時間：2022-02-02 15:52:05
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇農村信用社，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：信貸政策；三農；農村金融
中圖分類號：F830文獻標識碼：B文章編號：100－4392(2008)10－0037－04
雖然中央農村工作會議和人民銀行2008年工作會議均提出了“優先保證‘三農’信貸需求，切實加大對‘三農’信貸投入”的總體工作要求。但是，作為支持“三農”主力軍的農村信用社，要在較短時間內調整信貸結構，增加“三農”信貸投入，改善農村金融服務，還面臨著諸多困難。如何處理好執行貨幣政策與支持新農村建設的關系，發揮好農村信用社的支農效能，是當前亟待探索解決的一個現實問題。
一、晉中市農村信用社經營現狀及特點
農村信用社管理體制經過多年的探索和改革，目前省級聯社管理模式已全面實現，標志著農村信用社進入了一個新的發展階段。隨著國家宏觀調控及向農村信用社傾斜政策的出臺，近年來，晉中市農村信用社在體制改革、資產管理、業務經營等方面均取得了明顯成效。截止到2008年6月末，全市農村信用社總資產、總負債和所有者權益分別達到了302億元、289億元和14億元，各項存款余額達到222．6億元，各項貸款余額達到121．5億元，實現凈利潤2．5億元。在存款增幅、貸款結構優化、資產盤活、增收增效等方面都保持了良好的發展勢頭。在從緊貨幣政策下，其業務經營呈現以下特點：
（一）資金相對寬裕，流動性過剩顯現
2008年上半年，晉中市農村信用社各項存款凈增43．9億元，同比多增12億元；各項貸款凈增13．3億元，較上年同期少增4．7億元，表明從緊的貨幣政策使其投放趨勢得到較大控制。全市農村信用社6月末存貸比例為54．5％，較上年末下降了6．2個百分點，降到近年來最低點。存差達101．1億元，同比增加31．4億元。流動比率則由年初的125％提高到130％，這一比例遠遠高出農村信用社資產負債比例管理辦法中≥30％的規定比例。嚴控信貸投放，使得全市各社存放同業、短期投資出現大幅提升，6月末，農村信用社存放同業余額達45．5億元，流動性過剩顯現。
（二）農業貸款增幅較快，支農主力軍地位凸顯
截止到6月末，農村信用社農業貸款余額達92．8億元，比年初增加8．8億元，農貸占比達77％。截止到6月末，農村信用社各項存款余額達222．6億元，占全市各項存款余額的27．3％。從貸款市場份額看，截止到6月末，農村信用社各項貸款余額達121．5億元，占全市各項貸款余額的40．3％。
（三）盈利能力趨強，收入來源單一
在對全市信用社財務分析中發現，今年上半年全市信用社實現凈利潤2．5億元，較上年同期增加0．6億元。但是從整個業務收入中不難看出，貸款利息收入占到整個營業收入的85％，金融機構往來收入占到14％，兩項收入已占到收入的99％以上。由于電子化、網絡化建設落后，造成服務功能狹窄，市場競爭能力不強，使其中間業務收入、營業外收入等純服務性的收入甚微。單一的收入來源和大量非生效或低生效資金占用，粗放型經營模式和窄小的收入渠道，給信用社的經營增加了一定風險。
二、支農工作面臨的主要矛盾
（一）信貸投放比例與支持“農企”之間的矛盾
今年年初，晉中市農村信用社嚴格執行從緊的貨幣政策，從信貸總量控制上一改過去比例管理，按照人民銀行和銀監委指導意見，規劃全年信貸供應總量，并有計劃地分季做出信貸供應量。上半年全市農村信用社共投放貸款13．3億元，達到全年計劃投放量的67％，與上年同比減少4．7億元。其中農業貸款凈增8．8億元，同比減少2．4億元；鄉鎮企業貸款凈增2133萬元，同比減少3．5億元。可以看出，農業貸款占到全部貸款的77％，基本上滿足了現時農村經濟發展的必需貨幣供應量。在對全市重點農業大縣農戶調查中發現，從事種養殖業農戶信貸需求滿足率達到88％以上，從事農業深加工和農村商業的個體貸款達到60％以上，其他部分農企和農商一時還很難得到新增貸款，特別是對新出現的農村新型產業如農村經濟合作組織正面臨著從緊貨幣政策下的信貸調整影響，很難得到全額信貸支持。
（二）農村信用社資金相對充裕與貸款投放總量控制之間矛盾
今年上半年，晉中市農村信用社各項存款增加44億元，較上年同期多增12億元，其主要因素之一是由于從2007年12月以來，股市和基金市場指數大幅下跌，部分投資資金回流儲蓄所引起。而上半年晉中市農村信用社新增貸款只有13．3億元，使得新增存貸款比例只有30％，較上年同期下降了26．6個百分點，從而引起農村信用社存貸比例的下降，截止到6月末，全市農村信用社存貸比例只有54．6％，較年初下降了6個百分點。在從緊貨幣政策的指導和信貸宏觀調控下，晉中市農村信用社已將近21億元的資金投向債券市場，同時同業存放資金較年初也增加了22．5億元，全社流動性比例較上年末提高了5個百分點，達到130％。高位運行的流動性，說明晉中市農村信用社目前存在著較大數量的信貸可供資金，不存在支農資金的緊缺問題，只是由于信貸限額管理而使很大一部分資金不能從信貸口流出，造成支農貸款增量需要從現有存量中進行調整的局面。
（三）貨幣政策與信用社提升信貸資產質量之間的矛盾
在我國現階段很多經濟組織還處于一個資本積累階段，各類經濟主體在發展中對信貸支持是一種持續增長的需求。如果信貸資金出現斷鏈，很多企業或規模種養殖業的正常經營將受到很大影響，這也是緊縮貨幣政策后，金融機構引發不良貸款反彈的主要因素。如果在短期內大量壓縮其貸款規模，雖然在一定程度上可以提高其支農的力度，但由于有保有壓信貸政策的實施，大量存量信貸資金投放方向的快速調整，會使很多農村中小企業失去金融有效支持，將其推向流動資金嚴重短缺的境地，隨之而來的就是大量不良信貸資產的產生，使剛從困境中走出來的農村信用社再度陷入困境，農村信用環境改善也將受阻。
（四）“支農”信貸策略的滯后與農村經濟發展需求之間的矛盾
經過30多年的農村體制改革，在我國廣大農村各類經濟實力均得以較大提升，農戶自有財產已有一定積累。在近年來農村經濟已經進入了一個向集約化、規模化、產業化調整時期，一家一戶小規模經營的種養殖業已不需要太多的信貸支持，很多農戶已逐漸退出幾百或幾千元的小額信貸需求行列。新型的經濟主體對信貸政策提出了新的要求，如若農村信用社的信貸策略還是處于一個“撒鹽”的層面，勢必引起信貸供求雙方矛盾，其一是單純一家一戶的種養業資金已能基本滿足，不需要融資來解決，如若信用社大部分信貸資金還停留在小額支農上，就會出現“難貸款”的局面；二是將有效的資金資源投放到一家一戶的低效層，對于農村經濟快速發展也是一種制約，對現階段緊缺的資金資源也是一種浪費。所以目前農村信用社追求的信貸面和風險分散策略，限制規模化、集約化的中小企業貸款規模，會引起眾多中小企業的“貸款難”局勢，造成原有貸款不能按時收回，不良貸款反彈現象出現。
三、支農矛盾產生的原因
（一）農村地區的信用環境相對較差，阻礙了農村信用社的貸款意愿
由于農村廣大農戶抵押、質押物少，中小企業大額擔保能力差，加之近年來，隨著市場經濟的不斷發展，農村市場信用建設缺失，很多個人或企業誠信意識淡薄，賴債、逃債、廢債行為時有發生，給信用社信貸業務帶來一定風險。而且，農村中小企業管理水平低，缺乏有效的數據報表反映其真實的經營狀況。同時，由于小企業主的文化素質、經營管理水平較低，致使一些小企業的生命周期很短。這些因素都使得農村信用社對農業、農戶的貸款投入受到制約。特別是在從緊貨幣政策實施后，部分企業受到調控和產業結構調整的影響，企業資金供應鏈出現斷裂，償還貸款能力出現下降，使信用社信貸資產出現很大不確定因素。截止到6月末，農村信用社不良貸款余額（五級分類）達36．2億元，占比為30％。其中，按借款人性質劃分，傳統農作戶6．5億元，占到全部不良貸款的18 ％；多種經營戶4．5億元，占到全部不良貸款的12．4％；個體工商戶5．9億元，占到全部不良貸款的16．3 ％；企業法人14．1億元，占到全部不良貸款的38．9％。
（二）農村信用社現行利率政策加劇了農戶貸款難度
農村信用社面對的是社會的弱勢群體農民和高風險低回報的農業產業。但是，根據現行規定，農村信用社貸款利率仍實行上限管理，最大上浮系數為貸款基準利率的2．3倍。由于農村金融業務缺乏競爭，導致農村信用社在執行貸款利率中存在“一浮到頂”的問題。農村信用社面對高風險的農村信用主體，有其利用相對較高的利率水平覆蓋風險的需要。但是，高利率水平不僅使一些有貸款意愿的貧困農戶望而卻步，而且對于貸了款的農戶來說，也進一步削減了其經營利潤率和收入水平，削弱了農戶的還款能力。
（三）信貸風險保障體系不完善，使農戶由于達不到貸款條件而難以取得貸款
一是抵押物受限，擔保體系不健全。由于農戶和農村中小企業的經營場所、產品有其特殊性，不能作為金融機構的抵押物。同時，農民僅有的土地經營權國家規定不能作為抵押物。而且，農村信用擔保機構缺位，全市各縣目前已有的擔保中介機構的實際運作均未涉及到農業信貸。擔保抵押資產是否充足，是金融機構決定貸款與否的重要條件，而農戶和中小企業往往因不能提供有效的擔保抵押而不能獲得貸款。
二是農業風險保障制度發展滯后。由于傳統農業經濟基本上屬于高風險弱質產業，主要靠兩種傳統的風險保障途徑：民政主管的災害救濟和保險公司商業方式推進的農業保險。這兩種補償性質的災害救濟都有其局限性，難以滿足農村經濟發展的需求。農村政策性保險缺位，商業性保險服務難以到位。沒有保險支持，農村信用社放貸顧慮重重。
（四）農村信貸資金總量相對萎縮，農村地區資金外流嚴重
從晉中市情況來看，農村地區的信貸資金總量相對減少，主要表現在國有商業銀行涉農信貸退出，造成大量有市場、前景好的農村經濟組織得不到成本低、周期長、額度較大的商業銀行貸款。農戶與涉農企業籌資的主要途徑仍為農村信用社。一社支三農，不僅使農戶申請貸款的渠道單一，可供選擇的余地很小，而且，農村信用社有限的資金在支持整個農村地區的建設中顯得力不從心。不僅如此，農村金融機構把在農村中吸收的存款資金通過上存資金、上繳準備金、郵政儲蓄轉存款等渠道流出農村地區，從而使農村地區信貸資金總量相對減少。
四、化解矛盾的思路
總體看，隨著農村經濟的快速發展，農村地區形成了巨大的潛在金融需求；同時流動性過剩的背景下，農村信用社也存在著較大數量的閑置資金和潛在金融供給能力。問題的關鍵在于缺乏合理的機制安排，供給和需求之間沒有形成有效對接，而是產生了磨擦性的失衡與矛盾，由此導致過剩的資金無法轉化為有效金融供給。要從根本上解決當前農村信用社“支農”工作中的矛盾和問題，必須著眼于打通供給與需求連接渠道，真正將農村經濟主體的信貸愿望轉變為現實的信貸需求，將滯留于農村信用社的閑置資金轉變為現實的信貸投放。
（一）建立和完善支持農村經濟發展的政策體系和制度體系，強化農業的基礎地位，為農戶貸款提供基礎保障
一是大幅度提高主要農產品保護價，穩定農戶的收入預期，保護農民種養殖業的積極性，確保農民收入穩定，從而提升金融機構對農戶貸款的認知度。二是要發揮政府引導作用，積極推廣農村經濟合作組織、農業龍頭化企業等規模化生產方式，形成經濟聚合作用，加快農業產業化、規模化經營，提高農村金融機構貸款積極性。三是發揮政府資金的杠桿作用和政策性金融的引導作用，通過財政投資、政策性金融信貸和商業金融的合作形式，加大農業基礎設施建設和科技推廣力度，推進傳統農業向現代農業轉化。四是建立以各級政府為主導的農業保險保障機制。要積極借鑒試點省份經驗，建立由中央和省財政補貼50％，由市、縣財政分別補貼10％，農民自負20％的農業保險機制，對主要農作物和主要養殖業實行保險，降低農戶風險，提高農民收入和農戶抵御風險的能力。五是創新農村土地產權制度。爭取國家政策，改革農村土地制度，使農村土地所有權像城鎮土地一樣，歸國家所有，將農民承包土地的經營權改革為土地使用權，由國土部門發給土地使用證，使之具有土地的收益權、買賣權、抵押權和繼承權。
（二）建立科學的貸款利率定價機制，與廣大農戶的承受能力相適應
在提高農業產業抗風險能力的基礎上，確定有利于促進農業和農村經濟發展的利率體系，指導農村信用社建立健全貸款利率定價機制，在正確運用利率覆蓋貸款風險的同時，按照市場化定價原則合理確定利率水平，對農戶種植業貸款利率原則上要不上浮或少上浮。減輕農戶特別是貧困農戶的利息負擔，提高廣大農戶擴大再生產的經濟能力和積極性。
（三）改善農村信用環境，為農戶貸款創造良好的氛圍
一是要加強信用宣傳教育，建立農村信用主體培育和示范體系。通過對有代表性的信用個體及信用區域進行政策上的支持和金融上的扶持，不斷營造農村誠信氛圍。同時，要將信用農戶、信用農企、信用農商的信息全部納入到征信系統之中，為農村信用體系建設的長遠發展打下堅實的基礎，為農戶和農村企業融資提供信用支持。積極推廣農戶“純信用免擔保”貸款。二是要積極發展和完善中小企業和農戶信用評級體系，建立符合中小農企和農戶特征的信用評價機制。要依托企業和農戶信用檔案信息，開展針對中小企業的信用評級、信用評分，促進中小企業提高信用意識。對信用等級較高的企業，在貸款利率、授信額度、貸款手續上給予鼓勵和支持，以起到典型示范和培育擴大信用主體的作用。通過利率優惠、服務優先，區別對待、擇優扶持，促進“三農”與農村金融良性互動，全力打造轄區新型農村信用環境。
（四）健全和完善保障機制，為農戶貸款創造條件
一是針對農戶和農村中小企業的實際情況，實行多種形式的抵押、質押辦法。如，實行應收帳款質押等。在法律允許的框架內，探索農民將承包的土地使用權用作抵押物向金融機構融資；也可以租賃或作為投資資產與其他投資者進行合作。二是完善信用擔保體系。面向農戶和農村中小企業設立農業擔保機構，發展農村互助擔保組織。建立擔保基金，積極拓展農村擔保業務。創新擔保方式，以公司＋農戶、農戶聯保、會員擔保、農民資金互助合作社等多種信貸產品為保障發放貸款，以解決部分農戶及農村企業信用能力不足的問題，加大金融信貸支持力度。
（五）進一步深化農村信用社的改革，提高農村信用社的競爭實力
首先國家對農村信用社尤其是欠發達地區的農村信用社應實行扶持政策。如對信用社承擔的政策性業務，給予政策性補貼，并對其承擔的支農救災政策性業務撥付專項資金；建立農村信用社的全國拆借市場，疏通信用社資金融通渠道等，為信用社的經營發展創造寬松的環境。其次農村信用社自身也應深化改革。要以“立足社區，服務三農”的市場定位在改革中求發展。一是找準農村金融發展的切入點。農業發展有其自身的特點，改革后的農信社要據此不斷調整信貸投向，選擇支持重點，在引導農村經濟健康發展的同時，培育新的經濟增長點，實現農村金融的可持續發展。二是要大膽進行業務創新。農信社要利用現階段農村金融市場非銀行金融機構還暫時空缺的時機，加強與證券、保險等同業的合作，加快產品創新，大力發展電子銀行，不斷開發和提供多樣化的結算、、保險、咨詢、外匯買賣、綜合理財等知識含量高、收益高、市場潛力大的高效中間業務，拓展贏利渠道，在提高農村金融服務水平的同時，增加自身經營的附加值。三是要建立適應新形勢下農村金融發展的現代人力資源管理機制。
課題組組長：邢毅
課題副組長：董翠英
成員：侯建華俞瑋
關鍵詞：農村信用社；增資擴股；現實難題
Abstract:“muststrongandhealthybodyfirst,achievestheabsoluterequirement,obtainstheinvitationalmeetqualifications,aftercompetitioncanattainanamountconsiderabletrainingfund,thenmaymarchtheOlympicGameswhole-heartedly,couldattackthemedaltolookatownrealoriginalstory!”Anagriculturallettersocietydirectorborrowed“theOlympicGamesafterheat”tomakethevividimageanalogyforreporter,comparedwiththeathleteallparticipationreform''''sagriculturallettersociety,buthesaid“strongedandhealthybody”isaninitialtoughbattle--increasesfundingexpandsthestock.
