時(shí)間：2023-06-30 17:21:27
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
一、建立國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的必要性
1．維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)所有者權(quán)益的必然要求。為了解決國(guó)有資產(chǎn)所有者缺位及政府多頭干預(yù)的問題，按照“國(guó)家所有、分級(jí)管理、授權(quán)經(jīng)營(yíng)、分工監(jiān)督”的方針，許多地方成立了國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司，政府將經(jīng)營(yíng)權(quán)交給授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司行使。然而由于相應(yīng)的配套措施、特別是監(jiān)督機(jī)制尚未健全，授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司同樣出現(xiàn)了“所有者缺位”的現(xiàn)象，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所有者權(quán)益得不到保障，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益也不能及時(shí)足額上繳。因此，有必要通過建立國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)收益分配和產(chǎn)權(quán)變動(dòng)等資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范。
2．提高國(guó)有資產(chǎn)總體運(yùn)營(yíng)效益的需要。通過建立國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算，可將各部門國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益集中起來，納入自身預(yù)算體系，并以效益為核心、以市場(chǎng)為導(dǎo)向進(jìn)行資本投資規(guī)劃，解決存量調(diào)整和增量投向問題，有利于合理配置資金，真正實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。，我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)總量達(dá)10萬億元，各類企業(yè)占有的國(guó)有資產(chǎn)達(dá)7萬多億元，若不能取得盈利，不建立國(guó)有資本收益收繳制度，那么建立健全的主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制是不可能的。
3．完善國(guó)家預(yù)算制度的需要。按照建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，拓寬財(cái)政職能范圍，加強(qiáng)財(cái)政調(diào)控能力，對(duì)不同性質(zhì)的預(yù)算資金采取不同的管理，全面反映政府活動(dòng)的方向，逐步建立和完善國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算及社會(huì)保障預(yù)算，壯大國(guó)有經(jīng)濟(jì)，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效益，最終將為公共財(cái)政預(yù)算提供更多的收入來源。因此，國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算不僅是復(fù)式預(yù)算的重要組成部分，而且是公共財(cái)政預(yù)算的重要經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。
4．加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理的需要。通過建立國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算，可建立一套國(guó)有資產(chǎn)存量和流量的總賬，及時(shí)、全面地反映國(guó)有資產(chǎn)投入及其產(chǎn)出的數(shù)量、效益、結(jié)構(gòu)等情況，為國(guó)家提供預(yù)警監(jiān)督信息，為宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供資產(chǎn)數(shù)量和質(zhì)量的依據(jù)，以實(shí)現(xiàn)分類指導(dǎo)，對(duì)國(guó)有經(jīng)濟(jì)進(jìn)行戰(zhàn)略性調(diào)整，實(shí)現(xiàn)國(guó)有經(jīng)濟(jì)的“有進(jìn)有退”。
二、建立國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的目標(biāo)
1．加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的整體規(guī)劃和調(diào)控，進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有資產(chǎn)管理、監(jiān)督、運(yùn)營(yíng)主體之間的關(guān)系，以實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益的最大化。
2．進(jìn)一步明確和落實(shí)國(guó)有資產(chǎn)出資人的收益權(quán)，完善收益分配的管理程序，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)出資者的合法權(quán)益。
3．強(qiáng)化國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的過程監(jiān)控，加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益管理，提高國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)質(zhì)量。
4．形成一套既符合國(guó)有資產(chǎn)管理需要，又能體現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司內(nèi)部規(guī)范化運(yùn)作的制度及程序。
三、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算與公共財(cái)政預(yù)算的區(qū)別
1．依據(jù)權(quán)能不同。國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算依據(jù)的是國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)及其派生出來的收益索取權(quán)和支配權(quán)；公共財(cái)政預(yù)算依據(jù)的則是國(guó)家公共權(quán)利及其派生出來的對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)收入的分配和再分配權(quán)。
2．目標(biāo)取向不同。國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)是追求經(jīng)濟(jì)效益的最大化；公共財(cái)政預(yù)算側(cè)重于實(shí)現(xiàn)最佳社會(huì)效益。
3．收支范圍不同。國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支范圍限于國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)或占用企業(yè)；公共財(cái)政預(yù)算收支范圍涉及全社會(huì)所有的經(jīng)濟(jì)成分，其范圍比前者大。
4．收支形式不同。國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入以收繳經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為主，支出則以投資形式出現(xiàn)，資金具有周轉(zhuǎn)性、有償性特征；公共財(cái)政預(yù)算收入以稅收為主，支出則采用撥款方式，主要用于社會(huì)公共支出，資金具有一次性、無償性特征。
5．管理手段不同。國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算中所有者與經(jīng)營(yíng)者之間以產(chǎn)權(quán)為紐帶，二者之間是地位平等的民事契約關(guān)系；公共財(cái)政預(yù)算中管理者與被管理者之間是不平等的行政隸屬關(guān)系。
6．籌資渠道不同。國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算除收取收益外，還可以通過發(fā)放貸款、發(fā)行股票和債券、實(shí)行股份制等形式向銀行、單位、個(gè)人及外商籌集資金，比公共財(cái)政預(yù)算的籌資更具多樣性、靈活性和廣泛性。
四、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的基本
1．國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算報(bào)表體系。主要包括國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支表、相關(guān)附表和編制說明書等。其中，國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支表是指通過運(yùn)用收入、支出類科目，反映國(guó)有資產(chǎn)主要資金來源及其使用方向。不同類型的編制主體，政府或授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司的國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支表內(nèi)容是有差異的；即使是同一類型的編制主體，不同地方、不同時(shí)期的有關(guān)內(nèi)容也是可以不同的，有逐步完善的過程。在國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司的國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支表中，收入項(xiàng)目包括國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益、資本性融資收入、其他收入及歷年結(jié)余收入等；支出項(xiàng)目包括國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)支出、資本投入、債務(wù)性支出、其他支出及結(jié)轉(zhuǎn)支出等，不同類型的國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司，其經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支表可以有所調(diào)整；附表則主要為資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等；編制說明書則是對(duì)報(bào)表中主要指標(biāo)的形成及變動(dòng)原因進(jìn)行詳細(xì)說明。
2．國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的配套制度。①明確資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)責(zé)任，包括財(cái)政部門作為出資人在資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理方面的責(zé)任，以及對(duì)投入國(guó)有資本在資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理方面的責(zé)任；②明確與財(cái)務(wù)責(zé)任相關(guān)的考核辦法，將獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰、激勵(lì)與約束有機(jī)結(jié)合起來，建立一套完善的國(guó)有資本保值增值考核與評(píng)價(jià)體系、經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度；③建立有效的外部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，對(duì)投入國(guó)有資本的企業(yè)派駐財(cái)務(wù)總監(jiān)，委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)、監(jiān)督和反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為和財(cái)務(wù)狀況；④規(guī)范企業(yè)籌資和投資行為及方式，包括國(guó)有資本的增加和減少、國(guó)有股權(quán)的設(shè)置等；⑤規(guī)范企業(yè)的成本費(fèi)用管理，包括工資分配、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、企業(yè)壞賬損失、大宗固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)損失、投資損失等項(xiàng)目的監(jiān)督以及企業(yè)捐贈(zèng)等項(xiàng)目，實(shí)施規(guī)范的管理辦法；⑥監(jiān)督企業(yè)資產(chǎn)重組中的產(chǎn)權(quán)變動(dòng)及其財(cái)務(wù)狀況變化，規(guī)范企業(yè)的資產(chǎn)重組行為，包括國(guó)有企業(yè)合并分立、對(duì)外投資、轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押、擔(dān)保、國(guó)有股減持、關(guān)閉破產(chǎn)等國(guó)有資本的變動(dòng)管理，注重國(guó)有資本的優(yōu)化配置，建立國(guó)有資本的進(jìn)入退出機(jī)制；⑦規(guī)范企業(yè)的分配政策，包括稅后可供分配利潤(rùn)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的收繳、收益分配使用的原則和辦法等。
五、逐步推進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算工作
1．應(yīng)將資本預(yù)算分為國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司預(yù)算和政府預(yù)算兩個(gè)層面，國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司預(yù)算是基礎(chǔ)。在國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司預(yù)算完成后，再匯總國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司的預(yù)算，形成政府預(yù)算。在形成政府預(yù)算框架階段，要采取“自下而上、自上而下”的結(jié)合，由試點(diǎn)地區(qū)和試點(diǎn)經(jīng)營(yíng)公司在匯總所屬授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司或所屬全資、控股公司經(jīng)營(yíng)狀況的基礎(chǔ)上，根據(jù)本地區(qū)或本公司規(guī)劃和上年度運(yùn)行的實(shí)際情況，匯編本地區(qū)或本公司下年度預(yù)算草案。
2．堅(jiān)持收支平衡原則。明確該預(yù)算的管理對(duì)象為經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)。在當(dāng)前財(cái)力狀況下，有多少國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入，就安排多少用于國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出，預(yù)算收入適當(dāng)留有余地，支出不留缺口。
【關(guān)鍵詞】生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)；財(cái)務(wù)管理；國(guó)有資經(jīng)營(yíng)研究公司
一、建設(shè)兵團(tuán)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的主要職能
1.兵團(tuán)國(guó)資公司的重要性
建設(shè)兵團(tuán)總管一個(gè)地區(qū)的生產(chǎn)和建設(shè)。對(duì)所管轄地區(qū)的農(nóng)業(yè)，旅游，資源開發(fā)建設(shè)方面進(jìn)行直接管理。我們兵團(tuán)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)主要是管理建設(shè)兵團(tuán)的國(guó)有資產(chǎn)。由于生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)的對(duì)所管轄地區(qū)的各種經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的管理沒有辦法做到面面俱到，所以需要設(shè)立兵團(tuán)國(guó)資公司，并在每一個(gè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目所在地設(shè)立子公司，以方便對(duì)建設(shè)兵團(tuán)的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行細(xì)致的管理。減少兵團(tuán)的國(guó)有資產(chǎn)損耗，保障兵團(tuán)資產(chǎn)持續(xù)增加。
2.兵團(tuán)國(guó)資公司的基本工作
兵團(tuán)國(guó)資公司在工作過程中要制定資產(chǎn)管理制度。為杜絕損失浪費(fèi)，更好地管理資產(chǎn)，國(guó)資公司應(yīng)嚴(yán)格規(guī)定對(duì)控、參股企業(yè)資產(chǎn)管理的授權(quán)額度；并監(jiān)督企業(yè)制定資產(chǎn)購(gòu)置、使用及處置等方面的管理制度，強(qiáng)化過程管理，優(yōu)化管理流程，使資產(chǎn)管理有據(jù)可依、有章可循，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。此外還要加強(qiáng)源頭控制。在經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)和非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的購(gòu)置方面，堅(jiān)持“按需購(gòu)置”經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、“限制購(gòu)置”非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的原則。控、參股企業(yè)購(gòu)置超過授權(quán)額度的固定資產(chǎn)時(shí)，必須報(bào)國(guó)資公司審批，達(dá)到招標(biāo)條件的，由國(guó)資公司組織招投標(biāo)活動(dòng)，實(shí)行“陽光采購(gòu)”。最后要摸清資產(chǎn)狀況。為真實(shí)反映企業(yè)的資產(chǎn)狀況、科學(xué)評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，國(guó)資公司要及時(shí)組織人力、物力對(duì)所轄范圍內(nèi)的資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，摸清資產(chǎn)狀況。
二、兵團(tuán)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的財(cái)務(wù)管理
1.兵團(tuán)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀
建設(shè)兵團(tuán)總管一個(gè)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，建設(shè)兵團(tuán)的設(shè)立內(nèi)容包括當(dāng)?shù)氐纳藤Q(mào)流通，農(nóng)業(yè)，房地產(chǎn)，礦產(chǎn)資源，金融，旅游餐飲，通用航空，托管企業(yè)以及其他方面。面對(duì)如此多的項(xiàng)目，兵團(tuán)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的工作量也相應(yīng)的增大，而對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也更加繁瑣。在兵團(tuán)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司組建之后，將分散的資產(chǎn)整合了起來，既方便了統(tǒng)一管理，對(duì)兵團(tuán)管轄的項(xiàng)目的管理更為方便，提高了管理效率，同時(shí)也提高了公司以及權(quán)屬企業(yè)的資信水平。但是由于兵團(tuán)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的特殊性，公司的財(cái)務(wù)管理和許多和其他的國(guó)有企業(yè)相比存在著許多不同。這也是我們需要著重了解和加強(qiáng)的地方。
2.兵團(tuán)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問題
兵團(tuán)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理主要存在以下幾個(gè)方面的問題：第一，沒有明確財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)。由于企業(yè)涉及的項(xiàng)目繁多，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理困難增大，紛雜的項(xiàng)目導(dǎo)致財(cái)務(wù)項(xiàng)目也增多，對(duì)此不利于財(cái)務(wù)總監(jiān)正確的定位和開展工作。第二，對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)人員的選擇出現(xiàn)問題。對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的人選除了要有良好的政治素質(zhì)之外，還需要具備較強(qiáng)的專業(yè)知識(shí)和豐富的工作經(jīng)驗(yàn)。而由于我們兵團(tuán)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的特殊性，對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的選擇上更多的重視其政治素質(zhì)，而忽略了其專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)。這樣極易導(dǎo)致企業(yè)在監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的時(shí)候由于對(duì)財(cái)務(wù)方面的工作認(rèn)識(shí)不足導(dǎo)致對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理不善，容易出現(xiàn)問題。第三，高端專業(yè)人才不足，需要建立完善的激勵(lì)機(jī)制。我們企業(yè)隨著不斷的發(fā)展逐漸的積累了一大批經(jīng)營(yíng)方面的管理人才，但是能夠支撐企業(yè)做大做強(qiáng)的產(chǎn)業(yè)升級(jí)人才卻很少，這要導(dǎo)致我們對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行管理的時(shí)候沒有大量的專業(yè)人才支持，不能建立健全完善的信息化網(wǎng)絡(luò)化的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，對(duì)財(cái)務(wù)工作的獎(jiǎng)罰機(jī)制不完善，不能激發(fā)財(cái)務(wù)工作人員的積極性，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生造成極大的阻礙。
三、企業(yè)針對(duì)財(cái)務(wù)管理漏洞的措施
1.明確總監(jiān)的職責(zé)，提高財(cái)務(wù)總監(jiān)的業(yè)務(wù)能力
針對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)不明確，專業(yè)素質(zhì)不強(qiáng)的問題，我們要明確財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)，對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作有一個(gè)正確的定位以便于開展工作。此外，還要定期加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)。可以通過開辦培訓(xùn)班等方式加強(qiáng)財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)工作的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)工作能力，以便于更好的監(jiān)督管理企業(yè)的財(cái)務(wù)工作。
2.大量引進(jìn)專業(yè)人才，完善獎(jiǎng)罰機(jī)制
