時間：2022-05-14 22:28:46
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇財務部門年度工作計劃，希望這些內容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
為全面搞好年全面預算管理與財務管理工作，我們計劃重點抓好以下幾個方面的工作：
(一)根據(jù)上級公司下達的預算指導意見，進一步搞好預算管理工作。預算管理作為財務管理中的重要一環(huán)，與全面做好財務工作息息相關。在明年的工作當中，要進一步加強對科室、站所的費用預算指導與預算管理，認真做好預算的分析、分解與落實工作，使全面預算管理真正成為全員預算管理，讓預算真正發(fā)揮其應有的作用。
(二)結合iso9000質量認證，當好領導的參謀，確保完成上級局(公司)下達的各項指標。今年，公司已走上了良性發(fā)展的快車道，卷煙銷售與煙葉經營質量不斷提高，企業(yè)資產得到進一步凈化與整合。結合市局(公司)貫徹9000質量認證體系，本著“嚴、深、細、實”的原則，全面強化兩煙責任制的制定與落實，在千辛萬苦抓增收的基礎上，千方百計研究節(jié)支，力爭完成各項任務指標。同時，認真研究搞好多種經營工作，圍繞盤活資產，對現(xiàn)有閑置的網(wǎng)點和煙站進行對外租賃;認真清理往來帳戶，大力回收貨款，減少資金占用，提高企業(yè)資產負債結構，降低企業(yè)資產負債率。根據(jù)上級公司物資采購的要求，進一步健全物資比價采購制度。
(三)繼續(xù)開展會計從業(yè)人員的培訓活動，進一步搞好煙站的基礎工作，提高管理水平。企業(yè)越發(fā)展進步，財務管理的作用就越突出。所著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，對財務管理的要求也越來越高。為了適應這一要求，就必須繼續(xù)開展會計從業(yè)人員的培訓，提高會計從業(yè)人員的水平。在提高會計人員水平的基礎上，進一步加強檢查督促與指導，搞好會計的基礎工作，為更好的參與企業(yè)的經營管理工作打下堅實的基礎。
總之，今年財務科的工作在各位領導的支持與幫助下，在各科室和基層站所的配合下，按照黨委的部署和安排，認真組織落實，取得了較好的成績。但是，來年的任務更重，壓力更大，我們財務科全體成員將變壓力為動力，積極進取，開拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財務管理在企業(yè)管理中的核心作用，為企業(yè)的發(fā)展壯大做出新的更大的貢獻!
（一）事業(yè)單位對預算管理的重視程度比較低
事業(yè)單位是國家具體行使權力的機構，事業(yè)單位的財務工作受到財政、稅務等相關部門以及上級部門一定程度的影響和干預。因此事業(yè)單位財務部門對自身的財務預算管理重視程度比較低，事業(yè)單位財政的自主性不夠強，在自我財務管理上的意識往往比較低，領導事業(yè)單位的人員對自己領導部門的預算管理工作比較忽視，直接導致了事業(yè)單位輕視自身財務預算這一現(xiàn)象的發(fā)生。在很多情況下事業(yè)單位預算管理部門對自己的年度財政支出沒有進行相應的預算。同時，事業(yè)單位對財務預算的重視程度不夠，造成其編制的財務預算沒有按照預算的內容進行嚴格實施，導致自身財務預算松散、不規(guī)范的管理狀況。
（二）我國事業(yè)單位預算編制缺乏高效的管理體系
由于中國事業(yè)單位對財務預算管理的重視程度不夠，事業(yè)單位的財務預算在編制中缺乏高效、系統(tǒng)、科學的預算管理制度。很長一段時間以來，我國事業(yè)單位的編制都是由事業(yè)單位的財務管理人員進行編制，這些人員在工作中又依照往年的預算數(shù)據(jù)對當年的預算進行編制，這樣的編制方法使得預算帶有很強的主觀性和局限性，對事業(yè)單位實際的日常工作沒有參考的價值和意義。有效的財務預算編制要結合事業(yè)單位的年度工作計劃、單位自身所處行業(yè)的發(fā)展情況和單位以往經驗等眾多方面為參考進行。財務預算的編制具有強大系統(tǒng)性不單單只是依靠事業(yè)單位內部簡單的工作就可以實現(xiàn)的，它需要在事業(yè)單位各個部門的協(xié)助下完成。此外事業(yè)單位的預算在編制過程中還需要進行相關的數(shù)據(jù)調查和分析。但是和編制要求相反的是許多事業(yè)單位財務部門并沒有系統(tǒng)、高效的財務預算編制管理體系。很多的事業(yè)單位只是在上下級部門之間下達預算規(guī)定的時候才對預算編制工作進行相應的開展，預算編制的時間比較短，沒有依據(jù)系統(tǒng)完善的體系進行編制，在短時間內編制工作開展的比較匆忙，預算編制的科學性、規(guī)范性、合理性不強。
（三）事業(yè)單位沒有嚴格的預算執(zhí)行制度
預算對于很多事業(yè)單位來講只是一個用來應付上級部門要求的一項表面性工作，這些單位的預算沒有具體的意義和價值，其中存在很多的漏洞和缺陷，在實施過程中也就沒辦法進行參考，造成事業(yè)單位的預算執(zhí)行與實際支出情況的嚴重不符。很多事業(yè)單位在編制預算的過程中不同的項目之間的歸類設置的十分不合理，其中的項目在實施中沒辦法依照預算中的資金進行使用。例如某市人民醫(yī)院在改建辦公樓的預算中財政部門計劃該項目的投入資金為350萬元，在預算草案中記為政府支出功能類別，列入“醫(yī)療衛(wèi)生”類，在政府支出類別中屬于“基本建設支出”。將這個項目列入醫(yī)療衛(wèi)生不存在問題，但是由于市政府將這一支出納入了基本建設支出后占用了政府的支出資金，造成政府在其他建設方面的資金受到了影響。按照正確的資金預算應該列入“其他資本支出”。還有的事業(yè)單位在資金還沒有到賬情況下就對其他項目的經費擅自挪用，使用拆借的方式使用資金最終使得各個項目經費之間出現(xiàn)混亂的現(xiàn)象，缺乏嚴格正確的預算執(zhí)行制度，事業(yè)單位的預算最后成為空談。
（四）事業(yè)單位不具備專業(yè)的預算編制工作隊伍
許多事業(yè)單位的預算管理都是由本單位的財務人員進行的，這些人員具備了相應的專業(yè)會計知識，但是由于事業(yè)單位對預算編制工作的長期忽視，導致單位財務人員對預算工作沒有進行相應的研究和分析，預算編制中容易出現(xiàn)不同的問題。財務預算工作是需要很長的一段時間并且要在系統(tǒng)性的條件下實施的工作，只依靠單位財務部門的工作往往不能充分完成財務預算的編制，這就需要各個部門提供年度工作計劃的同時，還要進行積極的配合，還需要有專門的市場調查研究人員共同參與調查工作。由上可知事業(yè)單位僅僅依靠單位財務部門具有會計專業(yè)知識的人員努力是很難完成。
二、事業(yè)單位完善預算編制的策略
（一）對事業(yè)單位財務預算進行重視
為了實現(xiàn)對事業(yè)單位預算管理工作的不斷改進，首先就要提高事業(yè)單位對預算管理工作的重視。目前我國的經濟體制在發(fā)展中已經產生了一定的變化，依靠傳統(tǒng)的預算管理方法已經無法對企業(yè)管理形式下的事業(yè)單位資金進行有效的管理，事業(yè)單位資金來源十分的復雜和多樣化，為了實現(xiàn)事業(yè)單位滿足當代經濟體制的需求，事業(yè)單位要對自身的預算管理工作進行重視，首當其沖的就是單位領導的重視，事業(yè)單位中領導的重視程度會影響各部門工作人員對預算管理的態(tài)度，各部門在領導的影響下會更積極的參與到財務預算中來。同時事業(yè)單位領導在對預算管理重視后，應對預算工作進行深入的了解，進而對事業(yè)單位的預算工作實施指導。提升事業(yè)單位對財務預算的重視程度是實現(xiàn)財務預算工作順利開展的重要保證。
（二）對事業(yè)單位的預算編制體系進行完善
準確的財務預算的編制是建立在事業(yè)單位的年度工作計劃、事業(yè)單位往年的預算、事業(yè)單位的發(fā)展狀況的基礎上的，具有綜合性和系統(tǒng)性的工作性質，它的工作范疇不僅局限在財務部門，同時也需要事業(yè)單位其他部門之間的配合。所以事業(yè)單位必須有完善的預算編制體系，下一年的預算編制必須在預算執(zhí)行年度開始前完成，并留有充分的時間對財務預算中的數(shù)據(jù)進行全面的整合。在財務部門對預算數(shù)據(jù)和資料進行收集時各級部門之間要做好積極的協(xié)調和配合，對下一年的工作計劃進行制定，使得部門的預算可以根據(jù)每個部門的工作計劃進行設置，財務部門在對各部門的預算進行整合后，要結合專門的市場調查人員對預算中的資金和市場數(shù)據(jù)進行核對，并將往年的預算數(shù)據(jù)作為參考的一部分內容。在完成財務預算編制后，財務部門要經過財務主管、事業(yè)單位分管財務工作領導以及事業(yè)單位領導辦公會等研究、審批。只有在審批通過以后單位才可以將預算編制作為單位預算支出的依據(jù)。系統(tǒng)性的財務預算可以保障財務預算的科學性和可靠性，實現(xiàn)預算編制在事業(yè)單位運行中的使用價值。
（三）對事業(yè)單位的預算管理實施相應的監(jiān)督并建立專門的預算編制隊伍
完善的預算編制只有得到相應的、嚴格的實施才可以實現(xiàn)其真正的價值，因此事業(yè)單位要堅決依照事業(yè)單位預算進行實施，在保證預算具有實施意義和價值的基礎上，嚴格控制各項資金的使用，杜絕隨意挪用資金的現(xiàn)象發(fā)生。可以將各部門的預算執(zhí)行同本部門的績效考評相互結合，促進各部門對預算執(zhí)行工作的積極開展。事業(yè)單位還要建立編制預算的專業(yè)性團隊，對負責財務預算編制人員的專業(yè)水平要進行提升，保證預算編制人員在財務管理中的綜合能力，具備數(shù)據(jù)核算、統(tǒng)籌、分析的能力。該團隊的建立有專門的事業(yè)單位領導進行審核和監(jiān)督。專門的預算管理團隊的建立也是事業(yè)單位預算工作的保障。
三、小結
財務工作計劃怎么寫你知道嗎?按照財務制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結算業(yè)務，努力開源結流，使有限的經費發(fā)揮真正的作用，為公司供給財力上的保證。共同閱讀2021年財務工作計劃怎么寫，請您閱讀!
財務工作計劃怎么寫1為了在財務工作中優(yōu)化財務記賬工序，提高記賬效率。做到賬務規(guī)范化操作，制作附件標準規(guī)定。月底對賬清帳，確保報表的任何數(shù)據(jù)能清晰無誤的解讀公司財務狀況。現(xiàn)制定以下財務工作計劃。
一、進取優(yōu)化工序，減少記賬工作所耗用的精力
(1)由于我們的用友系統(tǒng)較為健全，各模塊功能能滿足明細數(shù)據(jù)需求的，在總賬能夠做簡化記賬處理，各部門自有明細數(shù)據(jù)能夠滿足管理需求的總賬能夠做簡化處理，現(xiàn)流程復雜，經優(yōu)化能夠到達原效果，記賬更方便的，經審批能夠做簡化處理。
(2)財務記賬的原始資料來源于各業(yè)務部門，所以，對于反映當期的收入費用等會計資料，各部門必須及時傳遞到財務。尤其是直營店必須將收銀報表等店面資料及時報給財務，每周一次，不得推延以免耽誤財務入賬時間。
(3)獨立分部應當堅持銀行存款的獨立，收入、支出應當獨立使用自我的賬號，減少交叉入賬，付賬，以減少記賬員的工作量。尤其提議直營店的賬號辦理網(wǎng)銀，財務這邊可直接使用該賬戶支付對應的費用。不走交叉賬務。
二、提高財務規(guī)范化操作，滿足長遠的企業(yè)發(fā)展目標
會計分為內部管理會計和財務會計，內部管理會計偏向于對管理者財務信息需求的供給，財務會計則是偏向于對投資者，外部監(jiān)督部門的報告，所以，財務會計是受到會計法、經濟法等法律法規(guī)的嚴格制約的。
為了準確反映企業(yè)的經濟行為，我們會在內部管理會計中體現(xiàn)出來，這部分差異在小企業(yè)中是無法避免的。但隨著企業(yè)做大做強，財務也必須逐步走向正規(guī)化，以減少這部分差異，得到外部投資者，監(jiān)督部門的認可。所以，在，財務部門會對賬務不合理的、不正規(guī)的憑據(jù)做總結，同時制定新的報銷憑據(jù)的標準，使公司的財務逐步走向正規(guī)化。
三、對賬清帳，使得財務報表簡明易了，更具解讀性
賬務清理是財務工作的重點，它使得沉長的已經結清的賬務得到消除和剝離，使得漫長的一個會計期間積累的財務數(shù)據(jù)得到簡化，突出財務現(xiàn)狀。通常的財務報表將一個會計期間內的所有經濟業(yè)務經過各個科目來呈現(xiàn)，可是由于管理者并不必須精通會計，使得報表的閱讀性不強，對賬清帳使得每個科目的數(shù)據(jù)有據(jù)可查，明明白白，方便管理者閱讀，方便會計人員跟蹤核對，及時糾正錯誤，挽回損失。
四、支持預算管理，減少財務審批職責
預算控制是企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的重要組成部分，公司將全面啟動預算管理，財務部主要負責匯總各部門預算，并及時將執(zhí)行結果和預算差異反饋給總經辦及預算部門，以方便預算控制及調整。財務部只從預算控制方面限制費用報銷，費用審批應由各部門領導自行把握，財務人員不對報銷范疇，報銷金額做審批(但實有異議的也能夠提出)，以減少財務人員與費用報銷人的沖突。
財務工作計劃怎么寫220__年是我院創(chuàng)建二級醫(yī)院關鍵的一年，為進一步提高我院財務工作綜合質量，確保財務工作為醫(yī)院建設和發(fā)展服務，積極為二級醫(yī)院創(chuàng)建做好財務科相關工作準備，制訂本年度財務工作計劃如下：
一、加強財務制度建設
完善財務工作核心制度，規(guī)范痕跡管理。按創(chuàng)建二級醫(yī)院標準完善財務相關工作制度。
二、加強財務能力建設
抓好財務相關人員素質教育，提高財務人員整體服務水平。年度組織財務人員崗位培訓、專項培訓等多項業(yè)務培訓學習。按時參加相關部門組織的財務業(yè)務培訓會、工作會，及時完成上報財務相關報表。
三、加強財務管理工作
1、落實財務工作職責。
按照《會計法》、《醫(yī)院會計制度》、《醫(yī)院財務制度》等相關規(guī)定設置會計科目，建立賬簿，進行會計核算，編制會計報表和財務分析報告。及時完成醫(yī)保、農合賬務核對、匯款以及回款工作。做到五保病人、血透病人出院及時報賬，不出差錯，無一遺漏。加強相關職能部門聯(lián)系協(xié)調，爭取優(yōu)惠政策，為醫(yī)院謀取最大經濟利益。深入研究稅收政策，合理避稅增效。
2、強化財務控制職能。
堅持醫(yī)院財務開支審批流程，收支兩條線，履行好財務控制管理職能。