keyword:Ruralcreditcooperative;Increasesfundingexpandsthestock;Realisticdifficultproblem
引言
改革的長期性和艱巨性，使得這項看似并不復雜的工作也意義重大。記者在調查中發現，經營陷入困境的農信社為擴股難而發愁，經營業績好的農信社也同樣有著難言的苦衷。
一折：頑固的堡壘
“我們的壓力太大了，只能硬著頭皮去做工作，每股降到了30元，農戶入股積極性還是不高。”李主任是羅莊區農信社的主任，在向記者介紹他們的增資擴股工作進展時，他眉頭緊鎖，臉上寫滿了愁容。用他自己的話說，“這真是一塊頑固的堡壘。”
像李主任遇到的難題，大多存在于經濟欠發達地區的農信社。中國社科院農村發展研究所副所長杜曉山認為：經濟基礎落后嚴重制約了農信社股金的增長和業務的發展，這是影響信用社股金增長最基本的原因。貧困縣中這樣的問題更是突出，農民取得收入的路子不寬，生活水平大部分維持在溫飽線上下，部分高山地區的農民還要靠國家救濟才能解決溫飽，使得與當地經濟水平相依存的農信社的發展也面臨著巨大的挑戰。而與此同時，歷史包袱重、民主管理未能體現、信用環境差、宣傳工作不到位、信用社人員素質較低等因素也加劇了矛盾的產生。
記者了解到，在試點省市，一些農信社將增資擴股任務層層化解、分配到人，少則幾萬，多則十幾萬。從理事長、主任到臨時工都有任務，無一例外，這些都是必須達到的硬指標，基層員工對此怨聲載道。員工不滿意，而一位下達任務的農信社主任同樣是一肚子苦水，他無奈地告訴記者：“我自己的身上也背著任務，主要是包袱太重了，我們的不良貸款率達到了85%，要想達到申請扶持資金的條件，只能這么做。”
除了加大職工的募股任務外，一些農信社還使用了許多擴股“絕招”。山東省菏澤銀監分局的一位負責人告訴記者，他們發現的問題主要有兩種，一種是“以貸求股”，即主要突擊法人股，對有貸款需求的企業提出，要取得貸款就先在聯社入股。這個半強制性的要求頗為見效，不少企業按照不超過貸款總額的6%入了股，即貸1萬元入股600元。
另一種辦法是“以存入股”，也就是人們常說的存款化股金。不少員工在拉股金的時候跟入股者商量，先以存款入股，利息按股息計算。萬一碰到客戶用錢，只能是員工自己掏錢分批買下這部分股權。但“以存入股”的方式使股金的風險很高。比如，遇到客戶有轉讓要求，股金就會大量集中于員工手中，倘若員工不能及時吃下轉讓股，由此導致的股權糾紛將異常難以處理。
問題的棘手程度可見一斑。針對這一問題，菏澤銀監分局的相關負責人認為農信社應著重做好三方面工作：一是加大宣傳力度。運用各種媒體做好宣傳工作，讓農戶都關注、關心、參與信用社改革；二是將強制吸收員工股金變為“規定底限”與“引導增加”相結合的方式；三是出臺全面細致的募股說明書，讓農戶確實感到入股帶來的諸多方便，并落實承諾兌現的保障措施。
荷蘭合作銀行北京代表處首席代表戴蕙的一番見解也可以為我們打開思路。她認為，增資擴股時，應準確地向其潛在投資者和社員傳達其使命，即為“三農”提供金融服務，不能誤導投資者對分紅產生過高期望。因為最大程度滿足社員的金融服務需求，才是合作制的精髓，成為信用社社員的初衷，是對金融服務的需求而不是享受股金分紅。
二折：甜蜜的苦惱
“幾家歡喜幾家愁！”這是業內對增資擴股中兩極分化現象的描述，相對于經營困難的農信社，那些業績好、實力強的農信社成了受人追捧的“香餑餑”。不但不用為吸引股金發愁，還要想辦法嚴格控制股金規模。而他們的煩惱也正是緣于股金的巨大吸引力。如何使募股過程公平、公開、公正，讓客戶滿意、放心，成了擺在管理者面前最迫切的問題。
浙江義烏農村信用聯社就曾遭遇過這樣的“募股壓力”。該聯社近年來經營業績呈現出較好的態勢，社會各界和廣大客戶對改制后的農村合作銀行有較好的預期。增資擴股公告見報后，報名申請者大大超出預計人數。符合條件的想多入點股金，不符合條件的千方百計找后門、托關系入股。
對此，義烏市深化農信社改革試點領導決定對義烏農村合作銀行股金募集的全過程實行公開操作，即：公開增資擴股方案和增資擴股指標，公開符合條件要求申請入股的法人、自然人名單，在《小商品世界報》上進行公告，并由銀監辦事處、紀委監察局、審計局組成入股資格審查監督組，負責對整個資格審查過程、結果進行全程監督。
為防止個別信用社利用入股機會做人情，他們先根據各信用社的存款規模分解股金募集指標，并將信用社客戶按照存款交易量分成重點客戶和非重點客戶兩個層次，重點客戶名額根據信用社存貸款規模分成50名、100名、150名三個檔次，最后按存款交易量清單確定入股對象，杜絕了暗箱操作。
雖然上級文件對鄉鎮、機關干部入股沒有作明確的規定，但是由于義烏農村合作銀行募股壓力大、供求嚴重失衡，為避免權力因素給募股帶來不公，引起群眾不滿，義烏市深化農信社改革試點領導小組做出決定：由市紀檢部門發出通知，要求鄉鎮、機關部門干部支持農信社增資擴股工作，一律不得入股，在第一次報名中如有上述人員，一律在規定時間內退出，確保了改革的順利進行。
而保證募股的公平還只是工作的一部分，有些問題的發生常常是防不勝防。江西新余農村合作銀行籌備領導小組的負責人告訴記者，他們對入股者目的、身份、資格的審查格外小心，慎防三種現象：嚴查信用差的商人、具有“黑社會”性質的人員、個別腐敗犯罪分子借農信社增資擴股“洗錢”；謹防“大戶”入股中小農信社，有可能干預農信社經營管理，左右農信社理事會人選；避免宗族勢力大范圍入股農信社，防止他們操縱農信社勢頭的增長，忽視“小姓”農戶，進而影響支農。
三折：愛你在心口難開
入股之后的“預期高回報”不但吸引著普通的老百姓，那些對資金有著強烈渴求的民營企業更是躍躍欲試。江西安義信用聯社在籌建農村合作銀行中，接到一家北京民營企業的電話，對方一張口就要入股1000萬。
“民企會控股農村合作銀行嗎？”面對媒體的追問，浙江省農村信用聯社理事長朱范予坦言：“產權結構是一個要害問題，在民營經濟活躍的浙江，這一問題很突出。控制得好，就容易有作為；控制不好，就容易出現問題。”
事實上，相當一部分民企考慮要介入農信社的改革，而且有些民企不動聲色地想控股農村合作銀行。據了解，金華市某縣信用聯社原要募集1300萬元股本金，但沒想到一下子涌進1.33億元資金。當地有幾個實力強的民營企業，讓家在農村的員工拿老板的錢去入股，然后再收購到自己手中，以架空縣聯社理事會。
賈建華認為，民企進入農村合作銀行是好事，但股權結構設計不好就容易被集中，支持“三農”的經營方向就會被改變，中央確定的由省政府管理農信社的方針就會落空。股權結構是命脈，股權結構決定了法人治理結構，否則，失去的就再也拿不回來，所以政府一定要牢牢抓住股權結構。
但是任何事情都有限度，對于倡導這種“平均化、分散化的股本結構”，有專家提醒說，“往往會導致誰也沒有絕對的發言權和控制權，形成了社員對農信社的所有權難以體現，信用社產權主體地位被人為虛置，產權關系模糊，甚至可能使農信社還屬于依靠政府隱形擔保的準國有銀行機構。”
【關鍵詞】農村信用社；信用社發展；農村；金融機構；金融
隨著社會和經濟的不斷發展和進步，人民生活水平得到了前所未有的改善，民生問題得到了空前的關注。如何解決好民生問題，這關乎到國家命脈。解決好民生問題已經成為了刻不容緩的問題，其中的一個重要途徑就是發展民間的金融業務。農村信用社作為民間金融業務的重要組成部分之一，占據著重要的作用，因此，對農村信用社的發展做一個具體的探討以及相應的研究分析，對于解決好三農問題來說具有較強的實際意義。本文主要在針對了農村信用社的發展做了一定探討的基礎上，分析農村信用社的現狀以及存在的一些問題，最后還對農村信用社如今存在的一些問題提出了可行的解決方案以及對其未來的發展趨勢也做了一定的暢想。
一、什么是農村信用社
農村信用社是一種為社員提供金融服務的特定金融機構，其通過中國人民銀行的批準而成立。農村信用社的主要任務就是籌集農村閑散的資金，以此作為基石來為農業、農民和農村經濟的發展提供金融服務。除此之外，農村信用社還受國家法律以及金融政策的約束。農村信用社享有合法的權利來對農村基金進行相應的調度以及組織，有義務支持農業的發展以及農村整體的發展，支持各種形式的合作經濟和社會成員經濟，合理運用自身權利限制以及打擊高利貸。
二、農村信用社發展史
農村信用社相對于其他的金融機構而言具有較長的發展歷史。其發展歷史一共分為五個階段，下面將作一一闡述：第一階段具體的時間是解放初期到1958年，這一階段主要是信用社的初級階段。在這一階段，信用社普遍的建立以及迅速的發展。這主要是由于中央政府“三大合作”的指示，因此全國大多數的省份都紛紛建立了農村信用合作社。但鑒于此階段的信用社是在小農經濟的基礎上發展起來的，所以其規模比較小以及管理水平不高。第二階段具體的時間是1958～1978年，這一階段，是信用社十分困難的階段。那時主要是由于“左”路線和錯誤政策的不良影響，農村信用社損失巨大。在這艱難的20年中，農村信用社先后被下放給生產大隊以及貧下中農管理，信用社的干部隊伍、業務以及資金都受到了前所未有的重創。從大體的方向來看，這段時間的農村信用社事業備受挫折以及摧殘，很多地方的農村信用社都到了破產的邊緣。第三階段具體的時間是1978～1983年，這是信用社走出困境開始邁入新征程的階段。在“左”路線以及錯誤政策平息之后，農村信用社開始交由國家銀行管理，開始的時候交給了人民銀行管理，后來交給了農業銀行管理。從那個時候開始，農村信用社開始走上了官辦的路線，雖然農村信用社的業務有了一定的好轉，但農村信用社的發展受到了一定的約束，自受到了危害。第四階段的具體時間是1983～1996年，在這一階段，農村信用社進入了初步改革以及發展的時期。經過改革之后的農村信用社被辦成合作金融機構，業務得到了一定的發展，相應的管理也得到了一定的加強。第五階段具體的時間是1996年至今，在這段時間內，根據相關政策實施農村金融體制改革，其中農信社管理體制的改革成為了其中的重要內容。這個階段是農信社改革探索的新時期。
三、農村信用社發展現狀以及存在的問題
從解放初期到現在，農村信用社經歷了較長的發展過程。從開始農村信用社的創立，到錯誤政策的影響以及錯誤政策影響后的恢復階段，再到農村信用社管理體制的改革階段，農村信用社在取得了重大成績的同時，也不可避免的存在著一些問題。下面對農村信用社的發展現狀以及現階段存在的一些問題做相應的探討。（1）管理體制不得當，官辦化十分嚴重。農村信用社的管理體制存在一些問題，這主要是由于管理者脫離農村經濟這一實際而造成的。農村經濟基礎比較薄弱，因此農村信用社的發展只有適應當地的經濟環境、做到因地制宜，才能健康、快速的的發展。此外，農村信用社曾經被下放到不同的階層進行管理，最后又交給了農業銀行管理。如今，農村信用社由農業銀行進行相應的管理以及領導，并且還在其內部設置了管理部門。這樣一來，機構體制官辦化嚴重，這導致了行社之間體制、資金以及利益的摩擦。嚴重的官辦化現象以及管理體制的不得當，嚴重阻礙了農村信用社的發展前景。（2）產權制度模糊“合作制”有名無實。農村信用社的產權制度模糊。對于農村信用社的產權問題，很多人提出不同的主張，有的人認為農村信用社應該實行股份合作制，也就是勞動聯合與資本聯合的混合模式。但畢竟股份合作制是一種新興的企業組織管理模式，其中還有很多的內容沒有規范定型，也沒有準確的概念以及范疇的界定，如果實施這種模式 的話會存在很多的問題，而且這種模式的產權制度模糊。除此之外，還有人提出直接實行股權原則，其權利和義務均以股東所入注的資本額作為衡量標準，用股金的數額來確定企業的管理權。但是這樣的方式也存在一定的問題，只要資金多，肯出資，那么就能成為信用社的大股東，享有絕對的管理權。這樣所產生的影響是不可忽略的。除此之外，由于管理者過分的最求利益的最大化，使得農信社拋棄其他而只看重企業的收益，由此可見，我國農村信用社還沒有顯示出互助互利的特征，所謂的“合作制”也只是有名無實的存在。產權制度的模糊定位以及“合作制”的有名無實，都說明了我國在農信社這一塊的工作還沒有真正的做到實處。（3）經營困難。從目前的情況來看，農村信用社由于各種各樣的原因導致了經營困難的不好局面。其主要原因如下：一是政策不到位。政策不到位主要是體現在資產運用主要形式的貸款業務受到國家政策的限制以及稅收的問題。在國外，大多數國家對其信用社都是實行優惠扶持的政策，而我國卻把信用社和一般的銀行企業視為同一性質，對其征收所得稅的基礎上開征十多種稅賦，這就導致了農信社經營困難的局面。二是不良資產增加。農村信用社的服務對象的核心是農業，也就是“三農”的問題，一切措施都應該站在農民的角度去思考問題。由于農業的生產受到氣候的影響，如果農業受到不良氣候的影響，就會導致農村當年可能血本無歸，那就更不用說還貸款了。鑒于這種高風險的情況，某些地方政府和部門出于政績的考慮從而對農村信用社的貸款進行干預，這違背了農信社主要的服務對象是農業的基本出發點，同時造成了不良資產的不斷累加。三是從業人員的素質相對來說較低。農村信用社相對于其他大銀行來說其從業人員的素質相對較低，有待進一步的提高。信用社從業人員素質不高的其中一部分原因是由于農村信用社的性質決定的，農村信用社之所以建立的宗旨就是為“三農”服務。其管理層大多是社員，所選擇的員工也大多數是當地的社員，他們基本上沒有接受過相關的正規培訓；還有一個原因就是人們在找金融機構工作時，首選都會是一些大銀行。這樣就造成了農信社從業人員素質相對較低的情況發生。（4）農村信用社的金融創新能力不強。金融創新能力是指通過變更現有金融體制以及增加新的金融工具作為基礎，來獲取更大利潤的一種能力。其本質是創造出新的金融要素或者對金融要素進行新的組合。就現階段而言，相對于其他銀行的金融創新能力來說，農村信用社的金融創新能力還是比較落后的。這主要體現在自主性創新少、中間業務創新少以及品牌收益少這三個方面。
四、對農村信用社發展的一些建議
