開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇紀檢部工作經驗總結，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。

第1篇

 

一、財政金融審計工作的內容

 

(1) 財政審計內容。它主要包括四個方面內容：(1)財政預算及其執行情況的審計，其中包括追加預算的審計;它對政府花的每一分錢進行監督，并要求政府的財政預算講究效益與價值，由此看來，它在這方面起到一定的威懾作用;(2)財政決算真實性的審計，它是國民經濟運行情況的綜合反映;(3)財政赤字審計;它主要負責分析財政赤字的原因，幫助政府出主意、想辦法、訂措施、抓落實;

 

(4)預算外資金的審計，它已成為財政機關吸收、使用與分配資金的一項重要經濟行為。

 

(2) 金融審計內容。它主要包括三個方面內容：(1)信貨計劃的執行情況及其結果，它負責外部的審計監督與檢查;(2)投資評估，它由審計部門參與對投資項目的必要性、建設條件、技術能力、經濟效益、宏觀分析等方面的評價從而促進金融企業真正用好信貨資金;(3)對保險業的監督，保險業務不但要講求經濟效益，而且要有相當的社會效益。從已開展的保險業審計效果來看，審計監督所起的作用是相當積極有益的。

 

二、 財政金融審計工作存在的問題

 

1. 沒有明確的工作目標。目前，我國的財政金融審計工作依舊將會計數據作為關注的重點，對資金來源和資產的清理核算沒有進行全面的徹查，這就使得新舊資產的損益情況模糊不定。此外，過分將財務審計作為財政金融審計工作的重點，而忽視相關賬目的審計與核查，也導致了無法對責任進行明確的劃分。

 

2. 低下的業務能力水平。近年來，財政金融審計工作在信息技術的廣泛使用中，達到了信息化模式水平。但由于我國審計人員的現代化專業素質較低，在審計中，對計算機的使用與工作不能很好的結合起來，新業務知識和新問題層出不窮，造成無法滿足財政金融設計工作的發展需要。還有一些從事于審計工作的大學生，沒有一定的工作經驗，缺乏對信息技術等方面的了解，使其在工作中不能獨當一面。

 

三、 財政金融審計的強化途徑

 

強化財政審計機構。要想使財政金融工作得到進一步強化，就必須建立起完善的財政金融審計機構，并要完善財政金融審計的相關制度，強化審計機關人員的執行措施與權限，為了方便掌握財政金融審計工作的不足，還需要建立適合的管理模式，使審計工作得到進一步開展。

 

建設規范化與法制化的制度。建設規范化與法制化的制度是審計工作的一個重要的方向。一套經過實踐磨合，總結出來的完整的財政金融審計業務流程統計，會對財政金融審計工作發揮很大的幫助作用。并且在工作中要學會從發生問題、如何處理、最終結果等方面進行經驗總結。做好對以后出現的問題的相應資料備份。在目前的新形勢下，要利用多種手段為財政金融審計工作營造出良好的環境。并在實際工作中，結合自身工作特點，在不違反法律犯規的條件下，把工作中累積的一些適合財政金融審計工作的方法進行整理，并固定住相應的制度，形成較為完善的業務標準，使工作得以順利進行。當然，要促進財政金融審計工作質量的提高，還需要加強審計標準、工作考核等全方面管理的建設工作。

 

建立部門之間的相互聯系。在新形勢的環境下，要加強對審計工作中出現的干預問題進行加強管理。密切審計、監察、紀檢等執法部門之間的聯系，完善相應的制度，處理好重大的案件、全方位提高審計等相關工作人員處理問題的能力與效率。促進審計工作良好而有效的發展。

 

提高相關人員的素質。提高審計等相關工作人員的業務素質，要堅持隊伍建設，抓住重點，把在實際工作中敢于說實話、講真話的人挑選出來，使他們充當金融與計算機領域的專業人才。要努力搞好內部財政金融培訓，組織開展一些比賽和業務測評考試，以此來激發審計人員學習的積極性，提高他們的工作效率，加強他們的業務水平。還要結合當前的形勢，對審計人員進行針對性培訓，以此達到強化財政金融審計的首要目標。此外，要全面考察一些單位審計工作的真實性與合法性。努力加強政治思想教育，杜絕腐敗現象的滋生，樹立起財政金融審計的良好形象。

