發(fā)布時間：2022-04-26 09:51:40
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的1篇中小企業(yè)財務(wù)管理問題研究論文，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
摘 要：中小企業(yè)是我國市場經(jīng)濟不可或缺的一部分，中小企業(yè)以其靈活多變、投資省、見效快的經(jīng)營機制，對我國經(jīng)濟發(fā)展起到了積極的促進作用。作為能夠影響中小企業(yè)整體發(fā)展水平的重要環(huán)節(jié)，財務(wù)管理一直備受關(guān)注。本文針對我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題進行了分析，并提出了相應(yīng)的解決策略，以期通過科學(xué)管理完善財務(wù)管理制度、健全信用擔(dān)保體系，促進我國中小企業(yè)的健康發(fā)展。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；問題；對策
中小企業(yè)通常是指企業(yè)資本金額、銷售額、員工人數(shù)等數(shù)量指標與本行業(yè)中的大企業(yè)相比都較小、不對外募集資金的企業(yè)。中小企業(yè)在我國的經(jīng)濟發(fā)展過程中做出了巨大貢獻，在緩解就業(yè)難方面也不遺余力，提供了大量的就業(yè)機會，但中小企業(yè)受自身特點所限，企業(yè)壽命往往不高，有調(diào)查顯示，我國中小企業(yè)平均壽命僅為2.8年，其中財務(wù)管理水平是重要影響因素之一。
一、我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題分析
1.融資渠道單一導(dǎo)致的資金不足
當(dāng)前我國中小企業(yè)的資金來源主要依靠合伙人投資，形式較為單一。由于中小企業(yè)規(guī)模較小，企業(yè)本身資本較少，負債率較高，借貸能力較低，加之中小企業(yè)往往存在資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不明、無抵押資產(chǎn)等原因，一旦發(fā)生違約行為，銀行、金融機構(gòu)將面臨著無法收回貸款的本金和利息的風(fēng)險，因此通過正常的銀行、金融機構(gòu)貸款形式手續(xù)繁瑣，很難滿足借貸條件，另外，銀行需要承受來自投資者和監(jiān)管者的雙重壓力，對風(fēng)險較高的中小企業(yè)融資并不熱衷，著一系列因素導(dǎo)致中小企業(yè)在銀行、金融機構(gòu)籌集資金的成功率較低，缺乏正常、高效的融資渠道，使中小企業(yè)在發(fā)展過程中常受資金掣肘，給企業(yè)發(fā)展帶來負面影響。
2.項目投資缺乏科學(xué)論證
財務(wù)管理工作的一項重要職能便是財務(wù)風(fēng)險方面的控制，提高財務(wù)風(fēng)險意識，對財務(wù)風(fēng)險及時發(fā)現(xiàn)、及時處理，避免財務(wù)危機的發(fā)生，是檢驗企業(yè)財務(wù)管理水平的重要指標。我國中小企業(yè)大多存在企業(yè)決策者綜合素質(zhì)偏低的情況，很多決策者對自身的財務(wù)狀況不甚明了，對投資的短期目標比較熱衷，企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力較差。中小企業(yè)由于規(guī)模較小，資金有限，項目投資占用企業(yè)資金比例往往較高，沒有科學(xué)的財務(wù)預(yù)測、預(yù)算、分析、決策機構(gòu)，在實際項目的操作過程中往往缺乏準確、可靠的投資信息，面對項目投資，容易出現(xiàn)不顧企業(yè)自身實際狀況盲目跟風(fēng)的情況，缺乏健全的投資規(guī)劃，在經(jīng)營過程中，一旦出現(xiàn)銀行信貸政策收緊、宏觀調(diào)控力度加大等情況，中小企業(yè)的資金鏈條便岌岌可危。項目建設(shè)中，一旦后續(xù)資金乏力，極易導(dǎo)致資金鏈斷裂，使企業(yè)進退維谷，面臨巨大的經(jīng)濟損失。
3.資金運營機制有待完善
企業(yè)要想正常發(fā)展，完善的企業(yè)資金運營機制必不可少，資金對企業(yè)發(fā)展的限制表現(xiàn)在以下幾個方面：首先，部分中小企業(yè)將大量資金投資在不動產(chǎn)上，占用了大量的流動資金，缺乏科學(xué)的計劃和安排，致使財務(wù)管理每況愈下；部分中小企業(yè)崇尚現(xiàn)金越多越好，大量的閑置資金在手，錯過了資產(chǎn)增值機會；其次，部分中小企業(yè)壞賬比例偏高，由于中小企業(yè)偏向追求短期利潤，投資缺乏科學(xué)、合理的信用調(diào)查、評估，應(yīng)收賬款的管理不到位，極易產(chǎn)生壞賬，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈；再次，存貨管理機制落后，在中小企業(yè)中，存貨管理一直停留在比較落后的階段，先進的管理手段很少得到應(yīng)用，管理者對存貨的控制能力薄弱，資金被存貨占用時間較長，導(dǎo)致了資產(chǎn)浪費。
4.內(nèi)部控制薄弱
財務(wù)管理工作的優(yōu)秀內(nèi)容是內(nèi)部控制，但中小企業(yè)往往只顧眼前的經(jīng)濟利益，意識不到內(nèi)部控制工作的重要性，工作流于形式，使得財務(wù)工作內(nèi)部控制十分薄弱，財務(wù)管理工作水平很難提升。中小企業(yè)由于規(guī)模較小，財務(wù)人員配置也極其簡單，一人兼數(shù)職的情況時有發(fā)生，會計核算和財務(wù)管理的關(guān)系混淆，這種情況下，財務(wù)管理工作得不到重視，財務(wù)管理人員的培養(yǎng)自然也得不到重視，財務(wù)管理人員的培養(yǎng)和深造沒有保障，致使內(nèi)部控制更加薄弱，加之大多數(shù)中小企業(yè)財務(wù)管理人員任人唯親，任職者往往對財務(wù)管理工作不夠重視。
二、解決中小企業(yè)財務(wù)管理中所存在問題的措施
1.拓寬融資渠道
融資渠道單一一直是限制中小企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素，拓寬融資渠道需要來自政府和金融機構(gòu)的大力支持，可申請適當(dāng)放寬對中小企業(yè)的放貸條件，積極爭取優(yōu)惠政策、金融支持。中小企業(yè)自身也應(yīng)努力提高自身，首先應(yīng)從企業(yè)的經(jīng)營管理水平入手，規(guī)范的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，完善的財務(wù)管理制度，良好的信用評估，展現(xiàn)積極向上的態(tài)度。政府方面也應(yīng)當(dāng)不斷完善有關(guān)中小企業(yè)融資的相關(guān)法律法規(guī)，加強對中小企業(yè)在政策上的支持，加大對中小企業(yè)在資金、技術(shù)、人才方面的扶持。金融機構(gòu)也應(yīng)不斷完善當(dāng)前的債券融資市場，建立多層次的中小金融機構(gòu)，為中小企業(yè)的發(fā)展提供助力。另一方面，成立信用擔(dān)保機構(gòu)可以有效降低銀行對中小企業(yè)放貸的風(fēng)險，使中小企業(yè)更容易籌措到發(fā)展資金。
2.提高風(fēng)險意識，做出正確的投資決策
中小企業(yè)要提高風(fēng)險意識，首先需要建立完善的預(yù)警分析指標體系。首先建立短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，短期預(yù)警的目標不是盈利，而是保證中小企業(yè)的現(xiàn)金流，從而使企業(yè)可以正常運作。其次，建立長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，當(dāng)出現(xiàn)不利于企業(yè)財務(wù)狀況的因素時，財務(wù)指標的變化會觸發(fā)財務(wù)預(yù)警機制，使管理人員有更多時間從容處理，降低財務(wù)風(fēng)險。中小企業(yè)的投資，首先應(yīng)以對內(nèi)投資為主，其中對本行業(yè)新設(shè)備、新技術(shù)、新產(chǎn)品和人力資本的投資，促進企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。中小企業(yè)l展過程中，當(dāng)完成了初步的資本積累，應(yīng)選擇多元化經(jīng)營，分散投資風(fēng)險，拓展新的市場，尋找新的利潤增長點。
3.提高人員素質(zhì)
財務(wù)管理人員素質(zhì)的高低直接影響著中小企業(yè)財務(wù)管理的水平，加強中小企業(yè)對財務(wù)管理人員的管理，切實加強對中小企業(yè)財務(wù)管理人員的培訓(xùn)，提高財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識和自身在財務(wù)管理工作中的重要性，促進企業(yè)財務(wù)管理水平不斷提升。在財務(wù)管理培訓(xùn)內(nèi)容方面，除了財務(wù)管理專業(yè)知識外，還需要良好的組織能力和管理能力，因此，財務(wù)管理培訓(xùn)過程中應(yīng)結(jié)合我國經(jīng)濟市場的發(fā)展動態(tài)，不斷更新培訓(xùn)內(nèi)容，促使財務(wù)管理人員意識的自身的不足，主動尋求自身財務(wù)管理水平的提升。
4.加強內(nèi)部控制
中小企業(yè)的內(nèi)部控制有助于提升企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，在整個企業(yè)管理過程中起著十分重要的作用。現(xiàn)有的財務(wù)管理制度需要不斷的完善，明確財務(wù)管理人員的工作職責(zé)，明確出納人員不得兼任稽核、會計、檔案保管、賬目登記工作，企業(yè)財務(wù)專用章、法人代表章分人管理等。結(jié)合當(dāng)前我國快速發(fā)展的經(jīng)濟形勢，內(nèi)部控制規(guī)范體系對于提升中小企業(yè)的行業(yè)競爭力有著非常重要的作用，可以促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，更好的實現(xiàn)總校企業(yè)的財務(wù)管理目標。中小企業(yè)因企業(yè)規(guī)模有限，在內(nèi)部控制上所承擔(dān)的費用也不盡相同，中小企業(yè)只需建立一個簡單的控制系統(tǒng)即可，在實際工作中尋找內(nèi)控效果與內(nèi)控成本間的合理比例。
三、結(jié)論
綜上所述，在我國中小企業(yè)財務(wù)管理工作中依然存在著很多問題，財務(wù)管理工作既具有專業(yè)性，又具有綜合性，它存在于生產(chǎn)經(jīng)營的每個環(huán)節(jié)，在實際工作中，應(yīng)防微杜漸，降低中小企業(yè)的管理成本，完善中小企業(yè)的財務(wù)管理制度，拓寬中小企業(yè)的融資渠道，提高財務(wù)管理工作人員的職業(yè)素養(yǎng)，優(yōu)化企業(yè)資源配置，堅持企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。我國中小企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級、創(chuàng)新發(fā)展的道路還很長，發(fā)掘自身潛力和優(yōu)勢，構(gòu)建良好的信用評價體系，拓展中小企業(yè)的融資渠道，提高我國中小企業(yè)財務(wù)管理的整體水平，走管理精細化、產(chǎn)品特色化的路線，實現(xiàn)我國中小企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級，科學(xué)創(chuàng)新。
作者簡介：許如意（1995- ），女湖北荊門人，漢族，本科在讀，研究方向：財務(wù)管理
摘 要：我國國民經(jīng)濟的發(fā)展，在很大程度上取決于中小企業(yè)的發(fā)展狀況。尤其是在現(xiàn)代化的市場中，中小企業(yè)在國民經(jīng)濟中的比重越來越大，一旦中小企業(yè)發(fā)展受阻，整個國民經(jīng)濟也會受到嚴重影響。從目前中小企業(yè)發(fā)展的情形來看，大部分中小企業(yè)都存在忽視財務(wù)管理工作的問題，導(dǎo)致中小企業(yè)經(jīng)濟效益欠佳。基于此，本文從中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀出發(fā)，對中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及成因進行了詳細的分析，并探討了幾點解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的有效對策，希望對提高中小企業(yè)財務(wù)管理水平有所幫助。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；問題；對策
0 引言
隨著社會的發(fā)展，時代也在進步，各個中小企業(yè)也不例外，并且其發(fā)展的勢頭越來越凸顯，已經(jīng)成為國民經(jīng)濟增長的主要原動力。同時，中小企業(yè)的快速發(fā)展，也為我國提供了大量的就業(yè)機會，大大緩解了我國就業(yè)難的問題[1]。可見，中小企業(yè)在我國經(jīng)濟發(fā)展中占據(jù)著非常重要的地位。作為中小企業(yè)發(fā)展過程中的重要內(nèi)容，財務(wù)管理工作質(zhì)量直接影響著中小企業(yè)未來的發(fā)展。因此，及時找出中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題，并提出改進策略，對于中小企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。
1 中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀
所謂中小企業(yè)，主要指的是經(jīng)營規(guī)模不大、生產(chǎn)方式靈活、投入成本較低且收入較高的一類企業(yè)。就目前中小企業(yè)的發(fā)展形勢來看，其在國民經(jīng)濟中所占比值不斷增加，但是這類企業(yè)本身的資產(chǎn)規(guī)模不大，使其沒有較強的抗市場風(fēng)險能力。加上中小企業(yè)財務(wù)管理制度存在很大缺陷，經(jīng)常與現(xiàn)代市場經(jīng)濟發(fā)生矛盾，及時找出中小企業(yè)財務(wù)管理過程中存在的各種問題，并給予相應(yīng)的解決對策，是目前中小企業(yè)發(fā)展過程中亟待解決的問題。而且，在現(xiàn)代市場日新月異的今天，中小企業(yè)想要在市場中占據(jù)一席之地，必須提高自身的競爭力，才能實現(xiàn)其戰(zhàn)略發(fā)展目標[2]。這就需要中小企業(yè)做好內(nèi)部財務(wù)管理工作，合理運用企業(yè)內(nèi)部流動資金，確保企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。
2 中小企I財務(wù)管理存在的問題及成因分析
2.1 信貸融資困難
中小企業(yè)由于自身流動資金過少，想要獲取進一步發(fā)展，就必須通過融資，而融資的主要渠道就是商業(yè)銀行。但是大部分的商業(yè)銀行借貸都要求借貸企業(yè)提供一定的抵押物或者擔(dān)保款。就目前中小企業(yè)經(jīng)營狀況來說，可以作為抵押物的物件少之又少，加上抵押物折扣率較高，可以提供給銀行的抵押物就更少。同時，中小企業(yè)在向銀行借貸時，需要通過相關(guān)部門對其進行評估，而相關(guān)的評估服務(wù)不夠完善，信貸手續(xù)復(fù)雜煩瑣，都成為影響中小企業(yè)融資困難的主要影響因素。此外，很多效益較好的企業(yè)，從自身經(jīng)濟效益出發(fā)，不愿意承受較多的信貸風(fēng)險，自然不會給其他企業(yè)做信貸擔(dān)保人，中小企業(yè)信貸同樣存在諸多困難。
2.2 缺乏風(fēng)險評估意識
不論企業(yè)大小，其在進行投資的時候，就必須承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險，這是無法避免的，換句話說，想要得到更大的投資收益，就必須承擔(dān)一定的投資風(fēng)險[3]。然而，中小企業(yè)在進行投資的時候，由于自身可以承擔(dān)的風(fēng)險程度較低，一旦投資風(fēng)險評估不利，將會給企業(yè)帶來致命的打擊。據(jù)統(tǒng)計，大部分的中小企業(yè)在投資之前，都沒有進行很好的風(fēng)險評估，甚至部分中小企業(yè)連基本的風(fēng)險評估意識都沒有，加上部分財務(wù)管理人員缺乏必要的財務(wù)管理專業(yè)知識，不能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的各種風(fēng)險，更不能提前做好風(fēng)險防范工作，對于中小企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營非常不利。
2.3 缺乏高素質(zhì)的會計人才
從目前大部分中小企業(yè)財務(wù)管理狀況來看，高素質(zhì)會計人才短缺已經(jīng)成為共性問題。首先，由于企業(yè)本身的規(guī)模就相對較小，其知名度自然不高，加上很多中小企業(yè)基本都處在小城市或者小城鎮(zhèn)，無法吸引那些高素質(zhì)的會計人才；其次，中小企業(yè)流動資金本來就不多，企業(yè)為了能夠籌集更多的流動資金，在財務(wù)管理人員的薪酬方面比較低，而且員工的福利待遇也相對較差，不會成為高素質(zhì)人才首選的就業(yè)單位；最后，中小企業(yè)缺乏培養(yǎng)人才的理念，以至于中小企業(yè)會計人員經(jīng)常超負荷工作，他們沒有時間也沒有精力對財務(wù)管理工作進行深層次的挖掘，當(dāng)然也就不能發(fā)揮財務(wù)管理工作的實際效用。
2.4 管理理念和管理模式滯后
目前，中國絕大多數(shù)中小企業(yè)基本上都是私營或個體企業(yè)，通常企業(yè)的管理是由統(tǒng)一管理模式的管理權(quán)和所有權(quán)來承擔(dān)的。從大量的實踐中，我們可以看到，這種管理將直接影響中小企業(yè)的財務(wù)管理，特別是在財務(wù)管理，存在特別嚴重的家族管理現(xiàn)象，以及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)理論認真。不能有效保證財務(wù)管理的順利運行，難以實施金融監(jiān)管到位，很容易出現(xiàn)會計信息失真問題。
3 解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的有效對策
3.1 合理確定融資策略，保證企業(yè)的資金來源
企業(yè)流動資金是保證企業(yè)正常經(jīng)營與生產(chǎn)的主要源泉，對于中小企業(yè)來說，如果想要獲得進一步的發(fā)展，就必須做好企業(yè)的融資工作，保證企業(yè)有充足的資金來源，避免企業(yè)因融資不暢帶來的各種經(jīng)濟損失與風(fēng)險。同時，中小企業(yè)在融資的過程中，還需要根據(jù)企業(yè)發(fā)展狀況對自己的融資上限有一個清楚的認識，這樣不僅能夠確保企業(yè)對融資的合理利用，而且還能滿足企業(yè)正常發(fā)展的需要。上文已經(jīng)提高，中小企業(yè)融資的主要渠道就是當(dāng)?shù)氐慕鹑跈C構(gòu)，所以中小企業(yè)應(yīng)該與金融機構(gòu)搞好關(guān)系，決不能在合作的過程中出現(xiàn)違約行為，這樣才能為企業(yè)創(chuàng)造一個良好的信譽，為企業(yè)與金融機構(gòu)的再次合作奠定基礎(chǔ)。
3.2 科學(xué)進行投資決策，規(guī)避投資風(fēng)險
對于已有投資，應(yīng)規(guī)避高風(fēng)險投資行業(yè)，如經(jīng)濟危機以來，勞動密集型企業(yè)受經(jīng)濟危機影響較大，應(yīng)實行瘦身戰(zhàn)略；對于新增投資，企業(yè)應(yīng)合理借鑒金融衍生工具，通過金融衍生工具所特有的套期保值的功能，對利率、匯率等不利的變動因素所造成的風(fēng)險進行有效規(guī)避；對于對外投資，在金融危機這個大環(huán)境下全球?qū)⒅鸩竭M入資源為王的時代，紙幣貶值已是大勢所趨，這里的資源指的是自然資源、高科技人才和高新技術(shù)產(chǎn)品[4]。中小企業(yè)要慎重地選擇投資策略，從企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部動力機制來看，中小企業(yè)也并不是要單純追求利潤最大化，因為中小企業(yè)要自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自擔(dān)風(fēng)險的，所以，實現(xiàn)所有者權(quán)益最大化即企業(yè)價值最大化才是中小企業(yè)的追求。對外投資項目的選擇，也可通過多元化的投資組合來分散風(fēng)險。
3.3 提高財務(wù)人員素質(zhì)
眾所周知，企業(yè)財務(wù)管理是一個企業(yè)管理的重點內(nèi)容，而財務(wù)管理人員是財務(wù)管理工作的直接實施者，對于財務(wù)管理工作的質(zhì)量具有決定性作用。所以，想要提高中小企業(yè)的財務(wù)管理水平，必須從根源抓起，不斷提高中小企業(yè)財務(wù)管理人員的綜合素養(yǎng)，為做好中小企業(yè)財務(wù)管理工作做好準備[5]。
首先，提高財務(wù)管理人員的道德素養(yǎng)。企業(yè)財務(wù)管理水平關(guān)系著企業(yè)的實際經(jīng)濟效益，一旦財務(wù)管理人員為了一己私利，在財務(wù)管理工作中弄虛作假，將嚴重影響中小企業(yè)的整體利益。其次，加強中小企業(yè)財務(wù)管理人員的法律知識素養(yǎng)。中小企業(yè)財務(wù)狀況屬于企業(yè)高級機密，為了企業(yè)的安全，企業(yè)必須加強對相關(guān)財務(wù)人員的法律教育，避免財務(wù)人員因法律意識淡薄而對企業(yè)造成不必要的麻煩。最后，提高財務(wù)管理人員的財務(wù)技能。在現(xiàn)代社會中，各種信息技術(shù)層出不窮，企業(yè)財務(wù)管理工作也需要不斷創(chuàng)新途徑，引入信息化管理技術(shù)，提升企業(yè)的財務(wù)管理水平。
