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差旅費(fèi)用報(bào)銷制度

時(shí)間:2023-06-07 09:10:52

開篇:寫作不僅是一種記錄,更是一種創(chuàng)造,它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感,將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇差旅費(fèi)用報(bào)銷制度,希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友,陪伴您不斷探索和進(jìn)步。

差旅費(fèi)用報(bào)銷制度

第1篇

一、報(bào)銷審批監(jiān)控程序

1、公司除正常費(fèi)用開支外,其余各項(xiàng)支出必須事先提出計(jì)劃,按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后,在計(jì)劃范圍內(nèi)列支。

2、辦公用品的購置:由各部門根據(jù)需要,編制計(jì)劃報(bào)總裁辦審核匯總,按審批權(quán)限批準(zhǔn)后,由集團(tuán)總裁辦按計(jì)劃統(tǒng)一購買,并建立實(shí)物帳,詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。領(lǐng)用時(shí),須填制出庫單,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。總裁辦每月末應(yīng)將辦公領(lǐng)用清單交財(cái)務(wù)室進(jìn)行核定監(jiān)控。

3、物品采購報(bào)銷須按公司采購控制程序、庫房管理程序、進(jìn)貨檢驗(yàn)程序完備審批手續(xù)后辦理報(bào)銷。

4、要求財(cái)務(wù)出納人員嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,并于每月月初匯總上月的報(bào)銷清單,上報(bào)上級(jí)主管。

5、瑞德總經(jīng)理所產(chǎn)生的費(fèi)用由徐總簽字報(bào)銷。

6、每周三定為費(fèi)用報(bào)銷日。培訓(xùn)回來的員工必須要當(dāng)月進(jìn)行轉(zhuǎn)訓(xùn),由行政簽字確認(rèn)后方可報(bào)銷。當(dāng)事人填好報(bào)銷單,部門經(jīng)理簽字,交給財(cái)務(wù)小方即可。

二、報(bào)銷規(guī)定

(一)、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

1、員工出差應(yīng)填寫出差“申請(qǐng)單”,并按規(guī)定程序報(bào)批后,到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)

2、員工出差返回后,填寫“差旅費(fèi)”報(bào)銷單,連同出差“申請(qǐng)單”、原始報(bào)銷憑證,按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

3、員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照公司規(guī)定執(zhí)行。

4、住宿費(fèi):?jiǎn)稳嘶螂p人出差每天最高不超過200元,去深圳、廣州、上海、北京出差每天最高不超過350元,超出部分由個(gè)人承擔(dān),如有特殊情況需總裁批準(zhǔn)方可報(bào)銷。

5、交通費(fèi):?jiǎn)T工出差需購買飛機(jī)票的,一律由辦公室統(tǒng)一購買,不得擅自購買。如擅自購買,費(fèi)用由個(gè)人承擔(dān)。出差不是為處理緊急事務(wù)的,普通員工以車,船交通工具。員工長(zhǎng)途出差交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷,出租車票不得連號(hào)。

6、出差津貼:每人每天30元。

(二)、市內(nèi)交通費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

公司員工在市內(nèi)外出辦事,應(yīng)盡量選擇乘坐公司車或公交車,原則上不提倡乘坐出租車,如確應(yīng)工作需要乘坐出租車,要事先請(qǐng)示分管領(lǐng)導(dǎo),并在報(bào)銷單上

注明,報(bào)銷時(shí)出租車票不得連號(hào)。

(三)、報(bào)銷發(fā)票粘貼規(guī)定

報(bào)銷人應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)附件分類逐張整齊地粘貼在報(bào)銷單背面(左上角處),完整規(guī)范地填寫相應(yīng)的報(bào)銷單。具體要求為:

1、費(fèi)用報(bào)銷單:按事類逐項(xiàng)逐件填寫內(nèi)容摘要,寫清大小寫金額,所附單據(jù)附件張數(shù),有借款記錄需要在報(bào)銷時(shí)沖賬的應(yīng)注明借款人姓名、金額及時(shí)間。

2、費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容,發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及非行政部門開具的收款收據(jù)一律不予報(bào)銷。

3、差旅費(fèi)報(bào)銷單:按途中經(jīng)過的地點(diǎn)及發(fā)生相關(guān)費(fèi)用逐地逐項(xiàng)填寫對(duì)應(yīng)的時(shí)間、車船費(fèi)等費(fèi)用,因出差發(fā)生的費(fèi)用填在差旅費(fèi)報(bào)銷單中“其它“費(fèi)用項(xiàng)上,注明出差事由,隨行人員及借款情況。

4、填寫報(bào)銷單時(shí)應(yīng)使用水筆或鋼筆填寫,不得使用圓珠筆或鉛筆。

三、報(bào)銷時(shí)間

購買材料和支付工程款,必須在單據(jù)所填日期的一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷,員工報(bào)銷其他費(fèi)用,必須在費(fèi)用發(fā)生之日的本周內(nèi)按規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)批。

四、下列情況不予報(bào)銷:

第2篇

為認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十精神和中央“八項(xiàng)規(guī)定”、根據(jù)廣州市市委對(duì)中央巡視反饋意見整改落實(shí)的工作部署、省財(cái)政廳《關(guān)于開展全省“三公”經(jīng)費(fèi)使用情況專項(xiàng)檢查的通知》的要求,我校對(duì)2017-2018年度“三公” 等行政性經(jīng)費(fèi)進(jìn)行自查,現(xiàn)將具體情況匯報(bào)如下:

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),建立專項(xiàng)檢查長(zhǎng)效機(jī)制

根據(jù)有關(guān)規(guī)定,學(xué)校成立了以黨支部書記黃繼和為組長(zhǎng)、校務(wù)監(jiān)督委員會(huì)主任陳漢強(qiáng)為副組長(zhǎng)、各班子成員和部門主管為成員的"三公"經(jīng)費(fèi)管控工作領(lǐng)導(dǎo)小組,從制度上對(duì)學(xué)校"三公"經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行規(guī)范。并多次召開行政會(huì)議專題會(huì)議,分析研究自查學(xué)校"三公"經(jīng)費(fèi)使用情況,要求學(xué)校各部門加強(qiáng)協(xié)同配合,形成工作合力,建立長(zhǎng)效機(jī)制,扎實(shí)推進(jìn)"三公"經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)檢查工作的開展。

二、狠抓落實(shí),嚴(yán)控杜絕預(yù)算外支出

1、公務(wù)接待費(fèi)存在問題自查自糾

在2017-2018年度中,海中小學(xué)的是沒有公費(fèi)接待的支出的,不存在以下情況:無公函或邀請(qǐng)函未經(jīng)審批接待;無接待清單或清單填寫不規(guī)范;在餐廳預(yù)存餐費(fèi)用于公務(wù)接待;超陪餐人數(shù)接待;公務(wù)接待支出中提供高檔菜肴、煙酒;大額現(xiàn)金支付公務(wù)接待費(fèi);將公務(wù)接待費(fèi)列入其他科目或?qū)⑵渌M(fèi)用列入公務(wù)接待費(fèi);超標(biāo)準(zhǔn)接待;超接待次數(shù);使用公款報(bào)銷或支付應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用;在接待費(fèi)中列支應(yīng)由接待對(duì)象承擔(dān)的差旅、會(huì)議、培訓(xùn)等費(fèi)用;以舉辦會(huì)議、培訓(xùn)為名列支、轉(zhuǎn)移、隱匿接待費(fèi)開支;向下級(jí)單位及其他單位、企業(yè)、個(gè)人轉(zhuǎn)嫁接待費(fèi)用;在非稅收入中坐支接待費(fèi)用;以公務(wù)接待名義列支紀(jì)念品和土特產(chǎn)品;以誤餐等形式分拆報(bào)銷接待費(fèi)等情況。

2、公務(wù)用車購置費(fèi)和運(yùn)行維護(hù)費(fèi)存在問題自查自糾

我校有一輛公務(wù)車,對(duì)公車運(yùn)行費(fèi)用實(shí)行單列記賬,定點(diǎn)維修、定點(diǎn)加油、統(tǒng)一保險(xiǎn)。車輛的使用必須通過行政班子審批,不存在以下情況:粵通卡、加油卡預(yù)充值直接列入當(dāng)期費(fèi)用,未通過往來科目核算;未按規(guī)定使用公務(wù)卡或建行加油專用卡加油;未按規(guī)定在定點(diǎn)加油站加油;超預(yù)算列支費(fèi)用;公務(wù)用車租賃未按規(guī)定審批;大額現(xiàn)金支付費(fèi)用;費(fèi)用報(bào)銷原始憑證不完整;將公車購置和和運(yùn)維費(fèi)列入其他科目或?qū)⑵渌M(fèi)用列入公車購置和運(yùn)維費(fèi);公車私用;報(bào)銷非本單位公務(wù)用車或私家車費(fèi)用;報(bào)銷公務(wù)用車不合規(guī)月保費(fèi)用;節(jié)假日用車未經(jīng)審批;借用或占用下屬單位車輛;超編超標(biāo)購置配備車輛;報(bào)銷駕駛員違反交通管理法規(guī)罰款;乘坐單位租用交通車上下班,未按標(biāo)準(zhǔn)繳納每人每月150元等情況。

同時(shí),學(xué)校的公務(wù)用車已經(jīng)使用了15年,車輛殘舊,安全性能差,達(dá)到報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)。在2020年6月,學(xué)校已經(jīng)向教育局申請(qǐng)公務(wù)車報(bào)廢,車輛從6月開始已經(jīng)沒有使用。

3、因公出國(境)費(fèi)存在問題自查自糾

在2017-2018年度中,海中小學(xué)沒有公款學(xué)習(xí)考察及出國(境)事項(xiàng)發(fā)生,不存在以下情況:住宿費(fèi)、城市間交通費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等未憑有效原始票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷;未經(jīng)審批,持因私港澳通行證或護(hù)照公款出國(境);大額現(xiàn)金支付費(fèi)用;違規(guī)報(bào)銷已由邀請(qǐng)單位承擔(dān)的伙食費(fèi)和公雜費(fèi);將因公出國(境)費(fèi)列入其他科目或?qū)⑵渌M(fèi)用列入因公出國(境)費(fèi);以各種名義公款出國旅游;委托代辦單位(旅行社)辦理境外事項(xiàng)未簽訂委托協(xié)議;擅自增加出訪國家或地區(qū)、繞道旅行;擅自延長(zhǎng)國外停留時(shí)間;無預(yù)算列支因公出國(境)費(fèi);超預(yù)算超范圍超標(biāo)準(zhǔn)列支因公出國(境)費(fèi);接受或者變相接受企事業(yè)單位資助因公出國(境)費(fèi);向同級(jí)機(jī)關(guān)、下級(jí)機(jī)關(guān)、下屬單位、企業(yè)、駐外機(jī)構(gòu)等攤派或轉(zhuǎn)嫁出訪費(fèi)用等情況。

4、會(huì)議費(fèi)存在問題自查自糾

在2017-2018年度中,海中小學(xué)沒有重大的會(huì)議召開,也沒有產(chǎn)生會(huì)議招待費(fèi)用,外出參加會(huì)議也是根據(jù)教育局有關(guān)文件要求參與,所有的報(bào)銷憑證都按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷,不存在以下情況:虛列會(huì)議費(fèi)支出套取財(cái)政資金(如:預(yù)付餐廳餐費(fèi)用于消費(fèi));在非定點(diǎn)飯店召開會(huì)議;超綜合定額標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)或會(huì)議超期;以會(huì)議費(fèi)名義發(fā)放獎(jiǎng)品;無計(jì)劃安排會(huì)議;大額現(xiàn)金支付會(huì)議費(fèi);費(fèi)用報(bào)銷原始憑證不完整;將會(huì)議費(fèi)列入其他科目或?qū)⑵渌M(fèi)用列入會(huì)議費(fèi);以會(huì)議調(diào)研、考察名義公款旅游;未按規(guī)定編報(bào)年度會(huì)議計(jì)劃;無預(yù)算列支會(huì)議費(fèi);超預(yù)算列支會(huì)議費(fèi);超邀請(qǐng)函人數(shù)參加會(huì)議;轉(zhuǎn)嫁或攤派會(huì)議費(fèi)等事情發(fā)生。

5、培訓(xùn)費(fèi)存在問題自查自糾

在2017-2018年度中,海中小學(xué)教職員工參加的培訓(xùn)都是教育局領(lǐng)導(dǎo)部門下發(fā)的培訓(xùn)工作,培訓(xùn)費(fèi)用是按照規(guī)定實(shí)報(bào)實(shí)銷;同時(shí),我校沒有開展對(duì)外培訓(xùn)工作,校內(nèi)的老師培訓(xùn)沒有產(chǎn)生費(fèi)用支出,不存在以下情況:費(fèi)用報(bào)銷人數(shù)與實(shí)際簽到人數(shù)不一致;大額現(xiàn)金支付培訓(xùn)費(fèi);使用當(dāng)年預(yù)算額度預(yù)付次年培訓(xùn)費(fèi);無計(jì)劃安排培訓(xùn);超標(biāo)準(zhǔn)超范圍列支培訓(xùn)費(fèi);費(fèi)用報(bào)銷原始憑證不完整;借培訓(xùn)名義安排無實(shí)質(zhì)內(nèi)容的調(diào)研、考察;將培訓(xùn)費(fèi)列入其他科目或?qū)⑵渌M(fèi)用列入培訓(xùn)費(fèi);轉(zhuǎn)嫁和攤派培訓(xùn)費(fèi);培訓(xùn)機(jī)構(gòu)資質(zhì)不合格;虛列培訓(xùn)費(fèi)支出套取財(cái)政資金;未按規(guī)定編報(bào)年度培訓(xùn)計(jì)劃等情況發(fā)生。

6、差旅費(fèi)存在問題自查自糾

在2017-2018年度中,海中小學(xué)教職員工的差旅費(fèi)都是按照文件規(guī)定進(jìn)行審批、實(shí)報(bào)實(shí)銷,沒有存在違反規(guī)定的做法,不存在以下情況:出差人員未按規(guī)定等級(jí)乘坐相應(yīng)交通工具(如需越級(jí)乘坐,也必須上報(bào)批準(zhǔn),才實(shí)施);以中介機(jī)構(gòu)開具的收款發(fā)票代替出差原始票據(jù)報(bào)銷;未按規(guī)定渠道采購機(jī)票或提供購買價(jià)低于規(guī)定票價(jià)的材料;未按規(guī)定使用公務(wù)卡或銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算差旅費(fèi);超標(biāo)準(zhǔn)超范圍列支差旅費(fèi);列支應(yīng)由被接待單位承擔(dān)的差旅費(fèi);將差旅費(fèi)列入其他科目或?qū)⑵渌M(fèi)用列入差旅費(fèi);出差審批手續(xù)不完整;報(bào)銷私家車費(fèi)用;虛報(bào)冒領(lǐng)差旅補(bǔ)助;報(bào)銷無實(shí)質(zhì)內(nèi)容、無明確公務(wù)目的的學(xué)習(xí)交流等活動(dòng)的費(fèi)用;轉(zhuǎn)嫁和攤派差旅費(fèi)等情況。

7、飯?zhí)霉芾泶嬖趩栴}自查自糾

我校食堂早已社會(huì)化,由廣東好來客集團(tuán)有限公司承包管理,不存在以下情況:食材采購等方面符合政府采購標(biāo)準(zhǔn)但未按規(guī)定進(jìn)行政府采購;伙食費(fèi)支出全部使用福利費(fèi)補(bǔ)助,個(gè)人就餐交費(fèi)長(zhǎng)期掛賬未使用;個(gè)人就餐充值款未及時(shí)入賬;使用福利費(fèi)以外的其他經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼飯?zhí)觅M(fèi)用;預(yù)付食材款直接列入當(dāng)期費(fèi)用,未掛往來科目核算;食材采購無送貨清單;食材采購無驗(yàn)收記錄;轉(zhuǎn)嫁飯?zhí)觅M(fèi)用給下屬單位;在食堂費(fèi)用中列支公務(wù)接待費(fèi)等問題。

第3篇

一、資本性支出

公司的資本性支出包括對(duì)外投資、對(duì)外借款及固定資產(chǎn)購置等內(nèi)容。

公司對(duì)外投資、對(duì)外借款應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),公司財(cái)務(wù)部根據(jù)約定時(shí)間表支付投資款。

公司固定資產(chǎn)的采購報(bào)銷按下述規(guī)定執(zhí)行:

1、公司的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年及單位價(jià)值2000元以上的房屋,建筑物,機(jī)器,機(jī)械,運(yùn)輸工具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備,器具,工具等;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,并且使用年限在二年以上,也作為固定資產(chǎn)。

2、固定資產(chǎn)的購置

公司于每年5月末及11月末編制本年度下半年及下年度上半年固定資產(chǎn)購置預(yù)算,由財(cái)務(wù)部匯總報(bào)總經(jīng)理會(huì)議審核批準(zhǔn),無預(yù)算項(xiàng)目則不得購置,各部門應(yīng)及時(shí)將購置預(yù)算報(bào)告報(bào)財(cái)務(wù)部備案作為購建審核依據(jù)。購建固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí),必須有預(yù)算批文,憑固定資產(chǎn)登記卡,經(jīng)總經(jīng)理審批報(bào)銷。

若在預(yù)算外公司急需購置5萬元以下的固定資產(chǎn),由所在部門提交申請(qǐng)報(bào)總經(jīng)理簽核批準(zhǔn)方予以購置;若在預(yù)算外公司急需購置5萬元以上的固定資產(chǎn),則由部門提交專題報(bào)告報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo),由主管領(lǐng)導(dǎo)初審后報(bào)總經(jīng)理簽核批準(zhǔn)方予以購置。

因上級(jí)部門要求必須配置的固定資產(chǎn),憑上級(jí)部門有關(guān)文件購置,報(bào)銷時(shí)由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。

二、公司經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用支出

公司經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用支出是指直接列入經(jīng)營(yíng)成本的各項(xiàng)費(fèi)用支出。本公司主要指與工程施工有關(guān)的工程進(jìn)度款、青苗補(bǔ)償、拆遷補(bǔ)償、水電報(bào)裝、辦證及報(bào)建等支出。

1、公司有關(guān)工程項(xiàng)目,應(yīng)實(shí)施預(yù)算管理,經(jīng)公司工程管理部、規(guī)劃部審核并簽署意見后于項(xiàng)目啟動(dòng)前10天,報(bào)公司總經(jīng)理會(huì)議審查批準(zhǔn)。經(jīng)公司總經(jīng)理會(huì)審查批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算表應(yīng)報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案,做為后續(xù)合同、協(xié)議簽訂的依據(jù)及分步計(jì)劃的制訂基礎(chǔ)。

2、主管服務(wù)部的副總經(jīng)理應(yīng)按項(xiàng)目預(yù)算表進(jìn)行經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用支出控制。凡已簽訂的青苗補(bǔ)償協(xié)議、拆遷補(bǔ)償協(xié)議應(yīng)送財(cái)務(wù)部備案。財(cái)務(wù)部根據(jù)協(xié)議的有關(guān)規(guī)定審核付款條件。