根據農信社現狀以及存在的問題，本人對農信社的發展提出了如下建議。（1）明確農信社發展方向定位，堅持走合作制道路。農村信用社也就是農村合作金融。農信社的基本出發點是“三農”，農信社管理層只有明確自身的發展方向以及具體的服務人群，才能將農村信用社的資金投入到農村的經濟建設中去，才能使農村經濟得到健康、長久、可持續的發展。農信社要明確服務“三農”的方向，吸引更多農戶以及經濟聯合體的支持以及加入，堅持走合作體制的道路。（2）增加優惠政策，提高農村資金。如今，農村資金外流現象逐步明顯，要解決好這一問題，要靠政府以及企業的共同努力以及相互配合。建議政府在提供一些優惠政策的基礎上，根據實際加大對農村資金的投入，以此來達到農信社的服務宗旨。（3）引進高素質人才，加強人事管理，提高從事人員素質。一支強大的人才隊伍是提高農信社運營效率的基礎保障，也是企業的靈魂所在。鑒于農信社目前從業人員素質相對較低的現象而言，培養或者引進一支高素質的隊伍極其重要。農信社可以根據自身的實際情況，為員工打造一套新型的培養模式，通過培養加引進以及管理的人才培養模式來提高從業人員的自身素質，以此來提高農信社的運營效率，是其能長期健康的發展下去。（4）加大農信社金融創新力度。金融創新能力是農信社發展的驅動力，是農村信用社的靈魂所在。只有創新，才能真正、更好的服務于農村經濟的發展。這里的金融創新不僅僅是指在金融體制上的創新，還應該包含金融工具的創新，兩者兼顧，才是真正的創新之路。因此，政府應該加大農信社金融創新的扶持力度，使其能更好的服務于農村經濟的健康發展。
五、農村信用社服務的發展趨勢
農村信用社的基本服務對象是針對農村的經濟建設。由此來看，農信社未來的發展趨勢永遠都不會脫離“三農”。一切都是為了農民更好的生活，個人認為農信社的發展趨勢主要有這幾個方面。首先是服務理念的全面提升；其次就是服務制度的改革以及服務質量的不斷提高；再次就是制定完善的人才引進、人才培養、人才管理體制；最后就是制定完善的內部考核體系以及加大金融創新的力度。農村信用社是一種為社員提供金融服務的特定金融機構，其通過中國人民銀行的批準而成立。農村信用社主要經歷了五個發展階段，是我國眾多金融機構中發展歷史較長的農村合作金融機構。農村信用社的主要服務對象是農民，其主要目的是使農村經濟健康、持續的發展，加快農村經濟的發展進程，切實的解決好“三農”問題。本文主要在探討了農村信用社的基本內涵以及發展歷史的基礎上，對農村信用社的現狀以及存在的一些問題作了相應的具體分析以及研究，并且還針對存在的這些問題提出了具體的解決措施。
參 考 文 獻
[1]王亞.進一步完善對農村信用社的政策扶持[J].中國農村金融.2011（7）
[2]王華.五載春秋鑄輝煌 勵精圖治謀發展[J].中國農村金融.2010（6）
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關鍵詞:“省聯社”模式;理論依據;缺陷;實施建議
中圖分類號:F830.2文獻標識碼:A文章編號:1006-3544(2007)05-0010-05
2003年以來，我國開始了新一輪農村信用社改革。這次改革的一項重要舉措是成立農村信用社省級聯社來行使農村信用社的行業管理職能，將農村信用社的行業管理權由中央政府移交到省級地方政府。目前，除北京、上海、天津、自治區和海南外，各省（市、自治區）均選擇了農村信用社省級聯社的改革模式，并完成了組建省級聯社的工作，新的管理模式也已在全國范圍內正式運轉。本文將這一改革模式稱為農村信用社“省聯社”模式。“省聯社”模式實施以來，理論界對其優劣產生了激烈的爭論。反對者對這一改革模式提出了有說服力的質疑，而贊成者提出的理由卻缺乏應有的理論依據，使“省聯社”模式的實施受到了很大的干擾。本文試圖從制度經濟學的角度對這一改革模式進行分析，在肯定其必然性的同時，指出其缺陷及相應的實施建議。
一、 理論界對“省聯社”模式的爭論
對這一改革模式持反對態度的學者認為：（1）“省聯社”模式不符合主體法律角色的單一性原則、現代行政原則和市場主體的逐利性原則，“省聯社”既是一個市場主體性質的金融機構，又是一個行政機關性質的管理機構，存在著內在的邏輯矛盾（羅和平，2005）；（2）“省聯社”模式是一種經營者領導股東的制度設計，它不符合公司治理中權利與責任對等以及風險與收益對等的原則，而且“省聯社”可能會因“太大而不能倒閉”將國家套牢，“省聯社”模式還可能增加農村金融的壟斷（沈明高，2004）；（3）“省聯社”模式無法消除地方政府對農村信用社的外部干預（楊羽飛、梁山，2005）。
對這一改革模式持贊成態度的學者認為：（1）從1993年以來的農村信用社改革所面臨的基本難題上升到理論層次，即所謂“內部人控制”’與“外部人干預”問題，而省聯社體制的出現在很大程度上是通過行業管理來約束內部人控制和屏蔽外部人干預的重要制度安排”（祝曉平，2005）；（2）“省聯社”模式雖然沒有跳出農村信用社改革的原有路徑，但“將農村信用社交由省級政府管理可能是制度成本較小的一種選擇”，它既可以建立一個規范有效的委托機制來實現所有者的利益，又可以照顧農村信用社改革目標的多元化和農村信用社經營管理水平較低的現實（許圣道，2006）。
另外，也有人從正反兩個方面對這一模式進行了分析，認為這是一種實際上把權利和責任都交給地方政府的政策設計，固然有利于降低地方政府干預的道德風險，但是省聯社的組建在事實上與農戶的關系可能漸行漸遠（陸壘，2006）。
二、 農村信用社“省聯社”模式的制度經濟學反思
“省聯社”模式是由中央政府推動的一種農村信用社正式制度變遷，從理論上看，這種制度變遷符合農村信用社制度變遷的內在邏輯，具有極大的合理性。
（一）制度變遷理論與“省聯社”模式
制度變遷理論認為，制度變遷的原因是制度供給和制度需求出現了不均衡，制度變遷可以將由于制度供求不均衡所引起的潛在收益變為現實收益，制度變遷的主體將努力推動制度變遷以實現潛在的收益。我國農村金融領域長期以來存在著制度供求的失衡問題，制度失衡表現在農村金融宏觀和微觀的各個層面上。在宏觀層面，“三農”的融資長期得不到滿足，農村資金外流嚴重，農村經濟因為缺乏足夠的資金支持而無法實現快速發展。在微觀層面，農村經濟活動主體融資困難，農村金融機構尤其是農村信用社長期虧損經營，農村金融領域至今無法建立能夠實現商業可持續發展的微觀金融主體。在我國農村信用社的制度安排方面，存在著三類利益相關者：中央政府、地方政府和農村經濟活動主體。長期以來，中央政府利用其行政權威壟斷了農村信用社的制度安排，將農村信用社制度的另外兩類利益相關者排除在外。這種制度安排，脫離了地方政府和農村經濟活動主體的需要，導致了嚴重的制度失衡，其結果是農村金融領域的問題越來越嚴重，中央政府維護農村金融穩定的壓力越來越大。在這種情況下，中央政府才推動了一輪又一輪的農村金融體制改革，尤其是農村信用社改革，試圖減輕由于農村金融制度失衡帶來的各種壓力和損失。
中央政府推動的制度變遷是典型的強制性制度變遷。但這種制度變遷與西方國家的強制性制度變遷有著本質的區別。我們認為，影響我國農村信用社制度變遷的因素主要有國家的偏好與農村信用社的特殊性、集團利益沖突、社會科學知識的有限性等。這些因素共同決定了我國農村信用社制度變遷的路徑和方向。
1．“公有制偏好”、農村信用社的特殊性與“省聯社”模式
我國是社會主義國家，國家的性質決定了公有制在我國的國民經濟中應當占有重要的地位。國家性質決定的“公有制偏好”已經成為一種固定的思維模式滲透到國家政策制定和執行的方方面面。改革開放前，包括全民所有制和集體所有制在內的公有制經濟是我國國民經濟的主體，甚至是我國所有制形態的全部。農村信用社由于其初期的合作性被官方定位為農村合作金融組織，并由于其體制變遷過程中“民有官營”特征的不斷強化被納入公有制經濟的范疇。改革開放后，我國實行增量改革，逐步引入了股份制、個體私營經濟等多種所有制形態，經濟活力大大增強。城市在引入多種所有制的情況下，由于存在強大的電力、郵政通信、鐵路、航空、金融等公有制經濟，國家對經濟的控制力并沒有明顯下降；不僅如此，公有制經濟還由于多種所有制帶來的經濟快速發展和市場機制的引入而得到快速發展。農村的情況則不同：一是農村經濟中公有制經濟程度本來就比較低，多種所有制的引入更進一步降低了公有制經濟在農村的控制力，出于維持公有制經濟控制力的考慮，中央政府有意將農村信用社的改革推遲了。二是所有農村信用社都受到國家同等程度的信譽擔保，很難獨立出來進行個別改革；金融的復雜性以及本身固有的高風險性，使得國家在推動農村信用社改革時慎之又慎。在農村信用社所有制改革風險過大并會降低公有制經濟在農村地區控制力的情況下，國家有關部門采取了繞開所有制問題的改革思路，其結果是我國農村信用社改革長期難以走出“合作制”的桎梏。“省聯社”模式是農村信用社“合作制”改革路徑的延續。
2．既得利益集團與農村信用社的“省聯社”模式
我國新一輪的農村信用社改革是中央、地方、信用社等農村信用社利益相關者多方博弈的結果。在我國農村信用社的既有運行模式下，形成了多方強大的既得利益集團。農村信用社的經營虧損很大程度上成為這些既得利益集團的收益。我國圍繞農村信用社形成的利益集團主要有內部人和外部人兩部分。內部人是信用社的經營管理者，包括信用社的所有正式職工；外部人是對農村信用社擁有話語權的各種政府管理部門。
信用社的經營管理者與正式職工通過在職消費，與業績無關的高工資和高福利， 工作缺乏監督形成的工作懈怠，信貸中收受賄賂，穩定的工作預期、壟斷帶來的工作清閑等獲得額外利益。在所有者監督被完全剝奪的情況下，信用社的經營管理者與正式職工成為一個與所有者相對立的利益共同體，信用社的委托鏈條完全失效。
對處于競爭中的企業來說，委托鏈條的完全失效不可能長時期維持，競爭的淘汰機制會將委托鏈條失效的企業及時清理出市場。但我國的農村信用社是由國家信譽擔保并實行壟斷經營的銀行類金融機構，委托鏈條的失效僅僅表現為不斷增加的虧損和不良貸款。國家的信譽擔保是農村信用社在虧損的情況下持續經營的基礎；壟斷意味著農村信用社退出市場后，農村經濟將因為缺乏現代金融服務而受到巨大影響；農村信用社是銀行類金融機構，這就意味著農村信用社的市場退出將產生巨大的外部負效應。委托鏈條完全失效的農村信用社無法退出市場，使國家財政背負了日益巨大的隱性負擔。為了解決委托鏈條完全失效帶來的問題，而又不觸動國家的公有制偏好，國家只好從制度上引入一個對內部人進行控制的外部管理者。
農村信用社外部人控制中的外部人包括信用社的行業管理部門、各級地方政府、某些有權勢的人物等。這些外部人中有些具有完全合法的身份，如信用社的行業管理部門；有些則不具有完全合法的身份（如地方政府），甚至不具有合法身份（如某些有權勢的人物）。信用社的行業管理部門通過與信用社的內部交易獲得利益，如通過對信用社某些違規行為的袒護獲得費用報銷便利和廉價信貸，通過為信用社爭取利益獲得這些利益的分享權等。地方政府通過行政手段獲得信用社某些信貸資金的使用權，或者迫使信用社按照政府的意圖發放信貸等。有權勢的人物通過強權分享信貸資源，或者分享信用社職工的安排權等。
在缺乏所有者監督的情況下，信用社成了許多外部人利益的重要來源。這些外部人為了保住既得利益，必然會采取各種措施阻礙信用社控制權向信用社所有者的回歸，使農村信用社長期被鎖定在所有者缺位的“理想狀態”。農村信用社改革長期陷入“合作制”陷阱，不能不被懷疑為這種企圖的一種表現。由于農村信用社的最大利益相關者――農村信用社社員長期被排除在農村信用社改革模式的選擇之外，對自己在農村信用社的權益已經完全麻木，因此，農村信用社采取了更易于得到既得利益集團支持的“省聯社”模式。“省聯社”模式既在一定程度上滿足了既得利益集團的利益訴求，又在一定程度上滿足了中央政府的改革意愿，使得農村信用社的改革能夠平穩地向前推進。如果完全不顧既得利益集團的利益訴求，依靠被鎖定于“麻木狀態”中的農村信用社社員推動改革，農村信用社的改革就可能因為農村信用社社員行為的不穩定和社員之間的交易成本過高而出現極大的混亂。
另外，“省聯社”模式還在很大程度上滿足了省級地方政府的要求。在這一改革中，省級地方政府并沒有增加現實的支出，卻獲得了支配農村信用社金融資源的現實收益；省級地方政府付出的僅僅是處置農村信用社風險的未來承諾，而且是一種不可信承諾。對這一問題我們將在后面的內容中分析。
3．社會科學知識的有限性與“省聯社”模式
社會科學知識與其他科學知識一樣，有一個逐步發展的過程。當要解決一個具體的社會問題時，往往會面臨著知識的短缺，因此不知道一個社會問題可以有哪些解決方案，不知道每種解決方案會產生什么樣的效果，不知道解決的最佳時機、解決的最優路徑等。
農村信用社作為我國特有的一種金融制度，其改革可以說“前無古人”。在這種情況下，農村信用社的改革只能是“摸著石頭過河”，根據改革的效果來選擇改革模式。我國農村信用社的改革在經歷了多年的中央主導后，原來的問題不但沒有解決，反而有進一步惡化的趨勢。1996年，農村信用社的虧損面接近45%，資不抵債面接近1/3；而到2003年的新一輪改革前夕，除上海外，農村信用社已經處于全行業虧損狀態，資不抵債的信用社超過60%（陸壘，丁俊峰，2006）。在這種情況下，調整改革思路，將農村信用社的行業管理權和改革主導權下放到省級地方政府具有一定的必然性。
（二）制度經濟學中的“職能下屬化”與“省聯社”模式
制度經濟學中的“職能下屬化”是指將政府的某些管理職能置于盡可能低的政府級別上。制度經濟學認為，“職能下屬化”是實現制度良性演化的一項重要措施，其本質是要在一個政治實體內引入制度競爭，通過制度競爭促進制度的良性演化。“職能下屬化”的優勢有三個：一是減少信息傳遞的中間環節，從而減少信息傳遞失真的概率和降低信息傳遞的費用； 二是通過下屬機構的競爭和不斷試錯來發現新的、更合理的制度；三是通過下屬機構發現和實施更適合本地情況的制度，增加制度的靈活性和適應性。當然，制度經濟學并不主張一味地實行“職能下屬化”，有些制度如交通規則和商業規則等是不適合職能下屬化的。“規范性的職能下屬化原則有可能被轉變為一項高層次的憲法原則，從而在這方面的例外只有在其正當性能得到確鑿證明時才會被允許。”（柯武剛，史漫飛，2000）。
長期以來，我國農村信用社的制度變遷一直是在中央政府的直接推動下進行的。無論是與農業銀行的合與分，還是此后的由中國人民銀行行使行業管理，再以后的由中國銀行業監督管理委員會行使行業管理，莫不如此。農村信用社是由最初的農村信用合作組織發展起來的，處于我國金融業的最低層。雖然經歷了長期的正規化過程，但農村信用社畢竟主要在我國經濟文化較為落后的農村地區開展業務，不能不受到農村社會文化習俗和多層次的農村經濟結構的影響。由最高層次的中央政府來統一管理農村信用社這一最低層次的金融機構，必然會喪失“職能下屬化”所能產生的所有收益，并產生制度僵化和許多難以計算的制度費用。因此，從制度經濟學的角度看，將農村信用社由中央政府下放到省級政府管理是完全符合制度經濟學的“職能下屬化”原理的。不僅農村信用社應當下放到省級政府管理，而且新成立的村鎮銀行、農村信用合作組織等也應下放到省級政府管理，中國應當形成類似美國的雙層金融管理制度。
