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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇預警機制論文，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
1.1健全的財務預警機制是企業經營管理的基本保障
在社會主義市場經濟環境下，企業的生存發展面臨著很多外部環境的不穩定因素。在這種情況之下，企業經營想要取得成功就要時刻關注市場的變化，適時調整經營策略。只有這樣才能在激烈的市場競爭中占據優勢，處于不敗之地，從而獲得長足的發展。而這些成功的前提就是建立一套靈活有效的財務預警機制，及時發現企業在財務和其他方面存在的問題和風險，以便及時采取措施。從而為企業進一步發展提供建議和意見，為企業獲得長足發展做好充分的準備。
1.2是企業財務信息化建設的有效途徑
財務預警機制真正發揮作用需要廣泛的信息來源，只有充分掌握市場信息，才能根據市場環境的變化進行預測。通過對不斷變化的市場氛圍來改變企業的經營管理策略。企業對于市場信息的收集主要是市場部調研、統計和整理，并將其作為預警機制的依據。市場環境多變以及競爭的日益激烈，隨之而來的是市場信息不斷更新、不斷變化。變化之中一定會有很多企業無法適應快速的變化，抓不住稍縱即逝的機會，從而被激烈的競爭所淘汰。因此要想防止這種事情的發生，就要完善企業財務預警機制，讓其充分發揮作用，為企業的發展保駕護航。
1.3是加強財務監管，增強企業競爭力的重要手段
企業財務預警機制的建立是對企業經營管理的一個重要保障。財務問題一直是企業經營管理的重中之重，對企業生存發展起著至關重要的作用，因此對于財務的預警和監控是一個十分重要的問題。財務預警機制能夠提前預測出企業將面臨的財務危機或者是經營風險，及時為企業敲響警鐘，是企業經營管理層能夠有所察覺，進而制定有效的措施來預防甚至化解即將到來的危機。而企業就在這一次又一次與危機和風險的較量過程中，一步步壯大起來，增強了企業的競爭力和綜合實力，使得企業再面臨類似經營危機時能夠游刃有余的度過，促進企業的長足發展。
2如何建立有效的財務預警機制
2.1設立企業內部財務風險管理部門
現階段，許多企業沒有建立一個系統的財務風險管理部門，他們也知道財務對于企業生存和發展的重要性，但是領導者缺乏前瞻性和長遠眼光，無法看到變化多端的市場環境對于企業發展的潛在威脅，也沒有意識到一旦這種潛在威脅發生，首當其沖的就是企業的財務管理系統，換言之就是他們對于財務系統的構建的認識存在很大的局限性。企業完善財務管理系統的最有效方法就是設立完善的內部財務風險管理部門，而建立靈活有效的財務預警機制則是建立財務管理部門的重要手段。因此只有加強引導，設立完善的財務風險管理部門，才能有效預防財務危機，促進企業進一步發展。
2.2加強對財務信息的收集
財務預警機制是為企業預測風險，在企業發生財務危機或是發出警告的系統。作為一個預測系統，需要大量的信息進行分析，比如市場中行業發展數據以及企業自身的各種數據指標。可以說沒有這些數據指標，財務預警系統將處于癱瘓狀態，無法起到應有的作用。因此在提高企業財務預警機制的重要手段就是加強對財務信息的收集、整理。當今社會處于信息化新時期，互聯網技術的發展與應用對于企業來說既是機遇又是挑戰，信息技術快速發展使得信息傳播速度加快，很多和企業發展息息相關的信息、機遇往往稍縱即逝，如果不能準確把握市場顯示機遇，將會給企業發展帶來巨大的損失。所以加強財務信息的收集，才能建立完善的財務預警機制，給其提供充足的數據和信息，來分析市場和企業發展現狀，來提高企業的綜合實力，加快企業發展。
2.3建立健全基礎管理工作
財務預警機制的建立是企業經營管理的重要手段，對于企業蓬勃發展起著至關重要的作用。那么如何建立一個靈活有效的財務預警機制呢？一個系統的、全面的、靈活有效的財務預警機制必須有堅實的基礎，所以企業在此之前要建立健全基礎管理工作。將企業財務管理系統的各個分支系統，以及重要資料技術進行系統的歸納總結，整理出一個基本的框架，為企業建立系統性的財務預警機制打下堅實的基礎。
3結論
論文參考文獻的撰寫是作者自己本身對寫作標準的定位，所以說論文的參考文獻既包含了技術問題，也包含了對科學的道德問題。關注學術參考網可以查看更多優秀的論文參考文獻，下面是小編整理的關于客戶關系管理論文參考文獻，供大家寫作指導。
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論文提要：從企業產生財務困境的角度出發，介紹當前各種財務預警模型，并做優劣對比分析，對企業財務預警機制的建設提出建議。
一、引言
企業作為一個法人個體，不可避免的問題是生存、發展和獲利。由于企業所面臨宏觀經濟、政治、法律等往往具有不可控性，同時企業也因資本結構不夠合理及其他企業自身問題，使企業面臨各種潛在的風險。如何順利地化解這些風險為企業發展保駕護航，是每個企業高管們不得不關注的焦點。本文立足于財務角度，結合當前國內外一些上市公司財務預警機制建設研究的成果，探討建立企業財務預警機制途徑。
二、企業發生財務困境的原因分析
企業發生財務困境，起初通常表現為企業短期資金周轉不靈，進而由于處理不當，而給企業帶來一系列的連鎖反應，最終導致入不敷出，甚至資不抵債。結合國內外一些企業走上了“絕路”的案例，通常造成財務危機的原因可以歸結為以下幾個方面：
1、資金回收引起的財務危機。資金回收引起的財務危機是企業在產品銷售或對外提供服務過程中，由于收回資金的時間和收回資金的數額不確定而引起。在激烈的市場競爭中，賒銷是企業促銷和占領市場份額的主要手段，但同時也要承擔他人占用企業運營資金的機會成本及到期不能收回貨款的壞賬損失。長期以來，在“權責發生制”的會計確認原則下，企業只注重賬面利潤，而不注重現金流量，更多的資金被客戶占用，使利潤虛增，企業陷入嚴重的資金短缺或不能周轉的困境之中。
2、融資引起的財務危機。融資引起的財務危機是由于企業利用負債籌資而引起到期不能償還債務本息的可能性。其原因有以下兩個方面：首先，企業在籌資時未能把握好負債規模、利率和期限，使其在銀行或其他機構的不良貸款不斷堆積，負債累累，從而造成財務危機。其次，是企業經營不善，經營活動現金凈流量和流動資產中的速動資產不足﹑速動比率過低引起的。
3、投資引起的財務危機。投資引起的財務危機是指企業對內或對外有關項目進行投資時，由于各種不確定因素的影響，使原投資額不能按期收回，或根本無法收回而使企業遭受損失。這種危機主要是企業不能準確預計投資項目的現金流量導致決策失誤形成的，這種失誤嚴重時直接危機企業的生存與發展。通常過度擴張引起的財務危機在國內時有發生，比較典型的是巨人集團的轟然倒塌。
4、資產跌價引起的財務危機。資產跌價引起的財務危機通常是由于宏觀方面各種不確定的因素，如通貨膨脹、政策變化、法律約束及科學技術發展等原因，使投資者投入的資產遭受跌價、貶值的損失，從而導致資不抵債。
5、利潤分配引起的財務危機。利潤分配引起的財務危機是由于企業決策者制定分配政策不當，給企業未來生產經營活動帶來不利的影響。如，股利分配率過高，雖短期可刺激股價上升，但卻給企業帶來償債能力和籌資能力的下降，給企業未來的發展造成了一定制約。
三、財務預警模型分析綜述
通常企業的財務危機的形成，是一個由量變到質變的過程，量變階段具有潛在性、不易發覺，而到了質變階段往往又是“病入膏肓”、回天乏術。如何對企業潛在的財務危機正確預測，把企業的財務危機消除在最初階段一直是一個值得思索、探討的問題。綜合國內外實證研究成果，財務預警模型可以歸結為以下幾個方面：
1、一元判別模型。一元判別模型是指將某一項財務指標作為判別標準來判斷企業是處于破產狀態還是非破產狀態的一種預測模型。一元判別模型的主要思想是通過比較財務困境企業和非財務困境企業之間某個財務指標的顯著差異，從而對財務困境企業提出預警。最早的財務危機預警研究就是Fitzpatrick所做的單變量破產預測模型。但是，由于該模型利用單一指標作為衡量企業財務困境的指標，很難具有代表性，很容易造成以一帶全。因此，該模型應用的范圍很小。
2、多元線型判斷模型。多元線性函數模型是對企業多個財務比率進行匯總，求出一個總判別分值來預測企業財務危機的模型。它從總體的、綜合的角度來檢查企業的財務狀況，未雨綢繆，做好財務危機的規避或延緩財務危機的發生。多元線性函數模型中應用最廣的是Z分數模型。
3、多元邏輯回歸模型。多元邏輯回歸模型的目標在于尋求觀察對象的條件概率，從而據以判斷觀察對象的財務狀況和經營風險。它是建立在累計概率函數的基礎上，不需要自變量服從多元正態分布和兩組間協方差相等的假設條件。Ohlson第一次采用多元邏輯回歸模型進行破產預測。他通過分析樣本公司在破產概率區間上的分布以及兩類錯誤和分割點之間的關系，發現至少存在四類影響公司破產概率的變量：公司規模、資本結構、業績和當前的融資能力。
