時間：2022-10-30 18:46:36
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇國際貿易風險論文，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
論文摘要：國際貿易是高收益與高難度、高風險并存的，如何做到既要拓展國際出口業務又能有效地防范風險?作為企業的核心與骨干必須準確把握上述問題。本文首先闡述了國際貿易風險具有的兩個功能，其次，分析了國際貿易風險的特性。最后，就國際貿易中風險的規避方法進行了深入的探討，具有一定的參考價值。
1、引言
隨著我國經濟的快速發展，越來越多的國內企業與國際市場接軌，但機遇與挑戰并存，在國際貿易中還存在不少風險。國際貿易業務中，由于受不可知因素的影響，與外方發生貿易糾紛是不可避免的。國際買方可能采用以下手段損害賣方企業利益:利用中國出口商對國際貿易規則不熟悉而設圈套進行欺詐，從而侵吞貨款;因自身財務問題而拖欠貨款，甚至破產倒閉從而逃避債務;因市場問題，以各種理由中止與中國廠商的合同、并拒收貨物，或采用拒付貨款、要求降價等手段讓中國廠商蒙受損失;發生國際貿易糾紛時，中外雙方解決爭議因人力、物力的消耗造成的成本較高問題。
國際貿易風險主要是指在國際貿易業務流程中發生的風險。比如在交易前的準備環節，由于市場調查失真而引起的信用風險。由于國際貿易是一個緊緊依賴于環境的活動，尤其是對國際環境的依賴，所以，誘導國際貿易的風險因素極為繁多，國際市場競爭的激烈，國際國內環境的復雜多變，更使得國際貿易風險因素復雜化而難以準確把握，致使國際貿易風險事件經常發生，并導致重大的風險損失。
然而，也正是環境的復雜多變，又給國際貿易帶來了有利的機會，使國際貿易活動有可能獲得風險收人。企業常常會對這種風險收人與風險損失、風險成本進行比較，在此基礎上進行決策并實施相應的管理行為。本文就國際貿易中風險的預見及規避方法進行深入的探討。
2、國際貿易風險的功能、特性及規避
2.1誘惑功能
誘惑功能是指國際貿易風險誘導經營者追逐風險利益。馬克思曾這樣評價過風險利益的誘惑功能:對于資本家來說，如果有20%的利潤，他們就會活躍起來;如果有50%的利潤，他們有的就會挺而走險;為了100%的利潤，他們就敢踐踏一切法律，敢犯任何罪行，甚至冒殺頭的危險。馬克思所描述的現象隨著市場經濟體制的逐步完善已經成為過去，但他所指示的風險對企業經營的誘惑功能卻是深刻的，反映了現代市場經濟條件下收益與風險伴生的規律。
風險誘惑功能的強弱，取決于風險收人與風險成本之間的比率或差額。風險收人是指國際貿易活動在風險因素構成的環境中所獲得的收人，它是國際貿易活動全部經營收人減去非風險經營收人的余額;風險成本是為克服風險因素的作用，企業所投人的資本、人力、時間、信譽和社會利益等。風險收人與風險成本之間的比率或差額越高，風險的誘惑功能越強，反之則越弱。
2.2約束功能
風險是一種帶來費用、損失與損害的不確定性。因此它在引誘貿易活動、追求風險收益的同時，也對貿易管理行為構成了約束。這種約束具體表現為國際貿易活動的威脅、抑制和阻礙，也就是風險成本與風險損失對國際貿易活動的約束。
國際貿易風險約束力的大小取決于風險損失的大小與風險成本的大小。當風險損失與風險成本都很大時，風險約束力就強;當風險損失較大、風險成本較小或風險損失較小、風險成本較大時，風險的約束力也較強;當風險損失與風險成本較小時，風險將更多地表現為對國際貿易行為的誘導。
2.3國際貿易風險的特性
(1)經營活動中風險的共性
風險是客觀存在的，任何經營活動中都有可能會遇到風險，經營活動中的所有可能遇到的風險都有其共同的特性。
第一，風險的客觀存在性。人類存在的歷史證明，無論是自然界中的地震、臺風、洪水等，還是社會領域中的戰爭、瘟疫、沖突、意外事故等，都不以人的意志為轉移，它們是獨立于人的意志之外的客觀存在，也就是說，風險處處存在，時時存在。人們無法回避它，消除它，只能通過各種技術手段來應對風險，從而避免費用、損失與損害的產生。
第二，風險的相對變化性。風險的相對變化性主要表現在以下幾個方面:①風險性質的變化。比如車禍，在汽車沒有普及以前，表現為特定風險，到20世紀在西方國家汽車成為主要交通工具后，車禍就成為基本風險。又如國際貿易貨物運輸中的海難，對船東和出口商或是進口商而言，是純粹風險，而對承擔大量貨物運輸風險的保險人來講，卻是一種投機風險。②風險量的變化。隨著社會的發展，人們認識風險、抗御風險能力的增強。在一定程度上對某些風險能夠加以控制，使其發生的頻率降低，導致損失的范圍減少和損失的程度降低。預測技術和方法的不斷完善，對風險的估測日趨精確，也在一定程度上減少了風險的不確定性。③某些風險在一定空間與時間范圍內被消除。比如，隨著通信技術和銀行業的發展，電子信用證和SWIFT格式成為信用證結算的主要手段，使得以涂改或偽造信用證進行欺詐的風險在一定程度上得以控制乃至消除。而同時，伴隨一項新活動的開始，又可能有新風險的產生。比如，EDI貿易方式的產生及發展，引起了電子提單及其他電子數據安全哇風險的產生和其他風險。
第三，風險的可識別控制性。所謂識別，是指可以根據過去的統計資料，通過有關方法來判斷某種風險發生的概率與風險造成的不利影響的程度，諸如費用、損失的損害;所謂控制，是指可以通過適當的技術來規避風險或控制風險發生導致不利影響的程度，現代管理科學的發展為風險識別與風險控制提供了理論、技術和方法支持。
(2)國際貿易業務中風險的特性
既然風險是自然界和人類社會客觀存在的能夠引起損失和損害的不確定性，而國際貿易風險則是這種不確定性事件發生、表現和影響于市場參與主體的經營活動和結果的特殊形態。因此，我們可以分析、推導出國際貿易風險所具有的特征。
第一，國際貿易風險的客觀存在性。國際貿易風險是國際經濟交往的必然產物，是不以人的意志為轉移的。國際貿易風險是國際經濟活動中客觀存在的，這種客觀性表現為形成國際貿易風險原因的客觀性和必然性。產生和誘發國際貿易風險的原因是多方面的，它主要源于企業生產經營活動規律的復雜性和市場經濟參與主體的認識及其他方面能力的局限性。由此國際貿易風險就有了存在的客觀基礎和依據，就必然以風險成因的角度表現出來。國際貿易風險的客觀存在性還表現為國際貿易風險的不可避免性，在國際貿易風險存在基礎消除之前，國際貿易風險是“必然事件”，國際貿易經營者只能將其控制在一定程度之內，但無法將其降低至零。另外，國際貿易風險的客觀存在性還表現在它是通過偶然性體現出來的。國際貿易風險的存在具有抽象性和不確定性，但風險的表現形式卻有個體性和差異性，風險的發生無論是范圍、程度、頻度，還是時間、區間、強度等都可以表現出各種不同形態，并以各自獨特的方式表現出來。
第二，國際貿易風險的無意識性。國際貿易風險形成于國際貿易主體在無意識的情況下發生的失誤，又在無意識的情況下承擔了這些失誤及其所產生的后果。總體說來，首先，國際貿易風險與有關經營商的主觀意識的無意識性密切相關。因為即使比較復雜的國際環境，在正常情況下，只要經營主體能夠準確意識到所處的環境，有意識地采取切實有效的避免風險的策略和措施，國際貿易風險在一定程度上就可以避免或降低。因此，國際貿易風險往往與經營行為主體的主觀無意識性相關，經營行為人的主觀無意識性包括其無意中做出了錯誤的判斷、無意中采用了不適合的貿易方式方法，無意中遺漏了貿易過程的某些環節，對貿易環境和競爭對手的分析失誤等。其次，國際貿易風險是經營主體無意中接受的，經營行為人事先對風險的發生并無足夠的覺察，或對風險的強度判斷失準，所采取對策與實際發生的風險不對等。再次，國際貿易風險不包括經營行為人故意行為所產生的后果。
2.4國際貿易中的風險規避方法
(1)廣泛咨詢收集貿易中的對方相關信息
現代社會是信息社會，誰掌握的信息量越多，勝出的機會就大大增加，就能避免國際貿易活動中的盲目性。到海外投資，一定要請國際政治專家幫助考證當地政治環境是否穩定，與周邊國家和地區關系如何等;與國外大公司、金融財團合作，一定要設法弄清楚他們與該國政府、議會之間的關系;雖然不能完全消除這些風險，但可以了解這些風險的發生規律。
(2)風險轉移
所謂風險轉移，就是將風險轉由其他主體承擔，自己不承保。保險是一種最典型的風險轉移技術，企業為避免火災、水災等可能帶來的經濟損失，通常會向保險公司購買保險。萬一企業遭受這類損失，保險公司將給予相應的賠償。這樣，企業就可以不承擔或不完全承擔這類損失，風險得以轉移。與保險類似的還有期權。對于將來準備以外幣支付來進口某項產品的企業來說，匯率上漲極為不利。于是，為避免匯率上漲帶來的損失，該企業將愿意支付一定的費用用以購買“保險”，即買入一個買權。保險是防范貿易風險的重要工具，企業應加強認識，積極利用。出口信用保險主要通過承保出口過程中面臨的政治風險和買家風險為出口企業提供風險保障。此外，信用保險還有其他一些重要的衍生功能:一是通過對買方信用風險的承保，推進銀行介入貿易融資，增強企業的融資能力;二是促進企業間交易由現金交易甚至易貨交易模式，變為更高效經濟的信用交易模式，企業的交易過程，提高交易效率，降低交易成本;三是保險后的應收賬款資產質量得以提高，從而改善企業總體財務狀況，改善財務報表;四是幫助企業采用靈活的貿易條件，進而提高企業競爭力，鞏固貿易關系。
論文摘要:我國加入WTO之后，我國的進出口企業得到更加繁榮的發展，國際貿易的局勢也越來越復雜，所以各商業銀行需要做好風險管理，減少在融資貨款中的損失。如何在日益劇烈的競爭中發展好我國商業銀行，減少風險是當前的一個話題。詳細分析了國際貿易融資常見的風險，并根據當前的情況提出預防措施。
1前言
中國在加人WTO宣布外資銀行準人的政策之后，外資銀行各種投資大量涌人，國內商業銀行在多個業務領域面臨更嚴峻的挑戰和競爭;特別是在國際貿易融資業務上，外資銀行具有強烈優勢.國際貿易融資是商業銀行的一項重要業務，幾乎所有的商業銀行都把它放在十分重要的位置。分析研究商業銀行國際貿易融資目前的狀況并認識到其中存在的風險，為客戶提供應對變化趨勢的國際貿易融資業務，在當前就顯得尤為重要。
2國際貿易融資概念
根據《巴塞爾協議》條約第244條可知:國際貿易融資是指在商品交易中，銀行運用結構性短期融資工具，基于商品交易中的存貨、預付款、應收賬款等資產的融資。廣義而言，國際貿易融資是指國際貿易下的資金融通，是銀行運用結構性短期融資工具進行的融資，是銀行對進出口商提供與國際結算相關的營運資金支持，用以進出口商完成相關國際貿易運作，其還款資金來源于相關國際貿易運作之后的所收貨款。國際貿易融資的主要方式有國際保理融資、福費廷、打包放款、出口押匯、進口押匯、提貨擔保、出口商業發票貼現等等。
3國際貿易融資的常見風險
3.1進出口商資信風險
進出口商資信風險是指在國際貿易活動中，如果參加交易的任何一方不履行合約，就會導致另一方有可能遭受風險，進而使對進出口商提供融資的銀行遭受風險。我國很多進出口企業存在管理混亂、普遍多頭開戶、結算、貸款和融資押匯等現象，其資信狀況欠;常因資金短缺導致利用押匯、打包貸款等信用手段套取銀行資金后挪作他用。甚至還有一部分企業與外商勾結，向銀行申請開立無貿易背景的信用證，利用匯率變動撤證后賺取匯價差潤，嚴重影響銀行經營資產的流動性和安全性。
3. 2貿易風險
進出口貿易從談判、簽約到合同的履行都是一種商業信用，不僅要考慮到進出口商的資信能力，還要考慮到貿易商品的質量、交貨、市場行情、匯率變動等因素，貿易過程中又會出現貿易糾紛和索賠，出現貿易風險。因此，進出口企業雙方的經營能力，進出口貨物的質量、價格、交貨期限、市場行情和匯率變動情況以及生產廠家的生產能力等諸多因素均會影響到貿易是否順利完成。這期間，任何一個不利因素的出現，都有可能導致經營失敗，產生貿易糾紛，出現貿易風險，導致風險貸款。
3. 3金融詐騙風險
在貿易融資詐騙中，信用證詐騙最多最為典型。信用證是商業信用和銀行信用的有機結合，在其給國際貿易帶來極大便利之時，也可能誘發欺詐的產生。為客戶提供貿易融資的銀行有時會面對企業盜取銀行密押或校驗碼，偽冒通知銀行印鑒和密押用假信用證詐騙;偽造提單或主要議付單據，真實單據中加人虛假資料詐騙銀行融資;利用軟條款信用證詐騙銀行打包貸款，相互開立信用證詐騙，滾動開立信用證詐騙等等。加人WTO后，各家商業銀行之間以及我國商業銀行與外資銀行之間在貿易結算領域中的競爭將日趨激烈，信用證貿易融資的比重會不斷增加，融資的風險也會隨之擴大。
