時間：2023-06-01 09:49:34
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇外貿的結算方式，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
其實,現代企業的文案工作日新月異,特別是現在,電腦、計算器、網絡等得到廣泛運用,在多數企業現在已經很難分出哪些工作是屬于會計的,哪些工作是屬于單證員的,又有哪些工作是屬于跟單員的,等等。
算盤退出了會計師的案桌,厚厚的檔案資料已經不復存在了,網絡取代了人們的四處奔波,許多過去會計師的工作,已經由更現代化的科學設備所取代。目前企業會計所做的工作是多種多樣的,正在逐步向單證員靠攏,網絡、辦公設備的更新換代等,使工作分工很難像過去那樣涇渭分明,界限不再像過往那樣清晰。因而,隨著時代的進步,會計師很有必要學習國際上通用的各種結算辦法。學會商務單證操作規程,已經成為對會計師的最起碼要求。
企業會計為什么一定要學習“商務單證”?
隨著我國經濟越來越多地融入世界經濟版圖,內地企業更多地參與到國際經貿活動中,可以說,商務單證知識已經成為企業會計工作的一部分,一張進入外向型企業的通行證,一門必不可少的功課。因為不論對外貿易采用哪一種支付方式,買賣雙方都要發生單據的交接。實務中,單據常常代表了貨物,誰掌握了單據,就等于掌握了貨物。人們通過單據的轉移,達到貨物轉移的目的,并實現貨物轉移的合法化。在國際貿易中,貨物的“單據化”大大便利了商品買賣時貨權的讓渡和轉移,這就是單據的作用。如果一個外向型企業的會計沒有學過商務單證課程,那是不可思議的,至少不能說是一個完全合格的會計師。
試想一下,作為一個外向型企業的會計,連什么是托收結算方式,什么是信用證結算方式,什么叫“前T/T”、“后T/T”,什么叫做“打包貸款”,或者什么叫“福菲廷”,這些外貿結算業務的最基本常識都不清楚,甚至至今仍不會制作商業發票,看不懂支付方式,如何能做稱職的現代企業會計呢?
外貿結算方式越來越被內貿看好
有人說,商務單證對于外向型企業的會計固然重要,但是,不少企業只從事國內貿易,商務單證的學習就沒有那么必要了吧?
回答是否定的。
因為改革開放以來,我國經濟發展迅速,在世界經濟舞臺上扮演著越來越重要的角色。特別是加入世貿組織后,我國經濟已經與全球經濟融為一體,越來越多的企業轉向國際化經營,積極參與到國際分工和國際競爭中去。以江浙一帶企業為例,多數規模生產企業已經很難依照過去的標準區分為外貿企業或內貿企業,因為它們生產的同一種商品,同時在國內市場和國際市場銷售。因而,采用的結算方式也是多種多樣的。
隨著各種國際上通行的貿易結算方式被眾多企業采用,人們逐漸發現,國際通行的貿易結算辦法,同樣也適用于國內貿易結算。比如,一個客戶在浙江紹興,另一個客戶在黑龍江齊齊哈爾,兩地相距遙遠,買賣雙方相互并不了解。在交易中,同樣存在著買方擔心付了貨款之后收不到合同所規定的合格商品;賣方擔心發了貨之后收不到貨款的擔擾。貿易雙方的這種擔憂在一定程度上阻礙了交易的達成。這時,我們就可以采用國際上通行的貿易結算方式,諸如信用證結算方式、托收結算方式、銀行保函等,來化解這些問題。
國內貿易信用證結算方式
近年來,一種簡單易行的國內信用證結算方式應運而生,并且正悄悄進入精明的企業家視線。在國內貿易中,同樣也可以采用國際貿易通常使用的以銀行信用取代商業信用的結算方式,即國內信用證結算辦法。
央行早在1997年8月1日就公布了《國內信用證結算辦法》,只是當時多數企業對信用證結算辦法不甚了解,人們已經習慣了“一手交錢,一手交貨”、“賒賬銷售”、“代銷、代售”等傳統結算方式。近年來,隨著進出口權的下放,更多的企業直接參與到國際競爭中去,人們更加熟悉了那些通常使用于國際貿易的結算方式,對信用證結算方式已經不那么陌生了,在內貿中采用信用證結算方式的呼聲日漸增高。
信用證結算的信用基礎是銀行信用,銀行取代進口方成為“第一性的付款人”。從理論上講,只要賣方履行了信用證規定的條款,銀行就一定要付款。也就是說,賣方通常能夠收回貨款。免除了商品出售后“收款”的后顧之憂。
正因為有了信用證開證銀行所作的“付款承諾”,買賣雙方在與他們相關的銀行打交道時,每一個環節都可以得到銀行的資金融通,在一定程度上解決了企業資金周轉的困難,促進了雙方貿易的拓展。
顯而易見,通行的國際貿易結算方式正在一步步地融入我們的日常工作,如果我們企業的會計師再不“加油”,就很難適應新時代的要求了。
商務單證究竟需要學習哪些內容?
國際市場瞬息萬變。外貿企業在簽訂出口合同時，必須要考慮多種貿易結算的潛在風險因素，諸如，匯率、幣種的選擇、區域與國別之間的差別、貿易背景及客商的誠信度等方面，更要慎選結匯方式，以防范于未然。
安全第一
近年來，外貿企業“信用證結算方式”數量遞減，取而代之的是“匯付結算方式”的上升。應該說，這并不是一個令人鼓舞的信息。
某些金融機構在調查中發現，目前信用證結匯方式由過去（2003年以前）占總額的70%左右，現在已下降至30%以下，個別地區僅占20%左右，這種趨勢在一些地區還有可能進一步延伸。
不少企業認為，采用“信用證交易”和“信用保險”都需要一筆費用，故而存在僥幸心理，不愿承擔這樣的成本，仍然選擇傳統的“內貿”交易方式，無形中風險就更大了。
誠然，信用證結算方式程序較為復雜，有一定的技術難度，特別是某些發展中國家開來的信用證，須輾轉多家銀行才能到達賣方手中，費時費錢；而且，銀行“信用證結匯費用”確要比其他結匯方式高，使得不少商客“知難而退”。總體上來說，信用證項下的“銀行費用”大約占外貿結匯總額的1%～2%，最高一般不超過3%。此數字如果與某些企業存在的“滯收貨款”數額相比，顯然是微不足道的。
從信用證結算方式及功能來看，它能使外貿結匯的安全系數增高，并且收匯速度大大加快，那么，這點銀行費用又算得了什么呢？
有章可循
盡管現實中的買賣交易不能用一些簡單的“公式”或者“理論”來套用，但是在結算品種的取舍上，對于出口商來說，也有一些規律可循。以下實例或許能說明一些問題。
假設這樣一種情況，我方出口產品是一般農副產品，長期出口某國，此商品在當地已經有了一定的市場占有率。但是，近來進口國政經時有動蕩，受國際經濟大環境的負面影響較多，可能實行外匯限制。如果該進口商為我方長期客戶，已經有了一定的信譽，那么，在交易時，我方為保證收匯安全，可考慮采用“信用證結算方式”。
另一種情況是，我方的出口商品為一般家用電器，并且該產品已經在進口國有了一定的市場占有率。可是，進口商卻是我方的新客戶，商業信譽不詳。在遇到這種交易情況時，我方也可以采取信用證結算方式。要強調的是，類似情況之下，切不可貿然“憑交情”，或認為中間人“可靠”，就采用信用證以外的結算方式。當然，匯付方式的“前T/T”例外。
還有，假如我方出口貨物是“庫存積壓物資”，國內市場不大，但是，進口商作為我方長期合作客戶，已經建立了良好的商業信譽，那么，這筆交易可考慮采用“托收結算方式”。當然，江浙一帶的商人，多數會要求對方先付一定數額的“定金”。至于數額的大小，由雙方的信任程度決定，一般不少于這批貨來回運費的總和。因為托收結算的“即期見票付款”（D/P AT SIGHT）方式，按照國際慣例，對方銀行在未收到貨款前是不會輕易放單給進口商的，也就是說，“貨權”仍屬于賣方。萬一發生意外，出口商仍可以將貨物轉售他人或者運回。賣方已有不少于來回運費的定金在手，風險程度相對已經得到控制。
還有一種情況是，如果本企業的貨物是原材料產品，市場銷路很好，而且該產品在國外已經有了一定的市場占有率，對方進口商為我方的長期客戶，信譽良好，那么，此筆交易可考慮采取“匯付結算方式”，即對方先付一部分訂金，再以交付提單為界限，支付余款。這是一種介于“前T/T”與“后T/T”之間的變通方式，對降低出口商的風險程度有一定成效，江浙一帶中小外貿企業使用得較為普遍。
趁早結匯
面對人民幣升值趨勢，外貿企業出口后，利用結匯銀行各項貿易融資產品盡早結匯，也是把控風險的重要手段。
對于T/T項下的出口單子，可向銀行申請出口商票貼現業務。貨物出口報關后，憑海關出具的出口報關單、發票、提單及合同復印件向銀行提出貼現申請，一般可以取得發票金額的90%；貼現之后，馬上結匯成人民幣，將未來T/T收到的貨款用于歸還銀行的貼現本息。銀行一般最長可做90天以內的商業發票貼現。當然，銀行會要求出口企業提供相應的抵押品，取得一定的銀行授信。
對于信用證項下的出口業務，如果是即期信用證，可向交單銀行提出做押匯，提前結匯，不可再等7天到半個月收妥后結匯；否則，時間一過，人民幣可能升值，到時就有可能拿不到押匯時的結算價。對于遠期承兌信用證項下的業務，可以續做福費廷，將開證行承兌后的匯票無追索地轉賣給世界各大銀行，提前收匯，提前結匯。
為滿足出口企業盡早結匯的需求，各大國際貿易結算銀行也都推出了許多針對不同結算方式的結算融資產品。
同時，須善用我國產業調整及外匯儲備中結構調整的契機。諸如，前兩年我國提高歐元在外匯儲備中的比例，人民幣相對于歐元沒有升值，而是貶值；如果在出口結算中采取歐元計價，不但沒有虧損疑慮，甚至還有坐享紅利的機會。
再如，澳元作為鐵礦砂、天然氣等資源型國家的貨幣，正是我國產業中所必需的，相對于人民幣一直很堅挺。如一家有澳大利亞客戶的出口型企業，近一年來都采用澳元結算；隨著澳元不斷升值，該企業找準時點進行結匯，從而掙得20萬人民幣的額外收益。
當然，這些都需要獨到的眼光。最近歐元、澳元相對于人民幣又在貶值。此一時，彼一時，出口商須關注貨幣走勢，抓住稍縱即逝的市場機會。
