時(shí)間：2022-09-04 17:30:07
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇保險(xiǎn)基本原則論文，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞:保險(xiǎn)法;近因;近因原則
中圖分類號(hào):D922.24 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A
近因原則是保險(xiǎn)法中的四大原則之一,是判斷保險(xiǎn)事故與保險(xiǎn)標(biāo)的損失之間的因果關(guān)系,從而確定保險(xiǎn)賠償責(zé)任的一項(xiàng)基本原則。
一、近因原則的概念
海上保險(xiǎn)起源最早,可追溯至14世紀(jì),而近因原則最初來也自于海上保險(xiǎn),是英國海上保險(xiǎn)法最早確立的用以認(rèn)定因果關(guān)系的基本原則。近因原則現(xiàn)已為許多國家保險(xiǎn)法所采用,但我國保險(xiǎn)法對(duì)近因原則沒存作出規(guī)定。在保險(xiǎn)法理論上,一般認(rèn)為近因原則是我國保險(xiǎn)合同法的基本原則之一。
由于我國《保險(xiǎn)法》、《海商法》只是在相關(guān)條文中體現(xiàn)了近因原則的精神而無明文規(guī)定,我國司法實(shí)務(wù)界也注意到這一問題,我國最高人民法院2003年12月公布的《關(guān)于審理保險(xiǎn)糾紛案件若干問題的解釋(征求意見稿)》第十九條明確了這一概念,認(rèn)為近因是指造成承保損失起決定性、有效性的原因。但“決定性”、“有效性”的含義比較模糊。
二、保險(xiǎn)近因與民法中因果關(guān)系的聯(lián)系和區(qū)別
傳統(tǒng)的保險(xiǎn)近因理論認(rèn)為,其來源于民法的近因理論,尤其來源于侵權(quán)因果關(guān)系理論,研究保險(xiǎn)的近因應(yīng)當(dāng)以侵權(quán)法的因果關(guān)系理論為基礎(chǔ)。但是它和民法的因果關(guān)系還是有聯(lián)系有區(qū)別的。與近因原則聯(lián)系比較緊密的民法因果關(guān)系理論主要有:必然因果關(guān)系說、直接因果關(guān)系說、相當(dāng)因果關(guān)系說。
必然因果說主張只有行為人的行為和損害結(jié)果之間存在內(nèi)在的、本質(zhì)的、必然的聯(lián)系時(shí),才具有法律上的因果關(guān)系,對(duì)偶然的事件不承擔(dān)法律上的責(zé)任。直接因果說主張行為人應(yīng)對(duì)其行為或法律規(guī)定應(yīng)由其負(fù)責(zé)的事件所產(chǎn)生的一切直接后果承擔(dān)責(zé)任。對(duì)于非直接后果,不應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。相當(dāng)關(guān)系說認(rèn)為,造成損害的所有條件均具有同等價(jià)值,缺少任何一個(gè)條件,損害都不會(huì)發(fā)生,各種條件都是法律上的原因,具有同等的原因力。在行為與結(jié)果之間并不需要有直接的因果關(guān)系,只要行為人的行為對(duì)損害結(jié)果構(gòu)成適當(dāng)?shù)臈l件,行為人就應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)。
其他方面,首先,保險(xiǎn)法的近因不涉及合法性和主觀性的判斷。根據(jù)保險(xiǎn)合同的約定,只要保險(xiǎn)標(biāo)的發(fā)生了損失并在承保范圍之內(nèi),保險(xiǎn)人就應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠付責(zé)任,至于造成保險(xiǎn)事故的原因是否在行為人的預(yù)見范圍內(nèi),該行為是否合法,均在所不問。其次,保險(xiǎn)由于其業(yè)務(wù)的復(fù)雜性,包涵的風(fēng)險(xiǎn)類別非常多;法律上的近因通常有故意犯罪,但是在保險(xiǎn)近因中,故意的行為在責(zé)任險(xiǎn)中一般是除外的。而不可抗力的事件和意外事件是民法中沒有討論的部分,卻是保險(xiǎn)法中近因的一個(gè)重要組成部分。由此可見,保險(xiǎn)近因和民法近因作為商法和民法的不同部分,既有聯(lián)系,又有區(qū)別。
三、近因原則的探求方法
傳統(tǒng)上,我們將多種原因造成的損失分為三類加以探尋近因,即多種原因同時(shí)發(fā)生、多種原因連續(xù)發(fā)生、多種原因間斷發(fā)生。每種情況再具體分析何種因素作為近因。但是分析不夠詳細(xì),不能指導(dǎo)保險(xiǎn)賠付的實(shí)踐。此外,它也未從理論上建立一個(gè)邏輯體系。因此梁鵬在傳統(tǒng)探求方法的基礎(chǔ)上,吸收英美法關(guān)于近因的探求方法,提出的新的探求和橫向探求。這和張劍提出的比例因果假說都有一定的現(xiàn)實(shí)意義和借鑒的必要。
(一)縱向探求。縱向是指數(shù)個(gè)原因在時(shí)間上前后繼起,形成一個(gè)鏈條,每個(gè)原因都是該鏈條上的一點(diǎn),最終導(dǎo)致?lián)p失產(chǎn)生的情形。
1.前因?yàn)槌斜ｏL(fēng)險(xiǎn)的情形(見圖1分析)
圖1.前因?yàn)槌斜ｏL(fēng)險(xiǎn)的情形
(1)前因?yàn)槌斜ｏL(fēng)險(xiǎn),后因是前一原因的自然結(jié)果,保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)賠付。這里所謂的自然結(jié)果,應(yīng)當(dāng)做較為廣義的解釋,包括后因是前因的直接的、必然的結(jié)果,后因是前因的合理連續(xù)以及后承保風(fēng)險(xiǎn),無需探求近因。
(2)前因?yàn)槌斜ｏL(fēng)險(xiǎn),后因是前因的可能結(jié)果。此時(shí)應(yīng)當(dāng)區(qū)分后因是承保風(fēng)險(xiǎn)、未承保風(fēng)險(xiǎn)還是除外風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)當(dāng)注意的是,如果后因是除外風(fēng)險(xiǎn)或未承保風(fēng)險(xiǎn),且與前因毫無關(guān)系,而是獨(dú)立介入的風(fēng)險(xiǎn)造成了損失,我國理論認(rèn)為此種情況后因成為近因,保險(xiǎn)人不予賠付。
2.前因?yàn)槌怙L(fēng)險(xiǎn)或未承保風(fēng)險(xiǎn)的情形(見圖2分析)。前因?yàn)槌怙L(fēng)險(xiǎn)或未承保風(fēng)險(xiǎn),后因或者是前因的自然結(jié)果,或者是前因的可能結(jié)果。兩種情形下,保險(xiǎn)人的賠付責(zé)任也不相同。
圖2.前因?yàn)槌怙L(fēng)險(xiǎn)或未承保風(fēng)險(xiǎn)的情形
(1)前因是除外風(fēng)險(xiǎn)或未承保風(fēng)險(xiǎn),后因是前因的自然結(jié)果,則除外原因是近因,保險(xiǎn)人不承擔(dān)賠付責(zé)任,不管后因是承保風(fēng)險(xiǎn)、未承保風(fēng)險(xiǎn)還是除外風(fēng)險(xiǎn)。
(2)前因是除外風(fēng)險(xiǎn)或未承保風(fēng)險(xiǎn),后因是前因的可能結(jié)果,此時(shí)應(yīng)區(qū)分后因是承保風(fēng)險(xiǎn)、未承保風(fēng)險(xiǎn)與除外風(fēng)險(xiǎn)而分別對(duì)待。
應(yīng)當(dāng)注意的是,如果前一除外風(fēng)險(xiǎn)與后一承保風(fēng)險(xiǎn)之間沒有自然的或可能的聯(lián)系,承保風(fēng)險(xiǎn)是新介入的原因,則承保風(fēng)險(xiǎn)就是近因,保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)賠付。
(二)橫向探求。橫向是指數(shù)個(gè)原因同時(shí)發(fā)生,各個(gè)原因沒有形成一個(gè)鏈條,而是形成橫向的平行關(guān)系。橫向探求就是在這種情形下確定哪個(gè)原因是近因并應(yīng)由保險(xiǎn)人承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任的問題。橫向探求因數(shù)個(gè)原因之間是相互獨(dú)立關(guān)系還是相互依存關(guān)系而異。
1.數(shù)個(gè)原因同時(shí)發(fā)生并相互依存(見圖3分析)。數(shù)個(gè)原因同時(shí)發(fā)生并相互依存的情況是指數(shù)個(gè)原因同時(shí)共同作用以致產(chǎn)生損失,沒有另一個(gè)原因,任何一個(gè)原因都不會(huì)單獨(dú)造成損失的情況。如果數(shù)個(gè)原因都是承保風(fēng)險(xiǎn),則保險(xiǎn)人必須承擔(dān)保險(xiǎn)賠付義務(wù),此時(shí)無需探求哪個(gè)原因作為近因。如果數(shù)個(gè)原因中既有承保風(fēng)險(xiǎn),又有除外風(fēng)險(xiǎn),通常認(rèn)為除外風(fēng)險(xiǎn)是損失的近因,保險(xiǎn)人不予賠償。如果數(shù)個(gè)原因中既有承保風(fēng)險(xiǎn),又有未承保風(fēng)險(xiǎn),則承保風(fēng)險(xiǎn)作為損失發(fā)生的近因,保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)賠付。
圖3.數(shù)個(gè)原因同時(shí)發(fā)生并相互依存
2.數(shù)個(gè)原因同時(shí)發(fā)生并相互獨(dú)立。數(shù)個(gè)原因同時(shí)發(fā)生并相互獨(dú)立是指每個(gè)原因都可以獨(dú)立造成損失,無需依賴于其他原因的情況。如果同時(shí)發(fā)生的多種原因均屬承保風(fēng)險(xiǎn),則保險(xiǎn)人應(yīng)負(fù)全部賠付責(zé)任,多種原因均屬近因;如果同時(shí)發(fā)生的多種原因均屬除外風(fēng)險(xiǎn),則保險(xiǎn)人不負(fù)賠付責(zé)任,多種原因均不屬于保險(xiǎn)法上的近因,此兩種情況已經(jīng)成為通說。如果多個(gè)原因中既有承保風(fēng)險(xiǎn),又有未承保風(fēng)險(xiǎn)或除外風(fēng)險(xiǎn),由于每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)都可以單獨(dú)造成損失,因此,承保風(fēng)險(xiǎn)就成為保險(xiǎn)法上承擔(dān)法律責(zé)任的近因,保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)賠付。
這里可以借鑒張劍在論文中提到的比例因果說。即在判定危險(xiǎn)事故是否屬于近因時(shí),不再簡單的認(rèn)定其是或是不是,而是將各種因素對(duì)損傷事實(shí)的影響程度按一定標(biāo)準(zhǔn)劃分其在所有致?lián)p因素中的比例。保險(xiǎn)人按照保險(xiǎn)責(zé)任范圍并各致?lián)p因素的比例來確定賠償額度。
四、結(jié)語
學(xué)者很早之前就提出了立法需要完善這一點(diǎn),但是在2009年對(duì)《保險(xiǎn)法》的修改中,近因原則的問題上依然沒有進(jìn)展。縱觀國內(nèi)外對(duì)因原則研究的發(fā)展,學(xué)者們提出了很豐富的觀點(diǎn)。我們應(yīng)充分借鑒英國這種判例法國家經(jīng)驗(yàn),完善我國的相關(guān)立法。
通過在保險(xiǎn)立法中對(duì)于近因原則予以明確規(guī)定,可以使保險(xiǎn)理賠案件有章可循,充分維護(hù)保險(xiǎn)合同當(dāng)事人的合法權(quán)益,實(shí)現(xiàn)判決的統(tǒng)一。
參考文獻(xiàn):
[1]李利,許崇苗.論近因原則在保險(xiǎn)理賠中的把握和應(yīng)用.保險(xiǎn)研究,2008,2
[2]梁鵬.保險(xiǎn)法近因論.環(huán)球法律評(píng)論,2006,5
一
無疑，《民法基本原則解釋》一書已成經(jīng)典。在研究范式上，該書對(duì)中國民法乃至整個(gè)部門法學(xué)界帶來的影響至今未曾消退。從1992年至今，該書經(jīng)不斷修訂，已歷至少6版，放眼整個(gè)法學(xué)界，一本由博士論文而成之專著能在20余年間持續(xù)暢銷并成數(shù)代法科學(xué)子必讀書目，即使并非獨(dú)有，也絕不多見。在告別民法典爭(zhēng)鳴的喧囂、人們重新開始仔細(xì)審視并檢討基本民法學(xué)理與價(jià)值基礎(chǔ)的時(shí)候，北京大學(xué)出版社裝幀一新的《民法基本原則解釋》（再造版）又飄著墨香悄然而至。
承襲上一版（2004年）“以誠實(shí)信用原則的法理分析為中心”的副題，本次“再造版”將副題定為“誠信原則的歷史、實(shí)務(wù)、法理研究”，意味著這將是一部運(yùn)用誠信原則進(jìn)行民法基本原則解釋的集大成之作。
作者這種“民法基本原則的論說皆可與誠信原則相容，因?yàn)槊穹ɑ驹瓌t的基本理論主要是依據(jù)誠信原則打造的”考慮，在數(shù)年間并非未遇到過挑戰(zhàn)。其中，饒有趣味的是侯佳儒的評(píng)論。在他看來，民法全部規(guī)范的“精髓”“靈魂”和“要義”盡皆表現(xiàn)為“意思自治”，后者才是民法制度的終極價(jià)值，由此也“應(yīng)”被確立為民法基本原則的核心，而誠信原則只能對(duì)前者起制約作用，從而處于一個(gè)次要地位。
作為以環(huán)境法領(lǐng)域?yàn)閷９サ那嗄陮W(xué)者，這種基于批評(píng)《民法基本原則解釋》而試圖進(jìn)行的建構(gòu)盡管大膽，但還是不免欠缺了火候并令人失望。實(shí)際上，這種意見完全建立在一種過時(shí)和虛幻的自由主義基礎(chǔ)上，因?yàn)橐馑甲灾我笕司哂型耆睦硇裕@種意見則既未能認(rèn)識(shí)到行為經(jīng)濟(jì)學(xué)發(fā)展帶來的理性人假設(shè)的崩毀，也沒有從歷史的變遷中注意到民法基本原則的發(fā)展是從無基本原則、單一的基本原則（誠信原則）到單一的基本原則分化為許多民法原則的過程。可以說，“再造版”即是為了澄清類似的這些誤解而作。與侯佳儒評(píng)論中充斥著的令人窒息的各種純哲學(xué)與邏輯學(xué)術(shù)語相反，“再造版”最大的武器仍然是詳盡而有說服力的歷史考察，由此使得未來任何試圖本書結(jié)論的新的努力將只能依賴于新的史料發(fā)掘。
二
誠信原則是一個(gè)世界性的法律現(xiàn)象，必須以世界為框架考察之，才不失偏頗。就作為民法基本原則的誠信原則而言，世界被一分為二。拉丁語族的國家如意大利、西班牙、法國、葡萄牙以及受其影響的國家構(gòu)成拉丁法族（英國和美國盡管不屬于這一法族，但在兩種誠信關(guān)系的處理問題上與這一法族殊途同歸），其中統(tǒng)一主觀誠信和客觀誠信，兩種誠信皆用同樣的語詞表示，例如，英語就以Good faith兼表主觀誠信和客觀誠信，但在德國法族國家包括德國、瑞士、日本、中國、泰國、土耳其、希臘等，誠信原則已被客觀誠信化，主觀誠信用另外的術(shù)語――比如“善意”――來表示。其中，研究誠信原則的著作洋洋幾十萬言，全部談客觀誠信，對(duì)主觀誠信不著一字。但正如本書所揭示的那樣，這種做法在歷史的長河中只占短暫的一瞬，相反，主觀誠信在歷史上長期處于與客觀誠信不相上下甚至更優(yōu)越的地位，因此，作者的學(xué)術(shù)旨趣正是著眼于這段歷史，“打破誠信與善意的分離論，撥亂反正，打造主觀誠信與客觀誠信比翼齊飛的格局”。可以說，本書是作者繼2001年向中國法學(xué)界首次引入主觀誠信概念以來，對(duì)“兩種誠信說”進(jìn)行全面闡述的最終扛鼎之作。
眾所周知，對(duì)誠實(shí)信用的原則化運(yùn)用，是德國法官的創(chuàng)舉。事實(shí)上，《德國民法典》第242條表征的只是客觀誠信（德語為Treu und Glauben），主觀誠信出現(xiàn)在該法第932條，以guter Glaube示之。自羅馬法以降，對(duì)前者之研究一直居于配角地位，直至在兩位德國法學(xué)家威希特與布農(nóng)斯之間發(fā)生的一樁學(xué)術(shù)公案，誠信原則自此分離：就德語而言，“信”（Glauben）不足以表達(dá)羅馬人bona fides一語的意思，只有“誠”（Treu）才能表達(dá)這一意思。把bona fides翻譯成guter Glauben會(huì)混淆概念。這樣，兩種誠信在術(shù)語上形成了涇渭分明的格局。中國從清末開始繼受德國民法，從1911年的《大清民律草案》到1929―1931年的《中華民國民法典》，都把Treu und Glaube翻譯為誠信，把guter Glauben翻譯為善意，前者表達(dá)客觀誠信，后者表達(dá)主觀誠信，但學(xué)說上，卻只以客觀誠信為誠信原則的內(nèi)容，造成了誠信原則的“跛腳化”，因?yàn)槊麨榛驹瓌t的誠信原則變得僅涵蓋債法甚至僅合同法的局面。雖然作者聲明其無意否認(rèn)此前善意概念早已引入中國的事實(shí)，但也并不諱言這種誠信與善意并列的格局將導(dǎo)致的問題，因?yàn)檫@樣一來，人們將無法看到兩者在“血統(tǒng)上”的關(guān)聯(lián)，且容易引發(fā)號(hào)稱民法基本原則的誠信原則為何不體現(xiàn)在物權(quán)法中的疑問。基于這樣的問題意識(shí)，作者認(rèn)為，發(fā)現(xiàn)“善意”的主觀誠信身份的意義在于，用同一術(shù)語表征兩種誠信，可以讓人們明白它們間一體兩面的關(guān)系。至此，作者對(duì)本書的創(chuàng)作意圖亦已昭然若揭：基于世界大勢(shì)重新書寫我國的誠信原則。在全世界范圍內(nèi)，德國法族國家少少，拉丁法族國家及其同盟者（例如英美）多多，前者割裂、兩種誠信，后者統(tǒng)一兩者。中國屬于德國法族國家，自清末以來一直秉承德國法族的傳統(tǒng)分裂兩種誠信，本書則在德國法族國家中奇峰突起，吹響了統(tǒng)一主觀誠信和客觀誠信、把拉丁法族國家的合理做法引入中國的號(hào)角。
“兩種誠信說”自提出以來，已經(jīng)得到法學(xué)界廣泛承認(rèn)。正如一些學(xué)者坦誠的那樣，“有關(guān)誠信原則區(qū)分為主觀誠信與客觀誠信的理解開辟了我國對(duì)誠信原則研究的新窗口。”（林輝，2005）李永軍教授在其新作《民法總論》（第2版）中亦接受了這種觀點(diǎn)，在考察了羅馬法以來誠實(shí)信用原則的歷史發(fā)展以后，李教授認(rèn)為，這種觀點(diǎn)具有很強(qiáng)的說服力，“由于近代民法已經(jīng)完成了由程序法向?qū)嶓w法的過渡，所以，主觀誠信與客觀誠信不再是程序法與實(shí)體法上的差別，而是在實(shí)體法上的共同存在。”（李永軍，2009）就我國學(xué)界在善意與誠信關(guān)系問題上的其他一些主張，作者通過本書也全面予以了回應(yīng)。比如，有學(xué)者認(rèn)為，誠信為法官服務(wù)，善意無此功能，兩者因此宜分立。還有學(xué)者認(rèn)為，善意與客觀誠信的重要地位不成比例，不值得將之提升為民法的基本原則，因此，維持現(xiàn)狀即可，當(dāng)代中國不存在兩種誠信的統(tǒng)一問題。就前一種觀點(diǎn)，作者在考察了羅馬法中的主觀誠信產(chǎn)生的時(shí)間和類型后得出結(jié)論：主觀誠信與客觀誠信一樣，都有授予法官自由裁量權(quán)的功能；就后一種觀點(diǎn)，作者認(rèn)為，這也是基于對(duì)主觀誠信的無知，在羅馬法中，主觀誠信的分量遠(yuǎn)超過客觀誠信，且其適用并不僅限于取得時(shí)效制度，而是經(jīng)歷了一個(gè)由點(diǎn)到面的滲透，擴(kuò)及繼承法和家庭法，成為羅馬法以及后來的大陸法系最基本概念之一或曰法系特征之一。由此可見，在厘清善意與誠信關(guān)系的認(rèn)識(shí)誤區(qū)上，本書也是一部對(duì)主觀誠信概念的全面正名之作。
三
