時(shí)間：2022-10-31 07:56:57
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇單位自評報(bào)告，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
按照《xxx縣保密局關(guān)于開展涉密文件資料、計(jì)算機(jī)及其網(wǎng)絡(luò)保密檢查的通知》精神，為進(jìn)一步強(qiáng)化保密工作，縣史志辦結(jié)合工作實(shí)際，對照檢查內(nèi)容認(rèn)真開展自檢自查，現(xiàn)將自檢自查情況報(bào)告如下。
一、強(qiáng)化保密教育，提高保密意識
為貫徹落實(shí)好《通知》精神，史志辦及時(shí)將文件印發(fā)給每個(gè)干部職工認(rèn)真學(xué)習(xí)，切實(shí)增強(qiáng)干部職工對做好當(dāng)前保密工作重要性的認(rèn)識。同時(shí)，召開全體干部職工會(huì)議學(xué)習(xí)傳達(dá)《中華人民共和國保守國家秘密法》及《國家機(jī)關(guān)工作人員保密守則》等相關(guān)法規(guī)和文件精神，進(jìn)一步強(qiáng)化干部職工的保密意識。重點(diǎn)加強(qiáng)對辦公室檔案管理、文件收發(fā)等涉密人員的保密教育，明確了涉密人員對文件收發(fā)、登記、傳遞、歸檔、銷毀等環(huán)節(jié)的職能職責(zé)，確保工作期間不發(fā)生失泄密事件。
二、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)保密責(zé)任
史志辦對此次保密檢查工作高度重視，成立了由主任xxx任組長、副主任xxx任副組長、單位各科室負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組，切實(shí)加強(qiáng)對保密工作的領(lǐng)導(dǎo)，督促保密各項(xiàng)措施的落實(shí)。同時(shí)，在進(jìn)一步了解掌握此次檢查工作目的、內(nèi)容及要求的基礎(chǔ)上，制定了《史志辦保密檢查工作實(shí)施方案》。凡因工作不到位而造成失泄密事件的，將嚴(yán)肅按保密法相關(guān)規(guī)定對責(zé)任人員進(jìn)行嚴(yán)肅處理。
三、周密部署，強(qiáng)化措施
為確保檢查工作取得實(shí)實(shí)在在的效果，促進(jìn)單位安全保密工作規(guī)范嚴(yán)肅，確保此次保密檢查工作任務(wù)按期完成，保密普查工作領(lǐng)導(dǎo)小組分工負(fù)責(zé)，落實(shí)責(zé)任，及時(shí)督導(dǎo)，工作得到有效開展。
1.
嚴(yán)格執(zhí)行保密工作法律法規(guī)，進(jìn)一步健全單位保密工作制度。加強(qiáng)制度建設(shè)，是做好保密工作的保障。為了構(gòu)筑科學(xué)嚴(yán)密的制度防范體系，史志辦在貫徹執(zhí)行上級保密部門文件的有關(guān)項(xiàng)規(guī)定和要求的同時(shí)，還不斷結(jié)合黨史工作的實(shí)際，進(jìn)一步完善各項(xiàng)規(guī)章制度，規(guī)范保密管理，力求不斷增強(qiáng)依法做好保密管理的能力。特別是制定了各項(xiàng)涉密及非涉密計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)管理制度，嚴(yán)格涉密信息流轉(zhuǎn)的規(guī)范性，嚴(yán)格執(zhí)行“涉密信息不上網(wǎng)，上網(wǎng)信息不涉密”。
2.
加強(qiáng)對涉密人員的教育。強(qiáng)化全體工作人員特別是重要重點(diǎn)崗位工作人員的保密意識，促使全體工作人員自覺履行保密義務(wù)和責(zé)任，徹底改變個(gè)別人認(rèn)為黨史工作“無密可保”、“有密難保”等錯(cuò)誤認(rèn)識。要求涉密人員在工作中嚴(yán)格按照保密規(guī)定辦理涉密公文、涉密事項(xiàng)和敏感事項(xiàng)。嚴(yán)格做到不把機(jī)密、文件帶回家，不在公共場所談?wù)摫Ｃ苁马?xiàng)，不向任何無關(guān)人員透露保密的內(nèi)容，不得在無保密措施的電話機(jī)、傳真機(jī)、計(jì)算機(jī)等設(shè)備中處理傳輸國家秘密和敏感事項(xiàng)，不得利用互聯(lián)網(wǎng)電子郵件傳遞國家秘密和敏感事項(xiàng)，確保單位保密工作制度落到實(shí)處。
3.
加強(qiáng)信息載體保密管理。安排專人及時(shí)處理各類文件資料，認(rèn)真做好登記、傳送、清退、保管、銷毀等相關(guān)工作。
對涉密文件資料，未經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得帶出單位。做好電子文檔的輸入、存檔、發(fā)送、印制、備份等，確保電子文檔安全。
4.
加強(qiáng)信息設(shè)備保密管理。一是加強(qiáng)計(jì)算機(jī)保密管理，禁止涉密計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)接入互聯(lián)網(wǎng)及其他公共信息網(wǎng)絡(luò)，禁止在連接互聯(lián)網(wǎng)及其他公共信息網(wǎng)絡(luò)的計(jì)算機(jī)上存儲(chǔ)、處理涉密和敏感信息;二是加強(qiáng)電子文檔資料的保管，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，嚴(yán)禁將單位涉密資料打印或拷貝給外單位人員;同時(shí)，嚴(yán)格規(guī)定對違規(guī)操作和使用涉密計(jì)算機(jī)、移動(dòng)存儲(chǔ)介質(zhì)及嚴(yán)重違規(guī)泄密事件的責(zé)任人，一律依照相關(guān)規(guī)定給予嚴(yán)肅處理。三是加強(qiáng)對移動(dòng)存儲(chǔ)介質(zhì)的保密管理，實(shí)行專人專用。使用U盤和其他移動(dòng)存儲(chǔ)設(shè)備時(shí)，堅(jiān)持做到計(jì)算機(jī)與互聯(lián)網(wǎng)脫離，并進(jìn)行病毒掃描及木馬掃描，確保安全。若涉密機(jī)和涉密軟、硬盤、移動(dòng)磁盤發(fā)生故障時(shí)，由辦公室查明原因及具體情況后，聯(lián)系專業(yè)維修部門派技術(shù)人員直接上門到單位對故障機(jī)和磁介質(zhì)進(jìn)行現(xiàn)場維修，禁止個(gè)人將設(shè)備擅自送外維修。
5.
是經(jīng)常督促檢查。為了確保保密管理工作各項(xiàng)規(guī)章制度的落實(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中存在的泄密隱患，堵塞管理漏洞，史志辦十分重視對保密工作的督促檢查，采取自查與抽查相結(jié)合，常規(guī)檢查與重點(diǎn)檢查相結(jié)合，定期檢查與突擊檢查相結(jié)合等方式，對單位各科室保密防范措施的落實(shí)情況進(jìn)行檢查。
四、工作到位，成效顯著
各市高校畢業(yè)生就業(yè)工作委員會(huì)（領(lǐng)導(dǎo)組），各普通高等學(xué)校：
根據(jù)省高校畢業(yè)生就業(yè)工作委員會(huì)《關(guān)于評選20*年全省普通高校畢業(yè)生就業(yè)工作先進(jìn)集體先進(jìn)工作者的通知》（教學(xué)〔20*〕8號）精神，為切實(shí)做好今年的評選工作，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)補(bǔ)充通知如下：
一、高度重視，嚴(yán)格按文件要求搞好自查自評。各市、各高校要依據(jù)省高校畢業(yè)生就業(yè)工作委員會(huì)教學(xué)〔20*〕8號通知要求，對照評估的各項(xiàng)指標(biāo)，抓緊做好自查自評工作，并形成自查報(bào)告。自查報(bào)告應(yīng)包括本單位自查自評的組織實(shí)施情況、取得的成效、存在的問題及對策措施等。
二、做好標(biāo)兵單位的評審和考核工作。對申報(bào)高校畢業(yè)生就業(yè)工作標(biāo)兵單位的，由省高校畢業(yè)生就業(yè)工作委員會(huì)聘請專家進(jìn)行集中評審；對已獲得高校畢業(yè)生就業(yè)工作標(biāo)兵單位稱號的（名單見附件），自獲得標(biāo)兵單位榮譽(yù)稱號起兩年內(nèi)，參照當(dāng)年高校畢業(yè)生就業(yè)工作先進(jìn)集體標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施年度考核制度。經(jīng)考核合格的，繼續(xù)保留其榮譽(yù)稱號，頒發(fā)獎(jiǎng)牌，并給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。不參加年度考核或年度考核不合格的，取消標(biāo)兵單位榮譽(yù)稱號。
標(biāo)兵單位免評期滿即從獲得標(biāo)兵單位稱號的第三年起，正常申報(bào)參評先進(jìn)集體。
三、把握重點(diǎn)，按時(shí)報(bào)送相關(guān)材料。各市、各高校根據(jù)本單位實(shí)際情況，在全面自查自評的基礎(chǔ)上，申報(bào)競評高校畢業(yè)生就業(yè)工作先進(jìn)集體。省高校畢業(yè)生就業(yè)工作委員會(huì)聘請專家進(jìn)行集中評審。各單位申報(bào)畢業(yè)生就業(yè)工作先進(jìn)集體材料，要緊緊圍繞評估標(biāo)準(zhǔn)的各項(xiàng)指標(biāo)，有針對性地準(zhǔn)備材料，并要突出重點(diǎn)。其它相關(guān)輔助材料可列清單，不報(bào)原始材料。具體要求如下：
1．標(biāo)兵單位申報(bào)和考核材料：（1）學(xué)校自查自評報(bào)告；（2）《*省普通高校畢業(yè)生就業(yè)工作評估自評得分表》；（3）《*省普通高等學(xué)校畢業(yè)生就業(yè)工作標(biāo)兵單位登記表》（表內(nèi)主要事跡1000字左右）；（4）對照評估標(biāo)準(zhǔn)整理一套簡要的原始支撐材料。
2.市申報(bào)畢業(yè)生就業(yè)工作先進(jìn)集體材料：（1）市自查自評報(bào)告；（2）《*省市、縣（區(qū)）高校畢業(yè)生就業(yè)工作評估自評得分表》；（3）《*省普通高校畢業(yè)生就業(yè)工作先進(jìn)集體申報(bào)表》（表內(nèi)主要事跡1000字左右）；（4）本市及所屬一個(gè)縣（區(qū)）與評估標(biāo)準(zhǔn)各項(xiàng)指標(biāo)相對應(yīng)的原始支撐材料（材料大致在6個(gè)標(biāo)準(zhǔn)文件盒以內(nèi)）。
3.高校申報(bào)畢業(yè)生就業(yè)工作先進(jìn)集體材料：（1）學(xué)校自查自評報(bào)告；（2）《*省普通高校畢業(yè)生就業(yè)工作評估自評得分表》；（3）《*省普通高校畢業(yè)生就業(yè)工作先進(jìn)集體申報(bào)表》（表內(nèi)主要事跡1000字左右）；（4）與評估標(biāo)準(zhǔn)各項(xiàng)指標(biāo)相對應(yīng)的原始支撐材料（材料大致在10個(gè)標(biāo)準(zhǔn)文件盒以內(nèi)）。
4．推薦*省普通高等學(xué)校畢業(yè)生就業(yè)工作先進(jìn)工作者材料：《*省普通高等學(xué)校畢業(yè)生就業(yè)工作先進(jìn)工作者登記表》和《*省普通高校畢業(yè)生就業(yè)工作先進(jìn)工作者公示情況表》各1份。
一、考核對象
（一）各區(qū)（縣）政府的安全生產(chǎn)第一責(zé)任人和直接責(zé)任人（安全生產(chǎn)直接責(zé)任人包括分管安全生產(chǎn)綜合監(jiān)管、交通安全和消防安全工作的副職領(lǐng)導(dǎo)，按照“誰主管誰負(fù)責(zé)”的原則，第一責(zé)任人和直接責(zé)任人如工作變動(dòng)，接任人為當(dāng)然責(zé)任人。）
（二）市有關(guān)單位安全生產(chǎn)責(zé)任人
二、考核內(nèi)容和評分標(biāo)準(zhǔn)
（一）各區(qū)（縣）政府安全生產(chǎn)第一責(zé)任人和直接責(zé)任人：
根據(jù)《安全生產(chǎn)責(zé)任書》的有關(guān)內(nèi)容和全市安全生產(chǎn)工作重點(diǎn)，對汕頭市各區(qū)（縣）安全生產(chǎn)第一責(zé)任人的安全生產(chǎn)責(zé)任制考評內(nèi)容分為：1、安全生產(chǎn)責(zé)任目標(biāo)管理，2、安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制建立，3、安全生產(chǎn)資金保障，4、安全生產(chǎn)應(yīng)急救援工作，5、安全生產(chǎn)巡查、隱患月報(bào)、重大危險(xiǎn)源監(jiān)控、企業(yè)檔案制度工作，6、安全生產(chǎn)政策部署、專項(xiàng)治理工作，7、安全生產(chǎn)一票否決事項(xiàng)。對汕頭市各區(qū)（縣）安全生產(chǎn)直接責(zé)任人的安全生產(chǎn)責(zé)任制考評內(nèi)容分為：1、責(zé)任目標(biāo)，2、責(zé)任體系，3、預(yù)防體系，4、保障體系，5、事故查處，6、亮點(diǎn)工作。（具體考評評分標(biāo)準(zhǔn)見附表）
對各區(qū)（縣）政府的安全生產(chǎn)責(zé)任制考核工作，我局?jǐn)M與汕頭市“創(chuàng)建好班子”安全生產(chǎn)專項(xiàng)考評工作結(jié)合起來，考核結(jié)果既作為20*年安全生產(chǎn)責(zé)任制的考核結(jié)果，同時(shí)又作為“創(chuàng)建好班子”安全生產(chǎn)專項(xiàng)考評工作的結(jié)果。
（二）市有關(guān)單位安全生產(chǎn)責(zé)任人：
考核內(nèi)容按市政府辦公室《關(guān)于印發(fā)汕頭市安全生產(chǎn)責(zé)任制考核辦法的通知》(汕府辦〔20*〕52號)和20*年《安全生產(chǎn)責(zé)任書》的有關(guān)要求進(jìn)行。被考核單位分為：I類和Ⅱ類。I類為下達(dá)了年度安全生產(chǎn)控制指標(biāo)的單位，包括：市安全監(jiān)管局、市公安局、市建設(shè)局、市城管局、市交通局、市水利局、市國土資源局、市質(zhì)監(jiān)局、市海洋漁業(yè)局、市農(nóng)業(yè)局、市國資委、汕頭海事局、市高新區(qū)管委會(huì)、汕特保稅區(qū)管委會(huì)。重點(diǎn)考核：事故控制、責(zé)任制落實(shí)、專項(xiàng)整治和隱患排查、安委會(huì)工作落實(shí)情況、安全教育培訓(xùn)、應(yīng)急救援、打擊“三非”和事故報(bào)告及處理等。Ⅱ類為未下達(dá)年度安全生產(chǎn)控制指標(biāo)的單位，包括：市發(fā)展改革局、市經(jīng)貿(mào)局、市教育局、市監(jiān)察局、市財(cái)政局、市勞動(dòng)保障局、市衛(wèi)生局、市環(huán)保局、市文廣新局、市工商局、市旅游局、市港口管理局。重點(diǎn)考核安全生產(chǎn)監(jiān)管職責(zé)履職情況、安委會(huì)工作落實(shí)情況及對各單位設(shè)置的單獨(dú)考核項(xiàng)目（具體考核評分標(biāo)準(zhǔn)見附表）。
