時間：2022-08-13 05:28:20
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇部門制度，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
編者按：本文主要從目的通過對部門和員工日常工作和行為規范的考核、考評，建立公司績效考評管理系統，促進個人工作素養和整體工作效率的不斷提高，防止和糾正部門和員工瀆職、失職、違紀、違規行為，保證公司績效目標管理的達成；適用范圍適用于公司內部對部門和員工的各級考評、各類行為規范的考核的管理；職責和權限；績效考評管理程序和考核管理辦法及考核實施細則，對企業部門績效考評制度進行講述。其中，主要包括：部門內員工思想統一，工作熱情高列舉事實，具體材料請詳見：
1.目的通過對部門和員工日常工作和行為規范的考核、考評，建立公司績效考評管理系統，促進個人工作素養和整體工作效率的不斷提高，防止和糾正部門和員工瀆職、失職、違紀、違規行為，保證公司績效目標管理的達成。
2.適用范圍適用于公司內部對部門和員工的各級考評、各類行為規范的考核的管理。
3.職責和權限3.1總經理或其授權人或公司主管領導對總經理辦公室和人力資源部有考評權和考核權，負責對各類考評、考核結果的最終認定。3.2公司成立由總經理或其授權人、主管領導、總經理辦公室和人力資源部等職能部門組成的考核小組，考核小組對各部門有考評權和考核權。3.3各部門和生產單位負責人對本單位的員工進行管理,行使考評權和考核權。3.3人力資源部負責歸口公司考評和考核結果，并將結果與績效工資掛鉤。3.4員工和部門對同級和上級單位有考評和考核的建議權。
4.績效考評管理程序和考核管理辦法及考核實施細則4.1績效考評、考核管理程序4.1.1員工每月26日向部門負責人匯報或提交工作總結，作為月度考核的依據。4.1.2部門負責人根據員工的工作總結、工作表現和工作目標完成情況，填寫《績效考核表》(員工，見附錄1)，打分并作出評估，并將考核結果于每月27日交人力資源部存檔和作為計算績效工資的依據。4.1.3部門負責人每月27日向考核小組交個人工作總結和部門工作總結（兩項總結可以合寫，也可以分開寫），作為對部門負責人和部門工作的考核依據。4.1.4公司考核小組根據部門負責人個人工作總結和部門工作總結、工作表Q/BW·G0802-04現和工作目標完成情況，填寫《績效考核表》(部門負責人和部門兩種，分別見附錄2、附錄3)，打分并作出評估，由總經理辦公室將考核結果交公司主管領導審批，并將審批后的考核結果于每月30日前交人力資源部存檔和作為計算績效工資的依據。4.1.5人力資源部將收到的各類考核結果根據規定計算部門、部門負責人和員工的績效工資，并與員工薪酬兌現。4.1.6負責考核的負責人應及時將考核結果與被考核部門負責人或員工見面溝通，出現異議時被考核部門負責人或員工可直接向人力資源部申請裁決，由人力資源部調查落實，確屬必要時可對考核結果進行適當小的調整。4.1.7人力資源部每季度末根據各類考核結果和部門及其負責人、部門員工的工作成果，進行一次綜合評價，按規定對員工進行獎勵或處罰。4.2考評、考核管理辦法4.2.1考評、考核的組織：考核小組組織對公司部門和部門負責人的考評和考核，部門負責人組織對本部門員工的考評和考核。4.2.2考評、考核的原則：重點考核原則——以工作目標和工作任務完成結果為主要依據，按照崗位職能職責標準對員工進行考核；分別考核原則——按對應的崗位職能設置考核要素逐項進行考核；主體對應原則——由各自的直接上級進行考核，并對考核結果及時溝通；部門聯動原則——部門經理和一般員工的最終績效均受部門整體考核結果的影響；目標考核和專項考核相結合的原則：對各部門負責人的質量、安全、成本等專項工作，設置相應的權重，與考核期內的目標任務完成情況一并納入考核體系。4.2.3考評、考核的方式：考核以月度為單位進行考核，考評以季度為單位進行考評，年終進行一次總考評。4.2.3.1采用通用評價和崗位職能職責評價法對員工進行考核，并結合目標管理法對部門進行考核。4.2.3.2部門考核以部門月度業務計劃和部門職能職責執行結果為主要考核、考評依據，按考評、考核實施細則和考評、考核程序進行。4.2.3.3員工考核以崗位職能職責和工作任務執行結果為主要考核、考評依據，按考評、考核實施細則和考評、考核程序進行。4.2.4考評、考核結果的處理4.2.4.1按月度考核結果確定績效系數：部門績效系數和員工個人績效系數為考核結果分值的百分數，部門負責人個人績效系數為工作目標考核結果與Q/BW·G0802-04各類專項考核結果分值的百分數的連乘積。4.2.4.2按績效系數與工資掛鉤計算發放薪酬：部門員工工資總額＝基本工資總額+年功工資總額+全勤獎總額+(崗位技能工資總額+績效工資總額)×部門績效系數＝∑部門員工工資部門負責人工資＝基本工資+年功工資+全勤獎+(崗位技能工資+績效工資)×負責人個人績效系數員工工資＝基本工資+年功工資+全勤獎+∑部門（崗位技能工資+績效工資）×部門績效系數×[（個人崗、效工資和×個人績效系數）÷∑部門（個人崗、效工資和×個人績效系數）(“個人崗、效工資和”=崗位技能工資+績效工資)4.2.4.3按考核、考評分值調整薪級。4.2.4.3.1連續三個月考核低于65分的的員工或部門負責人解除聘用或解除勞動合同。4.2.4.3.2年度綜合考核經考評為75分以下的員工或部門負責人，75～70分的，下調一級，70～65分的，下調二級，低于65分的淘汰。連續兩年考核經考評低于75分的淘汰。4.2.4.3.3年度綜合考核經考評為90分以上且無月度考核不合格記錄的員工或部門負責人，90～95分的，上調一級，95分以上的，上調2級。76～89分的不調整薪級。4.2.4.4按考核、考評分值調整薪等。4.2.4.4.1連續2年考核經考評95分以上的上調1個薪等。4.2.4.4.2年度考核經考評100分以上的上調1個薪等。4.2.4.4.3連續2年考核經考評低于80分的下調1個薪等。4.2.5無特殊原因，不能在規定時間內上交考核、考評結果的，視為考核者工作失誤，按每延誤一天，減發考核負責人10%的績效工資，直至減完為止。4.2.6考核負責人應采取公正、公開、公平的態度對被考核部門和員工進行考核和準確的考評，若在考核、考評的過程中發現弄虛作假、蓄意打擊報復等惡，一經查處，減發考核負責人20%的當月績效工資，并提出書面警告一次；若一年內考核者出現三次考核、考評失誤，導致人力資源部裁決的，視同失職處理，對考核負責人將考慮降級、降等或轉崗直至解除聘用或解除勞動合同的處理。Q/BW·G0802-044.3考評、考核實施細則4.3.1員工獎勵條件：凡有下列情形之一的，由部門負責人或考核小組上報人力資源部酌情簽報，公司主管領導審批報總經理批準后予以獎勵。4.3.1.1對公司業務有特殊功績或貢獻，有利改進計劃經采納施行，觀察六個月以上有效的；4.3.1.2對于舞弊或有危害本公司權益之事，能事先發現或防止，而使公司減少或免受損失的；4.3.1.3遇到非常，能臨機應變，措施得當，奮勇救護保全公司財物或人身安全的；4.3.1.4研究改進設備、工藝、材料，提高公司產品生產能力、降低各種消耗有顯著成效，觀察六個月以上有效的；4.3.1.5才能卓著、業績優異、品德優秀，可為公司楷模，有益于公司及員工樹立良好風氣的；4.3.1.6領導有方，服務勤勞，受到各部門贊譽的。4.3.2員工獎勵種類和標準4.3.2.1能衡量創造價值的，按年所創造的價值評定（公司可指定專家評定小組評審）：10000元以下的一次獎勵100元，記嘉獎一次；超過10000元至100萬元的按5%提取獎金，20萬元以下記小功一次，20萬元以上記大功一次，50萬元以上上調一個薪級；超過100萬元以上的，一次性獎勵10萬元，上調二個薪級。4.3.2.2不能直接衡量所創造價值的，參照4.3.2.1條進行嘉獎、記小功、記大功、加薪等獎勵，獎勵金額一次最高不能超過1000元。4.3.2.3嘉獎三次算記小功一次，記小功三次算記大功一次，記大功兩次上調一個薪級，不跨年度計算。4.3.3員工處罰條件:凡有下列情形之一的，由部門負責人或考核小組上報人力資源部酌情簽報予以處罰，出現記過以上處罰的須經主管領導審批報總經理批準后予以處罰。4.3.3.1有瀆職、失職、對問題失察、違規行為，給公司財物和工作造成損失的；4.3.3.2泄露公司機密、向主管人員或有關人員隱瞞或謊報事實的；4.3.3.3故意浪費、損害公司財物的；Q/BW·G0802-044.3.3.4遇有突發事件故意逃避，知情不報的；4.3.3.5未經公司最高管理者允許而為其它公司、機構或私人工作的；4.3.3.6工作時間干私活、竄崗、睡覺、怠工或擅離職守的；4.3.3.7工作不服從分配、擾亂秩序、侮辱同事、妨礙他人工作的；4.3.3.8品行不端、行為粗暴屢教不改的；4.3.3.9拒絕接受主管人員或上級正常的工作檢查的；4.3.3.10任何時候有從事與公司利益沖突的任何行為的。4.3.4員工處罰種類和標準4.3.4.1能衡量經濟損失大小的，如屬非故意行為，按所造成的經濟損失的大小處罰（公司可指定專家評定小組評議）：1000元以下口頭警告一次；1000元至5000元以下的一次處罰50～500元，記書面警告一次；超過5000元至1萬元的處罰500元～1000元，記小過一次；超過1萬元至5萬元的按5%提取罰金，記大過一次；超過5萬元的按損失大小處罰金1000～5000元，并免職或解除合同。4.3.4.2不能直接衡量經濟損失大小的，如屬非故意行為，經濟損失參照4.3.4.1條進行，其它按工作損失天數處罰：工作損失1個工作日以下的，記書面警告一次；工作損失3個工作日以下的，記小過一次；工作損失5個工作日以下的，記大過一次；工作損失5個工作日以上的，免職或解除合同。4.3.4.3經濟損失或工作損失如屬故意行為，按一般故意、輕度故意、重度故意、嚴重故意處罰如下：經濟損失1000元以下或工作損失1個工作日以下的，屬一般故意，按非故意損失加倍處罰，給予記小過一次；經濟損失1000元至1萬元的或工作損失3個工作日以下的，屬輕度故意，按非故意損失加倍處罰，給予記大過一次；經濟損失1萬元至5萬元的或工作損失5個工作日以下的，屬重度故意，按非故意損失加兩倍處罰，并免職或解除合同。經濟損失5萬元以上或工作損失5個工作日以上的，屬嚴重故意，按損失金額全額賠償，免職或解除合同，直至追究刑事責任。4.3.4.4一年內書面警告二次算記小過一次，記小過二次算記大過一次，下調一個薪級，記大過兩次免職或解除合同。