時間：2023-01-31 17:26:24
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇營運履職報告，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
“安全第一”是我們黨的一個重要方針，也是我們單位發展的永恒主題。只有安全的發展才是健康的發展、和諧的發展。因而，抓好安全工作，尤為重要。2017年3月1日起頒布實施的《河北省安全生產條例》對安全生產工作提出了更新更高的要求，作為新一代的安全管理者，面對新形勢和新要求，如何履職盡責，是最重要、最具體、也是最根本的要求。根據客運站安全生產工作的實際，淺談以下幾點個人看法。
一要嚴格落實責任，完善安全監管機制。安全生產責任重于泰山。客運站是安全生產的責任主體，必須對安全生產全面負責。按照“黨政同責、一崗雙責、齊抓共管”的要求，實行領導集體責任制，明確黨政主要領導為安全生產第一責任人，分管領導為直接責任人，領導班子人人有責。要每月召開安全生產例會，分析研究當前的安全生產形勢，并結合上級會議和文件精神及時和部署。要制定《安全生產綜合治理管理制度》、《安全生產監督檢查制度》、《安全會議制度》、《營運客車安全檢查制度》等，不斷完善安全生產責任體系。客運站要層層簽訂安全責任書，明確安全生產管理目標、任務和職責，實行風險抵押，對安全生產嚴格執行“一票否決”。
二要抓好氛圍營造，增強全員安全意識。良好的安全氛圍是實現生產安全的靈魂。客運站要把建設高素質職工隊伍，作為全部工作的突出重點，將提高安全意識作為安全管理重要內容。利用候車大廳LED電子顯示大屏天天滾動播放“安全帶――生命帶”等宣傳片和法律法規 ；利用醒目位置張貼溫馨安全標語，統一設置“珍愛生命、拒乘黑車”可移動宣傳展板，設黑板報、安全欄等各種載體營造安全氛圍；利用每日的班前會時間，學習安全小常識，安排安全生產注意事項等；利用車站廣播天天播放“安全乘車注意事項”等安全知識。利用組織開展“安全生產月”、“人人都是安全員”等活動，同時，每年定期的舉辦各類安全教育培訓班，并邀請安全、消防等各方面專家開展安全生產專題講座，營造了“月月學安全、天天講安全“的濃厚氛圍。
三要嚴格隱患排查，全面整治事故隱患。抓安全要從源頭管理，防隱患要從小處著手。近年來，客運站運輸安全變數大、隱患多，危險無時不在，無處不有。因此，客運站應把安全檢查作為查隱患、堵漏洞、防事故的長效武器，對生產環節中的“危險源”和事故隱患緊盯不放。明確檢查人必須對檢查過程、檢查項目、整改結果全權負責。建立自查責任制，規定值班領導、當班人員對事故隱患做到“誰在崗、誰檢查，誰發現、誰報告，l漏查、誰負責”，讓職工成為安全防范的“t望哨”和“監督崗”，使事故苗頭能夠得到早發現、早預防、早處置。
四要嚴抓安全標準化建設，夯實安全基礎工作。標準化建設是單位生產安全的基礎。客運站要正確認清本單位安全生產狀況，找出安全管理誤區和弊端，不斷改進和優化安全工作，是保證客運站安全工作質量處于良好受控狀態的前提和良策。近年來，樞紐中心不斷強化安全生產基礎工作，大力開展安全生產標準化創建工作，在本單位全面推行內部安全評價，對客運站的安全管理現狀進行全方位的“體檢會診”，安全評價為控制安全工作質量、提升安全管理水平開辟了新的途徑。每年由市局邀請相關專業人士對樞紐中心安全生產質量體系進行認證，扎實推進行業安全質量標準化建設。
五要強化重點區域和關鍵環節，確保安全穩定。安全來自警鐘長鳴，事故源于瞬間麻痹。樞紐中心全年以開展“春運安全、安全生產月、人人都是安全員、安全保障工程建設”等各類專項“安全生產大檢查”活動，始終緊繃安全生產這根弦。全力抓好停車場、營運車輛、消防設施設備、安檢臺、安檢機、油庫、行包托運等重點區域的安全生產工作，嚴把“三品”進站關、車輛技術檢測關、營運客車出站復查關，強化日常安全工作。堅持隱患排查整改與“打非治違”相結合，進一步完善安全管理制度、安全隱患排查治理制度和事故應急救援體系。定期組織開展地毯式的安全大檢查，對查出的問題嚴格按照相關要求責令整改。定期對站環境進行治理，及時細化應急預案等級，經常性開展應急演練，確保人員、設備、物資、通訊等全部到位。
《河北省安全生產條例》的頒布為我省生產經營單位安全管理部門和人員明確了職責和權限，對企業安全的擺位與落實做出了具體規定。這就要求我們現在安全管理人員改變觀念，從以前安全管理無計劃，無目的，粗放型向有計劃，有目的，精細型轉變，認真學習安全生產法律法規，先進的安全管理技術。我們要本著“敬畏生命、敬畏責任”的態度，始終保持“如履薄冰、如臨深淵”的心態抓好各項安全生產法律法規的落實，時刻保持清醒頭腦，絕不能有絲毫的麻痹松懈、掉以輕心，把安全生產作為一項長期的、艱巨的任務來抓，保持高度警惕，做一個合格的安全監督管理員。
全面深化改革下的新挑戰
黨的十八屆三中全會《決定》對全面深化國資國企改革作出了總體部署，提出了一系列新思路、新任務。深化國有企業改革的主要任務是兩個：一個是加快國有企業股權多元化改革，積極發展混合所有制經濟；另一個是深化國有企業管理體制改革，通過對國有企業的功能定位，分類健全“協調運轉、有效制衡”的公司法人治理結構。
公司制企業的監事會受股東委托，“檢查公司財務”和監督“董事、高級管理人員的職務行為”，是現代公司治理結構中最重要的監督制衡機構。由監事會代替股東專職行使監督職責，是股東權益保護的必然制度選擇。監事會的治理功能，首先是要保護股東利益，防止“內部人”獨斷專行，背離公司和股東的利益；其次是維護公司及其股東的財產安全等合法權益，制衡機制的重點在于監督，監督的最終目的是為了保障公司和股東的合法權益；第三是保護債權人利益，防止損害債權人利益的行為發生，公司財務會計信息的任何不實都是對債權人的不公平，公司財產的實際減少也威脅債權權益安全，監事會檢查公司財務，就是要防止公司違法失信行為的發生。
“混合所有制經濟是我國基本經濟制度的重要實現形式”，發展混合所有制經濟要求國有企業更多地通過股權改革，增強活力和動力。混合所有產權結構的公司監事會，應貫徹“同股同權同利”原則，有效履行股東賦予的監督權，平等保護公有財產權和私人財產權、平等維護全體股東尤其是中小股東的利益，這是發展混合所有制經濟重要的治理制度基礎。大力發展混合所有制的產權改革，國企監事會面臨從國有獨資公司或國有股“一股獨大”，向混合多元股權結構的公司發展的新挑戰：國有股代表出任的監事面臨從對國資股東負責轉為向全體股東負責，國家公務員身份向股東監督人的角色轉換。
“準確界定不同國有企業功能”，提出了國企科學分類和國資分類監管的改革新方向。按照國有資本的功能定位，國有企業將劃分為市場導向的競爭類企業，以及非市場競爭的功能類或公共服務類企業，并實行分類治理、分類監管；國資監管機構的職責，以“管資本為主”加強國資監管，切實落實企業自主經營權，這既是本輪國資國企改革的核心內容，也對分類強化監事會建設提出了新的挑戰。
競爭類國企是發展混合所有制和公眾公司的重點，市場化運作程度高，強化了董事會獨立決策的治理功能，監事會也要同步增強監督董事決策行為、評估發展戰略、定期審讀財報、評價高管績效、檢查關聯交易和監督內控運行等履職新要求，迎來了全面提升履職能力的新挑戰。非市場競爭的功能類或公共服務類企業治理構架要比競爭類企業簡化，監事會作為出資人機構的監督代表就更需要加強監管：功能類企業監事會要突出完成特定目標任務的過程監督，重點是政府投資資金、各類營運成本或費用的控制，監督重點任務（或工作）的進度、質量、安全等；保障類企業監事會應能適應“公共產品/服務和成本控制+引入市場化機制”的企業運行模式并進行當期監督，要檢查監督政府購買服務、公共產品或服務的特許經營、政府授權經營，以及PPP（政府與企業長期合作協議）等運作過程的合法性和程序性，并通過獨立發表監督檢查意見和建議，保障企業“保公益、惠民生”營運目標的順利實施。
此外，“建立職業經理人制度、深化企業用人制度改革、建立長效激勵約束機制、強化國有企業經營投資責任追究、探索國企重大信息公開”改革內容，也對監事會在公司治理中發揮獨立監督作用和有效監督公司決策行為、管理者經營行為提出了新的要求和挑戰。
以“實、獨、效”創新監事會
應對新挑戰，做實監事會。為適應市場化改革的新要求，遵循產權約束對治理環境建設的客觀規律，國企監事會體制機制可以從兩個方面創新。
一個方面是外派監事會體制和“一對多”工作模式（主要適用于國有獨資企業和國有獨資公司），明顯難以適應發展混合經濟對股東利益保護的內在要求，需適時進行變革和改造。另外，即使是上市公司監事會，如果缺乏獨立性和監督有效性，也存在被“弱化”和“虛化”的可能性。例如，2012年我國上市公司監事會治理指數均值為57.35，低于董事會治理指數均值10個百分點。因此，必須按照平等保護產權原則，創新國企監事會體制。
做實監事會的另一個創新要求是，要在國企分類中找準監事會的功能定位。以上海國資實踐為例，首先，在競爭類國有企業中，對于已實現整體上市的國有控股公司，不僅要確保國有股股東的權益，而且要平等保護其他股東的利益，這類企業監事會定位于依法維護上市公司和全體股東的合法權益，當董事、高管的行為損害公司利益時，在要求其予以糾正的同時，必須向董事會、股東大會反映，或直接向證券監管機構及其他相關部門報告。而對于尚未實現整體上市的市管國有企業，監事會參照上市公司監事會運作規范，增強對企業的市場化運作進行有效監督。
其次，在上海的非市場競爭類國有企業中，對于功能類國有企業，監事會通過有效監督，確保企業按質按量完成政府特定功能任務；而公共服務類國有企業的監事會通過有效監督，確保企業高質量地提供公共產品或服務。這兩類國有企業中不設置董事會的企業，監事會側重于對管理層的監督，對企業定期經營報告進行審核，提出書面審核意見。涉及政府財政資金在公共行業和民生領域的使用，公共服務類企業監事會每季度要進行資金使用情況的專項檢查報告。
應對新挑戰，增強獨立性。公司有獨立運行的日常監督檢查機構和制衡機制，才能夠獲得廣大股東的信任。監事會發揮監督制衡功能，必須真正獨立于公司的董事會和經理層，才能既保證股東和債權人的權益，也保證公司分設的權力在健康發展的軌道上運行。改革實踐中要增強監事會的獨立性，使其擺脫董事會或管理層的控制性影響，主要措施有五個：
首先，監事選任的獨立性。《公司法》對公司監事選任的提名要有明確規定，可以考慮規定由監事會自身負責提名，或由股東大會的特別委員會負責提名，盡可能擺脫監事會從屬于董事會的狀況。
其次，監事會組成結構的開放性。通過引入相關利益者代表，從制度上改變監事會成員身份和行政關系上不能獨立，其薪酬、職位都由管理層決定的狀況。把監事會改造成獨立于大股東的各利益相關方的聯合體。除大股東代表外，中小股東代表必須占有一定比例；可設立外部監事或獨立監事制度，以市場化方式引入中介機構的財務、法務和審計等專業人員，也可吸納債權人或利益相關方的代表，改善公司與主要債權人和利益相關方關系中的信息不對稱問題。
再次，監事會代表全體股東對董事和高級管理人員實施履職評價。強化監事會對董事、經理的人事聘免建議權，也可將部分董事的提名權交給監事會，監督制約董事、經理違法違章和損害公司利益的職務行為。
