時(shí)間：2023-05-31 09:46:08
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞 基層行政事業(yè)單位 差旅費(fèi) 問題
差旅費(fèi)是基層行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)中一項(xiàng)經(jīng)常性支出項(xiàng)目，其數(shù)額大，業(yè)務(wù)量多，管理難度較大，建立科學(xué)合理的差旅費(fèi)管理制度具有非常重要的意義。
一、原有差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法下出現(xiàn)問題及原因
對(duì)于基層行政事業(yè)單位來(lái)講，原有的差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法大多已執(zhí)行很多年（筆者所有縣原來(lái)執(zhí)行是1992年9月的規(guī)定，2014年7月開始執(zhí)行新的管理辦法），在執(zhí)行的過程中已出現(xiàn)了一些與實(shí)際不相符合的地方，單位內(nèi)部及審核人員在差旅費(fèi)管理審核方面也不到位，出現(xiàn)了以下一些問題：
（一）差旅費(fèi)報(bào)銷不及時(shí)
基層單位人員出差地點(diǎn)大多較近，單次出差發(fā)生費(fèi)用較小，出差人員經(jīng)常多次差旅費(fèi)一次報(bào)銷，造成各種費(fèi)用相互混淆，多次單據(jù)相互混淆。單位領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員也往往由于時(shí)間過長(zhǎng)，次數(shù)過多沒有作細(xì)致的了解和審核，無(wú)法起到監(jiān)督的作用。
（二）任務(wù)、路線不明，時(shí)間、日期不詳
單位出差的人員，時(shí)間、地點(diǎn)、事由等情況都由單位領(lǐng)導(dǎo)掌握，只要領(lǐng)導(dǎo)簽字了，財(cái)務(wù)人員很難對(duì)其進(jìn)行真正的監(jiān)督和把關(guān)。
（三）交通費(fèi)支出失真
城市間車票的時(shí)間不是出差期間的日期或者沒有日期；有的用加油票抵汽車票價(jià)，市內(nèi)交通費(fèi)票據(jù)雜亂，時(shí)間上不相符等等。另外，由于縣鄉(xiāng)交通發(fā)展的不平衡性，單位人員到鄉(xiāng)下的交通票據(jù)取得也是形形。這說(shuō)明報(bào)銷核算人員沒有對(duì)原始單據(jù)進(jìn)行檢查和規(guī)范，出現(xiàn)了“見票就報(bào)”的現(xiàn)象，沒有對(duì)經(jīng)費(fèi)支出的真實(shí)性認(rèn)真核實(shí)。
（四）住宿費(fèi)有超標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象和虛假情況
基層單位人員長(zhǎng)途出差情況不是太多，但由于長(zhǎng)期以來(lái)憑票報(bào)銷的實(shí)際情況，出差人員本著有票回單位就能報(bào)銷的思想，住宿時(shí)有普通賓館不住偏住豪華賓館，可以合住一間的非要分開住兩間。還有的住宿費(fèi)以小開大，將其他不能報(bào)銷的費(fèi)用打入住宿費(fèi)，給本單位造成不必要的損失和浪費(fèi)。
（五）原有管理辦法確有補(bǔ)貼過低的情況
基層單位差旅費(fèi)多年以來(lái)大多執(zhí)行的是憑票報(bào)銷加伙食補(bǔ)貼的報(bào)銷辦法，而筆者所在縣執(zhí)行的伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)一直沿用1992年9月的標(biāo)準(zhǔn)，省內(nèi)出差每天補(bǔ)貼8元。這在客觀上也為出差人員違規(guī)及審核人員睜一只眼閉一只眼提供了借口。
二、現(xiàn)有差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法的特點(diǎn)
現(xiàn)有差旅費(fèi)管理辦法推行厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)，克服原有管理辦法出現(xiàn)的問題，呈現(xiàn)出明顯的特點(diǎn)：
（一）明確了差旅費(fèi)的報(bào)銷范圍
管理辦法明確提出差旅費(fèi)的報(bào)銷范圍為四項(xiàng)內(nèi)容，即城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)的市內(nèi)交通費(fèi)。其他費(fèi)用不屬于差旅費(fèi)的范圍，避免了含糊不清超范圍報(bào)銷的可能。
（二）明晰了差旅費(fèi)各項(xiàng)費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)
現(xiàn)有管理辦法明晰了城市交通費(fèi)、住宿費(fèi)的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，制定了切合實(shí)際的伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，并創(chuàng)新設(shè)計(jì)了出差市內(nèi)交通費(fèi)的包干使用標(biāo)準(zhǔn)。避免了原有管理辦法下城市內(nèi)交通票據(jù)的雜亂情況出現(xiàn)的可能，減輕了財(cái)務(wù)人員票據(jù)審核的工作量，達(dá)到控制開支的目的。
（三）明確了差旅費(fèi)報(bào)銷可操作性程序
新管理辦法從工作人員出差審批到出差結(jié)束辦理報(bào)銷提供了明確的操作性強(qiáng)的程序。明確了審批人員、出差人員、審核人員的責(zé)任，減少了互相推諉扯皮的可能。
三、新差旅費(fèi)管理辦法下基層單位加強(qiáng)內(nèi)控管理措施
基層單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)職工出差活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)報(bào)銷的內(nèi)控管理，建立出差審批制度，對(duì)差旅費(fèi)預(yù)算及規(guī)模進(jìn)行控制，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員等對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷進(jìn)行審核把關(guān)，確保票據(jù)來(lái)源合法，內(nèi)容真實(shí)完整、合規(guī)。杜絕不按規(guī)定開支和報(bào)銷差旅費(fèi)的現(xiàn)象出現(xiàn)。
（一）建立健全公務(wù)出差審批、報(bào)銷管理制度
基層單位內(nèi)部應(yīng)當(dāng)制定適合單位管理的公務(wù)出差審批、報(bào)銷管理制度，明確支出的內(nèi)容構(gòu)成，明確開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)及所涉及的表單和票據(jù)；明確支出事前申請(qǐng)、審核審批程序、借款和報(bào)銷業(yè)務(wù)流程；明確審核審批權(quán)限、程序；明確事后的監(jiān)督檢查和責(zé)任。
（二）加強(qiáng)差旅費(fèi)支出事前申請(qǐng)審批控制
基層行政事業(yè)單位賬務(wù)除由單位財(cái)務(wù)部門人員處理外，應(yīng)受上級(jí)核算中心審核監(jiān)督。由于基層單位人員出差大多是短途，單次發(fā)生差旅費(fèi)金額較少，在出差之前應(yīng)當(dāng)履行支出事前申請(qǐng)程序，填寫工作人員差旅費(fèi)審批單，按制度規(guī)定報(bào)經(jīng)單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果遇有大額差旅費(fèi)項(xiàng)目，應(yīng)先由單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)做出預(yù)算，再報(bào)上級(jí)核算中心審批備案。審批時(shí)根據(jù)差旅費(fèi)預(yù)算管理，控制出差人數(shù)和天數(shù)，控制差旅費(fèi)支出規(guī)模。審批內(nèi)容包括：出差按照規(guī)定的等級(jí)乘坐相應(yīng)交通工具，目的地可選擇的出差和會(huì)議定點(diǎn)飯店以及可入住的房間的標(biāo)準(zhǔn)等信息進(jìn)行事前申請(qǐng)，由單位領(lǐng)導(dǎo)審核確定，待出差回來(lái)實(shí)際報(bào)銷時(shí)再按照支出審批、審核、資金支付、核算和歸檔程序辦理。
經(jīng)過事前審批，能使出差人員外出心中有數(shù)，不會(huì)盲目增加費(fèi)用，從而杜絕造成差旅費(fèi)超支后能不能報(bào)銷的矛盾問題，達(dá)到控制差旅費(fèi)用的目的。
（三）加強(qiáng)差旅費(fèi)支出審核控制。
出差人員出差結(jié)束后應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。會(huì)計(jì)核算人員在審核差旅費(fèi)報(bào)銷單時(shí)，先核對(duì)差旅費(fèi)審批單，核準(zhǔn)出差人員姓名、人數(shù)、出差事由、天數(shù)、地點(diǎn)、乘坐交通工具類型等信息，再審核交通票據(jù)、住宿票、會(huì)務(wù)票等是否與外出往返時(shí)間相符，按照規(guī)定的等級(jí)乘坐相應(yīng)交通工具并做到一事一報(bào)，并確保票據(jù)來(lái)源合法，內(nèi)容真實(shí)完整合規(guī)。不能夾報(bào)與出差目的地不同的票據(jù)。財(cái)務(wù)部門和出差人員必須對(duì)支出內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，避免用內(nèi)容不真實(shí)的發(fā)票套取現(xiàn)金。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)出差以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的費(fèi)用不予報(bào)銷。
（四）加強(qiáng)與上級(jí)核算部門及審計(jì)等部門的協(xié)調(diào)配合
基層單位財(cái)務(wù)處應(yīng)加強(qiáng)與上級(jí)核算部門及審計(jì)部門的協(xié)調(diào)配合，對(duì)單位差旅費(fèi)管理和使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。重點(diǎn)檢查差旅審批制度是否健全，出差活動(dòng)是否按規(guī)定履行審批手續(xù)；差旅費(fèi)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定；差旅費(fèi)報(bào)銷是否符合規(guī)定等等。對(duì)在核算過程中出現(xiàn)的新問題以及不能確定解決的事項(xiàng)要及時(shí)向上級(jí)核算部門請(qǐng)示解決辦法。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的跟蹤評(píng)估，對(duì)制度設(shè)計(jì)、執(zhí)行過程中存在的問題，適時(shí)修訂完善，將落實(shí)內(nèi)部控制成為常態(tài)自覺的行為。
（作者單位為黎城縣職業(yè)高級(jí)中學(xué)校）
參考文獻(xiàn)
【關(guān)鍵詞】 差旅費(fèi)； 報(bào)銷；建議
一般說(shuō)來(lái)，差旅費(fèi)是指職工出差外出旅途中發(fā)生的費(fèi)用，外出活動(dòng)包括外出出差辦事、外出參加會(huì)議、外出參加培訓(xùn)學(xué)習(xí)、職工回家探親等等。差旅費(fèi)在各項(xiàng)費(fèi)用開支中占的比重不是很大，但存在很多職工利益與財(cái)務(wù)報(bào)銷制度之間的矛盾。以下分析了該廠在差旅費(fèi)報(bào)銷中存在的問題并提出了建議。
問題一：出租車票和公交車票的報(bào)銷
職工因公出差過程中會(huì)發(fā)生各種各樣的費(fèi)用，但并不是所有發(fā)生費(fèi)用都是可以報(bào)銷的。在該廠差旅費(fèi)報(bào)銷業(yè)務(wù)中可報(bào)銷的費(fèi)用包括：交通費(fèi)、住宿費(fèi)；帶車出差還可報(bào)銷路橋費(fèi)和外地加油費(fèi)；住宿費(fèi)按級(jí)別在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。外出中乘坐汽車、輪船普通艙、火車硬座所發(fā)生的交通費(fèi)都能據(jù)實(shí)報(bào)銷，但對(duì)于乘坐出租車、火車軟臥、飛機(jī)等發(fā)生的交通費(fèi)，各單位均控制的較嚴(yán)格，但存在如下問題，如該廠的差旅費(fèi)報(bào)銷制度中明確規(guī)定只報(bào)銷從出發(fā)地到車站和從車站到目的地的出租車票，在實(shí)際操作中則存在：一是目的地不止一個(gè)，需多次乘坐出租車；二是辦事的地方較偏僻，每天需乘坐公交車或巴士才能到達(dá)，且出差的時(shí)間較長(zhǎng)，如此將會(huì)產(chǎn)生大量五顏六色，形色各異的公交車票，且公交車票均為定額車票，無(wú)法考證其真實(shí)性等等此類問題。
問題二：伙食補(bǔ)助的計(jì)發(fā)
職工出差是不予報(bào)銷餐費(fèi)的，而是按照級(jí)別、出差天數(shù)給予一定的伙食補(bǔ)助，該廠規(guī)定職工出差的伙食補(bǔ)助每人每天為50元。而職工出差期間的餐費(fèi)也會(huì)因目的地的物價(jià)水平、經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r的不同而有所差別，除此之外，還會(huì)因公務(wù)需要發(fā)生通訊費(fèi)、傳真費(fèi)、郵費(fèi)等雜費(fèi)，有時(shí)每天50元根本不夠開銷。經(jīng)常聽到職工抱怨出差很辛苦，還要自己往里貼錢之類的怨言。有的職工甚至通過多開住宿費(fèi)、虛增出差天數(shù)的方式達(dá)到平衡，極大的損害了企業(yè)的外部形象，不利于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。
問題三：職工出差借款─備用金的管理
職工出差一般是先向企業(yè)借款，然后完成出差任務(wù)歸來(lái)后報(bào)銷沖賬。2009年1―8月份職工借款164萬(wàn)元，還款沖賬114萬(wàn)元，余額55萬(wàn)元，還款非常不及時(shí)。不及時(shí)的原因如下：一是相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)出差造成有些發(fā)票簽不上字，而不能及時(shí)沖賬；二是培訓(xùn)費(fèi)需要上報(bào)到管理局，一般是三個(gè)月上報(bào)一次，待局里將費(fèi)用下?lián)芎蟛拍軋?bào)銷培訓(xùn)費(fèi)，從而造成培訓(xùn)費(fèi)發(fā)票報(bào)銷沖賬的不及時(shí)；三是有的職工因出差頻繁，來(lái)不及還款沖賬，又執(zhí)行下一次出差任務(wù)；四是確實(shí)有特殊原因不能還款。
問題四：預(yù)算內(nèi)差旅費(fèi)的管理
2009年該廠差旅費(fèi)預(yù)算為180萬(wàn)元，預(yù)算內(nèi)差旅費(fèi)為40萬(wàn)元，其中車間32萬(wàn)元，科室8萬(wàn)元。根據(jù)規(guī)定，預(yù)算內(nèi)差旅費(fèi)要進(jìn)各單位考核訂單，由于職工出差前填寫的出差申請(qǐng)單只需單位負(fù)責(zé)人和單位分管廠領(lǐng)導(dǎo)的審核批準(zhǔn)，當(dāng)職工出差歸來(lái)報(bào)銷時(shí)，財(cái)務(wù)人員只能通過詢問，才能得知是進(jìn)車間的考核訂單，還是進(jìn)預(yù)算外費(fèi)用，無(wú)法從單據(jù)本身區(qū)分是預(yù)算內(nèi)考核費(fèi)用，還是預(yù)算外費(fèi)用。
針對(duì)以上問題，提出以下建議：
