時間：2022-06-20 10:38:41
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇總經(jīng)理任職報告，希望這些內容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、證券經(jīng)營機構現(xiàn)任高級管理人員和證券經(jīng)營機構分公司、證券營業(yè)部總經(jīng)理、副總經(jīng)理近一年內無重大違法違規(guī)行為，且所在公司董事會未解聘的，其原經(jīng)中國人民銀行確認的任職資格仍然有效，待換領《經(jīng)營證券業(yè)務許可證》和《證券經(jīng)營機構營業(yè)許可證》時一并審查。
二、兼營證券業(yè)務的信托投資公司主管證券業(yè)務的負責人，以及證券總部、證券營業(yè)部總經(jīng)理和副總經(jīng)理任職資格的管理比照《辦法》執(zhí)行。
三、證券經(jīng)營機構分公司、證券營業(yè)部總經(jīng)理、副總經(jīng)理的任職資格由所在地證券監(jiān)管辦公室或證券監(jiān)管特派員辦事處（以下簡稱證券監(jiān)管機構）參照《辦法》進行審查，并進行日常監(jiān)管。
各地證券監(jiān)管機構應于每季度前10個工作日內向中國證監(jiān)會報告上一季度轄區(qū)內證券經(jīng)營機構分公司、證券營業(yè)部總經(jīng)理、副總經(jīng)理任職資格審查及變更等情況。
四、《證券經(jīng)營機構高級管理人員任職資格申請表》由各地證券監(jiān)管機構按照附件的內容、格式、尺寸自行印制。
附件：證券經(jīng)營機構高級管理人員任職資格管理暫行辦法
第一章、總則
第一條、為加強證券經(jīng)營機構高級管理人員任職資格的管理，依照有關法律、法規(guī)，制定本辦法。
第二條、在中華人民共和國境內依法設立的證券經(jīng)營機構，其高級管理人員任職資格的管理，適用本辦法。
第三條、本辦法所稱證券經(jīng)營機構高級管理人員專指證券經(jīng)營機構的董事長、副董事長、總經(jīng)理和副總經(jīng)理。
第四條、中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）依照本辦法，負責證券經(jīng)營機構高級管理人員任職資格的審查與管理，包括資格的審查與確認、任職期間的考核、資格暫停與撤銷以及其他相關事宜。
各地證券監(jiān)管辦公室或證券監(jiān)管特派員辦事處（以下簡稱所在地證券監(jiān)管機構）根據(jù)中國證監(jiān)會的授權，依照本辦法對轄區(qū)內證券經(jīng)營機構高級管理人員的任職資格進行初審。
第二章、任職資格
第五條、證券經(jīng)營機構高級管理人員任職須具備以下條件，經(jīng)中國證監(jiān)會認定的特殊情況除外：
1、具有中華人民共和國國籍；
2、按照中國證監(jiān)會有關規(guī)定，取得兩種《證券業(yè)從業(yè)人員資格證書》，并從事證券工作3年以上；
未取得《證券業(yè)從業(yè)人員資格證書》的，應具有碩士研究生以上學歷，從事證券工作5年或金融工作8年以上；或具有大學本科學歷，從事證券工作6年或金融工作10年以上；其他學歷人員，須從事證券工作10年，或金融工作15年，或經(jīng)濟工作20年以上；
3、身體狀況良好；
4、具有良好的職業(yè)道德；
5、具有履行高級管理人員職責所必備的經(jīng)濟、金融、證券知識和組織協(xié)調能力；
6、中國證監(jiān)會要求的其他條件。
第六條、證券經(jīng)營機構高級管理人員不得在各級黨政機關任職，不得兼任其他企事業(yè)單位的高級管理人員。
第七條、下列人員不得擔任證券經(jīng)營機構的高級管理人員；
1、因擾亂社會治安或其他違反社會公德的行為，受到行政拘留處罰，執(zhí)行期滿不足3年的；
2、因內控制度不健全或執(zhí)行監(jiān)督不力，造成重大經(jīng)濟損失、或導致發(fā)生重大案件的直接責任人或負直接領導責任者，受到警告或警告以上處罰，執(zhí)行期滿不足3年的；
3、因從事非法經(jīng)營活動或超范圍開辦證券業(yè)務等受到警告或警告以上處罰，執(zhí)行期滿不足5年的；
4、對因嚴重違法、違規(guī)導致金融機構被接管、關閉或破產(chǎn)清算負有個人責任或直接領導責任，離任不足5年的；
5、因帳外經(jīng)營、制做假帳、隱瞞負債和資產(chǎn)、擅自設立證券經(jīng)營機構（包括分支機構）等行為受到警告或警告以上處罰的；
6、受過有期徒刑刑事處罰的；
7、中國證監(jiān)會認定的證券市場禁入者；
8、中國證監(jiān)會認定的不宜擔任高級管理人員的其他人員。
第三章、日常管理
第八條、證券經(jīng)營機構擬聘任高級管理人員時，應事先報中國證監(jiān)會進行任職資格審查。
第九條、未經(jīng)中國證監(jiān)會進行任職資格審查或審查不合格的人員，證券經(jīng)營機構不得為其辦理任職手續(xù)。
第十條、中國證監(jiān)會通過審核材料、考察談話、定期考核等方式，對證券經(jīng)營機構推薦擬任或在職高級管理人員的能力、品行和資歷進行審查。
第十一條、證券經(jīng)營機構推薦擬任高級管理人員，需向所在地證券監(jiān)管機構提供下列材料：
1、證券經(jīng)營機構高級管理人員任職資格申請表；
2、身份證；
3、《證券業(yè)從業(yè)人員資格證書》或學歷證明及專業(yè)技術職務資格證書；
4、擬任人員所在機構董事會或上級主管部門對擬任人員的綜合鑒定及推薦意見；
5、中國證監(jiān)會要求報送的其他材料。
前款第1項任職資格申請表由中國證監(jiān)會統(tǒng)一制定。
第一款第2項、第3項可提供復印件，復印件需加蓋推薦單位公章。
第十二條、所在地證券監(jiān)管機構對前條所列材料進行初審，出具初審意見后連同證券經(jīng)營機構提交的材料報中國證監(jiān)會。
第十三條、中國證監(jiān)會可授權所在地證券監(jiān)管機構對高級管理人員進行考察談話。
考察談話必須有書面記錄，并經(jīng)考察人和被考察人雙方簽字。
第十四條、中國證監(jiān)會對審查通過的擬任證券經(jīng)營機構高級管理人員發(fā)放任職資格批復文件。
前款所述擬任高級管理人員在任職資格批復文件下發(fā)后6個月內未辦理任職手續(xù)，該批復文件自動失效。
第十五條、證券經(jīng)營機構申請更換董事長或總經(jīng)理，須在取得任職資格批復文件后一個月內辦理《經(jīng)營證券業(yè)務許可證》變更手續(xù)。
第十六條、證券經(jīng)營機構高級管理人員不得從事除本職工作以外的其他任何以營利為目的的經(jīng)營活動。
第十七條、證券經(jīng)營機構高級管理人員有下列情形之一的，其所屬公司董事會應及時向中國證監(jiān)會報告，并抄送所在地證券監(jiān)管機構：
1、擬因私離境一個月以上；
2、直系家庭成員擬移居境外或已在境外居住兩年以上；
3、因涉嫌違規(guī)、違法行為而被調查、處理；
4、擬離開所在證券經(jīng)營機構。
第十八條、證券經(jīng)營機構應當在公司章程中或以其他書面形式載明，當董事長因特殊原因暫時中斷履行職務時，需由董事會指派符合任職資格的高級管理人員代其履行職責，并報所在地證券監(jiān)管機構備案。
第十九條、證券經(jīng)營機構董事會對其高級管理人員給予處分或免職的，須在決定公布前以書面形式報中國證監(jiān)會備案。
第二十條、證券經(jīng)營機構高級管理人員應當于每年3月底前，將上年度述職報告和公司董事會評價意見報中國證監(jiān)會備案。
第二十一條、中國證監(jiān)會對證券經(jīng)營機構的年檢包括對證券經(jīng)營機構高級管理人員任職資格的考核。
第二十二條、中國證監(jiān)會對舉報或反映證券經(jīng)營機構高級管理人員違法違規(guī)的情況可以進行調查，并可根據(jù)調查結果對其任職資格重新進行審查。
第二十三條、證券經(jīng)營機構董事長或總經(jīng)理擬離任時，所在機構董事會或股東大會應當委托具有從事證券相關業(yè)務資格的會計師事務所根據(jù)有關法律、法規(guī)對其進行離任審計，并將審計結果報告中國證監(jiān)會。
第二十四條、中國證監(jiān)會負責建立證券經(jīng)營機構高級管理人員任職檔案。
第四章、罰則
第二十五條、證券經(jīng)營機構高級管理人員有違反第六條、第十六條規(guī)定的行為，一經(jīng)查實，中國證監(jiān)會將取消其1至2年的任職資格，并給予推薦其任職的機構通報批評。
第二十六條、證券經(jīng)營機構高級管理人員有第七條所列情形，且隱瞞不報的，一經(jīng)查實，將分別給予以下處罰：
1、有第七條第1項、第2項情形的，中國證監(jiān)會將視情節(jié)輕重取消其3－5年的任職資格，并給予推薦其任職的機構通報批評；
2、有第七條第3項、第4項情形的，中國證監(jiān)會將取消其5年內的任職資格，并視情節(jié)輕重對推薦其任職的機構給予通報批評或警告處罰；
3、有第七條第5項、第6項、第7項、第8項情形的，中國證監(jiān)會將不再受理其任職資格申請，并視情節(jié)輕重對推薦其任職的機構給予通報批評或警告處罰。
第二十七條、證券經(jīng)營機構未按本辦法規(guī)定的程序任免高級管理人員，中國證監(jiān)會將視情節(jié)輕重單處或并處警告、暫停部分業(yè)務資格的處罰，并責令其按本辦法申報高級管理人員任職資格。
第二十八條、證券經(jīng)營機構未對擬聘高級管理人員提供的材料進行認真審查，出具虛假鑒定或推薦意見，中國證監(jiān)會將視情節(jié)輕重給予該機構及其法定代表人通報批評或警告處罰，情節(jié)特別嚴重的將認定該法定代表人為市場禁入者。
第二十九條、證券經(jīng)營機構違反本辦法第十七條、第十八條和第十九條的規(guī)定，知情不報或故意拖延應報告的事項，中國證監(jiān)會將視情節(jié)輕重給予該機構及其法定代表人通報批評或警告處罰。
第三十條、證券經(jīng)營機構不按時報送高級管理人員年度述職報告和董事會評價意見，中國證監(jiān)會將給予其通報批評，并責令其限期上報。
第三十一條、證券經(jīng)營機構違反本辦法第二十三條的規(guī)定，不及時進行離任審計并報告審計結果，中國證監(jiān)會將視情節(jié)輕重單處或并處警告、暫停部分業(yè)務資格的處罰。
第五章、附則
第三十二條、證券經(jīng)營機構分公司、證券營業(yè)部總經(jīng)理、副總經(jīng)理的任職資格，由所在地證券監(jiān)管機構參照本辦法審查、確認，并報中國證監(jiān)會備案。
第三十三條、證券經(jīng)營機構分公司、證券營業(yè)部總經(jīng)理、副總經(jīng)理任職，應按照中國證監(jiān)會的有關規(guī)定取得一種《證券業(yè)從業(yè)人員資格證書》，并從事證券工作2年以上。