4 結(jié)束語
總之，中小企業(yè)在財務(wù)管理工作中仍然存在著各種問題，以至于企業(yè)財管管理工作質(zhì)量不高，更不能作為中小企業(yè)未來發(fā)展提供參考，因此，中小企業(yè)要適應(yīng)時代的要求，創(chuàng)新財務(wù)管理模式，樹立新的管理觀念，強化風(fēng)險管理，根據(jù)企業(yè)自身的特點，建立符合自身發(fā)展的財務(wù)管理制度，同時還需要根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略的變化不斷做出相應(yīng)的調(diào)整，創(chuàng)新財務(wù)管理的內(nèi)容，充分發(fā)揮財務(wù)管理的實際作用。
摘 要：伴隨經(jīng)濟的不斷發(fā)展與社會主義制度的創(chuàng)建，財務(wù)管理已發(fā)展成企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展最為主要的構(gòu)成部分。尤其是部分中小型企業(yè)，不具備非常完善的財務(wù)管理體系，存在非常多的問題，對于企業(yè)自身的經(jīng)濟發(fā)展造成了非常大的影響，我們需要這些問題，提出與之對應(yīng)的解決方法，更加好的推動中小型企業(yè)的財務(wù)管理，推動社會主義經(jīng)濟建設(shè)的不斷發(fā)展。
關(guān)鍵詞：中小型企業(yè)；財務(wù)管理；策略研究
伴隨經(jīng)濟的不斷進步，財務(wù)管理對于中小型企業(yè)的重要意義逐漸體現(xiàn)出來，已發(fā)展成最為主要的組成要素。增強對于企業(yè)財務(wù)所進行的管理，已發(fā)展成推動中小型企業(yè)在全新背景之下不斷發(fā)展的動力。中小型企業(yè)對于社會主義經(jīng)濟建設(shè)的不斷進步有著非常重要的意義，所以需要增強對于中小型企業(yè)的財務(wù)管理。
一、中小型企業(yè)財務(wù)管理過程中的問題研究
企業(yè)的財務(wù)管理工作是中小型企業(yè)的工作重要組成部分，但是在許多方面存在著問題不足。我們可以把這些歸納為一下幾點：
1.企業(yè)財務(wù)管理觀念落后，管理目標缺失
在之前所具備的工業(yè)經(jīng)濟事情，普通企業(yè)的經(jīng)濟提升大部分都是依托廠房、機器設(shè)施以及資金等其它相關(guān)的資產(chǎn)，然而當(dāng)前企業(yè)處在知識經(jīng)濟高速發(fā)展的時期，企業(yè)自身需要轉(zhuǎn)變之前所具備的經(jīng)濟組成形式，當(dāng)前企業(yè)的資產(chǎn)框架需要將知識當(dāng)作最基礎(chǔ)的商標權(quán)與專利權(quán)等其它資產(chǎn)所占有的比重，轉(zhuǎn)變之前的僅僅依托有形資產(chǎn)的經(jīng)濟框架。企業(yè)需要將投資的重心擺放到無形資產(chǎn)中去。然而，從當(dāng)前我們國家所具備的企業(yè)角度看來，通常會忽略無形資產(chǎn)所占據(jù)的比例，無法非常好的運用無形資產(chǎn)來取得所應(yīng)具備的價值，存在一些企業(yè)，由于本身運行項目的因素，并未將財務(wù)管理融入于企業(yè)自身的日常管理環(huán)節(jié)中去，依然運用之前所具有的管理體系，并未運用現(xiàn)代化的管理理念，繼而使得財務(wù)管理無法在企業(yè)的管理環(huán)節(jié)中起到其所具備的作用。我們國家之前所絕壁的管理觀念已經(jīng)無法滿足當(dāng)前企業(yè)管理不斷發(fā)展的需要，對于企業(yè)的不斷進步造成了非常大的負面影響。
針對企業(yè)的財務(wù)進行管理的最終目的就是為了使得企業(yè)的股東能夠收獲最大的利益。然而在現(xiàn)實的工作環(huán)節(jié)里面，企業(yè)股東的財務(wù)最大化并非是非常完善的，同樣存在非常多的問題，比如：第一，企業(yè)的股東想要收獲最大化的伊犁便需經(jīng)過股票市場價格的最大化進而能夠達到，然而在現(xiàn)實的工作環(huán)節(jié)里面，其同時還遭受到了企業(yè)自身的經(jīng)營成績、投資人員的心理的預(yù)估、目前所具備的經(jīng)濟制度以及經(jīng)濟狀況等層面的因素所造成的影響。以上所闡述的因素均有著一定的不明確性，所以股東利益的最大化也具有一定的不明確性。第二，經(jīng)理階層與股東間所尋求的利益點是不一樣的，在財務(wù)目標層面也有著部分差異。第三，企業(yè)所獲得的經(jīng)濟收益是在企業(yè)的運營收入減去經(jīng)營費用之后所獲得的，股東所獲利益的最大化通常會對其它的利益分布造成非常大的影響，從而便會對企業(yè)的行為與員工自身的利益造成影響，如此便會使得企業(yè)失去原有的號召力。
企業(yè)所獲利益的最大化，同時還需要考慮到企業(yè)財務(wù)自身所絕壁的不明確性與其時間的重要價值。在我們對風(fēng)險進行評判的時候，需要將風(fēng)險控制在企業(yè)所能承受的范疇內(nèi)，需要調(diào)整好企業(yè)與股東間的利益聯(lián)系，需要為工作人員創(chuàng)造一個非常好的工作范圍，同時還需要確保工作人員自身的生活水平，重視員工自身的利益。
除此之外，企業(yè)如果想要獲得長時間的發(fā)展，便需要高度關(guān)注顧客們的利益，同時還需要注重自身的信譽，不能單一的去尋求利益，此均和企業(yè)自身的財務(wù)管理存在著非常大的關(guān)聯(lián)。
2.中小型企業(yè)的財務(wù)管理的內(nèi)部控制制度不完善
當(dāng)前我們國家大多數(shù)的企業(yè)并不具備相對健全的財務(wù)管理體系，大部分企業(yè)并未將自身所具備的相對單獨的財務(wù)內(nèi)部調(diào)控制度實施創(chuàng)建，并未給出財務(wù)管理相關(guān)規(guī)定主要的內(nèi)容，企業(yè)在財務(wù)管理層面通常是思考到什么樣的內(nèi)容，便會規(guī)定什么樣的內(nèi)容，無法達到預(yù)防的目的，一些規(guī)定的明確違背了我們國家的部分財經(jīng)制度。我們國家目前所具有的企業(yè)財務(wù)管理機構(gòu)并不是非常的健全，針對企業(yè)當(dāng)前所具備的部分已無法滿足時代的需求。一個企業(yè)有著非常多的職能機構(gòu)，這些機構(gòu)均有著屬于自身所需完成的工作，若這些機構(gòu)在實施環(huán)節(jié)里面，無法非常好的進行協(xié)調(diào)，容易發(fā)生問題。比如：財務(wù)政策中與固定資產(chǎn)管理相關(guān)的內(nèi)容，其間需要涵蓋有關(guān)財務(wù)機構(gòu)的需求，同時還需要包含資產(chǎn)管理機構(gòu)的需求，兩者之間需要非常好的融合，便于對固定資產(chǎn)進行管理。部分企業(yè)財務(wù)管理機構(gòu)的監(jiān)督管理無法收獲預(yù)期的效果，通常是在確定相應(yīng)的制度之后，便沒有接下去的動作。
企業(yè)財務(wù)管理具有兩方面的特點，一個是綜合性非常強，另外其具有非常高的靈敏性，企業(yè)全部機構(gòu)的管理成效，均需要經(jīng)過財務(wù)管理機構(gòu)來進行驗證，企業(yè)在明確各種活動的時候同樣需要根據(jù)財務(wù)管理機構(gòu)所提供的相關(guān)數(shù)據(jù)，不能盲目的制定各種策略。企業(yè)運營環(huán)節(jié)中最為主要的便是財務(wù)機構(gòu)的內(nèi)部調(diào)控，其它相關(guān)的同樣也需要遵循財務(wù)機構(gòu)所確定的內(nèi)部調(diào)控的相關(guān)內(nèi)容。此均需要我們增強企業(yè)從事財會相關(guān)工作員工自身所具備的專業(yè)素質(zhì)與基礎(chǔ)的道德觀念，增強他們的遵紀守法。
3.一些財務(wù)人員的素質(zhì)有高有低，影響企業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展
因為傳統(tǒng)的會計管理方法的原因，我們國家的會計工作任務(wù)量大，需要的會計人員的數(shù)量也多，但是會計人員的素質(zhì)存在著高低之分，這些都會產(chǎn)生一些問題，這些都可以通過規(guī)范的制度以及檢查來杜絕，保證會計信息的正確性。為了適應(yīng)新形態(tài)下的國有企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展需求，企業(yè)采用新的財務(wù)管理模式，例如，許多的國有企業(yè)開始采用ERP系統(tǒng)，企業(yè)財務(wù)人員在ERP系統(tǒng)的應(yīng)用中起了主導(dǎo)作用，這些都是一些專業(yè)的計算機人才沒有辦法可以替代的。目前，我國的企業(yè)財務(wù)管理人才對ERP系統(tǒng)也僅僅是操作，被動的利用企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)信息，并不是 ERP系統(tǒng)的主人，沒有辦法將ERP系統(tǒng)作為支持企業(yè)財務(wù)管理的系統(tǒng)。但是，ERP系統(tǒng)的需要的操作人員和系統(tǒng)維護人遠的數(shù)量教少，而且對系統(tǒng)管理人員的依賴性比原有的會計方法要高，這些都在一定的程度上導(dǎo)致因為管理人員的原因造成的問題沒有辦法檢測出來，嚴重影響會計信息的準確性和全面性。因此，可以看出財務(wù)人員的素質(zhì)是影響國有企業(yè)財務(wù)管理的一個重要方面。
4.缺乏有效的財務(wù)管理機制
當(dāng)前，我們國家的中小型企業(yè)，大多數(shù)缺少相應(yīng)的財務(wù)管理激勵體系。從理論層面而言，企業(yè)與管理人員間的聯(lián)系為委托，便是人們通常所說的委托人與人。因為此獨特聯(lián)系的存在，股東與經(jīng)理人間具有一定的道德層面的風(fēng)險，此大致展示在以下兩個層面：第一，偷懶行為。經(jīng)理人通常會拿著非常多的工資，然而其所做的工作卻相對較少，造成獲得的報酬遠遠少于其所付出的勞動。第二，機會主義。簡而言之就是經(jīng)理人即使完成了大量的工作，然而其并不為了增強企業(yè)所獲得的經(jīng)濟收益，而是為了能夠增加自身所獲的利益。在此道德風(fēng)險的背景之下，委托人一定會運用部分激勵方式，進而將人所具有的潛力盡可能多的激勵出來。
二、提高中小型企業(yè)財務(wù)管理的策略
1.樹立正確的財務(wù)管理理念，明確企業(yè)的目標
財務(wù)管理理念能夠很好的展示出某個企業(yè)自身所具備的財務(wù)管理制度的價值觀，是針對企業(yè)的財務(wù)進行管理的入手點。在改革開放的背景之下，目前，企業(yè)正處在一個全新的發(fā)展環(huán)境下，企業(yè)的理財也處在一個全新的背景，若企業(yè)自身并未把握相應(yīng)的理財知識，便難以在目前非常繁瑣的國際競爭環(huán)節(jié)里面取得一定的成果。在目前全新的經(jīng)濟背景之下，需要樹立起準確的管理理念，確定相應(yīng)的目標。第一，財務(wù)管理制度國際化。財務(wù)管理機構(gòu)需要運用國際化的管理理念，企業(yè)需要從國家的層面去研究配合。第二，資本的多元化觀念。資本市場逐漸開放，設(shè)立的門檻相對比較低，較多的外國資本與銀行資金流入到我們國家，企業(yè)需要把握這樣的機會，科學(xué)的運用其他國家的資金不斷發(fā)展國內(nèi)當(dāng)?shù)氐钠髽I(yè)，達到資本的多元化。第三，人本化理財觀念。目前社會正處于知識經(jīng)濟高速發(fā)展的時期，信息的制造與創(chuàng)新對于所有財富創(chuàng)造的環(huán)節(jié)均有著非常重要的意義。第四，風(fēng)險管理觀念。風(fēng)險投資是當(dāng)今社會中最為主要的投資形式與主要內(nèi)容，其間，風(fēng)險投資的大部分對象都是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)。
2.加強企業(yè)的財務(wù)管理的內(nèi)部控制
企業(yè)財務(wù)管理具有兩方面的特點，一個是綜合性非常強，另外其具有非常高的靈敏性，對于企業(yè)每項事物的進展狀況，企業(yè)全部機構(gòu)的管理成效，均需要經(jīng)過財務(wù)管理機構(gòu)來進行驗證，企業(yè)在明確各種活動的時候同樣需要根據(jù)財務(wù)管理機構(gòu)所提供的相關(guān)數(shù)據(jù)，不能盲目的制定各種策略。企業(yè)運營環(huán)節(jié)中最為主要的便是財務(wù)機構(gòu)的內(nèi)部調(diào)控，其它相關(guān)的同樣也需要遵循財務(wù)機構(gòu)所確定的內(nèi)部調(diào)控的相關(guān)內(nèi)容。此均需要我們增強企業(yè)從事財會相關(guān)工作員工自身所具備的專業(yè)素質(zhì)與基礎(chǔ)的道德觀念，增強他們的遵紀守法。企業(yè)需要增強對于財務(wù)管理的內(nèi)部調(diào)控，針對工作人員自身所具備的職業(yè)水平實施逐漸的增強，逐漸增強工作人員自身的綜合素質(zhì)，及時了解國家的相關(guān)財務(wù)管理工作人員的需求。
3.加強國有企業(yè)財務(wù)人員的自身素質(zhì)建設(shè)
企業(yè)的每一個部門對于新的財務(wù)系統(tǒng)的關(guān)注程度是完全不同的，比如：企業(yè)的高層財務(wù)管理人員重點關(guān)注的是這個企業(yè)的戰(zhàn)略目標與這個企業(yè)的日常事務(wù)；系統(tǒng)的技術(shù)人員重點關(guān)注的是系統(tǒng)的程序，因為這兩個雙方對企業(yè)的關(guān)注度不同，研究的領(lǐng)域不同，造成他們之間很難進行很好的溝通，在一定的程度上影響了該系統(tǒng)的正常實施。如果一直處于這種狀態(tài)下，那么財務(wù)管理人員很難都控制新的財務(wù)系統(tǒng)。所以，從事財務(wù)工作的員工需要降低與信息技術(shù)員工間的距離，進而能夠和他們有非常好的交流，便于及時正確的將企業(yè)的需求反饋給系統(tǒng)的技術(shù)人員。目前的財務(wù)系統(tǒng)系統(tǒng)對財務(wù)人員有很高的要求，不僅僅需要他們有著很好的專業(yè)素質(zhì)，還需要他們具有較高的計算機應(yīng)用能力和分析判斷能力等。所以，需要增強對相關(guān)工作人員的培訓(xùn)，進而增強他們自身的素質(zhì)。
4.構(gòu)建良好的財務(wù)管理機制
為了能夠更加好的激勵企業(yè)人員的工作自身的積極性，使得人能夠發(fā)揮出自身所具備的最大潛能，企業(yè)的委托人員能夠運用部分相應(yīng)的激勵方式。比如：企業(yè)在位人員確定薪資的時候，不可以單一的確定每一個月份的固定工資，還需要改善薪資體系。工作人員所領(lǐng)取的薪資，并不僅僅是涵蓋單一的基本薪資，同時還需要涵蓋崗位工資、年底分紅以及技能工資等，如此便使得工資具備一定的靈活性，能夠幫助科學(xué)安排所有工作人員的薪資關(guān)系，進而能夠激發(fā)工作人員自身的工作積極性，能夠全面發(fā)揮企業(yè)財務(wù)激勵制度所具有的作用，進而減少企業(yè)所需要的經(jīng)費。
三、結(jié)束語
在經(jīng)濟逐漸發(fā)展的當(dāng)下，中小型企業(yè)的財務(wù)管理已獲得了非常好的成果，然而依然有著非常多的問題，這些都是我們所無法忽略的。如果企業(yè)想要獲得長時間的發(fā)展，是不能夠忽略掉企業(yè)管理的現(xiàn)代化需求。在目前這個不斷改變的背景環(huán)境之下，企業(yè)的財務(wù)理念已無法滿足企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展需求，我們需要逐漸改善對于企業(yè)財務(wù)管理所具有的觀念，如此一定會將我們國家的企業(yè)財務(wù)管理推向一個全新的時期。
[摘要]中小型企業(yè)是國民經(jīng)濟創(chuàng)新之源，它在國民經(jīng)濟中處于重要地位，并逐步成為社會生產(chǎn)力的主力軍。財務(wù)管理是企業(yè)管理的一部分，它是組織企業(yè)財務(wù)活動、處理企業(yè)財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。文章從新形勢下我國的市場環(huán)境出發(fā)，從內(nèi)外因素具體分析我國中小型企業(yè)在財務(wù)管理方面存在的問題，提出相應(yīng)的解決措施。
[關(guān)鍵詞]中小企業(yè)；市場環(huán)境；財務(wù)管理；問題；措施
1我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題
11宏觀因素對我國中小企業(yè)影響所產(chǎn)生的問題
首先，我國對中小企業(yè)扶持和保護還沒有形成統(tǒng)一的體系，已有的立法多側(cè)重于對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理者的約束，而缺乏對中小企業(yè)中弱者的保護。
其次，我國支持中小企業(yè)融資的體系不健全，主要表現(xiàn)在：一是缺乏適合中小企業(yè)發(fā)展的信貸政策，一般金融機構(gòu)出于風(fēng)險考慮往往都會拒絕向中小企業(yè)提供貸款，使中小企業(yè)的融資十分艱難；二是專門服務(wù)于中小企業(yè)的小型金融機構(gòu)發(fā)展不全面且速度慢，難以適應(yīng)中小企業(yè)的迅速發(fā)展和對資金的需求；三是適合中小企業(yè)發(fā)展的小型資本市場很少，中小企業(yè)融資無門，而且我國資本市場準入的標準高，阻礙它們無法選擇直接融資這一融資渠道，只能選用間接融資，間接融資的成本高，程序太過復(fù)雜，使得在企業(yè)經(jīng)營中缺乏充足的資金。
12微觀管理導(dǎo)致我國中小企業(yè)產(chǎn)生的問題
第一，管理模式僵化，管理觀念陳舊。發(fā)展多采用前沿的傳統(tǒng)管理模式是我國中小企業(yè)的一大現(xiàn)狀，這種現(xiàn)狀的特征是，企業(yè)所有者同時又是企業(yè)的經(jīng)營者，兩者混為一體，權(quán)力大，受約束力小，主觀性較強。采用這種管理模式，企業(yè)管理者經(jīng)常使用自己的內(nèi)部人員來管理和控制財務(wù)部門，缺乏理財知識，財務(wù)管理觀念落后。
第二，投資能力弱，且缺乏科學(xué)性。中小企業(yè)缺乏投資經(jīng)驗和優(yōu)秀的投資分析人才，先進的財務(wù)管理技術(shù)和有效的財務(wù)理念缺少充分運用，致使中小企業(yè)無法制定科學(xué)的投資決策和進行有效的科學(xué)分析，投資風(fēng)險變成未知數(shù)，造成投資失誤可能性大。
第三，籌資管理存在的問題。中小企業(yè)籌資問題體現(xiàn)在：適合中小企業(yè)的銀行組織體系尚未建立；適合中小企業(yè)貸款的擔(dān)保機制還不成熟；支持中小企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險基金和直接融資渠道還沒真正落實。此外，中小企業(yè)自身的條件決定了其在各方面都達不到我國上市公司的標準，無法像大企業(yè)那樣采取上市方法進行直接融資，來減少融資成本。
2解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的對策
21完善宏觀環(huán)境
211建立與完善保護和促進中小企業(yè)發(fā)展的法律法規(guī)
首先，需要在立法上堅持以下原則：法律法規(guī)應(yīng)起到保護中小企業(yè)權(quán)益的作用；法律的實施有利于規(guī)范中小企業(yè)的行為，增強對中小企業(yè)的監(jiān)督管理。其次，完善我國中小企業(yè)法律法規(guī)體系的具體措施包括：第一，建立適用于中小企業(yè)的基本法。第二，法律法規(guī)要適合我國中小企業(yè)的特點，制定實用性強的法律法規(guī)，進一步發(fā)揮法律在促進企業(yè)發(fā)展方面的作用。第三，法律法規(guī)的制定不僅要規(guī)范中小企業(yè)本身更要規(guī)范其外部發(fā)展環(huán)境，保障我國中小企業(yè)的正規(guī)發(fā)展。第四，我國應(yīng)加速中小企業(yè)法律法規(guī)的發(fā)展進程，逐步建立一套內(nèi)容完整，適合中小企業(yè)發(fā)展的法律制度。
212推行支持中小企業(yè)發(fā)展的財稅政策
在稅收優(yōu)惠方面，建立和實施適合中小企業(yè)的稅收政策，使中小企業(yè)在稅收上得到一定的優(yōu)惠。實施企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，可采取的措施有：一是鼓勵適合中小企業(yè)的信用擔(dān)保機構(gòu)為中小企業(yè)融資服務(wù)、提供貸款擔(dān)保，逐步緩解中小企業(yè)貸款難、融資難這一難題；二是在中小企業(yè)新產(chǎn)品開發(fā)以及新工藝所發(fā)生的研制的開發(fā)費應(yīng)根據(jù)相應(yīng)的比例進行扣除；三是為完善中小企業(yè)資本結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)現(xiàn)代化、綜合利用、產(chǎn)業(yè)專業(yè)化、跟大企業(yè)發(fā)展協(xié)作配套、品牌建設(shè)，以及有關(guān)中小企業(yè)貸款狀況的信用擔(dān)保體系和融資服務(wù)的專項資金，可采用支持方式有無償資助方式、資本金注入方式和貸款貼息的方式；四是在政策方面，通過立法來保障政府對中小企業(yè)的扶持，將政策提升到法律層面，進一步促進我國中小企業(yè)的長久發(fā)展。
213建立和完善中小企業(yè)金融支持體系
一是設(shè)立符合我國中小企業(yè)發(fā)展的金融機構(gòu)；二是制定適合中小企業(yè)特點的貸款條件，優(yōu)化中小企業(yè)貸款審批環(huán)節(jié)；三是鼓勵建立支持中小企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險投資基金；四是調(diào)整現(xiàn)行的股票、債券發(fā)行條件中對企業(yè)規(guī)模的限制，使財務(wù)狀況滿足條件的企業(yè)可以進行直接融資或者選擇債券，以此降低融資成本；五是建立交流平臺，推動政府及金融機構(gòu)與企業(yè)的溝通交流，為中小企業(yè)發(fā)展給予有效的幫助。
22加強微觀管理