我們公司需要大量引進(jìn)專業(yè)人才，保障企業(yè)可以的到更好更快的發(fā)展。我們企業(yè)分管兵團(tuán)的一部分財(cái)務(wù)工作，但是我們企業(yè)對(duì)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才極為缺乏。大量引進(jìn)專業(yè)的管理人才，可以提高我們企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。此外，還要完善獎(jiǎng)懲機(jī)制。對(duì)企業(yè)的員工設(shè)立嚴(yán)格的完善的獎(jiǎng)懲制度，有功必賞，有過必罰。提高企業(yè)員工的自信心和責(zé)任感，提高工作效率，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。我們企業(yè)雖然是兵團(tuán)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的一個(gè)下屬企業(yè)，但是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是用小及大的，只有我們基層單位對(duì)財(cái)務(wù)工作加強(qiáng)管理，才能保證提高兵團(tuán)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)整體的財(cái)務(wù)管理水平，提高兵團(tuán)的經(jīng)濟(jì)效益。
四、總結(jié)
建設(shè)兵團(tuán)對(duì)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展起到了非常重要的作用。它直接影響到當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)和政治的建設(shè)。而兵團(tuán)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)則可以對(duì)建設(shè)兵團(tuán)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行專業(yè)的管理，因此增強(qiáng)兵團(tuán)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，有利于加強(qiáng)建設(shè)兵團(tuán)的生產(chǎn)力，促進(jìn)建設(shè)兵團(tuán)更好更快的發(fā)展當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)，開發(fā)當(dāng)?shù)氐母鞣N資源，促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的持續(xù)快速發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
運(yùn)作模式
國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司應(yīng)是經(jīng)政府批準(zhǔn)設(shè)立的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型國(guó)有獨(dú)資公司,授權(quán)其以持股方式從事國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的市場(chǎng)主體,通過產(chǎn)權(quán)或股權(quán)的經(jīng)營(yíng)或管理獲取公司收益,以完成特定領(lǐng)域國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。為達(dá)到服務(wù)于國(guó)有經(jīng)濟(jì)調(diào)整的目標(biāo),其運(yùn)行模式可以概括為“資本經(jīng)營(yíng),階段持股,投融結(jié)合”。
資本運(yùn)營(yíng)運(yùn)作模式中，各地國(guó)資委在宏觀層面開展國(guó)有經(jīng)濟(jì)營(yíng)運(yùn)，國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司在微觀層面開展國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)。國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司性質(zhì)與任務(wù)決定其定位于資本經(jīng)營(yíng)，主營(yíng)業(yè)務(wù)是股權(quán)經(jīng)營(yíng)，追求企業(yè)或項(xiàng)目的資本經(jīng)營(yíng)組合，以股權(quán)增值收益為主要盈利模式。
由于不受某一產(chǎn)業(yè)限制，國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司在國(guó)有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中具有靈活性，特別是在跨行業(yè)、跨地區(qū)國(guó)有經(jīng)濟(jì)調(diào)整中，借助資本經(jīng)營(yíng)充分發(fā)揮作用。相對(duì)生產(chǎn)型企業(yè)，它在發(fā)揮國(guó)有經(jīng)濟(jì)投資杠桿效應(yīng)方面，更具長(zhǎng)處；在實(shí)現(xiàn)國(guó)有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)性退出調(diào)整方面，更低成本；在引導(dǎo)科技進(jìn)步和進(jìn)入新領(lǐng)域方面，更為便捷。
在現(xiàn)階段國(guó)有資產(chǎn)管理體制下，國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司可借助市場(chǎng)化的資本經(jīng)營(yíng)，成為國(guó)有資產(chǎn)再投資中心、大型企業(yè)航母孵化器和社會(huì)不良資產(chǎn)加工廠。它借助資本經(jīng)營(yíng)，通過咨詢、引導(dǎo)和國(guó)有資產(chǎn)再投資，催生企業(yè)航母，特別是在進(jìn)入新產(chǎn)業(yè)方面，借助實(shí)施產(chǎn)業(yè)組合投資項(xiàng)目的便利性，在新興經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中發(fā)揮重要功能。它還可以充分利用獨(dú)特的“股權(quán)價(jià)值提升”功能，對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行加工改造，變“廢”為寶，成為社會(huì)不良資產(chǎn)加工廠。
階段性持股，作為國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司特有的經(jīng)營(yíng)方式，是一種理念化的模式，它貫穿于國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司整個(gè)經(jīng)營(yíng)行為始終。它是指按照區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展和國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整要求，遵照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律，階段性地持有某個(gè)企業(yè)或項(xiàng)目的股權(quán)。具體就是“股權(quán)投資——股權(quán)經(jīng)營(yíng)——股權(quán)轉(zhuǎn)讓”。
股權(quán)投資目標(biāo)的選擇，要符合區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的階段性要求，具有階段性市場(chǎng)發(fā)展?jié)摿Γc國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的階段性資本運(yùn)作能力相吻合；股權(quán)經(jīng)營(yíng)主要體現(xiàn)在對(duì)階段性持有股權(quán)載體的改造，通過建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)提升管理水平，引入有關(guān)技術(shù)提升行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力，注入杠桿資金激活資金鏈等，提升企業(yè)或項(xiàng)目?jī)r(jià)值，實(shí)現(xiàn)股權(quán)的增值；股權(quán)轉(zhuǎn)讓是國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司一個(gè)階段性持股“生產(chǎn)周期”的結(jié)束，“買”是為了“賣”，體現(xiàn)階段性持有。
國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司實(shí)行投融結(jié)合經(jīng)營(yíng)是其完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的保障，也是其完成服務(wù)于國(guó)有經(jīng)濟(jì)調(diào)整目標(biāo)的保證。開展投融結(jié)合經(jīng)營(yíng)，通過與非金融企業(yè)甚至金融企業(yè)的業(yè)務(wù)融合，提高國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的融資能力，確保股權(quán)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。
投融結(jié)合經(jīng)營(yíng)的目的是提高融資能力，是為國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的資本經(jīng)營(yíng)服務(wù)，即實(shí)現(xiàn)“資本(融資┈投資)轉(zhuǎn)換——資本提升——資本轉(zhuǎn)換(轉(zhuǎn)讓┈理財(cái))”的環(huán)形資本經(jīng)營(yíng)方式。它不同于銀行企業(yè)為主的銀企混業(yè)的“資金”經(jīng)營(yíng)，而是“資本經(jīng)營(yíng)”。國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的長(zhǎng)項(xiàng)在于資本提升，因此“資金”應(yīng)用效率更高、更安全。
發(fā)展思考
按照我國(guó)國(guó)有企業(yè)改革與發(fā)展的脈絡(luò)，產(chǎn)品生產(chǎn)型國(guó)有企業(yè)始終是經(jīng)濟(jì)界和政府部門關(guān)注的重點(diǎn),各項(xiàng)改革政策往往也是以產(chǎn)品生產(chǎn)型國(guó)有企業(yè)為著力點(diǎn)。
新的國(guó)有資產(chǎn)管理體制建立以來，國(guó)有經(jīng)濟(jì)調(diào)整被提升到戰(zhàn)略的高度和層次，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型國(guó)有企業(yè)作為資本運(yùn)作的主體，受到各級(jí)政府的重視，成為各地促進(jìn)國(guó)有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和加快發(fā)展區(qū)域經(jīng)濟(jì)的重要推手。對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的健康發(fā)展,應(yīng)重點(diǎn)注意以下幾點(diǎn)：
首先，堅(jiān)持促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的使命不動(dòng)搖。各類職能、各種名稱的國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司，目的是實(shí)現(xiàn)國(guó)有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)整體經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。要把精力放在促進(jìn)國(guó)有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和加快區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展上，以更寬廣的視野去經(jīng)營(yíng)，不可貪圖一時(shí)的盈余和小集團(tuán)私利，把企業(yè)辦成一般的國(guó)有企業(yè)。
其次，應(yīng)加強(qiáng)法人治理結(jié)構(gòu)等制度建設(shè)。國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司自身更應(yīng)該加強(qiáng)制度建設(shè)，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)。加強(qiáng)董事會(huì)建設(shè)，董事會(huì)應(yīng)與地方政府機(jī)構(gòu)保持暢通渠道，加強(qiáng)董事會(huì)的宏觀經(jīng)濟(jì)判斷能力。
建立投融資和轉(zhuǎn)讓報(bào)批及操作程序，規(guī)范運(yùn)作。建立風(fēng)險(xiǎn)防范體系，防范投資、財(cái)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)人力資源建設(shè)，重點(diǎn)培養(yǎng)或引進(jìn)既懂國(guó)資，又懂資本運(yùn)作的人才。董事長(zhǎng)和總經(jīng)理應(yīng)該分設(shè)，并建立定期溝通制度。應(yīng)與被投資企業(yè)控制方保持良好的情況溝通，支持企業(yè)發(fā)展，監(jiān)控企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
第三，投入是為了賣出。國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的經(jīng)營(yíng)理念是“階段性持股”，應(yīng)避免自身演變成為生產(chǎn)型企業(yè)或生產(chǎn)型企業(yè)的產(chǎn)業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者。
國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司在完成地方政府投資項(xiàng)目后，能夠獨(dú)立運(yùn)作的項(xiàng)目，應(yīng)盡量轉(zhuǎn)讓出去，需要其他國(guó)有企業(yè)承接的，可以轉(zhuǎn)讓股份，也可以劃轉(zhuǎn)股份；能夠市場(chǎng)化的項(xiàng)目，向市場(chǎng)轉(zhuǎn)讓。國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司應(yīng)是地方“經(jīng)濟(jì)增量的創(chuàng)造者”、“經(jīng)濟(jì)發(fā)展的推動(dòng)者”和“經(jīng)濟(jì)活力的帶動(dòng)者”。
關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制；國(guó)有資產(chǎn)；控制制度
如今，很多國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制制度并不完善，存在很多漏洞，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)作用的發(fā)揮造成了嚴(yán)重影響。因此，本文強(qiáng)調(diào)了企業(yè)內(nèi)部控制的作用并提出了一系列的完善策略。
一、企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理的作用
(一)提升企業(yè)效益通過內(nèi)部控制，企業(yè)能夠?qū)?huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、生產(chǎn)、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)等各部門結(jié)合起來，使各部門密切配合，發(fā)揮整體作用，進(jìn)而使企業(yè)提高效益，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
(二)保證資產(chǎn)安全
在企業(yè)內(nèi)部控制制度中，明確規(guī)定好企業(yè)資產(chǎn)的處理手續(xù)和程序，并完善制約機(jī)制，科學(xué)有效的監(jiān)督和制約財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)，計(jì)量，驗(yàn)收等各個(gè)環(huán)節(jié)，及時(shí)糾正損失浪費(fèi)現(xiàn)象，避免，等現(xiàn)象的發(fā)生，同時(shí)強(qiáng)化企業(yè)資產(chǎn)安全保護(hù)工作，保證企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。
(三)保障會(huì)計(jì)信息真實(shí)性
通過內(nèi)部控制，相關(guān)人員可以發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)審核、匯總、復(fù)查中的錯(cuò)誤并進(jìn)行及時(shí)糾正，使企業(yè)避免不必要的損失，從而確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠，保證企業(yè)的正常發(fā)展。
二、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析
(一)思想重視不夠
一些企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理層僅僅重視經(jīng)營(yíng)性的國(guó)有資產(chǎn)管理，而忽視了非經(jīng)營(yíng)性的國(guó)有資產(chǎn)的管理，即忽視了那些無法直接投入到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中去創(chuàng)造利潤(rùn)的國(guó)有資產(chǎn)。這種思想上不重視直接導(dǎo)致了國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理管理制度不完善的現(xiàn)狀，大量國(guó)有資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理存在漏洞，難以轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，其安全性和可靠性也受到嚴(yán)重威脅，更妄談國(guó)有資產(chǎn)保值增值。
(二)內(nèi)控制度不規(guī)范
首先，國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理內(nèi)部控制制度缺少，尤其是非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)的控制制度缺少，一些來自事業(yè)單位的國(guó)有資產(chǎn)員工對(duì)控制制度態(tài)度冷漠，把這些制度當(dāng)做紙面制度，沒有進(jìn)行積極落實(shí)。其次，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制缺失，如資產(chǎn)盤點(diǎn)不夠準(zhǔn)確、盤點(diǎn)結(jié)果處理不當(dāng)，資產(chǎn)租賃未經(jīng)有效審批、租賃費(fèi)用計(jì)算不合理，資產(chǎn)報(bào)廢不符合規(guī)定、管理不善等。(三)內(nèi)部審計(jì)不健全很多企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)控制部門不設(shè)立內(nèi)部審計(jì)制度，發(fā)揮不了內(nèi)部審計(jì)的全面作用。少數(shù)企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)制度雖健全，但落實(shí)不到位，存在制度上一套，實(shí)際操作另一套的現(xiàn)象。如此就使得內(nèi)部審計(jì)無法全面發(fā)揮作用，阻礙國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理內(nèi)部控制制度的前進(jìn)，阻礙國(guó)有資產(chǎn)的利用。
三、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理內(nèi)部控制制度的完善
(一)提高思想認(rèn)識(shí)
更新人們對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理內(nèi)部控制制度的觀念，提高人們的認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化內(nèi)部控制在國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的作用，完善內(nèi)部控制制度，形成國(guó)有資產(chǎn)內(nèi)部衡量機(jī)制。同時(shí)，要明確國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的管理者，即第一責(zé)任人，使其重視到內(nèi)部控制制度對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的作用。再由管理者建立完善的內(nèi)部控制制度，完善獎(jiǎng)懲機(jī)制，確保員工權(quán)責(zé)分明。還要防止員工，多處兼職，加強(qiáng)績(jī)效考核，以保證國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的良好發(fā)展。
(二)加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)
內(nèi)控建設(shè)是管理國(guó)有資產(chǎn)的根本，要加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，就要構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，加強(qiáng)監(jiān)督。在國(guó)有資產(chǎn)的財(cái)務(wù)控制、會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)處理上，應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，防止國(guó)有資產(chǎn)的流失。在財(cái)務(wù)制度上，要建立臺(tái)賬，覆蓋整個(gè)國(guó)有資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)鏈，對(duì)整個(gè)經(jīng)營(yíng)過程進(jìn)行無縫記錄，并定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審查。會(huì)計(jì)核算方面，要做好登記、匯總、復(fù)查等工作，及時(shí)糾錯(cuò)，防止不必要的資金損失。在資產(chǎn)控制方面，尤其要做好以下幾個(gè)方面的工作：(1)在資產(chǎn)驗(yàn)收方面，本著完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性的原則，由財(cái)務(wù)部門、技術(shù)部門、實(shí)物管理部門共同對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，認(rèn)真填寫《固定資產(chǎn)完工點(diǎn)收單》，并上交財(cái)務(wù)部門做出賬務(wù)處理；(2)在資產(chǎn)清查方面，每年都應(yīng)組織一次以上的資產(chǎn)清查盤點(diǎn)活動(dòng)，由資產(chǎn)管理部門制定清查方案，由財(cái)務(wù)部門協(xié)助，按照“以賬對(duì)物，以物對(duì)賬”的方式落實(shí)清查工作；(3)在資產(chǎn)處置方面，要按照合法、公開的原則，對(duì)低效資產(chǎn)、無效資產(chǎn)、報(bào)廢資產(chǎn)、閑置資產(chǎn)等進(jìn)行包括但不限于封存、捐贈(zèng)、拆除、出手等處理辦法。
(三)在內(nèi)部審計(jì)環(huán)節(jié)完善
要完善審計(jì)制度，建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行定期審計(jì)，審計(jì)管理員和員工的權(quán)責(zé)，企業(yè)財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)工作，以及內(nèi)控制度是否完善，是否充分發(fā)揮作用，并就此提出建設(shè)性報(bào)告，提出相關(guān)的建議。對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門的員工，要進(jìn)行績(jī)效考評(píng)，培養(yǎng)并提高其專業(yè)素質(zhì)和能力。
四、結(jié)語
總而言之，要想保證國(guó)有資產(chǎn)的穩(wěn)定與增值，就必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度，針對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)內(nèi)部控制制度缺失的現(xiàn)狀，我們有必要強(qiáng)化觀念，健全制度，嚴(yán)肅審計(jì)，從各個(gè)方面保障國(guó)有資產(chǎn)的安全，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的利用，促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。
作者:穆昱 單位:包頭市國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)有限公司
參考文獻(xiàn)：
[1]鄭蓮.行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理改革研究[J].商業(yè)會(huì)計(jì)，2013(06).