未取得《證券業(yè)從業(yè)人員資格證書》的，除符合本辦法第五條的條件和第六條、第七條的規(guī)定外，其學歷和經(jīng)歷條件須具有碩士研究生以上學歷，從事證券工作3年或金融工作5年以上；或具有大學本科學歷，從事證券工作5年或金融工作8年以上；其他學歷人員，須從事證券工作10年或經(jīng)濟、金融工作20年以上。
第三十四條、外資證券經(jīng)營機構在中國境內的分支機構和中外合資證券經(jīng)營機構及其分支機構高級管理人員任職資格的審查與管理，參照本辦法執(zhí)行；法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第三十五條、本辦法之前實施的有關證券經(jīng)營機構高級管理人員任職資格管理的規(guī)定，凡與本辦法相抵觸的，一律以本辦法為準。
第一條 為了規(guī)范證券公司高級管理人員的管理，促進證券行業(yè)專業(yè)管理隊伍的形成，提高證券公司經(jīng)營管理水平，保護投資者的合法權益，根據(jù)《證券法》、《公司法》、《國務院對確需保留的行政審批項目設定行政許可的決定》和其他法律、行政法規(guī)，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱證券公司高級管理人員（以下簡稱高管人員）是指對公司決策、經(jīng)營、管理負有領導職責的人員，包括董事長、副董事長、監(jiān)事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、公司財務負責人、公司合規(guī)負責人以及實際履行上述職責的人員。
第三條 證券公司應當選聘取得證券公司高級管理人員任職資格（以下簡稱高管任職資格）的人員擔任高管人員；未取得高管任職資格的人員不得擔任高管人員。
高管任職資格應當經(jīng)中國證監(jiān)會依法核準。
第四條 高管人員應當遵守法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，遵守公司章程和行業(yè)規(guī)范，恪守誠信，審慎勤勉，忠實盡責。
第五條 中國證監(jiān)會依法對高管人員進行監(jiān)督管理。
中國證券業(yè)協(xié)會、證券交易所依照法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會的規(guī)定和自律規(guī)則對高管人員進行管理。
第二章 任職資格
第六條 申請董事長、副董事長和監(jiān)事長高管任職資格應當具備下列條件：
（一）從事證券工作3年以上，或者金融、法律、會計工作5年以上，或者經(jīng)濟工作10年以上；
（二）通過中國證監(jiān)會認可的資質水平測試；
（三）具有大學本科以上學歷；
（四）誠實守信，具有良好的職業(yè)道德，最近5年內無不良行為記錄；
（五）熟悉與證券公司經(jīng)營管理有關的法律知識，具備履行高管人員職責所必需的經(jīng)營管理能力和組織協(xié)調能力；
（六）沒有《公司法》、《證券法》等法律、行政法規(guī)規(guī)定的禁止擔任高管人員和從業(yè)人員的情形；
（七）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。
第七條 申請總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務負責人和合規(guī)負責人高管任職資格的，除應當具備本辦法第六條（二）項至第（六）項規(guī)定的條件外，還應當具備下列條件：
（一）取得證券業(yè)執(zhí)業(yè)資格；
（二）從事證券工作3年以上或者金融工作5年以上；
（三）曾擔任證券、基金、期貨、銀行、保險等金融機構部門負責人以上職務不少于兩年，或者具有相當職位管理工作經(jīng)歷。
行使公司經(jīng)營管理職權的董事長或者副董事長應當具備本條規(guī)定的任職條件。
第八條 申請高管任職資格，應當由任職1年以上的兩名現(xiàn)任高管人員予以推薦，出具書面推薦意見。
第九條 申請高管任職資格，申請人應當向中國證監(jiān)會提交下列申請材料：
（一）高管任職資格申請表；
（二）兩名推薦人的推薦意見；
（三）曾任職單位的離任審計報告、最近3年內曾任職單位的鑒定意見、最近5年內曾任職金融機構的監(jiān)管部門就申請人從業(yè)經(jīng)歷和是否受過處罰或者是否存在不良行為記錄等情況出具的監(jiān)管意見；
（四）身份證明復印件；
（五）學歷證書、證券業(yè)執(zhí)業(yè)資格證明、資質水平測試合格證明、專業(yè)資格證書復印件；
（六）律師事務所出具的法律意見書；
（七）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他材料。
前款第（二）項和第（三）項規(guī)定的推薦意見、離任審計報告、鑒定意見、監(jiān)管意見應當由出具意見的單位或者個人代為寄送中國證監(jiān)會及申請人住所地中國證監(jiān)會派出機構，其他申請材料應當由申請人同時報送其住所地中國證監(jiān)會派出機構備案。
第十條 推薦人出具的推薦意見應當重點說明申請人個人品行、遵守法紀、業(yè)務水平、管理能力等情況，并發(fā)表明確的推薦意見。
第十一條 中國證監(jiān)會派出機構應當自收到備案材料之日起10個工作日內，對備案材料進行審查，對申請人進行考察、談話，并將審查意見和考察、談話工作底稿報送中國證監(jiān)會。
第十二條 中國證監(jiān)會依法對申請材料進行受理、審查，作出行政許可決定。符合條件的，準予許可，頒發(fā)高管人員任職資格證書。
中國證監(jiān)會可以通過考察、談話等方式，對申請人的品行、工作能力、工作經(jīng)歷等情況進行核查。
第十三條 申請人隱瞞有關情況或者提供虛假材料申請高管任職資格的，中國證監(jiān)會不予受理申請或者不予核準任職申請，申請人在1年內不得再次申請高管任職資格；以欺騙、賄賂等不正當手段取得高管任職資格的，申請人在3年內不得再次申請高管任職資格。
第十四條 證券公司董事會應當與聘任的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務負責人和合規(guī)負責人簽訂聘任協(xié)議，就任期、績效考核、解聘事由、雙方的權利義務及違約責任等進行約定。
第十五條 證券公司選聘高管人員的，應當自作出選聘決定之日起5個工作日內，向中國證監(jiān)會及公司注冊地和被選聘高管人員住所地中國證監(jiān)會派出機構報送下列任職備案材料：
（一） 高管人員任職備案報告，報告應當包括選聘高管人員的職務與職責范圍；
（二） 選聘決定文件、聘任協(xié)議；
（三） 被選聘高管人員簽署的誠信經(jīng)營承諾書；
（四） 中國證監(jiān)會規(guī)定的其他材料。
第十六條 中國證監(jiān)會依法對高管人員任職備案材料進行審查。任職程序不符合規(guī)定的，中國證監(jiān)會責令其任職公司改正。
第十七條 高管人員出現(xiàn)下列情形之一的，高管任職資格自動失效：
（一）有《公司法》、《證券法》規(guī)定的不得擔任董事、監(jiān)事或者經(jīng)理的情形；
（二）受到刑事處罰；
（三）自取得高管任職資格之日起5年內未擔任過證券公司高管人員；
（四）對所任職的證券公司因重大違法違規(guī)行為而被托管、行政接管、撤銷或者責令關閉負有責任；
（五）未依照規(guī)定參加年度考核；
（六）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他情形。
第三章 基本行為規(guī)范
第十八條 高管人員應當切實履行法定和公司章程規(guī)定的職責，促進公司建立健全內部控制和風險管理制度，確保相關制度有效執(zhí)行，維護控制系統(tǒng)有效運作，對所分管業(yè)務的違法違規(guī)行為承擔領導責任。
第十九條 高管人員應當按照公司章程的規(guī)定行使職權，不得授權未取得高管任職資格的人員代為行使職權。
第二十條 高管人員應當拒絕執(zhí)行任何機構、個人侵害公司利益或者客戶合法權益等的指令或者授意，發(fā)現(xiàn)有侵害客戶合法權益的違法違規(guī)行為的，應當及時向公司注冊地中國證監(jiān)會派出機構報告。
中國證監(jiān)會依法保護因依法履行職責、切實維護客戶利益而受到不公正待遇的高管人員的合法權益。
第二十一條 高管人員不得利用職權收受賄賂或者獲取其他非法收入，不得挪用公司或者客戶資產(chǎn)，不得將公司或者客戶資金借貸給他人，不得以客戶資產(chǎn)為本公司、公司股東或者其他機構、個人債務提供擔保。
第二十二條 證券公司的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務負責人、合規(guī)負責人不得在除證券公司參股公司以外的其他營利性單位兼職或者從事本職工作以外的其他經(jīng)營性活動。
第四章 監(jiān)督管理
第二十三條 取得高管任職資格且在證券公司從業(yè)的人員有下列情形之一的，公司應當自發(fā)生之日起5個工作日內向注冊地中國證監(jiān)會派出機構報告，并說明原因：
（一）受到刑事處罰、行政處罰；
（二）被行政、司法機關立案調查；
（三）被自律管理機構處分；
（三）被公司免職、處分；
（四）辭職、離職、喪失民事行為能力或者因其他原因不能履行職責；
（五）其他可能影響其正常履行職責或者任職資格的情形。
取得高管任職資格但不在證券公司從業(yè)的人員發(fā)生上述情形的，應當自發(fā)生之日起5個工作日向住所地中國證監(jiān)會派出機構報告，并說明原因。推薦人應當督促被推薦人及時報告，如發(fā)現(xiàn)被推薦人未按時報告，應當自發(fā)生之日起15個工作日內向被推薦人住所地中國證監(jiān)會派出機構報告。
第二十四條 高管人員出現(xiàn)職責分工調整的，公司應當在10個工作日內，向中國證監(jiān)會及公司注冊地中國證監(jiān)會派出機構報告。
第二十五條 證券公司董事長不能履行職責或者缺位時，應當依照《公司法》和公司章程規(guī)定，決定由副董事長、其他具有高管任職資格的董事履行董事長職權。
證券公司總經(jīng)理不能履行職責或者缺位時，董事會應當在15個工作日內決定由公司內其他高管人員代為履行其職責。
代為履行職責的時間不得超過90日，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
第二十六條 證券公司或者高管人員涉嫌重大違法違規(guī)處于行政、司法機關調查期間的，公司董事會應當暫停相關高管人員的職務。
證券公司出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會可以責令公司董事會限期更換高管人員或者指定人員臨時履行高管人員職責：
（一）公司存在重大經(jīng)營風險且未實施有效控制、化解措施的；
（二）高管人員不能依法履行職責的；
（三）高管人員未能勤勉盡責導致或者可能導致公司出現(xiàn)重大風險或者風險隱患的；
（四）中國證監(jiān)會根據(jù)審慎監(jiān)管原則認定的其他情形。