221學(xué)習(xí)先進經(jīng)驗，改革管理模式
作為企業(yè)的管理者、企業(yè)的經(jīng)營者，他們思想上應(yīng)與時俱進，在經(jīng)營方法上保持與社會發(fā)展同步，逐步給企業(yè)和員工灌入先進的知識，共同建立一個職責(zé)分明、科學(xué)合理的管理模式。企業(yè)管理者應(yīng)向大型企業(yè)或者優(yōu)秀的先進企業(yè)學(xué)習(xí)管理經(jīng)驗，要明白企業(yè)要向更好的方向發(fā)展必須學(xué)習(xí)“崇外精神”，既包括向外發(fā)展，也包括對外引進人才、技術(shù)設(shè)備等，企業(yè)將所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)逐步分開，充分發(fā)揮每種權(quán)力的作用；在思想上應(yīng)轉(zhuǎn)變管理觀念，應(yīng)該注重提高自身和員工的科學(xué)文化素質(zhì)。另外，企業(yè)管理者應(yīng)明白單靠內(nèi)部的發(fā)展是不足夠的，要加強與外界的交流，利用社會服務(wù)體系，學(xué)習(xí)先進管理經(jīng)驗。
222建立科學(xué)合理的投資決策程序和投資理念
企業(yè)在對外投資決策過程中，需要完善投資決策程序，不斷吸收新的投資理念。進行投資決策時需要專業(yè)的財會人員參加，同樣可采取集體審議或聯(lián)簽等責(zé)任制度，避免因個人專斷造成投資決策的盲目性，同時也防止因決策失誤造成重大投資損失而出現(xiàn)無人負責(zé)現(xiàn)象。此外，企業(yè)也可以聘請專業(yè)的投資中介機構(gòu)對投資可行性報告和投資效益分析進行研究，來確保投資的科學(xué)性和合理性。企業(yè)對內(nèi)投資需要注意這幾點：首先，加強相關(guān)投資技術(shù)設(shè)備改造的投資。其次，將更多的資金放在人力資源，讓企業(yè)從物質(zhì)上為培養(yǎng)優(yōu)秀員工做好保障，進一步吸收人才，組織培訓(xùn)企業(yè)人員，提高員工素質(zhì)。最后，分散資金的投資方向，通過多方面投資，分散投資風(fēng)險，取得最大收益。
223充分利用各類融資渠道，樹立新的融資觀念
企業(yè)的拓展融資渠道，離不開適當(dāng)?shù)娜谫Y方式。首先，中小企業(yè)應(yīng)從內(nèi)部找原因，樹立正確的信用觀念，加強自我信用能力的控制，反映企業(yè)真實的資信狀況，確保企業(yè)信息的真實性和可用性；同時企業(yè)要認真對待銀行貸款的審核、發(fā)放、配合銀行的正常工作，企業(yè)也應(yīng)按期歸還貸款，將自己的信用提高到新的水平，提供真實合法的擔(dān)保對象，給銀行留下良好的信用，為下次籌集資金打下良好的信用基礎(chǔ)。其次，中小企業(yè)完善內(nèi)部信用管理機制，逐步提高防范信用風(fēng)險的能力。中小企業(yè)通過不斷改善自身的信用狀況，為企業(yè)拓寬融資渠道，籌集運營資金，緩解資金困境做好鋪墊。最后，中小企業(yè)需要積極創(chuàng)新，不斷探索新的融資方式，將創(chuàng)新能力與企業(yè)自身的融資能力放在一起考慮，相互補充，相互推動。通過實施新的融資方式來推動中小企業(yè)的發(fā)展。此外，中小企業(yè)應(yīng)充分利用股市這一融資渠道，規(guī)范和監(jiān)督有效的證券交易市場可以幫助部分中小企業(yè)進行直接籌集，減少企業(yè)的融資成本。對于發(fā)展穩(wěn)定、信譽較高的中小企業(yè)應(yīng)抓住申請發(fā)行短期債券的機會，采取這種融資方式，可以給企業(yè)節(jié)省更多的融資成本。
世界經(jīng)濟形勢依然復(fù)雜嚴峻、充滿變數(shù)。經(jīng)濟危機的爆發(fā)給世界經(jīng)濟帶來了深刻的反省，分析目前的國際政治經(jīng)濟環(huán)境，我們不難發(fā)現(xiàn)，經(jīng)濟的發(fā)展機遇也在改變，傳統(tǒng)機遇主要是以簡單納入全球分工體系、拉動出口、增加投資為主，而新的發(fā)展機遇的特點是拉動內(nèi)需、增強投資力度，培養(yǎng)創(chuàng)新能力、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式。面臨新的發(fā)展形勢，企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展模式。企業(yè)管理的關(guān)鍵是財務(wù)管理，合理的財務(wù)管理體制和良好的財務(wù)管理環(huán)境可以推動中小企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)應(yīng)理性地歸納財務(wù)現(xiàn)狀并找出存在的問題，根據(jù)這些問題采取相應(yīng)的對策，帶動中小企業(yè)發(fā)展。
摘 要：中小企業(yè)對于我國的經(jīng)濟發(fā)展有著顯著的帶動作用，同時也緩解了目前我國日益加重的就業(yè)壓力。但由于這些企業(yè)的綜合實力偏低，內(nèi)部管理和人才素質(zhì)等各個方面都有較大的缺失，使得其生存環(huán)境變得較為惡劣。就目前的現(xiàn)狀來看，我國中小企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中存在的突出問題，還是財務(wù)管理方面的問題，使得企業(yè)很難在市場中立足。而本文也從這個方面入手，針對現(xiàn)存問題進行了綜合分析，提出了相應(yīng)的解決策略。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；會計工作；內(nèi)部治理
一、緒論
1.背景與研究
實際上，世界各國對于中小企業(yè)的發(fā)展都非常的重視。但由于我國國情的限制，以及國家經(jīng)濟飛速發(fā)展的需要，使得中小企業(yè)對我國各方面發(fā)展促進效果非常顯著。因此，在中小企業(yè)發(fā)展出現(xiàn)障礙的背景下，我國更要制定各類有效的策略優(yōu)化其內(nèi)外部環(huán)境。而目前中小企業(yè)最重要的問題就是財務(wù)管理問題，因此必須采取相關(guān)措施來解決其問題。
2.研究的方法
課題在研究的時候使用了文獻綜述法，即通過中國知網(wǎng)、維普網(wǎng)等網(wǎng)站，搜集了與課題相關(guān)的文獻。這些文獻都對我國中小企業(yè)的財務(wù)管理進行深入的分析，但也有很多15年和16年的文獻。這表明了中小企業(yè)的財務(wù)管理在當(dāng)前仍然屬于一個熱門話題，并且現(xiàn)有的文獻還不能很好的解決這些問題。因此，本課題通過自己的理解，對我國中小企業(yè)財務(wù)管理進行了全面的分析。課題在研究的時候還使用了分析法，即綜合分析目前我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的各類問題，并導(dǎo)出引發(fā)這些問題的成因所在，最終提出諸多策略保障我國中小企業(yè)的財務(wù)管理步入正軌。
3.相關(guān)概念
中小企業(yè)是相對于大型企業(yè)來說的，而我國的中小企業(yè)是指規(guī)模較小、資金不寬裕、人員數(shù)量不多的企業(yè)。綜合來看，我國大部分中小企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)出一種扁平化態(tài)勢，同時經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)高度統(tǒng)一。這種模式使得企業(yè)的決策效率大大增加，但同時也使得企業(yè)財務(wù)管理存在很多風(fēng)險。對于中小企業(yè)來說，財務(wù)管理主要是指企業(yè)所有財務(wù)活動的綜合，需要綜合掌握企業(yè)各個經(jīng)營業(yè)務(wù)的財務(wù)信息，并且還要結(jié)合企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時調(diào)整戰(zhàn)略發(fā)展路線，從而提高企業(yè)的經(jīng)營管理能力與綜合效益。
二、我國中小企業(yè)財務(wù)管理的產(chǎn)生與發(fā)展
我國中小企業(yè)是在21世紀前后才得以發(fā)展的，并且在2005年的時候形成了一定的規(guī)模。由于發(fā)展時間不長，很多中小企業(yè)的財務(wù)管理層次都不高。首先，大部分中小企業(yè)的融資活動都與銀行有著直接的關(guān)系，但由于企業(yè)自身限制，使得近幾年來借貸成本逐步增多。另一方面，中小企業(yè)財務(wù)管理本身就有較大缺失，無法有效的融合民間資本，再加上與銀行之間的借貸活動存在較大的信貸矛盾，增加了中小企業(yè)的融資難度。其次，就目前的發(fā)展現(xiàn)狀來看，中小企業(yè)的財務(wù)管理仍然比較老舊，還屬于經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)相統(tǒng)一的方式。相當(dāng)一部分領(lǐng)導(dǎo)者都忽視了財務(wù)管理，不重視利用財務(wù)信息來輔助企業(yè)決策，還不斷的精簡財務(wù)人員，強行貫徹自己的理念和想法，從而大大降低了財務(wù)管理效能。
三、我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題
1.資金管理問題
綜合來講，中小企業(yè)的資金管理有著多個方面的問題，但最突出的問題就是企業(yè)的出納和會計并沒有分開成為兩個崗位，而是由一個人擔(dān)任。在中小企業(yè)中，這個人往往是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的直系親戚或者其他信任的人。誠然這種方法能夠節(jié)省人力成本，同時也能夠保證財務(wù)資金安全。但是這種資金管理方式不利于管理效率的提升，資金管理很容易出現(xiàn)混亂。特別是財務(wù)人員面對金錢誘惑可能會掙脫親情的枷鎖，從而使財務(wù)管理發(fā)生特大危機。
2.往來賬款管理問題
在個人往來款項方面，中小企業(yè)的管理相對混亂。特別是款項核對方面，根本沒有清晰的條目，還容易發(fā)生個人款項與團隊款項混為一談的現(xiàn)狀。在公司往來款項方面，中小企業(yè)缺乏全面詳細的信用信息，很難預(yù)估合作公司的信用等級。但由于我國中小企業(yè)的業(yè)務(wù)大多數(shù)海外業(yè)務(wù)，信用環(huán)境比較好，因此很少發(fā)生壞賬現(xiàn)象。但這種管理上的缺失，很容易促生財務(wù)活動的風(fēng)險。
3.收益分配問題
由于中小企業(yè)的經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)高度統(tǒng)一，使得很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者都沒有將個人支出和企業(yè)支出分離開來，出現(xiàn)了各項收益混亂不清的現(xiàn)狀。特別是私有財產(chǎn)和公用財產(chǎn)混合現(xiàn)象比較突出，很多領(lǐng)導(dǎo)者的私有財產(chǎn)都是使用公用資金購買的，這也說明了目前中小企業(yè)還沒有明確的財務(wù)管理制度，不能合理的分配收益。
4.成本控制問題
由于中小企業(yè)的經(jīng)營權(quán)都在領(lǐng)導(dǎo)者手中，而領(lǐng)導(dǎo)者的綜合素質(zhì)并不高，不了解現(xiàn)代企業(yè)管理制度，同時對于現(xiàn)代化理論知識的掌握也不深入。這就使得很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者都沒有針對內(nèi)部各個項目進行成本分析，無法有效的控制項目的成本。企業(yè)中的很多項目都只是跟風(fēng)建設(shè)，忽視了自身的條件，從而使得項目的成本大大增加。
5.會計核算問題
對比與財務(wù)管理的其他工作來說，會計核算是最重要的部分，同時也是財務(wù)信息真實的保障。但是就目前我國中小企業(yè)的現(xiàn)狀來看，很難進行高效的會計核算。這主要是因為該素質(zhì)人才的缺失使得會計核算很難高效的進行下去，導(dǎo)致財務(wù)信息很難反映企業(yè)的真是情況。另一方面也是因為中小企業(yè)目前的財務(wù)管理還傾向于手工記賬，對于各項信息化技術(shù)的使用還不到位，因此就很難進行高品質(zhì)的會計核算。
四、我國中小企業(yè)財務(wù)管理問題的成因分析
1.外部原因
（1）相關(guān)政策支持度不夠
雖然說目前我國為了中小企業(yè)發(fā)展制定了一系列法律法規(guī)，比如開設(shè)了中小企業(yè)的專項資金，優(yōu)化中小企融資標準和條件，制定必要的稅收優(yōu)惠等。但是在實際執(zhí)行中，很多政策都無法在基層環(huán)境中實施，很多政策都沒有落到實處。究其原因，還是因為目前政府對中小企業(yè)的政策支持度不夠，無法形成完整的政策體系。
（2）融資環(huán)境惡劣
目前我國中小企業(yè)財務(wù)管理出現(xiàn)困境的最大原因就是融資困難，這主要是因為很多中小企業(yè)沒有完善的財務(wù)管理體系，無法給銀行提供全面的財務(wù)信息。而銀行為了減少自身風(fēng)險，提高了與中小企業(yè)合作的標準。一旦中小企業(yè)不能在銀行中取得生產(chǎn)經(jīng)營的必要資金，那么企業(yè)就很難在市場中發(fā)展下去。另一方面，我國很多中小企業(yè)都是民營企業(yè)，信用環(huán)境比較惡劣，因此銀行就不愿意將資金借給這些銀行。
2.內(nèi)部原因
（1）內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范
我國大部分中小企業(yè)目前還屬于家族化管理范疇，其內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)也與現(xiàn)代企業(yè)體系相差甚遠。企業(yè)的經(jīng)營權(quán)、決策權(quán)、所有權(quán)高度集中在一個人手中，使得中小企業(yè)內(nèi)部財產(chǎn)混亂，其資金調(diào)動完全憑借業(yè)主個人意愿。事實上，正是由于企業(yè)自身的產(chǎn)權(quán)不清晰，使得各大商業(yè)銀行對企業(yè)的信任程度偏低。所有說，要想真正完善財務(wù)管理體系，中小企業(yè)應(yīng)該將制度建設(shè)應(yīng)該放在第一位，并融合現(xiàn)代企業(yè)管理理念對企業(yè)內(nèi)部治理體系進行改革。
（2）財務(wù)觀念淡薄
由于中小企業(yè)的決策權(quán)集中在領(lǐng)導(dǎo)者身上，因此企業(yè)的決策效果就取決于領(lǐng)導(dǎo)者的個人能力。但目前我國大部分中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者綜合素質(zhì)普遍不高，沒有充分意識到財務(wù)管理工作的重要性，缺乏對于現(xiàn)代財務(wù)管理體系的普遍認識，只是單純追求企業(yè)經(jīng)營績效，忽視了財務(wù)管理對于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的指導(dǎo)作用。這種財務(wù)觀念上的淡薄，勢必會使得財務(wù)會計信息出現(xiàn)失真，不利于企業(yè)財務(wù)管理工作的展開。
（3）會計工作混亂
目前我國中小企業(yè)普遍存在會計工作混亂的現(xiàn)象，這主要是因為中小企業(yè)本身過于追求利益的最大化。在會計工作中，大部分中小企業(yè)都沒有專門的會計結(jié)構(gòu)。即便有會計機構(gòu)，但會計工作的分工也不明確。在這之中，中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者為了保證資金安全，往往在會計崗位上“任人唯親”，很少聘用專門的外來人員管理公司財務(wù)。這就使得中小企業(yè)財務(wù)管理缺乏高素質(zhì)人員和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的雙方面支撐，呈現(xiàn)出混亂的工作態(tài)勢。
（4）投資風(fēng)險較大
雖然近幾年來我國中小企業(yè)得到了較多的扶持和支持，發(fā)展速度已經(jīng)不斷加快，但很多中小企業(yè)都沒有對企業(yè)進行長期戰(zhàn)略規(guī)劃，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。正是由于缺乏長遠考慮，使得中小企業(yè)在投資方面存在非常大的風(fēng)險。在中小企業(yè)當(dāng)前的投資活動中，很少有企業(yè)針對項目投資進行深入全面的分析，考慮的最多的還是眼前的利益，沒有將項目與企業(yè)的長遠戰(zhàn)略發(fā)展結(jié)合在一起，很容易產(chǎn)生資源的浪費，嚴重的還會阻礙企業(yè)的發(fā)展。
五、改善我國中小企業(yè)財務(wù)管理的策略
1.外部環(huán)境優(yōu)化策略
（1）政府加強政策支持
雖然說中小企業(yè)的發(fā)展應(yīng)該強化其市場競爭能力，但中小企業(yè)作為市場環(huán)境中的弱勢群體，更應(yīng)該提供必要的政策引導(dǎo)和扶持。綜合來講，我國政府應(yīng)該不斷發(fā)揮財政政策，利用財政資金充分引導(dǎo)中小企業(yè)發(fā)展。在這之中，相關(guān)政府部門應(yīng)該重視中小企業(yè)融資難的問題，并建設(shè)以中小企業(yè)為優(yōu)秀的金融服務(wù)體系，引導(dǎo)中小企業(yè)不斷的進行技術(shù)創(chuàng)新和市場創(chuàng)新，從根源上改善中小企業(yè)的生存環(huán)境。在這之中，各級地方政府應(yīng)該充分解讀關(guān)于中小企業(yè)的國家性文件通知，結(jié)合本區(qū)域?qū)嶋H情況，制定適合當(dāng)?shù)氐膬?yōu)惠政策，并保障這些政策能夠落實到實處，給廣大中小企業(yè)提供必要的政策環(huán)境。
（2）拓展融資渠道
在中小企業(yè)融資渠道拓展方面，相關(guān)政府應(yīng)該積極發(fā)揮其引導(dǎo)作用，加強商業(yè)銀行和金融機構(gòu)對于中小企業(yè)的金融支持，引導(dǎo)這些銀行和機構(gòu)進行產(chǎn)品創(chuàng)新，結(jié)合中小企業(yè)的特點開設(shè)各類相關(guān)的金融服務(wù)。在這方面，可以考慮從兩個方面進行改善。第一，在遵循市場經(jīng)濟規(guī)律和商業(yè)運營理念的基礎(chǔ)上，政府可以引導(dǎo)各大商業(yè)銀行對自身信貸產(chǎn)品進行必要的創(chuàng)新，積極收集中小企業(yè)的信貸資源，并加大對于中小企業(yè)的貸款力度。第二，由于中小企業(yè)的規(guī)模和經(jīng)濟實力都不高，傳統(tǒng)的抵押和擔(dān)保方式很難在中小企業(yè)中應(yīng)用，并且很多中小企業(yè)的信用比較低，無法獲得商業(yè)銀行的授權(quán)等級。因此，必須要創(chuàng)新抵押和擔(dān)保方式來優(yōu)化中小企業(yè)的信用等級，比如可以將商標、品牌等無形資產(chǎn)作為抵押的一部分等。
2.內(nèi)部環(huán)境控制策略
（1）優(yōu)化內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)
想要在我國中小企業(yè)中一蹴而就的建立現(xiàn)代企業(yè)體系是不現(xiàn)實的，但可以先完善財務(wù)管理制度，給企業(yè)經(jīng)營發(fā)展和現(xiàn)代化改革提供必要的內(nèi)部環(huán)境。對于中小企業(yè)來說，可以根據(jù)企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境，結(jié)合企業(yè)各項業(yè)務(wù)流程，制定符合自身企業(yè)的相關(guān)制度，同時還要細化財務(wù)管理各項業(yè)務(wù)的分工，重視其對于企業(yè)發(fā)展的帶動和促進作用。在這之中，領(lǐng)導(dǎo)者也應(yīng)該認識到財務(wù)管理是一個系統(tǒng)化比較強的工作，應(yīng)該積極改善其內(nèi)部治理機構(gòu)，以符合現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理體系的要求。
（2）轉(zhuǎn)變財務(wù)管理理念
首先，中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該轉(zhuǎn)變財務(wù)理念，重視現(xiàn)代企業(yè)制度，并加強提高自身的專業(yè)素質(zhì)水平。另一方面，針對于財務(wù)管理工作，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者也應(yīng)該堅持以人為本，把財務(wù)人員作為所有財務(wù)工作的優(yōu)秀，并結(jié)合企業(yè)的實際情況制定一系列激勵機制和約束措施，充分調(diào)動財務(wù)管理人員的積極性和創(chuàng)造性，在財務(wù)管理方面實現(xiàn)經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)分離，并建立完善的財務(wù)監(jiān)督體系。其次，中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該重視財務(wù)風(fēng)險管理，在明確市場經(jīng)濟體制的基礎(chǔ)上，避免經(jīng)營管理出現(xiàn)較大的損失。在這方面，中小企業(yè)應(yīng)該加強其風(fēng)險管理意識，制定全面細致的財務(wù)計劃，綜合考慮到所有的財務(wù)風(fēng)險源，并針對每個風(fēng)險事件設(shè)置應(yīng)急預(yù)案處理體系。
（3）完善會計基礎(chǔ)工作
中小企業(yè)要想改善其財務(wù)管理體系，提高會計基礎(chǔ)工作的質(zhì)量，就必須要引進高素質(zhì)的人才。在這之中，人才引進可以通過多種方式，比如網(wǎng)站招聘、校企合作等。目前我國大學(xué)生就業(yè)難的現(xiàn)狀依然存在，因此社會上確實存在著很多受過高等教育的高素質(zhì)人才。但是中小企業(yè)要想留住這些人才，就必須要從自身下手，積極改善企業(yè)財務(wù)管理制度的各項不足之處。特別要重視財務(wù)管理人才的激勵機制，通過薪酬體系來吸引并留住人才。另一方面，激勵機制還應(yīng)該適當(dāng)?shù)氖褂镁窦睿嗍褂萌宋年P(guān)懷來關(guān)注財務(wù)管理人才的工作和生活，在了解各個財務(wù)管理人員以后，將其個人價值與企業(yè)目標綜合在一起，給他們提供發(fā)展的平臺，從而實現(xiàn)企業(yè)與人才的共贏發(fā)展。