3、加強醫(yī)院收費管理。
加強醫(yī)院收費項目和價格管理。定期不定期深入科室了解醫(yī)療服務收費情況，及時解決收費中出現(xiàn)的問題。規(guī)范收費行為，確保合理收費，杜絕費用流失。
4、加強部門財務監(jiān)管。
落實財務工作相關制度，增強安全意識，對醫(yī)院收費部門、相關科室加強監(jiān)管，確保資金、系統(tǒng)、有價票據(jù)、印鑒、發(fā)票等安全，杜絕財務安全隱患。
5、加強經營成本核算。
建全醫(yī)療成本管理和控制制度。對科室、部門實行全面綜合財務考核，強化增收節(jié)支，降本增效，使科室、部門加強成本管理，確保優(yōu)質、高效、低耗完成醫(yī)院各項目標任務。
6、加強固定資產管理。
建全醫(yī)院固定資產管理制度,確保醫(yī)院資產充分為醫(yī)院帶來經濟效益。
四、作好財務分析報告
按時完成月、季、年度醫(yī)院財務分析報表，及時讓院領導準確掌握醫(yī)院財務狀況、經營成果和資金流量，為醫(yī)院經濟決策、經營管理提供真實、可靠的財務信息。
財務工作計劃怎么寫3一、20__年的全面財務預算。也就是要把20__年全年的客流量、銷售收入、各項成本、費用、利潤總額等全部做一個初步的預算，并對20__年全年的各類資產購置、材料采購(分具體的品種明細)進行初步預算。這樣，在年初就能夠預知20__年全年的大致經營情景。
規(guī)定完成日期：12月20日前。(附：預算表格__份)
二、20__年全年的資金計劃。在全年預算的基礎上，對20__年全年的資金收支情景進行預測，做出20__年的資金計劃，為20__年總體的資金調度和安排供給參考依據(jù)。
規(guī)定完成日期：12月20日前。(附：資金計劃表格__份)
注：公司目前暫時不研究現(xiàn)金流量的問題。
三、對所有的資產進行全面盤點。要求財務部組織對公司全部資產進行年終全面盤點，并與20__年的年終全面盤點進行比較分析，找出資產增減的原因。
規(guī)定完成日期：20__年1月5日前。
四、對20__年全年的經營情景做進行全面的總結分析。
1.對公司20__年全年的經營情景進行總結：包括收入、客流、成本、費用、利潤、資金實際收支、資產和負債的增減變動等;(附表格__份)
2.與20__年全年的經營情景做比較分析總結;(附表格__份)
3.對20__年的任務指標完成情景進行分析總結。
(附表格__份)
規(guī)定完成日期：20__年1月15日前。
五、做全年的工作總結報告。要求所有從事財務工作的人員，從經理到庫管員都要做一個全年的工作總結。
規(guī)定完成日期：20__年1月15日前。
六、年終評優(yōu)。對財務系統(tǒng)的每個崗位都評選出一個先進來，具體評選辦法另發(fā)。
七、召開年終工作總結表彰大會。計劃在春節(jié)前，在全公司召開一個所有財務人員都參加的“年終財務工作總結大會”，并現(xiàn)場對評選出來的先進進行表彰。
財務工作計劃怎么寫420__年，在總場領導的正確領導下，在科室人員的配合配合盡力下，立異思路，改變工作風格，規(guī)范行為，嚴格遵守中央“八項規(guī)定”，盡力進步工作質量和工作效率，較好的完成了全年的工作任務，現(xiàn)將全年工作總結如下：
一、增強財務、審計人員業(yè)務培訓學習，盡力進步財務、審計人員業(yè)務素質
為了進步財務、審計人員業(yè)務程度、綜合素質，多次組織財務審計人員進行業(yè)務培訓學習。20__年6月、11月專門組織總場及各林場財務審計人員，分兩批參加了山東省內部審計協(xié)會舉辦的內部審計業(yè)務培訓班;20__年8月至10月又多次組織各場場長、書記、財務審計人員進行內控業(yè)務、內節(jié)制度的學習;20__年11月至12月又組織各林場財務人員在網(wǎng)上進行管帳人員繼承學習。通過學習，全場財務、審計人員的綜合素質、業(yè)務程度都有了較大的進步。
二、樹立健全財務治理制度，規(guī)范財務行為
為深入貫徹落實中央八項規(guī)定精神，進一步嚴肅財經規(guī)律，更新理財看念，完善治理機制，健全規(guī)章制度，夯實根基工作，增強步隊扶植、落實監(jiān)管步伐，實現(xiàn)治理機制科學化、根基工作精細化、財務步隊專業(yè)化、財務出入規(guī)范化，全面晉升全場財務治理程度。我們依據(jù)費辦發(fā)(20__)2號文《縣委辦公室縣府辦公室關于印發(fā)(全縣行政事業(yè)單位財務治理規(guī)范晉升年運動實施規(guī)劃)的看護》的文件要求，結合林場實際環(huán)境，先后制訂了《費縣國有林場財務治理規(guī)范晉升年運動實施規(guī)劃》及《費縣國有林場財務治理制度》。財務治理規(guī)范晉升實施規(guī)劃及財務制度的樹立及實施以及四級連簽制度(包攬人、業(yè)務分管負責人、財務分管負責人、主要負責人四級連簽)的實行，使林場的管帳工作有章可循、有法可依，讓制度管人、管事，財務審計工作上了一個新臺階。
三、實行出入兩條線，強化預算約束
國有林場依照預算法的要求，嚴格實行出入兩條線制度，對各場依法取得的各項收入，實時足額上繳財政專戶、實時入賬，不得坐收坐支，更不得設置小金庫或帳外帳。實行了月初編制用款計劃，月末對比執(zhí)行，樹立重大資金支出書面申報審批制度。嚴格節(jié)制“三公”經費，公用經費支出嚴格依照預算執(zhí)行。理順了管帳核算法度模范，管帳工作重要有序開展，為林場各項事業(yè)成長提供了有力的保障。
四、增強專項資金治理，確保專款專用
隨著國家對生態(tài)情況扶植越來越看重，各級財政對林業(yè)的投資越來越多。為了管好、用好這些資金，讓其施展應有的效益，對付各項資金的治理，繼承嚴格執(zhí)行國家專項資金治理規(guī)定及總場依據(jù)相關司法律例及實際環(huán)境訂定的《費縣國有林場專項資金治理法子》。依據(jù)專項資金實施規(guī)劃，采取事前計劃、事中監(jiān)督，過后驗收的治理模式。屬于當局采購的項目，嚴格按規(guī)定解決當局采購手續(xù)。樹立追蹤問效考評機制，任何人不得扣留、調用專項資金，使有限的資金施展應有的效益。
五、做好領導支配的其他工作
各林場今年根基設施扶植對照多，此中上半年扶貧資金項目共150萬元，包括青山林場良種基地管護房、生財產務用房兩處，涉及資金50萬元，塔山林場牛嵐護林房一處，涉及資金100萬元，現(xiàn)工程已全部完工驗收，并已審計結算完畢;下半年扶貧資金項目共120萬元，此中許家崖林場80萬元、山君山林場40萬元，共建護林房6處，已完成設計、預算、招標、簽訂等工作，現(xiàn)工程正在施工扶植中;省級革新資金扶植項目共136.4萬元，共扶植完成護林房六處，水電項目三處，為監(jiān)督扶貧資金及專用資金的使用，總場財務審計人員先后介入了項目扶植的監(jiān)督及審計結算工作。
為了更好地做好防火工作，總場組織人員成立了防火督導巡查組，財務審計科人員依照領導的要求，積極做好塔山林場、青山林場、許家崖林場的防火巡查督導工作。
20__年：
一、繼承做好國有林場根基設施扶植工作監(jiān)督介入工作，共同各林場依照當局采購法度模范，做好工程設計、預算、招標、驗收、決算工作，把有限的資金用在最必要的地方，施展資金的最大效益。
二、樹立嚴格的內部節(jié)制制度，增強內部審計治理工作。
三、繼承增強財務審計人員的學習、培訓工作，進一步進步管帳審計人員思想素質、業(yè)務素質。
四、繼承做好總場的收入、支出及財務治理工作，做好總場及各林場支出報銷單據(jù)的審核工作。
五、做好各林場的財務審計反省工作。
六、做好總場及各林場20__年度決算和20__年度預算工作。
七、做好領導支配的其他工作。
財務工作計劃怎么寫5為了使財務工作更好地為統(tǒng)計事業(yè)的發(fā)展服務，加強財務管理，完財務制度，做到財務工作長計劃、短安排，使財務工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。
工作目標：立足基礎工作，深化工作細節(jié);提高人員素質，追求工作質量
第一部分：財務工作
一、財務基礎工作
(一)、制定財務制度及相關流程執(zhí)行標準。
1、從公司實際出發(fā)依據(jù)《企業(yè)會計準則》制定公司財務制度。
2、制定各項財務工作的執(zhí)行流程及規(guī)范標準。
3、尋求創(chuàng)新和突破，細化和改善財務管理工作中各環(huán)節(jié)的監(jiān)督、管理職能。
4、完善內部控制，不斷查找財務工作中存在的漏洞，對發(fā)現(xiàn)的問題及時上報公司，并對應完善相關制度。
(二)、擬定財務人員配置及崗位職責
1、根據(jù)公司發(fā)展需要，擬定財務部崗位及崗位人員配置，制定崗位職責、工作標準、考核制度。
2、按照規(guī)范、精細、科學的標準，提升財務人員綜合素質和強調工作的主動性，以提升財務部整體工作水平。
(三)、會計核算管理
1、進一步規(guī)范會計科目
按照公司業(yè)務的具體需求，依據(jù)《企業(yè)會計準則》科學合理地對會計科目進行歸類，規(guī)范會計科目的使用方法，從而使會計科目更具有科學性、一致性2017年財務部年度工作計劃2017年財務部年度工作計劃。
2、理順現(xiàn)金收支、貨款結算流程
為保證現(xiàn)金收支的安全性、合理性，避免在支付現(xiàn)金環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞，規(guī)定經辦人員必須填寫現(xiàn)金、費用支付單據(jù)，寫明支付原由，并必須經公司財務部總監(jiān)簽字，方可支付，使現(xiàn)金按標準管理，做到有據(jù)可查，避免收付風險。
3、加強財務指標分析力度
①按時完成月度、季度、年度的財務分析報表，上報數(shù)字做到零差錯。
②__年重點針對銷售額、費用額、利潤額三項指標著重進行分析。
③對促銷推廣活動的投入、產出及其實施效果進行分析，重點關注影響各項指標的相關因素，提出促銷推廣中存在的問題。
④經過高質量的財務分析為企業(yè)未來經營發(fā)展和戰(zhàn)略決策供給重要依據(jù)20__年財務部年度工作計劃工作計劃。
二、財務管理工作
(一)強化財務監(jiān)管職能
1、加強對庫存的監(jiān)管
庫存是企業(yè)正常經營的基本保證，尤其是對于我公司來說庫存商品占有較大的份額，存在品種繁多，銷售狀況參差不齊的狀況，為保證庫存商品的準確性，財務部每月對各品牌的庫存盤點結果進行抽查，對有問題商品，及時發(fā)現(xiàn)，及時督促相關部門予以整改，并對產生問題的部門進行考核，經過考核與監(jiān)督，降低問題商品的數(shù)量，努力提高存庫存周轉率，減少庫存損失。
2、挖潛創(chuàng)新、開源節(jié)流，加強對銷售、費用的監(jiān)管
①在挖潛增效方面，進取地將好的提議、意見上報公司;
②對經營中存在的不合理費用支出及時做出統(tǒng)計，并上報公司，力爭費用支出的合理性;
3、加強對人員調動和工作交接的監(jiān)督
針對各崗位工作的特殊性，相關人員如果變動，必須履行嚴格的工作交接手續(xù)，列清移交事項，交清貨品、錢、物，并由主管領導監(jiān)交，避免貨品、錢、物損失風險。
(二)加強安全管理，杜絕安全隱患
安全是企業(yè)正常經營的前提和重要保障，安全工作應常抓不懈，作為資金的管理部門，進一步建立健全安全管理體系，使安全管理完全納入制度化、規(guī)范化的管理之中;
1、增強全員的安全防范意識;宣傳公司各項安全管理制度，進取參加公司舉辦的各類安全知識講座，熟練掌握安全器具，進行安全隱患排查，杜絕隱患發(fā)生;
2、保證資金、系統(tǒng)、有價票據(jù)、印鑒、發(fā)票等安全;
3、每日對電源、門鎖、系統(tǒng)開關等進行檢查，消除各類安全隱患;
第二部分：其他工作
一、完成領導布置的其他工作。
二、配合其他部門完成指定工作。
三、從公司發(fā)展的角度研究問題，勇于創(chuàng)新。
做好公司的財務工作是財務人員的工作宗旨。為彌補之前工作的不足，發(fā)揚優(yōu)秀工作態(tài)度，現(xiàn)將新的財務工作計劃向大家匯報：
__年，公司財務科在__供電公司財務部、__公司黨政班子的正確領導和全體財務人員的共同努力下，認真貫徹執(zhí)行公司財務預算，緊緊圍繞公司“四型一流”發(fā)展規(guī)劃，以加強財務核算、提高會計素質為主要工作資料，以精細化核算、數(shù)量化考核為工作方法，以利潤最大化為目標，以資產經營職責為主線，全面推行制度化、標準化、程序化、信息化的財務管理模式，加強成本核算，實行全員、全過程的財務管理策略，為完成__年各項經營工作目標作出了應有的貢獻。在新的一年里，財務科將一如既往的緊緊圍繞公司的總體經營思路，從嚴管理，進取為公司領導經營決策當好參謀，具體有以下財務工作計劃安排。
一、財務工作計劃要顧全大局，服從領導，堅定目標不動搖
年初財務預算，是經過公司職代會團體意見表決制訂的，它反映了公司新的一年總體經營目標和任務。財(高二班主任學期工作計劃2017)務科全體人員要端正態(tài)度，進取發(fā)揮主觀能動性，時刻堅持以公司大局為重，不折不扣的完成公司安排的各項工作任務。
1、按財務預算科學合理安排調度資金，充分發(fā)揮資金利用效率。
平時要進取供給全面、準確的經濟分析和提議，為公司領導決策當好參謀，
2、進取爭取政策。
進取利用行業(yè)政策，動腦筋、想辦法、爭取銀行等相關部門優(yōu)惠政策，為公司謀取最大經濟利益。
3、深入研究稅收政策，合理避稅增效益。
新的一年里，全體財務人員應加強稅收政策法規(guī)的研究和學習，加強與稅務部門各項工作的聯(lián)系和協(xié)調，經過合理避稅為公司增加效益。
4、搞好電費清收核算，合理調度資金完成年度預算。
近年來電費回收程序逐步規(guī)范，高耗能企業(yè)市場回暖，電費回收成績顯著，給企業(yè)現(xiàn)金流量帶來進取有利影響，同時也給財務流動資金管理提出了更高要求。__年，我們應適應新形勢，進一步加強流動資金分析和管理，為公司謀求最大利益。
5、搞好固定資產管理。
凡是資產都應當為企業(yè)帶來效益。__年，我們應加強閑置資產、報廢資產處置工作，努力提高資產利潤率。
二、財務工作計劃要加強管理，挖潛增效，為生產經營目標的實現(xiàn)和效益的增長服務。
管理是生產力，是企業(yè)正常運行的保證，管理是提高企業(yè)核心競爭力的關鍵環(huán)節(jié)，建立創(chuàng)新的機制，必須靠管理來保證，管理對企業(yè)來說是永恒的。為此，財務科將加強內部管理列入工作重點，即進一步加強財務管理，降低財務費用，控制生產成本，實行全面預算管理，合理安排，壓縮不必要的或不急需的開支，做到全年生產、開支有預算，有計劃，使企業(yè)資金得到有效合理的發(fā)揮效益。同時財務工作計劃中對于機關科室和各站所的費用，實行科學預算，包干使用，并納入年底對各單位的考核，有效控制各項費用的不合理開支。
