時間：2022-09-18 09:09:15
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇出納工作安排，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：三甲醫院；出納崗位；報銷制度
中圖分類號：F29 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2017）08-0132-02
醫院出納工作涵蓋內容復雜多樣，具有顯著的政策性、原則性、經常性、時間性和技術性。出納工作主要是負責管理醫院貨幣資金、支票、印鑒等進出，負責辦理現金和銀行存款收付，辦理銀行結算和保管庫存現金，其對出納員的自身素質和技能有較高的要求[1]。
一、醫院出納崗位的職責及特點
醫院出納崗位的的職責之一是根據貨幣結算制度和醫院報銷制度的相關規定進行現金的收付和報銷工作，并做好收付款憑證，登記現金日記賬；再就是負責準備收費處零鈔，負責核對銀行返回的各收費部門的對賬單，并將其統一存入醫院銀行賬戶中，催收購銷業務以外的各種應收、暫付款。另一個職責是對往來款項進行核算，定期核算余額，做好年終清單，并上報上級領導。最后是落實工資計劃，管理好工資使用情況，根據醫院制定的薪資制度按時發放工資；嚴格按照相關規定做好獎金和加班費的支付，發放完畢后，記錄在賬，妥善保管[2，3]。
二、三甲醫院出納崗位現狀
（一）出納工作不夠深入，重視度不夠
三甲醫院出納工作工作量大，要求出納工作人員具有較強的責任心。而在一些三甲醫院中，出納工作沒有得到足夠重視，工作人員的責任意識不夠強，工作深度和工作細節上仍存在一定問題，例如清點現金時多數或者漏數、對人民幣的真偽辨別工作有所疏忽等。
（二）基礎工作做得不到位
出納工作的開展需要各醫院各科室的積極配合，但目前一些三甲醫院在進行出納工作時，存在工作脫節于科室的問題，無法將出納工作與醫院日常經營管理活動緊密聯系起來，出納工作滲透度不夠，一定程度上妨礙了事先了解、事中管理與事后分析工作的進行。
（三）工作內容繁雜，風險大
出納工作工作量大，工作人員需每天面對幾十張甚至幾百張的支票、進賬單、匯款單、票據等，工作內容要求出納工作人員必須做到準確、認真、無修改。另外，一些會計人員長期不與出納人員進行合理的工作交流溝通，使得出納人員對現金收支情況不明，在報銷款項、確認核實現金、銀行賬的工作中頻頻出現賬目數字的偏差，導致亂批、亂花、漏批、漏記等情況的發生。
（四）銀行配合不到位
醫院出納工作的開展與銀行密不可分，作為金融機構的銀行不僅負責為醫院提供貸款、吸收存款，還需為客秈峁髦中畔⒑頭務，為醫院提供便利的條件[4]。然而，在實際合作中，銀行很難做到這一點，許多銀行退票時不能及時通知醫院，另外銀行不能夠提供上門服務，增加了醫院工作量。
三、做好三甲醫院出納工作的方法
（一）控制好現金使用和支付
建立備用金體系，備用金額應保證每日出納業務的正常進行；為避免出現當日坐支現象，應開具現金支票來沖抵當日的收入解銀行[5]；做好現金支付結算工作，在對金額進行核算時，應嚴格按照相關法律法規進行核算，需現金收支的環節應及時進行收繳，避免出現糾紛。
（二）強化記賬和報表編制工作
做好每日現金登記、入賬和結算記錄工作，定期對賬面余額和銀行對賬單金額進行核查，保證其與實際情況相符；還沒有進行支付和結算的項目，應事先制作余額調節表[6]，根據相關法律法規和醫院預算標準，將各項開支控制在一個合理的水平；在進行現金支付和結算時，應做好簽字、蓋章工作，責任到人；當日未完成的內容應做好記錄以待隔日處理。
（三）加強非現金項目管理工作
醫院財務資金進出過程中往往會涉及到像使用票據、支票這樣的非現金項目，在對非現金項目進行管理時，出納工作人員應保管好相關票據，將其及時納入會計憑證管理中，并將需進行記賬核算的票據送交醫院會計部門，由專門的會計工作人員進行核算處理，協助會計工作人員完成核算工作，為其提供準確的信息。
（四）努力提升出納工作人員的整體素質
出納工作人員應不斷提高自身職業素養，在嚴格遵守職業道德的前提下，對出納工作人員進行責任培訓和專業技能培訓，使之不斷學習相關專業知識，拓寬自己的知識面。
（五）嚴格執行預算，合理使用資金
出納工作對時間有較高要求，何時發放工資、何時歸還貸款等都要求有一個準確的時間點，這就需要出納工作人員制訂一個時間表，保證能夠及時辦理各項工作。預算管理是醫院財務管理的基礎性工作，出納工作人員應在每月安排的資金預算中，按照輕重緩急的順序有序進行資金的支付，滿足藥品、物質材料儲備的基本需求及應對突發事件的專項資金需求，合理安排資金，實現醫院資金周轉的良性循環。
（六）提高醫院會計電算化水平
電算化技術是改進醫院出納工作的關鍵，會計電算化形勢下，醫院出納工作在支票登記工作、記賬工作、對賬工作上發生了巨大的變化。為適應新形勢的需求，醫院出納工作人員應積極轉變觀念，改變以往的傳統觀念和思維方式，密切配合會計人員，做好相互的銜接工作，重視會計電算化，實現與會計人員的共同提升。
結語
三甲醫院出納崗位對出納工作人員的各項要求均較高，為醫院更好發展做好出納工作尤為重要。針對三甲醫院出納工作中存在的問題，出納工作人員應嚴格遵守職業道德，不斷提高自身職業素養和工作水平，做好現金和非現金項目的支付和結算工作，控制好資金進出；嚴格按照相關政策制度對出納工作各環節進行核查，發現問題應及時告知有關部門，并統一協商處理；還要做好登記、記賬和報表編制工作；不斷完善醫院會計電算化環境，促進會計電算化水平的提高，轉變傳統的思想觀念，積極學習新的知識和技能；嚴格執行預算，合理安排資金，控制好資金流動方向，實現醫院資金周轉的良性循環，降低風險，保證醫院效益的最優化。
參考文獻：
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[4] 劉廷夢.淺談對醫院收費的管理與稽核方法[J].價值工程，2010，（36）：136.
中圖分類號：F230 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2015）16-0136-01
前言
面對煩瑣復雜的企業和單位財務工作，使會計的實際工作十分艱巨，因為要達到更好的工作效果，必然就要求會計人員能夠正確認真地面對自己的工作，在實際的工作中對紕漏進行總結和反省，希望能夠避免因為個人工作失誤原因造成公司和企業的損失。
一、財務部門出納工作的重要意義
企業和單位進行日常工作的重點就是要確認公司的財務狀況，財務工作的內容十分煩瑣復雜，必須要求財務部門的會計每個節點進行跟蹤審核。在財務部門的工作中，最為復雜的就是出納內容記錄和審核。出納的工作緊密地關聯著整個財務工作體系的運作，其包含公司支出和收入的票據管理，以及票據的準確性確認，還有實際的資金流轉等細節的記錄和審核。因為會計的出納工作內容特別具有敏感度，所以一般的企業單位都是要求有相關的專業人士進行操作，而非是公司和企業的高層管理人員[1]。公司和企業需要提升自身競爭的綜合實力，就必須認真地對待財務工作的管理，高度的重視能夠穩定良好的監督企業和公司的資金流向。
二、會計出納工作中常見的錯誤
首先，會導致會計在日常的出納工作中出現問題的主要因素是企業和單位的財務監管制度不健全，不能夠讓會計具備相應的記錄和監管職能，在實際的會計財務審核工作中出現沒有理論依據的狀況。其次，是在企業和公司的財務出納記錄中，出現一些票據流轉不清晰狀況，比如有高層管理人員因為不充裕的時間迫使會計人員進行現金的提取和借貸，這樣的操作過程出現了票據記錄的缺失，沒有按照正規的流程記錄[2]。再次，企業監管力度不足，會計人員自律性不強，經歷長期的財務工作，因為巨大的工作壓力和煩瑣的工作內容，造成會計人員粗心的審計方式出現數據混亂。還有在工作中出現了監守自盜的情況，因為熟悉業務流程更加方便了會計對資金的掌控，在沒有專門人員的監督和審核的情況下，發生貪污等刑事案件。
三、會計出納工作的失誤防范措施
為了有效地避免會計在出納工作中出現失誤，需要企業和單位進行財務工作管理的規章制度完善，必須要嚴謹的要求企業和單位中每個層面人員必須遵守。首先是建立完善的財務管理制度，要求層層監督，完全按照企業的財務制度進行工作流程安排，并且嚴格要求企業高層管理人員也必須要配合企業財務部門的會計出納工作，必須要記錄資金出納的理由和借貸的原因，及時進行企業資金流轉的安排。另外就是需要企業和單位應對財務部門的會計人員進行定期的業務職能培訓，要求會計人員能夠嚴格的執行財務記錄流程，在高標準的工作內容操作中準確地記錄細節，不允許有分毫的差距。并且在正規的培訓過程中，引導財務部門的會計人員乃至整個企業的員工都能夠樹立正確的自律意識，熱愛自己的工作，不為一己私欲而損害集體的利益[3]。
結論
面對煩瑣復雜又十分乏味單調的財務部門工作，要求會計人員必須嚴格遵守企業和單位的規章制度辦事，積極地促進整個企業和單位的未來發展。
關鍵詞：出納 發展 作用 服務
傳統意義上，出納的工作范圍僅僅包括現金收付和銀行往來帳款的結算，現金、票據、有價證券的保管等業務。隨著社會經濟日新月異，企業飛速發展，財務管理作為企業三大運營主角之一，會計工作是財務管理工作的重要基礎，出納工作是財務管理中的一個重要環節，這就必然對出納工作提出更高要求，以便為企業管理提供更強有力的服務。
出納崗位在財務管理中的地位是特殊的，不可缺少的，我認為出納崗位在經營管理中的地位和作用日趨重要，尤其象我們水務集團這種大型企業，有獨立的財務結算中心，會計與分公司、基層廠所之間的關系和傳統小企業有很大區別，它更傾向于指導和監督的功能，因此基層出納要承擔部分以往由會計負責的工作量，如年度財務計劃的編制，經營業績的測評與分析等，這對出納的業務能力提出了更高的要求。出納人員不僅要熟悉會計法和現行的財經紀律并嚴格執行，凡違反規定的開支有權拒絕受理，其次要對出納工作有熱心，愛崗敬業，運用本崗位掌握的經營信息為企業經營管理發揮其最大作用。出納工作關鍵在于認真、細心，遇事不慌，要講究工作藝術，要有高度責任感、專業基礎知識扎實，才能避免給單位帶來不必要的經濟損失。同時，出納是否能夠合理安排、調度資金，是否能夠及時準確地提供單位貨幣資金活動信息，是否能夠保證資金安全，都會對單位的會計核算和經營管理產生重要影響。
出納的職能大致可以分為幾個方面：收付職能；反映職能；監督職能；管理職能。這四個職能環環相扣，前兩個職能是基礎，后兩個職能是延伸和運用。由于出納崗位的特殊性，其掌握了本部門所有經濟運行數據，因此可以承擔一些與公司運營有關的材料編制，如年度財務計劃，工資測算與統計，經濟運行指標完成情況的分析與自評報告等。這些工作其實并不難，只要你對公司的生產運營有一定了解，日常工作業務熟練，再通過統計報表、財務報表的數據比對分析，就可以對原水公司生產完成情況、經濟運行情況做到了如指掌，有助于財務計劃的制定及對公司經營業績的考核的正確性。我擔任出納一職已有十五年，從基層到管理部，對公司的生產情況、經營情況、人員分配情況、崗位安排情況等很熟悉，除做好出納工作外，還負責原水公司全年工資總額的測算與分配，每月績效工資的分配，原水公司財務計劃的匯總編制直至下達分配，參與公司經濟運行分析報告的編寫，負責原水公司經營業績自評報告的編寫。具體工作方法如下：
