時間：2022-01-27 05:51:05
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇上級部門整改情況報告，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
結合當前工作需要，的會員“dguser”為你整理了這篇關于社會評價群眾意見建議整改情況匯報，希望能給你的學習、工作帶來參考借鑒作用。
【正文】
2019年度，自治區反饋我市民意調查群眾意見建議共37條，涉及到經濟、教育、衛生、就業、社會保障、食品藥品監管、易地扶貧搬遷、城市管理、環境保護、扶貧、基礎設施建設和社會治安等方面的問題，其中涉及我局的共1條，即：“百色市靖西市存在水質量問題，建議能加強污水處理方面的工作?！眴栴}編號：120190100900017，現將有關整改情況匯報如下：
一、工作開展情況及取得成效
（一）制定本部門整改方案，成立領導小組
根據靖西市績效考評領導小組關于印發《靖西市2019年度社會評價群眾意見建議整改方案》的通知（靖績發〔2020〕5號）文件要求 ，我局高度重視，根據要求及時制定本部門的整改方案，成立領導小組，明確分工，責任到人。
工作開展情況
一是我局與水利局聯合排查發現，岜蒙鄉水源地達到“千噸萬人”供水規模，日供水規模達1200噸，供水人口達20000人。二級保護區范圍內存在廣西信發鋁電有限公司1號赤泥庫、靖西市銀健資源綜合利用有限責任公司、廣西信發環保科技有限公司。根據《靖西市人民政府辦公室關于印發靖西市“千噸萬人”飲用水水源地環境問題整治方案的通知》（靖政辦發［2020］34號）文件要求，將岜蒙鄉飲用水取水點搬遷岜蒙水庫，取消原岜蒙鄉飲用水取水點及水源保護區飲用。根據2019年岜蒙水質監測報告數據顯示，岜蒙水庫水質達《地表水環境質量標準》（GB3838－2002）中II類標準。二是在上級生態環境部門和我市市委、市政府的大力支持下，我局加大對農村污水處理設施建設力度，截止目前我市共進行四個批次的農村環境污水整治項目，主要涉及20個行政村48個自然屯共45座農村生活污水處理站，目前有30座污水處理站已建設完成。
三、下一步工作打算
下一步，我們將繼續在市委、市政府的正確領導下，在上級部門的指導下，繼續抓好整改工作，確保整改有著落。堅持目標不變、力度不減，對社會評價群眾意見建議整改工作緊抓不放。對完成的整改任務，適時組織“回頭看”，鞏固整改成果。不斷總結經驗，改進方法，提高服務。
一、 單位基本情況
1、 營業執照復印件
2、 機構代碼和安全生產許可證（不要求取證的除外）復印件
3、 三類人員合格證和特殊工種上崗證復印件
4、 單位所轄范圍（或平面圖）
5、 單位安全管理網絡圖或組織機構
6、 班組安全員名單
7、 年度安全生產目標和計劃
8、 公司安全工作階段總結、匯報材料
9、 公司安全工作月報
10、 安全生產費用投入臺賬及相關單據、記錄
二、 安全工作規章制度
1、 安全生產責任制
2、 安全生產管理制度（總綱）
3、 安全生產目標管理制度
4、 安全生產檢查及隱患排查整改制度
5、 安全生產教育培訓制度
6、 安全生產會議制度
7、 安全生產考核管理制度
8、 安全生產事故管理制度（含報告和調查處理）
9、 特種設備安全管理制度
10、 危險源安全管理制度（含危險化學品安全管理）
11、 危險作業安全管理制度（含用火用電安全管理）
12、 安全技術措施審批制度
13、 特種作業人員安全管理制度
14、 勞動防護用品管理制度（含采購、發放、使用管理）
15、 安全生產檔案管理制度
16、 應急管理制度
17、 根據單位特點制定的相關安全管理制度實施細則
三、 應急預案、安全操作規程
1、 事故應急救援預案
2、 突發事件應急預案
3、 防臺防汛應急預案
4、 主要設備安全操作規程
5、 重要崗位安全操作規程
四、 安全生產目標管理責任書
1、 與上級簽訂的安全生產目標管理責任書
2、 與下級所轄單位簽訂的安全生產目標管理責任書
3、 單位內部與各部門簽訂的安全生產目標管理責任書
4、 部門與班組簽訂的安全生產目標管理責任書
5、 班組與各崗位簽訂的安全生產目標管理責任書
6、 單位與鎮（街）政府簽訂的安全生產目標管理責任書
五、 安全文件
1、 單位的相關安全工作的紅頭文件
2、 上級下發的相關安全工作的紅頭文件
3、 安全管理機構下發的文件、通知
4、 安全工作文件處理記錄
六、 會議記錄
1、 單位安全生產會議記錄
2、 部門安全生產會議記錄
3、 相關安全生產會議記錄、紀要
七、 隱患排查整改記錄
1、 公司級安全工作檢查記錄
2、 部門級安全工作檢查記錄
3、 事故隱患整治情況臺帳
4、 整改通知書
5、 整改完成反饋單
6、 上級部門安全生產檢查記錄
7、 上級部門責令整改意見書
8、 被整治處罰情況記錄
八、 宣傳教育培訓記錄
1、 職工三級教育卡
2、 年度安全教育培訓計劃
3、 從業人員安全培訓情況臺帳
4、 安全教育培訓記錄、簽到表單
5、 征訂報刊雜志目錄匯總表
6、 安全宣傳材料
7、 安全宣傳板報、橫幅、招貼畫、圖片展等影像材料
九、 專項活動記錄
1、 專項活動相關文件
2、 專項活動情況臺帳
3、 專項活動布置情況記錄
4、 專項活動檢查情況記錄
5、 專項活動總結材料
十、 值班記錄
1、 值班安排表
2、 值班情況記錄表單
十一、 特種設備管理
1、 特種設備名錄
2、 檢驗檢測臺帳
3、 特種作業人員臺帳
十二、 考核記錄
1、 安全生產獎懲情況登記臺帳
2、 階段考核記錄
3、 獎懲記錄表單
十三、 危險源控制和事故管理
1、 單位主要危險源及控制措施
2、 事故臺帳
3、 事故報表
4、 事故調查記錄、報告
5、 事故處理情況
十四、 消防安全檔案
1、 消防安全管理機構和各級消防安全責任人
2、 消防安全管理制度
3、 消防安全疏散應急預案
4、 消防設施維護保養制度
5、 義務消防隊組織及人員名單
6、 單位主要消防器材及分布
7、 重點防火部位和消防措施臺帳
8、 新增消防產品、防火材料的合格證明材料
9、 消防設施定期檢查記錄、自動消防設施全面檢查測試的報告以及維修保養的記錄（應記明檢查的人員、時間、部位、內容、發現的隱患以及處理措施等）
10、 火災隱患及其整改情況記錄
11、 有關燃氣、電氣設備檢測（包括防雷、防靜電）等記錄資料
12、 消防安全培訓記錄
13、 滅火和應急疏散預案的演練記錄（應記明演練的時間、地點、內容、參加部門以及人員等）
14、 消防獎懲情況記錄
15、 消防工作相關文件、法律文書
十五、 綜治工作檔案
1、 矛盾糾紛排查記錄
2、 綜治突發事件調查、調解等記錄
內部審計人員的綜合素質還有待提高，審計人員知識結構不適應內審工作轉型的需要近年來，基層內審隊伍陸續充實了一些年輕干部，內審隊伍整體素質有了一定的提高，但內審干部年齡老化、知識結構老化、技能老化等現象在基層央行還比較普遍，部分審計人員缺乏開拓創新精神，滿足現狀，審計風險意識淡薄，專業性、技術性不強使其很難適應內審工作轉型的需要。內部審計的技術和手段略顯單一，不能適應當前信息化的發展近年來，人民銀行信息化發展迅猛，信息技術已滲透到人民銀行各項業務處理和日常管理中，但內審工作的信息化卻遠遠跟不上其發展的步伐。大多業務系統未開發審計子系統或預留審計接口，為審計的數據的采集與處理帶來了一定的困難。另一方面，基層行內審隊伍中科技人才仍比較缺乏，目前，很多情況下仍以現場手工審計方式為主，計算機輔助審計手段的利用還不夠廣泛。
“重審計實施、輕審前調查”和“重審計報告、輕落實整改”制約著審計項目質量和管理水平的提高一是目前，大部分審計項目的方案都由總、分行統一制定下發，大多基層行審計人員都存在著完成審計項目只需按照方案的要求進行現場審計即可的心理，對審前準備工作的重要性認識不足，把下發審前調查表當成一個程序加以應付，流于形式，造成審前調查工作不深入不細致，無法達到審計質量控制的要求。二是基層行內審部門大都以完成審計報告為項目的結止點，對落實整改情況關注不夠，審計成果的利用率不高。近年來，一些行在促進內部審計整改方面，將問題責任逐一落實到人，使整改效果有所提高。但是，有些問題仍屢查屢犯，說明了我們的審計尚缺乏警示性和觸動性，大部分審計只是把審計報告報送給行領導和上級部門，走走領導簽批程序，無論整改得怎樣，均封存案卷，最后束之高閣，并未起到實質性作用，使審計建設性作用難以得到發揮。
提升基層央行內部審計質量的措施
(一)建立審計質量控制機制和評估體系，進一步規范審計行為。內審工作要走向規范化就必須要重視自身的制度建設，通過建立制度約束機制，規范審計行為，使內部審計工作具有規范性和權威性。通過研究與借鑒國內外先進經驗，圍繞最新頒布實施的《內部審計質量評估手冊》，結合本行實際制定一套科學、合理的內審質量控制機制和評估體系，使內部審計工作有章可循，為提升內部審計質量提供有力的制度保證。
(二)建立以審計質量為導向的業績評價和考核機制，不斷提升內審人員素質。將審計質量作為內審人員年度績效評價和考核的一個重要指標，對審計工作表現突出的內部審計人員予以獎勵，并將考評結果與內部審計人員的晉級升職掛鉤，充分調動內審人員學習新業務、新技能的積極性，在提高審計質量的同時促進內審人員提高自身的業務水平。
(三)充分利用審計成果，促進審計價值的增值。一是加強審計綜合分析，認真研究內部審計中發現的問題，從管理和效益角度以及風險控制角度提出操作性強、切合實際的審計建議，為領導決策提供有力依據。二是持續關注被審計部門對審計中指出的問題所采取的糾正措施及其有效性，及時跟蹤問題的整改情況，杜絕審計問題屢查屢犯的現象，確保內審工作的嚴肅性和建設性，使審計成果發揮最大的作用，真正實現審計價值增值。
