時間：2024-04-06 10:02:48
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇住房公積金貸款管理辦法，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
第二條個人住房組合貸款（下稱組合貸款）是指借款人申請個人住房公積金貸款不足以支付購買商品住房所需資金時，可同時向經辦公積金貸款業務的商業銀行申請個人住房貸款，即以住房公積金和銀行自營性信貸資金組合向借款人發放的貸款。
組合貸款的辦理應當遵循自愿原則，由借款人根據需要自愿申請。
第三條公積金中心（含所屬管理部，下同）負責組合貸款中住房公積金貸款部分的審批、管理和監督；貸款銀行負責自營性個人住房貸款部分的審批、管理和監督以及組合貸款的發放。
第四條申請個人住房組合貸款的，必須符合公積金中心以及各商業銀行個人住房貸款管理辦法中有關貸款對象、條件、額度、期限等的規定。
第五條組合貸款中的個人住房公積金貸款與商業性住房貸款需在同一貸款銀行發放，住房公積金貸款期限和商業性住房貸款期限應當一致，貸款發放原則上須為同一日。
第六條組合貸款額度的計算。組合貸款中公積金貸款的額度由公積金管理中心根據有關規定確定。組合貸款中銀行自營性個人住房貸款的額度由各貸款銀行根據各自貸款辦法，減除住房公積金貸款額度后自行確定。組合貸款中個人住房公積金貸款利率和商業性住房貸款利率分別按照國家有關規定執行。
第七條組合貸款的申請。借款人應當分別向公積金管理中心及貸款銀行提出組合貸款申請，并按規定分別提供相關證明材料。住房公積金貸款由公積金管理中心審核批準，商業性個人住房貸款由各貸款銀行審核確定。
第八條組合貸款的審批。個人住房公積金貸款和商業性住房貸款由公積金中心和貸款銀行分別審批。公積金中心在收到組合貸款申請后，應在五個工作日內作出審批決定，確定貸款的金額、期限。貸款銀行在公積金中心審批后，再根據中心確定的放貸金額和期限合理確定組合貸款中商業性貸款額度。
第九條組合貸款的擔保。申請組合貸款的借款人應以所購商品住房作抵押擔保。在房屋他項權證辦結前，由房屋出賣人提供階段性擔保。
第十條組合貸款的發放。貸款銀行須根據中心出具的委托通知以及本行審批情況與借款申請人簽訂《借款合同》及相應的貸款擔保合同，在合同中須注明公積金貸款的金額、期限、利率等。在辦理抵押登記時，設定貸款銀行為貸款抵押的抵押權人。在組合貸款合同簽訂并辦妥貸款抵押登記備案手續后，貸款銀行應在中心出具劃款通知書后，根據借款合同約定的時間，將貸款資金用轉帳方式劃轉到售房單位在銀行開立的帳戶。
第十一條組合貸款的還款。貸款采取等額本息還款或等額本金還款方式，雙方貸款還款方式應當一致，并由貸款銀行通過儲蓄卡、存折等方式代扣。
第十二條借款人通過申請，經貸款銀行及公積金中心同意后，可提前一次性還清貸款本息，也可以提前歸還部分貸款本金。借款人將組合貸款全部還清后，經貸款銀行及公積金中心共同同意后，方能辦理撤押手續。
借款人違反借款合同約定不履行償還貸款本息義務的，貸款銀行和公積金中心按照規定要求借款人履行償還責任；拒不清償的，由貸款銀行和公積金中心聯合進行訴訟，訴訟發生的相關費用按貸款金額進行分攤；在清償貸款本息時，個人住房公積金貸款本息與商業性住房貸款本息按貸款剩余金額比例受償。
第十三條本辦法未盡事宜分別按照個人住房公積金貸款政策和商業性住房貸款政策執行。
（一）我國住房公積金會計核算制度建設落后
每一項會計核算都要有制度為前提，嚴格上來講，我國目前還沒有形成制度化的住房公積金的會計核算制度體系，我國當前的住房公積金會計核算還是以財政部門在1999年184號文公布的我國《住房公積金財務管理辦法》、以及我國《住房公積金會計核算辦法》，這些制度和規定已經遠遠不能滿足我國目前的住房公積金業務的發展。我國住房公積金會計核算制度的不健全，會導致我們在進行住房公積金會計核算時，沒有依據，或者是核算的口徑不統一，導致了住房公積金內部會計核算的混亂。我國住房公積金會計核算制度已經不適應目前住房公積金的發展要求，國家應根據當前住房公積金的發展，應該進一步完善和具體法律制度，及時修補在實踐中的漏洞，制定出切實可行，符合住房公積金發展需要的會計核算方針政策。
（二）我國住房公積金會計科目設置不合理
沒有統一的制度安排和要求，不同的會計人員可以按照自己的理解隨意的創設會計核算科目，不同的會計核算科目核算同一個項目，導致了同性質的會計科目的重復，給住房公積金會計核算的結賬帶來了麻煩。例如在對抵償的資產進行會計核算時，有的住房公積金管理中心通過設置“固定資產”會計科目進行處理，有的住房公積金管理中心通過“其他應收款”科目進行核算，有的住房公積金管理中心甚至是不進行賬務處理，使得這部分資產成為帳外資產。核算的混亂，很難使會計核算發揮其應有的核算和監督職能。再例如，對于我國《住房公積金會計核算辦法》中規定的對于“委托貸款”以及“逾期貸款”兩個科目的具體規定中，對于等額本息方式還款的，大多數都是停留在5年到30年之間，如果按照這個規定，只有等貸款合同到期未歸還的那部分貸款才能夠轉入逾期貸款中，進行逾期貸款的管理，這樣的規定勢必會演示住房公積金日常資金管理的問題，很容易出現住房公積金收支管理上的漏洞。在我國住房公積金會計核算制度建設時要認真研究我國住房公積金管理中的問題，認真做好制度建設研究，避免這些現存的問題，才能夠從根源上解決問題，增加我國住房公積金會計核算的精確性。
（三）我國住房公積金會計核算存在空白區
筆者從事住房公積金的會計核算工作多年，在住房公積金的會計核算實際操作中，我認為現行的《住房公積金財務管理辦法》、《住房公積金會計核算辦法》中，對于一些業務并沒有明確規定，不便于日常的會計核算。比如說對于貸款風險準備金提取比例的規定不夠明確。財政部頒發了《關于住房公積金財務管理補充規定的通知》，通知中規定建立住房公積金風險準備金的提取比較，按照不低于住房公積金增值收益的60%，或者按照不低于年度住房公積金貸款余額的1%進行核定。這樣籠統的規定使得住房公積金的提取比例不夠明確，對于住房公積金的增值收益范圍、項目沒有進一步規定。比如說對于應收利息的規定，應收利息的會計核算是在公積金運作的過程中發生的各項應收未收利息，主要是個人委托貸款發生的應收利息。如果計提個人委托貸款應收利息，在期末無法收回的，如果數額比較大，就會虛增收益，不符合會計準則中的謹慎性的原則。如果出現逾期的情況，何時進行停止計提委托貸款業務的應收利息。在《住房公積金會計核算辦法》中沒有具體細化的規定，導致了對于應收利息的會計核算隨意性比較大，各個地方的核算辦法不統一。
二、提高住房公積金的會計核算質量
（一）完善我國住房公積金會計核算制度建設
完善我國住房公積金會計核算制度，按照住房公積金會計核算制度和核算要求，修訂和完善我國現存的住房公積金財務核算辦法，并且住房公積金管理中心要合并相同性質的會計科目，杜絕統一住房公積金收支項目在兩個科目中核算的現象，達到優化住房公積金會計核算的目的。目前，由于我國房地產市場的蓬勃快速發展，以及繳納住房公積金的人數增多，給我國的住房公積金制度建設提出了更高的要求。我國只有不斷的完善住房公積金會計核算制度建設，才能夠適應我國經濟新形勢。比如說我國可以統一實行權責發生制。實踐證明住房公積金會計執行權責發生制的核算基礎是切實可行的，因為它不僅可以彌補住房公積金會計的現行收付實現制核算基礎存在不足，滿足政府對住房公積金實行統一管理的需要，而且又能使住房公積金管理經辦機構增進績效。完善住房公積金立法，創建依法理財環境。要按照依法理財、規范管理的要求，進一步完善住房公積金會計、預算、財務等方面的法律法規，為實行會計集中統一核算提供全面和完整的法律依據。針對我國現行住房公積金會計核算制度存在一定程度的不完善性，建議將住房公積金核算引入政策性銀行管理理念，并以權責發生制為會計核算基礎，統一會計核算制度。其次，在全國各地定時開展財會人員的業務培訓，反饋各地在財務核算中發現的問題，規范統一財會核算軟件以減少各地花費在財務和業務軟件上的開發費用和升級費用，實行全國全省網絡一體化。組建管理中心及其所屬機構的業務管理信息系統，與上級住房公積金管理中心行政監管部門聯網，納入全國住房公積金監管系統。
（二）完善我國住房公積金會計科目的設置
目前，我國住房公積金會計科目的設置還有很多不盡完善的地方。比如說對于發放的貸款項目，在清收資金時，對方可能以土地或者房產甚至是動產等實物資產進行抵償債務，由于受到各種實物資產的變現能力不一樣，有些實物資產可能是幾年內都沒有辦法變現。對于這部分收回的抵償債務的資產住房公積金會計應該怎樣進行核算？財政部門在1999年184號文公布的我國《住房公積金財務管理辦法》、以及我國《住房公積金會計核算辦法》都沒有涉及，也沒有明文規定，各地住房公積金管理中心對這部分資產的處理方式也不相同。建議我國住房公積金會計核算中，增加“抵債資產”這一會計科目，按照資產的類別設置二級會計明細科目，再按照資產的債務人設置三級會計明細科目。在進行住房公積金會計核算制度建設時，要根據我國的具體國情，根據我國房地產市場的發展現狀，有根據有依據的進行，不然我國住房公積金會計核算的制度建設只能是無本之木，無源之水，脫離實際，脫離群眾。比如說我國住房公積金會計核算可以增設“待處理財產損益”這一過渡性的會計科目，專門用于核算住房公積金管理中心的資產清查時的資產盤盈和資產盤虧等情況，真實的反應住房公積金的財務狀況。在“業務支出”科目下，增加一個明細科目“其他業務支出”，用來核算除“住房公積金存款利息支出”“住房公積金歸集手續費支出”“委托貸款手續費支出”三項支出以外的企業業務支出。增加“以前年度損益調整”會計科目和“公積金管理發展金”會計科目，核算影響損益的前期重大差錯等。
