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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇經濟學激勵理論，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
規制經濟學是20世紀70年代以來逐步發展并在實證領域起重要作用的一門學科。它主要研究在市場經濟體制下政府或社會公共機構如何依據一定的規則對市場微觀經濟體進行社會或經濟干預管理，具體指規制機構以自然壟斷規制和市場進退規制為主要手段，對企業的進入、退出、產品的價格、服務的質量等方面進行干預。規制經濟理論的發展經歷了公共利益規制理論、規制俘虜理論、新規制經濟理論、激勵性規制理論等。本文擬就規制理論的演進進行簡要的概述，力圖使人們對規制理論的發展脈絡和前景有一個清晰的認識，為構建根植于中國市場經濟的規制經濟學理論上的準備。
二、公共利益規制理論
公共利益規制理論是規制理論的最初理由，在規制理論領域居于正統地位。該理論認為，規制發生的原因是存在著市場失靈，涉及自然壟斷、外部性、信息不對稱等，在這些情況下，政府對市場規制具有經濟學上的合理性。它是一種作實證理論的規范分析(anormativeanalysisasapositivetheory)(理查德·波斯納，1974)。該理論把政府對市場的規制看成政府對公共利益和公共需要的反應，它包含著這樣一個理論假設，即市場是脆弱的，如果放任自流，就會導致不公正或低效率。所以政府規制是源于公共利益出發而制定的規則，目的是防止和控制受規制的企業對價格進行壟斷或者對消費者濫用權力，并假定在這一過程中，政府可以代表公眾對市場做出無成本的，有效的計算，使市場規制過程符合帕累托最優原則。維斯庫斯(1992)提出自然壟斷的永久性理論和短暫性理論，認為應當動態的對待自然壟斷產業的規制。
但是，公共利益規制理論還存在許多缺陷。1、公共利益規制理論規范分析的前提是對潛在社會凈福利的追求，然而卻沒有說明對社會凈福利的追求是怎樣進行的(Viscusi，Vernon，Harring，1995)2、規制并不必然與外部經濟或外部不經濟的出現或與壟斷市場結構有關(波斯納，1974)。3、斯蒂格勒和福瑞蘭德(1962)的研究表明，規制僅有微小的導致價格下降的效應。
三、規制俘獲理論
該理論認為利益集團在公共政策形成中發揮重要作用，規制的供給是應產業對規制的需求(立法者被產業俘獲)，或者隨著時間的推移規制機構逐漸被產業控制(規制者被產業俘獲)。
它是由芝加哥學派的經濟學家們發起的(Stigler，1971；Peltzman，1976；Posner，1979；Becker，1985)。他們認為：政府的基礎性資源是強制權，它能使社會福利在不同人之間進行轉移；規制的參與雙方都是理性的，通過選擇行為來實現自身利益最大化。規制的供給與利益集團收入最大化的要求相適應，通過規制，利益集團可增加其收入。斯蒂格勒的經典論文《經濟規制論》首次運用經濟學的方法分析規制的產生，將規制看成經濟系統的一個內生變量，由規制的需求和供給聯合決定。
佩爾茲曼(1976)進一步完善了斯蒂格勒的理論，他證明了最優規制價格處于利潤為零時的競爭性價格與產業利潤最大化的壟斷價格之間。立法者、規制者不會將價格定為使產業利潤最大化得以實現的價格。最有可能被規制的產業是那些或具有相對競爭性或具有相對壟斷性的產業。在競爭性產業中生產者將從規制中大量獲益；而在壟斷產業規制中消費者將從規制中獲益。
利益集團規制理論完全超越了公共利益規制理論的公共利益范式，將經濟人假設引入到對政治家的分析中，將規制置于供求分析的框架下，更貼近現實，也具有很強的解釋力。
四、新規制經濟理論
麥克切斯尼(McChesney，1987；1997)在對規制經濟理論進行批判的基礎上構建他的抽租模型，即是新規制經濟理論。他認為，規制機構利用規制手段保持規制企業的壟斷地位的目的在于設立一個租金，以便讓規制企業來奪取這個租金，通過這種方式，規制機構希望從企業那里得到不同形式的回報。由此可見，規制為規制機構創造了尋租的場所，其實質就是創造租金和分享租金的工具。
拉豐、泰若爾以信息不對稱及其框架下的委托——理論作為分析前提，正式將新規制經濟理論融入到主流規制經濟學中，該理論主要有兩點突破，一是引進信息不對稱，建立起規制的委托——分析框架，改變了傳統規制理論只注重需求方，而將供給方作為“黑箱”處理的缺陷。他們認為，對規制收買的正確分析必須考慮信息的不對稱，倘若不存在信息不對稱，受規制企業不可能抽取租金，因而也沒有影響規制的激勵。在拉豐，泰勒爾看來規制經濟學研究的重點不應批判是否存在規制俘獲的威脅，而是如何針對規制俘獲設計一套相應的規制機制，以減少或避免規制機構被規制俘獲的可能。
五、激勵性規制經濟理論
在litterchfld(1983)等經濟學家的努力下，20世紀80年代激勵性規制實踐在英國開始產生，90年代在歐美等西方國家得到廣泛應用。80年代中期開始，Baron和Myerson(1982)將微觀經濟學理論中的新理論，新方法引入規制理論，規制經濟學在委托一一理論，機制設計理論(mechanismdesigntheory)和引入信息經濟學(informationeconomics)等方面取得了明顯進展，在Laffont和Tirole(1993，1994)將激勵理論和博弈論應用于激勵規制理論分析后，規制經濟學達到一個新的理論高峰。
在信息不對稱的假設下，以刻畫最優規制為目的，設計激勵機制。包含兩個方面的內容，首先，使現有運營商充分考慮其成本以提高勞動生產率，通常被稱為以業績為基礎的激勵規制。其次，賦予運營商更多確定收費服務的自由度，從而使運營商更加趨于商業原則經營。這種價格更接近拉姆士價格結構。激勵性規制經濟理論主要內容包括特許投標理論、可競爭市場理論、區域間比較競爭理論價、格上限規制理論等。
關鍵詞：微觀經濟學；理論應用；會計學領域
Keywords：microeconomics；theoreticalapplication；accountingfield
中圖分類號：F016文獻標識碼：A文章編號：1006-4311（2018）01-0187-02
0引言
微觀經濟學最早發源于西方，二十世紀初才漸漸傳入我國。微觀經濟學理論的中心問題就是價格問題，并且主要研究個體或者個人的經濟行為。微觀經濟學對所有權狀況以及資源配置都有著非常重要的影響，并且在學術研究的深入下，微觀經濟學理論逐漸被廣泛應用于實際的經濟問題當中，例如：會計、金融、人力資源等。當前，著重討論微觀經濟學理論在會計學領域中的應用。
1微觀經濟學理論研究
微觀經濟學又稱小經濟學，即所謂的個體經濟學，是現代經濟學中的一個重要的分支，主要是研究以個體或者個人為單位的經濟行為。在此基礎上，還深入研究了現代經濟社會中的市場機制和資源配置，并且提出了微觀經濟學理論對市場失靈的看法和糾正，積極關心社會中的個人和個體的經濟過程。總的來說，微觀經濟學的中心理論是價格理論，中心思想就是使資源能夠得到充分的利用。其中，微觀經濟學的內容非常廣泛，主要包括了均衡價格理論、消費者行為理論、生產者行為理論、成本理論、市場均衡理論、分配理論、一般均衡理論、市場失靈和微觀經濟政策等。
微觀經濟學理論的研究方向主要是市場中個體的經濟行為，其中包括單個家庭、單個廠商和單個市場的經濟行為以及相應的經濟變量。總的來說，微觀經濟學的本質問題就是對于資源如何配置的問題，并且能夠解釋如何利用有限的資源，進行合理科學的優化配置，來盡可能的滿足人們日益增長的物質文化需求和消費的欲望，從而提高人們在生產方面的作用。在微觀經濟學中，不論是消費者理論還是生產者理論都是根據資源優化配置聯系在一起的，而市場理論也充分的證明了政府無形的手的有效性，同時也討論了市場失靈與政府的關系。在微觀經濟學主體中，主要包括了消費者理論、生產者理論、福利經濟學、市場失靈等模塊，這樣分析就可以大體得出微觀經濟學的脈絡。微觀經濟學從資源稀缺的方面考慮，認為所有個體和單位的經濟行為準則都應該在充分利用有限資源的基礎上，并且使有限資源能夠得到合理的優化配置，從而獲得最大的效益。當然，要想獲得最大的效益也必須考慮個人和單位所需要的條件。在商品和勞務市場上，消費者及其家庭都要根據各種商品不同的價格來進行選擇自己適合及偏愛哪一種產品，在自己有限的收入的條件下，能夠有能力購買該商品，并且獲得一定的收益或者說能夠滿足自己一定的需求和欲望。消費者及其家庭對商品的選擇過程和結果都會影響商品的價格，而市場價格又處于一個波動的范圍，因此，市場價格的變動又會對商品的生產造成一定程度的影響。各種商品及其勞務都是由廠商決定的，因此廠商是商品的供給者，廠商的目的就是在于利用最小的投資和成本生產出最大的產品量，從而獲得最大的收益，促進廠商的發展。一般來說，廠商的決策又會影響到生產要素，即生產要素在市場上的價格變動，從而間接的影響到家庭及個人的收入。不管是家庭和個人還是廠商都是根據市場的變化來執行最終的決策，也是這種決策在市場上通過供求關系表現出來，通過價格變動進行有效的協調。因此，微觀經濟學的最終任務就是研究市場機制和作用，均衡市場價格，考察市場機制是怎么通過個體和單位來進行資源最優配置并且取得一定的效益。微觀經濟學也是市場機制的經濟學，以價格變動為中心，稱為價格理論。除此之外，微觀經濟學還考察了市場機制失靈，政府是如何發揮其作用進行有效干預。例如：在經濟學歷史上，馬歇爾計劃，馬歇爾的均衡價格理論和凱恩斯主義都充分的說明了政府的干預對市場機制的影響和作用。
2微觀經濟學理論在會計學領域中的應用分析
2.1產權和市場失靈在會計學領域中的應用
根據上文所述，在微觀經濟學的原理中，市場理論在理想的假設條件下對市場資源進行最優化配置，以便達到最大程度的收益。但是，在現實情況下，那些理想的假設條件往往是不存在的，所以市場機制也不能夠正常運行，也不能達到有效的資源配置，實現最大收益，同時也導致了生產資源配置的市場失靈。一般來說，最嚴重的市場失靈源于有限的資源不能配置和資源的產權不夠明確，產權理論的相關專業研究人員表明市場機制正常作用的基本條件就是明確產權，使產權能夠明確并且可以轉讓。產權是有效利用、交換、保存、管理資源對資源進行投資的先決條件。產權理論表明，私有企業的常人有權享有剩余的利潤，并且利用激勵機制去不斷提高企業的效益。沒有產權的社會是一個效率低下、資源得不到優化配置的社會。當然，能夠保證經濟高效發展的產權具有明確性、專有性、可轉讓性、可操作性。
合理利用產權原理，能夠清晰分析出企業中會計造假的一定原因。從企業的產權關系來看，我國國有資產處于一種特殊的狀態下，整個企業沒有明確的投資主體，也沒有實現權利、義務和責任的統一，更沒有使資產、人、事之間進行合理規劃的管理。由于產權關系界限的模糊，綠色會計理念應運而生，所謂的綠色會計就是將會計要素記錄到會計報表中。綠色會計可以根據自然資源的特殊性，利用機會成本、邊際成本等理論，采用成本和效益的分析法來進行會計表達。綠色會計的重點在于會計報表的記錄上，只有進行嚴格的綠色會計披露，才能有效的對企業的資本支出和收入進行記錄，并且綜合分析。
會計市場的交易行為是一種特殊的商品交易，即會計信息的交易。會計市場出現市場失靈的現象主要有三個原因，包括：會計信息的公共性；會計信息的外在性；會計信息的不充分性。其中，會計信息的公共性，就是指會計信息在一定范圍內屬于公共物品，可以供所與人使用的東西。會計信息的公共性在證券市場上表現的尤為突出。另外，會計信息的外在性，也叫做外部經濟的影響性，是指一個經濟行為對其他的經濟行為造成的影響。最后，會計信息的不充分性是指市場機制提供的信息，對交易事項能夠有所幫助的信息要素。由于會計信息的特點和屬性以及市場本身所具有的不完善機制，就要求政府必須進入會計市場并且充分發揮其作用，彌補市場的不足，保證經濟的穩定發展。
2.2委托在會計學領域中的應用