4、多元概率比回歸模型。多元概率比回歸模型也假定企業破產的概率為P，并假設企業樣本服從標準正態分布，其概率函數的P分位數可以用財務指標線性解釋。其計算方法和多元邏輯回歸方法很類似，先是確定企業樣本的極大似然函數，然后通過求似然函數的極大值就可以得到相關參數的值，接下來就可以利用推算出來的多元概率回歸模型求出企業破產的概率。與上面其他模型不同的是，該模型主要是利用P值的大小作為判斷企業破產的界限。
5、人工神經網絡模型。人工神經網絡模型，是一種通過非財務指標建立的，主要是將神經網絡分類方法應用于財務預警的模型。人工神經網絡是一種平行分散處理模式，其構建原理是基于對人類大腦神經運作的模擬。人工神經網絡具有較好的模式識別能力，還可以克服統計等方法的限制，因它具有容錯能力，對數據的分布要求不嚴格，不需要考慮是否符合正態分布的假設，具有處理自律遺漏或是錯誤的能力，而且可以處理非量化的變量，最重要的一點是人工神經網絡具有學習能力，可隨時依據新準備數據資料進行自我學習訓練，調整其內部的儲存權重參數以對應多變的企業運作環境。
四、企業財務預警機制建議
正是因為企業產生財務危機的原因、企業財務預警模型多樣性，因此企業在決策財務預警機制時具有多重可選擇性。
1、企業應當根據自己的實際情況，合理地選擇預測財務指標。不同企業、不同發展時期面臨的風險是不同的，正確地根據企業自己的情況選擇合理指標是至關重要的一步，如在急速擴張階段就得注意負債規模的大小，那么就得更多地考慮用負債規模來進行財務預警。
2、模型的選擇上，也應當根據企業自己實際能夠獲得的數據進行選擇。不同類型企業的財務數據往往是有很大差別的，同時有的數據可能被人為地更改過，這些數據就失去實際意義，就需要剔除以提高預警的正確性。
3、企業應當注意定性分析和定量分析的結合。定量分析往往具有客觀、易于度量的特點，定性分析則是主觀性、模糊性的特點。企業面臨的風險和危機與日俱增，這時的預警功能決不僅僅是計算幾個比率，對比幾個指標所能實現的，必須創建系統的方法庫和模型庫，全面使用現代計算機技術、網絡通信技術、數據庫技術以及管理學、財務學、統計學等，在重視定量分析的同時加強定性分析方法的應用。
農業上市公司財務危機管理中存在問題
1.籌資能力弱。農業上市公司的資金需求一般都是通過銀行貸款得以滿足的，但農業上市公司獲得銀行的貸款非常困難。很多商業銀行認為農業公司投資風險高，對涉農貸款的概念把握不準，使一些比較好的農業項目和企業難以得到信貸資金。農業上市公司常常只能在正常資金融通體制外活動，無論是政府項目還是銀行貸款，都難以投到農業企業手里，即使得到部分資金，融資成本也很高。
2.融資結構不合理。我國農業類上市公司的融資比重所占的份額最大的依然是股權融資，債務融資在融資總規模上呈上升趨勢，但其規模大大低于股權融資的規模。我國農業類上市公司的融資順序依次為股權融資→債務融資→內源融資，與融資等級順序理論完全相悖。債務融資的內部結構也不合理，長期債務融資比例較低，債務融資以短期債務融資為主，這種融資特點與農業類上市公司投資回收期長的生產特性相矛盾，不利于農業類上市公司的長遠發展。
3.資產流動性較低。農業上市公司流動資產占總資產的比例很小，長期資產變現能力差，價格受很多因素的影響，財務狀況容易出現危機。以2005年數據為例：財務出現危機的農業上市公司該指標的均值為-0.22;;財務狀況安全公司的均值為0.40，遠遠高出財務處于安全狀態公司的均值。
農業上市公司財務危機管理的對策
(一)建立財務危機事前預警機制
1.提高財務危機防范意識。這是減小財務危機發展的前提條件，要真正有效預防農業上市公司財務危機的發生，首先要對公司管理層及員工進行廣泛的危機意識教育。其次要提高全體員工的自身素質，提高知識水平，對員工進行必要知識和技能培訓，熟知財務危機防范的應對措施。
2.強化公司治理，保證預警機制順利進行。由于財務危機產生于企業籌資、投資、股利分配、資金使用、資金回收各個資金流環節，因而，在財務預警機制中需要運用公司治理機制，形成一套制衡、約束與信息披露機制，以保證財務預替機制的順利運行。一是建立健全預警組織機構。財務預警組織機構相對獨立于公司組織的整體控制。二是制定完善的工作流程，保證預警組織制度的實施，使預警分析工作經常化、持續化。三是建立嚴謹規范的財務制約機制，盡量避免人為原因造成的財務危機。四是進一步完善農業上市公司財務危機預警信息的披露，增加公司決策的透明度，保證財務危機預警信息披露的真實性、及時性與重要性。
(二)完善農業上市公司財務危機事中控制
1.提高籌資能力。在項目開發之前，要切實做好現金預算，制定相應的財務計劃，提高項目的前瞻性，避免在項目開發中途出現資金短缺、進退兩難的局面。隨著我國政府逐漸放寬對資本市場的限制，籌資途徑多元化，既可以通過國內籌資，也可以嘗試通過國內的擔保機構向境外的銀行、財團貸款。企業可以根據自身的需求，選擇合適自己的籌資渠道。
2.合理選擇債務組合。從債務資本的流動性來說，應根據實際情況，恰當的選擇長期債務與短期債務的最佳結合;注意合理規劃債務的期限，對長、短期負債的盈利能力與風險進行權衡，以減小風險，使上市公司盈利能力達到最大化。
3.加強現金流量管理。大多數陷入財務危機的農業上市公司并非因為資不抵債，而是由于暫時的支付困難。因此，農業上市公司總價值要以價值的可實現性和變現能力作為前提，加速資金回籠和周轉，提高資產變現能力，加強對應收賬款的管理和催收力度，盡量減少呆壞帳。
4.保持良好的信用。現代市場經濟是以信用交易為主的信用經濟，一旦出現信用問題，將會影響到上市公司的各個方面。因此農業上市公司要加強應收賬款控制，評價客戶資信程度，制定相應信用政策，選擇資信程度好的客戶，保證還貸款的及時性，避免因違規、舞弊等所帶來的信用缺失。
(三)加強財務危機應對與化解機制
在對財務危機進行詳細評估后，財務危機管理機構應立即啟動財務危機應對與化解機制，最大限度地減少財務危機對企業造成的損害。首先，對危機事態進行初步控制，有效防止危機蔓延。其次，制定完備的財務危機處理計劃和操作方案。第三，建立總結與評價制度，不斷改進財務危機管理工作。對上市公司整個財務危機管理機制的運轉效果進行總結與評價，并加以改進與完善。
農業上市公司財務危機管理中存在問題及對策相關文章：
1.農村財務管理中存在的問題及對策
2.財務管理存在的問題及對策
3.探討我國農業產業政策存在的問題及法律對策論文
4.我國非營利組織財務管理存在問題及對策
論文關鍵詞：應用型本科；外適性；專業評估；預警機制
截至2009年地方高校占全國普通高校總數的95.2%，普通高等學校特別是地方高校中除少部分院校外（主要以地方“211工程”高校）其人才培養定位于應用型，這類院校我們稱之為應用型本科院校。應用型本科院校實現了普通教育與職業教育的融合，注重理論與實踐的結合，為地方經濟發展和科技進步作出了不可替代的貢獻。為了更好地符合社會需求，應用型高校應樹立以“外適性”為主的高等教育質量觀，即高等教育在滿足學生獲得知識技能需要的同時，還應關注對學生的培養是否符合社會發展需要，其教學質量應以滿足社會經濟、用人單位及受教育者需要的程度為主要標準。
高等教育大眾化后，改善教育質量顯得日益迫切，作為質量保障的重要模式，專業評估是保證高等教育質量的重要措施，也是國際間專業質量相互認可的重要依據。專業評估是以專業為對象，依據評估標準，利用可行的評估手段，通過定性或定量分析，對專業進行價值判斷的過程，診斷專業建設中存在的問題和不足，它既是對高校各專業的教育質量的評判，也是高校辦學水平評估的重要組成部分。因專業評估對高校專業建設具有診斷、鑒定和激勵等重要作用，受到世界各國的高度重視。許多發達國家高校都有自己的專業評估機構，并與學校各專業發展建立廣泛而又密切的聯系。目前我國除在建筑工程領域、英語專業對專業認證制度進行了一些有益的實踐探索之外，還沒有大規模開展專業評估活動，專業評估只是包含在高等教育評估這個大的范疇內。雖然各高校不同程度地開展了校內專業評估，但評估多采用學術為主的“內適性”質量標準，此類型的專業評估很難對專業設置和人才培養方案進行有效的調節。如何在內部專業評估中把人才培養和社會需求進一步結合起來已成為高校專業評估亟需解決的問題，基于此，筆者結合多年來從事教育管理經驗和對專業評估的認識，擬從以下幾個方面探討“外適性”內部專業評估預警機制構建。
一、“外適性”內部專業評估預警機制構建的理論基礎
危機管理概念是美國學者于20世紀60年代初提出的，它是決策學的一個重要分支。危機管理是指為了預防危機的發生并減輕危機損害所進行的信息收集與分析、問題決策與預防、計劃制定與責任落實、危機化解處理、經驗總結與調整的管理過程。任何類型的危機都有一個演變過程，在危機爆發的潛伏期，危機處于由量變到質變的階段，這個階段就是消除危機隱患，減少危機發生的最佳時期。“防患于未然”是危機管理關鍵的一步。作為一種有效的預防警示機制，其已在金融、社會、政治與環境保護等方面取得了良好的效果。
