時間：2023-06-05 09:58:34
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇公司財務制度，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
第一章 總則
第一條 為了加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）財務管理和會計監督，規范財務行為，適應社會主義市場經濟和建立現代企業制度的需要，根據《中華人民共和國會計法》，《企業財務通則》，《企業會計準則》，《公司法》，以及有關法規、政策、制度,結合本集團的實際情況,制定本制度。
第二條 本制度適用于集團公司，各全資子公司（含事
業性質、企業化管理單位）和控股子公司（以下簡稱所屬企業）。
第三條 集團公司和所屬企業是獨立法人，依法享有民
事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業法人資格，不得自立銀行帳號。
第四條 集團公司對國家授權經營的國有資產負有保
值增值責任，集團公司對各所屬企業所占用的國有資產實行占有責任制。各所屬企業必須設立會計機構，根據內部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業所發生的各項經濟業務，并實行有效的會計監督。
第五條 各所屬企業應加強經營管理，努力降低成本、
費用，確保企業財產的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條 各所屬企業的財務部門和財務人員必須自覺
地接受集團公司財務監督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經集團批準不得銷毀；對企業的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環。
第七條 集團公司對各所屬企業的管理以產權為紐帶，
享有投資收益權。
第八條 各所屬企業不得以其資產對非控股子公司或
集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經集團公司批準。
第二章 集團公司財務管理機構及職責
第九條 集團公司設計劃財務部，對所屬各企業及參股
公司占有的集團資產實行統一管理。
一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規章制度，并負責實施。
二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業財會業務進行指導、檢查、考核。對發現違反財務會計制度有關規定的應予以糾正。
三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監督；負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業投資收益分配工作，并對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團決策層提供建議；建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。
五、負責集團授權經營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產增值指標并按期考核；對授權范圍內的國有資產進行清產核資、產權登記、產權界定。
六、對所屬企業財務管理實行財務主管委派制，制定管理規定并負責實施。
七、根據集團經營戰略，協調各所屬企業之間的資金分配和資金調撥，根據集團發展需要，策劃集團融資方案并實施。
八、了解各所屬企業重大經營決策，提出財務風險防范措施，向集團提出建議。
九、制定集團公司內部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內部之間的結算價格，調解因價格而引起的集團公司內部經濟糾紛。
十、如實反映集團公司的財務狀況和經營成果。按照有關規定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。
第三章 所屬企業財務機構職責
第十條 貫徹執行國家的財務會計政策法規，執行集團
公司的有關規定，制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監督。
一、做好各項財務管理基礎工作，健全內部會計管理制度。各企業應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產清查等方面的規章制度，健全內部經濟責任制，建立科學規范的內部經營考核體系。
二、集團所屬各企業實行預算管理。
(1)每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。
(2)2月中旬上報正式預算案。
(3)各企業財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。
(4)上報集團的預算案應由企業總經理或單位負責人簽字同意。
三、所屬企業應真實地記錄和反映本公司的經濟活動
和財務狀況，準確核算本公司經營成果，及時向集團公司上報月（季）度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據集團要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進行審計。
四、對外的長期投資項目，資產轉讓、兼并、破產、拍
賣，必須經集團公司批準方可處置。
五、擁有被投資企業20%以上權益的所屬企業，對其
長期投資必須采用權益法核算并編制合并會計報表。
六、固定資產增加、報廢、調出或處置必須報集團公司
批準。
七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批
準，企業不得隨意核銷。各企業壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關于應收帳款的管理規定》辦理。
八、每年進行一次財產清查盤點，對各項資產的盤盈盤
虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。
九、各企業在年度終了進行利潤分配時，須統一按照稅
后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業，在征得董事會同意后可以不再計提。
十、各企業應嚴格執行集團頒布的財務指令、通知等文
件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起5天內向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到文件后5個工作日內予以答復。
第四章 附 則
第十一條 本制度由集團計劃財務部負責解釋。
第十二條 本制度自通過之日起執行。
財務管理制度
第一章 總則
第一條 為了加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）財務管理和會計監督，規范財務行為，適應社會主義市場經濟和建立現代企業制度的需要，根據《中華人民共和國會計法》，《企業財務通則》，《企業會計準則》，《公司法》，以及有關法規、政策、制度,結合本集團的實際情況,制定本制度。
第二條 本制度適用于集團公司，各全資子公司（含事
業性質、企業化管理單位）和控股子公司（以下簡稱所屬企業）。
第三條 集團公司和所屬企業是獨立法人，依法享有民
事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業法人資格，不得自立銀行帳號。
第四條 集團公司對國家授權經營的國有資產負有保
值增值責任，集團公司對各所屬企業所占用的國有資產實行占有責任制。各所屬企業必須設立會計機構，根據內部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業所發生的各項經濟業務，并實行有效的會計監督。
第五條 各所屬企業應加強經營管理，努力降低成本、
費用，確保企業財產的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條 各所屬企業的財務部門和財務人員必須自覺
地接受集團公司財務監督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經集團批準不得銷毀；對企業的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環。
第七條 集團公司對各所屬企業的管理以產權為紐帶，
享有投資收益權。
第八條 各所屬企業不得以其資產對非控股子公司或
集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經集團公司批準。
第二章 集團公司財務管理機構及職責
第九條 集團公司設計劃財務部，對所屬各企業及參股
公司占有的集團資產實行統一管理。
一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規章制度，并負責實施。
二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業財會業務進行指導、檢查、考核。對發現違反財務會計制度有關規定的應予以糾正。
三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監督；負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業投資收益分配工作，并對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團決策層提供建議；建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。
五、負責集團授權經營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產增值指標并按期考核；對授權范圍內的國有資產進行清產核資、產權登記、產權界定。
六、對所屬企業財務管理實行財務主管委派制，制定管理規定并負責實施。
七、根據集團經營戰略，協調各所屬企業之間的資金分配和資金調撥，根據集團發展需要，策劃集團融資方案并實施。
八、了解各所屬企業重大經營決策，提出財務風險防范措施，向集團提出建議。
九、制定集團公司內部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內部之間的結算價格，調解因價格而引起的集團公司內部經濟糾紛。