在會計學領域中，委托關系是從事某種活動而產生的一種契約關系。在經濟生活中，主體是人們，因此，在互相依存的經濟整體中，需要某一個決策者做出相應的決策并且彼此產生影響。而在經濟生活中最典型的就是委托關系。委托關系在會計學領域中的應用主要分為兩個部分：第一，是與財務會計相關的委托關系；第二，是與管理會計相關的委托關系。在管理會計中，通過各個單位、成員和委托關系來充分發揮會計的作用。委托在會計理論中的作用主要有兩方面，第一是表明了會計學在激勵機制中的重要性以及對會計信息方面的能動作用，激勵問題在委托中處于核心地位，包括了對人的激勵，也包括了對委托人的激勵。只有在委托人和人之間進行合理的激勵，才能在最大程度上提高雙方的經營成果，達到最大收益，實現雙方的共同目標；第二是在會計的相關制度中強調的風險分擔的重要性，委托具有分享原則，也就是委托人與人之間必須共同承擔風險和收益。但是，風險一般具有不確定性，所以很難被人們所預測或者控制，一般都是在人們完全沒有預測的情況下發生。所以，當委托人把經營風險交給人時，要積極調動人的熱情，不能對人實施壓力作用，使人心理發生變化。正確的做法就是使風險和收益之間達成科學合理的平衡。另外，委托關系在管理會計中的具體應用有責任預算的編制、內部轉移價格的確定、間接費用的分配、責任中心的業績考評。總的來說，委托就是將左右著的資產根據其意愿和相關的條件委托給人經營，實質也展示了所有權和經營權相分離的事實。
3結束語
隨著經濟社會的不斷進步和穩定發展，對經濟的學術研究力度也在不斷地加深，不管經濟是衰敗還是繁榮都屬于一種經濟現象，并且反映了一定社會的經濟程度和經濟發展狀況。學術領域間存在著相互交融的現象，對于不同的經濟情況和現象有著不同程度的融合和相互作用，在新形勢下，微觀經濟學理論在會計學領域中更是相互作用、互相影響，取得了一定的成果，并且得到了廣泛的運用。
作者：周一然
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關鍵詞：博弈論；現代管理；應用局限；前景分析
中圖分類號：F224 文獻標識碼：A 文章編號：1009-2374（2014）01-0154-03
近年來，隨著對管理激勵和約束機制的不斷研究，一門新的學科出現在人們的面前，即管理博弈論，所謂管理博弈論是指綜合管理激勵和約束機制二者的一種新的理論，是對二者研究成果的概述和精煉，是博弈論、非對稱信息博弈論在管理學的應用與發展。因此，管理博弈論可以說是以管理激勵和約束機制為基礎產生和發展的。
1 博弈論與現在管理的融合
所謂管理，是指管理者和被管理者之間的博弈，是以人為主體的創造性的工作，因此，我們在管理的過程中必須要能夠激發出人的主觀能動性。管理工作的對象是有限理想的社會人，管理的環境相對于管理的目標而言太過于復雜多變，這就決定了管理活動的多階段性；管理激勵和約束機制的多重性，決定了被管理者的需求不是單一的，而是多層面的，因而所形成的管理活動也是多層面的，這就決定了博弈論在管理學中的復雜性和多樣性。管理激勵與約束機制這個概念的提出，很好地銜接了管理與博弈，從而促使博弈論正式進入管理學中。博弈論在管理的過程中很好地把管理發展需求、個人特點、優化結果、管理目標及管理層級結合成一個有機的整體，為博弈論在管理學中的應用奠定了基礎，所以說管理博弈論是以管理激勵和約束機制為基礎產生和發展的。
2 博弈論的發展為管理博弈論的產生和發展奠定了數學基礎
很久以來，經濟學家都沒有意識到激勵問題在古典微觀經濟理論中的重要性。科斯交易成本理論的提出，使經濟學家開始重視激勵問題。從20世紀70年代開始至今，經濟學的發展離不開博弈論的應用，數學模型分析方式開始應用到激勵問題的研究中，這是由近年來不斷出現的分析工具所決定的，而這些分析工具是為了探索非對稱信息下經濟主體行為相互作用。隨著博弈論在經濟學中的應用，許多經濟學家對激勵問題的研究熱忱越來越高，隨之產生了與之相適應的激勵機制模型和設計理論，對激勵問題的研究及其以后的長足發展起到了極大的推進作用。而非對稱博弈論，即契約理論則是以個人激勵機制為主要內容的經濟理論，在實際的應用中就是在只有一個人信息指導的情況下，達成什么樣的協議才能最終形成最好的效果。
由此可見，管理者與被管理的博弈其實就是管理過程中的管理激勵和約束機制的相互作用。管理者與被管理者既有相同點也有不同點，只有協調好二者的關系，使兩者協調統一，才能使二者彼此影響、彼此促進。博弈論在應用的過程中有一定的規則，而管理激勵和約束機制也必須遵循這些規則，才能在經濟學中得到更好的研究、應用和發展。
3 管理激勵理論的發展為管理博弈論的產生奠定了方法論基礎
所謂管理激勵是指，通過對組織資源的合理配置，使個人在組織中受到激勵或者約束，這不僅滿足了管理組織和組織成員的需求，而且推進了管理組織和組織成員的共同發展。
1912年，泰羅在《科學管理》一書中，提出了科學管理理論。科學管理理論的提出為博弈論在管理工作中的應用和發展奠定了方法論基礎。所謂的科學管理理論是指依據“第一流工人”對現代管理過程中的操作方法、工具、機器、材料、環境等提出一個統一的標準，同時也對工資報酬制度、職能工長制及一些管理原則進行了規定。泰羅認為，科學管理的最終目的是提高勞動生產率，他忽略了“要精確地研究影響人們的動機”，認為工人最終是為了追求較高的工資，因此，提出了在管理的過程中必須同時進行管理激勵和約束機制，從而產生了刺激性的工資報酬制度和懲罰制度。這種理論被人們稱為“經紀人假設理論”，它認為人們參加生產勞動的最終目的就是為了獲取經濟利益，人們把金錢當作高于一切的存在，而經濟利益的提高或者降低都能夠相應地影響到人們的工作熱情。在那個時期，在管理的過程中只剩下人們完成勞動任務的多少，而沒有任何關于人的情感或者道義的存在。隨著“經紀人假設理論”的發展，逐步產生了“胡蘿卜加大棒”的政策，這種政策只注重金錢刺激所帶來的工作效果，不考慮關于人的任何的心理或者精神追求。
但是隨著經濟和科學知識的不斷發展，工人們也逐漸意識到金錢不是萬能的，而古典管理理論和方法顯然已經不再適應新的環境，不再能提高工人們的勞動生產率，企業主人、管理學家和經濟學家逐漸意識到這一點，對古典管理理論和方法進行改革和創新，從而形成了一種與當代社會相適應的新的管理理論和方法。行為科學可以分為兩個階段：“社會人”階段和“自我實現人”階段。所謂“社會人”是指當時的行為科學只注重研究個人在組織中的相互關系，是職工社會需求的滿足，而“自我實現人”是指行為科學注重研究個人在工作當中是否能夠實現自我并獲取相應的成就感，注重的是個人需求的滿足。相繼前兩個階段，隨后出現了第三個階段“復雜人假設理論”階段，這個階段的行為科學認為人的工作動機是復雜的、多變的，而不僅僅是受經濟利益所驅使的，而在管理過程中，針對時間、地點和人的不同，采用不同的方式對工人進行管理。
由上可知，行為科學從個人的動機出發，綜合考慮個人因素和外在環境因素，對人進行多層面的研究，它綜合了心理學、社會學及人類學等學科的知識，通過調查、測驗、試驗和案例分析等多種科學方法研究激勵問題，極大地推動了激勵制度在管理過程中的發展。經濟學家在此基礎上對于激勵問題的研究熱情越來越高，對于管理激勵和約束機制在管理學中的發展提供了理論基礎，同時他們將激勵理論的研究重點逐漸轉變為激勵問題定量化、模
型化。
4 博弈論在管理理論中的應用局限性
4.1 博弈論的學科特點
要想把握博弈論在管理學中的應用，就必須掌握復雜的數學知識和經濟理論，因為博弈論起源于數學，而最初應用于經濟學。但是現代企業的管理者，由于要處理各種各樣的事務，他們往往沒有時間去學習數學知識和經濟學理論，更加沒有在管理過程中探索的意識。但是博弈論在管理工作中的應用并不受這些條件的影響。
在博弈論發展的初期，博弈的雙方都清晰了解彼此的信息，這個時期稱為靜態博弈時期；而在現在的企業管理過程中，這些信息管理者可能沒有辦法得到，這種靜態的博弈很難應用到顯現的管理工作中。隨后，博弈論逐步進入動態博弈時期和不完全信息博弈時期，但是由于博弈的片面性，依然不能很好地為現在企業管理所用。另外，由于博弈模型的多邊形和博弈參與者行為的不確定性以及博弈的規則和建模技術所受到的限制性，形成了靜態博弈論、動態博弈論和不完全信息博弈論的片面發展，不能在現代管理工作中得到很好的應用。
4.2 博弈論和傳統管理理論的差異分析
博弈論的主體是博弈參與者，主要研究博弈參與者的行為及各參與者之間的相互影響，現代企業管理則主要研究各個企業之間的相互影響。管理理論一直致力于如何提高勞動生產率的研究，應用于現代企業中則是注重提高自身的核心競爭力。由此可知，在現有管理理論已發展成熟的基礎上，企業的管理者對博弈論在企業管理中的應用存在著不理解或者排斥行為。
5 博弈論在現代管理中的應用前景
5.1 宏觀層面
隨著信息技術和現代通訊技術的迅速發展，社會的發展將充滿不可預知性。從政治層面來看，在蘇聯解體之后，世界政治格局將逐步完成從一超多強到多極化的轉變，各個大國之間相互合作、相互影響，這實質上就是各個大國之間多種形式的博弈。從經濟層面來看，多種大小不等的經濟體不斷出現，且相互依賴、相互作用，甚至不斷融合，而在這個過程中，世界范圍內各個國家的經濟相互依賴、相互影響，這種經濟上的依賴和影響其實也是各國之間的博弈，而東南亞的金融危機和美國的次貸危機就很好地證明了這一點。不管是在政治上還是在經濟上，博弈論的應用無處不在，并且發揮了難以估計的作用，由此可見，博弈論在未來的政治和經濟發展過程中將應用得更加廣泛。
5.2 中觀層面
所謂中觀層面，在現代的企業管理中，主要包括企業戰略、市場營銷、人力資源、財務及公司管理等方面的內容。博弈論在戰略管理領域中應用得最早，同時也是應用得最多的領域；而在市場營銷管理領域中，博弈論多處于次要地位，多以輔助競爭戰略應用于這個領域當中；博弈論中的激勵機制和心理博弈多應用于人力資源管理領域中。雖然博弈論目前在中觀層面的應用還不是很廣泛，但是隨著博弈論的不斷發展，博弈論的應用在這些領域中將是不可或缺的。
5.3 微觀層面
所有人與人之間的關系都屬于微觀層面的范疇，人與人的關系是多重的，包括領導與被領導者、管理與被管理者、競爭者與合作者等之間的錯綜復雜的關系。在人際關系當中必然會涉及到經濟利益的問題，人與人一直相互對抗或者合作，存在多種形式的博弈。到目前為止，博弈論的很多研究，如激勵機制、心理博弈、行為科學等都應用于現代企業管理的微觀層面當中。管理者應該如何應用博弈論處理好員工之間的利益關系和分工合作問題是非常重要的，為了達到這一目的，我們還要不斷推進博弈論的應用和發展。
由上述可知，博弈論的理論思想、方法、模型和手段已經逐漸貫徹到現代企業的管理工作中，我們要在這個過程中不斷發展博弈論存在的問題，并切實解決問題，不斷推進博弈論的深化發展和優化完善，為博弈論在以后企業管理中的應用提供理論依據和實踐經驗。
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Abstract : Enterprise competence theory stems from strategic research and organizational behaviorism while transaction cost economics from mainstream economics. There has been held by competence theorists and transaction cost economicsts that both theories offer different solutions to the problems in enterprises such as existence ， bounderies and internal structure ， theven though they have little in common. A comparative review of them indicates that a new enterprise theory should be generated ， which ， including competence and governance ， may strengthen enterprises’adaptability and practicability.