借鑒危機預警管理這一預防和控制危機的有效手段，將之運用至應用型本科內部專業評估中，建立“外適性”內部專業評估預警機制，提前了解教學質量狀況，對專業教學質量進行預警并采取有效措施，盡量避免現存專業評估不適應社會需要的現象。“外適性”專業評估是指以專業為對象，建立各專業凸顯“外適性”質量需求的評估標準，吸納行業、企業或用人單位共同參與、利用可行的評估手段，通過定性或定量分析，對專業進行價值判斷的過程，診斷專業建設中存在的問題和不足，使人才培養質量能夠適應社會和經濟發展的需要。依據預警機制構建的理論基礎，預警機制至少應該具有三方面的功能：一是預見功能。通過對特定指標的研究，找出某些敏感性指標的異常變化并預先指出其發展征兆。這種預見功能是專業評估預警機制的首要功能。二是警示功能。通過對特定指標要項的監測，預警主體可以將有關信息和結果匯總給相關部門，發揮其導向功能。三是化解功能。預警主體可以通過一定的措施化解風險，這是專業評估預警機制最重要的目標。“外適性”內部專業評估通過有效的預警機制，能根據市場和社會需要，圍繞用人需求及時更新專業設置和培養方案，使學校更具有特色。
二、“外適性”內部專業評估預警機制的主要內容
1.人才供求預警
人才供需預警就是高校通過多種途徑收集信息，將學校畢業生和用人單位的信息統一匯總，進行科學分析和對未來進行預測，從而對專業設置和人才培養方案進行創新和完善，使得畢業生的專業、技能在最大程度上與企業相匹配。人才市場供求預警包括：首先，在考慮學校實際情況的前提下，密切結合地區社會經濟的發展趨勢，關注政府職能部門對人才需求的定期監測數據，主動了解企事業單位所需人才規格，進行專業應用型人才市場需求調查分析和預測。其次，學校應主動通過各種途徑經常地獲取勞動力供求的預測和現實信息、就業安置情況以及勞動力供求發展趨勢等信息，根據行業發展規劃，對人才供求市場發展規律做出客觀預測，以此作為專業設置的參考依據。重視社會用人的反饋，這也是專業人才外適性質量的體現，同時保持專業自身發展的規范性和多樣性。第三，了解其他同類院校相關專業的設置情況和特色所在，即了解專業人才市場的供給情況。在此基礎上，制定本校專業發展戰略，充分論證新專業的設置和老專業的調整，以更好地滿足社會實際要求，確保畢業生有良好的就業前景。第四，深入已畢業學生所在單位征求意見，據調查，近年來，用人單位普遍反映需要的是那種基礎理論知識較強、肯扎實做事，又有一定工作能力的人才，企業更看重畢業生的綜合素質和內在潛力。諸如此類信息收集和反饋都為高校人才培養提供了寶貴的參考依據。
2.教學狀態預警
《國際教育標準分類》中把專業稱之為課程計劃（program），歐美的話語體系下也有不少國家、高校把專業稱之為“主修（major）”。專業人才的培養最終要通過課程來進行。國外專業評估實踐最終都是落實到對該專業課程的設置層面上來。學校可以充分利用教學監控過程中采集的數據進行預警。教學狀態預警是指學校充分利用對教學過程中專業建設規劃等教學文件和課程建設、課堂教學、實踐教學、教育教學改革等方面進行常態化質量監控中采集的信息和數據，對其進行深入調查和分析，及時預警。具體包括：（1）專業建設規劃是否切實可行，措施是否得力，效果是否顯著；專業設置是否符合市場需要。（2）人才培養方案的制定是否符合現代教育思想、教育理念，能否充分體現素質教育，特色是否鮮明，能否嚴格執行；是否滿足學生發展的需要。（3）各門課程是否有完善的教學大綱，能否體現能力培養的課程體系改革。（4）課程建設的情況。課程是構成專業的基礎，也是提高專業質量的根本途徑。專業評估體制的確立和發展都將落實到專業課程的市場適應性中，評估的基礎都是通過對這些課程質量的檢測來達到對整個專業發展質量的評定。合理的課程體系是專業建設的核心，尤其是基礎課程和主干課程。借鑒國外的成功經驗，要關注課程的整合和發展，它包括課程體系的綜合性、課程內容的前沿性、課程形式的多樣性、實施過程的探索性、實施手段的先進性、課程管理的規范性和課程要求的嚴謹性；充分強調專業的課程要素，把對專業課程要素和課程特征明晰化，而不規定專業課程內容，以鼓勵各專業本身根據彈性的課程目標和要素，進行專業課程內容設計，體現專業特色。（5）課堂教學與實踐教學的預警，要求建立健全學生信息員制度，對教學的各個環節進行監控，教師、教學管理人員、學生可以通過網絡查詢相關信息。如果達到警戒線，查詢者可以根據看到的不同警示標記，及時改變對策，采取補救措施，防患于未然。
3.教學質量預警
根據《教育大辭典》的解釋，“教育質量是對教育水平高低和效果優劣的評價。最終體現在培養對象的質量上。”教學質量預警是通過對教育水平和效果進行評價，及時對教風、學風和畢業生質量幾個方面進行預警。主要包括：（1）教風。主要考察教師治學是否嚴謹，是否能夠教書育人、為人師表；其中教學效果的主要依據是學生評教，雖然學生對教學評價的理解可能會存在主觀因素，但學生是教學工作的受益者，理應最有發言權；對學生評教的結果要結合教學督導、領導及同行評價等綜合考慮，進行科學處理。（2）學風。主要考察學生勤奮好學、遵守校紀校規和考風考紀的情況，學校及二級學院還要關注學生考研的報名和最終錄取情況，學生考研情況某種程度上對學風建設有促進作用。學風監控過程中任課教師的教師評學最有參考價值。（3）畢業生情況，是指學校產出質量。 專業評估應該落實到學生層面，強調學生的質量是專業評估的重點。發達國家的專業評估非常強調對學生的質量和學生學習結果進行詳盡的目標設定，要求學校在通識教育課程設置和學生培養上，能夠達到一定的目標，教學質量控制強調的是學生的成果與技能獲得。在整個評估指標體系中，我們應該把學生業績、作業情況、國家考試的通過率、畢業生的專業成就，特別是用人單位對畢業生的評價等方面作為質量審查的重點。同時，畢業生結合自身參加工作后的親身體驗，對高校在人才培養方面提出的建議，更應該引起學校的重視，并進行認真研究，把用人單位對畢業生質量的評價和反饋意見列入專業評估系統，重視畢業生對社會的適應能力和完成社會工作的綜合能力，凸顯專業評估在專業發展和人才適應性的雙重要求，體現學校專業評估結合了內生性和專業人才“外適性”質量的共同要求。
三、實現“外適性”內部專業評估保障機制的條件
1.質量監控運行機制保障
通過完善教學質量監控體系和暢通教學質量信息反饋網絡，促使專業科學合理并符合學校教學組織管理體系，以把握教學規律、規范教學秩序，使得教學質量的監控落到實處，營造良好的育人環境。首先，成立內部專業評估機構，這是評估順利進行的組織機構保障，制定校內專業評估機構正常運轉的規章制度，規定評估機構的職責權限和崗位責任，為內部專業評估提供制度保障。其次，建立由管理專家、學科專家、評估專家、企業人力資源專家多方參與的專業化評估專家隊伍。教育管理專家從專業自身建設、教學管理（組織）、職能部門等多方面去判斷和劃清問題產生的根源；評估專家為評估提供技術支撐，讓評估信息盡可能地被充分利用；學科專家既可以對專業教學質量作總結性評價，也可以對專業教學隱性行為、潛在狀態和期待樣式進行形成性和發展性評價；企業人力資源專家則從用人單位對畢業生的需求，求職人員需要具備的基礎理論知識、實踐應用能力、職業素養等方面對應用型本科院校人才培養方案提出意見和建議，及時把社會人才需求規格反饋給學校，為學校課程體系和人才培養模式的改革提供依據。評估專家的多元參與，有助于優化評估專家隊伍結構，發揮各自優勢，為科學高效地開展專業評估工作提供有力保障。第三，聘請專業發展顧問。邀請企業界專家對學校的專業進行定期的監控和評審，將評審結果作為“外適性”內部專業評估的重要參考資料。條件允許的應用型本科高校可對每個專業專門委派一位領域專家作為該專業發展顧問，從專業設置合理與否、學生學業成就如何、專業評審合理三個方面對該專業的未來發展提出建議。第四，健全信息收集和反饋系統，對教師、學生、畢業生、社會和用人單位反饋的問題或意見，及時調查、反饋，幫助尋找產生問題的原因，需求解決問題的方法，并跟蹤落實整改情況及效果。通過整改措施的驗證，提出新的目標和標準，形成螺旋上升的教學質量目標，達到持續的質量改進。
2.師資隊伍保障
蘇霍姆林斯基曾說：“教師想把學生培養成什么樣的人，教師自己就應該成為這樣的人。”學生與教師是高校教育的主體，高校的師資狀況直接影響著學校的教學質量，是學校教育改革和發展的關鍵因素之一。學校人才培養定位的差異，對學校教師提出了不同的要求，應用型本科人才培養工作的特殊性決定其教師隊伍的特殊性。首先，應用型本科院校的特殊性要求教師尤其是專業教師要具有較強的應用能力，在真實的工作環境下從事職業崗位實踐，才是應用能力獲得的最佳途徑。具有豐富的專業實踐經歷應是應用型本科院校教師必須要考慮的重點之一。其次，師資隊伍設置需要有統攬全局、熟知該專業基礎理論和專業知識且具有開創精神的帶頭人，同時，無論是從理論上還是實踐上都能勝任本專業的基本教學要求，對現有專業的改革不能只是簡單看成課程的歸并和調整，而應看成是教學改革的進一步深入并賦予專業新的內涵，同樣要有進行開拓性工作的專業帶頭人及其所帶領的教學科研團隊。第三，重點考查教師隊伍的三要素：經歷結構，指入校已具有行業企業經歷的教師占新任專業教師比例；應用能力結構，指具有專業實踐能力的教師占全體專業教師比例；組成結構，指來自行業企業的兼職教師占全體專業教師的比例。
3.教學條件保障