（三）“路徑依賴”理論與“省聯社”模式
制度經濟學中的“路徑依賴”是指制度變遷中的慣性，即任何一種新的制度都是從舊制度演化來的，都必然包含著大量舊制度的元素。之所以選擇“省聯社”模式，是因為這種改革模式保留了原有農村信用社體制的兩大重要特征：一是政府的行業管理特征；二是政府的信譽擔保特征。農村信用社是我國一類特殊的金融機構，其特殊性表現在以下三個方面：（1） 農村信用社是由眾多原子式的微型同質金融機構組成的體系，如果處理不當，一家農村信用社的風險很容易擴散到體系中的其他信用社，即農村信用社存在著嚴重的系統風險；（2） 絕大多數作為法人實體存在的農村信用社已經實質上破產，因此，任何降低政府擔保和減少政府管理的舉措都極有可能引發農村信用社的系統風險；（3） 農村信用社經營的穩定直接決定了我國整個農村政治經濟的穩定，是國家最大的政治問題。由于上述原因，國家對農村信用社系統提供了全面的信譽擔保。農村信用社能否穩定經營和改革能否推進的最大約束條件就是這些擔保不能因為改革而削弱。“省聯社”模式用省級地方政府的信譽擔保部分替換了中央政府的信譽擔保，從而保證了農村信用社經營的穩定。因此，“省聯社”模式無疑是現有農村信用社經營狀況下的最佳改革模式。
省級政府在承接中央政府對農村信用社的擔保責任的同時， 也就理所當然地承接了對農村信用社的行業管理權，從而出現了“省聯社”這一既是市場主體，又是政府管理機構的特殊制度安排。這一制度安排的重要意義在于，它實現了農村信用社改革推動主體的平穩過渡，為下一步農村信用社改革打開了空間。
以上的分析表明，在新一輪農村信用社改革中，“省聯社”模式完全符合制度經濟學的相關理論，具有歷史必然性。
三、“省聯社”模式的缺陷及改革建議
由于“省聯社”模式是對中央政府管理農村信用社模式的繼承，在這一模式形成過程中，既得利益集團發揮了巨大作用，“省聯社”模式在實施的初期就帶有許多缺陷。如果不采取措施彌補這些缺陷，“省聯社”模式不僅不能發揮其應有的作用，還有可能帶來更為嚴重的問題，最終導致新的農村信用社管理體制的崩潰。
（一）“省聯社”模式的缺陷
1.政企不分的機構特征可能成為省級地方政府謀求地方利益的工具，從而進一步惡化農村信用社的經營
我國的各級地方政府負有發展地方經濟的重要職責。要發展地方經濟，政府必須擁有相應的各種資源。目前，地方政府掌握的財政資源和土地資源由于受到剛性財政稅收制度和土地制度的約束，無法進一步拓展。在這種情況下，拓展金融資源就成為各級地方政府尤其是落后地區地方政府發展經濟的利器。在農村信用社歸人民銀行管理的時候，地方政府只能間接調動農村信用社的資源，而在農村信用社歸省級政府管理后，省級政府利用農村信用社的金融資源具有了完全的合法性。省級政府可以通過控制農村信用社的人事來調動農村信用社的金融資源，貫徹發展地方經濟的意圖，甚至利用這些金融資源來解決轄內出現的經濟社會問題。雖然這次改革明確了省級政府對農村信用社必須承擔的責任，但省級政府調動農村信用社的金融資源與可能承擔的責任之間存在著時間上的不一致。因此，農村信用社歸省級地方政府管理后，將不可避免地出現省級政府對農村信用社干預增加的情況。
進一步分析會發現，“省聯社”模式導致的地方政府對農村信用社干預增加問題不能一概而論。省級及省級以下政府干預農村信用社的經營可能出現兩種情況：一是發達地區的政府干預減少，落后地區的政府干預增加；二是省級以下政府的干預減少，省級政府的干預增加。由于經濟發達的省份擁有發展本地經濟的強大財力，市場經濟比較規范，因此這些省份的“省聯社”模式可能導向良性的地方政府與農村信用社關系模式，省級政府會通過支持農村信用社改革而建立起具有商業可持續性的金融機構。在落后地區，由于地方政府財力嚴重不足，發展地方經濟的壓力過大，急需地方政府解決的棘手問題過多等原因，“省聯社”模式會不可避免地增加省級政府對農村信用社的干預。在原來人民銀行對農村信用社進行行業管理的情況下，由于人民銀行縣級支行屏蔽縣鄉政府對農村信用社的干預需要層層上報到人民銀行總行，再由人民銀行總行上報國務院，最后由國務院下發各種文件，信息傳遞的鏈條長，監督執行的難度大。因此，在原行業管理體制下，縣鄉政府對農村信用社干預較多。省級政府由于農村信用社的機構數量過多和單一農村信用社的資金量過小，并且缺少相應的手段，因此對農村信用社的干預較少。在“省聯社”行使對農村信用社行業管理權后，這種情況將會發生較大改變。省級政府可以通過人事安排直接影響農村信用社的資金配置；農村信用社縣聯社制度的建立大大增加了縣聯社的資金實力，減少了省級政府必須面對的機構數量；省級地方政府也可以直接下文屏蔽縣鄉政府對農村信用社經營的干預。因此，在新的體制下，省級政府對農村信用社經營的干預可能會增加，而縣鄉政府對農村信用社經營的干預則會相應減少。
2.“省聯社”可能通過擁有的合法管理權，干預農村信用社的經營，形成以“省聯社”為核心的新的利益集團
在人民銀行行使對農村信用社行業管理的體制下，人民銀行縣支行通過掌控農村信用社的人事安排權、經營監督權、業績評價權等成為農村信用社的合法外部干預者；甚至縣鄉地方政府要干預農村信用社的信貸配置也必須通過人民銀行縣支行。因此，圍繞農村信用社的經營管理，形成了以人民銀行縣支行為核心、以縣鄉政府為的利益集團。這些利益集團通過安排子女進入信用社工作、通過影響農村信用社信貸分配甚至直接從農村信用社借款等途徑獲得了很多利益。新的管理體制賦予了“省聯社”對農村信用社的行業管理權，原來由人民銀行行使的權利基本上都劃歸了“省聯社”，這不能不使人擔心在以人民銀行縣支行為核心的利益集團消失后，會出現以 “省聯社”為核心的新的利益集團。
3.“省聯社”不具有改革現有農村信用社產權結構和完善農村信用社內部治理機制的內在動力，可能成為農村信用社控制權向股東回歸的阻礙因素
“省聯社”行使對農村信用社行業管理權的重要前提是農村信用社的法人治理結構不完善，農村信用社中存在著嚴重的內部人控制問題。行業管理的一個重要作用是通過外部人機制的設置來緩解內部人控制問題。如果建立了完善的法人治理結構，農村信用社就不需要行業管理，而只需要金融監管。行業管理是計劃經濟的產物。目前，我國完全對民營資本開放的行業，如食品、機械、紡織等行業早已取消了行業管理。“省聯社”的行業管理權主要是通過對農村信用社的人事安排實現的。如果農村信用社真正改變了產權結構，并通過改變產權結構形成了完善的法人治理結構，“省聯社”對農村信用社擁有的人事安排權等相應權利就會逐步萎縮以至最終消失，這是“省聯社”所不愿意看到的。因此，如果不能設計出激勵兼容的制度，“省聯社”會不可避免地成為農村信用社完善法人治理結構的阻礙因素。
（二）農村信用社“省聯社”模式的實施建議
1. 將建立新型農村金融機構的試點迅速在全國推行，并結合新型農村金融機構的建立， 退出已經嚴重資不抵債的農村信用社，讓地方政府切實感受到對農村信用社所承擔的責任
目前，在“省聯社”模式中，地方政府得到了切實的利益，而付出的僅僅是沒有真正約束力的承諾。地方政府的得益主要包括：一是中央政府對農村信用社實實在在的資金支持和政策優惠， 這些政策將直接增加地方經濟發展的資金供給。中央政府的資金支持包括返還農村信用社開辦保值補貼多支出的利息， 按照2002年底農村信用社資不抵債額的50%向農村信用社發放專項票據，并在農村信用社達到一定監管標準的情況下將專項票據置換成現金， 無償贈予農村信用社等。中央政府的政策優惠包括對農村信用社的營業稅和所得稅減免等。二是獲得了農村信用社實實在在的控制權，擴大了利用金融手段調控和發展地方經濟及解決社會問題的能力。股份制改革后，國有商業銀行屏蔽地方政府干預的能力大大增強。在這種情況下，農村信用社控制權向地方政府的轉移部分彌補了地方政府金融控制權下降帶來的問題，是地方政府求之不得的事情。與上述得益相比，地方政府處置農村信用社風險的承諾卻不具有真正的約束力。一方面，中央政府對農村信用社的資金支持和政策優惠以及農村信用社的增資擴股等改革措施大大減緩或者是掩蓋了其經營問題，國家對農村信用社的信譽擔保也沒有因為這次改革而減弱，因此，農村信用社的市場退出風險和擠兌風險都大大緩解了。如果農村信用社不發生擠兌和市場退出問題，地方政府就只有得益而沒有損失。即使幾年后，部分農村信用社出現了擠兌問題和市場退出問題，需要承擔責任的也是下一屆政府而不是本屆政府。另一方面，從向地方政府的轉移支付中扣除人民銀行對農村信用社市場退出支付的資金，其前提是這種扣除不影響地方政府的正常運轉。在落后地區地方政府正常運轉資金都十分緊張的情況下，少量的轉移支付扣除具有可行性，而大量的轉移支付扣除肯定不可行。
為了解決中央政府與地方政府的得益和付出不對稱的問題， 銀監會應進一步嚴格農村信用社市場退出的標準，變原來的被動市場退出為主動市場退出。具體來說，就是制定一個農村信用社市場退出的長遠規劃，每年退出一定數量經營問題嚴重的農村信用社。這樣做的好處有四：一是增加現有農村信用社的改革壓力，將農村信用社的注意力從與政府博弈轉化到加強經營管理上來。二是增強省級政府承諾的有效性。每年退出一定數量的農村信用社，相應就會在中央對地方政府的轉移支付中扣除一定數額的資金，這會使地方政府時刻能感受到自己對農村信用社所承擔的責任。三是提高農村金融機構的整體素質。劣質農村信用社的市場退出與新型農村金融機構的進入結合起來，會大大提高現有農村金融機構的整體質量。四是逐步解除中央和省級政府對農村信用社承擔的信譽擔保。政府對農村信用社承擔的信譽擔保是與政府在農村信用社市場退出時承擔的損失賠償成正比的。政府在新興農村金融機構建立時就不承擔對其的信用擔保，農村信用社在具有商業可持續能力后，要以自己的實力對經營后果負責。這樣，政府就可以逐步從對農村信用社的信譽擔保中退場。
2. 加快民間戰略投資者進入農村信用社和農村信用社縣聯社的步伐，通過深化股權改革完善農村信用社的內部治理結構，增強信用社抵御內部控制和外部干預的能力
農村信用社作為一個市場主體，經營出現嚴重問題的主要原因是治理結構出現了嚴重問題。國家對合作金融的深度介入徹底破壞了農村信用社應有的治理結構，帶來了嚴重的內部人控制問題，為了緩解內部人控制問題，又引入了外部控制機制，又因此導致了嚴重的外部人控制問題。因此，農村信用社改革的關鍵既不是規模擴大，也不是回歸合作制，而是將控制權完全返還所有者。在目前農村信用社資不抵債問題和不良資產問題嚴重的情況下，國家應采取的關鍵措施是在加強對農村信用社的監管和彌補由于“民有官營”給農村信用社導致的損失的同時，大力引導民間戰略投資者進入農村信用社，迅速建立起能夠對信用社的經營后果負責的股東群體， 并通過這些股東完善農村信用社的法人治理結構。2006年底，中國銀監會了《關于調整放寬農村地區銀行業金融機構準入政策的若干意見》， 這項政策的實施將為完善農村信用社的”省聯社”模式提供良好的外部環境。銀監會不僅應將增資擴股作為農村信用社置換中央銀行票據的條件，而且應將在農村信用社引入戰略投資者作為更重要的條件，以此推動農村信用社增資擴股和完善法人治理結構的工作，盡快將農村信用社的控制權歸還股東。
3. 國家應制定政策鼓勵地方政府逐步關閉救助無望的農村信用社，加快劣質農村信用社的市場退出步伐
省級政府行使對農村信用社的行業管理后，面臨的一個重要問題是許多農村信用社已經救助無望。面對這種情況，地方政府的最優選擇是掩蓋這些信用社的問題，幫助這些信用社采取各種可能的措施獲得中央政府允諾的票據置換等資金支持。在“省聯社”改革模式中，地方政府和農村信用社成為一個與中央政府相對立的利益聯合體。不僅如此，在這輪爭取中央政府票據置換和票據兌現的博弈中，地方政府對農村信用社的各種支持還為下一步地方政府干預農村信用社經營創造了條件。為了打破地方政府與農村信用社的利益聯盟關系，中央政府應鼓勵地方政府對劣質信用社實施強制性市場退出。具體措施包括：一是按照農村信用社市場退出的時間確定中央政府和地方政府承擔的救助資金比例，市場退出的時間越早，中央政府承擔的比例越大；時間越晚，地方政府承擔的比例越大。這一做法也能與我國農村信用社市場退出的傳統做法很好地銜接。二是農村信用社市場退出越多，允許新設的新型農村金融機構越多。三是將票據兌現的進度與各省關閉劣質信用社的進度結合起來，關閉劣質信用社的進度越快，相應的票據兌現的進度也越快。
4. 盡快規劃農村信用社省聯社的下一步改革，分離“省聯社”的行政管理職能和市場主體角色
目前，“省聯社”既是一個具有行政級別的政府部門，又是一個擁有自身贏利要求的市場主體；既是一個督促農村信用社完善法人治理結構的監督者，又是一個阻礙農村信用社控制權向股東回歸的合法外部人。多重的法律角色和行為特征不利于“省聯社”在農村信用社改革中發揮應有的作用，“省聯社”的下一步改革幾乎是不可避免的。既然如此，有關部門就應及早規劃，而不應等“省聯社”的運轉出現嚴重問題時再考慮這一問題。我們認為，“省聯社”改革的第一步是將其承擔的行政職能與市場主體的角色相分離，成立省農村金融管理辦公室專門行使目前“省聯社”承擔的行政職能，將“省聯社”真正辦成由基層農村信用社和縣聯社法人自愿入股的合作金融機構；第二步是完善省農村金融管理辦公室的職能，將其改造為對所有農村地區法人金融機構包括村鎮銀行、農村資金互助社等在內的監管機構。與此同時，強化“省聯社”的市場主體地位，隔離“省聯社”與政府的關系，將“省聯社”變成為農村地區微小型金融機構提供結算、資金拆借、咨詢和培訓等有償服務的，由農村微小型金融機構通過股權關系實施自下而上控制的合作類金融機構。
四、結論
雖然農村信用社“省聯社”模式的建立具有歷史必然性，但這種模式也存在諸如增加地方政府對農村信用社的干預、形成新的利益集團、阻礙農村信用社的進一步改革等許多缺陷。為了彌補這些缺陷，國家應采取措施逐步強制性地退出經營問題嚴重的農村信用社，并激勵地方政府強制退出轄區內劣質信用社的積極性。與此同時，國家應加快建立新型農村金融機構的步伐，加快農村信用社和縣聯社引入戰略投資者的步伐，并及早規劃對“省聯社”模式的下一步改革。只有這樣才能克服“省聯社”模式的缺陷，在我國農村地區真正建立起良性發展的農村金融體系。