第一，財務計劃主要是在去年的基礎上對變動項目進行調整，每年年底我們會先由基層廠所上報新年度預計調整的項目和費用，管理部進行審核，通過實地檢查，多方了解，以及參照各部門上年度指標完成情況確定其上報的項目是否需要保留或變更，該剔除的剔除，該調整的調整，綜合整個原水公司完成情況，各部門之間部分費用由管理部統一控制、調配，做到更科學、更合理使用資金。如低值易耗品中的活性碳，現各管理所都配備水質化驗室，水質管理日益重要，活性碳作為必備材料，各所都備用會存在浪費資源的情況，我們協商后決定由江東泵站貯備，其它所需要時隨時從江東調撥，吸油氈則由北引所統一保管，這樣可避免浪費，節省資金占用。水、電費定計劃時，我們根據上年度各站點使用情況，根據本年度實際情況相應做一些調整，使實際數與給定預算數盡量一致。勞保費用作預算時，根據各部門人員編制、崗位編制情況可以測算出當年防暑降溫費、勞保費發放數，每個部門每年為倒班人員購買的絕緣鞋、棉大衣，機修人員穿的工作服、手套、防暑藥品都要逐筆登記、備查，這些費用全部作為下一年度預算參考依據，平時都必須經管理部進行審核方可購買使用，嚴格控制每筆支出，差旅費及職教費的使用也同樣由管理部統一管理控制，確保各項費用不超標。
第二，每年二次經濟運行分析報告中，有關經濟指標完成情況分析，預算執行情況，差異的分析也由我來編寫，這些都可以從統計報表、財務報表中提煉得出數據，主要有供水量、動力成本、主營業務收入、成本、營業利潤等指標，二份報表中的相關數據應當是一致的，如供水量，動力支出必須吻合，報表中還有與上年度的環比值，可查找本期產生差異原因。
第三，每年年初根據企管辦要求各公司要上報經營業績考核自評報告，報告主要根據上年度主要生產指標及經濟指標完成情況進行計算，主要生產指標有：原水供水量、綜合抽水單耗、管道綜合漏失率，設備完好率；主要經濟指標：主營業務收入、主營業務成本、營業利潤等，考核分的計算主要由七個指標組成：可控費用（15分），單位電耗（15分），管網漏失率（20分），設備完好率（10分），安全保衛、安全生產、供水事故各10分，指標的計算主要由當期實際值與目標值的比值得出，異常情況進行分析。其次，還要對安全保衛和、安全生產、供水事故等進行自評，最后將各項指標得分匯總做出自評報告并上報相關部門。
綜上所述，出納崗位作為財務管理中的一個重要環節，其作用日益重要和廣泛，隨著現代企業的快速發展，出納人員應當不斷改進自身工作方式，運用出納崗位的特殊性，拓寬工作思路，提高業務技能，更好地為企業經營管理服務。
參考文獻：
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[2]志華.出納工作相關知識（七）[J].農村財務會計. 2003（07）
【關鍵詞】出納實務；教學方法；課程設計
高職院校《出納實務》課程屬于技能性較強的經濟管理應用專業課程，其課程的特點決定了必須打破傳統的教育觀念，以典型的工作流程為參照點設計教學內容，通過實踐帶動相關理論知識、專業技能的學習和職業素養的形成。實踐性是這一課程的中心屬性，換言之就是以工作任務為中心構建一定的模擬教學情境，圍繞工作任務的實施來展開該課程的學習。
一、《出納實務》課程性質及課程設計理念
（一）《出納實務》課程性質
《出納實務》是高職高專院校財會類相關專業學生職業能力形成的核心和必修課程之一，是培養學生職業能力的重要環節。其功能是使學生掌握企事業單位出納業務的基本知識，具備處理出納業務的專業技能。本課程的先修專業課程包括《會計基礎》《財經法規與會計人員職業道德》，同步專業課程包括《往來會計》《存貨會計》《固定資產與無形資產會計》《工資核算會計》《利稅核算會計》《成本會計》《資金管理會計》《總賬報表會計》《納稅會計》，后續專業課程包括《管理會計》《行業會計比較》《會計綜合實訓》。
（二）《出納實務》課程設計理念
1.以學生就業為中心，以市場需求為導向，創新人才培養模式
通過準確定位學生的培養規格，構建學生知識、能力和素質結構，突出學生的技能應用能力和實際操作能力，形成“1+2+X”的教學新思路。即一個中心、2個面向，X個選擇。“1”是指一切以學生就業為中心；“2”是指出納的教學面向出納的社會目標和學生個人價值實現的目標；“X”是指學生X個初始就業崗位的意向定位選擇。
2.以培養人才資料為核心，構建理論教學體系
改革課程體系，優化課程結構，精選教學內容，整合教學資源，搭建學生的基本素養和能力平臺，以會計崗位為基礎來構建“模塊化”、“技能化”的出納理論教學體系，并推進有出納崗位特色的專業教材的建設。
3.以職業能力為根本，以技能強化為主線，改進實踐教學體系
重視實訓教學環節，狠抓實訓基地建設，形成“分層實訓，逐層提升”的教學體系，把學生基本素質的培養和應用技能的強化滲透到課堂實踐教學、實訓室模擬訓練和實習基地實踐操作的三個層面之中。
二、《出納實務》項目模塊劃分
根據企業實際出納崗位的工作內容，將《出納實務》設計為三個項目：庫存現金核算與管理，銀行存款的核算與管理，其他貨幣資金的核算與管理。
項目一：庫存現金核算與管理
項目內容包括：點鈔，現金收入的核算與管理，現金支出的核算與管理。主要知識點包括：1.點鈔、識別鈔票；2.會計數字書寫；3.原始憑證填制與審核；4.記賬憑證的填制與審核；5.現金收付業務的核算與日常管理；6.現金日記賬的設置與登記；7.現金清查。學習目標：1.掌握點鈔的方法，掌握假鈔的識別方法；2.能正確填制現金收付業務的原始憑證；3.掌握現金收付業務的會計處理。實訓安排：阿拉伯數字的書寫、點鈔訓練及現金日記賬的填制。建議本內容學時：12課時。
項目二：銀行存款的核算與管理
項目內容包括：1.銀行賬戶的開設；2.銀行結算業務辦理；3.銀行存款的核算。主要知識點包括：1.會計數字書寫；2.原始憑證填制與審核；3.會計對象、要素記賬憑證的填制與審核；4.銀行賬戶的開設；5.銀行存款收付業務的核算與日常管理；6.銀行存款日記賬的設置與登記；7.銀行存款對賬。學習目標：1.了解銀行賬戶開設的程序及銀行賬戶的種類；2.能正確填制銀行結算憑證；3.掌握銀行結算辦法；4.掌握銀行存款結算業務的會計處理；5.掌握銀行存款日記賬的設置及登記方法；6.掌握銀行存款結算業務處理的流程；7.掌握銀行存款清查的方法，能編制銀行存款余額調節表；8.掌握銀行存款的日常管理；9.初步具備理財的能力。實訓安排：銀行結算憑證的填制及銀行日記賬的填制。建議本內容學時：8課時。
項目三：其他貨幣資金的核算與管理
項目內容包括：其他貨幣資金的核算。主要知識點包括：1.其他貨幣資金的種類；2.其他貨幣資金的核算；3.其他貨幣資金管理的相關規定。學習目標：1.了解其他貨幣資金的種類；2.能正確填制其他貨幣資金結算業務的憑證；3.掌握其他貨幣資金業務的會計處理；4.掌握其他貨幣資金賬簿的設置及登記方法。實訓安排：出納實務綜合實訓。建議本內容學時：4課時。
三、《出納實務》課程教學方法
按照出納崗位的工作任務和質量要求，以出納職業能力培養為重點，針對不同教學內容和教學目的，采用任務驅動、項目導向教學等靈活多樣的教學方法與手段，融“教、學、做”一體，實現教學與實踐零距離。
1.項目導向教學法
項目教學法就是在老師的指導下，將一個相對獨立的項目交由學生自己處理。信息的收集，方案的設計，項目實施及最終評價，都由學生自己負責，學生通過該項目的進行，了解并把握整個過程及每一個環節中的基本要求。在《出納實務》課程中，根據企業實際出納崗位的工作內容，設置了現金收支業務的核算與管理、銀行存款業務的核算與管理與其他貨幣資金的核算與管理三個項目。
2.任務驅動法
所謂“任務驅動”就是在學習信息技術的過程中，學生在教師的幫助下，緊緊圍繞一個共同的任務活動中心，在強烈的問題動機的驅動下，通過對學習資源的積極主動應用，進行自主探索和互動協作的學習，并在完成既定任務的同時，引導學生產生一種學習實踐活動。在《出納實務》課程中，以企業實際出納工作崗位業務或工作情境，設計學生需要完成的任務，要求學生進行業務分析，使學生帶著真實的出納崗位任務在探索中學習。
3.案例教學法
突出學生綜合能力的培養。通過要求學生分組對幾個出納違法違規案例進行分析，讓學生體會到違法成本的高昂，從而認識到應該誠信為本、操守為重、堅持原則、不做假賬。
4.啟發誘導法
通過對案例或工作任務的分析，啟發學生對相關問題進行思考，打開思路，更好地理解和掌握本門課程的各個知識點，技能點。
5.情景模擬教學法
是指把《出納實務》中講述的會計工作場景再現于課堂，貫穿于課堂。通過教師的引導，讓學生置身會計工作環境當中，調動學生的想象力、思維力和感受力，再經過教師巧妙設問，使學生得到預期教育效果的教學手段。
四、《出納實務》課程考核方法
建立課程教學全過程的跟蹤考核評價體系，注重知識、能力、素質的綜合評價。將理論知識評價和實踐環節評價相結合、定量與定性評價相結合、過程和結果評價相結合。
1.總成績構成
學期總成績100分，其中：學期期末考試40%，崗位實訓成績（做中學）40%，平時成績（學中做，知識、技能、態度的考核）20%。期末考試得分=學期期末卷面成績×40%，業務實做得分=各業務實做平均成績×40%，平時成績得分=出勤、平時作業、提問、態度的考核成績×20%，學期總成績=期末考試得分+崗位實訓得分+平時成績得分。
2.崗位實訓考核
崗位實訓主要包括：阿拉伯數字的書寫、點鈔、現金處理業務中憑證的填制、銀行結算憑證的填制、現金日記賬與銀行日記賬的填制。
（1）任課老師過程考核（30%）
對阿拉伯數字的書寫的考核，任課老師可以給每位學生發了一張多欄式日記賬的賬頁，讓他們按照課本上阿拉伯數字書寫的要求寫，正反面都要寫，根據所寫的好壞、是否認真打分；對點鈔技術的考核，任課老師可以把學生分成幾組，每個小組任一組長，負責監督組內成員課下練習點鈔，對每一小組每一成員進行測試打分，小組平均分高的組，組長酌情加分；現金處理業務中憑證的填制、銀行結算憑證的填制、現金日記賬與銀行日記賬的填制這三個實訓，在實訓過程中，任課老師主要考核出勤守紀情況、獨立或合作能力、實訓課堂表現、實訓操作能力。
（2）實訓小組互評（30%）
由小組內成員間互相平分，具體考核項目：出勤守紀、職業道德、適應能力、獨立或合作能力、實訓表現、實訓操作能力。
（3）實訓成果（40%）考核項目
實訓結束要求每個小組提交全部實訓資料（點鈔券留給學生以后練習），包括會計憑證、會計賬簿等內容。具體考核項目：①原始憑證填制和審核。規范填寫原始憑證，并進行合法性、合理性、完整性、有效性進行審核；②經濟業務的賬務處理、記賬憑證填制和審核。業務處理正確，填制的記賬憑證符合會計基礎規范；③現金日記賬與銀行日記賬的登記。現金日記賬與銀行日記賬的登記是否符合出納崗位工作規范。賬簿登記是否正確，結賬方法是否符合要求，數據是否正確；出現職會計專業項目化課程的開發與實施探析——以《出納核算與管理》課程開發為例，遼寧經錯誤是否按照規定的方法進行更正。
參考文獻
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財務人員需要通過財務工作總結來總結一年來的成績與失誤、經驗與教訓、長處與不足等等，財務年終工作總結如何寫呢?下面就是小編給大家帶來的財務出納的年終工作總結模板5篇，希望能幫助到大家!