1、業(yè)務招待費管理20__年財務部年度工作計劃2017年財務部年度工作計劃。
__年我們對業(yè)務招待費的管理辦法依然采取行政負責、工會參與、紀委監(jiān)督、包干使用、超支不補、節(jié)儉歸公的原則管好用好業(yè)務招待費。嚴格執(zhí)行“就餐代金券制”。
2、差旅費管理。
嚴格規(guī)范差旅費報銷程序和職工借款的還款時限，堅持按照公司《關于加強差旅費和職工借款管理的通知》制度執(zhí)行。做到堅持原則，一事同人，杜絕虛報冒領，借款長期不還，占有公司資金挪作它用的現(xiàn)象發(fā)生。
3、電話費管理。
嚴格預算控制，電話費預算按科室為單位包干到位，努力降低話費開支。
4、辦公費管理。
辦公費管理要按照年初各科室列出計劃，經領導審批后，公司統(tǒng)一采購、保管，各單位按計劃領用的原則執(zhí)行。
5、車輛費用管理。
嚴格執(zhí)行公司制訂的相關車輛費用管理辦法，從嚴從細加強管理。車輛維修必須先有計劃，經分管領導審核批準后進行維修;車輛用油由財務科負責采購、結算，車輛服務中心負責保管、登記、領用，杜絕亂購、無計劃領用。
三、財務工作計劃要明確職責，從嚴要求，進取抓好會計從業(yè)人員職業(yè)道德素質培訓，提高服務水平。
財務科作為公司的一個對外窗口科室，我們將認真落實國網(wǎng)公司供電服務“十項承諾”，提高服務水平，讓“優(yōu)質、方便、規(guī)范、真誠”的服務方針在財務科得到充分體現(xiàn)，做到內讓公司全體干群稱心，外讓社會各相關人員及部門滿意。財務科倡導“會計為生產經營一線服務、上一流程為下一流程服務、全員為客戶服務，每個崗位相互服務”的意識，切實抓好財務行風建設。
四、財務工作計劃要穩(wěn)定財務隊伍，繼續(xù)加強會計從業(yè)人員業(yè)務培訓，規(guī)范供電所財務管理，使全公司財務會計工作再上新臺階。
__年度我們財務工作將繼續(xù)以穩(wěn)定增強財務隊伍為主，經過集中培訓與崗位培訓相結合的會計業(yè)務培訓和規(guī)范供電所財務管理為主要資料，扎扎實實的把全公司的財務工作推上一個新臺階。我們具體從以下幾方面入手：
1、穩(wěn)定增強財務隊伍。
對現(xiàn)有財務從業(yè)人員進行業(yè)務考核，同時選拔引納相對優(yōu)秀、有會計基礎的人員加入財務隊伍，實行優(yōu)勝劣汰，增強公司財務隊伍的實力，為全公司的經營穩(wěn)定打牢基礎。
2、加強理論培訓，增強財務的宏觀經濟管理意識。
使財務人員從僅僅應付日常業(yè)務的工作狀態(tài)得到改變，充分認識財務工作的連續(xù)性、復雜性，培養(yǎng)超前意識。
3、加強企業(yè)經營財務分析培訓。
以推行全面預算管理為目標，培養(yǎng)會計從業(yè)人員企業(yè)經營管理的事前預測、事中分析和站所基礎財務分析工作。
4、加強會計實務培訓。
注重工作效率，以推行財務會計電算化核算為目標，全面提高財務人員素質。
摘要：在大型企業(yè)總部費用管理過程中，面臨預算資源分配、費用報銷審核、資金清算支付三類內控風險，本文從制度控制、系統(tǒng)控制和文化控制三大方面提出了具體的控制措施，在確保費用管理效率的同時，較好的實現(xiàn)風險的管控。
關鍵詞：費用管理；內部控制
內部控制是企業(yè)防范各類風險的基礎性措施，風險管理失控的最終的結果均會通過資金的損失體現(xiàn)出來，因此財務管理工作中對內控措施的落實與執(zhí)行就顯得非常重要，對于財務資源集中的大型企業(yè)總部而言更是如此。
一、大型企業(yè)總部費用管理面臨的內控環(huán)境
大型企業(yè)總部成本中心多，涉及費用科目復雜，與費用管理相關的經營活動均會涉及費用預算、費用報銷和資金支付三個環(huán)節(jié)，在日常的內部控制過程中主要面臨以下問題：（一）預算資源分配問題。為了保證公司戰(zhàn)略目標的達成，費用資源應優(yōu)先滿足公司年度重點工作項目，但在預算編報過程中各個成本中心出于本部門的發(fā)展考慮，客觀上會存在搶要資源的情況，而資源分配不均會導致預算松弛或預算不足的風險，進而導致費用資源使用低效。（二）報銷控制問題。在預算分配完成后，日常的預算執(zhí)行過程中面臨的較大問題是報銷的合規(guī)性問題，比如是否屬于預算內項目、原始票據(jù)是否合規(guī)、支出項目是否合理，稅款的計算是否準確等，如果控制失效都會導致相關的風險產生。（三）支付控制問題。資金支付是整個費用管理環(huán)節(jié)極易發(fā)生風險的一步，支付對象錯誤、支付金額錯誤、甚至支付時間錯誤都會導致相關風險產生。如何確保資金支付準確無誤是費用管理必須關注的一個問題。
二、大型企業(yè)總部費用管理的內控實踐
對大型企業(yè)總部費用管理而言，整體思路應該是以COSO內部控制框架為基礎，結合工作實際建立起相對完善的由控制環(huán)境、風險評估、內控活動、信息與溝通、監(jiān)督五要素構成的內部控制系統(tǒng)，著重從制度控制、系統(tǒng)控制和文化控制三大方面，對總部的費用管理進行內控的落實與監(jiān)督。（一）制度建設是實施內控的根本。根據(jù)管理需要印發(fā)了多項預算管理、報銷管理和資金管理的相關制度，建立起覆蓋費用管理全流程的制度框架，使得費用管理的各個環(huán)節(jié)都有制度依據(jù)，各個風險點均有對應的制度約束。在費用預算資源分配方面，通過設立歸口部門將專業(yè)性較強關聯(lián)度較高的費用（如廣告宣傳費、咨詢費等）交由歸口部門在預算編制過程中進行業(yè)務合理性的審核，財務部門根據(jù)公司的年度工作計劃進行整體的匯總與平衡。通過歸口部門的專業(yè)判斷可以較好的進行資源控制，避免了不必要的資源浪費；財務部門按照年度工作計劃進行的整體平衡又可以保證重點項目的資源投入。在報銷控制方面，以制度的形式明確了主辦部門、歸口部門、財務部門在報銷過程中的職責，主辦部門主要負責真實性，歸口部門主要負責合理性，財務部門負責財務合規(guī)性，通過三部門的聯(lián)合控制，確保了費用支付的經濟、有效、合規(guī)。在具體審核環(huán)節(jié)，實現(xiàn)了審核標準的書面化、統(tǒng)一化和規(guī)范化。此外還根據(jù)費用性質、金額大小設置不同的審核流程，確保每筆支付都得到了合理的授權，同時又確保支付的時效性，不會因延遲支付導致公司承擔違約風險。考慮到資金支付的高風險性，在支付環(huán)節(jié)的制度規(guī)范更加嚴格。在賬戶管理方面，費用資金支付與業(yè)務資金實行賬戶物理隔離，避免費用賬戶失控的風險傳導到業(yè)務賬戶。具體結算操作上，每日進行應付資金與實付資金的日結與核對，確保每筆支付明細與報銷材料一致等等。（二）信息系統(tǒng)是內控實施的保障。工欲善其事必先利其器，嚴格的內部控制必須通過高效的信息系統(tǒng)來實現(xiàn)。首先，建立電子化的報銷系統(tǒng)。費用報銷系統(tǒng)實現(xiàn)了費用動支的系統(tǒng)控制，費用支付前必須在系統(tǒng)中履行動支審批手續(xù)，系統(tǒng)記錄了完整的、可追溯的動支審批流程。同時報銷系統(tǒng)中內置了包括員工、合作伙伴在內的供應商賬戶信息，在報銷申請時可以從系統(tǒng)中自動提取，避免了手工輸入可能產生的錯誤。其次，通過與商業(yè)銀行的合作開展銀企互聯(lián)與企業(yè)ERP系統(tǒng)的對接，可以實時完成費用清算。動支審批通過的報銷申請自動流轉到銀行端進行清算處理，整個過程不落地，操作人員無法對賬戶支付信息進行任何修改，有效避免了支付環(huán)節(jié)的操作風險和道德風險。與傳統(tǒng)的報銷方式相比，系統(tǒng)控制有以下特點：1）流程的自動化。兩個系統(tǒng)的操作人員只需要點擊鼠標即可完成報銷審核和資金支付，減少了手工交接單證、手工填寫支付憑證、向銀行送單的過程的人工干預，有效避免了操作風險；2）流程的可控化。從報銷源頭開始報銷信息都通過系統(tǒng)流轉，整個過程透明、可追蹤，任何審核都會由系統(tǒng)記錄痕跡。（三）文化建設是內控落實的長效保證。在日常費用管理實踐中，財務部門主要通過以下方式進行內控意識和文化的培育與宣導：一是一對一的輔導機制。在各部門均設立預算員，財務部門定期對預算員進行費用管理政策培訓，幫助預算員掌握公司的費用管理要求，由預算員對本部門的費用支出開展預算及報銷的合規(guī)性初審，同時在本部門開展費用管理政策的宣導，成為合規(guī)理念的傳播者。財務部門設置費用管理對口責任人，由其負責與對口部門預算員進行費用管理政策執(zhí)行輔導、日常報銷審核、預算執(zhí)行反饋。這對增強財務部門與費用支出部門的溝通效率，對傳播合規(guī)報銷理念起到了非常積極的效果。二是多種手段培育合規(guī)意識。財務部門通過多種方式，利用各種機會向總部員工宣傳費用管理合規(guī)要求。比如在公司內網(wǎng)設立費用管理專欄，將費用管理的政策、要求、標準、注意事項等等均在內網(wǎng)上公布，方便員工學習；對日常費用審核過程中遇到的問題進行歸類匯總，以定期郵件通知的方式告知到總部的每一位員工。通過上述手段的綜合使用，總部員工合規(guī)報銷的理念得到很大的提升，也有效避免了因為不熟悉政策產生的違規(guī)風險。三是與績效掛鉤的考核機制。主要是針對費用資源分配領域，通過科學設置預算執(zhí)行考核指標，引導各部門合理申請資源，避免配置不當導致的資源浪費風險。對于屬于行政辦公類可壓縮費用以降低執(zhí)行率為考核導向并設置加分項，鼓勵節(jié)約成本，降低支出；對于業(yè)務管理類的費用，在設定考核指標時兼顧執(zhí)行率與執(zhí)行的準確度，可較好的避免因預算編制不準確導致預算執(zhí)行松弛，資源浪費的情況。
三、關于費用管理內控實施的一點思考
（一）內控的實施需要各部門的合力。由于內控失效產生的結果通常表現(xiàn)為企業(yè)的資金或資產的損失，導致很多人在認識上存在誤區(qū)，認為內部控制只是財務部門的職責。事實上，內部控制是在公司經濟活動中建立的一種相互制約的業(yè)務組織形式和職責分工，公司所有部門都是內控執(zhí)行的主體，絕不單單是財務部門的事情。從實踐看，強化內控流程業(yè)務端的控制，是一種可兼顧風險控制和執(zhí)行效率的有效手段。（二）外部監(jiān)督是落實內控要求的重要推手。很多大型企業(yè)都是上市公司，除了公司內部風險管控的要求外，還必須遵循上市地關于內部控制的各項規(guī)定。外部監(jiān)管規(guī)定的執(zhí)行是剛性的、無條件的。按照外部監(jiān)管要求建立起的內部控制框架，對具體內控措施的推行與實施有很好的促進作用，特別是在幫助各級管理者樹立合規(guī)理念、合規(guī)意識方面，比如內部管理規(guī)定剛推出時由于觀念和操作習慣的問題，很多人會提出反對意見，而一旦講明是外部監(jiān)管要求，各個執(zhí)行主體間會比較容易取得共識。
參考文獻：
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預算是用貨幣單位表示的財務計劃，全面預算管理是根據(jù)預算的目標對未來資金流動所做的科學，合理的規(guī)劃，預計和預算，從而使目標得以具體化，貨幣數(shù)量化的一種綜合管理工具，同時，也通過預算對單位內部各部門的各種財務及非財務資源進行分配，考核控制以便有效地組織和協(xié)調單位的經濟活動。它不同于單純的預算編制，而是將單位的決策目標及其資源配置以預算的方式加以量化，并使之得以實現(xiàn)的單位內部管理活動過程的總稱。
這里所說的“全面”有二層含義：其一，必須包括單位經營活動的各個方面，不僅包括預算收入，預算外收入，還應包括支出和費用等；其二，預算活動強調全面參與，不只是財務部門的工作。
一、轉變思想，創(chuàng)新觀念
在市場經濟的作用下，吃“皇糧”的事業(yè)單位也面臨著市場競爭的沖擊，沿用計劃經濟時的管理模式是行不通的。以往單位在實施預算管理過程中存在多個方面的問題。
1 為預算而預算。每次都是上級財政部門在每年年初給各單位下達預算任務，然后由各單位的財務部門編制預算報表完成上級財政部門的任務，而不是將預算管理作為單位發(fā)展的具體手段。導致這種局面的原因，主要是對預算的概念理解不深，僅僅把預算作為一種工具，沒有作為一種管理方法來運用。
2 認為編制預算純屬財務行為，很多人都認為預算是財務行為，應由財務部門負責制定，誤認為是財務部門控制資金的一種措施，與業(yè)務部門和其他職能部門關系不大，這種看法缺乏整合思想。全面預算管理是與單位的每一個人息息相關的，貫穿于業(yè)務的方方面面，雖然從形式上看，預算表現(xiàn)為一系列財務數(shù)據(jù)，但這些財務數(shù)據(jù)來源于每個科室、每個人。因此。全面預算管理需要全員參與，是一種全員理財?shù)哪Ｊ健?/p>
3 重編制輕執(zhí)行。編制預算時轟轟烈烈，編制完畢仿佛大功告成，執(zhí)行成了走過場，即使對預算執(zhí)行相對重視的單位，也是僅僅將預算的執(zhí)行放到財務部門，由財務部門執(zhí)行預算的審批和控制，由于財務部門工作的局限性，無法對所有單位支出的合理性和必要性做出正確的判斷，只能單純根據(jù)預算額度決定是否批準支出。造成了“年底突擊花錢”、“不超預算也不低于預算”等怪現(xiàn)象，也增加財務部門和其他部門的“扯皮”情況，大大影響了管理效率。
而全面預算管理不僅是一種管理工具，更是一種管理模式。
二、全面預算編制的原則和組織設置
為了保證預算編制的質量，加強對單位預算的管理，預算編制必須認真貫徹黨和國家的方針、政策，必須堅持以收定支、收支平衡的原則；必須統(tǒng)籌兼顧，保證重點、合理安排各項資金，將有限的資金用于事業(yè)發(fā)展的關鍵方面：運用科學的方法進行編制。預算內容作為籌集、分配，運用、控制資金的依據(jù)，事業(yè)單位收入預算由財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經營收入、附屬單位上繳收入和其他收入組成；支出預算由事業(yè)支出、經營支出，自籌基本建設支出、對附屬單位補助支出和上繳上級支出組成。收入預算和支出預算共同構成事業(yè)單位的預算整體，單位預算就是根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。
全面預算管理的組織設置模式通常為：