(四)實施全過程的審計質量管理，將質量控制貫穿于審計計劃、組織、實施的全過程中。在審計項目的全過程中強化審計目標和質量要求，將質量標準分解到審計計劃、組織、實施、報告等各環節。在全過程中每個審計人員都應進行自我控制，并由項目負責人進行全程監督。強調通過保證審計過程的高水平保證審計結果的高質量。
(五)轉變審計理念，探索創新審計內容與方法。內部審計作為組織內部管理和風險控制的重要組成部分之一，在新形勢下，內部審計工作必須要克服查錯糾弊的傳統觀念和定位，樹立“增值型”內部審計的理念。不斷轉變審計思路，結合各行的實際情況以及管理者和業務部門的需求豐富和拓展審計內容，應用先進的審計技術，積極探索信息化環境下審計的新方式、新思路，切實提高審計工作的效率和質量。（本文作者：許國吉單位：中國人民銀行長春中心支行）
按照*政務督查第4期關于新型農村合作醫療工作的有關要求，鄉人民政府組織有關人員對鄉衛生院和各村衛生室的新型農村合作醫療工作進行了認真地自檢自查，針對存在的問題進行了認真整改?，F將自檢自查和整改情況報告如下:
一、主要工作措施
(一)建立健全管理制度
按照縣衛生局的安排，鄉衛生院及時成立了合作醫療辦公室，由院長具體負責，辦公室有工作人員，職能明確，職責落實，以保證合作醫療工作的正常開展和有序進行。建立健全了合作醫療服務管理制度，對醫護人員、有關的財務人員進行了合作醫療有關政策規定的學習和宣傳，使有關人員能夠正確理解執行上級各項決議、文件、合作醫療實施辦法以及其它相關
規定，能夠隨時積極配合合作醫療機構的檢查。
(二)嚴格執行入出院標準及有關規定
鄉衛生院按照“合作醫療住院病種住院目錄”和有關規定辦理報批手續，嚴格執行入出院標準，始終堅持首診醫師負責制。做到不符合住院條件的參保人不收入住院，無冒名住院、掛名住院、強制出院現象發生。根據病情需要，病人確需轉診時，則按照相關條件，填寫轉診書，做到轉院手續完備，嚴格
控制轉診率。
(三)加強藥品和服務設施管理
嚴格執行合作醫療的藥品、診療項目以及服務設施使用范圍的有關規定。嚴格執行國家和省級物價部門的物價政策，確保向參保人員提供的藥品中無假藥、劣藥;對于報銷范圍內的同類藥品有若干選擇時，在質量標準相同的情況下，選擇療效好、價格低的品種。嚴格掌握各類特殊診療及藥品使用的適應癥和指征，不誘導或強制病人接受特殊項目或使用自費藥品。實際使用的診療項目或藥品應與記錄相符，決不能將合作
醫療支付范圍外的項目變通記錄為全額支付的項目。出院帶藥應符合有關規定和標準，并記錄在病歷中。
(四)嚴格執行收費標準
嚴格執行規定的醫療服務項目收費標準，按標準收費，并按有關結算規定進行結算。不超范圍、變通、重復、分解收費，各類收費項目的記錄應與實際相符，保存原始單據以備復查和檢查。同時，及時準確填寫各類醫療費用結算的合作醫療
統計表。
(五)規范醫療文書管理
建立健全合作醫療文書、資料管理制度，單獨管理以便查找，保管期限在兩年以上。醫療文書書寫應按照衛生部關于醫療文書書寫的有關規定執行。要求真實、完整、有序、易于查找、核實。不得偽造、涂改醫療文書、不得拆散分裝病歷。
醫療資料統一在病案室分別管理，以備查找、檢查。
二、存在的問題與不足
(一)部分醫務人員還不能完全掌握新型農村合作醫療
的相關政策，需進一步加強學習。
(二)鄉合管辦沒有制定出對村衛生室的具體考核制度及管理辦法。
(三)部分村衛生室的服務能力不能滿足人民群眾的就醫需求，醫療服務水平有待進一步提高。黑泥箐村人口比較少，只有400余人常住人口，需要不斷提高村衛生室的管理和服務水平。
(四)鄉合管辦工作人員都由衛生院職工兼任，對村衛生室的監督與管理不到位，臺帳管理不健全，不規范。
(五)電子臺賬錄入不完善。
三、整改情況
針對工作中存在的問題與不足，我們主要采取積極措施，進行了認真整改。
(一)加強培訓學習，組織全鄉醫務工作者認真學習新
型農村合作醫療的相關政策及管理辦法，加強對醫務人員的業務培訓，指導醫務人員做好處方、病歷、門診日志、臺賬等資料的填寫等工作。認真執行2009年新農合實施方案。
(二)制定出了對村衛生室的考核辦法及管理制度，切實做好鄉村一體化管理工作。
(三)按上級部門要求，完成了電子臺賬錄入工作。
(四)在各定點醫療機構設置了新型農村合作醫療補償與減免公示欄。
(五)對各村衛生室的藥品調配及進藥渠道進行嚴格管理與監督，嚴格按新農合用藥目錄用藥。
(六)組織鄉合管辦及衛生院組織人員對各定點醫療機構進行抽查與都督，發現問題及時整改。
關鍵詞：煤礦隱患管理思考
由于煤炭行業的特殊性，使其在安全管理方面與其它行業相比，呈現出自身獨特的特點。對隱患進行排查是做好煤礦安全生產重要前提，在安全管理上要積極圍繞“存在隱患就是犯罪”的理念，狠抓隱患整改，從根本上排除安全隱患，逐步提高煤礦安全綜合管理水平。為嚴防隱患演變為事故，就需要加大力度對隱患進行落實整改，采取多種有效的措施，對安全隱患進行徹底的根除，確保煤礦生產安全。
1 加強制度建設是隱患管理的前提
落實煤礦安全生產責任的前提是強化安全隱患排查，重點是要建立安全隱患排查治理的長效機制，結合煤礦實際情況，按照國家相關的法律、法規制定合理完善的隱患排查管理制度。
1.1 建立隱患排查治理責任制，完善隱患排查治理“三全”責任體系。要從礦級領導、職能科室到區隊及班組長，逐級完善隱患排查治理責任制，實現逐級負責，突出隱患排查治理的主體責任。一是礦級領導對本企業事故隱患引起足夠的重視，要進行全面的負責，定時定期地開展安全排查的組織工作；各級相關的人員要嚴格按照上級的要求積極有效地開展安全管理的排查工作。二是對隱患排查治理要進行有效的監督檢查，礦安監科作為煤礦安全隱患排查治理工作的監管主體，通過制定計劃，組織開展定期、不定期檢查、專項和重點抽查，使隱患排查經?；?。三是充分發揮群眾和組織的作用，發揮群眾的積極意識，及時掌握各種安全隱患的信息。建立隱患排查治理責任制，使得隱患管理做到全方位、全過程、全人員的隱患排查治理“三全”責任體系，不能放過任何一個隱患問題，做到萬無一失。
1.2 建立隱患分級排查工作機制，完善隱患排查治理報告制度。一是煤礦每月組織一次集中排查活動，確認隱患，按級別（A、B、C級）登記造冊，制定相應措施，建立隱患逐級上報機制。各個科室和區隊抓好日常的安全隱患排查工作，將存在的隱患分級登記上報，煤礦主要領導每旬組織各部門、區隊對全礦井生產進行全面排查分析，礦每月初將A級重大隱患及整改情況以書面的形式上報公司。二是完善隱患治理整改制度。制定隱患治理細則和隱患治理保障措施，使隱患治理做到及時有效、人人參與、責任到人、輕重緩急、不整改不生產，嚴禁冒險施工。三是完善督查和驗收制度。B、C級隱患由分管礦長落實隱患整改責任人，責成立即整改或限期整改；因安全隱患被上級部門停產整頓頭面，復工前由礦分管領導組織有關科室、區隊驗收，符合安全要求，下達準許復工通知書，并向上級部門匯報；A級重大隱患整改結束后，應當按照重大隱患整改驗收標準整改后，由礦長組織自檢，并向公司提出驗收書面申請，公司安監部收到申請后，進行現場驗收，通過驗收的，對事故隱患進行核銷，沒有通過的，隱患不得消除，并對相關人員追究責任。
1.3 建立隱患排查公告機制，完善隱患治理掛牌、銷號制度。針對已排查出的各類隱患，分類采取適當形式進行公示，接受監督。對于重大隱患，實行掛牌督辦制度，在礦調度室內懸掛，限期整改銷號。并安排專人掛牌督辦，督促區隊落實整改，直至隱患消除。
1.4 建立隱患誡勉談話機制，完善管理人員考核制度。隱患誡勉談話機制的建立，是針對出現的七大主要問題來進行的，主要圍繞“一是重大以及重復問題到期不能進行有效合理整改的；二是重大隱患隱瞞不報或不按期限予以整治的；三是隱患排查治理制度不健全、責任不明確、措施不落實、安全隱患治理不到位的；四是‘三松一滑坡’現象嚴重，安全質量標準化開展不力，未實現動態達標的；五是‘一通三防’、瓦斯治理、水害防治措施落實嚴重不到位的；六是發生輕傷及以上事故謊報瞞報和拖延不報的；七是拒不執行安全隱患整改要求，單位主管年度內二次誡勉談話者取消評先評優資格，三次以上的免去任職資格”等行為，煤礦主要領導將對業務科室長和區隊長進行誡勉談話。把安全隱患管理與黨員干部的考核相掛鉤，不能通過考核的要調離安全生產的崗位。
2 熟悉隱患特點，實現隱患排查整改閉鎖循環管理
由于煤礦安全生產系統比較復雜，涉及的環節工序以及專業都比較綜合廣泛。安全隱患通常呈現出復雜多樣重復發生并且具有一定的潛伏性的特點。在隱患管理上要做到，一是在布置工作、排查隱患、關鍵環節、跟蹤落實等方面要做到具體問題具體分析，對于隱患排查治理的手段方法要靈活掌握，爭取涉及面廣一些。二是要查清重復性安全隱患造成的原因，對不同的重復隱患，對癥下藥，徹底解決。三是要針對隱患編制應急預案，要定時定期的進行演練訓練，對演練中暴露出的問題和漏洞，要及時進行改正補充以及完善應急預案和現場處置方案。四是隱患事故的發生通常有滯后性的特點，在事故的萌芽狀態，及時根除安全隱患，做到防患于未然。五是加強隱患“排查治理復查銷號”的閉合管理，做到“無盲區、無盲點、無空檔、無縫隙”，不斷提高處理隱患事故的效率，實現隱患排查的順利開展。
3 加強隱患管理，完善隱患排查治理的有效措施
為了更好地展開安全隱患排查管理工作，確保煤礦安全生產，需要完善隱患排查治理的保障措施。第一，要在思想上統一起來，嚴格按照相關的文件指示進行，要不斷加強全體人員的治理意識，讓每一位員工都要自覺主動地行動起來，要注重煤礦安全隱患排查治理工作的每一個細節，切實做好每一項工作。
第二，將隱患責任落實到實處。對于發生事故的重大責任，一定要進行追究，對于一些嚴重違反隱患排查規定的行為要進行嚴肅的處理。對于影響排查工作的、隱患不能限期整改銷號的，對相關的責任人要進行處罰，并倒排上一級的管理責任，將各類事故隱患降到最低。