十、如實反映集團公司的財務狀況和經營成果。按照有關規定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。
第三章 所屬企業財務機構職責
第十條 貫徹執行國家的財務會計政策法規，執行集團
公司的有關規定，制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監督。
一、做好各項財務管理基礎工作，健全內部會計管理制度。各企業應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產清查等方面的規章制度，健全內部經濟責任制，建立科學規范的內部經營考核體系。
二、集團所屬各企業實行預算管理。
(1)每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。
(2)2月中旬上報正式預算案。
(3)各企業財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。
(4)上報集團的預算案應由企業總經理或單位負責人簽字同意。
三、所屬企業應真實地記錄和反映本公司的經濟活動
和財務狀況，準確核算本公司經營成果，及時向集團公司上報月（季）度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據集團要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進行審計。
四、對外的長期投資項目，資產轉讓、兼并、破產、拍
賣，必須經集團公司批準方可處置。
五、擁有被投資企業20%以上權益的所屬企業，對其
長期投資必須采用權益法核算并編制合并會計報表。
六、固定資產增加、報廢、調出或處置必須報集團公司
批準。
七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批
準，企業不得隨意核銷。各企業壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關于應收帳款的管理規定》辦理。
八、每年進行一次財產清查盤點，對各項資產的盤盈盤
虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。
九、各企業在年度終了進行利潤分配時，須統一按照稅
后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業，在征得董事會同意后可以不再計提。
十、各企業應嚴格執行集團頒布的財務指令、通知等文
件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起5天內向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到文件后5個工作日內予以答復。
第四章 附 則
關鍵詞：集團公司；財務制度；執行
一、集團公司財務管理制度的概述
集團公司是隨著我國市場經濟的不斷發展而逐步建立起的大型企業集團，是適應經濟全球化而出現的企業組織形式的創新，擔負著在市場經濟下優化資源配置、促進經濟發展、穩定經濟運行的重要作用。
一般而言，集團公司是有若干個大型企業組建而成的。這些企業之間通常是以資產、資本、產品、技術等為紐帶連接在一起。集團企業之間的聯合是經濟利益的聯合，又是加強企業競爭力的一種重要方式。它的特征決定了集團企業比一般的企業具有規模更大，結構復雜、經營范圍更加廣泛等特點，由此也決定了集團公司的管理制度需要具備更高的要求。財務制度是企業管理制度的核心。財務制度執行的好壞直接關系到集團公司的正常運轉。因此，集團企業財務制度的建設和執行，對保證集團公司的長遠發展具有重要的意義。
目前，我國集團公司的財務制度基本采用以下三種模式：集權式、分權式以及集團總部指導下的分權模式。這三種模式下的集團公司財務制度的主要特點是：集團公司是集團財務制度的制定者和財務管理模式的選擇者。下屬的公司在總部集團的指導下執行集團公司的財務制度；集團公司選擇和制定財務制度是以集團公司整體的戰略利益為出發點，以提高集團企業整體的核心競爭力為目標的；所屬子公司的財務目標是在總目標的指導下的一種選擇。和一般的企業相比，集團公司的財務制度除了設計財務制度的內容，還涉及到集團內部財務分配的問題。雖然目前我國集團企業的財務制度在集團企業的發展中發揮了重要的作用。但從總體上來看，依然還存在著很多問題。
二、當前我國集團公司財務制度存在的主要問題
(一)財務管理模式和財務體制管理制度僵化
一般而言，集團財務模式主要有三種模式：一是“集權式”財務管理模式。它的主要特點是財務管理決策權高度集中于母公司，母公司對子公司進行嚴格控制和統一管理。這種模式的優點是加強了集團總公司的財務控制能力，有利于集團財務制度在各個子公司得到落實。但這種管理模式也有缺點，就是太過于集權，使得個各子公司失去了執行財務制度的靈活性和積極性。集團公司的各個子公司各有特點，有自己的特殊財務要求，集權下就難以滿足這種特殊性的要求。二是采用“分權式”財務管理模式，其特點是子公司擁有充分的決策權，母公司對子公司的管理以間接管理為主。最后一種是采用“集團總部指導下的分散管理模式”，其主要特點是強調分權基礎上的集權。從母公司到子公司、控股公司自上而下分享多層決策權。目前，我國集團企業的財務管理模式都是采用這三種模式中的一種。這是不科學、不合理的。因為綜合分析一下這三種財務管理的模式都各有優缺點，單獨采用任何一種財務管理模式都避免不了其固有的缺陷。因此，建議集團企業應在遵循現有的財務管理模式的特點的基礎上，結合企業自身的具體特點而采用相應的財務管理模式。
(二)財務機構設置的單一化和簡單化
財務組織機構設置的合理與否直接關系到集團財務制度的執行狀況。目前，我國大部分集團財務機構的設置還是趨于簡單化，還是會計部門和財務部門不分家的現象比較嚴重。很多企業只設置一套班子，會計工作和財務管理工作混同在一起。這樣不利于集團公司財務制度的有效執行。因為會計工作和財務管理工作的內容和性質是有差別的，是不完全一樣的，把二者混同起來容易造成管理制度的混亂。
(三)集團財務內部控制制度弱化
集團企業的內部財務控制機制不完善，缺乏健全有效的內部財務控制制度。表現在：一是資金的籌措和管理上存在漏洞。資金籌資渠道單一，大部分集團公司往往依靠單一的銀行借款，尚未形成有效地多渠道籌資開源。同時對籌措的資金投資的管理體制比較僵化，缺乏投資的戰略性和科學性論證，導致投資的無效益和投資責任的模糊。二是缺乏財務制度的約束監控機制。集團公司存在大量的無效投資、無效浪費等現象得不到及時的制止，企業的財務管理機構職能不健全，缺乏相應的規章制度和約束積極機制，無法滿足集團公司規模日益擴大的管理要求。
(四)缺乏有效地內部監督和審計制度
目前，我國集團公司財務制度方面的內部控制制度不健全，相應的內部審計和監督的職能就沒有得到充分發揮。很多集團公司沒有設立獨立的內部審計部門，而有的企業即使設立相應的內部審計部門，但大多數企業的內部審計形同虛設，并沒有真正發揮內部審計的職能，執行力度差。內部審計是內部控制制度的重要組成部分，對于保證企業各項財務制度的有效執行具有重要的作用。我國集團公司內部審計部門執行力度差，從側面反映了當前我國集團公司在財務執行制度上還存在著很大的改進余地。
三、改進集團公司財務制度有效執行的相關措施
隨著我國市場經濟的不斷發展，企業生產經營活動的社會化程度和現代化水平的不斷提高，企業的財務活動越來越趨于復雜。因而對企業財務管理的要求也越來越高，作為一個大型的企業集團，在當前市場經濟的激烈競爭中，盡快完善企業各項管理和約束機制特別是企業財務管理制度，是企業振興和發展的必然之舉。可以從以下幾個方面努力，來使集團財務制度得到有效執行：
(一)建立有效地集團財務管理制度
集團公司的財務制度系統是在集團企業統一籌劃、監控之下的運行系統。它通過建立統一有序的運行機制、多元的激勵機制和科學的約束機制，對所屬企業財務活動實施全面、同意、搞笑的管理和監控，充分發揮集團資金的整體優勢，使企業真正實現規模經營和規模效應。在實現集團財務目標的過程中，選擇適當的集團財務管理模式具有重要意義。應該根據我國集團公司的具體情況，結合當前的宏觀政策和形式要求，針對現代企業集團化、跨地區經營的特點，建議我國集團公司財務管理模式采取“集權為主，有效分權控制”的模式，這樣可以充分吸取集權和分權管理的特點。
(二)建立完善的財務組織結構制度，實現會計和財務的分離
建議集團公司根據集團公司的財務特點和財務制度的要求，建麗財務管理、會計核算分管體制把會計工作和財務工作的內容分開管理。會計核算部門可以重點實現財務組織中關于會計要素的計量和確認工作，做好財務工作的基礎內容，為財務管理工作提供及時、可靠、真實的會計信息和決策依據，如記賬、算賬等工作。而財務部門可以重點關注企業以資金運動為核心的資金管理內容，包括資金的籌集、結算、分配以及多余資金的使用、財務風險的預測和防范等。會計工作和財務工作分開管理可以有效實現各部門責任，有利于考核各部門工作的成效，有利于實現財務組織機構高效運轉。
(三)建立集團公司的財務內部控制制度，完善集團公司的財務考核和財務激勵制度
加強企業集團財務內部控制制度建設是保障集團公司各項財務制度有效執行的重要舉措，也是集團公司實現資本、資源整合，加強企業集團財務一體化管理的必然要求。
同時要發揮集團公司內部財務考核和財務激勵的作用，集團公司應定期對各分支機構進行財務考核，通過定期對各分支機構和子公司的財務考核，全面評價各分支機構的財務管理制度的執行情況和經營情況。對嚴格執行財務管理制度、經營狀況好的分支機構，集團總部應對分支結構的經營者和員工的工資、福利、獎金等，給予適當的激勵；對財務制度執行不好的子公司實行懲罰機制，以便通過發揮財務考核、財務獎懲機制的作用，調動人力資源創造經濟效益的積極性，推動集團公司健康發展。
(四)加強集團公司內部的審計和監督
集團公司內部審計制度是整個集團財務控制體系中重要的一環，是集團財務內部控制制度的重要組成部分，也是保證集團公司整體財務目標實現的重要舉措。集團公司首先應根據下屬的子公司的實際情況和經營特點，制定統一的、操作性強的財務會計制度，規范子公司重要財務決策的審批程序和賬務處理程序，在此基礎上要嚴格執行內部審計制度，企業集團吆加強對子公司的財務審計、內部審計，形成集團內部自上而下的監督約束。總公司可以利用先進的信息管理系統，將下屬公司的財務信息集中管理，隨時隨地掌握各自總死的經營情況，及時發現子公司存在的問題，以保證集團公司及時獲取準確的財務信息，提高決策的科學性。
參考文獻：
[1]羅文潔.我國現代企業集團財務管理模式創新探索[J].學術論壇，2007.1.
[2]郭景先，楊化峰.探析我國企業集團財務管理體制存在的問題及其對策[J].工業技術經濟，2007.4.
[3]孫志媛.我國企業集團財務管理模式的現實選擇[J].遼寧稅務高等專科學校學報，2007.2.
[4]李祥富.企業集團財務管理的模式及其改善[J].財會研究，2006.7.