關鍵詞：企業；國際結算；風險；經濟
中圖分類號：F23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）02-00-01
國際結算是指國際間由于政治、經濟、文化、外交、軍事等方面的交往或聯系而發生地以貨幣表示債權債務的清償行為或資金轉移行為，分為有形貿易和無形貿易類。有形貿易引起的國際結算為國際貿易結算。無形貿易引起的國際結算為非貿易結算。國際結算可以促進國際貿易交易，服務國際經濟文化交流，促進國際金融一體化，進而繁榮整個世界經濟；同時還可為本國創收和積累外匯，引進外資，合理使用外匯，輸出資金向外投資，起到鞏固本國貨幣匯率，提供本國對外支付能力的作用。因此，有必要研究一下國際結算風險的防范，以促進我國對外貿易的發展。
一、國際結算中的風險分析
1.匯付方式風險
匯付，又稱匯款，是指進口商主動通過銀行將貨款匯交給出口商的方式。在國際貿易中，匯付方式可以分為預付貨款和貨到付款兩種。預付貨款，又稱為“先結后出”，是進口商先將部分或全部貨款匯交出口商，出口商收到貨款后發運貨物的結算方式。這種方式顯然對出口商非常有利，因為進口商要單獨負責融資，并且負擔出口商不按合同規定貨運貨物的風險。貨到付款，又稱為“先出后結”，即出口商先發貨，進口商收到貨物后付款的結算方式。具體地講，貨到付款有兩種實現方式：一是售定，即買賣雙方事先簽訂合同，待進口商收到貨物后，用匯款方式將貨款匯交出口商；二是寄售，即出口商先將貨物運至國外，委托國外商人在當地市場上代售，待貨物售出后，被委托人將扣除傭金后的貨款匯交出口商。無論哪一種形式，貨到付款方式對出口商不利，因為出口商既要單方面融資，又要承擔進口商不付款的風險。
2.托收方式風險
托收是建立在商業信用基礎之上的。對出口商而言，由于托收方式是先發貨后收款，如果是遠期托收，出口商往往要貨到才能收款，所以實際上是向進口商提供信用，而進口商只是在貨款到期日才付款，因此出口方不可避免地要承擔相當大的風險，這些風險表現在：進口商的資信較差造成的拒付。托收方式下的進口商一旦發生資金周轉不靈，或進口地市場行情發生變化，商品價格下跌等情況，就會長時間拖欠出口商的貨款，甚至拒付貨款，即出現了進口商的“道德風險”。因進口國原因造成的拒付。因政治或經濟原因，進口國改變進口政策，進口商沒有領到進口許可證，或是申請不到進口所需的外匯，以致貨物到達進口地而無法進口，或不能進口。貿易術語選用不當的風險。如果選用由進口方負責訂船的貿易術語如FOB條件，進口商有可能與其指定的承運人或貨運聯合，利用與貨運之間的密切關系來取得貨物的實際控制權，出口商會有喪失物權的風險。
3.信用證方式風險
信用證的結算方式是當前國際結算的主要方式，它為買賣雙方提供了資金融通的便利，也在一定程度上解決了買賣雙方之間互不信任的矛盾。但是信用證的國際結算方式也存在很多風險。
二、國際結算風險防范策略分析
1.交易前與貿易目標國政府簽署合作協議
與目標國政府簽署合作協議是一種尋求官方保護的方法。外貿企業應盡可能與目標國政府簽訂官方合作協議，以使今后的國家風險最小化。這樣可以為進出口貿易提供法律保護和支持，可作為解決糾紛的依據。
2.對貿易的合作國進行風險評估
了解所在國的政策及經濟環境并做出評估，可以大大減少國家風險的發生概率。也可以通過市場調研的方式進行分析，其中包括貿易國政府的支持力度及態度、各筆交易風險與收益的對比、當地消費者偏好和當地同行業市場規模等。
3.簽訂由官方承保的信用保險
使用進出口貿易的各種保險是一種有效的規避風險的方法。很多國家為了鼓勵本國進出口業務的開展，對外貿企業提供進出口貿易保險，這些保險對外貿企業在進出口貿易中因風險遭受的損失都給予一定補償。對于我國外貿企業來說，在從事進出口貿易前，可以選擇簽訂出口信用保險，在一定程度上規避風險，把風險轉嫁給保險機構，使企業本身能更好的進行國際貿易，而減少商業風險帶來的潛在損失。
4.設立信用管理部門
目前，外貿企業內部管理中出口部門和財務部門往往在收賬問題和風險控制上職責不清，出現問題互相推諉。究其根源在于企業內部缺少信用風險管理職能部門，沒有專業人員從事風險管理工作。國際經驗表明信用管理部門是現代出口企業中一個舉足輕重的職能部門，信用風險管理工作是一項專業性、技術性和綜合性較強的工作，必須由特定的部門才能完成。信用風險是國際結算核心風險，風險管理職能部門工作的重點是對客戶信用的管理。
小結
在對外貿易發展中，必須要面對國際結算存在的風險，只要熟悉國際貿易規則，培養樹立良好的風險意識，勤于研究各種結算方式下出現的各種可能風險，在工作中細心研究付款過程中的每一個可疑之處，就可以有效防范各種風險，也只有這樣才能做到未雨綢繆，安全穩妥地與外商進行交易，促進我國外貿業務的發展。
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關鍵詞：網絡；信用評價；外貿出口；結算模式
國際市場越來越趨向于買方市場，對于以外向型為主的浙江外貿企業來說，將面臨著來自買方和競爭對手的雙重壓力。而且，在后金融危機的背景下，國外需求的萎靡不振使買方市場特征更加突出，出口的競爭壓力進一步增大。于是浙江外貿出口企業為擴大出口，并力求使自己的商品占領國際市場，除了以高質量、低價格作為競爭手段外，更應該在出口結算模式上向進口商提供更具競爭力的優惠條件。
一、浙江傳統外貿出口結算模式的缺陷
浙江外貿企業的傳統結算模式主要包括預付款、信用證和賒銷等方式，每種方式都有其不容忽視的缺陷。
第一，預付款。預付款這種支付方式對外國進口商來說極其不安全也不夠吸引。除非雙方已經合作很久，外國進口商相信本國出口商可以保證準時發貨且貨品質量良好，否則這種方式很有可能導致外國進口商利益嚴重受損。
第二，信用證。信用證是國際貿易中最常用的支付方法之一，雖然在一定程度上保證了兩方交易的安全性，但是由于信用證和基礎貿易相分離的原因，信用證這種結算方式不能保證出口商貨物的質量和數量是否相符，當單據符合信用證要求，銀行就實施付款，而不管與單據有關的貨物、服務及其他行為方面出現的問題。而且因交易條件嚴苛，很容易造成客戶的流失，限制業務的擴展和市場競爭力的提高。信用證結算效率也非常低，成本業比較高。
第三，賒銷。雖然賒銷結算方式相較于信用證結算而言其成本更低，交易流程也更為簡便，更加吸引進口商，但是對國內出口商而言風險較大，且外貿進出口雙方的合作多是短期的合作。目前，賒銷方式適用于熟悉的進口商或者金額不大的交易，這種方式下出口商承擔了很大的風險。
二、網絡結算模式的優勢及其運用現狀
第一，網絡結算模式的優勢。外貿企業采用網絡結算模式具有如下優勢：首先從安全性角度來看，國際結算電子化收發不存在先天的風險，且有自己的確定程序，完全可以通過技術手段防范提單欺詐；其次是高效性，采用電子提單可簡化許多重復和繁瑣的手續，提高提單簽發的速度；再次是準確性，電子提單可避免紙張單證分次、分散繕打發生不一致的錯誤，即便有錯誤也可以立即由單據的簽發方通過EDI進行更正，減少拒付事件。國際結算電子化是外貿企業發展的方向，將大大的幫助企業提高交易效率，減少交易成本。
第二，網絡結算模式現狀及其成因。總體來看，浙江在外貿出口企業中，以網絡支付平臺為結算方式的企業并不多，在結算方面使用網絡結算的方式還較少，即使運用了網絡支付平臺，也只與其他結算方式并存，并沒有成為主要形式。文章通過對31家浙江外貿出口企業進行問卷調查和訪問，發現僅有2家企業的結算方式中包含網絡支付平臺，具體如圖1所示。
而在使用網絡支付平臺的企業中，大部分使用的信用卡。絕大部分外貿企業則是沒有使用過網絡支付平臺，具體如圖2所示。
在調查浙江外貿企業不使用網絡支付平臺的原因時，大多數企業指出由于對原有支付方式已經比較滿意且熟練，認為利用網絡平臺風險大，安全系數不高，所以沒有進行網絡支付的打算。可見，對傳統的結算模式的路徑依賴很大程度上阻礙了外貿出口企業進行結算模式的創新。
三、浙江外貿企業出口結算模式的創新方向
網絡時代網絡出口結算模式最關鍵的問題就是交易風險和信用風險問題。所以，要解決網絡交易平臺安全系數低的問題，首先必須構建網絡信用評價平臺。信用評價平臺是依托于進出口企業的商業信用，雙方交易銀行的銀行信用、雙方國家的政府信用三個方面的一個龐大數據庫。只要雙方進行交易就會在此數據庫中留下數據，并且將這些數據透明化，便于以后與之進行貿易的企業、銀行和政府機構進行查閱參考。
四、浙江外貿網絡信用評價平臺的構建思路
浙江外貿出口企業的網絡信用評價平臺主要依托政府官網以及知名度較大的網絡運營商如阿里巴巴等，對與浙江省有貿易往來的所有國外企業及銀行機構的信息上傳到信用評價平臺上，建立即包括國內相關企業及機構的信用數據庫，也包括國外相關貿易企業及機構的數據庫。網絡信用評價平臺實施會員制，由專門組織對加入平臺的企業和組織進行審核，以確保平臺上的企業和機構的真實性和合法性，并保證各種信用數據得到合法的利用。信用評價平臺構建包括數據庫和數據采集兩項內容：
（一）數據庫
數據庫的內容是由信用評價平臺的本質決定的。因為網上信用評價平臺是商業信用、銀行信用、政府信用三方面的集合體，所以數據庫是由企業的商業信用數據，銀行的信用數據以及國家的政策數據三部分組成。
1、企業商業信用。企業的商業信用數據主要包括：（1）訂單：訂單中指定交易的貨物、數額，訂單成立時間。（2）訂單的完成情況：若企業完成了訂單，企業所選擇的交易方式，選擇的支付貨款的銀行，企業完成交易的時間；若企業未完成訂單，則數據庫中記錄其未完成訂單的具體原因是什么。（3）其他：在貿易中雙方有無糾紛，損失或者意外情況；如果有，是否已經妥善解決。
