開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇財(cái)務(wù)部門年度工作計(jì)劃，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。

第1篇

為全面搞好年全面預(yù)算管理與財(cái)務(wù)管理工作，我們計(jì)劃重點(diǎn)抓好以下幾個(gè)方面的工作：

(一)根據(jù)上級(jí)公司下達(dá)的預(yù)算指導(dǎo)意見，進(jìn)一步搞好預(yù)算管理工作。預(yù)算管理作為財(cái)務(wù)管理中的重要一環(huán)，與全面做好財(cái)務(wù)工作息息相關(guān)。在明年的工作當(dāng)中，要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)科室、站所的費(fèi)用預(yù)算指導(dǎo)與預(yù)算管理，認(rèn)真做好預(yù)算的分析、分解與落實(shí)工作，使全面預(yù)算管理真正成為全員預(yù)算管理，讓預(yù)算真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

(二)結(jié)合iso9000質(zhì)量認(rèn)證，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀，確保完成上級(jí)局(公司)下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)。今年，公司已走上了良性發(fā)展的快車道，卷煙銷售與煙葉經(jīng)營(yíng)質(zhì)量不斷提高，企業(yè)資產(chǎn)得到進(jìn)一步凈化與整合。結(jié)合市局(公司)貫徹9000質(zhì)量認(rèn)證體系，本著“嚴(yán)、深、細(xì)、實(shí)”的原則，全面強(qiáng)化兩煙責(zé)任制的制定與落實(shí)，在千辛萬(wàn)苦抓增收的基礎(chǔ)上，千方百計(jì)研究節(jié)支，力爭(zhēng)完成各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)。同時(shí)，認(rèn)真研究搞好多種經(jīng)營(yíng)工作，圍繞盤活資產(chǎn)，對(duì)現(xiàn)有閑置的網(wǎng)點(diǎn)和煙站進(jìn)行對(duì)外租賃;認(rèn)真清理往來帳戶，大力回收貨款，減少資金占用，提高企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率。根據(jù)上級(jí)公司物資采購(gòu)的要求，進(jìn)一步健全物資比價(jià)采購(gòu)制度。

(三)繼續(xù)開展會(huì)計(jì)從業(yè)人員的培訓(xùn)活動(dòng)，進(jìn)一步搞好煙站的基礎(chǔ)工作，提高管理水平。企業(yè)越發(fā)展進(jìn)步，財(cái)務(wù)管理的作用就越突出。所著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求也越來越高。為了適應(yīng)這一要求，就必須繼續(xù)開展會(huì)計(jì)從業(yè)人員的培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的水平。在提高會(huì)計(jì)人員水平的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)檢查督促與指導(dǎo)，搞好會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作，為更好的參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

總之，今年財(cái)務(wù)科的工作在各位領(lǐng)導(dǎo)的支持與幫助下，在各科室和基層站所的配合下，按照黨委的部署和安排，認(rèn)真組織落實(shí)，取得了較好的成績(jī)。但是，來年的任務(wù)更重，壓力更大，我們財(cái)務(wù)科全體成員將變壓力為動(dòng)力，積極進(jìn)取，開拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用，為企業(yè)的發(fā)展壯大做出新的更大的貢獻(xiàn)!

第2篇

（一）事業(yè)單位對(duì)預(yù)算管理的重視程度比較低

事業(yè)單位是國(guó)家具體行使權(quán)力的機(jī)構(gòu)，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)工作受到財(cái)政、稅務(wù)等相關(guān)部門以及上級(jí)部門一定程度的影響和干預(yù)。因此事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門對(duì)自身的財(cái)務(wù)預(yù)算管理重視程度比較低，事業(yè)單位財(cái)政的自主性不夠強(qiáng)，在自我財(cái)務(wù)管理上的意識(shí)往往比較低，領(lǐng)導(dǎo)事業(yè)單位的人員對(duì)自己領(lǐng)導(dǎo)部門的預(yù)算管理工作比較忽視，直接導(dǎo)致了事業(yè)單位輕視自身財(cái)務(wù)預(yù)算這一現(xiàn)象的發(fā)生。在很多情況下事業(yè)單位預(yù)算管理部門對(duì)自己的年度財(cái)政支出沒有進(jìn)行相應(yīng)的預(yù)算。同時(shí)，事業(yè)單位對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的重視程度不夠，造成其編制的財(cái)務(wù)預(yù)算沒有按照預(yù)算的內(nèi)容進(jìn)行嚴(yán)格實(shí)施，導(dǎo)致自身財(cái)務(wù)預(yù)算松散、不規(guī)范的管理狀況。

（二）我國(guó)事業(yè)單位預(yù)算編制缺乏高效的管理體系

由于中國(guó)事業(yè)單位對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的重視程度不夠，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算在編制中缺乏高效、系統(tǒng)、科學(xué)的預(yù)算管理制度。很長(zhǎng)一段時(shí)間以來，我國(guó)事業(yè)單位的編制都是由事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行編制，這些人員在工作中又依照往年的預(yù)算數(shù)據(jù)對(duì)當(dāng)年的預(yù)算進(jìn)行編制，這樣的編制方法使得預(yù)算帶有很強(qiáng)的主觀性和局限性，對(duì)事業(yè)單位實(shí)際的日常工作沒有參考的價(jià)值和意義。有效的財(cái)務(wù)預(yù)算編制要結(jié)合事業(yè)單位的年度工作計(jì)劃、單位自身所處行業(yè)的發(fā)展情況和單位以往經(jīng)驗(yàn)等眾多方面為參考進(jìn)行。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制具有強(qiáng)大系統(tǒng)性不單單只是依靠事業(yè)單位內(nèi)部簡(jiǎn)單的工作就可以實(shí)現(xiàn)的，它需要在事業(yè)單位各個(gè)部門的協(xié)助下完成。此外事業(yè)單位的預(yù)算在編制過程中還需要進(jìn)行相關(guān)的數(shù)據(jù)調(diào)查和分析。但是和編制要求相反的是許多事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門并沒有系統(tǒng)、高效的財(cái)務(wù)預(yù)算編制管理體系。很多的事業(yè)單位只是在上下級(jí)部門之間下達(dá)預(yù)算規(guī)定的時(shí)候才對(duì)預(yù)算編制工作進(jìn)行相應(yīng)的開展，預(yù)算編制的時(shí)間比較短，沒有依據(jù)系統(tǒng)完善的體系進(jìn)行編制，在短時(shí)間內(nèi)編制工作開展的比較匆忙，預(yù)算編制的科學(xué)性、規(guī)范性、合理性不強(qiáng)。

（三）事業(yè)單位沒有嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行制度

預(yù)算對(duì)于很多事業(yè)單位來講只是一個(gè)用來應(yīng)付上級(jí)部門要求的一項(xiàng)表面性工作，這些單位的預(yù)算沒有具體的意義和價(jià)值，其中存在很多的漏洞和缺陷，在實(shí)施過程中也就沒辦法進(jìn)行參考，造成事業(yè)單位的預(yù)算執(zhí)行與實(shí)際支出情況的嚴(yán)重不符。很多事業(yè)單位在編制預(yù)算的過程中不同的項(xiàng)目之間的歸類設(shè)置的十分不合理，其中的項(xiàng)目在實(shí)施中沒辦法依照預(yù)算中的資金進(jìn)行使用。例如某市人民醫(yī)院在改建辦公樓的預(yù)算中財(cái)政部門計(jì)劃該項(xiàng)目的投入資金為350萬(wàn)元，在預(yù)算草案中記為政府支出功能類別，列入“醫(yī)療衛(wèi)生”類，在政府支出類別中屬于“基本建設(shè)支出”。將這個(gè)項(xiàng)目列入醫(yī)療衛(wèi)生不存在問題，但是由于市政府將這一支出納入了基本建設(shè)支出后占用了政府的支出資金，造成政府在其他建設(shè)方面的資金受到了影響。按照正確的資金預(yù)算應(yīng)該列入“其他資本支出”。還有的事業(yè)單位在資金還沒有到賬情況下就對(duì)其他項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)擅自挪用，使用拆借的方式使用資金最終使得各個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)之間出現(xiàn)混亂的現(xiàn)象，缺乏嚴(yán)格正確的預(yù)算執(zhí)行制度，事業(yè)單位的預(yù)算最后成為空談。

（四）事業(yè)單位不具備專業(yè)的預(yù)算編制工作隊(duì)伍

許多事業(yè)單位的預(yù)算管理都是由本單位的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行的，這些人員具備了相應(yīng)的專業(yè)會(huì)計(jì)知識(shí)，但是由于事業(yè)單位對(duì)預(yù)算編制工作的長(zhǎng)期忽視，導(dǎo)致單位財(cái)務(wù)人員對(duì)預(yù)算工作沒有進(jìn)行相應(yīng)的研究和分析，預(yù)算編制中容易出現(xiàn)不同的問題。財(cái)務(wù)預(yù)算工作是需要很長(zhǎng)的一段時(shí)間并且要在系統(tǒng)性的條件下實(shí)施的工作，只依靠單位財(cái)務(wù)部門的工作往往不能充分完成財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，這就需要各個(gè)部門提供年度工作計(jì)劃的同時(shí)，還要進(jìn)行積極的配合，還需要有專門的市場(chǎng)調(diào)查研究人員共同參與調(diào)查工作。由上可知事業(yè)單位僅僅依靠單位財(cái)務(wù)部門具有會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)的人員努力是很難完成。

二、事業(yè)單位完善預(yù)算編制的策略

（一）對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行重視

為了實(shí)現(xiàn)對(duì)事業(yè)單位預(yù)算管理工作的不斷改進(jìn)，首先就要提高事業(yè)單位對(duì)預(yù)算管理工作的重視。目前我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制在發(fā)展中已經(jīng)產(chǎn)生了一定的變化，依靠傳統(tǒng)的預(yù)算管理方法已經(jīng)無(wú)法對(duì)企業(yè)管理形式下的事業(yè)單位資金進(jìn)行有效的管理，事業(yè)單位資金來源十分的復(fù)雜和多樣化，為了實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位滿足當(dāng)代經(jīng)濟(jì)體制的需求，事業(yè)單位要對(duì)自身的預(yù)算管理工作進(jìn)行重視，首當(dāng)其沖的就是單位領(lǐng)導(dǎo)的重視，事業(yè)單位中領(lǐng)導(dǎo)的重視程度會(huì)影響各部門工作人員對(duì)預(yù)算管理的態(tài)度，各部門在領(lǐng)導(dǎo)的影響下會(huì)更積極的參與到財(cái)務(wù)預(yù)算中來。同時(shí)事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)在對(duì)預(yù)算管理重視后，應(yīng)對(duì)預(yù)算工作進(jìn)行深入的了解，進(jìn)而對(duì)事業(yè)單位的預(yù)算工作實(shí)施指導(dǎo)。提升事業(yè)單位對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的重視程度是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算工作順利開展的重要保證。

（二）對(duì)事業(yè)單位的預(yù)算編制體系進(jìn)行完善

準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制是建立在事業(yè)單位的年度工作計(jì)劃、事業(yè)單位往年的預(yù)算、事業(yè)單位的發(fā)展?fàn)顩r的基礎(chǔ)上的，具有綜合性和系統(tǒng)性的工作性質(zhì)，它的工作范疇不僅局限在財(cái)務(wù)部門，同時(shí)也需要事業(yè)單位其他部門之間的配合。所以事業(yè)單位必須有完善的預(yù)算編制體系，下一年的預(yù)算編制必須在預(yù)算執(zhí)行年度開始前完成，并留有充分的時(shí)間對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算中的數(shù)據(jù)進(jìn)行全面的整合。在財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)和資料進(jìn)行收集時(shí)各級(jí)部門之間要做好積極的協(xié)調(diào)和配合，對(duì)下一年的工作計(jì)劃進(jìn)行制定，使得部門的預(yù)算可以根據(jù)每個(gè)部門的工作計(jì)劃進(jìn)行設(shè)置，財(cái)務(wù)部門在對(duì)各部門的預(yù)算進(jìn)行整合后，要結(jié)合專門的市場(chǎng)調(diào)查人員對(duì)預(yù)算中的資金和市場(chǎng)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，并將往年的預(yù)算數(shù)據(jù)作為參考的一部分內(nèi)容。在完成財(cái)務(wù)預(yù)算編制后，財(cái)務(wù)部門要經(jīng)過財(cái)務(wù)主管、事業(yè)單位分管財(cái)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)以及事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)等研究、審批。只有在審批通過以后單位才可以將預(yù)算編制作為單位預(yù)算支出的依據(jù)。系統(tǒng)性的財(cái)務(wù)預(yù)算可以保障財(cái)務(wù)預(yù)算的科學(xué)性和可靠性，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制在事業(yè)單位運(yùn)行中的使用價(jià)值。

（三）對(duì)事業(yè)單位的預(yù)算管理實(shí)施相應(yīng)的監(jiān)督并建立專門的預(yù)算編制隊(duì)伍

完善的預(yù)算編制只有得到相應(yīng)的、嚴(yán)格的實(shí)施才可以實(shí)現(xiàn)其真正的價(jià)值，因此事業(yè)單位要堅(jiān)決依照事業(yè)單位預(yù)算進(jìn)行實(shí)施，在保證預(yù)算具有實(shí)施意義和價(jià)值的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格控制各項(xiàng)資金的使用，杜絕隨意挪用資金的現(xiàn)象發(fā)生?？梢詫⒏鞑块T的預(yù)算執(zhí)行同本部門的績(jī)效考評(píng)相互結(jié)合，促進(jìn)各部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行工作的積極開展。事業(yè)單位還要建立編制預(yù)算的專業(yè)性團(tuán)隊(duì)，對(duì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算編制人員的專業(yè)水平要進(jìn)行提升，保證預(yù)算編制人員在財(cái)務(wù)管理中的綜合能力，具備數(shù)據(jù)核算、統(tǒng)籌、分析的能力。該團(tuán)隊(duì)的建立有專門的事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核和監(jiān)督。專門的預(yù)算管理團(tuán)隊(duì)的建立也是事業(yè)單位預(yù)算工作的保障。

三、小結(jié)

第3篇

財(cái)務(wù)工作計(jì)劃怎么寫你知道嗎?按照財(cái)務(wù)制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，努力開源結(jié)流，使有限的經(jīng)費(fèi)發(fā)揮真正的作用，為公司供給財(cái)力上的保證。共同閱讀2021年財(cái)務(wù)工作計(jì)劃怎么寫，請(qǐng)您閱讀!

財(cái)務(wù)工作計(jì)劃怎么寫1為了在財(cái)務(wù)工作中優(yōu)化財(cái)務(wù)記賬工序，提高記賬效率。做到賬務(wù)規(guī)范化操作，制作附件標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。月底對(duì)賬清帳，確保報(bào)表的任何數(shù)據(jù)能清晰無(wú)誤的解讀公司財(cái)務(wù)狀況?，F(xiàn)制定以下財(cái)務(wù)工作計(jì)劃。

一、進(jìn)取優(yōu)化工序，減少記賬工作所耗用的精力

(1)由于我們的用友系統(tǒng)較為健全，各模塊功能能滿足明細(xì)數(shù)據(jù)需求的，在總賬能夠做簡(jiǎn)化記賬處理，各部門自有明細(xì)數(shù)據(jù)能夠滿足管理需求的總賬能夠做簡(jiǎn)化處理，現(xiàn)流程復(fù)雜，經(jīng)優(yōu)化能夠到達(dá)原效果，記賬更方便的，經(jīng)審批能夠做簡(jiǎn)化處理。

(2)財(cái)務(wù)記賬的原始資料來源于各業(yè)務(wù)部門，所以，對(duì)于反映當(dāng)期的收入費(fèi)用等會(huì)計(jì)資料，各部門必須及時(shí)傳遞到財(cái)務(wù)。尤其是直營(yíng)店必須將收銀報(bào)表等店面資料及時(shí)報(bào)給財(cái)務(wù)，每周一次，不得推延以免耽誤財(cái)務(wù)入賬時(shí)間。

(3)獨(dú)立分部應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持銀行存款的獨(dú)立，收入、支出應(yīng)當(dāng)獨(dú)立使用自我的賬號(hào)，減少交叉入賬，付賬，以減少記賬員的工作量。尤其提議直營(yíng)店的賬號(hào)辦理網(wǎng)銀，財(cái)務(wù)這邊可直接使用該賬戶支付對(duì)應(yīng)的費(fèi)用。不走交叉賬務(wù)。

二、提高財(cái)務(wù)規(guī)范化操作，滿足長(zhǎng)遠(yuǎn)的企業(yè)發(fā)展目標(biāo)

會(huì)計(jì)分為內(nèi)部管理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，內(nèi)部管理會(huì)計(jì)偏向于對(duì)管理者財(cái)務(wù)信息需求的供給，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)則是偏向于對(duì)投資者，外部監(jiān)督部門的報(bào)告，所以，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是受到會(huì)計(jì)法、經(jīng)濟(jì)法等法律法規(guī)的嚴(yán)格制約的。

為了準(zhǔn)確反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為，我們會(huì)在內(nèi)部管理會(huì)計(jì)中體現(xiàn)出來，這部分差異在小企業(yè)中是無(wú)法避免的。但隨著企業(yè)做大做強(qiáng)，財(cái)務(wù)也必須逐步走向正規(guī)化，以減少這部分差異，得到外部投資者，監(jiān)督部門的認(rèn)可。所以，在，財(cái)務(wù)部門會(huì)對(duì)賬務(wù)不合理的、不正規(guī)的憑據(jù)做總結(jié)，同時(shí)制定新的報(bào)銷憑據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)，使公司的財(cái)務(wù)逐步走向正規(guī)化。

三、對(duì)賬清帳，使得財(cái)務(wù)報(bào)表簡(jiǎn)明易了，更具解讀性

賬務(wù)清理是財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)，它使得沉長(zhǎng)的已經(jīng)結(jié)清的賬務(wù)得到消除和剝離，使得漫長(zhǎng)的一個(gè)會(huì)計(jì)期間積累的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)得到簡(jiǎn)化，突出財(cái)務(wù)現(xiàn)狀。通常的財(cái)務(wù)報(bào)表將一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)過各個(gè)科目來呈現(xiàn)，可是由于管理者并不必須精通會(huì)計(jì)，使得報(bào)表的閱讀性不強(qiáng)，對(duì)賬清帳使得每個(gè)科目的數(shù)據(jù)有據(jù)可查，明明白白，方便管理者閱讀，方便會(huì)計(jì)人員跟蹤核對(duì)，及時(shí)糾正錯(cuò)誤，挽回?fù)p失。

四、支持預(yù)算管理，減少財(cái)務(wù)審批職責(zé)

預(yù)算控制是企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的重要組成部分，公司將全面啟動(dòng)預(yù)算管理，財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)匯總各部門預(yù)算，并及時(shí)將執(zhí)行結(jié)果和預(yù)算差異反饋給總經(jīng)辦及預(yù)算部門，以方便預(yù)算控制及調(diào)整。財(cái)務(wù)部只從預(yù)算控制方面限制費(fèi)用報(bào)銷，費(fèi)用審批應(yīng)由各部門領(lǐng)導(dǎo)自行把握，財(cái)務(wù)人員不對(duì)報(bào)銷范疇，報(bào)銷金額做審批(但實(shí)有異議的也能夠提出)，以減少財(cái)務(wù)人員與費(fèi)用報(bào)銷人的沖突。

財(cái)務(wù)工作計(jì)劃怎么寫220__年是我院創(chuàng)建二級(jí)醫(yī)院關(guān)鍵的一年，為進(jìn)一步提高我院財(cái)務(wù)工作綜合質(zhì)量，確保財(cái)務(wù)工作為醫(yī)院建設(shè)和發(fā)展服務(wù)，積極為二級(jí)醫(yī)院創(chuàng)建做好財(cái)務(wù)科相關(guān)工作準(zhǔn)備，制訂本年度財(cái)務(wù)工作計(jì)劃如下：

一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)

完善財(cái)務(wù)工作核心制度，規(guī)范痕跡管理。按創(chuàng)建二級(jí)醫(yī)院標(biāo)準(zhǔn)完善財(cái)務(wù)相關(guān)工作制度。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)能力建設(shè)

抓好財(cái)務(wù)相關(guān)人員素質(zhì)教育，提高財(cái)務(wù)人員整體服務(wù)水平。年度組織財(cái)務(wù)人員崗位培訓(xùn)、專項(xiàng)培訓(xùn)等多項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)。按時(shí)參加相關(guān)部門組織的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)會(huì)、工作會(huì)，及時(shí)完成上報(bào)財(cái)務(wù)相關(guān)報(bào)表。

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作

1、落實(shí)財(cái)務(wù)工作職責(zé)。

按照《會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》等相關(guān)規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，建立賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。及時(shí)完成醫(yī)保、農(nóng)合賬務(wù)核對(duì)、匯款以及回款工作。做到五保病人、血透病人出院及時(shí)報(bào)賬，不出差錯(cuò)，無(wú)一遺漏。加強(qiáng)相關(guān)職能部門聯(lián)系協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取優(yōu)惠政策，為醫(yī)院謀取最大經(jīng)濟(jì)利益。深入研究稅收政策，合理避稅增效。

2、強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制職能。

堅(jiān)持醫(yī)院財(cái)務(wù)開支審批流程，收支兩條線，履行好財(cái)務(wù)控制管理職能。

3、加強(qiáng)醫(yī)院收費(fèi)管理。

加強(qiáng)醫(yī)院收費(fèi)項(xiàng)目和價(jià)格管理。定期不定期深入科室了解醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)情況，及時(shí)解決收費(fèi)中出現(xiàn)的問題。規(guī)范收費(fèi)行為，確保合理收費(fèi)，杜絕費(fèi)用流失。

4、加強(qiáng)部門財(cái)務(wù)監(jiān)管。

落實(shí)財(cái)務(wù)工作相關(guān)制度，增強(qiáng)安全意識(shí)，對(duì)醫(yī)院收費(fèi)部門、相關(guān)科室加強(qiáng)監(jiān)管，確保資金、系統(tǒng)、有價(jià)票據(jù)、印鑒、發(fā)票等安全，杜絕財(cái)務(wù)安全隱患。