第四，公司財務報告編制后定期交監事會審核。監事會提出的問題和審核意見具有經營責任追溯力。
此外，還要保證監事會的經費。監事會活動所需之日常經費，應規定事先單獨列入公司預算計劃，按照預算制度獨立開支。
應對新挑戰，強化有效性。確立監事會在公司監督體系中的核心地位，是強化監督有效性的必要措施。這首先要求做到以監事會為主體，整合公司監督資源。通過加強監督信息溝通和組織力量整合，形成一套規范的監事會工作制度和流程，包括責任認定、報告、評價考核和信息溝通等。其次是形成共同監督的合力。建立監事會與國資監管部門、企業內部各監管部門（尤其是財務、審計、監察和法務等專業監督職能部門）、第三方中介機構的協同監管平臺，監事會是協同監管平臺的責任中心，通過完善企業內外聯動監督機制，發揮多方共同監督的協同效應。再者，在母子公司管控體系中構建股東資本監督鏈，通過完善法人治理結構和內部監督的系統制衡，形成適應集團化運作的資本約束和系統化的股權監督機制。
強化監督有效性的重點之一，是監督公司決策行為。國企分類改革以后，出資人監管機構依法向規范建設的董事會授權，董事會是公司重大決策的責任主體。監事會要著力強化企業重大決策行為的過程監督，對企業投資、舉債擔保、產權變動、財務預決算、重大項目招標等決策過程進行監督。這包括：要監督公司是否建立了明確的重大事項決策制度、程序和責任追溯機制；要對公司的重大事項決策進行動態監督，其中包括決策的前期準備、決策的形成過程、決策的申報審批等；要對戰略決策的執行情況進行評價監督，防止有損公司和股東利益的決策行為發生，為戰略發展保駕護航。
例如，上海汽車是上海國資體系中資產整體上市的大型企業集團，面對國內外激烈的行業競爭環境，公司加強與世界著名汽車公司的合作，實施“引進來與走出去”并舉的快速發展的戰略，為了保障高強度戰略投資項目順利推進和有效實施，上汽集團監事會對公司發展戰略實施“戰略體檢”，從戰略看規劃、從規劃看投資、從投資看預算，檢查并評估戰略管控的標準、流程和有效性，并對重點戰略項目上海通用五菱開展后評估，評估歸納通用五菱快速發展經驗為：成功=戰略+體系+文化；另外，公司監事會還對戰略實施中的全面風險管理體系建設開展評估。上汽集團協調運轉、有效制衡的治理機制有力地推進了發展戰略的順利實施，上海汽車連年保持強勁的發展勢頭，2013年以整車年產首次破500萬輛的顯著業績，蟬聯國內汽車制造企業行列之首。
一、經濟責任審計的一般定義
通常認為經濟責任審計是指對企業負責人任職期間經濟責任履行情況實施的審計。通過審計分清企業負責人應負有的直接責任和主管責任，包括對所在單位資產、負債、損益的真實性、合法性和效益性的驗證，以及對有關經濟活動應負責任的界定和評價。
具體到商業銀行領域經濟責任審計主要是指對商業銀行高級管理人員經濟責任審計，是對商業銀行高級管理人員任職期間貫徹執行國家經濟金融方針、政策、法規及履行職責情況，經營決策和管理行為，所在單位經營目標完成情況等作出的客觀、公正的審計和評價。
二、關鍵崗位人員強制休假離崗審計的定義
關鍵崗位人員強制休假離崗審計是經濟責任審計擴大化的一種表現形式，主要適用于具體承辦業務的關鍵崗位人員。其主要包括關鍵崗位的界定、強制休假和離崗審計的定義。
（一）關鍵崗位：關鍵崗位是指在業務運營過程中處于關鍵環節且涉及風險控制點，承擔較高風險責任，根據有關規定應當進行重點管理和監督的工作崗位。具體崗位需各商業銀行根據本行的實際情況進行定義和分類。
（二）強制休假：強制休假是指根據風險控制工作需要，在不事先征求本人意見和不提前告知本人的情況下，臨時強制要求關鍵崗位人員在規定期限內休假并暫停行使職權，同時對其進行離崗審計的一種制度安排。
（三）離崗審計：離崗審計是指各級機構在安排關鍵崗位人員強制休假期間，組織對其履行崗位職責、經營管理活動既業務操作的合規性等情況實施審計的行為。
（四）經濟責任審計與強制休假離崗審計的聯系和區別
正如前文所說強制休假離崗審計是經濟責任審計的擴展和特殊形式，其本質上仍然是經濟責任審計，只是其審計對象、審計方式、適用范圍與傳統意義上的經濟責任審計略有不同。一是審計對象較傳統意義上的經濟責任審計范圍更廣，既包含從事管理工作的高級管理人員也包括承擔具體業務的工作人員；二是審計適用的前提條件不同。傳統經濟責任審計更多地是指管理人員任職期滿即將離職或在任職期間需接受履職考核情況下開展審計。強制休假離崗審計則是針對關鍵崗位人員任職時間較長但因某些原因還不能按規定進行崗位輪換的情況下，為防范風險安排其離崗休假并對其工作進行審計，審計結束后關鍵崗位人員還需返回原崗位繼續工作。對于已按期正常輪換崗位的關鍵崗位人員是不需要進行強制休假離崗審計的；審計方式和范圍略有區別，對于承擔管理責任的的關鍵崗位人員其審計內容和范圍應與傳統經濟責任審計一致。對承擔具體業務的工作人員其審計內容和范圍與其工作職責相一致，不涉及各類管理指標等內容，審計內容和范圍相對單一。
三、關鍵崗位人員強制休假離崗審計對象的界定
在明確了關鍵崗位人員強制休假離崗審計的基本定義后，要進一步實施關鍵崗位人員強制休假離崗審計就必須對審計對象進行界定。從字面上理解，關鍵崗位人員離崗審計的對象自然是關鍵崗位人員，從上文的定義中可以歸納為在業務運營過程中處于關鍵環節且涉及風險控制點，承擔較高風險責任，根據有關規定應當進行重點管理和監督的工作崗位。由于各商業銀行的管理和運營模式不盡相同，所以對關鍵崗位人員的界定也存在區別，以中國工商銀行為例，主要包括：一是一級（直屬）分行正副行長、二級分行行級負責人、業務部門主要負責人；二是二級分行以下各級機構負責人；三是空白重要憑證管理崗、上門收款崗、上門服務崗、經辦行密押員、經辦行密押主管、對公客戶經理、個人客戶經理、消費信貸調查崗、值班經理崗、財務核算崗、事后監督中心經辦、業務處理中心資金清算崗、對賬中心經辦、現金營運中心主任、現金營運中心庫管員、打卡崗位、空白卡保管崗、作廢卡保管崗、已制客戶證書管理崗、落地及可疑指令處理崗等。其中一和二可理解為商業銀行分支機構的負責人，其承擔更多的是管理責任，故對這些人員的離崗審計基本與經濟責任審計相同。其他關鍵崗位人員因為更多的是承擔一種業務經辦直接責任，因而通常采取較為特殊的離崗審計。
四、關鍵崗位人員強制休假離崗審計的實施方法
關于如何對關鍵崗位人員實施強制休假離崗審計，不同的商業銀行根據本行實際有著不同的組織程序和審計方法。本文還是以中國工商銀行為例，重點闡述關鍵崗位人員強制休假離崗審計的實施流程。
（一）審計的組織實施。在中國工商銀行，關鍵崗位離崗審計工作主要由人力資源部門和內控合規部門以及各業務主管部門分工負責。每年年初各級行人力資源部門需根據本行關鍵崗位人員的任職情況會同各業務主管部門編制離崗審計對象人選計劃，并通知內部審計部門組織離崗審計；內控合規部門在接到人力資源部門相關審計通知后負責離崗審計的組織工作；業務主管部門則視需要協同內控合規部門實施離崗審計工作。
（二）審計的主要內容。在中國工商銀行，對關鍵崗位人員的離崗審計主要以該關鍵崗位的內控管理職責和業務操作流程為依據，一般情況下包括履行崗位職責情況，執行本崗位相關內控管理規定的情況以及履職時限內所經辦業務的真實性和合規性。具體內容還需依據不同崗位的相關管理制度和主要風險點分別確定。
（三）審計的流程。在中國工商銀行，關鍵崗位人員的離崗審計一般遵循以下流程。一是由人力資源部門提前兩個工作日通知相應內控合規部門組織離崗審計；二是由內控合規部門根據實際情況，自行組成審計組，或與相關業務主管部門共同組成審計組，并確定審計組組長和主審人；三是審計組以被審計對象所在崗位內控管理職責和業務操作流程為依據，編制《離崗審計方案》，經內控合規部門負責人批準后執行；四是開出《離崗審計通知書》，開展現場審計工作并確認審計事實，五是出具審計報告，并征求被審計人的意見；最后是由主管行長簽發和發送審計報告，并對發現的問題進行后續整改。
五、關鍵崗位人員強制休假離崗審計工作中存在的困難和問題
當前，商業銀行雖然已經開展了多年的經濟責任審計工作，也積累了較多經驗。但在關鍵崗位人員強制休假離崗審計這一較為特殊的經濟責任審計的實施過程中還存在一些問題和困難，同時也制約著經濟責任審計的發展。
（一）關鍵崗位人員強制休假離崗審計的對象較多，涉及范圍廣，審計工作量大。作為一家內控嚴密的商業銀行，設置的關鍵崗位通常較多，從事關鍵崗位人員也相對較多。客觀上導致審計對象的多樣化。以工商銀行為例，除去一、二級分行行級領導崗位，各分支機構負責人以及各部門負責人、各科室負責人以外，還有運營類、營銷類等20多個不同類型的關鍵崗位，其中光對公、對私客戶經理的從業人員數量就已十分龐大。因此，理論上關鍵崗位人員強制休假離崗審計對像相比以管理人員為主的經濟責任審計對象要多出很多，客觀上加大了審計人員的工作量。
（二）關鍵崗位人員強制休假離崗審計缺少統一、有效的評價指標，審計質量較難把握。由于商業銀行關鍵崗位人員一般分為各分支機構承擔管理責任的人員和承擔業務經辦直接責任的崗位人員兩類。前一類人員的離崗審計即是傳統的經濟責任審計，其審計內容、范圍、評價指標等均已形成了一套行之有效的固定模式，審計工作可以按圖索驥，能夠較好的把握審計質量。后一種類型即為本文重點探討的適用強制休假離崗審計的關鍵崗位人員。這類人員眾多，涉及營銷、運營、操作等不同工種，對于這類人員的審計還未能形成統一的審計評價指標，也沒有相對標準化的審計模式，對審計質量不易把握。例如對客戶經理的審計、對大堂值班經理的審計，除對其履職情況進行了解外，很難找到其他評判標準，再加上商業銀行崗位設置和崗位職責未能完全標準化的情況下，審計工作更難以規范。
（三）基層審計人員素質、力量較為薄弱。當前，商業銀行的審計工作基本采用“分層審計，下查一級”的模式。對關鍵崗位人員的審計一般以承擔較多經營任務的基層支行開展。由于要承擔各類經營任務，支行審計人員的數量和素質一般較難得到保證，獨立性也相對較弱、缺乏專業審計人員，從而給基層支行的關鍵崗位人員離崗審計工作帶來了一定的困難。
（四）離任審計過程中各職能部門較難充分協調。
按照現有的管理辦法和慣例，商業銀行關鍵崗位人員強制休假離崗審計工作一般由人事部門根據崗位輪換計劃提出。但在實際工作中，往往只有審計部門單槍匹馬實行審計。由于各部門審計、考核和調查的組織形式和考核標準不一致，在時間上往往不能統一進行，從而造成審計工作不充分。
六、完善關鍵崗位人員強制休假離崗審計工作的對策和措施
鑒于關鍵崗位人員強制休假離崗審計存在以上一些問題和困難，本文結合工商銀行近年的審計實踐，提出一些完善該類審計工作的對策和措施。
（一）結合商業銀行運營管理實際，完善關鍵崗位設置，建立規范的輪崗機制。由于開展關鍵崗位人員強制休假離崗審計的前提是關鍵崗位人員未能按照要求進行輪崗。因此，商業銀行根據本行實際，科學合理的設置關鍵崗位，建立規范的輪崗機制是減少審計工作量的有效方式。商業銀行需定期更新完善關鍵崗位目錄，做好人員儲備，每年制定輪崗計劃并認真執行，對于客戶經理等營銷崗位則應定期更換其服務對象，實施“輪戶”管理，從而大量減少需開展強制休假離崗審計的對象。
