時(shí)間：2023-05-30 09:04:32
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇銀行檔案管理，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
自《銀行會(huì)計(jì)檔案管理辦法》實(shí)施以來,我國有關(guān)銀行檔案的管理已經(jīng)逐步地向規(guī)范化與完善性轉(zhuǎn)變。當(dāng)前,有關(guān)基層人民銀行的管理方法,主要采取的是發(fā)行會(huì)計(jì)以及基層國庫會(huì)計(jì)資料分散管理的方式:一是采取中心支行貨幣金銀部門,對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行事后監(jiān)督,在中心監(jiān)督完畢后,將有關(guān)資料返回至貨幣金銀部門,實(shí)現(xiàn)其自行裝訂、歸檔、保管等有關(guān)檔案管理的工作;二是縣支行國庫業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證、賬表、清單、系統(tǒng)工作日志等會(huì)計(jì)資料經(jīng)事后監(jiān)督中心監(jiān)督完畢后,有關(guān)的檔案資料,需要定期返還至縣支行綜合檔案管理部門,由縣支行綜合檔案管理部門來實(shí)施有關(guān)檔案管理的歸檔、查詢以及事后監(jiān)督中心對(duì)賬表、清單、系統(tǒng)工作日志等會(huì)計(jì)資料負(fù)責(zé)裝訂的管理辦法。但是這種分散的管理方式,對(duì)于基層人民銀行的檔案管理就造成了諸多不容忽視的問題。一是對(duì)于會(huì)計(jì)檔案的定期檢查與修復(fù)工作,沒有依照預(yù)定日期如期進(jìn)行;二是對(duì)于檔案中的磁介質(zhì)等相關(guān)的資料,管理不規(guī)范,容易產(chǎn)生磁介質(zhì)失去信息;三是檔案管理手段落后,有關(guān)檔案管理的自動(dòng)化程度不高,難以對(duì)會(huì)計(jì)檔案的安全性以及完整性進(jìn)行有效地維護(hù);四是對(duì)于一些保管期滿的檔案沒有進(jìn)行及時(shí)的銷毀與清理。五是磁介質(zhì)管理,比如,個(gè)別行核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)未做到雙備份,對(duì)于個(gè)別行備份磁介質(zhì)、光介質(zhì)數(shù)據(jù)也沒有實(shí)施異地的存放等管理模式。對(duì)于檔案管理制度的執(zhí)行等情況,有關(guān)當(dāng)前檔案保管安全性方面,基層人民銀行的會(huì)計(jì)檔案管理現(xiàn)狀,主要體現(xiàn)在會(huì)計(jì)檔案的查詢、借閱以及檢查等程序方面。首先,對(duì)于會(huì)計(jì)檔案的查詢,會(huì)計(jì)檔案的查閱除應(yīng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)檢查的要求恢復(fù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)備份數(shù)據(jù),以查看是否存在磁介質(zhì)、光介質(zhì)會(huì)計(jì)檔案失效的情形外,均為紙介質(zhì)的會(huì)計(jì)檔案。基層人民銀行能夠?qū)崿F(xiàn)按照會(huì)計(jì)檔案管理制度中規(guī)定的相關(guān)法規(guī),嚴(yán)格的建立以及執(zhí)行有關(guān)會(huì)計(jì)檔案的登記、審批等制度,實(shí)現(xiàn)有關(guān)會(huì)計(jì)檔案的查詢工作的嚴(yán)格辦理,其次,對(duì)于會(huì)計(jì)檔案的復(fù)制,在基層人民銀行的會(huì)計(jì)管理中,為保證會(huì)計(jì)檔案能夠在有效的時(shí)間內(nèi)得到妥善的保管,主要采取的是對(duì)郵政局傳遞的傳真件形式的電報(bào)底稿進(jìn)行復(fù)印保存的管理模式。再次,有關(guān)會(huì)計(jì)檔案的銷毀,基層人民銀行的銷毀工作的主要對(duì)象是一些紙介質(zhì)的檔案。但是由于基層人民銀行檔案銷毀管理工作的疏忽,對(duì)于一些諸如會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)月終備份等磁介質(zhì)的會(huì)計(jì)檔案,沒有進(jìn)行及時(shí)的銷毀。
二、基層人民銀行會(huì)計(jì)檔案管理中存在的問題及原因探究
當(dāng)前,人民銀行在實(shí)施會(huì)計(jì)檔案管理中,主要執(zhí)行的是中國人民銀行總行2005年制定、2006年月施行的《中國人民銀行會(huì)計(jì)基本制度》,這一管理制度并為專門對(duì)于會(huì)計(jì)檔案的管理制定專門的指導(dǎo)條款。但是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及人民銀行對(duì)于銀行會(huì)計(jì)電算化管理要求的迅猛發(fā)展,對(duì)于人民銀行實(shí)施檔案管理的內(nèi)容以及形式都發(fā)生了較大的變化。
(一)會(huì)計(jì)檔案管理部門分散,統(tǒng)一管理流于形式
當(dāng)前,基層人民銀行在實(shí)施會(huì)計(jì)檔案管理時(shí),盡管一些檔案資料的管理已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了事后監(jiān)管部門的集中化管理與監(jiān)督,盡管實(shí)施檔案管理的部門沒有進(jìn)行統(tǒng)一的管理,對(duì)于一些資料的條約也主要是由事后監(jiān)管部門進(jìn)行有關(guān)資料的管理,這樣就導(dǎo)致會(huì)計(jì)檔案與全行檔案的管理存在管理流于形式的問題。在這樣的管理狀態(tài)下,就會(huì)造成有關(guān)檔案資料的使用存在的管理上的漏洞及弊端:一是會(huì)計(jì)檔案入檔不及時(shí),存在檔案遺失的風(fēng)險(xiǎn);二是由于內(nèi)部人員對(duì)于調(diào)閱檔案不履行審批程序等問題,造成有關(guān)檔案資料的歸類以及登記存在失真、不完整等問題;三是由于會(huì)計(jì)檔案資料主要實(shí)施的是各部門分散化管理,這就給有關(guān)會(huì)計(jì)檔案資料的保存與監(jiān)管帶來了管理?xiàng)l件上的限制;四是調(diào)閱資料主要是由事后監(jiān)管部門進(jìn)行管理,這就給會(huì)計(jì)檔案的登記與管理造成隨意性大。上述有關(guān)會(huì)計(jì)檔案存在影響會(huì)計(jì)檔案安全性的問題,就很容易帶來會(huì)計(jì)檔案管理難以實(shí)現(xiàn)人民銀行會(huì)計(jì)檔案管理的“四防”“四無”基本管理標(biāo)準(zhǔn)。與此同時(shí),由于會(huì)計(jì)檔案管理與核算系統(tǒng)的升級(jí)沒有實(shí)現(xiàn)同步化,結(jié)果就導(dǎo)致對(duì)于磁介質(zhì)檔案的調(diào)閱存在較大的難度。在實(shí)際的管理中,一些磁介質(zhì)會(huì)計(jì)檔案是在特定的應(yīng)用系統(tǒng)中生成的,那么在實(shí)施磁介質(zhì)的調(diào)閱中,就需要在特定的運(yùn)行環(huán)境中進(jìn)行。但是核算管理應(yīng)用系統(tǒng)版本的升級(jí)、更新,對(duì)于一些舊有的磁介質(zhì)檔案已經(jīng)無法實(shí)現(xiàn)調(diào)閱,這樣就失去了檔案管理在實(shí)施會(huì)計(jì)檔案管理的有效使用
(二)內(nèi)部保密管理制度與司法執(zhí)行存在矛盾,會(huì)計(jì)檔案管理存在風(fēng)險(xiǎn)
為防止會(huì)計(jì)檔案在管理中造成的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)丟失或者泄密,中國人民銀行頒布了《銀行會(huì)計(jì)檔案管理辦法》,對(duì)于會(huì)計(jì)檔案的管理明確作出“各單位保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要,經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以提供查閱或復(fù)制,并辦理登記手續(xù)。”這一嚴(yán)格的規(guī)定。但是這一有關(guān)會(huì)計(jì)檔案數(shù)據(jù)的內(nèi)部管理制度,與行政司法管理中的公開化、透明化監(jiān)管之間存在沖突,這就導(dǎo)致在實(shí)施的過程中存在執(zhí)行難度大、實(shí)施效度不充足等問題。比如對(duì)于司法部門執(zhí)行有關(guān)公務(wù)時(shí),就會(huì)要求基層人民銀行出具有關(guān)的會(huì)計(jì)檔案憑證,基于上述分析,這樣就給會(huì)計(jì)檔案管理帶來比較大的困難。與此同時(shí),由于基層會(huì)計(jì)檔案管理中存在的人手不足、職責(zé)不明以及會(huì)計(jì)檔案管理知識(shí)欠缺等問題,導(dǎo)致對(duì)于一些會(huì)計(jì)檔案的管理難以實(shí)現(xiàn)專人的保管,內(nèi)部管理制度執(zhí)行的不嚴(yán)格,就導(dǎo)致在會(huì)計(jì)檔案的管理中存在諸多的管理與監(jiān)督隱患。
(三)會(huì)計(jì)檔案制度制定不完善,有關(guān)會(huì)計(jì)檔案監(jiān)督不到位
在目前運(yùn)作的會(huì)計(jì)檔案管理模式中,全轄市、縣兩級(jí)行包括事后監(jiān)督中心、業(yè)務(wù)核算部門和綜合檔案管理部門共9個(gè)部門參與會(huì)計(jì)檔案管理工作。對(duì)于會(huì)計(jì)工作檢查而言,會(huì)計(jì)檔案屬于其中一項(xiàng)最為基本的內(nèi)容,但是部分人民銀行在實(shí)際的會(huì)計(jì)工作檢查中,普遍存在只看登記簿的建立或檔案的裝訂整理等,對(duì)于一些檔案的入檔是否及時(shí)以及檔案的歸類是否正確等問題,實(shí)施檢查的比較少,結(jié)果就造成會(huì)計(jì)檔案監(jiān)督管理上存在漏洞。會(huì)計(jì)檔案制度制定不完善,主要表現(xiàn)在:一是對(duì)于會(huì)計(jì)檔案的保管期限不明確。在《中國人民銀行會(huì)計(jì)檔案保管期限表》中,涉及會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)、國庫會(huì)計(jì)、貨幣發(fā)行會(huì)計(jì)等業(yè)務(wù)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)資料的規(guī)定較為明確,但未提及事后監(jiān)督過程中產(chǎn)生的監(jiān)督資料保管期限。2004年下發(fā)的《中國人民銀行事后監(jiān)督中心工作規(guī)程》第二十七條規(guī)定:“事后監(jiān)督產(chǎn)生的文檔資料,由事后監(jiān)督中心按照檔案管理規(guī)定保管。”由于上述制度、規(guī)程對(duì)事后監(jiān)督過程中產(chǎn)生的監(jiān)督資料保管期限沒有明確、具體的規(guī)定,基層人民銀行在實(shí)施有關(guān)會(huì)計(jì)檔案的管理會(huì)出現(xiàn)真空和時(shí)緊時(shí)松現(xiàn)象,造成會(huì)計(jì)監(jiān)管的分散保存、多頭管理,這就造成一定程度上,有關(guān)會(huì)計(jì)檔案管理質(zhì)量得不到有效的保證。二是有關(guān)會(huì)計(jì)檔案監(jiān)督形成的資料歸類不明確。新的《中國人民銀行會(huì)計(jì)基本制度》明確了事后監(jiān)督部門的會(huì)計(jì)監(jiān)督職能,由于分別隸屬會(huì)計(jì)序列和政工序列的會(huì)計(jì)檔案管理部門,工作職責(zé)的側(cè)重點(diǎn)不同,管理力度、操作要求、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)也不盡相同,涉及監(jiān)督形成的資料管理沒有明確歸屬哪一類會(huì)計(jì)資料。
三、提升基層人民銀行會(huì)計(jì)檔案管理質(zhì)量的建議
(一)嚴(yán)格會(huì)計(jì)檔案統(tǒng)一管理,明確管理部門責(zé)任劃分
針對(duì)當(dāng)前存在的檔案管理部門分散帶來的問題,就應(yīng)在制定與實(shí)施相關(guān)會(huì)計(jì)檔案管理制度的基礎(chǔ)上,對(duì)檔案管理部門的職責(zé)進(jìn)行明確的劃分,依據(jù)各部門之間存在的差異有效地規(guī)范會(huì)計(jì)檔案管理部門的職責(zé)。首先,為徹底解決基層人民銀行會(huì)計(jì)檔案管理存在的職責(zé)不明確、操作不規(guī)范、硬件不配套等問題,建議逐步實(shí)施“集中監(jiān)督,集中管理”的會(huì)計(jì)檔案管理模式。通過實(shí)施會(huì)計(jì)檔案資料的異地保管,定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行復(fù)制,由事后監(jiān)督部門對(duì)監(jiān)督完畢的會(huì)計(jì)資料以及會(huì)計(jì)核算輔助資料進(jìn)行統(tǒng)一整理歸檔,不再將監(jiān)督完畢的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行返還。其次,由于檔案管理涉及到多個(gè)管理部門,因此各部門要高度重視會(huì)計(jì)檔案管理工作,不斷強(qiáng)化自身在關(guān)于會(huì)計(jì)檔案制度管理方面的學(xué)習(xí),在掌握基本規(guī)定要求的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格按照規(guī)章制度操作,嚴(yán)厲杜絕會(huì)計(jì)檔案管理工作中存在的主觀性和隨意性問題。再次,規(guī)范會(huì)計(jì)檔案交接、歸檔操作,嚴(yán)格會(huì)計(jì)檔案查閱手續(xù),庫房設(shè)施要滿足規(guī)定要求。不斷加強(qiáng)指導(dǎo)基層人民銀行還應(yīng)按照自身發(fā)展的實(shí)際,不斷地對(duì)本行的內(nèi)控制度中存在的問題進(jìn)行及時(shí)的修訂,明確自身職責(zé),積極地將有關(guān)會(huì)計(jì)檔案管理的工作落實(shí)到人,對(duì)于檔案管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的規(guī)避與防范。
(二)完善基層人民銀行的制度管理,切實(shí)加大會(huì)計(jì)檔案的檢查力度
為切實(shí)的強(qiáng)化基層人民銀行的日常管理,對(duì)于人民銀行的基層管理,就應(yīng)積極的強(qiáng)化自身的制度建設(shè)。首先,針對(duì)《中國人民銀行關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)事后監(jiān)督工作意見》強(qiáng)調(diào)了事后監(jiān)督職能定位,這一管理弊端,應(yīng)積極的將有關(guān)事后監(jiān)督資料劃歸到會(huì)計(jì)資料的管理范疇中,并及時(shí)的對(duì)事后監(jiān)管部門在實(shí)施監(jiān)管的過程中產(chǎn)生的主要監(jiān)督資料保管期限進(jìn)行及時(shí)的明確;其次,針對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作中的檢查,應(yīng)積極的從有關(guān)檔案登記薄記錄的完整性、整理的規(guī)范性、歸類的正確性以及入檔的及時(shí)性等方面著手,對(duì)于銷毀手續(xù)是否健全、安全措施是否符合規(guī)定等進(jìn)行全面化的監(jiān)督與管理,以實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)檔案保管的妥善以及存放的有序;再次,積極地對(duì)司法部門調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案審批制度進(jìn)行有效的完善,不僅要強(qiáng)化會(huì)計(jì)檔案管理人員的安全、保密教育,還應(yīng)對(duì)其在實(shí)施會(huì)計(jì)檔案管理中的保密與安全意識(shí)進(jìn)行有效地提升,以積極的確保會(huì)計(jì)檔案的不泄密和信息的絕對(duì)安全;最后,為有效防止會(huì)計(jì)信息的安全管理,就應(yīng)加強(qiáng)與司法部門之間的溝通與聯(lián)系,積極的就基層人民銀行會(huì)計(jì)檔案信息的管理措施,進(jìn)行有效的交流,從根本上確保人民銀行的信息管理安全。
關(guān)鍵詞：中國人民銀行；會(huì)計(jì)檔案；現(xiàn)狀
當(dāng)前，有關(guān)基層人民銀行的會(huì)計(jì)檔案管理部門，主要包含了會(huì)計(jì)、事后監(jiān)督和檔案管理等部門：對(duì)于會(huì)計(jì)部門而言，主要是按照會(huì)計(jì)制度的要求裝訂會(huì)計(jì)檔案、辦理有關(guān)會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱及銷毀工作以及將達(dá)到某一時(shí)限的會(huì)計(jì)檔案移交到檔案管理部門；對(duì)于檔案管理部門，主要是接受會(huì)計(jì)部門移交的會(huì)計(jì)檔案，并依據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理；事后監(jiān)督部門，主要是按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，由各分層行領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。
一、基層人民銀行會(huì)計(jì)檔案管理現(xiàn)狀分析
自《銀行會(huì)計(jì)檔案管理辦法》實(shí)施以來，我國有關(guān)銀行檔案的管理已經(jīng)逐步地向規(guī)范化與完善性轉(zhuǎn)變。