3. 4貨幣風險
貨幣風險也稱為外匯風險，指在一定時間內的經濟交往中，以外幣計價的債權債務、資產，由于利率和匯率的變動，而引起有關貨幣價值的上升和下降，致使國際經濟交往中的任何一方有可能遭受的風險。外匯風險一般可分為三種類型:交易風險、經濟風險和折算風險。交易風險是指以由于以外幣計值的未來應收款、應付款在以本幣進行結算時，其成本或收益因匯率波動而面臨風險，是一種流量風險;經濟風險是指預測之外的匯率變動通過影響企業的生產數量、價格、成本而使企業未來一定時期內的收益和現金流量減少的一種潛在損失;折算風險是指在對資產負債表、利潤表等以外幣記值的會計報表以母國貨幣進行折算過程中所產生的外匯風險。
3.5操作風險
信用證貿易融資越來越多地應用到各家商業銀行拓展國際結算業務，加強競爭能力、提高經營效益的一種手段，但是由于各家銀行在發展這項業務初期，未對其操作實行嚴格的管理，采取有效的防范措施，因而出現了許多制度不嚴、監察不力、管理失常等操作失當造成資金損失的操作風險。
4國際貿易融資風險的防范措施
4. 1審查進出口商家的資信狀況
(1)甄別進出口雙方貿易的真實性，應深人調查借款申請人的基本情況。落實信用證項下貿易的真實性，是防范貸款風險的基礎。
(3)認真審核可轉讓信用證。無論在進口業務，還是出口業務中，有關銀行和進出口商對這種信用證都要十分小心，尤其是國外銀行轉來的信用證，在出口信用證交易中，我國銀行和出口商對可轉讓信用證應嚴格審查開證行和轉讓行的資信，并對信用證條款逐條進行審核，同時要加強同出口商聯系，幫助其分析其中的風險，配合公司采取一些必要的措施。
4. 2完善管理制度，規范業務操作
國際貿易融資是一種高風險的業務，所以必須實施全過程的風險監管。
(1)需要做好融資前的調查。一方面了解申請企業的資信狀況、履約能力，企業負責人品行、經營能力以及該單業務的盈利情況;另一方面嚴格審查開證申請人、開證行的資信及信用證條款。
(2)建立進出口企業信貸風險預警機制。建立對進出口企業生產經營狀況，資金營運狀況，全部財務指標變動狀況，轉機建制發展情況的動態資料信息庫，實行動態監測;要特別加強對進出口企業的資金管理，應收款管理，定期與企業共同分析往來帳，及時發現有關帳款，組織力量清收。
(3)需要加強事后跟蹤及時編制有關報表，分析考核各企業各種額度的使用情況及時催收逾期資金，并對各融資的額度、比例和期限實行事后檢查。
4. 3完善國際貿易融資相關的法律制度
(2)從現有的法律法規存在的漏洞出發，分析國際慣例與中國現行法律之間的問題，，為科學立法提供依據，制訂切實可行的操作方案，并與國際慣例接軌，進一步促進中國國際貿易融資的發展。
4， 4執行授信額度管理
各商業銀行應明確國際貿易融資業務的前臺受理、操作部門為國際業務部，審批部門則是信貸審批委員會，信貸委員會應對該行的貿易融資基本客戶進行資信狀況、經營業績及財務狀況的評估并以此核定其年度授信額度、開證額度、付款額度及打包、押匯額度，同時對任何一筆貿易融資，都要嚴格落實抵押、擔保手續。
4. 5提高從業人員素質，構筑防范風險大堤
國際貿易融資業務是一項知識而較廣、技術性強，操作復雜的業務，對相關從業人員的業務素質要求很高。我國目前急需既懂國際慣例、既懂操作技術又精通信貸業務的復合型專業人才。因此各商業銀行須加強人才培訓，想方設法提高員工的業務素質和風險防范能力。
嚴把進人關，可以引進高水平高素質的人才。
(2>要抓好崗位培訓，不斷提高員工的服務質量和道德修養。
關鍵詞：國際貿易；信息不對稱；逆向選擇；道德風險
一、信息不對稱理論
信息不對稱理論是由斯坦福大學的邁克爾•斯彭斯(MichaelSpence)、加利福尼亞大學的喬治•阿克爾洛夫(GeorgeAkerlof)和美國哥倫比亞大學的約瑟夫•斯蒂格利茨(JosephStiglitz)三位經濟學家在20世紀70年代提出的,他們在信息不對稱市場分析方面做出了探索性研究,提出信息不對稱理論,并在2001年因此研究獲得諾貝爾經濟學獎。但是在20世紀70年代期間,這一新的理論一直沒有得到人們的足夠重視。從20世紀80年代以來，西方一些經濟學家把信息不對稱理論引人到市場經濟的相關領域,才使得信息不對稱理論的價值逐漸凸顯出來，目前該理論已經成為信息經濟學研究的核心內容。信息不對稱理論主要研究信息在相關交易過程中因信息的不對稱性分布而對交易行為和市場效率所產生的一系列影響。其基礎是人們信息獲取能力的不對稱性,從而導致某些信息參與人擁有另一些信息參與人不擁有的信息。信息的分布是不均衡的，這是信息的基本特征。產生于人類社會實踐并在社會中交流傳遞的的信息的不均衡，我們稱其為信息不對稱現象，對于國際貿易而言，傳統貿易理論說明了企業走向市場的根本動因，從企業的視角來看，追求利潤最大化是企業從事國際貿易的根本動力，企業面向國際貿易市場，在充滿各種風險的國際市場，企業通常把防范風險放在第一位，把營利放在第二位，其主要原因在于企業通常對國際貿易市場信息掌握不充分，在充滿風險的市場環境中不能輕信客戶。另一方面，相對經驗成熟的企業雖然對貿易市場風險有足夠的認識，也采用了一些避免風險的工具和手段，但在開拓新興市場時也會面臨信息不對稱的問題。貿易機會信息不充分、貿易合同執行不力等造成的利益流失，如果市場間沒有時間和距離等限制市場機會的壁壘，那么國際貿易量將急劇增加。
二、信息不對稱狀況產生的原因
1.信息不對稱產生的根本原因是信息生成普遍非均衡性。從本質來看，任何信息都產生于一個局部的個體，因此信息不對稱是不可避免的。因為事物是運動的，信息會隨時反映事物的運動及其伴隨的一系列屬性。在該新信息通過一定的渠道傳輸給信宿之前，該信息相較于其他信息就有了一定的優越性，也就是我們所說的信息不對稱性。由于新信息的產生是不停歇的，即是信息對稱性的產生是不停歇的，具有普遍性。
2.信息的海量增長導致了信息不對稱情況的發生。在當前社會信息化進程中，社會信息量，特別是科學知識類信息呈爆炸式增長。英國科學家詹姆斯•馬丁曾預言“:人類的科學知識在19世紀是50年增長一倍,20世紀中期是10年增長一倍,70年代5年增長一倍,80年代有專家估計每3年增加一倍,到了90年代,全世界每年大約有300萬～400萬篇科技論文問世。”在這樣一個“信息量爆炸”的時代，任何的個體或幾個都無法并且務必要獲取全部完整的信息。隨著時間的推進，不同個體或機構上信息的占有量量差距會不斷加大，信息偏態分布在整個社會呈現加速擴張態勢。
3.信息占有方的壟斷優勢。在市場交易情況中，交易者占有越多的信息越處于有利的地位。因此，為了獲取更高的經濟利益，信息占有方往往采用隱藏信息或向市場提供虛假信息等手段，使交易對方無法及時獲得交易所需的相關信息。在現實中，往往存在消費者或消息弱勢方在交易達成之后才掌握全部真實信息的狀況。
4.信息獲取的成本擴大了信息不對稱的馬太效應。“馬太效應”，即：富者擁有的信息越來越豐富，而貧者擁有的信息越來越貧瘠。要了解某一方面的信息必然需要成本，這就要求人力、物力、財力等經濟資源的投入。這就形成了針對市場環境下部分交易者的信息對稱屏障，信息交易成本過高造成了交易一方的絕對劣勢。
三、國際貿易中信息不對稱的表現
1.國際貿易中的事前信息不對稱。相關貿易信息掌握的不對稱引發完成交易前產生逆向選擇，也就是使掌握信息相對較多的一方利用另一方對信息的無知來獲得額外利益。國際貿易中的多邊或雙邊貿易由于受到自然資源、地理位置、政治經濟發展水平等因素的影響,造成國際貿易市場的統一存在很大的障礙。國際貿易中的逆向選擇問題通常表現為：一是利用廠商對海外市場不熟悉。不了解貿易對方信用狀況，偽造單據，發生國際貿易合同的逆向選擇；二是國際貿易欺詐犯罪分子以各種虛擬公司名義進行欺詐，產生利用貿易所在國管理漏洞的逆向選擇；三是在一國或者國際經濟形勢發生根本性變化時的逆向選擇，以不可抗拒的巨變為理由，貿易國拒絕承擔自己的責任。
2.國際貿易中的事后信息不對稱。事后信息不對稱狀況引發完成交易后發生道德風險。就是指簽訂合同的一方損害了另一方的利益，而受損的一方又無法加以確定。在國際貿易中，由于交易的雙方處在不同的信息儲備中，在交易發生前相互沒有關聯，缺乏互相公開的收益和成本，使得貿易雙方之間建立的互信機制很交易就被打破。在完成交易后買賣雙方都易出現道德風險問題。買方收到貨物后在不完全承擔利益風險時，會采取最有利于自身利益的自私行為，例如謊報收貨情況，暫不付款或惡意退貨，使賣方利益受損。賣方由于在信息占有上處于優勢，在完成合同后，可能發生以次充好，給賣方質量較低的同類商品代替原來買方所看到的商品。總之，買賣雙方占有信息的不對稱是產生道德風險的根本原因。
四、解決國際貿易過程中信息不對稱問題的對策
信息不對稱直接導致了國際貿易中各種問題的出現，但這種狀況并不是不可逆轉的。要徹底減少國際貿易中的相關風險，就必須盡力實現貿易信息的對稱化。使國際貿易交易雙方在獲得成本最小化的信息，即做到信息的透明和公開。
1.強化信息傳遞技術。在國際貿易活動中應充分利用現代信息傳播技術手段,實行電子化信息披露。這對于增強商務信息透明度、提高貿易信息傳播效率及弱化信息不對稱具有非常重要的實際意義。從技術層面上講，首先，利用防火墻加強訪問控制。通過建立網絡通信過濾原理來鑒別、控制訪問，有效的提高國際貿易過程的安全性。其次，可采取實施數據加密技術。其作為防止國際貿易信息系統信息失真的基本控制技術，提高了國際貿易信息的安全性。第三，完善身份識別系統，控制訪客訪問，防止不擇手段竊取商業信息機密。通常有數字證書、簽名等身份識別技術。
2.信用量化與公開。信用量化是通過信用評級機構對信用指標體系和信用評價標準進行設計，提供一個簡單的、直觀的用于判斷對方信用狀況的標準。信用的公開和量化為相關信用的快速識別和判定提供了科學的條件，從而弱化交易風險，順應了國際貿易高效、快捷、安全的需要。
3.完善信用評價管理體系。商業信用是建立在產業價值鏈上的信用借貸，我們只有深入了解價值鏈，才能真正篩選出優秀的項目和企業，從而進行安穩的貿易和投資。現在許多國家都已形成各具特色的信用等級評價制度。信息的可量化和公開透明為企業信用的識別和判斷提供了便利。標準的信用管理評價體系，可以對交易前期的客戶資信調查與評估、中期的債權保障和后期的賬款管理與追收進行系統的管理，從而科學有效地促進國際貿易中信息的對稱，把信用風險造成的損失降到最低，同時也順應了現代貿易高效、快捷、安全的需要。
4.提高從業人員的業務素質。從業人員素質對于解決國際貿易過程中信息不對稱的問題來說至關重要。提高國際貿易從業者的信息意識、服務水平是消除國際貿易過程中信息不對稱現象的主要對策。國際貿易活動程序復雜，技術性強,應該強調對工作的操作規范,同時加強外貿人員的業務培訓,提高從業人員素質。只有從業者精通訂貨、單證、運翰、付款等貿易過程中相關環節的內容和程序,熟練掌握從各種信息源檢索、評價和使用信息的能力，才可能有效避開諸如距離和時間等限制市場機會的壁壘，從可控人力資源方面預防信息不對稱問題的產生。5.健全國際貿易相關的法律法規。法律的明示作用可以將信息不對稱的風險降到最低。伴隨改革開放程度的加深,海外投資、對外貿易、電子商務應用等國際經濟活動日益增加,跨國合同詐編日益引起人們的重視。在國際上，應締結雙邊、多邊條約,促進國際貿易遵循統一的國際條約和國際慣例,在國內,借鑒其他國家控制貿易欺詐的立法經驗和已取得的成果,在貿易立法上做出相應的調整和變更，運用事前控制、事中阻止、事后懲戒等手段,加強了防范和治理國際貿易風險的力度。
作者:張元馨 單位:中南財經政法大學
參考文獻：
[1]孫國霞.基于信息不對稱條件下的高校圖書館讀者服務工作研究[J].現代情報，2007(3):159-163.
[2]胡美倫.從信息不對稱理論談我國國際貿易風險的防范與治理[J].理論探討，2006(6):84-86.
[3]房靜靜,苗向林.國際貿易市場信息不對稱及關系網問題探討[J].對外經貿,2014（10）:26-27.
[4]葉艷鳴,劉金玲,金婷,谷曼.信息不對稱現象的成因分析[J].情報雜志,2007（04）:92-93.