第二條、市及縣（市）、區(qū)所屬的國(guó)有企業(yè)和實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱國(guó)有企業(yè)），應(yīng)當(dāng)遵守本規(guī)定。
第三條、市及縣（市）、區(qū)人民政府國(guó)有資產(chǎn)管理部門，是同級(jí)人民政府負(fù)責(zé)國(guó)有企業(yè)財(cái)產(chǎn)監(jiān)管的行政主管部門，依法對(duì)國(guó)有企業(yè)的保證擔(dān)保和抵押擔(dān)保行為實(shí)施監(jiān)督管理。
第四條、國(guó)有企業(yè)可為下列債務(wù)人承擔(dān)保證責(zé)任或者提供抵押擔(dān)保：
（一）所屬的國(guó)有企業(yè)；
（二）絕對(duì)控股企業(yè)；
（三）屬于同一母體企業(yè)的其他國(guó)有企業(yè)；
（四）處于同一企業(yè)集團(tuán)核心層的其他國(guó)有企業(yè)。
第五條、國(guó)有企業(yè)作為保證人或者作為第三人提供抵押擔(dān)保，承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)總額（包括主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用）不得高于自身凈資產(chǎn)的50％。
第六條、國(guó)有企業(yè)承擔(dān)保證責(zé)任的債務(wù)總額在自身凈資產(chǎn)20％以上（含20％）的，應(yīng)以書面形式報(bào)同級(jí)人民政府國(guó)有資產(chǎn)管理部門或政府授權(quán)的國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)組織審批。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括債務(wù)人和債權(quán)人的主要情況、保證擔(dān)保或抵押擔(dān)保的原因、債務(wù)總額、債務(wù)人償還債務(wù)能力、企業(yè)主管部門的意見以及審批機(jī)關(guān)認(rèn)為需要的其他內(nèi)容。
國(guó)有企業(yè)承擔(dān)保證責(zé)任的債務(wù)總額在自身凈資產(chǎn)20％以下的，經(jīng)主管部門同意后，在簽訂保證合同之日起十五日內(nèi)向同級(jí)人民政府國(guó)有資產(chǎn)管理部門或政府授權(quán)的國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)組織備案。
第七條、國(guó)有企業(yè)保證擔(dān)保責(zé)任履行完畢或解除后，應(yīng)于十五日內(nèi)向原審批或備案的機(jī)關(guān)報(bào)告。
第八條、國(guó)有企業(yè)提供抵押擔(dān)保，其作為抵押物的企業(yè)財(cái)產(chǎn)須符合下列條件：
（一）經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)管理部門辦理產(chǎn)權(quán)登記，領(lǐng)有《國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)證書》；
（二）經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。評(píng)估基準(zhǔn)日超過一年的，須重新評(píng)估；
（三）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他條件。
第九條、國(guó)有企業(yè)以其關(guān)鍵設(shè)備、成套設(shè)備和重要建筑物進(jìn)行抵押，或以價(jià)值在自身凈資產(chǎn)20％以上（含20％）的企業(yè)其他財(cái)產(chǎn)進(jìn)行抵押的，應(yīng)于抵押合同簽訂前，持下列資料到同級(jí)人民政府國(guó)有資產(chǎn)管理部門或政府授權(quán)的國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)組織，申辦財(cái)產(chǎn)抵押審批手續(xù)：
（一）國(guó)有資產(chǎn)管理部門當(dāng)年審定的《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記年度檢查表》或《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表（新設(shè)企業(yè)）》；
（二）與財(cái)產(chǎn)抵押直接相關(guān)的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的可行性分析報(bào)告，大型項(xiàng)目的國(guó)家或省立項(xiàng)的審批文件；
（三）抵押物的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等相關(guān)資料；
（四）企業(yè)主管部門的意見；
（五）審批機(jī)關(guān)認(rèn)為需要的其他有關(guān)資料。
第十條、國(guó)有企業(yè)以其價(jià)值在自身凈資產(chǎn)20％以下的財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押的，應(yīng)自抵押合同生效之日起十五日內(nèi)，持本規(guī)定第九條規(guī)定的有關(guān)資料和抵押合同，向同級(jí)人民政府國(guó)有資產(chǎn)管理部門或政府授權(quán)的國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)組織備案。
第十一條、作為抵押物的企業(yè)財(cái)產(chǎn)的抵押率不得低于60％。低于60％的，須經(jīng)同級(jí)人民政府國(guó)有資產(chǎn)管理部門或政府授權(quán)的國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)組織同意。
第十二條、國(guó)有企業(yè)以企業(yè)財(cái)產(chǎn)抵押獲得的借款，不得擅自改變投入方向。如確需改變投入方向的，必須事前重新辦理有關(guān)審批、備案手續(xù)。
第十三條、債務(wù)履行期滿需依法處置作為抵押物的企業(yè)財(cái)產(chǎn)時(shí)，如超過抵押物的資產(chǎn)評(píng)估基準(zhǔn)日一年的，必須對(duì)抵押物重新進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。
第十四條、作為抵押物的企業(yè)財(cái)產(chǎn)處置應(yīng)采取公開拍賣、招標(biāo)轉(zhuǎn)讓或協(xié)議的方式進(jìn)行。采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式的，轉(zhuǎn)讓價(jià)格不得低于評(píng)估確認(rèn)的價(jià)格。如有特殊原因確需低于評(píng)估價(jià)格的，必須報(bào)經(jīng)同級(jí)人民政府國(guó)有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)。
第十五條、作為抵押物的企業(yè)財(cái)產(chǎn)被處置后，抵押人及抵押物的受讓人應(yīng)自處置抵押物之日起三十日內(nèi)，到同級(jí)人民政府國(guó)有資產(chǎn)管理部門辦理有關(guān)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)手續(xù)。
第十六條、違反本規(guī)定的，由國(guó)有資產(chǎn)管理部門給予警告。對(duì)未辦理審批或備案手續(xù)，擅自進(jìn)行保證擔(dān)保和抵押擔(dān)保的，可處以1萬元以上3萬元以下罰款。違反本規(guī)定造成國(guó)有資產(chǎn)流失的，由國(guó)有資產(chǎn)管理部門依法追究責(zé)任人的責(zé)任。
第十七條、實(shí)施行政處罰，須嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)行政處罰法》的規(guī)定。
當(dāng)事人對(duì)行政處罰不服的，可依法申請(qǐng)行政復(fù)議或向人民法院起訴。當(dāng)事人逾期不申請(qǐng)復(fù)議，不起訴又不履行行政處罰決定的，作出處罰決定的機(jī)關(guān)可申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。
第十八條、國(guó)有企業(yè)作為債務(wù)人，對(duì)第三人提供的保證擔(dān)保和抵押擔(dān)保提供反擔(dān)保的，適用本規(guī)定。
關(guān)鍵詞：事業(yè)單位 國(guó)有資產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)管理 經(jīng)濟(jì)效益
國(guó)有資產(chǎn)是事業(yè)單位重要的經(jīng)濟(jì)資源，國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理是事業(yè)單位資源分配再利用，實(shí)現(xiàn)事業(yè)資源與經(jīng)濟(jì)創(chuàng)收相結(jié)合的資產(chǎn)管理創(chuàng)新工作。事業(yè)單位利用富余資源、資產(chǎn)通過投入、租賃、承包及收費(fèi)使用等多種經(jīng)營(yíng)方式獲得經(jīng)濟(jì)收益，提高了資產(chǎn)使用效率，增加了國(guó)家財(cái)政收入。由于早期開發(fā)利用不當(dāng)，經(jīng)營(yíng)管理不善，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益低下、流失嚴(yán)重，甚至影響了單位事業(yè)發(fā)展。
1.事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)以往經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題
在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，事業(yè)單位利用自身資源優(yōu)勢(shì)，將富余資源通過經(jīng)營(yíng)獲取經(jīng)濟(jì)效益，提高了資產(chǎn)使用效率。隨著時(shí)間的推移，市場(chǎng)的發(fā)展和管理體制的變革，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況日漸復(fù)雜。
1.1資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)復(fù)雜。事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)是單位事業(yè)發(fā)展的重要經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。事業(yè)單位利用部分資源、資產(chǎn)，通過出租、投資、承包、收費(fèi)使用等多種經(jīng)營(yíng)形式獲取經(jīng)濟(jì)收益，增加了單位收入，促進(jìn)了事業(yè)發(fā)展。在較長(zhǎng)時(shí)期的發(fā)展過程中，受多種因素影響，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變得復(fù)雜。一是資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)多元化，事業(yè)單位用于投入經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)主要有土地、房屋、設(shè)施、設(shè)備以及資金、技術(shù)等，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)涉及三業(yè)經(jīng)濟(jì)各個(gè)方面，經(jīng)營(yíng)內(nèi)容繁多。二是資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式多樣，有投資創(chuàng)辦實(shí)體、資產(chǎn)出租、企業(yè)承包、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、服務(wù)創(chuàng)收等多種形式。三是經(jīng)營(yíng)主體復(fù)雜，有單位投資、部門經(jīng)營(yíng)、職工使用，也有外來企事業(yè)單位和個(gè)人承包、承租、合作經(jīng)營(yíng)和有償使用等。四是資產(chǎn)使用價(jià)格差異大，資產(chǎn)使用價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格差異大，同類資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用的價(jià)格差異大，就出租土地而言， 有每畝數(shù)百元至數(shù)萬元多種不同租賃價(jià)格。資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況復(fù)雜帶來了管理難度的增加。
1.2經(jīng)營(yíng)管理混亂。受單位性質(zhì)和體制等因素影響，在事業(yè)單位中，資產(chǎn)管理意識(shí)淡薄，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)顯得較為混亂。一是手續(xù)不全，資產(chǎn)使用隨意。一些單位和部門為了追求經(jīng)濟(jì)效益，過度占用單位事業(yè)資源，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不經(jīng)集體討論和論證，資產(chǎn)的使用不辦理任何審批手續(xù)，一些本該用于事業(yè)活動(dòng)的資產(chǎn)被用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，擾亂了正常的工作秩序，影響了單位事業(yè)發(fā)展。二是合同簡(jiǎn)單，缺乏約束力。資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)早期，單位與經(jīng)營(yíng)者、使用者簽訂的合同條款過于簡(jiǎn)單，合同不規(guī)范，有些合同僅有部門主管簽字，合同未加蓋單位公章，合同內(nèi)容隨意增加或變動(dòng)，合同缺乏嚴(yán)肅性，個(gè)別條款不符合法律法規(guī)或顯失公平，缺乏法律約束效力，影響了合同履行。三是權(quán)責(zé)不清，職責(zé)不明。資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，雙方對(duì)所投資產(chǎn)的權(quán)屬?zèng)]有很好地明確，造成資產(chǎn)權(quán)屬不清，管理職責(zé)不明，遇到問題互相推諉，引發(fā)矛盾糾紛，影響了資產(chǎn)正常經(jīng)營(yíng)使用。
1.3經(jīng)營(yíng)效益低下。資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不當(dāng)、管理不善、投資失誤等情況時(shí)有發(fā)生，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益低下，主要表現(xiàn)在以下幾方面：一是資產(chǎn)使用價(jià)格低，經(jīng)營(yíng)初期，資產(chǎn)使用價(jià)格偏低，由于雙方約定的合同期限過長(zhǎng)，資產(chǎn)使用價(jià)格難以隨市場(chǎng)變化及時(shí)調(diào)整，降低了資產(chǎn)的使用效益。二是投資經(jīng)營(yíng)不當(dāng)，單位投資建辦企業(yè)后，由于缺乏經(jīng)營(yíng)管理人才，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不力，造成企業(yè)虧損，影響了資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益。三是資產(chǎn)使用效益低，企業(yè)使用單位資產(chǎn)，由于經(jīng)營(yíng)不當(dāng)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)滑坡，經(jīng)濟(jì)效益衰退，許多企業(yè)因此既不上交利潤(rùn)，也不上交資產(chǎn)占用費(fèi)，資產(chǎn)被無償使用，降低了資產(chǎn)使用效益。四是資產(chǎn)使用效率低，單位投資企業(yè)后，一些企業(yè)因經(jīng)營(yíng)失敗關(guān)門停產(chǎn)，資產(chǎn)處于閑置狀態(tài)或少部分資產(chǎn)被低價(jià)承包，資產(chǎn)的權(quán)能不能充分發(fā)揮，造成了資源浪費(fèi)，影響了資產(chǎn)使用效益。五是經(jīng)營(yíng)管理不善，單位資產(chǎn)隨意轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)租、轉(zhuǎn)包，引發(fā)經(jīng)濟(jì)糾紛，造成經(jīng)濟(jì)損失，影響了資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)效益。
2.事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理情況分析
事業(yè)單位資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理受歷史條件、本位思想、利益沖突和人員素質(zhì)等多種因素影響，認(rèn)識(shí)不足、管理薄弱、經(jīng)營(yíng)不善是造成單位資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理諸多問題的主要原因。
關(guān)鍵詞：國(guó)有資產(chǎn)管理；資產(chǎn)流失；資產(chǎn)管理體制；防止流失舉措
中圖分類號(hào)：F12文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1672-3198（2008）04-0003-03
1 國(guó)有資產(chǎn)流失的界定與類型
國(guó)有資產(chǎn)流失的特征及界定的依據(jù)有二：一是流向的特定性，即專指國(guó)有資產(chǎn)流向非國(guó)有產(chǎn)權(quán)主體；二是權(quán)益的被侵占性，即在沒有合法和合理補(bǔ)償?shù)那闆r下，或是國(guó)有資產(chǎn)本身，或是國(guó)有資產(chǎn)取得的權(quán)益或效果被非國(guó)有性質(zhì)的產(chǎn)權(quán)主體侵占。國(guó)有資產(chǎn)流失不同于國(guó)有資產(chǎn)損失。廣義地講，國(guó)有資產(chǎn)流失也是國(guó)有資產(chǎn)的一種損失。就整個(gè)社會(huì)范圍分析，資產(chǎn)的流失只是資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)主體的更換，資產(chǎn)及其權(quán)益在社會(huì)范圍內(nèi)并未消失；而資產(chǎn)的損失則是資產(chǎn)及其權(quán)益在社會(huì)范圍內(nèi)消失任何產(chǎn)權(quán)主體都未得到好處。
從國(guó)有資產(chǎn)流失的類型來看，國(guó)有資產(chǎn)流失主要包括：國(guó)有資產(chǎn)“合法’’流失、國(guó)有資產(chǎn)非法流失和國(guó)有無形資產(chǎn)流失。
1.1 國(guó)有資產(chǎn)的合法流失
國(guó)有資產(chǎn)的合法流失，是指因體制不健全，國(guó)家宏觀管理水平下足，企業(yè)認(rèn)識(shí)水平不高以及法律上的不健全而造成的國(guó)有資產(chǎn)流失是國(guó)家在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，鑒于認(rèn)識(shí)過程的一般規(guī)律，非主觀性的資產(chǎn)流失。國(guó)有資產(chǎn)的合法流失主要表現(xiàn)為：
(1)破產(chǎn)企業(yè)中的資產(chǎn)流失。我國(guó)從1998年試行《破產(chǎn)法》以來，共審結(jié)破產(chǎn)案件3000多起，己破產(chǎn)的企業(yè)中，絕大部分都是占用大量國(guó)有資產(chǎn)，有相當(dāng)一部分企業(yè)破產(chǎn)的主要?jiǎng)訖C(jī)是逃避債務(wù)，“破產(chǎn)有利”、“先分后破”的現(xiàn)象相當(dāng)嚴(yán)重，破產(chǎn)企業(yè)中的資產(chǎn)流失，已成為國(guó)有資產(chǎn)流失的渠道之一。
(2)資產(chǎn)閑置造成的流失。是指由于引進(jìn)國(guó)內(nèi)外先進(jìn)設(shè)備未能發(fā)揮出最大潛能而造成閑置浪費(fèi)。據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計(jì)，全國(guó)每年由于設(shè)備未充分開發(fā)利用而造成的國(guó)有資產(chǎn)流失浪費(fèi)達(dá)360多億元。