財務出納的年終工作總結模板1我是財務部出納，時間飛逝，又到寫工作總結的時候了。下面是我的工作內容情況，在此總結下：
一、嚴格遵守財務出納制度和稅收法規，認真履行職責，組織出納核算。
計劃財務部的主要職責是做好出納核算，進行出納監視。自公司成立以來，計劃財務部一直嚴格遵守國家財務出納制度、稅收法規和公司的財務制度，認真履行財務部的工作職責。從填制出納憑證，登記會算帳簿，到編制財務出納報表;從公司成立時的稅務登記，到每個月的納稅申報;從開立銀行賬戶，到通過銀行的業務結算;計劃財務部各個員工勤勤奮懇，忍勞忍怨，努力做好本職工作。財務部除按時申報納稅外，還積極配合稅務局安裝使用了稅控裝置，使用稅務局推行的網上申報，使納稅更及時更正確，同時積極了解學習國家稅收的法規和有關優惠政策，做到用好政策，用活政策。計劃財務部對公司的資產進行嚴格的管理，對負債進行嚴格的控制，杜盡了資產流失。財務部定期對公司的固定資產進行了盤點，對公司的債權、債務進行了核對。
二、加強財務內部控制制度建設，進步財務管理水平。
建立健全財務內部控制制度、內部制約機制，進步財務管理水平，是使公司健康發展的必要保證。為了保證公司的方針、政策和公司領導的管理意志在財務的各個環節得以實施，保證出納職員依照經公司領導認可的程序、要求辦理睬計事務，保證辦理睬計事務的規則、程序能夠有效防范、控制違法、舞弊等出納行為的發生。財務部制定出適用于本公司的財務制度，并嚴格執行了財務制度。根據公司的同一部署，財務部制定了財務部職責及財務部各崗位的職責，明確了出納職員的職責權限、工作分工、工作規程和紀律要求。
在公司成立早期，財務部根據公司的實際情況和業務特點，制定了公司報銷制度、核算流程和審核流程。并且，在公司的發展、運行中，及時調劑和修訂出納的有關規定，以適應公司業務的展開。財務部還制定了采購物品與勞務管理辦法，以加強內部控制，規范采購業務。
三、努力節省開支，杜盡浪費，為公司的發展出謀劃策。
為了保證公司的健康發展，在公司領導和各部分的支持下，財務部努力節省開支，杜盡浪費。財務部定期對支出做出預算，計劃開支，公道分配資源，以保證公司業務發展所需要的資金。在各部分的配合下，財務部還編制了年度公司預算。財務部對業務部分的工作予以大力支持，在銷售期間，財務部員工深進一線，為銷售業務提供服務。
財務部在這一年里，為建立公司的出納核算體系、本錢控制體系和內部控制體系打下了基礎。
財務出納的年終工作總結模板220__年以來，我們財務科在公司黨委的領導下，在上級職能部門的業務指導下，以年初提出的“以企業效益為中心，以增強企業綜合競爭力為目標，以質量貫標為主線，以人力資源管理為核心，以兩煙生產經營和專賣管理為重點，以黨的建設和精神文明建設做保障，實現質量記錄標準化，技術業務規范化，經營管理科學化，企業效益化，推動縣煙草在快車道上高速發展”為工作指導思想，全面落實預算管理，強基礎，抓規范，充分發揮財務管理在企業管理所有中的核心作用，各項財務工作有了明顯提高，現將20__年財務工作開展情況總結如下：
一、以質量貫標為契機，不斷增強全員的預算管理意識。
今年，將我公司列為第一批質量認證達標單位，職工的質量規范意識明顯增強。我們以此為契機，根據財務管理的特點以及財務管理的需要，及時出臺了《全面預算管理制度》，各科室站所分別配備了預算管理員，從而使每項工作有計劃、有落實、有監督、有考核。在費用控制方面，一是采取定額包干的方式，將手機、座機費、辦公費、油料費定額控制，節約歸已、超支自負，培養了職工的節約意識。二是采取預算審批的方式，對定額以外的費用，必須先層層審批，沒有審批發生的費用，一律不予報銷。在現金預算方面，為提高現金預算的準確性，在實際支付時做到，沒有現金預算項目的不予支付，超預算支付標準的不予支付，從而提高了現金預算意識。在職工借款還款方面，規定了借款必須于出發后十五日內還款，并將其寫入科室方針目標，確實起到了降低借款數額，減少資金占用，避免呆帳發生的積極作用。
通過預算管理這一有效的管理手段，職工的規范意識進一步增強，促進了各項工作的開展。
二、以培訓為動力，不斷提高財會人員的業務水平。
幾年來，(公司)一直把人員培訓視為企業發展，增強企業競爭力的突破口，財務管理工作同樣迫切需要素質較高的出納從業人員，因此我們根據實際工作的要求，年初就制定了基層出納人員培訓計劃，有步驟有目的的進行培訓，今年共舉辦了三期出納人員培訓班，分別學習了《出納法》、《煙站財務管理核算辦法》、《企業管理工作意見》、《工作質量與方針目標考核辦法》。通過學習，進一步了解了公司的各項管理制度，懂得了基層煙站出納人員的工作要求，如何更好地做好基層財務工作等。提高了干好基層財務工作的主動性與積極性。
同時，我們還加強了財務科全體人員的業務培訓，財務科全體成員積極參加各種形式的學習，努力提高業務水平，在組織的大比武中取得了較好的成績，同時在財政組織的財務基礎工作檢查中，得到好評。財務科成員更是把提高自身素質當成是能否勝任工作，能否提高財務管理水平的頭等大事來做。積極進取，努力學習，今年先后有三人次參加了全國出納中級職稱考試，二人次參加了全國出納初級考試。煙站出納人員也有多人次報名參加了全國出納初級考試。全體財務人員業務技能水平不斷提高，為干好工作提供了素質保證。
三、以考核為手段，促進財務基礎管理水平的提高。
隨著企業管理的進一步深入，財務的管理職能逐漸增強。今年，(公司)為加大責任制考核力度，保證責任制的貫徹落實，專門成立了考核組織，財務科同企管科及辦公室一起積極參與考核，嚴格按責任制考核兌現，保證了各項工作的順利開展。體現了責任制的`嚴肅性與公正性。
在今年的財務管理工作中，最重要的一點就是借(公司)的考核體系，采取了工作質量與方針目標的考核機制，將管理的要求與重點，納入工作質量與方針目標考核。制定了煙站出納、保管方針目標工作質量考核標準，將科室費用預算、職工借款寫入方針目標。通過月份考核與工資掛鉤，季度與獎金掛鉤等兌現按《財務出納制度》和《出納法》的要求，全面提高財務核算質量，實事求是的體現財務經營成果，做誠信納稅單位。并順利通過每年一次的國稅、地稅關于納稅情況的檢查。
這就強化了財務的監督管理職能，規范了各站所經營行為，有力保證了各項工作的順利進行。
四、積極參與企業經營管理，搞好公司財產物資的清查與盤點。
隨著企業的不斷發展，財務的管理職能日益顯現。財務管理參與到企業管理的方方面面，從物資采購中的比價采購小組到基建的招投標，再到廢舊物資的處理等等，財務科都參與其中，起到了其應有的作用。
為加強對基層站所各項財產物資的管理，迎接各級的指導于檢查，通過現場清查，由物流服務中心建立了煙站、管銷所的固定資產、低值易耗品登記臺帳。今年6月份，財務科全體成員利用晚上的時間，加班加點對各煙站煙用物資的扶持兌現情況進行了核查，通過核查，提高了基層出納、保管的責任心，規范了煙站的出納基礎工作，有效的防止了錯誤的出現。這就加強了管理，確保了財產物資的帳帳、帳實相符，提高了財產物資的利用效能。
五、搞好財經秩序整頓工作，全面做好迎接審計的準備。
根據上級關于財經秩序整頓工作的要求，結合我公司自身的實際，認真搞好自查與整頓，特別是把整頓工作視為規范企業經營行為的良機。首先，對__年以來的卷煙購、銷、存業務認真檢查，并與煙廠核對一致，確保做到帳帳、帳實相符，沒有發現違反規定的行為，保證了自查工作的質量。其次，對基層站所進行全面審計，加強對金曾出納人員的指導。從出納基礎工作導演用物資的扶持兌現，再到煙葉收購中涉及到的財務工作，財務科人員都一一指導到位，規范了出納的基礎工作，為迎審計署的檢查做好了充分的準備。
六、加強資金管理，減少資金占用，提高資金利用率。
年初，我公司資產負債率高達，為了切實降低資產負債率，從點滴做起，控制資金占用，提高資使用效率，首先對欠款情況進行了分析，會同各業務科室積極回收貨款。其次做好現金預算的預算和編報，防止資金的積壓。第三、嚴格執行省資金結算中心的管理規定，從嚴控制煙站資金占用，將物資銷售款及時要求上劃。從而減少了資金占用，降低了財務費用，提高了企業經濟效益。
財務出納的年終工作總結模板3財務部緊緊圍繞集團公司的發展方向，在為全公司提供服務的同時，認真組織出納核算，規范各項財務基礎工作。站在財務管理和戰略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務服務質量。在今年做了大量細致的工作：
一、嚴格遵守財務管理制度和稅收法規，認真履行職責，組織出納核算。
財務部的主要職責是做好財務核算，進行出納監督。財務部全體人員一直嚴格遵守國家財務出納制度、稅收法規、集團總公司的財務制度及國家其他財經法律法規，認真履行財務部的工作職責。從收費到出納各項原始收支的操作;從地磅到統計各項基礎數據的錄入、統計報表的編制;從審核原始憑證、出納記賬憑證的錄入，到編制財務出納報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到各項資金的統一調撥、支付等等，每位財務人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執行企業出納制度，實現了出納信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。
二、以實施ERP軟件為契機，規范各項財務基礎工作用。
在經過兩個月的ERP項目的籌建和準備工作后，財務部按新企業出納制度的要求、結合集團公司實際情況著手進行了ERP項目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應商、客戶、存貨、部門等基礎資料的設置均根據實際的業務流程，并針對平時統計和銷售時發現的問題和不足進行了改進和完善。如：設置“存貨調價單”，使油品的銷售價格按照即定的流程規范操作;設置普通采購訂單和特殊采購訂單，規范普通采購業務和特殊采購業務的操作流程;在配合資產部實物管理部門對所有實物資產進行全面清理的基礎上，將各項實物資產分為9大類，并在此基礎上，完成了ERP系統庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運行ERP系統，并于10月初結束了原統計軟件同時運行的局面。目前已將財務出納模塊升級到ERP系統中并且運行良好。
三、制訂財務成本核算體系，嚴格控制成本費用。
根據集團年初下達的企業經濟責任指標，財務部對相關經濟責任指標進行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認各項收入額，統一了成本和費用支出的核算標準，進行了醫院的科室成本核算工作，對科室進行了績效考核。在財務執行過程中，嚴格控制費用。財務部每月度匯總收入、成本與費用的執行情況，每月中旬到各責任單位分析經營情況和指標的完成情況，協助各責任單位負責人加強經營管理，提高經濟效益。