（三）完善我國住房公積金會計核算范圍
完善我國住房公積金會計核算范圍，彌補住房公積金會計核算的空白區，提高住房公積金會計核算的水平。比如說對于委托貸款利息收入的會計核算，應該以委托的銀行實際入住的住房公積金賬戶的時間為記賬時間。當實際收到本金、利息后，在貸款人的個人賬戶中記錄本金的減少，利息的增加的會計核算處理，未收回的本金和利息做備查登記，作為催收逾期貸款的賬簿資料。建議對于年度結算的利息改為每個月結一次利息，以每月份的最后一日為當月的結息日，按照銀行掛牌公告的利率為基準。比如說筆者建議取消《關于住房公積金財務管理補充規定的通知》，通知中規定建立住房公積金貸款風險準備金的提取比較，按照不低于住房公積金增值收益的60%，或者按照不低于年度住房公積金貸款余額的1%進行核定。以統一年末貸款的余額為基數的提取辦法，體現了住房公積金貸款風險準備金與貸款余額相掛鉤。年度住房公積金貸款風險準備金的提取額=年度末住房公積金貸款余額×年度提取比例。每一年度的提取比例有上級政府部門統一規定。每個年度的住房公積金貸款風險準備金按照提取的比例進行累加，當住房公積金貸款風險準備金達到一定的充足率時，按照“備抵法”（即可以按照差額進行補提取），使得住房公積金貸款風險準備金始終保持在固定比例上。開始年度可以按照一個比較低的比例進行提取，并進行累加，是為了避免當年提取的太多，影響了當年的收益太多，保證管理經費和廉租房等補充資金足夠運轉。經過歷年的提取能夠達到固定的比例即可，這樣既能夠彌補住房公積金會計在住房公積金貸款風險準備金的空白，又能規范住房公積金貸款風險準備金的會計核算，提高了資金的使用效率。
三、小結
第一章 總則
第一條 為支持城鎮居民個人購買自住住房，規范個人住房公積金貸款業務，維護借貸雙方的合法權益，根據《中華人民共和國商業銀行法》、《中華人民共和國擔保法》、《住房公積金管理條例》、《個人住房貸款管理辦法》和《貸款通則》的有關規定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱個人住房公積金貸款是指按《住房公積金管理條例》規定按時足額繳存住房公積金的借款人，在購買自住住房時，以其所購住房或其他具有所有權的財產作為抵押物或質物，或由第三人為其貸款提供保證并承擔償還本息連帶責任，申請以住房公積金為資金來源的住房貸款。
第三條 住房公積金貸款的審批工作由住房資金管理中心負責，貸款風險由住房資金管理中心承擔。各級住房資金管理中心委托承辦房改金融業務的國有商業銀行具體辦理個人住房公積金貸款手續，不得自行辦理住房公積金貸款業務。住房資金管理中心按有關規定向受托銀行支付手續費。
第四條 住房資金管理中心和受托銀行應簽訂辦理住房公積金貸款業務的協議，并在其中規定各自的權利和義務。
第五條 為了更好的滿足城鎮居民購房貸款的需求，各級住房資金管理中心可以和受托商業銀行共同辦理個人住房組合貸款，收益和風險按貸款比例分擔。
第二章 貸款對象和條件
第六條 申請住房公積金貸款的借款人需同時具備下列條件：
(一)貸款對象應是具有完全民事行為能力的自然人；
(二)具有城鎮常住戶口或有效居留身份；
(三)有穩定的職業和收入，信用良好，有按期還本付息的能力；
(四)借款人及所在單位已與住房資金管理中心建立正常的住房公積金繳存關系，及時足額繳存住房公積金12個月以上；
(五)具有購買住房的合同或協議，借款人必須是購房合同約定的產權人；所購住房為商品住房、經濟適用住房、房改房和上市已購公有住房；
(六)有不低于所購住房全部價款20%的資金作為購房首期付款；
(七)同意以所購住房或貸款人認可的其他住房作抵押并辦理房產保險手續，或以有價證券作為質押，或有足夠代償能力的第三人作為保證人。借款人購買期房的，在房屋竣工辦理產權證書之前，可由售房單位提供保證并辦理抵押備案。
第七條 借款人應向住房資金管理中心提供以下材料：
(一)身份證件(指居民身份證、戶口本或其他有效居留證件)；
(二)合法的購買住房合同意向書、協議或其他批準文件；
(三)借款人穩定的經濟收入證明；
(四)抵押物或質物清單、權屬證明以及有處分權人同意抵押或質押的證明；保證人同意提供保證的書面文件和保證人資信證明；
(五)住房資金管理中心要求的其他證明和材料。
第三章 貸款的額度、期限和利率
第八條 個人住房貸款額度在中國人民銀行和建設部規定的最高限額內，可具體參照以下幾個因素計算確定：
(一)借款人貸款總額(公積金貸款+商業性貸款)＝職工購買自住住房房價×80%；
(二)公積金貸款最高額度＝(借款人及配偶上一年度月平均工資總額)×12×貸款年限×30%；
(三)組合貸款中商業性貸款可貸額度＝房價×80%-住房公積金貸款額度。
第九條 貸款期限的確定一般參照借款人貸款數額、還款能力、借款人到退休年齡的工作年限和借款人意愿由貸款人確定，最長不超過30年。
第十條 個人住房公積金貸款利率實行低存低貸的原則，5年以下(含5年)按年利率4.14%執行，5年以上按年利率4.59%執行。個人住房公積金貸款利率實行一年一定，于每年1月1日按相應檔次利率確定下一年度利率水平。
第四章 貸款程序
第十一條 借款人持本辦法第七條所列證明材料向住房資金管理中心提出申請，并填寫《個人住房公積金貸款申請審批表》。
第十二條 住房資金管理中心對貸款人的資信情況進行考察，在15日內作出準予貸款或不準予貸款的決定，并通知申請人和受委托銀行。準予貸款的，申請人接到通知后到受托銀行辦理以下手續：
(一)將自籌資金存入借款人在貸款銀行開設的個人存款戶內。
(二)借款人與承辦銀行簽定《借款合同》和《抵押合同》或《質押合同》或《保證合同》或《保險合同》。
(三)以住房作抵押的由借款人到房地產管理部門辦理住房抵押登記并由貸款人認可的保險公司辦理住房保險。
第十三條 住房資金管理中心根據與受托銀行簽定的委托貸款協議，向銀行下達委托貸款通知單。
第十四條 受托銀行按照協議約定的貸款對象、用途、金額、期限、利率、還本付息方式以及住房資金管理中心下達的《委托貸款通知單》為借款人辦理劃款手續。
第五章 個人住房組合貸款
第十五條 個人住房組合貸款是指個人所申請的住房公積金貸款不足以支付購買住房所需費用，再同時向銀行申請商業性住房貸款，由受托銀行為個人同時辦理兩種住房貸款的一種貸款方式。
第十六條 申請組合貸款的借款人必須同時符合公積金貸款和商業性住房貸款的條件。
第十七條 個人住房組合貸款中住房公積金貸款額和商業性貸款額依據本辦法第八條規定計算確定。組合貸款期限依據本辦法第九條規定確定，組合貸款中公積金貸款期限和商業性貸款期限相同。
第十八條 組合貸款中住房公積金貸款和商業性貸款分別執行中國人民銀行規定的相應的利率。組合貸款中住房公積金貸款和商業性貸款的合同由受托銀行分別簽定。受托銀行應與住房資金管理中心按公積金貸款和商業性貸款的組合比例計算歸還本息和分攤相應的風險。組合貸款的擔保和保險為同一標的物并由借款人一并辦理有關手續。
第六章 貸款的償還
第十九條 貸款期限1年以內的(含1年)的實行到期一次還本付息，利隨本清；貸款期限在1年以上的，一般采取等額本息還款方式或等額本金還款方式，從貸款發生的次月起由借款人按月償還。
第二十條 還款期內，借款人可于每年11月份憑借款合同支取本人和配偶及其同住家庭成員的住房公積金用于歸還貸款。
第二十一條 借款人應恪守借款合同約定，按時歸還到期本息。貸款逾期部分按中國人民銀行有關規定執行罰息。個人住房公積金貸款和組合貸款可按有關規定辦理一次展期。第七章 貸款的擔保和保險
第二十二條 組合貸款的借款人應在貸款前一次性辦理抵押和保險手續。借款人以住房作為抵押物的，必須將住房價值全部用于貸款抵押，抵押額不得超過抵押住房現值的80%。采取質押方式的出質人和質權人必須簽訂書面質押合同，質押率根據有價證券性質在70%-90%以內確定。采取第三人擔保方式的，擔保人和債權人要簽訂保證合同，保證人必須在受托銀行存有一定數額的保證金。
第二十三條 抵押物在抵押期間，借款人不得將抵押物再次抵押、出租、出售和饋贈。對設定的質物在質押期屆滿之前，質權人不得擅自處分。
第二十四條 借款人以房產作抵押或以有價證券作質押的，抵押、質押期間，受托銀行為抵押物、質押物全部權益的第一受益人。
第二十五條 借款人對設定抵押的財產在抵押期內必須妥善保管，負有維修、保養、保證完好無損的責任，并自覺接受貸款人的監督檢查。
第二十六條 抵押期內，抵押房屋遇統一規劃拆遷時，抵押人應事先通知貸款人，并將回遷住房按借款合同抵押房屋價值重新辦理抵押。
第二十七條 《借款合同》自辦畢質押或抵押登記之日起生效，至借款人還清全部貸款本息日止。
第二十八條 以房產作為抵押物的，借款人應在合同簽訂前到貸款人認可的保險公司辦理抵押物財產保險，也可委托貸款人代辦有關保險手續。保險期限不得短于貸款期限，投保金額不得低于貸款的全部本息。抵押期內，保險單正本由貸款人保管。
第二十九條 抵押期內，借款人不得以任何理由中斷或撤銷保險；在保險期內，如發生保險責任范圍以外的毀損，由借款人負全部責任。
第八章 借款合同的變更和終止
第三十條 借款合同當事人任何一方，要求解除或變更合同的，必須經合同各方協商同意，依法簽訂變更協議，在變更協議簽訂生效之前，原合同繼續有效。