(3)改制企業(yè)中的資產(chǎn)流失。黨的十六大以后，股份制在我國(guó)國(guó)有企業(yè)普遍推廣。這種新體制為我國(guó)國(guó)企走出困境，注入活力發(fā)揮出新的有益的作用。但由于一些企業(yè)操作不規(guī)范，造成了國(guó)有資產(chǎn)大量流失，其現(xiàn)象為：改制初期將固定資產(chǎn)低估或不進(jìn)行評(píng)估就低價(jià)入股；將公有資產(chǎn)按比例配送給個(gè)人；在紅利分配時(shí)，國(guó)家股、集體股、個(gè)人股同股不同利；以搞股份制名義，按股分紅，利率高于國(guó)家規(guī)定等。
(4)借管理層融資收購(gòu)(MBO)侵吞國(guó)資。近幾年，MBO頗為流行，部分國(guó)有資產(chǎn)退出公有制領(lǐng)域，但不可能全部轉(zhuǎn)讓給外部股東。推行MBO有利于解決產(chǎn)權(quán)虛置，激勵(lì)經(jīng)理層，這是不可否認(rèn)的，然而在施行MBO過程中，極易發(fā)生國(guó)有資產(chǎn)流失，其一是交易前的隱藏資產(chǎn)；其二是交易過程將國(guó)有資產(chǎn)應(yīng)得的效益轉(zhuǎn)移到經(jīng)營(yíng)者控制的實(shí)體中；其三是利用資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)壓低資產(chǎn)；其四是通過行政審批手續(xù)低價(jià)處置資產(chǎn)。因此，必須對(duì)MBO加強(qiáng)監(jiān)管。
1.2 國(guó)有資產(chǎn)的非法流失
國(guó)有資產(chǎn)的非法流失是指由于盜竊、瀆職舞弊、等違法活動(dòng)所造成的國(guó)有資產(chǎn)流失。一些企業(yè)，特別在國(guó)有大型企業(yè)中，經(jīng)常發(fā)生偷盜原材料、半成品、生產(chǎn)工具和設(shè)備等違法活動(dòng)，從而造成國(guó)有資產(chǎn)流失。目前國(guó)有資產(chǎn)非法流失，尤其是管理層腐敗犯罪而導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失的現(xiàn)象越來越突出，犯罪分子的職務(wù)越高，涉案金額就越大，利用計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)實(shí)施的貪污、挪移公款等職務(wù)犯罪經(jīng)濟(jì)案件逐漸增多。
1.3 國(guó)有無形資產(chǎn)的流失
當(dāng)前，國(guó)有企業(yè)在改革中不斷探索企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革的形式，力圖通過各種產(chǎn)權(quán)交易渠道，增強(qiáng)企業(yè)活力，活化資產(chǎn)存量，以確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值。然而，與企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易日益活躍相伴隨的是，國(guó)有無形資產(chǎn)出現(xiàn)了嚴(yán)重的流失。國(guó)有無形資產(chǎn)的流失主要表現(xiàn)為：“三資”企業(yè)、非國(guó)有產(chǎn)權(quán)主體無價(jià)或低價(jià)使用國(guó)家土地；“三資”企業(yè)組建時(shí)，國(guó)有技術(shù)專利、技術(shù)秘密等無價(jià)或低價(jià)投入；國(guó)企股份制改造過程中，不評(píng)或低評(píng)國(guó)企商標(biāo)名牌等國(guó)有無形資產(chǎn)價(jià)值國(guó)有無形資產(chǎn)所依附的技工不合理流出，帶走了生產(chǎn)技術(shù)、營(yíng)銷渠道等秘密；國(guó)有無形資產(chǎn)界定不清造成資產(chǎn)及權(quán)益的流失等。
2 國(guó)有資產(chǎn)流失的原因
國(guó)有資產(chǎn)流失是一個(gè)錯(cuò)綜復(fù)雜的社會(huì)經(jīng)濟(jì)問題，總的來看，國(guó)有資產(chǎn)流失既有體制性和政策性方面的原因，又有國(guó)有資產(chǎn)管理質(zhì)量和管理水平方面的原因。從不同的角度對(duì)國(guó)有資產(chǎn)流失的原因分析，主要有以下幾點(diǎn)：
2.1 法律法規(guī)不完善
十四屆三中全會(huì)的文件指出了建立我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)制度，十五大和十五屆四中全會(huì)公報(bào)都指出，我國(guó)國(guó)有經(jīng)濟(jì)有進(jìn)有退、進(jìn)行戰(zhàn)略性調(diào)整，但在關(guān)系國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域要占支配地位，這三個(gè)里程碑式的文件指明了我國(guó)國(guó)有企業(yè)改革的方向和路徑，但實(shí)踐證明，路徑的落實(shí)并不盡如人意，一個(gè)重要的原因即文件中的有關(guān)論述沒有及時(shí)制定成更具約束力的法律條文。例如為化解國(guó)有銀行的不良資產(chǎn)，于1999年開始實(shí)行的債轉(zhuǎn)股由于相應(yīng)的法律法規(guī)不完善，使得在其實(shí)施過程中出現(xiàn)了許多問題，最終偏離了我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)。可見，國(guó)有資產(chǎn)法律法規(guī)不完善，給國(guó)有經(jīng)濟(jì)改革帶來的危害是極其巨大的。
國(guó)有資產(chǎn)法律法規(guī)不完善從其表現(xiàn)來看，主要有：第一，產(chǎn)權(quán)制度法律法規(guī)不完善。國(guó)家對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的所有權(quán)缺乏法律的有力保證，造成國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)分散、管理權(quán)模糊和經(jīng)營(yíng)權(quán)不能落實(shí)；第二，資產(chǎn)管理法律法規(guī)不完善，使得市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下必然出現(xiàn)的國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)流動(dòng)、產(chǎn)權(quán)交易等缺少法律依據(jù)和保障，例如重慶南川市的先鋒磷肥廠以及中西部地區(qū)的許多國(guó)有企業(yè)在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，由于缺乏相應(yīng)的政策和法律法規(guī)使得國(guó)有資產(chǎn)流失；第三，資產(chǎn)評(píng)估中介活動(dòng)的法律法規(guī)不完善，使得資產(chǎn)評(píng)估中的違法行為缺乏法律監(jiān)督、約束和進(jìn)行制裁的依據(jù)。
2.2 國(guó)有資產(chǎn)管理體制不健全
我國(guó)的國(guó)有資產(chǎn)管理體制建立于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，因而具有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的特征，雖然在改革開放以后對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理體制進(jìn)行了許多改革，但未能徹底擺脫計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的束縛，建立起適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的體制。主要表現(xiàn)為：第一，國(guó)有資產(chǎn)所有者主體長(zhǎng)期缺位，沒有對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的流失承擔(dān)責(zé)任。現(xiàn)行的體制，國(guó)有資產(chǎn)出資人職責(zé)由多個(gè)部門分擔(dān)，使得管資產(chǎn)、管人、管事互相脫節(jié)。國(guó)務(wù)院作為國(guó)有資產(chǎn)所有者代表，不可能直接管理國(guó)有資產(chǎn)，而是使管轄權(quán)分散在多個(gè)部門，因而出現(xiàn)了一些政府機(jī)構(gòu)分頭管理國(guó)有資產(chǎn)的現(xiàn)象，多頭管理實(shí)質(zhì)上等于無頭管理，它不可能做到責(zé)權(quán)利明確，往往是有利益和權(quán)利時(shí)大家爭(zhēng)著管，有責(zé)任時(shí)卻相互推諉，誰也不管。可見，國(guó)有資產(chǎn)所有者主體長(zhǎng)期缺位嚴(yán)重影響了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高效發(fā)展，導(dǎo)致了國(guó)有資產(chǎn)的嚴(yán)重流失；第二，沒有一個(gè)統(tǒng)一的、權(quán)威的國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，就不能實(shí)行國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)一管理、監(jiān)督和運(yùn)營(yíng)。國(guó)有資產(chǎn)的分散管理帶來了不少矛盾和弊端，例如國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率低下，資產(chǎn)隱性流失嚴(yán)重，政企職責(zé)不明，政企機(jī)構(gòu)不分等；第三，沒有理順國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)、管理權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)之間的關(guān)系，各部委、各地方政府長(zhǎng)期以行政權(quán)干預(yù)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)等。
2.3 尚未建立現(xiàn)代企業(yè)制度
十四屆三中全會(huì)提出要“轉(zhuǎn)換國(guó)企經(jīng)營(yíng)機(jī)制，進(jìn)行制度創(chuàng)新，建立現(xiàn)代企業(yè)制度”，現(xiàn)代企業(yè)制度的特點(diǎn)是“產(chǎn)權(quán)清晰，責(zé)權(quán)明確，政企分開，管理科學(xué)”，通過建立現(xiàn)代企業(yè)制度使企業(yè)成為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束的法人實(shí)體和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體。據(jù)此，國(guó)務(wù)院和地方各級(jí)政府都開始進(jìn)行現(xiàn)代企業(yè)制度的試點(diǎn)，但建立現(xiàn)代企業(yè)制度試點(diǎn)工作比預(yù)期緩慢的多，主要原因在于利益關(guān)系太復(fù)雜，利益調(diào)整的程序太深刻，由此引起的摩擦阻力太大。由于現(xiàn)代企業(yè)制度尚未形成，企業(yè)沒有獲得國(guó)有資產(chǎn)的自主經(jīng)營(yíng)權(quán)，企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、銷售、分配以及資產(chǎn)的運(yùn)用和處置等常常受到來自行政的干預(yù)，經(jīng)營(yíng)者缺乏保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的強(qiáng)烈意識(shí)，對(duì)違法違規(guī)行為防范不利等，都在一定程度上造成了國(guó)有資產(chǎn)的流失。
2.4 企業(yè)管理不善
從國(guó)有企業(yè)自身來看，來自政府任命的許多企業(yè)高層管理人員長(zhǎng)于經(jīng)驗(yàn)管理往往缺乏相應(yīng)的現(xiàn)代科學(xué)管理經(jīng)驗(yàn)，在企業(yè)投資經(jīng)營(yíng)決策中常出現(xiàn)失誤，而最終責(zé)任又無人承擔(dān)，致使國(guó)有資產(chǎn)流失。同時(shí)由于國(guó)家政策和法律法規(guī)不夠完善，在加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)自身管理的改革中，如經(jīng)營(yíng)者持股、管理層融資收購(gòu)(MB0)等行為都使一部分國(guó)有資產(chǎn)流向非國(guó)有產(chǎn)權(quán)主體。一些企業(yè)內(nèi)部人員的貪污瀆職，浪費(fèi)盜竊及偷漏國(guó)家稅收等也都造成了國(guó)有資產(chǎn)的流失。
2.5 企業(yè)內(nèi)部人員控制的影響
企業(yè)內(nèi)部人員的控制是指在國(guó)有企業(yè)改革中．多數(shù)或相當(dāng)大量的股權(quán)由企業(yè)內(nèi)部人持有，從而在企業(yè)的重大戰(zhàn)略決策中內(nèi)部人員權(quán)利得到操縱的一種現(xiàn)象。國(guó)有企業(yè)改革主要是在不改變所有制的前提下實(shí)行的“放權(quán)讓利”，擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營(yíng)自。其本意是通過“放權(quán)讓利”把國(guó)有企業(yè)塑造成自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的微觀經(jīng)濟(jì)實(shí)體。但是這種放權(quán)讓利沒有與產(chǎn)權(quán)制度改革結(jié)合，其結(jié)果是國(guó)家對(duì)國(guó)有資本的控制權(quán)不斷削弱，最后只能是企業(yè)內(nèi)部人員行使國(guó)有資本的控制權(quán)，其結(jié)果是國(guó)有資本的權(quán)益流向企業(yè)內(nèi)部的個(gè)人，主要是領(lǐng)導(dǎo)層。
3 防止國(guó)有資產(chǎn)流失的思路
十六大報(bào)告明確指出：“繼續(xù)調(diào)整國(guó)有經(jīng)濟(jì)的布局和結(jié)構(gòu)，改革國(guó)有資產(chǎn)管理體制，是深化經(jīng)濟(jì)體制改革的重大任務(wù)。國(guó)家要制定法律法規(guī)，建立中央政府和地方政府分別代表國(guó)家履行出資人職責(zé)，享有所有者權(quán)益，權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一，管資產(chǎn)、管人和管事相結(jié)合的國(guó)有資產(chǎn)管理體制。關(guān)系到國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈和國(guó)家安全的國(guó)有大型企業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施和重要自然資源等，由中央政府代表國(guó)家履行出資人職責(zé)。其它國(guó)有資產(chǎn)由地方政府代表國(guó)家履行出資人職責(zé)。中央政府和省、市(地)兩級(jí)地方政府設(shè)立國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，這是國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革的一個(gè)重大突破，有利于實(shí)現(xiàn)公有制特別是國(guó)有制形式的多樣化，充分調(diào)動(dòng)中央與地方的積極性，做到權(quán)責(zé)明確，各司其職，進(jìn)一步增強(qiáng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)的活力。
3.1 加強(qiáng)立法，用法律手段強(qiáng)化國(guó)有資產(chǎn)管理
經(jīng)濟(jì)學(xué)界和法學(xué)界的專家們普遍的看法是：國(guó)有企業(yè)下一步的改革應(yīng)當(dāng)“先定規(guī)后行動(dòng)”，盡快出臺(tái)國(guó)資法，使改革有法可依，有章可循。即將出臺(tái)的國(guó)有資產(chǎn)法對(duì)國(guó)有資產(chǎn)改革的重大問題都做出了明確的規(guī)定，即通過法律做到：
(1)確立新的國(guó)有產(chǎn)權(quán)制度。傳統(tǒng)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)制度的主要弊端是產(chǎn)權(quán)邊界模糊、主體虛置，從而導(dǎo)致了國(guó)有產(chǎn)權(quán)的不可交易性，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理，企業(yè)行為短期化和低效化。國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革的目標(biāo)是：國(guó)有企業(yè)做到產(chǎn)權(quán)清晰，責(zé)權(quán)利明確，建立有效的激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制，進(jìn)行企業(yè)制度的創(chuàng)新，把所有權(quán)和法人財(cái)產(chǎn)權(quán)分離，使產(chǎn)權(quán)能夠流動(dòng)，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資本在市場(chǎng)的公平競(jìng)爭(zhēng)中保值增值。
(2)建立“政資分開”和“政企分開”的國(guó)有資產(chǎn)出資人制度。制定國(guó)資法，通過法律建立“政資分開”和“政企分開”的國(guó)有資產(chǎn)出資人制度，把十六大的成果用法律形式鞏固下來。中央決定在中央和地方省、市(地)政府分別設(shè)立管資產(chǎn)、管人、管事三結(jié)合的國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)，真正實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)管理中權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一的國(guó)有資產(chǎn)管理、營(yíng)運(yùn)、監(jiān)督體制，通過制度的安排把政府職能相對(duì)分開，這就為“政資分開”創(chuàng)造了先決條件。(3)建立國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督機(jī)制。國(guó)有資產(chǎn)大量流失很大一部分原因是沒有建立對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督機(jī)制，因此必須建立國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督體制。國(guó)資法草案規(guī)定：“市級(jí)以上人民政府監(jiān)督本級(jí)政府國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和下級(jí)政府的國(guó)有資產(chǎn)管理和經(jīng)營(yíng)情況，檢查有關(guān)法律、法規(guī)的實(shí)施情況。政府審計(jì)部門定期審計(jì)本級(jí)政府授權(quán)的國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)負(fù)債、損益及財(cái)務(wù)收支等狀況”，同時(shí)還規(guī)定：“中華人民共和國(guó)公民、社會(huì)團(tuán)體、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、新聞媒介可依法對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理、經(jīng)營(yíng)和使用進(jìn)行監(jiān)督”。這就從法律上為確保建立國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督體制奠定了基礎(chǔ)。
3.2 建立“三層制”的新國(guó)有資產(chǎn)管理體制，處理好國(guó)有資產(chǎn)管理、監(jiān)督和營(yíng)運(yùn)的關(guān)系
由于政府不可能直接管理眾多企業(yè)，要解決舊體制下的國(guó)有資產(chǎn)管理帶來的矛盾和弊病，有效防止國(guó)有資產(chǎn)流失，就須建立國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司和從事直接管理的企業(yè)這種“三層制”的體制，從而處理好國(guó)有資產(chǎn)管理、監(jiān)督和營(yíng)運(yùn)之間的關(guān)系。
