時間：2024-03-01 16:18:07
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇積極性財政政策，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
促進供給側改革的財政政策
折疊降低稅率 供給學派斷言，在經濟增長的自然動力被窒息的地方用財政支出刺激需求的增長，只能帶來通貨膨脹，而累進的高所得稅率則是窒息經濟增長和抑制生產發展的主要障礙。
供給學派認為減稅，特別是降低邊際稅率，可以對經濟產生多方面的積極影響，如鼓勵人們加班加點，積極經營，推遲退休，縮短待業期，從而提高收入。這樣人們就可以有更多的錢用于支出，特別是有更多的錢用于儲蓄,而儲蓄與收入刺激相結合,又可以鼓勵投資。在這一點上，正好體現出它與凱恩斯學派認為減稅的作用只在于增加總需求的不同著眼點。供給學派主張，減稅必須按照激勵儲蓄和工作并給投資者以鼓舞的方向去設計，主張實行累進稅和公司稅的削減。它與主張對高收入階層增稅而僅僅對低收入階層減稅的自由主義者完全對立。供給學派認為，當高額累進稅率阻止企業家積累財富時，社會遭受的損失遠較稅收為多，它喪失的是企業家發展自己事業時所具有的發明革新、敢冒風險和創新的精神(見供給學派稅收思想)。+
改革福利
供給學派認為，在財政支出方面對經濟增長起窒息作用的是社會福利開支。他們認為所得轉移──福利、社會保險、失業補助等等，對個人進取心的消極影響和高累進所得稅率相同。這是由于救濟金的水平并不比個人從工作中得到的凈所得低多少，在發放救濟、津貼前對申請人作家庭調查以后所公開課征的實際稅率，使領救濟金變成一些人賺取另一些人個人所得的行為。因此這種制度鼓勵的是那些不想干活的人，而挫傷的則是積極進取的人。他們認為，美國現行的福利制度在許多場合使靠福利為生的人獲得超過許多辛勤工作者凈所得水平的救濟金。這種不合理的現象將會導致更高的失業率。工人們知道失業救濟金將幫助自己渡過失業期后情愿找季節性工作，而雇主則愿意在淡季辭退工人，因為工人可以領到失業補助。供給學派抨擊美國聯邦政府的福利政策是過時的凱恩斯觀點的體現。它只關心維持個人的收入水平，而不管他們是否工作和儲蓄，只要能消費就行。當人們靠領取失業救濟比靠辛勤工作能生活得一樣好甚至更好時，這種制度就是完全荒謬的。
實現平衡
供給學派反對赤字財政政策。他們認為，預算赤字的增加只能剝奪私營企業所需要的資本，并且造成金融市場的"擠出效應";或者當政府所發生的虧空是用增加貨幣發行量去彌補時，就會造成通貨膨脹。如果說稅收和政府開支等量增加，那么私營企業的積極性受到挫傷又會 使經濟進一步蕭條。他們雖然反對赤字財政，卻不贊成把平衡預算作為實行減稅的前提條件。他們把主張先有財政盈余再實行減稅的人稱為"傳統的預算平衡論者"加以抨擊。他們認為，對付大手大腳花錢的自由主義者的最好辦法，就是把減稅置于優先地位。供給學派還反對赤字財政造成通貨膨脹的見解。他們指出，通貨膨脹基本上是一種貨幣現象。如果美國聯邦儲備系統不適當地增加貨幣供應量，那么不管預算是否平衡也會發生通貨膨脹。如果財政部向公眾出售自己的全部債券以彌補赤字，那只不過是把等量的私人儲蓄吸收過來并且提高利息率。把私人投資者從市場上排擠出去肯定不是一種合適的做法，但它不是通貨膨脹的根本原因。不超額增加貨幣數量，就不會有物價水平的普遍上漲。
積極財政政策助力供給側改革
■供給管理與需求管理是互補而非對立的關系，二者在實踐中應當協同實施。作為需求管理的重要手段，財政政策應積極發揮作用以配合供給側結構性改革，確保穩增長與調結構的有機平衡，從而使國民經濟實現中高速可持續發展。應階段性適度提高財政赤字率;全面落實減稅政策，降低實體經濟負擔;營造有助于PPP深化推進的市場環境，積極優化財政支出結構并重視有效投資;構建與我國經濟改革發展時代背景契合的激勵相容機制，充分調動地方政府科學發展的積極性。通過多措并舉，確保財政調控精準發力，實現在短期內提振有效需求，在長期內優化供給結構與質量的目標。
供給側改革需要積極財政政策予以配合
2015年中央經濟工作會議強調，“要在適度擴大總需求的同時，著力加強供給側結構性改革。”今后一段時期，國民經濟管理重點將向供給管理側重，但這并不是對需求管理的否定。就理論層面來講，供給側與需求側其實是國民經濟運行的一體兩面：短期內，繁榮與蕭條的更替源于總需求圍繞總供給波動所引起的經濟景氣度的周期性變換;但長期內，經濟增長的恒久動力源自有效供給對有效需求的回應與引導。供給管理與需求管理是互補而非對立的關系，二者在具體政策實踐中應協同實施。作為需求管理的重要手段，我國財政政策仍有廣闊操作空間并且應積極發揮作用以配合供給側改革。不妨從兩個方面展開釋疑。
一方面，應以需求適度擴張來舒緩結構優化改革所衍生的外溢性張力。近年來，我國經濟下行壓力加大，其中有世界經濟長周期與我國經濟自身運行周期共同交織的因素，也有我國過去長期粗放型發展累積下的結構性因素?？梢哉f，經濟結構失衡所引發的潛在總供給弱化是經濟增速下降的根源。“供給側改革”就是通過優化國民經濟供給側的結構、質量與效益，使供給結構有效適應需求結構變化，完成市場出清，推進經濟轉型升級。但應當注意，首先，目前國民經濟需求側仍較為疲軟(PPI、CPI和PMI等指數走低、產能過剩、市場投資與消費信心不足、出口相對低迷)，源于歐文·費雪所謂的“通縮債務效應”——該理論近期被學術界廣泛討論。而宏觀經濟前沿理論中的“薩伊逆否命題”即“持續的短期需求不足必然引致中長期供給能力的削弱，造成潛在增速下滑，引發中長期持續低迷”，更是給當前中國經濟以深刻警示。所以說，要認識到持續性低迷可能成為未來中國經濟潛在風險，科學有效的需求管理政策亟待推出。其次，即使大力推進結構性改革也應用需求適度擴張協同配合。不可否認，去產能、去庫存、去杠桿等結構性優化調整方案，短期內不可避免地會加大經濟下行壓力，其間的勞動力失業與再就業、舊業態淘汰與新業態重塑等問題，均要需求管理予以托底。需求管理通常借助于貨幣政策與財政政策。但較之財政政策，我國貨幣政策總量性特征較為突出，而結構性特征仍不甚理想。當下貨幣政策在傳導機制與調控參數等方面仍不順暢;作為調控信號接收端的微觀主體仍未實現優化重構，“僵尸企業”有待清理，剛性兌付與預算軟約束普遍存在，這使得微觀基礎對貨幣調控信號靈敏度缺失。為化解這些梗阻，需進一步深化金融改革和市場化改革，優化貨幣調控的金融生態環境與微觀基礎。眼下若貿然采取大規模貨幣寬松，無疑會形成“大水漫灌”，不但無法有效緩解市場中結構化的流動，而且會干擾市場出清、助漲資產價格泡沫并加大資本外流壓力，甚至可能會給今后幾年埋下新一輪通脹風險，導致結構性矛盾持續固化。因此，以需求適度擴張為結構性優化改革營造穩健宏觀環境的任務也就主要靠財政政策，而貨幣政策需配合財政政策發揮輔助對沖作用。
另一方面，也不應忽視財政政策的供給效應。凱恩斯主義框架中，財政與貨幣政策被局限于通過相機抉擇來發揮對總需求“逆經濟風向”調節之功。但現實經濟運行中，較之供給效應偏弱的貨幣政策，財政政策在長期內卻能有效發揮供給效應。若將財政政策與產業政策、區域政策、微觀政策、改革政策協調配合，就能產生微觀與中觀層面的效果，改善供給結構與質量，提升經濟運行效率。例如，運用稅收、補給和再分配政策，可以降低生產成本，調動企業與勞動者生產積極性，優化產業和區域結構。微觀與中觀范疇經過有機加總，宏觀層面的供給質量與效率就會得到提高。另外，具有供給效應的財政投資(設備更新、基礎設施與廠房改造、教育投資等)不僅短期內可以拉動需求，而且長遠看亦能形成高效率資本積累，這將優化潛在總供給，為經濟長期增長注入穩健動力。
綜上所述，以積極財政政策(輔之以穩健略偏寬松的貨幣政策)助力供給側結構性改革，應作為近期宏觀調控理念的明智抉擇。既不搞大規模、低效率強刺激，也要防止結構性改革所引發的經濟順周期收縮，確保為供給側改革提供穩健的宏觀環境，并逐步為其構筑起健康的微觀基礎。
實施積極財政政策需化解哪些困局
不可否認，過去傳統的財政政策已顯現疲態。近期相關部門雖倡導積極財政政策，但不少地方政府以及私人部門都處于自發式去杠桿狀態，加之財政收支缺口短期難以彌合等因素的共同疊加，其間產生的對沖效應某種程度上可能弱化財政政策效果。實施積極財政政策過程中，需妥善化解以下困局。
第一，財政收入與支出缺口亟待彌合。近年來，因周期性與結構性因素疊加，各地經濟增速呈現回落。與往年比，各級政府收入增速降低，但支出壓力依然高企。據財政部數據，2015年全國一般公共預算收入同口徑增長5.8%，但一般公共預算支出同口徑增長則為13.17%。在降杠桿動機下，地方政府以土地出讓獲得債務收入與預算外收入等渠道被堵死，而新的規范性融資渠道相對有限。地方政府仍承擔著較多事權與支出責任，積極財政政策使其承受更大壓力，出現了地方配套資金空擋現象;地方債務置換只是緩解了部分存量債務的成本壓力，余下11萬億存量債務高額利息支出不容忽視;隨著機關事業單位養老保險等社保領域改革，社保支出負擔未來亦會上升。上述因素使得財政收支失衡，對地方財政發力空間構成一定考驗。
第二，傳統財政投資的邊際產出效果弱化，并對全要素生產率和生產效率形成了擠壓。過去傳統的低效、重復性投資對經濟增長拉動效力日趨衰減，其間引發的產能過剩和資本錯配亦使得資本回報率弱化，并擠壓著全要素生產率。若對投資結構進行考量，通常而言，先進設備投資促進全要素生產率提高，而以房地產等投資標的為主的建筑安裝投資則抑制全要素生產率。2008年以后，我國房地產和基礎設施投資快速擴張，累積一定的泡沫，給中小城市房地產市場帶來風險;但設備投資占總投資比例卻呈快速下降趨勢，全要素生產率和生產效率受到擠壓其來有自。應將財政政策與產業、區域政策協調配合，優化投資結構并重視有效投資，改善投資邊際效率，促進全要素生產率提升，從而達到短期內適度擴需求，長期內優化供給質量與結構的效果。
第三，因地方政府原有的考核機制被打破，部分地區出現不適應的現象，削弱了財政政策執行效果。首先，近一段時期，財政項目投資審批力度雖然很大，但資金實際到位率與項目開工率不容樂觀。很多重點項目與民生項目推進遲緩，包括鐵路、高速公路、電網與通訊設施改造、農業基礎設施與危房改造等涉及國家長久發展大計的項目，出現了資金落實不到位現象。其次，與過去相比，2015年我國財政支出增速整體放緩，而地方財政支出回落更為顯著。地方財政存款增速加快，累積了大量固化性資金沉淀。據相關專家測算，近年來政府部門銀行存款以每年約20%速度攀升，占M2比重不斷增加。地方政府因缺乏盤活存量資金的積極性導致大量資金結余。財政資金運作效率低下壓縮了宏觀政策實施空間，拖累了經濟增長。當然，這也與近年來財務監控收緊以及資金管理模式機械有關。中央財政資金在撥付過程中，不同部門之間分配過細且過度強調?？顚Ｓ茫魅趿速Y金使用靈活性，導致地方政府對中央下撥資金使用的積極性與能動性下降。
第四，PPP政策實施效果亟待優化。通過創新投融資體制而引入PPP，有助于緩解資金壓力并拓寬投融資渠道，實現政府資本與社會資本的利益共贏。但PPP仍處于探索階段，實際操作中呈現出雷聲大、雨點小特征。國有企業與城司常常充當主力，而政府部門同私人部門之間卻缺乏聯動效應，政府資本仍難以大規模撬動民間資本。究其原因，一方面是因經濟法治化程度不高，政企關系不平等，導致民間資本對合作前景預期不明朗。另一方面，在PPP實施過程中，政府與企業之間契約關系尚待完善。PPP具有投資大、期限長、收益率較低、流動性弱等特征，包含一定市場風險、項目風險、法律風險和政策風險，但政府與企業在權利義務、風險分擔以及利益補償等方面仍界定不清。在PPP合作中，兩者之間的利益協同機制欠缺影響了社會資本積極性。另外，PPP在實施中也出現了一些不良現象：例如，因融資平臺被切斷，有些地區以PPP為名，卻采取明股實債與保本回購等行變相融資之實。這不但未能拖動PPP，反而使其聲譽受到一定程度影響。
供給側改革背景下優化財政調控的思考
為給供給側改革營造良好宏觀環境，今后需貫徹積極財政政策，確保“供給側結構性改革”與穩增長并駕齊驅。應階段性適度提高財政赤字率;全面落實減稅政策，降低實體經濟負擔;營造有助于PPP深化推進的市場環境，積極優化財政支出結構并重視有效投資;構建與我國經濟改革發展時代背景契合的激勵相容機制，充分調動地方政府科學發展的積極性。通過多措并舉，確保財政政策精準發力，實現在短期內提振有效需求，在長期內優化供給結構與質量的目標。為中國經濟中高速發展注入持久動力，推動中國經濟巨艦行穩致遠，最終實現全面建成小康社會的宏偉目標。