一、企業能力理論框架
企業能力理論研究的重點包括競爭優勢、企業邊界、企業存在及內部組織，其關鍵概念有資源、慣例、能力、學習及有限理性等。
(一) 競爭優勢
一般認為，企業能力理論是由彭羅斯于1959 年開創的。盡管他主要關注企業增長的極限，但是一些思想經過后來的企業能力理論學者進一步發揮并發展為一種企業競爭優勢理論。他們將企業作為一束異質資源集合，盡管資源可以是企業內的任何資產，但是更多的興趣卻集中在企業內部可積累的資源，如慣例和能力，而不是那些在要素市場上可以購買得到的資源。慣例是一種重要的資源，它使得多個個體整合他們的專家知識(Grant ，1996) 。納爾遜和溫特(1997) 認為慣例是一種組織的技能，這是由于它們包含了一些在特定環境下對重復利用資源所必須的知識。這種知識是隱含的，慣例本身是部分隱含的(理查德·R·納爾遜，悉尼·G·溫特1997) 。這表明慣例具有保守的特征，但是企業經常面對原有慣例不能處理的情況，例如組織一項新的生產任務或承擔組織重建、復制或更改現存慣例等，這要求在管理方面采取有意識的行動，這就是企業的能力，擁有這種能力在動態環境中具有可持續競爭優勢是必要的。
因此，企業能力理論的競爭優勢分析的基本貢獻是對資源產生租金的條件分析，只有異質的、稀缺的、難以模仿的資源是企業產生租金的戰略資產。
(二) 企業存在
企業能力理論認為，企業存在的原因不是從完全市場協調的原始狀態出發，而是勞動分工的載體，即市場可以有效協調的可分離活動的創立。給定的知識分工和勞動分工條件下，當交易費用和組織費用為零時，市場和企業是等同的。但是，如果分工本身取決于組織結構，那么這個命題就不能成立。根據Kogut 和Zan2der (1992) ，企業由于具有“較高秩序的組織原則”的實體特征，能促進學習過程和達成協調，而這在市場條件下是難以實現的。Grant (1996) 也指出，企業比市場更有效地開發和利用知識。Conner 和Prahalad (1996) 構建了一個典型的框架，他們論證了稱之為知識替代和靈活性效應在科層比市場能更有效地產生。替代效應與指導有關，科層里上級擁有的知識至少部分替代下級擁有的知識，而靈活性效應是指在一個契約期里，員工之間的職責和任務是比較容易地變化。
總之，企業能力理論的觀點是，企業存在的原因是由于基于知識的理由，而不是機會主義，企業比市場更有效地生產、儲存和利用知識，特別是隱含知識，理性的人將預期基于知識的利益而選擇組織形式。
(三) 企業邊界
路徑依賴和隱含知識是企業能力理論關于企業邊界問題的重要理論依據，其邏輯起點是企業規模的擴大是一個如何利用和協調生產性資源、花費時間的學習過程，在這個過程中，企業產生了慣例和能力等隱含知識。當新員工進入時，這些慣例和能力可能會發生變化，然而知識的開發受強烈的慣性力量支配，這種力量規定了學習的范圍(Dosi Winter and Teece 1992) 。這表明，企業活動的范圍受到知識的限制，即路徑依賴對企業邊界的增長空間的限制。因此，多余的管理能力可能作為企業活動本身的副產品而產生，但它只能配置在緊密相關的產業，一般而言，企業可能回避那些要求不同能力的經營領域，需要這些能力的服務或產品是通過市場或企業之間合作而獲取，要取決于這些活動的互補程度。當然，那些專用性強和具有戰略意義的慣例和能力必須在企業內部開發，因為這些資產不能在市場上交易。
總之，在企業能力理論中，企業邊界是由基于知識的變量決定的，知識資產是異質的，很難交易的，所以它只能在企業內部進行治理。同時，因機會主義帶來的激勵沖突是一個獨立的問題，而不是企業存在或邊界的根本原因之一。
(四) 內部組織
企業能力理論對內部組織理解完全不同于交易費用理論( Ghoshal and Moran ， 1996 ; Ghoshal ， Moran andAlmeida Costa ，1995) 。研究表明，大公司在內部組織的運作中本質上并沒有使用組織經濟學所暗含的控制和激勵機制，而是努力構建作為協調裝置的“分享氛圍”，即內部制度環境，而且從根本上影響員工的價值觀，有助于企業內部知識的開發和利用( Ghoshal ，Moran andAlmeida Costa ，1995) 。相比之下，交易費用經濟學過度假設人性中的憤世嫉俗，因此不利于指導管理實踐，并且不利于企業內部知識的開發和利用。
二、企業能力理論與交易費用理論之間的爭論焦點
為了區分這兩種理論，首先分析維度的差異。交易費用經濟學本質上是從交易的角度集中分析激勵治理問題，而企業能力理論關注解決問題的組織維度。西蒙是企業能力理論的奠基人之一，他的研究強調認知，但是往往忽視潛在利益沖突、機會主義帶來的治理問題。于是威廉姆森提醒我們，企業能力理論是一個善意合作者的“烏托邦”的觀點。同時，我們可以發現組織本質上可以通過復雜的過程去實現復雜的任務，如生產飛機、鞋子、運輸服務與商品等，他們做的好與不好的原因部分是源于激勵安排問題。因此，交易費用經濟學隱含的假設是組織以最優的形式天生擁有開展復雜任務的知識，而且這種知識本身不依賴于組織結構。交易費用經濟學理論中的“烏托邦”里的成員自己不從事獲取和利用這些知識，而是在他們成員之間從事欺騙、隱瞞、欺上瞞下的博弈。
顯然，這里的關鍵問題是兩種理論能產生什么樣有說服力的基本命題。在這方面，Foss 認為企業能力理論的一些組織命題能在產權理論(交易費用經濟學的基礎) 的框架里得到解釋。但是，我們認為，企業能力理論的基本原則之一是知識的積累和社會分布不能簡單地還原為激勵和產權配置。因為，兩種理論之間存在以下重要爭論:
(一) 認知
與交易費用經濟學狹義的學習觀點相比，企業能力理論的學習觀點超越了信息處理和傳統有限理性的局限，認為企業中的學習也是認知發展的社會過程，并且在此過程中產生甚至改變認知分類(Bandura ，1977 ;Dosi and Marengo ，1994 ;Penrose 1959) 。企業能力理論正在著手將認知觀點整合到分析框架中，因此它更有可能形成對交易費用經濟學的挑戰。
事實上，認知觀點對理解交易費用經濟學和企業能力理論具有重要啟示。例如我們可以思考在同一產業中競爭優勢的分布，這很可能來自企業控制資源和管理者的認知，如關于資源如何配置，內部環境的要素應該如何分類。從認知觀點出發，內部組織可以被理解為有不同認知分類帶來的沖突和不一致，一個主要組織設計問題是建立一個共享的認知分類。因此，一方面，企業產權制度通過定義個人在企業中的社會關系和地位，從而影響認知分類的共享;另一方面，授權問題除了來自交易費用外(Miller ，1992) ，可能來自企業內認知的差異。當然，在實踐中區分來自認知差異和來自機會主義的組織問題是有困難的。
(二) 機會主義
企業能力理論和交易費用經濟學的一個主要差異在于企業能力理論不依賴于機會主義假設。交易費用經濟學建立在這個假設上，沒有這個概念，它就不能解釋被觀測到的經濟組織。的確，這個假設已經很好服務于許多理論學者，一些新的觀點也是建立在這個假設上，例如Hart (1995) 認為，如果沒有激勵沖突，最優產出總是能實現。但這要求經濟學家抽象掉由于誤解、交流費用、不同認知等帶來的誤配置，導致經濟組織中的非激勵沖突方面一直受到忽視。
威廉姆森是機會主義概念的首創者，他往往只將它與控制聯系在一起。然而，相對于自利的假設而言，機會主義沒有精確的定義。一些交易費用經濟學家關注的是與機會主義無關的成本，如度量成本，交流成本，搜尋成本及儲存、獲取、處理信息的費用。事實上，許多經濟組織并不依賴機會主義假設，企業中決策權的分配取決于那些具有重要決策隱含知識的人和溝通這些知識的成本。Wernerfelt (1997) 認為在市場、科層和中間組織的選擇反映了協調成本的節約原則。對協調成本的強調自然適合企業能力理論，這是由于大量特定的隱含知識產生了溝通費用，從而產生了協調成本，這是解釋企業能力理論關于企業邊界的一種方法，有效的企業邊界應該反映協調成本。
(三) 分析方法
正如威廉姆森所說的，企業能力理論具有很強操作性，它在很大程度上是關于組織過程的理論。然而，定性理解組織形成、學習和適應性的過程是組織理論的核心挑戰，它為比較靜態的企業運行和動態組織創新建立重要聯系。動態分析對交易費用經濟學來說有一些困難，但是它應該成為重要的分析工具。因為:1.不同組織形式的比較評價應該考慮動態適應性;2. 對不同組織安排的競爭性動態選擇并沒有與交易費用經濟學沖突，這將是交易費用經濟學與企業能力理論富有成果的對話領域。
威廉姆森(2001) 提出了一個完全為了自身理論需要的、基于“可修復”的均衡設計方法，反對路徑依賴，從而強化了其均衡理論。他的基本理念是現實可行的組織不一定要與不可行的理想組織比較，可觀察到的組織是可行組織中的最優形式，因為所有可實現成本最小化的機會總是能得到利用。這種假設是令人可疑的，它將交易費用經濟學帶到盲目樂觀的境地，認為人們總是活在最好的世界里。
三、兩種理論互補的可能性
(一) 有限理性和學習
機會主義和有限理性是交易成本經濟學所依賴的關鍵性行為假定(威廉姆森，2001 ，P313) 。但是其有限理性的含義是狹窄的，因為它僅僅作為一種對決策問題的限制。學習僅僅作為人力資產專用性的變化出現在交易費用經濟學中，而學習過程本身并沒得到應有的關注。企業能力理論相對交易費用經濟學的優勢是，通過對研究活動提高有限理性的考察，清晰地處理了有限理性和學習。因此，企業的出現和變化以及企業產權制度演變，如果沒有更高深的學習理論將變得難以理解。然而，交易費用經濟學并非內生地丟掉學習和有限理性的一半內容，如“邊干邊學”要求涉及資產使用權，使用權越清晰就越容易監督，資產使用者的試錯實驗將越少，他們的學習將越受到限制。而事實上，實驗是發現解決問題方法、提高理性程度(如發現最優活動秩序) 的一種重要途徑。擁有剩余索取權的管理者能夠在無需連續不斷的契約談判下實施可控的實驗。同時，通過剩余索取權，管理者可以改變一些旨在產生技能、習慣、規范和其他共享知識類型的條件。這為交易費用經濟學能更好地把握慣例和能力的產生過程提供了一種方法。
(二) 交易協調與解決問題的過程
交易活動是交易費用經濟學的基本分析單位，在技術上可分的交易活動中不同治理結構的效率是交易費用經濟學的分析起點，而生產技術和勞動分工被假設為已經處在最優的方式。這個假設的隱含推論是組織僅僅完成協調任務，那些被協調的生產性知識是不依賴于組織安排的。
企業能力理論強調與此相反的觀點，將解決問題作為其基本分析單位，認為組織首先是對解決生產性問題進行設計和實施，特定的組織安排是設計過程的必要部分，而且決定了解決方案的產生與實驗。企業能力理論強調的多重均衡和路徑依賴將削弱交易費用最小化的解釋力:事實上，多樣化的組織結構可能導致綜合效率相似，但組織協調機制和解決問題能力不同，包括高效率解決問題能力、高交易費用的組織安排到低交易費用、低解決問題能力的組織安排。因此，最有可能而且幾乎還完全沒有開發的研究領域是兩種理論在交易協調和解決問題的組織過程之間相互補充、平衡和演進。
(三) 解釋企業:治理和能力
根據企業能力理論，企業邊界應該根據知識資產的專用性和不可交易性來解釋，如慣例和能力。Kogut和Zander (1992) 已經論述了最終將企業能力理論和組織經濟學分開的是:企業能力理論更清晰地表示了生產性知識，這些知識是理解企業的關鍵，如隱含知識、技能。然而，它沒有清楚地回答為什么企業內部的協調機制利用隱含知識和技能更有效。為了理解這點，可以利用產權理論觀點，將這類知識與資產尤其是員工人力資本的價值特性的不完全確定產權聯系起來。當簽定一份關于知識的契約成本很高時，企業相對市場具有優勢，它的產權制度允許它低成本利用隱含人力資本，這是由于員工與企業的結合使管理者可能獲取員工真正技能的信息。另外，企業在執行契約的隱含內容(威廉姆森，2001) 如規范、慣例也是特別有效。
企業能力理論認為，企業存在的原因是與市場相比能更有效地生產、利用知識，尤其是隱含知識，而不是由于提供激勵沖突的有效響應(Conner and Prahalad ，1996) 。問題是哈耶克認為市場也能有效地生產、利用知識。這并不否認企業能力理論對企業存在的解釋，而是需要一種區分它們的理論，告訴我們什么時候市場有效利用知識，什么時候企業有效利用知識。然而，遺憾的是企業能力理論在這方面貢獻很少，甚至沒有意識到這個問題。在交易費用經濟學的啟發下，這種區分理論轉移到與生產活動協調有關的交易費用。因為企業可以減少簽約、監督和實施成本，因此相對于同樣團隊的市場，生產團隊可以獲得更大的租金。
企業能力理論學者已經論證，建立一個共享文化背景和避免激勵遲鈍可以更好地理解企業內部組織( Ghoshal and Moran ，1996 ; Ghoshal ，Moran and Almeida -Costa 1995) 。這并不與交易費用經濟學矛盾。如在產權理論中，一個共享的文化背景是指對許多資源的界定產權是不必要的，因為存在對產權配置和界定有共同的理解。更進一步，避免“遲鈍激勵”最近已經得到交易費用經濟學的關注。尤其是解釋企業內部組織“低能激勵”的特征時，認為一些重要活動的度量是花成本的，將明確的收入權與可度量的活動聯系起來可能產生偏差，會忽略了那些很難度量但對企業又很重要的活動，尤其與知識有關的經濟活動(如R&D) 。
總體而言，我們認為，這兩種理論的不一致可能源自充分激勵下的學習低效率，而不是完全解決問題能力下的不充分激勵。具體來說，企業能力理論作出了零機會主義的假設，交易費用經濟學作了同質解決問題能力的假設，兩者結合的優勢可以為經濟組織如何綜合能力和治理兩者的關系、兩者如何影響績效等問題提供有價值的線索。
綜上所述，交易費用經濟學和企業能力理論呈現競爭補充關系，它們的差異化研究和整合工作僅僅處于起始階段。威廉姆森曾經建議企業能力理論應該象交易費用經濟學一樣進一步精練其分析框架，而我們認為應該發展包括能力和治理在內的新一代企業理論，從而增強對現實世界中企業的解釋力和適應性。
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財政學作為經濟學學科的一個分支歷來受到各國理論工作者和社會實踐部門的關注及重視。尤其是在18世紀中期，自亞當?斯密為其搭建了專屬的基本框架以后，財政學更是在不斷的理論及實踐中一步步發展壯大起來。但從上世紀末開始，由于其他經濟科學的研究對財政學的滲透以及財政學自身的學科名模糊等問題的出現，使得財政學的發展方向逐漸變得模糊不清，財政學的去處以及出路成為了當代財政學所面臨的重要問題。
一、財政學的歷史發展脈絡
在18世紀中期，由英國蘇格蘭人亞當?斯密所寫的《國富論》的出版標志著當代財政學和經濟學作為一門科學正式誕生。隨著社會的發展，財政學和經濟學的發展緊密連接著，財政學的理論更是在經濟學理論和方法的不斷推動下而推陳出新[1]。對于西方的財政學發展史而言，其學者在研究的過程中經常將財政學歸為兩大傳統，即“盎格魯-撒克遜”傳統以及“大陸傳統”。在漫長的歷史進程中，經過經濟學家對兩種傳統理論的不斷融合和創新，逐漸使得傳統財政學向現代財政學進行轉變。