3、為加強(qiáng)資金使用的計(jì)劃管理,各部門應(yīng)于每月末25日前根據(jù)經(jīng)營(yíng)實(shí)際編制下月經(jīng)營(yíng)性支出計(jì)劃表報(bào)本部門主管經(jīng)理審批后送財(cái)務(wù)部備案,財(cái)務(wù)部可根據(jù)公司資金情況要求總經(jīng)理對(duì)計(jì)劃表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。若因特殊情況急需支出計(jì)劃外款項(xiàng)累計(jì)超過10萬元的,所在部門應(yīng)提前3個(gè)工作日向財(cái)務(wù)部報(bào)備;超過30萬元的,提前5個(gè)工作日向財(cái)務(wù)部報(bào)備。

4、凡簽有經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的,需支付款項(xiàng)的,一律經(jīng)主管經(jīng)理審批后報(bào)總經(jīng)理負(fù)責(zé)最終付款審批;財(cái)務(wù)部根據(jù)合同有關(guān)條款支付款項(xiàng)。未簽訂經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的,需預(yù)付款項(xiàng)的由總經(jīng)理負(fù)責(zé)付款審批。

5、經(jīng)營(yíng)性支出在付款時(shí)一律由經(jīng)辦人填寫經(jīng)營(yíng)支出審批表(見附件一),經(jīng)辦人應(yīng)在經(jīng)營(yíng)支出審批表中說明付款事由、付款金額、付款依據(jù)、付款方式及收款單位等有關(guān)資料后依審批流程簽名。財(cái)務(wù)部根據(jù)填寫完整的經(jīng)營(yíng)支出審批表支付款項(xiàng)。

三、公司管理性費(fèi)用支出

公司管理性費(fèi)用支出是指按規(guī)定應(yīng)列入管理費(fèi)用的各項(xiàng)支出。

(一)差旅費(fèi)報(bào)銷

1、差旅費(fèi)用包括:住宿費(fèi)、出差補(bǔ)貼、交通費(fèi)用、雜費(fèi)。在出差期間發(fā)生的其他費(fèi)用單獨(dú)填寫費(fèi)用報(bào)銷單,與差旅費(fèi)報(bào)銷單同時(shí)提交審批。

2、出差及報(bào)銷程序:

①按規(guī)定填報(bào)出差審批單并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn);出差審批單包括以下內(nèi)容:出差任務(wù)、人員、預(yù)計(jì)時(shí)間、地點(diǎn)(注明地區(qū)類別)、乘坐交通工具、出差費(fèi)用預(yù)算等。

②出差人應(yīng)在出差返回后五個(gè)工作日內(nèi)憑差旅費(fèi)報(bào)銷單辦理有關(guān)的報(bào)銷手續(xù)。由總經(jīng)理審批。

3、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

出差費(fèi)用應(yīng)按如下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,若有超出本標(biāo)準(zhǔn)范圍的費(fèi)用支出,應(yīng)取得公司總經(jīng)理的批準(zhǔn)。

差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)單位:元∕天

職等

地區(qū)

住宿費(fèi)

出差補(bǔ)貼

雜費(fèi)

交通費(fèi)用

長(zhǎng)途交通費(fèi)用

市內(nèi)交通費(fèi)用

1-4職等

實(shí)報(bào)實(shí)銷

5-6職等

甲類

300元

80元

20元

飛機(jī)、列車硬臥、輪船三等船艙、長(zhǎng)途汽車

出租車

乙類

250元

6職等以下

甲類

250元

60元

15元

飛機(jī)、列車硬臥、輪船四等船艙、長(zhǎng)途汽車

公共汽車、中巴、地鐵、列車

乙類

200元

附注:前述甲類地區(qū)是指:

①國外;

②各省、自治區(qū)、直轄市政府所在城市;

③沿海各省(區(qū))大中城市:廣東、廣西、海南、福建、浙江、江蘇、山東各省地級(jí)城市,遼寧大連市;

甲類地區(qū)以外的地區(qū)稱為乙類地區(qū)。

甲、乙類地區(qū)的區(qū)分,發(fā)現(xiàn)問題時(shí)由公司總經(jīng)理會(huì)議討論調(diào)整。

4、雜費(fèi)是指因攜帶的行李費(fèi)、存包裹費(fèi)、電傳等項(xiàng)費(fèi)用。雜費(fèi)采用按標(biāo)準(zhǔn)控制,按實(shí)際報(bào)銷的原則。

5、公司員工出差期間的交通費(fèi)用按出差規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)、標(biāo)準(zhǔn)憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。公司提倡員工在出差期間本著節(jié)約成本的原則,盡可能搭乘公共交通工具。

6、出差期間住宿費(fèi)用以兩人一間房為標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷,費(fèi)用在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑住宿發(fā)票按實(shí)報(bào)銷,超過部分自理。2人以上出差的,以職務(wù)高者住宿標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷。在同一城市停留10天及以上者,其在該城市期間的住宿費(fèi)按照上述規(guī)定所定標(biāo)準(zhǔn)的80支付。因參加會(huì)議統(tǒng)一安排住宿的,經(jīng)總經(jīng)理同意后按實(shí)報(bào)銷。

7、出差期間差旅費(fèi)以外的其它費(fèi)用,必須取得總經(jīng)理批準(zhǔn),方可據(jù)實(shí)按有關(guān)規(guī)定報(bào)銷。出差期間的其它費(fèi)用應(yīng)與差旅費(fèi)報(bào)銷同時(shí)報(bào)審。

8、實(shí)際報(bào)銷時(shí)出差補(bǔ)貼按控制標(biāo)準(zhǔn)以餐費(fèi)單報(bào)銷,若在出差過程中發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的,按其招待次數(shù)每次扣減當(dāng)日出差補(bǔ)貼的50。

9、公務(wù)外出的公司對(duì)其交通費(fèi)用參照上述標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷,廣州地區(qū)以外的,按20元的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷中餐誤餐費(fèi),不再支付其它費(fèi)用。

10、公司副總經(jīng)理的差旅費(fèi)報(bào)銷一律由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。

(二)員工借款

1、為加強(qiáng)資金管理,及時(shí)收回借款,借款人應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷還款手續(xù),財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格堅(jiān)持“前帳不清,后帳不借”的原則,對(duì)逾期不報(bào)帳的借款人,財(cái)務(wù)部有權(quán)從本人工資收入中扣還借款。

2、員工出差需要借款的可憑出差審批單在出差費(fèi)用預(yù)算額度內(nèi)填寫借款審批單,經(jīng)主管經(jīng)理核準(zhǔn)后,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)可予以辦理借款。

3、公司員工日常因工作業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金,應(yīng)填寫借款審批單,由主管經(jīng)理核準(zhǔn)后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。業(yè)務(wù)借款應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后五個(gè)工作日內(nèi)按有關(guān)程序辦理還款手續(xù)。長(zhǎng)期備用金的借用及前帳未清的再次借款,必須經(jīng)總經(jīng)理審批。

4、試用人員因工作需要確需借支差旅費(fèi)或業(yè)務(wù)費(fèi),一律由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(三)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷

為降低公司成本,控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的支出,公司業(yè)務(wù)招待應(yīng)按照先申請(qǐng),后招待的原則。有關(guān)人員應(yīng)在請(qǐng)示標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)安排業(yè)務(wù)招待,并實(shí)行逐單審批制,報(bào)銷時(shí)經(jīng)手人、證明人分別在發(fā)票背面簽名,并對(duì)招待對(duì)象、事由、目的加以說明,確認(rèn)金額后按業(yè)務(wù)招待管理辦法中核定的金額范圍進(jìn)行審批。

(四)物品采購及報(bào)銷

范圍:辦公用品、技術(shù)資料等實(shí)物。

1、物品采購與驗(yàn)收

各部門每月二十五日前填寫下月采購申請(qǐng)交辦公室審核匯總,辦公室根據(jù)審核及庫存情況編制采購計(jì)劃表經(jīng)辦公室主任審批后送財(cái)務(wù)部備案,辦公室應(yīng)對(duì)小辦公用品(小辦公用品指單位價(jià)值10元以下的辦公用品)保持適當(dāng)?shù)膸齑鏄?biāo)準(zhǔn)。采購計(jì)劃表中應(yīng)注明采購物品的名稱、數(shù)量及預(yù)計(jì)采購金額。采購計(jì)劃表當(dāng)月有效。當(dāng)月未采購而公司確實(shí)需要的物品并入下月計(jì)劃的編制重新審批。

物品采購回來后應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)辦理驗(yàn)收手續(xù),由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人在發(fā)票后面簽名確認(rèn)實(shí)際采購情況。經(jīng)辦人與驗(yàn)收人必須分開。

2、報(bào)銷

物品采購回來后憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)銷,由總經(jīng)理審批。

(五)車輛費(fèi)用報(bào)銷

辦公室應(yīng)于每月末提交當(dāng)月車輛費(fèi)用報(bào)銷匯總表報(bào)總經(jīng)理,同時(shí)送交財(cái)務(wù)部一份。

(六)公司其他費(fèi)用開支及報(bào)銷,憑正式票據(jù),由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單,經(jīng)主管經(jīng)理核定費(fèi)用額并報(bào)總經(jīng)理審批,總經(jīng)理審批后,財(cái)務(wù)部予以報(bào)銷。

(七)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)實(shí)際,對(duì)一些緊急的支付必須經(jīng)請(qǐng)示總經(jīng)理后在一定的范圍內(nèi)可先支付后審批,但必須在三個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)足支付手續(xù)。

四、其他事項(xiàng)

(一)所有報(bào)銷人員均應(yīng)先將有關(guān)原始單據(jù)按財(cái)務(wù)部要求粘貼,要求一張粘貼單只能粘貼一類費(fèi)用的原始單據(jù)。粘貼單大小應(yīng)與憑證紙相同。

(二)為配合銀行工作時(shí)間,確保公司員工用款需要,凡現(xiàn)金用款額在壹萬元以上,應(yīng)在實(shí)際用款時(shí)間前半個(gè)工作日向財(cái)務(wù)部提出用款要求。

第4篇

財(cái)務(wù)報(bào)銷費(fèi)用細(xì)則一一、日常費(fèi)用的報(bào)銷:

1、日常費(fèi)用指日常發(fā)生的、經(jīng)常性的、金額較小的費(fèi)用類(不含貨款、加工費(fèi)、工資),該類費(fèi)用報(bào)銷時(shí),一律使用費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行報(bào)銷;

2、費(fèi)用報(bào)銷單后附發(fā)票(收據(jù))、入庫單、請(qǐng)購單(申請(qǐng)單)、送貨單(此單在購材料、辦公用品、物料消耗品時(shí)提供);

3、費(fèi)用報(bào)銷單和附件內(nèi)容、大小寫金額必須一致,如有不一致者,按最小金額報(bào)銷;

4、附件一律用膠水粘貼在費(fèi)用報(bào)銷單后面,并保證正面朝上,不得倒置;

5、報(bào)銷流程:

①、費(fèi)用報(bào)銷者自行將報(bào)銷附件粘貼于費(fèi)用報(bào)銷單后,并按費(fèi)用報(bào)銷單上內(nèi)容填寫完整并在報(bào)銷人處簽字;

②、報(bào)銷單送本部門負(fù)責(zé)人復(fù)核并簽字;

③、報(bào)銷人送報(bào)銷單至財(cái)務(wù)部,由會(huì)計(jì)審核;

④、經(jīng)審核無誤的費(fèi)用報(bào)銷單送呈總經(jīng)理審批;

⑤、出納根據(jù)總經(jīng)理審批后的報(bào)銷單支付款項(xiàng)或結(jié)清借款。

流程圖:

1.費(fèi)用發(fā)生前的申請(qǐng)(本部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)經(jīng)理審核)

2.費(fèi)用報(bào)銷人粘貼好附件并簽字

3.報(bào)銷人送報(bào)銷單給本部門負(fù)責(zé)人復(fù)核

4.財(cái)務(wù)部 會(huì)計(jì)審核

5.總經(jīng)理審批

6.出納憑總經(jīng)理審批結(jié)果付款或結(jié)清借款

二、費(fèi)用發(fā)生盡量取得正式稅務(wù)發(fā)票;如為收據(jù)報(bào)銷時(shí),收據(jù)上必須有服務(wù)方的合法印章。

三、申購辦公用品實(shí)行各部門一個(gè)月申購一次的原則,每月25-30號(hào)由各部門根據(jù)辦公需要,統(tǒng)一填制一份請(qǐng)購單報(bào)行政部,由行政部匯總報(bào)總經(jīng)理審批后,交由采購部從指定供應(yīng)商處購回,最后由行政部通知各部門從倉庫領(lǐng)取。

四、車間物料消耗品(含工件和備品),由生產(chǎn)部門申購并經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,經(jīng)總經(jīng)理審批后采購部才能辦理。

五、支付款項(xiàng)票據(jù)必須保證干凈、整潔、書寫規(guī)范、大小寫數(shù)據(jù)清晰且一致。

財(cái)務(wù)報(bào)銷費(fèi)用細(xì)則二為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷,有效利用和控制資金,實(shí)現(xiàn)低成本高效益運(yùn)行,特制訂本管理規(guī)定。

一、管理職責(zé)

(一)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂和調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)定,審核報(bào)銷憑證、報(bào)銷手續(xù),核算報(bào)銷金額,分割核算對(duì)象,由相關(guān)會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。

(二)、各職能部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核有關(guān)報(bào)銷憑證和按規(guī)定權(quán)限進(jìn)行審批,并協(xié)助本規(guī)定的實(shí)施。

二、管理內(nèi)容和要求

(一)、財(cái)務(wù)報(bào)銷單證的要求

1、所有發(fā)票、單證的報(bào)銷,必須業(yè)務(wù)內(nèi)容完整,金額計(jì)算正確,大小寫相符,字跡清晰,如:開票日期、公司全稱、品種規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等缺一不可。

2、增值稅專用發(fā)票必須按發(fā)票格式逐欄正確填寫和簽章,任何項(xiàng)目填寫的內(nèi)容與實(shí)際不符的一律不予報(bào)銷。匯總開具的專用發(fā)票,必須有一份增值稅專用發(fā)票銷貨清單附件,否則不予報(bào)銷。有密碼的增值稅發(fā)票,右上角的密碼不得有任何損壞跡象,否則由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)退回。

3、統(tǒng)一發(fā)票(指增值稅專用發(fā)票以外,加蓋有稅務(wù)監(jiān)制章的發(fā)票)、收款收據(jù)報(bào)銷必須加蓋開具收據(jù)的單位公章(或財(cái)務(wù)專用章)和經(jīng)辦人簽字。如果確實(shí)無法取得開具單位公章的,必須有對(duì)方經(jīng)辦人的私章和簽字,由相關(guān)的部門主管簽字, 否則不予報(bào)銷。白條一律不予報(bào)銷。

4、購進(jìn)各種原材料,包括燃料、動(dòng)力及主要材料、輔助材料、外購半成品、包裝物、固定資產(chǎn),必須用增值稅專用發(fā)票報(bào)銷。對(duì)確實(shí)不能取得專用發(fā)票的,必須用稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票報(bào)銷(考慮價(jià)稅因素)。收款收據(jù)報(bào)銷必須照減進(jìn)項(xiàng)稅(價(jià)格為平價(jià)),對(duì)物價(jià)上下波動(dòng),必須按價(jià)格調(diào)整通知單,由供應(yīng)部門主管及主管副總審核,總經(jīng)理批準(zhǔn),同意上浮(物價(jià)),對(duì)只能取得收款收據(jù)的事先必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

5、購貨發(fā)票報(bào)銷時(shí)必須有合同及采購審批單,超計(jì)劃采購部分不予報(bào)銷。采購計(jì)劃變動(dòng)的由主管副總簽字證明。實(shí)物入庫數(shù)量與采購發(fā)票不符時(shí),按入庫數(shù)量計(jì)算,其失少部分差異由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)追查,追查未果時(shí),由責(zé)任人賠償。特殊原因可由經(jīng)辦人提出書面報(bào)告,經(jīng)主管副總審核,由總經(jīng)理批準(zhǔn)確定報(bào)銷金額。

(1)采購物資的價(jià)格應(yīng)遵循優(yōu)質(zhì)低價(jià)的原則,同類同品牌同規(guī)格產(chǎn)品按可比價(jià)判斷,超出可比價(jià)的應(yīng)作說明,填寫價(jià)格調(diào)整通知單,經(jīng)總經(jīng)理簽字;否則,價(jià)格超高部分不予報(bào)銷。

(2)購貨發(fā)票因質(zhì)量扣款、數(shù)量短少、價(jià)格超高等情況,由經(jīng)辦人主動(dòng)到財(cái)務(wù)部去扣款。在稽核時(shí)被發(fā)現(xiàn)應(yīng)扣而未扣的,通知經(jīng)辦人辦理并處罰經(jīng)辦人應(yīng)扣款額的50%。

(3)購置零部件價(jià)值在20xx元以上應(yīng)視同固定資產(chǎn),按固定資產(chǎn)的購置和管理辦法辦理相應(yīng)的手續(xù),由總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。

(4)購貨合同的簽訂,總價(jià)值在2萬元至20萬元內(nèi)的,由分管副總審批,總價(jià)值在20萬元以上,由總經(jīng)理審批。

(二)、差旅費(fèi)的報(bào)銷

1、乘坐飛機(jī)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

(1)乘坐飛機(jī)首要條件兩地相距300公里以上(以火車距離為參考),不足300公里乘座飛機(jī),按乘座火車的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

(2)董事長(zhǎng) 、總經(jīng)理出差乘坐飛機(jī),原則上不允許坐頭等艙、公務(wù)艙,一般情況下只可以報(bào)銷經(jīng)濟(jì)艙的飛機(jī)票、保險(xiǎn)費(fèi),其他費(fèi)用不予報(bào)銷。

(3)副總經(jīng)理級(jí)(包括總監(jiān))出差乘坐飛機(jī),可以報(bào)銷經(jīng)濟(jì)艙的飛機(jī)票、保險(xiǎn)費(fèi),其他費(fèi)用不予報(bào)銷。

(4)市場(chǎng)及開發(fā)部門人員及其他特殊情況出差乘坐飛機(jī),須經(jīng)主管副總批準(zhǔn),附申請(qǐng)單可以憑票報(bào)銷經(jīng)濟(jì)艙的飛機(jī)票、保險(xiǎn)費(fèi),其他費(fèi)用不予報(bào)銷。事先未經(jīng)審批,一律不予報(bào)銷。

(5)其他人員出差乘坐飛機(jī),如往返行程中機(jī)票特別便宜的可乘坐,可按硬座車票報(bào)銷。

2、乘坐火車的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

(1)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理出差乘坐火車可以憑票按實(shí)報(bào)銷。

(2)其他人員出差限乘火車硬座車,憑車票報(bào)銷;特殊情況可以報(bào)銷補(bǔ)票手續(xù)費(fèi),(但須經(jīng)主管副總認(rèn)可)其他費(fèi)用不予報(bào)銷。

(3)出差乘坐火車連續(xù)8小時(shí)以上或晚上(當(dāng)天20時(shí)至次日7時(shí)之間)乘車6小時(shí)以上的可憑票報(bào)銷硬席臥鋪票。

(4)其他人員出差乘坐火車按規(guī)定可以乘坐臥鋪而不坐的,每次按票面金額50%給予補(bǔ)貼,如果在起點(diǎn)買不到臥鋪票而在途中補(bǔ)辦的,則未乘臥鋪的一段路程經(jīng)查旅客列車時(shí)刻表上所列的里程,按相應(yīng)車次給予50%比例補(bǔ)貼。