為了確保數據都是動態變動的，要求一旦有了新的交易數據，此數據庫就會定期或不定期地進行更新，而且在最后的條目中應該顯示至今為止的交易成功率，方便相關人員查詢和進行企業間的對比。浙江外貿出口企業要確保網絡收匯安全，務必要獲得全面的國外進口商的信用信息，所以，數據庫不僅包括出口企業的相關信用信息，尤其是要涵蓋進口商有關信用情況。
2、銀行信用。銀行的商業信用數據主要包括：（1）接受進口企業付款的委托任務：進口企業所選擇的結算方式，支付的數額以及委托任務成立時間。（2）任務的完成情況：任務若完成，則記錄任務完成的時間，若任務未完成，說明具體未能完成的原因以及是否解決。
3、政府信用。政府的信用數據主要包括：（1）政府在進行外貿的時候提供了哪些渠道和法規政策。（2）完成情況如何。（3）效果如何。（4）貿易壁壘的類型極其程度。
（二）數據的搜集方式
企業的商業信用數據可以由海關開設一個網站，任何出口企業若想要進口中國的貨物就必須在這個網站上進行登記以上數據庫的內容，同樣，國內任何進口企業也必須在海關開設的網站上登記以上數據庫所要求的內容。銀行信用和國家信用可以由專門設立的專家調研組來收集資料和分析。
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關鍵詞：國際結算 方式選擇 組合
一、國際結算方式的分類根據結算方式的地位和功能不同，國際結算可以分為基本結算方式和派生結算方式
基本結算方式基本結算方式是指貿易雙方直接在合同中采用的某種支付方式，包括匯付、托收和信用證三種方式。其中匯付和托收是以商業信用為基礎的結算方式，信用證是以銀行信用為基礎的結算方式。
派生結算方式派生結算方式是在基本結算方式基礎上派生出來的結算方式，它以基本結算方式為基礎，并且一般包含某種基本結算方式。派生結算方式主要有備用信用證、銀行保函、保理業務和包買票據業務等。
二、三種基本結算方式的比較
匯付結算方式的利弊匯付是指銀行應進口商的要求，以一定方式將貨款通過國外行或聯行，將款項交付給出口商的結算方式。匯付有貨到付款、預付貨款和交單付現三種方式。在匯款結算方式下，風險承擔和資金負擔在買賣雙方之間極不平衡，結算的風險和資金壓力完全由一方承擔，而另一方則相對有利。匯付方式具有手續簡便、費用低廉、速度快等優點，但又有風險大以及資金負擔不平衡的缺點。
托收結算方式的利弊托收是賣方在發貨后開具匯票，或隨發票及其他運輸單據，委托當地銀行向國外買方按期全額收款。根據是否附有運輸單據，托收分為光票托收和跟單托收。跟單托收相對于匯付方式，進出口雙方的風險均有所下降。出口商通過控制單據一般不會銀貨兩空，進口商只要付款或承兌，馬上就可以取得貨運單據提貨。但托收的手續較匯款復雜，費用也較高，而且資金的負擔不平衡，對出口商較為不利，風險較大，資金負擔較重，融資的手段較為有限；而對于進口商較為有利，風險較小，資金負擔較輕，且融資手段相對較多。
信用證結算方式的利弊信用證是指開證銀行應申請人的要求并按其指示向第三方開立的載有一定金額的，在一定的期限內憑符合規定的單據付款的書面保證文件。信用證以銀行信用作保證，只要滿足“單單相符，單證相符”，銀行就必須付款。信用證結算方式消除了買賣雙方互不信任的風險，還可向買賣雙方提供融資活動，資金負擔較平衡。但是，從開證進口商的角度出發，采用該種結算方式要支付高額的開證保證金，還要接受開證行的嚴格審查， 進口商一般不愿意接受這種對自己不利的結算方式。在越來越注重效率的國際貿易活動中， 信用證的運作程序過于復雜，又缺乏變通，費用較高。
三、影響國際結算方式選擇的因素
客戶信用在國際貿易中，合同能否順利地得到履行，客戶信用起著決定性的作用。因此，事先應對國外客戶信用進行調查，以便根據客戶的具體情況選擇適當的結算方式。如果是與信用較好的客戶進行交易，風險較小，就可以選擇手續比較簡單、費用較小的結算方式。
貨物銷路如果貨物是暢銷商品，賣方處于有利地位，出口商可以選擇有利自己的結算方式。如預付貨款、信用證或銀行保函等。如貨物是滯銷產品，買方處于有利地位，買方可以選擇對自己最有利的結算方式。如賒銷、托收（承兌交單）等。
貿易術語國際貿易采用不同的貿易術語，表明合同的交貨方式和使用的運輸方式不同，而不同的交貨方式和運輸方式不是都能使用于任何一種結算方式。其中有些是推定交貨條件，有些是實際貨。例如CIF、CFR、CPT、CIP屬于推定貨，由于買方收貨和賣方交貨不是同時發生，轉移貨物所有權是以單據為媒介，可以選擇信用證結算方式。
運輸單據海上運輸方式下，如果運輸單據為海運提單，是在目的港憑以向船公司提貨的憑證，在交付給進口商前，出口商可以控制貨物，故可以采取信用證方式和托收方式結算。如果運輸單據是不可轉讓海運單或空運運單等非貨物所有權憑證，提貨時不需要這些單據，因此不適應采用托收方式結算。貨幣因素貨幣因素是指采用什么貨幣來結算，它直接關系到由哪一方來承擔外匯風險，承擔匯率風險的一方應選擇有利于自己的結算方式，如出口商選擇預付貨款、信用證等結算方式。
四、不同結算方式的組合
信用證和匯付組合信用證與匯付結合是指部分貨款采用信用證方式結算，預付款或尾款采用匯付方式。例如對于需要進口商預付定金的特定交易，可規定預付金以匯款方式支付，其余貨款以信用證方式支付。
信用證和托收的組合信用證和托收的結合是將一筆交易的部分貨款以信用證的方式結算，其余貨款以遠期或即期付款交單的托收方式進行結算。這種組合可以減少進口商的交納的開證保證金和開證額度的占用，加速資金的周轉，它對于出口方來說有一定的風險，但因為部分貨款有信用證作保證，其余貨款也要在進口商付清貨款后才會放單，因此能起到控制風險的作用。
跟單托收和匯付組合為了減少托收中出口商的風險，出口商可以要求進口商先以匯款的方式支付一定金額的預付款或押金，貨物裝船后，出口商從貨款中扣除已收的款項，其余部分通過托收方式結算。
匯付、托收和信用證組合大型交通工具、大型設備的交易，由于金額大，制造時間長。檢驗手段復雜，交貨條件嚴格以及產品質量保證期限長等特點，可采用兩種或兩種以上的結算方式。預付款以匯款方式結算，其余部分貨款以信用證方式結算，尾款以托收方式結算。除了三種基本的結算方式可以組合使用外，還可以采用基本結算方式和派生結算方式相組合。在一筆交易中應綜合各方面的因素加以靈活運用和合理選擇，協調交易雙方互不信任的矛盾，促進貿易順利進行，并在一定程度上防范和控制風險。
參考文獻：
關鍵詞：海外欠款 信用管理 結算方式 風險防范
自中國改革開放以來，中國企業出口貿易累計有1000多億美元的海外欠款難以追回，有一些已經成為壞賬。商務部對近千家出口企業所做的調查顯示，中國出口企業的平均壞賬率約在5%，有的企業甚至高達30%以上，遠遠高于西方發達國家平均水平0.25%至0.5%的水平，權威人士稱海外欠款還會以每年新增150億美元的速度增長。海外欠款如果無法追回成為壞賬，很可能讓企業陷入困境，即使經過努力追回，也會產生不小的損失。因此，如何防范海外欠款已成為每一家出口企業的當務之急， 出口企業海外欠款的的成因
一、交易前期不重視對客戶的資信調查，盲目追求銷售業績
中國企業大多采用低價競爭來擴大市場份額，一般把簽訂單視為經營成功的標志，而忽視了對貿易伙伴的信用調查、監控，從而導致了貿易欺詐案件不斷發生，產生了大量的海外欠賬，并且這種情況正由沿海大城市及經濟特區向內地省份、中小城市及缺乏外貿經驗的地區和公司轉移。據調查，目前海外拖欠款中惡意欺詐已占欠款案的66%。
二、缺乏風險防范意識和規避收匯風險的手段
我國許多出口企業為了爭取出口訂單，不得不主要依靠價格策略，或在結算方式、付款條件等方面過度遷就客戶。中國的出口企業以前一直以信用證為主要結算方式，這種基于銀行信用的結算方式非常安全，只要出口商在信用證規定的時間內向銀行提交了全套符合信用證要求的單據，就能得到開證行的付款。但進口商增加了開證費和開證保證金的負擔，因此，為了減少資金占用，越來越多的進口商開始要求使用賒銷或托收的方式結算貨款。由于現在是買方市場，出口商為了贏得訂單，往往向客戶妥協，采取賒銷或托收的支付方式。賒銷或托收作為商業信用，雖然節省了進口商的融資成本，卻加劇了出口企業的收款風險。盡管這些結算方式能促使出口額大幅上升，但也帶來了大量逾期應收賬款。同時大部分出口企業在采取賒銷、托收的結算方式時，風險防范意識薄弱，很少采取國際上通行的國際保理業務，也很少投保出口信用險來保證自身的利益。
三、部分中國出口企業對及時收回賬款的重要性認識不夠，未能及時追收海外欠款
部分企業單方面追求銷售業績，把簽得訂單視為經營成功的標志，放松了對國際拖欠的管理。在回收貨款時又總是擔心對客戶逼得太緊，客戶會產生厭煩心理，從而會失去業務。因此，部分中國企業在出口后，不能夠采取有效手段催取貨款，逾期的欠款也總是由于不積極追討而一拖再拖，最后變為壞賬，難以收回。
四、部分國有出口企業缺乏科學經營決策程序以及約束機制
據統計那些巨額的多年難以討回的海外欠款中有70%左右是由國有企業造成的。在1990年至1995年間，我國外貿企業為求出口創匯額，大量采用了賒銷，致使那一時期的外貿企業呆壞賬大量上升，使企業整體虧損。雖然出口額大幅上升，但伴隨而來的是大量的逾期應收賬款。同時國有企業的體制風險和其管理人員的道德風險，也是造成巨額海外拖欠的原因，出口企業應對海外欠款的對策應對海外欠款的關鍵在于事先的有效防范措施和事后的積極追帳手段。 1.加強客戶資信調查，建立規范的客戶資信管理體系