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關鍵詞：農信社；戰略改革；農村金融
作為正式制度安排下的中國農村合作金融組織――農村信用社經歷了50多年的發展，已形成一個有著自身特色的金融組織。但是，農村信用社自創立以來，由于其管理體制多變，基礎理論研究不夠，產權不明，運行機制不良等原因，使農村信用社的可持續發展和競爭力非常落后。這些問題同樣制約著廣東省農信聯社的發展。
一、廣東省農村信用合作金融及農村信用社發展概況
分析農村信用社的發展，離不開中國宏觀經濟背景和金融背景，尤其是應對廣東省農村合作金融和農村信用社的發展改革進程、歷史沿革、存在問題和特點進行重點分析。
正如中國農村金融體系在形成發展和演變的過程中經歷了幾次重大變革一樣，廣東省農村金融體系業經歷了幾次重大變革。建國初期，實行人民銀行一統天下的金融體系，根據“深入農村、幫助農民、解決困難、發展生產”的要求，一方面在農村普建銀行營業所，截至1956年底，中國人民銀行在農村建立了13846個營業所；另一方面幫助農民發展信用互助合作組織，組建信用互助合作社，形成以國家銀行為領導，以信用合作社為助手的農村金融體系，至此廣東省農村金融體系得以建立。
二、農村信用社存在問題的研究
第一，農村信用社只是名義上的金融“合作”組織，在實際經營中，農村信用社的官辦性質依然存在，其經營經常受到官方的行政干預，沒有突出創辦時所欲體現的合作性質。主要表現在：社員沒有退社的自由；管理人員是上級管理機關任命；農村信用社的組成也基本由行政命令強制形成的。
第二，由于商業化改革，農村信用社的經營也更加強調貸款質量和回報，其經營的利潤導向越來越明顯。國際農業發展基金的報告指出，農村信用社的貸款實際上只覆蓋了20%左右的農戶。許多針對農村信用社的案例研究也表明，無論在經濟發達地區，還是在廣大中西部地區以及部分東部農業大省，農村信用社都表現出“非農化”特征，直接表現為農村信用社網點設置的城鎮機制化趨勢、資金流向的城市化和從業人員的城鎮居民化。
第三，由于農村信用社在農村金融市場上處于事實上的壟斷地位，缺乏來自外部的良性競爭，因此，其改善內部管理、加強金融風險控制的動力不足，這無疑也是農村信用社資產質量不高、經營效率低下的重要原因。
第四，農村信用社的組織形式已基本背離了社員入股的初衷，農村信用社的社員原始股金在其資產中占比極小，部分農村信用社甚至已經沒有社員股金，所有權不明晰將影響農村信用社的進一步發展，社員民主管理從內容到形式上已基本不存在，農村信用社已演變成完全由農村信用社內部及其上一級農村信用社聯社所控制的獨立于社員之外的金融組織，內部人控制現象嚴重。
三、農村信用社改革對策研究
針對目前中國農村信用社現狀，許多學者對中國農村信用社提出了改革建議和意見。主要包括：明晰農村信用社產權；重建新的管理體制；解決農村信用社歷史虧損問題；放松對非（準）正規農村金融的管制，允許農村金融機構的多元化，導入競爭。本文試圖通過國家的改革建議，在分析廣東情況基礎上提出廣東省農村信用聯社的改革對策。
（一）當前農村信用社改革政策綜述
2003年6月27日國務院下發了《深化農村信用社改革試點方案》，提出了試點改革要解決的兩個主要問題，以及對農村信用社改革的四項支持政策。
1、兩個問題。（1）改革農村信用社產權制度，確定不同的產權形式，以解決“誰出資、誰管理、出了問題誰負責”難題。產權改革的具體組織形式可以根據各地不同情況選擇不同的產權組織形式（包括股份制、股份合作制和合作制），不搞“一刀切”。具體而言，在經濟比較發達、城鄉一體化程度較高、農村信用社資產規模較大且已商業化經營的少數地區，可以組建股份制銀行機構；在人口相對稠密或糧棉商品基地縣（市），可以以縣（市）為單位將農村信用社和縣（市）聯社各為法人改為統一法人；其他地區，可在完善合作制的基礎上，繼續實行以鄉鎮農村信用社、縣（市）聯社為法人的體制；采取有效措施，通過降格、合并等手段，加大對高風險農村信用社兼并和重組的步伐。對少數嚴重資不抵債、機構設置在城區或城郊、支農服務需求較少的農村信用社，可考慮按照《金融機構撤銷條例》予以撤銷。（2）改革農村信用社管理體制，明確規定由地方政府負責對農村信用社的管理（包括使農村信用社貸款投向符合國家政策要求、進行人事管理等），由國家監管機構（主要是銀監會）依法實施監管，但在微觀經營決策上由農村信用社自我約束、自擔風險。
2、四項支持政策。（1）對虧損農村信用社因執行國家宏觀政策開辦保值儲蓄而多支付保值貼補息給予補貼。具體辦法是，由財政部核定1994～1997年農村信用社實付保值貼補息數額，由國家財政分期予以撥補。（2）從2003年1月1日起至2005年底，對西部地區試點的農村信用社一律暫免征收企業所得稅；對其他地區試點的農村信用社，一律按其應納稅額減半征收企業所得稅；從2003年1月1日起，對試點地區所有農村信用社的營業稅按3%的稅率征收。（3）對試點地區農村信用社，采取再貸款或人民銀行專項票據予以資金支持。（4）在民間借貸比較活躍的地方，實行靈活的利率政策。
（二）對當前農村信用社改革效果評價
經濟改革的歷史經驗表明，凡是成功的改革案例，均遵循了“基層發明-上層肯定-試驗推廣”的由下而上的制度創新模式；凡是失敗、效果有限或后遺癥極大的改革案例，均走了一條“上層設計-試驗推廣”的由上而下的制度創新模式。這種不同改革方案選擇的不同效果可歸因于改革設計者、參與者和受益者之間對信息的享有程度存在極大差異，以及在此基礎上形成不同的激勵和約束機制，導致了兩種改革模式中不同經濟主體博弈的結果大相徑庭。目前已有官方人士和學者對“方案”的實施與“方案”設計目的隨著時間推移不一致表示了憂慮。如果從農村信用社結構視角和功能視角來講，這次農村信用社改革還存在許多弊端：應該選擇真正的合作制，還是選擇商業性的股份制，而不應有股份合作制；減少政府的直接干預，無論合作制，還是股份制都應由股東自己來控制；要鼓勵各種新型競爭性金融機構在農村的創建，使農村金融機構多元化。
（三）國際農村小額信貸模式的啟示
和我國人文文化相近、種植習慣相同的印度尼西亞的鄉村銀行組織，在支持本國農村經濟發展和農村建設上都有非凡的表現，經驗值得目前我國農村信用社改革借鑒。印度尼西亞人民銀行（BRI）是印尼的鄉村銀行，目前在全國建立了3600個村行，1984年印尼政府根據商業銀行的規則對其進行了改革，創造了全新的組織機制和金融產品，成功地將銀行的商業利益與扶持農村低收入農戶結合在一起，并取得了巨大的效益，得到了國際社會的普遍關注和認可，成為制度主義鄉村小額信貸模式的主要代表。我國赴印度、印尼扶貧考察團經過實地考察研究得出以下經驗性結論：
1、在開發有效的小額信貸系統方面，下放權利是一個有力的工具。在借款地點建立持續的管理責任，可以直接衡量產出和準確責任，下放貸款、收款、資金動員和贏利的權利，可以幫助銀行發展并克服，產品和過程的標準化和簡單化是小額信貸系統下放權利的基本條件。特別是在貸款對象為農戶的龐大系統中。它保證了運行的公開性，簡單的管理監測，基層貸款所需人員的減少。
2、建設一個可以面對以下特殊挑戰的小額信貸系統：一是小額信貸需要和商業銀行不同的貸款和管理文化。客戶和他們的需求是不同的，他們很少或者根本沒有正式會計記錄或財務聲明。貸款規模很小，想要贏利，必須有簡單化、標準化的程序，并嚴格控制成本。因此，必須培養一批熟悉并嚴守小額信貸原則的貸款和管理人員。二是通過高水平管理堅持小額信貸目標。三是員工、地點、設備、產品開發、培訓、監督都和商業銀行有很大的不同。還會出現小額信貸機構的需求和銀行其他運行部門之間的沖突。因此需要建設小額信貸的特殊能力，以促進商業部門的運行。這種高質量的管理也是發展不同部門需求以達到工作平衡的關鍵因素。
3、員工必須適合小額信貸的要求。擁有眾多的小儲蓄、小貸款用戶，開發出一套行動標準以控制人工成本并保持有序的機構發展。在小額信貸中，放款程序要“有進有停”，以保證未來項目中有良好的還款表現。反過來，要求有長期的員工招募和培訓計劃，保證在需要的時候有適當的員工補充上來。具體規定員工的教育水平和本地招聘的原則，員工必須能夠和小額信貸客戶有效溝通，必須適應小筆貸款和不熟悉業務的對象。
4、監督和監測必須伴隨著典型的小額信貸活動中的小筆貸款和存款的數量。小額貸款容易逐級上報，并且通過對拖欠、沖賬等現象的綜合評估，對貸款贏利質量進行跟蹤。逐級衡量的方式不會改變借款和監測層面收集的情況，這兩個層面的監督和監測可以避免小額信貸兩個共同的弱點：一是提供給高層管理的材料過于瑣碎；二是不能成功傳遞實地項目的資料。BRI強烈地感覺到有效的逐級上報的監督機制的創造，必須由依次傳遞的、權利下放的、實地導向的監督和監測來支持。
5、管理信息和報告系統必須發硬小額信貸系統的自然屬性，提供不同層面實際管理作用的支持信息，在貸款點上關閉個人貸款報告，及早發現可能出現的問題；沿著管理臺階逐步上報材料；開發反應貸款情況的綜合指標。充分利用計算機化的報告，提高管理報告上報速度，注意防止由于計算機的使用而出現的上報數字超過需求逐漸復雜化的趨勢。
（四）農村信用社改革對策及創新
從歷史經驗上看，政府直接干預和參與金融機構改革，都是金融機構產生不良資產的重大根源，尤其是地方政府，很容易把所掌握的金融機構當作自己的提款機。農村信用聯社改革后，成為了省級政府控制的金融機構，這也使中央和學者感到憂慮。從國外經驗看，只有地方政府持有大股份的銀行（如德國的儲蓄銀行）才由地方政府和中央銀行的信貸監管部門一起實行雙重監管。而我國農村信用社改革后，地方政府并不持有信用社的股份，但是卻由省級政府和銀監會一起實行雙重管理和監督。
目前廣東省農村信用聯社改革的核心問題是解決農村信用社的性質問題。只有明確了農村信用社的性質，才能規范農村信用社的管理。具體講就是要實事求是，區別對待。對于可以吸收社員自愿入社的農村信用社，按照合作金融的組織方式組成信用合作社，徹底恢復合作金融性質，并按合作金融本來要求創新制度安排。對于已經具有現代化企業性質的農村信用社，要放手轉為中小商業銀行，并嚴格按商業銀行管理，同時，在轉變成商業銀行的地區，積極支持農民自愿組建新的合作金融組織。對于資不抵債的農村信用社，應按照金融機構退出市場的規定，堅決予以關閉，并在關閉地區支持農民重新自愿組建新的或合作金融機構或商業金融機構。只有使產權所有者按照自己的真實意愿，對產權物的發展享有全部真正的決策權和日常管理及監督權，才能真正促進產權物的可持續發展。
四、結束語
新農村建設問題已成為目前我國發展的關鍵，作為支持新農村建設和發展的金融支柱的農村信用社，其改革和發展就成為關注的焦點。在此意義上，本文運用可持續發展理論，探討在目前我國新農村建設形勢下的農村信用社的改革發展的模式選擇就具有理論和實踐的雙重意義。
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一、省政府農村信用社改革工作座談會的主要精神
9月3日，省政府召開全省農村信用社改革工作座談會。會議傳達了國務院深化農村信用社改革試點工作會議精神，在回顧總結前階段工作的基礎上，提出了今年全省農村信用社改革工作的主要任務，對今后一個時期全省深化農村信用社改革工作進行了部署。湖州、紹興、金華三市分別介紹了改革工作的經驗和作法。
章猛進常務副省長在座談會上通報了前階段我省農村信用社改革工作的開展情況，充分肯定了改革工作成績，并指出了工作中存在的差距與不足，要求各地、各部門增強緊迫感和責任感，按照省政府的統一部署，扎實工作，不斷鞏固改革成果，加快改革步伐，確保全省農村信用社改革順利推進。各試點地區要在總結經驗的基礎上，把工作重心轉移到深化管理體制改革、深化產權制度改革和扶持政策落實上來，轉移到落實責任、轉換機制和改善服務上來，進一步把深化農村信用社改革推向深入。
二、我市農村信用社改革試點工作取得了階段性成果
1.產權制度改革取得了實質性進展。我市農村信用社改革工作，可以用五個“第一”來概括：3月初我市5家信用聯社率先一次性通過發行人民銀行專項票據的省級會審，在全省是第一；3月31日總額3.65億元的專項票據第一個全額發行，占全省首批發行總額的91%；4月30日德清聯社統一法人改革經省銀監局審核，在全省6個先期試點單位中第一個獲準籌建；5月中下旬，南潯聯社籌建農村合作銀行，經省銀監局審核并轉報中國銀監會，作為非先期試點單位在全省是第一家；8月26日浙江南潯農村合作銀行與蕭山農村合作銀行同時掛牌成立，成為全省首批兩家農村合作銀行之一。
2.信用社歷史包袱得到了初步化解。一是專項票據順利發行。5家聯社總額3.65億元的專項票據已獲準發行，并完成票據置換工作，共置換不良貸款2.98億元，置換歷史虧損掛帳6700萬元。二是稅收、財政等優惠政策開始到位，已退減稅收1196萬元。三是縣區政府扶持政策基本落實。這些政策的實施，有效地化解了信用社的歷史包袱，改善了信用社資產質量，為深化改革奠定了基礎。
3.信用社業務經營實現了穩定發展。進一步統一了農村信用社思想認識，端正了為農服務的經營方向，加快了信貸結構調整步伐。信貸有效投入加大，農村信用社地位逐步上升，各項業務快速發展，自身風險程度明顯降低，盈利能力逐步增強，實現了社農“雙贏”，促進了農村經濟及自身的持續發展。
三、進一步統一思想，增加信用社改革的緊迫感和責任感
首先，中央對深化農村信用社改革提出了更高的要求。國務院辦公廳《關于進一步深化農村信用社改革試點的意見》（〔2004〕66號）文件，以及國務院農村信用社改革試點工作會議，都明確深化農村信用社改革要“圍繞不斷改善農村金融服務，加大金融支農力度這一首要目標，逐步推進和完善管理體制和產權制度改革，促進農村信用社加強內部控制，轉換經營機制，使農村信用社真正成為自主經營、自我約束、自我發展和自擔風險的市場主體，真正成為服務農民、農業和農村經濟的社區性地方金融企業”。因此，我們要從全局和戰略的高度，把信用社改革作為實踐科學發展觀，促進城鄉統籌發展的關鍵環節；作為支持農村經濟發展，全面建設小康社會的戰略舉措；作為完善農村金融服務體系，改善農村金融服務，加強地方金融薄弱環節的難得機遇，抓實抓好。