 

最后審計人員在困難面前，要樹立"敢〃是思想，保持良好的心態，做到面對困難沉著應對，敢于挑戰。為了保證在審計監督中有法可依、敢于審計、堅持原則，審計人員還要熟練掌握好審計工作的規章制度，樹立起高度的責任心。

 

強化審計的獨立性。為了強化審計的獨立性，要逐步確立全面的審計監督、鑒定、評價等職能意識，加快財政金融審計由單一型結構模式向多功能型結構模式的改變。并結合實際情況，在遵循相關規定和原則的基礎上，對審計工作加以強化。當然也要防止獨立的過猶不及，在獨立的同時，還需展開與相關部門的交流溝通工作，以此共同促進財政金融工作的順利展開。另外，還要將事前監督、事中監督、事后監督的統一模式積極推行起來，并對全程進行監控，使財政金融審計工作得到合理、公正、完整、準確的開展。

 

四、結語

 

新形勢下，要做好強化財政金融審計工作，還有許多困難等著審計人員去面對、去解決。而在完善與改進財政金融審計工作的機構與制度的工作中，審計人員也要做好充分的心理準備，與各個部門加強配合，團結一致，相互協調，采取一切可以實施手段發揮審計工作的效用，以此來克服困難，完成任務，最終為國家與人民做出應有的貢獻。

 

參考文獻：

 

黃國橋.國家審計維護金融安全功能與路徑研究[J].武漢大學,2013(10).

 

許莉.國家審計維護金融安全的作用機理與制度創新J].審計與經濟研究,2010(05).

第2篇

（人保財險河北分公司，河北 石家莊 050081）

摘　要：經濟社會的發展，國家對“小金庫”的檢查及專項治理工作從沒有停止過。黨的十以來，以同志為首的新一屆政府“打虎拍蠅”行動驚世駭俗，反腐力度之大史無前例。因此，強化對“小金庫”的檢查及整治，鏟除滋生腐敗的“溫床”，嚴肅財經紀律，加強內控制度建設，在今天看來對懲治腐敗具有重要的現實意義。對“小金庫”的檢查政策性強、技術難度大，檢查方法的選用是保證檢查工作取得成效與否的關鍵。筆者根據自己多年從事財務工作經驗，結合“小金庫”的特點、來源和存在形式，對檢查“小金庫”的方法及整治對策和大家做一些粗淺的探討，供大家在實際工作中參考。

關鍵詞 ：小金庫；財經制度；檢查

中圖分類號：F234.3文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2015）01-0123-02

一、“小金庫”的特點

“小金庫”是違反法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金及其形式的資產，主要有如下特點：

（一）普遍性。“小金庫”具有普遍的易發性，面廣量大，它不但在一些企事業單位存在，在黨政機關等單位也存在，甚至有的單位的下屬部門也有自己的“小金庫”。

（二）隱蔽性。“小金庫”往往是暗箱操作，難以發現。它的資金來源、存放形式、使用方向相對來說都是隱蔽的，往往只有少數領導或個別人知情，為少數人謀取私利。具體到保險企業來說款項大多來源于業務回扣收入、代辦手續費等其他收入設立；虛列傭金手續費、賠款支出、退保支出等套取資金并以個人名義開立儲蓄存折的方式存放，滿足相關人員各種不合規支出。

（三）復雜性。“小金庫”的復雜性主要體現在三個方面：一是表現形式多樣。各種隱匿收入、虛列支出、轉移資產等都可設立“小金庫”；二是來源渠道廣。既有營業收入、其他業務收入等經營性收入，也有資產處置出租收入等資產收益性收入以及捐贈性收入等其他資金來源。三是設立手法多。用資產處置、出租收入設立“小金庫”，以勞務費、代辦費、手續費等名義套取資金設立“小金庫”，以假發票等非法票據騙取資金設立“小金庫”等。

（四）危害性。“小金庫”是滋生腐敗的土壤。由于其被少數人控制，其使用不受監督和制約，因此，有人用它大搞不正之風，游山玩水、大吃大喝、中飽私囊，使其成為損公肥私的“利益鏈”。一些領導干部利用“小金庫”大肆揮霍，損害了黨和政府的形象和公信力，造成了國家和單位資產的流失，嚴重擾亂了社會經濟秩序。