出口企業在交易前應通過專業咨詢機構對海外客戶進行全面、認真、仔細地調查，及時掌握和了解其經營情況、資信及償付能力，為擴大出口、安全收匯打下良好的基礎。對所有往來客戶逐一建立檔案，設基本資料和往來資料兩部分。基本資料反映客戶的整體實力，包括經營狀況及財務狀況等，往來資料則反映與客戶的交易記錄及內部評價，包括與客戶的交易時間、金額、付款情況等。根據客戶的付款情況，評定信用等級，給予客戶不同的信用額度，做到心中有數，有的放矢,力爭規避收匯風險。
2.認真制訂出口合同條款，慎重選擇結算方式
合同條款是交易雙方當事人在交接貨物、收付貨款和解決爭議等方面的權利與義務的具體體現，也是交易雙方履行合同的依據和調整雙方經濟關系的法律文件。一份完整的出口合同要對交易各環節、各要件做出明確的規定，尤其要重視支付條款中的結算方式。在支付條款上，對于商業信用好的客戶可以選用匯付、賒銷和托收的結算方式，而對于初次交易，且金額較大的交易盡量使用信用證的方式結算。
3.在結算方式為賒銷和托收的情況下，出口商要適當選擇國際保理和投保出口信用保險
當企業以托收或賒銷方式成交時可以通過國際保理業務轉移出口商的收匯風險，使債權得到保障。國際保理業務是一種新型的集企業資信調查、賬目管理、貿易融資及信用風險保障于一體的綜合。采用國際保理對出口商的作用主要有安全收匯和融資便利，是出口商防范收匯風險的一個理想選擇。投保出口信用險也是出口商轉嫁信用風險的一個有效手段。出口信用保險所承擔的責任，主要是出口企業在發貨后收不到貨款的責任，有時也表現為出口企業因買方毀約使貨物不能出口而造成的損失；它所保障的風險，包括出口企業經營業務中一般商業保險公司不愿或不能承保的境外商業信用風險或政治風險等，為出口企業承保商業信用支付方式下所能產生的幾乎一切收匯風險。
［關鍵詞］加息；外貿企業；信用證融資
［中圖分類號］F832 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1005-6432（2011）23-0206-02
1 中國目前的外貿環境和經濟形勢
2010年,世界經濟已經擺脫了金融危機的陰霾,進入到了新一輪的增長階段。在此背景之下,中國的外貿形勢也有好轉,多數企業呈現出恢復性增長。隨著中國經濟的迅速復蘇,中國經濟急轉進入了另一個階段――負利率時代。順應這種變化,國家調控政策也急轉彎,步入加息通道。確實,加息勢在必行,在國際社會中也是叫好聲一片。首先,2010年困擾國民的最大問題就是通貨膨脹――市場上商品價格全面上漲。據國家統計局數據顯示,2010年全年平均CPI指數高達3.3%；而銀行存款利率在調整之前一年期以下存款利率卻在此之下。綜合通貨膨脹和負利率壓力,加息實為必行之舉。其次,飆升的房價成為老百姓不能承受之痛,粉碎了眾多國人的家之夢。自2010年10月起,配合國家的房價調控政策,央行重拳出擊,三次加息,有關專家預計2011年內,還會有兩三次的加息,顯然,中國已然進入了加息通道。中國很多對外企業都是加工型的中小企業,剛走出世界性經濟危機的陰影,又面臨著銀行加息,存款準備金率連番上漲,貸款利息支出成本持續上滾的新挑戰。此時此刻,它們如何在維持利息支出不變的情況下,找到合適的資金融通方法呢？其實,這個答案就隱藏在我們最常見的貿易結算方式之中。
2 加息條件下,外貿企業融資途徑必須轉變
我國外貿企業大多是依靠自身積累的自有資金壯大起來的；但企業若想繼續發展,僅靠自有資金是遠遠不夠的,融資對于外貿企業來說,是關系發展空間擴展的大事。可我國中小企業融資難早已不是什么新鮮話題,外貿企業也不例外。我國資本市場上缺少直接融資的渠道,企業借貸資金主要來源只有銀行。可是,我國各大銀行對企業融資向來是“重大輕小”。一提到是對中小型企業融資,銀行都會非常慎重,各方面條件也十分苛刻。盡管國家三令五申,要幫助中小企業謀求發展,但融資難仍然困擾著它們。而近期央行的多次加息更是給這些企業雪上加霜：原有銀行貸款利息上漲,資金使用成本增加；而向銀行申請的新貸款也因銀行銀根緊縮,審批手續更加嚴格,放貸之日遙遙無期；就算是能夠如期獲得貸款,但高額的利息費用也使不少小企業度日維艱,茍延殘喘。中小企業融資難的問題時來已久,且并非朝夕間能夠改變。可是,外貿企業融資問題卻已經是迫在眉睫了。所以,唯有改變融資途徑才能解此燃眉之急。外貿企業不同于其他企業,生產經營的對外性,造就了其結算方式的特殊性――單據、貨物的傳遞,以及支付都有一定的滯后性,買賣雙方基本上不能實現一手交貨一手交錢,而只能借助于銀行,通過國際結算進行貨幣的收付。這就給買賣雙方提供了很多融資的空間。
3 信用證項下各種融資方式
常見的國際結算方式有匯款、托收和信用證三種,其中以信用證的使用最為常見。匯款和托收都以商業信用作為基礎,承擔風險的一方動輒要面對錢貨兩空的凄慘結局。而信用證結算,銀行信用代替商業信用,減少了買賣雙方要承擔的結算風險。而且,信用證項下的各種具體的融資方式不但不受銀行貨幣政策的影響,而且在國家大力鼓勵出口的背景之下顯得更為有利,只要有效地將之利用,必給外貿企業帶來不可估量的效益。信用證是開證行根據進口商的申請和指示,向出口商開立的承諾在一定期限內憑規定的單據支付一定的金額的書面文件。這種結算方式為大多數的外貿企業和銀行所接受和使用。信用證項下的融資可以分成兩大類,一類是對進口商的融資；另一類是對出口商的融資。
3.1 信用證項下,進口商的融資
信用證本身就是一種銀行向進口商提供的融資方式,即進口押匯。進口商向開證行申請開立信用證,開證行代替進口商向出口商承諾付款,待銀行取得所有信用證要求的單據,并向受益人,也就是出口商付款之后,進口商才需要向銀行付款贖單。進口商的付款因為銀行的介入,比傳統的支付方式延遲了,這實際上就是銀行對進口商貸款的一種方式。而憑擔保提貨是指如果貨物先到達進口商所在地,而提貨的憑證(如提單)還沒有到達,進口商急于提貨,憑自己與銀行共同或銀行單獨出具的保函,請求運輸公司先放貨拿去售賣,保證日后等到單據到達之后,再向運輸公司補交提單正本。這種融資方式很特別,企業融通的不是資金而是貨物,通過貨物的提前提取,提前獲得對貨物的處置權。銀行在其中起到了擔保的作用。
3.2 信用證項下,出口商的融資
出口押匯是議付行對出口商一種典型的融資方式。通常情況下,為了降低風險,議付行或付款行只有在收妥開證行的償付后才會向出口商議付。但在出口商向銀行交單議付時,可以提出申請預支該款項,銀行憑企業提交的全套相符單據,參照信用證金額,將款項墊付給出口商。銀行在向出口商融資的過程中,以單據為質押,保留追索權。
信用證結算方式下,出口商要取得貨款,必須完成備貨和備單。但若出口商資金周轉困難,比如說缺少包裝的資金,以致無法備貨及交貨、交單。為了讓交易仍能夠順利進行,出口商便可向銀行提出申請,以國外開來的信用證正本為抵押,向銀行申請打包放款,進行融資。
最后一種賣方融資方式是買方遠期信用證,即假遠期信用證。采用這種方式,買方要求銀行開立承兌信用證,賣方收到信用證之后,先是交單議付,獲得遠期匯票的承兌,再將已承兌的遠期匯票拿到銀行貼現,從而獲得資金,而交易中的買方等到匯票到期后付款贖單,完成整筆交易。這種特殊的信用證形式造就了兩個方向的融資途徑：對于進口商而言,由于自身的原因不能立即支付貨款,可以向銀行獲得資金融通；對于出口商而言,簽訂了即期付款合同,就希望能夠迅速獲得貨款,于是出口商將未到期的匯票貼現獲得資金的融通。
關鍵詞:國際結算 匯款 托收 信用證
兩個不同國家的當事人，為債權債務關系清償或資金轉移，需要通過銀行辦理的兩國間貨幣收付業務叫國際結算。國際結算有多種方式，每種方式各有優劣，根據具體貿易背景選擇最合適的結算方式，才能盡量減少和規避貿易風險。
國際結算主要有匯款、托收、信用證三種方式，這三種方式的特點如下：
一、 匯款是匯款人委托銀行（匯出行）將款項匯交給收款人的一種結算方式
其特點是以進出口雙方的商業信用為基礎，銀行只為客戶提供賬戶資金匯劃服務，不介入銀行信用。 匯款的種類包括信匯、票匯和電匯。信匯，匯款費用低，但收匯時間長，目前很少使用；票匯，特點是匯票可隨身攜帶，還可轉讓，費用也較低，目前仍廣泛使用，但多用于小額匯款；電匯，這種費用相對高些，但收匯時間短，速度快，是一種最常用的匯款方式。
如果買賣雙方商業信譽良好，彼此相互了解（包括對方國家的政治、法律、外匯管制等）、相互信任，或屬于境內外母子公司之間，跨國公司的不同子公司之間的貨款清算，則匯款是最為理想的一種結算方式。但匯款方式也存在有風險,匯款業務在國際貿易中是基于買賣雙方的相互信任及商業信譽，如果是預付貨款，進口方可能因出口方違約而不能如期收貨甚至收不到貨的風險；如果是貨到付款，出口方可能因進口方違約而不能如期收回貨款或收不回貨款的風險
二、托收是收款人（出口商）開立匯票或提供有關的單據委托銀行（托收委托行）向付款人（進口商）收取款項的一種結算方式
托收又分為光票托收和跟單托收兩種。光票托收是委托人提供匯票/本票/支票委托銀行辦理托收。這種方式多用于出口貨款的尾款結算或樣品費、傭金、代墊費用、索賠款的清算等。跟單托收是委托人提供匯票及附帶貨運單據等有關商業單據委托銀行辦理托收。多用于貨款的結算。托收業務也是基于買賣雙方的商業信用，銀行只是居中各項委托事項。托收方式手續較匯款復雜，費用也較匯款高，資金負擔和風險承擔主要集中于出口商一方，是一種相對不利于出口商的結算方式。雖然不是一種很理想的結算方式，但只要出口商對進口商的資信作風、商品行情、進口地商業習慣、海關、貿易和外匯管制等進行充分的調查和了解，注意把握收匯風險，采用托收結算方式也有利于擴大出口，增加出口商品的競爭能力。