其次，我們要正視信用社改革工作中的不足與差距。深化農村信用社改革試點工作，政策性強，涉及面廣，是一個復雜的系統工程，要持之以恒，切忌浮躁。當前，我市信用社改革進度不平衡、工作進展緩慢等問題突出，這要引起深刻反思，并切實加以改進。目前，這項改革又在全國21個省市推開，如我們不能按期完成改革工作，不僅會失去改革的先發優勢，而且將影響中央扶持政策的及時兌現，失去農村信用社發展的有利時機。今年改革目標不能實現，明年又要重新再搞清產核資等工作，勢必加大改革的成本和難度。因此，要正視存在的不足與差距，充分認識改革的艱巨性、復雜性和緊迫性，采取更加有力的措施，把農村信用社改革不斷推向深入。
第三，要積極應對加強宏觀調控的新形勢和嚴峻的風險、案件防范形勢。銀行業金融機構是宏觀調控的重要微觀基礎和傳導中介，要服從于國家宏觀調控的大局，不折不扣地貫徹國家宏觀調控政策，注重以創新的思路和方式來解決經營中出現的新矛盾和新風險，促進宏觀調控目標的實現。當前，我市存貸款增幅大幅度回落，企業還貸能力下降，資金外流情況普遍，資金供應緊張狀況加劇，金融潛在風險顯現，不穩定因素增大。因此，既要搶抓機遇，按照現代企業制度的要求，完善法人治理結構，積極調整信貸結構，促進農村信用社在改革中實現更快的發展；又要積極應對挑戰，更加注重防范信貸風險和各類經濟案件，保持信用社穩健經營，為信用社改革創造良好的環境。農村信用社是地方小法人金融機構，地方黨委、政府和各有關部門要強化管理，積極扶持，加快改革發展，確保農村金融安全穩健運行，完成深化改革的目標和任務。
四、明確職責，落實責任，推動信用社改革工作向縱深發展
今年我市深化農村信用社改革試點工作的目標是：南潯農村合作銀行要鞏固改革成果，進一步完善法人治理結構，切實轉換經營管理機制；要加快吳興農村合作銀行籌建申請工作，確保年內向中國銀監會上報開業申請，力爭年內成立開業；要加快德清聯社、長興聯社統一法人改革的組建工作，德清聯社統一法人改革力爭在9月底前向省銀監局上報開業申請，確保10月份完成掛牌開業，長興聯社統一法人改革力爭在9月底、10月初向省銀監局上報籌建申請，確保年內成立開業；基本完成安吉縣信用社兩級法人的合作制規范工作。當前，要著重抓好四個方面的工作：
1.明確管理職責，落實風險責任。從既落實國務院提出的省級政府管理責任，又注重發揮市、縣政府積極性，共同營造農村信用社發展環境的角度出發，市縣政府必須履行相關責任，承擔應盡的義務，在堅持不下放管理權的前提下，明確了市縣政府受省政府委托做好支農指導、打擊逃廢債、協助風險防范、負責黨建等六項工作任務。指出了兩方面的重點：一是繼續做好產權制度改革工作，遵照中央和省政府的政策規定，股權設置、凈資產處理、扶持政策等由市、縣政府決策，并監督落實到位；二是參與信用社的班子建設，省聯社和市縣黨委、政府對信用社班子建設都負有責任，要共同配合。因此，各級政府必須明確職責，落實責任，切實加強組織領導，主要領導要親自過問，分管領導要具體負責，確保我市信用社改革目標的實現。
2.深化產權改革，完善法人治理。要通過改革，理順管理體制，建立起中央部門監管、省級政府管理、信用社自主經營的監督管理體制；明晰產權關系，落實出資人責任，完善法人治理結構，建立健全內控制度；化解金融風險，建立有效防范風險的機制，從而使農村信用社規模進一步擴大、經濟效益進一步改善、資產質量進一步提高，為農服務的作用進一步發揮。要牢牢把握“產權制度改革、轉換經營機制”這個切入點，無論是組建農村合作銀行，還是實行縣級統一法人，或者進行合作制規范的兩級法人聯社，實質在于能否將機制真正轉換到位。圍繞這個要求，工作要鎖定在“產權制度改革”、“轉換經營機制”和“完善‘三會一層’法人治理”上。
3.改善金融服務，嚴防經營風險。針對當前我市一些農村信用社存在明顯的風險隱患，改革期間務必要強化管理，改進服務，嚴防風險，確保穩定。要在大力推行農戶小額信用貸款和聯保貸款，創新金融產品，開拓業務領域，增強服務功能，改進金融服務的同時，通過完善各項內控制度，特別是健全完善貸款管理問責制度、內部審計稽核制度，規范自身的經營行為。監管部門要依法加強監管，嚴肅法紀，對違法違規經營行為及時采取監管措施，對農村信用社發生的各類經濟案件，有關部門要加大查處力度，依法加大清收力度，打擊逃廢債行為，切實控制和防范農村信用社經營和管理風險。
4.鞏固改革成果，扎實穩妥推進。農村信用社改革涉及農村經濟社會發展的各個方面，責任重、任務緊、難度大，政策性、敏感性極強，如清產核資、老股金清理、新股金募集、籌建以及開業申報的程序等工作，因此情況必須充分掌握，舉措必須科學有效，基礎工作必須扎實牢靠，把握好改革的節奏和力度，降低改革的成本和風險。當前，各聯社要按照市統一部署和要求，明確目標，扎實基礎，加快進程，努力實現“三年構筑全市農村合作銀行體系”的目標。
五、各方配合，強化協作，共同推進改革試點工作
關鍵詞：農村信用社 小額貸款 風險表現 風險管理
一、引言
近年來，隨著市場經濟的發展，農戶經濟行為日益活躍，其自有資金已經不能完全滿足擴大生產規模或增加副業投資的需求。在此背景下，農村信用社作為服務“三農”的主要金融機構，積極開展小額貸款，為緩解農戶融資困境，支持農民發展產業，扶助農民脫貧致富做出了重要貢獻。但是，隨著農村信用社小額貸款在農村地區的廣泛開展，由于農信社內部管理不完善、操作不規范以及農戶收入不穩定、信用意識差等問題，導致小額貸款的風險不斷加大。因此，識別農村信用社小額貸款的風險成為決定其存活和發展的關鍵。
二、農村信用社小額貸款內部風險
1.管理風險
（1）貸款管理制度不到位
農村信用社在農戶申請貸款時會對其資金用途進行審查，以此作為是否發放貸款的決策標準之一，這在一定程度上保證了貸款的安全性。但是，由于農村信用社覆蓋面廣，農戶居住分散，而基層工作人員不足，導致小額貸款后續管理、監督工作的難度增大，出現“貸款項目難評估、資金使用難監控、到逾期后難清收、出現風險難處置”的情況。此外，大部分貸款農戶除了春耕秋收在家外，平時一直外出打工，使得信貸員很難發現農戶是否將貸款資金投向申報項目，是否符合信用評級且具有還款能力，這些不確定因素的存在，增加了小額貸款的風險。
（2）信用評定制度不健全
農村信用社現有的農戶征信體系規模較小，很多地處偏遠，與金融機構交易不頻繁的農戶信息未能進入個人征信系統。并且，入庫信息只有農戶的家庭基本情況及借還款信息，對其信用的相關資料掌握不全面，征信體系功能發揮有限。此外，農村信用社對農戶信用等級實行“一年一審”制，農戶在獲取貸款后的信用等級變化不能及時反映在征信系統中，若農戶信用下降，則會對其按時還款的能力產生影響。
2.操作風險
通過分析農村信用社制定的農戶信用等級評分表，我們發現，只有家庭基本情況、信用記錄、家庭財產可由系統根據實際數據進行自動評分，其他項目均在一定程度上存在可操作性，例如，農戶為了申請到較高額度的貸款或使自己顯得具有高還款能力，可以虛增家庭人均年收入；農村信用社的相關工作人員在評級工作中不嚴格遵守有關規定，為了謀求個人或者小團體的利益，以人情關系為基礎，憑個人主觀意識對農戶的道德品質、從事行業的發展前景以及合作狀況進行定性選擇評分，虛增信用等級，導致評定結果失真，增加了小額貸款的操作風險。
3.財務風險
農村信用社基層網點的工作人員少，業務能力低，難以形成規模效應，加之不熟悉當地農情，因此在一年一度的農戶信用等級評定或者審核過程中，不得不邀請熟悉情況的村委干部或者農民參與，支付給他們的勞務報酬大大增加了成本開支。此外，小額貸款的本息回收，不像對農戶的存款本息支出那樣呈現剛性，若農戶出現還款困難，導致農村信用社小額貸款的本息收回率低于一定比例，則會導致財務風險的產生。
三、農村信用社小額貸款外部風險
1.自然風險
農村信用社小額貸款的承貸主體是農戶，他們主要將貸款資金投向種養殖業的簡單再生產或者擴大再生產，并以農業生產收入作為主要經濟來源，因此農業生產效益是農戶償債能力的重要保證。然而，農業是弱質產業，對自然條件依賴性強，抵御自然災害的能力弱，一旦突發自然災害，農業生產便會受到重大影響。此外，目前我國農業保險沒有普遍開設，農戶的投保意識淡薄，在遭受自然災害后除了數量有限的政府救災款外，幾乎沒有其他補償途徑。以上原因造成了農戶還款困難的問題，并最終使其遭受的經濟損失部分轉化為農村信用社的資金風險。
2.市場風險
（1）農產品結構趨同，調整難度大
目前，我國農戶主要以一家一戶的分散經營為主，這種小生產的經營模式易造成農戶產品出現結構趨同的現象。即同一地區的農戶由于自然條件的限制以及多年種植習慣影響，在種養殖業的品種選擇上往往相同，這必然導致同種產品的市場供給大于需求，致使價格下跌，出現“谷賤傷農”的情形，農戶收入也因此降低。然而，由于種養殖業的生產周期較長，即使農戶認識到了過量供給導致的價格下跌風險，也不能馬上改變現有的種養殖業狀況，只能繼續維持經營，承受價格損失。
（2）市場信息不充分，風險規避有困難
由于農村基礎設施落后，信息網絡不健全，導致農戶很難及時獲取市場信息。此外，農戶的文化水平普遍較低，難以較為準確地預測農產品市場規模與價格，更無法利用期貨、期權等金融工具來降低風險。因此，為了規避風險，在“跟風”心理的影響下，農戶更傾向于選擇社會需求穩定的農產品，其收益也隨之降低。
3.信用風險
信用風險是農村信用社小額貸款的最大風險。因為借款人的道德品質受種種因素影響，在短期內出現變化的可能性較大，由此引發償貸能力的下降，很容易造成農村信用社小額貸款的風險。此外，部分農戶的逃債行為在農村產生惡劣影響，導致賴賬思想蔓延，農戶信用意識淡薄，貸款到期不還的現象時有發生。
四、農村信用社小額貸款風險管理建議
1.提高貸款管理能力，完善信用評定制度
農村信用社要加強對小額貸款的貸中、貸后管理，信貸員切實了解農戶的貸款用途，并主動為其生產經營提出建議，幫助農戶提高收入。在貸款發放后，信貸員要經常關注農戶的生產經營狀況，并及時將信息反饋至信用社，以保證農戶按規定的用途和要求使用貸款，以更好的預防貸款風險。
完善征信體系建設，加大對農戶信用信息的收集力度，同時，鼓勵更多的農村金融機構加入征信體系，加強信息安全管理，實現信息資源共享，從而提高農戶申請小額貸款的便利度。在評級過程中，盡量使用量化指標，相關工作人員進行定性打分的時候，應嚴格遵循規章制度，恪守職業道德，保證數據真實可靠，以降低風險發生的可能性。
2.加強信貸隊伍建設，健全工作激勵機制
農村信用社要加大員工培訓投入，積極培養高素質人才，鼓勵員工不斷學習，勇于創新，全面提高個人素質。尤其是信貸員，不僅要掌握工作知識，還要對種養殖業的市場供需狀況、農業政策有所了解。
農村信用社要健全對工作人員的激勵機制，進一步完善權、責、利相結合的考核制度。管理人員要相信員工的工作能力，在一定限度內給予其自主決定的權利，同時，也要讓員工意識到自己的行為對農信社帶來的影響，明確責任意識，在其違規操作時嚴厲懲處。在員工業績突出的時候，農村信用社要及時獎勵，以此來調動員工積極性，努力為農信社的發展做出貢獻。
3.優化電子辦公環境，降低經營操作成本
農村信用社要充分利用當代科技成果，優化小額貸款監測系統，實現對內部賬目、貸款流程以及客戶信息的及時更新和有效跟蹤，保證信息的完整性和準確性，以便更好的做出放貸決策，減少小額貸款的風險。
此外，農村信用社還要在各營業點之間建立起信息共享網絡，信貸人員可以通過網絡直接向管理層傳遞農戶信用信息，此舉提高了農戶信用審核速度，加快了業務辦理流程，降低了操作成本，加強了工作效率。
4.落實農業保險制度，加大農貸風險補償
我省提出政策性農業保險的時間較早，但由于各個地區經濟發展水平和農業生產狀況的差異，該政策的落實情況不盡人意。因此，各地方相關部門在今后的工作中，要因地制宜，建立不以營利為目的的政策性農業保險機構，為農戶提供互的保險業務，增強農戶的風險承受能力。
此外，財政部、銀監會、保監會等相關政府機構，應積極探索建立農戶小額貸款風險補償制度，在其因自然災害或市場行情突變等不可抗因素影響下出現還款困難時，啟用風險補償基金，以彌補農村信用社小額貸款的損失。
5.及時提供市場信息，指導農戶科學種植
農戶生產經營項目的成功率是決定其收入增長的關鍵因素，進而也影響著農村信用社小額貸款的安全程度。但是，由于農戶的消息渠道閉塞，很難掌握最新的市場信息和先進的生產技術，因此，項目失敗的概率較高。然而，農村信用社作為大型社會機構，信息網絡廣泛通暢，可以及時掌握市場動態，因此，農信社可以充分利用自身的信息優勢，為農戶無償提品市場信息或農業技術交流信息，這樣，不僅可以幫助農戶提高項目的成功率，降低小額貸款風險，同時也在農戶心中樹立起良好的社會形象，提高了聲譽。
6.加強宣傳教育工作，提高農戶信用意識
農村信用社要大力推動農村地區的小額貸款宣傳工作，使得農戶對小額貸款有一個全面、深入的認識，并引導農戶在資金短缺時，通過向農信社申請貸款的方式來緩解融資困難。
此外，農村信用社要加強對農戶的誠信教育，使農戶真正認識到保持良好信用記錄，維護自身信用檔案的重要性，讓共同保護農村金融生態環境的觀念深入人心。同時，也要加強對農戶的激勵制度，農村信用社可以根據農戶的信用狀況和還貸能力，以及對攬儲、催貸、宣傳等工作的支持力度，對各方面評級較高的農戶在申請貸款時給予一定的優惠。
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農村信用社在被賦予貸款定價權后，能否用好、用足這一定價權，現實服務于三農，是我們當前急需研究解決的問題。
一、農村信用社的定位
要對農村信用社貸款定價問題進行探討，首先必須了解農村信用社是一個什么樣的金融組織。農村信用社是由農民入股，實行社員民主管理，主要為社員提供金融服務的地方性金融組織，服務對象是農民，服務產業是農業，服務地域是農村，宗旨在于促進農村經濟的發展（何廣文，2005）。從農村信用社合作制的基本性質出發，它應具有自愿、互助和民主管理的特征。但是，由于我國的農村信用社從一開始就是依靠行政力量組建起來的，信用社名義上為社員所有，實際上每戶社員股金很少，而且分散，社員的所有權很難實現，更談不上廣大社員對信用社的民主管理權。這樣，農村信用社的發展目標、經營策略、運行機制等重大問題的決策權，主要集中在政府，在信用社高管人員手中，社員幾乎沒有多少發言權。2003年5月，國務院下發了《深化農村信用社改革試點方案》。在《深化農村信用社改革試點方案》中，首次提出“把農村信用社逐步辦成由農民、農村工商戶和各類經濟組織入股，為農民、農業和農村經濟發展服務的社區性地方性銀行。”這一定位有助于明確農村信用社貸款定價目標，促進農村信用社健康發展。
