時間：2022-12-15 04:46:22
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇農村商業銀行，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、農村商業銀行運行基本情況
目前，由于地域分布的差異和地區經濟發展不平衡，經營情況各異，各有自己的特殊性，有的是在縣域、有的是在市區、有的是在城郊結合部，導致服務產品和服務對象上存在著較大的差異。如縣域經濟純農業的銀行，以服務農戶、支持“大農業”為主，而城區市場占主體的銀行，服務對象以市民和中小企業為主。
農村商業銀行來源于農村信用社，雖然組建銀行后各項業務得到了較好發展，市場份額、資金實力、盈利水平、品牌形象有了明顯提高，但也要看到農村商業銀行的經營壓力還比較大。有的農村商業銀行在組建之初就承受了較多的歷史包袱，有的為了成功組建銀行，采取一些必要的置換措施，但包袱并沒有減輕。
總體來說，農村商業銀行的家底還比較薄，存款總量不大、資產質量不高、歷史包袱不輕、抗風險能力不強等情況的存在是客觀的現實。盡管如此，各農村商業銀行針對不同地理區域、不同服務對象、不同地方經濟，采取不同的管理方式，積極應對各種挑戰，在發展中逐步提高、壯大。
二、農村商業銀行成長的現實基礎
在東部發達的農村地區，由于經濟環境良好，那些經營不善的企業惡意逃廢債務的行為較少，沒有政府指令性貸款形成的不良資產，農村信用社的發展相對領先。而且，有相當一部分信用社是按照商業化在運作，他們具有雄厚的資本實力，能夠提供優質的金融服務，信貸資金的投放方向已經與商業銀行無異，完全是以盈利為經營目標。因此，對于這樣的信用社保留其合作之名已經沒有任何意義，順應形勢組建為農村商業銀行是必然選擇，使其在以后的經營管理中更加能夠名正言順、無所阻礙。
三、農村商業銀行存在的問題
（一）人員素質較低，人才儲備不足，尤其是高素質的管理人才和專門的技術人才缺乏。農村商業銀行的人員大都來自于改制前的農村信用社，而有些農村商業銀行的員工并沒有因為銀行改制，思想和牌子一樣改變，從農村商業銀行人員構成來看，繼承了原信用社的大部分人，而原信用社內部人衍生現象嚴重，屬“子承父業”、依靠關系進入原信用社的占了絕大部分，一些人甚至只有中學文化，而通過正規考試取得學歷的實屬鳳毛麟角。雖然近些年，經過培訓、自學、脫產和大量招聘大學生等多種形式，員工的素質有了一定程度的提高，但“含金量”明顯不足。一些單位的領導者思想僵化，用人觀念陳舊，甚至是有失公允，導致人才閑置、人才擱淺現象嚴重。一些員工尤其是基層管理人員文化素質和思想素質偏差，小農意識濃，利欲觀念重，潛在的道德風險大，直接導致了農村商業銀行成立初期的內部管理混亂，內控措施不力，執行力不足，違規違紀現象時有發生。
（二）創新和開發能力不足，業務品種和盈利來源單一，缺乏核心的競爭力。我國的農村商業銀行業務創新和開發能力目前還十分滯后，目前還基本上沒有什么理財業務，主要盈利來源還是依靠存貸款的利息差，農村商業銀行業務創新能力有待提高。尤其是中間業務一塊發展發展更是滯后，主要是我國農村商業銀行開展中間業務沒能形成具有競爭優勢的拳頭產品，與同業相比，產品層次低的現象較明顯，同質性產品多，差別化產品少，低技術含量、低附加值產品多，中間業務投入大收入低狀況較突出。
經營機制超前，內控管理落后，風險控制與商業銀行的發展不相適應。一是觀念存在偏差。一些人總認為內控機制是各種規章制度的匯總，而忽視內控機制是一種業務運作過程中環環相扣、監督制約的動態機制。二是內控機制滯后。目前農村商業銀行內控機制的建設從形式上看是有了一定成績，制度是健全了，但這些制度所規范的內容滯后，制度條文不嚴謹甚至沒有可操作性等問題十分突出。三是執行制度不力。有些制度建立了，但沒有檢查和評價；有些制度的建立原本就是流于形式，是為應付部門檢查而制定。
四、對策與建議
關鍵詞：農村商業銀行 股權激勵 虛擬股票
農村商業銀行是由農村信用社升級改制而來的，全部股份由企業、自然人和員工募集。員工通過出資認購了部份股權，成為股東，分享農村商業銀行發展成果。但隨著時間的流逝，這種帶有福利性質的持股方式的激勵作用在逐漸減退，而不斷招聘的新員工，以及農村商業銀行作為專業人才引進的員工，不再能以原始股價格購買股票，他們有持股的需求，也有年終通過股票分紅分享農村商業銀行發展成果的需求。因此，出臺股權激勵方案，滿足他們持股分享發展成果的需求，有利于把他們的利益與企業的利益緊緊聯系在一起，提升他們對企業的忠誠度。
一、農村商業銀行引入股權激勵制度的意義
（一）有利于進一步完善管理制度
現代企業管理制度包含很多內容，隨著企業對人才的重視，以人為本理念的樹立，人事資源管理制度在企業眾多管理制度中也愈來愈重要，股權激勵制度作為人力資源激勵制度之一，也越來越被更多的企業應用。為了讓股權激勵制度順利地推行，發揮在員工激勵方面的更大效用，勢必對企業在薪酬管理、內控管理及企業激勵機制等提出更高的要求，要求企業進一步完善相關管理制度，以適應股權激勵制度的要求。
（二）有利于進一步完善業績考核評價體系
股權激勵方案中明確了業績達到一定標準后才能實施，因此，企業必須對以往業績考核體系進行完善，增加股權激勵業績條件和考核辦法，并據以嚴格考核實施。
（三）有利于進一步豐富企業文化
良好的企業文化是企業實現可持續發展的根本保證，而股權激勵有利于增強員工的主人翁意識，將員工的利益與企業長遠利益捆綁起來，有利于提高員工的凝聚力，有利于在全行形成團結向上、利益共享的企業文化。
（四）有利于規范經營者經營行為
目前企業的考核激勵普遍偏重于短期激勵，經營者為了實現短期經營目標，會有損害企業長期利益的行為，甚至會弄虛作假。而通過股權激勵計劃，授予經營者一定的股權，讓經營者以股東的身份參與企業經營管理，并分享企業發展的紅利，使經營者與企業形成了一榮俱榮、一損俱損的利益共同體，可以有效規避經營者的一些短期行為，更多地關注企業的長遠利益。
（五）有利于吸引并留住企業人才
在我國銀行業全面開放以及城商行、農商行和村鎮銀行大批量開業的背景下，專業人才的競爭越來越激烈，制訂和實施股權激勵計劃是一種現實的選擇。股權激勵的對象通常包括高級管理人員、核心技術人才以及其他需要激勵的員工等，用股權將員工的利益與公司的利益緊緊聯系在一起，使員工擁有股權參與分紅，提高員工跳槽的成本，不僅可以留住人才，還可以吸引一些優秀專業人才加入企業。
二、股權激勵的種類及其特點
我國現階段股權激勵方式主要包括股票期權、限制性股票、股票增值權、虛擬股票、業績股票等。
（一）股票期權
股票期權是指公司授予激勵對象在未來一定期限內以預先確定的價格和條件購買公司一定數量股票的權利，其特點是高風險高回報，適合處于成長初期或擴張期的企業。
（二）限制性股票
限制性股票是指按預先確定的條件授予激勵對象一定數量的本公司股票，只有滿足預定條件時，激勵對象才可將限制性股票拋售并從中獲利；預定條件未滿足時，公司有權將免費贈與的限制性股票收回或者按激勵對象購買價格回購，適用于成熟型企業或者對資金投入要求不是非常高的企業。
（三）股票增值權
股票增值權是指公司授予激勵對象在未來一定期時期和約定條件下，獲得規定數量的股票價格上升帶來收益的權利，股票增值權的行權期一般超過激勵對象任期，有助于約束激勵對象短期行為，適用于現金流充裕且發展穩定的公司。
（四）虛擬股票
虛擬股票是指公司授予激勵對象一種虛擬的股票，激勵對象可以根據被授予虛擬股票的數量參與公司的分紅并享受股價升值收益，但沒有所有權和表決權，也不能轉讓和出售，且在離開公司時自動失效。有些非上市公司可以選擇虛擬股票方式進行股權激勵。
（五）業績股票
業績股票是指年初確定一個合理的業績目標和一個科學的績效評估體系，如果激勵對象經過努力實現目標，則公司授予其一定數量的股票或提取一定比例的獎勵基金購買股票后授予，適合于業績穩定并持續增長，現金流充裕的企業。
基于上幾種股權激勵方式各自的特點，農村商業銀行比較適于采用虛擬股票方式進行員工激勵。
三、農村商業銀行股權激勵的實施
（一）確定激勵對象
股權激勵的對象一般主要包括董事、高級管理員、核心技術（業務）人員以及企業認為應當激勵的其他員工。由于農村商業銀行在由農村信用社升級改制時，在組建農村合作銀行時，員工都自愿出資認購了股份，成為股東。但隨著農村商業銀行業務的不斷發展，每年都有新招聘的員工入行，同時出于對專業人才需要的迫切，實施了特殊人才引進計劃，引進了一批優秀的專業人才，后進來的無論是專業人才或是新聘員工，都是沒有股份的，因此農村商業銀行在確定股權激勵對象時，應在綜合考慮職務、業績和能力等因素的基礎上，偏重于新招進的優秀專業人才和員工。
（二）確定激勵方式
由于虛擬股票本質上是獎金延期支付，激勵對象并不是實質上認購了公司的股票，虛擬股票的發放不影響公司的總資本和股權結構，企業不需要募集股份獎勵激勵對象，操作起來較為簡單。同時，激勵對象只享受分紅權和股票升值的收益，總是可以在公司效益好時獲得分紅，激勵作用受證券市場的有效性影響較小；激勵對象不能將虛擬股票轉讓和出售，且在離開公司時自動失效，可以有效提高激勵對象的離職成本。
（三）確定獎勵基金
按稅后利潤的一定比例提取。企業稅后凈利潤在滿足業務發展的需要后，計算確定一個合理的比例計提，用于虛擬股票的獎勵基金。目前，農村商業銀行年初會對上年的凈利潤進行現金分紅，筆者認為，獎勵基金的計提比例不應低于凈利潤的現金分紅比例。同時，應銀行業監督管理要求，為有效控制風險，約束銀行員工的工作行為，農村商業銀行應實行薪酬延期支付制度，每年扣除員工一部分績效工資，如果員工沒有出現不予返還的情況，所扣的績效薪酬于三年后返還。股權激勵基金的兌現應與薪酬延期支付結合在一起，綜合考慮激勵對象的業績分期發放。
（四）確定股票價格
上市公司的股票價格可以直接從證券交易市場取得，但由于農村商業銀行大多沒有上市，因此可以采用每股凈資產作為虛擬股票的內部市場價格。
（五）確定股票數量
在確定了企業虛擬股票內部市場價格的基礎上，用當年虛擬股票擬分紅的總額除以虛擬股票內部市場價格即可以確定虛擬股票數量。
（六）確定激勵對象的股票數量
在對激勵對象考核的基礎上對考核合格的激勵對象實施虛擬股票獎勵，具體的獎勵同樣可用激勵對象的年薪與所有激勵對象年薪總和的占比來確定分配比例。
（七）虛擬股票的兌現
在虛擬對象滿足了兌現的條件時，公司可以兌現獎勵。
四、農村商業銀行股權激勵實施應注意的事項
（一）合理確定激勵對象，不能是人人都有份
公司在計劃虛擬股票激勵對象時，應綜合考慮員工的職務、所處崗位、技術水平、所作貢獻等因素，合理確定激勵對象，不能把激勵機制做成全行的福利機制，人人有份，那么就體現不出企業對關鍵、核心人員的重視和績效獎勵，就不能充分、有效發揮激勵作用，相反還會由于分配不均造成員工的不滿。
（二）簽訂協議，約定相關事項，避免出現糾紛
為避免出現糾紛，企業應與激勵對象事先簽訂協議，約定兌現的條件、時間、數量等內容，明確相關的權利和義務。
