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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇財務總監履職報告，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：民營參股的國有控股企業；財務監管；存在的問題；對策和建議
中圖分號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）030-000-01
近年來，國有企業嘗試多元化發展戰略，通過成立民營參股的國有控股公司，希望借助民營企業在一些渠道和資源等方面的優勢，實現自身新的發展，打破主業經營單一、缺乏活力的局面，愿望是美好的，但在工作中我曾經接觸到一些民營參股的國有控股企業，這些企業普遍存在雖然國有股東都占51%-60%的控股股權，但民營股東在經營活動中處于主導地位的情形，銷售和采購等主要的經濟活動都依賴于民營股東的渠道和資源，雙方合作的過程中出現了許多問題，現就財務監管等方面存在的問題進行分析和研究。
一、存在的主要問題
（一）國有企業委派的高層管理人員多選擇兼職人員
民營參股的國有控股企業（以下簡稱公司）的高層管理人員，董事長、監事、財務總監等一般由控股的國有企業委派人員擔任，總經理由民營方擔任，其余經營層由總經理負責架構。由于考慮到本身對剛進入的投資領域并不擅長，作為控股的國有企業派出的董事長多選擇國有企業里的領導班子成員兼任，監事也多由投資方國有企業職能部門的負責人擔任，相關高層管理人員本身就有較多的事務性工作，很難再抽出更多的時間參與對公司的日常經營管理，董事會也較少召開，對可能發生的監管漏洞不能及時察覺，更別提采取相應的措施堵塞監管漏洞了。
（二）財務總監職責不明確、履職不到位
在高層管理人員多是兼職人員的情況下，委派的財務總監的重要性就毋庸置疑了，但是控股方國有企業未能對財務總監的職責進行明確，財務總監在實施監管時，對監管的范圍、權限等沒有明確的規定，相關監管受到一定的制肘；一些財務總監身兼主辦會計的職能，編制記賬憑證、會計賬簿、會計報表等，難以對財務賬簿和報表進行有效的審核；一些選派的財務總監自身素質難以擔負起監督職責，未制止公司違反國家法律法規以及可能損害國有控股東利益的行為；財務總監的薪酬由總經理決定，對經營層違反公司規定等重大事項，不能據理力爭，有時甚至不能及時向委派方報告。
（三）沒有建立有效的財務監管體系
財務監管是有賴于一系列內部控制制度的建立和實施，但委派的高管和財務總監并沒有進行建章立制工作，也沒有致力于建立一套符合公司實際情況的內部控制體系，而是覺得民營參股進來后，一些自身原有的內部財務監督制度應該進行適當放松，以適應現有的公司文化，一些制度成了貼在墻上的制度，內部控制存在缺陷。
（四）由于信息的不對稱，不能對資金走向進行有效的控制
民營股東在公司的經營活動中處于主導地位，銷售和采購等渠道掌握在民營股東手中，有些采購等并未簽訂正式的合同，由于信息的不對稱，一些采購和銷售業務的真實性難以把握，不能對資金的流向進行有效的控制和監管。
二、對策建議
探索多元化經營是國有企業一項有益的嘗試，雖然在實踐中存在著一些問題，但可以通過建立和健全內部控制等，提高公司的經營管理水平，從而實現國有資產的保值增值。我認為在財務監管方面可以采取如下措施：
（一）完善公司法人治理體系建設。公司應按照現代企業制度的要求，健全和完善法人治理結構。股東會、董事會應按照《公司法》、公司章程等規定，定期召開會議，按規定程序履行職權，經理層應認真落實股東會、董事會所作出的決議，董事和監事應加強對經理層執行決議情況的監督，采取措施對公司經營管理進行有效的監管。加強對所委派董事、監事、財務總監資格審查和監督，必要時可以聘請專業、專職人員作為委派的高級管理人員。所委派的董事、監事、財務總監應嚴格按照有關規定，認真履職，定期向派出單位提交工作報告。
（二）加強對財務總監履職的監管。應審查委派財務總監的任職資格和勝任能力，選擇能夠擔負起全面參與公司經營管理、履行投資者財務監管職責的人選，委派的財務總監應根據財政部頒布的《企業財務通則》的有關規定，明確其職責，定期報告公司資產運營、財務情況，及時報告特殊、異常和重大事項。財務總監薪酬標準及支付方式應由董事會作出決定，公司據以執行，以確保其應有的獨立性。
（三）完善公司內部控制體系。首先公司應盡快建立全面和完善的財務監督體制，其次是按照財政部等五部委的《企業內部控制基本規范》及其配套指引和有關規定，結合公司的實際情況，對現有的內部控制制度進行梳理和優化，進一步完善和健全內部控制制度，做好建章立制工作，并加強公司內部控制制度的執行，。
（四）加強合同管理工作。無論采購、銷售業務均應簽訂正式的合同，加強貨物的驗收和發出環節的內部控制，采購應開展詢價、招標等，涉及采購和銷售業務的每筆資金的收付應附齊有關的審批、驗收、發貨單據等，避免內部信息的不對稱，加強采購、銷售業務資金流向的監管，避免公司“內部人控制”現象出現。
（五）完善審計監督制度。國有企業應加強對公司的內部審計監督，定期或不定期對公司進行全面或專項的審計，以便及時發現問題、解決問題，確保公司健康有序地運行。
一、籌資戰略決策的控制力指標體系分
析在對籌資戰略決策實施控制力管理時，應當著重從籌資決策程序、子公司自行籌資、負債籌資風險以及籌資質量等多個方面進行管理控制。確保籌資決策程度的可控性和科學性。籌資活動跟投資活動一樣，都是企業集團財務活動的重要組成部分，為了使得結果具有有效性，實施主體在進行相關籌資活動時，應當確保籌資過程的有效性。在進行籌資決策時，企業集團管理者需要進一步明確籌資的目標，并進一步分析評價各種籌資方案的優勢以及劣勢，并從中選擇最為合適的方案進行籌資，預測未來決策結果的可實現程度。除此之外，還需要對集團企業的負債籌資風險可控性進行指標衡量。企業的籌資方式一般包括權益籌資以及負債籌資兩大類，在這其中負債籌資具有杠桿作用，但是也存在著較大的財務風險。為了能夠確保集團企業的資本結構始終處于合理科學的狀態，就必須在籌資過程中控制好負債籌資的規模，盡量避免不合理的籌資活動。這一項控制力指標能夠體現集團財務管理者對于項目的控制力。籌資戰略決策的控制力也表現在籌資質量控制力上，在企業集團不同的籌資期限以及籌資方式中，企業籌資的質量存在著比較大的差距，正是基于此，企業集團財務管理者應當強化對籌資質量的控制力，籌資質量越高，則意味著企業集團財務管理者對于子公司的控制力就越強，反之對于子公司的控制力就越弱。
二、財務戰略控制力指標體系分析
企業集團的財務戰略控制力指標體系作為一個重要的一級指標體系，也是整個企業集團的財務控制力指標體系的重要組成部分，這一體系也包含了三個二級指標以及十一個三級指標。這些指標分別從籌資戰略控制、投資戰略控制以及收益分配戰略控制這三個方面來評價分析集團公司管理者對于整個集團企業的戰略控制力。對投資戰略控制來講，相關的指標控制具有重要意義。戰略投資在企業的發展過程中占據著非常重要的地位，應當將技術以及資金投放到具有較大價值的領域才能夠確保公司投資收益。在進行公司投資戰略控制力指標分析時，可以從以下幾個指標來進行分析評價，即控制投資決策權、投資決策過程、子公司投資決策以及子公司自行決策項目的能力評價等。對于投資項目決策權的控制力指標分析上，集團公司應當對本集團所有的戰略投資項目具有決策權。根據實際投資金額的大小以及投資項目的戰略性質來分析判斷投資項目的重大性，將那些能夠對企業集團發展戰略構成重大影響、跟企業集團主營業務有著密切聯系、可以對集團公司未來發展產生決策影響的投資項目歸結為重大范疇。在對投資政策的可控性指標分析上也需要進行合理科學的指標設定。建立和完善投資政策是企業集團實現自身投資行為制度化以及規范化的重要手段和途徑。作為指導企業集團重大投資行為的制度性文件，投資政策的設置需要明確企業集團的投資方式、投資領域、投資財務標準以及投資質量等。在對投資決策過程的可控性進行指標評價分析時，重點關注投資決策目標的合理性、各種投資方案的合理性、最終方案的可行性以及決策結果的實現程度等。投資活動是企業集團進行資本運作的重要形式，企業管理者應當將自身的資金投資到具有較好的預期收益的領域、行業以及項目之中去。在開展投資項目的過程中，集團公司本身是戰略投資的審批者，具有不可推卸的責任。集團企業只有在實施戰略投資的過程中進行有效的控制力管理，才能夠確保投資的科學性和合理性，減少盲目投資。
三、財務人員控制力指標體系分析
企業集團的財務人員控制力指標體系一般包含三個二級指標以及十個三級指標，它是整個集團財務控制力建設體系的第一個一級指標體系。這些指標體系分別從集團企業財務人員的專業素質、財務人員授權任免以及財務總監的責任履行情況等方面來分析和評價集團公司對于自身整個財務管理人員的控制力情況。對于財務人員素質控制力來講，重點關注財務人員的職業素質以及財務人員的專業水平情況。要想順利實現企業集團的財務管理目標，強化在財務人員專業素質方面的控制力就需要加強企業集團的文化建設，逐步提高企業員工的綜合素質，進一步強化員工對于公司集團的目標認同感。一般來講，財務人員的專業素質控制力指標可以從專業知識、學歷等級、職業道德遵循程度以及公司忠誠度等方面進行考量。財務總監責任履行情況的控制力指標分析主要是基于公司的委托現象。一般情況下，企業集團的財務控制都會存在著委托的相關問題，盡管公司的所有者會根據委托理論對激勵機制進行設計和維護，但是這一措施并不能夠從根本上解決公司內部人的道德風險選擇問題。在這一情況下，實施財務總監經濟責任履行情況控制力管理就可以對原有的控制機制進行完善和加強。委派方式不同就會導致財務總監的權利職責有所不同，但是要對財務總監的履職情況進行控制力指標評價，大致可以從以下幾個方面來展開：監督子公司重大經濟管理經營項目的執行情況。作為企業集團所委派的公司財務總監，監督子公司是其首要的職責，要對子公司的政策制定情況進行事前的控制，經營活動進行事中控制以及經營管理后期的事后控制評價。再就是完善對于財務總監考評評價體系。在對財務總監進行考評評價上應當采取約束跟激勵相互結合的方式進行，努力構建合理公平的物質激勵以及非物質激勵管理機制，在此基礎上不斷強化約束機制，并完善企業集團的財務控制力評價指標管理體系。實施崗位輪換的合理性，盡管企業集團統一對財務總監實施委派，但是假如某一財務總監長期被委派在一個子公司，就很可能會使得財務總監與該子公司進行傳統，不利于集團經濟利益的最大化。
四、總結
除此之外，要對集團企業財務人員控制力進行指標評價還需要關注財務財會研究總監述職報告的可控性。作為集團公司委派的財務總監，應當定期將工作情況向集團公司進行報告，對子公司所發生的重大事項進行反饋，依靠財務總監的述職報告分析評價，來實現對子公司財務管理的控制力。
作者：王秀華單位：山東塑料試驗廠
去民企就要知根知底
作為內地資歷較老的獨董，張克東從2001年出任安信信托獨董后，先后出任了多家上市、非上市公司的獨董，如南嶺民爆、有研新材、華微電子、司爾特、寶鈦股份、華創證券、國金通用基金管理有限公司。這位信永中和會計師事務所合伙人、副總經理，對如何選擇企業有自己的標準。
“我選企業，首先是管理是比較好的。第二，我選的大部分是國企，純民營的企業比較少。因為國資監管模式等原因國企管理者往往比較守規矩，企業財務報表造假的動力不足。去民營企業，就要對管理者知根知底，管理者人品要不錯。那種不守規矩、胡作非為的公司，如果去當獨董，風險很大，要遠離。”張克東表示，一年數萬元的獨董津貼完全不是自己是否出任獨董的考慮因素。
在他看來，要么不當，當獨董就得清楚相應的責任。做獨董待遇不高，一年幾萬塊，但如果出了事，聲譽受到的影響很大。
近年來，獨董“出事”的案例增多。最近的一個例子是，2015年1月，湖北三峽新型建材股份有限公司收到證監會湖北監管局下發的《行政處罰決定書》，對信息披露的違法行為中直接負責的主管人員董事長徐麟、董事兼財務總監劉玉春給予警告，并分別處以二十萬元罰款，對其他直接責任人員公司獨董梅順健、獨董殷明發、獨董徐長生給予警告，并分別處以三萬元罰款。其中，唯一進行申辯的是獨董徐長生。但證監局認為，現有證據不足以證明徐長生忠實、勤勉地履行了職責。
針對獨董被處罰漸多之勢，張克東表示，董事責任險是應該考慮的。
按規則運作最重要
張克東是資深財務專家，公司邀請他做獨董時大多會表示，希望他在財務、內控方面有所幫助。張克東一旦應允，一般會出任董事會審計委員會主任，敦促審計委員會按程序規范運作，確保報表質量。
他認為，審計委員會往往是董事會各委員會中作用發揮最好的，這跟監管要求有關。比如審計委員會聽取年報編制工作匯報，會計師對審計委員會的要求需上心，因為審計委員會對會計師的聘任有權發表意見。作為審計委員會主任，他召集、主持公司內部審計工作會議：對公司定期報告、審計部日常審計和專項審計、審計機構續聘、審計工作計劃及總結等事項進行審議;對內部控制制度及執行情況進行監督;對公司財務狀況和經營情況進行指導和監督。
財務方面，張克東主要關注收入的確認、成本的完整、資本化的問題、補貼的會計處理，看這些是否符合國家的會計準則、企業的實際情況，屬于合規性范疇。他會提醒公司，首先得符合會計準則。國企管理者往往比較守規矩，其任職的企業中有董事長是“黨和國家培養多年的干部”。他也遇到過，企業財務負責人就相關財務問題自以為是、匯報不充分的情況。有時，張克東擔心公司因不知道相關財務規則而犯錯，就會提醒、交流這方面的內容，以促進合規運作。比如，有些補貼需要上市公司進行臨時公告。再如，企業財務發生重大變化時，需要按證監會的規定做預披露，而不能等到年報時披露，形成業績大變臉。
他覺得，自己目前任職的幾家上市公司審計委員會都按程序在運作、還是不錯的。例如，有研新材的重組事項比較多，但都按程序在走。而華微電子董事長夏增文強調，有什么重大的事先通報獨董，不隱瞞。“董事長、總經理、董秘、財務負責人這些管理者，如果他們很尊重獨董制度、充分認識獨董的作用，而不是拿獨董制度糊弄事，這樣他們才能尊重你、配合你、不抵觸你，這是獨董順利履職的重要保障。”
制度完善仍需探索
14載獨董當下來，張克東感覺獨董制度有進步，對上市公司健康發展有好處，但是各公司管理層對獨董制度的理解、獨董群體本身等都還參差不齊。
監管層也很清楚獨董制度還需要完善。證監會主席肖鋼在《上市公司獨立董事履職指引》序言中指出，中國獨董制度存在許多不盡如人意的地方，一是上市公司對獨董的角色定位仍有偏差，二是獨董的獨立性有待進一步加強，三是獨董的問責評價機制和退出機制缺失，四是獨董職責不夠明確。
近幾年來，公司積極實施資產重組和兼并收購，推進產業轉型升級，先后以控股和參股形式并購了多家與公司戰略相符、業務相關的企業，這其中也包括一些民營企業。這些被收購的企業由于各自歷史和發展原因，內控體系構建和內控管理水平參差不齊，對內控的認識、操作等也存有較大差異，比較突出的問題：一是對內部控制重要性認識不足，意識淡薄。有的企業沒有完善的內控制度，有的把加強內控和發展對立起來，片面強調規模、效益，無視經營風險；二是企業治理結構不完善，缺乏制衡機制，存在“老板說了算”、“內部人控制”現象；三是對管理系統缺乏控制力，由于人為因素影響，控制程序、標準紕漏，內外部監督不到位導致內控管理失效。
針對并購企業中內控管理的種種問題，上海儀電電子股份有限公司狠抓在并購企業中加強內控管理的工作，主要的實施途徑是：并購企業內控管理宣傳為先導，內控管理培訓為抓手，完善治理結構作為關鍵，內控管理體系建設作為保證，內控管理監督作為手段，使并購企業較快融入到“儀電電子”大家庭。
通過5年多對并購企業內部控制的實施，“儀電電子”已基本形成了規范的控制體系和動態的評價體系。內控制度現已成為公司應對金融危機和防范經營風險的一道有效的“防火墻”，同時在全面提升公司經營管理水平和風險防范能力方面發揮了“正能量”，保障了“儀電電子”成功地從以消費電子、特殊電子為核心業務的上市公司，轉型成為一家以云計算和大數據、智慧城市整體解決方案和智能化產品為核心業務的專業化信息技術服務企業。
一、并購企業內控管理宣傳是先導
內控管理宣傳的目的是增強企業的“內控觀”。收購的子公司唯有認可和接受母公司的管理文化、制度和方式，才會與母公司的內控體系“無縫對接”，形成內控的“共同體”，真正融合到母公司內控體系之中。企業可通過企業報、宣傳欄，以及現代化信息平臺等媒介大力宣傳，或讓員工展開討論、交流，還可以開展一些如征文、演講、聚會等活動，為內控管理營造良好氛圍。
我們開展內控宣傳，主要包含四方面內容：