三、考核方式
（一）對各區(qū)（縣）20*年度安全生產(chǎn)責(zé)任制的考核工作采取自評加考核的方式進(jìn)行，按市“創(chuàng)建好班子”考評工作的統(tǒng)一安排，自評工作從20*年2月18日開始，由各區(qū)（縣）政府組織對各區(qū)（縣）班子以及安全生產(chǎn)第一責(zé)任人和直接責(zé)任人安全生產(chǎn)履職情況進(jìn)行自評：撰寫單位安全生產(chǎn)工作自評報(bào)告；填寫第一責(zé)任人及直接責(zé)任人專項(xiàng)考評表自評分欄和撰寫各考評表的自評分說明，于20*年2月22日之前一并報(bào)送市安監(jiān)局。
市安監(jiān)局在各區(qū)（縣）自評的基礎(chǔ)上，會(huì)同市委組織部、市監(jiān)察局等單位組成考評組，于3月3－6日對各區(qū)（縣）安全生產(chǎn)責(zé)任人履職情況進(jìn)行考核，形成考核結(jié)果意見。其中，區(qū)（縣）班子的考核結(jié)果意見報(bào)市委創(chuàng)建辦。
（二）汕頭市各有關(guān)單位20*年度安全生產(chǎn)責(zé)任制考核工作采用自評加審核的方式進(jìn)行。從20*年2月18日開始，由各有關(guān)單位組織對安全生產(chǎn)責(zé)任人安全生產(chǎn)履職情況進(jìn)行自評：撰寫單位安全生產(chǎn)自評報(bào)告；填寫考評表自評分欄和撰寫考評表的自評分說明，于20*年2月24日之前報(bào)送市安監(jiān)局。市安監(jiān)局會(huì)同市委組織部、市監(jiān)察局組織審核，形成考核意見及考核等次。
（三）考核意見及考核等次報(bào)市人民政府同意后通報(bào)被考核單位。
四、考核等次
考核結(jié)果分優(yōu)秀、良好、合格、不合格4個(gè)等次。考核得分90分以上為優(yōu)秀；80—89分的為良好；60—79分的為合格；60分以下的為不合格。
五、工作要求
（一）高度重視安全生產(chǎn)責(zé)任制考核工作。對安全生產(chǎn)責(zé)任單位和責(zé)任人履職情況進(jìn)行考核是一項(xiàng)嚴(yán)肅的政治工作，各區(qū)（縣）、市各有關(guān)單位要高度重視，認(rèn)真做好自評組織工作，切實(shí)保證責(zé)任制自評工作的順利進(jìn)行。
按照**市政務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室《關(guān)于對全程辦事制和深化政務(wù)公開工作進(jìn)行檢查的通知》要求，我局應(yīng)在8月底以前，進(jìn)行全程辦事制工作和深化政務(wù)公開工作的自查自評和社會(huì)各界評議活動(dòng)，并將自查情況上報(bào)。市政務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室將在9月上中旬，組織人大代表、政協(xié)委員、派和特約監(jiān)察員對開展全程辦事制工作和深化政務(wù)公開工作進(jìn)行重點(diǎn)檢查。最后在10月份，通過綜合匯總自查自評情況、明察暗訪測評情況及人大代表、政協(xié)委員、特約監(jiān)察員檢查情況，進(jìn)行綜合評價(jià)，并將檢查結(jié)果分好、一般、較差等三個(gè)檔次，與黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制掛鉤，作為年終市政府督查考核獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。
我局的全程辦事制工作和深化政務(wù)公開工作已經(jīng)初步展開，并各自成立了領(lǐng)導(dǎo)小組，完善了領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，制定了各項(xiàng)制度，取得了一定收效。為做好自查自評和迎接檢查，特通知如下：
一、組織領(lǐng)導(dǎo)：
按照市政務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的檢查要求，將全程辦事制工作制領(lǐng)導(dǎo)小組納入深化政務(wù)公開工作領(lǐng)導(dǎo)小組，成立自查自評領(lǐng)導(dǎo)小組，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)調(diào)工作。
成員單位：辦公室、人教處、法制處、監(jiān)察處、黨辦、監(jiān)督處、預(yù)算處、國庫處（中心）、采購辦、企業(yè)處、會(huì)計(jì)處、信息中心和機(jī)關(guān)服務(wù)中心。
二、自查自評：
根據(jù)**市政務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的要求，將自查自評工作分為三個(gè)階段。
（一）完善基礎(chǔ)工作階段。重點(diǎn)是完善充實(shí)各種制度、項(xiàng)目、數(shù)據(jù)，做到不缺不漏，完整齊全。
1、健全完善各項(xiàng)規(guī)章制度。重點(diǎn)檢查涵蓋全程辦事制每個(gè)環(huán)節(jié)的制度是否健全？并對已經(jīng)建立的對外服務(wù)11項(xiàng)，政務(wù)公開10項(xiàng)制度，進(jìn)一步規(guī)范語言，增強(qiáng)可操作性和可檢查性，提高各項(xiàng)制度的實(shí)際應(yīng)用效果。
2、匯總各種承辦、許可、審批、服務(wù)項(xiàng)目。主要是對外承辦事項(xiàng)多少項(xiàng)？有多少審批事項(xiàng)，多少為民服務(wù)事項(xiàng)？
3、匯總政務(wù)公開目錄。按照市監(jiān)察局下發(fā)的目錄樣本和要求，結(jié)合本部門實(shí)際業(yè)務(wù)工作和我局制定的“政務(wù)公開實(shí)施細(xì)則”中明確的公開內(nèi)容，進(jìn)行逐項(xiàng)逐條填寫，最后隨自查自評報(bào)告一同上報(bào)。
4、收集豐富基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。對于在大廳服務(wù)的單位，要進(jìn)行日接待量匯總，實(shí)行日報(bào)月報(bào)匯總制度，做到隨時(shí)能夠上報(bào)完成數(shù)量和運(yùn)行數(shù)量。
5、實(shí)行網(wǎng)上辦公、網(wǎng)上審批情況。匯總辦理和審批件數(shù)，計(jì)算其占全程辦事項(xiàng)目的百分比例。
6、投訴中心和監(jiān)督情況。匯總受理投訴件數(shù)，及投訴件分類，原因分析。
（二）自查自評階段
嚴(yán)格按照市政務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室所規(guī)定的檢查內(nèi)容，逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題，限時(shí)改正。自查自評的實(shí)施由局政務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組成員承擔(dān)，各成員單位按職責(zé)分工匯報(bào)政務(wù)公開項(xiàng)目、內(nèi)容和數(shù)量的落實(shí)情況。并建立小組成員單位定期會(huì)議制度，對政務(wù)公開工作進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)采取措施。
1、實(shí)行定時(shí)不定時(shí)檢查。重點(diǎn)是對外服務(wù)人員的服務(wù)態(tài)度、儀表和服務(wù)質(zhì)量等。
2、征求各方面意見。①召開各服務(wù)單位座談會(huì)聽取他們的意見，解決他們的問題，提高他們的積極性；②召開部分服務(wù)對象座談會(huì)，聽取他們對服務(wù)的意見和建議，進(jìn)一步改進(jìn)對外服務(wù)工作。③通過發(fā)放調(diào)查問卷，征求各服務(wù)對象的意見。
3、進(jìn)行明察暗訪。聘請社會(huì)監(jiān)督員用第三者的眼光查找問題，糾正失誤。
4、匯總征集來的意見和建議，召開領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議，研究整改措施，做到及時(shí)糾正。為迎接市政務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組組織的重點(diǎn)檢查做好最充分的準(zhǔn)備。
（三）匯總上報(bào)階段
1、嚴(yán)格按照市政務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室制定的《推行全程辦事制和深化政務(wù)公開工作的檢查方案》，認(rèn)真撰寫自查自評報(bào)告。
2、召開領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議，研究下一步工作計(jì)劃，主要包括三個(gè)方面：一是行政服務(wù)中心（即財(cái)政服務(wù)大廳）建設(shè)時(shí)間安排，二是完善工作模式的計(jì)劃措施，三是推進(jìn)電子政務(wù)的計(jì)劃措施等。以此充實(shí)豐富自查自評報(bào)告內(nèi)容。
3、將自查自評報(bào)告報(bào)請局黨組研究，提出修改意見。
4、按時(shí)間要求上報(bào)市政務(wù)公開辦公室。
三、迎接檢查
領(lǐng)導(dǎo)小組要在自查自評的基礎(chǔ)上，認(rèn)真準(zhǔn)備各種匯報(bào)材料、參考閱讀資料等，完善窗口服務(wù)，整頓接待環(huán)境，迎接市里的重點(diǎn)檢查。
四、工作要求
1、各單位領(lǐng)導(dǎo)要重視這項(xiàng)工作，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化考核，切實(shí)負(fù)起責(zé)任來。要按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求，認(rèn)真清理和檢查本單位的對外服務(wù)和政務(wù)公開工作，做到服務(wù)周到熱情，公開準(zhǔn)確及時(shí)。
2、各單位要組織人員仔細(xì)研讀**市政務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室《關(guān)于對全程辦事制和深化政務(wù)公開工作進(jìn)行檢查的通知》，查找問題糾正不足；要認(rèn)真學(xué)習(xí)《關(guān)于印發(fā)〈**市財(cái)政局政務(wù)公開工作實(shí)施方案〉和〈**市財(cái)政局政務(wù)公開工作實(shí)施細(xì)則（試行）〉的通知》，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)落實(shí)到位。
3、各單位要在認(rèn)真學(xué)習(xí)文件的基礎(chǔ)上，按照本通知要求開展自查自評，完善基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，改進(jìn)服務(wù)環(huán)節(jié)，提高工作效率，樹立良好形象。
4、自查自評領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要強(qiáng)化督促檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，限期改正不足。
5、各單位要在8月26日以前，將本單位的學(xué)習(xí)貫徹和自查自評情況，以及《政務(wù)公開目錄樣表》上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
特此通知。
提高財(cái)政資金使用效益，為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政支出管理。建立科學(xué)、規(guī)范、高效的財(cái)政資金分配管理體制和預(yù)算決策機(jī)制，根據(jù)省財(cái)政廳《關(guān)于印發(fā)〈省預(yù)算支出績效考評實(shí)施方法〉通知》財(cái)預(yù)〔〕134號）精神，特制訂本實(shí)施方案。
一、指導(dǎo)思想
依照國家“十一五”規(guī)劃中關(guān)于“建立財(cái)政預(yù)算績效評價(jià)體系，認(rèn)真貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀。提高財(cái)政資金使用效益”要求，統(tǒng)一規(guī)劃、分步實(shí)施，逐步探索建立與公共財(cái)政相適應(yīng)的預(yù)算支出績效評價(jià)體系，進(jìn)一步提高政府管理效能和財(cái)政資金使用效益，努力實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理改革的新突破。
二、實(shí)施原則和評價(jià)范圍
以影響經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重大項(xiàng)目為主，依照“公開、公平、公正”原則。重點(diǎn)評價(jià)財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。選擇涉及民生工程和重點(diǎn)工程建設(shè)等6個(gè)以上重大項(xiàng)目先行試點(diǎn)，穩(wěn)步推進(jìn)我縣財(cái)政支出績效評價(jià)工作，待條件幼稚時(shí)，再逐步推進(jìn)單位財(cái)政支出整體績效評價(jià)工作。
三、評價(jià)項(xiàng)目和組織方式
（一）評價(jià)項(xiàng)目的確定