一是參照《中央國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》，建議在伙食補(bǔ)助的基礎(chǔ)上，增加市內(nèi)交通補(bǔ)助費(fèi)和通訊費(fèi)補(bǔ)助，帶車出差的，不計(jì)發(fā)交通補(bǔ)助費(fèi)；參加會(huì)議，有會(huì)議費(fèi)的，只計(jì)發(fā)通訊費(fèi)補(bǔ)助，對(duì)這兩項(xiàng)補(bǔ)助，可均定為每人每天10元。如此一來(lái)，可取消出租車票和市內(nèi)交通車票的報(bào)銷，杜絕職工在報(bào)銷時(shí)出現(xiàn)五顏六色，各式各樣的發(fā)票，使差旅費(fèi)報(bào)銷從暗補(bǔ)變?yōu)槊鲌?bào)銷，嚴(yán)肅了財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，使財(cái)務(wù)管理制度真正有章可循。
通過增加這兩項(xiàng)補(bǔ)助，普通職工出差每人每天的補(bǔ)助可達(dá)到70元，天數(shù)越長(zhǎng)補(bǔ)助越多，所以天數(shù)的控制至關(guān)重要，為了節(jié)省開支，提高出差效率，建議采取分段包干補(bǔ)助，如10天以內(nèi)出差的，按規(guī)定的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，10天以上到20天以內(nèi)以及20天以上等等，可相應(yīng)遞減補(bǔ)助金額。
為了區(qū)分職工出差是否為帶車出差，建議將司機(jī)和出差職工的費(fèi)用同時(shí)報(bào)銷，而不是像現(xiàn)在司機(jī)的費(fèi)用由車隊(duì)統(tǒng)一報(bào)銷。同時(shí)根據(jù)目前差旅費(fèi)報(bào)銷中的實(shí)際情況改革差旅費(fèi)報(bào)銷單的格式，增加是否為帶車出差這一項(xiàng)，將費(fèi)用明細(xì)里的汽車費(fèi)、火車費(fèi)、船費(fèi)合為一體，統(tǒng)稱為交通費(fèi)，同時(shí)增加會(huì)議費(fèi)、路橋費(fèi)、油料費(fèi)等三項(xiàng)費(fèi)用。
二是由于目前差旅費(fèi)的報(bào)銷均需要分管廠領(lǐng)導(dǎo)的簽字審批，且大多數(shù)車間、科室的差旅費(fèi)預(yù)算只有三四千，四五千左右，年終一般都花不完，而差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、印刷費(fèi)等費(fèi)用是合在一起進(jìn)行考核的，很多車間都將花不完的差旅費(fèi)買成辦公用品進(jìn)行報(bào)銷，不利于內(nèi)部考核制度的執(zhí)行，建議取消車間、科室預(yù)算內(nèi)差旅費(fèi)的考核，即差旅費(fèi)進(jìn)相應(yīng)車間，但不進(jìn)考核訂單，使財(cái)務(wù)人員在報(bào)銷時(shí)更加容易操作。
根據(jù)市委辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)《省委辦公廳、省政府辦公廳關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待的通知》（贛市辦發(fā)電 [2009]18號(hào)）、市財(cái)政局印發(fā)《贛州市市直機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》（贛市行財(cái)字[2009]41 號(hào)）精神，結(jié)合本辦經(jīng)費(fèi)實(shí)際及以往相關(guān)規(guī)定，特對(duì)公務(wù)接待、差旅費(fèi)管理制定若干規(guī)定：
一、公務(wù)接待管理規(guī)定
1、本辦公務(wù)接待項(xiàng)目主要指接待用餐（必要時(shí)含住宿、用車）。接待范圍是：（1）上級(jí)機(jī)關(guān)領(lǐng) 導(dǎo)及隨員；（2）兄弟單位前來(lái)聯(lián)系工作的領(lǐng)導(dǎo)及工作人員；（3）縣（市、區(qū)）系統(tǒng)內(nèi)前來(lái)請(qǐng)示、匯 報(bào)工作人員。
2、本辦公務(wù)接待實(shí)行先申報(bào)、后安排，一律經(jīng)主任同意并示秘書科予以安排。
3、公務(wù)接待應(yīng)堅(jiān)持有利公務(wù)、簡(jiǎn)化禮儀、務(wù)實(shí)節(jié)儉、杜絕浪費(fèi)的原則。用餐原則上安排在本辦 餐廳，住宿安排在政府定點(diǎn)賓館、飯店，用車為不熟悉路線來(lái)客帶路。
4、接待用餐標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，以贛州家常菜為主，一律不上野味、海鮮或特色菜，一律 上地產(chǎn)酒，一般不上煙；用餐時(shí)間原則上控制在50分鐘以內(nèi)；會(huì)議用餐提倡用自助餐。
5、接待用餐原則上對(duì)口，上級(jí)機(jī)關(guān)及兄弟單位領(lǐng)導(dǎo)、縣（市）中心管理辦主要負(fù)責(zé)人前來(lái)，由 主任出面接待，視情通知其他領(lǐng)導(dǎo)陪餐；兄弟單位一般人員、縣（市）中心管理辦副職以下人員，一 般由對(duì)口分管領(lǐng)導(dǎo)出面接待，視情通知陪餐人員。嚴(yán)格控制陪餐人員，一般不得超過來(lái)人的三分之一 。
6、公務(wù)接待不得到營(yíng)業(yè)性?shī)蕵贰⒔∩韴?chǎng)所公款消費(fèi)；不得以任何名義贈(zèng)送禮金、有價(jià)證券、支 付憑證、貴重禮品。
7、本辦公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)要從嚴(yán)控制，專項(xiàng)列支，秘書科須在年中、年末主任辦公會(huì)議上報(bào)告公務(wù) 接待費(fèi)用開支情況，以利于接受監(jiān)督和審議。
二、差旅費(fèi)管理規(guī)定
1、本辦工作人員因公出差，須經(jīng)主任同意，方可到秘書科報(bào)銷差旅費(fèi)。
2、差旅費(fèi)開支范圍包括城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)。
3、出差人員城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷，伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)實(shí)行定額包干 。
4、出差人員按規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具，未按規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具的，超支部分自理。本辦出 差人員乘坐交通工具的等次具體為：⑴火車：硬席、全列軟席列車軟席（硬座、硬臥；二等軟座、軟 臥）；（2）輪船（不包括旅游船）：三等艙；（3）飛機(jī)：普通艙（經(jīng)濟(jì)艙）；（4）其他交通工具 （不包括出租汽車）：憑據(jù)報(bào)銷。
5、出差人員乘坐飛機(jī)從嚴(yán)控制，出差路途較遠(yuǎn)或任務(wù)較緊急的，須經(jīng)主任批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)。
6、乘坐火車（包括全列軟席列車），從當(dāng)日晚8時(shí)至次日晨7時(shí)乘車5小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車超 過7小時(shí)的，可購(gòu)買和報(bào)銷同席臥鋪票；乘坐全列軟席列車，可購(gòu)買和報(bào)銷軟臥票。符合規(guī)定而未購(gòu) 買臥鋪票的，按實(shí)際乘坐的硬座票價(jià)的80%給予補(bǔ)助；乘坐全列軟席列車，符合乘坐臥鋪規(guī)定而改乘 軟座的，按軟座票價(jià)的40%給予補(bǔ)助。
7、乘坐飛機(jī)，往返機(jī)場(chǎng)的專線客車費(fèi)用、民航機(jī)場(chǎng)管理建設(shè)費(fèi)和航空旅客人身意外傷害保險(xiǎn)費(fèi) （限每人每次一份），憑據(jù)報(bào)銷。
8、出差人員住宿費(fèi)，縣處級(jí)每人每天按150元以內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷，縣處級(jí)以下人員按市外每人每天 150元以內(nèi)、室內(nèi)100元以內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷。無(wú)住宿發(fā)票，一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)。
9、出差人員伙食補(bǔ)助費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)實(shí)行定額包干，在南昌及外省出差，每人每天 50元，在省內(nèi)其他設(shè)區(qū)市出差每人每天40元，市內(nèi)出差每人每天20元。
10、到省外出差人員，乘坐火車且乘車時(shí)間達(dá)到5小時(shí)的，可憑車票加發(fā)60元伙食補(bǔ)助費(fèi)，在此 基礎(chǔ)上，乘車時(shí)間每超過1小時(shí)，再加發(fā)10元伙食補(bǔ)助費(fèi)。
11、出差人員由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，不實(shí)行包干辦法。出差人員應(yīng)向接待單位交納伙食費(fèi) ，回單位如實(shí)申報(bào)，每人每天在補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)憑接待單位收據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。
12、汽車駕駛員在出差期間，按其他人員出差報(bào)銷差旅費(fèi)補(bǔ)助，在非出差期間出車，按實(shí)際出車 天數(shù)報(bào)銷出車補(bǔ)助，每人每天6元。
13、值夜班人員伙食補(bǔ)助費(fèi)：值小夜班（至午夜12時(shí)以后）每人每晚報(bào)銷6元伙食補(bǔ)助費(fèi)；值大 夜班（至次日凌晨8時(shí)）報(bào)銷9元伙食補(bǔ)助費(fèi)。
14、出差人員的公雜費(fèi)（市內(nèi)交通、通訊費(fèi)）按出差自然（日歷）天數(shù)實(shí)行定額包干，在南昌及 外省出差，每人每天30元，在省內(nèi)其他設(shè)區(qū)市出差每人每天20元，市內(nèi)出差每人每天10元。
15、出差人員由本單位、接待單位或其他單位免費(fèi)提供交通工具的，應(yīng)如實(shí)申報(bào)，公雜費(fèi)減半發(fā) 放。
16、出差人員領(lǐng)取了公雜費(fèi)后，不得再報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)和發(fā)放通訊補(bǔ)助費(fèi)用。
17、工作人員外出參加會(huì)議，會(huì)議統(tǒng)一安排食宿的，會(huì)議期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)由 會(huì)議主辦單位按會(huì)議費(fèi)規(guī)定統(tǒng)一開支，在途期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)回單位按差旅費(fèi)規(guī)定 報(bào)銷。如會(huì)議不統(tǒng)一安排食宿的，會(huì)議期間和在途期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)回單位按差旅 費(fèi)規(guī)定報(bào)銷。
18、工作人員參加單位指派統(tǒng)一安排食宿的學(xué)習(xí)和非學(xué)歷培訓(xùn)，不發(fā)放公雜費(fèi)，住宿費(fèi)回單位按 規(guī)定報(bào)銷?；锸逞a(bǔ)助費(fèi)按照以下標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)助：（1）到省外學(xué)習(xí)和培訓(xùn)的，每人每天補(bǔ)助伙食費(fèi)18 元；（2）在省內(nèi)其他設(shè)區(qū)市培訓(xùn)基地學(xué)習(xí)培訓(xùn)的，每人每天補(bǔ)助伙食費(fèi)9元；（3）在市內(nèi)縣級(jí)培訓(xùn) 基地學(xué)習(xí)培訓(xùn)的，每人每天補(bǔ)助伙食費(fèi)6元。
19、工作人員到上級(jí)政府單位掛職鍛煉（簡(jiǎn)稱上掛人員）、到基層單位實(shí)（見）習(xí)、工作鍛煉、 支援工作及各種工作隊(duì)等人員，在途期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)按照差旅費(fèi)開支規(guī)定執(zhí)行； 上掛或支援工作工作期間，按實(shí)際工作天數(shù)每人每天報(bào)銷伙食補(bǔ)助費(fèi)15元，在縣（市、區(qū)）和鄉(xiāng)鎮(zhèn)以 下工作期間按實(shí)際工作天數(shù)每人每天報(bào)銷伙食補(bǔ)助費(fèi)9元，不報(bào)銷住宿費(fèi)和公雜費(fèi)。
20、外地調(diào)入本單位工作人員調(diào)動(dòng)、搬遷的差旅費(fèi)：（1）其本人調(diào)動(dòng)工作所發(fā)生的城市交通費(fèi) （飛機(jī)票費(fèi)除外）、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)，按出差的有關(guān)規(guī)定報(bào)銷；因調(diào)動(dòng)所發(fā)生的行李、 家具等托運(yùn)費(fèi)，按每人每公里1元以內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷，超過部分自理；（2）其隨同調(diào)動(dòng)的同住的家屬（父 母、配偶、未滿16周歲子女和必須贍養(yǎng)的家屬），所發(fā)生的城市交通費(fèi)（飛機(jī)票費(fèi)除外）、住宿費(fèi)、 伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)，以及行李、家具等托運(yùn)費(fèi)，按調(diào)入人員的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷；已滿16周歲的子女隨同調(diào) 入人員調(diào)動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，按一般工作人員標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。（3）調(diào)入人員同住家屬，經(jīng)單位同意后 ，可暫時(shí)留在原地，其以后搬遷時(shí)得旅費(fèi)，以及調(diào)入人員的非同住配偶（非從業(yè)人員），經(jīng)批準(zhǔn)搬遷 到調(diào)入人員工作所在地的旅費(fèi)，按調(diào)入人員標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
21、部隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)到本辦工作的干部，其差旅費(fèi)按照解放軍總后勤部的有關(guān)規(guī)定，由其所在部隊(duì)按合 理路線、規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算發(fā)給，到達(dá)單位后結(jié)算，多退少補(bǔ)，作為增加或減少單位的差旅費(fèi)處理。
22、工作人員出差或調(diào)動(dòng)工作期間，事先經(jīng)主任批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，其繞道交通費(fèi)，扣除 出差直線單程交通費(fèi)，多開支的部分由個(gè)人自理。繞道和在家期間不予報(bào)銷住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公 雜費(fèi)。
23、工作人員出差或外出培訓(xùn)期間，因游覽或非工作需要的參觀而開支的費(fèi)用，均由個(gè)人自理。
第一條為了保證出差人員工作和生活的需要，根據(jù)《本級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》（財(cái)行〔〕25號(hào))精神，結(jié)合我市實(shí)際，特制定本管理辦法。