第三十一條 借款人在還款期限內死亡、宣告失蹤或喪失民事行為能力，其財產合法繼承人繼續履行借款人所簽訂的借款合同。
第三十二條 保證人失去擔保資格和能力，或發生合并、分立或破產時，借款人應變更保證人并重新辦理擔保手續。
第三十三條 抵押人或出質人按合同規定償還全部貸款本息后，抵押物和質物返還抵押人或出質人，借款合同終止。
地址：
法定代表人：
乙方：________________________________
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法定代表人：__________________________
根據中國人民銀行《個人住房貸款管理辦法》和杭州市住房公積金貸款的有關規定，為明確責任，甲、乙雙方本著平等、自愿的原則，經協商，就甲方向購買乙方開發的商品房提供住房公積金貸款事項達成如下協議：
一、甲方根據乙方申請，同意對乙方開發的位于___________ 的___________項目（樓盤）提供住房公積金貸款。
二、甲方為該樓盤提供住房公積金貸款的合計貸款規模最高為___________萬元，有效期自___________年________月________日起至________年________月________日止。期滿未使用的貸款規模經甲方同意后可展期。
甲方有權根據乙方項目（樓盤）的工程進度、銷售情況、房產狀況以及乙方資信、保證能力、機構變化等情況對本條款規定的合計最高貸款規模進行相應調整。
三、甲方根據杭州市住房公積金貸款的規定及乙方與借款人（購房人）簽訂的合法《商品房買賣合同》等貸款申請資料，對借款條件進行審查，對經審查符合公積金貸款條件的借款人，提供最高貸款額度不超過________萬元、最高貸款成數不超過總房價________%、貸款年限不超過________年的住房公積金貸款。杭州住房公積金管理委員會調整住房公積金貸款政策的，按規定執行。
四、甲方根據借款合同的約定放款條件，委托委貸銀行發放公積金貸款并將貸款劃入乙方的賬戶內，具體賬戶為：__________（戶名），賬號________________ ； 或________________（戶名），賬號________________。
五、乙方須保證所開發、銷售的房地產項目（樓盤）符合國家相關法律規定和有關政策要求，各項資料齊全、手續完備，確保項目（樓盤）能合法、按質、按量、按期建設完成，并全面履行在商品房買賣合同中明確的與購房人之間的權利和義務。
六、乙方與購房人在售房及房屋使用過程中對房屋質量、價格、交付時間等發生糾紛，應由乙方與購房人雙方自行解決，甲方不承擔任何法律責任。
七、為保證借款人切實履行借款合同，乙方自愿為借款人提供階段性連帶責任保證，承擔連帶保證責任。保證責任范圍為借款人的合同借款本息、罰息以及甲方實現債權和行使抵押權所產生的相關費用。保證期限從貸款發放之日起至借款人取得房屋所有權證并將抵押登記無誤的房屋他項權證交甲方收執之日止。
八、保證期限內，乙方不得向第三人提供超過自身負擔能力的擔保，甲方有權對乙方的資產狀況及經營情況進行檢查，乙方應予以配合。乙方發生主體資格、資本結構、經營體制和財務狀況等變化影響其擔保能力的，應及時告知甲方，甲方有權要求乙方提供新的擔保或提前履行保證責任。
九、樓盤期房轉現房時，乙方須及時通知甲方，將借款人（購房人）辦理房產抵押、房屋產權證的相關資料提供給甲方或甲方指定的中介公司，并督促借款人協助甲方及時辦理借款人所購住房的房屋所有權證及抵押登記手續。
十、在履行本協議過程中發生爭議，雙方應協商解決，協商不成的，可以向甲方所在地的人民法院起訴。在協商和訴訟期間，本協議中不涉及爭議部分的條款，雙方仍須履行。
十一、如乙方違反本協議，甲方有權單方終止履行本協議。本協議未盡事宜，雙方按國家有關法律、法規及有關規定執行。
十二、本協議一式兩份，經甲、乙雙方簽章后生效，雙方各執一份。
甲方：________________（公章）
法定代表人：__________（蓋章）
________年________月________日乙方：________________（公章）
一、擴大制度覆蓋面。在認真總結去年住房公積金案件司法實踐經驗的基礎上，依法糾正違反公積金政策嚴重損害群眾利益的行為，突出抓好規模以上私營企業和確立勞動關系的新就業人員建立住房公積金制度工作，維護職工合法權益。
二、提高公積金使用率。在繼續發放好個人住房公積金貸款的同時，制定貸款管理辦法、業務操作細則和流程等制度，扎實做好利用住房公積金貸款支持保障性住房建設工作。
三、加強對銀行受委托業務的管理。修訂委托合同和考核辦法，量化具體的工作任務指標并明確獎罰規定，對委托銀行履行合同情況加大檢查、監督力度，規范日常考核。
四、提升計算機管理系統信息化水平。認真梳理業務流程，分析運行環節，跟進開發，提升網絡功能，為職工提供更加方便快捷的服務。
五、加強內控管理。根據查找的風險點，完善風險防范體系，確保資金安全。
六、進一步完善客戶服務系統功能，統一解答職工咨詢，受理職工查詢，向職工提供標準統一、便捷高效的咨詢查詢服務。
在所有類型保障房中，公租房建設資金壓力最大。由于公租房租金不可能隨行就市，因此如果只靠房租，公租房需要很長的時間才能收回成本。如果全面計算公租房的建安成本、物業管理成本和隱性的土地劃撥機會成本，一般公租房項目需要三四十年甚至更長時間才能收回成本。因此，開發商、社會投資者參與建設公共租賃住房的積極性很低，各地公租房建設壓力非常大。
政府投資建設的公共租賃住房，納入住房公積金貸款支持保障性住房建設試點范圍，對公租房建設和住房公積金制度的發展是雙贏之舉。首先，能夠解決中低收入繳存住房公積金職工的住房問題。住房公積金實行強制儲蓄、定向使用、存貸掛鉤政策，往往是高收入者的受益機會要大于低收入者。用住房公積金投資建設公租房，定向供應給符合條件的繳存職工，能夠使買不起商品住房的中低收入繳存職工，獲得租賃關系穩定、租金相對優惠的公租房，改善他們的住房條件，享受到繳存住房公積金的權益。其次，能夠在一定程度上解決公租房建設籌資難題。公租房建設投資大、回報期長、籌資難，使用住房公積金結余額或凈增值收益收購公租房，不僅充分體現出住房公積金制度互助互濟的性質，而且因流動性好，退出機制靈活，容易形成增值收益的良性循環。再次，能夠拓展住房公積金的保值增值渠道，防范風險。住房公積金的保值增值一直是被普遍關注的問題，利用住房公積金建設公租房，不僅能盤活住房公積金沉淀資金，而且能實現保值增值，提高住房公積金的抗風險能力。
下面通過對全國試點城市的分析，來探討住房公積金支持公租房建設的可行方式。
1.上海模式
作為住房公積金制度的首創之地，在住房公積金支持公租房建設上，上海再次走在全國前列，具有先試先行的示范作用。因為上海是全國唯一一個沒有用住房公積金增值收益建設廉租房的城市，所以嘗試將這部分資金用于公租房建設。
2011年上半年，上海市公積金管理中心從公積金增值收益中出資近15億元，收儲了新江灣“尚景園”公租房項目（15萬平方米、2200余套房源），這是上海首次使用公積金增值收益購買公租房，實現了公積金投資公租房零的突破。新江灣“尚景園”位于楊浦區新江灣城，配套商業建筑面積0.6萬平方米，住宅房型以60平方米的二室一廳為主。“尚景園”的產權屬于住房公積金中心所有，住房公積金中心作為所有者將“尚景園”公租房的租賃管理、物業管理等委托給楊浦區公租房運營公司。2012年，項目已經正式向社會開放招租，并優先出租給符合條件的住房公積金繳存人，受到了社會的好評。2012年，上海市住房公積金管理中心繼續加大住房公積金增值資金投資公共租賃房的力度，并積極探索使用住房公積金結余資金直接支持公租房建設。2012年9月，該中心又收購了上海城開（集團）有限公司投資建設的 “晶城晶華坊”項目的1680套保障性住房用于公租房，面向符合該市公租房條件的住房公積金繳存者出租。
自2011年7月上海成為利用住房公積金貸款支持保障性住房建設的試點城市后，至2012年底，上海市已獲批住房公積金貸款支持保障房建設項目13個，其中2個共有產權保障房（經濟適用房）項目、8個棚戶區改造安置用房項目和3個公共租賃房項目。這13個保障房項目總投資175億元，其中113億元來源于住房公積金貸款，占總投資的64.75%，成為支持公租房供應的主力軍。截至2012年底，上海市公積金管理中心已按項目建設進度委托銀行發放項目貸款30.32億元，其中城市棚戶區改造安置房項目13.06億元，公共租賃住房項目14.31億元，共有產權保障房項目（即經濟適用房）2.95億元。
上海作為人口眾多的特大城市，公租房的需求相對較大，通過收購方式不僅能快速高效地解決住房短缺人群的居住問題，而且能夠在一定程度上緩解房價高漲帶來的居住矛盾，有助于實現房地產調控目標。
2.重慶模式
在2010年6月份四部委聯合的《利用住房公積金支持保障性住房建設試點項目貸款管理辦法》中，將住房公積金貸款支持保障房建設的范圍設定為：列入保障房年度建設計劃的經適房、棚戶區改造安置房（舊城保護性改造對接安置房）和公租房。其中，經濟適用房和棚戶區改造是有限產權項目，以政府指導價進行出售，而公租房項目只有租賃使用權，只租不售，政府給予傾向補貼或實物配租。保障性住房由于盈利性差、貸款回收期長等，所以一直存在融資困難的問題，尤其是公租房項目。