第三，采取有效的措施進行管理。對于隱患排查的基礎工作要引起足夠的重視，相關的單位都要有檔案備入。逐步完善報送制度、實行合理有效的監督。對隱患問題要進行及時的登記記錄，保證工作的順利進行。
第四，加強教育培訓，提高隱患防范意識。對員工樹立安全素質的教育，使其在思想上樹立起責任意識，時刻認識到隱患事故的嚴重性。不斷學習新的經驗技術，能有效的處理各種安全隱患事故。在工作中樹立安全意識，讓員工能夠把其當成自覺的行動。
第五，建立完善的制度，從根本上解決隱患問題。認真落實好排查制度，做好落實每一級的排查，做到每月、每周、每天的排查。及時發現存在的重大隱患，對于特殊的隱患問題要進行當場解決。對于一些比較難處理的隱患，一定要按照相關的制度原則進行有步驟、重細節的解決，實行責任制，增強各級人員的安全責任感，讓每一個人都有安全意識的憂患。
參考文獻：
一、指導思想
堅持“安全第一、預防為主”的方針，以建立長效機制為核心，以加強基層、基礎工作和實施治本措施為重點，努力實現安全生產狀況的根本好轉，確保醫院安全。
二、主要內容
安全生產六項制度主要包括安全生產檢查制度、安全生產月報告制度、安全隱患跟蹤督辦制度、安全生產巡查督查制度、安全生產責任追究制度、安全生產警示制度。
1、安全生產檢查制度
為進一步落實安全生產監管職能，提高安全檢查質量和效果，有效防范安全生產事故的發生，實行安全檢查制度。
區各醫療衛生單位原則上每個月組織安全生產大檢查不少于1次，特別是元旦、春節、“五一”、國慶節及重大活動前均應組織安全生產大檢查，各單位主要及分管領導要親自安排部署，親自參加。行政主要負責人安全檢查每年不少于6次，分管負責人安全檢查每年不少于12次，相關科室每周自查不少于一次。每次檢查要有記錄、有整改、有落實。
2、安全生產月報告制度
為切實加強對安全生產工作的指導，及時了解和掌握本系統安全生產狀況，確保安全檢查制度的有效落實，實行安全生產月報告制度。
各單位要嚴格確保檢查次數和質量，每次開展安全檢查時，要認真、完整地填寫《安全檢查記錄表》（詳見附件1），月底及時匯總，匯總后填寫《安全生產檢查情況月報表》（詳見附件2），形成本單位安全生產月度檢查情況總結，經主要負責人和檢查人員簽字后，于當月月底報區衛生局安全科?！栋踩珯z查記錄表》、《安全生產檢查情況月報表》和月度總結作為重要檔案保存備案。檢查時各單位也要留下相應的檢查記錄，經檢查人簽字后存檔備案，以便上級部門督查。
3、安全生產巡查督查制度
為強化安全生產監督管理，建立安全生產長效機制，預防和減少各類事故發生，確保安全生產檢查制度、月報告等制度落到實處，實行安全生產巡查督查制度。
1、區衛生局成立安全生產巡查督查組，負責對安全生產檢查和隱患整改等工作進行巡查督查。
2、安全生產巡查督查原則上每2月一次，督促檢查時間為每月上旬。
3、巡查督查內容：查各單位領導對安全生產是否有正確的認識，安全生產檢查制度及責任體系是否落實到位；查安全管理工作實施情況，安全隱患整改等制度是否嚴格執行；點科室、重點部門的不安全行為和不安全狀態以及追查管理上的漏洞等等。
4、安全隱患跟蹤督辦制度
對在安全檢查過程中發現的問題將立即下發整改通知書，能當場整改的當場整改。對于不能當場整改的安全隱患，實行安全隱患跟蹤督辦制度。由檢查人下發整改通知書（詳見附件3），并跟蹤整改。整改完成后，檢查人負責簽字驗收，并報局安全科備案。安全隱患整改通知書應當包括下列內容：（1）安全隱患的基本情況；（2）整改要求和整改期限；（3）整改責任單位和責任人。被檢查存在安全隱患的單位，要立即按照整改通知書的要求，制訂整改方案進行整改，及時排除安全隱患。
5、安全生產責任追究制度
為進一步強化各單位對安全生產工作的領導、管理和監督，確保安全生產檢查制度和責任制度落到實處，實行安全生產責任追究制度。
1、各單位行政主要負責人是安全生產第一責任人，承擔安全生產法定義務和責任，對安全生產工作負總責。
2、對在巡督查過程中發現安全檢查不負責任，不按規定檢查安全生產的，安全隱患跟蹤整改不到位的，出現安全生產事故，造成人員或財產損失的，將嚴格按照監察部《安全生產領域違法行為政紀處分暫行規定》等相關法律法規的規定，按法定程序對有關責任人給予黨紀、政紀處分，情節嚴重的依法追究法律責任。
6、安全生產警示制度
為進一步加強安全管理工作，有效防止和減少各類事故的發生，保障人民生命財產安全，實施安全生產警示制度。
對在安全檢查過程中發現安全隱患突出和較多的單位由區衛生局進行安全生產警示。被安全生產警示的單位，必須認真分析原因，立即進行自查自糾，制訂整改計劃，落實整改措施，并在警示書中規定的時間性內將有關整改措施落實情況報區衛生局安全科。
三、工作要求
1、提高安全生產認識。各單位要從維護社會穩定，確保人民群眾生命財產安全的大局出發，進一步提高思想認識，認真學習和落實好安全生產六項制度，切實擺正安全生產與業務開展的關系，深入分析并研究本單位安全生產中的突出問題，推動各項安全生產工作穩步開展。
本文提出了當前高校內部審計質量管理中存在的問題，并針對這些問題明確了加強高校內部審計質量管理的對策。
關鍵詞：
高校；內部審計；質量
近年來，隨著高校財政投入力度不斷加大，高校辦學自不斷擴大，全面推進依法治校、不斷提高高校內部治理能力，必須進一步規范和加強內部審計工作。如何提高高校內部審計質量，充分發揮內部審計預防、揭示、抵御三大功能，成為我們面臨的一個重要課題。
一、高校內部審計質量管理存在的問題
1.高校內部審計的獨立性不強
《內部審計實務指南第4號—高校內部審計》第三條明確指出“高校應設置內部審計機構，規模較大的高校(年收入5億元以上或教職工人數在3000人以上)應設置獨立的內部審計機構”。目前許多高校并未設立獨立的審計部門，部分高校內審部門與紀檢或財務部門合署辦公，缺乏獨立性，另外一些高校雖然設立了獨立的審計機構，但人員配置有限，并且只是機械化的執行學校相關政策，淪為邊緣部門，不能真正發揮內部審計“免疫系統”的作用。
2.高校缺乏內部審計質量評價標準
近年來國家越來越關注高校內部審計，內部審計協會2009年出臺了《內部審計實務指南第4號—高校內部審計》，教育部也于2015年了《關于加強直屬高等學校內部審計工作的意見》，這些規范制度都對高校內部審計實務的實施起到了指導和規范作用，但目前還缺乏一些對高校內部審計質量進行考核或評價的制度或標準，內部審計雖然在一些高校已經開展的較有成效，但審計質量由誰來評價，如何評價，評價標準是怎樣的，仍然需要相關部門制定一些制度或辦法加以規范。另外，高校內部一般會參照國家、上級單位執行本單位的審計制度，但也都停留在審計實務方面，缺乏對審計質量進行控制的規章制度和評價體系。
3.審計結果運用不到位
高校內部審計的一個重要職能就是通過在審計過程中發現高校內部管理中存在的問題和不足，從而提出改進建議，促進學校提高內部治理能力和管理水平，充分發揮其預防、揭示、抵御三大功能。但目前高校內部審計的結果很難得到有效運用，許多高校僅僅在出具審計報告后就結束了審計程序，未能繼續關注審計問題的整改和落實情況，致使內部審計流于形式，并未真正起到解決問題、促進學校管理的作用，從而影響內部審計質量的進一步提高。
4.審計隊伍建設有待加強
隨著高校內部審計重要性的提升，對審計人員的素質也提出了更高要求。高校內部審計人員應具備相應的獨立性和勝任能力，勝任能力除了傳統財務審計要求的以外，還包括管理、經濟、統計、工程等多學科專業知識和技能。目前，我國高校審計人員以精通財務審計的為多，知識結構比較單一，復合型審計人才相對缺乏。另外一些年輕審計人員審計經驗不足，平時除了一些基本的繼續教育外，缺乏對國家法律法規及相關制度系統性的歸納學習，不利于審計人員工作技能的提升。審計隊伍的整體素質直接影響著高校內部審計質量。
二、加強高校內部審計質量管理的對策
1.提高高校內部審計的獨立性
《教育系統內部審計工作規定》要求：高等學校應當依照國家法律、法規和本規定，實行內部審計制度，設置獨立的內部審計機構；內部審計機構在學校主要負責人的領導下，依據國家法律、法規和政策，以及上級部門和本校的規章制度，獨立開展內部審計工作，對學校主要負責人負責并報告工作，同時接受國家審計機關和上級主管部門內部審計機構的業務指導和檢查。高校應采取措施落實上述規定，設置獨立的內部審計機構，提升內部審計的地位，并直接受主要負責人的領導或授權，從而保障獨立有效的行使審計職權，提高審計質量。另外，上級審計機關應切實發揮其組織指導職能，在高校的機構設置、審計程序等方面加以規范和指導，促進其提高審計效率，更好的發揮內部審計的職能。
2.加強高校內部審計制度建設
相關部門應制定出臺對內部審計質量進行控制或評價的相關制度，高校也應結合本校實際情況制定內部審計制度或準則，來規范內部審計工作程序、流程等。高校內部還應該建立完善審計質量評價機制，例如成立內部審計質量評價考核委員會，制定內部審計質量評價指標，引入績效考核制度等，通過完善機制和制度建設，對審計項目的實施加以規范和監督，從而提高內部審計質量。另外，高校應加強內部審計結果的運用，建立相應的審計結果公告制度，對于審計部門發現的問題應積極落實整改情況。
3.規范高校內部審計程序
提高高校內部審計質量，除了要從制度建設方面加以規范，還應從審計程序實施方面對審計項目全過程加以控制。如：做好充分的審前準備，開展審前調查，編制詳細的審計方案，對審計實施步驟進行控制，綜合運用多種手段進行審計取證，認真編制審計工作底稿，嚴格執行審計報告分級復核制度，審計資料及時整理歸檔，加強審計整改的落實，開展后續審計等。規范審計程序，不僅要保障以上實施環節順利進行，還應在各個關鍵節點加強質量控制，突出審計重點，提高審計效率，從而降低審計風險，提高審計質量。
4.加強高校內部審計隊伍建設