四、資金調控有序，合理控制集團總體資金規模。
由于原材料市場的價格不穩定，銷售市場也變化不定，在油品生產與銷售方面需要占用大量的.資金。為此，財務部一方面及時與客戶對賬，加強銷售貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據集團公司經營方針與計劃，合理地配合資金部安排融資進度與額度，通過以資金為紐帶的綜合調控，促進了整個集團生產經營發展的有序進行。
五、加強財務管理制度建設，提高財務信息質量。
財務部根據公司原制定的《財務收支管理細則》的實際執行情況，為進一步規范本集團的財務工作、提高出納信息的質量，財務部比較全面的制定了財務管理制度體系，包括：財務部組織機構和崗位職責、財務核算制度、內部控制制度、ERP管理制度、預算管理制度。通過對財務人員的職責分工，對各公司的出納核算到出納報表從報送時間及時性、數據準確性、報表格式規范化、完整性等方面做了比較系統的規定，從而逐步提高出納信息的質量，為領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。
平時財務部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現的問題，布置后期的主要工作，逐步規范各項財務行為，使財務工作的各個環節按一定的財務規則、程序有效地運行和控制。
六、開展了以涉稅業務和執行企業出納制度、出納法及其他財經法律、法規的自查活動。
為了規范財務行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計工作，財務部組織了在本集團公司內的09年年終財務決算的財務自查活動，在年終決算之前清理了關聯企業的往來款項，檢查在建工程未作處理的項目，對已支付的財務利息費用及時追蹤開具了發票等等一系列的財務自查活動。騁請了稅務師事務所對07年的帳務處理做了預審，對審計和自查中發現的問題及時地進行了整改，降低了涉稅風險。
七、組織財務人員培訓，提高團隊凝聚力。
財務部組織了兩批財務人員培訓與經驗交流會，對整個財務系統做了工作總結和預期的工作計劃展望，將財務人員分成出納、出納和統計、收費兩組進行了分組討論，及時解決實際工作中存的問題。通過南峰出納師事務所對內部控制和稅務風險的專題講座，豐富了財務人員稅務知識。邀請了審計部、資金部、資產部和財務人員做了深入的交流。增強了整個財務鏈各部門工作的協作性，強化了各崗位出納人員的責任感，促進了各崗位的交流、合作與團結。
八、提出了全面預算管理方案，建立集團公司全面預算管理模式。
根據經營目標和各項成本核算指標的實現情況，財務部提出了全面預算管理的方案，全面預算管理按照企業制定的經營目標、發展目標，層層分解于企業各個經濟責任單位，以一系列預算、控制、協調、考核為內容建立起一整套科學完整的指標管理控制系統。在數據和以前年度各項經營數據的基礎上制定了年度各單位的成本費用預算、銷售額預算、人員預算、目標利潤預算等一系列預算指標，希望通過“分散權力，集中監督”來有效配置企業資源，提高管理效果，實現企業目標。
財務出納的年終工作總結模板4從20__年9月米肯接手南廣開始，南廣財務部門的工作一直緊緊圍繞著財務部門的工作計劃展開，在集團的正確領導和各部門的積極配合下，圍繞公司的中心目標，結合本部門的實際情況和工作重點，以務實、高效的工作作風，有序地完成了各項財務工作，有力地推動了財務管理在企業管理中的核心作用。現將20__年財務部門具體工作情況總結如下：
一、認真細致地做好財務日常工作。
為了適應市場經濟的要求，實現公司全年目標工作任務，我們財務部全面規范出納核算和財務管理工作，進一步加強財務核算和財務監督功能，使財務人員做到既當家又理財，認真做好各項財務工作。
首先，財務人員認真做好出納報銷、工資發放、出納原始憑證、記賬憑證的審核、記賬、裝訂及相關發票的領用等日常出納核算、出納監督工作，保證工作無差錯;
其次，按照出納檔案管理的要求及時進行出納檔案的整理、歸檔工作，確保出納檔案全面、完整，以便日后查閱和利用;然后，做好報稅工作，并積極與相關稅務部門聯系，能夠利用國家相關的福利企業稅收優惠政策，為公司節約資金，創造經濟效益，確保公司發展和生產經營工作能夠正常開展;
最后，在做好本職工作的同時，我們財務部始終堅持“公司工作一盤棋”，積極配合相關部門的工作，利用財務部現有的各項資源做好力所能及的工作，為公司的發展做好我們應盡的努力。
二、制定各項財務成本計劃，嚴格控制成本費用。
財務部根據公司的實際情況制定了各項財務成本計劃，嚴格控制成本費用。
成本方面，嚴格按照收入與成本配比的原則，控制成本;費用方面，除了每月必須承擔的費用，如廣告費、工資等，其余的嚴格按照標準，同時把成本費用控制貫穿于公司生產經營全過程，讓成本控制、節約的觀念成為每個部門、每個員工的自覺行動。
三、加強資金管理，合理控制公司總體資金規模。
為了保證有限的資金能夠滿足公司正常生產與日常開支需要，為此，我們財務部一方面及時跟蹤訂單銷售和退貨的情況，加強銷售回款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩。另一方面，積極做好往來款項的清算和貨幣資金的自查、自檢工作。這樣，通過以資金為紐帶的綜合調控，促進了公司生產經營發展的有序進行。
四、加強財務管理制度建設，提高財務信息質量。
為了進一步加強財務管理工作，提高財務信息質量，財務部于今年下半年重新制定了公司的財務管理制度。新的財務管理制度明確了各崗位職責，財務人員要各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動;其次，新的制度還對印章管理、資金管理、財產的清查和盤點、財務匯報、費用管理進行了重新規定，進一步明確了借款的審批程序和執行標準、出差開支標準和報銷程序、業務招待費標準及審批等。財務部嚴格按照新的財務管理制度規范財務工作，落實相關規定，提高了出納信息質量，為公司領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。
五、及時向上級領導匯報，定期進行財務分析。
每月10日之前，我們財務部會及時向有關領導提供報表和財務分析報告，通過對資產負債表和利潤表的分析，我們可以及時、準確地了解公司的經營情況，并將公司的財務狀況匯報給領導，便于領導決策。
總之，本年度財務部全體財務人員在繁忙的工作中都表現出自己的努力和敬業。雖然已經開始按照財務制度認真做事，但是有些事情做得不夠。
一是每個月的銷售回款不能及時收回，建議財務人員要及時跟蹤訂單回款情況，并及時催收應收貨款。財務部要加強應收貨款的管理，加大應收貨款回收和清欠力度，確保提高貨款回收率。
二是建議在條件允許的情況下，開展以財務管理為中心的財務軟件、ERP軟件需要的更新，便于財務做賬更加方便、準確，使公司領導及時全面掌握企業資源情況。
財務出納的年終工作總結模板5在上級財務部門的業務指導下，以年初支公司提出的工作思路為指導，以提高企業效益為核心，以增強企業綜合競爭力為目標，以成本治理和資金治理為重點，全面落實預算治理，強基礎，抓規范，實現了全年業務制度規范化，經營治理科學化，企業效益化，有力地推動了支公司財務治理水平的進一步提高，充分發揮了財務治理在企業治理中的核心作用。現將20__年公司財務工作總結如下：
一、主要指標完成情況。
1、固定費用：1—9月份累計完成。
5，完成進度計劃的117.2，同比增長27.4，增加支出2312627.8。
2、三項費用：1—9月份累計完成。
5，完成進度計劃的136.3，同比降低10.5，減少支出171939.2。
3、內部利潤：1—9月份完成—1元，較計劃進度—828.4元增虧252.7元。
二、以資金治理為契機，不斷增強全員的預算治理意識。
近年來，隨著企業精細化治理水平的不斷強化，對財務治理也提出了更高的要求。我們以此為契機，根據財務治理的特點以及財務治理的需要，及時出臺了支公司《固定費用治理辦法》、《資金預算治理辦法》等一系列相關制度，從而使每項工作有計劃、有落實、有監督、有考核。
在費用控制方面，一是采取定額包干的方式，將手機費、電話費、班站所辦公費、車輛油料費、維修費、線路巡視費等定額控制，節約歸已、超支自負，培養了職工的節約意識。二是采取預算審批的方式，對定額以外的費用，必須先層層審批，沒有審批發生的費用，一律不予報銷。在現金預算方面，為提高現金預算的準確性，在實際支付時做到，沒有現金預算項目的不予支付，超預算支付標準的不予支付，從而提高了現金預算意識。在職工借款還款方面，規定了借款必須于發生當月還款，確實起到了降低借款數額，減少資金占用，避免呆帳發生的積極作用。通過預算治理這一有效的治理手段，職工的規范意識進一步增強，從而有力地帶動了財務其他各項工作的開展。
三、以培訓為動力，不斷提高財會人員的業務水平。
隨著我國經濟建設的不斷發展，財務出納工作的側重點和基本點也在改變，因此財務出納工作不能停留在簡單的算賬、報賬等出納核算上，應不斷更新知識，不斷提高理論水平。結合本行業財務工作的特點，認真進行工作總結，吸取經驗、查找不足，保證財務基礎工作的準確、及時、完整，為領導及時、準確、完整的提供財務信息。
最近幾年，分公司一直把人員培訓視為企業發展，增強企業競爭力的突破口，財務治理工作同樣迫切需要素質較高的出納從業人員，因此我們根據實際工作的要求，結合支公司學分制考核，年初就制定了培訓計劃，有步驟有目的的進行培訓。并且于5月份開始每周三全員定時參加分公司財務處舉辦的新出納準則培訓，在6月份、9月份還分別參加了省公司和國網公司舉辦的新出納準則培訓班，通過學習，進一步了解了公司的各項治理制度，懂得了企業財會人員的工作要求，如何更好地做好基層財務工作等，進一步激發了干好財務工作的主動性與積極性，并且也為明年年初即將實施的新準則打下了良好的基礎。
四、以考核為手段，促進財務基礎治理水平的提高。
隨著企業治理的進一步深入，財務的治理職能逐漸增強。今年，支公司為加大責任制考核力度，保證責任制的貫徹落實，制定了雙文明考核辦法，細化了各項指標和日常工作的考核。在此基礎上，我們也加大了財務基礎工作建設，從粘貼票據、裝訂憑證、簽字齊全、印章保管等最基礎的工作抓起，認真審核原始票據，細化財務報賬流程。按照分公司有關通知精神，我們又成立了資金風險安全檢查領導組，具體制定了《資金治理辦法》、《貨幣資金治理辦法》、《工資資金治理辦法》、《工程資金治理辦法》等，將內控與內審相結合，每月都進行自查、自檢工作，逐步完善了支公司的財務治理體系。