（4）降低投資風(fēng)險
中小企業(yè)投資風(fēng)險的存在，很大程度上還是因為財務(wù)管理制度不完善，使得企業(yè)財務(wù)信息失真。在這種環(huán)境下，企業(yè)的管理者很難利用現(xiàn)有的財務(wù)信息對各類投資項目的可行性進行分析。因此，中小企業(yè)必須要提高財務(wù)信息的溝通能力，不斷強化財務(wù)信息的公開度和透明度，實現(xiàn)財務(wù)信息的共享化，不僅能夠有效的利用這些財務(wù)信息，還有利于獲取投資另一方的信任，從而建立長期的合作關(guān)系。另一方面，中小企業(yè)還應(yīng)該善于利用這些財務(wù)信息來制定企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，根據(jù)企業(yè)發(fā)展續(xù)期來選擇各類投資項目，從而充分利用企業(yè)財務(wù)資源。
六、結(jié)束語
我國中小企業(yè)財務(wù)管理目前還存在很多問題，也正是這些問題的存在，使得很多中小企業(yè)的發(fā)展都出現(xiàn)了瓶頸，甚至部分中小企業(yè)還面臨著倒閉的危機。因此，中小企業(yè)必須要重視財務(wù)管理工作，特別是那些發(fā)展規(guī)模中等以上的中小企業(yè)，更應(yīng)該明確財務(wù)管理對于企業(yè)發(fā)展的重要性，在日常管理中不斷強化財務(wù)管理制度，構(gòu)建現(xiàn)代化的財務(wù)管理體系，從而促進企業(yè)在激烈的市場競爭中站穩(wěn)跟腳。
作者簡介：夏寶暉（1972.04- ），男，沈陽建筑大學(xué)，碩士，講師；曲丹萌（1995.03- ），女，山東省煙臺市，遼寧師范大學(xué)海華學(xué)院，會計學(xué)專業(yè)，在讀本科生
摘 要：在我國近幾年的經(jīng)濟發(fā)展中，中小企業(yè)越來越表現(xiàn)出了其對于經(jīng)濟的推動作用，同時也在解決大學(xué)生就業(yè)方面展現(xiàn)出了較強的能力。但是就實際現(xiàn)狀來看，我國中小企業(yè)的生存環(huán)境不容樂觀，其主要原因就是財務(wù)管理存在較大問題。這些問題的產(chǎn)生一方面是因為中小企業(yè)自身經(jīng)營不善，另一方面也是因為我國市場環(huán)境不優(yōu)良。因此，有必要對這些問題進行深入的分析，以促進我國中小企業(yè)的健康發(fā)展。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；融資渠道；信息公開
隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，中小企業(yè)的數(shù)量和質(zhì)量也得到了提升，已經(jīng)有很多企業(yè)發(fā)展成為了區(qū)域支柱企業(yè)，并且給我國區(qū)域經(jīng)濟的發(fā)展做出了很多的貢獻。但由于大部分企業(yè)管理者本身能力不足，無法在復(fù)雜的市場環(huán)境中做出正確的決策，從而使得企業(yè)的財務(wù)管理各項工作都存在較大的缺失。目前我國中小企業(yè)的平均壽命僅有5年，其中引發(fā)企業(yè)倒閉的重要因素就是企業(yè)運營過程中出現(xiàn)了重大的財務(wù)問題。因此，必須要重視中小企業(yè)的財務(wù)管理問題，并結(jié)合目前我國實際國情和市場環(huán)境，提出相應(yīng)的解決策略。
一、中小企業(yè)財務(wù)管理的概述
1.中小企業(yè)的定義
中小企業(yè)主要是指那些經(jīng)營規(guī)模較小，資本不充足，并且員工數(shù)量較少的企業(yè)，而我國大部分民營企業(yè)都屬于中小企業(yè)。我國的中小企業(yè)與其他國家有一些區(qū)別，其中主要體現(xiàn)在以下幾個方面。第一企業(yè)的經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)高度統(tǒng)一。即企業(yè)的經(jīng)營者就是最大股東，因此在經(jīng)營過程中非常重視利益的最大化。第二，企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)過于單一，全靠企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者一人決定，呈現(xiàn)出了一定的“獨裁”性質(zhì)。第三，企業(yè)的可用資本非常少，其大部分資本都來源于領(lǐng)導(dǎo)者個人，或者所在家族的共同資金，同時也很難從其他途徑獲得額外資金。第四，企業(yè)經(jīng)營有顯著的靈活性。由于中小企業(yè)的規(guī)模較小，更容易根據(jù)市場的變化來調(diào)整自身業(yè)務(wù)，從而也更容易抓住市場機遇。
2.財務(wù)管理的內(nèi)涵
財務(wù)管理主要是指在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃之中，對企業(yè)資本、現(xiàn)金、利潤等進行有效的管理和分配，最終促進戰(zhàn)略發(fā)展目標的實現(xiàn)。具體來說，財務(wù)管理就是企業(yè)所有財務(wù)活動的總和，而中小企業(yè)的財務(wù)管理又跟大型企業(yè)有所區(qū)別。大型企業(yè)往往具有完善的財務(wù)部門和分級財務(wù)崗位，已經(jīng)把財務(wù)管理工作細化的非常全面。而大部分中小企業(yè)的財務(wù)管理部門則非常簡單，甚至有一部分企業(yè)的財務(wù)人員身兼數(shù)職，具體工作只重視記賬與核算，對其他財務(wù)工作不重視。
二、我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題
1.財務(wù)管理隨意性較大
在我國很多中小企業(yè)中，其管理模式還停留在集權(quán)式管理上，所有管理決策都有領(lǐng)導(dǎo)者一人決定。但是由于大部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者本身的文化素養(yǎng)并不高，對于現(xiàn)代企業(yè)管理體系的認識不深入，忽視了企業(yè)財務(wù)管理的重要性。很多中小企業(yè)目前在財務(wù)管理方面根本沒有成體系的制度，僅僅依賴于領(lǐng)導(dǎo)者個人的態(tài)度和短期的命令來進行。這種現(xiàn)象使得目前很多中小企業(yè)在財務(wù)管理方面顯得非常隨意，財務(wù)工作的進行不規(guī)范，從而很難對其進行有效的管理。
2.中小企業(yè)融資困難
前文已經(jīng)提及，我國中小企業(yè)的資金來源在很大程度上都是領(lǐng)導(dǎo)者個人資金和家族資金。這種資金來源比例在企業(yè)發(fā)展之初并沒有體現(xiàn)出太大的欠缺，但是隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，需要資金的地方也越來越多，而單單依靠原有的資金來源很難滿足企業(yè)的發(fā)展。但是大部分中小企業(yè)在資金鏈緊張的時候，卻很難依靠其他的融資途徑來吸引資金。無論是民間金融機構(gòu)還是正規(guī)銀行，在資金方面好像都對中小企業(yè)關(guān)上了大門。雖然近幾年來我國相關(guān)政府部門不斷利用宏觀調(diào)整來優(yōu)化中小企業(yè)的融資環(huán)境，但是就目前的現(xiàn)狀來看，中小企業(yè)依然很難從銀行或者其他組織機構(gòu)手中獲得足夠的發(fā)展資金。資金的短缺也使得很多中小企業(yè)的發(fā)展出現(xiàn)了瓶頸，甚至對一些發(fā)展太多迅速的企業(yè)產(chǎn)生了強大的打擊，最終消失在市場競爭中。
3.中小企業(yè)投資等活動比較盲目
中小企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中，一般很少有企業(yè)管理者會進行長遠發(fā)展規(guī)劃，所有的經(jīng)營行為基本上都是短期的戰(zhàn)略。這種現(xiàn)象也使得很多中小企業(yè)不會選擇那些收益周期長的投資項目，通常都選擇那些周期短、收益多的投資項目。而這些項目往往都有很多企業(yè)參與，競爭性非常強烈，實際收益也要大打折扣。另一方面，也因為管理者個人能力欠缺，使得中小企業(yè)投資活動比較盲目，跟風(fēng)現(xiàn)象明顯。如果在選擇投資項目之前，沒有結(jié)合企業(yè)的實際情況，那么投資的風(fēng)險就會大大增加。
4.財務(wù)管理工作質(zhì)量較差
中小企業(yè)的財務(wù)管理層次比較低，僅僅停留在記賬和會計核算方面，對于成本控制、預(yù)算管理等多個方面還沒有太深入的應(yīng)用。這也使得中小企業(yè)在很多經(jīng)營活動中都出現(xiàn)了障礙，比如在發(fā)現(xiàn)新項目的時候很難利用財務(wù)管理部門，對新項目進行投資可行性分析等。除此之外，中小企業(yè)的財務(wù)管理對于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和信息技術(shù)應(yīng)用還不到位。目前我國企業(yè)的財務(wù)管理在“云計算”的背景下，信息化程度已經(jīng)比較高。但很多中小企業(yè)對各類財務(wù)軟件使用還有較大欠缺，不能充分使用信息化來輔助企業(yè)財務(wù)管理。
三、我國中小企業(yè)財務(wù)管理問題的原因分析
1.財務(wù)管理理念落后
中小企業(yè)的財務(wù)管理之所以會呈現(xiàn)出較強的隨意性，最大的原因還是因為企業(yè)的管理者根本沒有必要的財務(wù)管理理念。很多管理者自身的文化素質(zhì)不高，根本不知道什么是財務(wù)的記賬工作，不能利用財務(wù)管理活動給企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展提供良好的環(huán)境。這種現(xiàn)象就使得目前很管理，僅僅將企業(yè)的財務(wù)管理認定為簡單多中小企業(yè)的財務(wù)管理部門設(shè)置比較簡單，部分企業(yè)的財務(wù)管理僅有一到兩人，根本無法滿足財務(wù)管理工作的需求。另一方面，一部分企業(yè)管理者雖然認識到了財務(wù)管理的重要性，但是在實際經(jīng)營中并沒有將財務(wù)管理工作與企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃聯(lián)系在一起，使得管理工作很難呈現(xiàn)出顯著的效益。
2.中小企業(yè)信用環(huán)境惡劣
中小企業(yè)之所以在市場環(huán)境中融資困難，很大的原因就是因為中小企業(yè)的信用環(huán)境惡劣，銀行或者其他組織機構(gòu)很難獲得企業(yè)的全面信息，使得金融借貸活動存在非常大的風(fēng)險。以銀行為例，在與中小企業(yè)之間進行金融活動的時候，銀行利用自己的力量很難獲得中小企業(yè)詳細的財務(wù)信息，很難對企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀和前景進行綜合的評定，也就不能對本次交易的風(fēng)險性進行評價。正是因為這種信息不對稱讓銀行顧慮重重，也就造成了整個中小企業(yè)群體融資環(huán)境惡劣的現(xiàn)狀。
【摘 要】中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟發(fā)展中的重要力量，但是中小企業(yè)在財務(wù)管理方面暴露出了一些問題影響了中小企業(yè)的生存與發(fā)展，給國民經(jīng)濟發(fā)展造成很大的影響，因此必須要重視中小企業(yè)財務(wù)管理問題，提升中小企業(yè)的競爭力，推動國民經(jīng)濟的發(fā)展。本文分析了中小企業(yè)財務(wù)管理相關(guān)問題，并進一步分析了解決策略。
【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；財務(wù)管理；問題
中小企業(yè)在我國經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，但是由于中小企業(yè)存在著規(guī)模小以及管理水平低等問題給企業(yè)的生存與發(fā)展帶來巨大的壓力，尤其是財務(wù)管理工作是企業(yè)管理的重要部分，與企業(yè)生存發(fā)展有著非常直接的關(guān)系，因此需要引起中小企業(yè)的重視。并對中小企業(yè)財務(wù)管理中出現(xiàn)的相關(guān)問題進行研究，并及時采取對策予以解決，以促進中小企業(yè)的發(fā)展。
一、中小企業(yè)財務(wù)管理相關(guān)問題
（一）財務(wù)控制缺乏科學(xué)性
財務(wù)控制能力薄弱以及缺乏科學(xué)性是我國中小企業(yè)發(fā)展過程中存在的普遍問題，主要表現(xiàn)為：首先企業(yè)未對現(xiàn)有的資金進行有效管理，導(dǎo)致企業(yè)的資金出現(xiàn)閑置或者是不足的情況，比如，有些企業(yè)認為企業(yè)中的現(xiàn)金越多就會越好，但是這就會導(dǎo)致企業(yè)中的資金出現(xiàn)閑置的情況，也有些企業(yè)由于沒有對現(xiàn)金進行有效的計劃安排，沒有留置足夠的應(yīng)急現(xiàn)金，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)應(yīng)急事件時，企業(yè)財務(wù)就會出現(xiàn)較大的壓力。其次，中小企業(yè)的應(yīng)收賬款周期相對較長，影響企業(yè)的資金收回，會給企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)帶來一定的影響。再次，企業(yè)對于存貨控制意識相對較低，在開展生產(chǎn)營銷活動之前沒有對市場的情況進行深入調(diào)查以及細致分析，只是根據(jù)企業(yè)的現(xiàn)有情況進行生產(chǎn)，這就可能導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)品不能滿足市場需求，出現(xiàn)大量積壓的情況，最終導(dǎo)致資金鏈斷裂，資金失靈，甚至導(dǎo)致企業(yè)停產(chǎn)的局面。最后，中小企業(yè)在財務(wù)管理方面只是關(guān)注現(xiàn)金流，而忽視了對生產(chǎn)成本、收入以及利潤等進行有效分析，如果此時資金鏈一旦出現(xiàn)問題，就會給企業(yè)帶來非常嚴重的影響。
（二）企業(yè)融資難，缺乏科學(xué)投資
由于大多數(shù)中小企業(yè)管理素質(zhì)不是很高，風(fēng)險意識不強，導(dǎo)致其在財務(wù)管理中缺乏科學(xué)性投資，比如說在實際的管理中中小企業(yè)往往不會對項目進行合理的投資規(guī)劃，只是憑借自身的感覺，更關(guān)注短期利益而忽視了對人力資源以及科研方面的投資，導(dǎo)致中小企業(yè)中的資金被閑置。另外融資難是中小企業(yè)財務(wù)管理中的重要問題，很多中小企業(yè)發(fā)展過程中由于負債相對較多導(dǎo)致融資成本比較高，信用風(fēng)險等級低，銀行在給企業(yè)進行投放貸時，非常的謹慎，從而導(dǎo)致中小企業(yè)融資出現(xiàn)問題，
（三）財務(wù)管理人員的素質(zhì)水平有待提升
目前很多中小區(qū)企業(yè)沒有專門設(shè)立財務(wù)管理部門，即使設(shè)置財務(wù)管理部門也是從外面招聘的財務(wù)管理人員，而且財務(wù)管理人員在財務(wù)管理中身兼多職，專業(yè)化水平不足。另外中小企業(yè)中的財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)水平不是很高，由于中小企業(yè)在發(fā)展中并沒有對財務(wù)管理人員進行相關(guān)方面的培訓(xùn)，而且很多財務(wù)管理人員由于身兼多職很難抽出時間去進行專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)水平不是很高。也有些企業(yè)中財務(wù)管理人員的素質(zhì)不高是由于財務(wù)管理人員自身問題導(dǎo)致的，比如說：某個人員對工作的態(tài)度不積極，責(zé)任心不強等，給中小企業(yè)財務(wù)管理工作帶來很大的影響。
二、解決的策略
（一）改變財務(wù)管理觀念，提升財務(wù)控制能力
首先，中小企業(yè)的管理者要充分認識到財務(wù)管理重要性，改變自身的觀念在企業(yè)內(nèi)部推行現(xiàn)代企業(yè)制度，認真落實資金管理，企業(yè)管理者要認識到資金運用不僅是財務(wù)部門的工作，更是企業(yè)其他各部門的責(zé)任，與企業(yè)的發(fā)展以及各生產(chǎn)環(huán)境有著很直接的關(guān)系，因此必須做好資金管理工作。其次，企業(yè)要逐步采取措施使資金使用率得到增強。中小企業(yè)可以對自身的資金使用進行合理的分配，比如說：不能夠利用短期借貸資金采購企業(yè)的固定資產(chǎn)，這樣導(dǎo)致企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難。中小企業(yè)還需要有足夠的能力預(yù)測資金的流向，避免出現(xiàn)企業(yè)的資金鏈條出現(xiàn)不平衡或者是斷裂，企業(yè)要合理分配利用資金，使流動資金與固定資金得到合理的分配，有效的提升經(jīng)營效果。再次，中小企業(yè)要對存貨以及應(yīng)收賬款進行有效管理，中小企業(yè)出現(xiàn)資金問題的主要原因是存貨過多或者是應(yīng)收的賬款不能夠及時收回，為了避免出現(xiàn)這樣的問題中小企業(yè)應(yīng)提高運用科學(xué)的方法對存貨進行有效的處理，從而保證企業(yè)資金結(jié)構(gòu)處于平衡狀態(tài)，對于應(yīng)收賬款方面要制定完善的還款制度，評定賒銷客戶的信用，定期核查已經(jīng)賒款的數(shù)目，并對其賒欠的年限進行控制。最后企業(yè)對企業(yè)內(nèi)部財產(chǎn)物資進行有效的控制，對物資采購、銷售、領(lǐng)用以及樣品管理的程序進行完善，嚴謹出現(xiàn)企業(yè)管理漏洞，使企業(yè)的財產(chǎn)安全得到有效的保護。與此同時企業(yè)要把財務(wù)管理職位以及記錄職位進行分離，只有這樣才能夠更好的保護企業(yè)財產(chǎn)安全。企業(yè)要定期對資產(chǎn)進行盤點，維持企業(yè)的財產(chǎn)管理秩序。
（二）拓展企業(yè)融資渠道，提升信用等級
企業(yè)要逐步拓展企業(yè)的融資渠道，除了向銀行等取得貸款以外，還可以創(chuàng)新多種融資方式，使融資的渠道得到拓寬。資金是中小企業(yè)生存與發(fā)展的根本保障，如果中小企業(yè)的融資問題不能夠得到解決就可能會使企業(yè)的生存與發(fā)展陷入困境，因此企業(yè)要規(guī)范經(jīng)營逐步提升自身的信用等級，從而取得金融機構(gòu)的信任，爭取更多的銀行貸款，比如企業(yè)可以加大與銀行的聯(lián)系可以定期向銀行提交真實的經(jīng)營情況等。另外中小企業(yè)要逐步拓展融資的渠道，比如可以與大型企業(yè)加大聯(lián)系，借助大型企業(yè)的信用為中小企業(yè)融資提供擔(dān)保，獲取銀行貸款解決融資問題，為企業(yè)的發(fā)展注入新的活力。另外，企業(yè)可以利用融資租賃的方式解決企業(yè)的融資問題，通過此種方式能夠使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)困難問題得到一定的緩解。同時企業(yè)管理者可以利用企業(yè)的閑置資金進行科學(xué)的投資，尤其是在科研以及人力資源方面的投資，使企業(yè)資金得到有效的利用的同時為企業(yè)獲取最大的效益。
（三）提升財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)水平
目前財務(wù)管理工作沒有引起企業(yè)高度重視導(dǎo)致企業(yè)中的財務(wù)管理崗位出現(xiàn)一人兼多職的情況，這會對企業(yè)財務(wù)管理工作效率造成很多影響，因此針對此種情況企業(yè)管理者要對財務(wù)管理人員進行崗位分離，只有這樣才能夠有明確分工，減少越權(quán)的行為。同時對于企業(yè)中的不相容的崗位制定監(jiān)督制度，促使之間相互監(jiān)督，最大限度的保障企業(yè)財產(chǎn)安全。不僅如此，企業(yè)要引進專業(yè)財務(wù)管理人員以使財務(wù)管理人員隊伍得到充實，完善企業(yè)的激勵機制，激發(fā)財務(wù)管理人員對工作的積極性，出色的完成工作任務(wù)，對財務(wù)管理人員加大培訓(xùn)力度，要對財務(wù)管理人員進行專業(yè)化培訓(xùn)，促使財務(wù)管理人員的實際操作技能得到有效的提升，為中小企業(yè)的發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。
總之：中小企業(yè)的財務(wù)管理與企業(yè)的生存與發(fā)展有著非常密切的關(guān)系，因此中小企業(yè)更應(yīng)該認識到財務(wù)管理工作的重要性，重視財務(wù)管理工作中出現(xiàn)的問題并結(jié)合企業(yè)的實際情況，提升企業(yè)的財務(wù)控制能力，拓展企業(yè)融資渠道，提升信用等級，解決企業(yè)的資金問題，同時要提升財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)水平，及時的解決財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題，為企業(yè)的長遠發(fā)展提供保障。
摘 要： 改革開放以來，我國中小企業(yè)取得了高速發(fā)展，中小企業(yè)對于增加就業(yè)，發(fā)展經(jīng)濟發(fā)揮著重要作用。中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，對經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用。本文主要從中小企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理、融資困難、資金嚴重不足、財務(wù)風(fēng)險意識淡薄、財務(wù)控制薄弱等方面分析中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題，從所存在的問題研究解決問題的對策。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財務(wù)管理 融資困難 控制薄弱