1.“儀電電子”是一家負責任的公司。“儀電電子”作為上市公司，要對大股東負責，對社會股民負責，對公司員工負責，因此，必須依靠現代企業制度實現企業經營目標；保護公司資產的安全和完整，防止資產流失和損害；保證業務信息和財務會計資料的真實性和完整性；確保企業經營活動的合規、合法性。
2. 內部控制是企業自身發展的需要。在激烈的市場競爭中，企業面臨對外要適應不斷變化的外部環境，對內則有如何調動資源適應市場競爭的問題，因此，加強企業內部控制，不斷防范經營風險，是企業最基礎的工作，也是企業經營和發展的重要保證。
3. 內部控制是企業全員的內控。企業內部控制要充分發揮全體員工的作用，依靠提高全員的綜合素質、道德水平和法規意識，以及發揮控制者的主動性、積極性和創造性，才能達到內部控制的最佳效果。
4. 增強企業領導內控意識。企業領導在內控管理中擔當關鍵角色，因此首先要選配好企業負責人，讓有內控意識、有內控能力、做得好內控管理的人擔任領導工作；二是把內控管理作為領導履職內容，促使領導者做完善和遵守內控制度規范的表率；三是健全監督制度，把權力關進“制度籠子”，健全企業議事規則，用制度保證領導做到不獨斷擅權。
總之，通過宣傳讓大家知曉，內部控制是由企業的董事會、管理層和員工共同實施的，為財務報告的可靠性、經費的使用效率和效果、相關法律、法規的遵守等目標的達成而提供合理保證的過程，也是企業的責任和義務。
二、并購企業內控管理培訓是抓手
培訓是入耳到入腦的過程，企業通過灌輸理念，培植員工內控思想，再由思想變成行動，由行動變成習慣，由習慣變成自然。
內控管理培訓主要突出四方面內容：
1. 培訓內控管理的目標。企業的內控總體目標是：合理保證企業經營管理合法合規、資產安全可靠、財務報告和相關信息真實完整，提高企業運營效率和經濟效益，促進企業實現發展戰略。
2. 培訓內部管理的對象。企業內部控制應當做到全覆蓋，一要實施預算控制。預算必須服從于企業經營目標和長期發展目標，并在實際執行中切實可行。二要實施運營控制。運營監控就是對企業經營運行狀況進行預防性、發現性控制，其主要內容就是開展月、季的生產、財務綜合分析，并通過因素分析、對比分析、趨勢分析，及時發現問題，查明原因，制定措施加以改進和控制。同時，在運營控制中，建立重大風險預警機制和突發事件應急處理機制，做到有明確風險預警標準、有應急預警方案、有規范處置程序。三要實施資產控制。企業投融資是資產控制的重點對象，企業投資和融資，從前期的立項申請、科研分析到盡職調查、授權審批，再到合同的草擬、會簽到簽訂，以及最后的投資退出和融資償還，企業需要對每個環節都嚴格把控，有嚴格的業務流程和權限進行控制，以保證重大資金的安全。四要財產保護控制。建立財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，嚴格限制未經授權的人員接觸和處置財產。
3. 培訓內控管理的流程。把握內控管理流程五要素，即內部環境、風險評估、控制措施、信息與溝通和監督檢查。內部環境指企業進行控制所面臨的環境；風險評估指在組織控制中應能辨識風險因素，并能對風險因素進行評估。控制措施指幫助管理層使其指令能被執行的政策與程序，包括授權、調節等；信息與溝通是指企業在進行控制過程中，應保證信息真實完整，企業內部及外部溝通及時；監督檢查是指評價內部控制執行質量的過程。
4. 培訓內控管理的關鍵人員。加強“內部人”的管理是企業內部控制的重要保障。經營風險、會計風險產生，行為主體均是“內部人”，要隨時把握關鍵崗位人員，如會計人員、業務人員的思想、動機和行為，便于采取措施加以防范和控制。所以，對“內部人”要經常性開展職業道德教育和業務培訓，提高自我約束能力和遵紀守法、廉潔自律的自覺性，做思想上、行動上守規矩的人。
三、并購企業治理結構是關鍵
1. 法人治理結構是內控管理的組織保證。企業應建立由股東大會、董事會、監事會、經營班子組成的治理結構，使決策系統、管理系統和監督系統各司其職、各負其責、協調運轉、有效制衡。董事會下可設立審計委員會，負責、監督、協調企業內部控制。
2. 實行財務總監委派制是完善法人治理結構的重要內容。財務總監委派制形成一種兩權互相制約的機制，強化了所有權對經營權的約束，可以有效改變所有者主體缺位和經營者權力失控狀況，使經營者在重大決策和財務收支上最大程度地體現所有者的意志。財務總監通過對企業會計部門和會計人員的領導和控制，掌握會計系統的運行，和對企業一切重大的交易、財務開支、資產變動、信用擔保等擁有的審批權，或實行的財務總監與總經理聯簽制，可最大程度保證會計信息的真實可靠，提高會計信息質量，有效避免財務數據失真和資產損失的風險。同時，由于財務總監其定期報告制度及重大事項隨時報告制度，使公司能及時了解投資企業經營動態，并采取應對措施，從而降低或避免經營者背離經營目標的行為，大大降低企業的經營風險。
3、明確管理權責是內控管理的重要機制。在企業內部控制體系中，董事會負責內部控制的建立健全和有效實施；監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督；經營班子負責組織實施企業內部控制的日常運行。通過厘清各管理層次的工作界面，劃分工作權限，建立激勵辦法，落實監督措施，形成有法必依、執法必嚴、違法必究的治理機制。
四、并購企業內控管理體系是保證
1. 制度文化是支撐。企業制度文化是企業營運中所建立的一種廣大員工能夠自我管理、自我約束的制度機制，而這種制度機制能使企業中人的工作積極性和自覺能動性不斷提高。企業內部控制制度的貫徹執行有賴于企業制度文化建設的支持，因為企業制度文化既包含制度約束，又具有企業文化作用，支配企業中人的思維方式和行為方式。被收購企業只有在認同母公司制度文化基礎上所建立的內部控制制度，才能與母公司內控要求保持一致，將內控管理作為經營責任和自覺行為。
2. 建立企業內部管理程序。一要建立授權審批制度。對授權的相關責任、工作目標和權限要加以明確，授權人要有效、適度授權，并有相關監督措施；被授權人必須要有自我約束力，做到不越權或擅權，重大事項及時向授權人報告。二是落實不相容職務分離制度。在業務流程中，涉及不相容職務要實施分離措施，對一般業務或直接接觸客戶的業務，均要經過復核；重要業務最好實行雙簽制，禁止一個人獨立處理業務的全過程，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。
3. 建立內控管理動態評價體系。包括控制目標的設計、執行、檢查、評估、改進、再設計、再執行、再檢查、再評估、再改進……。根據企業特點，設計企業內控的目標，編制企業內部控制制度，建立制度執行程序和流程。同時，編制企業內部控制手冊，為企業開展內控評價提供依據。建立自我評價和外部審計的評價體系，持續改進內控工作，提高內控管理水平。
4. 執行會計準則。企業內部控制的核心是保證財務報告的真實、完整和有效，而會計系統是財務數據生成、確認、記錄、報告的運行系統，對業務數據的來源要做嚴格的審核和比對。加強會計基礎工作，規范會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，達到財務數據從源頭到處理過程，以及反映最終結果的全過程符合會計準則。
五、并購企業內控管理監督是手段
企業實施內部控制，既要與經營相適應，又要通過檢查、評估、考核、激勵等措施，形成內控管理的長效機制。
1. 企業內控管理與企業經營相匹配。適應性和經濟性是內部控制的基本原則。每個企業的內部控制應與其經營規模、業務范圍、競爭狀況、風險水平等相適應，并隨著企業外部環境的變化、經營業務的調整、管理要求的提高等不斷調整、改進和完善。適應性還包括企業適時地對內部控制系統進行評估，發現可能存在的問題，并及時采取補救和改善措施。一個完善的內控架構應當兼顧到效率、成本以及實際操作中的若干特性，權衡實施成本與預期效益，統籌考慮投入成本和產出效益之比，以最低的成本實現有效控制。
2. 激勵和約束經營者。在投資者和經營者雙元控制主體的現代企業中，比較突出的矛盾是雙方“利益不一致”和“信息不對稱”。公司希望通過經營獲利使資產增值，實現企業價值最大化，但卻不能直接進行管理和經營，只能通過會計信息“間接”控制；企業經營者則“直接”控制企業經營和會計信息的生成和報告方式，并希冀由此擺脫經濟責任和獲得期望報酬。公司內部控制首先要協調雙方的利益和矛盾，通過切實有效的協調，找到公司和所并購企業之間的利益平衡點。“激勵+約束”是引導并購企業經營者行為的主要途徑，將經營者的報酬與經營業績掛鉤，這樣可最大限度防止和避免經營者有可能存在的“隱藏行動”和“隱藏信息”等道德風險的問題。
2010年6月27日,深圳市五屆人大一次會議閉幕不到一個月,幾名深圳普通市民自發組成民間觀察組,以人大、政協和政府網站上的數據為依托,對2008年至2010年人大代表、政協委員所提議案、建議和提案數量進行統計。
觀察組成員對外公開的這份《深圳市人大代表政協委員履職瓶蓋瓶底排行榜》,別出心裁地選擇了“瓶蓋”和“瓶底”作為考評標準,提出議案、建議和提案數量最多的人大代表和政協委員,可登上“瓶蓋”排行榜;而登上“瓶底”排行榜的,則清一色為“零”議案、建議和提案,即在“兩會”期間,這些人大代表、政協委員自己提出,或者與他人聯名提出的議案、建議和提案數量均為“零”。
上“瓶蓋”榜的人大代表、政協委員均獲得了觀察組送出的別致的“民意系列酒”,如民意牌紅酒、民意牌白酒、民意牌香檳酒、農民工牌啤酒等。上“瓶底”榜的人大代表、政協委員獲得的則是“沉默是金瓶底獎”――空瓶獎。
此外,排行榜還得出“人大代表人均議案建議數量逐年下降”,“建議最多的前5名代表建議數量竟約占歷年總數的1/5”,“每年建議提案交白卷者幾乎全是企業家,且馬化騰、王傳福均有上榜記錄”等統計結果。
醞釀了3年的排行榜
“2008年‘兩會’時,我已開始關注人大代表、政協委員的履職情況,當時深圳人大的官方網站已經開放了查詢代表議案、建議的信息,但是并沒有引起任何民間、學術團體或媒體的關注。”觀察組成員、勞資關系論壇發起人吉峰是排行榜最早的發起人。2008年“兩會”時,他發現深圳民間關注政府和社會熱點的各種聲音很多,于是關注“承擔反映民聲,擁有向政府部門提出意見和建議權力”的人大代表和政協委員能否真正把大眾關心的問題反映上去。由于在政府網站上只有2008年的信息,吉峰希望多積累幾年,產生一定的時間跨度,好讓數據有參照和對比,更具厚重感、更有說服力。
之后,吉峰遇到了范軍。范軍有一支名為“公眾力”的民間專業服務團隊,團隊中有公共政策觀察學者、律師等。2010年“兩會”期間,他們向政府提供了一份民間版本的政府工作報告,調查了市民對政府工作的滿意度和建議,獲邀與市委書記王榮座談。隨后,兩人決定用“瓶蓋瓶底”的方式對人大代表和政協委員所提議案、建議和提案數量進行排名,“瓶蓋”表示領先,“瓶底”則意為“末底”、“落后”。
“差不多用了兩周時間,對2008年348名、2009年348名、2010年407名人大代表,以及2010年498名政協委員提交的議案、建議和提案進行統計,數據超過3000個。了40個排行榜,設置了38個獎項,‘獎勵’了125名人大代表和41名政協委員。”吉峰說,原本想在“兩會”結束后第一周就,但因數據的不完整導致統計難度的加大,拖延了時間。
在這份統計表上,一些結果極為引人關注。如“2008年以來,人大代表的人均議案建議數量逐年下降”;“2010年人大代表的名額增加了70名之多(龍崗、寶安兩個區的增量最多),但議案、建議數量沒有增加”;“近3年來,建議最多的前5名代表,如市民熟知的楊劍昌、吳立民、肖幼美、鄭學定等人的建議數量竟約占歷年總數的1/5,而這些代表的人數尚不到代表總數的1.5%”;“近3年,女性代表履職的積極性總體高于男性”。
有意思的是,榜單在統計議案、建議、提案(包括主提和附提)“瓶底”榜單時,發現連續3年以企業界“老總級”人大代表或政協委員為主,提交數量全部為“零”。
記者注意到,除了馬化騰、王傳福等企業界明星在2009年上榜外,企業高管如平安保險財務總監任匯川2008年也“榜上有名”,深圳華強集團有限公司總裁梁光偉、廣東核電集團有限公司總經理賀禹,以及華潤(深圳)有限公司董事長、總經理吳向東則2008年、2009年都交白卷。
榜單受肯定但細節遭質疑
對于這一來自民間的人大代表、政協委員履職排行榜,不少學者和社會觀察者均給予一片叫好聲。
“人大代表和政協委員履職情況誰來評估,一直是個真空,包括其產生方式實際上也一直有爭議,這個排行榜的巨大意義就在于,提出了人大代表和政協委員的來源與監督的問題,對民主化進程是非常重要的推進。”著名文化學者胡野秋認為,排行榜就是要讓一些人大代表、政協委員明白,人大代表和政協委員并不是開幾天的會就行了的。
北京大學社會學院于長江教授認為,由社會和公眾給人大代表、政協委員做排行榜,打破了平常由上對下的形式,開始從基層向上層監督。
深圳大學當代中國政治研究所陳家喜博士則直言,公民社會參與對人大、政協的監督,是深圳公民社會不斷成長的重要體現,“我想這個排行榜公開以后,對‘瓶底’會有一個觸動,他們肯定會有很大的壓力”。
不過,胡野秋等部分學者也對排行榜榜單中設置“雷人牌啤酒”等獎項表示了“是否過于娛樂化”的擔憂。“我非常贊同這個排行榜,但非常不認可娛樂化的方式。如果說把這件有關公眾權利的問題,用戲劇化的方式來,類似把它變成美國電影發金酸莓獎的話,其積極意義可能會被削減。”胡野秋建議,應該以一個很嚴肅的調查報告,遞給人大、政協,“甚至可以考慮將網站上的一些言論截屏拷下來,附在后面,讓人覺得是真正代表民間在發言。”
“民間團體搞了這樣一個排行榜本身沒有大問題,他們采取幽默的方式來做這個事情,我想他們其實也知道在做一件很嚴肅的事情,這是需要鼓勵的,社會應該允許他們以更加嚴肅的方式來做這件事。”深圳市人大常委會委員王富海說。
此外,針對此次排行榜主要以議案、建議、提案數量為排榜標準是否科學,榜單中為何剔除了公職人員等現狀,專家們也提出了相應的質疑。
深圳市政協委員徐龍認為,要從兩方面來看提案數量能否作為評價委員履職的客觀標準這一問題:“第一,政協委員參政議政的基本平臺就是提案,通過提案表達對社會事務的思考,這是公認的,從數量上來衡量有一定的意義;第二,提案數量不能作為唯一標準,有些人寫的數量不多,但有深度,價值也大。”
“人大代表作用的發揮不能完全通過建議的方式來表達,數量還是要盡量淡化。”王富海認為,“不能完全以數量來論處,但數量在某種程度上反映了代表履職的認真程度。這個民間排行榜對人大代表和政協委員來說是一種激勵,也是一種壓力。”
在人大代表、政協委員議案、建議、提案數量排行榜的會上,許多專家、市民代表呼吁,將這種監督延伸到議案、建議、提案質量,以及人大代表、政協委員的產生過程和日常履職中去。
各界普遍認為,雖然這樣一個民間娛樂化的排行榜沒有任何約束力,但所體現的民意卻是不容忽視的。
將建立議案、建議、提案質量評價體系
“其實,我們不是不想以議案、建議、提案的質量來評定人大代表、政協委員的履職情況,而是沒辦法做到。”針對以數量排榜的最大質疑,吉峰道出背后的難處:“我們的基礎數據全部來自人大、政協和政府網站,但資料并不完整。其中,人大網站有每一個人大代表的姓名、年齡、性別、職務、相片等,還比較詳細,但現在只有2010年的,2008年、2009年的都已經找不到。政協的就更缺失,2010年是政協公布委員提案的第一年,且沒有像人大網站那樣公布所有人的個人信息。”
盡管資料不完全,但觀察小組認為,這總體上并不影響排行榜的準確性。對于“娛樂化”的問題,吉峰則持保留態度,“我們只是希望用一種幽默化的方式去表現,并不是在娛樂。在公布的40個榜單中,90%是屬于表揚性質的,10%即4個才是‘瓶底獎’。這是想突出一個鮮明的觀點,即制作這樣的榜單不是在故意找茬,而是善意的,為了解決問題而來,是帶著建設性和積極性的。”
范軍則直言,剔除了公職人員,且非公職也不是完全公布,也是出于這樣的考慮。
吉峰坦言,榜單后,雖不能很好地跟蹤其效果,但會以書面形式分別向人大和政協正式提交,傳達給相關負責人,希望能做出些有意義的行動。他還透露,2011年觀察組還將在2010年的基礎上,召集公共政策、社會科學、法學等各界學者、專家,一起來建立一個質量評價體系。
“我們希望每年‘兩會’后都一期,我們不擔心在這次后,會引發什么限制或拿不到真實的基礎數據,我們相信深圳有這樣的容納和承受能力。”吉峰說。
2010年6月28日,深圳市人大常委會委員和市政協委員在回應榜單時也表示,如何真正履好職經常在會上被提及,既然承擔了職責,就應該對此心存敬畏,并盡量發揮作用,輿論、制度的確應對此予以一定的監督壓力。而更多的人則認為,榜單的出現,意義絕非只是一批履職情況數據的公布,其背后所帶來的多元附加價值更值得關注。