4.3.5月度考核按公司《績效考核表》中部門、部門負責人、員工三種情況分別考核，其中關于獎懲情況的考核如出現上述考評、考核細則規定的事項時，在《績效考核表》中規定的考核仍要進行。Q/BW·G0802-044.3.6生產人員的考評、考核可參照本制度有關條款進行，不再另行規定。4.3.7各類專項考核按公司有關規定進行。5.相關文件Q/BW·G0205-04質量管理工作考核辦法Q/BW·G0305-04安全生產獎懲條例Q/BW·G0306-04環境保護獎懲條例Q/BW·G0702-04成本管理工作實施細則Q/BW·G0801-04員工聘用管理規程Q/BW·G0803-04員工薪酬方案Q/BW·G0805-04考勤管理制度6.記錄文件GJ0802/01績效考核表（員工）GJ0802/02績效考核表（部門負責人）GJ0802/03績效考核表（部門）附加說明本制度由人力資源部編制本制度由人力資源部負責解釋本標準主要起草人：本標準主要審定人：日期：04年5月30日版本號：G-A受控（編號/章）：Q/BW·G0802-04附錄1、績效考核表（員工）編號：GJ0802/01-（樣表）年月日姓名：部門：職務：考核時間考核人：考核人職務：考核項目考核內容加減分標準該項扣分考核得分廠紀廠規1、遲到、早退-1分/次2、中途外出（未經請假）-1分/次3、串崗、脫崗-1分/次4、其它違紀被公司扣罰或通報批評-3分/次5、會議遲到、早退、曠會-0.5分/次工作主動性1、不服從安排（包括臨時性抽調）-3分/次2、遇到困難不想辦法、不協調、不反映或反映不及時-2分/次3、服務態度差、有投訴-4分/次4、與其它部門缺少溝通，不能很好協調-2分/次專業水平1、進、銷、存信息反映不完全-2分/次2、儲存信息和實物不相合-4分/次3、保證24小時手機暢通，發現聯系不上-4分/次4、錯發、不按計劃收貨-5分/次5、帳、卡、物記錄不完全、不完整-3分/次6、專業水平欠佳，其它部門有抱怨(技術狀態)-2分/次7、不按工作程序辦事-2分/次8、每月大件盤存表不按時交納-2分/天9、每月積壓不合格明細表不按時交納-2分/天10、貨物擺放不整齊-2分/次職業素養1、思想不端正，有投訴（查情況屬實）-10分/次扣分合計獎勵情況1、為改進部門工作提供合理化建議并被采納+3分/次2、為公司工作提供建設性建議并采納+5分/次3、公司級獎勵+5分/次4、經評議服務態度好+3分/次5、在公司《博盈園地》上發表文章+4分/次加分合計最后得分（≤120）說明：100分制，95分以上為優秀，80分及以上為合格，70分及以上為基本合格，60分及以上為合格，60分以下為不合格。綜合評價結果：分級總結部分：根據員工各自的工作能力，從實際出發，表揚先進以鞭策每一位員工在自己的崗位上努力工作，使本部門的績效工作上一個新的臺階。考核人評估：考核人簽名：Q/BW·G0802-04附錄2、績效考核表（部門負責人）編號：GJ0802/02-（樣表）年月日姓名：部門：總經理辦職務：考核時間：考核人：考核人職務：考核項目考核內容評分標準總分得分部門考核不重新考核，按專項考核結果≤120關鍵指標計劃的可行性，計劃實施的監控非調整每更改1次扣2分100（注：此三項指標根據部門職能由人力資源部制定，指標可以不同）規章制度的糾察，部門關系的協調缺項扣5分；投訴屬實每次扣1分公司級會議的組織安排投訴屬實每次扣2分質量考核不重新考核，按專項考核結果≤120安全考核不重新考核，按專項考核結果≤120成本考核不重新考核，按專項考核結果≤120小計考勤情況1、事假每次扣1分2、病假每次扣0.5分3、曠工每次扣5分4、遲到、早退每次扣2分獎懲情況1、為改進部門工作提供建設性建議并被采納每次加2分2、為領導決策提供建設性建議并被采納每項加5分2、公司獎勵1次加5分3、書面警告1次扣2分4、通報批評1次扣5分合計得分說明：優秀（95分及以上）合格（80-94）基本合格（70-79）不合格（70分以下）綜合評價結果：分級考核人評語：考核人簽名：Q/BW·G0802-04附錄3、績效考核表（部門）編號：GJ0802/03-（樣表）年月日被考核部門：考核時間：考核小組成員：考核項目考核內容評分標準總分得分部門目標完成情況（90分）1、按時、保質完成總經理辦公會布置的任務未完成每項扣5分，單項扣完為止302、按時、保質完成部門周、月計劃303、按時、保質完成部門日常工作204、按時、保質完成公司交辦的其他任務未完成每項扣2分10協作情況（10分）1、部門內員工思想統一，工作熱情高列舉事實，1分/件52、部門間協作順暢，無不配合或配合不力現象列舉事實，1分/件5小計100獎懲情況1、部門受獎勵每次加5分2、部門受表彰每次加2分3、員工受表彰每次加0.5分4、部門受罰每次扣5分5、員工受罰、書面警告、通報批評每次扣0.5分6、部門被投訴且有事實依據每次扣2分7、員工被投訴且有事實依據每次扣0.5分8、為改進部門工作提供合理化建議并被采納每次加0.5分9、對公司工作提供建設性建議并被采納每次加2分10、宣傳稿件2篇每篇加1分，缺篇扣1分小計合計得分≤120說明：優秀（95分及以上）合格（80-94）基本合格（70-79）不合格（70分以下）綜合評價結果：分級總結部分：請說明該部門需要采取何種行動或接受何種培訓來改善其工作，并根據以上各方面情況總結該部門的總體工作績效水平。
第一條為加強對部門統計調查的管理和監督，規范部門統計調查行為，提高統計調查的整體效率，減輕被調查者負擔，保障統計資料的準確性，提高共享性，根據《中華人民共和國統計法》及其實施細則，制定本辦法。
第二條本辦法適用于國家機關、具有行政管理職能的事業單位、經授權代主管部門行使統計職能的國家級集團公司和工商領域聯合會或協會、經國務院授權具有一定行政職能的人民團體開展的統計調查，以及上述部門和單位與其他部門聯合組織實施的統計調查。法院、檢察院組織實施的統計調查，參照本辦法執行。
第三條本辦法所稱的統計調查，是指部門搜集國民經濟、社會和科技發展情況，用于政府管理目的的各類統計調查。包括以數字形式、文字形式或混合形式；以表格、問卷、電訊（電報、電話、傳真等）、磁盤磁帶、網絡通訊（網絡表格、電子郵件等）等為介質的普查、經常性調查、一次性調查、試點調查等。
第二章部門統計調查項目的管理
第四條政府綜合統計機構統一管理和協調部門統計調查。國家統計局管理和協調國家一級部門制定的統計調查；縣及縣以上地方各級政府統計局管理和協調同級部門的統計調查。
第五條部門的綜合統計機構統一組織、管理和協調本部門各職能機構的統計調查活動，制定本部門的統計調查總體方案。部門內其它職能機構無權單獨制定統計調查項目。
第六條政府綜合統計機構通過建立審批備案制度、有效期制度、調查項目公布制度、跟蹤檢查制度、舉報制度，對部門統計調查進行管理。
第三章制定統計調查項目的基本原則與要求
第七條國家機關、具有行政管理職能的事業單位、經授權代主管部門行使統計職能的國家級集團公司和工商領域聯合會或協會、經國務院授權具有一定行政職能的人民團體，可以制定與職能范圍相對應的統計調查項目。
國務院臨時機構，一般不得直接制定統計調查項目。工作需要的統計資料，應當向有關部門搜集、加工。確有需要調查的，須事先取得國家統計局的同意，方可制定統計調查。
法院、檢察院可制定業務情況統計調查項目。
第八條統計調查項目的立項必須有充分的理由。調查要有明確的目的和資料使用范圍。
第九條統計調查的內容和調查范圍必須與部門的職能相一致，必須符合既定的政府綜合統計與部門統計的分工原則。
第十條統計調查項目必須兼顧需要與可能，充分考慮基層調查人員和被調查對象的承受能力。必須符合精簡、效能的原則。凡一次性調查能滿足需要的，不搞定期調查；凡非全面調查能滿足需要的，不搞全面調查。最大限度地減少調查頻率，縮小調查規模，降低調查成本。
第十一條調查項目中的報表表式和文字說明必須規范；指標解釋和計算方法必須科學；調查內容要簡明扼要，不能與其他調復、交叉、矛盾。
第十二條調查項目中的統計標準和分類必須與政府綜合統計部門規定使用的標準和分類相一致。涉及政府綜合統計部門規定以外的專業標準和分類，要與有關國家標準或行業標準相一致。尚無國家標準和行業標準的，必須嚴格按照標準化科學及分類科學的原理進行歸納和設計，并在使用前征求政府綜合統計部門的意見。
第十三條所使用的調查方法要科學合理。要結合調查目的和要求選擇最適當的調查方法，以獲得最大的調查效益。避免由于調查方法使用不當給基層造成過重負擔和產生數據質量問題。
第十四條重大調查項目必須經過研究論證和試點，必須有完備的論證材料和試點材料。
第十五條調查者必須依法使用調查資料，對屬于國家秘密的統計資料，必須保密；對屬于私人、家庭的單項調查資料和在統計調查中知悉的調查對象的商業秘密，負有保密義務。
第四章審批及備案程序
第十六條部門建立以系統內單位為對象的調查項目，須報同級政府綜合統計機構備案；部門建立調查范圍涉及到系統外單位的統計調查項目，必須報同級政府綜合統計機構審批，在取得政府綜合統計機構的同意或批準后方可組織實施。
系統內是指：與部門有直接隸屬關系的單位及部門的派出機構；省及省以下與部門對口設立的管理機構；國家級集團公司所屬企業。除此之外均屬系統外。
第十七條審批及備案程序的有關時間規定：
（一）政府綜合統計機構在收到部門正式申請函及完整的相關資料后，在20個工作日內完成審批；在5個工作日內完成備案。完成時間以復函日期為準。
（二）部門收到復函后，在20個工作日內將布置調查的正式文件、調查方案和調查表式送達政府綜合統計機構，以便及時在“部門統計調查項目庫”中建立或更新記錄，以及履行公文存檔手續。
（三）對有關自然災害、突發事件等不可預知、有特殊時效性要求的調查，政府綜合統計機構將根據特事特辦的原則，在最短的時間內完成審批工作，備案項目可事后補辦。
第十八條部門統計調查項目送審及備案時，須備齊以下文件：
（一）以部門名義發出的申請審批或備案的函。
（二）調查方案和表式。包括：總說明、報表目錄、基層表式、綜合表式、統計標準和分類目錄、指標解釋、邏輯關系及抽樣方案（針對抽樣調查）等。應明確表述調查目的、調查對象、統計范圍、調查方法、調查頻率、填報要求、報送渠道、時間要求等。
（三）相關文件。包括新建立該調查項目的背景材料、重大調查項目的研究論證材料及試點報告等。
第十九條制定統計調查的部門，在將調查方案送審的同時，要認真填寫《部門統計調查項目審批/備案登記表》。
第二十條政府綜合統計機構對送審的部門統計調查進行初審，提出修改意見和建議，部門應積極配合，及時作出說明和解釋，并按照修改意見認真進行修改；如有不同意見，雙方應進一步研究磋商達成一致。否則由國家統計局進行最終裁決，部門應按最終裁決意見進行修改。
政府綜合統計機構對送備案的部門統計調查提出修改意見和完善建議。