二、“小金庫”檢查方法

關于“小金庫”的檢查方法，根據其特點和表現形式，筆者通過經驗總結和積累，認為不外乎以下幾種方法，希望對提高檢查效率、確保檢查質量有所幫助。

（一）突擊盤存法。通過突擊盤點庫存現金，核實現金是否賬實相符，分析差錯原因，判斷是否存在“小金庫”。“小金庫”資金一般存放在單位的保險柜里，因此這些部門的庫存現金難免會與現金日記賬余額存在差異。通過突擊盤點庫存現金追查這些蛛絲馬跡，是檢查“小金庫”簡單而有效的方法。這種檢查方法關鍵是通過分析造成現金賬實差異的原因，對每一個差錯追根溯源，查出隱蔽的問題，從而挖掘出重大違法違紀問題線索。

突擊檢查要把握好對象和時機，做好充分的準備，明確有關責任，盤點現場應有檢查人員、被檢查單位負責人、出納人員在場。注意做到以下三點：

首先，突擊盤存時應適當擴大盤點清查范圍，可將出納人員辦公室的文件柜等場所納入盤點視野。如果需檢查的部門不只一個，還應安排幾個小組同時進行檢查。對財務部門檢查時不僅要注意庫存現金是否與賬面余額相符，還要留意現金支票和保險柜中的有關資料。發現賬款不符，立即查明原因；對其他部門檢查時要注意檢查有關人員的辦公桌抽屜、文件柜等，對這些地方的檢查常常可以獲得意外的線索，往往可直接查獲“小金庫”。

其次，盤點庫存現金要注意突然性。避免被檢查單位或財務人員事先有準備，提前轉移相關資金，要給對方措手不及。

最后，檢查人員需要事先對突發事件做好準備。在突擊盤點時，有可能被檢查單位故意以相關人員出差等理由推諉、延遲打開保險柜，使盤點不能正常進行，這時檢查人員應恰當應對，貼條封上保險柜，待相關人員回來后再與檢查人員一起進行盤存，在此期間不得擅自打開保險柜，否則承擔相應責任，防止被檢查單位轉移保險柜中的資金和文件資料。

（二）清查票據法。檢查開票的收入是否全部入賬核算，是否存在隱瞞、截留收入設置“小金庫”。首先是檢查票據購買登記簿，清點尚未開出的票據和所提供的票據存根是否完整連續、已開出票據的存根有無缺頁和涂改，根據已開出票據的金額核實被查單位的收入明細賬，確認款項是否全部入賬。還應特別注意作廢票據，作廢票據的各聯均應與存根放在一起，一聯都不能少，作廢票據還要加蓋“作廢”戳記。其次是審核票據編號是否連續，填寫項目是否齊全，大小寫金額、復寫字跡是否一致，有無涂改現象，另外，以票據反映的經濟業務為線索檢查票據存根聯或報銷聯的票面金額是否與入賬的收入金額完全一致。否則就有收入未入賬設立“小金庫”的嫌疑，應認真仔細檢查。

（三）舉報法。由于“小金庫”具有多樣性、隱蔽性等特點，這就決定了外部人員不易了解到“小金庫”的來源和用途，更難掌握其線索，如果不依靠群眾舉報，單靠短時間的外部人員檢查，難以從單純的賬面檢查中發現問題，檢查效率也不高。因此利用群眾舉報這種方法，可以提高檢查的針對性，減少繁忙的工作量，是一種行之有效的方法。為高效率地開展“小金庫”檢查工作，一是做好日常舉報管理工作，利用好舉報信息，提高檢查的針對性；二是在開展重點檢查過程中，公布舉報電話、郵箱或網址等，充分利用網絡信息平臺等現代化手段來提高檢查效率。