第一，找準舒緩財政資金壓力的著力點，階段性提高赤字率，釋放可用資金空間，為財政政策精準發力創造條件。理論上講，財政政策在實施中面臨著減稅、增支和控制債務三個目標之間的三難困境。在增支及減稅的目標下，為緩解財政壓力，那么提高赤字率就成為彌合收支缺口的必然選擇。令人欣慰的是，我國的財政赤字與政府債務仍有很大延展空間。就赤字而言，當下2.3%赤字率遠低于馬約所設3%紅線;就債務而言，中央政府債務負擔較低，地方債務雖有局部性和區域性風險，但與歐美國家的福利型、消費型債務相比，我國絕大多數的地方債務都有著規模可觀的實物資產作支撐。若再加上政府可調配的其他資源(土地、森林和礦產等)，則債務占政府廣義資產的比重就更低。所以說，依靠適度擴大赤字來緩解資金壓力的宏觀策略仍有著廣闊施展空間。如果今后能夠用PPP成功撬動社會資本的話，那么3%左右的赤字率應該就能基本滿足財政資金需要。就政策慣例來說，擴大赤字、增發債務和地方債置換應協同操作。首先，可借助國開行、財政部等部門來發行專項債券或特別國債，并以項目資本投入、股權投資等方式來支持地方重點性基礎設施與民生項目建設，其間適度擴大中央出資比例，緩解地方項目資金短缺問題;其次，應完善地方債務管理與處置機制，加快對余下的11萬億存量地方債置換消化，有效降低債務利息負擔。同時，未來的社保資金支出缺口亦當重視。應合理調整國有資本布局，可以把一部分國有資本及收益補進一般預算和養老等社?；痤A算，這將降低社保繳費率，緩解社保資金壓力。當然，對于涉及“五大重點任務”的領域，為配合特別國債和專項債券發行，央行也應及時地定向寬松貨幣以舒緩財政壓力，并化解因結構優化改革所衍生的潛在通縮風險。
第二，積極落實結構性減稅和全面性清費，有效發揮稅收政策的需求效應與供給效應，以短期稅費收入的減少為經濟長期持續發展增加勢能。切實做到降低實體經濟稅收負擔，實現在短期內擴張需求，在長期內激發微觀主體生產積極性，優化國民經濟總供給。第一，在強化頂層設計與全局謀劃前提下，嚴格落實稅收法定原則，全面推進“營改增”改革，降低制造業增值稅稅率，并堅決清理不規范的行政收費、基金和加價收入，降低企業運營負擔，提高其生產和創新積極性。同時，需進一步壓縮三公經費和不必要的行政開支，避免“面子工程”等低效投資，為實體經濟減負拓寬空間。第二，加大對企業設備投資與更新改造的稅收優惠，鼓勵對先進設備的采購置換，加速資本折舊，提高生產效率和全要素生產率。第三，完善對創業、創新等新業態的稅收激勵，取消對重化工業等舊業態投資的稅收優惠。加大對新產品、節能環保等新興經濟模式及其對應消費的稅收支持，減免高新技術產業發展各環節稅收;按照能耗度、污染度等指標對高耗能、高污染企業實施結構性稅率激勵，倒逼舊業態加快技術更新與產業轉型。確保減稅政策在短期內擴大需求，在長期內優化供給結構與質量。
第三，注重財政支出的科學性，提升財政投資效率，實現供給側與需求側的雙重優化。尤其在投資領域，相關部門需重視對投資方向與投資結構的考量，全面體現出政府投資的戰略性、全局性、基礎性與長遠性，有效改善財政資金的邊際產出效率，提升社會的全要素生產率和人民的生活水平。根據五大發展理念，今后應將支出重點放在以下幾個方面。其一，加大對中小城鎮、中西部地區和農村地區的基礎設施投資(如棚戶區改造、城市管道、城際交通、水利、電力與通訊設備)以優化公共服務供給水平。配合戶籍制度改革，促進人本型城鎮化，向農民發放購房補貼以鼓勵其進城落戶，其間亦能改善民生、釋放消費需求及消化房地產庫存，有效降低市場風險。其二，加大對重大科技創新項目公共投資支出，建立協同式、集群式國家創新系統。政府應出資構建創新性產業集群以整合研發力量，突破微觀個體的創新約束，促進企業間優勢互補與技術擴散;提高對創新驅動的扶持力度，構建政府、企業和科研機構協同式國家創新系統;加大基于質量與效益的戰略性創新投資，搶占新興科技制高點，確保我國對前沿技術的掌控力。其三，加大扶貧支出和各類補短板支出。積極落實精準扶貧，重視對產業扶貧、移民扶貧和最低生活保障等領域資金支持，以轉移支付加快貧困階層收入增長，促進國內整體消費需求提升;財政部門也應配合去產能以及清理僵尸企業的任務，支持企業兼并重組，做好勞動力失業保障、轉崗培訓與再就業等社會政策托底工作。另外，在教育、養老、醫療健康、生態保護、國土綠化和高端服務業等涉及民生質量與福利體系建設的領域，也有著廣闊投資空間。最終實現以科學高效的財政支出在適度擴大總需求的同時，有效提高供給側的質量，推動我國的產業結構、區域結構與收入結構不斷優化。
第四，營造有助于PPP項目推進的市場環境，充分釋放社會資本尤其是民間資本的潛力。PPP是助力供給側結構性改革的關鍵之舉，完善PPP制度是落實積極財政政策、優化公共服務供給機制的重要手段。今后應通過營造法治化運營環境、確立風險共擔機制、完善契約精神等方式，積極引入社會資本以降低財政資金壓力。首先，積極構建法治化的運營環境，發展平等的政企關系，完善政府與企業之間的契約精神。中央需加大對地方政府的監管力度，堅決杜絕以PPP為名來為融資平臺實施變相借債融資，從而避免因PPP聲譽受損所造成的融資環境弱化現象。建立地方政府與企業在PPP項目合作中的利益協同機制，制定科學、平等的合作計劃并提前做好風險處理預案，確保在PPP合作中，雙方均能夠按合同規章辦事，有效規避道德風險等后續問題。其次，將一部分有較高收益的項目納入PPP范圍，以提高對民間資本吸引力。同時，在強化風險監管基礎上，通過金融創新發展PPP金融(如資產證券化)，解決PPP在前期融資和落地后資本流動性不足以及股權退出問題。最后，因PPP主要集中于基建項目，具有期限長、收益低和流動性弱等特征，政府部門應主動作出承擔一定法律風險、政策風險的合同承諾，確保政企之間實現“利益共享、風險共擔”，以增強社會資本對PPP項目投資安全感與信任度。
第五，探索構建與我國經濟改革發展的時代背景密切契合的激勵相容機制，充分調動地方政府的積極性，提高財政政策在基層的貫徹效果。推進央地關系優化重構，使地方政府在制度框架內積極貫徹中央政策要求，使其充分發揮促進經濟發展的主觀能動性，從而鑄就中央與地方協同推進全面建成小康社會的內源驅動力。首先，應推進宏觀經濟管理法治化，制定與完善《宏觀調控基本法》。我國宏觀調控僅側重政策實施，在宏調的目標、原則、程序、中央與地方關系等方面立法不足，且過度依賴行政權力，缺乏法律保障與制度建構。這與市場化改革目標不符，一定程度上也造成了央地博弈和政策自上而下貫徹過程中逐層減弱。推進宏調法治化將在制度層面大幅度增強中央政策的權威性，提高財政政策在基層的執行效率。其次，應優化政績考核機制，對基層政府的科學發展實施正向激勵，調動地方政府積極性。在弱化但不拋棄GDP指標的前提下，更加注重經濟改革發展與轉型升級成效，強化綠色和民生等涉及群眾切身利益指標的考核，提高經濟發展質量與效益。既要破除“唯GDP主義”，又能激勵地方政府通過科學有效的投資手段促進經濟轉型。另外，在推進反腐和清理灰色收入的基礎上，為行政人員構建更加科學化、陽光化、合法化的收入機制，使其得到與其工作付出相匹配的體面收入。最后，應深化財政體制改革，處理好央地財政關系，發揮中央和地方兩個積極性。在收入上，構建更加科學的地稅體系，配合“營改增”實施，完善增值稅稅制，增加地方稅收分成比，改善地方收入來源(亦能緩解對土地財政依賴)。在支出上，建立事權和支出責任更加匹配的制度，適度加強中央事權及支出責任;在加強法治化監管的前提下，優化財政資金使用機制，提高地方政府對資金使用的靈活性與科學性，從而調動其科學化投資的積極性與能動性，盤活財政沉淀資金，提升財政政策執行效率。激勵相容機制的構建是今后一段時期財政政策能否落實到位的關鍵，也是中國經濟轉型升級以及全面建成小康社會的重要保證。
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1.財政政策怎樣促進供給側改革
2.供給側的財政政策
3.2016中國應采取什么財政政策
4.2016中國財政政策
5.2017年財政政策有哪些
6.2016中國的財政政策和貨幣政策
（一）積極財政政策取得的效果
幾年來，我國實行了發行長期建設國債，以及停征固定資產投資方向調節稅，免征房地產稅，投資抵免所得稅，提高出口退稅率等一系列稅收優惠政策為主的積極財政政策。透過各項經濟指標來看，積極的財政政策取得了明顯的效果。根據國家統計局的分析和統計，1998年通過增發國債，擴大政府的投資規模，拉動GDP增長1.5個百分點，1999年達到2個百分點，2000年達到1.7個百分點。到2000年底，財政共累計發行長期建設國債3600億元，連同配套資金的投入，約完成1.5萬億元的投資量。利用國債資金進行重點建設，有力地拉動了經濟的增長，加快了結構調整的步伐，增強了經濟發展的后勁。2001年GDP增長7.3個百分點，2002年上半年增長7.8個百分點。
從物價指數來看，到2000年4月，連續32個月的居民消費價格指數下跌已經全面止跌，并首次出現正增長，2000年消費價格指數比1999年上升0.4%，2001年同比增長0.7%。社會消費品零售總額2000年同比增長9.8%，2001年6月同比增長10.3%，2002年上半年同比增長8.6%。從固定資產投資增長率來看，1998年下半年，投資需求增幅明顯上升，投資對經濟增長的拉動力明顯增強，全年全社會固定資產投資比上年增長15%，增幅比上年提高了6個百分點。2000年固定資產投資額比上年同期增長9.7%，增幅比上年提高3.4個百分點；2001年固定資產投資額比上年同期增長12.1%?？梢?，積極財政政策確實取得了不可忽視的效果。
（二）實施積極財政政策過程中存在的問題
雖然積極財政政策取得明顯的效果，但是沒有預期的那樣理想，對經濟發展產生的乘數效應較小，經濟形勢依然嚴峻。
1.對消費需求的拉動作用還不明顯。在實施積極財政政策的過程中，沒有有效的措施來改革分配不公、貧富差距過大的問題，沒有具體有效的措施來增加農民收入，沒有有效地解決農村勞動力過剩、企業下崗職工問題。因而居民消費水平沒有明顯提高，居民消費價格指數上升的幅度很小而且很不穩定。
2.沒有很好地啟動民間社會投資。實施積極財政政策以來投資需求的上升，很大程度上依賴于國債的發行。從投資資金來源看，投資的增長主要依賴于國有經濟和政府的投資。1998年全社會新增投資額對預算內投資的依賴度由上年34.66%上升到101.27%；1999年社會新增投資對國有投資的依賴度約為90%；2000年上半年，國有及其他類型經濟投資增長12.1%，集體和個人經濟投資則分別增長7%和8.6%。
3.國債資金的使用缺乏效率。一是部分國債項目缺少科學論證，配套資金不足，對擴大內需所起到的作用有限。二是存在挪用和擠占國債資金現象，沒有使相應的國債資金發揮應有的作用。
4.財政風險有加大的趨勢。我國僅實行積極財政政策的前三年就發行長期建設國債3600億元，累計發行國債11206億元，雖然對拉動經濟起了積極的作用，但不可否認的是，這對本來就相對薄弱的中央財政造成了一定的債務風險。
5.在實行積極財政政策過程中，未能始終如一地堅持擴張性方向。如1998年財政收入方面在增發1000億國債的同時，增加稅收約1000億元，盡管從加強稅收征管本身來說是必要的，但在時機上此時實行卻使增發國債的擴張性效應在很大程度上被緊縮性的稅收政策所抵消。
二、對未來幾年積極財政政策實施的展望
（一）積極財政政策還應繼續實行
積極財政政策是否實行是根據經濟形勢而定的。當國民經濟整體上由通貨緊縮、物價低迷轉向輕度通貨膨脹，物價上漲接近或超過3%和財政收支差額縮小的情況下，積極的財政政策可以淡出；國民經濟處于輕度的通貨緊縮狀態，社會金融資金較為充裕，可以實行中度的財政政策；如果國際經濟形勢急轉直下，并嚴重影響國內經濟的景氣指數，則還需要加大財政政策的力度。當前國民經濟運行中還存在一些不容忽視的問題，需要繼續實行積極的財政政策。
首先，供給相對過剩的格局尚未有根本性的改變。1997年以來經濟運行呈現出供過于求的買方市場格局。據第三次工業普查的數據，我國900多種工業品生產能力的利用率不足60%。由于長期以來的過度投資、重復建設以及企業淘汰機制不健全，企業生產能力閑置的現象十分嚴重。積極財政政策主要是從總量上緩解了供給相對過剩的局面，但對結構的調整還相當有限。要解決無效供給的問題，還必須加大結構調整的力度，深化國有企業的改革，大力發展高新技術產業，這些在一定程度上還依賴于積極財政政策的有力配合。
其次，我國經濟形勢雖有轉機，但在整體上仍處于通貨緊縮之中。今年7月22日人民日報資料顯示，2002年上半年，全國居民消費價格總水平同比下降0.8%，社會消費品零售總額同比增長8.6%，增幅比上年同期回落1.9個百分點。我國經濟至今尚未走出社會商品供大于求、物價低迷、通貨緊縮、擴大內需壓力大的圈子。
再次，財政支出結構與增長趨于硬化，使積極財政政策成為必需。一是從我國1999年全國財政支出總額為13187億元分析，除了占15%的行政管理費支出應當壓縮（但難度很大）以外，其余的各項支出都應逐漸增加而不是減少。二是由國家法律規定的支出欠賬較多，如：要求國家公共教育投入和科學技術研究與開發經費分別占GDP的4%和1.5%以上，但實際只占2.79%和0.83%。