第二十一條政府綜合統計機構對部門統計調查的具體審核工作完成之后，以統計局名義發函批復。批復分為：同意實施；不同意實施；建議暫緩實施三種。部門收到批復后，應嚴格按照批復執行。
第二十二條部門收到同意實施的復文后，要及時印制調查方案和調查表式，起草布置實施的部門文件，部署調查工作。如遇特殊情況不能實施調查、延期實施調查或需調整變更調查方案的，須及時向政府綜合統計機構報告說明。
第二十三條調查范圍涉及到省及省以下單位的部門調查，在將調查任務逐級布置時，應及時通知同級政府綜合統計機構。
第二十四條對部門內職能機構為監控生產經營活動的具體環節而建立的內容專一、分類至細、頻率固定的業務統計項目，在其內容不與其它統計調查項目重復的前提下，可向政府綜合統計機構提出申請，由政府綜合統計機構研究同意后，授權部門的綜合統計機構進行定期審批管理。部門的綜合統計機構審批后，須將調查方案送政府綜合統計機構，以便納入“部門統計調查項目庫”。
第五章調查的法定標識和有效期
第二十五條部門統計調查經政府綜合統計機構批準或備案后，必須在報表的右上角標明法定標識。法定標識包括：
（一）表號；
（二）制表機關；
（三）批準機關/備案機關；
（四）批準文號/備案文號；
（五）有效期截止時間。
第二十六條政府綜合統計機構對部門統計調查實行有效期管理制度。批準的年度調查及其調查周期小于一年的定期調查的有效期為兩年；普查、一次性調查、調查周期大于一年的定期調查，其有效期到該次調查的資料上報結束時止。備案的定期調查的有效期為三年；一次性調查的有效期到該次調查的資料上報結束時止。有效期皆以復函的日期為起點計算。
超過有效期的調查項目，一律自動廢止。如需要繼續執行，應當重新辦理審批或備案手續。在有效期內發生變化的調查項目，應隨時辦理重新審批或備案手續。
第六章監督與處罰
第二十七條政府綜合統計機構為了保護合法的部門統計調查項目順利實施，采取以下監督措施：
（一）定期通過公共媒體向社會公布“部門統計調查項目目錄”，以便建立全社會監督機制。“部門統計調查項目目錄”的內容包括：
1、經過批準或備案的部門統計調查項目名稱；
2、制定及組織實施該項調查的單位名稱；
3、批準文號或備案文號及其日期；
4、調查項目的有效期。
同時公布經查實的違規調查項目和因超過有效期而被廢止的調查項目。
（二）建立對違規調查的舉報核實制度。在政府綜合統計機構設立舉報接待部門，根據舉報線索，對違規調查的情況進行調查核實后予以公布。
第二十八條為保護國家利益和被調查者的權益，減輕被調查者和各級數據加工部門的負擔，政府綜合統計機構對部門調查的資料使用情況、實施方案與批準方案的一致性進行監督，監督內容包括：
（一）檢查調查取得的資料是否被正當使用。資料使用與調查目的是否一致；資料使用是否超出原定的范圍；資料是否被私自用于營利目的；是否違反有關保密的規定；是否有其他損害國家利益和被調查者權益的行為。
（二）檢查調查資料的有用性。對大部分內容使用頻率不高、針對性不強的調查，建議修改、合并或停止實施。
（三）檢查調查實施過程中是否嚴格按政府統計機構批準的方案執行，是否有擅自變更調查內容、調查范圍、計算方法和報送頻率等行為。
第二十九條對違反本辦法第十六條、第二十二條、第二十六條的規定，未履行法定的審批或者備案程序和擅自變更調查方案的部門統計調查，縣級以上政府綜合統計機構可以依法予以廢止，并按照《統計法》及其實施細則的有關規定處理。
第七章管理部門提供的服務
第三十條為主動作好部門統計調查的管理工作，避免可能出現的問題，政府綜合統計機構為制定統計調查的部門提供有關業務性咨詢、調查方案設計指導。幫助部門掌握設計統計調查項目的基本方法，提高設計工作的效率和質量。
第三十一條為了避免調查項目之間的重復、矛盾，政府綜合統計機構建立并向部門開放“部門統計調查項目庫”。部門在制定調查項目前可先進行查詢，以達到避免重復調查，充分利用已有信息的目的。
第三十二條對于部門利用已有資料，精簡調查項目和調查內容的，政府綜合統計機構給予充分支持和協助。對部門之間在利用對方資料中遇到障礙的，政府綜合統計機構可出面協調。
第八章附則
第三十三條對于政府綜合統計機構與部門聯合制定的統計調查項目，以政府綜合統計機構為主制定的（使用政府統計機構的文號），參照政府綜合統計機構調查審批程序辦理；以部門為主制定的（使用部門的文號），參照部門調查審批程序辦理，最后以會簽文件作為實施依據。
1.負責公司日常事務性工作，對總經理負責。
2.負責建立健全公司的各項管理制度，并印發執行，對執行情況實行跟蹤考核。
3、負責會務安排、人員接待及公司的對外宣傳工作，樹立良好的公司形象。
4.做好人力資源的檔案管理工作。
5.做好部門考核和公司員工薪酬及獎金的核定工作。
6.加強內部管理，做好公司各類資料的收集整理、歸檔工作。
7.做好請示匯報和部門之間的溝通協調工作。
8．完成領導交辦的其它工作。
質管部
1、全面負責質管部的日常工作，組織協調，督促質量管理人員在品質手冊要求下正常、準確地工作。
2、負責質管人員業務素質的培訓，定期或不定期對質管人員進行業務素質培訓，考核培訓質量及工作成績。
3、對檢驗人員的化驗分析的精確度進行考核，督促其提高業務能力。
4、根據技術部的要求，督促并協助采購部采購到合格的原料以用于生產，指導生產部生產符合配方要求的產品，滿足用戶需求。
5、根據品質手冊的要求，逐步建立和完善相關的制度程序，監督實施，檢查并跟蹤結果。
6、收集并整理質量跟蹤信息，參與投訴調查，了解用戶反饋信息，以便改進工作及產品質量。
7、協調與行業相關職能部門的關系，保證公司產品符合國家政令及法律要
8、接受技術部交給的工作，及時有效的完成。
9、積極組織ISO9001、HACCP等質量管理工作的開展，定期檢查各部門的執行情況，并將檢查結果定期匯總分析。
生產技術部
1、負責制定公司生產規劃以及年度、季度和月度生產計劃，做好生產安排，選擇低成本、高效益的模式進行生產。
2、負責實施部門內部管理，保證生產部的正常運行，確保安全、高質量、低成本的完成生產任務。
3、制定并控制生產計劃實施體系，協調物流部門做好均衡生產工作，根據生產峰期調整生產部的工作計劃及生產的預期管理工作。
4、熟悉和掌握生產技術，注意產品的質量和安全生產，搞好勞動組合，加強產品內部管理，提高勞動生產率和設備利用率，嚴格按照相關要求。
5、主持部門內部人員的績效管理，并對部門人員的獎勵、處罰進行審核，對部門內部崗位調動、休假進行審批。
6、協調與其他部門關系，保持順暢的內外部管理關系，控制場地環境管理，為保證優質生產創造條件。
7、負責部門內部成本管理計劃。規范物資入庫出庫等管理。制定與審批部門薪酬管理制度，科學合理地降低部門運營成本。
8、建立設備維護、保養辦法和設備管理制度。做好設備的更新改造和維護工作，確保設備的正常運轉，建立設備、工具、材料、考核、生產等檔案。
9、抽查包裝、成品的重量及包裝袋的質量，同時檢查品名是否與包裝袋一致。
10、包裝袋的封口要整齊、平衡，不能漏診，標簽應打在包裝袋的角上，生產日期必須外露。
11、成品的發貨應待化驗結果確定合格后方能進行，并遵循“先生產先發貨”的原則。
12、每批新標簽到貨時，隨機抽樣，查看標簽上所注的名稱、內容是否一致。
13、對成品進行外觀鑒定，并與化驗檢測中心聯系。
14、完成上級領導交辦的工作與任務。
車間生產部
1、凡投入生產的產品必須是質量部會同有關人員復核批準，手續不全者生產部有權拒絕生產，否則后果自負。
2、生產車間人員根據生產部的指令組織生產。包裝人員按生產車間操作規程進行包裝，對校封口線美觀、端正、距離適中，不能有皺紋缺口，包裝放置整齊，包裝準確。每個品種打包完畢，必須清倉，清掃地面后才換品種分裝。嚴禁各品種混雜，影響產品質量。
3、成品保管只能接收合格的成品入庫，未經驗收合格者，一律不許入庫。保管員按提貨單如數發貨，必須堅持先進先出的原則。
4、生產部品控人員負責監控每批產品生產的全過程。如發現問題，查明原因，及時處理。
5、質量部品控人員負責對生產部人員的培訓，每天對生產部進行巡檢，包括生產過程、操作工序、半成品和成品抽檢，同時做好產品的取樣、留樣工作，堅持生產記錄及其他有關質量的問題。
倉庫管理
1、按照公司有關物質管理規定，做好物質的存放，堆碼，運送，安全等方面的管理工作。
2、采用定期或不定期的方式審查庫房物質出入手續的合理性。做到審核批準手續合理，原始記錄完整，數量準確。
3、負責監督物質使用的有效性和合理性。避免各種浪費，堵塞非法流失漏洞。
4、定期對庫存物質清倉盤點，搞好物質核算，確保帳，物相符，并及時向總經理和有關人員報告。
5、公司倉庫管理員按時上下班，到崗后及時巡視倉庫，檢查是否有可疑現象，發現情況及時向上級報告，下班應及時檢查門窗是否鎖好，所有開關是否關好。
6、必須認真做倉庫的安全，整理工作，經常打掃倉庫，整理堆放貨物，及時檢查火災隱患。
7、檢查防盜，防蟲，防鼠，防霉等安全措施和衛生措施是否落實，保證庫房物質完好無損。
8、發貨時，一定要嚴格審核手續是否齊全，并嚴格驗證審批人的簽字樣式。對手續欠妥者，一律拒發。
9、服從上級分工，并且認真完成上級交給的工作任務。
市場部
1、負責銷售內勤人員的管理輔導和培訓工作。領導銷售內勤做好客戶服務工作，并處理投訴。及時與營銷人員進行溝通、協調。
2、每周根據日報表和銷售出庫量向生產部下達生產計劃。
3、根據發貨單存根聯登記明細賬，并且進一步審核發貨單的準確性，建立電子臺賬，并確保手工帳與電子帳的一致性，并不定期的與營銷人員對賬。
4、營銷人員工資及提成的核算。
5、負責營銷會議前的資料準備工作和會議的記錄工作，安排各種管理表格的發放與回收檢查工作（包括工作日記、工作計劃與總結）。
6、管理各類文檔（如合同、各類營銷政策、客戶資料及其他部門發文），健全營銷內部檔案管理。
7、收集營銷人員對公司產品、營銷思路等各方面的意見和建議，及時向營銷總監、技術服務部門反應。
8、根據公司制定的年度、季度、月度生產計劃，制定相應的年度、季度、月度采購計劃，并組織實施；
9、調查國內外各地原料、物料供應市場的變動情況，隨時上報新動向；
10、保持與原料、物料市場的密切聯系，選擇最佳采購對象及方式；
11、負責的所采購原材料及包裝進行統一庫存管理，在保證生產順利進行的情況下，合理控制庫存成本。
檢驗化驗室
一樣品的抽取、制備、保管
1、質管員要根據規定，對原料、成品進行抽樣，并及時將樣品送給化驗員進行化驗，質管員在抽樣時需將樣品名稱、生產時間、抽樣時間，到貨數量等信息在請驗單上進行明確標識。
2、將不需化驗的樣品放入留樣室進行保管，定期清理。
二樣品的檢驗
1、按儀器操作規程進程操作。