“盎格魯-撒克遜”傳統。“盎格魯-撒克遜”傳統是由英國古典學派經濟學家所開創的。亞當?斯密對財政學持有的思想特點在于自由放任，其認為政府在國家財政上應充當“守夜人”的角色。在《富國論》中，亞當?斯密提到政府應該履行在提供國防、司法及公共工程建設三個方面的職能，因為其認為在國家的財政運行中，政府的支出是非生產性的。在這個觀點提出后，亞當?斯密《富國論》理論的追隨者李嘉圖、薩伊和馬歇爾等持有經濟自由主義觀點的古典以及新古典經濟學家將其逐漸深入，繼而發展形成了西方財政學的“盎格魯-撒克遜”傳統[2]。“盎格魯-撒克遜”傳統主張“最好的政府是管理最少的政府”這一理論，其推崇在資源配置中市場機制所具有的神奇作用，認為“看不見的手”會將私人利益引向公共利益。這一理論傳統自18世紀中期到20世紀三十年代一直處于財政學以及經濟學的主導地位。由于這一理論傳統所持有的觀點對政府的影響，使得政府過于注重對稅收的研究而忽視甚至根本沒有涉足對公共支出的研究，這也成為了該時期財政學的主要特征。該特征主要表現為在財政理論體系中稅收原理處于無與倫比的最高地位，而財政的公共支出主要用于維持國家政府部門的自身運轉。
“大陸傳統”。與英國古典學派提出的“盎格魯-撒克遜”傳統相對的是由奧義學派和瑞典學派所開創的“大路傳統”。盡管在18世紀中期到20世紀三十年代由亞當?斯密所開創的經濟學體系長期占據著歐洲主流的經濟學地位，但還是有一些當時的“非主流”經濟學家對其持有不同的觀點和看法。相對于“盎格魯-撒克遜”傳統而言，這些“非主流”的經濟學家在國家的經濟職能方面更加注重其對于公共支出的積極作用，并對其進行了一系列的詳細分析，逐漸形成了國家公共財政理論的另一傳統，被人們稱為“大陸傳統”。“大陸傳統”這一理論的代表人物分布在歐洲的各個國家，并且形成了不同派系。其中包括德國歷史學派，代表人物有羅雪爾、瓦格拉；瑞典學派，代表人物有經濟學家維克賽爾、利達爾；奧意學派，其中包括奧地利和意大利的財政學家。值得一提的是，在“大陸傳統”這一理論中，作出最大貢獻的就是瑞典學派的維克賽爾[3]。其不僅對普通的經濟理論發展作出了貢獻，同時也將國家的公共支出和稅收相結合并進行研究，得出國家公共部門的決策實際上是國家政治和集體選擇的過程這一理論。其后布坎南正是由于吸收了這一理論的重要思想并加以發展，從而創立了對世界財政學影響廣泛的公共選擇理論，同時該理論也成為了現代財政學的基礎理論。
當代財政學的誕生。“盎格魯-撒克遜”傳統與“大陸傳統”這兩種學派理論體系分別側重了政府功能的兩個方面，但由于國家社會經濟問題以及倆派學者思想交流上的阻礙，使得對于理論需求方面相對匱乏，故兩派理論體系是在一系列社會經濟問題的催生以及眾多經濟學家不懈努力之下，經過了漫長的社會變革繼而慢慢融合到一起并歸入財政理論學之下[4]。在此之后，財政學才擁有了相對完整的理論體系，同時也打破了從18世紀中期所建立起的傳統主流經濟學只關注國家稅收的理論傳統。在全球經濟危機后，由凱恩斯提出的宏觀經濟理論逐漸滲入到各國的經濟理論體系當中，該理論強調了在穩定宏觀經濟的過程中政府應該起主要作用，倡導應由政府的財政支出來帶動國民的經濟增長，突出了公共部門的重要性。這一理論的提出使得傳統經濟理論學對于財政學的解釋完全不能滿足國家進行對公共部門活動的分析。在此前提下，經過布萊克、鮑文和布坎南等經濟學家的不斷努力，使得財政學理論終于在20世紀中期發生了由傳統財政學向當代財政學的轉變。充分重視公共支出是當代財政學理論的基本特點，其不但分析了公共部門的決策過程及決策效率，還強調了在國家財政控制中政府對經濟干預的必要性，繼而使得財政學的研究領域及研究方法得到了極大的擴展。1980年《公共經濟學講義》的出版代表著財政學公共經濟學進入了發展的黃金時期[5]。
二、財政學的近期成就
目前財政學的發展已近深入到經濟學的各項領域，并且成為了經濟學中微觀經濟學的重要組成部分。其逐漸吸收了計量經濟學和理論經濟學中最前沿的理論思想和實踐工具，使得當代財政理論學取得了巨大的發展成就。
稅收理論發展。帕累托有效稅收的結構研究。所有財政扭曲都是由政府稅收導致的，但是財政扭曲數量的減少不會使稅收制度總體的超額負擔隨之減少。基于這樣的前提下，帕累托有效稅收的結構是根據在給定技術的和其他方面進行約束時，在他人的近況變差下，沒有任何一個人的境況會發生好轉。具體的社會福利數據可能在帕累托有效稅收結構中選擇一個對社會能產生最大福利待遇的稅收結構。在政府知道每一個國民所有信息的前提下，就可以根據每個國民的不同特征進行收稅，因為一次性的總賦稅可以體現出帕累托的稅收效率。但是對于某些對信息約束其關鍵作用的方式，這樣的結構所產生的結果并不如拉姆齊所描述的那樣，比如閑暇和消費之間一旦分離就不會產生商品稅[6]。
稅收的激勵理論。稅收對勞動力供給、風險承擔、企業融資、個體儲蓄以及企業紅利發放等方面的影響是稅收的激勵理論主要研究的方向。其中分析個人所得稅對勞動者供給決策的影響以及對比累進稅對勞動力供給的激勵效應是國家稅收對勞動力供給的主要研究方向。而稅收對個人儲蓄的影響主要是依靠分析利息稅對個人儲蓄行為的影響，并使用代數的推算方式表達出利率的變動，進而判斷個人所得稅的實際收益下降會對個人儲蓄行為造成不良的影響。風險承擔在稅收過程中受到的影響則是通過分析稅率的波動對投資者造成影響來進行判斷的，其中如果稅率的變化與風險投資資產的數量呈同比變化時，就會增加風險的幾率。企業投資過程中如果受到稅收的影響，則集中表現在稅收抵免政策對企業投資的激勵所產生的效應上。
2.最優化的稅收理論
最優稅收理論的研究熱潮最初是由米爾里斯關于最優稅收的研究取得顯著成果所引發的，米爾里斯也憑借此項研究獲得了諾貝爾經濟學獎。在此之后就出現了大量有關于最有稅收理論的相關文獻。其中最著名的最優稅收理論是拉姆齊法則，它指出在政府無法不能征收歸總稅的前提下，可以針對不同需求的商品使用不同的稅收政策，以確保稅收效率利益損失的最小化。當然有關于最優稅收的理倫還有其他相關的法則出現，例如科利特-黑哥法則。其主張針對不同的商品進行不同程度的課稅收繳，以實現最優化的商品稅和所得稅之間的聯系。
公共選擇的理論發展。公共選擇理論是由布坎南與塔洛克發表的《同意的計算》一書所開創的，同時公共選擇理論也是財政學的基礎理論。其取得成就主要表現在對于投票規則的研究、對官僚制經濟學發展的分析、探討公共選擇理論在實踐中的應用以及關于討論尋租理論的發展等方面[7]。
政府預算的理論發展。在經濟學家芬勞和瓦爾達沃斯基的不斷努力下，公共預算理論構建在20世紀中期取得了迅猛的發展，使得漸進主義學派在國際社會中風靡一時，一度占據著公共預算理論中具有支配地位的主流理論。漸漸地各國的公共預算專家不再滿意于公共選擇理論和漸進主義對公共預算的解釋，在20世紀80年代提出了宏觀預算模型（政策過程模型）這條新的用于研究公共預算的路徑。
三、財政學面臨的未來挑戰
盡管目前財政學已經取得了豐富的理論成果和實踐應用，但隨著社會的不斷發展，經濟水平的逐漸提高，財政學方面所需要解決的問題對理論上的需求已經大大超出了固有的財政學理論。當前許多新進的現實中存在的問題并沒有相應的財政學理論來提供解決辦法，故這也就為財政學的未來發展提供了方向，同時也是財政學所面臨的挑戰。從當今社會發展來看，我國的經濟生產力在國際中所占的地位在某種程度上取得了一定的提高，這種提高正是源于財政學在我國經濟發展中所起到的促進和推動作用。盡管我國已經進行了市場化改革，但由于社會性質的原因，我國的市場經濟體制與西方國家還存在著很大差別，西方國家的財政學往往無法適用于我國在現實中所出現的問題[8]。而我國的財政學理論是隨著社會發展由西方財政學慢慢引入的，所以在財政制度方面我國本土的可以借鑒的文獻及著作并不是很多，故深入研究適合我國本土化的財政學理論是我國財政學領域所面臨的首要問題。
一、企業激勵范疇劃分
在現代企業中，企業激勵范疇應該包括所有利益相關群體。具體可以劃分為：權益層、經營層和操作層。
1．權益層
權益層指通過對企業投資(包括人力資本投資與非人力資本投資)，并以法定途徑獲得企業所有權的整個群體。在通常情況下，權益層即企業所有股權持有人。它具有這樣一些特征：(1)企業終極所有者，即其對企業的所有權以最高合約——產權的形式受法律保護。通過產權合約而享有包括剩余索取和剩余控制權在內的一組權利。(2)承擔最大的不確定性。權益層不從公司中支薪，其惟一的收益來自企業生產經營的剩余利潤。當企業經營好時，其是最大的受益者，當企業經營不善時，其是最大的受損者。權益層也因此成為與企業相關最為密切的一個群體。(3)高流動屬性。企業所有權的轉讓，保證了在企業所有利益相關群體中，這一群體的可流動性是最大的。特別是企業上市后，其證券市場的流動性等同于企業權益層的流動性。
權益層從傳統意義上來說是企業激勵安排的主體，委托合約中的委托方。在企業激勵過程中，一切的激勵安排與機制設計，權益層的取舍起決定性的作用。但在現代企業中，權益層絕對性的主體地位已大大地動搖，主要是因為權益層的分散與流動性，使其在執行主體責任時又發生了新的問題——委托給董事會。股權高度分散的現代企業，在資本市場高流動性的條件下，權益層并不是一個非常穩定的群體，經常不能獨立而一致性地占據傳統的主體地位。這一切，在權益層內部對于權益層的個體而言，后者不得不經常在“舉手投票”無效的情況下，“用腳投票”，即賣掉股票走人。也正因為這樣，使權益層在一定程度上也成了企業激勵的客體對象。對這一階層激勵的目的是保持其對企業投資的興趣，并積極參與企業的治理與監督。
2．經營層
經營層指在企業中專事決策、計劃、組織、協調與控制等職能的群體。這是現代企業中不可或缺的事實上的控制者。在這里需要注意的是，在經濟學中，常將經營層與“企業家”，或人聯系在一起，而管理學中則常理解為企業管理者。在經濟學理論中，對于企業家并不存在一個統一認同的概念。但可以用是否遵循市場均衡的觀點來判斷這一理論對企業家理論的認可與否。如果遵循市場是均衡的觀點，則認為競爭可以使市場達到自動均衡，那么企業家也就沒有存在的必要；也正因為如此，以完全市場為前提假設的新古典主義經濟學的廠商理論完全拋棄了企業家的概念。相反，馬歇爾、科茲納，奈特、利本斯坦、舒爾茨等經濟學家都認為市場是非均衡的，企業家有使市場趨于均衡的作用。對于企業家角色的資格問題，各經濟學家也各執己見，如張維迎認為只有有一定資本的人才有資格充當企業家，資本是反應一個人經營才能的重要信息，而熊比特則只從企業家的創新精神方面認定企業家資格，甚至認為企業家具有一種凌駕于市場結構之上的“超人”的力量。不論如何，對企業家的行為特征歸納起來有這樣幾方面，即機會敏感性、創新性、承擔風險和挑戰不確定性。相對而言，管理學中的企業管理者容易被人將之與“企業保管者”相聯系。雖然如此，企業管理者應該是一個較企業家更為寬泛的概念，企業家包涵在企業管理者其中。我們將能以市場機會為驅動力，戰略性地果斷決策，有效進行企業組織與控制激勵的企業高層經營管理人員確定為企業經營層范疇。
一般而言，經營層都是在企業支薪的，同時，享受以績效為基礎的報酬政策。如上所述，企業經營層對企業效率起著決定性的作用，因而，是企業激勵的主要對象。
3．操作層
操作層指在企業計劃范圍內，負責企業技術創新，生產服務等具體操作環節的所有人員。在具體企業生產經營過程中，實際上就是除經營層以外的所有人員。這一群體數量多，占企業人員比重大。現代企業生產組織正從傳統的串行生產向并行的團隊生產轉變；從高度專業化分工向以單元獨立與協作完成特定任務的形式轉變。因此企業生產的方式變化了，企業操作層的激勵也面臨新的挑戰。另外，在知識經濟時代的今天，企業技術創新是企業的生命線。而企業技術創新在企業內部往往是由企業技術人員完成的，建立良好的企業技術創新激勵機制，能有效提高企業的核心競爭力。總之，現代企業對敏捷制造、個性化服務的追求，需要激發身處企業生產服務第一線的操作層每個個體的積極性與創造性。
在現實的經濟活動中，上述三個階層已沒有明顯的分界線，通過員工持股(ESOP)、經理層收購(MBO)等等途徑，企業經理或員工既可能屬權益層又可屬經營層或操作層。這種劃分只是為了更清晰地分析運用于各階層的激勵制度與方法。
二、制度安排與激勵途徑
根據經濟學與管理學的激勵理論研究成果，企業整體有效激勵可以通過：產權合約、組織設計以及各種報酬與補償計劃的制定等三種途徑來實現。
1．產權合約
由于產權合約是企業合約中的最高合約，這一合約的受益人是受法律保護的企業終極所有者，因此是最具激勵效應的途徑和手段。一般來說，產權合約最重要的激勵對象是企業投資者，即權益層。這種激勵是通過強調產權持有人對企業剩余的索取權和控制權而實現，這正是產權經濟學派所推崇的。在現代經濟活動中，產權合約正被廣泛地運用于對企業經營層和操作層的激勵。對這兩個層面的激勵是這樣實現的：
首先，產權不再以簡單的現金或實物資本的投入數量來確定。人力資本的概念和理論使經營層和操作層憑借其技術、能力和經驗等獲得產權成為了可能。這種對企業經營層和操作層人力資本定價，并賦予產權的過程就是一個有效激勵的過程。當然在實際執行過程中，有一些是直接授予，更多的是運用現代企業激勵設計的創新手段，如針對經營層的“股票期權”(Executive Stock Option，ESO)、“激勵期權”(Incentive Stock Option，ISO)；針對操作層的“員工持股計劃”(Employee Stock Ownership Plan，ESOP)；以及經營管理層融資收購 (management-buyout，MBO)等手段，其根本目的是使企業經營與生產服務等人員能夠持有企業產權，達到“持恒產者，有恒心”的目的。
其次，產權合約被分解成剩余索取和剩余控制兩個子合約。在這樣兩個子合約中，企業產權被分割，所有權與控制權相分離。在不改變產權歸屬的情況下，通過合約的形式，分配給企業經營層與操作層一定的剩余索取權與剩余控制權，構成對經營層和操作層的激勵。西方發達的市場經濟國家在這方面的創新已極為豐富，如虛擬股票計劃 (Phantom Stock Plan)、股票增值權(Right of Stock Value Added)、影子股票等都是在剩余索取方面以合約的形式，在不改變產權結構的前提下比照產權激勵模式設計的激勵措施。還有許多以企業業績為基礎的剩余分享安排，如業績期權(Performance Stock Option)，經濟增加值(Economic Value Added，EVA)等等。
2．組織設計
Abstract: Since he won the Nobel Prize, Williamson focuses on the summary and perfect of transaction cost economics, and expand the application range of the transaction cost economics. The paper presents the view of three latest papers since 2010.
