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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇財政稅收政策，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
摘要：隨著社會的快速發展，文化對于社會的發展有著重要的意義。但現價段，文化發展存在著諸多問題，要想使這些問題得到解決，就必須進行文化體制改革。由于文化產業對國家財政政策具有很大依賴性，文化體制的改革離不開財政稅收政策的調節，因此政府部門應該積極制定相關財政稅收政策，促進文化體制改革。本文主要闡述利用稅收政策促進文化體制改革中存在的一些問題，在此基礎上針對稅收政策促進文化體制改革提出了一些建議。
關鍵詞：文化體制改革;財政稅收政策;問題;建議
文化從本質上是一種生產力，是國家綜合國力的重要體現。文化產業不僅可以對人進行鼓舞，還可以對人進行塑造，除此之外，文化產業也可以進行消費，讓人們獲取經濟效益，可見在國家發展的同時，經濟至關重要，但是文化對于人們來說同樣具有很重要的地位。在體制改革初期，文化產業大多是一些小型的單位，文化產業組織都比較小，而且這些單位由于經營觀念落后，也沒有進行相應的改進。在體制改革的背景下，很多文化產業已經轉型為文化企業，同時政府部門也制定了相關的財政稅收政策，在一定程度上減輕轉制企業的稅收負擔，可以說通過稅收政策的調節使得文化體制改革得到了很好的開展。但是在通過財政稅收政策促進文化體制改革時依然存在一些問題，這些問題在一定程度上影響了文化體制改革的成果，因此相關政府部門應該首先明確其中的問題，然后再針對這些問題制定相關措施。
一、通過稅收政策促進文化體制改革所存在的問題
第一，在相關部門制定相關稅收政策時，未能夠以文化產業實際情況為出發點，并且缺乏銜接性。在國家大力發展文化產業背景下，一些相關的政府部門比如財政部門、稅務部門等都制定了相關的稅收優惠政策，但是這些政策之間銜接性比較差，而且每個部門政策的實施均存在獨立性，沒有進行政策上的統一，各個政策沒有進行相互補充，可想而知這樣的政策將達不到預期效果。另外，在制定優惠政策時，各個部門也沒有從各個地區的文化體制改革實際情況出發，沒有根據它們各自的特點去制定適合的政策，缺乏了政策的針對性。因此需要進一步完善稅收優惠政策。第二，文化企業的繳稅負擔仍然存在著較嚴重的現象。雖然國家出臺了相關稅收政策，在一定程度上減輕了文化企業的稅收負擔，而且國家也把企業中的應繳稅項目由原來的以營業稅項目改為以增值稅項目為準，但是被納入的增值稅項目依然很多，因而企業稅負仍然較重。此外，國家頒布的一些政策中缺少詳細的說明，導致一些文化企業無法享受到稅收政策帶來的優惠。比如國家近期頒布了關于支持高新技術產業發展的相關優惠政策，然后對于這類產業設定了一些條件，凡是符合這類條件的高新技術產業給予15%的優惠政策，同時在支持文化產業發展的政策中，文化產業中的一些技術領域也同樣適用于高新技術產業的政策，但是這一個政策始終沒有得到落實。因為國家沒有出臺文化產業適用于這一政策的條件和標準，最終導致該政策未能夠真正落實，因而文化技術產業也沒有享受到這一優惠政策。第三，在稅收優惠政策實施過程中，缺少連續性。雖然我國已經頒布了相關稅收優惠政策，但是這些稅收政策在頒布時只是在文化產業轉型為企業初期，而政策的到期時間大多數為2013年，在此之后都未對政策進行延續。但是文化產業的體制改革是一個漫長的過程，并不是在短時間內就可以完成的，還需要相關部門長期的扶持。因此，我國的稅收扶持政策雖然得到了實行并且取得了一定的成效，但是由于缺少了時間的連續性，導致文化體制改革仍然沒有持續的進展。第四，在市場經濟體制下，缺少對文化產業需求的稅收激勵政策。我國雖然頒布了相關的稅收扶持政策，但是僅僅在于文化的供給方面，沒有對文化產品的需求采取相關的激勵措施，而文化產業僅供給還是不夠的，還要有市場條件下對文化產品的需求，促使一些政策企業積極的去消費文化產業產品。但是這方面的稅收激勵政策是缺少的，導致只有供給沒有需求，那么文化產業的發展必然是緩慢的，文化體制的改革在一定程度上也會受到阻礙。
二、對稅收政策促進文化體制改革的對策探討
第一，制定稅收政策時應該從實際情況出發，促使政策進一步細化。對于文化的體制改革，我國頒布了一些稅收優惠政策，但是從文化體制改革的長遠來看，這些政策缺少細化，沒有對文化企業的專門領域進行明確的規定，而且在制定政策的時候沒有從地區文化產業的實際情況出發。因此相關政府部門應該積極的去了解地區的文化產業體制改革的實際情況，然后對文化產業的具體領域進行政策細化。比如一些文化產業會創造優秀作品，國家這時應該制定一些政策，對于優秀作品者或者是為社會創造了較好效益的作品，就可以把創作費以及發表費在稅收上進行適當減免；在一些文化企業進行租賃時，對于一些租賃融資公司的應繳稅額也需要進行相應的減免；在一些投資企業中，對于投資一些中小文化企業的，其應繳稅額也應該在一定比例上進行減免等。第二，完善稅收扶持政策，降低文化產業的稅收負擔。由于被納入的增值稅種類較多，導致企業需要繳納的稅收負擔依然是較重的。因此國家應該在增值稅項目中對一些文化項目進行規定，制定相關政策使文化產業中的增值稅項目種類范圍縮小，企業所繳納的增值稅項目種類減少，企業的稅收負擔就會得到適當降低。對于國家頒布的支持高新技術產業發展的稅收優惠政策，以及對于文化產業中屬于高新技術產業領域時要進行明確的規定，使這類文化企業也可以享受到高新技術產業方面的優惠政策。因此，這類稅收扶持政策仍然任重道遠，需要進一步完善并且迅速下發督促落實。第三，在制定稅收政策時，要保證政策時間連續性。由于前面提到在制定稅收優惠政策時，沒有進行連貫性的頒布政策，而只是在一段時期進行了頒布且稅收扶持政策的時效較短，那么文化體制改革就不會有連續性的成果，就會出現間斷空白的局面，所以政府部門要保證稅收政策的銜接性。在前一政策快到期時，要提前制定新的優惠稅收政策。除此之外，對于一些轉制較晚的文化企業，也要制定相應的政策，使這些企業同樣可以享受到稅收的優惠政策，這樣文化體制改革才可以持續不斷的進展。第四，政府部門應該積極制定關于文化需求方面的措施。在進行文化體制改革的同時，文化需求也是很重要的，只有具備了文化需求，文化產業才可以得到良好的發展，文化體制改革才能得到更好的推進。因此在這方面，政府也應該去制定相關政策，比如積極的鼓勵企業部門為員工購買文化產品，對這類企業的主營業務所繳納的稅額在一定比例上進行減免，這樣就會促進企業購買文化產品的積極性，促進文化產品的需求。對于個人購買文化產品時，也應該根據個人的年所繳納稅額進行一定比例的扣除。
三、結語
綜上所述，文化體制改革是社會發展的必然趨勢，也是增強社會綜合國力的重要組成部分，而且文化體制改革是一個漫長的過程，需要國家、政府以及相關部門的長期配合才可以完成。因此相關政府部門應該積極制定和完善稅收扶持政策，對一些稅收政策進行細化，同時促進文化需求，這樣才可以促進文化體制改革的健康持續發展。
國有企業在社會主義經濟下不斷發展，在經濟建設中經歷考驗。國家相關政策對國有企業的工作有很大的影響。目前國家對財政稅收政策進行改革，這對國有企業造成了一定的影響。本文對這一問題進行研究分析。
關鍵詞：
國家財政；改革；國有企業；發展研究
國家財政稅收政策對國有企業的發展有一定的影響。目前國家財政部門對稅收政策進行調控。國有企業應對相關政策進行研究分析，調整企業內部發展戰略，以便適應新的財政稅收政策，從而促進企業發展。
一、國家財政稅收政策目前存在的問題
1.稅收體制
我國財政收入在總GDP中占的比重較小，期間采取了一定措施提高國家財政收入的比重，但并未取得顯著的效果。影響財政稅收的原因有很多種，而糧食價格是一個重要因素。由于特殊原因，國家對糧食價格進行有效控制，糧食價格的高低決定了糧食產值創造的相關稅收。另外證券交易對整個財政市場也有較大的影響。股票交易市場具有不穩定性，在交易的過程中創造的相關稅費不斷變化，難以調控。行政收費項目的增多也對國家稅收造成影響，政府職能部門進行控制有一定的難度。