第二條本辦法適用于和事業(yè)單位，包括駐市以外地區(qū)的屬我市管理的國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位。
第三條差旅費(fèi)開支范圍包括城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)。
第四條城市間交通費(fèi)和住宿費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷，伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)實(shí)行定額包干。
第五條各單位要建立健全出差審批管理制度，嚴(yán)格控制出差人數(shù)和天數(shù)。嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)廉政建設(shè)，不得向下級(jí)單位或其他單位轉(zhuǎn)嫁差旅費(fèi)。
第二章城市間交通費(fèi)
第六條出差人員要按照規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具，憑據(jù)報(bào)銷城市間交通費(fèi)。未按規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具的，超支部分自理。
(一)出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制，出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)。
(二)副廳級(jí)以及相當(dāng)職務(wù)的人員出差，因工作需要，隨行一人可以乘坐火車軟席或輪船一等艙、飛機(jī)頭等艙。
第七條乘坐火車，從當(dāng)日晚8時(shí)至次日晨7時(shí)乘車6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車超過12小時(shí)的，可購(gòu)?fù)P鋪票。符合規(guī)定而未購(gòu)買臥鋪票的，按實(shí)際乘坐的硬座票價(jià)的80%給予補(bǔ)助?？梢猿俗浥P而改乘硬臥的，不再給予補(bǔ)助。
第八條乘坐飛機(jī)，往返機(jī)場(chǎng)的專線客車費(fèi)用、民航機(jī)場(chǎng)管理建設(shè)費(fèi)和航空旅客人身意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)(限每人每次一份)，憑據(jù)報(bào)銷。
第三章住宿費(fèi)
第九條出差人員要按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)住宿（詳見附表），在出差地住宿費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)上限以內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷。如無(wú)住宿費(fèi)發(fā)票，一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)。
第四章伙食補(bǔ)助費(fèi)
第十條出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)按出差自然(日歷)天數(shù)實(shí)行定額包干。其中，區(qū)外出差每人每天補(bǔ)助35元，區(qū)內(nèi)其他盟市出差每人每天補(bǔ)助25元，盟內(nèi)出差每人每天補(bǔ)助15元。
第十一條出差人員由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，不實(shí)行包干辦法。出差人員向接待單位交納伙食費(fèi)，回所在單位如實(shí)申報(bào)，在第十條的定額包干以內(nèi)憑接待單位收據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。接待單位收取的伙食費(fèi)用于抵頂招待費(fèi)開支。
第五章公雜費(fèi)
第十二條出差人員的公雜費(fèi)按出差自然(日歷)天數(shù)實(shí)行定額包干。其中，區(qū)外出差每人每天15元，區(qū)內(nèi)其他盟市出差每人每天15元，盟內(nèi)出差每人每天10元，用于補(bǔ)助市內(nèi)交通、通訊等支出。
第十三條出差人員由所在單位、接待單位或其他單位免費(fèi)提供交通工具的，公雜費(fèi)減半發(fā)放。
第六章參加會(huì)議等差旅費(fèi)
第十四條工作人員外出參加會(huì)議，會(huì)議統(tǒng)一安排食宿的，會(huì)議期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)由會(huì)議主辦單位按會(huì)議費(fèi)規(guī)定統(tǒng)一開支，與會(huì)人員不得在單位報(bào)銷住宿費(fèi)，領(lǐng)取伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)。在途期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)，回所在單位按照差旅費(fèi)規(guī)定報(bào)銷。小型調(diào)查研究會(huì)等不統(tǒng)一安排食宿的，會(huì)議期間和在途期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)均回所在單位按照差旅費(fèi)規(guī)定報(bào)銷。
第十五條到基層單位實(shí)(見)習(xí)、工作鍛煉、支援工作以及各種工作隊(duì)等人員，在途期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)按照差旅費(fèi)開支規(guī)定執(zhí)行；在基層單位工作期間，每人每天發(fā)放伙食補(bǔ)助費(fèi)15元，不報(bào)銷住宿費(fèi)和公雜費(fèi)。
第七章調(diào)動(dòng)和搬遷人員差旅費(fèi)
第十六條工作人員因調(diào)動(dòng)工作所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)，按出差的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。工作人員調(diào)動(dòng)工作，不得乘坐飛機(jī)，特殊情況由調(diào)入單位批準(zhǔn)方可乘坐。工作人員因調(diào)動(dòng)工作所發(fā)生的行李、家具等托運(yùn)費(fèi)，在每人每公里1元以內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷，超過部分自理。以上發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，由調(diào)入單位報(bào)銷。
第十七條與工作人員同住的家屬(父母、配偶、未滿16周歲的子女和必須贍養(yǎng)的家屬)，如果隨同調(diào)動(dòng)，其城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)，以及行李、家具托運(yùn)費(fèi)等，由調(diào)入單位按被調(diào)動(dòng)人員的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。已滿16周歲的子女隨同被調(diào)動(dòng)人員調(diào)動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，按一般工作人員標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
被調(diào)動(dòng)人員的同住家屬，應(yīng)與被調(diào)動(dòng)人員同行。暫時(shí)不能同行的，經(jīng)調(diào)入單位同意，可暫留原地。其以后遷移時(shí)的旅費(fèi)，以及被調(diào)動(dòng)人員的非同住家屬，經(jīng)批準(zhǔn)遷到被調(diào)動(dòng)人員的工作單位所在地的旅費(fèi)，均由被調(diào)動(dòng)人員的調(diào)入單位報(bào)銷。
第十八條職工搬遷家屬的路費(fèi)，按有關(guān)規(guī)定，并經(jīng)組織批準(zhǔn)，將原未隨同本人居住的配偶(非就業(yè)人員)及其共同住親屬遷至工作單位所在地的，由工作人員所在單位按第十七條規(guī)定報(bào)銷旅費(fèi)。
第十九條由部隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)到地方工作的干部，其差旅費(fèi)按照總后勤部的有關(guān)規(guī)定，由所在部隊(duì)按合理路線、規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算發(fā)給，到達(dá)調(diào)入單位后結(jié)算，多退少補(bǔ)，作為增加或減少單位的差旅費(fèi)處理。
第八章附則
第二十條工作人員出差或調(diào)動(dòng)工作期間，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家探親辦事的，從繞道交通費(fèi)中扣除出差直線單程交通費(fèi)部分由個(gè)人自理。繞道和在家期間不予報(bào)銷住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)。
第二十一條工作人員出差期間，因游覽或非工作需要的參觀而開支的費(fèi)用，均由個(gè)人自理。出差人員不準(zhǔn)接受違反規(guī)定用公款支付的請(qǐng)客、送禮、游覽。各接待單位要根據(jù)各類出差人員住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)和伙食補(bǔ)助費(fèi)包干標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)安排，不得以任何名義免收或少收食宿費(fèi)。對(duì)弄虛作假，虛報(bào)冒領(lǐng)，違反規(guī)定的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。
第二十二條實(shí)行垂直管理體制的部門可根據(jù)本辦法，結(jié)合本部門實(shí)際情況制定具體規(guī)定，報(bào)市財(cái)政局備案。市直企業(yè)單位可以參照本辦法執(zhí)行。
一、總則
1、本著厲行節(jié)約的原則，加強(qiáng)對(duì)文廣系統(tǒng)各類出差的審批管理，強(qiáng)化按照規(guī)定規(guī)范管理。
2、本辦法適用于文廣系統(tǒng)所有干部職工。
3、本辦法所指的出差活動(dòng)包括單位外派參加文體賽事、會(huì)議、進(jìn)修、培訓(xùn)、考察、招商引資、合同洽談、異地采購(gòu)等公派事項(xiàng)。
二、出差審批程序
1、干部職工出差必須要有上級(jí)部門有關(guān)培訓(xùn)、學(xué)習(xí)考察文件，或本單位因某項(xiàng)工作需進(jìn)一步考察提升，經(jīng)市各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按要求進(jìn)行的公派活動(dòng)，方可出差。
2、干部職工出差前必須詳細(xì)填報(bào)《出差申請(qǐng)審批單》，注明出差目的地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)等相關(guān)信息。機(jī)關(guān)干部出差需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批、分管機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意并報(bào)局主要領(lǐng)導(dǎo)審批同意，報(bào)局辦公室備案后方可執(zhí)行。局屬單位黨政領(lǐng)導(dǎo)出差由局分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，按照干部管理權(quán)限分別報(bào)局主要領(lǐng)導(dǎo)審批同意，報(bào)局辦公室備案后方可執(zhí)行。
3、如因緊急情況本人無(wú)法及時(shí)填報(bào)的，需本人事先電話請(qǐng)示分管領(lǐng)導(dǎo)，由分管領(lǐng)導(dǎo)口頭報(bào)請(qǐng)局主要領(lǐng)導(dǎo)同意，委托科室其它人員補(bǔ)辦相關(guān)審批手續(xù)。無(wú)《出差申請(qǐng)審批單》或者不符合審批程序的，財(cái)務(wù)室將不預(yù)借或報(bào)銷差旅費(fèi)。
三、差旅費(fèi)申請(qǐng)報(bào)銷
1、本辦法中的差旅費(fèi)是指昌市政辦發(fā)〔2015〕12號(hào)文件中所規(guī)定的“工作人員臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。
2、差旅費(fèi)借支可以合并辦理，但必須分項(xiàng)填報(bào)。
3、干部職工返回單位七日內(nèi)憑《出差申請(qǐng)審批單》辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。
4、差旅費(fèi)可報(bào)銷城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)，但文件規(guī)定管吃、管住的或由當(dāng)?shù)匕才沤哟囊獪p除相應(yīng)天數(shù)的住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)。
5、住宿費(fèi)、城市間交通費(fèi)以公務(wù)卡結(jié)算，實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，但不得超過規(guī)定限額，超限部分自行承擔(dān)。
四、交通工具及交通費(fèi)規(guī)定
1、局科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部赴疆外出差，按照干部管理權(quán)限和出差天數(shù)，經(jīng)市分管領(lǐng)導(dǎo)或主要領(lǐng)導(dǎo)審批同意可乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙或火車（硬臥硬座）。
2、系統(tǒng)機(jī)關(guān)干部赴疆外出差一般要求乘坐火車（硬臥、硬座），除組團(tuán)外出有文件明確規(guī)定需統(tǒng)一乘坐飛機(jī)的，需經(jīng)局行政主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可乘坐。
3、局科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部、一般干部赴疆內(nèi)出差，城市間交通費(fèi)區(qū)別情況對(duì)待，自帶公車出行的不報(bào)銷城市間交通費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)，乘坐文件規(guī)定范圍內(nèi)其它交通工具出行的據(jù)實(shí)報(bào)銷城市間交通費(fèi)，并按規(guī)定報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)。
4、出差人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定交通方式出行，如有超越的，按照規(guī)定交通方式費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超支自理?？鐓^(qū)間乘坐交通工具參照昌市政辦發(fā)〔2015〕12號(hào)文件執(zhí)行。
5、出差起始地機(jī)場(chǎng)往返費(fèi)用以住宿地到車站到目的地，三地公交線路費(fèi)用為主。
6、當(dāng)天有多人前往同一出差地需單位安排接送的，除特殊原因外，應(yīng)盡量安排搭乘同一輛車。
五、住宿費(fèi)規(guī)定
1、干部職工出差外地的住宿費(fèi)可按昌市政辦發(fā)〔2015〕12號(hào)文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超額部分自理。原則上同性別人員出差按照兩人一間報(bào)銷。