筆者認為集團母子公司財務控制系統是由財務人員控制系統、財務制度控制系統、財務目標控制系統和財務信息控制系統等構建成的有機整體。
一、財務人員控制系統
提高集團母子公司財務控制效率的有效途徑是通過對子公司財務人員的控制，加強財務監控，母公司對子公司財務人員的控制通常可采取三種方式：
(一)委派制。子公司的財務負責人由母公司直接委派，子公司的財務人員列為母公司財務部門的編制人員，子公司的財務機構作為母公司財務部門的派出機構，負責子公司的財務管理工作，參與子公司的經營決策，嚴格執行母公司財務制度，并接受母公司的考評。
(二)指導制。子公司的財務負責人由子公司總經理提名，由子公司董事會聘任或解聘。母公司只能通過子公司股東會、董事會影響子公司財務負責人的產生。同時，母公司財務部門只能對子公司財務部門進行業務上的指導，無權對子公司財務部門命令。
(三)監督制。子公司在決定自身財務部門的設置上有很大的自，母公司基本不干預。但母公司向子公司派出財務總監或財務監事，負責監督子公司的財務活動。
上述三種方式具有共同點，即母公司都必須向子公司委派財務負責人，我們稱之為財務總監制度。財務總監有兩種職權：享有對子公司財務計劃制訂的參與權，財務計劃執行的監督權；對重大財務事項，財務總監與總經理或董事長共享簽字權，并承擔保證財務信息真實可靠等責任。
二、財務制度控制系統
以財務權力和責任為核心的內部財務制度是集團公司開展財務活動的行為準則，也是集團公司實行科學財務管理的前提條件。
關于財務制度的基礎構成，此處不再詳細闡述，需要注意的是：
集團公司內部各層次的財務制度均應重點突出公司權力機構(股東會)、決策機構(董事會)、執行機構(經理層)和財務管理部門四層次的財務權限和責任，包括他們各自在籌資決策、投資決策、收益分配決策等各項財務活動中的權限和責任，以實現企業內部管理制度化和程序化。
三、財務目標控制系統
為實現集團公司整體的財務目標，必須建立自上而下的財務目標控制系統，包括：
(一)財務目標評價系統
財務目標評價系統，是以母公司財務目標為基礎制定的母子公司財務評價體系。圍繞集團公司股東財富最大化的理財目標，應建立以評價獲利能力為主體，評價償債能力、資產營運效率和發展能力為輔助的財務目標評價系統。集團母公司的財務目標確定后，便可按照目標管理的辦法，將總體目標層層分解到各子公司，實行層層目標控制，以確保集團公司整體目標的實現。
(二)資金控制系統
包括現金控制系統、籌資控制系統和投資控制系統等內容。
1.現金控制系統。對大中型企業集團而言，設立內部銀行是集團母子公司實施現金控制的有效手段。內部銀行是集團公司借用商業銀行的結算、信貸和利率等杠桿而設立的集團母公司財務部門的內部資金管理機構。它是內部結算中心、內部信貸中心、內部資金調劑中心、內部信息反饋中心的復合體。通過其自身的業務活動向有關方面提供可靠的財務信息。在內部銀行制度下，每個受控的子公司都在內部銀行開設賬戶，其生產經營活動中的一切交易，通過內部銀行辦理結算，以監督資金流向。各子公司只保留一個費用支付賬戶；內部銀行根據母公司為各子公司核定的資金額度，結合實際需要發放貸款，并對各單位定額內和超定額使用資金實行差別利率計算利息；母子公司間的資金余缺統一由內部銀行進行有償調劑和調度，把閑置現金余額降到最低限度。
2.籌資控制系統。在集權管理模式下，母公司和各子公司的對外籌資，由內部銀行統一對外籌措，各子公司無權對外籌資；在分權管理模式下，子公司可在授權范圍內對外籌資，但必須把籌集的資金統一存人內部銀行。籌資控制系統的重點是借款控制，包括借款審批程序控制、借款總量控制和負債比率控制。
3.投資控制系統。在不同管理模式下的投資控制系統與借款控制系統基本相同，所不同的是它包含的內容除了投資項目審批程序控制和投資總量控制外，還包括投資方向控制和投資風險控制。
(三)收益控制系統
集團公司收益是指集團公司整體的會計利潤，它是母公司和各子公司收入與成本配比的結果。集團母子公司的收益控制，主要是通過制定統一的會計政策和實施盈余管理策略來實現。
1.統一會計政策
為保證收益質量，集團公司不僅要選用恰當的會計政策，而且要求母公司與各層次子公司所選用的會計政策應該達到一致。
2.盈余管理策略
盈余管理是選擇使會計收益達到某種結果的會計政策。盈余管理有別于利潤操縱，它是企業為實現理財目標而采用的管理策略。在法律制度允許范圍內，集團公司股東和經營者對財務報告收益在一定程序上進行控制，其主要手段是選用適當的會計政策，通過對企業生產經營活動的調控和關聯交易等方式，目的是通過節稅等形式實現集團公司整體收益的最大化。
四、財務信息控制系統
集團母子公司間財務信息是否暢通，關系到整個財務控制系統的運行效率。有效的財務信息控制系統應包括下列內容：
(一)財務信息報告制度
母公司應制定子公司的財務報告制度，包括事前報告制度和事后報告制度。各子公司在進行重大經營決策前，必須事前向母公司報告。
(二)內部審計制度
集團母公司應設立內部審計部門，加強對子公司的財務審計、年度審計和子公司經營者的離任審計。一旦發現問題及時報告，及時糾正，并對責任人加以處罰，以形成集團公司內部自上而下的監督制約機制。
(三)財務網絡電算化
關鍵詞:財務管理 制度執行 子公司
近幾年集團文化產業有了快速擴張，發展步伐明顯加快，印務公司也與外地媒體、民營資本投資設立子公司。隨著二級子公司的逐步建立、跨地區發展以及當地民營企業及個人資本的參與，如何有效地加強子公司財務管理，便擺在了管理層的面前，它也是子公司發展道路上的一個關鍵點。為加強集團公司財務管理與會計核算工作，發揮各級財務機構的作用，筆者認為集團應理順財務管理關系，根據股權關系進行垂直管理，自上而下層層監控，自下而上層層反映匯報，形成體系化的財務管理格局；集團應采取分級管理與核算，形成集團公司內部一級對一級負責的格局。
印務公司作為集團的全資子公司，下轄的子公司與印務公司的主營業務相同，從某種意義上來說，印務公司可以稱之為印刷小集團。根據印務公司的這種業務趨同，依托集團財務的原有資源及制度，強化母子公司統一的財務管理體制，充分發揮財務資源的整體優勢，發揮各級財務機構的作用，形成體系化的財務管理格局，可有效防范財務風險，確保公司資本的保值增值。
以下就從印務公司的角度談談如何運用多種手段，細化對下屬子公司的財務管理。
一、轉變財務人員管理理念，促使財務部門職能轉型
(一)對財務人員進行集中統一管理，實行嚴格的資格審查和完備的人員備案制度
在人員管理上，要引入競爭機制，母公司財務主管參與子公司財務人員的年度考核，其考核結果直接與其工資獎金相掛鉤，母公司財務主管同時對子公司財務人員的聘用和解聘有發言權，宏觀協調子公司的財務構架。
(二)由母公司財務部門針對性的制訂子公司財務人員的培訓計劃
各子公司財會人員參差不齊的素質已不能適應市場經濟及現代化管理的需要，所以集團對財務人員要定期舉辦培訓班，除了傳承集團文化以外，同時更要加強人員的素質提升。通過培訓不斷提升先進財務管理理念，讓財務人員充分認識到財務管理的豐富內涵，逐步轉變管理理念，充分發揮財務管理在企業管理中的“參謀作用”。
(三)轉變財務僅僅是一個核算部門的角色，要向管理型轉變
長期以來，子公司每月月底把財務報表向母公司一報，年底做好財務報表，這一年的財務工作就算完成了。這種財務管理還停留在傳統的會計核算上，對財務工作只滿足于報帳的要求。遠不能滿足集團發展的要求，實際上財務部門制定的各項財務指標都與集團企業的生存與發展有著直接的關系，要通過財務的努力體現集團的發展，財務不能僅僅停留在核算上，而是通過核算體現出管理職能。
二、強化統一財務管理體制，督促財務制度有效執行
(一)在集團統一財務制度建設
統一資金管理的基礎上，印務公司不僅要加強對子公司的制度建設，對于一些重大事項做出明確規定，如對外投資的審批，對外擔保的限制，購置大額資產的報批、重大合同的備案制等，還要經常檢查子公司對財務制度的執行情況，確保制度的有效執行，防止各種制度成為一紙空文。母公司通過對重大合同簽訂的審核、追蹤，可以對子公司資產的購置、資金的支付進行掌控。
(二)建立信息溝通平臺
通過資源共享互通信息，利用印務母子公司業務的趨同性，由母公司統一設定會計科目、財務報告形式。母公司通過財務系統對子公司經濟活動隨時監控，母公司財務主管可以隨時調用、查詢任何一個子公司的憑證、帳簿、報表等信息，隨時掌控各子公司的經營情況，及時發現存在的問題，事中進行實時監控。
(三)母公司統一制定編制預算流程
各子公司編制適合自己實際經營情況財務預算，上報母公司。從目前的預算編制情況來看，預算編制、執行與考評相脫節，預算編制隨意，事中無人監督，事后無人分析，未實現母公司對子公司整個生產經營活動的動態管理。印務公司應設置考評部門或專門人員，負責各子公司全面預算的編制、匯總、平衡、審定及組織實施與調整。
(四)強化預算監督控制管理
各子公司要重視對預算執行的監督和控制，要按月檢查預算完成情況，分析實際與預算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預算任務的完成。遇重大差異或其他重要情況，應及時上報母公司。各子公司每季度召開一次預算檢查會議，檢查、分析預算執行情況，按季上報預算完成情況季報，每半年和年度要提出檢查總結分析報告，半年時提出下半年預算完成預測及工作措施。
