時間：2023-06-11 09:32:44
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇合規管理的意見和建議，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
合規管理工作首先要從高層做起
合規管理必須從銀行高層做起，設定鼓勵合規的基調。
第一，高層要制定合規政策。按照巴塞爾委員會《合規與銀行內部合規部門》的文件規定，銀行董事會和高級管理層就是“高層”，他們對合規管理負有最終責任?！案邔印睉Y合銀行自身實際，汲取國際銀行業合規管理工作的先進經驗和做法，參照銀監會有關文件，制定行之有效的合規政策，作為銀行合規管理工作的綱領性文件；商業銀行要以此為依據，設立合規管理的職能部門，建立健全組織架構，配置合規人員，以確保合規管理目標的實現。第二，要明確董事會的合規管理責任。董事會對銀行的合規風險負有“看管責任”，代表全體股東看管好銀行。有責任充分了解、認識、掌握合規風險；明確合規部門的功能及其效力范圍；監督合規風險的日常管理狀況；做到原則引導、全面評估、承擔責任，確保銀行戰略和產品發展等等。
第三，要明確高管層合規風險管理責任。高管層主要是指商業銀行的總行和一級分行領導班子集體，為了確保銀行合規風險管理的有效性，高管層負責組建一個值得信賴的、有效的常設合規部門；在合規部門的協助下，對合規風險管理和重大合規問題及時向董事會報告。
要倡導和塑造以合規為核心的
企業文化理念
合規管理機制是建立在有效的合規文化基礎之上，合規文化應當列入商業銀行企業文化的核心構成要素。
第一，積極倡導“合規從高層做起”的理念。合規文化強調合規從高層做起，銀行董事會和高管層不但要承擔合規責任，而且要設定鼓勵合規的基調，倡導誠實、正直的道德行為規范，以身作則做合規的“楷?！保挥凶陨隙碌貜娬{和推行，合規才最為有效。
第二，樹立“合規人人有責”的責任意識。合規文化所倡導的合規并不只是合規部門（或合規人員）的職責，而是所有員工的責任。銀行高管層要制定和執行清晰的員工行為準則和規范、清晰的業務操作流程。只有合規成為每一個員工的行為準則，成為各級行、各崗位員工每日的自覺行動，才能共同保證有關法律、規則和標準及其精神得到遵循和貫徹落實。
第三，設定“主動合規”的基調。合規文化倡導主動發現和主動暴露合規風險隱患（或問題），主動改進相應的業務政策、行為手冊和操作程序，主動避免任何類似違規事件發生，主動糾正已發生的違規事件，努力培育主動合規、良好互動的合規意識。
第四，強化“合規創造價值”的理念。合規管理本身并不能直接為銀行增加利潤，而是通過一系列的合規管理活動避免業務活動受到限制，增加盈利空間和機會，為銀行創造價值。
第五，強調“有效互動”的合規文化。銀行業內部的有效互動可以通過合規意識的培養、問責制的有效落實來實現，而銀行與監管機構之間的有效互動則要做到：監管規則出臺前要深入征求銀行業的意見，給予監管對象充分的話語權；銀行要積極主動地爭取和利用好自己的話語權，提出客觀的意見和需求。只有實現銀行與外部監管者之間、內部上下級之間、管理層與員工之間的有效互動，合規價值才能體現，合規管理功能才能得到發揮，合規文化才能具有長久的生命力。
建立有效的合規管理框架和
組織體系
合規管理框架是銀行構建全面風險管理體系的基礎，是開展流程再造的催化劑，是構建內部控制機制的核心。
第一，成立合規部門，明確其為獨立的職能部門。銀行合規管理機制建設的首要任務是要按照獨立性、權威性、全面性原則組建合規部門，配備相應的資源。合規部門對合規管理要盡職盡責，為合規風險防范發揮積極有效的作用，支持、協助銀行高管層做好合規管理工作。
第二，從職責、流程等方面明確合規部門的獨立性、開放性。合規部門作為管理合規風險的職能部門，應該明確為接待外部監管的對口部門之一，負責對監管部門的監管規則、監管要求等吸收消化后，分解給各部門、各業務條線，并從合規專業的角度，系統地提出執行外部監管要求的意見和建議。合規部門享有與任何員工進行溝通、獲取便于履行職責所需的任何記錄和檔案材料的權力；對調查發現的任何不正常情況（或不合規行為），合規部有權隨時向高管層和董事會（或下設委員會）報告。
第三，清晰界定合規部門與內審部門的工作職責。在現代銀行組織構架下，合規部門與內部審計部門要建立合作機制。合規部門的重要職責之一是負責對銀行合規風險的識別、量化、評估、監測、測試和報告；對合規風險監測、評價的安排，為內審部門合規性檢查提供方向；合規部門日常工作要受到審計部門的定期檢查。同時合規性檢查是內部審計部門的一項重要職責，檢查結果是合規部門識別和監測合規風險信息、合規風險點的重要來源和依據。
第四，界定合規部門與業務部門的職責。合規部門應獨立于銀行業務經營之外，與各條線業務部門是相互聯系、相互促進的關系。合規部門有責任、有義務為業務部門和員工提供合規咨詢和建議，積極為業務部門和操作人員提供合規咨詢與幫助，避免合規風險；為銀行新業務、產品創新提供必要的合規評估和支持。各條線業務部門要主動尋求合規部門的合規咨詢和建議；主動為合規風險監測、評估提供風險信息。
第五，界定合規部門與其他風險管理部門的職責。合規部門與其它風險管理部門都是實施全面風險管理的職能部門，只是側重點不同而已。風險管理部門負責識別、評估包括合規風險在內的各類風險，支持合規部門的合規風險監測、評估，與合規部門聯合向高管層提供合規建議，彼此需要充分的溝通與合作。
建立健全合規風險管理的
長效機制
銀行要把良好的合規文化和正確的風險管理理念相結合，促使合規不斷深入地“嵌入”業務。
第一，建立有效的識別、評估、監測機制。合規部門要建立一套有效識別、監測和控制合規風險的制衡機制，加強合規風險的事前識別和事中評估，轉變過去以事后懲罰為主的內控制度體系，實現合規對業務的全流程控制。重點對業務流程中的風險點進行排查，對具有較大隱患的風險點要進行持續監測和評估，向管理層報告并提出合規性建議。同時還要注重整改后的再測試與再評估，以確保缺陷被及時更正。
第二，要設置科學的合規風險評級、風險預控、資產組合分析、風險緩釋等管理技術和操作工具。銀行要提高對業務信息資源技術處理的科技含量，以滿足銀行審慎經營和銀行業監管的需要，從而對合規風險進行有效的監測和控制。
第三，要建立清晰的合規風險報告路線。采取縱橫相結合的方式設置報告路線，以縱向報告為主。首先要建立各部門、各業務條線向合規部門報告合規風險的橫向報告路線；同時還要建立合規部門逐級報告、合規部門向高管層報告、高管層向董事會報告合規風險的縱向報告路線。
關鍵詞:合規風險;管理體系;合規機構;合規制度;合規文化
2005年4月,國際巴塞爾銀行監管委員會了《合規與銀行內部合規部門》的高級文件。同年10月,國家銀監會主席劉明康在上海銀行同業公會舉辦的首屆合規年會上闡述了合規理念。為了規范并指導商業銀行的合規風險管理工作,2006年,中國銀行業監督管理委員會出臺《商業銀行合規風險管理指引》,要求各商業銀行加強合規風險管理,對合規風險管理給出了明確的定位,并提出指導性意見。在此背景下,我國部分大型股份制商業銀行相繼成立了合規部門,不過,中小商業銀行在合規風險管理中起步較晚,合規管理缺乏系統性的規劃。本文結合銀監會對合規風險管理的要求就中小商業銀行的合規風險管理體系建設做一個粗淺的研究。
一、“合規”、“合規風險”與“合規管理”的概念
(一)合規
近些年,“依法合規”一詞在我國商業銀行監督管理工作中經常使用。但是,許多人對“合規”概念的理解卻是表面化的,有的將“合規”理解為銀行及其分支機構的經營管理行為必須符合銀行(總行)制定的規章制度,有的將“合規”簡單地理解為就是符合規定,不符合規定就是違規。顯然,這些理解與國際銀行業對“合規”的理解是不一致的。
從巴塞爾銀行監管委員會關于合規風險的界定來看,銀行的合規特指遵守法律、法規、監管規則或標準。至于銀行的行為是否符合銀行自己制定的內部規章制度,這不屬于合規及合規風險的范疇,而是需要通過銀行內部審計監督去解決的問題。《商業銀行合規風險管理指引》對合規的含義也進行了如下明確“是指使商業銀行的經營活動與法律、規則和準則相一致?！?/p>
法律、規則及準則主要是指與銀行經營業務相關的法律、規則及標準,主要包括反洗錢、防止進行融資活動的相關規定,以及涉及銀行經營的準則(包括避免或減少利益沖突等問題),隱私及數據保護以及消費者信貸等方面的規定;此外,依據監管部門或銀行自身采取的不同監督管理模式,上述法律、規則及標準還可延伸至銀行經營范圍之外的法律、規則及準則,如勞動就業方面的法律法規及稅法等。
法律、規則及準則可能有不同的淵源,包括監管部門制定的法律、規則及準則,市場公約,行業協會制定的行業守則以及適用于銀行內部員工的內部行為守則。它們不僅包括那些具有法律約束力的文件,還可能包括更廣義上的誠實廉正和公平交易的行為準則。
(二)合規風險
合規風險是指因違反法律或監管要求而受到制裁的風險、遭受金融損失的風險以及因銀行未能遵守所有適用法律、法規、行為準則以及相關慣例標準而給銀行信譽帶來的損失等方面的風險。合規風險與操作風險、法律風險既有聯系又有區別。
1、合規風險與操作風險
操作風險是指銀行由于不完善或有問題的內部程序、人員、計算機系統或外部事件所造成的損失。操作風險與合規風險的主要區別是:
(1)劃分標準不同。操作風險、信用風險和市場風險這三大類風險,是從可能對銀行的資本造成損失的角度劃分的而合規風險是從守法與違法的角度出發,并不考慮銀行的資本充足率問題。
