開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇財務(wù)總監(jiān)工作報告，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。

第1篇

一、現(xiàn)代企業(yè)制度是委派 財務(wù)總監(jiān)制度的基礎(chǔ)

企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離是現(xiàn)代企業(yè)制度的特征，“兩權(quán)”的分離即產(chǎn)生了委托關(guān)系，作為委托方由于不能及時掌握方的信息，而委托方和方的利益目標(biāo)、風(fēng)險態(tài)度上并不完全一致，加之經(jīng)濟環(huán)境的不確定性、信息的非對稱性，方很容易為追求自身收益而不惜犧牲委托方的利益。因此對經(jīng)營者受托經(jīng)濟責(zé)任的履行情況進(jìn)行必要的監(jiān)督與約束是降低成本、維護(hù)所有者利益的有效途徑。通過委派財務(wù)總監(jiān)可以對經(jīng)營者的重大經(jīng)濟行為如擔(dān)保、舉債、投資等活動實施監(jiān)督，從而確保所有者的資產(chǎn)安全。

在計劃經(jīng)濟體制下，政府的行政管理職能與所有者職能聯(lián)系在一起。伴隨改革開放后國有企業(yè)二十年來“放權(quán)讓利”、“政企分開”等的歷程，經(jīng)營者逐步獲得了充分的自，而政府在退出對國有企業(yè)直接管理的同時，也放棄了以所有者身份對人進(jìn)行產(chǎn)權(quán)監(jiān)督的職能，形成了我國國有企業(yè)所有者缺位、經(jīng)營者越位的獨特現(xiàn)象。以至于會計信息失真，國有資產(chǎn)流失現(xiàn)象嚴(yán)重。那么，政府該如何以國有資產(chǎn)所有者身份實施對人的監(jiān)督與約束呢？財務(wù)總監(jiān)委派制度與外部審計一樣，也是一種行之有效的監(jiān)督機制，而財務(wù)總監(jiān)能更側(cè)重于對經(jīng)理人履行受托經(jīng)濟責(zé)任情況的全過程監(jiān)控。國家作為所有者，不但需要外部審計人員對財務(wù)信息進(jìn)行驗證，進(jìn)行事后控制，更需要財務(wù)總監(jiān)利用其自身的會計專業(yè)知識，對經(jīng)營者履行經(jīng)濟責(zé)任情況進(jìn)行事前、事中、事后的全過程控制。所有者與財務(wù)總監(jiān)之間的關(guān)系，是以所有者與經(jīng)營者之間的關(guān)系為前提的，財務(wù)總監(jiān)的存在，為維系所有者與經(jīng)營者之間的關(guān)系提供了保障。

二、推行財務(wù)總監(jiān)委派制度的必要性

《會計法》第4條明確規(guī)定：“單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)”。《公司法》第50條規(guī)定“經(jīng)理對董事會負(fù)責(zé)”，并在行使職權(quán)中規(guī)定“提請聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人”。由此可以得出以下結(jié)論：要求單位負(fù)責(zé)人對法律負(fù)責(zé)，單位其他人員對單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)；財務(wù)負(fù)責(zé)人、總會計師及其他會計人員由單位負(fù)責(zé)人任用，屬于企業(yè)內(nèi)部人；會計人員在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，以提供財務(wù)信息的形式服務(wù)并參與企業(yè)經(jīng)營管理，他們在組織上、經(jīng)濟上依賴于經(jīng)營者。因而，可以認(rèn)為，會計人員不具備監(jiān)督經(jīng)營者的職能。

以會計人員為監(jiān)督主體的內(nèi)部會計監(jiān)督，主要是對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)辦人員行為的監(jiān)督。要由企業(yè)內(nèi)部會計人員來監(jiān)督其領(lǐng)導(dǎo)――經(jīng)營者，并不具備有效的操作可行性。財務(wù)總監(jiān)由國有資產(chǎn)所有者委派，屬于企業(yè)外部人，受所有者的直接領(lǐng)導(dǎo)，工資福利待遇由所有者決定，業(yè)績考核和評價由所有者負(fù)責(zé)，與企業(yè)經(jīng)營者之間不存在領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系，在企業(yè)中具備完全的獨立性。因而，不存在受經(jīng)理人控制的、與經(jīng)理人“合謀”的動機，也不會處于受其脅迫的弱勢地位。