2.國家財政稅收的調控對社會經濟造成的影響
國家財政稅收的調控對社會經濟有著一定的影響。合理的財政稅收政策對政府的招商引資起著良好的作用。社會經濟的發展影響著國家財政稅收工作，不同的區域以及不同的經濟環境都影響著整體的財政稅收。一些特殊區域在經濟和行政方面有著獨特的管理方式。經濟發展呈現出良好的增長態勢，良好的經濟環境創造了更多的稅收，而將稅收比例適當下調有助于該地區經濟的更好發展。國家進行財政稅收的改革也是希望創造更好的經濟環境，促進國有企業做大做強。
二、國家財政稅收政策與國有企業之間的關聯
國有企業是我國經濟中的頂梁柱，實力雄厚，貢獻了大量的GDP。國有企業的運營受國家財政稅收政策的影響較大。國有企業有著獨特的經營模式，機制、組織結構，以及內部管理存在一些問題。由于特殊原因，歷史遺留問題沒有被妥善解決，造成國有企業經濟出現衰退現象。設備沒有及時更新，新產品的研發工作也停滯不前，加上市場經濟環境瞬息萬變，國有企業在競爭中處于不利地位。國家應采取相關措施解決這一問題，重點是通過對財政稅收政策的調控來促進國有企業發展。
1.國有企業遇到的發展困境
國有企業對市場的敏感程度不夠。我國工業經濟水平停滯不前，甚至出現負增長趨勢。國有企業與其他企業在競爭中處于不利地位。國有企業是國家的根本，為國家發展建設作了突出貢獻。由于市場環境的變化以及全球經濟化的到來，各類企業百花齊放、不斷發展。為了讓國有企業在這一發展大潮中保證主體地位，國家應通過財政稅收政策的改革來為國有企業注入新的活力。國有企業目前的經營模式相對老舊，體質僵硬，變通過程中也存在一定難度，這就對自身實力和經濟運行能力帶來了一定的削弱。
2.國家財政稅收改革對國有企業發展的促進作用
國家財政稅收政策的改革為國有企業提供了一個更加健康的發展環境改革，對企業的經濟發展起了促進作用，推動了國有企業的經濟建設，掃清了國有企業在發展過程中遇到的經濟障礙。這對國有企業的投資以及發展有著良好的促進作用。好的國家財政稅收政策促進了國有企業經濟的復蘇，幫助國有企業擺脫了目前的尷尬境地。實踐是檢驗真理的唯一標準，國有企業在發展的過程中不斷進行嘗試與實踐，財政稅收政策的改革讓國有企業迎來了發展的春天，鞏固了國有企業在國民經濟中的地位。
3.國有企業對國家財政稅收政策的影響
國有企業在發展過程中出現了衰退現象，經濟的壓力以及發展方向的錯誤加大了國有企業的負擔，這使得國有企業的發展呈現負增長的趨勢。國有企業的經濟建設受阻會影響國家的財政稅收。國家財政稅收政策的改革為國有企業提供了更多的呼吸空間，有助于國有企業更快地實現發展目標。同時，國家財政稅收政策的改革為國有企業提供更加合適的生長環境，有助于國有企業重整旗鼓，在競爭中逐漸占據優勢。這也創造了更多的財政收入，對政策改革提供了更多的資金支持。另外國家財政稅收的改革對國有企業下崗工人的合理安置起了很好的促進作用。國有企業通常采用以人為本的原則進行企業管理，使用合理的手段解決管理中存在的不足。而更好的財政稅收政策讓國有企業擁有更多的資金對下崗職工進行安置，加強了國有企業內部的凝聚力，提高了創新水平。這就使整個國有企業上下一心，更加增強了自身的經濟實力。
4.國家財政稅收政策改革為國有企業帶來的好處
國有企業在發展中面臨資金匱乏的問題，造成發展遲緩的現象，最終導致了內憂外患的格局。財政稅收政策的改革為國有企業打破了這一格局，使國有企業在發展的過程中，擺脫外部環境帶來的壓力，獲得喘息空間。消除傳統格局帶來的發展溝壑，幫助國有企業通過資金的流入解決內部問題，為戰略框架的構建提供輔助作用。加強國有企業的財政管理結構，促進國有企業的良性發展。
三、結束語
根據國有企業發展現狀，國家對財政稅收政策進行合理調控。根據相關數據，國有企業在發展中取得了一定的成果。國家財政稅收政策的改革促進了國有企業的發展，國有企業也要在政策的扶持下積極變革，主動適應政策，把握機遇，從而發展壯大。
參考文獻：
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在當前的新經濟背景下，我國的中小企業在一定程度上是處于發展的狀態，但始終在面臨著較為嚴峻的挑戰，而其中財政稅收政策的影響占較大比重，而能夠促進一個國家發展的基礎就是這個國家的中小企業。所以本文通過對當前經濟背景下中小企業的財稅政策存在的問題進行分析和研究，并提出合理建議。
關鍵詞：
新經濟；中小企業；優惠政策；財稅政策
在當前新經濟的背景下，我國中小企業在財政稅收方面出現的問題越來越多。雖然我國的經濟整體上處于平穩發展的狀態，但是實際上內在的經濟形勢是復雜多變的，比如，當前勞動力素質較低，各行各業的企業內部自身存在的結構問題以及國際上的經濟形勢不斷影響國內的中小企業的發展，逐漸降低了他們的競爭力。所以，目前必須要將中小企業的財稅政策進行調整和優化，才能真正實現我國經濟的健康向前發展。
一、新經濟下中小企業的現狀
在當前新經濟背景下，我國的中小企業出現的問題是消費者物價指數與生產者物價指數成方向變動，且變動相當之大，甚至許多中小企業會逐漸發現他們生產成本的價格上漲的速度與物價的上漲速度相比簡直是天壤之別。生產者物價指數上漲的主要原因是因為當前勞動力的缺乏導致勞動力整體工資的上漲以及各種生產的原材料成本也處于持續上漲的狀態，所以現在，各中小企業低于減免征稅的呼聲越來越高。雖然國內的其他經濟政策對于中小企業的運營和發展也有一定的影響，但是遠比不上財政稅收政策對整個中小企業的影響來的重要。在當前這個匯率波動較大的經濟社會中，原材料和勞動力工資不斷上漲的狀態會使大多數中小企業在運營發展過程中面臨極大的阻礙。與西方的發達國家相比，我國在財政稅收方面的征收額度較高，大部分發達國家會通過較低的征收額度來刺激中小企業的快速發展。美國成為經濟霸主不只是因為他的經濟穩定且高速發展，主要還是因為美國國內的中小企業在低稅收刺激下的迅猛發展。我國中小企業的范圍和規模在不斷擴大，這些中小企業也逐漸成為我國經濟發展的重要支柱，我們那的吃穿住行用幾乎都是通過中小企業才得以實現，所以這些中小企業是推動我國經濟發展的原動力，也是能夠使經濟平穩運行的基石。就目前經濟情況來說，因為我國財政稅收政策的落后和傳統使各中小企業沒有在急需幫助的時刻受到國家的優惠政策影響，甚至于缺少專門針對中小企業的福利待遇，減稅、免稅以及優惠稅率對于他們更是聞所未聞。沒有合適規范的財政稅收政策是難以使中小企業在整個經濟社會中進行優化和發展的，而目前，我國也在經濟發展的過程中逐漸認識到了其中的問題，所以我國現在已經處于發現問題、分析問題和解決問題的狀態，只希望能夠盡快出臺一部完善的能夠促進中小企業發展的政策，從而使其能夠健康向前發展。
二、新經濟下中小企業財政稅收政策存在的問題
(一)稅收優惠政策并不完善
中小企業是促進我國經濟發展的基礎，也是使我國在發展過程中處于平穩狀態的保證，我國政府陸續出臺的財政稅收的優惠政策，雖然能夠在一定程度上減免國家的稅收負擔，但對于中小企業的影響卻是微乎其微，不能與其內部生產活動相適應，從而導致整個企業內部生產力的下降。我國自身是希望建立一個健全的、綜合的財政稅收政策體系，但是在稅收優惠方面仍然存在不小的問題。我國在高新技術產業方面實行的稅收優惠政策是在企業所得稅方面，通過減少征收企業所得稅，使企業的生產成本相應的降低，而且如果企業年底出現了虧損，還可以獲得國家的遞延補償；但是對于經營企業的個人所得稅所實施的優惠政策較少，而且在一些研發和投資方面的費用還存在一些困難，既沒有對于進口貨物的免征政策，也沒有關于轉讓科學技術的優惠政策，甚至對于一些基本的、新興的，同時也是急需要整體進行優化和創新的資源和產業所享受到的稅收優惠幾乎是完全沒有，所以我國的稅收優惠政策的范圍還要不斷進行調整和擴大。
(二)企業內部財務人員不能夠完全明確國家的財稅政策
