時間：2022-11-10 12:13:44
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇農(nóng)村商業(yè)銀行論文，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞:農(nóng)村商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；問題措施
一、現(xiàn)階段農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作中存在的問題和壓力
據(jù)調(diào)查，現(xiàn)階段，越來越多的銀行工作人員意識到了內(nèi)部控制工作對銀行發(fā)展的重要作用，但是內(nèi)部控制工作在實際執(zhí)行的過程中依舊沒有達到完美的效果，存在一些問題和不足，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
(一)銀行內(nèi)部資產(chǎn)的控制工作不嚴格
與國有商業(yè)銀行相比，農(nóng)村商業(yè)銀行的資金實力相對不足，資本不夠充裕，容易給銀行的發(fā)展埋下潛在的隱患，而在資金控制上由于受制度不嚴謹、人員素質(zhì)不夠高等因素影響，內(nèi)部控制力度還不夠大，進而增加了經(jīng)營的風險；此外，現(xiàn)階段農(nóng)村商業(yè)銀行的不良貸率比國有商業(yè)銀行要高得多，貸款的集中度增高，投入多、產(chǎn)出少，在很大程度上擴大了商業(yè)銀行的經(jīng)營風險，不僅降低了銀行內(nèi)部控制工作的業(yè)績，而且影響了銀行其他相關工作的順利開展。
(二)農(nóng)村商業(yè)銀行工作人員的綜合素質(zhì)有待提高
就目前情況來看，一些農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制工作主要由財務部門來完成，更多的工作人員認為內(nèi)部控制工作是財務部門的事，與自己無關，所以配合程度不夠高，甚至出現(xiàn)抵觸心理，嚴重影響了內(nèi)部控制工作的順利開展；此外，工作人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)技能不夠高，在賬務處理、借貸款項目稽核、流動資金處理上都不夠嚴謹，容易出現(xiàn)錯帳、呆賬，壞賬，進而影響了內(nèi)部控制工作的效率和效果。
(三)配套的監(jiān)督機制不夠完善
就筆者的調(diào)查研究和工作經(jīng)驗來看，相比國有商業(yè)銀行，農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展還不夠成熟，所以配套的制度規(guī)范還不夠健全，一些農(nóng)村商業(yè)銀行的監(jiān)督控制機制還有處于起步階段，有的即便有也存在形式化和模式化的現(xiàn)象，監(jiān)督機制的價值不能充分的體現(xiàn)，反而由于監(jiān)督機制部門的存在而增加了銀行的日常營業(yè)成本，增加了內(nèi)部控制部門的負擔，影響了內(nèi)部控制工作的效率和效果。
二、加強農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制的有效途徑
上述農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制中問題的存在確實在一定程度上影響了銀行內(nèi)部控制工作的效率和效果，不利于銀行內(nèi)部績效的提高和其他各項工作的順利開展和運行，所以筆者結合多年的工作經(jīng)驗和相關的調(diào)查研究總結出以下幾點切實可行的措施，以期能夠引起業(yè)界人士的共鳴，起到拋磚引玉的作用，具體內(nèi)容如下所述：
(一)完善銀行的內(nèi)部控制制度
制度是一切工作的基礎和標準，對于內(nèi)部控制工作同樣如此，為有效的提高農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作的績效，建立和完善銀行的內(nèi)部控制制度是十分必要和重要的，所以銀行的內(nèi)部控制制度首先要符合《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》要求；其次，要遵循全面性、審慎性、有效性和獨立性的原則，嚴格內(nèi)部控制制度制定和優(yōu)化的流程，精簡不必要的工作程序，盡量減少工作人員不必要的負擔；此外，要落實崗位責任制，堅決做到人人肩上有責任，加強各個崗位之間的合作和交流的力度，盡量做到全員參與，以增加內(nèi)部控制制度的實用性和適用性。
(二)提高銀行內(nèi)部控制人員的綜合素質(zhì)
內(nèi)部人員素質(zhì)的高低直接影響著銀行內(nèi)部控制工作的高效運行與否，所以為了增強農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制的效果，對于內(nèi)部控制工作人員的培養(yǎng)和任用上都要有比較好的方案，首先要嚴格準入機制，銀行內(nèi)部控制工作人員的選用要選擇專業(yè)技能較高、綜合素質(zhì)較高、熟練掌握現(xiàn)代化信息技術的復合型人才；其次，要有針對性的分層對內(nèi)部控制人員進行培訓，加大職業(yè)道德的教育力度；此外，要定期舉行會計內(nèi)控知識競賽、會計技能比武、觀摩參觀、會計內(nèi)控理論研討和調(diào)查研究等多種形式的活動，營造健康和諧的內(nèi)部控制氛圍；與此同時，要不斷完善和優(yōu)化配套的獎懲機制，從根本上提高工作人員的工作熱情和工作積極性。
(三)加強對農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督的力度
監(jiān)督力度的加強是減少銀行經(jīng)營風險的重要手段，提高其內(nèi)部控制監(jiān)督的關鍵，可以從以下幾個方面入手，第一，要嚴格銀行會計內(nèi)控運行監(jiān)控體系，農(nóng)村商業(yè)銀行要結合自身的特色設立專門的會計內(nèi)控工作領導協(xié)調(diào)部門，該部門的負責人要不斷的提高自身的責任意識，嚴格監(jiān)督銀行內(nèi)部控制制度的建設和執(zhí)行情況，并提出建設性的意見；第二，完善銀行的會計內(nèi)控監(jiān)督考評體系，要根據(jù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況以及行業(yè)狀況具體設置內(nèi)控考核評價指標，對會計部門內(nèi)控運行情況、會計人員內(nèi)控執(zhí)行情況進行定期的衡量和評價，以提高內(nèi)部監(jiān)督的績效；第三，要善于借鑒國外的成功經(jīng)驗，通過定期聘請外部中介機構從第三者的角度出發(fā)對本行會計內(nèi)部控制狀況進行獨立審計和評估，以彌補會計內(nèi)部控制的不足，使得銀行的內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督進行有機結合，從根本上提高內(nèi)部控制工作的效率和效果。
三、結束語
總之，加強農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制工作對于農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營水平的提高，金融資源的優(yōu)化和培養(yǎng)，以及農(nóng)村商業(yè)銀行體系的推進和發(fā)展都有著十分重要的作用，但是面對現(xiàn)在日益復雜的金融環(huán)境，內(nèi)部控制工作由于種種主客觀因素依舊存在著這樣那樣的問題，農(nóng)村商業(yè)銀行要結合自身的特點以及行業(yè)現(xiàn)狀提出切實可行的強化內(nèi)部控制工作的措施是需要業(yè)界人士一直努力的方向和目標，也只有這樣，才能使農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作的效果得以在穩(wěn)步提高的基礎上實現(xiàn)更好更快的發(fā)展和進步。
作者:劉愛民 單位:河北唐山農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司豐潤支行
參考文獻：
能力與知識的關系，相信大家都很清楚。知識不是能力，但卻是獲得能力的前提與基礎。而要將知識轉化為能力，需要個體的社會實踐。下面是編輯老師為大家準備的經(jīng)管畢業(yè)論文。
1. 美國商業(yè)銀行支持農(nóng)業(yè)發(fā)展的狀況
在美國以聯(lián)邦儲備銀行為核心的銀行體制中，商業(yè)銀行處于基礎性地位。絕大多數(shù)的商業(yè)銀行，特別是地方性州銀行基本都辦理農(nóng)村的貸款業(yè)務。其商業(yè)銀行利用接近農(nóng)民、設置普遍、機構多、貸款迅速、手續(xù)簡便等優(yōu)勢，廣泛地開展農(nóng)村的消費信貸業(yè)務。此外，多年來幾千家設在小城鎮(zhèn)的獨立商業(yè)銀行，其資產(chǎn)總額中有40%～60%用于農(nóng)業(yè)，因此特別稱之為鄉(xiāng)村銀行。同時，農(nóng)戶的長期貸款必須以不動產(chǎn)作為抵押，中短期一般以機械、作物和家畜等產(chǎn)品作抵押，有的還要提供有效的擔保。
美國農(nóng)村的保險業(yè)發(fā)展比較好，在支持美國農(nóng)業(yè)的發(fā)展方面發(fā)揮促進的作用。2005年，美國農(nóng)業(yè)保險企業(yè)共實現(xiàn)保費收入51.9億美元，賠償責任金額達到546.2億美元，承保面積達到3.21億英畝，其中政府對農(nóng)業(yè)保險的補貼為34.8億美元，占美國農(nóng)業(yè)總增加值的1.5%以上。聯(lián)邦農(nóng)作物保險的運作包括三個層次：首先為聯(lián)邦農(nóng)作物的保險公司，其次為具有經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險資格的私營保險公司，第三層為保險人和農(nóng)險查勘的核損人。
美國政府于1916年通過《農(nóng)業(yè)貸款法》。法律規(guī)定，政府撥出巨款，建立農(nóng)業(yè)信貸體系，以農(nóng)場主私有經(jīng)濟為基礎的農(nóng)村合作金融體制。1934年7月通過了《聯(lián)邦信用社法》。法律規(guī)定，聯(lián)邦信用社管理局的作用、職能、信用社股份保險和中央流動性安排等具體內(nèi)容。美國1938年制定的《聯(lián)邦農(nóng)業(yè)作物保險法》以及1994年頒布的《美國聯(lián)邦農(nóng)業(yè)作物保險改革法案》。法律規(guī)定了聯(lián)邦政府對農(nóng)作物保險公司的支持。
2. 印度商業(yè)銀行支持農(nóng)業(yè)發(fā)展的狀況
印度是農(nóng)業(yè)大國，作為農(nóng)村金融的主渠道，商業(yè)銀行流向農(nóng)村信貸的資金遠未充分的滿足農(nóng)戶需求，因此，印度政府在1968～1980年依據(jù)《印度銀行國有化法案》對銀行進行了兩次國有化體制改革，強制商業(yè)銀行在農(nóng)村設立營業(yè)網(wǎng)點和分支機構，直接控制國有銀行資金。印度推行與實施這一政策，使其大大增加商業(yè)銀行向農(nóng)村提供銀行機構的營業(yè)網(wǎng)點數(shù)量，2006年農(nóng)村地區(qū)銀行分支機構的數(shù)量較1969年增加了11倍，達到57369個，每家商業(yè)銀行所擔負的金融支持的農(nóng)村人口數(shù)量也相應的大大降低，每個網(wǎng)點的服務人口數(shù)量從1969年的74000人降低到2006年的18000人，銀行貸款中的農(nóng)村地區(qū)貸款額大大增加(從1969年的不足2%提升到2006年的15%左右)，減輕商業(yè)銀行壓力的同時，增加了商業(yè)銀行農(nóng)村服務的熱情。印度的商業(yè)銀行不但向農(nóng)民提供購買抽水機、拖拉機等高價值的農(nóng)機具以及開發(fā)果園、養(yǎng)殖牲畜等方面的直接貸款外，還向有關農(nóng)業(yè)機構提供間接貸款，向土地開發(fā)銀行、采購糧食的機構、農(nóng)產(chǎn)品銷售和加工機構等提供農(nóng)業(yè)貸款。自1976年，印度政府為解決印度、商業(yè)銀行機構網(wǎng)點少和農(nóng)村地區(qū)的農(nóng)村金融服務不足等問題，依據(jù)《印度區(qū)域銀行農(nóng)村銀行法案》設立了區(qū)域村鎮(zhèn)銀行，專為信貸服務比較薄弱地區(qū)的貧困戶提供農(nóng)業(yè)信貸支持。同時，通過發(fā)行債券籌措資金的方式，按商業(yè)銀行的原則進行經(jīng)營，實行優(yōu)惠的貸款利率，有特定的貸款對象，向貧苦農(nóng)民提供維持基本生產(chǎn)生活的消費貸款。每個地區(qū)的農(nóng)村銀行皆由一家商業(yè)銀行主持，其資本金由中央政府、州政府、主辦商業(yè)銀行分別認繳50%、20%和30%。
1904年，印度政府頒布了《印度信用合作社法案》，在法律層面對信用合作社給予了規(guī)定。1912年印度政府又頒布《印度合作組織法案》，使各種信用合作組織的法律地位得到確定。經(jīng)過幾十年的完善，1972年印度建立了系統(tǒng)性全國性保險機構，并實行保險責任由中央政府與州政府按比例分攤經(jīng)營管理費用全部由國家負責之后。于1979年的《農(nóng)業(yè)保險法》，確立了印度農(nóng)業(yè)保險的法律地位。印度于2000年頒布《關于農(nóng)村保險人對農(nóng)村社會的責任》，對于開展農(nóng)村保險業(yè)務的比重和數(shù)量做出了明確的規(guī)定 國外商業(yè)銀行支持農(nóng)業(yè)發(fā)展的經(jīng)驗借鑒 銀行建立多元化的金融支持體系是金融支持的基礎。
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關鍵詞：社區(qū)銀行；關系貸款；核心存款
中圖分類號：F830.6 文獻標識碼：A 文章編號：1007-2101（2012）02-0071-04
縣域經(jīng)濟在國民經(jīng)濟中處于宏觀經(jīng)濟和微觀經(jīng)濟的結合部，是經(jīng)濟結構、功能比較完善，產(chǎn)業(yè)類別比較齊全的區(qū)域經(jīng)濟，在我國社會經(jīng)濟中占有十分重要的地位。作為現(xiàn)代經(jīng)濟的核心，金融業(yè)的發(fā)展對我國高速發(fā)展的縣域經(jīng)濟具有不可替代的支撐作用。目前，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的深入發(fā)展，“三農(nóng)”和中小企業(yè)金融支持問題已經(jīng)成為制約我國經(jīng)濟快速發(fā)展，尤其是縣域經(jīng)濟發(fā)展的一個瓶頸。從國外經(jīng)驗來看，設立社區(qū)銀行是解決農(nóng)業(yè)資金支持和中小企業(yè)融資問題的有效途徑。本文在借鑒國外發(fā)展經(jīng)驗的基礎上，主要探討縣域社區(qū)銀行發(fā)展的路徑選擇。
一、我國縣域社區(qū)銀行發(fā)展的可行性
社區(qū)銀行就是從當?shù)刈艉推髽I(yè)吸收存款并向當?shù)刈艉推髽I(yè)提供交易服務的金融機構[1]，具有以下幾個特征：一是資產(chǎn)規(guī)模不大，二是在有限區(qū)域內(nèi)服務和運營，三是屬于現(xiàn)代商業(yè)銀行，四是具有獨立性，即自主決策權。發(fā)展社區(qū)銀行，有助于減少縣域信貸資金外流；有助于引導、規(guī)范民間借貸，促進其向正規(guī)金融轉化；有助于促進信貸資金更多地流向?qū)崢I(yè)領域，減緩“房貸”的增速。因此，在我國縣域經(jīng)濟體系中，探討縣域社區(qū)銀行設立的可行性尤為必要。
在我國縣域銀行業(yè)金融機構中，主要包含農(nóng)村信用社、國有商業(yè)銀行分支機構、郵政儲蓄銀行分支機構、地方性商業(yè)銀行分支機構及新型農(nóng)村金融機構（村鎮(zhèn)銀行、合作銀行等）。而在縣域銀行業(yè)金融機構中，雖然銀行種類很多，但農(nóng)村信用社一直是資產(chǎn)規(guī)模最大，涉及范圍最廣，工作人員最多，與農(nóng)戶聯(lián)系最緊密的縣域金融機構。從機構網(wǎng)點情況看，2007年全國共有12.4萬個縣域金融服務網(wǎng)點，其中縣域大型商業(yè)銀行機構網(wǎng)點數(shù)為2.6萬個，從業(yè)人員為43.8萬人；中國農(nóng)業(yè)銀行縣域網(wǎng)點數(shù)為1.31萬個，占縣域金融機構網(wǎng)點總數(shù)的10.6%；農(nóng)村信用社縣域網(wǎng)點數(shù)為5.2萬個，占縣域金融機構網(wǎng)點總數(shù)的41.5%[2]。
（一）農(nóng)村合作金融機構發(fā)展情況
近年來隨著國有銀行在縣域經(jīng)濟中的逐步退出，農(nóng)村合作金融機構在支持地方經(jīng)濟發(fā)展，支持中小企業(yè)和“三農(nóng)”等活動中發(fā)揮越來越重要的作用。從支農(nóng)情況看，截至2007年底，農(nóng)村合作金融機構發(fā)放農(nóng)業(yè)貸款余額13 998億元，農(nóng)戶貸款余額達到11 618億元，農(nóng)戶小額信用貸款1 884億元，農(nóng)戶聯(lián)保貸款達到1 137億元。獲得貸款支持的農(nóng)戶數(shù)達到7817萬戶，占全國農(nóng)戶總數(shù)的32.8%，占有貸款需求農(nóng)戶的60%，受惠農(nóng)民超過3億人。
從社區(qū)銀行的特征來看，農(nóng)村信用社縣級聯(lián)社最接近社區(qū)銀行。一是資產(chǎn)規(guī)模因縣域經(jīng)濟總體情況不同而有所區(qū)別，但總體而言規(guī)模不大，在幾十億至幾百億元之間；二是在有限區(qū)域內(nèi)服務和運營，主要是在當?shù)乜h域范圍，雖然上級行業(yè)管理機構（市級辦事處、省聯(lián)社）對多余資金可以跨地區(qū)調(diào)劑，但也需要取得縣級聯(lián)社同意，且一般都是有償使用。三是縣級聯(lián)社屬于一級法人，具有獨立性和自主決策權，具有信貸產(chǎn)品決策權。四是正在向現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展，目前按合作制原則管理。合作制具備四個不同于一般金融機構的基本特征：自愿性、互助共濟性、民主管理性、非贏利性，所以農(nóng)村合作金融機構在公司治理結構上還不完全符合現(xiàn)代商業(yè)銀行的標準，主要是股份制改造還不徹底，但和商業(yè)銀行一樣，農(nóng)村合作金融機構已開始按市場經(jīng)濟原則運作。
（二）國有商業(yè)銀行、郵政儲蓄銀行、城市商業(yè)銀行在縣域的發(fā)展情況
1998年后，隨著商業(yè)化改革的推進，國有商業(yè)銀行的股份制改造、上市，國有大型銀行大規(guī)模從縣域、農(nóng)村撤退。國有商業(yè)銀行“經(jīng)營策略”的特性使其不愿承擔巨大貸款成本，而從縣域經(jīng)濟大量退出，且縣域設立的國有商業(yè)銀行都是分支機構，不具有獨立決策的能力，隨著流程銀行的發(fā)展和國有商業(yè)銀行的扁平化管理，縣域國有商業(yè)銀行已經(jīng)成為具體的執(zhí)行機構，對作為主營業(yè)務的貸款業(yè)務，僅有建議權、推薦權，而無審批權，不符合社區(qū)銀行特性，也不會成為區(qū)域性社區(qū)銀行。
就目前狀況來看，郵政儲蓄銀行還不是真正意義上的商業(yè)銀行，屬于由原來的純儲蓄機構向商業(yè)銀行轉變的初級階段，受到資本充足率、風險防控能力、員工專業(yè)技能等多方面的影響，其一些商業(yè)銀行的正常業(yè)務還受到嚴格控制，小額貸款雖然快速增長，但占比依然很低。就將來發(fā)展狀況來看，股份制改造并擇機上市的長遠規(guī)劃使其向國有大型商業(yè)銀行模式轉變，如中國農(nóng)業(yè)銀行模式，雖然其縣域分支機構將逐步加大對中小企業(yè)和新農(nóng)村建設的支持力度，可以成為服務于縣域社區(qū)的國有大型銀行分支機構，但依然無法成為真正意義上的縣域社區(qū)銀行。