教學條件保障主要包括實踐條件、教材建設、圖書資料等方面。首先，實踐條件保障是指應用型本科院校的人才培養目標強調學生的實踐技能和職業意識的培養，實踐環節是應用型本科院校教學質量好壞的重要標志之一。與理論教學不同，實踐教學比較直觀、感性，通過動手去觸摸、操作、探索，很容易激發學生的學習興趣和積極性，從而加深對理論知識的理解。這就要求教師要具備較強的實踐能力和實踐教學能力，需要投入足夠的經費，以使專業實驗設備能夠充分滿足教學需要，實驗室要比較先進，綜合性、設計性實驗的課程在總的實驗課程中要占一定的比例，有穩定的校外實習基地，能充分滿足教學需要。同時，實驗室要提高對學生的開放率。其次，教材建設情況是專業建設的一項重要內容，它既可以促進專業建設，又可以促進學科建設。因此，要有合理的教材建設規劃，注重選用高質量的教材，對發展迅速和應用性強的課程，要不斷更新教材內容，并根據教師和學生所做的教材評價把不適用、不合格的教材淘汰。多選用省部級以上統編或獲獎的優秀自編教材，有條件的專業，要做好適合本校應用型培養定位的專業教材的自編工作，包括理論課程教材和實踐課程教材，將應用型科研成果轉化為教材內容，并組織出版有特色的應用型教材。第三，有與辦學層次相適應的充足的圖書館和信息資源支持教學和科研，為實現辦學使命和目標提供保障，能隨時為學生智力的、文化的和技術的發展，提供方便的支持。
關鍵詞:監獄體制改革財務規范運行動態協調長效機制
監獄體制改革條件下監獄企業財務規范運行機制的的動態協調主要涉及三個方面的基本問題:協調主體,協調內容,協調目標。
一、監獄企業財務規范運行動態協調長效機制的協調主體
在監獄企業財務運行的動力機制中,監獄與企業聯席會議在監獄黨委的領導下,它起著動力傳導“中繼站”的作用;在決策機制中,它起著承上啟下的作用;在監督機制中,它起著“交換機”的作用。監獄與企業聯席會議是監獄體制改革后財務規范運行機制協調的主導力量。盡管其他財務管理利益主體在監獄企業理財中也會進行局部或部門之間的運行協調,但真正能夠對財務運行機制進行整體和全程協調的只能是監獄與企業聯席會議。
二、監獄企業財務規范運行動態協調長效機制的協調內容
1、財務管理程序協調。公司理財的程序一般包括財務計劃、財務控制和財務評價三個基本環節。(1)財務計劃協調主要包括:出資者財務目標與經營者財務目標的協調;長期財務目標與短期財務目標的協調;財務目標在各層職能部門之間的協調。(2)財務控制協調主要包括:季度和月份財務實績與年度財務目標的協調;部門實績與公司整體目標的協調;責任目標與修正目標之間的協調。(3)財務評價協調主要包括:實際績效與獎懲標準間的協調;實際績效與財務目標之間的協調;本期財務評價與下期財務計劃之間的協調等。
2、財務管理內容協調。監獄企業理財一般包括籌資、投資、資產營運和收益分配等方面的內容。理財內容協調的目的在于按資本運動規律的要求進行理財,提高資源的配置效率。理財內容協調主要包括:籌資與投資之間的協調;投資與資產營運之間的協調;資產營運與收益分配之間的協調;收益分配與籌資之間的協調;投資與分配之間的協調;籌資的規模、結構、成本及時機的協調;投資規模、結構、方式及時機的協調;資本營運中的現金流入量與現金流出量、收益與成本之間的協調;收益分配中各主體利益的協調等。
3、財務管理自協調。要建立完善的財務運行機制前提必須擴大監獄企業財務自和財務審批權,保證監獄企業財務活動的獨立性。企業財務管理的自包括籌資自,投資自,營運自,分配自。在新的監獄財務管理體制下,應賦予監獄企業更多的財務運行自力,以保障監獄企業財務目標的實現。
三、監獄企業財務規范運行動態協調長效機制的協調目標
財務運行機制協調的目標應著眼于確立公司財務政策、建立財務反饋機制和預警機制,把運行機制的動態協調寓于監獄企業的規范運作之中。
1、確立監獄企業財務運行政策。財務政策應具有相對穩定性、連續性和針對性。財務政策主要包括四個方面:籌資政策,是關于籌資規模、方式和渠道、籌資風險防范、資本結構設計與調整的一系列問題的規劃與策略;投資政策,是關于投資規模、投資方向、投資時機、投資方式、投資結構的安排與謀劃;資產營運政策,主要是對流動資產的配置和固定資產折舊政策;收益分配政策,包括企業的稅收籌劃、股利政策和留存收益等事項的策劃。
2、建立監獄企業財務反饋機制。反饋機制是指以系統活動的結果來調整系統活動的作用方式。建立財務反饋機制,一方面是及時獲得企業財務狀態信息,反映管理當局對董事會決議的貫徹情況和受托責任的完成情況;另一方面是及時貫徹針對反饋信息所做的政策調整。
3、建立財務風險預警機制。財務風險預警機制是把財務運行過程中與財務風險密切相關的財務指標聯系起來進行風險控制的方法。
(1)籌資成本與投資收益聯系控制。如果投資收益大于籌資成本,則企業有利可圖,籌資成本與投資收益聯系控制就是要確立投資收益對籌資方案的否決機制。具體保障措施有:優化資本結構降低資金成本;建立資金投入產出效益保證機制,抓好資金的源頭控制;建立靈活有序的資金循環機制,抓好資金的流程管理控制。
(2)資產負債率與資產報酬率聯系控制。監獄企業必須對債務規模及結構進行控制,控制的方法是把資產負債率同資產報酬率結合起來。如果資產報酬率高于負債的資金成本率,企業可以獲得財務杠桿收益,則可以適當提高資產負債率;反之,企業則必須控制資產負債率,降低負債規模。
(3)現金流出量與現金流入量聯系控制。監獄企業財務部門應當根據未來現金流出計劃組織現金流入,包括營運活動現金流入、籌資活動現金流入以及投資活動現金流入。現金流入要與現金流出保持一定的對稱性,包括數量結構和時點上的對稱性兩方面,即不僅在數量上而且要在時點上使現金流入量與現金流出量保持一致。現金流出量與現金流入量聯系控制就是要確立起現金流入量對現金流出量的保障機制。
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Li Lianjin； Wang Mingxian
（①天津商業大學工商管理系，天津 300134；②天津商業大學機械與包裝工程系，天津 300134）
（①Department of Business Administration, Tianjin University of Commerce，Tianjin 300134，China；
②Department of Machinery and Packaging Engineering, Tianjin University of Commerce，Tianjin 300134，China）
摘要： 本文首先分析人才流失的原因和特點，然后提出建立優秀教師流失危機的預測與預警機制，構建優秀教師流失危機的預警指標體系和危機管理運作方式，探討相關的優秀教師流失危機的管理對策，期望能促進學校人力資源管理系統的功能健全和持久運作。
Abstract: This paper analyses the reasons and characteristics of the loss of talents firstly, and then puts forward establishment of early warning mechanism of the loss of excellent teachers, and the construction of early-warning index system and crisis management mode of operation of loss crisis of excellent teachers, discusses related management measures on loss crisis of excellent teachers, which hops to promote lasting operation and perfecting function of the human resource management system of school.
關鍵詞： 優秀教師流失 危機預測 危機預警 危機管理
Key words: loss of excellent teachers；crisis forecast；crisis warning；crisis management
中圖分類號：G47文獻標識碼：A文章編號：1006-4311（2011）32-0273-01
0引言
人才市場是開放的市場，優秀教師資源是流動的資源。當優秀教師離職作為學校人力資源一種普遍存在的現象時，我們有必要建立一整套針對優秀教師流失的危機管理機制來解決這個問題，學校要做的不再僅僅是針對個案進行管理，而是要切實把這項工作當作一項大事來抓，從而避免優秀教師的流失可能給學科建設帶來的巨大損失。上升到組織戰略高度，來切實解決這項問題。
1優秀教師流失的原因和特點
