時間：2023-07-25 17:17:54
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇經濟責任審計典型案例，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
領導干部任期經濟責任制度是進一步發揮審計職能作用、推進干部管理制度的改革所產生的。領導干部任期經濟責任審計是地方政府審計機關或其授權機構受法定代表人主管領導和干部管理部門的委托，對經濟組織在任期內的工作成果進行鑒定，明確經濟責任，客觀公正地評價其經濟狀況和經營業績的活動。
一、縣級以下領導干部經濟責任審計工作的主要問題
（一）計劃性與臨時性的矛盾。由于經濟責任審計對象的不確定性造成了任務安排的臨時性，直接影響了審計部門的計劃性，審計力量的協調成為突出問題。由于審計任務的臨時性、沒有計劃性，最明顯的表現形式就是“先任后審”的逆程序作法，這樣一來經濟責任審計就流于形式，起不到監督領導干部廉政勤政的效果。
（二）審計風險與審計質量的矛盾。由于目前人事制度改革不斷深入化，人動頻繁，離任審計對象較多，如領導換屆，一次性的離任審計委托少則三～五個、多則十幾個（有的時間跨度較長上級有關部門要求在較短的時間內拿出審計結果報告），而審計部門力量較少，審計人員素質參差不齊，審計方法還多停留在財政、財務收支審計方法上，審計資料的連貫利用也較差，往往使離任審計工作“人疲馬乏”效率不高，經濟責任審計質量很難保證，存在一定的審計風險。
（三）審計評價與評價標準的的矛盾。審計評價也是一個較難的問題，如何客觀、準確、具體地對領導干部任期內經濟事項進行評價，一直是審計人員在審計中急需解決的問題。特別是在財政、財務收支的真實、合法、效益以及內控制度的健全、有效的評價方面，缺乏一個較為系統的評價體系，沒有量化界定，審計人員難以操作。
（四）審計結果與公開透明的矛盾。審計機關根據審計情況寫出審計結果報告，審計結果報告報送上級人民政府，抄送干部管理和紀檢監察部門，審計結果不公開、不透明，審計結果運用缺乏標準，不利于將群眾監督與審計監督結合起來，也不利于審計人員在群眾監督下，不徇私情、客觀公正地實施審計。
二、經濟責任審計工作中應采取的對策
（一）各級黨委和政府要加強領導，重視和支持經濟責任審計工作。要建立、健全各級經濟責任審計機構，選調和配備一批政治素質好、熟悉審計業務、具有一定政策水平的干部從事這項工作，以盡快適應經濟責任審計工作的發展需要，加強經濟責任審計力量。要結合當地實際情況，從多方面給審計工作尤其是領導干部經濟責任審計工作以必要的支持，為盡快全面推行領導干部任期經濟責任審計制度創造良好的外部條件。
（二）實行真正意義上的部門聯動。成立一個由黨政有關領導參加，組織、人事、監察、審計等部門組成的經濟責任審計工作領導小組，專門負責經濟責任審計的組織協調和管理工作，建立聯席會議制度，及時布置、反饋和研究經濟責任審計工作。地方黨委、政府要根據干部管理監督工作的需要，確定經濟責任審計制度規模；干部管理部門和審計機關共同擬定經濟責任審計計劃名單，提交經濟責任審計工作領導小組討論決定，再提交黨委、政府批準，納入審計機關年度項目計劃。組織部門嚴格應堅持“先審計后離任”的原則，做到不審計、不任、不重用，參考審計結果，再決定人事去留。將“離任審計”的觀念轉變為“任職審計”的觀念上來，積極推行“任中審計”有利于分解工作量，避免突擊性，從而使得審計部門有充裕的時間來澄清問題，保證審計質量，降低審計風險，提高審計結果的利用率。
（三）保持職業性。分清什么可以評價，什么不可以評價，嚴格按照《審計機關審計事項評價準則》標準。具體做到：1、不屬于規定審計范圍之內的事項不予以評價。2、沒有經過審計的事項不進行審計評價。主要指有的具體事項，雖屬審計范圍，但由于審計人員在審計過程！中沒有涉及，如根據被審單位或個人提供的工作總結、業績報告、會計報告、述職報告等之類的資料等。3、沒有足夠的證據作支持的審計事項不予評價。4、評價盡可能用數字說明問題，從而表達事實，進行評價，不能脫離數字這種表現形式去盲目評價。5、在評價中要注意分清工作和經濟上的失誤。是屬于工作失誤還是違法違紀行為，是集體行為還是個人行為，力求準確無誤。6、全面提高審計人員素質 ，要加強職業道德和職業紀律教育，除了定期的業務培訓以外，還要鼓勵審計人員自學，定期開展審計工作經驗交流，針對審計評價中出現的問題，采用典型案例分析等辦法，提高審計人員業務水平和技能，正確規范對經濟責任審計的評價。
（四）盡快建立健全領導干部任期經濟責任審計的法律、法規。建立一 系列關于經濟責任審計作為領導干部監督管理機制的重要組成部分，在干部監督管理體系中處于什么地位，審計監督如何與紀檢、組織監督有機結合；紀檢、組織部門如何反饋審計結果運用情況，怎樣確定審計結果的運用標準。只有盡快建立健全領導干部經濟責任審計的法律、法規，才能使經濟責任審計制度在全社會廣泛推行，并更具有權威性和穩定性。
1、加大信息化人才培養力度。要制訂審計信息化人才培養計劃，舉辦信息化專題培訓，積極參加上級培訓，按時完成培訓任務，鼓勵審計人員參加計算機中級培訓與考試，進一步提高計算機中級通過人數比例；要大力開展知識培訓、技能培訓，把計算機中級培訓作為新進人員崗前第一訓，綜合運用專題培訓、網上培訓、以審帶訓、視頻培訓，提升培訓成效。
2、加大大數據分析團隊建設。采取招聘、雇用、培養等方式，加快審計大數據分析隊伍建設；整合現有審計大數據分析人才，組建大數據分析團隊，常態化開展審計大數據分析；制定大數據分析團隊管理辦法，從制度層面明確規定建立數據分析團隊的工作目標、工作原則、組織架構、主要職責和選拔機制等，促進提升大數據分析水平。
3、加大數字審計攻關團隊建設。整合審計機關信息化專業人才、審計業務骨干，組建數字審計攻關團隊，將審計知識、審計經驗 、審計規律與信息化知識、信息化功能、信息化規律結合起來，定期開展大數據分析攻關、數字化審計攻關、聯網審計攻關、信息系統審計攻關等，充分發揮攻關團隊作用。
1、完善網絡平臺建設。要緊跟“金審三期” 工程的建設步伐，增加審計信息化建設經費投入，完善聯網審計平臺，建成數據分析室，健全數據中心庫，更新辦公電腦，添加筆記本電腦，使用正版軟件，加快建設審計會商系統、審計指揮系統、審計網上監控系統。
2、完善審計模擬室建設。構建完善以案例教學和模擬教學為主導，以信息化手段為支撐，突出審計專業特色，注重學習體驗和分享，符合在職審計干部學習培訓特點的模擬實驗室，制訂相關管理制度，定期開展模擬審計實驗，加速提升審計干部業務能力，提高審計攻關水平。
3、完善審計信息化制度建設。制訂完善審計信息化發展規劃、審計信息化隊伍建設制度、審計信息化網絡設施建設制度、數字化審計管理制度、審計信息化工作管理制度、審計數據庫建設管理制度、審計信息化工作考核辦法等制度，形成審計信息化制度體系。
1、加快被審計對象數據庫建設。收集整理被審計對象基礎資料，包括單位機構人員情況、財政財務收支情況、經營管理狀況、歷年審計情況等，分類存儲，系統連接，對接OA，連通檔案信息管理系統，具備錄入、導入、導出、修改、刪除、調整、統計、打印等功能，為編制審計計劃、實施審計、健全管理發揮作用。
2、加快審計政策法規數據庫建設。收集國家頒布的法律、行政法規、部門規章，收集地方頒布的地方法規、政府規章、自治條例、單行條例，收集中央、地方各級黨委政府及其部門出臺的政策措施、規范性文件，分類錄入、分級存儲，構成審計政策法規數據庫，對接OA、AO系統，在數字化審計過程中，對審計發現的問題提供定性、處理方面的依據。
3、加快審計案例庫建設。收集各地審計機關的典型審計案例，包括預算執行審計、部門預算執行審計、政府投資審計、金融審計、外資審計、行政事業審計、社會保障審計、農業資源環境審計、國有企業審計、經濟責任審計、專項審計調查、政策措施落實情況跟蹤審計等方面的典型審計案例，將其分類錄入，構成審計案例庫，為開展審計提供借鑒。
4、加快審計事項庫建設。根據《審計法》、《審計法實施條例》、《國家審計準則》的規定，參照歷年的審計資料，收集整理財政審計、專項資金審計、企業審計、金融審計、政府投資審計、經濟責任審計等各類審計的審計事項，構成審計事項庫，對開展數字化審計發揮指導作用。
5、加快審計問題庫建設。收集整理自身歷年各類審計所發現的違紀違規違法問題，借鑒其他審計機關所發現的違紀違規違法問題，分類構成財政審計、專項資金審計、企業審計、金融審計、政府投資審計、經濟責任審計等各類審計的審計問題庫；在開展數字化審計過程中，以審計問題庫為導向，借助信息化技術搜索疑點，發現問題，提升審計效率。
6、加快審計流程模版庫建設。制訂財政審計、專項資金審計、企業審計、金融審計、政府投資審計、經濟責任審計等各類審計的審計實施方案模版、審計操作規程模版、審計報告
(一)加強審計發展戰略研究，重點關注審計環境的變化，新時期審計發展的方向和目標，審計在我國社會主義民主政治建設中與市場經濟體制條件下的戰略地位與作用。
(二)突出開展效益審計的研究，圍繞效益審計的基本理論、程序與技術方法和評價進行廣泛深入的研究，為建立具有我國特色的效益審計模式提供理論支持。
(三)進一步加強審計實務研究，不斷總結審計工作的經驗，研究審計實踐中的新情況、新問題，探索改進和深化財政審計、金融審計和國有企業審計的新途徑和新方法，積極開展經濟責任審計、環境審計的理論研究，推進其進一步深化和發展。
(四)加強審計管理研究，增強系統性和時效性，整合研究成果，深化審計項目計劃管理與質量控制、審計資源管理、審計質量監督以及審計公告等重點課的研究，初步形成與審計工作特點相適應的審計管理理論體系。