(五)完善各項考核指標體系
建立各項財務指標執行情況的評價體系，使考核和監督體系不斷完善和科學化，實行以發展指標、利潤指標和特殊指標為主的綜合指標考核。完善業績考核體系，實現對子公司財務的目標控制，母公司應建立一套以財務指標為主的業績評價體系，該體系主要包括企業的資產管理效率指標、償債能力指標、盈利能力指標等。母公司根據集團下發的年度考核指標分解，確定每個子公司的年度考核目標。針對各子公司的不同情況，還可以增加一些定量分析和定性分析的輔助指標，同時還要選擇這些指標的標準值作為衡量的依據。通過與標準值的比較，母公司能比較客觀地掌握子公司經營活動的業績和不足，對子公司的財務狀況和經營成果及未來收益有一種比較客觀的評價。母公司還應根據外部環境的變化及時調整財務指標的種類和標準值，以求業績評價體系客觀，標準。把預算和考評有效的結合起來，在預算的執行過程中，必須采取有效的激勵和約束機制，方能保證預算目標的真正落實。
三、建立健全子公司內控制度，內審與外審相輔相成
(一)為有效防范、化解資產損失的風險，就必須建立健全子公司內控制度，加強經營全過程的控制、監督、約束
內部控制作為公司經營活動的自我調節和自我制約的內在機制，應處于公司中樞神經系統的重要位置。健全有效的內部控制，可以利用各部門的制度規劃及有關報告，把子公司各部門及其工作結合在一起，從而使各部門密切配合，充分發揮整體的作用，以順利達到子公司的經營目標。同時，由于嚴密的監督與考核，能真實地反映工作實績，再配合合理的獎懲制度，便能激發員工的工作熱情及潛能，從而促進整個子公司經營效率的提高。通過完善的管理機制，使子公司資產運作的各個環節都做到有章可循、有據可查，全部資產都納入財務部門管理之中。
(二)切實加強對子公司的監管職能
為保證集團制定的各項財務制度和財務預決算計劃等得以貫徹執行，子公司的經營責任考核指標完成是否真實，有否違反財經紀律和財務制度等，必須履行嚴格的財務監督職能。財務部門要定期對各子公司的經濟運行情況進行跟蹤，建立主要經濟指標偏離預警報告制度。
(三)對子公司要進行定期或不定期的審計
通過審計來反映公司存在的缺點或潛在隱患，是監管的必要補充。為獲取真實、可靠的財務信息和規范子公司的財務活動，對子公司進行定期或不定期的審計十分必要。對子公司的審計分為外部審計和內部審計，從加強對子公司財務控制的角度來看，內審工作尤為重要，內部審計工作是保證企業營運效率、財務報告的可靠性、財產的安全完整、相關法規的遵循等而進行的一種管理活動。內部審計通過對企業內部控制的監督，發現內部控制的缺陷或職員舞弊等問題，通過對所發現問題的分析，幫助管理層找到進一步完善內部控制、消除潛在隱患的措施，從而達到保護企業財產的完整、保證財務信息的真實、提高經營效益。外審通過外部的不同審計方式來反映公司存在的缺點或潛在隱患，是內審的補充，與內審相輔相成。
綜上所述，母公司對子公司的控制主要是基于以人為本的基礎上，以統一的財務制度，通過對子公司財務行為的事前、事中、事后行之有效的監督，并且運用預算、考核、審計等輔助手段加強對子公司的財務控制。對子公司的財務管理還有許多我們需要探索的地方，在借鑒集團對子公司的管理模式上，可以利用印務公司與子公司業務的趨同性，發揮集團效應，不斷地完善財務管理模式。
參考文獻:
關鍵詞:礦業 投資 財務管理
礦業投資公司是集礦山投資開發與技術服務為一體的經濟實體，近幾年來，我國經濟高速的發展對礦產品的需求一直保持較大的比例，使礦產品價格持續走高，給礦業投資公司帶來了較高的利潤。但隨著投資熱潮的逐漸退卻，礦業市場下滑趨勢以初現端倪，要在現有的環境下繼續保持盈利，礦業企業就需要從內部財務管理工作入手，保持資本的高效運轉。
一、財務管理在礦業投資公司經營運作中的重要地位
財務管理作為組織企業財務活動、處理財務關系的一項管理工作，是礦業投資公司經營管理的核心內容，在礦業投資公司經營運作中占有重要的地位。
(一)良好的財務管理是礦業投資公司財務決策最優化的保障
財務管理通過對籌資方式的成本分析，幫助企業發現成本最低的籌資方式，并確定最佳資本結構；通過對投資項目盈利能力的預測，計算可供選擇項目的凈現值及投資報酬率，為企業選擇最優的投資方向提供了依據；通過利潤管理，根據企業股權結構及經營資金需求確定最合理的利潤留存及分配的比例，從而實現公司各項財務決策最優。
(二)財務管理可以提高礦業投資公司財務風險的防范與化解能力
全面的財務管理要求企業對經營全過程進行詳細的分析與預測，因而有助于使企業發現經營中存在的風險因素，特別對于礦業投資公司，其經營業務的特殊性使不確定性成為其日常財務的必然存在，通過財務管理對各種風險進行識別與預測，進而建立起防范各種風險的措施體系，可以提高公司對多變的財務環境的應變能力，避免風險造成的財務損失。
(三)財務管理有利于促進礦業投資公司利潤最大化和價值最大化
財務管理緊緊圍繞利潤這一目標，通過擴大銷售收入、加強成本費用管控、降低資源消耗、提高資金利用效率等一系列工作促進企業經濟效益不斷提高。同時作為一項綜合性的經濟管理工作，財務管理工作的有效性也促進了企業管理結構的完善，保障了內外部財務關系的協調，因而有利于企業經營穩定與健康發展，推動企業價值的最大化。
二、礦業投資公司財務管理存在的問題
(一)財務管理基礎比較薄弱是普遍存在的問題
目前我國企業財務環境建設較之于發達國家依然比較滯后，表現出整體財務管理水平的薄弱。首先，財務管理體系建設滯后。一是財務管理制度建設滯后，雖然礦業投資公司都有一些財務管理制度，但這些制度的建立更多的是滿足國家財務法規的要求，很多公司管理層對于財務制度建設重視不足，滿足于當下的財務制度框架，對財務制度改進與創新關系甚少，因而使公司的財務制度逐漸滯后于經濟形勢的發展及公司經營方式的轉變。二是財務管理組織結構建設停滯不前，很多公司財務管理工作過多的集中于財務部門，上無必要的管理指導，下無充分的組織配合，使財務部門負擔過重，或者實際中財務部門與會計部門職責部分，權責不明，形成管理的重疊與真空地帶。三是財務管理隊伍建設進展頗小，公司財務管理人員無論知識結構還是年齡結構都顯現出老、舊的特點，人員更新不及時，業務培訓投入少，使財務人員很難達到新的財務管理實務要求的水平。其次，會計基礎環境缺乏完善性，財務管理與會計管理是緊密聯系的，會計核算信息是財務管理決策的依據，而由于會計核算不規范、執行程序不嚴等問題使企業內部會計信息可靠性難以保障，增大了財務管理的難度。第三，管理信息環境建設乏力，內部管理信息系統條塊分離依然普遍，財務與管理的信息傳遞與回饋缺乏充分的技術支持，形成決策時滯降低了管理效率，部門之間也因缺少信息交流的平臺而在日常管理中各行其是，工作協調能力極差。
(二)財務管理模式創新性不足
現代企業管理的發展與成熟帶來了企業財務管理模式的不斷創新與改變，其中全面預算管理作為推動作用巨大的管理系統已經成為先進企業必然采取的管理模式。但從眾多礦業投資公司的實際來看，財務管理控制方法還比較單一，全面預算管理并沒有得到必要的重視與采納實施，管理工作中各種資源的整合水平較低，利用不合理，事權財權的結構設置不夠科學，管理與控制障礙重重，因而整體來說財務管理缺乏有效的戰略驅動，管理效率比較低。
(三)財務監督與控制工作不到位
礦業投資公司進行財務監督與控制首要的目的就是保證各項財務制度與決策能夠按照計劃內容加以執行，減少執行偏差，保持財務管理一致性，其次是通過對實施過程的掌握來檢查財務制度與決策是否與企業財務實際環境相符合，以便對財務制度與決策內容加以及時的調整，第三是對財務執行人員的工作進行監測與評價，保障企業財務資產安全與使用效率。而實際中，很多礦業投資公司的財務監督與控制工作并不嚴格，年度審計很少發現財務問題，一些日常檢查也只是例行公事，執行程序不合規，檢查內容不詳細，對于檢查結果缺少事后的分析，因而財務監督與控制未對內部員工形成真正的約束與控制力。
(四)財務風險管理的體系不夠完善
礦業投資公司經營中籌資與投資活動比較頻繁，因而面臨的籌資與投資的風險也比較普遍，做好財務風險的管理是很有必要的。而很多公司財務風險管理并未形成完整的體系，風險識別上相關的信息搜集與風險匯總分析工作不到位，風險度量的方法比較簡單，指標選擇不能有效結合公司實際，風險控制的制度措施與必要的技術手段不健全，風險管理人員應急處理能力不高，這些體系建設方面的不足使公司的財務風險不能得到很好的控制。
三、加強礦業投資公司財務管理的建議
關鍵詞：集團公司；財務管理
集團公司的財務管理體制大體上可分為三種類型：集權型財務體制、分權型財務體制和相融型財務體制。集權型財務體制是指母公司的財務管理部門對子公司的所有財務決策與管理進行集中統一管理；分權型財務體制是指母公司只保留對子公司的重大財務決策事項的決策權或審批權，而將日常財務決策權與管理權完全下放到子公司，子公司只需對一些決策結果報請母公司備案即可；相融型財務體制，母公司對子公司在所有重大問題的決策與處理上實行高度集權，子公司對一切具體的經濟活動具有較大自。
一、集團公司財務管理體制框架的構建