①學校管理原因。從學校管理職能方面講，導致學校優秀教師離職的根本原因在于學校管理本身存在缺陷，主要表現為機關臃腫、管理者素質不高、任人唯親、未能建立有效的評估體系、激勵機制不健全、缺乏合理的獎勵制度、未能建立針對優秀教師的長期培養計劃和學術氣氛存在問題等。正是這些原因導致學校優秀教師頻頻離職。②個人原因。因個人原因離職的優秀教師，一部分是將學校當作自己職業生涯發展的跳板，在學校工作對他們而言就是為了獲得科研和教學經驗，一旦達到目的，他們就會選擇待遇更高、發展空間更大的學校服務；另一部分是因個性和價值觀的差異，學校的環境防礙個人的晉升渠道和業務發展空間，人際關系失調等。③外界原因。一般來講，各學校流失的優秀教師并沒有轉做他行，其中絕大部分直接加盟了其他學校，成為自己的競爭對手。因為學校之間的科研項目申請和發表學術論文具有非常高的替代性，其中職稱結構和要求也極其相似。正因為如此，學校培養的優秀教師等極易得到競爭對手的青睞，后者為吸引這些優秀教師加盟，往往開出優厚的條件加以獵取，這也是學校優秀教師離職的一個重要原因。
2基于優秀教師流失的危機預警機制
優秀教師流失使學校各項職能活動遭到巨大影響甚至被迫中斷，正因如此，優秀教師流失才被看作是學校的危機。優秀教師流失危機管理就是指對學校人才安全管理中各種潛在或現實的危機元素在其尚未產生破壞性影響之前預先采取行動，防患于未然，將其帶來的損失降到最低程度。危機管理要求學校預測并及時發現市場的發展變化和學校內部管理制度給教師穩定所帶來的各種影響，制定并實施消除不良影響的人力資源管理措施，從而保證學校人才隊伍的穩定。學校應該基于優秀教師流失的危機管理主要是從優秀教師培養計劃、優秀教師現有存量、結構、效益、成長等角度出發，圍繞學校優秀教師管理信息系統建立的一套集指揮、行動、支援、保障于一體的預測和預警管理系統。
①優秀教師流失的危機預測體系。預測應該結合學校的發展規劃和目標以及現狀分解，參考外部市場環境和地域情況，做到確保重點學科領域的需要。一般而言，教師資源預測包括需求預測和供給預測，分別指為實現學校發展目標而對未來所需要教師數量和種類的估算；學校內部教師資源的調配能力以及學校外部教師資源供給狀況的分析。②優秀教師流失的預警機制。預警是綜合各種因素采取復合指標對變量現狀及未來趨勢所處范圍做出界定，提出后續處理的意見和建議。做好學校優秀教師流失的預測預警工作是確保學校教師資源功能正常、良性運作的首要環節。要使危機管理機制有效運行，進行學校教師資源戰略規劃和目標細分、以及情報收集和分析固然重要，但是關鍵在于預警指標體系的構建和范
3優秀教師流失危機的管理對策
①做好招聘和錄用教師環節的管理和控制。加大招聘投資力度，采用標準化結構面試、素質測試、評價中心等現代手段來確保教師的素質，保證招聘教師的個體態度、能力、素質、價值觀念、對學校的接受程度等指標符合相應的崗位要求，減少教師流失率。另外，晉升制度是否合理也是穩定教師的重要條件，學校可以通過招聘成功率和人動率等進行監測和控制。②做好薪酬福利管理工作。學校的工資收入差別是教師流失的重要原因之一。健全合理的薪酬應該滿足其公平性、競爭性和激勵性，要在內部適當拉開差距，體現按貢獻分配和按勞分配的結合，確保薪酬的橫向、縱向公平。同時，在福利待遇方面，我們要做到對優秀人才做一些特殊的照顧，使人才感受到學校及領導的重視，這也是對教師工作的一種肯定，學校福利待遇可以作為一種認可和獎勵，使人才感受到歸屬感和義務感。促使他們更加愿意留在學校，以后更好的為學校工作。③加強對優秀教師流動的立法管理。目前，中國大學最缺乏的是學科帶頭人，特別是優秀的世界頂尖級學術帶頭人。沒有完善的立法就不能建立公平的競爭機制，人才立法就是要使人才流動中的交換關系和市場運行法制化，建立一套符合市場規律的法律體系，對人才流動行為用法律加以約束和保護，使不合理的人才流動受到強制性約束。
4總結
為了從根本上解決我國學校的優秀教師流失問題，我們要制定和形成一種科學合理的管理機制，開發一種防止優秀教師流失的預警管理系統，在學校形成一種可以留住人才的文化氛圍，促進學校對優秀教師人才管理的戰略性開發，保護教師的各項利益，營造一個公平合理、良性競爭的氛圍，在福利待遇方面，對優秀教師實行激勵措施，采取一些積極有效的方式留住人才，保證學校和教師的生存和發展，最終達到雙贏。
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經過火熱的六月高考，好多考生和家長又該抓耳撓腮了。
缺乏興趣的讀書，無疑是坐老虎凳、被灌辣椒水，在這種高貴的煉獄中，能咬緊牙關挺過去的好漢，完全有資格充實到某某“第三梯隊”里去。還是愛因斯坦那句顛撲不破的老話管用——“興趣是最好的老師”。主動去求知、去探索、去實踐，其樂無窮！然而，只顧“興趣”，問題又來了，如果就像《莊子·列御寇》里的朱泙漫一樣，跟支離益學宰龍的本領，雖然學得興致勃勃，把個“千金之家”都散了，三年技成，卻沒法子“順利就業”，連個比畫比畫的對象都找不到，這就太糟糕了。
我們不能只譏諷學生的熱情和“盲目的興趣”，關鍵還是那個“支離益”太強勢了，如果不是“支離益”的專長、經濟待遇和社會地位莫名其妙地突出，“朱泙漫”不受偶像的蠱惑，就可能以后在就業市場上不會非常地尷尬了。
我們國家高校的專業設置有多少可以擺脫教授“屠龍之術”的嫌疑呢？
據我所知，有的高校完全是“因人設專業”，說得好聽一些，是校長、教授、政府或董事會等多方學術權力和利益“博弈”的結果；而有的高校則是照葫蘆畫瓢，看到人家的某個專業很吃香，就一擁而上。至于自己的實力如何，以及如何“建立專業設置和人才供求的預警機制”，就另當別論了。
高校固然不可能像夜色朦朧中“大排檔”那樣，可以極其敏捷地對“城管”的喜怒無常作出反應，即使有“預警機制”，也難免是“泰坦尼克號”的一種中國式表達——以船長為代表的人事先安排好家屬的撤離，頭等艙旅客最先得到警告，其他的旅客“努力自救”后方能覓得余生。大多數的畢業生向來不曾茍且，卻飽嘗在冰海里掙扎的滋味。
目前，隨著就業難度的增加，一般老百姓的子女上大學確實已經變成了一項典型的風險投資行為了，經不起些微折騰。填志愿，僅僅為了“就業”，為了找“飯碗”，似乎也有些“低俗”，但又是很實際的問題，很少有人敢不考慮“就業收益”。
這幾年來，高校的“熱門就業”的專業呈現了“河東河西”的景象，風水輪流轉，所以，研究卻把握不住“方向”的學者又在矜持地表達——“大學不能以就業為導向”；“ 大學應該是對人的一種基本素質的培養，而不是具體工作技能”。對于這種高品位的“觀念”，一定有好多人轉不過彎來。長期以來，在一些人的頭腦中，大學文憑就等同于“基本素質”。在“楊家將大破天門陣”里，大家恭請楊五郎出山，他推說“灑家”的斧頭柄漚爛了，非穆柯寨的鎮山之寶——降龍木不可。而現在，大概沒有多少單位會看重幾乎人手一根的“降龍木”了。
大學應該適應社會的需要，調整專業設置，特別是要根據新的社會職業、新的知識發展和技術進步設立新的專業，而淘汰一些舊的專業，尤其是以“支離益”為領軍人物的專業。而特別要強調的是，一些能夠促進社會公共事業進步的專業，比如歷史、哲學等，因為冷門，因為就業“困難”，暫時未必能夠激發起考生的興趣和積極性，但是，政府認識上的創新和適當的“倚重”或許可能改變局面。說到底，還是個體制問題。
在日本，學生考入大學以后，并不馬上分配專業，前兩年都是基礎教育，后兩年則根據自己的興趣再確定專業和論文方向，這時再進入專業，就可以很有目的地選修課程了。這是不是將興趣和以后就業“統一”得比較科學的辦法？
記得易中天先生的女兒填報高考志愿時，他給了四個原則：興趣、優勢、創造、利益。“因興趣而有動力，因優勢而有能力，因創造而有潛力，因利益創造收益”。簡單明了，或許倒真能解決一些“困惑”。
論文摘要：構建社會主義和諧社會，要求政府樹立危機意識，提高危機管理能力；健全危機管理相關法律制度；建立全過程的危機管理機制；建立多邊合作的公共危機管理體系。
論文關鍵詞：危機管理和諧社會政府
1．樹立危機意識，掌握危機管理知識。提高危機管理的能力
凡事預則立，不預則廢。我們知道，今天的危機已呈現常態化，今天的社會時刻都有危機發生的可能。因此，作為危機處理的主要指揮者和組織者，政府及其工作人員必須認識到“危機是一種客觀存在的社會現象，危機不僅僅在資本主義社會比比皆是，層出不窮，即使在社會主義國家也屢見不鮮，難以避免。”
2．建立常設性的危機管理部門，健全相關法律制度
公共危機管理是各級政府、各級政府部門的職責和責任。就社會現實情況看，應對各種公共危機已不再是政府偶爾為之的任務，而是政府的一項重要的常態職能。這就要建立常設性的專門危機管理部門，統一指揮重大公共危機的應急管理工作。然而，我國有些地方的政府危機管理系統卻缺乏專門、常設性的危機管理部門和專業人員。當公共危機出現后，主要依賴中央政府或省級政府、有關部門設立的臨時機構來進行危機管理。這些臨時機構，一方面缺乏對危機的預測、預警工作。另一方面，由于缺乏危機管理的專業人員，缺乏應有的培訓和處理危機事件的經驗，必然影響危機處理的效果。
因此，當務之急就是在地方各級政府內部，成立一個專門常設性的危機管理部門，統一管理公共危機事件。
3．建立全過程的危機管理機制。有效地預防、回應、化解和消弭各種危機
根據危機從無到有，再到無的過程，危機大致要經過危機的爆發、持續、消失三個階段。政府完整的公共危機管理應該包括危機爆發前的防范預警、危機持續中的應對處理和危機結束時的善后總結三個過程。為此我國政府加強危機管理就必須在危機預防、預警、處理及善后等各個環節上分別采取相應措施，建立健全各方面的制度和機制，著力構建全過程的危機管理機制。