2、如出差人員住員工宿舍或由接待單位安排住宿或繳納的費(fèi)用中含有住宿費(fèi)的，一律不再報(bào)銷住宿費(fèi)。
六、報(bào)銷審核程序
干部職工差旅費(fèi)相關(guān)票據(jù)需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)初審、財(cái)務(wù)室審核無(wú)誤后報(bào)局行政領(lǐng)導(dǎo)簽批后予以報(bào)銷。
屬于市委組織部門出差管理權(quán)限的局系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部，以市委組織部請(qǐng)銷假手續(xù)辦理規(guī)定為主，不再重復(fù)填寫申請(qǐng)單。
公司員工出差管理細(xì)則一一、目的
為規(guī)范出差人員管理，搞好成本控制，本著勵(lì)行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)的原則，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。
二、適用范圍
《出差制度》適用于因工作需要，到外地出差，當(dāng)日無(wú)法返回者的管理。
三、管理職責(zé)
綜合管理部負(fù)責(zé)出差人員的統(tǒng)一管理。
1.總經(jīng)理負(fù)責(zé)部長(zhǎng)以上(含)出差人員的審批;
2.各部門主管副總經(jīng)理負(fù)責(zé)部長(zhǎng)以下出差人員的審批。
3.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)經(jīng)批準(zhǔn)后的出差費(fèi)用預(yù)付與報(bào)銷結(jié)算。
四、出差申請(qǐng)辦理程序
1.出差人員事先填寫《員工出差申請(qǐng)單》(也可以計(jì)劃形式提出)，說(shuō)明出差事項(xiàng)、日期、交通工具安排。
2.部長(zhǎng)(含)以上人員的出差由總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，部長(zhǎng)以下人員的出差由各部門主管副總審核批準(zhǔn)，簽字后的《員工出差申請(qǐng)單》交辦綜合管理部備存。
3.因時(shí)間緊急，來(lái)不及辦理出差申請(qǐng)者，應(yīng)由先口頭報(bào)告出差審批領(lǐng)導(dǎo)，出差返回公司后補(bǔ)辦申請(qǐng)手續(xù)。
五、出差費(fèi)用領(lǐng)報(bào)規(guī)則
1.差旅費(fèi)申領(lǐng)
1)出差人員須于出差前1天，預(yù)算差旅所需費(fèi)用，填寫借款憑證。
2)交總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)經(jīng)理核實(shí)。
3)到出納處借款。
2.差旅費(fèi)報(bào)銷
1)出差人員返回后一星期內(nèi)必須報(bào)賬(特殊情況除外)。
2)報(bào)銷時(shí)須將有關(guān)單據(jù)在《憑證粘貼簽》上粘貼齊備，并在每張單據(jù)的背面注明消費(fèi)事項(xiàng)。
3)交部門主管(部長(zhǎng))和總經(jīng)理簽字。
4)財(cái)務(wù)部審核后，到納處報(bào)銷。
3.有預(yù)支差旅費(fèi)而逾期未報(bào)銷者，出納有權(quán)催促，逾一個(gè)工資期者，出納應(yīng)從其工資中扣還借支之差旅費(fèi)。
4.出差期間由本公司或有關(guān)單位提供出差交通工具、交通費(fèi)或住宿費(fèi);出差者不得再申報(bào)相應(yīng)費(fèi)用。
5.出差中途除因病或遭意外災(zāi)害或因?qū)嶋H需要由主管指示延期外，不得因私事或借故延長(zhǎng)差期，否則除不予報(bào)銷差旅費(fèi)外，并依情節(jié)輕重論處。
六、差旅費(fèi)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)
1.出差人員的差旅費(fèi)用，除往返目的地的交通費(fèi)用，憑票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷外，出差目的地的住宿費(fèi)用采取限額控制，伙食費(fèi)補(bǔ)貼采取包干制，市區(qū)交通費(fèi)報(bào)銷為：部長(zhǎng)級(jí)(含)以上人員可以坐出租車憑票報(bào)銷，一般人員只能坐公交車憑票報(bào)銷。
2.部門副經(jīng)理(含)以下人員到出差目的地的交通工具以硬臥、客車、輪船為主，嚴(yán)格控制軟臥和高等客倉(cāng)，未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不得乘坐飛機(jī)。800公里或(8小時(shí))以上乘火車者享受硬臥，不坐硬臥而坐硬座者，可享受車票全額的50%的額外補(bǔ)貼，800公里(8小時(shí))以下只能乘硬坐，如遇特殊情況，必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批示，方可執(zhí)行
3.招待客戶所發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用在3000元(含)以下的，須事先征得分管副總同意，憑有效發(fā)票申請(qǐng)報(bào)銷。招待費(fèi)用超過3000元以上的，須事先征得總經(jīng)理的同意，憑有效發(fā)票申請(qǐng)報(bào)銷。
4.差旅費(fèi)按一般管理人員(包括車間班組長(zhǎng))、部長(zhǎng)(包括車間主任、廠長(zhǎng)、工程師)、副總經(jīng)理及以上人員三個(gè)級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)申領(lǐng)，凡與高階層人員一同出差者，差旅費(fèi)可參照高階層人員標(biāo)準(zhǔn)申領(lǐng)。
5.出差人員所達(dá)目的地的車費(fèi)、住宿費(fèi)、市區(qū)交通費(fèi)在標(biāo)準(zhǔn)與要求范圍內(nèi)憑正規(guī)票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷，超過標(biāo)準(zhǔn)部分自負(fù);伙食費(fèi)補(bǔ)貼按標(biāo)準(zhǔn)包干報(bào)銷。
城市級(jí)別 階層 沿海特區(qū)、直轄市、省會(huì)城市 地市級(jí)城市
縣(區(qū))級(jí)城市
伙食費(fèi) 住宿費(fèi)
伙食費(fèi) 住宿費(fèi)
伙食費(fèi) 住宿費(fèi)
注：(1)沿海特區(qū)指深圳、珠海、廈門、汕頭、廣州、海南、寧波、溫州、大連、青島。(2)出差打的費(fèi)用按實(shí)際情況可予報(bào)銷。
七、當(dāng)日往返出差費(fèi)用計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)
1.包括在公司所在地外勤任務(wù)。
2.當(dāng)日往返出差除交通費(fèi)用按票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷外，如是逾越公司用餐時(shí)間可報(bào)誤餐費(fèi)每餐20元。
3.公司派出參加培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、支援等公務(wù)的員工，按照30元/天的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷工作餐費(fèi)。但若其費(fèi)用已由公司或有關(guān)單位支付者，不得再申請(qǐng)報(bào)銷。
4.在公司所在地外勤任務(wù)時(shí)，一律以公交車代步，不得乘計(jì)程車，否則費(fèi)用自理。除非特殊情況，但要經(jīng)部長(zhǎng)查實(shí)，經(jīng)總經(jīng)理特批。
5.如果兩人(同性)一同出差，提倡同吃同住，盡量節(jié)約開支。
八、出差承包費(fèi)日期計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)
1.差旅承包費(fèi)按實(shí)際出差日數(shù)申報(bào)，從本地出發(fā)上午12點(diǎn)以前離開按一天計(jì)算;中午12點(diǎn)以后離開按半天計(jì)算，返回本地中午12點(diǎn)以前到達(dá)按半天計(jì)算;中午12點(diǎn)以后到達(dá)按一天計(jì)算。
2.出差的路線和時(shí)間如果與申請(qǐng)路線和時(shí)間發(fā)生變化，必須提前告訴部門主管，否則繞道產(chǎn)生的費(fèi)用和時(shí)間不予計(jì)算。
九、出差外勤紀(jì)律
1.員工出差應(yīng)本著節(jié)約原則，維護(hù)公司的利益和形象，保持良好職業(yè)素質(zhì)，與客戶約見、商談準(zhǔn)備充分，秉公辦事，不得徇私、受賄、索賄、謀取私利，違者按章從嚴(yán)處罰。
2.出差期間，員工應(yīng)遵守國(guó)家法律和治安管理?xiàng)l例，并潔身自愛，違法者后果自負(fù)，公司概不負(fù)責(zé)。
3.員工出差在外，行事應(yīng)謹(jǐn)慎，凡由本人原因造成的意外災(zāi)害事故，公司不予任何經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
七、附則
本制度由綜合管理部制定、修改、解釋，自頒布之日起實(shí)施。
公司員工出差管理細(xì)則二一、審批程序
1. 凡因公出差，必須要事先填寫《外出報(bào)告單》履行審批手續(xù)，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可有效，否則不予報(bào)銷費(fèi)用并按事假處理。
2. 如有特殊情況來(lái)不及辦理審批手續(xù)或出差中事務(wù)變化需要延時(shí)的，在出差回廠后一天內(nèi)補(bǔ)辦審批手續(xù)。
3. 員工出差一天由本部長(zhǎng)審批，一天以上經(jīng)部長(zhǎng)審核由總經(jīng)理審批，各部長(zhǎng)以上的管理人員由總經(jīng)理審批。
4. 凡因公出差需要向公司財(cái)務(wù)預(yù)支費(fèi)用的，憑審批的《外出報(bào)告單》，由總經(jīng)理批準(zhǔn)借支。
二、乘車規(guī)定
1. 行程500公里以上跨夜間(217點(diǎn))的火車，允許買硬臥票。
2. 市內(nèi)公共汽車、火車、長(zhǎng)途汽車憑票報(bào)銷。
3. 打的原則上提前申請(qǐng)、特殊情況事后及時(shí)說(shuō)明。
4. 特殊情況或需乘飛機(jī)的由總經(jīng)理批準(zhǔn)。
三、出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)
1.餐補(bǔ)：50公里以內(nèi)的需就餐的每餐10元，50公里以外的每餐15元。
2.住宿：出差需住宿的按縣級(jí)市60元每夜，地級(jí)市80元每夜，省會(huì)城市100元每夜，直轄市及沿海、特區(qū)120元每夜。
3.其它：有客戶及特殊情況需要安排吃飯、住宿的，逐級(jí)請(qǐng)示最終由總經(jīng)理確認(rèn)同意后安排并報(bào)銷。
4.當(dāng)日出差沒有就餐的沒有補(bǔ)助，當(dāng)天返回的沒有住宿費(fèi)。
注：所有外出人員由公司承擔(dān)就餐、住宿費(fèi)用的沒有出差補(bǔ)助。
四、回到公司后，必須在三個(gè)工作日內(nèi)填寫《報(bào)銷單》，由部門負(fù)責(zé)人(或安排人)審核簽字，最終經(jīng)總經(jīng)理審批再到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。
公司員工出差管理細(xì)則三第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)出差預(yù)算的管理并做到有章可循特制定本制度。
第二章 差旅交通工具的管理
第二條 交通工具的選擇標(biāo)準(zhǔn)：
(1) 白天(6:00-19：00)乘車超過6小時(shí)(含)，夜間(19:00-6:00)乘車超過4小時(shí)(含)可乘坐硬臥，低于上述時(shí)間應(yīng)乘坐硬(軟)座席位。
(2) 遠(yuǎn)途(時(shí)間超過6小時(shí))出差一般選擇火車作為交通工具，特殊情況下采用汽車出行，一般火車超過六個(gè)小時(shí)可以選擇臥鋪出行，特殊情況，可向總經(jīng)理申請(qǐng)選擇乘坐飛機(jī)。
(3) 差旅期間應(yīng)盡量選擇公共交通工具，機(jī)場(chǎng)和市區(qū)之間如無(wú)緊急情況應(yīng)乘坐機(jī)場(chǎng)大巴，如需乘坐出租汽車，必須在報(bào)銷時(shí)注明原因，該部分交通費(fèi)隨同機(jī)票一起報(bào)銷。
(4) 出差人員在出差地根據(jù)需要，原則上乘坐公交車、地鐵，特殊情況可以考慮乘坐出租車。
第三章 出差人員的相關(guān)規(guī)定
第三條 短期出差人員的規(guī)定
(1) 因工作需要離開工作常駐地前往國(guó)內(nèi)其他地區(qū)，一個(gè)月以下的出差稱之為短期出差。短期出差的員工每人150元住宿標(biāo)準(zhǔn)，同性別員工超出兩位出差時(shí)，應(yīng)入住雙人或三人標(biāo)間，有特殊情況報(bào)除外，但需先向總經(jīng)理匯報(bào)并取得答復(fù)。
(2) 深圳、珠海等地出差誤餐補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為每人每天70元，其他地區(qū)出差午餐補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為每人每天50元。
(3) 出差期間有對(duì)外招待餐報(bào)銷時(shí)，參與招待餐的每人每次抵扣當(dāng)天日誤餐補(bǔ)助的一半。
第四條 長(zhǎng)期出差人員的規(guī)定
(1) 由公司安排派往到外地且工作在一個(gè)月(含)以上的人員，稱之為長(zhǎng)期出差。對(duì)于長(zhǎng)期出差的人員，為節(jié)約住宿費(fèi)開支應(yīng)在當(dāng)?shù)刈夥孔∷蕖?/p>
(2) 長(zhǎng)期出差租房初期(指租房當(dāng)月)，可自行購(gòu)買床上用品和生活用品，公司一次性給予每人300元的標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)報(bào)銷，以后產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用則由個(gè)人承擔(dān)。
(3) 長(zhǎng)期出差期間深圳、珠海等地出差誤餐補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為每人每天50元，其他地區(qū)每人每天30元標(biāo)準(zhǔn)。
(4) 長(zhǎng)期出差期間每人每天給20元差旅補(bǔ)助，與誤餐補(bǔ)助合并一起發(fā)放。
(5) 出差期間有對(duì)外招待餐報(bào)銷時(shí)，參與招待餐的每人每次抵扣當(dāng)天日誤餐補(bǔ)助的一半。
(6) 長(zhǎng)期出差期間如外出辦事原則上乘坐公交車、地鐵，特殊情況可考慮乘坐出租車。
第四章 出差借款與報(bào)銷
第五條 借款
(1) 借款的首要原則是前賬不清，后款不借。
(2) 出差或其他用途需借大筆現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)預(yù)約，并有總經(jīng)理審批;
(3) 借款要及時(shí)清還，公務(wù)結(jié)束后3日內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)算還款。無(wú)正當(dāng)理由過期不結(jié)算者，扣發(fā)借款人工資，直至扣清為止。
(4) 借款額度與借款人工資掛鉤，參照出差費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，原則上不得超過借款人的月工資收入。
第六條 報(bào)銷程序及出差費(fèi)用的報(bào)銷
嚴(yán)格按審批程序辦理。按財(cái)務(wù)規(guī)范粘貼差旅費(fèi)報(bào)銷單總經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)部核實(shí)財(cái)務(wù)領(lǐng)款報(bào)銷。
第五章 差旅管理
第七條 出差報(bào)道