1 預算的決策層――預算管理委員會。預算管理委員會在預算的組織體系中居于領導核心地位，應以單位行政領導班子為主，吸納各相關業(yè)務如人事，財務、辦公室、主要創(chuàng)收科室等部門的主管人員組成。
其主要職責是：確定有關預算管理的政策，規(guī)章、制度；審議確定事業(yè)單位年度發(fā)展目標及事業(yè)計劃，提出預算編制的方針和程序；審查并批準各部門編制的內部預算及單位總體預算方案；接受預算與實際執(zhí)行情況比較的定期預算報告，根據(jù)需要就預算調整加以審議并做出相關決定，
2 預算管理職能部門――預算管理辦公室。作為預算管理委員會的辦事機構，預算管理辦公室具體承擔單位預算管理工作的組織、指揮與協(xié)調，預算管理辦公室一般設在財務部門，由具有預算管理職能的行政辦公室、財務部門、人事勞資部門等組成，由財務預算員負責處理與預算相關的日常管理事務，直接對預算管理委員會報告工作。
其主要職責是：負責擬定單位預算編制總目標及預算管理規(guī)章制度；根據(jù)年度任務與改革要求，提出年度預算目標和預算編制綱要；組織和指導單位的預算編制工作，負責審核、匯總單位年度預算等工作；負責單位預算執(zhí)行調整的受理，匯總工作；負責單位預算執(zhí)行結果的考核與分析工作：負責單位預算執(zhí)行的監(jiān)督管理工作，確保單位年度預算總目標實現(xiàn)；負責向預算管理委員會匯報有關預算管理工作。
3 預算的責任部門――單位內各業(yè)務部門。單位內各業(yè)務部門作為預算的具體實施部門，設部門預算員負責本部門的預算編審和監(jiān)督。
其主要職能是：將預算指標具體落實到實際工作中，實現(xiàn)預算管理和其他基礎管理的有機結合，并提供預算管理所需要的實際信息反饋，為預算管理委員會對預算的編制，考核等提供基礎。
三、預算的編制方法和程序
現(xiàn)在事業(yè)單位的預算基本是按受人類別和支出功能分類編制的，這種預算編制比較粗放，不利于對資金分配和使用的審查監(jiān)督；執(zhí)行中存在一定的隨意性，弱化了預算約束等弊端。隨著事業(yè)單位各種經濟成分復雜程度的增加，預算所涉及的內容呈多樣性，預算編制所采用的方法也必然是多樣化的。如調整法、零基法、定期預算和滾動預算等。
1 調整法是在上年度預算及執(zhí)行情況的基礎上，分析各種原因，對影響預算的某些因素進行扣減或增加，以確定計劃年度的預算，用這種方法編制的預算是增量預算，這種方法較為簡單，可以用來編制收入預算。
2 零基法是指在編制年度預算時，以科學規(guī)范的定額為基礎，同時考慮職能和任務的變化，一切從零開始編制預算，其優(yōu)點是不受上年決算的影響，從而可以提前編制下年度的預算，以保證預算編制的及時。零基預算編制方法，是加強預算管理、提高資金使用效益的有效辦法。
3 事業(yè)單位在編制預算時，可以采取定期預算與滾動預算相結合的方法，事業(yè)單位的收入預算和基本支出預算一般都是以一個年度為預算期間，可以編制定期預算，事業(yè)單位除保證單位正常運轉所需的資金外，每年還需投入一定的資金用于設備購置，基本建設等支出，這部分支出應當編制滾動預算，這樣可以在充分論證的基礎上，考慮單位長遠發(fā)展利益，避免因重復建設，重復購置而造成資金浪費，使單位有限的資金發(fā)揮更大的效用。
一般來說，預算的編制程序大致可以分為以下幾個階段：
第一，預算管理委員會根據(jù)事業(yè)單位年度工作計劃確定的工作目標，提出預算年度內事業(yè)單位內部各部門的具體目標并確定預算編制原則。
第二，事業(yè)單位各部門基層管理人員根據(jù)預算編制原則和部門工作目標，提出詳細的預算草案，經部門負責人審查、修訂后上報給預算管理辦公室，預算管理辦公室對各部門的預算進行初審、匯總。
第三，事業(yè)單位預算管理辦公室對匯總的預算進行細致的審查并反復協(xié)調平衡，然后在此基礎上編制事業(yè)單位總預算，呈報事業(yè)單位預算管理委員會審批，最后將經批準的預算方案下發(fā)各部門執(zhí)行。
每月的預算申報流程為 經辦人―部門預算員―部門負責人―財務預算員―單位預算管理辦公室―單位預算管理委員會。
預算自下達之日起，各科室都要嚴格執(zhí)行并及時上報預算執(zhí)行情況，預算管理辦公室要對報上來的執(zhí)行情況加以分析匯總，發(fā)現(xiàn)情況，解決問題并判斷能否完成預算目標，與相應部門科室及時溝通，重大事項及時上報預算管理委員會。月終了，預算管理辦公室編制上期預算完成情況進度表，并發(fā)送各部門核對。預算管理辦公室編寫執(zhí)行情況分析報告，呈預算管理委員會，使預算管理委員會能實時控制預算執(zhí)行情況。
四、預算的不確定性及其對策
預算作為財務計劃，其本身便內含了不確定性與不可靠性，對不確定性的認知和判斷貫穿了預算管理工作的全過程。產生這種不確定性主要有外因和內因兩種因素，外因多為國家政策、社會環(huán)境和國家宏觀調控的變化等，內因多為預算管理的目標、方法和原則及人員等引起的不確定性。
不論是外因還是內因引發(fā)的不確定性，都可從預算方法的完善上最大程度地減少對預算管理工作的影響。其一是在預算中不高估收入，不低估費用，但在實際工作中要注意“度”的問題；其二是樹立零基預算思想，這在一定程度上可以避免上期實際數(shù)中不確定生因素的延續(xù)；其三是在各種明確具體的預算項目之外，增加一個歸集不確定因素的項目做機動調整。
五、預算執(zhí)行結果的考核
第一部分： 第一部分
20__年度展望
公司管理層要團結和帶領全體員工，以“增創(chuàng)優(yōu)勢，增產增收，穩(wěn)健管理，穩(wěn)步 發(fā)展”為主題工作目標，全體員工發(fā)揚開拓、務實、創(chuàng)新、奉獻的企業(yè)精神和實 事求是、真抓實干的工作作風，使總公司業(yè)務、經營、效益穩(wěn)步上升，圓滿地實 現(xiàn)了全年工作目標，保持了公司持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展態(tài)勢。
(1)營銷管理方面：公司繼續(xù)保持當前管理架構不變，并不斷向標準化管理 與數(shù)字化管理轉化，繼續(xù)提高企業(yè)自身技術管理水平。
(2)公司財務狀況方面：資金充足，財務健全，能充分發(fā)揮靈活運轉功能。
(3)人力資源投入： 年度公司推行多項工作的管理革新，強化組織功能 收效頗大，員工工作積極性較高，人員能積極配合生產需求；對于新進入公司的 員工，應該組織好轉正之后的培訓工作。
第二部分
20__ 年度工作方針及目標 全年實現(xiàn)產值： 0（暫定） 萬元，比去年同期增長 成全年計劃指標；上繳稅收： 計劃指標；實現(xiàn)利潤： 劃指標。 萬元，比去年同期增長 %， %，超額完 %，完成全年 完成全年計 萬元，比去年同期增長
年度目標計劃（暫定） 年度目標計劃（暫定）
主目標：
1、加強經營管理，接手項目要高于往年，圓滿的完成了承接工程項目合同產值 任務；
2、加強安全質量管理，確保在建工程安全質量雙向達標，完善工程項目檢查管 理手段，增強工程項目的管理實效性；
3、通過開發(fā)、縫補、調整、優(yōu)化等手段整合現(xiàn)有渠道資源，形成穩(wěn)定的優(yōu)質客 戶網(wǎng)絡。 建立合理的績效薪酬管理體系、 科學的日報管理制度、 實行經理獎金責任制。
4、 力求打造一支專業(yè)性強、 市場反應快速、 執(zhí)行力高、 責任心強的高效銷售團隊。
輔目標：
1、樹立員工企業(yè)意識，培養(yǎng)員工對于企業(yè)良好發(fā)展的責任心和競爭意識。
2、建立各部門的協(xié)調及橫縱向聯(lián)系，完成向銷售終端的精細化運作。
年度目標計劃思路：
理清市場脈絡，
（一） 理清市場脈絡，大力拓展業(yè)務
1、以業(yè)務為龍頭，穩(wěn)拓業(yè)務，穩(wěn)增效益，穩(wěn)步推進在總公司領導的帶領 下，業(yè)務發(fā)展部人員頂著競爭激烈的壓力，迎著招投標工作難度加大 的困難，繼續(xù)加大業(yè)務工作力度，主動出擊，積極溝通客戶，及時把 握市場變化的脈搏，注意分析、積累和總結經驗，積極參加公開招標 及業(yè)主自行組織招標的邀請投標項目，使公司爭取到更多的中標工程 業(yè)務。
（二） 以項目施工管理為重點，加大力度，提高整體素質和管理水平
1、嚴抓質量安全和文明施工，毫不松懈地抓好項目施工管理工作
2、完成隊伍資質就位，開展風險評級和資審備案。公司進一步加大了總公司施工隊伍的資質重新就位的工作力度，經過對申報資質就位資料 進行認真細致地初審、復審和最后的批準申請、確認簽字后，總公司 年度施工會議上公布了各施工隊伍及其負責人的重新任免，較好地完 成了隊伍清理和重新就位的工作。
3、加強工程項目資金使用的管理為加強對各工程項目的監(jiān)控管理，保證 施工進度和資金劃撥的均衡適度；
（三） 以內部管理為中心，理順關系，穩(wěn)健管理
1、進一步完善公司內部各種規(guī)章制度。以制度管人，按制度辦事，使企 業(yè)管理進一步走向規(guī)范化。
2、根據(jù)公司發(fā)展需要，開展多種類型的員工培訓。其中包括崗位技能培 訓，員工素質類培訓等，以加強學習，提高素質為目的，有效提高員 工技能，塑造多才干、復合型的員工。公司還應加強企業(yè)培訓工作的 策劃性和針對性，組織員工進行業(yè)務、管理、法律、科技等多方面知 識的學習和培訓。
3、為加強管理、規(guī)避風險，組織召開多種多樣、注重實效的管理會議總 公司根據(jù)業(yè)務管理工作需要。
4、以人為本，加強人力資源管理行政人事部進一步健全人力資源庫管理 辦法，搜集人才資源信息，為項目部用人提供人才資源信息儲備。
關于醫(yī)院財務工作計劃范文精選 在短時間內，經過醫(yī)院領導的大力支持，我們快速重新組建了財務團隊，并保證了財務工作的前后承接和順利過渡；通過幾個月的調整和磨合，新團隊適應了新的工作環(huán)境，在做好財務部基礎工作的同時，對財務工作進行了適當優(yōu)化。在醫(yī)院領導的正確領導和各部門的支持下，經過我們財務部全體人員的共同努力，基本完成了領導交給的各項任務。現(xiàn)就四個月來的工作從五個方面進行回顧以及展望20xx年工作規(guī)劃。
一、 財務管理結構的完善及優(yōu)化
20xx年工作總結：
1、根據(jù)醫(yī)院目前業(yè)務的規(guī)模，將實物會計崗位工作內
容分解，分別由出納兼固定資產會計和會計兼?zhèn)}庫會計，既滿足了管理的.需求，又減少一個工作崗位，給公司節(jié)約了人力資源成本。
2、 明確了人員職責分工、細化了各崗位的崗位職責。 例如：會計編制工資表，財務經理審核，打印后交由院長審批。審批后的工資表傳遞給出納，出納提交銀行發(fā)放。工資條由會計打印并發(fā)放給各位員工。在具體工作的安排上，嚴格按照內部控制制度的要求來分工。
3、 打造一個盡職盡責、敬業(yè)愛崗，堅持原則的學習型 團隊。通過持續(xù)性的與各位員工溝通，闡述了與時俱進、持續(xù)學習，以及院榮我榮、堅持會計人員職業(yè)道德等理念。每月安排會計人員前往稅局參加培訓，鼓勵財務人員積極參加職稱考試。收集以前的各種制度，及時傳遞到各崗位學習。同時積極學習同行業(yè)的先進經驗。
20xx年工作計劃：
1、要開展多種多樣的培訓，大力培養(yǎng)年輕員工。在業(yè)務完成的情況下，計劃采用每周集中學習2小時方案。輪流由各位財務人員講解國家的財政稅收政策。確保員工的素質提高與醫(yī)院的發(fā)展同步。
2、持續(xù)給員工鼓勵，提高財務部人員的集體榮譽。端正心態(tài)，實現(xiàn)工作效果最佳化。
二、 外聯(lián)方面的工作
20xx年工作計劃：
1、 降低公司稅收費用。
2、及時與市醫(yī)保、省醫(yī)保核對財務數(shù)據(jù)，實現(xiàn)患者個人明細對賬，改變目前只有總數(shù)沒有明細的局面。
三、 會計核算方面
20xx年工作總結：
1、清理了以前年度的憑證和資料，補建了檔案目錄。收集整理了原財務室雜亂無章的資料，重新分類收納存放。
2、 將財務軟件，從原電腦上合并到目前工作電腦上，
節(jié)約了資源。
3、 組織做好會計核算，按時完成公司日常各項財務核 算工作。及時處理會計憑證，改正了歷史上每月底匯總集中記賬的現(xiàn)象，給領導提供及時的財務數(shù)據(jù)。
4、 每月按時納稅，不拖延申報。
5、 工作中堅持會計監(jiān)督。在辦理各項費用報銷時，
嚴格按有關財經法規(guī)及醫(yī)院有關規(guī)定和審批權限辦理。
6、每月末及時盤點藥房和后勤倉庫。對于發(fā)現(xiàn)的問題，配合其他部門進行查找原因。
7、積極配合集團的財務工作。按時報送集團要求的財 務報表；按集團要求準備erp系統(tǒng)上線的數(shù)據(jù)。
8、對醫(yī)院現(xiàn)有資產進行了分析，對歷史遺留的科目進行了查賬。
20xx年工作計劃：
1、 按集團要求，編制財務預算。
2、定制每月報表報送制度，包括報送內容、接收人、 報送要求等。
3、20xx年末在12月28日至31日組織全院進行盤點。要將不相符的事項及時處理入賬。
4、 每月末要提前編制下月資金計劃。
5、 與業(yè)務對方聯(lián)系，開展往來對賬工作。
6、 建立醫(yī)院保本模型，詳細測算盈利平衡點。
四、 財務管理方面
20xx年工作總結：
1、 分析了醫(yī)院現(xiàn)有租金的情況。采用實地查看取得數(shù) 據(jù)的方式，將合租方的租金與醫(yī)院負擔的租金進行了比較。
2、 撰寫了病歷復印收費制度。
3、 梳理了倉庫出入庫流程，更改了倉庫管理員與倉庫 會計的出入庫的權限，明確了責任。
4、 草擬了市場部出差計劃及報告單格式。
5、 通過對客戶檔案分析。知道醫(yī)院最大的客戶群年齡 段以及主要地區(qū)分布地。為醫(yī)院制定戰(zhàn)略和開展市場業(yè)務提供了參考。
6、 修改了門診和住院收費減免和退費單據(jù)。
20xx年工作計劃：
1、 車輛管理細化到里程。將油耗、維修、行車記錄與 里程掛鉤。
2、 實現(xiàn)費用部門化。通過設置“綜合分攤”科目，將 為其他部門提供服務的費用，按受益對象劃分到具體受益部門，改變現(xiàn)有一窩蜂計入“院辦”的局面。
3、 通過與集團財務和工程師聯(lián)系，將手術室領用的器 械和耗材實現(xiàn)追蹤管理。
4、 藥品零售定價，要在實現(xiàn)符合國家政策、醫(yī)院效益、 市場行情的情況下，爭取醫(yī)院利潤最大化。
5、 將醫(yī)院綜合診療收費項目，通過明細成本項目的分 析，達到實現(xiàn)診療效果最佳的情況下將成本控制到最低。例
如，一臺手術，標準情況下耗用材料的明細，與實際收取的費用要進行比較。