參考文獻：
[1]郭東娜.股權激勵在我國商業銀行中運用的分析.[J].企業管理，2011；12
【文章編號】0450-9889（2017）05C-0161-03
農村商業銀行是支持農業和農村經濟發展的重要力量。我國農村商業銀行發展比較快。自2011年起，農村商業銀行每年新增的機構數量都在120家以上。據中國銀行業監督管理委員會統計，截至2016年4月，我國農村商業銀行的數量達到1000家。目前農村商業銀行總體運行良好。在銀行業協會2016年公布的以核心一級資本凈額排序的我國前100家銀行排行榜中，農村商業銀行占據了21席。
一、農村商業銀行財務管理存在的問題
（一）財務管理的方法和手段滯后。主要表現在以下幾個方面。
1.成本核算和管理滯后。農村商業銀行不夠重視成本和效益的統籌，缺乏成本管理意識，成本核算和管理簡單粗放，沒有科學地開展成本核算和管理，不利于其提高經營效益。比如，大部分農村商業銀行還在使用增量預算法，即以以前的數據為基數，依照費用預算的逐年增加方式進行成本核算，核算方法不科學；當經濟效益有變化時，沒有及時對固定資產的折舊方法進行變更。
2.資金收支管理滯后。農村商業銀行的管理者對資金收支、資金賬戶、資金風險、投資融資等資金收支管理滯后，缺乏科學管理，不利于其可持續發展。比如，農村商業銀行在對存款、貸款等資金收支業務的管理上，存在資金收支失衡問題，對資金收支缺乏有效分析和管理。
3.財務預算管理滯后。農村商業銀行的財務預算管理理念陳舊，存在形式化的現象，預算目標和預算編制程序不夠科學，預算管理方式落后，預算執行過程中有脫節現象，預算執行效果不佳，預算編制執行分析欠缺。比如，農村商業銀行往往主觀地根據上一年營業收入的經驗值來制定本年的收入預算，經營計劃指標與實際相脫節；按營業收入的一定比例等計劃數而不是需求來制定費用預算，導致資金使用上的不平衡。
（二）財務風險管理不足。財務風險主要有財務支付風險、資金營運風險、投資風險、收益分配風險等。目前農村商業銀行缺乏健全的財務風險管理模式，加大了其財務風險，不利于其業務的開展。而且，農村商業銀行的信息通信設施落后，缺乏有效的信息交流平臺，在財務風險管理中信息交流不暢，對財務活動的查看、分析與控制等財務監控也不足，財務風險管控方式和理念落后，缺乏創新，影響了財務風險的管控。
（三）財務管理信息化滯后。財務管理信息化有助于農村商業銀行的制度創新和管理創新，有助于加強其財務資金管理、資產負債管理、成本管理等，解決財務信息失真的問題。而農村商業銀行在財務管理信息化方面滯后，缺乏先進的財務管理信息系統，財務管理信息化功能單一，技術跟不上，交互性也差，?]有及時有效地進行會計信息披露，不能充分利用會計信息，不利于成本收益的實時監控和管理，難以實現信息資源的共享。
（四）財務人員的綜合素質不高。據《中國銀行業監督管理委員會2015年報》，截至2015年底，我國農村商業銀行從業人員數為464055人，股份制商業銀行的從業人員數為402432人，城市商業銀行的從業人員數為370124人。從數量上看，與股份制商業銀行、城市商業銀行相比，農村商業銀行的從業人員數更多。但從綜合素質看，農村商業銀行的財務人員等從業人員的道德素質、專業素養與專業技能等綜合素質不高。究其原因，一方面，由于農村商業銀行營業網點所處的地域及其發展平臺等原因，高素質的財務人員不愿到其就業，農村商業銀行也沒有經濟能力以高薪酬聘請高素質的財務人員。比如，據屬于國家重點貧困縣的陜西省寧強縣的調查統計數據，2015年寧強縣的農村商業銀行，70%的從業人員的學歷只是高中學歷，其他30%從業人員的學歷是本科或者專科學歷。另一方面，農村商業銀行對財務人員也缺乏系統全面的財務管理專業知識與技能培訓。財務人員的綜合素質不高，對財務風險管控的意識不強，造成其財務管理工作的有效性受影響，制約了農村商業銀行的可持續發展。
二、優化農村商業銀行財務管理的策略
（一）優化財務管理的方法和手段。具體可以從以下方面入手：
1.強化成本核算和管理。其一，優化成本認定和費用分攤，實現精細化管理。農村商業銀行應對其人力、物資和信息成本進行整合，按照客戶、部門、業務等不同類別分別進行成本認定，并且對成本認定對象劃分為存款部門、貸款部門等業務部門和人事部門、后勤部門等非業務部門，進行全面準確的成本核算。并且，農村商業銀行應根據收益和分攤相匹配的原則，對固定資產折舊費、業務宣傳費等各種費用精確計算并分攤到相應的業務或者部門。其二，積極開展定額管理，做好費用定額工作。比如，農村商業銀行應根據定額計算來確定某一時期的費用支出總額，對費用項目進行核算，對成本支出進行分析，分析成本指標的變動關系和變動原因，從而嚴格控制成本，并優化成本考核。
2.加強財務收支管理。其一，農村商業銀行要控制固定資產、在建工程等非生息資產的比例，保持其適度性，提高資金運轉效率。其二，農村商業銀行要加強對現金等流動資金的控制以及對資金需求量、投資方向等資金來源和結構的控制。其三，農村商業銀行要加強財務經營指標的考核，強化對財務收支審批和審查，以更有效地增收節支。其四，農村商業銀行應采用利率定價、RAROC指標體系等強化財務支出的精細化管理。
3.加強財務預算管理。主要從以下方面入手。
（1）科學編制財務預算。其一，農村商業銀行應按類別劃分財務預算項目，并按類別制作財務預算編制計算表。其二，農村商業銀行應將收支預算細分到各部門，即按照預算項目主管屬性，將財務預算項目的編制、初審、執行效果分析等工作分配到預算項目所屬的有關責任部門，責任部門負責所屬預算項目等。其三，對不同類別的財務項目，農村商業銀行應采取不同的預算比例和預算公式標準編制財務預算。
（2）對財務預算要按月度、季度、年度進行預測分析和按年度進行總結分析。農村商業銀行要對財務預算進行的綜合分析和總結，主要是分析財務預算的使用進度和使用情況，對預算編制計劃與執行情況進行對比分析，分析問題和預算控制的難點，對財務預算的執行情況進行總結評價，制定出預算糾正偏差措施。
（3）加強全面預算管理，發揮其計劃、控制以及激勵功能。農村商業銀行應加強從局部到整體的匯總預算和從整體到局部的分解預算，實現全方位、分層次的財務預算，并根據實際情況對預算及時調整偏差。
（4）做好對財務預算的審計工作。農村商業銀行應通過年報審計、財務內控管理審計和專項審計等開展對財務預算的審計工作，提高審計的實效。比如，對財務預算的編制程序的合規性、編制方法的科學性、財務預算的執行情況等進行審計。
（5）做好對財務預算的監督控制，降低財務預算支付風險。農村商業銀行應建立健全財務預算管理系統，對預算的執行情況進行及時有效的監督和改進；完善財務預算授權審批制度，明確財務預算授權審批的權限及各財務項目的審批額度；對財務預算項目的核算采取集中報賬模式，統一財務預算列支的審核標準；對財務事項列支應加強事后監督。
（二）加強財務風險管理。其一，強化風險意識。農村商業銀行的財務人員應增強風險意識，了解財務風險的種類和影響，遵循財務管理原則，遵守相關法律法規和行業規范，掌握分散風險的方法。其二，健全財務風險管理的規章制度。農村商業銀行應根據實際情況，細化并不斷完善包括財務風險識別、預防、控制、評估等環節的適合其發展的規章制度，制定風險防范措施。其三，重視降低資金流動性風險，加強對存貸比的評估分析，完善備付金管理。其四，建立健全財務風險防控系統。農村商業銀行應優化對貸款風險的量化模型，加強內部控制，健全財務風險的預警、監測體系。其五，加強審計監督。農村商業銀行應加強對成本預算、資金使用和管理等財務管理的審計監督，有效降低農村商業銀行的財務風險。
一、農村商業銀行資金管理主要內容
（一）資金融通
資金融通是農村商業銀行財務管理的重要一方面內容，重點是籌資以及資本的使用管理。籌資工作的主要任務是根據商業銀行的財務計劃，通過確定合理的方式來完成資金的籌集，并將資金用于自身發展、日常運營以及放貸等金融業務方面實現利潤收益。資本使用主要包括商業銀行的信托、證券、租賃以及衍生投資等，目的是以投資獲得較高的利潤收益。
（二）資產與負債管理
農村商業銀行的資產管理工作重點是完成現金、應收賬款以及固定資產的管理，其中應收賬款是管理的重點，主要來自于“三農”經濟以及農村基建方面的貸款。負債管理則主要是對農村商業銀行的存款、債券、借入款以及其他債務的管理，這也是農村商業銀行經營運轉的基礎。
（三）內部控制管理
內部控制管理主要是針對農村商業銀行的成本控制以及風險管理。其中運營成本重點是對農村商業銀行存款利息制度、人力資源的支出、辦公用品的消耗、管理服務支出以及金融產品營銷成本等幾方面進行的控制管理。風險控制則重點是風險的識別、分析、預警以及防范控制等內容，所開展的一系列的控制管理活動。
（四）信息披露管理
信息披露也是農村商業銀行經營運轉中不可缺少的業務環節，在農村商業銀行的信息披露中，披露的形式主要是體現在農村商業銀行的財務會計報告、財務預算報告、風險評估報告以及表外業務管理等報告報表之中。
（五）收益分配管理
農村商業銀行的收益分配主要是對銀行各種經營活動所產生的收益、利潤或者是股利等進行的分配管理，農村商業銀行收益分配活動由于在經營管理中對于整個經營管理影響權重較小，而且在財務管理工作中的往往有著明確的制度規定，因而在財務管理中相對較為固定。
二、農村商業銀行財務管理工作的基本目標與原則
確定財務管理目標，是指導農村商業銀行財務管理工作規范化開展的基礎，而且目標設置的程度，也在一定程度上影響了經濟活動行為以及內部的管理機制。對于農村商業銀行而言，經營管理目標主要有三方面：第一，實現農村商業銀行的盈利目標，即通過財務管理對業務的支持，不斷地增加業務收入、縮減各項成本支出，實現利潤的最大化；第二，風險管理目標，即提高農村商業銀行對金融市場環境的分析能力，合法合規開展經營活動，防范控制各種風險問題，避免資金損失等財務危機問題的發生；第三，提高流動性，為了確保農村商業銀行用于客戶提取以及資本運營支付所需資金的充盈，必須確保具有較高的流動性，能在保持較高價值的基礎上完成對資產以及負債的變現。
在農村商業銀行財務管理的基本原則要求方面，首先應該遵循謹慎的原則，現階段農村商業銀行經營發展面臨的市場金融環境較為復雜，因此在財務管理計劃制定以及決策方案的確定上，必須謹慎合理，以風險控制為重點；其次，應該遵循適當的原則，對于財務管理工作中各項管理指標的控制，特別是存貸款比例、現金流量、負債比例、資產流動性等關鍵指標，必須確保控制合理，而且預留一定的伸縮余地；第三，平衡原則，重點是要確保各項財務管理活動之間的平衡有序，重點是確保農村商業銀行的存貸款、收支、收益風險以及權責平衡。
三、農村商業銀行財務管理規范化措施
（一）轉變農村商業銀行的經營管理理念
在當前金融行業飛速發展的時代，商業銀行應該對自身財務管理理念進行革新，要針對財務管理工作采取有效的改革措施，確保財務穩健發展與業務迅速擴展之間的平衡，既要堅持謹慎的財務管理工作態度，規避財務風險，同時又要做好新的金融產品以及業務利潤收益點的開拓，實現自身的長遠穩定發展。同時，農村商業銀行應該逐步的健全完善自身的財務管理規章制度，重點是結合國家相關的法律法規、農村工作政策以及金融市場實際情況，對各項財務管理規章制度進行細化明確，以指導農村商業銀行財務管理工作的規范開展。