(1) 原則上出差出發(fā)時(shí)間在中午12點(diǎn)以前的可以不來(lái)公司報(bào)到;出差出發(fā)時(shí)間在中午12點(diǎn)以后的要來(lái)公司報(bào)到，特殊原因不來(lái)公司的必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)。
(2) 出差返回時(shí)間(以機(jī)票、車票上的到達(dá)時(shí)間為準(zhǔn))在中午12點(diǎn)以前的要來(lái)公司報(bào)到;出差返回時(shí)間在中午12點(diǎn)以后的經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可不來(lái)公司報(bào)到。
第八條 本市出差
(1) 原則上要求使用本公司交通工具，不報(bào)銷任何費(fèi)用和補(bǔ)助;
(2) 如因特殊原因未派車的，出差之交通費(fèi)用憑乘車票據(jù)實(shí)數(shù)報(bào)銷，乘坐出租車需取得總經(jīng)理同意后方可;
第九條 市外出差：
(1) 差旅費(fèi)應(yīng)據(jù)實(shí)填報(bào)，如發(fā)現(xiàn)有虛報(bào)不實(shí)者，除將所領(lǐng)差旅費(fèi)追回外，并視情節(jié)輕重，予以懲處。
(2) 出差不享受休息待遇，要保證每天工作時(shí)間和一定的工作績(jī)效，但重大節(jié)假日(春節(jié)、元旦、勞動(dòng)節(jié)、國(guó)慶節(jié)、中秋節(jié)、端午節(jié))可酌情給以補(bǔ)貼。
第六章 附則
第十條 出差紀(jì)律
(1) 遵紀(jì)守法;
(2) 遵守公司制度;
(3) 注意安全，不從事危險(xiǎn)活動(dòng);
(4) 不從事有損公司形象、品牌形象、公司政策的活動(dòng);
(5) 不談?wù)撆c公司形象、品牌形象、公司原則和公司政策相違背的言論;
(6) 不給客戶制造正常工作以外的難題和提出正常工作以外的要求;
一、精細(xì)預(yù)算編制實(shí)現(xiàn)差旅費(fèi)的事前管理
預(yù)算管理，在現(xiàn)代企業(yè)資源規(guī)劃中起到了非常重要的作用，要做好差旅費(fèi)管理，事前預(yù)算是必需的。
（一）預(yù)算模型設(shè)計(jì)
預(yù)算模型設(shè)計(jì)的依據(jù)是企業(yè)制度的差旅費(fèi)辦法，由于差旅地、出行方式、出行目的等的不同，企業(yè)差旅費(fèi)辦法一般規(guī)定都較為細(xì)致，因此預(yù)算模型的設(shè)計(jì)也必須精細(xì)化、多元化，才能確保預(yù)算結(jié)果的準(zhǔn)確性。
為了便于舉例，做如下假設(shè)：某企業(yè)制度的差旅費(fèi)辦法，根據(jù)差旅地、出行目的不同給予不同金額的出差補(bǔ)貼，假設(shè)差旅地分為省外特殊地區(qū)、省外省會(huì)城市、市州城市三種情況，出行目的分為普通公務(wù)、培訓(xùn)兩種情況；根據(jù)出行方式的不同交通費(fèi)用不同，假設(shè)交通方式分為飛機(jī)、火車、汽車。以此為基礎(chǔ)，可先設(shè)計(jì)如下模型（表一）：
在設(shè)定好上述基礎(chǔ)模型后，可編制需各單位填報(bào)的具體模型：
表二 ××××年差旅費(fèi)預(yù)算申報(bào)表
申報(bào)單位：
單位負(fù)責(zé)人： 填表人： 填報(bào)時(shí)間：
各單位根據(jù)下一年的工作計(jì)劃填列（1）-（9）項(xiàng)，模型可根據(jù)設(shè)定的公式自動(dòng)計(jì)算預(yù)算結(jié)果。
預(yù)算填報(bào)要求：
1.常規(guī)差旅項(xiàng)目，參考?xì)v史數(shù)據(jù)填報(bào)。
2.新增項(xiàng)目，根據(jù)實(shí)際工作規(guī)劃填報(bào)，并進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。
（二）預(yù)算填報(bào)審核
各單位上報(bào)預(yù)算后，企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)其進(jìn)行審核。審核的重點(diǎn)應(yīng)關(guān)注如下幾方面：
1.與往年歷史數(shù)據(jù)比對(duì)出差事由，區(qū)分常規(guī)事項(xiàng)及新增事項(xiàng)。
2.常規(guī)事項(xiàng)可參照歷史數(shù)據(jù)審核。
3.新增事項(xiàng)，需根據(jù)說(shuō)明逐項(xiàng)了解具體事由，以審核（2）-（9）項(xiàng)的填列是否科學(xué)。
企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)審核的過程中，可采取二上一下制對(duì)存在問題的填報(bào)項(xiàng)，要求填報(bào)單位修正后重新上報(bào)。
（三）預(yù)算決策
企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)審核各單位上報(bào)的預(yù)算計(jì)劃后，編制全公司匯總材料，應(yīng)包括預(yù)算模型設(shè)計(jì)思路、各單位填報(bào)情況、審核過程等內(nèi)容，向公司預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行匯報(bào)，由預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行決策。
（四）預(yù)算下達(dá)
根據(jù)決策結(jié)果，可對(duì)各單位下達(dá)全年預(yù)算。
二、結(jié)合商務(wù)卡的推廣對(duì)差旅費(fèi)進(jìn)行事中管理
商務(wù)卡是一種專門的信用卡，一般具有一定的信用周期，且個(gè)人承債的商務(wù)信用卡由個(gè)人承擔(dān)刷卡消費(fèi)的結(jié)算清償義務(wù)。商務(wù)信用卡是一種新型財(cái)務(wù)管理工具和手段，它不僅攜帶方便，使用便捷，而且它透明度非常高，這是要推廣商務(wù)信用卡的一個(gè)非常重要的原因，就是所有的支付行為都有據(jù)可查、有跡可循。這樣避免我們公務(wù)消費(fèi)當(dāng)中亂花錢。而且使用商務(wù)信用卡后，企業(yè)人員出差，就可以不再預(yù)借現(xiàn)金，只要回來(lái)之后憑發(fā)票和刷卡的憑證就可以報(bào)銷，再把錢支付到商務(wù)卡進(jìn)行還款，這樣的話也省去了很多麻煩。
要實(shí)現(xiàn)商務(wù)信用卡對(duì)差旅費(fèi)進(jìn)行事中管理，需注意以下事項(xiàng)：
第一，選擇本單位商務(wù)信用卡發(fā)卡行，簽訂商務(wù)卡服務(wù)協(xié)議。
第二，制定專門的商務(wù)卡管理辦法，規(guī)范商務(wù)信用卡的管理。
第三，專人對(duì)商務(wù)信用卡信息統(tǒng)一管理，負(fù)責(zé)根據(jù)工作需要和征集使用者需求，組織商務(wù)信用卡的統(tǒng)一辦理、注銷等。
第四，規(guī)范商務(wù)信用卡的用途、范圍、額度、審批、保管、注銷、遺失的處理、密碼的保管、還款及利息的承擔(dān)等。
第五，規(guī)范差旅費(fèi)用報(bào)銷的期限，提供相關(guān)發(fā)票及刷卡憑證作為報(bào)銷的依據(jù)，比對(duì)預(yù)算信息并進(jìn)行臺(tái)賬登記，有條件的企業(yè)可建立相關(guān)系統(tǒng)進(jìn)行相互取數(shù)驗(yàn)證方可進(jìn)行報(bào)銷。
三、嚴(yán)格考核預(yù)算完成率，完成事后監(jiān)督
要實(shí)現(xiàn)企業(yè)差旅費(fèi)用的有效管理，除了事前的精細(xì)預(yù)算，事中的嚴(yán)格管理，事后的考核是有效的激勵(lì)方法。預(yù)算考核可以明確企業(yè)的戰(zhàn)略導(dǎo)向，強(qiáng)化激勵(lì)機(jī)制，改善業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，提升管理水平。
（一）預(yù)算考核
1.比率法：按整個(gè)差旅費(fèi)用合計(jì)數(shù)計(jì)算各單位全年預(yù)算完成率，偏差值在±5%的內(nèi)不進(jìn)行考核，超出5%的，按梯度制訂考核標(biāo)準(zhǔn)，在各單位全年績(jī)效中進(jìn)行體現(xiàn)。
2.項(xiàng)目法：按各單位每趟差旅任務(wù)分項(xiàng)，按項(xiàng)目計(jì)算全年預(yù)算完成率，偏差值在±5%的內(nèi)不進(jìn)行考核，超出5%的，按梯度制訂考核標(biāo)準(zhǔn)，在各單位全年績(jī)效中進(jìn)行體現(xiàn)。
3.動(dòng)態(tài)法：可根據(jù)管理的需要將預(yù)算目標(biāo)分解到季度，按季度考核，并適時(shí)地根據(jù)預(yù)算執(zhí)行單位的實(shí)際績(jī)效進(jìn)行獎(jiǎng)懲，有助于預(yù)算管理工作的改進(jìn)和預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
（二）預(yù)算調(diào)整
當(dāng)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境或者企業(yè)的經(jīng)營(yíng)策略發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重要偏差，原有的預(yù)算已不在適宜，應(yīng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。
差旅費(fèi)預(yù)算與其他企業(yè)的預(yù)算一樣，年初組織進(jìn)行編制并下達(dá)。但對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來(lái)說(shuō)，可能會(huì)遇到很多不可預(yù)測(cè)的差旅費(fèi)變動(dòng)因素，例如：各區(qū)域市場(chǎng)環(huán)境的變化，采購(gòu)事項(xiàng)的變化等。因此，應(yīng)及時(shí)組織對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的調(diào)整。實(shí)際工作中可根據(jù)考核周期，組織調(diào)整。差旅費(fèi)預(yù)算的調(diào)整，需按差旅項(xiàng)目，分析原因，提出申請(qǐng)。企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)向預(yù)算管理委員會(huì)上報(bào)，批準(zhǔn)后進(jìn)行及時(shí)調(diào)整，并調(diào)整考核指標(biāo)。
（三）考核結(jié)果兌現(xiàn)
差旅費(fèi)用在企業(yè)預(yù)算管理的大體系中只是微不足道的小項(xiàng)目，但如果考核的結(jié)果不能兌現(xiàn)，則將嚴(yán)重影響差旅管理的提升。
1.考核報(bào)告。對(duì)各單位的差旅費(fèi)預(yù)算執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)控進(jìn)行評(píng)價(jià)，肯定成績(jī)、指出問題、找出原因。
2.根據(jù)既定的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，按照考核結(jié)果，提供獎(jiǎng)懲依據(jù)，提交企業(yè)人力資源部門，在各單位的績(jī)效中進(jìn)行獎(jiǎng)懲。
參考文獻(xiàn)
[1]企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號(hào)全面預(yù)算.
一、資本性支出
公司的資本性支出包括對(duì)外投資、對(duì)外借款及固定資產(chǎn)購(gòu)置等內(nèi)容。
公司對(duì)外投資、對(duì)外借款應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司財(cái)務(wù)部根據(jù)約定時(shí)間表支付投資款。
公司固定資產(chǎn)的采購(gòu)報(bào)銷按下述規(guī)定執(zhí)行：
1、公司的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年及單位價(jià)值2000元以上的房屋，建筑物，機(jī)器，機(jī)械，運(yùn)輸工具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備，器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限在二年以上，也作為固定資產(chǎn)。
2、固定資產(chǎn)的購(gòu)置
公司于每年5月末及11月末編制本年度下半年及下年度上半年固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，由財(cái)務(wù)部匯總報(bào)總經(jīng)理會(huì)議審核批準(zhǔn)，無(wú)預(yù)算項(xiàng)目則不得購(gòu)置，各部門應(yīng)及時(shí)將購(gòu)置預(yù)算報(bào)告報(bào)財(cái)務(wù)部備案作為購(gòu)建審核依據(jù)。購(gòu)建固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)，必須有預(yù)算批文，憑固定資產(chǎn)登記卡，經(jīng)總經(jīng)理審批報(bào)銷。
若在預(yù)算外公司急需購(gòu)置5萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn)，由所在部門提交申請(qǐng)報(bào)總經(jīng)理簽核批準(zhǔn)方予以購(gòu)置；若在預(yù)算外公司急需購(gòu)置5萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)，則由部門提交專題報(bào)告報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)，由主管領(lǐng)導(dǎo)初審后報(bào)總經(jīng)理簽核批準(zhǔn)方予以購(gòu)置。
因上級(jí)部門要求必須配置的固定資產(chǎn)，憑上級(jí)部門有關(guān)文件購(gòu)置，報(bào)銷時(shí)由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。
二、公司經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用支出
公司經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用支出是指直接列入經(jīng)營(yíng)成本的各項(xiàng)費(fèi)用支出。本公司主要指與工程施工有關(guān)的工程進(jìn)度款、青苗補(bǔ)償、拆遷補(bǔ)償、水電報(bào)裝、辦證及報(bào)建等支出。
1、公司有關(guān)工程項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)施預(yù)算管理，經(jīng)公司工程管理部、規(guī)劃部審核并簽署意見后于項(xiàng)目啟動(dòng)前10天，報(bào)公司總經(jīng)理會(huì)議審查批準(zhǔn)。經(jīng)公司總經(jīng)理會(huì)審查批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算表應(yīng)報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案，做為后續(xù)合同、協(xié)議簽訂的依據(jù)及分步計(jì)劃的制訂基礎(chǔ)。
2、主管服務(wù)部的副總經(jīng)理應(yīng)按項(xiàng)目預(yù)算表進(jìn)行經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用支出控制。凡已簽訂的青苗補(bǔ)償協(xié)議、拆遷補(bǔ)償協(xié)議應(yīng)送財(cái)務(wù)部備案。財(cái)務(wù)部根據(jù)協(xié)議的有關(guān)規(guī)定審核付款條件。