第二十七條 證券公司變更董事長或者總經(jīng)理的，應當自中國證監(jiān)會任職核準之日起15個工作日內辦理證券業(yè)務許可證變更手續(xù)。
第二十八條 中國證監(jiān)會對高管人員工作及守法合規(guī)等情況進行年度考核。
高管人員應當自任職的下1個年度起，在每年的第1個季度內，向公司注冊地中國證監(jiān)會派出機構提交經(jīng)證券公司簽署意見的年度考核表。
取得高管任職資格但尚未擔任證券公司高管人員的，應當自取得任職資格的下1個年度起，在每年的第1個季度內，向住所地中國證監(jiān)會派出機構提交經(jīng)兩名推薦人簽署意見的年度考核表。
第二十九條 中國證監(jiān)會派出機構應當在每年的6月30日前，完成對高管人員的年度考核，并將考核結果報送中國證監(jiān)會。
第三十條 取得高管任職資格的人員應當按照規(guī)定參加中國證券業(yè)協(xié)會或者中國證監(jiān)會認可的其他機構組織的業(yè)務培訓。
第三十一條 高管人員離任的，公司應當立即對其進行離任審計，并且自離任之日起60日內將審計報告報中國證監(jiān)會及公司注冊地中國證監(jiān)會派出機構備案。離任審計報告應當包括下列內容：
（一）所分管業(yè)務的規(guī)模、盈虧情況、資產(chǎn)質量等基本情況；
（二）所分管業(yè)務內控和風險管理的有效性情況；
（三）所分管業(yè)務合規(guī)情況，包括其職責范圍內是否發(fā)生重大違法違規(guī)行為以及本人應當承擔的責任；
（四）審計結論。
證券公司董事長、總經(jīng)理的離任審計和因違法違規(guī)行為被解除職務的高管人員的離任審計，應當由公司監(jiān)事會委托具有證券相關業(yè)務資格的會計師事務所辦理。
第三十二條 高管人員離任審計期間，不得在其他證券公司任職。
第三十三條 有下列情形之一的，中國證監(jiān)會及其派出機構可以對負有直接責任或者領導責任的高管人員出具警示函、進行監(jiān)管談話：
（一）證券公司或者本人涉嫌違反法律、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會規(guī)定；
（二）證券公司法人治理結構、內部控制存在重大隱患；
（三）高管人員不遵守承諾；
（四）證券公司財務指標不符合中國證監(jiān)會規(guī)定的風險監(jiān)控指標。
第三十四條 證券公司被中國證券業(yè)協(xié)會、證券交易所等自律組織紀律處分，或者被稅務、審計、工商等行政部門行政處罰的，應當自發(fā)生之日起10個工作日內，將被處分、處罰的原因及負有領導責任的高管人員名單書面報告注冊地中國證監(jiān)會派出機構。
第三十五條 高管人員有下列情形之一的，中國證監(jiān)會可以認定其為不適當人選：
（一）累計3次被中國證監(jiān)會出具警示函或者進行監(jiān)管談話；
（二）累計3次被自律組織紀律處分；
（三）累計5次對公司受到紀律處分或者被行政處罰負有領導責任；
（四）有證據(jù)證明缺乏專業(yè)勝任能力、管理不善或者違反承諾；
（五）未能有效執(zhí)行公司治理和內部控制相關制度；
（六）擅離職守；
（七）離任審計報告表明對公司出現(xiàn)經(jīng)營風險或者違法違規(guī)行為負有責任；
（八）授權不具備高管任職資格或者高管任職資格失效的人員、不適當人選代為行使職權；
（九）違反本辦法第二十五條的規(guī)定決定代為履行職責的人員；
（十）對公司其他高管人員的違法違規(guī)行為、重大經(jīng)營管理責任隱瞞不報；
（十一）拒絕向中國證監(jiān)會提供相關的監(jiān)管信息及其他不配合監(jiān)管的情形；
（十二）違反本辦法第二十二條的規(guī)定。
中國證監(jiān)會擬認定有關高管人員為不適當人選的，應當在向證券公司發(fā)出不適當人員建議函前告知公司及本人。該高管人員可以自收到告知通知之日起10個工作日內，向中國證監(jiān)會提出書面說明，進行申辯。
第三十六條 證券公司應當自收到中國證監(jiān)會認定為不適當人選的建議函之日起10個工作日內，免除該高管人員職務，并應當自收到建議函之日起15個工作日內將免職情況書面報告中國證監(jiān)會及公司注冊地中國證監(jiān)會派出機構。
自被中國證監(jiān)會認定為不適當人選之日起兩年內，任何證券公司不得選聘該人員擔任高管人員。
第三十七條 高管人員因高管任職資格失效、被認定為不適當人選被解除職務的，應當配合公司完成工作移交，接受離任審計。
第三十八條 自推薦人簽署推薦意見之日起1年內，被推薦人被中國證監(jiān)會認定為不適當人選或者被撤銷、吊銷任職資格的，中國證監(jiān)會自認定或者撤銷、吊銷決定作出之日起兩年內不再受理該推薦人的推薦意見或者簽署意見的年度考核表。
第三十九條 證券公司違反本辦法規(guī)定的，中國證監(jiān)會將責令公司進行整改。整改期間，中國證監(jiān)會可以對該公司的業(yè)務資格、新設機構等申請事項暫停受理、暫停審核。
第四十條 中國證監(jiān)會建立高管人員數(shù)據(jù)庫，記錄取得高管任職資格的人員的身份信息、任職資格信息、執(zhí)業(yè)行為、違法違紀情況等內容。
中國證監(jiān)會可以采取適當方式，對高管人員的有關信息進行披露。
第五章 法律責任
第四十一條 證券公司高管人員違反法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，依法應予行政處罰的，依照有關規(guī)定進行處罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關，追究刑事責任。
第四十二條 申請人隱瞞有關情況或者提供虛假材料申請高管任職資格的，給予警告。
以欺騙、賄賂等不正當手段取得高管任職資格的，撤銷任職資格，并處3萬元以下罰款。
第四十三條 有下列情形之一的，責令改正，對公司和負有責任的高管人員單處或者并處警告、3萬元以下罰款；情節(jié)嚴重的，6個月內暫停公司相關業(yè)務資格，并對負有責任的高管人員處以警告、暫停或者吊銷高管任職資格：
（一） 公司出現(xiàn)較大經(jīng)營風險、重大經(jīng)濟損失或者發(fā)生重大金融犯罪案件；
（二） 損害客戶合法權益；
（三） 向中國證監(jiān)會提供虛假信息、隱瞞重大事項；
（四）未按照中國證監(jiān)會的規(guī)定進行整改或者整改不力；
（五）未按規(guī)定履行報告、備案義務；
（六）未按規(guī)定對離任高管人員進行離任審計。
第四十四條 違反本辦法第二十二條規(guī)定的，責令改正，單處或者并處警告、3萬元以下罰款；情節(jié)嚴重的，暫停或者吊銷其高管任職資格。
第六章 附則
銷售總經(jīng)理助理崗位職責：
1.制定個人銷售方案.計劃，嚴格按照公司銷售價格及交房標準進行銷售;
2.負責公司樓盤的推介，接待客戶促進成交;
3.掌握客戶需求，發(fā)掘及跟進潛在客戶，做好對客戶的追蹤.聯(lián)系;
4.熱情接待，細致講解，耐心服務，為客戶提供滿意的服務;
5.負責市場信息的反饋，定期對銷售數(shù)據(jù)及成交客戶資料進行分析評估，提交銷售總結報告;
6.協(xié)助銷售主管處理一般日常事務。
任職資格
1、35歲以下，大專以上學歷;男女不限，身體健康，相貌端正;
2、要求具有營銷管理工作經(jīng)驗1年以上;
3、人品善良，性格開朗、直率;責任心、事業(yè)心強，能承受工作壓力，團隊協(xié)作能力佳;
4、具備良好的溝通協(xié)調能力;
5、有嚴密的邏輯思維能力和全面的分析判斷能力，較強的統(tǒng)籌協(xié)調能力，書面及口頭表達能力優(yōu)秀;
工作職責：
1、完成項目公司經(jīng)營班子與集團制訂的軍令狀銷售任務。
2、全面管理項目公司營銷策劃工作。
2總經(jīng)理領導下負責公司具體管理工作的布置、實施、檢查、督促、落實執(zhí)行情況。
3協(xié)助總經(jīng)理作好經(jīng)營服務各項管理并督促、檢查落實貫徹執(zhí)行情況。
4請示總經(jīng)理閱批并轉有關部門處理。負責各類文件的分類呈送。
5供總經(jīng)理決策。協(xié)助總經(jīng)理調查研究、解公司經(jīng)營管理情況并提出處理意見或建議。
6做好總經(jīng)理辦公會議和其他會議的組織工作和會議紀錄。做好決議、決定等文件的起草、。
7解決來信、來訪事宜，負責公司內外的公文辦理。及時處理、匯報。
8受總經(jīng)理委托協(xié)調各職能部門之間的工作關系。
9協(xié)助總經(jīng)理對半成品、成品相關性能的測試。
10同時將訂單信息報告總經(jīng)理。協(xié)助銷售主管跟蹤訂單生產(chǎn)進度。
11對原材料進倉測試驗收進行復核。
12匯總傳總經(jīng)理審核。每日收集生產(chǎn)進度報表。
13總經(jīng)理或其它職能部門臨時交付的工作。
把工作性質定性為：參謀、協(xié)調、服務。
公司總經(jīng)理的領導和各部門的大力支持下，半年來。努力完成本職工作、責任目標和“參謀、協(xié)調、服務”三大職能，現(xiàn)簡要總結如下：
要作好工作就要首先清楚自己所處的位置；清楚自己所應具備的職責和應盡的責任；正確認識所處的位置。就地位而言：從領導決策過程看，半年來的工作實踐使我認識到作為一個助理。處在輔助者”地位，從執(zhí)行看屬“執(zhí)行者”地位；對處理一些具體事物，又處在者”地位。這個角色的多重性決定了實際工作中容易產(chǎn)生兼職或者越位，何況所要協(xié)調工作的對象是公司各部負責人，所以在實際工作中我做法只能是為領導參謀到位但不越位：督促、催辦到位，但不“拍板”服務到位但不干預上級工作。只有把“位置”認準，把工作性質搞清，自覺維護干部之間的團結，工作中盡職盡責，不越權，不越位，嚴格要求自己，作一個為人誠懇、忠于職守，勤于職守、勝任職責的總經(jīng)理助理。催辦和協(xié)調是主要工作之一，雖然初次接觸化工行業(yè)，對此行業(yè)專業(yè)的知識從零開始，但各部同事都給予了很大的支持，自已也努力在短時期內提高專業(yè)知識水平，力爭做到對工作主動催辦和協(xié)調，對上級起到參謀的作用，承上啟下，溝通左右，協(xié)調各方，因此半年來的工作相對還比較順利。
真正為公司和員工辦一些實事，為發(fā)揮好參謀助手作用。實際工作中采取不同的方式了解生產(chǎn)經(jīng)營情況，傾聽各部領導和員工的建議，圍繞公司領導決策和生產(chǎn)經(jīng)營實際，及時向總經(jīng)理反映。
有來自總經(jīng)理、各部負責人，承辦工作是主要工作之一。也有來自外部的但主要是來自公司各部的事宜，還有些日常事務性工作，可以說是較瑣碎的如何處理和承辦好每一項工作，堅持的做法：一是先辦主要工作、后辦次要事項，先急后緩；二是先辦上級和外來的后辦內部的但總的原則，承辦的每一項工作和事情，都必須做到向公司負責，向領導負責，向員工負責。