三、信用證是開證行根據開證申請人（進口商）的申請和要求向受益人（出口商）開立的、由開證行憑規定的單據履行到期付款義務的書面保證文件
信用證業務是以銀行信用代替商業信用，與托收和匯款結算方式相比，對進出口雙方都更有保障，同時也為進出口雙方進行貿易融資提供了條件和便利。但是，由于銀行處理是以單據為準，因此，存在著出口商以假單據騙取貨款或進口商以單據不符為由拖欠或拒付貨款的風險。從銀行提供融資的角度來說，存在著墊付貨款或收不回押匯款的風險。
綜上所述，匯款和托收以商業信用為前提，信用證以銀行信用為前提，三種國際結算方式在安全、便捷等因素上各有優劣，三者之間也不能相互替代。
在實際業務中，各當事人必須針對不同國家、客戶對象和交易的實際情況，全面衡量，趨利避害。在既能達成交易，又能維護企業權益的前提下，力爭擇優棄劣，最終達到確保外匯資金安全、加速資金周轉、擴大貿易往來的目的。
選擇國際結算方式應考慮以下幾個因素：一是客戶信用:關注您的交易對手；二是貨物銷路:關注市場行情；三是貿易術語:了解國際商會《國際貿易術語解釋通則》；四是運輸單據:掌握貨物所有權憑證；五是承運人:實力、信譽、管理水平；六是貨幣因素:關注匯率走勢。
將三種結算方式之間結合使用。一筆交易通常選用一種結算方式 ，但根據交易特點將不同的結算方式結合使用可以起到取長補短、相輔相成的作用。例如：
(1)信用證與匯款結合，部分貨款采用信用證，預付款或余款采用匯款支付。如：進出口雙方在合同約定90%貨款以信用證方式支付，其余10%在貨物運抵目的港，經檢驗合格后，按實際到貨數量確定余款，以匯款方式支付；
(2)信用證和托收的結合，部分貨款以信用證方式支付（通常為合同金額的40% ~ 70%），其余貨款以即期或遠期付款交單的托收方式結算。減少進口商的開證保證金和開證額度的占用，加速資金周轉。對出口方來說雖有一定的風險，但因大部分貨款有信用證作保證，其余貨要在進口商付清貨款后才放單，因此也能起到控制風險的作用；
(3)跟單托收與匯款相結合。通常是出口商為減少托收結算方式的風險，要求進口商先支付一定金額的預付款或押金，待貨物裝運后，出口商從貨款中扣除已收妥的款項（預付款），其余部分通過銀行托收；
(4)匯款、托收、信用證的結合。預付貨款部分以匯款方式結算，大部分貨款以信用證方式結算，尾款部分以托收方式結算。常用于大型機械、成套設備、飛機、輪船等大型交通工具的交易，由于貨物金額大、制造生產周期長、檢驗手段復雜、交貨條件嚴格以及產品質量保證期限長等。
不同結算方式的結合使用，在具體交易中應綜合考慮各方面因素，合理選擇、靈活運用，以達到既能節約成本，用活資金，又能有效防范和控制風險的目的。
參考文獻：
[1]潘紅虹.國際結算方式概述[J].商場現代化.2007(16)
［關鍵詞］ 國際工程結算；風險；風險防范
doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 14. 014
［中圖分類號］ F740.45 ［文獻標識碼］ A ［文章編號］ 1673 - 0194（2012）14- 0021- 02
1 國際工程結算的定義
國際工程結算是國際企業間進行貨幣的收付，以此償還兩國企業之間債權與債務而發生的業務活動，也可以理解為兩國企業由于進行外貿活動、經濟合作或政治文化功能的交流活動而引發的以貨幣為結算方式的關系。從微觀上講，它是指兩國企業債權債務通過銀行以貨幣的方式對發生的活動進行款項結算的一種跨國業務。［1］
2 國際工程結算方式
在國際工程結算中采用的方式有匯款方式、托收方式、信用證以及國際保理等4種方式。其中匯款方式是指一個國家債務人通過銀行對國外債券人支付費用。托收方式是指一國的出口商以匯票的方式委托銀行對海外債權人交付費用的過程。信用證方式是指在國際貿易中進口商需要銀行為其開具證明其有支付能力的憑證。國際保理是指賣與保理商之間存在的協議，根據該協議賣方可以與客戶簽訂相關產品的銷售合同并把這過程中產生的信用風險以及應收資金等問題轉讓給保理商為其承擔。［2］
3 國際工程結算存在的風險
3.1 信用的風險
信用風險是指企業在國際營運過程中根據客戶不同的信用情況，在銷售合同中采用不同的結算和支付方式，采取不同的結算以及支付方式將會導致安全回收貨款存在不確定性，當交易對手不按合同的規定按時交回款項，那么就可能產生風險。信用風險的產生將會有可能給企業帶來經濟利益的損害。
信用風險的類型主要有匯付風險、托付風險、信用證風險。匯付風險是指企業以電匯或信匯方式進行貨款交易時存在的風險，匯付是以商業信用為基礎的結算方式，是進口商向出口商交付貨款的結算方式，在匯付的情況下，銀行提供的是一種服務而并不是信用，買賣雙方是否按合同交付完全是取決于雙方的信用。雙方在企業國際工程結算過程中需要承擔全部的風險。如果對方不按合同履行自己的職責，那么另一方則需要承擔較大的風險。
另一種信用風險是托收風險，托收方式結算是指貨物發貨后出口商對進口商簽訂的匯票，并通過當地銀行與國外銀行生意的往來而向進口商進行貨款的收取方式。托收結算也是一種商業信用，出口商必須面對進口商不履行合同的情況可能導致的人財兩空的現狀。
還有一種信用風險是信用證風險，也就是開證行根據申請人的需求按其吩咐，向受益人開具一定期限內及相應數額的信用證規定的單據，并向受益人付款的書面證明。［3］
3.2 外匯風險
外匯風險是指企業在國際交易活動過程中，以外幣結算的貨款由于匯率的變動而導致貨幣價值出現上下浮動。企業在國際工程結算過程中存在著兩種外匯風險，一種是收益，另一種是損失。其風險是由本幣、外幣以及時間等3種因素組成。根據匯率波動將會影響經濟實體的規律看，外匯風險可劃分為交易風險、經營風險以及會計風險。
3.3 國家風險
國家風險是國家政治因數與宏觀經濟共同作用的結果，這過程中會存在著不穩定的變動，這將導致國際貿易工程結算可能出現無法進行或被迫延期或終止的情況發生，給進行結算的企業帶來潛在的不確定性，國家風險的存在與國家行為有密切的關系，不是個人或企業能控制的。面對國家風險，企業能做的就是規避風險的發生，在國家風險存在的情況下，企業無論采用怎樣的措施都無法使自己的收益朝自己有益的方向發展。國家風險存在很大的不確定性，且與進口國的經濟發展有著密切的關系。
3.4 單證風險
單證風險是企業在信用證或者跟單托收的結算條件下，企業需要根據信用證或跟單托收的要求，附隨企業的單證，當第三方單證或者信用證不符合要求時，單證出現紕漏或者不符合點將會引起貿易對手在國際工程結算中延期付款或拒接付款，因此這將會影響企業的實際收益。
4 國際工程風險防范措施
4.1 國際工程結算托收風險防范
當企業作為出口商時應對進口商國際工程結算風險進行防范，加強對進口商的信用度調查，這是企業對信用風險進行防范的基本要求。對于一些海外集團進行出口業務時，需要對曾經發生過交易的主要客戶建立信用的檔案，以便能對客戶進行資信的評估。企業在托收結算時需進行出口信用險的投保，以便能將風險轉嫁，減少企業承受的結算風險。企業在進行托收結算時需要將信用證方式和電匯方式結合使用，對企業而言，企業出口最大的風險就是進口商的信譽問題，當貨物運到目的地時，客戶不按合同約定到指定的地方接收貨物，這將會給企業帶來損失，兩者的結合可將風險降到最低。［4］
4.2 國際工程結算信用證的風險防范
信用證的支付將為企業在國際貿易過程中帶來方便，但同時也被不法分子看中了它的特點，利用其進行欺詐。銀行信用不能完全替代其在商業中的信用，也不能完全避免其在商業中的風險，因此企業進行國際貿易中需要對客戶資信進行調查，并對開證行的資信進行信用度的調查，信用證是銀行的信用憑證，是開證行用自己的信用作保證的，因此對開證行的信用進行調查是至關重要的。訂立買賣雙方的合同需加以防范，企業人員在信用證結算下，需要對買賣雙方的合同認真訂立，并預先在雙方的合同中對信用證的內容作出明確的規定。對信用證應做到認真審查，確保信用證不存在陷阱及一些軟條款。［5］
4.3 國際工程結算中外匯風險的防范
我國進出口企業在國際工程的結算過程中面臨最大的風險和挑戰的就是外匯交易風險，企業根據集團決策者的決定以及實際的情況對外匯風險進行測量，一旦發現風險過大，我們需要進行抵補保值的方式來應對外匯風險，其中抵補保值的方式有貨幣選擇、價格調整、收付改期、出口押匯以及遠期業務以及保理業務等方法。通過這些方式可以對國際工程結算中的外匯風險進行防范，減少企業在進行外貿過程國際工程結算存在的風險。
5 結 論
在全球經濟以及科技不斷發展以及競爭的影響下，盡管對我國進出口企業以及外貿公司生意造成沖擊。但是我國作為世貿組織的一員，需要履行入世時的承諾，對于一些進入我國的外資企業門檻需大幅度降低。由于我國進入市場體制的時間較西方國家短，所以我國企業在規模、管理水平、經營情況、企業文化及環境仍然存在著許多弊端，特別是在國際工程結算有關利潤方面的重要環節以及可能存在的風險問題和風險的預防措施上并沒有引起企業管理者的高度重視，這將會使得企業在國際工程結算上形成風險。企業在進行國際工程結算過程中會遇到眾多不確定的因素，如企業的財務結算幣種、結算方式、交易的對手以及交易方式等等。這些因素如果不能確定將會使企業在國際經營過程中的經濟效益蒙受損失。通過對國際工程結算存在風險的探究，從而引起企業對國際工程結算過程中存在的風險進行重視，繼而針對這些風險采用有關的風險防范措施，從而減少企業在國際工程結算中的風險，增加企業在外貿過程中的效益。
主要參考文獻
［1］陳立龍.我國外貿企業國際結算的風險及防范［J］.財務與金融，2011（4）.