首先，建立危機預防預警機制。從危機管理的目的和效果來說，危機預防比危機處理更重要。政府管理的目的是“使用少量錢預防，而不是花大量錢治療”。加強危機管理，重要的、也是必須的就是要加強危機預防，以減少和避免危機發生，并預見可能發生的危機。一是，各級政府要定期不定期地開展自我診斷，對發生在轄區內的各類群體性、突發性事件進行分析，查找原因，查找自身工作的薄弱環節，從源頭上扼制危機的發生和擴大；二是，建立一個靈敏、準確的信息監測系統，及時捕捉、收集相關信息并加以分析處理，對事態的發展和應對措施做到心中有數。
其次，建立危機應對處理機制。危機不可能絕對避免，一旦爆發危機，從政府角度來講必須運用所有的資源開展危機救治，及時采取果斷措施，快速、有效遏制危機的發展和升級，迅速解決危機，以盡快恢復社會秩序。其一，實行強制性干預，保證社會公共生活正常。要對付危機，政府中樞決策系統就必須享有發號施令的權威，并且可以制定和執行帶有強制性的政策。在危機狀態下，出于維護公共利益和快速處置危機的需要，政府有必要依據有關法律規定，采取多方面非常態管理措施，使各級政府在危機狀態下能依法行政，果斷采取措施，及時化解危機；其二，建立危機管理的監控系統，密切關注危機的發展變化，及時對其進行分析判斷；其三，探尋危機產生的根源。危機產生后，對社會和公眾心理影響巨大的主要原因在于危機產生根源的不確定或不明確，從而引起恐慌。探尋危機根源一方面可以暫時安撫公眾心理情緒，保持社會穩定，另一方面也是進一步采取有效措施的前提；其四，確保信息公開。危機事件所涉及的公共信息應該及時、公開、真實地披露，降低公眾獲取信息的成本，穩定公眾的信心。
【關鍵詞】財務風險；資本結構；治理結構；財務活動
1引言
知識經濟與網絡信息技術的迅猛發展，使中小企業的經營活動面臨競爭，從物質資本拓展到無形資本，從線下交易拓展到線上交易，從直接價值拓展到間接價值，這些新的變化給中小企業帶來機遇的同時也加劇了其財務風險，而財務風險管理是中小企業生存與發展的關鍵。財務風險是指企業資金運動中由于各種不確定因素給企業造成實際財務成果與預期相背離使企業蒙受損失的風險。企業的財務風險來自于企業的外部與內部環境，外部環境主要有國家的宏觀政策、經濟走勢、法律法規、市場環境等，內部環境主要有企業自身的治理結構、資本結構、內部控制、財務活動等。本文主要從內部環境方面淺議財務風險的防范與控制。
2強化財務風險意識，建立風險預警機制
當前部分中小企業戰略目標模糊，沒有確立財務風險管理的核心地位，沒有設立財務風險管理的專門機構，使企業管理限于生產經營型管理格局中，企業的投資行為總是體現為短期化。而在知識經濟時代，財務管理的重心從物質資本轉移到了人力資本，企業應該構建人力資源與物質資源相結合的財務管理機制，確立財務風險管理的核心地位，高層管理人員首先應該提高財務風險的防范意識，明確財務風險存在于財務管理工作的各個環節，任何環節的工作失誤都會給企業帶來財務風險，建立財務風險預警機制，設置財務風險預警指標體系，對企業的財務風險進行實時監控，及時預警企業面臨的財務危機，使管理層及時采取措施，降低財務損失。①建立短期財務風險預警系統，編制滾動式的現金流量表，就短期來說，一個企業能否持續經營關鍵是有足夠的現金流而不是能否盈利，所以準確地編制以周、月、季度、半年度、年度為周期的滾動式現金流量表可以為企業及時提供預警信號，實現現金的動態管理，及時采取對應措施，保證企業的現金流，減少財務損失。②建立長期的財務風險預警系統，設置如獲利能力、償債能力、資金營運能力、發展能力等綜合指標體系，重點測試現金流量/總負債、總負債/總資產、凈利潤/總資產等財務指標，重視指標之間的內在聯系，利用定量與定性結合的方式綜合分析預測企業的財務風險。③完善內部控制制度，良好的內部控制制度是建立有效財務預警系統的前提，企業內部環境、控制活動、信息與溝通及內部監督是保障財務風險控制的關鍵，所以企業必須健全財務制度，做好不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、運營分析控制、績效考核控制等工作，建立有效的財務信息系統，強化財務預算，消除隱患，實現對經營活動各種風險的防范。
3完善治理結構
中小企業大多為家族式的管理模式，治理結構失衡，所有者與經營者合二為一，即使是股份制企業也大多一股獨大，董事會、監事會形同虛設，企業的決策都是一人說了算，不能體現集體股東的意志，使得財務風險凸顯。企業治理結構的有效性是防范企業風險的基本前提，針對家族式管理模式，企業應該進行產權改革，逐步實行產權社會化，為實現企業發展獲得更多的經濟支柱[1]；針對一股獨大企業，一方面政策限制要求第一大股東上市前不應該超過相應股份，同時進一步完善獨立董事制度，規范獨立董事職責，賦予獨立董事一定的權力，監督控股股東，參與企業的重大決策，構建制衡決策機制。
4優化資本結構
資本結構是企業籌資的核心問題，首先，中小企業家族式管理模式決定了其權益資本來源單一，制約著企業規模的發展；其次，資本結構極不合理，平均資產負債率過高，給企業帶來了籌資風險與財務危機；再次，知識經濟時代企業物質資本的增值性來源于人力資本，企業的競爭是人才的競爭，而絕大多數的中小企業僅僅注重物質資本的籌集，無視人力資本的規劃。資本結構優化是企業增強財務競爭能力的重要保證，為此，中小企業首先應實現產權多元化，改變股權結構；其次，控制資產負債率，建立以籌資結構、資產結構與投資結構為整體的資本結構，有效利用企業現有的各種閑置資產，通過有價證券及物質資產抵押貸款、租賃等渠道融資，建立資本積累的約束機制，提高資本自我積累比例；再次，新經濟時代，將人力資本折算成股份，與權益資本、負債資本一起構成企業新型的資本結構，通過包括人力資本與物質資本的優化組合，使得企業加權平均資本成本最低。
5防范財務活動風險
5.1網絡與高新技術風險的防范
新經濟時代，經濟活動的網絡化、虛擬化、信息傳播、處理和反饋速度的大大加快，信息不對稱風險也將隨時發生，為此，應加強信息網絡建設，廣泛獲取市場信息來減少市場的不確定性，建立共享的集成數據環境，最大限度地降低信息不對稱程度；而高新技術的發展，使產品壽命周期不斷縮短，加大了存貨、產品設計、開發風險，為此，企業可以采取類似于固定資產的加速折舊法進行攤銷，降低知識更新過快帶來的風險。
5.2融資風險的防范
首先進行融資管理的創新，知識經濟時代融資的重點應有物質資本轉向知識資本，以深圳華為公司對人力資本產權量化的初步嘗試成為我國融資創新的起點，而知識資產證券化也逐步得到推廣，所以新經濟時代摒棄“以物為本”的傳統財務籌資觀念，樹立“以人為本”的財務理念，實現融資與融智的統一，擁有高端的財務人才是控制企業財務風險基礎保障。其次，中小企業因受政策性融資條件的限制，很少能籌集到長期資金，存在“短融長投”財務異化行為，資產期限和債務期限錯配，財務結構失衡,需要有不斷的滾動資金鏈來維持，一旦銀行收緊放貸，企業將產生巨大的財務風險，所以一方面做到資產期限和債務期限匹配一方面多渠道引入股權投資，減輕財務風險；再次，根據利率、匯率的走勢，合理把握借款時機，當匯率、利率處于下降趨勢時，盡量少籌資或者采用浮動利率的方式，反之，當匯率與利率處于上升趨勢時，應該積極籌集長期資金，并且采用固定利率的計息方式。
5.3投資風險的防范
投資風險最終導致企業財務風險，一些中小企業不考慮項目投資的可行性，盲目投資，最終虧損甚至血本無歸，造成財務狀況惡化。企業應該發揮自身優勢，在自己熟悉的范圍內尋找市場機會，走專業化經營的道路，建立和健全投資項目評估制度，加強投資項目的可行性研究，積極爭取有優惠政策的基金項目；積極參與社會保險，建立健全風險轉移機制，采用保險合同轉移風險和期權金融工具等轉移風險[2]。
5.4擔保風險的防范
中小企業之間相互擔保已經成為融資的重要手段之一，但是由于外在因素及企業管理者決策失誤甚至違法擔保等自身原因給對外擔保帶來或有負債的風險。企業應該嚴格規范擔保業務操作流程，對申保人資質、財務信息、市場份額、發展前景及信用狀況進行全方位的事前實地審查，建立限額授權審批制度，認真落實反擔保措施；事中必須建立擔保業務跟蹤報告制度，將擔保業務融入單位的財務風險預警系統，動態管理，做到事中控制與事后補救緊密結合。
6強化財務人員綜合素質
知識資本逐漸取代物質資本成為知識經濟時代的企業核心資本，知識經濟是建立在知識與信息不斷更新與應用之上的，人力的素質和技能成為知識經濟實現的先決條件，企業應該加強對財務人員的培訓，不斷提升其專業水平及計算機、多媒體與網絡技術水平等綜合素質，從而提高財務人員對風險數據把握的準確性，保證企業風險控制措施的有效性。
7建立財務風險經濟責任制
企業應該實行全員風險管理制度，對每項存在風險的財務活動實行責任制，在全企業樹立風險共擔，利益共享的新觀念，將責、權、利落實到每個崗位每個人，使所有員工“各司其職，各負其責”。總之，新經濟時代的財務風險管理必須強調以人為本，以良好的內部控制為前提，以預警機制為保障，對財務活動進行全員風險管理，才能真正降低企業財務風險，促進企業持續穩定地健康發展。
【參考文獻】
【1】荊哲.中小企業財務風險成因及其控制[J].合作經濟與科技,2015(1):158-159,160.