關鍵詞： 交易成本；縱向一體化；市場營銷學；產權
Key words: transaction cost；vertical integration；market marketing；property
中圖分類號：F0 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2012）21-0156-03
1 觀點簡述
1.1 對交易成本經濟學的回顧 自科斯提出交易成本這個概念以來，威廉姆森進一步將交易成本的概念引入到經濟分析中，并研究了交易單位的內涵。他認為新古典理論把企業看成是將投入轉化成產出的黑箱是不完善的，這忽略了對企業組織結構的考察，也沒有對交易成本展開研究。
但要從交易成本為零的理想境界回到交易成本為正的現實世界將面臨以下問題：①在打開“黑盒子”的公司和市場組織內，交易成本到處可見。其中有些交易成本能在任何條件下都存在，但不足以證明它們足夠大到有研究的價值。②交易成本只有當顯示出不同的治理模式，才具有比較制度的意義。③交易成本需被嵌入在一個概念性的框架中，用于證明預先設定的假定。
隨著交易成本經濟學的進一步發展，以下幾個方面值得進一步考察：不可能根據企業規模的限制來實施選擇性干預；堅持根據可行的解決辦法而實施的補救措施可能導致重大的公共政策的后果；可信的承諾是一個在擴大的范圍內從貿易中可預測到的相互受益的概念；擴大的測試在于是否產生可以連續運用的簡單模型的問題。
1.2 交易成本分析 威廉姆森認為交易的特點是資產的專用性程度和契約的不完備性，兩者具有互補性，當資產中專用性程度較高時，轉換服務供應商的損失會很大，完全轉型的損失更為嚴重；當項目越復雜時，越有可能內生性地選擇完整的契約。當資產的專用性增加，或當契約更完整時，市場層次的相對利益將增加，最佳獎勵的作用將越來越弱。在特定資產方面有重大投資的交易，將受益于統一和協調的適應作為實施層次。因此，更大的資產專用性和契約的不完備性增加了適應的預期成本。威廉姆森用圖形做了進一步闡釋，當契約不完備并且預期受到相應干擾時，資產專用性低的交易由市場完成，資產專用性高的交易由層級來完成，如圖1所示：
威廉姆森著重強調了契約視角的重要性，這是經濟學和組織理論結合之處，他特別關注事前一致激勵的作用和治理結構的關系。契約關系分為事前有效激勵和事后治理，而交易成本經濟學尤其側重于事后治理，強調未來相互受益的實現和做出有效的降低成本的承諾。交易成本經濟學的研究視角不同于新古典主義，將其主要的重點放在價格和產量，供應和需求，通過經濟組織來審查契約治理和交易分析的基本單位。他認為從節約交易成本的角度將法律、經濟學、組織結合起來研究契約關系的治理具有啟發性，交易成本經濟學未來將面臨一個有趣的挑戰。
對于如何提高經濟組織的效率，交易成本經濟學和產權理論都進行了研究，但兩者研究的內容并非完全相同：①產權理論更關注特定資產的投資的事前高效激勵問題，交易成本經濟學主要強調事后適應組織的問題。②產權理論探索交易費用在某些方面為零的承包成本以及無限承包成本所帶來的后果，產權理論的范式假定團隊的決定與如何做任務和如何對環境的變化作出反應有關系，不能以不惜任何代價的被指定；交易成本經濟學關注的是隨著交易變化的可衡量尺度，強調把不同種類的交易與不同的治理結構相匹配。③產權理論將資產的所有權作為關鍵變量，并認為所有權決定了資產的剩余權利；交易成本經濟學更關注資產的專有性和契約的完備性對企業的影響。
1.3 模型設計 威廉姆森設計了一個模型以闡明治理和激勵機制之間的互補性，這個模型能幫助闡明交易成本經濟學的基本框架。該模型適用于連續生產過程，不完備的契約等條件下。
1.3.1 模型假定 買家在一個交易中得到的效用v>0；資產專用性σ∈[0, 1]，且σ越大，表明資產專用性越大；契約的完整性τ∈[0，1]，表示契約充分滿足事后需求的概率；生產商的生產成本c>0；生產商的生產成本函數C（e，G），其中e≥0，契約治理模式G∈{M，H}；生產商提品的機會成本是凸函數y（e）；適應成本k（z, G）>0。
1.3.2 模型分析
①生產商的努力在市場治理中更有效，即?鄣c（e，M）/?鄣e
②對于所有z，在所有層級結構中適應成本更低，即k（z，M）>k（z，H）。在層級結構中，界面協調的控制已超越適應過程，這將降低強加在生產商上的適應成本。
【關鍵詞】經濟學；人力資源管理；理論依據；強化措施
在當前市場經濟環境下，現代企業面臨著激烈的市場競爭，這就需要在日常經營過程中要控制成本，提高經營管理水平。人力資源和人事費用作為企業經濟性開支，通過對人力資源的有效利用，能夠實現人力資源成本效益的最大化。經濟學作為研究資源合理配置及將有限資源合理利用實現利益最大化的一門學科，將經濟學理念應用到人力資源管理工作中，實現人力資源的合理配置，從而實現人力資源成本效益最大化目標。
一、經濟學視角下人力資源管理的理論依據
由經濟學中衍生出勞動經濟性，主要對企業內部資源配置和外部勞動力市場的運行規律進行研究，勞動資源作為一種稀缺資源，勞動是一種生產要素，其價格主要由供求力量來決定，但勞資關系由資產單邊主導，這也使勞資關系之間存在較大的矛盾。人力資源管理經濟性是利用經濟學原理和方法來研究企業人力資源管理問題，以經濟理論和實證分析作為重要基礎，從而將人力資源管理與企業經濟有效結合起來。
在人力資源管理活動中，可以從資本的角度來對人進行考量，人力資源收益性需要建立在流動性和不確定性基礎上，其存在著一定的風險，因此在對人力資本進行判斷時不應以增值與否作為判斷的標準。而且資本作為資源的一部分，同樣具有可塑性、社會性、能動性和資本積累性特征。經濟學中資源是社會經濟活動中人力、物力和財力的總和，具有稀缺性，將有效的資源合理配置，可以獲取最佳效益。人力資源作為社會最重要的資源，直接會對企業的生產帶來較大的影響。通過對人力資源的優化配置，有利于提高工作效率。在用人單位中，根據人力資源能力來給予不同待遇，實現人力資源的優化配置。
二、基于經濟學視角下企業人力資源管理的強化措施
1.充分掌握勞動力市場信息
在對人力資源進行分析時，需要以各種信息資料、通信系統及評價體系作為基本條件，以此來掌握人力資源市場信息，實現對人力資源的合理規劃。因此，在當前新形勢下，人力資源管理需要以市場為導向，通過對勞動力市場的動態進行充分了解，在信息完備情況下做出科學的決策，以此來降低錯誤決策而增加的成本。
2.合理配置人力資源，提高整體工作效率
在當前企業發展過程中，在人員招聘過程是雙向選擇的過程，而且這種雙向選擇關系密在員工在企業任職期間也存在。這就需要企業在加強對人力資源的管理，合理配置人力資源，針對每一員員工的特點來匹配相適應的崗位，員工與崗位之間達到良好的匹配度，企業才能更快更好發展。同時，員工也能夠人盡其才，更好的發揮出自身的價值。另外，企業要還強化人員結構的配置，通過對人員工齡結構進行適當調節，從而更好的發揮出不同年齡段員工的優勢，使人員結構相互互補，確保整體工作效率的全面提升。
3.完善薪酬分配制度，體現人才價值
基于社會學角度來對人進行分析，人具有經濟性，具有較強的趨利傾向，這也企業發展過程中人才隊伍的穩定性與報酬具有十分緊密的P系。通過完善薪酬分配制度，打破分配中的平均主義，可以有效的激發員工的積極性，而且公平理性的薪酬制度也有利于提升企業的競爭力，能夠更好的體現出員工的價值。同時，企業還構建科學的績效評價體系，以此來穩步提高員工的待遇，激發員工的活力，打造一支穩定的員工隊伍。
4.加大人力資源成本投入
企業需要加大對員工的培訓力度，針對員工結構及專業技能結構方面的存在的不足，采取針對性的培訓措施，以此來提高員工的業務知識和技能水平，通過增加企業人力資本投入來提高企業的競爭優勢。同時，企業還要增加間接成本的投入，如營造良好的文化氛圍、構筑和諧音人際關系及改善員工工作環境等，有效的激發員工的工作熱情，保持人力資源的穩定性，進一步推進企業特色文化的建設，使員工與企業具備相同的發展目標，從而共同進步同共發展，實現雙贏的局面。
5.建立和完善員工績效激勵機制
依據社會經濟學理論，人具有生理需要、安全需要、社會需要、尊重需要以及自我實現的需要等，并且一個人的需要會隨著時代的變遷以及個人所處的生命周期的不同階段而發生變化。建立完善的激勵機制可有效地吸引人才，并防止人才流失。通過工資的充分激勵作用和人員的優勝劣汰機制，在實踐中，對特殊人才實行一流人才、一流業績、一流待遇的政策，并重點解決好其住房問題，使他們有一個穩定的家園，全身心地投入到工作當中去，有條件的可以用贈予股份的方法來激勵人才多做貢獻。注重合理構造工資、現金獎勵、福利在員工總收入中的比重結構，逐步加大與績效考評掛鉤的獎金收入份額。對各級管理者普及現代激勵理論的應用技能，讓各級管理者熟練掌握和運用激勵的需求原理、期望原理和公平公正原理。準確分析、了解員工的主觀職業動機、心理需求和思想狀況，因勢利導，盡可能滿足員工正當的需求，激發他們工作的責任感和使命感，合理引導員工自愿朝著組織目標方向努力。
三、結束語
當前人力資源是企業競爭中取得優勢的最重要資源。因此，企業需要加強人力管理管理工作，以此來提高人力資源的效率，充分的發揮出人力資源的重要作用，實現人力資源管理的目標，為企業的健康、持續發展提供重要的人力資源保障。
參考文獻 ：
[1]帥慧，萬紹玫.人力資源的經濟學思考[J].企業經濟，2010（07）.