（二）建立標準化的崗位職責和工作流程，推進關鍵崗位人員工作質量評價規范化。由于對關鍵崗位人員的審計缺乏標準和評價指標。因此建議商業銀行對本行的所有崗位進行梳理，制定統一的崗位職責，明確工作內容和要求。同時梳理關鍵崗位操作過程中的風險點，將關鍵崗位的工作流程標準化，以流程圖的形式進行固化。如此，審計人員則可以按照標準化工作職責和操作流程對關鍵崗位人員的履職情況進行客觀評價，并對相應風險點的控制情況進行審計分析，從而保障審計規范，提高審計質量。
（三）加強對基層審計人員的培訓和指導，提高審計人員的素質。由于基層審計人員素質、力量較為薄弱。為保障基層行的審計工作質量除需加強人員保障外，還必須加強對基層審計人員的培訓和指導。上一級審計部門應定期組織培訓，提高基層行審計人員的理論修養。在開展審計工作時，要有計劃的征調基層審計人員參與，在實踐中提高基層審計人員的審計水平。另外，上級行審計部門應考慮制定并下發類似于《經濟責任審計手冊》等內容的指導意見，指導基層審計人員開展經濟責任審計工作，保障審計工作的標準化和規范化。
一、提升監督思路，大力營造履職氛圍
市人大常委會更新監督理念，針對目前監督工作面臨的新形勢、新問題，拓展工作思路，依法行使監督權，營造了良好的履職氛圍。
一是克服“無欲無求”的觀念，樹立“有為有位”的意識。在人大工作的老同志比較多，存在“船到碼頭車到站”、“不求有功、但求無過”等“無欲無求”的消極思想。這些思想缺乏對人大地位、性質的充分認識。地方人大及其常委會是國家權力機關，是民主法制建設的第一線，代表人民行使權力。既然人民信任我們，把權力賦予了我們，我們就應該牢記人民的重托，保持積極向上、奮發有為的精神面貌和公正無私、坦蕩豁達的心態，“在其位，謀其政”，圍繞中心，服務大局，認真履行監督職責。
二是克服“自娛自樂”的觀念，樹立“胸懷全局”的意識。有的同志缺乏全局意識，患得患失，認為“人大不干不好意思、干多了沒啥意思、干一點意思意思”，把人大監督工作狹隘地定位于“自娛自樂”。其實，人大工作是黨的工作的重要組成部分，與黨的其它工作緊密聯系。抓好人大監督工作，必須堅持黨的領導，人民當家作主，依法治國三者有機統一，把監督工作放到推進民主法制建設的全局中去把握，放到促進改革發展穩定的大局中去思考，在議大事、謀全局中做到敢于監督、善于監督。
三是克服“虛軟指標”的觀念，樹立“陽光監督”的意識。過去，人民群眾很少直接監督人大，人大工作缺少壓力，人大監督工作處于“虛軟指標”狀態。近年來，市人大常委會按照監督法的要求，建立了“三公開”公示制（公開監督計劃、監督內容、監督方案）、人大常委會組成人員審議發言通報制（將每次人大常委會會議組成人員審議發言以簡報的形式下發人大代表）、人大代表及公民列席人大常委會會議制（每次常委會會議邀請5—7名人大代表和公民列席會議）、人大代表向選民述職等一系列制度，主動接受人民群眾監督。
二、突出監督重點，全力推進科學發展
人大監督工作線多面廣，如果面面俱到，往往會影響監督效果。只有突出重點，才能使監督工作更有深度、更具實效。近年來，市人大常委會緊緊圍繞市委中心工作，把事關經濟社會發展大局、人民群眾切身利益、社會普遍關注的熱點難點問題作為監督重點，增強了監督工作的針對性和實效性。
一是圍繞經濟社會發展大局，深入開展調研。常委會緊緊圍繞市委“建設中部強市”的目標和“一區兩帶三極”戰略等中心工作深入開展調查研究，撰寫了一批高質量的調研報告，提出了許多有分量的建議，得到市委高度重視和社會普遍認可。年5月，市人大常委會組織部分常委會組成人員及有關工委負責人赴廣東、廣西等地工業園區，就園區經濟發展問題進行學習考察，并以市人大常委會黨組的名義向市委報送了《打造工業園區新優勢，推進園區經濟大發展》的調查報告。市委高度重視，整合優勢資源，完善配套功能，促進了園區經濟大發展。年6月，圍繞市委建設新城區的重大部署，常委會組織部分常委會組成人員和有關部門負責人赴江蘇昆山、蘇州等地實地考察學習城市規劃和建設經驗，并形成《城市規劃與建設考察報告》，市委采納了其相關建議，積極推進新城區建設。目前，我市新城區總體規劃、控制性詳細規劃都已完成，新城區4平方公里核心區建設已全面啟動，正在有序推進。
二是圍繞國計民生，進行重點監督。民生問題，民心所系。市人大常委會不斷強化對民生問題的監督，把事關民生的農村安全飲水、農村公路建設與養護等作為監督重點，督促政府落實解決。近年來，常委會圍繞"水廠建得成、企業管得好、群眾用得起"的目標，每年都組織部分組成人員對這項工作進行跟蹤督辦。市政府廣辟融資渠道，創新運行機制，落實優惠政策。近三年，全市共投資2300萬元，修建了10座中心水廠，分步解決了25萬人的安全飲水問題，群眾對此十分滿意。農村公路建設是促進經濟社會協調發展的保障性工程。多年來，行路難困擾著農民，制約著農村經濟發展。市人大常委會聽取和審議了全市農村公路建設養護管理情況的報告，并提出了審議意見。市政府加大投入，建管并舉，確保了農村公路"建一條、成一條、養一條、保一條"。近三年來，全市共投資2.5億元，完成通鄉公路建設38.34公里、通村公路建設885公里、落實專業養護人員90人，實現了農村公路“村村通”。
三是圍繞熱點難點問題，進行跟蹤監督。人大監督有許多不是一次視察、檢查就能夠解決好的，市人大常委會通過“監督—落實—再監督—再落實”的形式，一抓到底，督促熱點難點問題得到了妥善解決。近年來，水污染防治一度成為全市人民高度關注的焦點問題。年，市六屆人大一次會議將“采取得力措施，加強水污染治理”確定為重點議案。市人大常委會決定五年治理，分步實施，每年都通過深入現場檢查、集中力量整治、召開專題會議督辦等形式，督促市政府及環保等部門認真落實治污工作。關停了13家污染較大的“五小企業”，投資2億元建起了2座污水處理廠，督促12家重點企業安裝了15套污染源在線監測裝置。通過近幾年的治理，全市大小河渠的水變清了，人民群眾生活環境得到了顯著改善。年我市污染物總量減排繼續保持雙降，經省環保部門認定，兩項主要污染物化學需氧量和二氧化硫分別減排4%、6%。
三、加強預算監督，著力打造陽光財政
預算監督是監督工作的重中之重。打造“透明錢柜”，為老百姓管好政府的“錢袋子”，人大常委會責無旁貸。近年來，市人大常委會不斷探索預算監督的方式方法，預算監督工作取得新進展。
一是強化制度保障，全面實現預算監督“三個轉變”。年，市人大常委會按照“遵循法規、結合實際、便于操作”的原則，修改《市預算監督辦法》。修改后的監督辦法內容更全面、程序更明確、方式更科學、有“預算才有支出”的原則更突出，使我市預算監督工作實現了實質性的“三個轉變”：即在預算編制上，由總預算與部門預算分步編制向總預算與部門預算同步編制進行了轉變；在預算審查上，由“一審”向“四審”轉變；在預算執行上，預算的調整和變更由事后批準向事前審批轉變。在此基礎上，常委會于年、年又分別制定了招商引資等特殊事項借款備案制度和《關于資源枯竭城市財力性轉移支付專項資金使用監督辦法》，為預算監督工作提供了有力的制度保障。
二是強化初步審查，不斷提高預算監督的工作實效。常委會破解專業人員缺乏的“瓶頸”，通過聘請專業人員，成立初步審查專班，采取聽匯報與查“四表一書”相結合、審查總預算與審查部門預算相結合、全面審查與重點審查相結合、集中審查與進戶調查相結合等辦法進行初步審查。每次審查出來的問題以初步審查報告的形式向主任會議報告，市政府分管領導及財政部門負責人在主任會議之后7日內將相關問題的解決進行答復。近幾年來，初步審查報告的問題和建議一般都得到了較好的解決和落實。
三是強化審計支撐，逐步拓展預算審查監督的廣度和深度。常委會始終依托審計部門的力量，一方面把人大的監督重點納入審計工作的年度計劃。如常委會要求市審計局對市四大公司（城司、匯橋擔保公司、盛公司、投資公司）的營運、市國資辦產權收益專戶、國家投資浩口鎮等基本農田土地整理項目等專項資金進行了連續幾年的跟蹤審計。常委會在聽取審計報告后，形成審議意見交市政府落實，收到了較好的效果。另一方面，注重利用審計成果。審計成果不僅是人大開展預算審查的重要依托，而且還是跟蹤監督，加強整改的重要依據。在預算審查時，初步審查專班將預算執行審計結果作為初步審查的重要依據之一。主任會議和常委會審查預算執行情況時也要聽取審計局對本級財政預算執行情況的審查報告。同時，我們還注重利用審計結果進行跟蹤監督。對審計查出問題的整改進行了跟蹤督辦，形成審議意見后轉交市政府辦理。市政府及有關部門根據審議意見進行整改后，向常委會進行專題報告。
2012年，在上海市交通港口局領導下，上海市航務（地方海事）系統圍繞局黨組“六抓六堅持”的工作方針，按照“鞏固成果、穩中求進”的總基調，以“能力建設年”為主線，著力提升安全監管能力、行業服務能力、依法行政能力、科技應用能力和隊伍建設能力，強化監管、拓展服務、提高效能，努力打造“暢通、高效、平安、綠色”內河，較好地完成了各項工作任務。
截至12月31日，全市轄區共發生一般以上等級水上交通事故8件，同比下降20%；成功救助遇險船舶324艘，救助遇險船員321人，救助成功率達99.1%。無污染等級事故，無客渡船等級事故。全市內河轄區共完成貨物吞吐量9818.9950萬噸，辦理船舶進出港簽證718858艘次，船舶安檢3753艘次，營運檢驗船舶1023艘（1104835總噸）。
1、注重多措并舉，安全監管能力穩步提升
抓責任傳遞，安全監管機制進一步完善。一方面健全安全工作領導體系，明確安全工作職責。另一方面，強化落實安全責任，明確了管理部門的監管責任和企業的主體責任。
抓安全宣傳，船員安全意識進一步增強。通過開展“事故案例進課堂”和發放告知書等形式，督促船員落實十大安全措施，提升船員安全意識和技能。
抓專項治理，通航安全環境進一步改善。始終把“重點對象、重點水域、重點時段”作為安全監管的牛鼻子，針對浮吊船作業、四客一危運輸、船舶超載和配員、“三無”船舶，著力強化專項治理。
抓業務規范，安全工作基礎進一步強化。實施《上海市內河交通事故調查報告評審制度（試行）》，進一步規范事故調查；建立水工監管信息通報制度；成立安檢質量巡查評估小組；完善船舶誠信體系建設。
抓危品管理，污染防治工作進一步強化。加強飲用水水源保護地船舶防污染監管；大力推進船舶污染風險防控工作；加強危險品碼頭資質管理，強化企業安全生產主體責任意識。
抓聯動協作，管理合作機制進一步深化。與水上公安機關制訂了《2012年聯動聯勤協作工作指導意見》，建立雙方管理信息資源互享機制。各層次聯動單位多次開展避風船舶護航、非法漁網漁具取締等一系列專項聯合行動。建立《省際交界水域水上公安、地方海事應急聯動機制》。
2、注重科學管理，行業服務能力穩步提升
以推進國際航運中心建設為中心，切實維護市場秩序，不斷拓展服務舉措，助推上海市水運行業健康、快速、協調發展。
水運基礎建設穩步推進。一是有序推進航道建設，重點推進了大蘆線航道整治二期工程（大治河段）、長湖申線、平申線等項目立項；完成大蘆線航道整治一期工程（臨港新城段）、趙家溝航道整治工程收尾。二是推進區域航道網絡規劃，編制完成“上海市內河航道（Ⅴ～Ⅶ級）規劃實施方案”（初稿）。三是規范航道行政管理，編制完成了《上海市航務管理處涉水工程通航安全影響論證實施細則（試行）》。四是突出航道維護管理，開展《上海市內河航道維護標準和考核指標體系研究》。