三、完善國有企業(yè)財務(wù)總監(jiān)委派制度

1.明確財務(wù)總監(jiān)的職權(quán)，防止政企不分

財務(wù)總監(jiān)既然是代表所有者派駐國有企業(yè)，實施對國有企業(yè)經(jīng)濟活動的事前、事中、事后的全過程監(jiān)督和控制，是否又回到了政府直接管理而有政企不分之嫌呢？因此，財務(wù)總監(jiān)的職能應(yīng)與企業(yè)的經(jīng)營分離，不能阻礙企業(yè)經(jīng)營者自的正常實施，必須合理界定財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)權(quán)限，正確處理財務(wù)總監(jiān)與企業(yè)經(jīng)營者之間的合作關(guān)系。財務(wù)總監(jiān)制度的核心是加強對國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，防止企業(yè)弄虛作假，違規(guī)操作，不是干預(yù)企業(yè)的正常經(jīng)營，不會導(dǎo)致新的政企不分。一句話，委派財務(wù)總監(jiān)在派駐企業(yè)主要采取重大事項與總經(jīng)理實行聯(lián)簽制度及定期報告制度履行職責(zé)，對派駐企業(yè)的重大經(jīng)營決策、財務(wù)信息及其他情況享有知情權(quán)、檢查權(quán)、建議權(quán)、報告權(quán)及評價權(quán)，一般不直接干預(yù)經(jīng)營者的經(jīng)營管理，以防止陷入政企不分的模式。

財務(wù)總監(jiān)在實踐中的定位應(yīng)進(jìn)一步明確。依照目前有關(guān)的文件規(guī)定，財務(wù)總監(jiān)享受企業(yè)行政副職待遇，這種定位較為模糊。在財務(wù)總監(jiān)進(jìn)駐企業(yè)以后，不少企業(yè)僅從待遇出發(fā)，給予相應(yīng)的待遇，使財務(wù)總監(jiān)難以全面介入企業(yè)經(jīng)營管理活動。資產(chǎn)經(jīng)營公司必須明確規(guī)定財務(wù)總監(jiān)為企業(yè)行政副職，使財務(wù)總監(jiān)更好地履行財務(wù)監(jiān)督職責(zé)。

此外，從現(xiàn)行規(guī)定中可知，財務(wù)總監(jiān)的職權(quán)僅定位在一級企業(yè)上，對二級企業(yè)的監(jiān)管則沒有具體的內(nèi)容，并且財務(wù)總監(jiān)沒有一個具體的部門和個人供其管理，是單槍匹馬在企業(yè)工作，工作難以細(xì)化，難以深入。為了使財務(wù)總監(jiān)工作落在實處，加強對二級企業(yè)的監(jiān)管，可通過董事會推薦財務(wù)總監(jiān)分管內(nèi)部審計工作。這樣可以促使四方面的結(jié)合：外部監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督相結(jié)合；財務(wù)監(jiān)督和審計監(jiān)督相結(jié)合； 監(jiān)督職能和服務(wù)職能相結(jié)合；一級企業(yè)監(jiān)督和二級企業(yè)監(jiān)督相結(jié)合。

2.加強財務(wù)總監(jiān)的激勵與約束機制

財務(wù)總監(jiān)委派制產(chǎn)生了新的委托關(guān)系，也會導(dǎo)致“逆向選擇”和“道德風(fēng)險”的發(fā)生。我們不能想當(dāng)然地假設(shè)財務(wù)總監(jiān)是完全的利他主義者，能夠及時地掌握信息并反饋給委托人。從派出財務(wù)總監(jiān)的資產(chǎn)經(jīng)營公司角度看，要使國有企業(yè)財務(wù)總監(jiān)到位，必須對財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行管理，促使財務(wù)總監(jiān)認(rèn)真履行職責(zé)，防止越權(quán)違規(guī)，。