6、 編制醫(yī)院內部控制制度。
7、 編制醫(yī)院涉及財務流程的操作手冊，遵循實用、易 懂的原則方便各位同事辦理財務業(yè)務時清晰明了。
五、 協(xié)同其他部門的工作
20xx年工作總結：
財務人員作為醫(yī)院的一員，負有向身邊親戚朋友推
薦醫(yī)院的義務。每位財務人員都要為醫(yī)院開拓業(yè)務盡自己的微薄之力。配合市場部開展社區(qū)診療推廣。
20xx年工作計劃：
1、 繼續(xù)保持高效協(xié)同才能將內部管理成本最小化的理 念，支持醫(yī)院的業(yè)務發(fā)展。
2、鼓勵財務人員挖掘身邊的線索，為醫(yī)院業(yè)務發(fā)展貢獻自己的力量。
關于醫(yī)院財務工作計劃范文精選
財務管理是醫(yī)院構建的決定性因素，是實現(xiàn)醫(yī)院管理科學化的基礎前提。隨著醫(yī)院衛(wèi)生體制改革的不斷深入，醫(yī)院要以優(yōu)質、高效、低耗的服務贏得醫(yī)療市場份額，建立一個標準化和全面的醫(yī)院財務管理工作計劃，具有十分重要的意義。更新理財觀念是市場經濟形式下醫(yī)院財務管理成功與否的基礎醫(yī)院財務出納工作計劃。
1、首先要加強財務管理職能
參與醫(yī)院經營管理，財務管理是醫(yī)院經濟工作的核心。醫(yī)院的一切經營決策必須以財務預測和詳細的財務分析及醫(yī)院財務會計的核算數(shù)據(jù)作為基礎和依據(jù)。任何經營決策實施過程中都離不開合理的財務控制，因此醫(yī)院財務管理必須從核算型向管理核算型轉變，做好這種轉變不是一句空話，要切實地抓好和完善以下三種職能。
1.1財務的參與職能
醫(yī)院的財務管理不能只在辦公室算賬，而應走出去，到醫(yī)院的基層去，注意對醫(yī)院重大經濟活動的研究和分析，提高工作的科學性、前瞻性、預測性和可操作性，促進財務工作由核算型向管理型轉變，在項目投資可行性研究階段，要為領導的決策提供效益分析和可行性科學數(shù)據(jù)，及時提出建議和修改方案，總結財務管理過程中的經驗及教訓。合理安排使用資金，建立醫(yī)院大型項目。設備購置的可行性論證和審批程序，切實保障醫(yī)院各項經濟活動的合法性、合理性和經濟性。
1.2財務的控制職能
財務控制是按照一定計劃指標對醫(yī)院的經濟活動進行可行性的調節(jié)、監(jiān)督、檢查、糾正，以確保醫(yī)院財務計劃工作的實現(xiàn)。財務控制是財務管理的一個重要方面和一種手段，貫穿于醫(yī)院經濟活動的整個過程，建立健全財務的內部控制職能，是保證醫(yī)院資金使用的規(guī)模化、制度化、合理化的有力保障20xx年醫(yī)院財務工作計劃20xx年醫(yī)院財務工作計劃。
1.3財務的服務職能
醫(yī)院財務管理必需改變服務模式，要建立以增強服務意識、提高服務質量、強化管理、規(guī)范行為、改進服務、提高服務質量為目標的內部建設理念，這就要求財務人員主動為病人、職工、領導排憂解難，讓病人滿意、職工滿意、讓領導放心，要處理好財務與各部門的關系，用真心和熱情換取工作的和諧與舒暢，用優(yōu)良的服務做好醫(yī)院財務管理工作。
2、做好內部財務預算
建立資金管理體系，通過全面預算，充分考慮貨幣資金的時間價值，實現(xiàn)對資金流量的嚴格控制。實現(xiàn)審批一支筆，嚴控收支兩條線，提高醫(yī)院經濟效益，各部門、各渠道的資金收入全部納入財務預算統(tǒng)一管理，統(tǒng)一調配，統(tǒng)一使用，所有經濟實體都要接受財務部門的監(jiān)督檢查，所有資金由財務部門集中收入，調劑使用，以確保醫(yī)療、藥劑、基建，后勤資金的需求。內部財務預算是醫(yī)院對有計劃的經濟往來實施財務監(jiān)督的基礎和依據(jù)，單位內部預算不僅僅是醫(yī)院財務管理工作的具體表現(xiàn)形式，而且在一定程度上也體現(xiàn)了單位對整體工作的安排。正確編制預算和財務預算管理是醫(yī)院進行各項財務活動的前提和依據(jù)，是醫(yī)院在年度內所要完成的事業(yè)計劃工作任務的貨幣表現(xiàn)，是醫(yī)院組織收入和控制支出的依據(jù)。
3、正確預測各項收入
及時了解醫(yī)療市場動態(tài)，正確預測各項收入。收入是支出的保證“量入為出”是預算的基本原則要想把預算作得科學、準確，就要對醫(yī)療市場行情、動態(tài)進行充分的了解、預測。特別是對國家的方針、政策精神要吃透、弄清，正確估計市場形勢，除國家方針政策對醫(yī)院的影響外，市場動態(tài)、行情、過去的經驗、醫(yī)院開展的新項目、新技術、設備增加帶來的效益等，都要記入財務預測中，進行預測、分析，盡量把各項收入算準、算細。只有可靠穩(wěn)定的收入來源，才能保證支出的落實，否則，所謂的預算將成為一紙空文，毫無價值，不切實際的預算及預算的失誤會影響醫(yī)院整個經濟計劃的落實，因此，高質、合理的做好預算，準確預測資金收入，對合理運用、安排有效資金的實施、運用，具有非常重要的意義。
全面了解醫(yī)院工作，盡可能把預算做到項目上，按照醫(yī)院年度工作計劃對一些大項支出做精心安排，確實無法得到落實的要向領導說明資金的籌措方式或建議不安排。非安排不可的建議減少其他項目開支。預算的制定者要對醫(yī)院需辦的事情做到心中有數(shù)。編制預算的目的是控制支出，隨著預算指標的下達，各部門必須嚴格執(zhí)行預算，改變不顧資金供給情況，隨意向財務部門伸手要錢的局面。在編制預算前，各科室要根據(jù)年度的工作任務、人員編制的增減、開支標準，以及年度的門診、住院部預算工作量，新開展的醫(yī)療項目，根據(jù)國家政策調整因素、醫(yī)療收費標準以及藥品價格變動的情況，編制收入與支出的概算。最后由財務部門匯總測算，編制總的收入支出預算。并按兩個層次劃分:①醫(yī)院正常運行費用;即人員經費、藥品、衛(wèi)生材料及其他材料費用、水電費、電話費、辦公費、差旅費等;②專用費用:即有關的醫(yī)療器械，設備的購置及基礎設施等公用經費。對不合理的支出結構要進行調整，實現(xiàn)醫(yī)療資源的科學配置，促進醫(yī)院健康有序的發(fā)展醫(yī)院財務出納工作計劃
4、加強和完善醫(yī)院內控制度
建立完善的內部會計管理體系，界定會計人員的職責、權限，確定會計部門與其他職能部門的關系，財會核算的組織形式等，建立內部牽制制度。根據(jù)崗位分工，界定各崗位的職責，利用內部分工而產生相互關系，相互制約，從而形成一個嚴密的內部控制機制，內部控制機制作為現(xiàn)代化管理的精髓，是醫(yī)院減少差錯、預防舞弊現(xiàn)象的有效手段。財務管理涉及醫(yī)院經營活動的各個環(huán)節(jié)，內部控制則應貫穿于每項經濟活動之中。通過科學、嚴密、有效的內部控制制度建設，可大大加強會計人員之間的相互制約和監(jiān)督。提高會計核算工作的質量，避免和防止會計事務處理中發(fā)生差錯及舞弊行為，遏制單位內部人員的經濟犯罪，對促進醫(yī)院經濟的健康發(fā)展，具有十分重要的意義。
5、建立固定資產管理體系
針對醫(yī)院實際，制定切實可行的固定資產管理制度，和資產報廢制度。財務部門與相關部門密切配合，協(xié)助物資設備部門建立健全資產管理制度，定期清查，防止物資的浪費和積壓，加強驗收和入庫計量工作，確保物資出入庫的質和數(shù)量真實，完整。建立盤點清查制度，做到賬賬相符，賬卡相符，賬實相符，保證資產的安全完整，堵塞漏洞，有效防止國有資產的流失。
6、加強醫(yī)院成本管理與控制
隨著醫(yī)療體制的改革，醫(yī)院在國家撥款補助相對下降、人員工資、管理費用和醫(yī)用材料價格不斷上漲的情況下發(fā)展，醫(yī)院的經營面臨著資金短缺、效率平平、效益低下等問題。另外，隨著國家藥品收入機制的改革，藥品價格不斷下調，也直接影響到醫(yī)院的收入。醫(yī)院的積累來自收支差額，即收支后的凈結余。因此在醫(yī)院經營管理中，必須高度重視開源節(jié)流、增加收入，嚴格控制各項支出，不斷降低成本，以盡可能少的投入取得盡可能多的效益產出，以獲得最好的經濟效益。有了資金積累，才能談醫(yī)院的建設和發(fā)展。只有醫(yī)院的不斷發(fā)展，職工的收入才能逐步增加。
有效降低醫(yī)院成本費用，是醫(yī)院發(fā)展的一個有效渠道，目前，整個社會對醫(yī)療服務質量的要求越來越高，醫(yī)療服務質量直接影響到醫(yī)療服務成本。建立健全醫(yī)療成本控制制度。實行全過程全方位醫(yī)療成本的管理和控制。
①人員費用的控制:根據(jù)醫(yī)院發(fā)展的需要，定崗、定編。降低人員費用
②各種衛(wèi)生材料、一次性醫(yī)療用品等耗材的控制:醫(yī)院要遵照合理用藥、合理用材料，因病施治的方法，做好收入的控制，從而降低病人費用，減輕病人負擔，吸引更多病人，提高醫(yī)院效益。
③水、電、氣及日常消耗品控制:醫(yī)院各科室要加強管理，樹立節(jié)約意識，并要落實到人，責任到人，制訂細則管理辦法醫(yī)院財務出納工作計劃。
④加強對管理費用的控制:管理費用是各核算科室的一種隱形支出，要有嚴格的控制比例和措施。只有強化醫(yī)院成本管理，才能在新形勢下求得生存和發(fā)展，增強醫(yī)院員工的成本意識，實現(xiàn)醫(yī)療服務成本最低，服務質量和工作效率最高的目標，走低成本，高效率、優(yōu)質、低耗的可持續(xù)發(fā)展道路。
7、作好財務分析
作好財務分析，為領導決策提供真實的財務信息，各期的財務分析是一種幫助領導了解醫(yī)院當前財力狀況比較理想的上報方式。在財務分析中，財會人員不能只報喜不報憂，應實事求是地反映當期財務狀況，并根據(jù)自己的經驗向領導提出合理建議和看法，供領導決策和參考。
總之，一個好的財務分析對醫(yī)院的財務管理十分有益，它不僅為領導在加強財務管理方面提供了可靠信息，而且也是對醫(yī)院財務管理的一種間接的監(jiān)督
醫(yī)院財務管理工作的創(chuàng)新，是一個系統(tǒng)工程，需要各方面長期不懈的`努力，很多方面都還有待于我們去探索，去完善。醫(yī)院財務管理的創(chuàng)新，是醫(yī)院成功理財?shù)谋厝贿x擇，是為醫(yī)院提供持續(xù)利潤增長的有力基礎和手段醫(yī)院財務出納工作計劃。
關于醫(yī)院財務工作計劃范文精選
____年財務科在院領導的直接領導和其他相關部門、相關人員的幫助、指導、協(xié)調下，在會計核算、會計監(jiān)督、會計報告、內外聯(lián)系等多方面取得了階段性的工作成績，受到院領導和上級有關部門領導的肯定。但也存在一些不足之處，現(xiàn)結合____年財務工作，擬定20____年財務科工作計劃
第一、在條件允許的情況下，增加會計人員1至2人，加強力量，增強院財務計劃執(zhí)行情況的控制分析力量，進一步加強院的財務、會計核算工作，將院的財務基礎工作進一步做實。
第二、增強財務計劃的管理，加強計劃執(zhí)行情況的分析與控制，加強財務事先參與決策工作，從源頭做好財務管理工作，為領導決策提供可靠的決策信息。
第三、進一步加強財務日常監(jiān)督工作，從全院的每筆收支入手，進一步嚴格執(zhí)行國家相關的財經政策，保證院財務工作的真實、完整，維護我院的整體利益。
第四、進一步加強與銀行及其他相關單位的溝通、交往，在院領導的直接領導和關心、幫助下，力爭開辟新的資金來源渠道，保證我院資金需要。
第五、進一步加強與財政、物價等相關主管部門的溝通、聯(lián)系，為院爭取的優(yōu)惠政策，為院的發(fā)展爭取的資金，力爭我院利益化。
第六、堅持“財務收支兩條線”，力爭做到財務票據(jù)計算機管理，從源頭加強收入的管理，進一步加強財務支出的審核工作并嚴格執(zhí)行年度財務收支計劃。按以收定支，先收后支，收支略有節(jié)余的原則控制、使用好有限的資金，使院的每一分資金都發(fā)揮的財務效益。
第七、進一步加強院內部門間的溝通、協(xié)調工作，嚴格按部門職責做好本部門的工作，發(fā)揮財務部門應有的作用，為領導分憂、解難。
第八、加強學習，提高財務人員素質，做好勤儉節(jié)約、增收節(jié)支的宣傳，進一步加強各部門人員既當家又理財?shù)呢攧找庾R，推動院整體財務工作再上新臺階。
1.1 目的
為配合公司的發(fā)展目標，提升人力績效，提升員工素質，增強員工對本職工作的能力與對企業(yè)文化的了解，并有計劃地充實其知識技能，發(fā)揮其潛在能力，建立良好的人際關系，進而發(fā)揚本公司的企業(yè)精神，特制定《員工培訓管理制度》(以下簡稱本制度)，作為各級人員培訓實施與管理的依據(jù)。
1.2 適用范圍
公司各層級員工以及各職能部門開展的各類培訓及相關活動均適用于本制度，員工參加或組織相關培訓的情況，將納入部門和個人的績效考核范疇，作為個人薪資及崗位(含職級)調整的依據(jù)之一。另人力資源部為本制度實施的協(xié)調、監(jiān)督及管理部門。
第二章培訓需求與實施管理
2.1 培訓需求的確定
2.1.1 公司整體培訓需求的確定
人力資源部根據(jù)公司整體經營戰(zhàn)略，經較為充分的培訓需求調研后，擬定公司年度培訓需求分析報告，或將相關內容在年度工作計劃中予以體現(xiàn)，報公司審核確認。
2.1.2 部門培訓需求的確定
各職能部門在制定年度工作計劃中，應根據(jù)本部門現(xiàn)狀和未來1～2年內的工作及崗位需求，提出本部門的培訓需求。另對于階段性或臨時性培訓需求，應及時向人力資源部反饋或上報主管部門負責人。
2.2 擬定培訓方案或計劃
2.2.1 年度培訓計劃的擬定
每年1月30日前，人力資源部根據(jù)公司整體經營戰(zhàn)略，并結合各職能部門的年度工作計劃，擬定公司年度培訓計劃，計劃中應包括全年擬計劃實施的培訓項目、培訓形式、預計開展時間、培訓經費等相關細則。
2.2.2 季度培訓計劃實施方案的擬定
人力資源部根據(jù)年度培訓計劃，結合當期各部門工作實際情況，擬定季度培訓計劃實施方案，在方案中，應體現(xiàn)出本季度擬開展的培訓項目、參訓對象、項目責任人、開展時間、費用預算、培訓目的等相關內容。
2.2.3 月度培訓計劃的實施
人力資源部不單獨擬定公司月度培訓培訓計劃，但在人力資源部經理的月度工作計劃中，應對本月開展和實施的培訓項目進行闡述，并在工作中對相關細節(jié)予以落實。
2.3 培訓方案或計劃的審批
2.3.1 年度培訓計劃的審批
人力資源部擬定的年度培訓計劃，須報公司年度經營計劃會議審議通過，公司總經理簽字確認后執(zhí)行。期間如實際情況發(fā)生變化，需要對計劃內容進行調整，則在季度培訓計劃實施方案中予以體現(xiàn)。
2.3.2 季度培訓計劃實施方案的審批