丹尼爾·卡尼曼
丹尼爾·卡尼曼1934年生于以色列，具有以色列與美國雙重國籍，1961年獲得加州大學伯克利分校博士學位。之后相繼擔任以色列希伯來大學、加拿大不列顛哥倫比亞大學、美國加州大學伯克利分校教授。自1993年起，普林斯頓大學心理學和公眾事務學教授。
丹尼爾·卡尼曼將心理學研究的視角與經濟科學結合起來，成為這一新領域的奠基人。在他之前，經濟學和心理學在研究人類決策行為上有著極大的區別：經濟學的觀點認為外在的激勵形成人們的行為，而心理學恰恰相反，認為內在的激勵才是決定行為的因素。卡尼曼在不斷修正“經濟人”的基本假設的過程中，看到了經濟理性這一前提的缺陷，也就發現了單純的外在因素不能解釋復雜的決策行為，由此正式將心理學的內在觀點和研究方法引進了經濟學。
卡尼曼最重要的成果是關于不確定情形下人類決策的研究，他證明了人類的決策行為如何系統性地偏離標準經濟理論所預測的結果。
首先，他論證了在不確定情形下，人們的判斷會因為依照“傾向于觀測小樣本”形成的小數法則行事，或因為對于容易接觸到的信息的熟悉和對主觀概率準確性的盲目偏信，而導致決策行為系統性地偏離了基本的概率論原理。其次，在與特維斯基的合作中，他系統地陳述了“預期理論”。與公理式的“期望效用理論”相比，描述式的“預期理論”能夠更好地解釋“阿萊斯悖論”（allaisparadox），并且用基于參考水平的兩步決策假說解釋了人們厭惡損失的心理，解決了過去“期望效用理論”不能解釋人們明顯的風險偏好行為，完善了在不確定情形下的人類決策行為理論。
卡尼曼的研究激發起新一代的經濟學和金融研究者將認知心理學的觀點應用于人類內在的行為動機的研究，掀起了行為經濟學和金融學的研究熱潮。
弗農·史密斯
弗農·史密斯1927年生于美國的堪薩斯州，1955年獲得哈佛大學的博士學位。之后相繼擔任美國普渡大學、馬薩諸塞州大學、亞利桑那州大學教授。自2001年起，擔任喬治·梅森大學經濟學教授和法學教授。
弗農·史密斯確立了實驗經濟學的基礎。他發現，僅僅依靠實際數據很難判斷一個理論是否正確，也很難準確描述什么原因導致理論失效。而在可控的實驗室條件下，模仿人們在市場上的相互行為和其他形式的相互影響的方法能有效地揭示經濟理論的發展。他發展出一系列的實驗方法，為經濟學實驗確定了標準。所以，史密斯不僅對該領域早期的崛起作出巨大貢獻，而且直至今日都是最重要的人物。
他最重要的成果是針對市場機制的研究，證明了可選擇性的市場制度的重要性。
他也在競爭性市場均衡性質的創新實驗、不同的拍賣形式的檢驗和設計誘導價值方法等問題上奠定了基礎。
一、機制設計的基本概念
眾所周知，新古典經濟學主要以競爭市場中的資源配置問題為研究對象，探討在什么樣的生產技術、消費者偏好和初始資源稟賦的經濟環境下能達到帕累托最優的資源配置效果。然而，現實的市場條件往往是不完美的，市場失靈經常發生在不完全競爭市場、不完全信息市場及外部性、公共產品供給等場景中，市場無法推進資源的有效配置。由赫維茨創立，經馬斯金和邁爾森進一步發展的機制設計理論，加深了這種情況下我們對優化分配機制的屬性、個人動機和私人信息的理解，而且還幫助我們尋找其他機制來改進市場的作用。在赫維茨看來，機制就是參與人彼此進行信息交換的通信系統，每個人都可以在這個機制中采取策略性的行動，即為了獲得最大的預期效用或收益，參與人可以隱藏對自己不利的信息或者發送錯誤信息。機制正如收集并處理所有這些信息的機器，而且還規定了信息博弈的行為規則，針對收集到的信息實施博弈的均衡解。不同機制的比較，實際上就是對信息博弈的不同均衡解的比較。也就是說，在不影響每個參與者追求個人利益的激勵約束下，制度設計者可以設計出公共產品“反搭便車”的內生機制，把個人目標與社會目標予以“合成”，以調配并激勵私人的力量為公眾的目標所奮斗。由此可見，機制設計理論主要研究在自由選擇、自愿交換、信息不完全等分散化決策條件下，對于任意給定的一個經濟或社會目標，設計出一種經濟機制（博弈規則），使經濟活動參與者的個人利益和制度設計者的既定目標相吻合。從研究路徑和方法來看，傳統經濟分析把市場機制看作是給定的，而機制設計理論把社會目標作為已知，試圖尋找實現既定社會目標的經濟機制。
機制設計理論通常涉及信息效率和激勵相容兩個基本概念。信息效率是關于經濟機制實現既定社會目標所需信息量多少的問題，因此機制設計要求具有盡可能低的信息傳遞成本和較少的關于消費者、生產者以及其他經濟活動參與者的信息。而激勵相容是關于在給定機制下每個參與者實話實說（即如實報告自己真實信息），是參與者的占優策略的均衡，即機制的運行能夠保證即便每個參與者按照自利原則追求個人目標，機制實施的客觀效果也能達到制度設計者所要實現的目標。因此，設計一套好的機制必須滿足三個要求：資源的有效配置、信息的有效利用以及激勵相容。資源有效配置通常采用帕累托最優標準，有效利用信息要求機制運行需要盡可能低的信息成本，激勵相容要求個人理性和集體理性一致。
發生在20世紀30年代的社會主義大論戰，主要爭論在一個政府控制經濟的社會中“什么樣的經濟制度是好的”的問題。當時以哈耶克為首的新自由主義學派認為，高度集權的計劃經濟體制是行不通的，每個人和每個經濟主體都要向中央經濟管理部門呈報他們各自在技術、價格、利潤、需求和偏好等方面的信息，最后由管理部門依據這些資訊制訂全社會的生產和分配計劃的做法，根本不能實現資源配置的帕累托最優。現在看來，赫維茨的研究成果呼應了哈耶克的觀點：市場競爭機制是惟一利用最少信息并且產生了帕累托配置的有效機制。
二、機制設計的顯示原理
在赫維茨的激勵相容機制中，使用的準則是占優策略均衡，評價機制的標準是帕累托最優。即使在對技術和偏好較弱的假設下，該機制仍然得到一個消極的結論，即赫維茨不可能定理：在標準的交換經濟中，沒有滿足參與約束的激勵相容機制能夠產生帕累托最優結果。更何況，現實世界的每一個交易中都充斥著大量的私人信息，滿足激勵相容的機制更不可能實現。因此在赫維茨論文中出現一個問題：如果我們考慮更多形式的機制或采用比占優策略均衡要求更低的均衡概念，如納什均衡、貝葉斯納什均衡，那么帕累托最優是不是就能達到呢？如果不能，我們能否知道這種無法避免的社會福利損失究竟有多大，以及合適的效率標準應該又是什么？怎樣的機制能夠最大化一個給定的社會福利目標函數？這些問題都可以通過顯示原理來解答。
所謂顯示原理，是指任意機制的任何均衡結果都可以通過一個激勵相容的直接機制來實施。每一個參與者惟一的行動就是宣布自己所屬類型的靜態貝葉斯博弈為直接機制。邁爾森發展了顯示原理的最一般形式，大大簡化了問題的復雜程度，把社會選擇問題轉換成博弈論可處理的不完全信息博弈，不僅在主體有私人信息的條件下有效，而且在主體采取不可觀察的行動（如道德風險）及多步驟機制中同樣有效。盡管機制的“可能束（各種可供選擇的機制的集合）”極其多，但在由直接機制組成的結構良好的次級集合中，總能找到一個最優機制。因而許多文獻所關注的是：找到一個定義良好的直接機制的數理工具，該機制能夠在激勵相容約束（有時候也要符合參與約束）下實現最大化目標函數的任務。直接機制是激勵相容的，因為沒有主體有激勵去誤報他的類型。從這種意義上看，直接機制產生了與原機制相同的效果，能夠引誘主體“對號入座”。依照此原理，在非對稱信息條件下的激勵問題就能從相對有限的分配機制集合中找到解決方案，這種分配機制能導致個人在不與自身利益沖突的情況下暴露出真實的私人信息。研究者在尋找最好機制的“可能束”來解決一個給定的配置問題時，可以將設計精力集中于一個小范圍的直接機制上，通過這一機制來制訂最優合同以及解決激勵問題就變得輕松了。雖然直接機制并不是對真實世界制度的描述，但對于一個給定的配置問題，用數理方法直接對其機制進行優化，使得這個工作猶如完成一道數學題。一旦最優的直接機制被找到，研究者就可以用更接近現實的語言將機制內容“翻錄”出來，這種間接方法更能提高機制設計的實施效率。
顯示原理的另一貢獻是將赫維茨不可能定理一般化為貝葉斯納什均衡。當參與者有私人信息時，經典意義上的帕累托最優一般是不可能得到的，需要引入一個“激勵有效”的標準，而這一概念工具的提出，動搖了帕累托最優效率標準的強勢地位，使得效率標準更加符合現實世界，更加易于衡量和評價。如果直接機制能夠在激勵相容約束下使主體預期加權支付最大化，那么它就是激勵有效的。研究者回答了赫維茨論文中不能回答的一些關鍵問題，即市場機制是否激勵有效。在局部均衡中，邁爾森和薩特斯維特、威爾遜證明了雙邊拍賣是激勵有效的；普雷斯科特和陶森也給出了競爭性一般均衡激勵有效的信息結構。
綜上所述，顯示原理將復雜的可能有效的機制束簡化為直接機制，把經濟機制設計演變為相對簡單的數學問題，使得每個人都有講真話的激勵，每個人真實意思的表達有利于合作均衡出現和公共產品的供給，從而增進了個人和社會的總福利。
三、機制設計的實施理論
盡管邁爾森提出的顯示原理特別有用，但是它沒有涉及多重均衡問題。雖說在一個均衡中可以得到一個最優結果，但其它次優的均衡結果也存在，參與人就有可能陷入某個次優均衡的境地。激勵相容保證了實話實說的均衡，但是并不能保證它是唯一的均衡，許多機制有多重均衡，能夠產生不同的結果。如萊林格、林哈特和拉德納發現雙邊拍賣有無限多（實際上不可數）非線性的均衡，其福利范圍從激勵有效到零，波動幅度特別大，正是均衡的多重性降低了雙邊拍賣的吸引力。威爾遜分析了可分物品的單一價格拍賣，發現在均衡處，投標人在極低的價格上劃分標的物，對每個投標人“應該”占有的份額提前進行約定。在這種“合謀”均衡中，每一個投標人為每一份標的物累進出價，但總量必須少于他們預期的（約定）均衡份額。這種隱形合謀對賣家造成極大傷害。柯倫柏的研究表明，這種類型的隱形勾結已經給現實的拍賣造成麻煩，包括英國的“3G”無線通信牌照拍賣。多重均衡問題在社會選擇理論中也普遍存在，投票人之間明顯存在著協調問題。選民投票給一位勝出機會渺茫的候選人，意味著“浪費投票權”。因此，如果對“某位候選人沒有機會勝出”形成了信念認同，那么這種預期將會自我實施，即此候選人落選的信念就變為現實。這種現象很容易產生多重均衡，有時導致了次優結果的出現。
能否設計一種機制，使得所有均衡都是最優的？實施理論給出了答案。馬斯金將博弈論引入經濟制度的分析中，證明了納什均衡實施的充分和必要條件，為尋找可行的規則提出了一種標準，這項結果又被稱為“馬斯金定理”。簡單地說，實施理論就是給出所有納什均衡都是帕累托最優（或激勵有效）的機制的充分必要條件。其目的在于為機制施加一些條件，使得其納什均衡都是最優的。根據均衡結果與設定的目標之間的關系，可以將實施分為完全實施、實施和弱實施。均衡結果恰好與目標吻合，則為完全實施；均衡結果部分實現目標，則為基本實施；均衡結果遠離目標，則為弱實施。根據信息的完善程度，均衡結果分為占優策略均衡、納什均衡、強納什均衡、子博弈完備納什均衡、非占優納什均衡等類型。這說明微小的信息決定著目標的實施程度。
在納什均衡行為假設下，馬斯金給出了能被實施的社會選擇規則一定是滿足單調性的條件，即為著名的“馬斯金單調性”。馬斯金單調性指的是，如果社會選擇規則選擇了某個選項，那么在所有人都沒有降低對這個選項偏好的情況下，這個選項將總是社會選擇的結果；同時，如果單調性和沒有否決權條件（如果其他參與者都同意某項配置方案，那么就沒有人擁有否定該項配置方案的權力）同時滿足，并且至少有三個參與者，那么納什均衡實施就是可能的。因為在具有至少三個參與者的私人商品經濟中，如果每個人的效用函數是單調的，則不存在任何資源配置方案，使得它對于一個以上的參與者同時是最好的，從而個人“沒有否決權”的條件顯然得到滿足。格羅夫斯和利加德、赫維茨和史邁德勒證明了在特定條件下所有的納什均衡都是帕累托最優機制是可能的。馬斯金不僅考慮了完全信息博弈中的納什均衡，而且其結論還適用于不完全信息博弈的貝葉斯納什均衡。
如果說激勵相容機制與顯示原理為怎樣設計機制奠定了基礎，那么實施理論就是精確地將機制設計中的均衡結果與實現目標聯系起來，最大限度地考慮了真實世界中信息不完備的因素，并努力彌補這一缺陷，在理論與實踐之間搭起了橋梁。
四、機制設計理論的實踐