3、為加強(qiáng)資金使用的計(jì)劃管理，各部門應(yīng)于每月末25日前根據(jù)經(jīng)營(yíng)實(shí)際編制下月經(jīng)營(yíng)性支出計(jì)劃表報(bào)本部門主管經(jīng)理審批后送財(cái)務(wù)部備案，財(cái)務(wù)部可根據(jù)公司資金情況要求總經(jīng)理對(duì)計(jì)劃表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。若因特殊情況急需支出計(jì)劃外款項(xiàng)累計(jì)超過10萬(wàn)元的，所在部門應(yīng)提前3個(gè)工作日向財(cái)務(wù)部報(bào)備；超過30萬(wàn)元的，提前5個(gè)工作日向財(cái)務(wù)部報(bào)備。
4、凡簽有經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的，需支付款項(xiàng)的，一律經(jīng)主管經(jīng)理審批后報(bào)總經(jīng)理負(fù)責(zé)最終付款審批；財(cái)務(wù)部根據(jù)合同有關(guān)條款支付款項(xiàng)。未簽訂經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的，需預(yù)付款項(xiàng)的由總經(jīng)理負(fù)責(zé)付款審批。
5、經(jīng)營(yíng)性支出在付款時(shí)一律由經(jīng)辦人填寫經(jīng)營(yíng)支出審批表（見附件一），經(jīng)辦人應(yīng)在經(jīng)營(yíng)支出審批表中說(shuō)明付款事由、付款金額、付款依據(jù)、付款方式及收款單位等有關(guān)資料后依審批流程簽名。財(cái)務(wù)部根據(jù)填寫完整的經(jīng)營(yíng)支出審批表支付款項(xiàng)。
三、公司管理性費(fèi)用支出
公司管理性費(fèi)用支出是指按規(guī)定應(yīng)列入管理費(fèi)用的各項(xiàng)支出。
（一）差旅費(fèi)報(bào)銷
1、差旅費(fèi)用包括：住宿費(fèi)、出差補(bǔ)貼、交通費(fèi)用、雜費(fèi)。在出差期間發(fā)生的其他費(fèi)用單獨(dú)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，與差旅費(fèi)報(bào)銷單同時(shí)提交審批。
2、出差及報(bào)銷程序：
①按規(guī)定填報(bào)出差審批單并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；出差審批單包括以下內(nèi)容：出差任務(wù)、人員、預(yù)計(jì)時(shí)間、地點(diǎn)（注明地區(qū)類別）、乘坐交通工具、出差費(fèi)用預(yù)算等。
②出差人應(yīng)在出差返回后五個(gè)工作日內(nèi)憑差旅費(fèi)報(bào)銷單辦理有關(guān)的報(bào)銷手續(xù)。由總經(jīng)理審批。
3、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
出差費(fèi)用應(yīng)按如下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，若有超出本標(biāo)準(zhǔn)范圍的費(fèi)用支出，應(yīng)取得公司總經(jīng)理的批準(zhǔn)。
差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)單位：元∕天
職等
地區(qū)
住宿費(fèi)
出差補(bǔ)貼
雜費(fèi)
交通費(fèi)用
長(zhǎng)途交通費(fèi)用
市內(nèi)交通費(fèi)用
1-4職等
實(shí)報(bào)實(shí)銷
5-6職等
甲類
300元
80元
20元
飛機(jī)、列車硬臥、輪船三等船艙、長(zhǎng)途汽車
出租車
乙類
250元
6職等以下
甲類
250元
60元
15元
飛機(jī)、列車硬臥、輪船四等船艙、長(zhǎng)途汽車
公共汽車、中巴、地鐵、列車
乙類
200元
附注：前述甲類地區(qū)是指：
①國(guó)外;
②各省、自治區(qū)、直轄市政府所在城市；
③沿海各?。▍^(qū)）大中城市：廣東、廣西、海南、福建、浙江、江蘇、山東各省地級(jí)城市，遼寧大連市；
甲類地區(qū)以外的地區(qū)稱為乙類地區(qū)。
甲、乙類地區(qū)的區(qū)分，發(fā)現(xiàn)問題時(shí)由公司總經(jīng)理會(huì)議討論調(diào)整。
4、雜費(fèi)是指因攜帶的行李費(fèi)、存包裹費(fèi)、電傳等項(xiàng)費(fèi)用。雜費(fèi)采用按標(biāo)準(zhǔn)控制，按實(shí)際報(bào)銷的原則。
5、公司員工出差期間的交通費(fèi)用按出差規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)、標(biāo)準(zhǔn)憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。公司提倡員工在出差期間本著節(jié)約成本的原則，盡可能搭乘公共交通工具。
6、出差期間住宿費(fèi)用以兩人一間房為標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，費(fèi)用在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑住宿發(fā)票按實(shí)報(bào)銷，超過部分自理。2人以上出差的，以職務(wù)高者住宿標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷。在同一城市停留10天及以上者，其在該城市期間的住宿費(fèi)按照上述規(guī)定所定標(biāo)準(zhǔn)的80支付。因參加會(huì)議統(tǒng)一安排住宿的，經(jīng)總經(jīng)理同意后按實(shí)報(bào)銷。
7、出差期間差旅費(fèi)以外的其它費(fèi)用，必須取得總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可據(jù)實(shí)按有關(guān)規(guī)定報(bào)銷。出差期間的其它費(fèi)用應(yīng)與差旅費(fèi)報(bào)銷同時(shí)報(bào)審。
8、實(shí)際報(bào)銷時(shí)出差補(bǔ)貼按控制標(biāo)準(zhǔn)以餐費(fèi)單報(bào)銷，若在出差過程中發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的，按其招待次數(shù)每次扣減當(dāng)日出差補(bǔ)貼的50。
9、公務(wù)外出的公司對(duì)其交通費(fèi)用參照上述標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，廣州地區(qū)以外的，按20元的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷中餐誤餐費(fèi)，不再支付其它費(fèi)用。
10、公司副總經(jīng)理的差旅費(fèi)報(bào)銷一律由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。
（二）員工借款
1、為加強(qiáng)資金管理，及時(shí)收回借款，借款人應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷還款手續(xù)，財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格堅(jiān)持“前帳不清，后帳不借”的原則，對(duì)逾期不報(bào)帳的借款人，財(cái)務(wù)部有權(quán)從本人工資收入中扣還借款。
2、員工出差需要借款的可憑出差審批單在出差費(fèi)用預(yù)算額度內(nèi)填寫借款審批單，經(jīng)主管經(jīng)理核準(zhǔn)后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)可予以辦理借款。
3、公司員工日常因工作業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金，應(yīng)填寫借款審批單，由主管經(jīng)理核準(zhǔn)后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。業(yè)務(wù)借款應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后五個(gè)工作日內(nèi)按有關(guān)程序辦理還款手續(xù)。長(zhǎng)期備用金的借用及前帳未清的再次借款，必須經(jīng)總經(jīng)理審批。
4、試用人員因工作需要確需借支差旅費(fèi)或業(yè)務(wù)費(fèi)，一律由總經(jīng)理批準(zhǔn)。
（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷
為降低公司成本，控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的支出，公司業(yè)務(wù)招待應(yīng)按照先申請(qǐng)，后招待的原則。有關(guān)人員應(yīng)在請(qǐng)示標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)安排業(yè)務(wù)招待，并實(shí)行逐單審批制，報(bào)銷時(shí)經(jīng)手人、證明人分別在發(fā)票背面簽名，并對(duì)招待對(duì)象、事由、目的加以說(shuō)明，確認(rèn)金額后按業(yè)務(wù)招待管理辦法中核定的金額范圍進(jìn)行審批。
（四）物品采購(gòu)及報(bào)銷
范圍：辦公用品、技術(shù)資料等實(shí)物。
1、物品采購(gòu)與驗(yàn)收
各部門每月二十五日前填寫下月采購(gòu)申請(qǐng)交辦公室審核匯總，辦公室根據(jù)審核及庫(kù)存情況編制采購(gòu)計(jì)劃表經(jīng)辦公室主任審批后送財(cái)務(wù)部備案，辦公室應(yīng)對(duì)小辦公用品（小辦公用品指單位價(jià)值10元以下的辦公用品）保持適當(dāng)?shù)膸?kù)存標(biāo)準(zhǔn)。采購(gòu)計(jì)劃表中應(yīng)注明采購(gòu)物品的名稱、數(shù)量及預(yù)計(jì)采購(gòu)金額。采購(gòu)計(jì)劃表當(dāng)月有效。當(dāng)月未采購(gòu)而公司確實(shí)需要的物品并入下月計(jì)劃的編制重新審批。
物品采購(gòu)回來(lái)后應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)辦理驗(yàn)收手續(xù)，由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人在發(fā)票后面簽名確認(rèn)實(shí)際采購(gòu)情況。經(jīng)辦人與驗(yàn)收人必須分開。
2、報(bào)銷
物品采購(gòu)回來(lái)后憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)銷，由總經(jīng)理審批。
（五）車輛費(fèi)用報(bào)銷
辦公室應(yīng)于每月末提交當(dāng)月車輛費(fèi)用報(bào)銷匯總表報(bào)總經(jīng)理，同時(shí)送交財(cái)務(wù)部一份。
（六）公司其他費(fèi)用開支及報(bào)銷，憑正式票據(jù)，由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)主管經(jīng)理核定費(fèi)用額并報(bào)總經(jīng)理審批，總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部予以報(bào)銷。
（七）根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)實(shí)際，對(duì)一些緊急的支付必須經(jīng)請(qǐng)示總經(jīng)理后在一定的范圍內(nèi)可先支付后審批，但必須在三個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)足支付手續(xù)。
四、其他事項(xiàng)
（一）所有報(bào)銷人員均應(yīng)先將有關(guān)原始單據(jù)按財(cái)務(wù)部要求粘貼，要求一張粘貼單只能粘貼一類費(fèi)用的原始單據(jù)。粘貼單大小應(yīng)與憑證紙相同。
（二）為配合銀行工作時(shí)間，確保公司員工用款需要，凡現(xiàn)金用款額在壹萬(wàn)元以上，應(yīng)在實(shí)際用款時(shí)間前半個(gè)工作日向財(cái)務(wù)部提出用款要求。
現(xiàn)行的《國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支的規(guī)定》是1996年1月6日財(cái)政部以財(cái)文字[1996]2號(hào)文印發(fā)的。此后，再未出臺(tái)新規(guī)定。時(shí)隔十年，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，客觀情況、物價(jià)水平都發(fā)生了較大變化，原有的規(guī)定在執(zhí)行中明顯滯后，有令難行，有規(guī)難依，有時(shí)不得不搞上有政策，下有對(duì)策，經(jīng)常讓財(cái)會(huì)人員左右為難。最突出的問題是有關(guān)住宿費(fèi)報(bào)銷、市內(nèi)交通費(fèi)包干及伙食補(bǔ)助的規(guī)定。
一、住宿費(fèi)限額執(zhí)行難
工作人員為單位公出辦事，在外四處奔波勞頓，當(dāng)日不能往返需要住宿時(shí)卻往往要倒貼錢，在一定程度上影響和挫傷了職工因公出差的積極性。原因是住宿費(fèi)報(bào)銷限額標(biāo)準(zhǔn)偏低，而旅店服務(wù)業(yè)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)近年來(lái)節(jié)節(jié)上升，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際收費(fèi)水平之間的差距過于懸殊。如：到一般地區(qū)出差住宿，處級(jí)以下人員僅僅40元/天，目前在一些大中城市，找這樣低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的賓館實(shí)在不易。一般賓館不售單床，要住就得包房（標(biāo)間等）。結(jié)果住宿費(fèi)超標(biāo)了報(bào)不了，當(dāng)事人可以用各種理由找單位領(lǐng)導(dǎo)特批，實(shí)報(bào)實(shí)銷；住宿費(fèi)節(jié)約了要?dú)w已，絲毫省不下。文件已經(jīng)失去約束力。
本著實(shí)事求是、以人為本，既要合理又要節(jié)約的原則，應(yīng)對(duì)原規(guī)定作適當(dāng)?shù)卣{(diào)整，調(diào)整的幅度大體應(yīng)在原標(biāo)準(zhǔn)的一倍左右。但這一做法不宜全國(guó)統(tǒng)一，調(diào)整應(yīng)按地域原則由各?。ㄊ?、自治區(qū)）分別制定。
將原來(lái)劃分的一般地區(qū)和特殊地區(qū)，改成省內(nèi)、外省和特殊地區(qū)三個(gè)。省內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)可以高過省外的也可低于省外的，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的省份或者物價(jià)水平相對(duì)高的省份，標(biāo)準(zhǔn)可高于省外的，反之，應(yīng)低于，主要依據(jù)實(shí)際情況，特殊地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)是三者之中最高的。
二、交通費(fèi)包干好無(wú)奈
出差人員在有限的時(shí)間內(nèi)辦的事兒越多，花的交通費(fèi)越多，包干標(biāo)準(zhǔn)每天才不過幾元錢，而現(xiàn)在的公交車票價(jià)早已與十年前的不可同日而語(yǔ)，提高包干標(biāo)準(zhǔn)也是勢(shì)在必行。在這方面，2005年8月1日起，我國(guó)新疆自治區(qū)不再單獨(dú)對(duì)市內(nèi)交通費(fèi)包干，而是改設(shè)“公雜費(fèi)補(bǔ)助”，將市內(nèi)交通費(fèi)與電話費(fèi)合二為一，相應(yīng)提高標(biāo)準(zhǔn)。這樣既解決了市內(nèi)交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)低的問題，同時(shí)也使因憑據(jù)報(bào)銷而不太好控制的電話費(fèi)有了約束。可以借鑒并推廣新疆的做法來(lái)解決這個(gè)問題。