(五)深化和發展對審計技術方法的研究。借鑒國外經驗和其他學科的研究成果，重點研究信息化條件下審計先進技術的運用等課題，豐富和完善我國審計技術方法體系。
二、把握住今年的工作方向
(一)選擇好課題研究項目。今年課題研究的主攻方向和重點應從以下幾個方面入手：一是配合中國審計學會《中國審計發展戰略》課題研究工作，對信息化條件下審計技術方法的應用開展深入研究，二是開展審計環境對審計工作的制約及對策研究，把握了審計環境可以保證審計工作的有效性，使審計工作緊緊圍繞黨和政府的中心工作，既不超前，也不落后。三是對審計機關的績效管理進行廣泛深入的研究，這既有利于推進審計項目成本管理制度的完善，也符合開展績效審計的要求，同時也可以解決當前審計管理中存在的問題，四是加強開展專項審計調查的研究，審計署對專項審計調查制定了規程，但在實際操作中還存在很多具體問題，審計調查的作業流程還不很規范，這在某種程度上制約和影響了專項審計調查的質量。因此，對專項審計調查做深入細致的研究，具有十分重要的意義。五是開展對審計處理的法律問題進行研究，當前，審計機關在審計實踐中發現，很多項目審計處理中存在諸多法律問題，審計處理(訴訟)的風險不斷加大，這與國家相關法律法規之間存在摩擦、不完善有關，對此，如何防范和控制審計處理(訴訟)風險，亟需研究新的思路和途徑，六是對審計效能的釋放和充分發揮進行研究。提高審計執行能力的一個重要標志就是看審計監督效能是不是得到了全面極大的釋放，社會、政府、民眾的滿意度如何，這是擺在我們面前應該認真研究解決的問題。
(二)圍繞審計工作中心，積極開展學術研討，隨著財政體制改革的深入和形勢的發展變化，本級預算執行審計面臨著如何進一步深化、發展以及如何更好地發揮作用的問題。今年學會與審計廳財政審計處、行政事業審計處及其他有關審計處室聯合對本級預算執行審計面臨的問題和發展對策等開展深入的研討，必要時還可邀請有關大專院校的學者、教授參加指導交流。“三農”與環境問是我國經濟社會發展中的熱點問題。近幾年，我省各級政府投入解決“三農”問題和環境治理保護的資金大量增加，這些資金的管理和使用效果如何，直接關系到三農，政策的落實，關系到建設社會主義新農村目標的順利實現，為此，今年學會應與審計廳農業資源環保審計處和相關處室以及內審、社審和大專院校的專家、學者聯合召開農業環保資金效益審計專題學研討會，針對農業環保資金效益審計的目標、內容和方式方法等問題開展深入的研討。
(三)積極參加審計署的課題招標工作。審計署、中國審計學會關于政府審計發展若干問題研究課題中確定了今年的招標研究項目有三個：一是政府審計環境與未來發展問題研究；二是深化地方預算執行審計研究；三是經濟責任審計評價方法研究。我們要根據招標要求，認真組織和準備好投標工作。
三、加強調查研究，提高科研質量和工作水平
首先要制定出針對性強、切實可行的調研方案，明確調查目標，突出調點。把那些帶有全局性、方向性、突出性問題和黨政領導關心、社會的重大問題以及具有各設區市特色的新鮮經驗和典型案例作為調查分析的主攻任務。其次要將調查融入到課題研究之中，提高課題研究的質量，增強課題研究成果的實用性、指導性和有效性，就必須將調查分析與課題研究有機地融合起來。第三要注意采用靈活多樣、行之有效的方式，加強組織協調，務求實效，例如可以依靠學會自身力量開展調查研究，也可以發揮學會人才薈萃的優勢，整合審計科研人員、審計實務人員、社會上的專家學者等各方力量開展調查研究。
四、增進聯系交流，相互學習提高
為貫徹省、市審計信息工作現場會精神，發揮計算機技術在建立審計質量控制體系、科學管理體系中的作用，提高我局計算機審計和辦公自動化水平，推進審計工作由傳統審計向現代審計轉軌，更好履行審計監督職責，經局長辦公會議研究，現提出如下方案：
一、審計信息化建設主要目標
按照阜陽市審計局的規劃要求，結合本局實際，以計算機輔助審計、辦公自動化和審計網站建設為三大目標，全面推進我局審計信息化建設工作。
（一）計算機審計得到廣泛運用。要不斷拓展與深化重點行業、重點部門和重點項目的計算機審計，探索聯網審計與信息系統審計，研究制訂計算機審計的標準與規范，努力將審計信息化建設轉化為現實的審計生產力。全面推廣應用AO審計現場實施系統，擴大Excel、Access、SOL-Server等通用軟件在審計實施中的應用范圍。
（二）局域網工程得到整體規范。按照審計署辦公廳《地市縣區審計機關局域網工程建設指導書》的指導方案要求，完成調整好布線系統，為建立審計數據資源共享平臺和各種信息服務平臺打下硬件基礎。
（三）機關門戶網站得到全面升級。要對現有審計網站進行完善，提高網站的實用性、指導性作用，把“*審計網”辦成宣傳我縣審計工作成果的宣傳園地，辦成廣大審計工作者和財經工作者的學習園地、交流園地。
（四）推進本局內網辦公系統的應用，推進辦公自動化。本局事務性公文除存檔所需紙質文件外，各股室之間資料傳遞、共享通過本局內網辦公系統或外網“網站公告”實現（機密文件除外）。
二、保證目標實現的具體措施
為保證上述三個目標的實現，今年我局將加強組織領導，加大投入，完善獎懲，具體有五項措施：
（一）加強組織領導。成立領導小組，由局長任組長，下設辦公室。成立計算機審計課題小組，重點是AO審計現場實施系統應用的研究交流，同時大力鼓勵全體業務人員的創新和學習。
（二）加大經費投入。安裝無線路由器，實現全局機關無線上網，為各股室添置小型激光打印機，為信息辦添置掃描儀、數碼相機、數碼攝像機等硬件。購買投資審計軟件及審計法規庫。
（三）完善獎懲機制。要對在計算機審計領域做出成績，如通過計算機國家等級考試、開發出有實用價值軟件、計算機審計案例入選省廳和審計署典型案例集、與被審計單位實現聯網等的審計人員給予必要的精神獎勵和物質獎勵，在外出學習培訓、電腦配備和更新上優先考慮，鼓勵優秀人才脫穎而出，最大限度地調動審計人員的內在潛能和工作激情。
為滿足審計管理系統的需要，保證AO電子檔案管理，全局各類業務和通用公文的起草、審計檔案的歸集從元月起實現電子化。各科室的公文、審計檔案的電子文本由股長或主審負責歸集，年底前統一送綜合股。無法提供者取消評獎資格。
（四）強化人才培養。立足于審計系統內部，培養既懂審計業務又懂計算機技術的復合型人才。堅持自學為主、業余學習為主，以考試促培訓，以培訓促應用，采取辦培訓班、選送優秀審計人員進修，大力培養審計信息化人才。要抓好全員普及培訓，抓好中堅力量培訓，使每個股室至少有一名熟練掌握計算機應用軟件，并能組織指導審計人員開展計算機審計的中堅力量。
關鍵詞:會計虛假信息;危害;對策
中圖分類號:F23
文獻標識碼:A
一、會計信息虛假的現象及造成的危害
(一)會計信息虛假的現象
所謂虛假會計信息是指違背《會計法》、會計制度以及有關財經法規規定的標準、程序和方法進行會計核算而編造的數據。會計信息質量的好壞決定了經濟信息的質量,進而影響經濟工作決策的質量。“真實性”一直被看作是會計工作的“生命”。但是由于會計核算和會計報表的數字涉及人們的經濟利益,有不少企業主管和會計人員以及其他利益相關者利用職務之便,鉆法律、制度的空子,造假賬、編假表,向公眾虛假信息,給社會帶來極大的危害。不用說一些會計造假的典型案例,就普通層面上看,中國會計虛假信息已經達到了令人吃驚的地步。
(二)會計信息虛假造成的危害
1.會計信息虛假,影響了正常的社會經濟秩序。會計信息是國家宏觀調控的重要依據,由于會計虛假信息使得有關核算資料不真實,掩蓋了某些矛盾,國家宏觀調控失去了可靠的基礎,政策制定失誤,干擾市場經濟的發展,能源配置低劣化,國有資產嚴重流失,造成大范圍的國家利益受損,嚴重影響正常的社會經濟秩序。
2.會計信息虛假,破壞了投資環境。由于企業對外界提供虛假信息,給投資者、債權人帶來重大損失,也導致他們對企業失去信任而拒絕與企業再次合作,市場籌資功能受到嚴重挑戰,最終危及整個資本市場的健康發展,從而使企業失去市場機會,造成經濟資源浪費,破壞了社會經濟資源的優化配置和有序流動,這與深化改革的客觀要求是不相適應的。
3.會計信息虛假,破壞了正常的生產經營程序,助長了腐敗現象和不正之風。企業的生產經營離不開及時準確的各種會計信息。如果會計資料不實,企業必定難以制定科學正確的生產經營決策。會計信息虛假,掩蓋了企業的真實財務狀況。偷逃稅現象更加嚴重,不僅造成大量國家稅收流失,還會形成不良貸款,不利于金融風險的防范,助長了諸如、權錢交易等不正之風和違法行為的滋生和蔓延,長此以往,必將導致嚴重的社會信任危機和價值危機。
二、治理會計信息虛假的對策
(一)完善法律制度,強化法制監管
1.要加強會計法制建設步伐,不斷研究、修改、改善和健全相關法律法規,制定出具有可操作性的會計法規,并對違法行為規定明確具體的懲罰措施。同時建立民事賠償制度,對因使用虛假會計信息造成的損失,明確造假單位、中介機構、單位負責人和會計人員的賠償責任和比例,以便受害人依法向司法機關提訟,獲取賠償,以此達到保護會計信息使用者利益和懲罰違法違紀者的目的。
2.認真學習全面貫徹和執行新《會計法》。企業法人和單位領導要懂法和守法,并組織會計人員認真學習,提高認識,增強法制觀念。同時,對企業嚴格審計,加強審計機關審計獨立性,對審計出的企業劣跡要隨時公布,進行聲譽評價。從而迫使企業管理者放棄短期行為,轉而追求長期利益,使造假者心有余悸,同時加大懲罰和執法力度,重點處罰責任人。