水運行業市場穩步發展。主動對接企業，定期對水運典型企業經營狀況進行數據分析、動態跟蹤，研究行業發展態勢。水運企業向規模化發展，2012年上海市注冊的航運企業平均運力規模達29620載重噸，較2011年同期增長16.03%。水運生產量繼續保持增長，全年在冊運力共完成貨運量6878萬噸，同比增長27.89%。
水上旅游發展勢頭良好。2012年全市水上旅游客運量達380.95萬人次；其中黃浦江游覽共接待游客331.47萬人次，同比增長10.17%；蘇州河、淀山湖等內河水上旅游項目共完成客運量49.48萬人次，繼續保持著10%以上的增長率。
行業規范水平上新臺階。開展提高市內危險品運輸市場準入門檻的研究；全面梳理水運企業經營資質情況；推進長江干線船型標準化和老舊船舶拆解工作，積極推廣船型標準化、大型化、專業化，引導行業結構調整。
3、注重固本強基，內部建設成效穩步提升
信息化建設力度加大。內河水上搜救中心及三個分中心建設正式啟動；蘇申外港線、杭申線航道信息化項目交工驗收；上海內河交通管理和應急聯動系統、內河航務（海事）現場業務整合系統及航運企業運營安全報送系統完成開發。
依法行政建設取得實效。研究建立行政處罰自由裁量細化標準，規范執法程序。
行政效能建設不斷深化。通過責任細化分解，全面深化崗位職責目標管理，逐步形成以崗位職責目標管理為基礎的科學管理機制。
航務體制改革穩步推進。在上海市航務處經費預算實現由差額撥款變更為全額撥款的背景下，完成單位在編在職人員情況的梳理及身份甄別。
隊伍綜合素質穩步提高。把培訓和輪崗作為提高隊伍業務素質能力的有效抓手，實施全員培訓和執法人員五年輪訓計劃。全年共有946人次參加各類培訓班。
全面履職 推動上海內河港航安全科學快速發展
2013年上海市航務（地方海事）系統工作總體目標是：保持內河港航安全形勢平穩可控、水運行業發展規范有序、管理體制改革穩步推進、自身能力建設成效明顯。總體思路是：圍繞打造水上高速公路、建設“四型海事”的要求，繼續突出能力建設，堅持全面履職、聚焦安全監管，堅持管理提升、聚焦水運發展，堅持凝心聚力，聚焦內部建設，推動上海市內河港航安全、科學、快速發展。
1、堅持全面履職，五個注重聚焦安全監管
注重源頭防控。把好船舶檢驗關，把船舶安全質量放在首位，加強對“四客一危”、新能源、游艇等船舶的檢驗力度；把好船員素質關；把好船舶超載關，把黃浦江上游作為船舶超載源頭治理的重點水域；把好水工審核關。
注重現場監管。突出加強對影響通航安全的重點問題和難點問題的現場監管，修訂、完善《上海市地方海事局內河通航安全管理規定（試行）》；規范船員行為；強化重點監管。推進巡航工作的規范化、標準化建設。整合系統資源，探索推廣電子巡航和船舶動態監管新途徑。
注重應急處置。把提高應急處置能力作為控制事故影響、減少人員死亡的有效抓手，與其他管理措施相結合，形成事前、事中、事后處置的全過程管理。加強裝備保障，力爭在上半完成搜救中心及三個分中心項目建設。
注重聯動協作。進一步發揮好聯勤聯動機制的作用，形成管理合力。深化與水上公安機關的聯動聯勤協作機制，加強與長三角地區毗鄰海事機構間的聯動協作，進一步完善與江、浙、滬、皖船檢互認工作，豐富“莫干山協議”內容，擴大協議框架內的合作外延。
注重機制建設。創新安全監管機制，將有限的監管力量和資源，向重點轄區、重點水域傾斜和集中，實現優化配置。強化責任意識，嚴格執行“排查—登記—上報—督辦—治理—反饋”的重大安全隱患排查治理工作流程；完善長效機制，將公務船保潔船監管、違章船舶信息通報、船舶安檢巡查、船舶污染物規范接收、船舶及相關作業防污染備案情況監督檢查等機制常態化、長效化。
2、堅持管理提升，五個推進聚焦水運發展
推進航道管理。開展航道規劃建設，積極推進“上海市內河航道（Ⅴ～Ⅶ級）航道布局規劃”啟動，著手制定市內河航道維護規劃（2014年～2020年）；推動航道維護管理，按計劃推進2013年城維項目和2012年燃油稅返還項目，完成2014年城維儲備項目前期準備工作；完善航道標識建設；加強航道執法管理。
推進市場培育。發展水上旅游市場。在規范發展黃浦江游覽的同時，拓展淀山湖、滴水湖、明珠湖以及蘇州河等水上旅游項目。引導水運市場發展；關注企業經營動態，為水運企業排憂解難，確保市場運營規范和行業安全穩定。
推進行業規范。加強法規宣傳貫徹。根據部水運局安排，承擔《國內水路運輸輔助業管理規定（初稿）》修訂工作；加快落實市港航行政審批改革要求，規范行政執法行為；優化行業運力結構，繼續推進長江干線船型標準化老舊船舶拆解工作，積極推廣船型標準化、大型化、專業化；規范碼頭許可經營；加強運政動態核查，完善健全運政管理系統和行業數據匯總分析系統。
推進綠色水運。推動老舊船舶報廢更新。繼續落實《上海市推進長江干線船型標準化行動方案》，按照“保穩定，促發展，調結構，重安全”的工作思路，采取經濟、行政等手段，鼓勵內河老舊運輸船舶和單殼油輪提前報廢更新；加強船舶防污染工作。
推進行業誠信。加強碼頭企業誠信建設，不斷強化“船岸雙控”力度，定期對企業的誠信進行考評，建立誠信船舶和船長的公開機制；推動港航誠信體系建設，根據局誠信體系建設五年規劃的要求，研究擬定“港航誠信體系建設實施方案”，指導、規范處運管、港口、海事條線的誠信推進工作。
3、堅持凝心聚力，五個深化聚焦內部建設
深化航務體制改革。穩步推進參公改革，細化推進工作方案。
深化依法行政工作。落實“既受又理”試點要求；加強政策法規研究，積極推動處罰措施的建立；加大法規宣傳力度，實現法治惠民；加強執法能力建設，提升一線執法水平和執法意識。
深化干部隊伍建設。注重青年干部培養，強化新任干部培訓，加強全員教育學習，促進事業單位隊伍建設。
關鍵詞：現代醫院 內部控制 建立
醫院內部控制，是指醫院為了合理保證醫療業務活動合法合規和資產安全與完整，及時防止、發現和糾正錯誤與舞弊，保證會計信息真實、完整，提高醫院兩個效益而制定和實施的政策制度、管理措施及管控程序。其核心內容即為內部控制。建立完善內部控制制度和體系，對提高醫院管理效益，提升市場競爭力，促進醫院健康有序發展將起到積極的推動作用。
一、建立現代醫院內部控制的必要性
在計劃經濟體制下，我國各級各類醫院都是政府舉辦。投資主體為各級政府，醫院經濟核算和管理單一，會計信息僅為政府部門服務，使用主體比較單一。會計的任務主要是記帳、算帳和報帳，會計參與經濟管理職能比較淡薄。
隨著我國醫藥衛生體制改革不斷深入和逐漸完善，醫院改革不斷深化，各級各類醫療機構的規模迅速壯大，醫院經濟管理范疇和內涵得到擴展和延伸。社會資源在醫院資產中的比例迅速增大，政府單一性投資主體格局被打破，“民投、民有、民辦、民營”型醫院大量涌現。 醫院投資主體的多樣性促進了醫院組織形式蛻變，股份制、合作制、混合所有制、個人獨資醫療機構等現代化醫院組織形式在全國各地迅速涌現。日新月異的科學技術，加速發展的全球經濟一體化進程，使得現代化醫院在應對錯綜復雜、變化多端的內外部環境因素中，不得不深入研究如何建立、維護和完善適合自身發展需求的內部控制框架，建立健全有效的內部控制制度。
二、建立醫院會計控制失效的目標
按照《行政事業單位內部控制規范（試行）》的要求，建立內部控制制度達到的目標與醫院發展目標相一致。一般來說包括合理保證醫院經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果等五個方面。
（一）經濟活動合法合規
醫院在開展日常經濟活動中，各項醫療業務的開展都必需在國家的相關法律法規以及行業管理部門的規章制度范圍內進行，避免出現因違法違規行為加大經營風險的可能。
（二）資產安全和使用有效
建立和完善內部控制制度，建立不相容職務相分離制度，防患醫院貨幣資金和其他資產被挪用、貪污、盜竊風險；同時在資源配置合理性、醫療設備使用效率和效益上，要防止采購浪費、重復。對物資購銷制度松弛，采購、驗收、保管、運輸、付款等職責未分離，不按規定手續辦理存貨收發，不及時與會計記錄相核對及經濟往來中審查制度不健全等要有嚴格內部制度，防止國有資產流失。
（三）賬務信息真實完整
醫院在編制財務報告、預算預決算報告時，應建立在真實完整的財務會計信息基礎上，要按照國家統一的會計制度和預決算要求，真實地反映醫院報告期的經濟活動情況，為報告使用人提供客觀完整的財務會計信息。
（四）防范舞弊和腐敗
醫院是為社會提供醫療服務公共產品事業單位，掌握了大量的社會公共資源。在進行資源和資金分配過程中，應建立完善內部控制制度，杜絕由于監督不力等原因出現舞弊和貪污現象的發生，從而損害社會公共利益。
（五）提高效率和效果
我國醫院承擔了為社會提供基本醫療公共服務服務職責，是社會公益性事業單位，提高社會效益和經濟效益是醫院的重要目標。提高社會效益就是要求醫院在提供基本醫療公共服務時講求服務效率和效果。
三、加強醫院內部控制建設的設想
內部控制作為醫院自我調節和自行制約的內在機制，處于醫院中樞神經系統的重要位置。健全有效的內部控制，不僅能保證醫院會計信息的真實準確、財務收支的有效合法和財產物資的安全完整，還能保證一個醫院醫療活動的效率和效果。完整的內部控制包括組織架構，控制體系、考核評價、外部監督、控制激勵等。
（一）內部控制組織架構
建立運行順暢、保障有力的內部控制系統，首先要有組織領導保證。醫院負責人應當對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責，對本單位內部控制建設采取積極支持態度，并直接參與內部控制建設過程，提供必要的人力、物力支持，保證內部控制建設的有效開展和內部控制的有效實施。明確內部控制建設的組織機構。通常，醫院應當根據實際情況，組建由醫院負責人擔任組長的內部控制建設領導小組。單位還應當單獨設置內部控制職能部門或者確定負責內部控制建設和實施工作的牽頭部門（以下簡稱牽頭部門）。
（二）內部控制體系
醫院內部控制體系，具體應包括三個相對獨立的控制層次：在醫院一線醫療活動全過程中相互牽制、相互制約的制度，建立以防為主的監控防線。有關人員在從事業務時，必須明確業務處理權限和應承擔的責任，對一般業務或直接接觸的業務，均要經過復核，重要業務最好實行雙簽制，禁止一個人獨立處理業務的全過程；設立事后監督，即在會計部門常規性的會計核算的基礎上，對其各個崗位、各項業務進行日常性和周期性的核查，建立以“堵”為主的監控防線。事后監督可以在會計部門內設立一個具有相應職務的專業崗位，配備責任心強、工作能力全面的人員擔任此職，并納入程序化、規范化管理，將監督的過程和結果定期直接反饋給財務部門的負責人；以現有的稽核、審計、紀檢部門為基礎，成立一個直接歸醫院管理層并獨立于被審計部門的審計委員會。審計委員會通過內部常規稽核、離任審計、落實舉報、監督審查醫院會計報表等手段，對會計部門實施內部控制，建立有效的以“查”為主的監督防線。以上三個層次構筑的內部控制體系對醫院發生的經濟業務和會計部門進行“防、堵、查”遞進式的監督控制，對于及時發現問題，防范和化解醫院經營風險和會計風險，將具有重要的作用。
（三）落實考核評價和激勵機制
為了保證醫院內部控制制度有效發揮作用，并使之不斷地得到完善，醫院必須定期對內部控制制度的執行情況進行檢查與考核，對于違規違章的，要堅決給予處罰，并與職務升降掛鉤，對于執行內部控制取得良好效果的要予以獎勵。只有做到獎罰分明，才能最終達到內部控制的目的。
（四）強化外部監督，完善內部控制制度