（二）提高農村商業銀行的財務風險防范能力
對于農村商業銀行財務風險的防范，首要工作是建立以風險管理為導向的內部控制管理體系，并結合農村商業銀行的自身業務情況，采取全面風險管理的模式，特別是對貸款風險進行量化模型分析，并通過完善財務風險的預警、監測以及報告處置機制，完善商業銀行風險管理的基礎體系建設。其次，商業銀行應該注重加強對資金流動性風險的管理，以資金管理為核心，提高對存貸比的評估分析水平，對應收賬款加強管理，并完善備付金管理應急預案，避免資金風險問題的發生。第三，應該完善操作風險的管理，這就要求農村商業銀行必須重視內部審計監督工作，通過建立具有事前、事中以及事后審計監督功能的審計體系，加強對農村商業銀行決策、管理以及監督等方面的相互制衡。
（三）實施全面預算管理合理配置資源
對于農村商業銀行的財務管理工作，為了確保財務管理目標的實現，也應當積極采取全面預算管理的模式。將農村商業銀行的所有經濟活動統一納入到全面預算計劃之中，并將所有的收支預算細分到不同的崗位部門，明確在經營管理中的責權利以及預算績效要求，同時定期對預算編制計劃以及實際執行情況進行對比分析，制定預算糾正偏差措施，完善預算管理績效考核體系，以責任化管理的方式，確保農村商業銀行的所有經濟活動圍繞著全面預算開展，充分發揮農村商業銀行全面預算管理的計劃、控制以及激勵功能，提高農村商業銀行的財務管理水平。
（四）改進農村商業銀行的信息化管理
財務信息化建設重點是以財務信息技術平臺作為支持，通過財務管理系統軟件完成各項財務管理操作以及數據的活動分析、智能決策支持等功能。財務信息化管理，在提高財務管理工作質量與工作效率方面的優勢非常明顯。因此，農村商業銀行應該根據自身財務管理工作的需要，完善財務管理信息平臺以及數據庫的建設，通過財務管理信
息系統將各種財務業務核算數據的收集、整理、分析、反饋以及風險控制等相整合，提高財務管理工作的準確性與及時性，實現財務管理體系的整體升級。
數據包絡分析(DEA)方法是由美國運籌學家查尼斯和庫拍等學者于1978年在“相對效率評價”基礎上發展起來的，用來研究具有相同類型的決策單元(DMU)在多投入、多產出情況下進行相對有效性分析的方法。商業銀行經營績效評價是商業銀行為實現戰略目標，運用特定的指標和標準，采用科學的方法，對其經營活動過程及其效益做出的一種價值判斷。
近年來，國內外學者利用DEA方法對商業銀行的績效問題進行了多方位研究，取得了許多有價值的成果。但是，通過文獻梳理我們發現，已有研究成果大多針對發展歷史較長、運營模式相對成熟的大型國有商業銀行、全國股份制商業銀行或部分規模較大的城市商業銀行等，而對服務地方經濟為主、成立時間較短的農村商業銀行績效問題的研究較少。鑒于此，本文借鑒前人的研究成果，以江蘇省13家農村商業銀行(以下簡稱“農商行”)為研究對象，嘗試采用背景依賴DEA方法(CD-DEA)，對農商行經營績效問題進行評價，旨在為新常態下農村金融機構進行效率改進、增強可持續發展能力提供理論支持。
二、背景依賴DEA方法
1. DEA模型。CClt-DEA模型是DEA最基本也是最重要的模型之一。CClt-DEA模型又稱C1ZS模型，它是假定規模報酬不變情況下的效率評價模型，計算結果可綜合反映評價對象的總體技術有效性和規模有效性。
假設有T1個 DMU，每個DMU!都有I11種類型的輸入和S種類型的輸出·分別用xj表T輸入，用Yj表T輸出· Xj一(x1J > x}J，…>xmj}T Yj一(Ylj > Y3j，…，ysj)r,ytj) ,J一1,2,…,T1}1) 式((1)中:xij>0表T第J個決策單元DM馬的第T種類}}l輸入的輸入量;Y}j>0表T第J個決策單元DM馬的第r種類l輸出的輸出量;i=1,2, " ,Tn;r=1,2，二‘,s;j=1,2,w,no 評價第Ji，決策單元DM馬(，有效性的CCR-DEA模型數;e,s-,s十等作為評價DMU相對有效性的判斷標準，e表T由模型計算出的相對效率值，S- ,S+為松弛變量。
若e=i，且s-=},s十=0，則被評價DMU為DEA有效;若e+，且s-,s十不全為。，則被評價DMU為DEA無效。
2.背景依賴DEA模型(CD-DEA)。利用傳統的CClt-DEA模型能很好地區分績效為有效(e=i)和無效(e+)的情況，但對于同為DEA有效(即8=1)或DEA無效(e+)的DMU，則不能對其進行進一步優劣評價。雖然超效率DEA( SE-DEA)方法可以較好地解決這一問題，但SE-DEA方法對DMU效率的評價集需要將其自身排除在外，并且，對不同DMU效率進行評價時，其評價參考集需要進行不斷變化，因而使用起來并不太方便，而背景依賴DEA方法則可彌補上述不足。
CD-DEA是由Yao Chen等(2005)提出的一個DEA改進模型，其基本思想如下:由于傳統的DEA模型中效率前沿面只有一個，不管無效的DMU如何變化(即使提升到效率前沿面上)，而有效的DMU效率值總是唯一的。但是，DMU的屬性值會隨著比較對象(參考背景)的不同而存在差異，因此，可通過選擇某種參考背景(選擇某個第三方DMU作為參考背景，DMU可以是一個，也可能是一組DMU的組合)，計算出DMU的相對屬性值，以此來區分同為DEA有效的DMU效率值。
假定DMUj }j } , 2,一n)的投入和產出分別用Xj , Yj表}:Xj一(}Xlj, xj…，xn。)rxmj} i YJ一(Ylj > Y2j，…>5'sj}T}J一1,2,…，Tl o 定義Jl={DM叭> J=1 > " > n{ > J‘十‘=Ji_ Ei。此處:El={DMUk動cp*(l,k)=1{,cp*(l,k)是下列生產前沿面的優化值:藝入jxil賓Xik
數據來源:根據農商行官方網站、現場訪談整理，所有數據截至2015年i2月。
三、農商行經營績效評價指標體系構建
建立合理的投入產出指標體系是采用DEA模型評價農商行經營績效的前提和基礎。本文在構建農商行經營績效指標體系時，借鑒羅登躍(2005)和畢功兵(2007)的研究成果，選擇“在崗員工數、分支機構數、固定資產規模”作為DEA模型的投入指標，以“凈利潤、存款數、貸款數”作為產出指標。為此，筆者選擇規模較大、在每個區域(覆蓋江蘇13個省轄市)有代表性的13家江蘇省基層農商行為研究對象，具體如下:常熟農村商業銀行、無錫城郊農村商業銀行、江南農村商業銀行、鎮江農村商業銀行、紫金農村商業銀行、揚州農村商業銀行、南通農村商業銀行、泰州農村商業銀行、淮安農村商業銀行、淮海農村商業銀行、東方農村商業銀行、東臺農村商業銀行、宿遷民豐農村商業銀行。因此，本研究將每個樣本銀行視為一個決策單元。
為方便論述，本文將上述13家銀行的名稱隱去，分別以編號1一13代替，構建出如表1所T的農商行績效評價指標體系。
鑒于本研究中DEA評價模型的投入和產出指標有6個，按照DMU的選擇以不少于輸入輸出指標總數的兩倍為宜這個原則，因此，本研究中DMU的數量選擇符合DEA模型構建的要求。
四、績效評價
1. DMU效率值分析。根據表1數據，利用fingoll .0軟件編程計算，對13家樣本農商行的效率值e進行測度，結果如表2所示。
表2樣本農商行DMU效率值 r-1,2,...， s;i-1,2,...， nl;}}>O,jeF
由表2可知，相對效率值8=1 (DEA有效)的DMU有5個，占所有樣本量的3R.5%，該結果說明江蘇省農商行的總體經營績效不太理想，農商行仍有大力改革進而推動規模效率全面提高、不斷提升經濟綜合效益的空間，該結果與有關文獻研究的結論是相符的。
表2中，位于蘇州、無錫、常州三地經濟發達地區的DMUl , DMU} , DMU。相對效率值8=1 (DEA有效)，其經營績效顯著高于其他區域農商行的經營績效，此結果彰顯出這些農商行在當地強勁的綜合發展實力，也說明了上述三家農商行近年來的改革取得了實效。由表2還可知，DMUl的相對效率值e=，為所有樣本中最低的效率值，該結果說明該農商行的經營績效不理想，其原因是該農商行位于蘇北地區，經濟實力相對較弱。另外也表明該農商行的發展局限相對較多，米來需要充分立足于蘇北，加強金融創新，以培養新的利潤增長點;適時調整員工規模與素質結構，提高員工盈利能力，實現農商行經營效益的全面提升。
2. DEA無效樣本的經營績效差異性評價。為了能區分同為DEA無效的DMU之間的績效差異，按照CD-DEA模型要求，需要將相對效率值e=1的DMU從表1中去除，以組成新的DMU集合，結果如表3所T。利用CD-DEA方法對新組建的DMU參考集績效相對屬性值e進行測度，計算出的結果如表4所示。
以此類推，利用CD-DEA方法能區分同為DEA無效的DMU之間的績效差異。
如果用“較好”、“一般”、“較差”、“差”對樣本農商行經營績效進行評價，由以上分析和計算結果可知:DMU1 ,DMU} ,DMU3 , DMU} , DMUh位于第一層次(Leve11)，這些農商行的經營績效較好;DMU; , DMU} , DMUl。位于第二層次(Leve12)，這些農商行的經營績效一般;DMUa , DMU} ,DMUl,，位于第三層次(Leve13 )，這些農商行的經營績效較差;DMUy ,DMUlt位于第四層次(Leve14)，這些農商行的經營績效差。
五、結果分析與建議
本文以江蘇省13家農村商業銀行為研究對象，對農村商業銀行經營績效問題進行了研究，結論如下:
第一，從效率值e的分布區域來看，位于經濟較發達地區農商行的經營績效顯著高于經濟欠發達地區農商行的經營績效。由表2可見，位于經濟較發達蘇南地區的農商行(常熟農村商業銀行、無錫城郊農村商業銀行、江南農村商業銀行、鎮江農村商業銀行、紫金農村商業銀行)平均效率值e為0.946，而位于經濟欠發達蘇中地區的農商行(揚州農村商業表3的相對屬性值計算結果銀行、南通農村商業銀行、泰州農村商業銀行)平均效率值e，蘇中地區的農商行(淮安農村商業銀行、淮海農村商業銀行、東方農村商業銀行、東臺農村商業銀行、宿遷民豐農村商業銀行)平均效率值e為x.75。可見，位于蘇南地區農商行的經營績效比蘇中地區和蘇北地區農商行的經營績效好。這說明位于經濟較發達地區的農商行，近年來通過因地制宜地進行業務優化與重組，對銀行資產進行合理規劃和管理，對人力資源、網點資源等進行合理配置，這些舉措取得了一些實效，而位于經濟欠發達地區的(蘇中地區和蘇北地區)農商行則需要在上述方面加以改進。
