存在的問題,理順了建設(shè)項(xiàng)目前期管理工作程序,促使項(xiàng)目管理規(guī)范化、科學(xué)化。
(二)加強(qiáng)項(xiàng)目竣工決算財(cái)務(wù)報(bào)表編制的審計(jì)
此項(xiàng)審計(jì)要重點(diǎn)審查“交付使用財(cái)產(chǎn)清冊(cè)”是否按規(guī)定編制,清冊(cè)各要素的填列是否齊全,填列的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實(shí)、合規(guī),賬表是否一致,數(shù)據(jù)匯總是否正確。通過“交付使用財(cái)產(chǎn)清冊(cè)”與財(cái)務(wù)明細(xì)賬的賬表進(jìn)行核對(duì)等符合性測(cè)試,不僅可以充分反映被審計(jì)單位資本性支出的基礎(chǔ)工作狀況,同時(shí)為評(píng)價(jià)報(bào)表編制所涉及到的財(cái)務(wù)、預(yù)算、工程管理部門及二級(jí)單位等諸多部門和環(huán)節(jié)的作業(yè)銜接性、流暢性提供依據(jù),而且通過審查賬表的一致性和報(bào)表歸集合理性,為進(jìn)行投資概算分析提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。
(三)做好項(xiàng)目投資及概(預(yù))算執(zhí)行情況的審計(jì)
在工程結(jié)算審計(jì)的基礎(chǔ)上,要著重進(jìn)行概算對(duì)比分析,查證超支和節(jié)約的原因。一是審查各種資金渠道投入的實(shí)際金額是否屬實(shí),有無建設(shè)資金不到位問題,不到位原因及造成的影響;二是概預(yù)算總投資和實(shí)際投資完成額是否屬實(shí),調(diào)整概算是否合規(guī),列入決算的建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、其它投資核算是否真實(shí)、準(zhǔn)確;三是工程建設(shè)項(xiàng)目有無超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模和亂上項(xiàng)目、搞計(jì)劃外工程或者將工程款挪作它用等問題;四是查明有無自行擴(kuò)大規(guī)模,提高標(biāo)準(zhǔn)和搞概算外工程等。通過分析對(duì)比,從源頭上發(fā)現(xiàn)并整改企業(yè)在資本性支出項(xiàng)目的管理中存在的問題,保證項(xiàng)目建設(shè)規(guī)范運(yùn)行,建設(shè)資金合法使用。
(四)加大項(xiàng)目建設(shè)成本的審計(jì)力度
工程建設(shè)成本審計(jì)是竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容,也是查找問題的主要部分,但對(duì)如何將管理審計(jì)融入到竣工決算審計(jì),值得我們?cè)诠ぷ髦胁粩嗟孛鳌?shí)踐和總結(jié)。
搞好成本審計(jì),一定要重點(diǎn)審查總成本構(gòu)成是否真實(shí)、合規(guī),核算是否正確,工程建設(shè)總成本有無節(jié)余或超支,有無將不應(yīng)列入建設(shè)成本的開支列入建設(shè)成本的情況。一要審查建安工程投資、設(shè)備投資(包括安裝設(shè)備、非安裝設(shè)備及工器具等)和其他投資核算是否真實(shí)、正確;二要審查各項(xiàng)購(gòu)置費(fèi)用是否控制在經(jīng)審批的概算之內(nèi),其他費(fèi)用,包括材料價(jià)差、管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)等的分?jǐn)偸欠窈弦?guī);三要審查建設(shè)單位是否按照概算及有關(guān)制度對(duì)建設(shè)成本正確歸集,單位工程成本是否真實(shí)、正確。通過審計(jì),認(rèn)真查找并整改成本核算中存在的問題,規(guī)范工程成本核算,正確歸集費(fèi)用項(xiàng)目。
以上是小型項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的基本程序和方法。小型項(xiàng)目因其“小”,施工時(shí)間短,可在全年小型項(xiàng)目結(jié)束時(shí)集中歸結(jié)為一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目,編制審計(jì)方案時(shí)力求簡(jiǎn)單、具有普遍適用性。對(duì)全年的已竣工小型項(xiàng)目審?fù)旰?將審計(jì)結(jié)果形成綜合審計(jì)報(bào)告報(bào)上級(jí)審查。不能因其“小”而不予重視,在審計(jì)時(shí)注重效率和效果,對(duì)小型項(xiàng)目的審計(jì)力求準(zhǔn)確、及時(shí)、簡(jiǎn)化。