提高高校內部審計質量，要進一步改善高校審計隊伍結構，提高審計人員素質，加強對審計人員的培訓。對于改善審計隊伍結構，應注重從專業、職稱、年齡、學歷等方面合理配比，取長補短，從而最大程度發揮不同審計人員的優勢，壯大審計隊伍力量。培訓內容不僅要有審計理論學習，而且還要重點突出審計實務的培訓，重點提高審計人員審計能力和經驗。另外上級審計機關也應多組織相關的業務培訓，幫助高校加強內部審計隊伍的建設。
參考文獻：
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為了認真貫徹落實食品藥品安全工作，確保轄區內食品藥品安全，保障人民群眾身體健康和生命安全，迅速、準確、及時、有序地開展食品藥品安全事故的救治工作，結合我鎮實際，特制定本應急預案。
一、基本原則
(一)預防為主，常抓不懈
各村和有關部門要在各自的職責范圍內，對可能發生的食品藥品安全事故進行分析預測，及時采取有效的預防措施，防止和杜絕食品藥品安全事故的發生。
(二)統一領導，分級負責
各村（社區）、各相關單位是本轄區內的食品藥品安全第一責任人，負責對重大食品藥品安全事故應急處理工作，并協助監控和管理。
(三)反應及時，措施果斷
食品藥品安全事故發生后，所在村（社區）及單位要立即作出反應，在及時上報上級部門的同時，迅速協助做好救治和控制。
(四)依靠科學，加強協作
依靠科學妥善處置食品藥品安全事故。各有關部門要按照各自的職責，真正做到守土有責、恪盡職守，各司其職、通力協作。
二、適用范圍
本應急預案適用于出現下列情況的食品藥品安全事故：
（一）一次食物、藥品中毒人數在10人以上的；
（二）一次食物、藥品中毒有人員死亡的；
（三）引起中毒食品、藥品的擴散未得到控制，中毒或死亡人數在繼續增加的；
（四）事故原因有可能是新的不明生物所引發，或者隱含重大食品安全風險，需要實施統一領導、統一指揮協調的；
（五）其它可能造成嚴重社會影響的食品安全事故。
三、組織領導
(一)鎮黨委政府是食品藥品安全工作領導小組，負責人負責全鎮重大食品藥品安全事故應急處理工作，其主要任務是：
1、研究確定本鎮重大食品藥品安全事故應急處理工作的方針、政策；
2、由組長或組長委托分管領導宣布食品藥品安全事故應急預案的啟動命令；
3、協助協調解決應急處理中的重大問題。
(二)食品藥品安全工作領導小組辦公室的主要任務是：
1、協助負責全食品安全事故信息的收集分析；協助組織建立和管理全鎮食品安全事故應急處理專家庫，聽取組織對食品藥品安全事故的評估和應急處理建議和應急處理措施；
2、貫徹鎮食品藥品安全工作領導小組的指示，組織應急處理預案的實施；
3、協助協調解決重大食品藥品安全事故應急處理工作中的具體問題；
4、協助匯總事故情況；
5、負責完成鎮食品藥品安全工作領導小組交辦的其它日常工作。
（三）鎮食品安全工作領導小組下設警戒保衛、醫療救護、后勤保障、事故調查、善后處理五個工作小組。
1、警戒保衛組：由XX鎮派出所牽頭負責，有關部門配合，派出所領導任組長。主要職責是：組織事故現場的安全保衛、治安管理和交通疏導工作，預防和制止各種破壞活動；配合有關部門營救受害人員，阻止無關人員隨意進入現場，協助有關部門采取必要的控制措施；開展對事故涉嫌刑事犯罪的偵查、鑒定等工作，依法打擊違法犯罪活動，維護社會穩定。
2、醫療救護組：由XX鎮衛生院牽頭負責，有關部門配合，衛生院領導任組長。主要職責是：協助建立穩定的食品藥品安全事故救援隊伍，儲備必要的醫療物資、醫療設備和急救場所，指導急救人員迅速展開搶救工作，力爭將人員傷亡數量降到最低程度。食品藥品安全事故發生時，應及時向鄉食品藥品安全領導小組報告人員搶救工作的進展情況。
3、后勤保障組：鎮鄉財政所負責，有關部門配合，鎮財政所長任組長。主要職責是：根據事故情況，協助協調、組織事故發生的村（居）委會及有關部門安排應急藥品和物資，統籌調度，有償調撥，保證應急救援物資的供應。
4、事故調查組：由鎮綜治辦牽頭負責，有關部門配合，鎮綜治辦主任任組長。主要職責是：協助調查事故發生原因，做出調查結論，為事故處理提供依據，評估事故影響，提出事故防范意見，并及時向鎮食品藥品安全工作領導小組報告事故調查情況。
5、善后處理組：由鎮分管領導和事故發生所在地村委會負責，鎮分管負責人任組長。主要職責是：根據實際情況，協調民政、勞動保障、保險等部門，做好事故傷亡人員善后處理及其家屬的安撫工作，并及時向鎮食品藥品安全工作領導小組報告處理情況。
各工作小組的參加部門，由鎮食品藥品安全領導小組根據事故性質和各成員職責確定。
四、應急預案的啟動
經鎮食品藥品安全工作領導小組辦公室研究確認，對符合本預案適用范圍的食品藥品安全事故，由鎮食品藥品安全工作領導小組辦公室向鎮食品藥品安全工作領導小組提出啟動應急預案建議，由鎮食品藥品安全工作領導小組決定啟動應急救援預案的命令。
五、事故應急措施
(一)食品藥品安全事故發生后，在向當地村委會及有關部門上報事故情況的同時，應當采取必要的應急措施，以控制事態的發展。
(二)應急預案啟動后，由鎮食品藥品安全工作領導小組統一領導、協調、指揮事故應急處理工作，社區食品安全工作領導小組辦公室及各工作小組應當根據本預案所規定的工作要求，立即履行職責，緊急調集應急處理隊伍、物資、交通工具以及相關的設施、設備，組織實施各項應急處理救援措施，并隨時將事故應急處理情況上報上級有關門。
(三)應急預案啟動后，事故發生地的村委會、相關部門在鎮食品藥品安全領導小組的統一領導下，按照有關要求認真履行職責，協助落實有關控制措施；
(四)各有關部門和單位必須從全局出發，服從鎮食品藥品安全領導小組的統一指揮，各負其責，分工協作，共同做好事故的搶救和處理工作。
六、信息
重大食品藥品安全事故應急處理的信息，應征得鎮食品藥品安全工作領導小組的同意后，由鎮食品藥品安全辦公室向社會統一。各有關部門按規定及時報告上級部門。
七、應急保障
(一)人員保障
1、鎮食品藥品安全工作領導小組辦公室根據應急處理工作需要，協助負責組織有關部門人員參加事故處理，協助做好重點環節、重點領域、重大安全危害因素的控制與整改情況進行監督檢查和應急處理工作。
2、衛生部門負責建立應急醫療衛生隊伍和醫療救治，加強應急處理相關知識和業務技能的培訓和組織應急事故處理的演練。
(二)物資保障
鎮政府要保障食品藥品安全事故應急處理所需的設施、設備和物資，建立應急物資儲備制度。本著救死扶傷的人道主義原則，全力搶救事故傷亡人員。
(三)信息保障
鎮食品藥品安全工作領導小組辦公室應建立健全信息報告系統，確保信息24小時暢通。
八、其它事項
一、醫?；鸢踩u估的目標和原則
（一）評估目標
科學設置反映醫保基金安全狀況的評估結構、評估方式、評估指標，動態監測醫?；鸢踩珷顩r，增強政策制定、經辦管理和基金監督的預見性和針對性，防范和化解基金風險，促進醫療保險制度平穩、健康和可持續發展。
（二）評估原則
1、全面性。全面分析醫?；鸹I集、支付、管理、監督過程中存在的各類風險，形成科學的評估結構、指標體系。
2、重要性。區分不同指標性質，加大重要指標評估分值，充分體現關鍵指標在基金安全中的作用。
3、預防性。通過收支趨勢，預測基金面臨的風險，既要關注確保當期待遇支付，也要著眼基金長期平衡，做到靜態和動態相結合、定量和定性相結合。
4、實效性。注重抓好對醫保基金風險隱患的排查和整改，完善制度機制，強化監管措施，化解基金風險。
二、醫保基金安全評估的結構和方式
醫?；鸢踩u估結構分為四個模塊，一是醫療保險基金籌集環節的安全評估，主要評估參保擴面狀況、征繳預算等年度工作目標任務完成情況、基金收入基本趨勢等。二是醫療保險基金支付環節的安全評估，主要評估基金支撐能力、當年收支匹配程度、重點項目支出變化趨勢等。三是醫療保險基金管理環節的安全評估，主要評估醫療保險經辦機構的內部控制制度建立、執行情況及基金資產管理狀況。四是醫療保險基金監督環節的安全評估，主要評估當地醫療保險工作各部門、參保單位及人員涉及社會基金違法違規及查處情況等。評估工作由醫療保險行政主管部門負責牽頭組織，財政、審計、監察等相關部門共同參與。根據評估工作需要，可以聘請會計師事務所、社會保險研究機構等有關專業機構和人員參加評估。評估工作按年度開展，采取本級自評和上級復評相結合的方式，由本級經辦機構進行自評、上級組織復評。評估采取百分制，醫?；鸹I集、支付、管理及監督四個環節分值均為100分。四項內容各自評分，并按評分劃定相應等級，按照評估分值由高到低評為安全、比較安全、基本安全、不安全四類。醫?；鸢踩u估得分、評估類別、評估排序等形成評估結果后，由醫療保險行政部門在本轄區系統內進行通報，并報上級主管部門。醫療保險經辦機構要建立基金安全定期分析制度，依據安全評估結果，深入分析影響基金安全的主要因素及風險動態走向，找準問題癥結，提出整改措施，及時整改處理，促進完善政策制度，規范經辦管理，有效化解基金風險。醫療保險主管部門要推行以風險為導向的基金監督模式，對不同評估類別的地區采取有針對性的差異化監管措施，合理配置監督資源，將評估分值較低的地區、險種列為重點監管對象，加大監督檢查的頻度和力度。
三、醫保基金安全評估指標設置
醫?；鸢踩u估指標采取定量指標與定性指標相結合的方式設置，基金籌集、支付采取定量指標評估，基金管理采取定性與定量相結合指標評估，基金監督采取定性指標評估。
（一）醫保基金籌集環節
1、醫療保險覆蓋面：期末參保人數/應參保人數任務×100%。三項保險的應參保人數=本地區人口數+應在本地區參保的流動人口數，期末參保人數即為評估期末實際參保人員數量。該項指標不僅可以評價醫療保險的覆蓋程度，從各期數據對比還可以顯示醫療保險擴面參保的發展趨勢。
2、醫療保險參保人員實際繳費率：期末實際繳費人數/期末參保人數×100%。醫?；鹫骼U過程中，會出現參保人員因繳費能力不足、流動到異地、企業關閉破產等原因不能持續繳費的情況,因此有必要統計分析實際繳費狀況，評價醫療保險覆蓋面的有效程度。在統計期末實際繳費人數時，要注意剔除在三個險種之間重復參保的人數。