(1)第一層次――國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)。中央國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)管理中央所屬企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)，地方政府國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)管理地方所屬企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)，但不直接干預(yù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。國(guó)資委是國(guó)有資產(chǎn)的總代表，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行宏觀的、全方位的管理和監(jiān)督。通過審批屬于第二層次的國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的發(fā)展規(guī)劃，年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，收益運(yùn)營(yíng)計(jì)劃，向資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司委派監(jiān)事會(huì)等方式，直接對(duì)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司行使管理權(quán)。
新設(shè)立的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)是一個(gè)國(guó)務(wù)院直屬的正部級(jí)特設(shè)機(jī)構(gòu)，它合并了原經(jīng)貿(mào)委管國(guó)有經(jīng)濟(jì)改革和運(yùn)作，中央企業(yè)工委管干部，財(cái)政部管國(guó)有資產(chǎn)登記等職能。國(guó)資委要有效運(yùn)作必須把握好以下幾點(diǎn)：第一，必須明確界定國(guó)資委的工作目標(biāo)和責(zé)任。作為專門代表國(guó)務(wù)院履行國(guó)有資產(chǎn)出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)，國(guó)資委對(duì)政府和全國(guó)人民負(fù)有《公司法》意義上的受托責(zé)任，包括履行忠誠(chéng)義務(wù)和勤勉義務(wù)；第二，確定的工作目標(biāo)要可度量，可以追索責(zé)任。設(shè)立國(guó)資委的目的之一就是要把責(zé)任、權(quán)利、義務(wù)統(tǒng)一起來，形成有效的激勵(lì)和約束機(jī)制。為此必須通過法律法規(guī)明確國(guó)資委工作做到什么程度，就算較好的履行了其職責(zé)，做到什么程度，就明顯的表明其有沒有充分、完全完成其職責(zé)；第三，運(yùn)作要公開、透明，要接受社會(huì)監(jiān)督。因此，對(duì)國(guó)資委及其所屬的國(guó)有企業(yè)信息要求不得低于上市公司；第四，必須立足于有效的履行出資人職責(zé)，切實(shí)轉(zhuǎn)變思想觀念、運(yùn)行機(jī)制和工作作風(fēng)。比如對(duì)企業(yè)的重大人事任免，應(yīng)當(dāng)逐步探索一套既符合黨管干部原則，又符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)原則的選聘、考核和激勵(lì)制度，而不能延續(xù)過去的一套選拔任免方式。
(2)第二層次――國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司。國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司是聯(lián)結(jié)國(guó)資委與企業(yè)之間的中介和橋梁，是政企分開的“隔離層”，是特殊企業(yè)法人和國(guó)家授權(quán)經(jīng)營(yíng)的特定部門，代表國(guó)家作為“出資者”對(duì)國(guó)有資產(chǎn)直接行使重大決策，選擇管理者等出資者的權(quán)利。按照國(guó)有資產(chǎn)管理職能與經(jīng)營(yíng)職能分離的要求，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司專司國(guó)有資產(chǎn)的資本經(jīng)營(yíng)和產(chǎn)權(quán)運(yùn)作。在這三個(gè)層次中，國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司直接承擔(dān)著國(guó)有資產(chǎn)保值增值的責(zé)任。為使國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司履行出資人保值增值的責(zé)任，就要建立強(qiáng)有力的責(zé)任約束機(jī)制。它作為資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)組織，同樣要按照公司法來構(gòu)建，公司要建立董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，選聘經(jīng)理人員。董事會(huì)是決策機(jī)構(gòu)，經(jīng)理層人員負(fù)責(zé)經(jīng)常性經(jīng)營(yíng)。
(3)第三層次――從事直接經(jīng)營(yíng)管理的企業(yè)(包括國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有控股公司、國(guó)有參股公司)。企業(yè)運(yùn)用被授權(quán)占用的國(guó)有資產(chǎn)，依法自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧，具體承擔(dān)國(guó)有資產(chǎn)保值增值的責(zé)任。占用國(guó)有資產(chǎn)的企業(yè)，按產(chǎn)權(quán)關(guān)系分別隸屬國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，具有獨(dú)立的企業(yè)法人資格，按市場(chǎng)化和效益原則自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、照章納稅。占用國(guó)有資產(chǎn)的企業(yè)與國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司不是行政上的上下級(jí)、領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系，而是出資者與企業(yè)法人的關(guān)系。國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司以產(chǎn)權(quán)為紐帶，行使出資者權(quán)利，并通過股東會(huì)，董事會(huì)與下屬企業(yè)簽定資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任書，授權(quán)企業(yè)進(jìn)行具體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。
3.3 建立有效的法人治理結(jié)構(gòu)
國(guó)有資產(chǎn)管理體制問題如果不與法人治理結(jié)構(gòu)相聯(lián)系，那么國(guó)有資產(chǎn)管理體制就不能很好的建立。所謂法人治理結(jié)構(gòu)是指公司作為一個(gè)獨(dú)立的法人實(shí)體，為保證其正常運(yùn)作而構(gòu)建的一整套組織管理體系。這套組織管理體系是由股東會(huì)即所有者、董事會(huì)即決策者、經(jīng)理人即經(jīng)營(yíng)者和監(jiān)事會(huì)即監(jiān)督者組成的一種組織機(jī)構(gòu)。目前我國(guó)國(guó)有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的基本特征是“政府干預(yù)下的內(nèi)部人控制”。在建立現(xiàn)代企業(yè)制度的過程中，下放給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)自在一定程度上落到了“內(nèi)部人手中”，出現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)者權(quán)利迅速膨脹而對(duì)其監(jiān)督與約束力度大大減弱的趨勢(shì)，因此必須健全和完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)中的組織機(jī)構(gòu)和互相制衡體系。按《公司法》的要求構(gòu)建公司的股東大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理人員和監(jiān)事會(huì)等組織機(jī)構(gòu)。從組織制度上為建立公司法人治理結(jié)構(gòu)提供組織前提，從權(quán)利設(shè)置上規(guī)范公司法人治理結(jié)構(gòu)的制衡體系，為處理好信任托管和委任關(guān)系問題提供制度保障，明確劃分董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理人員的各自權(quán)利、責(zé)任和利益關(guān)系，建立一種明確而有效的制衡體系，既相互制約又相互配合，以實(shí)現(xiàn)對(duì)公司科學(xué)而有效的管理。同時(shí)還應(yīng)建立外部監(jiān)控機(jī)制，充分發(fā)揮銀行在企業(yè)法人治理中的作用。銀行的貸款已成為企業(yè)最重要的外部資本來源，銀行作為企業(yè)最大的債權(quán)人，將監(jiān)督貸款企業(yè)的動(dòng)向，而且銀行本身就有監(jiān)控經(jīng)濟(jì)的職能。銀行在信息收集、傳遞等方面應(yīng)發(fā)揮其優(yōu)勢(shì)，承擔(dān)對(duì)貸款企業(yè)的事前、事中和事后的監(jiān)控以節(jié)約監(jiān)控資源，降低監(jiān)控成本。因此，在今后企業(yè)改革中，應(yīng)盡快建立以董事會(huì)在治理結(jié)構(gòu)中承擔(dān)重要責(zé)任，同時(shí)充分授權(quán)的內(nèi)控、外控相結(jié)合的治理結(jié)構(gòu)。
3.4 提高國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的整體素質(zhì)，建立和健全國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)和監(jiān)督約束機(jī)制
一方面，大力培育企業(yè)管理經(jīng)營(yíng)者人才市場(chǎng)，積極推進(jìn)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的市場(chǎng)化、社會(huì)化、職業(yè)化．形成一個(gè)高素質(zhì)的無行政依附和單位依附的企業(yè)家階層，建立公開、平等、競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)的企業(yè)家市場(chǎng)：另一方面，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理者的教育培訓(xùn)，可以采用國(guó)外、國(guó)內(nèi)培訓(xùn)相結(jié)合的方式，還可以通過國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)，利用國(guó)際上各類科技、經(jīng)濟(jì)、商情信息作為教學(xué)資源進(jìn)行培訓(xùn)。建立和健全國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)和監(jiān)督約束機(jī)制，可從以下四個(gè)方面著手：①經(jīng)營(yíng)者收入和企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效掛鉤，實(shí)行年薪制；②把物質(zhì)激勵(lì)和精神激勵(lì)結(jié)合起來；③加強(qiáng)和完善監(jiān)督機(jī)制，把外部監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督結(jié)合起來；④建立和完善經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核制度和決策失誤追究制度，實(shí)行經(jīng)營(yíng)者任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
3.5 做好國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)性管理工作，搞好資產(chǎn)評(píng)估。加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，準(zhǔn)確量化國(guó)有資產(chǎn)
做好國(guó)有資產(chǎn)的基礎(chǔ)性管理工作，如定期清產(chǎn)核資，查清資產(chǎn)存量；進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定和產(chǎn)權(quán)登記，依法界定國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)、管理權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)；迅速提高資產(chǎn)評(píng)估水平，建立國(guó)有資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，為國(guó)有資產(chǎn)的管理和決策提供科學(xué)的咨詢和依據(jù)等。同時(shí)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)不斷改進(jìn)評(píng)估技術(shù)，廣泛搜集市場(chǎng)信息，提高評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性、公正性。要加強(qiáng)宣傳，提高對(duì)無形資產(chǎn)重要性的認(rèn)識(shí)，使社會(huì)形成保護(hù)和管理無形資產(chǎn)的共識(shí)。要普及法律知識(shí)，增強(qiáng)法律意識(shí)，懂得哪些是受法律保護(hù)的無形資產(chǎn)，哪些行為屬于侵權(quán)行為，嚴(yán)格執(zhí)法，嚴(yán)厲打擊侵權(quán)行為。
參考文獻(xiàn)
一、市直國(guó)有融資平臺(tái)現(xiàn)狀
目前，市政府已經(jīng)搭建或正在組建的國(guó)有融資平臺(tái)主要有5家：
一是市城市建設(shè)投資開發(fā)總公司。系國(guó)有獨(dú)資企業(yè)，2001年4月成立，注冊(cè)資金3.528億元人民幣，融資能力20個(gè)億。截止到2009年6月底，公司資產(chǎn)總額29.73億元，凈資產(chǎn)總額12.23億元。公司自2005年起共融資13.65億元，其中為新區(qū)融資8.91億元、市財(cái)政3億元、經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)0.9億元、袁州區(qū)0.84億元。2007年以來，公司積極投身中心城“城市擴(kuò)張戰(zhàn)”，承建了大廈、大橋、東路、外環(huán)北路改造、機(jī)場(chǎng)路B線等10項(xiàng)新工程，合計(jì)投資11.1億元。
二是市國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)有限責(zé)任公司。2007年6月由市林業(yè)國(guó)有資產(chǎn)有限責(zé)任公司變更成立，正式組建于2008年10月，系國(guó)有獨(dú)資公司，注冊(cè)資本7000萬元，融資能力為3個(gè)億。截止2009年6月底，資產(chǎn)總額13128萬元，構(gòu)成資產(chǎn)為土地、房屋、股權(quán)和貨幣資金等，凈資產(chǎn)6988萬元。自公司組建以來，主要參與市直行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)清收管理工作和組織國(guó)有企業(yè)改制剝離出來的非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的公開處置等。
三是市創(chuàng)業(yè)投資有限公司。成立于2002年8月，注冊(cè)資本5000萬元，融資能力6個(gè)億。截止2009年5月底，資產(chǎn)總額82,957萬元，凈資產(chǎn)49550萬元。成立以來，先后負(fù)責(zé)實(shí)施建設(shè)高士北路延伸（開發(fā)區(qū)段）和開發(fā)區(qū)土方平整等基礎(chǔ)設(shè)施工程。截止2009年6月底，公司向銀行融資貸款共計(jì)31700萬元。
四是正在組建中的省鋰電新能源發(fā)展有限責(zé)任公司。公司擬認(rèn)繳的注冊(cè)資本擬為1000萬元，其中貨幣出資300萬元，非貨幣出資700萬元，由市國(guó)資委在清收的國(guó)有資產(chǎn)中劃撥，為國(guó)有獨(dú)資公司。
五是正在組建中的旅游集團(tuán)。以明月山建設(shè)投資開發(fā)有限公司為母公司的企業(yè)法人聯(lián)合體，母公司明月山建設(shè)投資開發(fā)有限公司是國(guó)有獨(dú)資公司，注冊(cè)資本8000萬元，融資能力為1個(gè)億，下設(shè)4個(gè)子公司：明月山溫泉風(fēng)景名勝區(qū)旅游發(fā)展有限公司、明月旅游服務(wù)有限公司、月亮之都旅行社有限公司、溫湯水業(yè)電業(yè)公司。
二、現(xiàn)有國(guó)有融資平臺(tái)存在的主要問題
一是政企職能不明晰。目前我市國(guó)有融資平臺(tái)盡管都是按國(guó)有企業(yè)設(shè)置，但均直接歸屬于政府或政府部門管理，使得政府的監(jiān)管職能和經(jīng)營(yíng)職能相重疊，政企職能不明晰，市場(chǎng)化調(diào)整手段較少，在一定程度上影響到經(jīng)營(yíng)管理的效率。
二是融資渠道單一、后續(xù)資金有限。由于我市現(xiàn)有國(guó)有融資平臺(tái)資產(chǎn)規(guī)模有限，缺乏良好的財(cái)務(wù)形象，融資方式仍是以銀行中長(zhǎng)期貸款和短期流動(dòng)資金貸款等間接融資為主，而利用資本市場(chǎng)直接融資比例過低，與發(fā)達(dá)地區(qū)相比差距較大。
三是政府資源分散。盡管目前對(duì)市直行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)正在進(jìn)行統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)管理，但資源性、無形資產(chǎn)、市直各行政事業(yè)單位所屬企業(yè)股權(quán)等優(yōu)質(zhì)的國(guó)有資產(chǎn)仍然分布在不同的企業(yè)甚至不同的行政事業(yè)單位中，沒有發(fā)揮出協(xié)同效應(yīng)。
三、對(duì)發(fā)揮我市國(guó)有融資平臺(tái)作用的幾點(diǎn)建議
1、加強(qiáng)國(guó)有融資平臺(tái)規(guī)劃和政策引導(dǎo)。學(xué)習(xí)和借鑒重慶等城市投融資體制改革的成功經(jīng)驗(yàn)和做法，進(jìn)一步完善投融資體制，制定市國(guó)有投融資平臺(tái)建設(shè)總體規(guī)劃，構(gòu)建政府主導(dǎo)、市場(chǎng)運(yùn)作、社會(huì)參與的多元化投融資體系，充分發(fā)揮國(guó)有經(jīng)濟(jì)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的控制力、帶動(dòng)力、影響力，積極推進(jìn)工業(yè)發(fā)展、基礎(chǔ)設(shè)施、社會(huì)事業(yè)等領(lǐng)域重大項(xiàng)目建設(shè)，實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境效益三者統(tǒng)一，加快我市經(jīng)濟(jì)發(fā)展。各國(guó)有融資平臺(tái)要按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中長(zhǎng)期規(guī)劃，編制行業(yè)和重點(diǎn)領(lǐng)域發(fā)展建設(shè)規(guī)劃，加強(qiáng)政策引導(dǎo)。市政府投資主管部門要及時(shí)和調(diào)整全市固定資產(chǎn)投資指導(dǎo)目錄，明確政府鼓勵(lì)、限制和禁止類投資項(xiàng)目。