一是按總經(jīng)理要求采取培訓方式進行教育和引導，為了提高全廠人員的思想素質和工作作風。使大家樹立敬業(yè)愛崗的精神，樹立榮譽感，使大家感到能在海華工作是一種榮譽。二是配合各部管理干部堅持各項制度的落實，增強個人責任感；三是努力學習專業(yè)知識，對公司產(chǎn)品所需原材料、生產(chǎn)流程、產(chǎn)品性能等有了初步的認識。
這與總總經(jīng)理領導和各部雖然作了一些應該作的工作。
工作上還做的遠遠不夠，同仁的大力支持是密不可分的但作為總經(jīng)理的助理。問題也還不少，主要表現(xiàn)在
有些情況沒有及時地掌握，1調查研究還不夠深入。以致為總經(jīng)理參謀還不到位。
產(chǎn)品開發(fā)、品質保證、流程改進等方面沒有起到參謀作用。2對本公司產(chǎn)品的專業(yè)知識不夠。
本標準規(guī)定了專業(yè)技術干部的資格評審、聘任、考核及評選優(yōu)秀專業(yè)技術干部的程序和辦法；
本標準適用于公司所有專業(yè)技術干部
2引用標準
2.1人職發(fā)〈90〉第4號《關于企事業(yè)單位評聘專業(yè)技術職務若干問題的暫行規(guī)定》；
2.2人職改字〈87〉10號《關于在企業(yè)實行技術職務聘任制的實施意見》。
2.3晉紡科字〈97〉6號《關于山西省紡織系統(tǒng)科技功臣、科技先進企業(yè)評選辦法》
3管理內容與要求
3.1專業(yè)技術職務資格評審
3.1.1組織機構
a)由總經(jīng)理、各部門主管領導、人事教育處處長、宣傳部長等組成公司職改領導小組，領導公司專業(yè)技術職務評審工作；
b)領導組下設辦公室，由人事教育處處長兼任辦公室主任；
c)成立工程、經(jīng)濟、衛(wèi)生、會計、中學、小學、技工學校、統(tǒng)計、政工九個專業(yè)初級職務崐評審委員會，負責本專業(yè)的初評工作。
3.1.2評審程序
a)個人提供以下申報材料
《專業(yè)技術職務任職資格申報表》高級5份，中級4份，初級2份；
技術報告或學術論文，高級5份，中級4份；
學歷、技術工作資歷證明各1份；
工作總結，高級5份，中、初級各1份；
外語或專業(yè)知識考試合格證；
技術成果證明，技術革新獲獎證書各1份；
其它可以證明本人工作實績、業(yè)務水平的材料各1份。
b)基層單位按要求審查個人申報材料，寫出考核評語及推薦意見；
c)職改領導小組辦公室負責進行資格審查，經(jīng)審查合格者，提交各專業(yè)評審機構；
d)各專業(yè)評審機構通過無記名投票(或打分)方式，確定擔任相應技術職務人員的名單；
e)由職改領導小組辦公室根據(jù)會議記要，寫出考核評審評語和評審意見，填入申報表；
f)需經(jīng)上一級專業(yè)職務評委會確定職務的或委托地區(qū)評委會評審的申報材料，由職改領導小組辦公室寫出推薦意見，經(jīng)總經(jīng)理審查同意后轉報；
g)經(jīng)相應專業(yè)技術評委會確定，取得任職資格的人員，由職改領導小組辦公室負責通知各相關單位和本人，并負責資格材料的及時歸檔；
h)本人申請轉系列評審專業(yè)技術職務時，按申請轉換專業(yè)的評審條件重新評審任職資格。
3.1.3專業(yè)技術職務聘任按《專業(yè)技術人員聘任辦法》執(zhí)行；
3.2專業(yè)技術干部考核
3.2.1考核
a)由總經(jīng)理授權總工程師和各專業(yè)技術職務和評委員會主任組成考核領導小組，負責全公司專業(yè)技術干部的考核；
b)各專業(yè)技術職務初評委員會具體實施本專業(yè)考核；
c)人事教育處負責檢查各專業(yè)的考核情況。
3.2.2考核內容
a)工作實績、工作能力、職業(yè)道德；
b)人事教育處協(xié)助各專業(yè)初級評委會依據(jù)上述內容制定本專業(yè)的考核細則。
3.2.3考核的辦法
3.2.3.1日常考核
a)各單位行政領導應根據(jù)專業(yè)技術人員的崗位職責或任期目標，定期(每季一次)填寫《專業(yè)技術人員實績考核》表，并報人事教育處備案；
b)人事教育處定期深入基層單位考核專業(yè)技術干部的工作情況和技術攻關、技術改造項目的落實情況。
3.2.3.2年度考核
a)每年年末，由被考核人填寫年度考核表和個人年度工作總結；
b)單位領導審查，并填寫評語和意見；
c)專業(yè)技術職務初評委評議考核，寫出年度考核評語；
d)人事教育處匯總考核情況，報總經(jīng)理、總工程師批準后公布，并將年度考核表裝入被考核人的技術檔案。
第一條 為建立公開、公平、公正和穩(wěn)定、高效的證券市場，保護投資者的合法權益，促進社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，維護證券市場的正常秩序，根據(jù)有關法律法規(guī)，制定本章程。
第二條 本所中文全稱：上海證券交易所，英文全稱：SHANGHAI STOCK EX－CHANGE，英文簡稱：SSE.第三條 本所是為證券的集中競價交易提供場所、設施，履行國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和政策規(guī)定的職責，不以營利為目的，實行自律性管理的會員制法人。
第四條 本所住所地在上海市浦東南路528號。
第五條 本所注冊資本為人民幣三億元。
第二章 職能
第六條 本所職能包括：
（一）提供證券集中競價交易的場所和設施；
（二）制定和修改本所的業(yè)務規(guī)則；
（三）接受上市申請，安排證券上市；
（四）組織、監(jiān)督證券交易；
（五）按照會員的風險管理水平進行分類管理，并實施日常監(jiān)管；
（六）對上市公司信息披露等行為進行監(jiān)管；
（七）設立或參與設立證券登記結算公司；
（八）管理和公布市場信息；
（九）法律、法規(guī)規(guī)定的以及中國證監(jiān)會許可或授權的其他職能。
制定和修改業(yè)務規(guī)則，由本所理事會通過，報中國證監(jiān)會批準。
第三章 會員
第七條 申請成為本所會員，須同時具備下列條件：
（一）經(jīng)中國證監(jiān)會依法批準設立、具有法人地位的證券公司；
（二）具有良好信譽和經(jīng)營業(yè)績；
（三）組織機構和業(yè)務人員符合中國證監(jiān)會和本所規(guī)定的條件，符合本所對技術風險防范提出的各項要求；
（四）承認本所章程和業(yè)務規(guī)則，按規(guī)定交納會員費、席位費及其他費用；
（五）本所要求的其他條件。
第八條 具備前條規(guī)定條件的證券公司，在向本所提出申請并提供相應的申報文件，經(jīng)理事會批準后，方可成為本所的會員。
本所接納會員應當在決定接納后五個工作日內向中國證監(jiān)會備案。
第九條 本所會員享有下列權利：
（一）參加本所會員大會；
（二）選舉權和被選舉權；
（三）對本所事務的建議權和表決權；
（四）進入本所市場從事證券交易及享受本所提供的服務；
（五）對本所事務和其它會員的活動進行監(jiān)督；
（六）在保留至少一個交易席位的情況下，可轉讓交易席位；
（七）其他相應的權利。
第十條 本所會員承擔下列義務：
（一）遵守國家的有關法律、法規(guī)、規(guī)章和政策，依法開展證券經(jīng)營活動；
（二）遵守本所章程、業(yè)務規(guī)則及其他相關規(guī)章制度，執(zhí)行本所決議；
（三）派遣合格代表從事證券交易活動；
（四）履行對本所市場的交易及交收義務；
（五）保證投資者的合法權益；
（六）維護交易市場的穩(wěn)定發(fā)展；
（七）按規(guī)定交納各項經(jīng)費和提供有關信息資料；
（八）接受本所的監(jiān)管；
（九）其他相關的義務。
第十一條 會員因下列事由之一，其會員資格將被終止：
（一）由會員提出申請，并經(jīng)本所理事會批準；
（二）取得會員資格后三個月內未辦妥入市手續(xù)或未開設本所業(yè)務；
（三）會員法人實體解散、被撤銷或依法宣告破產(chǎn)；
（四）不符合本章程規(guī)定的會員條件；
（五）不能繼續(xù)履行正常的交易及交收義務；
（六）其他違反國家法律、法規(guī)的行為。
第十二條 對違反本所章程、業(yè)務規(guī)則及其他有關規(guī)定的會員，本所可根據(jù)情節(jié)輕重給予下列處分：
（一）會員范圍內通報批評；
（二）在中國證監(jiān)會指定報刊公開批評；
（三）警告；
（四）罰款；
（五）限制交易；
（六）暫停自營業(yè)務或業(yè)務；
（七）取消會員資格。
以上處分可單處或并處。
本所終止或取消會員資格的，須經(jīng)本所理事會討論決定，并在決定后的五個工作日內向中國證監(jiān)會備案。
第四章 會員大會
第十三條 會員大會由本所全體會員組成，是本所的權力機構。
第十四條 會員大會行使下列職權：
（一）制定和修改本所章程；
（二）選舉和罷免會員理事；
（三）審議和通過理事會、總經(jīng)理的工作報告；
（四）審議和通過本所的財務預算、決算報告；
（五）審議其他有關事項。
章程的制定和修改經(jīng)會員大會通過后，報中國證監(jiān)會批準。
第十五條 會員大會由理事會召集，每年召開一次。有下列情形之一的，應當召開臨時會員大會：
（一）理事人數(shù)不足本章程規(guī)定的最低人數(shù)；
（二）占會員總數(shù)三分之一以上的會員請求；
（三）理事會認為必要。
第十六條 會員大會主席由理事長擔任，理事長缺席時，由理事長指定的副理事長或其他理事?lián)巍?/p>
第十七條 會員向會員大會提交議案，須由占會員總數(shù)10％的會員聯(lián)名提出，方可付諸審議。
第十八條 會員大會須有三分之二以上會員出席，其決議須經(jīng)出席會議會員半數(shù)以上表決通過方為有效。
會員表決采用無記名投票方式，每一會員有一票表決權。
會員大會結束后十個工作日內，本所應當將大會全部文件及有關情況報中國證監(jiān)會備案。
第五章 理事會
第十九條 本所設理事會，為本所的決策機構，每屆任期三年。
第二十條 理事會具有下列職責：
（一）執(zhí)行會員大會的決議；
（二）制定、修改本所的業(yè)務規(guī)則；
（三）審定總經(jīng)理提出的工作計劃及提議事項；
（四）審定總經(jīng)理提出的財務預算、決算方案；
（五）審定對會員的接納；
（六）審定對會員的處分；
（七）根據(jù)需要，決定專門委員會的設置；
（八）決定本所高級管理人員的獎懲；
（九）審議與監(jiān)督本所風險基金的使用；
（十）會員大會授予的其他職責。
第二十一條 本所理事會由會員理事和非會員理事組成。
根據(jù)需要，理事會可設名譽理事。
第二十二條 會員理事應指派法定代表人或其他高級管理人員參加理事會。會員理事更換法定代表人時，應及時通知本所。
非會員理事不得在本所會員公司兼職。
第二十三條 本所理事會由七至十三人組成，其中非會員理事人數(shù)不少于理事會成員總數(shù)的三分之一，不超過理事會成員總數(shù)的二分之一。
第二十四條 會員理事由會員大會在會員中選舉產(chǎn)生，非會員理事由中國證監(jiān)會委派。本所總經(jīng)理為理事會當然成員。理事連續(xù)任職不得超過兩屆。
第二十五條 理事會設理事長一人，副理事長一至二人。理事長、副理事長由中國證監(jiān)會提名，理事會選舉產(chǎn)生。