二、農村信用社在農村金融中的地位
農村信用社是我國金融體系的基礎性力量。從經營網點來看，在農村地區農信社有著數量眾多，遍布城鄉村鎮的營業網點。截至2004年底，農村合作金融機構的法人機構（包括農村信用合作社、各級農村信用合作社聯合社、農村合作銀行）32862家（其中不對外經營的法人機構180家）。與之相對比的是從1998年開始，工、農、中、建四大銀行大量撤并在農村的分支機構。從存貸款規模來看，農村信用社是農村金融的主力軍。截至2005年年末，農村合作金融機構投放農村的貸款總額超過2萬億元，用于支持農業的貸款總額突破1萬億元，直接到戶的貸款（農戶貸款）比重達到80%。2005年共有7000萬戶農戶獲得貸款支持，占全國2.2億農戶的31%，占有貸款需求且符合貸款條件農戶數（1.2億戶）的近60%，受惠農戶2億多（農村合作金融機構指農村信用社、農村商業銀行和農村合作銀行）。農信社在支持“三農”方面的作用是其他金融機構所無法替代的（見表1、表2）。從表1、表2中可明顯看出農信社農業存貸款比重占全國農業貸款的比重不僅大且呈逐年遞增趨勢。
三、農村信用社貸款定價現狀
農村信用社一般采用各縣（區）農村信用聯社集中統一管理，統一定價，各基層社遵照執行的模式。各縣（區）農村信用聯社為一級法人，貸款利率定價權在各縣（區）農村信用聯社。在貸款方式上，農村信用社基本采用“貸款基準利率+浮動幅度”的方法。各縣（區）農村信用聯社按照中國人民銀行公布的基準利率，結合各縣（區）實際，分期限、貸款種類、擔保方式等制定貸款利率管理辦法，下發給各基層信用社執行。各基層信用社在發放貸款時，嚴格按照縣（區）聯社規定的各類貸款利率，對應確定每筆貸款的具體利率水平，不得隨意變動。農村資金市場處于賣方市場，農信社憑借在農村信貸中的地域壟斷優勢，在制定和執行利率浮動辦法時，較少顧及優惠利率政策，執行的是“一刀切，一浮到頂”的政策。比如湖南省全省農村信用社2004年貸款利率平均上浮52%，上半年、3季度、4季度上浮幅度分別為35%、52%、68%。貸款利率過高，使農信社客戶流失，貸款減少。2005年年初，由于利率原因，農行陜西塔城地區額敏縣支行輕而易舉的從原額敏縣農村信用聯社分流數百戶農牧名優質客戶。
四、推進農村信用社貸款科學定價的設想
農村信用社貸款定價應遵循順應政策、風險度量、綜合評價的原則。農村信用社貸款以農戶貸款為主，貸款者利率敏感性較低，資金成本承受能力較低。針對農村地區的特點，農村信用社可采用“基礎利率加點法”和“成本加成法”相結合的方法，確定貸款利率浮動標準。貸款定價公式可表示為：
貸款利率=基準利率r×(1+上浮點數)
1、基準利率r的確定
基于中國利率體系中各個利率市場化程度及其各自市場的特點，以銀行間質押式債券回購利率作為中國金融市場短期基準利率優于其它利率（戴國強，2006）。同時基準利率的確定還要參考農村信用社的成本。農信社的貸款主要是面向農戶的小額貸款，雖然作為農戶主體的維持型農戶，他們已基本解決生活溫飽問題，具有傳統的負債觀念和負債意識，一般較為講究信用。金融機構對他們的小額放款是較為安全的，貸款的回收率一般在90％左右（何安耐、胡畢亮，2000）。但世界銀行扶貧協調小組（2004）同時也指出，這部分貸款即使安全，但成本仍較高。這是因為這種業務所需要的面對面的交流以及小額貸款以人與人之間的直接聯系來替代正規的財產擔保和用電腦計算出來的資信指數，這就使管理交易成本（識別和考察客戶，處理貸款申請程序，發放貸款，回收貸款，以及對壞賬的善后處理）變得很高。農信社貸款價格首先必須滿足這一部分的成本，才有可能繼續經營下去。
2、上浮點數的確定
【關鍵詞】農村信用社 存在問題 改革 對策
近年來，農村信用社的發展與我國金融體系的發展的關系越來越密切，同時農村信用社體系也是我國農村地區最龐大的和最完備的正規的金融體系。然而，在農村信用社改革和發展的過程中仍然遇到很多自身體系難以克服的問題與矛盾。本文中筆者將圍繞農村信用社改革中存在的問題以及如何克服這些問題和矛盾提出筆者自身的見解。
一、農村信用社改革中存在的問題
（一）各個農村信用社的整體業務發展很不平衡
在對農村信用社的改革發展調查過程中我們發現，由于受山區環境和當地經濟狀況的影響，各個農村信用社發展的各項業務并不是很平衡，有的業務效益好、業務量大，而有的業務效益低下、業務量也小。這也導致了農村信用社在人員配置上形成了很大了困難，使得農村信用社的經濟效益一直處于較低水平。
（二）籌資工作環境仍需改善
在很多地區的農村信用社中存在著組織存款難度較大的問題。這嚴重影響了農村信用社市場競爭力和支農的后勁的發展。同時在很多的地方存在著不正當的行業之間的競爭以及政府對農村信用社扶植力度得不到見效的落實等問題的存在，使得很多的部門對信用社仍然存在著歧視的看法等，導致農村信用社組織資金的難度進一步加大，信用社的存款及不穩定。再者就是農村信用社在農民中的信用不高，總認為農村信用社歸政府管理以后就沒有國家銀行那么保障，再加上信用社經營效益不明顯，使得農民對農村信用社的態度存在著偏差。
（三）農村信用社整體員工的素質低下，競爭意識不強，行業技術水平低
農村信用社員工的整體素質與其他的金融體系相比較仍然處在較低的水平層面上。高技術、復合型、法律綜合型等人才更是匱乏，并且少數員工沒有吃苦耐勞的精神，缺乏上進心、創造性和主動性，這樣就致使本行業業務開展緩慢，影響了農村信用社的全面發展。
二、農村信用社改革的對策與建議
（一）逐步改善農村金融服務，加大對農村信用社的扶植力度
信用社的發展要進一步改善農村金融服務，并且逐步加大對金融扶植農村的力度。在對農村信用社的扶植過程中無論采取何種產業模式，通過何種組織結構形式，我們都要始終堅持服務農村、農業、農民的經營方向。對于農村信用社中的信貸資金我們要大部分用來支持本地區的農民和農業的發展。也就是說根據當地的農村產業結構的狀況，分出一部分資金用于對農業、農村、農民的支持，健全和完善農村信用社資金結算體系，逐步促進農村信用社的全面發展。
（二）營造良好的農村信用社金融發展環境，促進農村信用社的發展
在農村信用社的發展過程中要實施積極穩健的農村信用社發展戰略和宏觀調控策略，加大對農村的扶植力度，逐步加強對農村信用社金融風險的預測，保障各金融實體的穩定。同時，對于不同發展程度的農村信用社要采取不同的發展策略，比方說發達地區的信用社要鼓勵他們開展多種業務，為他們提供更加寬松的經營環境；對于貧困地區的農村信用社央行要給予他們低息的資金支持，鼓勵他們向更多的農民發放貸款，發展當地的經濟。
（三）加強信用社員工的培訓，逐步實施人才興社和科技興社的行業戰略
由于多種原因的存在，農村信用社的職工素質和信用社電子化的程度都非常低，成為影響農村信用社發展壯大的重要的因素。因此，農村信用社要加強對中、高層專業人員以及管理人員的培訓，逐步樹立以人為本和人才興社的經營理念，逐漸確立人才在經營管理過程中的主導地位，提高農村信用社員工的整體素質，增強農村信用社全面發展的內在動力。
三、結束語
農村信用社的改革是國家金融業發展的必然趨勢，同時也是農村經濟發展的要求所在。因此，對于在農村信用社改革過程中遇到的問題與矛盾我們要采取積極的措施，尋求最佳的解決方案，不斷克服種種困難，為農村經濟的發展找到強大的支持，從而不斷促進農村、農業和農民的發展。當然，這樣也會促進農村信用社的全面發展，在眾多的銀行金融業之中立于不敗之地，促進我國金融業的快速穩定全面的可持續發展，使金融業成為經濟發展的強有力的發展動力。
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【關鍵詞】農村信用社；助學貸款；問題；對策
隨著我國高等學校招生收費制度的實行和招生規模的日漸擴大，沒有能力支付學費和基本生活費的貧困生也呈逐年增長的趨勢。面對日益凸顯的貧困生問題，由中國人民銀行、教育部、財政部共同設立,用于幫助高等院校中家庭貧困的學生交納學費、生活費的國家助學貸款應運而生。農村信用社生源地助學貸款則是對高校國家助學貸款制度的補充和完善。實施農村信用社生源地助學貸款政策，對于目前占高校經濟困難學生比例80％的農村學生來說，無疑是一場“及時雨”，既圓了學生的夢，解了家長的憂，又減輕了高校和社會的負擔，受到了社會各界,尤其在校大學生的普遍歡迎,并取得了可喜的成效。然而，這項政策的實施還遠遠沒有達到預期效果，下面談談農村信用社生源地助學貸款開辦緩慢的成因及對策。
一、農村信用社生源地助學貸款開辦緩慢的成因
（一）從農村信用社的角度分析
農村信用社是農村金融的主力軍，掌握著農村信用社生源地助學貸款的最終貸款權，其心理動機對農村信用社生源地助學貸款業務的進展有著重要影響。目前，農村信用社普遍存在一種“惜貸”心理，對開展助學貸款業務積極性不高，從而直接影響著整個農村信用社生源地助學貸款工作的進展和成效。
1.思想認識不到位。由于對國家助學貸款工作的重大意義缺乏認識，有些農村信用社工作缺少主動性和積極性，出現工作不落實、提高貸款門檻、增加附加條件等問題，致使農村信用社生源地助學貸款工作進展緩慢。
2.利小成本大、風險大。雖然國家在有關政策中明確規定農村信用社生源地助學貸款的申請人是貸款對象的父母或法定監護人、其應當具備穩定的收入來源等條件，而且多數農村信用社采取擔保貸款的方式，但由于貸款申請者畢竟是一個特困的個人消費群體，其還貸能力難以預測，加之貸款的額度小、貸款面廣、手續復雜、成本高等原因，農村信用社的投入與收益嚴重失衡，必然極大影響放貸的積極性。
3.農村信用社自身的問題。雖然國家明文規定，國家助學貸款形成的呆帳壞帳可以全額核銷，有的省還設立“農村信用社生源地助學貸款風險補償專項資金”，但盈利性的農村信用社還是覺得“不劃算”,因為在實際的操作過程中，風險還是集中于農村信用社。而農村信用社系統內部由于考核辦法、操作程序不規范,制度不健全、不完善,權、責、利不明確,銀行基層機構和經辦人員的責任較大,對辦理這項貸款心有余悸,甚至無所適從,致使積極性不高。
（二）從貸款學生的角度分析
作為貸款對象的大學生，其個人的貸款意識、消費觀念相對落后，貸款心態不正及信用觀念較差等也成為助學貸款工作進展緩慢的重要因素。
1.部分學生認識不足，消費觀念落后。有部分貧困生由于沒有建立起貸款消費的新觀念，加之對貸款政策了解不深，對將來的還貸能力沒有信心，從而心存種種顧慮而不去申請貸款。
2.部分學生責任心不強，依賴心理嚴重。有的學生對政府和學校有較強的依賴心理，認為政府既然已經做出“不讓一個大學生因家庭經濟困難而輟學”的承諾,只要我的學習成績可以，經濟上的困難就應該由政府和學校幫助解決,所以寧愿拖欠學費也不積極尋求解決的辦法；而在接受資助的形式上,有調查顯示,更多的貧困生愿得到不需承擔還貸責任條件又不是很高的助學金、學費減免等，只有很少一部分學生愿意選擇貸學金。
3.部分學生獨立性太強，不愿意父母再為自己負擔大學所需費用。有的貧困生因為成長環境的因素，生活能力較強，認為父母供養自己考上大學已經很不容易了，不愿意再讓父母為自己分擔經濟困難，而是希望通過自己的努力來完成大學學業，所以這部分同學不愿選擇“以父母為申請人”的農村信用社生源地助學貸款，而更希望獲得在學校辦理的工作后由自己來還款的助學貸款。
（三）從高校的角度分析
按規定在申請農村信用社生源地助學貸款時，“貸款申請人必須提供貸款對象所在高校出具的《農村信用社農村信用社生源地助學貸款申請證明》”，高校事實上成為連接農村信用社和學生的中介，作用非同小可。但許多高校在實際操作中并不盡如人意，一方面宣傳不到位，使學生對農村信用社生源地助學貸款認識不夠，不能主動申請；另一方面簡單的視其為學生（或學生家長）和農村信用社之間的事，對農村信用社生源地助學貸款不組織、不引導，配合不夠，一定程度上阻礙了農村信用社生源地助學貸款工作的順利進行。
（四）從政府和社會的角度分析
由于農村信用社生源地助學貸款是新生事物,是對高校國家助學貸款制度的補充和完善，國家雖有政策,但并沒有妥善的相配套的具體操作辦法及管理措施，而且有關助學貸款問題的法律法規尚未建立健全,加之有關部門和單位對國家助學貸款
政策宣傳不夠，措施力度不強，經濟困難學生對國家助學貸款政策的了解和認識不足。據調查，有相當多的高三學生和教師不了解大學有資助貧困生的政策和措施，致使經濟困難的新生接到錄取通知書時心情喜憂參半，有的甚至打算放棄學業。
二、推動農村信用社生源地助學貸款工作加快發展的對策
如何才能真正落實好農村信用社生源地助學貸款政策，體現黨和國家的溫暖，又能處理好各方面的矛盾呢？筆者認為可以采用以下幾點措施：
（一）農村信用社方面
1.農村信用社要提高認識，加強服務，大力推動農村信用社生源地助學貸款業務的開展，在實際的操作中增加服務網點，不限制辦理時間，為貸款學生提供簡便、快捷、高效的服務。
2.建立和完善助學貸款的保障機制，通過多種途徑和手段使放貸風險降到最低點；建立合理的可控制性助學貸款方式，根據實際情況采取信用貸款、擔保貸款、抵押貸款等方式，最大限度地降低風險；建立與其他金融機構共享的信用信息系統，建立貸款對象個人檔案，登錄有關情況作為歷史資料保存，同時做好信用記錄信息共享，為有效地防范助學貸款中的金融風險創造一定的條件。
3.改進助學貸款工作中一系列環節，保證助學貸款的良性運作。農村信用社應認真研究農村信用社生源地助學貸款這一新生事物的特殊性，合理調整貸款政策，簡化貸款手續、增加工作人員，并為助學貸款的信貸員制定更為合理的工作考核標準；同時加強同高校之間的聯系，及時將貸款情況反饋給學校。
（二）學生方面
1.加強輿論宣傳工作，轉變學生及家長觀念，使每一個家庭經濟困難的學生都明白農村信用社生源地助學貸款的意義、政策措施、辦理程序等，為農村信用社生源地助學貸款制度的順利實施營造良好的氛圍，引導經濟困難的學生及家長申請農村信用社生源地助學貸款。
2.加強自我學習和教育，增強自己的貸款消費意識、責任意識和信用意識，改變“將國家教育貸款當作國家對貧困生的補助”的錯誤觀點，自覺增強自身的還貸意識，為自己和他人的助學貸款創造條件，促進助學貸款的良性循環。
（三）高校方面
1.要提高對生源地國家助學貸款的認識，改變此項貸款學校沒有介入，與學校無關的錯誤觀點。應該認識到，學校也是此項貸款的受益人之一，學校只有和各地農村信用社配合，做好服務工作，才能使生源地國家助學貸款在更廣的范圍內展開。