我國中小企業的發展所需要的資金是有限的，所以在財務方面的管理和控制是比較容易的，但同時因為規模較小，人員數量也是有限的，這樣就會造成在企業發展經營的過程中缺乏高級的財務專管人員對于企業運營過程中存在的問題進行分析和解決。而且企業在發展的過程中一定會涉及到財稅方面的問題，所以稅收籌劃是每個中小企業所必須要面對的難題，這就需要專業的稅收專業的相關人員進行分析、規劃，但是因為人員數量優先，專業素質較低，知識儲備不夠，就會使企業的發展出現各種障礙，整體降低了企業的發展速度。如果要使各相關財務人員能夠完全理解國家的財稅政策，需要在企業內建立起較為完善的稅收風險籌劃制度，處理好稅收收入和企業收益之間的關系。但是目前不僅是因為人員數量較少，還因為其工作能力較弱，對于國家的稅收政策不能及時接收和掌握，使企業對自身的稅收難以完全掌控，這樣不僅不能幫助企業自身減少稅款，甚至還會帶來不小的稅收風險。
(三)國家對于財政稅收在科技方面的投入不盡合理
我國當前資源配置中受益最大的就是科研所，各中小企業因為國家或是本級政府對其投入的科研資金較少，勢必會降低在科研方面對于企業的刺激，再加上本身對于開發、創新、優化各項資源和結構缺乏興趣，很難成為國家科研方面的主體。而且各級政府普遍只重視各項研發的結果和所得榮譽，對于其結果對當前生產和生活的影響并不是十分重視，所以就很難發揮國家財政稅收的優惠政策對各項研發的影響，也不會鼓勵企業去大量研發適合群眾使用的新型產品，從而會導致企業研發成本提高，而收益卻止步不前的情況。
三、如何優化中小企業的財政稅收政策
(一)建立健全的稅收優惠政策
經濟基礎決定上層建筑，如果想要一個國家的經濟能夠健康長久的發展，就必須要使各地方的經濟能夠平穩運行。在當前的社會主義市場經濟中，中小企業對國家經濟影響較大，這就表明我國現在如果想要整體經濟有序發展，勢必要加快中小企業的前進步伐，同時政府以及國家相關財政部門也需要做出相關的管理措施，出臺一些適合中小企業的稅收優惠政策，為其今后的快速發展奠定一個堅實的經濟基礎。在當前新經濟背景下，如果想要形成一個良好的經濟氛圍，就需要我國政府加大對市場的管理和監督力度，做好對各中小企業的宏觀調控，才能總體提高財稅政策對企業的影響。在這種情況下，還應該進一步擴大政府優惠政策的范圍，使各中小企業獲得的收益最大化，進而刺激他們進行自主創新。總體來看，我國財政部門需要進行有效的宏觀調控，從而大量降低企業的應納稅款，同時給予適當的優惠政策，使其在快速發展的同時，更加趨于穩定。同時在科研方面，我國也要加大對企業的投資力度，為各中小企業提供必要的資金和技術支持，使得他們不僅發展自身的產業，還可以大力創新新型技術，以獲得更多的收益，從而形成有效的循環。
(二)政府應適當的實行扶持政策
由于現在還沒有出臺一套完善的針對中小企業的稅收優惠政策，現在的中小企業出境可以說是較為窘迫，所以現在只能通過政府的扶持和適當的稅收制度，才能提高中小企業在當前經濟市場中的競爭力。在企業的整體發展中，政府需要對企業發展的規模、經營模式、存在的優勢及出現的問題進行研究和分析，針對不同的問題采取不同的措施，提高財政資金對企業的支持力度，同時制定新的適當的發展規劃，才能有效提高中小企業的發展規模。但是，政府的財政資金撥款的條件還是需要嚴格的審核，以免使一些企業鉆了空子。在稅收的優惠方面，也必須要按照公平公正的原則進行。只有政府推行公平公正的優惠政策，中小企業才會實現公平公正的的市場競爭，從而實現企業之間的相互刺激、相互激勵，使各企業能夠快速發展。當某個中小企業開始出現盈利時，國家也需要適時的出臺相關財稅政策，對于快速發展且不斷進行自主創新的企業給予更多的優惠政策，或者是適當的降低稅收的征收標準，使稅收優惠的范圍能夠兼顧很多企業；對于發展較慢、競爭力較弱的企業，政府也需要采取相應的扶持政策，同時進行適當的稅收優惠政策，降低企業的成本，提高企業的盈利，從而使企業能夠重新振作起來。
(三)完善企業內員工的個人所得稅政策
國家實行的稅收優惠政策在擴大范圍的同時也要有針對的實行，稅收優惠除了可以使整個企業的成本降低，還可以影響企業內部的員工收入。政府可以在征收個人所得稅方面實施優惠政策，從而提高員工的工資，刺激了員工的工作熱情，還可以使員工為了提高自己的工作效率而進行相應的學習，從而提高了員工的知識儲備，使整體的工作環境得到相應的改善。同時還可以建立適當的獎懲制度，激發員工的工作積極性，進而提高員工的工作效率。
(四)對于稅收管理方面的相關政策
還需完善如果要降低企業的稅收風險，不僅需要企業自身進行監督和管理，同時還需要政府通過完善的相關政策法規進行監督和協調。首先，政府應該使各企業內部財政部門相關人員明確自己所承擔的稅收權力和義務，明確自己不僅有納稅的義務還有享受稅收優惠的權利；其次政府可已通過相關宣傳，使企業養成自覺主動納稅的習慣，降低企業出現稅收風險的幾率；最后還可以使企業在內部實行一些隊友偷稅、漏稅人員的懲罰措施，從根本上杜絕此類情況。
四、結束語
在當前新經濟的背景下，中小企業是我國經濟發展的主體，而現在中小企業的發展確實差強人意，這不僅是企業自身發展緩慢，更多的原因是國家政策扶持的不足，所以現在需要國家抓緊出臺相應的優惠政策，再配合政府的資金扶持，才能使我國的經濟真正做到穩步向前發展。
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1現行機動車稅費政策存在的問題
中國機動車稅費體系經過多年的建設已經初步體現控制污染物排放的思路，消費稅改革、車船稅改革、開征成品油消費稅、對黃標車淘汰補貼，初步覆蓋了車輛在購買、使用和淘汰的全過程。然而，現有機動車稅費政策的調控力度仍然存在不足，主要體現在以下方面：1）汽車消費稅對重型車輛調控缺失。重型車，指最大總質量大于3500kg的車輛(主要包括重型貨車和大型客車)，并且主要采用柴油發動機。環境保護部的《2013中國機動車污染防治年報》顯示，2012年全國柴油車CO排放量為421.2萬t，HC排放量為93.9萬t，NOx排放量為397.0萬t，顆粒物排放量為59.2萬t，分別占汽車排放總量的14.7%，27.2%，68.1%和99%以上；按車型分類，全國貨車排放的NOx和顆粒物明顯高于客車，其中重型貨車是主要貢獻者。在對車輛征收消費稅的環節中，稅率并未與車輛對環境的污染及對道路的破壞成正比。2008年9月1日，國家為了加大節能減排力度、減少機動車排放、改善大氣質量，大幅度提高了大排量乘用車消費稅：排氣量>3.0~4.0L的乘用車，稅率由15%上調至25%；排氣量在4.0L以上的乘用車，稅率由20%上調至40%；降低小排量乘用車消費稅，排氣量在1.0L(含1.0L)以下的乘用車，稅率由3%下調至1%。然而，對于污染最重的重型貨車及車身長度大于等于7m，并且座位為10~23座的商用客車，依然不征收消費稅，政策調控有所缺失。2）汽油、柴油消費稅與成品油質量不匹配。
中國成品油消費稅采用的是固定稅率：無鉛汽油1.0元•L-1，含鉛汽油1.4元•L-1，柴油0.8元•L-1，未根據油品標準實行差別稅率。目前，成品油質量參差不齊，不同標準油品之間含硫量存在較大差異：國II標準中含硫量小于500ppm，國III標準中含硫量小于350ppm，國IV標準中含硫量小于50ppm，國V標準中含硫量小于10ppm，而含硫量直接決定污染物排放量。在全國范圍內，國II、國III、國IV標準油都在使用，北京、上海率先推行使用了國V標準油；浙江、廣東、福建、江蘇等7個省市也陸續開始油品升級工作，用國III標準油逐步替代國II標準油。油品質量升級將帶來很好的環境效果，根據初步估算，使用國III標準汽油每年將減少2.3萬t的硫排放。但是，燃油含硫量的減少也帶來成本增加，每噸國III汽油成本約增加160元。多次推遲柴油車國IV標準的原因之一就是國家沒有對柴油品質升級需要的資金給予任何補貼，也沒有通過減免成品油消費稅等稅收優惠措施減少企業負擔，油品升級增加的成本完全由企業承擔，導致企業對油品質量升級積極性不高。3）車船稅征收標準“一刀切”。