(2)風險引發因素不同。操作風險是由不完善或有問題的內部程序、人員、計算機系統或外部事件等引發的風險合規風險則是因為銀行違反法律法規及監管規章而導致的風險。
(3)風險內涵不同。操作風險的內涵比較復雜,它既包括操作交易風險,也包括技術風險、內部失控風險,還包括外部欺詐、盜搶等風險,合規風險的內涵則相對單一,只是集中于銀行違法行為所導致的法律后果。操作風險與合規風險也有一定的關聯性,主要是操作風險可以導致合規風險的發生,合規風險的背后必有操作風險,某個具體的操作風險可能直接轉為合規風險。
2、合規風險與法律風險
當前,人們普遍接受的法律風險概念,是指企業因不遵守法律規定、監管規則或者因和交易方產生合同糾紛,而導致財務損失、被處罰或者產生訴訟糾紛的風險。從巴塞爾銀行監管委員會的定義來看,合規風險與法律風險既有聯系又有區別。二者有重合的一面,比如金融企業因為某項業務而遭受處罰時,它所面臨的合規風險同時也是一種法律風險,因此業界常常將“合規風險”和“法律風險”并稱為“法律合規風險”;但是合規風險又不等同于法律風險,它們各有其獨立性,彼此不能涵蓋。
(1)風險范疇不同。合規風險中有些部分無法歸入法律風險的范疇。如因不遵守誠實守信和道德行為的準則(包括自律組織制定的某些準則,企業內部制定的管理制度、業務規則等)而遭受聲譽甚至財務損失的風險只能稱為合規風險,而不是法律風險。相應的,因合同不能執行或合同糾紛而導致損失的風險也只能稱為法律風險,而不是合規風險。
(2)定位不同。傳統的企業法律部門往往僅被定位為服務部門,負責向業務部門和管理人員提供法律咨詢意見,支持企業的交易和訴訟,因此傳統的法律風險管理往往是個案的和被動的。合規風險管理則是一種全新的、制度化的、主動的管理模式,與傳統的法律風險管理有很大不同。
(三)“合規管理”的概念
國內外銀行業中,人們大多將合規工作表述為“合規管理”或“合規風險管理”,普遍將其視為一項獨立的風險管理活動和一種健全企業內控體系的重要手段。如上海銀監局課題組在《中資銀行合規風險管理機制建設研究》中指出:“合規已成為銀行內部的一項核心風險管理活動,更是銀行實施有效內部控制的一項基礎性工作。”“合規風險管理體制是指,銀行主動識別合規風險,主動避免違規事件的發生,主動采取各項糾正措施以及適當的懲戒措施,持續修訂相關制度流程和詳盡描述具體做法的崗位手冊,以有效管理合規風險,確保銀行合規穩健運行的一個周而復始的循環過程?！敝弦幑芾韺＜覅瘟⑸铰蓭煾钦J為,“鑒于長期以來不同經營部門各自為政的積習,實現整個集團的統一管理是許多中國企業所面臨的重大挑戰。而這一體制的實現,必須通過強化合規體系,建立上下通暢的報告和決策渠道,方能達成?！?/p>
綜上所述,合規管理是指企業通過制定合規政策,按照外部法規的要求統一制定并持續修改內部規范,監督內部規范的執行,以實現增強內部控制,對違規行為進行早期預警,防范、化解、控制合規風險的一整套管理活動和機制。
二、國內外銀行業合規管理體系建設的現狀
隨著對合規重要性認識的逐步到位,合規作為一門獨特的風險管理技術,已經得到全球銀行業的普遍認同,合規風險與銀行其他風險一道被納入到銀行的風險管理框架中。國際銀行業的合規職業隊伍正在逐步崛起,合規人員日益發展成為一個專業化的職業階層,合規部門的組織結構也不斷得到調整和完善。
國際上,各大銀行紛紛根據自身規模、經營的復雜化程度、業務性質及其區域分布的不同,設立了不同組織結構的合規部門。如荷蘭銀行和德意志銀行成立了單一的、獨立的合規部門;渣打銀行、瑞士信貸第一波士頓銀行等成立了法律及合規部或風險管理與合規部;匯豐銀行在總行設獨立合規機構,在中國地區則將合規和法律部門合二為一。
銀行監管機構也先后對銀行的合規部門做出規定。2003年10月,巴塞爾銀行監管委員會了《銀行內部合規部門》咨詢文件,成為一些國家監管機構和銀行規范合規風險管理的指導性文件。時隔不到兩年,該委員會在此基礎上再次了《合規與銀行內部合規部門》高級文件,更在世界范圍內產生了巨大影響。
國內銀行業方面,中國銀行是建設合規管理體系的先鋒。早在2001年10月,中銀香港即設立“法律與合規部”。2002年,中國銀行總行把“法律事務部”更名為“法律與合規部”,增加合規管理職能,并設首席合規官。在首席合規官和法律與合規部的領導下,行內各級法律與合規部門在職權范圍內進行了大量的規章制度建設、合規監督檢查、合規培訓、咨詢、調研、宣傳和反洗錢等工作。
國內其他各大商業銀行也紛紛進行了合規管理的探索和試驗。如中國建設銀行于2003年初在總行法律事務部下設“合規處”,2005年將其獨立出來成為“合規部”;中國工商銀行于2004年設“內控合規部”;中國農業銀行將合規工作歸口法律事務部管理;中國民生銀行、上海浦東發展銀行等也都設立了“法律與合規部”。
2005年11月,上海銀監局了《上海銀行業金融機構合規風險管理機制建設的指導意見》,要求滬上法人銀行和商業銀行分行應于2005年底前,其他銀行業金融機構應于2006年底前設立獨立的合規管理部門。該《指導意見》也成為我國金融監管機構第一個有關合規管理的專門文件。
三、我國中小商業銀行業合規管理體系建設中存在的問題
中小商業銀行的合規管理起步較晚,合規管理部門發展還不成熟,銀行內各部門分頭制訂各種內部管理辦法和實施細則,多個部門分別行使部分合規管理職能,合規管理不成體系,不夠完善,無法符合銀監會《指引》的要求?！昂弦幑芾怼睂τ谥行∩虡I銀行而言是一個新鮮事物,實際運作中,各家中小商業銀行還在“摸著石頭過河”。
首先,全新的合規管理理念尚未在中小商業銀行中得到大力推廣和普及。占據多數人頭腦的仍是原有的“依法合規經營”,沒有真正認識到合規管理的重要性、特殊性和專業性,不了解合規管理的具體內容和特點,更談不上構建全新的合規管理體系和組織具體實施。
其次,現有合規管理體制中,沒有統一的合規規劃和合規管理部門,業務、法律、審計、財務甚至辦公室等部門分別承擔了合規管理的部分職能,不成體系,彼此之間職責界定不清晰,相互協調配合不力。由于缺乏合規管理的統率歸口部門,企業內部規范在制定階段多是各部門分頭進行,缺乏系統協調。各部門因為自身知識、經驗、能力的限制或者出于部門私利,往往容易忽略法律、法規、監管規定以及其他部門的規定,制定出的規章制度難免彼此沖突,之后又沒有專職部門和統一標準來判斷孰是孰非。在規章制度的監督執行中,由于沒有專職負責的常設部門,各部門往往只檢查本部門制定規章制度的落實情況,而對其他規章制度的落實情況應付了事。
第三,一線員工缺乏系統的教育培訓和專業指導,不能全面準確地理解法律、法規、規則和企業內部規章制度。
第四,檢查部門往往并不獨立于業務活動,難以保證合規管理的有效性。合規部門應有能力主動對所有可能存在合規風險的部門履行合規風險管理職責,還應有權隨時就其調查發現的任何違規或可能的違規行為向高級管理層及董事會報告,并且不因實施上述行為而遭受管理人員或其他任何工作人員的冷遇或打擊報復。但現實是,參與合規管理的部門特別是分、支行的合規管理部門基本都隸屬于分、支行的管理層,這種體制顯然很難保證對所在行管理層是否合規經營進行嚴格的管理。
中小商業銀行現行的合規管理體制雖然幾乎是全員參與,但由于缺乏系統性;沒有專職機構負責,沒有有效的組織保障和科學的運行程序,因此只能是一種模糊低效的運作方式,亟需改革和完善。
四、構建中小商業銀行合規管理體系的建議
合規管理的引進不是簡單的嫁接,而是要完全融入中小商業銀行的核心經營管理體制中。只有建立符合中小商業銀行自身實際的合規管理體系,才能有效發揮其風險管理和健全企業內控的功能。
(一)合規機構和合規隊伍的建立健全
合規機構和合規隊伍的建設涉及到中小商業銀行的董事會、高級管理層、職能部門和具體合規人員各個層面。
1.董事會層面
國家銀監會《商業銀行合規風險管理指引》中專門規定了董事會的合規職責,包括審議批準合規政策并確保其適當,確定合規的基調,確立全員主動合規、合規創造價值等合規理念,在全行推行誠信與正直的職業操守和價值觀念,并監督合規政策的實施。因此,處于銀行最高層的董事會應充分認識到合規風險管理的重要性,責成高級管理層擬定合規管理的戰略方案、合規政策,并由董事會通過執行;同時了解合規部門的功能及其效力范圍,并監督和評價高級管理層的合規風險管理狀況。
2.高級管理層層面
對于高管層而言,參照《指引》中對高管層履行合規管理職責的要求,應做好以下方面的工作:制定和傳達合規政策(包含管理層和員工應遵守的基本原則),任命合規負責人,組建一個常設的、有效的內部合規部門,并確保他們的獨立性,確保合規管理部門與風險管理部門、內部審計部門以及其他相關部門之間的工作協調;確保合規政策得以遵守,發現違規問題時,采取適當的補救方法或懲戒措施;每年至少一次識別和評估銀行所面臨的主要合規風險,審核批準合規風險管理計劃;就合規風險管理,特別是重大違規情況向董事會或其下設委員會報告。
3.合規部門層面
合規部門是合規管理工作的職能部門,是合規管理體系的重要組成部分。合規部門協助高級管理層有效識別和管理商業銀行所面臨的合規風險,科學地組建適合中小商業銀行需要的合規部門是做好合規工作的前提和組織保障。