論文關鍵詞：人民幣匯率，加工貿易，出口，應對策略
一、人民幣升值概述
2005年7月21日，迫于美國的強大壓力，為了給中國經濟發展營造一個良好的外部環境，中國人民銀行開始實行以市場供求為基礎、參考一籃子貨幣進行調節，實行有管理的浮動匯率制度，形成更富彈性的人民幣匯率機制。1美元兌人民幣從8.27—8.28先后突破了8.2、8.1、8.0關口，2005年升值幅度達3%。2006年1月4日人民幣匯率以8.0702起步，經歷了從“緩步上行”到“快跑”，再到“加速跑”的過程，一年中升值了2 615個基點。2007年截至12月20日，人民幣升值幅度已達到6.01%。2008年，人民幣對美元升值步伐進一步加快， 2008年4月10日，銀行間外匯市場人民幣對美元匯率中間價“破7”，為6.9920元人民幣兌換1美元，以2005年匯改前的人民幣對美元比價8.27651計算，人民幣對美元累計升值超過18%。到2010年12月23日，美元兌換人民幣中間價為6.6466。
一國貨幣的升值意味著與它相比較的那種外幣的貶值，表示一定數量的本幣可以兌換的外幣數量比之前增加了。自從匯率改革以來，人們持續不斷地對匯改的利弊進行討論分析，尤其關注人民幣升值可能造成的對中國對外貿易國際貿易論文，特別是紡織、服裝、玩具等利潤微薄而我國又具有比較優勢的加工貿易產業的不利影響。本文主要分析人民幣升值對廣州市加工貿易出口的影響。
二、匯率與國際貿易關系的理論及廣州加工貿易近些年的狀況
匯率作為影響進出口商品的價格因素，對進出口有著重要的影響。關于匯率變動對進出口的影響尤其是人民幣匯率升值對我國外貿的影響，理論上有很多不同的觀點。
1、馬歇爾-勒納條件。英國經濟學家馬歇爾與美國經濟學家勒納指出：一國貨幣相對與他國貨幣貶值，能否改善該國的貿易收支情況，主要取決于貿易商品的需求和供給彈性，假定供給具有完全彈性，那么貶值的效果取決于需求彈性。用Dx表示出口商品的需求彈性，Dm表示進口商品的需求彈性，則當︱Dx︱+︱Dm︱﹥1時，貨幣貶值將會改善貿易收支；當︱Dx︱+︱Dm︱=1時，貨幣貶值不發生作用；當︱Dx︱+︱Dm︱﹤1時，貨幣貶值將會惡化貿易收支。貿易收支通過貨幣貶值得到改善的必要條件是：當︱Dx︱+︱Dm︱﹥1，即馬歇爾-勒納條件。
2、J曲線效應。本國貨幣貶值后，初期由于消費和生產行為的“粘性作用”，進出口不會發生明顯變化，但由于匯率的改變，以外幣計價的出口收入相對減少，以本幣計價的進口支出相對增加，造成經常項目收支逆差增加或者順差減少，經常項目收支狀況反而會比原先惡化。一段時期（往往是6至12個月）之后，經常項目收支才漸趨改善；再經過一段時間（往往是1.5至2年后），經常項目收支的改善達到峰值，然后再度趨向下降論文下載。因此匯率變化對貿易情況的影響具有“時滯”效應，呈現“J”的形狀。而貨幣升值情況下，經常項目收支變動則剛好相反，表現為反向J曲線效應。
3、廣州2005年至2008年加工貿易出口狀況。
2005—2008年廣州市加工貿易出口統計
年份
實績（萬美元）
比上年增長（%）
合計
內資企業
外資企業
合計
內資企業
外資企業
2005年
1593628
175247
1418381
17.74
-5.47
21.42
2006年
1814869
208965
1605904
13.88
19.24
13.22
2007年
2022533.74
245761.49
1776772.25
11.44
17.61
10.64
2008年
2223313
283237.89
1940075.33
9.93
15.25
9.19
（數據根據廣州年鑒整理形成）
2005年，廣州地區企業加工貿易實現進出口總額265.82億美元，比上年增長15.42%。其中出口159.36億美元，比上年增長17.74%，占全市出口總額的59.76%。內資企業加工貿易出口17.52億美元，占全市加工貿易出口總額的10.99%；外資企業加工貿易出口141.84億美元，占全市加工貿易出口總額的89.0%。
2006年，廣州地區企業加工貿易進出口總額300.02億美元，比上年增長12.86%。其中，出口額181.49億美元，比上年增長11.34%，占全市出口總額的56.05%。
2007年，廣州地區企業加工貿易實現進出口總額329.11億美元，比上年增長9.7%，其中出口額202.23億美元，增長11.44%，占全市出口總額的53.36%。加工貿易出口增速繼續放緩。是年，受國家加工貿易禁止類和限制類新商品目錄出臺影響國際貿易論文，加工貿易出口增幅比上年下降2.4個百分點。
2008年，廣州地區企業加工貿易實現進出口總額358.91億美元，比上年增長9.06%。其中，出口額222.33億美元，比上年增長9.93%，占全市出口總額的51.75%。加工貿易進出口增速下降。加工貿易進出口增幅低于上年0.64個百分點，為加入世貿組織以來的新低。全年加工貿易出口占全市出口總額的比重比上年減少1.62個百分點。
伴隨著人民幣升值的步伐，廣州的加工貿易出口增長速度在加速下降，過分依賴出口的經濟增長模式面臨著嚴峻的挑戰。
三、人民幣升值對廣州加工貿易出口的影響
自從2005年至今，國際、國內出現經濟環境急劇惡化，外需萎縮加劇了出口額下滑，對外貿易風險加大、利用外資受阻，商品結構尚待優化等困難和問題。作為我國對外貿易出口龍頭的廣州市也受到諸多的影響。
（一）、人民幣升值對廣州市對外貿易的有利影響。
首先，人民幣升值有利于廣州市產業結構調整和產業升級。廣州市的產品出口主體中，民營企業占了半壁江山，民營企業又以中小型企業居多，規模較小。產品結構從總體上來說，是以高能耗、低效益、技術含量低的勞動密集型和資源密集型產品為主，這雖然能賺取大量外匯，但是附加值很低，資本積累相當困難。由于人民幣升值，使得進口成本下降，因此廣州市可以抓住時機，引進先進的技術、設備，從而加快產業結構調整和產業升級，提高產品的國際競爭力。
其次，人民幣升值有利于緩解一部分國際貿易摩擦和對華貿易制裁。廣州在加工貿易特別是紡織品、服裝、鞋類等具有價格優勢，在國際上占有較大份額，在產生替代效應作用下，廣州出口商品的價格優勢使得外國本國的商品被擠出，因此產生反傾銷糾紛。人民幣升值可以降低有些國家利用技術壁壘、環境壁壘、知識產權壁壘等非關稅壁壘對廣州商品出口設限的可能性，由此減少貿易摩擦。
（二）、人民幣升值對廣州加工貿易出口的不利影響。
首先，人民幣升值過快過猛，會導致廣州市出口的大幅縮減。廣州市的出口貿易大多集中在紡織、服裝、制造業及電子加工業等勞動密集型行業，這些行業的國際競爭優勢在于價格，產品之間的差異性小，相互替代性強，因此它們的產品出口價格彈性較大，短期的人民幣升值對其出口將產生不利影響。
其次，人民幣升值削弱出口，增加失業率。加工企業，在升值的壓力下轉向技術或資本密集型產業，降低在勞動力密集型產業領域的投資國際貿易論文，導致許多低素質的就業者失業。
再次，人民幣升值過快過猛會挫傷外商對廣州投資的積極性。廣州由于相對廉價的出口成本和勞動力成本，吸引許多外商在華投資并創造出口。人民幣升值后，以外幣作為股本投資的外商企業，在中國兌換人民幣的能力減弱，外商投資成本增加。原來額定的投資項目的資金由于人民幣升值將會不足，外商必須追加投資，增加了外商的投資成本，投資回收期延長，打擊投資積極性。廣州市作為我國經濟發展的前沿地帶，人民幣升值可能對廣州的加工貿易出口產生一定程度的負面作用論文下載。
四、針對人民幣升值對廣州加工貿易出口的影響的應對策略
鑒于人民幣升值對廣州加工貿易出口的影響，我們應該采取相應的措施，以強化和擴大人民幣升值對廣州對外貿發展的積極影響，緩解和減少其消極影響。
（一）、政府干預及政策支持方面
1、政府應加強對廣州進出口企業在政策上的引導和扶持。在人民幣升值的大背景下，政府應該在進一步優化出口商品結構，遏制對外貿易順差過快增長，促進廣州產業結構升級方面有所作為。主要體現在政策上對出口企業進行適當地引導和扶持。
2、完善法律政策，優化貿易環境。政府要充分利用政治、外交和經濟等手段為廣州企業的出口創造良好的外部環境，改變以往重行政審批、輕服務、指導的工作作風，在實際操作中，各地商務主管部門、金融、保險機構以及駐外機構等可以通過對國際金融市場、銀行的經營狀況的掌握以及對進出口國市場動態信息的了解，及時向相關企業進行信息披露和風險預警，幫助企業提高風險防范意識和安全履約能力，一旦發生合同糾紛，可幫助協調溝通，提出妥善解決措施。
3、積極擴大國內市場需求，減少外貿出口依賴。在過去很長時期內，由于人民幣匯率的相對低估，導致出口強勁增長，我國外貿持續出現巨額順差。我國有13億人口，龐大的人口背后隱藏的是龐大的國內消費市場，要真正實現廣州經濟的可持續發展，我們必須調整經濟結構，減少對外貿出口的依賴，盡快實現由“出口導向型”經濟發展戰略向“以內需為主”的可持續發展戰略轉變。同時，政府要采取有效措施，進行各種配套改革，積極培育、擴大國內消費市場，鼓勵投資，尤其是民間投資，重點扶持有核心競爭力的企業。
4、優化升級廣州對外貿易結構，提高出口產品的技術含量和附加值。長期以來，在廣州出口產品中國際貿易論文，附加值較低、技術含量低的勞動、資源密集型產品占據著重要地位。隨著人民幣的升值，廣州勞動力價格低廉的比較優勢難以發揮，出口企業很難再以單純依靠低廉勞動力和國家制定的低匯率政策開拓海外市場。在廣州很多企業自主研發和技術創新的意識薄弱，所謂的核心技術和裝備基本依賴國外進口。為了廣州對外貿易的長足發展和廣州經濟的持續增長，我們必須調整對外貿易結構，通過提高出口產品的技術含量和附加值，促進廣州外貿結構優化升級。
（二）、出口企業方面
1、作為出口企業，應該積極調整經營理念和出口戰略，加大自主研發和技術創新的力度。加工貿易企業應當注重個性化消費需求，進行產品概念、功能、包裝、運用等方面的創新，以人民幣升值為契機，提高出口產品的技術含量和附加值，加速產品的升級換代，提高出口產品檔次， 提升產品的品牌內涵和設計能力， 創建出口產品品牌優勢，提升企業核心競爭力，以積極的姿態贏得主動。同時，出口企業應重視開發新產品、引進新技術、進口新設備，加快對引進技術的吸收、消化和再創新的步伐，減少高科技新產品對國外的依賴，調整廣州貿易結構，減輕人民幣升值對廣州貿易的不利影響。
2、外貿企業必須調整加工貿易出口的市場結構，改變過分依賴部分地區的出口的增長模式，分散個別貨幣對內貶值導致的人民幣升值的壓力，并做到靈活應對匯率變化帶來的負面影響。
參考文獻
[1]陳偉.人民幣升值對中國對外貿易的影響[J]，內蒙古民族大學學報，2009，11.
[2]費嘉.人民幣升值對我國國際貿易的影響及對策分析[J]，經營管理者，2009，15.
[3]黃亞林.人民幣升值對我國外貿的影響分析[J]，浙江金融，2009，01.
[4]陶雙玉.人民幣升值對中國進出口貿易的影響[J].集團經濟研究，2007，10.
[5]陳文芳.試論人民幣升值背景下我國的對外貿易發展[J].福州黨校學報，2007，5.
[6]楊曉輝.簡析人民幣升值對中國經濟的影響[J]，經濟視角，2009，12.
[7]馬慧敏.人民幣匯率升值是中國外貿行業發展的新機遇[J].集團經濟研究，2007，8.
[8]馮正強，楊曉霞.人民幣匯率對我國對外貿易結構的影響分析[J].經濟經緯，2007，4.
[9]劉君.人民幣匯率對我國出口商品結構影響分析[J].特區經濟，2007，7.
關鍵詞：國際結算；素質培養；教學改革
中圖分類號：G640 文獻標識碼：A 文章編號：1671-0568（2013）17-0044-04
作者簡介：郭虹，女，博士，副教授，研究方向為國際貿易與國際投資、區域經濟。
一、國際結算課程素質培養的基本思路
1.以社會需求為導向的培養模式
“國際結算”課程主要研究國際間經濟往來形成的債權債務清償問題，屬于綜合性、應用性的經濟學課程，是國際貿易、金融專業必修的骨干專業課。
從就業崗位對人才素質和業務能力的要求看：第一，國際結算不同于國內結算業務。以信用證為例，商業銀行不僅是付款的中介機構，更是付款的第一責任人和擔保機構。因此，結算銀行必須充分了解國際貿易的規則、特點、風險點，將法律、貿易、金融、財會方面的知識深入融合，才能解決疑難問題，防范各種風險。第二，國際公約與國際慣例對國際結算業務的約束作用日益增強，從業人員需要對國際貿易慣例與操作規程深刻理解，才能融會貫通，在實際業務中具備應變能力。第三，國際結算文件（包括契約、函電、票據、單據等）全部為英文，僅僅在業務知識和操作流程的層面上培養學生的能力是遠遠不夠的，必須具備對金融、商務、法律相關規則和商業文件的讀解能力。市場對人才的需求已從簡單的操作型人才轉變為高素質的復合型人才。傳統的教學模式下學生的知識和能力不足以適應市場要求，有必要通過教學方法的創新，通過綜合的、立體的教學活動安排，挖掘國際結算課程對學生所具有的素質培養潛能，培養學生運用理論知識來分析實際問題的能力。
2.確立素質培養的重點和著力點
素質培養的核心在于重視學生的個性發展和創造力，具體體現在以下幾個方面：
第一，培養目標兼顧普通教育和精英教育。根據學生的需求和實際接受能力，確定兩個層次的培養目標：基本培養目標和素質培養的目標。基本培養目標是根據金融、貿易專業學生的特點，分別從商業銀行和進出口商兩個角度切入，使學生在熟悉國際結算法律與慣例的基礎上，系統掌握基本原理和操作技能。素質培養的目標是在較高的專業層次上理解國際結算的內核與機制，即為何使用和如何使用結算工具及結算方式；能夠讀解重要的英文文件和制作英文單據和票據；能夠綜合運用結算工具和結算方式完成一項結算業務。
第二，以學生為本的教學模式。在教學活動中，注重培養學生思辨能力和應用能力。例如，在進行法律與慣例的教學時，注重培養學生的邏輯分析能力，能夠區分一般性和特殊性，進行歸納和演繹。通過對比式教學，提高學生比較鑒別能力。通過情境式教學激發學生分析處理問題能力。更重要的是，通過一些案例分析，讓學生們形成調整利益關系和風險關系的意識，從而以有意化為無形的方式，幫助學生形成正確的價值觀和財富觀，培養學生的職業道德和高度工作責任感。
第三，優化教學過程，深化教學內容。在培養過程中，重視課程內容的前沿性、整體性。應該把整個知識傳授的過程看作是一個“價值鏈”的創造過程，找到關鍵的點以及關鍵的鏈接方式，就能幫助學生在一個互動的過程中提升能力。一是以研促教，力求實現教學內容前沿化。二是注重該課程與相關課程的關聯性；三是通過多媒體教學給學生直觀感受；四是通過雙語教學實現英文規則與單證業務的突破；五是通過研討案例教學幫助學生整合知識、提高應用分析能力；六是通過開放實驗，使學生在課外能夠自我熟悉業務，掌握關鍵知識點以及知識連接的節點。
二、深化教學內容，優化教學過程
1.在教學體系上區分了基本原理與實務
國際結算課程內容分為國際結算工具、國際結算方式、結算方式下的融資、貿易條件與結匯單據四大部分。為便于學生深入理解和掌握課程內容，在教學體系上有必要區分結算原理與結算實務。結算原理介紹上述四部分內容的基礎知識，著重探討各種結算方式的形成規律與法律依據、結算當事人的權利與義務、各種結算方式的基本運作形式與程序等。結算實務注重從問題出發，突出結算工具、結算方式、結匯單據的綜合運用。這種理論與實務的區分，符合教學規律與進度安排，也便于開展研討式教學。
2.根據學生的專業特點找準教學的突破口
國際結算課程的內容細膩而課時有限，在教學過程中不可能對每一章節都進行詳細的講解，應根據不同專業學生的特點，在教學過程中有所側重，有所取舍。比如對國際貿易專業的學生，在授課過程中就應站在進出口商的角度，著重介紹如何通過選擇恰當的結算方式來防范貿易風險，加快資金周轉；如何制作各種票據與單據，等等。而對金融專業的學生，就應著重講授銀行的服務理念、流程和關鍵金融文本，等等。