2011年，重慶市住房公積金貸款共支持了4個公共租賃住房項目建設，貸款額度30億元。重慶的保障性住房以公共租賃房為主體，涵蓋了廉租住房、經濟適用房、危舊房和棚戶區改造安置房、城中村改造安置房、農民工公寓 5 種保障方式，形成“1+5”保障性住房體系。2010年底，重慶大規模調整公共租賃住房建設計劃，將10年建成4000萬平方米公租房的建設計劃縮短為3年。4000萬平方米公租房建設需要資金1400億元。重慶市公租房建設采用的是政府作為投資主體的融資模式，同時還通過銀行信貸、住房公積金貸款等方式充實資金來源。其中政府投入600億元，包括中央專項資金、本級財政支出、土地無償劃撥、稅費減免等補助方式，另外800 億元通過銀行信貸、公積金貸款等社會融資來完成。
重慶模式得到了住建部的肯定，首先是運用住房公積金支持公租房建設作用明顯。重慶成為全國率先完成貸款額最大的城市，有效發揮了住房公積金對以公租房為主體的保障性安居工程建設的促進作用。其次是社會經濟效益有效發揮。通過支持公租房建設，拓寬了住房公積金使用渠道，既實現了資金保值增值，又有效幫助中低收入職工解決了住房問題，為縮小“三個差距”、實現“住有所居”作出貢獻，社會經濟效益顯著。
3.大連模式
截至2013年10月末，大連市住房公積金管理中心累計為4個公租房項目，建筑面積77.6萬平方米，發放貸款20.53億元。同時，大連市住房公積金管理中心自2011年起直接承擔公租房項目建設任務，大膽探索創新，圓滿完成了62.8萬平方米公租房建設任務，不僅創造了住宅建設的“大連速度”，而且開創了利用住房公積金支持公租房建設的“大連模式”，受到住建部等相關部門的高度評價。
大連市住房公積金管理中心對于支持公租房建設的貸款進行嚴格審批，堅持貸款逐級審批、足額抵押，保證貸款資金安全。并成立了審貸領導小組，負責項目審查、貸款審批與監督檢查等工作。與借款人、受委托銀行簽訂《貸款資金封閉管理協議》，在滿足抵押率的前提下提供貸款，并嚴格審核借款人支用資金申請，對建設項目全部流入、流出資金全程封閉管理，確保貸款資金專款專用，并按照工程進度分次發放貸款，既減輕借款人負擔又有效防控風險。中心直接承建的公租房項目，面向全國招標選定國內一流的房地產管理專業團隊，具體負責施工、監理、造價、質量、安全等現場管理工作，形成了分工明確、職責清晰、配合順暢的管理體系，極大提高了項目管理水平。建立了多層級、全方位、多管齊下的現場監督機制，保證了公租房項目的質量。
4.北京模式
一、工作目標和基本原則
（一）工作目標。在確保住房公積金資金安全的前提下，充分發揮住房公積金對保障性住房建設的支持作用，提高住房公積金使用效率，拓寬保障性住房建設資金籌集渠道，加快解決包括繳存職工在內的城鎮中低收入家庭住房問題，推動實現住有所居目標。
（二）基本原則。一是專款專用。嚴格控制貸款用途，實行專款專用；二是封閉管理。規范貸款審批程序，貸款資金實行封閉管理；三是防范風險。加強風險管理，確保資金安全和保值增值，維護繳存職工合法權益。
二、貸款發放范圍和對象
（一）貸款范圍。經濟適用住房。
（二）貸款對象。利用住房公積金發放經濟適用房項目建設貸款，借款人必須是政府非營利性的專門機構或通過招標確定的房地產開發企業。
三、貸款資金安排和貸款年限、貸款利率
（一）貸款資金安排。根據住建部等七部門《關于利用住房公積金貸款支持保障性住房建設試點工作實施意見的通知》要求，為保障住房公積金繳存職工的合法權益，在優先保證職工提取和個人住房貸款、留足備付準備金的前提下，可以將50%以內的住房公積金結余資金用于保障性住房建設貸款。
（二）貸款年限。利用住房公積金發放經濟適用房項目建設貸款，貸款期限最長不超過3年。
（三）貸款利率。按照五年期以上個人住房公積金貸款利率上浮10%執行，并隨個人住房公積金貸款利率變動相應調整。
四、借款人和貸款項目評估
（一）借款人條件：
1．借款人應具備相應的《房地產開發資質等級證書》；
2．經年檢合格有效的《企業法人營業執照》、《組織機構代碼證書》、《稅務登記證書》、貸款卡（證）；
3．借款人及其主要控股股東的經營管理正常、財務管理完善，財務狀況健康，償債能力較強，企業信譽良好，信用檔案無不良記錄，綜合風險較低；
4．借款人近三年以來的項目開發量、銷售量、項目竣工及時率、合格率、銷售率不低于同行業平均水平；
5．開發和銷售能力在同行業中具有相當的競爭能力，且自有資金不得低于項目總投資的20%；
6．市住房公積金管理中心（以下簡稱“市公積金管理中心”）認為應具備的其他條件。
（二）項目要求。申請住房公積金貸款的項目，應當符合以下條件：
1．列入我市保障性住房年度建設計劃和土地供應計劃；
2．取得市政府有關部門的立項批復文件；
3．取得《國有土地使用證》、《建設用地規劃許可證》、《建設工程規劃許可證》和《建設工程施工許可證》；
4．項目選址合理，居民生活條件便利，建設標準、供應對象、開工條件符合保障性住房建設政策要求；
5．市公積金管理中心認為應具備的其它條件。
（三）項目評審。市住房公積金管理委員會授權，成立市住房公積金項目貸款評審領導小組。由市公積金管理中心牽頭，對住房公積金貸款項目嚴格評審，評審工作應邀請相關專家參加，形成項目評審報告和抵押評審報告。評審主要內容包括：
1．對貸款項目的《國有土地使用證》、《建設用地規劃許可證》、《建設工程規劃許可證》和《建設工程施工許可證》的真實性、有效性進行審查。
2．對建設項目是否經投資主管部門批準進行審查。
3．對借款人的資質、營業證照和公司運營狀況、主要股東情況及有關財務資料進行審查。
4．對可行性研究報告中的工程建設狀況、建設條件、實施進程、設計、施工、監理情況、環境保護條件、項目投資估算、銷售或租賃預測分析、償債能力分析等進行審查和綜合論證。
五、貸款審批和發放
（一）貸款審批。市公積金管理中心將項目評審報告和抵押評審報告提交市住房公積金管理委員會進行審議，報市政府審批。
（二）協議簽訂。對經市政府批準符合貸款要求的項目，市公積金管理中心應與借款人簽訂《項目貸款合作協議》及《項目貸款資金封閉管理合作協議》。在《協議》中借款人應承諾：貸款資金只能用于貸款項目的開發建設；在市公積金管理中心指定的銀行開設項目資金專戶并接受市公積金管理中心和市住管局的監督。
（三）貸款發放。市公積金管理中心與借款人、受委托銀行簽訂貸款合同、抵押合同，受委托銀行辦理有關貸款手續。借款人要按月提供項目建設進度表、資金使用情況表和主要材料購置情況表，由市公積金管理中心根據風險狀況，按照工程進度委托銀行發放貸款。
六、貸后管理
（一）資金監管
1．住房公積金貸款必須定向用于已審批的保障性住房建設項目，嚴禁挪作他用。貸款投放節奏要與企業實際資金需求相匹配，確保資金投放符合項目實際開發需要。對于分期滾動開發的項目，在尚未還清上一期項目貸款的情況下，市公積金管理中心要求開發企業必須將貸款資金歸還后，方可用于下一期項目的開發建設。
2．市公積金管理中心應根據封閉管理賬戶資金支付審批、付款情況及賬戶資金歸集情況，建立貸款項目封閉管理賬戶資金收支臺賬，記錄封閉賬戶資金支付及資金歸集的時間、金額、用途、審核依據、審核人等情況。
3．市公積金管理中心在封閉管理過程中，如發現借款人未按約定使用或歸集建設和銷售資金、借款人或貸款項目出現重大經營風險的情形，應及時采取措施，保全貸款資金。
（二）賬戶管理
1．設立專戶。借款人應按貸款所支持的項目在市公積金管理中心指定銀行開設項目資金專用存款（監管）賬戶和還款專戶。存款（監管）賬戶用于項目總投資20%以上的資本金，項目貸款資金、項目銷售（租賃）收入全部存入該帳戶。還款專戶用于核算貸款項目銷售資金按比例用于償還貸款本息的資金。
2．專人管理。貸款發放后，市公積金管理中心建立貸后跟蹤管理制度，指派專人對該項目建設資金、銷售資金的歸集和支用、貸款的償還等情況進行審核、監管。
3．封閉管理。市公積金管理中心和受托銀行對上述資金流動實行全封閉管理，如發現項目銷售資金未進入監管賬戶，市住管局要停止備案以及房屋產權登記等銷售手續。
4．預（銷）售收入。在項目銷售階段，封閉賬戶內的資金可用于未完工項目的開發建設以及歸還項目貸款本息。預（銷）售收入主要包括定金、首付款、一次性付款、分期付款、按揭貸款等項目預（銷）售收入。
（三）項目跟蹤管理。建立項目跟蹤回訪制度，對項目開發實行全過程跟蹤。市住管局、市財政局、市監察局、中國人民銀行市中心支行、市公積金管理中心加強對工程建設全程監管，建設、設計、招標、施工、監理單位嚴格按照國家規范標準進行工作，確保房屋質量和安全。在項目開發建設期間，要重點關注開發商是否拖欠建筑施工單位工程款。在項目銷售期間，應查看銷售現場，查驗實際銷售進度與房地產開發企業提供的銷售進度報表是否相符，房地產管理部門應及時提供開發商的銷售備案登記情況。市公積金管理中心每月要進行一次回訪。
（四）財務管理。嚴格執行財政部、住房和城鄉建設部聯合制定的《關于利用住房公積金貸款支持保障性住房建設的財務管理辦法》號文件，以及財政部制定的相關會計核算方法等規定，切實保證項目財務收支的合法性、真實性。
（五）風險管理
1．在發放項目貸款前，借款人必須以可變現的在建項目、房產或土地使用權足額抵押，不得重復抵押。抵押率不高于80%。
2．貸款項目竣工并開始銷售后，在保證項目建設正常需要的前提下，銷售收入應用于償還項目貸款。市公積金管理中心協同抵押部門根據房屋銷售情況，在銷售款轉入資金監管專戶的前提下，按照還款部分與貸款金額的比例釋放相應數量的抵押物，同時應保證項目貸款余額與剩余的抵押物評估價值比例不高于原批準貸款抵押率。貸款項目銷售率達到80%時，市公積金管理中心應要求借款人歸還全部貸款本息。如借款人不能按時歸還貸款本息，由市住管局控制其不得繼續銷售。