3、乘坐長(zhǎng)途汽車的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

(1)出差乘坐長(zhǎng)途汽車憑票報(bào)銷,車票票面未注明起訖日期、時(shí)間和起訖地點(diǎn)的必須自行注明,否則不予報(bào)銷。

(2)因公出差在300 公里以外乘車連續(xù)8小時(shí)以上(或當(dāng)天晚上20時(shí)至次日7時(shí)之間)可以憑票報(bào)銷臥鋪票。不乘臥鋪的每次可以補(bǔ)貼50元,乘坐豪華空調(diào)車的不再報(bào)銷補(bǔ)貼。

(3)銷售分公司負(fù)責(zé)人回公司開會(huì)往返行程間乘坐長(zhǎng)途汽車按以上條款執(zhí)行,憑票報(bào)銷。其他時(shí)間不予報(bào)銷,費(fèi)用由銷售分公司自行負(fù)擔(dān)。

(4)杭州分部人員和其他人員搭乘公司或公司領(lǐng)導(dǎo)車輛,不得報(bào)銷長(zhǎng)途汽車費(fèi)。

4、乘坐公共汽車、市內(nèi)交通車的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

出差人員乘坐公共汽車、市內(nèi)交通車憑票按實(shí)報(bào)銷。

5、乘坐出租車的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

(1)乘坐出租車時(shí)有下列情形之一的(根據(jù)下列情況具體執(zhí)行):

a、出租車發(fā)票無日期與起訖時(shí)間的,扣20%;

b、出租車發(fā)票無起訖地點(diǎn)的,扣20%;

c、出租車定額發(fā)票未注明日期與起訖地點(diǎn)的,扣20%;

d、出租車發(fā)票跨報(bào)銷階段的。(不予報(bào)銷)

(2)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理乘坐出租車,憑票按實(shí)報(bào)銷。

(3)其他人員乘坐出租車憑票按限額報(bào)銷,按出差實(shí)際天數(shù)計(jì)算。

(4)出租車票連號(hào)需書面說明理由,單張或連號(hào)總額超出50元由主管副總簽字批準(zhǔn)后按程序報(bào)銷。

6、誤餐補(bǔ)貼報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

(1)公司人員出差紹興地區(qū)、義烏地區(qū)可享受誤餐補(bǔ)貼6元/天,出差省內(nèi)其他地區(qū)享受20元/天。省外30元/天。

(2)出差諸暨范圍內(nèi)不享受誤餐補(bǔ)貼(包括同山)。量體、跟單人員可享受誤餐補(bǔ)貼6元/天。

(3)杭州分部和直營(yíng)店人員在當(dāng)?shù)厮诘貐^(qū)范圍出差不享受誤餐補(bǔ)貼。

(4)出差期間因業(yè)務(wù)需要發(fā)生招待費(fèi)時(shí)不得享受誤餐補(bǔ)貼。

(5)出差人員參加培訓(xùn)、會(huì)議、實(shí)行集體用餐或餐費(fèi)按實(shí)報(bào)銷的,不得享受誤餐補(bǔ)貼。

(6)公司人員因公出國(包括香港、澳門、臺(tái)灣)每人每天補(bǔ)貼300元;出國培訓(xùn)組團(tuán)考察(餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)由組團(tuán)統(tǒng)一支付)的,每人每天補(bǔ)貼100元。

(7)公司量體人員因經(jīng)銷商邀請(qǐng)出差量體的,出差費(fèi)用一律向公司報(bào)銷,經(jīng)商務(wù)部簽字(8)駕駛員出車住宿費(fèi)、外出加油費(fèi)應(yīng)由乘車人簽字證明。(單位外乘車人除外)。

7、住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

(1)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理出差每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):一類地區(qū)450元以下、二類地區(qū)400元以下、憑票報(bào)銷,超出自負(fù)50%,節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)50%。

(2)副總經(jīng)理級(jí)(包括總監(jiān))出差每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):一類地區(qū)300元以下、二類地區(qū)250元以下,憑票報(bào)銷,超出自負(fù)50%,節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)50%。

(3)部長(zhǎng)(副部)級(jí)出差每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):一類地區(qū)200元以下,二類地區(qū)160元以下,憑票報(bào)銷,超出自負(fù)50%,節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)50%。

(4)科長(zhǎng)級(jí)以下出差每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn): 一類地區(qū)180元以下、二類地區(qū)140元以下,憑票報(bào)銷,超出自負(fù)50%,節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)50%。

(5)分公司人員(包括客戶),回公司開客戶訂貨會(huì)在楓橋住宿時(shí),每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為100元以下,在步森賓館(或指定賓館),費(fèi)用由公司結(jié)算。若有超支,則超支部分自行支付或由公司在其工資中扣除。銷售分公司負(fù)責(zé)人其他時(shí)間發(fā)生的住宿費(fèi)自負(fù)。

(6)杭州分部和直營(yíng)店人員出差楓橋總部,住宿一般在步森賓館(或指定賓館),否則不得報(bào)銷住宿費(fèi)用。

(7)諸暨市范圍內(nèi)原則上不報(bào)住宿費(fèi);

(8)因公出差的所有人員,按出差時(shí)間推算,在第二天可以乘坐交通工具出差不影響工作的,不予報(bào)銷當(dāng)天的住宿費(fèi)。

(9)沒有住宿發(fā)票或發(fā)票無時(shí)間、無姓名、時(shí)間不相關(guān)、有涂改痕跡的一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)、餐費(fèi)補(bǔ)貼。

注:一類地區(qū)指:北京、浙江、江蘇、上海、廣東;

二類地區(qū)指:上述一類地區(qū)以外的省、市、自治區(qū)。

8、其它報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

(1)分公司人員除回公司開會(huì)培訓(xùn),應(yīng)公司要求(因公)回公司辦事往返行程間的差旅費(fèi)由公司負(fù)擔(dān)外,其他時(shí)間發(fā)生的差旅費(fèi)一律自負(fù),分公司其他人員所發(fā)生的一切差旅費(fèi)都由銷售分公司自行負(fù)擔(dān)。

(2)駕駛員行車途中發(fā)生的過路、過橋、停車費(fèi)等與行車相關(guān)的正常費(fèi)用由辦公室車輛調(diào)度員簽字憑票按實(shí)報(bào)銷;所有違章罰款按80%報(bào)銷。特殊情況由駕駛員以書面形式申請(qǐng),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可以報(bào)銷。

(3)因公外出培訓(xùn)、學(xué)習(xí)和參加會(huì)議,必須附相應(yīng)的通知單。其住宿費(fèi)、餐費(fèi)已包含在會(huì)務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)中或由主辦單位免費(fèi)提供的,不再另行報(bào)銷住宿費(fèi)、餐費(fèi)。

(4)為節(jié)約費(fèi)用開支同一路線多人出差其住宿費(fèi)出租車費(fèi)等按可組合的較低費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷,如一個(gè)人的住宿標(biāo)準(zhǔn)能為2個(gè)人提供住宿則按一個(gè)人的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(可按最高級(jí)別員工組合,不允許全部按最高級(jí)別員工組合)。

注:差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)附出差申請(qǐng)單和出差情況匯報(bào),各部門通用表格附后。由出差人員填寫,主管簽字,在財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)由出納留存,每月匯總交還主管。

(三)、電話費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

1、手機(jī)話費(fèi)一律按公司浙步股[20xx]第5號(hào)文件《關(guān)于調(diào)整手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的通知》的規(guī)定執(zhí)行(如遇文件變動(dòng),則按新規(guī)定執(zhí)行)。

2、凡有手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷的,不再報(bào)銷其他電話費(fèi)。

3、無手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷的,外出途中因工作需要發(fā)生電話費(fèi),應(yīng)有電話號(hào)碼記載并注明聯(lián)系事宜,經(jīng)主管部長(zhǎng)簽字證明,否則不予報(bào)銷;對(duì)電話費(fèi)總額超過50元(含本數(shù))的,需主管副總批準(zhǔn)報(bào)銷。

(四)、招待費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

1、招待費(fèi)用包括餐費(fèi)、禮品及其他方面為客人開支的費(fèi)用。

2、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理發(fā)生的招待費(fèi)用,可以憑票按實(shí)報(bào)銷。

3、副總級(jí)發(fā)生招待費(fèi)用,必須注明招待日期、對(duì)象、原因、人數(shù),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)憑票報(bào)銷,否則每項(xiàng)扣20%。

4、各部門主管確因工作需要在楓橋以外地區(qū)發(fā)生的招待費(fèi)用,應(yīng)附明細(xì)菜單并注明招待日期、對(duì)象、原因、人數(shù),由總經(jīng)理批準(zhǔn)憑票報(bào)銷,否則不予報(bào)銷。

5、其他人員在楓橋以外地區(qū)發(fā)生的招待費(fèi)用(包括餐費(fèi)、禮品),應(yīng)說明情況,由總經(jīng)理簽字憑票給予報(bào)銷。

(五)、運(yùn)輸費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

1、運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票報(bào)銷,必須以能抵扣稅款的發(fā)票(不包括外貿(mào)貨貸)為主要發(fā)票,還必須附有貨運(yùn)單,否則不予報(bào)銷。對(duì)運(yùn)費(fèi)在100元以下確實(shí)不能取得抵扣稅款發(fā)票的,應(yīng)有主管部長(zhǎng)的簽字認(rèn)可,財(cái)務(wù)視情況扣除稅款。

2、為客戶代辦運(yùn)輸產(chǎn)品所發(fā)生的代墊代付運(yùn)費(fèi)的報(bào)銷:

(1)運(yùn)輸發(fā)票報(bào)銷必須以能抵扣稅款的發(fā)票為主要發(fā)票,必要的情況下還須附運(yùn)輸委托書、運(yùn)輸合同和產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單,發(fā)運(yùn)單上應(yīng)有客戶簽收,客戶為單位的還須蓋上公章,簽收的單位和個(gè)人必須與銷售合同上的單位和個(gè)人一致。

(2)運(yùn)輸發(fā)票的單位名稱根據(jù)銷售合同上規(guī)定的運(yùn)費(fèi)承擔(dān)者的單位名稱填開。運(yùn)費(fèi)屬需方負(fù)擔(dān)的發(fā)票報(bào)銷時(shí),須附發(fā)票復(fù)印件。

(3)代付運(yùn)輸發(fā)票審計(jì)后報(bào)銷結(jié)算時(shí),由銷售會(huì)計(jì)在發(fā)票復(fù)印件后簽收并進(jìn)行登記和按規(guī)定傳遞并作轉(zhuǎn)賬處理。

(4)不符合以上要求的代墊代付運(yùn)輸發(fā)票不予以報(bào)銷。

(六)、廣告費(fèi)用的報(bào)銷:

1、公司策劃的廣告必須由策劃部申請(qǐng),在公司預(yù)算內(nèi)(每年年初由總經(jīng)理班子提出預(yù)算計(jì)劃,報(bào)董事會(huì)決策批準(zhǔn))的由總經(jīng)理審批,超過預(yù)算外的報(bào)董事長(zhǎng)審批。

2、廣告費(fèi)用報(bào)銷必須附廣告合同。在報(bào)刊雜志上做廣告原則上必須有廣告內(nèi)容復(fù)印件,對(duì)有型實(shí)體廣告報(bào)銷必須附廣告驗(yàn)收?qǐng)?bào)告,特殊情況另外說明。

3、客戶的廣告費(fèi)報(bào)銷:(1)由客戶提出申請(qǐng)(填報(bào)廣告費(fèi)支出項(xiàng)目審批表);(2)區(qū)域經(jīng)理簽字(根據(jù)廣告驗(yàn)收?qǐng)?bào)告);(3)總經(jīng)理審批。

(七)、車輛維修費(fèi)用的報(bào)銷:(另行規(guī)定)

(八)、其它費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

1、需要安裝、調(diào)試的設(shè)備必須在合同或協(xié)議書上注明其安裝、調(diào)試費(fèi)用額,并規(guī)定權(quán)限簽字,否則不予報(bào)銷。建筑、安裝工程的發(fā)票報(bào)銷,必須附有建筑、安裝合同、有關(guān)部門組織的工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告,簽訂合同時(shí)注明發(fā)票的種類,如:建筑、安裝專用發(fā)票、統(tǒng)一發(fā)票、收款收據(jù)。

2、郵政特快專遞等郵件發(fā)票報(bào)銷必須在報(bào)銷單上注明郵件名稱,單件費(fèi)用在50元以上的,必須由所在部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn),單件費(fèi)用在100元以上的由主管副總簽字認(rèn)可。寄給銷售分公司的,由經(jīng)辦人注明該銷售分公司及負(fù)責(zé)人名稱,并經(jīng)部長(zhǎng)簽字證明,費(fèi)用由分公司自負(fù)。寄給客戶的費(fèi)用由客戶自負(fù)。

3、工傷醫(yī)藥費(fèi)發(fā)票報(bào)銷按公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,否則不予報(bào)銷

4、參加學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)用的報(bào)銷:凡屬學(xué)習(xí)培訓(xùn)的均須附總經(jīng)理批準(zhǔn)的通知書,報(bào)銷時(shí)培訓(xùn)費(fèi)開支單列。

5、銀行匯、貸手續(xù)費(fèi)先由相關(guān)主管會(huì)計(jì)簽字證明經(jīng)審稽后報(bào)銷。

(九)、報(bào)銷單整理、粘貼、填寫標(biāo)準(zhǔn)

1、報(bào)銷單整理以同一類票據(jù)所發(fā)生的時(shí)間先后為順序。

2、整理有序的報(bào)銷憑據(jù),正面向上,左上角對(duì)齊,粘貼平整,中間不鼓包,兩側(cè)與報(bào)銷單等寬,當(dāng)報(bào)銷憑據(jù)比報(bào)銷單長(zhǎng)時(shí),折疊平整。

3、報(bào)銷單粘貼時(shí)注意不能把憑據(jù)票面的金額粘貼住,若因此發(fā)生的審稽金額與報(bào)銷金額不符,由報(bào)銷人自負(fù)。

4、報(bào)銷單填寫(包括出差通知單填寫、審批)必須用黑色的鋼筆或水筆,以防日久褪色。

5、差旅費(fèi)報(bào)銷單及費(fèi)用報(bào)銷單填寫:部門、出差人、報(bào)銷日期、出差日期、出差事由、各欄費(fèi)用、金額大小寫等項(xiàng)目必須完整與正確。

6、合計(jì)金額大寫時(shí)必須注意:前面用封頂,后面用大寫零補(bǔ)足。

7、外購材料發(fā)票、郵寄發(fā)票等票據(jù)應(yīng)單獨(dú)粘貼報(bào)銷。

(十)、財(cái)務(wù)報(bào)銷附件及要求

1、原材料購貨發(fā)票:入庫單財(cái)務(wù)聯(lián)、進(jìn)貨檢驗(yàn)單、數(shù)量抽檢單或磅碼單(以重量作單位的產(chǎn)品)、物料采購申請(qǐng)單財(cái)務(wù)聯(lián)、價(jià)格變動(dòng)及供方供貨應(yīng)附購銷合同。

2、外協(xié)外購件、輔助材料購貨發(fā)票:入庫單財(cái)務(wù)聯(lián)、檢驗(yàn)單、磅碼單、物料采購申請(qǐng)單財(cái)務(wù)聯(lián)等。

3、備品備件購貨發(fā)票:入庫單財(cái)務(wù)聯(lián)、物料采購申請(qǐng)單、備件報(bào)檢單、數(shù)量抽檢單或財(cái)務(wù)聯(lián)等。

4、固定資產(chǎn)的發(fā)票:設(shè)備購(添)置申請(qǐng)單、設(shè)備開箱驗(yàn)收單、購銷合同、設(shè)備安裝驗(yàn)收單、入庫單財(cái)務(wù)聯(lián)、檢驗(yàn)單財(cái)務(wù)聯(lián)等。如果購入的設(shè)備價(jià)格超出申請(qǐng)資金,必須由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

5、辦公、勞保用品購貨發(fā)票:入庫單財(cái)務(wù)聯(lián)、印刷品申請(qǐng)表、采購計(jì)劃單。

6、購買書籍的發(fā)票:由主管副總批準(zhǔn)的購書申請(qǐng)單、機(jī)物料倉庫開具的入庫單或辦公室登記。

7、分公司添置資產(chǎn):經(jīng)批準(zhǔn)的添置報(bào)告、資產(chǎn)登記清單。

8、基建材料購入的發(fā)票:入庫單財(cái)務(wù)聯(lián)、基建物業(yè)部采購計(jì)劃單、檢驗(yàn)單等。

9、基建工程發(fā)票:合同、工程決算書、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。基建工程不得轉(zhuǎn)包。

10、設(shè)備安裝、調(diào)試發(fā)票:合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。

11、電腦、復(fù)印機(jī)等辦公設(shè)備維護(hù)、保養(yǎng)的發(fā)票:外協(xié)修理(加工)單、合同等。

12、車隊(duì)運(yùn)輸發(fā)票:貨運(yùn)單,相應(yīng)的出、入庫單等。

13、零星運(yùn)輸發(fā)票:內(nèi)容齊全的運(yùn)輸?shù)怯洷恚鄳?yīng)的出、入庫單等;汽車帶貨由主管部長(zhǎng)簽字證明。

14、公司員工發(fā)生旅游、參觀費(fèi)用:事先由負(fù)責(zé)人出具書面報(bào)告并注明本次預(yù)算費(fèi)用總額開支標(biāo)準(zhǔn):如住宿、補(bǔ)貼等,個(gè)人費(fèi)用1萬元以下,團(tuán)體費(fèi)用5萬元以下的經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),超出限額經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

15、水電費(fèi)發(fā)生的費(fèi)用:管道工和電工每月申報(bào)的用水度數(shù)和用電度數(shù)。

16、工傷費(fèi)用發(fā)票:工傷證明單、工傷領(lǐng)導(dǎo)小組的處理結(jié)果。

17、進(jìn)口設(shè)備、材料的各種稅費(fèi):經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的報(bào)告、合同。

18、工作服、工作帽、捐贈(zèng)品、福利費(fèi)用:總經(jīng)理批準(zhǔn)單、機(jī)物料倉庫入庫單。

19、名片費(fèi)用:由策劃部設(shè)計(jì),主管副總批準(zhǔn),

20、探望病人費(fèi)用:由工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)(辦公室主任可參與)。

21、報(bào)刊雜志所發(fā)生的費(fèi)用: 由部門主管審核,報(bào)總經(jīng)理最后批準(zhǔn)。

22、購買攝影配件費(fèi)用:由策劃部批準(zhǔn),機(jī)物料倉庫入庫。

23、大宗禮品(包括廣告衫、廣告筆等):經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的報(bào)告、機(jī)物料倉庫入庫單。

24、差旅費(fèi):經(jīng)部門主管批準(zhǔn)的員工出差通知單。

(十一)、財(cái)務(wù)報(bào)銷程序

1、經(jīng)辦人必須將自審無誤的發(fā)票、單證,根據(jù)附件要求整理粘貼好,送審稽員審核。

2、審稽員根據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)所規(guī)定的條款,審稽簽章后退還經(jīng)辦人,由經(jīng)辦人根據(jù)審批權(quán)限分別送審批人簽字。

3、經(jīng)辦人到相關(guān)會(huì)計(jì)(出納)處辦理報(bào)銷手續(xù)。

(十二)、財(cái)務(wù)報(bào)銷審批權(quán)限

1、由董事長(zhǎng)審批的范圍

(1)一次送禮金額在2萬元以上;