2、化驗室所有化學試劑均要按性質進行分別保管。
4、根據產品的不同，分別檢測其相應的成分，其儀器操作根據儀器操作規程進行，準確無誤的處理數據，對標準中沒有規定檢驗方法的產品檢驗，應通過化驗室選用符合產品質量檢驗要求的檢驗方法。
5、檢驗要有完整的原始記錄，原始記錄要清潔、整齊，不得涂改，測試數據的精度及誤差均按標準執行。
6、平等雙份檢驗結果，檢驗結果超過允許誤差范圍的，應為初檢不合格，初檢不合格項目，要進行復檢。
7、檢測過程中發現故障或出現外界干擾應立即中斷測試，等排除故障或干擾后，重新檢測。
三原始記錄的填寫、保管
1、原始記錄和報告單統一印制編號，格式要符合工作的要求。
2、原始記錄由化驗員認真填寫，字跡工整，不許涂改。如發現誤記，在誤處劃一橫杠以示無效，測量數據要按實際檢測結果填寫，不準偽造，不許任意撕毀。
3、檢測完畢后按標準規定的有效位數和誤
4、原始記錄由專人負責管理。對所有需存檔的表格或文件，放入指定的柜中保存，到規定的時間需銷毀的，應填寫相應的表格后經質量部銷毀。
5、原始記錄只能作為檢查記錄專用，不能代替檢驗報告，更不準做他用，未經室主任同意，其他人不得隨意查閱原始記錄。
6、質管部應不定期抽查原始記錄的記載是否符合規定，發現不符合者及時糾正。
四檢驗結果的整理、審核、上報與存檔
1、檢驗報告是評定產品質量的技術依據，各有關人員應嚴格履行審核手續。
2、檢驗報告由專門人員根據原始記錄，填寫化驗報告單，經化驗室負責人審核簽字。報告一式二份，一份上報主管領導，一份存檔。
3、存檔管理：檢驗原始記錄和化驗單存檔，保存期為本批產品售出后兩年。
質量事故管理部崗位責任
一、目的：對不合格品進行標識、記錄、評價、隔離、處置，防止不合格品非預期的使用或交付。
二、適用范圍：適用于我公司從原輔材料進公司到成品交付使用全過程中不合格品的管理。
三、職責：
1、原輔材料不合格品由品控員下處置結論。
2、工序檢驗發現的個別不合格品由品控員下處置結論。
3、工序檢驗發現的批量不合格品由品控員評價、技術經理下處置結論。
4、成品檢驗發現的輕微不合格品由品控員下處置結論。
5、成品檢驗發現的嚴重不合格品由品控員評價、質量部經理或總經理下處置結論
6、成品交付使用后才發現的不合格，總經理負責組織召開專題會解決。
四、具體處理措施：
不合格品應得到識別和控制，以防止其非預期的使用或交付，不合格品控制及不合格品處置的有關職責和權限，規定如下：
1、如果原輔材料不合格，保管員負責標識、記錄，隔離不合格品，品控員填寫不合格品評審單，下處置結論。
2、工序檢驗：作業人員發現不合格原料或半成品、成品應及時通知品控員做好不合格標識、隔離。發現個別不合格品品控員有權在現場直接處理。發現批量性不合格，品控員負責填糾偏措施表并提出處理意見報質量部經理審批。
3、如果成品檢驗不合格，品控員做好不合格標識，隔離。發現輕微不合格品，品控員有權在現場直接處理，發現嚴重不合格品，品控員負責填糾偏措施表并提出處理意見報質量部經理或總經理審批。
4、不合格成品在交付客戶使用后才發現，總經理應組織召開專題會，采取與不合格的影響程度或潛在的影響程度相適應的措施，必要時實施不合格品的通知或召回，使危害降到最低。
不合格品經評審后可做如下處置：
采取措施，消除已發現的不合格品，如返工；
采取措施，防止原預期的使用或應用，如拒收、報廢等。
返工的產品應重新檢驗并記錄。
質量部負責將重大質量事故，或顧客對產品質量有重大投訴時，應提交管理評審。
應按規定保存不合格的樣品以及所采取的任何措施的記錄。
營銷部
1、對產品質量及時進行跟蹤，市場部每年進行一次客戶滿意度調查。
2、在與市場業務員電話溝通時，詢問公司產品質量情況，并及時將情況反饋給質量部。
3、質量部應定期拜訪客戶，其目的就是要了解客戶對公司產品質量控制的評價，以便進一步改善我們的工作。
4、每次拜訪客戶，都應寫出書面報告并存檔。
5、針對客戶口頭或書面投訴，需要進行檢查或復查以下內容：
檢驗留樣樣品的有效成分；
生產和存貨記錄；
操作員工記錄；
質量部現場調查記錄；
質量部處理結論及存檔
質管部崗位責任
1、全面負責質管部的日常工作，組織協調，督促質量管理人員在品質手冊要求下正常、準確地工作。
2、負責質管人員業務素質的培訓，定期或不定期對質管人員進行業務素質培訓，考核培訓質量及工作成績。
3、對檢驗人員的化驗分析的精確度進行考核，督促其提高業
4、根據技術總監的要求，督促并協助采購部采購到合格的原料以用于生產，指導生產部生產符合配方要求的產品，滿足用戶需求。
5、根據品質手冊的要求，逐步建立和完善相關的制度程序，監督實施，檢查并跟蹤結果。
6、收集并整理質量跟蹤信息，參與投訴調查，了解用戶反饋信息，以便改進工作及產品質量。
7、協調與行業相關職能部門的關系，保證公司產品符合國家政令及法律要
8、接受技術總監交給的工作，及時有效的完成。
9、積極組織ISO9001、HACCP等質量管理工作的開展，定期檢查各部門的執行情況，并將檢查結果定期匯總分析。
生產技術部崗位責任
1、負責制定公司生產規劃以及年度、季度和月度生產計劃，做好生產安排，選擇低成本、高效益的模式進行生產。
2、負責實施部門內部管理，保證生產部的正常運行，確保安全、高質量、低成本的完成生產任務。
3、制定并控制生產計劃實施體系，協調物流部門做好均衡生產工作，根據生產峰期調整生產部的工作計劃及生產的預期管理工作。
4、熟悉和掌握生產技術，注意產品的質量和安全生產，搞好勞動組合，加強產品內部管理，提高勞動生產率和設備利用率，嚴格按照相關要求，搞好生產配方的保密工作。
5、主持部門內部人員的績效管理，并對部門人員的獎勵、處罰進行審核，對部門內部崗位調動、休假進行審批。
6、協調與其他部門關系，保持順暢的內外部管理關系，控制場地環境管理，為保證優質生產創造條件。
7、負責部門內部成本管理計劃。規范物資入庫出庫等管理。制定與審批部門薪酬管理制度，科學合理地降低部門運營成本。
8、建立設備維護、保養辦法和設備管理制度。做好設備的更新改造和維護工作，確保設備的正常運轉，建立設備、工具、材料、考核、生產等檔案。
5、抽查包裝、成品的重量及包裝袋的質量，同時檢查品名是否與包裝袋一致。
6、包裝袋的封口要整齊、平衡，不能漏診，標簽應打在包裝袋的角上，生產日期必須外露。
7、成品的發貨應待化驗結果確定合格后方能進行，并遵循“先生產先發貨”的原則。
8、每批新標簽到貨時，隨機抽樣，查看標簽上所注的名稱、內容、顏色是否一致。
8、對成品進行外觀鑒定，并與化驗檢測中心聯系。
10，完成上級領導交辦的工作與任務。
市場部崗位職責
1、負責銷售內勤人員的管理輔導和培訓工作。領導銷售內勤做好客戶服務工作，并處理投訴。及時與營銷人員進行溝通、協調。
2、每周根據日報表和銷售出庫量向生產部下達生產計劃。
3、根據發貨單存根聯登記明細賬，并且進一步審核發貨單的準確性，建立電子臺賬，并確保手工帳與電子帳的一致性，并不定期的與營銷人員對賬。
4、營銷人員工資及提成的核算。
5、負責營銷會議前的資料準備工作和會議的記錄工作，安排各種管理表格的發放與回收檢查工作（包括工作日記、工作計劃與總結）。
6、管理各類文檔（如合同、各類營銷政策、客戶資料及其他部門發文），健全營銷內部檔案管理。
7、收集營銷人員對公司產品、營銷思路等各方面的意見和建議，及時向營銷總監、技術服務部門反應。
8、根據公司制定的年度、季度、月度生產計劃，制定相應的年度、季度、月度采購計劃，并組織實施；
9、調查國內外各地原料、物料供應市場的變動情況，隨時上報新動向；
10、保持與原料、物料市場的密切聯系，選擇最佳采購對象及方式；
11、負責的所采購原材料及包裝進行統一庫存管理，在保證生產順利進行的情況下，合理控制庫存成本。
財務部崗位職責
1、設計規劃公司整體財務會計制度體系；
2、審核公司各項財務管理制度，報主管領導審批；
3、監控財務工作運行；
4、審定公司財務分析報告以及各類財務報表；
5、審定公司各項財務檢查報告
6、組織公司預算、決算管理工作；
7、審核年度財務預算和資本支出預算，提交公司領導審議；
8、審定公司年度財務決算報告，報主管領導審閱；
9、審定年度預算執行情況報告，并上報主要領導審閱；
10、監督、指導財務部日常會計核算工作；
11、授權范圍內，審批各種現金支出和費用報銷
12監控預算的執行情況
行政部崗位職責
1、負責有關大事、圖片的搜集、整理、匯編保管工作
2、負責外來公文、信函的收發、登記、編號、傳閱、分發；
3、負責檔案的收集、整理、保管、統計、清理和提供利用；
4、負責文件的打印、裝訂、分發、復印以及名片的印制；
5、協助進行印章保管、使用登記，開具介紹信；
6、負責信件、郵件的寄送，報刊的征訂及管理；
7、協助重大活動和會務安排；
一、工程進度款管理
各項目根據施工單位的合同條款與工程形象進度表上報工程款，現場完成進度必須達到付款條件才可申請（雙方簽訂合同時都確認了付款條款）。
1、工程進度款支付審核工作在公司總經理，工程主管副總經理領導下，工程部負責組織、計劃合約部、財務部協作，監理公司，測量師行技術支持下按程序，分步驟有序進行。
2、按照量價分離的原則，工程部重點負責工程質量、進度條件符合性審核和實際完成工程量審核，監理公司和測量師行分別獨立進行工程計量和應付進度款計算，計劃合約部綜合各部門各單位工作意見，商工程部、財務部確定應付款金額。與工程部溝通一致意見后報主管副總經理批準，工程部協調監理公司出具支付憑證，履行付款審批手續，經財務部核準后報總經理批準，撥付進度款。
3、工程進度款撥付工作程序
3.1于每月日，承包方、監理、測量師、業主工程師共同在現場確定當月各專業計量部位。
3.2承包方向監理報送當月完成工程量及工程款，監理審核后連同審核意見一并報業主工程部。
3.3工程部審核后填寫"工程進度款付款審批單"連同監理審核意見轉計劃合約部。
3.4計劃合約部結合測量師的獨立計算結果對進度款進行審核，參照合同約定的付款比例確定當月應付工程款。在"工程進度款付款審批單"上簽署意見。
3.5財務部核對有關資料并給出審核意見。
3.6主管副總經理批示。
3.7公司總經理批準。
3.8總監理工程師簽發支付憑證。
3.9財務部安排工程款撥付。
二、招標預算管理
1、各項目工程預算結算委托預算咨詢公司時要事先提前與本預算部門聯系并提供預算咨詢公司的聯系方式，里面的一些細節要互相溝通協商，所有預算軟件必須用廣聯達軟件，包括施工單位；
2、項目工程招（議）標，受邀施工單位投（議）標資料郵寄到總部，由總部統一安排審核，審核完成后再到項目與施工單位洽商事宜，資料包括紙板和電子版；
3、結算，項目工程完工達到結算條件后由工程部收集齊所有資料交給預算部門，預算部門聯系預算咨詢公司進行結算，施工單位報送資料包括紙板和電子版，所有合同完工后必須辦理結算手續。