3.實行會計人員委派制,加強會計工作的客觀性和獨立性。成立具有行業協會性質的會計服務機構,負責對會計人員進行登記、考核、培養,負責提供派出會計的應有待遇,使會計人員與用人單位不再具有人身依附關系。會計服務機構要求會計人員既要對外提供真實的會計信息,又能向經營者提供決策依據和建議,對失職的會計人員,會計服務機構視其具體情況進行處罰。這既能督促會計人員不斷提高自身的業務素質,又能切實改變會計信息失真的狀況。
(二)加強會計隊伍建設,全面提高會計人員素質
提高會計人員職業道德和政治素質。會計人員要具有強烈的責任感,在履行職責中不謀私利,廉潔奉公,以“不作假賬”為道德準繩,以《會計法》為行為準則。提高會計人員業務素質。會計人員要有豐富扎實的專業知識、熟練地業務技能及較高的業務水平,同時要不斷更新知識以適應企業生產經營的新要求。
(三)建立健全會計監督體系,增強會計監督的全面性和權威性
1.建立健全內部會計控制制度,加強對會計信息的采集、歸類、記錄、匯總等過程和相關環節的監督和管理力度,及時發現并有效糾正會計工作中出現的問題,提高會計信息質量,真實完整的反映企業的經濟管理活動。
2.政府或主管部門應建立會計人員投訴和會計違法查出機構,建立保密制度,保護投訴人,防止企業會計人員無處求助,或為保住飯碗而被迫做假賬。加大國有大中型企業稽查特派員監督力度,實行領導干部任期經濟責任審計制度。
3.重視外部監督的作用,從各個方面建立行之有效的監管體系,建立健全注冊會計師監督管理辦法,加強注冊會計師法律責任監督,促使注冊會計師提高職業道德水平和業務素質。逐步理順委托關系,由企業直接委托改變為信息使用者對會計師事務所進行委托,并支付費用,增強事務所工作的透明度。
(四)加大對違反會計法規的處罰力度
我國近年來先后制定并了一系列會計法規,監管還有待進一步完善,但只要嚴格執行,基本能夠保證會計信息的質量,對會計虛假信息的治理要做到有法必依,執法必嚴,違法必究,嚴格依法行政,改變以往工作中“重查輕罰”的做法。充分發揮法律對會計信息造假行為的震懾作用,除了對有關的會計人員處罰外,特別要對指使造假的有關領導進行嚴厲的處罰。治理了造假的源頭,才能大量減少會計虛假信息。
(五)盡快制定與會計電算化有關的會計準則和審計準則
隨著會計電算化的不斷普及,計算機與會計工作已越來越密不可分。但是,我國目前還沒有這方面完善的會計準則和審計準則,這與實際工作需要是嚴重滯后的,必然會影響新形勢下會計工作的質量。因此應盡快制定相應的準則來規范會計電算化條件下的會計工作。同時,要加強會計人員計算機水平的培訓,特別是會計軟件使用的培訓,從而確保會計信息質量。
參考文獻:
[1]郭云.會計虛假信息的危害及治理對策[J],財會研究,2009,22
在犯罪形式多樣化、犯罪手段復雜化的中國社會，職務犯罪已成為一種嚴重危害社會穩定的“蛀蟲”，橫行于國家機關的機體內，貪污、受賄、腐敗的滋生蔓延，侵蝕著黨和政府的廉潔與公正。為促進社會經濟的發展，防止“病毒”擴散，須從源頭下手將犯罪苗頭扼殺于搖籃，未雨綢繆整治風紀，預防職務犯罪的發生。
職務犯罪是一種因職務和權力而產生的，發生在國家工作人員之中的嚴重犯罪，包括貪污、賄賂、瀆職等。職務犯罪不僅侵犯公私財產所有權，直接影響改革、發展和穩定的大局，阻礙生產力的發展，而且損壞黨和政府的莊嚴形象，影響黨的先進性、純潔性和廉潔性，歷來為黨和政府所禁止，為人民群眾所痛恨。隨著經濟建設和改革開放的深入發展，預防職務犯罪工作引起了社會各界的廣泛關注和高度重視。當前，加強職務犯罪預防，應著重抓好以下幾個方面的工作。
由點開始 切實搞好重點預防
在立體式預防體系中，點是最小單位，將無數點上的預防逐步落實，就會使立體式預防形成眾多的支撐和連結面的基點。
這里所說的點，一是指辦案點，即案發單位；二是指預防工作聯系點。搞好點的預防工作首先是做好個案預防，即結合辦案，在辦案點上采取若干預防性措施，切實做好“三個一”工作：“一案一剖析”，結合查辦案件在案發單位召開案情通報會或案因分析會，分析發案單位的規章制度及監督機制方面存在的漏洞，從預防犯罪的角度提出應如何加強防范；“一案一建議”，在剖析的基礎上，向發案單位提出整改意見，幫助發案單位完善管理制度，堵塞漏洞，促使案發單位強化管理，預防同類犯罪及其他犯罪的再發生；“一案一釋法”，結合查辦的案件，到發案單位開展法制宣傳教育，以案釋法，從而達到教育防范的目的。
其次是做好跟蹤預防工作，在案件辦結后的一個時期內，查看相關工作落實情況，通過跟蹤完善預防措施，切實防范新的犯罪發生。
由點延伸 著力開展條線預防
這里所謂的線，是指一個條線、一個系統。將點上的預防工作延伸到一個條線、一個系統，這是立體式預防的重要內容，在查辦貪污賄賂犯罪案件中，要立足辦案點，著眼治理整條線和系統，努力實現辦一案、教一片、治一線的社會效果。
開展教育預防。不同行業犯罪的發生具有不同的特點，一般都有明顯的行業烙印。同一系統的企事業單位，其業務工作具有許多共性，因此，開展預防工作，也必然存在很多共同之處。系統內的教育預防可以從通報系統內的典型案例入手，以案釋法，分析犯罪原因，用鮮活的案例教育干部職工從中吸取教訓，遵守法紀。
搞好治理預防。利用辦案過程中發現的共性問題，舉一反三，對可能出現貪污賄賂等職務犯罪的部位進行集中整治，及早落實預防措施，堵塞漏洞。通過系統內部全面整治，強化全系統依法管理，對不同行業要進行分類研究，區別對待、靈活應用。同時，要及時總結行業的共性犯罪活動規律，制定行業的預防犯罪措施，促使行業的職務犯罪得到遏制。
由點到面 實行全方位預防
職務犯罪的預防僅僅在點、線上的個案預防、跟蹤預防、教育預防、治理預防是不夠的，還應根據不同層次的對象開展多方面工作，逐級逐層分類指導，實行全方位預防，努力做到打擊犯罪不留死角。
開展宣傳預防打基礎。有關部門應結合辦案，運用各種新聞媒體的力量，加強預防職務犯罪宣傳工作?？梢酝ㄟ^召開新聞會、發表電視講話、報道法制新聞、舉辦職務犯罪展覽、宣傳典型案例釋法等形式做好宣傳教育預防，努力在人們心中筑起一道預防犯罪的堅固堤壩，警鐘長鳴，防患于未然。
開展專項預防保質量。專項預防是針對某一方面或某一階段的突出問題所開展的專門預防工作。如檢察機關結合辦案深入重大項目、重點工程，開展專項預防，構建重大工程職務犯罪預防體系，確保工程質量。
開展同步預防促效果。在重大工程上馬時，對工程招標投標、征地拆遷、簽訂合同、資金管理等經營活動，與有關部門簽訂廉政預防協議，實行跟蹤監督，防止可能發生的職務犯罪，有效地避免“項目上馬，干部下馬”的局面出現。
開展社會預防齊開花。政法機關應廣泛接觸社會，鼓勵公民同各種腐敗行為作斗爭，歡迎群眾舉報，爭取更多干部、群眾支持和參與，形成強大的預防職務犯罪的社會力量。同時，將預防職務犯罪工作納入黨政部門反腐敗的總體工作格局之中，并與紀檢、監察、人大等有關部門緊密配合，形成群策群力、齊抓共管，多側面、全方位、全社會預防的良好態勢。
由表及里 實行綜合預防
預防職務犯罪作為一項社會系統工程，必須進行綜合治理，切實解決“少數人團團轉，多數人一旁看”的問題，全民參與形成合力，堅持“打防并舉，標本兼治”，從源頭上預防和治理腐敗，使人們不想腐敗、不愿腐敗、不敢腐敗、不能腐敗，為此，必須從制度、機制和法制加以預防。
制度預防。制度預防的根本作用在于規范工作程序，減少工作的隨意性，填補管理上可能出現的各種漏洞，達到事前預防的目的。腐敗現象之所以屢禁不止的一個重要原因，就是有些部門和單位疏于管理、制度不嚴、有章不循、有法不依、監督不力，給腐敗分子以可乘之機。鑒于此，應該在重點崗位、關鍵部位、主要環節，如人事任免、物資采購銷售、基建工程管理等管人管錢管物的工作流程中，尋找薄弱環節建章堵漏，消除隱患，從源頭上預防和治理腐敗，防止職務犯罪的發生。
機制預防。機制預防是事前預防，旨在通過建立、完善、改進工作系統的組織或部門之間相互作用的過程。通過內部的、外部的和社會各種方法和手段，從機制上相互制約，滋生的條件和土壤。
在強化監督制約機制方面，可以全面推行“兩公開一監督制度”，諸如政府公開招標物資采購制、工程項目招標制、任期經濟責任審計制、個人財產收入申報制、政務企務公開制等，增強透明度，防止暗箱操作，從而把國家工作人員行使職能的行為完全置于職能監督、社會監督、群眾監督之下，增強行政管理或國企管理體系的透明度，以公開促公正，以透明促廉潔。
近年來，我國內部審計工作始終堅持以實事求是、真實反映、嚴格標準、規范操作的原則，以提升經營管理整體水平為目的，以提高審計工作質量為突破口，以強化審計隊伍建設、改進審計手段為重點，全方位、多層次的探索建立并不斷完善審計體制，促進了內部審計制度的發展。全國已擁有內審機構8萬多個，從業人員30多萬人。但我國內部審計起步較晚，發展歷史和內部構成不同于其他國家?，F有的內部審計體制和審計方法與國外內部審計相比，還存在一些缺陷和弊端。我們要深入研究西方一些國家的內部審計程序和制度，借鑒好的經驗，才能取長補短，為我國內部審計工作的開展打開一個新的局面。
首先，要矯正對內部審計作用認識的不足。目前我國的內部審計制度不是很完善，許多應重視的工作環節習慣性的被忽視。加上審計工作人員對自身的作用認識不明朗，一直認為內部審計是“查錯防弊”，以評價為主，不需要做深入的分析和解剖。提交的審計報告重點在對審計發現問題的描述上，對審計建議重視不夠。西方國家內部審計注重將審計結果的傳遞作為向管理當局提供服務和幫助的一種良好機會。實踐證明，審計報告中所提問題是否受到重視，所提建議能否付諸實施，直接取決于管理當局的興趣和決心，而公司管理當局的興趣和決心又與審計報告的吸引力即審計報告的質量和編送藝術有很大關系。因此，西方內審部門在編送審計報告時，很重視事實的準確性、清晰性、建議的可行性、內容的重要性及報送的及時性。同時，為使審計結論和審計建議易于理解和令人印象深刻，審計人員還很注重通過圖表、照片、幻燈等直觀形象的手段來闡述情況，爭取管理當局的重視和支持。在企業管理當局要求提供更富有建設和內審部門自身希望擴大審計效果以鞏固、提高其組織地位這兩個動因的共同作用下，西方企業內部審計的變革持續不斷地進行著。進入20世紀九十年代后，西方國家企業面臨的經營風險普遍增大。在這種情況下，許多企業的內部審計人員積極行動起來，努力擴充自己的相關專業知識，革新工作方法，緊緊圍繞企業經營風險的甄別評估、控制和防范開展審計工作，提供優質服務。