第二十六條 理事長負責召集和主持理事會會議。理事長因故臨時不能履行職責時，由理事長指定的副理事長或其他理事代其履行職責。
理事長不得兼任本所總經(jīng)理。
第二十七條 理事會會議至少每季度召開一次。理事會會議須有三分之二以上理事出席，其決議須經(jīng)出席會議的三分之二以上理事表決通過方為有效。
理事會決議應當在會議結束后兩個工作日內報中國證監(jiān)會備案。
第二十八條 會員理事遇下列情況之一，經(jīng)理事會審核同意，會員大會通過后，其理事資格終止：
（一）會員資格被終止；
（二）會員提出不再擔任理事；
（三）不能正常履行會員義務，并對本所市場造成嚴重影響；
（四）因指派理事代表不符合規(guī)定，且拒不改派；
（五）會員有重大違法行為或嚴重違反本所章程、業(yè)務規(guī)則的行為；
（六）會員大會認定的其他情況。
第二十九條 非會員理事有下列情況之一的，理事會可以提請中國證監(jiān)會終止其理事資格：
（一）被認定為證券市場禁入者；
（二）在本所會員公司兼職；
（三）嚴重違反國家法律、法規(guī)、規(guī)章、政策的有關規(guī)定；
（四）其他情況。
第六章 總經(jīng)理
第三十條 本所設總經(jīng)理一名，負責本所的日常管理工作，為本所法定代表人。設副總經(jīng)理若干名，協(xié)助總經(jīng)理工作。總經(jīng)理因故臨時不能履行職責時，由總經(jīng)理指定的副總經(jīng)理代其履行職責。
總經(jīng)理、副總經(jīng)理任期三年。總經(jīng)理連續(xù)任職不得超過兩屆。
第三十一條 總經(jīng)理和副總經(jīng)理由中國證監(jiān)會任免。
總經(jīng)理、副總經(jīng)理不得由國家公務員兼任。
總經(jīng)理、副總經(jīng)理不得在任何營利性組織、團體和機構中兼職。
第三十二條 總經(jīng)理具有下列職責：
（一）組織實施會員大會和理事會決議，并向其報告工作；
（二）主持本所的日常工作；
（三）決定本所的機構設置；
（四）聘任或解聘本所總經(jīng)理助理、部門負責人及其他管理人員；
（五）代表本所對外處理有關事務；
（六）中國證監(jiān)會授予的其他職責。
第三十三條 總經(jīng)理離任時，本所理事會應當聘請地方審計局或者具有從事證券相關業(yè)務資格的會計師事務所進行總經(jīng)理離任審計。本所聘請的審計機構應當報中國證監(jiān)會認可。
第三十四條 本所中層干部的任免報中國證監(jiān)會備案，財務、人事部門負責人的任免報中國證監(jiān)會批準。
第三十五條 有公司法第五十七條規(guī)定的情形或者下列情形之一的，不得擔任證券交易所的高級管理人員：
（一）因違法行為或者違紀行為被解除職務的證券交易所、證券登記結算機構的負責人或者證券公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理，自被解除職務之日起未逾五年；
（二）因違法行為或者違紀行為被撤銷資格的律師、注冊會計師或者法定資產(chǎn)評估機構、驗證機構的專業(yè)人員，自被撤銷資格之日起未逾五年。
高級管理人員指本所的理事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理和各專門委員會委員。
第七章 專門委員會
第三十六條 根據(jù)需要，經(jīng)中國證監(jiān)會同意，理事會可下設專門委員會。
各專門委員會的經(jīng)費納入本所的預算。
第三十七條 理事會設監(jiān)察委員會，由三至五人組成，每屆任期與理事會相同。
監(jiān)察委員會對理事會負責，行使下列職權：
（一）監(jiān)察本所高級管理人員和其他工作人員遵守國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本所章程、業(yè)務規(guī)則的情況；
（二）監(jiān)察本所高級管理人員執(zhí)行會員大會、理事會決議的情況；
（三）監(jiān)察本所的財務情況；
（四）理事會授予的其他職責。
第八章 財務與會計制度
第三十八條 本所根據(jù)國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和財務會計制度的規(guī)定，制定本所財務會計制度。
第三十九條 本所按國家有關規(guī)定編制經(jīng)具有證券從業(yè)資格的會計師事務所審計的年度財務報告并在每一會計年度終了后三個月內向中國證監(jiān)會提交該報告。
第四十條 本所從業(yè)務收入中按國家規(guī)定的比例提取風險基金。
本所從稅后利潤中分別依照國家規(guī)定或理事會決議按一定比例提取法定公積金、任意公積金和公益金。
第四十一條 本所按照國家有關法律、法規(guī)編制財務年度預決算。
第九章 解散與清算
第四十二條 本所遇有下列情況之一，經(jīng)中國證監(jiān)會審核同意，報國務院批準后，予以解散：
（一）不再具備法律規(guī)定的設立條件；
（二）會員大會決議解散；
（三）遇有不可抗力或意外事件，致使本所長時期無法正常運轉；
（四）法律規(guī)定的其他原因。
第四十三條 本所解散時，按國家規(guī)定的程序進行清算。
第十章 附則
第四十四條 本章程如有未盡事宜或遇有關法律、法規(guī)修改，除依照國家有關法律、法規(guī)辦理外，待會員大會召開時及時修改補充。
辭職信是辭職者向工作單位辭去職務時寫的書信，也叫辭職書或辭呈。辭職信是辭職者在辭去職務時的一個必要程序，通常由標題、稱謂、正文、結語、署名與日期五部分構成。下面就讓小編帶你去看看總經(jīng)理助理年終個人辭職報告范文6篇，希望能幫助到大家!
總經(jīng)理助理辭職報告1尊敬的領導：
您好!
本人在任職期間得到您的關心、支持和同事們的幫助下，收獲很大，增長了見識，開闊了視野，積累了經(jīng)驗，令我終生受益，同時也感受到了貴公司對我個人無微不至的關懷，對此我表示誠摯的感謝。但鑒于我個人的能力、興趣愛好及工作方式等因素的綜合認真考慮后，最終決定辭去我在貴公司現(xiàn)有的工作崗位：總經(jīng)理助理一職，去迎接新的挑戰(zhàn).因為本人的離職而給公司造成的不便，本人深表歉意和遺憾。同時感謝貴公司和總經(jīng)理給予我的寶貴學習機會，我會好好銘記。
最后祝愿貴公司的領導以及同事們身體健康，事事順利，前程似錦，生意興隆，鵬程萬里!如果可以，本人申請最后工作至本月末，以便完成工作交接。我很遺憾不能為貴公司輝煌的明天貢獻自己的力量，并希望能在離職時領取到本人應得的工資、補貼和提成。
此致
敬禮!
辭職申請人：______
20____年__月__日
總經(jīng)理助理辭職報告2尊敬的領導：
您好!
這封辭職報告其實我一個月以前就寫下了，好幾次都是沒有勇氣遞交出去，覺得在這個時候辭職很對不起您，對不起公司。但是時間是不等人的，我今天不得不遞交出去，由于新公司那邊要我盡快過去，我知道不能再拖下去了。在公司五年的歲月你，感謝全體同仁的配合與幫助，這段時光我將會永記于心。
我平時的工作都是這些，希望對找到接替我的人有所幫助。
在總經(jīng)理領導下負責辦公室的全面工作，努力作好總經(jīng)理的參謀助手，起到承上啟下的作用，認真做到全方位服務。在總經(jīng)理領導下負責企業(yè)具體管理工作的布置、實施、檢查、督促、落實執(zhí)行情況。
協(xié)助總經(jīng)理作好經(jīng)營服務各項管理并督促、檢查落實貫徹執(zhí)行情況。負責各類文件的分類呈送，請集團領導閱批并轉有關部門處理。協(xié)助總經(jīng)理調查研究、了解公司經(jīng)營管理情況并提出處理意見或建議，供總經(jīng)理決策。
做好總經(jīng)理辦公會議和其他會議的組織工作和會議紀錄。做好決議、決定等文件的起草、。做好企業(yè)內外文件的發(fā)放、登記、傳遞、催辦、立卷、歸檔工作。負責保管使用企業(yè)圖章和介紹信。負責企業(yè)內外的公文辦理，解決來信、來訪事宜，及時處理、匯報。負責上級領導機關或兄弟單位領導的接待、參觀工作。
最后公司能盡快找到人選，以便于我做好交接工作，對于給公司帶來的損失我感到很遺憾，也希望公司體諒我的苦衷。祝公司蒸蒸日上，再創(chuàng)佳績，一路走好。
此致
敬禮!
辭職申請人：______
20____年__月__日
總經(jīng)理助理辭職報告3尊敬的領導：
您好!
從入職至今，進入公司工作的這段時間里，得到了您和公司各位同事的多方幫助，我覺得我非常快樂，也非常幸運，為此，我非常感謝公司各位同事，衷心感謝公司領導對我的幫助和信任。
在過去這段難忘的時光里，我在公司里工作的很開心，生活的很充實，感覺公司的氛圍就和一個大家庭一樣，大家相處的融洽和睦。同時，我從一個剛出校門的莽撞青年，在這里學會了如何與同事相處，如何理解客戶的需要，如何與客戶建立良好關系等等，不僅僅積累了工作經(jīng)驗，而且歷練了自己的職業(yè)人生。并在公司里，我也獲得了不少的培訓機會，利用公司給予良好學習時間，學習了一些新的東西來充實了自己，并增加自己的一些知識和實踐經(jīng)驗。我對于公司各方面的照顧表示真誠的感謝!
公司有新的規(guī)劃目標的同時，還給予了員工更多的機會和發(fā)展空間，同時，也讓員工感受到一定的工作壓力，我們都明白這是公司對我們的考驗，這種考驗是公平的，對我們公司業(yè)績和我們能力的提高都很重要。
由于我個人感覺，我在過去的一段時間里的表現(xiàn)不能讓自己感覺滿意，感覺有些愧對公司這兩年的照顧和培養(yǎng)，總感覺自己在過去的工作中沒有給公司做過點什么貢獻，也由于自己感覺自己的能力還差的很多，在公司的將來發(fā)展需求方面自己能力不夠。所以，經(jīng)過自己慎重考慮，為了自己和公司考慮，我決定現(xiàn)向公司正式提出辭職申請。對于由此為公司造成的不便，我深感抱歉。即便將來，我也不會忘記公司領導給予我的關懷和幫助，但同時也希望公司能體恤我的個人實際，望公司給予批準為盼。
此致
敬禮!
辭職申請人：______
20____年__月__日
總經(jīng)理助理辭職報告4尊敬的領導：
您好!
在__公司我一直過得很好，很感謝公司領導對我的關照和同事對我的幫助，但是由于薪酬和工作時間問題，我很抱歉我決定辭職。做為總經(jīng)理助理，我每天做的事情很多很雜，工作上讓我分不清文員跟助理的差別，工資上也是如此。
我每天都在做這些事情：辦公設備的管理，計算機、傳真機、簽字長途電話、復印機的具體使用和登記，名片印制，郵件和報刊的收取、分發(fā)工作，低值易耗辦公用品的發(fā)放、使用登記和離職時的繳回，各類辦公用品倉庫保管，每月清點，年終盤存統(tǒng)計，做到入庫有驗收、出庫有手續(xù)，保證帳實相符，完成各項勤雜、采購工作等等大量很雜的工作，然而我的工資卻每個月只有____多，而且每周工作6天，我覺得我的付出跟收獲不對等，我也不能對我目前的現(xiàn)狀改變什么，因此我選擇辭職。
希望領導能夠批我的辭職請求，在我正式辭職的這段時間我會做好交接工作。
辭職人：______
20____年__月__日
總經(jīng)理助理辭職報告5尊敬的領導：
您好!