(1)合規部門的設置和模式選擇。國內外商業銀行的合規部門設置主要是兩種模式:一是合并法律和合規管理職能并設置相應機構;二是設立單獨的“合規部”。大多數銀行都選擇了第一種模式,即將原有的法律部改為“法律與合規部”,或在法律部下設“合規處”,或者直接將合規職能劃歸法律部。這一選擇是因為法律部門與合規機構的職責界限往往比較模糊。美國銀行業協會的統計結果表明:銀行規模越大,越希望由銀行法律部門履行銀行合規職責。全球企業法律顧問協會(ACC)則認為,合規是公司法律顧問或者公司律師職責的一部分,因此合規管理和法律部門密不可分是很自然的事情。合規管理以對法律法規、監管規定的正確理解和解釋為基礎,在很多情況下,合規風險和法律風險是重合的。即便建立單獨的合規部門,其運行也離不開法律人員的專業建議和支持。特別是對于現階段的中小商業銀行來說,就其業務規模、組織結構、人員結構而言,如果與法律部門分離,設立獨立的合規部門,容易造成機構臃腫、人才浪費。因此,以合并法律風險管理和合規風險管理設置法律合規部門應是較好的選擇。在分支機構也應該設置隸屬于總行、獨立于業務之外的合規部門或合規崗位專門負責所在行及轄內機構的合規風險管理。在報告路線選擇上可以建立矩陣式報告路線,即分支機構合規部門或合規崗在向上一級合規主管報告的同時,還要向合規部門所在分支機構行政主管報告,這種模式比較利于合規管理信息完整傳遞和共享。
(2)合規部門應保持獨立性。無論合規部門的組織結構如何,保持其獨立性是最重要的原則。巴塞爾銀行監管委員會在《合規與銀行內部合規部門》中對獨立性進行了解釋,其包含四個相關要素:“第一,合規部門應在銀行內部享有正式地位。第二,應由一名集團合規官或合規負責人全面負責協調銀行的合規風險管理。第三,在合規部門職員特別是合規負責人的職位安排上,應避免他們的合規職責與其所承擔的任何其他職責之間產生可能的利益沖突。第四,合規部門職員為履行職責,應能夠獲取必需的信息并能接觸到相關人員?！币虼?在設置合規部門時,為確保其獨立性,應當考慮建立相關的配套機制:一是各級合規部門在行政上、考核上實行條線管理,即分支機構合規部門人員隸屬于總行合規部門直接管理,不參與分支機構的工資和績效分配;二是合規部門要獨立于業務部門,進行獨立預算管理,預算管理應與合規部門的工作目標保持一致,而非取決于業務部門或業務條線的盈利狀況。三是建立科學的激勵考核機制,即一方面合規部門要接受上級部門和機構的監督評估,以確保合規職能的有效發揮;另一方面,對各業務部門或業務條線管理人員的績效考核,應主動咨詢合規負責人對其合規風險管理能力的評價意見。
4.合規人員隊伍的建設
上海銀監局課題組提出:“為確保合規部門有效履行職責,應配備高素質的專業合規人員。銀行的合規人員要具有與其職責履行相匹配的資質、經驗、專業素質和個人素質。適當的專業素質包括能全面、正確地理解法律、規則和標準及其對銀行經營運作的實際影響;通過定期、系統的教育和培訓,能保持并發展其專業技能,具有對所適用法律、規則和標準最新發展的實時把握能力。適當的個人品質主要包括誠實正直的品格、思考質疑的能力、職業判斷的中立性和獨立性、良好的溝通能力、較強的判斷力和靈活性等,尤其需要具有對合規問題涉及的相關人員直言不諱的勇氣和能力?！焙弦幑芾砀采w銀行經營、管理的各個層面,因此,對合規管理人員的能力和素質提出了較高的要求,相對大型商業銀行來說,中小商業銀行的發展經歷較短,“全能型”人才相對匱乏,不妨先從各職能部門挑選“專家型”人才充實到合規管理部門,通過互相學習交流、工作中摸索來培養“全能型”合規管理人才。
(二)合規制度的建設和執行
規章制度是合規管理體制的中心內容,在制度建設方面,應考慮以下幾點:
首先,董事會應審批和公布《合規政策》,從戰略高度對全行的合規管理給與定位,并借此傳達本行的合規管理理念和精神,為全行員工確立合規管理的統一目標,并制定針對董事和高級管理層的《行為守則》,特別是要對董事和高級管理層的合規責任提出明確要求。
其次,高級管理層應該制定《合規政策》并保障貫徹執行。為了使合規管理理念得以實現,使合規管理工作落到實處,還要制定針對合規管理的考核制度、問責制度和誠信舉報制度。
第三,合規管理部門應以合規綱領性文件為統領,組織制定合規管理程序以及合規手冊、員工行為準則等合規指南,為員工恰當執行法律、規則和準則提供指導;此外,為了協助高管層實施合規風險管理,還需要制定包括特定政策和程序的實施與評價、合規風險評估、合規性測試、合規培訓與教育等在內的合規管理計劃,以及制定實施合規管理的相關配套制度,比如:可以通過制定專門的《規章制度管理辦法》,明確規章的制定、和實施須經嚴格的合規性審查,建立規章制度的合規性評價和持續修訂管理流程;建立風險預警制度,對于任何有關銀行經營管理的法律法規的變化都要同步分析整理和歸納,提出相應的法律合規要點,及時提醒各職能部門。確保合規風險管理貫穿于全行經營、管理必須執行的各項規章制度的管理中。
第四,通過全面的監督和檢查,保障合規制度正常地發揮作用。因此必須對各級人員合規責任進行檢查。監督檢查的重點不在于數字而在于程序管理,即:不僅檢查實施了什么行為,還要檢查怎樣實施有關行為,是否執行了特定的規章制度。
(三)合規文化的培養
合規文化的培養是合規管理能夠切實發揮功效的基礎,可以從以下方面人手:
首先,“合規從高層做起”?！昂弦帍母邔幼銎稹笔怯行У暮弦幑芾眢w制得以建立的基礎。董事會和高管層應當做出表率,設定鼓勵合規的基調。當企業文化強調誠信與正直的準則并由董事會和高級管理層做出表率時,合規才最為有效。而且,來自高層的支持必須持續不斷、毫不動搖,并將其納入核心管理目標之中。銀行高層一旦容忍規避行為,都將清晰地暗示管理層實際上并不完全支持合規制度,員工會從其實際行動、而不是年報的說詞中,很容易地領會他們真正的優先取向,這樣對合規文化的建設非常不利。
其次,全行聯動合規。合規并不只是合規人員的責任。各經營、管理部門應該把合規風險管理貫穿于日常工作,體現在各個部門規章中,應該努力培育主動合規意識;員工應欣然接受全面的合規培訓,主動尋求合規部門的建議;管理層應準確識別關鍵合規問題,及時向合規部門咨詢,頻繁、主動地進行動態合規回顧;合規部門則應積極主動地識別、評估和監測潛在的合規風險,給出合規建議后主動向上級反映,并跟蹤其發展?！?/p>
第三,強化“合規創造價值”的理念。合規風險管理本身并不能直接為企業創造利潤,但是合規活動能夠為企業爭取到有利于未來發展和業務創新的外部政策環境;形成一整套具有較強執行力的、程序化的內部制度。通過內部制度的持續修訂,將日積月累的各種良好做法沉淀下來,并清晰地界定實際工作中的盡職、問責和免責標準,將大大降低企業成本并增強企業風險控制能力,提高資本回報,最終為企業創造價值。
第四,建立與全行合規管理理念一致的考核機制和責任追究制度,切實有效地落實問責制,確保獎懲分明、違規必究。銀行要平衡業務拓展與風險管理的關系,避免建立“重經營業績、輕內控管理” 的績效考核制度,要將資源用于良好的控制系統、優良的客戶服務和盡職員工的激勵上,而不只是單純的業績激勵。通過考核機制和問責制度向全行傳達合規風險“零容忍度”的合規管理價值導向。
參考文獻
1、《合規與銀行內部合規部門》,國際巴塞爾銀行監管委員會,2005年4月。
一、合規風險正成為銀行主要風險
巴塞爾委員會會計工作組主席arnoldschilder先生說過，“發展和實施合規風險管理的挑戰不亞于實施巴塞爾新資本協議所面臨的挑戰”。年，巴塞爾銀行監管委員會了“合規與銀行合規部門”文件；年，該機構公布了對21個國家或地區銀行業合規原則實施狀況的調查報告。
調查結果表明，有20個國家或地區提出了合規要求，一些國家已將合規作為全面風險管理框架的一部分。大部分國家將合規部門作為銀行重要風險管控部門，強調“合規從高層做起”以及合規部門的獨立性。這表明合規管理的重要性已得到廣泛認可。調查報告指出，引發合規事件最為明顯的原因是：不能持續強化全面合規的政策和程序，合規文化、意識和培訓不足，不能有效識別或確認已發生的合規風險。報告指出，合規建設是一個長期持續的過程，必須從各個方面得到加強。
銀行業合規管理工作是一項需要持續進行的重要工作。早在年，中國銀監會主席劉明康就從中國銀行業經營管理發展角度強調了合規管理工作的重要性。他指出，“國內外銀行業金融機構不斷暴露重大違規事件，機構業務受到限制，財務損失數量驚人，機構聲譽嚴重受損，危及公眾對銀行業的信心，大量合規失效的案例足以說明合規風險正成為銀行業主要風險之一，銀行業金融機構正面臨著巨大的合規性挑戰。而機構的規模越是龐大、綜合化和國際化程度越高，發展和實施合規風險管理的難度就越大，投入的資源就越多，花費的成本也就越高。”
二、商業銀行合規制度存在的問題
根據銀行監管部門要求，商業銀行需根據合規管理的相關規定，對本行現有的管理制度進行梳理，并報當地銀監局備案。從商業銀行合規制度梳理的結果分析，因合規制度建設缺乏自上而下的總體安排，導致總體架構混亂現本文來自轉載請保留此標記。象，這也成為影響合規管理實質效果的重要因素。下面，以筆者調查的多家商業銀行合規制度為例，進行簡單剖析：
首先，制度體系有待合理化。具體表現為三個方面，一是規章制度建設存在繁多籠統現象。有些銀行直接套用監管規則，并沒有根據本行具體流程和特點進行細化，因而形成“雞肋”制度，造成制度規章缺乏可操作性而難以執行的后果。有些銀行的某些制度，在總行層面已經相對細化，具有較強的可行性，但各個分支行依然盲目進行制度重建，僅重述總行相關規章，不僅徒增內部制度數量，也對相關執行人員的工作造成困擾。二是合規制度體例和形式欠缺合理性，某些時效性較強的年度決策性規定也列入制度范疇，不利于制度建設的長期性和持續性。三是個別未列入銀監會重點監管范疇的制度更新速度慢，與銀行業務發展實踐不匹配。