當(dāng)前，有關(guān)基層人民銀行的管理方法，主要采取的是發(fā)行會(huì)計(jì)以及基層國庫會(huì)計(jì)資料分散管理的方式：一是采取中心支行貨幣金銀部門，對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行事后監(jiān)督，在中心監(jiān)督完畢后，將有關(guān)資料返回至貨幣金銀部門，實(shí)現(xiàn)其自行裝訂、歸檔、保管等有關(guān)檔案管理的工作；二是縣支行國庫業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證、賬表、清單、系統(tǒng)工作日志等會(huì)計(jì)資料經(jīng)事后監(jiān)督中心監(jiān)督完畢后，有關(guān)的檔案資料，需要定期返還至縣支行綜合檔案管理部門，由縣支行綜合檔案管理部門來實(shí)施有關(guān)檔案管理的歸檔、查詢以及事后監(jiān)督中心對(duì)賬表、清單、系統(tǒng)工作日志等會(huì)計(jì)資料負(fù)責(zé)裝訂的管理辦法。但是這種分散的管理方式，對(duì)于基層人民銀行的檔案管理就造成了諸多不容忽視的問題。一是對(duì)于會(huì)計(jì)檔案的定期檢查與修復(fù)工作，沒有依照預(yù)定日期如期進(jìn)行；二是對(duì)于檔案中的磁介質(zhì)等相關(guān)的資料，管理不規(guī)范，容易產(chǎn)生磁介質(zhì)失去信息；三是檔案管理手段落后，有關(guān)檔案管理的自動(dòng)化程度不高，難以對(duì)會(huì)計(jì)檔案的安全性以及完整性進(jìn)行有效地維護(hù)；四是對(duì)于一些保管期滿的檔案沒有進(jìn)行及時(shí)的銷毀與清理。五是磁介質(zhì)管理，比如，個(gè)別行核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)未做到雙備份，對(duì)于個(gè)別行備份磁介質(zhì)、光介質(zhì)數(shù)據(jù)也沒有實(shí)施異地的存放等管理模式。
對(duì)于檔案管理制度的執(zhí)行等情況，有關(guān)當(dāng)前檔案保管安全性方面，基層人民銀行的會(huì)計(jì)檔案管理現(xiàn)狀，主要體現(xiàn)在會(huì)計(jì)檔案的查詢、借閱以及檢查等程序方面。首先，對(duì)于會(huì)計(jì)檔案的查詢，會(huì)計(jì)檔案的查閱除應(yīng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)檢查的要求恢復(fù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)，以查看是否存在磁介質(zhì)、光介質(zhì)會(huì)計(jì)檔案失效的情形外，均為紙介質(zhì)的會(huì)計(jì)檔案。基層人民銀行能夠?qū)崿F(xiàn)按照會(huì)計(jì)檔案管理制度中規(guī)定的相關(guān)法規(guī)，嚴(yán)格的建立以及執(zhí)行有關(guān)會(huì)計(jì)檔案的登記、審批等制度，實(shí)現(xiàn)有關(guān)會(huì)計(jì)檔案的查詢工作的嚴(yán)格辦理，其次，對(duì)于會(huì)計(jì)檔案的復(fù)制，在基層人民銀行的會(huì)計(jì)管理中，為保證會(huì)計(jì)檔案能夠在有效的時(shí)間內(nèi)得到妥善的保管，主要采取的是對(duì)郵政局傳遞的傳真件形式的電報(bào)底稿進(jìn)行復(fù)印保存的管理模式。再次，有關(guān)會(huì)計(jì)檔案的銷毀，基層人民銀行的銷毀工作的主要對(duì)象是一些紙介質(zhì)的檔案。但是由于基層人民銀行檔案銷毀管理工作的疏忽，對(duì)于一些諸如會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)月終備份等磁介質(zhì)的會(huì)計(jì)檔案，沒有進(jìn)行及時(shí)的銷毀。
二、基層人民銀行會(huì)計(jì)檔案管理中存在的問題及原因探究
當(dāng)前，人民銀行在實(shí)施會(huì)計(jì)檔案管理中，主要執(zhí)行的是中國人民銀行總行2005年制定、2006年月施行的《中國人民銀行會(huì)計(jì)基本制度》，這一管理制度并為專門對(duì)于會(huì)計(jì)檔案的管理制定專門的指導(dǎo)條款。但是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及人民銀行對(duì)于銀行會(huì)計(jì)電算化管理要求的迅猛發(fā)展，對(duì)于人民銀行實(shí)施檔案管理的內(nèi)容以及形式都發(fā)生了較大的變化。
(一)會(huì)計(jì)檔案管理部門分散，統(tǒng)一管理流于形式
當(dāng)前，基層人民銀行在實(shí)施會(huì)計(jì)檔案管理時(shí)，盡管一些檔案資料的管理已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了事后監(jiān)管部門的集中化管理與監(jiān)督，盡管實(shí)施檔案管理的部門沒有進(jìn)行統(tǒng)一的管理，對(duì)于一些資料的條約也主要是由事后監(jiān)管部門進(jìn)行有關(guān)資料的管理，這樣就導(dǎo)致會(huì)計(jì)檔案與全行檔案的管理存在管理流于形式的問題。在這樣的管理狀態(tài)下，就會(huì)造成有關(guān)檔案資料的使用存在的管理上的漏洞及弊端：一是會(huì)計(jì)檔案入檔不及時(shí)，存在檔案遺失的風(fēng)險(xiǎn)；二是由于內(nèi)部人員對(duì)于調(diào)閱檔案不履行審批程序等問題，造成有關(guān)檔案資料的歸類以及登記存在失真、不完整等問題；三是由于會(huì)計(jì)檔案資料主要實(shí)施的是各部門分散化管理，這就給有關(guān)會(huì)計(jì)檔案資料的保存與監(jiān)管帶來了管理?xiàng)l件上的限制；四是調(diào)閱資料主要是由事后監(jiān)管部門進(jìn)行管理，這就給會(huì)計(jì)檔案的登記與管理造成隨意性大。上述有關(guān)會(huì)計(jì)檔案存在影響會(huì)計(jì)檔案安全性的問題，就很容易帶來會(huì)計(jì)檔案管理難以實(shí)現(xiàn)人民銀行會(huì)計(jì)檔案管理的“四防”“四無”基本管理標(biāo)準(zhǔn)。
與此同時(shí)，由于會(huì)計(jì)檔案管理與核算系統(tǒng)的升級(jí)沒有實(shí)現(xiàn)同步化，結(jié)果就導(dǎo)致對(duì)于磁介質(zhì)檔案的調(diào)閱存在較大的難度。在實(shí)際的管理中，一些磁介質(zhì)會(huì)計(jì)檔案是在特定的應(yīng)用系統(tǒng)中生成的，那么在實(shí)施磁介質(zhì)的調(diào)閱中，就需要在特定的運(yùn)行環(huán)境中進(jìn)行。但是核算管理應(yīng)用系統(tǒng)版本的升級(jí)、更新，對(duì)于一些舊有的磁介質(zhì)檔案已經(jīng)無法實(shí)現(xiàn)調(diào)閱，這樣就失去了檔案管理在實(shí)施會(huì)計(jì)檔案管理的有效使用
(二)內(nèi)部保密管理制度與司法執(zhí)行存在矛盾，會(huì)計(jì)檔案管理存在風(fēng)險(xiǎn)
為防止會(huì)計(jì)檔案在管理中造成的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)丟失或者泄密，中國人民銀行頒布了《銀行會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，對(duì)于會(huì)計(jì)檔案的管理明確作出“各單位保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。”這一嚴(yán)格的規(guī)定。但是這一有關(guān)會(huì)計(jì)檔案數(shù)據(jù)的內(nèi)部管理制度，與行政司法管理中的公開化、透明化監(jiān)管之間存在沖突，這就導(dǎo)致在實(shí)施的過程中存在執(zhí)行難度大、實(shí)施效度不充足等問題。比如對(duì)于司法部門執(zhí)行有關(guān)公務(wù)時(shí)，就會(huì)要求基層人民銀行出具有關(guān)的會(huì)計(jì)檔案憑證，基于上述分析，這樣就給會(huì)計(jì)檔案管理帶來比較大的困難。與此同時(shí)，由于基層會(huì)計(jì)檔案管理中存在的人手不足、職責(zé)不明以及會(huì)計(jì)檔案管理知識(shí)欠缺等問題，導(dǎo)致對(duì)于一些會(huì)計(jì)檔案的管理難以實(shí)現(xiàn)專人的保管，內(nèi)部管理制度執(zhí)行的不嚴(yán)格，就導(dǎo)致在會(huì)計(jì)檔案的管理中存在諸多的管理與監(jiān)督隱患。
(三)會(huì)計(jì)檔案制度制定不完善，有關(guān)會(huì)計(jì)檔案監(jiān)督不到位
在目前運(yùn)作的會(huì)計(jì)檔案管理模式中，全轄市、縣兩級(jí)行包括事后監(jiān)督中心、業(yè)務(wù)核算部門和綜合檔案管理部門共9個(gè)部門參與會(huì)計(jì)檔案管理工作。對(duì)于會(huì)計(jì)工作檢查而言，會(huì)計(jì)檔案屬于其中一項(xiàng)最為基本的內(nèi)容，但是部分人民銀行在實(shí)際的會(huì)計(jì)工作檢查中，普遍存在只看登記簿的建立或檔案的裝訂整理等，對(duì)于一些檔案的入檔是否及時(shí)以及檔案的歸類是否正確等問題，實(shí)施檢查的比較少，結(jié)果就造成會(huì)計(jì)檔案監(jiān)督管理上存在漏洞。
會(huì)計(jì)檔案制度制定不完善，主要表現(xiàn)在：一是對(duì)于會(huì)計(jì)檔案的保管期限不明確。在《中國人民銀行會(huì)計(jì)檔案保管期限表》中，涉及會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)、國庫會(huì)計(jì)、貨幣發(fā)行會(huì)計(jì)等業(yè)務(wù)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)資料的規(guī)定較為明確，但未提及事后監(jiān)督過程中產(chǎn)生的監(jiān)督資料保管期限。2004年下發(fā)的《中國人民銀行事后監(jiān)督中心工作規(guī)程》第二十七條規(guī)定：“事后監(jiān)督產(chǎn)生的文檔資料，由事后監(jiān)督中心按照檔案管理規(guī)定保管。”由于上述制度、規(guī)程對(duì)事后監(jiān)督過程中產(chǎn)生的監(jiān)督資料保管期限沒有明確、具體的規(guī)定，基層人民銀行在實(shí)施有關(guān)會(huì)計(jì)檔案的管理會(huì)出現(xiàn)真空和時(shí)緊時(shí)松現(xiàn)象，造成會(huì)計(jì)監(jiān)管的分散保存、多頭管理，這就造成一定程度上，有關(guān)會(huì)計(jì)檔案管理質(zhì)量得不到有效的保證。二是有關(guān)會(huì)計(jì)檔案監(jiān)督形成的資料歸類不明確。新的《中國人民銀行會(huì)計(jì)基本制度》明確了事后監(jiān)督部門的會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，由于分別隸屬會(huì)計(jì)序列和政工序列的會(huì)計(jì)檔案管理部門，工作職責(zé)的側(cè)重點(diǎn)不同，管理力度、操作要求、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)也不盡相同，涉及監(jiān)督形成的資料管理沒有明確歸屬哪一類會(huì)計(jì)資料。
三、提升基層人民銀行會(huì)計(jì)檔案管理質(zhì)量的建議
(一)嚴(yán)格會(huì)計(jì)檔案統(tǒng)一管理，明確管理部門責(zé)任劃分
針對(duì)當(dāng)前存在的檔案管理部門分散帶來的問題，就應(yīng)在制定與實(shí)施相關(guān)會(huì)計(jì)檔案管理制度的基礎(chǔ)上，對(duì)檔案管理部門的職責(zé)進(jìn)行明確的劃分，依據(jù)各部門之間存在的差異有效地規(guī)范會(huì)計(jì)檔案管理部門的職責(zé)。首先，為徹底解決基層人民銀行會(huì)計(jì)檔案管理存在的職責(zé)不明確、操作不規(guī)范、硬件不配套等問題，建議逐步實(shí)施“集中監(jiān)督，集中管理”的會(huì)計(jì)檔案管理模式。通過實(shí)施會(huì)計(jì)檔案資料的異地保管，定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行復(fù)制，由事后監(jiān)督部門對(duì)監(jiān)督完畢的會(huì)計(jì)資料以及會(huì)計(jì)核算輔助資料進(jìn)行統(tǒng)一整理歸檔，不再將監(jiān)督完畢的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行返還。其次，由于檔案管理涉及到多個(gè)管理部門，因此各部門要高度重視會(huì)計(jì)檔案管理工作，不斷強(qiáng)化自身在關(guān)于會(huì)計(jì)檔案制度管理方面的學(xué)習(xí)，在掌握基本規(guī)定要求的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照規(guī)章制度操作，嚴(yán)厲杜絕會(huì)計(jì)檔案管理工作中存在的主觀性和隨意性問題。再次，規(guī)范會(huì)計(jì)檔案交接、歸檔操作，嚴(yán)格會(huì)計(jì)檔案查閱手續(xù)，庫房設(shè)施要滿足規(guī)定要求。不斷加強(qiáng)指導(dǎo)基層人民銀行還應(yīng)按照自身發(fā)展的實(shí)際，不斷地對(duì)本行的內(nèi)控制度中存在的問題進(jìn)行及時(shí)的修訂，明確自身職責(zé)，積極地將有關(guān)會(huì)計(jì)檔案管理的工作落實(shí)到人，對(duì)于檔案管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的規(guī)避與防范。
(二)完善基層人民銀行的制度管理，切實(shí)加大會(huì)計(jì)檔案的檢查力度
為切實(shí)的強(qiáng)化基層人民銀行的日常管理，對(duì)于人民銀行的基層管理，就應(yīng)積極的強(qiáng)化自身的制度建設(shè)。首先，針對(duì)《中國人民銀行關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)事后監(jiān)督工作意見》強(qiáng)調(diào)了事后監(jiān)督職能定位，這一管理弊端，應(yīng)積極的將有關(guān)事后監(jiān)督資料劃歸到會(huì)計(jì)資料的管理范疇中，并及時(shí)的對(duì)事后監(jiān)管部門在實(shí)施監(jiān)管的過程中產(chǎn)生的主要監(jiān)督資料保管期限進(jìn)行及時(shí)的明確；其次，針對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作中的檢查，應(yīng)積極的從有關(guān)檔案登記薄記錄的完整性、整理的規(guī)范性、歸類的正確性以及入檔的及時(shí)性等方面著手，對(duì)于銷毀手續(xù)是否健全、安全措施是否符合規(guī)定等進(jìn)行全面化的監(jiān)督與管理，以實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)檔案保管的妥善以及存放的有序；再次，積極地對(duì)司法部門調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案審批制度進(jìn)行有效的完善，不僅要強(qiáng)化會(huì)計(jì)檔案管理人員的安全、保密教育，還應(yīng)對(duì)其在實(shí)施會(huì)計(jì)檔案管理中的保密與安全意識(shí)進(jìn)行有效地提升，以積極的確保會(huì)計(jì)檔案的不泄密和信息的絕對(duì)安全；最后，為有效防止會(huì)計(jì)信息的安全管理，就應(yīng)加強(qiáng)與司法部門之間的溝通與聯(lián)系，積極的就基層人民銀行會(huì)計(jì)檔案信息的管理措施，進(jìn)行有效的交流，從根本上確保人民銀行的信息管理安全。
(三)盡快制定人民銀行會(huì)計(jì)檔案管理實(shí)施辦法，明確會(huì)計(jì)檔案管理職責(zé)
為確保會(huì)計(jì)檔案資料管理的安全性，中國人民銀行總行應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國檔案法》、財(cái)政部和國家檔案局印發(fā)的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，結(jié)合本系統(tǒng)實(shí)際情況制訂科學(xué)、合理、規(guī)范、操作性強(qiáng)的會(huì)計(jì)檔案管理實(shí)施辦法，并切實(shí)貫徹實(shí)行。還應(yīng)應(yīng)在實(shí)施檔案管理的過程中，盡可能的減少檔案管理流通環(huán)節(jié)，還有利于立卷、歸檔、復(fù)制、查閱、移交等各環(huán)節(jié)的統(tǒng)一和規(guī)范。
切實(shí)加大會(huì)計(jì)檔案檢查力度，堵塞管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)。對(duì)會(huì)計(jì)檔案的檢查要像檢要空白憑證一樣進(jìn)行實(shí)地盤查，從檔案登記簿記錄的完整性、整理的規(guī)范性、歸類的正確性、入檔及時(shí)全面性、簿實(shí)核對(duì)是否相符、銷毀手續(xù)是否健全、安全措施是否符合規(guī)定等進(jìn)行全面檢查，確保會(huì)計(jì)檔案保管妥善，存放有序，查閱方便，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。針對(duì)磁介質(zhì)會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱可能受到特定應(yīng)用環(huán)境的限制，可通過積極的改進(jìn)磁介質(zhì)、光介質(zhì)等措施，以及強(qiáng)化有關(guān)會(huì)計(jì)檔案管理資料的調(diào)閱、備份等管理方式，實(shí)行雙備份，異地保管，避免因會(huì)計(jì)檔案的磁化、老化造成會(huì)計(jì)檔案管理實(shí)效等問題。
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信貸檔案是是銀行與客戶間債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的憑證，是保全銀行信貸資產(chǎn)的重要法律依據(jù)，是銀行檔案的重要組成部分。主要由客戶基本資料，相關(guān)契約憑證和銀行內(nèi)部的信貸管理資料等組成。農(nóng)戶小額貸款檔案也是銀行信貸檔案的一部分，同樣十分重要。由于農(nóng)戶小額貸款是項(xiàng)新業(yè)務(wù)，單筆金額小，客戶數(shù)量多，造成農(nóng)戶小額貸款信貸檔案管理工作難度加大，由此出現(xiàn)了一些不容忽視的問題。