最后，國際方面變數較大，需謹慎應對。近期，美國經濟增速放緩。這對于世界經濟包括我國經濟會產生一定的消極影響。我國已加入WTO，但近期內我國出口產品技術含量低、競爭力不強的狀況很難改變，出口前景不容樂觀，隨著關稅的大幅度降低和非關稅壁壘的逐步消除，進口將會增長得更快一些，貿易順差有可能縮小。
由此可見，為了保持GDP以較高速度增長，國家在爭取出口的同時，采取各種措施擴大內需、增加投資、提高消費和活躍市場，在通貨緊縮趨勢還未根本改變的情況下，繼續實施積極的財政政策是完全必要的，但力度可以酌情減輕，有重點地實施。
（二）實施積極財政政策的重點
1.注意控制國債規模，提高國債資金的使用效率。我國已經連續幾年實行積極的財政政策，財政赤字和國債規模都有較大幅度的增長，考慮到我國中央財政收入占GDP比重較低，財政的風險是需要注意的。從全局看，雖然我國發行國債的空間還很大，但是，在發債的同時不能不考慮到中央財政的脆弱性，必須同時進行財政體制的改革，加快稅費綜合改革的步伐，逐步實行預算內外收支統管，在不提高企業與家庭總體稅負的前提下，逐步提高中央財政收入占GDP的比重。在確保使國債規模保持在適度范圍內的同時，必須確保國債資金的使用效率。對國債投資項目立項及管理方法進行改革。如采用公開招標的方式在全國范圍內篩選確定國債投資項目，做好國債投資項目的可行性論證和前期準備工作，對符合要求的項目，政府可以視其彌補市場缺陷，帶動民間投資的程度，實行參股、全資、貼息等多種方式。目前形勢下，應適當減少直接投資比重，逐步增加間接投資比重，今后發行的國債在基建項目上，應主要用于彌補在建項目后續資金的不足，使國債資金真正起到“四兩撥千斤”的作用。
2.進一步嘗試稅收減免。積極的財政政策包括兩方面：一是增加政府支出，二是減稅。事實上我國實施積極的財政政策，在稅收減免方面做得是遠遠不夠的，更加嚴重的是稅收之外的各種收費急劇增加，這都大大減弱了積極財政政策的效果。
長期以來我國稅收增長率一直低于GDP的增長率，即稅收的收入彈性小于1，然而1997年至1999年，稅收的收入彈性大幅度提高，這三年分別為：2.23、2.4、3.33，即稅收增長率幾乎為GDP增長率的2倍還多。由于稅收增長率大大高于GDP的增長率，因此帶來宏觀稅率，即稅收收入占GDP的比重不斷提高。盡管國家稅務總局一再宣稱，稅收收入增加是加強征管、防止逃漏稅和關稅收入增加的結果，但這只是次要原因，主要還是稅負水平太高。根據拉弗曲線闡明的道理，減稅不一定帶來稅收收入的減少，隨著稅負的降低，投資的積極性、經營者積極性會有所提高，經濟得到發展，稅基擴大相應會增加稅收收入。同時減稅政策還能有效優化產業結構，有利于高新技術、生物工程、信息技術等產業的迅速發展。所以筆者認為，在增發國債，擴大政府支出的同時，應輔以適當的減稅政策，這將有利于我國宏觀經濟環境的好轉。考慮到我國現行稅制和財政的承受能力，雖然全面減稅的條件還不具備，但結構性的減免稅收還是完全可以得到的。具體包括：變“生產型”增值稅為“消費型”增值稅以減輕企業稅收負擔，鼓勵投資；適當提高個人所得稅起征點和企業所得稅計稅標準，增加居民和企業的可支配收入，擴大消費需求；對吸納下崗職工的勞動密集型企業，應給予適當的稅收照顧；對高新技術企業適當減免稅收，實行投資抵免、加速折舊等政策，以促進高新技術企業的發展；開征遺產稅、財產稅、社會保險稅等新稅種，以緩解個人收入差距過大等矛盾。
首先，物價總水平仍在低位徘徊，通貨緊縮趨勢尚未消除。據國家統計局公布的數據，從去年11月份以來，全國居民消費價格總水平開始出現負增長。今年1—6月各月，居民消費價格指數同比分別下降了1．0％、0.0％、0．8％、1．3％、1．1％和0．8％，上半年累計同比下降0．8％，其中，食品價格下降了0．9％，衣著、家庭用品、醫療保健及個人用品、交通和通信價格下降1．1—2．4％之間。7月份，物價下降的趨勢仍在繼續，居民消費價格總水平比去年同月下降了0．9％，其中，食品價格下降0．9％，衣著類價格下降2．4％。生產資料產品出廠價格從去年6月以來就持續走低，至今沒有回升的跡象。據統計，今年1—6月各月，生產資料價格與去年同月相比分別下降6．3％、5．4％、4．7％、4．4％、3．8％和2．6％。這些指標都表明：生產和消費兩不旺，通貨緊縮壓力仍然存在。這種情況不利于消費需求的增長，不利于企業效益和農民收入的提高，也不利于生產經營者的正常投資和經營。我們認為，只要通貨緊縮趨勢存在，就應該繼續實施積極的財政政策，通過發行長期建設國債，帶動投資需求和消費需求，促進國民經濟持續、快速、健康發展。
其次，有效需求不足的矛盾依然存在。—方面，消費需求增長的后勁不足。特別是今年以來，消費增長勢頭明顯疲軟，上半年，我國GDP實現7．8％的增長率，投資和出口分別增長21．5％和14．1％，而占最終消費較大比例的消費品零售額，今年1—7月僅增長了8．6％，增幅分別比2000年和2001年同期降低1．4和1．6個百分點。居民儲蓄率仍居高位，有關資料顯示，到今年7月末，城鄉居民儲蓄存款余額已突破8．3萬億元，同比增長18．4％。盡管實施積極財政政策以來，總體上消費需求有所回升，但主要靠的是政策拉動，在目前居民對社會經濟預期并未實現根本好轉、農民收入增長緩慢、新的消費增長點尚未最終形成的情況下，如果立即取消政策支持，消費需求則很難保持繼續增長。應當看到，這幾年我們實施的積極財政政策，發行長期建設國債，使投資保持了一定幅度的增長，成為拉動經濟增長的主要力量。其中，國債投資一直是社會投資的主體，政府投資對民間投資的帶動效應仍有待提高。據統計，2001年，全社會固定資產投資增長12．1％，其中，國有經濟的投資增長為12．8％，占全社會固定資產投資總額的71．55％，集體經濟和個體經濟的投資增長分別為8．1％和12．7％，僅占全社會固定資產投資總額的28．45％。今年上半年，固定資產投資增勢仍然強勁，全社會固定資產投資實現1．45萬億元，同比增長21．5％，其中，國有及其他經濟類型投資增長24．4％，集體投資增長15．8％，個體投資增長19．4％。國有投資仍是今年投資增速上升的主要力量，而城鄉集體、個體投資對經濟增長的支持作用十分有限。究其原因，主要是由于我國國有企業改革、投融資體制改革和金融體制改革相對滯后，資本市場發展不力，致使貨幣傳導機制近期內還不能有效發揮作用，不但國有經濟沒有進一步擴大投資的能力和動力，民營中小企業投資也得不到必要的金融支持。在缺乏有效引導機制、激勵機制和相應體制環境的情況下，投資的自發增長動力明顯不足。因此，現在如果停止實施的積極財政政策，社會投資總量可能會變得起伏不定，甚至迅速下滑。在這些涉及體制、結構等深層次的問題得到有效解決之前，難以形成經濟發展的自主動力，積極的財政政策也就不能中止。
第三，我國財政狀況仍然可以承受。雖然1998年至今，我國累計發行了6600億元長期建設國債，財政赤字有所增加，但據統計，都在安全線以內。從我國今年1—7月份的情況看，國家財政收入1．03萬億元，增長10．6％，預計全年財政收入將增長10％以上。盡管這一數字與前兩年相比有明顯回落，但仍高于GDP增長率，只要適當控制財政支出，估計今年財政赤字可能略超過但不會遠遠超過3％的警戒線。更何況，可以用來衡量一國資金供給能力的國民儲蓄率在我國長期保持40％左右的高水平，相當于世界平均水平的2倍，這意味著我國可動員的信貸資金相當充裕，承受赤字和債務的潛力較大，略高于3％的財政赤字率完全可以承受。在具備一定承受力的前提下，為了避免經濟出現停滯，政府主動承擔適當的結構性赤字，反而有利于避免將來發生更為龐大的周期性赤字，從而維持相對穩定的經濟增長。因此，目前國債發行還有一定的政策空間，實施積極財政政策的中長期化是必要的，也是可能的。
上述分析可知，目前我國物價低位運行，內需自主擴張動力不足，經濟回升的基礎并不穩固，通貨緊縮仍是當前和未來一段時間我國經濟工作面臨的問題。這些問題在得不到有效解決的情況下就退出積極的財政政策，勢必影響今后國民經濟的健康發展，甚至可能影響社會穩定。特別是目前我國正處于改革開放不斷深化的關鍵時期，保持合理的經濟增長速度，是促進各項事業健康發展和改革開放順利推進的基本前提。我國GDP增長率已從幾年前的10％左右下降到目前的7％左右，一旦落入“低增長循環陷阱”，再恢復快速增長必然要花費更大的成本，我們改革開放所取得的巨大成就也將受到損失。因此，繼續實施積極的財政政策、保持一定的政府支出規模成為當前最現實的選擇。況且，目前我國經濟結構調整、實施科教興國戰略、西部大開發戰略、改善農村生產生活條件、繼續推進環境保護和生態建設步伐、擴大就業和再就業、完善社會保障制度以及保證國家安全等，還都需要進一步增加財政支持的力度；另外，銀行的不良資產，企業的虧損掛賬，社保欠賬，在現階段也只能靠財政解決。
目前，我們選擇積極的財政政策，不僅是出于啟動國內需求的需要，也是為了保證合理經濟發展速度、維持宏觀經濟穩定、促進經濟體制改革、維護社會穩定發展等多方面需要，而最終得出的結論。從這個角度上講，在我國所處的特殊經濟發展階段，只有繼續實施積極的財政政策，才能保證政策的連續性及其成效。因此，目前還不是探討積極的財政政策是否應該淡出這一問題的時候，當務之急，要認真研究如何通過調整其形式和內容，進一步豐富、完善積極財政政策的內涵，使其在我國全面建設小康社會、加快推進社會主義現代化建設的新的發展階段中，繼續發揮積極的作用。為此，要從原來將積極財政政策作為應急的、短期的政策選擇，逐步轉向以啟動經濟內生增長動力為主要目標的中長期政策，把著力點放在解決有關經濟和社會長遠發展的重大問題上，在降低積極財政政策中長期化會引發的負面效應的同時，力求保持我國經濟和財政的可持續發展。
1．繼續發行一定數目的國債，把握國債投向；強化國債管理，提高國債的使用效率。在國債發行數量上，一方面，為鞏固前期政策效果，促進長期穩定發展，必須繼續實施以發行國債、擴大內需為主要內容的積極的財政政策；另一方面，又要適度控制國債發行規模和增長速度，2002年維持1500億元，2003年可以繼續發行建設國債，但規模不宜擴大。
在國債投向方面，增發的國債首先必須用來保證在建項目如期竣工投產，嚴格杜絕“半拉子”工程。其次，要用好中央支持西部大開發的專項國債，建設好西氣東輸、西電東送、南水北調、青藏鐵路等重大基礎設施建設項目。第三，為了配合國企改革并更直接地拉動內需，可以適當增加國債對企業技術改造投資的貼息規模、擴大貼息范圍，加強對科技發展的支持。特別是要增加對國有企業技術改造和符合國家產業政策、具有市場潛力和國際競爭力的新產品研究開發投人，優化產業結構，提高經濟增長的質量。
在國債管理方面，不但要加強對國債資金的監管，保證?？顚Ｓ茫瑘詻Q防止重復建設，而且要通過不斷完善工程招標監理制度和完工審計程序，切實提高國債資金的效益；對用于技改的項目也必須合理選擇、科學論證、謹慎決策。除此之外，國債的使用方式也可根據需要適當做出調整。比如，可以適當加大國債投資資金中轉貸給地方使用的比例，使地方獨立地對自己的負債行為承擔責任。這樣不但能夠減輕中央的財政負擔，而且有利于提高國債資金使用效益，逐步發揮其對社會投資的基礎性、帶動性和引導性作用。
2．不斷完善積極財政政策的運作方式，切實擴大政策實施效果。根據經濟學理論和國際治理通縮的經驗，積極財政政策的運作方式有兩種：擴大支出和減稅。要進一步提高積極財政政策的實施效果，也應該從以下兩個方面下工夫。
一要調整政府支出范圍，優化支出結構。為了提高積極財政政策的效率，增強財政的調控能力，政府財政支出既不能缺位，也不能越位。隨著市場經濟的建立與發展，為使積極的財政政策與市場化改革和經濟結構調整結合起來，必須盡快改變競爭性領域政府行政性配置資源的體制，充分發揮市場配置資源的基礎性作用，政府主要運用經濟手段、法律手段和必要的行政手段搞好經濟的宏觀調控，以便從體制上和制度上解決長期以來困擾我們的重復建設和損失浪費的問題。政府的宏觀資源主要用于增加基礎設施、社會保障、科學教育、環境保護、國防等方面的支出，為經濟持續增長創造良好的外部環境，同時通過支持財政貼息、稅費改革以及其他必要的優惠性措施，切實改善企業經營環境，減輕社會負擔，為優化經濟結構、增強企業活力并調動民間投資的積極性創造條件。在此基礎上，還要進一步規范部門預算制度、財政國庫集中支付管理制度和政府采購制度，切實提高財政支出的效益。