從集團公司的角度考慮，財務管理體制的設定應當遵循母子公司法人地位各自獨立、與集團公司組織體制相對應、明確財務管理的綜合管理和分層管理思想以及決策、執行、監督三權分立等四項原則。
根據以上原則，可由財務目標控制系統、財務制度控制系統、財務人員控制系統等構建出集團公司財務管理體制的框架。
第一，財務目標控制系統。首先應圍繞集團公司利潤最大化的理財目標，建立以評價獲利能力為主，評價償債能力、資產營運效率和發展能力為輔的財務目標評價系統，再進行綜合后確定財務目標。母公司的財務目標確定后，可按照目標管理的方法，將總體目標層層分解到各子公司，實行層層目標控制，以確保集團公司整體目標的實現。
第二，財務制度控制系統。以財務權力和責任及考核為核心的財務制度是集團公司開展財務活動的行為準則，也是集團公司實行科學財務管理的前提條件。集團公司內部各層次的財務制度均應重點突出公司權力機構（股東會）、決策機構（董事會）、執行機構（經理層）和財務管理部門四層次的財務權限和責任，包括他們各自在籌資決策、投資決策、收益分配決策等各項財務活動中的權限和責任，以實現企業內部管理制度化和程序化。
第三，財務人員控制系統。財務部門在對企業經營活動的監督與控制中起著舉足輕重的作用，母公司對子公司財務部門集中控制，相當于把握了各子公司的脈搏，而提高集團公司財務控制效率的有效途徑是通過對子公司財務人員的控制，加強財力監控。目前，較為有效的是財務人員（或是財務總監）的委派制。即在企業集團中，子公司的財務人員（或財務負責人）由母公司直接委派，向母公司負責，其人事關系、工資關系、福利待遇等均體現在母公司，這樣有利于母公司對子公司進行有效的集權管理。
二、落實財務管理體制的保障措施
集團公司重點要解決如何搭建資金管理體系，建立資金監控系統，加強資金統一管理，有效利用商業銀行的優惠金融服務及建立核算、預算、結算三算合一的現代化財務信息體系等問題，就必須借助于網絡技術和信息化手段，建立以資金平衡為基礎，融合銀行的電子化金融服務，滿足公司資金計劃管理、資金結算管理、資金調度、融資信貸業務、財務核算、風險監管和決策分析等應用一體化的集團資金管理平臺。
第一，借助銀企互聯搭建集團資金管理體制。銀企互聯是一種技術手段，整合多個銀行數據，實現多銀行數據在統一界面的組合，使多銀行數據的快速匯總分析成為可能，同時集團財務能實時掌握真實資金狀況，為領導決策提供有效信息，降低經營風險。
第二，建立集團企業的資金監控系統。掌握所有子公司資金的流量、流向和存量。資金是企業的命脈，有效地通過對現金流的監督、控制和預測，實現對子公司主要經濟活動的安排和控制，防止子公司發生支付危機，保持現金流動的均衡性，這些都日益成為集團公司財務管理的核心內容。
第三，有效利用商業銀行的優惠金融服務。集團公司只有依賴商業銀行的結算系統，才能根據發展需要對整體資金進行統籌規劃。如利用集團的資金規模與商業銀行協商更便利的服務方式和更優惠的收費標準；由集團統一與銀行協商授信方式和授信額度，根據集團資金需求選擇適合的融資方式，降低集團資金的使用成本。
第四，建立預算、結算、核算三算合一的現代化財務信息體系。三算合一的應用模式，即“資金預算平衡資金需求、資金結算處理日常業務、財務核算反映業務結果”，通過把資金計劃、資金結算、資金調撥、財務核算的有效結合，實現了資金全面監控。通過把結算單位的日常業務處理和集團總部資金業務處理有效結合，實現了全集團資金管理業務流程的一體化。
總之，集團公司財務管理就是讓集團管理層能準確地掌握集團所處的財務狀態或地位，同時滿足對市場反應速度和降低運行成本的要求，提高競爭能力。
參考文獻：
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自20世紀90年代以來，中國的連鎖貿易行業得到迅猛發展，從一家門店開始，發展到多家門店，到成立連鎖公司，再成立大型的連鎖集團公司。經過長期地探索和發現，不少知名品牌連鎖貿易集團公司逐步摸索出適合本行業的經營發展管理模式，而財務的集權化管理就是其中之一。連鎖貿易集團公司的財務集權化管理指在集團公司整體管理框架內，為實現集團公司總體財務目標而設計的財務管理模式、管理機構及組織分工等項要素的有機結合，主要指貿易集團公司與分公司的財務決策權限的劃分，即指收益分配權、資金分配權、資產處置權等。我目前就職于一家知名品牌連鎖貿易集團公司，現結合多年的工作經驗，淺談連鎖貿易集團公司的財務集權化管理。
二、財務集權化管理符合連鎖貿易集團財務管理模式
1.有利于集團公司完成統一的發展戰略目標。對于集團公司的重大財務決策、重大投資權、重大資產的處置權、財務機構的設置權和財務負責人的任免權及預算的審定權等集中于集團公司財務中心。
2.有利于集團公司財務統一管理。如統一財務制度，統一架構、統一人員配置、統一操作流程、統一協作等，使公司的整體效益得到全面的體現。
3.有利于集團公司的資金管理，防范資金風險，降低資金成本，統一調配，提高資金使用效率，依據公司發展目標，合理制訂資金使用計劃。
4.有利于集團公司統一控制，財務監督與稽核，保證財務數據的真實與有效。
5.有利于統一績效考核，實施獎勵機制。
6.有利于統一會計核算，資源共享運用現代化的信息管理，真實反映、分析集團公司的經營狀況。
三、財務集權管理架構設置及崗位職能
1.集團財務中心。負責集團公司的全面財務管理。即制訂集團公司的財務發展戰略目標；建立健全集團公司各項財務管理制度及財務工作流程并監督執行；統籌管理財務管理工作，包括會計核算、成本費用控制、財務分析、預算決算管理和資金管理等；集團公司的融資、稅務籌劃；建立內控機制；會計崗位及人員的配置、培訓、監督與考評等全面管理。
2.財務會計管理部。設立財務會計管理部執行、協助完成財務心的各項工作指令及計劃。建立健全統一的財務管理制度，保證集團財務統一規范和運行高效；會計核算、成本費用控制、提供各類財務報表分析及財務狀況說明書；完成財務中心各會計崗位的編制、崗位職責的制訂及會計人員管理與考核；對財務人員教育培訓、工作指導、業務考評、資格管理等職責。下設工作崗位：
2.1分公司會計：由集團財務中心垂直管理，負責駐所在分公司的全面財務管理，下達并執行集團財務中心各項財務制度、財務信息，履行分公司會計崗位職責；反饋各分公司財務運營情況，為財務制度建立、財務控制、財務管理流程的健全提供真實的、有價值的建議。分公司財務人員是集團財務中心與各分公司的橋梁與紐帶，必須是專業技能過硬，堅持財務原則，有良好的溝通能力和豐富的管理經驗。
2.2財務核算會計：負責集團公司的財務核算。運用先進的網絡財務核算軟件，集中憑證錄入，出具財務報表及分析，為決策層及各經營部門提供真實、準確、可靠的數據分析；負責會計資料及檔案的管理等。
2.3往來賬會計:負責應收賬款與應付賬款的核對與結算以及相關費用的劃歸，編制賬齡分析報表，建立預警機制防止壞賬的產生。采購、銷售數據EPR系統的審核、原始單據審核，操作過程中應注意依據銷售合同對商品期、現貨折扣、信用額度、退貨、補差、返利及相關費用的審核。
2.4成本費用會計:負責采購成本與銷售成本的核算，費用審核、控制，為成本費用提出節約、控制及制度流程提出合理建議。
2.5自營店會計：每日核對連鎖店的銷售收入、繳(存)款，編制銷售日報表；店鋪工資核算、費用申請支付及審核。連鎖貿易行業的促銷活動十分頻繁，所以銷售單據檢查是一項重要工作內容。
3.資金管理部：負責集團公司的資金結算，嚴格遵守收支兩條線。
3.1統一管理集團公司銀行收款賬戶，所有公司及連鎖店銷售收入全部存入指定收款賬戶。
3.2統一管理集團公司結算賬戶，管理、控制公司的各項支出。
3.3統一調配資金，制訂統一結算標準，減少融資成本提高資金使用效率，防范資金風險。
3.4集團公司給予分公司限額以內的資金支配權以保證分公司經營的零星開支，并對使用進行監督與控制。對于大額資金的支付由集團財務統一審批和支付以加強資金控制，開源節流，防止、鋪張浪費。
4.預算控制部。預算是指一定時期經營、財務、投資等價值流的總體計劃，是集團公司整體戰略發展目標和年度計劃的細化，是財務控制及防范風險的重要方式。總預算包括運營預算（如收入、采購、費用預算等）和財務預算（如資金、利潤、現金流量表、資產負債表預算等）。一般采用匯合式預算，上下結合、分級編制、逐級匯總。制訂預算編制規程，指導各分公司位編制年度財務預算，匯總編制集團公司財務預算，檢查和修正預算偏差；審核分公司的預算目標調整申，組織預算考評。控制是對預算執行的事中分析，及時發現和糾正預算執行中的偏差和存在的問題，為預算控制提供依據，促進公司挖掘內部潛力，修正戰略，更好地執行預算，實現預算目標。同時建立健全審批制度，實際內部牽制原則，加強內部審計，防范各類風險。
5.稅務管理部。實行稅費集中管理統一納稅，有利于集團公司整體的稅負最小化。稅務管理部門對集團公司和分公司及連鎖門店的內各種稅費的計提、繳納實行集中管理，統一繳納。通過統一學習研究國家相稅法法規，制定稅費管理政策及稅費籌劃方案，指導集團公司和分公司及連鎖門店各種稅費繳納并協調、處理好與稅務、社會保障等機構的征繳關系。
四、建立集團公司財務集權管理的要求