其次，制度建設脫離具體運營環境。在銀行組織架構體系有待改進的狀態下，某些制度建設任務需要一個較長的周期。也就是說，在銀行首先進行組織架構體系建設前提下，才有望設立并出臺具有高度執行力的合規制度，否則，將因為制度建設脫離具體運營環境而成為一種徒勞的文字游戲。例如，某商業銀行制定了信息管理制度，涉及首席信息官的職能要求，但該商業銀行并沒有從董事會層面設置專門委員會和首席信息官職位，導致該制度建設形同虛設，也不可能從根本上符合銀行監管部門的合規要求。
最后制度執行力不足。例如，根據某商業銀行規章制度要求，“合規管理的基本制度應當由董事會審批”。但在具體執行過程中，該行內部所有制度普遍由合規部或各業務部門、分支機構制定，并經經營管理層通過之后即進入執行階段，并未提交董事會決議。這種做法既不符合該商業銀行章程的要求，又不符合銀監會監管要求中關于“合規政策由董事會審議批準”的規定。
三、商業銀行合規制度建設建議
上述商業銀行合規制度建設存在的問題，深刻反映了我國銀行業目前合規管理從理念、建設到執行環節所存在的深層次問題。建議銀行同業考慮從以下五個方面改善合規管理工作，提高合規管理水平。
(一)商業銀行應樹立全面合規建設理念
首先，合規制度內容不僅應重視專業性，更要兼顧全面性。
根據監管要求，合規的“規”，既包括對現有的外部法律法規、行業準則和自律組織的規定，也包括銀行內部的規章制度。也就是說，商業銀行的合規建設，屬于廣義的范疇，相對于合法而言，范圍更廣，要求更高，既要合“外規”，也應合“內規”。因此，銀行同業不僅需立足金融機構的特殊角度，強化專業性的合規制度建設；也要從企業管理角度重視規章制度設置，建立完備的合規制度體系。從合規建設內容角度，商業銀行應重視全面性，不僅要涵蓋所有業務、各后臺部門、各分支機構，更要涵蓋全體工作
人員；不僅重視專業合規，還應涵蓋非專業合規。
據筆者了解，很多商業銀行目前普遍偏重銀行業務和產品、部門分支機構及崗位職責、日常業務it系統等方面管理制度的清理、梳理、整合和優化工作。即使從日常的合規管理角度，也更側重業務與機構、業務部門和分支機構的合規管理。而在后臺支持部門的合規運作、勞動用工管理、知識產權管理等非金融企業特有的制度建設方面，其合規建設甚至有所欠缺，凸現出商業銀行法律意識、合規意識建設深度和廣度的不足。
其次，合規管理體系應注重完整性。
合規管理體系從內容角度，表現為商業銀行企業管理、日常經營管理合規和員工執業行為合規等多方面內容的有效整合；從執行力角度，合規管理應涉及商業銀行決策、執行、監督和反饋等不同工作環節；因此，合規建設及管理應成為商業銀行全行的工作，而不僅是合規部門及其高管的任務。目前，很多商業銀行的合規管理并沒有實現自上而下、完全滲透到全部日常經營和管理中的理想狀態。主要表現為：事前決策和事中執行的合規抓得緊，而事中監督和事后反饋環節的合規力度相對較弱；側重預先的風險防范，但對于合規績效考核、合規問責制度、誠信舉報制度等需持續改進的后續制度建設體系，相對弱化甚至不完整；合規管理的長效機制建設工作有待深化。
例如，商業銀行在公司治理方面的合規內容，應注意涉及股東會、董事會、監事會、獨立董事在履行決策、監督職能時的內容；在商業銀行日常經營管理的合規制度設置方面，應考慮合規制度貫徹的可行性因素，細化銀行的法律部門、合規部門、內部審計等不同部門需要重點負責的相關合規要求，從而實現銀行員工立足本職工作，全方位樹立自覺防范風險的合規意識，最終提高商業銀行全方位合規經營，規范發展的高效執行能力。
(二)商業銀行應注意法律與業務人才在合規管理工作中的的協作
根據銀監會監管要求，銀行合規管理人才需要具備“多面手”的特點，即法律知識和銀行專業知識并重。合規管理人才既要理解法律內涵，也應了解本行業務，需要具備較高的綜合素質。筆者認為，這一要求，也反映了合規與合法的關系，銀行合規內含了對合法性審查的要求，合法是合規管理的基礎。銀行要做好合規管理工作，就必須重視法律人才與業務人才的相互融合、充分協作。只有這樣，才有可能形成具有高度執行性的全面合理合規管理機制。
目前，某些商業銀行依然處于法律與合規部門分設狀態。法律部人員主要由法律專業人士組成，一般負責訴訟與合同條款的審查，基本屬于銀行合規管理的事后處理部分。合規部門的員工基本由風險控制部、業務部門的金融專業人員組成，這些人員普遍具有業務專業知識強，而法本文來自轉載請保留此標記。律常識相對欠缺的特點。也有的銀行雖然部門合設，但法律人才與業務人才的分工也依然過分清晰，與部門分設環境下的工作效果類似。在這種模式下，合規建設與管理人員，既要判斷業務是否符合法律法規的規定，又要判斷是否符合行業的規則、自律規則和內部制度。從人力資源合理配置角度，形成對金融專業人員的法律素質要求高于法律專業人員的不合理狀態。
上述工作模式，將“合法”，這一合規管理的基礎工作安置在合規建設的后期，導致銀行實務工作中，合法性判斷與合規性審查難以有效對接，不利于提高銀行整體工作效率。
(三)商業銀行應優化合規監管機制，實現全行協作合規監管效果
要實現合規管理的最佳執行效果，需要商業銀行全行協作，各有側重，建立合規管理的層層防線，提高合規風險的管控能力。要達到上述效果，要求銀行合規監管制度建設細化，實現責任和義務的統一。
據調查，從合規制度建設角度，商業銀行的分支機構及其部門業務負責人，普遍被賦予了對其管轄范圍內經營活動的首要合規監管職責。但在實際工作中，很多業務主管人員只履行合規監管報告職責而弱化合規監管的初步識別任務。究其原因，從合規監管機制角度，合規部門是負責合規性審查的最終機構，業務主管人員并不是合規監管的主要負責者。業務主管經常因更重視商業機會而從某種程度上忽略了合規責任的履行。
(四)商業銀行應重視合規人才的培育和發展
銀行業務創新是銀行業擺脫同質化競爭，進行市場拓展和提升競爭力的重要途徑，而這也對合規建設和管理工作提出更高的要求。合規管理人員能力不足，導致其對合規風險的判斷難以把握：一方面因忽略風險而埋下風控隱患，另一方面又可能因過分夸大風險而影響本行的發展。從這一實務角度，對銀行合規人員提出比銀行監管機構更高的要求，除具備法律、業務知識以外，還要求其具有很好的學習和領悟能力。合格的合規工作人員，應能夠做到及時、正確把握法律、規則和準則的最新發展動態及其內涵，分析其對銀行業經營的影響，并及時提出規避風險的解決方案或建議。
據調查，目前很多商業銀行的合規人員水平有很大提高，但依然難以滿足上述要求，因此，商業銀行應重視在合規人才的吸收、培養方面加大投入。
關鍵詞:合規風險管理；機制建設。
中圖分類號:F830.61文獻標識碼:B文章編號:1006-1428(2007)11-0086-02
收稿日期:2007-08-10
作者簡介:郭(1959-)，男，高級經濟師，現供職于浙江南潯農村合作銀行。
一､農村合作金融機構合規風險管理機制建設的難點和不足
風險管理是商業銀行經營的核心，合規管理作為銀行風險管理的重要內容，不僅是銀行實施有效內部控制的一項基礎性工作，更是實現又好又快發展的內在需要。農村合作金融機構因其經營理念､管理機制､制度執行等方面與股份制銀行相比存在較大的差異，在合規管理機制建設中還面臨著一系列的困難和不足，主要體現在:
1.對合規經營理念認知度不高。一是未真正樹立“合規創造價值”的經營理念。一些農村合作金融機構倚重于業務發展速度､規模，不重視發展質量，沒有將依法合規作為一項價值增值活動，最終可能因為產生合規風險損害自身社會聲譽和形象，影響業務發展。二是未真正樹立“主動合規”的合規管理理念。一些管理人員對高風險點沒有定期進行排查，在外部監管､行業管理部門檢查發現問題后，以種種理由推卸責任，未積極主動進行整改。一些員工只知道要求這樣做，而不知道為什么這樣做。三是未真正樹立“合規人人有責”的合規文化理念。合規文化氛圍缺失，“以信任替代管理､以習慣代替制度､以情面代替紀律”的不良文化盛行。
2.合規風險管理機制不健全。一是合規主體職責不明確。董(理)事會､監事會､經營管理層､合規部門決策､監督､執行､操作職責不清；合規部門與業務部門､風險管理部門､審計部門職責交叉，操作人員職責不明確。二是合規風險管理體系不健全。一些農村合作金融機構未設立獨立的合規管理部門，合規人員配備僅作點綴或人員素質參差不齊。三是合規風險報告線路不明確，一些導致合規事件的可疑情況和潛在風險沒有得到及時有效的控制。
3.制度執行不力。一是制度的健全性受到質疑。一些機構整章建制縫縫補補､東拼西湊，甚至為健全內控制度而制訂制度，照抄照搬，沒有將制度與自身經營管理實際情況結合起來。二是制度執行有效性不足。一些機構對制度制定后執行情況缺乏監督反饋機制，使一些問題屢查屢犯，沒有得到徹底的解決。三是沒有有效的問責機制。一些機構對基層建立了嚴格的問責制度，而對高級管理人員則“刑不上大夫”；一些高管人員擔心嚴格實施問責制度后，將存在的問題表面化､案件化。
二､深化農村合作金融機構合規風險管理機制建設的建議