下同）根據(jù)年度績效評價(jià)工作重點(diǎn)及預(yù)算管理要求，年初由縣財(cái)政部門會(huì)同縣主管部門及項(xiàng)目單位（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、開發(fā)園區(qū)管委會(huì)。評價(jià)范圍內(nèi)選定評價(jià)項(xiàng)目，并根據(jù)選定的評價(jià)項(xiàng)目特點(diǎn)選擇評價(jià)組織方式，報(bào)縣政府審定后，由縣財(cái)政部門負(fù)責(zé)下達(dá)評價(jià)項(xiàng)目通知書，其中包括評價(jià)項(xiàng)目、組織方式、評價(jià)目的評價(jià)時(shí)間、評價(jià)方法及相關(guān)工作要求。對縣政府確定的評價(jià)項(xiàng)目，項(xiàng)目單位和主管部門在項(xiàng)目實(shí)施前，應(yīng)明確項(xiàng)目的預(yù)期績效目標(biāo)及能體現(xiàn)績效目標(biāo)的具體績效指標(biāo)；績效指標(biāo)應(yīng)盡量細(xì)化、量化，并報(bào)縣財(cái)政部門備案。
（二）評價(jià)組織方式
項(xiàng)目評價(jià)的組織方式主要有：項(xiàng)目單位自評、主管部門組織評價(jià)和財(cái)政部門組織評價(jià)等。
1項(xiàng)目單位自行評價(jià)
由項(xiàng)目單位依照規(guī)定自行組織績效評價(jià)，根據(jù)確定的評價(jià)項(xiàng)目。縣主管部門要對自評單位進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。
主要偏重于對項(xiàng)目資金執(zhí)行情況、績效目標(biāo)完成情況的評價(jià)，項(xiàng)目單位的自行評價(jià)。自評演講中應(yīng)包括對基本指標(biāo)內(nèi)容的分析與評價(jià)，縣主管部門對項(xiàng)目單位另有要求的從其規(guī)定。項(xiàng)目單位應(yīng)在分析、評價(jià)的基礎(chǔ)上撰寫自評報(bào)告。
縣主管部門和縣財(cái)政部門可對項(xiàng)目單位的績效自評情況進(jìn)行抽查。自評報(bào)告應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)縣主管部門和縣財(cái)政部門。
2縣財(cái)政部門和縣主管部門組織的評價(jià)
由縣財(cái)政部門或主管部門依照績效評價(jià)要求組織績效評價(jià)，根據(jù)確定的評價(jià)項(xiàng)目。項(xiàng)目單位應(yīng)積極提供反映項(xiàng)目績效的相關(guān)資料，做好績效評價(jià)的配合工作。
應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的不同情況，縣主管部門和縣財(cái)政部門在組織實(shí)施項(xiàng)目評價(jià)時(shí)。設(shè)置、選擇一定數(shù)量且能衡量項(xiàng)目績效的具體指標(biāo)和相應(yīng)的分值（權(quán)重）具體指標(biāo)由縣主管部門和財(cái)政部門研究確定。根據(jù)收集的資料和信息獨(dú)立地作出分析和計(jì)算分值后，撰寫、上報(bào)評價(jià)演講。
縣財(cái)政部門可對縣主管部門的績效評價(jià)情況進(jìn)行檢查。縣主管部門的評價(jià)演講應(yīng)在縣財(cái)政部門規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)縣財(cái)政部門。
原則上應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)或組織專家實(shí)施，具有代表性和一定影響力的重點(diǎn)項(xiàng)目評價(jià)由縣財(cái)政部門組織。并可邀請縣人大工作委員會(huì)和縣政協(xié)專門委員會(huì)的委員參與；一般性項(xiàng)目的績效評價(jià)可由本部門、本單位內(nèi)部相關(guān)專業(yè)人員實(shí)施。
對項(xiàng)目的評價(jià)可按項(xiàng)目的實(shí)施階段實(shí)行事中和事后評價(jià)。
四、評價(jià)結(jié)果的應(yīng)用
（一）項(xiàng)目單位、縣主管部門應(yīng)將項(xiàng)目評價(jià)結(jié)果作為編報(bào)年度部門預(yù)算的依據(jù)。對管理中存在問題，提出改進(jìn)措施，不時(shí)提高管理水平。
（二）績效評價(jià)結(jié)果是縣政府對縣主管部門實(shí)施年度考核的重要內(nèi)容之一。安排下年度部門預(yù)算時(shí)從緊考慮，并作為財(cái)政監(jiān)督的重點(diǎn)對象。
條件幼稚后，重點(diǎn)績效評價(jià)項(xiàng)目的評價(jià)結(jié)果應(yīng)報(bào)縣政府主要負(fù)責(zé)同志閱示。績效評價(jià)結(jié)果將在一定范圍內(nèi)公布，以加強(qiáng)對部門或單位預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督，增加公共財(cái)政支出的公正性和透明度。
五、保證措施
（一）項(xiàng)目自評單位應(yīng)按規(guī)定開展自評工作。項(xiàng)目單位逾期不報(bào)項(xiàng)目績效自評報(bào)告的視同該項(xiàng)目沒有達(dá)到預(yù)期績效目標(biāo)。
（二）縣主管部門應(yīng)積極配合組織實(shí)施評價(jià)工作。督促項(xiàng)目單位及時(shí)報(bào)送自評報(bào)告，并和縣財(cái)政部門對項(xiàng)目單位報(bào)送的績效自評演講進(jìn)行抽查。
（三）縣財(cái)政部門應(yīng)及時(shí)做好項(xiàng)目評價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。并根據(jù)《省預(yù)算支出績效考評實(shí)施方法》和本實(shí)施方案，制定預(yù)算支出項(xiàng)目績效考評操作細(xì)則。
形成年度績效評價(jià)演講報(bào)縣政府和上級有關(guān)主管部門。縣財(cái)政部門要對年度內(nèi)開展的績效評價(jià)情況進(jìn)行匯總和分析。
（四）實(shí)施績效考評所需經(jīng)費(fèi)。
（五）評價(jià)機(jī)構(gòu)對項(xiàng)目單位提供的相關(guān)資料、業(yè)務(wù)文件等負(fù)有失密義務(wù)。
（六）參與評價(jià)人員應(yīng)嚴(yán)格依照要求進(jìn)行評價(jià)。
六、時(shí)間方法
（一）年8月上旬：成立縣財(cái)政預(yù)算支出績效考評工作領(lǐng)導(dǎo)小組；制定出臺(tái)《縣預(yù)算支出績效考評試點(diǎn)工作實(shí)施方案》加強(qiáng)績效考評工作的宣傳。
（二）年8月中旬：選擇確定并下達(dá)年度預(yù)算支出績效考評項(xiàng)目。開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)；
關(guān)鍵詞：專業(yè)評估;模式;河海大學(xué)
中圖分類號：G640 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1002-4107（2015）02-0054-03
提高人才培養(yǎng)質(zhì)量是當(dāng)前我國高等教育改革發(fā)展最核心、最緊迫的任務(wù)。專業(yè)是高校人才培養(yǎng)的基本單位，包含了學(xué)生、教師、課程、教材、實(shí)驗(yàn)室、實(shí)踐實(shí)習(xí)基地、教學(xué)管理人員等相關(guān)要素。國內(nèi)外高等教育專業(yè)評估的理論與實(shí)踐證明，專業(yè)評估是保障和提高人才培養(yǎng)質(zhì)量行之有效的手段。教育部《關(guān)于普通高等學(xué)校本科教學(xué)評估工作的意見》（教高[2011]9號）為進(jìn)一步做好評估工作指明了方向：“各高校應(yīng)強(qiáng)化高等學(xué)校質(zhì)量保障的主體意識，構(gòu)建校內(nèi)質(zhì)量保障體系，建立健全以學(xué)校自我評估為基礎(chǔ)，以院校評估、專業(yè)認(rèn)證及評估、國際評估和教學(xué)狀態(tài)數(shù)據(jù)常態(tài)監(jiān)測為主要內(nèi)容的教學(xué)評估制度。”因此，校內(nèi)專業(yè)評估是強(qiáng)化高校自主意識，建立健全高校內(nèi)部質(zhì)量保障體系，切實(shí)加強(qiáng)本科專業(yè)建設(shè)和管理，持續(xù)提高人才培養(yǎng)質(zhì)量的重要舉措。
一、校內(nèi)專業(yè)評估的目的
第一，有利于各專業(yè)了解自身辦學(xué)水平的現(xiàn)狀。校內(nèi)專業(yè)評估強(qiáng)調(diào)全員性、全面性、發(fā)展性，注重質(zhì)量建設(shè)的過程性環(huán)節(jié)，全面、客觀地考察教學(xué)全過程。通過“亮家底”“理思路”“促改進(jìn)”的實(shí)踐方式，為各專業(yè)加強(qiáng)專業(yè)內(nèi)涵建設(shè)，進(jìn)一步凝練專業(yè)特色，提高專業(yè)競爭力指明了方向。
第二，有利于高校優(yōu)化專業(yè)結(jié)構(gòu)布局。通過對專業(yè)建設(shè)和人才培養(yǎng)質(zhì)量進(jìn)行科學(xué)診斷和分析，高校能夠準(zhǔn)確判斷專業(yè)設(shè)置與產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的適應(yīng)度以及專業(yè)人才培養(yǎng)質(zhì)量在區(qū)域和全國的競爭力，促使高校在“合理布局、整體優(yōu)化，面向需求、強(qiáng)化特色，注重效益、科學(xué)定位”的原則下，開展專業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整工作，強(qiáng)化優(yōu)勢特色專業(yè)，培育新興潛力專業(yè)，調(diào)整缺乏競爭力的專業(yè)，形成結(jié)構(gòu)合理、可持續(xù)發(fā)展的專業(yè)結(jié)構(gòu)體系。
第三，有利于高校科學(xué)評估各項(xiàng)教學(xué)政策成效。通過分析全校專業(yè)自評數(shù)據(jù)、學(xué)情調(diào)查數(shù)據(jù)和相關(guān)滿意度調(diào)查數(shù)據(jù)，高校能夠有效檢驗(yàn)各項(xiàng)教學(xué)政策的合理性和執(zhí)行效果，明確政策的改進(jìn)方向，并為合理調(diào)控人、財(cái)、物等資源配置提供科學(xué)依據(jù)。
第四，有利于完善校內(nèi)質(zhì)量保障體系。校內(nèi)專業(yè)評估是高校內(nèi)部評估的重要組成部分，能夠激活高校發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)力，調(diào)動(dòng)高校自我管理、自主參與、自我改進(jìn)、自我提升的積極性[1]，增強(qiáng)適應(yīng)外部評估的能力，為將來接受外部整體教學(xué)評估和專項(xiàng)評估夯實(shí)基礎(chǔ)。
二、國內(nèi)外校內(nèi)專業(yè)評估的經(jīng)驗(yàn)
（一）學(xué)情調(diào)查
目前國際上廣泛認(rèn)可的學(xué)情調(diào)查項(xiàng)目有：美國的全國大學(xué)生學(xué)習(xí)性投入調(diào)查項(xiàng)目、英國的全國大學(xué)生調(diào)查項(xiàng)目和澳大利亞的大學(xué)生課程體驗(yàn)調(diào)查項(xiàng)目[2]。以全國大學(xué)生學(xué)習(xí)性投入調(diào)查（NSSE）為例，評價(jià)的一級指標(biāo)分為：學(xué)業(yè)挑戰(zhàn)度;主動(dòng)合作學(xué)習(xí)水平;生師互動(dòng)水平;校園經(jīng)驗(yàn)豐富度;校園環(huán)境支持度。清華大學(xué)史靜寰教授引進(jìn)NSSE項(xiàng)目，分析了清華大學(xué)與美國研究型大學(xué)的本科生在5個(gè)一級指標(biāo)的差異性[3]。大學(xué)生學(xué)情調(diào)查以學(xué)生學(xué)習(xí)投入度、學(xué)習(xí)過程、學(xué)習(xí)成效為評價(jià)內(nèi)容，體現(xiàn)了以學(xué)生為中心的辦學(xué)理念，豐富了專業(yè)評估內(nèi)涵。
（二）專業(yè)認(rèn)證與評估
教育部組織的專業(yè)認(rèn)證和住建部組織的專業(yè)評估是我國工程教育領(lǐng)域最具權(quán)威性的專業(yè)評估項(xiàng)目。如專業(yè)認(rèn)證中水利類專業(yè)認(rèn)證一級指標(biāo)：專業(yè)目標(biāo)，課程體系，師資隊(duì)伍，支持條件，學(xué)生發(fā)展，管理制度，質(zhì)量評價(jià)。評價(jià)結(jié)果分為：合格，完全符合標(biāo)準(zhǔn)（P）;合格，達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)要求（P/C）;合格，基本達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)（P/W）;不合格（F）。專業(yè)認(rèn)證和評估的基本工作模式為找問題，找出專業(yè)的辦學(xué)實(shí)際與評估標(biāo)準(zhǔn)的差距。專業(yè)認(rèn)證和評估推進(jìn)了我國工程教育改革，建立了與注冊工程師制度相銜接的工程教育體系，促進(jìn)了工程教育的國際交流與國際互認(rèn)。
（三）專業(yè)等級排名榜
近年來社會(huì)評價(jià)機(jī)構(gòu)對專業(yè)辦學(xué)的影響力逐年增大，社會(huì)評價(jià)機(jī)構(gòu)以一套或一組指標(biāo)作為質(zhì)量度量，各類指標(biāo)通常都劃分為投入指標(biāo)、過程指標(biāo)和產(chǎn)出指標(biāo)三大類[4]。如武漢大學(xué)中國科學(xué)評價(jià)研究中心專業(yè)評價(jià)的一級指標(biāo)分為：辦學(xué)資源，教學(xué)水平，科學(xué)研究，專業(yè)聲譽(yù)。該中心將各大學(xué)的專業(yè)（類）分為五個(gè)等級，對高校各專業(yè)進(jìn)行等級排名，受到廣大考生和用人單位的關(guān)注。
三、校內(nèi)專業(yè)評估的內(nèi)容
河海大學(xué)歷來高度重視本科教學(xué)評估工作。2005年，學(xué)校以優(yōu)秀的成績通過教育部本科教學(xué)工作水平評估;“十一五”期間，學(xué)校制定并實(shí)施了《河海大學(xué)教學(xué)質(zhì)量與教學(xué)改革工程“十一五”實(shí)施方案》（簡稱“彩虹工程”），逐步建立起標(biāo)準(zhǔn)明確、過程控制、評價(jià)合理、持續(xù)改進(jìn)的河海大學(xué)本科教學(xué)質(zhì)量保障體系[5]。2008年，學(xué)校實(shí)施了校內(nèi)專業(yè)評估、課程評估、實(shí)驗(yàn)教學(xué)評估、學(xué)生培養(yǎng)質(zhì)量評估、教學(xué)管理評估以及畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）評估等6項(xiàng)校內(nèi)專項(xiàng)評估工作，為進(jìn)一步改革、創(chuàng)新校內(nèi)教學(xué)評估的模式和方法積累了寶貴經(jīng)驗(yàn)。