1.重要性認(rèn)識(shí)不足。農(nóng)戶小額貸款信貸檔案也和銀行信貸檔案一樣，是銀行業(yè)務(wù)每個(gè)環(huán)節(jié)的真實(shí)反映，是維護(hù)銀行權(quán)益的重要依據(jù)，如某一環(huán)節(jié)的檔案信息資料出現(xiàn)丟失、差錯(cuò)、泄漏等，將會(huì)給銀行的信譽(yù)、經(jīng)濟(jì)帶來不可挽回的損失。雖然目前基層行將農(nóng)戶小額貸款信貸檔案管理列入日常工作之一，但部分基層行對(duì)農(nóng)戶小額貸款信貸檔案管理的重要意義認(rèn)識(shí)不足，只重視業(yè)務(wù)的開發(fā)，而忽略對(duì)檔案的管理，農(nóng)戶小額貸款業(yè)務(wù)一開展，就出現(xiàn)了成百上千的信貸檔案。而一些基層行對(duì)信貸檔案管理后備力量跟不上，人員未配備到位，前后臺(tái)管理脫節(jié)，沒有真正將農(nóng)戶小額信貸檔案管理工作與日常的檔案管理工作進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，有的認(rèn)為農(nóng)戶小額貸款數(shù)額小，一般每戶只有5萬左右，信貸檔案管理工作好與差意義不大，能被動(dòng)地消極地應(yīng)付檢查就行，何必認(rèn)真，更有的一些客戶經(jīng)理素質(zhì)不高，責(zé)任心不強(qiáng)，能拖則拖，能推則推，貸款一放就了事，使信貸檔案資料不能及時(shí)歸檔。
2.檔案資料不夠完整。農(nóng)戶小額貸款檔案也和其他信貸檔案一樣，要經(jīng)歷貸款申請(qǐng)、貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、簽訂借款合同、發(fā)放貸款、貸后檢查、收回貸款本金及處理有問題的不良貸款等諸多環(huán)節(jié)，要在風(fēng)險(xiǎn)管理、業(yè)務(wù)經(jīng)辦等不同業(yè)務(wù)部門及不同人員之間協(xié)作完成。貸前調(diào)查文件、調(diào)查報(bào)告、簽批、決策等貸款相關(guān)材料產(chǎn)生于不同業(yè)務(wù)部門，這些文件形成時(shí)間有的相隔幾天，有的相隔更長，更有跨年度審查、簽批類的資料，在這類檔案資料的流轉(zhuǎn)過程中，基層行一線人員在實(shí)際操作中，由于時(shí)間匆忙，特別是農(nóng)戶小額貸款的特殊性，農(nóng)戶時(shí)間較緊，有的銀行為注重服務(wù)，在貸款時(shí)往往上門服務(wù)，這樣就導(dǎo)致了日常信貸資料積累不及時(shí)，產(chǎn)生一些信貸檔案的基本資料不齊全的現(xiàn)象，同時(shí)目前一些基層行客戶經(jīng)理調(diào)動(dòng)較頻繁，外出培訓(xùn)、提拔、交流等，往往忽視了對(duì)信貸檔案資料的交接等，由此而造成管理上的脫節(jié)，信貸檔案不夠完整，影響檔案的管理。
3.檔案資料不夠嚴(yán)謹(jǐn)。信貸檔案資料是貸款真實(shí)性的反映，也是銀行與客戶借貸雙方的重要依據(jù)。因此，檔案資料十分重要，然而，目前部分基層行對(duì)資料搜集填寫不重視，不規(guī)范，主要表現(xiàn)為：一是貸款申請(qǐng)書、調(diào)查審批表中缺失內(nèi)容較多；二是借款合同填寫不符合要求，有的連貸款單位的負(fù)責(zé)人或授權(quán)人的簽名也漏填，有的合同騎縫章缺失。三是人行征信系統(tǒng)查詢不規(guī)范，有些網(wǎng)點(diǎn)對(duì)人行征信系統(tǒng)查詢只有一個(gè)客戶經(jīng)理簽名，有些貸款客戶缺少人行征信系統(tǒng)查詢授權(quán)。四是擔(dān)保手續(xù)有漏洞。主要表現(xiàn)為擔(dān)保法人代表未簽名，擔(dān)保機(jī)構(gòu)缺少營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件等。這些農(nóng)戶小額貸款檔案資料存在的問題，如果不加以重視，有可能給貸款行帶來嚴(yán)重的金融信貸風(fēng)險(xiǎn)，可能產(chǎn)生極大的危害。
4.檔案資料的管理不規(guī)范。雖然上級(jí)行對(duì)農(nóng)戶小額貸款檔案管理提出了一些要求，但在實(shí)際操作中對(duì)農(nóng)戶小額貸款檔案的管理缺少統(tǒng)一的實(shí)施細(xì)則，操作不夠規(guī)范，未能形成有效的管理模式，存在較大的漏洞，由于小額農(nóng)戶貸款業(yè)務(wù)一開辦，大批量的客戶擁入，一戶客戶就有一戶檔案，加上基層網(wǎng)點(diǎn)人手緊，不可能及時(shí)整理上交，而作為負(fù)責(zé)檔案集中管理的支行一級(jí)也因未配備相應(yīng)的檔案管理員，由此造成了大量的貸款檔案資料積壓，編目不細(xì)、查詢不便、歸檔移交手續(xù)不清、責(zé)任不明，有的由于沒有及時(shí)上交而長時(shí)間未整理歸檔，缺乏規(guī)范的檔案管理設(shè)施，存放分散、亂放，給檔案管理的安全性、保密性造成隱患，影響了工作效率。農(nóng)戶小額貸款業(yè)務(wù)是農(nóng)行近年來推出的新業(yè)務(wù)，由于這項(xiàng)業(yè)務(wù)具有涉及面廣，貸款金額小，貸款農(nóng)戶多等特點(diǎn)，這給農(nóng)戶小額貸款檔案管理帶來了難度，針對(duì)當(dāng)前存
在的問題，為了加強(qiáng)農(nóng)戶小額貸款信貸檔案管理工作，保證貸款信貸檔案的齊全完整，充分發(fā)揮信貸檔案的作用，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，筆者認(rèn)為可采取以下對(duì)策，以健全與完善信貸檔案管理。
1.抓認(rèn)識(shí)，提升信貸檔案管理水平。要做好農(nóng)戶小額貸款信貸管理工作，首先要提高客戶經(jīng)理對(duì)信貸檔案工作重要性的認(rèn)識(shí)。加強(qiáng)對(duì)客戶經(jīng)理規(guī)范化操作、法律意識(shí)和法律知識(shí)的培訓(xùn)，更新觀念，化被動(dòng)為主動(dòng)，提高客戶經(jīng)理的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作責(zé)任心。落實(shí)崗位責(zé)任制度，按實(shí)際信貸工作分工，根據(jù)貸款類別、單位不同來確定相應(yīng)信貸檔案責(zé)任人，加強(qiáng)貸款申請(qǐng)、貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后跟蹤，建立獨(dú)立的信貸檔案，監(jiān)測信貸風(fēng)險(xiǎn)。
2.抓收集，確保信貸檔案的完整。要系統(tǒng)地收集農(nóng)戶小額貸款信貸資料：一是借貸資料。主要是信貸過程中形成的有關(guān)貸款資料文本。二是信貸管理資料。主要是對(duì)借款人信貸調(diào)查、審查、檢查過程中形成的有關(guān)資料。三是借款人經(jīng)營資料，主要是借款人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、資產(chǎn)負(fù)債表等資料。四是其他資料，主要是擔(dān)保人資料，個(gè)人信用等相關(guān)資料等。同時(shí)落實(shí)信貸檔案專（兼）職管理人員，實(shí)行信貸檔案集中統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行總行信貸業(yè)務(wù)檔案查管理制度，切實(shí)解決以往由經(jīng)辦客戶經(jīng)理分散保管信貸資料，容易造成資料散失的問題，確保信貸資料的完整。同時(shí)做好在貸款本息按期收回后和逾期貸款相關(guān)資料的及時(shí)立卷歸檔。
3.抓考核，增強(qiáng)農(nóng)戶小額貸款信貸檔案管理的嚴(yán)肅性。要將農(nóng)戶小額貸款信貸檔案管理納入日常業(yè)務(wù)考核，制訂農(nóng)戶小額貸款信貸檔案規(guī)范化考核標(biāo)準(zhǔn)與辦法，與信貸主管人員的獎(jiǎng)罰掛鉤，激勵(lì)信貸主管人員做好信貸檔案工作的積極性。各司其職、各展其能，互相補(bǔ)充，形成一個(gè)完整、嚴(yán)密的農(nóng)戶小額貸款信貸檔案管理網(wǎng)，提高信貸風(fēng)險(xiǎn)防范與化解水平，為防范風(fēng)險(xiǎn)提供全方位服務(wù)，促進(jìn)信貸檔案管理工作扎實(shí)有效的開展。同時(shí)，要建立失信懲戒機(jī)制，對(duì)惡意拖欠銀行本息、違規(guī)擔(dān)保、違規(guī)抵押的農(nóng)戶，要嚴(yán)懲不怠；對(duì)未能及時(shí)完成信貸檔案的，或因工作失誤造成信貸檔案缺失的，要嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章，照章辦事；對(duì)違法的，并造成重大損失和金融風(fēng)險(xiǎn)的，要做到違法必糾，執(zhí)法必嚴(yán)。
4.抓培訓(xùn)，提高信貸操作人員的業(yè)務(wù)能力。一是要加強(qiáng)對(duì)農(nóng)戶小額貸款信貸檔案專（兼）職管理人員的培養(yǎng)。通過短期培訓(xùn)、相互觀摩交流等方式，以及不定期地進(jìn)行輔導(dǎo)、檢查、監(jiān)督，使管理人員盡快地熟悉和熟練信貸檔案管理工作。二是要加強(qiáng)信貸操作人員的培養(yǎng)。收集信貸資料的大量基礎(chǔ)性工作，須由信貸操作第一線的人員來完成，每當(dāng)一筆信貸業(yè)務(wù)的發(fā)生，應(yīng)當(dāng)收集入檔的信貸資料有哪些，客戶經(jīng)理必須明白和做到，由此，通過輔導(dǎo)和培訓(xùn)，使每一個(gè)信貸操作人員的業(yè)務(wù)能力得到提高和加強(qiáng)，只有這樣，基層行農(nóng)戶小額貸款的信貸檔案管理才能真正得到完善和健全。
關(guān)鍵詞：不動(dòng)產(chǎn)檔案管理系統(tǒng)；計(jì)算機(jī)通信技術(shù)
1不動(dòng)產(chǎn)檔案管理系統(tǒng)及計(jì)算機(jī)通信技術(shù)概述
1.1不動(dòng)產(chǎn)檔案管理系統(tǒng)
不動(dòng)產(chǎn)登記是《中華人民共和國物權(quán)法》確立的一項(xiàng)物權(quán)制度，是指經(jīng)權(quán)利人或利害關(guān)系人申請(qǐng)，由國家專職部門將有關(guān)不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)及其變更事項(xiàng)記載于不動(dòng)產(chǎn)登記薄的事實(shí)。不動(dòng)產(chǎn)檔案管理系統(tǒng)是依托計(jì)算機(jī)通信技術(shù)，對(duì)不動(dòng)產(chǎn)登記的結(jié)果和過程進(jìn)行詳細(xì)記錄的系統(tǒng)，為不動(dòng)產(chǎn)登記中心提供數(shù)據(jù)管理、數(shù)據(jù)查詢基礎(chǔ)服務(wù)，為其它政府部門和相關(guān)企事業(yè)單位提供不動(dòng)產(chǎn)數(shù)據(jù)查詢依據(jù)，是新時(shí)代的必然產(chǎn)物，同時(shí)不動(dòng)產(chǎn)檔案管理系統(tǒng)為公眾提供合理合法的查詢服務(wù)。
1.2計(jì)算機(jī)通信技術(shù)
計(jì)算機(jī)通信技術(shù)，是以計(jì)算機(jī)終端為信息數(shù)據(jù)傳輸基礎(chǔ)單元，以現(xiàn)代化通訊技術(shù)為手段，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行高效精準(zhǔn)傳輸，確保計(jì)算機(jī)與終端設(shè)備之間、計(jì)算機(jī)終端與服務(wù)器（應(yīng)用服務(wù)器/數(shù)據(jù)服務(wù)器）之間信息數(shù)據(jù)傳輸?shù)臅r(shí)效性、一致性和安全性。成熟的計(jì)算機(jī)通信技術(shù)和全面的網(wǎng)絡(luò)協(xié)議為終端間數(shù)據(jù)傳輸提供了高效、易用、安全、實(shí)時(shí)的數(shù)據(jù)傳輸方法和錯(cuò)誤處理機(jī)制，確保數(shù)據(jù)傳輸?shù)恼_性，同時(shí)通信結(jié)構(gòu)以及通信協(xié)議使通信雙方存在互相影響和重要聯(lián)系，在對(duì)計(jì)算機(jī)通信技術(shù)進(jìn)行分析研究的過程中將二者看成共同整體。隨著現(xiàn)代化信息技術(shù)的快速發(fā)展，計(jì)算機(jī)通信技術(shù)已發(fā)展成為集合光纖通信技術(shù)以及電力載波通信等現(xiàn)代化通信技術(shù)，逐步向衛(wèi)星通信技術(shù)、5G通信技術(shù)以及超光速通信技術(shù)發(fā)展。
1.3不動(dòng)產(chǎn)檔案管理系統(tǒng)應(yīng)用計(jì)算機(jī)通信技術(shù)的重要性
計(jì)算機(jī)通信技術(shù)具有良好的適應(yīng)性、傳輸高效性、數(shù)據(jù)高度一致性、數(shù)據(jù)安全性、數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)性、抗干擾性等優(yōu)點(diǎn)，在不動(dòng)產(chǎn)檔案管理系統(tǒng)中得到廣泛的應(yīng)用。對(duì)于不動(dòng)產(chǎn)檔案管理系統(tǒng)來說，主要功能是實(shí)現(xiàn)對(duì)信息數(shù)據(jù)的高效處理、按照終端使用者的具體要求對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工處理，確保信息數(shù)據(jù)傳輸?shù)陌踩浴r(shí)效性、可靠性和數(shù)據(jù)一致性，在此基礎(chǔ)上為不同層面的用戶提供個(gè)性化的服務(wù)。
2計(jì)算機(jī)通訊技術(shù)在不動(dòng)產(chǎn)檔案管理系統(tǒng)中的應(yīng)用
(1)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理功能中的應(yīng)用。不動(dòng)產(chǎn)檔案管理系統(tǒng)借助于計(jì)算機(jī)通信技術(shù)對(duì)不動(dòng)產(chǎn)管理系統(tǒng)中辦理完畢的案卷進(jìn)行歸檔并生成電子檔案，在生成檔案時(shí)系統(tǒng)將不動(dòng)產(chǎn)管理系統(tǒng)中的表單信息頁面化，生成不能修改的PDF文檔，同時(shí)保留表單信息數(shù)據(jù)源數(shù)據(jù)，為精準(zhǔn)查詢和快速查詢提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)；將不動(dòng)產(chǎn)辦理過程中權(quán)利人提供的相關(guān)數(shù)字化文件形成統(tǒng)一格式的PDF文檔，按不動(dòng)產(chǎn)檔案目錄要求生成單一的完整的電子檔案，并根據(jù)檔案管理員的要求提供紙質(zhì)檔案打印功能，在進(jìn)行檔案打印時(shí)，遇到權(quán)利人提供的紙質(zhì)材料時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)保留空白頁，供檔案管理員將原始紙質(zhì)材料放到檔案相應(yīng)位置，最終形成完整的檔案。
（2）不動(dòng)產(chǎn)登記中心業(yè)務(wù)辦理中的應(yīng)用。不動(dòng)產(chǎn)檔案管理系統(tǒng)為不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)登記提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和審查依據(jù)。不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)登記過程中，窗口收到業(yè)務(wù)辦理申請(qǐng)，系統(tǒng)根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)單元號(hào)以及權(quán)利人信息，自動(dòng)查詢檔案管理系統(tǒng)，根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)則及人員權(quán)限，將查詢結(jié)果反饋給窗口辦理人員，供業(yè)務(wù)辦理人員判斷該業(yè)務(wù)是否可以繼續(xù)辦理。如果權(quán)利人申請(qǐng)對(duì)自己名下的處房產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移時(shí)，系統(tǒng)將查詢不動(dòng)產(chǎn)檔案管理系統(tǒng)，看該房產(chǎn)是否被標(biāo)記為查封或抵押，如果在檔案系統(tǒng)中標(biāo)注為查封狀態(tài)或抵押狀態(tài)時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)告知窗口辦理人員，該房產(chǎn)不能進(jìn)行不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)業(yè)務(wù)辦理，從而保障了新權(quán)利人的合法權(quán)益不受損害，同時(shí)也為窗口業(yè)務(wù)人員提供快速、準(zhǔn)確的判斷依據(jù)，降低由人工查詢檔案可能會(huì)有遺漏或疏忽造成誤判，避免業(yè)務(wù)辦理不符合規(guī)則的情況發(fā)生，提高窗口業(yè)務(wù)人員辦理效率。
（3）同級(jí)政府部門之間的業(yè)務(wù)辦理中的應(yīng)用。在信息化和網(wǎng)絡(luò)化迅速發(fā)展的當(dāng)下，法院可以通過法院系統(tǒng)向不動(dòng)產(chǎn)檔案管理系統(tǒng)發(fā)送查封申請(qǐng)，不動(dòng)產(chǎn)檔案管理員在檔案系統(tǒng)中能夠?qū)崟r(shí)收到查封提醒，檔案管理人員對(duì)申請(qǐng)書的內(nèi)容進(jìn)行審核無誤后，向不動(dòng)產(chǎn)登記系統(tǒng)發(fā)起查封強(qiáng)制執(zhí)行申請(qǐng)，該申請(qǐng)會(huì)第一時(shí)間出現(xiàn)在不動(dòng)產(chǎn)登記系統(tǒng)的待辦事項(xiàng)中，即使不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)辦理人員沒有對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行辦理，在當(dāng)事人辦理其他相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，系統(tǒng)都會(huì)提示要對(duì)該當(dāng)事人名下指定的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行查封，同時(shí)系統(tǒng)也不允許當(dāng)前正在辦理的業(yè)務(wù)繼續(xù)，強(qiáng)制業(yè)務(wù)辦理人員結(jié)束當(dāng)前業(yè)務(wù)的辦理，轉(zhuǎn)入查封業(yè)務(wù)辦理流程，從而避免由于時(shí)間差的原因或人為原因造成法院無法執(zhí)行查封申請(qǐng)，減少相應(yīng)權(quán)利人的經(jīng)濟(jì)損失。法院在某些案件執(zhí)行完畢后，對(duì)當(dāng)事人名下的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行解除查封也可以直接通過系統(tǒng)間的接口進(jìn)行解除查封申請(qǐng)。