要加強對財務(wù)總監(jiān)的考核，通過審閱財務(wù)總監(jiān)工作報告、聯(lián)簽專項抽查、所屬企業(yè)調(diào)研等方式，掌握財務(wù)總監(jiān)工作是否到位、是否履職、是否越權(quán)、是否違規(guī)等情況，對存在的問題進(jìn)行主客觀分析，既指出財務(wù)總監(jiān)工作的不足，又積極為財務(wù)總監(jiān)創(chuàng)造良好的外部條件，保證財務(wù)總監(jiān)到位履職。

要加強對財務(wù)總監(jiān)的獎懲。應(yīng)該根據(jù)財務(wù)總監(jiān)述職報告、任職企業(yè)綜合評價、年度審計報告等對財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行獎勵和懲罰。對財務(wù)總監(jiān)也可以像對經(jīng)營者一樣實行年薪制。關(guān)鍵在于與解決其他問題一樣，也要設(shè)計一套激勵約束機制。財務(wù)總監(jiān)的報酬宜采用固定工資加獎金的結(jié)構(gòu)，不宜采用股票贈與及股票期權(quán)等形式。

另外，在法律法規(guī)中應(yīng)明確規(guī)定，財務(wù)總監(jiān)不得收受委派企業(yè)任何經(jīng)濟利益，以及失職的相應(yīng)法律責(zé)任。此外，建立財務(wù)總監(jiān)市場，也可提高財務(wù)總監(jiān)聲譽，并有助于降低發(fā)生“逆向選擇”和“道德風(fēng)險”的可能性。

3、給予財務(wù)總監(jiān)以理解和支持。

支持應(yīng)是全方位的，主要是兩個層面的：一是領(lǐng)導(dǎo)支持。領(lǐng)導(dǎo)在各種會議和場合強調(diào)委派財務(wù)總監(jiān)的重要性，為財務(wù)總監(jiān)工作的順利開展創(chuàng)造了良好的工作環(huán)境和組織保證。二是基層配合。財務(wù)總監(jiān)的工作離不開基層經(jīng)營者的理解與配合。國有企業(yè)應(yīng)該向財務(wù)總監(jiān)提供聯(lián)簽事項、會計資料以及和生產(chǎn)經(jīng)營管理有關(guān)的一切文件、合同等；接納財務(wù)總監(jiān)參加或列席監(jiān)事會、總經(jīng)理辦公會以及經(jīng)濟、投資、財務(wù)和審計等會議；保證財務(wù)總監(jiān)能夠檢查企業(yè)對外投資、對外擔(dān)保、產(chǎn)權(quán)運作和資產(chǎn)重組等重大事項。不應(yīng)該有意回避財務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督，甚至設(shè)置重重障礙逃避監(jiān)督；更不應(yīng)該堵住財務(wù)總監(jiān)的嘴，束住財務(wù)總監(jiān)的手，使財務(wù)總監(jiān)聽命于企業(yè)，喪失監(jiān)督。

4、提高財務(wù)總監(jiān)的個人素質(zhì)。

從財務(wù)總監(jiān)本身角度看，要使工作到位，更要不斷提高和完善自身素質(zhì)。除了應(yīng)具有堅持原則、奉公守法、客觀公正、光明磊落、清正廉明、嚴(yán)以律己等基本素質(zhì)外，還應(yīng)具有熟練的財會技能、豐富的法規(guī)知識和較強的組織能力。