3、醫療保險費征繳收入預算完成率：年度實際征繳收入/年度征繳收入預算×100%。該指標評估政府批復的醫療保險征繳預算完成狀況。
4、上級財政補助資金到位率：（當年上級財政補助實際到賬數＋補撥歷年未到位數）/（當年上級財政補助預算數+歷年補助未到位數）×100%。該指標評估上級財政補助資金是否及時、足額劃撥到位，防止當地政府將上級補助資金挪作他用或平衡財政收支。
5、本級財政補助醫療保險資金到位率：（當年本級財政補助實際到賬數＋補撥歷年未到位數）/（當年本級財政補助預算數+歷年補助未到位數）×100%。該指標評估按照新型農村合作醫療保險、城鄉居民醫療保險補助政策，本級財政應當將本級財政安排的補助資金劃撥到財政專戶的進度。6、在職職工人均繳費基數占上年度城鎮在崗職工平均工資比率：本年度參保的在職職工人均繳費基數/上年度城鎮在崗職工平均工資×100%。該指標評估職工醫療保險繳費基數審核工作的成效。
（二）醫?；鹬Ц董h節
1、醫?；鸾Y余可支付月數：基金滾存結余/基金本年度預算月均支出額。指醫療保險基金滾存結余資金靜態支付額度，用以衡量基金存量保障支付的能力。其中城鎮職工基本醫療保險基金結余是指統籌基金結余，不包括個人賬戶結余。
2、基金收支增長率比率：年度基金收入增長率/年度基金支出增長率×100%。用以衡量基金收支平衡能力的變化情況。職工醫保收支額是指統籌基金收支數；其他基金收支數指基金收支總額數。
3、個人支付醫療費用比率：年度個人支付醫療費用金額/年度定點醫療機構發生醫療費用總額×100%。個人支付醫療費用是指除醫保基金支付以外，患者個人自付的醫療費用。用以衡量定點醫療機構提供的醫療服務中個人負擔狀況。該項指標值越高，顯示定點醫療機構提供醫保范圍以外的項目、金額越大，患者個人負擔越重，背離醫療保險統籌原則的程度越大。
4、職工醫保贍養系數：退休的參保人員人數/在職參保人員人數。用以評估醫療保險參保人員結構狀況，贍養系數越高，顯示現有繳費人員供養的不繳費人員越多，是影響醫?；鹬Ц赌芰Φ闹匾蛩?。
（三）醫?；鸸芾憝h節
1、定性指標。醫?；鸸芾憝h節的定性指標主要指醫保經辦機構的內部控制制度建立、執行情況,包括以下四個部分的內容。一是組織機構內部控制：崗位設置、授權管理、人員管理等方面管理情況，包括崗位設置是否體現不相容職務的相互分離，授權是否符合集權與分權相結合、執行與監督分離的原則，是否建立人員任職資格、交流輪崗和任職回避制度等。二是業務運行內部控制：業務操作流程情況，包括參保登記管理、繳費基數核定、費率確定、賬戶管理、定點服務機構管理、待遇領取資格確認、待遇審核、待遇支付、費用結算、個人賬戶管理、檔案管理、稽核監督等。三是財務收支內部控制：會計制度、預決算管理、基金收支管理等。四是信息系統內部控制：規范業務系統和數據庫，制定與業務流程相匹配的信息系統操作流程，建立信息系統和網絡安全防護系統，信息系統處理事項應具有可復核性、可追溯性、責任認定性和責任追究制。
2、定量指標。醫保基金管理環節的定量指標主要是醫?；鸸芾硇?、管理效益，包括以下三項指標。一是醫保基金當年結存率：（年度基金收入-年度基金支出）/年度基金收入×100%。用以衡量基金收入與支出之間的平衡度。職工醫保收支額是指統籌基金收支數，其他醫保基金收支數指基金收支總額數。二是醫?；鹄塾嫿Y存率：醫?；鹌谀┙Y存數/年度基金收入×100%。醫?；鹄塾嫿Y存率過高，說明醫?；饹]有充分運用到參保人員的醫療統籌中；醫?；鹄塾嫿Y存率過低，說明醫保基金可持續發展能力不足。三是醫保結存基金收益率：年度基金利息收入/基金累計結余季度平均值，其中年度基金利息收入應按權責發生制對一年期以上定期存款、中長期國債、委托投資收益等進行調整后再確定，用于衡量基金收益情況，當前主要反映結余基金投資結構的合理性。
（四）醫?；鸨O督環節
1、醫療保險經辦機構、社會保險主管行政部門、財政部門、其它部門及從業人員違法違規情況。收集評估期內上述單位及相關人員醫療保險涉案人次、涉案金額，評估社會保險經辦機構及相關部門、從業人員遵守醫療保險制度狀況。
2、參保單位、個人違法違規情況。收集評估期內參保單位及享受待遇人員醫療保險涉案人次、涉案金額，評估參保單位、個人通過欺詐等手段騙取醫?；鹚婕暗氖马棸l生情況，信息來源主要是上級部門查處事項，被紀檢、司法部門查處事項，不包括由本級社會保險經辦機構、行政主管部門、財政部門、其它部門查處的案件，因為如果將醫療保險相關部門已經查處的案件包含在內，將會抑制上述部門查處違法違規事項的積極性。
3、定點醫療機構違法違規情況。收集評估期內醫療保險定點醫院、定點藥店醫療保險涉案人次、涉案金額，通過對定點機構套取醫?；鹚婕暗氖马棸l生情況，評估醫療保險定點機構遵守醫療保險制度的狀況。
4、審計檢查發現問題整改進度。本年度已經整改事項涉及金額/上年末尚未整改數+當年新發現的應整改數，評估在審計、檢查中發現存在問題的整改情況，防止醫療保險存在問題長期不能整改的現象發生。
四、醫?；鸢踩u估工作應當重視的幾個問題
（一）醫?；鸢踩u估要充分考慮醫療保險制度的特點，確保評估工作能起到警示引領作用
我國職工醫療保險設置了統籌基金與醫療保險個人賬戶相結合的制度模式，但個人賬戶基金結余額大小與醫?；鸢踩P聯度較小，在評估職工醫療保險基金支撐能力時，如果不考慮此項因素，個人賬戶的大量結余就對醫?；鸬闹文芰Ξa生誤導，因此應將職工醫保基金結余限定為“統籌基金結余”，剔除個人賬戶因素。
（二）評估范圍包括社會保險工作全部流程，而不僅僅是經辦機構，要體現出各部門在基金安全中的職責
醫?；鸢踩u估不僅僅是經辦機構打分和對社會保險經辦機構的評估。基金安全評估既涉及到經辦機構，又涉及到定點醫療機構；既涉及到行政主管部門，又涉及到財政、地稅、銀行甚至當地政府，經辦機構實際上并不能對所有的違紀違規事項承擔責任。如果在處理經辦機構違規行為與其他部門違規行為的關系時一概而論，會引起經辦機構對評估工作的抵觸。因此，在制訂評估方案時，應對經辦機構內部管理產生的問題與經辦機構以外因素產生的問題分別計分，將經辦機構內部控制作為一個獨立的模塊評估，將違紀違規問題查處情況單設為風險管控模塊，并充實風險管控的評估內容，將經辦機構、定點醫療機構、社會保險行政主管部門、財政部門及其他部門、參保單位及個人違紀違規事項分別計分，分清不同主體的違規責任。
（三）醫?；鸢踩u估要充分體現地方政府對醫保的財政補助責任履行情況
醫保基金與其它社會保險基金相比，其顯著特點是地方政府對職工醫保有困難企業職工參保補貼、對新型農村合作醫療保險和居民醫療保險有繳費補貼，但在實際工作中，少數地方財政部門由于資金不足等原因，對本級財政應當承擔的補貼資金不能按時撥付到位，甚至連中央、省級財政補助資金也要擠占挪用。因此，基金安全評估時，應區別上級補助資金到位與同級財政補助資金到位的不同性質，分別考核補貼資金到位情況，防止將上級財政補助與本級財政補助合計計分，掩蓋本級財政補助不及時的問題。
（四）評估工作要發揮醫療保險經辦機構的積極性，不能由評估機構自說自話
如果不調動相關部門、單位的積極性，僅僅靠基金監督機構一手包辦，不僅難以保證評估工作質量，也會使經辦機構對評估工作產生隔閡，導致評估結果束之高閣，不利于發揮評估的警示促進作用。在自評階段，我們要求經辦機構起主導作用。在復評階段，縣級復評工作由對口市本級經辦機構牽頭，市本級復評工作由局基金監督部門牽頭，局機關社會保險業務科室均按職責分工參與。市局基金監督部門負責對全市復評結果進行復核。這就調動了局機關業務科室、經辦機構對評估工作的積極性，加深了他們對評估結果的認可度。在評估內容上，對各項評估指標的內涵、解釋、計算公式、數據來源做了明確規定。通過這些細則的制定，讓經辦機構成為安全評估的重要參與者，促使經辦機構通過評估進一步規范、完善基礎工作。
（五）評估結果不宜用綜合性的唯一分值來判定醫?；鸬陌踩?/p>
正如我們到醫院體檢中心體檢，體檢中心不可能將內科、外科、婦科等指標的體檢結果加權平均，以一個最終分值來衡量我們的健康狀況一樣，醫療保險基金安全狀況也不宜用綜合性的唯一分值來判斷。醫保基金收入、支出、管理、監督四個環節的指標之間相互依存、相互影響的程度并不高，將三個環節指標得分簡單累加綜合，其最后得分并不能說明某一地區基金安全真實狀況?；鹫骼U預算全面完成，并不意味著基金支付的控制能力也強，基金收支能力與結余資金管理中的保值增值也并無相關性，監督能力薄弱更是基金安全的短板。以綜合得分方式評估基金安全，往往會產生顯而易見的政策風險。安全評估猶如體檢。醫院體檢報告單不會將體檢者的各項體檢結果綜合起來打分，來說明體檢者身體健康程度是多少分，因為每一項指標的異常都有可能徹底摧垮一個人的健康，基金安全評估也是這個道理。因此，本文建議，醫?；鸢踩珣攲嵭畜w檢式評估報告制度，分四個環節各自表述評估結果，避免不同類型指標之間的相互干擾。
作者:仇藝臻 單位:南京航空航天大學金城學院
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一、指導思想與工作目標
以科學發展觀為指導，堅持“以人為本、安全發展”的理念，全面貫徹落實23號文件和186號文件精神，著力解決當前危險化學品企業安全生產的突出問題。各鄉(鎮)要嚴厲打擊非法違法生產建設行為，監管部門要認真履職，敢于負責，強化問責，企業要全面落實安全生產主體責任，夯實安全生產基礎，開展隱患排查與治理，以“反三違”（違章指揮、違章作業、違反紀律）、“抓三紀”（工藝紀律、工作紀律、勞動紀律）、“樹三觀”（觀、人本觀、效益觀）為載體，使全縣危險化學品行業專項整治取得明顯實效。
二、專項整治組織機構