聘請社會政內行風監督員，不定期開展政風行風評議活動，形成有效的監督合力；同時在醫院內部開展履職問責，加強對醫院內部控制的了解、檢查與監督，增強威懾力；強化注冊會計師的社會監督職責；鼓勵與支持新聞廣播、網絡媒體等對醫院違法違紀行為曝光，以充分發揮輿論監督的作用。
（五）加強信息溝通，提高內部控制效果
一個良好的信息和溝通系統可以使醫院及時掌握營運狀況，提供內容全面、及時、正確的信息，并在有關部門和人員之間進行溝通。目前，醫院會計核算基本上實現了電子計算機賬務處理，許多醫院內部控制也基本上實現了計算機信息化，這既節省時間提高了工作效率，又減少了人為因素對內部控制效果的影響。今后我們要特別注意開發與完善醫院財務與管理軟件，逐步建立高質量的醫院信息溝通系統。
（六）發揮會計負責人的主管作用
因受諸多因素制約和影響，醫院會計負責人職責錯位，未能在內部會計控制中發揮出應有的作用。實質上，財務活動不僅僅要求會計負責人懂得財務專業知識，而且要承擔投資、融資和營運資本管理等決策。因此，會計主管應把工作重點從編制財務報表等具體業務，轉移到對財務活動的計劃、組織、實施、協調全過程的控制上，抓好內部管理控制，使責任落實到個人，使各項措施落實到位，從而發揮其在內部會計控制中的主導作用。
四、制定和執行會計控制制度應注意的事項
綜上所述，醫院內部控制是醫院科學管理的重要組成部分，也是加強管理，減少經營風險和財務風險的重要手段。在設計內部會計控制制度時，應注意以下事項：
（一）明確設計主體
為了保證醫院內部控制制度的權威性，根據《行政事業單位內部控制規范（試行）》的要求，內部控制制度設計的組織者必須是醫院負責人。但由于制度設計的專業性、技術性和實用性很強，設計者既要熟知醫院經營政策和業務性質，了解醫院經營理念和管理目標，還應熟悉內部控制原理和方法，有較強的綜合分析和文字表述能力。如果醫院內部具備這樣的人才，醫院可自行設計內部控制制度，否則應聘請外部專家來設計。
（二）找出關鍵環節
在設計醫院內部控制制度前，應首先分析在醫院日常會計工作和經營管理中存在問題和漏洞的環節有哪些？針對這些環節或問題進行分析，對于可以通過設置內部控制制度加以預防或糾正的要作為制度設計的重點。只有找出醫院會計工作和管理工作中的這些關鍵環節，才能有針對性地設置相應內部控制制度，做到防范于未然。
（三）加強內部監督
為了確保醫院內部控制制度被切實執行和取得效果，內部控制應隨時適應新情況，新變化，內部控制必須被監督。所以，醫院應設置內部審計機構或建立內部控制自我評價系統，加強對本醫院內部控制的監督和評價，及時發現內部控制中的漏洞和隱患，進行修正或改進控制政策，做到有章必循、違章必究、違規必罰、以罰促糾，以期能更好地完成內部控制目標。
（四）注重人員素質
醫院內部控制的實施是否有效，關鍵在于執行者的素質。因此，為使醫院內部控制的功能按預定的目標正常發揮，必須配備高素質人才。否則，即使內部控制制度本身是完善的，也可能因為執行人員的粗心大意、判斷失誤或相互勾結、內外串通而失敗。
（五）內部制度執行時，應注意加強監督保障
醫院領導應高度重視內部控制制度的執行情況。為防止不同職責的人員相互勾結、串通舞弊等情況的發生，醫院領導應當通過內部審計，采取科學有效的方法進行檢查與評價，以加強對內部控制的監督保障。
（六）利用信息化手續，做好會計控制銜接
在醫院信息化建設中，要做好各環節點會計控制銜接設計工作，對存在問題多、漏洞大的環節進行重點設置，保證會計控制工作得以全面落實，不留死角。
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年、州慶即將來臨、全國全省兩會也即將召開。為認真貫徹全省道路交通安全工作電視電話會議精神和州人民政府《關于全力做好今冬明春預防重特大道路交通事故的通知》（西政辦電〔〕第97號）要求，切實做好轄區的道路交通安全管理工作，嚴防重特大道路交通安全事故發生，確保“兩會兩節”及期間全縣的道路交通安全暢通，結合我縣實際，現將做好“兩會兩節”及期間道路交通安全管理工作的有關要求通知如下：
一、高度重視、州慶，全國全省“兩會”期間的道路交通安全工作
目前，我縣道路交通事故高發，交通安全形勢不容樂觀，各鄉（鎮）、各有關部門要充分認識當前我縣道路交通安全面臨的形勢和特點，把道路交通安全工作擺在更加突出的位置，高度重視“兩會兩節”和“”工作，狠抓各項工作落實，堅決杜絕重特大事故，努力減少一般事故，確保“兩會兩節”及期間的道路交通安全形勢的穩定。
二、嚴格落實道路交通安全工作管理主體責任
（一）交通、安監要進一步加大安全生產監管力度，切實落實政府安全生產監管和企業安全生產兩個主體責任。交通部門要會同公安、安監等部門加強對運輸企業的安全監管，重點檢查客運企業車輛技術檢測、駕駛人員管理與教育、車輛按規定線路運營等制度落實情況。對檢查中發現的問題，要責成企業整改或停業整頓。安監、交通、公安、農業等職能部門要于年1月20日前組成檢查組，對轄區客運企業、農村客運站點進行一次全面安全檢查，督促客運企業強化安全生產意識，明確安全生產責任主體，為及“兩會兩節”創造良好的交通環境。前，客運企業要與駕駛員簽訂安全責任書，客運駕駛人節前交通安全集中教育學習活動要達100%，要嚴格超員、超載、違禁品出站，落實GPS車輛動態監控24小時值守工作制度等，同時要提前做好運力預測安排，防止乘客滯留事件發生，強化客運車輛日常動態監督檢查力度，防止客運安全事故發生，對交通違法記滿12分或重大事故負主要責任的駕駛人，一律取消營運資質。
（二）全面啟動交通安全服務站。年1月19日起，全面啟動交通安全檢查服務站（國道214線景混段K41處）。同時，結合轄區實際設置交通安全流動檢查點，嚴格落實24小時勤務制度，落實公路營運客車、危險化學品車輛“六必查”（乘載人數必查、駕駛時間必查、駕駛資格必查、車輛審驗情況必查、車輛安全設施配套情況必查、車輛輪胎磨損狀態必查），對超員20％以上的客運車輛駕駛人，一律暫扣機動車駕駛證，對超員的乘客卸客轉運，轉運所需費用一律由承運人承擔。
（三）進一步明確道路交通安全工作職責。各鄉（鎮）人民政府要按照關于落實《云南省農村道路交通安全責任制》（試行）的工作要求，認真落實好各項農村道路安全監控措施，落實四級包保責任制，層層簽訂安全責任書，明確監控人員。同時要督促村（居）委會、村民小組健全完善駕駛人、重點車輛臺帳，前組織轄區駕駛人開展一次交通安全宣傳教育活動，并與車主、駕駛人簽訂《交通安全行車保證書》，與農戶簽定文明交通承諾書。
三、強化道路交通安全隱患的排查整治
（一）對轄區所有道路進行一次排查。各鄉（鎮）、有關部門要把排查的重點放在農村，放在山區道路，放在過去沒有納入重點管理范圍的區域，進一步對全縣公路危險路段進行一次再排查，力爭做到隱患點段一個不漏。對今年排查出的事故多發路段、秩序混亂路段、安全防護設施和管理設施嚴重缺失路段、公路橋梁隱患，提出治理意見和建議，對存在安全隱患的路段要及時采取增設警示樁和標志標線等因地制宜的措施進行臨時性整治，防止事故發生，并及時向縣人民政府報告。
（二）對校園周邊交通安全環境進行大排查。一是交警大隊與教育、交通等部門要聯合對全縣的校車進行重新清理，做到臺帳清、底數明，逐一簽訂責任狀，對不符合資質的校車，堅決依法清理取締。二是核查學校門口路段交通秩序情況，需要增設交通標志和減速帶及時報告縣人民政府。三是進一步落實“護校崗”。對縣城各中小學校，嚴格執行“護校崗”制度，確保每天上學、放學、下晚自習時間有交警執勤；四是各鄉（鎮）要認真掌握周一至周五上學放假時間規律，從嚴整治非客運車輛運送學生行為。
四、強化路面交通管控，嚴格查處道路交通違法行為
公安交警部門要積極部署開展節前嚴重交通違法行為集中整治行動，進一步加大路面執法力度，強化路面管控。一是要加強酒后駕駛、超載、超速、無牌無證駕駛等嚴重交通違法行為的查處力度。在農村道路上要嚴厲查處低速載貨汽車、三輪車和拖拉機違法載人行為。二是要加強與氣象、交通等部門的信息溝通，完善雨霧惡劣天氣交通應急預案，加強冬季雨、霧等惡劣天氣下的交通指揮疏導，提高冬季惡劣天氣的管控能力。三是重點加強對客運車輛的管控，重點檢查客車載客、行駛證檢驗記錄、車輛檢驗合格標志、駕駛證記錄、安全防護裝備等。
五、強化交通安全宣傳，做好宣傳和服務工作
認真組織開展交通安全宣傳，營造全縣文明交通氛圍。在啟動日當天，各鄉（鎮）要結合轄區實際，組織“四支隊伍”積極參與交通安全宣傳活動。一方面要結合“交通文明行動計劃”，認真組織開展多種形式的交通安全宣傳活動，發揮新聞媒體的輿論主導作用，扎實開展“拒絕超速超載、平安迎新年”交通安全主題宣傳日活動。另一方面要以客運駕駛人為重點，開展覆蓋式、輻射式宣傳活動，通過全方位、多層次、各種形式的社會宣傳，形成鋪天蓋地的宣傳聲勢，增強廣大交通參與者文明交通的自覺性和安全意識。同時各鄉（鎮）、各部門要積極做好宣傳工作，積極組織人員參與懸掛、分發各種宣傳標語、條幅、傳單，共同營造濃厚的宣傳氛圍。
六、嚴格落實工作責任制和責任追究制度
關鍵詞：進江 海船 安全與防污染 管理
近年來，沿海中小型運輸船舶事故多發，造成了重大人身傷亡和財產損失，嚴重影響了水上交通安全形勢。在典型的內河水網地區——佛山，隨著沿江經濟和港口物流行業的快速發展，進江海船數量逐年增加并呈大型化趨勢，其安全管理問題更加突出。一邊是進江海船的通江達海、助推經濟發展之益；一邊是進江海船的大軍壓境、事故頻發之困，是禁限還是扶助，如何取舍？在構建“四型海事”建設的過程中，心系百姓、銳意進取的佛山海事人，不斷深入探索建立進江海船安全監管長效機制，變被動監管為主動監管和服務，構建了轄區進江海船安全監管與助推地方經濟發展的“雙贏”局面。
1.主要安全管理問題
近幾年多起中小海輪水上交通事故調查分析告訴我們，船舶不按規定配備足夠的合格船員、安全與防污染管理缺位和冒險違規裝運貨物是造成事故最常見、最主要的原因。去年福建“2·18”“鑫源順6”輪沉沒事故的發生就是這三方面問題的典型結果。1.1船員配備不合格
廣東海事局2012年《中小海輪專項整治分析報告》指出，由于配員不足和人證不符導致被滯留的中小海船占所有被滯留中小海船的50%，可見，配員不足是現階段中小海船最主要的違法違章行為。中小海船配員不足主要表現為：一是船上船員配備的構成和數量不滿足最低安全配員證書的要求；二是船上配備的船員所持證書與船舶航區、等級不相適應；三是船上配備的船員所持證書與本人不符。不按規定配備足夠的合格船員直接導致船員實際操作能力不能適應船舶安全航行作業和應急操作的需要，容易引發船舶險情、事故。
1.2安全與防污染管理缺位
在日常監管工作中，我們了解到多數中小海輪是由若干股東（絕大多數是不具有經營資質的自然人）合伙建造或購買，掛靠在具有經營資質的航運公司經營，或者再將船舶安全與防污染管理委托給其他具有船舶委托管理資質的航運公司、船舶管理公司，層層掛靠、委托。這種經營管理模式最容易導致船舶安全與防污染管理不專業和極度混亂，嚴重不到位的問題。從《廣東海事局中小海輪專項整治情況匯總表》（統計時間：2012年3月1日至12月31日）可以看出，期間合計檢查發現不合格數3847項，其中委托掛靠船舶的公司管理不到位的有325項。
1.3裝運貨物違規