第二，從效率值e的分布范圍來看，江蘇省基層農商行的總體經營績效不太理想。由表5可知，經營績效“較好”(效率值e=1)的農商行，分別是常熟農村商業銀行、無錫城郊農村商業銀行、江南農村商業銀行、泰州農村商業銀行、東臺農村商業銀行，僅占整個樣本比例的38.5%，而經營績效“一般”、“較差”和“差”的農商行則占整個樣本比例的61.5%，這表明當前江蘇基層農商行在提高經營管理方面還DMU一DMU4}DMUS一DMU6}DMU7一DMU9}DMU10一DMU11}DMU13A一0.86}1.}}一0.81}1.}}一0.66}0.97一0.531 .00有很大的提升空間。為此，江蘇省基層農商行需要結合自身特色，改變傳統的粗放經營方式，通過大力開展金融創新，增加中間業務和新興業務的比重，充分提高銀行的盈利能力;通過科學設置銀行分支機構和網點數量，合理控制銀行規模，促進農商行從規模不經濟向規模經濟發展;通過制定恰當的激勵制度，提高員工的積極性;加大員工培訓力度，改善員工結構，嚴格控制員工數量，改變人員過多而高素質人才缺乏的困境，以實現江蘇省農商行經營績效的全面提升。
【關鍵詞】農村商業銀行 戰略實施
一、重慶農村商業銀行簡介
1. 重慶農村商業銀行基本情況介紹
重慶農村商業銀行股份有限公司（下稱“重慶農商行”或“農商行”）發源于20世紀50年代初誕生的重慶農村信用社，2003年啟動法人體制改革轉型為股份合作制，于2008年6月29日掛牌成立重慶農村商業銀行，成為全國注冊資本金最大的農村商業銀行，并于2~3年內實現上市、于5~10年內真正成為一流的現代商業銀行。作為全國首家突出城鄉統籌概念的省級農村商業銀行，重慶農商行擁有區縣支行43家、營業網點1837個、員工15300余人，并擁有資本金60億元、總資產2026億元，是繼上海、北京之后全國第三家，西部首家省級農村商業銀行，也是重慶目前資產規模最大、機構人員最多的地方金融機構。截至2009今年5月末，重慶農商行各項存款達1883億元，各項貸款余額達1070億元，居全市金融機構之首。重慶農商行力爭到2011年末，各項存款余額達到2800億元，各項貸款余額達1500億元，不良貸款比率下降到2%，資本充足率超過8%，股本回報率達到20%以上。
2. 重慶農村商業銀行業務特點
重慶農村商業銀行在2008年6月成立，前身是重慶農村信用社。重慶農村商業銀行作為一家成立不久商業銀行，業務發展與其它國有商業銀行相比，非常單一。
由于國家相關政策法規對農村信用社這一模式的金融機構的限定，重慶農村信用社金融服務業務手段有限制，重慶農村商業銀行目前處于成立之初，主營業務還是傳統的存、貸業務，金融服務的主體集中在“三農”，即為農業，農村，農民服務。除存、貸業務外，其它中間業務只有少量代收付業務，業務占比不足0.5%，與傳統商業銀行的業務相比都還有非常大的距離。
而目前，重慶作為全國的直轄市，又定位為西南中心城市，同時作為城村改革試點城市，為重慶農村商業銀行這一年輕的地方商業銀行創造了廣闊的發展空間和前景。
二、本文研究的目的和研究內容
1. 本文研究的目的
重慶農商行作為重慶市金融機構翹楚，在我國農村金融改革和農信社改制的大趨勢下，已成功改制為商業銀行，有望成為全國規模最大的農村商業銀行，而重慶農村商業銀行必須在內外環境下制定整體戰略發展。
為了肩負起服務“三農“，服務“城鄉“的企業使命，實現“成為具有良好價值創造力的現代商業銀行”的戰略愿景，重慶農商行必須加快改革和創新，以提高客戶服務能力為基點，主動調整客戶結構；以提升資產負債管理水平為核心，積極調整負債結構；以發展零售業務為核心，加快調整業務結構；以降低資本占用為中心，大力調整資產結構。
因此，文章研究的目的是結合重慶農村商業銀行戰略發展愿景，通過對商業銀行內部與外部環境分析，研究農村商業銀行戰略實施方法。
2.研究主要內容
文章主要結合重慶農村商業銀行現狀, 內外部環境及對其戰略發展和實施進行研究。
三、重慶農村商業銀行業務環境分析
（一）重慶農村商業銀行內部環境分析
1.優勢部分
重慶農商行相對于同業競爭對手而言，在以下幾方面據有明顯優勢：
（1）具有強大的政策支持。為配合農信社的改革，國家從財政、稅收及資金等方面給予強力的支持。除國家統一的政策扶持外，針對重慶的現實情況，國務院批準用于彌補三峽庫區淹沒遷建貸款損失的7.43億元專項長期低息借款，用于農信社消化歷史包袱并使其達到票據兌付條件。另外，重慶市政府不僅出資10億元專門用于消化重慶農信社的不良資產，而且還出臺了以土地收益置換不良貸款、“三農”貸款營業稅先征后返等地方扶持政策。
（2）具有本地運作優勢。重慶農商行作為地方金融機構，其總行即最高決策機構所在地處于重慶本地，擁有較其他當地非總行級同業相對更為簡單的組織結構、更為快捷的決策效率和更為充分的經營自主性，且更加接近市場和客戶，了解地方政策與環境，在市場響應能力、金融創新步伐和業務領域拓展等方面都具有其他全國性銀行不可比擬的優勢。
（3）具有經多年累積的龐大客戶資源。截止2009年底，在對公業務方面，重慶農商行與70多萬家企業和機構等對公客戶群體建立了良好的業務關系。在個人業務方面，個人存款賬戶超過1000萬戶；個人消費貸款客戶超過10萬戶。作為當地最大的縣域和農村資金供應者，與413萬戶農戶建立了密切的合作關系。龐大的客戶資源，將為重慶農商行進行重要業務拓展和交叉銷售提供大量的潛在機會。
（4）具有明顯的本地農村金融市場優勢。除農業銀行、郵政儲蓄銀行外，其它大中銀行不愿涉足農村業務，而近年來農行農村網點又處于收縮狀態。重慶農商行的本地農村金融市場優勢明顯。
（5）具有支農產品優勢。上世紀90年代后期以來，農村合作金融機構歷史性地成為了農村小額信貸的承載主體，并逐步開創了社、農、微企、政多贏局面。小額信貸事實上已成為重慶農商行的招牌產品。此外，代扣煙草款是重慶農商行近年來發展較為成熟的一個中間業務產品，并將為進一步開發中間業務產品提供良好的思路和借鑒。
2.劣勢部分
對比國際先進的商業銀行和國內其他國有銀行、股份制銀行，結合重慶農商行所肩負的特殊歷史使命， 重慶農商行在諸多方面還存在差距，主要表現在以下幾方面：
（1）總行角色亟待轉換，法人治理亟需完善。改制前，市聯社集政府授權管理機構、金融企業、行業管理者于一身，所有權和實際控制權錯位，以所有者身份行使管理職能，履職中存在重管理、輕服務，甚至取代農村合作金融機構法人自主管理等問題。改制后，總行的角色和職能必須定義清晰，角色的過渡也必將經歷一個較長的時間。統一一級法人后，總行的法人治理機構亟待完善，各支行原有的法人治理機構也將作相應調整。
（2）核心競爭力不突出。核心競爭力是在特定環境要素下，整合銀行價值鏈中的戰略環節，在所處經營環境下所表現出的相對于競爭對手能夠給顧客帶來獨特價值和利益的，且不易被競爭對手所模仿和替代的動態能力，由若干核心能力構成要素組成。重慶農商行除網點優勢較明顯之外，在其他的核心能力構成要素中表現均不突出，而網點優勢受成本制約往往反而體現為劣勢。由于沒有形成明顯的核心競爭力，農商行在向商業化運作和持續發展的過程中，必將受到較大影響。
（3）業務和產品創新意識及能力不足，業務和盈利結構單一。由于沒有專門的研發力量，且員工日常事務纏身，重慶農商行全體員工普遍缺乏創新意識，具備創新能力的人才也相對較少，造成迄今為止仍以經營傳統銀行存貸業務為主的局面，利息收入是利潤的主要來源，中間業務市場和創新型金融產品開發嚴重不足。
（4）風險意識相對薄弱，全面風險管理體系不完善。基層人員普遍缺乏風險意識，代為授權、代為操作的行為時有發生，操作性風險極大。現有風險管理主要以信貸風險管理為主，全面風險管理組織體系和流程、制度還僅僅處于文檔初建階段，全面風險管理的相關培訓也有待加強。
（5）科技支撐亟待加強，對科技的重視沒有提升到戰略的高度。業務操作未完全實現電子化，部分管理信息化剛剛提上議程，決策科學化基礎尚未搭建，科技創新能力欠缺，科技只能跟著業務走，且一直處于“救火”的被動狀態，難以引領業務創新。IT治理和管控體系幾乎沒建立，缺乏獨立的、戰略層面的科技決策與指導組織，決策層對業務的重視程度遠遠高于對科技的重視程度。科技制度、標準尚不健全，科技交付、科技運維等科技服務流程不完善，且沒有形成正式的、可共享的書面文檔。對科技項目缺乏規范性、系統性管理，缺乏科學的方法論，科技績效評價機制和標準尚未建立。沒有將科技相關工作納入全行的經營業績考核范疇，缺乏科技人員的職業規劃、培訓計劃和績效考核。
（二）重慶農村商業銀行外部環境分析
1.優勢部分
2007年6月，國務院批準重慶市設立為全國統籌城鄉綜合配套改革試驗區，總書記為重慶勾畫“314”藍圖，市第三次黨代會確立了“加快建設城鄉統籌發展的直轄市”和“率先奔小康社會”的發展目標，提出了“一圈兩翼”的發展新規劃。
根據重慶城鄉統籌綜合配套改革的總體思路，全市將以推進新型工業化和城鎮化為支撐，建立“以工促農、以城帶鄉”長效機制，著力引導和促進“農村富余農民進城、城市生產要素下鄉”。在具體實施中，將大力強調增強金融統籌城鄉發展能力，完善金融組織體系，加快涉農金融機構改革，推動設立村鎮銀行、社區性金融合作組織等新型金融機構；擴大直接融資和中小企業擔保規模；建立多層次農村保險和再保險體系；探索開展農村集體建設用地使用權、鄉村房屋產權抵押融資服務；加快社會信用體系建設，構建政府、企業、個人三級信用網絡。重慶農商行是農村正規金融機構中向農村和農業經濟提供金融服務的核心力量。重慶城鄉統籌發展首當其中將農商行推向了歷史舞臺的前面，城鄉統籌將為以“三農”為服務宗旨的重慶農商行拓展優質客戶、加快金融創新，提供極為豐富的客戶資源、空前廣闊的市場空間和極為有利的發展機遇。
2. 劣勢部分
隨著我國金融改革的逐步深入，農村金融市場呈現出多元化的新格局，國外金融機構已經開始涉足農村金融市場，國內各類新型農村金融機構逐漸催生，在同業“城鄉夾擊”的競爭態勢下，農村金融市場不再是以農村為主要陣地、作為農村金融主力軍的農商行“唯我獨尊”的局面。具體表現在：
已有金融機構正在進行戰略調整。國家政策性銀行和國有商業銀行紛紛重心下移，加大對包括縣域經濟在內的各類市場的營銷力度；股份制和城市商業銀行迅速發展，機構網絡不斷擴張；外資銀行加快搶灘；郵政儲蓄銀行已經掛牌；券商、基金公司、保險公司等非銀行金融機構通過不斷創新提供與商業銀行同質的金融服務。
新型農村金融機構已相繼出現。自匯豐銀行2007年12月成立曾都匯豐村鎮銀行、成為進入中國農村市場的首家外資銀行后（匯豐表示2008年還將會在中國內地農村設立6至10家支行），花旗、渣打等外資銀行也已表示有意進入。據悉，村鎮銀行、貸款公司、農村資金互助社等新型農村金融機構目前試點已擴大到了全國31個省(區、市)，2008年獲準開業的新型農村金融機構將會突破100家，并且村鎮銀行有望得到期盼已久的貨幣政策支持，包括存款準備金制度、利率管理、支付清算、會計核算和征信系統等。
包括外資銀行在內的各類資本的參與，必將進一步激活農村金融市場，但同時也必將直接威脅重慶農商行在重慶農村市場的地位，擠占重慶農村地區的市場份額。
四、重慶農村商業銀行戰略分析
1. SWOT分析
SWOT分析（Strength,Weakness,Opportunity,Threats analysis）,即對企業的優勢、劣勢、機會和威脅的全面評估。從內因和外因兩方面來分析企業在競爭中的優勢，劣勢、威脅、機會及競爭地位。