3.注重教學內容的前沿性和國際慣例的基礎性
教學注重體現國際結算的發展趨勢。從國際結算發展歷史看，從現金結算到票據結算，從憑實物結算發展到憑單據結算，從買賣雙方直接結算發展到通過銀行進行結算，體現了虛擬化發展趨勢。商業銀行在結算業務的發展上，則是通過采取多樣化的結算方式；通過增加辦理業務的機構與網點；通過國際慣例規范業務操作；通過 SWIFT技術等手段來實現安全、快捷 高效的服務目標。因此，教學的前沿性反映在以下方面：第一，著重介紹在象征貨條件下進出口商如何利用最短的銀行網路來進行單據流與物流的虛實控制；第二，強調銀行中介與信用的作用；第三，注重國際慣例的基礎性作用。在講授中結合典型案例進行《跟單信用證統一慣例600》、《國際保理慣例規則》等慣例的讀解；重點介紹SWIFT通訊方式下各種標準化銀行文本，培養學生嚴格遵循國際慣例辦事的意識和嚴謹規范的工作習慣。
4.注重交易制度機理的挖掘
國際結算中90%的內容是國際貿易結算。在商品貿易中，在象征貨條件下，出口商的交貨義務是由裝運和交付全套單據來完成的，特別是通過交付代表物權的提單來完成的。因此，進出口商之間物流和資金流的對流在國際結算中便反映為以提單為中心的結匯單據與貨款的對流形式。國際貿易結算的目標之一是通過銀行的中介服務，使進出口雙方順利實現物權的交接和貨款的給付，克服物流和資金流的時間不對稱引起的貿易雙方在資金占壓和風險承擔上的不平衡；目標之二是通過銀行提供的短期票據融資幫助進出口商提高資金周轉效率，擴大貿易規模。整體看來，國際貿易結算實質上是以票據為基礎、以單據為條件、以銀行為中樞、結算與融資相結合的結算體系。因而在教學過程中，在完成基礎知識教學后，應特別在實務部分強化學生對整體性的認識，通過對重點章節內容的綜合訓練和上機模擬操作來實現這一要求。
5.注重課程內容的比較與分析
在教學中基于同一個案例來重新編寫銀行函電、文件、單據和票據等金融文件。這樣，在講授時就能以情境化的方式提升學生對整體性的認識，便于學生進行結算方式之間、以及結算方式下的票據與單據之間的比較與鑒別，從而深化對教學內容的理解，提高對疑難問題的分析能力。例如，基于同一案例，讓學生分別制作匯款、托收、信用證結算方式下的匯票，比較當事人的差別；讓學生回答：為何在匯付這種商業信用的結算方式下卻使用銀行匯票？為何在托收、信用方式下是由出口商作為匯票出票人簽發指己匯票？這種由出口商自己同時充任匯票債權人和債務人的匯票如何流通？它給收款人帶來何種風險影響？通過設置這些問題，提高學生的思辨能力。又如，通過比較托收、信用證、國際保理業務項下票據與單據在內容和提交方式上的差異，來幫助學生細化對結算方式特征的認識。
6.把握重點環節，提高學生的風險意識
在教學過程中突出風險控制與疑難問題的解決。例如，托收方式下，銀行僅僅依照委托指示辦理托收，在責任上具有“不管錢”、“不管貨”、“不管單據”的“三不管”特征。那么基于此特征來設置問題。問：“假如你是出口商應如何防范自己的風險？”。問題提出后，啟發學生從合理選擇托收使用范圍、考察進口商聲譽、合理規定合同義務和謹慎制作單據、搭配使用其它結算方式等途徑考慮問題，并結合案例進行具體討論。又如，信用證業務中進出口商和開證銀行之間的三角契約關系，決定了貿易合同、開證申請書、信用證在法律上各自獨立但在內容上高度關聯。依據信用證業務性質，開證行僅憑單證相符就可以對出口商付款，而且對出口商提交單據的真實性不負責任，這樣，從支付規則上看，信用證支付對進口商有很大風險。對于這一疑難問題，同樣提示學生打開思路，支付規則上的不利卻可以通過實體內容的完善來彌補。進口商可以通過擬定信用證條款的權利，對出口商提交單據的種類、簽署人、內容上提出嚴格要求，從而約束出口商嚴格履行合同，減小進口商風險。這種以當事人的利益為考慮問題出發點的分析方法，特別有助于學生激發自主思考的興趣，提高綜合分析問題的能力。
三、教學方法與過程控制
1.案例研討教學法
案例教學能幫助學生理解結算原理中的一些抽象性語言，縮短理論與實踐的距離，有助于提高講授效用。在設計案例時應遵從一些基本原則：案例的選擇以與國際慣例接軌為出發點，圍繞慣例條款細則和銀行操作實務來設計，針對某項具體業務中容易發生問題的環節進行，以規范操作、規避風險為目標，并與比較分析相結合。
2.任務教學法
通過前期案例教學以后，在后期的研討式教學中，設置任務小組，以解決復雜和疑難問題入手，要求任務小組對案例的分析，其他小組可以進行提問、辯論，教師最后進行點評。任務教學法要求學生掌握牢固的基礎知識，同時布置任務時，對案例分析提出規范要求。案例設計包括基本情況、業務過程、問題、參考答案及提示等內容。案例教學關鍵在于一是對案例的精選；二是對案例多層面、多角度的問題設置；三是對案例的分析程度；四是對答案的啟示深度。
3.多媒體教學法
國際結算課程中涉及到大量的業務流程圖、各種單證。多媒體教學可直觀接地演示過程、增大教學信息量、便于教學節奏控制，從而大大提高教學效率。在多媒體教學中，課件制作是一個重要環節，應根據每一章節的內容特點，利用文本、視圖、音像等教學媒體資源進行合理的組合設計。充分發揮多媒體形象直觀的特點，使復雜的問題簡單化，抽象的問題具體化，使學生更易于理解知識。
3.雙語教學法
由于國際結算中的業務文件全部為英文，因此，在國際結算課程中開設雙語教學是非常必要的。但是，要在有限的課時內實現雙語教學的目標也絕非易事。由于涉及專業性較強的金融法律英語，雙語教學要充分考慮學生的實際能力，量力而行。在學生選課前，應將雙語教學的具體要求、可能出現的問題及考核標準告知學生，使他們能夠主動適應和配合教學。教材選用上，分別選用配有英文練習的中文版專業教材，再輔助一本英文專業教材，穿行教學。根據學生情況，通常前2～4周的課程以漢語講授為主、英語解釋為輔，之后逐漸過渡到以英語講授為主、漢語解釋為輔；基本原理用中文講授，業務流程和業務文本用英文講授，以點帶面，逐步擴展。要處理好課堂教學和課下自學的關系，安排中英文對照的課外閱讀材料、作業練習和進行輔導、討論，使學生能夠深入理解知識，提高能力。
4.上機模擬實訓
設立開放模擬實驗室，對一些結算的重點環節進行模擬訓練。以匯付、托收、信用證三大結算方式進行上機操作，重點進行信用證項下的單證訓練，提高學生應用操作能力。
在教學目標設定與考核上，筆者意識到教學改革的目標是以學生為本，立足于未來，應在此基礎上培養學生的創造力和責任感。因此，在課程考核上要充分考慮遠期目標與近期目標的協調配合，對學生的考核難度要適當。在素質培養目標實現的過程中，針對學生的能力差異，分層控制，適度拔高。重視教學過程控制，增加作業、單元練習、小組任務等。加強師生之間的課內外聯系，通過QQ群進行經常性研討和信息共享。教師將一些中英文的學術論文、國際慣例、案例材料等一些補充信息上載，鼓勵有興趣的學生通過廣泛閱讀深化學習。
在素質培養過程中，教師的作用是導向性和支持性的，而形成學生之間相互交流、相互合作、相互競爭、相互激勵的學習氛圍，則是素質培養的沃土，是學生成長的關鍵。學校和教師應特別注重促成在學生群體中形成良好的學習氛圍，幫助他們搭建溝通的平臺和表現的舞臺，使學生能夠更加自主地學習，更加自覺地完成自我塑造。
參考文獻：
[1]王學惠，張麗瓊.國際結算教學改革初探[J].高教論壇，2008，（06）.
論文關鍵詞：信用證；教學問題；探討
信用證結算是國際貿易實務專業課程教學的一個重點內容，也是一個難點內容，這部分內容的教學質量對于學生能否更深入理解整個外貿業務流程有著重要的影響，應當引起專業課教師的重視。
一、信用證結算教學中的部分爭議問題探討
1．議付與出口押匯的區分。
議付和出口押匯在外貿實務中的具體操作有著本質的區別，但是在教學過程中，因為議付和出口押匯都有追索權，經常有教師把議付和出日押匯兩個概念混淆，認為議付就是押匯，給學生傳授了錯誤的知識。其實，議付和出口押匯的概念、法律關系和法律依據各不一樣，筆者在比較的基礎上初步探討了這個教學問題：
從概念上講，議付是指“由被授權議付的銀行對匯票及／或單據付出對價的行為。只審核單據而不付出對價不構成議付”；出口押匯是指“出口地銀行為解決出口商的資金周轉困難而應出口商請求，以出口商提交的包括貨運單據在內的全套出口單據作抵押向出口商預支部分或全部貨款的融資活動”…。換句話說，議付是被授權議付的銀行對匯票／單據給付對價，從而受讓匯票，是一種票據行為，出口押匯是以出口商的匯票或票據作為押匯行的抵押品，由押匯行墊款付給出口商，是一種借貸與擔保相結合的行為。
議付和出口押匯兩種不同的法律行為產生的法律關系也不一樣：在議付關系中，銀行支付了對價買入了單據，銀行對單據享有所有權，也就同時享有對貨物的所有權，銀行享有議付行的地位，可以行使(ucP6oo)賦予議付行的向開證行、保兌行要求償付憑相符單據議付的信用證項下貨款的權利，如遭拒絕可以向受益人行使‘票據法》賦予的追索權，并因獲得貨物所有權可以有權自行處置信用證項下貨物；在出口押匯中，因為出口押匯是以出口方提供的貨物單據作為質押擔保為基礎，由銀行給予出口方的融資，是一種借貸和質押相結合的法律關系，雖然辦理質押的銀行對貨物沒有所有權(這一點不同于議付)，但如果出口商不能如期償還銀行提供的融資，則銀行對出口方可以根據質押關系對質押物主張優先權。因為銀行在出口押匯中是通過借貸提供的融資，不是通過支付對價(購買單據)提供的融資，所以出口押匯不是議付。‘
2．信用證到期地點在國外是否一定要改證的問題探討。
在信用證審核的教學中，有的老師們會告訴學生：如發現信用證的到期地點在開證行所在地，為了避免在國外交單延誤時間，導致結匯失敗，最好要修改信用證，把交單地點改為受益人所在地。當然這種做法是一種保守的做法，結果肯定是有利于受益人的，但問題是，在實務操作中遇到這種情況一定要改證嗎?往往產生爭議，下面談談我對這個問題的看法。
在使用信用證時，受益人要想順利結匯，就一定要嚴格按照信用證的要求辦事，這個嚴格要求中就包括一定要在規定的期限內、規定的地點完成交單任務。在實務中，我認為如果這個“規定的期限”足夠長，交單地點在國外就不會有太大問題，如果“規定的期限”較短，交單地點就應該選在國內。
二、信用證結算教學中的部分難點問題探討
1．不同種類信用證中匯票使用問題探討。
不同種類的信用證在使用過程中，匯票的使用情況是不一樣的，這一點在教學中一直是一個難點知識。在教學過程中容易出現講解片面，導致學生一知半解，不了了之，甚至理解錯誤的情況。
關于信用證的分類，其標準各異。為配合闡述匯票的使用情況，現按照信用證兌付的方式來劃分：信用證可分為付款信用證、議付信用證和承兌信用證三種。
付款信用證可分為即期付款信用證和延期付款信用證兩種。即期付款信用證(SightPaymentCredit)是指開證行或付款行收到符合信用證條款的匯票和單據后，立即履行付款義務的信用證。延期付款信用證(DeferredPaymentLetterofCredit)亦稱無匯票遠期信用證，是開證行在信用證上規定貨物裝船后一段較長時間付款，或開證行見單后一段較長時間付款的信用證。之所以沒有匯票是因為有的國家和地區頒布的票據法規定，凡超過六個月期限的承兌匯票，或超過一年以上的遠期匯票，不得在市場上貼現，同時對遠期匯票的期限不得超過180天，在這種情況下為了解決遠期至一年以上或數年時間后的支付方式，在國際貿易的實踐中，延期付款信用證就應運而生，而且被廣泛予以運用J。因為不需要匯票，所以不能貼現，也不能做“福費廷”。
即期付款信用證又可分為見票即付信用證和見單即付信用證，前者需要使用匯票，由信用證受益人開立匯票，匯票的付款人為銀行(一般是進口地的開證行，也可以是第三家付款行)，由銀行直接承擔對匯票的付款責任；后者不需要匯票，開證行或付款行收到與信用證條款相符的單據，立即履行付款義務，也可以在信用證指定的議付行憑單付款(這種不需要匯票的議付較少見，具體解釋見下文)，這里不需要匯票是為了免除開證申請人的匯票印花稅負擔。
議付信用證，是允許由開證行指定的銀行有追索權的憑符合信用證規定的匯票及／或單據替開證行向受益人墊付貨款的信用證。議付信用證多數情況下要使用匯票，也可以不使用匯票。在使用匯票的議付中，通常受益人是匯票的出票人，開證銀行是匯票的付款人，議付銀行就是匯票的收款人，作為匯票的三個當事人，如果議付行向開證行提示匯票要求付款或承兌時遭到拒絕，議付行可以行使《票據法》賦予的追索權，向受益人追要貨款，在這里議付行的追索權就是《票據法>賦予的；如果信用證項下的議付缺乏匯票，議付行就只能在議付的單據或獨立的議付協議中找到表明議付是有追索權的依據，一旦這種依據缺乏，議付行的行為很可能會被認為是不具備追索權的買斷所有權行為，如果此時出現意外，議付行的會有較大風險。所以<票據法>在特定情況下賦予議付行追索權的憑證就是匯票，這也就是為什么議付多數情況要使用匯票的原因。
承兌信用證，是指以開證行或付款行為遠期匯票的付款人，并由其承兌遠期信用證項下匯票的一種信用證。承兌前，銀行對出口商的權利與義務是以信用證為準；承兌后，單據與匯票脫離，銀行成為匯票的承兌人，按照票據法規定，應對出票人、背書人、出票人承擔付款的責任。可見承兌信用證要使用遠期匯票。
2．信用證結算方式在規避買方風險上的作用探討。
信用證作為一種較為安全的結算方式，能夠在一定程度上減小買賣雙方的貿易風險，尤其是賣方。在教學中往往強調賣方這個最大的獲益方，同時也明確買方在使用信用證的過程中，因銀行不過問“單貨是否一致”而容易致使買方受到損失，忽視了買方也能從信用證結算中規避一定風險的介紹，這樣就導致學生不能完整理解信用證有益于買賣雙方這一特點。
銀行在審單過程中只從單據的表面審核是否“單證一致、單單一致”，的確容易給賣方憑完整、相符的假單據騙取貨款的機會，但是這種可能性完全可以在買方謹慎處理信用證申請的事宜中予以避免，并轉而利用信用證業務“單據嚴格相符”這一屬性保障買方的利益。
改革開放以來，我國對外貿易有了突飛猛進的發展。截至2008年底，我國進出口總額已達25616億美元，連續5年保持15%以上的高速增長。在我國外貿總量從改革開放之初1979年的全球排名第32位，上升到2008年的第3位，出口加工區發揮了巨大的作用。
本文以寧波出口加工企業為研究對象，了解寧波出口加工企業的現狀及發展水平，結合國內外相關的理論研究找出解決寧波出口加工企業面臨問題的有效途徑，通過闡明技術創新的基本知識，分析寧波出口加工企業的技術創新障礙，找出解決問題的發展對策，得出相應的結論。
關鍵詞：寧波、出口加工企業、對策
ABSTRACT
Ever since the economic reform of our country in 1979, our foreign trade has grown by leaps and bounds which is exemplified by the fact that by the end of 2008, our imports and exports totaled US$25616 billion, registering an annual growth rate of over 15% for 5 consecutive years. During the period in which China has evolved from the 32rd place in 1979 to the 3rd place in 2008, the Export Processing Area has placed a very important role.