5、加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)成本核算。

建全醫(yī)療成本管理和控制制度。對(duì)科室、部門實(shí)行全面綜合財(cái)務(wù)考核，強(qiáng)化增收節(jié)支，降本增效，使科室、部門加強(qiáng)成本管理，確保優(yōu)質(zhì)、高效、低耗完成醫(yī)院各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)。

6、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。

建全醫(yī)院固定資產(chǎn)管理制度,確保醫(yī)院資產(chǎn)充分為醫(yī)院帶來經(jīng)濟(jì)效益。

四、作好財(cái)務(wù)分析報(bào)告

按時(shí)完成月、季、年度醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)表，及時(shí)讓院領(lǐng)導(dǎo)準(zhǔn)確掌握醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和資金流量，為醫(yī)院經(jīng)濟(jì)決策、經(jīng)營(yíng)管理提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息。

財(cái)務(wù)工作計(jì)劃怎么寫3一、20__年的全面財(cái)務(wù)預(yù)算。也就是要把20__年全年的客流量、銷售收入、各項(xiàng)成本、費(fèi)用、利潤(rùn)總額等全部做一個(gè)初步的預(yù)算，并對(duì)20__年全年的各類資產(chǎn)購(gòu)置、材料采購(gòu)(分具體的品種明細(xì))進(jìn)行初步預(yù)算。這樣，在年初就能夠預(yù)知20__年全年的大致經(jīng)營(yíng)情景。

規(guī)定完成日期：12月20日前。(附：預(yù)算表格__份)

二、20__年全年的資金計(jì)劃。在全年預(yù)算的基礎(chǔ)上，對(duì)20__年全年的資金收支情景進(jìn)行預(yù)測(cè)，做出20__年的資金計(jì)劃，為20__年總體的資金調(diào)度和安排供給參考依據(jù)。

規(guī)定完成日期：12月20日前。(附：資金計(jì)劃表格__份)

注：公司目前暫時(shí)不研究現(xiàn)金流量的問題。

三、對(duì)所有的資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)。要求財(cái)務(wù)部組織對(duì)公司全部資產(chǎn)進(jìn)行年終全面盤點(diǎn)，并與20__年的年終全面盤點(diǎn)進(jìn)行比較分析，找出資產(chǎn)增減的原因。

規(guī)定完成日期：20__年1月5日前。

四、對(duì)20__年全年的經(jīng)營(yíng)情景做進(jìn)行全面的總結(jié)分析。

1.對(duì)公司20__年全年的經(jīng)營(yíng)情景進(jìn)行總結(jié)：包括收入、客流、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)、資金實(shí)際收支、資產(chǎn)和負(fù)債的增減變動(dòng)等;(附表格__份)

2.與20__年全年的經(jīng)營(yíng)情景做比較分析總結(jié);(附表格__份)

3.對(duì)20__年的任務(wù)指標(biāo)完成情景進(jìn)行分析總結(jié)。

(附表格__份)

規(guī)定完成日期：20__年1月15日前。

五、做全年的工作總結(jié)報(bào)告。要求所有從事財(cái)務(wù)工作的人員，從經(jīng)理到庫(kù)管員都要做一個(gè)全年的工作總結(jié)。

規(guī)定完成日期：20__年1月15日前。

六、年終評(píng)優(yōu)。對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的每個(gè)崗位都評(píng)選出一個(gè)先進(jìn)來，具體評(píng)選辦法另發(fā)。

七、召開年終工作總結(jié)表彰大會(huì)。計(jì)劃在春節(jié)前，在全公司召開一個(gè)所有財(cái)務(wù)人員都參加的“年終財(cái)務(wù)工作總結(jié)大會(huì)”，并現(xiàn)場(chǎng)對(duì)評(píng)選出來的先進(jìn)進(jìn)行表彰。

財(cái)務(wù)工作計(jì)劃怎么寫420__年，在總場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在科室人員的配合配合盡力下，立異思路，改變工作風(fēng)格，規(guī)范行為，嚴(yán)格遵守中央“八項(xiàng)規(guī)定”，盡力進(jìn)步工作質(zhì)量和工作效率，較好的完成了全年的工作任務(wù)，現(xiàn)將全年工作總結(jié)如下：

一、增強(qiáng)財(cái)務(wù)、審計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，盡力進(jìn)步財(cái)務(wù)、審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

為了進(jìn)步財(cái)務(wù)、審計(jì)人員業(yè)務(wù)程度、綜合素質(zhì)，多次組織財(cái)務(wù)審計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)。20__年6月、11月專門組織總場(chǎng)及各林場(chǎng)財(cái)務(wù)審計(jì)人員，分兩批參加了山東省內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)舉辦的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班;20__年8月至10月又多次組織各場(chǎng)場(chǎng)長(zhǎng)、書記、財(cái)務(wù)審計(jì)人員進(jìn)行內(nèi)控業(yè)務(wù)、內(nèi)節(jié)制度的學(xué)習(xí);20__年11月至12月又組織各林場(chǎng)財(cái)務(wù)人員在網(wǎng)上進(jìn)行管帳人員繼承學(xué)習(xí)。通過學(xué)習(xí)，全場(chǎng)財(cái)務(wù)、審計(jì)人員的綜合素質(zhì)、業(yè)務(wù)程度都有了較大的進(jìn)步。

二、樹立健全財(cái)務(wù)治理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為

為深入貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)規(guī)律，更新理財(cái)看念，完善治理機(jī)制，健全規(guī)章制度，夯實(shí)根基工作，增強(qiáng)步隊(duì)扶植、落實(shí)監(jiān)管步伐，實(shí)現(xiàn)治理機(jī)制科學(xué)化、根基工作精細(xì)化、財(cái)務(wù)步隊(duì)專業(yè)化、財(cái)務(wù)出入規(guī)范化，全面晉升全場(chǎng)財(cái)務(wù)治理程度。我們依據(jù)費(fèi)辦發(fā)(20__)2號(hào)文《縣委辦公室縣府辦公室關(guān)于印發(fā)(全縣行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)治理規(guī)范晉升年運(yùn)動(dòng)實(shí)施規(guī)劃)的看護(hù)》的文件要求，結(jié)合林場(chǎng)實(shí)際環(huán)境，先后制訂了《費(fèi)縣國(guó)有林場(chǎng)財(cái)務(wù)治理規(guī)范晉升年運(yùn)動(dòng)實(shí)施規(guī)劃》及《費(fèi)縣國(guó)有林場(chǎng)財(cái)務(wù)治理制度》。財(cái)務(wù)治理規(guī)范晉升實(shí)施規(guī)劃及財(cái)務(wù)制度的樹立及實(shí)施以及四級(jí)連簽制度(包攬人、業(yè)務(wù)分管負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)分管負(fù)責(zé)人、主要負(fù)責(zé)人四級(jí)連簽)的實(shí)行，使林場(chǎng)的管帳工作有章可循、有法可依，讓制度管人、管事，財(cái)務(wù)審計(jì)工作上了一個(gè)新臺(tái)階。

三、實(shí)行出入兩條線，強(qiáng)化預(yù)算約束

國(guó)有林場(chǎng)依照預(yù)算法的要求，嚴(yán)格實(shí)行出入兩條線制度，對(duì)各場(chǎng)依法取得的各項(xiàng)收入，實(shí)時(shí)足額上繳財(cái)政專戶、實(shí)時(shí)入賬，不得坐收坐支，更不得設(shè)置小金庫(kù)或帳外帳。實(shí)行了月初編制用款計(jì)劃，月末對(duì)比執(zhí)行，樹立重大資金支出書面申報(bào)審批制度。嚴(yán)格節(jié)制“三公”經(jīng)費(fèi)，公用經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格依照預(yù)算執(zhí)行。理順了管帳核算法度模范，管帳工作重要有序開展，為林場(chǎng)各項(xiàng)事業(yè)成長(zhǎng)提供了有力的保障。

四、增強(qiáng)專項(xiàng)資金治理，確保專款專用

隨著國(guó)家對(duì)生態(tài)情況扶植越來越看重，各級(jí)財(cái)政對(duì)林業(yè)的投資越來越多。為了管好、用好這些資金，讓其施展應(yīng)有的效益，對(duì)付各項(xiàng)資金的治理，繼承嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家專項(xiàng)資金治理規(guī)定及總場(chǎng)依據(jù)相關(guān)司法律例及實(shí)際環(huán)境訂定的《費(fèi)縣國(guó)有林場(chǎng)專項(xiàng)資金治理法子》。依據(jù)專項(xiàng)資金實(shí)施規(guī)劃，采取事前計(jì)劃、事中監(jiān)督，過后驗(yàn)收的治理模式。屬于當(dāng)局采購(gòu)的項(xiàng)目，嚴(yán)格按規(guī)定解決當(dāng)局采購(gòu)手續(xù)。樹立追蹤問效考評(píng)機(jī)制，任何人不得扣留、調(diào)用專項(xiàng)資金，使有限的資金施展應(yīng)有的效益。

五、做好領(lǐng)導(dǎo)支配的其他工作

各林場(chǎng)今年根基設(shè)施扶植對(duì)照多，此中上半年扶貧資金項(xiàng)目共150萬(wàn)元，包括青山林場(chǎng)良種基地管護(hù)房、生財(cái)產(chǎn)務(wù)用房?jī)商帲婕百Y金50萬(wàn)元，塔山林場(chǎng)牛嵐護(hù)林房一處，涉及資金100萬(wàn)元，現(xiàn)工程已全部完工驗(yàn)收，并已審計(jì)結(jié)算完畢;下半年扶貧資金項(xiàng)目共120萬(wàn)元，此中許家崖林場(chǎng)80萬(wàn)元、山君山林場(chǎng)40萬(wàn)元，共建護(hù)林房6處，已完成設(shè)計(jì)、預(yù)算、招標(biāo)、簽訂等工作，現(xiàn)工程正在施工扶植中;省級(jí)革新資金扶植項(xiàng)目共136.4萬(wàn)元，共扶植完成護(hù)林房六處，水電項(xiàng)目三處，為監(jiān)督扶貧資金及專用資金的使用，總場(chǎng)財(cái)務(wù)審計(jì)人員先后介入了項(xiàng)目扶植的監(jiān)督及審計(jì)結(jié)算工作。

為了更好地做好防火工作，總場(chǎng)組織人員成立了防火督導(dǎo)巡查組，財(cái)務(wù)審計(jì)科人員依照領(lǐng)導(dǎo)的要求，積極做好塔山林場(chǎng)、青山林場(chǎng)、許家崖林場(chǎng)的防火巡查督導(dǎo)工作。

20__年：

一、繼承做好國(guó)有林場(chǎng)根基設(shè)施扶植工作監(jiān)督介入工作，共同各林場(chǎng)依照當(dāng)局采購(gòu)法度模范，做好工程設(shè)計(jì)、預(yù)算、招標(biāo)、驗(yàn)收、決算工作，把有限的資金用在最必要的地方，施展資金的最大效益。

二、樹立嚴(yán)格的內(nèi)部節(jié)制制度，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)治理工作。

三、繼承增強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)人員的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)工作，進(jìn)一步進(jìn)步管帳審計(jì)人員思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)。

四、繼承做好總場(chǎng)的收入、支出及財(cái)務(wù)治理工作，做好總場(chǎng)及各林場(chǎng)支出報(bào)銷單據(jù)的審核工作。

五、做好各林場(chǎng)的財(cái)務(wù)審計(jì)反省工作。

六、做好總場(chǎng)及各林場(chǎng)20__年度決算和20__年度預(yù)算工作。

七、做好領(lǐng)導(dǎo)支配的其他工作。

財(cái)務(wù)工作計(jì)劃怎么寫5為了使財(cái)務(wù)工作更好地為統(tǒng)計(jì)事業(yè)的發(fā)展服務(wù)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，完財(cái)務(wù)制度，做到財(cái)務(wù)工作長(zhǎng)計(jì)劃、短安排，使財(cái)務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。

工作目標(biāo)：立足基礎(chǔ)工作，深化工作細(xì)節(jié);提高人員素質(zhì)，追求工作質(zhì)量

第一部分：財(cái)務(wù)工作

一、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作

(一)、制定財(cái)務(wù)制度及相關(guān)流程執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。

1、從公司實(shí)際出發(fā)依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定公司財(cái)務(wù)制度。

2、制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行流程及規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。

3、尋求創(chuàng)新和突破，細(xì)化和改善財(cái)務(wù)管理工作中各環(huán)節(jié)的監(jiān)督、管理職能。

4、完善內(nèi)部控制，不斷查找財(cái)務(wù)工作中存在的漏洞，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)上報(bào)公司，并對(duì)應(yīng)完善相關(guān)制度。

(二)、擬定財(cái)務(wù)人員配置及崗位職責(zé)

1、根據(jù)公司發(fā)展需要，擬定財(cái)務(wù)部崗位及崗位人員配置，制定崗位職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)、考核制度。

2、按照規(guī)范、精細(xì)、科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)，提升財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)和強(qiáng)調(diào)工作的主動(dòng)性，以提升財(cái)務(wù)部整體工作水平。

(三)、會(huì)計(jì)核算管理

1、進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)科目

按照公司業(yè)務(wù)的具體需求，依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》科學(xué)合理地對(duì)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行歸類，規(guī)范會(huì)計(jì)科目的使用方法，從而使會(huì)計(jì)科目更具有科學(xué)性、一致性2017年財(cái)務(wù)部年度工作計(jì)劃2017年財(cái)務(wù)部年度工作計(jì)劃。

2、理順現(xiàn)金收支、貨款結(jié)算流程

為保證現(xiàn)金收支的安全性、合理性，避免在支付現(xiàn)金環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞，規(guī)定經(jīng)辦人員必須填寫現(xiàn)金、費(fèi)用支付單據(jù)，寫明支付原由，并必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)部總監(jiān)簽字，方可支付，使現(xiàn)金按標(biāo)準(zhǔn)管理，做到有據(jù)可查，避免收付風(fēng)險(xiǎn)。

3、加強(qiáng)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析力度

①按時(shí)完成月度、季度、年度的財(cái)務(wù)分析報(bào)表，上報(bào)數(shù)字做到零差錯(cuò)。

②__年重點(diǎn)針對(duì)銷售額、費(fèi)用額、利潤(rùn)額三項(xiàng)指標(biāo)著重進(jìn)行分析。

③對(duì)促銷推廣活動(dòng)的投入、產(chǎn)出及其實(shí)施效果進(jìn)行分析，重點(diǎn)關(guān)注影響各項(xiàng)指標(biāo)的相關(guān)因素，提出促銷推廣中存在的問題。

④經(jīng)過高質(zhì)量的財(cái)務(wù)分析為企業(yè)未來經(jīng)營(yíng)發(fā)展和戰(zhàn)略決策供給重要依據(jù)20__年財(cái)務(wù)部年度工作計(jì)劃工作計(jì)劃。

二、財(cái)務(wù)管理工作

(一)強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管職能

1、加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存的監(jiān)管

庫(kù)存是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的基本保證，尤其是對(duì)于我公司來說庫(kù)存商品占有較大的份額，存在品種繁多，銷售狀況參差不齊的狀況，為保證庫(kù)存商品的準(zhǔn)確性，財(cái)務(wù)部每月對(duì)各品牌的庫(kù)存盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行抽查，對(duì)有問題商品，及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及時(shí)督促相關(guān)部門予以整改，并對(duì)產(chǎn)生問題的部門進(jìn)行考核，經(jīng)過考核與監(jiān)督，降低問題商品的數(shù)量，努力提高存庫(kù)存周轉(zhuǎn)率，減少庫(kù)存損失。

2、挖潛創(chuàng)新、開源節(jié)流，加強(qiáng)對(duì)銷售、費(fèi)用的監(jiān)管

①在挖潛增效方面，進(jìn)取地將好的提議、意見上報(bào)公司;

②對(duì)經(jīng)營(yíng)中存在的不合理費(fèi)用支出及時(shí)做出統(tǒng)計(jì)，并上報(bào)公司，力爭(zhēng)費(fèi)用支出的合理性;

3、加強(qiáng)對(duì)人員調(diào)動(dòng)和工作交接的監(jiān)督

針對(duì)各崗位工作的特殊性，相關(guān)人員如果變動(dòng)，必須履行嚴(yán)格的工作交接手續(xù)，列清移交事項(xiàng)，交清貨品、錢、物，并由主管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交，避免貨品、錢、物損失風(fēng)險(xiǎn)。

(二)加強(qiáng)安全管理，杜絕安全隱患

安全是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的前提和重要保障，安全工作應(yīng)常抓不懈，作為資金的管理部門，進(jìn)一步建立健全安全管理體系，使安全管理完全納入制度化、規(guī)范化的管理之中;

1、增強(qiáng)全員的安全防范意識(shí);宣傳公司各項(xiàng)安全管理制度，進(jìn)取參加公司舉辦的各類安全知識(shí)講座，熟練掌握安全器具，進(jìn)行安全隱患排查，杜絕隱患發(fā)生;

2、保證資金、系統(tǒng)、有價(jià)票據(jù)、印鑒、發(fā)票等安全;

3、每日對(duì)電源、門鎖、系統(tǒng)開關(guān)等進(jìn)行檢查，消除各類安全隱患;

第二部分：其他工作

一、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

二、配合其他部門完成指定工作。

三、從公司發(fā)展的角度研究問題，勇于創(chuàng)新。

做好公司的財(cái)務(wù)工作是財(cái)務(wù)人員的工作宗旨。為彌補(bǔ)之前工作的不足，發(fā)揚(yáng)優(yōu)秀工作態(tài)度，現(xiàn)將新的財(cái)務(wù)工作計(jì)劃向大家匯報(bào)：

__年，公司財(cái)務(wù)科在__供電公司財(cái)務(wù)部、__公司黨政班子的正確領(lǐng)導(dǎo)和全體財(cái)務(wù)人員的共同努力下，認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司財(cái)務(wù)預(yù)算，緊緊圍繞公司“四型一流”發(fā)展規(guī)劃，以加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算、提高會(huì)計(jì)素質(zhì)為主要工作資料，以精細(xì)化核算、數(shù)量化考核為工作方法，以利潤(rùn)最大化為目標(biāo)，以資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職責(zé)為主線，全面推行制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化、信息化的財(cái)務(wù)管理模式，加強(qiáng)成本核算，實(shí)行全員、全過程的財(cái)務(wù)管理策略，為完成__年各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)工作目標(biāo)作出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。在新的一年里，財(cái)務(wù)科將一如既往的緊緊圍繞公司的總體經(jīng)營(yíng)思路，從嚴(yán)管理，進(jìn)取為公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策當(dāng)好參謀，具體有以下財(cái)務(wù)工作計(jì)劃安排。

一、財(cái)務(wù)工作計(jì)劃要顧全大局，服從領(lǐng)導(dǎo)，堅(jiān)定目標(biāo)不動(dòng)搖

年初財(cái)務(wù)預(yù)算，是經(jīng)過公司職代會(huì)團(tuán)體意見表決制訂的，它反映了公司新的一年總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和任務(wù)。財(cái)(高二班主任學(xué)期工作計(jì)劃2017)務(wù)科全體人員要端正態(tài)度，進(jìn)取發(fā)揮主觀能動(dòng)性，時(shí)刻堅(jiān)持以公司大局為重，不折不扣的完成公司安排的各項(xiàng)工作任務(wù)。

1、按財(cái)務(wù)預(yù)算科學(xué)合理安排調(diào)度資金，充分發(fā)揮資金利用效率。

平時(shí)要進(jìn)取供給全面、準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)分析和提議，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀，

2、進(jìn)取爭(zhēng)取政策。

進(jìn)取利用行業(yè)政策，動(dòng)腦筋、想辦法、爭(zhēng)取銀行等相關(guān)部門優(yōu)惠政策，為公司謀取最大經(jīng)濟(jì)利益。

3、深入研究稅收政策，合理避稅增效益。

新的一年里，全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)稅收政策法規(guī)的研究和學(xué)習(xí)，加強(qiáng)與稅務(wù)部門各項(xiàng)工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，經(jīng)過合理避稅為公司增加效益。

4、搞好電費(fèi)清收核算，合理調(diào)度資金完成年度預(yù)算。

近年來電費(fèi)回收程序逐步規(guī)范，高耗能企業(yè)市場(chǎng)回暖，電費(fèi)回收成績(jī)顯著，給企業(yè)現(xiàn)金流量帶來進(jìn)取有利影響，同時(shí)也給財(cái)務(wù)流動(dòng)資金管理提出了更高要求。__年，我們應(yīng)適應(yīng)新形勢(shì)，進(jìn)一步加強(qiáng)流動(dòng)資金分析和管理，為公司謀求最大利益。

5、搞好固定資產(chǎn)管理。

凡是資產(chǎn)都應(yīng)當(dāng)為企業(yè)帶來效益。__年，我們應(yīng)加強(qiáng)閑置資產(chǎn)、報(bào)廢資產(chǎn)處置工作，努力提高資產(chǎn)利潤(rùn)率。

二、財(cái)務(wù)工作計(jì)劃要加強(qiáng)管理，挖潛增效，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和效益的增長(zhǎng)服務(wù)。

管理是生產(chǎn)力，是企業(yè)正常運(yùn)行的保證，管理是提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，建立創(chuàng)新的機(jī)制，必須靠管理來保證，管理對(duì)企業(yè)來說是永恒的。為此，財(cái)務(wù)科將加強(qiáng)內(nèi)部管理列入工作重點(diǎn)，即進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，控制生產(chǎn)成本，實(shí)行全面預(yù)算管理，合理安排，壓縮不必要的或不急需的開支，做到全年生產(chǎn)、開支有預(yù)算，有計(jì)劃，使企業(yè)資金得到有效合理的發(fā)揮效益。同時(shí)財(cái)務(wù)工作計(jì)劃中對(duì)于機(jī)關(guān)科室和各站所的費(fèi)用，實(shí)行科學(xué)預(yù)算，包干使用，并納入年底對(duì)各單位的考核，有效控制各項(xiàng)費(fèi)用的不合理開支。