4、辦理程序
根據項目質量計劃、工程方案或工程圖紙，技術工程預算中心（預算部）會同項目部擬定工程采購計劃。
技術工程預算中心（預算部）根據工程技術方案或工程圖紙，概算工程量和工程造價，列出所屬工程造價的類別：Ⅰ、壹萬元以下；Ⅱ、壹萬元至伍萬元（含伍萬元）；Ⅲ、伍萬元以上。
技術工程預算中心（預算部）根據采購計劃會同項目部擬定招標文件（技術工程預算中心（預算部）擬定經濟費用指標、項目部擬定技術質量指標），向合格供方單位發放招標通知（電話或書面均可）。
技術工程預算中心（預算部）會同項目部對施工單位進行考察并填寫定標備案表，組織相關人員進行評標及定標。
向投標單位反饋信息：①及時通知中標單位，并通知該單位到項目部銜接工程施工或供貨要求，并及時簽定合同。②及時通知未中標單位，向其說明未中標原由，增強我公司招標的公平性。
三、材料單價管理
項目工程需要定價的材料，事先做好計劃進行詢價再報預算部審核詢價定價
1、嚴格執行材料采購計劃
因為材料采購計劃的制定具有科學性、它的執行也就要具有嚴肅性，而不是隨心所欲。
2、在保證質量的前提下，貨比三家，價格低者優先
有些材料耗用的數量可能與材料質量的優劣成反向關系，即材料質量好，耗用的數量少，材料質量差，耗用的數量多，所以存在著一個優選的過程，堅持企業招標采購，不失為一個好辦法。
3、選擇合理的運輸方式
在材料的供需中，常有這類問題：材料由若干供應點向幾個工地供應，各工地需要量一定，單位材料運費也一定，要在這一系列限制條件下，求得合理調配，使總運費最低。要通過運籌學方法來求解，提供最優決策。
4、健全和完善約束機制，整治材料采購中的損公肥私之風氣
在信息不暢通的情況下，材料采購一般要靠道德約束，有的采購人員素質差，責任心不強，以犧牲集體利益為代價，中飽私囊，而現在已經進入信息時代，市場比較完善，從制度上可以解決這種現象。
5、采用ABC分類法對庫存材料進行控制
ABC分類法是按成本比重高低將各成本項目分為ABC三類，對不同類別的成本采取不同控制方法。它可以突出重點，區別對待，做到主次分明，抓住成本控制的主要矛盾。
四、合同管理
項目根據合同版本擬好合同，經網上工作流程依次審核（預算部協助提供合同版本），各項目把所有已簽工程合同匯總交預算部
1.成本經理在項目經理的領導下,全面負責項目的合同管理工作。項目任何直接費用支出均應簽定正式合同,并按已經定出的原則做好成本分析工作。合同文件及相關資料原件由成本經理統一保管,具體執行人員可執有副本或復印件。
2.材料合同由材料室負責起草和管理,合同草稿實行各室傳閱、修改后定稿,定稿后的合同各室應嚴格按照規定條款執行。
3.勞務和分包合同由成本室負責起草,合同草稿實行各室傳閱、修改后定稿,定稿后的合同各室應嚴格按照規定條款執行,對于合同外發生的工作和內容必須由用工和派工人在當天簽認,每月26日前由工程經理將當月各隊所有結算資料轉交成本室核算,當月不交或隔月上交者成本室不再予以結算。
關鍵詞：完善；預算部門；財務管理；控制；思考
隨著全球經濟一體化的推進，以及市場經濟體制的逐步建立，財務管理內部控制工作也需要不斷完善，它不僅能夠有效的緩解財政預算部門的工作壓力，同時還能夠保證財務會計信息的真實性與可靠性，促使資產的完整性，甚至提高資金的使用效益，所以完善預算部門財務管理的內控制度，對有關部門或組織機構來說，財務管理內控制度就非常具備現實意義與價值。
一、預算部門建立財務管理內控制度的重要性
一般來講，財務管理內部控制制度指的是該單位為了提高自身財務的管理效率，以及保證財務信息質量的可真實性與可靠性，保護資金及資產安全的完整性，并達到支出成本最小化取得社會效益最大化的目的，內部控制制度的建設也是世界現代化管理的發展趨勢的客觀經濟規律。因此，作為預算部門財務管理的重要組成部分的內部控制制度，將會在預算部門里占著越來越重要的位置。完善預算部門財務管理機制的內部控制制度，對部門有著非常重要的意義。
二、目前預算部門財務管理內控制度存在的主要問題
（一）財務內控觀念淡薄
良好的內控意識是內部控制制度能夠合理且有效實施的重要保證，而一些部門領導對財務管理的內部控制制度這一塊認識得不夠深入，內控觀念也比較淡薄，只注重部門事業的發展，對內部的管理不以為然，內控制度也只是財務部門寫出來應付相關部門的檢查，內部控制若得不到好的解決，預算部門的管理必然會出現混亂和被動的局面，甚至造成財務內控流于形式。
（二）財務管理內控機制不健全
建立完整的財務管理內控制度是財務部門至關重要的一項任務。然而，有些部門領導對內部控制觀念認知模糊，不知道內部控制制度的作用和重要性，致使財務管理部門對內控制度的建立不完善，所以管理機制的約束就很難得到落實。
（三）崗位分工的不合理和不到位
由于預算部門崗位人員緊缺、編制內容不夠細致嚴謹、工作也十分緊湊密集，許多組織機構存在一人多職、一崗多位的情況，崗位不能合理設置，崗位人員職責不明，崗位責任不清，甚至影響部門預算審計、預算執行等工作的開展情況。
（四）內部控制制度不夠完善
大多數財務部門都沒有完整的內部控制制度，對一些在財務上呈現的問題，幾乎都是憑經驗與靠慣例去處理的，對經濟事項的業務流程控制也過于簡單化，僅僅局限在事后的審批上，缺乏事前的有效控制。
三、合理完善預算部門財務管理的內部控制制度
（一）強化預算部門財務內部控制意識
提高當前組織機構管理人員的思想認識，提高現代科學化賬務內部控制制度的水平，積極落實與完善預算部門財務管理的內控制度。企業管理人的態度在財務內部控制中起著主導作用，進而對內控制度的落實情況產生了重要的影響，認真執行和遵守本崗位的規章制度，把財務監管工作放置最重要的位置，以此打造健康的財務內部控制環境。
（二）財務管理內部控制制度應遵循的原則
1.合法性原則。指財務管理內控制度必須遵循國家的法律法規，制定切實可行的內部控制制度。
2.整體性原則。指財務部門內控制度必須控制預算部門財務工作的各個方面，與部門其他內控制度相互協調，制定的內控制度若不受廣大干部職工的理解，制度的可操作性便很難進行。
3.針對性原則。指財務管理內部控制制度的建立需根據部門的實情情況出發，針對部門財務工作的薄弱環節制定切實可行的內控制度。
4.貫徹性原則。指財務管理內部控制制度必須具有連續性，不能隨時變動，保證財務工作的嚴肅性。
5.適應性原則。指財務內部控制應根據部門的發展及變化及時更新、調整和補充合理的內控制度，使企業更好更高效的發展。
6.嚴肅性原則。指內部控制制度經批準開始實施之時，部門全體人員必須嚴格遵守，杜絕違反制度的現象發生。
（三）落實措施，確保內部控制制度有效執行
結合預算部門的自身實際情況，建立內控制度，保障內控制度的有效執行，處理好控制成本和控制效益之間的關系，促進預算部門財務管理內部控制制度的完善，明確內部審計工作控制的規定，提高內控人員的素質。
（四）加強資產和資金管理，強化預算管理
單位或企業部門應建立一個固定的資產總賬和明細賬，進行恰當的數量管理及價值管理，對固定資產的挪用轉讓須先評估后通過，對數量較大的款項要重點清理，以確保資金的安全性，加強產權管理，防止固定資產的流失。
科學、合理、準確地編制部門預算，將各個部門的財務收支事宜全部納入到部門預算之中，堅持按項目和進度支出，若因特殊情況需要調整預算支出，必須按規定的程序報批方可更改預算支出。
（五）建立內控制度更新及發展制度
隨著社會經濟的高效發展，部門財務管理中的某些內部控制制度也隨之失去效力，部門的內控制度不可能一成不變，所以根據部門的實際情況，就需要部門管理人員及時完善和更新內控制度，以便適應環境的變化，更加高效的發揮內部控制制度的作用。
結語：
總而言之，對于目前諸如企業這樣的組織機構，既要加大預算部門內部財務控制的建設力度，還要明確企業職工的具體分工。為此，企業需要以加大員工的培訓力度和對教育的投資力度為出發點，以提高員工思想的先進性和內部控制以及管理意識等方面為目的，在這個基礎上，以企業內部控制的制度來完成企業給員工制定的任務，使部門達到預期的工作目標。（作者單位：河北建設集團有限公司）
參考文獻：
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■ 政府引導
為充分發揮制度的推動力，促進經濟金融良性互動，重慶開展了富有成效的工作，如通過“渝富模式”組建和重組地方金融機構，出臺小額貸款公司管理條例等政策，推動了小額貸款、村鎮銀行、私募等新興金融業態在重慶的發展。
但著眼于新的發展階段，重慶應進一步加大制度創新的力度，重點加強創新制度的整合，形成體系化的創新路徑，為金融交易主體形成良好的、持續的發展預期。特別是要建立完善與金融發展相適應的法律法規體系和執法體系。保障合法權益，降低金融交易成本，提高解決金融紛爭的有效性和公正性。最近上海出臺的國內首部圍繞金融中心建設制定的地方性法規《上海市推進國際金融中心建設條例》，很值得重慶借鑒。
同時，在制度設計上還要著力形成高效可行的金融發展規劃，引導形成銀行、證券、保險以及小額貸款、村鎮銀行、私募等有效互補、良性競爭、持續發展的良性局面。此外，完善信用體系建設，培育植根地方的先進金融文化，推動金融知識資源在金融中心的共享和轉移，實現創新成果的采納與擴散，也非常值得關注。
■ 部門推動
近幾年，金融監管部門在制度創新上雖取得一定進展，但仍然有大量工作需要開展。以市場制度建設為例，近年來，重慶涉及銀行、證券、保險、外匯、黃金等在內的跨市場交叉性金融產品發展迅速，由于對此類金融產品的區域界定不清，導致制度建設存在不少盲區。
因此，以制度創新推動形成適應金融發展潮流的金融管理模式，逐步構造金融業良性、有序發展的生長機制，是不容回避的命題。各管理部門應加強溝通，建立協作機制，通過多部門聯動，共同促進金融業的有序發展。建立并啟動金融創新的支持體系，規范金融創新業務市場準入制度，引導和建立金融創新目標導向制度，優化管理流程，創新管理方式，提高管理效率。發揮考評機制的正向激勵作用，在防范風險的基礎上推動創新。
制度創新還要充分發揮金融科技的作用，依托支付清算體系、統計信息服務體系、征信服務體系、外匯管理服務體系，加快推進金融服務業務開展所需要的技術支持系統、網絡信息化條件等建設。
■ 機構創新
金融機構可從三方面進行制度創新。
一是內部運行機制創新。改變過去以產品為中心的模式，按照規模適度、精簡高效、反應靈敏、集約經營的要求，以客戶為中心，創新金融組織結構，改進營銷體系，提高服務效率。
1.在分管副廠長領導下，認真貫徹執行國家有關物資管理方面的方針、政策，負責編制物資(含包裝材料)供應計劃和采購計劃，并按計劃做好物資供應工作。?