Ningbo Export processing enterprises are studied in this article ,which will help us to understand the Status and development of these enterprises.At the same time.I will combine some Domestic and foreign-related theoretical research and find out some effective way to solve the problems which the Ningbo Export processing enterprises face to.With the understanding of technological innovation and the analysis of barriers to technological innovation of SMEs, we will reach conclusion and some countermeasures will be made.
KEYWORDS：Ningbo、Export processing、countermeasures
正文目錄
第一章 引言 1
第一節 選題的背景和意義 1
第二節 本文主要思路及基本框架 1
第二章 文獻綜述 3
第一節 加工貿易理論與研究 3
第二節 中小企業的發展理論與研究 4
第三章 寧波出口加工企業現況 7
第一節 寧波出口加工企業的基本特點 7
第二節 寧波出口加工企業的基本問題 7
第四章 寧波出口加工企業面臨的障礙 9
第一節 外部環境障礙 9
第二節 內部障礙 9
第五章 實例分析 11
第一節 “宏發”發展戰略 11
第二節 “宏發”技術創新戰略 12
第三節 總結 13
第六章 寧波出口加工企業發展的對策 15
第一節 加強自身建設，增強國際競爭力 15
第二節 完善國際貿易技術，積極開拓國際市場 16
總結 18
參考文獻 19
致謝 20
第一章 引言
第一節 選題的背景和意義
出口加工企業作為是寧波經濟的柱石。改革開放近30年來，寧波出口加工企業經濟發展迅速，取得了重要的成就，成為寧波經濟社會發展中的重要力量。盡管這些出口加工企業在寧波經濟發展中功不可沒，但是，近年來寧波出口加工企業的發展也面臨著融資難、社會服務體系不健全、信息缺乏、企業管理水平低、市場競爭能力弱、整體素質有待提高等一些不容忽視和回避且亟待解決的老問題，同時又面臨不斷產生的新問題的壓力。正確認識寧波出口加工企業發展的現狀和所面臨的問題，對于促進寧波國民經濟健康可持續發展具有十分重要的現實意義。
近年來，寧波出口加工企業快速、健康和持續發展，對經濟增長的貢獻越來越大。2008年，全市生產總值達到3964.1億元，增長10.1%，而規模以上出口加工企業增加值年均增長28％左右。截至2008年底，集裝箱吞吐量1084.6萬標箱，增長16%，進入世界港口前十強，這跟寧波出口加工企業的快速發展密不可分。 同時寧波出口企業也給寧波市提供了更多的就業崗位，不僅安置了大量的城市下崗職工，還吸收了大批農村剩余勞動力，有效解決了農村剩余勞動力的轉移和就業問題，緩解勞動力供求矛盾，從而保證了社會的穩定和經濟的發展。
寧波出口加工企業正成為寧波市新興的主力軍。目前，寧波出口加工企業從早期的加工、貿易等領域，向高新技術出口等領域拓展，并在不少地方已形成產業群，是產業鏈中的重要組成部分，是專業化協作的基礎，成為國內和國外大企業配套的供應商。
基于此，本文通過寧波出口加工企業現狀與發展的研究，從根本上找出這些企業在國內乃至國際出口加工企業中所面臨的問題，以及提出相應的對策使寧波出口加工企業在國際市場上保持領先地位
第二節 本文主要思路及基本框架
本文以寧波出口加工企業現狀為基礎，通過現狀了解寧波出口加工企業面臨
的本質問題，并結合相應的文獻綜述，系統地研究寧波出口加工企業深層次影響因素。對此并提出相應的對策和建議。
第二章是本文的文獻綜述，本章通過對加工貿易和中小企業兩方面理論知識的解釋和研究為脈絡，重點系統地闡述國內外各個學派自己獨特的見解，同時為下文關于寧波出口加工企業面臨的問題及找出相應對策提供理論支持。
第三章，根據寧波出口加工企業的實際情況和寧波政府部門提供的相關資料對寧波出口加工企業的現狀做一個具體的描述。
第四章，根據寧波出口加工企業的現狀深入分析寧波出口加工企業面臨的問題。
第五章，對“宏發”模具汽配廠進行案例分析
第六章，結合第三章寧波出口加工企業的現狀、第四章寧波出口加工企業面臨的障礙和第五章案例分析，提出本文的主要對策建議。
第二章 文獻綜述
據調查，寧波出口加工企業以中小企業為主體，另一方面對加工貿易理論研究有助我們更系統的了解出口加工企業的含義。基于此，本章以對加工貿易和中小企業兩方面理論知識的解釋和研究為脈絡，重點系統地闡述國內外各個學派自己獨特的見解，同時為下文關于寧波出口加工企業面臨的問題及找出相應對策提供理論支持。
第一節 加工貿易理論與研究
加工貿易（improvement trade）這個專業術語是我們在對外開放中逐漸形成于確立起來的。加工貿易的實質是國外所提供的差別商品的產業內貿易的一種形式。因此，國際上相關研究集中于產業內貿易研究。
近年來，關于產業內貿易的研究主要集中于以下領域：（1）產業內貿易的實證性驗證研究；（2）產業內貿易產生的原因及性質研究；（3）產業內貿易模式研究；（4）產 業內貿易的效應分析；（5）產業內貿易的影響因素分析。
下面分述如下：
(1)產業內貿易的實證性驗證研究
Daniel M.Bernhofen對Brander.J.A在1981年提出的理論模型進行了實證檢驗。他以美國與德國在1988-1992年間的石油化工工業的產業內貿易數據系列為依據，對寡頭壟斷市場結構的同種產品的產業內貿易現象進行研究，發現兩國雙向的同種產品產業內貿易很好地解釋了Brander提出的理論模型。
大多數產業內貿易的實證研究側重于產業內貿易的相關性研究，而不是決定性研究。因而，產業內貿易研究的理論基礎并不明確。Helpman(1987)的研究改變了這一狀況。Helpman研究壟斷市場結構中的產業內貿易的起因，Hummels and Levinsohn(1995)以實證數據支持了Helpman的結論。
（2）產業內貿易產生的原因及性質研究
Kai A. Konrad, Kjell Drik Lommerud(2001)從跨國公司機會成本的角
度，分析產業內貿易的成因及影響。他認為，相對于對外直接投資，企業設置國外分部，可以減少許多引致問題，如機會成本問題。而企業網絡的全球化，促進了產業內貿易的發展。
企業內貿易是產業內貿易的一種形式。傳統上認為，企業內貿易產生于企業的垂直一體化。Thomas Andersson, Torbjorn Fredriksson(2000)從企業結構的角度，研究發達國家產業內貿易的性質。Thomas Andersson, Torbjorn Fredriksson研究了發達國家企業的橫向集中與企業內貿易的狀況。他們運用Tobit(托賓)模型，根據1974-1990年間的數據，解釋瑞士企業通過其國際機構，進口中間產品，出口產成品的變化情況。過對中間產品和產成品進行技術上的識別，Thomas Andersson, Torbjorn Fredriksson等得出的結論是，相對于企業縱向一體化，發達國家企業內貿易更多來源于企業的橫向集中。
（3）產業內貿易模式研究
Mary Amiti (1998)研究了國家規模與制造業的產業內貿易的關系。運用一個一般均衡模型，以兩國國家規模差異為前提，假設在要素密集程度不同、貿易成本與需求彈性也不同的兩個不完全競爭的產業內貿易，Mary Amiti認為，“市場路徑效果”吸引企業去規模較大的國家以節約運輸成本，而“生產成本效應”吸引企業去較小的國家，以利用廉價勞動力。這兩種效應之間的關系，決定了產業內貿易的模式。
(4)產業內貿易的效應分析
Raphael Kaplinsky (1993)對多米尼克出口加工區的加工貿易狀況進行了實證研究。他發現，隨著多米尼克致力于發展非熟練勞動密集型的出口加工貿易，多米尼克在中美洲國家中的貿易競爭力逐漸下降，但是其勞動力就業率卻有了極大的增長。
(5)產業內貿易的影響因素分析
Justus Haucap, Christian Wey, Jens Banmbold(2000)研究產品質量信息傳遞對于產業內貿易的作用。在此之前，少有文章分析信息對稱問題對于貿易流的影響，即把產品質量作為外生變量考慮。Justus Haucap, Christian Wey, Jens Banmbold建立模型，將產品質量作為內生變量，認為在確定條件下，當地成本能反映產品質量，從而決定產業內貿易流。
第二節 中小企業的發展基本理論與研究
近年來我國對中小企業發展問題研究涉及面廣泛，包括對中小企業的理論研究(如中小企業存在形式和存在領域研究、中小企業的發展與支持系統研究、我國中小企業發展現狀與問題研究等)和較為系統深入的實證研究(如國務院發展研究中心所做的《中國中小企業經營狀況專題調查》報告，張炳申的《廣東中小企業問卷調查與分析》，陳雪梅《中小企業集群的理論與實踐》，歐江波、張賽飛對珠江三角洲中小企業調查等。通過研究，大部分學者基本得出這樣的結論:中小企業在我國發展速度迅猛，經濟效益明顯，對國民生產總值的貢獻率已超過大型企業;中小企業發展為解決社會就業、方便人民生活、推動技術創新等方面做出了突出的貢獻，成為市場競爭主體。越是經濟發達地區，中小企業發展得越快;反之，中小企業發展迅速的地區，往往也是經濟比較發達的地區;中小企業發展問題突出;中小企業產業集群的形成對企業本身發展和出口貿易貢獻大，是中小企業快速發展的成功模式。
關于中小企業的研究主要集中于以下領域：（1）中小企業產業集群的定義；（2）中小企業產業集群的基本經濟學理論；（3）中小企業產業集群的分類。
下面分述如下：
（1）中小企業產業集群的定義
在業務上相互聯系的一群企業，特別是中小企業在特定空間地理位置上集中，就構成了產業集群(Industry Cluster)。關于產業集群，不同的經濟學家有不同的定義。馬歇爾把產業集群定義為產業區。他把專業化產業集聚的特定地區稱作“產業區”（industry district）;工業區位經濟學家韋伯在他的《工業區位論》一書中，把區位因素分為區域因素和集聚因素，高級集聚階段的企業集群就是我們所討論的產業集群。產業集群有幾個共有特征，如地緣上的鄰近;企業之間的相互依存與聯系;企業之間以及企業與各種機構，組織之間的互動;良好的公用的基礎環境設施;知識的快速擴散;價值鏈上的相互需求;外向型的投入產出以及資源的共享等等。在西方發達國家，中小企業產業集群作為國民經濟的支柱力量而廣泛存在。如美國“硅谷”的微電子、生物技術和風險資本;底特律的汽車設備及零部件業;荷蘭阿姆斯特丹的花卉業等。在我國部分地區，中小企業產業集群也初見雛形，如溫州的皮鞋;東莞的電子;浙江義烏的小商品市場等。產業集群表現出來強勁的競爭力引起世界很多國家和地區的廣泛關注。產業集群的發展已成為制訂工業政策的一種新思路。
（2）中小企業產業集群的基本經濟學理論
韋伯(Weber)在1820年就提出考慮運輸、勞動力成本的區位選擇時強調集聚經濟的作用。企業通過分享公共基礎設施、專業化勞動力資源、銷售市場等獲得集聚經濟效益。企業通過集聚獲得具有分散狀態下難以取得的經濟效率。系統功能大于分散狀態下各企業所實現的功能之和。
馬歇爾(Marshall)認為產業集聚可以帶來外部經濟，包括規模經濟和外部范圍經濟。通過集聚效應使邊際收益遞增，生產成本降低。同時通過集聚效應可以加強營銷優勢，形成“區位品牌效應”。如法國香水、意大利時裝等。
（3）中小企業產業集群的分類
從中小企業產業集群產生原因來看，中小企業產業集群的形成有內生形成
和外生形成兩種。內生形成是指中小企業 產業集群是由于區域的地理位置、資
源票賦和歷史文化原因形成的;外生形成指中小企業產業集群是由于外在的原
因如大企業改造、分拆而形成或者是跨國公司對外投資形成的包括制造業中小
企業產業集群或服務業產業集群等。在這兩大形成原因中，內生原因占比重更
大。