制定戰略的基本思路是：發揮優勢因數，克服弱點因素，利用機會因素，化解威脅因素；考慮過去，立足當前，著眼未來。運用系統分析的綜合分析方法，將排列需考慮的各種環境因素相互匹配起來并加以組合，得出公司未來競爭戰略對策。這些對策包括：最小與最小對策(WT對策)，即考慮弱點因素和威脅因素，目的是努力使這些因素都趨于最小；最小與最大對策(WO對策)，著重考慮弱點因素與機會因素，目的是努力使弱點趨于最小，使機會趨于最大；最小與最大對策（ST對策），即著重考慮優勢因素和威脅因素，目的是努力使優勢因素趨于最大，使威脅因素趨于最小；最大與最大對策(SO對策)，即著重考慮優勢因素和機會因數，目的在于努力使這兩種因素都趨于最大。
2. 戰略成功因數分析
財務層面：滿足股東、滿足投資者，實現股東價值最大化，資本充足、價值最大。
客戶層面：向客戶提供優質服務，能贏得客戶，產品齊全、服務最優。
內部運營層面：保持優勢、克服劣勢，提高競爭力，效率最快、內控嚴密。
學習與成長層面：持續提升并創造更大的股東價值，學習成長、持續創新。
四、重慶農村商業銀行戰略規劃及實施
1. 整體戰略
成為具有良好價值創造力的現代商業銀行。在堅持服務“三農”、做實縣域的基礎上，增加高成長、高盈利、風險可控的業務領域的市場份額，強化零售銀行經營特色，形成較強的比較優勢。即：定位于鞏固和開發“三農”、縣域中的零售市場，定位于發展零售銀行產品。
2. 戰略規劃
統一成一級法人治理，建立完善的公司治理結構，健全“三會一層”公司治理架構與平衡機制，科學規范議事制度和決策程序，并力爭引進一到兩家金融類戰略投資者，優化股權結構。
構筑以價值管理為核心的全面財務管理體系，逐步實現財務管理職能從以核算、報告和控制為主向以價值管理為核心的根本轉變。
推行產品經理制，建立一支以客戶為中心，以產品為主線，集研發、管理和營銷服務于一體的專業化產品經理隊伍，加快掌握產品的設計、定價、業務流程和風險控制等核心技術，提高風險回報基礎上的產品定價水平。
建設以客戶為中心的營銷服務體系，建立重點客戶業務快速通道積極推進“一級法人、兩級管理、三級營銷”建設，加快分支機構扁平化管理步伐清晰界定前、中、后臺機構職責，增加客戶和產品管理部門；將中后臺管理及經營決策職能向總行和支行集中，提高集約化經營管理能力。
推進風險管理體制改革，構建以委派風險主管（BRO）為主要內容的集中、垂直的風險管理體系，推進審批垂直管理，逐步實現風險管理的獨立性，打造專業化的風險管理團隊。
將品牌建設與形象推廣工作納入企業文化建設范疇，增強產品品牌宣傳的系統性、有效性，樹立健康、良好的社會形象。
將建立創新型銀行確立為戰略目標，初步形成較為完善的產品創新、研發和定價機制，產品市場競爭力明顯提高
3. 戰略實施
（1）公司治理：建立完善的公司治理結構，健全股東大會、董事會、監事會和經營管理層制度，科學規范議事制度和決策程序。推動股份按市場化原則流通，力爭引進一到兩家金融類戰略投資者。
（2）組織優化：完成以“扁平化”為特征、以“四級管理向三級管理轉變”為主要內容的經營管理體制改革，提高集約化經營管理能力。充分借鑒先進銀行的成功實踐，明確前、中、后臺職責，在信用卡、電子銀行、國際業務、資產保全、信息技術等業務單元探索建立條線型事業部。基本建成流程銀行，形成持續有效的合規管理體系。
（3）風險管控：提高資產質量和風險控制水平，逐步實現風險和審批條線的垂直管理，資產質量接近“好銀行”標準。加強表外不良資產的管理和清收，探索通過設立不良資產資產管理公司，提高管理效率。
（4）市場拓展：鞏固在中小企業市場的優勢地位，積極拓展大中型企業客戶和機構客戶，提升對公業務市場占比。堅持優勢區域優先發展戰略，提高在經濟發達地區的市場占比，鞏固和擴大在縣域經濟的領先地位。
（5）業務發展：大力發展個人金融業務，積極建設零售銀行，在夯實大眾客戶市場基礎的同時，加快培育高端客戶群體，提高個人業務對全行效益貢獻度。大力發展中間業務和資金業務，提高非利息收入占比，不斷優化收益結構和贏利水平。
（6）經營管理：建立起以經濟增加值和經濟資本為核心的價值管理和績效評價體系，提升價值創造能力和資本回報水平，主要財務指標達到并保持全國農村商業銀行較好水平。建立垂直、獨立的內部審計管理體制，拓展審計范圍，提高審計水平，審計的監督、評價和建設作用得到有效發揮。完善人力資源管理機制，建立科學的績效考核和激勵體系及崗位培訓和后備人才培養體系，為員工提供良好的發展機會。
（7）渠道建設：完善銷售渠道建設，大力發展電子渠道，積極調整營業機構布局，加快客戶經理隊伍建設，提高分銷渠道的服務效率。
（8）產品創新：建立創新型銀行，初步形成較為完善的產品創新、研發和定價機制，產品市場競爭力明顯提高。
（9）科技支撐：建立符合現代商業銀行經營要求的IT架構，加快推進以綜合業務系統升級為核心的IT建設規劃，信息技術建設處于全國農村商業銀行領先水平。
（10）企業文化建設：建立“農商行文化”的基本框架，確立“誠信，協作，創新，發展”的核心價值觀。
五、結論
文章結合重慶農村商業銀行歷史轉型時期，通過對商業銀行內部與外部環境分析，研究農村商業銀行戰略實施方法。
參 考 文 獻
[1] 唐文.重慶農村商業銀行、重慶農村信用社志. 重慶農村商業銀行. 2008.
[2] 陳章武.管理經濟學[M]. 清華大學出版社. 2001.
[關鍵詞]農村商業銀行 需求追隨 發展
根據國務院深化農村信用社改革的有關精神,江蘇省贛榆縣農村信用合作社在政府、銀行監管部門、行業管理部門等的支持、監督和管理下,在保持縣級機構獨立法人地位的同時,實行了股份制改革,改制為農村商業銀行股份有限公司,于2009年12月28日正式掛牌開業。這次的改革是在中央提出大力發展農村金融體系的大背景下進行的,初步解決了所有者缺位、產權不清晰的問題,為其健康穩定發展打下制度性基礎。同時順應城區內農村信用社機構服務對象城市化的實際,把農村信用社合并重組為商業銀行,既可以解決產權制度問題,又可以增強市場競爭能力,還可以改善中小企業的金融服務。可以說是一項頗具意義的改革。
改制后的贛榆農村商業銀行下設44個營業網點,其中營業部1個,支行30個,分理處13個。為廣大城鄉客戶、企事業單位提供存貸款、結算、匯兌、、銀行卡和保管箱等全方位、綜合性的金融服務。改制后,截止2010年末,各項存款余額50.8億元,較改制前增加了18.15億元;各項貸款余額42.91億元,較改制前增加了19.8億元。贛榆農村商業銀行以更快捷的匯兌業務、更豐富的貸款品種、良好的銀行信譽和高效的銀行服務贏得了各級領導與社會各界的稱贊與信賴。
一、農村商業銀行成長的理論基礎
關于發展中國家農村金融發展與經濟增長的關系,美國耶魯大學經濟學家休.T.帕特里克(Hugh.T.Patrick,1966)提出兩種模式:一是“需求追隨”(demand-following)模式,該模式強調的是農村經濟主體對金融服務的需求對農村金融發展的促進作用。他認為,隨著經濟總量的增長及發展方式的變化,市場主體會逐漸產生對金融服務的需求而且隨之不斷變化。為了滿足這種需求,農村金融體系必須進行相應的發展與變革。也就是說,需求是農村金融機構產生、發展及其相關服務不斷完善的動力。二是“供給優先”(supply-leading)模式,該模式強調的是金融服務的供給對農村經濟發展的帶動作用。他認為,供給先于需求為經濟的發展提供了充分的條件,而經濟發展后反過來又促進了金融體系的不斷完善,形成良性循環。帕特里克同時指出,兩種模式特點不同,適應的經濟發展階段也不同,因此不同地區模式的選擇也存在一個最優順序問題。在經濟尚不發達的階段,“供給優先”型模式居于主導地位,而當經濟發展到較高階段后,“需求追隨”型模式替代“供給優先”型發揮主導作用。
我國經濟發展不平衡是不爭的事實,因此休.T.帕特里克的理論對我國農村信用社改革模式的選擇提出了基本的要求,即應該根據經濟發展水平的不同對當地的農村信用社產權選取不同的模式進行改革,不能在全國范圍內搞“一刀切”。
以贛榆縣為例的東部地區的農村由于商品經濟比較發達,現代化程度比較高,因此能夠達到商業化金融運行的基礎,如較高的市場化程度、信息共享等。此時,農村經濟也對金融服務提出了相對較高的要求。根據休.T.帕特里克的“需求追隨”理論,農村金融應該針對農業、農民對金融的需求來提供商業化的金融服務。因此,以贛榆縣為例的東部地區農村信用社的改革目標應該是農村商業銀行。
二、農村商業銀行成長的現實基礎
(一)農村經濟發展的現代化趨勢使得組建農村商業銀行具有必要性
以贛榆縣為例的東部地區的農業已經率先實現了農業的產業化生產與經營,產業化過程中的農業企業對資金的需求更大,儲存原材料、抵抗自然風險、建設完善的外部環境,都需要農村金融機構的大力支持。而且,發達國家農村經濟、金融發展的實踐也證明,產業化越是發達的地區對商業金融的需求越強烈。此外,東部地區在農業已經基本現代化的同時,非農產業迅速發展,二、三產業所創造的增加值及從業人數持續上升,私營經濟逐漸成為農村經濟的支柱產業、農村金融需求的重要組成部分。這些在改革開放后發展起來的實力雄厚的私營企業、公司,與城鎮中的商業企業沒有任何區別,對商業化的現代金融有著天然的需求。因此,東部經濟發達的農村地區有著商業銀行存在的天然土壤。
(二)農村信用社自身的良好條件使得組建農村商業銀行具有可行性
在東部發達的農村地區,由于經濟環境良好,那些經營不善的企業惡意逃廢債務的行為較少,沒有政府指令性貸款形成的不良資產,農村信用社的發展相對領先。而且,有相當一部分信用社是按照商業化在運作,他們具有雄厚的資本實力,能夠提供優質的金融服務,信貸資金的投放方向已經與商業銀行無異,完全是以盈利為經營目標。因此,對于這樣的信用社保留其合作之名已經沒有任何意義,順應形勢組建為農村商業銀行是必然選擇,使其在以后的經營管理中更加能夠名正言順、無所阻礙。
(三)組建農村商業銀行有利于公平競爭
除農村信用社外,早已有一部分商業銀行把東部經濟發達的農村地區作為目標市場,建立了廣泛的分支機構。因此,將這些地區的農村信用社改制為農村商業銀行,與其他商業性金融機構遵循同樣的經營規則,享受同等的待遇,能夠形成公平競爭的市場環境,這將會對其發展有很大的促進作用,很好的滿足地區經濟、企業對金融服務的需求,有效遏制非正規金融的滋生,加快完善農村金融體系、規范農村金融市場。
三、農村商業銀行的發展之路
以贛榆農商行為例的農村商業銀行因農而立、服農而存,長期以來,始終堅持以服務“三農”、中小企業和縣域經濟為己任,已成為農村金融的主力軍和聯系農民的重要金融紐帶。幾十年扎根農村服務的經驗以及與農民所建立的緊密聯系,是農村商業銀行的寶貴財富,也是其他金融機構所不具備、短期內很難實現的獨特競爭優勢;而且,在可以預見的一個相當長的時期內,農村商業銀行仍將是農村地區網點最多、客戶面最廣的金融機構。特別是通過近幾年的改革發展以及這次改制,已使農村商業銀行的面貌發生了較大的變化,資產質量、經營機制、管理水平和盈利能力等,都上了一個新的臺階,競爭力有了較大的提高