3．住房公積金貸款風險由市公積金管理中心承擔。市住房公積金管理中心要加強貸前調查、貸中審查、貸后管理，切實防范貸款風險。利用住房公積金貸款建設經濟適用房項目，借款人不能按期償還貸款的，應當在充分保障經濟適用房買受人合法權益的前提下，依法處置抵押資產償還貸款；處置后仍不能償還的，由市政府妥善處理，確保按時償還貸款本息。
七、工作保障措施
（一）加強組織領導，強化部門配合。為保證工作順利開展，成立市利用住房公積金貸款支持保障性住房建設領導小組，市政府分管領導任組長，市發改委、市監察局、市財政局、市城規局、市住管局、市審計局、人行市中心支行、銀監分局、市公積金管理中心等單位為成員單位。領導小組辦公室設在市公積金管理中心，負責承辦試點工作的具體業務。領導小組實行例會制度，開展項目評審、項目實施，協調有關事項。
（二）明確部門職責，完善協作機制。市財政局負責試點工作經費的保障工作；市住管局負責保障性住房建設規劃和年度投資計劃工作及供應對象的申請、審核、輪候、復核及動態管理，嚴格把關，確保在同等條件下，繳存住房公積金的中低收入住房困難職工優先購買；市發改委負責項目實施方案的審查及立項批復工作；市城規局負責工程質量監督工作；市審計局負責試點工作的審計監督工作；人行市中心支行和銀監分局分別在職責范圍內負責借款人監管賬戶在銀行設立和使用情況的監管工作；市監察局負責試點工作中違法違紀行為的監督監察工作，對試點工作中出現的違規、違紀行為由監察部門依據有關規定，嚴肅追究有關領導和人員的責任，構成犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任；市公積金管理中心負責項目的貸款發放、工程監管、資金核算工作。其他各有關部門要密切配合，定期通報項目貸款的運行情況，共同推動我市保障性住房建設工作的有序進行。
第一條為了加強住房公積金管理，維護住房公積金繳存者的合法權益，促進職工住房建設，保障職工對住房的基本需求，根據國家有關法律、法規，結合本市實際情況，制定本條例。
第二條本條例所稱住房公積金，是指在本市工作并且具有本市城鎮常住戶口的職工及其所在的機關、企業、事業單位和社會團體（以下統稱單位）按照本條例規定繳存的一種長期住房儲金。
職工繳存的住房公積金和職工所在單位為職工繳存的住房公積金，屬于職工個人所有。
第三條本條例適用于本市行政區域內住房公積金的繳存、提取、使用及其管理活動。
第四條住房公積金用于職工住房的基本需求和職工住房建設資金的融通，任何單位和個人不得挪作他用。
第五條住房公積金實行統一管理、專戶存儲、專項使用、安全運作、社會監督的原則。
第六條職工有繳存住房公積金的義務；單位有為職工繳存住房公積金的義務。
職工有要求所在單位為其繳存住房公積金的權利，有按照規定查詢、提取住房公積金和申請住房公積金貸款的權利，有監督住房公積金管理的權利；職工所在單位有按照規定查詢、融通住房公積金的權利。
第二章管理組織
第七條本市推行住房公積金制度的領導機構是*市人民政府（以下簡稱市人民政府）領導下的*市住房委員會（以下簡稱市住房委員會），其主要職責是：
（一）制定推行住房公積金制度的政策和措施；
（二）審議確定住房公積金歸集、使用的規劃和計劃；
（三）審議確定住房公積金的預算、決算；
（四）監督住房公積金制度的實施；
（五）市人民政府賦予的其他職責。
第八條*市公積金管理中心（以下簡稱市公積金管理中心）是市住房委員會領導下負責住房公積金管理工作的事業組織，其主要職責是：
（一）負責住房公積金的歸集和歸還；
（二）編制住房公積金歸集、使用的規劃和計劃；
（三）編制住房公積金的預算、決算；
（四）審批住房公積金提取、貸款的申請；
（五）監督住房公積金的繳存、借貸和結算；
（六）負責住房公積金的保值、增值；
（七）會同有關部門擬訂住房公積金的繳存比例和存款、貸款利率；
（八）負責住房公積金的核算工作；
（九）對違反本條例規定的行為實施處罰；
（十）執行市住房委員會決定的其他事項。
第九條市住房委員會設立住房公積金監督委員會，監督住房公積金管理工作。
第十條住房公積金的帳戶設立、繳存、借貸、結算、歸還等業務，由受市公積金管理中心委托的銀行（以下簡稱受托銀行）承辦。
市公積金管理中心委托銀行承辦前款業務，應當與受托銀行簽訂委托合同。
第三章住房公積金的繳存
第十一條凡本條例第二條第一款所列對象，均應當按照本條例的規定，繳存住房公積金。
第十二條單位應當向市公積金管理中心辦理住房公積金繳存登記，并且向受托銀行辦理職工住房公積金帳戶的設立。
新建立的單位應當自建立之日起三十日內，向市公積金管理中心辦理住房公積金繳存登記，并且在辦妥繳存登記之日起二十日內，向受托銀行辦理職工住房公積金帳戶的設立。
單位錄用職工，應當自錄用之日起三十日內，向受托銀行辦理職工住房公積金帳戶的設立或者轉移。
第十三條發生合并、分立、解散等情形或者被依法宣告破產的單位，應當自發生上述情況之日起三十日內，由原單位或者清算組織向市公積金管理中心辦理住房公積金的變更或者注銷繳存登記，并且在辦妥手續之日起二十日內，向受托銀行辦理職工住房公積金帳戶轉移或者封存。
單位與職工終止勞動關系，應當自終止之日起三十日內，向受托銀行辦理職工住房公積金帳戶轉移或者封存。
第十四條住房公積金的繳存額等于職工本人上一年度的月平均工資乘以職工、單位的住房公積金繳存比例之和。
職工、單位的住房公積金繳存比例和繳存額的上下限，每年由市公積金管理中心會同有關部門提出，經市住房委員會審核同意，并且報市人民政府批準后公布執行。
第十五條職工繳存的住房公積金，由單位在其每月工資收入中代為扣除。
單位為職工繳存和代扣的住房公積金，由單位自發放月工資之日起五日內，存入市公積金管理中心在受托銀行設立的住房公積金專戶，并且計入職工住房公積金帳戶，不得逾期繳存或者漏繳、少繳。
第十六條住房公積金自存入受托銀行之日起計息。
住房公積金的存款、貸款利率，每年由市公積金管理中心會同有關部門擬訂，經市住房委員會審核同意，并且按照國家金融管理的有關規定報經批準后公布執行。
第四章住房公積金的提取和使用
第十七條制定住房公積金的提取、使用計劃，應當優先保證職工提取住房公積金帳戶中的儲存余額。
第十八條職工有下列情形之一的，可以提取本人住房公積金帳戶中的儲存余額：
（一）購買、建造自住住房或者翻建、大修具有所有權的自住住房；
（二）離休、退休；
（三）完全喪失勞動能力，并且與所在單位終止勞動關系；
（四）戶口遷出本市或者出境定居。
職工死亡或者被宣告死亡的，職工的繼承人或者受遺贈人可以提取該職工的住房公積金帳戶中的儲存余額。
按照本條第一款第（二）、（三）、（四）項和第二款規定提取職工住房公積金帳戶中的儲存余額的，該職工的住房公積金帳戶應當同時注銷。
第十九條職工購買、建造自住住房或者翻建、大修具有所有權的自住住房，在提取本人住房公積金帳戶中儲存余額不足時，可以提取其配偶、同戶成員或者非同戶的直系血親的住房公積金帳戶中的儲存余額，但需征得被提取人的書面同意。
第二十條按照本條例第十八條、第十九條規定提取住房公積金帳戶中的儲存余額的，職工所在單位應當予以核實，并且為提取人出具提取證明。
職工或者職工的繼承人、受遺贈人不得采取欺騙手段提取住房公積金帳戶中的儲存余額。
第二十一條履行住房公積金繳存義務的職工，在購買、建造自住住房或者翻建、大修具有所有權的自住住房時，可以申請住房公積金貸款，但應當提供擔保。
履行住房公積金繳存義務的單位，在建造或者購買職工住房時，可以申請住房公積金貸款，但應當提供擔保。
住房公積金貸款的實施辦法，由市人民政府另行制定。
第二十二條職工或者單位按照本條例第十八條、第十九條、第二十一條的規定申請提取住房公積金或者貸款的，市公積金管理中心應當自受理申請之日起三日內作出準予或者不準予的決定。
第二十三條住房公積金可以用于統一建設職工住房。該職工住房應當以成本價向履行住房公積金繳存義務的單位或者居住困難的職工出售。
單位按照前款規定購買的職工住房應當用于解決本單位職工住房困難，不得營利。
使用住房公積金統一建造和出售職工住房的實施辦法，由市人民政府另行制定。
第二十四條市公積金管理中心在保證住房公積金正常支付的前提下，可以購買國債或者委托金融機構進行保值、增值運營，增值收益納入住房公積金，可以用于建立風險儲備金。
住房公積金用于保值、增值運營的比例，由市住房委員會決定。
第二十五條企業被依法宣告破產的，其欠繳的住房公積金本息，作為職工工資列入破產財產的第一清償順序。
第五章住房公積金的監督管理
第二十六條受托銀行對住房公積金帳戶中的儲存余額應當每年六月三十日結算，并且向職工送交結算清單，告知職工繳存、提取住房公積金等情況。
第二十七條職工向受托銀行查詢本人住房公積金帳戶和單位向受托銀行查詢本單位職工的住房公積金帳戶時，受托銀行應當無償受理。
職工及其所在單位發現住房公積金帳戶中的儲存余額與實際情況不符的，可以要求受托銀行或者市公積金管理中心復核，受托銀行和市公積金管理中心應當無償受理，并且自受理之日起三日內給予書面答復。
第二十八條市公積金管理中心應當按照委托合同對受托銀行進行檢查、核實，并且督促受托銀行及時辦理委托合同約定的有關業務。
受托銀行應當按期向市公積金管理中心提供委托合同約定的業務資料。
第二十九條市公積金管理中心應當督促單位按時履行下列義務：
（一）住房公積金的繳存登記或者變更、注銷繳存登記；
（二）住房公積金的繳存；
（三）住房公積金帳戶的設立、轉移或者封存。