如果把機制設計理論看作是經濟學森林中的一棵大樹，那么在樹枝上結出的碩果有：在公共稅收等領域所作的貢獻使詹姆斯?莫里斯和威廉姆?維克瑞獲得了1996年諾貝爾經濟學獎；在對充滿不對稱信息市場進行分析的領域所作的貢獻使得喬治?阿克爾洛夫、邁克爾?斯彭斯和約瑟夫?斯蒂格利茨獲得了2001年諾貝爾經濟學獎。機制設計理論廣泛應用于法與經濟學、規制經濟學、公共經濟學、勞動經濟學等領域，不僅對當今經濟政策和市場制度的運行產生重要影響，而且還使我們能夠區分市場運行好壞的不同情形，幫助經濟學家區分有效的交易機制、管制方案和投票過程。實際上，機制設計就是要解決非對稱信息下不同激勵和控制問題中的制度設計，如最優合同設計、最優稅制設計、政策法規設計等問題，都可納入機制設計的理論框架中予以解決。大到可設計整個經濟社會的政策法規，小到可設計只有兩個參與者的經濟組織管理，幫助人們尋找一系列制度，最大限度地減少經濟社會的損失。不僅對我們解決在改革中遇到的金融、對外貿易、住房、醫療、教育等問題給予智慧，而且為研究我國經濟、政治、文化等制度演變與創新提供路徑。
機制設計最成功的應用當屬拍賣理論的實踐。拍賣是一種如此簡單又明晰的經濟機制，很自然地，它成為機制設計理論的重要試驗場。很多對外行人來說不像拍賣的市場，也可以通過拍賣理論得到最好的解釋，例如把電力市場可看作是無限可分的同質商品拍賣的市場。拍賣已成為一種日益重要的經濟資源配置方式，極大地促進了我們對標價和議價形成方式的理解。在一個競爭性的拍賣活動中，怎樣才能讓最需要的買者成為最后的贏家（只有最需要的買者才可能出最高價格，但買者往往會隱瞞自己的需求，希望以較低價格買到物品）？在機制設計理論看來，可以通過一個或一組特定的機制來實現人們希望達到的目標。以二級價格密封拍賣為例，每一買方在看不見彼此出價的情形下獨立出價，出價最高的人贏得標的物。占優策略是參與競價，直到價格上升到標的物對自己的價值為止，贏家出的價錢不是自己的出價，而是倒數第二個買方的出價。這一設計將導致買方最優策略是如實報價，即報價等于其價值，無論其他買方如何出價。也就是說，“說真話”成為一個占優策略均衡。透視西歐國家牌照拍賣的不同方案所導致的收入差別（少至瑞士的人均20美元，多至英國的人均600美元），人們發現舉行拍賣的真正錯誤在于孤立地設計拍賣方案。從實施理論的視角看，拍賣設計是一件“因人而異”的事情，每一個經濟環境都要求根據其特殊環境“量體裁衣”制訂特定的拍賣方案。
關鍵詞：供應鏈管理;行為經濟學實驗;設計與應用
供應鏈管理是通過對供應鏈上下游企業的信息流、資金流和物流的管理，降低供應鏈供需不匹配的成本，提高供應鏈收益的理論和方法。供應鏈管理理論中存在著大量的數學模型，以描述某個管理決策尋求最優化的過程，如進行庫存、定價、生產或協調決策，以實現成本最低或利潤最大化的目標。這些模型是對實際供應鏈管理問題的抽象和概括，具體的企業運營環境往往被忽略，這些模型預測的最優結果在管理實踐中通常并沒有出現［1］。要轉變這種因離企業管理實踐較遠，導致的理論模型的實際應用問題，行為經濟學實驗是一個比較好的辦法。行為經濟學實驗是在一定的控制條件下，考察相關經濟理論或被試在實驗條件下的行為過程，對理論模型在真實世界中的表現進行驗證或者修正的實驗方法［2－3］。將行為經濟學實驗引入到供應鏈管理中，可以在一定的程度上解決供應鏈理論模型離管理實踐較遠的問題。通過合理設計的行為經濟學實驗，讓被試以決策者的身份參與到實驗中，對供應鏈管理的理論模型進行重復運用，在不斷地模擬決策中，體會決策結果帶來的利益或虧損，能夠很好地加深被試對供應鏈管理理論模型的理解，知道這些模型的優點和不足，并對這些模型進行適當的修正和補充，為將來解決企業的實際供應鏈管理類問題奠定基礎。
1供應鏈管理中的行為經濟學實驗目標及功能
學者和學生都可利用行為經濟學實驗對供應鏈管理進行研究和實踐，對參加實驗的被試，特別是沒有接觸過企業運營實踐的本科生來說，具有非常重要的指導作用。在供應鏈管理中引入行為經濟學實驗，主要有以下兩個目標:1)可以檢驗和完善已有的供應鏈管理理論模型。供應鏈管理的理論模型通常都包含有較強的假設，追求數學處理上的方便，用作一般的指導思想比較有效，但是應用于具體的供應鏈管理活動中，模型給出的最優化結果可能并不能實現。引入行為經濟學實驗后，可以對報童模型、牛鞭效應、供應鏈合同等供應鏈理論模型進行驗證，并研究在不確定的環境下，人們的決策行為是否與模型相符［4－5］。2)發展新的供應鏈管理理論模型。如果通過行為經濟學實驗發現，決策結果與理論模型存在顯著的差距，那么可以通過對數據的分析，探討被理論模型忽略的人的行為因素，將決策者的心理因素如公平、信任、損失規避等加入到研究假設中，建立新的更加符合管理實踐的理論模型［6－7］。行為經濟學實驗可以在理論分析模型和經濟實踐活動之間架起橋梁，這是它在供應鏈管理中最大的功能。雖然通過實證研究也可以檢驗這些模型，但是實證研究中的數據來源通常會遇到有效性的問題。比如，問卷調查都是二手數據，即使接近管理實踐，但是很難通過這些數據建立不同變量之間的因果聯系，因為這些數據不能為研究人員進行控制，只能被動地接受［6－7］。但是，在實驗中，可以對價格、成本和需求等比較感興趣的變量水平進行控制，通過實驗數據對決策結果進行分析，找到變量之間的因果關系，從而檢驗理論的正確性并進行修正。
2供應鏈管理中的行為經濟學實驗設計
2.1實驗的分類設計
為研究供應鏈管理的相關理論模型與管理決策活動的區別，可以通過考察模型中的相關變量來進行。供應鏈管理模型的目標函數通常是最大化利潤或最小化成本，決策變量包括訂購或生產數量、零售價格或采購價格以及相關的合同參數等，行為經濟學的實驗設計要考察在決策過程中，決策者對這些變量的選擇是否符合模型的預測，那么，良好的實驗設計有以下兩種方式。1)演示性實驗。這種實驗只需要一個實驗組別就可以進行，主要作用是演示供應鏈管理中的某種特殊的現象。例如，牛鞭效應是指供應鏈需求的波動從供給端向需求端逐級擴大的現象，為了演示這種現象，可以設計從生產商、批發商、零售商到顧客的4級供應鏈實驗，讓每個被試扮演其中的一個角色，在零售價格、批發價格和需求等其他給定的情形下，為每一次自己下游客戶的需求給出采購數量決策以最小化采購和庫存成本，這種被稱為“啤酒游戲”的供應鏈管理實驗在研究和教學中已經被反復證明和采用。2)研究性實驗。研究性實驗至少需要兩個實驗組別，一個組別為基本組，另一個組別為對照組，對照組的某些實驗條件與基本組有所不同。研究性實驗的主要作用是在某個模型參數處于兩個或多于兩個水平以上時，考察兩個組別被試選擇的決策變量和供應鏈的效益是否符合理論模型，也就是驗證理論模型的正確性，如表1所示。除此之外，研究性實驗還可以通過對兩個組別實驗數據的分析，找出理論模型與實驗結果之間偏差的原因。例如，在批發價合同下，供應鏈管理模型顯示供應鏈上下游在各自最大化自身利益的情況下，它們的價格和采購等決策會導致供應鏈的總體利潤低于雙方一體化決策的情形，即所謂的“雙重邊際效應”。但是，在文獻［6］的行為經濟學實驗中，相識和不相識的兩組被試在雙重邊際效應上的表現卻有顯著性的差異，這里不相識的人組成了基本組，相識的人組成了對照組，不同的商品成本、價格或需求成了模型參數的不同水平。文獻［7］建立了一個以公平因素為基礎的供應鏈模型，解釋了在批發價合同下，供應鏈成員之間考慮公平交易的傾向可以協調供應鏈。為了保證模型參數在實驗中保持不變，需要將被試隨機地分配給各個組別和角色。例如，如果一個組全部由大學生或女性組成，那么這種具有特別性質的決策者可能會導致實驗結果的系統性差異，為了避免出現這種錯誤，將每一個參加實驗的被試進行隨機地分配，是一種比較好的解決辦法。
2.2實驗路線設計
供應鏈管理中的行為經濟學實驗的路線設計如圖1所示。整個實驗分為實驗準備、進行實驗和實驗后期3個步驟來進行。在實驗準備階段，理論假設通常來自已有的供應鏈管理理論模型，為使得實驗過程中方便操作，可以對理論模型中的各個參數進行賦值，通過實驗來檢驗模型的決策變量是否符合模型的預測，這些模型預測的結果則可以作為待實驗驗證的理論假設。實驗指導的編寫主要是為了向被試介紹供應鏈管理的背景、實驗的具體內容和流程。現在計算機成為行為經濟學中常用的工具，特別方便于進行實驗控制和數據的收集以及傳輸，所以編寫適合供應鏈管理實驗的計算機程序也很重要。在進行實驗的過程中，首先是要盡量隨機性地分配實驗角色給被試，其次要讓被試熟悉實驗指導書中的相關內容，并在正式開始實驗之前，試做實驗以加強熟練程度，防止實驗過程中出現誤操作。在實驗完畢后，則需要通過對實驗數據進行統計，并驗證理論假設是否成立，在實驗結果與理論模型存在顯著性差異時，對理論模型進行修正。
3有效的供應鏈管理行為經濟學實驗
在設計供應鏈管理行為經濟學實驗時，為了使得實驗的結果真實有效，必須對一些實驗過程中的環節進行精心地設計，避免出現系統性的誤差。
3.1實驗語境
在供應鏈管理的行為學實驗中，通常需要向被試描述實驗的一些基本內容，比如實驗條件、扮演角色和決策順序等，這些文字表達的語境框架應該簡短而中立，盡量不要出現帶有暗示性的話語。比如，在供應鏈管理中經常出現的“供應商”和“零售商”等詞語，可以用“行動者1”和“行動者2”進行替代;做出“定價”“庫存”和“采購”等商業決策，可以用讓被試在一個行動集合中進行選擇來替代。營造簡短而中立的實驗語境，有兩個目的。一是防止被試出現無意識地決策偏差。例如，在考察公平因素對供應鏈上下游決策的影響時，應盡量避免在實驗中使用公平類的詞語，因為這可能會讓實驗參與者在進行決策時會無意識的出現不同的決策行為。另外，不同的研究人員對語義的理解可能不同，所以在實驗中使用簡短而中立的語言對供應鏈管理理論模型的驗證和演示是很適用的。二是簡短而中立的實驗語境更具一般性，可以推廣到其他的實驗中去。
3.2被試
被試將成為在供應鏈管理實驗中進行反復決策的參與者，他們的個人特征將會影響到實驗的結果。最常見的情況是研究者喜歡邀請大學生作為實驗的參與者，與全為企業管理者為參與者的實驗相比，這兩種情況下是否會導致實驗結果的顯著性差異則顯得比較重要。在供應鏈管理的行為經濟學實驗中，大學生被試非常普遍，因為他們都集中于大學校園中，很容易進行招募，給他們支付的報酬也相對較低。研究顯示，大學生和企業管理者分別組成的被試，在實驗結果上并沒有表現出統計學上的差異性，企業管理者在實驗中做出的決策并不比大學生好或差，因此，為實驗方便，可以將大學生作為實驗被試的主要招募對象。
3.3激勵
為了激勵實驗參與者更加認真地對待供應鏈管理實驗，對他們進行酬金獎勵是一個比較好的辦法，而且發給他們的酬金數量應該基于他們在實驗中的績效表現，如實驗完成后的平均成本或平均利潤等。如果被試在實驗中掙到的錢對他們來說有一定的吸引力，那么實驗參與者特有的內在特征就會變得無關緊要，研究者可以基本上確認實驗是按照自己期望的方式在進行。如果沒有適當的激勵措施，就很難讓實驗參與者將精力集中到實驗中來，實驗的數據和因此得到的結論都得不到保證。
4供應鏈管理的行為經濟學實驗案例
銷售回扣合同是供應鏈管理中的一種協調機制，可以利用行為經濟學實驗來進行證明和修正。它是指零售商售出商品的數量超過給定界限，每超過一單位，上游的供應商就向零售商返還一定的金額。理論模型研究表明，銷售回扣合同可以很好地協調供應鏈。為了證明理論模型的正確性，可以通過下面的行為經濟學實驗來進行。
4.1提出理論假設
在由一個零售商和一個供應商組成的供應鏈中，文獻［8］研究表明，在銷售回扣合同下，零售商的利潤函數為:R(Q|T)=－wQ+pEmin(Q，ζ)+sE(Q－ζ)++uE(min(Q，ζ)－T)+(1)式中，w為批發價格，p為零售價格，Q為零售商的采購數量，s為處理賣不出去的單位商品得到的殘值，u為單位返還金額大小，ζ為隨機市場需求，其概率分布函數為Φ(ζ)，T為銷量的給定界限［8］。存在唯一的合同參數組合{w*，T*，u*}協調供應鏈，其中，u*=(w*－c)(p－s)c－s，w*為下式的解:(p－c)∫Qw0ζΦ(ζ)dζ=k－ε(2)T*為下式的解:(p+u*－s)L(Q0)－u*(L(T*)+T*(1－Φ(T*)))=k(3)式中，L(x)=∫0xζφ(ζ)dζ，Qw=Φ－1［(p－w)/(p－s)］，Q0=Φ－1［(p－c)/(p－s)］，k∈(0，π(Q0))，π(Q0)=－cQ0+pEmin(Q0，ζ)+sE(Q0－ζ)+，ε∈(0，k)，且ε足夠小。行為學實驗實驗需要將上述理論模型結果化為一個算例。假定市場需求在［0，100］上均勻分布，c為12元/單位，w為18元/單位，目標數量T與回扣u為決策值，零售商每一期訂購數量Q。未銷售完的貨物當期即作廢處理，殘值s為1元/單位。那么可以得到理論假設為:假設1(理論基準):在銷售回扣合同下，供應鏈的最優訂購數量為59，供應商設定的單位商品返還金額為14.72，銷量給定的界線為43。假設2:與批發價合同相比，銷售回扣合同協調了供應鏈，零售商、供應商和供應鏈的利潤都會增加。