2、明晰國(guó)有融資平臺(tái)職能定位。堅(jiān)持“資源跟著項(xiàng)目走，事權(quán)隨著產(chǎn)權(quán)走”的原則，在充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制、優(yōu)化資源配置的同時(shí)，輔以必要的行政手段，按各公司的職能定位、承擔(dān)的任務(wù)注入資產(chǎn)。（1）市國(guó)資運(yùn)營(yíng)公司作為市政府直屬綜合性國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)，職能定位應(yīng)是市本級(jí)國(guó)有資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)和重要項(xiàng)目的投融資平臺(tái)，對(duì)市本級(jí)國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)管理，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)由分散經(jīng)營(yíng)到集中規(guī)模經(jīng)營(yíng)的轉(zhuǎn)變，按照資產(chǎn)收益最大化原則，運(yùn)用市場(chǎng)手段對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行分類處置和經(jīng)營(yíng)；實(shí)施資本運(yùn)作，主要從事市政府重大項(xiàng)目的籌資、投資、建設(shè)、管理和營(yíng)運(yùn)，重要工業(yè)項(xiàng)目建設(shè)開發(fā)，對(duì)原國(guó)有企業(yè)的控股企業(yè)、參股企業(yè)和改制企業(yè)剝離的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)完善管理、做大做強(qiáng)。（2）市城司的職能定位應(yīng)為在“非經(jīng)營(yíng)性城市基礎(chǔ)設(shè)施及非經(jīng)營(yíng)性公用事業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)及市政府指定的城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目的籌資及建設(shè)”職能基礎(chǔ)上，主要承擔(dān)城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目投資建設(shè)管理任務(wù)，通過融資、回購(gòu)，經(jīng)營(yíng)已建成的非經(jīng)營(yíng)性城市公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、非經(jīng)營(yíng)性大型公益事業(yè)項(xiàng)目。（3）旅游產(chǎn)業(yè)集團(tuán)職能定位應(yīng)為明月山管理局主要的國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和市旅游產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的投融資平臺(tái)，主要為明月山管理局資本運(yùn)營(yíng)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等提供服務(wù)，也為市政府在明月山管理局的國(guó)有投資項(xiàng)目提供資金。同時(shí)按照我市旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，從事旅游產(chǎn)業(yè)相關(guān)資產(chǎn)運(yùn)作融資，為政府戰(zhàn)略性投資、產(chǎn)業(yè)投資以及風(fēng)險(xiǎn)投資籌集資金，投資服務(wù)于與旅游產(chǎn)業(yè)相應(yīng)的工、商業(yè)項(xiàng)目。（4）鋰電新能源發(fā)展公司的職能定位應(yīng)為我市重要的國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和市鋰電支柱產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的投融資平臺(tái)，按照我市鋰電產(chǎn)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，負(fù)責(zé)全市的鋰電新能源產(chǎn)業(yè)相關(guān)資產(chǎn)、資源的控制；負(fù)責(zé)鋰電新能源產(chǎn)業(yè)的資本運(yùn)作、國(guó)內(nèi)外戰(zhàn)略合作、招商引資；投資服務(wù)于與鋰電支柱產(chǎn)業(yè)相應(yīng)的工、商業(yè)項(xiàng)目。（5）創(chuàng)業(yè)投資公司的職能定位應(yīng)為我市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)的重要的國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和工業(yè)園工業(yè)項(xiàng)目的投融資平臺(tái)，主要從事經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)所屬國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)作融資，為園區(qū)資本運(yùn)營(yíng)、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)管理、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等提供服務(wù)，同時(shí)也為市政府在工業(yè)園內(nèi)的國(guó)有投資項(xiàng)目提供資金。
3、加強(qiáng)監(jiān)控體系建設(shè)。一是堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)防范的“三不原則”，原則上財(cái)政不給國(guó)有資產(chǎn)融資平臺(tái)提供融資擔(dān)保；各國(guó)有資產(chǎn)融資平臺(tái)的專項(xiàng)建設(shè)資金專款專用，不得挪用；各國(guó)有資產(chǎn)融資平臺(tái)之間不得互相擔(dān)保，避免出現(xiàn)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。二是加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范，堅(jiān)持“三個(gè)平衡”的基本原則，要求國(guó)有融資平臺(tái)堅(jiān)持市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)原則，各公司在凈資產(chǎn)與負(fù)債、投入與產(chǎn)出、現(xiàn)金流三個(gè)方面保持相對(duì)平衡，防止投資過度膨脹所帶來的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)行穩(wěn)健的財(cái)務(wù)政策。三是加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)，共同建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警系統(tǒng)，及時(shí)預(yù)測(cè)、評(píng)估、跟蹤和管理各種風(fēng)險(xiǎn)。
模擬私人產(chǎn)權(quán)的利益機(jī)制
在私人產(chǎn)權(quán)中，私有業(yè)主必須承擔(dān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終財(cái)務(wù)成果。因此，企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況直接關(guān)系到業(yè)主個(gè)人的財(cái)富多寡，這對(duì)私人業(yè)主具有極強(qiáng)的激勵(lì)、約束效應(yīng)，使私人業(yè)主對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和監(jiān)督往往會(huì)竭盡全力。
國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)監(jiān)管狀況同經(jīng)營(yíng)監(jiān)管者個(gè)人收益，一般來說關(guān)系不大，以至于經(jīng)營(yíng)監(jiān)管者積極性不夠、努力程度較低。這是國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率低的根本原因之一。有鑒于此，完善國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)機(jī)制應(yīng)該在國(guó)有產(chǎn)權(quán)性質(zhì)基本不變的前提下，在國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和監(jiān)管這兩個(gè)重要環(huán)節(jié)上模擬私人產(chǎn)權(quán)的利益機(jī)制，讓經(jīng)營(yíng)監(jiān)管者獲得部分剩余索取權(quán)，即分享企業(yè)經(jīng)營(yíng)的部分財(cái)務(wù)成果，從而使個(gè)人利益激勵(lì)、約束機(jī)制同國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)密切結(jié)合，以提高國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率。
具體而言，年薪制、持股制等就是讓經(jīng)營(yíng)監(jiān)管者分享經(jīng)濟(jì)剩余、分擔(dān)財(cái)務(wù)成果的較好形式。在年薪制、持股制的情況下，雖然經(jīng)營(yíng)監(jiān)管者個(gè)人只是部分地承擔(dān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的財(cái)務(wù)成果，但只要這個(gè)部分的量足夠大，就能對(duì)經(jīng)營(yíng)監(jiān)管者個(gè)人產(chǎn)生較強(qiáng)的激勵(lì)、約束效應(yīng)。
從而使得經(jīng)營(yíng)監(jiān)管者對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)盡心盡力。雖然在企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)上，使經(jīng)營(yíng)者個(gè)人利益同其經(jīng)營(yíng)績(jī)效密切結(jié)合已不乏理論指導(dǎo)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，但在高層監(jiān)管環(huán)節(jié)上，如何使國(guó)有產(chǎn)權(quán)的各級(jí)代表的個(gè)人利益、效用同其監(jiān)管績(jī)效密切結(jié)合，仍是一個(gè)迫切需要有所突破和創(chuàng)新的關(guān)鍵性問題。
構(gòu)筑和完善自上而下的激勵(lì)約束系統(tǒng)
目前，國(guó)有資產(chǎn)在其最終所有者到基層具體經(jīng)營(yíng)者的委托鏈條中，有三個(gè)主要的環(huán)節(jié)（或稱層次）：第一層次政府受全體人民委托，、行使國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)主體職能；第二層次是授權(quán)公司被政府授權(quán)運(yùn)作、經(jīng)營(yíng)國(guó)有資產(chǎn)；第三層次是基層國(guó)有企業(yè)接受授權(quán)公司委托具體經(jīng)營(yíng)、使用國(guó)有資產(chǎn)。因此，要提高國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率，絕不僅僅是對(duì)基層國(guó)有企業(yè)經(jīng)理人員加強(qiáng)激勵(lì)、約束的問題，而是需要對(duì)包括上述三個(gè)主要環(huán)節(jié)的委托、鏈上的所有經(jīng)營(yíng)、監(jiān)管者構(gòu)筑起一個(gè)自上而下的有效激勵(lì)、約束系統(tǒng)，才能從體制上、全局上根本解決問題。
中央明確規(guī)定，由國(guó)資委專事國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的監(jiān)督管理，為政府部門落實(shí)“政資分開”原則、實(shí)現(xiàn)“一府兩系”(即政府分別建立起主管社會(huì)經(jīng)濟(jì)管理和主管國(guó)有資產(chǎn)管理的兩個(gè)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng))目標(biāo)奠定了制度基礎(chǔ)。從實(shí)際操作層面看，加強(qiáng)政府監(jiān)管者的激勵(lì)與約束可考慮內(nèi)外兩方面措施：從政府內(nèi)部來說，應(yīng)考慮如何使政府資產(chǎn)管理部門產(chǎn)權(quán)行使人的權(quán)、責(zé)、利趨向高度一致，即所謂實(shí)現(xiàn)所有權(quán)人格化。從外部來說，要加強(qiáng)人民（主要通過人大和政協(xié)等）對(duì)政府資產(chǎn)管理工作的監(jiān)督。
在強(qiáng)化授權(quán)公司經(jīng)管者激勵(lì)與約束方面，首先，要強(qiáng)化授權(quán)公司的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、尤其是投資中心的功能。企業(yè)性公司與行政性公司的根本區(qū)別不在于是否行使行政性職能，而在于是否具有完善的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資中心的功能。
授權(quán)公司不能像傳統(tǒng)的行政性公司那樣，局限于對(duì)下進(jìn)行人事管理、政策制度規(guī)定等職能，而應(yīng)具有像國(guó)外大公司那樣，在整個(gè)授權(quán)公司范圍內(nèi)妥善進(jìn)行經(jīng)營(yíng)部署、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和投資決策的能力。其次，在完善授權(quán)公司經(jīng)營(yíng)功能的同時(shí)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)管理者采取收益報(bào)酬同經(jīng)營(yíng)管理績(jī)效掛鉤的辦法，以實(shí)現(xiàn)權(quán)、責(zé)、利三者的密切結(jié)合。
從原則上說，年薪制、持股制等辦法同樣適用于授權(quán)公司的高層經(jīng)營(yíng)管理者。最后，對(duì)授權(quán)公司經(jīng)營(yíng)管理者的選派也應(yīng)摒棄簡(jiǎn)單的上級(jí)直接任命辦法，而代之以向社會(huì)招聘、公平競(jìng)爭(zhēng)后再任命的辦法，以發(fā)揮競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的作用，完善激勵(lì)與約束機(jī)制。
一、國(guó)有資產(chǎn)流失評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)探索
要確立國(guó)有資產(chǎn)流失標(biāo)準(zhǔn)，首先要了解國(guó)有資產(chǎn)終極所有者權(quán)益的概念。國(guó)有資產(chǎn)所有者代表機(jī)構(gòu)是政府或政府授權(quán)的國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)和國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)的公司，行使國(guó)有資產(chǎn)的收益權(quán)和重要決策權(quán)等權(quán)利。國(guó)有資產(chǎn)的終極所有者是全社會(huì)公民。國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益的狹義相成為股權(quán)分紅收益；廣義構(gòu)成則為：稅收、股權(quán)分紅收益、社會(huì)效益（如解決就業(yè)）。
其次，國(guó)有資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估中，不僅需要根據(jù)資產(chǎn)帳面價(jià)值來評(píng)價(jià)其市場(chǎng)現(xiàn)值，還要估量實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)價(jià)格的可能性。熟悉這些指標(biāo)的意義在于市場(chǎng)價(jià)值是變動(dòng)的，而且隨著存量資產(chǎn)閑置時(shí)間的延長(zhǎng)，將因?yàn)闊o形磨損的加大和社會(huì)資源配置標(biāo)準(zhǔn)的提高而進(jìn)一步貶值。
明確國(guó)有資產(chǎn)所有者權(quán)益廣義定義、國(guó)有資產(chǎn)市場(chǎng)現(xiàn)值，以及實(shí)現(xiàn)價(jià)值可行度估量，是確立國(guó)有資產(chǎn)流失標(biāo)準(zhǔn)的重要條件。
現(xiàn)實(shí)中，國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)重組中產(chǎn)權(quán)變動(dòng)有兩種方式，一是國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)整體讓渡。二是國(guó)有資產(chǎn)和社會(huì)資本重組。即是社會(huì)資本對(duì)國(guó)有資本部分轉(zhuǎn)換或國(guó)有資本和社會(huì)資本配置。
為確認(rèn)國(guó)有資產(chǎn)重組的經(jīng)濟(jì)效益，首先計(jì)算國(guó)有資產(chǎn)現(xiàn)有產(chǎn)權(quán)下的全民收益、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)讓波全民收益、國(guó)有資產(chǎn)和社會(huì)資本重組全民收益幾個(gè)指標(biāo)：
國(guó)有資產(chǎn)現(xiàn)有產(chǎn)權(quán)下收益二企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益=就業(yè)效應(yīng)稅收……………………………………（1）
在國(guó)有資產(chǎn)為閑置存量資產(chǎn)時(shí)，年度計(jì)算企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益為0；稅收為0；就業(yè)效應(yīng)為負(fù)，量為社會(huì)提供的失業(yè)救濟(jì)；國(guó)有資產(chǎn)貶值損益量為國(guó)有資產(chǎn)無形損耗。
即，國(guó)有資產(chǎn)為閑置存量狀態(tài)時(shí)，年度全民收益=—（失業(yè)救濟(jì)費(fèi)用國(guó)有資產(chǎn)無形損耗）…………………………………………………（2）
國(guó)有資產(chǎn)閑置直到現(xiàn)值轉(zhuǎn)讓，
國(guó)有資產(chǎn)總收益一轉(zhuǎn)讓現(xiàn)值一三年失業(yè)救濟(jì)之和（按現(xiàn)行失業(yè)救濟(jì)政策）……………………………（3）
國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)讓渡第一年全民年度收益=國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)讓渡的價(jià)值稅收就業(yè)效應(yīng)……………（4）
國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)讓渡全民總收益以年度收益相累加。
國(guó)有資產(chǎn)和社會(huì)資本重組年度全民收益=國(guó)有股權(quán)分紅收益稅收就業(yè)效應(yīng)……………………（5）
國(guó)有資產(chǎn)重組全民總收益以年度收益相累加。
國(guó)有資產(chǎn)重組中，終極所有者權(quán)益是否受到損害，是不同產(chǎn)權(quán)關(guān)系的權(quán)益的比較，要求：
（1）國(guó)有產(chǎn)權(quán)下的全民收益—所有權(quán)讓波下全民收益≥0；
（2）國(guó)有產(chǎn)權(quán)下的全民收益一國(guó)有資產(chǎn)和社會(huì)資本重組下全民收益≥0。
我們認(rèn)為這即是國(guó)有資產(chǎn)流失的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。
保證這兩個(gè)不等式成立的條件不是所有權(quán)讓渡時(shí)國(guó)有資產(chǎn)讓渡價(jià)值是否等同于評(píng)估價(jià)值，也不是重組中承認(rèn)股權(quán)價(jià)值是否等同于評(píng)估價(jià)值，而是國(guó)有資產(chǎn)在重組后，構(gòu)成社會(huì)公民收益的各項(xiàng)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況。只是當(dāng)國(guó)有資產(chǎn)讓渡價(jià)值重組中的股權(quán)價(jià)值為國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值，可構(gòu)成全社會(huì)公民權(quán)益的最大化或收益風(fēng)險(xiǎn)最小化。
在這樣的熟悉基礎(chǔ)上，可以給當(dāng)年在政府、理論界、新聞媒體炒得沸沸揚(yáng)揚(yáng)的康佳集團(tuán)和重慶無線電三廠重組事件一個(gè)比較完整的說法。