職工有權督促單位按時繳存住房公積金和及時辦理住房公積金帳戶的設立、轉移或者封存。
第三十條市公積金管理中心應當對單位使用住房公積金貸款建造或者購買職工住房的情況實施監督。
職工發現單位有挪用住房公積金貸款行為的，可以向市公積金管理中心舉報。
第三十一條市公積金管理中心應當每年編制住房公積金的預算、決算，并且向市住房委員會報告。
市公積金管理中心應當定期對住房公積金進行核算，并且向市住房委員會報告。
第三十二條住房公積金的歸集和使用，應當接受財政、稅務、審計和金融主管部門的監督。
第三十三條市公積金管理中心應當于每年九月，將經市住房委員會審核同意的上一結算年度住房公積金的歸集和使用情況登報公布。
第六章法律責任
第三十四條單位有下列行為之一的，由市公積金管理中心進行處理：
（一）未按照本條例規定辦理住房公積金繳存登記或者變更、注銷繳存登記的，責令限期補辦；逾期不補辦的，處以五百元以上五千元以下的罰款；
（二）未按照本條例規定辦理住房公積金帳戶的設立、轉移或者封存的，責令限期補辦；逾期不補辦的，處以五百元以上五千元以下的罰款；
（三）未按照本條例規定繳存住房公積金的，責令限期補繳本息，并且自應繳存之日起按日處以未繳存額千分之三的滯納金；逾期仍不繳存的，可以依法申請人民法院強制執行；
（四）將職工繳存的住房公積金或者住房公積金貸款挪作他用的，責令限期返還本息，并且處以挪用金額百分之十至百分之二十的罰款；
（五）隱瞞事實，出具住房公積金虛假提取證明的，處以違法提取金額二至三倍的罰款。
有前款第（四）、（五）項所列行為之一，構成犯罪的，依法追究主管人員和直接責任人的刑事責任。
第三十五條違反本條例第二十三條第一款或者第二款規定的，由市公積金管理中心沒收其非法所得，并且處以非法所得一至三倍的罰款。
第三十六條違反本條例規定提取本人住房公積金帳戶中儲存余額的，市公積金管理中心應當追回所提金額，并且處以所提金額百分之十至百分之二十的罰款。
違反本條例規定提取他人住房公積金帳戶中儲存余額的，市公積金管理中心應當追回所提金額，并且處以所提金額一倍的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第三十七條受托銀行違反委托合同的約定或者有其他過錯行為的，市公積金管理中心應當依照委托合同的約定，追究其違約責任。
因受托銀行的過錯造成提取人或者借款人經濟損失的，受托銀行應當依法承擔相應的民事責任。
受托銀行在承辦委托合同約定的業務時，違反有關金融管理法律、法規的，金融主管部門應當依法予以處罰。
第三十八條市公積金管理中心未履行本條例規定職責的，由市住房委員會責令其糾正，并且追究責任人的行政責任。
住房公積金的管理人員、、的，由其所在單位或者上級主管部門給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第三十九條市公積金管理中心作出行政處罰，應當出具行政處罰決定書。
罰沒款收入按照規定上繳國庫。
第四十條當事人對市公積金管理中心的具體行政行為不服的，可以依照《行政復議條例》或者《中華人民共和國行政訴訟法》的規定，申請行政復議或者提起行政訴訟。
當事人在法定期限內不申請復議，不提訟，又不履行行政處罰決定的，市公積金管理中心可以依照《中華人民共和國行政訴訟法》的規定，申請人民法院強制執行。
第七章附則
第四十一條本市住房公積金的結算年度，自每年的七月一日起，至下一年的六月三十日止。
第四十二條職工繳存的住房公積金，不計入個人所得稅的納稅基數。
國務院頒布的《住房公積金條例》實施7年來，我市認真貫徹執行《條例》精神，不斷創新發展思路，加強公積金規范管理，加大住房公積金歸集、管理與使用力度；不斷完善信貸體系，嚴格依法辦事，采取有效措施提高服務質量；健全決策體制，強化監督機制，切實管好用好資金，公積金管理、使用等工作取得了良好成績，公積金增值效益得以充分發揮，人民群眾利益得以切實保障，開創了我市住房公積金管理工作的新局面。
一、統一思想，提高認識，進一步明確加強公積金管理制度的重大意義
推行住房公積金制度，是落實“三個代表”重要思想和科學發展觀的“民心工程”，對切實解決城鎮居民住房問題具有重大的現實意義。加強公積金管理，是防范和化解公積金風險及繼續深化住房制度改革的需要。實行公積金制度，就是讓普通職工特別是中低收入家庭買得起房、住得上房。住房公積金管理本質是對個人資金的管理，只有將公積金管理好，使用好，廣大職工才能更多地使用住房公積金購買住房，鞏固和發展住房制度改革成果。近幾年來，市住房公積金管理中心認真貫徹落實《條例》，加強公積金管理，在努力提高公積金使用效益方面作了大量工作。但目前全市住房公積金貸款使用率還不夠高，公積金管理使用效益還不夠好，需要在下一步工作中采取積極有效的措施，認真加以改進提高，充分發揮公積金制度作用，努力改善職工住房條件。
二、強化措施，建章立制，進一步完善住房公積金歸集與管理工作制度
完善體制，建立健全決策機制。市住房公積金管理部門要在廣泛開展調查研究，充分發揚民主，傾聽各方面意見建議的基礎上，實行科學、民主決策，保證住房公積金規范高效運作。
規范發展業務，努力擴大公積金制度的覆蓋面。市住房公積金管理中心在繼續做好機關、事業單位公積金歸集工作的同時，要加大宣傳《條例》的力度，總結工作經驗，采取多種形式全面宣傳住房公積金制度的優越性。在鞏固現有公積金繳存單位的基礎上，擴大公積金覆蓋面，重點拓展各類企業特別是城鎮個體民營企業、民辦非企單位及各類社團組織在職職工的公積金歸集范圍。公積金管理中心和有關金融機構要努力改進公積金發放個人貸款業務服務方式，切實簡化貸款手續，不斷完善公積金貸款管理辦法，促進公積金貸款業務的穩步發展。
完善制度，不斷提高管理水平。進一步健全完善各項規章制度，加強內部管理，大力推動制度化、規范化和信息化管理進程。市公積金管理中心要全面落實各項制度，積極推行完善用人制度，優化人員結構，提高人員素質，切實推動管理工作上臺階。
三、強化管理，提高服務，促進公積金管理工作制度化、規范化
健全監督機制，明確監督責任，加大監督力度，確保公積金使用、管理的安全有效。一是健全完善管理監督體系，進一步完善同級監督，加強自上而下監督，強化財政部門監督，重點加強公積金使用方向、財務管理和會計監督管理。二是加強審計監督和社會監督，實施年度審計制度，定期將歸集、使用的住房公積金資金運行情況向社會公布。三是加強對經辦銀行承辦住房公積金金融業務的監管，規范承辦銀行公積金設置，嚴格執行國家規定的公積金貸款利率政策，確保資金安全運作，使住房公積金管理工作真正做到歸集到位、發放合理、防范風險、穩中增值。
住房公積金管理工作任務艱巨，責任重大。我們要以《條例》頒布實施7周年為契機，大力宣傳《條例》精神，積極探索新形勢下住房公積金歸集和個人住房貸款業務發展的新途徑、新辦法，不斷推進住房公積金的政策創新、管理創新和服務創新，努力拓寬業務空間，提高管理水平，規范管理制度，完善監督體系，進一步發揮好住房公積金在城鎮居民購建房中的重要作用，解決廣大中低收入家庭住房困難，為促進我市經濟持續快速發展和社會全面進步做出新的貢獻。
第一條 為加強住房公積金管理，維護住房公積金所有者的合法權益，促進住房制度改革，加快城鎮住房建設，根據國家有關規定，制定本規定。
第二條 本規定所稱住房公積金，是指在我省工作并且具有城鎮常住戶口的在職職工及所在單位，按照本規定繳存的長期住房儲金。
職工個人繳存的住房公積金和職工所在單位為職工繳存的住房公積金，歸職工個人所有。
第三條 本規定適用于我省行政區域內住房公積金的繳存、提取、使用及其管理活動。
第四條 住房公積金按照統一管理、專戶存儲、專項使用、安全運作、社會監督的原則管理。
住房公積金用于滿足職工住房的基本需求和職工住房建設資金的融通。任何單位和個人不得將住房公積金挪作他用。
第五條 省、市、縣（含縣級市，下同）人民政府住房制度改革領導小組是本級人民政府住房公積金管理的決策機構，其下設的住房資金管理機構具體負責住房公積金的歸集、支付、核算和編制使用計劃等管理工作。
第六條 職工有繳存住房公積金的義務，單位有為職工繳存住房公積金的義務。
職工有要求所在單位為其繳存住房公積金的權力。
職工和職工所在單位有權核實住房公積金的繳存、使用情況。職工和職工所在單位認為其合法權益受到侵犯，可以依法申訴或者向人民法院起訴。
第二章 住房公積金的繳存
第七條 我省境內國家機關、企事業單位、社會團體的固定職工、勞動合同制職工以及外商投資企業中的中方職工及其所在單位，必須按照本規定繳存住房公積金。
住房公積金的繳存額為勞動、人事等部門核準的職工本人上一年度的月平均工資乘以職工、單位的住房公積金繳存比例之和。
在住房公積金的結算年度內，住房公積金的繳存額不變。
住房公積金的繳存比例，由省人民政府根據全省經濟發展和全省職工平均收入情況確定。
第八條 職工所在單位應當向住房資金管理機構辦理住房公積金繳存登記手續。住房資金管理機構應當在受托銀行開立住房公積金職工個人帳戶。
新設立的單位應當自批準設立之日起30日內，辦理住房公積金繳存登記手續。
單位新錄用職工，應當自錄用之日起30日內，辦理住房公積金繳存或者轉移手續。
單位與職工終止勞動合同，除本規定第十五條（三）項所列情形外，由住房資金管理機構審核，受托銀行按照審核意見辦理該職工住房公積金帳戶封存手續；該職工重新就業后，由受托銀行按照住房資金管理機構審核意見，辦理帳戶啟封轉移手續。