1.要將合規建設與完善公司治理結合起來。農村合作金融機構作為一家獨立的法人機構，合規組織體系建設與國有銀行分支機構相比要求更高。要在明晰“三會一層”合規管理職責的基礎上，進一步加強合規部門的獨立性，明確合規部門和其他部門的職責劃分，合理配置合規資源，通過有效的公司治理強化合規管理的有效性。首先，明確“三會一層”合規管理職責。董事會對各項經營活動的合規性負最終責任，著重從戰略層面批準合規政策，確定合規基調；董事會下設的風險管理委員會作為日常合規管理工作的內部監管部門，及時向董事會和高級管理層提出相應的意見和建議。監事會定期對董事會和高級管理層合規管理職責的履行情況進行監督，并對合規風險管理的有效性作出評價。經營管理層負責合規政策的細化和實施。其次，設立獨立的合規管理部，明確合規部門與業務部門､審計部門､其他風險管理部門的關系。為確保合規風險管理部的超脫性､獨立性和權威性，合規管理部直接向董事會風險管理委員會匯報工作。業務部門對本條線經營管理的合規性負首要責任，審計部定期對合規管理部履職情況進行評價。風險管理部與合規管理部在風險管理上各有側重，并在此基礎上進行充分的溝通與合作。
2.要將合規建設與加強制度建設結合起來。規章制度是規范各類經營活動和行為的基本要求，是內控體系建設的關鍵環節。農村合作金融機構對合規風險的系統性防范剛剛起步，需要根據自身發展要求盡快制定合規政策､合規手冊或合規標準，特別是針對每一合規風險點風險防范要求，進一步健全完善規章制度，保證合規經營。一是開展對規章制度的后評價，確保制度合規。在清理檢查原農村信用社時期的各項規章制度的基礎上，按照最新法律､法規､監管規定､規則精神，開展對規章制度的后評價。二是加強風險點排查，確保規章制度覆蓋所有風險點。要將授信管理､內控操作環節､案件高發部位作為合規風險排點，認真開展合規風險點排查工作，并在修訂制度時補充完善對合規風險點的控制措施。三是建立正向激勵制度，加強合規績效考核。合規績效考核可分為三個層次:對員工，將合規操作作為崗位責任制的一個重要組成部分，與基礎工資掛鉤；對分支機構，按檢查發現的違規操作的概率､操作風險損失率､不良資產率對各支行進行考核，并按考核結果確定風險管理等級，分支機構負責人基礎年薪可根據不同的風險管理等級拉開差距；對合規員，由內部審計部門定期進行審計評價。
3.要將合規建設與加強流程管理結合起來。合規機制的營造過程，本身就是對業務和管理流程的整合和優化。從全面合規角度分析，一些農村合作金融機構業務流程具有明顯的缺陷，主要體現為:一是貸款審查形同虛設。一些農村合作金融機構以審貸同時完成方式發放貸款，未設立專職審查崗，往往發生客戶騙信貸員､信貸員“騙”主任(行長)現象。二是重塊狀管理，輕條線管理。與股份制銀行相比，農村合作金融機構信貸管理基本上以支行為單位實行塊狀管理，一些支行重業務發展輕風險管理，使合規風險比較突出。三是信貸人員素質良莠不齊，信貸操作隨意性較大，操作流程中存在較大的漏洞。流程管理一直是農村合作金融機構的短板，要以推進合規風險管理為契機，對原有流程全面進行梳理，積極整合信用審批流程，推進前中后臺分離，加強事前的合規風險管理。
4.要將合規建設與打造強勢執行文化結合起來。合規建設不能停留在口號上，更不能僅僅滿足于從制度到制度。合規風險管理的基點要放在每筆業務上､每個從業人員的經營管理行為上，要通過不斷的檢查､反饋，評估各項違規行為是否得到及時有效糾正。同時，要加大獎懲力度，促使員工樹立“倡導合規､懲處違規”的價值觀。積極將合規文化建設融入企業文化建設之中，通過有計劃､分層次地開展全員培訓，使員工清晰認識到合規管理職責邊界，知道“做什么”､“怎么做”，形成“合規創造價值”､“全員主動合規”的良好氛圍，使合規真正成為每一位員工的行為準則和自覺行為。
5.從完善合規措施入手，建立合規長效機制。為加強合規風險防范，要在管理上進行創新，健全完善合規管理措施。一是引進經濟資本管理，建立健全資本約束機制。通過經濟資本的分配和配置，促使各支行把更多的資源配置在風險可控､占用資本少､收益高的業務上，確保了發展質量。二是實施強制休假､崗位輪換制度。實踐證明，員工對環境的熟悉程度越高，發生合規風險的概率越大。
參考文獻:
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一、日志管理模式的可行性
日志管理模式就是把學校教育教學活動中出現的即時性問題，采用日志的形式表現出來。
1．日志管理模式使管理趨向大眾化
以往，師生們已經形成一種思維定勢――管理是領導制訂各種制度約束師生的活動，師生只要遵從、信守，無需參與管理。而日志管理模式打破了管理至高無上的權威，師生通過日志的形式參與管理，從而使管理更趨大眾化。
2.日志管理模式重塑了學校管理的主體
學校是師生活動的場所，學校管理應該是師生自己的事。日志管理模式把師生視為學校管理的主體，采用日志的形式，把被動接受轉化為師生自覺的內在需要，充分發揮師生的主人翁意識，師生更樂于全面地參與到學校的管理中來。
二、日志管理模式的構建思路
學校管理的目標就是保證教育目標的順利完成。為此，日志管理模式的構建應該立足于教師、學生、班級、干部四個方面進行綜合實施。
1．教師日志：突出教學反思
教師日志重點記“三思”。一思課堂目標達成情況、課堂教學中出現的問題，并分析原因何在；二思教學方式、方法是否合乎學情；三思教學中有哪些特殊情況，或偶發事件，應該如何改進。
“三思日志”可登在博客上，也可發主題帖或寫教后札記。每周學科組內交流一次，每月學校組織一次優秀日志評選，并擇優在宣傳欄、校園網上展示。在此基礎上，分類提煉，整合優勢資源，以日志促研究，助推教師專業成長，提升教學水平。
2.學生日志――透析成長盲點
教師每節課可以留出3分鐘，指導學生做好隨堂筆記，記錄課上的“得”與“惑”，即在知識結構、學習方法、情感體驗上的收獲反思及疑難困惑。課后，教師要至少收閱1/3的學生日志，并做好評改、矯正工作，以便及時調整教學策略。
班級可以每月組織一次優秀日志評選，連續兩次獲得優秀日志者，給予“星級獎勵”，并通過班會、家長會進行通報表彰，力促學生養成學有所思、學有所得的好習慣。
3.班級日志：會診管理“病灶”
由班主任、任課教師、班委會、值日班長等，每日記錄學生表現、班級大事、意見建議等。班主任每天利用十分鐘的“夕會”，總結剖析本班學生的學習、活動等情況，細化措施，教育引導。
學校每周一利用班主任例會，分級部針對學生的思想動態和常規管理等情況進行研討，總結成績，剖析問題，擬訂今后的工作重點和改進措施，確保班級管理的針對性、實效性。
4．干部日志：剔除管理漏洞
為強化常規管理督查，及時處置偶發事件，學校每天安排一名班子成員輪流擔任“值日校長”，全權負責學校日常管理督查，發現問題，當場解決，并填寫管理臺帳，提出整改建議。
每天將有關情況報校長室，并印發通報，確保管理信息快速反饋，存在問題及時破解。同時，對管理問題實行“首問制”，誰發現誰負責，必須查清根源，一抓到底，確保管理無漏洞。
三、日志管理模式應注意的問題
1．日志管理應建立在師生自覺的基礎上
轉變師生觀念，把日志管理內化為師生的自覺行為，是推行日志管理的前提性保障。學校應該組織各種活動，以此引領師生的自覺行為；樹立榜樣的作用，讓師生能在積極、自覺的狀態中從事教育、學習活動；營造自主管理的氛圍，不斷激發師生自主管理的潛能，從而實現學校管理的有序和高效。
2．日志管理應遵循漸進性原則
在實施日志管理的過程中，切忌“眉毛胡子滿把抓”，要杜絕師生的應付情緒，避免加重師生的負擔。應該由簡單到復雜、由單一到系統，循序漸進地引導師生反思日常工作、學習中的問題，進而形成自我評價與自我管理相結合的管理境界。
3．要注重師生日志習慣的培養
一、教導主任面臨的問題與困惑
（一）忙碌――事情太雜亂，管不過來
教導主任的工作是雜亂繁瑣的，一所學校，事無大小，基本都涉及到教學工作，都需要教導主任出面協調處理，如課程安排、常規檢查、聽課評課，這些常規工作足以讓教導主任疲于奔命。而專題教研、各種臨時的突擊任務的布置等等，更是讓教導主任焦頭爛額。碰上教師臨時有事需要請假找人代課或協調課時安排，或是各種突如其來的教學評比，更是分身無術，管也管不過來。不少的教導主任都說天天是從天亮睜開眼睛一直忙到深夜上床睡覺。
（二）茫然――事情太瑣碎，不知道該怎樣管
學校教學管理的內容豐富，諸如教學計劃的制定與執行、教學常規的督導與檢查、教研活動的安排與組織、科研課題的確立與實施、教學質量的檢測與分析、教學檔案的整理與規范、教師教學行為的管理、經驗的交流與推廣等。要想把學校教學管理工作做到位，抓落實，天天面對的都是繁瑣的小事，一些主任在具體操作層面上不知道操作要領，只忙著兵來將擋水來土掩的疲于應對，不知道怎樣有效組織與安排，不知道怎樣協調落實，想干好工作，卻不知怎樣干。
三）盲目――缺乏培訓指導，不知道該管什么
教導主任培訓在各級各類教育主管部門的培訓學習中鮮為人見，對于教導主任的工作，各個校長也各有自己的看法和工作布置，缺少一套切實可行、可供借鑒的操作層面的指導。走馬上任之后，前任的做法、校長的要求、上級的安排通常就是教導主任工作的內容。作為中層干部，同時處在尷尬地位，無論誰都可以對教學管理指手畫腳提出個人意見，而面對新問題，卻又是誰都無法代替教導主任去摸著石頭過河，在摸索中前進。
（四）盲點――需要學習的東西還很多
課程標準的實施，對教導主任提出了更高的要求。而一些教導主任對校本教研、校本培訓、案例教學、教學反思等新課程實施管理的要點及其內涵不了解；對學科課程標準、新課程教材體系不了解；在學校日常教學活動中，對老師們的教學工作提不出有指導性的意見和建議；不會指導教師備課、上課。學習的欠缺，導致一些教導主任專業知識匱乏，不懂的東西還很多。
（五）失落――付出了，不一定能得到別人認可