［2］朱文忠.國際結算最新發展趨勢與對策［J］.國際經貿探索，2009（12）.
［3］趙明霄.淺談外貿企業國際結算方式的選擇與綜合運用［J］.對外經貿實務，2010（11).
關鍵詞：國際經濟貿易；外匯風險；防范措施
進入新時期后，國際貿易已經融入一體化浪潮中。與此同時，各國也面對了更劇烈的國際貿易競爭。作為參與國際貿易競爭的企業，如果要在劇烈競爭中表現出自身的優勢位置，那么就需要從全方位的角度入手來防控外貿風險，在此基礎上確保國際貿易的實效性。在各種類型的經濟貿易風險中，外匯風險構成了其中的核心要素，防控外貿風險，這樣做有助于在根本上為國際貿易提供保障，從而推進外貿的持久和穩定進步。妥善防范外匯風險，有利于提升綜合性的競爭實力，杜絕外匯風險對企業造成的利潤損失。
一、外匯風險的根源
從現狀來看，我國在外匯市場這方面并沒有真正達到完善。在本質上，市場機制只能支持本幣與外幣的互相轉換，而并沒有上升為金融性的完全性外匯市場。在欠缺完善機制的狀況下，外匯市場就很難杜絕多樣的外匯風險，同時也無法保障參與其中的企業安全。具體而言，外匯風險來源于如下層面：
首先是兌換貨幣。受到一體化影響，全球都表現出頻繁的交易狀態。在各個地區間，進行外貿的前提都是需要兌換貨幣。這是由于各國具有差異性的會計制度和貨幣類型，因而只有通過兌換才能順利交易并且實現結算。在國際市場的正常交易中，不同類型的企業如果可以憑借同種貨幣來完成交易，那么就能從根源上杜絕外匯風險。但是實際上，這種情況并不存在。經過貨幣兌換之后，外匯風險就表現出大幅增加的趨勢。
其次是結算類型的多元化。當前國際形勢下，外貿經濟正表現出頻繁的趨勢，與之相應的結算方式也變得多元化。為了適應形勢，目前市場中的企業可以選擇多樣的結算種類，例如匯兌或者賒銷等。然而如果選擇了這些類型的結算，那么將會人為延長結算用時。同時，各時期的外匯匯率都處在不停的波動中，與之相應的本幣和外幣也都在不停的變動，這種情況導致了更高的外匯風險。處于發展中的國內企業仍欠缺外貿經驗，因而導致較低的結算管理水準，在交易中隱藏了較高的匯率風險。
第三是波動的匯率。企業參與國際貿易，首先就要考慮到當前階段的外匯匯率。這是由于，外匯匯率在本質上反映了現今的市場波動狀態。假設匯率是恒定的，那么參與外貿過程的各種企業都可以擺脫風險困擾。但是，匯率時刻都在波動和變化，因而富有多變的特征。在匯率改變時，貨幣兌換也會因而受到影響，企業在這個時候將會面對較高風險。
二、外匯風險給國際貿易帶來的干擾
外匯風險會造成兌換的損失。一般情況下，國際貿易的流程都會消耗較長時間，這個過程通常涉及到制定合同、雙方交易和制定款額等各個步驟。在貿易進程中，各階段的匯率都處在波動中。對于買方而言，應當根據這個時期的匯率來付款，這時就很難避免兌換貨幣的損失。如果匯率增大，那么買方付出的款額成本也會相應增多，買方因而就會承受損失；如果匯率下降，賣方就會由此遭受損失。依照國際貿易準則，提前結匯的行為是被禁止的，這種現狀也導致了資金不能及時結算的漏洞和缺陷。
外匯風險可能會降低企業整體的業務量。在很大程度上，企業不斷下降的對外貿易總量很可能根源于外匯風險。在匯率波動時，業務量也會隨之波動。從出口的角度來看，如果本國匯率升高并且產品價格提升，那么外貿企業通常就會承受下降的銷量損失，這是由于國際市場中此類產品的整體需求正在縮小。與之相應，進口企業如果遭受了價格上漲和本幣貶值的影響，則會被迫付出更高的貿易對價。由此可知，業務量與匯率的浮動是不可分割的。
外匯風險還會帶來賬面損失。財務管理的關鍵點就在于賬面管理，會計賬簿因此構成了外貿管理中的核心部分。通常情況下，會計賬面體現為外匯或者本幣的形式；在編制報表時，企業也需要先行折算各種類型的貨幣，然后表述為本國貨幣的方式。只有明確了會計賬目，企業才可以順利進入后期貿易中。受到匯率影響，不斷變化的賬目很容易導致賬面損失。這種狀況下，企業亟待全面防控各種類型的匯率風險，確保自身不會遭受強烈的匯率風險干擾。
三、防范風險的具體途徑
國內企業通常很y借助自身力量來改變國際經貿的外部環境，但卻可以選擇適當的措施來防控風險。對于外匯風險，企業通常可以首先調整自身，在此基礎上確保適應能力達到最佳。對于匯率而言，企業有必要加強關注，隨時預測不同階段的外貿匯率波動和變化。在交易過程中，企業管理者為了防控外匯風險，就應當依照因地制宜的基本思路來完成交易。此外，企業還需要對于產品價格予以適時的調整，善于借助金融衍生工具來防控過大的風險沖擊。詳細而言，在國際經貿中防控外匯風險可以選擇如下的措施：
1.完善結算方式
企業在完成結算過程中，應當選擇最符合自身的一種結算方式，這是因為結算方式與外貿風險具有緊密的聯系。為減少整體的外匯風險，企業有必要適當提早或者推遲完成結算的時間。在合同生效的前提下，外貿企業需要追蹤查看本幣匯率的浮動情況。依照匯率變化的現狀，選擇適當的方式用來完成結算。對于外匯的匯價而言，外貿企業也應當予以精確的估算，在估算和預測的基礎上才能適當調整收取的外匯費用，調整支付外匯的時間。通過全方位的結算方式調整，就能在本質上減輕外匯風險給自身帶來的沖擊。例如在某次業務中，企業發現短期的計價貨幣匯率正在不斷升高。為了應對現狀，企業有必要在最大限度內延長交付貨幣的結算時間，通過合法方式來延長收匯的期限。這樣做有利于保障自身權益，同時也防控了匯率升高的風險損失。
2.適當進行融資
在外貿交往中，融資的過程應當是不可缺少的。國際貿易中的交易雙方通常可以選擇多樣化的融資手段和措施，在此基礎上解決目前面對的資金困境，順利完成資金周轉。對于融資環節中的風險防控，企業如果能提前獲得融資款額然后用于結算匯款，那么就可以及早收回這部分款額。通過這種改進，企業既能在根源上躲避外匯風險，還能保護自身利潤。某些小規模的外貿企業通常運用出口押匯的信用證方式，對此還可以借助保理業務的措施來緩和融資壓力。
3.謹慎選擇結算的貨幣
企業應當明確的是：貨幣結算很容易導致風險或者埋下貿易中的隱患。因此，外貿企業都需要謹慎選擇費用結算的貨幣，在條件允許時盡可能選擇本國貨幣用于款額的結算。企業如果選擇了本國貨幣，就能避開外匯風險的干擾。在某些情況下企業無法選擇本國貨幣用于結算，這時就應當優先選用國際認可的通用貨幣種類，例如美元和歐元等貨幣，選用普遍性較強的貨幣有助于防控風險。
四、結論
在經濟發展中，外貿占有很重要的部分，構成了不可缺乏的經濟成分。完善國際經濟貿易的相關機制，有利于保障綜合實力的提升。然而近些年來，外匯風險在較大程度上干擾了國際貿易和經濟的進程，與此同時也減損了外貿企業應得的利益。作為參與國際經貿的對外企業，有必要對于外匯風險給予更多的重視，探尋最適合自身的風險防控手段和措施。在防控外貿風險過程中，企業需要緊密結合各階段的外貿目標，立足需求并且完善機制。企業只有提升了全方位的外貿管理水準，才能在根源上防控并且杜絕風險威脅，從而服務于風險防控的整體水平提高。
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關鍵詞：金融危機；出口貿易；風險；措施
作者簡介：徐曉莉（1962-），女，貴州貴陽人，貴州廣播電視大學經濟教學部副教授，目前在中國人民大學做訪問學者，研究方向：對外經濟貿易與國際金融。
中圖分類號：F830.99文獻標識碼：A文章編號：1672-3309（2009）01-0036-03
美國由次貸危機引發的金融市場動蕩，已經引起全球性的連鎖反應，信貸危機從美國擴散到全球。由此引發的關于經濟衰退的擔憂也日趨升溫。我國的主要國際貿易伙伴美國、歐盟、日本等國家和地區都受到不同程度的沖擊。在這種大形勢下，我國對外貿易當然不能獨善其身，其受到的影響和沖擊是肯定的，對此，我們應高度警惕，盡早采取防范措施，以避免可能造成的損失。
一、美國金融危機可能帶來的風險
（一） 出口量下降的風險
美國金融危機加劇了美國國內及其貿易伙伴國經濟的動蕩，使我國對外貿易尤其是出口貿易下滑的風險性增大。原因如下：
1、我國對美出口貿易持續下滑。據中國海關統計，2008年1~9月，中美雙邊貿易總值為2515億美元，增長1.8%，比上年同時回落1.8個百分點。其中對美出口1891億美元，增長11.2%,比上年同期回落4.6個百分點。
2、美國國內消費增長繼續下降。美國經濟危機造成的恐慌，打破了美國前景將永遠美好的夢想。諸多美國家庭由于對美國經濟前景的擔憂，大大地節省開支，抑制了消費。雖然在此次危機之前，美國居民開始收到政府的退稅支票，但調查結果顯示，收到退稅支票的家庭，用于消費的比例僅在30%左右。而美國整體退稅金額只有1000億美元左右，占上年美國消費總額的比例不到1%。因此，退稅對美國消費的拉動有限，年內的消費也難以有很快的增長。
3、美國金融危機已引發全球性的連鎖反應。此次源于美國次貸危機的金融海嘯，已經引起全球性的連鎖反應，歐洲各國受到的沖擊尤其要大，如果危機不能得到盡快緩解，勢必會很快波及這些國家的經濟，使這些國家的經濟出現疲軟態勢。事實上，危機爆發以后，全球金融界都受到影響，中國另外兩大貿易伙伴歐盟和日本同樣受到殃及，經濟狀況每況愈下。