事實(shí)上，中文世界中已不乏研究誠信原則的專著。就大陸而言，最早有鄭強(qiáng)的《合同法誠實(shí)信用原則研究：帝王條款的法理闡釋》，繼之有肖和保的《保險(xiǎn)法誠實(shí)信用原則研究》，閻爾寶的《行政法誠實(shí)信用原則研究》，杜丹的《訴訟誠信論：民事訴訟誠實(shí)信用原則之理論及制度構(gòu)建》，唐東楚的《訴訟主體誠信論：以民事訴訟誠信原則立法為中心》，等等。就臺(tái)灣而言，先有何孝元的《誠實(shí)信用原則與衡平法》，次有姚志明的《誠信原則與附隨義務(wù)之研究》。可以說，研究誠信原則的專著不可謂不多，但美中不足的是，它們都只涉及誠信原則的一個(gè)方面，或者展現(xiàn)了合同法、保險(xiǎn)法、行政法、訴訟法中誠信原則的形象，或者只研究誠信原則的一個(gè)方面的功能，例如其衡平功能，附隨義務(wù)課加功能，缺乏一個(gè)對(duì)誠信原則的全景式鳥瞰。
“再造版”則縱橫捭闔地對(duì)誠信原則進(jìn)行了全景式掃描。在外部面相來看，它一是把誠信原則的歷史從古說到今，二是把這一原則的實(shí)在法表現(xiàn)從西說到東，從南說到北，拉丁法族國家、德國法族國家、英語國家、蘇聯(lián)集團(tuán)國家等，都在作者的觀察視界之內(nèi)，由此成就了本書的世界性，這種世界性是與誠信原則論題本身的世界性相配的。割裂兩種誠信的做法，不就是洞穴困境的產(chǎn)物嗎！從內(nèi)部面相來看，作者則把誠信原則的運(yùn)用從財(cái)產(chǎn)法說到人身法，從私法說到公法，從實(shí)體法說到程序法，由此完成了對(duì)誠信原則的鯤鵬俯視觀。達(dá)到如此視點(diǎn)，不甚容易，至少外語要多懂幾門。作者達(dá)到之，證明了他在誠信研究領(lǐng)域的不俗功力以及他對(duì)運(yùn)用多種外語，甚至俄語和捷克語進(jìn)行研究的能力。
歷史是作者考察誠信原則的一條豎線，由此，誠信原則從羅馬法到現(xiàn)代法之起源、發(fā)展與變遷，被依序娓娓道來。重視歷史理應(yīng)得到贊譽(yù)，誠如霍姆斯所言，為了理解法律現(xiàn)在是什么，我們必須了解它曾經(jīng)是什么。對(duì)羅馬法中誠信的探討是先主觀誠信，后客觀誠信，作者對(duì)主觀誠信星火燎原的擴(kuò)張史的描述令我難忘。星星之火起于取得時(shí)效，燎原之火燒到了家庭法。在這一過程中，《尤文求斯元老院決議》最把主觀誠信運(yùn)用得出神入化。當(dāng)然，作者把羅馬作家普勞圖斯戲劇中對(duì)誠信語詞的運(yùn)用服務(wù)于法律誠信研究，也令我拍案叫絕。最后的閃亮點(diǎn)是作者對(duì)誰把主觀誠信與客觀誠信統(tǒng)一起來了的問題的回答：是昆圖斯?穆丘斯?謝沃拉。這是一個(gè)偉大的名字，據(jù)說，要是這個(gè)名字不存在，西方法律史要改寫。離開羅馬，作者到達(dá)了中世紀(jì)，他讓我們看到了經(jīng)院作家甚至教皇對(duì)于法人的誠信是否可能以及為何的拷問，這是一個(gè)我國學(xué)界想都未想到的問題。當(dāng)然，他還觸摸了與羅馬人無關(guān)的動(dòng)產(chǎn)誠信取得制度的中世紀(jì)起源問題，以及婚姻誠信通過教會(huì)法途徑的確立和擴(kuò)張，等等。
本書的橫線則包含了多個(gè)維度，作者顯然注意到了誠信原則發(fā)展各階段中主觀誠信和客觀誠信的并列論述，大陸法系和英美法系的對(duì)稱安排，大陸法系內(nèi)部德國法族國家與拉丁法族國家的同等考察，立法、學(xué)理與判例的有機(jī)結(jié)合，此外，作者還發(fā)現(xiàn)，誠信不僅只是私法的基本原則，它也貫穿于憲法、行政法、刑法、稅法、刑事訴訟法、民事訴訟法、國際公法7個(gè)公法部門。借用維特根斯坦的一句話來形容之：“洞見或透識(shí)隱藏于深處的棘手問題是艱難的，因?yàn)槿绻皇前盐者@一棘手問題的表層，它就會(huì)維持原狀，仍然得不到解決。因此，必須把它‘連根拔起’，使它徹底地暴露出來……”本書“暴露”出的誠信原則的視界足以說明它是對(duì)誠信原則的一個(gè)“連根拔起”之作。
論文摘要：以煤炭企業(yè)薪酬體系設(shè)計(jì)為主線，從提高安全系數(shù)的角度出發(fā)，以降低生產(chǎn)事故頻率為落腳點(diǎn)，從安全和效率的雙重角度對(duì)煤炭企業(yè)的薪酬體系進(jìn)行了研究。
0引言
追求利潤，是企業(yè)的首要目標(biāo)之一。對(duì)于從事特殊行業(yè)的煤炭企業(yè)來說，安全生產(chǎn)也是其發(fā)展的首要目標(biāo)，甚至是其追求利潤的前提。沒有煤炭安全生產(chǎn)的保障，所有目標(biāo)都將難以實(shí)現(xiàn)。但單一追求生產(chǎn)事故的發(fā)生率降低，安全系數(shù)的提高，勢(shì)必會(huì)影響到利潤的增長;而單一追求利潤的增長，勢(shì)必也會(huì)影響安全預(yù)防工作，兩者單求其一，都會(huì)對(duì)彼此造成干擾。如果將兩者結(jié)合，在安全和效率的雙重導(dǎo)向下，使得煤炭企業(yè)的生產(chǎn)安全系數(shù)提高和企業(yè)利潤增長同時(shí)實(shí)現(xiàn)，就要分析兩者之間的關(guān)系。
企業(yè)利潤，需要考慮成本問題，成本中占有很大比重的是企業(yè)員工的薪酬。分析煤炭企業(yè)利潤和安全兩者之間的關(guān)系，即可分析煤炭企業(yè)員工的薪酬和安全問題，這樣看似矛盾的兩者實(shí)則統(tǒng)一起來。
1煤炭企業(yè)管理
1.1煤炭企業(yè)安全管理
近段時(shí)間，煤炭企業(yè)生產(chǎn)事故頻發(fā)，在排除自然因素的前提下，人為因素是事故發(fā)生的又一原因。煤炭企業(yè)作為一種危險(xiǎn)系數(shù)較高的企業(yè)，其安全管理在所有管理中是基礎(chǔ)之一。在做好煤炭作業(yè)設(shè)施與環(huán)境工作的同時(shí)，安全管理成為降低事故發(fā)生的最重要手段。
但不論安全條例如何完善，安全監(jiān)察如何加強(qiáng)，還是會(huì)頻繁出現(xiàn)事故。究其根本原因，即在利益的驅(qū)動(dòng)下，監(jiān)察人員的違規(guī)指揮和一線工人的違規(guī)操作而導(dǎo)致事故的發(fā)生。
1. 2煤炭企業(yè)薪酬管理
第一，講求人脈關(guān)系，感情用事。第二，薪酬管理方式粗獷，管理科學(xué)性差。第三，薪酬管理人員專業(yè)知識(shí)差，技術(shù)性不強(qiáng)。第四，對(duì)薪酬管理不重視，薪酬設(shè)計(jì)不合理。
2煤炭企業(yè)薪酬體系
2. 1煤炭企業(yè)薪酬體系現(xiàn)狀
目前，多數(shù)煤炭企業(yè)采用崗位技能工資制，將員工的薪酬分為固定和浮動(dòng)兩部分:
2. 2煤炭企業(yè)薪酬體系設(shè)計(jì)誤區(qū)
第一，薪酬模式單一。煤炭企業(yè)大多采用崗位技能工資制這種單一模式。很難達(dá)到對(duì)管理人員和一線工人的薪酬設(shè)計(jì)全面。對(duì)于薪酬管理的基本原則，這種模式的公平性偏低。管理人員薪酬明顯多于一線工人，對(duì)于井下艱苦作業(yè)的一線工人有失公平，致使一線工人心里失衡，長此以往使得工人工作積極性不高，工作認(rèn)真度下降，這是引發(fā)生產(chǎn)事故發(fā)生的一大隱患。
第二，薪酬體系責(zé)權(quán)模糊。對(duì)于薪酬管理的基本原則，煤炭企業(yè)采取的薪酬體系競(jìng)爭(zhēng)性不強(qiáng)。管理人員特別是安全監(jiān)察人員即使監(jiān)督出現(xiàn)問題，也不會(huì)影響薪酬的發(fā)放，大體不會(huì)有大幅度的變化。薪酬體系未與事故責(zé)任掛鉤，沒有特別明確責(zé)權(quán)問題，表面工程較普遍。這是引發(fā)生產(chǎn)事故發(fā)生的又一隱患。
第三，關(guān)鍵人才流失嚴(yán)重。對(duì)于薪酬管理的基本原則，煤炭企業(yè)的薪酬體系設(shè)計(jì)激勵(lì)性差。
(1)對(duì)于經(jīng)驗(yàn)豐富的管理和技術(shù)人才激勵(lì)效用差，忠誠度不高，流失較嚴(yán)重。
(2)對(duì)于新加人的掌握較先進(jìn)管理知識(shí)和技術(shù)常識(shí)的員工激勵(lì)效用不明顯。
第四，薪酬體系具體環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)不合理。對(duì)于薪酬管理的基本原則，煤炭企業(yè)采取的薪酬體系具體環(huán)節(jié)公平性、激勵(lì)性、補(bǔ)償性體現(xiàn)不明顯。
(1)崗位工資設(shè)計(jì)不合理。煤炭企業(yè)屬于勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，通常忽視崗位說明書的制定。
(2)技能工資設(shè)計(jì)有缺陷。
(3)崗位工資和技能工資多以工作年限即工齡為參考因素，對(duì)工作年限較短的員工激勵(lì)性差，也造成工作年限較長的員工積極性差。
(4)福利發(fā)放頻度和寬度差。
2. 3煤炭企業(yè)薪酬體系設(shè)計(jì)改進(jìn)
(1)薪酬模式多樣化。煤炭企業(yè)可以設(shè)計(jì)以崗位技能工資制為主，多種工資制并存的模式。可以在不同階段和崗位上設(shè)計(jì)一種到兩種輔助式工資制模式。
(2)薪酬支付技巧化。巧妙的薪酬支付方式，會(huì)使薪酬體系的實(shí)行事半功倍。煤炭企業(yè)可以采取單獨(dú)發(fā)放工資條的形式，統(tǒng)一發(fā)放工資卡，定期將工資匯人工資卡中，避免員工因工資問題引發(fā)消極怠工等不必要的誤會(huì)和麻煩。
(3)薪酬獎(jiǎng)罰明確化。主要是將工資額度與事故責(zé)任掛鉤，突出煤炭企業(yè)事故責(zé)任的重要性，將事故責(zé)任項(xiàng)目從績效考核制度中單列出來，引起安全監(jiān)察人員的重視。
(4)崗位分析科學(xué)化。應(yīng)建立科學(xué)規(guī)范的崗位分析和評(píng)價(jià)體系，制定崗位說明書，從勞動(dòng)技能、勞動(dòng)強(qiáng)度、勞動(dòng)責(zé)任和勞動(dòng)條件四要素人手，分析崗位差別，制定崗位工資，保證基本工資制度清晰明了。
(5)薪酬梯度績效化。激勵(lì)功能是薪酬管理的核心功能，是薪酬管理的最主要目標(biāo)，而績效考核是提高激勵(lì)功能最有效的手段。煤炭企業(yè)薪酬體系設(shè)計(jì)應(yīng)同時(shí)兼顧個(gè)人績效和團(tuán)隊(duì)績效。個(gè)人績效即對(duì)工作績效進(jìn)行考核，最后核定績效工資額度。需要強(qiáng)調(diào)的是，在注重個(gè)人績效的同時(shí)，團(tuán)隊(duì)績效也不可忽視。
論文摘要：經(jīng)過多輪的修改，在廣大民眾的無限期盼中，國家新醫(yī)改方案終于出臺(tái)，并將大學(xué)生醫(yī)保納入了城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)范疇。本文就大學(xué)生醫(yī)療保險(xiǎn)的現(xiàn)狀以及目前正在推行的大學(xué)生醫(yī)療保險(xiǎn)制度作了闡述，并就目前該項(xiàng)政策的優(yōu)缺點(diǎn)及改進(jìn)措施作了簡要的分析。
隨著高等 教育 體制改革的深入，高校招生規(guī)模顯著擴(kuò)大，到2007年，全國在校大學(xué)生已達(dá)到2300萬人，其中包括計(jì)劃內(nèi)招生、計(jì)劃外招生以及高職高專學(xué)生等。而同時(shí)，近年來大學(xué)生疾病呈逐年上升的趨勢(shì)，且原來的公費(fèi)醫(yī)療及學(xué)生平安險(xiǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足 治療 的需要。我們?cè)诰W(wǎng)上或身邊的生活中經(jīng)常會(huì)發(fā)現(xiàn)許多貧困的大學(xué)生因支付不起昂貴的醫(yī)療費(fèi)用而發(fā)出求助，學(xué)校師生、社會(huì)團(tuán)體以及媒體發(fā)起愛心捐助活動(dòng)。大學(xué)生作為國家 發(fā)展 的棟梁，其健康狀況、醫(yī)療保障狀況關(guān)系到國家的未來。也正是基于此，今年兩會(huì)后，經(jīng)過多輪修改的新醫(yī)改方案出臺(tái)，其中一個(gè)亮點(diǎn)就是將大學(xué)生納入了城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)試點(diǎn)范圍。
一、大學(xué)生醫(yī)療保險(xiǎn)的現(xiàn)狀及存在的問題
直至新醫(yī)改方案出臺(tái)之前，我國在校大學(xué)生并沒有被納入實(shí)質(zhì)性的社會(huì)保障范疇，醫(yī)療保障也沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。大學(xué)生的醫(yī)療費(fèi)用主要來源于兩大方面：
(一)公費(fèi)醫(yī)療
根據(jù)勞動(dòng)保障部的資料，目前我國公費(fèi)醫(yī)療制度始建于1952年，從1953年起，大專院校在校學(xué)生開始享受公費(fèi)醫(yī)療。經(jīng)費(fèi)由國家財(cái)政按照計(jì)劃內(nèi)招生人數(shù)向高校撥發(fā)一定數(shù)額的包干醫(yī)療費(fèi)用，醫(yī)療補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)從1994年至今都是60元／年。這部分醫(yī)療補(bǔ)貼只針對(duì)高校計(jì)劃內(nèi)的學(xué)生，計(jì)劃外學(xué)生(二級(jí)學(xué)院、擴(kuò)招及高職高專招收)、自費(fèi)生以及委培生則不能享受此補(bǔ)貼。由此可見，這種醫(yī)療保險(xiǎn)制度覆蓋面窄，非計(jì)劃內(nèi)招生的學(xué)生一旦得了大病，醫(yī)療費(fèi)用都得自己承擔(dān)，而這幾年隨著高校的擴(kuò)招，計(jì)劃外學(xué)生所占的比例越來越大，這部分學(xué)生的醫(yī)療保障也越來越成問題。同時(shí)，這種醫(yī)療保險(xiǎn)制度只對(duì)基本的醫(yī)療費(fèi)用進(jìn)行補(bǔ)償，如常見處方藥品，小額的醫(yī)療支出，門診醫(yī)療費(fèi)用等，存在保障范同小、水平低的問題。有人形象地將高校醫(yī)療機(jī)構(gòu)比喻為“慈善機(jī)構(gòu)”，渴了給點(diǎn)水，餓了給點(diǎn)飯，無法給予學(xué)生全面的醫(yī)療服務(wù)，對(duì)大學(xué)生的健康構(gòu)成很大的威脅。
(二)學(xué)生平安險(xiǎn)(學(xué)平險(xiǎn))
學(xué)生平安險(xiǎn)是在校大學(xué)生可以購買的一種商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)。學(xué)平險(xiǎn)包括死亡、殘疾給付保險(xiǎn)，住院醫(yī)療保險(xiǎn)和意外傷害保險(xiǎn)。對(duì)于大學(xué)生，患大病的風(fēng)險(xiǎn)越來越高，而原有的公費(fèi)醫(yī)療保障并不能有效地化解這一風(fēng)險(xiǎn)，況且對(duì)于很大一部分非計(jì)劃內(nèi)的學(xué)生還不能享受公費(fèi)醫(yī)療，所以，大學(xué)生購買商業(yè)健康險(xiǎn)可以作為醫(yī)療保障的補(bǔ)充。但學(xué)平險(xiǎn)也存在很大的局限性。首先由于它是商業(yè)險(xiǎn)而非社會(huì)保險(xiǎn)，故要求學(xué)生在投保前身體必須是健康的，所以身患疾病的學(xué)生，尤其是貧困家庭的非健康學(xué)生是被排出在學(xué)平險(xiǎn)之外的。其次，對(duì)于學(xué)平險(xiǎn)，各個(gè)高校繳納的保費(fèi)一般是每年20～50元，保費(fèi)低，但保障水平也低，最高賠償額度一般在2-6萬元之間，賠付能力有限，對(duì)于重大疾病更是杯水車薪。還有就是學(xué)生對(duì)學(xué)平險(xiǎn)的具體條款并不是很清楚，在索賠時(shí)會(huì)遇到這樣那樣的問題，而且需要自行先墊付醫(yī)藥費(fèi)，事后憑借費(fèi)用發(fā)票、診斷證明及病歷才能得到補(bǔ)償，這也無異于“雨后送傘”，給貧困家庭帶來很大的困難。
二、“全民醫(yī)保”下的大學(xué)生醫(yī)療保險(xiǎn)
(一)“全民醫(yī)保”下的大學(xué)生醫(yī)療保險(xiǎn)政策概述
當(dāng)前我國正在積極構(gòu)建全民醫(yī)療保障體系，鑒于大學(xué)生醫(yī)療保險(xiǎn)存在的種種問題，經(jīng)過長期的調(diào)研和研究，借著本次我國新醫(yī)改方案出臺(tái)的東風(fēng)，2008年10月25日國務(wù)院辦公廳終于下發(fā)了《關(guān)于將大學(xué)生納入城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)試點(diǎn)范圍的指導(dǎo)意見》(簡稱《指導(dǎo)意見》)，大學(xué)生作為社會(huì)的一員，被正式納入全民醫(yī)保的范疇。該《指導(dǎo)意見》主要提出了以下三點(diǎn)意見：
1．基本原則：堅(jiān)持自愿原則；中央確定基本原則和主要政策，試點(diǎn)地區(qū)制定具體辦法，對(duì)參保學(xué)生實(shí)行屬地管理。
2．主要政策：(1)參保范圍。各類全日制普通高等學(xué)校(包括民辦高校)、科研院校(以下統(tǒng)稱高校)中接受普通高等學(xué)歷教育的全日制本專科生、全日制研究生。(2)保障方式。大學(xué)生住院和門診大病醫(yī)療，按照屬地原則通過參加學(xué)校所在地城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)解決，大學(xué)生按照當(dāng)?shù)匾?guī)定繳費(fèi)并享受相應(yīng)待遇，待遇水平不低于當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)居民。鼓勵(lì)大學(xué)生在參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，按自愿原則，通過參加商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)等多種途徑，提高醫(yī)療保障水平。(3)資金籌措。大學(xué)生參加城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)的個(gè)人繳費(fèi)和政府補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，按照當(dāng)?shù)刂行W(xué)生參加城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。個(gè)人繳費(fèi)原則上由大學(xué)生本人和家庭負(fù)擔(dān)，有條件的高校可對(duì)其繳費(fèi)給予補(bǔ)助。大學(xué)生參保所需政府補(bǔ)助資金，按照高校隸屬關(guān)系，由同級(jí)財(cái)政負(fù)責(zé)安排。中央財(cái)政對(duì)地方所屬高校學(xué)生按照城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)助辦法給予補(bǔ)助。各地采取措施，對(duì)家庭 經(jīng)濟(jì) 困難大學(xué)生個(gè)人應(yīng)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)及按規(guī)定應(yīng)由其個(gè)人承擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用，通過醫(yī)療救助制度、家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生體系和社會(huì)慈善捐助等多種途徑給予資助，切實(shí)減輕家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生的醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)。