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部分單項獎
最具人氣建議:“關于提高我市最低工資占GDP比重的建議”
獎品:農民工牌啤酒
獲獎代表:鄭學定
最具關注建議:“停止使用手機短信敬告執法,加大力度查處非法停車行為的建議”
獎品:停車位牌啤酒
獲獎代表:黃翔
最具爭議建議:“關于立項制定我市交通發展大計的建議”(寶安、龍崗、光明新區、坪山新區牌照的車輛不得進入市區)
威高的產品細分市場非常廣泛，無論是技術密集型的骨科、心血管科醫療耗材，還是勞動密集型的注射輸入設備均有所涉及。據威高集團財務總監崔謹介紹，醫療耗材與藥品類似，研發、注冊流程和時間較長，因此也就具有前期研發成本較大、后期毛利難以維持的特點。輸液耗材等勞動密集型產品看似門檻較低，但事實上也有很高的技術門檻，尤其是技術密集型的高端耗材，在國內市場上一直被外資企業所把持。不過讓威高引以自豪的是，威高在一些高端耗材上已經可以以挑戰者的身份與外資企業競爭。
作為一家典型的本土企業，經過20多年的發展威高已經遇到了發展的瓶頸。在視野和思路上都急需開拓的威高管理層開始主動在外部尋找有著外企管理經驗的戰略、人事、財務、海外事務等方面的人才，希望能夠提升企業的管理水平。2011年8月，崔謹和幾個同樣具有外企背景的高管一同加入了威高。
師夷長技
1998年從北大畢業后，將德勤作為職業生涯的第一站后，喜好挑戰的崔謹最終加入了巴德。巴德是一家具有百年歷史的從事醫療器械開發、生產和銷售的跨國公司，1996年進入中國建立辦事處。崔謹恰好經歷了巴德在中國市場快速發展的時期，伴隨公司從辦事處成長為擁有一個完整產品線的銷售和服務支持網絡的外商獨資公司。從事務所專注于審計，到擔任財務經理負責預算、財務報告，再到擔任財務總監后體會整個公司的運營，在不同外資企業不同財務部門的工作經歷使崔謹在能力積累方面受益匪淺。
如今跨入民企的崔謹認為，外資企業的歷史悠久，積淀深厚，像巴德這種上世紀60年代就在紐交所上市的百年老店，無論是內控還是財務分析都已經非常完備。對于財務人員來說外企是打基礎的良好土壤。
從外企到民企，崔謹坦言是一個很大的變化。他介紹威高是一家典型的本土公司，在24年前是生產隊的書記憑借從地稅所借來的2萬塊錢將企業發展起來，崔謹對公司的創業者們表示由衷的欽佩，“他們能夠在缺乏資源的情況下，憑借山東人的好客、攬才和奮斗精神將一個企業從無到有并發展成如此規模，實在令人佩服。”崔謹認為，民企的好處是如果能夠向企業決策者證明所做的事情能夠為企業帶來幫助，老板會反過來大力支持，并且決策速度非常快。
“其實民企對能力的要求更高。”崔謹說，“外企總部會有現成的模版、流程，財務人員只需要在框架內完成分內之事。而在民企主持財務工作，一切都需要自己總結、規劃。這是對財務管理者能力的要求。”另外溝通能力也是影響財務管理者展開工作的因素。
實際上，民企對財務的重視程度其實并不低，崔謹介紹說，“財務是企業的管家，而企業家的管家意識通常比較強烈，所以并不缺乏對財務的重視。但現代財務與傳統財務存在著較多的不同。”現代財務細分的內控、會計核算、財務分析等在外企已經有著明確的劃分和執行，而民企往往還沒有建立起相應的理念。初到威高時，崔謹經歷了威高內部關于財務與會計的大討論。民企的財務工作者會認為，財務是用來監督會計的，這是一種錯誤的認識。現代財務體系中，財務起到提供分析，輔助決策支持的作用，而會計師進行交易合算，鞏固企業制度，另外建立一個內審的機制來保證財務團隊執行企業的政策，并隨時修訂政策。崔謹說，最初做的工作是溯本清源，幫助企業老板理清幾條脈絡的關系，將財務架構搭建起來。
威高有一支約200人的財務團隊，在崔謹看來，仍然有改進的空間。來到威高一年，崔謹一方面將會計隊伍充實、配置，另一方面進行培訓，在北京安排了一名財會技術人員，負責答疑、內控和培訓。他介紹，現在比較成形的是一個在線教育平臺。民企有自己獨特的成本結構，民企由于發展時間較短，品牌和質量上可能達不到國際高標準，依靠價格低來提高自己的競爭力，這就會導致非生產部門盡力壓低成本。例如在培訓上，民企的成本結構要求花最少的錢實現最大的價值，崔謹便改變通常派出學習的方式，請講師到威海進行講課，讓更多的財務人員分享。同時崔謹還致力于尋找更好的商業智能工具改造IT系統，IT系統的提高能夠減輕財會人員的工作量，使他們從繁重的做數據中抽身，更多地去分析、研究數據，實現財務的本質目的，另外工具本身也會帶來新的管理理念，有助于企業的提升。
崔謹認為，財務的地位在未來企業發展中會越來越高，財務是企業的參謀本部，參謀做好了企業的勝算就會變大，企業的市值有著財務人員的功勞。在現代財務中，財務已經從過去單純的算賬變成了價值工程師，規劃如何進行資源配置，如何實施戰略，如何控制風險，如何將產出最大化，利用財務工具提升企業的價值。
織網行動
2011年8月份開始履職的崔謹恰好趕上了威高一年一度的預算，威高自身有一套基礎的預算體系，是依靠書本、講座中的知識和管理者的總結逐漸摸索出來的，包含基本的資金預算和財務預算。但現代預算的核心是預算與戰略的掛鉤，預算不能進行跟蹤、修訂，無法真正利用起來發揮指導價值，不僅是威高存在的問題，也是民企的普遍特征。“這與民企的成本結構和傳統觀念有關，依靠自身資源模仿學習外部經驗在產品上可以行得通，但在管理上不能生硬的照搬，只有把具備專業知識和能力的人納入企業才能了解真正的先進管理。”
崔謹發現從預算下手是一條梳理管理體系，發現存在問題的捷徑，過去的一年他致力于建立預算體系，為之后數據的運用，內控的開展做好準備。
“我個人比較喜歡預算，在之前的工作經歷中也有兩年時間專門做預算，我認為預算是一種很好的工具。”崔謹在預算方面頗有心得，他非常贊賞巴德的預算管理。他介紹說，巴德在華爾街的財務表現非常好，雖然資產規模不大，但股票價格常年維持在較高水平。巴德是百年老店，對財務的理解已經非常精辟，他們認為預算最重要的是要準確，而準確對企業運營能力要求極高。崔謹用射擊做比喻，如果打出一槍后，通過讀環得知打了9環，這是簡單的會計核算，而如果在射擊之前預告將要打9環并真的實現了，便是狙擊手一樣準確的預算。狙擊手需要了解槍的構造、射擊原理、風向，并需要經過嚴格的訓練，企業同樣如此。提前對一年的業績作出判斷并最終實現，需要財務人員對業務有深入了解，而不是對業務人員上交的數據照單全收。應當通過研究數據，看到過去的發展趨勢、戰略，分析市場，用得出的觀點與業務人員產生碰撞，在碰撞的過程中得到更加合理可行的數字。這就要求會計核算要準確。統一、清楚，不能今年用一種核算方法，明年用另一種方法，這樣會導致數字失去比較的意義。要真正實現最終結果與預算相同，需要在實施環節、內控環節非常完善。資產產生損失，生產出現風險都會對企業造成影響，想要實現預算準確就要求企業有很強的內功。提出的目標最終往往能夠達到，會使投資者、市場、客戶對企業產生認可。
崔謹說，中國企業的一個特征是提出的目標往往缺乏論證，可能只是管理者的一個粗略構想，數字背后缺乏論證，缺乏能力和戰略上的支持。相對而言外企對數字會更重視，提出實打實的目標，每個數字后面都有嚴謹的論證。
崔謹用行軍打仗來比喻企業經營，他說，“人們用商戰來形容企業之間的競爭，戰略這個詞也是從戰爭中移植而來。戰略是如何把戰爭打贏的主意，預算便是出征前在沙盤上的模擬，戰略是一個想法，沙盤去模擬如何實現想法、如何配置資源、最終結果的勝算多大，全部計算妥當再去開展工作。如果在模擬時都無法實現，真正實施時的勝算就很難衡量。”
“打仗就是算算術，企業也是一樣。”外資企業會非常重視戰略表現，一份預算的底稿可能會做七八版，直到算到滿意才會進行投資。民企在決策前期的準備會差一些，可能產生一個想法便去實施。在過去無需競爭的時期這種方法可以搶占市場先機，但現在競爭激烈，缺乏論證會使失敗的風險增加，而競爭的殘酷性容不得企業發生大的閃失。
一、出席會議情況
(一)度，本人認真參加了公司的董事會和股東大會，履行了獨立董事勤
勉盡責義務。具體出席會議情況如下:
內容董事會會議股東大會會議
年度內召開次數96親自出席次數70委托出席次數20是否連續兩次未親自出席會議否否表決情況均投了贊成票----
(二)作為公司董事會提名委員會的委員，本人參加了召開的委員會日常
會議，對相關事項進行了認真地審議和表決，履行了自身職責。
二、發表獨立意見情況
(一)在3月21日召開的公司第三屆董事會第十六次會議上，本人就以下
事項發表了獨立意見:
1、關于公司對外擔保情況:
公司除對控股子公司江蘇聯化擔保外，沒有發生為控股股東及本公司持股50%以下的其他關聯方、其它任何法人和非法人單位或個人提供擔保的情況。公司累計擔保發生額為6000萬元，為對控股子公司江蘇聯化提供擔保。該項擔保已經公司股東大會決議通過，符合中國證監會、深圳證券交易所關于上市公司對外提供擔保的有關規定。截止12月31日，公司對外擔保余額為0元。公司嚴格控制對外擔保，根據《對外擔保管理辦法》規定的對外擔保的審批權限、決策程序和有關的風險控制措施嚴格執行，較好地控制了對外擔保風險，避免了違規擔保行為，保障了公司的資產安全。認為，公司能夠嚴格遵守《公司章程》、《對外擔保管理辦法》等規定，嚴格控制對外擔保風險。
2、關于內部控制自我評價報告:
公司內部控制制度符合有關法律法規及監管部門的要求，也適合當前公司生產經營實際情況需要;公司的內部控制措施對企業管理各個過程、各個環節的控制發揮了較好的作用。公司《內部控制自我評價報告》客觀、全面地反映了公司內部控制制度的建設及運行的真實情況。
3、關于續聘會計師事務所:
立信會計師事務所有限公司在擔任公司財務報表的審計等各項審計過程中，堅持獨立審計準則，出具的審計報告能夠客觀、公正的反映公司各期的財務狀況和經營成果，同意繼續聘任立信會計師事務所有限公司為公司度的財務審計機構，并同意將該事項提請公司股東大會進行審議。
4、關于高管薪酬:
公司董事、高級管理人員的基本年薪和獎金發放基本符合公司整體業績實際及崗
位履職情況，公司董事會披露的董事、高級管理人員的薪酬情況與實際相符。
(二)在5月17日召開的公司第三屆董事會第十八次會議上，本人就以下
事項發表了獨立意見:
1、公司能夠嚴格遵守《公司章程》、《對外擔保管理辦法》等規定，嚴格控制對外擔保風險，避免違規擔保行為，保障公司的資產安全。
2、公司為全資子公司臺州市聯化進出口有限公司提供擔保，該公司主體資格、資信狀況及對外擔保的審批程序均符合中國證監會《關于規范上市公司對外擔保行為的通知》、《公司章程》及《對外擔保管理辦法》的相關規定。本次公司為進出口公司提供擔保額度不超過人民幣1億元，符合其正常經營的需要。公司已履行了必要的
審批程序，我們同意上述擔保事項。該事項經公司董事會審議通過后，尚需提交
年第二次臨時股東大會審議通過。
(三)在7月26日召開的公司第三屆董事會第十九次會議上，本人就以下
事項發表了獨立意見:
1、關于對關聯方資金占用1-6月公司不存在控股股東及其他關聯方占用公司資金的情況。
2、關于公司對外擔保情況上半年公司除對控股子公司江蘇聯化和全資子公司進出口公司擔保外，沒有發生為控股股東及本公司持股50%以下的其他關聯方、其它任何法人和非法人單位或個人提供擔保的情況;上半年公司累計擔保發生額為2，578.68萬元，截止6月30日，公司對外擔保余額為2，578.68萬元，為對江蘇聯化提供擔保1，450萬元和對進出口公司提供擔保1，128.68萬元。該兩項擔保均已經公司股東大會決議通過，符合中國證監會、深圳證券交易所關于上市公司對外提供擔保的有關規定。公司嚴格控制對外擔保，根據《對外擔保管理辦法》規定的對外擔保的審批權限、決策程序和有關的風險控制措施嚴格執行，較好地
控制了對外擔保風險，避免了違規擔保行為，保障了公司的資產安全。公司能夠嚴格遵守《公司章程》、《對外擔保管理辦法》等規定，嚴格控制對外擔保風險。
3、關于董事會換屆選舉
本次董事會換屆改選的董事候選人的提名推薦程序符合法律法規和《公司章程》
的規定;公司董事會提名委員會對被推薦的董事候選人進行了任職資格審查，向董事
會提交了符合董事任職資格的被推薦人名單，符合有關法律法規和《公司章程》的規
定;公司第三屆董事會第十九次會議就《關于董事會換屆改選的議案》的表決程序合
法有效;
本次推薦的第四屆董事會非獨立董事候選人牟金香女士、王萍女士、張有志先生、
彭寅生先生均具備有關法律法規和《公司章程》所規定的上市公司董事任職資格，具備履行董事職責所必需的工作經驗，未發現有《公司法》、《公司章程》中規定的不得擔任公司獨立董事的情況，也未受到中國證監會及其他有關部門的處罰和深圳證券
交易所的懲戒。同意提名上述人員為公司第四屆董事會非獨立董事候選人;
本次推薦的第四屆董事會獨立董事候選人楊偉程先生、馬大為先生、黃娟女士均
符合《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》、《上市公司治理準則》、《公司章程》所規定的獨立董事應具備的基本條件，具有獨立性和履行獨立董事職責所必需的工作經驗。未發現有《公司法》、《公司章程》中規定的不得擔任公司獨立董事的情況，也未受到中國證監會及其他有關部門的處罰和深圳證券交易所的懲戒。同意
提名上述人員為公司第四屆董事會獨立董事候選人。
因此，同意上述七名董事候選人(其中三名獨立董事候選人)的提名，并提交公司第三次臨時股東大會審議。
(四)在8月12日召開的公司第四屆董事會第一次會議上，本人就以下事
項發表了獨立意見:
已審閱了公司董事會提交的擬聘任的高級管理人員王萍、彭寅生、鄭憲平、張賢
桂、鮑臻涌、葉淵明、何春和曾明的個人履歷等相關資料，上述人員具備擔任公司高級管理人員的任職條件，不存在《公司法》第147條規定不得擔任公司高級管理人員
的情形，亦不存在被中國證監會確定為市場禁入者且未被解除的情形。公司董事會聘
任高級管理人員的程序符合相關法律、法規及公司章程的有關規定。同意公司董事會
聘任王萍為總裁，彭寅生為常務副總裁，鮑臻涌為副總裁兼董事會秘書，鄭憲平、張
賢桂、何春、葉淵明為副總裁，曾明為財務總監。
(五)在9月21日召開的公司第四屆董事會第二次會議上，本人就以下事
項發表了獨立意見:
本次公司公開增發人民幣普通股(a股)的方案符合法律法規及中國證監會的監管規則，方案合理、切實可行，募集資金投資項目符合公司長遠發展規劃，符合公司和全體股東的利益。本次公司公開增發人民幣普通股(a股)的議案尚待公司股東大會批準。
三、公司現場調查情況度本人通過對公司實地考察，詳細了解公司的生產經營情況和財務狀況，同時通過電話和郵件等方式，與公司其他董事、監事、高管等相關人員保持密切聯系，及時獲悉公司各重大事項的進展情況，對公司的未來發展戰略提出了建設性的意見。
四、保護投資者權益所做工作情況
1、公司信息披露情況在度公司日常信息披露工作中，本人及時審閱公司相關公告文稿，對公司信息披露的真實、準確、完整、及時、公平等情況進行監督和檢查，維護了公司和中小股東的權益。
2、公司治理情況根據監管部門相關文件的規定和要求，本人持續關注公司治理工作，認真審核公司相關資料并提出建議。通過有效地監督和檢查，充分履行獨立董事的職責，促進了
董事會決策的科學性和客觀性，切實地維護了公司和廣大投資者的利益。
3、自身學習情況本人通過認真學習中國證監會、浙江證監局及深圳證券交易所的有關法律法規及其它相關文件，進一步加深了對公司法人治理結構和保護社會公眾投資者的合法權益的理解和認識，切實加強了對公司和投資者的保護能力。
五、其他情況
1、無提議召開董事會的情況;
關鍵詞：內部審計主要因素強化施工企業
On the construction of enterprise internal audit
Zheng Jing
Zhejiang Hangzhou
Abstract : in order to ensure the healthy development of construction enterprises, strengthening the enterprise internal audit work is very important. This paper presents the internal audit problems and factors, improve the quality of internal audit staff as to how to strengthen the construction of enterprise internal audit of.