二、靈活運(yùn)用方法,注重審計(jì)質(zhì)量
竣工決算審計(jì)是綜合性審計(jì)項(xiàng)目,從其內(nèi)容來看,它所涵蓋范圍十分廣泛,既涉及對(duì)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、合規(guī)性作出評(píng)價(jià),又涉及對(duì)工程、設(shè)備管理、概算投資以及結(jié)算進(jìn)行監(jiān)督和分析。因此,審計(jì)內(nèi)容的專業(yè)性不僅要求審計(jì)人員具備一般審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn),還要求具備一定的工程設(shè)計(jì)、施工、采購(gòu)、驗(yàn)收等方面的知識(shí)。否則,如果在審計(jì)評(píng)價(jià)時(shí)對(duì)問題的把握和分析駕馭能力不夠,從而做出不恰當(dāng)或不全面的審計(jì)結(jié)論,將直接影響審計(jì)質(zhì)量,背離了審計(jì)宗旨和目標(biāo)。
我校審計(jì)工作在校黨委,校行政的正確領(lǐng)導(dǎo)下,緊緊圍繞學(xué)校中心工作,認(rèn)真履行職責(zé),積極開展了各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù),現(xiàn)將一年的工作情況總結(jié)匯報(bào)如下:
一,加強(qiáng)學(xué)習(xí),更新審計(jì)觀念
學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作肩負(fù)著對(duì)學(xué)校資金運(yùn)作的監(jiān)督與服務(wù)職能,充分發(fā)揮內(nèi)審的職能作用,就要不斷的加強(qiáng)學(xué)習(xí),更新審計(jì)觀念.今年初,省教育廳下發(fā)了積極推進(jìn)全省教
育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作全面轉(zhuǎn)型,促進(jìn)我省教育事業(yè)又好又快發(fā)展的文件,通過學(xué)習(xí)使我們認(rèn)識(shí)到:教育內(nèi)部審計(jì)工作全面轉(zhuǎn)型是教育改革和發(fā)展形勢(shì)的需要.我們要積極探索內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的途徑和方法,實(shí)現(xiàn)由傳統(tǒng)審計(jì)向管理+效益審計(jì)轉(zhuǎn)變.為適應(yīng)這一變革,做了以下幾方面的工作:一是加大宣傳力度,使大家認(rèn)清形勢(shì),自覺地成為審計(jì)工作轉(zhuǎn)型的實(shí)踐者.二是更新審計(jì)內(nèi)容,在年度工作中增加管理審計(jì),效益審計(jì)的項(xiàng)目,使同志們能逐步適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)工作全面轉(zhuǎn)型后的工作要求.
二,以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),創(chuàng)新內(nèi)審工作
在新的形勢(shì)面前,審計(jì)工作要適應(yīng)科學(xué)發(fā)展觀的要求,也必須要轉(zhuǎn)型和創(chuàng)新.本年度中對(duì)我校的基建工程項(xiàng)目:綜合教學(xué)樓,實(shí)驗(yàn)樓進(jìn)行了全過程跟蹤審計(jì).用招投標(biāo)的方式確定了中介機(jī)構(gòu);與中介機(jī)構(gòu)簽訂了委托合同;對(duì)內(nèi)審人員進(jìn)行了項(xiàng)目分工.在施工階段的跟蹤審計(jì)中,我們加大了全過程跟蹤審計(jì)的力度,參與了合同的咨詢;主要材料的比價(jià)采購(gòu)審計(jì);工程進(jìn)度款的審核;隱蔽工程的驗(yàn)收;已完工程量的簽證驗(yàn)收;工程變更的確認(rèn)等重要環(huán)節(jié).通過基建工程跟蹤審計(jì),將工程項(xiàng)目造價(jià)控制由事后向事中,事前延伸,做到了關(guān)口前移,同時(shí)為工程決算積累了原始資料,以便取得更佳的經(jīng)濟(jì)效益.