我國的內部審計的方法和手段還是比較單一的。長期以來，我國內部審計工作一直以手工查賬為主，極大地限制了審計工作的自我完善和發展。在我國的日常審計工作中，主要是依靠審計人員多年來的個人經驗和職業判斷能力，通過隨意抽樣進行。只有遇到較重要和難識別的工作時方運用統計抽樣和計算機輔助審計軟件，而且以事后審計、靜態審計為主，事前審計、事中審計很少開展，這種工作方法很不利于審計部門及時發現問題，不利于及時提出改進措施，避免造成損失。西方國家自20世紀中期就已經開發出了多種有利于審計工作的技術方法和手段，大量運用計算機輔助審計軟件，并通過建立各種審計風險模型的方式，減少自身工作風險。同時，西方國家內部審計能夠充分發揮自身的優勢，大力開展審計調查，對組織中存在的帶傾向性、普遍性的問題，特別是組織所面臨的財務和經營風險，進行經常性的調查、分析和評估、預測。這種動態的審計方式，能夠及時弄清問題產生的原因或未來的發展方向，以幫助組織改善風險管理，增加組織的價值。我們在這方面應予以借鑒。
我國同西方國家在審計方法和手段上的差異性，必然引起審計效果相差懸殊。要在短時期內削除這些差異是不現實的，我國審計工作要想縮短與西方發達國家審計工作的差距，首先要加大審計監督的再監督力度，把提高審計監督職能落到實處。一是要組建對審計工作質量評價的機構，進一步增強審計人員的責任感、緊迫感、使命感。二是要加大對不同層次審計工作的檢查力度，并實行責任制，制定再監督檢查的操作辦法和程序，建立再監督檢查檔案。對沒有按規定要求檢查或檢查走過場，致使發生違規問題未被查處的，要視情節追究有關領導和檢查人員的責任。三是要賦予審計再監督檢查人員一定的權限，檢查中發現審計人員有違規問題，檢查人員有權要求限期整改，事后有權追蹤整改情況，有權提出對審計違規人員的處理建議。由于我國內部審計獨立性、權威性差，審計范圍受限制，審計方法落后，審計結果的質量大打折扣。而且由于審計人員對審計職能認識的淺薄，再加上長期忽視后續審計工作，致使審計結果起不到應有的作用。西方國家在早期就已在內部審計運用各種方法、開發各種技術手段為企業增加價值服務。
我國審計人員知識結構同西方國家審計人員相比，綜合素質相差比較大。由于我國審計人員對內部審計重視不夠，審計人員隊伍年齡偏大，知識結構單一，更新換代太慢，長此以往，造成內部審計從業人員中有相當數量人不具備必要的學識及業務能力。同時，我國內部審計的地位不高，難以吸收優秀的人才加入到內部審計隊伍中，沒有及時補充新鮮血液。加上內部審計人員對自身的工作缺乏足夠的信心與熱情，他們往往被誤解或在不順心狀態抑或不適宜環境下工作，感覺到開展審計工作和實現自身價值的困難。這都不利于充分調動內部審計人員繼續學習與開展工作的積極性和主動性，也不利于進一步提高他們的學識水平、業務能力及綜合素質。另外，有相當數量的企業領導認為內部審計就是對財務工作的“差錯防弊”，沒有將內部審計重視起來。而國外各類公司都把審計人員配備作為充分發揮審計職能的必要條件。審計部門努力讓每個人的才能和具體項目結合起來。在這方面，我國審計部門就做出相應的調整，將審計人員引入競爭機制之中，努力增強審計隊伍的戰斗力。一是對審計人員實行競爭持證上崗，通過切實可行的措施將品行端、業務精、能力強的人員選拔到審計隊伍中來，為提高審計工作質量奠定堅實的基礎；二是加大現有審計人員的流動性，每年應在對審計人員綜合評價的基礎上，使審計人員有一定比例的流動，以確保全行內部監管職能有一支整體素質較高的隊伍作支撐，為適應新形勢、接受新考驗，更好地發揮審計監督職能創造更好的條件。內部審計人員必須熟練掌握分析推理的方法、溝通的方式與方法，具有改善人際關系的能力、管理和信息處理的能力作為發揮審計作用的必要條件。
我國的國民經濟在不斷的創新和發展，審計工作的擔子會越來越重，這就要求審計制度也要越來越全面，審計人員的素質也要不斷地提高，大力借鑒國外審計部門的工作經驗，并通過宣傳、教育，使廣大審計人員認識到，審計工作是在新時期是促進領導干部廉潔自律，強化干部管理和監督機制的重要舉措。從而增加審計人員的責任感和使命感，在審計工作中自覺抵制各種不正之風，排除各種干擾，秉公辦事。提高審計人員業務素質，除了定期的業務培訓以外，主要是鼓勵審計人員自學，在系統內部組織各種形式業務知識競賽，定期開展審計工作經驗交流，針對審計評價中出現的問題，采用典型案例分析等辦法，提高審計人員業務水平和技能。增強職業道德教育，使審計人員恪守客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密的職業道德，同時還需加強內部經濟責任審計專職隊伍的建設，以高素質的專職隊伍為龍頭，充分發揮專職人員的作用。
某外貿集團公司下屬10多家子公司,集團內部審計師對這些子公司1998下半年業務合同簽訂與執行情況進行了審核,發現在1000萬元以上大金額進口商品合同中,僅豆粕一種商品就占16%,涉及金額5億元。按照國際慣例,購買豆粕須提前半年簽訂期貨合同,各子公司不約而同地進口豆粕,對整個集團來說,占壓在某個商品上的資金過多,勢必會增大經營風險。內部審計師立即向集團管理層提出建議:豆粕進口須做套期保值以避免價格下降造成的經營風險。果然,1999年國際市場豆粕價格一路狂跌,內部審計師的建議使集團避免了近2億元的損失。
一、 現代內部審計在風險管理中的地位
風險管理監督和風險承受部門必須有效分離,這已成為現代經營風險管理的一項重要原則。在部門風險管理中,內部審計正逐步擔負起風險管理的職能,在許多世界知名跨國集團,內部審計的風險管理職能正逐步在廣度和深度上得到有效的發揮。
1、內部審計師從評價各部門的內部控制制度入手,在生產、采購、銷售、財務會計、人力資源管理等各個領域查找管理漏洞,識別并防范風險,查錯糾弊,對既成損失提出應對策略等。例如像經理離任審計這樣的綜合性內部審計,要對離任經理的經營管理業績進行綜合評價,包括業務經營、財務管理、費用控制、制度建設等各方面。只有這樣才能透徹地了解公司的資產質量和該經理在任期間為企業創造效益的情況,進而對資產保值增值情況作出評價。
2、內部審計還可以深入到企業管理的極細微的環節上查找問題,分析其合理性。除了像經理任期審計或企業診斷等綜合性的內部審計外,內部審計師更多的是以風險發生可能性大小為依據,深入到經營管理的各個過程和行為,查找并防范風險。
3、內部審計在部門風險管理中還起著協調作用。不僅各部門有內部風險,而且各管理部門還有共同承擔的綜合風險,內部審計師作為第三方,可協調各部門共同管理這一投資決策帶來的風險。
二、內部審計有助于識別組織風險
風險管理的首要環節是對風險的識別。內部審計正是以風險敏感性分析為起點開展工作。內部審計人員通常關注的風險主要有:財務和經營信息不足;政策、計劃、程序、法律和標準貫徹失敗;資產流失;資源浪費和無效使用;不能達到目的和目標。在決定所要審計的內容之前,內部審計師不僅要評估和備選內容相關的風險的類型,還要評估當前有多少風險。按照各待審內容風險水平的順序排列,然后首先審查高風險的內容。風險的計算公式為:
風險=導致損失的可能性×涉及的金額。
例如,某外貿公司內部審計師調查了公司的五項工作:(1)應收款的收取,涉及金額3700萬元;(2)境外市場開拓,涉及前期投入資金460萬元;(3)配額商品大蒜的出口招標管理,涉及金額1500萬元;(4)豆粕進口業務合同簽訂,涉及金額800萬元;(5)某食品加工廠投資立項控制,涉及金額1.4億元。根據以前的審計情況和所調查業務的性質,結合內部審計師的經驗判斷確定:第(1)項出現壞賬的風險為32%;第(2)項市場開拓不理想的可能性為63%;第(3)項未中標的可能性為43%;第(4)項執行合同出現的損失可能性為15%;第(5)項投資立項沒有客觀可行的可行性分析,有可能造成投資損失的概率為11%。
按照前述的公式,五項調查內容的損失風險排序為第(1)項(3700×32%=1184萬元);第(3)項(1500萬元×43%=645萬元);第(2)項(460萬元×63%=289.8萬元);第(5)項(14000萬元×1.1%=154萬元);第(4)項(800萬元×15%=120萬元)。由此可見,第(1)項業務可能造成損失的金額最大,應當優先列入審計日程。當然,這種風險識別是最初級的,隨著審計工作的深入進行,對風險程度的識別還會有所改變。
三、 內部審計有助于進一步確定并防范風險
1、環節中內部控制審計。在生產環節中內部審計識別并防范的風險主要是生產計劃和實際生產脫節造成的產品積壓和供不應求產生的損失。采取的方式是審查業務流程的合規性。
如:某集團所屬食品加工廠可生產12種食品,其銷售部反映,盡管銷售部按月向生產部門提供銷售預測,以便于他們安排生產,但產品不是延遲發貨,就是產生積壓。而生產部門報送的生產月報中,卻反映每月實際完成生產計劃數的98%。工廠管理層請集團內部審計師查明這種供銷脫節的原因。