（四）詢問調查法。由于“小金庫”具有隱蔽性，不易被發現，檢查組要通過與相關人員座談、聊天、詢問等方式，向有關部門或人員了解情況。通過詢問調查，了解被查單位的基本情況、內部控制制度、財務管理體制、下屬單位情況、經營收入項目及來源、收取方式等全面掌握被查單位的經濟活動。檢查組要對以上幾方面信息進行綜合分析，做出全面系統的判斷，從中查找和掌握“小金庫”的一些線索，找到發現問題的切入點。

（五）賬戶核對法。被檢查單位銀行賬戶的實際用途、銀行存款日記賬、銀行對賬單等信息都是發現“小金庫”的重要線索。核對銀行賬戶用途，是否與開戶申請相符，是否存在被檢查單位承諾的開戶情況以外的銀行賬戶。檢查人員根據被檢查單位提供的銀行開戶情況，與到銀行取得被查單位的全部銀行賬戶信息進行核對，首先核對銀行賬戶的戶數是否一致，然后核對被查單位賬面銀行存款余額是否與銀行對賬單一致，還要核對被查單位銀行存款日記賬所記錄的每筆業務是否與銀行對賬單上的記錄完全一致，任何一項不符都要查明原因。重點審查銀行對賬單上一進一出而被檢查單位銀行賬上未反映的資金業務，該業務有可能是單位將收到款項迅速轉移，在財務賬上未留痕跡，成為“小金庫”的資金來源。

（六）賬實核對法。又稱資產盤存法，將被檢查單位固定資產、存貨、低值易耗品以及廢舊物資等實物資產的賬實進行核對，通過核對賬實是否相符，對資產盤盈或盤虧情況進行詳細追查取證，從而發現資產處置收入不入賬、賬外資產以及賬外資產經營收入形成“小金庫”的問題。若資產盤虧可能是財務賬面的固定資產、低值易耗品以及廢舊物資等實物資產已經變賣或處置，但賬面沒有反映，而是將變賣或處置收入賬外核算設置“小金庫”；若資產盤盈可能是一些實物資產未入賬核算形成的賬外資產，這些賬外實物資產對外經營收入易形成“小金庫”，也可能是賬外經營資產由于工作人員疏忽大意而未單獨存放，與賬內資產混在一起，形成了資產盤盈。檢查人員要抓住這些線索進行追查，從而查出賬外經營資產和賬外經營收支的蛛絲馬跡。

檢查“小金庫”的方法很多，實際中要具體問題具體分析，多種方法相結合，認真細致的進行職業判斷發現線索，確定目標，尋根刨底地做好“小金庫”檢查工作。

三、整治“小金庫”的對策

整治“小金庫”必須要從源頭上進行預防和治理，加強長效機制建設，防患以未然。

一是加強思想教育培訓，筑牢思想道德防線。要通過加強對領導干部的財經法規教育和財會人員政治素質培訓和道德素質教育，促使其養成恪盡職守、愛崗敬業、遵紀守法、廉潔自律的良好職業道德，使領導干部認清“小金庫”的嚴重危害性。同時，還要結合典型案例，用發生在身邊的人和事做為反面教材進行警示教育，促使一些人克服僥幸心理、增強遵紀守法意識。

二是健全管理機制，嚴肅財經紀律，設立安全區域警戒線。健全內部監督機制，充分發揮審計、紀檢、監察部門監督職能和作用，加強內控制度建設，保障內部控制設計合理、執行到位。建立統一協調的監督檢查機制，通過強化內部約束，從制度上杜絕小金庫；增強財務透明度，公開財務收支預算及執行情況、重大經濟事項或資金使用等職工關心的熱點問題，從流程上杜絕小金庫；建立嚴密的權力監控機制，在權力運行環節相互制約的基礎上，對權力的行使實施監控，從權力上杜絕“小金庫”。

三是加大案件查處力度，形成強大的威懾力，構建責任追究制度。各級監督部門特別是審計、紀檢、監察部門要把其作為一項重要內容來抓，建立聯合辦案機制，實現信息資源共享，發揮群眾監督職能，形成監督合力，著力查處隱患、堵塞漏洞，發現問題要嚴格按照法律法規和規章制度嚴肅處理，決不心慈手軟。設立全方位的監督體系，發揮社會輿論、媒體以及網絡平臺等監督作用。使有關人員從思想上真正意識到“小金庫”這道高壓線的威懾力。