三,審計(jì)工作開展情況
參與招投標(biāo)項(xiàng)目,物資采購(gòu)驗(yàn)收項(xiàng)目,維修工程驗(yàn)收簽證項(xiàng)目160余項(xiàng);監(jiān)督簽訂經(jīng)濟(jì)合同
60余份;涉及資金近5000萬元.通過以上工作,充分發(fā)揮了內(nèi)審工作服務(wù)與監(jiān)督的職能,使我校的內(nèi)審工作在維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,完善內(nèi)部管理,提高經(jīng)濟(jì)效益等方面發(fā)揮了重要作用.基建維修工程項(xiàng)目審計(jì),全年共開展基建維修項(xiàng)目76項(xiàng),其中:委托審計(jì)14項(xiàng),自審項(xiàng)目62項(xiàng).全年審計(jì)資金總額1939.83萬元,定案資金總額1832.16萬元,審減額107.67萬元.一年中,在自己的工作崗位上盡職盡責(zé),用我們的辛勤工作為學(xué)校節(jié)約了大量資金.科研工作是高校發(fā)展的一項(xiàng)重要工作,我們集中力量加強(qiáng)了對(duì)科研專項(xiàng)資金的審查和監(jiān)督,開展科研經(jīng)費(fèi)審鑒7項(xiàng),使這些資金充分發(fā)揮了應(yīng)有的效益.根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的安排,對(duì)我校50年校慶捐贈(zèng)資金和學(xué)生突發(fā)事件的費(fèi)用列支進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì),依照財(cái)務(wù)管理辦法和內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則,實(shí)事求是,客觀公正的進(jìn)行分析,論證,提出了合理化的建議,寫出了全面詳細(xì)的設(shè)計(jì)報(bào)告,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了參考依據(jù).配合完成了年終班子及中層個(gè)人考核工作;干部競(jìng)聘的監(jiān)督工作;人員招聘錄用工作;職稱評(píng)審監(jiān)督工作;學(xué)校新生的錄取工作;各種考試的監(jiān)督工作;各項(xiàng)評(píng)先樹優(yōu)的考評(píng)活動(dòng).通過以上工作的參與,規(guī)范了辦事程序,避免了不正之風(fēng).根據(jù)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書,注重職業(yè)道德教育,不斷強(qiáng)化廉政意識(shí),堅(jiān)持審計(jì)業(yè)務(wù)公開透明,發(fā)揚(yáng)和保持了審計(jì)人員的良好形象.強(qiáng)化審計(jì)業(yè)務(wù),提高綜合審計(jì)工作能力.年中所有人員參加了會(huì)計(jì)和審計(jì)繼續(xù)教育培訓(xùn)和考試,并取得了優(yōu)異成績(jī),為實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的轉(zhuǎn)型奠定了基礎(chǔ).
四,工作體會(huì)和努力方向
經(jīng)過實(shí)踐體會(huì)到領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵.在認(rèn)真做好常規(guī)工作的同時(shí),對(duì)內(nèi)審工作的重要事項(xiàng),都及時(shí)給領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),以取得領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作的重視和支持.另外,內(nèi)審工作要樹立服務(wù)意識(shí),要在監(jiān)督中體現(xiàn)服務(wù),在服務(wù)中反饋監(jiān)督.總結(jié)一年的工作,成績(jī)是主要的,同時(shí)也存在一些不足之處,如審計(jì)業(yè)務(wù)開展的不夠全面,審計(jì)力度需進(jìn)一步加強(qiáng).在今后的工作中,我們將理清思路,求真務(wù)實(shí),使內(nèi)部審計(jì)工作再創(chuàng)新業(yè)績(jī).