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理20__年財(cái)務(wù)部年度工作計(jì)劃2017年財(cái)務(wù)部年度工作計(jì)劃。

__年我們對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理辦法依然采取行政負(fù)責(zé)、工會(huì)參與、紀(jì)委監(jiān)督、包干使用、超支不補(bǔ)、節(jié)儉歸公的原則管好用好業(yè)務(wù)招待費(fèi)。嚴(yán)格執(zhí)行“就餐代金券制”。

2、差旅費(fèi)管理。

嚴(yán)格規(guī)范差旅費(fèi)報(bào)銷程序和職工借款的還款時(shí)限，堅(jiān)持按照公司《關(guān)于加強(qiáng)差旅費(fèi)和職工借款管理的通知》制度執(zhí)行。做到堅(jiān)持原則，一事同人，杜絕虛報(bào)冒領(lǐng)，借款長(zhǎng)期不還，占有公司資金挪作它用的現(xiàn)象發(fā)生。

3、電話費(fèi)管理。

嚴(yán)格預(yù)算控制，電話費(fèi)預(yù)算按科室為單位包干到位，努力降低話費(fèi)開支。

4、辦公費(fèi)管理。

辦公費(fèi)管理要按照年初各科室列出計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，公司統(tǒng)一采購(gòu)、保管，各單位按計(jì)劃領(lǐng)用的原則執(zhí)行。

5、車輛費(fèi)用管理。

嚴(yán)格執(zhí)行公司制訂的相關(guān)車輛費(fèi)用管理辦法，從嚴(yán)從細(xì)加強(qiáng)管理。車輛維修必須先有計(jì)劃，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后進(jìn)行維修;車輛用油由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)采購(gòu)、結(jié)算，車輛服務(wù)中心負(fù)責(zé)保管、登記、領(lǐng)用，杜絕亂購(gòu)、無(wú)計(jì)劃領(lǐng)用。

三、財(cái)務(wù)工作計(jì)劃要明確職責(zé)，從嚴(yán)要求，進(jìn)取抓好會(huì)計(jì)從業(yè)人員職業(yè)道德素質(zhì)培訓(xùn)，提高服務(wù)水平。

財(cái)務(wù)科作為公司的一個(gè)對(duì)外窗口科室，我們將認(rèn)真落實(shí)國(guó)網(wǎng)公司供電服務(wù)“十項(xiàng)承諾”，提高服務(wù)水平，讓“優(yōu)質(zhì)、方便、規(guī)范、真誠(chéng)”的服務(wù)方針在財(cái)務(wù)科得到充分體現(xiàn)，做到內(nèi)讓公司全體干群稱心，外讓社會(huì)各相關(guān)人員及部門滿意。財(cái)務(wù)科倡導(dǎo)“會(huì)計(jì)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一線服務(wù)、上一流程為下一流程服務(wù)、全員為客戶服務(wù)，每個(gè)崗位相互服務(wù)”的意識(shí)，切實(shí)抓好財(cái)務(wù)行風(fēng)建設(shè)。

四、財(cái)務(wù)工作計(jì)劃要穩(wěn)定財(cái)務(wù)隊(duì)伍，繼續(xù)加強(qiáng)會(huì)計(jì)從業(yè)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，規(guī)范供電所財(cái)務(wù)管理，使全公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作再上新臺(tái)階。

__年度我們財(cái)務(wù)工作將繼續(xù)以穩(wěn)定增強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍為主，經(jīng)過集中培訓(xùn)與崗位培訓(xùn)相結(jié)合的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和規(guī)范供電所財(cái)務(wù)管理為主要資料，扎扎實(shí)實(shí)的把全公司的財(cái)務(wù)工作推上一個(gè)新臺(tái)階。我們具體從以下幾方面入手：

1、穩(wěn)定增強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍。

對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)從業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，同時(shí)選拔引納相對(duì)優(yōu)秀、有會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的人員加入財(cái)務(wù)隊(duì)伍，實(shí)行優(yōu)勝劣汰，增強(qiáng)公司財(cái)務(wù)隊(duì)伍的實(shí)力，為全公司的經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定打牢基礎(chǔ)。

2、加強(qiáng)理論培訓(xùn)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)的宏觀經(jīng)濟(jì)管理意識(shí)。

使財(cái)務(wù)人員從僅僅應(yīng)付日常業(yè)務(wù)的工作狀態(tài)得到改變，充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性、復(fù)雜性，培養(yǎng)超前意識(shí)。

3、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)分析培訓(xùn)。

以推行全面預(yù)算管理為目標(biāo)，培養(yǎng)會(huì)計(jì)從業(yè)人員企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的事前預(yù)測(cè)、事中分析和站所基礎(chǔ)財(cái)務(wù)分析工作。

4、加強(qiáng)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)培訓(xùn)。

注重工作效率，以推行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化核算為目標(biāo)，全面提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。

第4篇

摘要：在大型企業(yè)總部費(fèi)用管理過程中，面臨預(yù)算資源分配、費(fèi)用報(bào)銷審核、資金清算支付三類內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，本文從制度控制、系統(tǒng)控制和文化控制三大方面提出了具體的控制措施，在確保費(fèi)用管理效率的同時(shí)，較好的實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的管控。

關(guān)鍵詞：費(fèi)用管理；內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是企業(yè)防范各類風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)性措施，風(fēng)險(xiǎn)管理失控的最終的結(jié)果均會(huì)通過資金的損失體現(xiàn)出來，因此財(cái)務(wù)管理工作中對(duì)內(nèi)控措施的落實(shí)與執(zhí)行就顯得非常重要，對(duì)于財(cái)務(wù)資源集中的大型企業(yè)總部而言更是如此。

一、大型企業(yè)總部費(fèi)用管理面臨的內(nèi)控環(huán)境

大型企業(yè)總部成本中心多，涉及費(fèi)用科目復(fù)雜，與費(fèi)用管理相關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)均會(huì)涉及費(fèi)用預(yù)算、費(fèi)用報(bào)銷和資金支付三個(gè)環(huán)節(jié)，在日常的內(nèi)部控制過程中主要面臨以下問題：（一）預(yù)算資源分配問題。為了保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成，費(fèi)用資源應(yīng)優(yōu)先滿足公司年度重點(diǎn)工作項(xiàng)目，但在預(yù)算編報(bào)過程中各個(gè)成本中心出于本部門的發(fā)展考慮，客觀上會(huì)存在搶要資源的情況，而資源分配不均會(huì)導(dǎo)致預(yù)算松弛或預(yù)算不足的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而導(dǎo)致費(fèi)用資源使用低效。（二）報(bào)銷控制問題。在預(yù)算分配完成后，日常的預(yù)算執(zhí)行過程中面臨的較大問題是報(bào)銷的合規(guī)性問題，比如是否屬于預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目、原始票據(jù)是否合規(guī)、支出項(xiàng)目是否合理，稅款的計(jì)算是否準(zhǔn)確等，如果控制失效都會(huì)導(dǎo)致相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。（三）支付控制問題。資金支付是整個(gè)費(fèi)用管理環(huán)節(jié)極易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的一步，支付對(duì)象錯(cuò)誤、支付金額錯(cuò)誤、甚至支付時(shí)間錯(cuò)誤都會(huì)導(dǎo)致相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。如何確保資金支付準(zhǔn)確無(wú)誤是費(fèi)用管理必須關(guān)注的一個(gè)問題。

二、大型企業(yè)總部費(fèi)用管理的內(nèi)控實(shí)踐

對(duì)大型企業(yè)總部費(fèi)用管理而言，整體思路應(yīng)該是以COSO內(nèi)部控制框架為基礎(chǔ)，結(jié)合工作實(shí)際建立起相對(duì)完善的由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)控活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五要素構(gòu)成的內(nèi)部控制系統(tǒng)，著重從制度控制、系統(tǒng)控制和文化控制三大方面，對(duì)總部的費(fèi)用管理進(jìn)行內(nèi)控的落實(shí)與監(jiān)督。（一）制度建設(shè)是實(shí)施內(nèi)控的根本。根據(jù)管理需要印發(fā)了多項(xiàng)預(yù)算管理、報(bào)銷管理和資金管理的相關(guān)制度，建立起覆蓋費(fèi)用管理全流程的制度框架，使得費(fèi)用管理的各個(gè)環(huán)節(jié)都有制度依據(jù)，各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)均有對(duì)應(yīng)的制度約束。在費(fèi)用預(yù)算資源分配方面，通過設(shè)立歸口部門將專業(yè)性較強(qiáng)關(guān)聯(lián)度較高的費(fèi)用（如廣告宣傳費(fèi)、咨詢費(fèi)等）交由歸口部門在預(yù)算編制過程中進(jìn)行業(yè)務(wù)合理性的審核，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司的年度工作計(jì)劃進(jìn)行整體的匯總與平衡。通過歸口部門的專業(yè)判斷可以較好的進(jìn)行資源控制，避免了不必要的資源浪費(fèi)；財(cái)務(wù)部門按照年度工作計(jì)劃進(jìn)行的整體平衡又可以保證重點(diǎn)項(xiàng)目的資源投入。在報(bào)銷控制方面，以制度的形式明確了主辦部門、歸口部門、財(cái)務(wù)部門在報(bào)銷過程中的職責(zé)，主辦部門主要負(fù)責(zé)真實(shí)性，歸口部門主要負(fù)責(zé)合理性，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)合規(guī)性，通過三部門的聯(lián)合控制，確保了費(fèi)用支付的經(jīng)濟(jì)、有效、合規(guī)。在具體審核環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)了審核標(biāo)準(zhǔn)的書面化、統(tǒng)一化和規(guī)范化。此外還根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)、金額大小設(shè)置不同的審核流程，確保每筆支付都得到了合理的授權(quán)，同時(shí)又確保支付的時(shí)效性，不會(huì)因延遲支付導(dǎo)致公司承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)?？紤]到資金支付的高風(fēng)險(xiǎn)性，在支付環(huán)節(jié)的制度規(guī)范更加嚴(yán)格。在賬戶管理方面，費(fèi)用資金支付與業(yè)務(wù)資金實(shí)行賬戶物理隔離，避免費(fèi)用賬戶失控的風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)到業(yè)務(wù)賬戶。具體結(jié)算操作上，每日進(jìn)行應(yīng)付資金與實(shí)付資金的日結(jié)與核對(duì)，確保每筆支付明細(xì)與報(bào)銷材料一致等等。（二）信息系統(tǒng)是內(nèi)控實(shí)施的保障。工欲善其事必先利其器，嚴(yán)格的內(nèi)部控制必須通過高效的信息系統(tǒng)來實(shí)現(xiàn)。首先，建立電子化的報(bào)銷系統(tǒng)。費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了費(fèi)用動(dòng)支的系統(tǒng)控制，費(fèi)用支付前必須在系統(tǒng)中履行動(dòng)支審批手續(xù)，系統(tǒng)記錄了完整的、可追溯的動(dòng)支審批流程。同時(shí)報(bào)銷系統(tǒng)中內(nèi)置了包括員工、合作伙伴在內(nèi)的供應(yīng)商賬戶信息，在報(bào)銷申請(qǐng)時(shí)可以從系統(tǒng)中自動(dòng)提取，避免了手工輸入可能產(chǎn)生的錯(cuò)誤。其次，通過與商業(yè)銀行的合作開展銀企互聯(lián)與企業(yè)ERP系統(tǒng)的對(duì)接，可以實(shí)時(shí)完成費(fèi)用清算。動(dòng)支審批通過的報(bào)銷申請(qǐng)自動(dòng)流轉(zhuǎn)到銀行端進(jìn)行清算處理，整個(gè)過程不落地，操作人員無(wú)法對(duì)賬戶支付信息進(jìn)行任何修改，有效避免了支付環(huán)節(jié)的操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。與傳統(tǒng)的報(bào)銷方式相比，系統(tǒng)控制有以下特點(diǎn)：1）流程的自動(dòng)化。兩個(gè)系統(tǒng)的操作人員只需要點(diǎn)擊鼠標(biāo)即可完成報(bào)銷審核和資金支付，減少了手工交接單證、手工填寫支付憑證、向銀行送單的過程的人工干預(yù)，有效避免了操作風(fēng)險(xiǎn)；2）流程的可控化。從報(bào)銷源頭開始報(bào)銷信息都通過系統(tǒng)流轉(zhuǎn)，整個(gè)過程透明、可追蹤，任何審核都會(huì)由系統(tǒng)記錄痕跡。（三）文化建設(shè)是內(nèi)控落實(shí)的長(zhǎng)效保證。在日常費(fèi)用管理實(shí)踐中，財(cái)務(wù)部門主要通過以下方式進(jìn)行內(nèi)控意識(shí)和文化的培育與宣導(dǎo)：一是一對(duì)一的輔導(dǎo)機(jī)制。在各部門均設(shè)立預(yù)算員，財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算員進(jìn)行費(fèi)用管理政策培訓(xùn)，幫助預(yù)算員掌握公司的費(fèi)用管理要求，由預(yù)算員對(duì)本部門的費(fèi)用支出開展預(yù)算及報(bào)銷的合規(guī)性初審，同時(shí)在本部門開展費(fèi)用管理政策的宣導(dǎo)，成為合規(guī)理念的傳播者。財(cái)務(wù)部門設(shè)置費(fèi)用管理對(duì)口責(zé)任人，由其負(fù)責(zé)與對(duì)口部門預(yù)算員進(jìn)行費(fèi)用管理政策執(zhí)行輔導(dǎo)、日常報(bào)銷審核、預(yù)算執(zhí)行反饋。這對(duì)增強(qiáng)財(cái)務(wù)部門與費(fèi)用支出部門的溝通效率，對(duì)傳播合規(guī)報(bào)銷理念起到了非常積極的效果。二是多種手段培育合規(guī)意識(shí)。財(cái)務(wù)部門通過多種方式，利用各種機(jī)會(huì)向總部員工宣傳費(fèi)用管理合規(guī)要求。比如在公司內(nèi)網(wǎng)設(shè)立費(fèi)用管理專欄，將費(fèi)用管理的政策、要求、標(biāo)準(zhǔn)、注意事項(xiàng)等等均在內(nèi)網(wǎng)上公布，方便員工學(xué)習(xí)；對(duì)日常費(fèi)用審核過程中遇到的問題進(jìn)行歸類匯總，以定期郵件通知的方式告知到總部的每一位員工。通過上述手段的綜合使用，總部員工合規(guī)報(bào)銷的理念得到很大的提升，也有效避免了因?yàn)椴皇煜ふ弋a(chǎn)生的違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。三是與績(jī)效掛鉤的考核機(jī)制。主要是針對(duì)費(fèi)用資源分配領(lǐng)域，通過科學(xué)設(shè)置預(yù)算執(zhí)行考核指標(biāo)，引導(dǎo)各部門合理申請(qǐng)資源，避免配置不當(dāng)導(dǎo)致的資源浪費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于屬于行政辦公類可壓縮費(fèi)用以降低執(zhí)行率為考核導(dǎo)向并設(shè)置加分項(xiàng)，鼓勵(lì)節(jié)約成本，降低支出；對(duì)于業(yè)務(wù)管理類的費(fèi)用，在設(shè)定考核指標(biāo)時(shí)兼顧執(zhí)行率與執(zhí)行的準(zhǔn)確度，可較好的避免因預(yù)算編制不準(zhǔn)確導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行松弛，資源浪費(fèi)的情況。

三、關(guān)于費(fèi)用管理內(nèi)控實(shí)施的一點(diǎn)思考

（一）內(nèi)控的實(shí)施需要各部門的合力。由于內(nèi)控失效產(chǎn)生的結(jié)果通常表現(xiàn)為企業(yè)的資金或資產(chǎn)的損失，導(dǎo)致很多人在認(rèn)識(shí)上存在誤區(qū)，認(rèn)為內(nèi)部控制只是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)。事實(shí)上，內(nèi)部控制是在公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工，公司所有部門都是內(nèi)控執(zhí)行的主體，絕不單單是財(cái)務(wù)部門的事情。從實(shí)踐看，強(qiáng)化內(nèi)控流程業(yè)務(wù)端的控制，是一種可兼顧風(fēng)險(xiǎn)控制和執(zhí)行效率的有效手段。（二）外部監(jiān)督是落實(shí)內(nèi)控要求的重要推手。很多大型企業(yè)都是上市公司，除了公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控的要求外，還必須遵循上市地關(guān)于內(nèi)部控制的各項(xiàng)規(guī)定。外部監(jiān)管規(guī)定的執(zhí)行是剛性的、無(wú)條件的。按照外部監(jiān)管要求建立起的內(nèi)部控制框架，對(duì)具體內(nèi)控措施的推行與實(shí)施有很好的促進(jìn)作用，特別是在幫助各級(jí)管理者樹立合規(guī)理念、合規(guī)意識(shí)方面，比如內(nèi)部管理規(guī)定剛推出時(shí)由于觀念和操作習(xí)慣的問題，很多人會(huì)提出反對(duì)意見，而一旦講明是外部監(jiān)管要求，各個(gè)執(zhí)行主體間會(huì)比較容易取得共識(shí)。

參考文獻(xiàn)：

[1] 李小衡.COSO內(nèi)部控制整體框架：內(nèi)容、理論貢獻(xiàn)和借鑒[J].北京工商大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版），2007（02）.

第5篇

預(yù)算是用貨幣單位表示的財(cái)務(wù)計(jì)劃，全面預(yù)算管理是根據(jù)預(yù)算的目標(biāo)對(duì)未來資金流動(dòng)所做的科學(xué)，合理的規(guī)劃，預(yù)計(jì)和預(yù)算，從而使目標(biāo)得以具體化，貨幣數(shù)量化的一種綜合管理工具，同時(shí)，也通過預(yù)算對(duì)單位內(nèi)部各部門的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配，考核控制以便有效地組織和協(xié)調(diào)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。它不同于單純的預(yù)算編制，而是將單位的決策目標(biāo)及其資源配置以預(yù)算的方式加以量化，并使之得以實(shí)現(xiàn)的單位內(nèi)部管理活動(dòng)過程的總稱。

這里所說的“全面”有二層含義：其一，必須包括單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，不僅包括預(yù)算收入，預(yù)算外收入，還應(yīng)包括支出和費(fèi)用等；其二，預(yù)算活動(dòng)強(qiáng)調(diào)全面參與，不只是財(cái)務(wù)部門的工作。

一、轉(zhuǎn)變思想，創(chuàng)新觀念

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的作用下，吃“皇糧”的事業(yè)單位也面臨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的沖擊，沿用計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)的管理模式是行不通的。以往單位在實(shí)施預(yù)算管理過程中存在多個(gè)方面的問題。

1 為預(yù)算而預(yù)算。每次都是上級(jí)財(cái)政部門在每年年初給各單位下達(dá)預(yù)算任務(wù)，然后由各單位的財(cái)務(wù)部門編制預(yù)算報(bào)表完成上級(jí)財(cái)政部門的任務(wù)，而不是將預(yù)算管理作為單位發(fā)展的具體手段。導(dǎo)致這種局面的原因，主要是對(duì)預(yù)算的概念理解不深，僅僅把預(yù)算作為一種工具，沒有作為一種管理方法來運(yùn)用。

2　認(rèn)為編制預(yù)算純屬財(cái)務(wù)行為，很多人都認(rèn)為預(yù)算是財(cái)務(wù)行為，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定，誤認(rèn)為是財(cái)務(wù)部門控制資金的一種措施，與業(yè)務(wù)部門和其他職能部門關(guān)系不大，這種看法缺乏整合思想。全面預(yù)算管理是與單位的每一個(gè)人息息相關(guān)的，貫穿于業(yè)務(wù)的方方面面，雖然從形式上看，預(yù)算表現(xiàn)為一系列財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，但這些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來源于每個(gè)科室、每個(gè)人。因此。全面預(yù)算管理需要全員參與，是一種全員理財(cái)?shù)哪Ｊ健?/p>

3 重編制輕執(zhí)行。編制預(yù)算時(shí)轟轟烈烈，編制完畢仿佛大功告成，執(zhí)行成了走過場(chǎng)，即使對(duì)預(yù)算執(zhí)行相對(duì)重視的單位，也是僅僅將預(yù)算的執(zhí)行放到財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門執(zhí)行預(yù)算的審批和控制，由于財(cái)務(wù)部門工作的局限性，無(wú)法對(duì)所有單位支出的合理性和必要性做出正確的判斷，只能單純根據(jù)預(yù)算額度決定是否批準(zhǔn)支出。造成了“年底突擊花錢”、“不超預(yù)算也不低于預(yù)算”等怪現(xiàn)象，也增加財(cái)務(wù)部門和其他部門的“扯皮”情況，大大影響了管理效率。

而全面預(yù)算管理不僅是一種管理工具，更是一種管理模式。

二、全面預(yù)算編制的原則和組織設(shè)置

為了保證預(yù)算編制的質(zhì)量，加強(qiáng)對(duì)單位預(yù)算的管理，預(yù)算編制必須認(rèn)真貫徹黨和國(guó)家的方針、政策，必須堅(jiān)持以收定支、收支平衡的原則；必須統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)、合理安排各項(xiàng)資金，將有限的資金用于事業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵方面：運(yùn)用科學(xué)的方法進(jìn)行編制。預(yù)算內(nèi)容作為籌集、分配，運(yùn)用、控制資金的依據(jù)，事業(yè)單位收入預(yù)算由財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入組成；支出預(yù)算由事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出，自籌基本建設(shè)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出和上繳上級(jí)支出組成。收入預(yù)算和支出預(yù)算共同構(gòu)成事業(yè)單位的預(yù)算整體，單位預(yù)算就是根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

全面預(yù)算管理的組織設(shè)置模式通常為：

1 預(yù)算的決策層――預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算管理委員會(huì)在預(yù)算的組織體系中居于領(lǐng)導(dǎo)核心地位，應(yīng)以單位行政領(lǐng)導(dǎo)班子為主，吸納各相關(guān)業(yè)務(wù)如人事，財(cái)務(wù)、辦公室、主要?jiǎng)?chuàng)收科室等部門的主管人員組成。