4.2實驗
1)被試的招募。在進行實驗前，可以在大學校園中招募大學生作為被試，或者讓參加供應鏈管理課程學習的學生作為被試。隨機地將兩個人組成一組，一人扮演零售商，一人扮演供應商。2)進行實驗。讓他們先進行批發價合同的實驗，然后再進行銷售回扣合同的實驗。在每個實驗中，應先進行5輪實驗，讓學生熟悉決策規則，然后正式開始實驗。在批發價合同中，供應商對批發價格進行決策，零售商對采購數量進行決策，然后隨機的市場需求也開始實現，這時可以計算零售商、供應商和供應鏈的整體利潤;在銷售回扣合同中，零售商決定采購數量，供應商決定返還的單位商品金額，然后隨機的市場需求也開始實現，參與各方的利潤也馬上得到計算。在兩個實驗中，商品的市場需求分布、生產成本、零售價格、殘值等實驗參數都是相同的，與4.1節中的數值保持一致，每個實驗都將進行40輪。在實驗前，應將撰寫好的實驗指南發給學生，詳細說明銷售回扣合同的運作機理，以及上述實驗規則。3)激勵。根據每個零售商和供應商的實驗結果，按照他們在每個實驗中40輪的平均利潤水平與理論最優結果的比例，對他們進行獎勵，發放給每位參與者一定數額的人民幣。
4.3驗證假設與模型修正
收集得到的實驗數據，對4.1節中的理論假設進行驗證。可以利用SPSS等軟件和統計推斷的方法，驗證在銷售回購合同中，供應鏈訂購數量的均值是否等于59，供應商設定的單位商品返還金額是否為14.72，銷量給定的界線是否為43;還可以驗證第二個假設，即銷售回扣合同下的供應鏈利潤水平是否比批發價合同高。如果假設都得到驗證，那么表明銷售回扣合同的理論模型與管理實踐一致;如果假設沒有得到驗證，則表明銷售回扣合同的理論模型和管理實踐之間存在差距。為找出這種差距存在的原因，需要對銷售回扣合同進行進一步的分析，并再次設計合理的行為經濟學實驗，證明分析中找到的影響因素，并將影響因素加入到模型中完成對模型的修正。
5結束語
供應鏈管理中引入行為經濟學實驗，不僅對供應鏈管理理論模型進行驗證并修正，還可以讓學生在學習中熟悉供應鏈管理的實踐情況，逐漸在供應鏈管理的教學和研究中得到廣泛的應用。為使得供應鏈管理的行為經濟學實驗結論真實可信，需要對實驗進行有效的設計，規劃合理的實驗路線，在實驗語境的選擇和設定上要盡量地簡短而中立，可以根據實際情況招募大學生作為實驗參與者，并在實驗過程中對實驗參與者進行合理的酬金激勵。
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(一)應創建適合中國國情的經濟學。我國有很多高校的課程設置把國外通用名稱為經濟學(包括宏觀與微觀經濟學)的課程稱為“西方經濟學”，并招收相應專業的碩士生、博士生，稱為“西方經濟學”專業，以便區別于政治經濟學課程與專業，存在著“兩個經濟學”的地盤之爭。對此，中山大學嶺南學院王則柯教授曾撰文，指出“西方經濟學”不是科學的學科概念，但這一課程名稱在很多院校一直延續至今。科學地界定學科名稱及設計培養計劃是學術研究和培養高素質人才的基礎。早在2005年，以劉國光、林毅夫等數十位著名經濟學家為代表的學者，曾圍繞經濟學的發展方向展開過大討論，就中國經濟學的內涵和外延以及走向進行了研討。盡管不同學者之間存在著一些觀點的差異，但是一致認為應創建適合中國國情的經濟學。雖然上述“西方經濟學”和“政治經濟學”這兩門課程的研究側重點有所不同，但是它們有共同的經濟學研究始祖亞當•斯密，這兩門課程都是對經濟基本問題的研究，另一個是在生產關系既定條件下的研究，一個是生產關系本身的變化規律的研究以及如何和生產力相適應的研究，從而促進經濟效率、公平和社會福利的提高。“中國經濟學構建是不同學派和不同理論體系間相互融合、滲透和互為補充、發展的漫長過程。”因此，引進研究市場經濟運行規律的經濟學，并建立適合中國國情的經濟理論和應用體系是未來高校經濟學教學和研究的改革方向。
(二)內容的思想性和形式的完美性的權衡和統一問題。教學，其實是教與學的良性互動。如果能培養學生熱愛經濟學的興趣，興趣就能成為最好的老師引導學生前行。否則過于枯燥的講授會使學生初燃的興趣的火花熄滅。CharlesC．Bonwell＆JamesA．Eison(1991年)認為，生動活潑的教學方法對經濟學教育尤為重要，應讓他們“像經濟學家一樣思考”，并運用掌握的經濟學原理去分析和解決實踐中的問題。典型生動的案例、現實熱點經濟問題的剖析，都會點燃學生思考探索的火焰。經濟學也像任何學科一樣，需要思想的深邃性和表達完美性的統一，教學中需要重視經濟學與數學之間主仆關系的處理，不能為了漂亮的外衣而失去了內涵和受眾。這一點在對低年級學生教學和成人教育教學中表現得尤為突出。經濟學說史上著名的經濟學家———數學科班出身馬歇爾和凱恩斯，在他們成名的著作中并沒有大量運用數學公式，甚至盡量不用數學公式，以便能讓更多的人理解他們的思想。亞當•斯密的著作之所以影響巨大，廣受關注，除了其思想的深邃，我們也不得不贊嘆其語言的精煉與生動。
(三)本土化與國際化關系的處理問題。中國的經濟學應當運用的世界觀、方法論，吸收市場經濟的精華，構建這樣的經濟學是我們努力的方向。我國目前有相當數量的經濟學自編教材，同時也引進了大量國外的原版教材和翻譯教材。一些學校還采用了雙語教學方式，促進了人才培養的國際化。但在內容體系方面，大多介紹已有的研究，聯系本國實際方面以及提供教學服務方面還很不夠。國外一些有影響的出版社所出版的教材大都有配套的教學輔助資料出版發行和維護良好的網站。國內的教材教學案例數量相對較少，且更新周期比較長。究其原因，引進國外教材的案例，雖然可以有不少新的案例，但很多不適合中國的國情，全盤引入的話價值會縮水，而國內案例的搜集和整理與編寫，需要花費一定的時間精力，也需要有一些激勵措施。此外，我國也存在經濟學雙語教學應如何提高教學效果的問題，對于初學經濟學的低年級學生，如果能先學習了用中文講述的基本經濟概論，了解基本經濟關系后，再學原版教材，效率會比較高一些，能夠避免雙語教學中，中文英文變換多次解釋的低效率講法。高年級學生和研究生具備較好的專業英語及理論基礎，適合雙語教學或全英文教學。
二、中國高校經濟學教學中存在問題的原因分析
(一)與經濟體制轉軌的特定階段相適應。“一個經濟學與多個經濟學之爭”是經濟轉軌時期的現象。我國1978年開始建設市場經濟，必然產生相應的理論和政策需求。此外，當前我國經濟學的課程設置也與考研等導向有關，有相應的研究生招生目錄，就會引導設置相對應的本科課程。
(二)教與學的激勵機制問題。雖然高校教師內心都希望完善教學效果，但教學研究與服務是費時耗力的，也需要外在有效的激勵。如果高校教師的職稱晉升、考核、聘任只與學術論文、專著等研究成果水平有關而與教學研究和教學效果質量關系不大，教師就會將更多的時間配置于寫科研論文、做課題，相應方面投入的精力必然會減少。從學生的角度看，期末考試和研究生升學考試也像指揮棒，引導著學生對知識掌握的時間分配，比例過大的計算和固定答案的考試方法，不利于培養學生的分析問題和解決問題以及學以致用的能力，也會降低經濟學的吸引力和學生的學習興趣。
(三)我國經濟學教學研究仍處于引進吸收階段，未來將進入創新階段。我國改革開放以來，對市場經濟規律研究的經濟學理論教學時間還比較短，這一階段引進消化是主流，而未來吸收和創新將是主流。在教學方法上也將面臨從引進輸入式到改造創新型的飛躍。經濟學的本土化要把有用的經濟理論與中國的實際相結合，才能逐漸找到適合解決當前中國經濟問題的正確方法措施，豐富經濟學理論研究。
三、經濟學課程設置和教學改革的對策
(一)嘗試分級教學、梯度推進的教學改革。可以考慮低年級學生開設經濟學原理課程，并在此課程中注意介紹西方主流經濟學和政治經濟學之間的區別和關系，教學中側重于學科體系介紹，基本理論介紹及應用，增加與生活密切相關的經濟問題分析，如微觀的選擇與機會成本，投資理財和創業的知識，宏觀的經濟政策對微觀主體的影響等。高年級學生開設微觀經濟學、宏觀經濟學，側重于較深層次理論分析。研究生開設中級微觀經濟學和中級宏觀經濟學，或者“微觀經濟分析”和“宏觀經濟分析”，在數學推導和應用方面可以加深。以上的課程設置劃分比較與國際接軌，對于學生國際交流和學分互認也有益。此外，對于不同的專業，所安排的課程學時及課程教學內容也可以有一些差異，內容安排應有選擇的側重。在有條件的高校(考慮教師英語表達能力和學生的英語接受能力等方面)，可以引進優秀的原版教材，對高年級學生和研究生進行雙語教學，使學生在了解經濟學一般原理與術語的基礎上更好地理解原著者的思想精髓，促進專業英語的學習，實現由簡入難、由普及到專業的梯度推進。
(二)采用先進的教學方法，提供更多的學習素材，幫助學生像“經濟學家一樣思考”。美國經濟學家威廉•貝克爾(WilliamE．Beckeretal，1991)等呼吁教師要重視對經濟學教育方法的研究，指出多項選擇題、小品文、案例等在經濟學教育中具有獨特地位，因為社會科學幾乎不可能在重復的條件下進行社會實驗。教師應針對當前在經濟學教學中存在的問題，如:強調邏輯性，而生動性不足，沒有最大限度地調動學生獨立思考的積極性，在案例教學及強化分析與解決問題的能力方面不足等這些國內外教學中的難題上多下功夫。對低年級學生的教學，應增加案例教學和背景知識介紹的內容比例，在初級教學階段應注重思想性和啟發式教學，不僅要搜集西方的經典案例，還要注重開發國內的適合中國國情的經典案例，并用于教學之中。對高年級學生和研究生的教學，應適當增加討論式及研究式的教學方法，爭取在這一階段實現內容思想性與形式完美性的統一。由于經濟學教學每章都有大量的圖形分析和公式，黑板作圖和推導會很浪費時間，效果也不好。因此開發高質量的教學課件，不僅能節省作圖時間，提高效率，而且也能增強形象性、生動性和動態效果。為了防止許多教師同時做大量重復性的工作，更有效地使用稀缺的資源，政府和有關部門及高校，可資助一部分有教學研究基礎和思路，并聯合具有相應技能的教師，建設經濟學公共教學資源庫。組織力量有選擇，有計劃、有重點引進和翻譯國外有影響的教材和教研成果，編寫適合中國國情的案例庫、教材、教輔資源等，建立具有示范性的學習網站以共享。出版社和教學及研究人員應加強教輔服務體系建設，并實現資源共享，使更多的教師和學生能夠獲得網上資源甚至免費資源，減少重復性開發的資源浪費，實現教與學，課內與外的補充、互動，也為教師、同行之間的交流提高提供良好的交流平臺。
(三)建立有效的教與學激勵機制。要調動教與學的積極性，必須使教師考核評價體系和學生考試評價制度科學化。中國高校教師在考核晉升等方面，應加大對教學成果和教學效果的評價比重，設立較為科學的評價體系。基礎學科科研應圍繞教學中的問題，可以實行匯報制度，教師可以選擇其代表性的成果參與評價，糾正很多高校教師評聘期過短，重視數量不重視質量的揠苗助長的短期行為和功利主義現象。加大對教學研究質量效果和學術道德的社會監督力度。在對學生進行考核方面，應鼓勵教師進行考試制度改革的研究，注重對學生分析問題和解決問題能力的培養與提升。美國等國家的經驗值得借鑒，國家教育管理部門對教學進行評價主要針對教學的內容、過程管理、考核方式、考題知識點和覆蓋面及考卷難度等方面進行綜合評價。美國經濟教育委員會CEE進行教學評估時，要求開設經濟學課程的大學提供評估學生成績的材料:包括試題、問題、作業等，新的評估更重視經濟學的考試方法改革。不同于以往采取有固定答案的考試方法，新的考試增加了考查學生運用經濟理論解決實際問題能力的內容。學生的考試分為階段性的測試和期末考試，階段性測試類似于學生的平時作業，但主要是考核分析和解決問題的能力，而不是數學計算能力。期末考試的試卷計算題都附有公式，不需要學生背記公式，要求學生會運用公式、利用數據計算即可。考試試卷有一定比例的分析題，案例都選自最新經濟類的報刊雜志或教材，需要運用所學知識進行分析。中國教育管理部門對各高校教學的管理和評估方面，應多注重教學實質內容和過程管理監控，而教學形式則可以鼓勵多樣化，并激勵創新。
作者:王黎明 單位:山東理工大學商學院
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