(4)企事業(yè)單位之間業(yè)務(wù)辦理中的應(yīng)用。當(dāng)事人在購房時(shí)以及在實(shí)際生活過程中，需要以房產(chǎn)進(jìn)行抵押向銀行申請(qǐng)貸款時(shí)，傳統(tǒng)的做法是當(dāng)事人向銀行提出抵押申請(qǐng)，當(dāng)事人依據(jù)銀行憑證到不動(dòng)產(chǎn)檔案管理室申請(qǐng)無抵押憑證，最后將憑證交至銀行，然后進(jìn)行相應(yīng)貸款手續(xù)辦理，以及進(jìn)行不動(dòng)產(chǎn)抵押登記等業(yè)務(wù)辦理。在計(jì)算機(jī)信息化和網(wǎng)絡(luò)高速發(fā)展的當(dāng)下，在銀行與不動(dòng)產(chǎn)檔案管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)對(duì)接的條件下，當(dāng)事人可以直接向銀行申請(qǐng)貸款，銀行系統(tǒng)根據(jù)當(dāng)事人提供的相關(guān)資料，向不動(dòng)產(chǎn)檔案管理系統(tǒng)發(fā)起無抵押查詢，在得到查詢結(jié)果后進(jìn)行判斷是否進(jìn)行貸款，如果具備貸款條件則向不動(dòng)產(chǎn)檔案管理系統(tǒng)發(fā)起抵押貸款業(yè)務(wù)申請(qǐng)，不動(dòng)產(chǎn)檔案管理系統(tǒng)向不動(dòng)產(chǎn)登記系統(tǒng)發(fā)起抵押貸款登記申請(qǐng)，并將抵押登記結(jié)果反饋給銀行以繼續(xù)后續(xù)貸款流程。在貸款清還完畢后，銀行系統(tǒng)向不動(dòng)產(chǎn)檔案系統(tǒng)發(fā)起解除抵押貸款申請(qǐng)，不動(dòng)產(chǎn)檔案管理系統(tǒng)向不動(dòng)產(chǎn)登記系統(tǒng)發(fā)起解除抵押登記申請(qǐng)并將結(jié)果反饋給銀行，同時(shí)不動(dòng)產(chǎn)檔案管理系統(tǒng)根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)登記系統(tǒng)辦理結(jié)果更新檔案信息。通過銀行系統(tǒng)與不動(dòng)產(chǎn)檔案管理系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)共享和業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)，提高了業(yè)務(wù)辦理效率、簡化了業(yè)務(wù)辦理流程、提升了用戶滿意度。
（5）公共服務(wù)查詢中的應(yīng)用。隨著計(jì)算機(jī)通信技術(shù)的不斷發(fā)展、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的逐漸成熟、各種智能終端的不斷出現(xiàn)以及公眾信息化水平的不斷提高，使公眾通過各種智能終端進(jìn)行不動(dòng)產(chǎn)信息查詢的訴求逐漸呈現(xiàn)出上升趨勢(shì)。公眾可以憑借有效的登記信息以及必要的驗(yàn)證信息，使用各種智能終端向不動(dòng)產(chǎn)檔案管理系統(tǒng)發(fā)起相應(yīng)的查詢申請(qǐng)以及收到不動(dòng)產(chǎn)檔案管理范圍許可內(nèi)的查詢結(jié)果。
關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)檔案管理；現(xiàn)狀；建議
中圖分類號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）06-0-01
會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，是國家和單位檔案的重要組成部分；隨著會(huì)計(jì)電算化事業(yè)的不斷發(fā)展，對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案的管理工作的要求也越來越高。
一、會(huì)計(jì)檔案的收集與整理
會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要?dú)v史資料和證據(jù)，是形成會(huì)計(jì)檔案的前提和基礎(chǔ)，其收集范圍一般包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他會(huì)計(jì)核算相關(guān)資料等四個(gè)部分。會(huì)計(jì)憑證除轉(zhuǎn)賬憑證、收款憑證、付款憑證、記賬憑證外還包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、銀行存款對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等；會(huì)計(jì)賬簿包括總分類賬、各類明細(xì)分類帳、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及固定資產(chǎn)臺(tái)賬、低值易耗品臺(tái)賬等輔助登記備查簿。對(duì)于這些賬簿要分別整理立卷，按部門保管。訂本式賬簿以一本為一個(gè)保管單位；活頁式賬簿在整理時(shí)去掉空白頁，按科目順序整理成冊(cè)，裝訂后要加裝封面、封底和扉頁；計(jì)算機(jī)生成的總賬、明細(xì)賬等應(yīng)單獨(dú)組卷并加裝封面和扉頁，并準(zhǔn)確認(rèn)真填列各項(xiàng)內(nèi)容。賬簿裝訂后應(yīng)依次在每頁非裝訂線一側(cè)上角編頁號(hào)，每冊(cè)賬簿單獨(dú)編一個(gè)流水號(hào)，編號(hào)可用號(hào)碼機(jī)打印，也可用碳素或藍(lán)黑鋼筆編寫；會(huì)計(jì)報(bào)表分月、季度、半年度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表。每類報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、成本費(fèi)用表及各種附表、報(bào)表附注和決算說明等。會(huì)計(jì)報(bào)表按本單位隸屬單位和月、季、年分別整理，報(bào)表附注和決算說明應(yīng)與報(bào)表一并組卷裝訂。各類會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)編寫頁碼，其方法與會(huì)計(jì)賬簿相同；屬于財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)范疇其他會(huì)計(jì)核算相關(guān)資料，如經(jīng)濟(jì)合同、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)產(chǎn)清查匯總資料、核定資金定額的數(shù)據(jù)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)等。會(huì)計(jì)電算化存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、程序文件及其他會(huì)計(jì)核算資料均應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案一并管理。
二、會(huì)計(jì)檔案形成與保管
(一)上述會(huì)計(jì)檔案均應(yīng)整理裝盒，并按要求填齊盒上各項(xiàng)內(nèi)容
會(huì)計(jì)檔案收集整理應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年，期滿之后應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊(cè)，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。
會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年五類。年會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告(包括文字分析)3年；銀行對(duì)賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表、固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后5年；總賬、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)等保管期限為15年；銀行、現(xiàn)金日記賬保管期限等25年；年度財(cái)務(wù)報(bào)告決算(包括文字分析)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)等保管期限為永久。保管到期的會(huì)計(jì)檔案，由本單位檔案機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見，由檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派人到指定地點(diǎn)監(jiān)銷。
三、會(huì)計(jì)檔案管理中存在的問題
(一)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的重要性認(rèn)識(shí)不足、 意識(shí)淡薄，導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作與會(huì)計(jì)檔案管理相脫節(jié)。
(二)會(huì)計(jì)檔案資料收集不全。
(三)會(huì)計(jì)檔案管理人員綜合素質(zhì)有待提高。
(四)財(cái)務(wù)檔案管理不完善、不規(guī)范、不重視。
(五)紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案與存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的磁介質(zhì)檔案管理不同步。
四、完善會(huì)計(jì)檔案工作管理的建議
(一)各單位領(lǐng)導(dǎo)從思想上引起足夠的重視，加強(qiáng)培訓(xùn)。《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》第四條明確規(guī)定：“各單位必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。”可見從法律的高度來依法加強(qiáng)管理，使會(huì)計(jì)檔案管理走上法制化軌道。同時(shí)應(yīng)依法加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案工作人員的全面培訓(xùn)，把增強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理知識(shí)和操作技能作為會(huì)計(jì)人員崗前培訓(xùn)和考核的重要內(nèi)容，有效地防范問題進(jìn)而起到應(yīng)有的重要作用。
(二)整理各類會(huì)計(jì)檔案，認(rèn)真妥善保管。對(duì)存放的手工會(huì)計(jì)檔案，要及時(shí)認(rèn)真細(xì)致地清理修整、妥善保管歸檔。會(huì)計(jì)電算化軟件系統(tǒng)、程序及存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、資料，均應(yīng)視同檔案及時(shí)整理、保存并妥善保管歸檔。 為查找方便，應(yīng)按照類別、保管期限分開存放。無論手工還是電算化會(huì)計(jì)檔案管理都要做好防磁、防火、防潮、防熱、防凍、防塵、防盜、防蟲蛀、防霉?fàn)€和防鼠咬等工作。重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)有備份，存放在兩處不同的建筑物內(nèi)。采用磁性介質(zhì)存貯的電算化會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查、復(fù)制備份，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失造成不必要的麻煩和損失。存放有磁介質(zhì)上的會(huì)計(jì)資料借閱歸還時(shí)，還應(yīng)該認(rèn)真檢查，防止感染病毒。
(三)建立各種管理制度。根據(jù)本單位的具體情況，建立健全會(huì)計(jì)檔案的立卷制度、保管制度、查閱登記制度、保密制度、歸檔制度、銷毀制度等。保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、安全保密。對(duì)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化形成的會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的保管，應(yīng)打印以紙質(zhì)形式便于保管，其保存期限按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
(四)要定期進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案資料鑒定銷毀。《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》第十條對(duì)保管期滿的會(huì)計(jì)檔案的銷毀程序作了明確規(guī)定。會(huì)計(jì)檔案人員會(huì)同財(cái)會(huì)部門，積極做好會(huì)計(jì)檔案的鑒定工作，有價(jià)值的妥善保管，無價(jià)值的大膽銷毀，對(duì)于涉及保管期限已滿、暫未清結(jié)的債權(quán)債務(wù)和其它未了事項(xiàng)的原始憑證不得銷毀，應(yīng)單獨(dú)抽出重新立卷，相關(guān)人員簽字確定并在銷毀清冊(cè)的備注欄內(nèi)及保管清冊(cè)的相關(guān)欄內(nèi)注明。
關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù) 云會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)共享中心 會(huì)計(jì)檔案
一、引言
2015年12月，國家財(cái)政部、國家檔案局令第79號(hào)修訂后的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，自2016年1月1日起施行，肯定了電子會(huì)計(jì)檔案的法律效力。大數(shù)據(jù)、云會(huì)計(jì)時(shí)代的到來，推動(dòng)著企業(yè)的會(huì)計(jì)檔案管理從以紙質(zhì)為媒介的傳統(tǒng)管理存儲(chǔ)方式到數(shù)據(jù)形態(tài)的數(shù)字化管理的轉(zhuǎn)變。基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下的會(huì)計(jì)檔案管理更是將不同國家、不同區(qū)域的會(huì)計(jì)檔案集中至財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心進(jìn)行統(tǒng)一保管，實(shí)現(xiàn)了電子會(huì)計(jì)憑證的獲取、報(bào)銷、入賬、歸檔、保管的電子化管理，大大推動(dòng)了電子會(huì)計(jì)檔案的在線傳遞和線上應(yīng)用，為互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了有力的支持。
會(huì)計(jì)檔案作為記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，受到了學(xué)術(shù)界和實(shí)務(wù)界的廣泛關(guān)注。劉春萍提出了會(huì)計(jì)電算化條件下，電算化會(huì)計(jì)檔案管理存在的問題和改進(jìn)措施。李穎從構(gòu)建原則、管理流程和系統(tǒng)維護(hù)三個(gè)方面出發(fā)，構(gòu)建了基于ERP的會(huì)計(jì)檔案信息資源管理系統(tǒng)。張育強(qiáng)從財(cái)務(wù)共享模式下的會(huì)計(jì)檔案實(shí)施環(huán)境入手，剖析了財(cái)務(wù)共享模式下會(huì)計(jì)檔案管理工作的特點(diǎn)和內(nèi)涵，并對(duì)其發(fā)展路徑提出了見解。王珂等針對(duì)我國會(huì)計(jì)檔案信息化管理現(xiàn)狀，從信息化會(huì)計(jì)檔案管理標(biāo)準(zhǔn)的角度提出傳統(tǒng)檔案電子化、強(qiáng)制引入賬套管理、提交常用報(bào)表格式――XBRL等三方面的建議。
縱觀上述文獻(xiàn)的研究，對(duì)于電子會(huì)計(jì)檔案管理的研究大多停留在存在的問題、改進(jìn)措施、系統(tǒng)構(gòu)建與維護(hù)等直觀層面，仍然只是手工會(huì)計(jì)檔案保管內(nèi)容在電算化階段的延伸。財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下的電子會(huì)計(jì)檔案管理，通過大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)將企業(yè)會(huì)計(jì)檔案管理與財(cái)務(wù)流程、企業(yè)戰(zhàn)略相匹配，能夠顯著降低成本，提高效率。
二、大數(shù)據(jù)時(shí)代基于財(cái)務(wù)共享模式的電子會(huì)計(jì)檔案管理框架模型
大數(shù)據(jù)、云會(huì)計(jì)環(huán)境下，隨著企業(yè)規(guī)模日益擴(kuò)大，業(yè)務(wù)類型不斷增加，企業(yè)的財(cái)務(wù)工作需要按照專業(yè)性、成本性、客戶群等進(jìn)行精細(xì)化核算，會(huì)計(jì)檔案資料也會(huì)日益增多。同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)軟件下的各子系統(tǒng)、子模塊業(yè)務(wù)在處理同時(shí)自動(dòng)生成的會(huì)計(jì)分錄（如營業(yè)計(jì)費(fèi)數(shù)據(jù)、物料出入庫、資金繳撥、人工成本等）數(shù)量巨大，進(jìn)一步加大了憑證打印的數(shù)量和成本。傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)檔案管理模式出現(xiàn)了諸多弊端，大量的會(huì)計(jì)檔案占用了龐大的空間，而且傳統(tǒng)打印流程也影響了生產(chǎn)系統(tǒng)的高效運(yùn)作，降低了工作效率。