(二)“全民醫(yī)保”下的大學(xué)生醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)施概況
繼《關(guān)于將大學(xué)生納人城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)試點(diǎn)范圍的指導(dǎo)意見》頒發(fā)以來，各省市積極響應(yīng)，并根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況制定了各項(xiàng)實(shí)施細(xì)則。在浙江，《在杭高校大學(xué)生參加城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)施辦法(試行)》9月1號(hào)起實(shí)施。具體措施為：9月1日起，在杭高校大學(xué)生(外國留學(xué)生除外)每年只需繳納30元錢(學(xué)生個(gè)人每年繳納30元，同級(jí)財(cái)政補(bǔ)貼90元)，住院生大病的醫(yī)療費(fèi)就能報(bào)銷，報(bào)銷比例在70％一80％，且沒有設(shè)定最高支付限額，也就是說，如果大學(xué)生在校期間得了嚴(yán)重疾病，即便住院醫(yī)藥費(fèi)花了l5萬元或更多，統(tǒng)籌基金始終是他們的堅(jiān)強(qiáng)依靠，費(fèi)用至少能報(bào)銷80％以上。這個(gè)辦法的出臺(tái)，意味著杭州實(shí)現(xiàn)了真正意義上的“全民醫(yī)保”。
北京和沈陽兩地對(duì)大學(xué)生醫(yī)保t作也發(fā)出了量化通知：北京地區(qū)將把北京市各類全日制普通高等學(xué)校中，接受普通高等學(xué)歷 教育 的全日制非在職非本市戶籍的大學(xué)生，納入到北京市醫(yī)療保險(xiǎn)制度當(dāng)中，標(biāo)準(zhǔn)與京籍學(xué)生相同。沈陽地區(qū)規(guī)定2009年級(jí)大學(xué)新生要100％參保，2008年級(jí)以前的在校大學(xué)生參保率不能低于40％。參保標(biāo)準(zhǔn)為：每人每年籌資80元，其中政府補(bǔ)助40元，個(gè)人繳納40元，醫(yī)保基金對(duì)每位參保大學(xué)生的年最高支付限額為l0萬元，且該地區(qū)的參保學(xué)生在放假和實(shí)習(xí)期間都能享受醫(yī)保。
經(jīng)濟(jì) 相對(duì)滯后的西北一帶如陜西，根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)情況，規(guī)定大學(xué)生醫(yī)保的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每人每年不高于100元，其中，個(gè)人繳費(fèi)不高于20元。且規(guī)定大學(xué)生在校期間應(yīng)當(dāng)連續(xù)參保繳費(fèi)。畢業(yè)后就業(yè)的，應(yīng)參加城鎮(zhèn)職工醫(yī)保。大學(xué)生在校期間參加城鎮(zhèn)居民醫(yī)保的年限，可與其就業(yè)后參加城鎮(zhèn)職工醫(yī)保的年限合并 計(jì)算 。同時(shí)指出，大學(xué)生在假期、實(shí)習(xí)、休學(xué)期間，可選擇居住地或?qū)嵙?xí)地定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)就醫(yī)，所發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用，符合基本醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)定的部分，由統(tǒng)籌基金給予報(bào)銷。大學(xué)生在校期問異地就醫(yī)和轉(zhuǎn)診 治療 ，按照高校所在市(區(qū))城鎮(zhèn)居民醫(yī)保的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
三、 總結(jié)
將大學(xué)生納入社會(huì)城鎮(zhèn)居民醫(yī)保范圍的舉措是一種社會(huì)的進(jìn)步。正如本文所述，在這之前，與大學(xué)生醫(yī)療保險(xiǎn)有關(guān)的是國家公費(fèi)醫(yī)療制度和商業(yè)險(xiǎn)學(xué)平險(xiǎn)的補(bǔ)充。但是，根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況來看，公費(fèi)醫(yī)療使大學(xué)生在校期間得了小病得不到報(bào)銷，得了大病時(shí)報(bào)銷的比例卻又很小，加之此項(xiàng)制度只能報(bào)銷一些特定的藥品以及特定的 醫(yī)院 ，在形式上具有很大的局限性，且還有相當(dāng)大一部分大學(xué)生未能享受公費(fèi)醫(yī)療。學(xué)平險(xiǎn)又由于是一種商業(yè)險(xiǎn)，有在投保資格及理賠標(biāo)準(zhǔn)和程序上的種種弊端，大學(xué)生因此從中受惠有限。隨著雞肋似的“公費(fèi)醫(yī)療”轉(zhuǎn)變?yōu)樯鐣?huì)醫(yī)保，大學(xué)生雖然需要自己承擔(dān)一部分費(fèi)用，但是由此而來的方便好處卻是實(shí)實(shí)在在的。首先，社會(huì)醫(yī)保覆蓋范同廣，保障高。該項(xiàng)政策惠及所有大學(xué)生，且沒有象商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)那樣的投保資格的審查，這給已經(jīng)患病的大學(xué)生帶來了春天的雨露；同時(shí)支付限額較高，甚至有些城市未設(shè)定支付限額，這對(duì)患嚴(yán)重疾病(如白血病等)的學(xué)生來說，無疑是生命的延續(xù)。其次，保費(fèi)較低，基本上都在學(xué)生和家庭的承受范圍之內(nèi)，且確實(shí)有困難的還可申請(qǐng)其他途徑的免交，真正惠及到了每人每戶。再次，社會(huì)醫(yī)保系統(tǒng)不同于一般的商業(yè)保險(xiǎn)，它在時(shí)間的延續(xù)上和未來的受益方面都要比商業(yè)保險(xiǎn)更加完善，更加有效。此外，由于社會(huì)醫(yī)保還可和以后自己工作時(shí)間段內(nèi)的醫(yī)療保險(xiǎn)、退休后的醫(yī)療保障直接掛鉤，這也是普通商業(yè)保險(xiǎn)所無法比擬的優(yōu)點(diǎn)。
論文關(guān)鍵詞:保險(xiǎn)業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力信息披露道德規(guī)范
作為處于開放前沿的保險(xiǎn)業(yè)如何在深度改革與開放的條件下，更快地發(fā)展與壯大，是要認(rèn)真思考的重要問題。近年來，我國保險(xiǎn)業(yè)已經(jīng)有了長足的發(fā)展，但也暴露出來的許多問題，其中誠信向題顯得尤為突出，做為以最大誠信為基本原則的保險(xiǎn)業(yè)頻頻出現(xiàn)的“誠信危機(jī)”，已經(jīng)成為制約其健康發(fā)展的重大問題。因此，樹立童雯無欺、安全可靠的“誠信”品牌是保險(xiǎn)公司提高核心競(jìng)爭(zhēng)力的最優(yōu)選擇。
1.最大成信原則的內(nèi)涵
保險(xiǎn)業(yè)本身就是建立在誠信基礎(chǔ)上的一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，保險(xiǎn)活動(dòng)的首要原則與基本原則就是最大誠信原則‘ThePrinci-pleoftheUtmostGoodFaith)。保險(xiǎn)合同是建立在最大誠信原則基礎(chǔ)上的，保險(xiǎn)合同雙方應(yīng)向?qū)Ψ教峁┳龀龊灱s決定的全部重要事實(shí)。由于投保人和保險(xiǎn)人所處的位置不同，法律要求投保人向保險(xiǎn)人充分告知有關(guān)重要事實(shí)，保險(xiǎn)人也有向投保人正確說明保險(xiǎn)條款的義務(wù)。最大誠信原則主要包括以下兩方面內(nèi)容:
1.1告知(Disclosure)。告知是指保險(xiǎn)合同當(dāng)事人一方在合同締結(jié)前和締結(jié)時(shí)以及保險(xiǎn)合同的有效期內(nèi)就重要事實(shí)向?qū)Ψ剿鞯目陬^或者是書面的說明。最大誠信原則要求的是如實(shí)告知，投保人與被保險(xiǎn)人都有如實(shí)告知的義務(wù)。
1.1.1保險(xiǎn)人的說明義務(wù)。保險(xiǎn)人在訂立保險(xiǎn)合同時(shí)應(yīng)按照最大誠信原則，對(duì)保險(xiǎn)合同條款內(nèi)容做出說明，使投保人正確理解保險(xiǎn)合同內(nèi)容，自愿投保。當(dāng)然，對(duì)于保險(xiǎn)人的詢問，投保人也負(fù)有如實(shí)告知的義務(wù)。
1.1.2投保人的告知義務(wù)。投保人如實(shí)告知有關(guān)訂立保險(xiǎn)合同的重要情況，是投保人具有誠意的表現(xiàn)。投保人在訂立人壽保險(xiǎn)合同時(shí)，有關(guān)被保險(xiǎn)人的年齡、性別、住所、職業(yè)、收入、健康狀況、有無重大疾患、心理健康、家庭病史等事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行如實(shí)的說明。在訂立保險(xiǎn)合同時(shí)，投保人沒能如實(shí)履行告知義務(wù)，屬于違反最大誠信原則，將影響保險(xiǎn)合同的效力。
1.2保證(Warranty)。是指投保人或被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)期間對(duì)某種事項(xiàng)的作為或者不作為、存在或者不存在的允諾，保證是保險(xiǎn)人同意承保或承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任所需投保人或者被保險(xiǎn)人履行的某種義務(wù)。
2.我闖保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展中的成信問趁
從整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展來看，“誠信”已成為市場(chǎng)中的黃金規(guī)則，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是信用經(jīng)濟(jì)。誠信以其特有的魅力成為銀行、財(cái)務(wù)公司、保險(xiǎn)公司、證券公司等金融機(jī)構(gòu)的金融體制運(yùn)作及一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的核心。中國保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展同樣離不開誠信，尤其在目前情況下，更應(yīng)該以誠信為基礎(chǔ)，這是一個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí)。但是，自我國恢復(fù)保險(xiǎn)業(yè)至今，在我國保險(xiǎn)業(yè)飛快發(fā)展的同時(shí)，暴露出了十分嚴(yán)重的誠信危機(jī)。中國保監(jiān)會(huì)曾經(jīng)對(duì)5000名北京市民進(jìn)行了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)許多人之所以不買保險(xiǎn)，是因?yàn)閷?duì)保險(xiǎn)公司不信任;類似的調(diào)查也顯示:“保險(xiǎn)市場(chǎng)惡性競(jìng)爭(zhēng)，給人們不保險(xiǎn)的感覺;保險(xiǎn)人、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人管理不規(guī)范;承保一套，理賠一套。”等因素都是導(dǎo)致人們對(duì)保險(xiǎn)拒絕的原因。與此同時(shí)，保險(xiǎn)公司也常受到被保險(xiǎn)人“誠信危機(jī)”的侵害。因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司對(duì)被保險(xiǎn)人是采用抽樣檢驗(yàn)標(biāo)的承保方式，被保險(xiǎn)人中常常有逆選擇、騙保、冒名頂替等違背誠信原則的現(xiàn)象。保險(xiǎn)供求雙方在誠信問題上的縮水，使民族保險(xiǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力面監(jiān)嚴(yán)峻的考驗(yàn)。具體體現(xiàn)在以下方面:
2.1保險(xiǎn)供給方存在的誠信問題。保險(xiǎn)供給方是保險(xiǎn)業(yè)的主體，其誠信度直接影響到我國保險(xiǎn)業(yè)的健康發(fā)展。由于我國保險(xiǎn)業(yè)受過去計(jì)劃經(jīng)濟(jì)影響很深，仍不同程度存在官商作風(fēng)，而且服務(wù)理念、服務(wù)手段、服務(wù)措施都比較落后，而這一切在實(shí)際中更多地表現(xiàn)為供給方的不誠信。
2.1.1觀念與管理上淡薄。近幾年來，我國保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動(dòng)的影響，過于強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)導(dǎo)向，以業(yè)務(wù)量多少，保費(fèi)收入多少論業(yè)績，忽視管理與考核，重視宣傳保險(xiǎn)營銷的事例多，介紹信用先進(jìn)事件少，這種經(jīng)營方式導(dǎo)致保險(xiǎn)公司重視眼前利益，輕視長遠(yuǎn)發(fā)展;重視展業(yè)，輕視理賠;重視新保戶，輕視老保戶。保險(xiǎn)商品供給方的重視程度的不平衡，導(dǎo)致保險(xiǎn)商品的即期消費(fèi)者和遠(yuǎn)期費(fèi)者對(duì)保險(xiǎn)的可信程度大打折扣，據(jù)調(diào)查表明，61.8%的北京市民希望保險(xiǎn)公司提高信譽(yù)、積極理賠。
2.1.2保險(xiǎn)企業(yè)的服務(wù)不規(guī)范。保險(xiǎn)理賠，是保險(xiǎn)公司向客戶樹立誠信的最關(guān)鍵時(shí)機(jī)。國內(nèi)有些保險(xiǎn)公司對(duì)賠款時(shí)限認(rèn)識(shí)不夠，一些保險(xiǎn)理賠程序過于繁瑣，導(dǎo)致“投保容易理賠難，收錢迅速賠款拖拉”的現(xiàn)象。有的投保人多次往返才從保險(xiǎn)公司領(lǐng)到早該領(lǐng)到的賠款，使得投保人大為不滿。同時(shí)一些保險(xiǎn)理賠人員，在理賠工作中表現(xiàn)出了違反誠信問題，如有的理賠工作人員素質(zhì)低下，接受投保人的好處，做出不利于保險(xiǎn)公司的證明，破壞保險(xiǎn)公司在客戶中的形象，有的理賠員缺乏應(yīng)有的專業(yè)能力，對(duì)于較復(fù)雜的理賠案不能科學(xué)的判斷，使得投保人得不到較為公正的賠付。
2.1.3經(jīng)營方式不規(guī)范。有的保險(xiǎn)公司機(jī)構(gòu)不經(jīng)審批就經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，為了爭(zhēng)奪業(yè)務(wù)，擅自開辦保險(xiǎn)險(xiǎn)種，有的保險(xiǎn)公司變相降低保險(xiǎn)費(fèi)率，甚至不考慮成本核算，放寬對(duì)企業(yè)的承保條件。這種經(jīng)營方式的不規(guī)范性給投保人感覺是保險(xiǎn)業(yè)務(wù)具有隨意性，無疑會(huì)讓投保人產(chǎn)生對(duì)保險(xiǎn)公司的不信任感，更為重要的是不利于保險(xiǎn)公司自身長遠(yuǎn)的發(fā)展。
2.1.4同行業(yè)間惡性競(jìng)爭(zhēng)。目前，我國保險(xiǎn)市場(chǎng)中，保險(xiǎn)企業(yè)多達(dá)幾十家，在我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，相關(guān)法律法規(guī)不夠健全的條件下，這些保險(xiǎn)公司在競(jìng)爭(zhēng)過程中，彼此不信任對(duì)方，為了爭(zhēng)奪業(yè)務(wù)，不惜采用不正當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)手段。比如保險(xiǎn)人用不實(shí)說明使被保險(xiǎn)人放棄原已向其他保險(xiǎn)公司購買的保險(xiǎn)單，而轉(zhuǎn)向其投保;人以其所得傭金的一部分分給投保人，誘使其購買保險(xiǎn)，這實(shí)際上等于變向降低了保險(xiǎn)商品的價(jià)格;保險(xiǎn)人利用分類標(biāo)準(zhǔn)的差異，故意錯(cuò)用低費(fèi)率爭(zhēng)取業(yè)務(wù)，致使保險(xiǎn)價(jià)格分歧，這種情況極容易引起保險(xiǎn)市場(chǎng)的混亂。
2.2保險(xiǎn)需求方存在的誠信問題。在保險(xiǎn)關(guān)系中，保險(xiǎn)消費(fèi)者，即投保人、被保險(xiǎn)人的信用度高低也同樣對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展起著重要作用。保險(xiǎn)需求方表現(xiàn)出的最大問題是輕視最大誠信原則。誠信原則是保險(xiǎn)合同訂立的前提，有些投保人在投保前或出險(xiǎn)后，均不按照最大誠信原則履行如實(shí)告知的義務(wù)，如在投保時(shí)故意隱瞞重要事實(shí)，在出險(xiǎn)后又人為捏造虛假證據(jù)。更有些投保火為了謀取巨額賠款甚至制造事故，不但擾亂了社會(huì)的安定，更直接影響到保險(xiǎn)業(yè)的健康發(fā)展。
2.3保險(xiǎn)中介方存在的誠信問題。保險(xiǎn)市場(chǎng)運(yùn)作不規(guī)范，最為突出是的保險(xiǎn)、銷售過程中出現(xiàn)的嚴(yán)重不規(guī)范性。首先表現(xiàn)為營銷人員素質(zhì)普遍較低，而且保險(xiǎn)公司缺乏一個(gè)有效的管理體制，導(dǎo)致營銷員在片面追求經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，利用客戶對(duì)保險(xiǎn)條款理解不透，誤導(dǎo)甚至欺騙客戶。二是由于一些兼職中介機(jī)構(gòu)和個(gè)人的短期操作行為，使得騙保費(fèi)、擅自擴(kuò)大承保范圍、撕毀保險(xiǎn)單以及埋單等現(xiàn)象層出不窮，很多人在與客戶簽單時(shí)，過分夸大其功能，盲目承諾服務(wù)內(nèi)容，讓投保人快快簽單，在簽單拿走錢后就消失得無影無蹤，造成大量“孤兒保單”的出現(xiàn)。三是從事保險(xiǎn)營銷的人很多是想鍛煉自己，并非當(dāng)成終身的職業(yè)，保險(xiǎn)業(yè)的淘汰率高達(dá)80%。保險(xiǎn)營銷員一旦離職，公司和客戶就都找不到他，給客戶的印象就是保險(xiǎn)公司的營銷員是騙子，難以信任。四是在理賠時(shí)由于缺乏獨(dú)立的公估機(jī)構(gòu)，更是對(duì)雙方都造成了不小的麻煩，引起保險(xiǎn)市場(chǎng)的混亂。
3.如何樹立保險(xiǎn)企業(yè)的“誠信”品牌
長期存在的誠信問題，已嚴(yán)重影響到了我國保險(xiǎn)業(yè)的健康發(fā)展。為此，要積極采取有效的多層次的信用監(jiān)督與管理體系，才能解決我國保險(xiǎn)業(yè)的誠信危機(jī)。