學(xué)校高度重視新一輪校內(nèi)專業(yè)評估工作，多次組織教學(xué)院長、本科教學(xué)督導(dǎo)、專業(yè)認(rèn)證與專業(yè)評估專家、教育學(xué)專家、管理學(xué)專家進(jìn)行研討。通過深入研究國內(nèi)外專業(yè)評估的理論前沿和先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合學(xué)校自身實(shí)際，明確了專家對專業(yè)自評報(bào)告評價(jià)、在校生對教學(xué)工作滿意度評價(jià)、畢業(yè)生對專業(yè)培養(yǎng)滿意度評價(jià)和用人單位對畢業(yè)生質(zhì)量滿意度評價(jià)四大評估模塊，保障了利益相關(guān)者的合法權(quán)益，建立了利益相關(guān)者共同治理的新模式。
（一）專家對專業(yè)自評報(bào)告的評價(jià)
專家全面審閱專業(yè)自評報(bào)告，系統(tǒng)總結(jié)專業(yè)建設(shè)成效、存在的問題，并明確改進(jìn)的方向。專業(yè)自評報(bào)告主要依據(jù)《高等學(xué)校特色專業(yè)建設(shè)點(diǎn)申報(bào)書》《江蘇省高等學(xué)校品牌專業(yè)、特色專業(yè)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)》《工程教育專業(yè)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)》等文件精神，開展教師發(fā)展、教學(xué)改革、實(shí)踐教學(xué)、教學(xué)管理和培養(yǎng)質(zhì)量等方面的評估，全面考察專業(yè)建設(shè)現(xiàn)狀，推進(jìn)專業(yè)內(nèi)涵建設(shè)，提高專業(yè)品質(zhì)。教師發(fā)展包含教師培養(yǎng)和教學(xué)水平2個(gè)維度，主要觀測點(diǎn)為：師資結(jié)構(gòu)、教學(xué)培訓(xùn)、教學(xué)團(tuán)隊(duì)、評優(yōu)評獎(jiǎng)、教學(xué)滿意度等。教學(xué)改革包含培養(yǎng)模式、課程建設(shè)、教材建設(shè)、教學(xué)成果4個(gè)維度，主要觀測點(diǎn)為：專業(yè)改革、專業(yè)教育、課程規(guī)劃、教材選用、教材編寫、教改立項(xiàng)和獲獎(jiǎng)、教學(xué)研究論文等。實(shí)踐教學(xué)包含實(shí)驗(yàn)（實(shí)踐）項(xiàng)目、實(shí)習(xí)狀況、畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）3個(gè)維度，主要觀測點(diǎn)為：實(shí)驗(yàn)開出率、綜合性實(shí)驗(yàn)、社會(huì)實(shí)踐、校外基地、實(shí)習(xí)效果、畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）選題和質(zhì)量等。教學(xué)管理包含過程管理、質(zhì)量保障、教研活動(dòng)3個(gè)維度，主要觀測點(diǎn)為：教學(xué)文件、教學(xué)組織、領(lǐng)導(dǎo)聽課、同行聽課、院督導(dǎo)聽課、學(xué)情調(diào)查、教研組織與成效等。培養(yǎng)質(zhì)量包含專業(yè)能力、綜合能力、學(xué)習(xí)成效、社會(huì)聲譽(yù)4個(gè)維度，主要觀測點(diǎn)為：專業(yè)技能、綜合素養(yǎng)、畢業(yè)率繼續(xù)深造率、英語四六級通過率、競賽獲獎(jiǎng)、論文專利、就業(yè)質(zhì)量、社會(huì)評價(jià)等。
（二）在校生對教學(xué)工作滿意度的評價(jià)
對在校大學(xué)生開展專業(yè)認(rèn)識、教學(xué)質(zhì)量、教學(xué)管理和質(zhì)量保障等方面的滿意度調(diào)查，踐行“以學(xué)生為中心”的教學(xué)理念，調(diào)動(dòng)學(xué)生參與專業(yè)建設(shè)的積極性。專業(yè)認(rèn)識包含專業(yè)興趣、前景期望2個(gè)維度;教學(xué)質(zhì)量包含課程體系、課堂教學(xué)、課后指導(dǎo)、實(shí)踐教學(xué)、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)教育5個(gè)維度;教學(xué)管理包含教學(xué)紀(jì)律、行政服務(wù)、班導(dǎo)師服務(wù)3個(gè)維度;教學(xué)保障包含師資配備、實(shí)驗(yàn)設(shè)備、教材及學(xué)習(xí)資源3個(gè)維度。
（三）畢業(yè)生對專業(yè)培養(yǎng)滿意度的評價(jià)
對畢業(yè)生開展培養(yǎng)過程、核心課程、專業(yè)技能、綜合素養(yǎng)等方面的滿意度調(diào)查，推動(dòng)專業(yè)改革人才培養(yǎng)模式，提升畢業(yè)生的就業(yè)競爭力和就業(yè)質(zhì)量。培養(yǎng)過程包含課程體系、專業(yè)教育、實(shí)習(xí)效果、畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）、就業(yè)教育5個(gè)維度;核心課程包含課程重要性、課程有效性2個(gè)維度;專業(yè)技能包含多項(xiàng)特定專業(yè)技術(shù)能力;綜合能力包含批判性思維、良好的口頭表達(dá)和寫作能力、時(shí)間管理能力等10項(xiàng)綜合能力。
（四）用人單位對畢業(yè)生質(zhì)量滿意度的評價(jià)
對用人單位開展畢業(yè)生專業(yè)理論知識、工程（社會(huì)）實(shí)踐能力、創(chuàng)新能力、工作態(tài)度、團(tuán)隊(duì)合作能力和國際化視野等方面的滿意度調(diào)查，了解畢業(yè)生實(shí)際工作能力，收集用人單位需求，鼓勵(lì)行業(yè)用人部門深度參與專業(yè)課程設(shè)置，增強(qiáng)人才培養(yǎng)與社會(huì)需求的適應(yīng)性。
四、校內(nèi)專業(yè)評估的程序與方法
（一）加強(qiáng)信息化平臺(tái)建設(shè)
校內(nèi)專業(yè)評估涉及專業(yè)教師、在校生、畢業(yè)生、用人單位、評估專家等眾多人員，操作流程復(fù)雜，只有建立功能強(qiáng)大的信息化平臺(tái)才能保障評估工作順利實(shí)施。信息化平臺(tái)應(yīng)體現(xiàn)流程化、集成化、智能化等特點(diǎn)：流程化是指系統(tǒng)能滿足在線自評、在線調(diào)查、在線審核、在線評估等功能，保障校內(nèi)專業(yè)評估工作有序、高效開展;集成化是指系統(tǒng)能實(shí)現(xiàn)多角色數(shù)據(jù)共享功能，如在校生、畢業(yè)生調(diào)查模塊中“本學(xué)期課程學(xué)習(xí)狀態(tài)”“課外學(xué)習(xí)活動(dòng)情況”“畢業(yè)生綜合能力”等學(xué)情調(diào)查數(shù)據(jù)能夠自動(dòng)被專業(yè)自評模塊讀取;智能化是指系統(tǒng)能提供大數(shù)據(jù)挖掘、統(tǒng)計(jì)功能，提升專業(yè)評價(jià)的準(zhǔn)確性與科學(xué)性。
（二）開展專業(yè)自評
一是專業(yè)負(fù)責(zé)人在學(xué)習(xí)、領(lǐng)會(huì)校內(nèi)專業(yè)評估方案后，對照校內(nèi)專業(yè)評估指標(biāo)體系，收集相關(guān)支撐材料，認(rèn)真、細(xì)致、實(shí)事求是地填寫專業(yè)自評報(bào)告。二是學(xué)院審核專業(yè)自評報(bào)告數(shù)據(jù)的真實(shí)性。三是專業(yè)自評報(bào)告經(jīng)學(xué)院審核通過后，在全校公示，接受廣大教師、學(xué)生監(jiān)督。專業(yè)負(fù)責(zé)人還需為在校生、畢業(yè)生滿意度調(diào)查提供專業(yè)核心課程清單和相關(guān)專業(yè)技能明細(xì)。
（三）實(shí)施在校生、畢業(yè)生、用人單位滿意度評價(jià)
教務(wù)處組織開展在校生對教學(xué)工作滿意度評價(jià)，并與就業(yè)指導(dǎo)中心一起做好畢業(yè)生對專業(yè)培養(yǎng)滿意度評價(jià)、用人單位對畢業(yè)生質(zhì)量滿意度評價(jià)工作，并最終提供各專業(yè)三類評價(jià)的調(diào)查數(shù)據(jù)。教務(wù)處還需匯總整理好校級及以上教學(xué)改革項(xiàng)目、教學(xué)成果獎(jiǎng)、研究性示范課程、全英文課程、新生研討課、學(xué)位率、畢業(yè)率、教師獲獎(jiǎng)等數(shù)據(jù)明細(xì)，進(jìn)一步減輕專業(yè)自評工作負(fù)擔(dān)。
（四）注重專家評估
專家遴選的標(biāo)準(zhǔn)為：一是專業(yè)相近。評估專家必須是本專業(yè)或相近專業(yè)的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)豐富的專家。二是教學(xué)管理經(jīng)驗(yàn)豐富。評估專家必須是從事過系主任、教學(xué)副院長等教學(xué)管理工作的專家。三是專家多元化。每個(gè)專業(yè)安排2―3名專家進(jìn)行評估，其中至少1名為校外專家。教務(wù)處統(tǒng)一組織專家開展專業(yè)評估工作，專家通過網(wǎng)絡(luò)查閱專業(yè)自評報(bào)告，依據(jù)專業(yè)評估指標(biāo)體系逐項(xiàng)評價(jià)，并撰寫專家評價(jià)意見。
（五）形成專業(yè)評估分報(bào)告
專業(yè)評估結(jié)果實(shí)施分類指導(dǎo)，學(xué)校將專業(yè)競爭力等級劃分為三類：第一類為強(qiáng)競爭力專業(yè)，是指獲批國家特色專業(yè)建設(shè)點(diǎn)、省級品牌（特色）專業(yè)建設(shè)點(diǎn)、省級重點(diǎn)專業(yè)建設(shè)點(diǎn)的專業(yè)。強(qiáng)競爭力專業(yè)是學(xué)校的優(yōu)勢專業(yè)，是吸引考生和用人單位的“拳頭”產(chǎn)品。強(qiáng)競爭力專業(yè)要能體現(xiàn)“領(lǐng)頭羊”作用，應(yīng)獲得更多、更高等級的教學(xué)獲獎(jiǎng)和教學(xué)改革項(xiàng)目;應(yīng)大力改革人才培養(yǎng)模式，提升學(xué)生創(chuàng)新能力;應(yīng)高質(zhì)量通過教育部和住建部的專業(yè)認(rèn)證和專業(yè)評估;應(yīng)大力拓展國際化教育，開設(shè)了全英文課程、本科生中具有一個(gè)月以上海外學(xué)習(xí)經(jīng)歷的學(xué)生比例高;應(yīng)有較高的畢業(yè)生繼續(xù)深造率等。第二類為新辦專業(yè)，是指畢業(yè)生不足三屆的專業(yè)。新辦專業(yè)應(yīng)具備科學(xué)合理的人才培養(yǎng)方案，且執(zhí)行良好;師資隊(duì)伍結(jié)構(gòu)應(yīng)合理，能夠勝任教學(xué)工作;實(shí)驗(yàn)、實(shí)習(xí)條件應(yīng)有保障;學(xué)生、用人單位滿意度好等。第三類為一般競爭力專業(yè)，是指除強(qiáng)競爭力專業(yè)和新辦專業(yè)之外的專業(yè)。一般競爭力專業(yè)應(yīng)有準(zhǔn)確的人才培養(yǎng)目標(biāo)定位，能夠主動(dòng)適應(yīng)和服務(wù)區(qū)域（行業(yè)）經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的需要，突出應(yīng)用型人才培養(yǎng)目標(biāo)在教學(xué)建設(shè)中的引領(lǐng)作用;應(yīng)有強(qiáng)化學(xué)生專業(yè)認(rèn)知、提升學(xué)生學(xué)習(xí)積極性的具體措施;專業(yè)建設(shè)應(yīng)取得一定成效，有省級及以上教學(xué)改革項(xiàng)目或獎(jiǎng)勵(lì);教師積極參與校內(nèi)外各項(xiàng)教學(xué)培訓(xùn)，有一批教研成果;就業(yè)率達(dá)90%以上等。教務(wù)處與學(xué)院共同分析評估專家、在校生、畢業(yè)生和用人單位的評價(jià)數(shù)據(jù)，依據(jù)各專業(yè)的競爭力等級，明確專業(yè)亟待解決的問題和對應(yīng)對策，并最終形成單個(gè)專業(yè)評估分報(bào)告。
（六）形成專業(yè)評估總報(bào)告
學(xué)校從全校層面匯總專家、在校生、畢業(yè)生和用人單位的評價(jià)數(shù)據(jù)，采用定量計(jì)算與定性分析相結(jié)合的方式，全面分析學(xué)校在專業(yè)建設(shè)中的成效、面臨的問題與挑戰(zhàn)，為進(jìn)一步提高專業(yè)建設(shè)和人才培養(yǎng)質(zhì)量的提供對策和建議，并最終形成校內(nèi)專業(yè)評估總報(bào)告。
五、校內(nèi)專業(yè)評估的成效
2012年，河海大學(xué)組織57個(gè)本科專業(yè)開展了校內(nèi)專業(yè)自評工作，3906名在校生、3610名畢業(yè)生、311家用人單位參與了問卷調(diào)查，邀請了校內(nèi)外67位知名專家在線評審，了河海大學(xué)本科教學(xué)專業(yè)評估分報(bào)告和總報(bào)告白皮書。本次校內(nèi)專業(yè)評估構(gòu)建了利益相關(guān)者協(xié)商共治的長效機(jī)制，評估主體多元化，評估內(nèi)容多樣化;打破了評價(jià)結(jié)果唯分?jǐn)?shù)論制約，而是根據(jù)專業(yè)競爭力不同等級給予專業(yè)相應(yīng)指導(dǎo)，激發(fā)了專業(yè)在校內(nèi)專業(yè)評估中的主動(dòng)性，變“要我評”為“我要評”;建立了學(xué)校與畢業(yè)生和用人單位常態(tài)化的聯(lián)系機(jī)制，使專業(yè)面向社會(huì)發(fā)展實(shí)際培養(yǎng)學(xué)生，提高了人才培養(yǎng)與社會(huì)需求的契合度;建立了循環(huán)評估和后繼評估機(jī)制，完善了校內(nèi)常態(tài)化監(jiān)測的教學(xué)評估制度。