二要靈活運用稅收杠桿，有效啟動投資和消費，拉動經濟增長。在當前國內需求不振的形勢下，運用稅收杠桿調節經濟發展成為積極財政政策進行戰略性調整的必然走向。由于目前我國稅負水平并不高，稅收占GDP比重這一指標與國際相比是偏低的，而增支的壓力卻很大，因此，我們不具備全面的減稅條件。但是，我們完全可以通過有針對性地調整稅收結構和不斷完善稅收制度，努力培育和擴大稅源，在不至于大幅增加財政赤字的同時，切實擴大積極財政政策的實施效果。為此，首先要對目前不合理的稅制結構進行調整，或者根據需要，進行局部減稅。其中，包括將生產型增值稅改為消費型增值稅，以增強企業的活力，并調動投資、生產的積極性；統一內外企業所得稅，形成公平的稅負，激發國內企業的投資熱情；完善個人所得稅，建立綜合匯總征收制度，同時改革稅扣標準，加大對高收入階層的征收力度，促進收入分配趨向公平；按照不同領域稅負水平有增有減的原則，對環境污染等存在外部負效應的行為需要加征重稅；盡快解決目前企業所得稅和個人所得稅中對股息紅利所得的重復課征問題。其次，要加強稅收征管工作，一方面，要嚴厲打擊各種走私活動，嚴格杜絕偷稅、漏稅、騙稅現象的發生；另一方面，要通過各種渠道提高納稅人的納稅意識，變被動納稅為主動納稅，使稅收征管走上法制化軌道。第三，加快各項稅費改革的步伐，取締不合理、不合法的收費，減輕社會負擔，以求擴大和培育國內需求。
3．調整收入分配制度，增加城鄉居民特別是低收入群體的收入，不斷縮小收入差距。當前，制約經濟增長的主要問題仍然是有效需求不足。據國家經貿委今年上半年對600種商品供求情況的調查，供過于求的商品占86．3％，供求基本平衡的占13．7％，沒有供不應求的商品。要緩解需求不足，必須在提高居民收入上下工夫。目前，社會低收入階層在不斷擴大，城市貧困線以下的人口在增加，農民收入增長也十分緩慢。在這樣的情況下，要想有效啟動居民消費，有必要進一步集中財政資金，用于提高居民收入水平，縮小城鄉和東西部地區收入差距，以及在完善社會保障制度上，從治本的角度改善居民的預期消費需求，達到拉動消費的目的。為此，第一，繼續適當增加機關事業單位職工的工資，為下一步啟動消費創造必要的條件。第二，政府應通過落實有關就業優惠政策、結合結構調整廣開就業門路、強化職業培訓和再就業培訓等措施，力爭解決好當前就業和再就業問題，從根本上增加居民收入、提高居民的消費能力。第三，繼續加大對中西部地區經濟發展的支持力度，制定各種優惠政策，促進中西部地區就業和居民收入的增長。第四，增加對農村基礎設施建設和農村教育的投入，支持農業結構調整，加快農村稅費改革步伐，促進農民增收減負。
1996年以來，財政收入每年以14％－20％的速度增長，也引起了一部分人的擔心，認為會抵消擴大財政支出的作用。積極財政政策重點由擴大財政支出向減少財政收入轉變，即實行減稅或所謂的供給政策的主張開始流行起來。那么實際情形到底怎樣呢？
1996年以來國家財政預算收入的快速增長，主要是體制改革中建立公共財政的結果，并非意味著我們實行了與擴張性財政支出政策相抵消的緊縮性財政收入政策。1994年以來，我國各項稅種的稅率水平并沒有提高，法定稅基也沒有擴大。國家財政收入快速增長的真實原因是，分稅制改革調動了中央與地方的積極性，使得它們都對收入歸自己支配的稅種加強了征收管理，偷漏稅等現象顯著減少。因此，實際稅基比分稅制改革前有所擴大，國家財政預算收入顯著增加就是很自然的事情了。
實際上，我國宏觀稅負水平到2001年也只是上升到15％的水平，低于世界上絕大多數國家和地區的水平。在這么低的稅負水平下，如果微觀經濟主體仍然不能取得較好的經濟效益，說明現實條件下的微觀主體的生產經營效益對稅收并不十分敏感，進一步減稅對國民經濟的刺激作用不會很大。
退一步講，如果考慮到宏觀調控的需要而實行減稅，應該做的是選擇若干稅率較高、影響面比較大的稅種進行規范的減稅處理，即通過稅法的統一變動調整國家法定稅率和稅基，比如將增值稅由生產型轉為收入型或消費型，降低我國企業所得稅稅率等。
但是，真正能夠對企業負擔產生實質性影響的是稅外負擔的消除。一些主張減稅的人正是考慮到我國稅外負擔沉重的現實才得出減稅結論的。然而，因此就主張我國應該通過減稅來減輕企業負擔，刺激民間投資，則是走錯了方向。
既然我國企業正稅負擔水平并不高，就不能將重點放在減稅上，而是應該大力推進財政體制改革，加快建立公共財政體制，取締政府的不合理收費行為。應該借著實施積極財政政策的時機，沖破既得利益的阻撓，盡快完成費改稅、財政集中收付制度和預算管理制度改革，徹底解決企業的非稅負擔問題。
目前實施的積極財政政策當然也需要根據形勢變化做出相應調整，但是調整的重點不應該是減稅，而應該是加快財政體制改革，盡快建立公共財政體制，實現改革與發展的良性互動。
20世紀70年代末以來，財政領域推行了放權讓利式改革，這種改革對于打破傳統財政體制的計劃經濟特征，促進市場機制發育起到了至關重要的作用。但是，這種改革方式也存在一些缺陷，當計劃經濟體制框架基本瓦解，向社會主義市場經濟的轉軌已經取得實質性突破的時候，財政體制改革就應該有目的地以全面建立與社會主義市場經濟相適應的公共財政體制為目標了，繼續簡單地沿襲過去放權讓利式改革的經驗已經不合時宜了。
1994年開始的分稅制改革標志著放權讓利式改革方式的結束，我國改革從此進入全面建立和完善社會主義市場經濟體制的自覺的高級階段。繼續墨守以前的改革成功經驗，堅持無原則地向地方政府和企業分權是沒有理論根據的，對我國改革和發展事業也沒有好處。市場經濟的宏觀經濟調控職能要求由中央政府統一行使，地方政府只是起配合作用，已經不再需要地方政府直接參與當地的經濟事務，相反，形勢的發展已經開始要求建立和完善全國統一的大市場，要求地方政府盡快轉換職能，企業盡快轉變行為方式，實現政企分開，讓企業真正成為獨立自主的市場主體，尊重市場機制，而不是像過去那樣依靠政府的優惠政策甚至尋租活動。地方政府發展地方經濟不再依靠提供稅收優惠和補貼，或者直接出面創辦企業進行投資開發，而是依靠提供良好的地方公共品和服務，改善當地的基礎設施等投資環境。所以，已經沒有必要對地方政府和企業進行籠統的“放權讓利”。
實行積極財政政策與財政體制改革并不矛盾，兩者完全可以相互促進，不能因為實施積極財政政策而放慢財政體制改革步伐。建立公共財政并不包含對積極財政政策的實施帶有負面影響的內容。相反，財政收入和預算管理方面的改革能夠有效增強國家財力，特別是中央政府的相對財力，從而為實施積極財政政策提供充分的國家信用保障，解決大規模發行國債可能產生的國家債務負擔問題。
費改稅和取消不合理收費實際效果等于減稅。財政預算和支出管理體制方面的改革也為提高財政資金使用效率提供了制度保障。當然，實施積極財政政策也有利于加快財政體制改革步伐。潛在的國債還本付息負擔逼迫我們不得不在擴大財政支出的同時嚴格財政收入的征管，對國債融資項目的支出管理有利于建立國庫集中支付制度，加上加入WTO對政府職能，特別是對地方政府職能的影響。實施積極財政政策將是我們在市場經濟的大背景下從事宏觀經濟調控的第一次嘗試，客觀上必然會提出相應的財政體制改革要求。
實行積極財政政策，目的是緩解國民經濟的通貨緊縮困境，保障國民經濟在困境中仍然能夠維持比較高的增長速度?，F在，我國整體上仍然是個發展層次很低的國家，而且體制改革的任務還沒有完成，如果不能維持國民經濟的較快發展，各種社會問題和社會矛盾就有可能尖銳化，后果也將不堪設想。
（作者單位：北京大學中國經濟研究中心）
自1997年以來，針對不利的國內外經濟形勢，我國政府采取了一系列政策措施，特別是持續實行積極的財政政策擴大內需，使得國民經濟勉力維持了7％以上的年增長速度。然而，不利的國內外經濟環境至今沒有大的改觀，通貨緊縮的壓力依然存在，內需增長乏力。加上實行積極財政政策拉動內需主要依靠增發國債、擴大財政支出，財政赤字和國債負擔增長比較快，一些人開始對積極財政政策的效果和實施策略產生了懷疑。
1996年以來，財政收入每年以14％－20％的速度增長，也引起了一部分人的擔心，認為會抵消擴大財政支出的作用。積極財政政策重點由擴大財政支出向減少財政收入轉變，即實行減稅或所謂的供給政策的主張開始流行起來。那么實際情形到底怎樣呢？
1996年以來國家財政預算收入的快速增長，主要是體制改革中建立公共財政的結果，并非意味著我們實行了與擴張性財政支出政策相抵消的緊縮性財政收入政策。1994年以來，我國各項稅種的稅率水平并沒有提高，法定稅基也沒有擴大。國家財政收入快速增長的真實原因是，分稅制改革調動了中央與地方的積極性，使得它們都對收入歸自己支配的稅種加強了征收管理，偷漏稅等現象顯著減少。因此，實際稅基比分稅制改革前有所擴大，國家財政預算收入顯著增加就是很自然的事情了。
實際上，我國宏觀稅負水平到2001年也只是上升到15％的水平，低于世界上絕大多數國家和地區的水平。在這么低的稅負水平下，如果微觀經濟主體仍然不能取得較好的經濟效益，說明現實條件下的微觀主體的生產經營效益對稅收并不十分敏感，進一步減稅對國民經濟的刺激作用不會很大。
退一步講，如果考慮到宏觀調控的需要而實行減稅，應該做的是選擇若干稅率較高、影響面比較大的稅種進行規范的減稅處理，即通過稅法的統一變動調整國家法定稅率和稅基，比如將增值稅由生產型轉為收入型或消費型，降低我國企業所得稅稅率等。
但是，真正能夠對企業負擔產生實質性影響的是稅外負擔的消除。一些主張減稅的人正是考慮到我國稅外負擔沉重的現實才得出減稅結論的。然而，因此就主張我國應該通過減稅來減輕企業負擔，刺激民間投資，則是走錯了方向。
既然我國企業正稅負擔水平并不高，就不能將重點放在減稅上，而是應該大力推進財政體制改革，加快建立公共財政體制，取締政府的不合理收費行為。應該借著實施積極財政政策的時機，沖破既得利益的阻撓，盡快完成費改稅、財政集中收付制度和預算管理制度改革，徹底解決企業的非稅負擔問題。
目前實施的積極財政政策當然也需要根據形勢變化做出相應調整，但是調整的重點不應該是減稅，而應該是加快財政體制改革，盡快建立公共財政體制，實現改革與發展的良性互動。
20世紀70年代末以來，財政領域推行了放權讓利式改革，這種改革對于打破傳統財政體制的計劃經濟特征，促進市場機制發育起到了至關重要的作用。但是，這種改革方式也存在一些缺陷，當計劃經濟體制框架基本瓦解，向社會主義市場經濟的轉軌已經取得實質性突破的時候，財政體制改革就應該有目的地以全面建立與社會主義市場經濟相適應的公共財政體制為目標了，繼續簡單地沿襲過去放權讓利式改革的經驗已經不合時宜了。
1994年開始的分稅制改革標志著放權讓利式改革方式的結束，我國改革從此進入全面建立和完善社會主義市場經濟體制的自覺的高級階段。繼續墨守以前的改革成功經驗，堅持無原則地向地方政府和企業分權是沒有理論根據的，對我國改革和發展事業也沒有好處。市場經濟的宏觀經濟調控職能要求由中央政府統一行使，地方政府只是起配合作用，已經不再需要地方政府直接參與當地的經濟事務，相反，形勢的發展已經開始要求建立和完善全國統一的大市場，要求地方政府盡快轉換職能，企業盡快轉變行為方式，實現政企分開，讓企業真正成為獨立自主的市場主體，尊重市場機制，而不是像過去那樣依靠政府的優惠政策甚至尋租活動。地方政府發展地方經濟不再依靠提供稅收優惠和補貼，或者直接出面創辦企業進行投資開發，而是依靠提供良好的地方公共品和服務，改善當地的基礎設施等投資環境。所以，已經沒有必要對地方政府和企業進行籠統的“放權讓利”?！啊卑鏅嗨?/p>
實行積極財政政策與財政體制改革并不矛盾，兩者完全可以相互促進，不能因為實施積極財政政策而放慢財政體制改革步伐。建立公共財政并不包含對積極財政政策的實施帶有負面影響的內容。相反，財政收入和預算管理方面的改革能夠有效增強國家財力，特別是中央政府的相對財力，從而為實施積極財政政策提供充分的國家信用保障，解決大規模發行國債可能產生的國家債務負擔問題。
2015年，中國為應對復雜的宏觀經濟形勢，選擇了有力度的積極財政政策。赤字率的提高就是這一政策在預算安排上的集中體現。具體說來，一是減稅減費減基金;二是擴大支出規模。要更好地發揮積極財政政策作用，預算安排好的資金必須真正支出，才能發揮其在穩增長調結構惠民生中的作用。
現實中，由于種種原因，一些預算安排好的資金卻不能真正花出去。錢趴在賬上，積極財政政策效果就會受影響?！芭扛C”的錢越多，積極財政政策的效果就越差。因此，為了達到政策的預期目標，就要想方設法把預算安排好的資金花出去。當然，錢不能亂花，無謂的浪費所帶來的效果會更加糟糕。
對于未能真正支出的預算資金，應區分原因，采取合理措施。預算資金不能支出，有許多是預算編制環節出了問題。這種問題要視具體情況而處理。有些支出是因為形勢變化而無法支出;有些則是因支出安排不接地氣所致。對于前者，預算支出安排很可能已不復需要;對于后者，更合理的做法可能是重新配置預算資金，讓預算可以更好地適應實際情況。