1.建立先進的網絡辦公平臺和財務信息系統。建立先進的網絡辦公信息平臺和財務信息系統是集團公司實行財務集權管理的技術保障和基石。通過網絡財務平臺可以使財務管理、財務核算整合在一起，集中時時管理、遠程處理、在線核算、分析、糾正偏差，實現物流、資金流和信息流的高效統一。
2.建立適應時代的高素質的財務團隊。建立適時現代的高素質的財務團隊這是集團公司財務集權核算的人員基礎。這要求管理人員不僅專業技能扎實，素質過硬，不斷學習，還要熟悉運用、開發先進的財務管理系統的能力，以適應或超前公司的發展才能適應集團公司財務集權管理的需要。財務制度能否有效執行，取決于會計人員的能力素質及公司負責人的執行態度，而財務的集權管理將是財務制度有效執行的非常重要的保障。另外通過加強對財務人員的考核，建立靈活的晉升機制實現財務集權管理的重要保障。
3.建立健全集團公司財務監控機制。通過建立內控及內審機制，定期對財務架構、崗位職責、財務制度及流程進行評價與審計，不斷地健全和發展財務的集權管理。
五、結語
關鍵詞：財務 制度 設計
一、財務制度設計規則與原則
為設計一套適應公司特點和管理需要的財務制度，規范公司的財務行為，強化公司財務的自我約束能力，發揮財務管理在企業管理中應有的作用，特制定本規則。財務制度的設計由財務總監領導，財務經理負責相關具體事項的組織制定，財務部相關負責人配合。
財務制度設計原則：
1.適應公司生產經營特點和管理要求的原則。制定財務制度既要遵循國家統一規定，也應充分考慮企業自身的生產經營特點和管理要求，具有較強的可操作性。對國家賦予的理財自，如自主籌資權、自主投資權、資金調度權、利潤分配權等，在制定財務制度時應予以具體化，凡是可以由企業進行選擇的財務政策，應結合實際情況做出具體規定。總之，企業內部財務制度應從自身的特點出發，重點應放在體現個性上。
2.權、責、利相結合的原則。此原則就是在組織財務活動和處理財務關系上貫徹以責任為中心、以權利為保證、以利益為手段，建立財務管理責任制。財務管理必須根據資金遙動過程與階段，將有關指標分解落實到應對該項指標直接承擔責任的單位和個人，建立橫向責任部門與縱向責任單位相互交織的管理責任。總之，實現此項原則才能進一步調動投資者、經營者、生產者等各方面責任履行人員的積極性。
3.舍規性的原則。合規性是指財務制度的設計必須符合國家的法律、法規和政策。在符合合規性原則的同時，由于人、財、物、信息各因素，供、產、銷各過程，籌資、投資、耗資、收回與分配備環節交錯在一起，因而在設計財務制度時，也可根據其目標、任務、理財環境、人員素質等因素靈活設計。
4.效益性原則。財務制度設計的目標是規范財務行為，保證財務目標的實現，因此，應在滿足財務管理要求的前提條件下使財務制度簡單明了，具有較強的可操作性。此外，在進行財務制度設計時，要考慮設計成本、運行成本與效益的關系，達到制度科學化、效益最大化。
5.穩定性原則。任何制度都不是一成不變的，應隨著市場經濟的發展變化不斷地改進。但是，如果變更過于頻繁，就會造成混亂。因此，制度應具有相對穩定性和連續性，不能朝令夕改。其變與不變要由實踐采檢驗：凡是經過一定時期實施后被證明是正確的，就必須堅持保持其穩定性；凡經過實施后被證明是不可行的，
就越須修訂甚至摒棄。
6.全面性原則。企業的財務活動貫穿于生產經營活動的全過程，財務管理也必須是對全過程的管理，所以，財務制度的制定應體現全面性原則。全面規范各項財務活動是指既要對財務活動的主體內容――責金的籌集、投放和運用，耗費、收入與分配作出明確的規定，又要對屬于財務管理范圍但在國家財務法規中未作規定的有關內容、程序、財務體制、職責分工和權限等問題做出明確規定，使財務活動的各個方面都有章可循，形成一個完整的、互相補充、互相制約的財務制度體系。
二、財務管理制度設計的依據與種類
在制定財務管理制度過程中，一定要以國家的有關法律法規為依據。國家法律法規、行政制度、企業規章都是會計制度設計的依據，但其最主要、最直接的依據是《中華人民共和國會計法》、《企業會計標準》和財政部頒布的行業會計制度。
財務制度的設計可分為總則設計和具體業務設計兩大部分。
1.總則設計。總則設計是對企業財務制度的內容和范圍進行的總體規劃，總則概括地規定出指導性的原則和總的要求、總的任務，是企業組織會計工作的重要依據。通過總則，人們不僅可以了解會計制度制定的目的、實施的要求以及掌握會計制度的總體精神，還可以通過這些原則性規定掌握套計工作的規范，對保障會計制度的實施、做好會計工作具有重要的意義。
2.具體業務設計。具體的財務管理制度設計是在總則的基礎上，根據總體的設計要求，采用具體的程序和方法，以文字或表格的形式作出詳細、具體的規定，如會計科目的設計、會計核算形式的設計、會計表的設計等。
三、財務管理制度設計的內容
財務管理制度設計的內容：企業財務管理的目標是分層次的，總目標是獲得良好的經濟效益和社會效益.即實現企業價值的最大化、所屬子公司的利潤最大化以廈基層工廠的成本最低化。財務管理基礎工作主要內容企業財務管理的目標①關于原始記錄的規定，包括產量、質量、工時、設備利用、材料消耗和基礎工作規定貨的收發，領退、轉移以及各項財產物資毀損等的完整原始記錄②計量、驗收制度，各項財產物資的進出與消耗都要經過嚴格的計量、驗收螢定額管理，包括原材料、能源等物資的消耗定額和工時定額④有關財產清查的規定。
[關鍵詞]電力公司集約化管理問題對策
中圖分類號：F426.61；F406.7 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2017）01-0155-01
一、電力公司財務集約化管理存在的問題
（一）財務制度缺乏科學性和規范性
電力公司實施財務集約化管理面臨的主要問題之一就是缺乏科學和規范的財務管理制度，這對財務集約化管理的進行造成了很大的阻礙。主要表現在以下幾點：一是，大部分電力公司管理現金的力度和強度都不夠，容易影響電力公司的資金周轉，進而對財務管理造成影響。二是，大部分電力公司都沒有健全的賒銷制度，導致很多應收賬款都不能及時收回，進而影響電力公司的資金周轉。三是，大部分電力公司都沒有高度的存貨控制意識，容易因為存貨問題而導致資金出現呆滯，影響資金周轉。
（二）對財務管理工作缺乏足夠重視度
電力公司對財務管理工作的重視度對財務管理工作的效率和質量有很大影響，對財務管理工作開展是否順利也有影響。事實上，很多電力公司的財務管理人員對財務集約化管理都不夠重視，也沒有深入認識什么是集約化管理，在工作中也缺乏跟其他部門的交流溝通，對于自身知識庫也不能做到及時更新。種種原因綜合在一起，就嚴重阻礙了電力公司財務集約化管理的實現。
（三）風險監控水平比較低下
就目前的技術水平來說，電力公司可以借助計算機技術創建統一的財務信息管理平臺，對所有財務信息實行全方位的跟蹤、分析、查證。但這樣一來，工作人員們就很難對財務集約化管理過程中存在的問題以及潛在的風險做有效分析和處理。假設在集團化管理中也使用這種風險識別系統，就會逐漸強化電力公司對其的依賴性，進而削弱發現問題和識別風險的能力，對電力公司的長遠、穩定發展造成阻礙。由此可見，風險監控水平低也是電力公司財務集約化管理的重要問題。
（四）信息化平臺建設存在不足
電力公司財務集約化管理的不斷深入發展，對信息化平臺建設的標準也逐漸提升。但實際上，電力公司財務信息化平臺的建設本身就還存在很多不足，主要表現在兩方面：一是，系統自身的集約化程度就不高，加之一些電力公司在處理信息容量的過程中也存在不足，這些就阻礙了電力公司某些工作的開展和實現。二是，大部分電力公司都隸屬于公司的ERP系統，在建設方面具有滯后性，這就增加了電力公司財務集約化管理過程中處理數據的難度，難以順利開展和完成電力公司財務的集約化管理。
二、電力公司財務集約化管理的有效對策
（一）強化財務制度的規范性和科學性
要徹底解決問題就必須要做到“具體問題具體分析”。分析當前電力公司的實際情況可以得出以下結論：假設國家電網部門制定一系列適用于所有電力公司財務管理的總則，而其下屬的電力部門就根據各自存在的矛盾，把一系列總則精神落實到財務管理工作的所有環節，并堅持以“財務集約化管理”為核心，不斷改進和完善電力部門的配置，整合電力公司的資源，如此這般，就能有效提升電力部門的綜合能力。這一系列總則在執行的過程中，各個電力部門的管理者不僅要以身作則，還要各司其職，在嚴格遵循總則的基礎上，確保日常工作的科學和規范。只有在財務制度和執行力度上都得到保障，才能有效實現電力公司財務的集約化管理。
（二）強化公司員工的財務風險意識
隨著電力公司財務集約化管理的不斷發展，涌現出了越來越多的新理念、新標準、新技術，在業務流程與信息系統集成等方面也有所創新。這就要求電力公司必須要強化對員工的培訓，讓員工樹立較強的財務風險意識。一是，電力公司要強化培訓力度，尤其是對財務會計人員的培訓，讓他們具備規范處理業務的能力，強化他們的風險意識。二是，電力公司要創建員工學習平臺，鼓勵財務會計人員不斷學習新的財稅政策；讓員工進行分層次的學術交流，探討稅收政策、財務管理難點和熱點，自由發揮自己的意見，提出解決措施。此外，電力公司還應該制定完善黨的財務風險識別機制和預防機制，針對公司外部環境的變化情況，制定多樣化的應對措施，強化電力公司全體員工的財務風險意識，督促全體員工將財務風險管理貫徹執行到日常行為規范中。