內部審計師調查了工廠經營計劃的編制與執行情況:經營計劃管理人員每月中旬從銷售部接到下月度產品需求預測并據以確定每類產品的產量,同時還收到以后3個月的產品需求預測,據以訂購下階段生產所需原材料。每類產品的產量和生產周期都儲存在計算機系統,系統中還存有產成品所需的原材料和包裝物的耗用標準。由計算機輸出庫存原材料余額、生產領用材料數、需訂購原材料數等。當計劃管理人員被問及為何不能按時發運產品時,他們認為,有時原材料或包裝物供不應求,有時生產計劃超過生產能力,有時質量控制部門的檢驗時間過長而造成積壓。內部審計師實施了如下測試:(1)生產計劃完成情況。內部審計師閱讀了工廠產量數據的匯總及報告過程,發現產量低或超產時,隨時調整計劃,然后用實際產量和調整后的計劃數相比較,得出完成率?？梢娚a月報上98%的完成率存在水分。另外,完成率是由12類產品的實際產量和計劃數相比,經常有這種情況:總體計劃完成情況不錯,但各類產品未完成計劃或超額完成計劃的差異相當大。(2)生產計劃執行情況。內部審計師抽查了5月份12個品種的生產計劃,并按照銷售部提供的上月市場需求預測重新編制生產計劃,發現4個品種需增加計劃產量,2個品種需減少計劃產量。據此估計這可能是各種產品供不應求或供過于求的原因。(3)存貨水平。一是原材料。在5月份的生產計劃中,有8項產品比計劃要求晚了一個星期以上,計劃管理人員反映,其中6項產品是由于訂購的原料未按時到貨所致。內部審計師抽取10例原材料進貨情況進行檢查,發現有5例未按時到貨。原材料交貨時間是由計算機確定的交貨周期確定的,因而內部審計師抽取本年度20筆定貨單,將其中每一種產品的計算機儲存交貨周期與實際交貨周期進行比較,以檢查計算機確定交貨周期的準確性,結果發現7種原材料賣方要求的交貨時間比計算機得出的時間要長,同時有4種材料則相反,這說明計算機對交貨時間的確認有誤,這是生產部門未按時完成生產計劃的一個重要原因。二是包裝物。包裝物也采用計算機進行管理,當產成品報告輸入計算機系統后,計算機自動按標準用量扣除所需包裝材料。但內部審計師了解到,實際包裝物用量并未輸入計算機進行調整,而由于浪費等原因,實際用量與標準用量之間差異往往很大,有時還會發生額外的用途。例如,包裝用瓦楞紙常被用來填充包裝箱,而這一用量并未從存貨數量中扣除。內部審計師抽取3種包裝物庫存,發現有兩種賬實不符,因此,計算機反映的包裝物充足,但實際上已短缺,進而延誤了產品的按時發運。(4)質量檢查時間。根據規定,質量檢查時間為兩周,但這段時間未列入生產計劃,內部審計師抽取了5月份8種產品的檢測記錄,發現2種產品是按時生產,但由于質量檢驗延誤了發貨。(5)生產能力因素。車間的生產能力是根據計算機系統的生產預測程序確定的。內部審計師抽查了5個月來6個主要品種,將計算機確定的生產能力與實際生產能力進行比較,發現差異從-50%到+30%,造成1個品種生產計劃規定的時間不足,而未能按時完成計劃;同時造成2個品種生產計劃規定的時間過分充裕。
經過審計,內部審計師提出如下建議,以避免生產計劃和實際脫節造成的損失:1.生產計劃按需求預測確定,不得隨意調整;計劃完成進度按每類產品分別統計。2.定期調整計算機系統中供方交貨周期的有關數據,以保證材料及時到貨。3.定期盤點包裝物,包裝物實際用量應及時輸入計算機系統,以保證計算機內反映存量的正確性。4.把每種產品的質檢時間安排進生產計劃中。5.至少每季度要檢查影響生產能力的各因素,并據以調整計算機系統有關生產能力的數據,保證計劃按時完成。
兩個月后,后續審計發現工廠按照前次審計提出的建議進行改進后,有效地避免了生產脫節造成的損失風險。
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申明:本網站內容僅用于學術交流，如有侵犯您的權益，請及時告知我們，本站將立即刪除有關內容。 2015年11月29日，北京榮寶拍賣有限公司秋季拍賣會現場，啟功的《萬叢紅竹》經幾十輪競價，終以459.2 萬元人民幣落槌
2015年11月29日，北京榮寶拍賣有限公司秋季拍賣會現場，啟功的《萬叢紅竹》經幾十輪競價，終以459.2萬元人民幣落槌。而在2015年3月蘇富比（紐約）春季拍賣中，這件拍品的成交價僅為187500美元，約合人民幣117萬元，時隔半年激升近3倍。
北京榮寶拍賣有限公司總經理劉尚勇將此案例歸結為“文化力”的驅動作用。
“現在拍賣行業‘外熱內冷’的格局，部分原因是拍賣公司對拍品的文化價值判斷不足?！眲⑸杏赂嬖V《t望東方周刊》，對于拍賣公司來說，交易內容是文化產品，學術發掘和解釋對于藝術品拍賣成交乃至企業的品牌塑造都有很大影響。
所謂“外熱內冷”，是指中國買家在國內外兩個市場的不同表現。
從2013年1.72億元的畢加索《兩個小孩》，到2014年2.8億港元的明成化斗彩雞缸杯、3.77億元的梵高《雛菊與罌粟花》、3.48億港元的明永樂御制紅閻魔敵刺繡唐卡，再到2015年1.7億美元的莫迪利阿尼《側臥的裸女》，近年來中國買家在海外拍賣市場上屢創天價紀錄。
而在國內市場，2012年至今，拍品價檔結構出現明顯變化，拍品均價明顯下調、投資性高價拍品數量銳減，大眾化藝術品逐漸增多。
如2014年統計數據：北京保利、中國嘉德、北京榮寶等十大拍賣公司單件成交均價為37.39萬元/件（套），較2013年的38.65萬元/件（套）下降1.03萬元/件（套）。而成交超過100萬元（含） 的拍品共計3468件（套），僅占總件數的6.52%，較2013年的7.93%下調1.41個百分點。相反，100萬元以下拍品件數達49735件（套），占比93.48%。
持續調整，在劉尚勇看來是市場本身糾錯機制的作用：上一輪拍賣市場行情來自于資本的外力――一個表現就是拍賣企業如雨后春筍般涌現，單場拍品的數量也一再激增。
而當資本找到新的逐利點，就有可能拋棄拍賣市場而去。拍賣市場必須具備內在的驅動力，才能不依賴外力而持續前行。
在他看來，上世紀90年代中期開始崛起的中國拍賣市場，在第一個10年解決了從文化管控到市場開放的問題，奠定了市場主體的基礎;新千年后的第二個10年，大型公司則進入“規?；偁帯?，促成了市場的繁榮。
而從2015年起，中國拍賣市場進入了新的10年，其最大特色就是解決拍賣企業內部文化驅動力的問題。
拍賣業尚處在“低端”階段
《t望東方周刊》：近年來中國拍賣市場拍品數量激增，但是百萬元以上的單品成交價格卻在下降。從技術角度看，問題在哪里？
劉尚勇：國內每場拍賣會間隔時間較短，一場拍完立刻準備下一場，其間要征集拍品、做學術研究，還要包裝策劃、推廣，無法做深入的文化挖掘和梳理，對拍品的價值判斷不夠。
這種過于重視交易本身、快買快賣的交易方式實際是浪費資源，很多好的藝術品都以出售大宗商品的方式賣掉了。
對于蘇富比、佳士得這樣的外國拍賣公司來說，由于庫藏豐富，無需“趕著拍”。有些藝術品還在藏家手中時，提前幾年甚至十幾年就已成為拍賣公司的“目標”。他們不斷研究，力求把它的價值挖掘、展示殆盡。
同時，拍賣公司會向藏家提供詳盡的商業運作報告，如請學者進行學術研究并發表成果、推薦參加重要展覽等。得到委托人認可后，尋找并聯系潛在買家，找到合適買家才把藝術品推向市場，否則會建議委托人等下次拍賣會再上拍。
此外，國外每次拍賣會只有一兩百件拍品，而國內往往遠超此數，比如上千件。如此高密度的拍賣會上，想把一件藝術品拍得好，只能靠運氣。
《t望東方周刊》：出現這種情況的原因是什么？
劉尚勇：目前中國拍賣行業尚處于規?；偁幊跫夒A段，尚未結束完全自由競爭階段，比如僅北京地區就有200多家拍賣公司。各家拍賣公司對拍品資源的搶奪十分激烈，在手續費上做“犧牲”、比誰會“忽悠”的現象也屢見不鮮。這和我們國家低端制造業的情況很相似。
拍賣公司等不及把好的藝術品放上兩三年、等研究透徹再上拍。委托人也不會同意，這家不拍可以找別家，整個行業的心態都比較急躁。
歐美拍賣業早在第二次世界大戰前就已完成這個階段，兩者間有近百年差距。先在英國倫敦形成藝術品交易中心，后轉移至美國紐約。現在歐美的拍賣資源都壟斷在幾家比較大的拍賣行手中，競爭相對平穩，可以把各項工作做到極致。
此外，也有文化戰略方面的原因。比如當代藝術不及古典藝術精致，價格卻遠超后者，這與美國在二戰后為引領世界文化話語權而主推當代藝術有關，拍賣行在其中起了配合作用。
買藝術品也是買故事
《t望東方周刊》：一般來說，對于藝術品的文化挖掘和解釋包括哪些方面？
劉尚勇：首先是藝術品本身的文化價值，其次是關于它的收藏故事。行內把藝術品的收藏脈絡叫做遞藏關系，就是通常說的每一手賣給誰，這些故事都是藝術品的附加價值。有時藏家出高價，與其說買藝術品，不如說是買故事。
國外拍賣行會把遞藏關系挖掘、介紹得很詳細比如拍品產生之初及首位藏家的情況。典型的像畢加索的《拿煙斗的男孩》，在2004年蘇富比紐約春季拍賣會上以1.04億美元成交，是世界拍賣史上第一件突破1億美元的藝術品。
除了作品本身的藝術價值，一個關于“戰爭與愛情”的故事被拍賣方講述得曲折動人。它最早被猶太富商格奧爾格收藏，傳承到年輕的繼承者斯蒂夫手上。
斯蒂夫與青梅竹馬的戀人貝蒂在二戰中失散。戰后，貝蒂多方尋找無果，直到在蘇富比拍賣會上看到《手拿煙斗的男孩》并堅持以高價買下，后來輾轉與尚在人世的斯蒂夫見面。此時貝蒂已是三個孩子的母親。她去世后，這幅作品再一次借由蘇富比的拍賣會回到斯蒂夫手中。
再如，劉益謙在2014年購得的明成化斗彩雞缸杯，除稀有性外，其歷任藏家身份顯赫。從上世紀50年代英國收藏家LeopoldDreyfus夫人、80年代著名古董商埃斯肯納奇，到日本大藏家坂本五郎、瑞士著名的中國官窯瓷器收藏家族“玫茵堂”等。而劉益謙用雞缸杯喝普洱茶是這件藏品的又一個有趣的故事。
《t望東方周刊》：所謂文化力的概念，在藏家方面有怎樣的體現？