人力資源部擬定的季度培訓計劃實施方案，須報上級主管領導和總經理批準后予以實施，如實施過程中需要對有關內容或項目進行調整，須經上級主管領導同意;如涉及費用超過5000元的調整，須報公司總經理同意后方可執(zhí)行。
2.4 培訓方案的實施
2.4.1 人力資源部負責的培訓的實施
對于按季度培訓計劃開展、以人力資源部為實施主體的各類培訓，由人力資源部培訓主管填寫《培訓項目審批表》(附件1)，人力資源部經理和行政人事總監(jiān)審核確認，其中培訓費用在5000元以上，或參訓人員為部門經理及以上層級人員，須報總經理審核確認后方可實施。
2.4.2 其他部門負責的培訓的實施
對于公司各部門自行組織業(yè)務學習或相關培訓活動，由各部門自行安排。如涉及其他部門人員(含兼職講師)，則須報公司人力資源部審核備案;
對于各部門因工作需要，派本部門人員外出參加相關商業(yè)培訓，或邀請外部專家到公司開展相關商業(yè)培訓，須到人力資源部領取《培訓項目審批表》，按表格要求填寫后提交至人力資源部，按2.4.1規(guī)定的程序辦理。
2.5 培訓時間的安排及管理
由公司組織安排的各類專業(yè)技能培訓，在時間安排上，盡可能安排在正常工作時間內，并兼顧培訓對日常工作的影響降低到最低的程度;對于有公司駐外人員參加的集中式培訓，盡可能與公司有關會議相結合，以節(jié)省時間和費用。另如因綜合因素，需利用非工作時間開展的培訓，對于參訓人員，則不計為加班。
第三章培訓方式及內容管理
3.1 關于培訓方式
3.1.1 企業(yè)內訓
由公司人力資源部負責組織安排的公司內部培訓，由公司的內部兼職講師主持或授課，培訓對象也均為公司內部各層級員工。在有相關培訓需求時，此類培訓為第一選擇，如因各方面因素限制，公司不具備開展的條件，則可選擇其他方式的培訓。
3.1.2 外聘培訓師或培訓機構開展的企業(yè)內訓
對于需要外聘培訓師或管理咨詢機構到公司開展實施培訓項目或活動，一般情況由公司人力資源部負責聯(lián)系和組織。對于專業(yè)性較強的培訓，則相關業(yè)務部門可向公司人力資源部推薦培訓師或培訓機構。人力資源部根據(jù)公司培訓需求及與對方聯(lián)系情況，填寫《培訓項目審批表》，按2.4.1規(guī)定的程序辦理。
3.1.3 外派人員參加相關培訓
對于因公須外派人員參加相關專業(yè)培訓，則派出人員到人力資源部領取《培訓項目審批表》，按要求填寫，注明培訓時間、內容、費用等，由部門經理簽字確認后，報總經理審核后，至人力資源部備案，并按3.5.3相關要求，與公司簽訂培訓協(xié)議后參加相關培訓。
3.2 關于培訓的分類
3.2.1 新員工入職培訓
3.2.2 員工在職培訓
公司員工在職期間，每年須接受一定時間的培訓和學習。其中原則上要求普通職員每年接受公司提供培訓的時間不小于40學時，部門主管接受公司提供培訓的時間不小于50學時，部門經理接受公司提供培訓的時間不小于60學時。
員工在職培訓的內容應包括專業(yè)技能(含市場營銷、生產技術等)、通用管理技能、職業(yè)發(fā)展與心態(tài)等方面的內容。采用外訓和內訓相結合的方式開展進行。
3.2.3 關于員工外訓
對于因工作需要，公司派出員工參加相關培訓機構組織的商業(yè)培訓，屬于員工外訓(時間不超過30天)。外訓費用超過2019元/人，脫產時間超過5天以上的，須報公司總經理批準方可執(zhí)行。其他情況須經總監(jiān)層級以上管理人員確認后執(zhí)行。
參加外訓的人員受訓完畢返回公司后，須向公司人力資源部提交受訓總結和培訓教材備案，方可到財務部門核銷相關費用(培訓費、差率費等)。
公司人力資源部根據(jù)培訓所涉及的費用及培訓內容，在員工派出參訓前確定是否與員工簽訂《培訓協(xié)議》(附件2)，明確相關責任。
3.2.4 關于委托培養(yǎng)
因公司發(fā)展需要，對于部分關鍵崗位所需的經營管理或技術性人才，可以采用委托相關培訓機構或院校培樣的方式進行培訓(培訓時間超過30天)。委托培養(yǎng)的人選須公司董事會認可同意，并與公司簽訂培訓協(xié)議，明確委培人員須在公司服務的年限、委培費用的承擔等相關事宜，具體情況參見公司《培訓協(xié)議》(附件2)相關條款。
第四章內部培訓講師的管理
4.1 內訓講師的選聘與培養(yǎng)
4.1.1 內訓講師選聘流程 (部門推薦，人力資源部門審核，總經理確認)
內訓講師的工作性質為兼職，即在公司內部開展培訓活動，以不影響其自身的正常工作為原則，或盡量將影響降低到最低程度。
人力資源部根據(jù)當年培訓工作開展計劃，確定當年內部講師的數(shù)量、專業(yè)方向，并在年度培訓計劃中予以體現(xiàn)，報請公司核準后，向公司相關部門內訓講師推薦信息。相關部門負責人推薦適合人選至人力資源部審核后，提交公司總經理確認，發(fā)放內訓講師聘書。
4.1.2 內訓講師的選聘標準
內訓講師須具有大專以上文化程度，同時在相關崗位上具有三年以上的工作經驗，工作技能位于中等以上，無重大違規(guī)違紀歷史，具有較強的語言及文字表達能力，善于溝通。
4.2 內訓講師的級別評定
公司對內訓講師施行等級管理的辦法，每年將根據(jù)內訓講師的工作能力以及當年培訓工作開展情況，進行級別評定，分為初級、中級、高級。
內訓講師須具備一定的課程開發(fā)能力，并全年保持一定的課時總量。如全年經人力資源部認可的授課時間不得低于30課時，或全年開發(fā)的課程數(shù)量不得小于3門，否則不具備次年晉級資格。
4.3 內訓講師課酬管理
公司將根據(jù)內訓講師當月經人力資源部認可并備案的授課時間，計發(fā)課酬。其中初級講師60元/課時，中級講師80元/課時，高級講師100元/課時。
另對于內部講師在部門內部開展的屬于本職工作范疇的正常培訓活動(如自營督導到辦事處開展進行工作輔導或培訓)不計發(fā)課酬。
第五章培訓檔案及記錄管理
5.1 關于培訓檔案
5.1.1 培訓檔案的建立
公司開展的新員工入職培訓、各類員工在職培訓、員工外訓、委托培訓等活動結束后，人力資源部應建立相應培訓檔案備查。
5.1.2 培訓檔案的內容
培訓檔案的內容包括《培訓項目審批表》、《培訓項目實施情況記錄表》(附件3)、參訓人員名單及出勤記錄、培訓教案(或教材)等相關內容，另對于部分培訓項目，應附有《培訓效果評估調查表》。
5.1.3 培訓檔案的用途
建立培訓檔案，是規(guī)范公司培訓管理的重要措施，讓各類培訓均有相對完整詳細的記錄，避免重復培訓，造成不必要的資源浪費。同時，培訓檔案也是公司對于人力資源部組織和開展的各類培訓活動進行評價和考核的重要依據(jù)，保證培訓效果及質量的重要手段。
5.2 關于個人培訓記錄
5.2.1 個人培訓記錄的建立
對于公司主管及以上層級的人員、部分專業(yè)技術人員，人力資源部將根據(jù)其參加培訓的情況，建立個人培訓記錄。
5.2.2 個人培訓記錄的內容
個人培訓記錄應包括《個人年度培訓情況登記表》(附件4)、《培訓協(xié)議》、結業(yè)考試試卷及成績單、結業(yè)證書(復印件)等相關個人培訓資料。個人培訓記錄與員工檔案一并保管備查。
關鍵詞：高校；預算管理；聯(lián)合國；經驗
隨著政府對高等教育財政政策改革的推動和市場經濟的快速發(fā)展，當前我國的高等教育的投入已呈現(xiàn)明顯的多元化趨勢。在市場經濟條件下，作為社會資源的組成，高等學校資源的配置效率已不可避免地成為高校發(fā)展的核心內容。在公共財政改革框架下，作為高校財務管理的重要環(huán)節(jié)，高校預算管理對于進一步提高高校資源配置效率和使用效益都具有至關重要的作用。近年來，我國在不斷深化預算管理制度改革，2014年9月26日，國務院以國發(fā)〔2014〕45號印發(fā)《關于深化預算管理制度改革的決定》，明確了預算管理制度改革的重點任務和工作要求。作為財政撥款單位的公辦普通高校(以下簡稱高校)，圍繞預算管理制度改革要求，積極努力改進預算管理，取得了一定成效，但在預算管理體制與機制改革實踐中仍有不少問題。本文擬從高校預算管理存在的問題出發(fā)，在與聯(lián)合國預算管理情況對比基礎上，探討高校預算管理模式的改進建議，以實現(xiàn)適應高校發(fā)展新階段的資金需求、協(xié)同高校事業(yè)發(fā)展的目標。
一、我國高校預算管理的現(xiàn)狀及存在問題
(一)現(xiàn)狀
高校的預算管理雖然一直就有，但在當今高校逐步走向自主管理、適應市場經濟發(fā)展和國際教育競爭的大環(huán)境下，我國高校始終是依附型預算管理，即依附于政府財政預算管理的相關要求而編制執(zhí)行的預算管理，沒有形成適應高校自身發(fā)展和現(xiàn)實管理所需的自主型預算管理。李東旭等[1](2009)指出，我國高校應健全預算管理機構，實行預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離又相互制衡的運行機制；推行全面預算，完善預算管理制度，建立專家論證制度、公示制度、“三上三下”制度、滾動預算制度、獎懲制度、預算績效評價制度等。李現(xiàn)宗等[2](2012)指出，高校依附性預算管理模式存在預算管理理念缺乏自主性和管理上的獨創(chuàng)性；編制原則違背了高等教育的可持續(xù)發(fā)展規(guī)律；預算管理程序混亂，導致預算管理功能大大降低；沒有相應的預算執(zhí)行機構，預算執(zhí)行控制乏力等弊端。馮文軼[3](2016)指出，傳統(tǒng)模式下的高校預算管理手工收集數(shù)據(jù)、層層傳遞的方式導致預算編制的時間過長，預算編制的時效性和準確性降低，單一的預算編制模式很難適應各組織的不同需要。利用云會計平臺實現(xiàn)信息的共享可以打破各組織信息孤立的局面，從而實現(xiàn)部門與總體戰(zhàn)略、預算與績效的統(tǒng)一，加強各組織間的交流與融合，使高校的預算模式更加合理。楊臻黛[4](2016)描述了聯(lián)合國秘書處(以下簡稱聯(lián)合國)預算管理情況。作為全球最大的國際組織、非營利性機構，聯(lián)合國所管理的預算，包括常規(guī)預算、維和預算、國際刑事法庭預算和基建總規(guī)劃等，此外還有預算外資金。預算年度方面，維和預算為一年，其他類的預算為兩年。預算資金來源方面，除預算外資金來源于成員國及其他組織的捐款外以外，其他預算資金均源自成員國的會費攤繳，這些自愿性捐款形成信托基金。預算規(guī)模方面，每年管理的總預算盤子約為150億美元，管好用好如此盤大資金并支持聯(lián)合國內部組織機構規(guī)范高效運行，在于其擁有一套嚴密的預算管理體制與機制以及多年的預算管理經驗。這為高校推進預算管理改革和提升管理水平有著很好的借鑒意義，值得學習。
(二)存在的問題
1.預決算管理的議事決策機構專業(yè)性不強
當前，規(guī)模較大的高校都建立了由預算管理議事決策機構、日常工作機構和預算執(zhí)行單位組成的預算管理組織架構。其中：預算管理議事決策機構為經濟事項專業(yè)審議機構(以下統(tǒng)稱財經委員會)、校長辦公會和黨委常委會，三個議事決策機構根據(jù)預算管理職責權限的不同負責對預算事項進行審議決策；預算日常工作機構設在財務部門，負責擬定預決算政策，審議年度預算及具體分解方案，協(xié)調解決預算編制、調整與執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，組織開展預算績效考核和預決算結果分析評價等工作；預算執(zhí)行單位負責編制本部門的業(yè)務計劃及相應的預算草案，執(zhí)行經批準下達的預算。可以看出，隨著高校內部控制建設的進一步完善，層次分明、權責明確的預算管理組織架構已在高校逐步搭建起來。但是，從預算管理議事決策機構的成員構成情況來看，財經委員會作為高校預算管理的專業(yè)議事機構，其成員主要為行政管理部門的單位負責人，校長辦公會和黨委常委會成員由校領導班子組成，這些成員大多數(shù)為學校教學科研能力極為突出的院士或者教授，擁有深厚的學術背景，或許是行政專家，但不一定都是財務方面的專家，難以體現(xiàn)決策的科學性和合理性。
2.公用經費的預算編制與基本預算單位的年度工作計劃不匹配
高校內部制定的預算管理辦法基本都明確了預算是圍繞學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和計劃編制的年度財務收支計劃，預算與業(yè)務相匹配的預算編制理念已在制度上得以體現(xiàn)。然而，在預算編制實務中這一理念并未貫徹執(zhí)行。我們知道，我國高校編制兩套預算：一套是按照上級主管部門下達的部門預算編制要求編制的涵蓋學校全部收入和支出的部門預算；一套是按照高校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務部門工作計劃將學校可統(tǒng)籌使用的資金進行分解編制的由人員經費預算和公用經費預算組成的校內預算，其中公用經費預算是以院/處等業(yè)務部門為基本預算單位安排的預算。理論上，公用經費預算應根據(jù)校內基本預算單位的工作計劃和業(yè)務需求編制安排。事實上，高校啟動校內預算編制時間為每年的7月，業(yè)務部門工作計劃的編制為每年的12月，工作計劃和預算兩者的編制時間前后錯位，使得高校公用經費的預算資金安排往往難以與業(yè)務部門的工作計劃緊密聯(lián)系，有的甚至相互脫節(jié)，從而造成高校內部財務資源配置不合理，資金緊缺與浪費并存現(xiàn)象依然普遍。
3.預算執(zhí)行報告編制主體單一，仍停留在數(shù)據(jù)的計算分析上，報告信息質量不高
按照我國高校預算管理慣例，財務部門既是預算編制的主體，又是報告主體。歷年來，預算執(zhí)行報告編制工作都由財務部門完成，編制主體單一。并且，由于單位內部組織缺乏溝通和校內信息不對稱等原因，財務部門的預算執(zhí)行情況分析報告只能停留在收入預算完成率和支出預算完成率等數(shù)據(jù)指標的計算上，無法提供預算資金的使用與業(yè)務預期成果融合的財務信息，不利于內部控制管理。
4.預算績效管理重執(zhí)行進度，忽略資金使用效益
為了加強預算績效管理，高校紛紛構建了包含收入預算完成率、支出預算完成率和預算結余占預算收入的比率等指標在內的預算績效評價指標體系，對單位內部的預算執(zhí)行單位實施績效考核，將預算執(zhí)行率與績效評價掛鉤、與預算執(zhí)行績效獎勵掛鉤，忽視了資金的使用效益。
5.預算管理信息化水平不高