城市商業(yè)銀行是20世紀90年代中期由城市信用社逐批改制、組建而來，至今全國已有147家，遍及除以外的各個省（市、自治區(qū)）。截至2010年末，城市商業(yè)銀行資產(chǎn)78 526億元，占全國總量的8.33%。我國城市商業(yè)銀行大部分受地域限制，資產(chǎn)規(guī)模不大，大部分在500億元以下，屬于中小銀行范疇。由于城市商業(yè)銀行主要是城市信用社改制而來，以城市經(jīng)濟為依托，在市區(qū)范圍內(nèi)經(jīng)營為主，雖然近幾年有發(fā)展到其他城市和下延到縣域設立分支機構的趨勢，但由于國家宏觀管理層面將其定位為中小銀行，以支持本地經(jīng)濟發(fā)展為主，而且其經(jīng)營管理水平、風險控制能力、市場影響力也無法在短期內(nèi)達到國有大型商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行的水平，橫向發(fā)展受到一定限制，縱向發(fā)展到縣域也是采取股份制銀行的策略，僅選取經(jīng)濟發(fā)達的縣（市）設立分支機構。截至2010年底，河北省縣域城市商業(yè)銀行43家，覆蓋率僅32.2%，全部為不具有獨立決策能力的分支機構，所以城市商業(yè)銀行更適合建設成為以市區(qū)為主要經(jīng)營范圍的社區(qū)銀行，而不適合打造成為縣域社區(qū)銀行。
（三）縣域新型農(nóng)村金融機構情況
“2006年12月21日，銀監(jiān)會《關于調(diào)整放寬農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機構準入政策，更好支持社會主義新農(nóng)村建設的若干意見》后，以村鎮(zhèn)銀行為代表的新型農(nóng)村機構蓬勃發(fā)展。截至2009年末，我國共有172家新型農(nóng)村金融機構開業(yè)，其中村鎮(zhèn)銀行148家，貸款公司8家，農(nóng)村資金互助社6家。已開業(yè)新型農(nóng)村金融機構存款余額269億元，貸款余額181億元，其中農(nóng)戶貸款65.5億元（5.1萬農(nóng)戶），小企業(yè)貸款91.2億元（0.5萬戶），分別占貸款余額的36.2%和50.4%。根據(jù)銀監(jiān)會規(guī)劃，2011年末要在全國35個省（區(qū)、市，除外）設立1 294家新型農(nóng)村金融機構，其中村鎮(zhèn)銀行1 027家”[3]，約占90%的份額。目前村鎮(zhèn)銀行大部分設在縣城，根據(jù)銀監(jiān)會有關規(guī)定，設立10家以上村鎮(zhèn)銀行的主發(fā)起商業(yè)銀行，可以在中心城市設立管理總部，但總部不能從事金融業(yè)務，設立30家以上村鎮(zhèn)銀行的主發(fā)起商業(yè)銀行，可以探索組建新型農(nóng)村金融機構控股公司。總體上講，村鎮(zhèn)銀行是真正意義上的“小銀行”，縣域村鎮(zhèn)銀行注冊資本僅300萬元，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)設立村鎮(zhèn)銀行注冊資本僅100萬元，屬于一級法人，是為當?shù)剞r(nóng)戶或中小企業(yè)服務的小型商業(yè)銀行，在工作效率、服務態(tài)度、貸款審核條件、利率決定機制等方面具有高效、靈活的特點。所以縣域村鎮(zhèn)銀行符合縣域社區(qū)銀行的條件，可以考慮納入縣域社區(qū)銀行來規(guī)劃和發(fā)展。但由于國外金融機構逐步進軍中國農(nóng)村金融市場，可能出現(xiàn)非本國公民控股的村鎮(zhèn)銀行，如中國銀行目前就與淡馬錫控股子公司――富登金融控股公司開展設立村鎮(zhèn)銀行的合作。
二、國外社區(qū)銀行發(fā)展情況及借鑒
國外銀行業(yè)中的絕大部分銀行是中小銀行，而這些規(guī)模較小的“銀行絕大部分屬于社區(qū)銀行，大都是在一定地區(qū)的社區(qū)范圍內(nèi)，按照市場化原則自主設立、獨立運營、服務于中小企業(yè)和個人客戶的中小銀行。如在美國，45%的銀行資產(chǎn)規(guī)模不足1億美元，48%的銀行資產(chǎn)規(guī)模介于1億美元～10億美元”[4]，截至2004年，美國銀行業(yè)中，93%（超過7 000家）的銀行可以被劃為社區(qū)銀行，而僅7%的銀行被認為是大銀行。形成這種現(xiàn)狀的主要原因就是中小企業(yè)的存在和發(fā)展，而社區(qū)銀行的發(fā)展反過來又進一步支持了中小企業(yè)的發(fā)展。以美國為例，平均來看，社區(qū)銀行資產(chǎn)中的81%~86%是由小企業(yè)存款形成的。
（一）國外社區(qū)銀行發(fā)展優(yōu)勢
第一，經(jīng)營效率較高。銀行業(yè)是否存在規(guī)模經(jīng)濟的研究在國外已開展多年。1987年，伯格、漢威克、哈暮夫雷認為，資產(chǎn)高于1億美元時，銀行通常存在著規(guī)模不經(jīng)濟的問題。1989年，勞倫斯提出總資產(chǎn)少于1億美元的商業(yè)銀行具有規(guī)模經(jīng)濟性。根據(jù)2004年的數(shù)據(jù)，小型社區(qū)銀行盈利資產(chǎn)回報率是5.65%，中型社區(qū)銀行的盈利資產(chǎn)回報率為5.73%，而大銀行的盈利資產(chǎn)回報率僅為4.82%。這說明社區(qū)銀行的經(jīng)營效率要遠高于大銀行。從不良貸款率及租賃比率看，中小社區(qū)銀行的不良貸款率及租賃比率僅為0.2%，比大型銀行低0.14個百分點，這也證明社區(qū)銀行的經(jīng)營效果要高于大型銀行。
第二，產(chǎn)品服務費用較低。從2003年度美聯(lián)儲報告，資產(chǎn)規(guī)模小于10億美元的中小型銀行“在支票賬戶、可轉讓的支付明令賬戶以及儲蓄賬戶上可以使銀行賬戶的費用降低18%~42%。在賬戶最低余額要求方面，小型銀行在無利息的支票賬戶可以使得銀行客戶節(jié)約36%的成本，在存折賬戶可以比大型銀行節(jié)省58%的成本。這說明在日常業(yè)務處理過程中，社區(qū)銀行占用客戶資金較少，對銀行客戶的吸引力強于大型銀行。”[4]
第三，具有較強的關系信貸能力。對于大型銀行來說，信貸客戶的“硬信息”是其考量的最重要依據(jù)，如借款人的信用記錄、收入情況、債務情況、財務報表、信貸報告等，對于信息不透明的借款人則不大愿意放貸。這樣大型銀行所追逐的客戶自然成為體制健全、運營規(guī)范、賬務明晰的大型企業(yè)。但在社區(qū)內(nèi)的個體投資項目一般都屬于不透明的借款人，如小企業(yè)、農(nóng)場主等，而對于這些不透明的借款人的“軟信息”處理需要了解本地情況，熟悉本地人脈關系的業(yè)務人員來做，這恰是社區(qū)銀行的優(yōu)勢所在。近期的研究也指出“當關于個體投資項目的信息內(nèi)在地是軟信息時，大型組織的公司就處于比較劣勢”。在過去近20年的時間里，社區(qū)銀行提供了70%的農(nóng)業(yè)貸款、40%的小額房地產(chǎn)貸款和1/3的小企業(yè)貸款。
第四，可以獲得較大份額核心存款。核心存款主要是指業(yè)務存款和短期存款所組成的存款。2002年底，社區(qū)銀行持有的10萬美元及以下的賬戶的存款占存款總額的24%，但持有的金額更高的賬戶的存款僅占存款總額的15%。前面已提到，大型銀行的核心存款占所有存款的34%，而中型銀行占39%，大型社區(qū)銀行占44%，中型社區(qū)銀行占57%，小型社區(qū)銀行占65%，鄉(xiāng)村銀行占67%，這說明銀行的資產(chǎn)規(guī)模越小，其核心存款所占比重就越大，這些存款在較短時間內(nèi)不會流出銀行，也為銀行和客戶建立穩(wěn)固關系創(chuàng)造了條件。
（二）國外社區(qū)銀行面臨的發(fā)展問題
第一，金融業(yè)的并購是社區(qū)銀行發(fā)展面臨的主要問題，銀行并購可以為銀行帶來地區(qū)性互補、業(yè)務互補、產(chǎn)品交叉銷售等便利，同時擴大了市場占有量，而規(guī)模的擴大也促進了信息科技技術在銀行內(nèi)部的應用和創(chuàng)新。雖然規(guī)模的擴大可以帶來利潤總量的增加、抗風險能力的提高，但如前文所述，其盈利資產(chǎn)回報率卻呈現(xiàn)下降的趨勢，說明資產(chǎn)運用效率在下降，并沒有實現(xiàn)帕累托效應。目前，通過并購來實現(xiàn)銀行規(guī)模的擴張依然是擴大銀行規(guī)模的一條便捷之路，這也是美國銀行數(shù)量減少，但銀行經(jīng)營場所增加的重要原因。受金融危機的影響，美國中小型銀行倒閉破產(chǎn)數(shù)量急劇增加，這也為經(jīng)營穩(wěn)健、資金充裕的大型銀行創(chuàng)造了擴張的機會，諸如摩根大通、美國銀行、西班牙國際銀行、巴黎銀行等以較小的代價壯大起來。
第二，社區(qū)銀行發(fā)展對政府依賴程度過高。政府外在推力是社區(qū)銀行發(fā)展的保障。從國外社區(qū)銀行發(fā)展歷程來看，政府的扶持政策是社區(qū)銀行產(chǎn)生和發(fā)展的重要力量。自1837年誕生第一部銀行法以來，美國連續(xù)出臺的多部法律都為社區(qū)銀行的發(fā)展創(chuàng)造了條件，如嚴禁跨州設立分支機構、嚴禁競爭等政策。法國也曾出臺措施幫助社區(qū)銀行進行創(chuàng)建以及建立完善的管理體系。日本政府從存款保險制度、相互援助制度、信用保證保險制度等方面對社區(qū)銀行等中小金融機構給予扶持。這些都說明，除了眾多中小企業(yè)廣泛發(fā)展帶來的巨大需求外，政府扶持成為社區(qū)銀行建設和發(fā)展的重要力量。然而過度依賴政府的扶持，也具有較高的風險，不利于自身風險防控能力的提高，在這次金融危機中，美國政府“保大棄小”的政策是小型商業(yè)銀行倒閉的重要原因之一。
第三，受經(jīng)濟環(huán)境影響較大，抵御風險能力偏弱。社區(qū)銀行相比大型銀行不穩(wěn)定性較高、信用度較低，在金融危機過程中，隨著實體經(jīng)濟和房屋貸款問題的不斷惡化，尤其是房地產(chǎn)企業(yè)不景氣，開發(fā)商欠貸不還，致使資產(chǎn)規(guī)模較小，且涉足房地產(chǎn)行業(yè)的眾多中小型銀行倒閉。2010年美國共有157家銀行宣布破產(chǎn)，是近18年來破產(chǎn)銀行數(shù)量最高的一年，但破產(chǎn)銀行資產(chǎn)總額為921億美元，遠低于2009年的1 697億，多為資產(chǎn)不到10億美元的社區(qū)銀行。
三、我國縣域社區(qū)銀行發(fā)展及路徑選擇
我國現(xiàn)階段扶持和發(fā)展與縣域經(jīng)濟結構相適應的社區(qū)銀行具有很大的現(xiàn)實意義。社區(qū)銀行在為民營中小企業(yè)、農(nóng)業(yè)提供融資上具有一定比較優(yōu)勢，且具有較廣闊的發(fā)展空間。根據(jù)本文上述對我國縣域銀行業(yè)體系的分析，縣域社區(qū)銀行的設立和優(yōu)化可以采取以下幾種方式。
1. 深入推進農(nóng)村合作金融機構改制，將其改造為社區(qū)銀行。國外很多國家社區(qū)銀行“最普遍的設立方法也是先有信用合作社，然后才逐步轉化為社區(qū)銀行。”[1]原來的信用合作社作為基層社區(qū)銀行，在基層社區(qū)銀行的基礎上成立地區(qū)社區(qū)銀行。考慮到我國縣域銀行業(yè)體系中農(nóng)村信用社的主體地位，將縣級農(nóng)村信用聯(lián)社轉制成為符合社區(qū)銀行特征的農(nóng)村商業(yè)銀行是首要目標。
第一，將基本達到監(jiān)管當局改制標準的縣級農(nóng)村信用聯(lián)社直接轉制為農(nóng)村商業(yè)銀行。農(nóng)村商業(yè)銀行對促進縣域經(jīng)濟發(fā)展、金融改革，尤其是支持中小企業(yè)發(fā)展壯大、新農(nóng)村建設起著重要的作用。擬通過改制組建農(nóng)村商業(yè)銀行的農(nóng)村信用社必須符合一定的基礎條件和審慎性條件，如不良貸款率低于5%，資本充足率不低于10%，核心資本充足率不低于6%，撥備覆蓋率不低于150%，所有者權益大于股本，按規(guī)定提足貸款損失準備金等銀監(jiān)會規(guī)定的各項指標；同時，對于發(fā)起人，也有嚴格的條件限制。隨著縣級農(nóng)村信用社“達標升級”工作的深入推進，越來越多的信用社將符合組建農(nóng)村商業(yè)銀行的條件，在地方政府的扶持和監(jiān)管部門的指導下，農(nóng)村商業(yè)銀行將成為我國縣域社區(qū)銀行體系中最重要的組成部分。截至2010年底，我國先后在張家港、常熟、江陰、上海、北京、深圳、天津等地區(qū)建立了85家農(nóng)村商業(yè)銀行。但“改制農(nóng)村信用社也存在一些不利因素，如現(xiàn)代企業(yè)規(guī)范化改造難，民間資本由于對沉重不良資產(chǎn)包袱有畏懼情緒，積極入股有一定難度等。”[5]
第二，對目前不符合監(jiān)管當局改制標準的縣級農(nóng)村信用聯(lián)社逐步推進股份制改造，條件成熟后改造為農(nóng)村商業(yè)銀行。我國農(nóng)村信用社存在時間較長，具備較好的群眾基礎和業(yè)務基礎，但由于法人治理機構不完善，股權分配制度不健全，管理不到位等原因，盈利能力低下，風險依然較高，距離改制組建農(nóng)村商業(yè)銀行的基本標準還有一定距離。對于這類農(nóng)村信用社應該先按照股份制的原則對其進行規(guī)范，首先“將資格股全部轉化為投資股，然后按股份制原則對其規(guī)范，建立靈活的股權配置機制，從根本上改造和和完善股本結構，建立真正意義上的法人治理結構，從而為其進一步改造成為社區(qū)銀行做好準備。”[5]
2. 引導民營企業(yè)資本組建新型社區(qū)銀行。組建村鎮(zhèn)銀行是一種引導民營企業(yè)資本進入銀行業(yè)的嘗試。當前，“民營企業(yè)沒有歷史包袱，產(chǎn)權明晰，市場定位比較準確。但由于民營企業(yè)資本受利益驅(qū)動可能存在過度擴張的沖動，從而產(chǎn)生金融風險。由于銀監(jiān)會規(guī)定籌建村鎮(zhèn)銀行的主發(fā)起人必須是商業(yè)銀行，且在村鎮(zhèn)銀行的控股比例不低于20%，其他自然人、法人及其關聯(lián)方投資所占股份不得高于10%，這在一定程度上防范了企業(yè)股東控制社區(qū)銀行，從而獲取關聯(lián)企業(yè)貸款等問題，但仍然存在民營企業(yè)股東聯(lián)手控制社區(qū)銀行的可能。據(jù)了解，這一情況在一定程度上還普遍存在。”[5]
3. 將民間非正規(guī)金融機構改造為社區(qū)銀行。“與現(xiàn)有銀行相比，一些地方從事資金交易的非正式金融機構的經(jīng)營效率更高，并且對當?shù)匦∑髽I(yè)創(chuàng)業(yè)、發(fā)展貢獻更大。”[5] 以河北省為例，截至2010年末，全省已經(jīng)開業(yè)并納入統(tǒng)計的小額貸款公司161家（開業(yè)3個月后正式納入統(tǒng)計范圍），注冊資本（實收資本）92.39億元，全部實現(xiàn)了盈利，實現(xiàn)營業(yè)收入（利息收入）63 408萬元，凈利潤23 420萬元，上繳稅金及附加6 139萬元；年末貸款余額88.06億元；全年向17 192個客戶發(fā)放了20 168筆貸款，累計貸款156.98億元。“積極引導民間非正規(guī)金融機構走上正規(guī)化、合法化道路，通過組建社區(qū)銀行將民間閑散資金組織和運營起來，則更符合市場化發(fā)展規(guī)律。這種發(fā)展方式雖然短期難以實現(xiàn)，但從長遠來看，具有非常重要的意義。”[5]
參考文獻:
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Development Path Selection and Optimization of County Community Bank
――with the United States and other Foreign Community Banking System Comparison
Kang Shu-sheng,Zhao Liang
（School of Economics，Hebei University，Baoding，Hebei 071000，China）
關鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行；現(xiàn)狀；解決對策；金融創(chuàng)新；雙贏
加快推進農(nóng)村金融產(chǎn)品和服務方式創(chuàng)新，既有利于強農(nóng)惠農(nóng)，也有利于商業(yè)銀行開發(fā)農(nóng)村潛在市場，培育新的盈利增長點。按照2008年10月中國人民銀行和銀監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)的《關于加快推進農(nóng)村金融產(chǎn)品和服務方式創(chuàng)新的意見》精神，農(nóng)業(yè)銀行立足服務“三農(nóng)”的市場定位，積極推進農(nóng)村金融產(chǎn)品和服務方式創(chuàng)新工作，在金融產(chǎn)品研發(fā)、服務模式完善和涉農(nóng)信貸管理等方面進行了積極探索。本文就農(nóng)村商業(yè)銀行存在的問題進行探索，并提出相應的對策。
1.農(nóng)村商業(yè)銀行的現(xiàn)狀
農(nóng)村商業(yè)銀行作為我國特殊的金融企業(yè)，在面臨著我國激烈的經(jīng)濟市場競爭的大背景下，必須要提高自身的競爭能力，不斷提升自己的實力。然而，從總體上看，農(nóng)村商業(yè)銀行還存在很多問題不能很好的適應市場經(jīng)濟發(fā)展，對農(nóng)村經(jīng)濟結構戰(zhàn)略性調(diào)整的現(xiàn)行需求也不能夠很好的滿足。在筆者看來，農(nóng)村商業(yè)銀行現(xiàn)階段存在的問題如下：
1.1公司治理制度不健全，管理結構不合理
農(nóng)村商業(yè)銀行在進行了股份制改造后，通過清道核資、增資擴股等方式，逐步建立起股權結構和組織結構，建立起股東大會、董事會和監(jiān)事會制度。但是，相比較現(xiàn)代金融企業(yè)的公司制度，仍存在許多問題：對“所持一股份有一表決權”的原則并未完全實現(xiàn)，組織機構不健全；改革后，仍然沿用原來信用社的行政管理模式，行政管理效率低下；機構重疊，職責劃分不清，導致管理決策混亂；同時，還存在內(nèi)部管理不夠完善、營業(yè)機構內(nèi)部惡性競爭、協(xié)調(diào)能力弱等問題。這些問題使得農(nóng)村商業(yè)銀行在面對市場激烈的競爭和突況時反應速度較慢，進而導致競爭力低下。
1.2銀行管理理論與實際決策需要不適應
目前，農(nóng)村商業(yè)銀行管理理論大多仍延續(xù)我國以往傳統(tǒng)經(jīng)濟管理時代，經(jīng)濟增長方式的來源主要是舊式的機器、傳統(tǒng)的技術，而與如今的比重不斷提升的計算機軟件、人才素質(zhì)、產(chǎn)品創(chuàng)新等無形資產(chǎn)涉及不多，偏離了在創(chuàng)新管理形式下的知識經(jīng)濟時念。所以，傳統(tǒng)的商業(yè)銀行管理理論已經(jīng)不適應現(xiàn)資決策的需要。
1.3金融產(chǎn)品與服務創(chuàng)新不適應，無法實現(xiàn)與“三農(nóng)”需求的對接
作為農(nóng)村信用合作社改革的產(chǎn)物，農(nóng)村商業(yè)銀行自成立之初便被賦予了承擔支持“三農(nóng)”的使命。目前，我國農(nóng)村商業(yè)銀行主要是參照已有的國有銀行或股份制銀行的金融服務和金融產(chǎn)品來調(diào)整自身的金融業(yè)務。大部分農(nóng)村商業(yè)銀行沒有根據(jù)自身的特點選擇性的學習，而是在傳統(tǒng)的存款、貸款、中間業(yè)務等業(yè)務品種上，盲目地增加了大量的“填平補齊”的業(yè)務。在金融產(chǎn)品和服務方面，吸納性創(chuàng)新多，原創(chuàng)性和特色性創(chuàng)新少，片面追求產(chǎn)品服務品種的齊全，而不顧是否適合自己，導致產(chǎn)品和服務質(zhì)量的低下。這種只是照本宣科的做法沒有正確看待農(nóng)村市場本身，因而不能與農(nóng)村金融市場形成相應的供需對接。
1.4基層管理不到位，金融網(wǎng)點覆蓋率低，服務渠道延伸不夠