但也要看到,在國家放開了農村金融市場,新型農村金融機構層出不窮的今天,農村商業銀行面臨的金融競爭格局正在發生急劇的變化。不僅有郵儲銀行的組建及其資產業務特別是涉農業務的不斷擴大,有農業銀行的加速回歸,還有各種村鎮銀行、小額貸款公司的成立等。可以說來自各方面的沖擊與競爭是很大的。同時農商行自身在綜合實力、風險控制以及金融創新等方面還有有待改進的地方。以贛榆農商行為例的農村商業銀行如何保持自身的行業優勢,在把握好服務“三農”的基本業務基礎上,開拓業務模式,走出區域經營,提高綜合實力,建設成真正治理有效、以盈利為目標和具有競爭力的金融機構,仍然將是未來一段時期在經營和改革中要面臨的挑戰。
(一)把實現銀行自身商業可持續發展與支持“三農”有機結合起來
應該說,商業性金融與鄉村信貸、小額信貸不矛盾,完全能夠相互促進,共同發展。農村商業銀行的根在農村,服務“三農”是我們義不容辭的社會責任。同時,農村商業銀行又是自負盈虧、自擔風險的金融企業,實現自身又好又快發展、保障儲戶資金安全、維護金融穩定同樣是必須履行的社會責任。服務“三農”必須以確保自身健康可持續發展為前提,必須把農村商業銀行自我發展融入到地方經濟和諧發展的大潮中。以前的農村信用社面臨的一些問題,與長期以來片面強調支農責任而忽視農村信用社自身商業可持續發展高度相關。在今后的發展中必須以正確的銀行經營理念作指引。這些理念包括市值理念、資本理念、質量理念、風險理念、服務理念、創新理念等。其中,“追求過濾掉風險的真實利潤”和“銀行市值的長期穩定增長”應當作為農商行這種中小股份制商業銀行公司的銀行業務發展的核心經營理念。雖然通過改制,解決了產權模糊、所有者缺位這個根本性問題,并實施了財務重組、消化了歷史包袱,實現了自我發展,但也要看到真正建立好一個現代金融企業,還要做好各方面的內功修煉,要在塑造品牌、豐富渠道、創新產品、建設團隊等方面下工夫,提高市場競爭力。
(二)逐步實現盈利模式的轉變,形成多元化的利潤來源
中國銀行業特別是贛榆農村商業銀行這樣的中小商業銀行,現在的營業收入和盈利渠道還比較單一,對存貸款利差的依賴性過強,中間業務對銀行利潤的貢獻并不大,普遍地只有在10%左右,這與國外銀行業利潤構成中30%以上來自于中間業務收入形成了鮮明的反差。雖然近年來我國的銀行業在貨幣市場、債券市場上也獲得了可觀的投資收益,但實際上也與成本低廉的資金來源,尤其是居民儲蓄存款的低利率有直接的關系。這是由我國金融發展所處的特定歷史階段所決定的。但這種過于依賴于存貸利差的盈利模式,一旦遇到經濟周期向下波動,對信貸的需求減少時,要實現利潤的穩定增長就是相當困難的。而隨著利率市場化改革的逐步深入,存貸款之間的巨大利差逐漸縮小又是一個不可避免的趨勢。這對中國銀行業的利潤增長帶來了相當大的影響,要單純依靠存貸利差來實現利潤的穩定增長可能難以為繼。如何在利率市場化環境下保持利潤的穩定增長,是中國銀行業面臨的一個巨大挑戰。而銀行業經營管制的逐步放松和混業經營的發展,給銀行業帶來了新的發展機遇和利潤增長點。農村商業銀行應該在資產擴張過程中,抓住中國金融改革開放、金融自由化的大好時機,努力探索更多更廣的中間業務,培育新的利潤增長點,從而在未來一段時期里,形成以存貸利差為主導、各種中間業務利潤并存的多元化利潤來源。
(三)把握好業務發展及資產擴張與風險防范的關系。建立嚴密的風險控制體系
發展是農村商業銀行的第一要務,但發展必須是有質量的發展。只有防范好風險,發展才有質量。農村商業銀行一直面臨發展不夠的問題,發展業務是首要任務,但風險控制仍然是薄弱環節。當前,信貸風險依然是最大的威脅,我們要做的是全面清收不良貸款,加強大額貸款監管,為實現又好又快發展提供有力保障。如今,國際金融動蕩對我國經濟金融健康發展以及國內商業銀行安全運營帶來一定風險和挑戰。對于農村商業銀行而言,要根據新的經濟金融形勢,對國際國內金融市場動蕩帶來的各類風險進行較為準確的判斷和估量,及時調整發展觀念和思路,鞏固業務發展成果,提高風險承受能力。同時,建立起一體化的危機應對機制,完善相關制度,有效防范信用風險和市場風險。
一、引言
農村商業銀行是由轄區內農民、農村工商戶、企業法人和其他經濟組織共同入股組成的股份制地方金融機構。早在20世紀50年代，中國人民銀行就將其農村地區的網點改為信用合作社，這種由農民入股組成，實行入股社員民主管理的金融機構便是農村商業銀行最早的形式。改革開放以來，隨著農村經濟的蓬勃發展、居民人均收入的大幅提高，居民對銀行等金融機構的服務需求越來越迫切。而我國農村地區長期形成的金融體系單一化和不成熟都促使農村金融網絡的不斷補充和完善，作為農村金融體系中堅力量的農村商業銀行則更需要加強管理以滿足農村經濟、金融的發展需要（靳純平，2013）。
商業銀行是以經營存款、貸款以及支付結算業務獲取收益，實現利潤的金融機構。銀行的主要業務就是吸收存款、發放貸款和票據貼現等，因此發放貸款是銀行一項非常重要的業務。雖然隨著現代經濟的不斷發展，銀行業務也不斷更新和拓展，但是在我國商業銀行中，發放貸款賺取利息仍然是其一項主要業務收入（張陽希，2013）。然而，發放貸款具有與其他經營業務不同的風險特征，主要表現在銀行貸款將面臨不能預期的風險引起的貸款本金和利息不能收回的情況，而這種風險主要來源于貸款對象未來期間能否賺取足額的資金以償還銀行貸款，銀行不能直接對貸款對象的經營風險實施干預，只能通過事前預測和事中監督來判斷風險和降低風險。
本文以江西省安義農村商業銀行為例，分析農村商業銀行在貸款業務過程中面對不同的客戶對象所需承擔的風險以及如何針對客戶類別進行風險控制。
二、安義農村商業銀行簡介
安義農村商業銀行（以下簡稱“安義農商行”）是在原安義縣農村信用合作社基礎上改制成立的地方法人銀行業金融機構，于2005年1月18日經中國銀行業監督管理委員會批準開業，是江西省首批成立的農村商業銀行。安義農商行一直以占全縣金融機構30%左右的資金來源，發放了占全縣40%左右的貸款、60%多的工業園區企業貸款、80%多的全民創業貸款、90%多的農業貸款及98%的下崗失業人員小額擔保貸款，在安義縣的經濟發展中發揮了不可替代的作用。
從表1可以發現，除了縣城所在地龍津鎮國有四大銀行網點較多外，全縣范圍內，安義農商行在數量上占有絕對優勢，并且發揮了服務農村的作用，即在每個鄉鎮都有其營業網點。另外，該行網點分布對于促進自身發展也有明顯優勢。在我國農村地區，農民長期將農村合作社當成他們自己的銀行，合作社發展到今天的農村合作銀行，農民群眾仍然對其具有很強的信任感和歸屬感，因而具有很強的存貸款粘性（即長期的業務往來，農民沒有意識和意愿轉向其他商業銀行存貸款），農民的這一特性使得農村商業銀行能夠較其他銀行更容易在農村扎根和拓展業務。因此，安義農商行在全縣各鄉鎮的布局能夠很好地展開其日常業務。
三、安義農商行營業模式
安義農商行作為地方法人金融機構，其股份主要來源于少數法人股東，同時向外部吸收少量自然人股份和內部職工股份。銀行作為存貸款方的金融媒介，雖然可以經營多種組合投資來增強盈利水平，然而，作為土生土長在農村的農商銀行卻業務較為單一，賺取存貸款利息差成為其主要贏利模式。同時，農商銀行又具有與其他銀行不同的存款對象和貸款對象，從而造成其區別于其他銀行不同的業務特征和貸款風險。通過了解其具體的存款來源能夠更好地了解長期存款與短期存款占銀行資金比重，而通過了解貸款對象則能夠更好地了解貸款風險類別，以下便是其主要的資金來源與貸款對象。
（一）資金來源
1.村鎮居民存款。作為村鎮地區的金融機構，安義農商行的資金來源主要是本鄉鎮的居民存款。農村地區，農村信用社成為農民存貸款的主要來源，農民的意識中將農村信用社當成他們自己的銀行，因而形成了長期的業務往來。尤其是20世紀末安義縣出現的外出從事建材生意的熱潮帶動當地經濟發展，農民將其外出務工、經商所得存入安義農商行，由于農民的理財意識和理財能力較差，從而大部分農民年復一年將全年的收入存于銀行，該部分資金具有長期性特點，從而保障了貸款支出。
2.鄉村級政府財政存款和事業單位存款。由于鄉鎮一級僅有安義農商行設置了營業網點，為了存取方便，政府及事業單位資金主要存放于所在地農商銀行。雖然該部分資金經常發生頻繁存取，但是仍然存在最低存款水平線，或者存在區間性定期存款，為銀行資金放貸提供了暫時性資金緩沖。
3.支農扶持資金。近年來，國家對農村、農業、農民提供了大量資金扶持。該部分資金自上而下劃撥過程中最終由鄉級政府存于農商銀行，再進行具體分發。而安義縣大量農村勞動力在外務工，雖然政府通過農商銀行將資金轉入了農民個人戶頭，但是該部分資金仍然存放于銀行，只有小部分資金被在家務農的居民提現。因此，該部分資金也成為農商銀行的放款資金來源。
（二）貸款對象
1.外出辦廠的農民企業家。安義縣自20世紀90年代部分農民外出做建材生意以來，積聚了數額不菲的財富，少部分人因此而開始建廠進行建材產品加工和銷售業務，由于個人資金不能完全滿足其業務需要，長期以來形成的國有銀行高門檻放貸條件限制了農民企業家的貸款途徑。另外，農民企業家關系網的簡陋導致從戶籍所在地的農商銀行大額貸款成為其主要的外部債務資金來源。該部分農民企業家貸款呈現出集中性貸款的特點，即每年春節期間企業家向銀行大量貸款以保障本年度經營發展所需資金。
2.本地辦廠的農民企業家。前述安義縣經濟發展過程中引起的眾多實力雄厚的農民企業家外出辦廠。同時，安義縣政府近年來實施了多項招商引資舉措，通過各種優惠政策鼓勵本地及外地企業家在本地辦廠以振興當地經濟，許多企業家不斷將向外投資轉向在本地辦廠，而業務面向全國。該部分企業家也將依靠安義銀行資金放貸推動企業不斷發展壯大。
3.農戶小額貸款。安義農商行作為農村商業銀行，其建立初衷是為了滿足本地農戶貸款需求，保障其農業生產過程中的資金需求，以促進當地經濟發展。隨著經濟的發展，農民收入的提高，農民向銀行貸款的數量將越來越少，但是，經濟發展的不平衡，依然有一部分農民群眾需要依靠銀行貸款保障其生產生活。因此，部分農戶由于資金短缺也會向銀行提出貸款申請，數額在幾百到上千不等。
四、安義農商行貸款風險類別
（一）空間差造成放貸銀行對資金放貸對象難以把控所引起的風險
伴隨改革開放以來經濟的飛速發展，培育了一大批優秀的農民企業家。20世紀90年代末安義人民走出安義在全國各地做起建材生意，帶動了全縣經濟飛速發展，外出經商的浪潮激起許多農民企業家在外地辦廠，這些企業在經商所在地很難向銀行貸款，基本上都依靠在安義農商行貸款，將資金用于外地投資。這就造成貸款銀行與貸款對象經營地存在空間差，銀行放貸具有很大的風險。雖然銀行可以考察貸前信用、貸方歷史貸款記錄以及貸方現有經濟狀況，但由于貸款收益及本金收益依靠貸方未來的財務狀況，銀行很難通過監督貸款對象的資金使用情況以及企業真實的財務狀況來防范危險，因此該類貸款具有較強的風險。
（二）政府扶持企業引起的銀行貸款風險