(2)新上技改項(xiàng)目,包括從填土開始到工程結(jié)束(5-50萬元) ;

(3)進(jìn)口設(shè)備引進(jìn);

(4)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策,如股份制改造,對(duì)外聯(lián)營(yíng)、合作、投資;

(5)對(duì)救災(zāi)等捐款、捐物3萬元以下的開支費(fèi)用。4-10萬元由核心董事商定,10-50萬元由董事會(huì)討論決定,50萬元以上由股東大會(huì)決定;

(6)固定資產(chǎn)購置5-50萬元,包括無形資產(chǎn)、進(jìn)口關(guān)稅費(fèi)。50萬元以上由董事會(huì)討論決定;

(7)公司的大額福利費(fèi)用開支;

(8)上交稅、費(fèi)、人身保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等費(fèi)用的報(bào)銷

(9)總經(jīng)理本人經(jīng)手的費(fèi)用。

2、由總經(jīng)理審批的范圍

(1)固定資產(chǎn)購置5萬元以下,包括無形資產(chǎn)、進(jìn)口關(guān)稅費(fèi);

(2)一次性添置日常用品總金額3萬元以下或單位價(jià)值3000元以下;

(3)副總經(jīng)理、副總級(jí)差旅費(fèi)和出差純差旅費(fèi)400元以上的員工的報(bào)銷由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字;

(4)招待費(fèi)用、乘坐飛機(jī)費(fèi)用由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字;

(5)一次送禮金額在2萬元以下(含2萬元);

(6)廣告費(fèi)預(yù)算內(nèi)的審批;

(7)租賃、融資、借款利息;

(8)各種培訓(xùn)、報(bào)名、聘用師資的報(bào)銷;

(9)員工旅游等發(fā)生的費(fèi)用的報(bào)銷,一般福利費(fèi)用的報(bào)銷;

(10)上級(jí)有關(guān)部門發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷;

(11)由副部長(zhǎng)以上(含副部長(zhǎng))陪同關(guān)系單位、政府部門來公司參觀指導(dǎo)的費(fèi)用報(bào)銷;

(12)直線電話、手機(jī)費(fèi)按限額憑票報(bào)銷;

(13)汽車修理費(fèi)用的報(bào)銷;

(14)設(shè)備安裝、就位費(fèi)用的報(bào)銷;

(15)采購貨物總價(jià)值在20萬元以上;

(16)辦事處添置資產(chǎn)費(fèi)用;

(17)無明確規(guī)定權(quán)限一次性支出在10000元以上;

(18)租房費(fèi)用;

(19)工傷醫(yī)藥費(fèi)的報(bào)銷;

(20)材料短少需要賠償額度的報(bào)銷;

(21)水費(fèi)、電費(fèi)的報(bào)銷;

(22)駕駛員添置汽車修理配件、工具的報(bào)銷;

(23)各類汽車的養(yǎng)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、年檢、年審等政策性費(fèi)用的報(bào)銷;

(24)駕駛員非人為造成的違章罰款的報(bào)銷;

(25)楓橋的伙食招待費(fèi);

(26)其他有關(guān)費(fèi)用。

3、副總經(jīng)理(總監(jiān))審批的范圍:

出差純差旅費(fèi)用400元以下的所轄部門部長(zhǎng)以下的員工的報(bào)銷

(十三)、其他規(guī)定

1、董事長(zhǎng)的差旅費(fèi)和日常費(fèi)用報(bào)銷由總經(jīng)理簽字報(bào)銷。

2、本規(guī)定有明確規(guī)定報(bào)銷辦法的,按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。沒有明確規(guī)定的,先由審稽審核后轉(zhuǎn)交主管副總或總經(jīng)理批準(zhǔn),批準(zhǔn)后的報(bào)銷單由審稽負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)交相關(guān)會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。

3、供應(yīng)部門應(yīng)及時(shí)向成本會(huì)計(jì)提供價(jià)格變動(dòng)數(shù)據(jù),另外原則上3個(gè)月提供一份最新價(jià)格參照表,(具體由供應(yīng)部門根據(jù)淡旺季自行調(diào)節(jié),但最長(zhǎng)不得超過4個(gè)月,每年不得少于4次,需附目錄并裝訂成冊(cè))。

4、本管理規(guī)定在不適應(yīng)公司發(fā)展需要時(shí),由財(cái)務(wù)部參照最新財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定提請(qǐng)書面修改意見,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行并報(bào)董事長(zhǎng)備案。

5、所有報(bào)銷單須審稽員獨(dú)立審稽,審稽有權(quán)拒絕受理不符合本管理規(guī)定的一切發(fā)票、單證并不負(fù)任何責(zé)任。

6、審稽人員違反本管理標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定,受理并通過了不符合本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的發(fā)票、單證,按報(bào)銷金額的1%予以罰款,并退回不符合規(guī)定的發(fā)票、單證,由財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)進(jìn)行監(jiān)督。

7、報(bào)銷后尚有掛賬的,其掛賬金額超過掛賬限額標(biāo)準(zhǔn)按月計(jì)扣銀行同期貸款利率資金占用費(fèi),由審稽結(jié)算并在月末一次性分段,在當(dāng)月工資中扣除,經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核并報(bào)勞資核算員執(zhí)行。如果出納會(huì)計(jì)未按標(biāo)準(zhǔn)扣罰利息,則扣出納會(huì)計(jì)當(dāng)月工資100元,由財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)進(jìn)行監(jiān)督。

8、各正副部長(zhǎng)、主任等,凡是超越規(guī)定的審批權(quán)限的,則每次扣本月工資50元,罰款在工資中扣除,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督并報(bào)勞資人員執(zhí)行。

9、所有出差人員按出差歸途最后日期算起期限為七天,(連續(xù)出差的按最后回公司日期計(jì)算)逾期報(bào)銷,按報(bào)銷金額的0.2%按日扣除,延期30天以上報(bào)的作每天按票面額的1%扣罰,由審稽計(jì)算并執(zhí)行。駕駛員出差在外,無法按時(shí)報(bào)銷,則回公司后一天內(nèi)報(bào)銷完畢,并需提供相應(yīng)的出車單以作證明,否則仍按以上執(zhí)行。

10、票證報(bào)銷程序

(1)經(jīng)辦人員先填寫

(2)報(bào)銷單經(jīng)部門主管審核簽字確認(rèn)

(3)財(cái)務(wù)審稽確認(rèn)

(4)主管副總審核簽字確認(rèn)

(5)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字確認(rèn)

(6)總經(jīng)理簽字確認(rèn)

(7)董事長(zhǎng)簽字確認(rèn)

(8)出納處報(bào)銷(根據(jù)簽字報(bào)銷權(quán)限,主管副總權(quán)限許可的則不需經(jīng)過(6)、(7)程序,總經(jīng)理權(quán)限許可的則不需經(jīng)過(7)程序。

11、報(bào)銷人需熟知費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定,在送審前必須辦齊一切手續(xù)。送審后的報(bào)銷單不再更改。若因手續(xù)不全、單據(jù)不符合報(bào)銷要求,導(dǎo)致報(bào)銷金額與所填金額不相符的,均按審稽確認(rèn)的金額執(zhí)行。

(十四)、檢查與考核

1、本標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織貫徹執(zhí)行。

2、本標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施由總經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)部檢查與考核。

3、本管理規(guī)定自之日起實(shí)行。

財(cái)務(wù)報(bào)銷費(fèi)用細(xì)則三總則

第一條、為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理,規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想,合理控制費(fèi)用支出,特制定本制度適用公司全體員工。

借支、預(yù)支管理規(guī)定及辦理流程

(原則上公司不借款給員工和支付預(yù)付款,遇特殊情況及征得總經(jīng)理同意后方能借款,但必須嚴(yán)格按照流程操作并及時(shí)銷賬)

第二條、借款管理規(guī)定

(一)出差借款:出差人員憑審批后的{出差申請(qǐng)表},填寫借款或報(bào)銷單,由部門經(jīng)理審簽后,報(bào)人事部門審核,并送分管領(lǐng)導(dǎo),方能向財(cái)務(wù)部借款出差,返回后及時(shí)辦理報(bào)銷還款手續(xù),不允許跨月借支及核銷。

(二)公司對(duì)于200元以下的借款需求不予支持,各項(xiàng)借款金額超過500元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款,借款未還原則上不得再次借款。

(三)借款銷賬時(shí)申請(qǐng)單做為報(bào)銷憑證的附件,依照申請(qǐng)單據(jù)報(bào)銷,超出申請(qǐng)范圍使用的,須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷賬;剩余金額必須退還,并在報(bào)銷單上注明原借金額和退還金額。

第三條 預(yù)支管理規(guī)定

預(yù)支是指因公司業(yè)務(wù)需要,需預(yù)先支付的各項(xiàng)工程及購買材料、貨物的款項(xiàng),支付此款項(xiàng)時(shí),需由經(jīng)辦人按要求填寫申請(qǐng)書,向財(cái)務(wù)室出具采購申請(qǐng)單等材料,完備各項(xiàng)審批手續(xù)報(bào)總經(jīng)理同意后,方可預(yù)支。預(yù)支申請(qǐng)書及單據(jù)做為此后報(bào)銷憑證的附件。

第四條、辦理流程

經(jīng)手人按規(guī)定填寫《申請(qǐng)單》,注明申請(qǐng)事由、金額《大小寫須完全一致,不得涂改》――主管部門負(fù)責(zé)人審核簽字――行政人事部經(jīng)理審核簽字――財(cái)務(wù)復(fù)核――總經(jīng)理審批――經(jīng)手人持審批后的借款及預(yù)支申請(qǐng)單到財(cái)務(wù)部辦理。《經(jīng)辦人須在一周內(nèi)憑有效原始票據(jù)報(bào)銷各項(xiàng)暫借及預(yù)付款項(xiàng)。超出一周不銷賬者,須向財(cái)務(wù)室提交說明書并報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,否則從員工工資中扣除。》

日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程

第五條 、日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi),各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。

第六條、費(fèi)用報(bào)銷的規(guī)定

(一)費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容,發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及蓋有財(cái)政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報(bào)銷。

(二)報(bào)銷費(fèi)用時(shí)必須認(rèn)真填寫費(fèi)用報(bào)銷單,所有單據(jù)要按性質(zhì)《如差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)用》分類、分次、分頁粘貼填制;差旅費(fèi)必須分次、按出差地點(diǎn)分開填列,并計(jì)算好出差天數(shù),住宿、伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)在限額內(nèi)填報(bào)。所有報(bào)銷單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無誤填寫,粘貼要求整齊、美觀。

(三)按規(guī)定的審批程序報(bào)批,報(bào)銷500元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。

(四)原始憑證的審核(各部門經(jīng)理須對(duì)其審簽的各項(xiàng)原始憑證負(fù)責(zé))

4.1原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容:

4.1.1憑證名稱;

4.1.2填制憑證的日期 ;

4.1.3填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;

4.1.4經(jīng)辦人的簽名;

4.1.5發(fā)票內(nèi)容,各種杜撰必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定;

4.1.6數(shù)量、單價(jià)和金額;

4.2原始憑證的技術(shù)必要求:

4.2.1凡填有大小寫金額的原始憑證,大寫與小寫必須相符。

4.2.2支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字、審批人簽字及付款的依據(jù)。

4.2.3員工的借款借據(jù)需由出納附在記賬憑證上,員工歸還借款時(shí)由財(cái)務(wù)另開收據(jù),其原始借款借據(jù)不再退還。預(yù)付性匯款,由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單,作為原始憑證,不得以匯款回單代替。

4.2.4屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證,原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的,由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的,須逐個(gè)簽字,不得通檔劃大括號(hào)簽一個(gè)章。

費(fèi)用報(bào)銷的一般流程

報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單(辦理申請(qǐng)或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫單)―部門經(jīng)理審核簽字―財(cái)務(wù)部門復(fù)核―總經(jīng)理審批―到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):詳見《沈陽艾米創(chuàng)意文化傳媒公出管理制度》

(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及補(bǔ)充說明:

1.特殊安排出差由總經(jīng)理會(huì)同有關(guān)負(fù)責(zé)人制定,差旅費(fèi)實(shí)行包干制,報(bào)銷時(shí)必須提供住宿和餐飲發(fā)票,實(shí)際發(fā)生未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)金額,不予補(bǔ)償;超出標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。

2.實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘坐交通工具時(shí)間到返還時(shí)間為準(zhǔn),以小時(shí)計(jì)算,超過3小時(shí)不滿6小時(shí)計(jì)半天,超過6小時(shí)計(jì)1天。

3.出差所發(fā)生的車旅費(fèi)用,按發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷,但需在發(fā)票背面注明日期、出發(fā)地點(diǎn)、到達(dá)地點(diǎn)等詳細(xì)信息。

4.宴請(qǐng)客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)。

5.出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。

(三)報(bào)銷流程:

1.出差申請(qǐng):擬出差人員首先填寫《出差申請(qǐng)表》,詳細(xì)說明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等,出差申請(qǐng)單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2借支差旅費(fèi):出差人員將審批過的《出差申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù),出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。

3.購票:出差人員持審批過的出差申請(qǐng)表復(fù)印件,到行政人事部申請(qǐng)訂票。

4.返回報(bào)銷:出差人員應(yīng)在出差任務(wù)完成后及時(shí)辦理報(bào)銷事宜,流程同日常報(bào)銷。

電話費(fèi)報(bào)銷制度

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1.移動(dòng)通訊費(fèi):依照通訊費(fèi)補(bǔ)貼辦法執(zhí)行。

2.固定電話費(fèi):由行政從事部指定專人每月 2023日前查清費(fèi)用,按日常費(fèi)用申請(qǐng)程序?qū)徟蠼回?cái)務(wù)部處理,處理完后程序辦理相關(guān)手續(xù)。若遇電話費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因,特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。

(二)報(bào)銷流程

1.人事部制定執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù) 部每月中旬(23日前)統(tǒng)一按標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程集中報(bào)銷通訊費(fèi)用。

2.固定電話費(fèi)由行政人事部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)。

交通費(fèi)報(bào)銷制度及流程

(一)資費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):?jiǎn)T工因公辦事或者加班,可憑公交車票據(jù)報(bào)銷交通費(fèi);加班至晚上10:00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準(zhǔn)后乘出租車,公司可報(bào)銷出租車費(fèi)。

(二)報(bào)銷流程

1. 員工整理交通車票,按規(guī)定填好《交通費(fèi)報(bào)銷單》(須填寫坐車起始站點(diǎn))

2. 審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>

3. 員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。

辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程

(一)管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由會(huì)所行政人事部統(tǒng)一管理,集中購置并指定專人負(fù)責(zé)。

(二)報(bào)銷流程

1. 購置申請(qǐng):公司行政人事部每月根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算,填寫購置申請(qǐng)單報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)后購置。

2. 報(bào)銷程序:經(jīng)辦人憑借款手續(xù)進(jìn)行報(bào)銷。不需入庫的物資,需憑使用人或物資接收人的簽字辦理報(bào)銷。

3. 費(fèi)用歸集:財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政人事部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表,歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫存用品作為公共費(fèi)用,待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂?/p>

招待費(fèi)及其他費(fèi)用報(bào)銷制度及流程

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1.招待費(fèi):為了規(guī)范招待費(fèi)的支出 招待費(fèi)應(yīng)事前征得分管領(lǐng)導(dǎo)的同意。

2.其他費(fèi)用:根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)辦理。

(二)報(bào)銷流程:

1.招待費(fèi)由經(jīng)辦 人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及按一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。

2.其他 費(fèi)用報(bào)銷參照?qǐng)?bào)銷制度及流程辦理。

工薪福利及相關(guān)費(fèi)用同以上制度及流程

第十三條 工薪福利等支出 包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等,此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十四條 工薪福利支付流程

(一)工資支付:

考勤數(shù)據(jù)匯總 財(cái)務(wù)部制作工資表

行政文員處統(tǒng)計(jì) 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批 發(fā)薪日

造表、行政經(jīng)理審核

每月 10 日 每月 12 日 每月 13 日 每月 15 日

每月發(fā)薪日前由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一發(fā)放上月工資發(fā),遇節(jié)日提前發(fā)放。鞍山會(huì)所20日發(fā)薪。

(二)臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。

(見專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程)

第十五條專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)材料購置、咨詢費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。

第十六條 固定資產(chǎn)購置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程

(一)填寫購置申請(qǐng):按會(huì)所《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《請(qǐng)購單》并報(bào)批,并通知財(cái)務(wù)部備款。

(二)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請(qǐng)。

(三)結(jié)賬報(bào)銷:

1、資產(chǎn)驗(yàn)收無誤后,經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理入庫手續(xù),按規(guī)定填寫報(bào)銷單(后附入庫單)。

2、按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?/p>

3、財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單付款。

第十七條 其他專項(xiàng)支出報(bào)銷制度及流程

(一)費(fèi)用范圍:其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用(含咨詢、廣告、及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用)支出。

(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):此類費(fèi)用一般金額較大,由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請(qǐng)求審批。

(三)財(cái)務(wù)報(bào)銷流程

1. 審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案,以便財(cái)務(wù)備款。

2. 簽訂合同:由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同,(合同簽訂前由會(huì)所行政人事部審核,合同應(yīng)注明付款方式等)

3. 付款流程:

(1) 由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報(bào)銷單(填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定);

(2) 按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字――財(cái)務(wù)復(fù)核總經(jīng)理審批;

(3) 財(cái)務(wù)部根據(jù)審批的報(bào)銷單金額付款。

報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定

第十八條 為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排,公司財(cái)務(wù)部每周四集中處理費(fèi)用及員工報(bào)銷事務(wù)。

第十九條 從本制度執(zhí)行之日起,做如下規(guī)范:

(1) 公司各小組活動(dòng)結(jié)束一周內(nèi),必須核銷本次活動(dòng)費(fèi)用。每超一日由本次活動(dòng)提成中扣款人民幣100元。

(2) 各采購員采購商品(物料)自入庫之日起,一周內(nèi)進(jìn)行核銷。每超一日由當(dāng)月工資扣款50元。

(3) 各部門人員非活動(dòng)出差,返回單位三日內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi),(以返程車票日期為準(zhǔn))超一日由當(dāng)月工資扣款50元

(4) 對(duì)票據(jù)不完善,不規(guī)范,不能說明出處、原因、經(jīng)由地的財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷。

(5) 考勤每月10日前報(bào)到財(cái)務(wù),有關(guān)當(dāng)月各部門匯總報(bào)表必須于次月5日前報(bào)到財(cái)務(wù),超一日扣制表人當(dāng)月工資50元。

(6) 各組請(qǐng)款單后附請(qǐng)款明細(xì)單,(財(cái)務(wù)掌握活動(dòng)內(nèi)容,核銷時(shí)備查。)結(jié)款時(shí)要提供正規(guī)發(fā)票,沒有正規(guī)發(fā)票必須有經(jīng)手人及收款人本人簽字。