3.1政府立法約束。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是以誠信為基礎(chǔ)的競(jìng)爭(zhēng)性經(jīng)濟(jì)，客觀上要求保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展也必須以誠信為基礎(chǔ)。鑒于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的負(fù)面影響，要完善立法制度，加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)制刻不容緩。法律要對(duì)誠信原則給予明確的規(guī)定和保護(hù)，對(duì)不守誠信的行為嚴(yán)厲打擊。目前對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)失信行為只能依照《合同法)、(反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》、(保險(xiǎn)法》等相關(guān)法規(guī)來處罰，力度不夠，也不能很好地使受損失的企業(yè)及經(jīng)營者得到賠償和保護(hù)。因此建立健全信用體系，首先要把立法、司法和執(zhí)法放在重要地位，這樣才能形成硬約束，使得誠信原則有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究。
3.2社會(huì)道德教育。法律約束瞄準(zhǔn)的是事后懲戒，道德教育強(qiáng)調(diào)的是事先預(yù)防。誠信意識(shí)是一個(gè)國家的寶貴資源，特別是在目前形勢(shì)下，強(qiáng)化誠信意識(shí)更為重要。保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)以誠信為突破口，在依法治理的基礎(chǔ)上強(qiáng)化道德教育，逐步建立起誠信社會(huì)、道德社會(huì)。對(duì)于保險(xiǎn)企業(yè)來說，要樹立誠信意識(shí)，要堅(jiān)持以“誠信”為本的經(jīng)營理念，制定相關(guān)制度，對(duì)自己的廣大干部員工，進(jìn)行教育培訓(xùn)等，定期進(jìn)行相關(guān)方面的考核。對(duì)于保險(xiǎn)消費(fèi)者來說，更要通過新聞媒體、報(bào)刊雜志等形式來宣傳誠信與保險(xiǎn)的相互關(guān)系，從而讓投保人自覺維護(hù)誠信原則。道德教育盡管形成的是軟約束，但是這種投入所帶來的長期效應(yīng)卻是穩(wěn)定的、持續(xù)的。
3.3行業(yè)自律規(guī)范。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，信用體系發(fā)揮作用的結(jié)果必然是誠信者生存、失信者受到懲處。保險(xiǎn)企業(yè)要想持續(xù)、健康的發(fā)展必須建立行業(yè)自律規(guī)范。保險(xiǎn)公司之間競(jìng)爭(zhēng)過程中，彼此不信任對(duì)方，有的甚至抵毀同行，這種惡性的競(jìng)爭(zhēng)給人們保險(xiǎn)不“保險(xiǎn)”的感覺，嚴(yán)重?fù)p害了保險(xiǎn)在消費(fèi)者心中的地位。通過行業(yè)規(guī)范的建立和實(shí)施，使每一家保險(xiǎn)公司能在健康的市場(chǎng)里，展開公平的競(jìng)爭(zhēng)，從而共同促進(jìn)我國保險(xiǎn)公司的可持續(xù)發(fā)展。
3.4信息披露透明。從政府角度來說，要求頒布的法律法規(guī)必須透明，市場(chǎng)操作必須公開，監(jiān)督管理必須公正，市場(chǎng)準(zhǔn)入必須平等。從保險(xiǎn)公司的角度來說，更要加強(qiáng)信息披露的透明度。保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)定期將財(cái)務(wù)核算資料、精算報(bào)告及其相關(guān)的重要業(yè)務(wù)管理資料和工作計(jì)劃與總結(jié)資料上報(bào)有關(guān)部門，并按要求進(jìn)行公告。這樣可以通過對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)信息的研究，降低保險(xiǎn)市場(chǎng)中的信息不對(duì)稱，向投保人提供有效率的信息服務(wù);同時(shí)可以提高保險(xiǎn)企業(yè)的社會(huì)誠信度。
摘要：違規(guī)濫用醫(yī)保卡的現(xiàn)象在全國已不是個(gè)別現(xiàn)象了。醫(yī)保卡問題的出現(xiàn)，其實(shí)反映的是醫(yī)療保險(xiǎn)中個(gè)人賬戶的問題。從三個(gè)方面對(duì)個(gè)人賬戶進(jìn)行論述：第一部分介紹醫(yī)保個(gè)人賬戶的基本知識(shí)；第二部分結(jié)合濫用醫(yī)保卡的現(xiàn)象談?wù)搨€(gè)人賬戶在運(yùn)行中存在的問題；第三部分論述個(gè)人賬戶的出路。
關(guān)鍵詞：個(gè)人賬戶；醫(yī)療保險(xiǎn)；激勵(lì)型賬戶
1個(gè)人賬戶的基本知識(shí)
(1)個(gè)人賬戶設(shè)計(jì)的初衷。我國實(shí)行個(gè)人醫(yī)療賬戶的目的是通過對(duì)勞動(dòng)者在職期間的強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄達(dá)到部分醫(yī)療自我保障，抑制醫(yī)療費(fèi)用的過快增長和醫(yī)療資源的浪費(fèi)。展開來講，建立個(gè)人賬戶主要出于兩個(gè)目的：一是明確個(gè)人在醫(yī)療保障中的責(zé)任。即個(gè)人要為自己的賬戶繳一部分費(fèi)用，個(gè)人賬戶用于支付門診或小病費(fèi)用，用完賬戶里的錢后由個(gè)人自付；二是通過明確個(gè)人賬戶屬于個(gè)人所有，促使個(gè)人主動(dòng)約束不合理的醫(yī)療消費(fèi)。從功能上講，支付現(xiàn)時(shí)醫(yī)療費(fèi)用是個(gè)人賬戶的直接功能，約束醫(yī)療行為和積累醫(yī)療基金是間接功能。
(2)個(gè)人賬戶的優(yōu)點(diǎn)。第一，個(gè)人賬戶的選擇和建立對(duì)平穩(wěn)地解決公費(fèi)勞保醫(yī)療向社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)過渡發(fā)揮了積極作用，極大地緩解了經(jīng)濟(jì)改革特別是國企改革給職工帶來的震動(dòng)。第二，個(gè)人賬戶的建立彌補(bǔ)了共濟(jì)型醫(yī)療保險(xiǎn)的缺陷，使我國的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度更有可持續(xù)性。
(3)個(gè)人賬戶的資金來源。個(gè)人賬戶資金來源于兩部分：一是職工個(gè)人繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)全部記人個(gè)人賬戶；二是用人單位檄納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)按30％左右劃人個(gè)人賬戶，具體比例由統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)個(gè)人賬戶的支付范圍和職工年齡等因素確定。個(gè)人賬戶的本金和利息歸個(gè)人所有，可以結(jié)轉(zhuǎn)和繼承。
2個(gè)人賬戶推行中存在的問題
2.1設(shè)計(jì)違背了社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)的基本原則
國務(wù)院發(fā)展研究中心課題組在報(bào)告中指出個(gè)人賬戶的設(shè)立降低了醫(yī)療保險(xiǎn)的互濟(jì)功能。個(gè)人賬戶屬于個(gè)人所有，沒有互助互濟(jì)，不能在群體之間分散醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)行個(gè)人賬戶制度規(guī)定的支付范圍很不合理，這不僅會(huì)導(dǎo)致當(dāng)期基金供給減少，統(tǒng)籌壓力加大，也不能讓個(gè)人賬戶在參保人醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)發(fā)揮更有效作用。
另外，個(gè)人的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)需求是隨機(jī)性的，不可能先積累后消費(fèi)；引人積累制并不符合醫(yī)療需求規(guī)律。“大病統(tǒng)籌，小病自費(fèi)”的制度設(shè)計(jì)，違背了“預(yù)防為主”的醫(yī)學(xué)規(guī)律。另外個(gè)人賬戶支付的只是門診費(fèi)用，是小額的醫(yī)療費(fèi)用，這都不是個(gè)人醫(yī)療費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)所在。而醫(yī)療保險(xiǎn)基金主要是用來防御疾病風(fēng)險(xiǎn)，所以作為基金之一的個(gè)人賬戶是不符合保險(xiǎn)原理的。
2.2主管部門監(jiān)督不力
(1)監(jiān)督人員不足，手段困難。醫(yī)保部門的編制，多是在醫(yī)療保險(xiǎn)制度建立之初確定的，隨著參保覆蓋面的擴(kuò)大和參保人數(shù)的不斷增加，醫(yī)保部門的工作量在不斷加大。而人員卻沒有增加，因此人手不足是醫(yī)保部門面對(duì)的普遍難
(2)沒有專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。目前，除了作為主管部門的勞動(dòng)和社會(huì)保障局，還沒有一個(gè)機(jī)構(gòu)和部門對(duì)醫(yī)保中心的業(yè)務(wù)進(jìn)行直接監(jiān)督。就醫(yī)保中心而言，醫(yī)保定點(diǎn)機(jī)構(gòu)的選擇、日常考核與監(jiān)管，還有醫(yī)保定點(diǎn)機(jī)構(gòu)的報(bào)銷，都是醫(yī)保中心說了算。這種“自我監(jiān)督”的運(yùn)作模式，也使得監(jiān)督相對(duì)缺乏。
2.3個(gè)人賬戶管理成本高，收益小
個(gè)人賬戶的建立需支付很大的管理成本。醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要建計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、向參保人發(fā)放個(gè)人賬戶卡。參保人持卡就醫(yī)、購藥后，醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)還要通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)向醫(yī)療機(jī)構(gòu)結(jié)算費(fèi)用，并在結(jié)算過程中對(duì)是否合理診治和用藥進(jìn)行監(jiān)督和審核。加之小額醫(yī)療費(fèi)用面廣量大。更增加了管理的難度，個(gè)人賬戶的管理成本大，收效小也就成了必然。
2.4個(gè)人賬戶的約束功能沒有實(shí)現(xiàn)
制度設(shè)計(jì)的初衷是通過個(gè)人賬戶控制醫(yī)療消費(fèi)，但運(yùn)行中不僅沒有達(dá)到目的，甚至起到了反向刺激作用。參保人員對(duì)個(gè)人賬戶認(rèn)識(shí)有誤區(qū)，認(rèn)為個(gè)人賬戶的基金歸自己所有，是自己的錢，可以隨便花，加之個(gè)人賬戶資金中有一部分來自單位繳費(fèi)，人們對(duì)賬戶資金的珍惜程度便遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如對(duì)個(gè)人手中的現(xiàn)金的珍惜程度了。
2.5個(gè)人賬戶的積累功能沒有得到體現(xiàn)
在積累方面，一些地方的管理松弛也使積累功能得不到體現(xiàn)。由于個(gè)人賬戶管理的工作量大，參保人又希望使用個(gè)人賬戶更方便，相當(dāng)一部分地區(qū)醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)個(gè)人賬戶的管理十分寬松，不僅沒有相應(yīng)的監(jiān)督、審核，有的甚至完全放開不管，“只管建賬、不問去向”。加之部分參保人員對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)卡的作用認(rèn)識(shí)有誤，認(rèn)為卡不是錢，隨意借用給他人刷卡購藥，或者一人參保全家持卡購藥這便加快了個(gè)人賬戶基金的流失。使得個(gè)人賬戶積累的功能受到限制。
3個(gè)人賬戶的出路
個(gè)人賬戶出現(xiàn)了太多的問題，從其設(shè)計(jì)到其運(yùn)行操作，都顯得象個(gè)爛柿子，所以有專家提出要廢除個(gè)人賬戶，如中國社科院社會(huì)所研究所社保專家鄭秉文所認(rèn)為，取消個(gè)人賬戶是大勢(shì)所趨。有報(bào)道還透露，國家勞動(dòng)和社會(huì)保障部正在研究“個(gè)人賬戶的存廢”問題。
那么個(gè)人賬戶應(yīng)不應(yīng)該取消呢?筆者認(rèn)為醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶雖然問題很多，但是它的存在是有必要的，當(dāng)前中國老百姓已把個(gè)人賬戶視為國家給予的一種福利，在這種情況下，如果取消個(gè)人賬戶，容易引起強(qiáng)烈反應(yīng)。所以對(duì)于個(gè)人賬戶應(yīng)當(dāng)采取改進(jìn)的態(tài)度，逐漸淡化其功能和作用。
最先在療保險(xiǎn)制度中引入個(gè)人賬戶的國家是新加坡。新加坡于1984年建立了強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型個(gè)人賬戶，用于支付職工本人和家庭(配偶、子女、父母)的住院醫(yī)療費(fèi)用和一些昂貴的門診費(fèi)用。它強(qiáng)調(diào)家庭的責(zé)任，不注重社會(huì)共濟(jì)。根據(jù)對(duì)新加坡的個(gè)人賬戶的了解和中國的實(shí)際國情，筆者認(rèn)為中國的個(gè)人賬戶應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面努力：
3.1引入互濟(jì)功能
個(gè)人賬戶的設(shè)計(jì)沒有體現(xiàn)社會(huì)保障的互濟(jì)性，這也是它不能夠健康發(fā)展的一個(gè)重要的原因。個(gè)人賬戶設(shè)計(jì)之初就是歸定由個(gè)人支配的，所以既便在最早使用醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的新加坡，互濟(jì)的問題也很難解決，但是新加坡政府作出了一定的措施——調(diào)整了個(gè)人賬戶的功能，允許個(gè)人自愿從賬戶中拿出一定額度參加大病統(tǒng)籌或互助醫(yī)療保險(xiǎn)；同時(shí)對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶積累規(guī)定了最高限度。
根據(jù)我國個(gè)人賬戶的運(yùn)行情況，調(diào)整個(gè)人賬戶的功能是十分必要的。重新定位個(gè)人賬戶功能，調(diào)整個(gè)人賬戶管理方式。是解決問題的必然選擇。在個(gè)人賬戶上，政府應(yīng)控制其規(guī)模，適當(dāng)放松對(duì)個(gè)人賬戶管制，允許并鼓勵(lì)參保單位將個(gè)人賬戶定向用于基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)的門診保障，將互濟(jì)引入個(gè)人賬戶使用。
3.2推廣健康保險(xiǎn)
從數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)中可以看出，目前個(gè)人賬戶變“購物卡”的現(xiàn)象主要在健康人群中存在，針對(duì)這種情況，應(yīng)該認(rèn)真研究的是健康人群的個(gè)人賬戶使用問題，使其更有效地發(fā)揮作用。
有專家提出，可以在健康人群中通過推廣健康保險(xiǎn)來完善個(gè)人賬戶制度。我國的醫(yī)療保險(xiǎn)制度主要是針對(duì)參保人員中患有疾病的人通過保險(xiǎn)的方式給予事后經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，是疾病保險(xiǎn)，不是兼有預(yù)防保健功能的健康保險(xiǎn)。而許多國家的醫(yī)療保險(xiǎn)已經(jīng)從疾病保險(xiǎn)向健康保險(xiǎn)過渡。相比之下。這是一種更為積極的保障方式，因?yàn)橹挥蓄A(yù)防抓得好，患病的人才少。如果基本醫(yī)療保險(xiǎn)與預(yù)防保健能夠結(jié)合起來，使得那些還沒有得病的健康人和亞健康人能夠用自己個(gè)人賬戶內(nèi)積累的資金用于健康保健和疾病預(yù)防上，既有利于減輕醫(yī)療保險(xiǎn)基金的負(fù)擔(dān)。也有利于實(shí)現(xiàn)健康的最終目標(biāo)。而基本醫(yī)療保險(xiǎn)與預(yù)防保健結(jié)合的途徑，也使得個(gè)人賬戶找到了發(fā)展出路。
3.3建立激勵(lì)型個(gè)人賬戶
我國，既沒有政府保證的基本利率，也沒有考慮對(duì)患者使用個(gè)人賬戶資金的額度做出限定。因此，賬戶持有人存在著提前支取和使用不斷貶值的個(gè)人積累的強(qiáng)烈動(dòng)力和充分自由。
所以，要實(shí)現(xiàn)個(gè)人賬戶的積累目的，都不是解決問題的根本辦法，更重要的是引導(dǎo)。政府在監(jiān)督其專款專用的同時(shí)，要限制提前過度消費(fèi)和鼓勵(lì)儲(chǔ)蓄動(dòng)機(jī)。
這就要求建立激勵(lì)型賬戶。現(xiàn)在有很多職工雖然參保了，但仍對(duì)有病時(shí)多不愿支付現(xiàn)金，如有可觀的個(gè)人賬戶來支付，則能解決很大的問題。所以應(yīng)當(dāng)提高個(gè)人賬戶的利率，以吸引更多的職工自覺地積累個(gè)人賬戶里的基金。如此反復(fù)則使個(gè)人賬戶的基金越積越多，產(chǎn)生“滾雪球”效應(yīng)。職工的富足感和安全感也隨之建立。為鼓勵(lì)積累，在計(jì)息方面，應(yīng)高于同期的銀行定期利率。
如果能對(duì)激勵(lì)型賬戶合理的操作，那么便能增強(qiáng)參保職工對(duì)個(gè)人賬戶的合理使用的意識(shí)，使醫(yī)療保險(xiǎn)工作進(jìn)入良性運(yùn)行軌道。
3.4放寬個(gè)人賬戶使用范圍，宣傳個(gè)人賬戶的用途
個(gè)人賬戶的使用范圍被規(guī)定的過死，應(yīng)當(dāng)有管理地放寬個(gè)人賬戶使用范圍，由個(gè)人支配，定向用于與醫(yī)療相關(guān)的用途。也就是說允許個(gè)人賬戶支付門診醫(yī)療費(fèi)用或其他醫(yī)療費(fèi)用外，也可以為自己購買保險(xiǎn)，用于預(yù)防、體檢等。另外，許多人雖然建立了個(gè)人賬戶，但是對(duì)個(gè)人賬戶的了解還很不足，所以有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)宣傳個(gè)人賬戶對(duì)參保人的益處。使其主動(dòng)參加，積極有效的使用個(gè)人賬戶，使其發(fā)揮出更有效的作用。
3.5加強(qiáng)對(duì)醫(yī)保定點(diǎn)醫(yī)院、藥店的管理。改進(jìn)管理措施
針對(duì)醫(yī)院藥店出現(xiàn)的違規(guī)現(xiàn)象，許多地方出臺(tái)了相應(yīng)的措施，其中鎮(zhèn)江的一些做法是比較成功的，可借鑒性很強(qiáng)。具體做法是：
①加強(qiáng)醫(yī)保行為管理，大力推進(jìn)社會(huì)監(jiān)督機(jī)制成立醫(yī)保行為督查小組，專門負(fù)責(zé)醫(yī)保行為的督查工作。讓社會(huì)直接參與醫(yī)療保險(xiǎn)行為的監(jiān)督，使醫(yī)療機(jī)構(gòu)和參保人員的醫(yī)保行為得到進(jìn)一步規(guī)范。
②不斷完善結(jié)算辦法，加大人頭人次比指標(biāo)的考核力度。