車船稅是汽車保有階段的重要稅收政策，然而作為財產稅，在環保方面的調節作用尚顯不足。2012年1月1日實施的新車船稅，對乘用車按排氣量計征稅款，附帶了節能減排的功能，稅費從最低60元到最高5400元不等。1.6L以下小排量汽車稅率有所降低，而2.5L以上大排量汽車稅率大幅增加。按排氣量劃分階梯稅率，更多地是體現車船稅作為財產稅的屬性，實際上，排氣量并不是決定污染程度的唯一指標。對于相同排量的車型，燃油消耗率、污染物排放量也存在很大差別，因此，需要以排放量或者油耗為基礎實行差別稅率。例如，英國的做法是對高油耗的車輛加征一定的車船稅作為懲罰性稅款。4）新能源汽車行業財稅優惠政策力度不足。作為一個新興的高科技產業，新能源汽車行業對緩解城市交通污染有著重要作用。
然而，實踐中新能源汽車的普及尚未達到理想的速度。2012年，全國新能源汽車銷量僅為1.2萬輛。一個重要原因是新能源汽車成本過高，消費者很難承擔。新能源汽車行業作為一個高科技產業，產業鏈長，從基礎原材料到車輛整車使用，經過多個增值稅稅負環節，企業稅賦較重，成本最終會轉嫁給消費者。目前，國家已經出臺了部分政策加大對新能源汽車行業的財稅優惠力度，其中財政部2008年下達的《財政部國家稅務總局關于資源綜合利用及其他產品增值稅政策的通知》(財稅[2008]156號)，從鼓勵環境保護和減少污染物排放入手，對一些環保領域的企業實施增值稅優惠政策，但是優惠申請程序太過復雜，優惠幅度也較低。此外，新能源汽車企業購置并實際使用列入《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》(以下簡稱《目錄》)范圍內的環境保護、節能節水和安全生產專用設備，可以按專用設備投資額的10%抵免當年企業所得稅應納稅額。但是《目錄》實際優惠范圍偏窄，例如很多新能源汽車產業鏈上企業所需的環保設備沒有列入范圍；更新時間偏長，無法跟上行業的發展水平；優惠幅度過小，其中規定的專用設備投資額的10%不足以對企業產生很大的激勵作用。
2政策建議
治理由機動車帶來的大氣污染問題迫在眉睫。除了技術上的研發和監督，機動車稅費政策這一“看不見的手”對機動車消費者及潛在消費者起著最直接、最深遠的影響。針對機動車財政稅收政策存在的不足，本文提出以下建議：1）擴大現行汽車消費稅征收范圍，對高污染的商用車開征汽車消費稅。建議將貨運汽車和大型商用客車納入消費稅范圍。按照排氣量和噸位設計階梯式稅率——稅率隨著排氣量和噸位的增加而提高。2）對生產符合下一階段標準車用燃油的企業給予消費稅優惠或銷售補貼。2011年《國務院關于加強環境保護重點工作的意見》中明確提出：對生產符合下一階段標準車用燃油的企業，在消費稅政策上予以優惠。但目前優惠政策執行不夠迅速，執行力度仍舊不足以調動燃油生產企業的積極性。建議以不同質量的燃油生產成本為參考，對生產國V標準車用汽油和柴油的企業給予消費稅優惠或銷售補貼。3）進一步加大車船稅綠色化程度，不僅僅以排氣量作為車船稅的征收標準。建議改革車船稅的稅制設計，按照燃料消耗限值和尾氣污染物排放標準征收，并分檔設置不同的稅率，以此鼓勵發展經濟型環保汽車，限制高能耗、高污染汽車的使用。4）加大對新能源汽車行業的政策扶持力度，減少新能源汽車生產及制造企業的稅收負擔。對電動汽車相關原材料供應、動力電池、關鍵零部件、充換電服務設施、整車銷售以及電能供給服務等環節實施增值稅優惠政策。建立定期調整《目錄》的機制，擴大環保稅收優惠的范圍，擴大新能源汽車制造業相關環保設備范圍；從《目錄》中及時剔除技術水平落后、升級替代設備較多，以及使用較少的設備產品，使《目錄》實現動態化。
作者：楊琦佳任雅娟單位：環境保護部環境規劃院
關鍵詞：公共財政；企業自主創新；稅收政策選擇
稅收政策選擇的有效性是對企業自主創新促進的重點。公共財政下促進企業自主創新的稅收政策選擇，要轉變政府觀念，從根本上著力于營造企業自主創新稅收政策環境，推進為企業自主創新提供專門服務的市場體系建設；有效改進企業自主創新的具體稅收激勵政策，優化稅收激勵政策手段，強化企業自主創新稅收政策的管理，對企業自主創新稅收政策的執行效果有所提高。
1.我國現行促進企業自主創新的稅收政策存在的問題
1.1設計缺乏系統性
我國現行的促進企業自主創新的稅收政策更多的是表現為各項稅收優惠措施的簡單羅列，部分稅收法規因臨時性需要而倉促出臺，沒有總體上的規劃，缺乏系統性?規范性和指導性。現行優惠政策還存在著有關條款措辭含混?政策彈性較大的問題，如外商投資企業和外國企業所得稅法規中有關“技術密集?知識密集項目”?“先進技術”等規定，缺乏明確的標準和認定方法，內容雜散且不明確，加大了稅收法規的主觀隨意性，不利于稅收征管工作的順利開展。政策規定散且亂，缺乏內在協調，存在顧此失彼的現象。這樣使得稅收優惠效應大打折扣，政策性的弱化直接削弱了稅收優惠政策的發揮。
1.2企業自主創新的進程被現行生產型增值稅所制約
我國現行的生產型增值稅制度，只允許企業抵扣購進原材料所含進項稅金，不允許抵扣固定資產所含進項稅金，存在對資本品重復征稅問題，影響了企業投資的積極性。增值稅實行憑發票抵扣制度，而高新技術企業的生產經營特點是無形資產和開發過程中的人力資本投入比較大，可抵扣項目比較少，如引進和購買專有或者專利技術的支出?人力支出等不能享受增值稅抵扣。這些因素共同導致了高新技術產業增值稅負擔偏重，不利于高新技術產業的發展和企業自主創新的投入，嚴重制約了該類企業的發展，降低了創新產品的國際競爭力。
1.3內資企業的發展是企業所得稅改革前遺留的問題所影響的
當前，內資企業?外資企業所得稅法“兩法合并”的企業所得稅法草案剛剛審議，為內資企業能和外資企業同臺競技提供了較好的契機，但從企業所得稅改革方案的通過到滲透到具體執行需要一段時間過渡。如根據草案，按原稅法規定享受15%和24%等低稅率優惠的老企業，在新稅法實施后五年內逐步過渡到新的稅率；對按原稅法規定享受定期減免稅優惠的老企業，新稅法實施后可以按原稅法規定繼續享受尚未享受完的優惠。
1.4“特惠制”的稅收政策不利于鼓勵內資企業自主創新
我國現行科技稅收優惠政策大都是以“特惠制”為特征的。所謂“特惠制”是指針對某一性質的企業?某一行業或某一區域內的企業等，為了加快其技術創新的步伐，給予特殊的稅收優惠政策，但以“特惠制”為特征的科技稅收優惠政策局限和弱化了在促進企業自主創新方面的作用，表現為“區域特惠”?“行業特惠”?“企業規模特惠”。
2.公共財政下促進企業自主創新的稅收政策選擇
2.1政府觀念的轉變
2.1.1對經濟發展的思路進行轉變，把急功近利為了增長而增長的短期行為徹底根除。企業創新是對經濟增長促進的關鍵要按照中央的要求進行實施，新興工業化道路，要丟棄簡單的投資規模擴大的粗放式經濟增長模式，經濟增長模式要對技術進步有牢固的依靠的集約式。
2.1.2市場換技術，合資方式對技術進行引進作為技術進步的思想要進行堅決的克服。不可能有真正的先進技術引進，不允許的不僅是外國政府，就算是外國企業也不可能把自己真正的先進技術拿來進行合資。要對盲目數量型外資的引進，外資引進越多越好的觀念進行拋棄，要把從技術先進上對外資進行引進作為重點，必須走自主創新的道路，才能從制造業大國、大省轉變為制造業強國、強省有所實現，才能對技術上被別人限制造成的億萬國人替外國""打工""僅賺得微薄的加工費還經常遭到""反傾銷調查""的局面有所改變。
2.1.3要有自主創新的的緊迫感，克服坐等企業自主創新，以為企業自主創新投入大，風險大，現在沒有實力進行自主創新，要等到未來經濟實力更加強大了再來搞自主創新的消極思想.自主創新是全方位的，經濟發展水平高時可以搞，經濟發展水平較低時同樣可以搞.大企業可以搞，小企業也可以搞，而且很多企業都是依靠自主創新從小企業成長為大企業的，60%的專利技術也是由小企業創造的.
2.1.4樹立只有民營經濟才是自主創新的真正主體，才有自主創新的永恒動力的思想，把民營經濟作為自主創新的真正主體來培養.改革開放近30年的經濟增長奇跡可以說是民營經濟創造的.而且如果沒有政府政策管制，沒有民營經濟不能從事的經濟活動.因此，要拋棄政府主導經濟增長、國有經濟控制國民經濟命脈的思想，樹立市場主導經濟增長、民營經濟是國民經濟支柱的思想.