其主要職責(zé)是：確定有關(guān)預(yù)算管理的政策，規(guī)章、制度；審議確定事業(yè)單位年度發(fā)展目標(biāo)及事業(yè)計(jì)劃，提出預(yù)算編制的方針和程序；審查并批準(zhǔn)各部門編制的內(nèi)部預(yù)算及單位總體預(yù)算方案；接受預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行情況比較的定期預(yù)算報(bào)告，根據(jù)需要就預(yù)算調(diào)整加以審議并做出相關(guān)決定，

2 預(yù)算管理職能部門――預(yù)算管理辦公室。作為預(yù)算管理委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu)，預(yù)算管理辦公室具體承擔(dān)單位預(yù)算管理工作的組織、指揮與協(xié)調(diào)，預(yù)算管理辦公室一般設(shè)在財(cái)務(wù)部門，由具有預(yù)算管理職能的行政辦公室、財(cái)務(wù)部門、人事勞資部門等組成，由財(cái)務(wù)預(yù)算員負(fù)責(zé)處理與預(yù)算相關(guān)的日常管理事務(wù)，直接對(duì)預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告工作。

其主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)擬定單位預(yù)算編制總目標(biāo)及預(yù)算管理規(guī)章制度；根據(jù)年度任務(wù)與改革要求，提出年度預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算編制綱要；組織和指導(dǎo)單位的預(yù)算編制工作，負(fù)責(zé)審核、匯總單位年度預(yù)算等工作；負(fù)責(zé)單位預(yù)算執(zhí)行調(diào)整的受理，匯總工作；負(fù)責(zé)單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核與分析工作：負(fù)責(zé)單位預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督管理工作，確保單位年度預(yù)算總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；負(fù)責(zé)向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)有關(guān)預(yù)算管理工作。

3 預(yù)算的責(zé)任部門――單位內(nèi)各業(yè)務(wù)部門。單位內(nèi)各業(yè)務(wù)部門作為預(yù)算的具體實(shí)施部門，設(shè)部門預(yù)算員負(fù)責(zé)本部門的預(yù)算編審和監(jiān)督。

其主要職能是：將預(yù)算指標(biāo)具體落實(shí)到實(shí)際工作中，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理和其他基礎(chǔ)管理的有機(jī)結(jié)合，并提供預(yù)算管理所需要的實(shí)際信息反饋，為預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算的編制，考核等提供基礎(chǔ)。

三、預(yù)算的編制方法和程序

現(xiàn)在事業(yè)單位的預(yù)算基本是按受人類別和支出功能分類編制的，這種預(yù)算編制比較粗放，不利于對(duì)資金分配和使用的審查監(jiān)督；執(zhí)行中存在一定的隨意性，弱化了預(yù)算約束等弊端。隨著事業(yè)單位各種經(jīng)濟(jì)成分復(fù)雜程度的增加，預(yù)算所涉及的內(nèi)容呈多樣性，預(yù)算編制所采用的方法也必然是多樣化的。如調(diào)整法、零基法、定期預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算等。

1 調(diào)整法是在上年度預(yù)算及執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，分析各種原因，對(duì)影響預(yù)算的某些因素進(jìn)行扣減或增加，以確定計(jì)劃年度的預(yù)算，用這種方法編制的預(yù)算是增量預(yù)算，這種方法較為簡(jiǎn)單，可以用來編制收入預(yù)算。

2　零基法是指在編制年度預(yù)算時(shí)，以科學(xué)規(guī)范的定額為基礎(chǔ)，同時(shí)考慮職能和任務(wù)的變化，一切從零開始編制預(yù)算，其優(yōu)點(diǎn)是不受上年決算的影響，從而可以提前編制下年度的預(yù)算，以保證預(yù)算編制的及時(shí)。零基預(yù)算編制方法，是加強(qiáng)預(yù)算管理、提高資金使用效益的有效辦法。

3 事業(yè)單位在編制預(yù)算時(shí)，可以采取定期預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，事業(yè)單位的收入預(yù)算和基本支出預(yù)算一般都是以一個(gè)年度為預(yù)算期間，可以編制定期預(yù)算，事業(yè)單位除保證單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需的資金外，每年還需投入一定的資金用于設(shè)備購(gòu)置，基本建設(shè)等支出，這部分支出應(yīng)當(dāng)編制滾動(dòng)預(yù)算，這樣可以在充分論證的基礎(chǔ)上，考慮單位長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展利益，避免因重復(fù)建設(shè)，重復(fù)購(gòu)置而造成資金浪費(fèi)，使單位有限的資金發(fā)揮更大的效用。

一般來說，預(yù)算的編制程序大致可以分為以下幾個(gè)階段：

第一，預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)事業(yè)單位年度工作計(jì)劃確定的工作目標(biāo)，提出預(yù)算年度內(nèi)事業(yè)單位內(nèi)部各部門的具體目標(biāo)并確定預(yù)算編制原則。

第二，事業(yè)單位各部門基層管理人員根據(jù)預(yù)算編制原則和部門工作目標(biāo)，提出詳細(xì)的預(yù)算草案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審查、修訂后上報(bào)給預(yù)算管理辦公室，預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門的預(yù)算進(jìn)行初審、匯總。

第三，事業(yè)單位預(yù)算管理辦公室對(duì)匯總的預(yù)算進(jìn)行細(xì)致的審查并反復(fù)協(xié)調(diào)平衡，然后在此基礎(chǔ)上編制事業(yè)單位總預(yù)算，呈報(bào)事業(yè)單位預(yù)算管理委員會(huì)審批，最后將經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案下發(fā)各部門執(zhí)行。

每月的預(yù)算申報(bào)流程為 經(jīng)辦人―部門預(yù)算員―部門負(fù)責(zé)人―財(cái)務(wù)預(yù)算員―單位預(yù)算管理辦公室―單位預(yù)算管理委員會(huì)。

預(yù)算自下達(dá)之日起，各科室都要嚴(yán)格執(zhí)行并及時(shí)上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，預(yù)算管理辦公室要對(duì)報(bào)上來的執(zhí)行情況加以分析匯總，發(fā)現(xiàn)情況，解決問題并判斷能否完成預(yù)算目標(biāo)，與相應(yīng)部門科室及時(shí)溝通，重大事項(xiàng)及時(shí)上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。月終了，預(yù)算管理辦公室編制上期預(yù)算完成情況進(jìn)度表，并發(fā)送各部門核對(duì)。預(yù)算管理辦公室編寫執(zhí)行情況分析報(bào)告，呈預(yù)算管理委員會(huì)，使預(yù)算管理委員會(huì)能實(shí)時(shí)控制預(yù)算執(zhí)行情況。

四、預(yù)算的不確定性及其對(duì)策

預(yù)算作為財(cái)務(wù)計(jì)劃，其本身便內(nèi)含了不確定性與不可靠性，對(duì)不確定性的認(rèn)知和判斷貫穿了預(yù)算管理工作的全過程。產(chǎn)生這種不確定性主要有外因和內(nèi)因兩種因素，外因多為國(guó)家政策、社會(huì)環(huán)境和國(guó)家宏觀調(diào)控的變化等，內(nèi)因多為預(yù)算管理的目標(biāo)、方法和原則及人員等引起的不確定性。

不論是外因還是內(nèi)因引發(fā)的不確定性，都可從預(yù)算方法的完善上最大程度地減少對(duì)預(yù)算管理工作的影響。其一是在預(yù)算中不高估收入，不低估費(fèi)用，但在實(shí)際工作中要注意“度”的問題；其二是樹立零基預(yù)算思想，這在一定程度上可以避免上期實(shí)際數(shù)中不確定生因素的延續(xù)；其三是在各種明確具體的預(yù)算項(xiàng)目之外，增加一個(gè)歸集不確定因素的項(xiàng)目做機(jī)動(dòng)調(diào)整。

五、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核

第6篇

第一部分： 第一部分

20__年度展望

公司管理層要團(tuán)結(jié)和帶領(lǐng)全體員工，以“增創(chuàng)優(yōu)勢(shì)，增產(chǎn)增收，穩(wěn)健管理，穩(wěn)步 發(fā)展”為主題工作目標(biāo)，全體員工發(fā)揚(yáng)開拓、務(wù)實(shí)、創(chuàng)新、奉獻(xiàn)的企業(yè)精神和實(shí) 事求是、真抓實(shí)干的工作作風(fēng)，使總公司業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、效益穩(wěn)步上升，圓滿地實(shí) 現(xiàn)了全年工作目標(biāo)，保持了公司持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展態(tài)勢(shì)。

(1)營(yíng)銷管理方面：公司繼續(xù)保持當(dāng)前管理架構(gòu)不變，并不斷向標(biāo)準(zhǔn)化管理 與數(shù)字化管理轉(zhuǎn)化，繼續(xù)提高企業(yè)自身技術(shù)管理水平。

(2)公司財(cái)務(wù)狀況方面：資金充足，財(cái)務(wù)健全，能充分發(fā)揮靈活運(yùn)轉(zhuǎn)功能。

(3)人力資源投入： 年度公司推行多項(xiàng)工作的管理革新，強(qiáng)化組織功能 收效頗大，員工工作積極性較高，人員能積極配合生產(chǎn)需求；對(duì)于新進(jìn)入公司的 員工，應(yīng)該組織好轉(zhuǎn)正之后的培訓(xùn)工作。

第二部分

20__ 年度工作方針及目標(biāo) 全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值： 0（暫定） 萬(wàn)元，比去年同期增長(zhǎng) 成全年計(jì)劃指標(biāo)；上繳稅收： 計(jì)劃指標(biāo)；實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)： 劃指標(biāo)。 萬(wàn)元，比去年同期增長(zhǎng) %， %，超額完 %，完成全年 完成全年計(jì) 萬(wàn)元，比去年同期增長(zhǎng)

年度目標(biāo)計(jì)劃（暫定） 年度目標(biāo)計(jì)劃（暫定）

主目標(biāo)：

1、加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，接手項(xiàng)目要高于往年，圓滿的完成了承接工程項(xiàng)目合同產(chǎn)值 任務(wù)；

2、加強(qiáng)安全質(zhì)量管理，確保在建工程安全質(zhì)量雙向達(dá)標(biāo)，完善工程項(xiàng)目檢查管 理手段，增強(qiáng)工程項(xiàng)目的管理實(shí)效性；

3、通過開發(fā)、縫補(bǔ)、調(diào)整、優(yōu)化等手段整合現(xiàn)有渠道資源，形成穩(wěn)定的優(yōu)質(zhì)客 戶網(wǎng)絡(luò)。 建立合理的績(jī)效薪酬管理體系、 科學(xué)的日?qǐng)?bào)管理制度、 實(shí)行經(jīng)理獎(jiǎng)金責(zé)任制。

4、 力求打造一支專業(yè)性強(qiáng)、 市場(chǎng)反應(yīng)快速、 執(zhí)行力高、 責(zé)任心強(qiáng)的高效銷售團(tuán)隊(duì)。

輔目標(biāo)：

1、樹立員工企業(yè)意識(shí)，培養(yǎng)員工對(duì)于企業(yè)良好發(fā)展的責(zé)任心和競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)。

2、建立各部門的協(xié)調(diào)及橫縱向聯(lián)系，完成向銷售終端的精細(xì)化運(yùn)作。

年度目標(biāo)計(jì)劃思路：

理清市場(chǎng)脈絡(luò)，

（一） 理清市場(chǎng)脈絡(luò)，大力拓展業(yè)務(wù)

1、以業(yè)務(wù)為龍頭，穩(wěn)拓業(yè)務(wù)，穩(wěn)增效益，穩(wěn)步推進(jìn)在總公司領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng) 下，業(yè)務(wù)發(fā)展部人員頂著競(jìng)爭(zhēng)激烈的壓力，迎著招投標(biāo)工作難度加大 的困難，繼續(xù)加大業(yè)務(wù)工作力度，主動(dòng)出擊，積極溝通客戶，及時(shí)把 握市場(chǎng)變化的脈搏，注意分析、積累和總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，積極參加公開招標(biāo) 及業(yè)主自行組織招標(biāo)的邀請(qǐng)投標(biāo)項(xiàng)目，使公司爭(zhēng)取到更多的中標(biāo)工程 業(yè)務(wù)。

（二） 以項(xiàng)目施工管理為重點(diǎn)，加大力度，提高整體素質(zhì)和管理水平

1、嚴(yán)抓質(zhì)量安全和文明施工，毫不松懈地抓好項(xiàng)目施工管理工作

2、完成隊(duì)伍資質(zhì)就位，開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和資審備案。公司進(jìn)一步加大了總公司施工隊(duì)伍的資質(zhì)重新就位的工作力度，經(jīng)過對(duì)申報(bào)資質(zhì)就位資料 進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致地初審、復(fù)審和最后的批準(zhǔn)申請(qǐng)、確認(rèn)簽字后，總公司 年度施工會(huì)議上公布了各施工隊(duì)伍及其負(fù)責(zé)人的重新任免，較好地完 成了隊(duì)伍清理和重新就位的工作。

3、加強(qiáng)工程項(xiàng)目資金使用的管理為加強(qiáng)對(duì)各工程項(xiàng)目的監(jiān)控管理，保證 施工進(jìn)度和資金劃撥的均衡適度；

（三） 以內(nèi)部管理為中心，理順關(guān)系，穩(wěn)健管理

1、進(jìn)一步完善公司內(nèi)部各種規(guī)章制度。以制度管人，按制度辦事，使企 業(yè)管理進(jìn)一步走向規(guī)范化。

2、根據(jù)公司發(fā)展需要，開展多種類型的員工培訓(xùn)。其中包括崗位技能培 訓(xùn)，員工素質(zhì)類培訓(xùn)等，以加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高素質(zhì)為目的，有效提高員 工技能，塑造多才干、復(fù)合型的員工。公司還應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)培訓(xùn)工作的 策劃性和針對(duì)性，組織員工進(jìn)行業(yè)務(wù)、管理、法律、科技等多方面知 識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。

3、為加強(qiáng)管理、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，組織召開多種多樣、注重實(shí)效的管理會(huì)議總 公司根據(jù)業(yè)務(wù)管理工作需要。

4、以人為本，加強(qiáng)人力資源管理行政人事部進(jìn)一步健全人力資源庫(kù)管理 辦法，搜集人才資源信息，為項(xiàng)目部用人提供人才資源信息儲(chǔ)備。

第7篇

關(guān)于醫(yī)院財(cái)務(wù)工作計(jì)劃范文精選   在短時(shí)間內(nèi)，經(jīng)過醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，我們快速重新組建了財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，并保證了財(cái)務(wù)工作的前后承接和順利過渡；通過幾個(gè)月的調(diào)整和磨合，新團(tuán)隊(duì)適應(yīng)了新的工作環(huán)境，在做好財(cái)務(wù)部基礎(chǔ)工作的同時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行了適當(dāng)優(yōu)化。在醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)和各部門的支持下，經(jīng)過我們財(cái)務(wù)部全體人員的共同努力，基本完成了領(lǐng)導(dǎo)交給的各項(xiàng)任務(wù)?，F(xiàn)就四個(gè)月來的工作從五個(gè)方面進(jìn)行回顧以及展望20xx年工作規(guī)劃。

  一、 財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)的完善及優(yōu)化

  20xx年工作總結(jié)：

  1、根據(jù)醫(yī)院目前業(yè)務(wù)的規(guī)模，將實(shí)物會(huì)計(jì)崗位工作內(nèi)

  容分解，分別由出納兼固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)和會(huì)計(jì)兼?zhèn)}庫(kù)會(huì)計(jì)，既滿足了管理的.需求，又減少一個(gè)工作崗位，給公司節(jié)約了人力資源成本。

  2、 明確了人員職責(zé)分工、細(xì)化了各崗位的崗位職責(zé)。 例如：會(huì)計(jì)編制工資表，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，打印后交由院長(zhǎng)審批。審批后的工資表傳遞給出納，出納提交銀行發(fā)放。工資條由會(huì)計(jì)打印并發(fā)放給各位員工。在具體工作的安排上，嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度的要求來分工。

  3、 打造一個(gè)盡職盡責(zé)、敬業(yè)愛崗，堅(jiān)持原則的學(xué)習(xí)型 團(tuán)隊(duì)。通過持續(xù)性的與各位員工溝通，闡述了與時(shí)俱進(jìn)、持續(xù)學(xué)習(xí)，以及院榮我榮、堅(jiān)持會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德等理念。每月安排會(huì)計(jì)人員前往稅局參加培訓(xùn)，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員積極參加職稱考試。收集以前的各種制度，及時(shí)傳遞到各崗位學(xué)習(xí)。同時(shí)積極學(xué)習(xí)同行業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。

  20xx年工作計(jì)劃：

  1、要開展多種多樣的培訓(xùn)，大力培養(yǎng)年輕員工。在業(yè)務(wù)完成的情況下，計(jì)劃采用每周集中學(xué)習(xí)2小時(shí)方案。輪流由各位財(cái)務(wù)人員講解國(guó)家的財(cái)政稅收政策。確保員工的素質(zhì)提高與醫(yī)院的發(fā)展同步。

  2、持續(xù)給員工鼓勵(lì)，提高財(cái)務(wù)部人員的集體榮譽(yù)。端正心態(tài)，實(shí)現(xiàn)工作效果最佳化。

  二、 外聯(lián)方面的工作

  20xx年工作計(jì)劃：

  1、 降低公司稅收費(fèi)用。

  2、及時(shí)與市醫(yī)保、省醫(yī)保核對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)患者個(gè)人明細(xì)對(duì)賬，改變目前只有總數(shù)沒有明細(xì)的局面。

  三、 會(huì)計(jì)核算方面

  20xx年工作總結(jié)：

  1、清理了以前年度的憑證和資料，補(bǔ)建了檔案目錄。收集整理了原財(cái)務(wù)室雜亂無(wú)章的資料，重新分類收納存放。

  2、 將財(cái)務(wù)軟件，從原電腦上合并到目前工作電腦上，

  節(jié)約了資源。

  3、 組織做好會(huì)計(jì)核算，按時(shí)完成公司日常各項(xiàng)財(cái)務(wù)核 算工作。及時(shí)處理會(huì)計(jì)憑證，改正了歷史上每月底匯總集中記賬的現(xiàn)象，給領(lǐng)導(dǎo)提供及時(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

  4、 每月按時(shí)納稅，不拖延申報(bào)。

  5、 工作中堅(jiān)持會(huì)計(jì)監(jiān)督。在辦理各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，

  嚴(yán)格按有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及醫(yī)院有關(guān)規(guī)定和審批權(quán)限辦理。

  6、每月末及時(shí)盤點(diǎn)藥房和后勤倉(cāng)庫(kù)。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，配合其他部門進(jìn)行查找原因。

  7、積極配合集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作。按時(shí)報(bào)送集團(tuán)要求的財(cái) 務(wù)報(bào)表；按集團(tuán)要求準(zhǔn)備erp系統(tǒng)上線的數(shù)據(jù)。

  8、對(duì)醫(yī)院現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行了分析，對(duì)歷史遺留的科目進(jìn)行了查賬。

  20xx年工作計(jì)劃：

  1、 按集團(tuán)要求，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。

  2、定制每月報(bào)表報(bào)送制度，包括報(bào)送內(nèi)容、接收人、 報(bào)送要求等。

  3、20xx年末在12月28日至31日組織全院進(jìn)行盤點(diǎn)。要將不相符的事項(xiàng)及時(shí)處理入賬。

  4、 每月末要提前編制下月資金計(jì)劃。

  5、 與業(yè)務(wù)對(duì)方聯(lián)系，開展往來對(duì)賬工作。

  6、 建立醫(yī)院保本模型，詳細(xì)測(cè)算盈利平衡點(diǎn)。

  四、 財(cái)務(wù)管理方面

  20xx年工作總結(jié)：

  1、 分析了醫(yī)院現(xiàn)有租金的情況。采用實(shí)地查看取得數(shù) 據(jù)的方式，將合租方的租金與醫(yī)院負(fù)擔(dān)的租金進(jìn)行了比較。

  2、 撰寫了病歷復(fù)印收費(fèi)制度。

  3、 梳理了倉(cāng)庫(kù)出入庫(kù)流程，更改了倉(cāng)庫(kù)管理員與倉(cāng)庫(kù) 會(huì)計(jì)的出入庫(kù)的權(quán)限，明確了責(zé)任。

  4、 草擬了市場(chǎng)部出差計(jì)劃及報(bào)告單格式。

  5、 通過對(duì)客戶檔案分析。知道醫(yī)院最大的客戶群年齡 段以及主要地區(qū)分布地。為醫(yī)院制定戰(zhàn)略和開展市場(chǎng)業(yè)務(wù)提供了參考。

  6、 修改了門診和住院收費(fèi)減免和退費(fèi)單據(jù)。

  20xx年工作計(jì)劃：

  1、 車輛管理細(xì)化到里程。將油耗、維修、行車記錄與 里程掛鉤。

  2、 實(shí)現(xiàn)費(fèi)用部門化。通過設(shè)置“綜合分?jǐn)偂笨颇?，?為其他部門提供服務(wù)的費(fèi)用，按受益對(duì)象劃分到具體受益部門，改變現(xiàn)有一窩蜂計(jì)入“院辦”的局面。

  3、 通過與集團(tuán)財(cái)務(wù)和工程師聯(lián)系，將手術(shù)室領(lǐng)用的器 械和耗材實(shí)現(xiàn)追蹤管理。

  4、 藥品零售定價(jià)，要在實(shí)現(xiàn)符合國(guó)家政策、醫(yī)院效益、 市場(chǎng)行情的情況下，爭(zhēng)取醫(yī)院利潤(rùn)最大化。

  5、 將醫(yī)院綜合診療收費(fèi)項(xiàng)目，通過明細(xì)成本項(xiàng)目的分 析，達(dá)到實(shí)現(xiàn)診療效果最佳的情況下將成本控制到最低。例

  如，一臺(tái)手術(shù)，標(biāo)準(zhǔn)情況下耗用材料的明細(xì)，與實(shí)際收取的費(fèi)用要進(jìn)行比較。

  6、 編制醫(yī)院內(nèi)部控制制度。

  7、 編制醫(yī)院涉及財(cái)務(wù)流程的操作手冊(cè)，遵循實(shí)用、易 懂的原則方便各位同事辦理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)時(shí)清晰明了。