大數(shù)據(jù)時(shí)代基于財(cái)務(wù)共享的會(huì)計(jì)檔案管理利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算技術(shù)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)檔案從傳統(tǒng)檔案向電子檔案的轉(zhuǎn)變，并通過云端實(shí)現(xiàn)電子檔案的遠(yuǎn)程訪問和管理，提升檔案信息利用效率，實(shí)現(xiàn)檔案信息的隨需訪問。同時(shí)，降低企業(yè)能耗支出、減少生產(chǎn)辦公成本、提高企業(yè)會(huì)計(jì)檔案的管理效率。結(jié)合大數(shù)據(jù)和云會(huì)計(jì)的技術(shù)特征，本文構(gòu)建了一個(gè)大數(shù)據(jù)時(shí)代基于財(cái)務(wù)共享的電子會(huì)計(jì)檔案管理框架模型，首先以數(shù)據(jù)采集為主收集存儲(chǔ)會(huì)計(jì)大數(shù)據(jù)電子檔案，然后以數(shù)據(jù)分析處理為主統(tǒng)計(jì)分析會(huì)計(jì)大數(shù)據(jù)電子檔案，最后進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘?qū)崿F(xiàn)會(huì)計(jì)大數(shù)據(jù)電子檔案的價(jià)值，如下頁圖所示。
（一）電子會(huì)計(jì)檔案的采集
基于財(cái)務(wù)共享的電子會(huì)計(jì)檔案管理系統(tǒng)以財(cái)務(wù)共享云平臺(tái)為基礎(chǔ)平臺(tái)，整合ERP系統(tǒng)、費(fèi)用管理控制系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、影像管理系統(tǒng)、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、安全管理系統(tǒng)、銀企直聯(lián)系統(tǒng)等，利用MySQL、Oracle、HBase、Redis和MongoDB等多種輕型數(shù)據(jù)庫來接收來自各分子公司端的數(shù)據(jù)，并且可以通過這些數(shù)據(jù)庫進(jìn)行查詢、處理、分析，全方位提供電子會(huì)計(jì)檔案的相關(guān)信息。
電子會(huì)計(jì)檔案包括數(shù)據(jù)類檔案和程序類檔案兩大類。數(shù)據(jù)類檔案主要是會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、銀行回單以及各類會(huì)計(jì)核算資料等。電子會(huì)計(jì)檔案的采集就是將各類電子會(huì)計(jì)文件經(jīng)過采集、整理，并確定其文件屬性后，從各分子公司上傳至財(cái)務(wù)共享云平臺(tái)。建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的集團(tuán)企業(yè)，可以通過影像識(shí)別系統(tǒng)對(duì)各類原始憑證影像化，即各分子公司只需對(duì)搜集的紙質(zhì)原始憑證進(jìn)行掃描識(shí)別，就可以上傳至財(cái)務(wù)共享云平臺(tái)，為后期會(huì)計(jì)處理、業(yè)務(wù)審批以及后續(xù)管理提供電子檔案信息支撐。企業(yè)通過Oracle、SAP、用友、金蝶等財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)對(duì)云端的原始數(shù)據(jù)信息進(jìn)行處理，自動(dòng)生成電子會(huì)計(jì)憑證。電子會(huì)計(jì)憑證經(jīng)過相關(guān)會(huì)計(jì)人員的審批后，就可以登記相應(yīng)的總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等各類賬簿，隨后通過久其、MyReport等財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)自動(dòng)生成企業(yè)的電子財(cái)務(wù)報(bào)表。銀行回單主要是通過銀企直聯(lián)系統(tǒng)取得經(jīng)過稽核確認(rèn)的完整銀行電子回單支付數(shù)據(jù)，同時(shí)完成電子回單與電子記賬憑證之間的信息集成與關(guān)聯(lián)，并支持后續(xù)電子會(huì)計(jì)檔案的信息利用。利用電子銀行回單匯總表替代傳統(tǒng)銀行對(duì)賬單，并據(jù)此形成電子銀行余額調(diào)節(jié)表、多賬戶匯總審批的單位收支報(bào)告，可以實(shí)現(xiàn)電子對(duì)賬結(jié)果與報(bào)表數(shù)據(jù)的直接校驗(yàn)。
（二）會(huì)計(jì)檔案的分析處理
財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心是建立在大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)基礎(chǔ)上的一個(gè)數(shù)字化平臺(tái)，基于財(cái)務(wù)共享的電子會(huì)計(jì)檔案管理也應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)檔案的數(shù)字化和網(wǎng)絡(luò)化，使得檔案信息的接收、傳遞、存儲(chǔ)和利用一體化，檔案信息高度共享，檔案管理更加高效快捷。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立適合企業(yè)實(shí)際的電子會(huì)計(jì)檔案管理體系，形成標(biāo)準(zhǔn)化的電子會(huì)計(jì)檔案管理制度，規(guī)范電子會(huì)計(jì)檔案的業(yè)務(wù)流程，做好以財(cái)務(wù)共享云平臺(tái)為載體的電子會(huì)計(jì)檔案的分析處理工作。
基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下的電子會(huì)計(jì)檔案的分析處理工作主要包括維護(hù)電子會(huì)計(jì)文件之間的有機(jī)聯(lián)系，使采集的電子會(huì)計(jì)文件形成一個(gè)完整、有序的信息資源統(tǒng)一體，發(fā)揮電子會(huì)計(jì)檔案的價(jià)值。傳統(tǒng)電算化條件下的電子會(huì)計(jì)檔案之間的聯(lián)系可能更多存在于結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)之間，而財(cái)務(wù)共享環(huán)境下的電子會(huì)計(jì)檔案，通過大數(shù)據(jù)的海量數(shù)據(jù)分析技術(shù)可能會(huì)有跨結(jié)構(gòu)的聯(lián)系，并挖掘出更多數(shù)據(jù)間的歷史聯(lián)系，從而形成更有序、更有效的結(jié)果，也將有利于后續(xù)會(huì)計(jì)處理的計(jì)算分析。在電子會(huì)計(jì)檔案的分析處理環(huán)節(jié)，主要通過InfoBright、Hadoop、YunTable、SAP Hana和Oracle Exadata等技術(shù)將海量來自各分子公司端的電子會(huì)計(jì)檔案數(shù)據(jù)快速導(dǎo)入到一個(gè)集中的大型分布式數(shù)據(jù)庫和分布式存儲(chǔ)集群，利用分布式技術(shù)來對(duì)存儲(chǔ)于其中的海量數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢、分類、匯總等，以此滿足后期電子會(huì)計(jì)檔案的應(yīng)用。
（三）電子會(huì)計(jì)檔案的應(yīng)用
電子會(huì)計(jì)檔案的應(yīng)用是基于大數(shù)據(jù)的挖掘技術(shù)，通過前期分析篩選出的數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘，利用R、Hadoop Mahout等數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，進(jìn)行高級(jí)別的數(shù)據(jù)分析，從大量數(shù)據(jù)間的關(guān)聯(lián)中發(fā)掘出與企業(yè)決策有關(guān)的信息，以此滿足更高級(jí)別的管理需求，從而實(shí)現(xiàn)電子會(huì)計(jì)檔案的決策應(yīng)用。
電子會(huì)計(jì)檔案的應(yīng)用主要包括檢索和利用兩個(gè)方面。電子會(huì)計(jì)檔案的檢索主要是以財(cái)務(wù)共享云平臺(tái)為基礎(chǔ)，利用大數(shù)據(jù)的海量數(shù)據(jù)管理能力進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)挖掘，采用MapReduce等編程模型并行處理大規(guī)模的電子會(huì)計(jì)檔案數(shù)據(jù)集，同時(shí)對(duì)存儲(chǔ)在私有云、公有云以及混合云等各類云端的電子檔案信息進(jìn)行查詢，滿足企業(yè)各類用戶的利用需求。相比傳統(tǒng)會(huì)計(jì)檔案的檢索，財(cái)務(wù)共享下的會(huì)計(jì)檢索方法不僅提高了會(huì)計(jì)檔案的檢索速度，而且提高了檢索的精確度。電子會(huì)計(jì)檔案的利用是指用戶通過財(cái)務(wù)共享云平臺(tái)檢索出所需的電子會(huì)計(jì)文件信息后，將其轉(zhuǎn)化為實(shí)際應(yīng)用價(jià)值的過程。傳統(tǒng)會(huì)計(jì)檔案的檢索利用是較為單調(diào)的，檢索出的數(shù)據(jù)大都是原始數(shù)據(jù)，且最多只能進(jìn)行簡單的數(shù)值統(tǒng)計(jì)運(yùn)算，不能用其他數(shù)據(jù)類型來描述，也不能進(jìn)行人工智能化的運(yùn)算。此外，隨著檢索數(shù)據(jù)量的增加，檢索速度和處理速度也會(huì)隨之減慢。而財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下的電子會(huì)計(jì)檔案管理可以通過MapReduce這一并行處理技術(shù)來提高數(shù)據(jù)的處理速度。此外，數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)下產(chǎn)生的數(shù)據(jù)結(jié)果可能不僅僅是表格，還可能是各種其他格式的輸出方式。通過大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)以及社交互聯(lián)網(wǎng)之間的聯(lián)系，還可以將電子會(huì)計(jì)檔案與其他檔案聯(lián)系，起到人工智能化數(shù)據(jù)分析的作用，分析產(chǎn)生的結(jié)果不僅僅有利于電子會(huì)計(jì)檔案的管理，也對(duì)企業(yè)管理層利用電子會(huì)計(jì)檔案做進(jìn)一步的決策有更實(shí)際和更廣泛的效果。
三、大數(shù)據(jù)時(shí)代基于財(cái)務(wù)共享的電子會(huì)計(jì)檔案管理價(jià)值
財(cái)務(wù)共享模式下的企業(yè)將分布在不同區(qū)域的各類檔案資源整合集成在一起，實(shí)施一體化管理的服務(wù)模式。該模式下的會(huì)計(jì)檔案模塊主要包括，財(cái)務(wù)檔案管理模塊（會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理）、采購檔案管理模塊（采購計(jì)劃、采購管理）、生產(chǎn)控制檔案管理模塊（生產(chǎn)計(jì)劃、需求計(jì)劃、生產(chǎn)控制、制造標(biāo)準(zhǔn)）、物流檔案管理模塊（分銷管理、物流控制）、銷售檔案管理模塊和人力資源檔案管理模塊（招聘、工資、獎(jiǎng)金、費(fèi)用報(bào)銷）。這種統(tǒng)一集成化的會(huì)計(jì)檔案管理與傳統(tǒng)的流轉(zhuǎn)管理相比，其價(jià)值主要體現(xiàn)在四個(gè)方面。
（一）采用分類處理，提高電子會(huì)計(jì)檔案管理的精細(xì)化
傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)檔案管理往往是通過手工方式，對(duì)各類原始會(huì)計(jì)單據(jù)進(jìn)行連續(xù)編號(hào)，統(tǒng)一裝訂管理。而財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下的會(huì)計(jì)檔案管理更多的是通過財(cái)務(wù)共享云平臺(tái)實(shí)現(xiàn)電子化的分類管理。各分子公司將原始單據(jù)掃描上傳至財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)根據(jù)會(huì)計(jì)賬目的不同進(jìn)行分類，并自動(dòng)生成連續(xù)的編號(hào)，這樣可以大大提高后期會(huì)計(jì)賬目的復(fù)核、記賬以及結(jié)賬工作的效率。此外，上傳的會(huì)計(jì)憑證通過財(cái)務(wù)共享云平臺(tái)的整合處理，憑證除了包括原始的數(shù)據(jù)信息以外，還包括企業(yè)采購、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)階段的數(shù)據(jù)集成信息和鏈接信息，建立起了原始憑證和其他會(huì)計(jì)信息之間的聯(lián)系，在提高會(huì)計(jì)檔案管理效率的同時(shí)使管理更加精細(xì)化。
（二）數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)更新，提高電子會(huì)計(jì)檔案管理的準(zhǔn)確性和實(shí)效性
傳統(tǒng)會(huì)計(jì)檔案的數(shù)據(jù)大都是靜止的，且數(shù)據(jù)間的關(guān)聯(lián)度很低。而財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下的會(huì)計(jì)檔案管理，使賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)既可以獨(dú)立數(shù)據(jù)的形式存在，還可建立與多類會(huì)計(jì)信息之間的聯(lián)系。各分子公司的會(huì)計(jì)人員只需通過物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)對(duì)原始會(huì)計(jì)信息進(jìn)行掃描，影像識(shí)別系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)讀取原始的數(shù)據(jù)信息，并上傳至云端，云端對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理后形成各類財(cái)務(wù)報(bào)表，支持企業(yè)的分析決策，同時(shí)也支持后續(xù)審計(jì)工作的查詢功能。財(cái)務(wù)共享云平臺(tái)支持?jǐn)?shù)據(jù)的實(shí)時(shí)更新，從而增強(qiáng)了電子會(huì)計(jì)檔案信息的準(zhǔn)確性和實(shí)效性。
（三）云端存儲(chǔ)數(shù)據(jù)，提高電子會(huì)計(jì)檔案管理的處理效率
財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下的會(huì)計(jì)檔案管理采用的是紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案和電子會(huì)計(jì)檔案的雙重載體形式。通過財(cái)務(wù)共享云平臺(tái)，各分子公司將各類數(shù)據(jù)信息上傳存儲(chǔ)至云端，不僅減少了紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案的數(shù)量，更是擴(kuò)大了電子會(huì)計(jì)檔案的存儲(chǔ)空間。此外，通過大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)和云端處理技術(shù)，可以大大縮短企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制時(shí)間，并根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的預(yù)期需求情況對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行分析預(yù)測，做出進(jìn)一步的加工處理，從而節(jié)省更多的人力、物力和時(shí)間，提高會(huì)計(jì)檔案信息資源的處理效率。
（四）降低信息傳輸成本，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展
財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下的電子會(huì)計(jì)信息經(jīng)過加工整理， 可以通過網(wǎng)絡(luò)傳輸和共享云平臺(tái)等介質(zhì)傳遞方式， 實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的異地查詢、檢索、分析、計(jì)算等，提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效率， 降低信息傳遞運(yùn)輸成本。通過對(duì)歷史會(huì)計(jì)檔案信息進(jìn)行加工整理、分析比較， 可以對(duì)未來的經(jīng)營發(fā)展趨勢(shì)加以預(yù)測， 為企業(yè)決策者提供更有效的決策依據(jù)。此外，根據(jù)經(jīng)營管理目標(biāo)的要求， 可以對(duì)其中的生產(chǎn)經(jīng)營要素進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整， 保持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正確發(fā)展方向， 促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
四、結(jié)束語