2.2對企業自主創新的微觀稅收政策環境進行營造
2.2.1對自主創新的企業主體進行營造
第一，把國有企業塑造成自主創新的企業主體。由于相對于民營企業而言，國有企業總體上缺乏自主創新的動力。為此必須繼續大力推進國有經濟戰略性改組，加快國有經濟退出不需要政策壟斷的行業，為民營經濟發展提供新空間；第二，把民營企業塑造成自主創新的企業主體。強化對自主創新產權的保護，堅決嚴厲打擊侵犯知識產權的行為。嚴厲打擊商業賄賂等不正當競爭行為。強化環境保護、勞動保護、社會保障等方面的國家法律、政府政策法規在民營企業的執行，有效根除部分民營企業依靠不履行國家法律、政府政策法規規定的法定責任來謀生存現象。迫使所有民營企業都只能依靠自主創新而不是非法經營來謀發展。
2.2.2推進為企業自主創新提供專門服務的市場體系建設
第一，加快建設為企業自主創新提供融資服務的風險資本市場，激勵風險投資基金公司的發展，建立為中小科技企業上市融資的證券市場；第二，加快建設為企業自主創新提供人力資源服務的人才市場、為企業自主創新提供服務的各種技術創新服務機構、技術評估機構以及技術經紀機構等中介市場，為企業自主創新提供高效率的市場服務平臺。
參考資料：
為了進一步促進教育事業發展，經國務院批準，現將有關教育的稅收政策通知如下：
一、關于營業稅、增值稅、所得稅
1、對從事學歷教育的學校提供教育勞務取得的收入，免征營業稅。
2、對學生勤工儉學提供勞務取得的收入，免征營業稅。
3、對學校從事技術開發、技術轉讓業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，免征營業稅。
4、對托兒所、幼兒園提供養育服務取得的收入，免征營業稅。
5、對政府舉辦的高等、中等和初等學校（不含下屬單位）舉辦進修班、培訓班取得的收入，收入全部歸學校所有的，免征營業稅和企業所得稅。
6、對政府舉辦的職業學校設立的主要為在校學生提供實習場所、并由學校出資自辦、由學校負責經營管理、經營收入歸學校所有的企業，對其從事營業稅暫行條例“服務業”稅目規定的服務項目（廣告業、桑拿、按摩、氧吧等除外）取得的收入，免征營業稅和企業所得稅。
7、對特殊教育學校舉辦的企業可以比照福利企業標準，享受國家對福利企業實行的增值稅和企業所得稅優惠政策。
8、納稅人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關向教育事業的捐贈，準予在企業所得稅和個人所得稅前全額扣除。
9、對高等學校、各類職業學校服務于各業的技術轉讓、技術培訓、技術咨詢、技術服務、技術承包所取得的技術收入，暫免征收企業所得稅。
10、對學校經批準收取并納入財政預算管理的或財政預算外資金專戶管理的收費不征收企業所得稅；對學校取得的財政撥款，從主管部門和上級單位取得的用于事業發展的專項補助收入，不征收企業所得稅。
11、對個人取得的教育儲蓄存款利息所得，免征個人所得稅；對省級人民政府、國務院各部委和中國軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒布的教育方面的獎學金，免征個人所得稅；高等學校轉化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給與個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例時，暫不繳納個人所得稅；取得按股份、出資比例分紅或轉讓股權、出資比例所得時，依法繳納個人所得稅。
二、關于房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅
對國家撥付事業經費和企業辦的各類學校、托兒所、幼兒園自用的房產、土地，免征房產稅、城鎮土地使用稅；對財產所有人將財產贈給學校所立的書據，免征印花稅。
三、關于耕地占用稅、契稅、農業稅和農業特產稅
1、對學校、幼兒園經批準征用的耕地，免征耕地占用稅。享受免稅的學校用地的具體范圍是：全日制大、中、小學校（包括部門、企業辦的學校）的教學用房、實驗室、操場、圖書館、辦公室及師生員工食堂宿舍用地。學校從事非農業生產經營占用的耕地，不予免稅。職工夜校、學習班、培訓中心、函授學校等不在免稅之列。
2、國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地房屋權屬用于教學、科研的，免征契稅。用于教學的，是指教室（教學樓）以及其他直接用于教學的土地、房屋。用于科研的，是指科學實驗的場所以及其他直接用于科研的土地、房屋。對縣級以上人民政府教育行政主管部門或勞動行政主管部門審批并頒發辦學許可證，由企業事業組織、社會團體及其他社會和公民個人利用非國家財政性教育經費面向社會舉辦的學校及教育機構，其承受的土地、房屋權屬用于教學的，免征契稅。
3、對農業院校進行科學實驗的土地免征農業稅。對農業院校進行科學實驗所取得的農業特產品收入，在實驗期間免征農業特產稅。
四、關于關稅
1、對境外捐贈人無償捐贈的直接用于各類職業學校、高中、初中、小學、幼兒園教育的教學儀器、圖書、資料和一般學習用品，免征進口關稅和進口環節增值稅。上述捐贈用品不包括國家明令不予減免進口稅的20種商品。其他相關事宜按照國務院批準的《扶貧、慈善性捐贈物質免征進口稅收暫行辦法》辦理。
2、對教育部承認學歷的大專以上全日制高等院校以及財政部會同國務院有關部門批準的其他學校，不以營利為目的，在合理數量范圍內的進口國內不能生產的科學研究和教學用品，直接用于科學研究或教學的，免征進口關稅和進口環節增值稅、消費稅（不包括國家明令不予減免進口稅的20種商品）。科學研究和教學用品的范圍等有關具體規定，按照國務院批準的《科學研究和教學用品免征進口稅收暫行規定》執行。
五、取消下列稅收優惠政策
1、財政部 國家稅務總局《關于企業所得稅若干優惠政策的通知》[（94）財稅字第001號]第八條第一款和第三款關于校辦企業從事生產經營的所得免征所得稅的規定。其中因取消所得稅優惠政策而增加的財政收入，按現行財政體制由中央與地方財政分享，專項列入財政預算，仍然全部用于教育事業。應歸中央財政的補償資金，列中央教育專項，用于改善全國特別是農村地區的中小學辦學條件和資助家庭經濟困難學生；應歸地方財政的補償資金，列省級教育專項，主要用于改善本地區農村中小學辦學條件和資助農村家庭經濟困難的中小學生。
2、《關于學校辦企業征收流轉稅問題的通知》（國稅發[1994]156號）第三條第一款和第三款，關于校辦企業生產的應稅貨物，凡用于本校教學科研方面的，免征增值稅；校辦企業凡為本校教學、科研服務提供的應稅勞務免征營業稅的規定。
六、本通知自2004年1月1日起執行，此前規定與本通知不符的，以本通知為準。
財政部
國家稅務總局
一、轉變方式與完善財稅之間的聯系
（一）粗放模式抑制了財稅效果粗放性質的經濟進步途徑，導致原本有限的城區資源更難以支持住經濟的發展，影響著全面性城市目標的完成。通常而言，粗放方式的發展，片面注重經濟速度，不珍惜被損耗的城區資源，破壞了原本十分脆弱的承載環境。這種模式不顧及投入與效果的聯系，引發了劇烈的城市經濟進展與生態沖突，造成產業與消費的構架失去協調。這樣的結果，抑制了財稅對策的選取和執行。首先，單純注重經濟的速度和擴展規模，導致財稅的目標偏離。受到粗放的進步方式干擾，財稅目的也有了偏差，從綜合的指標系統，轉化為單調的進步目標。過于追求經濟的上漲速度，財稅變成了直接發展城區經濟的途徑。強調單一的財源擴展，財稅的對策直接干涉單位經營，扭曲為生產盈利型的財稅。其次，經濟構架平衡的缺失，給財稅對策的落實制造了阻礙。長時間以來，行政制約力量較強，市場的各類要素沒有發育，許多資源層面的必備生產因素價格被壓制，在同行業內獲取了偏高的利益。這樣的狀態，是與經濟學的基本性理論不吻合的；這就導致了不少企業在收益的刺激之下，不停擴充著經濟所具備的規模，破壞了內在性的經濟調和機制。（二）構建集約狀態的增長策略城區經濟本身的集約增長，是財稅調整的必然性規則。為了面對金融層面的國際危機，保持住平穩的城市經濟狀態，我國政府采納了積極傾向的財稅對策，有序調整了城市的財稅策略系統。這種調整的側重取向，包含了增加財政構造的協調力度，促進城區經濟構架的轉變。作為協調整體國民經濟的側重點，城市經濟的調整，對財稅目標設立有了新式要求。財稅的基本體制，屬于重要的市場機制構成部分，在完善經濟的基礎性體制層面上，起到了督促和保證的作用。目前，經濟模式的轉型，受到來自行政和財稅的阻擋制約；確保城市經濟扭轉，就要衡平財稅系統，處理好增長途徑與財稅手段的關聯。
二、設置適宜的財稅對策