長期以來我國政府行政手段對銀行的干預較頻繁，地方政府為了招商引資，不惜以行政命令手段要求銀行向特定企業或投資者提供貸款。然而，這種不完全依靠銀行風險防控的放貸方式難免加大銀行貸款風險。隨著安義經濟的不斷發展，政府不斷加大招商引資力度，一大批外地以及本地的企業家在安義開廠經營，政府在招商引資過程中必然也要給投資商提供便利的貸款渠道，這樣有可能造成少部分不良資產占較大比重的企業或者資不抵債的企業向銀行惡意貸款，而銀行迫于政府壓力不得不承擔該類貸款所引起的貸款風險。
（三）小額貸款中的農戶到期無力還款風險
改革開放以來，國家實施的一系列政策措施對促進農民增收起著重要的作用，許多農民走上了小康之路，而不可否認的是仍然有一部分農民處在貧困狀態，這部分群眾需要依靠銀行貸款來保障其生產生活（張曉玫、鐘禎，2013）。安義農商行每年都要對農民生產資金進行放貸。這些農民大部分為家庭困難、不能夠依靠自身或者其他親戚朋友解決日常生活的人。因此，每年年初向銀行借款以按時按量做好農忙工作，待到農作物銷售之后將資金歸還銀行。這類貸款的收回依靠的是農民當年度的好收成，難以依靠事前預測來判斷貸款收回可能性。
五、農村商業銀行風險防控措施
以上分析了安義農商行貸款過程中的主要風險類別，不同貸款方引起的風險高低和風險管控難度具有其差異性。以下針對不同貸款風險特征提出風險防控措施。
（一）針對外出辦廠經商的農民企業家的貸款風險防控
由于該部分資金需求方其實際經營地并不在本地，銀行不能夠通過適時監督作出風險防范，良好的風險預測和控制便成為保障貸款收回的重要途徑。因此，一方面要在農民企業家提出貸款申請后，對其財產狀況進行詳細調查，針對其業務特征和經商所在地聘請專業人員對其經營發展潛力作評估，以預測的方式判斷其未來資金收回可能性；另一方面，農民企業家作為本地居民，銀行可以要求其提供貸款抵押或者保證人，抵押必須達到貸款條件，保證人應該具有一定的財產實力以保障貸款人不能足額還款時承擔保證責任。
（二）針對本地辦廠的農民企業家的貸款風險防控
該部分企業家在其經營過程中需要向銀行貸款以滿足其日常經營所需資金。在一般情況下，銀行能夠做好對其經營過程中的風險識別，也能夠采取有效的措施減少損失。這些途徑主要包括事前實地調查和事中做好監督。銀行真正難以控制的是在企業發展不利的情況下，政府利用行政手段干預銀行貸款。此時銀行已不能單純地依靠對貸款對象進行資產審查確定是否貸款。銀行一方面應該不斷健全內部放貸制度，加強與政府溝通，以減少在不利情況下的貸款支出；另一方面也可以要求貸款方提供保證人或者政府為貸款方尋求保證人的方式減少貸款風險。
（三）針對農戶小額貸款的貸款風險防控
通常向銀行貸款的農戶財產實力較弱，難以依靠自身財產滿足生產經營。此時銀行作為農村金融的中堅力量，為了促進農村經濟發展向該部分農戶提供貸款。事前預測和財產審查不能作為貸款發放的考核指標。即使農戶出現到期不能還款的情況，銀行也不能依靠強制措施用農戶其他生活必備財產償債。此時一方面需要依靠政府的力量來更好地促進困難農戶的增產增收、拓寬農戶增收渠道，保障銀行按期收回貸款；另一方面，銀行可以要求農戶依靠親戚朋友的保證來借款。農村地區姻親關系濃厚，親朋之間的關系力量在一定程度上也可以保證農戶貸款。
一、農村信用社改革現狀及存在問題
(一)三種改革形式并存。關于農村信用社改革，理論上有三種典型觀點：一是堅持合作制：二是實行股份制改造：三是辦成股份合作制農村金融企業。21世紀初，按上述觀點分別進行了試點改革，取得了階段性成果。國家初步決定，在城鄉一體化程度較高的沿海經濟發達地區和省會等大城市郊區組建農村商業銀行，在經濟發展一般的中西部地區實行股份合作制，對于經濟欠發達的廣大西部傳統農業地區，繼續保留合作金融組織形式。農村信用社系統內部三種經營方式并存產生了諸多弊端：
首先，三種經營方式建立于不同的經營機制之上，國家和地方政府對之采取不同的扶持政策，不利于社會公平，容易滋生尋租行為；其次，各種形式的農村信用社盈利水平和業務品種差異較大，不利于聯社之間業務往來；第三，西部地區的農村信用社需承擔部分的政策性支農任務，農村商業銀行則更注重盈利水平的提高，各種形式的農村信用社經營目標各異，不利于建立統一的規章制度，不利于監督管理。
(二)業務品種單一，中問業務盈利水平低．農村信用社金融業務主要是小額存貸款業務。其中，比較重視開展抵押貸款業務，中間業務發展滯后，盈利水平較差。目前，大部分農村信用社的中間業務收入還達不到營業收入的1％，與發達國家商業銀行中間業務收入占營業收入50％以上的水平相差很遠。就是在我國，商業銀行中間業務收入占營業收入的比例也僅在8％以上。表1)
(三)規模不經濟，大型電子信息系統尚未建立．金融業是典型的規模經濟行業，只有大規模的資金融通和業務往來方可有效降低成本。目前，農村信用社基本上是縣或市聯社，經營規模小，各聯社之間業務往來不多。特別是農村信用社間尚未建立全國聯網的大型網絡系統無法進行通匯通存和支付清算等業務。
(四)行業風險大，保險機制不健全．農村信用社的服務對象主要是農業和農村，農業屬弱質產業，風險大，投資回報率低，農業貸款的風險要遠高于其他貸款。目前，我國農村信用社的高額不良貸款大部分來自于20世紀九十年代的農村和農業貸款。相對于農村信用社的高風險運行，我國農業貸款的保險機制幾乎是缺失的，這更不利于農村金融的長遠發展。
二、政策建議
(一)統一經營方式，建立股份制銀行。如果將目前農村信用社現存的三種經營方式進行整合統一，不但有利于統一管理，減少尋租現象，也有利于維護市場經濟公平競爭原則，增強企業競爭力。傳統合作制存在效率低下、所有者缺失等弊端，已為市場經濟所拋棄。農村信用社采用此種方式經營，政府必將成為最后貸款者，為農村信用社的不良貸款買單。股份合作制試圖在股份制與合作制之間尋求一種折中方案，即既要保證政策性支農方針又要以利潤最大化為目標，結果是“兩難選擇”，效果不佳。股份制是一種相對成熟的適合市場經濟的企業經營方式。農村信用社作為金融企業，面臨的首要問題是生存，并以追求利潤最大化為目標，從而實現發展。實施股份制改造，應該是當前我國農村信用社的最優選擇。江蘇是農村信用社改組為農村商業銀行的第一個試點省，從2000年改革至今，已建立了較為完善的農村商業銀行體系，其盈利水平大幅增長。(表2)
(二)拓展業務品種，提高員工業務水平．農村信用社應緊跟市場需求形勢，大力進行業務創新。針對不同的貸款客戶目標，采取不同的貸款方式，改進服務方式，提高服務質量。大力發展匯兌結算、投資、理財、技術咨詢、金融委托等中間業務，適當拓展農村的住房貸款、生活消費品貸款、教育消費貸款等信貸業務，提供“一家一戶”式的個性化金融服務。有條件的、力量較強的，可根據業務發展需要擴大融資區域，加大對農業產業化乃至大中型企業的支持。農村信用社的發展離不開人才的培養和使用。必須走“以人為本，人才興社”的戰略路線。具體辦法是既要從外引智，又要對內挖潛。通過加大對外優秀人才的引進，加強對內員工的培訓教育，為農村信用社的改革與發展提供智力支持。
(三)構建全國聯社，提高信息化水平．建立縣、省、全國三級合作聯社體系，自下而上層層入股，自上而下服務。三級聯社不存在行政隸屬關系，全國聯社對地方聯社沒有行業管理職能，但有金融服務功能，主要是資金調劑融通服務，聯社系統內資金支付結算服務，開發提供各類銀行產品及提供保險、國際業務等金融服務。現代銀行體系是建立在大型信息系統之上的，許多金融服務項目也是以電子信息系統的存在為基礎的，如網上銀行，匯算清繳等。農信社要創新金融服務項目，首先應建立現代的電子信息系統。
(四)控制金融風險，建立農村金融保險機制。首先，農村信用社應響應銀監會的號召，將貸款風險四級分類改為五級分類，強化貸款風險控制，降低不良資產。其次，建立客戶信息庫，降低信息不對稱的風險。最后，要建立農業存、貸款擔保制度。農業保險收費低、風險大、難測定、難管理，特別是受自然災害影響大，賠付率高。因此，應把農業保險從商業保險業務中分離出來，成立專門的政策性農業保險公司，并每年由財政對農業保險的虧損進行適當補償。
農村商業銀行貸款有種植業和養殖業大戶特別授信貸款、“公司+農戶+專業合作社”貸款、林權抵押貸款、青年創業擔保貸款等。
1、種植業和養殖業大戶特別授信貸款。種植業和養殖業大戶特別授信貸款是我行對縣域內從事種植業、養殖業以及農副產品加工業等的農戶和農村個體經營戶發放的，以個人信用保證擔保或農房抵押等特色擔保方式發放的，用于種植業和養殖業生產的惠農貸款n2、“公司+農戶+專業合作社”貸款。對種植、養殖業企業、農戶、專業合作社發放的，用于其日常生產中的流動資金需求的貸款。該品種致力于引導地方產業結構調整，發展農業產業化，提高地方養殖生產規模化程度，為農村種養殖企業、農戶、專業合作社搭建一個良好的創業平臺。
3、林權抵押貸款。林權抵押貸款是我行對從事造林、育林和林產品開發、生產、加工、經營和流通等相關用途的企業和自然人發放的，以森林、林木和林地使用權作抵押物，用于林業生產經營的貸款。
4、青年創業擔保貸款。青年創業擔保貸款是指我行向農村青年發放的，用于滿足其創業過程中生產、經營的短期、中期資金需求的專項貸款。
（來源：文章屋網 ）
我國經濟繁榮發展，經濟危機過程中小微企業對經濟增長的貢獻受到各界的重視。我國農村小微企業數量越來越多，相關的金融業務需求也逐漸增加，面對這種情況，我國農村商業銀行發展小微金融業務有重要意義。本文將以當前農村商業銀行小微金融業務發展存在的問題為依據，提出發展小微金融業務的現實意義并提出合理對策。
關鍵詞:
農村商業銀行；小微金融業務；發展
我國小微企業繁榮發展，對小微金融業務的需求越來越多，商業銀行發展小微金融業務，可以提高銀行的經濟效益，促進銀行轉型，也為我國優化產業結構做貢獻。其中城市商業銀行小微金融業務發展取得很大的成果，但是農村地區還不夠重視小微金融業務，存在一些問題，研究如何解決使推動農村商業銀行發展小微金融業務的重要途徑，也是促進農村地區經濟發展的內在需求，為我國農村現代化建設作出長足貢獻。
一、我國農村商業銀行小微金融業務發展存在一定的問題
農村小微企業規模小，有時候經濟效益相對較低，資金周轉比較困難，已經開始有農村商業銀行申請貸款的意識，還有其他的需求，農村商業銀行小微金融業務開始發展。但是由于整體上關于小微金融業務的經驗不足，還存在一些不足。第一，農村商業銀行開展小微金融業務過程中沒有完善的規劃，小微金融業務的操作流程、制度和管理不嚴格，各項工作環節之間聯系不夠，這主要是對小微金融業務認識不足造成的；第二，農村商業銀行小微金融業務范圍局限，推出的業務種類少，大多數脫離小微企業需求，也不符合小微企業的特點；最后，農村商業銀行對辦理小微企業的審核過程不嚴格，容易發生欠款不歸還等問題，造成不必要的損失。
二、推動農村商業銀行發展小微金融業務有重要現實意義