Key words: key factors to strengthen the internal audit of construction enterprises
隨著市場經濟的進一步發展，工程項目投資主體的日趨多元化及利益格局的多樣化，但其內部審計仍停留在原有的以查錯防弊為目的、以財務檢查為開展方式,在財務總監的指導下進行會計報表審計的階段,這種審計不但不能保證內部審計的獨立性和權威性,更談不上發揮內部審計參與企業經營管理的作用,已經越來越難以滿足企業不斷發展的需要了。因此,必須根據施工企業的行業特點,搞好施工企業內部審計工作,提高審計監督效果，強化審計監督力度。
一、內部審計的重要性
企業內部審計是為企業內部的經營管理服務的，是為提高企業的經營效益、管理效率服務的，是為實現企業的最終目標服務的。內部審計自身的獨立性和對本企業情況的了解，以及在長期審計工作中積累的經驗，使它能夠及時發現內部控制制度實施中存在的薄弱環節，并通過分析問題產生的原因和影響，找出措施和方法來完善企業內部控制系統。
二、當前內部審計存在的主要問題
1、管理意識偏差，弱化了內部審計地位。施工企業大多存在著重攬輕管的弊端，事后核算的問題仍未根本解決。2、傳統的審計方法無法提供及時的信息。目前，內審工作仍未走出財務審計的框框，以查錯究弊、事后監督為主，欠缺實際指導意義。3、內審人員受專業限制較大。對于施工企業來說，良好的審計開展需要審計人員對工程造價、投標競標、資源配置和整個工程流程有所了解，能夠從各類報表中看出問題來，從而參與到管理中來。而這往往是企業中所缺乏的。
三、影響企業內部審計結果的主要因素
1、近年來，由于建筑市場競爭越來越激烈，施工企業為了承攬工程項目有時候也是“饑不擇食”，有的工程采取低價中標；有的工程資金不到位就開工建設，長期墊資施工；有的業主不按雙方簽訂的合同行事，隨意削減工程造價。這些現象造成工程項目盈虧具有很大的不確定性，往往需要工程項目完全結束、資金全部回收才能確定，造成工程結束后若干年還不能進行項目終結審計。
2、隨著施工領域的不斷發展，施工企業產品層出不窮，各類工程項目的工程技術人員均按工程種類配備，財務人員在工程技術方面存在先天不足，對現場不熟悉，加上施工現場隨時發生變化，會計期末對工程現場的未完施工盤點往往流于形式，使得占工程造價約一半以上的工程物資成本與實際難以配比，財務部門核算時只能按照工程部門提供的資料核算，造成產品成本很難確定，導致帳面財務成果與實際有較大差異。
3、審計人員既偏少，又普遍缺乏工程技術專業知識和現場管理經驗，只能通過被審計單位提供的資料進行確認，很難達到審計目的。
4、審計人員獨立性不強，與被審計單位員工較熟悉，發現問題不深究；有些被審計單位提前做好了“防備”，使調查取證增加了困難。這些人為因素對審計結果的影響也是非常重要的。
四、強化施工企業的內部審計應抓好以下幾方面
施工企業具有生產周期長、生產環境惡劣、投入產出較大等特點，加之在激烈市場競爭中許多企業為了中標而不得不將計劃利潤壓得過低，其盈利空間大打折扣，經濟效益嚴重下滑。因此，為了保證企業的健康發展，加強施工企業內部審計工作就顯得尤為重要。強化施工企業的內部審計應抓好以下幾方面工作。
1、取得領導支持，確立內部審計在企業中的角色地位
內部審計對改善施工企業經營管理和提高盈利水平具有促進作用。要搞好施工企業的內部審計，首先要取得領導支持。只有提高領導層對內部審計工作的充分認識，才能發揮內部審計的作用。要從領導做起廣泛宣傳內部審計的重要性，提高內部審計機構和內部審計人員的地位，樹立內部審計在企業管理過程中的權威，為內部審計人員創造一個相對穩定并且能夠獨立工作的外部環境。針對管理和控制的缺陷，提出建設性意見和改進措施，協助管理人員更有效地管理和控制各項活動，合理使用資源，以提高經濟效益，降低經營風險，促進企業經營目標的實現。
2、改進審計方法，不斷提高審計質量
隨著施工企業經營活動的多元化和企業管理的現代化，單純的事后審計已不能對企業的經營活動做出全面、科學、及時、準確的評價，因此新的形勢要求企業內部審計要做到事前預測、事中控制、事后評價相結合。事前預測重點是對施工合同的簽訂、評審以及資金來源等方面進行風險審計；事中控制是指對項目的施工管理特別是各職能人員履職情況進行審計，并對項目階段性效益進行認定；事后審計主要是對整個項目的經濟考核與評價。采取“三結合”的審計方法，能及時發現項目施工管理過程中多個環節可能出現的問題，以便采取有效措施，確保項目效益的最大化。同時，要將計算機應用技術引入到施工企業審計中，自行開發適用的應用軟件，建立企業在建工程項目數據庫，對全部工程全面實行動態管理，隨時掌握工程的相關信息、進度，將各工程項目部的會計報表等各項財務數據及工程項目完成情況等相關資料輸入審計資料庫，只有這樣，才能隨時掌握工程的施工情況和財務指標變動情況，為安排審計工作方案奠定基礎。
3、確保內部審計的獨立性
獨立性是審計的靈魂，內部審計也要增強獨立性獨立于基建等部門、項目部等一切被審計對象。不僅要確保內部審計機構的獨立，而且要確保審計人員的獨立。在保持審計機構和審計人員獨立性的基礎上，實行定期換崗，以防止審計部門或審計人員與被審計對象合謀竊取公司資財的行為。由于施工企業生產周期較長，各項目部的職工在長期的共事過程中容易形成一定的裙帶關系，因而項目部的組合看似由各相互獨立的人員組成，或審計部門、審計人員看似與被審計單位獨立，但可能其中包雜著復雜的親屬、朋友、原同事等關系網。因而施工企業的內部審計尤其要強調獨立性，一定要做到形式和實質都獨立。
4、加強后續審計，確保審計結果的貫徹落實
施工企業的設備和人力投入一般都比較大，但在目前勞動力自由流動市場尚沒有完全形成的情況下，設備和人力一旦投入就成了企業的沉沒成本。能否使投入的設備和人力不斷創造出經濟價值，需要有利的市場條件和競爭環境，還需要企業過硬的施工技術和高效益的管理水平。審計在其中發揮著監督、鑒證和評價的職能，但對監督、鑒證和評價的職能的發揮必須加強后續審計，以督促審計結果貫徹落實，維護審計的權威。否則審出的問題不改，發現的跡象不防微杜漸，結果等于沒有審計，使審計成果付諸東流。一方面，這可能給審計人員造成審計報告提交后審計工作就大功告成，審計結果的落實與己無關的缺乏后續審計意識的心理。另一方面，企業的審計報告甚至還可能成為其他項目部模仿造假、腐敗的“方向”和“暗示”。為避免這種加倍的負面影響的產生，審計的導向一定要既重視審計本身，又重視審計結果的落實，形成一種威懾機制，確保審計結束后審計結果的貫徹落實，真正使內部審計達到以審促管的作用。
5、提高內部審計人員綜合素質，滿足企業的需要
目前，我國施工企業多數內部審計人員是從財務部門分離出來的，專業單一，知識結構不盡合理，缺乏工程管理的相關知識和經驗。隨著施工企業規模不斷擴張、施工領域不斷延伸、項目種類不斷繁多，對審計人員的業務能力也提出了更高的要求，內部審計人員越來越不能適應企業發展的需要。內審人員要想有為、有位、有威，當務之急是要全面提高內審人員的綜合素質，尤其要培養內審方面的復合型人才。一是審計機構在人員構成上應該是多樣化，不僅要有懂財務及審計的人才，還應配備懂工程技術、法律、計算機技術的復合型人才；二是要選拔懂經營管理才能的人員充實審計隊伍。由于審計是高層次的監督，工作中不但需要懂專業，而且更需要善管理的審計人才。總之，施工企業內部審計人員只有全面提高了綜合素質，才能適應形勢需要，其審計措施才會得當，審計建議才會有的放矢，審計作用才有可能充分發揮。
五、總結
以上闡述了施工企業如何進行內部審計工作 , 強化施工企業的內部審計，使施工企業的內部審計工作有一個質的飛躍,為施工企業的持續快速發展提供有力的保障。
參考文獻:
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【關鍵詞】 監事會 審計 合署辦公 機制
在現代企業制度中，公司制是主要的、典型的組織形式。隨著我國市場經濟的發展，公司治理結構越來越成為關注的焦點。公司一般是根據權力機構、執行機構、監督機構相互分離、相互制衡的原則，依據法律制定企業的章程，組建由股東會、董事會、監事會和經理層組成的公司組織機構。為了適應現代企業制度的機制，必須建立與之相適應的監督制度，包括內部組織機構的設置、工作重點、人員的素質等都需要提高和改善，如何在企業內部建立起有效制衡經營者行為的監督機制，保護投資人利益，成為現代企業公司治理的核心問題。監事會和內部審計機構作為公司治理和經營中的主要監督機構，在促進企業實現目標等多方面有著諸多共通之處，如果能有效整合這兩項工作程序，提高企業監管資源使用效率，不但能夠相互促進，還能更好地發揮二者的職責和作用。
1. 監事會辦公室與審計機構的職能和現狀
1.1監事會
1.1.1 監事會的主要職能
監事會是專門的獨立監督機構，對股東大會負責，監督董事會和經理行使職能、執行股東大會和董事會決議、執行公司章程等情況，以形成對董事會和經理層的制衡。監事會側重于檢查企業的經營活動，對資金調度、投資、盈余管理等進行檢查，控制財務風險，而且這種檢查主要是針對公司經營活動中出現的問題，提出自己的建議。
1.1.2監事會的現狀
監事會在公司治理結構中起著至關重要的作用。但我國的監事會并未能有效發揮其監督職能，究其原因主要有一下幾個方面：
（1） 監事會的獨立性差
獨立性是公司監事會制度的靈魂，保持自身的獨立性是監事會有效履行監督權的根本前提，但事實上恰恰相反。首先，我國《公司法》規定監事會成員來自股東和職工代表，在企業內任職取薪的居多，處于公司董事長和經理的領導之下，既缺乏權威性又無獨立性可言，工作有效性一直受到質疑。其次，監事會成員的人員構成及專業水平決定了其不可能履行監督的職責。許多公司監事會成員缺乏相應的經營管理、法律、會計審計、專業技術等方面的知識，難以對企業中存在的問題實施有效的監督和檢查。再次，監事會的日常工作經費不能獨立，監事會無獨立支配的資金，使得監事會不得不受制于董事會或經理以求得資助，甚至有些公司的董事會及經理采取間接的方式阻礙公司監事會正常工作的開展。
（2） 監事會的監督受到限制
根據公司法的規定，監事會與股東大會、董事會、經理層共同構成了公司制企業的法人治理結構。監事會在其中承擔了重要的監督職能，可以監督制約公司董事、經理。但是公司法對于監事會的監督權規定比較原則，并未明確規定監事會的議事方式和表決程序以及檢查形式和程序，缺乏法律上的強制性保障，無法發揮作用。現在監事會對公司財務狀況的了解，普遍要通過董事會的“中介”和“過濾”，難以發揮獨立監督作用。監事會不參加過程的監督，而只側重于結果的事后監督，對公司過去的具體情況不了解，沒有參與到整個決策過程中，使得監事會的監督作用大打折扣。
1.2審計機構
1.2.1審計機構的主要職能
公司內部審計制度是公司內部控制制度建設的一個重要方面。內部審計是對部門、單位實施內部監督，依法檢查會計賬目及其相關資產，監督財政收支和財務收支真實、合法、效益的活動。核心是對公司經營活動及其反映經營活動成果的財務活動的合法性、合規性、效益性進行的審核。側重于加強監督和控制經理層提供的財務報告，同時通過監督內部審計和外部審計工作，提高獨立性，在董事會內部對公司的信息披露、內部審計及外部審計建立起一個控制和監督的職能機制。
1.2.2審計機構的現狀
（1） 內部審計的審計范圍受到限制
在現階段，內部審計僅局限于財務會計方面，這就使內部審計也僅屬于財務性質，而歸屬于財務部門主管領導，從而使財務與審計之間界限不明、職責不清。事實上這就使內部審計部門演變成為財務部的一個下屬部門，使內部審計變為財務審計的自審過程，其公正性受到影響。
（2） 內部審計機構地位不明確，獨立性受到限制
地位不明確不統一，既表現在法律法規上沒有明確規定我國內部審計機構在公司法人治理結構中的地位，又表現在隸屬關系的極不統一，既有對財務副總（財務總監）負責的，也有對總經理負責的、還有董事會領導的。而且，由于內部審計機構及人員是從企業內部產生的，受本部門、本單位直接領導，僅僅強調它與被審計的其他職能部門相對獨立，內部審計機構由經理層、董事會領導，就會形成決策、執行、監督職能集于一身，自己決策、自己執行和自己監督自己的不合理現象。
同時，內部審計機構還存在公司領導對內部審計的重要性認識不夠、支持不夠，現階段的內部審計多是事后的查錯補漏，企業內部審計機構工作人員素質參差不齊，總體上不能滿足現代企業內部審計工作的需要等問題。
2. 監事會辦公室和審計機構合署辦公的優點
企業內部經濟監督弱化的根源在于多頭監督和監督者權威性、獨立性、專業性差，地位低，解決問題的關鍵在于克服多頭監督，提高其權威性、獨立性、專業性，明確監督責任，應整合監事會、內部審計機構的職責，把監事會和內部審計機構結合在一起，形成統一、獨立的多層次監督系統，實現內部經濟監督機制和外部監督系統的協調統一。
2.1合署辦公符合獨立性和權威性原則
設置監事會和審計機構時應堅持的兩條基本原則就是獨立性原則和權威性原則。獨立行使權利，以體現其客觀性、公正性和有效性。組織地位和設置層次越高，權威性越強，作用就發揮得越充分。監事會主要成員由市國資委委派，監事會與董事會并立，獨立地行使對董事、高級管理人員及整個公司管理的監督權，可以直接對市國資委匯報工作，這就大大提高了監事會的獨立性和權威性，使得監事會和董事會地位相同，不存在誰領導誰，誰對誰負責的問題，更能體現和維護監事會的監督檢查權威，因為從現實經濟活動來看，最有權力最容易違反公司財經制度和紀律的不是公司一般人員，而恰恰是公司董事會和經理層的高級管理人員。內部審計人員長期以來一直受到人事關系的束縛，難以在審中完全行使權力。審計機構與監事會合署辦公后，為內部審計提供了良好的平臺，可以大大提高工作效率，更加有效地開展工作。
2.2二者的有機結合構成了全過程的監督體系監事會和審計機構之間原本存在職責交 叉重疊、劃分不清的現象。審計機構對公司內部控制的效率、效果與財務報告的可靠性進行的監督，是公司內部的一種過程監督，包括事前、事中與事后三個時間段的監督，彌補監事會只能提供事后監督的不足。監事會和審計機構合署辦公后，一項決策的做出，從前期策劃、中期控制到后期執行均有他們參與，形成過程與結果相結合的雙重監督作用,因而能達到有效監督的目的，可見監事會與審計機構這二者的有機結合構成了全過程的監督體系，有利于理順公司內部管理體制，避免出現多個監督檢查中心的混亂現象。監事會和審計機構合署辦公有利于突出三大重點履行監督職能。一是有效開展年度集中檢查和日常監督工作，密切關注企業資產質量、經營效益、利潤分配和國有資產保值增值，履行好財務監督職能。二是重點監督“三重一大”（重大決策、重要人事任免、重大項目安排及大額資金運作事項），強化對出資人關注的重要事項的監督，履行好對董事高管人員的履職監督職權。三是著力促進企業完善內控制度，及時發現企業在風險管理和內部控制方面存在的問題和薄弱環節，監督企業整改提高，履行好風險監控職責。
2.3合署辦公后充分利用獨立的專家判斷力，節約公司管理成本
監事會和審計機構均要求熟悉財務、法律、業務的人員來為其服務，由具有豐富職業經驗和良好職業道德的專家組成，他們熟悉公司法律、法規，對董事和高層管理人員的權利和義務有清晰的認識，能夠獨立閱讀、分析理解公司的財務報表和相關的財務信息。因此，他們能對公司的經營和財務做出客觀有效的評價，能較為有效地防范財務舞弊的發生，對公司進行監督，同時還節約了公司的管理成本。這樣實現了監督資源的集約化。大多數企業監事會辦公室與企業內審機構合署辦公，監事會監督與審計監督緊密結合，在節約監督成本的同時有助于形成監督合力。這使監事會監督在有效性、一致性和成果運用等方面得到了保障。