電子會(huì)計(jì)檔案管理是一項(xiàng)復(fù)雜而系統(tǒng)性的工作，對(duì)企業(yè)具有重大意義。大數(shù)據(jù)、云會(huì)計(jì)時(shí)代，企業(yè)通過財(cái)務(wù)共享云平臺(tái)能夠更加方便快捷地獲取各類電子會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，通過對(duì)這些數(shù)據(jù)的挖掘、處理、分析與應(yīng)用，可以保證企業(yè)電子會(huì)計(jì)檔案的管理更加及時(shí)、準(zhǔn)確和有效。本文給出了大數(shù)據(jù)時(shí)代基于財(cái)務(wù)共享的電子會(huì)計(jì)檔案管理的實(shí)施框架，詳細(xì)闡述了具體的電子會(huì)計(jì)檔案的處理流程，并分析了財(cái)務(wù)共享模式下的電子會(huì)計(jì)檔案管理給企業(yè)帶來的價(jià)值，以期幫助企業(yè)進(jìn)一步強(qiáng)化電子會(huì)計(jì)檔案的管控能力，提升經(jīng)濟(jì)效益。Z
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一、重理論，積極打造學(xué)習(xí)型組織
面對(duì)新的工作手段和業(yè)務(wù)環(huán)境，全體財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)員工響應(yīng)學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀的號(hào)召，加強(qiáng)業(yè)務(wù)理論學(xué)習(xí)，適應(yīng)新型工作方式，我們做了以下幾個(gè)方面的工作：
㈠利用一切機(jī)會(huì)開展思想教育和業(yè)務(wù)理論學(xué)習(xí)。我們每周利用周一和周四中午時(shí)間開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)管理會(huì)計(jì)理論。做到每次業(yè)務(wù)培訓(xùn)之前有計(jì)劃，有方案、有教案，培訓(xùn)完以后，每位員工都對(duì)自己所涉及的工作進(jìn)行了自查以及整改，遇到不明白的問題積極請(qǐng)教上一級(jí)部門，回復(fù)后組織學(xué)習(xí)討論。這些學(xué)習(xí)活動(dòng)的開展，一方面充實(shí)會(huì)計(jì)員工的理論知識(shí)，建立大會(huì)計(jì)的思維框架，另一方面，為管理會(huì)計(jì)理論的實(shí)施鋪平道路。
㈡變被動(dòng)記帳為主動(dòng)管理我行近年來改變了“財(cái)政兜底的銀行”的老思路，開始重視企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和盈利能力，在這種要求下，原有的會(huì)計(jì)管理理念是完全落后跟不上形勢(shì)的，無法滿足決策的需要。經(jīng)營理念的改變需要相應(yīng)的會(huì)計(jì)管理方式的變革，一方面會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的大集中和組織機(jī)構(gòu)的扁平化作為信息化建設(shè)的直接結(jié)果，為管理會(huì)計(jì)在我行的實(shí)行提供了技術(shù)保證和組織保證。另一方面實(shí)行管理費(fèi)用報(bào)賬制，為我行會(huì)計(jì)部門強(qiáng)化業(yè)務(wù)經(jīng)營職能提供了可能，這樣可以將大部分的精力投入到控制成本、追求最大效益、考評(píng)績效上來。為此會(huì)計(jì)部門組織全員學(xué)習(xí)了管理會(huì)計(jì)理論，并結(jié)合我行的實(shí)際情況將管理會(huì)計(jì)的部分理論方法應(yīng)用到日常會(huì)計(jì)管理工作中來，并制定了相應(yīng)的管理策略和管理方法。
二、強(qiáng)素質(zhì)，在業(yè)務(wù)工作上下功夫
伴隨著會(huì)計(jì)大系統(tǒng)的逐步熟練應(yīng)用和軟件的不斷完善，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)工作也從根本上改變了舊有面貌，在會(huì)計(jì)檔案管理、固定資產(chǎn)管理、人民幣結(jié)算帳戶管理等方面，XX財(cái)會(huì)人不斷推陳出新，走改革創(chuàng)新之路，取得了不俗的成績，多次受到上級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)的贊揚(yáng)和肯定。
㈠會(huì)計(jì)檔案管理工作的新面貌。會(huì)計(jì)檔案管理工作是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作之一，是銀行各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的最終體現(xiàn)物，其重要性不容忽視。我行的會(huì)計(jì)檔案管理工作歷經(jīng)幾代檔案管理人員的努力才有了今天的面貌。尤其在新會(huì)計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用和新憑證統(tǒng)一使用以來，會(huì)計(jì)檔案管理工作從本質(zhì)上發(fā)生了變化。首先，會(huì)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)使憑證和帳簿的添制實(shí)現(xiàn)了從手寫到機(jī)打的飛躍，每一張憑證，每一頁帳簿都變得規(guī)范、美觀，這從基礎(chǔ)上改變了會(huì)計(jì)檔案的管理方法。其次，新憑證的統(tǒng)一使用使得會(huì)計(jì)檔案的裝訂和保管變得統(tǒng)一、快捷和方便。最后，檔案裝訂和管理人員的認(rèn)真負(fù)責(zé)和獨(dú)具匠心在會(huì)計(jì)檔案管理工作中起到了畫龍點(diǎn)睛的作用，這是XX會(huì)計(jì)檔案管理工作在全區(qū)同類工作中出類拔萃的關(guān)鍵之處。
㈡人民幣管理工作的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)。這是2009年XX財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的又一亮點(diǎn)，我行的人民幣結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)是全國金融系統(tǒng)的大事，人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、農(nóng)發(fā)行各級(jí)行對(duì)此高度重視。在開戶資料采集的第一階段，XX農(nóng)發(fā)行開戶企業(yè)的開戶資料的全面性真實(shí)性就已經(jīng)得到了人民銀行檢查人員和農(nóng)發(fā)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)督導(dǎo)員的肯定和表揚(yáng)。在我行人民幣結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)階段，系統(tǒng)管理員再次核查了采集信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，制作了開戶企業(yè)信息目錄和封面，首創(chuàng)“一戶企業(yè)一個(gè)檔案”的管理方法，這是XX財(cái)會(huì)人的又一項(xiàng)榮耀。
三、保安全，為市民營造和諧的儲(chǔ)蓄環(huán)境
㈠強(qiáng)化內(nèi)控制度。防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度是指為保證企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)安全、完整，防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整、合法而制定和實(shí)施的政策與程序。內(nèi)控制度是進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的基本前提，內(nèi)控制度的制定是否完善、執(zhí)行是否到位關(guān)系到一個(gè)企業(yè)的興衰成敗。我行一直把內(nèi)控制度的建設(shè)與執(zhí)行作為全行的頭等大事。全體財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員認(rèn)真研究大系統(tǒng)情況下新的業(yè)務(wù)運(yùn)行特點(diǎn)，自行編制了《XXXX銀行會(huì)計(jì)部工作人員崗位職責(zé)》和《綜合業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作流程圖》等，為內(nèi)控制度的規(guī)范運(yùn)行提供了保障。
㈡積極配合XX銀行，做好反假和反洗錢宣傳工作在XX銀行組織的反假幣和反洗錢工作中，在主管行長的帶領(lǐng)下，會(huì)計(jì)部組織人員以掛宣傳標(biāo)語、宣傳畫報(bào)、發(fā)放宣傳手冊(cè)、宣傳單及設(shè)咨詢臺(tái)等多種形式，向廣大市民宣傳反假幣和反洗錢知識(shí)，提高了廣大人民群眾和企業(yè)財(cái)務(wù)人員反假、識(shí)假的能力，有效的防范了現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)，我行會(huì)計(jì)部還積極配合我行對(duì)模擬我行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)電話對(duì)客戶實(shí)行詐騙的活動(dòng)，積極宣傳，強(qiáng)化提醒，東山支行還成功抓獲一名盜竊犯。
四、做宣傳，使全體市民對(duì)XXX行的業(yè)務(wù)工作有更進(jìn)一步的了解
一、檔案收集工作現(xiàn)狀
自《檔案法》頒布實(shí)施以來，各級(jí)檔案行政管理部門及人民銀行上級(jí)行下發(fā)了多項(xiàng)檔案管理收集方面的規(guī)章制度及措施，解決檔案工作中收集不全的問題，取得了重大成果。但目前就基層行而言，由于檔案人員兼職工作過多，檔案管理不專業(yè)，辦公室事務(wù)又繁雜，且檔案的作用又不十分明顯，檔案人員沒有精力、時(shí)間收集到本單位產(chǎn)生的各類檔案資料，各級(jí)、各部門檔案意識(shí)薄弱，致使檔案人員及相關(guān)人員忽視了收集各類檔案這一最基本的檔案基礎(chǔ)工作，收集不全仍是整個(gè)檔案工作存在的一個(gè)突出問題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
（一）歸檔門類不全
檔案收集只注重文書檔案、會(huì)計(jì)檔案的收集，科技檔案和專門檔案、實(shí)物檔案、各類磁介質(zhì)、信息公開檔案等相對(duì)較少。
（二）歸檔文件不齊全、不完整
表現(xiàn)在各部門在日常工作中形成的沒有紅頭文件的各類材料，如各部門編發(fā)的簡報(bào)、調(diào)查報(bào)告、典型（先進(jìn)）材料、各專業(yè)會(huì)議材料、電話（會(huì)議）記錄、各類合同、協(xié)議書、公證書、責(zé)任書、電子郵件、網(wǎng)絡(luò)新聞宣傳報(bào)道、網(wǎng)絡(luò)輿情監(jiān)測、綜合信息網(wǎng)站的信息、各類匯報(bào)、交流材料、各部門各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表、集中采購資料、車輛管理、固定資產(chǎn)管理相關(guān)材料等等。這些本單位、本部門形成的文字材料、臺(tái)賬、圖片、音像等對(duì)今后的金融工作查考中有著不可替代的獨(dú)特作用，保存及使用價(jià)值極高，也應(yīng)有所選擇地進(jìn)行收集、整理、歸檔。
（三）科技檔案收集不全
在2005年中國人民銀行印發(fā)了《中國人民銀行信息化建設(shè)檔案管理辦法（試行）》、《中國人民銀行基建檔案管理辦法》等，但在實(shí)際工作中，多數(shù)科技檔案因建設(shè)工期長、人員更換頻繁、多部門管理、檔案意識(shí)薄弱、有的因日常查找、使用方便為由不愿意把技術(shù)資料移交檔案部門等原因，沒有形成按期移交的制度，造成科技檔案資料的流失、不齊。
（四）檔案收集范圍窄
隨著時(shí)代的變化，新業(yè)務(wù)、新技術(shù)不斷運(yùn)用到金融工作中，各項(xiàng)金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)、服務(wù)功能不斷推出，對(duì)以下檔案缺乏有效收集：突出事件檔案的收集，如抗震救災(zāi)、應(yīng)急演練等；實(shí)物檔案收集，如獎(jiǎng)?wù)隆ⅹ?jiǎng)杯、題詞、字畫、詞曲、有價(jià)值的各種設(shè)備等；口述檔案、傳記檔案、家庭檔案等；重要紀(jì)念活動(dòng)、匯編材料、學(xué)術(shù)交流、各類報(bào)刊、雜志等。
二、影響檔案收集的因素
（一）檔案意識(shí)不強(qiáng)，檔案執(zhí)法不嚴(yán)
由于檔案意識(shí)淡薄，檔案收集重要性仍不被一些人認(rèn)識(shí)，檔案材料在人們手中不知不覺丟失。有些部門和個(gè)人為自己使用方便，特別是聲像、圖片和與業(yè)務(wù)相關(guān)的資料不愿意交到檔案室，人員變動(dòng)也沒有做好檔案資料交接工作，致使單位檔案收集不全。該歸檔不歸檔，私自保管或任其丟失，制度不健全，檔案部門依法行政、執(zhí)法力度不夠。
（二）人員綜合素質(zhì)不高是影響檔案收集工作的主觀因素
一是檔案人員學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)不夠，工作沒有活力，存在“等、靠、要”的思想觀念，二是各部門之間協(xié)調(diào)、配合、溝通少，檔案人員沒有機(jī)會(huì)事前參與收集各類檔案資料，造成收集工作處于被動(dòng)局面。
三、加強(qiáng)檔案收集工作的措施
（一）強(qiáng)化檔案收集工作宣傳力度，增強(qiáng)檔案意識(shí)
檔案部門及檔案人員要通過多種渠道宣傳檔案收集的目的、意義及重要性，引起相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的重視。從“等、靠、要”的狀態(tài)中走出去，使檔案收集工作關(guān)口前移，與檔案資料生成部門進(jìn)行溝通、交流，得到各個(gè)部門及領(lǐng)導(dǎo)的理解、支持，從而使檔案收集工作常態(tài)化、制度化，增強(qiáng)檔案意識(shí)。
（二）堅(jiān)持做好檔案的主動(dòng)服務(wù)工作，獲得領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持
檔案的收集、整理、歸檔，最終目的是在實(shí)際工作中發(fā)揮作用，利用檔案為領(lǐng)導(dǎo)決策和金融工作提供服務(wù)。檔案作為一種信息資源，在機(jī)關(guān)工作中，領(lǐng)導(dǎo)重視程度高，對(duì)檔案投入多，包括人力、物力、財(cái)力，單位的收效就高。因此，基層檔案人員一方面要積極主動(dòng)為利用者以及領(lǐng)導(dǎo)決策參考提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，主動(dòng)宣傳黨和國家有關(guān)檔案工作的方針政策，抓住重點(diǎn)以書面或口頭形式向領(lǐng)導(dǎo)反映，另一方面用檔案的價(jià)值說話，讓檔案在反映機(jī)關(guān)歷史真實(shí)面貌和維護(hù)機(jī)關(guān)合法權(quán)益等發(fā)揮其不可替代的原始憑證作用，提高檔案工作在機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作中的威信，獲得領(lǐng)導(dǎo)支持，從而促進(jìn)檔案的收集工作。
（三）健全各項(xiàng)歸檔制度，確保檔案資料齊全、完整、準(zhǔn)確
一、會(huì)計(jì)檔案的收集與整理
會(huì)計(jì)檔案的收集范圍一般指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他會(huì)計(jì)核算資料等四個(gè)部分，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要?dú)v史資料和證據(jù)，是形成會(huì)計(jì)檔案的前提和基礎(chǔ)。因此，必須熟悉和掌握會(huì)計(jì)檔案的收集范圍。
1.會(huì)計(jì)憑證。它包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、銀行存款對(duì)賬單、應(yīng)行存款余額調(diào)節(jié)表等。原始憑證粘貼時(shí)張與張之間要均勻、整齊，對(duì)于超過帳皮大中型原始憑證等應(yīng)折疊擺放；銀行存款對(duì)賬單、應(yīng)行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)附在月末最后一張銀行收款或銀行付款憑證后面一并裝訂。會(huì)計(jì)憑證裝訂要整齊、牢固、美觀，不掉頁、不壓字、不串頁、不倒置，便于翻閱。
2.會(huì)計(jì)賬簿。它包括按會(huì)計(jì)科目設(shè)置的總分類賬、各類明細(xì)分類帳、現(xiàn)金日記賬、應(yīng)行存款日記賬以及輔助登記備查簿等。對(duì)于這些賬簿要分別整理立卷，組成保管單位。訂本式賬簿以一本為一個(gè)保管單位；活頁式賬簿在整理時(shí)去掉空白頁，按科目順序整理成冊(cè)，裝訂后要加裝封面、封底和扉頁；計(jì)算機(jī)生成的總帳、明細(xì)賬等應(yīng)單獨(dú)組卷并加裝封面和扉頁，填齊封面和扉頁的各項(xiàng)內(nèi)容。賬簿裝訂后應(yīng)依次在每頁非裝訂線一側(cè)上角編頁號(hào)，每冊(cè)賬簿單獨(dú)編一個(gè)流水號(hào)，編號(hào)可用號(hào)碼機(jī)打印，也可用碳素或藍(lán)黑鋼筆編寫。
3.會(huì)計(jì)報(bào)表。分月、季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表。每類報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、成本費(fèi)用表、及各種附表、報(bào)表附注和決算說明等。會(huì)計(jì)報(bào)表按本單位隸屬單位和月、季、年分別整理，報(bào)表附注和決算說明應(yīng)與報(bào)表一并組卷裝訂。各類會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)編寫頁碼，其方法與賬簿相同。