財政資金“趴窩”是老問題。只要體制機制不作根本性變化，問題就可能持續存在。從根本上看，只有強化預算管理，做好預算編制工作，增強預算編制的準確性，問題才可能真正得到解決。預算編制工作千頭萬緒，最重要的當數相關的公共部門財務管理制度是否切合實際。不切實際的財務制度很容易導致財政資金“趴窩”。典型的如支出標準設定與市場不接軌。從市場上購買服務，卻設定了比市場價格要低得多的支出標準，那么服務就可能會買不到，錢就花不出去。隨著市場在資源配置中決定性作用得到越來越多的強調，政府與市場的關系也應得到進一步規范。政府作為市場主體購買商品和服務，不可能凌駕于市場之上，而只能尊重市場，按照市場規律辦事。
從短期來看，一些部門單位對于花不出去的錢，仍會想方設法把它花出去。當然，這絕不是亂花。相反，在“全面規范、公開透明”的預算改革目標約束下，財政資金的支出只能在規范的制度約束下進行。
按照規定，對地區和部門結余資金及連續兩年未用完的結轉資金，一律收回統籌用于重點建設。顯然，“一律”的規定在短期內可以發揮“立竿見影”的效果。但是，這勢必對未來的預算支出產生影響。地區和部門會不會受到影響而有負面情緒，從而導致未來預算執行的負激勵增加？按照國務院常務會議的要求，不足兩年的結轉資金，要加快預算執行，也可按規定用于其他急需領域。這樣的規定可以督促地區和部門在不影響積極性的前提下加快合理配置財政資金。
推進重點科目資金整合，可以加快部門內消化結轉結余資金?？绮块T資金調配是財政資金統籌的難點所在?，F實中，資金固化問題不同程度存在，資金在一定程度上成為某個部門利益的體現。資金固化會影響資金效率。每個部門的資金需求本來就會隨著形勢的變化而變化。最優策略無疑是找到有效的辦法，統籌資金使用。讓地方各級政府在部門資金統籌中發揮作用，可以在很大程度上減少部門資金統籌的壓力。項目預算執行的動態調整機制、專項轉移支付的清理整合，都注意到同級財政和地方政府的作用，強調地方統籌。
現行預算體系中的子預算除社會保險基金預算外，其他三本子預算之間的資金統籌可以進一步提高公共資金的效率。債務資金統籌、政府性基金的統籌使用，調入一般公共預算的國有資本經營預算資金的加大，都可以更好地發揮一般公共預算在預算體系中的主導作用，讓資金不會因為預算分列而沉淀在某本子預算中。
財政資金統籌使用，實際上提出了一個財政功能如何才不會被肢解的問題。統籌使用財政資金，將更好地保證財政支出落到實處，積極財政政策的目標才容易達到。
內容摘要：由于科技創新具有公共產品的性質，并具有效益外溢性、不確定性和風險性。因此，在現代市場經濟體制條件下，只有通過政府的合理干預，更加積極地保護知識產權；采取積極的財政政策；加大高層次科技隊伍建設力度，提升科技人才支撐能力；構建科技資源共享的合作創新平臺，促進產學研合作，才可能有效地克服科技創新過程中的市場失靈，從而形成科學、有效的科技創新運行機制。
關鍵詞：科技創新 經濟學 政府干預 知識產權 財政政策
科學技術的迅猛發展及其對社會經濟發展產生的巨大推動作用，已經成為當代世界的主要時代特征之一。各國政府不斷把推進本國科技創新作為提升本國競爭能力的重要內容。我國政府已經制定并了《國家中長期科學和技術發展規劃綱要（2006-2020年）》，明確提出到2020年，我國要進入創新型國家行列，并為我國在本世紀中葉成為世界科技強國奠定基礎。與此同時，相關部門出臺了一系列配套措施，建設創新型國家的戰略部署已經進入實施階段。
本文運用經濟學的一些原理對科技創新的性質進行了分析，就如何提高我國科技創新能力進行探討，并提出具體建議。
科技創新的性質
科技創新作為科技與經濟的結合體，具有明顯的公共產品的性質，并具有效益外溢性、不確定性和風險性。這表明科技創新過程中也存在著明顯的市場失靈，導致科技資源配置的低效。
（一）科技創新具有公共產品的性質及效益外溢性
所謂公共產品，是指將該商品的效用擴展于他人的成本為零，因而也就無法排除他人共享的商品，一般包括公共設施、科學教育、環境保護、國防、外交等領域。一般而言，公共產品性包括非排他性和非競爭性兩個本質特征。非排他性是指該產品一旦被生產出來，生產者就無法決定誰來得到它，更無法通過定價的方式來影響人們對公共產品的消費。人們可以不付任何費用就能享受到公共產品帶來的所有益處。非排他性不可避免會導致“搭便車”行為，甚至會出現這樣一種現象：人人都希望別人來提供公共產品，而自己坐享其成，結果很可能是大家都不提供公共產品。非競爭性是指一個人對公共產品的消費不會影響其他人的消費，即對公共產品消費的邊際成本為零。
在國際經濟學界，無論是微觀經濟學家，還是宏觀經濟學家，多數學者都肯定科技創新具有公共產品性。目前國內高校使用最多的經濟學教科書，如保羅•薩繆爾森的《經濟學》、約瑟夫•斯蒂格里茨的《經濟學》以及格里高利•曼昆的《宏觀經濟學》，都認為科技創新具有明顯的公共產品特征，即創造成本極高，傳播成本卻極低。極高的創新成本主要表現在其需要投入巨額的研究與開發投資，而仿造的成本卻極低。這極易導致對科技創新成果的剽竊使用，使知識產品的生產者無法獲得成本補償和合理的回報。當然，從某種意義上來說，科技創新的效益外溢性也還是具有一定積極作用的，因為一項新技術產生的社會效益往往大于私人效益。換言之，科技創新的外溢性雖然會傷害創新者的創新積極性，但有益于全社會。
（二）科技創新具有不確定性和風險性
科技創新過程是一個曲折復雜過程，由于沒有直接可以參考和借鑒的經驗，其中存在許多不同的環節和跳躍關鍵點，每個環節和關鍵點都可能產生許多意想不到的情況。與此同時，科技創新過程也是一個各種角色共同參加的過程，受不同利益的驅動，科技創新的發展道路和發展方向有著不同的價值選擇和風險偏好，創新者往往也不能準確掌控研發工作的進度、方向、影響以及結果?？萍紕撔碌牟淮_定性必然導致科技創新的高風險性，嚴重影響了私人企業獨立承擔科技創新活動的積極性，從而導致市場對科技創新資源配置的失靈，造成了科技創新時滯，即從最初的設計思想或者發明專利到最終作為實用化商品進入市場并為消費者所接受的過程延長。此外，由于風險過大和需要投資規模大，戰略性關鍵技術的創新往往是企業所回避的，或者是無力承受的。
提高我國科技創新能力的建議
在現代市場經濟體制條件下，只有通過政府的合理干預，才可能有效地克服科技創新過程中的市場失靈，從而形成科學、有效的科技創新運行機制。
（一）政府積極保護知識產權
科技創新是一個復雜的、漫長的系統過程，涉及基礎研究、應用研究、試驗性開發研究、產品生產和商業運用等一系列經濟技術活動階段。由于個人收益與社會收益在技術創新活動中存在著太大的差距，如果不能有效界定和保護產權，個人的積極性會大大地降低，那么創新的積極性只能靠一些零星的自發性來維持。20世紀80年代以來，我國已經先后頒行了《中華人民共和國專利法》、《中華人民共和國商標法》、《中華人民共和國著作權法》等法律法規，并且加入了10多項知識產權保護的國際公約，主要包括《與貿易有關的知識產權協定》（TRIPS協定）、《保護工業產權巴黎公約》、《商標國際注冊馬德里協定》、《專利合作條約》等，已經初步建立起一個基本能夠適應國家發展需要、符合世貿組織要求的、比較完善的知識產權司法保護體系。但我國知識產權保護工作面臨的挑戰依然十分嚴峻，還大量存在地方保護主義、處罰裁量權不規范等問題。
總之，加強對知識產權司法保護力度，打擊嚴重侵犯知識產權的犯罪，這不僅是中國開展對外合作，也是進行自主創新，建設創新型國家的迫切需要。
（二）政府采取積極財政政策促進企業和其他社會組織提升科技創新能力
財政政策主要由支出政策、收入政策、預算平衡政策構成。
1.財政科技支出政策。支出政策是一種直接促進科技進步與發展的公共政策手段。財政支出政策運用的方式多種多樣，主要包括財政撥款、政府采購、財政貼息等。
政府運用財政撥款方式從財力上直接支持科技進步與發展，是市場體制國家近年來普遍采用的主要財政政策手段。基礎性科研具有公共產品的特點，創造該成果的人一般得不到經濟補償，私人不愿提供此類產品，因而基礎性科研應由政府財政撥款承擔。
政府采購是指各級國家機關、事業單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。就我國的現狀而言，既要注重在對促進經濟增長的科技先導部門，如計算機、航空、光電、精密機械、通信、新材料、生物制藥等高技術產業領域，通過政府采購開發出一個有保證的市場，又要注重在民用技術領域采取政府采購方式，以促進民用科技的發展。在實施政府采購時，對科技發展的促進既要體現鼓勵、照顧、傾斜的政策，也應體現公平原則。
財政貼息是政府財政為鼓勵非政策性銀行和金融機構對高新技術企業或科技創新項目給予貸款支持，對其貸款利息給予的財政補貼。財政擔保是指以政府信用對企事業單位或個人從事具有高風險的活動進行負責，承諾承擔活動失敗的責任。它們都是國家財政支持高新技術企業或科技創新項目的發展，幫助他們承擔市場風險的常見形式。
2. 財政收入政策。收入政策對科技進步與發展的促進作用是通過政策引導間接實現的，它有利于按照市場規律引導資源的配置，而不是扭曲資源的配置。稅收作為財政收入最主要的形式，對經濟發展產生越來越大的影響，稅收優惠作為財政收入政策最主要的組成部分已普遍為各國所重視和運用。通過稅收優惠政策的導向作用，可以激勵納稅人增加研發經費，建立技術創新機制，促進研發成果產業化，提高產品的科技含量，增強競爭力，促使企業成為科技投入的主體。
3.預算平衡政策。包括支出及收入兩個層面。政府支出包括國防、教育文化、公共建設、償付公債利息等項目，收入面主要是各種稅收及公營事業盈余繳庫兩大項。當收支相等時，稱為預算平衡。進入信息化時代之后，一般基礎設施的作用正在下降，而科學技術基礎設施的重要性正在凸顯。國家與國家之間經濟發展的差距，已經不再由一般資源的占有量和一般基礎設施建設規模決定，更多地取決于對科學技術資源的開發和利用能力。由于科學基礎設施建設是為發展科學而進行，而科學的目的又是為了滿足人類的好奇心和增進全社會福利，不能直接為個人或企業帶來經濟收益，因而為了社會的全面進步、全面發展，國家必須高度重視和加強科學技術基礎設施的建設。為了促進國家科技創新能力的發展，我國政府應加大對科學技術基礎設施的直接投資，使之在國家預算中占據更大的比重。
此外，由于創新活動的不確定性、高風險性和收益長期性，依靠傳統的商業金融體系支持創新勢必會受到制約。為此，可以做好以下工作：在現行金融政策和體制框架下，積極探索設立科技支行；大力發展私人風險投資，鼓勵開展知識產權質押貸款和科技保險；組織企業家協會建立 “企業應急互助基金”；搭建銀企溝通橋梁，積極推動銀企合作；積極鼓勵有條件的科技企業上市，通過資本市場籌措資金。從而，幫助更多的科技型企業獲得充足的資金，有效防范企業因融資渠道不暢而發生資金鏈斷裂的風險。
（三）加大高層次科技隊伍建設力度且提升科技人才支撐能力
重視高層次人才和科技人才的培養。充分發揮創新人才的核心支撐作用，應實施“創新型拔尖人才培養計劃”和“緊缺人才倍增計劃”，著力培養一批科技創新人才、高技能人才、農村實用技術人才和自主創新意識強的企業家，造就培育一批具有較強自主創新能力的創新團隊和科技領軍人才。
加大國外優秀人才的引進。利用國際創新資源加速流動的契機，加強人才載體建設，完善柔性引進機制，推進海外留學人才集聚計劃，促進國外高層次人才集聚，重點引進高新技術產業、支柱產業、新興產業等領域急需的高層次人才。
創新人才管理機制。各地應積極探索人才管理的新辦法、新途徑，創新人才評價和激勵機制，充分調動人才積極性，發掘人才潛能；完善科技人才梯隊建設規劃，促進人才隊伍建設，創造充分發揮人才作用的良好環境。
（四）構建科技資源共享的合作創新平臺以促進產學研合作
隨著投入的增加，我國科技資源越來越雄厚，但由于這些資源分屬各個不同的部門，缺乏圍繞發展目標形成分工合作的科技創新機制，造成資源浪費和低水平重復。為了克服這種情況，應加強政府的統一協調，建立部門聯合會議制度，加強各種科技資源的整合，聯手推動重大科技行動。尤其應鼓勵高校、科研機構與企業聯合申報國家和省部級重點實驗室、工程實驗室、工程技術研究中心，并進行整體規劃，促進資源共享。
企業、高校和其他科研機構可按照共建共享的精神，加強合作創新平臺的制度體系建設。進一步完善相關的管理辦法、規則和標準，營造合作共贏的創新環境。應加強建設和完善科技公共基礎設施，制定科學數據共享的規范，協調數據收集、管理和應用，建成各類國家自然科技資源數據庫群，并形成規范化、開放式的應用服務體系。同時，應整合科技文獻資源，重點建成信息化、數字化、網絡化的科技報告、成果、專利、科技圖書、科技期刊與技術標準、方法、工藝等大型文獻資源庫，創建多功能的網絡科技環境，為科技基礎條件平臺的運行提供現代化的信息技術支撐。
總而言之，科技創新是經濟發展、民族振興的必由之路。當前，我國處于社會主義市場經濟體制逐漸完善的進程中，科技與經濟尚未實現有機的結合，企業尚未真正成為科技創新的主體，國家科技創新整體能力還不夠強。因此，只有通過政府的合理干預，更加積極地保護知識產權，采取積極的財政政策，才可能有效地克服科技創新過程中的市場失靈，從而形成科學、有效的科技創新運行機制。