2.核定和掌握所屬倉庫資金的定額和各種物資的儲備定額，加強資金管理，實行儲備資金指標下庫，組織處理超儲積壓物資，保證儲備資金的合理使用。?
3.負責制定材料(含包裝材料)、燃料供應定額，嚴格按定額(或限額)發料，主要生產用料送到車間。?
4.根據設備動力科提報的計劃，負責組織全廠設備電器備件的采購和保管供應工作。?
5.加強倉庫管理，定期組織盤點，對盤盈、盤虧、丟失、損壞等情況要查明原因分清責任，提出處理意見。?
6.掌握各類物資的收發動態、庫存和主要原材料、燃料、油料、貼花紙、包裝材料的消耗情況，按時編報物資供應統計報表及分析報告。?
7.按照國家的能源政策和法令，負責制訂工廠節能工作的長遠規劃和年度計劃，加強能源管理，監督能源的合理使用，不斷提高能源利用率，按時填報能源統計報表。?
8.加強廢舊物資的管理，做好廢舊物資的回收、保管、修復、改制、再生利用和對外處理等工作。?
9.做好本科所屬運輸車輛的管理和維修保養工作，完成工廠物資運輸任務，保證行車安全。
10.加強安全防火的教育和管理。?
11.根據廠長方針目標展開要求，負責本科方針目標的展開、檢查、診斷和落實工作。?
12.負責完成廠部臨時布置的各項任務。?
職權?
1.在計劃范圍內，有權代表工廠簽訂材料、工具、備件等物資訂貨合同。?
2.有權檢查各部門生產物資使用情況和儲備情況。對各部門不合理使用物資或盲目儲備，有權制止。?
3.有權監督、檢查各部門能源管理和能源消耗情況。對浪費能源的行為，有權制止和提出處理建議。?
4.有權處理多余積壓物資和廢舊物資。對各單位擅自處理廢舊物資，有權予以制止。?
5.在不影響生產的前提下，有權對外進行物資調劑。?
6.有權要求各部門按期提供有關的計劃、各類物資消耗統計報表、工藝消耗定額和其它有關資料。?
7.有權調配運輸車輛。?
8.對本科下屬人員的調動、獎懲、晉級有建議權。?
職責
1.對物資供應計劃編制不周或物資供應不及時，影響工廠計劃任務的完成負責。?
2.對供應物資的品種、規格、質量不符合要求，影響生產、工作負責。?
3.對由于執行制度不嚴，盲目采購，造成物資超儲積壓浪費，影響資金正常周轉負責。?
4.對能源管理不善，使用監督不嚴，造成浪費，完不成上級下達的能源節約計劃指標負責。
? 5.對由于管理不善，工作失職造成物資(含包裝材料)損失或外溢、丟失負責。?
6.對由于教育不夠，本科人員發生違反政府法令或財經紀律，不遵守市場規定或徇理物資，給工廠造成不良影響或經濟損失負責。?
7.對由于忽視安全教育、措施不力，造成人身、設備、交通安全和火災事故負責。?
8.對采購進廠的已淘汰或即將淘汰的物資負責。?
一、考核指導思想、目的和原則
考核堅持著眼于查找問題、分析問題、解決問題，促進工作,不斷增強機關各部門的責任意識和服務能力，達到開創工作新局面的目的。考核堅持從嚴、公平、公正、負責的原則，客觀真實的反映各部門工作情況，總結經驗和成績，查找存在的問題和差距，為下年度工作奠定堅實的基礎。
二、考核的時間、組織領導、方法和對象
（一）考核時間：年12月13日——18日為部門自查階段，年12月19日——20日為鎮集中考核階段。
（二）考核組織領導：
組長：
成員：
組長：
成員：
考核領導小組下設辦公室，辦公室設在黨政辦，辦公室主任兼任。
（三）考核方法：
考核實行百分制，每個部門總分值為100分。考核采取自下而上、自查和考核相結合,集中考核和平時考核相結合的方法進行。自查階段，各部門根據實際開展自查自評，并于12月18日之前將考核表交考核小組辦公室。集中考核階段，考核小組對照《考核細則》，逐項進行考核，結合被考單位自查結果，給出初步評定。最后鎮黨委、政府根據考核小組意見，綜合評定各部門考核成績。為保證考核的公平、公正，鎮黨委、政府將對考核小組考核情況進行督查、復查。
（四）考核對象
黨政辦、村鎮建設辦、安全辦、計生民政辦、勞動保障所、農服中心、財政所、國土辦、綜治、、司法所。
三、考核分值構成
（一）黨政辦（100分）
黨務工作（6分）；組織工作（5分）；紀檢監察工作（5分）；宣傳工作（6分）；人大工作（5分）；統戰工作（5分）；共青團工作（3分）；保密工作（2分）；人事工作（5分）；檔案工作（5分）；旅游工作（5分）；文秘工作（5分）；精神文明工作（6分）；工會工作（6分）；機關事務工作（6分）；廣播工作（5分）；有線電視工作（5分）；文體工作（5分）；信息報送工作（10分）；。
（二）財政所（100分）
財政工作（30分）；農村財務指導與集體資產管理工作（10分）；村（社區）會計核算與財務審計工作（15分）；農民負擔監督管理工作（20分）；審計工作（5分）；家電下鄉工作（10分）；信息報送工作（10分）。
（三）計生民政辦（100分）
民政工作（10分）；殘聯工作（10分）；婦女兒童工作（5分）；紅十字會工作（10分）；計生政策、法規貫徹落實（5分）；計生服務工作（20分）；計生統計工作（5分）；計生宣傳工作（5分）；計生協會及流動人口管理（5分）；新型農村合作醫療工作（5分）；血防、狂防工作（5分）；食品藥品安全工作（5分）；老齡工作（5分）；信息報送工作（5分）。
（四）村鎮建設辦（100分）
能源工作（10分）；交通工作（15分）；村鎮建設工作（25分）；環保工作（5分）；集鎮管理工作（25分）；新農村建設工作（10分）;信息報送工作（10分）。
（五）安全辦（100分）
城鄉環境綜合整治工作（40分）；安全工作（15分)；統計工作（10分）消防工作（10分）；招商工作（20分）；信息報送工作（10分）。
（六）國土水利辦（100分）
土地工作（45分）；水利工作（45分）；信息報送工作（10分）。
（七）勞動保障所（100分）
勞動保障和再就業工作（70分）；信息報送工作（30分）。
（八）綜治、、司法所（100分）
綜治工作（15分）；維穩工作（15分）；防邪工作（5分）；司法工作（10分）；工作（15分）；臺辦工作（5分）；僑聯工作（5分）；社會管理創新工作（20分）；信息報送工作（10分）。
（九）農服中心（100分）
農業工作（25）；氣象工作（5分）；防震工作（5分）；科協科技工作（5分）；農經工作（5分）；林政管理工作（10分）；林木管理工作（5分）；林地管理工作（5分）；農業政策性保險（10分），農村財務指導與集體資產管理工作（5分）；村（居）會計核算與財務審計工作（5分）；農民負擔監督管理工作（5分）；信息報送工作（10分）。
四、獎懲措施
對考核特別優秀的部門，鎮黨委、政府將給予表彰鼓勵。
五、考核要求
關鍵詞：政府部門；激勵機制；企業化激勵機制一、政府部門應用企業化人力資源激勵制度的背景和意義
我國20世紀80年代以來在黨和國家的發展中，人力資源的開發起著關鍵性作用。然而，我國的部分政府部門因管理的低效、公共資源的浪費以及公共服務的產出不能達到社會的需要等弊端卻受到社會公眾的批評和指責。為解決這一窘境，政府部門必須提高績效、優化服務，根本途徑是對人力資源進行全方位的開發。作者認為可以借鑒企業化的激勵機制，這樣做的優勢體現在重視發揮職工的積極性和開發職工的潛在能力，并且能進一步完善政府部門內部獎懲制度，為體系內競爭和激勵提供公平的環境。
二、政府部門應用企業化激勵制度帶來的積極效果
（1）提高公職人員的“職業危機”意識。企業化的激勵機制采用任職競爭淘汰制度，有利于將危機感轉化為激勵公務員努力工作的內在動力，增強我國公職人員的“職業危機”意識，激勵他們積極工作，不斷提高自我能力。
（2）有利于增強政府部門的凝聚力。有效的激勵制度不僅能將物質激勵和精神激勵結合對公職人員雙管齊下，也能使他們覺得自己被部門需要，實現工作上的歸屬感，提升凝聚力。
（3）激發公職人員工作的積極性。企業化的激勵制度會隨著時代、環境和市場形式的變化而變化，政府采取企業化寬帶工資制，讓有突出貢獻的公職人員的工資和獎金獲得相應回報，積極努力工作。
三、政府部門應用企業化激勵制度的具體措施
1、運用期望理論，進行目標和激勵相統一
期望理論指一個人如果有了特定的目標，那么為了達到這個目標他可能采取的幾種不同行為加以比較、權衡，然后選擇并采取一種他認為最有可能達到目標的行為。①政府部門在管理實踐中應很好地結合期望、目標和激勵，提高工作績效。
（1）要保證個人能力與目標適宜。如果工作目標適當，職工個人會產生很大期望，并希望自己達到預期目標；但若目標不適當，設置的目標太高或太低，職工就會失去內在的動力。
（2）要將個人績效和組織獎勵掛鉤。當公職人員完成相應的工作任務后，希望得到物質和精神獎勵，如獎金和福利、職務上的晉升、上級領導的認可等。較好的組織獎勵能對職工的工作熱情和工作積極性起積極作用；反之，則低。
（3）要滿足職工實現自身目標的期望。公職人員完成自己的工作任務后既希望能得到單位領導和同事的認可，也希望能進一步實現自身設定的期望和目標值。政府部門在運用激勵手段時，必須將二者均考慮進去。
2、活用授權理論，統一政府官員的責任感和主人翁精神
授權指上級授給下級一定的權力和責任，使下級在一定的監督之下有相當的自和行動權。②有效的授權使職工感受到組織對自己的充分信任和鼓勵，為了更好的將自己的能力回饋給組織，他們積極參與部門決策，從而促進他們的責任感和主人翁精神。
（1）在授權之前要分清授予的是職責而非具體任務。在授權之前領導要明確授權的職責和權限，與上下級及時溝通，有的放矢。
（2）采取適當授權方法。這不僅僅是權力下放的簡單過程，還涉及到授權對象、授權方法、授權內容等因素，根據具體環境選擇具體方式。
（3）在授權后進行監督。為了保證工作達到預期目的，要對被授權的工作進行及時的監督和指導。對于職工做到的成績要表揚和鼓勵，對于出現的差錯要給予指導和糾正，授權是為了保障整個工作與部門的工作目標一致。
3、采用績效工資，統一績效評估與薪酬激勵
政府部門根據績效評估產生的評估結果作為調整薪酬的參考依據，并設計出一種相應的工資制度。對較好完成工作任務的職工給予合理的回報，在公共部門內部形成一個有效的激勵機制。但政府部門與企業的實際薪酬制度不同，它可以采取調和性的薪酬激勵模式，即公職人員工資中的基本工資稍高，而績效工資要低一些。
4、樹立行為榜樣，進行榜樣激勵
行為榜樣言行起著強烈的示范作用，憑借其獨特的人格魅力和認真負責的工作態度得到同事們敬仰和欽佩，能對他們產生一種刺激作用，使他們在工作中樂意模仿并努力。這無形之中增強了職工的信心和上進心，激勵著每一個職工朝著工作目標和自我實現而努力。
5、構建行政文化，統一文化與激勵制度
行政文化指行政意識形態，即在行政實踐活動基礎上所形成的，直接反映行政活動與行政關系的各種心理現象、道德現象和精神活動狀態，其核心為行政價值取向。③政府部門營造一種行政文化氛圍，并充分發揮這種軟實力對激勵機制的制定、實施等方面的積極影響。良好的文化氛圍能激勵公職人員為實現組織目標和自我價值而愿意自覺地努力工作，發揮出其它管理制度所無法比擬的激勵力量，刺激工作效率。
四、結論
我國政府正走在職能如何轉變的岔路口上，但是無論如何優化政府職能，人力是實現各項職能不能忽視的基礎。為了打破舊的人事模式，政府部門應合理開發和利用人力資源根本途徑。而政府部門應用企業化人力資源的激勵制度有效的激勵公職人員提升工作效率，更好的為民眾服務，解決政府部門績效低下和服務觀念淡薄等問題。（作者單位：陜西師范大學）
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注解：
①黃維德.人力資源管理[M].北京：高等教育出版社，2000年版.