粗放方式的城區經濟，是城市進步流程中的瓶頸。從這個角度看，扭轉經濟增長的途徑，選取持續性的集約增長路徑，是根本性的調整對策所在。有必要解析運用財稅的策略，來扭轉經濟增長途徑的本質性問題。加速城區的經濟方式轉型，需要設置適宜的經濟運轉條件。（一）保護經濟潛力為了面對各類不利的挑戰性因素，維持平穩的城區經濟，我們選擇了積極性的財稅對策，發揮出了這種對策在擴大城市需求、維持經濟進展、扭轉發展構造、改善城市民生層面的價值。維護增長、促進城區的發展，是財稅工作的核心性目的。要擴大赤字的范圍和城區的投資，維持較平穩的增長狀態，在穩定城區經濟的前提下，推動快速和穩步性的發展。在某些城市區域中，外需的進展傾向不是很樂觀，居民的消費水準不能提高，企業主動投入的實際能力和愿望都在下降。為了維持住平穩性的增長，有必要保證一種適宜的投入規模，凸顯出城市政府在拉動居民投資中的價值。由于財政層面的增收阻礙要素很多，這種增長的實際速度會顯著回落。政府可以增大赤字，發行適當比例的建設性國債。同時，要增大預算之內的那部分投資，地方性政府也應當完成有關的項目，保證各種資金已經到位。投資的傾向點要集中于城區的基礎性項目，包括改造區域環境、建設保障性質的居民區、改造城區內道路、改造產業層面的技術、擴大居民在各領域的就業等。這樣才能提升城市具備的發展潛力。（二）擴大公用投入在城市的進步中，政府負擔著維護基本性秩序、推動公共建設的關鍵性任務。從財稅的支付比例觀察，許多城市依然未能確立公共屬性的財稅架構。例如：在各類財稅的支出層面，用來建設城區經濟的那部分比例雖然得到了協調，但是依舊明顯多于文教的支出。在這樣的現狀下，政府有必要限縮在單純建設中的職能，更多顧及到基礎性的城市設施等公用性投入。要扭轉財稅的實際職能，督促這種職能朝向公共的屬性轉變，這樣才可以提升公共服務的基本水準。因此，設置專用性的財稅金額，多投入公共屬性的服務，是十分必要的。城市各地的部門，要確立起公共的財稅認識，從思維方面注重公眾性的服務，落實財稅金額對于公眾領域的投入。（三）修補財稅機制目前，多數城市維持著間接性質的稅收模式。各個級別的稅收，關聯較多的是增值類型和營業類型的間接稅種。然而，這些稅種又直接聯系著生產與盈利的規模，這很容易造成管理機構盲目設立多樣的投資項目、擴展這類投資的涉及面。這樣的稅收模式，客觀上刺激了那種粗放的進步方法，導致政府側重經濟進步的外延。要調整城區實施的稅收，就要轉向主要依靠直接稅種的那種機制。要提升直接稅占據的比例數額，縮減傳統的間接稅種比例，構造稅收對策轉變的基本構架。通過這樣的稅收改造，來優化城市稅種的分布狀態，調節賦稅的模式，拓展稅收的主導性來源。
三、結語
轉變城市區域的經濟進步模式，是核心性的城市問題。政府設置適宜的財稅對策，能夠協調城市地區的整體發展；而選取科學的財稅策略，應當有相關的保障性機制系統。如果欠缺了這種全面的保障性對策，那么城市的財稅措施就難以被實踐。要建立法制的財稅保證，如設立綜合性強的環境考核手段等。隨著經濟增長過程的理念調整，人們逐步認可綠色的持續性發展制度，側重整合科教、法制、產業與經濟監督的對策。從這個角度講，要維持多數城市的集約進步態勢，就要深入做好更加充分的財稅策略探究。
作者：季美玲單位：首都經濟貿易大學
現在，經濟全球化不斷深入人心，我國的經濟環境出現了一系列的新情況，在一定程度上能夠推動中小企業的發展，但是，我國經濟在發展的過程中，中小企業的分量越來越重，所以，我國的財政稅收政策對中小企業有了新的規定，但是，我國中小企業發展規模不大，而且還要面臨著高額的稅收，這不利于我國中小企業發展。中小企業在高額的投資中，又面臨著市場的風險，企業出現倒閉的現象是比較普遍的，這時，就要通過國家的財政稅收政策才調整中小企業的發展，使中小企業能夠在發展的過程中減小壓力。
二、我國的財政稅收制度對中小企業發展的限制
1.我國的財政稅收制度不具有先進性特點
現在，我國的財政稅收政策還是沿用傳統的方法，在管理方面也是比較落后的，而且，不能夠與現代化的發展相協調，我國的財政稅收政策在落后的管理模式下，不能根據中小企業在發展過程中遇到的問題更新制度的內容，也沒有對市場進行調研，導致我國的財政稅收政策制約了中小企業的發展。
2.相關的政策還不夠細節化
現在，我國的財政稅收政策在細節處還是存在一些漏洞的，導致企業出現偷稅和逃稅的問題，導致國家的稅收減少，我國的財政稅收政策中，主要是運用開發票的形式，但是，我國很多企業都開具了一些虛假的發票，導致我國的稅收不能有序的執行下去。
3.財政稅收政策的內容有失偏頗
現在，我國的經濟實現了長遠的發展，我國的財政稅收政策得到了一定的完善，但是，財政稅收政策還是有失偏頗，我國的大型企業和中小企業在繳稅方面的制度是不一樣的。盡管國家為了能夠促進我國中小企業的發展也制定了一系列的政策，但是，卻沒有達到效果，這些政策在大型企業中比較適用，沒有結合中小企業發展的情況。
三、扶持中小企業發展的財政稅收制度創新分析
1.按照社會發展的實際情況
完善財政稅收制度在財政稅收政策調整的過程中，應該進行市場調研，分析市場發展的情況，從而能夠有效地降低中小企業在發展過程中的壓力，使財政稅收制度朝著現代化的方向發展。
2.改善財政稅收的法律和法規
我國的財政部門應該針對中小企業發展的實際情況，建立法律和法規，使我國的市場不斷地完善，從而能夠使中小企業在發展的過程中有足夠的資金，從市場經濟發展的角度出發，按照中小企業發展過程中的現狀，制定合理的法律制度，從而能夠使我國的財政稅收制度更加得完善，朝著科學化的方向發展，使我國的稅收工作能夠得以落實，減少偷稅和漏稅現象的發生。
3.財政稅收政策支持中小企業進行技術創新
在我國，財政和經濟是密切相關的，在完善我國的財政稅收制度的時候，應該分析財政和市場經濟之間的聯系。現在，我國在制定財政稅收政策的時候都是針對大型的國有企業的，而且能夠站在國有企業的立場上分析，但是，在制定財政稅收政策的時候不能結合中小企業發展的實際情況，扶持中小企業，使中小企業提高自主創新能力，讓中小企業在科技的引導下能夠提高生產力，對中小企業的科技研發可以提供一定的資助，從而能夠確立中小企業的科研目標，將那些技術和設備租賃給中小企業。
4.設立中小企業管理機構
在對中小企業進行財政稅收的管理時，可以與大型的企業區分開來，專門設立中小企業的管理機構，設置中小企業的代辦處，能夠對中小企業進行直接的管理。
四、結語
我國市場經濟經歷了長期的變革與調整,企業在市場經營階段也形成了相對完整的運籌體系,對資金鏈收支分配進行了科學地指導。新時期國家對市場政策趨于開放性改革,更多產業項目開始投放市場以吸引投資者,企業也更注重于項目投資來創造收益。項目投資是市場經濟的必然趨勢,但企業必須注重稅收風險的綜合控制,以免投資失敗而影響正常的稅收決策。同時,財政部及稅務局也要發揮應有的職能,共同參與稅收政策風險控制活動。
1、行政管理對策
財政收入是維持國家事業建設的基本保障,搞好財政體制建設關系著一個國家的可持續發展。稅收是財政收入的主要來源,新時期財政部頒發了新的稅收政策,由于缺乏充足的市場實踐經驗,稅收政策執行過程存在著諸多的風險隱患。為了避免財政結構失控造成的不利影響,財政部與稅務局需建立綜合性的合作機制。從宏觀角度來說,稅收是國家財政政策的重要對象,每年編制或調整稅收政策以滿足市場經營的要求,推動了國內稅收機制的改革發展。現代微觀經濟理論提出,稅收可從局部上影響國內經濟決策的靈活調整,進而對整個國家經濟趨勢產生積極的影響[4]。鑒于稅收政策整體發揮的經濟作用,我國正不斷地改進傳統稅收模式,以適應經濟全球化對內務稅收的嚴格要求。其中,著重解決稅收政策風險是財政部門及稅務局管理的首要內容。
2、企業管理對策
正是由于市場經濟的開發性,企業不再僅僅是經營主體,也是市場投資主體的一大構成。通過將剩余資金轉投其他行業,達到預定周期后收取利息、分紅等利益。融資是在合法范圍內擬定的資金經濟對策,向市場投放具體項目以維持資金供應,待項目結束后分配對等的收益給投資者。融資不僅為投資者創造了資金收益,也是稅務風險發生的重要成因,常因融資失控而擾亂稅收政策實施。企業日常經營期間會遇到各種資金需求,為了維持資金鏈供應持續進行而采取不同的融資方式,以創造出預算周期內的經濟收益,同時也要注重融資問題產生的稅收風險,及時擬定切實可行的綜合調控方案。例如,經營者根據國內稅收環境調整經營措施,以“稅收風險控制”為中心思想,逐漸地優化稅收政策模式,幫助企業解決經營期間遇到的風險問題。
3、培訓管理對策
在對企業稅收風險執行控制方案過程中,需要稅務局的決策者對該項工作的支持和參與,只有通過該局的最高決策機構人員帶頭提高該項工作的認識,才能引起稅務局及企業對風險控制工作的認識。開展培訓管理活動有助于降低稅收風險的不利影響,經過培訓從思想、實踐等方面改善稅務工作人員的辦事效率,帶動企業走稅收政策改革機制。常用的培訓方式可以有視頻學習、座談學習、每月舉行民主生活和等方式來提高該類人群的整體素質的提高。
4、結論
國家是經濟事業發展的宏觀調控者,財政部是負責管控市場稅收活動的主要機構,而企業則是整個稅收體系的納稅主體。為了全面降低稅收風險造成的不利影響,新時期應強化國內稅收調控政策,通過行政機關及稅務局等共同參與,建立良好的稅收調配環境。
作者：孟麗鳳 單位：浙江省天和建材集團有限公司