(7) 公司所有費(fèi)用核銷必須由經(jīng)手人整理,粘貼,相關(guān)人員簽字后報(bào)到財(cái)務(wù)核銷。

附則

第5篇

【關(guān)鍵詞】事業(yè)單位;會(huì)計(jì)憑證;規(guī)范

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是會(huì)計(jì)工作的基本環(huán)節(jié),也是經(jīng)濟(jì)管理工作的重要基礎(chǔ),為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序,提高會(huì)計(jì)工作水平,財(cái)政部于1997年下發(fā)了《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作涉及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)人員配備、會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德、會(huì)計(jì)工作交接、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度等方面。加強(qiáng)事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中的會(huì)計(jì)核算規(guī)范化管理,是維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和預(yù)防腐敗的重要手段。在此,著重從會(huì)計(jì)憑證方面分析現(xiàn)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中的問題及解決辦法。

一、事業(yè)單位會(huì)計(jì)憑證不規(guī)范的主要表現(xiàn)

(一)報(bào)銷單據(jù)審核不嚴(yán)

有些會(huì)計(jì)人員在審核報(bào)銷單據(jù)時(shí),往往流于形式,沒有仔細(xì)審查附件是否齊全、規(guī)范。如經(jīng)費(fèi)支出無預(yù)算審批,報(bào)銷單據(jù)后僅附有發(fā)票;把外部收據(jù)作為報(bào)銷憑據(jù);發(fā)票沒有單位名稱或發(fā)票沒有加蓋填制單位發(fā)票專用章;購物發(fā)票寫購物一批,只有總金額沒有數(shù)量、單價(jià);購買實(shí)物的報(bào)銷憑證,后面沒有附上實(shí)物入庫驗(yàn)收單等。

(二)記帳憑證不規(guī)范

會(huì)計(jì)人員在填制記帳憑證時(shí),摘要過于簡(jiǎn)單,以至于不能準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。如發(fā)放某某項(xiàng)目人員補(bǔ)貼,只籠統(tǒng)地記載一句“發(fā)放某某項(xiàng)目補(bǔ)貼”;差旅費(fèi)記賬憑證摘要只寫“某人報(bào)銷差旅費(fèi)”;款項(xiàng)支付業(yè)務(wù)記賬憑證摘要只寫“付某某項(xiàng)目工程款”,無轉(zhuǎn)賬支票號(hào)碼;如附件張數(shù)空缺;記賬憑證附件不齊全;紙質(zhì)記賬憑證無復(fù)核人簽字蓋章等。記賬憑證中統(tǒng)計(jì)科目使用不當(dāng),如將應(yīng)記入委托業(yè)務(wù)或物業(yè)管理費(fèi)的外包工程款或物業(yè)管理費(fèi)計(jì)入“勞務(wù)費(fèi)”核算;因公出國(境)發(fā)生的費(fèi)用有意或無意地記入“差旅費(fèi)”核算;公務(wù)接待費(fèi)記入“伙食補(bǔ)助”。

二、事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算不規(guī)范的主要原因

(一)財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)較低或職業(yè)責(zé)任心不強(qiáng)

目前,事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員參差不齊,有些財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)較低,對(duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)政策、制度不熟,對(duì)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范化沒有明確認(rèn)識(shí),不能發(fā)現(xiàn)報(bào)銷單據(jù)、記賬憑證中的不規(guī)范。還有些財(cái)務(wù)人員由于職業(yè)責(zé)任心不強(qiáng),對(duì)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的重要性認(rèn)識(shí)不足,因此導(dǎo)致了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范。

(二)事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度不夠完善

完善的內(nèi)部控制制度可以保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有效進(jìn)行,有效防止錯(cuò)誤和減少舞弊的發(fā)生,同時(shí),也是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的制度保障和操作規(guī)程。

三、完善事業(yè)單位會(huì)計(jì)憑證工作規(guī)范化的措施

(一)完善事業(yè)單位內(nèi)部管理制度,加強(qiáng)單位內(nèi)部控制

事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出管理制度、預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)收支審批制度,對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范,確定單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn),明確支出審批程序、職責(zé)權(quán)限,支出報(bào)銷流程,從制度上保障會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范運(yùn)行。

(二)對(duì)報(bào)銷單據(jù)規(guī)范性要求進(jìn)行詳細(xì)解讀和指導(dǎo)

會(huì)計(jì)憑證是否規(guī)范,最根本的取決于報(bào)銷單據(jù)填寫是否規(guī)范,歸根結(jié)底是原始憑證的規(guī)范。為此,事業(yè)單位應(yīng)該在單位內(nèi)部對(duì)報(bào)銷單據(jù)規(guī)范性要求進(jìn)行詳細(xì)解讀和指導(dǎo),從源頭上保證會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范運(yùn)行。具體要求如下:1.各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。發(fā)票所載付款單位名稱必須是單位全稱。收款方必須與發(fā)票開具單位一致。2.票據(jù)時(shí)間要求。原則上當(dāng)月的票據(jù),當(dāng)月必須報(bào)銷,最遲不得超過一個(gè)月。逾期或跨年度的票據(jù)不予報(bào)銷;確因特殊情形需延長(zhǎng)期限或跨年度的,須說明情況,經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后才予以報(bào)銷。3.會(huì)議費(fèi)用。報(bào)銷單據(jù)應(yīng)注明會(huì)議名稱、時(shí)間、參與人數(shù)、金額等內(nèi)容;報(bào)銷附件應(yīng)有經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)的會(huì)議紀(jì)要、會(huì)議預(yù)算審批表、會(huì)議方案含參會(huì)人員名單,通知文件、簽到表、發(fā)票、刷卡憑據(jù)等。4.接待費(fèi)用。報(bào)銷單據(jù)摘要填寫接待事由、接待對(duì)象人數(shù),參與接待人數(shù)、時(shí)間、報(bào)銷金額等內(nèi)容;報(bào)銷附件應(yīng)有:《公務(wù)接待審批表》(接待前填寫,即接待審批表的時(shí)間必須早于發(fā)票時(shí)間)、公函(無公函必須寫相關(guān)說明)、發(fā)票、刷卡憑據(jù)等。禮品、娛樂、景點(diǎn)門票等與公務(wù)無關(guān)的費(fèi)用不得報(bào)銷,無接待公函的不得報(bào)銷。5.因公出國(境)費(fèi)用。報(bào)銷單據(jù)應(yīng)注明出國(境)事由等,報(bào)銷附件應(yīng)包括出國(境)任務(wù)批件、出國(境)審批表、發(fā)票等。與出國(境)公務(wù)無關(guān)的費(fèi)用和超預(yù)算支出不得報(bào)銷。6.辦公用品等零星物資采購費(fèi)用。報(bào)銷附件應(yīng)有物品清單、發(fā)票(但凡發(fā)票填寫為購物一批的,必須有銷售方開具并加蓋印章的銷貨清單)、刷卡憑據(jù),辦公用品入庫驗(yàn)收,除零星采購?fù)猓€應(yīng)有采購合同等。7.大宗物資采購費(fèi)用。報(bào)銷附件應(yīng)有發(fā)票、采購合同,涉及政府采購的手續(xù)(中標(biāo)通知書),物資使用部門的對(duì)合同清單上的物資進(jìn)行點(diǎn)驗(yàn)后的驗(yàn)收手續(xù)(注意:不是財(cái)務(wù)處出具的按規(guī)定辦理了采購程序的手續(xù))8.工程和服務(wù)等各類政府采購費(fèi)用。報(bào)銷單據(jù)應(yīng)注明費(fèi)用名稱、付款進(jìn)度,已經(jīng)付款金額,本次付款金額,除正式發(fā)票、合同外,支付進(jìn)度款,應(yīng)出具相關(guān)人員對(duì)工程進(jìn)度或服務(wù)結(jié)果的確認(rèn)手續(xù),付尾款時(shí)必須出具具備資格的人員簽署的完工驗(yàn)收手續(xù)。9.車輛費(fèi)用。報(bào)銷單據(jù)應(yīng)注明車輛號(hào)牌,費(fèi)用類別,費(fèi)用金額;報(bào)銷燃油費(fèi),須注明累計(jì)里程;報(bào)銷公車維修費(fèi),須在發(fā)票后附上維修清單以及已經(jīng)過相關(guān)權(quán)限人批準(zhǔn)的《公務(wù)車維修申請(qǐng)單》。10.公務(wù)出差費(fèi)用報(bào)銷,報(bào)銷單據(jù)應(yīng)注明出差時(shí)間、出差事由,出差人員;費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》。附件有發(fā)票,住宿刷卡POS單,《因公出差審批表》,邀請(qǐng)函、會(huì)議通知等相關(guān)材料;同一事項(xiàng)多人出差,但出發(fā)或返回時(shí)間不完全一致或多人出差到多地,或多人出差到多地,應(yīng)附上詳細(xì)的行程單。

(三)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育

財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)《會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《政府收支分類科目》及各項(xiàng)財(cái)經(jīng)管理制度的學(xué)習(xí),提高專業(yè)知識(shí)能力,加強(qiáng)工作責(zé)任心,做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。(四)加強(qiáng)監(jiān)督檢查,促使財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)會(huì)計(jì)憑證管理。事業(yè)單位可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是否進(jìn)行檢查,從而促使單位財(cái)務(wù)人員對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作加強(qiáng)管理。

四、結(jié)束語

事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范是提高財(cái)務(wù)管理水平的基礎(chǔ)。各級(jí)事業(yè)單位主要資金來源為各級(jí)財(cái)政撥款,通過系列措施規(guī)范會(huì)計(jì)憑證,有利于加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制,從而保障財(cái)政資金的規(guī)范使用。

參考文獻(xiàn)

第6篇

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù) 銷售 企業(yè)管理 財(cái)務(wù)管理

中圖分類號(hào):F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

一、關(guān)于銷售人員費(fèi)用報(bào)銷的探討

會(huì)計(jì)核算的及時(shí)性原則要求會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行,使會(huì)計(jì)信息與所反映的對(duì)象在時(shí)間上保持一致,以免會(huì)計(jì)信息失去時(shí)效。凡會(huì)計(jì)期內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)在該期內(nèi)及時(shí)登記入賬,不得拖至后期,并要做到按時(shí)結(jié)賬,按期編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表,以利決策者使用。特別是當(dāng)今信息社會(huì),會(huì)計(jì)資料若不及時(shí)記錄,會(huì)計(jì)信息不及時(shí)加工、生成和報(bào)送,就會(huì)失去時(shí)效,可能會(huì)影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者利用會(huì)計(jì)信息進(jìn)行決策。財(cái)務(wù)部門可以根據(jù)國家相關(guān)會(huì)計(jì)制度和稅務(wù)制度,及時(shí)核算收入、成本、稅金,但對(duì)于各項(xiàng)期間費(fèi)用,特別是銷售人員所產(chǎn)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等,有時(shí)就可能出現(xiàn)力不從心的情況。財(cái)務(wù)人員可以根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、歷史費(fèi)用報(bào)銷數(shù)據(jù)及當(dāng)月銷售收入情況,大致判斷銷售人員應(yīng)該產(chǎn)生的相應(yīng)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用。

對(duì)于某些企業(yè)來說,銷售人員的招待費(fèi)、差旅費(fèi)等報(bào)銷預(yù)算或標(biāo)準(zhǔn)給到財(cái)務(wù)部門后,對(duì)于絕大部分銷售人員來說,產(chǎn)生的招待費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用應(yīng)在第一時(shí)間向公司遞交報(bào)銷單據(jù)申請(qǐng)報(bào)銷。但少數(shù)銷售人員因?yàn)閭€(gè)人自身的種種原因,他們可能遲遲不向公司遞交相關(guān)報(bào)銷單據(jù),致使財(cái)務(wù)人員無法及時(shí)入賬。這種情況下,財(cái)務(wù)人員為了盡可能把當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用當(dāng)期入賬,一般有以下兩種做法:一是根據(jù)報(bào)銷預(yù)算或者標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行費(fèi)用預(yù)提列入當(dāng)期期間費(fèi)用;二是財(cái)務(wù)人員通過多種方式催促、提醒業(yè)務(wù)員及時(shí)報(bào)銷。第一種預(yù)提費(fèi)用的做法,特別是長(zhǎng)期預(yù)提或年末掛賬的做法又會(huì)產(chǎn)生一些問題:現(xiàn)行企業(yè)所得稅法對(duì)預(yù)提費(fèi)用的稅前扣除并沒有直接、明確和具體的規(guī)定,所以,對(duì)企業(yè)預(yù)提的費(fèi)用只要能夠符合稅法規(guī)定稅前扣除的一般原則,就應(yīng)該可以稅前扣除。但是,日常實(shí)務(wù)中對(duì)企業(yè)年末仍有余額的預(yù)提費(fèi)用,各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)識(shí)和態(tài)度往往不一,多數(shù)地區(qū)的稅務(wù)機(jī)關(guān)采取了從嚴(yán)從緊的政策,如往往以企業(yè)沒有實(shí)際支付、費(fèi)用金額沒有確定、未取得合法報(bào)銷憑證等情況為由,規(guī)定對(duì)企業(yè)已提取但年末仍未付出的預(yù)提費(fèi)用在匯算清繳時(shí)一律納稅調(diào)整。但也有一些地區(qū)的稅務(wù)機(jī)關(guān)視預(yù)提費(fèi)用的具體情況,在分析判斷后決定是否允許稅前扣除,如根據(jù)費(fèi)用是否已實(shí)際發(fā)生,是否在次年匯算清繳前取得相關(guān)發(fā)票,或在次年匯算清繳前是否已實(shí)際支付等情況進(jìn)行判斷。總之,實(shí)務(wù)中對(duì)預(yù)提費(fèi)用是否可以稅前扣除及如何扣除的理解和執(zhí)行都較為混亂,不僅常常讓企業(yè)無所適從,而且也會(huì)給企業(yè)帶來很大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。第二種催促、提醒銷售人員報(bào)銷的做法,實(shí)際執(zhí)行中也存在很大的難度:財(cái)務(wù)部門出于核算的完整性及對(duì)工作負(fù)責(zé)任的態(tài)度,一般會(huì)先以短信、微信、QQ消息等形式提醒銷售人員及時(shí)報(bào)銷,大部分的銷售人員會(huì)照此辦理。但少數(shù)銷售人員,可能會(huì)對(duì)此類提醒消息置之不理,財(cái)務(wù)人員就必須以電話、當(dāng)面溝通等形式跟進(jìn)。這部分銷售人員常常以工作忙、沒時(shí)間準(zhǔn)備報(bào)銷單據(jù)、報(bào)銷單據(jù)尚未拿到等種種理由拖延,甚至個(gè)別銷售人員未及時(shí)報(bào)銷的真實(shí)原因是他們當(dāng)月手里現(xiàn)金寬余、不急著要求公司報(bào)銷費(fèi)用,也就懶得向公司及時(shí)遞交報(bào)銷單據(jù)了。財(cái)務(wù)核算的及時(shí)性與少數(shù)銷售人員報(bào)銷的隨意性,就造成了財(cái)務(wù)人員與這部分銷售人員之間的小沖突或矛盾,影響到企業(yè)內(nèi)各部門之間的和諧與穩(wěn)定。以上兩種情況現(xiàn)在在不少企業(yè)里仍然存在。那是否有其他更好的解決辦法呢?答案是肯定的。那就是要得到公司管理層的支持,建立健全相應(yīng)的報(bào)銷制度,內(nèi)容上要明確報(bào)銷時(shí)間、超期如何處罰等,并嚴(yán)格執(zhí)行。例如,某企業(yè)為解決費(fèi)用報(bào)銷的問題,制定了相應(yīng)的費(fèi)用報(bào)銷制度,其中關(guān)于報(bào)銷及時(shí)性,就規(guī)定如下:當(dāng)月25日前發(fā)生的費(fèi)用,當(dāng)月結(jié)賬前報(bào)銷,當(dāng)月25日后至結(jié)賬日前發(fā)生的費(fèi)用,確因時(shí)間較短,無法向公司提交單據(jù)報(bào)銷的,可于次月向公司報(bào)銷;對(duì)未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向公司申請(qǐng)報(bào)銷的,次月按90%予以報(bào)銷,再次月按80%予以報(bào)銷,費(fèi)用發(fā)生后3個(gè)月內(nèi)不提交報(bào)銷單據(jù)的,將不予報(bào)銷。此報(bào)銷制度執(zhí)行數(shù)月以后,不及時(shí)報(bào)銷的現(xiàn)象明顯減少,財(cái)務(wù)人員不用再為部分銷售人員不及時(shí)報(bào)銷費(fèi)用而頭痛。

二、關(guān)于銷售人員銷售計(jì)劃的探討

成都甲公司是生產(chǎn)啤酒的專業(yè)公司,成都A公司是甲公司在西南地區(qū)該啤酒某系列的獨(dú)家總經(jīng)銷商。甲公司與A公司的購銷模式為先款后貨,以A公司訂單的形式直接在甲公司工廠成品倉庫提貨。A公司根據(jù)甲公司的要求,當(dāng)月10日前報(bào)次月產(chǎn)品需求計(jì)劃,A公司下屬7個(gè)銷售大區(qū)的100多個(gè)二級(jí)經(jīng)銷商,仍以先款后貨方式在A公司提貨,7個(gè)銷售大區(qū)向A公司負(fù)責(zé)提貨計(jì)劃的部門(財(cái)務(wù)部)提交提貨計(jì)劃。甲公司與A公司之前合作的5年,關(guān)系良好,A公司提報(bào)的提貨計(jì)劃與實(shí)際提貨偏差率控制在10%以內(nèi),甲公司月底庫存控制在集團(tuán)公司考核指標(biāo)內(nèi)。2016年年初以來,啤酒行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇,造成A公司市場(chǎng)銷售的波動(dòng)性加大,A公司各銷售大區(qū)在提貨計(jì)劃準(zhǔn)確率方面出現(xiàn)較大偏差,致使甲公司3月底庫存遠(yuǎn)超考核指標(biāo),隨后A公司找甲公司進(jìn)行溝通,得到了甲公司的理解和支持。但4月底,A公司的實(shí)際提貨與提貨計(jì)劃又出現(xiàn)較大偏差,甲公司再度被其集團(tuán)公司考核。甲公司從自身完成考核目標(biāo)出發(fā),單方面對(duì)A公司提交的5月份提貨計(jì)劃進(jìn)行了削減,最終致使A公司因個(gè)別產(chǎn)品斷貨而造成部分損失。A公司召集管理層會(huì)議,分析得出除了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇、銷售不穩(wěn)定的因素外,個(gè)別銷售大區(qū)對(duì)銷售計(jì)劃重視不夠是造成實(shí)際提貨與計(jì)劃提貨出現(xiàn)較大偏差的主要原因。同時(shí),之前各銷售大區(qū)當(dāng)月的實(shí)際提貨進(jìn)度,由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)提醒、跟進(jìn)、催促,造成財(cái)務(wù)部門在此方面花費(fèi)的時(shí)間較多,一定程度上影響到財(cái)務(wù)部門的其他工作,甚至有個(gè)別大區(qū)對(duì)財(cái)務(wù)部的提醒、跟進(jìn)、催促置之不理,造成財(cái)務(wù)部門與銷售部門的不愉快。為此,A公司管理層授權(quán)財(cái)務(wù)部門制定關(guān)于提貨計(jì)劃完成率的考核辦法。A公司財(cái)務(wù)部門制定的考核辦法主要要點(diǎn)為:1.除當(dāng)月提貨計(jì)劃已于前1月提報(bào)外,增加當(dāng)月15日調(diào)整修正當(dāng)月提貨計(jì)劃(已得到甲公司支持,當(dāng)月生產(chǎn)計(jì)劃分兩次進(jìn)行), 對(duì)未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)調(diào)整修正當(dāng)月提貨計(jì)劃的,視為不調(diào)整修正當(dāng)月提貨計(jì)劃;2.對(duì)各大區(qū)調(diào)整修正后的提貨計(jì)劃進(jìn)行完成率考核:當(dāng)月月度提貨計(jì)劃完成率,±8%以內(nèi)(含)不作考核,即92% ~108%不作完成率考核;超過+8%的,以200元為基數(shù),每超過+2%,增加100元。例如:如完成率為109%,則考核費(fèi)用為200+100=300元;低于-8%的,以600元為基數(shù),每低-2%,考核費(fèi)用增加100元。例如:如完成率為83%,則考核費(fèi)用為600+500=1100元,如完成率為70%,則考核費(fèi)用為600+1100=1700元;3.各大區(qū)如產(chǎn)生考核費(fèi)用,由財(cái)務(wù)部門在相應(yīng)大區(qū)當(dāng)月招待費(fèi)報(bào)銷預(yù)算里直接扣除。此制度執(zhí)行當(dāng)月,有兩個(gè)銷售大區(qū)因不達(dá)完成率被考核,并被財(cái)務(wù)部門實(shí)實(shí)在在地扣除了相應(yīng)的招待費(fèi)報(bào)銷預(yù)算。自此,各銷售大區(qū)對(duì)銷售計(jì)劃提報(bào)引起重視,并自覺跟進(jìn)實(shí)際完成情況,A公司在甲公司的提貨計(jì)劃未出現(xiàn)較大偏差。