按共生模式的不同，我們分兩種典型的企業集群模型，即衛星式企業集群
和網狀式企業集群模型。衛星式企業集群模型指在某一地域空間存在一個發展
到較大規模的主導企業。網狀式企業集群是指相互之間沒有什么聯系的小廠零星地散落在某一區域，由于地緣優勢或產品的技術、價格優勢，一些新企業乘機加入，希望抓住該產業鏈上的市場機會，逐漸形成企業集群態勢。
根據不同標準，產業集群分類還有很多。如按企業性質分制造業集群、銷售業集群和混合業集群;還有由產業縱向關聯而形成的集群和由橫向關聯而形成的集群以及由區位優勢指向而形成的產業集群等等。
第三章 寧波出口加工企業現況
2008年下半年，寧波新設企業672戶，其中私營加工出口企業93戶，企業法人56戶。企業注銷192戶，其中私營企業156戶，內資企業法人36戶。基于在一個市有如此快速的企業新設，本章將分別從寧波出口加工企業的基本特點和寧波出口加工企業的基本問題兩方面進行分析，并從中找出面臨的問題。
第一節 寧波出口加工企業的基本特點
寧波作為沿海港口城市，且其中的出口加工行業發展較早，并加上副省級城市的地位，因而其出口加工企業出了其獨特的企業特點。具體表現為：
（1）新設出口加工企業發展數相對穩定，傳統出口加工產業發展依舊。上半年新增各類加工企業93戶，新增注冊資本13668萬元，比去年同期分別增長1.72％，46.37％。新設加出口工企業中傳統出口加工行業仍然占據大半壁江山。
（2）行業分布廣。據經濟普查資料顯示，2008年寧波市出口加工企業的行業分布中，通用設備制造業、塑料制品業、電氣機械及器材制造業、紡織業、交通運輸設備制造業、金屬制品業、專用設備制造業等7個行業分布最廣，數量最多，占總數的64.4%，其中，通用設備制造業所占比重最大，為17.7%，其次是塑料制品業為11.9%,第三是電氣機械及器材制造業為10.0%。
（3）出口加工企業規模不斷擴大，融資渠道多樣化。隨著寧波投資環境得到了進一步改善，吸引了大量投資資金的流入，2008年上半年寧波新設1000萬元以上的內資大項目11戶，較去年同期增長80％。
（4）臨港產業發展強勁,服務業企業成新寵。2008年上半年，寧波市登記的大項目中與港口配套的服務業占據了一定的比例。其中，物流企業占主導地位，新設物流企業27家。寧波大亞國際物流、寧波天驕國際物流等一大批物流企業加快進駐。到目前為止寧波市內資物流項目累計已達250家。
第二節 寧波出口加工企業的基本問題
由寧波出口加工企業的特點而來，產生了一系列的問題：
（1）盈利能力呈下降趨勢。由于2008年全球經濟危機，寧波市規模以上出
口加工企業單體平均實現利潤230萬元，利稅401萬元，分別比上年下降27.2%和25.2%；虧損企業626家。
（2）市場的穩定性較差。大部分出口加工企業未能與國外大企業建立發展的協作配套關系，沒有穩定的市場。
（3）家族企業現象嚴重。主要存在于中小型出口加工企業中，其對于企業的決策執行有很大阻礙。
（4）管理水平低下。它是寧波出口加工企業普遍存在的問題，也是企業進一步發展的重大障礙。
（5）外部環境有待改善。寧波出口加工企業的生存條件較差，存在部分歧視和不公平待遇。而支持企業發展的管理體系、產業政策和金融、技術、社會服務等，還有待于逐步建立和完善。
第四章 寧波出口加工企業面臨的障礙
第一節 外部環境障礙
所謂外部環境就是指出口加工企業發展環境或經營環境，包括社會環境、市場環境、資金環境、信用環境等。據寧波政府網的調查，絕大數中小企業對各項經營環境評價只為“一般”，占到50%以上，還有一些企業對目前經營環境不甚滿意;49%的企業認為市場秩序較差，32.6%的認為經濟和技術糾紛不能及時解決，27.5%的認為企業之間缺乏公平交易，21%的企業對政府部門提供的服務不滿意。從這些數據可以看出，目前我國的外部環境不是十分理想，存在著諸多的問題。這些問題需要政府在政策乃至社會層面上予以改進和完善。
（1）政府扶持力度不夠
在以往多年來，寧波政府在政策上不僅對出口加工企業沒有足夠的扶持和幫助，忽視了出口加工企業的發展，而且還存在著政策歧視現象。我國各級政府一直強調發展大企業，對大企業在稅收、資金籌集、土地使用等方面都有諸多優惠。在“抓大放小”的過程中，各地區，各部門僅僅對組建大型企業，大型集團有興趣，所有的資源，不論是政策，法規還是服務體系等都向大型企業和企業集團傾斜，而寧波出口加工企業大多以中小企業為主，這就使得出口加工企業與其他大企業之間的競爭處于不公平的狀態。
（2）社會化服務體系不健全
寧波出口加工企業在人才引進和培訓、信息的獲取、銷售渠道、管理措施等方面會遇到諸多困難，而且單靠企業自己的力量往往無法克服，因此迫切需要政府與社會服務系統給予支持和幫助。同時，服務于寧波出口加工企業的社會化服務體系剛剛啟蒙，很不完善，更不規范。一些以盈利為目的的中介機構，其價格往往使寧波出口加工企業無法承受。
第二節 內部障礙
內部障礙具體表現為：
（1）品牌的知名度、參與度較低
缺乏自主品牌，阻礙產品直接參與國際競爭。寧波目前有自己品牌的加工經營企業不多，從事直接出口加工的企業更少，嚴重阻礙產品直接參與國際竟爭。缺乏獨立的銷售網絡，寧波出口加工企業大多是通過國外中間商進入國際消費市場，大大降低了利潤空間，出口的零件包裝基本都是依照外商指定品牌包裝，國際市場上尚無寧波的知名加工企業品牌。
由于缺乏獨立的銷售網絡，寧波出口加工企業大多是通過國外中間商進入國際消費市場，出口的零件包裝基本都是依照外商指定品牌包裝。寧波出口加工企業間接出口創匯的多，自營出口創匯的少，不少產品出口受制于商，自我開拓市場的能力弱。目前，在國際市場上尚無寧波的知名加工企業品牌。自主品牌的知名度、參與度較低，阻礙產品直接參與國際競爭，還沒有獨立的銷售渠道，大多只能通過中介渠道進入 消費市場，由于缺乏獨立。
（2）出口秩序混亂，企業低價競爭
由于出口加工商品的差異性小，產品單一，造成行業內競爭激烈。并且大多企業缺乏對國際市場的深入了解和整體把握，對國外市場適應能力差，價格是它們競爭最主要的武器。這種價格的競爭有時幾乎到了惡性競爭的地步，企業出口時互相壓價，不惜以降價的方式來獲取定單。甚至有的企業在參加國外項目投標時，目標不是對準國外企業，而是自己的同行，自己不中標，別人也別想中標。有的企業開拓了新的國際市場，另一些企業看到豐厚的利潤眼紅，也拼命想擠入，在這種情況下，專門挖國內同行的墻角，使價格降到了雙方都無利可圖的地步。也拼命在這種不僅讓采購商和其它國家的競爭者有利可趁，也嚴重損害了寧波出口加工企業的整體利益。
（3）國際貿易安全性低，企業在貿易中風險大
寧波出口加工企業在從事國際貿易時，由于獲取信息的渠道不暢通，而企業在出口貿易中，由于競爭激烈，對定單的追逐有時會讓它們放松警惕，而忽略安全交易的問題。有些企業處于創業初期或者剛剛開始參與國際貿易，對國際市場上存在的風險不夠了解，交易經驗不足，而導致貿易風險增大。
（4）經營管理水平低下，人力資源問題突出
寧波很多的出口加工企業都是憑著企業家的膽識，借著寧波沿海城市的有利創業起家的，不少企業還是家族企業，想干就干。這種管理方式雖然對企業初期的穩定發展有重要的作用，但不適合國際化經營。這些出口加工企業普遍在組織，人事，財務會計和市場營銷等方面的管理缺乏嚴格規范，管理模式比較落后。面對陌生的國際市場和經濟環境，企業缺乏市場研究，經營方式粗放。整個營銷戰略和管理方面都仍處在較低級的經營階段。
第五章 實例分析
本章通過對宏發模具汽配廠的案例分析，了解一個出口加工企業要成功所必須擁有的戰略條件，把握出口加工企業問題所在。希望給政府宏觀調控層面制定相應的出口加工企業發展和疏導產業政策和貿易政策提供思路，在企業戰略管理層面給出口加工企業提供模板。同時也為后文對寧波出口加工企業發展的對策提供實例支持。
第一節 “宏發”發展戰略
宏發模具汽配廠創立于1992年，現有員工125人。主要從事鋅、鋁合金壓鑄產品和塑料注塑產品及模具的制作和加工。產品涉及汽車配件，儀器、醫療、鎖具等行業，重點銷往：德國、美國、日本。企業決策層由管理專家、技術專家、精通資本營運的經濟專家組成。在這樣一批懂管理、懂技術、懂市場的專家高效率領導下，經過17年的努力，企業資本由創業階段的20余萬元，發展到現在的固定資產560萬，08年完成銷售額5300萬元，企業規模以裂變式速度遞增。廠長陳建宏認為，從某種意義上說，企業的成功得益于對企業現狀的整體把握，對管理制度的日益完善，而技術創新是“宏發”持續快速發展的推進器。
每年年初，為使企業走上制度化、程序化，企業首先總結前年寧波出口加工企業的整體發展趨勢并對今年企業的發展做個總體展望，同時通過制定《專業技術創新管理辦法》和《項目承包管理規定》等一系列制度。企業每年都要召開兩次技術創新大會，對有突出貢獻的科人員予以重獎。企業有各類專業技術人員53人，其中工程師11人，擁有中級職稱人員5人。在研究室內部全面推行新產品研發項目經理負責制，對研發人員的工作進行量化和績效考核，提升了研發人員的技術水平和研發能力，縮短了新產品的研發周期，提高了新產品的研發質量；另一方面企業每年月和八月都邀企業全體員工對上半年企業的發展現狀做個專題討論，企業員工人手做份《在職崗位面臨的問題》的報告，對有提出重要問題的員工進行金錢和精神雙重獎勵，同時對相關問題進行及時的探討和糾正。
“宏發”企業自創立之初就把發展的技術目標定位于“工藝技術與產品的研制與開發”，目的是依靠企業自身的技術特長來開拓廣闊的市場空間。當時“宏發”企業發現寧波模具工藝領域的技術與產品市場基本被國外企業壟斷，各工藝現場所用控制系統均為國外產品，國內還沒有專業公司進行相關工藝產品的研制與開發。“宏發”企業意識到研制中國自己的模具工藝技術與產品是一個很好的發展機會，市場前景將非常廣闊。于是，一方面立足于自主研發；另一方面吸納多方面的合作，加快技術創新步伐。
首先，從完善研發體系入手，建立企業自己的科研室，與寧波大學機械工程系合作建立了模具工藝研發中心;并在企業設立了模具工藝研究室；從而形成了企業技術與產品研究的強勁平臺，依靠這一平臺，企業研制出了多品種、系列化的擁有自主知識產權的產品。其次，企業積極與浙江省內知名院所和大公司開展技術引進項目的合作，在引進技術基礎上進行消化、吸收和創新，使企業站在了行業領域發展的前沿，促進了企業業務的成長。實踐證明，當初的定位是準確的，企業開發研制的萬能模型等產品，在企業現有的五大類幾十個系列的產品中，擁有自主知識產權的產品已達80%以上，而且多數產品己達到或接近國際先進水平。“宏發”的目標是打造一個世界級的模具制造企業。而企業持續地創新，掌握核心技術，是實現這些夢想的必由之路。
回首“宏發”的成功，我們會發現它有以下幾個特點：
(1)人力資源充足
“宏發”公司有各類專業技術人員53人，其支撐技術創新的研發力量是足夠充分的，且該公司每年都從各高等院校吸納相關的專業人才，投入極其大。
(2)寧波市場分析調查機制
每年“宏發”企業在寧波市內對出口加工企業的現狀都有個具體而有章程的調查機制，同時成立一個專門的調研小組，投入10萬的資金用于日常運行。大大加大了對寧波出口加工市場的總體把握，為企業的發展策略提供支持。
(3)完善的管理制度
“宏發”企業為了完善企業的管理制度，制訂了《“宏發”管理規定》，建立了符合企業特點的管理模式;成立了企業管理辦公室，目的是為了讓企業管理規范化，增強企業核心競爭力，占領國內外市場。
(4)良好的激勵機制
企業為了建立獨具特色的技術創新體制，一方面建立了完善的人事任用選拔制度，鼓勵先進，激勵落后，并結合企業的實際情況制訂了《技術創新管理和激勵辦法》。該辦法主要是對效益顯著 的技術創新項目進行獎勵，通過“公平競爭，按貢獻分配”的機制來激勵員工。2008年度，企業共發放技術創新獎金30余萬元，極大地激發了員工的創新積極性。
第二節 “宏發”技術創新戰略
截止2008年“宏發”仍在銷售和使用其成果的技術創新有25項，其中產品創新6項，模具工藝創新19項。模具工藝創新中9項是與高校、科研機構共同研制的，有4項是全部委托高校和科研機構研制的，6項是聘用兼職人員進行研制的。近五年的銷售收入中，創新產品銷售收入占72.3%，創新利潤總額占全部產品利潤總額的59. 2%，創新產品出口創匯占出口產品創匯總額的78. 9%，技術創新己經成為該企業發展的主要動力。為了鼓勵研發人員在產品開發過程中勇于創新，“宏發”企業制定了《項目承包管理辦法》。研發項目須通過創新審查方能驗收。而一旦驗收成功，研發人員則能一次性的從企業得到近30萬元的物質嘉獎。