康佳集團(tuán)和重慶無線電三廠重組事件發(fā)生在1997－1998年之間。當(dāng)時(shí)，重慶無線電三廠已停產(chǎn)多年，8700萬資產(chǎn)全部閑置，上千名職工失業(yè)。康佳集團(tuán)申請(qǐng)和重慶無線電三廠重組，雙方認(rèn)可評(píng)估資產(chǎn)價(jià)值為4900萬元。即在重慶無線電三廠停產(chǎn)幾年中，無線電三廠的國(guó)有資產(chǎn)收益收入為負(fù)，量為：8700萬—4900萬社會(huì)失業(yè)救濟(jì)≥3800萬元，國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)年均損益為—1000萬元左右。
在無線電三廠國(guó)有評(píng)估值為4900萬元的基礎(chǔ)上，康佳集團(tuán)只承認(rèn)其股權(quán)值為1800萬元。為此，重慶社會(huì)各界就認(rèn)可國(guó)有股權(quán)價(jià)值1800萬元是否屬國(guó)有資產(chǎn)流失，以及該行為的經(jīng)濟(jì)性、合理性、合法性展開激烈的討論。
現(xiàn)按我們確立的國(guó)有資產(chǎn)流失評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)分析：
國(guó)有資產(chǎn)為閑置存量狀態(tài)時(shí)年度收益=一（失業(yè)救濟(jì)費(fèi)用國(guó)有資產(chǎn)無形損耗。如（2）式。
國(guó)有資產(chǎn)折價(jià)認(rèn)股預(yù)期收益=年度股權(quán)分配收益稅收就業(yè)效應(yīng)。如（5）式。
按項(xiàng)目可行性論證以及年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，那么該重組行為的預(yù)期收益為：
國(guó)有資產(chǎn)折價(jià)認(rèn)股預(yù)期收益一現(xiàn)有產(chǎn)權(quán)下的收益預(yù)算≥0，其經(jīng)濟(jì)性是可以預(yù)期的，合理性也可以預(yù)期，合法性也是成立的。
國(guó)有資產(chǎn)重組后，進(jìn)入不同的領(lǐng)域效果是不一樣的，仍然存在國(guó)有資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)。所以國(guó)有企業(yè)重組完成并非就是國(guó)有資產(chǎn)管理工作的終結(jié)，必須評(píng)估價(jià)值折價(jià)的國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)讓波或重組后國(guó)有資產(chǎn)是否進(jìn)入預(yù)期的運(yùn)行軌道以及運(yùn)行質(zhì)量納入控制范圍，才可能保證各項(xiàng)全民收益指標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)，最終避免國(guó)有資產(chǎn)流失以保全國(guó)有資產(chǎn)所有者收益。
（一）當(dāng)折價(jià)讓渡國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)后，資產(chǎn)并未按承諾進(jìn)入產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域而再次進(jìn)入資本市場(chǎng)，在這種情況下，產(chǎn)權(quán)讓渡的現(xiàn)實(shí)收益一產(chǎn)權(quán)讓渡的實(shí)際價(jià)值……（6）和（1）式國(guó)有產(chǎn)權(quán)下國(guó)有資產(chǎn)全民最終收益總和=國(guó)有資產(chǎn)市值一三年失業(yè)救濟(jì)之和相比，產(chǎn)權(quán)讓渡的行為收益為：產(chǎn)權(quán)讓渡的現(xiàn)實(shí)收益一國(guó)有產(chǎn)權(quán)下的最終收益總和=讓渡實(shí)際價(jià)值一（國(guó)有資產(chǎn)現(xiàn)值一三年失業(yè)救濟(jì)之和）………………………………………（7）
在國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)讓渡中實(shí)施了折價(jià)，那么產(chǎn)權(quán)讓渡的現(xiàn)值（評(píng)估價(jià)值），（7）式中即可能出現(xiàn)計(jì)算結(jié)果為負(fù)的情況，構(gòu)成社會(huì)公民權(quán)益侵害。
（二）當(dāng)資本進(jìn)入預(yù)期產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域
1．全民的預(yù)期收益=讓渡國(guó)有產(chǎn)權(quán)價(jià)值預(yù)期可實(shí)現(xiàn)稅收預(yù)期就業(yè)效應(yīng)。如（4）式。
和（3）式國(guó)有產(chǎn)權(quán)下國(guó)有資產(chǎn)最終收益值相比，國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)讓渡行為收益=讓渡預(yù)期收益一現(xiàn)有國(guó)
有產(chǎn)權(quán)下的預(yù)期收益=（讓渡國(guó)有產(chǎn)權(quán)價(jià)值預(yù)期可實(shí)現(xiàn)稅收預(yù)期就業(yè)效應(yīng)）－（國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值一三年失業(yè)救濟(jì)之和）
在等式中，假如讓渡國(guó)有產(chǎn)權(quán)價(jià)值較國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值差異過大，而讓渡國(guó)有產(chǎn)權(quán)后的預(yù)期可實(shí)現(xiàn)稅收、預(yù)期就業(yè)效應(yīng)均不理想，造成國(guó)有資產(chǎn)終極所有者權(quán)益受損。重慶針織總廠事件就是一個(gè)典型案例。
2．在國(guó)有資產(chǎn)和社會(huì)資本重組的情況下：
國(guó)有資產(chǎn)重組全民年度收益=預(yù)期股權(quán)分紅收益預(yù)期可實(shí)現(xiàn)稅收預(yù)期就業(yè)效應(yīng)
和（3）式國(guó)有產(chǎn)權(quán)下國(guó)有資產(chǎn)最終收益相比：
國(guó)有資產(chǎn)重組行為收益=重視收益一現(xiàn)有產(chǎn)權(quán)下國(guó)有資產(chǎn)最終收益=（預(yù)期股權(quán)分紅收益預(yù)期可實(shí)現(xiàn)稅收預(yù)期就業(yè)效應(yīng)）－（國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值一三年失業(yè)救濟(jì)之和）
在等式中，假如重組運(yùn)行不理想，預(yù)期可實(shí)現(xiàn)稅收預(yù)期就業(yè)和預(yù)期股權(quán)分紅均不能實(shí)現(xiàn)，構(gòu)成等式計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，就造成了國(guó)有資產(chǎn)所有者權(quán)益受損。
通過以上分析說明，在國(guó)有企業(yè)重組中，只有預(yù)期是不行的，還需要在國(guó)有資產(chǎn)后期運(yùn)行中加以控制，才能真正保證國(guó)有資產(chǎn)調(diào)整后運(yùn)行的有效性，最終保證國(guó)有資產(chǎn)所有者權(quán)益。
二、國(guó)有資產(chǎn)流失控制政策和辦法初論
國(guó)有資產(chǎn)流失原因很多，主要產(chǎn)生于以下幾方面：
一是申請(qǐng)參加國(guó)有企業(yè)并購(gòu)重組的投資者并沒有真誠(chéng)的投資愿望，甚至沒有相應(yīng)的投資能力，在重組或并購(gòu)以后，資金不及時(shí)到位，而是利用良好的宏觀政策，將現(xiàn)有資產(chǎn)作抵押實(shí)現(xiàn)銀行信貸，獲得資金，將骨頭熬油甚至將信貸資金轉(zhuǎn)移不知去向，置國(guó)有資產(chǎn)的后期經(jīng)營(yíng)于不顧，即上面所說的國(guó)有資產(chǎn)不能進(jìn)入預(yù)期的產(chǎn)業(yè)運(yùn)行軌道。
二是國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部門尚未確立國(guó)有資產(chǎn)重組中心計(jì)量指標(biāo)體系并對(duì)重組加以控制。
三是政府職能部門主管人員內(nèi)外勾結(jié)，權(quán)錢交易。
所以在國(guó)有企業(yè)并購(gòu)重組中，建議采取以下控制政策和辦法：
（一）對(duì)國(guó)有并購(gòu)重組的可行性論證報(bào)告以及投資方的資信情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。為此需要建立評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和指標(biāo)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。
（二）確立并購(gòu)重組審批程序和審批權(quán)限范圍
1．確立各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門的審批權(quán)限和審批程序、審核評(píng)價(jià)內(nèi)容。
2．對(duì)低于國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值的重組項(xiàng)目的審批額度權(quán)限和程序進(jìn)行非凡的規(guī)定。
（三）對(duì)低于國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值進(jìn)行重組的項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)檔案的追蹤管理。對(duì)追蹤管理的權(quán)限、職責(zé)、程序和內(nèi)容進(jìn)行規(guī)定。
（四）在折價(jià)進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)并購(gòu)重組的協(xié)議條款中，明確規(guī)定在階段時(shí)期內(nèi)對(duì)企業(yè)運(yùn)行進(jìn)行了解和控制的合法性。在折價(jià)進(jìn)行的國(guó)有資產(chǎn)重組協(xié)議中應(yīng)依照《國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》延伸約定以下權(quán)力：
1．在國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)讓渡的情況下
（1）對(duì)新企業(yè)資產(chǎn)保值增值能力和狀況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。
（2）向企業(yè)派出監(jiān)事會(huì)。
1）審查經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證的或廠長(zhǎng)經(jīng)理簽署的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告，監(jiān)督評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和企業(yè)財(cái)產(chǎn)保值增值狀況。
2）根據(jù)工作需要，查閱企業(yè)的財(cái)務(wù)帳目和有關(guān)資料，對(duì)廠長(zhǎng)經(jīng)理和有關(guān)人員提出詢問。
監(jiān)事會(huì)的組建及工作程序可另行規(guī)定執(zhí)行。
3）可規(guī)定在一定時(shí)期內(nèi)（3－5年）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為不辦理產(chǎn)權(quán)過渡手續(xù)并實(shí)施監(jiān)管。在有效期限內(nèi)確認(rèn)其資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力方可辦理產(chǎn)權(quán)過渡手續(xù)并取消監(jiān)管。
4）企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)歸屬企業(yè)，監(jiān)事會(huì)不干預(yù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)。
5）國(guó)有資產(chǎn)管理部門委派的監(jiān)事會(huì)和企業(yè)自身監(jiān)事會(huì)不相沖突，分別獨(dú)立運(yùn)行。
2．在國(guó)有資產(chǎn)重組的情況下
（1）按《公司法》要求行使股權(quán)。
一、實(shí)行授權(quán)經(jīng)營(yíng)，依法履行國(guó)有資產(chǎn)出資人職責(zé)
認(rèn)真貫徹《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》(國(guó)務(wù)院第378號(hào)令)，對(duì)國(guó)有企業(yè)實(shí)行授權(quán)經(jīng)營(yíng)，依法履行出資人職責(zé)，按出資額行使權(quán)利，實(shí)行管資產(chǎn)與管人、管事相結(jié)合。
加強(qiáng)所出資企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管。扎實(shí)開展清產(chǎn)核資工作，如實(shí)核定所出資企業(yè)國(guó)有資本金家底；建立所出資企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表體系和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析體系，及時(shí)所出資企業(yè)財(cái)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的綜合信息；建立健全所出資企業(yè)財(cái)務(wù)、審計(jì)、企業(yè)法律顧問和職工民主監(jiān)督等制度，定期開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，切實(shí)抓好國(guó)有資產(chǎn)收益的監(jiān)繳和征收工作。
加強(qiáng)所出資企業(yè)負(fù)責(zé)人的管理。依照《中華人民共和國(guó)公司法》和有關(guān)規(guī)定，按照干部管理權(quán)限，任免或者建議任免所出資企業(yè)的企業(yè)負(fù)責(zé)人，提出向所出資企業(yè)委派的監(jiān)事及財(cái)務(wù)總監(jiān)的人選。
加強(qiáng)所出資企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的考核，建立企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核制度，與所出資企業(yè)簽訂業(yè)績(jī)合同，按合同評(píng)價(jià)企業(yè)績(jī)效，確定企業(yè)負(fù)責(zé)人的薪酬和獎(jiǎng)懲，調(diào)控企業(yè)收入分配的總體水平。
加強(qiáng)所出資企業(yè)重大事項(xiàng)的管理。建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度及合理性、合規(guī)性審核工作制度，所出資企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、重大投融資項(xiàng)目、重組、分立、合并、破產(chǎn)、解散、增減資本、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)處置、對(duì)外擔(dān)保、主營(yíng)業(yè)務(wù)的變更，負(fù)責(zé)人持有本公司、控股、參股公司股份(票)等重大事項(xiàng)必須向地市國(guó)資委報(bào)告，按程序和規(guī)定審批。
二、加強(qiáng)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)的使用效益
建立以產(chǎn)權(quán)為核心，以資本為紐帶，以公司為載體，所有權(quán)與使用權(quán)相分離的行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理體制，由國(guó)資委統(tǒng)一管理地市級(jí)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)，并根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)實(shí)行分類監(jiān)管和營(yíng)運(yùn)。
業(yè)單位的非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行委托監(jiān)管。地市國(guó)資委負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查、產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處、資產(chǎn)處置等綜合管理工作，日常管理工作委托占有使用國(guó)有資產(chǎn)的行政事業(yè)單位進(jìn)行歸口監(jiān)督、管理。地市級(jí)行政事業(yè)單位要認(rèn)真做好國(guó)有資產(chǎn)的日常管理工作，建立健全國(guó)有資產(chǎn)登記、使用、保管制度，將資產(chǎn)管理的責(zé)任落實(shí)到有關(guān)部門和個(gè)人，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。地市級(jí)行政事業(yè)單位占有使用的國(guó)有資產(chǎn)要辦理產(chǎn)權(quán)登記，資產(chǎn)的無償調(diào)出、調(diào)劑、出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等處置事項(xiàng)必須報(bào)地市國(guó)資委審批，處置前要進(jìn)行評(píng)估、鑒定，處置的程序要按3號(hào)令進(jìn)行規(guī)范，處置的收益要納入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，各單位不得違反規(guī)定私自處置國(guó)有資產(chǎn)。
對(duì)行政事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行公司經(jīng)營(yíng)。將產(chǎn)權(quán)過戶到國(guó)資委授權(quán)的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司，實(shí)行產(chǎn)權(quán)統(tǒng)一登記、產(chǎn)權(quán)證統(tǒng)一管理，由資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司負(fù)責(zé)日常的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)監(jiān)管，編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算、核定收益的上繳基數(shù)，所有資產(chǎn)收益由國(guó)資委負(fù)責(zé)監(jiān)繳和征收，進(jìn)入財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理，事權(quán)和人權(quán)暫時(shí)委托原主管部門負(fù)責(zé)。
推進(jìn)企業(yè)化管理的事業(yè)單位和行政事業(yè)單位與所辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體的脫鉤改制工作。制定改革的辦法和政策，妥善安置、分流人員，采取股份制、股份合作制、有償轉(zhuǎn)讓、拍賣以及承包、租賃等方式，將企業(yè)化管理的事業(yè)單位、行政事業(yè)單位所辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體整體轉(zhuǎn)制為企業(yè)或社會(huì)化服務(wù)組織，并與原主管部門脫鉤。對(duì)實(shí)行脫鉤改制的單位，除整體轉(zhuǎn)讓、拍賣給非國(guó)有單位或個(gè)人外，都要明確國(guó)有資產(chǎn)的出資人，納入國(guó)資委國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)范圍，落實(shí)國(guó)有資產(chǎn)保值增值目標(biāo)責(zé)任制。國(guó)資委對(duì)脫鉤改制工作進(jìn)行全程監(jiān)管和服務(wù)，資產(chǎn)評(píng)估要報(bào)國(guó)資委核準(zhǔn)，改制方案和資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓處置要報(bào)國(guó)資委審批，轉(zhuǎn)讓處置收入要納入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，安置職工后剩余的國(guó)有凈資產(chǎn)由國(guó)資委授權(quán)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司經(jīng)營(yíng)，以確保國(guó)有資產(chǎn)不流失。