第九條 單位合并、分立、解散或者被依法宣告破產，原單位或者清算機構必須自批準之日起30日內，向住房資金管理機構辦理住房公積金的變更或者注銷登記手續，憑變更或者注銷登記手續，到受托銀行辦理住房公積金帳戶轉移或者封存手續。
第十條 單位為職工繳存的住房公積金，按照下列規定列支：
（一）行政機關、財政全額撥款的事業單位列入財政預算；
（二）財政差額撥款的事業單位按照差額比例分別列入財政預算和單位管理費；
（三）企業和自收自支的事業單位從提取的住房折舊和其他劃轉資金中解決，不足部分經財政部門核定，在管理費用中列支。
第十一條 職工個人應當繳存的住房公積金，由所在單位在其每月工資收入中代為扣除。
職工所在單位必須從發放工資之日起5日內，將為職工繳存的住房公積金和代扣的職工個人應當繳存的住房公積金存入受托銀行。逾期未繳存的，由所在地住房資金管理機構責令補繳，并可按日加收欠繳額3‰的滯納金。
第十二條 職工按照當地最低工資標準領取工資的，職工個人可以免繳住房公積金；職工所在單位應當按照規定比例為職工繳存住房公積金。
第十三條 企業被依法宣告破產，其欠繳的住房公積金本息，作為職工工資，列入破產財產的第一清償順序清償。
第三章 住房公積金的提取和使用
第十四條 住房公積金的使用，應當優先保證職工提取住房公積金帳戶中的存款余額。
職工提取住房公積金應當填寫提取申請，經所在單位出具證明，住房 資金管理機構審核，由受托銀行支付。
第十五條 職工有下列情形之一的，可以提取本人住房公積金帳戶中的存款余額：
（一）購買、建造自住房屋或者翻建、大修具有所有權的自住房屋；
（二）離休、退休；
（三）完全喪失勞動能力，并且與所在單位終止勞動關系；
（四）戶口遷出本市或者出國和到港、澳、臺地區定居；
（五）職工死亡或者被宣告死亡；
（六）償還住房公積金貸款本息；
（七）法律、法規規定的其他情形。
按照前款（二）、（三）、（四）、（五）項規定提取住房公積金帳戶存款余額的，應當同時注銷該帳戶。
第十六條 職工購買、建造自住房屋或者翻建、大修具有所有權的自住房屋，在提取本人住房公積金帳戶存款不足時，可以提取其配偶、同戶成員或者非同戶的直系血親的住房公積金帳戶中的存款余額，但需要征得被提取人的書面同意。
職工或者職工的繼承人、受遺贈人不得采取欺騙手段提取住房公積金帳戶中的存款余額。
第十七條 履行住房公積金繳存義務的職工，可以申請住房公積金貸款，用于購買、建造自住房屋或者翻建、大修具有所有權的自住房屋，但必須提供抵押和擔保。
履行住房公積金繳存義務的單位，可以申請住房公積金貸款，用于為職工建造或者購買住房，但必須提供抵押和擔保。
第十八條 職工或者職工所在單位的住房公積金貸款申請，由單位所在地住房資金管理機構會同受托銀行審查，并經同級住房制度改革領導小組批準。
第十九條 住房資金管理機構在保證住房公積金正常支付、運營的前提下，可以通過購買國債或者法律、法規規定的其他途徑保值、增值，但不得用于直接投資或者委托他人投資。
第四章 管理和監督
第二十條 市、縣應當設立由人大代表、工會代表和財政、計劃、建設、監察、銀行等部門代表組成的住房公積金監事會，監督住房公積金的管理和使用。
第二十一條 住房公積金的繳存、借貸、結算、歸還等金融業務，由各市、縣人民政府指定的銀行承辦。
住房資金管理機構受市、縣政府委托與承辦銀行簽訂住房公積金委托協議書。
第二十二條 住房公積金的存款、貸款利率，執行國務院關于住房公積金的存款、貸款利率，并隨中國人民銀行的利率調整進行相應調整。
第二十三條 住房資金管理機構的管理費用，經同級財政部門核定，住房制度改革領導小組審核，報人民政府批準后，從沉淀在銀行的資金所獲利息中支出。
第二十四條 住房公積金的歸集、使用和管理，應當接受財政部門和審計部門的依法監督。
住房資金管理機構應當每年編制住房公積金預決算，并定期向住房制度改革領導小組報送住房公積金歸集、使用及管理等情況的業務統計報表，向同級財政部門報送財務會計報表。
住房資金管理機構應當于每年9月份向社會公布上一結算年度的住房公積金歸集和使用情況。
第二十五條 住房資金管理機構有權對單位繳存、使用住房公積金的情況進行檢查。被檢查單位應當按照住房資金管理機構的要求，提供有關資料和情況。任何單位和個人不得拒絕檢查。
第二十六條 受托銀行應當定期向住房資金管理機構書面報告住房公積金的繳存、計息、貸款等情況。
受托銀行應當在每年6月30日結算住房公積金帳戶中的存款余額，向 職工和職工所在單位分別送交《職工住房公積金繳交清單》和《單位對帳單》。
第二十七條 職工及其所在單位向受托銀行查詢住房公積金情況，受托銀行應當無償受理。
職工及其所在單位發現住房公積金帳戶中的存款余額與實際情況不符，可以要求受托銀行或者住房資金管理機構復核。受托銀行和住房資金管理機構應當無償受理，并自受理之日起3日內給予書面答復。
第五章 法律責任
第二十八條 違反本規定，有下列行為之一的，由受同級人民政府委托的住房資金管理機構予以處罰：
（一）未辦理住房公積金繳存登記或者變更、注銷登記的，責令限期補辦；逾期未補辦的，處以500元至1000元罰款；
（二）采取欺騙手段提取住房公積金的，追回其全部非法所得，處以提取金額10％至20％的罰款，但最高不得超過1000元；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第二十九條 對截留、侵占或者挪用住房公積金的，除全部追回本金及非法所得外，對負責人和直接責任人由所在單位或者上級主管部門給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第三十條 住房資金管理機構、受托銀行違反住房公積金委托協議書的約定或者有其他過錯的，應當依法承擔責任。
第三十一條 住房資金管理機構及其工作人員違反本規定的，由住房制度改革領導小組責令改正；對玩忽職守、濫用職權、徇私舞弊的，由所在單位或者上級主管部門給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第三十二條 實施行政處罰的程序和罰沒款的處理，按照《中華人民共和國行政處罰法》的規定執行。
第六章 附則
第三十三條 住房公積金本息免征個人所得稅。
第一條 為深化本市住房制度改革，支持和鼓勵干部、職工購房，改善居住條件，根據《中國人民銀行個人住房貸款管理辦法》、《廣州市住房公積金條例》以及《關于廣州市直屬機關事業單位住房貨幣分配的實施方案（試行）》，結合本市的實際情況，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱委托人是指廣州市住房公積金管理中心；受托人是指受委托人委托辦理住房公積金個人住房抵押貸款業務的商業銀行；借款人是指具備本辦法所規定的條件向委托人提出借款申請的自然人。
第三條 住房公積金個人住房抵押貸款，是指按規定實行了住房公積金制度或住房貨幣分配制度的職工，以在本市購買的自住普通住房作抵押所申請的住房公積金低息貸款。
第四條 住房公積金個人住房抵押貸款實行向中低收入職工家庭傾斜的政策和繳存住房公積金義務與權利對等的原則。
第五條 住房公積金個人住房抵押貸款業務由受托人根據委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等內容具體辦理；并委托人履行本辦法規定的有關權利與義務。年度貸款計劃由廣州市住房制度改革領導小組確定。
第二章 貸款對象和貸款條件
第六條 貸款對象，是指按規定實行了住房公積金制度或住房貨幣分配制度的職工。
第七條 貸款條件。同時具備下列條件者，可申請住房公積金個人住房抵押貸款：
（一）具有城鎮常住戶口或有效居留證件；
（二）具有按規定繳存住房公積金或參加住房貨幣分配的證明；
（三）銀行存款達到所購住房總價款的20％以上（含20％）；
（四）具有穩定的職業和穩定的收入來源，有償還貸款本息的能力；
（五）簽訂了購買住房的合同或協議；
（六）符合委托人和受托人規定的其他條件。
第八條 每個符合貸款條件的借款人只能享受一次住房公積金個人住房抵押貸款。
第三章 貸款的額度、期限和利率
第九條 貸款額度。辦理貸款，每筆貸款額度必須同時符合以下條件：
（一）按借款人在離、退休年齡內所繳存的住房公積金或所獲得的住房貸幣分配補貼總額計算；其配偶、同戶成員或非同戶的直系血親，經本人同意，也可以計算其份內額度；
（二）經不高于所購住房評估價值的80％計算；
（三）最高貸款額暫定為16萬元，今后，根據住房公積金的歸集情況和社會經濟發展水平進行調整。
住房公積金貸款額不足時，借款人可向受托人申請商業性購房抵押貸款，并另行簽訂合同。
第十條 貸款期限最長不超過20年。
第十一條 貸款利率。按照中國人民銀行規定的住房公積金個人住房貸款利率執行。
第四章 貸款程序
第十二條 職工申請住房公積金個人住房抵押貸款，應到受托處填寫借款申請書，并連同本辦法第七條規定的有關證明文件，交受托人審查。
第十三條 受托人審查同意后，將借款申請書連同有關資料送委托人審批。
第十四條 委托人審查批準后，借款人按規定辦理房屋抵押及保險等有關手續，并與受托人簽訂借款合同。
第五章 貸款抵押、償還
第十五條 借款人必須將所購住房用于貸款抵押，以預售房產（期貨）作抵押，應將預售房屋合同和市國土房管局出具的抵押登記備案證明交受托人保管，預售房單位在辦好《房地產證》和《他項權證》并交受托人保管之前，如借款人違約，預售房單位承擔連帶按期償還貸款本息責任。
第十六條 抵押房產的價值以具有資格的廣州市房地產估價機構評估的價格為準；未經受托人同意，借款人已抵押的房產不得再作其他抵押或出租、轉讓、變賣、贈予。