參考文獻：
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【關鍵詞】節能環保產業 財政制度 對策
一、吉林省節能環保產業財政制度的現狀
吉林省節能環保產業已經進入了快速成長期，但其產業還相對弱小，產業規模、發展水平與節能環保產業發達的省份和地區相比還有較大差距，難以滿足“十一五”之后長期推進節能、有效支持和促進經濟社會可持續發展的高要求。吉林省已將“節約資源、保護環境”確立為其基本政策，并將建設節約型、環保型產業列為長期戰略任務。而節能環保財政制度已被證明是一種比較符合吉林省省情、切實可行的節能環保新制度，如何引導、規范、促進節能環保產業快速健康發展已被列入吉林省政府節能環保工作的優先議事日程。
近幾年，吉林省通過制定實施“綠色”財政政策，節能環保工作取得了明顯進展，2010年吉林省單位總能耗比上年下降3.21%，化學需氧量和二氧化硫排放量分別下降3.13%和4.56%。2010年吉林省節能環保產業實現收入約120億元，從事環境保護及相關產業的從業單位為500余戶，其中企業400余戶。實施的“綠色”財政政策如下：
第一，在財政預算中安排一定資金，采用補助、獎勵等方式，支持節能環保重點工程、高效節能產品和節能新機制推廣、節能管理能力建設及污染減排監管體系建設等。進一步加大財政基本建設投資向節能環保項目的傾斜力度。健全礦產資源有償使用制度，改進和完善資源開發生態補償機制。開展跨流域生態補償試點工作。研究建立高能耗農業機械更新報廢經濟補償制度。
第二，積極支持節能服務公司申請國家財政合同能源管理財政獎勵資金。獎勵資金由中央財政和省級財政共同負擔，其中：中央財政獎勵標準為240元/噸標準煤，省級財政獎勵標準為60元/噸標準煤。
第三，全力支持既有居住建筑供熱計量及節能改造工程建設。2011年省財政加大了資金補助力度，提高了既有居住建筑供熱計量及節能改造補助標準，即由2010年每平方米補助45元提高到55元，市縣財政每平方米補助40元。2011年省財政通過預算安排、發行地方政府債券等途徑，籌措安排既有居住建筑供熱計量及節能改造工程補助資金33億元。為支持各地加快工程建設進度，省財政已撥付省級補助資金11億元，撥付中央補助資金5.2億元。省財政廳還出臺了《吉林省既有居住建筑供熱計量及節能改造專項補助資金管理暫行辦法》，確保資金?？顚Ｓ?。
第四，制定鼓勵節能環保的稅收優惠政策。對新興產業領域的技術轉讓、開發和與之相關的技術咨詢、服務取得的收入，免征營業稅。對納稅確有困難的，可按規定申請減征或免征房產稅、城鎮土地使用稅。企業購置并使用規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備投資額的10%可從當年應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可在以后5個納稅年度結轉抵免。同時，對節能減排設備投資給予增值稅進項稅抵扣。企業從事沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造項目所得，自取得收入所屬納稅年度起，前3年免征、后3年減半征收企業所得稅。對企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品取得的收入，在計征企業所得稅時實行減計收入的政策。落實鼓勵先進節能環保技術設備進口的稅收優惠政策。C75設備安全技術監督資源網。
二、吉林省節能環保產業財政制度存在的主要問題
近幾年，通過制定實施“綠色”財政政策，吉林省的節能環保工作取得了明顯進展，但在運用財政政策促進節能環保產業發展的同時還存在一些問題:
（一）財政政策手段單一，激勵性優惠政策較少
吉林省制定財政政策時以鼓勵為主，而在限制低能效類產品和產業發展方面基本處于空白，未能有效利用組合政策促進節能產業發展。財政支出方面，除了預算內直接支持節能減排項目研發和技改的財政資金外，缺少其他手段。發展循環經濟方面，其財政政策手段簡單，懲罰性和激勵性措施的力度小、不配套。
（二）對節能環保產業的財政投入嚴重不足
吉林省用于節能投資的公共資金僅占總產值的1.2%，其中還包括企業、民間和其他投資，實際財政投資所占比重不到1%。且在吉林省現行的預算支出結構中，只有環保支出科目，沒有具體的節能支出科目，也沒有建立獨立的節能發展專項資金，對節能的投入只是臨時性的，缺乏長期和經常性的支出預算，對節能產業的直接財政投入也只局限于研發和生產（技改）領域，在節能產品銷售、使用、服務、回收及信息傳播等方面幾乎空白。
（三）財政政策對優化產業結構的導向還不太清晰
財政支出結構和稅種結構，未充分體現產業政策導向。例如，財政支出中用于增補企業流動資金和企業虧損補貼的開支還占較大比重，而用于促進企業技術創新特別是自主創新的支出，以及促進循環經濟和生態建設的支出所占比重較小，還不足以發揮財政投入的產業導向作用。又如，財政政策對鼓勵發展的產業和投資項目激勵力度不足，對限制或禁止的產業和投資項目的懲罰力度也不夠，未能充分體現產業政策關于鼓勵類、限制類、禁止類投資項目的導向作用。
（四）財政政策的公平性和協調性不夠
財政制度存在所有制歧視和地區差別，財政預算和分配不公平；在財政補貼、財政投入、政府采購等方面，對各類企業和地區還沒有一視同仁，不利于公平競爭，也不利于引導各類企業進行節能減排、提高質量方面的技術改造和產品升級換代。此外，相關財政政策缺乏整體協調，在促進經濟增長方式轉變過程中還沒有形成足夠的合力。例如，在資源循環利用，發展節能、節材、節水、節地的產品和服務方面，政府采購制度和相關稅收政策缺乏有力的協調配合。又如，對于生態保護力度，還缺乏健全的生態建設補償機制。
三、完善吉林省節能環保產業財政制度的對策
（一）加大財政支持力度，建立節能環保專項資金
吉林省政府可在經常性預算中增設節能環保支出科目,在建設性預算中加大對節能環保的投資力度，建立節能環保專項資金，調動企業節能環保的積極性。如支持資源節約和綜合利用方面的重大課題研究；鼓勵企業開發節能技術，推廣先進實用技術、工藝和設備；采用補助、獎勵等方式，支持節能減排重點工程、高效節能產品和節能新機制推廣、節能管理能力建設及污染減排監管體系建設；支持能源審計項目；加大對節能產品銷售、使用、服務、回收及信息傳播方面的投入；建設有利于節能產業發展的配套公共設施，如大型水利工程、綠色園林城市建設等。
（二）優化財政資金使用結構，提高節能環保財政資金的使用效率
一是盡可能降低人員經費所占比重，將有限的資金真正用到節能環保上。二是實現重點支持和一般支持結合，提高財政資金的使用效率。三是強化統籌意識，堅持城鄉統籌、生產生活統籌、政府調控與市場調控統籌。
（三）建立多元化的籌資渠道，發揮財政資金乘數效應和“杠桿”作用
吉林省政府的財政資金有限，應運用多種投入方式，建立多元化籌資渠道，充分調動信貸資金、社會閑散資金，充分發揮財政資金的乘數效應和“杠桿”作用。如建立節能基金或通過專項貼息貸款方式來支持節能項目；通過財政貼息，吸引金融資本參與；通過財政融資，吸引社會資金參與；推行“以獎代補”政策，視項目實施效果給予獎勵，以激發市場微觀主體參與節能事業的積極性。
（四）制定有利于節能環保產業發展的政府采購政策，發揮財政導向作用
吉林省政府應把環境保護、生態平衡、資源節約與合理開發利用等特定政策目標納入政府采購的通盤考慮，制定相關的采購政策來促使市場鼓勵再循環利用，在其需要采購的眾多商品和勞務中優先選擇節能環保產業的產品，促進節能環保產業產品的消費，從而促進節能環保產業的發展。有效實行綠色采購，在法律法規、采購標準、信息公開經濟激勵、宣傳教育和績效考評等方面加以完善，抓好工業節能產品認證，擴大產品品種范圍，為規范工業節能產品市場和納入政府采購做好技術準備。在進行政府采購時對生態工業園區內的企業給予優先考慮，并建立長期合作關系。
(五)加強政策的統籌協調性及部門之間的配合，提高節能環保政策措施的整體效益
有關加強能源開發利用的管理和促進能源環保效率提高方面的政策措施是一個綜合的，長期的系統工程，相互之間需要進行協調與配合，財政政策需要有一定的法律、法規及行政手段相配合。同時，法律、法規及行政手段需要綜合運用和體現適當的財政政策措施和調控意圖，只有這樣才能充分發揮財政政策在節能環保事業中的積極作用,提高節能政策措施的整體效益。
（六）建設吉林省生態工業園區，發揮財政在其中的重要作用
加大園區基礎設施建設投資。依據園區生產狀況統籌安排基礎設施建設，降低企業投資的不確定性、盲目性和重復性，吸引更多企業進入園區；建立淘汰落后產能企業的財政機制。對落后產能實施差別化的資源價格政策并對其征收工業園區可持續發展附加費。利用此費和企業所繳納的排污費，設立起政府專項發展基金，主要用于補助重點排污單位污染治理以及補償關、停、并、轉等落后產能企業后所需費用；建立長期有效的財政投入機制。在經常性預算中設立節能支出科目，并單列生態工業園區子科目，對生態工業園區實施獨立的財政預算管理，降低給各級財政運作的風險。
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1.1教材同質化，教學內容選擇無統一標準
隨著改革開放與經濟的快速發展，財政學領域也有了較大的發展，各種不同財政學教材也相繼出版。但是這些教材并未有針對性地區分不同層次高校的需求，導致教材同質化。而各高校選擇教材時往往容易忽視應該賦予學生怎樣的知識結構這一問題。任課教師，尤其是沒經驗的年輕教師，在使用涵蓋內容不同的財政學教材時，不注重教學內容的選擇，導致教學內容無統一標準和明確的范圍。
1.2教學內容選擇上不能體現不同專業特點
財政學是一門跨經濟學、政治學、公共管理學等學科領域的綜合性學科。由于財政學教學內容對專業設置的針對性不強，使得教師不能在授課時既體現各專業掌握財政學基本原理上的共性，又突出各專業的特性。例如，金融學專業的學生應該多了解國債、財政政策與貨幣政策的協調配合，結合現實熱點來分析，但教材內容只限于理論介紹，不能針對專業突出重點，缺乏理論與實踐連接的點。
1.3偏重理論知識講授，忽視實踐教學環節
目前，學生對財政學這門課程積極性并不高，因為他們認為這是既抽象又不太實用的課程。這與任課教師在內容選擇上重視理論知識，忽視了與實踐相結合有關。獨立學院的學生基礎知識相對薄弱，在授課時加強理論知識講授是必要的，但不能忽視學生的理論運用能力的培養。很多教師在授課中的理論與實踐結合點少，加上學生很少會主動用所學知識去分析社會現實問題，這樣的教學不能激發學生的興趣，也不能培養學生學以致用的能力。
1.4教學內容過多與教學時間有限的矛盾
財政學教學內容是非常多的，大致包括以下7個內容：基本理論（公共產品理論與公共選擇理論）、財政收入與財政支出、國債與國債制度、預算管理、財政政策、開放經濟條件下的財政問題。一般財政學課程只安排短短幾十個課時講授，很難完成規定的教學任務。
1.5財政學授課與其他學科融合度不高
大多數教師在財政學授課時，僅單純地從財政學傳統理論來組織教學，不能很好地結合相關學科知識深入講解，也就無法從根本上展示財政學的實踐發展脈絡，也無從提升學生對知識的融會貫通。
2獨立學院財政學教學內容改革的相關建議
作為獨立學院開設財政學課程，在授課時需要結合獨立學院的培養目標及學生特點來進行教學內容改革。
2.1規范和明確教學內容
財政學主要研究政府的經濟行為，首先必須明確政府與市場的關系，界定政府的職能范圍；其次，在此基礎上研究實現政府職能的財政支出內容，進而研究財政收入，最后，通過國家預算展開各項財政活動，以提高國家的宏觀調控能力，發揮財政政策的經濟調節作用。根據這樣的思路，高校財政學教學的基本內容應該包括：①市場與政府的關系，公共產品理論；②市場經濟條件下的財政概念、財政職能；③財政支出理論及我國的財政支出與政府預算；④財政收入理論及我國的財政收入（稅收、國債及政府投融資制度；⑤國家預算管理體制、多級政府與政府間的財政關系；⑥財政政策與宏觀調控等。獨立學院的學生基礎知識較弱，任課教師應該適當側重一些重要理論的講解并補充相關知識。
2.2教學內容選擇突出專業特色
教師應該有針對性地結合學生的專業及特點，合理安排授課內容，在體現該課程公共性的同時，將專業特性也體現出來。對于財稅專業的學生，學習財政學的要求比較高。在授課中應將重點放在基本理論的講授上，例如公共產品理論、財政收支理論及政府間的財政關系等。為了避免內容重復，可以將一些實務性、制度性的內容留到后續的專業課程講解。對非財稅專業的學生而言，授課時應該以財政政策與制度介紹和業務操作為主。不同專業側重點也應該不一樣。例如，對于經濟學專業的學生，要側重于財政基本理論和運行機制的講解，并適當增加稅收實務方面的內容；而對于工商管理類的學生，可以從管理學的角度考察財政，側重于財政管理機制的構造和操作等知識講授。