受歷史因素的影響，農(nóng)村商業(yè)銀行的管理還是存在一些問題，尤其是處于基層的營業(yè)機構，總行對其管理和控制十分有限，這就造成基層單位內(nèi)部容易出現(xiàn)“一言堂”和用人制度“一家軍”的局面。從而使對基層管理人員制約的力量得到削弱，不能對違規(guī)操作進行有效抵制，對基層營業(yè)廳的發(fā)展產(chǎn)生負面影響。同時，我國農(nóng)村金融商業(yè)銀行的覆蓋率還是相當?shù)牡停蟛糠志W(wǎng)點還是注重城鄉(xiāng)結合部和城區(qū)的設置，廣大農(nóng)村地區(qū)的網(wǎng)點設置基本為空白，導致城鄉(xiāng)布局和區(qū)域性分布的嚴重失衡，從而使農(nóng)村商業(yè)銀行的支農(nóng)性不強。在銀監(jiān)會公布的《中國銀行業(yè)農(nóng)村金融服務分布圖集》中顯示，我國有“零金融機構鄉(xiāng)鎮(zhèn)”2868 個，僅有 1 家金融機構的鄉(xiāng)鎮(zhèn)達到 8901 個。從數(shù)據(jù)中可以看出，我國農(nóng)村金融網(wǎng)點的覆蓋率低，服務渠道的延伸遠遠不夠。
1.5政策性、商業(yè)性業(yè)務劃分不清，業(yè)務范圍過于集中
政策性、商業(yè)性業(yè)務劃分不清，不利于信用社的長遠發(fā)展和增強支農(nóng)效果。信用社同時承擔商業(yè)性和政策性的業(yè)務問題仍然沒有解決，也沒有進行界定與劃分。這樣，會帶來一系列問題：一是在政策性業(yè)務和商業(yè)性業(yè)務劃分不清情況下，一方面不能夠?qū)π庞蒙缃?jīng)營成果做出及時正確的評價，容易產(chǎn)生信用社經(jīng)營者、監(jiān)管者的道德風險；另一方面不利于信用社向商業(yè)化改革和經(jīng)營機制的轉換。一旦政策扶持不到位，就會加重信用社經(jīng)營負擔，不利于信用社長遠發(fā)展和實現(xiàn)其改革目標。二是難貸款的問題難以解決。由于國有商業(yè)銀行退出和農(nóng)村資金外流，農(nóng)村信用社必然會把本來就有限的信貸資金投向安全性、收益性高的客戶，貸款條件必然將有所提高，商業(yè)化的經(jīng)營趨勢更加明顯，農(nóng)戶貸款難問題仍會持續(xù)，支農(nóng)能力和范圍將受到影響。同時，農(nóng)村商業(yè)銀行的活動大多被限制在所在城市，地域限制不利于農(nóng)村行業(yè)銀行分散風險，也不利于其業(yè)務發(fā)展和產(chǎn)品創(chuàng)新，成為農(nóng)村商業(yè)銀行進一步發(fā)展的障礙。
2.加快農(nóng)村金融創(chuàng)新實現(xiàn)雙贏的對策
2.1建構合理的監(jiān)管制度，提供良好的監(jiān)管環(huán)境
嚴格合理的監(jiān)管制度是企業(yè)正常運行的必要條件，因此要建構合理的監(jiān)管制度，提供良好的監(jiān)管環(huán)境。在制度創(chuàng)新中，要結合所在農(nóng)村的具體特點以及“三農(nóng)”的要求，適應農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展與改革的大趨勢。政府要對農(nóng)村商業(yè)銀行加大補貼力度，將涉及農(nóng)業(yè)方面的財政資金盡可能的通過農(nóng)村商業(yè)銀行進行運轉。在擔保及保險方面，建立政策性的擔保公司和農(nóng)業(yè)保險體系；在市場競爭及開發(fā)方面，實行區(qū)別于其他商業(yè)銀行的政策性調(diào)控和政策性扶持。
2.2結合自身特點制定各項規(guī)章制度，提高可操作性
雖然農(nóng)村商業(yè)銀行建立了各個方面的規(guī)章制度，但是由于基層管理制度的薄弱部分規(guī)章制度在基層網(wǎng)點的實施情況并不理想。對于公司上層，要調(diào)整股東結構，適當集中股權，提高單個自然任何單個法人的持股比例上限，鼓勵持股份額過小的股東進行股權轉讓，形成相對控股股東。同時，要強化對農(nóng)村商業(yè)銀行高級管理人員的激勵與約束，通過改革收入分配制度，實行按勞分配，多勞多得；將管理人員的持股比例逐步提升使其個人利益與銀行利益直接掛鉤，促使其努力工作，減少；合理劃分董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層等各個層面的工作范圍、職能范圍，使其權責制度化、規(guī)范化，逐步完善內(nèi)部管理結構。并要加強監(jiān)督機制的建設，形成以監(jiān)事會為中心的多層次的監(jiān)督機制。在確立各種規(guī)章制度的同時要結合自身實際情況，從實際出發(fā)，腳踏實地，從而增強制度的可操作性。
2.3堅持服務“三農(nóng)”的市場定位
政府要盡快出臺《社區(qū)在投資法》，明確規(guī)定包括在縣域吸收存款的國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，有義務將吸收存款的一定比例支持所在社區(qū)的企業(yè)和農(nóng)戶，承擔一定的回饋義務。對于銀行來說，應該針對農(nóng)村資金短缺的原因眾多，需要在機構準入、擔保抵押等諸多方面進行探索研究，鼓勵農(nóng)民使用政府擔保貸款、信用貸款等方式。銀行還可以通過開發(fā)新的貸款抵押品，如農(nóng)民擁有的不動產(chǎn)：土地、農(nóng)用車、農(nóng)用機械等，來增加資金的供給，從而有效解決農(nóng)民貸款難的問題。這就需要銀行認真研究所在地農(nóng)業(yè)環(huán)境的特點，并向農(nóng)村提供符合其接受觀念與經(jīng)濟承擔能力的貸款模式。
例如：2003年郵政儲蓄資金實現(xiàn)自主運用后，郵政儲蓄通過優(yōu)先為農(nóng)村信用聯(lián)社等地方性金融機構提供資金支持的方式，將郵政儲蓄資金返還農(nóng)村使用。2006年之后，郵政儲蓄通過參與銀團貸款的方式，將大宗郵儲資金批發(fā)出去，投入到國家“三農(nóng)”重點工程、農(nóng)村基礎建設和農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)等領域。2007年初中國郵政儲蓄銀行正式掛牌成立，開始按照商業(yè)化運作，在此基礎上探索為農(nóng)村服務的有效形式。郵政儲蓄于2006年開始存單小額質(zhì)押貸款業(yè)務的試點工作，2007年此項業(yè)務在全國推廣。郵政儲蓄小額貸款業(yè)務于2007年在河南等七省(市)試點，2008年初在全國范圍內(nèi)展開。目前有農(nóng)戶聯(lián)保貸款、農(nóng)戶保證貸款、商戶聯(lián)保貸款、商戶保證貸款等四項貸款產(chǎn)品。服務對象主要是縣域內(nèi)的廣大農(nóng)戶、個體工商戶和私營企業(yè)主等經(jīng)濟主體。
2.4開發(fā)農(nóng)村商業(yè)銀行的業(yè)務品種，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展
目前，農(nóng)村商業(yè)銀行主要以單純的公司業(yè)務為主，從長遠發(fā)展來看是不合理也是不符合可持續(xù)發(fā)展的。自從經(jīng)濟危機以來，大部分企業(yè)都受到不同程度的損失，一些行業(yè)相對集中，客戶占份額居多的公司，所受的損失要小得多。因此，農(nóng)村商業(yè)銀行在自身基礎差、底子薄的情況下，更要開發(fā)新的業(yè)務品種，以避免因為運營模式單一而產(chǎn)生的風險。開展個人金融業(yè)務不失為一種好的業(yè)務方式，不僅能規(guī)避因經(jīng)營模式單一而帶來的風險，還可以改善資本充足率狀況，增加收入。在開展金個人融業(yè)務時，要對個人業(yè)務進行細化，合理設置業(yè)務方案。根據(jù)目前農(nóng)村居民的消費貸款需求、理財投資需求、中間業(yè)務需求、投資保險等各種需要，為農(nóng)村商業(yè)銀行開辟了巨大的發(fā)展開拓業(yè)務的空間。在如今電子信息高度發(fā)展的時代，電子商務已經(jīng)逐漸被民眾所接受，開展電子商務，發(fā)展電子金融產(chǎn)品已成為時代的潮流。這就要求農(nóng)村商業(yè)銀行能夠緊跟時代脈搏，抓住科技的尾巴，開發(fā)更多的金融產(chǎn)品，以滿足客戶群體日益增長的需求。
2.5加強企業(yè)文化建設，重視人才培養(yǎng)
人才對任何一個企業(yè)都是非常重要的資源，農(nóng)村商業(yè)銀行要堅持“以人為本”的管理理念，鍛造一支高水平的員工隊伍。在人員聘用上實行考試考核制度，通過競聘上崗擇優(yōu)選擇人才，并建立人才培養(yǎng)和培訓機制，對現(xiàn)有人才進行深入挖掘，全面提高全公司干部職工的知識層次。通過職工的知識層次的提升使企業(yè)形成一種特有的文化氛圍，進而建立起本公司獨有的企業(yè)文化。
3.結論
加快推進農(nóng)村金融產(chǎn)品和服務方式的創(chuàng)新對農(nóng)村商業(yè)銀行來說是“雙贏”的選擇。為達到這一目的，農(nóng)村商業(yè)銀行要堅定不移的按照國家的部署，進一步改革深化，不斷完善自身的管理治理機制，深入推進三農(nóng)金融事業(yè)的發(fā)展；同時，加快農(nóng)村金融創(chuàng)新產(chǎn)品的研發(fā)，不斷加大對“三農(nóng)”的信貸投放那個和資源投入，努力發(fā)揮農(nóng)村商業(yè)銀行的農(nóng)村金融體系中的骨干和支柱作用。
參考文獻：
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關鍵詞：小額貸款公司，身份定位
小額貸款公司是由自然人、企業(yè)法人與其他社會組織投資設立、不吸收公眾存款，經(jīng)營小額貸款業(yè)務的有限責任公司或股份有限公司，其法律形式是有限公司，而不是金融機構，不能吸收公眾存款。自試點以來，小額貸款公司面臨著身份定位的尷尬，它是由中國人民銀行批準、在工商登記的企業(yè)法人，從事金融業(yè)務卻不能取得金融許可證，該困惑給其生存發(fā)展帶來諸多問題：一方面小額貸款公司難以獲取金融機構的資金和運用渠道；另一方面無緣享受財稅優(yōu)惠政策。[1]
1 小額貸款公司身份定位不明引發(fā)系列問題
1.1 法律適用問題
針對小額貸款公司，國家出臺了一系列政策：2007年中央一號文要求“大力發(fā)展農(nóng)村小額貸款，在貧困地區(qū)先行開展發(fā)育農(nóng)村多種所有制金融組織的試點”；2008年5月，中國銀監(jiān)會和央行聯(lián)合頒布了《關于小額貸款公司試點的指導意見》；2009年6月，中國銀監(jiān)會了《小額貸款公司改制設立村鎮(zhèn)銀行暫行規(guī)定》，這些文件均為部門規(guī)章或規(guī)范性文件，沒有提升到法律層面，從法律淵源上講，位次比較低。
《指導意見》作為小額貸款公司試點的直接依據(jù)，也只有一些粗線條的硬性規(guī)定：操作性不強，如沒有明確小額貸款公司可享受的優(yōu)惠政策；與現(xiàn)行法律精神相左，如小額貸款公司須堅持“只貸不存”的原則，只提供貸款業(yè)務不能吸收公眾存款，所以它不同于商業(yè)銀行，不適用于《商業(yè)銀行法》，但貸款業(yè)務本質(zhì)上屬于一種金融行為；小額貸款公司從事金融業(yè)務所以不同于一般的有限責任公司，故不能完全適用《公司法》，但又必須根據(jù)《公司法》的規(guī)定在工商管理部門注冊登記，并受工商管理部門的日常監(jiān)管。
1.2 監(jiān)管主體虛化
我國銀行業(yè)金融機構及其業(yè)務活動的監(jiān)督管理機構是中國銀監(jiān)會，小額貸款公司沒有取得金融許可證，在法律上不是金融機構，所以小額貸款公司的監(jiān)管主體不是中國銀監(jiān)會。《指導意見》規(guī)定，省級政府應明確一個主管部門(金融辦或相關機構) 負責對小額貸款公司的監(jiān)督管理，并承擔小額貸款公司風險處置責任，并未賦予銀監(jiān)會和人民銀行相應的監(jiān)管職能。從全國各地的試點實踐看，對小額貸款公司的籌建階段的監(jiān)管，主要由當?shù)卣M成試點管理辦公室履行對小額貸款企業(yè)的市場監(jiān)管職責；但各試點地區(qū)成立的政府各部門聯(lián)席的管理辦公室不具有行政主體資格，監(jiān)管也容易形式化。小額貸款公司正式運營后，大部分試點地區(qū)都將監(jiān)管任務交給縣級人民銀行，小額貸款公司定時向縣級人行報送資料，人民銀行只是承擔著貸款利率和資金投向的簡單監(jiān)測工作，并參照有關規(guī)定對小額貸款公司的違規(guī)行為進行處罰。具有宏觀調(diào)控職能的中央銀行和銀行業(yè)專業(yè)監(jiān)管部門均被排除在金融監(jiān)管之外，而政府部門作為監(jiān)管部門，往往缺乏相應的專業(yè)人才，因此出現(xiàn)監(jiān)管盲區(qū)。
所以，人民銀行、銀監(jiān)局、工商局、金融辦都可以介入監(jiān)管小額貸款公司，若各部門一起嚴格監(jiān)管，會把小額貸款公司“管死”；多頭監(jiān)管往往是“每人一把號，各吹各的調(diào)”，其結果是“沒人管”，從而造成監(jiān)管主體虛化，給小額貸款公司健康發(fā)展埋下隱患。
1.3 后續(xù)資金匱乏
為避免吸儲帶來的系統(tǒng)性金融風險，人民銀行對小額貸款公司確立了一個鐵的紀律：禁止吸收公眾存款。在我國經(jīng)濟環(huán)境和不完善的金融市場條件下，有一定的合理性。當前小額貸款公司發(fā)展存在的最大問題是后續(xù)資金匱乏，主要是由于制度設計帶來的“后遺癥”。由于小額貸款公司注冊資本上限不超過2億元（欠發(fā)達縣域1億元），但是中小企業(yè)和“三農(nóng)”經(jīng)濟的融資需求旺盛，很多小額貸款公司成立兩三個月后就把全部注冊資金都貸出去了。小額貸款公司不是金融機構，按照人民銀行再貸款的管理辦法，無法獲得人民銀行的再貸款，國家開發(fā)銀行的批發(fā)貸款也無緣享受，所以只有增資擴股和商業(yè)銀行拆借。增資擴股無非是新增股東或原有股東增資，但受入股人數(shù)限制，實際融資效果并不會太明顯。
《指導意見》規(guī)定“小額貸款公司可以從不超過2個銀行業(yè)金融機構融入資金，且融入資金余額不得超過資本凈額的50%”。統(tǒng)計表明，截至2009年12月31號，全國小額貸款公司總數(shù)是1334家，注冊資本金是821.98億元，實收資本817.20億元，實收資本占資金來源的86.85%，從商業(yè)銀行融入資金余額63.2億元，僅占全部資金來源的6.71%，遠遠沒達到50%的水平。如此低的融資比例，并不是銀行業(yè)金融機構不愿給其貸款，而是小額貸款公司達不到其放款要求，實際操作中存在兩個難題：一是，這部分從銀行融入資金的定性及由此產(chǎn)生利率問題。小額貸款公司是工商企業(yè)，憑貸款卡從銀行融入的資金，在銀行看來是對一般工商企業(yè)的普通貸款，當然要按照人民銀行的基準利率計息；但在小額貸款公司看來是同業(yè)“拆入資金”，應該享受同業(yè)拆借利率計息，因此二者之間找不到一個共同的利益平衡點，銀行融資就無從談起。二是，銀行業(yè)金融機構對小額貸款公司貸款要求有價值穩(wěn)定的不動產(chǎn)抵押，而小額貸款公司的主要資產(chǎn)為缺乏流動性的對三農(nóng)經(jīng)濟和中小企業(yè)的貸款，這些在銀行業(yè)金融機構看來屬于“次級貸款”，不能用于抵押融資。
2 專家學者探討小額貸款公司身份定位
對小額貸款公司的身份定位，目前我國理論界、實踐運作中存在著不同的觀點和視角，筆者將逐一評析。
2.1 專業(yè)貸款公司
有學者認為，小額貸款公司可朝專業(yè)貸款公司的方向發(fā)展，即貸款零售公司，在我國是經(jīng)中國銀監(jiān)會批準設立，由境內(nèi)商業(yè)銀行或農(nóng)村合作銀行全額出資的有限責任公司，按照《公司法》設立和運作，擁有規(guī)范的法人治理結構，經(jīng)營貸款發(fā)放業(yè)務，依據(jù)自身條件從正規(guī)金融機構批發(fā)貸款，專營貸款的“批發(fā)”與“零售”，并具有自身的市場定位于目標客戶群，商業(yè)化可持續(xù)經(jīng)營的現(xiàn)代公司。論文大全，小額貸款公司。
筆者認為，小額貸款公司轉型定位為專業(yè)貸款公司并不現(xiàn)實：專業(yè)貸款公司須由商業(yè)銀行或農(nóng)村合作銀行全資控股，而“草根金融”出身的小額貸款公司大股東基本上是當?shù)孛駹I企業(yè)，如溫州小額貸款的主要發(fā)起人為當?shù)毓歉擅駹I企業(yè)（見表1），因此小額貸款公司轉型前的股東身份受到目前法律法規(guī)的限制。
表1：溫州市小額貸款公司股權結構
關鍵詞：社區(qū)銀行；經(jīng)濟增長；對策研究
中圖分類號：F83文獻標識碼：A
社區(qū)銀行按照國際上通常所定義的概念，它是指在一定地區(qū)的社區(qū)范圍內(nèi)按照市場化原則自主設立、獨立按照市場化原則運營、主要服務于中小企業(yè)和個人客戶的中小銀行。在經(jīng)營特色和發(fā)展戰(zhàn)略上，社區(qū)銀行強調(diào)的是在特定社區(qū)范圍內(nèi)提供針對客戶的個性化金融服務，與客戶保持長期性的業(yè)務關系。在美國，社區(qū)銀行的資產(chǎn)規(guī)模通常在1，000萬美元和數(shù)十億美元之間不等。從對它的定義中，我們可以看出其涉及的領域都是其他大型商業(yè)銀行所不愿涉及的，如中小企業(yè)、農(nóng)業(yè)和普通居民個人消費信貸。而這些領域?qū)τ谝粐?jīng)濟發(fā)展來講又是不容忽視的，沒有社區(qū)銀行，這些重要方面理應發(fā)揮的作用將不能得到正常發(fā)揮，國家經(jīng)濟的整體發(fā)展將會受到阻礙。
一、社區(qū)銀行對經(jīng)濟發(fā)展的作用
大型商業(yè)銀行通常會介于風險、收益等方面因素的考慮而不將中小企業(yè)、農(nóng)業(yè)和普通居民個人消費信貸列入客戶范圍之內(nèi)，而社區(qū)銀行以其獨特優(yōu)勢使這三者對于經(jīng)濟結構的作用得到有效發(fā)揮。
（一）社區(qū)銀行通過促進中小企業(yè)發(fā)展對經(jīng)濟結構產(chǎn)生積極作用。發(fā)達國家和新興工業(yè)化國家擁有大量的中小企業(yè)，這些中小企業(yè)深入到其國民經(jīng)濟的各個領域，涉及食品生產(chǎn)加工、農(nóng)副產(chǎn)品、紡織、建筑、計算機軟件、貿(mào)易以及服務等方面，為豐富一國經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)結構起到了不可忽視的作用。以美國為例，其70%的經(jīng)濟結構創(chuàng)新是由中小企業(yè)完成的，可見中小企業(yè)在一國國民經(jīng)濟中的重要性。而社區(qū)銀行由于在定位上立足社區(qū)，對該社區(qū)的情況掌握較好，可以有效地減少信息的不對稱性，增強其風險識別能力，對開展高風險的中小企業(yè)貸款十分重要。從美國學者根據(jù)美國當?shù)厣鐓^(qū)銀行對中小企業(yè)發(fā)展的作用統(tǒng)計得到：截至2002年，社區(qū)銀行為中小企業(yè)提供了33%的貸款，在非常小的企業(yè)貸款（低于10萬美元）方面占比超過40%，是它們發(fā)展的主要推動力量。
（二）社區(qū)銀行通過推動農(nóng)業(yè)發(fā)展對經(jīng)濟結構健康發(fā)展產(chǎn)生重要作用。長期以來，支農(nóng)資金的匱乏一直為制約農(nóng)業(yè)進一步發(fā)展的瓶頸。單靠財政與政策性銀行的資金支持遠遠不夠。而社區(qū)銀行旨在服務當?shù)厣鐓^(qū)，它將一個地區(qū)收集到的存款繼續(xù)投入到該地區(qū)，加上其根據(jù)借款人的個人品德及管理能力等“軟信息”（通過與借款人及其周圍知情人長期的親身互動才能搜集到）來進行貸款決策，更愿意也更主動為農(nóng)場主提供貸款。這方面的表率可由美國社區(qū)銀行在其農(nóng)村經(jīng)濟中舉足輕重的地位得以例證。據(jù)統(tǒng)計，截至2002年6月末，社區(qū)銀行發(fā)放的農(nóng)場不動產(chǎn)抵押貸款為230.9億美元，占所有銀行發(fā)放此類貸款總額的65%，農(nóng)場營運貸款發(fā)放額為280.4億美元，占全部銀行農(nóng)場營運貸款總額的61%。