在農村商業銀行開展小微金融業務是有必要性也有重要性。第一，小微金融業務的金額比較少，推動發展可以讓農村地區小微企業前來辦理，積累客戶量，增加銀行收益；第二，發展小微金融業務可以促進農村地區經濟發展，也是推動農村現代化建設的內在需求，可以讓農村商業銀行樹立良好的形象；第三，農村地區經濟有限，一般金額數量多的貸款業務比較少，農村商業銀行通過開展小微金融業務，可以促進銀行不斷變革，也可以提高服務能力，也通過辦理小微金融業務的客戶，為他們提供與小微企業相關的業務，保證銀行正常收益。
三、促進我國農村商業銀行發展小微金融業務策略的幾點思考
(一)國家支持農村商業銀行發展小微金融業務，提高重視程度
國家重視小微金融業務的發展，加大政策支持。一方面，各省市縣鎮政府加大對農村商業銀行的投入，提高信息化水平，提高業務操作員工的專業能力，并定期對農村商業銀行業務開展情況做調查，及時發現問題和不足，推動其不斷改進。另一方面，農村商業銀行要貫徹落實國家的相關法律法規，積極推進發展小微金融業務。開展業務過程中要了解當地小微企業的種類和規模，調查他們的需求，從而制定相關業務內容。
(二)農村商業銀行變革小微金融業務的機構模式
上一點已經提到，要根據小微企業的種類和規模開展小微金融業務，在這個基礎上變革小微金融業務的機構模式也是必要的。第一，不能硬性要求小微企業的規模和資金，要重視挖掘有潛力的企業。在了解當地小微企業的過程中，要重視對他們發展前景的估計，有些企業可能暫時不符合辦理條件，但是其日后會繁榮發展，所以要創新業務規則，挖掘有潛力的企業，從而豐富客戶群體。第二，農村商業銀行要成立小微金融業務團隊，專設辦理區域，嚴格要求團隊員工的專業素質。此外，還要根據客戶的不同需求，適當定制業務，這個過程要注意管理。第三，合理規劃小微金融業務辦理流程。農村小微企業的管理人員知識水平有限，對繁瑣的規章制度和流程理解不透徹，也容易打消他們辦理業務的積極性，所以要讓小微金融業務各環節流程盡量簡化。
(三)農村商業銀行擴展小微金融業務的種類，注意風險預防
一方面，農村小微企業規模不斷擴大，其中類型也繁多，相關的金融業務需求也不同，這就要求農村商業銀行要不斷擴展小微企業金融種類，這里可以制定不同類型的貸款方案，將貸款利率靈活化，讓小微企業可以根據自身需求選擇。擴展小微金融業務種類也要根據當地實際情況和小微企業的特點，同時也要保證銀行自身的經濟效益，不能一味圖創新招攬客戶。另一方面，在擴展小微企業金融業務的時候，要注意風險預防。根據相關法律法規，嚴格審核小微企業的實際情況，與工商部門和財政部門配合審核企業的營業執照、企業收益等是否屬實。
四、結束語
總之，農村商業銀行發展小微金融業務符合經濟發展需求，是促進銀行自身變革的新途徑，也有利于促進農村小微企業的發展，從而推動農村經濟的增長。除了文中提到的幾點措施外，鄉鎮政府要重視發展農村小微企業，加大扶持力度，讓他們根據需求辦理小微金融業務，從而保證企業長遠發展。
作者：鄭旭琳 單位：江門新會農村商業銀行股份有限公司
參考文獻：
[1]陳一洪.立足行業及供應鏈金融發展小微金融——城市商業銀行小微金融服務模式探析[J].西部經濟管理論壇,2012
【關鍵詞】農村商業銀行；特色企業文化
《道德經》中“天下萬物無生于有，有生于無”告訴我們：“無形的東西往往比有形的東西更重要，一個企業沒有文化，就是沒有靈魂。”一個具有璀璨企業文化的企業其生命力必然是強大無比、仄仄生輝，璀璨的企業文化猶如神奇的魔力，使其員工在其金色閃光下游刃有余、不遺余力的工作，使企業與其合作伙伴擁有“義結金蘭”、攻不可破的合作關系。優秀的企業文化是企業的一張華麗明信片成就魅力無窮的企業，海爾集團總裁張瑞敏曾說“企業的競爭是文化的競爭，唯有高揚品質高雅的企業文化才能在市場中立于不敗之地[1]”。各省農村商業銀行于2012年改制成立，要使農商行在在眾多同行業中取得優勢地位，必須構建獨具農村商業銀行特色的企業文化。
一、農村商業銀行特色企業文化之解讀
人作為一種社會存在，他們時刻都要有一種文化來調節和規范自身的行為。所謂企業文化，就是企業的經營理念、價值體系、歷史傳統和工作作風，表現為企業成員的整體精神、共同的價值標準，符合時代要求的道德規范和追求發展的文化素質，是現代企業管理制度的靈魂。現代企業文化的作用機理，主要是協調和激勵，協調機制著眼于職工自身的能動性，則賦予人們以共同的價值觀和思維、行為方式，是一種柔性的潛移默化的協調；激勵機制在社會責任、企業的目標支持下為職工滿足自我實現的愿望提供了手段。
農村信用合作社銀行之所以改制為農村商業銀行，引進先進的法人治理、產權明晰、權責明確、管理科學的現代企業管理制度來經營管理，是為了緊跟時代節奏，適應發展要求。但是農村商業銀行也具有自己的特色文化——以“農”為基點、以“農”為核心又包涵開拓創新的企業文化。這一特色是由它最初創立的目的是為農村、農民、農業服務決定的，其經營網點主要遍布于中國廣闊的農村，主要客戶是被看成弱勢群體而又是剛剛崛起的新時代農民。隨著城鎮化建設進程的推進和農業產業化的發展，農村商業銀行承擔著農村與城市之間主要金融業務往來。開拓創新企業文化精神是使它立于不敗之地的重要支柱。
二、構建意農村商業銀行特色企業文化建設的必要性
第一，農村新形勢呼喚農村合作銀行擁有新的企業文化。黨的十六屆五中全會提出建設社會主義新農村以來，我國農村經濟結構調整取得巨大成功，農業產業化、市場化經營逐漸展開，農村的信貸業務驟增，農村商業銀行必須適應這種新形勢以良好的“法人治理”現代企業文化來滿足日益增長的農村金融服務需求；第二，激烈的國內外金融市場競爭更需要我們搞好企業文化建設，塑造良好的社會形象和信譽，擴大影響，提高知名度；第三，農村商業銀行作為農村信用社的后身，既繼承了農村信用社“支持三農、服務三農”的歷史責任，也保留了農村信用社單純、封閉和鄉村化的“企業文化”[2]，在這種文化環境下成長起來的員工是不堪一擊的、老化的、沒有戰斗力的，因此，我們必須塑造一種新的企業文化來做為農村商業銀行全體員工的最高行為標準和規范，為農村商業銀行健康快速的發展提供有力保障。
三、構建獨具農村商業銀行特色的企業文化
《金融時報》的記者在2003年對全國金融系統企業文化建設座談會所做的短評已經指出：對深切體驗著金融改革與開放的帶來的文化大震蕩的國內大多數金融機構，特別對于進行公司治理的國有商業銀行來說，企業文化還像一只芳香撲鼻、色澤誘人的大蘋果，想吃卻不知如何下口[3]。十幾年探索之后，中國的金融企業文化獲得了突飛猛進的發展，為我們農村商業銀行創建獨具特色的企業文化提供了豐富的借鑒資源，但只靠借鑒遠遠不夠，事物各有千秋，關鍵我們自己還要據實進行企業文化創新。
（一）“愛”字當頭以人為本，“農”字為中心揚職業道德，培育誠信文化，樹我農商行良好信用形象
以人為本是一種價值取向，強調尊重人、解放人、依靠人和為了人。以人為本可濃縮為三個字，那就是“要愛人”。常言道“大愛無疆”，愛是一切困難的軟化劑。對于我們農村商業銀行愛要從兩個方面出發：第一，愛我們的客戶，融入鄉村文化。招銀較早推出了“客戶是上帝、也是親人”等理念，要求員工在任何情況下都要給客戶提供滿意的服務。農商行之所以以“農”字為品牌，是因為它服務三農，形象定位于百姓銀行，區域定位農村市場，客戶定位于廣大農戶；品種定位于農村小額信用貸款[4]農村商業銀行的客戶大多是農民朋友，通常人們對具有斤斤計較、愛貪便宜的小農思想的農民報以很大的偏見，難纏、愚鈍、無知是對農民朋友的慣有的評價。理解農民，消除偏見，做好農民的理財管家，把當地的鄉村文化融入我農村商行企業文化里面，這是農商行特色文化的一個方面。小額的品種貸款更需要農商行的員工耐心、細致的職業道德素養。第二，愛員工。農村商業銀行的經營網點60%以上設置在經濟、文化等落后的農村，相對于繁華的城市，農商行的員工的心理極為容易失衡，呈現出心情浮躁和情緒波動的狀態。要守住員工的“心”，就要為員工創造一個和諧、舒適的文化氛圍，開展豐富多彩的文化娛樂活動，如知識競賽、歌唱比賽等，其次為員工提供公平的競爭平臺，形成“你追我趕、能者多得，兼顧大局的和諧文化氛圍，創造出“事業留人、待遇留人、感情留人”的親情化企業氛圍。
（二）“改”字推進，完善經營制度管理，引進人才，培育創新文化
美國經濟學家科特研究表明要使企業長壽并使業績持續增長，必須建立與市場環境適應度高的企業文化，不斷創新是銀行基業長青的秘訣。首先、創新始于改革，農商行企業文化改革就要革掉臟亂的舊環境與精神面貌、粗暴的舊服務態度、封閉狹隘的舊思想觀念，創立因地制宜的科學管理制度，如制定詳細的衛生管理制度、與時俱進的禮貌禮儀制度和嚴格的監督管理制度等，以優美整潔的辦公環境、員工整齊的儀表儀容、文明友好的態度服務于客戶。其次“因您而變”，創新個性化金融產品，在客戶的心目中樹立起個性化特色形象，親民便民利民，才能最大限度地贏得市場。如中行憑借豐富的外匯經營經驗和完善的全球網絡，成為外匯業務的首選，以此為鑒，要使“農民發家致富就找農商行”成為農民的口號，我農村商業銀行也要憑借覆蓋中國99%農村經營網點及企業雄厚的實力把農村小額信貸業務辦成獨具特色、不可取代的金融產品。
企業培育創新文化，重中之重是“引進人才，培育人才、重視人才。”首先，培育杰出的銀行家，《創造卓越》一書指出領導者應具備應變力、敏感力、忍耐力、遠見力等品質，既是戰略策略思考家，又是企業文化的培育者。在花旗發展歷程中，先后有10多位總裁為花旗的存和發展做出了杰出的貢獻。農商行因主要在農村經營信貸業務，容易被“與農民打交道不需要什么高深的謀略”的想法所蒙蔽，新時代的農民需要理財能手，并會自主的選擇理財能手，因此農商行也需要具有“農民”思想的銀行家作為領導者，這樣農商行才能有繪聲繪色的創新理念；其次，著力打造人才平臺，疏通人才通道，構筑人才高地，彰顯人才效應，這就要求農商行敞開胸襟、不茍一格加強、保持對外交流，引進專業金融與企業管理人才，加大員工培訓力度，建立有效的激勵機制。
（三）以“穩”字求可持續發展，培育農商行企業風險管理文化
任何企業的未來目標都不是單純追求規模無限擴大，而是追求規模與效益之間最好的平衡。實踐過程中逐步培育成“穩健經營，持續健康發展”的風險管理理念是農商行的生存發展之計。作為為適應農村經濟發展新形勢的農商行，由于它的起點低、底子薄弱、人員素質較低、受農村經濟影響大等先天不足，在目前其經營形勢良好的情況下，更要放眼未來，注重提高風險意識和風險控制能力，使風險理念滲透到每一個操作環節和每一個員工日常行為中。首先，在經營管理過程中要始終秉承“立足農村經濟發展的需要”這一理念，適時改善經營管理制度，調整發展方向，形成獨具“農業”特設的風險防范管理文化；其次，加強法治化建設，使農商行的各項規章制度與國家的法律規章密切接軌，把法治理念融入到企業的風險管理文化中。最后，要加強與地方政府、村委會等基層組織的合作與交流，切實做到為農民客戶“量體裁衣”開發新的金融服務產品，以便產品適銷對路，防范風險發生。
參考文獻：
[1]淺談農商行企業文化.http：///newsinfo.asp？/=248.
[2]范英健.淺議農村合作銀行企業文化建設[J].經濟師，2009（8）.
[3]胡迎春.國內外優秀銀行企業文化借鑒與啟示[J].2006，ADF第1期.