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一、工作原則
財(cái)政支出績效評價(jià)遵循以下原則：
（一）經(jīng)濟(jì)性、效率性、有效性原則。即把財(cái)政支出行為及其過程情況，通過對其經(jīng)濟(jì)性、效率性、有效性的比較和評價(jià)分析，判斷支出的行為和執(zhí)行的業(yè)績、效果優(yōu)劣。經(jīng)濟(jì)性、效率性與有效性是一個(gè)相輔相成的統(tǒng)一的整體。
（二）定量分析與定性分析相結(jié)合的原則。以定量分析為主，定性分析為輔，定量分析建立在支出項(xiàng)目的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集分析上，定性分析通過對項(xiàng)目支出全面、綜合因素分析，結(jié)合相關(guān)專家的意見，與定量分析共同評價(jià)支出項(xiàng)目的效果，以更加合理、準(zhǔn)確地反映支出的實(shí)際績效。
（三）真實(shí)性、科學(xué)性、規(guī)范性原則。真實(shí)性是保證財(cái)政支出績效評價(jià)客觀公正的基礎(chǔ)，科學(xué)性是以項(xiàng)目的實(shí)際情況為主，兼顧國家、國際比較標(biāo)準(zhǔn)，將預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合，普通適用和個(gè)別選擇相結(jié)合，充分考慮財(cái)政支出的特點(diǎn)和運(yùn)作過程，以真實(shí)反映和衡量不同資金使用單位（部門）管理和使用財(cái)政資金的能力，規(guī)范性是評價(jià)行為和結(jié)果始終貫穿和反映財(cái)政資金運(yùn)作的全過程，強(qiáng)化、規(guī)范公共財(cái)政支出項(xiàng)目的選項(xiàng)、審批、監(jiān)管、審核功能，增強(qiáng)財(cái)政資金分配和使用的責(zé)任制，使績效評價(jià)對公共支出的預(yù)算管理起到激勵(lì)和約束作用。
二、基本方法
財(cái)政支出績效評價(jià)方法包括：
（一）成本——效益比較法。針對財(cái)政支出確定的目標(biāo)，在目標(biāo)效益額相同的情況下，對支出項(xiàng)目中發(fā)生的各種正常開支、額外開支和特殊費(fèi)用等進(jìn)行比較，以最小成本取得最大效益為優(yōu)。
（二）目標(biāo)預(yù)定與實(shí)施效果比較法。通過比較財(cái)政支出所產(chǎn)生的實(shí)際結(jié)果與預(yù)定的目標(biāo)，分析完成（或未完成）目標(biāo)的因素，從而評價(jià)財(cái)政支出績效。
（三）攤提計(jì)算法。研究某項(xiàng)支出通過年度盈余得以回收的時(shí)限，計(jì)算投資回收期或投資風(fēng)險(xiǎn)。攤提時(shí)間越短，風(fēng)險(xiǎn)越小。
（四）最低成本法。在某項(xiàng)公共支出不易觀測或計(jì)算其效益大小的情況下，可采取比較多個(gè)功能和目的相近的方案，評價(jià)和選擇成本最低的方案。
（五）因素分析法。通過列舉分析所有影響收益及成本的內(nèi)外因素，綜合分析評價(jià)的方法。
（六）歷史動(dòng)態(tài)比較法。將歷史上各時(shí)期的公共支出按一定原則和類別分類排列，分析比較，確定公共支出效率變化的情況。
（七）橫向比較法。將相同或近似的支出項(xiàng)目通過比較其在不同地區(qū)間的實(shí)施執(zhí)行情況來分析判斷支出的績效。
（八）專家評議與問卷調(diào)查法（公眾評判法）。通過若干相關(guān)領(lǐng)域的專家對財(cái)政支出績效進(jìn)行分析，同時(shí)，設(shè)計(jì)不同的調(diào)查問卷，發(fā)給一定數(shù)量人員填寫，最后匯總分析各方意見進(jìn)行評價(jià)判斷。
（九）上級財(cái)政部門制定的其它方法。
三、指標(biāo)體系
財(cái)政支出績效評價(jià)指標(biāo)包括兩大類：一類是基本（通用）指標(biāo)，一類是個(gè)性（選定）指標(biāo)。基本指標(biāo)包括基本財(cái)務(wù)指標(biāo)、國家（國際）通行指標(biāo)、公眾關(guān)注指標(biāo)等應(yīng)用在公共支出項(xiàng)目績效評價(jià)的指標(biāo)。個(gè)性指標(biāo)是在確定具體評價(jià)對象后，通過了解、收集相關(guān)資料、信息，結(jié)合評價(jià)對象不同特點(diǎn)和目標(biāo)來設(shè)置（選定）的特定指標(biāo)。
個(gè)性指標(biāo)包括績效指標(biāo)和修正指標(biāo)。績效指標(biāo)根據(jù)財(cái)政支出的不同功能和類型，同時(shí)兼顧績效評價(jià)工作的可操作性分為九大類：一是財(cái)政基本建設(shè)支出，二是行政管理支出，三是財(cái)政支農(nóng)支出，四是財(cái)政教育支出，五是財(cái)政科技支出，六是財(cái)政衛(wèi)生支出，七是財(cái)政社會(huì)保障支出，八是政府采購支出，九是財(cái)政補(bǔ)貼支出。對每類設(shè)立支出類型評價(jià)“指標(biāo)庫”，針對不同項(xiàng)目的績效評價(jià)內(nèi)容選取一定比例的指標(biāo)。為滿足評價(jià)工作的要求，還可以結(jié)合具體需要臨時(shí)設(shè)置一些補(bǔ)充指標(biāo)。
四、組織管理
財(cái)政支出績效評價(jià)工作由財(cái)政部門統(tǒng)一組織管理，財(cái)政部門、主管部門、項(xiàng)目單位分級實(shí)施。財(cái)政部門作為財(cái)政預(yù)算分配的主體，負(fù)責(zé)安排各項(xiàng)財(cái)政支出并對財(cái)政資金使用監(jiān)督，是財(cái)政支出績效評價(jià)的主管部門，負(fù)責(zé)研究制訂財(cái)政支出績效評價(jià)體系、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一規(guī)劃評價(jià)工作并組織實(shí)施，指導(dǎo)各地、各部門開展財(cái)政支出績效評價(jià)工作。各主管部門、支出項(xiàng)目單位是財(cái)政支出評價(jià)工作的具體實(shí)施者，負(fù)責(zé)本部門、本項(xiàng)目財(cái)政支出績效評價(jià)工作。
財(cái)政支出績效評價(jià)實(shí)行分類管理的辦法。日常績效評價(jià)，由市財(cái)政局組織實(shí)施；市委、市政府指定的重要項(xiàng)目，由市委、市政府指定的牽頭單位或由市財(cái)政局、審計(jì)局、監(jiān)察局共同實(shí)施。
財(cái)政支出績效評價(jià)必要時(shí)可以邀請人大專門委員會(huì)、人大代表、政協(xié)委員等共同參加。
五、工作程序
財(cái)政支出績效評價(jià)工作必須遵循嚴(yán)格、規(guī)范的工作程序，盡可能減少誤差，保證評價(jià)結(jié)果的客觀公正。財(cái)政支出績效評價(jià)一般工作程序主要包括：
（一）前期準(zhǔn)備
1、績效目標(biāo)申報(bào)。
（1）財(cái)政基本支出的績效目標(biāo)，包括按定員定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的基本支出績效目標(biāo)和單項(xiàng)核定的基本支出績效目標(biāo)，由財(cái)政部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)確定。
（2）預(yù)算單位在申報(bào)支出項(xiàng)目
時(shí)，必須提交項(xiàng)目可行性方案，明確提出項(xiàng)目資金使用的績效目標(biāo)。預(yù)算數(shù)額較大或者專業(yè)技術(shù)復(fù)雜的項(xiàng)目，可行性方案必須有科學(xué)的論證和專家意見。
可行性方案中，績效目標(biāo)包括以下內(nèi)容：申報(bào)單位基本情況、項(xiàng)目概況、項(xiàng)目必要性、項(xiàng)目所要達(dá)到的預(yù)期績效目標(biāo)、前景預(yù)測、條件論證、內(nèi)容和規(guī)模、資金來源渠道及比例、資金使用進(jìn)度、相關(guān)經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益等。
2、確定評價(jià)對象，下達(dá)評價(jià)通知書。根據(jù)公共支出績效目標(biāo)以及績效預(yù)算管理的要求，有針對性確定評價(jià)目標(biāo)和對象并下達(dá)評價(jià)通知書。評價(jià)通知書應(yīng)載明評價(jià)任務(wù)、目的、依據(jù)、評價(jià)人員、評價(jià)時(shí)間和有關(guān)要求等。
3、成立評價(jià)組織機(jī)構(gòu)。確定評價(jià)目標(biāo)后，應(yīng)根據(jù)目標(biāo)的具體情況，成立評價(jià)組織機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)評價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、制訂評價(jià)實(shí)施方案、選擇委托評價(jià)機(jī)構(gòu)，審核評價(jià)結(jié)果報(bào)告。
4、制訂評價(jià)實(shí)施方案。評價(jià)組織機(jī)構(gòu)根據(jù)評價(jià)工作規(guī)范，針對評價(jià)對象，擬定評價(jià)工作具體方案，成立評價(jià)工作組，選定評價(jià)指標(biāo)，確定評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評價(jià)方法。
（二）現(xiàn)場評價(jià)
1、收集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。評價(jià)工作組根據(jù)評價(jià)工作要求，到評價(jià)對象現(xiàn)場采取勘查、問卷、復(fù)核等方式收集、整理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，包括評價(jià)對象的基本情況、財(cái)政資金使用情況、評價(jià)指標(biāo)體系需要的相關(guān)資料。
2、核實(shí)、分析基礎(chǔ)數(shù)據(jù)并計(jì)算評價(jià)結(jié)果。評價(jià)實(shí)施機(jī)構(gòu)根據(jù)被評價(jià)單位提供的基礎(chǔ)資料，核實(shí)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的全面性、真實(shí)性以及指標(biāo)口徑的一致性，根據(jù)實(shí)際情況對指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行必要的調(diào)整，并輔助以專家、問卷等定性指標(biāo)的分析計(jì)算出評價(jià)結(jié)果。
（三）撰寫報(bào)告
1、形成初步評價(jià)結(jié)論。評價(jià)工作組根據(jù)計(jì)算的初步評價(jià)結(jié)果，撰寫評價(jià)分析報(bào)告，并在必要時(shí)將初步評價(jià)結(jié)果反饋被評價(jià)單位，核實(shí)相關(guān)調(diào)整事項(xiàng)，評價(jià)分析報(bào)告按規(guī)定格式和要求，內(nèi)容完整，分析透徹，邏輯清晰，用語準(zhǔn)確，并報(bào)請?jiān)u價(jià)組織機(jī)構(gòu)審核確認(rèn)或備案。
2、總結(jié)建檔。評價(jià)工作完成以后，應(yīng)進(jìn)行工作總結(jié)，將評價(jià)有關(guān)問題和建議形成書面材料上報(bào)評價(jià)組織機(jī)構(gòu)，并將評價(jià)項(xiàng)目建立工作檔案備查。六、分類實(shí)施
（一）財(cái)政支出績效評價(jià)類型分為項(xiàng)目實(shí)施過程評價(jià)和項(xiàng)目完成結(jié)果評價(jià)。項(xiàng)目實(shí)施過程評價(jià)，是指對項(xiàng)目實(shí)施過程中階段執(zhí)行情況或者跨年度項(xiàng)目支出績效的評價(jià)。項(xiàng)目完成結(jié)果評價(jià)是指項(xiàng)目完成后總體績效的評價(jià)。
（二）財(cái)政支出績效評價(jià)具體實(shí)施主體分為部門（單位）自我評價(jià)和財(cái)政部門組織評價(jià)。
1、部門（單位）自我評價(jià)。
財(cái)政支出項(xiàng)目統(tǒng)一實(shí)行部門（單位）對資金使用情況自評制度。
（1）項(xiàng)目完成后評價(jià)。所有預(yù)算項(xiàng)目支出完成后一個(gè)月內(nèi)，資金使用單位必須對項(xiàng)目支出的績效和預(yù)定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行績效自我評價(jià)，并向財(cái)政部門提交績效評價(jià)自評報(bào)告?zhèn)浒浮?/p>
（2）項(xiàng)目中期評價(jià)。對跨年度項(xiàng)目支出實(shí)行項(xiàng)目中期績效自我評價(jià)制度。每個(gè)預(yù)算年度結(jié)束，項(xiàng)目資金使用單位都要對資金使用績效情況實(shí)施一年一評的中期評價(jià)制度，自評報(bào)告報(bào)財(cái)政部門備案。
（3）支出項(xiàng)目績效自評報(bào)告應(yīng)該包括：與申報(bào)的可行性方案進(jìn)行比較分析、資金使用情況、項(xiàng)目完成情況（項(xiàng)目階段完成情況）、績效結(jié)果等。
（4）抽樣復(fù)核。財(cái)政部門對項(xiàng)目資金使用單位報(bào)送備案的績效自評報(bào)告進(jìn)行抽樣復(fù)核、審查，抽查面逐步達(dá)到每個(gè)預(yù)算年度支出項(xiàng)目的5以上。
2、財(cái)政部門組織評價(jià)。
（1）重點(diǎn)項(xiàng)目評價(jià)。財(cái)政部門將會(huì)同有關(guān)部門，在每個(gè)預(yù)算年度篩選部分有影響和有代表性的重點(diǎn)支出項(xiàng)目進(jìn)行綜合績效評價(jià)。綜合績效評價(jià)由財(cái)政部門在項(xiàng)目資金使用單位自評的基礎(chǔ)上，根據(jù)各方面材料和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，對項(xiàng)目評價(jià)采取定量和定性分析、判斷，綜合專業(yè)意見，對項(xiàng)目支出的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、政治績效進(jìn)行全面的評價(jià)。