為做好專項整治工作，縣政府成立深化危險化學品行業安全生產專項整治工作領導組（以下簡稱專項整治領導組），負責統一領導專項整治工作，及時研究解決專項整治中存在的突出問題，指導全縣危險化學品專項整治工作不斷深入開展。
縣專項整治領導組下設辦公室，辦公室設在縣安監局。負責全縣危險化學品專項整治的具體工作事宜，跟蹤專項整治進展情況，協調解決專項整治中的有關問題，及時通報和總結專項整治工作情況。
三、專項整治對象及重點內容
專項整治的主要對象：全縣危險化學品生產、經營企業和危險化學品建設項目。
重點工藝及產品：氨合成、甲醇合成、氧化工藝等列入國家安全監管總局公布的首批危險化工工藝和液氨儲存、劇毒化學品等重點產品。
重點環節：動火作業、受限空間作業、高處作業、設備檢修作業等危險作業和隱蔽工程環節，開、停車環節，建設項目試生產環節，危險化學品裝卸、運輸環節。
重點內容：
1、學習貫徹23號文件及186號文件，落實安全生產主體責任情況；
2、不具備安全生產條件、不符合產業政策、已確定為關停的企業和已被注銷安全生產許可證的企業關停措施落實情況；
3、與周邊安全防護距離不足的企業排查和整治情況；
4、企業內壓力容器、壓力管道等特種設備安全管理情況；
5、危險化學品充裝環節安全管理情況；
6、針對近兩年來化工事故暴露出的安全生產薄弱環節的防范情況；
7、危險化學品運輸車輛及駕駛員、押運員安全管理情況；
8、危險化學品道路運輸安全管理情況。
四、重點整治項目職責分工
縣人民政府負責專項整治的組織領導工作。組織實施關閉、停產措施，組織對周邊不符合安全防護距離企業的搬遷整治工作。
（一）縣安監局牽頭組織本次專項整治。負責檢查企業安全生產主體責任落實情況，查處不符合安全生產條件的企業，排查和監督不符合安全防護距離企業的搬遷整治工作。
（二）縣質監局負責企業內壓力容器、壓力管道等特種設備和氣瓶、槽罐車氣體充裝環節的專項整治。
（三）縣交通運輸局負責危險化學品運輸單位、運輸車輛及駕駛員、押運人員的專項整治。
（四）縣公安局、交通運輸局負責危險化學品道路交通的專項整治。
五、專項整治的方法和步驟
本次危險化學品專項整治以企業自查自整、政府及相關監管部門分級督導檢查的方式進行。
第一階段：全面部署階段
1、縣、鄉（鎮）政府及相關監管部門成立危險化學品專項整治領導組及辦公室，制定實施方案，部署和組織開展專項整治工作。
2、安監局按照現場執法檢查計劃對所有監管企業進行一次現場執法檢查和企業開展專項整治情況的督導檢查。同時對各企業落實省安監局《關于做好今冬明春安全生產工作的通知》（晉安監管三字〔2011〕1號）要求，開展隱患排查與整改情況進行檢查。
3、各企業結合自身實際，認真制訂專項整治方案，確定企業重點專業檢查內容和重點項目檢查內容，并報縣安監局備案后，方可轉入第二階段工作。
4、縣專項整治領導組向市專項整治領導組辦公室報告工作情況后，轉入第二階段工作。
第二階段：企業自查自整階段
1、企業對照186號文件和有關法律、法規、標準以及專項整治的檢查內容，結合企業實際開展全員性的隱患排查與治理。通過排查，對安全管理方面的缺陷進行修訂完善，對排查出處于不安全狀態設施設備限期進行整改，對工作人員的不安全行為進行培訓和教育。要全面加強和改進企業各項安全生產基礎工作，嚴格執行安全生產各項規章制度和操作規程，深入開展“反三違”、“抓三紀”活動，建立安全生產長效機制，鞏固整治成果，全面落實企業安全生產主體責任。
2、企業在本階段工作完成后，向安監局上報《專項整治自查自整工作報告》，然后轉入第三階段工作?！秾ｍ椪巫圆樽哉麍蟾妗穬热莅ǎ浩髽I安全生產基本情況；專項整治排查出本企業存在的問題；采取的針對性整改措施；整改完成情況；對排查出的違法生產、建設行為以及重大安全隱患是否向縣安監局主動報告、接受處罰。
3、縣安監局要適時組織對重點企業、第一階段工作開展不扎實的企業、安全隱患較多的企業進行重點抽查檢查。
4、縣專項整治領導組向市專項整治領導組辦公室報告工作情況后，轉入第三階段工作。
第三階段：縣政府檢查階段
1、縣政府組織有關部門按照各自工作方案對危險化學品生產、經營企業、運輸企業按照檢查內容、重點環節和重點內容進行全覆蓋檢查。重點檢查企業第一、二階段工作開展情況、自查自整情況、安全生產主體責任落實情況和建立安全生產長效機制情況。并針對存在的違法行為，依法下達執法文書并采取整治措施；對仍然存在違法生產、經營、建設和重大安全隱患隱瞞不報的，要依上限予以行政處罰并責令停產、停建。
2、各企業要認真整改存在的隱患和問題，經安監局復查確認整改到位，可以結束專項整治工作任務。
3、縣專項整治領導組向市專項整治領導組辦公室上報《危險化學品生產企業整治情況表》（附件3）及匯總本階段工作后，可轉入第四階段工作。
第四階段：總結階段（10月1日—10月31日）
認真復查總結全縣開展專項整治的情況、專項整治的效果、專項整治工作目標完成及企業隱患整改跟蹤落實等情況，對專項整治效果明顯的企業進行表彰獎勵，對整治不徹底，隱患不整改的企業進行補課，對主要責任人進行問責。并接受省、市的督查檢查。
在專項整治每一階段,檢查人員都要認真填寫《危險化學品專項整治階段工作備案表》（附件1）和《危險化學品專項整治企業檢查表》（附件2）。
六、檢查的主要內容
（一）企業自查的主要內容
1、依法取得各種證照和合法組織生產、建設情況；
2、安全生產責任制、安全生產規章制度、安全技術操作規程制定、落實和持續改進情況；安全管理機構設置及安全管理人員配置情況；安全生產最薄弱環節的改進情況；
3、危險化學品購銷、儲存、裝卸、運輸等環節安全管理制度制定和落實情況；采購、銷售、運輸等相關資質審查及建立用戶檔案、充裝記錄、銷售臺賬情況；
4、全員及外來作業人員安全教育培訓情況；主要負責人、安全管理人員、特種作業人員持證上崗情況；從業人員按照規定正確佩戴和使用勞動防護用品情況；對同類型企業生產安全事故開展案例教育、汲取教訓、落實防范措施情況；
5、危險化學品重大危險源管理和遠程監控的有關情況；涉及危險化工工藝自動化改造情況；應急救援組織的建立和應急裝備、物資配置情況；事故應急救援預案備案和演練情況；
6、生產安全事故報告、建檔、調查處理情況，對涉險事故、未遂事故等安全事件（如生產事故征兆、非計劃停工、異常工況、泄漏等）和事故制定整改措施情況；
7、各類安全設施，特別是防雷、防靜電設施，可燃有毒氣體檢測報警裝置，防火、防爆、防中毒、防泄漏設施的配置、使用和維護情況；
8、動火作業、進入受限空間作業、高處作業、抽堵盲板作業、設備檢維修作業和隱蔽工程作業等危險性作業實施許可管理情況；同一區域內或者交叉作業的雙方單位簽訂安全生產管理協議、明確各自安全管理職責的情況；
9、隱患排查與治理工作機制的建立情況，對排查出的隱患是否做到“五落實”（措施、責任、資金、時限、預案），對重大安全隱患報告和治理情況；
10、壓力容器、壓力管道、安全閥等特種設備及其附件日常管理及定期檢驗情況；
11、氣瓶和槽罐車的氣體充裝管理情況，是否存在軟管充裝液氯、液氨、液化石油氣、液化天然氣等液化危險化學品的行為；
12、道路運輸危險化學品的專用車輛安裝具有行駛記錄功能的衛星定位裝置并能夠正常使用的情況。
（二）鄉（鎮）及部門檢查的主要內容
1、對依法關閉和停產、停建企業采取措施落實情況；
2、對周邊安全防護距離不足的企業排查和整治情況；
3、企業落實安全生產主體責任情況；
4、對壓力容器、壓力管道等特種設備以及氣瓶、槽罐車充裝整治情況；
5、公路運輸違法行為查處、事故防范和應急救援工作情況。
七、工作要求
（一）加強領導、明確責任。各鄉（鎮）政府及負有安全監管職責的有關部門應當依據各自職責認真組織開展專項整治工作，結合實際，成立專項整治工作機構，制定專項整治方案，落實專項整治經費，認真部署，扎實推進。危險化學品生產企業要切實落實安全生產主體責任，認真組織，周密安排，詳細制訂本企業專項整治工作方案，全面開展自查自整，做到全員、全過程、全覆蓋，確保查隱患不留死角，抓整治不留情面，建機制不留空檔。對發現的問題和隱患要按照“五到位”原則進行整改，一時難以整改的要制定整改措施和應急預案，限時完成整改。停產企業不得以停代整，躲避專項整治。
（二）嚴格檢查，落實責任。在專項整治過程中，各鄉（鎮）人民政府及有關部門要嚴格檢查，對發現的違法行為，依法采取相應整治措施。屬于應當關閉和停產整頓的，要依據相關標準實施關閉和停產措施；存在一般安全隱患的，要下達整改指令書，限期整改到位。檢查工作組要將檢查結果形成書面意見反饋告知被檢查單位，發現重大事故隱患要向上級部門報告，并掛牌督辦。發現非法違法行為，不屬于本部門職權范圍，應及時移交政府和有關部門，采取斷然措施予以關停。
對于企業自查自整不認真、隱患排查治理不徹底、安全管理不到位或弄虛作假的，除對企業通報批評外，對現有安全許可從嚴審批，對新、改、擴建項目安全許可實行限批，對存在違法違規行為依照上限予以處罰。對專項整治開展不力的鄉（鎮）和有關部門給予通報批評，情節嚴重的，按照管理權限，對其主要領導進行約談。
［摘要］ 京珠高速公路管理處自20__年起對基層單位領導干部實行離任審計制度以來，認真履行審計監督職責，不斷推進審計創新，充分發揮離任審計在規范管理、加強廉政建設、強化干部隊伍素質等方面應有的作用。本文結合京珠管理處基層單位領導干部離任審計工作實際，認真分析當前領導干部離任審計工作中的問題，并提出改進的對策。
［關鍵詞］基層單位 領導干部 離任審計 思考
領導干部經濟責任審計是適應我國經濟體制改革和政治體制改革的需要而產生、發展起來的一種審計制度。它是對領導干部所負經濟責任履行情況的一種客觀公正的審計鑒證，是審計結果的人格化。
領導干部離任審計是經濟責任審計的一種形式，是指各級領導干部任期屆滿，或者在任期內提升、調任、免職、辭職等離任情況時，對其任期內經濟責任進行的審計。任期經濟責任，是指領導干部任職期間對其所在單位財務收支真實性、合法性和效益性以及國有資產保值增值等有關經濟活動應當負有的責任。