雖然交通運輸部頒布施行了《水路運輸易流態化固體散裝貨物安全管理規定》，對易流態化固體散裝貨物運輸、裝卸、儲存和檢測等活動進行了規范，但執行上還存在一些實際問題，比如理貨、檢測成本高居不下，多方均難承受；理貨、檢測機構以盈利為目的，違規操作時有發生；轄區港口碼頭點多、線長，載運易流態化貨物船舶進出港艘次多，現場監管難度大；管理規定在內河港口如何適用還有待進一步研究明確等。因此，中小海輪冒險違規裝運易流態化固體散裝貨物的現象還時有發生，廣東海事局轄區在去年的中小海輪專項整治活動中，就查處了違反《水路運輸易流態化固體散裝貨物安全管理規定》裝運易流態化固體散裝貨物船舶188艘次。
2.原因分析
造成以上問題的反復存在，并對船舶航行作業安全構成嚴重威脅，其原因是多方面的，既有航運經濟持續低迷這一客觀方面原因，也有航運公司管理不善，片面追求經濟利益的主觀因素，還有主管機關監管存在漏洞等因素。歸納起來，主要有：2.1市場環境因素
由于受世界經濟衰退的影響，再加上航運運力嚴重過剩，油價上漲、部分外貿船舶轉內貿、新船的不斷投入營運，不斷壓縮沿海航運企業的盈利空間，導致中小海輪航運企業虧損更為嚴重，一些私營中小海輪航運企業將減少船員數量、減少船舶維護保養作為降低營運成本的一種方式，導致船舶安全與防污染管理問題頻現。
2 . 2公司管理因素
一些中小海輪所有人基本為個體戶或合伙經營，自己沒有能力成立航運公司，為了經營船舶，就掛靠在具有經營資質的航運公司。而被掛靠的航運公司又對船舶的經營管理“插不上手”，其管理資源和安全機制不能發揮作用；另外一些航運公司只重視收取管理費用，對掛靠船舶不管不問，這也是船舶出現配員不足、船員實操能力不強、船舶管理混亂的重要原因。
2.3船員素質因素
船員尤其是船長對船舶配員不足、維護保養不足或冒險違規裝運貨物危害船舶及自身安全的認識不足，安全責任意識和自我保護意識不強。另外，很多私營中小海輪經營人都沒有自有船員，船員主要都來源于市場，船員隊伍不穩定，船員流動性大，船東管理船員困難。
2 . 4海事監管因素
就全國而言，對于中小海輪的海事安全監管還存在一些漏洞：一是執法不嚴格、不平衡。雖然有的轄區海事管理機構對中小海輪航運公司審核把關嚴格、日常監督檢查嚴格，對船舶的審核、安檢、簽證和現場巡航檢查也都比較嚴格，但有的轄區卻監管過松，不能形成齊抓共管的良好局面。二是海事內部監管數據共享和聯動執法程度低，不能形成監管合力。三是信息化監管程度低，仍然以人海戰術為主，監管效率低下，難以應對監管量的不斷增加。
2 . 5經營管理因素
交通運輸部雖然頒布了《國內水路運輸經營資質管理規定》、《國內船舶管理業規定》及相關配套文件，但在實際執行效果上卻打了折扣，特別對于中小海輪的經營管理和船舶管理業的經營管理，存在著嚴重的“掛而不管”、“托而不理”問題，違背了實施公司化管理的初衷，擾亂了國內水路運輸市場，造成了惡性競爭，最終導致船舶安全與防污染管理嚴重不到位的頑疾難以鏟除。
3.長效監管機制初步探成
2012年，廣東轄區開展了中小海輪安全管理專項整治活動和全國開展了船舶配員與船員證書專項檢查活動，有效遏制了中小海輪海事行政違法行為和水上交通事故多發的勢頭，取得較好的整治效果。但由于航運市場持續低迷，中小海輪經營管理體制機制未發生根本性的改變，專項整治活動結束后，中小海輪安全管理問題很快又回潮。面對中小海輪安全監管的特殊性、長期性和艱巨性和監管資源與監管量嚴重不對稱的矛盾，佛山海事人以科技信息化為主要支撐，以聯動執法為主要手段，深入探索建立一套適合佛山內河水域特點的長效監管機制，促進了進江海船安全監管轉型，提高了監管效率，構建了進江海船安全管理新秩序。3.1源頭監管管理漏洞
一是抓公司，促管理到位。一方面嚴格按照“圍繞一條主線、突出兩個重點、關注三個崗位、把握四個環節”的工作方針，充分發揮體系審核的橋梁紐帶作用，嚴把公司安全管理體系審核質量關；另一方面強化日常監管和幫扶服務，定期與不定期相結合開展公司日常監督檢查和幫扶活動。
二是抓船舶，促本體安全。從嚴實施進江海船的安全管理體系審核，特別對掛靠經營和委托管理船舶的審核，努力消除船舶體系運行“兩張皮”現象，嚴厲打擊“掛而不管”、“托而不理”違法行為。有針對性地開展進江海船體系管理、船舶電氣、GMDSS、消防救生、船員配備等專項安全檢查，嚴厲打擊到港低標準和體系管理不到位的海船。最近一個年度，進江海船審核發現問題單船平均5.9個（比同期廣東轄區船舶審核發現問題單船平均4.9個高20.4%）；進江海船安檢發現缺陷單船平均9.2項（比同期廣東轄區船舶安檢發現缺陷單船平均5.9項高55.9 %）。
三是抓船長，促責任落實。船長在船舶安全與防污染管理上具有絕對權力，并負有最終責任，因此，一方面在現場檢查過程中，充分尊重船長，與船長建立平等溝通關系，在船員中樹立船長的權威。另一方面，加大船舶違法違章行為中船長責任的追究力度，促使船長積極爭取指揮權，努力管好船舶，保障自身合法權益和船舶安全。
四是抓船員，促能力提升。船舶交通事故的發生，80%是由于人為因素造成的，而疲勞駕駛和操作不當又是其中的主要原因。因此，在現場檢查中，一方面加強海船船員值班檢查，通過編制《海船船員值班規則現場檢查指南》，規范和指導海船船員值班情況的監督檢查；另一方面，強化船員實際履職能力與履職意識的監督檢查，切實提高船員的實操能力和應急處置能力。
五是抓宣傳，促意識增強。在抓以上“四船一鏈”的源頭監管中，注重利用文件、宣傳單張、LED顯示屏、會議、走訪座談、管理約談等方式方法，把海事管理法律、法規、規定和事故、處罰案例、航行指引等安全管理信息宣傳到其中最能動的主體——公司安全管理人員、船長和船員，增強其遵章守法意識和對法律、法規、規定的認知度，促使其從“要我守法”向“我要守法”、“要我安全”向“我要安全”轉變。
3.2預控管理監管基礎
一是強化海船進江動態報告管理。建立進江海船進出港預報制度，結合船舶船員協同管理信息化模塊功能預先掌握進江海船進出港動態。并在進江海船進出轄區的重要咽喉要道實施船舶到港報告制度，掌握到港、出港進江海船始發港、目的港、配員情況、載貨情況，并視報告情況決定是否進行電子遠程核查和采取其它監管措施，一方面給予想違法違章的進江海船一定的威懾作用，另一方面使海事監管措施能夠有的放矢。
二是強化安全共建活動。與轄區海船主要進出航道沿岸較大港口碼頭單位開展安全共建活動，發揮港口碼頭單位的調度管理作用，從根本上改變進江海船候潮、進港、錨泊、裝卸作業無序狀態，避免了海船因爭搶泊位而出現的擱淺、碰撞風險。
三是強化分級分類管理。建立進江海船分級分類管理制度，對到港進江海船實施科學合理的分級管理措施，為誠信對象提供優質服務和管理，對歷史信譽較差，頂風作案的違規船舶進行重點監管。
四是強化規范船舶。對轄區內從事運輸船舶的機構及業務人員進行摸底和備案，同時進一步規范船舶進出港手續代辦秩序，鼓勵遵章守法的誠信為船舶提供高效優質服務，嚴厲打擊從事租借證書的“黑”。3.3科技應用精確打擊
一是深化應用船舶船員協同管理信息化模塊功能。認真做好進江海船船員任職信息變更登記、派遣信息報備等管理工作，堵住借證、使用假證騙取出港簽證的漏洞。隨時查詢把握海船進江動態以及在港外航行作業記錄，為現場巡航截查、安全檢查提供選船依據，對到港的違法違章船舶和低標準船舶實施精準打擊。與船舶動態系統進出港簽證功能模塊配合，嚴把船舶出港簽證關。
二是深化應用“三融合”、“3+1”監管模式。進江海船是佛山轄區的重點監管對象，適合佛山內河水域的“三融合”、“3+1”監管模式在進江海船監管上得到了更加深度的綜合應用，保持了對進江海船的高壓監管態勢，真正實現了對進江海船“看得見、叫得通、管得住”的監管目標。
三是深化應用水上智能管理系統“六個電子”功能。研究制定“六個電子”應用標準，把自主研發的水上智能管理系統“六個電子”功能引入進江海船安全監管長效機制中，更加直觀地對進江海船實施“全局掌控、重點監管、目標跟蹤、精確打擊”的系統監管。
3.4注重監管閉環
今天召開的全區加強學校管理、共建和諧校園工作會，主要是貫徹落實全國加強中小學管理電視電話會議精神，同時對我區加強學校管理、共建和諧校園進行工作動員和部署。剛才，有關部門、學校代表作了很好的發言，下面，我著重強調四點意見。
一、進一步提高認識，加強領導
學校安全工作是教育的頭等大事，關系到廣大師生和群眾的切身利益。近年來，雖然我們在學校安全管理方面做了許多工作，但應當看到，我區學校安全工作所面臨的形勢仍然十分嚴峻，校園內外還存在著一些安全隱患，各類安全事故也時有發生。最近，我國相繼發生了江西省都昌縣土塘中學樓道踩踏造成學生重大傷亡事件、黑龍江省雙城市超載黑車墜橋造成學生重大傷亡事件，這為我區學校安全管理工作再次敲響了警鐘。安全事故的發生有其深刻的原因，一是我們的安全管理工作還不完全到位，應急預案和安全措施還不夠完善。二是學生安全防護經驗缺乏，自救能力差，難以在突發事件面前保持鎮靜和清醒，一旦事故發生便束手無策。三是安全知識的宣傳普及率低，學生安全防范意識淡薄，這是長期以來安全知識宣傳方面的社會欠賬。四是社會上暴力、搶劫、黑惡勢力等各種危害學生的因素侵入校園，部分不法分子甚至把報復社會的地點選在了學校，綁架學生或者對學生施以其他危害的現象時有發生。五是網絡文化影響大，而學生對各種文化的甄別能力差，西方一些消極的價值觀念通過網絡乘虛而入，給學生的身心健康帶來了較大的負面影響。六是由于家庭教育方式不當或家庭矛盾糾紛瀕發，學生缺少關愛，心靈扭曲，出現了一些危及自身和別人的異常行為。以上原因導致了當前嚴峻的學校安全形勢，給各級政府和學校造成了很大壓力。各鄉鎮、街道、區級各部門、各中小學、幼兒園務必提高認識，高度到位加強領導，更加重視并切切實實地抓好學校安全工作，努力形成全社會齊抓共管的局面，保證學生的生命財產安全和學校正常教學秩序不受影響。
二、進一步明確責任，嚴格履職
各部門在履行職責的時候，絕不能留下間隙和空白，把有的領域邊緣化。在抓安全、制定安全方案的時候，管理界限的劃分一定要有適度交叉，不交叉肯定有空白、有邊緣，有交叉就有互相的配合和支持。首先，在校園內外管理的范圍上要不留間隙，哪個部門具體負責哪些空間范圍，教育部門要統籌好。其次，對學生學習、生活、飲食、衛生、交往、娛樂、休息等方面的管理要不留間隙；再次，對留守兒童、單親家庭學生、殘疾和重病學生、有心里缺陷學生的關心愛護、教育管理上，務必做到與學生家庭的交流溝通不留空隙。要層層建立健全安全工作責任制，將任務和責任真正分解到人頭。各鄉鎮人民政府和各部門主要領導、各學校校長、幼兒園園長是本單位安全工作的第一責任人，各分管領導是具體責任人，廣大教育行政干部和學校教職工是安全教育的工作者。要認真落實學校安全責任追究制度，對安全事故的責任人要嚴肅處理，情節嚴重的要頂格處理，同時對學校安全工作實行“一票否決”制度。