（2）項(xiàng)目中期評價(jià)。對影響較大或者所跨年度較長的項(xiàng)目，由市財(cái)政局組織進(jìn)行績效評價(jià)。
（3）支出預(yù)算中按定員定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的基本支出和單項(xiàng)核定的基本支出，由財(cái)政部門根據(jù)實(shí)際情況組織實(shí)施評價(jià)。
財(cái)政部門組織評價(jià)可以委托具有資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施評價(jià)。
七、實(shí)施范圍和步驟
（一）重大支出項(xiàng)目。市級100萬元以上（含100萬元）的支出項(xiàng)目試行支出績效評價(jià)。項(xiàng)目實(shí)施單位，應(yīng)按《辦法》的規(guī)定和要求對支出績效進(jìn)行自評，上報(bào)自評報(bào)告，財(cái)政部門對自評報(bào)告進(jìn)行抽查和復(fù)核。對其中的重大項(xiàng)目和社會(huì)影響較大的項(xiàng)目，可由財(cái)政部門委托或組織評價(jià)。
（二）一般性支出及小額撥款。暫不實(shí)行支出績效評價(jià)，待績效評價(jià)制度全面建立后，再結(jié)合部門預(yù)算編制和部門綜合評價(jià)一并實(shí)施。
（三）跨年度支出項(xiàng)目。全部按《辦法》規(guī)定實(shí)行自我評價(jià)。項(xiàng)目單位對資金使用進(jìn)度和階段效果形成自評報(bào)告，報(bào)財(cái)政部門備案。對所跨年度較長的項(xiàng)目，可由市財(cái)政局組織進(jìn)行績效評價(jià)。
（四）專項(xiàng)補(bǔ)助資金。可以采取市財(cái)政部門組織評價(jià)，也可以由中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行績效評價(jià)。
八、結(jié)果應(yīng)用
財(cái)政支出績效評價(jià)結(jié)果的應(yīng)用包括：
（一）對項(xiàng)目支出資金使用單位報(bào)送備案的績效自評報(bào)告進(jìn)行核實(shí)和抽查。逾期不報(bào)送項(xiàng)目資金績效自評報(bào)告的，視同項(xiàng)目支出績效目標(biāo)沒有達(dá)到。
（二）對跨年度實(shí)施中期評價(jià)的項(xiàng)目支出，在提交年度評價(jià)報(bào)告之前，財(cái)政部門不再撥付資金，并可以根據(jù)評價(jià)報(bào)告的結(jié)果，對長期項(xiàng)目資金作中期調(diào)整，以使項(xiàng)目資金發(fā)揮最大的效益。不按規(guī)定提交評價(jià)報(bào)告的，必須向本級政府提出書面申請，經(jīng)同意后方可撥款。對績效差劣的項(xiàng)目要進(jìn)行通報(bào)，對同類項(xiàng)目下一預(yù)算年度不再安排資金。
（三）重點(diǎn)支出項(xiàng)目經(jīng)過綜合績效評價(jià)，財(cái)政部門可根據(jù)評價(jià)結(jié)果向本級政府報(bào)告，對后續(xù)資金撥付提出處理意見，經(jīng)政府批準(zhǔn)調(diào)整支出預(yù)算。同時(shí)，提請有關(guān)部門對重點(diǎn)項(xiàng)目資金進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)和事后審計(jì)，加強(qiáng)對重點(diǎn)項(xiàng)目的財(cái)政和審計(jì)監(jiān)督。
（四）財(cái)政項(xiàng)目支出績效評價(jià)結(jié)果將作為下年度安排部門預(yù)算的重要依據(jù)。綜合評價(jià)結(jié)果還可以判斷財(cái)政資金配置的合理性，準(zhǔn)確把握財(cái)政決策和政策效應(yīng)，控制財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。
一、指導(dǎo)思想
根據(jù)立法目的，結(jié)合經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要，對《辦法》的制度設(shè)計(jì)、實(shí)施效果、存在問題及其影響因素等進(jìn)行全面調(diào)查和分析評估，提出評估意見，為完善《辦法》和改進(jìn)行政行為做主要參考。
二、評估內(nèi)容
（一）《辦法》的學(xué)習(xí)、宣傳、培訓(xùn)工作方面
對《辦法》的宣傳情況；計(jì)量監(jiān)督領(lǐng)域的管理人員、行政執(zhí)法人員的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)情況；市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局對縣（市）、區(qū)的工作指導(dǎo)和監(jiān)督情況。
（二）計(jì)量檢定、校準(zhǔn)和計(jì)量器具管理方面
社會(huì)公用計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)的建立；計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)量器具強(qiáng)制檢定情況；直接用于貿(mào)易結(jié)算的住宅用水表、電能表、燃?xì)獗怼崮鼙淼膹?qiáng)制檢定情況；校準(zhǔn)機(jī)構(gòu)開展校準(zhǔn)服務(wù)活動(dòng)情況。
（三）服務(wù)業(yè)計(jì)量管理方面
服務(wù)業(yè)經(jīng)營者以法定計(jì)量單位作為結(jié)算依據(jù)的執(zhí)行情況；定量包裝商品標(biāo)識凈含量情況以及非定量預(yù)包裝商品不將包裝物計(jì)入凈含量的執(zhí)行情況；供電、供水、供氣、供熱經(jīng)營者以最終用戶使用的計(jì)量器具顯示量值作為結(jié)算依據(jù)的執(zhí)行情況；房產(chǎn)交易分別標(biāo)注建筑面積和使用面積情況。
（四）能源計(jì)量管理方面
能源計(jì)量器具的檔案建立情況；能源計(jì)量數(shù)據(jù)核查制度以及有效追溯制度的建立情況；用能單位能源計(jì)量數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用制度的建立情況；重點(diǎn)用能單位能源計(jì)量崗位的設(shè)立情況。
（五）計(jì)量監(jiān)督管理方面
計(jì)量監(jiān)督管理制度的建立情況；計(jì)量調(diào)解和仲裁制度的建立情況；監(jiān)督檢查開展中的經(jīng)費(fèi)開支情況；質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門與相關(guān)行政管理部門的信息共享情況以及行業(yè)指導(dǎo)情況；投訴舉報(bào)制度的建立和受理情況。
（六）行政執(zhí)法方面
法律責(zé)任的設(shè)置是否恰當(dāng)、合適；計(jì)量監(jiān)督主管部門是否設(shè)置相應(yīng)的執(zhí)法崗位，規(guī)范執(zhí)法程序；行政處罰的基本情況（包括全市涉及計(jì)量方面處罰案件的數(shù)量、處罰金額等）。
三、評估方式
評估工作采取問卷調(diào)查、網(wǎng)絡(luò)調(diào)查、實(shí)地調(diào)研、召開座談會(huì)、相關(guān)立法分析等多種方式進(jìn)行。要保證公眾有效參與評估工作。
四、工作步驟
評估工作從2012年2月初開始，至3月10日前完成。具體分為以下三個(gè)步驟：
（一）前期準(zhǔn)備（2月初——2月中旬）
1、成立評估工作小組。副局長任組長，為成員。評估工作小組下設(shè)辦公室，設(shè)在法規(guī)處，為辦公室成員。
2、擬訂評估工作方案。
3、制訂調(diào)研提綱、設(shè)計(jì)調(diào)查問卷。
（二）調(diào)研論證（2月中下旬——2月底）
1、開展問卷調(diào)查。發(fā)放調(diào)查問卷，開展問卷調(diào)查，同時(shí)在局門戶網(wǎng)站設(shè)立網(wǎng)上評估專欄。匯總、梳理問卷調(diào)查和網(wǎng)上調(diào)查的結(jié)果，于2月底前形成問卷調(diào)查和網(wǎng)上調(diào)查報(bào)告。
2、系統(tǒng)內(nèi)各相關(guān)單位部門自查自評。市局相關(guān)業(yè)務(wù)處室、各縣市（區(qū)）質(zhì)監(jiān)局（分局）、系統(tǒng)內(nèi)相關(guān)直屬事業(yè)單位對貫徹實(shí)施《辦法》情況進(jìn)行自查自評，于2月底前形成自評報(bào)告報(bào)市局法規(guī)處。
3、評估工作小組就評估中的重點(diǎn)問題，會(huì)同法制辦分片區(qū)召開4場座談會(huì)進(jìn)行調(diào)研，邀請人大代表、政協(xié)委員、相關(guān)計(jì)量檢定機(jī)構(gòu)、校準(zhǔn)機(jī)構(gòu)、計(jì)量器具制造修理銷售和使用單位、服務(wù)業(yè)經(jīng)營者代表、用能單位代表以及市民代表參加評估活動(dòng)。
（三）形成報(bào)告（2月底～3月10日前）
法規(guī)處匯總系統(tǒng)內(nèi)各單位各部門自評報(bào)告、調(diào)查問卷、和座談會(huì)的情況，經(jīng)整理分析，形成評估報(bào)告初稿，經(jīng)評估工作小組討論后，遞交局長辦公會(huì)議討論通過，正式稿報(bào)市政府法制辦。
五、工作要求
第一條本辦法適用于全縣萬畝以上圩堤、重點(diǎn)千畝圩堤和小（一）型水庫工程（以下簡稱重點(diǎn)水工程）。
第二條水工程管理考核對象是對重點(diǎn)水工程負(fù)有管理責(zé)任的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府、墾殖場、企業(yè)集團(tuán)，考核內(nèi)容包括組織管理、安全管理、運(yùn)行管理和經(jīng)濟(jì)管理四個(gè)方面，重點(diǎn)考核水工程的運(yùn)行管理工作。
第三條水工程管理考核按照堤防、水庫等工程類別分別執(zhí)行相應(yīng)的考核標(biāo)準(zhǔn)。
第四條水工程管理考核實(shí)行百分制，每年進(jìn)行一次。各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府、墾殖場、企業(yè)集團(tuán)和縣政府有關(guān)職能部門依據(jù)本辦法及其考核標(biāo)準(zhǔn)對水工程管理狀態(tài)進(jìn)行自檢評分和考核評分（詳見附件）。
第五條水工程管理考核工作分工程所在地鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府、墾殖場、企業(yè)集團(tuán)自評和縣政府組織有關(guān)職能部門進(jìn)行考核兩個(gè)階段。
自評階段由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府、墾殖場、企業(yè)集團(tuán)自行組織進(jìn)行。自評階段要專門組織人員，嚴(yán)格按照考核標(biāo)準(zhǔn)對自身管理工作狀況進(jìn)行全面檢查，并逐項(xiàng)對各項(xiàng)考核內(nèi)容進(jìn)行賦分，實(shí)事求是地對自身各項(xiàng)工作的管理狀況進(jìn)行評價(jià)，并將本單位《水工程管理年度考核表》（含自評報(bào)告、考核賦分表）經(jīng)工程所在地鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府、墾殖場、企業(yè)集團(tuán)主要行政領(lǐng)導(dǎo)簽字和加蓋公章后上報(bào)縣政府。
考核階段由縣政府組織有關(guān)職能部門進(jìn)行。考核工作的重點(diǎn)是按照本辦法及其考核標(biāo)準(zhǔn)對照其上報(bào)的《水工程管理年度考核表》，分析工程管理單位管理工作狀況，對各項(xiàng)自評得分逐項(xiàng)進(jìn)行審核，并就自評、考核中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進(jìn)意見，向縣委、縣政府報(bào)告考核情況和評獎(jiǎng)意見。
第六條水工程管理工作年度考核等級分為優(yōu)秀、達(dá)標(biāo)、基本達(dá)標(biāo)和不達(dá)標(biāo)四個(gè)等級。考核評定標(biāo)準(zhǔn)為得分在90分（含90分）以上的為優(yōu)秀，得分在80分（含80分）至90分的為達(dá)標(biāo)，得分在70分（含70分）至80分的為基本達(dá)標(biāo)，得分在70分以下的為不達(dá)標(biāo)。
第七條年度考核獎(jiǎng)項(xiàng)分為一等獎(jiǎng)、二等獎(jiǎng)和三等獎(jiǎng)三個(gè)類別，且考核等級均應(yīng)達(dá)到達(dá)標(biāo)以上（含達(dá)標(biāo)），各類獎(jiǎng)項(xiàng)數(shù)量均為1個(gè)并按年度考核綜合得分由高到低依次評定。
第八條對發(fā)生人為責(zé)任事故造成人員傷亡或管理設(shè)施被盜造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，一律取消本年度評獎(jiǎng)、評優(yōu)資格。
第九條經(jīng)年度考核獲得一、二、三等獎(jiǎng)的單位，將予以全縣通報(bào)表彰，并分獎(jiǎng)項(xiàng)類別給予適當(dāng)物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。
根據(jù)《省教育廳關(guān)于在全省中等職業(yè)學(xué)校開展教學(xué)質(zhì)量評估工作的通知》（教職研〔〕738號）總體安排，年省教育廳在我市等6個(gè)省轄市和部分中等職業(yè)學(xué)校開展了教學(xué)質(zhì)量評估試點(diǎn)工作，取得了較好的成績，也積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步規(guī)范了我市教學(xué)質(zhì)量評估工作。按照《省教育廳關(guān)于開展2011年度全省中等職業(yè)學(xué)校教學(xué)質(zhì)量評估工作的通知》（教職研〔2011〕245號）精神和要求，中等職業(yè)學(xué)校教學(xué)質(zhì)量評估工作于今年在全省全面展開。現(xiàn)就我市中等職業(yè)學(xué)校教學(xué)質(zhì)量評估工作有關(guān)事宜通知如下。