此外，也不宜再區(qū)分什么省會(huì)城市（中央直轄市、計(jì)劃單列城市、特殊地區(qū)，縣級(jí)以下城市等），搞的會(huì)計(jì)暈頭轉(zhuǎn)向，時(shí)刻要關(guān)注哪里的行政區(qū)劃又變化了，哪里又計(jì)劃單列了等等，實(shí)際上很難及時(shí)跟得上。只分省內(nèi)和省外就足矣。
三、伙食補(bǔ)助杯水車薪
每天發(fā)15元的標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助，以當(dāng)前的物價(jià)水平，在火車上購(gòu)買一次盒飯就所剩無(wú)幾了，大部分“糊口”的事只好個(gè)人掏腰包，使出差者感覺不平衡。
（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等有關(guān)財(cái)務(wù)方面的法律、法規(guī)，并結(jié)合出臺(tái)的關(guān)于差旅費(fèi)、公車管理、接待費(fèi)等相關(guān)辦法，加強(qiáng)我局財(cái)務(wù)制度的規(guī)范化、制度化。
（二）嚴(yán)格按照政策規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)辦事，靈活、合理、有效管理和使用好資金，做到保證重點(diǎn)、兼顧一般。
（三）堅(jiān)持財(cái)務(wù)管理原則，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)收支的各種審批手續(xù)、程序、范圍辦事，嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)核算各種費(fèi)用支出，把好經(jīng)費(fèi)支出關(guān)，精打細(xì)算、厲行節(jié)約、反對(duì)奢侈浪費(fèi)。
（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督與管理，自覺接受財(cái)政監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督。
（五）對(duì)違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)及規(guī)章制度，對(duì)工作不負(fù)責(zé)造成不良影響和后果的要追究當(dāng)事人的責(zé)任。
二、經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理
（一）由局財(cái)務(wù)室統(tǒng)一編制辦公室年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)報(bào)告。向財(cái)政部門申請(qǐng)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)報(bào)告，應(yīng)及時(shí)提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核并報(bào)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審簽后上報(bào)。
（二）財(cái)務(wù)室必須按規(guī)定完成本局日常財(cái)務(wù)工作，并配合完成其他部門規(guī)定的與財(cái)務(wù)有關(guān)的工作。編制財(cái)務(wù)月報(bào)表和年報(bào)表，每半年對(duì)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)開支情況進(jìn)行一次自查并形成書面報(bào)告報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核。年終搞好財(cái)務(wù)決算，并形成決算報(bào)告。按月公示本單位財(cái)務(wù)開支情況，做到公開、透明，并接受干部職工監(jiān)督。
（三）本局各種收入和從各種渠道申請(qǐng)到的經(jīng)費(fèi)必須劃撥到我局銀行存款基本賬戶上，由財(cái)務(wù)室統(tǒng)一管理，并建立相關(guān)帳目。財(cái)務(wù)室工作接受辦公室管理，并納入考核。
三、經(jīng)費(fèi)支出管理
（一）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)規(guī)章制度，根據(jù)“統(tǒng)一管理、專款專用、精打細(xì)算、統(tǒng)籌兼顧、合理使用、節(jié)約開支”的原則，堅(jiān)持逐級(jí)審批制度，由財(cái)務(wù)室填寫單據(jù)并簽字，再由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審簽后方可支出，減少和杜絕一切不必要的開支。
（二）嚴(yán)格資金管理。凡支取資金，在支取憑證（現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬支票）上必須加蓋出納、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人2人印章，并同時(shí)加蓋辦公室財(cái)務(wù)專用章。以上印章在有關(guān)開戶行預(yù)留印鑒，以便核對(duì)。差旅費(fèi)報(bào)銷由報(bào)銷人員如實(shí)填寫報(bào)銷單據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)室同志初步審核，再交由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批方可報(bào)銷。財(cái)務(wù)人員要逐項(xiàng)核算，如發(fā)現(xiàn)不符合開支范圍、超標(biāo)準(zhǔn)、手續(xù)不全的要認(rèn)真核對(duì)情況并不予報(bào)銷。出差人員需附出差相關(guān)依據(jù)；若電話通知的，需預(yù)留電話，以便查實(shí)；銜接項(xiàng)目的，需再報(bào)銷單上填寫項(xiàng)目名稱及對(duì)接項(xiàng)目負(fù)責(zé)人名字及單位名稱；出差期間若不按照主辦方安排，自行食宿的，超出費(fèi)用自理，節(jié)約部分按照主辦方規(guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，但均不超過現(xiàn)行的差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)；出差期間自帶交通工具的，以符合邏輯的油料票折合為公共汽車票據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不得超標(biāo)報(bào)銷，不鼓勵(lì)自帶交通工具，若出行中出現(xiàn)任何交通事故，自行負(fù)責(zé)。
（三）出差人員出差中產(chǎn)生的出租車費(fèi)、電話費(fèi)等一律包含在公雜費(fèi)中。
（四）財(cái)務(wù)室盡量減少現(xiàn)金的流動(dòng)，并加大對(duì)公不對(duì)私的力度，日常零星開支，如：水費(fèi)、電費(fèi)、郵寄費(fèi)等由出納自行墊付，并憑票及時(shí)報(bào)銷。
（五）離退休和在職職工生病住院，由局辦公室組織人員進(jìn)行慰問，購(gòu)買慰問品費(fèi)用不得超過200元，不得重復(fù)或多次報(bào)銷。對(duì)于住院人員和陪護(hù)人員產(chǎn)生的交通費(fèi)按票據(jù)報(bào)銷，無(wú)票不報(bào)；護(hù)理人員若有工作，每天報(bào)銷15元護(hù)理費(fèi)，若無(wú)工作，每天報(bào)銷20元護(hù)理費(fèi)。
四、借款管理
（一）我局因分管項(xiàng)目較多，干部職工經(jīng)常出差，借支差旅費(fèi)是必要的，但借款數(shù)額領(lǐng)導(dǎo)每次不得超過3000元，一般干部不得超過2000元，并做到及時(shí)報(bào)銷或歸還，否則一律不得再借。若多次催款無(wú)效，將在職工年度績(jī)效工資或者目標(biāo)獎(jiǎng)中抵扣。年度考核一律不得評(píng)為“優(yōu)秀”
（二）未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批不得隨意借款。借款人必須填寫借款單報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，才能借出。做到借支有據(jù)、手續(xù)齊備。
（三）借款者從借款之日起一季度內(nèi)還清借款，特殊情況經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可適當(dāng)延期。借款者出差返回單位一周內(nèi)報(bào)銷沖賬，一次結(jié)清借款，并注明延期原因。
（四）借款人員調(diào)離本單位，財(cái)務(wù)人員必須及時(shí)通知借款者結(jié)清借款后，辦公室方能辦理有關(guān)調(diào)動(dòng)手續(xù)。若借款人拒絕履行手續(xù)，將在年度獎(jiǎng)金中予以抵扣。
五、財(cái)務(wù)人員管理
（一）財(cái)務(wù)室每月要向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告經(jīng)費(fèi)支出情況，提供有關(guān)數(shù)據(jù)，做到項(xiàng)目清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；再由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向局長(zhǎng)匯報(bào)。
（二）嚴(yán)格財(cái)務(wù)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)工作程序，按時(shí)核對(duì)銀行賬戶對(duì)賬單，如有不符合及時(shí)查明原因。
（三）嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金管理制度，收付各種資金要做到收有憑、付有據(jù)、手續(xù)清楚，做到日清月清。
（四）保管好各種現(xiàn)金、票券等，確保機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)安全。
一、科內(nèi)部財(cái)務(wù)管理必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理?？苾?nèi)各項(xiàng)支出，要量入為出，勤儉節(jié)約，提高資金的使用效益。
二、科內(nèi)部財(cái)務(wù)工作由綜合組統(tǒng)一管理，并定期向局領(lǐng)導(dǎo)提供支出情況及支出進(jìn)度。
三、一般支出管理。一般支出包括經(jīng)常性支出和項(xiàng)目支出兩部分。經(jīng)常性支出是為維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出，如辦公用品支出、差旅費(fèi)支出等。項(xiàng)目支出是為完成專項(xiàng)或特定工作任務(wù)發(fā)生的支出，如改革運(yùn)行經(jīng)費(fèi)支出、銀行手續(xù)費(fèi)支出、財(cái)政決算編審費(fèi)支出等。
（一）經(jīng)常性支出的辦理
1.固定資產(chǎn)和辦公用品采購(gòu)支出。自行采購(gòu)固定資產(chǎn)和辦公用品時(shí)，需報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。報(bào)銷時(shí)，填報(bào)《市財(cái)政局支出報(bào)銷單》，并附相關(guān)票據(jù)，經(jīng)科長(zhǎng)簽字后報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)核簽。
2.差旅費(fèi)支出。報(bào)銷時(shí)，填報(bào)《市財(cái)政局差旅費(fèi)報(bào)銷單》，并附相關(guān)票據(jù)，經(jīng)科長(zhǎng)簽字后報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)核簽。
（二）項(xiàng)目支出的辦理
項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出時(shí)，應(yīng)先經(jīng)分管科長(zhǎng)審示后報(bào)科長(zhǎng)審批；項(xiàng)目支出結(jié)算時(shí)，應(yīng)填報(bào)《市財(cái)政局支出報(bào)銷單》，并附支出明細(xì)單，經(jīng)科長(zhǎng)簽字后報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)核簽。
四、國(guó)庫(kù)專項(xiàng)支出管理。
（一）指標(biāo)劃分。由綜合組負(fù)責(zé)將年初預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行劃分。
（二）計(jì)劃錄入及審批。由經(jīng)辦組提供用款申請(qǐng)依據(jù)及領(lǐng)導(dǎo)簽字、蓋章的申請(qǐng)單，送審核組錄入用款計(jì)劃申請(qǐng)，用款計(jì)劃申請(qǐng)書經(jīng)經(jīng)辦組長(zhǎng)、審核組長(zhǎng)簽字后送綜合組審簽，用款計(jì)劃由綜合組審批下達(dá)。
（三）支付申請(qǐng)及受理。用款計(jì)劃審批后，審核組經(jīng)辦人根據(jù)經(jīng)辦組提供的相關(guān)付款信息，錄入支付申請(qǐng)，支付申請(qǐng)書經(jīng)經(jīng)辦組長(zhǎng)及科長(zhǎng)簽字后按正常支付流程辦理。
第一部分 總則
第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。
第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等,以下分別說(shuō)明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。
第三條 本制度適用公司全體員工。
第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程
第四條 借款管理規(guī)定
(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。
(二) 其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。
(三) 各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。
(四) 借款銷賬規(guī)定：(1) 借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳;(2)借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。
(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。
第一條 借款流程
(一) 借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。
(二) 審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。
(三) 財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。
第三部分 日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程
第二條 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。
第三條 費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定