劉尚勇：國內拍賣行業本身業務能力偏弱，倒逼藏家必須做足“功課”。對于具體藏品的信息，有時拍賣公司甚至不如買家掌握的信息多。而且現在即使在國際市場，藏家的資料挖掘能力也已經超過拍賣行。
2015年3月，劉益謙在紐約蘇富比“古代中國繪畫和書法”日場拍賣會上以1402萬美元購得一件署名“鄭和”的明代佛經，達到起拍價的百倍。
其實圍繞這件拍品仍有爭議，比如鄭和是回族，信仰伊斯蘭教，為什么會寫佛經呢？還有針對藝術品流轉的質疑等。
但競拍現場鏖戰激烈，遠超蘇富比拍賣行的預料，來自西方、臺灣、香港等地的藏家都參與其中。事實上，這件拍品應與明代永樂皇帝朱棣在南京為其母建造琉璃塔有關，在《馬可波羅日記》中也有記載。當時鄭和受朝廷詔令，請一位大和尚抄寫佛經，落款是自己的名字。后來該塔倒塌，佛經大概就此散入民間，是存世為數不多的與鄭和有關的文物中的一件。
參與競拍的藏家顯然掌握了拍品的豐富信息，其背后有專業團隊做文化研究，所做“功課”甚至超過博物館的專家，龍美術館等私人博物館的出現也非偶然。所以中國藏家很厲害，強悍的文化力似乎更多地潛藏在民間。 2015年3月12日，佳士得中國區總裁蔡金青（右）向收藏家劉益謙交付“明永樂御制紅閻摩敵刺繡唐卡”
必須讓客戶也滿意
《t望東方周刊》：這幾年拍賣市場下滑明顯，業界也在討論拍賣行業升級的問題，你怎么看？
劉尚勇：20年前，中國拍賣業剛起步時，很多公司是“夫妻店”“父子店”“能人店”，老板滿意最重要;現在比較好的拍賣公司能做到讓團隊滿意;但國外成熟的拍賣行早已發展到以客戶為中心的階段。
客戶管理是歐美大型拍賣行的長項，只要客戶滿意什么都可以做。像蘇富比拍賣行專門在比爾.蓋茨的家鄉成立了一個辦事處，只服務他一人。
我稱之為客戶管理型公司，客戶群體經過幾十年甚至近百年的積累，保持長期有效的聯系;同時將一些財富新貴及時納入，對新買家的培育工作也很細膩。
這使得他們從來“不打無把握之仗”，事先找好目標買家，也許不一定出價很猛，但至少保證成交。而國內很多拍賣會指望的是意外買家的參與，事先心里有底數的很少。
《t望東方周刊》：這種轉型的困難是什么？
1.深入開展世博主題教育活動。緊緊抓住*世博會舉辦的契機，充分挖掘世博會的德育資源與內涵，廣泛開展世博主題教育活動，引導學生在實踐鍛煉中受教育、長才干、作貢獻。圍繞世博，重點實施“一個計劃”、“五大系列”活動。“一個計劃”指世博志愿者保障獎勵計劃，支持各高校開展世博志愿者工作、評選獎勵世博志愿服務典型；“五大系列”活動指世博志愿精神打造、世博文化展示、世博文明踐行、世博創意行動、世博風采宣傳等活動。
2．增強德育工作的前瞻性和科學性。召開*學校德育工作會議，制定《*學校德育“十二五”發展規劃》，推進德育研究，組織實施市哲學社會德育系列課題（市德育理論研究課題、市德育決策咨詢課題、市德育實踐研究課題）的申報評審工作。舉辦*高校思想政治研究年會，承辦第二屆全國高校思想政治教育工作創新論壇。
3.深化中小學德育工作。完善“兩綱”課內體系，實施《*市中小學21門學科分層實施學科德育的指導意見》，注重學科德育的有效性。完善“兩綱”課外體系，召開中小學社會實踐工作會議和校外教育工作表彰會，推進校外教育課程化建設。完善創新人才素質培養體系，制定《關于加強中小學德育工作促進學生創新素質發展的指導意見》。召開*市中小學心理健康教育工作會議,推進“溫馨教室”建設。完善師德建設與教師人文素養提升工程。加強班主任、德育骨干隊伍培訓培養，建好“班主任帶頭人工作室”，設立勞技課、信息技術課、自然課、科學課等德育實訓基地。
4.加強中職校德育工作。貫徹落實*市中等職業學校德育工作會議精神，認真實施《關于加強和改進*市中等職業學校德育工作的實施意見》，制定并實施中職德育工作專項督查指標。進一步規范中職德育課教學管理，深化德育課教學改革。制定《*市中職學生成長手冊》。舉辦首屆*市中職校園文化節。建立*市中職校網絡服務平臺，及時把握學生思想動態，積極構建中職校校園網絡文化。制定《*市中等職業學校班主任工作職責》，進一步規范班主任工作。建設*市中職德育師資培訓基地，加大骨干教師的培養力度。
5.推進大學生思想政治教育工作創新發展。加強高校思政課建設，積極推進《六個“為什么”》進課堂試點工作。制定*高校思政課建設標準，開展教學督導，組織名師巡講，舉辦教學論壇、教學比賽，推進教學科研，創新教學方法，提高教學質量。出臺思政課教師隊伍培養規劃，加大培訓力度，組織結對帶教，建設名師工作室，實施“陽光計劃”，著力培養思政教育專家和學科帶頭人。進一步加強大學生形勢與政策教育。推進輔導員培養工作向縱深發展，加大輔導員培訓基地建設力度，建立輔導員境外研修基地，設立優秀輔導員工作室，推廣輔導員博客，拓展輔導員專業化發展方向，繼續開展高校學生思想政治教育教師職務聘任工作,舉辦年度輔導員論壇。組織高校思政課教師、輔導員、大學生年度人物評選活動，推出一批先進典型。加強大學生人生指導。推出《*學校心理健康教育三年規劃》和《*高校心理健康教育與咨詢區域示范中心建設標準》，組織心理健康教育達標中心和示范中心遴選、驗收工作。開展“心理健康教育活動月”，推進學校心理咨詢師培訓和認證工作。制定開展創業教育，做好畢業生思想政治教育工作，引導學生樹立正確的就業觀和擇業觀。以慈善愛心屋為抓手，推進高校幫困育人工作。召開研究生思想政治工作研討會，出臺《加強和改進研究生思想政治教育工作的若干意見》。加強分類指導，抓好民族學生、留學生、民辦高校學生等不同群體學生的思想政治教育工作。
二、編制實施規劃綱要，深入推進教育改革發展
6.完成《*市中長期教育改革和發展規劃綱要》編制并正式實施。修改完善《*市中長期教育改革和發展規劃綱要》文本，適時向社會公開征求意見。做好報請上級部門審議批準工作，完成《*市中長期教育改革和發展規劃綱要》編制并正式頒布實施。研究制定輿論宣傳方案，利用新聞媒體進行準確解讀，加強引導，切實推進規劃綱要實施。
7.編制《*教育事業發展“十二五”規劃》。按照市政府統一部署，圍繞應對國內外發展環境變化、產業結構調整、優化空間布局、加強社會發展、深化改革開放等重點，根據本市教育實際，結合中長期規劃綱要的階段性目標，完成《*教育事業發展“十二五”規劃》的編制工作。
8.全面完成《*教育事業發展“十一五”規劃》任務。依據規劃確定的總體目標，實施和諧均衡、創新提升、人才強教和開放合作等四大戰略，確保落實各項指標，全面完成《*教育事業發展“十一五”規劃》各項任務。
9.啟動部市合作共建國家教育綜合改革試驗區工作。配合做好*市人民政府和教育部共建國家教育綜合改革試驗區的協議簽訂等相關工作，制定實施細則，試驗區工作有實質性啟動。
三、堅持均衡發展，全面提升基礎教育水平
10.加大幼兒園園所建設力度，深化學前教育內涵建設。應對入園高峰，科學規劃、合理布局學前教育資源，加大學前教育新五年發展規劃的推進力度，2010年全市新增50所幼兒園，并做好教師需求的預測與配備工作。重視農民工同住子女接受學前教育需求，指導區縣做好民辦三級幼兒園的建設與審批工作，制定學前農民工同住子女看護工作管理要求和標準，規范農民工同住子女學前教育工作。召開幼兒園教學工作會議，加強教學規范，切實提升保教質量。研究制訂幼兒園質量保障標準體系，開展新一輪市示范園建設認定工作，進一步加強保教隊伍專業化建設。深入開展“0―3歲教養活動”質量研究，提高早教指導工作水平。建立城郊幼兒園結對發展的長效機制，提升郊區農村幼兒園辦園水平。推進學前教育信息化建設的力度，制定學前教育信息化標準。
11．加快郊區學校建設步伐，擴大優質教育資源輻射力度。認真落實本市郊區學校建設工作會議精神，指導各區縣根據區域經濟社會發展總體規劃和人口增長、分布及流動趨勢，合理調整學校布局設點，并大力推進郊區學校建設工作。組織中心城區品牌學校赴市大型居住基地學校對口辦學，落實當年交付使用的中小學和幼兒園的開辦工作，努力提升這些學校的辦學起點。推進新一輪區縣教育對口合作交流，提高對口合作交流工作的水平。做好44所委托管理學校的過程管理和中期評估工作，推進郊區相對薄弱學校教育質量的提升與辦學水平的提高。
12.大力推進義務教育學校內涵發展。以推進素質教育為抓手，引導義務教育階段學校向輕負擔、有特色、高質量方向發展。總結交流義務教育學校特色發展經驗，推進全市義務教育學校特色發展。圍繞校長課程領導力、教師教學有效性，分別舉辦初中、小學教學展示活動，提升義務教育學校教育質量。推進農村400所義務教育階段學校的信息化與課程整合水平，逐步改變農村學校教師的專業生活狀態和文化環境。
13.加強高中教育發展的分類指導。完成12所市實驗性示范性高中的發展性評估，引導市實驗性示范性高中找準內涵發展的定位，形成辦學風格，培育辦學特色。探索特色高中建設，開展對完中教育情況的調研，加強對完中的引領和指導，初步形成一批具有鮮明辦學特色的完中。進一步探索高中階段創新素養培養的不同模式和途徑，構建創新素養培養的網絡。啟動高中學業水平考試，組織普通高中信息技術和地理學科學業水平考試。
14.推進基礎教育課程改革。修訂《*市普通中小學課程方案》和各學科《課程標準》，提高學科內容標準對教學基本要求的描述精度，切實提高課程標準對學科教學、評價等的指導作用。實施提高校長課程領導力三年行動計劃，從課程規劃、實施、管理、評價等環節加強專業指導和支持，推動中小學開展校本化實施新課程的研究和實踐。進一步加強教學規范，規范教學各環節的管理，指導教師正確把握教學基本要求，有效轉變教師教學方式和學生學習方式，切實減輕學生課業負擔，扎實提高課堂教學質量。健全體制機制，激發基層活力，鼓勵各區縣因地制宜，創造區域推進素質教育經驗，形成一批各年段的特色學校和典型經驗。以建設創新實驗室行動為基礎，加強中小學實驗室工作，構建一批科技、藝術、語言、人文類的實驗室和學校課程，豐富學校課程文化內涵。積極開發和利用各類課程資源，拓展教育時空，為學生創設豐富的課程學習和體驗經歷。開展基礎教育質量監測研究和實踐，規范區縣學業測試的內容與次數。推進網上教研活動，構建網上教研新模式。形成一批以信息技術和網絡技術為支撐的教育改革項目。在部分學校探索利用“電子書”開展教學。研究制定學校教育教學管理、學籍管理的信息化標準。