中國經濟高速發展，房地產市場無疑是我國經濟的重要支撐，而房地產市場的高速發展，相關配套制度沒有及時跟上必然帶來不穩定的隱患。因此，我國房地產市場的健康穩定發展也成為經濟學者研究的重點。本文希望通過對房地產稅收政策的簡要剖析，幫助讀者了解我國稅收政策會對房地產市場產生怎樣的影響，有哪些好的方式方法可以幫助我國房地產市場更加健康穩健的發展，希望通過此文能夠對我國稅收政策起到一定有益的借鑒作用。
關鍵詞:
房地產行業；稅收政策；市場經濟
一、我國房地產市場財政稅收政策的研究
據不完全的統計，我國房地產市場交易額以每年5%以上的速度快速增長，與此同時，房地產稅收的相應繳納量也在逐年增多，由此而見，房地產市場對于我國的經濟發展具有重要作用。因此，合理稅收政策可以幫助房地產市場很好的發展，制定和完善相應的稅收政策就要先認清我國房地產市場存在的問題。就目前我國的房地產市場而言，想要清晰地認識哪些因素能夠對我國房地產市場產生影響，就要充分了解國家的宏觀調控政策，清楚國內的房地產市場價格以及居民對房地產市場的目標預期。近年來，我國房地產市場主要存在供需不平、價格機制不透明等問題。當然，這其中也有房地產市場自身的問題，而要解決這些問題就需要我國對房地產市場進行經濟調節，發揮財政政策對房地產市場的調節作用，加強和完善保障性住房的建設，嚴格對房地產市場進行監管，穩定好房地產市場。
二、房地產財政稅收政策對我國房地產的影響
我國房地產市場主要通過房地產的差異進行區別化的稅收政策來影響房地產價格和房地產收益分配。第一，開發階段的稅收政策主要影響房地產的供給端，使其有效控制房地產市場的投資規模和方向，保障房屋土地的合理利用和開發；第二，流轉階段的稅收政策主要用來抑制房地產市場的投機取巧行為，通過對流通市場的再分配來影響需求端。第三，保有環節的財政稅收政策，有利于市場的需求發展，有效利用土地資源，減少空置率，保證土地的正常流轉。房地產市場的稅收政策主要對我國房地產市場起到保障作用，保障了需求端可以更好的得到滿足。房地產市場預期從樂觀到謹慎的一系列變化，正好說明稅收政策在其中起到了很好的調節作用，合理的稅收政策可以保障房地產市場健康發展，讓消費者保持理性頭腦，調節供需平衡。為了促進房地產市場的合理發展，需要進一步加強稅收政策的研究力度，細化政策內容，加強對開發商的考核，對不符合要求的開發商不予政策優惠，合理引導居民正確的購買觀念，保障房地產市場的穩定發展。稅收政策是最常見的經濟調節手段之一。城市的土地資源稀缺，可開發利用的不足導致許多投機者購買土地卻不開發利用，土地市場制度的不健全導致市場價格混亂，投機者倒賣土地，造成許多土地價格虛高，資源閑置浪費，嚴重影響房地產市場的正常運轉。房地產稅收政策能夠從一定程度上減少富人對土地的占有量，讓更多的土地資源得以開發利用，增加房地產市場的房屋土地供給量，從一定程度上讓低收入人群可以享有一定的稅收政策優惠。
三、我國房地產稅收對房地產市場的影響
面對國內房地產市場價格上漲過快，價格虛高，政府可以利用稅收政策調節合理引導消費者理性消費，通過控制信貸資金，促使開發商增加市場供給，降低不合理的價格，回歸正常價格區間。刺激房地產市場，引導房地產市場健康發展。高房價和低收入是房地產交易市場的主要矛盾，居民收入低降低購買欲和購買力，導致交易量減少，提升居民收入，增加居民購房的政策優惠力度可以有效刺激國內房地產市場的活躍度。改進物業稅的政策，加強監督力度可以加強和規范房地產市場的不合理行為。物業稅的政策實施應從我國的實際情況出發，首先，對于不同收入人群，物業稅的政策實施應區別開來，通過制定不同的稅率可以有效調節不同階級收入人群的經濟支出，減少供需矛盾，一定程度上保障低收入人群的經濟生活。其次，要加快發展房地產評估市場，規范評估行業的發展，完善評估體系，保證國內房地產市場的良性發展。最后，要完善稅收政策的配套，嚴格審查房地產市場情況，了解清楚城市土地的開發和利用情況，加快房地產市場房屋和土地兩證合一，強化產權登記制度，理清關系，從而避免房地產私下交易。完善房地產市場的評估體系，加強房屋評估制度，建立一整套的房地產市場管理機制。我國的稅收法律制度還不夠完善，所以接下來進一步完善和健全房地產稅收的相關法律和制度是對房地產市場長久發展的根本保障。健全的法律制度可以保障房地產市場有序發展，減少房地產市場不規范行為的發生。因此完善房地產市場制度和相關法律，并嚴格實施執行，做到有法可依、有法必依、執法必嚴、違法必究，保障市場合理發展，讓供方合理開發、依法競爭，讓群眾買得放心，買得安心。在我國的房地產稅法當中，懲戒措施相對寬松，導致有些不法分子心存僥幸心理，鉆法律空子，擾亂房地產市場。所以，完善房地產稅法應以懲處措施為重，保障法律成果能真正落實到房地產稅收當中，為我國的房地產市場健康發展提供法律保障，讓我國房地產市場能夠平穩又快的發展。
四、結束語
財政稅收對我國房地產市場經濟具有重要的影響作用，因此，健全房地產市場機制，保證房屋土地資源的合理開發和利用；完善房地產稅收法律法規，規范房地產市場的合理發展；合理引導消費者理性購買商品住房，保證房地產剛需的解決；加強房地產市場的監管力度，讓不法分子無縫可鉆，這樣才能讓我國房地產市場真正有序規范的發展起來。
參考文獻:
[1]程丹潤.房產稅改革及對地方財政的影響[J].經濟研究參考;2013年21期
關鍵詞：產業結構；優化；稅收政策
前言
中國現存的稅收政策在今年不斷顯示優越性的同時，也在暴露出了一定的弊端。由于采取了分稅制的財政稅務機制，將中央、地方和中央地方的共享的稅收進行的明確的劃分，這樣就會導致很多地區之間會產生的稅收誤差和轉移，造成在全國范圍內中的各地區之間的稅收和稅源無法吻合，相互分離，使地區間稅收與稅源之間的出現了不同程度的差距。這對于產業結構的發展起到了巨大的阻礙作用。因此，相關人員有必要對稅收政策進行研究和分析，來促進產業結構的優化升級。
一、現存稅收政策分析
相關科學研究人員通過對現存的稅收政策進行相關研究，他們發現現存的稅收政策存在這一定的弊端，這種弊端會嚴重影響產業結構的優化升級，即產生中國地區間稅收與稅源非均衡性問題，無論是稅收機制的設計、還是企業經營的發展經營和管理、或者是政府之間由于稅收的競爭而進行的惡性稅收等等，這些行為的出現都是由于現存的稅收機制不夠完善造成的。它們彼此之間相互作用，使得對其進行分析和找到解決之策的過程中任務就變得很艱難。從表象來看，我國沒有明確的法律規范和規章制度對誰收的橫向劃分給予明確和詳細的規定和安排，這就會使得各個地區的政府之間有關于稅收的收入不能達到標準范圍內的相差水平。從內在因素分析，造成這種情況發生的原因不僅僅是歷史因素[1]，分稅制的財政管理體制的不徹底、政府間劃分不夠清晰的管理制度和分配制度等等也都是相關的促成因素，在這種情況下，政府沒有對尤其相關的事權和財權做出合理的安排和規定，使二者之間缺乏明確的界限劃分，造成了全國范圍內的各個地區和政府之間在利益上面達不成一致和統一，使相關的政府部門在處理二者之間的關系時，越來越缺乏明確性和紀律性。企業結構的合理優化升級就會受到阻礙。
二、促進產業結構優化升級的稅收政策
在促進經濟發展的過程中，我國的政府和相關的稅務機關一直致力于通過建立更好地稅收政策去促進產業結構優化和升級，這已經成為了經濟發展的過程中的一個重要環節和關鍵點。近年來，我們國家相繼制定了一些相關的稅收政策和制度體系。隨著大數據時代的到來和高科技的不斷發展，這樣的制度體系還需要進行不斷的調整和優化，以此來抓緊時代的步伐，滿足形式的需要。1.與農業發展相關的稅收政策近年來，為了使我國的農業得到更好地發展，我國的政府提出了一系列的優惠政策，主要包括：對貨物和勞務稅類、相關的農業所得稅類、農業的財產稅類和與農業發展相關的其他的稅收優惠政策。相關政府以與農業相關的稅務和勞務作為切入點進行探析[2]，我國已經相繼停止對一些與農業特產稅的征收，在這些農業特產稅中，除了煙葉會進行征收，其他的都已被取消，國家對于相關的牧業也進行了有效的保護，提供了很大的便利，采取了全部免征政策。針對于增值稅的一般納稅人來說，當其在緊銷售糧食或者對糧食進行緊急壓扣式，應該盡量降低其稅率；或者當其在對農產品進行銷售或者進出口時，也可以采取降低稅率的辦法和措施，國家對農業生產者基于更多的照顧，其在銷售資產農產品時，可以免增值稅。與此同時，相關政府和稅務機關對從事農林牧漁等項目的收入中宿舍即的企業所得稅都采取免征措施，這大大放寬了政策，促進了農業生產的發展，為農業生產者提高了更大的便利與保護。2.與高新技術產業相關的稅收政策國家根據經濟運行的相關規則提出了增值稅的相關政策，無論是專業化的分工還是社會化的工作運行，增值稅都在其中發揮了重要的作用和價值。眾所周知，我國在很多年以前就開始實行增值稅制度，與之前的稅收制度相比，這本身就顯示出了明顯的優勢，我們可以將它看成為是一種對于專業化和社會化分工都起到了巨大的促進作用的稅收政策。與增值稅相關的稅收政策當中明確規定了很多免增值稅的一些項目，其中具體包括：在科學研究中、在科學實驗中和在教學的進口設備中出現的增值稅都免除增收。針對于單位和個人的技術轉讓和開發以及相關的技術咨詢和服務當中出現的營業稅也給予合理地免除征收。同時，高新技術行業也得到了多方面的優惠政策支持。根據我國的相關稅法，對于技術轉讓，只要其符合條件，就給予免除征收的優惠政策，以一年為納稅周期，在這個時間段內，居民所能享有的免征企業轉讓技術所有權的所得稅額度為五百萬元，超出部分采取征收一般企業所得稅的稅收政策，由于國家正在建設科教興國，因此，國家對于高新技術產業給予更大的照顧，其在開發新技術和新產品以及新工藝的過程中所發生的研究開發費用，均給予合適的保障。3.與服務業相關的稅收政策在這個知識服務于社會發展的環境背景下，現代服務業在社會的發展和切得優化中發揮著重要的作用，現代服務業主要是指一些服務業以信息技術和現代化管理手段為中心，從而發展起來的服務工作。現代化的服務相比較傳統的服務也相比，它有著一定的特色和優勢[3]，它將知識的密集型充分體現，使整個管理工作能夠更為科學和合理地運行起來。如何發展現代化的服務業是對第三產業進行優化升級的關鍵所在，就我國目前的營業稅收政策和制度來看，我國目前對于教育機構和醫療機構采取了免征收營業稅政策，對于博物館等出入也實施了對營業稅的免征制度。在財產稅上，國家主要針對醫療和教育部門進行保護，免征營業稅，對非營利性醫療機構和疾病防控中心，免征房地使用稅。