[論文摘要]巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)債券的契約條款是債券交易各方權(quán)利義務(wù)關(guān)系的載體。基于剩余索取權(quán)與控制權(quán)對(duì)應(yīng)的一般原則，必須在理順債券運(yùn)行中多方主體的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，因?yàn)榫逓?zāi)風(fēng)險(xiǎn)債券的條款設(shè)計(jì)須解決的一個(gè)核心問題，也不例外的在于如何平衡債權(quán)債務(wù)雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，保證債券的順利運(yùn)作。但是，在進(jìn)行巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)債券契約條款設(shè)計(jì)時(shí)，必須比較巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)債券在現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)、信用結(jié)構(gòu)和期權(quán)結(jié)構(gòu)上與一般債券的異同，在債券契約條款設(shè)計(jì)中應(yīng)包含一些限制性條款，以便巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)債券的契約條款的科學(xué)性。
無論何種融資契約，其合同條款只是表象，也即契約關(guān)系的外部載體，契約背后反映的實(shí)質(zhì)上是其所承擔(dān)的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。正因?yàn)槿绱耍谫Y契約條款設(shè)計(jì)的目的也就是契約雙方(或多方)權(quán)利義務(wù)關(guān)系的平衡。巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)債券的條款設(shè)計(jì)須解決的一個(gè)核心問題，也不例外地在于如何平衡債權(quán)債務(wù)雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，保證債券的順利運(yùn)作，達(dá)到雙方各自交易的初衷。本文基于剩余索取權(quán)與控制權(quán)對(duì)應(yīng)的一般原則，對(duì)以履約保證機(jī)制為重點(diǎn)的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)債券契約條款設(shè)計(jì)機(jī)制問題進(jìn)行了一些探析。
一、巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)債券的契約條款設(shè)計(jì)概覽
巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)債券(CatastropheBond)是20世紀(jì)90年代以來全球巨災(zāi)事故頻繁發(fā)生且損失幅度劇增的大背景催生出來的一種新型ART(AlternativeRiskTransfer)工具，它由(再)保險(xiǎn)公司(或其設(shè)立或指定的SPV，即特殊目的機(jī)構(gòu)SpecialPurposeVehicle)發(fā)行，收益取決于該公司或整個(gè)行業(yè)的巨災(zāi)損失狀況。與普通債券不同的是，巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)債券本金的返還與否依賴于特定事件的發(fā)生：若在期內(nèi)未發(fā)生約定的巨災(zāi)事故，發(fā)行人按約向投資者還本付息；若發(fā)生預(yù)先規(guī)定的觸發(fā)事件(TriggeringEvent)，則發(fā)行人向投資者償付本金或利息的義務(wù)將部分乃至全部被免除，債券發(fā)行人將運(yùn)用該筆基金進(jìn)行理賠。作為一種新型的保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)證券化工具，巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)債券的出現(xiàn)不僅增強(qiáng)了保險(xiǎn)業(yè)的承保能力，也為投資者提供了一種從分散化投資組合中獲得較高收益的有效途徑，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)乃至整個(gè)金融業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了相當(dāng)?shù)挠绊懀殉蔀槠駷橹惯\(yùn)作的最為成熟和廣泛的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)證券化工具。我國自2006年起也開始初步籌劃相關(guān)的地震風(fēng)險(xiǎn)債券的運(yùn)作。
根據(jù)企業(yè)契約理論中有關(guān)所有制、治理結(jié)構(gòu)的一般論點(diǎn)，企業(yè)是一系列契約的組合，是個(gè)人之間交易產(chǎn)權(quán)的一種方式。企業(yè)治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的一般原則是剩余索取權(quán)與剩余控制權(quán)的對(duì)應(yīng)。企業(yè)的融資活動(dòng)深刻影響著企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，因而融資契約的設(shè)計(jì)也理應(yīng)遵守剩余索取權(quán)與剩余控制權(quán)相對(duì)應(yīng)的原則。據(jù)此，又結(jié)合當(dāng)前理論界主流的債務(wù)契約設(shè)計(jì)理論，企業(yè)融資契約要解決的核心問題就是如何設(shè)計(jì)一種能使剩余所有權(quán)和剩余控制權(quán)相匹配的最優(yōu)契約，以在投資者和股東之間合理地分配現(xiàn)金收益流，或在特定情況下及時(shí)地將企業(yè)的控制權(quán)由企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移到債權(quán)人手中，以保護(hù)債權(quán)人的合法利益，使投資者愿意提供足夠數(shù)量的資金滿足企業(yè)的投資需求。一言以蔽之，融資契約的條款設(shè)計(jì)要解決兩個(gè)問題：現(xiàn)金收益流的分配以及保證履約機(jī)制的設(shè)置。
由于巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)債券的發(fā)行主體SPV一般由政府或旨在通過巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)債券轉(zhuǎn)移巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的(再)保險(xiǎn)公司發(fā)起成立，其功能也被人為局限于充當(dāng)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)證券化活動(dòng)的中介，不以營利為目的，更重要的是，如上述，債券最終的現(xiàn)金流流向存在著不確定性。再者，巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)債券在發(fā)行前都經(jīng)過科學(xué)理算，原(再)保險(xiǎn)公司繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，投資者期初的投資支出及其累計(jì)額一般情況下能滿足偶然發(fā)生的巨災(zāi)損失事故。基于以上兩點(diǎn)原因，收益現(xiàn)金流在股東和投資者之間的分配在巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)債券契約條款的設(shè)計(jì)中意義不大，巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)債券契約條款設(shè)計(jì)的重點(diǎn)在于對(duì)其履約保證機(jī)制的探討。
二、從條款設(shè)計(jì)看巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)債券的履約保證機(jī)制
根據(jù)債券契約條款設(shè)計(jì)理論的一般觀點(diǎn)，債券契約條款設(shè)計(jì)所應(yīng)包含的一些因素包括現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)、信用結(jié)構(gòu)與期權(quán)結(jié)構(gòu)。以下結(jié)合巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)債券的特殊之處，試從這些方面來探討其契約條款設(shè)計(jì)較一般的債券的共通與特殊之處。
(一)現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)
即資金在何時(shí)，以何種數(shù)量，向哪方流動(dòng)的結(jié)構(gòu)，這是融資契約的最基本結(jié)構(gòu)。包括三個(gè)方面：
1．期限問題。對(duì)一般債券而言，期限越長表明債券本身所包含的違約風(fēng)險(xiǎn)越大，從而要求的回報(bào)率就越高。對(duì)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)債券而言這一基本原則也是成立的。特殊之處在于，巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)債券回報(bào)率的高低，還特別依賴于巨災(zāi)事故發(fā)生的概率和本金利息的風(fēng)險(xiǎn)程度，即巨災(zāi)事故發(fā)生概率越高，越有可能觸發(fā)債券對(duì)(再)保險(xiǎn)人的支付，投資者對(duì)其本息的要求權(quán)越有可能喪失。當(dāng)然，不同種類債券(本金保證型、本金利息均保證型及均不保證型)對(duì)本息的規(guī)定對(duì)于投資者本金的風(fēng)險(xiǎn)程度不同，要求的回報(bào)率自然也不同。總之，對(duì)PIE災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)債券而言自然因素(巨災(zāi)事故發(fā)生概率)與債券本身?xiàng)l款的設(shè)定對(duì)其收益率的影響相對(duì)于期限的影響更大，這是巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)債券相對(duì)于普通債券的一大區(qū)別。
2．利率問題。在利率問題上巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)債券類似于一個(gè)浮動(dòng)利率債券，具體來說，在巨災(zāi)事故即將發(fā)生或者已發(fā)生但尚未進(jìn)行賠付的情況下，投資者預(yù)期債券的觸發(fā)支付在即，從而存在吞食自己本金和(或)利息的可能性，因而市場(chǎng)對(duì)其需求傾向于下降，為平衡供求關(guān)系，巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)債券的價(jià)格會(huì)傾向于上升，利率會(huì)傾向于下降。
3．還款方式。在此問題上，巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)債券和一般債券類似：它一般都是在期末一次性支付投資者本息(未發(fā)生巨災(zāi)事故的情況下)。相對(duì)于定期支付本息的情況，一次性還款對(duì)發(fā)行人的有利之處在于可能最大限度地占用這筆資金。但是，也存在弊端：首先，債券到期需要支付一大筆現(xiàn)金，如果發(fā)行人現(xiàn)金短缺或安排不善有可能出現(xiàn)到期無法兌現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)；其次，從投資者角度看，一次性還款等于是將應(yīng)收利息再“強(qiáng)迫”投資于這種債券，從而使其本息面臨較大的信用風(fēng)險(xiǎn)。因此，本金保證型和本金利息保證型的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)債券對(duì)投資者和發(fā)行人來說都有益處。
論文內(nèi)容摘要：在國際貿(mào)易運(yùn)輸中，海上貨物運(yùn)輸始終占據(jù)主導(dǎo)地位，而提單則是海上貨物運(yùn)輸中最重要的單證，已成為國際貿(mào)易和航運(yùn)的主要方式之一。然而，隨著國際貿(mào)易和航運(yùn)的發(fā)展，提單欺詐已嚴(yán)重的危機(jī)到整個(gè)提單的正常運(yùn)作機(jī)制，阻礙了國際貿(mào)易的順利進(jìn)行。本文深入分析了提單欺詐的成因，以期更好的防范提單欺詐，使提單對(duì)國際貿(mào)易發(fā)揮更大的促進(jìn)作用。
國際貿(mào)易實(shí)踐中，提單欺詐產(chǎn)生的原因比較復(fù)雜，比如由于提單沒有嚴(yán)格的格式要求，對(duì)空白提單管理不嚴(yán)格，對(duì)空白提單的盜用，法律上也沒有規(guī)定任何可懲罰措施，因此這種欺詐比較簡單易施。從效益上來看，偽造提單無論在技術(shù)上，還是在成本上都比較容易，這大概是利用提單欺詐日益猖獗的直接誘因。
信用證制度：提單欺詐的制度根源
導(dǎo)致提單欺詐的主要原因是信用證制度，更具體地說是根源于信用證的獨(dú)立性原則以及由它衍生而來的嚴(yán)格相符原則。
（一）信用證制度及其基本原則
跟單信用證或信用證是開證行代買方開立的或開證行自己開立的、保證依受益人提交的與信用證條款和條件的要求相符的匯票或單據(jù)付款的承諾。跟單信用證作為國際貿(mào)易融資的工具之一，是“英國商業(yè)天才所創(chuàng)造的機(jī)制”。信用證制度有以下兩項(xiàng)基本原則：獨(dú)立性原則。這一原則的含義是開證行對(duì)受益人的付款義務(wù)獨(dú)立于受益人對(duì)他在基礎(chǔ)合同項(xiàng)下義務(wù)的履行；開證行對(duì)受益人的付款義務(wù)獨(dú)立于開證申請(qǐng)人對(duì)開證行的義務(wù)，即不可撤銷的信用證一經(jīng)開出，開證行即承擔(dān)了第一位的付款責(zé)任。獨(dú)立性原則在UCP600中主要體現(xiàn)在第3條、第4條中。嚴(yán)格相符原則。嚴(yán)格相符原則對(duì)于國際貿(mào)易具有重要的意義，它使受益人相信，如果受益人滿足了銀行承諾的條件(即信用證規(guī)定的條件)，則銀行作為“可靠的出納員”的承諾即可無條件的付諸實(shí)施。這一原則是信用證獨(dú)立性原則的衍生物。
（二）信用證制度本身固有的缺陷導(dǎo)致提單欺詐
跟單信用證的基本特征之一是：銀行處理的單證而不是貨物。提單是從大副收據(jù)發(fā)展而來的，大副收據(jù)本身是承運(yùn)人的收貨證明。后來經(jīng)過長期的貿(mào)易實(shí)踐，提單被等同于對(duì)物的物權(quán)憑證逐漸成為一種商業(yè)習(xí)慣，而且這種習(xí)慣在法律上得到認(rèn)可，即提單作為一種物權(quán)憑證是可流通的或可轉(zhuǎn)讓的。因此提單的交付等于象征付貨物。這一點(diǎn)是信用證下銀行以提單作為主要的付款憑證的主要原因。跟單信用證的這一特征決定了提單的價(jià)值及其在信用證體系中的作用。
在跟單信用證制度下，使用提單是基于一個(gè)重要的假設(shè)，即提單的實(shí)質(zhì)是其可轉(zhuǎn)讓性。然而提單的發(fā)展并未達(dá)到像貨幣流通那樣的程度。但在具體案例審理中，則認(rèn)為，對(duì)受益人而言，“不可撤銷的信用證與現(xiàn)金同屬一個(gè)級(jí)別，必須予以承兌”。這意味提單的可轉(zhuǎn)讓性在跟單信用證支付體系中得到了夸大，提單在可流通性上的缺陷卻被忽視。其后果是：提單仍舊具有物權(quán)憑證的地位，但不再表現(xiàn)為其內(nèi)在的物權(quán)作用與債權(quán)作用，此時(shí)提單的轉(zhuǎn)讓被視為貨物所有權(quán)的推定交付，其可信度難以保證。不論是因該提單系完全偽造或因承運(yùn)人時(shí)常難以確認(rèn)貨物的實(shí)際品質(zhì)就簽發(fā)了清潔提單，收貨人均很難以之對(duì)抗承運(yùn)人。他也不能要求保險(xiǎn)公司予以賠償。因此他得到的提單只是一張廢紙或者大打折扣。為了不影響信用證交易的正常運(yùn)行，提單的可轉(zhuǎn)讓性受到了極度的重視。
縱向觀之，提單在現(xiàn)代商業(yè)交易中仍保證其旺盛的生命力，是由于法律是犧牲了其他準(zhǔn)則的情況下，才發(fā)展了提單的可轉(zhuǎn)讓性。正因?yàn)樘釂蔚目赊D(zhuǎn)讓性已發(fā)展到目前的程度，使得實(shí)施欺詐更加容易。堅(jiān)持可轉(zhuǎn)讓性與防止欺詐在一定程度之外是不可能兼而有之的，只可能視交易的需求來決定哪個(gè)更重要，或者在某種范圍內(nèi)進(jìn)行選擇，即通過由當(dāng)事人增加費(fèi)用來采取相應(yīng)措施防止欺詐。
提單制度自身的缺陷
上述的跟單信用證制度是提單欺詐產(chǎn)生的根源，它是人們之所以會(huì)利用提單進(jìn)行欺詐的根本原因。此外，在國際貿(mào)易以及海商法領(lǐng)域所規(guī)定的提單制度本身亦存在著一些缺陷和矛盾之處。
（一）成套提單的問題
法國舊商法規(guī)定提單須發(fā)行四份以上，1966年海上貨物運(yùn)輸法改為兩份以上，意大利航行法規(guī)定為兩份，德國商法則未規(guī)定，全依托運(yùn)人要求而定，英國法對(duì)此也無明文，習(xí)慣上多為兩份或三份，如三份托運(yùn)人自留一份，另一份寄交收貨人，再一份交船長。日本商法及國際海上貨物運(yùn)輸法也承認(rèn)數(shù)份提單的發(fā)行。我國臺(tái)灣地區(qū)海商法也依德日法例，承認(rèn)數(shù)份提單的發(fā)行。大陸現(xiàn)行海商法未規(guī)定提單發(fā)行份數(shù)。但是依海運(yùn)實(shí)務(wù)，提單一般發(fā)行一套三份。各國許可發(fā)行數(shù)份提單，理由不外乎提單遺失或被盜時(shí)備用；寄送提單給收貨人同時(shí)，另交一份給船長收?qǐng)?zhí)以便核對(duì)。但時(shí)至今日，由于通訊發(fā)達(dá)，前述理由己非充分。因提單遺失或被盜與往昔相比己大為減少，即使發(fā)生此種情況，但由于通訊發(fā)達(dá)，也能立即完成補(bǔ)發(fā)手續(xù)；托運(yùn)人或船長僅持有提單抄本即可；各國依提單份數(shù)課征印花稅，為節(jié)省支出，發(fā)行數(shù)份也屬浪費(fèi)；現(xiàn)在交通發(fā)達(dá)通訊便捷，收貨人已不必?fù)?dān)心提單過于遲延。因此，與其發(fā)行數(shù)份，不如發(fā)行一份，若有需要，則簽發(fā)給副本或抄本。
（二）記名提單的問題
在記名提單情況下，托運(yùn)人與承運(yùn)人的關(guān)系是以提單以及其所簽訂的其它運(yùn)輸協(xié)議為準(zhǔn)，因?yàn)橛浢釂尾豢赊D(zhuǎn)讓，所以對(duì)記名收貨人來說僅僅是合同的受益方，在法律關(guān)系上應(yīng)以托運(yùn)人與承運(yùn)人簽訂的合同為準(zhǔn)。因此，如果托運(yùn)人有任何改變運(yùn)輸合同的協(xié)議，都應(yīng)該約束記名收貨人，這一點(diǎn)與指示提單或不記名提單有明顯的區(qū)別。筆者認(rèn)為，構(gòu)成物權(quán)憑證的基本條件必須是該憑證是可以轉(zhuǎn)讓的；轉(zhuǎn)讓該憑證轉(zhuǎn)讓對(duì)貨物的推定占有權(quán)；同時(shí)商業(yè)貿(mào)易習(xí)慣視交付此憑證即為實(shí)際交付貨物。因此，記名提單不具備物權(quán)憑證的功能。