金融危機波及的國家和地區，人民財富縮水，失業率上升，工資下降，購買力減弱，隨之而來的是生產和生活資料需求疲軟，國外企業對我國進口產品的需求就會減少，我國外貿企業的訂單下降在所難免。歐美是中國的主要貿易伙伴，歐美的經濟一旦陷入衰退，其進口需求下降，對我國的出口勢必造成重大影響。如果再波及亞洲，對中國的進口需求也會減少。
（二）出口收匯風險
我國的進出口貿易約80%采用美元結算，國際貿易結算一般采用信用證、托收和T/T 3種結算方式。無論是哪種結算方式，都是依托銀行來進行的。對于出口商來說，如果進口國發生金融動蕩，在金融危機的形勢下，收款風險肯定會大大增加。
先來看信用證結算方式。這是一種開證行應進口人的請求開給出口人的一種有條件承諾付款的局面文件。開證行承諾，只要出口人（受益人）提交符合信用證規定的單據，開證行就必須按照信用證規定的金額和期限付款。也就是說，在信用證支付方式下，銀行承擔第一性的付款責任，開證行的信譽好壞和實力大小對出口人來說是至關重要甚至生死攸關的。與其他結算方式相比，信用證結算方式對出口商是比較安全的，因為銀行信用代替了商業信用，讓出口商得到了更多的保護。在我國的對外貿易實踐中，大約有50%~60%的貿易選用信用證結算方式正是居于這樣的考慮。
其實在這次美國金融危機之前，我國企業的出口貿易在采用信用證結算的情況下，平均壞賬率就已經高達5％~10％了，平均賬款拖欠時間長達60余天之久。在金融危機發生、市場萎縮的情況下，很多進口商由于本身的資金鏈問題、訂單量縮小等問題，會出于自保把損失和風險轉嫁給出口商，拒絕提取信用證項下的貨物。這時候一些銀行在開立信用證的時候，若沒有收到開證申請人的100%的保證金，那么當受益人提交的單據交到信用證的指定銀行或者開證行的時候，銀行為了轉嫁自己的損失，很可能利用自身在信用證結算領域的專業優勢，會配合進口商在單據中提出無理的不符點，從而達到拒付的目的，使受益人很難對付。上世紀90年代末的東南亞金融危機中，很多東南亞的銀行就采用這一招以自保。當時香港、新加坡的銀行的信用證項下單據的首次拒付率高達80%以上。歷史的教訓值得注意。此次危機的爆發，無疑會使更多的開證行受到牽連，其信譽情況更不可信。另外，由于市場的不確定性，會讓一些開證銀行在信用證中添加限制性的、不確定性的、不合理的約束性條款，給以后拒付或者免除付款責任打下伏筆。
（三）出口貨物被拒收風險
在金融危機到來的時候，由于市場的不確定性，價格走勢難以捉摸，需求量難以預估，進口商的經營受到諸多因素的影響，舉步維艱。在市場萎縮、訂單量縮小的情況下，進口商出于自保會把損失和風險轉嫁給出口商，要求減價、退貨，甚至拒絕提取貨物；或者在進口商資金鏈斷裂的情況下，找種種理由拒收貨物。在這種情況下，出口商出口貨物遭拒收的風險很難避免。
二、應對措施
隨著美國金融危機波及面的擴大，外貿企業要密切關注美國金融危機的發展趨勢，收集危機演變的情報,及時了解相關貿易伙伴國的最新經濟和金融形勢，跟蹤測試和研究相關貿易國東道國風險的前兆,以便爭取主動,采取相應的措施,最大限度地避免損失。
（一）出口轉內銷，化解出口貿易萎縮風險
面對來勢兇猛的金融危機，回避風險的最佳方案就是暫停與有風險的國家發生貿易往來，踏踏實實地立足于國內市場。我國有龐大的內需市場，外貿企業在國內市場上同樣可以大展宏圖。
首先，作為外貿型企業，相對于國內市場有著商品質量上乘的優勢，國外客戶對質量的嚴格要求造就了外貿型企業的質量提升能力。其次，外貿型企業具有迅速反應能力方面的優勢。外貿企業長期為外商貼牌生產就會遇到不同的技術標準和要求，而且要對產品進行相關認證，但交貨期卻是既定的，在這種情況下企業就要各個部門迅速反應馬上行動才能滿足外商客戶的需求。
但外貿型企業轉型國內市場也有相對的劣勢，主要表現在：產品不成系列以及對國內市場的資源占有不足。與外商做生意是被動式的按單生產，不同的客戶就會有不同的需要和不同的技術標準，而外貿型企業的生產就是圍繞這些客戶的標準進行的，沒有自己的產品系列和品類。在國內市場如果企業還等著客戶來給你下單顯然是不可能的。國內市場資源包括渠道、知名度、消費群體以及公共關系等方面，對這些方面的占有不僅僅是不足，而是根本談不上。
清醒地認識自己的優勢和劣勢之后，一方面，要盡力維持和發揮自己的優勢，把優勢展現于市場開發過程中，充分發揮其積極作用；另一方面，迅速利用資源彌補自身的劣勢。最好的辦法就是和內貿同行合作，或者收購具有一定資源的企業，通過合作或收購將自身的優勢資源與這些企業的資源進行整合，從而達到優勢互補。
總之，通過自己的努力，外貿企業一定能在國內市場上開辟另一番新天地，尋找新的經濟增長點，從而避開美國金融危機風險的強勁勢頭，在國內相對安全的市場上持續發展。
（二）加強信譽調查，防范結匯風險
在動蕩的經濟和金融形勢下，外貿企業處在風險的風口浪尖，國際貿易結算的風險大大增加了，對此，外貿企業要做好充分的防范工作。
1、建立資信管理制度。外貿企業要加強對國外客戶資信的了解，對老客戶要及時掌握其商業信用、債務償還能力等動態信息；對新客戶可借助信用管理公司對客戶信用度進行調查，避免盲目簽單出口。外貿企業要逐步改變傳統的客戶管理方法,對已有客戶進行分類管理,加強對不良客戶的監控,完善客戶檔案,逐步建立主要客戶的數據庫；有條件的大企業要加強與世界上知名咨詢公司和銀行的合作,通過它們掌握新客戶的信息和資信情況，擴大客戶網絡。同時,要逐步實行客戶資源的集中管理,實行合同制定與業務的分離,放賬與業務員的分離,使企業的信用風險始終控制在一個科學合理的范圍內。
2、規范合同管理。合同是國際貿易的中心環節,因而加強合同管理，完善合同責權利條款，嚴格履行合同，對合同各個環節進行監控，避免對方以不符合同為由拒付貨款，是規避風險的關鍵。(1)首先,要審查簽約人的資格；其次,要規定每個層次簽約人的范圍,嚴格把關。(2)規定一定金額以上的合同要建立登記制度,隨時跟蹤,及時檢查,正本合同一定要存檔,以備日后發生糾紛時有據可查。(3)在簽訂合同時盡量規范合同條款,具體明確地寫明每個條款的含義,防止有陷阱條款的產生。
3、慎重選擇信用證的開證行。此次美國的金融危機，銀行受到的沖擊遠遠大于企業，對外貿企業來說，來自銀行的拒付風險也遠遠大于來自企業的拒付風險，因此，防范來自銀行的拒付風險顯得更為重要。對來自危機地區的銀行所開立的信用證，外貿企業應該小心審慎，嚴格考察開證行目前的經營情況，對目前經營情況不佳的銀行開來的信用證，應要求另一家銀行進行保兌，否則堅決拒收。
（三）利用避險工具，預防拒收貨物風險
在市場行情發生變化時，國外進口企業往往為了自身的利益不惜以種種借口拒收貨物，達到撕毀合同的目的。因此，在特殊時期，出口企業在選擇結算方式時一定要小心謹慎，要盡可能選擇信用證、銀行保函等以銀行信用作保證的、安全穩妥的貿易結算方式，及時清算貨款，一旦發現外方有故意拖欠行為，要高度警覺，采取適當措施避免損失。要積極運用出口信用保險等避險工具，保障出口收匯安全。
如果決定和其進行某項貿易活動,為保險起見，出口企業可通過銀行向進口方收取一定的保證金。保證金可視進口方的資信情況規定為貿易額的一定比例,這樣，可使進口商品履行到期付款的義務。另外，在選擇貿易條件方面，最好用CIF價格術語，便于我們利用手中握有的保險單或貨運提單向有關方面及時提出索賠，避免更大的損失。
更重要的是，全面了解國別風險動向，掌握外貿風險防范、控制的工具和方法，提升企業信用管理水平；充分利用出口信用保險、保理、福費廷等風險防范工具，降低收匯風險。
總之，目前的金融和經濟形勢對中國出口企業極其不利，外貿企業要密切關注危機的發展情況，隨時調整自己的經營策略，盡可能地去防范風險，使自己免受損失。
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關鍵詞:金融危機;外貿出口企業;收匯風險;防范
收匯風險是指外貿出口企業在運用外幣進行計價收付的交易中,經濟主體因外匯匯率變動而蒙受損失的可能性。在國際貿易中,從簽訂商品進出口合同到收付貨款之間都有一段時間間隔,這段時間的外匯匯率發生變化對于未來有外匯收入的出口商而言存在外匯匯率貶值的風險,相反未來有外匯支出的進口商則面臨外匯匯率上升的風險。
1、收匯風險的來源
1.1 結算方式風險
國際貿易經常發生貨款結算,以結清買賣雙方之間的債權債務關系,這種結算稱為國際貿易結算。國際貿易結算是以物品交易、貨錢兩清為基礎的有形貿易結算。在外貿操作中,結算是很關鍵的一環,結算是否把握得好,直接關系到出口企業能否安全收到貨款,順利實現利潤。目前國際貿易中采用的結算方式主要有匯付、托收、信用證三種。在國際業務中,各種結算方式都存在風險,只不過風險程度不同而已。一般束說,即期信用證結匯最為安全,當然,全額預付貨款,即前T/T是幾乎沒有風險的,但在買方市場條件下,這種付款方式不多見。承兌交單(D/A)和付款交單(D/P)全憑客戶的商業信用,風險就較大。采用賒銷(O/A)結算的風險則更大。
1.2 產品質量有問題