關鍵詞： 學籍管理 學業預警 學籍管理員
一、現階段國內高校學業預警的現狀
由于高等教育規模的不斷擴大、高考錄取率的持續上升，21世紀的中國高等教育已經由精英式教育逐步演變成大眾化教育。這種演變固然提高了整體國民的教育素養，但是造成部分生源質量明顯下降的現象，如部分學生因為學習成績達不到高校規定的基本教學要求，導致留級、跟班試讀、退學、無法獲得學位等嚴重后果，不僅妨礙了學生自身的前途發展，而且給其父母帶來了思想上、經濟上的雙重負擔，更干擾了高校正常教學秩序，降低了高校的教學質量。
針對這種情況，江西理工大學于2006年在全校范圍內首創性地推行“學業預警”制度，取得了良好的效果。
自江西理工大學首創學業預警制度以來，很多高校針對學生學業成績不合格、畢業學分不達標等問題，紛紛推出了相似的“學籍預警”措施，這些高校預警措施都屬于“學業預警”機制的范疇，因為它們都有類似的提出背景、實施辦法，其最終目的都是幫助學生順利完成學業，而且這些預警措施的實施都大大降低了學校的退學率和留級率，挽救了大批學生。
2007年8月，教育部在《2006年中國語言生活狀況報告》新聞會上列出了171條漢語新詞語，其中就包括“學業預警”。教育部就“學業預警”這一新詞語做了解釋：它是一種高等教育管理方式。最初實施者是江西理工大學推行的“學業預警”制度，分為期初預警、期中預警和期末預警三個階段。學校主要是通過在學習進度推進的不同階段，密切關注學生動態，對缺課達到一定數目的學生采取提醒、教育等預先警示方式予以指出并責令改正。
至此，“學業預警”作為一種新型的高校管理形式和專門術語，正式得到教育部和學界的認可。
目前學界對“學業預警”的定義為：學業預警是學校依據學生管理辦法的有關規定和各專業人才培養方案的要求，對學生每學期的學習情況進行統計，針對學生已經發生的學習問題和學業困難，及時警示、告知學生本人及其家長可能產生的不良后果，通過學校、學生和家長之間的溝通與協作，有針對性地采取相應的補救和防范措施，幫助學生順利完成學業的一種信息溝通和危機預警制度。
二、不良學籍異動與學業預警的內在關系
不良學籍異動特指因為成績原因而造成的留級、跟班試讀、退學等學籍異動現象。
由于學業預警是針對學生已經發生的學習問題和學業困難，及時警示和告知學生本人及其家長可能產生的不良后果，從而幫助學生順利完成學業的一種信息溝通和危機預警制度，因此從本質上說，不良學籍異動與學業預警是一種內在的因果關系。因為為避免學生出現因成績不佳而引起的留級、跟班試讀、退學等不良學籍異動現象，各大高校才大力推行具有主動性、超前性、互動性的學業預警，所以成績不佳而引起的留級、跟班試讀、退學等不良學籍異動現象是“因”，大力推行具有主動性、超前性、互動性的學業預警是“果”，如果沒有這些不良學籍異動現象，學業預警就沒有存在的必要。
三、學業預警的預警等級、工作流程、特點和成效
筆者以×大學為例，詳細論述×大學學業預警的預警等級、工作流程、特點及成效。
（一）學業預警的預警等級
×大學學業預警分為學業警示、跟班試讀預警、退學預警三個等級，具體如下。
1.在校生有下列情形之一，予以“學業警示”。
（1）在校期間累計不及格達到15學分者；
（2）一年級學生，累計不及格達10學分者；
（3）畢業班學生，在校最后一個學期仍有不及格課程者；
（4）畢業班學生，在校最后一個學期公選課未達學校要求者；
（5）畢業班學生，計算機等級考試仍未通過者。
2.在校生連續兩次因不及格學分而被“學業警示”者，予以“跟班試讀預警”。
3.在校生累計三次因不及格學分而被“學業警示”者，予以“退學預警”。
（二）學業預警工作流程
學業預警關系到學生的切身利益，是以學生為本的教育教學思想的重要體現，各學院分管教學工作和學生工作的領導、教學秘書、輔導員、班主任應明確分工、各司其職、密切配合，及時掌握學生的學習狀況和學業完成情況，共同做好學業預警工作。學業預警工作流程如下。
1.教務處根據學生學習成績情況統計學業預警學生名單，并向相關學院下達學業預警學生名單。
2.各學院向學生提出書面預警，根據警示情況及時有針對性地加強溝通，做好學生的思想工作；同時向學生家長寄發《學業預警通知書》，提醒家長及時對孩子進行教育，配合學校督促學生努力完成學業。
3.各學院對預警學生安排面談并做好記錄，以了解學習困難的具體原因。對于學習確有困難的學生，所在學院應及時與任課教師聯系，共同制訂提高學生學習成效的方案，并做好有關輔導安排。對于有心理障礙、生理或其他問題的學生，學院應及時與學校心理咨詢（醫療）機構聯系，制訂幫扶方案，促進學生健康發展。
4.各學院建立學生學業預警檔案，及時做好以下學業預警材料的歸檔：
（1）各學院對被預警學生的談話記錄；
（2）《學業預警通知書》的郵寄存根；
（3）家長寄回的反饋材料等。
（三）學業預警的特點
×大學學業預警的特點如下：
1.以累計不及格學分為主要預警依據。
由于不及格學分是造成學生留級、跟班試讀、退學的根源，因此×大學把累計不及格學分作為學業預警的主要預警依據。事實證明，只要學生能夠有效降低或者消除不及格學分，那么就不會出現留級、跟班試讀、退學等嚴重后果。
2.重點突出畢業班的學業預警。
畢業班的學生能夠正常畢業、能夠順利拿到畢業證和學位證是每個學生乃至整個家庭的期望；而且從某種程度上說，衡量一個學生是否圓滿地完成了大學學業，就看其是否能夠正常畢業、是否能夠順利拿到畢業證和學位證，因此×大學重點突出畢業班的學業預警。
針對畢業班學生，學業預警的要求非常嚴格，不僅要求學生沒有任何不及格課程，而且公選課必須達到學校要求。此外，學生還必須通過計算機等級考試，因為計算機等級考試是否通過直接關系到×大學畢業生是否能拿到學位證。
3.提高大一學生預警門檻。
部分大一學生考進大學后，由于沒有高考的壓力和家長的監督，再加上高校對學生的管理相對于中學的管理寬松很多，于是放松自己，出現曠課、逃課、沉迷網絡等荒廢學業的現象，進而導致留級、跟班試讀甚至退學等嚴重后果。
如果學校能在學生大一的時候就做好預警工作，那么不但能夠在最早的時候以最快的速度幫助學生發現學業問題、解決學業問題，而且能夠對學生以后的學習生活產生深遠的影響。
×大學的學業預警不僅從大一抓起，而且提高大一學生預警門檻。除畢業班外，其他年級學生累計15個不及格學分進行學業預警，而大一學生累計10個不及格學分就進行學業預警。
（四）學業預警的成效
現以×大學Y學院為例，其各學期學業預警情況如下表所示：
×大學Y學院歷年學業預警人數變化表
從上表數據可以看出：自從實施學業預警以來，每學期的預警人數直線下降，從52人降至12人；預警學生人數在總人數中所占的百分比也隨之直線下降，從6.48%降至1.42%，這充分說明學業預警取得了良好的成效。
由此可見，×大學自2009年實施學業預警以來，全校學生學習的主動性、積極性大大增強，畢業班學生的正常畢業率和學位獲得率顯著提高，全校學生的留級率、退學率有效降低，全校學風煥然一新。此外，通過學業預警，也加強了學校和家長的有效互動和密切聯系，得到了全體家長的大力支持。
四、學業預警對學籍管理的意義
（一）學業預警是學籍管理的大膽創新
以往的高校學籍管理多采取“事后處理型”。例如，對于不及格學分累積到一定程度的學生，學籍管理者一般生硬地參照《普通高等學校學生管理規定》和本校的《學籍管理規定》相關條款，對成績不佳的學生實行留級、跟班試讀甚至退學等學籍處理措施。這種生硬的“事后處理型”管理模式，不僅沒有體現教育的“人文關懷”，沒有考慮到被處理的學生及其家長的感受，而且從某種程度上而言，有“守法待罰”之嫌，根本不符合現階段高校學籍管理的實際，更不利于未來高校學籍管理的發展，同時也容易引起學生及其家長與學校之間不必要的沖突和糾紛。
學業預警一改以往學籍管理被動的“事后處理”，主動對有不及格學分的學生進行預警、監督和引導，警示、幫助學生盡快處理好學業問題，防止學業繼續惡化，將成績問題消滅在萌芽狀態。學業預警把以前事后被動、生硬的學籍管理轉變成事前的預防管理和事中的積極管理，從而大大減少了高校的不良學籍異動，所以學業預警是學籍管理的大膽創新。
（二）學業預警是學籍管理的有效補充
學業預警不屬于處分，其本質是一種信息溝通和危機預警制度，也是一種新型的高校管理形式。它的本質決定了它是學籍管理的有效補充。原因如下：
1.學業預警首創性地增加了家長管理環節。
以往的學籍管理只是學校對學生的管理，一般都是班主任、輔導員對學生進行管理和教育。然而幾乎每個班主任、輔導員都工作繁忙，要管理的學生也很多，不可能對成績有問題的學生做到時刻監督、時刻幫助，所以效果不佳。
而學業預警首創性地增加了家長管理環節，家長作為管理者積極參與到自己孩子的管理、監督當中，以充分調動家長的積極性和能動性，因為家長能夠做到全天候、全身心地監督、幫助自己的孩子，因此學業預警取得良好的效果。
2.學業預警填補了學籍管理的空白。
以往的學籍管理有空白，那就是沒有給有學業問題的學生一個緩沖期，即學生一般被發現學業有問題了，就直接面臨著留級、跟班試讀、退學等嚴厲處罰，這中間沒有任何緩沖期，使得很多學生沒有“浪子回頭”的機會。
其實學業有問題的學生一般都有著明顯的發展軌跡，即“出現學業問題發現學業問題學業問題惡化面臨學籍管理處罰”，如果早在學生“出現學業問題”時，學籍管理者就及時對學生進行提醒，那么將會給很多學生一個寶貴的緩沖期來解決問題，從而避免留級、跟班試讀、退學。學業預警則較好地做到了這一點，從而填補了學籍管理的空白。
（三）學業預警有利于學籍管理者改變管理理念
1.樹立學籍管理者的危機意識。
一直以來，學籍管理者在學籍管理中缺乏危機意識，對學生學業沒有防微杜漸的敏感度，只有等學生學業出現嚴重問題了，才會機械地參照學籍管理規定的相關條款，對學生實行留級、跟班試讀甚至退學等學籍處理措施。這種陳舊的管理模式早就不能適應新時期學生的變化，很容易引起學生及其家長對管理者和學校的反感，進而引起不必要的矛盾和沖突。
學業預警是一種事先主動積極的預防、警示措施，這就需要管理者具備極強的危機意識，同時非常敏感地捕捉到學生的成績變化，只有這樣才能在學生學業剛出現問題時，就及時對學生提出預警，從而有效幫助學生。
2.樹立學籍管理者“以學生為本”的管理理念。
學籍管理員應當樹立“以學生為本”的人性化的學籍管理理念，只有這樣才能做好學籍管理工作，尤其是做好不良學籍異動管理工作。在學籍管理工作中，管理員應當對學生有足夠的愛心和耐心，給予學生人文關懷，時刻關注學生的成績變化和學籍異動情況，在學生出現問題之前就進行學業預警，從而有效地保障學生順利完成學業。
例如，×大學的《學籍管理規定》規定“一學期累計不及格學分達到20學分或者各學年累計達到30學分，必須降級”，而×大學的學籍管理者能做到急學生之所急、憂學生之所憂，在學生累計不及格學分達到10學分或15學分時就進行學業預警，提醒學生引起警惕并且立即改善學習，這樣既做到了與學生及其家長及時溝通，又增強了學生努力學習的緊迫感和危機感，從而幫助學生解決學業問題、順利完成學業。
（四）學業預警有利于提高學籍管理者的管理水平
學籍管理者的管理水平不僅體現在嚴格按照學籍管理相關規定照章辦事，不出差錯；更體現在以敏銳的眼光和強烈的危機意識第一時間發現學生的問題，進而及時提醒、警示學生，同時采取一系列措施有效幫助學生解決問題，將問題扼殺在萌芽狀態。
學業預警不僅有利于提高學籍管理者的管理水平，而且是學籍管理者的管理水平的體現。這是由學業預警的本質決定的：它是一種新型的高等教育管理方式，學校主要是通過在學習進度推進的不同階段，密切關注學生動態，對缺課達到一定數目的學生采取提醒、教育等預先警示方式予以指出并責令改正。這一切決定了學籍管理者必須擁有高超的管理水平才能勝任學業預警工作。
綜上所述，不良學籍異動和學業預警是內在的因果關系，兩者密切聯系。學業預警是降低不良學籍異動必不可少的措施，是學籍管理的大膽創新和有效補充。學業預警不但首創性地增加了家長管理環節，而且填補了學籍管理的空白，更有利于學籍管理者改變陳舊的管理理念，提高管理水平。
參考文獻：
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[2]池振國.論大學生學業預警機制的生成、發展與完善.曲阜師范大學2009年碩士學位論文，2009.