委派財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)是產(chǎn)權(quán)代表在財務(wù)管理方面職責(zé)的體現(xiàn)，其職責(zé)定位具體有三：一是監(jiān)督；二是服務(wù)；三是溝通。作為產(chǎn)權(quán)代表的派員，財務(wù)總監(jiān)的主要作用是監(jiān)督職能。通過對企業(yè)的重大經(jīng)濟事項如處理呆壞賬等經(jīng)濟活動的監(jiān)督，確保會計信息的真實性，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善，確保所有者利益。財務(wù)總監(jiān)要擺正自己的位置，牢固樹立服務(wù)宗旨的思想，既要對違反財經(jīng)紀(jì)律的問題堅決制止，對不合理的經(jīng)營行為予以抵制，又要主動參與，提出合理化建議，不做局外人。實踐中，委派財務(wù)總監(jiān)作為財務(wù)方面的資深專業(yè)人士，完全可以在不干預(yù)企業(yè)經(jīng)營的前提下為所派駐企業(yè)提供專業(yè)服務(wù)，作為其監(jiān)督職能的拓展。比如完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，加強企業(yè)的會計基礎(chǔ)工作，保證企業(yè)的會計信息準(zhǔn)確，對經(jīng)營者提供高效的理財方案等，也是委派財務(wù)總監(jiān)在加強國有資產(chǎn)管理和提高國有資產(chǎn)運營效率方面的工作方向。作為產(chǎn)權(quán)者的派出代表，委派財務(wù)總監(jiān)對企業(yè)的經(jīng)營狀況十分了解，能在所有者和經(jīng)營者之間架起溝通橋梁。委派財務(wù)總監(jiān)通過定期報告和重大事項報告，使所有者及時和經(jīng)營者溝通，不斷改善企業(yè)經(jīng)營狀況。這就要求財務(wù)總監(jiān)具有較高的政治素質(zhì)及專業(yè)素質(zhì)，需要不斷進(jìn)行知識更新和思想提高，培育拓展視野和拓寬思路的能力，符合現(xiàn)代企業(yè)管理發(fā)展的需要。

四、財務(wù)總監(jiān)委派制度實施的具體經(jīng)驗

某市自來水公司實施了基層財務(wù)總監(jiān)委派制這一重要舉措。一年來，財務(wù)總監(jiān)按照總公司提出的目標(biāo)和要求，對基層財務(wù)會計活動履行管理、監(jiān)控職責(zé)，提升了財務(wù)管理層次，發(fā)揮了財務(wù)監(jiān)管作用，為公司步入經(jīng)濟良性循環(huán)奠定了基礎(chǔ)。

1.財務(wù)總監(jiān)委派制度的具體做法

首先，按條線分工，明確工作目標(biāo)。根據(jù)供水企業(yè)的特點，結(jié)合財務(wù)總監(jiān)的經(jīng)驗與特長，將公司所屬基層單位劃分為三條線。財務(wù)總監(jiān)始終圍繞著總公司的工作目標(biāo)，對基層單位進(jìn)行財務(wù)監(jiān)管工作，特事特辦，急事先辦，靈活機動，使之納入有序的軌道。

其次，制定計劃，確立監(jiān)管課題。財務(wù)總監(jiān)根據(jù)分管單位的實際情況，制定了年度工作計劃，確立監(jiān)管課題。主要內(nèi)容有：（l）盤活水表廠資產(chǎn)存量，賦予企業(yè)生產(chǎn)活力；（2）閥門廠廠房搬遷資金的可行性研究；（3）制水系統(tǒng)除本增效，為公司步入良性循環(huán)作貢獻(xiàn)；（4）多渠道籌措資金，改變泵站設(shè)備落后的現(xiàn)狀；（5）降低產(chǎn)銷差，提升管理層次等。

最后，深入調(diào)研，寫出專題報告。深入調(diào)研是財務(wù)總監(jiān)對會計活動履行管理和監(jiān)管職能的基本做法，可用“聽、看、問、寫”來歸納。“聽”：是深入基層聽取企業(yè)法從會計人員及生產(chǎn)骨干對企業(yè)基本概況、生產(chǎn)經(jīng)營活動現(xiàn)狀以及財務(wù)狀況的介紹和評價，主要形式有開座談會、參加基層經(jīng)濟活動分析會議、個別談心等；“看”：是查閱會計報表、賬冊、憑證等原始會計記錄、內(nèi)部控制制度及其他各項管理制度，從中分析會計數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確和完整性，評價企業(yè)經(jīng)營和資產(chǎn)保值增值情況；“問”：是對“聽、看”中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行跟蹤，從而理順?biāo)悸罚皩憽背鰧ｎ}報告。實施財務(wù)總監(jiān)委派制以來，共向總公司提供了十幾篇專題報告，為總公司宏觀決策提供了可靠的依據(jù)。