除了費(fèi)用報(bào)銷、銷售計(jì)劃外,財(cái)務(wù)與銷售人員在預(yù)算、銷售環(huán)節(jié)、信貸、市場(chǎng)開拓、財(cái)務(wù)核算等方面往往也存在沖突和矛盾。究其原因,主要有以下兩方面:(1)信息溝通不暢,造成雙方誤解;(2)企業(yè)缺少相關(guān)銷售方面的財(cái)務(wù)制度和流程。

要想正確處理好上述各種矛盾和沖突,協(xié)調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)和銷售關(guān)系,可以從以下幾個(gè)方面入手:第一,企業(yè)的管理人員要樹立全局理念,堅(jiān)持企業(yè)發(fā)展和運(yùn)行的基本目標(biāo),從而正確處理好財(cái)務(wù)和銷售的矛盾;第二,各級(jí)領(lǐng)導(dǎo),特別是財(cái)務(wù)和銷售部門的領(lǐng)導(dǎo),要正確看待和評(píng)價(jià)本部門員工,保護(hù)和支持他們工作的積極性和原則性,否則將會(huì)極大地挫傷雙方人員的工作熱情,甚至影響工作;第三,企業(yè)在發(fā)展過程中要具有前瞻性以及整體觀,切忌因?yàn)橐粫r(shí)取得好的成績(jī),就隨便改變企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。各個(gè)部門的領(lǐng)導(dǎo)要定期對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn),把最新的發(fā)展戰(zhàn)略和相關(guān)的規(guī)章制度落實(shí)到每個(gè)員工身上。在提高他們專業(yè)知識(shí)的同時(shí),培訓(xùn)他們?nèi)姘l(fā)展的能力;第四,加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門和銷售部門的溝通和交流,培養(yǎng)他們換位思考的能力。同時(shí),財(cái)務(wù)人員要多關(guān)注市場(chǎng),并積極接受先進(jìn)的管理理念,掙脫傳統(tǒng)思想的束縛,幫助銷售部門解決他們?cè)谪?cái)務(wù)上遇到的問題,相互促進(jìn),實(shí)現(xiàn)共同發(fā)展;銷售人員要了解財(cái)務(wù)部門的工作程序和思路,并加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的指數(shù),降低在銷售過程中遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);第五,要妥善解決和協(xié)調(diào)好兩者的關(guān)系,還必須引入科學(xué)的可持續(xù)發(fā)展的績(jī)效考評(píng)機(jī)制,尤其對(duì)銷售人員,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要站在長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度,結(jié)合短期目標(biāo),制定出切實(shí)可行的業(yè)績(jī)考核和薪酬分配制度,建立起穩(wěn)定的肯吃苦、敢打硬仗的銷售團(tuán)隊(duì)。

三、結(jié)束語

綜上所述,財(cái)務(wù)部門完全可以根銷售人員的實(shí)際情況,制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度,約束和規(guī)范銷售人員涉及財(cái)務(wù)制度和流程的行為,并加強(qiáng)信息溝通,以達(dá)到解決財(cái)務(wù)部門和銷售人員之間的一些沖突和矛盾的目的。

參考文獻(xiàn):

[1] 白芳.基于企業(yè)生命周期視角的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和行為研究[D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué),2013.

第7篇

一、禁止村級(jí)非生產(chǎn)性費(fèi)用開支的情形

1、導(dǎo)致新增村級(jí)債務(wù)的情形;

2、導(dǎo)致新增年度虧損的情形;

3、超過村級(jí)非生產(chǎn)性費(fèi)用限額標(biāo)準(zhǔn)的情形。

二、村級(jí)非生產(chǎn)性費(fèi)用的主要內(nèi)容及規(guī)定

村級(jí)非生產(chǎn)性開支范圍包括村干部報(bào)酬、通訊、交通差旅、招待、學(xué)習(xí)考察、培訓(xùn)、報(bào)刊訂閱、會(huì)務(wù)安排、日常辦公等各項(xiàng)費(fèi)用。

1、村干部報(bào)酬。(1)村支部村委干部固定報(bào)酬按照文件規(guī)定施行;(2)其他非村干部人員從事村集體事務(wù)的按實(shí)際誤工工資標(biāo)準(zhǔn),上限控制在每個(gè)誤工100元以內(nèi),具體由各村兩委提請(qǐng)村民代表決議確定,報(bào)鎮(zhèn)紀(jì)委審定、鎮(zhèn)經(jīng)管站備案后執(zhí)行;(3)已核定固定報(bào)酬的村干部,除享受通訊、交通差旅等有規(guī)定的補(bǔ)貼項(xiàng)目外,嚴(yán)禁巧立名目,變通發(fā)放各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金。

2、通訊費(fèi)用。(1)各村不得用村集體資金為個(gè)人購買通訊工具和支付上網(wǎng)費(fèi)用(村委辦公室的上網(wǎng)費(fèi)用除外);(2)村支部村委干部通訊費(fèi)用按各村集體經(jīng)濟(jì)情況實(shí)行補(bǔ)貼,村支書、主任每月通訊費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)不得超過200元,其他支部村委干部每月通訊費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)不得超過150元,具體由各村兩委提請(qǐng)村民代表決議確定,報(bào)鎮(zhèn)紀(jì)委審定、鎮(zhèn)經(jīng)管站備案后執(zhí)行;(3)村級(jí)為村民聯(lián)絡(luò)方便而申辦的集團(tuán)用戶費(fèi)可以在通訊費(fèi)用中列支。

3、交通差旅費(fèi)。(1)村支部村委干部在本鎮(zhèn)開會(huì)、辦事發(fā)生的交通差旅費(fèi)按各村集體經(jīng)濟(jì)情況實(shí)行補(bǔ)貼,村支書、主任每月交通差旅費(fèi)補(bǔ)貼不得超過200元,其他支部村委干部每月交通差旅費(fèi)補(bǔ)貼不得超過150元,具體由各村兩委提請(qǐng)村民代表決議確定,報(bào)鎮(zhèn)紀(jì)委審定、鎮(zhèn)經(jīng)管站備案后執(zhí)行;(2)因公務(wù)外出(鎮(zhèn)外)的公交車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷,具體憑費(fèi)用報(bào)銷單附足額車票報(bào)銷。公務(wù)外出原則上不得租用車輛,若確需租用車輛,應(yīng)堅(jiān)持節(jié)儉原則,從嚴(yán)控制。抗洪搶險(xiǎn)、森林防火、招商引資、計(jì)劃生育和突發(fā)性事件處置等確需包車時(shí),據(jù)實(shí)報(bào)銷。凡租用車輛的支出,憑正規(guī)稅務(wù)發(fā)票附分次用車單,并由經(jīng)辦人在分次用車單上注明用車事由和起止地點(diǎn)、證明人簽證、理財(cái)小組審核同意、審批人按權(quán)限審批后方可報(bào)帳;(3)嚴(yán)禁私事用車公款報(bào)銷。

4、招待費(fèi)。招待費(fèi)包括餐飲等招待性支出,主要用于村級(jí)招商引資、項(xiàng)目建設(shè)和發(fā)展村級(jí)經(jīng)濟(jì)。應(yīng)堅(jiān)持從嚴(yán)控制招待費(fèi)用的原則。

(1)招待費(fèi)實(shí)行總量控制,每村年招待費(fèi)基數(shù)不得超過20000元,各村按集體經(jīng)濟(jì)情況確定年招待費(fèi)基數(shù)報(bào)鎮(zhèn)紀(jì)委審定、鎮(zhèn)經(jīng)管站備案;

(2)村內(nèi)招待用餐原則上不得在經(jīng)營(yíng)性飯店用餐,干部下村用餐按每人每餐不超過15元(加村干部陪同人數(shù))標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷招待費(fèi)。村干部到鎮(zhèn)政府或到駐鎮(zhèn)部門開會(huì)或辦事,原則上不得報(bào)銷招待費(fèi)。到縣及縣以上政府部門辦事,如上級(jí)部門未安排用餐的,辦事人員中、晚餐按不超過每人每餐20元標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷招待費(fèi)用。

(3)填寫招待費(fèi)報(bào)銷單時(shí)應(yīng)說明來客人次、事由,由經(jīng)辦人簽字、審批人審簽、村財(cái)務(wù)監(jiān)督小組審核后方可報(bào)銷。凡屬在經(jīng)營(yíng)性餐飲商店的支出必須憑正規(guī)稅務(wù)發(fā)票并附上具體的分次用餐單據(jù)。

5、學(xué)習(xí)培訓(xùn)、進(jìn)修、考察費(fèi)。(1)各村不得隨意組織學(xué)習(xí)考察;(2)確因產(chǎn)業(yè)發(fā)展、新農(nóng)村建設(shè)等實(shí)際工作需要,需組織村干部(黨員、村民代表)外出學(xué)習(xí)考察的,須經(jīng)鎮(zhèn)紀(jì)委批準(zhǔn);鎮(zhèn)級(jí)部門確因工作需要,組織村干部(黨員、村民代表)外出學(xué)習(xí)考察的,須經(jīng)鎮(zhèn)黨委批準(zhǔn),并報(bào)鎮(zhèn)紀(jì)委備案;上級(jí)部門組織的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或進(jìn)修,有文件的一律按文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷費(fèi)用,沒有文件的一切費(fèi)用自理。

6、報(bào)刊費(fèi)。按照文件規(guī)定,村級(jí)組織訂閱報(bào)刊費(fèi)用實(shí)行“限額制”(每個(gè)自然村不超過500元)。優(yōu)先完成黨報(bào)黨刊,合理安排與村務(wù)工作關(guān)聯(lián)度較大的報(bào)刊雜志,杜絕各類攤派和訂閱娛樂性雜志,嚴(yán)禁訂閱“人情報(bào)”、“關(guān)系報(bào)”,超過限額標(biāo)準(zhǔn)的部分,按“誰經(jīng)手誰負(fù)責(zé)”的原則處理。

7、會(huì)議費(fèi)。指因組織會(huì)議而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用,包括開會(huì)人員誤工補(bǔ)貼、會(huì)議資料等。(1)村支兩委會(huì)議村干部不得發(fā)放相關(guān)會(huì)議補(bǔ)貼;全村性的黨員組長(zhǎng)群眾代表會(huì)議可根據(jù)村集體經(jīng)濟(jì)情況確定合理的誤工補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn),上限控制在每個(gè)誤工100元以內(nèi),具體由各村兩委提請(qǐng)村民代表決議確定,報(bào)鎮(zhèn)紀(jì)委審定、鎮(zhèn)經(jīng)管站備案后執(zhí)行;(2)村級(jí)會(huì)議原則上不安排就餐,不分發(fā)香煙;(3)村級(jí)不得組織各類慶祝慶典活動(dòng),確需組織的須經(jīng)村支兩委討論通過,并報(bào)鎮(zhèn)紀(jì)委審核同意;(4)上級(jí)政府部門和鎮(zhèn)在各村召開的現(xiàn)場(chǎng)會(huì)、推進(jìn)會(huì)、觀摩會(huì)等所產(chǎn)生費(fèi)用由舉辦單位承擔(dān)。

8、辦公經(jīng)費(fèi)。村級(jí)辦公經(jīng)費(fèi)主要指必要的辦公用品購置費(fèi)(如文具、稿紙、桌椅)、水電費(fèi)、復(fù)印費(fèi)等維持村級(jí)組織正常運(yùn)轉(zhuǎn)所必須的開支。如因辦公需要配置電腦、打印機(jī)、傳真機(jī)、空調(diào)等1000元以上大件設(shè)備的,須經(jīng)村支兩委討論通過,依限額審批規(guī)定程序執(zhí)行。

9、捐助、贊助、賀禮等費(fèi)用。村集體原則上不得向外單位和個(gè)人捐助、贊助、送賀禮。

10、村級(jí)福利保障費(fèi)。

(1)村集體原則上不得用集體資金墊付應(yīng)由村民個(gè)人繳納的費(fèi)用(如合作醫(yī)療、新農(nóng)保),因工作需要墊付資金的,應(yīng)由村干部根據(jù)任務(wù)分配私人墊付;(2)由村集體出資,全體村民或符合條件的村民同等享受的福利,享受對(duì)象的確定、福利標(biāo)準(zhǔn)等由村民代表會(huì)議討論通過后執(zhí)行(如用結(jié)余資金代全村農(nóng)戶交納合作醫(yī)療費(fèi))。

11、利息支出。村集體嚴(yán)禁利息支出。對(duì)農(nóng)業(yè)稅取消前的村集體因繳納稅費(fèi)而形成的借款利息,平時(shí)不予清算,待上級(jí)債務(wù)化解時(shí)再行處理。

三、落實(shí)村級(jí)財(cái)務(wù)管理責(zé)任

1、各村支部書記是村級(jí)財(cái)務(wù)管理的第一責(zé)任人,對(duì)本村財(cái)務(wù)工作負(fù)主要責(zé)任;

2、村報(bào)賬員對(duì)業(yè)務(wù)工作負(fù)責(zé),要嚴(yán)把原始票據(jù)審核關(guān),有責(zé)任拒絕審批手續(xù)不齊或不合理、不合規(guī)的票據(jù)報(bào)賬,有責(zé)任及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)結(jié)賬;

3、村民主理財(cái)委員會(huì)主任負(fù)責(zé)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)的管理和監(jiān)督,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算及開支標(biāo)準(zhǔn),有權(quán)提出監(jiān)管意見,有權(quán)拒絕不合理開支入賬。

4、鎮(zhèn)經(jīng)管站要認(rèn)真履行村級(jí)財(cái)務(wù)的監(jiān)管職責(zé)。嚴(yán)格審核報(bào)賬單據(jù),對(duì)不合理或超限額的票據(jù)有權(quán)予以退回;督促村級(jí)及時(shí)交賬,對(duì)不及時(shí)交賬的村,有權(quán)停辦其資金業(yè)務(wù);規(guī)范票據(jù)管理,督促各村所有收入使用統(tǒng)一的村級(jí)收款收據(jù)。

5、鎮(zhèn)財(cái)政所要加強(qiáng)村級(jí)資金的監(jiān)管,督促村項(xiàng)目資金的合理使用。

6、鎮(zhèn)紀(jì)委要加強(qiáng)監(jiān)督檢查,確保村級(jí)財(cái)務(wù)良性運(yùn)轉(zhuǎn),預(yù)防違反財(cái)務(wù)制度的違紀(jì)違規(guī)情況的發(fā)生。

四、加強(qiáng)監(jiān)督檢查

1、實(shí)行財(cái)務(wù)公開制度,接受群眾監(jiān)督;

2、鎮(zhèn)經(jīng)管站要加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)的日常監(jiān)督;

3、強(qiáng)化村級(jí)財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督;

4、每年要對(duì)所有村開展一次村級(jí)非生產(chǎn)性費(fèi)用開支的專項(xiàng)檢查。

五、嚴(yán)格責(zé)任追究

1、認(rèn)真落實(shí)村級(jí)財(cái)務(wù)管理職責(zé),對(duì)把關(guān)不嚴(yán)、工作不落實(shí)、不到位、違反村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)定的違規(guī)行為,造成不良影響的,依照《市村級(jí)財(cái)務(wù)管理和公開工作問責(zé)辦法》嚴(yán)格追究相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。

第8篇

【關(guān)鍵詞】成品油;加油站;費(fèi)用定額

為進(jìn)一步加強(qiáng)庫站精細(xì)化管理水平,引導(dǎo)費(fèi)用管理由“寬泛松散”向“專項(xiàng)專業(yè)”的轉(zhuǎn)變。認(rèn)真落實(shí)費(fèi)用精細(xì)化管理方案,推動(dòng)庫站費(fèi)用精細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)化管理,強(qiáng)化員工效益意識(shí),促進(jìn)費(fèi)用規(guī)范、受控,全面提升庫站核心競(jìng)爭(zhēng)力。我們組織開展了加油站費(fèi)用專項(xiàng)調(diào)研,深入研究節(jié)能降耗措施,制定了加油站費(fèi)用定額管理方案,該方案在分公司試點(diǎn)執(zhí)行,效果明顯,部分費(fèi)用項(xiàng)目得到了有效的控制,費(fèi)用列支規(guī)范、受控,費(fèi)用報(bào)銷流程更趨便捷,零售費(fèi)用精細(xì)化管理工作得到了加強(qiáng)。

一、基本原則

一是激勵(lì)與約束原則。定額的制定必須起到導(dǎo)向性作用,要促使加油站降本增效,切實(shí)發(fā)揮好費(fèi)用資源的效益。

二是尊重歷史成本原則。大部分加油站已運(yùn)營(yíng)多年,實(shí)物耗費(fèi)已經(jīng)相對(duì)穩(wěn)定,在制定定額時(shí),充分考慮歷年加油站實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

三是客觀性原則。由于加油站所處地理位置、資產(chǎn)規(guī)模等不同,個(gè)體間存在很大的差異,定額充分考慮了加油站當(dāng)?shù)氐沫h(huán)境、物價(jià)水平以及經(jīng)營(yíng)規(guī)模。

四是“以人為本”、“安全至上”“滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)”的原則。在保證加油站職工生活水平的逐步改善和加油站職工技能水平的提高,確保加油站運(yùn)行安全的基礎(chǔ)上核定定額。

五是重要性原則。在制定定額時(shí),重點(diǎn)考慮日常費(fèi)用,無規(guī)律可循的費(fèi)用項(xiàng)目,做為預(yù)算外費(fèi)用管理。

六是簡(jiǎn)便、可操作性原則。在所有零售環(huán)節(jié)費(fèi)用項(xiàng)目選擇標(biāo)準(zhǔn)定額管理時(shí),由簡(jiǎn)到繁、由易到難,做到成熟一項(xiàng)推廣一項(xiàng)。