2.3注重理論與實踐相結合
本著獨立學院培養應用型與實踐型人才的目標，財政學授課時應該更加注重理論聯系實踐。這便要求教師在授課時不能只就教材的內容來講理論，應該把實踐有效地融入課堂中。例如對現行的稅收制度、現行的財政體制、財政政策的分析和理解，可以很好地銜接理論和實踐，使學生做到學以致用。同時，獨立學院的學生有著綜合素質較高的特點，對現實中的實踐問題比較感興趣。教師在講解理論的同時，補充相應的實踐內容，既可以提高學生積極性，又可以培養學生的實踐與分析能力。例如，結合當前政府管理面臨的新問題、新挑戰進行專題闡述：人口老齡化問題、資源環境問題、“上學難”反映的教育問題、“看病難”反映的醫療問題等。
2.4根據教學時間合理選擇教學內容
由于時間的剛性很強，處理教學內容與時間矛盾關鍵在于教學內容的選擇。而教學內容選擇的基本標準需要做到“因材施教”。
2.5提高財政學與其他學科知識的融合度
教師在講授財政學的理論內容時，應該不斷融入管理學、經濟學、政治學、社會學等學科內容，以激發學生學習興趣，拓展學生在未來經濟工作和社會工作方面的視野，使其看問題能更全面、更深刻。特別是針對獨立學院的學生更應該加強這方面的知識貫通。教師可以嘗試從以下的角度來融合：①運用微觀經濟學中的價格理論來分析比較公共定價和自然壟斷行業的定價；用消費理論中的替代效應和收入效應來分析稅收的經濟效應；運用宏觀經濟學中的IS-LM-BP模型來分析財政政策與貨幣政策的配合問題。②將管理學中的“決策”“、計劃”、“組織”、“創新”等職能應用于財政收支管理、預算管理等方面，思考如何運用管理學原理來理解財政管理的創新。③可以嘗試從社會哲學角度拓展財政本質。從財政的公共性特征，沿著“信仰-權力-表達-幸福”這條哲學線索，去分析個體接受公共生存方式、以稅費形式將收入轉移給政府等問題。④財政的講解不能缺失歷史脈絡，可以說中國歷史是一部財政改革史，教師可以利用財稅改革的歷史經驗與規律來分析改革深化的財政之路。
2.6其他建議
一、稅收政策對保險政策的影響。
稅收政策是國家財政為實現財政收入，調節經濟而制定的稅收行為規范。稅收政策對保險政策的影響體現在國家對保險業的稅收政策上。國家對保險業的稅收政策是指國家對保險的稅率、稅種以及稅收分配等設定行為規范，以實現稅收征收和合理的分配。國家對保險業的稅收政策是否合理和完善，關系著保險政策的實現以及保險業的發展。
我國長期以來對保險實行的是嚴格的稅收政策，并且稅收制度不盡合理和完善。
1．長期的高稅率和不合理的保險調節稅的設置（1994年以后取消調節稅），削弱了保險公司的積累能力。保險公積金是按稅后利潤的一定比例計提的，稅率的高低、稅種的多寡對稅后利潤的影響是顯而易見的。較高的稅率和不合理的調節稅的設置必然減少保險公司的稅后利潤，保險公積金的積累也就自然減少。由于保險公積金是保險償付能力的重要組成部分，因此，長此以往必然會影響到保險公司的償付能力。這有礙培育保險市場主體，穩定保險市場的保險政策目標的實現。
2．不公平的所得稅率政策，破壞了保險市場秩序的重要基礎——公平競爭。1997年以前，原中保集團公司的所得稅率高于國內其他股份保險公司。外資保險公司的所得稅率一直低于內資保險公司。這種不公平的所得稅率政策導致保險市場各競爭主體競爭起點的懸殊。競爭的不公平影響了建立規范有序的保險市場的保險政策目標的實現。
3．實行統一的營業稅率不利于保險產業發展政策的完善。我國現行營業稅除壽險、農險免稅外，其他一切險種都不分稅種實行統一的8％比例稅率，難以體現國家對各險種的政策導向，使保險產業發展政策難以配合國家經濟發展計劃，適應國家經濟發展方向的需要。
4．不盡合理和完善的保險稅收分配制度，影響了地方政府對保險業支持的積極性。我國保險營業稅和涉外保險業務的所得稅一直歸地方財政支配。（1997年后提高的3％征收的營業稅歸中央政府）國內保險業務所得稅的分配如上所述經歷了一個變化過程，但總的來講，現行保險稅收分配制度難于體現保險公司對地方財政的貢獻，因而影響地方政府對保險業的支持，也在一定程度上削弱了保險公司對地方財政的影響，而且現行分配制度上兼顧了中央財政與省級地方財政之間的利益，并沒有兼顧到省級以下各級財政的分配關系。
5．缺乏居民個人購買保險的稅收優惠政策，影響了保險需求的有效擴大。我國目前只對法定社會保險費實行免稅，而對個人自愿購買壽險則沒有相應的稅收優惠政策，未能為引導人們將儲蓄和投資中具有保險因素的部分轉向保險市場提供相應的政策環境。版權所有
二、建立合理完善的保險稅收制度。
由前所述，恢復國內保險業務以來，財政與保險的關系逐步理順，保險稅收制度逐步建立和完善，保險稅收政策也逐漸寬松，但總的來講，保險稅制仍不完善，保險稅收政策仍然嚴格，制約了保險政策的實施以及政策目標的實現。為充分發揮保險稅收政策對保險的促進作用，國家財政應對保險施行寬松的稅收政策，建立合理、完善的保險稅收制度。
1．降低保險稅率，取消外國保險公司的“超國民待遇”。考慮到保險業在國民經濟中的特殊地位以及我國保險業發展水平還很低，還不足以為社會提供較好的保障的實際情況，我國保險稅率應適當降低。另外，為增強民族保險公司的市場競爭能力，國家應取消外資保險公司的優惠稅收政策，對外資保險公司在稅收上實行國民待遇。
預計2015年，中國經濟增長7%左右，主要是考慮到以下幾個方面：
第一，世界經濟還是處于脆弱的低速增長，所以外需難以顯著提升。第二，消費總體保持平穩。第三，因為制造業產能過剩以及創新技術相對不足，受到制約。房地產投資因為庫存比較高，受到制約?；A設施投資還會發揮主要作用，但是也因為投融資體制的制約，難以更高規模長期維持一個高速增長，并且投資回報率在降低。第四，當前投資對穩增長還是起到關鍵的作用，但是對經濟增長拉動效應在減弱。剛剛講到，我們很多高端制造業產品需要進口，我們很多基礎公共服務是供不應求的，還是需要大量投資的，但是這些投資需要通過深化改革來釋放它的潛力。
預計2015年中國固定資產投資將達到59.5萬億元，名義增長14.7%，實際增長14.3%，增速將進一步降低。社會消費品零售總額名義增長率和實際增長率分別為11.4%和10.4%，仍然保持較為穩定的增長。綜合考慮國內外需求因素以及大宗商品價格因素，預計2015年出口和進口分別增長6.9%和4.6%，外貿順差比今年會進一步擴大。
關于投資消費和進出口，2015年在這方面要挖掘新動力，促進內需與外需平衡發展，使得我們經濟增長更多依賴一些新的動力，挖掘新的潛力。在投資方面，要加快行政審批和壟斷行業的改革，促進現代供給不足的高端制造業和現代服務業領域的投資。另外，要加快落實3P模式，財政部去年做了很多工作，也出臺了相應的方案，要加快落實。針對不同領域的基礎設施和公共服務，采取不同形式的3P模式，充分調動民間資本參與城市基礎設施的積極性，要完善多渠道投入回報補償機制，形成可持續的融資使用和償還機制。因為這個方面有很大的潛力，但是如果機制搞不好，它的作用很難得到有效發揮，所以投資方面還是有很大的潛力。
在外需方面，可以利用當前大宗商品價格比較低的環境，增加石油等戰略物資的儲備，增加技術和資本密集型產品的出口，積極引進技術裝備和人才，構建面向全球的高水平自由貿易區網絡，以開放促改革。
在財政政策方面，雖然是繼續實施積極的財政政策，但是要使得財政政策真正發揮積極的作用，切實實施逆周期的宏觀調控，通過改革提高積極財政政策宏觀調控的效果。我們一方面有大量的財政資金沒有盤活，因為我們現在是個多方面管理的體制，有中央基金收入，有地方政府基金收入，有公共財政收入，支出方面有一般性轉移支付、專項轉移支付，條條塊塊比較多，限制了財政宏觀調控的效果。實際上，如何來切實盤活財政存量資金，用于增加減稅力度或者增加民生投資，完全可以發揮更大作用，保持積極財政政策應有的力度，使得在穩定經濟增長中發揮更好的效果。要適度增加國債和省政府的發債規模，適度擴大財政赤字規模，加快推進生活業、建筑業、房地產業營改增，使得營改增擴大到主要的服務業，產生更好的績效。另外，完善在營改增政策過程中存在的問題，進一步完善政策。
我們2015年重點工作，一個是穩增長，二是促改革，把這兩方面結合起來。在新常態背景下，我們穩增長不是要搞大規模的刺激，不管是新的經濟增長動力，還是財政貨幣政策，還是從“三駕馬車”方面來看，都是為了保證一種穩定增長，保持穩健貨幣政策的一個合理的流動性水平，保持一個中性的操作，即使是降低存款準備金率或者降低利息，也未必代表貨幣政策的轉向，它是為了保證流動性的適度，還是一個穩健的取向。但是在這個過程中，要加快關鍵領域的改革，中央經濟工作會議提出九個方面重點領域的改革，這些改革包括行政審批、投資、價格、壟斷行業、特許經營、政府購買服務、資本市場、民營銀行準入、對外投資。我覺得除了這些改革，特別重要的是要加強他們之間的配套，使改革舉措有效轉化為發展的動力，糾正不合理的激勵機制，讓生產要素更多地從高耗能、高污染、高杠桿的行業中逐步退出，更多進入到綠色產業、高端制造業、現代服務業、民營企業和小微企業，促進轉型升級。
一、積極財政政策的負面效應
積極財政政策是針對經濟增速放緩，社會總需求不足而采取的一項“反周期經濟調節”的主要政策手段，其目的就是要在短期內通過大規模的財政資金投入，迅速擴大社會有效需求，增加社會購買力，拉動經濟增長，增強經濟發展后勁。積極財政政策實施三年來，已取得了明顯成效，有效地拉動了經濟增長，解決了一些多年來想辦而沒能力辦的大事，促進了產業結構和地區結構的調整和優化，改善了城鄉居民的生產和生活條件，推進了各項事業的發展。但同時也帶來了一些負面效應，主要包括以下三個方面：
1、赤字和債務規模過大，財政風險逐漸加大。實施積極財政政策以后，每年發行上千億元的建設國債，在拉動經濟增長，促進財政增收的同時，而財政赤字和債務規模卻在急劇擴大，1998�；2000年，中央財政赤字分別為958億元、1792億元和2598億元，1999年中央財政赤字和債務余額占當年GDP的比重為2.2%和12.7%，2000年中央財政赤字和債務余額占當年GDP的比重為2.9%和14.5%，如果再把各種財政隱性債務或或有債務算進去，包括社會保障制度的大量缺口，政策性銀行的呆賬壞賬，國有商業銀行的不良債權，國有企業特別是國有糧食企業的巨額虧損，地方政府債務，企業外債等，我國政府綜合債務余額占GDP的比重已達到或超過國際警戒線。我國目前的債務依存度（當年債務收入占當年財政支出的比例）已高達58%，大大超過國際公認的30%的標準；國債償債率（當年債務還本付息額占財政收入的比重）已高達25%，而國外一般不超過8%.如果巨額的國債發行出現問題，其債務危機就會不期而遇。
2、投資效益低下，非市場化運作明顯。財政投資本身是一種政府行為，其投資行為、方式、領域和目的都帶有明顯的非市場化特征。政府投資在非市場化運作的情況下，地方爭投資、爭項目以及不切實際盲目上馬項目、搞“形象工程”等計劃經濟體制的惡習又開始抬頭。由于政府投資的過快擴張，項目投資只重數量和速度，忽視質量和效益的弊病比重明顯。從近幾年中央對國債資金使用情況的檢查情況來看，國債投資的擠占挪用問題、效益低下問題、浪費問題已經在一定范圍內存在。
3、對民間資本產生了一定的“擠出效應”。從固定資產投資增長率和全社會投資資金來源增長率看，1998年和1999年國有經濟單位固定資產投資增長率，遠遠高于個體經濟和集體經濟固定資產投資增長率。1999年全社會投資資金來源中，財政資金增長了43%，銀行貸款增長4.8%，企事業單位自有資金僅增長1.2%，利用外資下降26.7%，這充分表明積極財政政策在擴大政府投資的同時對民間資本產生了一定的“擠出效應”，政府投資替代了一部分私人投資。同時也表明，在供過于求的經濟形勢下，由于中央政府投資結構比較單一，對刺激地方和公共投資作用有限，積極財政政策的“乘數效應”難以充分發揮。
二、積極財政政策的完善建議
積極財政政策是針對一個時期國家經濟狀況而采取的應對之策，在目前內需不足的情況下，我們還必須堅持實施積極財政政策，以實現我國經濟發展目標。正如財政專家陳共所言：“積極財政政策對經濟的推動作用，如同加大馬力推動汽車爬坡，沒有到達坡頂就減退馬力，汽車就會退回。”“當前正是積極財政政策充分發揮作用的時候，一旦撤下來，就可能出現反復，甚至全功盡棄?！钡趯嵤┓e極財政政策的同時，應對增發國債引發的負面效應予以高度重視，認真處理和解決好以下幾個問題，以促使積極財政政策能發揮最大作用。
1、增加財政支出與減稅雙管齊下