教導主任工作繁重，付出頗多。即便如此，仍然難免承受著上下兩級的許多不滿。開學排課，眾口難調，難免教師有意見，臨時安排幫請假的老師代課，安排好別人不一定樂意，你就得忍聲吞氣，按捺住一肚子的氣去和求老師合作。上個公開課，安排教師承擔任務，如果碰上不愿意配合的，就得孫子一樣的委曲求全，和風細雨做思想工作。如果個人資歷淺，老教師不一定服你管，個別年輕教師個性張揚，更聽不進意見。你管得多了，教師反映壓力大，呼喚你要人性管理。你管得少了，校長就有可能說你抓工作落實不夠到位。有委屈也得咬碎了牙齒往肚子里咽，以免影響大局。
二、課程標準對教導主任的角色定位：“教”與“導”
課程標準頒布以來，“自我反思，同伴互助，專家引領”校本教研模式被大力推廣。教導主任作為教學主管領導、骨干教師，他就是廣大教師專業成長過程中必不可少的“同伴”，也是教師身邊的“專家”，更多的應該在“教”、“導”兩字上下功夫。
（一）以“教”為立足點
教學工作是學校各種工作的頭等大事。教導主任要以教學工作為立足點，親身投入教學實踐，還要牢牢把握好教學質量，確保學校在教改大潮中不斷前進。做好“教”字，就是要做教學研究的領頭羊、教學質量的把關者。
1、身先士卒，做好教學研究的領頭羊
教學工作是學校工作的生命線。教導主任作為學校教學之“魂”, 在學校教育教學、教科研等管理工作中舉足輕重。要當好校長的助手、教員的導師，督導教育、指導教學、引導教研、倡導教改，其工作的關鍵在于如何發揮有效地進行指導作用。作為教導主任，“教”是立身之本，教導主任的生命在課堂。不僅要為教師的教學提供服務，還要給予老師們方法上的指導，幫助解決教學中遇到的困難，這就要求教導主任必須具有較強的教學能力，應在某一學科方面是行家，在教學方面有“絕活”，用過硬的“教”撐起自己的腰桿。
此外，教導主任還應該充分認識教研工作的意義和作用，抓好教研工作。首先要抓好校本教研，組織并引導教師經常性地開展學習先進教育理念，學習學科專業知識，學習新課程標準，學習科研理念，使教師養成終身學習的好習慣，促進教師知識結構的不斷理新。其次要引導教師結合自己的教學實踐，有目的有計劃地開展教研活動。促使學校的教研活動制度化、經?；⒁幏痘?、超前化，形成興校靠教研的良好氛圍。
2、關注發展，做好教學質量的把關者
教學質量的管理是教學管理的重點和關鍵。作為教導主任，必須把教學質量的管理放在“重中之重”的位置。首先自己必須要有正確的教學質量觀，不能“近視眼”，死盯住那點可憐的分數不放。要進行經常性的教學過程檢查，著重在過程中幫助教師發現問題，及時予以糾正，要注意和教師一道進行教學質量分析，找到成功的經驗和失敗的教訓，探討提高教學質量的途徑和具體的辦法。要落實過程性檢查，預約聽課，隨堂檢測是一種行之有效的方法。如針對個別暫時比較薄弱的科目，采取預約聽課制度，在聽課過程，幫助老師發現問題所在，課后馬上反饋意見，引導老師及時調整教學方式，提高教學質量。
（二）以“導”為工作方向標
教導主任要身先士卒，做好榜樣示范作用，才能引導教師不斷適應新課程改革的要求，把學校各項工作做好，朝著既定目標前進。在這個層面上講，教導主任的“導”主要是協調疏導，踐行引導，以自己的實際行動，對教師的工作和態度起著潛移默化的熏陶和引領示范作用。具體而言，就是要做好常規管理的協調員、教育創新的踐行者、專業成長的先行者。
1、上下溝通，做好常規管理的協調員
作為教導主任，屬于學校的管理階層，上要聽從校長指揮，下要將各種工作貫徹落實，在中間起到非常重要的協調、疏導作用。要密切與教師的聯系，常常深入教學第一線與廣大教師打成一片，多與他們進行交心談心，及時聽取教師的合理化建議，幫助他們解決教學中遇到的各種難題，盡心盡力做好服務工作。常規管理的協調溝通做好了，才能為教學工作順利開展做好服務工作。目前東莞的中小學，教師都來自五湖四海，思想觀念不一樣，處事方式不一樣。教導主任要虛心聽取教師關于工作、生活的的意見,積極向校長作出反饋，幫助教師解決遇到的問題和困難，認真解答教師提出的疑問，消除教師對學校決策、制度的誤解，化解教師之間的矛盾，積極維護教師合法權益，維護學校正常秩序。平時要善于觀察并及時消除老師群體之間存在的分歧和隔閡，，把矛盾消滅在萌芽狀態中，才能營造團結和諧的工作氛圍。
2、大膽開拓，做好教育創新的踐行者
國家教育行政部門推行課程改革的目的，就是全面推進素質教育，推進創新教育。從另一層面來說，創新是一個學校迎接新時代挑戰的靈魂，是學校發展的不竭動力。作為教導主任，不能因循守舊，要在繼承傳統的基礎上開拓和創新。教導主任的工作創新，首先應該是管理思路上創新，不能憑經驗管理，也不要光靠制度管理，而是要把制度管理與情感管理相結合，使廣大教師從內心上自覺服從管理，促進各項工作貫徹落實。其次是管理的具體辦法上創新。隨著形勢的不斷變化和發展，教師的思想意識、價值觀念和學生的情況也在發生變化，這就要求教導主任在管理的辦法上必須創新。如東莞教師待遇普遍得到提高之后，一小部分老師就安于現狀，不求有功，但求無過，怎樣激發他們的工作動力，就要求在管理的具體辦法上進行創新。要提高改革創新能力，就要求教導主任要有新型的思維方式和超前的管理理念。
3、治學不倦，做好專業成長的先行者
集體形成的好壞將對班級發展的趨勢起到巨大的影響作用。集體形成得好，基礎打得牢，班級工作就會蒸蒸日上，同學們的聰明才智都能最大限度地發揮出來，集體的潛力自然也就會發揮出來；反之，隨著時間的推移，各種問題、矛盾將層出不窮、花樣不斷，班主任老師只能充當“消防員”和“滅火隊”了。
結合我的工作實踐，我對如何形成班集體有下面一些體會：
1.明確班級奮斗目標，并使之深入人心
在課堂教學中，都講發揮學生主體作用，我認為在班級建設中更要發揮學生的主體性。因為學生是班集體的真正主人，必須得調動學生的積極性，發揮他們的主觀能動性。因此，我在第一次班會上讓同學們共同討論，制定班級的奮斗目標、班訓、口號等。大家都可以暢所欲言，充分討論，然后再按照民主集中制的原則，把大家的意見匯總起來。首先，一個班級要有個目標，就像一個人要有理想，有了目標，才會有方向，有動力，才知道朝哪努力；其次，這個目標如果由老師決定，通知給學生，學生會認為集體的事老師說了算，自己沒有發言權，必然會壓制學生主動參與班級建設的積極性，由學生討論發言，共同制定的目標代表了同學們自己的意愿，因此同學們就會有實現目標的強烈愿望。
其實，這個目標最終能否實現并不是最重要，實現了可以總結經驗，實現不了可以分析原因，重新努力，關鍵在于實現目標的過程中，一個團結、向上的班集體就會慢慢形成。因為只要有了共同的追求，就能把幾十名學生迅速凝聚在一起，步調一致地共同努力。
2.用集體榮譽感調動每一位同學，形成強大班級輿論
集體榮譽感是一種強大的精神力量。一名學生如果能為自己的班集體爭得榮譽，受到老師和同學們的稱贊，那是最值得驕傲和自豪的。因此，作為班主任老師一定要善于用集體榮譽感調動每一位同學的積極性，要讓同學們知道，目標要一步一步實現，榮譽得一點一點積累。學生們對集體做的任何一點，哪怕是很微小的貢獻，老師都應細心觀察，及時給與肯定和贊揚。在同學中就要大張旗鼓地表揚“愛集體、爭榮譽、做好事、講奉獻”的閃光思想和行動，使學生們意識到“為集體做好事光榮”。往往有一些學習較差的同學非常關心集體，老師更應該及時給予肯定和鼓勵，使這些學生也能受表揚，體會到成就感，慢慢減少自卑心理，也許這正是幫助他們進步的一個好機會。
對于犯了錯誤的同學，在進行耐心細致的思想教育的同時，一定要指出錯誤不論大小，都會或多或少地影響集體榮譽，使犯錯誤的同學有一種對集體的愧疚感，這也是一種教育的力量。
有了這種良好的班級輿論，同學們就會自發地監督、提醒、幫助那些自控能力較差的同學形成自我教育的良好氛圍。
3.充分發揮班干部的主動性，形成領導核心
一個好的集體需要一個堅強有力的領導核心，因此在班干部的先拔、使用和培養的過程中，班主任老師一定要下一番功夫。在班干部的選拔上更要在實際班級生活中仔細觀察，反復比較，并且借鑒前任班主任老師的介紹和同學們的意見，綜合起來考慮，班干部不一定是學習上最拔尖的，但為人一定要正直、熱情，在同學中有一定的威信，并且有一定的組織能力，能夠開展工作。有些同學有為集體工作的熱情，自身也挺有潛力，就是有點小散漫或學習上不夠踏實。如果讓他們當個小組長或課代表，一方面使他們感到老師的信任，另一方面也會促使他們更嚴格地要求自己，會收到較好的教育效果。
作為老師，我們應當充分信任班干部，放手讓他們開展工作，但應悉心指導。比如工作前讓他們把自己的想法和老師說說，老師給提出一些建議或意見，在工作中老師應經常詢問進展的情況，讓班干部感覺到老師是他們的堅強后盾，隔一段時間可以對工作的狀況進行小結，總結經驗，改進不足的地方。每當組織一些大型的活動，如主題班隊會、外出參觀、運動會等，一定要把班干部召集起來，讓他們先發表自己的意見，想怎么搞。有了方案后再討論是否可行，哪些細節需要改進，拍板以后要注意周密布置，仔細分工，讓班干部都明確自己的職責，各司其職，各負其責，活動后一定要有總結，談一談得失，為以后再搞活動積累經驗，通過一段時間的訓練，班干部的工作能力就會逐漸提高了。
4.嚴格常規管理，培養規范意識
學生的主要任務是學習，因此，形成良好學風對一個班集體來講是至關重要的，而常規管理就是學習的保證。一個優秀的班集體必定有良好的規范。我對抓常規管理的體會是這樣的。
第一，要求細致，使學生一天的學習生活都有章可循。
我們的一日常規管理從學生早晨到校，一直到放學靜校，貫穿學生一天的學習生活，其中包括早讀、作業收交、課前預備、課堂紀律、眼保健操、課間操、午餐、午間、值日打掃、文明禮儀規范等。每一項都有具體而明確的要求，使學生知道在什么時間應該遵守哪些規范要求，使學生明白在學校該做什么，不該做什么。