4.其他會(huì)計(jì)核算資料。屬于財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)范疇，與會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督緊密相關(guān)的數(shù)據(jù)資料。如經(jīng)濟(jì)合同、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)產(chǎn)清查匯總資料、核定資金定額的數(shù)據(jù)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)等。會(huì)計(jì)電算化存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、程序文件及其他會(huì)計(jì)核算資料均應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案一并管理。
二、會(huì)計(jì)檔案形成與保管
1.上述會(huì)計(jì)檔案均應(yīng)整理裝盒，并按要求填齊盒上各項(xiàng)內(nèi)容。這些的會(huì)計(jì)檔案收集整理應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。
2.當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，可暫如會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊(cè)，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。
3.會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。年會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。總賬、明細(xì)賬、憑證等保管期限為15年；銀行、現(xiàn)金日記賬保管期限等25年；年度財(cái)務(wù)報(bào)告決算等保管期限為永久。
4.保管到期的會(huì)計(jì)檔案，由本單位檔案機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見，由檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派人到指定地點(diǎn)監(jiān)銷。
三、會(huì)計(jì)檔案管理中存在的問題
1.會(huì)計(jì)檔案立卷不規(guī)范。有些單位會(huì)計(jì)憑證裝訂后沒有封粘，或者已封粘但在封粘處沒有會(huì)計(jì)人員簽章，會(huì)計(jì)憑證裝訂封皮項(xiàng)目填寫不全；有些單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及會(huì)計(jì)文件資料混亂放置，活頁賬簿沒按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)填寫封面，會(huì)計(jì)報(bào)表各月份分散存放。會(huì)計(jì)檔案移交時(shí)雙方?jīng)]有按冊(cè)清點(diǎn)，沒有移交清單，沒有按照永久、定期兩類分別保管，不僅查找非常困難，而且也不合乎會(huì)計(jì)檔案管理要求。
2.會(huì)計(jì)檔案保管不規(guī)范。有些單位的會(huì)計(jì)檔案未按要求歸入單位檔案部門保管，而是由會(huì)計(jì)人員自行保管；有些單位沒有成立綜合檔案室，各類檔案分別由具體工作人員保管；有些單位雖設(shè)有專職檔案管理人員，但未接收會(huì)計(jì)檔案；有些單位由于領(lǐng)導(dǎo)不了解《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，要求會(huì)計(jì)人員自行保管會(huì)計(jì)檔案；還有個(gè)別單位由于檔案柜不足，將會(huì)計(jì)檔案裝入紙箱中，任意堆放。
3.會(huì)計(jì)檔案管理及銷毀不規(guī)范。會(huì)計(jì)檔案管理不科學(xué)，存放沒有順序、查找不方便，借閱登記制度不健全 。會(huì)計(jì)檔案銷毀也不及時(shí)，到期該銷毀的不銷毀，銷毀過程有的也不規(guī)范。
四、解決會(huì)計(jì)檔案管理存在問題的措施
1.規(guī)范會(huì)計(jì)檔案立卷。裝訂會(huì)計(jì)憑證必須使用會(huì)計(jì)憑證裝訂封皮，封粘裝訂線，并在封粘處加蓋會(huì)計(jì)人員印章。封皮表面的有關(guān)內(nèi)容必須逐項(xiàng)填寫齊全。裝訂完畢后必須按月份的先后順序放入會(huì)計(jì)檔案（憑證）盒中，必須認(rèn)真逐項(xiàng)填寫檔案盒面上的內(nèi)容。年度終了必須封賬，活頁賬簿必須將空白賬頁取出，已設(shè)置會(huì)計(jì)科目但無業(yè)務(wù)發(fā)生的賬頁則應(yīng)保留。必須按賬頁編號(hào)順序填寫“目錄”及“賬簿使用登記表”，與賬簿一并裝訂。裝訂后要將裝訂線封粘，由會(huì)計(jì)人員在封粘處加蓋印章。年度終了必須將會(huì)計(jì)報(bào)表逐頁編制序號(hào)，分別填寫“會(huì)計(jì)檔案卷內(nèi)目錄”和“會(huì)計(jì)備考表”。
2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，理順會(huì)計(jì)檔案管理體制。單位的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)嚴(yán)格按照《檔案法》、《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，明確會(huì)計(jì)檔案的保管是單位的檔案管理部門，由財(cái)務(wù)部門將本單位的會(huì)計(jì)檔案整理規(guī)范，在財(cái)務(wù)部門暫保管1年，期滿后編制會(huì)計(jì)檔案案卷目錄，連同打印的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案和存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的磁介質(zhì)會(huì)計(jì)檔案，向單位的檔案管理部門移交。
3.規(guī)范會(huì)計(jì)檔案保管。財(cái)會(huì)部門應(yīng)按檔案管理部門的要求辦理相關(guān)手續(xù)，將會(huì)計(jì)檔案移交檔案管理部門保管。未建立檔案管理部門的單位，會(huì)計(jì)檔案暫由財(cái)會(huì)部門妥善保管，但要由專人負(fù)責(zé)。要配置專用箱柜及防盜、防火、防霉、防蛀設(shè)施，對(duì)已離任的會(huì)計(jì)人員，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)交本單位檔案部門或財(cái)會(huì)部門保管，不得自行存放。對(duì)已終止會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的單位或部門，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)交上級(jí)檔案部門保管。凡未移交的單位或個(gè)人，應(yīng)立即辦理移交手續(xù)。
4.規(guī)范會(huì)計(jì)檔案保管的期限管理和銷毀管理。各單位會(huì)計(jì)檔案的保管期限要嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)檔案保管期滿需銷毀時(shí)，由本單位會(huì)計(jì)檔案管理部門提出銷毀意見，會(huì)同財(cái)會(huì)部門共同鑒定，嚴(yán)格審查后，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。機(jī)關(guān)和事業(yè)單位報(bào)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后銷毀；企業(yè)單位經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后銷毀。對(duì)于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出另行立卷，由會(huì)計(jì)檔案保管部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。各單位按規(guī)定銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由會(huì)計(jì)檔案保管部門和財(cái)會(huì)部門共同派人監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)核對(duì)，銷毀后，應(yīng)在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)。
5.加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員崗位培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)檔案的案卷質(zhì)量 會(huì)計(jì)人員是會(huì)計(jì)檔案整理的第一責(zé)任人。會(huì)計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)檔案規(guī)范化整理的熟知、熟練程度，決定了會(huì)計(jì)檔案案卷質(zhì)量的高低。因此，必須將會(huì)計(jì)檔案管理及操作技能的培訓(xùn)，納入會(huì)計(jì)人員上崗前的培訓(xùn)中，從會(huì)計(jì)檔案整理的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)學(xué)起，使其熟練掌握會(huì)計(jì)檔案管理的基本知識(shí)與操作技能，進(jìn)而從源頭上做好會(huì)計(jì)檔案的整理規(guī)范工作。
一旦貸款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，合同及其它原始資料的缺失容易造成法律上的無效與糾紛，不利于信貸檔案管理保管的安全性與合規(guī)性。針對(duì)以上的普遍問題，為了加強(qiáng)信貸檔案管理，充分發(fā)揮信貸檔案的作用，保證其信貸檔案的完整性與安全性，防范各類信貸風(fēng)險(xiǎn)，筆者認(rèn)為應(yīng)該從以下幾個(gè)方面入手，不斷健全與完善信貸檔案管理：
一、落實(shí)專人，強(qiáng)化培訓(xùn)，提高信貸檔案管理水平
全面提高全行人員對(duì)信貸檔案管理工作的重要性的認(rèn)識(shí)，更新觀念，加強(qiáng)對(duì)信貸人員規(guī)范化操作、法律意識(shí)和法律知識(shí)的培訓(xùn)，化被動(dòng)為主動(dòng)，要求每個(gè)基層行處必須明確一名信貸專管員，專門負(fù)責(zé)信貸檔案的日常收集、整理、歸檔、裝訂、維護(hù)等；同時(shí)落實(shí)崗位責(zé)任制度，按實(shí)際信貸工作與客戶分工，根據(jù)信貸業(yè)務(wù)與單位的不同確定相應(yīng)的信貸檔案責(zé)任人，加強(qiáng)貸后管理的同時(shí)，建立獨(dú)立的信貸檔案，隨時(shí)監(jiān)測信貸風(fēng)險(xiǎn)，確保信貸檔案的完整，并且統(tǒng)一安排定期與不定期的信貸檔案人員培訓(xùn)。
二、強(qiáng)化考核，獎(jiǎng)罰分明，確保信貸檔案管理有效開展
在建立檔案管理相關(guān)辦法和制度的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步明確信貸檔案管理的管理內(nèi)容、裝訂標(biāo)準(zhǔn)、調(diào)閱程序等方面的基本要求，制訂信貸檔案管理的規(guī)范化考核標(biāo)準(zhǔn)與辦法。另一方面，加強(qiáng)信貸檔案管理的日常考核力度，獎(jiǎng)罰分明，激勵(lì)信貸人員對(duì)做好信貸檔案工作的積極性。對(duì)未能按時(shí)完成信貸檔案資料整理的，或因工作失誤造成信貸檔案缺失的，嚴(yán)格執(zhí)行懲罰制度，對(duì)相應(yīng)的員工進(jìn)行積分以及罰款；對(duì)違法的，并造成重大損失和影響的，更要做到違法必糾，執(zhí)法必嚴(yán)。三是強(qiáng)化信貸檔案標(biāo)準(zhǔn)化管理，提升檔案管理質(zhì)量建立信貸檔案綜合管理體系，集中統(tǒng)一管理，仍需強(qiáng)化信貸檔案標(biāo)準(zhǔn)化管理，規(guī)范其操作流程，嚴(yán)格遵守檔案管理制度。
日常工作中，確保檔案資料收集充分、檔案移交手續(xù)齊全、檔案分類整理規(guī)范、檔案內(nèi)容完整、檔案管理期限劃分準(zhǔn)確，做到交接有手續(xù)，借閱有審批、歸還有記錄，確保電子檔案與紙質(zhì)檔案的統(tǒng)一。要從信貸檔案管理抓起，從信貸檔案管理上降低信貸風(fēng)險(xiǎn)，從信貸檔案管理的合規(guī)抓起，最大限度的規(guī)范與提升信貸資產(chǎn)質(zhì)量管理，有效地防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營效益，實(shí)現(xiàn)銀企雙贏，促進(jìn)全行信貸業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展。
作者:王超 單位:長沙雨花農(nóng)村合作銀行
【關(guān)鍵詞】地方;融資平臺(tái);檔案管埋
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展，政府不斷拓寬投資渠道、加大融資力度，以服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。在地方政府投融資平臺(tái)設(shè)立的過程中，形成了承載著融資平臺(tái)成長歷史的縮影的材料，如項(xiàng)目貸款、信托貸款、融資租賃、企業(yè)發(fā)債、融資工作其他方面的文件材料等一系列重要的材料，這些，隨著一系列不確定因素的產(chǎn)生，可能會(huì)導(dǎo)致檔案材料的不完整或丟失、損毀，因此確立一套科學(xué)規(guī)范的平臺(tái)檔案管理辦法勢(shì)在必行。
一、 地方融資平臺(tái)檔案管理的意義
地方融資平臺(tái)檔案是地方政府拓寬投融資渠道，提高地方政府對(duì)各種資源的綜合運(yùn)用能力的重要依據(jù)，是反映融資工作過程最真實(shí)、最完整的具有保存價(jià)值的歷史記錄，其管理和使用對(duì)地方政府的財(cái)政管理、資產(chǎn)審核、債務(wù)清理等都具有極其重要的作用。
因此，融資平臺(tái)檔案的管理在政府職能的管理工作中的地位和作用非常突出，它能夠幫助政府摸清家底，根據(jù)發(fā)展需要對(duì)運(yùn)用能力、融資規(guī)模、資金使用等重要方面進(jìn)行戰(zhàn)略調(diào)整，以優(yōu)化資源配置，最大限度地發(fā)揮融資平臺(tái)的作用，增強(qiáng)競爭力，提高融資效益。
二、 地方融資平臺(tái)檔案管理的內(nèi)容和特點(diǎn)
（一） 地方融資平臺(tái)檔案管理的內(nèi)容。地方融資平臺(tái)是指由地方政府及其部門和機(jī)構(gòu)等通過財(cái)政撥款或注入土地、股權(quán)等資產(chǎn)設(shè)立，承擔(dān)政府投資項(xiàng)目融資功能，并擁有獨(dú)立法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。
它通過舉債融資，為地方經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展吸納商業(yè)銀行貸款、籌集資金，建立資金池，拓寬了地方政府的投融資渠道，提高了地方政府對(duì)各種資源的綜合運(yùn)用能力，同時(shí)，使城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目的運(yùn)作更加市場化、專業(yè)化。
按照融資項(xiàng)目的時(shí)序性，融資平臺(tái)檔案的內(nèi)容可分為：1.項(xiàng)目貸款檔案。包括流動(dòng)資金借款合同、授信額度協(xié)議、人民幣流動(dòng)資金貸款合同、委托貸款借款合同、委托貸款不可撤銷擔(dān)保書、保證合同、委托債權(quán)投資協(xié)議、委托債權(quán)投資資金使用及賬戶監(jiān)管協(xié)議、委托債權(quán)投資項(xiàng)目融資顧問服務(wù)協(xié)議、借款合同。2.信托貸款形成的文件材料。包括人民幣借款合同（中、長期）、抵押合同、上級(jí)關(guān)于有關(guān)工程項(xiàng)目的批復(fù)、固定資產(chǎn)貸款合同、保證合同、最高額抵押合同、項(xiàng)目實(shí)施的請(qǐng)示、工程項(xiàng)目投資建設(shè)合同書、最高額借款（信用）合同、房地產(chǎn)抵押合同、信貸業(yè)務(wù)委托協(xié)議、擔(dān)保承諾、反擔(dān)保保證合同、資金支付協(xié)議、應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、公證書、資金托管合同及股東會(huì)決議。3.融資租賃形成的文件材料。包括融資租賃合同等有關(guān)材料。4.企業(yè)發(fā)債形成的文件材料。包括集團(tuán)公司董事會(huì)決議（公司債券相關(guān)事宜）、關(guān)于發(fā)行企業(yè)債券的請(qǐng)示、區(qū)、市、省級(jí)發(fā)展改革部門轉(zhuǎn)報(bào)文件、主承銷商對(duì)發(fā)行本次債券的推薦意見、債券發(fā)行申請(qǐng)材料審核表、發(fā)行企業(yè)債券可行性研究報(bào)告、發(fā)債資金投向的有關(guān)原始合法文件、發(fā)行人最近三年的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告、擔(dān)保人最近一年的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告及最近一期的財(cái)務(wù)報(bào)告、企業(yè)債券募集說明書、企業(yè)債券募集說明書摘要、公司債券承銷協(xié)議書、公司債券承銷團(tuán)協(xié)議及模分配表、公司債券發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)表、擔(dān)保文件、第三方擔(dān)保相關(guān)文件、應(yīng)收賬款質(zhì)押相關(guān)文件、市政府有關(guān)決議、人大常委會(huì)有關(guān)決議、投資建設(shè)與轉(zhuǎn)讓收購協(xié)議書、公司債券債權(quán)協(xié)議、公司債券持有人會(huì)議規(guī)則、公司債券償債及監(jiān)管賬戶監(jiān)管協(xié)議、信用評(píng)級(jí)報(bào)告、信用評(píng)估報(bào)告、法律意見書、公司《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》（副本）、中介機(jī)構(gòu)從業(yè)資格證書復(fù)印件、主承銷商資質(zhì)證明文件、會(huì)計(jì)師事務(wù)所資質(zhì)證明文件、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)資質(zhì)證明文件、律師事務(wù)所資質(zhì)證明文件、各承銷團(tuán)成員的資質(zhì)證明文件、監(jiān)督銀行/債權(quán)人資質(zhì)證明文件、債券發(fā)行有關(guān)機(jī)構(gòu)聯(lián)系方式、國家發(fā)展改革委要求提供的其他文件、債券發(fā)行使用項(xiàng)目的項(xiàng)目建議書、建設(shè)用地的預(yù)審意見、工程項(xiàng)目可行性研究、報(bào)告及批復(fù)、環(huán)評(píng)報(bào)告、工程項(xiàng)目建議的批復(fù)、建設(shè)項(xiàng)目選址意見書、工程規(guī)劃選址紅線圖、債權(quán)協(xié)議、公司基本信用信息報(bào)告、公司已發(fā)行債券存續(xù)期相關(guān)情況的報(bào)告、公司債券質(zhì)量控制審查報(bào)告、發(fā)行人及中介機(jī)構(gòu)關(guān)于本期債券的信用承諾書、公司資產(chǎn)構(gòu)成情況的說明。5.融資工作其他方面的文件材料。包括抵押人與有關(guān)銀行（行）的銀團(tuán)貸款抵押協(xié)議、固定資產(chǎn)貸款合同、項(xiàng)目建議書及的批復(fù)、對(duì)外擔(dān)保內(nèi)審審批表等。