要明確分工，嚴格履職，強化配合。各鄉鎮人民政府要認真抓好轄區內學校的安全工作，積極落實經費，建立組織機構，定期研究，經常檢查，及時發現并協調有關部門對學校存在的重大安全隱患進行整改。消防部門要積極配合區教育局和學校，組織好消防安全工作的全面檢查，對校園內的危舊建筑、電網線路、違章用電、危險物品處理等進行重點排查，不留“死角”，不留隱患；對正在建設中的校舍要指導建設單位按規定配備消防設施和器材，要監督檢查學校按規定配齊配足消防器材，保持安全疏散通道暢通，保證消防器材規格正確、有效，同時培訓有關管理人員熟練使用滅火器等消防設施，提高管理人員的安全意識和防范能力，做到施工安全。學校及衛生部門要嚴格執行《食品衛生法》和《學校食堂與集體用餐管理規定》，切實加強飲食衛生管理，嚴防食物中毒和傳染病的發生；要為師生提供衛生合格的飲用水，采購食品要到有衛生許可證的經營單位采購，不得允許無營業執照和衛生許可證的單位和個人在校內經營食品，堅決杜絕不合格食品進入校園。衛生、食品衛生監督部門和工商部門要經常對學校及周圍飲食服務網點進行全面檢查，對檢查不合格的一律予以關閉。公安部門要與學校開展多種形式的警校共建活動，加強對學校及周圍的治安管理，嚴厲打擊各類違法犯罪活動和擾亂學校正常教學秩序的行為，對危害師生人身和財產安全的案件，對侵擾學校師生的流氓惡勢力要依法嚴懲。交通運管部門、交警部門要加強對營運學生車輛的監管力度和對學校門通秩序的管理力度，堅決取締非法運營車輛，經常性地對學生進行交通安全教育，提高學生的交通安全意識，確保學生上學、放學途中和學校門前的交通安全。文化部門對在學校周邊200米以內開設的娛樂性經營場所，要堅決予以取締，要加大網吧管理力度，不允許接納未成年人上網和超時經營。新聞單位要加大正面宣傳的力度，營造關愛生命、關注安全的社會輿論氛圍。:
三、進一步建立和完善學校安全應急預案
要認真清理預案、完善預案，沒有制定預案的要針對學校自身實際加緊制定預案，并保證預案的科學性和可操作性。加強對預案的宣傳和學習，使預案涉及的各主要責任人、具體責任人及廣大安全工作者對預案耳熟能詳。在此基礎上，針對我區教育安全的特殊情況和容易出現安全事故的領域，每年選擇幾個預案搞好演習，并保證預演時物資、人員能夠迅速到位。通過演習，要使參演的每個人能夠找準自身角色，明確職責與分工，使廣大師生們真正掌握處理突發事件的基本技能。扎實做好應急管理工作，要確定專人負責，同時加強對應急管理人員的培訓工作。建立健全學校安全工作的各項規章制度,做到有章必循：各級各類學校要對涉及學校安全保衛的各項工作，建章立制、規范管理，從實際出發，有針對性地建立健全保障師生安全的各項規章制度，建立和完善定期檢查和日常防范相結合的安全管理制度，建立校園保衛制度、巡邏制度、值班制度和重大事故報告制度等。
四、進一步加強校園管理，加大安全知識普及力度
（一）排查整改時間。____年7月23日至8月12日
（二）排查整改范圍
1．未納入統一管理的接送學生車輛情況。
2．校車駕駛員、隨車照管員配備情況。
3．校車安全管理制度落實情況。
（三）排查整改內容
1．查校車車況。非專用校車是否符合《機動車運行安全技術條件(gb7258-____2）》要求，是否按要求改裝合格，取得機動車檢驗合格證明；是否配備滅火器、逃生錘、醫藥箱、gps監控系統；是否每半年進行一次機動車安全技術檢驗并合格；是否有標明本校車號牌號碼、車輛所有人、駕駛人、行駛線路、開行時間、停靠站點、標牌核發單位、有效期等事項的校車標牌。
2．查校車保險。校車是否按要求購買了交強險、承運險、座位險等險種；保險是否過期。
3．查校車駕駛員資質。校車駕駛員是否取得相應準駕車型駕駛資格；是否具有3年以上準駕車型駕駛經歷；年齡是否在25周歲以上60周歲以下。
4．查校車照管員配備。是否配備照管人員全程照管學生；是否有學生（幼兒）乘車臺賬；是否與家長辦理了學生交接手續。
5．查處校車違法違規行為。嚴肅查處校車未按規定粘貼校車統一標識、超速、超載、酒后駕駛、無證駕駛、不按規定線路行駛等違法違規行為。
6．取締黑校車。集中清理整治在學校周邊非法營運的車輛，查處取締“三無”車（無牌、無證、無保險）、假牌假證車、報廢車、違規加座改裝車、機動三輪車等類型的接送學生車輛。
（一）排查整改時間。____年7月23日至8月12日
（二）排查整改范圍。中小學幼兒園校車運營線路，含縣道、鎮（鄉）村道路。
（三）排查整改內容
1．查校車運營道路狀況。校車運營線路中是否存在急彎、陡坡、臨水、臨崖、窄路、窄橋等危險路段；道路狀況是否達到校車通行條件；是否合理設置了限速標志、標線等。
2．查防護設施建設。校車運營線路中是否規范設置了隔離護欄和車輛減速設施，是否存在破損、缺漏；在危險路段是否設置安全防護設施、限速標志、警告標牌等。
3．查校園周邊道路交通設施設置情況。校園周邊道路交通安全設施設置是否規范，學校門前道路兩側警示標志、人行橫道標志標線、校車停靠標志標線、交通信號燈、隔離護欄和車輛減速設施等是否設置規范、完善；是否在學校周邊合理規劃停車泊位，科學實施停車管理；對路段復雜、擁堵的學校校門口及周邊路口，在學生上、下學高峰時段，是否安排交警或交通協管員執勤，指揮疏導交通。
（一）培訓對象。校車駕駛員、隨車照管員、校車公司安全管理員。
（二）培訓時間。____年8月12日以前。
（三）培訓地點。縣校車服務公司（湖南石門通達聯運有限責任公司）
（四）培訓內容
1．國務院《校車安全管理條例》;
2．《中華人民共和國道路交通安全法》相關內容；
3．《中華人民共和國道路交通安全法實施條例》相關內容；
4．《常德市校車標牌核發和校車駕駛人管理實施辦法（試行）》相關內容；
5．《常德市校車安全運營管理辦法（試行）》相關內容；
6．隨車照管人員職責；
7．其他相關交通安全業務知識。
1．高度重視，密切配合。鎮政府高度重視此次專項治理工作，成立以副書記彭帥同志為組長，楊志剛、徐進清、王偉、伍玉強、胡光文為副組長的領導小組，領導小組下設辦公室，由中心學校分管安全的副校長向李雙同志為辦公室主任。安監站、交警中隊、交管站、中心學校要高度重視，分工協作，密切配合，形成工作合力。
校車安全隱患排查整治行動由交警中隊牽頭，交管站、中心學校、各村居委員會（農林場）配合。交警中隊負責排查校車車況、保險、駕駛員資質；交警中隊、交管站聯合查處校車違法違規行為、取締黑校車；中心學校負責提供校車管理臺賬明細，排查中小學幼兒園校車安全管理制度落實情況、校車照管員配備履職情況。
校車駕駛員、隨車照管員、校車公司安全管理員培訓工作由交警中隊牽頭，鎮中心學校、鎮交管站配合。鎮校車
服務公司通知所有接送學生車輛駕駛員、隨車照管員和校車公司安全管理員參加培訓，做到“不漏一名校車駕駛員、不漏一名隨車照管員、不漏一名校車公司安全管理員”。要嚴肅培訓紀律，嚴格實行登記點名考勤制度，組織好培訓考試。參訓人員要按時認真參加培訓，做好聽課筆記。校車運營道路交通安全隱患排查整治行動由鎮交管站牽頭，交警中隊、中心學校、各村居委員會（農林場）配合。交管站、中心學校負責排查原有校車運營線路審批情況；線路設置是否合理；中心學校負責提供校車運營線路臺賬明細；交管站、交警中隊負責排查校車運營道路狀況、校車站點建設、防護設施建設、校園周邊道路交通設施設置情況。
我們召開這次會議，主要是進一步貫徹落實國家、省市有關報廢汽車回收管理工作精神，總結過去一年來我市報廢汽車回收管理工作情況，認真分析形勢，提出問題，研究和部署今后一段時期我市報廢汽車回收管理方面的對策措施，切實做好報廢汽車回收拆解工作。
一、前段工作的簡要回顧
近年來，在市委、市政府和有關部門的高度重視和支持下，我市報廢汽車回收管理工作取得了一定的成績，對推進我市經濟建設，維護道路交通秩序，確保人民生命財產安全起到了積極的作用，主要表現在以下幾個方面：
1、報廢汽車回收管理工作得到進一步加強。我們始終把報廢汽車監督管理工作放在首位，重點強化了二個方面的管理。一是強化了對報廢汽車回收企業及其回收網點的監督管理，實行了定期和不定期的檢查，發現問題，及時查處和糾正，各個企業的內部管理更加完善和規范，建立了一整套完整的運行臺賬，確保依法依規經營。二是加強對外部非法回收拆解活動的查處打擊力度，取得了明顯的成效。一年來，市直和各縣（市、區）協調組織公安、工商等部門開展了報廢汽車專項整治行動和日常查處行動，收繳非法回收的報廢汽車整車24輛、報廢汽車“五大總成”及其零部件120多噸，對中方龍井非法市場的情況我局向市政府進行了專題報告，市委書記、市長李億龍做了專門批示，責成市公安局和中方縣人民政府負責對中方龍井非法報廢汽車回收市場進行整治和規范，現在正在制定具體方案。通過整治，報廢汽車回收市場秩序有所好轉，有力的遏止了非法回收、拆解、拼裝車等現象。
2、報廢汽車回收經營不斷擴大、效益不斷提高。去年全市回收拆解報廢汽車2460輛，其中社會車輛600多輛、摩托車1500多輛，辦理報廢汽車回收證明的300多輛，回收量在全省名列前茅，比上年度增長28％，從經營效益來看，全年報廢汽車回收拆解銷售收入1360萬元，實現差價280萬元，全市14個報廢汽車回收代儲點總體來講都是盈利的。報廢汽車回收成為再生資源回收行業中的一個亮點，成為我市物資和供銷系統的主要經營項目，為解決企業離退休和下崗職工的生活費用和部分職工的就業創造了有利條件，取得了良好的經濟效益和社會效益。
3、組織開展了報廢汽車從業人員的上崗資格培訓。市局根據國家、省商務部門的要求，組織全市報廢汽車回收企業（網點）參加國家、省組織的培訓，先后分四批參加培訓，有19人經培訓考核合格，獲勞動部頒發的中級拆解工從業證書，這個證書也是國家審批報廢汽車回收企業資格的一個重要條件，今后還將舉辦高級拆解工的培訓，希望各個單位認真組織，積極參加。市金屬回收總公司還選派了一名同志參加國家舉辦的氟利昂回收技術培訓，國家還免費分配給市金屬回收總公司氟利昂回收設備一套。這些都說明國家對報廢汽車回收和保護環境十分重視。
4、報廢汽車回收網點建設進一步完善。為了加強報廢汽車的回收和監督管理，方便車主交車，我市除鶴城區外，在全市設立了十二個代收代儲點，同時加強對各網點的監督管理，對于工作不力，違規經營，不認真履行與市公司簽訂的代收代儲協議的網點予以撤換。已撤換了三個網點，現在正在調查一個網點。因此，我希望各代收代儲點認真履行職責，依法經營，規范操作，切實做好區域內報廢汽車的回收工作，讓主管部門放心和滿意。
5、按時足額地申報發放報廢汽車補貼資金。近幾年來，我市報廢汽車補貼資金申報發放工作規范有序，嚴格按程序操作，即由車主申報，商務主管部門審核上報，由財政部門直接發放到車主，自2005年市商務局成立以來，我市申報發放的補貼資金達215萬元，極大地促進報廢汽車的回收工作。
一年來，我們做了大量的工作，也取得了一定的成績，但也存在不少問題和不足。主要有：
1、報廢汽車非法回收拆解市場沒有徹底根除，干擾了正常的經營秩序，特別是中方龍井這個非法市場，規模越來越大，各縣市也不同程度的存在非法回收拆解的情況。
2、臨近報廢的機動車轉籍現象嚴重，使大量臨近報廢的機動車通過轉籍到個人手中使用一段時間后流入鄉鎮農村或非法市場，主要是城市出租車和機關小車，特別是出租車，雖然沒有達到報廢年限，但因日夜營運、磨損情況嚴重，尾氣嚴重超標，已經到了報廢程度，但車主仍然將其轉為非營運車輛后專賣到鄉鎮或城市個人從事非法營運，破壞正常的交通運輸秩序，給社會帶來很大的安全隱患。
3、車輛管理部門把關不嚴，車輛沒有經過正規渠道報廢，也能注銷戶籍和各種規費，交警部門規定只要連續二年不年檢，車輛可以自動銷戶，而運管征稽部門沒有車輛報廢回收證明也能注銷各種規費，這些都助長了報廢汽車流入非法市場的歪風。