（三）社區(qū)銀行以普通居民個人消費信貸為途徑對經(jīng)濟結構調(diào)整產(chǎn)生以需求為導向的作用。長期以來，各國商業(yè)銀行的主要重點都是放在公司業(yè)務上，往往忽視普通個人消費貸款。大多數(shù)普通消費者，由于其貸款數(shù)量少，無信用歷史紀錄以及缺少抵押或擔保品等，通常被拒之門外。而社區(qū)銀行以其信息上不對稱性相對較少，以提高本地區(qū)發(fā)展為主旨等優(yōu)勢，愿意、也能夠為社區(qū)居民提供大量信貸，滿足居民的消費需求。美國社區(qū)銀行的統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明社區(qū)銀行是美國普通居民的良好合作伙伴，社區(qū)銀行比大銀行在零售業(yè)務中收取的費用更低。據(jù)美國有關機構2002年的統(tǒng)計，美國的社區(qū)銀行在支票賬戶等存儲類服務的收費方面較之大型銀行要低15%左右。
二、我國發(fā)展社區(qū)銀行的現(xiàn)實意義
（一）發(fā)展社區(qū)銀行是解決我國中小企業(yè)貸款難的根本措施。當前，我國中小企業(yè)群體龐大，機制靈活，效
益總體良好，但是卻面臨貸款難的僵局，抑制了中小企業(yè)的發(fā)展。主要原因還是大型商業(yè)銀行與其之間的信息不對稱和規(guī)模不對稱所導致的信貸風險控制難、費用率高等諸多問題。社區(qū)銀行以其定位、信息、地區(qū)及管理運作上的優(yōu)勢，加上與中小企業(yè)規(guī)模相當，能夠擺脫大型商業(yè)銀行的諸多顧慮相互滿足彼此的需求，從而為中小企業(yè)長久地注入活力，保持其蓬勃發(fā)展的趨勢，促進我國經(jīng)濟全面發(fā)展。
（二）社區(qū)銀行在弱化我國二元經(jīng)濟結構方面有重要作用。長期以來，城市與農(nóng)村、中西部地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展的差異導致了嚴重的二元經(jīng)濟結構現(xiàn)象。要實現(xiàn)經(jīng)濟的全面協(xié)調(diào)發(fā)展，尤其在我國仍是農(nóng)業(yè)大國的現(xiàn)實國情下，必須要改造傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)，實現(xiàn)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化，這當然離不開資金的支持。而近年來農(nóng)村金融支持卻呈現(xiàn)弱化的趨勢。一是國有商業(yè)銀行堅持商業(yè)化改革，調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略向“大城市、大企業(yè)、大銀行”三大目標轉變，大量收縮面向農(nóng)村的金融業(yè)務；二是農(nóng)村信用社合作制流于形式，多年來按照商業(yè)銀行模式經(jīng)營，對社員的貸款程序跟其他商業(yè)銀行一樣，貸款投向沒有體現(xiàn)“社員優(yōu)先、社員為主”的原則。社區(qū)銀行根植于農(nóng)村社區(qū)，專注于農(nóng)村社區(qū)，利用自身的信息與交易成本上的優(yōu)勢，能夠有效滿足傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)的資金需求，從而弱化二元經(jīng)濟結構，促進經(jīng)濟發(fā)展。
（三）完善我國銀行體系、加強金融宏觀調(diào)控的必要措施。一個完善的銀行體系要求結構合理，不但要“多樣化”，而且大、中、小比例要得當。目前，我國現(xiàn)行銀行體系中最薄弱的環(huán)節(jié)便是小型商業(yè)銀行，其比重太低，同時大銀行的比重又太高。2006年末，我國銀行類機構的存款市場份額中，城市商業(yè)銀行僅為7.57%，而“四大國有商業(yè)銀行”則為69.13%。反觀美國，2003年“社區(qū)銀行”占16.72%，中型銀行占29.75%，而25家最大銀行合計僅占53.53%。發(fā)展“社區(qū)銀行”，將有助于盡快改善我國小型商業(yè)銀行比重小的局面，優(yōu)化我國銀行體系基
本結構，從而促進金融體系的全面健康發(fā)展。
三、我國發(fā)展社區(qū)銀行的路徑選擇
按照上面的定義來衡量，目前國內(nèi)還很難找到一家真正的社區(qū)銀行。一個健全的銀行體系不僅要有大銀行，而且要有為數(shù)眾多的社區(qū)銀行。大銀行有大銀行的優(yōu)勢，社區(qū)銀行也有其不可替代的作用。因此，如何構建一個與我國經(jīng)濟發(fā)展階段相適應且覆蓋城鄉(xiāng)的社區(qū)銀行體系尤為迫切和重要。
（一）將現(xiàn)有的地方中小銀行機構改造為社區(qū)銀行
1、城市商業(yè)銀行。對于城市商業(yè)銀行來說，由于資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營狀況差別很大，改造必須從實際出發(fā)，不能搞一刀切模式，應堅持區(qū)別對待、循序漸進的原則。首先，改造的重點應是中小規(guī)模的城市商業(yè)銀行。如北京銀行、上海銀行等已不再適合選擇社區(qū)銀行的經(jīng)營模式，它們地處發(fā)達地區(qū)，經(jīng)營狀況良好，已具備與大銀行競爭的實力，已發(fā)展成為跨區(qū)域甚至全國性質(zhì)的股份制商業(yè)銀行。其次，改造應遵循“先試點、后推廣”的循序漸進思路。我國東中西部地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展不平衡，相應的，這些地區(qū)的城市商業(yè)銀行也良莠不齊。為穩(wěn)健起見，可以先選擇一些位于發(fā)達地區(qū)且經(jīng)營狀況比較好的城市商業(yè)銀行進行社區(qū)銀行改造試點，如廣東、江蘇、浙江、山東等這些中小企業(yè)發(fā)達、地方政府財政資金充裕且干預較少、民間資本較為充沛的地區(qū)。試點成功取得相關經(jīng)驗后，再在欠發(fā)達地區(qū)全面推廣。最后，改造之前要加快產(chǎn)權制度改革。社區(qū)銀行的一個顯著特征就是產(chǎn)權明晰。長期以來，地方政府對城市商業(yè)銀行擁有絕對控制權，其他的個體工商戶、城市居民、私有企業(yè)所占股本的比例很少。城市商業(yè)銀行無法成為自主經(jīng)營、自負盈虧、自擔風險和自我發(fā)展的市場主體。為此，要加快城市商業(yè)銀行產(chǎn)權制度改革，為其向社區(qū)銀行轉型創(chuàng)造條件。
2、城市信用社。從規(guī)模大小和服務對象來看，城市信用社應該是社區(qū)銀行最主要的改造對象。九十年代非國有經(jīng)濟和中小企業(yè)的快速發(fā)展為城市信用社開拓了廣闊的潛在市場。但目前的城市信用社面臨著股權結構不合理、管理不規(guī)范、經(jīng)營水平低、不良資產(chǎn)比例高、抗風險能力差等諸多問題。因此，要將城市信用社改造為社區(qū)銀行，必須鼓勵外資和優(yōu)秀民營企業(yè)入股，優(yōu)化股權結構，實現(xiàn)股權多元化，同時提高經(jīng)營管理水平，并在政策上給予支持，加快解決歷史包袱。
3、農(nóng)村信用社。農(nóng)村信用社是我國當前農(nóng)村地區(qū)的主要金融機構，隨著農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展，農(nóng)村信用社應當適時對其經(jīng)營目標、業(yè)務范圍進行相應的調(diào)整，逐步改變政策支農(nóng)的主要性質(zhì)。2006年中國銀監(jiān)會表示，農(nóng)村合作金融改革要堅持市場化、商業(yè)化趨向，10年內(nèi)將分批逐步過渡為符合現(xiàn)代金融企業(yè)要求的、有特色的社區(qū)銀行，為社會主義新農(nóng)村建設提供有力支持。由于區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展不平衡，農(nóng)村信用社改革要因地制宜、區(qū)別對待。我們認為，發(fā)達地區(qū)的農(nóng)村信用社要加快改造成社區(qū)銀行，而落后地區(qū)的信用社仍然堅持合作制的原則。對農(nóng)村信用社進行社區(qū)銀行改造是一項系統(tǒng)工程，僅靠農(nóng)村信用社自身是不夠的，需要相關各方給予大力支持。
4、郵政儲蓄銀行。2006年12月31日，經(jīng)國務院同意銀監(jiān)會正式批準中國郵政儲蓄銀行開業(yè)。其市場定位是充分依托和發(fā)揮網(wǎng)絡優(yōu)勢，完善城鄉(xiāng)金融服務功能，以零售業(yè)務和中間業(yè)務為主，為城市社區(qū)和廣大農(nóng)村地區(qū)居民提供基礎金融服務，與其他商業(yè)銀行形成互補關系，支持社會主義新農(nóng)村建設。筆者認為，郵政儲蓄銀行在農(nóng)村的儲蓄網(wǎng)點改造成社區(qū)銀行能更好地實現(xiàn)這一定位。因為郵政儲蓄銀行與其他商業(yè)銀行相比的競爭優(yōu)勢在于，與當?shù)乜蛻羰煜ぃ鼉Φ馁Y金用于當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展，與當?shù)亟?jīng)濟休戚相關。郵政儲蓄銀行改造成社區(qū)銀行后，要很好地發(fā)揮這一功能，需盡快積累在農(nóng)村發(fā)放貸款的經(jīng)驗，建立成熟的經(jīng)營機制，并依法納入銀行監(jiān)管體系。
（二）將民間金融組織引導規(guī)范成社區(qū)銀行。從某種意義上說，民間非正規(guī)金融活動盛行往往體現(xiàn)了一國金融深度不足，正規(guī)金融無法滿足現(xiàn)實與潛在的融資需求。我們應當承認這些民間金融組織為地方經(jīng)濟發(fā)展所做的積極貢獻。金融監(jiān)管當局與其屢禁不止，還不如因勢利導，通過引導使民間金融組織逐步演化成規(guī)范化運作的小型社區(qū)銀行，同時對組建的基本條件、管理制度、業(yè)務范圍、運作方式、監(jiān)管辦法等做出明確規(guī)定，在市場準入和利率方面給予更大的靈活性。這樣既方便了金融監(jiān)管，有效地防范和化解金融風險，又能夠滿足農(nóng)民等小規(guī)模借款人的融資需求，對于培育分工協(xié)作、競爭充分的農(nóng)村金融市場也具有迫切的現(xiàn)實意義。
（三）我國社區(qū)銀行發(fā)展的配套措施。為打造一個具有生機活力的社區(qū)銀行體系，還需要完善配套措施。一是建立健全法律法規(guī)體系。頒布類似于美國《社區(qū)再投資法》的法律，鼓勵社區(qū)銀行的發(fā)展；二是要盡快建立存款保險制度。其作用在于提高社區(qū)銀行的社會信譽、增強人們對社區(qū)銀行的信心，為社區(qū)銀行提供與大銀行平等競爭的重要制度環(huán)境；三是要進行嚴格而又有效的監(jiān)管，強化信息披露和公眾監(jiān)督機制；四是參照美國經(jīng)驗，成立美國獨立社區(qū)銀行協(xié)會之類的行業(yè)自律組織，進行行業(yè)管理，做到自我管理、自我規(guī)范、公平競爭。
四、結論
總結國外社區(qū)銀行在實踐過程中的可行性和對經(jīng)濟發(fā)展做出的實質(zhì)性貢獻，我們充分認識到社區(qū)銀行在其定位（立足于社區(qū)）、信息（熟悉本地市場，信息不對稱性相對較小）、地區(qū)（運作在本地，熟悉本地市場，條件靈活，手續(xù)簡化，運營成本小）上不可取代的優(yōu)勢。鑒于我國尚不完善的銀行和金融服務體系以及我國仍是發(fā)展中國家，推動農(nóng)業(yè)發(fā)展，實現(xiàn)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化仍是重中之重等這些現(xiàn)狀，我們總結出社區(qū)銀行在我國發(fā)展的重要性和緊迫性；并由此引出了在我國實踐社區(qū)銀行的相關路徑和措施。我們確信社區(qū)銀行的建立將是我國金融體系不斷深化改革的必然選擇，它將極大地推動我國經(jīng)濟的快速、全面發(fā)展。
（作者單位：天津外國語學院）
參考文獻：
[1]劉東，杜占元.中小企業(yè)與技術創(chuàng)新.北京：社會科學文獻出版社，1998.
關鍵詞：農(nóng)村金融市場；農(nóng)村金融體系
本文系遼寧省社會科學規(guī)劃項目《我省農(nóng)村地區(qū)金融現(xiàn)狀問題及對策研究》（批準號：L11CJY037）部分研究成果
中圖分類號：F83 文獻標識碼：A
原標題：農(nóng)村金融市場發(fā)展分析——以遼寧省為例
收錄日期：2012年12月21日
一、遼寧省農(nóng)村金融需求和供給分析
（一）遼寧省農(nóng)村金融需求分析。一是農(nóng)戶的金融需求。農(nóng)戶融資最重要的原因是維持生產(chǎn)和經(jīng)營費用；二是農(nóng)村企業(yè)的金融需求。農(nóng)村企業(yè)以中小企業(yè)為主，資金缺乏問題是主要的制約因素；三是農(nóng)村公共體系的金融需求。農(nóng)村科教文衛(wèi)建設需求數(shù)量巨大的資金。社會主義新農(nóng)村建設基本要求是提升農(nóng)民素質(zhì)，在基礎教育體系、職業(yè)培訓體系等多方面需要金融市場提供充足的資金。遼寧省形成的農(nóng)村三級衛(wèi)生服務體系是以龍頭、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院為主、村衛(wèi)生室為基礎的醫(yī)療服務體系。這需要大量的資金支持；四是農(nóng)村基礎設施的金融需求。水利化、機械化等農(nóng)村基礎設施建設，需要金融市場提供資金。
（二）遼寧省農(nóng)村金融供給分析。一是農(nóng)村合作機構是農(nóng)村金融信貸的主要供給者，農(nóng)信社占全省農(nóng)業(yè)貸款余額絕對比重；二是農(nóng)村新型金融機構發(fā)展迅速；三是政府財政資金供給。由于農(nóng)業(yè)弱質(zhì)，國家需要給予農(nóng)業(yè)一定補貼，支農(nóng)財政資金相對于需求而言，略顯不足；四是農(nóng)業(yè)的自我積累資金。這部分資金多數(shù)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，但其規(guī)模大小要受到收入情況的制約；五是社會關系和高利貸。隨著農(nóng)村經(jīng)濟的快速發(fā)展，關系型資金借款無法滿足需求；六是一些國際融資和企業(yè)借貸。
二、遼寧省農(nóng)村金融市場現(xiàn)狀分析
（一）政策性銀行和國有商業(yè)銀行功能弱化。由于政策調(diào)增，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行目前信貸業(yè)務主要集中在國有糧油面流通環(huán)節(jié)，僅在農(nóng)產(chǎn)品收購方面發(fā)揮作用，業(yè)務功能單一，在支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化及基礎設施建設等政策性業(yè)務上僅處于起步階段。國有商業(yè)銀行在農(nóng)村地區(qū)的分支機構大量萎縮，撤并效益較差的貧困地區(qū)基層網(wǎng)點，轉投大城市和回報率較高的城鎮(zhèn)。
（二）農(nóng)村信貸利率高，資金外流數(shù)額逐年增大。農(nóng)村金融需求主體在融資過程中需要相應的擔保，但農(nóng)村擔保主體匱乏、擔保能力有限，使得農(nóng)村金融在融資過程中喪失了有效擔保機制。同時，農(nóng)業(yè)保險覆蓋面狹窄，無法有效分散農(nóng)業(yè)風險，這些都推高了農(nóng)業(yè)信貸的資金利率；另一方面農(nóng)村資金大量外流，農(nóng)村貸款難的問題突出，資金無法滿足遼寧農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結構和產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的資金需求。
（三）非正規(guī)金融缺乏必要的規(guī)范。就功能而言，農(nóng)村非正規(guī)金融機構為農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展起到很好的促進作用，但也存在很多問題。一方面目前非正規(guī)金融的發(fā)展完全處于市場自由發(fā)展的放任狀態(tài)，使得政府缺乏必要的監(jiān)管；再有由于法律框架建設問題，其除了面對一般金融機構共同面對的市場風險外，還要面對得不到市場保護的非市場風險。
三、制約農(nóng)村金融供給的原因分析
（一）農(nóng)村信用環(huán)境的缺失。信用環(huán)境存在問題較多。主要是金融機構貸款逾期過高，企業(yè)間互相拖欠債務普遍，以劣充優(yōu)、以次充好和欺詐失信等嚴重沖擊著商業(yè)信用關系和消費信用關系。據(jù)不完全統(tǒng)計，目前國有商業(yè)銀行不良貸款占其全部貸款的比率為25%。作為社會信用的個人部分，信用觀念淡薄；同時還缺乏信用風險防范意識。由于銀行和農(nóng)村信用社無法考察客戶信用程度，更不能對其實行監(jiān)控，從而給銀行增加了信用風險。
（二）金融市場的信息不對稱。信息不對稱造成了市場交易各方的博弈失衡，影響博弈的公平和公正，使得市場對資源配置出現(xiàn)低效率。在農(nóng)村金融市場上，銀行對借款人資金運用的目的、風險及還款能力等信息無法準確獲知，財務制度和信用體制不完善也使得借款人無法向銀行傳遞準確的借款信息，使得金融機構處于信息的劣勢一方，在這種情況下，金融機構通過惜貸或者提高貸款利率來規(guī)避風險，壓縮了信貸供給量。
四、完善遼寧省農(nóng)村金融市場發(fā)展的建議
（一）注重農(nóng)村金融市場結構優(yōu)化、體系健全和深度拓展。遼寧農(nóng)村金融市場發(fā)育程度較低、發(fā)展較慢、結構失衡，亟待進一步拓展和優(yōu)化。規(guī)范和發(fā)展銀行借貸市場和證券市場，國有商業(yè)銀行要辦成真正的現(xiàn)代商業(yè)銀行，依法自主借貸，擴大對農(nóng)業(yè)、農(nóng)民和農(nóng)村的貸款，增加銀行借貸市場份額。證券市場主要是培育鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和農(nóng)村中小企業(yè)，使那些具有一定規(guī)模、富有特色優(yōu)勢和發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)及生物技術等高新技術企業(yè)通過多種形式改制包裝上市，通過發(fā)行股票、債券進行融資。
（二）建立真正適應農(nóng)村金融需求、適度競爭的農(nóng)村金融機構體系。深化改革商業(yè)銀行機構，國有商業(yè)銀行應按照現(xiàn)代商業(yè)銀行要求，進行股份制改造，從而實現(xiàn)產(chǎn)權結構多元化和人格化，并完善法人治理結構。而在農(nóng)村的機構應按照效益為原則，自主進行機構撤并或重組，逐步退出效益低的農(nóng)村金融市場。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行要拓寬資金來源渠道，改善資金來源結構，提高自身籌資能力，增強服務農(nóng)業(yè)的實力。
（三）完善農(nóng)村保險體系。創(chuàng)新農(nóng)業(yè)保險產(chǎn)品，探索建立農(nóng)村銀保互動機制，適時引入“小額信貸”+“小額保險”的雙驅(qū)模式。在農(nóng)村小額信貸審批環(huán)節(jié)，將農(nóng)戶的保單質(zhì)押納入有效的貸款擔保物范圍，建立好相關的風險防范機制。發(fā)展多元化的保險供給主體，建立專門的政策性農(nóng)業(yè)保險公司，可由政府出資，但保持市場化的運作方式；由商業(yè)保險公司兼營農(nóng)業(yè)保險業(yè)務，充分利用其專業(yè)的資源和經(jīng)營技術；引進在經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險業(yè)務上比較成功的外資保險公司，以吸收其在農(nóng)業(yè)保險方面的先進管理經(jīng)驗；進一步完善農(nóng)業(yè)保險體系，逐步把農(nóng)業(yè)保險業(yè)務從商業(yè)保險中分離出來，使其成為政策性保險，由政府進行相應的財稅支持。
主要參考文獻：
[1]郭菊蘭.農(nóng)村金融市場建設與解決籌資難對策研究.中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2010.