一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全評估機(jī)制
（一）成立市中等職業(yè)教育教學(xué)質(zhì)量評估委員會(huì)
按照省里要求，我市成立了由市教育局黨委書記、局長任主任、副局長劉鵬利任副主任，市教育局相關(guān)處室和教研部門以及部分教育部門辦、行業(yè)辦、民辦中等職業(yè)學(xué)校負(fù)責(zé)人為成員的中等職業(yè)學(xué)校教學(xué)質(zhì)量評估委員會(huì)，印發(fā)了《市教育局關(guān)于成立市中等職業(yè)學(xué)校教學(xué)質(zhì)量評估委員會(huì)的通知》（鄭教職成〔2011〕60號），負(fù)責(zé)全市中等職業(yè)學(xué)校教學(xué)質(zhì)量的評估工作。評估委員會(huì)下設(shè)辦公室，市教育局職成教處處長趙遂欣兼任辦公室主任，市職業(yè)技術(shù)教育教研室主任戰(zhàn)竹珊兼任辦公室副主任。辦公室負(fù)責(zé)全市中等職業(yè)學(xué)校教學(xué)質(zhì)量評估日常工作。各縣（市）區(qū)、各中等職業(yè)學(xué)校要成立相應(yīng)的教學(xué)質(zhì)量評估工作機(jī)構(gòu)，建立健全工作機(jī)制，負(fù)責(zé)本縣區(qū)、本學(xué)校的教學(xué)質(zhì)量評估工作。
（二）建立市中等職業(yè)學(xué)校教學(xué)質(zhì)量評估工作專家?guī)?/p>
評估專家由省、市職業(yè)教育專家、骨干教師和熟悉中等職業(yè)教育教學(xué)工作的行業(yè)企業(yè)人員組成。《市教育局關(guān)于申報(bào)市中等職業(yè)教育教學(xué)質(zhì)量評估專家?guī)斐蓡T的通知》已下發(fā)，希望各學(xué)校、各行業(yè)企業(yè)符合條件的人員積極申報(bào)。
二、評估范圍
各縣（市）、區(qū)屬及市屬各中等職業(yè)學(xué)校（辦學(xué)年限達(dá)到5年的中等職業(yè)學(xué)校必須參加評估）。
三、評估工作步驟及要求
（一）自評階段
從即日起至2011年5月15日，為各校自評階段。自評期間學(xué)校要組織全體教職工認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)文件，正確把握評估工作要求。對照《省中等職業(yè)教育教學(xué)質(zhì)量評估指標(biāo)體系》（附件1）以及《省中等職業(yè)學(xué)校教學(xué)質(zhì)量評估工作規(guī)范》（附件2）的標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真總結(jié)學(xué)校教育教學(xué)改革與發(fā)展的思路、成果、經(jīng)驗(yàn)和特色，對學(xué)校的教學(xué)質(zhì)量做出基本判斷，找出存在的主要問題及成因，理清思路，提出解決的對策，制訂整改的方案和措施，科學(xué)規(guī)劃學(xué)校今后的發(fā)展。組織校內(nèi)專家，按照評估指標(biāo)分項(xiàng)自評并給出各一級評估指標(biāo)的自評結(jié)論，并填寫學(xué)校自評結(jié)果匯總表。在自評的基礎(chǔ)上，形成自評報(bào)告（不超過1萬字）。自評報(bào)告由以下幾部分組成：
1、學(xué)校概況（沿革與現(xiàn)狀）；
2、自我評估（包括辦學(xué)條件和在教學(xué)改革、建設(shè)、管理、發(fā)展等方面取得的成果和自評結(jié)果）；
3、特色專業(yè)的簡要說明；
4、學(xué)校發(fā)展前景；
5、存在的主要問題及其成因；
6、整改方案、思路及措施；
7、一級評估指標(biāo)的自評結(jié)論和自評結(jié)果匯總表。
學(xué)校自評報(bào)告可在復(fù)評期間形成并進(jìn)一步修訂和完善。自評報(bào)告及電子稿請于5月30日前上報(bào)市職業(yè)教研室辦公室。
（二）復(fù)評階段
復(fù)評時(shí)間為2011年5月16日—6月3日。市中等職業(yè)學(xué)校教學(xué)質(zhì)量評估委員會(huì)辦公室將組織專家組按照《省中等職業(yè)教育教學(xué)質(zhì)量評價(jià)指標(biāo)體系》以及《省中等職業(yè)學(xué)校教學(xué)質(zhì)量評估專家組工作規(guī)范》（附件3）的內(nèi)涵和標(biāo)準(zhǔn)，分兩批對學(xué)校的自評結(jié)果進(jìn)行評估驗(yàn)收。第一批復(fù)評驗(yàn)收的單位為市教育局直屬公辦學(xué)校、行業(yè)辦公辦學(xué)校、縣（市）區(qū)屬中等職業(yè)學(xué)校（含民辦），時(shí)間為5月16日—5月20日；第二批復(fù)評驗(yàn)收的單位為市屬民辦學(xué)校，時(shí)間為5月30日—6月3日。
市級復(fù)評驗(yàn)收專家組在被驗(yàn)收學(xué)校的工作時(shí)間為一個(gè)工作日，驗(yàn)收環(huán)節(jié)主要包括:①聽取學(xué)校匯報(bào)；②實(shí)地考察；③教師講課；④師生座談；⑤意見反饋。
驗(yàn)收工作結(jié)束后，市中等職業(yè)學(xué)校教學(xué)質(zhì)量評估委員會(huì)進(jìn)行審議，形成評估結(jié)論。評估結(jié)論分為優(yōu)秀、合格、不合格三個(gè)等級，并將評估結(jié)果向社會(huì)公布。評估結(jié)果將作為評審國家和省市級重點(diǎn)中等職業(yè)學(xué)校、中央和省市財(cái)政支持的職業(yè)教育重點(diǎn)項(xiàng)目以及評優(yōu)表先、辦學(xué)年審等的重要依據(jù)。
Abstract： With the development of economy， the internal control has gradually attracted the attention of top of enterprise. It changes from protecting intact property to protecting accounting information quality. Analyzing self assessment report of internal control of Shanghai Market in 2011， the paper puts forward a series of problems and the solutions.
關(guān)鍵詞： 內(nèi)部控制制度；自我評價(jià)；制度執(zhí)行
Key words： internal control system；self evaluation；system implementation
中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2012）36-0154-03
0 引言
為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，中國財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)于2008年6月聯(lián)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。不久，五部委又聯(lián)合《內(nèi)部控制評價(jià)指引》和《內(nèi)部控制審計(jì)指引》，對我國企業(yè)內(nèi)部控制的建立完善和評價(jià)提供了依據(jù)。本文通過對滬市披露的2011年內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告的統(tǒng)計(jì)分析，發(fā)現(xiàn)其中存在的問題并提出解決方案。
1 上市公司內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告存在的問題
1．1 內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告內(nèi)容不完整、不統(tǒng)一
1.1.1 報(bào)告內(nèi)容不完整 經(jīng)過分析樣本公司內(nèi)部控制自評報(bào)告后統(tǒng)計(jì)得到自評報(bào)告的內(nèi)容包括如表1。
披露了上市公司中有93.33%的在報(bào)告中說明了董事會(huì)及全體董事對報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任，有86.67%的內(nèi)控自評報(bào)告聲明了相關(guān)人員的責(zé)任，只有26.67%的自評報(bào)告中有缺陷整改和擬采取措施的內(nèi)容。由此可見，上市公司內(nèi)控自評報(bào)告內(nèi)容的完整程度離法律法規(guī)規(guī)定的最低要求還有一定的差距。
1.1.2 評價(jià)依據(jù)不統(tǒng)一 目前可供上市公司作為內(nèi)部控制自我評價(jià)的評價(jià)依據(jù)有：《證券法》、《會(huì)計(jì)法》、《公司法》、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》、基本規(guī)范、上交所指引、深交所指引、評價(jià)指引、應(yīng)用指引和每年證監(jiān)會(huì)、上交所的某某年報(bào)披露公告等。內(nèi)部控制評價(jià)的依據(jù)相對集中，統(tǒng)計(jì)結(jié)果：以基本規(guī)范為評價(jià)依據(jù)的有93.33%，60%的內(nèi)控自評報(bào)告以評價(jià)指引為依據(jù)，可見大多數(shù)企業(yè)都已接受基本規(guī)范，有46.67%評價(jià)的依據(jù)是上交所指引，評價(jià)內(nèi)部控制時(shí)考慮應(yīng)用指引和其他法律法規(guī)的分別為13.33%和20%，有6.67%沒有寫明依據(jù)。
1.1.3 評價(jià)對象不統(tǒng)一 各上市公司內(nèi)部控制評價(jià)的對象不盡相同。有46.67%的報(bào)告是對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性進(jìn)行評價(jià)，另外的53.33%的報(bào)告是對財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行自我評價(jià)。
評價(jià)工作應(yīng)遵循的的原則之一就是全面性原則，而審計(jì)指引要求注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，出具審計(jì)報(bào)告。部分上市公司是混淆了評價(jià)指引和審計(jì)指引的相關(guān)規(guī)定，自發(fā)地縮小了應(yīng)進(jìn)行評價(jià)的范圍。
1.1.4 責(zé)任主體不統(tǒng)一 評價(jià)指引要求在內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告中應(yīng)聲明董事會(huì)及管理層對報(bào)告真實(shí)性和對企業(yè)內(nèi)部控制建立健全負(fù)責(zé)，以明確法律責(zé)任。但并不是所有上市公司的董事會(huì)聲明都按照法律法規(guī)要求劃分權(quán)利義務(wù)。有46.67%的上市公司將建立健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制的責(zé)任和權(quán)力給予公司董事會(huì)；40%的上市公司將內(nèi)部控制的全責(zé)賦予董事會(huì)，另有13.33%的上市公司沒有明確責(zé)任主體是誰。
與此對應(yīng)的是報(bào)告主體，存在同樣的問題。報(bào)告披露主體為董事會(huì)的占53.33%，以董事長為報(bào)告披露主體的有46.67%，還有40%以企業(yè)名義披露。其中有報(bào)告主體重疊的情況。
在內(nèi)部控制這個(gè)過程中，董事會(huì)在公司管理中居于核心地位，對公司內(nèi)部控制的建立、完善和有效運(yùn)行負(fù)責(zé)。監(jiān)事會(huì)對董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。公司管理層對內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行承擔(dān)責(zé)任。因此對責(zé)任的聲明不應(yīng)僅限于董事會(huì)。
1.2 自評報(bào)告文不對題 有66.67%的內(nèi)控自評報(bào)告中設(shè)置了評價(jià)工作的總體情況這一項(xiàng)，經(jīng)統(tǒng)計(jì)顯示46.67%的上市公司在自評報(bào)告中詳細(xì)地說明企業(yè)在內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督這五要素的制度建設(shè)和執(zhí)行情況。但是沒有具體涉及評價(jià)指引中要求應(yīng)披露的內(nèi)容，也就沒有真正合格的報(bào)告了。
1.3 自評報(bào)告缺乏實(shí)質(zhì)性內(nèi)容 對于評價(jià)指引規(guī)定的內(nèi)控自評報(bào)告信息含量不高，除對相關(guān)重要業(yè)務(wù)及事項(xiàng)披露程度較高外，其他項(xiàng)披露的信息實(shí)質(zhì)性內(nèi)容較少，信息含量不高。這樣的報(bào)告披露出來對投資者來說利用價(jià)值實(shí)在有限，對于認(rèn)真進(jìn)行評價(jià)、披露的上市公司來說也很不公平，對于內(nèi)部控制法律法規(guī)的制定者和執(zhí)行的監(jiān)管者來說是工作上的失誤。
2 內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告存在問題的原因分析
2012年披露的上市公司內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告存在上述問題，其原因可歸為以下幾點(diǎn)：
2.1 法律法規(guī)方面存在的問題
2.1.1 內(nèi)部控制的涵義、目標(biāo)不統(tǒng)一，對報(bào)告內(nèi)容要求不同 基本規(guī)范和深交所指引將內(nèi)部控制定義為過程，側(cè)重于實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的一個(gè)動(dòng)態(tài)的概念，上交所指引將其定義為靜態(tài)的制度，強(qiáng)調(diào)其在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的作用，顯然兩者并不等同。上交所與深交所對內(nèi)容規(guī)定的不一致是導(dǎo)致上市公司內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告魚龍混雜，可比性差，利用價(jià)值有限的主要原因之一。