2.4充分利用成果
利用審計結果是監事會在充分參考國家審計、社會審計和內部審計等審計機構對企業進行各種形式審計的情況和結論的基礎上，有效進行監督檢查活動的一種手段。監事會加強與審計機構的溝通協調，相互配合，在審計機構制定審計計劃的前后，監事會可以結合日常監督的調查摸底掌握的情況，將關注的重點事項與其進行溝通，對其審計計劃和審計重點提出建議，及時了解審計重點和進度安排等情況，達到全過程參與，有效利用工作成果目的。監事會可對內部審計進行監督和評價，內部審計可配合監事會開展各種調查工作，使得監事會的獨立性和內部審計專業能力形成互補。
綜上所述，審計機構在我國目前的公司治理結構中，是對監事會監督功能的完善。監事會和審計機構合署辦公，可以加強對公司管理層的監督與制約，約束內部人的行為，減少給公司造成的損失，更加有效的履行監督之職，切實地保護投資者的合法權益不受到侵害，通過調查研究，及時反饋信息，增強決策者的判斷性和決策的可行性。只有監事會與審計機構聯合后，才能避免董事會和總經理的行政干預和束縛，使兩者達到1+1>2的運行效果，更好地發揮監督檢查職能，建立起一整套事前預防、事中監督和事后審計相結合的全程監控的內部管理模式，促進公司良心健康發展，從而提升公司治理水平，也是健全和完善公司法人治理結構的客觀要求。
第一條為規范中國銀行業監督管理委員會（以下簡稱銀監會）及其派出機構實施非銀行金融機構行政許可行為，明確行政許可事項、條件、適用操作流程和期限，保護申請人合法權益，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國行政許可法》等法律、法規及國務院的有關決定，制定本辦法。
第二條本辦法所稱非銀行金融機構，包括經銀監會批準設立的信托公司、企業集團財務公司、金融租賃公司、汽車金融公司、貨幣經紀公司、境外非銀行金融機構駐華代表處等機構。
第三條銀監會及其派出機構依照本辦法和《中國銀行業監督管理委員會行政許可實施程序規定》，對非銀行金融機構實施行政許可。
第四條非銀行金融機構以下事項須經銀監會及其派出機構行政許可：機構設立，機構變更，機構終止，調整業務范圍和增加業務品種，董事和高級管理人員任職資格等。
第五條申請人應按照《中國銀行業監督管理委員會非銀行金融機構行政許可事項申請材料目錄和格式要求》提交申請材料。
第二章機構設立
第一節信托公司法人機構設立
第六條設立信托公司法人機構應當具備以下條件：
（一）有符合《中華人民共和國公司法》和銀監會規定的公司章程；
（二）有符合規定條件的出資人，包括境內非金融機構、境內金融機構、境外金融機構和銀監會認可的其他出資人；
（三）注冊資本為一次性實繳貨幣資本，最低限額為3億元人民幣或等值的可自由兌換貨幣；處理信托事務不履行親自管理職責，即不承擔投資管理人職責的，最低限額為1億元人民幣或等值的可自由兌換貨幣；
（四）有符合任職資格條件的董事、高級管理人員和與其業務相適應的合格的信托從業人員；
（五）有健全的組織機構、業務操作規則和風險控制制度；
（六）有與業務經營相適應的營業場所、安全防范措施和其他設施；
（七）銀監會規定的其他審慎性條件。
第七條境內非金融機構作為信托公司出資人，應當具備以下條件：
（一）在工商行政管理部門登記注冊，具有法人資格；
（二）有良好的公司治理結構或有效的組織管理方式；
（三）有良好的社會聲譽、誠信記錄和納稅記錄；
（四）經營管理良好，最近2年內無重大違法違規經營記錄；
（五）財務狀況良好，且最近2個會計年度連續盈利；
（六）年終分配后，凈資產不低于資產總額的30%（合并會計報表口徑）；
（七）入股資金來源真實合法，不得以借貸資金入股，不得以他人委托資金入股；
（八）單個出資人及其關聯方投資入股信托公司不得超過2家，其中絕對控股不得超過1家；
（九）承諾3年內不轉讓所持有的信托公司股權（銀監會依法責令轉讓的除外），不將所持有的信托公司股權進行質押或設立信托，并在公司章程中載明；
（十）除國務院規定的投資公司和控股公司外，權益性投資余額原則上不超過本企業凈資產的50％（合并會計報表口徑）；
（十一）銀監會規定的其他審慎性條件。
第八條境內金融機構作為信托公司出資人，應當符合與該類金融機構有關的法律、法規、相關監管規定及本辦法第七條（第六項除外）規定的條件。
第九條境外金融機構作為信托公司出資人，應當具備以下條件：
（一）最近1年年末總資產原則上不少于10億美元；
（二）銀監會認可的國際評級機構最近2年對其作出的長期信用評級為良好及以上；
（三）財務狀況良好，最近2個會計年度連續盈利；
（四）境外金融機構為商業銀行時，其資本充足率應不低于8%；為其他金融機構時，應滿足住所地國家（地區）監管當局相應的審慎監管指標的要求；
（五）內部控制制度健全有效；
（六）承諾3年內不轉讓所持有的信托公司股權（銀監會依法責令轉讓的除外）、不將所持有的信托公司股權進行質押或設立信托，并在公司章程中載明；
（七）注冊地金融機構監督管理制度完善；
（八）所在國（地區）經濟狀況良好；
（九）銀監會規定的其他審慎性條件。
第十條單個境外機構向信托公司投資入股比例不得超過20%，且其本身及關聯方投資入股的信托公司不得超過2家。
第十一條信托公司設立須經籌建和開業兩個階段。
第十二條籌建信托公司，應由出資人各方共同作為申請人向擬設地銀監局提交申請，由銀監局受理并初步審查、銀監會審查并決定。銀監會自收到完整申請材料之日起4個月內作出批準或不批準的書面決定。
第十三條信托公司的籌建期為批準決定之日起6個月。未能按期籌建的，可申請延期一次，延長期限不得超過3個月。申請人應在籌建期限屆滿1個月前向銀監會提交籌建延期申請。銀監會自接到書面申請之日起20日內作出是否批準延期的決定，并抄送有關銀監局。
申請人應在前款規定的期限屆滿前提交開業申請，逾期未提交的，籌建批準文件失效，由決定機關注銷籌建許可。
第十四條信托公司開業，應由籌備組向擬設地銀監局提交申請，由銀監局受理并初步審查、銀監會審查并決定。銀監會自收到完整申請材料之日起2個月內作出核準或不予核準的書面決定。
第十五條申請人應在收到開業核準文件并領取金融許可證后，辦理工商登記，領取營業執照。
信托公司應當自領取營業執照之日起6個月內開業。不能按期開業的，可申請延期一次，延長期限不得超過3個月。申請人應在開業期限屆滿1個月前向銀監會提交開業延期申請。銀監會自接到書面申請之日起20日內作出是否批準延期的決定，并抄送有關銀監局。未在規定期限內開業的，開業核準文件失效，由決定機關注銷開業許可，收回金融許可證，并予以公告。
第二節企業集團財務公司法人機構設立
第十六條設立企業集團財務公司（以下簡稱財務公司）法人機構應當具備以下條件：
（一）確屬集中管理企業集團資金的需要，經合理預測能夠達到一定的業務規模；
（二）有符合《中華人民共和國公司法》和銀監會規定的公司章程；
（三）有符合規定條件的出資人；
（四）注冊資本為一次性實繳貨幣資本，最低限額為1億元人民幣或等值的可自由兌換貨幣；
（五）有符合任職資格條件的董事、高級管理人員，并且在風險管理、資金集約管理等關鍵崗位上有合格的專門人才（指在財務公司主要業務活動中承擔風險管理和資金集約管理的工作人員）；
（六）財務公司從業人員中從事金融或財務工作3年以上的人員應當不低于總人數的三分之二、5年以上的人員應當不低于總人數的三分之一；
（七）在公司治理、內部控制、業務操作、風險防范等方面具備完善的制度，建立了完善的管理信息系統和風險控制系統；
（八）有與業務經營相適應的營業場所、安全防范措施和其他設施；
（九）銀監會規定的其他審慎性條件。
第十七條財務公司的出資人主要應為企業集團成員單位，也包括成員單位以外的具有豐富行業管理經驗的戰略投資者。
除國家限制外部投資者進入并經銀監會事先同意的特殊行業的企業集團外，新設財務公司應有豐富行業管理經驗的戰略投資者作為出資人，或經營團隊中至少引進1名有豐富從業經驗的高級管理人員和1名風險管理專業人員。
第十八條申請設立財務公司的企業集團，應當具備以下條件：
（一）符合國家產業政策并擁有核心主業；
（二）最近1個會計年度末期，按規定并表核算的成員單位的資產總額不低于50億元人民幣，凈資產不低于資產總額的30%；
（三）財務狀況良好，最近2個會計年度按規定并表核算的成員單位營業收入總額每年不低于40億元人民幣，稅前利潤總額每年不低于2億元人民幣；
（四）現金流量穩定并具有較大規模；
（五）母公司成立2年以上且具備企業集團內部財務管理和資金管理經驗；
（六）母公司最近1個會計年度末期的注冊資本金不低于8億元人民幣；
（七）母公司有健全的公司治理結構，無不當關聯交易;
（八）母公司有良好的社會聲譽、誠信記錄和納稅記錄，最近2年內無重大違法違規經營記錄；
（九）母公司入股資金來源真實合法，不得以借貸資金入股，不得以他人委托資金入股；
（十）銀監會規定的其他審慎性條件。
第十九條成員單位作為財務公司出資人，應當具備以下條件：
（一）在工商行政管理部門登記注冊，具有法人資格；
（二）具有良好的公司治理結構或有效的組織管理方式；
（三）具有良好的社會聲譽、誠信記錄和納稅記錄；
（四）經營管理良好，最近2年無重大違法違規經營記錄；
（五）財務狀況良好，最近2個會計年度連續盈利；
（六）年終分配后，凈資產不低于總資產的30％（合并會計報表口徑）；
（七）入股資金來源真實合法，不得以借貸資金入股，不得以他人委托資金入股；
（八）該項投資符合國家法律、法規規定；
（九）銀監會規定的其他審慎性條件。
第二十條成員單位以外的戰略投資者作為財務公司出資人，應當具備以下條件：
（一）承諾3年內不轉讓所持財務公司股權（銀監會依法責令轉讓的除外）并在財務公司章程中載明；
（二）有3年以上經營管理財務公司或類似機構的成功經驗；
（三）具有良好的公司治理結構；
（四）具有健全、有效的內部管理和風險控制制度；
（五）財務狀況良好，最近2個會計年度連續盈利；
（六）入股資金來源真實合法，不得以借貸資金入股，不得以他人委托資金入股；
（七）銀監會規定的其他審慎性條件。
第二十一條成員單位以外的戰略投資者為金融機構的，除應符合本辦法第二十條規定的條件之外，還應具備以下條件：
（一）資信良好，最近2年未受到境內外監管機構的重大處罰；
（二）滿足有關監管要求和指標，且該項投資符合相關法律、法規及監管規定；
（三）戰略投資者為境外金融機構的，其最近1年年末總資產原則上不少于10億美元,且銀監會認可的國際評級機構最近2年對其作出的長期信用評級為良好及以上；
（四）銀監會規定的其他審慎性條件。
第二十二條成員單位以外的戰略投資者為非金融機構企業的，除應符合本辦法第二十條規定的條件之外，還應具備以下條件：
（一）具有良好的社會聲譽、誠信記錄和納稅記錄；
（二）經營管理良好，最近2年無重大違法違規經營記錄；
（三）年終分配后，凈資產不低于總資產的30％（合并會計報表口徑）；
（四）該項投資符合國家法律、法規規定；
（五）銀監會規定的其他審慎性條件。
第二十三條單個成員單位以外的戰略投資者向財務公司投資入股比例不得超過20%，且其本身及關聯方投資入股的財務公司不得超過2家。
第二十四條財務公司設立須經籌建和開業兩個階段。
第二十五條企業集團籌建財務公司，應由母公司向擬設地銀監局提交申請，由銀監局受理并初步審查、銀監會審查并決定。銀監會自收到完整申請材料之日起4個月內作出批準或不批準的書面決定。
第二十六條財務公司的籌建期為批準決定之日起6個月。未能按期籌建的，可申請延期一次，延長期限不得超過3個月。申請人應在籌建期限屆滿1個月前向銀監會提交籌建延期申請。銀監會自接到書面申請之日起20日內作出是否批準延期的決定，并抄送有關銀監局。
申請人應在前款規定的期限屆滿前提交開業申請，逾期未提交的，籌建批準文件失效，由決定機關注銷籌建許可。
第二十七條財務公司開業，應由母公司向擬設地銀監局提交申請，由銀監局受理并初步審查、銀監會審查并決定。銀監會自收到完整申請材料之日起2個月內作出核準或不予核準的書面決定。
第二十八條申請人應在收到開業核準文件并領取金融許可證后，辦理工商登記，領取營業執照。
財務公司應自領取營業執照之日起6個月內開業。不能按期開業的，可申請延期一次，延長期限不得超過3個月。申請人應在開業期限屆滿1個月前向銀監會提交開業延期申請。銀監會自接到書面申請之日起20日內作出是否批準延期的決定，并抄送有關銀監局。未在規定期限內開業的，開業核準文件失效，由決定機關注銷開業許可，收回金融許可證，并予以公告。
第三節金融租賃公司法人機構設立
第二十九條設立金融租賃公司法人機構，應當具備以下條件：
（一）有符合《中華人民共和國公司法》和銀監會規定的公司章程；
（二）有符合規定條件的出資人；
（三）注冊資本為一次性實繳貨幣資本，最低限額為1億元人民幣或等值的可自由兌換貨幣；
（四）有符合任職資格條件的董事、高級管理人員和熟悉融資租賃業務的合格從業人員；
（五）具有完善的公司治理、內部控制、業務操作、風險管理等制度；
（六）有與業務經營相適應的營業場所、安全防范措施和其他設施；
（七）銀監會規定的其他審慎性條件。
第三十條金融租賃公司的出資人分為主要出資人和一般出資人。
主要出資人是指出資額占擬設金融租賃公司注冊資本50%以上的出資人。主要出資人須為中國境內外注冊的具有獨立法人資格的商業銀行、租賃公司，在中國境內注冊的、主營業務為制造適合融資租賃交易產品的大型企業，以及銀監會認可的可以擔任主要出資人的其他金融機構。
一般出資人是指除主要出資人以外的其他出資人。符合主要出資人條件的出資人可以擔任金融租賃公司的一般出資人。
第三十一條在中國境內外注冊的具有獨立法人資格的商業銀行作為金融租賃公司主要出資人，應具備以下條件：
（一）資本充足率符合注冊地金融監管機構要求且不低于8％；
（二）最近1年年末總資產不低于800億元人民幣或等值的自由兌換貨幣；
（三）最近2個會計年度連續盈利；
（四）遵守注冊地法律法規，最近2年內未發生重大案件或重大違法違規行為；
（五）具有良好的公司治理結構、內部控制機制和健全的風險管理制度；
（六）境外商業銀行作為主要出資人的，其注冊地應有完善的金融監督管理制度，所在國（地區）經濟狀況良好；
（七）銀監會規定的其他審慎性條件。
第三十二條在中國境內外注冊的具有獨立法人資格的租賃公司作為金融租賃公司主要出資人，應具備以下條件：
（一）最近1年年末總資產不低于100億元人民幣或等值的可自由兌換貨幣；
（二）最近2個會計年度連續盈利；
（三）遵守注冊地法律法規，最近2年內未發生重大案件或重大違法違規行為；
（四）境外租賃公司作為主要出資人的，其所在國（地區）經濟狀況良好；
（五）銀監會規定的其他審慎性條件。
第三十三條在中國境內注冊的、主營業務為制造適合融資租賃交易產品的大型企業作為金融租賃公司主要出資人，應具備以下條件：
（一）最近1年的營業收入不低于50億元人民幣或等值的可自由兌換貨幣；
（二）最近2個會計年度連續盈利；
（三）最近1年年末凈資產不低于總資產的30％（合并會計報表口徑）；
（四）主營業務銷售收入占全部營業收入的80%以上；
（五）信用記錄良好；
（六）遵守國家法律法規，最近2年內未發生重大案件或重大違法違規行為；
（七）銀監會規定的其他審慎性條件。
第三十四條境內非金融機構作為金融租賃公司一般出資人，應具備以下條件：