第十七條 借款人在辦理房公積個人住房抵押貸款的同時，又申請了商業性購房抵押貸款的，對所購房產進行處分時，所得款項須按比例償還。
第十八條 借款人應按照借款合同償還到期的貸款本息，超過銀行寬限期仍不償還的，受托人應按規定加收滯納金。
第十九條 貸款采取按月償還方式。如借款人連續6個月沒有按借貸合同約定償還貸款本息，受托人有權通知預售房單位內代為償還。
第二十條 借款人還清全部貸款本息后，受托人應在三十日內將抵押房地產權證及其他權益文件退回借款人，并到市國土房管局辦理抵押登記注銷手續。
第二十一條 出現下列情況之一的，委托人、受托人可依法對抵押物進行處分：
（一）借款人違反本辦法規定之條款；
（二）借款人未按借款合同規定的條款嘗還本息；
（三）借款人在還款期限內死亡、宣告死亡、失蹤或喪失民事行為能力后無繼續人、受遺贈人、監護人、或其繼續人、受遺贈人、監護人，或其繼續人、受遺贈人、監護人拒絕履行措款合同之條款。
第二十二條 借款人不履行借款合同時，經協商采取作價轉讓或拍賣方式處分抵押物的，所得價款應按下列順序分配：
（一）支付處分抵押物的費用；
（二）扣除與處分抵押物有關的稅款；
（三）償還抵押人所欠貸款本息及違約金、賠償金；
（四）剩余部分退還抵押人。
處分抵押物所得金額不足以支付貸款本息和違約金、賠償金時，委托人、受托人有權向貸款人追索不足部分。
第六章 抵押物及貸款保險
第二十三條 借款人在抵押合同簽訂前，必須到受托人認可的保險公司辦理指定險種的抵押物及貸款保險，保險金額不得少于借款額；并將受托人列為保險合同的第一受益人。
第二十四條 抵押物及貸款保險期限應與抵押期限一致。在抵押期間，借款人不得以任何理由解除保險合同，否則，受托人有權代為保險，一切費用由借款人承擔，在保險期間，抵押物如發生保險責任范圍以外、因借款過錯而造成的損毀，由借款人負全部責任。
第七章 貸款監督
第二十五條 借款人應保證貸款專款專用，否則受托人有權提收回貸款。
第二十六條 借款事同當事人的任何一方，要求解除或變更原合同內容，應以書面形式通知對方，在未達成協議前，原合同繼續有效。
第二十七條 借貸方之間發生糾紛時，應及時協商解決，協商不成時，當事人可依法申請仲裁或向當地人民法院提起訴訟。
第二十八條 借款人不符合貸款條件而獲得貸款的，一經發現，即取消其貸款資格，由受托人追回已發放的貸款，并由委托人根據中國人民銀行《貸款通則》的有關規定追究處理。
第二十九條 因受托人或委托人的工作人員不負責任。玩忽職守，而導致住房公積金貸款出現損失的，依照國家法律、法規及有關規定追究其領導和工作人員的責任。
第八章 附則
第三十條 本市行政區域范圍內的各縣級市可參照辦法執行。
一、發生轉移住房公積金銀行手續費的歷史原因
1999年，國務院了《住房公積金管理條例》（國務院令第262號），對住房公積金管理進行規范，明確職工“戶口遷出所在的市、縣或者出境定居”可以提取住房公積金。
同年，財政部印發《住房公積金財務管理辦法》（財綜字[1999]59號，以下簡稱《辦法》）。由于職工在城市間調轉，戶口遷出所在市、縣，可以直接提取住房公積金，不發生轉移住房公積金銀行手續費，《辦法》對此費用列支沒做具體規定。而對支付職工個人的住房公積金利息和受委托銀行的公積金歸集手續費及委托貸款手續費列入公積金業務支出做了具體規定。
2002年，《國務院關于修改〈住房公積金管理條例〉的決定》（國務院令第350號），取消了職工“戶口遷出所在市、縣”可以提取住房公積金的規定。2005年，建設部、財政部、中國人民銀行《關于住房公積金管理若干具體問題的指導意見》（建金管[2005]5號）規定：職工調動工作到另一設區城市的，公積金原則上采取轉賬方式，不能轉賬的，可電匯或信匯到新工作地的管理中心。同時規定，職工在繳存住房公積金所在地以外的設區城市購買自住住房，可以向住房所在地管理中心申請住房公積金貸款。至此，各地公積金中心普遍遇到轉移職工住房公積金發生銀行手續費賬務處理問題。此項費用由職工個人負擔沒有依據，列入住房公積金業務支出，《辦法》沒有具體規定。在沒有新規定的情況下，公積金管理中心大多只好在管理費用列支，此狀況一直延續至今。
二、轉移公積金銀行手續費從管理費列支存在的問題
一是規定不很明確。因此項費用在住房公積金業務支出中列支沒有具體規定，公積金中心大多采取先在公積金賬戶掛應付款，到年底在管理費用中處理賬務。二是導致擠占預算內正常的管理費用。轉移公積金銀行手續費從內涵到外延沒有界定在管理費何科目列支，難以直接列入管理費預算，只好通過管理費其他科目預算“寬打窄用”處理賬務。這種管理費沒有預算，實際賬務處理又要進入管理費結算支出的狀況，在其費用發生較少的情況下尚可維持，隨著市場配置資源，就業人員流動性越來越強，轉移公積金銀行手續費會越來越多，此項費用不能名正言順地列進預算，必然要擠占其他正常的管理費，容易波及其他正常業務的開展。三是不作為。隨著職工異地公積金貸款解決住房情況逐漸增多，轉移住房公積金還貸將減少繳存地公積金中心資金規模，職工轉移住房公積金歸還貸款往往遭到繳存地中心手續費無法列支為由予以拒絕。四是亂作為。對應通過銀行轉賬、電匯等轉移的住房公積金，為節省支付銀行手續費把住房公積金直接支付給職工個人，致使住房公積金轉移過程中失控失管，被挪作他用。
三、解決意見
徹底解決轉移住房公積金銀行手續費在管理費列支帶來的弊端，就應將轉移住房公積金銀行手續費列入住房公積金業務支出。
一是從住房公積金會計核算公式與公積金中心管理費會計核算公式比較分析，對照轉移住房公積金銀行手續費的屬性，此項費用應列為住房公積金業務支出。《辦法》把住房公積金增值收益定義為住房公積金業務收入與業務支出的差額。從而導出以下住房公積金運動會計核算公式：住房公積金業務收入－住房公積金業務支出＝住房公積金增值收益。這個公式與資金運動的會計公式（收入－費用＝利潤）原理相一致。公積金中心管理費會計核算公式是：收入－支出＝結余。住房公積金會計核算公式與公積金中心管理費會計核算公式既相關聯，又有區別：第一，住房公積金會計核算公式、會計要素與住房公積金運動直接相關；管理費會計核算公式、會計要素與住房公積金運動間接相關。第二，住房公積金業務收入直接來源于住房公積金運動；管理費的收入主要是財政撥款和管理費用支出專戶產生的利息收入。第三，住房公積金業務支出是住房公積金運動直接發生的費用，支出資金來源于住房公積金業務收入；管理費支出是住房公積金運動間接發生的費用，支出資金主要來源于財政撥款。第四，住房公積金運動的主要成果是資金增值，管理費收支的結果則為管理方面的資金消費。綜上，住房公積金會計核算與公積金中心管理費會計核算是兩個相關聯但不同的會計核算體系，轉移住房公積金銀行手續費是住房公積金運動直接發生的費用，符合住房公積金業務支出規定條件，理應在住房公積金會計核算中處理賬務，不能因為額度小就放在公積金中心管理費會計核算中。兩個會計核算體系雖有關聯，但不能混用。轉移住房公積金銀行手續費不論多少，在公積金中心管理費中處理賬務則很牽強。
二是轉移住房公積金銀行手續費與歸集住房公積金的銀行手續費是相類似的會計事項，可以依照歸集住房公積金手續費在住房公積金業務支出中列支。歸集住房公積金與轉移住房公積金都屬住房公積金直接運動，屬性基本一樣，委托資金運營的本質基本一致，無非是資金劃撥方向為一進一出，手續費標準一高一低，但這不應成為把轉移住房公積金銀行手續費排除在住房公積金業務支出結算科目的理由。歸集和轉移住房公積金委托開展業務的主體都是住房公積金管理中心，受委托的主體都是承辦公積金金融業務的銀行，其業務都是公積金運營的直接組成部分，產生的相關費用都不是公積金中心本部門履行管理職責直接發生的，而是受委托銀行接受委托運營住房公積金過程中直接發生的。歸集住房公積金銀行手續費和轉移住房公積金銀行手續費是相類似的會計事項，按照會計核算的客觀性和相關性原則，歸集住房公積金的費用在住房公積金業務支出中列支，轉移住房公積金的費用也應在住房公積金業務支出中列支。
三是按照會計核算可比性原則，轉移住房公積金銀行手續費應列入公積金業務支出。《辦法》出臺時，幾乎不發生城市間轉移住房公積金及相關的銀行手續費用支出，對此自然不會做出相關規定。但是，《辦法》對支付給受委托銀行住房公積金歸集手續費已明確從住房公積金業務支出中列支。歸集住房公積金是一個統一完整的經濟活動，這個動態的經濟活動是由兩個方面組成的，既包括歸集也包括轉移，歸集和轉移之后的歸集余額是這一經濟活動的階段性成果。既然住房公積金歸集銀行手續費在住房公積金業務支出中列支，轉移住房公積金銀行手續費同樣也應在住房公積金業務支出中列支。把歸集與轉移這一完整經濟活動發生的費用，人為地割裂開來，分別列入住房公積金業務支出和公積金中心管理費支出，不符合會計核算可比性原則。這如同住房公積金貸款是一個統一完整的經濟活動，既包括放貸也包括回收，資金是一出一進，放出的一筆貸款本息全部收回之后，這一經營成果方告完成。如果把放貸與回收完整的經濟活動發生的費用，人為割裂開來，放貸（資金劃出）的費用分離出來列入公積金中心管理費支出，回收（資金劃進）的費用分離出來列入住房公積金業務支出，將給公積金核算管理帶來很多不便，導致住房公積金增值收益不實，管理費用虛高。因此，轉移住房公積金銀行手續費應該按照會計核算可比性的原則，在住房公積金業務支出中列支。建議國家相關部門盡快予以明確，避免發生公積金核算和實際管理工作的諸多弊端，促進轉移住房公積金銀行手續費列支更加合理、規范、科學。