（二）融資平臺(tái)管理檔案的特點(diǎn)。融資檔案作為一種專門檔案，專門反映融資平臺(tái)工作業(yè)務(wù)，它除了具有檔案的基本屬性之外，還具有區(qū)別于文書檔案、會(huì)計(jì)檔案等其他門類檔案的特性，這是由融資平臺(tái)檔案的特殊性、專業(yè)性所決定的。1.真實(shí)性。融資平臺(tái)檔案是承擔(dān)政府投資項(xiàng)目融資功能的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，通過舉債融資，為地方經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展吸納商業(yè)銀行貸款、籌集資金的過程中的融資行為及其效果的事實(shí)記載和反映。融資平臺(tái)檔案以真實(shí)性為根本，以對(duì)融資項(xiàng)目清楚，定性準(zhǔn)確、處理合法為準(zhǔn)則，其形成的檔案具有高度的真實(shí)性。2.成套性。融資平臺(tái)檔案一般是以每個(gè)融資項(xiàng)目為單位整理的，每個(gè)項(xiàng)目都是由一整套密切聯(lián)系的、不可分割的融資材料組成，與融資程序中的融資立項(xiàng)、實(shí)施、形成貸款形式等一一對(duì)應(yīng)，環(huán)環(huán)相扣，不可分割，同一項(xiàng)目中的檔案不能分散，不同融資項(xiàng)目檔案材料不能混放。3.保密性。融資平臺(tái)檔案不僅反映了融資部門的融資工作，而且記錄了融資項(xiàng)目執(zhí)行國家政策、法律、法規(guī)的情況，融資平臺(tái)檔案涉及到融資單位項(xiàng)目具有一定的保密性，要考慮不同材質(zhì)的檔案的特殊保管，對(duì)融資平臺(tái)檔案管理提出更高的要求。
三、對(duì)融資平臺(tái)檔案建設(shè)的思考
融資平臺(tái)檔案是政府經(jīng)濟(jì)實(shí)體檔案管理工作的重要組成部分，融資平臺(tái)檔案的質(zhì)量直接影響到融資工作質(zhì)量。相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和檔案人員都必須重視此項(xiàng)工作，充分認(rèn)識(shí)到它在地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)和發(fā)展中的作用，改變過去只要項(xiàng)目實(shí)施，輕視項(xiàng)目歸檔的觀念，按照融資平臺(tái)檔案管理規(guī)定，實(shí)行邊融資邊收集整理，融資項(xiàng)目結(jié)束，檔案材料入庫，切實(shí)加強(qiáng)融資平臺(tái)檔案管理工作。
（一）建立健全融資平臺(tái)檔案管理制度，促進(jìn)融資平臺(tái)檔案工作的規(guī)范化、制度化、科學(xué)化。融資平臺(tái)檔案應(yīng)根據(jù)《歸檔文件整理規(guī)則》，結(jié)合自身融資工作實(shí)際，制定適合本單位的融資平臺(tái)檔案管理辦法，建立科學(xué)的檔案管理制度，明確歸檔范圍、保管期限、歸檔程序、整理方法、歸檔要求，實(shí)施“科學(xué)歸集、分類規(guī)范、集中儲(chǔ)存”的管理原則，實(shí)行邊融資邊收集整理、融資項(xiàng)目結(jié)束，檔案材料入庫的責(zé)任制度。
同時(shí)，融資平臺(tái)檔案管理要遵守法律、法規(guī)，建立健全安全、保密、利用制度，采用先進(jìn)手段和科學(xué)方法保管檔案，切實(shí)維護(hù)和保障融資平臺(tái)檔案的完整性、齊全性、正確性。避免由于檔案人員的變動(dòng)、融資工作人員變動(dòng)等一系列不確定因素的產(chǎn)生，導(dǎo)致檔案資料的不慎丟失或損毀，促進(jìn)融資平臺(tái)檔案管理的規(guī)范化、制度化、科學(xué)化水平，發(fā)揮融資平臺(tái)檔案服務(wù)全局的作用，提升其實(shí)用價(jià)值和利用效率。
（二）制定科學(xué)合理的融資平臺(tái)檔案管理方法，滿足現(xiàn)代化檔案管理需要。檔案工作的數(shù)字化和標(biāo)準(zhǔn)化構(gòu)成了檔案工作現(xiàn)代化的兩個(gè)主要方面，兩者缺一不可，相輔相成。融資平臺(tái)檔案要采用紙質(zhì)檔案與電子文件數(shù)據(jù)同時(shí)歸檔的方法，實(shí)施“標(biāo)準(zhǔn)化管理，電子（數(shù)字）管理”的綜合管理方式。
1.標(biāo)準(zhǔn)化管理：要以規(guī)范的工作程序與方法，強(qiáng)化收集、簡化整理、細(xì)化檢索、深化利用，簡便、高效科學(xué)地開展歸檔工作。檔案管理人員要將應(yīng)歸檔的材料收集、歸類、排序、編碼、輸目、鑒定、保管，形成一一對(duì)應(yīng)的紙質(zhì)文檔和電子文檔，以達(dá)到方便利用，提供快速的目的。
【關(guān)鍵詞】防范 金融風(fēng)險(xiǎn) 會(huì)計(jì)對(duì)策
銀行是一個(gè)以吸收存款、發(fā)放貸款和辦理結(jié)算等為主要業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。它的業(yè)務(wù)和性質(zhì)使得銀行在經(jīng)營運(yùn)作過程中會(huì)面臨很大的金融風(fēng)險(xiǎn)。在票據(jù)結(jié)算方面，隨著支付行為和數(shù)量的不斷上升，成為主要支付手段的票據(jù)結(jié)算給銀行結(jié)算業(yè)務(wù)帶來隱患；在會(huì)計(jì)核算方面，由于無法做到確保核算各個(gè)環(huán)節(jié)的到位，使得核算的準(zhǔn)確性和資金的控制度都存在風(fēng)險(xiǎn)；會(huì)計(jì)監(jiān)督方面，金融會(huì)計(jì)監(jiān)督力度不夠，無法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的防范和有效的規(guī)避；由于聯(lián)行核算工作做得不夠成熟完善，聯(lián)行也給銀行帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)這一系列的金融風(fēng)險(xiǎn)，找出這些風(fēng)險(xiǎn)所以產(chǎn)生的原因，并從會(huì)計(jì)工作方面著手找出防范的措施是確保銀行穩(wěn)定持久發(fā)展的必然選擇。
一、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因
銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)首先是在制度方面，管理體制的不完善和內(nèi)部監(jiān)管體系的不健全，無法滿足銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的需要。目前銀行的記賬采用的是權(quán)責(zé)發(fā)生制，沒有依據(jù)會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎原則來全面指導(dǎo)銀行的會(huì)計(jì)行為，給銀行帶來金融風(fēng)險(xiǎn)；銀行的內(nèi)部監(jiān)管不力，銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)容控制環(huán)節(jié)分散，沒有系統(tǒng)地對(duì)整個(gè)銀行業(yè)務(wù)處理流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制；同時(shí)，銀行的各個(gè)分支機(jī)構(gòu)都只對(duì)主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，缺乏內(nèi)部管理和監(jiān)督的制度約束，無法有效地防范風(fēng)險(xiǎn)。
其次，業(yè)務(wù)繁雜，沒有適時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)種類進(jìn)行合理確的職能劃分，管理混亂。銀行的工作中不僅僅包括日常的柜臺(tái)業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)，還有一些信用卡、網(wǎng)銀、校園卡等零售業(yè)務(wù)，這些業(yè)務(wù)分散地夾雜在其他的工作中，沒有明確的后續(xù)管理工作的規(guī)定，無法進(jìn)行有力的管理。
同時(shí)，銀行人員的素質(zhì)也是風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的一個(gè)方面。銀行的工作基本是下放基層，主要是由各個(gè)分支機(jī)構(gòu)的基層工作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)處理和會(huì)計(jì)的初步工作，隨著金融市場的不斷開放，銀行業(yè)的不斷發(fā)展，銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)人員的需求不斷上升，但是真正具備銀行會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技術(shù)和職業(yè)道德人才不足成為銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的隱患。
二、防范風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)對(duì)策
（一）完善銀行會(huì)計(jì)制度
加強(qiáng)內(nèi)部控制，根據(jù)銀行的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，針對(duì)可能出現(xiàn)的情況制定切實(shí)有效的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，確保管理人員能夠準(zhǔn)確把握銀行的實(shí)際會(huì)計(jì)信息，并有效地控制風(fēng)險(xiǎn)；規(guī)范各項(xiàng)制度的制定和執(zhí)行過程，確保各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作的流程按制度規(guī)范進(jìn)行，保證操作環(huán)節(jié)的透明度，通過過程控制規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；在處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)過程中要嚴(yán)格遵循謹(jǐn)慎性原則，對(duì)于重要的空白憑證的領(lǐng)、用、存行為做好嚴(yán)格的登記管理，對(duì)于涉及款項(xiàng)較大的業(yè)務(wù)處理要通過嚴(yán)格的審批制度來防止舞弊行為的發(fā)生，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠和銀行資金的安全；建立健全值班守庫制度、崗位制度、押運(yùn)制度以及網(wǎng)絡(luò)安全管理制度等一系列的規(guī)章制度，避免出現(xiàn)制度上的漏洞。
（二）加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督管理
1.以內(nèi)部評(píng)估制度的推進(jìn)來提高全行內(nèi)控管理水平。從業(yè)務(wù)部門檢查、外部監(jiān)管和稽核三個(gè)方面綜合評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)工作，如果在監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)了問題，可以及時(shí)做出相應(yīng)的整改措施，并對(duì)整改的效果進(jìn)行后續(xù)的跟蹤，直至該環(huán)節(jié)的問題不再出現(xiàn)；差別化設(shè)定評(píng)估的頻率，即在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)狀況評(píng)估后，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的高低、內(nèi)部控制狀況好壞以及管理水平的高低來對(duì)具體出現(xiàn)的狀況設(shè)定估計(jì)的頻率。
2.加強(qiáng)過程控制，加強(qiáng)各級(jí)員工的溝通交流，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決業(yè)務(wù)流程中的問題。把流程控制做為監(jiān)管的核心工作，通過對(duì)過程的控制來推動(dòng)銀行業(yè)務(wù)流程的完善和發(fā)展；通過充分的溝通和交流發(fā)現(xiàn)工作中的問題，并多方的探討解決方案，及時(shí)反饋業(yè)務(wù)信息，不斷提高監(jiān)管工作的質(zhì)量。
3.賞罰分明，通過獎(jiǎng)懲政策來約束相關(guān)人員的行為規(guī)范，并激勵(lì)員工在會(huì)計(jì)工作中對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的積極性。
（三）嚴(yán)格檔案管理
會(huì)計(jì)工作以原始憑證為核查的基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)檔案作為銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營、財(cái)務(wù)工作的處理等行為中的重要證據(jù)和史料需要嚴(yán)格保管，應(yīng)該統(tǒng)一集中保管，不宜外借。對(duì)此，銀行應(yīng)該安排專門的檔案管理人員對(duì)檔案進(jìn)行管理，按照檔案的類別和年限進(jìn)行整理入柜；如有內(nèi)部人員需要查閱，需在會(huì)計(jì)檔案查閱登記本上進(jìn)行登記，如外部人員需要查閱，需要經(jīng)過銀行行長的批準(zhǔn)。通過嚴(yán)格的檔案管理，保證原始檔案的完整和真實(shí)。
（四）打造高素質(zhì)的會(huì)計(jì)隊(duì)伍
員工素質(zhì)決定著工作質(zhì)量，會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)提高了，會(huì)計(jì)工作質(zhì)量才能有效的改善。對(duì)此可以從下面三個(gè)方面進(jìn)行：
1.合理聘用和選拔會(huì)計(jì)人員。根據(jù)各崗位的工作需求，聘用具有專業(yè)的會(huì)計(jì)知識(shí)水平、業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)素質(zhì)較高并且無不良記錄的人員從事銀行的會(huì)計(jì)工作，從人員的選拔開始建立高素質(zhì)的會(huì)計(jì)隊(duì)伍。
2.增加會(huì)計(jì)人員的法制意識(shí)和法制觀念，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德教育。通過職業(yè)道德教育，把高度的責(zé)任感和使命感的敬業(yè)精神融入到日常會(huì)計(jì)工作過程中，培養(yǎng)良好的職業(yè)道德品質(zhì)，樹立起堅(jiān)定的會(huì)計(jì)職業(yè)道德信念。
3.重視會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。首先要加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員對(duì)自己崗位的業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，對(duì)于新進(jìn)員工，要通過專項(xiàng)的崗位培訓(xùn)結(jié)合會(huì)計(jì)骨干實(shí)踐輔導(dǎo)以及定期測試的方式，快速的學(xué)習(xí)和掌握自身崗位需要的專業(yè)技能；其次，要及時(shí)了解和學(xué)習(xí)新的經(jīng)濟(jì)、金融、會(huì)計(jì)等方面的法律、法規(guī)、政策，與時(shí)俱進(jìn)，及時(shí)地調(diào)整和適應(yīng)新的形勢(shì)要求，有效地防范風(fēng)險(xiǎn)；最后，還要加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員間的學(xué)習(xí)和交流，通過一個(gè)良好活躍的學(xué)習(xí)氛圍來不斷提高整體的業(yè)務(wù)水平和專業(yè)技能。
三、小結(jié)
銀行在的運(yùn)營管理過程中，要嚴(yán)格各項(xiàng)制度的制訂和落實(shí)，并且加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的管理，通過有效的內(nèi)控措施來防范銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)。只有最大化地加強(qiáng)管理、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，才能確保銀行在日趨激烈的市場競爭中持續(xù)健康的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