一、中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀
中小企業(yè)發(fā)展勢頭迅猛，成為我國保持經(jīng)濟適度增長、優(yōu)化所有制結(jié)構(gòu)的重要力量。中小企業(yè)是推動國民經(jīng)濟發(fā)展，構(gòu)造市場經(jīng)濟主體，促進社會穩(wěn)定的基礎(chǔ)力量。特別是在確保國民經(jīng)濟適度增長、緩解就業(yè)壓力、實現(xiàn)科教興國、優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)等方面，均發(fā)揮著越來越重要的作用。截至2008年底，我國中小企業(yè)創(chuàng)造最終產(chǎn)品和服務(wù)的價值占國內(nèi)增加值58%，社會零售額占59%，上繳稅額占50.2%，提供就業(yè)機會占75%，出口占全國出口額的68%。在從事跨國投資和運營的3萬戶國內(nèi)企業(yè)中，中小企業(yè)達到80%以上，同時很多大企業(yè)是由中小企業(yè)發(fā)展而成的，如聯(lián)想、海爾、華為等。截至2008年9月，全國登記注冊的私營企業(yè)達到643.28萬戶，注冊資金達到11.26萬億元;2008年，民營經(jīng)濟占我國GDP比重已超過65%，占出口總額的68%，民營企業(yè)已占中國法人企業(yè)的60%以上;我國經(jīng)濟增量的70―80%來自民營經(jīng)濟;在稅收貢獻方面，2000年以來，我國民營經(jīng)濟稅額連年保持40%以上的高速增長，根據(jù)國家發(fā)改委中小企業(yè)司數(shù)據(jù)，2008年民營企業(yè)上繳稅占我國稅收總額近60%;從上世紀末開始，國有企業(yè)已經(jīng)不再是吸納就業(yè)人口的主體，民營中小企業(yè)成為就業(yè)的主力。數(shù)據(jù)顯示，迅速發(fā)展的民營企業(yè)創(chuàng)造了超過80%的新增就業(yè)崗位，不僅吸收了1億多農(nóng)民工，也成為每年超過百萬大學(xué)生就業(yè)的重要選擇。中小企業(yè)特別是非公有制公司在實現(xiàn)快速發(fā)展的同時，也積極投身國有企業(yè)改革和調(diào)整，主動負擔(dān)改革成本，在盤活國有資產(chǎn)、承擔(dān)改革成本、優(yōu)化所有制結(jié)構(gòu)方面作出了貢獻。
二、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題
中小企業(yè)在國家經(jīng)濟增長和緩解就業(yè)等方面起著重要作用，但由于自身融資困難 財務(wù)風(fēng)險意識薄弱、人員素質(zhì)低等問題存在。
1.資本不合理，外部融資困難
資金是任何一個企業(yè)的命脈，對中小企業(yè)則更為致命。對中小企業(yè)而言，籌資對企業(yè)順利開展生產(chǎn)經(jīng)營活動起著決定性作用。目前中小企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。
表2-1 以北京民營醫(yī)院為例資金構(gòu)成表 單位：% 年份/方式
從表2-1可以看出，企業(yè)自籌資金占很大比重，銀行貸款每年都有所增加，但是增加幅度不大。
企業(yè)融資困難主要原因：銀行和其它金融機構(gòu)是中小企業(yè)資金主要來源，但中小企業(yè)吸收金融機構(gòu)的投資或借款較困難。銀行若同意向中小企業(yè)貸款，也會因高風(fēng)險而提高貸款利率，從而增加了中小企業(yè)籌資的成本;負債過多，籌資成本高，風(fēng)險大，造成中小企業(yè)信用等級較低，資信相對比較差;中介機構(gòu)不健全，缺乏專門為中小企業(yè)融資服務(wù)的金融中介機構(gòu)和貸款擔(dān)保機構(gòu)。“企業(yè)信用缺失”是中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)面臨的最難的問題。一是企業(yè)無歷史信用數(shù)據(jù)，銀行沒有融資信用記錄和信用記錄公開制度;二是企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)不實，基本不具備信用擔(dān)保的可行性。這是構(gòu)成中小企業(yè)融資難的主要因素。此外，抵押資產(chǎn)缺乏，市場發(fā)展前景不明，經(jīng)營管理多數(shù)不成型也是重要原因。
2.財務(wù)風(fēng)險意識淡薄
2.1投資能力較弱，且缺乏科學(xué)性
由于對投資缺乏有力的分析論證，資金不能有效使用。中小企業(yè)的投資款大部分來自銀行，由于中小企業(yè)和大企業(yè)比銀行資信度不高，中小企業(yè)吸收金融機構(gòu)的投資或借款較困難，銀行向企業(yè)貸款絕大部分為高利率的短期借款，相對增加了企業(yè)的籌資成本，無疑加大了籌資風(fēng)險，如果對投資項目缺乏準確的財務(wù)分析論證，投資失敗對中小企業(yè)往往是致命的;對項目的投資規(guī)模、資金結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期以及資金來源等缺乏科學(xué)的籌劃與部署，對項目建設(shè)和經(jīng)營過程中將要發(fā)生的現(xiàn)金流量缺乏可靠的預(yù)測。
2.2短債長投
一些中小企業(yè)就采取變通的辦法，自行改變貸款用途，將短期借款用于投資回收期較長的長期項目投資，使企業(yè)流動負債大大高于流動資產(chǎn)，這樣企業(yè)面臨極大的潛在支付危機。
2.3財務(wù)控制薄弱
工作流程不規(guī)范，制度不健全。致使財務(wù)審批隨意性大，越權(quán)行事現(xiàn)象嚴重，造成財務(wù)管理混亂。對現(xiàn)金管理不嚴，造成現(xiàn)金閑置或不足。有些中小企業(yè)錯誤認為現(xiàn)金越多越好，預(yù)留比例太高，好多資金并沒有真正參與生產(chǎn)經(jīng)營，造成資金閑置;有些中小企業(yè)的資金使用缺少計劃，大量購置不動產(chǎn)，無法應(yīng)付經(jīng)營急需現(xiàn)金，陷入財務(wù)困境;應(yīng)收賬款的管理不力造成資金回收困難，如部分企業(yè)只知道大量生產(chǎn)，并沒有建立嚴格的賒銷制度，應(yīng)收賬款回收期較長，又缺乏有力的催款制度，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)較慢，時常形成呆賬、死賬，造成資金損失;存貨控制薄弱，造成資金周轉(zhuǎn)慢呆滯。許多中小企業(yè)月末存貨占用資金額往往超過其營業(yè)額的兩倍以上，造成資金周轉(zhuǎn)失靈。
2.4企業(yè)管理者的素質(zhì)低和管理能力較差
中小企業(yè)大多為家庭式作坊，管理模式俗套，思想觀念陳舊，不懂也不愿懂現(xiàn)代財務(wù)管理理念。企業(yè)經(jīng)營者往往將企業(yè)作為家庭財產(chǎn)的延伸，為了控制，不愿意分散所有權(quán)，使很多企業(yè)缺少現(xiàn)代經(jīng)營管理理念，失去過多成長的機會。由于中小企業(yè)自身的原因，企業(yè)的投資者就是經(jīng)營者，對財務(wù)管理認識不高，造成財務(wù)管理混亂。大多數(shù)中小企業(yè)財會人員都沒有經(jīng)過專門化、系統(tǒng)化的知識教育，無證上崗的現(xiàn)象極其嚴重。特別是有些民企，會計人員大部分沒有經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，就匆匆上崗，出現(xiàn)重核算輕管理、重資金運作輕視對后續(xù)會計資料的加工整理和經(jīng)濟動態(tài)分析，會計人員只是簡單地達到了賬賬、賬證、賬表、賬實相符，根本不會進行財務(wù)分析，更提不出有利于企業(yè)發(fā)展的合理化財務(wù)建議。
三、加強中小企業(yè)財務(wù)管理的對策
1.拓寬中小企業(yè)融資渠道
1.1政府需要盡快完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的相關(guān)法律法規(guī)及政策
目前，我國已出臺了《關(guān)于鼓勵和促進中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見》、《中小企業(yè)促進法》，并且我國在這方面的工作也取得了一定的成果，希望政府能加快進程，不斷改善政策法規(guī)，給中小企業(yè)增加平等競爭的機會。
1.2 加快建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系
中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)是以服務(wù)為目的的中介組織，不以盈利為主要目的，擔(dān)保費的收取，不能以增加中小企業(yè)的籌資成本為代價。國家經(jīng)貿(mào)委、國家工商總局等10部委不久前聯(lián)合發(fā)了《關(guān)于加強中小企業(yè)信用管理工作的若干意見》文件，以指導(dǎo)中小企業(yè)加強信用觀念，完善其信用狀況來創(chuàng)造良好的信用環(huán)境。這標志著我國以中小企業(yè)為主的社會化信用體系建設(shè)開始啟動了。值得注意的是，在建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系過程中，要把建設(shè)信用擔(dān)保制度和其它社會化服務(wù)體系（如中小企業(yè)信用評估機構(gòu)，中小企業(yè)投資及籌資信息服務(wù)機構(gòu)，中小企業(yè)聯(lián)合會等）結(jié)合起來，為中小企業(yè)籌資提供形式多樣的服務(wù)。
1.3設(shè)立中小企業(yè)基金
設(shè)立中小企業(yè)基金包括設(shè)立特定用途基金、風(fēng)險投資基金、擔(dān)保基金、互助基金等，其資金來源是各級政府金融機構(gòu)及中小企業(yè)加入的會費，管理上基金封閉運行，主要用于支持中小企業(yè)的發(fā)展。中小企業(yè)局公布從今年開始，每年將有1000萬元中小企業(yè)專項扶持基金用于支持成長型中小企業(yè)的發(fā)展。
2.正確進行投資決策，努力降低投資風(fēng)險
2.1要以對內(nèi)投資方式為主
對內(nèi)投資有以下幾個方面：一是新產(chǎn)品試制的投資。二是對技術(shù)設(shè)備更新改造的投資。三是人力資源的投資。目前應(yīng)特別注意人力資源的投資，從某種角度說，加強人力資源的投資，擁有一定的高素質(zhì)的管理及技術(shù)型人才，是企業(yè)制勝的法寶。
2.2分散資金投向，降低投資風(fēng)險
中小企業(yè)在積累的資本達到了一定的規(guī)模之后，可以搞多元化經(jīng)營，把雞蛋放在不同的籃子里，從而分散投資風(fēng)險。
2.3應(yīng)規(guī)范項目投資程序
當(dāng)中小企業(yè)在資金、管理能力、技術(shù)操作等方面具備一定的實力以后，可以借鑒一些大型企業(yè)的普遍做法，規(guī)范項目的投資，進行投資監(jiān)理，對投資活動的各個階段達到精心設(shè)計和實施。另外，要注意實施跟進戰(zhàn)略，規(guī)避投資風(fēng)險。
3.加強財務(wù)控制，促進資金流轉(zhuǎn)
3.1提高財務(wù)控制認識
把加強資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，落實到企業(yè)內(nèi)部各個職能部門。由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，認識到管好、用好、控制好資金不單是財務(wù)部門的職責(zé)，而是關(guān)系到企業(yè)的各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。所以要層層落實，共同為企業(yè)資金的管理做出貢獻。
3.2努力提高資金的使用效率，使資金運用產(chǎn)生最佳的效果
首先要使資金的來源和動用得到有效配合。比如決不能用短期借款來購買固定資產(chǎn)，以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。其次，準確預(yù)測資金收回和支付的時間。比如應(yīng)收賬款什么時候可收回，什么時候可進貨等，都要做到心中有數(shù)，否則，易造成收支失衡，資金桔據(jù)。最后，合理地進行資金分配，流動資金和固定資金的占用應(yīng)有效配合。
3.3加強對存貨和應(yīng)收賬款的控制
近年來，很多中小型企業(yè)面臨經(jīng)營流動資金緊缺的困境，改進存貨及應(yīng)收賬款管理是重要的解困措施。加強存貨管理，壓縮過時的庫存物資，減少資金呆滯，并以科學(xué)的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。為了加強應(yīng)收賬款管理，要對賒銷客戶的信用進行評定，定期檢查應(yīng)收賬款，并制定完善的收款管理方法，嚴格控制賬齡。對呆死賬，要及時取得確鑿證據(jù)，進行合理的會計處理。
4.提高會計人員素質(zhì) ，增強業(yè)務(wù)能力
會計人員必須要有會計從業(yè)資格證書，否則不允許上崗;擔(dān)任會計領(lǐng)導(dǎo)崗位的人員，必須具有相應(yīng)的會計職稱任職資格，不能濫竽充數(shù);對會計人員要經(jīng)常進行職業(yè)道德及業(yè)務(wù)技術(shù)教育，提高素質(zhì)。對會計人員要實行企業(yè)輪崗制度，在平常的時候組織企業(yè)的財會人員參加培訓(xùn)，會計人員也可以通過自學(xué)方式去取得會計從業(yè)資格;企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要不斷提高自身的法律意識，增強法制觀念。只有通過企業(yè)財務(wù)人員和領(lǐng)導(dǎo)人員甚至全員的共同努力，才能改善企業(yè)管理狀況，提高財務(wù)管理，提高企業(yè)的競爭實力。通過舉辦培訓(xùn)班、研討班、專題講座、職業(yè)資格培訓(xùn)等形式，尤其要著力提高中小企業(yè)經(jīng)營管理人員的學(xué)習(xí)能力、實踐能力、創(chuàng)新能力、公共交往能力和心理承受能力，努力增加管理人員業(yè)務(wù)能力.
摘 要：隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展和繁榮，中小型企業(yè)對于我國經(jīng)濟的推動作用越來越小。其原因在于我國中小型企業(yè)的財務(wù)管理問題嚴重落后，無法推動中小型企業(yè)的進一步發(fā)展。而我國絕大多數(shù)的企業(yè)都是中小心企業(yè)，在我國經(jīng)濟發(fā)展中起著舉足輕重的作用。這樣的情況下，中小型企業(yè)財務(wù)管理的研究已經(jīng)不單純關(guān)乎中小型企業(yè)的發(fā)展，更影響到我國的經(jīng)濟發(fā)展和社會進步。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；改進措施
中小企業(yè)規(guī)模占據(jù)了我國企業(yè)總數(shù)的絕大部分，單這并不能避免所面臨的問題依舊嚴峻的問題。一般來說，我國小型企業(yè)的生命在五年一下，只有運作相對良好地小型企業(yè)才有可能超過這一年限，也就是說我國中小企業(yè)的實際生命力并不強，在不斷地企業(yè)更新中，大量的資金和財富被浪費。中小企業(yè)形成這樣的情況的原因有很多，財務(wù)管理問題是其中比較突出的一部分。
一、中小企業(yè)在財務(wù)管理方面的存在問題
1.外界支持力度不夠
我國雖然在不斷地提高對于中小型企業(yè)的政策扶持力度，但是通過免減稅務(wù)的方式并不能解決中小型企業(yè)的財務(wù)問題。而且中小型企業(yè)的財務(wù)管理理念和方式方法都很落后，不能夠充分利用外界的良好政策，所以我國實際的政策支持，在中小型企業(yè)中也只能發(fā)揮20%的效力。
2.財務(wù)管理模式落后
我國中小型企業(yè)普遍的經(jīng)營效率不高，財務(wù)能力較低的現(xiàn)象都是可以利用現(xiàn)代財務(wù)管理模式進行彌補的。作為企業(yè)經(jīng)營的優(yōu)秀部分，財務(wù)管理的能力決定了企業(yè)對于資源的利用效率和使用效率。但是傳統(tǒng)財務(wù)工作對于這重要的兩點沒有任何關(guān)聯(lián)。也就是說，對于中小型企業(yè)而言，沒有更多的資源可以利用和浪費，卻在實際的經(jīng)營中出現(xiàn)了比例更大的浪費情況，所以中小型企業(yè)的發(fā)展速度和盈利能力遠不如大型企業(yè)。
3.缺乏專業(yè)財務(wù)人才
現(xiàn)代財務(wù)管理工作需要專業(yè)的財務(wù)人才，但是在中小型企業(yè)中，專業(yè)的財務(wù)人才的比例相對較低。專業(yè)財務(wù)人員的使用率還是相當(dāng)高的，但是能夠操作現(xiàn)代財務(wù)管理的人才極少。其原因在于兩點，首先中小型企業(yè)雖然有進行現(xiàn)代財務(wù)管理工作的必要，但是卻沒有實際的需求，則更加沒有招聘專業(yè)人才的需要。因此中小型企業(yè)在財務(wù)管理方面的人才儲備情況需要一定的改變。
4.缺乏多元化的融資渠道
我國中小企業(yè)的發(fā)展相對獨立，缺乏有效的政府支持。在中小企業(yè)的發(fā)展中，中小企業(yè)制定了相對獨立的融資渠道，但是由于中小企業(yè)的規(guī)模較小，經(jīng)濟因素仍然是限制中小企業(yè)發(fā)展的主要原因之一。其主要表現(xiàn)在兩個方面：一是銀行為了降低風(fēng)險，不愿意將貸款發(fā)放給中小企業(yè)，致使中小企業(yè)的融資渠道受到限制。另一方面是由于中小企業(yè)的融資相對較急，而銀行的融資手續(xù)相對繁瑣，難以解決中小企業(yè)的燃眉之急。
5.信息化建設(shè)滯后
在中小企業(yè)的發(fā)展中，難以有效的引進新進的計算機技術(shù)，并且企業(yè)的財務(wù)分析工具相對落后，不能有效的對財務(wù)進行管理。在大部分中小企業(yè)中，計算機僅僅作為擺設(shè)放在辦公區(qū)中，財務(wù)人員難以運用計算機來對比分析財務(wù)信息，繼而不能有效的規(guī)避風(fēng)險。另外，在中小企業(yè)的發(fā)展中，過于重視短期資金的流動，難以對中長期的資金進行規(guī)劃，從而會影響中小企業(yè)的發(fā)展。
6.缺乏有效的激勵政策
在企業(yè)的財務(wù)管理中，由于中小企業(yè)規(guī)模相對較小，致使企業(yè)的財務(wù)管理大部分由家族成員擔(dān)任，這種方式雖然可以減少財務(wù)風(fēng)險，但是由于財務(wù)管理知識的缺乏，不利于其對財務(wù)進行科學(xué)的管理。另外，在中小企業(yè)的財務(wù)管理中，財務(wù)人員的職責(zé)和薪資待遇難以協(xié)調(diào)發(fā)展，致使財務(wù)管理人員缺乏有效的積極性。諸多因素限制著財務(wù)管理質(zhì)量的提升。
二、中小企業(yè)革新財務(wù)管理機制的改進措施
1.提高外界支持力度
中小企業(yè)在財務(wù)管理方面應(yīng)該汲取有益的經(jīng)驗。首先就要在打開市場渠道中大做文章。市場的開拓主要依靠提高外界支持力度。很多大企業(yè)在這方面由于做得好，所以在國內(nèi)市場乃至于國際市場上贏得先機。與大企業(yè)相比，廣大中小企業(yè)在知名度上略顯單薄，而正因為如此，則要更需要提高外界支持力度。這種支持的來源主要體現(xiàn)在兩個方面，第一為其他的企業(yè)單位，通過實現(xiàn)“南南合作”，實現(xiàn)資源的合理優(yōu)化；第二是尋求機關(guān)單位的支持與合作，在政權(quán)的庇佑下實現(xiàn)品牌知名度的緩慢提高，并為財務(wù)儲備上加強夯實的工作。
2.健全財務(wù)管理模式
首先，要建立高效的財務(wù)控制制度。傳統(tǒng)的財務(wù)控制制度在發(fā)展過程中，受到市場經(jīng)濟的體制的影響，能夠發(fā)揮出的實效性受到阻礙。通過制定完善的制度，為其提供規(guī)范性的財務(wù)行為與保障；其次，注重財務(wù)控制的嚴謹性，要保證涉及到的各項基本因素能夠滿足科技型企業(yè)的發(fā)展需要，明確財產(chǎn)評估與預(yù)算，增強依法理財觀念與能力要求；第三，由于中小企業(yè)在生產(chǎn)運營過程中，對資金的利用率以及利用方法需要進行創(chuàng)新發(fā)展，樹立嚴肅的財務(wù)紀律，確保在管理、執(zhí)行以及經(jīng)營等方面具備健全的財務(wù)控制制度進行管理。
3.積極培養(yǎng)財務(wù)管理人才
企業(yè)如欲振興和發(fā)展，需要以管理為保障，以效益為基礎(chǔ)，靈魂則是人才。在人才強國戰(zhàn)略的指引和號召下，中小企業(yè)始終要以引進和選拔人才為優(yōu)秀，實行對財務(wù)管理人才的最大范圍的高薪招募。招聘制度要打破常規(guī)，從心理學(xué)的理論分析進行出發(fā)，實現(xiàn)對人才標準的全面精確的判斷，為人才招募工作提供最大程度上的服務(wù)，此外還在選拔財務(wù)人才上能夠做到打破單純的學(xué)歷高低，能夠以員工的發(fā)展?jié)摿橹鳎瑸槠髽I(yè)招募了一大批財務(wù)人才。
4.拓寬融資渠道
在中小企業(yè)的發(fā)展中，由于受到規(guī)模和管理因素的限制，銀行不愿意給予中小企業(yè)貸款，致使企業(yè)的融資受到限制，不利于企業(yè)的發(fā)展。針對這種現(xiàn)象，我國政府應(yīng)該制定合理的措施來拓寬中小企業(yè)的融資渠道。首先，政府要建立適當(dāng)?shù)膿?dān)保機制，為中小企業(yè)的發(fā)展制定嚴格的擔(dān)保，以便銀行可以將貸款發(fā)放給中小企業(yè)。其次，政府應(yīng)該給予銀行適當(dāng)?shù)膬?yōu)惠政策，使銀行在發(fā)展中，可以減少中小企業(yè)的融資流程，繼而可以更好的促進中小企業(yè)的發(fā)展。最后，政府要在融資方面建立完善的監(jiān)督機制，要保證銀行融資的合理性，同時要保證中小企業(yè)融資的運用合理性。