本人____于今日愿辭去____營銷中心總經(jīng)理助理一職。具體原因，煩閱如下：
一、主觀原因：隨著年齡增長，家庭的責任越來越重，需有更多的時間去照顧老人和孩子。而目前崗位使我無法為家里分擔更多的時間和精力。
二、客觀原因：市場競爭激烈進行，產(chǎn)品、企業(yè)、個人都要不斷進步。客戶的要求和服務也越來越高。而我公司從技術、質量到生產(chǎn)，進步的腳步未見加快，卻時有倒退之象。做為一名助理，沒有一系列緊密配合的后盾做為支柱，在工作中常感形單力薄，心身疲憊，更為無法滿足客戶需求而深感愧疚。當然，也有自身能力不足之因素，所以，愿辭去職務，換做更適合之人來彌補。
本人2______年入職至今，在崗6年，工作雖不才，卻也勤勉踏實。對領導：雖不算好助手，卻一心恭敬，盡淺薄之力為領導分憂。與同事相處：雖談不上融洽，卻一向周而不比。幸得一二知已，只是談天說地，從未結黨營私。23歲至30歲，是人生中最為珍貴的時光。在這一時光中能與____共同成長，深感榮幸，萬分感激。因非圣賢，雖常有過失，卻仍無悔于這一段彌足珍貴的時光，更無愧于這段時光中陪我一起成長的每個人。
不敢奢望領導念其6年的苦勞，更知無任何功勞可言。望領導念其目前家庭困難，將其在職期間的暫扣款、工資、業(yè)務工資一并結算，將不勝感激。
辭職人：______
20____年____月____日
總經(jīng)理助理辭職報告6尊敬的總經(jīng)理：
您好!
我經(jīng)過深思熟慮，決定辭去目前的總經(jīng)理助理一職。
在這里工作的一年時間里，我學到了很多新的東西，充實和豐富了自己。同時，我也很幸運，能夠有機會在這樣一支團結向上，優(yōu)秀的團隊里學習，更重要的是，認識了這么多好的朋友和同事。古人云：相見時難別亦難!來深圳能與公司結緣并與公司所有的人結下深厚的友誼，是我到深圳最可寶貴的東西。我們所有人一起走過那么多的風雨歲月，相信我們無論什么時候，走到那里，情誼與友誼是不會退去的。
天下沒有不散的筵席。昨天的相遇也就意味著今日的暫時離別。離別很多時候是傷感的，但我們要用樂觀的心態(tài)去面對。因為，今天的離別就是下次再次相聚的開始。人各有志。離去是不可避免的。感謝公司真誠對我的挽留。由于自身家庭原因，還有目前在深圳的生活狀況，以及自己志向所期待的。我已不能接受公司對我的挽留。時不待我，我也沒有時間再為公司出力了。公司經(jīng)歷了那么多的坎坷和動蕩，相信今年將會有一個質的飛躍;也相信公司今后會發(fā)展的更好。
離開前，我一定會把工作交接好。把過去借倉庫的資料和產(chǎn)品一一交換。保證絕對不留任何差錯。其實，不是____接不下來，而是他一個人可能要忙碌很多。壓力要大很多。以他現(xiàn)在的能力是完全可以接手的。另外還有____再指導一下。
技術方面是不成問題的。____已來公司一年有余(我來公司三個月，____就離開公司)，各方面完全可以接下來了。所以，請公司不要再以此來挽留我。近兩年的時間中，也有許多做的不對之處，工作中由于經(jīng)驗和能力問題，也給公司帶來了一些損失。請公司能夠諒解。平時也與其他一些員工有過不愉快，也請大家能夠原諒。好合好散，開開心心的來，大家就應該愉快的分開。今后無論到那里，我與公司以及其他員工都會是很好的朋友。
關于我的離職申請，希望您能夠盡快批復。
然而，如果券商想要依靠產(chǎn)品業(yè)績來提高利潤的話，從目前的收益來看實在不夠樂觀。
據(jù)Wind數(shù)據(jù)顯示，今年以來截至4月20日，正在運行和已經(jīng)終止的200只產(chǎn)品中，有119只虧損，占比60%。
東吳證券發(fā)行的第一只券商集合理財產(chǎn)品東吳財富1號，去年兩次更換投資主辦人，但最終還是虧損16%排名墊底。4月6日，該產(chǎn)品第三度換將，以求改善業(yè)績。
該產(chǎn)品四季度資產(chǎn)管理報告顯示，2010年全年，其投資虧損超過5400萬元，費用項目達1800萬元，全年利潤總額為-7254萬元。
產(chǎn)品一直虧損，按照規(guī)定不能提取業(yè)績報酬，而其他費用項目，依然占利潤總額高達24%，最終結果將是由購買這款產(chǎn)品的投資者負責埋單。
東吳平均收益墊底
集合理財產(chǎn)品是券商寄予厚望的一塊業(yè)務，也是其重要的收入來源。由于背靠著豐富的研究資源，券商集合理財產(chǎn)品擁有戰(zhàn)斗在投資市場第一線、累積了大量實戰(zhàn)經(jīng)驗的分析師和營銷顧問。
各家券商的集合理財產(chǎn)品究竟表現(xiàn)如何？誰對這項業(yè)務更為重視，發(fā)行規(guī)模較大的券商又有哪些？
據(jù)《投資者報》數(shù)據(jù)研究部統(tǒng)計，發(fā)行券商集合理財產(chǎn)品的51家券商中，有15家券商以試水姿態(tài)出現(xiàn)，僅發(fā)行1只產(chǎn)品，占比近三成。
產(chǎn)品超過10只的發(fā)行大戶，集中在6家券商，分別是東方證券、國泰君安、華泰聯(lián)合證券、中金公司、長江證券和中信證券。
其中，東方證券和中金公司表現(xiàn)不濟。東方證券旗下13只產(chǎn)品全線不及格，虧損最多的產(chǎn)品為東方紅先鋒3號；中金半數(shù)產(chǎn)品勉強維持盈利，但平均收益依然為負，3只產(chǎn)品虧損超過3%。
據(jù)朝陽永續(xù)提供的數(shù)據(jù)顯示，從 51家券商今年以來平均收益排名來看，東吳證券排名墊底，旗下兩只產(chǎn)品均未達到平均水平。
東吳財富1號三度換將
優(yōu)秀的基金經(jīng)理是基金獲利的保證，同樣，券商的投資主辦人掌握著券商集合理財產(chǎn)品的命運。
東吳財富1號，自2010年2月成立以來一直處于虧損狀態(tài)。顯然，東吳證券把問題歸結于人。
去年，該產(chǎn)品兩次更換投資主辦人，從陳強到王位，再到李純鋼。
第一位投資主辦人陳強，還擔任該公司資產(chǎn)管理部門的常務副總經(jīng)理。從其分別歷任長城證券、東吳證券固定收益部門的投資經(jīng)理來看，應該更擅長低風險類投資產(chǎn)品。
2010年一季度，產(chǎn)品累積凈值收益為0.52%，勉強過關。然而，4月股指期貨上市后，大盤連受重挫，其二季度凈值隨之下跌19%。
在此期間， 2010年4月26日，東吳發(fā)出了第一個換將公告，將陳強更換為王位。換將的理由，很有可能和4月份凈值虧損有關。
王位，博士學歷，擔任東吳證券資產(chǎn)管理部門的總經(jīng)理助理，從其簡歷來看，有基金研究員的從業(yè)經(jīng)驗，更擅長應對市場變化。
在其任職期間，第三季度該產(chǎn)品迎來了成立以來的最大幅度上漲，漲幅超過7.6%，盡管如此，產(chǎn)品整體依然虧損12%以上。
2010年10月，該產(chǎn)品第二次換將，將指揮權交給了李純剛。
李純剛，碩士學歷，擔任東吳證券資產(chǎn)管理部門總經(jīng)理，是三位投資主辦人中職位最高的。其任職期間，凈值微漲2.38%。
然而，進入2011年，產(chǎn)品表現(xiàn)讓人大跌眼鏡。截至4月20日，今年來大盤上漲7%，該產(chǎn)品反跌16%，不但沒能抓住機會翻本，反而又創(chuàng)新低，凈值達成立以來最低值0.75元，成立以來累計虧損25%，在所有產(chǎn)品中排名倒數(shù)第一。
在業(yè)績壓力之下，東吳證券終于按耐不住，第三次換將，于4月6日公告稱，重新將投資主辦人更換為王位，李純剛不再負責該產(chǎn)品投資事宜。從三位投資主辦人的業(yè)績來看，王位在職期間，產(chǎn)品表現(xiàn)好于另外兩位。
管理費用占比超兩成
在東吳證券發(fā)行的財富1號資產(chǎn)管理報告中，費用一項分別為管理人報酬、托管費、銷售服務費、交易費用和利息支出。
盡管在初始發(fā)行時該產(chǎn)品說明書中表示，在年收益小于等于5%的情況下，不收取業(yè)績報酬，從2010年的資產(chǎn)管理報告來看，管理人報酬一項全年共支出606萬元。
而托管費一項是由券商付給銀行的費用，該產(chǎn)品的托管銀行――交通銀行全年收取111萬元。
交易費用是費用支出占比最大的部分，總額1083萬元。其中包括交易手續(xù)費及印花稅等項目，由券商收取。
該產(chǎn)品四季度資產(chǎn)管理報告顯示，2010年全年，其投資虧損超過5400萬元，費用項目達1800萬元，全年利潤總額為-7254萬元，管理費總額占利潤總額的比例超過兩成。由于凈值虧損25%，也就是說，該產(chǎn)品需要上漲6%，才能為投資者賺回管理費用支出。
投資經(jīng)理收入不菲
“現(xiàn)在券商比較鼓勵經(jīng)紀業(yè)務客戶轉向投資集合理財產(chǎn)品。這是未來券商的核心競爭部門。”石勁涌介紹說，“募集資金并不是問題，最重要的還是能夠盈利。”
集合理財產(chǎn)品歸屬于券商資產(chǎn)管理部門，投資經(jīng)理則是從研究部門或自營部門調出。
人才成為制勝的關鍵。券商如果將集合理財業(yè)務作為發(fā)展重點，人才爭奪戰(zhàn)將愈演愈烈。
下面就一起來欣賞以下這一份關于執(zhí)行編輯人員的簡短的辭職報告范文，瀏覽。
尊敬的總經(jīng)理：
我已接受一家出版社的聘用，擔任執(zhí)行編輯一職，因此我將辭去在xxx公司擔任的項目經(jīng)理職位。我喜歡我的新工作，希望它可以給我新的挑戰(zhàn)。我在本公司工作任職的最后一天是xx年8月10日，離職前我有充足的時間完成一些未完的項目并做好工作交接。如果您發(fā)現(xiàn)以往的工作有什么問題，請在方便的時候與我聯(lián)系，我希望調遷工作能夠順利進行。為xxx公司服務的這段經(jīng)歷讓我受益非淺，我很慶幸能夠有機會為貴公司工作。
并祝貴公司前程似錦!