（一）在工商行政管理部門登記注冊，具有法人資格；
（二）有良好的公司治理結構或有效的組織管理方式；
（三）有良好的社會聲譽、誠信記錄和納稅記錄；
（四）經營管理良好，最近2年內無重大違法違規經營記錄；
（五）財務狀況良好，且最近2個會計年度連續盈利；
（六）年終分配后，凈資產達到全部資產30%（合并會計報表口徑）；
（七）承諾3年內不轉讓所持有的金融租賃公司股權（銀監會依法責令轉讓的除外），不將所持有的金融租賃公司股權進行質押或設立信托，并在公司章程中載明；
（八）銀監會規定的其他審慎性條件。
第三十五條境內金融機構作為金融租賃公司一般出資人，應當符合與該類金融機構有關的法律、法規、相關監管規定并具備本辦法第三十四條（第六項除外）規定的條件。
第三十六條境外金融機構作為中資金融租賃公司一般出資人，應具備以下條件：
（一）最近1年年末總資產原則上不少于10億美元；
（二）最近2個會計年度連續盈利；
（三）境外金融機構為商業銀行時，其資本充足率應不低于8%；為其他金融機構時，應滿足住所地國家（地區）監管當局相應的審慎監管指標的要求；
（四）內部控制制度健全有效；
（五）承諾3年內不轉讓所持有的金融租賃公司股權（銀監會依法責令轉讓的除外）、不將所持有的金融租賃公司股權進行質押或設立信托，并在公司章程中載明；
（六）注冊地金融機構監督管理制度完善；
（七）所在國（地區）經濟狀況良好；
（八）銀監會規定的其他審慎性條件。
第三十七條單個出資人及其關聯方投資入股的金融租賃公司不得超過2家。
第三十八條金融租賃公司設立須經籌建和開業兩個階段。
第三十九條籌建金融租賃公司，應由主要出資人作為申請人向擬設地銀監局提交申請，由銀監局受理并初步審查、銀監會審查并決定。銀監會自收到完整申請材料之日起4個月內作出批準或不批準的書面決定。
第四十條金融租賃公司的籌建期為批準決定之日起6個月。未能按期籌建的，可申請延期一次，延長期限不得超過3個月。申請人應在籌建期限屆滿1個月前向銀監會提交籌建延期申請。銀監會自接到書面申請之日起20日內作出是否批準延期的決定，并抄送有關銀監局。
申請人應在前款規定的期限屆滿前提交開業申請，逾期未提交的，籌建批準文件失效，由決定機關注銷籌建許可。
第四十一條金融租賃公司開業，應向擬設地銀監局提交申請，由銀監局受理并初步審查、銀監會審查并決定。銀監會自收到完整申請材料之日起2個月內作出核準或不予核準的書面決定。
第四十二條申請人應在收到開業核準文件并領取金融許可證后，辦理工商登記，領取營業執照。
金融租賃公司應當自領取營業執照之日起6個月內開業。不能按期開業的，可申請延期一次，延長期限不得超過3個月。申請人應在開業期限屆滿1個月前向銀監會提交開業延期申請。銀監會自接到書面申請之日起20日內作出是否批準延期的決定，并抄送有關銀監局。未在規定期限內開業的，開業核準文件失效，由決定機關注銷開業許可，收回金融許可證，并予以公告。
第四節汽車金融公司法人機構設立
第四十三條設立汽車金融公司法人機構應具備以下條件：
（一）有符合《中華人民共和國公司法》和銀監會規定的公司章程；
（二）有符合規定條件的出資人；
（三）注冊資本為一次性實繳貨幣資本，最低限額為5億元人民幣或等值的可自由兌換貨幣；
（四）有符合任職資格條件的董事、高級管理人員和熟悉汽車金融業務的合格從業人員；
（五）有健全的公司治理、內部控制、業務操作、風險管理等制度；
（六）有與業務經營相適應的營業場所、安全防范措施和其他設施；
（七）銀監會規定的其他審慎性條件。
第四十四條汽車金融公司的出資人為中國境內外依法設立的企業法人，其中主要出資人須為生產或銷售汽車整車的企業或非銀行金融機構。
前款所稱主要出資人是指出資數額最多且出資額不低于擬設汽車金融公司全部股本30％的出資人。
第四十五條非金融機構作為汽車金融公司出資人，應具備以下條件：
（一）最近1年的總資產不低于40億元人民幣或等值的可自由兌換貨幣，年營業收入不低于20億元人民幣或等值的可自由兌換貨幣（合并會計報表口徑）；
（二）經營業績良好，且最近2個會計年度連續盈利；
（三）入股資金來源真實合法，不得以借貸資金入股，不得以他人委托資金入股；
（四）遵守注冊地法律法規，最近2年內無重大違法違規行為；
（五）同一企業法人不得投資2個以上的汽車金融公司；
（六）承諾3年內不轉讓所持有的汽車金融公司股權（銀監會依法責令轉讓的除外），并在公司章程中載明；
（七）銀監會規定的其他審慎性條件。
第四十六條非銀行金融機構作為汽車金融公司出資人除應具備第四十五條第二項至第七項的規定外，還應當具備注冊資本不低于3億元人民幣或等值的可自由兌換貨幣的條件。
第四十七條汽車金融公司設立須經籌建和開業兩個階段。
第四十八條籌建汽車金融公司，應由主要出資人作為申請人向擬設地銀監局提交申請，由銀監局受理并初步審查、銀監會審查并決定。銀監會自收到完整申請材料之日起4個月內作出批準或不批準的書面決定。
第四十九條申請人自收到批準籌建文件之日起6個月內完成籌建工作。未能按期籌建的，可申請延期一次，延長期限不得超過3個月。申請人應在籌建期限屆滿1個月前向銀監會提交籌建延期申請。銀監會自接到書面申請之日起20日內作出是否批準延期的決定，并抄送有關銀監局。
申請人應在前款規定的期限屆滿前提交開業申請，逾期未提交的，籌建批準文件失效，由決定機關注銷籌建許可。
第五十條汽車金融公司開業，應向擬設地銀監局提交申請，由銀監局受理并初步審查、銀監會審查并決定。銀監會自收到完整申請材料之日起2個月內作出核準或不予核準的書面決定。
第五十一條申請人應在收到開業核準文件并領取金融許可證后，辦理工商登記，領取營業執照。
汽車金融公司應當自領取營業執照之日起6個月內開業。不能按期開業的，可申請延期一次，延長期限不得超過3個月。申請人應在開業期限屆滿1個月前向銀監會提交開業延期申請。銀監會自接到書面申請之日起20日內作出是否批準延期的決定，并抄送有關銀監局。未在規定期限內開業的，開業核準文件失效，由決定機關注銷開業許可，收回金融許可證，并予以公告。
第五節貨幣經紀公司法人機構設立
第五十二條設立貨幣經紀公司法人機構應當具備以下條件：
（一）有符合《中華人民共和國公司法》和銀監會規定的公司章程；
（二）有符合規定條件的出資人；
（三）注冊資本為一次性實繳貨幣資本，最低限額為2000萬元人民幣或者等值的可自由兌換貨幣；
（四）有符合任職資格條件的董事和高級管理人員；
（五）從業人員中應有60%以上從事過金融工作或相關經濟工作；
（六）有健全的組織機構、管理制度和風險控制制度；
（七）有與業務經營相適應的營業場所、安全防范措施和其他設施；
（八）銀監會規定的其他審慎性條件。
第五十三條申請在境內獨資或者與境內出資人合資設立貨幣經紀公司的境外出資人應當具備以下條件：
（一）為所在國家（地區）依法設立的貨幣經紀公司；
（二）所在國家（地區）有完善的金融監督管理制度，并且申請人受到所在國家（地區）有關主管當局的有效監管，其監管當局與銀監會簽署了監管備忘錄；
（三）從事貨幣經紀業務20年以上，經營穩健，并有完善的內部控制制度；
（四）有良好的社會聲譽、誠信記錄和納稅記錄，最近2年內無重大違法違規經營記錄；
（五）經營業績良好，且最近2個會計年度連續盈利，每年稅后凈收益不低于500萬美元；
（六）有從事貨幣經紀服務所必需的全球機構網絡和資訊通信網絡；
（七）在中國境內設立代表機構2年以上；
（八）承諾3年內不轉讓所持有的貨幣經紀公司股權（銀監會依法責令轉讓的除外），并在公司章程中載明；
（九）銀監會規定的其他審慎性條件。
第五十四條申請設立貨幣經紀公司或者與境外出資人合資設立貨幣經紀公司的境內出資人應當具備以下條件：
（一）為依法設立的非銀行金融機構；
（二）從事貨幣市場、外匯市場等業務5年以上；
（三）經營穩健，有完善的內部控制制度；
（四）有良好的社會聲譽、誠信記錄和納稅記錄，最近2年內無重大違法違規經營記錄；
（五）經營業績良好，且最近2個會計年度連續盈利；
（六）承諾3年內不轉讓所持有的貨幣經紀公司股權（銀監會依法責令轉讓的除外），并在公司章程中載明；
（七）銀監會規定的其他審慎性條件。
第五十五條貨幣經紀公司設立須經籌建和開業兩個階段。
第五十六條籌建貨幣經紀公司，應由投資比例最大的出資人作為申請人向擬設地銀監局提交申請，由銀監局受理并初步審查、銀監會審查并決定。銀監會自收到完整申請材料之日起4個月內作出批準或不批準的書面決定。
第五十七條申請人自收到批準籌建文件之日起6個月內完成籌建工作。未能按期籌建的，可申請延期一次，延長期限不得超過3個月。申請人應在籌建期限屆滿1個月前向銀監會提交籌建延期申請。銀監會自接到書面申請之日起20日內作出是否批準延期的決定，并抄送有關銀監局。
申請人應在前款規定的期限屆滿前提交開業申請，逾期未提交的，籌建批準文件失效，由決定機關注銷籌建許可。
第五十八條貨幣經紀公司開業，應向擬設地銀監局提交申請，由銀監局受理并初步審查、銀監會審查并決定。銀監會自收到完整申請材料之日起2個月內作出核準或不予核準的書面決定。
第五十九條申請人應在收到開業核準文件并領取金融許可證后，辦理工商登記，領取營業執照。
貨幣經紀公司應當自領取營業執照之日起6個月內開業。不能按期開業的，可申請延期一次，延長期限不得超過3個月。申請人應在開業期限屆滿1個月前向銀監會提交開業延期申請。銀監會自接到書面申請之日起20日內作出是否批準延期的決定，并抄送有關銀監局。未在規定期限內開業的，開業核準文件失效，由決定機關注銷開業許可，收回金融許可證，并予以公告。
第六節分支機構設立
第六十條貨幣經紀公司分支機構包括分公司、代表處。
第六十一條設立貨幣經紀公司分公司應當具備以下條件：
（一）有最低限額為1000萬元人民幣或等值的可自由兌換貨幣的營運資金；
（二）有符合任職資格條件的高級管理人員；
（三）有健全的業務操作、內部控制、風險管理及問責制度；
（四）有與業務經營相適應的營業場所、安全防范措施和其他設施；
（五）銀監會規定的其他審慎性條件。
第六十二條申請設立分公司的貨幣經紀公司應當具備以下條件：
（一）確屬業務發展需要；
（二）設立2年以上，且注冊資本不低于5000萬元人民幣或等值的可自由兌換貨幣；
（三）經營狀況良好，最近2個會計年度連續盈利；
（四）最近2年無重大違法違規經營記錄；
（五）撥付各分公司（含擬設分公司）的營運資金總額不超過其注冊資本的50%；
（六）銀監會規定的其他審慎性條件。
第六十三條貨幣經紀公司設立分公司須經籌建和開業兩個階段。
第六十四條貨幣經紀公司籌建分公司，應由貨幣經紀公司作為申請人向擬設地銀監局提交申請，同時抄報貨幣經紀公司所在地銀監局，由擬設地銀監局受理并初步審查、銀監會審查并決定。銀監會自收到完整申請材料之日起4個月內作出批準或不批準的書面決定。擬設地銀監局在將初審意見上報銀監會之前應征求貨幣經紀公司所在地銀監局的意見。
第六十五條申請人自收到批準籌建文件之日起6個月內完成籌建工作。未能按期籌建的，可申請延期一次，延長期限不得超過3個月。申請人應在籌建期限屆滿1個月前向銀監會提交籌建延期申請。銀監會自接到書面申請之日起20日內作出是否批準延期的決定，并抄送有關銀監局。
申請人應在前款規定的期限屆滿前提交開業申請，逾期未提交的，籌建批準文件失效，由決定機關注銷籌建許可。
第六十六條貨幣經紀公司分公司開業，應由貨幣經紀公司作為申請人向擬設地銀監局提交申請，同時抄報貨幣經紀公司所在地銀監局，由擬設地銀監局受理并初步審查、銀監會審查并決定。銀監會自收到完整申請材料之日起2個月內作出核準或不予核準的書面決定。
第六十七條申請人應在收到開業核準文件并領取金融許可證后，辦理工商登記，領取營業執照。
貨幣經紀公司分公司自領取營業執照之日起6個月內開業。不能按期開業的，可申請延期一次，延長期限不得超過3個月。申請人應在開業期限屆滿1個月前向銀監會提交開業延期申請。銀監會自接到書面申請之日起20日內作出是否批準延期的決定，并抄送有關銀監局。未在規定期限內開業的，開業核準文件失效，由決定機關注銷開業許可，收回金融許可證，并予以公告。
第六十八條貨幣經紀公司根據業務管理需要，可以在業務比較集中的地區設立代表處。由貨幣經紀公司作為申請人向擬設地銀監局提交申請，同時抄報貨幣經紀公司所在地銀監局，由擬設地銀監局受理并初步審查、銀監會審查并決定。銀監會自收到完整申請材料之日起2個月內作出批準或不批準的書面決定。
第六十九條境外非銀行金融機構申請設立駐華代表處，應具備以下條件：
（一）所在國家或地區有完善的金融監督管理制度；
（二）是由所在國家或地區金融監管當局批準設立的金融機構，或者是金融性行業協會會員；
（三）經營狀況良好，無重大違法違規記錄；
（四）具有有效的反洗錢措施；
（五）銀監會規定的其他審慎性條件。
第七十條境外非銀行金融機構設立駐華代表處，應由其母公司向擬設地銀監局提交申請，由銀監局受理并初步審查、銀監會審查并決定。銀監會自收到完整申請材料之日起6個月內作出批準或不批準的書面決定。
第七十一條其他非銀行金融機構設立分支機構的有關規定由銀監會另行制定。
第三章機構變更
第一節法人機構變更
第七十二條非銀行金融機構法人機構變更事項包括：變更名稱，變更股權或調整股權結構，變更注冊資本，變更住所或營業場所，變更組織形式，修改公司章程，分立或合并，以及銀監會規定的其他變更事項。
第七十三條銀監會直接監管的非銀行金融機構變更名稱，由銀監會受理、審查并決定。銀監局、銀監分局監管的非銀行金融機構變更名稱，由所在地銀監局或銀監分局受理、審查并決定。
銀監會、銀監局或銀監分局自受理之日起3個月內作出批準或不批準的書面決定。由銀監局決定的，應將決定抄報銀監會；由銀監分局決定的，應將決定同時抄報銀監局和銀監會。
第七十四條擬投資入股非銀行金融機構的所有出資人的投資入股資格以及非銀行金融機構的股權變更或股權結構調整均應經過審批，但持有上市的非銀行金融機構流通股份未達到公司總股份5%的除外。
第七十五條非銀行金融機構變更股權及調整股權結構，擬投資入股的出資人應分別具備以下條件：
（一）信托公司出資人的條件適用本辦法第七條至第十條規定的條件；
（二）財務公司出資人的條件適用本辦法第十九條至第二十三條規定的條件；
（三）金融租賃公司出資人的條件適用本辦法第三十條至第三十七條規定的條件，其中現有金融租賃公司變更股權，出資人的條件適用本辦法第三十四條至第三十七條規定的條件；
（四）汽車金融公司出資人的條件適用本辦法第四十四條至第四十六條規定的條件；
（五）貨幣經紀公司出資人的條件適用本辦法第五十三條、第五十四條規定的條件。
第七十六條銀監會直接監管的信托公司、財務公司、金融租賃公司變更股權或調整股權結構，由銀監會受理、審查并決定。銀監會自受理之日起3個月內作出批準或不批準的書面決定。
銀監局、銀監分局監管的信托公司、金融租賃公司變更股權或調整股權結構，單次變更比例達到總股本10%或者變更后持股比例達到10%的，由所在地銀監局受理并初步審查、銀監會審查并決定，銀監會自收到完整的申請材料之日起3個月內作出批準或不批準的書面決定；銀監局監管的信托公司、金融租賃公司變更股權或調整股權結構，單次變更比例低于總股本10%且變更后持股比例低于10%的，由所在地銀監局受理、審查并決定，銀監局自受理之日起3個月內作出批準或不批準的書面決定，并抄報銀監會；銀監分局監管的信托公司、金融租賃公司變更股權或調整股權結構，單次變更比例低于總股本10%且變更后持股比例低于10%的，由所在地銀監分局受理并初步審查、銀監局審查并決定，銀監局自收到完整的申請材料之日起3個月內作出批準或不批準的書面決定，并抄報銀監會。