三、實施稅收政策時所需注意的要點
1.維持各個領域稅收的競爭秩序要合理劃分各級地方政府的事權，根據事權來明確稅收收益的歸屬權。確保財權和事權可以得到完整匹配，明確劃分各級政府的事權和財權的分配原則，確保財權和事權相匹配，這樣的分配方式，才可以實現對分積分券相關的財政政策體系進行合理地規劃和對責任和權利的完整明確的界定。我們不難發現，當國家的各個地區間政府的財權和事權界定的不夠明確時，那么地方政府在培養地方的稅源和對地方的財政收入進行組織時就會出現很大的問題和阻礙，同時，這還會影響到西方政府的財政安全問題，對其財政的安全支出造成了很發達的危害。同時，國家應該以產業稅收優惠政策替代區域稅收優惠。自改革開放以來，我國就一直執行的是讓一部分地區先富起來，然后再帶動其他地區，最后實現共同富裕。在改革開放的初期，我國主要采取的是區域性的稅收政策，導致的結果就是各個地區之間的經濟發展極度不平衡，這種政策將中國的中東西的經濟發展造成了更大的不平衡，而且使其之間的稅收差距原來越大，針對于西部地區的特殊情況和中東西發展的極度不平衡現狀，我國一直以來在實施西部大開發戰略，采取了一些列的優惠政策去緩解這種不平衡的趨勢，但是從作用的力度和緩解的程度來看，都還不能達到預期目標。為此，國家應該根據不同產業的不同的發展規劃，針對不同類型的產業采取差別化的稅收優惠政策，這樣，才能更好地挽救和消除各個地區經濟發展不平衡的局面，使產業結構得到良好的優化和升級。2.整合地方政府的管理和考核機制政府的惡性稅收也是影響產業機構優化升級的重要原因之一，政府在對整個財政稅收進行管理的過程中，既屬于受益者，同時也是受害者，部分地方政府為了獲得更大的稅收利益，在稅收方面進行惡劣性的競爭，嚴重者采用了不合理不合法的手段，在這種競爭的過程中，完全將合作的意義摒棄，造成這種情況的本質原因就是我國的地方政府的考核和管理機制不夠健全和完善。目前地方政府官員的一些考評和選調制度不夠完善，很多決定權都被掌握在上級官員手里，這就會導致各級官員在稅收競爭中不斷地比較優勢，惡性稅收[5]。因此，必須要建立合理地官員考核制度和管理制度，來避免惡性稅收給企業優化升級帶來負面影響。為此，國家要對現行的地方政府官員的考核和管理機制進行有效調整和完善，通過建立長久的政績評價機制來減少地區之間的發展差距，促進產業結構的優化升級，這對社會的進步和經濟的發展具有重要意義。
四、結語
綜上所述，產業結構優化升級在經濟的發展和社會的建設匯是一個非常重要的問題，而在這個過程中會遇到很多阻礙和問題吧，而且這些因素之間普遍聯系，相互影響，這對于政府而言，是一個亟需解決的問題，相關工作人員要在這個過程中不斷摸索，進而為經濟的發展和社會的進步做出更大的努力。
參考文獻：
[1]安體富,任強.促進產業結構優化升級的稅收政策[J].中央財經大學學報,2011,12:1-6.
[2]樊義.促進江西省產業結構優化升級的稅收政策研究[D].江西財經大學,2015.
[3]龔元鳳.促進中國產業結構優化升級的稅收政策研究[D].華中科技大學,2013.
[4]田永臣.濟寧市產業結構升級中的稅收政策優化研究[D].山東大學,2013.
[5]劉濤.優化產業結構的稅收政策研究[D].東北財經大學,2012.
一、我國房地產市場財政稅收政策的研究
據不完全的統計，我國房地產市場交易額以每年5%以上的速度快速增長，與此同時，房地產稅收的相應繳納量也在逐年增多，由此而見，房地產市場對于我國的經濟發展具有重要作用。因此，合理稅收政策可以幫助房地產市場很好的發展，制定和完善相應的稅收政策就要先認清我國房地產市場存在的問題。就目前我國的房地產市場而言，想要清晰地認識哪些因素能夠對我國房地產市場產生影響，就要充分了解國家的宏觀調控政策，清楚國內的房地產市場價格以及居民對房地產市場的目標預期。近年來，我國房地產市場主要存在供需不平、價格機制不透明等問題。當然，這其中也有房地產市場自身的問題，而要解決這些問題就需要我國對房地產市場進行經濟調節，發揮財政政策對房地產市場的調節作用，加強和完善保障性住房的建設，嚴格對房地產市場進行監管，穩定好房地產市場。
二、房地產財政稅收政策對我國房地產的影響
我國房地產市場主要通過房地產的差異進行區別化的稅收政策來影響房地產價格和房地產收益分配。第一，開發階段的稅收政策主要影響房地產的供給端，使其有效控制房地產市場的投資規模和方向，保障房屋土地的合理利用和開發;第二，流轉階段的稅收政策主要用來抑制房地產市場的投機取巧行為，通過對流通市場的再分配來影響需求端。第三，保有環節的財政稅收政策，有利于市場的需求發展，有效利用土地資源，減少空置率，保證土地的正常流轉。
房地產市場的稅收政策主要對我國房地產市場起到保障作用，保障了需求端可以更好的得到滿足。房地產市場預期從樂觀到謹慎的一系列變化，正好說明稅收政策在其中起到了很好的調節作用，合理的稅收政策可以保障房地產市場健康發展，讓消費者保持理性頭腦，調節供需平衡。為了促進房地產市場的合理發展，需要進一步加強稅收政策的研究力度，細化政策內容，加強對開發商的考核，對不符合要求的開發商不予政策優惠，合理引導居民正確的購買觀念，保障房地產市場的穩定發展。
稅收政策是最常見的經濟調節手段之一。城市的土地資源稀缺，可開發利用的不足導致許多投機者購買土地卻不開發利用，土地市場制度的不健全導致市場價格混亂，投機者倒賣土地，造成許多土地價格虛高，資源閑置浪費，嚴重影響房地產市場的正常運轉。房地產稅收政策能夠從一定程度上減少富人對土地的占有量，讓更多的土地資源得以開發利用，增加房地產市場的房屋土地供給量，從一定程度上讓低收入人群可以享有一定的稅收政策優惠。
三、我國房地產稅收對房地產市場的影響
面對國內房地產市場價格上漲過快，價格虛高，政府可以利用稅收政策調節合理引導消費者理性消費，通過控制信貸資金，促使開發商增加市場供給，降低不合理的價格，回歸正常價格區間。刺激房地產市場，引導房地產市場健康發展。高房價和低收入是房地產交易市場的主要矛盾，居民收入低降低購買欲和購買力，導致交易量減少，提升居民收入，增加居民購房的政策優惠力度可以有效刺激國內房地產市場的活躍度。
改進物業稅的政策，加強監督力度可以加強和規范房地產市場的不合理行為。物業稅的政策實施應從我國的實際情況出發，首先，對于不同收入人群，物業稅的政策實施應區別開來，通過制定不同的稅率可以有效調節不同階級收入人群的經濟支出，減少供需矛盾，一定程度上保障低收入人群的經濟生活。其次，要加快發展房地產評估市場，規范評估行業的發展，完善評估體系，保證國內房地產市場的良性發展。最后，要完善稅收政策的配套，嚴格審查房地產市場情況，了解清楚城市土地的開發和利用情況，加快房地產市場房屋和土地兩證合一，強化產權登記制度，理清關系，從而避免房地產私下交易。完善房地產市場的評估體系，加強房屋評估制度，建立一整套的房地產市場管理機制。
我國的稅收法律制度還不夠完善，所以接下來進一步完善和健全房地產稅收的相關法律和制度是對房地產市場長久發展的根本保障。健全的法律制度可以保障房地產市場有序發展，減少房地產市場不規范行為的發生。因此完善房地產市場制度和相關法律，并嚴格實施執行，做到有法可依、有法必依、執法必嚴、違法必究，保障市場合理發展，讓供方合理開發、依法競爭，讓群眾買得放心，買得安心。在我國的房地產稅法當中，懲戒措施相對寬松，導致有些不法分子心存僥幸心理，鉆法律空子，擾亂房地產市場。所以，完善房地產稅法應以懲處措施為重，保障法律成果能真正落實到房地產稅收當中，為我國的房地產市場健康發展提供法律保障，讓我國房地產市場能夠平穩又快的發展。
四、結束語
財政稅收對我國房地產市場經濟具有重要的影響作用，因此，健全房地產市場機制，保證房屋土地資源的合理開發和利用;完善房地產稅收法律法規，規范房地產市場的合理發展;合理引導消費者理性購買商品住房，保證房地產剛需的解決;加強房地產市場的監管力度，讓不法分子無縫可鉆，這樣才能讓我國房地產市場真正有序規范的發展起來。