(一) 報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
(二) 填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。
(三) 按規(guī)定的審批程序報(bào)批。
(三) 報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。
第四條 費(fèi)用報(bào)銷的一般流程:報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→ 須辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫(kù)單→部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷。
第五條 差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程。
(一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):
職 務(wù)
交通工具
住宿標(biāo)準(zhǔn)
伙食標(biāo)準(zhǔn)
外埠市內(nèi)交通費(fèi)用
一般員工
火車硬臥
120元/天
30元/天
30元/天
部門負(fù)責(zé)人
火車硬臥
150元/天
40元/天
40元/天
總經(jīng)理助理
飛機(jī)
200元/天
50元/天
50元/天
總經(jīng)理及以上
飛機(jī)
實(shí)報(bào)實(shí)銷
實(shí)報(bào)實(shí)銷
實(shí)報(bào)實(shí)銷
(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明：
1. 住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償;超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。
2. 實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返京時(shí)間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)(或12：00以前到達(dá))以半天計(jì)，12：00以前出發(fā)(或12：00以后到達(dá))以一天計(jì)。
3. 伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷形式，特殊情況無(wú)相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。
4. 宴請(qǐng)客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)，同時(shí)按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。
5. 出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。
(三) 報(bào)銷流程
1. 出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫《出差申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2. 借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的《出差申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。
3. 購(gòu)票: 出差人員持審批過的出差申請(qǐng)復(fù)印件，到行政部訂票(原則上機(jī)票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說(shuō)明情況，經(jīng)審批人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)備案)。
4. 返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批;原則上前款未清者不予辦理新的'借支。
第六條 電話費(fèi)報(bào)銷制度及流程
(一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)
1. 移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。
2.固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵(lì)員工在上班期間打私人電話。
(二)報(bào)銷流程
1、 公司人力資源部每月初(10日前)將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)(含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn))交財(cái)務(wù)部。
2、 財(cái)務(wù)部通知員工于每月中旬(20日前)按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部集中辦理報(bào)銷手續(xù)。
3、 財(cái)務(wù)部指定專人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報(bào)批手續(xù)。
4、 員工到財(cái)務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款(每月25日前)。
5、 固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。
第十一條 交通費(fèi)報(bào)銷制度及流程
(一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：
(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;
(2)市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷。
(二) 報(bào)銷流程
1. 員工整理交通車票(含因公公交車票)，在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報(bào)銷單》。
2. 審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>
3. 員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。
第十二條 辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程
(一)管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置,并指定專人負(fù)責(zé)。
(二)報(bào)銷流程
1.購(gòu)置申請(qǐng): 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理辦法編制購(gòu)置預(yù)算，實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫購(gòu)置申請(qǐng)單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。
2.報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單(附出入庫(kù)單)，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。
3.費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫(kù)存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂?/p>
第十三條 招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷制度及流程
(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)
1. 招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。
2. 培訓(xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。
3. 資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購(gòu)買資料前必須先填寫《資料申請(qǐng)表》，在報(bào)銷前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。
4.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。
( 二)報(bào)銷流程：
1. 招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。
2.培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷程序辦理報(bào)銷手續(xù)。
3.資料費(fèi)在報(bào)銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷單及申請(qǐng)表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。
4.其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。
第四部分 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程
第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十五條 工薪福利支付流程
(一) 工資支付流程：(1)每月20日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)(含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等信息)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部;(2)總經(jīng)理提供職工月度獎(jiǎng)金分配表;(3)財(cái)務(wù)部根據(jù)獎(jiǎng)金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表;(4)按工薪審批程序?qū)徟?(5)每月25日由財(cái)務(wù)部通過銀行形式支付工資;(6)每月末之前員工到財(cái)務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實(shí)。
(二)臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。
(三)社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金支付流程：(1)由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理;(2)住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請(qǐng)轉(zhuǎn)帳支票支付;社會(huì)保險(xiǎn)金由財(cái)務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財(cái)務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。
(四)其他福利費(fèi)支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào)銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)→財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核→報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。
第五部分 專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程
第十六條 專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置、咨詢顧問費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。
第十七條 軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程。
(一) 填寫購(gòu)置申請(qǐng)：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單》并報(bào)批。
(二) 報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購(gòu)置申請(qǐng)。
(三) 結(jié)賬報(bào)銷：
(1)資產(chǎn)驗(yàn)收(軟件應(yīng)安裝調(diào)試)無(wú)誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫(kù)手續(xù)，按規(guī)定填寫報(bào)銷單(經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫(kù)單);
(2)按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?
(3)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單以支票形式付款;(4)若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。
第十八條 其他專項(xiàng)支出報(bào)銷制度及流程
(一) 費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用)支出。
(二) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請(qǐng)示報(bào)告(含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測(cè)表等)，經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報(bào)董事長(zhǎng)及其授權(quán)人審批。
(三) 財(cái)務(wù)報(bào)銷流程
1.審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。
2.簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，(合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等)。
3.付款流程：
(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報(bào)銷單(填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定);
(2)按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→ 財(cái)務(wù)復(fù)核 →總經(jīng)理審批;
(3)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單金額付款;(4)若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。
第六部分 報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定
第十九條 為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下：
1.財(cái)務(wù)報(bào)銷：公司財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷。
2.借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。
第七部分 附則