一、開展領導干部離任審計的意義
1、加強對基層領導干部的監督管理。嚴格管理干部，是形勢發展的客觀要求。通過實行領導干部離任審計機制，有利于加強干部監督管理，為進一步客觀、公正評價和使用干部提供了重要的依據，符合官員選拔和任免制度，同時也拓寬了干部監督、考核的渠道。
2、有利于調動領導干部的積極性。將“科學決策、民主管理、依法理財、規范從政、勤政廉政”情況納入領導干部離任審計范疇，把履行職責與工作績效作為評價領導的重點，從而調動領導干部充分發揮主觀能動性，促進領導干部科學決策、依法行政，提高管理經濟與社會事務的能力。
3、規范內部管理，促進廉政建設。開展基層單位領導干部離任審計的落腳點是查明領導干部任期內的經濟責任，有利于規范干部遵紀守法，從機制和源頭上防范和治理腐敗行為，對促進黨風廉政建設起到了積極的作用。
4、客觀公正地鑒定前后任的責任。離任審計立足于領導干部所在單位財務收支的真實、合法和效益情況，使“家底”有據可查。同時，劃清了前后任的責任，有利于工作的交接，保持工作的持續、協調、健康發展。
二、基層單位領導干部離任審計的主要內容和方式
京珠管理處實行一級核算、二級管理的財務管理模式，下屬30余個基層單位均實行全面預算管理，公用經費支出財務核算實行報賬制度，日常會計核算通過“小蜜蜂”財務軟件進行，每月底定期到管理處報銷所發生的費用。京珠管理處結合行業和本單位實際制定了《京珠管理處基層單位領導干部離任審計工作暫行辦法》，明確以下審計內容：
1、執行國家有關財經法規的情況。主要審查是否有重大違紀違規問題，對每項支出是否嚴格把關，對于大型支出，是否堅持所務會班子成員集體研究決定，沒有獨職獨權之行。
2、上級部門下達的主要經濟責任目標完成情況。審計時，主要審查領導干部任職期間與上級簽定目標責任書的完成情況，單位財務預算有無超支，單位后勤財務資金的收入、支出和使用是符合要求。。
3、專項資金的管理和使用情況。主要審查維修改造、綠化維護等專項資金是否做到了?？顚Ｓ?，有無按規定使用。
4、國有資產的管理、使用和保值增值情況。固定資產是交通行政事業單位的“家底”，發揮效益的基礎。審計時，主要審查固定資產賬實相符情況，使用、維護、調撥、處置報廢等方面的管理是否按規范程序操作。
5、內控制度的建立和執行情況。重點審查基層單位是否建立健全內控制度，財務預算、費用審批是否嚴格按內控規定執行，有無違規操作的現象。
6、領導干部在任期間廉潔自律情況。遵紀守法、廉潔自律是對領導干部的基本要求。推行基層單位領導干部離任審計，主要是審查領導干部任期內有無、貪污等腐敗行為，從源頭上防范和治理。
三、基層單位領導干部離任審計應遵循的原則
1、獨立性原則。要求離任審計人員在形式上和實質上應具備獨立性原則，與被審查單位或個人沒有任何特殊的利益關系，在執行審計時，不受個人或外界因素的約束、影響和干擾，保持客觀無私的精神和態度。
2、客觀、公正原則。審計人員要堅持實事求是，通過審計調查取得具有充分證明力的審計證據，用掌握的事實和數據說話，提出客觀公正的評價意見。
3、謹慎性原則。對領導干部離任審計評價要保持謹慎的態度。對審計未涉及、證據不充分、依據不明確、責任不清楚的事項不予評價。對應評價的事項，還要充分聽取被審計單位領導的陳述和申辯，針對有異議的事項，應進一步核實、研究，以確保審計報告的準確性。
四、基層單位領導干部離任審計應遵循的程序
京珠管理處基層單位領導干部離任審計工作在處黨委的領導下，成立由財務部門、人事部門、資產管理部門和紀檢部門等相關人員組成的離任審計小組。自實行基層單位領導干部離任審計制度以來，離任審計工作覆蓋面達100%，做到了凡離任必審計。審計小組根據以下程序對基層單位領導干部實施審計工作：
1、下發離任審計
通知。對于需要進行離任審計的基層單位領導干部，由財務部門提出離任審計工作任務，報處黨委批準后實施，并正式下發離任審計通知。
2、制定審計實施方案。審計小組根據確定的工作任務，制定具體的審計方案和審計項目計劃。
3、送達審計通知書。審計小組在實施審計前1-2個工作日，向被審計的領導干部所在基層單位和領導干部本人送達審計通知書。審計通知書的內容包括：審計的范圍、內容、方式和時間；對被審計領導干部及其所在單位配合檢查工作的具體要求；審計小組成員名單；審計紀律要求等。
4、實施現場審計。審計時，被審計領導干部所在基層單位應當向審計小組及時提供與上級部門簽訂的目標責任書、單位的財務會計資料、資產清單、工作總結、重要經濟合同、內部控制制度及個人任職期間的述職報告等有關資料。審計小組通過審查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表、核實實物資產，查閱與審計事項有關的文件、資料等方式進行實地審計。
5、出具審計報告（征求意見稿）。審計小組實施審計后，應向被審計的領導干部所在單位和本人提出客觀公正的評價意見，指出存在的問題。并將審計報告（征求意見稿）向被審計基層單位和領導干部征求意見，被審計基層單位領導干部及其所在單位應在指定日期內反饋書面意見，否則視同對審計報告書無異議。被審計領導干部及其所在單位對審計報告（征求意見稿）所闡明的事實或措辭有異議的，應做出具體、詳細的說明。審計小組對有效期內反映的有異議事項，應進一步核實、研究，若有必要應當修改審計報告。
6、做出審計結論。審計小組將審計報告連同對審計報告的書面反饋意見，一并提交本單位黨委領導審定，審定后對被審計基層單位下達審計報告。
7、落實審計整改。被審計基層單位收到審計報告后，必須切實執行審計意見，認真整改，并在規定期限內以書面形式向審計小組報告整改情況。
五、當前基層單位領導干部離任審計中存在的問題
1、審計組織協調不到位。京珠管理處因為沒有設置專門的審計機構，而是成立由財務部門、人事部門、資產管理部門和紀檢監察部門組成的離任審計小組，但是各部門都有各自的工作安排，在實施審計時，人員抽調難度大，審計力量難協調，有時只好由財務部門唱“獨角戲”，其他部門的職責未切實履行。
2、離任審計程序待規范。領導干部調動是個較敏感的問題，從基層單位離任審計實踐情況看，多數時候未堅持“先審后離”而是執行“先離后審”程序，使離任審計工作成例行公事，流于形式。
3、離任審計質量難保證。一方面由于審計人員均屬內審人員非審計專業人員，業務水平的高低直接影響了審計工作質量；另一方面由于基層單位領導干部的任期一般較長，需審計的范圍較廣，審計時間緊任務重，審計力量又不足，導致審計質量無法保證。另外，實際執行審計時，主要以財務會計移交資料為審點，導致內控制度是否有效防止舞弊等一些深層次的問題難以查實。
4、離任審計評價難規范。雖然單位結合有關規定及實際情況制定了《京珠管理處基層單位領導干部離任審計工作暫行辦法》，明確了審計的程序、內容等，但實際工作中有關審計標準、審計評價、審計建議的執行等缺乏具體的指導。評價標準不能完全符合審計實踐需要，存在一定的差異。如基層單位領導干部應承擔的直接責任與主管責任，主觀責任與客觀責任等界限較難劃分，不好準確進行評價，特別是一些量化指標方面缺乏一個較為系統準確的評價標準，在審計評價過程中，審計人員難以規范操作。
5、審計結果利用率不高。基層單位領導干部審計中發現和反映的一些違紀違規問題由于受各種因素的影響，有關責任人沒有得到及時的查處，沒有與領導干部的升遷、獎懲緊密相聯系，“審歸審，提歸提，審計提升兩張皮”，影響了審計結果的運用，審計監督的作用沒有得到有效發揮，審計影響力受到了削弱。
六、加強和改進基層單位領導干部離任審計的對策思考
1、建立組織協調工作機制，形成審計合力。離任審計小組應加強協調，密切配合，各司其職，各負其責，并健全聯席會議制度，及時研究解決審計中遇到的困難、發現的問題，共同做好基層單位領導干部離任審計工作。
2、堅持“先離后審”原則，規范審計程序。處理好“先離后審”與“先審后離”的關系是做好離任審計工作必須注意的一個問題。基層單位領導干部離任審計應堅持任前審計、先審后離、一審計二離任三使用的基本原則，也是領導干部考核及任用工作的一個重要程序。
3、狠抓基礎，切實提高審計工作質量。一方面，要加強審計隊伍建設，加大對審計人員職業道德教育和審計知識的培訓力度，使審計人員既具備過硬的工作作風又能成為業務能手，為開展審計活動儲備人力資源。另一方面，要把握審計重點，必要時把離任審計工作與日常審計活動結合起來，做到資源共享，提高審計效果與效率。另外，要認真總結離任審計工作經驗，積極探索審計方法，規范程序，強化監督，使離任審計工作逐步規范化、制度化、法制化，切實離任審計工作質量。
以武漢市為例，作為我國中部大城市的武漢市交通運輸系統，現主要承擔武漢市13個城區、郊區的交通基礎設施建設、交通運輸行業管理，鐵路、民航、長江航運等中央企業駐漢大單位的協調等職能；有二級直屬單位12個（不含三級單位），投資額在5000萬元以上的獨立建設項目十余個，每年掌控的建設投資規模在50億元左右，各種經費開支達5000萬元。不少的經費、投資上下關聯，銀行開戶繁多，負責人更換頻繁，其內部審計工作任務十分繁重。全委系統現有審計人員約40人，且其中大部分是兼職審計人員，開展工作時普遍感覺力量單薄，相關信息少，加之地域偏遠，工作難度大。我們建立武漢市交通運輸審計信息系統的目的主要是為市交通運輸委和所屬基層單位內部審計部門及內審人員建立一個信息交換、整理平臺，促進信息收集的廣泛化，信息利用的充分化，信息計算的準確化，信息分析的科學化，信息交流的快速化，信息服務的便捷化，大幅提升審計工作的效率和規范化水平，為系統的內部審計工作提供信息和技術支撐。這在當前審計人員少，工作難度大的環境下極具現實意義。
二、審計信息系統的主要內容