從國外的經驗看，用擴張性財政政策來刺激經濟增長，主要有兩種手段：一種是增加財政支出，另一種是減稅。而目前我國實行的積極財政政策，是以擴大支出為主要手段，同時對稅收政策作一些局部性的調整，以此來擴大社會總需求，促進經濟、社會穩定。從實際情況看，這種單一依靠增發國債增加政府投資的做法，不僅對經濟的拉動作用有限，而且存在一定的負面效應。在我國目前貸通緊縮的條件下，由于物價的負增長或低增長，企業盈利的空間不斷減少，甚至大面積虧損，特別是下崗工人的大量存在，農民收入長期徘徊不前，只實行政府擴大投資搞基礎設施項目，難以解決目前“企業盈利難、職工上崗難、農民增收難”的問題。如果在增加支出的同時，配合以減稅政策，一方面就會使企業稅負降低，盈利空間增加，企業和個人投資的積極性就會明顯增加，民間投資信心就會逐步恢復；另一方面會使廣大農民和個體工商戶有一個休養生息的機會。日本曾經一度把消費稅的稅率由5%降到3%，使市場的銷售轉好，經濟開始上升，但隨即又把消費稅的稅率由3%提高到5%，結果經濟又下滑。這一實例充分說明稅收對經濟的調節作用不可小視。從近年來我國工商稅收大幅增長的情況來看，減稅應該有一定的空間?！熬盼濉睍r期，我國稅收收入的年均增長率為15%，而這一時期GDP的年均增長率僅為8.3%，兩者相差6.7個百分點。稅收收入的高增長充分表明我國稅收政策是偏緊的。雖然有人認為我國財政收入占GDP的比重仍比國外經濟發達國家低許多，但實際情況是由于運用的統計方法不同，造成了觀點上的差異，事實上，如果把我國龐大的預算外收入作為財政收入來計算，其比重就會與國外相差無幾。
當然，減稅政策的運用是要根據財政承受能力來定的。根據目前我國的實際情況，減稅政策可采取有限度地重點推進的辦法。減稅的重點應放在：一是對增值稅的稅基進行改革，實現增值稅稅基由生產型向消費型的轉型，并適當降低增值稅稅率；二是統一內外資企業所得稅，改變內外資企業稅負不公平的現狀，盡可能將企業所得稅降低到20—25%；三是積極推進農村稅費改革，將壓在農民頭上過重的費和稅都同時減下來。當然，在減稅的同時，對當前GDP中法定稅負較輕的，應適當增加稅負，以實現稅負公平。減稅的幅度應限定在財政收入增幅超過GDP增幅的增長部分。通過減稅使稅收收入的增長基本上與同時GDP的增長相一致。
2、財政政策與貸幣政策協調配合
財政投資和銀行投資性貸款都是社會總投資的重要組成部分。在啟動財政投資政策的同時，貸幣政策必須與之協調，只有這樣積極財政政策的積極效應才能充分發揮。當前要認真研究和做好以下三項工作：
一是積極擴大銀行投資性貸款，切實有效地帶動社會民間投資的擴大。隨著市場化改革的推進和經濟總量的擴大，在當前的國民收入總體分配格局中，銀行信貸資金的比重呈現出日益上升的趨勢，居民儲蓄存款余額已達6萬多億元，為銀行信貸支持經濟發展提供了雄厚的資金來源。但從當前貸幣政策的運用的結果來看，出現的情況是：貸款增長始終不活躍，存貸不斷擴大，通貸緊縮日趨明顯。這是金融政策上的制度性收縮在很大程度上抵銷了技術性的松動效應。一些防范金融風險所采取的措施，從長遠看有利于金融健康發展，但在短期內卻緊縮了企業特別是中小企業的信貸來源，造成了以中小企業為主的非國有經濟大幅回落。為了帶動民間投資，促進經濟增長，下一步銀行信貸政策的基本取向應該是：配合財政投資，積極擴大銀行投資性貸款，縮小和消除“存差”，實現銀行信貸資金的良性循環。
二是注重發揮銀行政策性信貸的作用。銀行投資性貸款大致可分兩個類型：一是一般性投資，它完全按照市場化原則進行安排，銀行是否投放貸款主要考慮投資項目的盈利狀況。二是政策性投資貸款，主要是依據國家的產業政策和投資政策，重點支持國民經濟發展中的一些薄弱環節及重要產業，并實行利率優惠政策。從國外情況看，銀行投資性貸款結構也不完全是純市場化或商業性的，政策性投資貸款占有相當比重。我國信貸資金運行要努力適應這一國際化趨勢，針對我國政府財力不足和有限的矛盾，通過調整信貸結構，更加有效地發揮政策性投資貸款支持經濟發展的作用。
三是運用財政貼息手段，帶動銀行信貸。財政貼息是指財政只代為支持部分貸款利息，而由項目本身負責本金和其他利息的償還。它是政府投資性投融資的一種有效工具，可以彌補項目直接經濟方面的缺陷，體現國家產業政策要求，同時也可以有效動員和擴大銀行信貸資金，對帶動整個社會投資具有十分重要的導向作用。近幾年來，在企業的技術改造方面，我們運用了這種手段，取到了較好的作用。今后，要繼續使用這種手段，并且還要擴大規模和范圍。
3、適度控制國債規模，優化國債結構，防范債務風險
為了防范因增發國債而導致的債務風險，充分發揮國債投資的積極作用，今后要考慮三個問題：
一是適度控制國債規模。從當前情況看，我國國債余額占國內生產總值的比重雖然較低，但債務依存度和國債償債率卻較高，已經超過了國際警戒線，這說明我國目前發行國債雖有一定的空間，但國債所帶來的風險也在逐步加大。拉美一些發展中國家70年代以來紛紛擴大赤字和債務，試圖以此推動經濟發展，但高赤字和高債務難以為繼，到80年代初期引發了嚴重的債務危機和惡性通貨膨脹?！扒败囍玻筌囍b”。中國作為一個發展中國家，經濟總體水平不高，國家財力集中程度有限，國家對債務的承受能力比較脆弱，長期的高赤字和高國債無疑會增加未來國民經濟的風險系數。因此，今后在考慮增發國債時，必須考慮國民經濟的較低承受能力，考慮國家一定時期內的償債能力，把國債規模適當控制在一個合理的區間內。
二是優化國債的結構。首先，調整國債的期限結構，適當增加短期和長期國債的比重。一般來說，西方發達國家短期（一年以下）國債在全部國債中約占40——50%，這既有利于籌集資金，又有利于擴大央行的公共市場業務。而增加長期國債的比重，可以滿足國家長期投資的需要，延緩政府的償債壓力，加強財政資金使用的連續性。其次，優化國債品種結構，除發行國庫券外，可增加建設債、可轉換債券、儲蓄債券等品種，以適應居民不同的投資需求，使居民應債能力盡可能得到釋放。第三，優化國債使用結構，提高債務支出用于經濟建設方面的比重，減少用于彌補非生產性的赤字的比重，提高國債的使用效益，形成“以債養債”的國債良性循環體系。
三是實行國債的市場化改革。把目前有限的國債回購業務擴展成有效率的公開市場業務，使之成為調控貨幣流通、活躍貸幣供求的主要市場。同時考慮恢復國債期貨市場，使持債者減少對將來利率受損的疑慮。
4、加強財政投資管理，提高財政投資效益
積極財政政策除了加大財政的投入力度外，更應注重財政投資的效益，以保證積極財政政策作用的有效發揮。在財政投資過程中，財政部門負有重要的管理職責，其核心是要著力強化投資的資金管理和財務管理，確保財政投資資金能夠正確使用，避免國家財力的損失浪費。
一是加強對財政投資的全過程監管。對投資項目工程進行概預算審查，參與工程招標標底編制，加強對財政投資資金使用的事前控制；參與投資工程采購和對項目年度財務決算進行審查，嚴格控制投資資金使用；對項目竣工財務決算進行審查，核減不合理開支，真正做到把有限的資金用在刀刃上，發揮出最大的投資效益。
【關鍵詞】國民經濟;行政管理;宏觀經濟;財政政策;貨幣政策;供求平衡
國家對國民經濟的行政管理是一項重要的國家職能。社會主義市場經濟體制伴隨著改革開放的深化而不斷完善，國家執行經濟的行政管理職能的方法也由過去的行政指令轉變為宏觀調控。歷史證明，過去一些西方國家單純依靠市場調節只會使經濟危機愈演愈烈，而我國過去所奉行的計劃經濟體質也會打擊社會生產的積極性，不利于經濟快速發展，阻礙了我國綜合國力的提升。而我國當今的經濟體制通過市場靈活反映價格的變化，使國民經濟能夠通過市場自主運行，當市場運行出現故障時，政府能及時出臺合適的財政政策和貨幣政策。這樣的經濟體制相對于單一的計劃經濟體制和單一的市場調節更能促進經濟的健康穩定發展，更有利于推動社會的進步，文明的發展。本文將分別介紹與宏觀調控，財政政策和貨幣政策相關的一些理論知識和它們在國民經濟行政管理中的應用。
一、宏觀調控
(一)何為宏觀調控。
宏觀調控是國家綜合運用各種方法和策略對國民經濟實行的調節與控制的過程，是國家對國民經濟進行經濟行政管理的職能。由于只有中央政府才能反映運行總的經濟需求，所以宏觀調控的權利只能屬于國務院。宏觀調控的目標是保持社會總供給與社會總需求的動態平衡。為了達到特定的目標，政府需要通過有效的經濟政策和制度來調節這種總的平衡。一旦市場因為供求關系失調等原因發生問題或者產生了混亂，政府就能夠通過出臺相關的專門針對該類問題的經濟政策來在宏觀上調節市場的運行，穩定經濟的發展趨勢，促進國民經濟平穩運行和均衡增長。
(二)為什么要宏觀調控。
1．市場不能夠調節所有的經濟領域。
像槍支彈藥等武器，公共產品等涉及到國家人民切身利益的領域就不能讓市場去按照市場的規律調節，而應該根據有關情形，由政府來調節。
2．市場存在自發性、盲目性和滯后性的缺點，市場也會失靈。
如:外部效應，公共產品，市場壟斷，不完全市場，不完全信息，收入分配不公平，宏觀經濟運行不穩定等。
3．宏觀調控有利于幫助人們認識市場的弱點和缺陷。
合理的宏觀調控政策有利于實現充分就業，促進收入分配公平，進而維持經濟穩定增長，最終使社會生活質量得到提高。
(三)宏觀調控的手段。
宏觀調控的手段一共有三種。分別是經濟手段，行政手段和法律手段。經濟手段一般是通過經濟政策來實現。而行政手段一般通過政府的有關命令實現;法律手段則主要指政府制定的相關法規。宏觀調控，要將這三種手段綜合運用，要使這三種手段之間達到相互適應的效果，只有這樣，才能最大程度地發揮宏觀調控的作用。需要注意的是，必須要堅持直接與間接相結合的調節方法，并以間接調節為主。直接調控一般是通過行政手段和法律手段實現，比較生硬而不緩和。而間接調控則通過經濟手段來實現相應的經濟目標，一般會利用價值規律，并且順應了市場規律，更為緩和，更容易被受眾接受。直接調控可能見效更快，有利于快速解決當前問題，但卻很有可能治標不治本，而間接調控恰好彌補了直接調控的缺點，盡管間接調控產生效果會慢一些，到更能從根本上解決問題，長遠來看，對解決問題更為有利。因此，要將這三種手段有機地結合運用，發揮出宏觀經濟調控的最大功能。
二、財政政策
(一)何為財政政策。
一般情況下，財政政策是指政府在一定的歷史背景下，為完成社會經濟穩定，促進公平和效率相協調的任務，通過稅收、公共支出等方法來分配社會財富，而制定的財政政策和策略。另外，要注意財政政策有階段性和相對穩定性，有導向，協調，穩定的功能。
(二)財政政策的分類。
財政政策由于其分類標準的不同，可分為三種情況。一是由于財政政策具有調節經濟周期的作用不同，可以把財政政策劃分為自動穩定的財政政策和相機抉擇的財政政策。二是依據財政政策在調節國民經濟總量方面的不同功能，這樣就又可以劃分為擴張性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策。三是根據財政政策發揮調節作用的地方不同，將財政政策劃分為總量政策和結構政策。
(三)財政政策的應用。
如果供大于求，可以選擇使用積極的財政政策。這樣就能通過擴大財政支出，增加財政赤字來拉動社會總需求，刺激消費，進而消費掉多出的社會產品。但如果當供小于求時，就可以使用緊縮性的財政政策，通過減少財政赤字，增加國債發行，減少投資需求和財政補貼等手段刺激生產，適當減少社會總需求，這樣就可以緩和社會總供給不足所造成的矛盾。當社會總供給大于社會總需求時，可以搭配使用積極和消極這兩種財政政策，要增加財政補貼減少國債發行等政策刺激總需求增長。另外，還要抑制社會總需求，使二者逐漸趨于平衡。社會總供給小于社會總需求也可以同時使用這兩種戰略。通過縮減財政開支，縮減財政赤字，增發國債，減少居民消費補貼等方式來縮小社會總需求。另外，也要刺激社會總供給的增加。就我國目前的經濟形勢來看，仍應實施積極的財政政策。
三、貨幣政策
(一)何為貨幣政策。
貨幣政策是國家通過各種工具和方法來調節貨幣的總量和利率以實現某些特定宏觀經濟目標的政策，是國家為實現一定的宏觀經濟目標所制定的貨幣供應和貨幣流通管理的基本準則。通過市場利率的變化來影響民間的資本投資，影響總需求來影響宏觀經濟運行的各種方針措施。調節總需求的貨幣政策的三大工具為法定準備金率，公開市場業務和貼現政策。
(二)貨幣政策與財政政策的配合。
貨幣政策與財政政策的配合不是絕對的，要根據不同時期的具體經濟運行態勢作出合理的搭配和選擇。一般情況下，當經濟過熱，總需求又過于旺盛時，應該采用雙緊政策。在當市場疲軟，經濟過冷時，要采用雙松政策。在結構失調但是經濟又有一定熱度時，應采取緊貨幣，松財政的政策。在經濟下滑時，應采取松貨幣，緊財政的政策。
四、結語
當前要更好地通過宏觀調控這雙有形的手輔助市場這個無形的手，使市場與政府協調平衡，保證我國經濟平穩運行，持續發展;合理運用貨幣政策和財政政策，遵循并利用價值規律，綜合運用計劃、經濟、法律、行政等手段來維持國民經濟平穩運行，促進我國經濟更好更快發展，不斷提高我國綜合國力，進而實現社會整體利益。
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