4、各縣（市、區）代儲點發展不平衡，效益兩極分化。有些報廢汽車回收企業（網點）設備老化，場地簡陋，零部件擺放混亂，消防、環保不符合有關規定要求，需更新改善，個別網點還存在違規操作的現象。
5、一部分縣市代儲點與主管部門、職能部門溝通不夠，信息情況不明，工作不協調。
二、當前及今后工作的幾點意見
為了進一步規范我市報廢汽車的回收工作，加強對報廢汽車回收的監督管理，防止報廢汽車、拼裝汽車及報廢五大總成流入市場，保障道路交通秩序和人民群眾生命財政安全，現就當前和今后一段時期的工作講幾點意見：
1、進一步提高認識，加強組織領導
國務院頒布的《報廢汽車回收管理辦法》是我國報廢汽車回收管理的第一部行政法規，辦法的出臺對規范報廢汽車回收管理、促進報廢汽車回收拆解行業健康發展具有十分重要的意義。近年來，我市報廢汽車回收拆解工作運行基本正常，但也存在一些問題，報廢汽車、拼裝汽車及報廢五大總成流入社會的現象時有發生，對我市道路交通秩序和人民群眾生命財政安全構成了極大危害。認真貫徹執行《報廢汽車回收管理辦法》，進一步規范我市報廢汽車的回收管理，是維護我市道路交通秩序和人民群眾生命財政安全的一項重要舉措，各縣（市、區）商務部門和公安、工商等監管部門要從實踐“三個代表”重要思想高度，以對人民群眾生命財產高度負責的態度，充分認識我市報廢汽車回收管理工作的重要性和緊迫性，切實加強領導，抓好各項工作的落實。
2、進一步明確職責、強化監管
商務、公安、工商、監察和交通管理等部門要嚴格按照《報廢汽車回收管理辦法》規定的職責，認真履行，依法行政，緊密配合，共同做好我市報廢汽車回收的監督管理工作。各縣（市、區）商務部門要切實擔負起報廢汽車回收監督管理職責，要會同公安交警、交通部門，建立報廢汽車有關信息，掌握報廢汽車動態并實施監控；要定期不定期組織報廢汽車管理領導小組成員單位對報廢汽車回收拆解企業的經營情況及報廢汽車回收拆解有關監督部門的履職情況進行監督檢查。
3、進一步規范經營行為，確保依法經營
市金屬回收總公司和市供銷儲運總公司以及十二個回收網點都要認真學習《報廢汽車回收管理辦法》和有關法規，不斷提高經營者和從業人員的法律意識和政策水平，加強行業自律，堅持依法經營，對大家提幾點要求：
①要自覺接收商務、公安、工商等有關部門的監督管理，堅持依法經營，積極配合行政監督管理部門和執法部門的工作。
②要堅決按照《報廢汽車回收管理辦法》的要求和國家、省、市制定的有關法律法規的要求，進一步規范自身經營行為，切實搞好報廢汽車的回收、拆解、處理工作，自覺維護報廢汽車回收秩序，絕不改裝、拼裝、倒賣報廢汽車及五大總成。要進一步建立健全企業內部管理制度，加強內部科學管理，建立報廢汽車回收、拆解、處理全過程的運行臺賬，夯實基礎管理。要嚴格執行國家和省、市的有關規定，堅持一車一證的原則，絕不簽具空白回收證明，搞假報廢，杜絕一切違法行為。
③要加大報廢汽車回收力度，改善服務態度，增加服務內容，提高服務質量。
④要強化安全教育，加強安全知識，提高安全意識，建立健全安全制度，既要保證回收的報廢汽車及時解體處理，不再留下任何安全隱患，又要杜絕在托運、拆解報廢汽車過程中安全事故的發生，做到萬無一失，防患于未然，牢固樹立安全第一，人民的生命重于一切的思想，懂得安全是責任、安全是效益的理念，牢記“防范勝于救災，責任重于泰山”，切實做好安全生產經營工作。
4、進一步加大整治工作力度，嚴格執法，規范市場
查處和打擊報廢汽車違法活動一直是我們監管工作的重中之重，我們要常抓不懈，既要開展大規模的專項整治行動，又要經常性的開展日常檢查活動，由商務部門牽頭，協同公安、工商、交警等相關部門開展行動，下階段將重點查處下列行為：
①未取得報廢汽車回收企業資格認定，擅自從事報廢汽車回收活動的；
②將報廢汽車出售、贈與或者以其他方式轉讓給報廢汽車回收企業以外的單位或個人的，或者自行拆解報廢汽車的；
③利用報廢汽車五大總成及其他零配件拼裝汽車或者出售報廢汽車整車、五大總成、拼裝車的；
④買賣或者偽造、變造《報廢汽車回收證明》的；
⑤報廢汽車上路行駛的。
2007年5月，國務院國有資產監督管理委員會了《中央企業財務預算管理辦法》，對中央企業財務預算管理工作進行了全面規范。本文試圖結合中央企業目前的財務管理體制，從投資者財務的角度，認識財務預算管理手段的含義，探討運用這一管理手段實現投資者財務預算管理目標時需要重點關注的一些問題。
一、投資者財務預算的重要內涵
財政部于2007年的《企業財務通則》提出了“投資者財務”和“經營者財務”的概念，其中第十二條和十三條對投資者和經營者的財務管理職責進行了明確界定。《通則》對兩者的財務管理職責的劃分非常清楚，明確界定了資產委托方與受托方的財務管理責任。從《通則》相關條款的字面來理解，經營者和投資者分別負責“編預算”和“批預算”的工作，但結合現代企業制度的內在要求和企業實際運作來看，就不是那么簡單了。從投資者的角度出發，財務預算具有三個重要含義，以下分別予以論述。
(一)財務預算是投資者和經營者雙方認同的資產經營契約
對于投資者而言，財務預算是對其所出資的預期回報；對于經營者而言，財務預算是對其經營管理業績以及取得報酬的預設目標。由于兩者的目的截然不同，所以必須要有一個能夠將兩者目標結合和平衡，并能夠量化記錄和后評價的載體。應該進一步說，對于集團企業的母公司而言，子公司財務預算的首要意義就是母公司(或其產權代表)和子公司經營層簽署的年度資產經營合同。
(二)財務預算是投資者控制資產安全風險的重要工具
對于投資者而言，資產安全永遠是最重要的，而現實中，資產損失從來都是事后出現的。拋開法人治理結構及經理人道德風險等因素外，財務會計報告的滯后性是一個重要的原因。在多級次集團企業中，分支機構的財會信息滯后成為制約總機構或高級次公司經營者進行經營決策的重大障礙，而對于投資者而言，這一點更加明顯。因為相比經營者，投資者不但要忍受會計報告信息的時間滯后，還要忍受信息不對稱帶來的空間滯后。而借助于財務預算這一管理手段，投資者可以在經營期對涉及資產安全的事項進行事前約束，比如投資范圍和總量、委托理財等高風險業務、金融工具使用以及擔保規模等。對于集團企業而言，母公司對子公司有關資產營運的授權限制是保證資產安全的底線，而財務預算則是保證這一底線能夠充分發揮作用的有效工具。
(三)財務預算能夠貫徹投資者的特定管理意圖
在這一點上，中央企業很具典型性。國資委依照國務院授權對央企的國有資產行使出資人權利，而按目前央企的治理結構，母公司受國資委的委托，對子公司(包括上市公司)進行監管。國資委與經其授權的央企母公司不但具有廣泛意義上的股東身份，同時也是貫徹國家各項特定政策的代表。比如，在國資委對中央企業2008年財務預算報告的編制要求中，明確將企業安全生產，節能減排、科技投入三項特定指標列入了預算報告的范圍。
二、投資者財務預算的管理目標
對投資者而言，財務預算管理的根本目標是保證資產保值增值。同時，由于資產委托關系，投資者必須要關注經營者是否能夠切實履行資產受托經營責任。所以，投資者財務預算管理的管理目標有兩個：一是經營績效評價，二是優化資源配置。兩者當中，前者偏重于“管人”，后者偏重于“管資產”。
(一)以目標管理為手段，對經營績效進行監控管理
在現代企業制度下，母公司的定位可分為兩種類型：一種是以獲取投資收益為主要目的的投資控股公司，另一種是以戰略經營為主要目的的實業管理型公司。從我國央企的現狀看，大多數屬于后者，即母公司既是子公司的投資者，又是集團戰略的制訂者和組織實施者，母公司對子公司的生存和發展負有直接責任，而不僅是財務賬目上的投資關系。基于這樣的現狀，作為投資者的母公司必須發揮對子公司經營績效的監控和評價職能。
通過財務預算手段進行經營績效管理，必須借助于全過程財務預算管理才能切實實現，其中的管理核心是事中控制。投資者財務預算控制可分為目標設定，過程控制、結果評價三個步驟。
1 通過認可財務預算計劃的方法，確立資產經營目標
經營者編制的財務預算方案必須得到投資者的同意才能實施，這就意味著，投資者為經營者提出了特定期間(通常為一年)的資產經營目標。央企內部普遍推行的資產經營責任書簽訂制度正是起到了這個作用。
2 通過定期取得財務報告和經營者專項匯報等方式，了解財務預算的執行進度，掌握預算執行的差異及成因，對經營行為提出意見
從預算控制的角度看，事中控制最重要，對于經營行為是否認可并提出意見，是事中控制的核心。前已述及，由于央企母公司屬于戰略經營型，而非財務投資型，所以，必須行使事中控制職能，否則財務預算管理將流于形式。需要指出，事中控制不應該被認為是干涉企業的經營行為，從保證資產保值增值的角度看，這是投資者必須履行的作為。
3 通過預算執行的結果分析考核，對資產經營情況做出評價
預算期完成后，經營者應當向投資者報告資產的經營情況，包括公司業績和管理層履職情況，上市公司在年報中披露的管理層對生產經營有關分析和討論就是向其所有股東提供的經營業績報告。需要指出的是，投資者應該對經營者的業績做出評價，但資產經營責任分析、考核和評價要區分主、客觀因素，而不能一味“以數據論成敗”，對于經營者不可控的客觀因素要進行量化分析，還原后對照設定目標，才能得到客觀的評價結論。
從現實情況看，不論是國資委對中央企業集團的業績考核，還是中央企業集團公司對所屬子公司的經營責任考核，都體現了不同級次的投資者通過財務預算管理實施績效管理的思路，成為投資者實現“管人、管賬”目標的有力工具。
(二)通過財務預算手段，優化資源配置
投資者財務預算管理的另一目標是優化集團的資源配置。投資者和經營者的財務預算管理目標存在差異，經營者財務預算的管理目標是提升資源的使用效益，而投資者財務預算的管理目標是優化資源配置。對于經營者來說，所關注的是投資者委托經營資產的經營效益如何；對于投資者來說，則應當把所擁有的資源優化配置，以達到保值增值的最佳效果。
三、避免走入兩個誤區
作為中央企業，要順利開展財務預算管理工作，發揮財務預算的管理作用，必須在管理角色上對投資者和經營
者進行區分。母公司要對自己的管理目標有清楚的認識，正確應用投資者財務預算管理手段，防止出現兩個傾向：一是把投資者財務預算管理工具與經營者預算混為一談，用子企業經營預算作為投資者預算；二是投資者財務預算管理只管宏觀，“只問結果、不管過程”，看似與經營者財務預算清楚分離，但實際上極容易出現過程失控。
(一)經營者財務預算與投資者財務預算不能合二為一
前已述及，經營者和投資者財務預算在管理目標，管理方法上都存在著本質的不同。從某種意義上講，經營者財務預算是投資者財務預算的基礎，兩者之間是遞進、銜接的關系。
從目前央企的實際情況看，經營者和投資者財務預算重合程度很高，投資者財務預算思路還有待探討和明確。造成這種現象的外圍原因是央企的主營業務基本固定，央企自身不具有自主選擇的可能。但根本原因是央企對集團化財務預算管理的認識還有待深化。一個企業集團一般情況下必然涉及多個行業，即使只涉及一個行業，也一定涉及這個行業中的多個子行業，否則就不能稱之為企業集團了。因此，央企母公司必須準確認識自己在集團整體組織架構內的角色，突出投資者地位，用投資者的眼光審視資源配置效果，運用投資者財務預算管理手段駕馭經營行為，優化存量資源，實現資產保值增值，達到企業價值最大化。
(二)投資者財務預算管理不能“只問結果、不管過程”