與此同時，企業還選擇技術創新的戰略目標和模式，在消化吸收國外先進技術的基礎上對技術創新提出了三項明確要求:一是速度和品牌，即每年開發并投放市場的品種占同行前列；二是技術創新的市場要求，即每個產品都是寧波同行業的排頭兵。這二項要求是“宏發”從事技術創新活動的指南。勿庸贅言，高創匯和高附加值的產品說到底，都是靠具有高科技含量的不斷創新的產品來保證的。由于該廠堅持“以人才和機制”為重要依托，始終將人才視為技術創新戰略持續發展的資本，一方面利用主觀能動性從戰略角度出發來站高望遠，主動尋找市場、開發市場。另一方面，聯合外在科研力量自主創新，高薪聘請科技人才參與設計產品，并始終把技術創新同市場需求結合起來，才最終成就今日的成功。進入新世紀，企業為“宏發”技術創新提出了新要求，確立了“爭做寧波模具產業第一”的發展戰略目標，從而將企業建設成為知名的企業。
第三節 總結
企業要持續發展，離不開戰略的指導，同樣離不開技術創新。從這個案例中，我們可以看到一個共同的特征，即創業伊始，他都非常重視市場把握和技術創新工作。而同行出口加工企業無一例外地從技術創新開始，而且它們的穩定發展也都與其后各自所開展的既扎扎實實又各具特色的市場調研。其次，技術創新獲得成功的企業大多數為多領域的綜合性中小型出口加工企業，是真正的技術創新主體，具有創新的能力和內在動力;且這些出口加工企業領導富有如履薄冰的危機感，建立了獨具特色的市場把握機制，積極與員工探討當下企業面臨的問題，調動了企業員工的積極性;最后，技術創新普遍投入大，占年銷售收入的6%以上，有利于技術創新發展;且遵循市場導向，注重產業化和市場化，科研課題100%經過市場調研，100%實現產業化，科研成果轉化貢獻率高。
對寧波市出口加工企業現狀和發展趨勢展望，是企業能夠在激烈競爭中贏得優勢的根本出路，是企業生存、發展的力量源泉。這個道理似乎十分淺顯，但恰恰是這一看似淺顯的道理，事實上并沒有為多數出口加工企業真正理解和認識。雖然在口頭上，人們也都承認企業發展要依靠市場，但實際上，卻遠未把市場通體把握提到應有的位置，仍然熱衷于外延性擴大生產規模的“鋪攤子”或者把并無具體市場目標的技術引進和技術改造當作是技術創新。因此，出口加工企業不僅要重視技術創新，還需要有所謀劃。
第六章 寧波出口加工企業發展的對策
第一節 加強自身建設，增強國際競爭力
(1)加強出口加工企業技術創新和研發力度
這里所說的技術創新是廣義上的技術創新，既包括自然科學技術的創新，也包括社會科學技術的創新。對于出口加工企業來說，前者包括生產設備更新，革新工藝，改進產品設計，提高產品質量等;后者則主要指經營管理方面的觀念、制度、管理方式等方面的創新。
創新是增強企業競爭能力的基礎，也是寧波出口加工企業生存和發展的保證。根據寧波出口加工企業大多具有經營靈活的優勢，但能不能做到靈活，關鍵就在于創新。創新是靈活的靈魂。加入WTO后，寧波出口加工企業臨著一個嶄新的競爭環境，因而不能墨守成規，要摒棄舊觀念，盡快地接受新事物，使企業在管理和技術方面盡快適應新變化。勇于創新，在激烈的市場競爭中靈活多變。就企業而言，所有創新都可以歸結到管理和技術兩方面，管理的核心是規范人的行為，改變雇員的價值觀，使得企業中能形成鼓舞雇員積極上進的文化氛圍，真正把以物為中心的管理轉移到以人為中心的管理上來，實現人本管理。同時，要大力推進技術進步，鼓勵開發新產品、采用新技術、改進產品設計、材料節約代用、加強工藝革新等，大力發展科技型中小企業，增強開發原創性技術的能力，使企業具有自己的核心技術，在市場競爭中占有優勢。
（2）增強出口加工企業自主品牌建設，促進企業可持續發展
上一章提到寧波出口加工企業缺乏自主品牌，并主要以OEM等形式為國外公司加工生產，雖然出口量很大，但利潤極薄，而使自己處于產業鏈底端。企業要生存，要在國際市場上站穩腳跟，需要向市場提供具有競爭的產品。培育適應國際市場的核心產品，利用核心產品創立企業品牌形象，最終提高企業整體形象，歷來是國際跨國公司用來取得競爭優勢和擴大市場份額的一種手段。在產品同質化嚴重的今天，企業必須將自己的產品與其它廠商生產的產品區別開來，樹立自己的品牌，樹立企業的核心優勢。
出口加工企業為國外大公司貼牌生產產品，雖然對企業的成長初期有一定的好處，但對管理、技術和銷售網絡等方面的促進并不大，企業發展到一定度后，如果沒有自己的品牌，對企業的長遠發展是非常不利的。因此企業在利用OEM做大規模的同時，一定要重視積累參與國際市場競爭的經驗，并為自主品牌的樹立和培育做好準備。
從長遠來看，OEM只能作為手段，而不是最終目標。比如:寧波新海電氣股份有限公司在發展的前期也以貼牌生產為主，但隨著實力的增強，公司樹立了“爭創國際名牌”的理念，目前大部分產品以自主品牌“新海”和“”出口。因此出口加工企業不能滿足于僅僅賺取微薄的加工利潤，而要逐步自主開發、自創品牌。擁有自己的品牌，一個企業才擁有進入國際市場的通行證。隨著國際競爭日見激烈，出口加工企業必須堅持品 牌戰略，在提高科技含量、樹立自主品牌上狠下功夫，開發和培育附加值高、技術含量高、競爭能力強的產品，提高出口產品的利潤。
（3）規范出口加工企業管理制度
據調查，目前寧波出口加工企業很大一部分是當地個人創辦的私人企業，并且大多采用的是家族管理模式，有些重要決策和重要制度會因為親情的緣故無法有力的實施，大大地提高了企業的和決策執行能力和經營成本，降低了企業在國際市場的競爭優勢。因此面對強手如林的市場競爭，出口加工企業必須改變傳統家族管理的理念，為企業設定發展目標，規范企業管理。在企業文化管理、企業發展戰略管理、人力資源管理以及客戶關系管理上下工夫，通過對四個重要因素的設定和管理來提高企業自身的核心競爭力。
第二節 完善國際貿易技術，積極開拓國際市場
（1）充分利用電子商務新工具，開拓國際市場空間
在寧波，大部分出口加工企業參與國際貿易的主要障礙在于信息獲取和知識創造的成本較高，而現代的電子商務的發展可以幫助出口加工企業克服這些障礙。
以前出口加工企業由于資金和規模的限制，不能像一些大的跨國公司那樣通過再世界各地設立分公司、辦事處以及派出大量的市場信息收集員來構建自己的信息網絡，也沒有財力委托專業咨詢公司提供信息，從而導致網絡比較少，渠道比較窄，對于國際市場的需求狀況知道的也很少，難以搜尋到很好的經營機會。而電子商務可以讓出口加工企業得到全面快速的信息，大大地降低了搜索的成本，提高了搜索的效率。
（2）重視規避貿易壁壘，積極應對反傾銷訴訟
正當出口加工企業向海外尋找商機的時候，卻遭受到越來越多的貿易壁壘，反傾銷訴訟和知識產權訴訟等多方面的打擊。每年寧波出口加工企業都會遭受到反傾銷、反補貼、保障措施及特保調查。因此出口加工企業應該提高對貿易壁壘的認識，重視貿易壁壘所造成的危害，通過各種方式和途徑避開貿易壁壘，減輕貿易壁壘帶來的損害。
所謂貿易壁壘就是出于保護國內市場或其他考慮，由政府實施或維持的、對國產品或服務施以不合理限制從而阻礙其進入本國市場或削弱其在本國市場競爭力的關稅或非關稅貿易政策、法律或做法。出口加工企業在進入國際市場時，面臨著各種各樣的貿易壁壘，其中，形式最為多樣，最為隱蔽的是非關稅壁壘，如技術壁壘，環保壁壘，綠色壁壘等等。企業針對不同的貿易壁壘，應該想好相應的對策，使企業在國際市場的推廣中，避免遭受貿易壁壘的限制和沖擊。近年來，在貿易壁壘中，寧波出口加工企業遭受到很大的經濟損失。因此，寧波出口加工企業有必要重視規避貿易壁壘，積極應對反傾銷訴訟。
總 結
出口加工企業參與國際貿易問題是一項復雜的系統工程，不是單單僅靠某個出口加工企業自身所能解決的，必須從系統論的角度來看待這一問題。只有包括出口加工企業自身、寧波政府政策支持以及社會在內的其他企業國際貿易相關各方協調配合，才有可能從根本上提高出口寧波加工企業參與國際貿易的深度和水平。
從寧波出口加工企業自身來說，要客觀認識自身在參與國際貿易方面的現狀。針對自身的不足，要不斷提高技術創新和研發能力，增強自主品牌建設，完善經營管理等。要充分發揮寧波沿海港口的優勢，利用新的網絡手段，開展電子商務，開拓國際市場空間。寧波出口加工企業之間要加強自身品牌建設，建立和完善企業管理制度。寧波市政府要積極扶持和幫助出口加工企業參與國際貿易，完善出口加工企業國際貿易支持體系，為出口加工企業的發展創造良好的國際國內環境。
總之，寧波出口加工企業健康、快速發展，是寧波市經濟持續健康發展的源泉，也同時為寧波人民提供就業崗位。隨著我國經濟的快速發展，相信會有更多的寧波出口加工企業走向國際市場并且發展壯大。同時，對出口加工企業國際貿易的研究也將進一步的加深。
【參考文獻】
[1] 王立軍.加工貿易與貿易融資.中國金融出版社，1996.
[2] 黃國華.199s年我國加工貿易發展綜述[f].中國海關，1999(4).
[3] 尹翔碩.貿易與發展一一東業經驗探索.山西經濟出版社，1997.
[4] 土紹熙等.中國對外貿易.中國人民大學出版社，1994.
[5陳嘉，出口加工企業的分類與識別[J}.科學研究，2006, (2).
[6} 王華，產業集群的對策研究，《經濟師》2002. 10.
[7] 李志平.浙江私營中小企業持續發展的對策[J].商業研究.總第238期， 2002/01下半月版.
[8] 張薦華.施本植.國際貿易理論與政策.經濟科學出版社.
[9] 漆世雄.浙江中小企業的現狀、問題及發展對策[J].華東經濟管理.第15卷第5期，2001年10月）.
[10] 張海梅.加工貿易的非均衡結構及其負效應[J].國際經濟合作，2002（8）.
[11] 王子先.對外經貿政策研究.江小娟，楊圣明，馮雷主編.中國對外經貿理論前.
沿II, 177-212，社會科學文獻出版社，2001年.
[12] 俞力黎.我國汽車零部件出口的現狀、競爭力及問題分析[A].行業探討，2007，(9).
[13] 朱春奎.產業競爭力的理論研究[J].生產力研究，2003，(6).
[14] 趙賢，劉建春，李曉軍.產業競爭力形成機理探究[J].科技信息，2008，(18).
[15] 趙彥云等著.中國國際競爭力發展報告(2003) [M].北京:中國人民大學出版社，2003.9.
[16] 王成容,周建波.企業文化學 [M].北京：經濟管理出版社,2002.
[17] 邁克爾•波特.國家競爭優勢.華夏出版社,2002.
[18] 馬春龍.企業發展戰略—群落學的思考 [Z].博士學位論文,南開大學，1993.
[19] 林思達.浙江省中小企業集群發展的主流模式研究 [J].技術經濟與管理研究,2001(6).
[20] 仇保興.中小企業集群研究 [M].復旦大學出版社.1999.
[21] E.Helpman: "imperfect Competition and international trade：Evidence from fourteen industrial countries”.journal of the japaneses ang international Economiocs March 1987 Evidence from fourteen industrial countries，pp62-81.
[22] S.Globerman: "north American Trade liberalization and intra-industry trade”，Welwirtschaftliches Archiv,No3.2001 pp. 487-497.
[23] Tim Padmore, Hans Schutze(Modeling systems of Innovation)，An Enterprise-centered view Research Policy;1998.
[24] Robert A. Burgelmanetal,Strategic Management of Technology and Innovatio n，second Edition,Mcgraw-Hill,1996.
[25] Debra M Amado .Knowledge Innovation-The Common Language. Journal of Technology Studies, Fall 2005.(3)，23-27.