  五、 協(xié)同其他部門的工作

  20xx年工作總結(jié)：

  財(cái)務(wù)人員作為醫(yī)院的一員，負(fù)有向身邊親戚朋友推

  薦醫(yī)院的義務(wù)。每位財(cái)務(wù)人員都要為醫(yī)院開拓業(yè)務(wù)盡自己的微薄之力。配合市場(chǎng)部開展社區(qū)診療推廣。

  20xx年工作計(jì)劃：

  1、 繼續(xù)保持高效協(xié)同才能將內(nèi)部管理成本最小化的理 念，支持醫(yī)院的業(yè)務(wù)發(fā)展。

  2、鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員挖掘身邊的線索，為醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。

  關(guān)于醫(yī)院財(cái)務(wù)工作計(jì)劃范文精選

  財(cái)務(wù)管理是醫(yī)院構(gòu)建的決定性因素，是實(shí)現(xiàn)醫(yī)院管理科學(xué)化的基礎(chǔ)前提。隨著醫(yī)院衛(wèi)生體制改革的不斷深入，醫(yī)院要以優(yōu)質(zhì)、高效、低耗的服務(wù)贏得醫(yī)療市場(chǎng)份額，建立一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化和全面的醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作計(jì)劃，具有十分重要的意義。更新理財(cái)觀念是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形式下醫(yī)院財(cái)務(wù)管理成功與否的基礎(chǔ)醫(yī)院財(cái)務(wù)出納工作計(jì)劃。

  1、首先要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理職能

  參與醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理，財(cái)務(wù)管理是醫(yī)院經(jīng)濟(jì)工作的核心。醫(yī)院的一切經(jīng)營(yíng)決策必須以財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和詳細(xì)的財(cái)務(wù)分析及醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的核算數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)和依據(jù)。任何經(jīng)營(yíng)決策實(shí)施過程中都離不開合理的財(cái)務(wù)控制，因此醫(yī)院財(cái)務(wù)管理必須從核算型向管理核算型轉(zhuǎn)變，做好這種轉(zhuǎn)變不是一句空話，要切實(shí)地抓好和完善以下三種職能。

  1.1財(cái)務(wù)的參與職能

  醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理不能只在辦公室算賬，而應(yīng)走出去，到醫(yī)院的基層去，注意對(duì)醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的研究和分析，提高工作的科學(xué)性、前瞻性、預(yù)測(cè)性和可操作性，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作由核算型向管理型轉(zhuǎn)變，在項(xiàng)目投資可行性研究階段，要為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供效益分析和可行性科學(xué)數(shù)據(jù)，及時(shí)提出建議和修改方案，總結(jié)財(cái)務(wù)管理過程中的經(jīng)驗(yàn)及教訓(xùn)。合理安排使用資金，建立醫(yī)院大型項(xiàng)目。設(shè)備購(gòu)置的可行性論證和審批程序，切實(shí)保障醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性和經(jīng)濟(jì)性。

  1.2財(cái)務(wù)的控制職能

  財(cái)務(wù)控制是按照一定計(jì)劃指標(biāo)對(duì)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行可行性的調(diào)節(jié)、監(jiān)督、檢查、糾正，以確保醫(yī)院財(cái)務(wù)計(jì)劃工作的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)控制是財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要方面和一種手段，貫穿于醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的整個(gè)過程，建立健全財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制職能，是保證醫(yī)院資金使用的規(guī)?；?、制度化、合理化的有力保障20xx年醫(yī)院財(cái)務(wù)工作計(jì)劃20xx年醫(yī)院財(cái)務(wù)工作計(jì)劃。

  1.3財(cái)務(wù)的服務(wù)職能

  醫(yī)院財(cái)務(wù)管理必需改變服務(wù)模式，要建立以增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)、提高服務(wù)質(zhì)量、強(qiáng)化管理、規(guī)范行為、改進(jìn)服務(wù)、提高服務(wù)質(zhì)量為目標(biāo)的內(nèi)部建設(shè)理念，這就要求財(cái)務(wù)人員主動(dòng)為病人、職工、領(lǐng)導(dǎo)排憂解難，讓病人滿意、職工滿意、讓領(lǐng)導(dǎo)放心，要處理好財(cái)務(wù)與各部門的關(guān)系，用真心和熱情換取工作的和諧與舒暢，用優(yōu)良的服務(wù)做好醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作。

  2、做好內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算

  建立資金管理體系，通過全面預(yù)算，充分考慮貨幣資金的時(shí)間價(jià)值，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金流量的嚴(yán)格控制。實(shí)現(xiàn)審批一支筆，嚴(yán)控收支兩條線，提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益，各部門、各渠道的資金收入全部納入財(cái)務(wù)預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)一調(diào)配，統(tǒng)一使用，所有經(jīng)濟(jì)實(shí)體都要接受財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查，所有資金由財(cái)務(wù)部門集中收入，調(diào)劑使用，以確保醫(yī)療、藥劑、基建，后勤資金的需求。內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算是醫(yī)院對(duì)有計(jì)劃的經(jīng)濟(jì)往來實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督的基礎(chǔ)和依據(jù)，單位內(nèi)部預(yù)算不僅僅是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的具體表現(xiàn)形式，而且在一定程度上也體現(xiàn)了單位對(duì)整體工作的安排。正確編制預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算管理是醫(yī)院進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的前提和依據(jù)，是醫(yī)院在年度內(nèi)所要完成的事業(yè)計(jì)劃工作任務(wù)的貨幣表現(xiàn)，是醫(yī)院組織收入和控制支出的依據(jù)。

  3、正確預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入

  及時(shí)了解醫(yī)療市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，正確預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入。收入是支出的保證“量入為出”是預(yù)算的基本原則要想把預(yù)算作得科學(xué)、準(zhǔn)確，就要對(duì)醫(yī)療市場(chǎng)行情、動(dòng)態(tài)進(jìn)行充分的了解、預(yù)測(cè)。特別是對(duì)國(guó)家的方針、政策精神要吃透、弄清，正確估計(jì)市場(chǎng)形勢(shì)，除國(guó)家方針政策對(duì)醫(yī)院的影響外，市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、行情、過去的經(jīng)驗(yàn)、醫(yī)院開展的新項(xiàng)目、新技術(shù)、設(shè)備增加帶來的效益等，都要記入財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)中，進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析，盡量把各項(xiàng)收入算準(zhǔn)、算細(xì)。只有可靠穩(wěn)定的收入來源，才能保證支出的落實(shí)，否則，所謂的預(yù)算將成為一紙空文，毫無(wú)價(jià)值，不切實(shí)際的預(yù)算及預(yù)算的失誤會(huì)影響醫(yī)院整個(gè)經(jīng)濟(jì)計(jì)劃的落實(shí)，因此，高質(zhì)、合理的做好預(yù)算，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金收入，對(duì)合理運(yùn)用、安排有效資金的實(shí)施、運(yùn)用，具有非常重要的意義。

  全面了解醫(yī)院工作，盡可能把預(yù)算做到項(xiàng)目上，按照醫(yī)院年度工作計(jì)劃對(duì)一些大項(xiàng)支出做精心安排，確實(shí)無(wú)法得到落實(shí)的要向領(lǐng)導(dǎo)說明資金的籌措方式或建議不安排。非安排不可的建議減少其他項(xiàng)目開支。預(yù)算的制定者要對(duì)醫(yī)院需辦的事情做到心中有數(shù)。編制預(yù)算的目的是控制支出，隨著預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，改變不顧資金供給情況，隨意向財(cái)務(wù)部門伸手要錢的局面。在編制預(yù)算前，各科室要根據(jù)年度的工作任務(wù)、人員編制的增減、開支標(biāo)準(zhǔn)，以及年度的門診、住院部預(yù)算工作量，新開展的醫(yī)療項(xiàng)目，根據(jù)國(guó)家政策調(diào)整因素、醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)以及藥品價(jià)格變動(dòng)的情況，編制收入與支出的概算。最后由財(cái)務(wù)部門匯總測(cè)算，編制總的收入支出預(yù)算。并按兩個(gè)層次劃分:①醫(yī)院正常運(yùn)行費(fèi)用;即人員經(jīng)費(fèi)、藥品、衛(wèi)生材料及其他材料費(fèi)用、水電費(fèi)、電話費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等;②專用費(fèi)用:即有關(guān)的醫(yī)療器械，設(shè)備的購(gòu)置及基礎(chǔ)設(shè)施等公用經(jīng)費(fèi)。對(duì)不合理的支出結(jié)構(gòu)要進(jìn)行調(diào)整，實(shí)現(xiàn)醫(yī)療資源的科學(xué)配置，促進(jìn)醫(yī)院健康有序的發(fā)展醫(yī)院財(cái)務(wù)出納工作計(jì)劃

  4、加強(qiáng)和完善醫(yī)院內(nèi)控制度

  建立完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系，界定會(huì)計(jì)人員的職責(zé)、權(quán)限，確定會(huì)計(jì)部門與其他職能部門的關(guān)系，財(cái)會(huì)核算的組織形式等，建立內(nèi)部牽制制度。根據(jù)崗位分工，界定各崗位的職責(zé)，利用內(nèi)部分工而產(chǎn)生相互關(guān)系，相互制約，從而形成一個(gè)嚴(yán)密的內(nèi)部控制機(jī)制，內(nèi)部控制機(jī)制作為現(xiàn)代化管理的精髓，是醫(yī)院減少差錯(cuò)、預(yù)防舞弊現(xiàn)象的有效手段。財(cái)務(wù)管理涉及醫(yī)院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制則應(yīng)貫穿于每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中。通過科學(xué)、嚴(yán)密、有效的內(nèi)部控制制度建設(shè)，可大大加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員之間的相互制約和監(jiān)督。提高會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量，避免和防止會(huì)計(jì)事務(wù)處理中發(fā)生差錯(cuò)及舞弊行為，遏制單位內(nèi)部人員的經(jīng)濟(jì)犯罪，對(duì)促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，具有十分重要的意義。

  5、建立固定資產(chǎn)管理體系

  針對(duì)醫(yī)院實(shí)際，制定切實(shí)可行的固定資產(chǎn)管理制度，和資產(chǎn)報(bào)廢制度。財(cái)務(wù)部門與相關(guān)部門密切配合，協(xié)助物資設(shè)備部門建立健全資產(chǎn)管理制度，定期清查，防止物資的浪費(fèi)和積壓，加強(qiáng)驗(yàn)收和入庫(kù)計(jì)量工作，確保物資出入庫(kù)的質(zhì)和數(shù)量真實(shí)，完整。建立盤點(diǎn)清查制度，做到賬賬相符，賬卡相符，賬實(shí)相符，保證資產(chǎn)的安全完整，堵塞漏洞，有效防止國(guó)有資產(chǎn)的流失。

  6、加強(qiáng)醫(yī)院成本管理與控制

  隨著醫(yī)療體制的改革，醫(yī)院在國(guó)家撥款補(bǔ)助相對(duì)下降、人員工資、管理費(fèi)用和醫(yī)用材料價(jià)格不斷上漲的情況下發(fā)展，醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)面臨著資金短缺、效率平平、效益低下等問題。另外，隨著國(guó)家藥品收入機(jī)制的改革，藥品價(jià)格不斷下調(diào)，也直接影響到醫(yī)院的收入。醫(yī)院的積累來自收支差額，即收支后的凈結(jié)余。因此在醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理中，必須高度重視開源節(jié)流、增加收入，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，不斷降低成本，以盡可能少的投入取得盡可能多的效益產(chǎn)出，以獲得最好的經(jīng)濟(jì)效益。有了資金積累，才能談醫(yī)院的建設(shè)和發(fā)展。只有醫(yī)院的不斷發(fā)展，職工的收入才能逐步增加。

  有效降低醫(yī)院成本費(fèi)用，是醫(yī)院發(fā)展的一個(gè)有效渠道，目前，整個(gè)社會(huì)對(duì)醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的要求越來越高，醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量直接影響到醫(yī)療服務(wù)成本。建立健全醫(yī)療成本控制制度。實(shí)行全過程全方位醫(yī)療成本的管理和控制。

  ①人員費(fèi)用的控制:根據(jù)醫(yī)院發(fā)展的需要，定崗、定編。降低人員費(fèi)用

  ②各種衛(wèi)生材料、一次性醫(yī)療用品等耗材的控制:醫(yī)院要遵照合理用藥、合理用材料，因病施治的方法，做好收入的控制，從而降低病人費(fèi)用，減輕病人負(fù)擔(dān)，吸引更多病人，提高醫(yī)院效益。

  ③水、電、氣及日常消耗品控制:醫(yī)院各科室要加強(qiáng)管理，樹立節(jié)約意識(shí)，并要落實(shí)到人，責(zé)任到人，制訂細(xì)則管理辦法醫(yī)院財(cái)務(wù)出納工作計(jì)劃。

  ④加強(qiáng)對(duì)管理費(fèi)用的控制:管理費(fèi)用是各核算科室的一種隱形支出，要有嚴(yán)格的控制比例和措施。只有強(qiáng)化醫(yī)院成本管理，才能在新形勢(shì)下求得生存和發(fā)展，增強(qiáng)醫(yī)院?jiǎn)T工的成本意識(shí)，實(shí)現(xiàn)醫(yī)療服務(wù)成本最低，服務(wù)質(zhì)量和工作效率最高的目標(biāo)，走低成本，高效率、優(yōu)質(zhì)、低耗的可持續(xù)發(fā)展道路。

  7、作好財(cái)務(wù)分析

  作好財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實(shí)的財(cái)務(wù)信息，各期的財(cái)務(wù)分析是一種幫助領(lǐng)導(dǎo)了解醫(yī)院當(dāng)前財(cái)力狀況比較理想的上報(bào)方式。在財(cái)務(wù)分析中，財(cái)會(huì)人員不能只報(bào)喜不報(bào)憂，應(yīng)實(shí)事求是地反映當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況，并根據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)向領(lǐng)導(dǎo)提出合理建議和看法，供領(lǐng)導(dǎo)決策和參考。

  總之，一個(gè)好的財(cái)務(wù)分析對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理十分有益，它不僅為領(lǐng)導(dǎo)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面提供了可靠信息，而且也是對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的一種間接的監(jiān)督

  醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的創(chuàng)新，是一個(gè)系統(tǒng)工程，需要各方面長(zhǎng)期不懈的`努力，很多方面都還有待于我們?nèi)ヌ剿鳎ネ晟?。醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新，是醫(yī)院成功理財(cái)?shù)谋厝贿x擇，是為醫(yī)院提供持續(xù)利潤(rùn)增長(zhǎng)的有力基礎(chǔ)和手段醫(yī)院財(cái)務(wù)出納工作計(jì)劃。

  關(guān)于醫(yī)院財(cái)務(wù)工作計(jì)劃范文精選

  ____年財(cái)務(wù)科在院領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)和其他相關(guān)部門、相關(guān)人員的幫助、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)下，在會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)報(bào)告、內(nèi)外聯(lián)系等多方面取得了階段性的工作成績(jī)，受到院領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)的肯定。但也存在一些不足之處，現(xiàn)結(jié)合____年財(cái)務(wù)工作，擬定20____年財(cái)務(wù)科工作計(jì)劃

  第一、在條件允許的情況下，增加會(huì)計(jì)人員1至2人，加強(qiáng)力量，增強(qiáng)院財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況的控制分析力量，進(jìn)一步加強(qiáng)院的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算工作，將院的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作進(jìn)一步做實(shí)。

  第二、增強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃的管理，加強(qiáng)計(jì)劃執(zhí)行情況的分析與控制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)事先參與決策工作，從源頭做好財(cái)務(wù)管理工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的決策信息。

  第三、進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)日常監(jiān)督工作，從全院的每筆收支入手，進(jìn)一步嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家相關(guān)的財(cái)經(jīng)政策，保證院財(cái)務(wù)工作的真實(shí)、完整，維護(hù)我院的整體利益。

  第四、進(jìn)一步加強(qiáng)與銀行及其他相關(guān)單位的溝通、交往，在院領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)和關(guān)心、幫助下，力爭(zhēng)開辟新的資金來源渠道，保證我院資金需要。

  第五、進(jìn)一步加強(qiáng)與財(cái)政、物價(jià)等相關(guān)主管部門的溝通、聯(lián)系，為院爭(zhēng)取的優(yōu)惠政策，為院的發(fā)展?fàn)幦〉馁Y金，力爭(zhēng)我院利益化。

  第六、堅(jiān)持“財(cái)務(wù)收支兩條線”，力爭(zhēng)做到財(cái)務(wù)票據(jù)計(jì)算機(jī)管理，從源頭加強(qiáng)收入的管理，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出的審核工作并嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。按以收定支，先收后支，收支略有節(jié)余的原則控制、使用好有限的資金，使院的每一分資金都發(fā)揮的財(cái)務(wù)效益。

  第七、進(jìn)一步加強(qiáng)院內(nèi)部門間的溝通、協(xié)調(diào)工作，嚴(yán)格按部門職責(zé)做好本部門的工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)部門應(yīng)有的作用，為領(lǐng)導(dǎo)分憂、解難。

  第八、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，做好勤儉節(jié)約、增收節(jié)支的宣傳，進(jìn)一步加強(qiáng)各部門人員既當(dāng)家又理財(cái)?shù)呢?cái)務(wù)意識(shí)，推動(dòng)院整體財(cái)務(wù)工作再上新臺(tái)階。

第8篇

1.1 目的

為配合公司的發(fā)展目標(biāo)，提升人力績(jī)效，提升員工素質(zhì)，增強(qiáng)員工對(duì)本職工作的能力與對(duì)企業(yè)文化的了解，并有計(jì)劃地充實(shí)其知識(shí)技能，發(fā)揮其潛在能力，建立良好的人際關(guān)系，進(jìn)而發(fā)揚(yáng)本公司的企業(yè)精神，特制定《員工培訓(xùn)管理制度》(以下簡(jiǎn)稱本制度)，作為各級(jí)人員培訓(xùn)實(shí)施與管理的依據(jù)。

1.2 適用范圍

公司各層級(jí)員工以及各職能部門開展的各類培訓(xùn)及相關(guān)活動(dòng)均適用于本制度，員工參加或組織相關(guān)培訓(xùn)的情況，將納入部門和個(gè)人的績(jī)效考核范疇，作為個(gè)人薪資及崗位(含職級(jí))調(diào)整的依據(jù)之一。另人力資源部為本制度實(shí)施的協(xié)調(diào)、監(jiān)督及管理部門。

第二章培訓(xùn)需求與實(shí)施管理

2.1 培訓(xùn)需求的確定

2.1.1 公司整體培訓(xùn)需求的確定

人力資源部根據(jù)公司整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，經(jīng)較為充分的培訓(xùn)需求調(diào)研后，擬定公司年度培訓(xùn)需求分析報(bào)告，或?qū)⑾嚓P(guān)內(nèi)容在年度工作計(jì)劃中予以體現(xiàn)，報(bào)公司審核確認(rèn)。

2.1.2 部門培訓(xùn)需求的確定

各職能部門在制定年度工作計(jì)劃中，應(yīng)根據(jù)本部門現(xiàn)狀和未來1～2年內(nèi)的工作及崗位需求，提出本部門的培訓(xùn)需求。另對(duì)于階段性或臨時(shí)性培訓(xùn)需求，應(yīng)及時(shí)向人力資源部反饋或上報(bào)主管部門負(fù)責(zé)人。

2.2 擬定培訓(xùn)方案或計(jì)劃

2.2.1 年度培訓(xùn)計(jì)劃的擬定

每年1月30日前，人力資源部根據(jù)公司整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，并結(jié)合各職能部門的年度工作計(jì)劃，擬定公司年度培訓(xùn)計(jì)劃，計(jì)劃中應(yīng)包括全年擬計(jì)劃實(shí)施的培訓(xùn)項(xiàng)目、培訓(xùn)形式、預(yù)計(jì)開展時(shí)間、培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)等相關(guān)細(xì)則。

2.2.2 季度培訓(xùn)計(jì)劃實(shí)施方案的擬定

人力資源部根據(jù)年度培訓(xùn)計(jì)劃，結(jié)合當(dāng)期各部門工作實(shí)際情況，擬定季度培訓(xùn)計(jì)劃實(shí)施方案，在方案中，應(yīng)體現(xiàn)出本季度擬開展的培訓(xùn)項(xiàng)目、參訓(xùn)對(duì)象、項(xiàng)目責(zé)任人、開展時(shí)間、費(fèi)用預(yù)算、培訓(xùn)目的等相關(guān)內(nèi)容。

2.2.3 月度培訓(xùn)計(jì)劃的實(shí)施

人力資源部不單獨(dú)擬定公司月度培訓(xùn)培訓(xùn)計(jì)劃，但在人力資源部經(jīng)理的月度工作計(jì)劃中，應(yīng)對(duì)本月開展和實(shí)施的培訓(xùn)項(xiàng)目進(jìn)行闡述，并在工作中對(duì)相關(guān)細(xì)節(jié)予以落實(shí)。

2.3 培訓(xùn)方案或計(jì)劃的審批

2.3.1 年度培訓(xùn)計(jì)劃的審批

人力資源部擬定的年度培訓(xùn)計(jì)劃，須報(bào)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃會(huì)議審議通過，公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)后執(zhí)行。期間如實(shí)際情況發(fā)生變化，需要對(duì)計(jì)劃內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，則在季度培訓(xùn)計(jì)劃實(shí)施方案中予以體現(xiàn)。

2.3.2 季度培訓(xùn)計(jì)劃實(shí)施方案的審批

人力資源部擬定的季度培訓(xùn)計(jì)劃實(shí)施方案，須報(bào)上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理批準(zhǔn)后予以實(shí)施，如實(shí)施過程中需要對(duì)有關(guān)內(nèi)容或項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，須經(jīng)上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)同意;如涉及費(fèi)用超過5000元的調(diào)整，須報(bào)公司總經(jīng)理同意后方可執(zhí)行。