三、規(guī)范產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和處置，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)合理、有序流動(dòng)
要建立公開透明、規(guī)范有序、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)。進(jìn)一步貫徹落實(shí)《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委、財(cái)政部第3號(hào)令），加強(qiáng)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的建設(shè)，建立健全配套的產(chǎn)權(quán)交易監(jiān)督管理制度，改善環(huán)境，優(yōu)化服務(wù)，吸納國(guó)有企業(yè)和其它各類企業(yè)進(jìn)場(chǎng)交易，促進(jìn)國(guó)有產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)的法制化、規(guī)范化、程序化，最大限度地實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的價(jià)值。
全面推進(jìn)國(guó)有產(chǎn)權(quán)進(jìn)場(chǎng)交易。地市級(jí)各類國(guó)有產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓（包括兼并、重組、改制、破產(chǎn)中各類企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓、行政事業(yè)單位國(guó)有產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓、資源性國(guó)有資產(chǎn)的開發(fā)利用權(quán)或特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)讓），都必須進(jìn)入國(guó)資委指定的產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)進(jìn)行，轉(zhuǎn)讓前必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，資產(chǎn)評(píng)估必須由國(guó)資委核準(zhǔn)或備案，并做到公開信息、公開征集受讓對(duì)象、競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓，不得指定受讓方、進(jìn)行暗箱操作。工商、土地、房管、交警等有關(guān)職能部門，要按照產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)出具的《產(chǎn)權(quán)交易成交鑒證書》辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)，否則，產(chǎn)權(quán)交易無效，受讓方的產(chǎn)權(quán)不能過戶。對(duì)違反國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易法律法規(guī)的行為，要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的，移交司法機(jī)關(guān)處理。
規(guī)范國(guó)有企業(yè)不良資產(chǎn)的核銷及處置。制定國(guó)有企業(yè)不良資產(chǎn)核銷及處置的辦法，將地市級(jí)國(guó)有企業(yè)的不良資產(chǎn)和債務(wù)委托有資質(zhì)的國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司統(tǒng)一接收、統(tǒng)一管理、集中處置。對(duì)企業(yè)核銷的各項(xiàng)不良債權(quán)、不良投資及實(shí)物資產(chǎn)損失，要建立賬銷案存管理制度，進(jìn)行清理和追索，屬于可以追索的債權(quán)要組織專班進(jìn)行清收，實(shí)物資產(chǎn)要在認(rèn)真盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上通過產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)公開競(jìng)價(jià)處置；對(duì)企業(yè)的不良金融債務(wù)，要積極與債權(quán)銀行和金融資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司進(jìn)行協(xié)商，實(shí)行“集中打包處置、公司縮水回購(gòu)、競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓變現(xiàn)”。對(duì)集中處置不良資產(chǎn)和債務(wù)帶來的收益要進(jìn)入地市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收益專戶，實(shí)行收支兩條線管理。
四、建立國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)所有者權(quán)益
要按照國(guó)家法律、法規(guī)的要求對(duì)國(guó)有資本的經(jīng)營(yíng)實(shí)行預(yù)算管理。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算是國(guó)資委依據(jù)政府授權(quán)，以國(guó)有資產(chǎn)出資人身份依法取得國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入、安排國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)支出的專門預(yù)算，是政府預(yù)算的重要組成部分，是國(guó)資委履行出資人職責(zé)的一個(gè)重要手段。地市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成。
地市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入：是指市國(guó)資委、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司及所出資企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行投資經(jīng)營(yíng)和產(chǎn)權(quán)運(yùn)作所產(chǎn)生的收益。主要包括：地市級(jí)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)應(yīng)上繳的利潤(rùn)；地市級(jí)國(guó)有控股、參股企業(yè)中國(guó)有股權(quán)應(yīng)分得的股利、紅利收入；地市級(jí)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入；地市級(jí)國(guó)有控股、參股企業(yè)中國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入；地市級(jí)企業(yè)化管理的事業(yè)單位占用的國(guó)有資產(chǎn)，行政事業(yè)單位所辦的經(jīng)濟(jì)實(shí)體和出租的土地、房屋、設(shè)備等占用的國(guó)有資產(chǎn)形成的應(yīng)上繳收益；國(guó)家以特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等國(guó)有經(jīng)濟(jì)資源作價(jià)投入形成國(guó)有資本的轉(zhuǎn)讓收入；按照國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定依法獲得的其他國(guó)有資產(chǎn)收益。
有部分學(xué)者和一些社會(huì)公眾由于對(duì)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代國(guó)有企業(yè)在某些方面的優(yōu)勢(shì)和實(shí)現(xiàn)的社會(huì)功能的美好回憶，對(duì)比國(guó)有企業(yè)進(jìn)行市場(chǎng)改革前后的國(guó)有經(jīng)濟(jì)比重、社會(huì)公平、國(guó)有資產(chǎn)流失等等暫時(shí)的、局部的狀況，對(duì)國(guó)有企業(yè)市場(chǎng)化改革方向表示反對(duì)，或者存在疑問。他們提出：所有制、產(chǎn)權(quán)、公司治理等方面不是國(guó)有企業(yè)改革的關(guān)鍵，在原有的體制中和機(jī)制下，也可以搞好國(guó)有企業(yè)，沒有必要進(jìn)行市場(chǎng)化改革。
實(shí)際上，國(guó)有企業(yè)改革特別是競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)國(guó)有企業(yè)改革的市場(chǎng)化方向選擇問題是關(guān)系國(guó)有企業(yè)改革成敗的根本問題。從國(guó)有企業(yè)改革與整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制改革的關(guān)系，同時(shí)從各國(guó)國(guó)有企業(yè)改革的成功經(jīng)驗(yàn)和我國(guó)國(guó)有企業(yè)改革的實(shí)踐趨勢(shì)來看，國(guó)有企業(yè)改革的市場(chǎng)化方向必須堅(jiān)持，而且需要不斷深化。建設(shè)和完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的總目標(biāo)，這是因?yàn)椋鳛槲⒂^基礎(chǔ)企業(yè)必須同市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相匹配。國(guó)有企業(yè)改革的改革目標(biāo)是就總體而言，成為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的市場(chǎng)主體和法人主體。國(guó)有企業(yè)市場(chǎng)化改革也是使企業(yè)充滿活力，提高效益的根本手段。
但同樣需要強(qiáng)調(diào)的是，市場(chǎng)化改革并非適用所以領(lǐng)域，并不意味著在所有的經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域都要進(jìn)行市場(chǎng)化改革，更不能不加區(qū)別對(duì)待地進(jìn)行所謂“國(guó)退民進(jìn)”的改革，國(guó)有企業(yè)市場(chǎng)化改革有著一定的范圍。對(duì)于市場(chǎng)化改革，以下三條原則恐怕是要堅(jiān)持的：一是要建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，必須堅(jiān)持企業(yè)的市場(chǎng)化改革；二是進(jìn)行市場(chǎng)化改革，必須要保證法制化和競(jìng)爭(zhēng)公開；三是在公共領(lǐng)域和“市場(chǎng)失靈”的領(lǐng)域切忌盲目套用“市場(chǎng)化改革”。在經(jīng)濟(jì)學(xué)中，市場(chǎng)領(lǐng)域和公共領(lǐng)域是全然不同的兩個(gè)領(lǐng)域，適用的原則也截然不同，市場(chǎng)領(lǐng)域要用市場(chǎng)規(guī)則來調(diào)節(jié)，講的是經(jīng)濟(jì)效益；公共領(lǐng)域，則必須按公共規(guī)則來運(yùn)行，講的是社會(huì)效益。在公共領(lǐng)域以及關(guān)系到國(guó)家安全的領(lǐng)域，即不能完全由市場(chǎng)機(jī)制發(fā)揮作用以及“市場(chǎng)失靈”的經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，例如醫(yī)療、教育等，應(yīng)當(dāng)用非市場(chǎng)規(guī)則來調(diào)節(jié)，而不能不加區(qū)別地進(jìn)行市場(chǎng)化改革。在改革中出現(xiàn)一些問題，其中一個(gè)重要原因就是混淆了這兩個(gè)領(lǐng)域不同的改革原則。我們要突出抓經(jīng)濟(jì)體體制改革，同時(shí)也要抓公共體制的改革，不能抓一個(gè)而忽視另一個(gè)。
根據(jù)中央的戰(zhàn)略安排，結(jié)合國(guó)有企業(yè)改革的實(shí)際進(jìn)程而言，目前國(guó)有企業(yè)市場(chǎng)化改革的內(nèi)容主要包括繼續(xù)深化和推進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)管理體制的不斷創(chuàng)新與建立和完善符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的國(guó)有企業(yè)治理機(jī)制兩個(gè)方面。
關(guān)于對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理體制不斷創(chuàng)新的問題，黨的十六大、十七大明確了我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)管理改革的方針任務(wù)。十六大報(bào)告提出，要在堅(jiān)持國(guó)家統(tǒng)一所有的前提下，充分發(fā)揮中央和地方兩個(gè)積極性。國(guó)家要制定法律法規(guī)，建立中央政府和地方政府分別代表國(guó)家履行出資人職責(zé)，享有所有者權(quán)益，權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一，管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合的國(guó)有資產(chǎn)管理體制。
2003年5月，國(guó)務(wù)院《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》，指出國(guó)有資產(chǎn)管理體制設(shè)計(jì)要遵循現(xiàn)代法人治理結(jié)構(gòu)要求，可以建立“國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)―國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司―國(guó)有企業(yè)”的三層結(jié)構(gòu)，堅(jiān)持出資人權(quán)利，突出國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司這一核心；明確政府公共管理職能與國(guó)有資產(chǎn)管理職能，中央與地方權(quán)責(zé)，國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司和國(guó)有企業(yè)權(quán)責(zé)，在動(dòng)態(tài)中建立中央與地方“分級(jí)管理”的國(guó)有資產(chǎn)管理體制。
2003年3月，國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)成立，負(fù)責(zé)監(jiān)管189家中央企業(yè)和2.59萬億國(guó)有凈資產(chǎn)（2006年中央企業(yè)數(shù)量減少到159家，2007年到154家，2008年5月到151家）。地方國(guó)資委也已陸續(xù)成立。《關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作意見》、《七月國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》已經(jīng)分別于2003年5月、12月和2004年2月出臺(tái)。可以看出，對(duì)工商企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管已經(jīng)逐步展開。當(dāng)然，有許多問題還需要在實(shí)踐中逐步解決。例如要研究建立國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度和企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核體系，進(jìn)一步落實(shí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)責(zé)任；國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)要逐步真正做到管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合；國(guó)資委只當(dāng)老板，不當(dāng)“婆婆”，即在80年代著力進(jìn)行政企分開改革，90年代著力進(jìn)行政資分開改革基礎(chǔ)上，我認(rèn)為現(xiàn)在則是著力進(jìn)行“資企分開”――資本所有權(quán)與企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)分開的改革。對(duì)國(guó)資委來說，既保證資企分開，不干預(yù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)，又要克服強(qiáng)大的企業(yè)內(nèi)部人控制，這就需要探索新的體制。因而，國(guó)資委從外部派入、又占多數(shù)的外部董事，就成為制度的最優(yōu)選擇。除此之外，對(duì)于金融企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)、非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)、自然資源和無形的國(guó)有資產(chǎn)如何監(jiān)管，尚待研究。
在新國(guó)有資產(chǎn)管理體系中，國(guó)有控股公司是一個(gè)重要環(huán)節(jié)。國(guó)有控股公司是控股公司的一種，是經(jīng)過國(guó)有資產(chǎn)管理部門（國(guó)資委或局）批準(zhǔn)設(shè)立的、持有另一公司多數(shù)或全部表決權(quán)的股份，以股權(quán)控制方式實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值目標(biāo)的特殊企業(yè)法人，即國(guó)有控股公司同時(shí)是國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)。
關(guān)于建立和完善國(guó)有企業(yè)治理機(jī)制，特別是國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有控股企業(yè)和國(guó)有大型企業(yè)集團(tuán)的公司治理結(jié)構(gòu)方面，國(guó)資委出臺(tái)了相關(guān)的規(guī)定，例如，2004年6月《國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于國(guó)有獨(dú)資公司董事會(huì)建設(shè)的指導(dǎo)意見（試行）》（以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見》）。在《指導(dǎo)意見》中，確定了寶鋼、中國(guó)誠(chéng)通集團(tuán)等7家中央企業(yè)進(jìn)行試點(diǎn)。國(guó)資委要求試點(diǎn)中央企業(yè)新董事會(huì)成員不少于9人，其中外部董事不少于2人。2005年10月17日，寶鋼集團(tuán)成為第一家建立規(guī)范董事會(huì)的中央企業(yè)。當(dāng)時(shí)成立的寶鋼董事會(huì)由9人組成，其中包括董事長(zhǎng)謝企華，副董事長(zhǎng)、黨委書記劉國(guó)勝，董事、總經(jīng)理徐樂江，職工董事、工會(huì)主席汪金德；5位外部董事:馮國(guó)經(jīng)(香港利豐集團(tuán)主席)，李慶言(新加坡新加坡航空公司主席)和吳耀文（原中石油集團(tuán)副總經(jīng)理）、楊賢足（原聯(lián)通有限公司董事長(zhǎng)）、夏大慰（上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院院長(zhǎng)）。董事會(huì)下設(shè)4個(gè)委員會(huì):常務(wù)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)、內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)。目前，寶鋼集團(tuán)的董事會(huì)組成為：董事長(zhǎng)徐樂江、副董事長(zhǎng)劉國(guó)勝、董事艾寶俊、職工董事汪金德，外部董事馮國(guó)經(jīng)、李慶言、吳耀文、楊賢足、夏大慰。