5.加強信息化建設(shè)
在中小企業(yè)的財務(wù)管理中，企業(yè)過于重視短期的財務(wù)收入，不注重資金的中長期規(guī)劃，并且企業(yè)難以運用現(xiàn)代化的財務(wù)分析工具，致使企業(yè)的發(fā)展受到限制。因此，中小企業(yè)在發(fā)展過程中，要注重信息化建設(shè)，以期可以更好的對財務(wù)進行管理。首先，中小企業(yè)應(yīng)該轉(zhuǎn)變自身的管理思想，要積極的引進先進的計算機技術(shù)和財務(wù)分析技術(shù)，并且將其應(yīng)用于財務(wù)管理中。其次，中小企業(yè)要合理的運用財務(wù)分析技術(shù)，對企業(yè)的財務(wù)進行科學(xué)的分析和管理，以便企業(yè)可以更好的規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。最后，企業(yè)要重視資金的中長期規(guī)劃。只有企業(yè)在管理中加強信息化建設(shè)，才可以更好的保證企業(yè)財務(wù)管理的合理性，進而可以更好的促進企業(yè)的發(fā)展。
6.建立合理的激勵政策
在中小企業(yè)的財務(wù)管理中，由于企業(yè)缺乏相應(yīng)的激勵政策，致使企業(yè)的財務(wù)管理人員缺乏有效的積極性，難以保證財務(wù)管理的合理性。針對這種現(xiàn)象，企業(yè)的管理人員應(yīng)該建立合理的激勵政策，以便可以提升財務(wù)管理的效率。首先，企業(yè)可以將財務(wù)管理與工作人員的績效掛鉤，以期可以在一定程度上提升財務(wù)管理人員的積極性。其次，對于難以有效的預(yù)測風(fēng)險的財務(wù)人員，企業(yè)要適當(dāng)?shù)慕o予其相應(yīng)的處罰，使其可以在工作中汲取教訓(xùn)。
三、結(jié)論
中小企業(yè)的發(fā)展早在十七大會議上就得到了政府的支持，代表著在今天擁有了長足的發(fā)展空間。針對財務(wù)管理這一模塊上，中小企業(yè)務(wù)必要做到與時俱進，不但要嚴格控制風(fēng)險，還要爭取取得比較可觀的金融成就。毫無疑問，企業(yè)在財務(wù)管理工作中要揚長避短，有效地防范與化解財務(wù)風(fēng)險，確保企業(yè)經(jīng)營的良性化運作，提高其抗御風(fēng)險能力，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。
一、中小企業(yè)財務(wù)管理概述
（一）湛江市中小企業(yè)的特征。（1）產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的分析。1）湛江市中小企業(yè)已呈現(xiàn)出產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)多元化發(fā)展的趨勢。在中小企業(yè)中，有限責(zé)任公司占比重量大，股份合作制，私營企業(yè)等民營經(jīng)濟在改革過程中增長迅速。在全市中小企業(yè)中，有限責(zé)任公司占比63%，國有企業(yè)占比21%，其他類型的企業(yè)占比17%。2）不同產(chǎn)權(quán)形式企業(yè)的經(jīng)濟效益差別較大。在各類經(jīng)濟形式中，經(jīng)濟效益綜合指數(shù)較高的為股份制經(jīng)濟，私營經(jīng)濟，國有經(jīng)濟低于全市平均水平。在總資產(chǎn)貢獻中，股份制經(jīng)濟和私營經(jīng)濟的貢獻率都高于國有經(jīng)濟的水平。（2）產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的分析。1）中小企業(yè)主要集中在第三產(chǎn)業(yè)，其次是制造業(yè)。2）從發(fā)展趨勢看，中小企業(yè)在房地產(chǎn)，建筑業(yè)，科技服務(wù)業(yè)，文化娛樂類都占有一定的比重，且為促進這些行業(yè)的發(fā)展做出了重要的貢獻。
二、湛江市中小企業(yè)財務(wù)管理存在的主要問題
（一）投資能力比較差。主要表現(xiàn)為：一缺乏投資資金：二追求短期目標，由于自身規(guī)模比較小，投資多放在追求短期利潤的基礎(chǔ)上，目光可能比較短淺，缺乏長期戰(zhàn)略眼光；三投資決策主要由企業(yè)負責(zé)人做出，相當(dāng)一部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)思想比較嚴重，沒有切實考察市場，使得投資缺乏盲目性，考慮不周，投資不準確，容易出現(xiàn)失誤。
（二）企業(yè)資金分配不合理，資金使用效益較弱。資金是企業(yè)最重要的流動資產(chǎn)。中小企業(yè)在現(xiàn)金管理方面不夠嚴格，內(nèi)部控制也不規(guī)范。 不是資金不足就是資金閑置，資金不足導(dǎo)致企業(yè)資金難以迅速周轉(zhuǎn)，資金過剩又導(dǎo)致企業(yè)資金使用效益差。沒有明確的現(xiàn)金收支計劃和資金預(yù)算體系，這是中小企業(yè)財務(wù)管理的一大問題。
三、湛江市中小企業(yè)財務(wù)管理問題的成因
（一）外部環(huán)境原因。（1）政策支持力度不夠。1）扶持中小企業(yè)的政策比較少，且未能形成完整的體系。湛江市雖然制定了一些扶持中小企業(yè)的政策，但是專門針對財政政策的比較少，并且大多政策都偏向于高科技行業(yè)，其他行業(yè)扶持力度比較低。政策比較分散，導(dǎo)致很多企業(yè)都不清楚有什么政策扶持，且未能形成完整體系，有的政策因為闡釋不清甚至相互沖突。2）政府貸款偏向于大企業(yè)，中小企業(yè)很難得到政策支持。政府傾向于投資大企業(yè)，因為大企業(yè)見效快，短期就可以獲得很多經(jīng)濟效益，大企業(yè)也是湛江市的納稅大戶，對中小企業(yè)的投資力度不夠。
（二）武漢市中小企業(yè)自身原因。（1）企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)管理觀念淡薄。湛江市很多中小企業(yè)財務(wù)管理觀念不強，財務(wù)部門人數(shù)很少，一般只有兩三個人，大都只是停留在簡單的記賬方面，其他的財務(wù)預(yù)算，財務(wù)監(jiān)控等方面涉及的比較少。老板對財務(wù)部門不夠重視，一切開支大小很多全憑老板說了算。（2）企業(yè)現(xiàn)金管理不完善。 企業(yè)財務(wù)管理是指企業(yè)資金活動所表現(xiàn)出來的各個具體的方面。中小企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模較小，人員配置也比較有限。企業(yè)資金管理模式分為集中管理模式和分散管理模式。集中型資金管理有利于資金的集中控制和統(tǒng)一調(diào)配。分散型資金管理有利于發(fā)揮企業(yè)成員的積極性。很多中小企業(yè)將這兩種管理模式分割開，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)不暢，同時也影響了對市場的應(yīng)變能力。
四、解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的對策
（一）優(yōu)化企業(yè)外部環(huán)境，拓寬企業(yè)籌資渠道。金融機構(gòu)和金融部門要切實轉(zhuǎn)變觀念，加大對中小企業(yè)的扶持力度，同時加強信貸體制的建設(shè)。中小企業(yè)自身應(yīng)該樹立良好的企業(yè)形象，提高自己的商業(yè)信用，提升自己的產(chǎn)品質(zhì)量和售后服務(wù)。同時應(yīng)該與金融機構(gòu)保持良好的關(guān)系，增強對自己的支持力度。
（二）提高財務(wù)人員的整體素質(zhì)。企業(yè)應(yīng)該設(shè)置高效的財務(wù)管理機構(gòu)，配置高素質(zhì)的財務(wù)人員，同時加強對財務(wù)人員的技能培訓(xùn)，以此提高管理者的財務(wù)素養(yǎng)，施行專業(yè)性和實用性相結(jié)合的培訓(xùn)管理方式。制定各個部門的財務(wù)規(guī)章，獎懲相結(jié)合，提高物資使用效率，節(jié)約不必要的成本開支。
（三）建立企業(yè)責(zé)任人追究制度。企業(yè)的財務(wù)管理應(yīng)該分工明確，責(zé)任落實到個人，即事事有人負責(zé)，同時加強對這些人的職業(yè)道德教育，強化責(zé)任意識，一旦發(fā)現(xiàn)那個環(huán)節(jié)出了問題就找相應(yīng)的負責(zé)人，責(zé)任人追究制度能夠有效地減少違法亂紀，不遵守企業(yè)規(guī)章制度的行為，同時也有利于形成良好的企業(yè)財務(wù)管理文化環(huán)境。
（四）提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)。在選聘財務(wù)人員的時候，應(yīng)該嚴格按照用人標準選用合格的人才。會計人員必須要有會計上崗證，加強對財務(wù)人員的工作考核，同時要注意提高整個部門的人員素質(zhì)。在平時的工作中如果發(fā)現(xiàn)不合格的人員要及時清理，保證企業(yè)人員質(zhì)量。企業(yè)可以組織相關(guān)活動，加強財務(wù)部門的人員凝聚力。
摘 要：隨著社會環(huán)境的不斷發(fā)展變化，企業(yè)對于經(jīng)營環(huán)境的適應(yīng)也就越來越困難，如何使企業(yè)保持目前的經(jīng)營狀況與未來發(fā)展的良好勢頭，實現(xiàn)可持續(xù)增長，這一難題擺在了眾多企業(yè)面前，更加引起了企業(yè)的重視。財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，是企業(yè)管理的優(yōu)秀，因為財務(wù)管理直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展，它是對企業(yè)資金運動進行的一項綜合性管理，完全滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟活動之中。因此，財務(wù)管理是企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)增長的一個關(guān)鍵。本文也將著重論述在可持續(xù)增長的前提下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何定位和協(xié)調(diào)自身的財務(wù)管理職能。
關(guān)鍵詞：可持續(xù)增長；財務(wù)管理；中小企業(yè)
1 前言
中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟中的一支重要力量，在當(dāng)前我國發(fā)展成為世界經(jīng)濟強國中發(fā)揮著非同一般的作用。但隨著經(jīng)濟規(guī)模的不斷擴大，制約企業(yè)發(fā)展的因素也日益顯露并在很大程度上阻礙了其發(fā)展，其中財務(wù)管理是眾多因素中的優(yōu)秀因素。另一角度看，我國的中小企業(yè)對自身的可持續(xù)增長目前普遍存在著一定的誤區(qū)，其財務(wù)管理的策略選擇缺乏彈性。這對我國中小企業(yè)將來的發(fā)展極為不利。更進一步看，如果能夠?qū)χ行∑髽I(yè)的可持續(xù)增長進行一定研究，進而為中小企業(yè)的財務(wù)管理提供一定的策略選擇，必能大大提高我國中小企業(yè)的市場競爭力，為我國的經(jīng)濟騰飛做出一定的貢獻。
2 可持續(xù)增長下中小企業(yè)財務(wù)管理存在問題
2.1 財務(wù)管理理念不強
企業(yè)管理者忽視財務(wù)管理的優(yōu)秀地位，缺乏必要的財務(wù)管理理論和方法，不制訂相應(yīng)的規(guī)章制度或者有制度而不嚴格執(zhí)行，以人治為根本，致使財務(wù)管理基礎(chǔ)工作薄弱、體制不協(xié)調(diào)，內(nèi)部控制制度不健全，對企業(yè)財務(wù)管理的認識還停留在“記賬”、“算賬”上，會計核算極不規(guī)范。更為嚴重的是民營企業(yè)的財務(wù)主管人員大多也未具備相應(yīng)的專業(yè)素質(zhì)，大部分民營企業(yè)由管理者本人的親屬擔(dān)任會計、出納，甚至出現(xiàn)出納人員領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)工作現(xiàn)象，管理職責(zé)不分、越權(quán)行事，造成管理混亂無序、暗箱操作盛行、財務(wù)監(jiān)控不嚴、會計信息失真，財務(wù)管理流于形式、形同虛設(shè)而導(dǎo)致企業(yè)凝聚力喪失，具有先進管理、經(jīng)營經(jīng)驗的人不能融入企業(yè)，工作主動性、積極性、創(chuàng)造性不高，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展緩慢，給財務(wù)工作埋下隱患。
2.2 投融資能力較弱且缺乏科學(xué)性
首先，我國民營企業(yè)發(fā)展比較混亂，各種企業(yè)良莠不齊，商業(yè)欺詐、坑蒙拐騙、違約等行為時有發(fā)生，歇業(yè)倒閉的頻率也比較快，存續(xù)發(fā)展的民營企業(yè)負債過多，融資成本高，風(fēng)險大，自身財務(wù)管理、核算不夠規(guī)范、財務(wù)管理透明度差，企業(yè)不注重資信建設(shè)；其次，在民營企業(yè)直接融資方面，證券市場準入門檻高，我國資本市場還很不完善，大部分企業(yè)尤其是中小企業(yè)難以通過直接融資渠道來獲得資金；最后，抵押和擔(dān)保是金融機構(gòu)在信息不對稱情況下降低貸款風(fēng)險的重要手段。不能滿足抵押或擔(dān)保要求也是民營企業(yè)不能獲得銀行貸款最常見的原因。
2.3 中小企業(yè)財務(wù)控制薄弱
目前，財務(wù)控制薄弱是絕大多數(shù)中小企業(yè)財務(wù)管理中普遍存在的問題。主要表現(xiàn)在：（1）現(xiàn)金管理不到位。有些企業(yè)認為現(xiàn)金越多越好，大量儲存現(xiàn)金。大量現(xiàn)金閑置，未參與生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，造成極大的損失。有些企業(yè)過多的使用現(xiàn)金大量購囂不動產(chǎn)，使企業(yè)經(jīng)營所需資金無法得到及時的滿足；（2）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展、競爭的加劇，中小企業(yè)會更多地采用信用銷售，但由于中小企業(yè)財務(wù)管理水平低、信用標準不嚴格、信用條件和應(yīng)收賬款政策更沒有相應(yīng)的部門來落實，造成大量應(yīng)收賬款沉淀，死賬、壞賬多；（3）存貨控制薄弱，造成現(xiàn)金呆滯。很多中小企業(yè)存貨所用資金有時是其營業(yè)額的幾倍以上，造成企業(yè)現(xiàn)金呆滯，周轉(zhuǎn)不靈；（4）重錢不重物。很多中小企業(yè)管理者對原材料、半成品、固定設(shè)備的管理不到位，出了問題，不去追究，資產(chǎn)浪費現(xiàn)象嚴重。
2.4 外部監(jiān)管力度不足
由于中小企業(yè)缺乏對市場的有效預(yù)測，很容易出現(xiàn)因為利潤較高而持續(xù)擴張的現(xiàn)象，最后導(dǎo)致大量相似產(chǎn)品上市造成企業(yè)經(jīng)營持續(xù)虧損，其中如果因為經(jīng)營管理不善或戰(zhàn)略性失誤就很容易引起中小企業(yè)財務(wù)虧損。其原因主要有：（1）缺乏財務(wù)管理人才。中小企業(yè)自身財力有限，工資待遇、福利水平低，很難留住優(yōu)秀的財務(wù)管理人才；（2）投資追求短期目標。中小企業(yè)的投資大多來源于銀行或其它金融機構(gòu)的貸款。貸款所占比重很大，面臨的風(fēng)險大，所以急于收回投資；（3）投資盲目。中小企業(yè)由于先進的財務(wù)管理技術(shù)和方法的不到運用，使其投資及具盲目性。
3 完善可持續(xù)增長視角下的中小企業(yè)管理的應(yīng)對策略
3.1 加強中小企業(yè)可持續(xù)增長財務(wù)管理理念建設(shè)
財務(wù)管理觀念是指導(dǎo)財務(wù)管理實踐的價值觀，是思考財務(wù)管理問題的出發(fā)點。面對新的理財環(huán)境，若企業(yè)不能全方位轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念，就很難在激烈的市場競爭中贏得一席之地。
樹立人本化理財觀念。重視人的發(fā)展和管理，是現(xiàn)代管理的基本趨勢。企業(yè)的每項財務(wù)活動都是由人發(fā)起、操作和管理的，其成效如何主要取決于人的知識、智慧和努力程度。因此，在財務(wù)管理中要樹立“以人為本”的思想，揚棄“以物為中心”的觀念，要理解人，尊重人，規(guī)范財務(wù)人員的行為，建立責(zé)權(quán)利相結(jié)合的財務(wù)運行機制，強化對人的激勵和約束，其目的就是要充分調(diào)動人們科學(xué)理財?shù)姆e極性、主動性和創(chuàng)造性。
3.2 樹立資本多元化理財觀念
3.2.1 增強投融資管理能力。中小企業(yè)融資渠道窄，直接影響財務(wù)管理的質(zhì)量，也成為制約中小企業(yè)發(fā)展的平靜。中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小、低于市場風(fēng)險能力差，應(yīng)根據(jù)自身的特點盡可能地把資金投放到回收期短、風(fēng)險相對較低的項目上，提高資金使用效益，有效拓寬企業(yè)融資渠道。（1）適當(dāng)分散投資風(fēng)險，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高自身融資能力（2）制定科學(xué)合理的財務(wù)戰(zhàn)略決策，降低投資風(fēng)險，減少決策的隨意性和盲目性，提高企業(yè)財務(wù)管理水平。（3）銀行可將中小企業(yè)的存貨和應(yīng)收款作為抵押品，或?qū)⒅行⌒涂萍计髽I(yè)享有的專利權(quán)作為質(zhì)押擔(dān)保，支持中小企業(yè)融資，允許符合條件的企業(yè)發(fā)行債券，為中小企業(yè)參與債券市場提供機會。
3.2.2 優(yōu)化中小企業(yè)財務(wù)控制制度。加強企業(yè)現(xiàn)金和存貨的管理，形成合理的資金結(jié)構(gòu)，確定合理的負債比例，使資金應(yīng)用得到最佳的效果。在改善資金結(jié)構(gòu)的同時要維持一定的付現(xiàn)能力，以保證日常資金運用的周轉(zhuǎn)靈活，預(yù)防市場波動和貸款困難的制約，確定最佳的現(xiàn)金持有量。當(dāng)企業(yè)實際的現(xiàn)金余額大于最佳的現(xiàn)金持有量時，可采用償還債務(wù)、投資有價證券等策略來調(diào)節(jié)實際現(xiàn)金余額；反之當(dāng)實際現(xiàn)金余額小于最佳現(xiàn)金持有量時，可以用短期籌資來調(diào)節(jié)實際現(xiàn)金余額。對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，編制賬齡分析表，看有多少欠款在信用期內(nèi)，有多少欠款超過了信用期。
結(jié)束語
可持續(xù)增長下中小企業(yè)財務(wù)管理存在問題有：財務(wù)管理理念不強；投融資能力較弱且缺乏科學(xué)性；中小企業(yè)財務(wù)控制薄弱；外部監(jiān)管力度不足。
基于以上問題，提出完善可持續(xù)增長視角下的中小企業(yè)管理的應(yīng)對策略：加強中小企業(yè)可持續(xù)增長財務(wù)管理理念建設(shè)；增強投融資管理能力；優(yōu)化中小企業(yè)財務(wù)控制制度；加強中小企業(yè)外部監(jiān)管的治理力度。
【摘要】市場經(jīng)濟的發(fā)展與完善，離不開保證國民經(jīng)濟的重點大型企業(yè)，也不能夠忽視中小企業(yè)在市場經(jīng)濟中重要的地位，伴隨經(jīng)濟全球一體化進程的加速，中小企業(yè)財務(wù)管理問題日益突出，尋找中小企業(yè)所面臨的財務(wù)管理方面的問題，不斷提高我國中小企業(yè)財務(wù)管理能力和優(yōu)化財務(wù)管理體系是當(dāng)前財務(wù)管理研究方向的一個重要問題。文章結(jié)合當(dāng)前中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀重點總結(jié)和其問題所在，并根據(jù)相關(guān)問題提出相應(yīng)的優(yōu)化策略，以期促進中小企業(yè)的進一步創(chuàng)新管理。
【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 財務(wù)管理 問題 優(yōu)化策略
中小企業(yè)以其市場適應(yīng)能力、強大的生命力和靈活的機制成為社會經(jīng)濟發(fā)展的重要基礎(chǔ)和強大的推動力。在過去的幾年中，一些中小企業(yè)逐步進入了新三板、創(chuàng)業(yè)板、主板等資本市場，成長成為國內(nèi)大公司甚至國際型大公司，為經(jīng)濟社會的發(fā)展注入了鮮活的動力，促進了社會主義社會的和諧發(fā)展。而作為中小企業(yè)內(nèi)部管理中重要的一部分，財務(wù)管理卻存在諸多問題，其財務(wù)管理制度不規(guī)范，自身發(fā)展與市場不適應(yīng)，這就對中小企業(yè)的發(fā)展造成了嚴重的影響。因此，加強對市場的研究，制定科學(xué)合理的財務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，為中小企業(yè)的發(fā)展鋪設(shè)一條健康、積極的道路成為了當(dāng)前最重要的問題。文章對中小企業(yè)中存在的一些問題進行總結(jié)，并提出相應(yīng)的優(yōu)化策略，以期能夠為相關(guān)研究者提供思路。
一、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題
（一）融資能力差
1.中小企業(yè)自身原因。第一，自有資本不足，缺乏足夠的貸款擔(dān)保品。第二，財務(wù)不透明，主要包括賬目混亂、財務(wù)不透明，導(dǎo)致銀行貸款難度和風(fēng)險。第三，信用意識淡薄，很多企業(yè)采取各種手段拖欠還款，甚至套取銀行貸款，造成信用危機。第四，競爭能力和抗風(fēng)險能力低，很多企業(yè)缺乏創(chuàng)新、缺乏發(fā)展前景，不具備市場綜合競爭力。