（三）清潔提單的問題
信用證所要求的提單從理論上來講必須是清潔提單。清潔提單表明承運(yùn)人在接受貨物時(shí)，貨物的表面狀態(tài)良好，因此，外表狀態(tài)良好，并不排除貨物內(nèi)容存在憑目力不能發(fā)現(xiàn)的缺陷。UCP600第27條規(guī)定：“清潔運(yùn)輸單據(jù)是指單據(jù)上并未明確宣稱貨物或包裝有缺陷的條文或批注的運(yùn)輸單據(jù)。”根據(jù)《海牙規(guī)則》第3條第3款的規(guī)定，承運(yùn)人應(yīng)如實(shí)記載貨物表面情況，即承運(yùn)人有批注權(quán)。承運(yùn)人依據(jù)自身合理的判斷對(duì)貨物的表面狀況進(jìn)行批注，對(duì)確定海上貨物索賠中承運(yùn)人所負(fù)的責(zé)任意義重大。當(dāng)貨物運(yùn)抵目的港后，收貨人或取得代位求償權(quán)的保險(xiǎn)人進(jìn)行索賠的依據(jù)就是將卸貨后的驗(yàn)貨單與提單中對(duì)貨物質(zhì)量和表面狀況的規(guī)定、批注相比較，兩者所差異之處就是承運(yùn)人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。因此，為盡量減少自己的責(zé)任，承運(yùn)人都會(huì)對(duì)所收到的貨物狀況做如實(shí)的批注。同時(shí)，托運(yùn)人希望取得無批注的清潔提單作為向銀行結(jié)匯的憑證。各國關(guān)于提單相關(guān)的法律規(guī)范不協(xié)調(diào)
提單的簽發(fā)、轉(zhuǎn)讓和注銷往往要經(jīng)過多個(gè)國家，各國提單法律又有很大差異。提單法律存在沖突，自然就給予不法分子可乘之機(jī)。正如施米托夫所說：“在法律沖突中，解決沖突的方法有兩種：避免沖突的方法和解決沖突的方法”。沖突法的使用是解決法律沖突的方法之一，但關(guān)于如何使用沖突規(guī)范意見紛紜，如果不同國家使用不同方法，必將導(dǎo)致同一案件在不同國家審理會(huì)使用不同法律而后果迥異，這將直接危害到提單的可轉(zhuǎn)讓性。當(dāng)然，世界各國也可通過訂立統(tǒng)一的提單沖突規(guī)范來解決問題。但是，提單法律沖突規(guī)則不僅沒有國際公約，連國內(nèi)立法都很少見。
避免法律沖突主要靠統(tǒng)一各國的提單法，或更徹底的制定約束提單各方面問題的國際公約來完成。關(guān)于海上貨物運(yùn)輸?shù)膰H公約目前己有三個(gè)，即《海牙規(guī)則》、《維斯比規(guī)則》和《漢堡規(guī)則》，但這些規(guī)則不是專門針對(duì)提單來制定的，對(duì)提單本身問題規(guī)定很少，而且這三個(gè)公約的效力還取決于國內(nèi)法對(duì)提單問題的規(guī)定，如果提單問題不統(tǒng)一，這三個(gè)關(guān)于運(yùn)輸合同的公約的自身效力也會(huì)大受影響。
我國《海商法》第14章“涉外關(guān)系的法律適用”中，對(duì)如何確定提單糾紛的準(zhǔn)據(jù)法沒有專門規(guī)定，唯一有關(guān)的是第269條規(guī)定：“合同當(dāng)事人可以選擇合同適用的法律，法律另有規(guī)定的除外。合同當(dāng)事人沒有選擇的，適用與合同有最密切聯(lián)系的國家的法律”。所以,我國要確定提單準(zhǔn)據(jù)法只能依靠一般國際司法原則和參照票據(jù)法等法律進(jìn)行。因此，現(xiàn)在已到了專門對(duì)提單進(jìn)行統(tǒng)一立法的時(shí)候。這需要我國有自己的提單法，也應(yīng)該制定一個(gè)國際公約，對(duì)提單問題進(jìn)行全面系統(tǒng)細(xì)致的規(guī)定。
國際貿(mào)易及航運(yùn)方面的原因
在航運(yùn)界文件變通處理的做法普遍存在，諸如：一艘班輪剛剛啟航就會(huì)有不少的托運(yùn)人拿著船上大副簽發(fā)的有批注的大副收據(jù)找到班輪，要在出提單時(shí)，刪去這些討厭的批注。不愿意得罪客戶，就將早已準(zhǔn)備好專供托運(yùn)人簽發(fā)的保函拿出來，等候托運(yùn)人簽好該保函，在提單上刪去大副批注是絕對(duì)不成問題的，而且還使托運(yùn)人與班輪皆大歡喜。
托運(yùn)人(或租船人)有時(shí)不是要求刪去批注，而是要求把托運(yùn)的日期倒簽幾日，以便他們能順利結(jié)匯。對(duì)此，船舶既是舉手之勞又不會(huì)拒人千里不近人情。這樣一來又是皆大歡喜的結(jié)局。發(fā)展下去，又出現(xiàn)第三種情況，當(dāng)一批貨剛裝上，第一程船開往轉(zhuǎn)口港，就預(yù)先簽發(fā)了第二程船的己裝船提單，此名曰“借單”。更普遍的是在船裝完貨之后，要求船方的在簽發(fā)提單時(shí)把裝船日期或簽發(fā)提單的日期倒簽若干天，即所謂的“倒簽提單”。這些毫不顯眼的陋習(xí)恰恰為欺詐案件的滋生和生存創(chuàng)造了環(huán)境。嚴(yán)格地說，這在法律上也屬于欺詐性質(zhì)，卻因很少看到對(duì)此類事件的刑事指控而未能引起人們的足夠重視而己。但必須指出，正是這些陋習(xí)麻痹了人們對(duì)偽造文件的警覺性，為文件詐騙大開綠燈。
在亞洲，轉(zhuǎn)換提單的陋習(xí)就更普遍。可以說，在這個(gè)地區(qū)營運(yùn)的船東沒有不知道存在著這種習(xí)慣的。這主要是政治上的原因，像臺(tái)灣到大陸或從大陸出口到臺(tái)灣的貨物，由于臺(tái)灣當(dāng)局對(duì)大陸的“三不”政策，多數(shù)貨物不能直接運(yùn)往大陸出口。而這樣短的航程，要是真的按臺(tái)灣當(dāng)局的要求中途轉(zhuǎn)船的話簡直就是荒謬，聰明的商人當(dāng)然就想出更改文件的“掩耳盜鈴”的辦法。說是掩耳盜鈴其實(shí)亦不盡然，因?yàn)榉N種跡象表明臺(tái)灣政府其實(shí)是默許這種做法的。只要船東認(rèn)可，謊報(bào)裝貨港并非大陸而是日本某一小港口，臺(tái)灣當(dāng)局一般都會(huì)放行的。這樣做的結(jié)果是間接的助長了撒謊、不如實(shí)申報(bào)的不良之風(fēng)，這在開始之時(shí)，可以說是被逼出來的謊言，貿(mào)易雙方還都有履行合約之誠意的，但在執(zhí)行過程中一旦遇到某些阻滯的話，其中一方產(chǎn)生出歪念，性質(zhì)就變了。由于轉(zhuǎn)換提單的行為本身就是一種欺詐行為，很多法院是不會(huì)受理這類糾紛的，這樣更多的不軌行為就在沒有法律救濟(jì)的情況下發(fā)生了。
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論文摘要 意思自治原則是民法中的基本原則。意思自治在民法數(shù)千年的歷史時(shí)空中所經(jīng)歷的發(fā)展軌跡可以概括為：羅馬法之前的朦朧時(shí)期，羅馬法中的萌芽時(shí)期，法國民法典中的正式確立時(shí)期，德國民法典中的完善時(shí)期，20世紀(jì)以來的進(jìn)一步發(fā)展并逐漸受到合理限制的時(shí)期。
論文關(guān)鍵詞 民法 意思自治原則 發(fā)展歷史
一、羅馬法之前的朦朧時(shí)期
通說認(rèn)為意思自治原則起源于羅馬法，但實(shí)際上在羅馬法之前就已經(jīng)有了意思自治的影子。古希臘城邦制度孕育了意思自治或者說契約自由的種子，古希臘時(shí)期頒布的《格爾蒂法典》規(guī)定婚姻問題由當(dāng)事人自由處理，即可以看到意思自治的影子。
二、羅馬法中的萌芽時(shí)期
古羅馬發(fā)達(dá)的簡單商品經(jīng)濟(jì)孕育了發(fā)達(dá)的私法文化，不過后期國家對(duì)私人事務(wù)的干預(yù)逐漸加強(qiáng)，五大法學(xué)家之一的烏爾比安在這種社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件下首創(chuàng)了公法、私法之分。 對(duì)公私法的劃分是羅馬法的主要?jiǎng)?chuàng)造，體現(xiàn)了羅馬成熟的法治理念和法治傳統(tǒng)。羅馬法承認(rèn)一切私法主體的自由意志，即不受他人擺布而自愿地進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，這是意思自治的萌芽。羅馬法的生命力根本在于“私法自治”或“意思自治”。
羅馬時(shí)代的法律規(guī)范也有意思自治的體現(xiàn)。公元前5世紀(jì)中期制定的《十二銅表法》曾規(guī)定：一切關(guān)于財(cái)產(chǎn)所為之遺囑處分，皆為法律。公元212年皇帝卡拉卡拉（ Caracalla，211-217在位）頒布了著名的《安東尼尼安憲令》（ Constitutio Antoninana）將羅馬公民權(quán)授予帝國全體自由民（包括外邦人）以后，私權(quán)平等的觀念得以孕育產(chǎn)生。 這兩個(gè)規(guī)范體現(xiàn)了羅馬法以平等和私法自治為其終極關(guān)懷。
羅馬法的契約制度中存在過四種形式的契約：即口頭契約、文書契約、實(shí)踐性契約和諾成性契約。 其中諾成契約的成立無需任何形式，查士丁尼在《法學(xué)階梯》中認(rèn)為契約的成立和效力取決于當(dāng)事人意志。諾成契約是私法自治觀念的實(shí)踐基礎(chǔ)和契約自由原則的歷史淵源。 從某種意義上來說，“一部羅馬法史，就是一部意思自治思想由不成熟到比較成熟的生長史”。
盡管如此，羅馬法中并沒有獨(dú)立的“意思自治”的概念，也沒有相關(guān)的法律規(guī)范，意思自治只是作為羅馬法的一種法律精神而存在，確切的說是“當(dāng)事人意思自治精神”。
三、法國民法典中的正式確立時(shí)期
羅馬法中的法律規(guī)范和學(xué)者觀點(diǎn)雖然能體現(xiàn)意思自治的精神和內(nèi)涵，但并沒有和現(xiàn)代法治一樣將該原則確立為民法中的一項(xiàng)基本原則。在19世紀(jì)聲勢(shì)浩大的成文法運(yùn)動(dòng)中，第一部反映和體現(xiàn)意思自治原則的法典是1804年以《法學(xué)階梯》為藍(lán)本制定的《法國民法典》。《法國民法典》首開合同自由的先河，不僅鮮明地繼受了羅馬法私法自治的觀念，而且第一次通過立法對(duì)契約自由思想進(jìn)行了系統(tǒng)的和規(guī)范的闡發(fā)。雖然該法典并沒有單獨(dú)設(shè)立“合同自由”條款， 但人們?nèi)匀荒軌驈木唧w的合同制度中詮釋出合同自由這一合同法的基本原則。該法第1101條、第1134、 第1156條的條文分析可知，在有關(guān)契約的問題上，無論是契約的成立，還是契約的效力，無論是契約的解釋，還是契約的解除，都主張以當(dāng)事人的合意為準(zhǔn)，這與羅馬法的精神是一脈相承的。 《法國民法典》將契約自由思想推到了至高無上的境地并做了最大限度的發(fā)揮，但其不足之處在于其對(duì)意思自治的規(guī)定僅限于契約領(lǐng)域，并未形成完整的框架和體系。
四、德國民法典中的完善時(shí)期
19世紀(jì)中后期，資本主義由自由資本主義階段向壟斷資本主義階段過渡。與此相對(duì)應(yīng)，1896年以《學(xué)說匯纂》為藍(lán)本制定《德國民法典》對(duì)意思自治的規(guī)定與《法國民法典》相比也有很多進(jìn)步之處。進(jìn)步之處首先表現(xiàn)在《德國民法典》的適用范圍不僅限于契約（債法）領(lǐng)域，而是適用于整個(gè)法律行為領(lǐng)域。《德國民法典》對(duì)意思自治的規(guī)定囊括各種法律關(guān)系領(lǐng)域，已形成完整的框架和體系。
進(jìn)步之處其次表現(xiàn)在與法國民法典相比，德國民法典對(duì)意思自治有了更多合理的限制性因素，但意思自治原則的基本精神并沒有變化。由于資本主義發(fā)展到壟斷階段，企業(yè)的經(jīng)營自由更多的被關(guān)注，意思自治由強(qiáng)調(diào)個(gè)人意志轉(zhuǎn)化為強(qiáng)調(diào)社會(huì)義務(wù)。法典對(duì)契約中當(dāng)事人的意思表示一致采取表示主義，即以外部表現(xiàn)出來的意思表示為準(zhǔn)，即便與原來的內(nèi)心意思表示有出入，除法律另有規(guī)定外，契約不得變更。
以《德國民法典》的頒布為標(biāo)志，萌芽于古羅馬時(shí)代的意思自治原則在綿延了近2000年后最終得以形成。之后的1898年頒行的《日本法例》第7條， 1911年《瑞士債務(wù)法》第19條 都規(guī)定了意思自治原則。
五、20世紀(jì)以來的進(jìn)一步發(fā)展并逐漸受到合理限制的時(shí)期
19世紀(jì)中期后，個(gè)人權(quán)利至上的理念（即絕對(duì)意思自治）在實(shí)踐中被極端化、絕對(duì)化。這種理念與壟斷資本主義經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)產(chǎn)生沖突。20世紀(jì)以來世界范圍內(nèi)國家干預(yù)加強(qiáng)，契約自由讓位于社會(huì)福利，個(gè)人利益讓位于社會(huì)利益。隨著契約自由的衰落，格蘭特·吉爾莫甚至認(rèn)為“契約和上帝一樣，已經(jīng)死了”。 最初的意思自治理念由于對(duì)自由過度的張揚(yáng)，沒有完全建立在理性基礎(chǔ)之上。由此可知，近代民法到現(xiàn)代民法的發(fā)展趨勢(shì)為，民法的根本價(jià)值側(cè)重點(diǎn)由自由價(jià)值到秩序價(jià)值轉(zhuǎn)移、由個(gè)人本位到社會(huì)本位的變化、從“抽象人”到“具體人”的轉(zhuǎn)換、從形式正義到實(shí)質(zhì)正義的轉(zhuǎn)變。 不過私法自治仍是核心地位，限制只是次要條款。
20世紀(jì)以來合同自由在衰落，規(guī)范性立法在增加。 我們將擁有一個(gè)更富有、平等、公平的社會(huì)，我們擁有的合同自由和個(gè)人自由將變少。 合同不再被認(rèn)為是當(dāng)事人自愿承擔(dān)的義務(wù)，而是法院為了保護(hù)其他人的合理期待而強(qiáng)加的義務(wù)， 是法律規(guī)定的結(jié)果而不是自由選擇的結(jié)果。 法律權(quán)利的基礎(chǔ)以前發(fā)展趨勢(shì)為“身份到契約”，現(xiàn)在又有恢復(fù)“契約到身份”的趨勢(shì)， 表現(xiàn)為合同自由受到越來越多社會(huì)因素的限制， 合同的相關(guān)法律被分割為勞動(dòng)法、保險(xiǎn)法、消費(fèi)者法律等，并且這些法律對(duì)合同自由施加了更多重要的限制。 不過對(duì)自由施以合理的限制是對(duì)正義的匡扶和回歸，有利于保障自由的進(jìn)一步發(fā)展。20世紀(jì)以來對(duì)意思自治加以限制與下列因素也有很大關(guān)系。
其一為弱勢(shì)方利益的保護(hù)。法律中的平等是理想化的平等，而實(shí)際生活中不平等問題處處存在。經(jīng)濟(jì)交往中強(qiáng)勢(shì)方與弱勢(shì)方締約的情形下無法真正實(shí)現(xiàn)意思自治，為了保護(hù)無法擁有平等締約權(quán)的弱勢(shì)方利益，有必要對(duì)強(qiáng)勢(shì)一方的締約權(quán)予以限制。
其二為維護(hù)社會(huì)公共利益，即國家對(duì)意思自治原則予以限制和約束是為了平衡個(gè)體之間的利益，更為地維護(hù)社會(huì)公共利益， 這是契約社會(huì)觀念的體現(xiàn)。
其三為自由的相對(duì)性，即意思自治本身不是絕對(duì)的而是相對(duì)的。如孟德斯鳩所說“自由是做法律所許可的一切事情的權(quán)利。” 自由是相對(duì)的，不能為所欲為。
其四為國家權(quán)力的沖擊。國家權(quán)力的出現(xiàn)是對(duì)市民社會(huì)和意思自治原則的沖擊，但國家權(quán)力的存在亦能保障自由，當(dāng)然國家權(quán)力對(duì)自由的干預(yù)要以法律明文規(guī)定為限。各國對(duì)意思自治的限制表現(xiàn)在強(qiáng)制性規(guī)則、公序良俗原則、誠實(shí)信用原則、弱者保護(hù)原則、合同形式及締約時(shí)間的限制等方面。
【關(guān)鍵詞】 高校運(yùn)行成本;成本計(jì)算;類別法;基本原則
當(dāng)前,在人力、財(cái)力、物力有限的條件下,各高校紛紛提出了要降低運(yùn)行成本,提高經(jīng)濟(jì)效益。在高等教育日益國際化的今天,高校運(yùn)行成本的高低一定程度上影響著高校的競(jìng)爭(zhēng)力。高校運(yùn)行成本又影響著政府、高校的決策,已經(jīng)引起人們的關(guān)注。而國內(nèi)外對(duì)此研究的不多,也沒有統(tǒng)一的原則、方法,缺乏可操作性。本文就高校運(yùn)行成本計(jì)算應(yīng)該遵循什么原則、具體計(jì)算方法等作一些探索。
一、高校運(yùn)行成本計(jì)算的幾個(gè)理論問題
(一)高校運(yùn)行成本的概念
高校運(yùn)行成本是高校為學(xué)生提供教育服務(wù)而消耗的資源價(jià)值總和。它是機(jī)構(gòu)成本,這里不考慮機(jī)會(huì)成本。
(二)高校運(yùn)行成本計(jì)算的基本原則
1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。即應(yīng)該以權(quán)利已經(jīng)形成和義務(wù)已經(jīng)發(fā)生為標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算高校運(yùn)行成本。
2.學(xué)年制原則。在日歷年度內(nèi),新生入校人數(shù)與畢業(yè)生離校人數(shù)可能有較大的變化。在此情況下,若以日歷年度,可能導(dǎo)致運(yùn)行成本在不同年級(jí)學(xué)生之間發(fā)生不合理的轉(zhuǎn)移,造成成本數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。因此,要采用學(xué)年制。
3.分類核算原則。高校向不同類型、學(xué)科類別、不同層次學(xué)生提供的教育服務(wù)不同,由此而產(chǎn)生的高校運(yùn)行成本也不盡相同。
4.可操作性原則。一些不易界定與高校運(yùn)行成本關(guān)系的支出,依據(jù)可操作性原則確定是否納入運(yùn)行成本以及分?jǐn)偝杀镜谋壤Ｈ珉x退休支出,我國高校至今還沒有實(shí)行養(yǎng)老統(tǒng)籌制度,不宜計(jì)入當(dāng)期高校運(yùn)行成本。
(三)高校運(yùn)行成本項(xiàng)目組成
關(guān)于高校運(yùn)行成本項(xiàng)目的組成,專家學(xué)者均有不同的看法。基于高校運(yùn)行成本的費(fèi)用按照其經(jīng)濟(jì)用途分類的考慮,筆者認(rèn)為成本項(xiàng)目由教學(xué)人員費(fèi)用、科研費(fèi)用、學(xué)生事務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用組成。
二、類別法下高校運(yùn)行成本計(jì)算的基本程序
類別法是以本專科生、碩士生、博士生類別為成本計(jì)算對(duì)象的一種成本計(jì)算方法。其基本程序如下:
第一,確定成本計(jì)算對(duì)象。對(duì)象為高校及其培養(yǎng)的本專科生、碩士生、博士生。
第二,劃分應(yīng)計(jì)入和不應(yīng)計(jì)入高校運(yùn)行成本的費(fèi)用界限。高校運(yùn)行成本的費(fèi)用減去不應(yīng)計(jì)入高校運(yùn)行成本的費(fèi)用即為應(yīng)計(jì)入高校運(yùn)行成本的費(fèi)用。高校運(yùn)行成本計(jì)算的內(nèi)容必須是學(xué)生在接受運(yùn)行服務(wù)中發(fā)生的各種耗費(fèi)。不應(yīng)計(jì)入高校運(yùn)行成本的費(fèi)用,如,離退休支出、經(jīng)營支出等,要單獨(dú)進(jìn)行歸集,應(yīng)從高校運(yùn)行成本計(jì)算的內(nèi)容中扣除。