銀監局、銀監分局監管的財務公司由于被銀監局轄區外企業集團收購或重組引起變更股權或調整股權結構的，由所在地銀監局受理并初步審查、銀監會審查并決定，銀監會自收到完整的申請材料之日起3個月內作出批準或不批準的書面決定；銀監局監管的財務公司由于其他原因引起變更股權或調整股權結構的，由所在地銀監局受理、審查并決定，銀監局自受理之日起3個月內作出批準或不批準的書面決定，并抄報銀監會；銀監分局監管的財務公司由于其他原因引起變更股權或調整股權結構的，由所在地銀監分局受理并初步審查、銀監局審查并決定，銀監局自收到完整的申請材料之日起3個月內作出批準或不批準的書面決定，并抄報銀監會。
銀監局監管的汽車金融公司、貨幣經紀公司變更股權或調整股權結構，由所在地銀監局受理、審查并決定，銀監局自受理之日起3個月內作出批準或不批準的書面決定，并抄報銀監會。
銀監局、銀監分局監管的信托公司、金融租賃公司、汽車金融公司、貨幣經紀公司變更股權或調整股權結構涉及境外投資者投資入股的，財務公司變更股權或者調整股權結構涉及集團外戰略投資者投資入股的，由所在地銀監局受理并初步審查、銀監會審查并決定，銀監會自收到完整的申請材料之日起3個月內作出批準或不批準的書面決定。
第七十七條非銀行金融機構申請變更注冊資本，應當具備以下條件：
（一）變更注冊資本后仍然符合銀監會對該類公司最低注冊資本和資本充足性的要求；
（二）變更注冊資本涉及變更股權或調整股權結構的，應同時符合變更股權或調整股權結構的條件；
（三）銀監會規定的其他審慎性條件。
第七十八條非銀行金融機構申請變更注冊資本的許可程序適用本辦法第七十三條的規定，變更注冊資本涉及變更股權或調整股權結構的，許可程序適用本辦法第七十六條的規定。
第七十九條非銀行金融機構變更住所或營業場所包括同城遷址、異地遷址，其中，異地遷址包括跨銀監局遷址和在銀監局轄內跨銀監分局遷址。
第八十條非銀行金融機構同城遷址應當具備以下條件：
（一）能夠合法使用擬遷入的新住所或營業場所；
（二）擬遷入的新住所或營業場所應具有符合規定的安全防范設施；
（三）銀監會規定的其他審慎性條件。
第八十一條銀監會直接監管的非銀行金融機構同城遷址由銀監會受理、審查并決定，銀監局、銀監分局監管的非銀行金融機構同城遷址由所在地銀監局或銀監分局受理、審查并決定。銀監會、銀監局或銀監分局自受理之日起3個月內作出批準或不批準的書面決定。由銀監局決定的，應將決定抄報銀監會；由銀監分局決定的，應將決定同時抄報銀監局和銀監會。
第八十二條非銀行金融機構異地遷址應當具備以下條件：
（一）原經營所在地遺留業務得到妥善處置，無風險隱患；
（二）能夠合法使用擬遷入的新住所或營業場所；
（三）擬遷入的新住所或營業場所應具有符合規定的安全消防設施；
（四）銀監會規定的其他審慎性條件。
非銀行金融機構異地遷址應事先向遷出地和擬遷入地地方政府報告。
第八十三條銀監會直接監管的非銀行金融機構異地遷址，向銀監會提交申請，同時抄報擬遷入地銀監局，由銀監會受理、審查并決定。銀監會自受理之日起3個月內作出批準或不批準的書面決定，并抄送遷入地銀監局。
銀監局、銀監分局監管的非銀行金融機構跨銀監局遷址，向所在地銀監局提交申請，同時抄報擬遷入地銀監局，由所在地銀監局受理并初步審查、銀監會審查并決定。銀監會自收到完整申請材料之日起3個月內作出批準或不批準的書面決定并抄送所在地銀監局和遷入地銀監局。所在地銀監局在將初審意見上報銀監會之前應征求擬遷入地銀監局的意見。
申請人應在收到批準文件之日起6個月內完成遷址工作，并在正式營業前向遷入地銀監局或銀監分局書面報告遷址完成情況。
第八十四條銀監局、銀監分局監管的非銀行金融機構在銀監局轄內跨銀監分局遷址，向銀監局提交申請，由銀監局受理、審查并決定。銀監局自受理之日起3個月內作出批準或不批準的書面決定，并抄報銀監會，抄送有關銀監分局。
第八十五條信托公司、金融租賃公司、汽車金融公司、貨幣經紀公司變更組織形式，應當具備以下條件：
（一）符合《中華人民共和國公司法》、《信托公司管理辦法》、《金融租賃公司管理辦法》、《汽車金融公司管理辦法》、《貨幣經紀公司試點管理辦法》及其他有關法律、法規的規定；
（二）變更組織形式涉及需要許可的其他變更事項的，應同時符合本辦法相應變更事項許可的規定；
（三）銀監會規定的其他審慎性條件。
第八十六條銀監會直接監管的信托公司、金融租賃公司變更組織形式，由銀監會受理、審查并決定。銀監會自受理之日起3個月內作出批準或不批準的書面決定。
銀監局、銀監分局監管的信托公司、金融租賃公司、汽車金融公司、貨幣經紀公司變更組織形式由所在地銀監局受理并初步審查、銀監會審查并決定。銀監會自收到完整的申請材料之日起3個月內作出批準或不批準的書面決定。
第八十七條非銀行金融機構修改公司章程應符合《中華人民共和國公司法》、《信托公司管理辦法》、《企業集團財務公司管理辦法》、《金融租賃公司管理辦法》、《汽車金融公司管理辦法》、《貨幣經紀公司試點管理辦法》及其他有關法律、法規的規定。
第八十八條非銀行金融機構因為發生變更名稱、股權結構、注冊資本、營業場所、組織形式等許可事項而引起修改公司章程的，可以在申請上述許可事項中一并提出修改公司章程的申請，決定機關可一并作出批準或不批準的決定。其許可條件、程序和期限適用本辦法相應變更事項許可的規定。
非銀行金融機構除因前款規定以外的原因修改公司章程的，應單獨提交修改公司章程的申請。銀監會直接監管的非銀行金融機構修改公司章程由銀監會受理、審查并決定。銀監局、銀監分局監管的非銀行金融機構修改公司章程由所在地銀監局或銀監分局受理、審查并決定。銀監會、銀監局或銀監分局自受理之日起3個月內作出批準或不批準的書面決定，由銀監局或銀監分局決定的，應同時將決定抄報銀監會。
第八十九條非銀行金融機構分立應符合有關法律、行政法規和規章的規定。
銀監會直接監管的非銀行金融機構分立，向銀監會提交申請，由銀監會受理、審查并決定。銀監會自受理之日起3個月內作出批準或不批準的書面決定。銀監局、銀監分局監管的非銀行金融機構分立，向銀監局提交申請，由銀監局受理并初步審查、銀監會審查并決定。銀監會自收到完整申請材料之日起3個月內作出批準或不批準的書面決定。
非銀行金融機構分立后依然存續的，在分立公告期限屆滿后，應按照有關變更事項的條件和程序通過行政許可。分立后成為新公司的，在分立公告期限屆滿后，應按照法人機構開業的條件和程序通過行政許可。
第九十條非銀行金融機構合并應符合有關法律、行政法規和規章的規定。
非銀行金融機構吸收合并，由吸收合并方向其所在地銀監局提出申請，并抄報被吸收合并方所在地銀監局，由吸收合并方銀監局受理并初步審查、銀監會審查并決定。銀監會自收到完整申請材料之日起3個月內作出批準或不批準的書面決定。吸收合并方銀監局在將初審意見上報銀監會之前應征求被吸收合并方銀監局的意見。吸收合并公告期限屆滿后，吸收合并方應按照變更事項的條件和程序通過行政許可；被吸收合并方應按照法人機構解散的條件和程序通過行政許可。被吸收合并方改建為分支機構的，應按照分支機構開業的條件和程序通過行政許可。
非銀行金融機構新設合并，由其中一方作為主報機構向其所在地銀監局提交申請，同時抄報另一方所在地銀監局，由主報機構所在地銀監局受理并初步審查、銀監會審查并決定。銀監會自收到完整申請材料之日起3個月內作出批準或不批準的書面決定。主報機構所在地銀監局在將初審意見上報銀監會之前應征求另一方所在地銀監局的意見。新設合并公告期限屆滿后，新設機構應按照法人機構開業的條件和程序通過行政許可；原合并機構應按照法人機構解散的條件和程序通過行政許可。
第二節分支機構變更
第九十一條非銀行金融機構分支機構、境外非銀行金融機構駐華代表處變更事項包括：變更名稱，變更住所或營業場所等。
第九十二條非銀行金融機構分支機構變更名稱的申請，由其法人機構向分支機構所在地銀監局或銀監分局提出，由分支機構所在地銀監局或銀監分局受理、審查并決定。由銀監局決定的，應將決定抄報銀監會；由銀監分局決定的，應將決定同時抄報銀監局和銀監會。
第九十三條非銀行金融機構分支機構變更住所或營業場所的申請，由其法人機構提出，其許可條件、程序和期限適用本辦法第七十九條至第八十四條的規定。
第九十四條境外非銀行金融機構駐華代表處申請變更名稱，由其母公司向代表處所在地銀監局提交申請，由銀監局受理并初步審查、銀監會審查并決定。銀監會自收到完整申請材料之日起3個月內作出批準或不批準的決定。
第九十五條境外非銀行金融機構駐華代表處變更住所，由代表處向所在地銀監局提交申請，由銀監局受理、審查并決定。銀監局自受理之日起3個月內作出批準或不批準的決定，并抄報銀監會。
第四章機構終止
第一節法人機構終止
第九十六條非銀行金融機構法人機構滿足以下情形之一的，可以申請解散：
（一）公司章程規定的營業期限屆滿或者規定的其他解散事由出現時；
（二）股東會議決定解散；
（三）因公司合并或者分立需要解散；
（四）其他法定事由。
組建財務公司的企業集團解散，財務公司不能實現合并或改組的，應當申請解散。
第九十七條銀監會直接監管的非銀行金融機構解散，向銀監會提交申請，由銀監會受理、審查并決定。銀監會自受理之日起3個月內作出批準或不批準的書面決定。
銀監局、銀監分局監管的非銀行金融機構解散，向所在地銀監局提交申請，銀監局受理并初步審查、銀監會審查并決定。銀監會自收到完整申請材料之日起3個月內作出批準或不批準的書面決定。
第九十八條非銀行金融機構法人機構有以下情形之一的，向法院申請破產前，應當向銀監會申請并獲得批準：
（一）不能清償到期債務，并且資產不足以清償全部債務或者明顯缺乏清償能力的，自愿或應其債權人要求申請破產的；
（二）已解散但未清算或者未清算完畢，依法負有清算責任的人發現該機構資產不足以清償債務，應當申請破產的。
第九十九條銀監會直接監管的非銀行金融機構擬破產，向銀監會提交申請，由銀監會受理、審查并決定。銀監會自受理之日起3個月內作出批準或不批準的書面決定。
銀監局轄內的非銀行金融機構擬破產，向所在地銀監局提交申請，由銀監局受理并初步審查、銀監會審查并決定。銀監會自收到完整申請材料之日起3個月內作出批準或不批準的書面決定。
第二節分支機構終止
第一百條信托公司、財務公司、金融租賃公司、貨幣經紀公司分支機構、境外非銀行金融機構駐華代表處終止營業或關閉（被依法撤銷除外），應當提出終止營業或關閉申請。
第一百零一條信托公司、財務公司、金融租賃公司、貨幣經紀公司分支機構申請終止營業或關閉，應當具備以下條件：
（一）公司章程規定的有權決定機構決定該分支機構終止營業或關閉；
（二）分支機構各項業務已進行了適當的處置安排；
（三）銀監會規定的其他審慎性條件。
第一百零二條信托公司、財務公司、金融租賃公司、貨幣經紀公司分支機構終止營業或關閉，由其法人機構向分支機構所在地銀監局提交申請，由銀監局受理并初步審查、銀監會審查并決定。銀監會自收到完整申請材料之日起3個月內作出批準或不批準的書面決定。
第一百零三條境外非銀行金融機構駐華代表處申請關閉，由其母公司向代表處所在地銀監局提交申請，由銀監局受理并初步審查、銀監會審查并決定。銀監會自收到完整申請資料之日起3個月內，作出批準或不批準的書面決定。
第五章調整業務范圍和增加業務品種
第一節信托公司開辦企業年金基金管理業務
第一百零四條信托公司申請開辦企業年金基金管理業務，應具備以下條件：
（一）具有良好的公司治理和組織架構，并有效發揮作用；
（二）有與開辦企業年金基金業務相適應的內部控制制度及風險管理制度；
（三）無挪用信托財產、發生存款性負債、以信托等業務名義變相負債以及違反信托業務分別管理、分別記賬的規定等行為，且最近3年內無其他重大違法違規經營記錄；
（四）有與開辦企業年金基金管理業務相適應的合格的專業人員；
（五）有開辦企業年金基金管理業務所需的管理信息系統和其他設施；
（六）銀監會規定的其他審慎性條件。
第一百零五條銀監會直接監管的信托公司開辦企業年金基金管理業務，向銀監會提交申請，由銀監會受理、審查并決定。銀監會自受理之日起3個月內作出批準或不批準的書面決定。
銀監局、銀監分局監管的信托公司開辦企業年金基金管理業務，向所在地銀監局提交申請，由銀監局受理并初步審查、銀監會審查并決定。銀監會自收到完整申請材料之日起3個月內作出批準或不批準的書面決定。
第二節信托公司申請特定目的信托受托機構資格
第一百零六條信托公司申請特定目的信托受托機構資格，應當具備以下條件：
（一）完成重新登記3年以上；
（二）注冊資本不低于5億元人民幣或等值的可自由兌換貨幣，且最近3年年末按要求提足全部準備金后，凈資產不低于5億元人民幣或等值的可自由兌換貨幣；
（三）自營業務資產狀況和流動性良好，符合有關監管要求；
（四）無挪用信托財產、發生存款性負債或以信托等業務名義變相負債等行為，且最近3年內無其他重大違法違規經營記錄；
（五）有良好的社會信譽和經營業績，到期信托項目全部按合同約定履行完畢；
（六）有良好的公司治理和內部控制，完善的信托業務操作流程和風險管理體系；
（七）有履行特定目的信托受托機構職責所需要的專業人員、業務處理系統、會計核算系統、管理信息系統以及風險管理和內部控制制度；
（八）已按照規定披露公司年度報告；
（九）銀監會規定的其他審慎性條件。
第一百零七條銀監會直接監管的信托公司申請特定目的信托受托機構資格，向銀監會提交申請，由銀監會受理、審查并決定。銀監會自受理之日起1個月內作出批準或不批準的書面決定。
銀監局、銀監分局監管的信托公司申請特定目的信托受托機構資格，向所在地銀監局提交申請，由銀監局受理并初步審查、銀監會審查并決定。銀監會自收到完整申請材料之日起1個月內作出批準或不批準的書面決定。
第一百零八條獲得特定目的信托受托機構資格的信托公司發行資產支持證券，應與符合規定條件的銀行業金融機構聯合向銀監會提出申請，由銀監會受理、審查并決定。銀監會自受理之日起3個月內作出批準或者不批準的書面決定，并抄送相關銀監局。
第三節信托公司開辦受托境外理財業務
第一百零九條信托公司申請開辦受托境外理財業務資格，應具備以下條件：
（一）注冊資本不低于10億元人民幣或等值的可自由兌換貨幣；
（二）經批準具備經營外匯業務資格，且具有良好的開展外匯業務的經歷；
（三）連續2年監管評級為良好以上；
（四）最近2個會計年度連續盈利，且提足各項損失準備金后的年末凈資產不低于其注冊資本；
（五）最近2年沒有受到監管部門的行政處罰；
（六）具有健全的公司治理結構、內控制度和風險管理機制，且執行良好；
（七）配備能夠滿足受托境外理財業務需要且具有境外投資管理能力和經驗的專業人才（2年以上從事外幣有價證券買賣業務的專業管理人員不少于2人）；設有獨立開展受托境外理財業務的部門，對受托境外理財業務集中受理、統一運作、分賬管理；
（八）具備滿足受托境外理財業務需要的風險分析技術和風險控制系統；具有滿足受托境外理財業務需要的營業場所、計算機系統、安全防范設施和其他相關設施；在信托業務與固有業務之間建立了有效的隔離機制；
（九）中國銀監會規定的其他審慎性條件。
第一百一十條信托公司申請開辦受托境外理財業務資格的許可程序適用本辦法第一百零五條的規定。
第一百一十一條銀監會直接監管的信托公司取得受托境外理財業務資格后，開辦受托境外理財業務前應向銀監會報告。銀監局、銀監分局監管的信托公司取得受托境外理財業務資格后，開辦受托境外理財業務前應向銀監局、銀監分局報告。
第四節財務公司開辦發行債券等五項業務