論文關鍵詞 修改后刑訴法 職務犯罪 辯護權
修改后刑訴法對于辯護和制度進行了全面修改和完善，規定犯罪嫌疑人在偵查階段即可以委托律師作為辯護人，強化了律師會見權、閱卷權和調查取證權。這些制度的出臺，進一步完善和保障了律師在刑事訴訟中的法律地位和作用，充分展現了近年來我國法治進步的成果，對于推進依法治國和建設社會主義法治社會具有重要的意義。與此同時，這些規定也給檢察機關職務犯罪偵查工作帶來了新的沖擊和挑戰。
一、修改后刑訴法對辯護制度修改情況簡述
僅就刑事訴訟偵查階段而言，與1996年刑訴法相比，修改后刑訴法在律師辯護權方面的變化主要體現在以下幾個方面：
（一）“辯護人”介入時間提前
修改后刑訴法第33條規定：“犯罪嫌疑人自被偵查機關第一次訊問或者采取強制措施之日起，有權委托辯護人；在偵查期間，只能委托律師作為辯護人。被告人有權隨時委托辯護人。”這條規定，將律師的辯護人地位從審查起訴階段提前到偵查階段，進一步保證了犯罪嫌疑人在偵查階段有效的獲取律師幫助的權利。
（二）會見程序改變
修改后刑訴法第37條第2款規定：“辯護律師持律師執業證書、律師事務所證明和委托書或者法律援助公函要求會見在押的犯罪嫌疑人、被告人的，看守所應當及時安排會見，至遲不得超過四十八小時”。這也就意味著辯護律師可直接到看守所會見犯罪嫌疑人、被告人，不再需要經過辦案機關的批準、安排，這項規定為辯護律師和犯罪嫌疑人會見提供了極大地便利條件。
（三）律師權利擴大
修改后刑訴法第37第4款條規定：“辯護律師會見在押的犯罪嫌疑人、被告人，可以了解案件有關情況，提供法律咨詢等；自案件移送審查起訴之日起，可以向犯罪嫌疑人、被告人核實有關證據。辯護律師會見犯罪嫌疑人、被告人時不被監聽。”這項規定意味著律師在偵查階段會見犯罪嫌疑人時，偵查機關將不再有權派員在場，也不能對律師會見的時間和次數進行不必要的批準和限制。此外，修正后刑訴法第37條第1款取消了辯護律師同犯罪嫌疑人會見通信的階段限制，即律師在偵查階段除可與犯罪嫌疑人會見之外，還可與其進行通信，這也是律師權利的一項重要擴充。
（四）明確規定三類案件可以限制律師會見
修改后刑訴法第37條第三款規定：“危害國家安全犯罪、恐怖活動犯罪、特別重大賄賂犯罪案件，在偵查期間辯護律師會見在押的犯罪嫌疑人，應當經偵查機關許可。上述案件，偵查機關應當事先通知看守所。”這項規定從正面賦予偵查機關限制律師會見權力的同時，其實從反面也保障了律師的會見權，即只要不是上述三類案件，或者偵查機關沒有事先通知看守所，律師即可不經批準直接會見犯罪嫌疑人。
上述四方面的完善與轉變，被理論和實務界一致認為可以有效改變現階段刑事案件“會見難”“辯護難”等基本問題，對于律師充分行使辯護權提供了極大地便利條件。但就職務犯罪偵查工作而言，因為現階段的偵查工作特點，這些轉變卻給今后的偵查帶來了較大的沖擊。
二、辯護制度的修改給職務犯罪偵查工作帶來新挑戰
當前，我國職務犯罪偵查工作運行過程中存在著偵查手段較為單一，案件突破嚴重依賴口供，偵查工作缺乏現代技偵手段等特點，具體體現為：職務犯罪查辦以“秘密性”為原則；職務犯罪查辦依賴口供；職務犯罪偵查依賴強制措施的運用；職務犯罪偵查的技術偵查措施嚴重缺乏。職務犯罪偵查工作的現狀是適應原有刑訴法而形成的辦案模式而產生的，律師辯護制度的改革為職務犯罪偵查帶來了以下幾方面的沖擊：
（一）口供的獲取和固定難度加大
貪污、受賄案件具有其證明方面的特殊性，主觀犯罪構成的證明往往決定了案件的定性。禮尚往來、借貸關系、公務消費、小金庫等均可以成為逃避刑事處的關鍵理由。 由此犯罪嫌疑人的供述則成為能否定罪的關鍵性證據。律師以辯護人身份出現在偵查階段給審訊工作帶來的不可控因素必然會增多，拒供、翻供、串供現象將頻發。偵查人員和犯罪嫌疑人、律師之間由于權力和權利的“此消彼長”導致的“博弈”將更激烈，獲取口供難度將更加困難。
（二）證據的獲取和固定難度加大
在案件偵查過程中，一些犯罪嫌疑人和證人由于不了解偵查機關對哪些人采取了哪些措施，獲取了哪些證據，因而不敢輕易翻供、毀證。而修改后刑訴法賦予了律師更充分的辯護權利，使得律師可以運用自己的信息優勢和專業知識，在會見犯罪嫌疑人時告知其如何準備供述，并將獲悉的案件情況帶出，對關鍵案件證據進行掩飾或銷毀。這對于一直以來都以口供獲取證據的辦案機關來說，無疑是一個獲取和固定案件證據材料的巨大沖擊。
（三）可能導致案情或其他案件線索的泄露和流失
修改后刑訴法對辯護制度的修改完善使得辦案人員對案件的控制難度將增大。可能帶來的具體問題包括：（1）律師可能將通過會見犯罪嫌疑人、被告人及閱卷獲悉的信息提供給證人或被調查人；（2）在共同犯罪或彼此關聯的窩案、串案中。律師將獲悉的其他共犯或關聯犯罪嫌疑人的供述或辯解提供給與這一供述或辯解存在利害關系的某個共犯或者其他關聯人，從而使他們在有意無意間形成原本不存在的共同認識與表述；（3）在正在偵查的案件中，律師通過會見犯罪嫌疑人可能獲悉尚未辦理的其他案件的信息，而有意無意地提供給相關聯的人。
（四）拓展線索，深挖串案的難度加大
線索深挖和擴大是職務犯罪案件線索來源的重要途徑，它可以使小案發展成大案，使單個案件發展成窩案、串案。線索深挖有時需要從犯罪嫌疑人的供述中發現蛛絲馬跡，然后乘勝追擊獲取更多的線索資料。而律師通過有關權利的行使，不僅有可能使犯罪嫌疑人拒供、少供，讓口供和證人證言變化的風險加大，而且有可能泄露案件的某些信息，從而給偵查中深挖線索，擴大戰果增加困難。
三、職務犯罪偵查工作如何應對辯護制度修改帶來的挑戰
作為職務犯罪偵查部門面對刑事訴訟法關于辯護制度的修改完善，一方面要積極適應刑訴法的修正，從觀念上轉變偵查思路和偵查理念，努力提高職務犯罪偵查水平；另一方面，要通過偵查策略和手段上的轉變，強化和完善職務犯罪偵查措施。
（一）偵查觀念要轉變
1.轉變律師提前介入影響辦案的觀念。刑訴法修改后律師介入時間的提前和作用的提高，從表面上確實對案件的辦理帶來了壓力和挑戰，但從本質上看，也是我國是落實尊重和保障人權的憲法原則，正確處理懲罰犯罪和保障人權的重要一步。辯護律師作為訴訟參與人，是刑事訴訟法建立控辯審三方架構的結果，是與公訴人、偵查人員承擔不同職責的刑事訴訟過程的一分子，他享有的權利應當與公訴人是平等的，只是各自的職責不同。 職務犯罪偵查部門必須轉變觀念，建立于律師之間的有效溝通、協調，才能將案件辦扎實、辦成鐵案。
2.轉變“保險立案”觀念，樹立“風險立案”理念。實踐中，由于貪污賄賂案件查辦對象往往具備一定的社會地位和影響，為了保險起見，檢察機關一般是在收集到充分的證據后才決定立案偵查，而對于尚未獲取犯罪嫌疑人供述的案件，一般也是對犯罪嫌疑人采取拘留逮捕等強制措施，利用信息不對稱的優勢，盡快拿到口供。隨著刑事訴訟法對于律師介入時間和手段的修改，今后職務犯罪案件必將更加難以辦理，其間遇到的困難和阻力也會更大。這就要求自偵部門在辦案過程中，應當摒棄“保險辦案”的理念，樹立“風險立案”的作風，敢于迎難而上，加大辦案力度，實現辦案數量和質量的有機統一。
3.從“倚重初查”獲取口供，轉變為“初查偵查并重”全面收集證據。從近年來查辦的職務犯罪案件流程來看，由于偵查措施較少，檢察機關自偵部門往往會花費大量時間和精力在初查上，偵查階段則多為履行立案、拘留、逮捕等形式程序，形成了“大初查、小偵查”的格局。刑訴法修訂后，查辦職務犯罪雖然有了一些沖擊，但在偵查手段上也有了完善和補充，初查和偵查之間的關系必將由倚重初查獲取口供，轉向初查偵查并重且為全面收集證據。
（二）偵查策略、手段要轉變
1.要進一步提高審訊水平，加強預審突破能力。首先，在審訊前要做足準備工作。修改后刑訴法要求職務犯罪偵查部門不能輕易接觸被調查人，反之一旦接觸就要做足充分的準備。這就要求預審人員對審訊對象的自然情況充分了解的基礎上對嫌疑人的個性和特性形成判斷，結合已掌握的證據，形成充足的預判。此外，律師在偵查階段以辯護人的身份介入導致不可控因素增多，因此在做審訊預案時要爭取窮盡所有可能，做到周密部署，沒有遺漏。
其次，審訊過程要注意證據的合理利用。修改后刑訴法給予律師會見犯罪嫌疑人的時間和空間相對寬松和自由。因此，在訊問中審訊人員要更為注意證據的出示環節和時機，打破嫌疑人的僥幸心理，甚至可以選擇在律師會見后再出示證據，出其不意的打亂嫌疑人心理防線，從而突破案件。
再次，審訊過程要高度關注。實際訊問中，審訊人員要比以往更為關注審訊中出現的各種情況，及時把握嫌疑人的細微變化，根據訊問變化調整訊問策略，追問到底。 最重要的是摒棄以往那種長期作戰、拘留逮捕后再獲取有罪供述的心理，力爭在第一次訊問時就達成訊問目的，成功立案。