15.認真做好農民工子女義務教育工作。繼續擴大公辦學校接收農民工子女就讀比例，基本完成農民工子女學校納入民辦教育管理工作，基本實現全市農民工同住子女全部進入公辦學?；蛘忻褶k小學免費就讀任務。制訂并頒布《進一步加強以招收農民工同住子女為主民辦小學規范管理的若干意見》，引導以招收農民工同住子女為主的民辦小學規范辦學行為，提升教育質量。繼續改善此類民辦小學辦學條件，為每一所此類民辦小學建設一個符合規范的圖書室，并按基本標準配備體育運動器材。規范此類學校的招生工作，切實保障農民工同住子女接受義務教育權益。
16.大力實施特殊教育三年行動計劃。召開*市特殊教育工作會議，扎實推進特殊教育三年行動計劃的落實，實現特殊教育領域醫教結合工作的穩妥推進。加強特殊教育學校、學前特殊教育機構和特殊教育康復指導中心的建設，健全隨班就讀的支持保障體系。充分發揮*特殊教育資源中心的作用，加大研究和咨詢服務力度。
17.切實提高民族班學生綜合素質。貫徹落實教育部等擴大內地新疆高中班和內地高中班招生規模的文件精神，認真做好內地中學民族班擴招工作。大力加強民族班學生思想政治教育工作，進一步增強廣大師生維護民族團結和國家統一的觀念。加強民族班教學工作，提高課堂教學的針對性和有效性。組織匯編民族班（校）教育教學工作案例集，加強經驗交流。
四、堅持大力發展，不斷增強職業教育服務經濟社會發展的能力
18.推進職業教育體系改革，深化職業教育集團化建設。推進中高職教育的銜接與貫通，整體構建職業教育人才培養體系。繼續推動有條件的區縣組建區域職業教育集團，推動機電數控、化工、建筑和現代農業等行業組建職業教育集團。建立保障職業教育集團持續發展機制，建立職業教育集團運作監管機制。進一步深入開展形式多樣的校企合作項目。努力拓展職業教育集團服務功能。
19.持續保持中等職業教育規模穩定發展。堅持普職比大體相當，保持中等職業教育發展規模穩定。改革中職校自主招生辦法，試行航空、藝術類專業和自薦生網上錄取工作，吸引本市優秀初中畢業生報考中職校。繼續完善本市招收農民工同住子女就讀中職校的招生辦法，擴大農民工同住子女招生計劃，探索建立在滬農民工同住子女中職教育后升學制度。積極開展中等職業學校多模式、多形式和多元化職業教育與培訓。
20.全面推進中等職業教育內涵建設。全面落實《*市中等職業教育教學質量行動計劃（2009－2013年）》，全面開展中等職業學校專業布局結構調整優化工作，研究制定大類專業設施設備裝備配置指導標準。進一步加快中職校教育教學改革，建立和完善教學質量監控體系、保障機制和評價指標，用三到五年時間在本市中職校開展全面的教學質量評估工作，2010年上半年先行試點，下半年對20%的學校進行評估。完善新設專業網上登錄備案工作，建設中等職業教育教學質量評估信息服務平臺。在實施已頒布的42個專業教學標準的基礎上，再選擇5個左右的專業，啟動專業課程改革，制定相關的專業教學標準。研究制定“*市中等職業學校精品課程建設操作指引”和“*市中等職業學校專業教師培訓包開發指引”。開展*市中職校第二屆校本教材展示交流評比工作。推進教研網絡信息平臺更新工作，研究制定網上教學指導實施方案與意見。
21.加強高等職業教育內涵建設，提高高等職業教育質量。全面推進*高職高專院校專業布局結構優化與調整工作，以*社會經濟發展需求為導向、以職業崗位（群）為依據、以技術要求或服務規范為要素推進重點專業建設，2010年重點扶持建設50余個強勢型專業、特色型專業或急需型專業。繼續開展高職高專院校師資教學能力提升工作，在數控、電子電工等招生數較大的專業領域培養一批既掌握專業技能又具備大眾化高等教育教學方法的高職雙師型教師，采用國內項目學習和國外進修的方式重點對教學理念、課程設計、教學方法、實踐能力進行培訓。全面啟動新一輪高職高專院校人才培養工作評估，完成*市高職高專院校網上教學質量監控平臺建設，通過教學質量的有效評估和監控，引導學校把工作重心放到內涵建設上來。
22.加強職業教育發展基礎能力建設。按照教育部有關要求，根據本市社會發展和經濟建設的需求導向，啟動國家級示范性中職校創建工作，爭取三分之一的國家級重點中職校達到國家示范性中職校的基本標準。完成江南造船（集團）技校異地新建工程，加快臨港科技學校新建校舍進度，支持新聞出版技校、電力學校等與產業發展和促進就業緊密結合、實效明顯、具有品牌優勢的國家級重點中職校進行重點項目建設。啟動*市中等職業學校開放實訓中心運行績效評估工作。全面建成*中等職業學校基本情況信息資源庫。繼續進行高職職業教育公共實訓基地第六期建設。繼續推進國家級示范性高職院校建設，完成第一、第二批示范高職驗收。
五、堅持內涵發展，不斷提升高等教育發展水平
23.繼續開展高校發展定位規劃工作。繼續開展市屬本科高校和高職高專院校發展定位規劃認定工作，啟動開展部屬高校發展定位規劃和學科專業布局結構優化調整工作。主動創新管理制度，調整宏觀管理模式，進一步尊重和維護高校依法自主辦學，促進高校建立健全民主管理制度，營造良好學術氛圍。
24.加強共建高校重點建設。結合*高校內涵建設“085”工程的實施，推進“985工程”三期建設；加強“211工程”三期建設，重點加強重點學科建設、創新人才培養和隊伍建設、高等教育公共服務體系建設。
25.繼續實施研究生教育創新計劃。開展學位授權審核工作，完善和優化學位授權學科、專業布局結構。推進專業學位研究生教育工作。搭建研究生教育資源共享平臺，舉辦研究生學術論壇和暑期學校。設立研究生創新能力培養專項資金；開展全國優秀博士論文省級初選及*市研究生優秀成果（學位論文）評選工作。深入開展專業學位建設工作。
26.落實本科教學質量與教學改革工程。繼續實施大學生創新活動計劃，推動人才培養模式改革。實施2010年度（第六期）市教委重點課程建設，評選第8批市級高校精品課程，推動課程教學改革。建設好市級實驗教學示范中心，推動實驗教學改革。做好教育高地建設工作，推動專業教學改革。開展優秀教學團隊和高校教學名師獎的評選。進一步完善本科新專業設置管理工作，做好年度專業設置審批工作。
27.深化高校重點學科建設。堅持“一流學科帶動一流大學發展”理念，深化重點學科建設和績效評價，制定具體落實舉措，著力推進國際一流學科建設和重點學科建設，建立并完善國家、省市、學校三級重點學科體系。按照“扶需、扶特、扶強”的原則，強化分類指導，強化學科優勢，突顯學校特色，形成“校校有特色、校校有發展”發展格局。繼續推進高校哲學社會科學繁榮計劃，加強高校人文社會科學重點研究基地建設、啟動實施精品計劃和專題數據庫等建設。
28.推動高校產學研合作。繼續貫徹加快推進*高新技術產業化發展目標和任務，布局并重點建設一批與“四個率先”和“四個中心”建設目標相銜接的高校知識服務中心和高新技術產業化的研發基地。鼓勵和支持學校與企業設立聯合研發基地，以興辦大學科技園、共建產學研聯合基地等多種形式，推進構建企業為主體、市場為導向、產學研相結合的技術創新體系。著力提升高校知識服務的能力，研究部署知識服務平臺建設的實施方案。進一步推進*高校技術市場建設，深化技術市場管理體制和運行機制，加快推進高校科技成果轉化和產業化。
29.繼續推進本市高校布局結構調整和基本建設工作。繼續推進本市高校布局結構調整建設，重點抓好*金融學院浦東校區、*電力學院平涼路校區擴建及*出版印刷高等專科學校、*醫療器械高等專科學校浦東新校區建設等項目。認真執行和完成2010年投資計劃安排，繼續做好高校建設項目協調推進工作。
六、堅持形成合力，積極建設學習型社會
30.推進終身教育和學習體系基礎平臺建設。進一步探索社區學院功能，探索社區教育教師職業化、專業化制度試點建設。繼續指導與組織開展創建全國社區教育示范區工作，組織開展*市社區教育實驗街鎮（鄉）和*市社區教育實驗項目的評估工作。拓展和加強“*市市民終身學習網”建設，進一步辦好“*老年人學習網”，督促加強收視點的規范管理，年內爭取老年人網上收視點布局達到居（村）委數的80%。繼續開展街道社區學校和鄉鎮成人學校標準化、規范化和信息化建設。制定《*市街道社區學校建設標準》和《鄉鎮成人學校建設標準》，年內對20所街道社區學校和鄉鎮成人學校開展達標評估。繼續開展創建示范性老年大學（學校）評估工作。完善以“學分銀行”為基礎的繼續教育立交橋，從辦學模式、學習模式、學校招生等方面探索建設“*開放大學”以及開放教育的體系。
31.深入推進學習型組織創建工作。按照黨的十七屆四中全會提出建設學習型政黨的要求，會同相關部門深入開展學習型組織3711創建工作，即組織推選300個機關，70個街鎮，100家企事業單位，1000戶家庭開展創建活動，培訓學習型組織創建單位的骨干，組織相關專家和專職工作人員對創建單位進行評估。召開創建工作經驗交流會。組織創建學習型組織先進單位介紹典型經驗，交流優秀創建成果，表彰先進集體，引導創建工作深入持久開展。
32.積極開展群眾性學習活動。舉辦第六屆全民終身學習活動周、第四屆學生與市民網上讀書評書活動、第四屆市民詩歌創作比賽和家庭講故事比賽、第三屆市民好書換好書活動。完善市民優秀學習品牌項目的聯動機制，合作推進機制，不斷提高品牌學習活動的影響力和感召力。探索建立優秀學習項目的評估機制，更好地指導基層開展群眾性學習活動。