信息技術為進一步提高高校預算管理水平提供了新動力、新手段。目前高校的財務工作基本實現(xiàn)了信息化管理，構建了預算管理、賬務管理、報表管理等多個模塊，形成了財務管理系統(tǒng)平臺，但是信息技術在財務管理系統(tǒng)中應用不充分不靈活，預算管理的信息化水平不高。主要體現(xiàn)在一是財務管理系統(tǒng)平臺中的各模塊相互獨立，預算管理統(tǒng)計報表不能按照管理需要自動生成，很多指標仍要靠人工查賬錄入數(shù)據(jù)計算制表，影響工作效能。二是財務系統(tǒng)與教學、科研、資產、采購、人事等部門管理系統(tǒng)平臺不能對接，財務信息和非財務信息無法整合利用，不能實現(xiàn)資源共享，從而導致財務信息傳遞不及時，有預算資金使用效益低和管理決策失誤的風險。
二、基于聯(lián)合國經驗的改進建議
(一)預算管理組織架構管理方面，重組經濟事項專業(yè)審議機構，增強預算議事決策的科學性和合理性
聯(lián)合國預算管理架構由執(zhí)行層(業(yè)務部門)、管理層(預算部門)和三級審議決策層(行咨委、五委和聯(lián)大)組成。業(yè)務部們編制的預算草案要經預算部門一級審核，行咨委、五委和聯(lián)大等機構的三級審議，并由聯(lián)大終極審定。在預算管理組織機構的設置和審議程序上，我國高校與聯(lián)合國有相似之處，只是聯(lián)合國設置的行咨委是輔助五委審議的一個聯(lián)大附屬機構，它的委員是由聯(lián)大選舉產生的獨立專家，任期三年，以個人身份而非來源國政府代表身份行使職權，強調其獨立性和專業(yè)性。前面提到，我國高校預算管理議事決策機構為財經委員會、校長辦公會和黨委常委會。為了體現(xiàn)財經委員會作為高校經濟事項審議機構的專業(yè)性和獨立性，增強預算議事決策的科學性和合理性，筆者建議，重組財經委員會，委員由財務專家和行政專家共同組成。同時建立相關專家?guī)欤山檀鷷膶＜規(guī)熘羞x舉產生審議委員，委員以個人身份而非校內部門代表身份行使職權，并且按照學校的管理機制設定審議委員的人數(shù)、專家占比和任期年限。
(二)預算編制管理方面，改進和完善校內公用經費預算編制
聯(lián)合國編制的預算年度為兩年，預算編制的啟動時間早，提前兩年啟動，有長達24個月的編制時間，比如2017年-2018年的預算編制在2015年年初就開始啟動，其中：7個月為戰(zhàn)略規(guī)劃編制期，17個月為預算編制期。另外，聯(lián)合國的整個預算編制程序亦非常的嚴謹，首先，業(yè)務部門所提交的戰(zhàn)略規(guī)劃和預算草案都要與預算部門的深入溝通、反復修改形成初稿；其次，聯(lián)合國的預算審議要經過一級審核三級審議程序。值得一提的是，在審議的階段，業(yè)務部門和預算部門的代表需對申報的預算進行現(xiàn)場答辯，接受審議委員的質詢，回答他們提出的任何問題，并根據(jù)審議機構的專業(yè)建議對提交的預算進行反復測算和修改。由此可見，聯(lián)合國預算有編制時間充足、編制內容涵蓋戰(zhàn)略規(guī)劃和審議程序嚴格的特點，這為我國高校改進和完善校內公用經費預算編制提供了可資借鑒的經驗。我國高校校內預算編制受限于上級主管部門下達的部門預算編制，一般于每年的7月啟動。為了合理配置校內財務資源，使公用經費預算緊貼業(yè)務需求，高校應從制度上改進和完善校內預算的編制范圍及程序，一是將業(yè)務部門工作計劃納入校內公用經費的預算編制范圍，每年的1月啟動工作計劃的編制；二是加強預算部門與業(yè)務部門的深入溝通，確保業(yè)務部門所提交的工作計劃和預算草案相匹配，提供完整的預算草案信息供審議機構決策。
(三)預算執(zhí)行管理方面，建立“全過程、全方位、全員參與”的預算執(zhí)行報告編制機制
聯(lián)合國預算屬于責任預算，業(yè)務部門既是預算編制的主體，也是預算執(zhí)行和報告的主體，有申報預算的權力，又必須按規(guī)定履行作預算執(zhí)行情況報告的義務并承擔責任。在預算周期內，業(yè)務部門要作兩次預算執(zhí)行情況報告，報告內容詳實，包含目標實現(xiàn)和戰(zhàn)略執(zhí)行情況以及預算執(zhí)行情況，預算執(zhí)行情況需詳細解釋預算執(zhí)行進程、支出內容、與歷史預算的差異、分析各科目預算使用與預算撥付的差異等。此外，管理層亦非常關注預算執(zhí)行情況，與預算編制審議程序一樣，聯(lián)合國業(yè)務部門匯報的執(zhí)行報告同樣要經過預算司、行咨委、五委和聯(lián)大的層層審議，嚴格的審議程序無形之中提升了預算執(zhí)行的嚴肅性和約束力。針對前面提到的我國高校預算執(zhí)行管理問題，筆者認為根本原因在于高校對校內公用經費預算執(zhí)行監(jiān)督管理缺位，解決之道是通過建立“全過程、全方位、全員參與”的預算執(zhí)行報告編制機制和完善預算績效考核體系加強預算控制。具體而言，建議從以下方面進行改進和完善：1.制度上規(guī)定預算執(zhí)行遵循“誰申請、誰負責”的原則，強化預算執(zhí)行主體的責任意識。2.設計與自身管理相適應的預算執(zhí)行報告審議程序，充分發(fā)揮預算主體在預算管理過程中的自主性和預算執(zhí)行的積極性，實現(xiàn)預算的全過程、互動管理，3.以預算要真實反映業(yè)務部門的實際需要為導向規(guī)范報告內容。4.完善預算績效評價體系，指標設計上側重產出效率和效果的考核。
(四)進一步加快推進信息技術支撐的財務管理新模式，提高預算管理效能
聯(lián)合國充分利用現(xiàn)代化信息技術，實現(xiàn)了業(yè)務管理系統(tǒng)與預算管理系統(tǒng)的有效對接，這為聯(lián)合國管好用好上百億美元資金提供了有力的技術支撐。隨著信息技術的迅猛發(fā)展，高校教育經費的快速增長，加快推進信息技術支撐的財務管理新模式，已是高校財務管理體制改革刻不容緩需完成的首要任務。高校應把信息化作為內部管理系統(tǒng)優(yōu)化升級的關鍵環(huán)節(jié)，密切關注大數(shù)據(jù)、“互聯(lián)網(wǎng)+”對內部管理工作的影響，站在全局的角度，加快信息化建設的步伐，實現(xiàn)財務平臺信息與各部門業(yè)務管理平臺互聯(lián)互通，資源共建共享，提高預算管理效能。
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一、基層行會計財務風險點與分析
(一)規(guī)章制度不健全風險
一是現(xiàn)行的部分制度需要修訂。如目前基層人民銀行仍遵循的是2000年頒布的《中國人民銀行財務制度》，期間經歷了全賬戶管理的廢止、部門預算的實施、財務綜合系統(tǒng)的上線等一系列重大變革。人民銀行的財務管理和服務職能無論從廣度和深度上，均發(fā)生了比較大的變化。現(xiàn)行的人民銀行財務制度已存在嚴重滯后性，部分內容已不能適應當前財務工作需要。二是前瞻性的制度較少。財務制度是一個體系，包含了規(guī)章制度、管理辦法和實施細則，內控制度作為規(guī)章制度中重要的一個方面，其作用關鍵在于對風險的把控，通過檢查或者實際業(yè)務綜合分析當前基層人民銀行會計財務管理工作存在的各類問題，明確相關風險點，并制定相應的預防處置制度。而在現(xiàn)實工作中，隨著新業(yè)務的不斷發(fā)展，特別是經濟新常態(tài)下，會計財務工作在慢慢轉型，強化了監(jiān)督職能、業(yè)務要求從單一向綜合轉變的形勢，這一類預見性的內控制度是較缺乏的，現(xiàn)行的內控制度多是事后補救，少有事前預防。
(二)部門預算不科學風險
一是預算編制缺乏科學合理性。人民銀行預算編制時間為每年的7、8月份，而年度工作計劃則為每年的年初，時間的差異影響了預算編制的準確性。除養(yǎng)老保險統(tǒng)籌、住房補貼、職工福利費、工會經費等項目有具體的測算標準外，其他各項業(yè)務支出均沒有定額的標準或指標參數(shù)。同時基層行在編制預算時主要采取基數(shù)增長的編制方式，變化因素考慮不全面，預算編制缺乏科學合理性，影響了預算的質量。二是預算難以全部執(zhí)行到位。部門預算相對于過去執(zhí)行的全科目、全賬戶預算模式，有一定優(yōu)越性，如基本支出項目中的人員經費和公用經費，各賬戶不再受小指標限制，各賬戶據(jù)實列支，增加了費用核算的真實性。但在現(xiàn)實工作中，當突發(fā)性、臨時性業(yè)務集聚出現(xiàn)時，往往需要進行賬務調整才能達到費用科目的指標相一致。
(三)崗位設置不合理風險
會計財務部門作為基層人行重要的業(yè)務部門之一，其對內部人員的政治素養(yǎng)、業(yè)務水平、職業(yè)道德等方面均有較高要求。會計財務工作崗位具有特殊性，部分崗位之間需要相互監(jiān)督相互制約，但是目前基層人民銀行財務部門人員結構老化，一人多崗、兼崗現(xiàn)象普遍，強制輪崗制度可謂形同虛設。
(四)核算不規(guī)范風險
核算是人民銀行整個會計核算工作的重要環(huán)節(jié)，由業(yè)務性的會計核算和內部財務核算工作組成。在基層行的會計內控管理工作中，對業(yè)務性的會計核算工作的管理一般較為重視，既有健全的安全管理制度和完善的業(yè)務操作規(guī)程又在崗位人員配備、重要物品的使用保管、賬務組織體系的管理方面也有具體的安全管理措施，而對內部財務核算工作的管理顯得相對薄弱，缺少健全的制度及全面的安全管理體系。例如:備用現(xiàn)金限量、盤點管理不嚴;賬務核算與對賬時間跨度較大、科目運用及核算不準確等等，形成了財務核算上的風險。
(五)監(jiān)督工作不到位風險
一是缺乏及時有效的監(jiān)督。目前基層行單位內部監(jiān)督除了會計財務部門自我監(jiān)督外，只有內審部門每年一次的內部審計和，現(xiàn)行的監(jiān)督模式也較為單一，對相關風險的提示性不強。常呈現(xiàn)出重事后輕事前，重檢查輕監(jiān)督的狀態(tài)。二是監(jiān)督不夠專業(yè)。內審和紀檢監(jiān)察部門除了對內控制度熟悉之外，還需對被監(jiān)督部門的日常工作有一定深度的了解，然而部分監(jiān)督者對會計財務業(yè)務不熟悉，僅以制度對照監(jiān)督，未能在監(jiān)督過程中予以有效的業(yè)務指導，事前風險預警，事中風險防控等方面均未能得到良好落實。
二、強化基層人民銀行財務管理風險防控的相關建議
(一)加強制度建設，提高制度執(zhí)行力
一是根據(jù)業(yè)務發(fā)展要求，建立健全會計財務制度。基層央行應高度重視會計財務風險，建立風險防范機制，如盡快修訂完善《中國人民銀行財務制度》，并針對新業(yè)務出臺相關制度規(guī)范，使會計財務人員在工作時能夠有章可循、有規(guī)可守、有制可遵。二是狠抓制度落實。制度是基礎，落實才是關鍵，會計財務人員要樹立正確的觀念認識，由“要我執(zhí)行制度”轉變?yōu)椤拔乙獔?zhí)行制度”。同時要強化會計財務人員的責任感，認真學習相關制度規(guī)范，在業(yè)務處理環(huán)節(jié)上做到按規(guī)矩來，照制度走，培養(yǎng)端正踏實的工作作風。
(二)完善財務預算編制方式，保障預算編制質量
一是細化預算編制程序。組織單位各職能部門參與預算編制工作，將每年的預算按照項目屬性劃分相關職能部門編制，各職能部門依據(jù)上年經費開支情況和本年度工作安排提出預算草案，并由會計財務部門審核。二是改進預算編制方法。在目前預算編制測算標準不夠完備的情況下，宜根據(jù)不同預算項目的特點和規(guī)律，分別采取不同的編制方法。如公用經費，可采取以保障單位正常運轉和目標費用控制相結合的方式編制;人員經費，可采取固定工資加相關計提項目加績效考核的方式編制。三是做好預算編制的分析調整工作。會計財務部門對上級行的審批數(shù)和經費使用情況進行分析，查找預算編制工作中的漏洞和不足，逐步縮小預算編制與現(xiàn)實的偏差，提高預算編制的準確性和科學性。四是加強部門預算績效考評。通過擬定考評工作方案，開展現(xiàn)場和非現(xiàn)場考評，撰寫和提交考評報告的程序開展績效考評，幫助基層行及時調整和優(yōu)化預算支出的方向和結構，合理配置資源，提高資金使用效益。
(三)完善崗位責任制，提升會計財務人員業(yè)務素質
一是明確崗位職責。基層人行要充分利用現(xiàn)有人力資源，有側重的選擇年輕人或者合適的人員進行分層次、逐步推進的輪崗模式，培養(yǎng)綜合性業(yè)務人員，緩解人少崗多的現(xiàn)實困難。二是強化學習力度。會計財務人員應自覺學習與會計有關的業(yè)務理論、政策法規(guī)和計算機知識，不斷更新知識結構，提高業(yè)務技能，努力提高自身業(yè)務水平。主管部門要開展多形式、多層次、多渠道的業(yè)務培訓，有計劃、有步驟、有重點地組織會計人員參加新知識、新業(yè)務、新技能的學習，確保會計財務人員盡快適應業(yè)務發(fā)展變化的需要。通過舉辦業(yè)務技術競賽、開展業(yè)務檢查、加強人員內外部交流心得體會等多種形式，加強對會計從業(yè)人員理論知識和實際操作技能的培養(yǎng)。
(四)加強賬戶和賬務管理，確保財務核算安全
一是加強銀行賬戶的管理。嚴格按照部門預算管理的要求開設銀行賬戶，及時對賬，，確保現(xiàn)金和銀行賬相符，每年要定期進行銀賬戶年檢。二是加強對賬務核算的管理。正確設置會計科目，嚴格按照科目性質進行賬務核算，不得變通或超范圍擴大開支;重視現(xiàn)金流量的管理，堅持現(xiàn)金盤點，做到日清月結，確保現(xiàn)金管理的安全。三是開展對經費的監(jiān)測。根據(jù)每月的報賬情況，及時編制全轄經費進度情況統(tǒng)計表，對照上級行核批的指標數(shù)，同時根據(jù)每月財務支出情況，對增減幅度異常的財務指標，運用比率分析、趨勢分析、因素分析等方法進行具體的分析，并根據(jù)具體原因預測下月主要財務指標使用情況，以便統(tǒng)籌安排支出，有效提高資金使用效益。
(五)加大監(jiān)管力度，防止風險滋生
（一）預算法制意識淡薄
第一，行政事業(yè)單位領導預算法制意識淡薄，主要表現(xiàn)在三個方面：一是重批示輕法制，二是重業(yè)務輕法制，三是重關系輕法制。第二，部分行政事業(yè)單位領導缺乏大局和責任意識，自我革新的動力不足，重視本單位利益。第三，財務人員法規(guī)學習不夠。重實踐輕法制，不能及時依據(jù)預算法、會計法等法律法規(guī)，指導和創(chuàng)新財務管理工作，也就缺乏提供合理化建議的能力。由于單位領導和財務人員的預算法制意識淡薄，造成預算管理不到位，運行效率低下。
（二）行政事業(yè)單位性質不清
一是部分行政事業(yè)單位存在政企不分現(xiàn)象，既有行政權，又有經營權，造成部分行政權力干擾企業(yè)經營行為，影響公平競爭。二是部分行政部門與自收自支管理的事業(yè)單位存在上下級關系，造成收入和支出在單位內部消化，未完全納入預算管理。三是多數(shù)單位存在多年積累的經營性結余資金，虛增負債，以及資產超配，浪費閑置較多。