關鍵詞:內部控制;會計政策選擇相互作用
中圖分類號:F23
文獻標識碼:A
文章編號:1672-3198(2010)21-0202-01
1 概述
會計政策選擇所產(chǎn)生的會計信息,直接關系到社會經(jīng)濟利益的分配,同時影響社會資源配置的效率與效果。現(xiàn)有的會計理論規(guī)范體系中,會計政策起著連接會計理論和會計實務的橋梁作用,它既受會計理論的指導和影響,又直接規(guī)范和制約會計實務,因而對社會經(jīng)濟生活的影響既廣泛又深遠。會計政策選擇是會計發(fā)揮其功能的重要實現(xiàn)形式,科學合理地進行會計政策選擇具有重大的現(xiàn)實意義。
2 會計政策選擇的涵義
會計政策是指會計政策主體為指導會計運行,實現(xiàn)會計目標,就會計確認、計量、記錄、報告而作出的制度安排。會計政策分為宏觀會計政策和微觀會計政策兩個層次。宏觀會計政策是國家為規(guī)范會計運行,對其運行的原則、程序和方法所作出的制度安排。微觀會計政策是在宏觀會計政策的指導和約束下,依據(jù)微觀會計主體的實際,采用宏觀會計政策所規(guī)定的原則與方法,對微觀主體的經(jīng)濟事項進行確認、計量、記錄、計算,真實充分地報告微觀主體的財務狀況的原則與方法。我國制定的《企業(yè)會計準則――會計政策、會計估計變更和會計差錯更正》對會計政策的定義為指企業(yè)在會計核算時所遵循的具體原則以及企業(yè)所采納的具體會計處理方法,就是從微觀角度來定義會計政策的。
會計政策選擇也有宏觀與微觀之別。狹義的會計政策選擇是在現(xiàn)有的宏觀會計政策法規(guī)賦予的空間中所作的選擇,而廣義的會計政策選擇則包括對會計理論和會計方法的選擇。美國財務會計準則委員會于1975年5月發(fā)表的《角憔息質量特征》專輯中指出:“人們所做出的各種會計選擇至少有兩個層次:第一層次是本委員會所作的選擇。或其他有權做出規(guī)定的機構所作的選擇,要求企業(yè)按照某些特定的方法提供報告,或者從反面來規(guī)定,禁用它們認為不適當?shù)姆椒?第二層次是各種選擇在個別企業(yè)這一層次上做出。隨著公布的會計準則越來越多,個別企業(yè)選擇的范圍不可避免地會變得越來越窄。但是編制報告的企業(yè)在會計上總有許多決定要做,包括未頒布會計準則時在各種可行方法中選用一種,或在奉行準則時在各種允許的方法中做出選擇,不僅現(xiàn)在如此,將來亦如此。”這里的第一層次是指宏觀會計政策的選擇,即會計準則選擇的范疇;第二層次則是企業(yè)微觀會計政策選擇的范疇。本文論述的是微觀意義上的會計政策選擇問題。
3 內部控制框架構建中的關鍵因素
3.1 健全管理機構,厘清管理權責
一般而言,內部控制的建設體現(xiàn)在兩個方面:一是健全的機構,這是內部控制機制產(chǎn)生作用的硬件要素;二是各內部機構間、各經(jīng)辦人員間的科學分工與牽制,這是內部控制機制產(chǎn)生作用的軟件要素。公司制企業(yè)中股東大會(權力機構)、董事會(決策機構)、監(jiān)事會(監(jiān)督機構)、總經(jīng)理層(日常管理機構)這四個法定剛性機構為內部控制機構的建立、職責分工與制約提供了基本的組織框架,但內部控制機制的運作還必須在這一組織框架下設立滿足企業(yè)監(jiān)控需要的職能機構。目前必須解決兩個問題:
(1)設立管理控制機構。例如,目前有些上市公司中依據(jù)自身經(jīng)營特點設立了審計委員會、價格委員會、報酬委員會等就是完善內部控制機制的有益償試。機構設置因單位的經(jīng)營特點和經(jīng)營規(guī)模而異,很難找到一個通用模式,比如設立價格委員會的企業(yè)大都是規(guī)模很大、采用集中采購方式且采購價格變動較大的企業(yè),這些企業(yè)設立價格委員會能夠有效加強采購環(huán)節(jié)的價格監(jiān)督與控制。再比如,對于規(guī)模很大、技術含量很高、高知人員云集的企業(yè),通過設立報酬委員會進行管理層持股及股票期權問題的研究,能夠提高報酬計劃的科學性、加強報酬計劃執(zhí)行中透明度和監(jiān)控力度。
(2)推行職務不兼容制度,杜絕高層管理人員交叉任職。交叉任職主要體現(xiàn)在董事長和總經(jīng)理為一人。董事會和總經(jīng)理班子人員重疊。在上市公司中,這一問題雖有了較大的改變,但從公司制企業(yè)的總體上看,仍普遍存在。這種交叉任職的后果是董事會與總經(jīng)理班子之間權責不清、制衡力度銳減。關鍵人大權獨攬,一人具有幾乎無所不管的控制權,且常常集控制權、執(zhí)行權和監(jiān)督權于一身,并有較大的任意性。交叉任職違背了內部控制的基本假設,必然帶來權責含糊,易于造成辦事程序由一個人操縱的現(xiàn)象出現(xiàn)。事實上,資金調撥、資產(chǎn)處置、對外授資等方面出現(xiàn)的問題重要原因之一在于交叉任職,董事會缺乏獨立性。因此,建立內部控制框架首先要在組織機構設置和人員配備方面做到董事長和總經(jīng)理分設、董事會和總經(jīng)理班子分設,避免人員重疊。
3.2 內部審計機構設置與科學定位
從公司治理的角度看,內部審計機構的職責除了包括審核企業(yè)會計賬目外,還包括稽查、評價內部控制制度是否完善和企業(yè)內部各組織機構執(zhí)行指定職能的效率,并向企業(yè)最高管理部門提出建議和報告。在內部控制框架構建中,內部審計的作用在于監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營業(yè)務符合內部控制框架的要求,評價內部控制的有效性,提供完善內部控制和糾正錯弊的建議。《公司法》和《審計法》均未對內部審計做出法律規(guī)定,《會計法》雖提出了內部審計方面的法律要求,但未對內部審計機構設置作出具體規(guī)定。因此,目前企業(yè)中關于內部審計機構的設置情況不一,有些上市公司同時設立審計委員會和審計部,大部分企業(yè)只設立審計部。
4 會計政策選擇遵循的原則
4.1 合法性和相對獨立性相結合
企業(yè)會計政策的選擇應當是在準則、制度規(guī)定的可供選擇的會計原則、具體處理方法范圍內的取舍,這樣才能保證所提供的會計信息具有可比性和真實可靠性。但是,會計政策應當保持自身的相對獨立性和穩(wěn)定性,遵循會計核算本身固有的規(guī)律,而不必拘泥于國家稅收法規(guī)、政策的規(guī)定及變化或調整,符合實質重于形式原則。
4.2 一貫性原則
企業(yè)選用的會計政策前后各期應當保持一致和連貫,不得隨意變更。但是,企業(yè)應正確處理好保持穩(wěn)定和適時調整的關系,如果已經(jīng)選用的會計政策使其提供的會計信息不再具有相關性和可靠性,企業(yè)就不宜以該會計政策處理相關的經(jīng)濟業(yè)務事項,而應從目前的經(jīng)濟環(huán)境和經(jīng)營情況出發(fā),重新選擇最能恰當反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的會計政策。當然,企業(yè)對于會計政策的重新選擇,應當按照會計準則、制度要求進行相應的賬務處理,并在財務報表附注中加以說明,以使會計信息使用者能把握企業(yè)管理當局選擇會計政策的出發(fā)點和具體影響,以正確理解會計信息的內涵。
4.3 適用性原則
企業(yè)選擇會計政策時,應與本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和理財環(huán)境相結合,即企業(yè)在選擇會計政策時應考慮行業(yè)特點、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、內部管理、企業(yè)經(jīng)營業(yè)績、現(xiàn)金流量、償債能力等多種因素。會計政策的適用性是確保會計政策得到很好發(fā)揮的重要保證。會計政策的適用性還意味著隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況以及理財環(huán)境的變化,會計政策本身要重新作出選擇,以確保在新環(huán)境下的新的適用性。對于這一點的理解,與一貫性原則有著相同的辨證關系。
4.4 成本與效益相結合的原剮
企業(yè)在選擇會計政策時應權衡提供會計信息的成本效益。在基本的會計信息質量得到保證的基礎上,企業(yè)應選擇便于理解和實施的會計政策,并盡可能地降低操作成本。在操作成本大致相等時,企業(yè)就優(yōu)先選擇能使提供的會計信息更相關和可靠的會計政策。
5 會計政策選擇內部約束機制
R.H.蒙哥馬利在《審計――理論與實踐》一書中指出,所謂內部控制是一個人不能完全支配賬戶、另一個人也不能獨立地加控的制度,即某位職員的業(yè)務與另一位職員的業(yè)務必須是相互彌補、相互牽制的關系。我國在《獨立審計準則》中,將內部控制定義為:內部控制是指企業(yè)為了保證業(yè)務活動的有效進行,保證資產(chǎn)的安全和完整,防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊,保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。
內部控制是生成會計信息的基礎,建立健全的內部控制制度是企業(yè)管理當局的會計責任。內部控制能否對會計政策選擇起到約束作用關鍵要看企業(yè)管理當局是否重視,一方面要建立完善的內控制制度,并得到有效實施;另一方面也要充分認識到內部控制固有的局限性。鑒于會計政策選擇也是管理當局作出的,我們認為,內部控制對會計政策選擇行為的約束作用是非常有限的。黃文鋒(2004)認為經(jīng)過內控生成的會計信息,如果滿足管理當局的效用,則不會有什么變動,否則,作為逐利“經(jīng)濟人”的管理當局就會對這些信息進行再加工,在一定程度上削弱了內部控制對會計政策選擇的約束作用。
參考文獻
在我國，國有控股公司作為建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結構的重要形式之一，在社會主義市場經(jīng)濟中越來越發(fā)揮著重要作用。決策機制、激勵機制和監(jiān)督制約機制是現(xiàn)代企業(yè)制度密不可分的三個內容，從近幾年來的實踐經(jīng)驗看，在對國有控股公司的管理過程中由于內部監(jiān)督制約機制弱化，導致國有資產(chǎn)嚴重流失的狀況屢有發(fā)生，不僅對投資方的國有單位（包括國有企業(yè)、事業(yè)單位、國有獨資或控股公司等）造成直接經(jīng)濟損失，而且最終也給國有財產(chǎn)造成流失。現(xiàn)就如何加強對國有控股公司的內部控制與監(jiān)督問題，談一些看法。
一、加強內部控制與監(jiān)督的必要性
在國有控股公司所有權與經(jīng)營權相分離的情況下，國有單位作為控股公司的主要出資者（所有者），其主要職能是通過公司股東會和董事會進行決策、激勵和監(jiān)督，以間接管理為主。而作為經(jīng)營者的以總經(jīng)理為首的經(jīng)理層，其主要職能則是計劃、組織、協(xié)調和控制，以直接管理為主。在對國有控股公司的管理過程中往往存在一種傾向，就是認為所有者應盡量少地干預經(jīng)營者，盡量擴大經(jīng)營者的權利。這實際上是一個極大的思想誤區(qū)，事實上在市場經(jīng)濟很發(fā)達的資本主義國家，作為一個資本家，他可以把企業(yè)的日常經(jīng)營權交給所聘用的經(jīng)營者，但他絕對不會放棄對企業(yè)重大問題的控制權，更為重要的是他也不會放棄對企業(yè)經(jīng)營者的日常經(jīng)營狀況的監(jiān)督權。在這種日常監(jiān)督之下，一旦發(fā)現(xiàn)問題就會及時采取措施，把損失降低到最低程度。另一方面，由于在經(jīng)營管理中存在道德風險和信息不對稱的原因，如果缺乏有效的監(jiān)督制約機制，則公司的決策機制和激勵機制也會形同虛設，法人治理結構從根本上講不可能有效，公司長遠的健康發(fā)展也會失去基礎。