[3]李勝東.大學生學業監控預警系統的研究與設計.現代教育技術，2011（10）.
摘 要 跨流域調水是解決水資源地域分布不均衡的有效方法，跨流域調水輸水過程中，由于輸送距離遠，持續時間長，水質受水文、人類活動影響顯著，存在水質安全隱患，有必要制定時空全程水質保護應急預警機制。本文從風險分析手段、應急監測能力、應急管理組織體系及應急后續評估等方面研究了外調水水質應急預警系統的建立。
關鍵詞 跨流域調水 水質保護 應急管理
一、跨流域調水
跨流域調水（inter-basin water transfer）指修建跨越兩個或兩個以上流域的引水（調水）工程，將水資源較豐富流域的水調到水資源緊缺的流域，以達到地區間調劑水量盈虧，是解決缺水地區水資源需求的一種重要措施[1]。
迄今為止，全世界共有四十個國家有400多項調水工程[2]，如美國的中央河谷、加州調水和科羅拉多水道等遠距離調水工程[3]、巴基斯坦的西水東調工程[4]及法國的普羅旺斯向凡爾頓引水工程[3]等，國內有引黃濟津、引黃濟青、南水北調等系列工程，尤其是南水北調工程是目前世界上最大的跨地區、跨流域、遠距離調水工程，實現了長江、淮河、黃河、海河的相互連接，形成我國中部地區水資源“四縱三橫、南北配合、東西互濟”的總體格局[2]。
跨流域調水是解決水資源地域分布不均衡的有效方法，跨流域調水可采用明渠、暗渠或兩者相結合的方式輸水。由于輸送距離遠，持續時間長，外調水水質受水文、人類活動影響顯著，存在水質安全隱患，需要制定時空全程水質保護方案及應急預警機制。
二、國內外跨流域調水水質保護進展
Morris Israel和Jay R.Lund（1995年）分析了1991年1992年加利福尼亞的Drought Water Bank的調水經驗，提出了調水規模擴大化、調水方式多樣化、水質保護、法律監管、第三方監督等上至國家下至基層管理者系列建議[5]；David Lewis Feldman（2001年）對田納西州的跨流域調水法案的修改的必要性進行了論述，他強調確保輸水水質安全是是該州經濟多樣化進程中不能放松的保障工作[6]；J.Gupta和P.van der Zaag（2008年）回顧了印度、中國、西班牙、南非的典型的調水工程，從工程、科研、政策互聯關系的角度提出了調水工程的評價標準鏈，提出調水管理要遵循的幾個原則：以科研為基礎、加強工程和水質監管、遵循可持續性的原則、權利和義務并重等[7]。
張晨（2008年）在歸納總結國內外長距離調水工程的特點和研究水質狀況工作的基礎上，提出長距離調水工程水質安全的基本概念，將河道水質模型、湖泊（水庫）水質模型和水質評價模型聯合起來，建立調水工程水質安全模型 [8]。
三、跨流域調水水質保護應急預警框架體系研究
本課題從風險分析手段、應急監測能力、應急管理組織體系及應急后續評估等方面研究外調水水質應急預警系統的建立（見圖1）。
借鑒美國、歐盟部分國家的經驗，綜合考慮有害物質泄漏或其他重大危險活動造成的突發污染事件和常規污染源水質污染兩方面，建立針對突發事件和非突發事件的危險源識別和風險分布分析方法，利用應急決策圖表等建立預警系統的監控體系、預警條件和預警信息流程，并提出應急預警后續評估及預案更新的具體操作等管理建議[9]。主要的成果如下：
（一）危險源識別和風險分布分析
突發性水污染事故危險源指可能導致水環境污染事故的危險源，以及生產、貯存、經營、使用、運輸危險物質或產生、收集、利用、處置危險廢物的場所、設備和裝置。對城市飲用水源地進行突發性水污染事故危險源辨識的目的就是確定飲用水源地潛在的危險因素和危險源類型，并對可能發生的事故后果進行評價分析，以便在事故發生時能夠及時采取控制措施。
本課題采用現場調查法進行危險源辨識。在確定了飲用水源地所在河流水環境狀況、水文氣象條件、水源保護區范圍和取水口位置等信息的基礎上，主要調查對水源地有潛在危害的污染物的來源、位置和可能的事故發生形式，以及事故發生時可能流入水體的污染物量。根據水源地突發性污染事故的種類，調查對象主要有固定源、移動源和流域源三大類，具體分別為工業企業、污水處理廠、裝卸碼頭、公路運輸車輛、航運船舶、人為破壞、潮汛水災和上游來水等可能導致突發性污染事故的危險源。
（二）事件分類與分級
本課題按照事故發生的狀態，將突發性水環境污染事故分為兩類，一是突然發生的、毫無征兆的爆發的、污染物質瞬時注入水體的對生態體系或人類健康、生命財產造成極大破壞和危害的水環境污染事故；二是環境污染物質經過長期積累，量變引起質變，最終爆發的對生態體系或人類健康、生命財產造成極大破壞和危害的水環境污染事故。
依據事故的危害程度、影響范圍和可控性對城市飲用水源地突發性污染事故進行分級，本課題采用指數法對突發性水污染事故進行分級。考慮水源地突發性污染事故區別于一般排污口排污的特殊性，本課題確定事故產生的特定污染物、常規污染物、可能影響供水時間和顯著的污染這4項指標為建立事故指數評價體系時所需要的特征參數；根據飲用水源地常見的污染事故種類及可能產出的污染物種類，本課題選取事故產生的特定污染物和常規污染物兩類水質評價參數，前者種類數根據具體的污染事故來確定，后者選用評價參數分別為溶解氧、BOD5、CODCr、硫酸鹽（以SO42-計）、硝酸鹽（以N計）、總磷（以P計）、總鎘、總氰化物、揮發酚、石油類；最后確定指數評價公式，并通過專家評議法設定確定特征參數的評價分數及指數劃分范圍，得出污染事故分級。
（三）建立一線監控系統
監控有主動監控和被動監控兩種。主動監控是針對危險源和重大污染源的，主動監控通常難以覆蓋所有的重要源；被動監控則是針對可能受害的河流水體本身的，主要不外乎水文和水質兩方面的監測監控。因此，本研究在外調水輸水及蓄水沿線構建包括連續監測、常規監測和特別監測3個子系統，并提出監測系統的監測工作體制。
（四）預警條件的形成及信息
預警條件從根本上說就是一系列水質限值，當預警系統發現有水質指標超過這些限值，就構成了預警條件，須發出警報。
根據水環境功能分區，調水沿線及蓄水水庫確定為飲用水源地，按照國家標準在各監測點制定出一套指標限值，構建出水質安全預警條件；通過現場調研，根據風險分布及不同區段的脆弱性評價，建立敏感保護區域數據庫，包括區域水文條件、地理條件、周邊污染源情況等；制定預警條件的方式、時間、反饋方式等，以保證預警信息高效地發送有關各方，幫助最快地啟動響應程序，將事件損失減至最小。
（五）建立應急響應技術數據庫
建立包括應急輔助決策圖表和應急技術矩陣表在內的應急響應數據庫。
很多可以事先準備好的圖表可以在事件應急時提供幫助，本研究擬建立重大危險源和重點排放口分布圖表、敏感保護目標分布圖表、水庫等備用水源分布及其可供應范圍圖表、監測站位分布及其控制范圍圖表、應急監測方法與儀器匯總表、典型污染物質泄漏處置技術匯總表、各區段水質安全事件影響范圍及波及時間表等。利用這些圖表可以在發現水質安全事件的最初較短時間內對事件的可能肇因、影響程度及應采取的措施快速地做出判斷或選擇。
對于各類水質安全事件，可有多種應急技術措施，如控制或截斷污染源、取水口暫停取水、啟用備用水源包括用運水車運水、關停部分企業、水庫放水壓咸沖污、水廠加強處理措施、限制用水大戶以減少取水等。調水沿線的敏感保護目標主要是自來水取水口，根據水質安全事件的類型結合流域的具體條件如水庫等備用水源的分布，研究提出若干可供選用的具體應急技術措施，形成應急技術措施矩陣（如圖2），該矩陣下發到沿線各相關部門，如主要污染源、供水單位、取水單位、各地應急中心等。
將前述流域的各種基礎數據和圖表輸入計算機形成數據庫，需要時可隨時查詢，如在應急時，可通過發現的肇事污染物質即刻查出其可能的來源及源所在的地點、所屬企業等。更進一步，建立起河流實時水質模型，在任何河段發生水質安全事件如危險物質泄漏時，可根據監控預警系統提供的河流控制斷面流量，即時計算出該事件地點至受影響范圍任何敏感點的距離、污染物質前峰到達的時間及污染物最大濃度等。
四、結論
跨流域調水是解決水資源地域分布不均衡的有效方法，跨流域調水可采用明渠、暗渠或兩者相結合的方式輸水。由于輸送距離遠，持續時間長，外調水水質受水文、人類活動影響顯著，存在水質安全隱患，制定時空全程水質保護應急預警機制很有必要。
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