在今年的財務治理工作中，最重要的一點就是借助支公司的考核體系，采取了工作質量與方針目標的考核機制，將治理的要求與重點，納入工作質量與方針目標考核。將費用預算通過月份考核與工資掛鉤，全面提高了財務核算質量，實事求是的體現財務經營成果，做誠信納稅單位。并順利通過每年一次的所得稅匯算檢查以及國家稅務總局今年開展了電力專項檢查。
五、積極參與企業經營治理，搞好公司財產物資的清查與盤點。
隨著財務治理職能的日益顯現，財務治理參與到企業治理的方方面面，這其中包括材料物資的采購和廢舊物資的處理等。為加強對基層站所各項財產物資的治理，通過現場清查和新領用登記，各班站所建立了固定資產、低值易耗品以及安全工器具登記臺帳。今年5月份，財務科材料治理人員加班加點對庫存物資情況進行了核查，規范了材料治理基礎工作，確保了庫存物資的帳帳、帳實相符，提高了材料物資的利用效能，順利通過了公司供給站的檢查。下一步，隨著新庫房的整合投運，以及對二級庫房的清理，我們還將進一步加大對材料物資的監督治理，以求全面提升財務治理水平。
六、加強資金治理，減少資金占用，提高資金利用率。
近年來，為加強對資金的統一歸口治理，規范運作，強化資金使用的計劃性、預算性、效率性和安全性，盡可能地規避資金風險，通過銀行賬戶的清理歸并，建立了與國網公司相適應的銀行帳戶治理體制。今年為進一步減少資金占用，提高資金利用率，今年重點對現金流量、未達帳項、應收應付款項、流動資產周轉率等一些項目加大了考核力度，并且通過一年的運行發現現金流量明顯提高，資金周轉率顯著加快。三是建立了統一的財務預算治理制度。通過建立覆蓋支公司所有層次以及業務范圍內的資金預算，確保了資金的使用合理、規范、安全、有效。四是嚴格執行現金治理制度，實行財務制約制度。以上制度的建立和實施更加有效地減少了資金的占用，降低了財務費用，提高了企業經濟效益。
七、財務工作計劃。
為全面搞好20__年全面預算治理與財務治理工作，我們計劃重點抓好以下幾個方面的工作：
(一)根據上級公司下達的預算指導意見，進一步搞好預算治理工作。
預算治理作為財務治理中的重要一環，與全面做好財務工作息息相關。在明年的工作當中，要進一步加強對科室、站所的費用預算指導與預算治理，認真做好預算的分析、分解與落實工作，使全面預算治理真正成為全員預算治理，讓預算真正發揮其應有的作用。
(二)結合新出納準則的實施，當好領導的參謀，確保完成上級下達的各項指標。
隨著公司逐步走上良性發展軌道，經營質量不斷提高，企業資產得到進一步凈化與整合。結合績效考核治理，本著“嚴、深、細、實”的原則，全面強化責任制的制定與落實，在售電收入增收的基礎上，千方百計研究節支，力爭完成各項任務指標。同時，圍繞盤活資產，對現有閑置的資產進行盤點;加大電費回收力度，保證每月電費回收真正結零;減少資金占用率，提高企業資產周轉速度。
根據上級公司物資采購的要求，進一步健全物資比價采購制度。
(三)繼續開展出納從業人員的培訓活動，進一步搞好財會基礎工作，提高治理水平。
企業越發展進步，財務治理的作用就越突出。所著企業的`不斷發展壯大，對財務治理的要求也越來越高。為了適應這一要求，就必須繼續開展出納從業人員的培訓，提高出納從業人員的水平。在提高出納人員水平的基礎上，進一步加強檢查督促與指導，搞好出納的基礎治理工作，為更好的參與企業的經營治理工作打下堅實的基礎。
時間過得很快，轉眼間三個月試用期的時間就過去了，在三個月的出納工作中，對出納的崗位認識、工作性質、業務技能以及思想提高都是對我的職業生涯的填充和必不可少的彌補。
回顧三個月來的出納工作，先是失誤、還是失誤，最后才有了小的成績和經驗。下面，我將出納工作總結如下，敬請大家提出寶貴意見。
一、失誤、缺點和經驗簡談
以前在公司是做會計工作的，出納的業務沒具體操作和實踐過，總認為是“調蟲小技”，不以為然，可就是抱著這種心態剛開始干出納工作出現不少的失誤，
第一失誤就是開具支票上的錯誤。
制度要求：開具支票必須字跡工整、無連筆、不能修改等。而我的正楷書法功底實在是太弱了，筆畫不連，字就不會寫;終于把支票抬頭單位名稱寫工整了，蓋銀行預留印鑒時也是一門技巧，印鑒重壓、重影、現象都會被銀行退票，耽誤工作。
基于上述業務需求，根據自己在軟件公司的軟件實施經驗和電腦知識，為自己的崗位需求開發了excel系統的交行票據套打系統，解決了在實際工作中出現的缺點問題，提高了工作效率。
由此可見，虛心的、積極的心態是干好一切工作的根本;學習和實踐相互融合才能產出成果。在大學里，學習的知識不能用在具體解決問題上，空洞無味，就是因為沒有問題擺在我們面前，成果都是面對一個一個具體問題而存在的。
二、取得的成績
在這期間，在財務和內勤上我作了如下具體工作。
1、 嚴格按照財務制度的要求，辦理費用報銷，現金、支票的收付業務。
2、 每月第八個工作日按時作好單位職工的薪金發放。
3、 及時登記現金、銀行存款日記帳。月末編制銀行余額調節表。
4、 起草財經公文、人事公文并及時發放、傳閱、存檔、保管。
5、 監督人員考勤登記，辦公飲用水的安排。
6、 開具日常收款業務發票，并保管好空白發票和其它支票。
7、 開發了excel平臺票據套打系統。
8、 填寫地稅申報表。
9、 完成財務經理交待的工作。
出納工作看似簡單，做起來難，成績的取得離不開單位領導的耐心教誨和無形的身教，三個月的崗位實戰練兵，使我的財務工作水平又向前推進了一步。知道了要作好出納工作絕不可以用“輕松”來形容，絕非“雕蟲小技”，它是經濟工作的第一線，財務收支的關口，占有重要的地位。
三、今后的努力方向
作為一個合格的出納，必須具備以下的基本要求： 一.學習、了解和掌握政策法規和公司制度，不斷提高自己的業務水平和知識技能。 二學會制訂本職崗位工作內部控制制度，發揮財務控制、監督的作用.。三.出納人員要恪守良好的職業道德。 四.出納人員要有較強的安全意識，現金、有價證券、票據、各種印鑒，既要有內部的保管分工，各負其責，并相互牽制。四.很好的溝通能力。特別是和工商、稅務、社保等單位的外聯溝通能力。
關鍵詞：出納工作；企業經營管理；重要作用
現階段，出納工作涉及到了銀行往來賬款結算、現金收付以及票據等多項業務。伴隨著社會經濟水平的提升，企業運行進程加快，財務管理是企業運營期間非常重要的一方面，而出納工作則是財務管理的主要環節。為了給企業提供良好服務，這就對于該項工作提出了十分嚴格的要求。本文主要分析了出納工作的職能，提出了在企業經營管理期間出納工作的重要作用，闡述了提高企業經營管理期間出納工作效率和質量的完善措施。
一、出納工作的職能體現
在企業財務管理工作實施期間，出納工作是一項關鍵階段，屬于企業財務管理中的基礎崗位，從實際情況看出，該項工作表面上比較簡單，但是實質上繁瑣性和復雜性高，出納人員每天需要詳細記錄資金以及票據情況，掌握財務信息數據，為后期企業經營決策提供一定的依據，將經濟效益發揮到最大化。一般情況下，出納工作的職能表現為以下幾方面。其一，對銀行存款的管理。其實主要是指企業的銀行存款支出收入情況，比如根據企業單位的付款憑證及時的進行銀行存款劃轉，確保資金出入賬金額的準確性。其二，對票據的管理。出納人員對空白支票、收據以及電子承兌匯票進行管理。例如登記每日收到的電子承兌匯票及其票面信息，并且根據承兌銀行判斷是否存在承兌風險，確保登記電子匯票臺賬和實際情況一致，以免遺漏。其三，出納工作務必和會計工作相互結合，使企業資金銀行存款數額與企業賬套記錄數據一致，為企業核算工作提供一定的依據。出納工作中的企業資金收支和財務票據管理是企業管理的基礎所在，在企業中占據著重要地位，這就明確要求出納人員嚴格遵循財務規章制度要求，獲取準確信息，提升企業經濟效益，強化競爭實力。
二、在企業經營管理期間實施出納工作的重要作用
出納崗位在企業經營財務管理方面的地位明顯，十分重要，對于出納人員提出的要求也是特別高的，除了熟練掌握各項會計知識點之外，還必須樹立愛崗敬業的精神，應用本崗位掌握的經營信息為企業經營管理提供良好的幫助。出納工作中的合理性安排、資金調度和安全性都直接影響著會計核算和經營管理效率。其中，出納工作在企業經營管理期間的重要作用表現為以下幾方面。
(一)具備提供企業經營決策參考依據的作用
精準且完善的財務數據可以將企業經營活動盈虧準確表現出來，在企業經營財務管理活動開展過程中，出納人員最先接觸各項票據以及銀行存款，要求出納人員具備較強的責任意識以及對數字的敏感性和準確性。只有保持原始票據數字的真實性和準確性，才有利于企業經營活動決策工作良好開展。同時清晰的財務報表還可以對企業決策是否正確以及合理加以檢驗。由此來看，出納工作除了影響著企業重大決策之外，還決定了企業經營管理質量，與企業經濟效益提升有著密切的聯系性，有助于增強企業競爭實力，促使企業穩定運行。
(二)有利于提升會計核算效率以及質量
企業財務管理中的會計核算工作是將出納每日和每月的資金流轉記錄當成一項基礎，屬于企業財務工作的主要階段，出納人員負責企業各部門現金收支以及銀行存取業務，管理空白支票、電子承兌匯票以及收據，并對企業的法人章進行管理。這些環節都是企業現金流的重要組成部分，資金準確程度決定了企業會計核算的準確性。由此來看，出納是會計工作的主要陣地，人員自身素質和工作態度等多方面直接影響了會計核算與質量。
(三)具備監督企業經濟活動的效果
對于出納工作來講，從初期的審核發票到記錄銀行資金賬目等全部處于會計工作范圍，是收集會計信息的根本，也是會計信息的主要采集者。對于出納人員本身來講，必須有著較強的責任意識，清楚的掌握各項法律法規要點，檢驗經手票據的規范性和合理性以及票據金額的準確性，不管是哪一項環節，都必須嚴格按法律規范性要求審查票據，在發現問題以后及時退回，并可以要求對方按照標準重新提交相符的票據。出納人員清楚的掌握企業經濟活動合規性以及合法性，為企業經濟行為提供規范性的法律保障，在全面監督企業經營各項階段的基礎上提升資金利用率，確保資金安全性，以免企業發生經濟受損現象。
(四)在企業財務管理水平提升中產生了極高的作用
出納工作本身有著專業性、政策性強以及準確性的特征，只有提升出納工作效率和質量，才可以提升企業財務管理工作水平。從事出納工作的人員需要加深財務知識點和法律法規的掌握程度，采取職業培訓的方式熟練操作辦公軟件，提升出納工作效率。并且保持工作的時效性，定期與銀行對賬，與財務工作各個階段都有著緊密的聯系性。尤其是當代企業管理過程中，應將提高財務工作管理水平和效率放在第一位，進而在一定程度上促使企業穩定運行。
三、提高企業經營管理期間出納工作效率和質量的完善措施
出納崗位屬于企業財務管理期間的重要階段，產生的作用極高，基于企業運行進程的加快，出納人員需要創新和改進工作方式，結合出納崗位的特殊性延伸工作思路和途徑，提升業務水平，以此為企業經營管理提供優質的服務。其中，有關于提高企業經營管理期間出納工作效率和質量的完善措施如下所示。
(一)掌握出納要點，制定健全的出納工作監督體系