第三,應(yīng)計(jì)入高校運(yùn)行成本的費(fèi)用減去不應(yīng)計(jì)入本期的高校運(yùn)行成本的費(fèi)用即作為本期高校運(yùn)行成本。應(yīng)計(jì)入高校運(yùn)行成本的費(fèi)用,有些與本期學(xué)生培養(yǎng)有關(guān),有些與以前或以后期間的學(xué)生培養(yǎng)有關(guān)。這里的“本期”是指本次成本計(jì)算期間,通常為一個(gè)學(xué)年,不是本月。學(xué)生培養(yǎng)周期為3至5年,學(xué)生學(xué)習(xí)一門課程,短的幾個(gè)月,長的達(dá)到1年,因此每月計(jì)算成本沒有意義,采用一個(gè)學(xué)年計(jì)算成本比較合適。而高校固定資產(chǎn)購置費(fèi)、大修理費(fèi)、基本建設(shè)支出產(chǎn)生的受益期是跨學(xué)年的,因此,為準(zhǔn)確計(jì)算成本必須對(duì)這些費(fèi)用支出進(jìn)行分?jǐn)?從應(yīng)計(jì)入高校運(yùn)行成本的費(fèi)用中減去不應(yīng)計(jì)入本期的高校運(yùn)行成本的費(fèi)用,余額為應(yīng)計(jì)入本期高校運(yùn)行成本的費(fèi)用。高校固定資產(chǎn)購置費(fèi)、大修理費(fèi)、基本建設(shè)支出以折舊、待攤或預(yù)提處理的形式分期計(jì)入高校運(yùn)行成本。
三、類別法下高校運(yùn)行成本計(jì)算操作實(shí)務(wù)
高校運(yùn)行成本計(jì)算應(yīng)該根據(jù)會(huì)計(jì)及其有關(guān)資料的教育費(fèi)用進(jìn)行。教育費(fèi)用按其計(jì)入方式不同分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。直接費(fèi)用是可直接計(jì)入本期高校運(yùn)行成本的費(fèi)用;間接費(fèi)用是需要分配計(jì)入本期高校運(yùn)行成本的費(fèi)用。
分配間接費(fèi)用的方法主要有標(biāo)準(zhǔn)學(xué)生折算法、學(xué)生人數(shù)比例法、學(xué)分比例法三種。標(biāo)準(zhǔn)學(xué)生折算法是按照各類學(xué)生折算為標(biāo)準(zhǔn)學(xué)生分配間接費(fèi)用的方法。通常的做法是以本科生為標(biāo)準(zhǔn)生,其折算系數(shù)為1,然后將同專業(yè)專科生、碩士生、博士生分別按一定的系數(shù)折算為標(biāo)準(zhǔn)生。計(jì)算公式為:
某校某學(xué)年在校生折合人數(shù)=某學(xué)年在校本專科人數(shù)+ 某學(xué)年在校碩士生人數(shù)×1.5 + 某學(xué)年在校博士生人數(shù)×2 + 某學(xué)年在校來華留學(xué)生人數(shù)×3+ 某學(xué)年在校網(wǎng)絡(luò)教育生人數(shù)×0.1 + 某學(xué)年在校夜大、函授、自考學(xué)生人數(shù)×0.3
學(xué)生人數(shù)比例法是按照學(xué)生總?cè)藬?shù)的比例分配間接費(fèi)用的方法。學(xué)生人數(shù)則按年初學(xué)生總數(shù)與年末學(xué)生總數(shù)平均計(jì)算,分為兩種方法,計(jì)算公式為:
學(xué)校平均在校生數(shù)=該年各月末在校生總數(shù)/12(人數(shù)均為折合數(shù))
學(xué)校平均在校生數(shù)=(年初學(xué)生數(shù)×8
+年末學(xué)生數(shù)×4)/12
學(xué)分比例法是按各類學(xué)生的學(xué)分比例分配間接費(fèi)用的方法。
(一)教學(xué)人員費(fèi)用
教學(xué)人員費(fèi)用是高校為培養(yǎng)學(xué)生在教學(xué)過程中所發(fā)生的教學(xué)及教輔人員費(fèi)用,以及對(duì)教學(xué)者個(gè)人和家庭的無償性補(bǔ)助費(fèi)用。應(yīng)關(guān)注的問題:
1.教學(xué)及教輔人員的工資含有“雙肩挑”人員課酬。“雙肩挑”人員即既從事教學(xué)又從事行政的人員,其講課、指導(dǎo)論文獲得的課酬應(yīng)計(jì)入成本。以學(xué)校名義辦的短訓(xùn)班,收入全部上繳學(xué)校,按照配比原則,支出也應(yīng)該計(jì)作學(xué)校的,其中,付給教師的課酬應(yīng)計(jì)入成本。而各系院自己辦的短訓(xùn)班,付給教師的課酬不應(yīng)計(jì)入成本。
2.教輔人員的工資是圖書館、網(wǎng)絡(luò)中心等部門人員的工資。教輔人員通過提供各種服務(wù)使學(xué)生從中受益。因此,教輔人員的工資應(yīng)計(jì)入成本。
3.不能分清的教學(xué)人員、教輔人員間接費(fèi)用,分別采用學(xué)分比例法、標(biāo)準(zhǔn)學(xué)生折算法分配。教師的課時(shí)在學(xué)分制下按照計(jì)劃課時(shí)可換算成學(xué)分,課酬多少與學(xué)分密切相關(guān),課酬等采用學(xué)分比例法分配比較科學(xué)。本專科生與碩士生、博士生學(xué)分的含金量不同,為研究生授的課是較尖端的知識(shí),備課的工作量較大,因此本專科生學(xué)分系數(shù)為1,碩士生、博士生學(xué)分系數(shù)分別為2和4。但這種定量準(zhǔn)確與否,需在實(shí)踐中檢驗(yàn)。教輔人員間接費(fèi)用與課程設(shè)置、學(xué)分多少無關(guān),而研究生讀的書較多,上網(wǎng)查的資料也多,應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)學(xué)生折算法分配(標(biāo)準(zhǔn)學(xué)生的權(quán)數(shù)為:本專科生為1,碩士生為1.5,博士生為2) 。
4.對(duì)教學(xué)者個(gè)人和家庭的無償性補(bǔ)助費(fèi)用。包括生活補(bǔ)助、醫(yī)療保險(xiǎn)、住房補(bǔ)貼(包括住房公積金)。它是勞動(dòng)者價(jià)值的重要部分,應(yīng)計(jì)入成本。
(二)科研費(fèi)用
科研費(fèi)用是高校在科學(xué)研究過程中發(fā)生的各種費(fèi)用。包括專職科研人員的工資、津貼、獎(jiǎng)金等。應(yīng)關(guān)注的問題:
1.從事教育教學(xué)改革、外部縱項(xiàng)科研課題發(fā)生的各種費(fèi)用,以及對(duì)研究者的無償性補(bǔ)助費(fèi)用。高校為教育教學(xué)改革而設(shè)立的校內(nèi)教育教改科研項(xiàng)目所發(fā)生的支出,對(duì)有關(guān)科研項(xiàng)目進(jìn)行的配套資助與獎(jiǎng)勵(lì),承接的外部縱項(xiàng)科研課題所發(fā)生的支出,其與人才培養(yǎng)直接相關(guān),而高校科研活動(dòng)是高等教育活動(dòng)的重要組成部分,也直接關(guān)系著人才的質(zhì)量和水平,這些費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)計(jì)入高校運(yùn)行成本。
2.科技服務(wù)費(fèi)用支出。科技服務(wù)包括橫向課題、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢,與教學(xué)活動(dòng)沒有關(guān)系,其費(fèi)用支出可以由專項(xiàng)資金來源所補(bǔ)償,不應(yīng)計(jì)入高校運(yùn)行成本。
3.科研用的房屋、儀器設(shè)備。科研中的資本性支出,通常形成固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)因其使用期限較長,應(yīng)按照一定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提折舊,計(jì)入高校運(yùn)行成本。
4.不能分清的科研間接費(fèi)用。教師的科研成果是通過授課、指導(dǎo)論文讓學(xué)生受益,因此,科研間接費(fèi)用采用學(xué)分比例法分配,計(jì)入高校運(yùn)行成本。
(三)學(xué)生事務(wù)費(fèi)用
學(xué)生事務(wù)費(fèi)用是高校直接用于學(xué)生事務(wù)的各類費(fèi)用開支。應(yīng)關(guān)注的問題:
1.經(jīng)濟(jì)資助。(1)獎(jiǎng)學(xué)金,是指國家、企業(yè)、社會(huì)團(tuán)體及個(gè)人在學(xué)校設(shè)立的各種獎(jiǎng)學(xué)金,主要包括專業(yè)獎(jiǎng)學(xué)金、社會(huì)獎(jiǎng)學(xué)金、國家獎(jiǎng)學(xué)金等。國家獎(jiǎng)學(xué)金是政府為家庭經(jīng)濟(jì)困難的優(yōu)秀學(xué)生設(shè)立,學(xué)校還減免其學(xué)費(fèi);獲獎(jiǎng)?wù)叩幕緱l件是家庭經(jīng)濟(jì)困難、學(xué)習(xí)成績及個(gè)人品德優(yōu)秀。(2)勤工助學(xué),是學(xué)校通過對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)困難的學(xué)生設(shè)立一些助學(xué)崗位,使學(xué)生通過勤工儉學(xué),獲得一定的報(bào)酬。目前,各高校建立的勤工助學(xué)崗位,主要是參加校內(nèi)實(shí)驗(yàn)室、校辦產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)勞動(dòng)和后勤服務(wù)等實(shí)踐活動(dòng)。通過一定的勞動(dòng)取得報(bào)酬,培養(yǎng)和鍛煉學(xué)生的勞動(dòng)觀念和自立能力。(3)困難補(bǔ)助,是由中央和地方政府撥出專款,對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)困難的學(xué)生給予補(bǔ)助,學(xué)校也采取各種形式對(duì)他們予以資助;它是純福利性的。(4)減免學(xué)雜費(fèi),是指減收或免收學(xué)雜費(fèi),國家規(guī)定對(duì)學(xué)習(xí)農(nóng)林、師范、體育、航海、民族等特殊專業(yè)的學(xué)生,免收學(xué)雜費(fèi);對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)困難的學(xué)生,區(qū)別情況減收或免收學(xué)雜費(fèi)。這些經(jīng)濟(jì)資助,是為幫助學(xué)生完成學(xué)業(yè)、執(zhí)行政府教育機(jī)會(huì)公平政策目標(biāo)而采取的一種學(xué)生資助政策,能夠分清受益對(duì)象,均為直接費(fèi)用,應(yīng)計(jì)入高校運(yùn)行成本。
2.學(xué)生活動(dòng)費(fèi)。學(xué)生活動(dòng)費(fèi)是為提高學(xué)生綜合素質(zhì)、豐富生活而組織活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用,各類學(xué)生受益較均衡,應(yīng)按學(xué)生人數(shù)比例法分配,計(jì)入高校運(yùn)行成本。
(四)管理費(fèi)用
管理費(fèi)用是高校各行政職能部門管理教學(xué)、科研活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出。包括行政人員工資、津貼、獎(jiǎng)金、補(bǔ)助、日常辦公經(jīng)費(fèi),以及未納入后勤社會(huì)化的人員經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及大修理費(fèi)等。應(yīng)關(guān)注的問題:
1.后勤支出。高校后勤服務(wù)是高等教育發(fā)展的重要條件。近年來,一些高校后勤進(jìn)行了社會(huì)化改革,引進(jìn)社會(huì)資金擴(kuò)建后勤設(shè)施。實(shí)行社會(huì)化的后勤部門獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧,其支出(包括工資、津貼、獎(jiǎng)金、補(bǔ)助、公用費(fèi)用、固定資產(chǎn)折舊、修繕費(fèi)等)可通過收費(fèi)進(jìn)行補(bǔ)償,因此這部分支出不應(yīng)計(jì)入高校運(yùn)行成本。后勤沒有實(shí)行社會(huì)化,由學(xué)校自辦后勤,后勤的收入(包括住宿費(fèi)、餐飲收入等)作為學(xué)校收入的一部分,應(yīng)該以后勤支出扣除有關(guān)收入的差額計(jì)入高校運(yùn)行成本。
2.離退休支出。就離退休支出的性質(zhì)看,它屬于社會(huì)保障性支出,是離退休人員勞動(dòng)價(jià)值的延伸。根據(jù)配比的原則,在理論上高校運(yùn)行成本中應(yīng)該僅包括在職教職工離退休以后應(yīng)支付的離退休支出,而不是指當(dāng)期實(shí)際支付的離退休經(jīng)費(fèi)。但我國高校至今還沒有實(shí)行離退休準(zhǔn)備金制度,離退休職工的離退休金、公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)和活動(dòng)費(fèi)基本上由財(cái)政單獨(dú)撥款。離退休支出并不是為學(xué)生提供教育服務(wù)而消耗的資源支出,不宜計(jì)入當(dāng)期高校運(yùn)行成本。在高校實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)以后,高校按一定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金可以計(jì)入高校運(yùn)行成本。
3.資本性支出。要分清行政、教學(xué)及教輔等的資本性支出。行政、教學(xué)及教輔用的房屋、儀器設(shè)備以折舊的形式計(jì)入高校運(yùn)行成本。這些支出,通常形成固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)因其使用期限較長,應(yīng)按照一定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提折舊。圖書設(shè)備是固定資產(chǎn),有關(guān)財(cái)務(wù)制度沒有規(guī)定折舊年限,折舊年限又不易估計(jì),且高校圖書購置費(fèi)穩(wěn)定上升,本年的圖書購置費(fèi)可直接計(jì)入高校運(yùn)行成本,而不再以折舊的形式分期計(jì)入高校運(yùn)行成本。
4.管理間接費(fèi)用。這些部門主要從事管理活動(dòng),與課程設(shè)置沒有直接關(guān)系,但與學(xué)生人數(shù)多少有關(guān),因此,按學(xué)生人數(shù)比例法分配管理間接費(fèi)用,計(jì)入高校運(yùn)行成本。
總之,高校運(yùn)行成本計(jì)算是一項(xiàng)復(fù)雜的工作,這里只探討了高校運(yùn)行成本計(jì)算的一些問題。雖然這些看法、做法不夠成熟,但也是對(duì)我國高校運(yùn)行成本計(jì)算的一種有益的嘗試。
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建立相對(duì)獨(dú)立的實(shí)踐教學(xué)體系。高職教育的實(shí)踐教學(xué)體系包括專業(yè)實(shí)踐目標(biāo)、實(shí)踐教學(xué)計(jì)劃、師資配備、實(shí)訓(xùn)教材、考核辦法等要素。高職院校可根據(jù)自身情況以培養(yǎng)學(xué)生職業(yè)能力和可持續(xù)發(fā)展能力為目標(biāo)，確立書本內(nèi)書本外、學(xué)期內(nèi)學(xué)期外、學(xué)校內(nèi)學(xué)校外三結(jié)合的全方位實(shí)踐教學(xué)體系。在構(gòu)建實(shí)踐教學(xué)體系時(shí)既注意保持其相對(duì)獨(dú)立性，又注重與理論教學(xué)體系的融合，以便幫助學(xué)生將掌握的知識(shí)向能力轉(zhuǎn)化，為學(xué)生搭建理論知識(shí)和實(shí)際交互驗(yàn)證的平臺(tái)。實(shí)踐教學(xué)體系由基本素質(zhì)實(shí)踐教學(xué)和專業(yè)實(shí)踐教學(xué)兩部分組成，其中基本素質(zhì)實(shí)踐教學(xué)內(nèi)容包括國防軍事訓(xùn)練、普通公益勞動(dòng)、通用技能訓(xùn)練和大眾社會(huì)實(shí)踐構(gòu)成，專業(yè)實(shí)踐教學(xué)則由專業(yè)課程基本技能訓(xùn)練、專業(yè)素質(zhì)技能實(shí)訓(xùn)、第二課堂和畢業(yè)實(shí)踐等內(nèi)容構(gòu)成。整個(gè)實(shí)踐教學(xué)過程緊緊圍繞著本專業(yè)的人才培養(yǎng)目標(biāo)展開，各個(gè)環(huán)節(jié)依次貫穿于三年高職教育教學(xué)進(jìn)程當(dāng)中，并且對(duì)每一階段應(yīng)培養(yǎng)的專業(yè)技能和技術(shù)應(yīng)用能力量化相應(yīng)的目標(biāo)、內(nèi)容、課時(shí)和考核標(biāo)準(zhǔn)，最終真正使實(shí)踐教學(xué)體系落到實(shí)處。
優(yōu)化實(shí)踐教學(xué)內(nèi)容。高職院校投資理財(cái)專業(yè)在實(shí)踐教學(xué)內(nèi)容上應(yīng)當(dāng)遵循堅(jiān)持夯實(shí)基礎(chǔ)、強(qiáng)調(diào)專業(yè)技能、突出綜合能力運(yùn)用、注重團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神培養(yǎng)的基本原則，以師資隊(duì)伍建設(shè)為先導(dǎo)，以產(chǎn)學(xué)研為紐帶，加快教學(xué)資源建設(shè)，優(yōu)化實(shí)踐教學(xué)內(nèi)容。以中高職稱教師、專業(yè)主講教師、青年骨干教師為主，從專業(yè)技術(shù)核心課程入手并且逐步拓展，編寫完整的突出自身特點(diǎn)的教材、講義、多媒體課件、實(shí)訓(xùn)大綱與指導(dǎo)書，建立一整套完備的課程資源庫，努力為學(xué)生創(chuàng)造立體學(xué)習(xí)的環(huán)境，提供自主學(xué)習(xí)的平臺(tái)。學(xué)校要內(nèi)部培養(yǎng)和外部引進(jìn)兩手抓，建立落實(shí)專業(yè)帶頭人、青年骨干教師、新進(jìn)教師脫產(chǎn)進(jìn)修和掛職鍛煉制度，同時(shí)常年從銀行、證券、期貨、保險(xiǎn)等校外機(jī)構(gòu)聘用一支穩(wěn)定的兼職教師隊(duì)伍，通過開展專題講座、實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)、參觀交流和教師下企業(yè)學(xué)習(xí)等方式，確保本專業(yè)師生能緊跟行業(yè)潮流，及時(shí)掌握行業(yè)發(fā)展最新動(dòng)態(tài)。