第二，各項要求都有專人負責。
提了要求不落實，等于沒提；檢查、記錄、評比后沒有結果就等于沒查，沒記、沒評；有了結果后，獎懲不清，就不能調動學生的積極性。因此這是相互關聯的問題。我班每項常規都有專人負責檢查，每周一次評比，獎優懲劣。
第三，以表揚、鼓勵為主，但要兼有懲罰措施。
在常規管理中，應以表揚、鼓勵為主，借以調動同學們積極上進的熱情，對一貫表現突出的，特別是進步較大的同學都要給予大力表揚，樹立榜樣，起帶頭作用。但同時也要有相應的懲罰措施，當然不能是體罰，主要是進行思想教育。
第四，允許犯錯誤，但思想上必須有正確的認識，有改正錯誤的決心。
自問1：作為幼兒園的法人，要管理的事情很多，我該做哪些事？
上任之初，我認為一個優秀的園長必須是事必躬親、埋頭苦干，每天跟著老師一起不停地做事，不停地解決問題，結果自己累，老師累，管理無成效，總有一種自己的能力駕馭不了幼兒園發展的感覺。我逐漸意識到我的角色出現了偏差，把事情做好不等于把幼兒園管理好，作為園長要“謀大事”：謀全局，謀長遠，謀專業，謀特色，謀對外公共關系，制訂發展規劃，優化育人環境，加強隊伍建設，突出超前思考，提升幸福指數。清楚了自己的角色和根本任務，我思路明晰地做著自己該做的事：凝集體的智慧提煉出“為孩子的幸福實施快樂的啟蒙教育”的辦園理念，制訂了幼兒園中長期發展規劃，在廣泛聽取和征求教職工意見的基礎上完善了各項管理制度，將發展目標分解到部門負責人、教師，放手讓大家去干，我的任務是幫助拿主意、提建議、鼓勵和表揚。對問題不急于表態，而是充滿期待和信任地問：“你認為怎樣做好？”自己想出的辦法比我的表態更讓教師們滿意。少了一些管理痕跡，多了一些信任、支持、協調和服務，增強了團隊合作意識，為教師的成功提供了保障和基礎。我和教師們一起分享著幸福和成功：年度工作考核中我園位居城區小學、幼兒園之首，接連評為市級平安校園、縣常規管理示范學校、教科研先進集體。
自問2：作為園長，怎樣在權威和親民之間找到結合點？
曾經有老師對我說：“園長，我們覺得你對老師們太好了，好像還差點魄力！”看來，我在管理中還沒找到剛性管理和柔性管理的平衡點，連老師們都感到要有約束了。在摸索和實踐中，我終于悟到了：那就是“愛”。愛是每個人都需要的，“嚴愛”和“慈愛”都是老師們能夠接受的。于是，我們制定的制度充滿人文關愛，在管理中倡導愛的教育，營造愛的氛圍，讓每一位教職工在幼兒園里能感覺到被關愛、被關注、被接納，也讓他們懂得和理解違背制度必須接受處罰，這是“嚴愛”，認真做好一件事就會得到認可、表揚和贊美，或許這不是什么實質的獎勵，但滿足每個人被肯定和贊揚的愿望也是一種人文科學的激勵，這是“慈愛”。愛是教育的本質，能讓每一位員工和孩子在一個充滿愛的氛圍里幸福地工作和生活是我倍感幸福的責任。
自問3：作為園長，如何做到與時俱進，成就教師、幼兒和自己共同的幸福人生？
教育和管理只有起點沒有終點，只有更好沒有最好。幼教人成功的秘訣在于：大家辦幼教，即是與喜愛幼教的人共同為孩子的成長服務。作為幼教人，作為園長，我想我應該把曾經的經歷作為學習的過程，在實踐中不斷提高管理技巧，運用有效的管理策略，為教師們創設一個自主寬松、民主開放、幸福和諧的工作環境，提升教師的專業素質，激發教師的專業潛能，用愛與責任成就著教師、幼兒和我共同的幸福人生。
2011年，xx法律工作要繼續按照公司領導的安排和公司確定的經營目標和工作思路，以“圍繞一個中心，落實四個到位，爭取兩個提升”為指導思想，以推進合規管理，防范、化解法律風險為主線，充分發揮職能作用，為企業經營發展提供高效的法律服務和有力的法律支持。
一、加強法律意識建設，提高依法管理水平，2011年，建議在公司范圍內開展以合同管理為中心的普法教育及培訓工作，要以合同管理為主題，密切結合本公司經營管理實際，務實、有效的組織開展，通過活動，在整體上提高員工法律意識和法律素質的同時，積極推進合同管理工作，進而從整體上提高員工依法經營意識和執行操作水平，強化全面風險管理，提高風險防控能力。
二、進一步加強和完善法律審查，防范風險，服務基層要堅持法律審查的獨立性，繼續做好對合同的審查工作，加大對臨攤的監管核查力度，特別要加強對平時管理相對薄弱的業務和環節的法律審查及指導，如有必要做好法律意見書，并督促落實。對公司經營活動中遇到的新問題、新業務、及時提供可行的解決方案，保證經營活動的合法性。充分發揮自身專業優勢，通過參與談判、合同文本起草、法律風險提示及法律審查等方式，為經營提供高質量、高效率的法律服務。
三、加強業務合同管理，提高經營合規水平加強對合同文本實施工作的指導管理，進一步規范合同文本的使用，不斷提升合同質量。按照租賃管理等要求，對合同使用中存在的問題認真整改，同時要把合同的檢查作為日常例行工作，并持之以恒，力求關口前移、消除隱患。
四、改進訴訟管理，提高訴訟效益繼續加強訴訟論證，提高訴訟效益，杜絕無效益訴訟。繼續強化案件管理，全力推進未執結案件的執行，為清收工作提供法律支持，力求勝訴案件執行收回等工作有所突破。改進訴訟管理，要對企業經營，特別是合同案件發生條件及其管理中風險預警進行論證、提出可行的處理辦法，為完善合同管理、做好預警反應、及時中止風險提供法律服務。
五、做好自律監管工作，切實防范法律事務工作風險按照法律事務工作自律監管的要求，認真履行自律監管職責，對各公司各部室及分支機構的法律事務工作做好檢查，對各項職責范圍內的業務做好自查。
六、關注業務經營中的熱點、難點問題，開展調查研究調研工作要在往年開展的調研工作基礎上，改進工作方式，提高調研水平，為領導決策和規范業務操作提供法律支持。加強調研的主動性，多深入基層，了解基層單位在業務經營中遇到的困難和存在的風險隱患，扎實掌握第一手資料，在此基礎上嚴密論證，揭示風險隱患，提出可行性建議。注重對業務經營中前瞻性問題的研究，及時識別風險、提示風險和提出對策。
八、從法律角度出發，加強專業技術學習，提高自身工作水平。督促各基層單位法治企、依法行政，從而提高依法管理水平的高度，切實重視法律工作；加強對公司經營中法律工作的指導，明確工作目標；加強學習和培訓，全面提高經營人員素質，著力培養與法律事務有關人員求真務實、踏實嚴謹的工作作風和團結協作的工作氛圍，充分發揮法律事務對經營管理的支持保障功能。
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關鍵詞：以人為本；常規管理；家長管理
學生進入高三，關鍵的一年成長決定著學生未來的發展和人生。通過管理學生日常常規，滲透人生道理，讓學生為走進大學、步入社會、過好人生做充足的準備。
一、以人為本，明確高三目標
羅杰斯的主要觀點是：“以當事人為中心?！蔽业慕逃砟钍且匀藶楸?，以育人為本，以發展人為本，從學生的需要出發，培養學生做最好的自己的意識，通過改變自己、提高自己、完善自己來憧憬未來，樂享人生。
高三第一目標是參加高考，考上大學，這通過分數可以實現。那么學生未來的人生也能通過分數實現嗎？所以第二目標是要讓學生成長，學會做人，明白在未來的工作、生活、發展中要具備哪些品質，何種能力，用怎樣的理念去度過一生。
二、日常管理措施
1.點燃學生希望，樹立高考意識
上學期期末學生成績較低，開學初學生日常學習生活的方方面面，都沒有進入高考備考狀態。
歸根究底，學生看不到高考希望，沒有學習動力。大約一周的時間，我不斷給他們展示各個大學的圖片。終于有一次，學生問我：“大學都這樣嗎？”我說：“啊，想上大學了？”他們說：“想?！蔽艺f：“聲音太小聽不見?！薄跋耄 蔽艺f：“聽不見?！狈磸蛶状?，最后他們喊著說：“想！”我說：“好，只要你們想，你們一定能。從現在開始踏踏實實去做，一點一點進步。一切都來得及?！痹趯W生信心不足時點燃他們心里的希望。
2.利用板報墻板強化高考意識
（1）讓學生明確高考目的，通過高考我們能得到什么
把學生心目中的高考制成手抄報，在班級板報墻報展示。有的同學說：“高考是一個實現人生的勝利杠桿，此時是你撬動它的最佳時機，并且以后你的人生將呈弧線上升?！庇械耐瑢W說：“高考中沒有失敗，它帶給一個人的深刻思考、經歷和感受都是不可多得的財富?！?/p>
我補充說：“高考不僅僅是考試，是經歷，是體驗，是成長，是人生的新起點。因為備戰高考的過程，就是磨煉意志、養成良好學習習慣的過程，更是提升我們自己各種能力，鍛煉我們的自制力，抵制誘惑力，培養我們責任感的過程?！?/p>
（2）我為學生畫板報，激勵學生
開學初畫的板報主題是“2013―2014我們在一起”。
3.抓常規管理小事，磨煉品質大事
常規問題，工作要做細做透。管理日常小事，讓學生明白人生大道理。例如遲到問題，具備時間觀念，守時是一種美德，也是
未來生活工作必備的素質。例如值日，責任感的培養。例如排座位，有的同學說周圍環境不好，我說：“別人是你的環境，你更是別人的環境。先做好自己，為別人營造一個積極向上的環境?！?/p>
4.走進學生心里，從周記開始
萬瑋老師在《班主任兵法2實戰篇》中寫到“周記是一個利器”，反復提到了學生寫周記，教師回復周記，是與學生交流思想的平臺和一周教育工作的補充。結合學生的實際情況，我讓學生寫周記。通過周記了解學生的所思所想，為學生的問題及時答疑解惑，進行相應的心理疏導。