（三）人力資源管理不完善
一是行政事業(yè)單位的人員過多或配置與編制不符，為彌補編外人員經費開支，一般采用申請項目支出預算，造成預算編制與執(zhí)行不相符的現(xiàn)象。二是人力資源缺乏流動性，造成人力資源管理效率低下。
（四）預算編制不科學
預算是一定時期內為實現(xiàn)特定目標所必須完成的各種項目的計劃，包括對收入和支出的預計。部分單位在進行預算編制時由于基礎數(shù)據(jù)不準確、未來工作預見性較差，導致預算編制不科學。主要原因是：第一，行政單位會計核算原則采用“收付實現(xiàn)制”，造成各年支出差異較大，缺乏可比性和規(guī)律性。第二，內部審核機制不健全。一般由財務部門獨立完成。第三，編制方法不當。財務部門對各業(yè)務部門的工作計劃簡單的預估，缺乏必要的溝通和對全年工作的詳細規(guī)劃，在往年的收支情況基礎上加減編制下一年的預算；第四，收入預算存在少報、漏報和虛報現(xiàn)象。第五，項目支出預算編制，細化程度不夠。
（五）預算執(zhí)行不規(guī)范
預算執(zhí)行的約束力和嚴肅性有待加強，預算編制與執(zhí)行存在“兩張皮”現(xiàn)象。第一，“收支兩條線”制度落實力度不夠。第二，基本支出與項目支出、各項目支出之間的資金相互擠占、挪用，任意開支、改變資金用途。第三，財務人員在會計核算中反映的各項支出科目混淆，造成決算數(shù)據(jù)不夠精確；比如，單位行政運行成本中的項目支出預算，計劃的項目與公用經費內容相類同，執(zhí)行中難以加以區(qū)別，造成會計核算不準確。第四，預算執(zhí)行控制側重于支出控制，包括支出范圍、支出標準、支出程序的執(zhí)行控制，對執(zhí)行結果的經濟性和有效性評價不足。
（六）預算監(jiān)督不到位
具體表現(xiàn)在：第一，多數(shù)內部監(jiān)督部門側重于本單位利益，監(jiān)督形式化，而且人員配置不完備，側重于事后監(jiān)督，缺乏時效性和獨立性，不能對預算管理的整個過程進行實時、全面的監(jiān)控。第二，外部監(jiān)督評價機制不完善。外部監(jiān)督部門主要為上級主管部門、財政部門、審計部門、中介機構（會計師事務所）。其一上級主管部門和財政部門多重視對預算審批、預算撥款、決算審核等內容，在預算管理方面缺少必要的業(yè)務指導和監(jiān)督。其二因行政事業(yè)單位較多，政府審計部門不能保證每年度進行審計監(jiān)督。其三單位聘請會計師事務所進行的審計，僅停留在“查賬糾錯”的層面，監(jiān)督預算資金使用情況，有無“跑冒滴漏”，提出的審計建議，不能夠完全整改到位，一些問題或一些單位出現(xiàn)了“年年審計年年犯”的死結。第三，監(jiān)督的內容側重于各項支出是否合法合規(guī)，要知道，公眾更為關心的是行政事業(yè)單位用最少的成本投入，取得最大的產出回報，對績效評價需要進一步加強。
二、完善行政事業(yè)單位預算管理的對策
（一）加強預算法制意識和組織保障
第一，要充分認識到新預算法對規(guī)范預算管理的重大意義。單位領導等有關人員應認真學習貫徹，有責任擔當，帶頭樹立遵紀守法的工作作風，在法律準繩下開展各項經濟活動，同時，結合單位自身情況不斷完善內部控制制度，養(yǎng)成一個良好的預算法制意識。第二，做好組織保障工作。健全預算管理工作機制，有條件的單位可增加法務人員編制，負責預算的編制規(guī)劃、執(zhí)行審核、監(jiān)督審查等工作，并給予足夠的權利和獨立性，保證預算績效目標的剛性管理效果，強化預算的嚴肅性和約束性。第三，強化預算管理人員業(yè)務培訓。采取“走出去，請進來”的方式，組織學習預算管理知識，不斷提高預算管理人員的專業(yè)水平和綜合素質。
（二）理順行政事業(yè)單位性質，清理結余資金
第一，繼續(xù)深化行政事業(yè)單位分類改革，簡政放權，政企徹底分開。第二，清理結余資金，以往財政部門僅關注單位的收支情況，忽略了對資產負債管理，要清理行政事業(yè)單位銀行賬戶、閑置資產和往來款項，對于單位積累結余的資金納入預算統(tǒng)籌管理，全部上交財政部門。
（三）激活人力資源，為規(guī)范預算管理創(chuàng)造基礎性條件
第一，借助養(yǎng)老保險雙軌制的有關政策，盤活編制存量，發(fā)揮編制效用。從實際出發(fā)對重點職能、編制進行調整，以實現(xiàn)人力資源配置與職能需要的科學對接，使部分機關“閑置”的存量編制資源能夠調整到切實需要的崗位部門去充分發(fā)揮效用。第二，全面推進單位人員聘用制改革。按“以事定崗、以崗定薪、崗動薪動”的原則進一步轉換單位用人機制，提高隊伍整體素質、增強單位的生機與活力。第三，對人力資源實施有效管理，建立客觀公正、科學合理的人力資源評價體系，根據(jù)個人工作表現(xiàn)及業(yè)績，完善自我評價、民主評價、領導評價的三方評價體系。總之，要科學配置人力資源，激發(fā)人員流動性和創(chuàng)造性。
（四）預算要體現(xiàn)政府職能的轉變，堅持實事求是，規(guī)范預算編制方法
第一，會計原則由收付實現(xiàn)制逐步向權責發(fā)生制轉變，建立先進、統(tǒng)一的財務報告制度。依據(jù)新預算法和行政事業(yè)單位會計制度，統(tǒng)一會計核算制度，結合預算科目，科學設置會計核算科目，準確反映各項收支業(yè)務，有助于提升預算、決算信息編制質量。第二，預算由傳統(tǒng)的投入預算逐步改為產出結果預算。行政事業(yè)單位編制預算要將戰(zhàn)略規(guī)劃、績效目標和預算資源分配聯(lián)系起來，對中長期目標進行分解，與業(yè)務部門負責人進行充分溝通，預計年度發(fā)生的經濟業(yè)務和重要事項，確定年度工作目標和年度工作計劃或項目計劃，年度工作目標應該用衡量的方式表示出來并且保證與總目標的銜接，在此基礎上合理設立績效目標。績效目標既是有關部門評審的依據(jù)，也是事后問責的依據(jù)。第三，在轉方式調結構的宏觀政策背景下，要弱化政府配置資源的主導地位，讓市場發(fā)揮更大的作用，因此，預算資金安排上應集中到發(fā)展社會事業(yè)和擴大公共產品的供給上，切實投入到民生工程。
（五）制度創(chuàng)新，建立績效評價和問責制度，推進預決算監(jiān)督透明化
第一，以財政部門為主導建立健全預算管理績效評價制度。一是預算執(zhí)行中要以結果為導向進行全過程的績效監(jiān)控和考評。績效監(jiān)控要與項目實施進展相結合，及時發(fā)現(xiàn)偏離目標的問題并對預算所確定的支出總量和結構進行相應調整，以保證組織目標的實現(xiàn)。預算執(zhí)行終了要進行績效評價并提交績效報告，通過將結果與績效目標的對比，對單位履行職能的情況或項目效果進行客觀、公正的評價。二是改進績效評價的組織和協(xié)調機制。尋求政府支持和各界的參與配合，建立政府支持、財政部門主導、其他部門密切協(xié)作、公眾積極參與的工作機制。健全績效評價工作機構，明確各自的職責范圍。整合相關部門財政績效評價的力量，提高績效評價的工作效率。三是改進績效評價指標體系、方法體系和標準體系。結合績效評價工作實際，逐步建立共性指標和個性指標、定性指標和定量指標相結合的績效評價指標體系。按照定量優(yōu)先、簡便有效的原則，創(chuàng)新并合理選用多樣化的績效評價方法。結合地區(qū)、部門實際，逐步建立統(tǒng)一、規(guī)范的績效評價標準，使得區(qū)域內、相關部門之間績效評價標準一致、可比，增強績效評價結果的實用性。第二，要改革和完善行政問責制度，完善問責法律制度體系。在科學劃分組織和個人職責的基礎上，將問責的重點由重大事故問責轉向績效問責。建立預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、績效評價的主體責任追究制度，責任量化，與個人工資、職務晉升緊密掛鉤。逐步賦予部門和單位更多的人事管理和資金管理權，特別是對預算管理水平高、績效目標完成好的部門和單位應嘗試放松人事和預算控制，增加其行動的自。第三，建立電子數(shù)據(jù)共享平臺。將財政管理基礎信息、財政收支運行數(shù)據(jù)、以及其他外部相關信息納入大數(shù)據(jù)平臺，統(tǒng)一口徑和數(shù)據(jù)內涵，全面記錄財政資金和資產運行情況，實現(xiàn)財政經濟數(shù)據(jù)集中存儲和統(tǒng)一管理，有利于政府主管部門實施財政監(jiān)督。同時，利用電子數(shù)據(jù)共享平臺，逐漸推進預決算、評價體系和監(jiān)督結果的社會公開透明化，接受公眾監(jiān)督。
三、結語
關鍵詞：企業(yè)管理；分月預算管理
中圖分類號：F812.3 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）09-0-01
為了提高預算編制準確性和執(zhí)行均衡性，提升預算調控水平，適應現(xiàn)代企業(yè)精益化管理需要，筆者從“天時、地利、人和”入手，淺議如何促成“全員參與、全面覆蓋、全程控制”的分月預算管理新模式。
一、人和―全員參與預算
（一）樹立全員參與預算管理的理念
思想是行動的先導。作為預算編制、控制和執(zhí)行的主體，樹立全面預算管理的思想理念非常重要。通過強化培訓、注重宣傳等多種手段和方式，在公司領導層、中干層以及一般員工需要逐步樹立全面預算管理理念，主要包括以下三種理念：
1.整體理念。公司預算管理圍繞年度經營現(xiàn)狀、發(fā)展目標和管理策略，各部門間的關聯(lián)業(yè)務必須相互溝通、相互配合，避免各自為政，獨立開展預算。
2.全面理念。業(yè)務部門在編制預算時秉承向縱橫方向拓展的視野和思路。充分考慮公司現(xiàn)有業(yè)務和新增業(yè)務；內部因素和外部環(huán)境等，全面覆蓋公司所有業(yè)務和經濟事項，避免遺漏項目，錯估數(shù)據(jù)。
3.計劃理念。編制分月預算是以各種計劃、目標為基礎，包括各公司年度工作計劃、業(yè)務發(fā)展計劃、專項任務計劃等。可以說，分月預算是工作計劃在時間序列上的量化體現(xiàn)。
（二）建立全員負責的管理機制。分月預算管理按組織架構，本著統(tǒng)一預算、分級負責的原則，分為四個管理層級。第一級為預算管理委員會，負責審批公司分月預算，決策預算管理中的重大事項。第二級為部門負責人，與公司簽訂月度預算管理績效目標責任書，對預算編制、執(zhí)行、考核結果負責。第三級為業(yè)務歸口部門預算專責，具體負責落實分月預算的過程跟蹤、協(xié)調與控制。第四級為使用部門的每個人員，負責執(zhí)行公司下達的分月預算。
二、地利―全面覆蓋業(yè)務
（一）全業(yè)務覆蓋
全面預算包括財務預算、業(yè)務預算和資本性預算，財務分月預算準確與否更多取決業(yè)務預算和資本性預算的準確性。為了編制一套全面、準確的分月預算，公司對各項常態(tài)業(yè)務和新增業(yè)務均納入預算管理，做到全面清理、全面覆蓋。
（二）全業(yè)務支持
生產、銷售和投資等目標按計劃的時間和金額完成執(zhí)行受諸多因素影響，失去相關部門的支持與配合都難以實現(xiàn)，因此要實現(xiàn)分月預算編制科學、執(zhí)行準確，必須實現(xiàn)財務部門、生產部門、營銷部門、物資供應部門、產業(yè)發(fā)展部門等各職能部門的全業(yè)務支持和配合，必須攻破部門間壁壘、突破專業(yè)和模塊間的障礙，必要時可召開專題會議，協(xié)調解決預算執(zhí)行過程中遇到的各類問題。
三、天時―全程管控預算
為了促進年度預算與分月預算相結合，業(yè)務預算與財務預算相銜接，需建立事前指導編制、事中跟蹤控制、事后評估考核的全過程閉環(huán)管理體系，實現(xiàn)預算管理導向清晰、調控有力、考核嚴肅、改進有效。
（一）事前指導編制。預算管理部門可以聯(lián)合關鍵業(yè)務部門在預算上報前指導各預算編制部門開展分月預算的編制和審核。首先組織集中討論。在分月預算編制前，召開分月預算編制討論會，一是討論確定月度預算工作量，以筆者工作的電力企業(yè)為例：比如售電業(yè)務要估計氣候影響、客戶投產、停產計劃的影響以及豐枯和峰谷電價對月度售電量和售電均價的影響等等；購電業(yè)務要考慮線路損失控制情況，購電結構情況等，同時需要了解上網(wǎng)機組的投運、檢修等計劃安排。再如，電網(wǎng)建設投資項目度夏工程主要分布在3-6月趕在用電高峰來臨之前開展并完成，農村電網(wǎng)改造項目施工地點在農村和山區(qū)，受氣候比如雨季和季節(jié)性用工困難等影響較大，主要分布在3-10月。
二是討論確定月度預算額度。根據(jù)分月工作量，結合材料、人工等市場價格，以及一些取費定額確定分月資金額度。
在編制分月預算時要結合業(yè)務特點和內外部影響因素明確業(yè)務具體發(fā)生時間、內容和金額，避免在編制分月預算過程中簡單的參照上年同期數(shù)據(jù)，搞月度平均、年底集中。
其次要突出重點。對于重點和典型的預算項目輔助制定明細計劃和流程時間計劃交預算管理部門備案，比如銷售業(yè)務的原材料購進、產品生產、市場投放、資金回籠等環(huán)節(jié)，投資項目的計劃立項、項目招標、貨物供應、項目施工、完工投運時間等環(huán)節(jié)的實施流程及時間安排，這些重點、典型的業(yè)務計劃安排報預算管理部門以備跟蹤監(jiān)督執(zhí)行進度。
（二）事中：加強跟蹤控制
相關部門根據(jù)責任分工落實專人跟蹤，通過關鍵節(jié)點把握、提前通報預警、暢通溝通機制等方式，全程跟蹤控制分月預算執(zhí)行。一是關鍵節(jié)點的把握。根據(jù)業(yè)務性質不同，對分月預算執(zhí)行設定關鍵節(jié)點，比如物資供應計劃主要在采購申請?zhí)釄蟆⒂媱澥芾怼⒐陶袠恕⒑贤炗啞⒔M織收發(fā)貨、申請付款等關鍵環(huán)節(jié)。關鍵環(huán)節(jié)按計劃控制對分月預算執(zhí)行起著至關重要的作用。二是提前通報提醒。預算管理部門要密切關注預算執(zhí)行情況，判斷可能出現(xiàn)的偏差影響因素，提前通報執(zhí)行部門采取措施事前糾偏。三是暢通溝通機制。如預算偏差事項已經出現(xiàn)，預算管理部門需與預算執(zhí)行部門加強溝通，對于失控實現(xiàn)及時向預算管理委員會等決策機構匯報解決。
（三）事后：加強評估改進
一是評估考核。根據(jù)相關考核管理辦法好和制度，對于出現(xiàn)預算偏差的進行預警，超過偏差允許范圍的嚴格執(zhí)行考核。二是分析改進。考核不是目的，考核不是結果。考核是為了促使各責任部門、責任人加強原因分析，并將分析結果運用到今后的分月預算管理。