搞活實(shí)踐教學(xué)方法和教學(xué)形式。培養(yǎng)創(chuàng)新人才，方法比知識(shí)更重要。首先，在實(shí)踐教學(xué)中要積極運(yùn)用現(xiàn)代化的教學(xué)手段，充分利用教學(xué)設(shè)備，發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)資源優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)多媒體教學(xué)和網(wǎng)絡(luò)教學(xué)。高職院校應(yīng)鼓勵(lì)教師采用電子教案、CAI課件、網(wǎng)上教學(xué)、答疑與討論等多種教學(xué)形式，使得教學(xué)方式由灌注式向啟發(fā)式、討論式和問題引導(dǎo)式轉(zhuǎn)變，形成教學(xué)互動(dòng)，以此力求提高學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣、教學(xué)參與意識(shí)及分析問題和處理問題的能力。其次，基于高職教育規(guī)律、采取“教、學(xué)、做”一體化的課程教學(xué)模式。根據(jù)目標(biāo)崗位的知識(shí)與能力需求，以典型教學(xué)案例為主線，重構(gòu)課程體系與教學(xué)內(nèi)容，將課程學(xué)習(xí)的場(chǎng)地安排在實(shí)訓(xùn)室，實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)仿真教學(xué)，老師邊講解、邊演示，學(xué)生邊實(shí)踐、邊提問，使實(shí)踐教學(xué)與理論教學(xué)同步進(jìn)行，既保持理論知識(shí)的系統(tǒng)性，又貫徹理論知識(shí)的應(yīng)用性，實(shí)現(xiàn)了知識(shí)與技能的有機(jī)融合。再者，拓寬培養(yǎng)途徑，重視第二課堂的開發(fā)。可以研究在專業(yè)教師指導(dǎo)下，以本專業(yè)在校生為主體成立學(xué)院投資理財(cái)協(xié)會(huì)，以其為載體帶動(dòng)課外的實(shí)踐學(xué)習(xí)活動(dòng)。投資理財(cái)協(xié)會(huì)每學(xué)期定期舉辦模擬證券期貨交易大賽，學(xué)生可從中體驗(yàn)和掌握諸如投資策略分析、實(shí)戰(zhàn)時(shí)機(jī)選擇、實(shí)戰(zhàn)技巧運(yùn)用、投資理念與紀(jì)律等內(nèi)容，從而加深對(duì)書本知識(shí)的理解與領(lǐng)會(huì)。
建立校內(nèi)外實(shí)踐教學(xué)基地。高職院校實(shí)踐教學(xué)基地是一個(gè)集教學(xué)、科研、生產(chǎn)、培訓(xùn)、模擬就業(yè)于一體的多功能的結(jié)合體，是實(shí)施實(shí)踐教學(xué)活動(dòng)的場(chǎng)所和載體，是高職教育實(shí)踐教學(xué)的核心環(huán)節(jié)。在學(xué)院內(nèi)部可考慮建立銀行柜臺(tái)實(shí)訓(xùn)室、證券期貨分析實(shí)訓(xùn)室和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)實(shí)訓(xùn)室等校內(nèi)主體實(shí)訓(xùn)中心，成熟一個(gè)，發(fā)展一個(gè)，逐步形成“金融一條街”。在學(xué)院外部可積極謀求與本地區(qū)域市場(chǎng)中的商業(yè)銀行、證券公司、期貨公司、保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)聯(lián)系合作，建立校外實(shí)踐教學(xué)基地。利用寒暑假雙休日，安排教師帶隊(duì)，在基地內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)理的幫助下開展各種形式的客戶開發(fā)和管理實(shí)踐教學(xué)活動(dòng)，鼓勵(lì)學(xué)生利用業(yè)余時(shí)間在校外實(shí)踐教學(xué)基地兼職(如兼職證券、期貨和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人等)，嘗試熟悉金融市場(chǎng)全流程的實(shí)際操作，將書本理論知識(shí)具體化、形象化，使得個(gè)人的客戶開發(fā)和管理能力得到大幅度提高，同時(shí)也檢驗(yàn)了校內(nèi)實(shí)訓(xùn)的效果。
完善實(shí)踐教學(xué)考核機(jī)制。校內(nèi)實(shí)踐方面，減少卷面考核范圍，加大實(shí)際操作的考核比重。將平時(shí)操作時(shí)的表現(xiàn)與效果記入成績，注重加強(qiáng)學(xué)生獨(dú)立解決問題的意識(shí)和能力的培養(yǎng)。大力推行“雙證書”制度，指導(dǎo)學(xué)生在校期間根據(jù)自己未來的就業(yè)意向，有目的、有選擇地參加各種職業(yè)資格證書考試，使學(xué)生在獲得畢業(yè)證書的同時(shí)，能獲得相應(yīng)的職業(yè)資格證書，完善學(xué)生素養(yǎng)與能力結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)學(xué)生的就業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力。校外社會(huì)實(shí)踐方面，可考慮實(shí)施頂替學(xué)分制度，即當(dāng)學(xué)生進(jìn)行校外社會(huì)活動(dòng)時(shí)得到用人單位的認(rèn)可且提前錄用，可提出申請(qǐng)，經(jīng)教學(xué)院系和教務(wù)處審批同意，可以用社會(huì)實(shí)踐的相關(guān)成果來頂替校內(nèi)專業(yè)課程的學(xué)分，同樣順利圓滿地畢業(yè)。在畢業(yè)實(shí)踐(包括畢業(yè)實(shí)習(xí)和畢業(yè)論文)成績?cè)u(píng)定時(shí)，所有畢業(yè)生一視同仁，畢業(yè)答辯時(shí)間相對(duì)充裕，做到既有答又有辯，同時(shí)包含適宜的深度和展開合理的廣度。答辯成員實(shí)行指導(dǎo)教師回避制度，指導(dǎo)與答辯分開，畢業(yè)實(shí)習(xí)成績由實(shí)習(xí)指導(dǎo)教師和實(shí)習(xí)單位領(lǐng)導(dǎo)(或指導(dǎo)師傅)評(píng)價(jià)綜合確定，畢業(yè)實(shí)踐的最終成績由畢業(yè)實(shí)習(xí)和畢業(yè)論文綜合評(píng)定而成，最終客觀公正地確定校級(jí)優(yōu)秀社會(huì)實(shí)踐畢業(yè)生。
本文作者：劉學(xué)軍作者單位：鶴壁職業(yè)技術(shù)學(xué)院
論文關(guān)鍵詞 保險(xiǎn)人免責(zé)條款 提示與說明義務(wù) 法理基礎(chǔ)
合同是對(duì)合同當(dāng)事人雙方權(quán)利與義務(wù)的確認(rèn),一般合同內(nèi)容是當(dāng)事人雙方基于意思自治協(xié)商訂立的,但有一種特殊的合同形式,即為了方便交易的順利進(jìn)行提高交易效率而設(shè)立的以格式條款為主的合同。格式條款的突出特點(diǎn)在于締約相對(duì)方只有接受與否的自由,而不能就具體的條款內(nèi)容進(jìn)行討價(jià)還價(jià)甚至修改。這就容易產(chǎn)生權(quán)利和義務(wù)的不平等,可能會(huì)損壞合同另一方的利益,合同雙方實(shí)質(zhì)上的不平等將會(huì)嚴(yán)重影響交易質(zhì)量。為防止經(jīng)濟(jì)上之強(qiáng)者假借契約自由之名,趁機(jī)壓榨消費(fèi)者,各國立法均對(duì)格式條款嚴(yán)加規(guī)制。此種規(guī)制,通常在格式條款之訂立、內(nèi)容及解釋三個(gè)層面進(jìn)行。現(xiàn)代保險(xiǎn)業(yè)在世界主要資本主義國家的長期實(shí)踐和努力下早已完成了對(duì)保險(xiǎn)合同的格式化經(jīng)營,各國保險(xiǎn)法均對(duì)格式化的保險(xiǎn)條款有著嚴(yán)格的規(guī)制,我國《保險(xiǎn)法》中對(duì)這一部分有特別的規(guī)制,具體體現(xiàn)在第十七條第二款“提示與明確說明義務(wù)”、第十九條“特定條款無效”以及第三十條“不利解釋規(guī)則”的規(guī)定。其中,第十七條第二款中關(guān)于保險(xiǎn)人的提示與明確說明義務(wù)至為重要。保險(xiǎn)合同中有關(guān)責(zé)任免除的條款,有的是為了維護(hù)作為保險(xiǎn)制度基石的補(bǔ)償原則,有的則是為了體現(xiàn)費(fèi)率厘定的公平性,還有的則是兩者兼具,豍這些條款是否具有約束力,不僅直接關(guān)系到保險(xiǎn)人是否承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任以及承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任的范圍,投保人以及被保險(xiǎn)人的利益是否得到有效維護(hù),而且關(guān)系到整個(gè)保險(xiǎn)制度能否正常運(yùn)行。由此,有關(guān)保險(xiǎn)人提示與明確說明義務(wù)的認(rèn)定就成為保險(xiǎn)合同中最為重要的問題之一,這同時(shí)也是保險(xiǎn)合同糾紛審理中最易產(chǎn)生爭(zhēng)議的地方,同樣的情形,不同法院不僅是判決結(jié)果不同,有的甚至?xí)鞒鼋厝幌喾吹恼J(rèn)定。與舊《保險(xiǎn)法》相比較,2009年的《保險(xiǎn)法》對(duì)于保險(xiǎn)人提示與明確說明義務(wù)的規(guī)定有一定的實(shí)踐意義,有利于保護(hù)投保人或者被保險(xiǎn)人的合法權(quán)益。但是,在該法條的適用過程中,保險(xiǎn)合同的投保人對(duì)于保險(xiǎn)人是否已盡提示與明確說明義務(wù)爭(zhēng)議仍然較大,各地法院的認(rèn)定也存在標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、同案不同判的情形。筆者認(rèn)為,該條規(guī)定仍然比較抽象,在保險(xiǎn)司法實(shí)務(wù)中較難操作,需進(jìn)一步討論完善。在保險(xiǎn)市場(chǎng)中,保險(xiǎn)人一般都會(huì)在“免除條款”外,擬定其他投保人較難發(fā)現(xiàn)的隱形的責(zé)任免責(zé)條款。如果這部分內(nèi)容沒有被包括在保險(xiǎn)人提示與明確說明義務(wù)之內(nèi),那么這無疑將會(huì)對(duì)保險(xiǎn)人規(guī)避法定義務(wù)提供便利。這些問題需要對(duì)該條款的法理基礎(chǔ)等進(jìn)行理性分析。
一、免責(zé)條款的定義
免責(zé)條款就是指當(dāng)事人雙方在合同中約定的,限制或者免除合同一方的合同義務(wù)或責(zé)任的條款。保險(xiǎn)合同免責(zé)條款是指保險(xiǎn)人在依據(jù)保險(xiǎn)合同以及保險(xiǎn)法規(guī)中的規(guī)定,在發(fā)生保險(xiǎn)事項(xiàng)后,保險(xiǎn)人無須對(duì)發(fā)生事項(xiàng)造成的損失給予賠償、給付保險(xiǎn)金或者承擔(dān)某項(xiàng)責(zé)任的條款。為了更好體現(xiàn)“契約相對(duì)自由”的民法精神,發(fā)揮保險(xiǎn)合同當(dāng)事人的意思自治,節(jié)省交易成本和效率,保險(xiǎn)格式條款就應(yīng)運(yùn)而生。但保險(xiǎn)格式條款,雖然保障了交易的高效率和成功率,但是卻使保險(xiǎn)消費(fèi)者處于交易的劣勢(shì)地位。投保人面對(duì)保險(xiǎn)人事先制定的標(biāo)準(zhǔn)合同時(shí)只有兩種選擇,“要么接受,要么走開”,“只能或多或少地自愿屈從于由強(qiáng)者一方提出的合同條款和那些經(jīng)常被人模糊理解的合同條款。”豎為了保險(xiǎn)“對(duì)價(jià)平衡”的需要,平衡保險(xiǎn)合同當(dāng)事人的利益,實(shí)現(xiàn)雙方權(quán)利義務(wù)的對(duì)等,保險(xiǎn)立法者要求保險(xiǎn)人對(duì)免責(zé)條款履行相應(yīng)的提示與說明義務(wù)。
二、保險(xiǎn)人對(duì)免責(zé)條款的提示與說明義務(wù)的法理基礎(chǔ)
我國保險(xiǎn)法對(duì)保險(xiǎn)人規(guī)定提示與說明義務(wù)是符合我國國情的,其法理基礎(chǔ)主要有以下兩點(diǎn):一是保險(xiǎn)業(yè)信息披露之要求;二是最大誠信原則之要求。
(一)保險(xiǎn)業(yè)信息披露之要求根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)中的“不對(duì)稱信息”模型豏,保險(xiǎn)市場(chǎng)是個(gè)典型的信息不對(duì)稱市場(chǎng)。這要求保險(xiǎn)人需將會(huì)影響投保人行使保險(xiǎn)請(qǐng)求權(quán)的原因、事由、信息等依法及時(shí)披露給投保人。我國保險(xiǎn)業(yè)還處于初期發(fā)展階段,保險(xiǎn)知識(shí)的普及度不高,而保險(xiǎn)業(yè)中專業(yè)詞匯過多,這必然會(huì)造成理解上的困難。對(duì)于艱澀難懂的保險(xiǎn)條款,保險(xiǎn)人如果不做出適當(dāng)提示解釋說明,勢(shì)必會(huì)影響投保人對(duì)保險(xiǎn)條款含義的正確理解,也會(huì)影響其對(duì)法律后果的正確預(yù)測(cè)。這樣的保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀亦要求對(duì)保險(xiǎn)人履行說明義務(wù)。
(二)最大誠信原則之要求誠實(shí)信用原則是民法的基本原則之一。誠實(shí)信用原則要求人們?cè)谑袌?chǎng)活動(dòng)中要講信用、重承諾,在不損害他人社會(huì)利益的前提下追求自身合理利益。保險(xiǎn)合同是最大信賴合同,其成立基礎(chǔ)基于合同雙方的相互信賴。與投保人告知義務(wù)制度一樣,這是最大誠信原則在保險(xiǎn)合同訂立時(shí)的體現(xiàn)。《保險(xiǎn)法》在合同訂立應(yīng)遵循的原則一則中也規(guī)定當(dāng)事人在保險(xiǎn)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)遵循誠實(shí)信用原則,這要求保險(xiǎn)人就一些重要的可能會(huì)影響投保人判斷的合同條款向投保人做出適當(dāng)?shù)奶崾九c說明,使合同內(nèi)容真實(shí)的呈現(xiàn)在投保人面前。
三、保險(xiǎn)人未履行對(duì)免責(zé)條款的提示與說明義務(wù)的法律后果
保險(xiǎn)人不是在所有保險(xiǎn)法范圍內(nèi)都要履行提示與說明義務(wù),在一些普通保險(xiǎn)合同以外、或者與投保和被保險(xiǎn)人直接利益相關(guān)程度較小以及受意思自治調(diào)整的合同內(nèi)容,保險(xiǎn)人不需要履行提示和說明義務(wù),當(dāng)然,也不會(huì)可解除或者未生效等一些不利后果。但對(duì)于保險(xiǎn)人未履行對(duì)免除條款的提示與說明義務(wù)的法律后果,我國保險(xiǎn)法理論界對(duì)此有爭(zhēng)議。筆者認(rèn)為主要有以下兩種法律后果。一是免責(zé)條款無效,一是保險(xiǎn)人承擔(dān)締約過失責(zé)任。
(一)免責(zé)條款無效保險(xiǎn)人如果沒有依法履行對(duì)《保險(xiǎn)法》中規(guī)定的其對(duì)責(zé)任免除條款的提示與說明義務(wù),根據(jù)合同生效和無效的要件,那么自然會(huì)發(fā)生“免責(zé)條款無效”的法律效果。這時(shí),保險(xiǎn)人不得適用這些條款并且必須承擔(dān)其合同規(guī)定的保險(xiǎn)責(zé)任。有一種觀點(diǎn)認(rèn)為由此會(huì)造成保險(xiǎn)合同中規(guī)定的免責(zé)條款有可能處于效力待定的狀態(tài),是否生效,只能取決于保險(xiǎn)人是否對(duì)之作出了明確說明,一旦雙方對(duì)此有爭(zhēng)議,就只能求助法院或者仲裁機(jī)關(guān)作出事實(shí)判斷,極易誘發(fā)保險(xiǎn)合同糾紛,客觀上不利于保險(xiǎn)行業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展,為了維護(hù)保險(xiǎn)合同當(dāng)事人雙方的利益,有必要保障投保人享有解除權(quán)的救濟(jì),而不需要以保險(xiǎn)事故的發(fā)生為前提,可以以重大誤解為由來要求解除與保險(xiǎn)人之間的保險(xiǎn)合同,同時(shí)當(dāng)事人的另一方也即保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)無條件的退付給投保人保險(xiǎn)費(fèi)甚至可能要因此承擔(dān)一定的締約過失責(zé)任,當(dāng)然,這樣做的目的就是為了平衡保險(xiǎn)合同當(dāng)事人之間權(quán)利義務(wù)的平衡,在這種情況下,保險(xiǎn)人就不應(yīng)支付對(duì)應(yīng)的保險(xiǎn)金了。
但是筆者并不認(rèn)同以上學(xué)者的觀點(diǎn),不應(yīng)當(dāng)認(rèn)定此時(shí)的保險(xiǎn)合同中免責(zé)條款的效力待定狀態(tài),此種情況,保險(xiǎn)合同中的免責(zé)條款是無效的。根據(jù)對(duì)價(jià),保險(xiǎn)人不履行義務(wù),那么意味著保險(xiǎn)人與投保人之間簽訂的合同的效力有問題也即免責(zé)條款不成立,保險(xiǎn)人未履行好其相應(yīng)義務(wù),法律當(dāng)然要免除免責(zé)條款對(duì)其的免責(zé),而是應(yīng)當(dāng)對(duì)其責(zé)任進(jìn)行確認(rèn)。這對(duì)保險(xiǎn)合同中的當(dāng)事方是合理的也是公平的。同時(shí),保險(xiǎn)人違反法定提示與說明義務(wù)的責(zé)任只能由其自身承擔(dān),不能因其自身的問題,而導(dǎo)致保險(xiǎn)合同被解除,同時(shí)必然會(huì)損害投保人和被保險(xiǎn)人的利益。綜上,保險(xiǎn)人如果違反提示與說明義務(wù),則會(huì)使免責(zé)條款無效。
(二)保險(xiǎn)人承擔(dān)締約過失責(zé)任《保險(xiǎn)法》第十六條規(guī)定了保險(xiǎn)人對(duì)投保人故意或因重大過失未履行告知義務(wù)時(shí),對(duì)保險(xiǎn)合同解除權(quán)。這一款內(nèi)容是對(duì)投保人義務(wù)的規(guī)定,同時(shí)也是對(duì)保險(xiǎn)人對(duì)保險(xiǎn)合同解除權(quán)的確認(rèn)。為了“對(duì)價(jià)平衡”,應(yīng)當(dāng)賦予投保人合同解除權(quán),以彰顯法律公平、正義。當(dāng)保險(xiǎn)事故未發(fā)生時(shí),被保險(xiǎn)人發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)人違反了提示與明確說明義務(wù),可以選擇解除合同并收回保險(xiǎn)費(fèi),來選擇以更優(yōu)惠費(fèi)率來承保的保險(xiǎn)公司,當(dāng)然也可繼續(xù)保持原保險(xiǎn)合同的效力。當(dāng)保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí),投保人或者被保險(xiǎn)人發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)人有違反提示與明確說明義務(wù),即可要求解除合同,還可要求其返還相應(yīng)保險(xiǎn)費(fèi)。除此之外若有損失發(fā)生,投保人或者被保險(xiǎn)人除有解除保險(xiǎn)合同并要求保險(xiǎn)人返還保險(xiǎn)費(fèi)的權(quán)利外,還可根據(jù)有關(guān)侵權(quán)法或者保險(xiǎn)法等的有關(guān)規(guī)定,要求保險(xiǎn)人承擔(dān)合同或者締約過失責(zé)任。先合同義務(wù)中,保險(xiǎn)人如違反提示與說明義務(wù),其應(yīng)承擔(dān)締約過失責(zé)任。但鑒于締約過失責(zé)任的構(gòu)成要件中要求損失的發(fā)生與違反先合同義務(wù)間存在一種因果聯(lián)系,強(qiáng)調(diào)這種歸因性,那么,被保險(xiǎn)人只有在損失的發(fā)生是由于違反先合同義務(wù)的存在,其才可要求保險(xiǎn)人承當(dāng)相應(yīng)的損害賠償責(zé)任。保險(xiǎn)人不能據(jù)此抗辯,合同的其他條款繼續(xù)有效,發(fā)生保險(xiǎn)事故時(shí)保險(xiǎn)人仍需履行合同中的義務(wù),賠償被保險(xiǎn)人的損失。