從近幾年來國有單位對其控股公司的管理實踐來看，存在兩種傾向：一是把控股公司作為下屬單位來對待，董事長、總經(jīng)理以及公司經(jīng)營班子等全部由國有單位任命，控制過死。造成總經(jīng)理權力過弱，公司缺乏活力；二是對控股公司流于管理，沒有進行控制與監(jiān)督，使總經(jīng)理權力過大，董事會形同虛設，權力失衡。這兩種傾向都不利于公司的發(fā)展。
二、內部控制與監(jiān)督的內容
1．作為國有控股公司控股方的國有單位對公司進行內部控制與監(jiān)督的依據(jù)是《中華人民共和國公司法》、《公司章程》、股東會和董事會的有關決議、公司內控制度以及國家有關法規(guī)等。根據(jù)公司法，公司的組織機構和職能為：
股東會。公司法第38條規(guī)定了股東會所行使的職權。股東會會議由股東按照出資比例行使表決權，因此作為國有控股公司的控股方，國有單位是通過股東會的形式，采取制定公司的經(jīng)營方針和投資計劃，委派和更換公司董事長、董事、監(jiān)事人選等方法，通過控制董事會和監(jiān)事來完成對公司的控制和監(jiān)督的，使公司按照控股股東方的經(jīng)營思想和方向去發(fā)展，這是公司法賦予控股方的權利，而控股方在享有上述權利的同時，它所承擔的義務就是除采取上述方式外，不得直接干預公司的經(jīng)營活動，否則就是違法行為，要承擔一定的法律后果。
董事會。公司法第46條規(guī)定了董事會的職權。董事會對股東會負責，由于公司董事會中董事的人數(shù)是按股權比例設置的，因此董事會實際上也是由控股方控制的。同時董事會通過對公司經(jīng)營者人事權的控制即聘任和解聘公司總經(jīng)理。副總經(jīng)理和財務負責人，對經(jīng)營權的控制即決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案，對財務的控制即制定公司的年度財務預、決算方案、利潤分配方案等來實現(xiàn)對公司的控制。董事長一般由控股方委派。
總經(jīng)理。公司法第50條規(guī)定了總經(jīng)理的職權。總經(jīng)理對董事會負責，組織實施董事會決議，全面主持公司的日常經(jīng)營管理工作。通過擬定公司內部管理機構設置方案和基本管理制度、制定公司的具體規(guī)章、提請聘任或解聘公司副總經(jīng)理和財務負責人等來實現(xiàn)對公司的管理。如果說董事會的決策主要是關于控股公司的整體戰(zhàn)略部署的話，則總經(jīng)理的決策內容主要是有關戰(zhàn)略實施的決策，并更多地與公司直接有關。
2．對國有控股公司來說，其最終目的和動力是追求最大利潤。控制的目的是為了權利制衡，使決策機制更加科學，監(jiān)督的目的是使控制機制更加有效，同時也必須充分發(fā)揮激勵機制的作用，比如說年薪制、期股等。對公司進行內部控制與監(jiān)督的內容與公司的組織機構和職能密切相關。首先，這種內部監(jiān)督是單向分層次的，即只能是股東會對董事會進行監(jiān)督、董事會對總經(jīng)理進行監(jiān)督。
國有控股公司控股方的國有單位對公司董事會的監(jiān)督內容有：（1）公司經(jīng)營方針和投資計劃的執(zhí)行情況；（2）年度財務預、決算；（3）其他股東會審議批準事項的執(zhí)行情況。其監(jiān)督形式有三種，一是通過股東大會；二是通過公司監(jiān)事履行對公司的監(jiān)督職責；三是有權決定對公司董事長的任期審計以及通過董事會對公司進行審計。在實際經(jīng)營管理過程中發(fā)生的公司控股方的國有單位負責人往往在日常工作中干預公司董事長和總經(jīng)理的正常工作的行為是錯誤的。對于控股方的戰(zhàn)略意圖，應由委派到公司的股東代表通過股東會的方式去體現(xiàn)，這不僅是公司法的要求，而且也是對其他小股東的尊重。否則國有控股公司和國有獨資公司在決策形式上就沒有區(qū)別，不僅有體市場經(jīng)濟規(guī)律，而且當公司由此而遭受經(jīng)濟損失時，其他股東有向控股方股東提出賠償損失的權利。
董事會對總經(jīng)理的監(jiān)督內容有：（l）公司經(jīng)營計劃和投資方案的執(zhí)行情況；（2）年度財務預、決算的執(zhí)行情況；（3）目標責任制考核情況；（4）其他董事會制定的有關方案執(zhí)行情況。其監(jiān)督形式有：一是委托社會中介機構對公司進行審計；二是委托公司內部審計部門對財務部門進行審計監(jiān)督。在實際管理過程中，董事長直接干預總經(jīng)理的正常管理工作的做法是錯誤的。
其次，控股方國有單位負責人、公司董事長（一般是控股方股權代表）和總經(jīng)理之間不是上下級關系。依據(jù)公司法，控股方國有單位負責人和公司董事長之間是一種委托關系，即委托公司董事長代表國有單位在股東大會上和公司董事會上行使表決權；公司董事長和總經(jīng)理之間應當說沒有直接關系。董事長的職責是召集和主持公司董事會，但董事長并不能代表董事會，總經(jīng)理是向董事會負責，而不是向董事長負責。公司董事會和總經(jīng)理之間是一種契約關系。在進行內部監(jiān)督過程中，弄清上述關系，有利于正確行使監(jiān)督權利，分清經(jīng)濟責任。
三、對國有控股公司的日常監(jiān)督
由于作為委托人的國有控股單位與作為受托人的經(jīng)營者在經(jīng)營管理信息的獲取方面處于不對稱的狀態(tài)，為防止經(jīng)營者操縱會計行為以提供虛假信息，委托人采取各種方式加強對公司經(jīng)營管理信息的監(jiān)督是非常必要的。這種監(jiān)督是在所有權和經(jīng)營權之間的一種權利制衡。
公司董事長應由國有控股單位委派，是公司法定代表人。根據(jù)會計法的規(guī)定，單位負責人對本單位的會計工作和財務會計報告的真實性、完整性負責。試想，如果對公司沒有有效的日常監(jiān)督措施，負責就沒有基礎。在實際工作中，作為國有控股單位對公司的日常監(jiān)督方式有：（l）委派財務總監(jiān)。其主要職責是對公司董事會所做出的各項重大經(jīng)營管理決策、財務決策的合理、合法性進行監(jiān)督，對總經(jīng)理執(zhí)行董事會決議的情況進行監(jiān)督，并有權對董事會、總經(jīng)理做出的損害公司利益的行為予以糾正。這種監(jiān)督方法具有直接、及時和與公司經(jīng)營管理措施同步，有利于及時發(fā)現(xiàn)問題的優(yōu)點，缺點是加大了監(jiān)督成本；（2）充分發(fā)揮公司監(jiān)事或監(jiān)事會的作用。根據(jù)公司法第54條的規(guī)定，監(jiān)事或監(jiān)事會有權檢查公司財務，并對董事、總經(jīng)理執(zhí)行公司職務時的違法、違規(guī)、違反公司章程的行為以及損害公司利益的行為進行監(jiān)督和糾正。這種監(jiān)督方式的優(yōu)點是節(jié)約監(jiān)督成本，缺點是監(jiān)督具有滯后性。
四、對國有控股公司的內部審計監(jiān)督
自2009年2月1日解禁開始，截至2010年3月3日，深交所可查詢記錄顯示，特爾佳黃斌、馬巍等8位高管在不到一年的時間內共減持公司股票31次，減持總數(shù)約為265萬股，套現(xiàn)金額達2255萬元。
一位分析人士表示，雖然特爾佳高管減持總數(shù)和套現(xiàn)金額并不太高，但高管輪番減持很容易讓投資者產(chǎn)生公司經(jīng)營前景黯淡的印象，對公司喪失信心，進而影響股價。
黃斌套現(xiàn)近千萬
2000年，凌兆蔚利用自己的專利技術創(chuàng)立了特爾佳，這是國內第一家研發(fā)、生產(chǎn)和銷售電渦流緩速器的廠家。汽車用戶通過使用特爾佳電渦流緩速器，車輛剎車系統(tǒng)使用壽命可得到延長，降低故障率，減少汽車運行成本。
8年后，2008年2月1日，特爾佳在深圳中小板成功上市。特爾佳實際控制人凌兆蔚持有26.24%股份，特爾佳另一主要股東為張慧民，持有20.18%股份，其他公司高管也持有部分股份。
2009年2月2日，就在所持限售股股票解禁的第2天，時任特爾佳董事、副總經(jīng)理的黃斌即開始減持動作。當日，黃斌共減持特爾佳80.27萬股，成交均價7.49元，套現(xiàn)601.22萬元。次日，黃斌又以7.8元的價格減持12.43萬股，套現(xiàn)96.95萬元。
黃斌的減持甚至顯得有點迫不及待。2009年5月18日，黃斌因違規(guī)減持受到深交所通報批評。深交所公告顯示，公司定于2009年4月20日披露第一季度報告，而黃斌在2009年3月30日賣出公司股票66000股，賣出金額達到58.29萬元。而就在一季報披露的第二天，4月21日，黃斌再次減持127050股，套現(xiàn)近120.70萬元。
截至2009年4月22日，黃斌共減持特爾佳股份121.27萬股，套現(xiàn)約965.28萬元，位列公司所有高管第一位。
2009年9月11日，特爾佳以提高公司技術研發(fā)為由，免去黃斌公司副總經(jīng)理職務。
高管減持成風
就在黃斌大筆減持的同時，公司其他高管人員的減持動作也毫不遜色。2009年2月6日，黃斌首次減持僅僅4日后，公司監(jiān)事會主席黎春也開始減持特爾佳股份42350股，套現(xiàn)34.18萬元。
此后的第六天，公司副總經(jīng)理、董秘陳學利減持特爾佳44700股，套現(xiàn)37.37萬元。一個多月后，陳學利升任公司常務副總經(jīng)理。但這并未影響陳學利的減持套現(xiàn)，2009年10月28日，陳學利再次減持4萬股，成交價10.65元，將42.6萬元現(xiàn)金收入囊中。
從2009年2月中旬開始，特爾佳其余幾位副總經(jīng)理胡三忠、馬武軍、馬巍、方海升相繼開始減持特爾佳股份。2009年4月，特爾佳一季報公布后，監(jiān)事高占杰也加入減持行列。至此，除了凌兆蔚和張慧民，公司所有高管都對特爾佳進行了減持。
其中，馬巍是所有高管中減持次數(shù)最多的。2009年5月11日，特爾佳公告稱，因個人原因，公司董事、副總經(jīng)理馬巍辭去其所任的公司董事、副總經(jīng)理職務，并不在公司任職。截至5月8日，馬巍共減持特爾佳股份10次，共計約105萬股，套現(xiàn)金額超過942萬元，減持數(shù)量和套現(xiàn)額度都僅次于黃斌。
2010年1月8日，隨著監(jiān)事會主席黎春一筆10146股的減持落幕，期間黎春、胡三忠、馬武軍、方海升、高占杰各自減持了85249股、55200股、46200股、38500股和68500股，分別套現(xiàn)80.39萬元、45.26萬元、38.99萬元、38.23萬元和64.83萬元。
2010年業(yè)績隱憂
被諸多高管“拋棄”的特爾佳近兩年經(jīng)營相對平淡。特爾佳2008年年報顯示，公司2008年實現(xiàn)營業(yè)收入15326.80萬元，同比增長12.93%；凈利潤2478.93萬元，同比增長3.65%；基本每股收益0.25元。
最新業(yè)績快報透露，2009年度公司主營業(yè)務保持穩(wěn)步增長。與2008年度相比，營業(yè)總收入增長8.33%，營業(yè)利潤增長101.17%，利潤總額增長18.48%，歸屬于上市公司股東的凈利潤增長14.04%，加權平均凈資產(chǎn)收益率較上年增長0.22個百分點。