作為武漢市交通運輸行業的內部審計信息系統，我們認為：其相關的主要信息內容要盡可能地完整、全面，適應內部審計工作的需要，并具有交通行業的特點。內容大項中必須包括：被審計單位基本情況、建設項目基本情況、審計機構情況、審計人員情況、審計項目計劃、審計項目完成情況、基礎工作情況、審計法規制度、審計信息文摘和中介審計組織登記十個方面。每個信息大項內容由若干個密切相關的信息子項構成。為適應審計工作的需要，在每大項內容中，我們根據自身工作需要設計了一些關聯度較高信息子項，如：單位基本情況中，除了單位的性質、主要業務、資產規模、收支水平、法人代表和財務負責人等常規信息外，還有所屬或重要關聯單位、銀行開戶明細等與審計工作密切相關的信息；增設了單位接受外部審計、檢查情況的信息，以降低審計風險，控制或減少重復審計。在審計人員情況中，除了性別、年齡、職務、學歷、專業技術職稱外，還增設了專業工作經歷，如當每項工作完成并完整錄入后，每位審計人員的相應專業經歷如擔任組長、主審、組員的次數會自動統計到該人員信息中，方便借調人員參與工作和開展有針對性的培訓。為便于上級或單位實時掌握進度情況，考核工作完成質量，均衡推進內部審計工作，促進內審工作的規范性，我們在設計審計項目計劃和審計項目完成兩大信息模塊時，作了科學嚴謹的考量，如為保證計劃制定的嚴肅性，我們專門設置了鎖定功能，各單位項目錄入并經單位領導和上級認定后及時鎖定，即項目計劃不能隨意變更；為保證項目完成的真實性和效果，我們設定審計項目的完成標志為單位上報和下達了正式的審計文件，錄入信息時必須附錄審計文件的電子版，否則系統不認定為項目的完成（即缺少關鍵子項目信息不能作為完成事項信息錄入并保存）。由于系統內每位審計人員既是審計信息的使用者，又是審計信息的提供者，在審計法規制度模塊中，為避免同一信息的重復出現，我們設定了信息上掛的審查制度和同名文件智能識別功能，杜絕了相同文件的重復轉發、上掛。為便于審計人員學習借鑒內部經驗，掌握上級精神和先進理念，我們將審計信息文摘模塊設為共享，其子項包括審計工作簡報、領導講話（經過領導同意的講話要點）、論文文摘、學習心得等，另外，征求學習意向，下發學習通知也放在該模塊中。為便于推動審計的人、法、技建設，強化審計基礎工作，我們把召開專業會議、自辦培訓班、參加外部學習、論文研討等活動納入基礎工作內容模塊，實時動態反映，起到相互促進作用。為便于基本建設項目審計的開展和委托審計方式的規范利用，我們設立了基本建設項目信息模塊和中介審計組織登記模塊，將系統內大型基本建設項目的基本情況和部分資質滿足審計需要的中介審計組織詳細信息錄入系統，供各審計機構參考或調用。
三、審計信息系統的技術要求和功能標準
一個標準的內部審計信息系統，其功能有其基本的要求，即相應的信息處理功能必須完整。起碼必須具備信息輸入（錄入）功能、信息傳輸功能、信息查詢（搜集）功能、信息計算分析功能、信息存儲功能和信息輸出六大功能。同時我們也認為，一個好的信息系統（軟件）在功能上除了達到基本要求外，還要體現技術上的先進性和內容上的豐富度，提高使用者對信息的接受和利用程度。既要能夠滿足上級和專業部門的要求，又要能夠適合多數審計人員的現實需要。譬如，操作上要做到界面友好、理解容易、操作簡單；性能上科學智能、方便快捷、計算準確、安全保密，等等。我們把大量的查詢結果以表格方式顯示，工作進度、工作質量直接以百分比列示，各單位工作情況一目了然，方便橫向、縱向比較和匯總、累計；各類查詢的操作既可以按順序瀏覽，也可以分年度、分類別、分項目復選精確查找，只要輕點圖形按鈕或鏈接下劃線，就可快速找到所需信息；部分信息既有文字、數字的，又有照片、圖型的，像辦班、研討等信息簡報，既有文字描述，又有照片佐證，增強了信息的真實感。所有的查詢結果，包括各種報表都支持標準文檔打印、截屏和下載電子版。
四、武漢市交通審計信息系統的開發、運用情況
當代的信息系統是基于互聯網、計算機技術的有限共享信息軟件系統，具有技術上的先進性，可產生較好的使用效果，理論上已不是問題，但某個具體信息系統項目的開發、運行是否成功、優良，還須各個環節的良好工作來作保證。如網絡的接入，微機的配備，必須做好充分的財力、物資準備；還要做好項目的調查、構思、設計、編程、調試、試運行等技術性工作；全面運行后，還有人員培訓、設備維護、弊錯修改和制度配套等管理性工作，等等。只有每個環節都取得成功，才能保證信息系統取得良好的運行效果。為保證開發的效果，少走彎路，我們于2003年開始進行項目的前期工作，調查了當時的15個委直屬單位、13個區交通局和上級相關部門，對單位是否有網絡接入，內審部門是否使用微機辦公、計算機的型號配置、網絡接入的種類等相關條件、主要需求和發展意向進行了詳細調查，在此基礎上，結合審計工作的現實需要和發展可能，對系統的結構進行構思，對各種功能進行設計，對開發和運行成本進行預算，形成了項目的可行性研究報告。2004年，武漢市交通審計信息系統在武漢市交通運輸委員會作為科技項目正式立項，由武漢市交委審計室與武漢市交委信息中心聯合從事系統的開發、運行管理和維護。隨后我們又召開了兩次研討會，召集條件基礎較好的部分單位審計人員和計算機軟件工程師對方案進行研討和細化，形成了項目的具體實施方案。經過硬件購置和近半年的編程、調試，軟件項目基本完成。2004下半年，項目投入試運行，在此后一年左右的時間內，又針對試點單位在運行中存在的各種問題進行了收集、歸納、反饋，對發現的問題作了大量的修改、調整，形成了正式的版本，并開始在全系統約30個單位安裝運行。2005年以來，我們每兩年組織全系統內審人員進行一次操作方面的專門培訓，不斷對運行中各種錯誤進行修正，動態地對系統的功能進行完善。2010年我們實施了一次大的系統改版升級，使系統界面更加美觀，功能更加完備，服務器容量也有所提升。2011年，我們在充分調查研究的基礎上，針對新的審計信息交流模式制定了《武漢市交通運輸系統審計信息管理辦法（試行）》，進一步規范了審計信息系統的使用、管理要求和安全責任。目前項目的各項功能已較為完備，大多數審計人員都能熟練地使用信息系統來錄入和獲取各類審計信息，輔助完成各種工作任務。
五、信息系統運用的主要效果
1.構成安全可靠的審計信息交流平臺，各種審計信息得到及時、充分利用。由于審計信息涉及大量企業或單位機密，因此審計信息不能簡單地在QQ、MSN、微信等公共信息平臺上進行交流，只能利用審計信息系統，并按照授權，在一定范圍內進行交流，以確保各種審計信息的使用安全。例如，我們對信息的使用者進行了層次、范圍不同的授權，沒有獲得授權的人員，不能隨意進入系統；不同層次的人員只能查看與自身相關的內容。而審計報告等敏感信息只提供給單位領導和上級審計部門。部分與審計工作相關的通知、數據也通過系統傳遞，大大方便了審計工作的開展和內部交流。作為系統內部審計的牽頭部門，委審計室可以動態地掌握全系統的工作進度和質量狀況，有針對性地開展指導、幫助。2.為系統內每位審計人員的工作提供法律、法規、制度和范本參考，形成及時有效的技術支持。我們將與交通內部審計相關的法規、制度及時錄入系統，并分門別類提供查詢。主要類別包括審計、財經、計算機、基本建設、行業管理、黨風廉政等，層次包括中央、地方、行業和內部單位。如除了有審計署和交通部的內部審計工作規定外，也有省交通廳、市交委的相關規定，還有公路處、運管處、港航局等單位內部制度，大大方便了審計人員查詢和執行，也促進了全系統的內審工作制度體系建設。過去有些內部制度僅限單位內部使用，很少在兄弟單位間交流，現在使用系統錄入后，既可供自己執行，也可供同行參考，雖然業務范圍有所差異，但許多方面具有共性特點，在內部有限共享權限下，各兄弟單位之間能相互借鑒一些好的制度和工作方法，取長補短，攜手并進。有了信息系統的支持，當審計人員在審計工作中遇到了相關事項、問題定性不準、處理方法不明等困難時，可隨時查閱、調用國家、行業相關規章，借鑒兄弟單位的內部制度。3.各種審計文本更加規范，數據更加真實，報表的報送更加及時。我們將部分審計工作的優秀成果形成案例，將一些通用格式文稿制成模板錄入系統，先后錄入了財務收支審計、經濟責任審計、基本建設項目的開工前審計、施工結算審計、竣工決算審計、跟蹤審計等多種類型的審計報告案例和審計通知書、審計實施方案、審計工作底稿、審計委托書等文稿模板。使之迅速為基層內審部門特別是審計新人所采用，大大提升了審計工作的規范化水平。一些經驗做法、學習心得也及時提供同行借鑒參考。以前的審計報表由于手工填報，加之基礎工作不完備往往真實、準確度差，使用系統后，按項目逐項分析填列，邏輯關系清楚，數據原始真實，匯總統計準確。特別是自動生成各種規范報表，準確性、及時性大大提高，也節省了報送時間和成本。對此，各基層單位深有感受，也得到了省交通運輸廳和市內審協會的肯定。4.各種審計資源得到整合，審計工作效率提高，考核評比更加科學，全系統的審計工作得到整體推進。由于系統具有實時動態反映的功能，使上級審計機構能隨時掌握基層審計工作的進度和動態，從而督促單位加快項目的完成；在內審工作的年度考核中，各單位完成工作的數量、質量情況一目了然，避免了虛報浮夸，促進了干實事，出實效。由于審計人員信息在系統中動態反映，內容詳實，也方便了在一些大型項目中實施人員交叉使用和短期借調，一定程度上緩解了審計人手不足的問題，也使審計人員開闊了眼界，增長了才干。我們還將有審計執業資格證書，但暫時不在審計崗位上工作的人員納入后備審計人員管理，方便了審計資源整合利用。5.自動實施關鍵性質量控制，促進了審計效果的落實。原有少數內審項目現場工作完成后未形成正式的審計報告，有的僅有審計小組的報告，未以意見書、決定書等正式文件形式下達執行，影響了審計的效果。系統運行后，相當多的單位下達了正式文件，要求被審計單位就審計處理的問題作出調賬、整改處理。部分單位將整改情況及時錄入系統反饋給審計部門，聽取上級部門的意見，促進了被審計單位的整改，提升了審計工作的最終效果。
六、現存的主要問題和發展展望