首先，出納人員需要準確核對銀行存款實際收支現象，在發生業務收入沒有及時上繳銀行現象以后，做好記錄和保存工作。對于現金支出來講，出納人員規范性開展會計和現金管理操作作業，現金提款前期階段中，加強會計憑證的審核力度，使現金支付和標準的法律法規要求相符合。其次，為了避免產生隨意挪用企業資金現象，還需要做好銀行對賬操作，檢驗各項存款的時間以及數額，動態性實施出納工作的績效考核以及激勵作業，全面監督企業出納人員工作情況，檢驗出納人員和標準出納要求不相符的行為，將出納人員不良行為徹底扭轉。最后，分析產生誤差的具體原因，制定出完善的應對策略，進一步實施績效考核和激勵工作，為后期決策作業開展提供良好的依據。
(二)落實企業內部出納工作制度，增強出納工作風險預防理念
企業領導需要摒棄以往傳統理念，引進合理的企業管理方式，這是因為傳統理念和傳統方式已經不符合當代市場經濟體系改革對企業提出的高要求，正確了解到出納工作的開展在企業管理水平和經濟效益提升中的重要性，加強出納工作的重視程度，做好有關的宣傳工作，企業財務部門定期開展管理會議，管理層和出納人員都必須樹立較強的危險以及風險管理理念。其次，落實企業內部出納工作規章體系，企業嚴格遵循財政部門的要求實施各項作業，重點從企業經營情況、生產經營活動、行業性質以及其他多項因素等造成的影響性入手，依照統一的會計報表名稱以及基本會計準則成立專業性的業務部門，設置相關崗位，出納從業人員做到持證上崗，制定資金支付審批管理規定和出納崗位職責。企業出納工作執行重要崗位中采取定期換崗制以及多重領導復合審批制度。
(三)建設出納工作基礎設施，成立專業性強且經驗豐富的財務團隊
其一，企業應當對出納從業人員提出十分嚴格的要求，大力提升出納人員自身技能和素質，從一方面來講，企業應用高薪聘請專業性人員的方式從外部引進高素質的人才，使其有效的參與到企業出納工作中。另外一方面，企業做好出納人員財務專業理論知識以及具體操作技能的培訓工作，加深出納人員專業道德素養教育力度，提升出納人員的思想意識，樹立愛崗敬業的理念，以免產生不良的會計舞弊行為。其二，將充足資金落實于出納工作基礎設施建設方面，其中涉及到了會計電算化環境下采取的機械設備和出納工作中的系統軟件，提升出納人員熟練操作該項軟件的技能，發揮出良好的工作效果。
四、結束語
從以上論述來看，在企業經營管理期間，出納工作是非常重要的一方面，出納工作主要是負責企業資金收支以及財務票據監督管理，這是企業高效率經營的一項基礎，屬于企業管理期間不可缺少的一方面，對此，就需要全面掌握出納工作要點，制定出完善的策略，比如制定健全的企業內部出納工作規章體系、增強出納工作風險預防理念、加強出納工作監督管理力度，將出納工作在企業管理期間的作用體現出來，為企業穩定發展奠定堅實的基礎。
參考文獻
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2020年出納年度工作總結范文
我的崗位工作職責是負責現金收付、銀行結算、貨幣資金的核算、開具增殖稅___和現金及各種有價證券的保管等重要任務。剛剛開始的時候，讓我擔任出納工作，我感到很委屈，我簡單的認為出納工作好像很簡單，不過是點點鈔票、填填支票、跑跑銀行等事務性工作。但是當我真正投入工作，我才知道，我對出納工作的認識和了解是錯誤的，其實不然，出納工作不僅責任重大，而且有不少學問和政策技術問題，需要好好學習才能掌握。并且剛剛從學校走出來，畢竟理論和實踐是有一定的差距的，理論很難和實踐相結合，這就對實際工作造成了很大的困難，很是我以前很難完全意料到的。況且我對公司的情況不是完全的了解，對公司的運作方式也還不熟悉，處理起來不是很順暢，因此，工作的效率很一般，對工作形成了難度，還好的是，在各位公司領導、同事和指導老師的指導下，知道了如何辦理貨幣資金和各種票據的收入，保證自己經手的貨幣資金和票據的安全與完整，如何填制和審核許多原始憑證，以及如何進行帳務處理等問題，通過在實踐中指導，業務技能得到了很快的提升和鍛煉，工作水平得以迅速的提高。
經過了將近___個月緊張的工作實踐和總結，知道了要作好出納工作絕不可以用“輕松”來形容，出納工作絕非“雕蟲小技”，更不是可有可無的一個無足輕重的崗位，出納工作是會計工作不可缺少的一個部分，它是經濟工作的第一線，因此，它要求出納員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業務技能，嚴謹細致的工作作風，作為一個合格的出納，必須具備以下的基本要求：
一.學習、了解和掌握政策法規和公司制度，不斷提高自己的政策水平。
二.出納工作需要很強的操作技巧。打算盤、用電腦、填支票、點鈔票等都需要深厚的基本功。作為專職的出納員，不但要具備處理一般會計事物的財務會計專業基本知識，還要具備較高的處理出納事務的出納專業知識水平和較強的數字運算能力。
三.做好出納工作首先要熱愛出納工作，要有嚴謹細致的工作作風和職業道德。
四.出納人員要有較強的安全意識，現金、有價證券、票據、各種印鑒，既要有內部的保管分工，各負其責，并相互牽制;也要有對外的保安措施，維護個人安全和公司的利益不受到損失。
五.出納人員必須具備良好的職業道德修養，要熱愛本職工作，精業、敬業，要竭力為本單位中心工作，為單位的總體利益、為全體職工服務，牢固的樹立為人民服務的思想。
以上都是我將近___個月工作以來的一些體會和認識，也是我不斷在工作中將理論轉化為實踐的一個過程。在工作中學習和努力提高業務技能，使自身的工作能力和工作效率得到了迅速提高，在以后的工作和學習中我還將不懈的努力和拼搏，做好自己的本職工作，為公司和全體職工服務，和公司和全體員工一起共同發展!在此，我要特別感謝公司領導和各位同仁在工作和生活中給予我的支持和關心，這是對我工作最大的肯定和鼓舞，我真誠的表示感謝!
年度總結范文
時光荏苒，__年很快就要過去了，回首過去的一年，內心不禁感慨萬千……時間如梭，轉眼間又將跨過一個年度之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰果，但也算經歷了一段不平凡的考驗和磨礪。
今年，是本人在參加財務工作的第二年。按說，我們每個追求進步的人，免不了會在年終歲首對自己進行一番盤點。這也是對自己的一種鞭策吧。在一年的時間里，在領導及同事們的幫助指導下，通過自身的努力，無論是在敬業精神、思想境界，還是在業務素質、工作能力上都得到進一步提高，并取得了一定的工作成績，本人能夠遵紀守法、認真學習、努力鉆研、扎實工作，以勤勤懇懇、兢兢業業的態度對待本職工作，在財務崗位上發揮了應有的作用。為了總結經驗，發揚成績，克服不足，現將__年的工作做如下簡要回顧和總結。
今年的財務會計工作總結可以分以下三個方面：
一、加強財務會計工作學習，注重提升個人修養。
一是通過雜志報刊、電腦網絡和電視新聞等媒體，以___理論和“___”重要思想為行動指南，積極參加政治學習，遵守勞動紀律，團結同志，熱愛___，服從分配，對后勤工作認真負責，在工作中努力求真、求實、求新。
以積極熱情的心態去完成園里安排的各項工作。積極參加園內各項活動，做好各項工作，積極要求進步加強政治思想和品德修養。
二是認真學習財經、廉政方面的各項規定，自覺按照國家的（范本）財經政策和程序辦事。
三是努力鉆研業務知識，積極參加相關部門___的各種業務技能的培訓，嚴格按照___同志提出的“勤于學習、善于創造、樂于奉獻”的要求，堅持“講學習、講政治、講正氣”，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無聞作為自己的準則;
始終把增強服務意識作為一切工作的基礎;始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作;四是不斷改進學習方法，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”，堅持___，注重融會貫通，理論聯系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識、讓知識伴隨年齡增長，使自身綜合能力不斷得到提高。
二、愛崗敬業、扎實財務會計工作、不怕困難、勇挑重擔，熱情服務，在本職崗位上發揮出應有的作用。
1、任勞任怨、樂于吃苦、甘于奉獻。今年以來，由于教育系統財務規范化整改工作，財務工作的力度和難度都有所加大。除了完成報賬工作，本人還同時兼顧園里的后勤工作及其他業務。為了能按質按量完成各項任務，本人不計較個人得失，不講報酬，犧牲個人利益，經常加班加點進行工作。在工作中發揚樂于吃苦、甘于奉獻的精神，對待各項工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責。在完成報賬任務的同時，兼顧后勤工作，出色地完成各項工作任務。
2、顧全大局、服從安排、團結協作。今年，根據園內的工作安排，本人從原來的記賬崗位上調整到報賬崗位上。在崗位變動的過程中，本人能顧全大局、服從安排，虛心向有經驗的同志學習，認真探索，總結方法，增強業務知識，掌握業務技能，并能團結同志，加強協作，很快適應了新的工作崗位，熟悉了報賬業務，與全員同志一起做好財務審核和監督工作。
3、堅持原則、客觀公正、依法辦事。一年以來，本人主要負責財務報賬工作，在實際工作中，本著客觀、嚴謹、細致的原則，在辦理會計事務時做到實事求是、細心審核、加強監督，嚴格執行財務紀律，按照財務報賬制度和會計基礎工作規范化的要求進行財務報賬工作。在審核原始憑證時，對不真實、不合規、不合法的原始憑證敢于指出，堅決不予報銷;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。通過認真的審核和監督，保證了會計憑證手續齊備、規范合法，確保了我園會計信息的真實、合法、準確、完整，切實發揮了財務核算和監督的作用。
4、愛崗敬業、提高效率、熱情服務。在財務戰線上，本人始終以敬業、熱情、耐心的態度投入到本職工作中。在工作過程中，不刁難同志、不拖延報賬時間：對真實、合法的憑證，及時給予報銷;對不合規的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務質量，以高效、優質的服務，獲得了園內教職工的好評。
三、遵紀守法、廉潔自律，樹立起財務會計工作者的良好形象。
本人作為教育系統的一名財務工作者，具有雙重身份。因此，在平時的工作中，既以一名人民教師的標準來要求自己，學習和掌握與幼兒教育有關的教育教學知識，做到教學相長，為人師表。又以一名財會人員的標準要求自己，加強會計人
人員職業道德教育和建設，熟悉財經法律、法規、規章和國家統一會計制度，樹立了幼教教育工作人民教師和財務工作者的良好形象。
四、努力學習，增強業務知識，提高財務會計工作能力。