（三）全面強化財務風險的監控與管理
針對電力公司風險監控水平比較低下的情況，應該創建科學有效的信息化傳遞平臺，對公司各個部門實行在線監控，全面強化公司的財務風險監控和管理；同時，電力公司還要制定科學嚴謹的財務工作規范制度、財務管理考評標準、財務管理控制制度等，并將制度嚴格落實。此外，電力公司還應該統一會計政策。根據國家會計政策的規定以及電力公司財務會計業務的需求，全面執行新的《公司會計準則》和《國網公司會計核算辦法》。要統一會計政策還必須要重視選擇會計政策的重要性層次，重點放在計量方式、資產以及負債的確認標準、分類標準等方面；再結合電力公司的實際需要，可以劃分為三個等級權限，分別是可自行選擇、按省級公司統一規定執行、向省級公司報備后確定。只有將這些界限劃分清楚了，明確了電力公司各個部門的職責權限，才能真正實現電力公司會計政策統一，也才能讓電力公司的財務風險得到有效的監控和管理。
（四）利用現代化信息技術做好財務集約化管理
電力公司財務集約化管理是一個不可分割的整體，要創建財務信息管理平臺必須要依靠一定的技術。借助現代化信息技術提升財務集約化管理的質量和效率要從以下幾點著手：一是，深入拓展電力公司財務管理的整理、信息反饋以及整理稽查三個環節的工作，不斷整合并優化電力公司財務數據信息，并用數據信息管理系統進行管理，促進電力公司財務控制、核算、統計三項工作的科學性、統一性和規范性，也確保財務工作的質量、真實性和安全性。二是，在實施財務集約化管理時，牽涉到的部門較多，面對這樣的情況，電力公司財務部門要做好因各種原因而造成財務數據信息延遲的防范工作，確保在查詢財務數據信息的時候不會受到阻礙，不會影響信息資源的共享，這也是電力公司財務集約化管理最大限度發揮優勢的重要保障。三是，在財務集約化管理的實施過程中，電力公司要不斷改進和完善稽核數據庫的運用，完善與數據庫相對應的風險預警指標體系，并嚴格將這些指標體系應用到實際工作中，提升財務集約化管理的安全性和可靠性。
三、結束語
電力公司實施財務集約化管理是新形勢發展的必然需求，在實施財務集約化管理的過程中必須要清晰認識到還存在的問題，不論問題大小，都應該重視，并及時糾察產生問題的原因，然后采取有針對性的解決措施。這樣才能確保電力公司財務集約化管理的順利進行，才能確保電力公司財務工作的質量和效率，為電力公司的長遠發展奠定基礎。
參考文獻：
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[2] 刁金.電力公司財務集約化工作研究[J].會計之友，2012（26）：36-38.
一、2005年財務審計工作的簡要回顧
（一）財務方面的工作
1、切實加強財務管理
根據集團公司規范財務管理、優化財務審核程序、提升財務服務質量和發揮職能部門更好地參與企業管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產的財務監督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業務，充分發揮財務審計部的職能作用。
2、強力整頓財經秩序
根據市局（公司）財經秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規范行業經營行為，促進煙草行業的健康發展，為國家創造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規范、推動發展”為指導思想，嚴格按照市局（公司）的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列（亂列）成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經濟責任審計與加強財經秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據時間、性質等分門別類，從中查找經營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產的監管力度。
3、加強資金管理的作用
為了規范**集團經濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發展。集團公司從2005年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局（公司）結算中心統一管理。我們為了保證集團資金管理中心能順利、及時進入市局（公司）結算中心，按照市局（公司）結算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經濟運行。 4、增強財務服務意識最好的原創免費公文站
2005年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。
為了適應新形勢下的發展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規章制度。由于公司的性質發生改變，要求公司的財務規章制度要進行重新修訂和完善。根據市局（公司）的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了**集團的財務制度。
為了更好的發揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整；強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數據與技術支持。
5、預算管理得到穩步推進
一是細化預算內容。根據各分、子公司2002年及2003年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執行情況，按科目進行了分類統計，為各分、子公司的2005年全面預算奠定基礎；二是提高預算透明度。預算方案根據各分、子公司反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議通過后形成正式文件下發至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度；三是增加預算的剛性。我們注重了預算執行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規定的程序批準后執行。一年以來，預算的總體執行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好2005年全面預算工作積累了經驗。
6、充分利用稅收政策
充分利用國家對企業的各項稅收優惠政策，我部積極辦理了**物流公司、**運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予**物流公司、**運輸公司減免2003年度企業所得稅合計177.29萬元、營業稅29.48萬元的稅收優惠政策的批復以及2005年度**物流公司、**運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質性的經濟收益。
（二）審計方面的工作
1、全面迎接國家審計
為了迎接國家審計署的全面檢查，根據市局（公司）審計重點，我部門對2000年至2003年12月31日的財務收支進行了復查，并結合內審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發揮財務的監督和服務職能，及時為集團公司領導提供決策依據，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。
2、財務的審計、監督崗位最好的原創免費公文站
我們為加強集團公司財務工作的審計和監督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。
3、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》
為了更好地履行總經理賦予的職責，加強（集團）公司財務管理和稽核檢查力度，規范集團財經秩序和調動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。
4、根據市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求
（1）繼續鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用更多的時間和精力參與企業管理，每周必須下各核算的公司了解業務運行情況，發揮主觀能動性，多為經營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為2005年目標考核的主要指標來考核。
（2）全員樹立財務管理是企業管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的要求。