二、費(fèi)用定額范圍

所有零售環(huán)節(jié)費(fèi)用項(xiàng)目都是費(fèi)用定額的范疇,基于以目前加油站費(fèi)用發(fā)生的規(guī)律習(xí)性,按照是否設(shè)定定額目標(biāo),我們把費(fèi)用分為兩類,一類為定額費(fèi)用項(xiàng)目如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、人工費(fèi)、日常修理費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)、二次配送運(yùn)輸費(fèi)、銀行上門收款費(fèi)、物料消耗等;另一類不設(shè)定定額目標(biāo),在費(fèi)用發(fā)生時(shí)由公司預(yù)算管理辦公會(huì)議單獨(dú)進(jìn)行審批,如租賃費(fèi)、宣傳費(fèi)、警衛(wèi)消防費(fèi)、項(xiàng)目修理費(fèi)等。

三、制定費(fèi)用定額考慮的因素

1、明確費(fèi)用控制主體

根據(jù)對(duì)費(fèi)用發(fā)生可控性,我們把費(fèi)用進(jìn)行分類,一類費(fèi)用由公司機(jī)關(guān)進(jìn)行控制如:人工費(fèi)、項(xiàng)目修理費(fèi)、租賃費(fèi)、銀行上門收款費(fèi)等;另一類費(fèi)用由加油站層面進(jìn)行控制如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、合理損耗等。根據(jù)費(fèi)用主體的不同,明確各責(zé)任部門的控制責(zé)任,重點(diǎn)是加油站層面費(fèi)用控制。

2、結(jié)合我們費(fèi)用預(yù)算科目設(shè)置,定額項(xiàng)目的設(shè)置與網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)預(yù)算科目一致

我們共設(shè)置了加油站一級(jí)費(fèi)用定額項(xiàng)目十三個(gè),分別是辦公費(fèi)、水電費(fèi)、電話通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、租賃費(fèi)、維修費(fèi)、廣告促銷費(fèi)、排污費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)、警衛(wèi)消防費(fèi)、地方行政收費(fèi)、自用產(chǎn)品及消耗、其他費(fèi)用,根據(jù)具體構(gòu)成的不同,每個(gè)一級(jí)費(fèi)用項(xiàng)目又分為若干明細(xì)項(xiàng)目。一級(jí)費(fèi)用定額項(xiàng)目與網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)預(yù)算科目完全一致,容易理解、便于操作。

3、科學(xué)分析各項(xiàng)費(fèi)用的支出性質(zhì),對(duì)費(fèi)用定額項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)分

(1)消耗類的費(fèi)用項(xiàng)目

包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、電話通訊費(fèi)、自用產(chǎn)品及消耗,這幾項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生額與消耗量有關(guān),并且受各地消耗價(jià)格的影響,可以根據(jù)油站屬性核定定額消耗量,然后根據(jù)消耗量、消耗價(jià)格計(jì)算出預(yù)算額度。

(2)專項(xiàng)類的費(fèi)用項(xiàng)目

包括差旅費(fèi)、租賃費(fèi)、專業(yè)服務(wù)費(fèi)、警衛(wèi)消防費(fèi)、排污費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)、地方行政收費(fèi),這幾項(xiàng)費(fèi)用與油站性質(zhì)、地理位置等客觀因素相關(guān),可以根據(jù)每項(xiàng)費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目制定支出頻率,然后根據(jù)支出頻率、每次支出標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算出預(yù)算額度。

(3)管理類的費(fèi)用項(xiàng)目

包括招待費(fèi)、維修費(fèi)、廣告促銷費(fèi)、其他費(fèi)用,這幾項(xiàng)費(fèi)用與管理水平、市場(chǎng)環(huán)境有關(guān),公司可以進(jìn)行總體控制,然后根據(jù)實(shí)際需要下達(dá)指令性計(jì)劃定額。

4、合理制定了加油站各項(xiàng)費(fèi)用定額的標(biāo)準(zhǔn)。

為統(tǒng)一口徑開展定額管理工作,避免出現(xiàn)大的差異,結(jié)合各業(yè)務(wù)部室在大量調(diào)研的基礎(chǔ)上,廣泛征求加油站意見,制定了幾類型加油站各項(xiàng)費(fèi)用的定額標(biāo)準(zhǔn)(如按加油站單站日銷量分類)。在費(fèi)用核銷時(shí),要求各加油站嚴(yán)格執(zhí)行定額標(biāo)準(zhǔn),差距較大時(shí)必須說明原因,保證了定額的公平性。

四、定額管理組織

定額費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)穩(wěn)定。隨著經(jīng)營(yíng)情況的變化,費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)可能要有所調(diào)整,定額費(fèi)用的及時(shí)調(diào)整以滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要為決定性因素。分公司要成立以主要領(lǐng)導(dǎo)或總會(huì)計(jì)師任組長(zhǎng),業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、人事、加油站等部門人員組成的加油站費(fèi)用定額領(lǐng)導(dǎo)管理小組,負(fù)責(zé)定期對(duì)加油站費(fèi)用定額進(jìn)行核定修正,確保定額指標(biāo)符合實(shí)際需求。

五、費(fèi)用核定具體方法

1、費(fèi)用項(xiàng)目定額明細(xì)

(1)人工費(fèi)

人工成本由人事部門負(fù)責(zé),確保控制在上級(jí)公司的預(yù)算之內(nèi)。生活費(fèi)、勞保費(fèi)等項(xiàng)目按照省公司標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

(2)電費(fèi)

可以單站日銷為標(biāo)準(zhǔn),把加油站分類:如按單站日銷量分為四類,4噸以下、4至8噸、8到12噸、12噸以上。結(jié)合是否有標(biāo)準(zhǔn)便利店、用電器功率大小和不同季節(jié)用電時(shí)間,分別核定各加油站月用電額度,分春秋季和夏冬季,確定電費(fèi)定額。

(3)水費(fèi)

首先按照是否安裝城市管網(wǎng)進(jìn)行分類,屬于自有水井的,只核定水資源使用費(fèi),不再核定水費(fèi),適度考慮電費(fèi);屬于城市管網(wǎng)的,根據(jù)加油站所處的位置、銷量等因素分別核定消耗量。安裝有洗車設(shè)備的,根據(jù)實(shí)際洗車量和單車耗水定額另外確定用水量。確定用水量后,查找加油站定額費(fèi)率表,確定水費(fèi)定額。

考慮到部分加油站地下水污染無法直接引用,核定一定量的桶裝水,例如:每月每站十桶水。

(4)物料費(fèi)

根據(jù)加油站規(guī)模大小和業(yè)務(wù)量大小對(duì)加油站進(jìn)行分類,按照類別核定費(fèi)用額度,適當(dāng)考慮物價(jià)差異。如物料費(fèi),根據(jù)加油站當(dāng)年純槍銷量規(guī)模,把加油站分為四類,一類站每月100元,二類站每月150元,三類站每月200元,四類站每月250元。

(5)辦公費(fèi)

各加油站辦公用品需求差異不大,主要是筆、紙張、色帶等辦公文具費(fèi)用,例如:辦公費(fèi)每站每月定額100元。

(6)電話費(fèi)、通訊費(fèi)

按照加油站銷量分兩類5噸以上加油站150元,5噸以下加油站100元,以網(wǎng)通公司票據(jù)為準(zhǔn),超支自理。

(7)差旅費(fèi)

根據(jù)加油站距離公司的距離、需要乘坐的交通工具、日常需要外出辦公的人員崗位、外出辦公次數(shù)分別核定各加油站差旅費(fèi)定額。如市區(qū)加油站每月核算員、發(fā)卡員需要去公司機(jī)關(guān)辦公4次、每次均需需要乘坐公交車,單次乘車費(fèi)用為2元,每月去公司對(duì)帳的差旅費(fèi)為32元,加計(jì)其他外辦公的費(fèi)用后,該站每月的差旅費(fèi)定額為50元。

(8)維修費(fèi)

把維修費(fèi)分為日常維修和專項(xiàng)維修兩類,日常維修費(fèi)桉照加油站規(guī)模和銷量大小進(jìn)行分類,分類別核定費(fèi)用額度;項(xiàng)目維修由公司投資部根據(jù)加油站實(shí)際和公司經(jīng)營(yíng)需要,按月列出維修計(jì)劃,報(bào)公司預(yù)算管理辦公會(huì)議討論審批。

(9)業(yè)務(wù)招待費(fèi)

一般情況下不予核定業(yè)務(wù)招待費(fèi)定額,確需發(fā)生時(shí),遵照部門管理分工,按單次審批原則,由主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。

(10)檢測(cè)費(fèi)

按照質(zhì)檢部門的國家規(guī)定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或是雙方協(xié)議的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

(11)宣傳費(fèi)、警消費(fèi)、廣告促銷費(fèi)

由于上述費(fèi)用項(xiàng)目影響原因復(fù)雜,不宜確定費(fèi)用定額,建議對(duì)這此費(fèi)用項(xiàng)目制定了年度降費(fèi)增效措施,提出年度降費(fèi)增效目標(biāo),由責(zé)任部門負(fù)責(zé)落實(shí),有效的控制了費(fèi)用額度的增加。

2、梳理各項(xiàng)費(fèi)用管理制度,強(qiáng)化對(duì)定額標(biāo)準(zhǔn)的日常控制

(1)明確網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)中各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算的控制方式

網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)中定額費(fèi)用直接上網(wǎng)無需再審批,定額以外費(fèi)用先審批再上網(wǎng)流轉(zhuǎn)。各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算的控制方式設(shè)置為月度滾動(dòng)控制,引導(dǎo)加油站均衡列支費(fèi)用支出,突出定額標(biāo)準(zhǔn)的強(qiáng)制性。專項(xiàng)類的費(fèi)用項(xiàng)目發(fā)生次數(shù)有限,設(shè)置為年度滾動(dòng)控制,加油站可以自由選擇報(bào)銷時(shí)間,當(dāng)然額度必須控制在預(yù)算范圍之內(nèi)。

(2)修訂各項(xiàng)費(fèi)用的審批權(quán)限

未實(shí)行定額管理前,加油站發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出實(shí)行分公司經(jīng)理審批。實(shí)行定額管理后,可建議只要加油站發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出在定額范圍之內(nèi),無論數(shù)額多大,我們都認(rèn)為是合理的,因此沒有必要設(shè)定限額,只要部門負(fù)責(zé)人或總會(huì)計(jì)師審批就可以入賬,大大節(jié)約了單據(jù)流轉(zhuǎn)時(shí)間,提高了工作效率。

(3)加強(qiáng)了對(duì)管理類費(fèi)用項(xiàng)目的控制力度

管理類的費(fèi)用項(xiàng)目中,年初僅分解給各分公司日常所需的招待費(fèi)、維修費(fèi)、其他費(fèi)用,大型維修項(xiàng)目、統(tǒng)一籌劃的廣告促銷費(fèi)、節(jié)假日員工活動(dòng)經(jīng)費(fèi)等在實(shí)際發(fā)生時(shí)臨時(shí)追加,各公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),確保專款專用。

3、制定考核激勵(lì)措施,培養(yǎng)基層員工降費(fèi)增效積極性

降費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì):加油站發(fā)生的定額費(fèi)用項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生與預(yù)算進(jìn)度相比,節(jié)約30%左右的部分獎(jiǎng)勵(lì)給加油站員工,這部分獎(jiǎng)勵(lì)可以在節(jié)約的費(fèi)用項(xiàng)目中列支,也可以向公司申請(qǐng)調(diào)整其他費(fèi)用項(xiàng)目,但必須保證在加油站使用。

4、其他事項(xiàng)說明

(1)停業(yè)站核銷部分費(fèi)用,按比例核銷電費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)等,銷量不達(dá)標(biāo)站,可按實(shí)際完成銷量對(duì)應(yīng)費(fèi)用限額核銷。(2)物料費(fèi)實(shí)行定額管理,小維修費(fèi)用不在單獨(dú)核銷。(3)除定額外費(fèi)用,其他費(fèi)用按預(yù)算外費(fèi)用程序辦理,審批后核銷。(4)月初加油站報(bào)銷的所有費(fèi)用明細(xì)必須在站內(nèi)公開欄公示,接受員工監(jiān)督。

第9篇

為了規(guī)范公司借款管理制度,督促借款人及時(shí)歸還,使公司財(cái)務(wù)報(bào)表上反映的費(fèi)用和利潤(rùn)精確,避免公司的資金損失和沉淀,根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度特制定此制度。

一、借款條件:

公司員工在處理業(yè)務(wù)往來、采購物資、出差、參加會(huì)議等各種業(yè)務(wù)時(shí),經(jīng)部門負(fù)責(zé)人-主管副總-財(cái)務(wù)-總經(jīng)理簽批后,可暫時(shí)向公司借款。

二、借款原則:

實(shí)行“前清后借,前不清后不借”原則,特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理特批方可借款。

三、借款程序

借款單需填列借款人、借款部門、借款事由、借款日期、借款金額、還款日期等內(nèi)容;借款單由借款人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后,出納員方可辦理款項(xiàng)支付。

四、還款期限

1、經(jīng)辦人的結(jié)算時(shí)間為五天(從借款日算起,如遇休息日可順延)。

2、借款人處理完業(yè)務(wù)回公司后五天內(nèi),必須到財(cái)務(wù)部報(bào)銷,沖抵借款。

3、差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)于出差返回后四日內(nèi)辦理。

4、備用金借款結(jié)算時(shí)間為一月。

五、借款定額

各部門因業(yè)務(wù)往來或采購物資所需的借款定額不得超過該項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算的10%;出差或參加會(huì)議所需的借款不得超過預(yù)算的20%;各部門備用金的借款定額不得超過借款人的工資總額。

六、沖銷原借款的費(fèi)用報(bào)銷及款項(xiàng)支付,應(yīng)在填制憑證時(shí)注明“沖銷借款”. 財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)開支內(nèi)容與原借款單上注明的用途是否相符,如不符,有權(quán)拒絕支付。

七、其他借款

公司員工因個(gè)人原因需向公司借款的,借款金額不得超過借款人當(dāng)月工資的總額,歸還日期不得超過1個(gè)月,特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

八、財(cái)務(wù)監(jiān)督

財(cái)務(wù)部每月底應(yīng)根據(jù)員工欠款情況,列出明細(xì),報(bào)總經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人,并發(fā)出催款通知書,通知借款人限期到財(cái)務(wù)部結(jié)算,逾期仍未報(bào)銷者,則由財(cái)務(wù)部每天按借款總額的1%計(jì)算罰息,并在工資中扣繳。

第10篇

論文摘要:銷售費(fèi)用是保證企業(yè)銷售目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的前提條件,它不僅關(guān)系到企業(yè)利潤(rùn)的形成及分配,還關(guān)系到企業(yè)的可持續(xù)生存與發(fā)展;銷售費(fèi)用在企業(yè)成本費(fèi)用中占據(jù)了較大的比重。因此,如何以較低的銷售費(fèi)用獲得最大的銷售收益成了企業(yè)管理層非常重視的問題。本文首先闡述了銷售費(fèi)用的含義和作用,繼而探討了銷售費(fèi)用的管理方法,最后提出了銷售費(fèi)用的管理對(duì)策。

一、企業(yè)銷售費(fèi)用概述

銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售商品或提供工業(yè)性勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi),具體包括包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)以及企業(yè)為銷售本企業(yè)產(chǎn)品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的銷售費(fèi)用有其特殊的作用。首先,銷售費(fèi)用能維持銷售體系的正常運(yùn)轉(zhuǎn),從而保證產(chǎn)品銷售渠道的暢通無阻。其次,適當(dāng)?shù)膹V告宣傳能增強(qiáng)消費(fèi)者對(duì)企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量及產(chǎn)品銷售服務(wù)的了解,從而擴(kuò)大企業(yè)產(chǎn)品在市場(chǎng)上的影響力,提高產(chǎn)品知名度及產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率,最終擴(kuò)大企業(yè)產(chǎn)品的銷售量。最后,企業(yè)為了解、分析、預(yù)測(cè)市場(chǎng)行情以及反饋本企業(yè)產(chǎn)品的銷售情況,必然會(huì)發(fā)生一定的銷售費(fèi)用。這部分銷售費(fèi)用的發(fā)生有利于企業(yè)管理層根據(jù)市場(chǎng)供求情況調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略,從而提高企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

二、企業(yè)銷售費(fèi)用管理方法

(一)費(fèi)用包干法

費(fèi)用包干法是指企業(yè)在制定銷售人員傭金比率時(shí),將銷售費(fèi)用的支出也考慮在內(nèi)。銷售人員費(fèi)用包干,不得再向公司另外申請(qǐng)。這種方法處理簡(jiǎn)單,可以減輕工作強(qiáng)度,增強(qiáng)公平性,同時(shí)對(duì)公司的利潤(rùn)能有保障,費(fèi)用不會(huì)超支。但是這種方法也有其固有的缺點(diǎn)。如由于銷售區(qū)域、客戶性質(zhì)及產(chǎn)品項(xiàng)目的不同,銷售人員所需支出的費(fèi)用也不同。如果企業(yè)按同等的比例給予費(fèi)用,這顯然是不公平的。同時(shí),這一比例的制定往往容易流于主觀,也會(huì)造成不公平的現(xiàn)象。

(二)無限制費(fèi)用報(bào)銷法

無限制費(fèi)用報(bào)銷法又包括逐項(xiàng)列舉報(bào)銷法和榮譽(yù)制報(bào)銷法。

1、逐項(xiàng)列舉報(bào)銷法

逐項(xiàng)列舉報(bào)銷法是指允許銷售人員就其所列支的業(yè)務(wù)費(fèi)用,附上必要單據(jù),逐項(xiàng)列舉填寫,呈報(bào)主管審核后,再到財(cái)務(wù)領(lǐng)取費(fèi)用,不限額地予以報(bào)銷銷售費(fèi)用。這種方法對(duì)銷售人員來說比較靈活,可以根據(jù)業(yè)務(wù)的需要有效運(yùn)用銷售費(fèi)用;同時(shí)公司也可以對(duì)銷售人員作適當(dāng)?shù)目刂坪椭笇?dǎo),有效發(fā)揮銷售部門的效率,減少公司和銷售部門之間的摩擦。但這種方法會(huì)使得一些信用較差的銷售人員私賬公報(bào),也不能有效督促銷售人員節(jié)約銷售費(fèi)用。

2、榮譽(yù)制報(bào)銷法

榮譽(yù)制報(bào)銷法意味著銷售人員不必逐項(xiàng)列舉所發(fā)生的銷售費(fèi)用,只要定期在報(bào)告上注明費(fèi)用支出總額,公司就會(huì)照數(shù)付款。這種方法建立在對(duì)銷售人員的高度信任之上,可以提高銷售人員的工作熱情,同時(shí)公司和銷售部門之間的摩擦減到最低。這種方法使公司所負(fù)擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)很大,稍有疏忽就可能造成很大的浪費(fèi)。   三、加強(qiáng)企業(yè)銷售費(fèi)用管理的對(duì)策