致 謝
六個月來的忙碌和工作終于到了這次畢業論文快接近結束的時刻，在這里首先要感謝我的導師包萬根老師。包老師平日里工作繁多，但在我做畢業論文的每個階段，從選擇畢業論文題目到查閱資料，設計草案的確定和修改，中期檢查，后期詳細設計等整個過程中都給予了我悉心的指導。
還要感謝大學四年來所有的老師，為我們打下國際貿易專業知識的基礎；同時還要感謝所有的同學們，正是因為有了你們的支持和鼓勵。此次畢業論文才會順利完成。作為一個本科生的畢業論文，由于經驗的缺乏，難免有許多考慮不周全的地方，如果沒有導師的督促指導，以及一起工作的同學們的相互交流，想要完成這個設計是難以想象的。
關鍵詞：應收賬款質押；保理融資
中圖分類號：F275文獻標識碼：A 文章編號:1003－9031(2011)11－0056－05DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2011.11.15
應收賬款質押融資有利于解決中小企業融資難和改善擔保結構等問題，特別是在當前金融危機產生的危害逐漸顯現，國際經濟形勢日趨復雜的大背景下，應收賬款質押融資方式更突顯其對中小企業融資、經濟結構調整和抵御國際貿易風險的重要意義。從實踐來看，國內各家金融機構也在嘗試應收賬款質押融資業務，但進展緩慢，效果不理想。質押融資業務的對象多為公路收費權等政府項目，急需資金的中小企業很少能利用優質應收賬款獲得貸款。趨利避害是資本的本性，中小企業應收賬款質押融資業務難以開展的原因很多。本文試圖通過應收賬款質押與保理方式的比較，找出癥結并提出完善建議，盡快拓展應收賬款質押融資業務。
一、應收賬款質押融資業務的現狀分析
自2001年開始，安徽省巢湖市陸續有商業銀行在應收賬款信貸領域進行了實踐和探索，但始終沒有取得突破性進展。如表1所示，迄今為止，巢湖地區只有中國工商銀行和中國建設銀行等少數幾家銀行開辦了應收賬款質押貸款業務，且集中在收費權項目上。其他金融機構開展的應收賬款擔保業務主要采取保理方式。據統計，截至2009年11月末，中國工商銀行巢湖分行辦理業務209筆，累計余額為146300萬元；中國建設銀行巢湖分行辦理業務10筆，余額為5200萬元；徽商銀行巢湖支行辦理業務1筆，余額為392萬元；中國農業銀行的應收賬款質押和保理業務正在籌劃當中。
據統計，巢湖地區企業共有3210家。其中，中小企業為2985家，占93%，應收賬款總額約為120億元。據不完全統計，抽樣調查6戶企業2010年1月至8月期間應收賬款余額高達3000萬元①，最高的企業應收賬款達到1000多萬元，最低的也有100多萬元，企業的正常生產經營受到嚴重的影響。調查顯示，應收賬款融資業務多為組合式貸款擔保的附加方式或已發放貸款的后續擔保，體現出金融機構規避風險的意圖明顯。如中國工商銀行巢湖分行與巢湖建筑工程總公司簽訂4320萬元的應收賬款質押協議，以該公司工程項目收費權作為原有貸款的質押保證。
從上述統計分析可以看出：（1）巢湖市金融機構開展應收賬款融資業務偏好保理方式，品種單一，開展質押融資業務的意愿較弱，已開展的業務為政府背景的收費權項目。（2）巢湖市生產中小企業應收賬款數額較大，應收賬款融資業務資源較為豐富，企業自身的融資需求較強。
二、應收賬款質押融資與應收賬款保理融資的比較分析
（一）概念界定：應收賬款、應收賬款質押和應收賬款保理
1.應收賬款的概念及其特征。對于應收賬款的概念①，《應收賬款質押登記辦法》第4條界定為：“應收賬款是指權利人因提供一定的貨物、服務或設施而獲得的要求義務人付款的權利，包括現有的和未來的金錢債權以及產生的收益，但不包括因票據或其他有價證券而產生的付款請求權。”
應收賬款是“基于真實的合同而形成的、以金錢給付為內容、具有商業穩定性期待利益的債權，”[1]其本質特性主要有：（1）應收賬款在本質上屬于金錢債權。應收賬款是因基礎合同而產生的債的請求權，是一種財產權利。正是這一特性決定了應收賬款具有較強的流通性和獨立性，天然地適于融資。（2）應收賬款具有可轉讓性，正是應收賬款的可轉讓性才使得應收賬款質押成為可能。（3）應收賬款具有期待性。“應收賬款不僅包括現實的債權，也包括未來的、浮動的權利。”[2]應收賬款在變現之前無法在實物形態上被企業所利用。
2.應收賬款質押。應收賬款質押是指應收賬款的債權人將其對債務人的應收賬款之債權向銀行等信貸機構提供質押擔保并獲得貸款的行為。在物權法中，應收賬款質押是在權利質權一節中加以規定的，是“債權物權化”的一種表現形式。
3.應收賬款保理。應收賬款保理是指銷售商將應收賬款債權轉讓給保理商，保理商向其提供預付款融資、應收賬款的催收、銷售分賬戶管理及壞賬擔保等綜合的金融業務。應收賬款的保理是包含了債權融資與債權管理的綜合性金融業務②。
（二）異同比較：應收賬款質押與保理方式比較分析
應收賬款質押與保理都是以應收賬款為標的的融資品種，在實踐中金融機構對二者的態度以及業務開展的情況大相徑庭。下面問卷調查中的答案確實是“中小企業應收賬款質押融資業務為何難以開展”的障礙（見表2）。質押與保理是屬性完全不同的兩種融資方式，以應收賬款保理融資為研究支點，深入地對質押與保理進行異同點比較，從法理層面、外部因素等方面進行認真剖析，或許我們可以找到應收賬款質押融資業務難以開展的癥結。
1.法理層面比較
（1）應收賬款質押與應收賬款保理的屬性比較。應收賬款質押是用債權請求權來擔保另一債權的實現，并賦予新成立之債的債權人對標的債權享有物權性質的保障，屬于物權法范疇。應收賬款質押帶有明顯的保證擔保的痕跡[3]，實質上無法消除標的債權擔保效力較弱對質押產生的影響。應收賬款保理是純粹的債權轉讓，屬于債權法范疇。應收賬款一經轉讓，受讓人即以新債權人的身份取代原債權人的地位，原債權人便徹底退出應收賬款的債權債務關系。即使是在有追償權的保理中，保理商向銷售商的追償也不能恢復銷售商的債權人地位。
應收賬款質押主要是考慮對未來財產的優先權順序起擔保的作用，并不是以未來的財產作為第一還款來源[4]；應收賬款保理則是出于補償，主要是以應收賬款來作為保理商支付的預付款的對價。
（2）三方主體的權利義務比較。應收賬款質押關系中包括質權人、出質人和第三方付款人①。質權人與應收賬款的債務人即第三方付款人之間是通過質押合同和債權合同兩個合同的連接而形成了一種特殊的法律關系。質權存續期間，質權人只是應收賬款債務人的可能清償對象；質權行使時，質權人就轉換為應收賬款債務人的事實清償對象，兩者之間是一種未來可能的債權債務關系。第三方付款人雖然類似于合同法上的次債務人，但二者有著很大的不同，“應收賬款設質時，質權人與第三方付款人的法律關系仍處于未來不確定狀態。”
在質權實現時，質權人可以請求出質人付款，在出質人不履行付款義務時也可以行使對第三方付款人的付款請求權。在應收賬款債權履行不能時，質權人享有對出質人的追償權。值得一提的是，質權人對第三方付款人行使付款請求權的前提是質權人履行了對第三方付款人的通知義務②。應收賬款在交付債權憑證、通知第三人和質押登記后，出質人對應收賬款的權利即受到了限制③。出質人此時不能再行使對應收賬款的處分，一旦違約將承擔法律后果。第三方付款人在接到質權人的通知并予以確認后，將不能再行使抵銷權，因為此時已受到“禁反言”原則的限制，否則對質權人也不公平。但在質押期間，第三方付款人仍可以享有基于基礎合同而享有抗辯權，因為對第三方付款人的權利限制應當有法律的正當性，“任何人不能因為他人之間發生的事由而受到損害。”[5]
應收賬款保理關系中包括保理商、銷售商和第三債務人，三者之間是純粹的債權轉讓關系。根據《民法通知》和《合同法》的相關規定，應收賬款讓售后，第三債務人一旦收到銷售商的債權轉讓通知，保理商即取得債權人地位，可行使債權人的全部權利，銷售商徹底退出應收賬款的債權債務關系。在回購型保理中，銷售商仍有可能恢復債權人地位；在有追償權的保理中，保理商仍可就未受清償的債權向銷售商追償。
（3）出質人與銷售商的責任承擔方式比較。應收賬款讓售后由保理商負責催收，一般是由保理商獨自承擔應收賬款不能清償之風險（回購型保理和有追償權保理除外）。作為對價，銷售商通常要向保理商支付讓售傭金、提前支付讓售款的利息等費用，或者按一定的折扣率讓售應收賬款。而應收賬款出質后，風險分散于出質人和第三方付款人。質權實現時，質權人可就應收賬款不能清償之風險向出質人追償，此時的追償不再具有優先權。
（4）質權人與保理商的權利救濟方式比較。當應收賬款債權存續期間，保理商因為取得債權人的地位，可以行使債權人的一切救濟權利，應收賬款債務人也可以向保理商行使對原債權人的一切抗辯權。而在應收賬款質押中，質權人的救濟方式則較為復雜。第一，當應收賬款債權未屆清償期，質權也未屆清償期時，應收賬款此時出現清償不能等危及質權的情況，質權人此時既不享有對第三方付款人的清償請求權，也不能實現質權。因此，對于質權人的救濟，筆者認為可以參照我國《擔保法》第51條賦予抵押權人在抵押期間對抵押物價值保全權的制度設計，在應收賬款發生足以危及質權的情形時，賦予質權人請求出質人提供其他擔保或提前清償以保全質權的權利④。第二，當應收賬款債權已屆清償期，質權也未屆清償期時，質權人可以要求第三方付款人提存或提前清償。第三，當應收賬款債權和質權同時已屆清償期時，質權人可以要求第三方付款人直接付款，如履行不能，質權人可以向出質人追償。
2.其他可能產生影響的因素比較
（1）登記制度的影響。對于無定型化債權證書的應收賬款來說，登記是較為理想的公示方式。質權人和保理商通過登記以國家權威性為后盾，向不特定第三人表明應收賬款之上存在的權利事實。然而，我國登記公示系統目前還有許多問題亟待完善，如質權人單方辦理登記、自助登記弱化管理職能等，使應收賬款的登記容易產生法律風險。登記只是應收賬款保理的對抗要件，保理商通過登記對抗不特定第三人。對于應收賬款質押來說，《物權法》基于交易安全等因素考慮，規定了質押登記是應收賬款質權的生效要件①。相比較應收賬款的保理，登記系統不完備對應收賬款質權人影響更大。
（2）對基礎合同要求的比較。“由于應收賬款作為普通債權，沒有物化的書面記載來固定化作為權利憑證，應收賬款債權的不特定必然會給當事人帶來風險。”[6]應收賬款債權的特定化包括產生應收賬款基礎合同的總價款、履行期限、支付方式、債務人的基本情況等重要要素。這些要素必須明確、具體和固定化。相比較應收賬款的質押而言，應收賬款的保理對于基礎合同的特定化要求更高。因為在應收賬款保理中，銷售商退出了債權債務關系，風險由保理商獨自承擔。所以，相對于擁有追償權的質權人來說，保理商對基礎合同的特定化要求更高。
（3）法律淵源與內部業務章程的完備程度可能產生的影響。保理業務起源較早，最早發端于北美洲，后逐漸為西方各國所接受[7]。國際保理業務更是有著長期的發展過程和詳備的業務規程。保理業務的核心是債權讓與，關于債權讓與的法律法規是其首要的法律淵源。因此，應收賬款保理融資業務完全可以借鑒國際保理的相關業務規程，適用民法通則和合同法中關于債權轉讓的法律規定。相比較應收賬款保理融資業務，質押融資業務的法律法規以及金融機構的內部章程明顯單薄了許多。雖然我國《物權法》和應收賬款質押登記管理辦法的出臺明確了應收賬款質押的合法地位，但由于法律規定過于原則和缺乏業務實踐經驗，目前仍然存在許多漏洞和矛盾有待法律制度的進一步完善②。
（4）企業信用水平的影響。我國中小企業信用水平不高，這在很大程度上降低了商業銀行的貸款積極性，對應收賬款采用質押方式融資更是讓商業銀行望而卻步。社會轉型時期，企業信用制度還沒有真正建立起來，企業信用意識淡薄，信用觀念扭曲。企業信用體系建設是一項長期的工程，在目前無法盡快改變現狀的前提下，我們只能用制度的完善來彌補企業信用的缺失，通過制度的完善來推進中小企業融資。
三、完善應收賬款質押融資業務的必要性分析
應收賬款質押與保理方式對于中小企業來說都能起到融資的作用，那么我們是否可以考慮用保理方式取代質押方式呢？如上所述，質押與保理是性質完全不同的兩種融資方式，應收賬款保理在實踐中是不能替代質押方式的。原因主要有以下方面。
（一）保理方式的融資成本通常比質押方式高
在保理方式中，保理商直接取代債權人，管理應收賬款的成本相對較高，收取的費用也較高。而質押方式中，應收賬款并不是第一還款來源，收取的利息接近于不動產擔保貸款利息。在組合式貸款中，質押方式的優勢更明顯。在激烈的市場競爭中，中小企業競爭力不強，利潤空間有限，融資成本過高會抑制中小企業的融資需求。
（二）應收賬款保理方式比質押方式的貸款條件要嚴
如前所述，保理屬于債權轉讓。所以，保理商對基礎合同的特定化要求更高，對中小企業的信貸資格要求也更高。較高的條件限制使得不少中小企業更容易通過質押方式獲得貸款。
（三）應收賬款質押業務豐富了融資產品的種類，擴大了企業的自主選擇權
應收賬款的保理方式與質押方式性質完全不同。金融發展的動力在于創新。作為新型權利質押品種，質押方式比保理方式更具靈活性。應收賬款質押不僅有其存在的合理性，而且有獨立于應收賬款保理的必要和價值，只保留一種融資方式，勢必會壓制中小企業融資的內在動力和需求。
（四）拓展應收賬款質押融資業務符合國際發展趨勢
應收賬款在國際上一直被認為是最有價值的動產擔保物，雖然應收賬款質押在我國才剛剛起步，在國外尤其是歐美等發達國家的融資體系中卻早已占據重要地位。據調查，“在美國動產擔保的70%以上是應收賬款。根據世界銀行對全球130個國家和地區的調查，83%的國家和地區支持應收賬款融資。”[8]可見，拓展應收賬款質押融資業務是與世界接軌的舉動，有利于發展潛在優良客戶，搶占國內融資市場，提升國際競爭力①。
四、拓展應收賬款質押融資業務的建議
通過以上的比較，我們可以發現，外部因素，如基礎合同、企業信用等對應收賬款保理和質押的影響雖有差別，但影響不大。真正阻滯應收賬款質押融資業務的是應收賬款質押法律制度的不完善，以及金融機構的業務規程、風險管理制度和企業經營的規范等。如前所述，既然應收賬款保理不能取代質押，那么，我們就需要完善和推進應收賬款質押融資業務。筆者認為，目前最緊要的是盡快完善法律制度，加強信貸管理，規范企業經營。另外，還要大力發展社會中介機構，完善質押登記制度，加快企業信用體系建設，加強政府監管。
（一）完善法律制度
就應收賬款質押法律制度而言，《物權法》并未為之設計出一套成熟完善的規則。實踐中，參與應收賬款質押的當事人面臨著較大的法律不確定性，特別是第三方付款人游離于應收賬款質押法律關系之外是應收賬款質押制度設計中的一大致命缺陷。這一缺陷導致應收賬款的擔保力不足，質權人的擔保物權極易淪為普通債權，極大地抑制了金融機構對中小企業的信貸業務。如何平衡質權人與第三方付款人的權益很難把握。但筆者建議，賦予質權人與抵押權人相同的質權保全權利，不失為一種有效地解決路徑。另外，應收賬款質押法律制度中還存在諸如應收賬款的范圍、質權實現的順序，已設立質權的應收賬款如何進行財產保全等亟需解決的法律問題。目前最高人民法院正在著手制訂《物權法》的司法解釋，這有助于給交易主體營造一個可預期風險的法律環境，推動應收賬款質押融資業務不斷深入。
（二）加強信貸管理
加強金融機構信貸的管理對于拓展應收賬款質押融資業務具有舉足輕重的作用。當前我國多數金融機構尚未形成完備的應收賬款融資的信貸業務準則，使應收賬款質押信貸業務處于“有法可依、無章可循”的尷尬境地。金融機構應盡快出臺應收賬款質押信貸業務細則，建立風險管理體系和動態監管體系；積極培育和發展優質客戶；建立銀行業金融機構企業信息共享機制，不斷拓展中小企業融資平臺。
（三）規范企業經營
解決中小企業融資難問題是一個系統過程，中小企業企業自身的規范經營是拓展應收賬款質押融資業務的關鍵。中小企業要提高自身管理水平，建立健全企業內部控制制度和財務制度，加強應收賬款的日常業務管理，樹立信用意識，注重企業信譽，依靠自身的完善創造更多的融資機會。
（四）其他完善的建議
要拓展中小企業應收賬款質押融資業務，除了以上三個方面，我們還要大力發展社會中介機構，制定相關信用評級機構的法律法規，規范現有的信用評級機構，提高我國的整體信用評級業務水平；完善應收賬款質押登記制度，克服質權人單方辦理登記、自助登記弱化管理職能缺陷，不斷完善公示系統功能；加快推進中小企業信用體系建設，完善對中小企業信用信息的管理，建立健全違約通報懲戒機制，培育良好的信用環境；加強政府監管，注重政策引導與支持，人民銀行要發揮其經濟宏觀調控職能，通過信貸政策引導中小企業信貸資金投向，銀監部門要加強制度支持和業務指導，地方政府要構建整體聯動的金融生態維護機制，加大打擊逃廢債力度，形成運行良好的金融生態環境，從而進一步優化經濟發展環境。
參考文獻：
[1]雷凌.應收賬款質押之對象分析[J].廣西社會科學，2008（9）.
[2]王全地.物權法[M].浙江：浙江大學出版社，2007：431.
[3]趙萬一，余文焱.應收賬款質押法律問題[J].法學，2009（9）.
[4]陳福錄.應收賬款質押貸款的風險及其防范[J].新金融，2007（7）.
[5]王俊峰.應收賬款質押法律制度研究，中國知網優秀碩士論文庫.
[6]任蘭英.應收賬款質押貸款的法律意義及其風險防范[J].金融理論與實踐，2008（2）.
[7]陸宜蓉.我國銀行應收賬款融資業務法律環境分析[J].現代金融，2003（7）.
[8]馮娟.應收賬款質押登記公示系統上線[EB/OL].（2007