2.外部市場原因。一是銀行貸款品種不能滿足眾多的中小企業(yè)，銀行需要小微企業(yè)提供的質(zhì)押、抵押物不能滿足其融資需求。二是我國經(jīng)濟市場的信用評級體系不健全，由于現(xiàn)在銀行執(zhí)行的評級體系多針對于大中型企業(yè)的特點，各個方面很難符合中小企業(yè)的特點。三是部分金融機構(gòu)愿意參與小額、高頻的中小企業(yè)貸款，影響小微企業(yè)的金融機構(gòu)貸款積極性。
（二）財務(wù)管理制度不健全
1.財務(wù)管理意識淡薄。由于社會發(fā)展迅猛，很多企業(yè)管理者不能跟上時代觀念，缺乏新事物認識等問題，使得企業(yè)在推進管理創(chuàng)新的過程中遇到各種問題，很難順利推進。而且很多的中小企業(yè)是私營、個人企業(yè)，他們經(jīng)營具有很強的個人色彩，內(nèi)部管理缺乏現(xiàn)代化的管理，缺乏正確的財會理念，嚴重制約了企業(yè)的發(fā)展。
2.管理制度混亂。中小企業(yè)缺乏規(guī)范的管理制度作為企業(yè)發(fā)展的支撐，特別是財務(wù)管理，因為規(guī)模小，內(nèi)部結(jié)構(gòu)單一，這就會淡化財務(wù)管理的重要作用，使一個人身兼多職，而一個企業(yè)的發(fā)展離不開財會的嚴格把控管理，如果缺乏必應(yīng)的財務(wù)制度就會造成企業(yè)財務(wù)上的諸多問題，嚴重制約企業(yè)的發(fā)展。
3.預(yù)算管理不完善。我國中小企業(yè)預(yù)算機制還不完善，缺乏科學(xué)的預(yù)算編制方法。有的企業(yè)就沒有專門的預(yù)算機構(gòu)，沒有將預(yù)算與實際財務(wù)規(guī)劃相結(jié)合，這很不符合現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展形式。還有的單位有預(yù)算編制，但是缺乏后期的反饋，使得預(yù)算在執(zhí)行的過程中出現(xiàn)偏差而得不到及時糾正，這也限制了預(yù)算的發(fā)展。
二、中小企業(yè)財務(wù)管理問題的優(yōu)化策略
（一）解決融資難問題
1.中小企業(yè)完善自身發(fā)展。第一，重視產(chǎn)品質(zhì)量和品牌建設(shè)。首先應(yīng)加強企業(yè)管理規(guī)范，科學(xué)有效地管理制度是一個企業(yè)做大做強的堅強盾石；其次抓質(zhì)量，良好的品質(zhì)加上強有力的品牌效應(yīng)，是我們企業(yè)提高市場占有率的有效保證。第二，完善企業(yè)財務(wù)制度。完善的財務(wù)制度是企業(yè)管理的優(yōu)秀競爭力，財務(wù)不完整、賬目不清晰很難保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。同時，完善、透明的的財務(wù)是企業(yè)獲取融資的必要條件之一。第三，構(gòu)建企業(yè)優(yōu)秀價值體系。中小企業(yè)相比大中型企業(yè)規(guī)模要小得多，但是要比大中企業(yè)更靈活，更能體現(xiàn)自己的優(yōu)秀價值，第四，加強企業(yè)創(chuàng)新。中小企業(yè)結(jié)合自身實際，分析自己的優(yōu)勢所在，改進當(dāng)前企業(yè)中存在的一些問題，提出自身的一套理論或者方法，加強企業(yè)市場競爭力。
2.完善市場，提供中小企業(yè)發(fā)展保障。完善經(jīng)濟市場體系，保障中小企業(yè)發(fā)展，是經(jīng)濟改革的重要任務(wù)之一。第一，加強立法和政策指引。首先，針對中小企業(yè)融資的法律法規(guī)進行完善，構(gòu)建適合的中小企業(yè)信用評級體系。其次是政府應(yīng)當(dāng)推動相關(guān)政策向中小企業(yè)傾斜，來解決融資難等問題，包括財政扶持力度、優(yōu)惠創(chuàng)業(yè)政策、加強財政補貼等等。第二，完善政策性金融服務(wù)建設(shè)。一是國家政策引導(dǎo)政策性銀行設(shè)立小微企業(yè)融資部，促進金融機構(gòu)積極向小微企業(yè)放貸。二是專門設(shè)立政策性小微企業(yè)發(fā)展銀行。自下而上建立一批幫助小微企業(yè)發(fā)展的金融機構(gòu)，對解決大銀行無法滿足小地方的融資問題很有幫助。
（二）健全財務(wù)管理制度
1.提高意識，增強管理。建立一套完善的財務(wù)管理制度對一個中小企業(yè)來說至關(guān)重要，第一，中小企業(yè)的管理人員要提高自身意識，重視財務(wù)管理工作，保障財會政策的順利實施，同時，還要提高企業(yè)的財務(wù)信息質(zhì)量，給企業(yè)打造一個堅定的財務(wù)管理平臺。第二，在財務(wù)管理中要防止一言堂，提高管理人員在管理中的發(fā)言權(quán)與決策權(quán)，杜絕員工是自己的親戚就放松原則，降低執(zhí)行的標準，這種阻礙財務(wù)管理制度執(zhí)行的家族管理對企業(yè)的發(fā)展危害極大。
2.重視審計，完善預(yù)算信息反饋機制。財務(wù)部門要清晰責(zé)任，完善監(jiān)督、獎懲機制。嚴格按照已有制度辦事，減少人的管理，引導(dǎo)單位有序發(fā)展。中小企業(yè)要完善內(nèi)部審計制度，將審計部門重視起來，真正意識到審計在控制和監(jiān)督方面的作用。預(yù)算信息反饋機制可以加強中小企業(yè)預(yù)算的控制，更加明確實際工作中與目標之間的偏差并及時作出調(diào)整。信息反饋機制還可以根據(jù)市場變化實時進行對比，修正偏差，為中小企業(yè)發(fā)展找到正確方向。
三、結(jié)語
中小企業(yè)門檻低，規(guī)模小，但是行業(yè)分布極廣，在社會主義市場經(jīng)濟中作用越來越大，作為民營經(jīng)濟的重要組成部分，中小企業(yè)為社會的發(fā)展和人民的就業(yè)提供了完善的平臺，為社會的穩(wěn)定奠定了堅實的基礎(chǔ)。文章總結(jié)了當(dāng)前中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題，并提出了相應(yīng)的優(yōu)化策略，希望在企業(yè)改革的浪潮中提供一些策略支持。
作者簡介：楊雪蓮（1968-），女，漢族，湖北人，大專，助理政工師，研究方向：基層財務(wù)工作的管理及基礎(chǔ)規(guī)范的探討。
摘要：在中國經(jīng)濟不斷地發(fā)展過程中，中小企業(yè)也不斷影響著中國的經(jīng)濟發(fā)展，為中國的經(jīng)濟發(fā)展不斷提供著服務(wù)，在這其中體現(xiàn)出中小企業(yè)的不可小覷的作用。但是，我國的中小企業(yè)也承受著各種方面因素的影響和制約，像財務(wù)管理水平的低下；財務(wù)管理人員素質(zhì)不高等類似問題。由于這些問題的存在，如何使中小企業(yè)財務(wù)管理更加進一步的完善也更加的重要了。因此圍繞此問題本文將對中小企業(yè)的財務(wù)管理展開了一系列研究，對中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題以及對策進行探討，以期望能對我國中小企業(yè)財務(wù)管理提出些許優(yōu)化建議。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；財務(wù)風(fēng)險
一、我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題
（一）中小企業(yè)融資困難-成本高、渠道少、高信用風(fēng)險
在現(xiàn)行經(jīng)濟社會中，直接融資及間接融資是中小型企業(yè)資金來源的主力軍，自己進行資金籌集及通過政府一定程度上的扶持是資金來源的其他軍力。在現(xiàn)在的直接融資主要包含兩個融資方式-股權(quán)融資和債權(quán)融資。
表1 我國中小企業(yè)融資方式及特點
根據(jù)我國建立多層次資產(chǎn)市場的發(fā)展情況，中國已經(jīng)有中小企業(yè)板及創(chuàng)業(yè)板向投資者直接融資的深圳證券交易市場。在各地區(qū)域股權(quán)交中心還開發(fā)出了中小企業(yè)直接融資產(chǎn)品。但是，能通過上述平臺融資的企業(yè)數(shù)量相小，且產(chǎn)品難以推銷。所以，銀行貸款和間接融資一直是中小企業(yè)發(fā)展資金主力軍。
在除了融資渠道少、信用風(fēng)險高，也有融資成本高。像商業(yè)銀行對于貸款一般的要求需要有較強的增信措施，商業(yè)銀行對于企業(yè)土地的使用權(quán)力、企業(yè)廠房和公司的生產(chǎn)設(shè)備、企業(yè)商標權(quán)等這種對企業(yè)不可缺少的有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的抵押是比較傾向的。但是，由于中小企業(yè)處于增長階段需要大批量的資金成本，單單只是以上述用于增加信用措施無法達到其融資一般需求，并且，銀行的批準文件硬性要求和程序非常繁瑣。這也使得中小企業(yè)不能及時得到銀行的貸款資金。
（二）中小企業(yè)內(nèi)部制度的缺失和不完善
由于中小型企業(yè)的公司規(guī)模并不大，企業(yè)就會簡單的設(shè)立企業(yè)的財務(wù)部門。當(dāng)簡單設(shè)立財會部門時就會有不完善的財務(wù)制度，不完善的財務(wù)制度則會衍生出很多問題，就像會產(chǎn)生一些混亂的問題-財會部門各個崗位的職責(zé)權(quán)限不明確以及財務(wù)處理不健全的體系。其主要表現(xiàn)在：首先，由于非常多的中小型企業(yè)在本身企業(yè)發(fā)展與財務(wù)制度方面都存在著或多或少的財會制度不健全的情況。所以，很多中小型企業(yè)在對于財會部門的崗位分明責(zé)任制沒有好的建設(shè)以及賬務(wù)處理程序制度不健全的問題。其次，沒有對財務(wù)成本進行科學(xué)合理化的管理，致使企業(yè)的資產(chǎn)流失嚴重。也還有不少企業(yè)經(jīng)營者對于企業(yè)投資和固定資產(chǎn)的購買沒有目的性，不夠重視對低于產(chǎn)品單位成本的訂貨而產(chǎn)生成本和企業(yè)啟動成本的預(yù)估。還有，因為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期長，對于存貨的控制能力比較薄弱。對于應(yīng)收賬款的催款措施沒有執(zhí)行到位，對于購買方的賒賬控制不夠嚴謹； 更甚的是，很多中小型企業(yè)存貨占用資金較大， 管理不合理，時常造成資金損失。
（三）財務(wù)管理模式的僵化
由于管理模式僵化，管理理念的落后，將會導(dǎo)致應(yīng)用先進的財務(wù)管理技術(shù)難以得到良好的回應(yīng)。就像目前，即使出現(xiàn)了把財務(wù)管理工作進行量化等等各種良好的財務(wù)管理辦法出現(xiàn)在了在企業(yè)財務(wù)管理中。但這些財務(wù)管理方法在中小企業(yè)中并沒有得到有效的充分的應(yīng)用。也會導(dǎo)致存在沒有足夠的重視企業(yè)的財務(wù)管理，對于現(xiàn)代財務(wù)管理的意識不足夠濃烈這一問題。由于這樣問題的存在，在中小企業(yè)管理過程中就不能充分的利用財務(wù)管理所能帶來的作用，在中小企業(yè)經(jīng)營決策過程中難以對實現(xiàn)高素質(zhì)的財務(wù)管理人員的引進，對會計信息作用的準確利用。
（四）對于財務(wù)風(fēng)險意識的淡薄
由于對財務(wù)風(fēng)險的認知程度不夠高，企業(yè)一直營運在高風(fēng)險的狀態(tài)致使中小企業(yè)一直存在著財務(wù)管理問題：首先是企業(yè)負債程度過高。在企業(yè)發(fā)展過程中，就一定必不可少的要進行負債經(jīng)營，并且需要把財務(wù)杠桿的作用充分的發(fā)揮出來。但是，由于某些企業(yè)存在不顧企業(yè)成本、不結(jié)合企業(yè)實際的情況考慮自身企業(yè)是否能夠償還上債務(wù)，甚至不惜一切代價要想從銀行獲取貸款。其次是短期貸款用于投資回報期長的項目。企業(yè)要得到固定資產(chǎn)方面的貸款是比較困難的，特別是在經(jīng)濟環(huán)境實行強力的宏觀調(diào)控下。在這情況下，一些企業(yè)就會采取投機取巧的辦法，自己擅自改變貸款資金用途，在資金回收期長的項目上投入從銀行貸來的短期借款，導(dǎo)致企業(yè)流動資產(chǎn)大幅度的低于流動負債，讓企業(yè)存在著隱形的支付危險。
二、解決中小企業(yè)財務(wù)管理的問題的辦法
（一）融資渠道的拓寬，對民間融資的規(guī)范
隨著現(xiàn)代經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國繼續(xù)強調(diào)，提高直接融資的比重，注重于將地方政府融資平臺公司和大型企業(yè)的融資需求更進一步地推向資本市場。更加進一步完善中國資本市場，弱化在間接融資中大型企業(yè)針對中小型企業(yè)的融資的擠出效應(yīng)，這一強調(diào)對拓寬中小型企業(yè)的融資渠道有著非常的意義。在融資方面中小企業(yè)一直面臨著銀行等金融機構(gòu)貸借資本市場以此來實現(xiàn)上市以及上市之后再融資的問題，再此同時銀行也通過股權(quán)融資不斷充實資本金致使其規(guī)模越來越壯大，也表明間接融資比例持續(xù)增加。在這種情況下，如如果想要提高直接融資比重，股權(quán)融資是絕對的必要途徑之一。就應(yīng)該需要盡快擴大企業(yè)債規(guī)模，成為證券市場的主角，在證券市場中擔(dān)起基本資源配置的真實作用。然而要使之擔(dān)起這個作用這就需要我國盡可能快的改革企業(yè)債的發(fā)行方式和監(jiān)管的模式，并且逐步放開利率的管制，讓企業(yè)根據(jù)自身的信用等級和能力制定一個合適的企業(yè)利率。或者，能相對自主地確定利率通過依靠市場供求形勢。
規(guī)范民間的借貸，當(dāng)國家推出了包括規(guī)范發(fā)展民間融資 建立民間融資備案管理制度等任務(wù)，為全國的中小企業(yè)提供了一個新的融資途徑。同時也標志著非正式融資的正式開始，但這并不意味著非正式融資并為合法化了。即使在這樣的環(huán)境中，民間融資仍然需要各級各部門的科學(xué)化的引導(dǎo)，監(jiān)管部門的政策規(guī)范。所以，應(yīng)該要做到；第一，讓民間借貸擁有明確的法律地位，用相應(yīng)的法規(guī)來規(guī)范他的發(fā)展，并且設(shè)立專門的民間融資監(jiān)管部門以此來加強對擔(dān)保公司、信用評估組織等機構(gòu)和銀行表外業(yè)務(wù)的充分全面的監(jiān)測和充分有效的監(jiān)管。第二，中央及地方政府應(yīng)盡快提出加強以及改進民間融資的指導(dǎo)性的意見，以此來鼓勵和引導(dǎo)民間資本進入符合國家的產(chǎn)業(yè)政策的實體經(jīng)濟以及重大項目建設(shè)等領(lǐng)域。第三，鼓勵以及支持民間資本發(fā)起或者是參加地方金融業(yè)發(fā)展，引導(dǎo)民間資本參與地方金融機構(gòu)的改組，在適當(dāng)?shù)那闆r下增加小型銀行、融資擔(dān)保公司和小額貸款公司，以此來提高對民營資本的吸收能力。第四，逐步推進民間借貸利率市場化，降低民間借貸的隱形風(fēng)險。利率市場化不僅僅能有效資金配置的有效作用，而且還可以減低高利貸或不合理以及不合法的民間借貸情況的出現(xiàn)。
（二）健全企業(yè)內(nèi)部制度，建立現(xiàn)代化中小企業(yè)制度
要改善企業(yè)財務(wù)管理狀況，除了最基本的堅持-"觀念創(chuàng)新"，還要秉持一個基本保證-"制度創(chuàng)新"。所以，企業(yè)要建立起一套完整、有效的制度措施針對財務(wù)管理方面，并建立一個現(xiàn)代化中小企業(yè)制度，以使財務(wù)人員的財務(wù)工作以制度為基準進行工作，并在工作過程中具有約束力。
對于建立現(xiàn)代化中小企業(yè)制度，首先企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該對企業(yè)管理的觀念進行改變，努力積極的在企業(yè)內(nèi)建立現(xiàn)代化的企業(yè)制度。應(yīng)該最大程度的提高財務(wù)管理對于企業(yè)管理重要性的意識，明白準確的認識到財務(wù)管理在企業(yè)中的優(yōu)秀地位。在對于企業(yè)管理模式這一方面，要丟棄傳統(tǒng)的"子承家業(yè)"這一管理方法，應(yīng)該從"子承家業(yè)"的傳統(tǒng)管理模式一步一步邁向一種公司制管理的模式。并且要學(xué)會勇于接受先進的以及科學(xué)的財務(wù)管理理念并切充分的貫徹到自己企業(yè)的日常經(jīng)營管理工作中。同時，領(lǐng)導(dǎo)者要充分結(jié)合企業(yè)的實際情況，腳踏實地穩(wěn)穩(wěn)當(dāng)當(dāng)?shù)慕⒁约敖∪髽I(yè)的財務(wù)管理制度，而且在實際的財務(wù)工作中必須要要求企業(yè)工作人員嚴格按慣例制度執(zhí)行。此外，企業(yè)要完善財務(wù)管理組織的建立。設(shè)立相互獨立的財務(wù)管理部門，使財務(wù)會計相互獨立，形成互檢的部門。讓部門可以充分發(fā)揮出會計核算、監(jiān)督的職能和財務(wù)管理預(yù)測、決策、分析控制等良好的作用。在企業(yè)內(nèi)部形成相互制約、監(jiān)督的體系，以便使企業(yè)的財務(wù)管理職責(zé)清楚明白、信息公開化。
（三）全方位轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念
中小型企業(yè)要建立現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度，進行兩權(quán)分離的經(jīng)營企業(yè)，特別是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者要積極轉(zhuǎn)變觀念，需要有戰(zhàn)略性的提出對策，并結(jié)合企業(yè)實際，敢于對傳統(tǒng)經(jīng)營理念和管理方法進行質(zhì)的突破，使管理體制更加合理完善。具體的應(yīng)該做到：第一，應(yīng)該建立風(fēng)險管理的概念，要知道任何市場主體的利益都是不確定的。在未來社會中，企業(yè)將面臨的風(fēng)險也會更多。對于防范風(fēng)險的其中一條重要途徑是建立一個體系用于預(yù)測風(fēng)險，系統(tǒng)地識別很可能會發(fā)生的風(fēng)險； 另一條途徑是是制訂一個強有力的財務(wù)計劃，以減小未來風(fēng)險對企業(yè)的影響。第二，理財觀念應(yīng)資本多元化。隨著我國資本市場的更加開放，外資銀行和企業(yè)在中國大批量的進駐。積極尋求與國外合作，實現(xiàn)投資主體多元化，這也會是我國中小型企業(yè)未來融資的重要渠道之一。
（四）加強對財務(wù)風(fēng)險的控制
1.對于籌資風(fēng)險的控制
在開展籌資活動時，應(yīng)遵循以下原則；首先，低成本原則，即表示應(yīng)選擇最低的融資方式和融資途徑籌集資金；其次，穩(wěn)定的原則，因為借入資金需要還本付息。所以，應(yīng)該確保借入的資金的穩(wěn)定性。如若償還期限一到，企業(yè)資金卻遲遲沒有收回，這就無法償還如期貸款，到時會降低企業(yè)的信譽。因此，為了安排使用時可以有一定的余地，借款期限要長一些。同時，中小企業(yè)應(yīng)充分利用各種的融資方式。根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模大小以及資金狀況的變化情況，及時的采用租賃和發(fā)行股票等方式籌資，不應(yīng)單純依靠業(yè)主的資金和貸款。企業(yè)應(yīng)該通過增加企業(yè)自身資本，適時引入新的投資者，用于增強抵御財務(wù)風(fēng)險的能力。此外，企業(yè)還應(yīng)該充分的開拓更多的融資渠道，與銀行等金融機構(gòu)建立良好合作關(guān)系，如使用國家優(yōu)惠政策，獲得金融資本和其他支持。
2.對于投資風(fēng)險的控制
中小企業(yè)決策者在進行投資決策時，應(yīng)該充分關(guān)注以下問題：第一，要提高企業(yè)經(jīng)營決策的質(zhì)量和決策能力。在我國的中小企業(yè)資金規(guī)模普遍來說比較小，一旦碰到財務(wù)危機就不太妙，而中小企業(yè)財務(wù)危機的直接原因往往是投資失誤的結(jié)果引起的。所以如果要想確保企業(yè)財務(wù)的安全，就必須應(yīng)該加強投資環(huán)節(jié)的預(yù)測、決策、控制計劃以及企業(yè)對投資風(fēng)險的防范。第二，還必須在投資決策的過程中充分全面的考慮所選擇的個別投資項目之間的相關(guān)度，充分考慮投資組合這一辦法。結(jié)合風(fēng)險控制的思想以此來減少非系統(tǒng)風(fēng)險。同時，企業(yè)在對投資風(fēng)險進行評估和識別時，應(yīng)針對其未來可能會面臨的風(fēng)險，在決策過程中以控制企業(yè)總風(fēng)險為目的來選擇投資組合方案。
三、總結(jié)
隨著繁榮的市場經(jīng)濟的成長，經(jīng)濟全球化的趨勢。面對更加激烈的經(jīng)濟市場競爭環(huán)境是中小企業(yè)必需要面對的。然而對于中小企業(yè)管理者來說，應(yīng)該清楚地意識到財務(wù)管理在整個企業(yè)管理中的重要地位，應(yīng)該不斷地完善規(guī)范財務(wù)管理制度，切實將財務(wù)管理優(yōu)化理念應(yīng)用到企業(yè)經(jīng)營中去，同時也需要時刻注意企業(yè)財務(wù)管理擁有的問題并及時進行改進，此次來促進企業(yè)健康美麗的成長。
摘 要：中小企業(yè)是我國社會經(jīng)濟發(fā)展的中堅力量，在國民經(jīng)濟中發(fā)揮著越來越重要的作用。經(jīng)濟全球化及區(qū)域經(jīng)濟一體化的背景下，中小型企業(yè)面臨著巨大挑戰(zhàn)的同時也遇到了千載難逢的好機會。目前，中小型企業(yè)的發(fā)展受到多方面因素的影響，財務(wù)管理就是其中關(guān)鍵因素。多數(shù)中小企業(yè)重視眼前眼前的經(jīng)濟效益，而忽視了財務(wù)管理為企業(yè)帶來的長遠利益，者也是中小企業(yè)競爭力不強、抗風(fēng)險能力弱的原因之一。文章分析了中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題，提出應(yīng)對策略。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；問題與對策