2.4 培訓(xùn)方案的實(shí)施

2.4.1 人力資源部負(fù)責(zé)的培訓(xùn)的實(shí)施

對(duì)于按季度培訓(xùn)計(jì)劃開展、以人力資源部為實(shí)施主體的各類培訓(xùn)，由人力資源部培訓(xùn)主管填寫《培訓(xùn)項(xiàng)目審批表》(附件1)，人力資源部經(jīng)理和行政人事總監(jiān)審核確認(rèn)，其中培訓(xùn)費(fèi)用在5000元以上，或參訓(xùn)人員為部門經(jīng)理及以上層級(jí)人員，須報(bào)總經(jīng)理審核確認(rèn)后方可實(shí)施。

2.4.2 其他部門負(fù)責(zé)的培訓(xùn)的實(shí)施

對(duì)于公司各部門自行組織業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)或相關(guān)培訓(xùn)活動(dòng)，由各部門自行安排。如涉及其他部門人員(含兼職講師)，則須報(bào)公司人力資源部審核備案;

對(duì)于各部門因工作需要，派本部門人員外出參加相關(guān)商業(yè)培訓(xùn)，或邀請(qǐng)外部專家到公司開展相關(guān)商業(yè)培訓(xùn)，須到人力資源部領(lǐng)取《培訓(xùn)項(xiàng)目審批表》，按表格要求填寫后提交至人力資源部，按2.4.1規(guī)定的程序辦理。

2.5 培訓(xùn)時(shí)間的安排及管理

由公司組織安排的各類專業(yè)技能培訓(xùn)，在時(shí)間安排上，盡可能安排在正常工作時(shí)間內(nèi)，并兼顧培訓(xùn)對(duì)日常工作的影響降低到最低的程度;對(duì)于有公司駐外人員參加的集中式培訓(xùn)，盡可能與公司有關(guān)會(huì)議相結(jié)合，以節(jié)省時(shí)間和費(fèi)用。另如因綜合因素，需利用非工作時(shí)間開展的培訓(xùn)，對(duì)于參訓(xùn)人員，則不計(jì)為加班。

第三章培訓(xùn)方式及內(nèi)容管理

3.1 關(guān)于培訓(xùn)方式

3.1.1 企業(yè)內(nèi)訓(xùn)

由公司人力資源部負(fù)責(zé)組織安排的公司內(nèi)部培訓(xùn)，由公司的內(nèi)部兼職講師主持或授課，培訓(xùn)對(duì)象也均為公司內(nèi)部各層級(jí)員工。在有相關(guān)培訓(xùn)需求時(shí)，此類培訓(xùn)為第一選擇，如因各方面因素限制，公司不具備開展的條件，則可選擇其他方式的培訓(xùn)。

3.1.2 外聘培訓(xùn)師或培訓(xùn)機(jī)構(gòu)開展的企業(yè)內(nèi)訓(xùn)

對(duì)于需要外聘培訓(xùn)師或管理咨詢機(jī)構(gòu)到公司開展實(shí)施培訓(xùn)項(xiàng)目或活動(dòng)，一般情況由公司人力資源部負(fù)責(zé)聯(lián)系和組織。對(duì)于專業(yè)性較強(qiáng)的培訓(xùn)，則相關(guān)業(yè)務(wù)部門可向公司人力資源部推薦培訓(xùn)師或培訓(xùn)機(jī)構(gòu)。人力資源部根據(jù)公司培訓(xùn)需求及與對(duì)方聯(lián)系情況，填寫《培訓(xùn)項(xiàng)目審批表》，按2.4.1規(guī)定的程序辦理。

3.1.3 外派人員參加相關(guān)培訓(xùn)

對(duì)于因公須外派人員參加相關(guān)專業(yè)培訓(xùn)，則派出人員到人力資源部領(lǐng)取《培訓(xùn)項(xiàng)目審批表》，按要求填寫，注明培訓(xùn)時(shí)間、內(nèi)容、費(fèi)用等，由部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后，報(bào)總經(jīng)理審核后，至人力資源部備案，并按3.5.3相關(guān)要求，與公司簽訂培訓(xùn)協(xié)議后參加相關(guān)培訓(xùn)。

3.2 關(guān)于培訓(xùn)的分類

3.2.1 新員工入職培訓(xùn)

3.2.2 員工在職培訓(xùn)

公司員工在職期間，每年須接受一定時(shí)間的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)。其中原則上要求普通職員每年接受公司提供培訓(xùn)的時(shí)間不小于40學(xué)時(shí)，部門主管接受公司提供培訓(xùn)的時(shí)間不小于50學(xué)時(shí)，部門經(jīng)理接受公司提供培訓(xùn)的時(shí)間不小于60學(xué)時(shí)。

員工在職培訓(xùn)的內(nèi)容應(yīng)包括專業(yè)技能(含市場(chǎng)營(yíng)銷、生產(chǎn)技術(shù)等)、通用管理技能、職業(yè)發(fā)展與心態(tài)等方面的內(nèi)容。采用外訓(xùn)和內(nèi)訓(xùn)相結(jié)合的方式開展進(jìn)行。

3.2.3 關(guān)于員工外訓(xùn)

對(duì)于因工作需要，公司派出員工參加相關(guān)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)組織的商業(yè)培訓(xùn)，屬于員工外訓(xùn)(時(shí)間不超過30天)。外訓(xùn)費(fèi)用超過2019元/人，脫產(chǎn)時(shí)間超過5天以上的，須報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)方可執(zhí)行。其他情況須經(jīng)總監(jiān)層級(jí)以上管理人員確認(rèn)后執(zhí)行。

參加外訓(xùn)的人員受訓(xùn)完畢返回公司后，須向公司人力資源部提交受訓(xùn)總結(jié)和培訓(xùn)教材備案，方可到財(cái)務(wù)部門核銷相關(guān)費(fèi)用(培訓(xùn)費(fèi)、差率費(fèi)等)。

公司人力資源部根據(jù)培訓(xùn)所涉及的費(fèi)用及培訓(xùn)內(nèi)容，在員工派出參訓(xùn)前確定是否與員工簽訂《培訓(xùn)協(xié)議》(附件2)，明確相關(guān)責(zé)任。

3.2.4 關(guān)于委托培養(yǎng)

因公司發(fā)展需要，對(duì)于部分關(guān)鍵崗位所需的經(jīng)營(yíng)管理或技術(shù)性人才，可以采用委托相關(guān)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)或院校培樣的方式進(jìn)行培訓(xùn)(培訓(xùn)時(shí)間超過30天)。委托培養(yǎng)的人選須公司董事會(huì)認(rèn)可同意，并與公司簽訂培訓(xùn)協(xié)議，明確委培人員須在公司服務(wù)的年限、委培費(fèi)用的承擔(dān)等相關(guān)事宜，具體情況參見公司《培訓(xùn)協(xié)議》(附件2)相關(guān)條款。

第四章內(nèi)部培訓(xùn)講師的管理

4.1 內(nèi)訓(xùn)講師的選聘與培養(yǎng)

4.1.1 內(nèi)訓(xùn)講師選聘流程 (部門推薦，人力資源部門審核，總經(jīng)理確認(rèn))

內(nèi)訓(xùn)講師的工作性質(zhì)為兼職，即在公司內(nèi)部開展培訓(xùn)活動(dòng)，以不影響其自身的正常工作為原則，或盡量將影響降低到最低程度。

人力資源部根據(jù)當(dāng)年培訓(xùn)工作開展計(jì)劃，確定當(dāng)年內(nèi)部講師的數(shù)量、專業(yè)方向，并在年度培訓(xùn)計(jì)劃中予以體現(xiàn)，報(bào)請(qǐng)公司核準(zhǔn)后，向公司相關(guān)部門內(nèi)訓(xùn)講師推薦信息。相關(guān)部門負(fù)責(zé)人推薦適合人選至人力資源部審核后，提交公司總經(jīng)理確認(rèn)，發(fā)放內(nèi)訓(xùn)講師聘書。

4.1.2 內(nèi)訓(xùn)講師的選聘標(biāo)準(zhǔn)

內(nèi)訓(xùn)講師須具有大專以上文化程度，同時(shí)在相關(guān)崗位上具有三年以上的工作經(jīng)驗(yàn)，工作技能位于中等以上，無(wú)重大違規(guī)違紀(jì)歷史，具有較強(qiáng)的語(yǔ)言及文字表達(dá)能力，善于溝通。

4.2 內(nèi)訓(xùn)講師的級(jí)別評(píng)定

公司對(duì)內(nèi)訓(xùn)講師施行等級(jí)管理的辦法，每年將根據(jù)內(nèi)訓(xùn)講師的工作能力以及當(dāng)年培訓(xùn)工作開展情況，進(jìn)行級(jí)別評(píng)定，分為初級(jí)、中級(jí)、高級(jí)。

內(nèi)訓(xùn)講師須具備一定的課程開發(fā)能力，并全年保持一定的課時(shí)總量。如全年經(jīng)人力資源部認(rèn)可的授課時(shí)間不得低于30課時(shí)，或全年開發(fā)的課程數(shù)量不得小于3門，否則不具備次年晉級(jí)資格。

4.3 內(nèi)訓(xùn)講師課酬管理

公司將根據(jù)內(nèi)訓(xùn)講師當(dāng)月經(jīng)人力資源部認(rèn)可并備案的授課時(shí)間，計(jì)發(fā)課酬。其中初級(jí)講師60元/課時(shí)，中級(jí)講師80元/課時(shí)，高級(jí)講師100元/課時(shí)。

另對(duì)于內(nèi)部講師在部門內(nèi)部開展的屬于本職工作范疇的正常培訓(xùn)活動(dòng)(如自營(yíng)督導(dǎo)到辦事處開展進(jìn)行工作輔導(dǎo)或培訓(xùn))不計(jì)發(fā)課酬。

第五章培訓(xùn)檔案及記錄管理

5.1 關(guān)于培訓(xùn)檔案

5.1.1 培訓(xùn)檔案的建立

公司開展的新員工入職培訓(xùn)、各類員工在職培訓(xùn)、員工外訓(xùn)、委托培訓(xùn)等活動(dòng)結(jié)束后，人力資源部應(yīng)建立相應(yīng)培訓(xùn)檔案?jìng)洳椤?/p>

5.1.2 培訓(xùn)檔案的內(nèi)容

培訓(xùn)檔案的內(nèi)容包括《培訓(xùn)項(xiàng)目審批表》、《培訓(xùn)項(xiàng)目實(shí)施情況記錄表》(附件3)、參訓(xùn)人員名單及出勤記錄、培訓(xùn)教案(或教材)等相關(guān)內(nèi)容，另對(duì)于部分培訓(xùn)項(xiàng)目，應(yīng)附有《培訓(xùn)效果評(píng)估調(diào)查表》。

5.1.3 培訓(xùn)檔案的用途

建立培訓(xùn)檔案，是規(guī)范公司培訓(xùn)管理的重要措施，讓各類培訓(xùn)均有相對(duì)完整詳細(xì)的記錄，避免重復(fù)培訓(xùn)，造成不必要的資源浪費(fèi)。同時(shí)，培訓(xùn)檔案也是公司對(duì)于人力資源部組織和開展的各類培訓(xùn)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核的重要依據(jù)，保證培訓(xùn)效果及質(zhì)量的重要手段。

5.2 關(guān)于個(gè)人培訓(xùn)記錄

5.2.1 個(gè)人培訓(xùn)記錄的建立

對(duì)于公司主管及以上層級(jí)的人員、部分專業(yè)技術(shù)人員，人力資源部將根據(jù)其參加培訓(xùn)的情況，建立個(gè)人培訓(xùn)記錄。

5.2.2 個(gè)人培訓(xùn)記錄的內(nèi)容

個(gè)人培訓(xùn)記錄應(yīng)包括《個(gè)人年度培訓(xùn)情況登記表》(附件4)、《培訓(xùn)協(xié)議》、結(jié)業(yè)考試試卷及成績(jī)單、結(jié)業(yè)證書(復(fù)印件)等相關(guān)個(gè)人培訓(xùn)資料。個(gè)人培訓(xùn)記錄與員工檔案一并保管備查。

第9篇

關(guān)鍵詞：高校；預(yù)算管理；聯(lián)合國(guó)；經(jīng)驗(yàn)

隨著政府對(duì)高等教育財(cái)政政策改革的推動(dòng)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，當(dāng)前我國(guó)的高等教育的投入已呈現(xiàn)明顯的多元化趨勢(shì)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，作為社會(huì)資源的組成，高等學(xué)校資源的配置效率已不可避免地成為高校發(fā)展的核心內(nèi)容。在公共財(cái)政改革框架下，作為高校財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，高校預(yù)算管理對(duì)于進(jìn)一步提高高校資源配置效率和使用效益都具有至關(guān)重要的作用。近年來，我國(guó)在不斷深化預(yù)算管理制度改革，2014年9月26日，國(guó)務(wù)院以國(guó)發(fā)〔2014〕45號(hào)印發(fā)《關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》，明確了預(yù)算管理制度改革的重點(diǎn)任務(wù)和工作要求。作為財(cái)政撥款單位的公辦普通高校(以下簡(jiǎn)稱高校)，圍繞預(yù)算管理制度改革要求，積極努力改進(jìn)預(yù)算管理，取得了一定成效，但在預(yù)算管理體制與機(jī)制改革實(shí)踐中仍有不少問題。本文擬從高校預(yù)算管理存在的問題出發(fā)，在與聯(lián)合國(guó)預(yù)算管理情況對(duì)比基礎(chǔ)上，探討高校預(yù)算管理模式的改進(jìn)建議，以實(shí)現(xiàn)適應(yīng)高校發(fā)展新階段的資金需求、協(xié)同高校事業(yè)發(fā)展的目標(biāo)。

一、我國(guó)高校預(yù)算管理的現(xiàn)狀及存在問題

(一)現(xiàn)狀

高校的預(yù)算管理雖然一直就有，但在當(dāng)今高校逐步走向自主管理、適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和國(guó)際教育競(jìng)爭(zhēng)的大環(huán)境下，我國(guó)高校始終是依附型預(yù)算管理，即依附于政府財(cái)政預(yù)算管理的相關(guān)要求而編制執(zhí)行的預(yù)算管理，沒有形成適應(yīng)高校自身發(fā)展和現(xiàn)實(shí)管理所需的自主型預(yù)算管理。李東旭等[1](2009)指出，我國(guó)高校應(yīng)健全預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，實(shí)行預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離又相互制衡的運(yùn)行機(jī)制；推行全面預(yù)算，完善預(yù)算管理制度，建立專家論證制度、公示制度、“三上三下”制度、滾動(dòng)預(yù)算制度、獎(jiǎng)懲制度、預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)制度等。李現(xiàn)宗等[2](2012)指出，高校依附性預(yù)算管理模式存在預(yù)算管理理念缺乏自主性和管理上的獨(dú)創(chuàng)性；編制原則違背了高等教育的可持續(xù)發(fā)展規(guī)律；預(yù)算管理程序混亂，導(dǎo)致預(yù)算管理功能大大降低；沒有相應(yīng)的預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)，預(yù)算執(zhí)行控制乏力等弊端。馮文軼[3](2016)指出，傳統(tǒng)模式下的高校預(yù)算管理手工收集數(shù)據(jù)、層層傳遞的方式導(dǎo)致預(yù)算編制的時(shí)間過長(zhǎng)，預(yù)算編制的時(shí)效性和準(zhǔn)確性降低，單一的預(yù)算編制模式很難適應(yīng)各組織的不同需要。利用云會(huì)計(jì)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)信息的共享可以打破各組織信息孤立的局面，從而實(shí)現(xiàn)部門與總體戰(zhàn)略、預(yù)算與績(jī)效的統(tǒng)一，加強(qiáng)各組織間的交流與融合，使高校的預(yù)算模式更加合理。楊臻黛[4](2016)描述了聯(lián)合國(guó)秘書處(以下簡(jiǎn)稱聯(lián)合國(guó))預(yù)算管理情況。作為全球最大的國(guó)際組織、非營(yíng)利性機(jī)構(gòu)，聯(lián)合國(guó)所管理的預(yù)算，包括常規(guī)預(yù)算、維和預(yù)算、國(guó)際刑事法庭預(yù)算和基建總規(guī)劃等，此外還有預(yù)算外資金。預(yù)算年度方面，維和預(yù)算為一年，其他類的預(yù)算為兩年。預(yù)算資金來源方面，除預(yù)算外資金來源于成員國(guó)及其他組織的捐款外以外，其他預(yù)算資金均源自成員國(guó)的會(huì)費(fèi)攤繳，這些自愿性捐款形成信托基金。預(yù)算規(guī)模方面，每年管理的總預(yù)算盤子約為150億美元，管好用好如此盤大資金并支持聯(lián)合國(guó)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)規(guī)范高效運(yùn)行，在于其擁有一套嚴(yán)密的預(yù)算管理體制與機(jī)制以及多年的預(yù)算管理經(jīng)驗(yàn)。這為高校推進(jìn)預(yù)算管理改革和提升管理水平有著很好的借鑒意義，值得學(xué)習(xí)。

(二)存在的問題

1.預(yù)決算管理的議事決策機(jī)構(gòu)專業(yè)性不強(qiáng)

當(dāng)前，規(guī)模較大的高校都建立了由預(yù)算管理議事決策機(jī)構(gòu)、日常工作機(jī)構(gòu)和預(yù)算執(zhí)行單位組成的預(yù)算管理組織架構(gòu)。其中：預(yù)算管理議事決策機(jī)構(gòu)為經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)專業(yè)審議機(jī)構(gòu)(以下統(tǒng)稱財(cái)經(jīng)委員會(huì))、校長(zhǎng)辦公會(huì)和黨委常委會(huì)，三個(gè)議事決策機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算管理職責(zé)權(quán)限的不同負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算事項(xiàng)進(jìn)行審議決策；預(yù)算日常工作機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)擬定預(yù)決算政策，審議年度預(yù)算及具體分解方案，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制、調(diào)整與執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，組織開展預(yù)算績(jī)效考核和預(yù)決算結(jié)果分析評(píng)價(jià)等工作；預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)編制本部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃及相應(yīng)的預(yù)算草案，執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算?？梢钥闯觯S著高校內(nèi)部控制建設(shè)的進(jìn)一步完善，層次分明、權(quán)責(zé)明確的預(yù)算管理組織架構(gòu)已在高校逐步搭建起來。但是，從預(yù)算管理議事決策機(jī)構(gòu)的成員構(gòu)成情況來看，財(cái)經(jīng)委員會(huì)作為高校預(yù)算管理的專業(yè)議事機(jī)構(gòu)，其成員主要為行政管理部門的單位負(fù)責(zé)人，校長(zhǎng)辦公會(huì)和黨委常委會(huì)成員由校領(lǐng)導(dǎo)班子組成，這些成員大多數(shù)為學(xué)校教學(xué)科研能力極為突出的院士或者教授，擁有深厚的學(xué)術(shù)背景，或許是行政專家，但不一定都是財(cái)務(wù)方面的專家，難以體現(xiàn)決策的科學(xué)性和合理性。

2.公用經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制與基本預(yù)算單位的年度工作計(jì)劃不匹配

高校內(nèi)部制定的預(yù)算管理辦法基本都明確了預(yù)算是圍繞學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，預(yù)算與業(yè)務(wù)相匹配的預(yù)算編制理念已在制度上得以體現(xiàn)。然而，在預(yù)算編制實(shí)務(wù)中這一理念并未貫徹執(zhí)行。我們知道，我國(guó)高校編制兩套預(yù)算：一套是按照上級(jí)主管部門下達(dá)的部門預(yù)算編制要求編制的涵蓋學(xué)校全部收入和支出的部門預(yù)算；一套是按照高校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)部門工作計(jì)劃將學(xué)校可統(tǒng)籌使用的資金進(jìn)行分解編制的由人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算和公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算組成的校內(nèi)預(yù)算，其中公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算是以院/處等業(yè)務(wù)部門為基本預(yù)算單位安排的預(yù)算。理論上，公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算應(yīng)根據(jù)校內(nèi)基本預(yù)算單位的工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求編制安排。事實(shí)上，高校啟動(dòng)校內(nèi)預(yù)算編制時(shí)間為每年的7月，業(yè)務(wù)部門工作計(jì)劃的編制為每年的12月，工作計(jì)劃和預(yù)算兩者的編制時(shí)間前后錯(cuò)位，使得高校公用經(jīng)費(fèi)的預(yù)算資金安排往往難以與業(yè)務(wù)部門的工作計(jì)劃緊密聯(lián)系，有的甚至相互脫節(jié)，從而造成高校內(nèi)部財(cái)務(wù)資源配置不合理，資金緊缺與浪費(fèi)并存現(xiàn)象依然普遍。

3.預(yù)算執(zhí)行報(bào)告編制主體單一，仍停留在數(shù)據(jù)的計(jì)算分析上，報(bào)告信息質(zhì)量不高

按照我國(guó)高校預(yù)算管理慣例，財(cái)務(wù)部門既是預(yù)算編制的主體，又是報(bào)告主體。歷年來，預(yù)算執(zhí)行報(bào)告編制工作都由財(cái)務(wù)部門完成，編制主體單一。并且，由于單位內(nèi)部組織缺乏溝通和校內(nèi)信息不對(duì)稱等原因，財(cái)務(wù)部門的預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告只能停留在收入預(yù)算完成率和支出預(yù)算完成率等數(shù)據(jù)指標(biāo)的計(jì)算上，無(wú)法提供預(yù)算資金的使用與業(yè)務(wù)預(yù)期成果融合的財(cái)務(wù)信息，不利于內(nèi)部控制管理。

4.預(yù)算績(jī)效管理重執(zhí)行進(jìn)度，忽略資金使用效益

為了加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，高校紛紛構(gòu)建了包含收入預(yù)算完成率、支出預(yù)算完成率和預(yù)算結(jié)余占預(yù)算收入的比率等指標(biāo)在內(nèi)的預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)單位內(nèi)部的預(yù)算執(zhí)行單位實(shí)施績(jī)效考核，將預(yù)算執(zhí)行率與績(jī)效評(píng)價(jià)掛鉤、與預(yù)算執(zhí)行績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)掛鉤，忽視了資金的使用效益。