一般來說,進口商對產品質量的要求是非常嚴格的,有時甚至到了苛刻的程度,所以出口商在備貨和交貨時,一定要完全遵循合同或信用證中有關產品質量、規格、數量等的約定,切勿以次充好,以少充多。當前,由于部分出口企業盲目追求數量的擴張而輕視質量提高的經營理念并沒有從根本上消除,加上受到日夜激烈的市場競爭等客觀因素的影響,出口產品因質量低劣而遭外商退運、索賠和拒付的情況時有發生。有些外銷合同中規定,出口產品數量與質量的最終認定并非出口方的商檢機構進行,而是貨物到港后,出進口商委托當地的商檢機構進行商品檢驗,如果質最符合事先的約定或數量有賄裝現象,就很有可能成為進口商拖延或拒絕付款的理由。即使進口商沒有進行商品檢驗而是直接進行分銷或將其運抵工廠投入生產,而產品確又存在質量問題,這樣不僅會造成收匯風險,更重要的是還有可能失去來之不易的國外客戶。
1.3 外銷合同存在缺陷
合同的簽訂是整個出口業務中的重要一環,起著承上啟下的作用,它既標志著洽談階段的結束,同時又是實務操作的正式開始。合同簽訂不規范,也會給日后合同執行過程中發生貿易糾紛和出現收匯風險埋下隱患。合同中對貨物品質的約定,一定要量力而行,切不可為了能簽下合同而盲目提高產品的規格指標。交貨期的約定必須實事求是,按照企業的生產能力和計劃確定合理的交貨期。對于結算方式的選擇,更是重要,在后面的文章中會將對這個問題進行專門論述。另外,外銷合同必須是書面的,以免同后產生糾紛無據可查。不重視合同、所簽合同缺乏規范性幾乎是國內企業的通病,即使對合同有一定的重視,但往往關注的是合同中的價格條款,而對價格之外的運輸方式、交貨期限、品質約定、違約責任、法律適用甚至是糾紛解決方式關心甚少,這些在簽訂合同時不予重視的條款,往往關系重大,甚至是生死攸關。
1.4 履約不嚴肅
出口企業管理制度缺失或不健全,導致企業在實務操作過程中漏洞百出,部門之間出現“不和諧音符”,工作不銜接,環環不相扣,信息傳遞不及時或延誤傳遞,操作人員責任心不強,精力分散,思想麻痹,防范意思差。于是就出現了耽擱生產或船期、產品規格與合同不符、數量有誤差、與客戶缺乏溝通、單證不符、交單不及時等嚴重影響收匯安全的現象發生,把國內貿易中那些不認真履約的“惡習”帶到國際貿易中來,勢必會造成嚴重的后果。案例某企業業務員由于責任心不強,在操作一筆食品出口業務時,向貨代企業提報了錯誤的目的港信息,貨物出運后,因目的口岸與實際不符,貨物在境外“旅游”一圈后到達實際目的地時,產品已經變質,客戶拒收貨物,自然也就無收匯可言。
2、外貿出口企業外匯交易風險的防范目標
外貿出口企業外匯交易風險防范的目標,一是使企業最終發生兌換行為時,遭受的匯兌損失達到最小,即保證未來的外幣現金流量的經濟價值;二是能夠確定未來與一定的外幣現金流量等值的人民幣流量,以便能夠安排企業其他的資金活動;三是在盡可能減小匯率變動風險的同時,盡可能地降低管理風險的成本,或者說,在風險程度一定的情況下,使所花費的成本達到最小,或在成本支出為一定水平的前提下盡量降低可能。但是目前我國國內企業的外匯交易風險意識普遍較弱,一些企業甚至不懂什么叫外匯交易風險,很多往往認為匯率的變動是天經地義的事,匯率變動所帶來的虧損也是天經地義的,認為沒有必要采取專門的外匯交易風險防范管理,“多一事不如少一事”。當前人民幣匯率形成機制改革后,伴隨人民幣匯率浮動范圍的增大,國內企業除承擔歐元、英鎊、日元等主要貨幣的外匯交易風險外,還將承擔美元匯率波動帶來的風險。外匯交易風險意識的提高已經是擺在企業面前的一個不能忽視的重要問題。
3、對外貿易中收匯風險的防范措施
3.1 加強出口業務具體環節的嚴格操作
3.1.1 選擇合適的結算方式
出口企業在選擇結算方式時,應根據具體業務所處的具體情況具體采用,對O/A方式盡量少用或者不用。對于初始交易的客戶,最好從小批量做起,盡量采用信用證結算,切忌一開始就采用D/P、D/A、O/A等結算方式。在實際操作中,對于一般企業認為安全可靠的信用證結算方式,要特別注意其“軟條款”,常見軟條款有:暫不生效信用證,待進口許可證簽發后通知生效或待貨樣經開證人確認后再通知信用證生效;船企業、船名、目的港、起運港或驗貨人、裝船日期須待開證人通知或征得開證人同意,開證行將以修改書的形式另行通知;貨到目的港后通過進口商的檢驗后才履行付款責任:指定受益人必須提交國外檢驗機構出具的檢驗證書或由申請入指定代表出具的證書等等,此類欺詐常發生于CFR/CIF合同。例如1/3正本提單徑寄申請人,買方就可以持此單先行將貨提走;議付時要求有對方出具的商檢證,一旦放貨給了買方,買方極可能故意驗貨不符,拖延付款,甚至錢、貨兩空。
3.1.2 簽訂規范的外銷合同
外銷合同的制定、審批和簽署是整個出口業務中的重要一環。當買賣雙方經過反復洽談,意愿取得一致時,雙方商談的結果需要用書面的形式表述下來,這就是合同。在實際業務操作中,它的形式可以是合同,也可以是協議、確認書等,但必須是書面的,口頭與電話合同無效。合同的格式和具體內容因產品性質和客戶習慣不同而各有差異,但一般都包括如下要點和內容: 約首部分:合同編號、簽約同期、簽約地點、雙方名址、聯系方式等。基本條款:合同標的名稱、技術指標及質量要求、數量、單價、成交條件、幣種、總額、數量或會額允許浮動范圍、啟運口岸、目的港、最遲裝運期、保險條款、商品檢驗、付款方式、所需單據、裝運條件、包裝、不可抗力、違約責任、糾紛解決方式等。約尾部分:雙方簽字、蓋章、生效期。外銷合同是出口貿易全部工作的基石,是買賣雙方應履行義務的明確界定。
3.1.3 靈活掌握收付時間
企業應根據實際情況靈活掌握收付時間。作為出口企業,當計價貨幣呈上升趨勢時,由于收款日期越向后推就越能收到匯率收益,故企業應在合同規定的履約期限內盡可能推遲出運貨物,或向外方提供信用,以延長出口匯票期限。當然,這要在雙方協商同意的基礎上才能進行。
3.2 強化公司的內部管理
3.2.1 確保出口產品的質量符合要求
質量是企業賴以生存的基礎,企業要在競爭中立于不敗之地。必須嚴把質量關。在國際貿易中,產品質量的優劣不但是決定產品使用效能和影響產品市場價格的重要因素,也是出口企業能否安全收匯的重要條件。因此,出口商都把提高產品質量,力爭以質取勝,作為非價格競爭的重要組成部分和加強對外競銷的重要手段之一。首先,按照國際質量標準體系嚴把質量關。由于產品質量關系到買賣雙方的切身利益,買方只有進口到稱心如意的產品才能有利可圖,才會按時付匯;賣方也只有出口合格的產品才能規避收匯風險。在國際市場上進口商不僅要對品質進行評價,而且還要對生產企業的質量體系進行評價。出口企業要有一整套嚴格完善的質量控制系統,從充分理解不同客戶的具體質量要求,到售后質量跟蹤調查,從產品原料采購,到全部生產過程的質量監督以及出貨前的質量檢驗,都要按質量體系嚴格進行,屬于法檢商品的還需委托出入境檢驗檢疫局驗貨,從而保證產品質量的穩定性,確保滿足客戶對質量的要求,消除因商品質量不佳而導致的收匯隱患。其次,出口商還應針對世界各地不同市場和不同消費者的消費水平、消費習慣和需求,結合自然條件、季節變化來確定出口商品的質量、規格、款式和花色品種,并努力采用新技術不斷改進產品質量,提高在國際市場上的競爭能力;同時還要注意產品在生產、運輸、銷售過程中的環保問題,適應進口國的有關法令法規和要求。
3.2.2 加強人才儲備和培養
防范外匯交易風險是一項技術性較強的業務,準確的預測匯率變化趨勢是避免外匯風險的前提條件,經濟的全球化,投資自由化的發展,匯率波動的復雜懷增加,對企業財務管理員的素質提出了更高的要求。此外,國外許多大型企業建立了相當規模的風險管理組織,而國內大多數中小企業由于資金和經驗等方面的原因,可以考慮與銀行建立健全一種長期合作機制。
3.3 建立積極的信用風險應對措施
3.3.1 設立獨立的信用管理部門
作為現代企業信用管理制度的一部分,企業必須建立專門的信用風險管理部門,對客戶實行統一管理,杜絕客戶信息只掌握在幾個業務員或某個部門手中。在出口企業中設立獨立的信用風險管理部門,目的就是要解決業務部門和財務部門在風險控制、帳款回收和客戶管理等問題上職責不清、工作脫節的現象。信用風險管理工作是一項專業性、技術性和綜合性較強的工作,須由特定的部門才能完成。信用風險管理部門獨立地承擔客戶資信信息開發與管理,應收帳款管理與監控以及拖欠帳款的催收等基本職能,對業務進行全過程監控,科學地評價銷售風險。企業的信用管理部門應該獨立于出口業務部門和財務部門,這樣才能擺脫外銷壓力的干擾,而所謂的“獨立”并不是把信用管理和業務、財務完全隔離開,而是相互提醒、相互協調、相互監督,以達到收益與風險最佳配置的目標。至于沒有條件設立單獨的信用管理部門或出口業務相對較少的企業也可只設立信用風險管理崗位。
3.3.2 建立積極應對機制
一旦確認已經形成逾期應收帳款時,要盡快啟動追討與清償程序,包括自行追討、提訟、仲裁、委托專業機構追討等。出口企業應克服海外追債“心軟”以及法律障礙等因素,本著能快則快的原則,積極追討,這是因為帳齡的長短直接影響著應收款回收率的高低,應收帳款逾期時間越久,收回的可能性就越小,收匯風險就越大。與出口企業親自去追帳相比,委托專業機構代為處置逾期應收帳款則更有優勢,這是因為如果專業機構介入,就會保持該客戶的信用記錄,一旦信用有污點,就會影響它與該專業機構的其它客戶開展業務。
總之,在金融危機下,人民幣匯率的趨勢和幅度的不確定性,將使匯率風險成為進出口企業的一種日常的,不可低估的風險。企業可以在準確判斷外匯走勢的基礎上,結合企業本身具體情況,靈活選擇可行的工具進行相應短、中、長期外匯風險管理。
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