第一百一十二條財務公司申請開辦發行債券、承銷成員單位的企業債券、對金融機構的股權投資、有價證券投資以及成員單位產品的消費信貸、買方信貸和融資租賃業務，應具備以下條件：
（一）財務公司設立1年以上，且經營狀況良好；
（二）注冊資本不低于3億元人民幣或等值的可自由兌換貨幣，從事成員單位產品消費信貸、買方信貸及融資租賃業務的，注冊資本不低于5億元人民幣或等值的可自由兌換貨幣；
（三）經股東會或董事會同意；
（四）有比較完善的投資決策機制、風險控制制度、操作規程以及相應的管理信息系統；
（五）有相應的合格的專業人員；
（六）銀監會規定的其他審慎性條件。
第一百一十三條財務公司申請開辦發行債券、承銷成員單位的企業債券、對金融機構的股權投資、有價證券投資以及成員單位產品的消費信貸、買方信貸和融資租賃業務的許可程序適用本辦法第一百零五條的規定。
第一百一十四條財務公司獲準開辦發行債券業務后，申請發行債券的有關規定，由銀監會另行制定。
第五節信托公司、財務公司、金融租賃公司開辦外匯業務
第一百一十五條信托公司、財務公司、金融租賃公司申請開辦外匯業務，應當具備以下條件：
（一）依法合規經營，內控制度健全有效，經營狀況良好；
（二）有健全的外匯業務操作規程和風險管理制度；
（三）有與開辦外匯業務相適應的合格的外匯業務從業人員；
（四）銀監會規定的其他審慎性條件。
第一百一十六條信托公司、財務公司、金融租賃公司申請開辦外匯業務的許可程序適用本辦法第一百零五條的規定。
第六節信托公司、財務公司、金融租賃公司、汽車金融公司開辦衍生金融產品交易業務
第一百一十七條信托公司、財務公司、金融租賃公司、汽車金融公司開辦衍生金融產品交易業務，應當具備以下條件：
（一）經營狀況良好，主要風險監管指標符合要求；
（二）有健全的衍生產品交易風險管理制度和內部控制制度；
（三）具備完善的衍生產品交易前中后臺自動聯接的業務處理系統和實時的風險管理系統；
（四）衍生產品交易業務主管人員應當具備5年以上直接參與衍生交易活動和風險管理的資歷，且無不良記錄；
（五）擁有從事衍生產品或相關交易2年以上、接受相關衍生產品交易技能專門培訓半年以上的交易人員至少2名，相關風險管理人員至少1名，風險模型研究人員或風險分析人員至少1名，以上人員均需專崗人員，相互不得兼任，且無不良記錄；
（六）有符合衍生產品交易要求的場所和設備；
（七）銀監會規定的其他審慎性條件。
第一百一十八條信托公司、財務公司、金融租賃公司、汽車金融公司申請開辦衍生金融產品交易業務的許可程序適用本辦法第一百零五條的規定。
第七節非銀行金融機構開辦其他新業務
第一百一十九條非銀行金融機構申請開辦其他新業務，應當具備以下基本條件：
（一）有良好的公司治理和內部控制；
（二）經營狀況良好，主要風險監管指標符合要求；
（三）有有效識別和控制新業務風險的管理制度；
（四）有開辦新業務所需的合格管理人員和業務人員；
（五）最近3年內無重大違法違規經營記錄；
（六）銀監會規定的其他審慎性條件。
前款所稱其他新業務，是指除本章第一節至第六節規定的業務以外的現行法規中已明確規定可以開辦，但非銀行金融機構尚未開辦的業務。
第一百二十條非銀行金融機構開辦其他新業務的許可程序適用本辦法第一百零五條的規定。
第一百二十一條非銀行金融機構申請開辦現行法規未明確規定的業務，由銀監會另行規定。
第六章董事和高級管理人員任職資格許可
第一節任職資格條件
第一百二十二條非銀行金融機構董事長、副董事長、獨立董事和其他董事等董事會成員須經任職資格許可。
非銀行金融機構的總經理（首席執行官、總裁）、副總經理、總審計師（總稽核）、財務總監（首席財務官）、總會計師、首席運營官、首席風險控制官、首席技術官、總經理助理，分公司的經理（主任），境外非銀行金融機構駐華代表處首席代表等高級管理人員，須經任職資格許可。
未擔任上述職務，但實際履行前二款所列董事和高級管理人員職責的人員，應按銀監會有關規定納入任職資格管理。
第一百二十三條申請非銀行金融機構董事和高級管理人員任職資格，擬任人應當具備以下基本條件：
（一）具有完全民事行為能力的自然人；
（二）具有良好的職業道德、操守、品行和聲譽，熟悉并遵守法律、行政法規和規章，有良好的守法合規記錄；
（三）具備履職所需的專業知識、技能、從業經驗，確保履職所需的時間和精力，在行為及決策上顯示出良好的判斷和管理能力，有良好的從業記錄；
（四）具備履職所需的獨立性；
（五）銀監會規定的其他審慎性條件。
第一百二十四條擬任人有以下情形之一的，不得擔任非銀行金融機構董事和高級管理人員：
（一）有故意或重大過失犯罪記錄；
（二）擔任或曾任因違法經營或經營管理不善而被接管、撤銷、合并、宣告破產或吊銷營業執照的機構的董事或高級管理人員，但能證明自己對此不負主要責任的除外；
（三）指使、參與所任職機構阻撓、對抗監管機構進行監督檢查或案件查處；
（四）被監管機構取消董事或高級管理人員任職資格或禁止從事金融行業工作的年限未滿；
（五）兩次以上被監管機構取消董事或高級管理人員任職資格或禁止從事金融行業工作；
（六）明知有本辦法規定的不具備任職資格條件的情形，采用欺騙、賄賂等不正當手段以獲得任職資格核準；
（七）有違反職業道德、操守或工作嚴重失職情形，并造成重大損失或惡劣影響；
（八）參加任職資格考試或談話未通過；
（九）本人或其配偶負有數額較大的債務且到期未償還；
（十）本人或其配偶不能按期償還從其擬（現）任職金融機構處獲得的貸款；
（十一）本人或其直系親屬單獨或共同持有擬（現）任職金融機構5%以上股份，且從該金融機構獲得的貸款明顯超過持有的該金融機構股權凈值；
（十二）本人或其直系親屬在持有擬（現）任職金融機構5%以上股份的股東單位任職，且該股東單位從該金融機構獲得的貸款明顯超過其持有的該金融機構股權凈值；
（十三）擬任的高級管理人員在其他經濟組織兼職；
（十四）法律、行政法規、監管規章及銀監會規定的不得擔任金融機構董事和高級管理人員的其他情形。
前款第十二項不適用于財務公司董事和高級管理人員。
第一百二十五條申請非銀行金融機構董事任職資格，擬任人除應符合第一百二十三條、第一百二十四條的規定外，還應當具備以下條件：
（一）具有5年以上的經濟、金融、法律、財會或其他有利于履行董事職責的工作經歷，其中擬擔任獨立董事的還應是經濟、金融、法律、財會方面的專家；
（二）能夠運用非銀行金融機構的財務報表和統計報表判斷非銀行金融機構的經營、管理和風險狀況；
（三）了解非銀行金融機構的公司治理結構、公司章程以及董事會職責，并明確知道董事的權利和義務。
第一百二十六條擬任人有以下情形之一的，不得擔任非銀行金融機構獨立董事：
（一）本人或其直系親屬持有或者通過協議等安排與他人共同持有擬任職非銀行金融機構1%以上股份；
（二）本人或其直系親屬在持有或者通過協議等安排與他人共同持有擬任職非銀行金融機構1%以上股份的單位任職；
（三）本人或其直系親屬任職的機構與擬任職非銀行金融機構之間存在法律、會計、審計、管理咨詢等方面的業務聯系或利益關系；
（四）本人或其直系親屬可能被擬任職非銀行金融機構控制或施加重大影響的其他情形；
（五）本人已在同類型非銀行金融機構任職的。
第一百二十七條申請非銀行金融機構董事長、副董事長任職資格，擬任人除應符合第一百二十三條至第一百二十五條的規定外，還應分別具備以下條件：
（一）擔任信托公司董事長、副董事長，應具備本科以上學歷，從事金融工作6年以上，或從事相關經濟工作10年以上（其中從事金融工作3年以上）；
（二）擔任財務公司董事長、副董事長，應具備本科以上學歷，從事金融工作6年以上，或在本集團從事財務或資金管理工作8年以上，或從事本集團核心主業及相關管理工作10年以上（其中從事金融工作3年以上）；
（三）擔任金融租賃公司董事長、副董事長，應具備本科以上學歷，從事金融工作或融資租賃工作6年以上，或從事相關經濟工作10年以上（其中從事金融工作或融資租賃工作3年以上）；
（四）擔任汽車金融公司董事長、副董事長，應具備本科以上學歷，從事金融工作5年以上，或從事汽車生產銷售管理工作10年以上；
（五）擔任貨幣經紀公司董事長、副董事長，應具備本科以上學歷，從事金融工作10年以上，或從事相關經濟工作15年以上（其中從事金融工作5年以上），并有3年以上擔任業務部門經理或相當于業務部門經理以上職位的經驗。
第一百二十八條申請非銀行金融機構法人機構高級管理人員任職資格，擬任人除應符合第一百二十三條、第一百二十四條的規定外，還應分別具備以下條件：
（一）擔任信托公司總經理、副總經理，應具備本科以上學歷，從事信托業務5年以上，或從事其他金融工作8年以上；
（二）擔任財務公司總經理、副總經理，應具備本科以上學歷，從事金融工作6年以上，或從事財務或資金管理工作10年以上（其中從事金融工作3年以上）；
（三）從國外引進的人員擔任財務公司總經理、副總經理，應熟悉中國的經濟、金融政策以及有關金融監管法律法規，熟悉國內外金融市場運作規律和特點；并在國際知名跨國金融機構或大型企業集團從事資金集中管理5年以上，或在國際知名商業銀行或投資銀行從業5年以上，熟悉資金計劃和資本市場投融資業務，同時具有3年以上擔任業務部門經理或相當于業務部門經理以上職務的經驗；
（四）擔任金融租賃公司總經理、副總經理，應具備本科以上學歷，從事金融工作或從事融資租賃工作6年以上，或從事相關經濟工作10年以上（其中從事金融工作或融資租賃工作3年以上）；
（五）擔任汽車金融公司總經理、副總經理，應具備本科以上學歷，從事金融工作5年以上，或從事汽車生產銷售管理工作10年以上；
（六）擔任貨幣經紀公司總經理、副總經理，應具備本科以上學歷，從事金融工作10年以上，或從事相關經濟工作15年以上（其中從事金融工作5年以上），并有3年以上擔任業務部門經理或相當于業務部門經理以上職位的經驗；
（七）擔任各類非銀行金融機構財務總監（首席財務官）、總會計師、總審計師（總稽核），應具備本科以上學歷，從事財務、會計或審計工作6年以上；
非銀行金融機構首席執行官、總裁、總經理助理、首席運營官、首席風險控制官和首席技術官的任職資格條件比照各類機構總經理（副總經理）的任職資格條件執行。
第一百二十九條申請非銀行金融機構分支機構高級管理人員任職資格，擬任人除應符合第一百二十三條、第一百二十四條的規定外，還應分別具備以下條件：
（一）擔任財務公司分公司經理（主任），應具備大專以上學歷，從事金融工作5年以上，或從事財務或資金管理工作9年以上（其中從事金融工作2年以上）；
（二）擔任貨幣經紀公司分公司經理（主任），應具備本科以上學歷，從事金融工作5年以上，或從事相關經濟工作10年以上（其中從事金融工作3年以上），并有2年以上擔任業務部門經理或相當于業務部門經理以上職位的經驗；
（三）擔任其他非銀行金融機構分公司經理（主任）的任職資格條件比照財務公司分公司經理（主任）的任職資格條件執行。
第一百三十條擬任人未達到第一百二十七條至第一百二十九規定的學歷要求，但具備以下條件之一的，視同達到規定的學歷：
（一）取得國家教育行政主管部門認可院校授予的學士以上學位；
（二）取得注冊會計師、注冊審計師或與擬（現）任職務相關的高級專業技術職務資格，且相關從業年限超過相應規定4年以上。
第一百三十一條擬任人未達到第一百二十七條至第一百三十條規定的學歷或從業年限條件，但符合其他任職資格條件的，非銀行金融機構如認為其具備擬任職務所需的知識、經驗和能力，可提出個案申請。
第一百三十二條擔任境外非銀行金融機構駐華代表處首席代表，應具備下列條件：
（一）具有3年以上的金融或相關經濟工作經歷；
（二）具備大學本科以上學歷，若不具備大學本科以上學歷，須相應增加3年從事金融或相關經濟工作經歷；
（三）銀監會規定的其他審慎性條件。
第二節任職資格許可程序
第一百三十三條銀監會直接監管的非銀行金融機構申請核準董事和高級管理人員任職資格，向銀監會提交申請，由銀監會受理、審查并決定。銀監會自受理之日起30日內作出核準或不予核準的書面決定。
銀監局、銀監分局監管的信托公司申請核準董事長或總經理的任職資格，向所在地銀監局提交申請，由銀監局受理并初步審查、銀監會審查并決定，銀監會自收到完整的申請材料之日起30日內作出核準或不予核準的書面決定；銀監局監管的信托公司申請核準董事長、總經理之外的董事和高級管理人員任職資格，向所在地銀監局提交申請，由銀監局受理、審查并決定，銀監局自受理之日起30日內作出核準或不核準的書面決定，并抄報銀監會；銀監分局監管的信托公司申請核準董事長、總經理之外的董事和高級管理人員任職資格，向所在地銀監分局提交申請，由銀監分局受理并初步審查、銀監局審查并決定，銀監局自收到完整的申請材料之日起30日內作出核準或不予核準的書面決定，并抄報銀監會。
銀監局監管的財務公司、金融租賃公司、汽車金融公司、貨幣經紀公司申請核準董事和高級管理人員任職資格，向所在地銀監局提交申請，由銀監局受理、審查并決定，銀監局自受理之日起30日內作出核準或不予核準的書面決定，并抄報銀監會；銀監分局監管的財務公司、金融租賃公司申請核準董事和高級管理人員任職資格，向所在地銀監分局提交申請，由銀監分局受理并初步審查、銀監局審查并決定，銀監局自收到完整的申請材料之日起30日內作出核準或不予核準的書面決定，并抄報銀監會。
非銀行金融機構分公司申請核準高級管理人員任職資格，由其法人機構向分公司所在地銀監局提交申請，由銀監局受理、審查并決定。銀監局自受理之日起30日內作出核準或不予核準的書面決定，并抄報銀監會，抄送非銀行金融機構法人機構所在地銀監局。
第一百三十四條非銀行金融機構董事和高級管理人員任職資格的個案核準權限及程序與非個案的核準權限及程序相同。
第一百三十五條境外非銀行金融機構駐華代表處首席代表的任職資格核準，向所在地銀監局提交申請，由銀監局受理、審查并決定。銀監局自受理之日起30日內作出核準或不予核準的書面決定，并抄報銀監會。
第一百三十六條非銀行金融機構或其分支機構新設立時，董事和高級管理人員任職資格申請，按照該機構開業的許可程序一并受理、審查并決定。
第一百三十七條擬任人在同一法人機構內，同類性質平行調整職務，或改任較低職務的，不需重新申請任職資格。在該擬任人任職前，應向擬任職機構所在地銀監局或銀監分局提交離任審計報告或經濟責任審計報告及有關任職材料。擬任職機構所在地銀監局或銀監分局應向原任職機構所在地銀監局或銀監分局征求監管評價意見。
有以下情形之一的，擬任職機構所在地銀監局或銀監分局應書面通知擬任人及其所在非銀行金融機構法人機構重新申請任職資格：
（一）未在擬任人任職前提交離任審計報告或經濟責任審計報告及有關任職材料；
（二）離任審計報告或經濟責任審計報告結論不實或顯示擬任人可能存在不適合擔任新職的情形；
（三）原任職機構所在地銀監局或銀監分局的監管評價意見顯示，該擬任人可能存在不符合本辦法任職資格條件的情形；
（四）已連續中斷任職1年以上。
第七章附則
第一百三十八條獲準機構變更事項許可的，非銀行金融機構及其分支機構應自許可決定之日起6個月內完成有關法定變更手續，并向決定機關和所在地銀監會派出機構報告。獲準董事和高級管理人員任職資格許可的，擬任人應自許可決定之日起3個月內正式到任，并向決定機關和所在地銀監會派出機構報告。
未在前款規定期限內完成變更或到任的，行政許可決定文件失效，由決定機關注銷行政許可。
第一百三十九條非銀行金融機構設立、終止事項，應在完成有關法定手續后1個月內向銀監會和所在地銀監會派出機構報告。
第一百四十條本辦法所稱境外含香港、澳門和臺灣地區。
第一百四十一條本辦法中的“日”均為工作日，“以上”均含本數或本級。