5.預(yù)算管理信息化水平不高

信息技術(shù)為進(jìn)一步提高高校預(yù)算管理水平提供了新動(dòng)力、新手段。目前高校的財(cái)務(wù)工作基本實(shí)現(xiàn)了信息化管理，構(gòu)建了預(yù)算管理、賬務(wù)管理、報(bào)表管理等多個(gè)模塊，形成了財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)平臺(tái)，但是信息技術(shù)在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中應(yīng)用不充分不靈活，預(yù)算管理的信息化水平不高。主要體現(xiàn)在一是財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)平臺(tái)中的各模塊相互獨(dú)立，預(yù)算管理統(tǒng)計(jì)報(bào)表不能按照管理需要自動(dòng)生成，很多指標(biāo)仍要靠人工查賬錄入數(shù)據(jù)計(jì)算制表，影響工作效能。二是財(cái)務(wù)系統(tǒng)與教學(xué)、科研、資產(chǎn)、采購(gòu)、人事等部門管理系統(tǒng)平臺(tái)不能對(duì)接，財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息無(wú)法整合利用，不能實(shí)現(xiàn)資源共享，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息傳遞不及時(shí)，有預(yù)算資金使用效益低和管理決策失誤的風(fēng)險(xiǎn)。

二、基于聯(lián)合國(guó)經(jīng)驗(yàn)的改進(jìn)建議

(一)預(yù)算管理組織架構(gòu)管理方面，重組經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)專業(yè)審議機(jī)構(gòu)，增強(qiáng)預(yù)算議事決策的科學(xué)性和合理性

聯(lián)合國(guó)預(yù)算管理架構(gòu)由執(zhí)行層(業(yè)務(wù)部門)、管理層(預(yù)算部門)和三級(jí)審議決策層(行咨委、五委和聯(lián)大)組成。業(yè)務(wù)部們編制的預(yù)算草案要經(jīng)預(yù)算部門一級(jí)審核，行咨委、五委和聯(lián)大等機(jī)構(gòu)的三級(jí)審議，并由聯(lián)大終極審定。在預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置和審議程序上，我國(guó)高校與聯(lián)合國(guó)有相似之處，只是聯(lián)合國(guó)設(shè)置的行咨委是輔助五委審議的一個(gè)聯(lián)大附屬機(jī)構(gòu)，它的委員是由聯(lián)大選舉產(chǎn)生的獨(dú)立專家，任期三年，以個(gè)人身份而非來源國(guó)政府代表身份行使職權(quán)，強(qiáng)調(diào)其獨(dú)立性和專業(yè)性。前面提到，我國(guó)高校預(yù)算管理議事決策機(jī)構(gòu)為財(cái)經(jīng)委員會(huì)、校長(zhǎng)辦公會(huì)和黨委常委會(huì)。為了體現(xiàn)財(cái)經(jīng)委員會(huì)作為高校經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審議機(jī)構(gòu)的專業(yè)性和獨(dú)立性，增強(qiáng)預(yù)算議事決策的科學(xué)性和合理性，筆者建議，重組財(cái)經(jīng)委員會(huì)，委員由財(cái)務(wù)專家和行政專家共同組成。同時(shí)建立相關(guān)專家?guī)?，由教代?huì)從專家?guī)熘羞x舉產(chǎn)生審議委員，委員以個(gè)人身份而非校內(nèi)部門代表身份行使職權(quán)，并且按照學(xué)校的管理機(jī)制設(shè)定審議委員的人數(shù)、專家占比和任期年限。

(二)預(yù)算編制管理方面，改進(jìn)和完善校內(nèi)公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制

聯(lián)合國(guó)編制的預(yù)算年度為兩年，預(yù)算編制的啟動(dòng)時(shí)間早，提前兩年啟動(dòng)，有長(zhǎng)達(dá)24個(gè)月的編制時(shí)間，比如2017年-2018年的預(yù)算編制在2015年年初就開始啟動(dòng)，其中：7個(gè)月為戰(zhàn)略規(guī)劃編制期，17個(gè)月為預(yù)算編制期。另外，聯(lián)合國(guó)的整個(gè)預(yù)算編制程序亦非常的嚴(yán)謹(jǐn)，首先，業(yè)務(wù)部門所提交的戰(zhàn)略規(guī)劃和預(yù)算草案都要與預(yù)算部門的深入溝通、反復(fù)修改形成初稿；其次，聯(lián)合國(guó)的預(yù)算審議要經(jīng)過一級(jí)審核三級(jí)審議程序。值得一提的是，在審議的階段，業(yè)務(wù)部門和預(yù)算部門的代表需對(duì)申報(bào)的預(yù)算進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)答辯，接受審議委員的質(zhì)詢，回答他們提出的任何問題，并根據(jù)審議機(jī)構(gòu)的專業(yè)建議對(duì)提交的預(yù)算進(jìn)行反復(fù)測(cè)算和修改。由此可見，聯(lián)合國(guó)預(yù)算有編制時(shí)間充足、編制內(nèi)容涵蓋戰(zhàn)略規(guī)劃和審議程序嚴(yán)格的特點(diǎn)，這為我國(guó)高校改進(jìn)和完善校內(nèi)公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制提供了可資借鑒的經(jīng)驗(yàn)。我國(guó)高校校內(nèi)預(yù)算編制受限于上級(jí)主管部門下達(dá)的部門預(yù)算編制，一般于每年的7月啟動(dòng)。為了合理配置校內(nèi)財(cái)務(wù)資源，使公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算緊貼業(yè)務(wù)需求，高校應(yīng)從制度上改進(jìn)和完善校內(nèi)預(yù)算的編制范圍及程序，一是將業(yè)務(wù)部門工作計(jì)劃納入校內(nèi)公用經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制范圍，每年的1月啟動(dòng)工作計(jì)劃的編制；二是加強(qiáng)預(yù)算部門與業(yè)務(wù)部門的深入溝通，確保業(yè)務(wù)部門所提交的工作計(jì)劃和預(yù)算草案相匹配，提供完整的預(yù)算草案信息供審議機(jī)構(gòu)決策。

(三)預(yù)算執(zhí)行管理方面，建立“全過程、全方位、全員參與”的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告編制機(jī)制

聯(lián)合國(guó)預(yù)算屬于責(zé)任預(yù)算，業(yè)務(wù)部門既是預(yù)算編制的主體，也是預(yù)算執(zhí)行和報(bào)告的主體，有申報(bào)預(yù)算的權(quán)力，又必須按規(guī)定履行作預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告的義務(wù)并承擔(dān)責(zé)任。在預(yù)算周期內(nèi)，業(yè)務(wù)部門要作兩次預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容詳實(shí)，包含目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和戰(zhàn)略執(zhí)行情況以及預(yù)算執(zhí)行情況，預(yù)算執(zhí)行情況需詳細(xì)解釋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)程、支出內(nèi)容、與歷史預(yù)算的差異、分析各科目預(yù)算使用與預(yù)算撥付的差異等。此外，管理層亦非常關(guān)注預(yù)算執(zhí)行情況，與預(yù)算編制審議程序一樣，聯(lián)合國(guó)業(yè)務(wù)部門匯報(bào)的執(zhí)行報(bào)告同樣要經(jīng)過預(yù)算司、行咨委、五委和聯(lián)大的層層審議，嚴(yán)格的審議程序無(wú)形之中提升了預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和約束力。針對(duì)前面提到的我國(guó)高校預(yù)算執(zhí)行管理問題，筆者認(rèn)為根本原因在于高校對(duì)校內(nèi)公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督管理缺位，解決之道是通過建立“全過程、全方位、全員參與”的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告編制機(jī)制和完善預(yù)算績(jī)效考核體系加強(qiáng)預(yù)算控制。具體而言，建議從以下方面進(jìn)行改進(jìn)和完善：1.制度上規(guī)定預(yù)算執(zhí)行遵循“誰(shuí)申請(qǐng)、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行主體的責(zé)任意識(shí)。2.設(shè)計(jì)與自身管理相適應(yīng)的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告審議程序，充分發(fā)揮預(yù)算主體在預(yù)算管理過程中的自主性和預(yù)算執(zhí)行的積極性，實(shí)現(xiàn)預(yù)算的全過程、互動(dòng)管理，3.以預(yù)算要真實(shí)反映業(yè)務(wù)部門的實(shí)際需要為導(dǎo)向規(guī)范報(bào)告內(nèi)容。4.完善預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系，指標(biāo)設(shè)計(jì)上側(cè)重產(chǎn)出效率和效果的考核。

(四)進(jìn)一步加快推進(jìn)信息技術(shù)支撐的財(cái)務(wù)管理新模式，提高預(yù)算管理效能

聯(lián)合國(guó)充分利用現(xiàn)代化信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)與預(yù)算管理系統(tǒng)的有效對(duì)接，這為聯(lián)合國(guó)管好用好上百億美元資金提供了有力的技術(shù)支撐。隨著信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，高校教育經(jīng)費(fèi)的快速增長(zhǎng)，加快推進(jìn)信息技術(shù)支撐的財(cái)務(wù)管理新模式，已是高校財(cái)務(wù)管理體制改革刻不容緩需完成的首要任務(wù)。高校應(yīng)把信息化作為內(nèi)部管理系統(tǒng)優(yōu)化升級(jí)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，密切關(guān)注大數(shù)據(jù)、“互聯(lián)網(wǎng)+”對(duì)內(nèi)部管理工作的影響，站在全局的角度，加快信息化建設(shè)的步伐，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)平臺(tái)信息與各部門業(yè)務(wù)管理平臺(tái)互聯(lián)互通，資源共建共享，提高預(yù)算管理效能。

財(cái)參考文獻(xiàn)：

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第10篇

一、基層行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與分析

(一)規(guī)章制度不健全風(fēng)險(xiǎn)

一是現(xiàn)行的部分制度需要修訂。如目前基層人民銀行仍遵循的是2000年頒布的《中國(guó)人民銀行財(cái)務(wù)制度》，期間經(jīng)歷了全賬戶管理的廢止、部門預(yù)算的實(shí)施、財(cái)務(wù)綜合系統(tǒng)的上線等一系列重大變革。人民銀行的財(cái)務(wù)管理和服務(wù)職能無(wú)論從廣度和深度上，均發(fā)生了比較大的變化?，F(xiàn)行的人民銀行財(cái)務(wù)制度已存在嚴(yán)重滯后性，部分內(nèi)容已不能適應(yīng)當(dāng)前財(cái)務(wù)工作需要。二是前瞻性的制度較少。財(cái)務(wù)制度是一個(gè)體系，包含了規(guī)章制度、管理辦法和實(shí)施細(xì)則，內(nèi)控制度作為規(guī)章制度中重要的一個(gè)方面，其作用關(guān)鍵在于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把控，通過檢查或者實(shí)際業(yè)務(wù)綜合分析當(dāng)前基層人民銀行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作存在的各類問題，明確相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并制定相應(yīng)的預(yù)防處置制度。而在現(xiàn)實(shí)工作中，隨著新業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，特別是經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作在慢慢轉(zhuǎn)型，強(qiáng)化了監(jiān)督職能、業(yè)務(wù)要求從單一向綜合轉(zhuǎn)變的形勢(shì)，這一類預(yù)見性的內(nèi)控制度是較缺乏的，現(xiàn)行的內(nèi)控制度多是事后補(bǔ)救，少有事前預(yù)防。

(二)部門預(yù)算不科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)

一是預(yù)算編制缺乏科學(xué)合理性。人民銀行預(yù)算編制時(shí)間為每年的7、8月份，而年度工作計(jì)劃則為每年的年初，時(shí)間的差異影響了預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。除養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌、住房補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等項(xiàng)目有具體的測(cè)算標(biāo)準(zhǔn)外，其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)支出均沒有定額的標(biāo)準(zhǔn)或指標(biāo)參數(shù)。同時(shí)基層行在編制預(yù)算時(shí)主要采取基數(shù)增長(zhǎng)的編制方式，變化因素考慮不全面，預(yù)算編制缺乏科學(xué)合理性，影響了預(yù)算的質(zhì)量。二是預(yù)算難以全部執(zhí)行到位。部門預(yù)算相對(duì)于過去執(zhí)行的全科目、全賬戶預(yù)算模式，有一定優(yōu)越性，如基本支出項(xiàng)目中的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，各賬戶不再受小指標(biāo)限制，各賬戶據(jù)實(shí)列支，增加了費(fèi)用核算的真實(shí)性。但在現(xiàn)實(shí)工作中，當(dāng)突發(fā)性、臨時(shí)性業(yè)務(wù)集聚出現(xiàn)時(shí)，往往需要進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整才能達(dá)到費(fèi)用科目的指標(biāo)相一致。

(三)崗位設(shè)置不合理風(fēng)險(xiǎn)

會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門作為基層人行重要的業(yè)務(wù)部門之一，其對(duì)內(nèi)部人員的政治素養(yǎng)、業(yè)務(wù)水平、職業(yè)道德等方面均有較高要求。會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作崗位具有特殊性，部分崗位之間需要相互監(jiān)督相互制約，但是目前基層人民銀行財(cái)務(wù)部門人員結(jié)構(gòu)老化，一人多崗、兼崗現(xiàn)象普遍，強(qiáng)制輪崗制度可謂形同虛設(shè)。

(四)核算不規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)

核算是人民銀行整個(gè)會(huì)計(jì)核算工作的重要環(huán)節(jié)，由業(yè)務(wù)性的會(huì)計(jì)核算和內(nèi)部財(cái)務(wù)核算工作組成。在基層行的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作中，對(duì)業(yè)務(wù)性的會(huì)計(jì)核算工作的管理一般較為重視，既有健全的安全管理制度和完善的業(yè)務(wù)操作規(guī)程又在崗位人員配備、重要物品的使用保管、賬務(wù)組織體系的管理方面也有具體的安全管理措施，而對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)核算工作的管理顯得相對(duì)薄弱，缺少健全的制度及全面的安全管理體系。例如:備用現(xiàn)金限量、盤點(diǎn)管理不嚴(yán);賬務(wù)核算與對(duì)賬時(shí)間跨度較大、科目運(yùn)用及核算不準(zhǔn)確等等，形成了財(cái)務(wù)核算上的風(fēng)險(xiǎn)。

(五)監(jiān)督工作不到位風(fēng)險(xiǎn)

一是缺乏及時(shí)有效的監(jiān)督。目前基層行單位內(nèi)部監(jiān)督除了會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門自我監(jiān)督外，只有內(nèi)審部門每年一次的內(nèi)部審計(jì)和，現(xiàn)行的監(jiān)督模式也較為單一，對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的提示性不強(qiáng)。常呈現(xiàn)出重事后輕事前，重檢查輕監(jiān)督的狀態(tài)。二是監(jiān)督不夠?qū)I(yè)。內(nèi)審和紀(jì)檢監(jiān)察部門除了對(duì)內(nèi)控制度熟悉之外，還需對(duì)被監(jiān)督部門的日常工作有一定深度的了解，然而部分監(jiān)督者對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)不熟悉，僅以制度對(duì)照監(jiān)督，未能在監(jiān)督過程中予以有效的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，事前風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，事中風(fēng)險(xiǎn)防控等方面均未能得到良好落實(shí)。

二、強(qiáng)化基層人民銀行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防控的相關(guān)建議

(一)加強(qiáng)制度建設(shè)，提高制度執(zhí)行力

一是根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展要求，建立健全會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)制度?；鶎友胄袘?yīng)高度重視會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，如盡快修訂完善《中國(guó)人民銀行財(cái)務(wù)制度》，并針對(duì)新業(yè)務(wù)出臺(tái)相關(guān)制度規(guī)范，使會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員在工作時(shí)能夠有章可循、有規(guī)可守、有制可遵。二是狠抓制度落實(shí)。制度是基礎(chǔ)，落實(shí)才是關(guān)鍵，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員要樹立正確的觀念認(rèn)識(shí)，由“要我執(zhí)行制度”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙獔?zhí)行制度”。同時(shí)要強(qiáng)化會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員的責(zé)任感，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)制度規(guī)范，在業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)上做到按規(guī)矩來，照制度走，培養(yǎng)端正踏實(shí)的工作作風(fēng)。

(二)完善財(cái)務(wù)預(yù)算編制方式，保障預(yù)算編制質(zhì)量

一是細(xì)化預(yù)算編制程序。組織單位各職能部門參與預(yù)算編制工作，將每年的預(yù)算按照項(xiàng)目屬性劃分相關(guān)職能部門編制，各職能部門依據(jù)上年經(jīng)費(fèi)開支情況和本年度工作安排提出預(yù)算草案，并由會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門審核。二是改進(jìn)預(yù)算編制方法。在目前預(yù)算編制測(cè)算標(biāo)準(zhǔn)不夠完備的情況下，宜根據(jù)不同預(yù)算項(xiàng)目的特點(diǎn)和規(guī)律，分別采取不同的編制方法。如公用經(jīng)費(fèi)，可采取以保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)和目標(biāo)費(fèi)用控制相結(jié)合的方式編制;人員經(jīng)費(fèi)，可采取固定工資加相關(guān)計(jì)提項(xiàng)目加績(jī)效考核的方式編制。三是做好預(yù)算編制的分析調(diào)整工作。會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門對(duì)上級(jí)行的審批數(shù)和經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行分析，查找預(yù)算編制工作中的漏洞和不足，逐步縮小預(yù)算編制與現(xiàn)實(shí)的偏差，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。四是加強(qiáng)部門預(yù)算績(jī)效考評(píng)。通過擬定考評(píng)工作方案，開展現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)考評(píng)，撰寫和提交考評(píng)報(bào)告的程序開展績(jī)效考評(píng)，幫助基層行及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化預(yù)算支出的方向和結(jié)構(gòu)，合理配置資源，提高資金使用效益。

(三)完善崗位責(zé)任制，提升會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

一是明確崗位職責(zé)?；鶎尤诵幸浞掷矛F(xiàn)有人力資源，有側(cè)重的選擇年輕人或者合適的人員進(jìn)行分層次、逐步推進(jìn)的輪崗模式，培養(yǎng)綜合性業(yè)務(wù)人員，緩解人少崗多的現(xiàn)實(shí)困難。二是強(qiáng)化學(xué)習(xí)力度。會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)自覺學(xué)習(xí)與會(huì)計(jì)有關(guān)的業(yè)務(wù)理論、政策法規(guī)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)技能，努力提高自身業(yè)務(wù)水平。主管部門要開展多形式、多層次、多渠道的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，有計(jì)劃、有步驟、有重點(diǎn)地組織會(huì)計(jì)人員參加新知識(shí)、新業(yè)務(wù)、新技能的學(xué)習(xí)，確保會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員盡快適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展變化的需要。通過舉辦業(yè)務(wù)技術(shù)競(jìng)賽、開展業(yè)務(wù)檢查、加強(qiáng)人員內(nèi)外部交流心得體會(huì)等多種形式，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員理論知識(shí)和實(shí)際操作技能的培養(yǎng)。

(四)加強(qiáng)賬戶和賬務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)核算安全

一是加強(qiáng)銀行賬戶的管理。嚴(yán)格按照部門預(yù)算管理的要求開設(shè)銀行賬戶，及時(shí)對(duì)賬，，確?，F(xiàn)金和銀行賬相符，每年要定期進(jìn)行銀賬戶年檢。二是加強(qiáng)對(duì)賬務(wù)核算的管理。正確設(shè)置會(huì)計(jì)科目，嚴(yán)格按照科目性質(zhì)進(jìn)行賬務(wù)核算，不得變通或超范圍擴(kuò)大開支;重視現(xiàn)金流量的管理，堅(jiān)持現(xiàn)金盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)，確保現(xiàn)金管理的安全。三是開展對(duì)經(jīng)費(fèi)的監(jiān)測(cè)。根據(jù)每月的報(bào)賬情況，及時(shí)編制全轄經(jīng)費(fèi)進(jìn)度情況統(tǒng)計(jì)表，對(duì)照上級(jí)行核批的指標(biāo)數(shù)，同時(shí)根據(jù)每月財(cái)務(wù)支出情況，對(duì)增減幅度異常的財(cái)務(wù)指標(biāo)，運(yùn)用比率分析、趨勢(shì)分析、因素分析等方法進(jìn)行具體的分析，并根據(jù)具體原因預(yù)測(cè)下月主要財(cái)務(wù)指標(biāo)使用情況，以便統(tǒng)籌安排支出，有效提高資金使用效益。

(五)加大監(jiān)管力度，防止風(fēng)險(xiǎn)滋生

第11篇

（一）預(yù)算法制意識(shí)淡薄

第一，行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算法制意識(shí)淡薄，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是重批示輕法制，二是重業(yè)務(wù)輕法制，三是重關(guān)系輕法制。第二，部分行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)缺乏大局和責(zé)任意識(shí)，自我革新的動(dòng)力不足，重視本單位利益。第三，財(cái)務(wù)人員法規(guī)學(xué)習(xí)不夠。重實(shí)踐輕法制，不能及時(shí)依據(jù)預(yù)算法、會(huì)計(jì)法等法律法規(guī)，指導(dǎo)和創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理工作，也就缺乏提供合理化建議的能力。由于單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員的預(yù)算法制意識(shí)淡薄，造成預(yù)算管理不到位，運(yùn)行效率低下。

（二）行政事業(yè)單位性質(zhì)不清

一是部分行政事業(yè)單位存在政企不分現(xiàn)象，既有行政權(quán)，又有經(jīng)營(yíng)權(quán)，造成部分行政權(quán)力干擾企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，影響公平競(jìng)爭(zhēng)。二是部分行政部門與自收自支管理的事業(yè)單位存在上下級(jí)關(guān)系，造成收入和支出在單位內(nèi)部消化，未完全納入預(yù)算管理。三是多數(shù)單位存在多年積累的經(jīng)營(yíng)性結(jié)余資金，虛增負(fù)債，以及資產(chǎn)超配，浪費(fèi)閑置較多。