關鍵詞：商業(yè)銀行；網(wǎng)上銀行；互聯(lián)網(wǎng)金融；營銷
一、我國商業(yè)銀行與互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展概述
（一）商業(yè)銀行與網(wǎng)上銀行發(fā)展現(xiàn)狀現(xiàn)階段，國內(nèi)銀行業(yè)的發(fā)展，總體趨勢不斷向前，包括交易規(guī)模、行業(yè)市場影響力以及服務范圍等方面。然而，新常態(tài)經(jīng)濟環(huán)境下，國內(nèi)商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行發(fā)展中的問題和矛盾也越來越突出，存在著許多機制弊端。比如，來自于第三方支付平臺的沖擊、挑戰(zhàn)；網(wǎng)上銀行被盜事故頻發(fā)；釣魚病毒、虛假郵件鏈接等。在技術建設、系統(tǒng)平臺安裝與防護層面，存在諸多漏洞，致使安全問題成為了商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行拓展客戶的一個限制性因素。此外，在網(wǎng)絡營銷、網(wǎng)銀業(yè)務等方面也存在一些問題，譬如，業(yè)務創(chuàng)新性不足，基本上還是沿襲著傳統(tǒng)商業(yè)銀行那一套業(yè)務流程，沒有充分發(fā)揮出互聯(lián)網(wǎng)信息技術的優(yōu)勢；其次是營銷模式單一、服務品質(zhì)較低等，這也是限制商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行發(fā)展的阻礙因素。基于該大背景環(huán)境，從國家金融產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略格局以及商業(yè)銀行經(jīng)營策略層面出發(fā)，立足于新時期市場內(nèi)外部形勢與發(fā)展要求，探尋并采取更為科學、合理、有效的應對機制，來促進網(wǎng)上銀行朝著一個正確的軌道前行，最終實現(xiàn)我國互聯(lián)網(wǎng)金融時代綜合競爭力不斷提升的戰(zhàn)略目標。根據(jù)中國銀行業(yè)協(xié)會的相關報告數(shù)據(jù)顯示，截至2015年底，國內(nèi)商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行交易總額同比增長21.8%，連續(xù)十多年保持高增長態(tài)勢。就目前而言，我國國內(nèi)網(wǎng)上銀行個人注冊用戶達7.8億戶，網(wǎng)上銀行企業(yè)用戶1500多萬戶。網(wǎng)銀客戶這一數(shù)據(jù)，相同于日本總人口的5.8倍。從總體發(fā)展態(tài)勢上來看，目前我國商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行用戶與交易規(guī)模均在不斷增長，以2014年為例，國內(nèi)幾大商業(yè)銀行在個人網(wǎng)上銀行和企業(yè)網(wǎng)上銀行交易規(guī)模上，同比增長幅度均保持在22%以上，尤其是建設銀行，個人網(wǎng)上銀行交易額達到35萬億元，企業(yè)網(wǎng)上銀行交易額突破了120萬億元，增速均在30%以上。在網(wǎng)銀用戶規(guī)模上，工商銀行和建設銀行排在前兩位。在網(wǎng)銀用戶覆蓋人數(shù)上，工商銀行超過7600萬戶，建設銀行超過5000萬戶，兩大銀行市場份額占到了57%。
（二）互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)的發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的大趨勢背景下，商業(yè)銀行呈現(xiàn)出來的特點，可以總結歸納為以下幾個方面。1．操作迅速、快捷、高效。商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行最大的優(yōu)勢就是高效、便捷，超越了時空的限制，商業(yè)銀行通過網(wǎng)上銀行這一系統(tǒng)平臺，為自己的客戶提供24小時全天候的業(yè)務咨詢服務，涵蓋的范圍也比較廣，這是傳統(tǒng)銀行運營模式一直在追求、又無法實現(xiàn)的一種“優(yōu)化式”服務理念。商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行，在業(yè)務處理層面，依托于電腦計算機的處理能力，充分利用并發(fā)揮出互聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)勢。以建設銀行為例，開通建設銀行網(wǎng)上銀行的客戶，只需要通過網(wǎng)絡就能夠獲取到自己所需要看到的信息。網(wǎng)上銀行操作系統(tǒng)，可以同時接納多達5萬名網(wǎng)銀用戶同時辦理各項業(yè)務，這一點無論是對于銀行客戶還是對于商業(yè)銀行自身運營來說，都節(jié)省了時間、節(jié)省了成本、大幅度提升了運營的效率。2．不受地域限制，隨意操作性強。與傳統(tǒng)銀行相比較，網(wǎng)上銀行最大限度地突破了時空的限制，不必在各地分支機構分別辦理相關的銀行服務。簡單一點講，任何地方、任何時間、任何方式，網(wǎng)上銀行都可以為自己的網(wǎng)銀用戶提供全新的金融服務。以建設銀行來說，近兩年新推出了特約取款服務業(yè)務，網(wǎng)銀用戶無需銀行卡，只需要通過綁定手機終端來開通相應的服務，便可在任意地點、任意時間來完成該筆取款交易，隨意操作性非常強，極大地滿足了廣大客戶的實際需求。3．運營成本低、信息量大、數(shù)據(jù)更新快。網(wǎng)上銀行與淘寶、京東網(wǎng)店一樣，主要是以電腦網(wǎng)絡系統(tǒng)作為基礎，沒有固定的營業(yè)場所，并且節(jié)省了大量的人力物力。對于網(wǎng)銀用戶來說，他們只需要通過銀行網(wǎng)絡系統(tǒng)，進行相應的服務操作即可。此外，網(wǎng)上銀行信息存儲量大，并且信息數(shù)據(jù)更新快速，可以為網(wǎng)銀用戶提供最新的金融市場動態(tài)、業(yè)務信息、外匯信息、投資理財信息等。同時，還可以通過對客戶提供業(yè)務咨詢、宣傳和調(diào)查等，來及時得到用戶的反饋，以便更好地了解并解決用戶最關切的問題。
二、大數(shù)據(jù)時代下創(chuàng)新發(fā)展
商業(yè)銀行零售業(yè)務是經(jīng)濟新常態(tài)下市場潛在驅(qū)動關于現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行等金融業(yè)的發(fā)展，前文中也比較詳細的介紹過了。首先需要明確的一點是，在經(jīng)濟全球化下，隨著金融自由化與金融創(chuàng)新的不斷深入，全球金融業(yè)務的發(fā)展出現(xiàn)了深刻的變化。正如上述所言，我國國內(nèi)各大商業(yè)銀行在發(fā)展過程中，從經(jīng)營理念到管理實踐等層面，一直在不斷適應和調(diào)整之中，以此來更好順應新知識經(jīng)濟時代的發(fā)展，適應互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)環(huán)境下的金融業(yè)務創(chuàng)新轉型。總體來概括，影響最為深入的當屬商業(yè)銀行零售業(yè)務，因為金融產(chǎn)品和服務的營銷，本身就是商業(yè)銀行等傳統(tǒng)金融機構主要經(jīng)營管理的范圍，并且零售業(yè)務還是與個人、家庭聯(lián)系最為密切的銀行業(yè)務。特別是在我國國內(nèi)，龐大的用戶人群，市場拓展空間比較廣闊。換言之，擁有了這些客戶群，便擁有了很大一部分市場。也正是基于此，由于具有龐大的客戶資源以及強大的價值創(chuàng)造能力，越來越受到包括商業(yè)銀行在內(nèi)的各金融機構、互聯(lián)平臺的重視。相比較之下，傳統(tǒng)運營模式下的商業(yè)銀行，與互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)資本技術支撐下新興的產(chǎn)品服務機構平臺相比，在針對客戶提供服務、創(chuàng)新產(chǎn)品營銷策略這一塊，相對處于被動的局面。所以我們也看到了，一些第三方支付平臺逐漸取代了傳統(tǒng)的金融業(yè)務往來形式。正如上述所言，在這種大背景趨勢下，國內(nèi)商業(yè)銀行在產(chǎn)品營銷和服務理念創(chuàng)新轉型發(fā)展領域有了強大的原動力。2013年國民經(jīng)濟進入到了新常態(tài)階段，對于國內(nèi)各大商業(yè)銀行來說，也處于一個零售銀行業(yè)務發(fā)展的“黃金時代”。以2013年我國經(jīng)濟增長情況為例，2013年城鎮(zhèn)居民人均可支配收入增長8.5%，而農(nóng)村居民人均年收入增長10.6%。當然，從2013—2015年，全國各省區(qū)市經(jīng)濟增長幅度均保持在8%以上。由此可了解到，城鄉(xiāng)居民財富持續(xù)積累，再加上人們投資理財?shù)囊庾R不斷加強，在很大程度上持續(xù)刺激著儲戶個人、家庭金融資產(chǎn)多元化的需求。因而，便為我國商業(yè)銀行開展零售業(yè)務提供良好的機遇和市場拓展空間。尤其是在當前大數(shù)據(jù)信息時代，商業(yè)銀行要想在空前激烈的金融市場競爭中占得先機，首先要做到的就是采取必要的手段、方法、策略積極推進零售銀行業(yè)務的發(fā)展創(chuàng)新。
三、商業(yè)銀行互聯(lián)網(wǎng)金融運作模式創(chuàng)新轉型發(fā)展的困局
（一）網(wǎng)絡基礎設施落后，建設機制不完善以我國中西部分地區(qū)來說，當?shù)厣鐣畔⒒较鄬ζ停畔⒒脚c社會經(jīng)濟發(fā)展水平基本相對應，因此也可以看出，經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)電子商務與網(wǎng)上銀行的發(fā)展遇到了諸多的限制。在這種局面下，信息的普及建設與傳播顯得非常困難。受限于地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平的影響，大部分地區(qū)的計算機普及程度以及相關的基礎配套設施建設，還不夠完善配套，成為當?shù)匕l(fā)展網(wǎng)上銀行、互聯(lián)網(wǎng)金融的阻礙因素。關于這一點，通過電子商務貿(mào)易上的差異就可以展現(xiàn)出來，再加上當?shù)仄髽I(yè)信息化建設落后，對于電子商務運營模式的態(tài)度不夠積極，在整個地區(qū)內(nèi)很難確立統(tǒng)一化的標準，因此，與東部地區(qū)相比，我國中西部，尤其是西部地區(qū)，網(wǎng)上銀行、互聯(lián)網(wǎng)金融及零售業(yè)務產(chǎn)品與服務的推行相當困難。
（二）互聯(lián)網(wǎng)信息安全機制不完善，安全交易受到威脅根據(jù)相關的市場調(diào)查顯示，社會公眾對網(wǎng)上支付安全信心不足，這一點主要源于網(wǎng)絡的安全隱患，像木馬病毒、破壞性的網(wǎng)頁鏈接、電信詐騙等。在網(wǎng)絡經(jīng)濟時代，Internet為人們帶來了巨大的方便，同樣也帶來了一些危害，安全陷阱就是其一。不過，在互聯(lián)網(wǎng)知識經(jīng)濟全速發(fā)展的時代，商業(yè)銀行大力發(fā)展網(wǎng)上銀行已是大勢所趨。因此，相比較于技術層面上的限制，網(wǎng)絡安全性問題則是阻礙網(wǎng)上銀行發(fā)展的最大因素。基于此，建立安全支付系統(tǒng)，并在CA安全認證的基礎上進一步解決相關的數(shù)據(jù)性傳輸?shù)葐栴}，強化對用戶身份和交易平臺的監(jiān)控。但是，目前我國國內(nèi)網(wǎng)上銀行平臺建設及評估標準，還沒有形成統(tǒng)一格局。在相關法律法規(guī)建設層面，缺乏與網(wǎng)上銀行相配套的法律監(jiān)管體系，包括銀行與銀行相互之間，企業(yè)與銀行之間，以及個人用戶與銀行之間。
（三）商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行取得的效益尚未顯露因為商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行、互聯(lián)網(wǎng)服務推廣等環(huán)節(jié)，其效益屬于一種規(guī)模經(jīng)濟效益。簡單一點講，指網(wǎng)上銀行在盈利策略上，并沒有通過互聯(lián)網(wǎng)用戶點擊收費，也沒有靠廣告來賺取相關的利潤。也就是說，網(wǎng)上銀行賺取的利潤，主要還是依靠著主營業(yè)務，通過創(chuàng)新金融服務，或者拓寬傳統(tǒng)業(yè)務，來實現(xiàn)將銀行規(guī)模壯大的目的，包括業(yè)務量、交易量。從這一點完全可以得知問題根源所在，因為大多數(shù)商業(yè)銀行，特別是一些新發(fā)展起來的城市銀行，大多處在一個剛剛起步發(fā)展的階段，在這一階段，資本投入往往大于回收的效益，這是一種建設性的東西，注重的是資本的積累。這一點與第三方支付平臺有所不同。因而，很多商業(yè)銀行機構并沒有真正體會到這一市場規(guī)律，面對遲遲不盈利，就盲目認為網(wǎng)上銀行沒有效益可言，慢慢的對此產(chǎn)生畏難情緒。
四、商業(yè)銀行通過互聯(lián)網(wǎng)金融對零售業(yè)務營銷服務的轉型創(chuàng)新
（一）轉型發(fā)展策略探析1．轉變經(jīng)營發(fā)展理念，積極推動零售業(yè)務與市場渠道轉型，并將其上升到企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展層面。無論是像工商、建設、郵政、農(nóng)業(yè)等幾大龍頭地位的銀行機構，還是信用社、村鎮(zhèn)銀行以及各城市地方商業(yè)銀行，要想在全新的互聯(lián)網(wǎng)金融市場格局下立足，最先首要轉變的就是經(jīng)營發(fā)展理念。對此，應當重塑運營管理機制，通過上升到行業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展層面，來更加清楚地認識到互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展對零售業(yè)務的影響，最終有助于將大數(shù)據(jù)時代的互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展模式及其運營理念，切實融入到企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃體系中，并作為銀行零售業(yè)務轉型升級的主要建設內(nèi)容來對待。如此一來，便可前瞻性地制定戰(zhàn)略行動路線規(guī)劃，繼而將各管理環(huán)節(jié)細化、細分，更加有針對性、策略性地貫徹落實下去。包括在支付、投資、融資、交易、商務、信息整合與客戶咨詢服務等全過程領域，從而為客戶提供更加優(yōu)質(zhì)的客戶體驗。2．加快向創(chuàng)新型銀行轉型。關于這一舉措，要切實兼顧兩大類內(nèi)容。首先，借助于互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)信息平臺，迎合整個金融產(chǎn)業(yè)市場發(fā)展的大趨勢，加快金融產(chǎn)品創(chuàng)新。其次，依據(jù)著互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)發(fā)展的特點以及技術優(yōu)勢，加快服務模式創(chuàng)新。
（二）互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品與服務渠道創(chuàng)新轉型對策立足于發(fā)展實際，看清當下存在的問題和不足，商業(yè)銀行應該重新審視整個金融市場的外部挑戰(zhàn)。就拿支付寶來說吧，支付寶在國內(nèi)的地位和Paypai在美國的地位基本相似，PayPai是世界領先的第三方支付平臺，而支付寶則是我國國內(nèi)規(guī)模最大、交易額最多的第三方支付平臺。當然，支付寶的高速發(fā)展確實給商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行的發(fā)展帶來了挑戰(zhàn)和沖擊，本文認為，這種調(diào)整和沖擊是必然的，并且是很有必要存在的，有挑戰(zhàn)就會有機遇，有威脅才會有動力，這一向都是市場經(jīng)濟發(fā)展的本質(zhì)規(guī)律。所以，商業(yè)銀行在看到挑戰(zhàn)、威脅的同時，更應該看到發(fā)展的機遇。支付寶在短期內(nèi)之所以會取得如此大的成就，肯定有成功的“秘訣”，因此，商業(yè)銀行可以從以支付寶為代表的第三方支付平臺的運營特點層面，探尋一些發(fā)展規(guī)律。支付寶在業(yè)務發(fā)展層面上，一直秉承著不斷創(chuàng)新的理念。所以我們能夠看到，不斷提升自主創(chuàng)新的能力，與吸引客戶的青睞是密不可分的。支付寶相對完善的服務功能源于背后強大的科技水準，內(nèi)部科研人員所占比例非常高，甚至超過了營銷、服務、運營崗位的工作人員，完全實現(xiàn)了電子化服務。這一點值得商業(yè)銀行借鑒學習，以工商銀行和建設銀行來說，其客戶群非常多，要想保留或者繼續(xù)挖掘出更多的潛在客戶，必須從服務層面上入手。比如，可以與第三方支付平臺企業(yè)建立合作關系，或者引進一些相關的專業(yè)人才，以此來深入了解網(wǎng)銀支付模式及其發(fā)展規(guī)律，積極拓寬產(chǎn)品，加大創(chuàng)新力度。此外，在安全問題上，秉持以客戶為中心的服務理念，根據(jù)行業(yè)發(fā)展狀況以及銀行實際，不斷完善創(chuàng)新服務模式，盡可能為客戶提供更多、更全面的服務。同時，建議銀行與第三方支付企業(yè)強化戰(zhàn)略合作關系，比如，可以拓展C2C市場。
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【關鍵詞】商業(yè)銀行 內(nèi)部審計體系轉型 研究
一、商業(yè)銀行內(nèi)部審計體系轉型的理論基礎與國際經(jīng)驗
（一）基本定義
商業(yè)銀行內(nèi)部審計是指在董事會的領導下，以獨立機構和專職人員為基礎，以相關法規(guī)、制度為依據(jù)，運用專業(yè)化審計技術和規(guī)范化審計流程，針對銀行內(nèi)部控制有效性及風險治理狀況所進行的客觀的監(jiān)督、評價和確認、咨詢活動，是銀行全面風險管理體系的重要組成部分。
商業(yè)銀行內(nèi)部審計體系是商業(yè)銀行為保證內(nèi)部審計活動順利開展而提供的相關體制、機制、制度和各種工作要素的整體，包含內(nèi)部審計的管理體制、工作職能、運行機制、工作標準、工作流程以及審計技術、人員保障等有機組成部分，涵蓋了內(nèi)部審計從管理、思路到執(zhí)行、運作的各個方面。本文所指的商業(yè)銀行內(nèi)部審計體系轉型，是商業(yè)銀行為提高內(nèi)部審計效能，所采取的一系列改革、創(chuàng)新、調(diào)整措施，是一項綜合型的系統(tǒng)工程，對保障商業(yè)銀行內(nèi)部控制有效性、加強全面風險管理將產(chǎn)生重要影響。
（二）商業(yè)銀行內(nèi)部審計體系轉型的理論基礎
1.轉型經(jīng)濟學在關注國家、社會和文明發(fā)展轉型的同時，也強調(diào)微觀經(jīng)濟主體在發(fā)展中要注重轉型和改革。轉型經(jīng)濟學是20世紀80年代末90年代初，適應前蘇聯(lián)和東歐各國經(jīng)濟轉型需要而發(fā)展起來的經(jīng)濟學研究學科，雖然其研究對象主要為體制的轉型、國家或社會的轉型以及文明的轉型，但作為一門綜合性學科，其理論涉及經(jīng)濟轉型過程中的各種具體經(jīng)濟問題，包括企業(yè)的轉型與改革，并把企業(yè)轉型的研究領域涵蓋到企業(yè)產(chǎn)權改革、績效改革、組織結構、激勵機制等一系列重要問題。當前我國經(jīng)濟正經(jīng)歷著市場化、現(xiàn)代化和國際化的深刻轉型。商業(yè)銀行作為金融企業(yè)的一員，要在經(jīng)濟新常態(tài)和信息化潮流中生存和發(fā)展，同樣需要推行自身的市場化、現(xiàn)代化和國際化轉型，而一個適應銀行新的發(fā)展戰(zhàn)略和風險控制狀況的內(nèi)部審計體系，對保障商業(yè)銀行轉型目標的實現(xiàn)非常重要。因此，商業(yè)銀行內(nèi)部審計體系的主動轉型，是商業(yè)銀行深化改革，實現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展的必然選擇。
2.全面風險管理理論強調(diào)企業(yè)有效識別和管理風險應覆蓋企業(yè)各項活動的全過程。2004年4月，美國執(zhí)業(yè)會計協(xié)會下面的柯恩委員會頒布《全面風險管理框架》（ERM框架），提出企業(yè)要確定自身的風險偏好，并有效識別和管理可能影響其發(fā)展的潛在風險，保證既定戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，而對風險的管理應包含從戰(zhàn)略制定到各項活動的全過程①。ERM框架適用于各種類型的企業(yè)或機構的風險管理，是貫穿整個組織的持續(xù)性的過程，用以識別、評估并確定如何應對及報告影響組織實現(xiàn)目標的機遇和威脅。商業(yè)銀行是經(jīng)營風險的特殊企業(yè)，發(fā)展中面臨戰(zhàn)略風險、信用風險、市場風險、操作風險、國別風險、科技風險、聲譽風險等諸多風險，且在社會深化轉型的過程中，所面對的風險的復雜化和聚集化程度也大幅上升。商業(yè)銀行實施內(nèi)部審計體系轉型，促進內(nèi)部審計與轉型發(fā)展戰(zhàn)略相適應，有助于商業(yè)銀行構實施有效的全面風險管理，保障戰(zhàn)略目標的達成。
3.銀行再造理論強調(diào)銀行要對傳統(tǒng)流程進行重新思考和設計，提升銀行的整體的競爭力。20世紀90年代，美國管理學家邁克爾?哈默和詹姆斯?錢皮提出企業(yè)再造理論，認為企業(yè)應以一種再生的思想對自身進行審視以打破原有分工理論的束縛，推崇流程導向。1994年，保羅?阿倫的《銀行再造――存活和興旺的藍圖》一書，將企業(yè)流程再造理論引入銀行業(yè)，認為銀行流程再造是“圍繞流程核心的再思考和再設計，目的在于實現(xiàn)成本、質(zhì)量、反應速度等組織績效方面的巨大改變②”。銀行再造的核心是通過對銀行傳統(tǒng)流程系統(tǒng)的審視和重構，調(diào)整經(jīng)營策略，改變銀行績效，提升銀行的整體競爭力。我國商業(yè)銀行要參與國際、國內(nèi)金融業(yè)競爭，必須將西方銀行再造成果與我國實際相結合，通過開展具有自身特色的銀行再造，提升整體競爭力。在商業(yè)銀行流程再造中，風險的表現(xiàn)形式也會發(fā)生新的變化，必然要求建立新的內(nèi)部審計體系，來幫助商業(yè)銀行實現(xiàn)有效的內(nèi)部控制，這也是商業(yè)銀行加強全面風險管理的必然選擇。
（三）國外商業(yè)銀行的內(nèi)部審計經(jīng)驗