例如，一個學生寫到：“我進入高三了，好好準備一下吧，都說高考是人生必經之路，我要是不走一遍有點虧?。 蔽一貜停骸耙趺醋哌@高考之路，是做路人甲、游客還是主宰者都由你決定。然，決定不僅僅是一個想法，更是一種行動，一種態度，一種舍我其誰的勇氣！君自思量！”
5.飽讀詩書，提高修養
（1）“腹有詩書氣自華”
讓學生每人買一本勵志類書籍，先自己看，然后大家分享著讀，并開系列讀書心得體會主題班會。
（2）播放勵志類影片
《當幸福來敲門》《鷹之重生》等，寓教于樂，洗滌心靈。
（3）講故事
學生聽故事，體驗人生。
6.密切聯系家長，共同助力學生
（1）用好信
（2）調查問卷
為家長設計調查問卷，征求家長對學校教育教學、學生管理的意見和建議，了解學生在家的情況，建立學生和家長之間的互動平臺。
7.用好班委會，定期召開班干部會議
美國著名心理學家羅杰斯曾提出：教育過程是具有生活意義的師生共同的成長歷程，是師生共同走向機能充分發揮的過程。我是很大的受益者，我自己也有很多變化，可以說看似教育的是他人，成長的卻是自己。而我將在未來的教育教學中，依然堅持以學生為本的理念，通過各種方式方法助燃希望，引領學生學會感知幸福，學會集聚正能量，傳遞正能量，度過美好的一生。
參考文獻：
深化后續審計的幾點思考
(一)全面掌握原審計發現問題的性質和風險特征是做好后續審計的前提。后續審計的審計樣本是原審計發現問題，其針對性較強，因此后續審計工作首先是要做到對原底稿描述的問題理解透徹。1．全面收集，分類建賬。為全面掌握原審計項目發現問題的基本情況，應及時建立動態管理的匯總臺賬和后續審計信息資料庫，全面收集以前年度審計項目資料，按問題分類建賬，并與審計在線作業系統進行信息對接，確保審計信息的完整統一。2．梳理分析，增強針對性。全面梳理分析審計發現問題的風險狀況，在確定問題風險程度的基礎上增加風險類型的維度分析，將風險類型分為信用風險、市場風險和操作風險，對每個問題進行重新分析和標注風險類型，以便分類整改，進一步增強后續審計的針對性。3．明確程序，確保質量。結合被審計行反饋的整改情況，按照《整改管理辦法》確定的“三個到位”整改標準，分類制定后續審計驗證操作表，明確整改驗證依據、確認條件、取證范圍、認定方法和程序等，以便審計人員統一操作、統一標準、統一證據、統一定性，提高審計的規范性，確保審計質量。4．再次確認，確定重點。對選取的后續審計問題清單進行再次確認調整和分類，進一步吃透原問題所揭示的風險狀況，確定審計重點。
(二)充分了解被審計行整改工作狀況和整改措施效果是做好后續審計的基礎。充分了解被審計行已經采取的整改措施和效果是后續審計的起點。為全面掌握被審計行整改進度與整改的具體情況，審計機構應做到:1．定期反饋，動態跟蹤。定期向被審計行發送《審計建議落實情況反饋表》，主要是從具體問題整改、完善手續、完善制度流程和責任追究等四個方面動態跟蹤被審計行整改工作狀況，全面了解整改措施效果，為后續審計的審前分析和現場驗證提供有效的基礎資料，并且從中發現被審計行整改工作的特點和薄弱環節，確定后續審計工作重點。2．全程參與，督辦整改。加強與被審計行的溝通，及時了解整改工作狀況，掌握整改工作中存在的問題和困難，共同研究解決辦法，全程參與被審計行整改工作，做到整改督辦到位，整改及時有效。
(三)根據后續審計目標采取有針對性的審計方法是做好后續審計的關鍵。與其他審計不同，后續審計有其自身的審計規律和審計方法，核心是驗證和評價，圍繞這個核心，后續審計應采取以下審計方法:1．綜合評價，全面分析。一是調閱被審計行的整改報告、整改臺賬和內控自評價報告等資料，了解管理單位、問題單位的總體整改情況，從整改履職、整改機制、整改措施、整改效果四個方面進行深入分析，綜合評價整改有效性。二是通過對各層級單位負責人、內控部門負責人和主要業務部門負責人發放審計問卷，查看被審計行對問題整改的認知度，判斷整改的真實性。三是確定非現場審計人員，向其提出非現場審計需求，通過審計監控系統對被審計單位的管理、經營、風險及問題整改等情況進行多維度分析。2．現場驗證，深入核查。一是重點核查問題事項的糾正情況，特別關注是否有弄虛作假或采取違規方式整改的問題，并對部分整改和未整改的問題從主觀和客觀上認真分析原因。二是核查風險控制措施情況，特別關注同機構、同業務、同環節、同類別的問題在被揭示后是否多次重復發生。三是核查責任追究情況，特別關注是否存在責任人處理后移、下沉。3．分析數據，鎖定線索。在現場審計階段，成立數據分析審計小組，針對原重大和普遍性問題，特別是涉及到海量數據業務，要充分利用審計監控系統，分析提取電子數據，鎖定審計線索，確定審計重點，并及時下發各審計小組現場核查。4．深查細究，提升成果。對于重大風險事項及重要關注事項，在現場審計時要認真查深查透，對于制約整改效率的問題在現場要進行認真分析。
(四)科學、客觀認定整改結果，促進整改效果，提高內控水平，是做好后續審計的目的。后續審計是通過客觀公正、實事求是地評價被審計行的整改工作，來促進被審計行提高內控水平。為做到這一點，后續審計要著重做好以下兩個方面的工作:1．對照標準，客觀認定。對每個問題都嚴格按照糾正是否到位、風險控制是否到位和責任追究是否到位的標準逐一驗證，認定整改結果。對認定標準理解不一致的，雙方要進行具體分析，客觀認定，取得一致意見。2．把握原則，真實反映。一是后續審計對已完成了具體整改工作或已窮盡辦法整改的問題認定為已整改，但風險尚未根本化解的問題，審計組應對該類問題出具事實確認書，要求被審行合規部門要持續跟蹤，督促相關經營行持續整改，直至風險完全化解。二是通過問卷調查，了解被審行業務主管部門整改履職情況，并根據調查結果，對整改履職不到位的主辦部門應出具審計底稿或事實確認書，要求強化部門整改職責，進一步搞好條線問題整改。
深化后續審計的幾點建議
(一)建立內審機構與被審行之間信息聯網機制
針對審計部門檢查發現問題以及整改情況，被審行合規部門及時在內控合規管理信息系統進行更新錄入，審計部門則針對審計發現問題在審計在線作業系統進行底稿錄入，整改反饋情況則在后續審計開展時對選定的樣本才進行錄入。為了全面及時了解被審行的整改情況和掌握整改動態，建議對審計部門的審計在線作業系統與合規部門的內控合規管理信息系統進行聯網，相關信息共享，同時也避免工作重復。
(二)建立對外部監管機構檢查問題后續審計機制
目前審計局只對本條線開展的審計項目進行后續審計，外部監管機構檢查發現問題的整改措施和效果則由被檢查行自行認定和評價。為充分了解被審行的經營管理水平，全面掌握被審行整改情況，建議將外部監管機構檢查問題納入后續審計，便于對整改情況進行全面評價。
(三)完善后續審計屬地管理機制
2012年總行審計局對各分行統一組織開展的審計項目中，有部分項目是異地交叉審計，這些項目結束后審計意見書和底稿等審計資料沒有抄送管轄分局。為了利于開展后續審計，建議將審計意見書和底稿等審計資料在項目結束后抄告管轄分局。
為進一步貫徹落實《教育部辦公廳關于加強中小學生手機管理工作的通知》（教基廳函〔2021〕3 號）《省教育廳辦公室關于轉發教育部辦公廳加強中小學手機管理工作的通知》（蘇教辦基函〔2021〕8 號）的相關要求，加強蘇州市中小學手機管理工作，制定如下實施方案。
一、提高思想認識，深刻把握重要意義
各地各校要提高政治站位，從為黨育人、為國育才、為群眾辦實事的高度，充分認識加強中小學生手機管理的重要性。各區教育行政部門要加強指導，各中小學要嚴格按照教育部及省廳的相關要求，做到“六個明確”，按照“一校一案”的原則，在廣泛征求意見建議的基礎上，制定符合學生身心發展特點、學習生活實際的手機管理實施方案，切實加強學生手機規范管理，有效預防電子產品對青少年身心健康的負面影響，引導學生正確、合理使用手機。
二、強化宣傳教育，凝聚手機管理合力
各中小學要通過國旗下講話、班團隊會、心理輔導等多種形式加強教育引導，堅持“管”“教”結合，幫助學生提高信息素養和手機自我管理能力。通過致信、座談、家訪等方式，做好家校溝通工作，將手機管理的有關要求告知學生家長，講清過度使用手機的危害性和加強管理的必要性，明確家長對孩子使用手機監督管理的教育職責，形成家校協同育人合力。
三、細化管理辦法，健全完善制度機制
各中小學要明確手機管理的具體要求、具體辦法和保障措施。明確手機有限帶入校園，原則上學生不得將個人手機帶入校園，確有將手機帶入校園需求的，須經申請，進校后由學校統一保管，禁止帶入課堂。各中小學要創造條件，提供必要的手機統一保管場所、方式、責任人。通過學校公用電話、辦公室電話、班主任熱線等途徑，有效解決學生與家長通話需求。加強課堂教學和作業的設計、布置、批改、講評等常規管理，不得用手機布置作業或要求學生利用手機完成作業。
四、堅持“五育”并舉，創設有利環境氛圍
各中小學要堅持“五育”并舉，全面發展素質教育，豐富學生學習生活，為手機遠離校園、學生遠離手機創設有利的環境。各地各校要廣泛開展社會實踐、社團活動、志愿服務等活動，組織科技、文藝、體育等各類活動，挖掘學生個人特長，培養學生興趣愛好。指導家庭細致規劃環境布置，引導孩子養成閱讀、藝術、運動、實驗等多方面的興趣，鼓勵孩子參加勞動，引導孩子“走下網絡”，防止孩子形成手機依賴。
五、深化監督檢查，確保工作落實到位
教育行政部門要將手機管理情況納入日常監督范圍，把監督結果作為評價教師工作和班級管理工作成效的重要內容。定期開展調研和督導，督促學校全面落實學生手機管理規定，及時解決手機管理中存在的問題，確保工作常態開展、要求落實到位，合力營造和諧、穩定、健康的校園環境，促進學生健康成長。