(一)樹立銷售費(fèi)用意識(shí),加強(qiáng)對(duì)銷售費(fèi)用的重視

企業(yè)經(jīng)理層在日常經(jīng)營(yíng)管理中往往會(huì)很重視材料采購成本的管理、產(chǎn)品生產(chǎn)過程中各個(gè)環(huán)節(jié)的消耗管理以及產(chǎn)成品的倉儲(chǔ)管理,并采取各種措施對(duì)以上諸方面加以控制。卻對(duì)銷售費(fèi)用不以為然,并錯(cuò)誤的認(rèn)為產(chǎn)品銷售出去會(huì)有消費(fèi)者承擔(dān)。其實(shí),產(chǎn)品的銷售成本和銷售費(fèi)用都是從產(chǎn)品的銷售收入中得到補(bǔ)償?shù)摹T诋a(chǎn)品銷售收入一定的情況下,銷售成本和銷售費(fèi)用越低,產(chǎn)品銷售利潤(rùn)才會(huì)越高。因此,企業(yè)經(jīng)理層必須樹立銷售費(fèi)用意識(shí),加強(qiáng)對(duì)銷售費(fèi)用的重視,在提高產(chǎn)品銷售收入的同時(shí),采取各種措施降低產(chǎn)品銷售費(fèi)用,以提高企業(yè)產(chǎn)品的銷售利潤(rùn)。

(二)合理制定銷售費(fèi)用控制指標(biāo)

企業(yè)想要控制銷售費(fèi)用的過度增長(zhǎng),必須制定一套嚴(yán)格的、科學(xué)的銷售費(fèi)用控制指標(biāo)。企業(yè)經(jīng)理層首先應(yīng)當(dāng)分析前期發(fā)生的各項(xiàng)銷售費(fèi)用,在此基礎(chǔ)上根據(jù)本年度銷售目標(biāo)以及新市場(chǎng)開拓目標(biāo),制定一個(gè)既便于操作又不影響銷售人員積極性的有效控制目標(biāo)。此舉不但可以控制銷售費(fèi)用的過度膨脹,又能提高銷售人員的工作積極性,促使其自覺參與到銷售費(fèi)用的控制工作中來。合理制定銷售費(fèi)用控制目標(biāo),為提高企業(yè)效益創(chuàng)造了有力條件。同時(shí),企業(yè)還必須通過日常核算支出,來監(jiān)督銷售費(fèi)用控制目標(biāo)是否得以切實(shí)落實(shí)。最后,企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全銷售費(fèi)用明細(xì)賬,完善銷售費(fèi)用支出內(nèi)部控制制度,為企業(yè)銷售費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。

(三)運(yùn)籌帷幄,節(jié)約銷售費(fèi)用

企業(yè)應(yīng)通過多種途徑加強(qiáng)節(jié)約,控制銷售費(fèi)用的過度增長(zhǎng)。首先,企業(yè)應(yīng)合理選擇承包方式,降低推銷費(fèi)用。企業(yè)銷售人員可以在產(chǎn)品推銷活動(dòng)中只承包業(yè)務(wù)費(fèi),而差旅費(fèi)實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷制度;也可以既承包業(yè)務(wù)費(fèi)又承包差旅費(fèi)。但企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體情況選擇這兩種方式,做到既有利于開拓市場(chǎng),又能降低推銷費(fèi)用。其次,企業(yè)應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品的不同特點(diǎn)、不同購買對(duì)象、不同銷售地區(qū)和不同宣傳媒介的費(fèi)用大小,選擇合適的廣告宣傳媒體,既能擴(kuò)大宣傳,又能降低宣傳費(fèi)用。最后,企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同產(chǎn)品、不同消費(fèi)者心理、不同運(yùn)輸方式等因素,在不增加費(fèi)用又能擴(kuò)大功能的前提下,合理選擇包裝物,降低包裝費(fèi)用。同時(shí),企業(yè)應(yīng)綜合考慮產(chǎn)品特點(diǎn)、地理位置、運(yùn)輸距離等方面,合理選擇運(yùn)輸方式,降低運(yùn)輸費(fèi)用。

(四)加強(qiáng)對(duì)銷售費(fèi)用的檢查和審核

首先,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在銷售費(fèi)用發(fā)生之前進(jìn)行合法性審核,這種審核有利于企業(yè)根據(jù)變化了的市場(chǎng)情況再次確定銷售費(fèi)用開支的合理性;同時(shí)在銷售費(fèi)用發(fā)生后再進(jìn)行憑證性審核,防止銷售費(fèi)用不當(dāng)開支。其次,企業(yè)還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銷售費(fèi)用的檢查。應(yīng)檢查實(shí)際發(fā)生的銷售費(fèi)用是否與預(yù)算費(fèi)用一致,還應(yīng)檢查實(shí)際發(fā)生的銷售費(fèi)用是否與規(guī)定的開支項(xiàng)目及開支標(biāo)準(zhǔn)一致。同時(shí),還應(yīng)檢查銷售費(fèi)用的發(fā)生是否符合國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,對(duì)違法亂紀(jì)行為應(yīng)認(rèn)真查處。企業(yè)通過加強(qiáng)對(duì)銷售費(fèi)用的檢查和審核,能夠保證銷售費(fèi)用的合理性和合法性,也能加強(qiáng)企業(yè)核算銷售費(fèi)用的準(zhǔn)確性。

參考文獻(xiàn):

[1]劉麗莎.淺談銷售費(fèi)用對(duì)企業(yè)的影響,科技信息,2010年第19期

第11篇

    業(yè)務(wù)招待費(fèi)用是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中必須支出的費(fèi)用之一。如何準(zhǔn)確處理業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的界定與會(huì)計(jì)處理,確保國家稅收及維護(hù)企業(yè)利益,是企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)該不斷探索的內(nèi)容之一。本文結(jié)合業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的定義,從會(huì)計(jì)和稅務(wù)的不同角度分析加強(qiáng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用核算管理的重要性與具體辦法。 

    1 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的界定

    企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要而發(fā)生的招待形式多種多樣,特別是隨著社會(huì)物質(zhì)文化、精神文化生活的豐富,招待形式也出現(xiàn)了多樣化,如:正常的娛樂活動(dòng)、安排客戶正常的旅游活動(dòng)等。在業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的范圍上,到底哪一些支出是屬業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的范疇?不論是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,還是稅收制度上都給出了概括性的界定,但對(duì)予實(shí)際中發(fā)生的具體行為,不可能、也沒有辦法做出具體的描述,準(zhǔn)確處理該項(xiàng)業(yè)務(wù),需要財(cái)務(wù)人員把握政策準(zhǔn)確處理。如:財(cái)政部在《行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費(fèi)用列支管理規(guī)定》中對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支范圍包括:在接待地發(fā)生的交通費(fèi)、用餐費(fèi)和住宿費(fèi)。當(dāng)然這對(duì)企業(yè)并不完全適用,并且根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)[2000]84號(hào))的有關(guān)規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)作為“其他扣除項(xiàng)目”,而并未作為“招待費(fèi)”處理。雖然在稅收政策中并未對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的范圍作出更多的解釋,但在稅務(wù)執(zhí)法實(shí)踐中,稅務(wù)機(jī)關(guān)通常將業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的支付范圍界定為餐飲、住宿費(fèi)(員工外出開會(huì)、出差,發(fā)生的住宿費(fèi)為“差旅費(fèi)”)、香煙、食品、茶葉、禮品、正常的娛樂活動(dòng)、安排客戶旅游產(chǎn)生的費(fèi)用等其他支出。在實(shí)際理解“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”的時(shí)候,企業(yè)普遍存在把餐費(fèi)與業(yè)務(wù)招待費(fèi)等同的誤區(qū),導(dǎo)致企業(yè)核算不夠準(zhǔn)確,出現(xiàn)多繳所得稅的情況。實(shí)際上餐費(fèi)與業(yè)務(wù)招待費(fèi)用不能同等對(duì)待,應(yīng)區(qū)分情況分別處理。第一,業(yè)務(wù)招待費(fèi)除了用于接待的餐費(fèi),還包括向客戶贈(zèng)送的禮品、安排客戶進(jìn)行各項(xiàng)正常的旅游活動(dòng)等;第二,餐費(fèi)的用途有很多,不一定都是用于業(yè)務(wù)招待。如:企業(yè)年底安排員工聚餐,這是一種福利活動(dòng),發(fā)生的餐費(fèi)支出應(yīng)計(jì)入福利費(fèi)用;企業(yè)員工出差途中發(fā)生的餐費(fèi)支出屬一差旅費(fèi)用的一部分;會(huì)議期間安排的工作餐支出屬于會(huì)議費(fèi)用的一部分;第三,禮品是企業(yè)自行生產(chǎn)或經(jīng)過委托加工,對(duì)企業(yè)的形象、產(chǎn)品有標(biāo)記及宣傳作用的,也可以作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用處理。因此,企業(yè)發(fā)生的餐費(fèi)應(yīng)該根據(jù)具體用途歸屬到不同的費(fèi)用項(xiàng)目,而不能將餐費(fèi)都作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)用處理,否則會(huì)給企業(yè)增加稅收負(fù)擔(dān)。 

    2 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的計(jì)提基數(shù)的確定 

    確定業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的計(jì)提基數(shù)是準(zhǔn)確核算應(yīng)納所得額的前提,是企業(yè)所得稅匯算清繳的依據(jù)。根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法〉的通知》第四十三條規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用,是按企業(yè)“全年銷售(營(yíng)業(yè))收入凈額”的一定比例內(nèi)的允許稅前扣除。

    “全年銷售收入或者營(yíng)業(yè)收入”不同于“全年的收入”;根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第七條“條例第五條(一)項(xiàng)所稱生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入,是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入,包括商品(產(chǎn)品)銷售收入,勞務(wù)服務(wù)收入,營(yíng)運(yùn)收入,工程價(jià)款結(jié)算收入,工業(yè)性作業(yè)收入以及其他業(yè)務(wù)收入”之規(guī)定,銷售收入和其他業(yè)務(wù)收入均為企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入的一部分,因而如果僅就銷售收入來說并不包含其他業(yè)務(wù)收入。但營(yíng)業(yè)收入應(yīng)指經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入,其內(nèi)涵顯然應(yīng)該大于銷售收入,應(yīng)包括從事各類經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入。并且根據(jù)1998年新修訂的企業(yè)所得稅申報(bào)表,銷售(營(yíng)業(yè))收入是指企業(yè)的基本業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入,其他業(yè)務(wù)收入具體包括:銷售材料、廢料、廢舊物資等收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入(不含特許權(quán)使用費(fèi)收入)、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入、無形資產(chǎn)收入、出租出借包裝物收入和自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售收入。所以,作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)允許扣除的基數(shù)是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入(包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入)銷售退回和折扣、折讓的收入額。對(duì)補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外收入、企業(yè)從投資的聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)或從股份企業(yè)分回的股息收入等,不作為招待費(fèi)用稅前扣除的基數(shù)。

    3 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)處理 

    從實(shí)踐中,有的企業(yè)為了控制招待費(fèi)用等目的,采取業(yè)務(wù)招待費(fèi)用預(yù)提,這里必須強(qiáng)調(diào)的是,業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的扣除不能按照提取數(shù),而要求是按實(shí)際發(fā)生數(shù)在稅法規(guī)定的限額內(nèi)據(jù)實(shí)進(jìn)行扣除;還有的企業(yè)對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目、“其他支出”等損益類科目,在稅收上,不論會(huì)計(jì)上在哪個(gè)損益類科目反映,都應(yīng)“剔”出來進(jìn)行納稅調(diào)整;還有的企業(yè)將發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用從“應(yīng)付福利費(fèi)”科目中列支,對(duì)此,只要不影響損益,也就是在不影響應(yīng)納稅所得額的前提下不用進(jìn)行納稅調(diào)整。 

    會(huì)計(jì)制度對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用正確的會(huì)計(jì)處理。一是計(jì)入“管理費(fèi)用”的二級(jí)科目“招待費(fèi)”,但這只是一般性的規(guī)定。根據(jù)“劃分收益性支出與資本性支出原則”、“實(shí)際成本原則”、“配比原則”等會(huì)計(jì)核算的一般原則;二是對(duì)于企業(yè)在籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用,按會(huì)計(jì)制度應(yīng)計(jì)入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開辦費(fèi)”,新的企業(yè)會(huì)計(jì)制度對(duì)開辦費(fèi)應(yīng)當(dāng)在開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),取得營(yíng)業(yè)收入時(shí)停止歸集,并應(yīng)當(dāng)在開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月起一次計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益。而根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十四條規(guī)定:企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi),應(yīng)當(dāng)從開始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)(包括試生產(chǎn)、試營(yíng)業(yè))月份的次月起,在不短于5年的期限內(nèi)分期扣除。如果對(duì)企業(yè)發(fā)生的招待費(fèi)用直接從開辦費(fèi)中不論是一次或分期進(jìn)入損益允許稅前扣除,都會(huì)帶來執(zhí)行政策的不公平,并且企業(yè)可以規(guī)避納稅責(zé)任。根據(jù)新的會(huì)計(jì)制度規(guī)定,筆者認(rèn)為:應(yīng)當(dāng)在企業(yè)應(yīng)在攤銷開辦費(fèi)的第一年,與當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用合并,在按當(dāng)年?duì)I業(yè)收入準(zhǔn)予列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的限額內(nèi)據(jù)實(shí)列支;超過限額的年終應(yīng)一次性調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

    4 企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的舉證責(zé)任 隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,“業(yè)務(wù)招待費(fèi)用”嚴(yán)重超標(biāo),其中很重要的一個(gè)原因是:一部分企業(yè)利用“業(yè)務(wù)招待費(fèi)用”當(dāng)“掩體”,以跑項(xiàng)目、聯(lián)系業(yè)務(wù)、招攬生意為理由,把“不好入賬”的禮品、禮金、娛樂活動(dòng)費(fèi)、補(bǔ)助、個(gè)人消費(fèi)、“虛報(bào)冒領(lǐng)”等違規(guī)支出均列入其中,以偷逃國家稅收。所以,不論是《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》,還是《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法(試行)》等都規(guī)定:企業(yè)申報(bào)扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供證明資料的,應(yīng)提供能證明真實(shí)性的足夠的有效憑證或資料,不能提供的,不得在稅前扣除。為了準(zhǔn)確劃分餐費(fèi)的費(fèi)用項(xiàng)目,建議企業(yè)完善費(fèi)用報(bào)銷制度。在報(bào)銷餐費(fèi)時(shí),應(yīng)填寫餐費(fèi)報(bào)銷單,列明用餐目的、參加人員等相關(guān)項(xiàng)目,并提供相關(guān)的證據(jù),如會(huì)議通知、會(huì)議記錄、出差記錄等,這樣既可以加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督管理,又有利于稅務(wù)處理。

第12篇

第一部分

總則

第一條

為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理,規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想,合理控制費(fèi)用支出,特制定本制度。

第二條

本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)務(wù)制度及公司的實(shí)際情況,將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等,以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。

第三條

本制度適用公司全體員工。

第二部分

借支管理規(guī)定及借支流程

第一條

借款管理規(guī)定:

(一)出差借款:出差人員按總經(jīng)理簽字批條辦理借款,出差返回一周內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

(二)其他臨時(shí)借款,如零星業(yè)務(wù)費(fèi)(如刷單,采購費(fèi)用等)、周轉(zhuǎn)金等,借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳,除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

(四)借款銷賬規(guī)定:

(1)借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù),據(jù)實(shí)報(bào)銷,超出申請(qǐng)單范圍使用的,須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳;

(2)借款者原則上應(yīng)在一周內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

(五)借款未還者原則上不得再次借款,逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

第二條

借款

(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》,注明借款用途、借款金額(大小寫須完全一致,不得涂改)。

(二)審批流程:經(jīng)辦人主管部門經(jīng)理審核簽字副總經(jīng)理財(cái)務(wù)復(fù)核(超過5000人民幣以上金額)總經(jīng)理審批。

(三)財(cái)務(wù)付款:借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第三部分

日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程

第一條

日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、小車費(fèi)用、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。

第二條

費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定

(一)報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(收據(jù)、發(fā)票),且收據(jù)、發(fā)票城增長(zhǎng)有經(jīng)辦人簽字蓋章為有效票據(jù)。

(二)填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:注明報(bào)銷原因,報(bào)銷憑證金額大小寫須完全一致(不得涂改)。

(三)按規(guī)定的審批程序報(bào)批。

(三)報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。

第三條

費(fèi)用報(bào)銷的一般流程

(一)報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單須辦理申請(qǐng)或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫單部門經(jīng)理審核簽字副總經(jīng)理簽字財(cái)務(wù)部門復(fù)核報(bào)銷。

第四條

辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程

(一)管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理,集中購置,并指定專人負(fù)責(zé)。

(二)報(bào)銷流程

1.購置申請(qǐng):公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算,實(shí)際購置時(shí)填寫購置申請(qǐng)單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。

2.報(bào)銷程序:報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單,按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財(cái)務(wù)部,按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。

第五條

招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷制度及流程

(一)

費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1.招待費(fèi):為了規(guī)范招待費(fèi)的支出,大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。

2.培訓(xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排,此費(fèi)用由公司行政部門統(tǒng)一管理各

部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。

3.其他費(fèi)用:根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。

(二)報(bào)銷流程:

1.招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。

2.培訓(xùn)費(fèi)由行政部人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷程序辦理報(bào)銷手續(xù)。

3.其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。

第四部分

工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程

第十四條

工薪福利等支出包括臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等,此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十五條

工薪福利支付流程

(一)工資支付流程:行政部提供臨時(shí)工薪資核算清單由副總經(jīng)理簽字審核,轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部臨時(shí)工資由財(cái)務(wù)進(jìn)行現(xiàn)金發(fā)放;

(二)其他福利費(fèi)(公司員工活動(dòng)費(fèi)用)支出由公司行政部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào)銷單經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)財(cái)務(wù)進(jìn)行復(fù)核報(bào)總經(jīng)理審批,審批后的報(bào)銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

第五部分

專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程

第十六條

專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。

第十七條

軟件及固定資產(chǎn)購置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程。

(一)?填寫購置申請(qǐng):按公司相關(guān)規(guī)定填寫《申請(qǐng)單》并報(bào)批。

(二)?報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請(qǐng)。

(三)?結(jié)賬報(bào)銷:

(1)資產(chǎn)驗(yàn)收(軟件應(yīng)安裝調(diào)試)無誤后,經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理;

(2)按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?/p>

(3)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單按流程付款;

(4)若需提前借款,應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù),并在相應(yīng)時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。

第十八條

其他專項(xiàng)支出報(bào)銷制度及流程

(一)費(fèi)用范圍:其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用)支出。

(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):此類費(fèi)用一般金額較大,由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請(qǐng)示報(bào)告(含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測(cè)表等),經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見。

(三)財(cái)務(wù)報(bào)銷流程

(1).審批后的報(bào)告文件或簽訂好的協(xié)議到財(cái)務(wù)部備案,以便財(cái)務(wù)備款及查詢付款情況。

(2)簽訂合同:由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同,(合同簽訂時(shí)必須注明付款方式等)。

(3).付款流程

(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報(bào)銷單(填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定);

(2)按審批程序?qū)徟航?jīng)辦人主管部門經(jīng)理審核簽字副總經(jīng)理財(cái)務(wù)復(fù)核總經(jīng)理審批;

(3)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單金額付款;

(4)若需提前借款,應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù),并在一周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。

第六部分

報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定

第十九條

為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排,方便員工費(fèi)用報(bào)銷,財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下:

1.財(cái)務(wù)報(bào)銷(零星費(fèi)用報(bào)銷):公司財(cái)務(wù)部每周二、周五為財(cái)務(wù)報(bào)銷日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷日在該月的28日以后,為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬,該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷。

2.借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制,可隨時(shí)辦理。

第七部分

附則

第二十條

本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部,本制度未盡事項(xiàng)后補(bǔ)充。

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