2.1.2 缺乏法律強(qiáng)制力和相應(yīng)的處罰機(jī)制 上交所近三年的處罰公告中沒有上市公司因?yàn)閮?nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告或因?yàn)閮?nèi)部控制信息披露不規(guī)范而受到處罰，也沒有被出具了非無保留意見的內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告。財(cái)政部與證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站上，沒有披露對任何一家企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況的公告，也沒有披露政府相關(guān)部門對監(jiān)督檢查工作的計(jì)劃和實(shí)施情況。這部分沒有強(qiáng)制力保證的法律法規(guī)就類似于道德規(guī)范，對于上市公司的約束力實(shí)在有限。
2.1.3 缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和評估標(biāo)準(zhǔn)缺失 內(nèi)部控制缺陷，是指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)存在漏洞，不能有效防范錯(cuò)誤與舞弊，或者內(nèi)部控制的運(yùn)行存在弱點(diǎn)和偏差，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤與舞弊的情形。內(nèi)部控制的局限性與內(nèi)部控制的缺陷之間的界限在哪里？我國的法規(guī)中并沒有明確的解釋。并且法律法規(guī)中并沒有一個(gè)相對統(tǒng)一的內(nèi)部控制缺陷的評估標(biāo)準(zhǔn)，也會(huì)使執(zhí)行監(jiān)督職責(zé)的國務(wù)院有關(guān)部門難以開展工作。
2.2 企業(yè)執(zhí)行方面存在的問題
2.2.1 對內(nèi)部控制自我評價(jià)認(rèn)識不足，對相關(guān)法律法規(guī)了解不夠 在上海證券交易所上市的公司大多數(shù)屬于藍(lán)籌股，是原國有企業(yè)改制而來，許多領(lǐng)導(dǎo)者對內(nèi)部控制以及披露內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告的重要性認(rèn)識不足。并且在我國，內(nèi)部控制自我評價(jià)尚未完全進(jìn)入強(qiáng)制性披露階段，對于試點(diǎn)上市公司鼓勵(lì)披露直到2012年起才在主板市場上全面執(zhí)行。如此一來，多數(shù)上市公司目前是不在強(qiáng)制披露范圍內(nèi)的。
2.2.2 企業(yè)在信息披露過程中具有選擇權(quán) 由于內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的內(nèi)容規(guī)定不統(tǒng)一，甚至內(nèi)部控制要素都不完全相同，于是上市公司在評價(jià)內(nèi)部控制要素時(shí)就有了選擇，“選擇權(quán)”在一定程度上落到進(jìn)行評價(jià)的上市公司手中，因此結(jié)果就是內(nèi)容、形式各異的內(nèi)控自評報(bào)告。企業(yè)對于重大缺陷不僅需要詳細(xì)披露還可能因此影響年報(bào)審計(jì)結(jié)果和在證券市場上的表現(xiàn)，不良后果接踵而至。
2.2.3 評價(jià)成本高，收益不明顯 內(nèi)部控制制度的建立健全工作需要投入大量的人力、物力、財(cái)力。在不斷循環(huán)實(shí)踐、發(fā)現(xiàn)問題和修改中逐步完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，并且內(nèi)部控制建立完善的收益在短期內(nèi)不是顯而易見的，所以成本無法在信息披露獲取的利益中得到彌補(bǔ)，企業(yè)自然不愿意進(jìn)行內(nèi)部控制自我評價(jià)信息的詳細(xì)披露。
3 完善我國內(nèi)部控制自我評價(jià)體系的對策
針對我國目前內(nèi)部控制自我評價(jià)現(xiàn)狀存在的法律法規(guī)建立與執(zhí)行方面的問題，提出以下解決思路：
3.1 統(tǒng)一法律法規(guī)，明確相關(guān)概念 2008年《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的出臺(tái)為企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)提供統(tǒng)一的指導(dǎo)，但是其執(zhí)行必然存在與以前的規(guī)范如何銜接和應(yīng)用的問題。因此，相關(guān)監(jiān)管部門應(yīng)不斷完善相關(guān)法規(guī)，在制定新法規(guī)時(shí)要考慮對以前法規(guī)原則的修改或廢除，明確統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)、概念，從而減少新規(guī)范執(zhí)行給企業(yè)帶來不必要的麻煩。
3.2 明確內(nèi)部控制缺陷的定性和定量標(biāo)準(zhǔn) 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷應(yīng)該用定性和定量標(biāo)準(zhǔn)來認(rèn)定，對某項(xiàng)內(nèi)控缺陷造成財(cái)務(wù)錯(cuò)報(bào)的“性質(zhì)”進(jìn)行判定，對“可能”“導(dǎo)致的后果”進(jìn)行量化，從而判斷其重要程度。內(nèi)部控制缺陷的后果可規(guī)定以營業(yè)收入、利潤總額、資產(chǎn)總額或所有者權(quán)益總額一定的比例來確定。如表2。
3.3 明確法律責(zé)任，完善監(jiān)督處罰機(jī)制 董事會(huì)負(fù)責(zé)單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，審計(jì)委員會(huì)主要負(fù)責(zé)審核及監(jiān)督外部審計(jì)機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立客觀及審計(jì)程序是否有效；審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露；監(jiān)督公司的內(nèi)部審計(jì)制度及其實(shí)施。管理層直接對一個(gè)單位的經(jīng)營管理活動(dòng)負(fù)責(zé)。總經(jīng)理在內(nèi)部控制中承擔(dān)重要責(zé)任。內(nèi)部審計(jì)部門及其人員在評價(jià)內(nèi)部控制的有效性，以及提出改進(jìn)建議方面起著關(guān)鍵作用。并且在明確各方權(quán)利義務(wù)的基礎(chǔ)之上應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)外部監(jiān)管。對披露的報(bào)告僅僅評分還不足以約束上市公司的披露行為，對不完全合規(guī)的上市公司公開批評，嚴(yán)重的還應(yīng)采取警告、罰款等處罰措施。
3.4 加強(qiáng)上市公司內(nèi)部控制自我評價(jià)的培訓(xùn) 必須在企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理方面具有非常專業(yè)的基礎(chǔ)知識和判斷能力，才能更加有效地完成內(nèi)部控制的評價(jià)，提供一份可靠性較好的內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。因此，上市公司應(yīng)提高內(nèi)部控制評價(jià)的效果；從理論、業(yè)務(wù)技能、價(jià)值觀，管理風(fēng)格等方面進(jìn)行考核，并對員工和管理者進(jìn)行經(jīng)常性培訓(xùn)，不斷提高他們的業(yè)務(wù)水平和綜合道德素質(zhì)。
3.5 增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性 根據(jù)基本規(guī)范和評價(jià)指引的要求，內(nèi)部審計(jì)部門或評價(jià)小組負(fù)責(zé)具體的實(shí)施工作，聽取內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告，審定內(nèi)控重大缺陷、重要缺陷整改意見，對內(nèi)部控制部門在督促整改中遇到的困難，積極協(xié)調(diào)。因此內(nèi)部審計(jì)應(yīng)是董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的獨(dú)立部門。
4 結(jié)束語
公司內(nèi)部控制自我評價(jià)的建立和健全是一個(gè)長期的工作，不是一蹴而就的。我國內(nèi)部控制從無到有，從建立到完善需要一個(gè)過程。內(nèi)部控制自我評價(jià)的實(shí)施和披露所帶來的改善經(jīng)營效率和保護(hù)投資者利益的作用遠(yuǎn)遠(yuǎn)超越它本身所花費(fèi)的成本。本文正是基于這個(gè)目的展開討論，希望能為我國公司內(nèi)部控制自我評價(jià)的具體實(shí)施提供建議。
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一、工作目標(biāo)
查擺問題階段是民主評議政風(fēng)行風(fēng)工作的重要推進(jìn)階段。總體要求是：按照實(shí)事求是、邊查邊評邊改的原則，達(dá)到找準(zhǔn)問題、解決問題、推進(jìn)工作的目的。圍繞抓好自查自評自糾、廣泛征求意見和邊查邊改3項(xiàng)重點(diǎn)工作，對照《區(qū)人力資源和社會(huì)保障系統(tǒng)2013年民主評議政風(fēng)行風(fēng)工作實(shí)施方案》中的提出的評議內(nèi)容，切實(shí)把問題找準(zhǔn)找全，把原因分析透徹，把整改落到實(shí)處，做到邊查邊改，未評先改。通過自查自評自糾，進(jìn)一步端正工作思想，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，提高工作效率，推進(jìn)政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)，為7月份開始進(jìn)行的第三階段認(rèn)真整改打好堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
二、工作要求
一是通過召開自評會(huì)等有效形式和方法，聯(lián)系工作實(shí)際和崗位職責(zé)，認(rèn)真進(jìn)行自查、自評，并寫出自查自糾專題報(bào)告。二是開門納諫，組織政風(fēng)行風(fēng)監(jiān)督員，以及走訪服務(wù)對象、召開評議代表座談會(huì)、發(fā)放問卷調(diào)查表、面對面向群眾和企業(yè)廣泛征求意見和建議等形式，多方收集群眾的意見和建議，并及時(shí)進(jìn)行反饋。局民主評議工作小組辦公室將有組織、有計(jì)劃地對參評對象進(jìn)行明察暗訪，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和查糾存在的政風(fēng)行風(fēng)問題。對發(fā)現(xiàn)的問題要公開曝光，對調(diào)查處理情況要跟蹤反饋，對沒有處理結(jié)果的要記錄在案，作為年終考核依據(jù)。對征求到的意見和建議梳理歸納，對于能立即糾正的要立即糾正，對一時(shí)因條件不具備而不能整改的，要作出說明，并制定整改時(shí)間表，認(rèn)真落實(shí)整改。
三、時(shí)間安排和方法步驟
征求意見、自查自糾工作的開展步驟如下：
（一）組成評議組，并通過各種媒體公布投訴電話、電子信箱等。
（二）商定群眾滿意度調(diào)查方案。
（三）評議組召開各類座談會(huì)，組織人員上門走訪，接受網(wǎng)上和電話咨詢、投訴，開展網(wǎng)上評議等，采取多種方式向群眾廣泛征求意見和建議，并按群眾滿意度調(diào)查方案開展群眾滿意度問卷調(diào)查活動(dòng)。
（四）5月底集中開展一次政風(fēng)行風(fēng)現(xiàn)場征詢意見活動(dòng)，通過現(xiàn)場辦公、反饋，收集和聽取群眾和企業(yè)的意見和建議。
（五）按照下管一級原則，對局機(jī)關(guān)各股室、下屬各事業(yè)單位征求意見和自查自糾工作進(jìn)行指導(dǎo)。
（六）以書面形式將自查自糾報(bào)告和征求意見匯總材料上報(bào)局綜合股，分析產(chǎn)生問題的原因，尋找解決問題的辦法。
四、幾點(diǎn)要求
（一）要進(jìn)一步搞好思想發(fā)動(dòng)。第二階段關(guān)鍵是找準(zhǔn)問題，這是搞好行風(fēng)評議工作的前提。要緊密結(jié)合實(shí)際，充分認(rèn)識自查自評自糾的重要性，明確評議內(nèi)容和要求，端正態(tài)度，找準(zhǔn)存在的問題，重點(diǎn)要在解決涉及群眾切身利益、群眾關(guān)注的熱點(diǎn)難點(diǎn)問題上，認(rèn)真梳理分析，找準(zhǔn)存在問題的原因，制定出切實(shí)可行的整改目標(biāo)和整改方案，切實(shí)把自評階段工作做深做細(xì)做好。
（二）要進(jìn)一步加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。制定具體目標(biāo)措施和詳細(xì)的工作計(jì)劃，做到指導(dǎo)到位、工作到位、措施到位。領(lǐng)導(dǎo)干部要帶頭征求社會(huì)各界意見，做出表率；要認(rèn)真履行職責(zé)，深入基層、工作一線，加強(qiáng)檢查指導(dǎo)，及時(shí)掌握本單位行風(fēng)評議工作情況，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和查找存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，做好相關(guān)工作。
（三）要進(jìn)一步加強(qiáng)宣傳報(bào)道。各單位要高度重視宣傳報(bào)道工作，通過各新聞媒體和本單位的網(wǎng)站、板報(bào)、簡報(bào)、宣傳欄等形式，及時(shí)報(bào)道行風(fēng)評議工作進(jìn)展情況、解決群眾反映熱點(diǎn)難點(diǎn)問題的情況。