2.實施財務(wù)總監(jiān)委派制的成效

（一）盤活資產(chǎn)存量，增強企業(yè)活力。為盤活水表廠的資產(chǎn)存量，公司經(jīng)理室委派財務(wù)總監(jiān)對該廠的資產(chǎn)進(jìn)行實地調(diào)研。水表廠擁有固定資產(chǎn)綜合樓和辦公樓的資產(chǎn)凈值424萬元，占總資產(chǎn)凈值的52％。經(jīng)濟體制改革使水表廠的人員和生產(chǎn)規(guī)模發(fā)生了很大變化，兩幢大樓的利用率也隨之逐年降低，每年還必須照提折舊，既增加了成本支出，又占用了資金。鑒于上述狀況，財務(wù)總監(jiān)采取的方法是：將水表廠閑置的房屋有償調(diào)撥給總公司，總公司物業(yè)部門再將其向外單位出租；水表廠則通過部分固定資產(chǎn)變現(xiàn)的方法，將一部分資金用于投資外省市水表聯(lián)營企業(yè)，另一部分資金用于再生產(chǎn)，從而盤活資產(chǎn)存量，增強企業(yè)活力。

（二）強化流動資金管理，加快資金周轉(zhuǎn)速度。

（1）企業(yè)不但要想方設(shè)法開拓銷售市場，更要千方百計及時收回銷貨款，產(chǎn)品既要滿足市場需求，又要“壓儲”，才能保持企業(yè)經(jīng)營活動的順暢，如果沒有足夠的資金投入再生產(chǎn)，企業(yè)將會面臨難以為繼的困難。水表廠當(dāng)年應(yīng)收賬款余額近700萬元，存貨近800萬元，兩項共占用流動資金1500萬元。應(yīng)收賬款按賬齡及分布地域分析，其金額之多，地域之大，加上水表積壓，造成了水表廠資金嚴(yán)重匱乏。企業(yè)面臨著巨大的經(jīng)營風(fēng)險。針對上述癥結(jié)，財務(wù)總監(jiān)提出了下列措施：（1）對應(yīng)收賬款進(jìn)行信用分析和賬齡分析，適當(dāng)調(diào)整外省市的銷售對象，將主要銷售渠道定為各省市的供水企業(yè)及有信譽的集團公司，如長春一汽、大慶伊春等。（2）建立激勵機制，銷售人員的業(yè)績與經(jīng)濟效益掛鉤。（3）調(diào)整產(chǎn)品儲備結(jié)構(gòu)，抓緊對庫存呆滯物資的處理。經(jīng)努力，應(yīng)收賬款余額逐月下降，存貨周轉(zhuǎn)率加速。

（2）營業(yè)所是公司實現(xiàn)銷售收入的窗口，上年底應(yīng)收水費余額高達(dá)5900萬元，巨額的應(yīng)收水費嚴(yán)重地影響了公司正常資金周轉(zhuǎn)。為了追回舊欠水費，營業(yè)所采取了下列措施：一是各辦事處根據(jù)供水區(qū)域?qū)?00元以上欠費單位列出清單，摸清情況，落實到人，負(fù)責(zé)追回。二是與欠費在800元以上的單位簽訂欠費認(rèn)定書，各辦事處的簽約比例不得低于80％。三是所長室不定期地到辦事處抽查舊欠水費回收措施的落實情況。經(jīng)營業(yè)所上下共同努力，第二年中應(yīng)收水費余額已降低到3，300萬元，以前年度舊欠水費回收近430萬元，達(dá)到了預(yù)期的目標(biāo)。