一、淺析中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題
1.投資方面的問題
投資活動指的是公司將籌集的資金投入到項目中去，通過資金的有效運轉(zhuǎn)來獲得資金增值，獲得最大化經(jīng)濟效益。從投資效率、投資方式及投資風(fēng)險等方面分析企業(yè)投資活動中存在的問題。
（1）投資效率
投資的資源是資本，其過程就是資本運營的整個過程，一般具有三個特點，流動性、盈利性及安全性。就財務(wù)管理角度而言，經(jīng)濟增加值的指標是利潤，是追蹤部門資產(chǎn)使用及監(jiān)督衡量財務(wù)結(jié)果的因素之一。經(jīng)濟增加值是經(jīng)濟收入減去經(jīng)濟成本的差值，是企業(yè)投資活動的收益。因此，經(jīng)濟增加值大于零的時候，是比較理想的狀態(tài)，其投資效率比社會的平均水平要高。經(jīng)濟增加值等于零的時候，投資效率剛達到社會平均水平，這也是一種負效率。經(jīng)濟增加值小于零的時候，投資效率很低，投資活動是出于虧損的狀態(tài)。
（2）投資方式
細分投資方式有多種，直接投資、金融投資、固定資產(chǎn)投資、流動資產(chǎn)投資及無形資產(chǎn)投資等。我國中小型企業(yè)以租賃和直接投資為主，企業(yè)的規(guī)模小，租賃的比例較大。中小型企業(yè)的局限性因素較多，投資方式也非常單一，管理方式還有很大的提升空間，直接導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)投資浪費、重復(fù)投資或者投資虧損等不良現(xiàn)象。
（3）投資風(fēng)險
投資風(fēng)險是指企業(yè)投資活動失敗的可能性，投資者不能收回投資的成本或者不能得到預(yù)期的效益的可能性。中小企業(yè)的投資活動普遍受到資金不足的限制，投資的技術(shù)含量不高，不能像大企業(yè)一樣向社會發(fā)行債券或者股票，中小企業(yè)融資渠道較少，也無法進行規(guī)模投資，更不用說通過投資組合來達到分散投資風(fēng)險的目的。中小企業(yè)的管理者綜合水平有限，財務(wù)管理意識不強，投資過程存在盲目性，沒有論證投資的科學(xué)合理性，因此企業(yè)會出現(xiàn)因為判斷失誤造成投資失敗的情況。中小企業(yè)以合伙經(jīng)營或者私營獨資的模式較多，為了更快的發(fā)展成為大企業(yè)，在此階段追求短期效益的情況甚多，忽視權(quán)衡風(fēng)險報酬、資本結(jié)構(gòu)、預(yù)算控制等。
2.融資方面的問題
中小企業(yè)融資會同時受到內(nèi)外部因素的影響，如國家政策、金融市場、舉債等。金融市場是企業(yè)進行資金融通的重要場所，金融市場的波動會影響到企業(yè)的負債經(jīng)營，金融市場的利匯率、資金供求狀況決定企業(yè)負債利息率。此外，受到我國信貸制度的影響，銀行的借貸及多項優(yōu)惠措施都是偏向國企或者大型企業(yè)，中小企業(yè)受到多方面的制約，獲得銀行信貸的難度較大。同時，多數(shù)中小企業(yè)在稅負上要比大型企業(yè)承擔(dān)的多，無疑加重了中小企業(yè)的融資風(fēng)險。產(chǎn)生融資風(fēng)險的內(nèi)部因素較多，如利息率、融資的結(jié)構(gòu)和規(guī)模，融資的期限結(jié)構(gòu)等。通常情況下，中小企業(yè)的負債越大，利息費用支出就越大。隨著負債比重增加，企業(yè)財務(wù)杠桿系數(shù)越大，企業(yè)股東的收益變化就更大，融資的風(fēng)險可能性增加。利息率高低情況對股東收益影響很大，利益前利潤不變的基礎(chǔ)上，企業(yè)負債利息率越高，財務(wù)杠桿洗漱越高，股東收益變化幅度更大。
內(nèi)源性融資是中小企業(yè)普遍采用的融資方式，該方式來源于中小型企業(yè)的生產(chǎn)活動或者企業(yè)本身儲蓄，受外界影響較小，但資本始終有限，融資需求無法滿足。加上中小型企業(yè)的間接融資渠道不暢，影響企業(yè)的內(nèi)源性供給，企業(yè)的財務(wù)壓力也隨之增大，影響企業(yè)資金的靈活調(diào)度，企業(yè)一旦出現(xiàn)問題，就會出現(xiàn)用新債還舊債的循環(huán)模式，負債的比率會隨著時間推移而提高。
3.利潤分配方面的問題
（1）股利支付方式
股利支付方式指的是企業(yè)具體采用何種方式向股東支付股利。一般情況下，企業(yè)股利支付方式分為四種，現(xiàn)金、股票、實物及負債股利。我國企業(yè)的股利支付方式有轉(zhuǎn)增、送股、送股加派現(xiàn)、現(xiàn)金股利及轉(zhuǎn)增加送股等多種方式。中小型企業(yè)采用的是現(xiàn)金股利，形成真實的現(xiàn)金流，為了企業(yè)長遠發(fā)展，不適合運用復(fù)雜股利支付方式。
（2）股利政策
一個科學(xué)合理的股利政策可以給公司帶來相對廉價的資金來源，在一定程度上可以優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，促進公司長遠發(fā)展。上市公司的股利政策還存在一些不足，如股利支付率較低、股利政策的變動較大，穩(wěn)定性或者連續(xù)性不好、不分配現(xiàn)金股利等。對上市公司公司而言，企業(yè)對利潤的分配會受到股利支付率高低情況的影響，是股利政策中的重要指標之一。對投資者角度而言，企業(yè)的股利支付水平會影響投資者的投資效益。股利支付水平可以反映企業(yè)對投資者的回報情況。企業(yè)股利變化較為頻繁，結(jié)果可能會導(dǎo)致股價波動。中小型企業(yè)的股利分配政策沒有穩(wěn)定性和連續(xù)性，加劇證券市場信息不暢的現(xiàn)象，造成信息不對稱，損害股東權(quán)益，阻礙資本市場合理化發(fā)展。
中小企業(yè)的股利分配中經(jīng)常出現(xiàn)不分配現(xiàn)金股利的現(xiàn)象，造成此種現(xiàn)象一般有兩種情況，一是企業(yè)虧損，確實沒有辦法分；二是雖公司盈利，但企業(yè)還是不分配現(xiàn)金股利。購買公司股票獲得的收益有資本利得或者現(xiàn)金股利。公司沒有分配現(xiàn)金股利，那么股東的收益就來自資本利得，這讓投資者的關(guān)注點轉(zhuǎn)向公司的股價波動而非公司的股利政策，這是證券市場中投資氛圍較薄、短線操作頻繁的原因。
二、中小企業(yè)財務(wù)管理問題的應(yīng)對策略
1.樹立財務(wù)管理意識，重視財務(wù)管理工作
管理大師PeterDrucker表示，當(dāng)今世界不是一場軟件、速度或者技術(shù)的革命，是一場觀念的革命。中小企業(yè)的管理者轉(zhuǎn)變財務(wù)管理的傳統(tǒng)觀念，樹立財務(wù)管理意識，將財務(wù)管理工作和活動與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略融合起來，突破老舊的管理思想和方法，主動汲取先進的管理理念，結(jié)合中小型企業(yè)本身的特點，做好財務(wù)管理工作。企業(yè)需要針對自己的優(yōu)勢長處及特點選擇適應(yīng)的財管方式，對本企業(yè)的會計核算、固定資產(chǎn)管理、成本費用管理、內(nèi)部審計等各項工作制定全面科學(xué)的規(guī)章制度，企業(yè)的管理者需要不定期抽查企業(yè)對國家法律法規(guī)的執(zhí)行情況，一旦發(fā)現(xiàn)問題需要及時糾正，保證企業(yè)的財管工作規(guī)范化進行。
摘 要：由于中小企業(yè)能夠切實提高我國的綜合國力，并提供許多就業(yè)崗位，其在我國社會經(jīng)濟發(fā)展中變得越來越重要。可當(dāng)前時期，中小企業(yè)內(nèi)部依然存在一些問題，尤其是中小企業(yè)財務(wù)管理方面的不足影響了其正常的發(fā)展。現(xiàn)簡要分析了中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策，力求為今后的相關(guān)工作提供參照。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；市場競爭
目前，由于我國中小企業(yè)本身的局限性，導(dǎo)致了其在財務(wù)管理方面依然有一些不足，造成企業(yè)在面對更加激烈的市場競爭時顯得力不從心。怎樣切實高效的消除中小企業(yè)財務(wù)管理的不足，提升企業(yè)的市場競爭能力，是目前我國中小企業(yè)急需解決的問題，必須提高對其重視程度。
一、我國中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀
1.機構(gòu)設(shè)置
我國中小企業(yè)財務(wù)管理部門是組織資金活動且對出現(xiàn)的財務(wù)活動實行全方位管理的機構(gòu)，是管理職能機構(gòu)。當(dāng)前時期，中小企業(yè)財務(wù)管理的主要組織方式是財務(wù)與會計管理部門合并的方式。此類組織形式即是把財務(wù)與會計管理兩個部門進行合并。此類一體化的組織模式關(guān)系清晰，可會計核算與財務(wù)管理無法精確的劃分，且各個部們以會計核算為主體劃分內(nèi)部職能。
2.崗位設(shè)置
大部分中小企業(yè)都屬于家族式的管理模式，財務(wù)部門的崗位設(shè)定極易出現(xiàn)重疊的現(xiàn)象。一些中小企業(yè)管理者基于本身的原因，并未把財務(wù)管理的相關(guān)職位歸入有效的管理制度中。或者把家族財務(wù)與企業(yè)財務(wù)管理職位并用，導(dǎo)致財務(wù)管理職位喪失了其作用，進而導(dǎo)致企業(yè)長時間虧損。
3.職能效率
中小企業(yè)的財務(wù)管理工作屬于組織財務(wù)行為、處置各種財務(wù)聯(lián)系的工作。部分中小企業(yè)由于輕視財務(wù)管理工作，只重視生產(chǎn)環(huán)節(jié)的生產(chǎn)結(jié)果與銷售機構(gòu)的營銷狀況，一直不能提升企業(yè)效益。如今，中小企業(yè)的財務(wù)管理始終沒獲得足夠的重視，特別是在中小民企中的財務(wù)管理影響更小，地位更低。中小企業(yè)的決策通常憑借經(jīng)驗，盡管中小企業(yè)在決策上有很高效率，可決策環(huán)節(jié)不夠細致。
4.融資模式
個體私營中小企業(yè)的經(jīng)營特征也反映了資金籌集的形式上。其自身的資金累積、借貸以及共同集資方式是籌集資金的主要途徑，因此，企業(yè)的資金籌措方式相對單一。
二、我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的主要問題
1.缺乏明確的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，對項目投資缺乏科學(xué)論證
首先，中小企業(yè)重視當(dāng)前比較熱門的產(chǎn)業(yè)，卻不重視客觀因素與本身的能力，也不注重政府機構(gòu)宏觀調(diào)控對自身發(fā)展產(chǎn)生的作用；其次，對項目的投資、資金構(gòu)成、建設(shè)時間和資金籌集等工作缺少科學(xué)合理的統(tǒng)籌和安排，針對項目建設(shè)與運營階段或許會出現(xiàn)的現(xiàn)金流缺少精確的預(yù)測。如果政府機構(gòu)提升宏觀調(diào)控強度，緊縮信貸，導(dǎo)致企業(yè)資金無法按期借貸，中小企業(yè)極易出現(xiàn)艱難的境地，嚴重情況下還會導(dǎo)致重大的經(jīng)濟損失。
2.財務(wù)風(fēng)險意識淡薄
中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險意識淡薄，導(dǎo)致其處在高風(fēng)險環(huán)境中，通常體現(xiàn)在如下幾點：（1）負債過多。中小企業(yè)如果要發(fā)展，則難免采取負債運營的模式，更多的應(yīng)用融資杠桿。可部分中小企業(yè)根本不注重生產(chǎn)的成本，同樣不考量本身的資金償還能力，想方設(shè)法從銀行等金融機構(gòu)得到資金貸款。部分中小企業(yè)不懂得借債還錢的道理，認為得到貸款即能得到利潤，僅僅考量怎樣獲得銀行貸款，卻不考量怎樣使貸款充分的發(fā)揮作用，甚至根本不考量怎樣進行償還。當(dāng)銀行借貸無法切實發(fā)揮功效的條件下，部分中小企業(yè)陷入依靠銀行貸款保證企業(yè)生存的不良循環(huán)。最終造成企業(yè)負債累累，破產(chǎn)的風(fēng)險很高；（2）短債長投。當(dāng)政府機構(gòu)采取高宏觀調(diào)控強度的大背景下，中小企業(yè)想要取得固定資產(chǎn)銀行貸款則相對艱難。部分中小企業(yè)則應(yīng)用變通的方式，更改銀行貸款的主要用途，把短期銀行借債用來進行投資回收期較長的投資項目，早期中小企業(yè)流動借貸很大程度多于其自身的流動資產(chǎn)，導(dǎo)致中小企業(yè)非常容易出現(xiàn)嚴重的支付風(fēng)險；（3）企業(yè)彼此提供擔(dān)保，同一資產(chǎn)實行反復(fù)的抵押，或為了融資不斷的對新項目進行投資，還有些挪用別處資金的情況，產(chǎn)生了繁瑣的債務(wù)鏈條。這種情況一方面導(dǎo)致銀行很難準確判斷企業(yè)實際的財務(wù)情況，另一方面為企業(yè)財務(wù)管理帶來了很大的困難，導(dǎo)致中小企業(yè)總體負債率不斷提升，運營成本與財務(wù)費用持續(xù)增加，支付能力變差，資金鏈極易出現(xiàn)斷裂問題。
3.財務(wù)控制薄弱
企業(yè)對資金的管理不夠嚴格，導(dǎo)致資金出現(xiàn)閑置或者資金緊缺。未制定嚴格的賒銷制度，缺少切實有效的催收方案，應(yīng)該收取的賬款無法兌現(xiàn)或者產(chǎn)生呆賬。且企業(yè)的存貨控制較差，導(dǎo)致金錢呆滯，企業(yè)重視資金卻不重視產(chǎn)品，最終企業(yè)資產(chǎn)流失，出現(xiàn)很大的浪費。
4.財務(wù)會計工作流程不規(guī)范、不嚴格
第一，原始憑證、會計分錄、科目運用、賬冊設(shè)定和會計收支等工作不夠規(guī)范，并未制定比較嚴格的規(guī)范；第二，會計報表的制定不僅無法切實體現(xiàn)中小企業(yè)的現(xiàn)實運營狀況，還未根據(jù)有關(guān)法規(guī)的規(guī)定進行，造成信息不準確。且原料、工時和動力的消耗未制定具體的定額監(jiān)管與核算體系；第三，企業(yè)缺少或者不能設(shè)立內(nèi)審機構(gòu)，就算已經(jīng)有這種機構(gòu)，也難以確保內(nèi)審工作的獨立性，沒有主意的會計監(jiān)管制度。
5.財務(wù)管理人員素質(zhì)不高，財務(wù)管理工作重視不夠
當(dāng)前時期，大多數(shù)中小企業(yè)均為家族式管理，所以一些財務(wù)管理工作均由中小企業(yè)擁有者的親屬負責(zé)。但財務(wù)管理對專業(yè)性要求較高，財務(wù)管理人員需充分掌握相關(guān)的會計專業(yè)知識、電算化知識、管理知識以及對應(yīng)的財經(jīng)法規(guī)，且需具有寫作、判斷分析、知識更新以及協(xié)調(diào)能力。可目前的中小企業(yè)財務(wù)管理人員均有不同程度的低素質(zhì)情況。一些會計人員甚至沒有從業(yè)資質(zhì)，此種情況已經(jīng)成為很多中小企業(yè)財務(wù)管理工作潛在的風(fēng)險。
三、解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的對策
1.加強領(lǐng)導(dǎo)者的理財意識
當(dāng)代市場經(jīng)濟的大環(huán)境中，中小企業(yè)經(jīng)營者需建立如下幾點理財意識：首先，建立專業(yè)經(jīng)營理念，避免多元投資風(fēng)險；其次，建立財務(wù)風(fēng)險意識。如果企業(yè)負債經(jīng)營則需切實結(jié)合本身償還能力和中小企業(yè)資金的投資效益，防止高負債風(fēng)險與到期無法償還風(fēng)險的出現(xiàn)；最后，要構(gòu)建現(xiàn)金流意識。現(xiàn)金流是確保企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的根本前提。所以，經(jīng)營者需重視現(xiàn)金流，明確現(xiàn)金流的狀態(tài)和未來走向，提升創(chuàng)造資金能力與短期貸款的使用率。
2.完善內(nèi)部財務(wù)管理制度
中小企業(yè)財務(wù)管理部門需明確自身職責(zé)，構(gòu)建完善的財務(wù)會計管理制度，強化運營核算監(jiān)管，節(jié)省成本，科學(xué)運用企業(yè)資金，合理分配企業(yè)收支，依法納稅。比如，報銷體系、財產(chǎn)管理體系、現(xiàn)金與存款管理體系，應(yīng)收款項管理體系、成本分析體系、工資體系以及員工福利體系。與此同時，需規(guī)范各類財務(wù)活動，確保企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略與規(guī)劃的正常開展。另外，構(gòu)建以經(jīng)濟責(zé)任體系、追責(zé)體系、不相容職務(wù)以及崗位體系為優(yōu)秀的，具備彼此牽制與監(jiān)督功能的企業(yè)內(nèi)控制度。
3.加強財產(chǎn)控制
設(shè)立完善的中小企業(yè)財產(chǎn)管理內(nèi)控體系，在物資選購、物資領(lǐng)用、產(chǎn)品銷售和樣品監(jiān)管方面設(shè)立嚴格的操作流程，消除漏洞，保證企業(yè)的財產(chǎn)安全。中小企業(yè)財產(chǎn)監(jiān)管和記錄需切實區(qū)分，產(chǎn)生嚴格的內(nèi)部監(jiān)督，不可將企業(yè)資產(chǎn)管理、資產(chǎn)記錄和資產(chǎn)查核工作都交個同一個人進行。定是檢查中小企業(yè)的財產(chǎn)情況，要求財產(chǎn)管理人員與財產(chǎn)記錄人員嚴格基于規(guī)定進行，不可出現(xiàn)疏漏。
4.優(yōu)化中小企業(yè)的外部環(huán)境
政府機構(gòu)需構(gòu)建完善的保障中小企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的制度和法規(guī)，嚴格施行已出臺的刺激中小企業(yè)發(fā)展的有關(guān)措施，營造公平公正的市場競爭環(huán)境，以切實保證中小企業(yè)的權(quán)益，并優(yōu)化中小企業(yè)的金融服務(wù)體制。更好的健全資金貸款的決策流程，構(gòu)建符合企業(yè)持續(xù)發(fā)展的信貸審批體系，優(yōu)化信貸審批流程，健全信用擔(dān)保制度。減少企業(yè)融資貸款的周期與融資成本，建立為企業(yè)提供服務(wù)的商業(yè)擔(dān)保制度。構(gòu)建政策性、互助性擔(dān)保為輔助的擔(dān)保部門，應(yīng)用規(guī)范且完善的的擔(dān)保體制，為我國企業(yè)銀行信貸擔(dān)保提供法規(guī)支撐。與此同時，中小企業(yè)要時刻關(guān)注相關(guān)政策的改變狀況，自主的和地區(qū)政府機構(gòu)進行交流協(xié)調(diào)，使地區(qū)政府機構(gòu)感受到中小企業(yè)存在的關(guān)鍵性。并重視企業(yè)自身的形象，不可偷漏稅，不可對生態(tài)環(huán)境產(chǎn)生污染。
5.拓寬企業(yè)融資渠道
第一，從政府機構(gòu)的角度來說，政策方面政府機構(gòu)需為中小企業(yè)提供相應(yīng)的保護，當(dāng)前。各國都具備針對中小企業(yè)的發(fā)展體系和相關(guān)規(guī)定，我國政府機構(gòu)同樣能夠進行參照；第二，需深入健全和構(gòu)建我國中小企業(yè)信用擔(dān)保制度。首先信用擔(dān)保制度的完善對我國中小企業(yè)融資有利。中小企業(yè)信用擔(dān)保部門是以服務(wù)為前提的一類中介部門，不可始終以盈利為目標，收取的擔(dān)保費同樣不可使中小企業(yè)融資成本提升，方便更好的消除企業(yè)面臨的銀行信用貸款問題；第三，需切實構(gòu)建中小企業(yè)基金，關(guān)系到的風(fēng)投基金、企業(yè)互助基金、特殊用途基金和信貸擔(dān)保基金。基金的來源可以是中小企業(yè)的入股費和政府財政，采取企業(yè)基金封閉管理模式，切實為中小企業(yè)的進步提供資金方面的支撐。
6.提高財務(wù)人員素質(zhì)，規(guī)范財務(wù)管理工作秩序
在構(gòu)建中小企業(yè)財務(wù)管理制度的前提下，擁有一支高管理水平、優(yōu)良的職業(yè)道德、專業(yè)知識純熟的財務(wù)管理隊伍是實現(xiàn)財務(wù)管理高效性的關(guān)鍵。中小企業(yè)管理者需秉持“以人為本”的基本原則，設(shè)立公平公正競爭與優(yōu)勝劣汰的員工管理體系。聘請高專業(yè)水平的財務(wù)管理人才，構(gòu)建且健全激勵體制，激發(fā)工作人員的創(chuàng)新與競爭思維，提升財務(wù)管理人員的工作熱情，科學(xué)安排財務(wù)管理人員，使其可以更好的完成理財。管理者需強化財務(wù)管理人員的職業(yè)道德理念，定期組織紀律培訓(xùn)，使其都能夠具備優(yōu)良的職業(yè)道德。為了提升企業(yè)財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平和工作技能，需保證后續(xù)教育培訓(xùn)工作。實行定期的崗位培訓(xùn)與最新的財務(wù)法規(guī)學(xué)習(xí)，使財務(wù)管理人員了解我國現(xiàn)行的各類法律法規(guī)和政策制度。此外，需對社會環(huán)境具備充足的觀察、分析以及預(yù)判能力，建立且革新企業(yè)財務(wù)管理人員的理財意識，提升企業(yè)財務(wù)管理人員處置業(yè)務(wù)的能力，完善企業(yè)財務(wù)管理的秩序，提升財務(wù)管理能力，保證中小企業(yè)財務(wù)管理更高效的開展，進而推動中小企業(yè)穩(wěn)定快速的發(fā)展。
如上述，由于中國市場經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展，總體經(jīng)濟水平隨之提升。若要更有效的使中小企業(yè)在日益激烈的市場競爭中獲得一席之地，則需保證中小企業(yè)財務(wù)管理工作的穩(wěn)定開展，且采取對應(yīng)的方案解決財務(wù)管理中的問題，保證中小企業(yè)本身的資金安全，最終為社會主義市場經(jīng)濟化的發(fā)展提供助力。