（三）人力資源管理不完善

一是行政事業(yè)單位的人員過多或配置與編制不符，為彌補(bǔ)編外人員經(jīng)費(fèi)開支，一般采用申請(qǐng)項(xiàng)目支出預(yù)算，造成預(yù)算編制與執(zhí)行不相符的現(xiàn)象。二是人力資源缺乏流動(dòng)性，造成人力資源管理效率低下。

（四）預(yù)算編制不科學(xué)

預(yù)算是一定時(shí)期內(nèi)為實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)所必須完成的各種項(xiàng)目的計(jì)劃，包括對(duì)收入和支出的預(yù)計(jì)。部分單位在進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)由于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、未來工作預(yù)見性較差，導(dǎo)致預(yù)算編制不科學(xué)。主要原因是：第一，行政單位會(huì)計(jì)核算原則采用“收付實(shí)現(xiàn)制”，造成各年支出差異較大，缺乏可比性和規(guī)律性。第二，內(nèi)部審核機(jī)制不健全。一般由財(cái)務(wù)部門獨(dú)立完成。第三，編制方法不當(dāng)。財(cái)務(wù)部門對(duì)各業(yè)務(wù)部門的工作計(jì)劃簡(jiǎn)單的預(yù)估，缺乏必要的溝通和對(duì)全年工作的詳細(xì)規(guī)劃，在往年的收支情況基礎(chǔ)上加減編制下一年的預(yù)算；第四，收入預(yù)算存在少報(bào)、漏報(bào)和虛報(bào)現(xiàn)象。第五，項(xiàng)目支出預(yù)算編制，細(xì)化程度不夠。

（五）預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范

預(yù)算執(zhí)行的約束力和嚴(yán)肅性有待加強(qiáng)，預(yù)算編制與執(zhí)行存在“兩張皮”現(xiàn)象。第一，“收支兩條線”制度落實(shí)力度不夠。第二，基本支出與項(xiàng)目支出、各項(xiàng)目支出之間的資金相互擠占、挪用，任意開支、改變資金用途。第三，財(cái)務(wù)人員在會(huì)計(jì)核算中反映的各項(xiàng)支出科目混淆，造成決算數(shù)據(jù)不夠精確；比如，單位行政運(yùn)行成本中的項(xiàng)目支出預(yù)算，計(jì)劃的項(xiàng)目與公用經(jīng)費(fèi)內(nèi)容相類同，執(zhí)行中難以加以區(qū)別，造成會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確。第四，預(yù)算執(zhí)行控制側(cè)重于支出控制，包括支出范圍、支出標(biāo)準(zhǔn)、支出程序的執(zhí)行控制，對(duì)執(zhí)行結(jié)果的經(jīng)濟(jì)性和有效性評(píng)價(jià)不足。

（六）預(yù)算監(jiān)督不到位

具體表現(xiàn)在：第一，多數(shù)內(nèi)部監(jiān)督部門側(cè)重于本單位利益，監(jiān)督形式化，而且人員配置不完備，側(cè)重于事后監(jiān)督，缺乏時(shí)效性和獨(dú)立性，不能對(duì)預(yù)算管理的整個(gè)過程進(jìn)行實(shí)時(shí)、全面的監(jiān)控。第二，外部監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制不完善。外部監(jiān)督部門主要為上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門、中介機(jī)構(gòu)（會(huì)計(jì)師事務(wù)所）。其一上級(jí)主管部門和財(cái)政部門多重視對(duì)預(yù)算審批、預(yù)算撥款、決算審核等內(nèi)容，在預(yù)算管理方面缺少必要的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。其二因行政事業(yè)單位較多，政府審計(jì)部門不能保證每年度進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。其三單位聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行的審計(jì)，僅停留在“查賬糾錯(cuò)”的層面，監(jiān)督預(yù)算資金使用情況，有無(wú)“跑冒滴漏”，提出的審計(jì)建議，不能夠完全整改到位，一些問題或一些單位出現(xiàn)了“年年審計(jì)年年犯”的死結(jié)。第三，監(jiān)督的內(nèi)容側(cè)重于各項(xiàng)支出是否合法合規(guī)，要知道，公眾更為關(guān)心的是行政事業(yè)單位用最少的成本投入，取得最大的產(chǎn)出回報(bào)，對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)需要進(jìn)一步加強(qiáng)。

二、完善行政事業(yè)單位預(yù)算管理的對(duì)策

（一）加強(qiáng)預(yù)算法制意識(shí)和組織保障

第一，要充分認(rèn)識(shí)到新預(yù)算法對(duì)規(guī)范預(yù)算管理的重大意義。單位領(lǐng)導(dǎo)等有關(guān)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹，有責(zé)任擔(dān)當(dāng)，帶頭樹立遵紀(jì)守法的工作作風(fēng)，在法律準(zhǔn)繩下開展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，同時(shí)，結(jié)合單位自身情況不斷完善內(nèi)部控制制度，養(yǎng)成一個(gè)良好的預(yù)算法制意識(shí)。第二，做好組織保障工作。健全預(yù)算管理工作機(jī)制，有條件的單位可增加法務(wù)人員編制，負(fù)責(zé)預(yù)算的編制規(guī)劃、執(zhí)行審核、監(jiān)督審查等工作，并給予足夠的權(quán)利和獨(dú)立性，保證預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的剛性管理效果，強(qiáng)化預(yù)算的嚴(yán)肅性和約束性。第三，強(qiáng)化預(yù)算管理人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)。采取“走出去，請(qǐng)進(jìn)來”的方式，組織學(xué)習(xí)預(yù)算管理知識(shí)，不斷提高預(yù)算管理人員的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)。

（二）理順行政事業(yè)單位性質(zhì)，清理結(jié)余資金

第一，繼續(xù)深化行政事業(yè)單位分類改革，簡(jiǎn)政放權(quán)，政企徹底分開。第二，清理結(jié)余資金，以往財(cái)政部門僅關(guān)注單位的收支情況，忽略了對(duì)資產(chǎn)負(fù)債管理，要清理行政事業(yè)單位銀行賬戶、閑置資產(chǎn)和往來款項(xiàng)，對(duì)于單位積累結(jié)余的資金納入預(yù)算統(tǒng)籌管理，全部上交財(cái)政部門。

（三）激活人力資源，為規(guī)范預(yù)算管理創(chuàng)造基礎(chǔ)性條件

第一，借助養(yǎng)老保險(xiǎn)雙軌制的有關(guān)政策，盤活編制存量，發(fā)揮編制效用。從實(shí)際出發(fā)對(duì)重點(diǎn)職能、編制進(jìn)行調(diào)整，以實(shí)現(xiàn)人力資源配置與職能需要的科學(xué)對(duì)接，使部分機(jī)關(guān)“閑置”的存量編制資源能夠調(diào)整到切實(shí)需要的崗位部門去充分發(fā)揮效用。第二，全面推進(jìn)單位人員聘用制改革。按“以事定崗、以崗定薪、崗動(dòng)薪動(dòng)”的原則進(jìn)一步轉(zhuǎn)換單位用人機(jī)制，提高隊(duì)伍整體素質(zhì)、增強(qiáng)單位的生機(jī)與活力。第三，對(duì)人力資源實(shí)施有效管理，建立客觀公正、科學(xué)合理的人力資源評(píng)價(jià)體系，根據(jù)個(gè)人工作表現(xiàn)及業(yè)績(jī)，完善自我評(píng)價(jià)、民主評(píng)價(jià)、領(lǐng)導(dǎo)評(píng)價(jià)的三方評(píng)價(jià)體系?？傊茖W(xué)配置人力資源，激發(fā)人員流動(dòng)性和創(chuàng)造性。

（四）預(yù)算要體現(xiàn)政府職能的轉(zhuǎn)變，堅(jiān)持實(shí)事求是，規(guī)范預(yù)算編制方法

第一，會(huì)計(jì)原則由收付實(shí)現(xiàn)制逐步向權(quán)責(zé)發(fā)生制轉(zhuǎn)變，建立先進(jìn)、統(tǒng)一的財(cái)務(wù)報(bào)告制度。依據(jù)新預(yù)算法和行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算制度，結(jié)合預(yù)算科目，科學(xué)設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目，準(zhǔn)確反映各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，有助于提升預(yù)算、決算信息編制質(zhì)量。第二，預(yù)算由傳統(tǒng)的投入預(yù)算逐步改為產(chǎn)出結(jié)果預(yù)算。行政事業(yè)單位編制預(yù)算要將戰(zhàn)略規(guī)劃、績(jī)效目標(biāo)和預(yù)算資源分配聯(lián)系起來，對(duì)中長(zhǎng)期目標(biāo)進(jìn)行分解，與業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行充分溝通，預(yù)計(jì)年度發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和重要事項(xiàng)，確定年度工作目標(biāo)和年度工作計(jì)劃或項(xiàng)目計(jì)劃，年度工作目標(biāo)應(yīng)該用衡量的方式表示出來并且保證與總目標(biāo)的銜接，在此基礎(chǔ)上合理設(shè)立績(jī)效目標(biāo)?？?jī)效目標(biāo)既是有關(guān)部門評(píng)審的依據(jù)，也是事后問責(zé)的依據(jù)。第三，在轉(zhuǎn)方式調(diào)結(jié)構(gòu)的宏觀政策背景下，要弱化政府配置資源的主導(dǎo)地位，讓市場(chǎng)發(fā)揮更大的作用，因此，預(yù)算資金安排上應(yīng)集中到發(fā)展社會(huì)事業(yè)和擴(kuò)大公共產(chǎn)品的供給上，切實(shí)投入到民生工程。

（五）制度創(chuàng)新，建立績(jī)效評(píng)價(jià)和問責(zé)制度，推進(jìn)預(yù)決算監(jiān)督透明化

第一，以財(cái)政部門為主導(dǎo)建立健全預(yù)算管理績(jī)效評(píng)價(jià)制度。一是預(yù)算執(zhí)行中要以結(jié)果為導(dǎo)向進(jìn)行全過程的績(jī)效監(jiān)控和考評(píng)。績(jī)效監(jiān)控要與項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展相結(jié)合，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏離目標(biāo)的問題并對(duì)預(yù)算所確定的支出總量和結(jié)構(gòu)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，以保證組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算執(zhí)行終了要進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)并提交績(jī)效報(bào)告，通過將結(jié)果與績(jī)效目標(biāo)的對(duì)比，對(duì)單位履行職能的情況或項(xiàng)目效果進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)。二是改進(jìn)績(jī)效評(píng)價(jià)的組織和協(xié)調(diào)機(jī)制。尋求政府支持和各界的參與配合，建立政府支持、財(cái)政部門主導(dǎo)、其他部門密切協(xié)作、公眾積極參與的工作機(jī)制。健全績(jī)效評(píng)價(jià)工作機(jī)構(gòu)，明確各自的職責(zé)范圍。整合相關(guān)部門財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)的力量，提高績(jī)效評(píng)價(jià)的工作效率。三是改進(jìn)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、方法體系和標(biāo)準(zhǔn)體系。結(jié)合績(jī)效評(píng)價(jià)工作實(shí)際，逐步建立共性指標(biāo)和個(gè)性指標(biāo)、定性指標(biāo)和定量指標(biāo)相結(jié)合的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。按照定量?jī)?yōu)先、簡(jiǎn)便有效的原則，創(chuàng)新并合理選用多樣化的績(jī)效評(píng)價(jià)方法。結(jié)合地區(qū)、部門實(shí)際，逐步建立統(tǒng)一、規(guī)范的績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，使得區(qū)域內(nèi)、相關(guān)部門之間績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)一致、可比，增強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的實(shí)用性。第二，要改革和完善行政問責(zé)制度，完善問責(zé)法律制度體系。在科學(xué)劃分組織和個(gè)人職責(zé)的基礎(chǔ)上，將問責(zé)的重點(diǎn)由重大事故問責(zé)轉(zhuǎn)向績(jī)效問責(zé)。建立預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、績(jī)效評(píng)價(jià)的主體責(zé)任追究制度，責(zé)任量化，與個(gè)人工資、職務(wù)晉升緊密掛鉤。逐步賦予部門和單位更多的人事管理和資金管理權(quán)，特別是對(duì)預(yù)算管理水平高、績(jī)效目標(biāo)完成好的部門和單位應(yīng)嘗試放松人事和預(yù)算控制，增加其行動(dòng)的自。第三，建立電子數(shù)據(jù)共享平臺(tái)。將財(cái)政管理基礎(chǔ)信息、財(cái)政收支運(yùn)行數(shù)據(jù)、以及其他外部相關(guān)信息納入大數(shù)據(jù)平臺(tái)，統(tǒng)一口徑和數(shù)據(jù)內(nèi)涵，全面記錄財(cái)政資金和資產(chǎn)運(yùn)行情況，實(shí)現(xiàn)財(cái)政經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)集中存儲(chǔ)和統(tǒng)一管理，有利于政府主管部門實(shí)施財(cái)政監(jiān)督。同時(shí)，利用電子數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，逐漸推進(jìn)預(yù)決算、評(píng)價(jià)體系和監(jiān)督結(jié)果的社會(huì)公開透明化，接受公眾監(jiān)督。

三、結(jié)語(yǔ)

第12篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；分月預(yù)算管理

中圖分類號(hào)：F812.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）09-0-01

為了提高預(yù)算編制準(zhǔn)確性和執(zhí)行均衡性，提升預(yù)算調(diào)控水平，適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)精益化管理需要，筆者從“天時(shí)、地利、人和”入手，淺議如何促成“全員參與、全面覆蓋、全程控制”的分月預(yù)算管理新模式。

一、人和―全員參與預(yù)算

（一）樹立全員參與預(yù)算管理的理念

思想是行動(dòng)的先導(dǎo)。作為預(yù)算編制、控制和執(zhí)行的主體，樹立全面預(yù)算管理的思想理念非常重要。通過強(qiáng)化培訓(xùn)、注重宣傳等多種手段和方式，在公司領(lǐng)導(dǎo)層、中干層以及一般員工需要逐步樹立全面預(yù)算管理理念，主要包括以下三種理念：

1.整體理念。公司預(yù)算管理圍繞年度經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀、發(fā)展目標(biāo)和管理策略，各部門間的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)必須相互溝通、相互配合，避免各自為政，獨(dú)立開展預(yù)算。

2.全面理念。業(yè)務(wù)部門在編制預(yù)算時(shí)秉承向縱橫方向拓展的視野和思路。充分考慮公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)和新增業(yè)務(wù)；內(nèi)部因素和外部環(huán)境等，全面覆蓋公司所有業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，避免遺漏項(xiàng)目，錯(cuò)估數(shù)據(jù)。

3.計(jì)劃理念。編制分月預(yù)算是以各種計(jì)劃、目標(biāo)為基礎(chǔ)，包括各公司年度工作計(jì)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、專項(xiàng)任務(wù)計(jì)劃等。可以說，分月預(yù)算是工作計(jì)劃在時(shí)間序列上的量化體現(xiàn)。

（二）建立全員負(fù)責(zé)的管理機(jī)制。分月預(yù)算管理按組織架構(gòu)，本著統(tǒng)一預(yù)算、分級(jí)負(fù)責(zé)的原則，分為四個(gè)管理層級(jí)。第一級(jí)為預(yù)算管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)審批公司分月預(yù)算，決策預(yù)算管理中的重大事項(xiàng)。第二級(jí)為部門負(fù)責(zé)人，與公司簽訂月度預(yù)算管理績(jī)效目標(biāo)責(zé)任書，對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、考核結(jié)果負(fù)責(zé)。第三級(jí)為業(yè)務(wù)歸口部門預(yù)算專責(zé)，具體負(fù)責(zé)落實(shí)分月預(yù)算的過程跟蹤、協(xié)調(diào)與控制。第四級(jí)為使用部門的每個(gè)人員，負(fù)責(zé)執(zhí)行公司下達(dá)的分月預(yù)算。

二、地利―全面覆蓋業(yè)務(wù)

（一）全業(yè)務(wù)覆蓋

全面預(yù)算包括財(cái)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算和資本性預(yù)算，財(cái)務(wù)分月預(yù)算準(zhǔn)確與否更多取決業(yè)務(wù)預(yù)算和資本性預(yù)算的準(zhǔn)確性。為了編制一套全面、準(zhǔn)確的分月預(yù)算，公司對(duì)各項(xiàng)常態(tài)業(yè)務(wù)和新增業(yè)務(wù)均納入預(yù)算管理，做到全面清理、全面覆蓋。

（二）全業(yè)務(wù)支持

生產(chǎn)、銷售和投資等目標(biāo)按計(jì)劃的時(shí)間和金額完成執(zhí)行受諸多因素影響，失去相關(guān)部門的支持與配合都難以實(shí)現(xiàn)，因此要實(shí)現(xiàn)分月預(yù)算編制科學(xué)、執(zhí)行準(zhǔn)確，必須實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門、生產(chǎn)部門、營(yíng)銷部門、物資供應(yīng)部門、產(chǎn)業(yè)發(fā)展部門等各職能部門的全業(yè)務(wù)支持和配合，必須攻破部門間壁壘、突破專業(yè)和模塊間的障礙，必要時(shí)可召開專題會(huì)議，協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行過程中遇到的各類問題。

三、天時(shí)―全程管控預(yù)算

為了促進(jìn)年度預(yù)算與分月預(yù)算相結(jié)合，業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算相銜接，需建立事前指導(dǎo)編制、事中跟蹤控制、事后評(píng)估考核的全過程閉環(huán)管理體系，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理導(dǎo)向清晰、調(diào)控有力、考核嚴(yán)肅、改進(jìn)有效。

（一）事前指導(dǎo)編制。預(yù)算管理部門可以聯(lián)合關(guān)鍵業(yè)務(wù)部門在預(yù)算上報(bào)前指導(dǎo)各預(yù)算編制部門開展分月預(yù)算的編制和審核。首先組織集中討論。在分月預(yù)算編制前，召開分月預(yù)算編制討論會(huì)，一是討論確定月度預(yù)算工作量，以筆者工作的電力企業(yè)為例：比如售電業(yè)務(wù)要估計(jì)氣候影響、客戶投產(chǎn)、停產(chǎn)計(jì)劃的影響以及豐枯和峰谷電價(jià)對(duì)月度售電量和售電均價(jià)的影響等等；購(gòu)電業(yè)務(wù)要考慮線路損失控制情況，購(gòu)電結(jié)構(gòu)情況等，同時(shí)需要了解上網(wǎng)機(jī)組的投運(yùn)、檢修等計(jì)劃安排。再如，電網(wǎng)建設(shè)投資項(xiàng)目度夏工程主要分布在3-6月趕在用電高峰來臨之前開展并完成，農(nóng)村電網(wǎng)改造項(xiàng)目施工地點(diǎn)在農(nóng)村和山區(qū)，受氣候比如雨季和季節(jié)性用工困難等影響較大，主要分布在3-10月。

二是討論確定月度預(yù)算額度。根據(jù)分月工作量，結(jié)合材料、人工等市場(chǎng)價(jià)格，以及一些取費(fèi)定額確定分月資金額度。

在編制分月預(yù)算時(shí)要結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)外部影響因素明確業(yè)務(wù)具體發(fā)生時(shí)間、內(nèi)容和金額，避免在編制分月預(yù)算過程中簡(jiǎn)單的參照上年同期數(shù)據(jù)，搞月度平均、年底集中。

其次要突出重點(diǎn)。對(duì)于重點(diǎn)和典型的預(yù)算項(xiàng)目輔助制定明細(xì)計(jì)劃和流程時(shí)間計(jì)劃交預(yù)算管理部門備案，比如銷售業(yè)務(wù)的原材料購(gòu)進(jìn)、產(chǎn)品生產(chǎn)、市場(chǎng)投放、資金回籠等環(huán)節(jié)，投資項(xiàng)目的計(jì)劃立項(xiàng)、項(xiàng)目招標(biāo)、貨物供應(yīng)、項(xiàng)目施工、完工投運(yùn)時(shí)間等環(huán)節(jié)的實(shí)施流程及時(shí)間安排，這些重點(diǎn)、典型的業(yè)務(wù)計(jì)劃安排報(bào)預(yù)算管理部門以備跟蹤監(jiān)督執(zhí)行進(jìn)度。

（二）事中：加強(qiáng)跟蹤控制

相關(guān)部門根據(jù)責(zé)任分工落實(shí)專人跟蹤，通過關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)把握、提前通報(bào)預(yù)警、暢通溝通機(jī)制等方式，全程跟蹤控制分月預(yù)算執(zhí)行。一是關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的把握。根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)不同，對(duì)分月預(yù)算執(zhí)行設(shè)定關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，比如物資供應(yīng)計(jì)劃主要在采購(gòu)申請(qǐng)?zhí)釄?bào)、計(jì)劃受理、供應(yīng)商招標(biāo)、合同簽訂、組織收發(fā)貨、申請(qǐng)付款等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。關(guān)鍵環(huán)節(jié)按計(jì)劃控制對(duì)分月預(yù)算執(zhí)行起著至關(guān)重要的作用。二是提前通報(bào)提醒。預(yù)算管理部門要密切關(guān)注預(yù)算執(zhí)行情況，判斷可能出現(xiàn)的偏差影響因素，提前通報(bào)執(zhí)行部門采取措施事前糾偏。三是暢通溝通機(jī)制。如預(yù)算偏差事項(xiàng)已經(jīng)出現(xiàn)，預(yù)算管理部門需與預(yù)算執(zhí)行部門加強(qiáng)溝通，對(duì)于失控實(shí)現(xiàn)及時(shí)向預(yù)算管理委員會(huì)等決策機(jī)構(gòu)匯報(bào)解決。

（三）事后：加強(qiáng)評(píng)估改進(jìn)

一是評(píng)估考核。根據(jù)相關(guān)考核管理辦法好和制度，對(duì)于出現(xiàn)預(yù)算偏差的進(jìn)行預(yù)警，超過偏差允許范圍的嚴(yán)格執(zhí)行考核。二是分析改進(jìn)。考核不是目的，考核不是結(jié)果?？己耸菫榱舜偈垢髫?zé)任部門、責(zé)任人加強(qiáng)原因分析，并將分析結(jié)果運(yùn)用到今后的分月預(yù)算管理。