最后，審訊中要更要注重偵查謀略的選擇和使用。辯護制度的修改對第一次審訊提出了更高的要求，甚至可以說案子能否獲取有罪供述都依賴于第一次訊問的成敗。這樣，我們在訊問中就要更加注重偵查謀略的選擇。在實踐中，偵查人員要將政策攻心、情感催化，雙管齊下、一箭雙雕，循序漸進、順藤摸瓜，抓住關鍵、重點突破等訊問謀略巧妙結合運用，力爭迅速打開局面，為今后的立案偵查打下堅實的基礎。
2.立案后加強證據收集工作，迅速強化固定證據。刑訴法的修改完善要求職務犯罪偵查部門查辦案件必須在“快”上下功夫，做到整合偵查資源，集中力量作戰，提高辦案效率。針對律師介入偵查環節出現的新情況，要防控犯罪嫌疑人翻供現象，鞏固偵查成果。對于即將接受律師會見的犯罪嫌疑人，提前打好“預防針”，告知其違反法律妨害司法的嚴重后果。而對于已經接受律師會見的犯罪嫌疑人，應當及時進行突審，鞏固原有供述，防止翻供。此外，還應加強偵捕、偵訴配合，隨時掌握案件的動態情況，及時發現所取證據細節缺失等取證缺陷或者漏洞，采取措施加以補強，鞏固取證成果，健全證據體系，保證辦案質量。
3.充分運用技術偵查手段，逐步實現“由證到供”的轉變。
從實際辦案需要來看，筆者認為對職務犯罪偵查工作最直接也是最有效的技術偵查手段是測謊技術和通訊監聽技術。職務犯罪嫌疑人智商普遍較高，反偵查能力較強，一般不可能積極主動地交代問題，使用測謊技術可及時獲悉犯罪嫌疑人供述的真偽，對順利開展偵查工作極為有利。實踐中由于測謊儀器較為經濟，且操作極便，因而應當廣泛推廣使用。此外，職務犯罪中利用通訊技術作案的情況也越來越多，因而，在職務犯罪偵查中使用通訊監聽技術就很有必要。一方面，可以增強檢察機關職務犯罪偵查工作的主動性，獲取更多有價值的案件線索；另一方面，可以在被監聽人毫無察覺的情況下進行的，具有極強的隱蔽性，直接獲得第一手資料。
4.充分利用監視居住這樣強制措施。此次刑事訴訟法修改過程中，對于監視居住的修改幅度是五種強制措施中最大的。從內容上看，此次修改涉及到監視居住的條件、場所、方式、檢察機關監督等多項內容，從性質上看，監視居住被界定為一種介乎取保候審和逮捕之間的強制措施，是羈押的一項替代性措施。實踐中一些案件由于種種原因可能無法及時獲取犯罪嫌疑人有罪供述，或者需要繼續偵查調取主要犯罪證據，這樣就無法對嫌疑人采取拘留、逮捕的強制措施。為防止律師提前介入可能導致的一些不良情況的發生，職務犯罪偵查部門可以嘗試運用監視居住這一手段。這樣既可以將逮捕后的偵查時間兩個月轉為監視居住后的六個月偵查時間，又可有效防止犯罪嫌疑人和相關人員接觸從而串供、毀證。
一、抓住重點，確定目標，充實內控制度建設內容
黃驊市水務局領導對內部控制制度建設工作非常重視，一致認為建立健全單位內部控制制度，不斷提高會計工作水平，不僅是加強單位財務管理的需要，更是社會進步、經濟發展的需要，是一項非常重要的工作，一定要把這項工作做好。經過認真研討，制定了《黃驊市水務局建立健全內部控制制度規范的實施方案》，下發給機關各科室、下屬各單位。確定了黃驊市水務局內部控制制度建設的重點內容與目標：
1.規范會計基礎工作。
2.完善和制定水務局內部控制制度，全面貫徹執行。
3.加強水利專項資金的管理，確保資金使用安全。
4.加強固定資產的管理，確保固定資產的安全、完整。
5.加強非稅收入的收支管理。
6.加強機關日常支出的管理。
7.有效發揮會計的職能作用，促使會計人員積極參與單位各項經濟事項。
8.提高下屬企業內部控制與經營管理水平，促進企業健康可持續發展。
二、建章立制，明確權責，夯實內控制度建設的基礎
圍繞水務局內控制度建設的內容與目標，經過認真研究，制定并印發了《黃驊市水務局財務制度》、《固定資產管理辦法》、《水利專項資金管理辦法》、《收入管理制度》、《支出管理制度》、《非稅收入收支管理規定》、《現金管理辦法》、《預算管理制度》、《內部牽制制度》、《內部稽核制度》、《帳務處理程序制度》、《內部會計管理體系》、《會計人員崗位責任制》共13項財務制度。為了保證各項制度的全面貫徹落實，加強單位日常支出的管理與控制，印制了《黃驊市水務局費用申請單》、《黃驊市水務局借用現金審批單》、《黃驊市水務局修車申請單》、《黃驊市水務局外購申請單》、《黃驊市水務局招待申請單》。嚴格各項支出的審批程序和權限，做到各項支出事前有計劃和審批，事中有監督和控制，事后有審核和驗收。
三、加強學習，提高素質，增強內控制度建設的保障
長期以來，很多財務人員對會計的理解就是記帳、算帳，
這種觀念是非常狹隘的，會計工作是一項非常復雜、重要的管理工作。會計的作用除了會計核算之外，還有控制經濟活動，評價單位經營業績，參與經濟決策，預測經營前景等。如何從根本上改變財務人員對會計工作的片面理解，大力提高全局財務人員的綜合素質，成為當前工作的重點，我們主要抓了以下幾點：
1.組織全局財務人員及下屬單位負責人，對《會計法》等有關法律、法規進行了集中學習和討論，使其對《會計法》有了深刻的認識。了解到《會計法》中重視了以下幾個方面：
(1)重視了會計在社會經濟中的積極作用，強調了其核算、監督職能，肯定了會計在經濟事項決策中的重要地位。
(2)高度重視了會計資料的真實性、完整性。
(3)對公司、企業的會計核算作出特別規定，強化公司、企業的會計管理，以保證推進企業改革，提高管理水平。
(4)加大了對會計人員依法履行職責的保護力度，嚴格了會計人員的責任和權利，對會計人員的素質提出了新的要求。
(5)明確了單位負責人對本單位會計工作和會計資料真實性、完整性負責的制度，從法律形式上嚴肅地確定了會計事務的責任主體，對糾正會計信息失真，加強財務管理有著重要的意義。
2.要求財務人員利用業余時間搞好自學，記好學習筆記。鼓勵財務人員積極參加會計師、注冊會計師資格考試。鼓勵財務人員大膽創新，總結經驗，積極參與學術交流，對單位財務管理、經營活動中存在的問題等方面提出意見、建議和分析。
四、強化管理，精簡機構，理順內控制度建設流程
我局收費收入的費種較多，每年征收額也較大，收費收入的管理一直是財務管理工作中的重點和難點。在收費工作中，我們加大力度投入收費征繳工作，尋求新的收費增長點，保證收費收入應收盡收、應繳盡繳，嚴格按照國家規定的范圍和標準進行收費，嚴禁擅自擴大或縮小收費范圍、提高或降低收費標準。嚴格執行“收支兩條線”的規定，并嚴格按照部門預算和國庫集中支付的有關規定進行財務管理。
五、針對實際，查缺補漏，完善內控制度建設短板
[提要]制度安排之間具有一定的互補性，一旦由政府決定的強制型制度被確定，誘致型制度變遷也隨即被選擇，完成制度的整體功能。當然，制度安排的有效組合要求達到帕累托最優，因此，誘致型制度變遷的演變過程也就有重要意義。尤其是家明顯地存在抑制，強制型制度變遷與誘致型制度變遷如何達到有效組合，使得以有效增長是人們共同關心的話題。本文首先提出一個在制度扭曲的情形下，強制型制度變遷和誘致型制度變遷各自發揮不同作用來經濟增長的金融發展模型，并在此基礎上以溫州金融的制度演變為案例，來我國金融深化過程中的若干，并提出一些相應的建議。
引言
一般來說，金融制度必須與經濟體制相適應。而在現實經濟中，尤其是處于經濟體制轉軌時期的經濟中，往往存在著某種程度的金融制度扭曲。這種制度扭曲的程度可以用一個比值來衡量，即用某一部門對經濟增長率的貢獻率去除該部門貸款在合法金融機構貸款中所占的比率，或者更大范圍來說，去除其所占的合法融資比率。最優的制度安排將要求這個比值在不同的部門間不存在差異。對于不同部門而言，倘若該比值的差異越大，則制度扭曲的程度也就越大；反之，差異越小，制度扭曲程度就小。
在官方制度下，我國的國有部門對經濟增長的貢獻大約為40%，但其貸款約占合法金融機構貸款總額的80%；非國有部門的經濟增長貢獻率大約60%，它的貸款卻只占到合法金融貸款的不到20%，這表明我國的金融制度嚴重不適應經濟體制。[2]以溫州市為例，該地區1998年國有部門的產值不到總產值的6%，但其貸款占合法金融機構貸款總額的比率卻在80%左右。同時，占90%以上的產值的非國有部門所得到的融資相當少，據統計，不曾超過7%.那么，在官方金融制度改革嚴重滯后的同時，現實中的非官方金融制度是如何被選擇的呢？顯然，存在非官方金融機構來為非國有部門進行融資，溫州地區的民間金融部門便是一例。
一、兩部門金融發展模型
本節將結合中國經濟體制轉軌和經濟運行的實際，在卡普模型和加爾比斯模型的基礎上，提出一個兩部門金融發展模型。
在中國經濟體制轉軌的經濟運行中，不同的經濟部門與金融部門的關系可以通過以下框圖來表示：下標1和下標2分別表示國有部門和非國有部門，模型中的銀行部門僅根據各部門的需要，外生地給予與實物資本相當的資金，包括銀行的借貸資金和居民部門手頭的現金。由于存在制度扭曲，非國有部門僅能通過民間資金和自籌資金來為自身融資，而不能通過銀行貸款。