（3）管線工程公司工程結(jié)算周期過長、結(jié)算速度過于遲緩的弊端，影響了該企業(yè)利潤的真實反映。當(dāng)年在建工程項目達(dá)200余項，在高達(dá)19000萬元的在建工程成本中，至少有60％是已竣工、待決算的項目。造成工程結(jié)算不及時的主要原因有：人員變動很大，影響竣工結(jié)算速度；審核人員人手緊，項目多，影響審核速度；施工企業(yè)竣工資料提供不及時。經(jīng)財務(wù)總監(jiān)調(diào)研分析，解決工程決算的關(guān)鍵是：企業(yè)內(nèi)部必須提高編制竣工項目決算的速度和質(zhì)量；對周期較長的工程實施按進(jìn)度辦理結(jié)算；公司專業(yè)部門應(yīng)抓緊辦理工程決算的審核工作；對四個區(qū)域性公司的排管資金進(jìn)行清理，提請上級主管部門協(xié)調(diào)解決。目前，四個區(qū)域性公司貼費排管工程項目的賬已理清，資金已劃轉(zhuǎn)。管線工程公司半年進(jìn)行竣工結(jié)算的項目共二十二項，實現(xiàn)利潤201萬元。

（三）降低產(chǎn)銷差，提高管理質(zhì)量。產(chǎn)銷差是供水行業(yè)的一項綜合性指標(biāo)，是反映企業(yè)經(jīng)營狀況的重要方面。產(chǎn)銷差居高不下，一直困擾著供水企業(yè)。財務(wù)總監(jiān)對營業(yè)所的產(chǎn)銷差進(jìn)行了專題調(diào)研，分析營業(yè)所售水量結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀：工業(yè)用水和居民用水列售水量的前二位，占總售水量的85％，新建工房漏損水量和違章用水罰沒水量列第三、四位，占總售水量的12．5％。分析水量漏損的主要原因發(fā)現(xiàn)加強表務(wù)管理和用水管理是降低產(chǎn)銷差的重中之重。為降低產(chǎn)銷差，財務(wù)總監(jiān)提出公司在銷售、輸配等各個環(huán)節(jié)上，全方位落實降低產(chǎn)銷差的措施：（l）擬訂水表管理辦法，實施水表“戶籍”管理；（2）設(shè)立“抄表電話聯(lián)系中心”，取消“貼條”抄表；（3）加強對綠化、消防、動拆遷等的用水管理，加大無表用水和私接水的查處力度；（4）全力以赴查堵管網(wǎng)漏損，對城市輸水管網(wǎng)進(jìn)行地毯式普查，最大限度地降低管網(wǎng)漏損；（5）加大考核力度，完善考核指標(biāo)體系，將水費收入、售水量、單位售價和水費回收率作為營業(yè)所的主要考核指標(biāo)。半年共追補水量2466萬立方米，計人民幣918萬元，產(chǎn)銷差的實際完成數(shù)為17．31％，較去年同期下降了2．58％，取得了可喜的成績。

綜上所述，財務(wù)總監(jiān)派出制度在實際工作中尤其是國有企業(yè)的經(jīng)濟活動中對于改善會計信息失真、有效防止國有資產(chǎn)流失、保證國有資產(chǎn)保值增值、健全企業(yè)內(nèi)部約束機制起到了很大作用。財務(wù)總監(jiān)委派制度是對會計過程的監(jiān)督，不僅可以提高會計監(jiān)督的效果，進(jìn)行實時控制，而且可以對經(jīng)營者起到更大的監(jiān)督約束作用。設(shè)置財務(wù)總監(jiān)加強了國家對國有大中型企業(yè)的外部監(jiān)督，而且財務(wù)總監(jiān)發(fā)揮了承上啟下的作用，應(yīng)該在國有企業(yè)中推廣，在改革的過程中煥發(fā)國有企業(yè)的活力。

(作者單位:中能電力工業(yè)燃料公司)

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