（3）加強內部審計工作力度，發揮專項審計工作的作用，從而降低經營風險。隨著集團公司快速發展，企業的資產越來越大，效益和權益的積累也越來越多，內控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內部管理失控，就會造成企業資產浪費，嚴格遵守國家和集團的規章制度，確保國有資產的保值和不流失；通過加強內部管理，降低成本費用，提高資產運行質量，從資產監管中要效益，實現集團內涵式、集約化發展。
二、存在的問題
2005年，我部財會審計工作在許多方面均有了明顯的進步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現在：
一是需要加大制度建設的力度；
二是加強對分、子公司的財務管理；
三是財會人員的整體業務水平仍有待提高；
四是財會人員政治素質和工作作風尚需改進。
三、2006年財務審計部工作的初步思路
2006年是我司的關鍵年，如何提高企業財務管理，提升經濟運行質最好的原創免費公文站量，對我司的長遠發展至關重要。從財務審計部角度，我們認為主要從以下幾個方面開展工作：
（一）增強服務。一是加強對各分、子公司的服務。我司下轄分、子公司行業跨度大，員工眾多，對財務要求既有統一性，又有獨特性，作為財務審計部，我們將針對不同需要，開展個性化服務，逐步實現財務管理個性化。二是加強對集團公司領導服務。**集團公司作為現代企業，財務審計部必然成為企業管理的核心部門，為集團公司領導服好務，發揮財務板塊的重要作用，提供及時的、真實的財務審計信息，為領導決策作好保障。三是加強對上級主管部門的服務。按照上級主觀部門的要求，及時準確提供財務管理信息，為上級部門掌握我司財務運行狀況作好必要的服務。四是加強對相關職能部門的服務。收集真實信息，合理利用資源，在保護公司利益的前提下，對相關部門。特別是業務部門提供及時可靠的信息。
（二）加強管理。
一是加強制度建設、總公司制定基本制度、分子公司根據其特殊性制度相關制度，報總公司財務部審批，加強制度執行情況的檢查。
二是加強對資金管理。作為市場經濟條件下的現代企業，必須保證對資金的有效管理，財務審計部首先就是要切實履行職責，管理好各個環節，并堅持靈活運用原則，確保在規范的前提下，充分發揮資金時間價值。
三是加強財產管理。堅持每季度清查一次，清查結果報公司總經理審閱，對財產的購置、用途、維修和報廢，統一由綜合管理部門管理。實現財務審計部與綜合管理部門各有一套完整的帳目，確保國有財產的不流失。
四是加強對委派會計的管理。針對委派會計在實際工作中遇到的一些歷史遺留下來的核算、管理等方面的問題，財務審計部應積極與受到委派會計分析解決存在的問題迷失委派會計能夠拋開思想包袱、明確任務、全身心地投入到工作中去。
（三）有效監督。加強制度執行的監督，加強對預算的執行的監督，加強資金使用的監督。隨著各分子公司財務人員分散到相應的公司進行辦公后，集團公司財務部應對其進行的經濟業務活動進行監督，確保經濟運行有效、安全。首先必須制定相關的財務制度。與其他規章制度一樣，一旦指定，就要確保得到嚴格執行，確保各項制度落實到位，逐步形成以制度化管理，用制度管理取代以人管理，實現財務制度化。二是通過外部審計，定期對各分子公司財務進行審核，保證財務數據的真實、合法。
（四）加強控制。加強對費用的控制，控制重大生產經營方向的調整；控制對外投資和籌資；控制分配制度；加強稅收籌劃，利用集團優勢減少稅負。
工作目標：立足基礎工作，深化工作細節;提高人員素質，追求工作質量
第一部分 財務工作
一、財務基礎工作
(一)、制定財務制度及相關流程執行標準。
1、從公司實際出發依據《企業會計準則》制定公司財務制度。
2、制定各項財務工作的執行流程及規范標準。
3、尋求創新和突破，細化和改善財務管理工作中各環節的監督、管理職能。
4、完善內部控制，不斷查找財務工作中存在的漏洞，對發現的問題及時上報公司，并對應完善相關制度。
(二)、擬定財務人員配置及崗位職責
1、根據公司發展需要，擬定財務部崗位及崗位人員配置，制定崗位職責、工作標準、考核制度。
2、按照規范、精細、科學的標準，提升財務人員綜合素質和強調工作的主動性，以提升財務部整體工作水平。
(三)、會計核算管理
1、進一步規范會計科目
按照公司業務的具體需求，依據《企業會計準則》科學合理地對會計科目進行歸類，規范會計科目的使用方法，從而使會計科目更具有科學性、一致性。
2、理順現金收支、貨款結算流程
為保證現金收支的安全性、合理性，避免在支付現金環節出現漏洞，規定經辦人員必須填寫現金、費用支付單據，寫明支付原由，并必須經公司財務部總監簽字，方可支付，使現金按標準管理，做到有據可查，避免收付風險。
3、加強財務指標分析力度
① 按時完成月度、季度、年度的財務分析報表，上報數字做到零差錯。
② xx年重點針對銷售額、費用額、利潤額三項指標著重進行分析。
③ 對促銷推廣活動的投入、產出及其實施效果進行分析，重點關注影響各項指標的相關因素，提出促銷推廣中存在的問題。
④ 通過高質量的財務分析為企業未來經營發展和戰略決策提供重要依據。
二、財務管理工作
(一)強化財務監管職能
1、加強對庫存的監管
庫存是企業正常經營的基本保證，尤其是對于我公司來說庫存商品占有較大的份額，存在品種繁多，銷售狀況參差不齊的狀況，為保證庫存商品的準確性，財務部每月對各品牌的庫存盤點結果進行抽查，對有問題商品，及時發現，及時督促相關部門予以整改，并對產生問題的部門進行考核，通過考核與監督，降低問題商品的數量，努力提高存庫存周轉率，減少庫存損失。
2、挖潛創新、開源節流，加強對銷售、費用的監管
① 在挖潛增效方面，積極地將好的建議、意見上報公司;
② 對經營中存在的不合理費用支出及時做出統計，并上報公司，力爭費用支出的合理性;
3、加強對人員調動和工作交接的監督
針對各崗位工作的特殊性，相關人員如果變動，必須履行嚴格的工作交接手續，列清移交事項，交清貨品、錢、物，并由主管領導監交，避免貨品、錢、物損失風險。
(二)加強安全管理，杜絕安全隱患
安全是企業正常經營的前提和重要保障，安全工作應常抓不懈，作為資金的管理部門，進一步建立健全安全管理體系，使安全管理完全納入制度化、規范化的管理之中;
1、增強全員的安全防范意識;宣傳公司各項安全管理制度，積極參加公司舉辦的各類安全知識講座，熟練掌握安全器具，進行安全隱患排查，杜絕隱患發生;
2、保證資金、系統、有價票據、印鑒、發票等安全;
3、每日對電源、門鎖、系統開關等進行檢查，消除各類安全隱患;
第二部分：其他工作
一、完成領導布置的其他工作。
1、搭建集團公司財務組織構架，明確崗位及職責。
崗位職責：
財務部長：對公司的財務管理負全面責任，擬定籌資，投資方案，編制財務預算。
會計主管：記錄經濟業務，組織會計核算;登記帳簿;對帳，結帳;編制財務報表。
出納：負責現金收訖，登記日記帳等。
庫管員：管理財產物資，及時提供購銷存情況。
2、健全和完善財務制度。
在原有財務制度的基礎上，根據集團公司財務核算的新要求，進一步健全和完善財務管理制度，嚴格財務人員核算管理，制定完善內部財務規章制度，使會計工作有一個更加規范、完善的制度環境。
3、規范建立財務檔案，提高檔案管理質量。
收集整理好以前財務檔案，進行合理分類，整齊化一，歸檔存查，確保會計核算資料的完整性、嚴密性，以便核查方便。
二、加強財務人員培訓，提高財務人員素質。
目前，財務部半數人員為新進人員，必須規范人員管理，穩定財務隊伍。以強化財務人員教育培養為基礎，全面提高財務部人員整體素質，扎扎實實的把全公司的財務工作推上一個新臺階。主要從下幾方面入手：
1、穩定增強財務隊伍。對現有財務從業人員進行業務考核，堅持"試用"觀念，堅持選拔引納優秀的會計人員加入財務隊伍，實行優勝劣汰，增強公司財務隊伍的實力，為全公司的經營穩定打牢基礎。
2、加強理論培訓，增強財務的宏觀經濟管理意識。使財務人員從僅僅應付日常業務的工作狀態得到改變，充分認識財務工作的連續性、復雜性，培養超前意識。
三、開展會計信息化建設，盡快實現會計電算化。
利用好電腦系統，開展網上數據報送，歸集和整理會計數據，增強會計數據傳遞的時效性和準確性。有條件時，首先實現電算化與手工記賬同時進行，逐步實現計算機替代手工計賬的財務管理模式，解決會計手工核算中的計賬不規范和大量重復勞動極易產生的錯記、漏計、錯算等錯誤。大量的信息可以準確、及時的記錄、匯總、分析、傳送，從而使得這些信息快速地轉變為能夠預測前景的數據，提高會計核算的質量，使公司會計核算工作更加正規化、科學化，現代化。
財務部將嚴格遵守財經法律、法規和國家統一會計制度，遵守職業道德，樹立良好的職業品質，嚴謹工作作風，嚴守工作紀律，堅持原則，秉公辦事，當好家理好財，努力提高工作效率和工作質量。全面、細致、及時地為公司及相關部門提供翔實信息，為領導決策提供可靠依據，當好領導的參謀。積極為公司發展獻計獻策。
四、充分發揮財務管理職能，做好財務本職工作。
3、深入研究稅收政策，合理避稅增效益。新的一年里，引導財務人員加強稅收政策法規的研究和學習，加強與稅務部門各項工作的聯系和協調，通過合理避稅為公司增加效益。