國外先進商業(yè)銀行的內(nèi)部審計普遍獨立性強，重視審計方法和技術的完善，同時十分重視審計人T的培養(yǎng)和選拔。根據(jù)巴塞爾委員會對國外商業(yè)銀行內(nèi)部審計經(jīng)驗的調(diào)查總結，國際銀行內(nèi)部審計工作正在出現(xiàn)一些新的趨勢③：以往對于財務審計工作及財務信息可靠性和完整性的評價職責逐漸轉由注冊會計師等銀行外部審計師來履行，內(nèi)部審計的作用則是為外部審計師財務報告審計工作提供支持；對法律和監(jiān)管要求的遵循情況評價職責逐步轉向由獨立的法律和合規(guī)職能部門來履行；首席審計執(zhí)行官的主要任務在于提高內(nèi)部審計部門的質(zhì)量和效率，包括提高審計師的專業(yè)性以便更好地跟蹤那些被審計活動，強化內(nèi)部模型的審計和評估，以及更加重視風險為本的審計，以提升內(nèi)審部門的質(zhì)量和效率。
國外先進商業(yè)銀行的以下經(jīng)驗也很重要：
1.必須建立良好的公司治理結構，提升審計獨立性。內(nèi)部審計是公司治理的重要控制和監(jiān)督力量，而公司治理則為內(nèi)部審計提供了控制環(huán)境和制度基礎。先進商業(yè)銀行的董事會普遍高度重視內(nèi)部審計工作，設立專門的審計委員會，通過垂直化管理的審計組織體系，實現(xiàn)內(nèi)部審計機構與被查機構利益的完全分離。內(nèi)部審計部門直接對董事會負責，確保獨立的人、財、物等審計資源配置權。同時，可以參與到商業(yè)銀行經(jīng)營管理的各個方面，保證了內(nèi)部審計工作的獨立性。
2.必須調(diào)整內(nèi)部審計導向，改進審計方法和技術。當前，國外先進商業(yè)銀行的內(nèi)部審計已經(jīng)實現(xiàn)向風險導向型審計思路的轉型，大多以內(nèi)部控制評價為基礎，針對重點業(yè)務或內(nèi)部控制系統(tǒng)風險開展審計，在審計工作中注重推行風險管理理念，同時也通過有價值的建議，幫助銀行提高價值創(chuàng)造。在審計手段上，非常重視電子化建設，通過運用現(xiàn)代化信息技術，提升審計工作的效率。
3.必須重視人員綜合素質(zhì)，打造專業(yè)化內(nèi)部審計隊伍。國外商業(yè)銀行一般會通過強化內(nèi)部審計人員的培訓及后續(xù)教育等手段，保證內(nèi)部審計人員具備專業(yè)勝任能力。隨著銀行業(yè)務復雜化程度的提高，全面風險管理的要求越來越高，商業(yè)銀行應該保證內(nèi)部審計人員具備寬泛的知識結構和豐富的經(jīng)驗，以保持風險識別的敏銳力。同時，也要想辦法增強內(nèi)部審計人員考核、激勵制度的針對性，以維護審計隊伍的工作積極性。
二、我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計體系存在的問題與轉型必要性
我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作由最初的合規(guī)審計、舞弊審計發(fā)展到現(xiàn)在的風險審計、管理審計、信息化審計，經(jīng)歷了漫長的發(fā)展階段④。但國內(nèi)商業(yè)銀行開始重視并設立獨立的內(nèi)部審計機構，是在1995年《審計法》頒布之后，時間并不長。2006年，銀監(jiān)會《銀行業(yè)金融機構內(nèi)部審計指引》出臺，商業(yè)銀行內(nèi)部審計的專項法規(guī)才真正確立。隨著銀行公司治理機制的日益健全，內(nèi)部審計在商業(yè)銀行全面風險管理中的地位更加重要。當前，在我國經(jīng)濟深化轉型的大背景下，各銀行紛紛加快改革創(chuàng)新步伐，所面臨的各類風險更加復雜，而內(nèi)部審計體系在運轉過程中，也暴露出越來越多的缺陷和問題，影響了風險的防范和控制。
（一）內(nèi)部審計體制不健全，審計獨立性和權威性缺乏
很多商業(yè)銀行在向現(xiàn)代化商業(yè)銀行轉型的過程中，由于治理結構不合理，對內(nèi)部審計的職能定位不清晰，內(nèi)部審計體制不健全，審計獨立性和權威性未能得到保障。一方面，部分商業(yè)銀行管理層對內(nèi)部審計工作的重要性缺乏正確認識，認為內(nèi)部審計部門不直接參與利潤和價值的創(chuàng)造，沒有必要配備充足的審計資源，有的內(nèi)審人員與被審計單位之間甚至存在利益依附關系，難以保證審計的獨立性。另一方面，部分商業(yè)銀行的內(nèi)部審計體系還未完全實現(xiàn)董事會垂直、獨立管理，缺乏相應的審計資源分配權限，無法獲得被審計單位的有效配合，內(nèi)部審計的權威性無從保障。
（二）內(nèi)部審計職能履行不充分，審計考核機制不健全
由于我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計起步較晚，發(fā)展進程緩慢，加之外部經(jīng)濟環(huán)境因素的影響，當前，仍有很大一部分商業(yè)銀行內(nèi)部審計還主要停留在數(shù)據(jù)真實性審計、合規(guī)性審計階段，以履行監(jiān)督檢查職能為主，而對內(nèi)部審計的咨詢服務職能重視不夠，c國際銀行業(yè)當前盛行的風險導向?qū)徲嬂砟畈罹嗝黠@。同時，我國大部分商業(yè)銀行審計人員參照中后臺人員進行考核和發(fā)放薪酬，普遍未建立獨立的薪酬績效機制，造成人員考核與日常審計工作脫節(jié)，影響了審計隊伍的穩(wěn)定和審計效能的發(fā)揮。
（三）內(nèi)部審計制度體系不完善，審計標準流程不規(guī)范
很多商業(yè)銀行內(nèi)部審計制度不系統(tǒng)、不完善，未形成健的內(nèi)部審計制度體系；在日常審計工作中，審計人員主要依賴經(jīng)驗總結來制定下一步審計方案，審計工作底稿不統(tǒng)一、問題詞條不規(guī)范，未能形成規(guī)范化的審計工作流程和審計標準，審計工作的隨意性較強。參差不齊的人員素質(zhì)和審計具體操作中較大程度的隨意性直接影響了審計工作的效率和質(zhì)量。
（四）內(nèi)部審計技術落后
隨著信息化和大數(shù)據(jù)時代的來臨，國內(nèi)商業(yè)銀行紛紛加強數(shù)據(jù)化信息技術的運用，加快建立貫穿各級機構、覆蓋各個業(yè)務領域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)，推動實現(xiàn)數(shù)據(jù)標準統(tǒng)一、信息系統(tǒng)整合，提升經(jīng)營管理工作的信息化。但這些信息技術并沒有深入、有效地運用到內(nèi)部審計體系。很多商業(yè)銀行的內(nèi)部審計部門還沒有建立獨立的系統(tǒng)數(shù)據(jù)獲取渠道，以實現(xiàn)對運行數(shù)據(jù)的快速收集和整理分析，還沒有建立專門的審計模型和審計系統(tǒng)以實現(xiàn)對風險的準確揭示、預判和對其形成原理、發(fā)展趨勢的分析，造成信息系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)被大量閑置、浪費，影響了內(nèi)部審計工作的質(zhì)量與效率。
（五）內(nèi)部審計人員力量薄弱
目前我國大多數(shù)商業(yè)銀行內(nèi)審人員的占比為1%左右，國外商業(yè)銀行一般為5%，而中國人民銀行則曾經(jīng)發(fā)文，要求銀行類金融機構內(nèi)部審計人員達到員工總數(shù)2%⑤。同時，由于很多商業(yè)銀行對內(nèi)部審計工作不重視，在審計人員的選拔、培養(yǎng)方面沒有嚴格要求，造成審計隊伍所需要的復合型人才嚴重缺乏，員工知識結構單一，專業(yè)勝任能力弱，而培訓機制的不健全，和獨立考核、激勵機制的缺失，讓這一問題遲遲得不到解決，與銀行發(fā)展需求形成較大差距。
（六）內(nèi)部審計的質(zhì)量控制與成果運用不足
很多商業(yè)銀行內(nèi)審部門仍采用傳統(tǒng)的手工化審計工作方式，未建立專業(yè)化的內(nèi)部審計計算機平臺，在審計預警、審計管理和審計作業(yè)分析等時效性上存在明顯滯后。審計管理工作沒有相應的信息系統(tǒng)進行固化，在對審計資源的統(tǒng)籌配置上較混亂，難以實現(xiàn)對審計項目節(jié)奏的實時有效控制，同時，在審計結果、審計建議的跟蹤督辦等方面也不及時，不利于與被審計機構間加強溝通交流，影響了審計成果的運用，有可能消弱內(nèi)部審計的價值增值作用。
商業(yè)銀行的內(nèi)部審計體系轉型，既是在我國經(jīng)濟深化轉型大背景下，銀行應對整體經(jīng)濟市場化、現(xiàn)代化、國際化轉型的客觀需要，也是銀行克服現(xiàn)有困難和不足，充分發(fā)揮內(nèi)部審計作為銀行第三道風險防線的重要作用，積極提升內(nèi)部控制有效性，加強全面風險管理能力，推動銀行再造工程的重要措施，對于提升銀行綜合競爭力有著非常重要的意義。
三、成都農(nóng)商銀行內(nèi)部審計體系的轉型實踐
成都農(nóng)商銀行由原成都市農(nóng)村信用合作聯(lián)社改制而成，于2010年掛牌開業(yè)，2011年引入戰(zhàn)略投資者，注冊資本100億元，2015年末資產(chǎn)規(guī)模達6400億元。作為一家在西部特大中心城市成立的股份制商業(yè)銀行，該行近年來發(fā)展迅速，資本規(guī)模和資產(chǎn)規(guī)模位居全國農(nóng)商銀行系統(tǒng)前列，以其為樣本，研究我國商業(yè)銀行特別是中小商業(yè)銀行內(nèi)部審計的轉型問題，有較強的借鑒意義。從2012年以來，該行按照董事會的要求，加快內(nèi)部審計體系轉型步伐，在管理體制、組織架構、管理模式、審計職能、技術手段、考核激勵等方面實施了一系列改革和調(diào)整，取得了明顯的成效。
（一）確立轉型目標――建立“集中化、垂直化、標準化、精細化、專業(yè)化、信息化”的現(xiàn)代內(nèi)部審計體系
1.集中化、垂直化。是指依靠內(nèi)部審計機構的集中、垂直管理對內(nèi)部審計資源和工作加以統(tǒng)籌，通過規(guī)范化的內(nèi)部審計體制機制實現(xiàn)內(nèi)部審計資源的集中管理、充分整合，充分挖掘、有效運用內(nèi)部審計潛力，提升審計效能。
2.標準化、精細化。是指通^構建標準化的內(nèi)部審計制度體系，規(guī)范工作流程，明確審計人員的工作職責、作業(yè)標準和管理要求，加強對審計工作的全流程管理，實現(xiàn)各項管理要求的標準化、精細化。
3.專業(yè)化、信息化。是指依托銀行開放、智能、互聯(lián)的數(shù)據(jù)信息平臺，通過信息系統(tǒng)和技術工具的使用，實現(xiàn)對銀行經(jīng)營管理信息的全方位獲取、整合、應用和共享，提升審計發(fā)現(xiàn)能力，擴展審計覆蓋范圍，實現(xiàn)審計效率與質(zhì)量的大幅提升。
（二）確定轉型思路――以風險為導向的增值型審計
有了轉型目標，如何確定轉型思路便成為轉型的關鍵。成都農(nóng)商銀行在深入研究國際內(nèi)部審計的內(nèi)涵變遷與發(fā)展趨勢之后，決定推行以風險為導向的增值型審計，即將風險控制和增加價值作為評價內(nèi)部審計轉型成效的終極目標。
1.貫徹風險導向型審計理念。風險導向?qū)徲嬍菍徲嬋藛T以規(guī)避、控制和防范審計風險為出發(fā)點，對審計風險進行系統(tǒng)分析、研究，確定多樣化的審計戰(zhàn)略的一種審計思路。內(nèi)審部門通過風險識別，幫助管理部門規(guī)避風險，采取正確的行動來防止高級管理層。該類審計是以對風險的系統(tǒng)分析為出發(fā)點，對企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制制度的完整性與有效性進行獨立的評價⑥。它是較之財務審計和合規(guī)審計更為先進、科學和全面的風險審計。
2.實施增值型內(nèi)部審計。商業(yè)銀行的目標是價值最大化。內(nèi)部審計作為商業(yè)銀行內(nèi)控管理工作的一部分，雖然不直接參與經(jīng)營活動，但可以通過提出有價值的審計建議，幫助銀行降低風險，規(guī)避資產(chǎn)損失，增加獲利機會，從而幫助商業(yè)銀行增加價值創(chuàng)造。增值型內(nèi)部審計通過大力拓展高增值的審計業(yè)務，形成有價值的審計結論和建議，幫助組織增加價值，它以利潤中心作為自身定位，既記錄耗費的成本，又衡量和記錄為組織增加的價值⑦。將增值型審計作為內(nèi)部審計體系的轉型方向，有利于提升內(nèi)部審計價值，在幫助銀行防風險的同時提高盈利水平。
（三）轉型實踐――持續(xù)深入的系統(tǒng)工程
根據(jù)確立的轉型目標與基本思路，幾年來，成都農(nóng)商銀行內(nèi)部審計體系在轉型過程中采取了一系列持續(xù)深入的工作舉措。
1.組織開展內(nèi)部審計垂直化改革，建立垂直化的組織體系和報告路徑。歷時半年，完成職能上收與人員分流，于2012年6月底全面完成內(nèi)部審計垂直化管理體系建設。內(nèi)部審計垂直化管理后，取消了郊縣支行的稽核審計部，而在總行直屬的稽核審計部下設直屬室和片區(qū)審計中心，統(tǒng)一對總行職能部門和各分支機構開展審計活動，并定期、直接向董事會匯報工作。內(nèi)部審計體系包括審計制度及流程建設、人事任免、薪酬福利、工作計劃以及績效考核等均由總行統(tǒng)一管理，凸顯了內(nèi)部審計工作的獨立性。
2.通過實施確認咨詢服務，強化審計監(jiān)督服務職能。按照“以風險為導向的增值型審計”工作思路，大力拓展內(nèi)部審計職能。通過經(jīng)營情況審計，反映各機構和相關業(yè)務的經(jīng)營狀況及風險控制情況，為管理層加強管理、優(yōu)化決策提供參考；配合機構建設需求，開展相關人員經(jīng)濟責任審計，為機構發(fā)展與人員任用提供支持；配合內(nèi)控體系建設需要，開展各領域?qū)ｍ棇徲嫞貜膬?nèi)部控制的健全性和有效性進行評價并提出建議，促使內(nèi)部控制更加完善。這些審計不僅確認了問題，強化了監(jiān)督，更提出了改進建議，經(jīng)過良性溝通與合作，促進了被審計對象的價值創(chuàng)造。
3.通過開展績效薪酬改革，建立現(xiàn)代化的內(nèi)部審計機制。在轉型的過程中，同步開展了內(nèi)部審計績效薪酬改革。一是根據(jù)銀監(jiān)對內(nèi)部審計人員薪酬不低于全行平均薪酬水平的制度規(guī)定，將內(nèi)部審計人員從后臺部門人員的360度常規(guī)考核改為獨立的考核機制，使做出實績的審計人員薪酬水平得到提升。二是研究制定了審計人員績效考核標準，從工作過程、質(zhì)量、成果、執(zhí)行力和紀律等多個維度對審計人員進行綜合考評，同時完善審計人員激勵、晉升、評估機制，提升了審計人員的工作積極性。
4.完善內(nèi)部審計制度體系，梳理規(guī)范內(nèi)部審計工作流程。按照“標準化、精細化”的管理要求，推動內(nèi)部審計制度建設與流程規(guī)范。一是按審計管理制度、案件防控制度、責任追究制度三個維度完善制度體系，建立新的審計工作標準；二是梳理審計工作流程，制定《內(nèi)部審計實務準則》，統(tǒng)一計劃、立項、準備、實施、報告、終結、檔案管理等流程規(guī)定；同時制定審計人員行為規(guī)范，強化對審計人員的行為約束；三是制定項目時限管理、整改跟蹤、審計費用管理、員工績效考核等規(guī)范性文件，強化審計效能管理；四是在現(xiàn)場審計中推行“三級復核制”、審計組長負責制等規(guī)程，完善了責任機制。
5.改善內(nèi)部審計方法，提升內(nèi)部審計技術。一是強化對高風險業(yè)務的審計力度，持續(xù)關注重點領域、重要業(yè)務、重點環(huán)節(jié)，形成對主觀故意、弄虛作假等嚴重違規(guī)行為持續(xù)有力的監(jiān)督效應。二是設立非現(xiàn)場審計室，通過非現(xiàn)場經(jīng)營數(shù)據(jù)抽樣采集、分析技術的應用，建立非現(xiàn)場審計分析模型，為現(xiàn)場審計提供信息參考，提高現(xiàn)場審計的效率。三是建立風險監(jiān)測模型并定期對重要業(yè)務領域開展監(jiān)測分析，就發(fā)現(xiàn)的風險點和疑點有針對性地開展實地調(diào)研及審計，挖掘揭示了大量借名貸款、搭橋貸款、多頭授信、抵押物懸空、資產(chǎn)流失、與客戶發(fā)生資金借貸等隱蔽性較強的問題，有效釋放了潛在風險。四是重視對董事會的審計工作匯報，加強與高級管理層和被審計單位的審計溝通，推動問題整改和風控措施的落實，并實時開展后續(xù)審計工作。
6.加強審計人才選拔培養(yǎng)，提升審計隊伍的整體素質(zhì)。一是以垂直化建設為契機，在原有內(nèi)部審計隊伍中全面開展考試、考核和崗位競聘工作，對人員進行優(yōu)選與崗位調(diào)整。二是在行內(nèi)、行外同步開展招聘工作，補充高素質(zhì)的專業(yè)人才。三是持續(xù)抓好人員培訓。推行“周培訓-季度專題培訓-年度集中培訓”的遞進式培訓機制，提高員工審計能力。四是以項目質(zhì)量控制為基礎，通過審前培訓、以老帶新、審后總結等辦法幫助員工積累審計經(jīng)驗。五是鼓勵員工考取各種資格證書，通過專門的激勵制度對員工自學行為進行獎勵。
7.建設推廣稽核審計及風險預警系統(tǒng)，搭建現(xiàn)代化的審計工作平臺。成都農(nóng)商銀行內(nèi)部審計部門垂直化管理后，即啟動了稽核審計及風險預警系統(tǒng)建設工作，并于2014年推動該系統(tǒng)投產(chǎn)上線。該系統(tǒng)的上線，為內(nèi)部審計工作搭建了一個具備大數(shù)據(jù)處理能力的集信息采集、數(shù)據(jù)處理、風險預警、作業(yè)控制和績效考核等功能為一體的服務平臺，大大提升了審計工作的專業(yè)化水平。該平臺實現(xiàn)了對主要風險的持續(xù)監(jiān)測，能夠為現(xiàn)場審計高效挖掘風險信息提供技術支持。同時，該平臺也是現(xiàn)代化的審計工作管理平臺，通過建立項目管理功能菜單，實現(xiàn)審計作業(yè)的流程化管理，還能以圖表方式展現(xiàn)全行主要經(jīng)營管理指標，可以直觀地為高級管理層提供動態(tài)經(jīng)營信息。
8.健全審計管理體制機制，加強審計質(zhì)量控制。一是加強審計管理體制機制建設。成立審計執(zhí)委會，定期或不定期就重大事項集中審議；建立審計計劃管理機制，按年、按月控制審計布局，促進審計資源的有效配置；堅持每周集中匯報項目進度，督導工作進程；建立重點項目督辦機制，強化對項目質(zhì)量的把控。二是重視對審計結果的運用。通過下發(fā)審計意見書、建議書，督促被審計對象全面掌握審計結果，徹底整改存在的問題；通過開展整改專題培訓、收集責任人整改承諾書、制定整改進度跟蹤表和典型性違規(guī)問題通報等方式，督促被審計對象務實有效地落實整改措施。良好的溝通、嚴格的整改，有利于鞏固審計成果，確保實現(xiàn)控制風險、增加價值的目的。
四、商業(yè)銀行內(nèi)部審計轉型經(jīng)驗及啟示
總結成都農(nóng)商銀行的經(jīng)驗，商業(yè)銀行實施內(nèi)部審計體系轉型要注意把握好以下關鍵環(huán)節(jié)和要素。
（一）構建權責明晰的內(nèi)部審計體制
獨立性與客觀性是內(nèi)部審計工作的靈魂。構建權責明晰的內(nèi)部審計體制，以保障審計的獨立性和客觀性，是商業(yè)銀行內(nèi)部審計體系轉型成功的基石。當前，商業(yè)銀行內(nèi)部審計體系普遍存在缺乏應有的權利和地位、報告路徑不明確、職能范圍不恰當?shù)葐栴}，必須通過管理體制的重構，確立內(nèi)部審計的獨立地位，通過對審計資源的垂直集中管理等辦法，確保內(nèi)部審計機構獨立地行使職能。
（二）界定符合戰(zhàn)略的內(nèi)部審計范圍
界定符合戰(zhàn)略的內(nèi)部審計范圍是現(xiàn)代化內(nèi)部審計職能作用得以有效發(fā)揮的前提。我國很多商業(yè)銀行存在內(nèi)部審計范圍過窄的問題，缺乏對資產(chǎn)質(zhì)量、風險責任、經(jīng)濟效益的持續(xù)關注，不能對內(nèi)部控制狀況等做出有效評價和建議，更未對包括政策法規(guī)、社會環(huán)境等在內(nèi)的深層次問題進行研究，導致內(nèi)部審計職能發(fā)揮不充分。商業(yè)銀行內(nèi)部審計體系在轉型中，要厘清與合規(guī)管理等內(nèi)控管理部門和會計師事務所等外部第三方監(jiān)督者的職能邊界，但更要圍繞銀行的轉型發(fā)展戰(zhàn)略，按照風險導向和價值增值目的，拓展職能范圍，通過確認和咨詢服務，提高內(nèi)部審計工作的價值貢獻。
（三）建立符合內(nèi)部審計特點的薪酬績效機制
建立完善的內(nèi)部審計績效考核及薪酬制度是提升內(nèi)部審計工作效能，激發(fā)審計人員內(nèi)在潛能的重要手段。當前，很多商業(yè)銀行未建立獨立的內(nèi)部審計人員薪酬績效制度，內(nèi)審人員在銀行中的地位不高、薪酬不具競爭力。商業(yè)銀行內(nèi)部審計體系在轉型中，必須組織開展薪酬績效機制改革，建立符合審計工作特點的人員績效考核機制，來提高其工作效率和積極性。
（四）規(guī)范統(tǒng)一的內(nèi)部審計標準及流程
建立規(guī)范、統(tǒng)一、明確的內(nèi)部審計標準和流程，是建設現(xiàn)代化內(nèi)部審計體系的關鍵。商業(yè)銀行內(nèi)部審計體系在轉型中，必須不斷完善內(nèi)部審計制度體系，規(guī)范審計標準及流程，消除管理工作隨意性較強的問題，加強專業(yè)化、標準化、規(guī)范化管理，以提升審計效率和質(zhì)量。
（五）提升有助于風險識別的內(nèi)部審計技術
提升內(nèi)部審計技術，增強風險識別能力，是建設現(xiàn)代化內(nèi)部審計體系的重要步驟。當前，很多商業(yè)銀行內(nèi)部審計體系存在對現(xiàn)代化信息手段的建設和應用嚴重滯后的問題，對風險的評估和監(jiān)測難以脫離數(shù)據(jù)不足的制約，對審計結果的評估和審計資源的調(diào)配也缺乏科學的數(shù)據(jù)支撐，制約了審計資源的運用和風險問題的發(fā)現(xiàn)。商業(yè)銀行內(nèi)部審計體系在轉型中，必須有現(xiàn)代化的內(nèi)部審計數(shù)據(jù)監(jiān)測及信息化工作平臺為支撐，充分運用信息技術，提高審計資源配置效率，確保審計結果的準確性。
（六）培養(yǎng)專業(yè)勝任的內(nèi)部審計人員
人力資源是審計組織最核心的資源。擁有專業(yè)勝任的內(nèi)部審計人員是內(nèi)部審計工作質(zhì)量的有效保證，是建設現(xiàn)代化內(nèi)部審計體系的關鍵所在。商業(yè)銀行內(nèi)部審計體系轉型中的關鍵著力點，是提升風險發(fā)現(xiàn)的敏銳度與風險監(jiān)控防范能力，而做到這一點必須重視審計人員的培養(yǎng)，建立專業(yè)的內(nèi)部審計隊伍。
（七）實施持續(xù)的內(nèi)部審計質(zhì)量控制
加強內(nèi)部審計質(zhì)量控制是有效發(fā)揮內(nèi)部審計作用，提升審計效果的必要環(huán)節(jié)。當前，很多商業(yè)銀行內(nèi)部審計體系存在審計資源利用率不高，審計發(fā)現(xiàn)的問題查而不糾甚至屢查屢犯等問題，主要原因在于對審計工作質(zhì)量特別是整改質(zhì)量缺乏持續(xù)控制措施。商業(yè)銀行內(nèi)部審計體系在轉型中，必須建立內(nèi)部審計質(zhì)量控制機制，強化對審計結果的運用，強化對后續(xù)整改工作的跟蹤，以提升內(nèi)部審計的價值貢獻。
注釋
①Casey，Christopher.Corporate valuation，capital structure and riskmanagement： AstochasticDCF approach.European Journal of Operational Research，December 1，2001，135（2）：311-325
②PaulH.Allen.ReengineeringtheBank.NewYork，Mcgraw-Hill， 1994.