為了能夠適應建設現代化文明幼兒園和實現我園會計電算化的目標，__年，本人能夠根據業務學習安排并充分利用業余時間，加強對財務業務知識的學習和培訓。通過學習會計電算化知識和財務軟件的運用，掌握了電算化技能，提高了實際動手操作能力;通過會計人員繼續教育培訓，學習了會計基礎工作規范化要求，使自身的會計業務知識和水平得到了更新和提高，適應了現在的工作要求，并為將來的工作做好準備。
五、在財務會計工作總結之中也存在很多不足，主要表現在：
1、服務上還達不到要求，有時態度生硬，不使用文明用語。
2、在本職工作上，由于經驗和專業水平不足，有很多地方做的不到位，不夠熟練。
總之，在財務會計工作總結中我享受到收獲的喜悅，也在工作中發現一些存在的問題。在今后的財務會計工作總結中我應不斷地學習新知識，努力提高思想及業務素質。新的一年意味著新的起點、新的機遇、新的挑戰，我決心再接再厲，更上一層樓。
一、兩門課程的同步教學過程中會有交叉部分，重復交叉的部分會造成課時和資源的浪費。出納實訓和電算化課程都是基于平時的會計理論課的基礎上，單科實訓不具備知識的系統性，固然造成出納實訓和電算化同步實訓時的重復內容較多。二、職業崗位還有待進一步優化，學校平時的教學中盡量將出納實訓和會計電算化的實訓課與實際工作崗位相匹配，但這也僅僅局限于盡量的與實際相結合，無法實現與崗位間的銜接關系。三、對實訓平臺的過分依賴，現在各種會計職業技能大賽都是采用各種實訓平臺，而各種平臺也都盡可能的去仿真實際業務，兩者間還是有一定的差距。四、這兩門課程本身在教學的過程中也存在著溝通不善的問題，多數高職學校都是將會計電算化這門實訓課程單獨開設，在教學計劃中也未將出納實訓課程和電算化實訓教學很好的融合，違背了兩門課程同步教學的意義，也不符合社會工作的要求，對學生的能力和崗位培養也無一益處。高職院校目前大多在用的軟件多的是會計電算化實訓室、ERP沙盤實訓室、出納實訓室，各個實訓室各司其職，分別承擔著相關課程的實訓任務，能更好的將每門課程的內容都盡量的最大化利用，但同時也存在著一個問題，就是無法將資源進行整合，將資源的綜合性發揮到極致乃至最大價值的發揮。
二、出納實訓與電算化實訓的改進對策
1.加強實訓室建設
出納實訓教學主要側重于理論知識的教學而會計電算化實訓教學側重于實踐的教學體系，兩者對于學生來說都是動手操作能力的重要體現，前者體現的是手工帳的基本能力，后者體現的是上機操作的基本能力，而兩者都是未來工作的重要環節，只有將兩者有機的結合才能將會計本身的工作做到盡善盡美。由于會計行業本身具有一定的保密性質，所以學生很難實實在在的進入到企業中去實習，無法設身處地的去企業實習。而針對當今社會的現狀，大多企業都希望新進公司的員工上手能力較強，能很快的勝任工作崗位，這就對高職院校對學生的培養有了更高的要求，高職院校在對會計專業學生的培養過程中必須提高學生的實際操作能力，讓學生更真實的在學校能體會到企業的實際工作環境，讓學生盡快的能融入職業角色，為學生的未來發展做鋪墊。在實訓的過程中學生能體會到不同部門所應該承擔的任務。如何更好的將理論轉變到實踐，還需要各方面會計軟件和實訓室的合理建設到位才能將企業的真實環境搬到學校中來。
2.完善實訓室的設施
出納實訓室的教學過程中，主要針對的是手工材料的配置齊全；而會計電算化實訓室需要用到的設施相對來說就比較復雜了，需要電腦的配合還需要相關軟件的配合，一是多媒體的教學系統是肯定需要的，以便教師授課。二是模擬企業的相關軟件，比如用友U8軟件，需配置四個崗位：出納會計、成本會計、總賬會計和會計主管。每一個崗位各司其職，為了實現學生的手工賬目處理與電腦操作的處理還應當給學生配置會計人員的專業桌。
3.實訓資料的配套齊全
實訓室的配置和實訓平臺的搭建是基本配置，同時還應該對實訓資料進行完善，以往對出納實訓和電算化會計兩門課程都是各自為政，互不干涉，故無法體現兩者的同步教學。出納實訓過程中未考慮到電算化軟件中對數據的要求，要將兩者進行結合務必要對業務進行修訂和完善。同步實訓教學所需的資料必須覆蓋企業會計核算的整個過程，不能僅僅局限于以往資源的整合還要適應社會的需要和發展，具備一定的時效性和及時性，還要結合會計制度的變化而及時的更新。
4.教師的綜合素質提高
出納實訓與電算化會計的實訓教學能很好的培養學生的綜合能力，同時培養學生的綜合能力的同時對教師的綜合素質的要求也很高。不僅要求教師具備會計理論知識、能靈活的熟悉會計信息化的相關知識，還要能靈活將相關知識實踐化、靈活的解決實際問題。現階段高職院校的大多數教師由于都是學校畢業之后又來到了學校，故理論知識扎實完備，但企業中的相關經驗絲毫不具備，這就相當于是紙上談兵的感覺，往往上實訓課時有點手足無措，因此，高職院校應該定期送教師進入企業工作，讓教師的理論知識能具體的應用到實踐中，體會實踐與理論之間的差異，豐富自身的企業經驗，提高自身的素質修養，將在企業中學到的知識能更好的運用到日常教學工作中；學校還應當聘請企業中的專業人才來校講座和指導，還可實行在校教師和專業人才相結合的授課方式，力求做到相互補差，提高學生的綜合能力。
5.設計同步實訓教學的內容
關鍵詞 出納實務 項目教學 會計專業
《出納實務》是高校會計專業的職業技能課，其教學目的是培養出適應于出納崗位工作的人才。現代企業要求出納崗位的人員要具有扎實的基礎知識、較高的綜合素質，良好的職業道德以及較強的溝通能力，能夠做到快速頂崗作業。針對這些崗位能力的變化形式，專業教育應從教學方法和教學內容上來提升學生的專業技能和提高其綜合素質。而項目教學法的運用，給學生創造了一個直觀的、仿真的工作場景，由學生模擬其中的崗位角色。通過這種理論和實踐一體化的教學，能夠使學生深入淺出、循序漸進地掌握出納實務的理論知識，強化學生的專業技能，提升專業教學質量。同時為學生日后能夠很快地融入到崗位工作中奠定了基礎。
1項目教學的含義及顯著特征
項目教學，是指學生圍繞某一特定的主題項目，在教師的指導下，通過該項目實施自主學習的一種課程形式。項目課程是指以工作任務為中心選擇、組織課程內容，并以完成工作任務為主要學習方式的課程模式，其目的在于加強學習內容與工作之間的相關性。
項目教學的顯著特征主要有四個：一是實用性，設定的項目與實際工作崗位密切的聯系，學生的學習更加具有針對性與實用性；二是學習內容的綜合性，其學習的內容以企業典型的工作任務為核心，學生在完成整個學習任務過程中，要處理出現的各種綜合問題，必然要用到多學科的知識，綜合知識的運用得到了培養；三是多樣性，課堂形式多樣，集教師引導、學生實訓、小組交流、問題研討為一體；四是學習結果的具體性，項目課程強調要通過完成各個工作任務來獲得具體的一種結果，它不僅可以增強學生對教學內容的直觀感，而且可以通過所獲得的結果來激發學生的學習興趣和成就動機。
2項目教學法的教學思路
（1）在教學過程中緊密結合教材內容設計出與現代企業出納崗位相符的項目，從中通過出納工作任務的真實體現來提升學生的各項技能。
（2）具體的操作。教師是模擬教學活動中的引導者，需要在課前根據教學的內容認真編寫備課教案、設置好相應的情景，并準備好情景操作需用的O備工具。在教學過程中由教師和學生的良好配合，從中使學生掌握會計核算的方法和崗位技能。
（3）在這一教學過程結束后，由教師根據學生在實際操作中的具體表現對學生的崗位能力進行評價，讓學生對于這種情景操作過程中的體會進行表達。這樣的教學很好地實現了理論和實踐的一體化教學，讓學生在學習和訓練中提升個人的能力。
3項目教學法在《出納實務》教學課程中的應用
項目教學法是通過利用項目驅動的方式讓學生在近似真實環境中進行不同出納業務的處理，主要是對現金的收付辦理、銀行匯票的結算、出納業務的實際操作流程和現金、票據的保存等，能夠進行合理的安排。
3.1項目的設置
設置一個與本節學習內容一致的情境中，在設置此情景時教師需要結合會計工作環境和工作規范給學生提供手工操作的各種實驗資料和工具，例如支票、賬簿、報表和印章等盡量和實際的會計工作相同，模擬企業的實際經濟業務，開展記賬憑證的編制、現金的記賬、銀行匯票的操作、賬表的啟用和裝訂等一些基礎的出納實驗內容。讓學生在這樣的情境中掌握和運用本節的理論知識，同時還獲得一些職業操作經驗。下面舉例說明“昆明某公司要購買機器設備，現公司以支票付款的形式進行付款各供應商10萬元”。教師在提出銀行結算這一項目時要進行深入的研究，結合所學的理論知識設置討論項目以吸引學生的注意力，激發學生學習的積極性， 最后確定項目的任務。例如：支票的類型（現金，轉賬、普通）；支票的期限問題；支票退票的處理；支票遺失的處理。之后由學生自己按照教師的提示進行深入的學習。
3.2項目教學法的綜合模擬
在出納實務教學過程中要真正實現理論與實踐的一體化，除了教師的講解和學生的了解和記憶外，學生自己的實踐也是很重要的一部分。在教學過程中教師可以把出納崗位工作分為具體的實踐活動，例如現金管理制度；銀行存款和收支業務、支付結算業務；現金清查和銀行存款的清查。針對這些活動可以讓學生進行具體的實踐操作，相應的讓學生自己動手編制現金的收付憑證；銀行收付憑證的填制和審核以及銀行存款日記賬簿的登記；對現金支票、轉賬支票和匯票等的填制與審核等。讓學生在實踐中更深刻地理解出納的理論知識，使學生分析問題和解決問題的綜合能力得到提高。
3.3項目教學法的教學評價
《出納實務》課程的評價是以實際業務操作的熟練程度和準確度為依據。其評價方法，根據所設置的教學項目，采用項目階段評價、過程評價與目標評價相結合，理論與實踐一體化以實際操作達標為主的評價模式。結合課堂提問、平時作業、平時測驗、技能競賽及出納業務綜合實訓情況，綜合評價學生成績。注重學生動手能力、團隊協作能力和實踐中分析問題、解決問題能力的考核，對在學習和應用上有創新的學生特別鼓勵，全面綜合評價學生能力。
4結語
《出納實務》課程運用項目化教學方法，通過模擬企業出納真實業務的實踐操作，能夠使學生熟練現金和銀行等出納工作業務的知識和技能。以仿真企業為載體，模擬真實出納工作環境，激發學生的學習興趣，大大提高了學生學習的參與性和主動性，同時也增強了學生的專業技能，培養了學生的溝通能力，提升了學生的職業素養，為學生畢業后能直接與出納崗位零距離對接打下堅實的基礎。
參考文獻
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關鍵詞：資金內部控制制度 收入及出納崗位
醫院貨幣資金是指單位所擁有的現金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。醫院的醫療服務活動，包括門診和住院部的收入以及醫院各項業務成本支出。隨著醫院基建及設備的投入，醫院規模的不斷擴大，稍有不慎，就容易出差錯。醫院應對醫院貨幣資金內部控制高度重視，從崗位設置、人員安排、合理分工、授權控制、流程控制等方面，合理設置崗位，明確崗位職責、權限，確保不相容職務相互分離，以加強制約和監督。本文從現金流入和出綱，出納崗位兩方面探討內部控制管理.