2.學校助學貸款管理部門和學校財務部門應加強聯系與合作，學校財務部門應積極主動地將生源地國家助學貸款情況向助學貸款管理部門反映，以便學校助學貸款管理部門及時掌握情況。
3.學校應建立生源地國家助學貸款學生的個人檔案，跟蹤管理學生在校情況對貸款學生在校期間被轉學、休學、退學、開除、失蹤、死亡等，隨時通知相關信用社，減少貸款損失。
4.通過對學生在校的品行考查，對有違紀或不道德信用行為的學生不予出具相關證明，為農村信用社助學貸款工作把好第一關。
（四）政府方面
1.著力研究出臺可操作性強的相應政策、方法和管理機制，完善農村信用社生源地助學貸款風險補償機制，提高農村信用社開展助學貸款的積極性。
2.盡快建立個人信用登記制度和信用評估制度，對個人信用實行統一規范化管理，逐步建立個人信用檔案，及時跟蹤貸款人的信用信息，同時采用媒體報道監督、政府干預等手段，促使個人樹立金融意識、信用觀念和社會責任感，以減少貸款風險。
3.加強法制建設，建立和完善適合農村信用社生源地助學貸款發展的法律環境。用法律的手段明確農村信用社、高校和貸款學生的權利和義務，明確各單位、各部門協助開展生源地國家助學貸款的社會責任，明確貸款人違約必須承擔的法律后果，確保生源地國家助學貸款依法經營、依法管理、健康發展。
參考文獻
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摘要本文從農村信用社不良資產現狀出發，探討不良資產率居高不下的深層次原因，并結合我國農村經濟和農村信用社的實際情況，給出了切實可行的對策建議。希望我國農村信用社能有效控制不良資產，為促進農村經濟發展提供助力。
關鍵詞不良資產農村經濟信用風險風險控制
農村信用社是我國農村經濟發展的重要支持，是農業生產和鄉鎮企業融資的重要渠道，是我國農村經濟的重要組成部分。但是，我國農村信用社改革還尚未完成，農村信用社在經營過程中還存在許多問題。特別需要注意的是，農業生產不確定因素較多，中小鄉鎮企業對風險抵御能力弱都容易造成農村信用社給其的貸款風險提高，容易形成不良資產。因此，如何控制農村信用社不良資產也就成了一項重要的課題。
一、我農村信用社不良資產的現狀
（一）借款人經常失信
我國農村信用社貸款風險中最突出的風險就是借款人誠信缺失。農村信用社的借款人通常沒有穩定的經濟來源，所借款項能還則還，還不上則拖，甚至出現借款人辱罵信用社的催款人員的現象。這些現象都反映出借款人毫無誠信。同時，盡管農村信用社在貸款之前都會進行還款能力調查，但是由于農村征信系統不發達，征信信息難以獲取，導致信用社對借款人的信用信息難以了解全面，這都為不良資產的產生埋下了伏筆。
（二）地方政府干預過多
由于農村信用社在我國經濟建設中的特殊性，其一直都受到來自中央和地方的雙重要求。一方面，國家為提高農村生活水平，拉動農村經濟，大力建設社會主義新農村。可由于我國稅收政策的特殊性，無法為社會主義新農村建設提供充足的資金支持，因此要求農村信用社為“三農”經濟建設提供資金保障。但在政策和稅收等方面卻沒有對農村信用社傾斜，而是要求農村信用和其他商業銀行一樣繳納足額的稅費。另一方面，地方政府為追求政績，行政強令農村信用社給不符合資質的鄉鎮企業貸款，或者指令貸款，減免貸款給信用社的生產經營帶來了額外壓力，而指令貸款和違規貸款也加大了農村信用社的不良資產比重。
（三）員工素質有待提高
農村信用社由于歷史的原因在人力資源的管理上不夠規范，導致了現有員工素質不高。人是事業成敗的關鍵因素之一，尤其是信貸人員，一名合格的信貸人員除了必須具備一定的金融理論、企業財務管理、法律制度等業務知識外，還必須具有誠實的品格和強烈的責任心。信貸工作人員的素質直接影響到貸款的質量，尤其是在管理體制不健全、貸款運作不規范、約束不力的情況下。由于多種因素的制約，當前農村信用社信貸人員的數量有限，部分人員素質不高，難以對貸款進行科學決策和有效管理，違規放貸時有發生；在執行信貸政策方面，有的信貸人員隨意性很大，存在“人情代替制度”現象。在風險的預測方面，有的信貸人員缺乏科學的理論知識，憑主觀經驗的成分較重，用經驗代替制度。對于即將產生風險的貸款，不能拿出一套完整的防范措施和處置辦法來，只是將希望寄托于借款人能扭轉局面或輕信借款人的還款承諾，白白浪費和錯過了清收不良貸款的有利時機。
二、我國農村信用社不良資產產生的原因
（一）農村經濟的特殊性
我國農村經濟基礎薄弱，且存在特殊性。農村信用社不良資產的產生與其存在密切關系。
（1）利潤低。我國農業經濟效益依然處于較低的低附加值、初加工的粗放型階段。大部分農村還處于手工作業階段，糧食、水果、牲畜還處于最原始的原材料直接出售階段，并未建立深加工工廠，例如糧食加工廠、罐頭廠和肉食加工廠等，這中原材料直接出售就導致農業經濟利潤率低、成本居高不下。大部分情況下，農業經濟不足以產生足夠的還款利潤，這就導致了貸款無法償清，農村信用社不良資產增加的現狀。
（2）靠天吃飯。與歐美與日本等發達國家高度的科技農業相比，我國農業種植依然處于原始階段，天氣、土壤等客觀氣候條件仍然主導著農作物的產量。同時，我國地處亞熱帶，自然災害發生頻率較高，一場大風、一場冰雹即可使某一地區減產50%以上。而一旦發生自然災害，農作物減產嚴重的話，農作物無法取得預期收益，將極大的減弱農業貸款人的還款能力，導致貸款無法或逾期收回，從而使得農村信用社的不良貸款率上升。
（3）鄉鎮企業舉步維艱。由于我國經濟增速放緩，人口老齡化導致的勞動力成本上升，以及網絡購物的興起，我國實體經濟受到嚴重沖擊，而首當其沖的就是那些技術落后、資金不足、成本高的中小鄉鎮企業。而農村信用社的貸款有很大一部分是帶個了這些中小鄉鎮企業，這些企業的經營困難將直接導致其財務問題，這是農村信用社不良資產增加的又一個主要原因。
（二）歷史遺留問題
（1）政策。盡管我國商業銀行在名義上是自負盈虧的企業，但由于歷史原因，大部分銀行仍然處于政府和相關部門的管理之下。而農村信用社更是要為“三農”經濟發展、鄉鎮企業振興、社會主義新農村建設提供資金支持。這就造成了地方政府為提高政績，強迫農村信用社貸款給政府的相關項目，而這些項目由很多都是盈利能力很弱甚至是無盈利能力的項目。這導致大量壞賬產生，不良資產率增加。
（2）管理。與其他商業銀行，特別是向民生銀行、浙商銀行這些民營銀行相比，農村信用社在經營和管理上還存在很多問題，各項監督審查機制不健全，存在明顯的漏洞。經常出現信貸人員偷拿回扣而將貸款貸給不符合貸款資質的個人和企業，造成不良貸款增加。
（3）制度。目前我國農村信用社改革仍然未完全結束，農村信用社改革還有很大的深化空間，各項規章制度的建立就存在著很大的探討空間。農村信用社自從脫離農業銀行的監管之后，一直未形成一套完整的現代銀行核算制度體系，財務制度和人事制度不明確，導致在經營過程中“人情大于制度”普遍存在。
（三）貸款對象單一
受國家政策導向的影響，農村信用社的主要服務區域為農村等非發達地區。主要的貸款對象以進行原始農業生產或畜牧養殖的農民兄弟為主，還有一部分為鄉鎮企業家。貸款人群相對比較集中，而特點也非常明顯，即所從事的行業利潤低，收益難保障。這就導致了農村信用社不良貸款風險不能有效分散。
三、控制農村信用社不良Y產的建議
（一）深化農村信用社改革
為有效控制農村信用社不良資產帶來了系統風險，應該進一步深化農村信用社改革。同時引入現代金融管理理念，建立科學合理的管理體制，加大貸款管控力度，建立貸款硬性指標考核機制。這樣才能從源頭上控制不良貸款，降低不良資產比重。
（二）摒棄歷史包袱，創新發展
農村信用社應向國家積極反映目前其所遇到的問題，使國家想方設法卸下其背負的政策性包袱。同時，建議進行稅收抵扣，降低運營成本。最重要的一定是，改革后應根據自身特點，將其管理納入人民銀行統一管理，由人民銀行進行貸款惠利服務，轉移自身風險。
（三）擴大經營業務，創新產品和服務
農村信用社不應將客戶局限于農村地區，應該積極發展和完善自身業務，將經營區域擴大到資金來源渠道廣闊的城市中去，擴大服務對象。但這一做法的前提是加強自身建設，有好的產品和優良的服務。這就要求，農村信用社應該根據自身特點和優勢，創新出與其他商業銀行不同的金融產品，才能在激烈的市場競爭中占有一席之地，才能通過擴大客戶群，增加優質貸款客戶來降低不良資產比率。
四、結語
農村信用社不良資產的產生有其特殊性，但不管原因有何特殊，作為金融服務機構就應該控制經營風險，降低不良資產比率。本文通過對農村信用社不良資產控制的研究發現，現有方式雖然取得了一定成效，但隨著客觀環境的變化，問題也在不斷產生。因此，未來對農村信用社不良資產的控制仍是一個嚴峻的問題。
參考文獻：
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關鍵詞：內部審計；農村信用社；探討
中圖分類號：F239 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）01-0-01
內部審計是建立在組織內部的一種獨立評價活動，作為對該組織的活動進行審查和評價的一種服務，目的是協助該組織的領導成員有效地履行其職責，是農村信用社的風險管理和內部控制體系的重要組成部分，是信用社健康發展、持續經營必需的保障。本文通過分析研究，就新形勢下如何完善農村信用社的內部審計，確保農村信用社穩健經營發展作了初步探討。
一、農村信用社內部審計存在問題
1.獨立性差。農村信用社內部審計獨立性差主要體現在制度安排不合理。目前農村信用社內部審計部門對監事長負責，由于當前農村信用社的法人治理結構存在嚴重缺陷，“三會”(理事會、監事會和社員代表會)形同虛設(領導班子替事會，內部審計部門替代監事會，職工大會替代社員大會，三權得不到制衡，權力過于集中。所以，實際上農村信用社內部審計是對農村信用社的主任或理事長負責。在這種情況下，內部審計人員既要監督農村信用社經營管理活動，又要被農村信用社管理層領導。當兩者產生矛盾時，內部審計人員往往只能服從于后者。
2.內審人員素質較低、程序不規范、處理力度不夠。農村信用社內部審計的最終目標是找出農村信用社經營管理的缺陷，并提出相應的改進措施，以供管理當局參考。當前有的信用社內審隊伍建設滯后，部分內審人員素質偏低，不太適應當前形勢的發展，在內審工作程序上不夠規范，工作方式、方法過于簡單，思路不夠清晰，工作質量較低，起不到應有的監控效果，內審處理不能發揮應有的威懾作用。農信社內部審計人員要通過加強自身學習、提高新入審計人員門檻等措施，提高審計隊伍整體素質，才能打造一支精干的審計隊伍，提高審計項目質量。
3.審計范圍狹窄。內部審計的職能是通過審查，找出本單位存在的問題，然后向管理層反映并提出解決的建議。從內部審計的職能我們可看出，農村信用社的內部審計的范圍應當包含農村信用社經營管理的各個方面：財務會計、風險控制、信用評估、經營、管理等。內部審計也只有把自己的觸角伸向農村信用社的每一方面，才能及時發現存在和可能出現的問題，進而建議管理層及時采取措施防止問題的擴大或防患于未然。目前農村信用社的內部審計很大程度上主要是在查錯防弊，局限于會計錯弊的審計，如檢查會計憑證、報表等資料是否真實、完整，業務操作是否合規合法等進行審計，而對內部控制、風險管理、經濟效益等等方面審計還遠遠沒有涉及，特別是經濟效益審計。這使得內部審計無法服務于農村信用社的經營管理，無法適應農村信用社迅速發展的要求。
4.內部審計技術方法和手段不夠完善。首先是農村信用社的內部審計技術方法落后，審計的目的僅限于“查錯防弊”，信用社內部審計具有很大的隨意性和缺乏科學性。隨著農村信用社的業務不斷創新和擴大，計算機在農村信用社的各種業務中得到廣泛運用，使農村信用社的審計環境發生巨變，對農村信用社的內部審計形成了新的挑戰，審計人員必須增強計算機技術的學習能力，熟練掌握現有信息平臺的查詢功能，深入對SQL、ACCESS等相關數據庫軟件的學習。
二、完善農村信用社內部審計的具體措施
1.變革企業制度安排，提高內部審計的獨立性。由于較高的地位和較強的獨立性是內部審計能夠充分發揮作用的保證，而內部審計的地位和獨立性與制度安排緊密相連。因而，農村信用社制度安排對于其內部審計能否發揮作用以及作用發揮到何種程度，至關重要。在理事會下設審計委員會，內部審計隸屬于它。另外，改變現行的層層分設、雙重領導的內部審計體制，保證農村信用社聯社內審結果的真實性，使內部審計部門做到真正獨立。
2.更新內部審計人員的知識結構，積極培養復合型人才。由于農村信用社內部審計的發展方向是風險導向審計，它是從企業的經營戰略和業務流程開始，綜合評估經營控制風險，并據以確定實質性測試范圍、時間和程序，從整體上判斷和發現會計報表存在的重大錯報和漏報。這就要求內部審計人員是復合型人才。具體來說，首先要精通審計技術方法和理論；其次要精通財務會計知識和實務操作，掌握金融、財務管理、企業管理、法律法規、計算機、農業農村經濟等知識；再次要具有較高的分析問題、解決問題的能力與處理關系和表達能力。
三、擴大審計范圍，調整審計重點，抓住審計熱點
1.開展全面審計。農村信用社的內部審計應當由從對傳統的單一財務收支審計轉為對涵蓋企業經營管理各個方面和環節的審計。比如對內部控制、經濟責任、合同、環境內部、風險管理、戰略管理、管理舞弊等的審計。與此同時，農村信用社的內部審計應當密切關注金融創新業務的發展，防范新業務操作風險，尋找風險防范和業務創新的黃金分割點，以確保農村信用社平穩健康發展。
2.轉移農村信用社審計重點。應以經濟效益審計為中心，積極開展控制評審和風險控制，將內部審計的重心從事后審計轉為事前、事中審計，把內部審計的優勢充分發揮出來，加強管理服務的職能。
3.抓住審計熱點。要求內部審計人員從全局出發，以風險為導向找出風險高的地方，確定重點的審計領域。 這樣就抓住審計熱點，對提高審計質量是非常重要的。比如注重將業務經營檢查與財務收支審計相結合，從銀行業務經營環節中發現風險控制的薄弱環節。
四、創新和改進內部審計技術方法和手段
努力推行風險導向審計，改進農村信用社內部審計技術方法，推行風險導向審計意味著農村信用社內部審計部門以企業整體價值最大化為重心，以風險為導向，展開績效審計、內控評價、管理咨詢，充分發揮內部審計的評價和建設職能作用。
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