③周志宇，徐華.《國際銀行業(yè)內(nèi)部審計的現(xiàn)狀、趨勢和啟示》.《金融會計》。
④楊國芹.《商業(yè)銀行內(nèi)部審計研究》.華中科技大學碩士論文，2012年。
⑤郝成.《從國際比較看我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計的差距與對策》，生產(chǎn)力研究，2008年。
⑥李冬會.《我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計研究》.長春理工大學碩士論文，2005年12月。
⑦張潔.《我國農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計研究》.首都經(jīng)濟貿(mào)易大學2008年碩士論文。
參考文獻
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[6]《企業(yè)風險管理――整合框架》，美國COSO委員會，方紅星等譯，大連：東北財經(jīng)大學出版社，2005版.
（一）種類
1.信用風險
即由于債務人違約的影響，使銀行資產(chǎn)、債權、收益受到損失的可能性。信用風險不僅僅存在于信貸業(yè)務中，廣義來看，幾乎在商業(yè)銀行的所有業(yè)務中，都存在信用風險。除了風險分布的范圍日趨廣泛外，對單個或一組相關借款人的大額授信導致信用風險的集中，從而使風險發(fā)生的可能性以及潛在的損失增大。
2.保證風險
保證貸款，是由債務人以外的第三人向債權人承諾償還貸款的條件下，自己承擔償還貸款責任的承諾而發(fā)放的貸款。雖然在保證貸款中，貸款的信用風險大部分轉嫁給了保證人，但是由于某些技術性的因素，貸款人仍然要承擔很多風險。
3.市場風險
市場風險是由于市場價格的波動，使得經(jīng)濟主體蒙受損失的可能性。對銀行來講，不論是股權資本，還是債權資產(chǎn)，以及其他業(yè)務經(jīng)營活動中都廣泛存在這市場風險。
4.自然和意外因索風險
這是指因自然和意外因素的影響，使銀行的貸款遭受損失的風險。如洪水、臺風、地震、海嘯、森林火災、交通意外、安全事故等，造成借款人死亡或企業(yè)停產(chǎn)、破產(chǎn)等，往往使銀行的貸款無法收回。
（二）農(nóng)村貸款風險的主要特征
1.綜合性
農(nóng)村貸款風險綜合體現(xiàn)了各種金融風險，市場風險、政治風險、技術風險等各種類型的風險最終都會通過農(nóng)村貸款風險表現(xiàn)出來，表現(xiàn)為金融交易中的違約風險。
2.傳遞性和擴散性
在金融交易活動中，交易一方的農(nóng)村貸款風險可能導致另一方的農(nóng)村貸款風險，而另一方的農(nóng)村貸款風險可能又導致另一方的農(nóng)村貸款風險，如此擴散和傳遞下去，最終形成一個“農(nóng)村貸款風險鏈”.
3.累積性。由于農(nóng)村貸款風險具有傳遞性，一方的農(nóng)村貸款風險可能會擴散到各關聯(lián)方，引起加總起來的農(nóng)村貸款風險迅速增大。從小的方面來說，如“三角債”;從大的方面來說，如信用危機、金融危機等。
4.隱蔽性和突發(fā)性。農(nóng)村貸款風險可以通過安排新的負債得到緩解，如“借新還舊”,使信用關系暫時得以維持。
5.不確定性。風險本身就是一種不確定性，但它是一種可以計量的不確定性。農(nóng)村貸款風險由于受交易的道德水平、經(jīng)營能力、努力程度等主觀因素的影響，其不確定性就更大，因而對其進行量化和客觀評價都是非常困難的。銀行經(jīng)營中未能及時識別農(nóng)村貸款風險，造成農(nóng)村貸款管理的失誤往往是導致其周轉困難、停業(yè)和倒閉的最直接原因。
二、我國農(nóng)村商業(yè)銀行貸款風險的成因
（一）風險管理缺乏獨立性
目前，普遍實現(xiàn)了股權結構的多元化，各農(nóng)村商業(yè)銀行銀行也已基本按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立起較為完善的公司治理架構和運行機制。大部分農(nóng)村商業(yè)銀行實行的是董事會領導下的行長負責制。行長負責全行全面業(yè)務發(fā)展及管理工作，而貸款風險管理則是作為行長行政管理的內(nèi)容之一，由行長領導下的某一職能部門承擔。對風險管理重視一點的銀行，會成立單獨的風險管理部門負責全行貸款業(yè)務的風險控制；而大多銀行則是將風險管理列入貸款管理部門中，由該部門的一名或幾名員工兼任，銀行風險管理缺乏獨立性。
即使是成立有單獨風險管理部門對貸款風險進行管理與監(jiān)控的銀行，其風險管理工作實際上也難以確保正常開展。這是因為，風險管理部門負責人一般由行長任命，員工則由風險管理部門的負責人提名，行長任命。換言之，負責風險管理工作的所有人員，其人事關系均由行長決定，從而造成這些人員在履行風險管理職責時只對行長負責，唯行長命令是從，在風險管理方面喪失了獨立性，行長負責制與風險管理獨立性的要求存在矛盾和偏差。
（二）貸款風險測量方法簡單
在貸款市場風險測量方面，由于我國利率和匯率長期以來管制嚴格，商業(yè)銀行沒有面臨較大的利率和匯率風險，因此，貸款市場風險測量水平仍相當落后。對利率風險和匯率風險的監(jiān)管多采用重新定價缺口和累計頭寸法等最為常見和最簡單的方法。簡便采用的量化的貸款風險管理方法也多是針對單個借款人貸款風險的測量與管理，對于貸款組合風險則缺乏有效的定量測量與分析工具。將過于簡單的貸款風險測量方法運用于貸款風險識別與評估，顯然在有效性和精度上要大打折扣的，在風險管理的源頭就存在失真的問題無疑不利于商業(yè)銀行貸款風險的防范和管理。
（三）信用評級薄弱
現(xiàn)代銀行信用風險的量化管理是建立在信用評級基礎之上的。論文格式因為不同的貸款客戶存在著種種差異，銀行面臨的信用風險是有區(qū)別的，在計算信用風險加權資產(chǎn)時自然不能等同對待。因此，銀行信用風險加權資產(chǎn)乃至資本充足率的計算結果能否準確反映銀行真實的經(jīng)營管理狀況，很大程度上取決于信用評級功能的有效發(fā)揮。
信用評級的方法有兩種，即外部評級和內(nèi)部評級。外部評級的有賴于專業(yè)化信用評級的有力支持，在我國，由于專業(yè)化的信用評級體系的缺失，采用此法的可操作性差。而就內(nèi)部信用評級而言，目前，我國銀行大都有自己的信用評估系統(tǒng)，但評級結果主要用于授信管理等少數(shù)領域，風險的識別、評估功能無法有效的發(fā)揮，并不能滿足信用風險管理工作更深層次的要求。
（四）貸款管理方法簡單落后，難以防范風險
限于起步較晚，我國農(nóng)村商業(yè)銀行貸款管理方法還比較落后：還沒有建立自己的客戶信用評級體系，對借款客戶資信情況的判斷往往是憑感覺、靠關系，缺乏統(tǒng)一的標準；在貸款客戶的選擇方面也只是臨時起意，沒有一個明確而持續(xù)的貸款投放政策，缺乏清晰的指導；對客戶的借款申請進行審批時，操作流程不暢，往往評審委員還沒有對借款的情況進行詳細了解，就要做出自己的決議，缺乏有效的溝通；貸款發(fā)放后，借款人的資金流動情況、借款人支付利息的情況、歸還貸款的情況、貸款到期情況等，都要由貸款人員自己去柜臺找會計人員查詢，費時費力，有時還容易遺忘，造成不好的后果。
例如：錫州農(nóng)村商業(yè)銀行至2010年期末，該行關聯(lián)交易余額分別為29584萬元、8667萬元（其中保證金5867萬元）和8802.91萬元，全部關聯(lián)交易余額占本行報告期末資本凈額的比例為20.99%.雖然該行披露這些關聯(lián)交易五級分類形態(tài)均為正常，但從關聯(lián)人身份特征看，關聯(lián)自然人全部為該本行的內(nèi)部人及關系人，關聯(lián)法人全部為該行董事、監(jiān)事、高級管理人員或內(nèi)部人及其近親屬控制的關聯(lián)法人企業(yè)，毫無疑問，這會給該行貸款風險管理帶來不可預知的風險。
三、完善農(nóng)村商業(yè)銀行貸款風險管理的策略
我國農(nóng)村商業(yè)銀行首先應借鑒國外先進理念，并結合當前國內(nèi)銀行業(yè)面臨的外部競爭形勢，以全面風險管理理念為指導思想，從從公司治理結構、內(nèi)部控制制度激勵約束機制及風險預警體系等方面著手構建有效的風險管理體系。
要保證貸款風險控制系統(tǒng)的高效運行，遏制不良貸款資產(chǎn)，有效防范貸款資產(chǎn)風險，必須從商業(yè)銀行內(nèi)部抓起，轉變管理方式以化解貸款風險管理。商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制是其為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。完善我國商業(yè)銀行的內(nèi)控機制，要做好以下幾個方面的內(nèi)容：
（一）推進激勵約束機制改革，杜絕“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象近年來，隨著商業(yè)銀行貸款管理體制改革的進一步深入，提出了建立不良貸款責任追究制度，但至今難以落實。究其原因，商業(yè)銀行在貸款管理上仍未建立起行之有效的激勵約束機制。任何激勵過分或約束不足都可能誘發(fā)貸款員鋌而走險，使銀行貸款處于高風險狀態(tài)。要通過適當?shù)睦鎱f(xié)調(diào)分配機制，強化以風險回報管理為核心的激勵約束機制，針對不同的對象設計不同的激勵方式，杜絕“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象。逐步完善經(jīng)濟增加值（EVA）考核，將對經(jīng)濟資本的計量逐漸由系數(shù)法過渡到直接采用風險資產(chǎn)的非預期損失數(shù)據(jù)，并綜合考慮合規(guī)、質(zhì)量、效率因素，優(yōu)化KH（企業(yè)關鍵業(yè)績指標）考核，使激勵機制充分考慮發(fā)展戰(zhàn)略的執(zhí)行效果，以綜合引導風險控制與業(yè)務發(fā)展的統(tǒng)一性與和諧性。
（二）規(guī)范貸款操作規(guī)程，對貸款進行全流程管理貸款操作規(guī)程是商業(yè)銀行進行貸款投放的基本準則，它的制定本身就是基于控制和防范貸款風險的產(chǎn)生的。農(nóng)村商業(yè)銀行通過進一步強化科學的貸款全流程管理，真正實現(xiàn)貸款管理模式由粗放型向精細化的轉變，將有助于提高商業(yè)銀行貸款發(fā)放的質(zhì)量，也有利于商業(yè)銀行增強貸款風險管理的有效性。
1.實行“貸放分控”、“實貸實付”,注重從源頭上控制貸款資金被挪用風險。貸款的獲批和發(fā)放不同步，借款人只有在向商業(yè)銀行提出貸款使用申請后，商業(yè)銀行再根據(jù)客戶現(xiàn)實的貸款需求，分批分期進行授信、發(fā)放貸款，從而有助于減少貸款資金閑置、提高貸款資金使用效率和防止貸款被借款人挪用。
2.實施貸款全流程管理。貸款人應按照要求對貸款流程的盡職調(diào)查、風險評價、審批、合同簽訂、貸款發(fā)放和支付、貸后管理、不良貸款處置等各個環(huán)節(jié)提出管理要求，要嚴格執(zhí)行授信審查審批程序，加強放款管理，加大合規(guī)性檢查力度，防控違規(guī)授信。要建立問責機制，對貸款實施全流程管理，提高貸款管理的精細化程度，促進商業(yè)銀行“流程銀行”建設。
3.明確貸款管理的法律責任。為杜絕貸款違法違規(guī)發(fā)放，要對貸款操作進行責任規(guī)范，建立風險責任評議制，自上而下層層分解風險防范責任。對形成的風險貸款要全面清理，劃分責任人，責任貸款由責任人負責清收。對造成風險損失的責任人可實行個人賠償制度，對造成重大風險和損失的責任人應追究其法律責任。
例如：錫州農(nóng)村商業(yè)銀行金匱支行曾向無錫市青洲金屬材料有限公司發(fā)放貸款120萬元，貸款由無錫誠又信鋼鐵貿(mào)易有限公司擔保。借款單位法定代表為山東籍人士，至該行發(fā)現(xiàn)貸款產(chǎn)生風險時，法人代表已不知去向，而企業(yè)也由于經(jīng)營虧損，已停止經(jīng)營。不得已，為準確反映貸款形態(tài)，該行將該企業(yè)貸款調(diào)整至次級，形成不良貸款新增120萬元。從這個案例來看，銀行對貸款的管理應該是全流程的，從貸款的申請到發(fā)放、再到本息的回收都需要及時全面地進行跟蹤管理，否則，只要有一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)紕漏或是處置不及時，就像無錫市青洲金屬材料有限公司一樣，到企業(yè)虧損停止經(jīng)營、法人代表走逃時還未能發(fā)現(xiàn)貸款已出現(xiàn)風險。
4.加強內(nèi)控管理文化的建設，有效防范經(jīng)營風險加強內(nèi)控管理文化的建設，有利于提高銀行內(nèi)部員工的風險意識，在一個以內(nèi)控優(yōu)先意識為指導的銀行里，嚴密的內(nèi)控體系是實現(xiàn)有質(zhì)量、有效益的全面發(fā)展的保障。風險文化的建立是全員參與的過程，是所有員工建立共同價值的結果。加強員工合規(guī)文化教育，增強員工合規(guī)意識。制度最終靠人來執(zhí)行，管理的核心是人的管理。為此，必須始終堅持以人為本，加強員工教育管理，規(guī)范員工行為，真正從源頭上防控風險。
（三）建立科學的貸款風險預警體系
關鍵詞：商業(yè)銀行 差異化戰(zhàn)略
第1章 導論
商業(yè)銀行同質(zhì)化是指各商業(yè)銀行之間的市場導向、業(yè)務開展、產(chǎn)品設計和客戶定位的嚴重趨同。長期以來，我國商業(yè)銀行利潤的主要來源是穩(wěn)定的存貸差，這大大限制了我國商業(yè)銀行的創(chuàng)新能力，而且創(chuàng)新意識和創(chuàng)新激勵機制的缺乏以及創(chuàng)新性人才培養(yǎng)的缺失也限制了我國商業(yè)銀行的創(chuàng)新精神和創(chuàng)新效率，造成了嚴重的同質(zhì)化。
我國的銀行業(yè)正在走向全面開放，我國的商業(yè)銀行要想在與國外商業(yè)銀行的競爭中占據(jù)優(yōu)勢地位，就必須克服商業(yè)銀行的同質(zhì)化傾向，重視業(yè)務創(chuàng)新。因此，我國的商業(yè)銀行應當學習國外先進的銀行創(chuàng)新理念，運用先進的金融信息技術，從組織體系、業(yè)務領域、核心產(chǎn)品、風險管理等方面入手，對銀行服務功能進行升級和完善，在此基礎上逐漸形成適合于我國商業(yè)銀行的創(chuàng)新理念。這樣我國的銀行業(yè)才能真正走向成熟，我國的商業(yè)銀行才能在與國外商業(yè)銀行的競爭中立于不敗之地。
第2章 美國商業(yè)銀行的差異化戰(zhàn)略
美國實行的是單一銀行制，這種制度規(guī)定商業(yè)銀行業(yè)務應由各個相互獨立的商業(yè)銀行本部經(jīng)營，不允許設立分支機構，每家商業(yè)銀行既不受其他銀行控制，也不得控制其他商業(yè)銀行。這種單一銀行制有利于自由競爭，銀行具有獨立性和自主性，其業(yè)務經(jīng)營的靈活性較大。由于實行單一銀行制，美國可以說是世界上銀行最多的國家，也是商業(yè)銀行競爭最激烈的國家，所以每家銀行都非常重視差異化戰(zhàn)略，努力的尋求業(yè)務創(chuàng)新以使自己在激烈的競爭中生存下來。美國的這種銀行體制使得美國的商業(yè)銀行在差異化戰(zhàn)略方面走在了世界的前列。
在堅持商業(yè)銀行業(yè)務創(chuàng)新，走差異化戰(zhàn)略方面，花旗銀行一直處于領先地位。花旗銀行經(jīng)過200年發(fā)展，現(xiàn)在已經(jīng)成為了一家超大型的“金融超市”，它涉及銀行業(yè)務、保險業(yè)務、證券經(jīng)紀業(yè)務和投資銀行業(yè)務。在其發(fā)展的歷史中，強調(diào)創(chuàng)新和差異化戰(zhàn)略是花旗集團的一貫宗旨，花旗運用不斷的科技創(chuàng)新，推出新的金融產(chǎn)品和服務方式來滿足客戶多樣化的需求，做出花旗的特色，擴大自身在全球的市場占有率，力求始終走在銀行業(yè)務創(chuàng)新的最前沿。
花旗銀行的差異化戰(zhàn)略貫穿于其發(fā)展的各個階段，在每個階段都有其特點，但總體來說，花旗銀行的差異化戰(zhàn)略可以歸納為三個方面。
1.金融產(chǎn)品的個性化
對于個人金融業(yè)務尤其是針對高端客戶，最重要的是產(chǎn)品的個性化、服務的高效率、交易的便捷性等。所以花旗銀行在設計這一類產(chǎn)品時，始終堅持以顧客需求為己任的理念，不斷推出適應客戶需求的產(chǎn)品。這就使花旗銀行在與其他銀行的同質(zhì)化競爭處在了優(yōu)勢地位。例如，1961年，花旗銀行發(fā)明了象征美國金融創(chuàng)新開端的大額可轉讓定期存單（CDs）。CDs的發(fā)明在當時正好迎合了個人客戶尤其是高端客戶的需求，取得了迅速發(fā)展。CDs的發(fā)明也使花旗銀行獲得了客戶的認可，擴大了市場占有率，依靠差異化戰(zhàn)略使自己發(fā)展壯大。
2.堅持發(fā)展品牌戰(zhàn)略
在當今銀行業(yè)競爭愈加激烈的背景下，商業(yè)銀行要保持長久的優(yōu)勢地位，單純靠差異化戰(zhàn)略是不夠的。商業(yè)銀行創(chuàng)造的產(chǎn)品具有很強的模仿性，很容易出現(xiàn)同質(zhì)化現(xiàn)象，所以銀行要想在激烈的競爭中立于不敗之地，必須要做出自己的品牌優(yōu)勢。花旗銀行能夠在同質(zhì)化現(xiàn)象非常嚴重的銀行業(yè)保持長久的競爭優(yōu)勢，其品牌戰(zhàn)略是一個關鍵的因素。此外，花旗銀行具備很強的環(huán)境適應能力，在全世界發(fā)展其品牌戰(zhàn)略，經(jīng)過百年的發(fā)展成為了世界銀行業(yè)的巨頭。
3.廣泛運用高科技技術
在運用最先進的高科技技術方面，花旗銀行走在了最前列。運用高科技技術大大縮短了處理客戶業(yè)務的時間，提升了服務品質(zhì)和服務效率而且又降低了成本。
80年代初期，網(wǎng)絡技術在美國的廣泛發(fā)展使花旗銀行感受到了網(wǎng)絡銀行對個人金融服務的重大作用，從那時起，花旗銀行就開始發(fā)展網(wǎng)絡銀行業(yè)務。到了90年代，花旗銀行的網(wǎng)絡銀行服務已經(jīng)處在了全美銀行業(yè)的領先地位。花旗銀行開展網(wǎng)絡銀行為個人金融服務帶來了巨大的優(yōu)勢。其中包括：第一，不受地域的限制來吸引更廣泛的優(yōu)質(zhì)客戶；第二，降低營運成本；第三，對于客戶來說，利用網(wǎng)絡銀行辦理業(yè)務比到銀行網(wǎng)點更有效率而且更加自由，可以大大降低客戶的成本；第四，可以打包銷售更多的金融服務。網(wǎng)絡銀行服務所具有的這些優(yōu)勢增加了花旗銀行的市場占有率又提升了品牌知名度。
第3章 我國商業(yè)銀行同質(zhì)化現(xiàn)象的表現(xiàn)形式
3.1 市場導向的同質(zhì)化