一、門診及住院收入資金安全管理措施
醫院貨幣資金收支和管理必須全部由財務部門負責，其他未經授權的部門和人員，嚴禁其辦理貨幣資金收支業務。醫院的收入來源主要是門診及住院收費收入，
（一）利用HIS系統加強醫院現金收入管理
利用HIS系統對全院門診與住院收費聯網，實行門診先收費、住院先記帳后再執行檢查與治療，使收費處與各臨床科室相互配合與牽制。加強退費的流程管理，系統已經執行的檢查項目不能進行退費操作。各項退費必須提供交費憑據及相關證明，嚴格審批權限，一般退費要得到相關執行科室、人員的電腦系統退費確認方可辦理。
（二）規范票據管理，加強內部收入審核工作
醫院要重視票據管理，安排票據管理員，制定醫院票據管理工作制度，加強對收費票據的收發、使用、核銷的管理工作，對收費票據實行按號碼在HIS系統授權。安排會計稽核人員對門診及住院收費日服表進行核對，審核發票存根聯是否連號，金額與HIS系統匯總是否一致，日報表金額與實際繳納現金是否相符。還要檢查收費員日清月結工作是否落實，現金交存銀行是否及時。通過不定期的現金盤點來抽查收費員的現金差錯情況，將檢查結果與績效考核掛鉤，督促收費員嚴格遵守財經紀律。
（三）利用武裝金融押運保證資金安全
為強化資金安全管理，保證每日門診、住院現金收入及時繳存銀行，醫院應與銀行及武裝押運公司簽定上門收款服務協議，確定上門收款服務的內容、時間、聯系人、服務地點及安全保衛責任，明確了三方權利義務。同時，醫院要加裝網絡視頻監控和110聯動報警裝置，并對財務科人員進行操作培訓，進一步將防范風險工作落到實處。通過這一舉措，提升了資金安全管理水平。
二、出納崗位資金安全管理措施，
（1）依據不相容職務相分離的要求，合理設計貨幣資金收支業務流程及相關崗位，明確崗位職責權限，形成相互制約的機制。為了保證資金安全，防止各種差錯與舞弊等發生，現金收付、結算、審核及記帳工作不得由一個人完成，即出納不得兼任稽核、票據管理、會計檔案保管和收支費用與債權債務賬目的登記工作.會計與出納分開，貨幣資金業務授權與執行的崗位相互分離等等。嚴禁由一人辦理貨幣資金業務全過程。
（2）加強醫院網上銀行支付的管理，根據網上銀行的特點，結合醫院實際制定相應的監管措施，出納人員應設置進入銀行系統的密碼，設立多層次網上審核，建立嚴格的貨幣資金業務授權批準制度。審批人員按照規定在授權范圍內進行審批，不得超越權限。出納人員只能進行網上轉賬登記工作，只有經過審核人員網上批準后才能支付，對于大資金還要過財務主管進行網上審核。每次轉賬后應到銀行取回回單作為付款憑證與原始憑證附在一起作為記賬依據。
（3）銀行支票印章應分別保管。財務專用章、法人章和銀行預留印鑒必須由不同的財務人員分別保管。出納人員不得保管所有的財務印章。每月安排專人加強銀行對帳，通過銀行余調節表對未達帳項進行及時清理，銀行余調節表應由出納、對帳人員及財務主管鑒字確認，保證帳實相符。月末應由會計人員與現金銀行日記賬與總收核對，保證帳賬相符，同時可以督促出納人員及時清理未達帳。
總之，現金收入是醫院業務收入的重要組成部分，醫院應結合自已的實際情況，了解醫院資金管理的現狀，關及時關注醫院資金管理的薄弱環節，隨著醫院收款和支付方式的改變，與時俱進不斷改進醫院資金管理內部控制制度，出臺相應財務管理措施并落實到位，實現“零風險”的資金管理，保證醫院資金安全，促進醫院的穩健發展。
第一，基層單位出納管理工作檢查情況及存在問題。一是檢查情況。筆者所在單位對基層單位進行了突擊性財務檢查。檢查情況：各賬戶出納絕大多數能嚴格按照《會計法》和相關財務制度的規章、規定執行，如《現金管理暫行條例》等；能根據實際發生的經濟業務事項，及時做好日記賬登記，把好每張原始憑證的初審；較好地執行收支兩條線財務規定，堅持“一支筆”審批制度，明確財務收支審批程序和審批人的權限、責任；嚴格執行現金管理和核算制度；無設立小金庫的現象；大部分賬戶的銀行現金日記賬做到日清月結，賬款、賬實相符。二是存在的問題。部分賬戶未做到及時登賬、清查。檢查中發現：部分賬戶收付款憑證不及時審核整理，銀行現金日記賬每日未做到及時登記、清理，個別賬戶甚至出現月初至檢查之日，未登記過一筆收支記錄；日記賬登記不規范，記錄更正隨意，在更正處未見出納印章；月底結報時，日記賬上的現金、銀行余額沒有及時結報；有少數賬戶盤點時庫存現金出現長短款現象，極個別賬戶長款或短款金額過大。個別賬戶存在票據管理不嚴，收入繳存不及時等現象。檢查發現，賬戶中除出納外還有其他人(非報賬員)也在保管往來款票據，并且其部門某些經濟業務收費，由其開具票據，而現金收入卻不及時繳存財政專戶、長期存放于經辦人員處，這類行為嚴重違反了《現金管理條例》、《票據管理條例》，給資金和票據安全管理帶來隱患。另外檢查中還發現，少數出納在開具票據時存在著涂寫內容、筆跡不清等問題，對票據保管隨意，缺乏安全意識。個別賬套結報不及時。日清月結是出納辦理現金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現長款、短款的重要措施。部分賬戶出現每月結報憑證不及時，將當月的經濟往來憑證拖至下個月下旬才交到會計手中，嚴重影響會計核算的及時性、有效性；更使一些問題拖到再下個月才得以糾正，不利于問題及時有效更正。新財務管理辦法(單位內控制度―現金管理辦法)執行后，部分賬戶針對制度執行較緩，存在庫存現金過大，押金、暫借款等臺賬不夠完整等問題。
第二，基層單位出納管理工作存在問題原因分析。一是崗位重要性認識不到位。部分出納人員認為出納工作不過是點一點鈔票，填一填憑證，記一記現金、銀行賬等簡單工作，不重視會計法律法規知識的學習、業務素質的提高，因而造成出納人員游離于會計工作之外，影響了單位的財務管理工作的開展，進而影響其單位經濟工作。二是部分出納財務知識較缺乏，安全意識淡薄。近期檢查中發現持證上崗率偏低。少數出納不熟悉財會業務，賬務處理混亂，賬目不能準確地反映實際，給財務工作正常運作帶來一定影響。再加上部分賬戶出納身兼數職，忙于應付其他日常事務，從事財務工作的時間無法保障，在一定程度上影響了財務工作水平和財務人員自身業務水平的提高。還有少數出納財務安全意識較差，管理、學習上不主動，工作達不到要求。三是出納隊伍還不穩定。出納工作本身具有較強的專業性和連續性，就要求從業人員的穩定性，并最好具備一定的任職資格。穩定的從業人員熟悉情況，有利于管理監督職能的發揮，更有利于從業人員加強業務學習、提高工作能力和業務水平。如果出納人員更換頻繁、業務生疏，就會影響到整個單位(部門)財務工作的正常運作，加之不及時學習專業知識，導致一些問題的擴大化。四是培訓教育面較窄。近年來，基層單位每年都開展會計繼續教育培訓，主要面向持證人員，而近期檢查的單位出納持證僅占出納總數的73.17％，受教育面狹窄，不能帶動全體財務人員一起提高。而少數出納受財務知識缺乏業務技能不扎實的局限，對財務培訓知識內容吸收較差，業務能力提高較慢。
第三，基層單位出納管理工作對策。一是出納工作重要性的深化認識。通過加強培訓學習，引導出納工作人員深刻認識本職崗位的重要性。要從工作特征上認識重要性。《會計基礎工作規范》中對會計人員配備、會計崗位設置的原則作了規定。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但出納人員不得監管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。在實際工作中，出納是一個極其重要的工作崗位。要從工作實施中認識重要性。首先，出納是會計循環中的一個重要環節。在任何單位和經濟組織中，出納必須是一個獨立的崗位。內部牽制制度也規定了機構分離，職務分離，錢賬分離，賬物分離的原則。因此在會計機構中分設出納崗位具有制度上的合法性、工作上的適應性、行為上的規范性、管理上的科學性等特點。其次，出納是會計法律法規的重要執行者。出納人員在執行公務的過程中，無論是傳遞、循環還是流水作業，資金的進人和退出，出納工作都是源頭。再次，出納是會計工作規范的實施者。出納人員擔負著資金收付、票據管理、現金日記賬、銀行存款日記賬登記等工作，實施會計工作規范化，出納人員擔負著極其重要的責任。二是遵章守紀，規范操作。出納員要嚴格執行現金管理制度，加強支票管理。出納員身處管理現金和使用現金的“前沿陣地”，負有直接、重要的現金管理職責，所以，落實好現金管理制度的關鍵在于以出納員為主的財會人員身上。當執行現金管理制度過程中遇到難解的問題時，要以清醒頭腦正視現實，在堅持原則的同時，要設法解決所遇到的各種疑難問題。在加強現金管理的同時，也要認真控制好轉賬支票的簽發和報銷工作。領用轉賬支票時須手續齊備，辦理登記手續，寫明用途及金額，對于大額款項的支票，要嚴格執行大額對外支付的聯合審批簽字手續，出納人員也應及時通知財務負責人查看原項目經費預算，對于原項目預算中未安排的經費，堅決不予以簽發，以保證支付的正確性。對于額度不大的支票，要認真核實相關級別負責人的簽字手續。三是做好出納員選派工作。選派出納員的重要條件應當是：首先要思想端正，忠誠可靠。出納員要忠于國家利益和人民利益，要維護單位的合法利益。辦事要公道，要熟悉財經法規，掌握政策法規和制度，在處理工作實務中，應當實事求是、客觀公正，必須具備良好的職業道德修養，要遵紀守法，嚴格監督，并且以身作則、潔身自好，不貪、不占公家便宜，要實事求是，真實客觀地反映經濟活動本來面目。要愛崗敬業，嚴謹細致。出納工作繁瑣單調，時間長了有的人容易變得疲沓起來。所以，選派人員時應注意選用熱愛該項工作，積極鉆研業務，具有敬業精神的人。出納員工作事無巨細，簽發支票、審查憑證、申請批準、填單記(日記)賬，這些要求都靠有愛崗敬業精神的人通過勤奮學習和艱苦訓練才能逐步具備起來。此外，作為重要的財務管理崗位，出納人員必須定期進行輪崗，以消除長期工作后產生的懈怠，防止思想、作風上的麻痹，又能防止貪污、挪用公款等經濟犯罪，確保財政資金的安全。四是加強學習交流，提高工作能力。采取集中培訓和分散自學相結合的方式，定期組織開展業務技能和財政政策法規等學習培訓，不斷提高財務人員的理論水平，提升業務素質，增強責任感，提升業務操守，強化財務紀律。鼓勵未持證人員，積極參加會計從業資格考試，持證上崗，并給予全額報銷考試費用；鼓勵參加高層次學歷教育和專業技術資格認證。同時，積極開展工作交流。組織會計和出納進行業務交流，尤其是會計要多走下去，了解部門情況，幫助出納提高財務工作水平。五是加強檢查督導，提高責任意識。其一，通過財務檢查，面對面、一對一地解釋財務要求、財務紀律，更合理的指導、監督財務工作，使財務服務送到家。同時使出納、財務主管、部門負責人提高財務意識，強化財務安全管理、規范管理意識，防止。其二，通過財務檢查，加大財務制度的執行力度，加強內部監督和控制，督促財務人員在工作過程中嚴格遵守財務規章制度，保證財務工作的及時性、真實性、完整性，杜絕各種漏洞的發生。其三，通過財務檢查，使會計深入到部門，密切與部門負責人、出納的聯系，形成工作合力，將財務工作推向更加規范化、嚴格化、效率化的層次。