市場定位的趨同是指我國商業(yè)銀行無論其規(guī)模大小，都實施跨區(qū)域經(jīng)營戰(zhàn)略，而且各商業(yè)銀行都將主要精力集中在經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)和中心城市。我國的商業(yè)銀行體系包括國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行和農(nóng)村信用合作社。盡管我國商業(yè)銀行體系層次分明，但各類銀行都在拓展業(yè)務范圍，擴大市場占有率。全國性銀行向海外發(fā)展，區(qū)域性銀行向全國及海外發(fā)展，地方性銀行向區(qū)域性銀行甚至全國性銀行發(fā)展，農(nóng)村信用合作社向城市發(fā)展等等。
這種現(xiàn)象就造成了我國商業(yè)銀行體系在市場導向上的同質(zhì)化。各商業(yè)銀行都將主要精力集中在經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)和中心城市，而廣大的西部地區(qū)和農(nóng)村地區(qū)的金融服務相對匱乏，因此金融服務促進經(jīng)濟發(fā)展的功能在廣大農(nóng)村地區(qū)就不能很好的實現(xiàn)，在經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)又會出現(xiàn)冗余，甚至會出現(xiàn)惡性競爭。
3.2 產(chǎn)品設計的同質(zhì)化
金融產(chǎn)品和金融服務能否受到市場的歡迎對于商業(yè)銀行來說是至關重要的。然而，我國的商業(yè)銀行推出的產(chǎn)品功能、服務內(nèi)容相差不明顯，產(chǎn)品、服務趨同化嚴重，既不能形成特色，也不能形成競爭優(yōu)勢。銀行產(chǎn)品的可模仿性是很強的，幾乎任何創(chuàng)新性的銀行產(chǎn)品都可以無成本的相互效仿，銀行產(chǎn)品在本質(zhì)上是同質(zhì)的。但是，銀行產(chǎn)品可以照搬，服務能力和客戶的認同是不能照搬的，而服務和客戶的認同度恰恰是銀行產(chǎn)品競爭力的體現(xiàn)。
目前我國的商業(yè)銀行與大型外資銀行在銀行產(chǎn)品的種類上沒有太大的差別，但在客戶的認同度和服務的 滿意度上我國商業(yè)銀行還是有很大差距的。在實踐上，我國諸多銀行仍然以產(chǎn)品為中心，機械的模仿其他銀行的業(yè)務創(chuàng)新，自身的業(yè)務種類雖然增多但質(zhì)量低下，在服務和專業(yè)性上無法滿足客戶的需求，從而無法取得客戶的認同，就更談不上品牌優(yōu)勢的建立了。因此，我國商業(yè)銀行對外資銀行業(yè)務創(chuàng)新的機械模仿導致了商業(yè)銀行嚴重的同質(zhì)化。
3.3 客戶定位的同質(zhì)化
我國商業(yè)銀行的客戶定位存在明顯的缺陷，各類商業(yè)銀行都將注意力集中在大型國企和個人高端客戶上，而對中小企業(yè)、居民、農(nóng)民等群體的融資需求不夠重視。這種客戶定位的同質(zhì)化就導致了商業(yè)銀行在高端客戶群體中的過度競爭，降低了銀行的盈利能力，同時銀行風險也大大增加，更使我國“三農(nóng)”貸款難、中小企業(yè)貸款難等問題愈加突出。
客戶定位同質(zhì)化使得大量資金流向大型國企和個人高端客戶。因此，銀行客戶定位的同質(zhì)化會對我國經(jīng)濟金融發(fā)展帶來很多負面影響。第一，按照要素的邊際收益遞減規(guī)律，大量資金的囤積會降低效率，造成金融資源的浪費。第二，大量的銀行去追逐同質(zhì)化的客戶群體，必然會滋生腐敗現(xiàn)象，穩(wěn)定的高利差所帶來的穩(wěn)定的利潤必然會導致銀行向大型國企和高端客戶“尋租”。商業(yè)銀行的尋租行為會造成我國金融效率和社會福利的巨大損失。第三，銀行客戶定位的趨同會增加銀行的風險。如果某一家企業(yè)出現(xiàn)短期流動性困難，各家銀行為了避免損失可能會同時去催收貸款，結果很可能會造成本來有存活希望的企業(yè)倒閉。
不同的銀行應該有不同的客戶定位，培養(yǎng)主要的客戶群，不應當為了追求穩(wěn)定的利潤盲目的將客戶定位為大型企業(yè)和高端客戶，而這恰恰會增加我國商業(yè)銀行的風險。所以，我國應當引導商業(yè)銀行根據(jù)自身的實際情況培養(yǎng)不同的客戶群，做好客戶定位，做出品牌特色，這樣既能使我國的金融服務均勻化分布又降低了商業(yè)銀行的風險。
第4章 我國商業(yè)銀行差異化戰(zhàn)略的對策
4.1 提供個性化的銀行產(chǎn)品和服務
我國商業(yè)銀行普遍存在客戶定位同質(zhì)化、產(chǎn)品類型的同質(zhì)化，要解決同質(zhì)化的問題，必須要注重銀行產(chǎn)品和服務的個性化。為客戶提供個性化的銀行產(chǎn)品和服務是我國商業(yè)銀行差異化戰(zhàn)略的核心內(nèi)容，最大限度的滿足客戶的需要是實行差異化戰(zhàn)略的基本出發(fā)點。
我國商業(yè)銀行應當將經(jīng)營理念從原來注重“產(chǎn)品導向”轉變?yōu)樽⒅亍翱蛻魧颉薄榇松虡I(yè)銀行在提供金融服務和金融產(chǎn)品時需要對客戶做出區(qū)分，根據(jù)不同的對象提供不同的服務和不同的產(chǎn)品，由此形成“客戶群”觀念。傳統(tǒng)的“客戶群”是按企業(yè)和個人兩大類來劃分的，進而再對企業(yè)和個人兩大客戶群進行細分，比如大企業(yè)和小企業(yè)、老年人和年輕人等。新的“客戶群”不僅要按行業(yè)、規(guī)模、年齡、職業(yè)等來劃分，更重要的是要按客戶與銀行的往來關系以及客戶本身的經(jīng)營和收入狀況來劃分。“客戶群”觀念的形成有助于我國商業(yè)銀行形成差異化經(jīng)營模式。
在“客戶群”觀念的指引下，我國商業(yè)銀行應當創(chuàng)造自己的經(jīng)營特色、產(chǎn)品特色和服務特色。產(chǎn)品是可以模仿的，但是服務特色和服務文化是其他競爭對手難以照搬和模仿的。花旗銀行、匯豐銀行等世界聞名的大銀行都非常重視對客戶群的劃分，通過經(jīng)營規(guī)模、商業(yè)信譽等指標將客戶劃分成不同的信用等級，不同級別的客戶享受不同的服務。這樣既有利于銀行對客戶的管理，又有利于銀行集中資源，為客戶提供最周到最完善的服務。
4.2 樹立品牌策略
品牌策略是解決我國商業(yè)銀行同質(zhì)化競爭的重要途徑。在商業(yè)銀行的競爭中，雖然競爭對手可以模仿產(chǎn)品、服務、技術以及流程，卻無法復制一個卓越的品牌。從微觀層面上來說，銀行業(yè)的競爭戰(zhàn)略可以分為產(chǎn)品戰(zhàn)略、市場戰(zhàn)略、人才戰(zhàn)略、并購戰(zhàn)略等，商業(yè)銀行依靠其中某一項戰(zhàn)略只能獲得短暫的優(yōu)勢，唯有確立品牌發(fā)展戰(zhàn)略，創(chuàng)造出卓越的品牌，才能打造銀行的核心競爭力。品牌競爭力是商業(yè)銀行最持久和最根本的核心競爭力，而我國的商業(yè)銀行缺乏的正是這種品牌的競爭力。樹立品牌意識，打造消費者認可和信賴的卓越品牌，提高我國銀行從業(yè)人員的業(yè)務素質(zhì)和創(chuàng)新能力，是從根本上解決銀行同質(zhì)化問題、實施差異化戰(zhàn)略的重要舉措。
我國商業(yè)銀行在品牌建設中應注重品牌的整體打造，重視產(chǎn)品的研發(fā)和營銷宣傳。此外，還要注重對品牌的保護，最大限度的維護品牌形象。
品牌戰(zhàn)略是銀行業(yè)發(fā)展到高端競爭后的邏輯結果。在將品牌理念滲入到自身的每一個細胞的基礎上，商業(yè)銀行應該認真分析市場環(huán)境，結合自身特點和優(yōu)勢，揚長避短，以實施品牌戰(zhàn)略為核心，打造一流品牌銀行，促使我國銀行實現(xiàn)從品牌向名牌的跨越。
4.3 通過銀行再造塑造競爭優(yōu)勢
銀行再造是國際商業(yè)銀行在信息化浪潮下尋求銀行管理新模式的實踐。它要求銀行揚棄過去按職能進行分工，然后組合經(jīng)營的管理方法，借助現(xiàn)代信息技術，重新設計銀行的管理模式和業(yè)務流程，使銀行集中核心力量，獲得可持續(xù)競爭的優(yōu)勢。
銀行再造是追求銀行的利潤最大化的一場全面徹底的改革，其重點是以滿足客戶需求為中心，簡化業(yè)務流程，提高效率，降低金融風險，從而獲得持續(xù)的競爭優(yōu)勢。銀行再造是國際商業(yè)銀行經(jīng)過長時間的摸索和實踐后作出的一種具有革命性的選擇。銀行再造要求銀行家們改變傳統(tǒng)的思維方式，以新的視角來思考銀行經(jīng)營改革問題。簡而言之，銀行再造的內(nèi)涵就是要實行業(yè)務流程變革。由于銀行的經(jīng)營具有同質(zhì)性，因此銀行之間的差別就在于流程設計的不同。
參考文獻
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論文關鍵詞 中小金融機構 瓶頸與問題 對策分析 模式選擇
中小金融機構如何生存和發(fā)展,是目前我國金融業(yè)的一個重要主題。隨著經(jīng)濟體制改革的不斷深入,中小金融機構在支持地方中小企業(yè)和私營企業(yè)發(fā)展等方面做出了積極的貢獻,但也面臨著外資銀行和國有商業(yè)銀行的雙重競爭,同時暴露出了很多問題,因此有必要對其發(fā)展策略完善加以探討。
一、中小金融機構的概念界定及重要性分析
(一)中小金融機構的內(nèi)涵界定中小金融機構因為所處不同國家或地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展程度、經(jīng)濟體制、歷史沿革的差異,對其內(nèi)涵的認識與界定也存在差異,衡量標準也存在相應的差異。
從現(xiàn)有文獻來看,主要是從其服務對象規(guī)模相對較小或者本身規(guī)模相對較小來界定,國外發(fā)達國家所認定的中小金融機構更多的指的是專門為中小企業(yè)融資的金融機構,如中小企業(yè)銀行等。國內(nèi)對中小金融機構也沒有正式的界定,不同的學者持不同的觀點:如按照Westwood和Holland的銀行劃分方法,我國四大國有商業(yè)銀行進入大銀行之列,其他的金融機構統(tǒng)稱為中小金融機構,又如有學者認為,中小金融機構專指服務局限于某一特定地區(qū)的城鄉(xiāng)中小金融機構,而史晉川等人則把專門為中小企業(yè)融資的金融機構界定為中小金融機構。
但筆者認為對中小金融機構的內(nèi)涵界定必須既考慮其融資功能也考慮我國的經(jīng)濟體制沿革,金融體系變革情況,因此,中小金融機構應該包含股份制銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行等銀行類金融機構,和財務公司、信托投資公司、金融租賃公司等非銀行類金融機構。其中銀行類金融機構是中小金融機構的主體構成。
(二)中小金融機構的重要性分析中小金融機構作為金融系統(tǒng)的一個有機組成部分,雖然與大銀行相比,它由于受資本金、地域、服務群體和分支網(wǎng)點的限制,規(guī)模相對較小,但是它卻對國民經(jīng)濟發(fā)展起到了舉足輕重的作用,表現(xiàn)在如下方面:
1.中小金融機構在對中小企業(yè)融資問題上發(fā)揮著獨特的不可替代的作用。中小企業(yè)的發(fā)展不僅促進了中國經(jīng)濟的增長,創(chuàng)造了就業(yè)機會,還推動了科學技術的進步與資源配置的優(yōu)化。而中小金融機構與大銀行相比,具有信息優(yōu)勢,能有效緩解銀企間的信息不對稱,它決策效率高,服務成本低,個性化服務功能強等特殊優(yōu)勢。
2.它充當了地方政府和農(nóng)戶的資金融通中介。首先,它是完善地方市政建設,基礎設施等的金融服務中介,中小金融機構可以滿足地方政府的融資需求。其次,它是為農(nóng)戶提供金融服務的中介,引導資源向農(nóng)村聚焦的重任都落在了中小金融機構身上。
3.中小金融機構的發(fā)展有利于促進金融生態(tài)的重構與發(fā)展。在重構中國金融生態(tài)的歷史重任中,中小金融機構也被賦予了相應責任。無論是金融與經(jīng)濟發(fā)展的相關性分析,還是適度規(guī)模與金融結構競爭力關聯(lián)度分析;都揭示了金融生態(tài)體系的重構與發(fā)展離不開可持續(xù)發(fā)展的中小金融機構體系。中小金融機構今天的金融地位已經(jīng)無可辯駁的改變了其傳統(tǒng)的“拾遺補缺”的作用,中小金融機構不再是可有可無的陪襯。
二、我國中小金融機構的現(xiàn)狀與問題分析
(一)我國中小金融機構的發(fā)展現(xiàn)狀適應市場經(jīng)濟發(fā)展的中小金融機構多數(shù)是在80年代中期到1993年以前發(fā)展起來的,1993年以后則成為治理的對象,發(fā)展受到抑制。1998年,中國人民銀行發(fā)出了加強中小企業(yè)信貸服務的通知,刺激了中小金融機構的二次成長和發(fā)展。截止2010年底,我國共有223家農(nóng)村合作銀行,城市商業(yè)銀行147家,85家農(nóng)村商業(yè)銀行。隨著經(jīng)濟快速發(fā)展,中小金融機構的數(shù)量也迅速增長。但是卻存在先天的不足,主要表現(xiàn)在:一是所有權約束弱化,對經(jīng)營者缺乏監(jiān)督,內(nèi)部制衡機制不健全。二是資本金數(shù)量不足、質(zhì)量偏低。《巴塞爾資本協(xié)議》規(guī)定商業(yè)銀行核心資本率應達到4%以上,資本充足率應達到8%以上,而我國中小商業(yè)銀行現(xiàn)有大量不良貸款,使實際資本充足率難以達到標準。三是布局不合理。多數(shù)城市合作銀行只設在中心城市,在一些中小城市難以找到合適的金融機構。
(二)中小金融機構發(fā)展中存在的問題從世界各國中小金融機構發(fā)展歷史來看,中小金融機構和大銀行相比,具有相對的劣勢,主要表現(xiàn)有資本規(guī)模小,單位交易成本高,服務功能不齊全,競爭能力弱,抗風險能力差等。在我國,中小金融機構除存在世界各國普遍性問題外,還有其特殊性問題,這些問題已成為阻礙中小金融機構健康發(fā)展的重要障礙,嚴重制約了其經(jīng)營發(fā)展的空間1.中小金融機構自身問題分析。中小金融機構能否突破“瓶頸”迅速發(fā)展取決于它能否克服自身存在的問題,其在快速發(fā)展過程中所積累的自身問題有:
(1)市場定位不準確,經(jīng)營方式落后并且雷同。中小金融機構在發(fā)展初期不約而同的選擇將服務對象定位于城市中小企業(yè),私營企業(yè),利用其體制靈活,沒有歷史包袱,享有地方政策優(yōu)惠等優(yōu)勢,迅速取得了巨大的經(jīng)濟效益。但是,比如對城市商業(yè)銀行的整合,其僅僅是“撮合”,實際上一盤散沙,許多分支機構及其經(jīng)營管理人員并沒有貫徹和執(zhí)行整體協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略,而是想利用商業(yè)銀行新的經(jīng)營條件撈取更多的好處。
(2)產(chǎn)權不清晰,法人治理結構不健全。中小金融機構建立之初,并不具備真正的法人資格,改革以后,大多數(shù)中小金融機構也尚未發(fā)揮股份制的優(yōu)越性,還沒有建立起真正科學高效、完整有效的內(nèi)控機制,大多數(shù)仍是政府占主導,造成了其產(chǎn)權結構不清晰,內(nèi)部缺乏有效的約束激勵機制,不規(guī)范的治理結構又導致了不規(guī)范的經(jīng)營管理機制,且外部約束意識淡化。
(3)結算瓶頸嚴重制約著中小金融機構的發(fā)展。中小金融機構是“單獨門戶”,沒有自上而下、縱橫交錯的結算網(wǎng)絡體系,結算方式單一。沒有系統(tǒng)內(nèi)的聯(lián)行,異地匯路不暢,客戶結算困難,資金劃匯速度緩慢,中間環(huán)節(jié)復雜,極大的制約了業(yè)務拓展,這嚴重制約著中小金融機構的發(fā)展。
2.外部存在的問題分析。國家在對于大型金融機構與國有銀行和中小金融機構在政策上存在差別待遇。中小金融機構沒有得到相應的政策扶持,且在某些方面存在著明顯的歧視傾向。如在機構布局上,國有銀行下伸力度較大,而中小金融機構的網(wǎng)點設置受到了很強的擠壓,絕大部分被劃定在縣城范圍內(nèi)。國家在政策上的歧視待遇,成了制約中小金融機構發(fā)展最主要的外部因素。政府部門對中小金融機構的行政干預過多。地方政府從發(fā)展地方經(jīng)濟,維護穩(wěn)定出發(fā),在規(guī)范性融資來源無法滿足需求時,會傾向于干預地方金融機構的資金運用情況。過多的行政干預使得地方中小金融機構很難建立起健全的法人治理結構,嚴重影響了中小金融機構的結構優(yōu)化和快速發(fā)展。
3.法律監(jiān)管存在的問題。我國實行的是“一行三會”的金融監(jiān)管體系,由于我國中小金融機構起步晚,發(fā)展速度快,在監(jiān)管過程中仍然存在很多的問題和漏洞。由于沒有一部完善的《金融監(jiān)管法》,無法對其進行全面實時的監(jiān)管,很多經(jīng)營者利用法律的漏洞,違法違規(guī)操作,破壞金融秩序,現(xiàn)實的阻礙了中小金融機構的合法健康發(fā)展。
三、中小金融機構的發(fā)展對策研究
要突破中小金融機構目前的發(fā)展“瓶頸”,實現(xiàn)我國中小金融機構的可持續(xù)發(fā)展,我們必須依據(jù)我國的具體國情,對癥下藥,選擇適合的發(fā)展模式與對策。
1.必須樹立中小金融機構可持續(xù)發(fā)展的基本理念。中小金融機構是我國金融體系的重要構成,在現(xiàn)在中國金融生態(tài)重構與建設當中具有至關重要的作用,因此必須建立可持續(xù)發(fā)展的中小金融體系。可持續(xù)發(fā)展作為我國的基本發(fā)展理念,必須應用到金融業(yè),尤其是對于中小機構的發(fā)展,源于其性質(zhì)的特殊性,更應秉承可持續(xù)發(fā)展的理念,實現(xiàn)其順利健康發(fā)展,更好的長遠發(fā)揮其作用。
2.國家應給予相應的政策優(yōu)惠。為了改善目前存在的不公平的政策環(huán)境的問題,國家應給予中小金融機構更多的必要的政策優(yōu)惠,這也是中小金融機構在社會經(jīng)濟發(fā)展中所承擔和發(fā)揮的作用以及所服務的對象決定的。中小金融機構在我國的金融體系中發(fā)揮著不可替代的作用,但是,其仍然存在著先天不足以及后天的發(fā)展缺陷,這都需要國家給予一定的政策優(yōu)惠和支持,而不是政策上的歧視,為其營造一個公平的政策環(huán)境。
3.建立存款保險制度,提高中小金融機構的信譽。建立存款保險制度的目的是為了保障金融機構在出現(xiàn)破產(chǎn)倒閉時,有保險機構支付必要的保險金,以提升社會公眾對中小金融機構的信心以維護金融穩(wěn)定。盡快建立存款保險制度,以防止中小金融機構破產(chǎn)倒閉而出現(xiàn)的擠兌風險和銀行危機,以保障金融體系的安全和穩(wěn)定,以此提高中小金融機構的信譽。
4.中小金融機構應進行正確的市場定位,并加強自身的經(jīng)營管理。中小金融機構必須根據(jù)自身的特點,選擇正確的服務對象,進行準確的市場定位,在選擇服務對象時,應盡量以地區(qū)內(nèi)非國有企業(yè)為主要服務對象,并兼顧國有中小企業(yè)。從自身問題入手,完善服務功能,提高綜合競爭力和抗風險能力。
5.組建全國性的清算銀行,為所有金融機構提供同等的資金清算服務。中小金融機構受種種因素限制,存在著結算渠道不暢的問題,導致大批客戶流失,嚴重制約了中小金融機構的發(fā)展。建議以人民銀行的結算體系為主,在剝離各家銀行清算系統(tǒng)的基礎上盡快組建全國性的清算銀行,以便為所有的金融機構提供同等的資金清算業(yè)務。