七、加強教師教育和培訓，促進教師專業發展
33.加強中小學師資隊伍建設。深入推進“雙名”工程，從首批名師名校長后備人選中遴選優秀人選，授予“東方名（教）師”稱號。拓展國內教師培養基地，創立海外校長教師培養基地。加大優秀青年校長和教師培訓力度，形成市區聯動機制。深入推進區級骨干校長教師培養工程。加大農村教師的培養力度，針對各年齡段農村教師，分別實施不同類型培訓項目。構建教師教育資源聯盟，整合機構、課程、師資和信息等資源，確立區縣教師進修院校作為培訓機構主體，建立教師教育課程資源庫，形成可共享的優秀教師資源庫，整合遠程教育集團教師教育網、各區縣教師進修院校培訓網和雙名工程基地網，形成互聯、互通、互用格局。構建開放、高效的教師終身學習體系，學分互通互認機制。建立和完善中小學教師職務評聘與崗位聘用相結合的用人制度。
34.加強和完善中等職業學校教師培養培訓工作。逐步擴大中等職業學校特聘兼職教師資助工作范圍，進一步推動校企合作、工學結合，深化職業教育教學和人才培養模式改革。建設旅游服務與管理、現代物流、模具設計與制造、國際商務、烹飪及德育等6個骨干教師培養培訓基地，滿足相關專業骨干教師業務提升和素質提高的要求。完成200年度骨干教師市級培訓，啟動培訓400名專業骨干教師。籌建*市師資培訓中心職業教育分部，組織和協調指導本市職業教育師資隊伍培養培訓工作，提高本市中等職業教育師資隊伍培養培訓能力和水平。
35.實施高校教師隊伍建設工程。開展“東方學者”工作評估，完善“東方學者”崗位與地方和國家級人才計劃對接辦法，編印《“東方學者”崗位目錄指南》。設立“*高校教師出國留學進修資金計劃”，選派學術帶頭人、領軍人才及優秀中青年學術骨干出國深造。設立“*高校中青年骨干教師國內訪問學者計劃”，選派*高校青年骨干教師赴國內重點建設高校進行訪問研修。設立“*高校教師產學研踐習計劃”，提高高校教師尤具有企業、科研院所以及政府等實際部門工作經歷的比例。繼續實施“*高校優青科研專項基金”項目，開展五年工作總結與評估。
八、堅持以人為本，關注學生全面發展
36.全面推進學生體育衛生藝術科普工作。完成學校體育基礎設施達標和布局建設規劃，啟動高校體育精品課程和中小學示范課程建設，實施體育教學創新團隊和體育名師工作室建設項目，切實提高體育課的質量，落實每天鍛煉一小時。開展本市2010年全國學生體質健康調研工作，實施學生體質健康公告及健康干預制度，開展體育衛生工作專項督導。實現學生陽光體育聯賽品牌化、市場化運作。繼續推進游泳項目的普及。啟動學校衛生保健室建設計劃，啟動中小學校專業醫生進校園計劃，實現“一校一醫”，加強學校衛生保健人員培養，提高衛生保健隊伍專業素養。開展近視眼防控工作。完成學校食品衛生、傳染病防控的網絡化管理建設工作。加強藝術、科普課程體系建設，加強學生原創藝術作品的創編，規范重點藝術團隊的管理。完成全國第三屆藝術展演活動承辦工作及迎世博系列活動。全面完成中小學教室燈光亮化改造工程。
37.加強學校安全后勤保衛工作。進一步加強高校及周邊安全管理，提高綜合防控能力，確保世博會期間高校安全穩定。制定《*高校反恐防范指導性意見》以及各類應急預案匯編。適時組織高校開展反恐防范專項檢查和安全演練。進一步加強高校保衛隊伍建設，健全常規培訓制度，開展高校保衛干部專項培訓。完善高校技防系統建設，提高技防系統的實戰能力。進一步推進大學生安全教育。繼續開展本市教育系統安全隱患排查整治專項行動。完善學校后勤服務績效評估體系建設，研究制訂實施細則。推進學校后勤安全設施和技術防范建設。做好學校節能減排工作，研究制訂《*市實施〈教育部節約型校園評估標準〉細則》，進一步推進本市高校節約型校園創建工作。
38.做好青少年保護工作。進一步完善中小學安全管理制度和學校傷害事故預防處置機制，推進師生防災自護技能演練活動。重點加強納入民辦教育管理的農民工子女學校風險勘查和安全監管。繼續加強校車安全管理。完善網吧和娛樂場所違規接納未成年人信息抄告制度。繼續推進預防犯罪格局建設工作，舉辦第七屆工讀教育論壇，推進落實《關于進一步加強本市行為不良未成年學生教育轉化工作的若干意見》，重點抓好中職校預防犯罪工作，舉辦第五屆*市網上禁毒知識競賽，繼續開展系列預防教育活動。做好本市中小學校學生傷害事故處理條例的修訂工作。
39.穩步推進*高校招生考試改革。重點做好高考報名梳理規范工作。加強對本市?？茖哟我婪ㄗ灾髡猩ぷ髦笇?，引導院校在自主招生中凸顯院校特色與定位。做好部屬院校自主招生試點工作。研究與高中學業水平考試配套的高招政策。積極推進成人高考改革工作。
40.進一步做好高校畢業生就業工作。進一步完善就業機制，鞏固就業工作局面，開辟就業渠道，全力推進*高校畢業生就業工作。繼續實施并努力擴大*各專項計劃規模，進一步拓寬畢業生面向基層就業渠道。全面推進創業教育，積極推進*高校大學生就業創業基地建設，加強對高校畢業生自主創業的政策扶持，加大創業師資隊伍建設力度，進一步促進創業帶動就業。繼續加大推進大學生職業指導服務工作的力度。進一步做好特殊學生群體的就業幫扶工作。完善高校畢業生就業信息服務工作，逐步建立完善高校、用人單位供求信息聯動機制。
41.進一步健全完善學生資助體系。健全家庭經濟困難學生資助政策體系，落實各項助學政策，建立長效資助機制。建立快速應對突發事件資助工作制度。積極籌建*市學生資助工作研究會，推進*高校學生資助工作問題調研、經驗總結交流等工作。進一步完善和細化中職校農村、海島家庭學生和涉農專業學生免費教育政策。
九、堅持依法行政，提高教育管理規范化水平
42.促進民辦教育健康規范發展。實質性啟動落實民辦高校法人財產權工作，對民辦高校進行分類梳理和指導，總結經驗并穩步推廣實施。修訂《*市促進民辦教育發展專項資金管理辦法》，進一步發揮公共財政對民辦教育的引導和扶持作用。重點推進民辦中小學年金制度相關工作。建立科學規范的民辦高校成本核算的規范和機制，健全民辦高校辦學成本核算和審批制度。組建*市民辦教育指導服務中心，承擔民辦教育各項指導和服務職能，為各民辦學校健康發展提供政策咨詢和日常指導。繼續做好向民辦高校派駐督導專員、黨建督查員工作。做好民辦教育各項行政許可和審批、檢查工作。
43.完善非學歷教育規范管理工作。認真實施《*市民辦非學歷教育院校(機構)設置審批和管理辦法(試行)》和《*市民辦非學歷教育院校(機構)設置標準(試行)》，促進依法辦學，加強政府監管力度。指導各區縣進一步加強對社會非學歷教育培訓院校（機構）的準入審批和日常管理，規范辦學行為。分批依法組織對本市民辦非學歷教育院校（機構）辦學狀況依法進行評估。完善本市民辦非學歷教育信息公開查詢系統和網上管理服務平臺。指導本市普通高校制定相應措施，健全管理體制，規范辦學，促進高校繼續教育工作的健康發展。
44.深入開展教育政策研究和教育立法相關工作。繼續推進教育城鄉一體化和全面推進素質教育的政策研究，積極推進*教育公共服務體系的構建。深入開展非*戶籍人員子女教育政策研究，推動城市建設和發展，維護社會穩定。深化“長三角教育聯動發展”項目研究，籌備召開“長三角教育聯動發展研討會”。繼續開展*市終身教育立法工作，起草并修改完成《*市終身教育促進條例》（草案），配合相關部門做好市人大常委會對草案的審議工作。深入開展《*市實施〈民辦教育促進法〉辦法》（草案）的立法調研工作，形成《*市實施〈中華人民共和國民辦教育促進法〉辦法》（草案）的立法調研報告。開展依法治校示范校的創建工作。開展中小學校長教育法制培訓工作。進一步完善行政執法責任制。繼續推進教育法制普法宣傳工作。
45.實施教育督政督學工作。繼續做好對區縣政府依法履行教育責任的公示公報工作。深入開展以推進區域教育現代化為主題的新一輪綜合督政工作。積極開展對“以招收農民工同住子女為主的民辦小學”辦學情況的專項督導，提升依法辦學、規范管理水平。推動引領學校培養學生創新實踐能力的發展性督導評估工作。開展以提升校長課程領導力為核心的新一輪課程與教學督導調研工作。進一步做好義務教育階段學校就近入學專項督導工作。深入推進督學資格制度的試點工作。
46.加強教育監察，改進政風行風建設。做好行風評議整改工作，認真分析梳理發現的問題，采取措施逐項整改。落實招生“陽光工程”，繼續抓好招生“六公開”。進一步加強招生計劃管理，加大對招生章程和各級各類招生考試報名資格審核的力度。不斷強化對自主招生、體育特長生、藝術特長生等特殊類型招生工作的監督檢查，加強對招生考試安全保密工作的監管，嚴格規范招生行為。加強對各級各類招生工作的監督檢查，實施招生監察全覆蓋。加強規范教育收費專項檢查，進一步完善規范教育收費長效機制。開展基建領域突出問題專項治理，加強基建采購、財務等工作監管，深入推進高校反腐倡廉建設。
47.加強教育經費管理與審計工作。依法做好教育經費籌措、管理和使用工作。進一步做好部門預算執行工作，推進預算制度的不斷完善，增強部門預算的規范性、嚴肅性和實效性，提高教育經費的使用效益。進一步推進科學合理的公共財政撥款制度改革，加強教育經費使用績效監管。進一步規范經濟責任審計，提高審計質量?；I備召開*市教育審計工作會議。
48.進一步推進政府信息公開，加快轉變政府職能。結合政府職能轉變，進一步加大政府信息公開的工作力度，重點推進教育公共政策、教育公共財政和群眾關注的熱點信息的公開。繼續推進各級各類教育機構信息公開工作，優化政府教育行政門戶網站建設。積極推進行政審批制度改革，大力提高行政效率，繼續規范教育行政事業性收費。進一步完善突發應急處置的工作機制，努力提高應對和處置突發的能力。改進和加強對教育公共管理薄弱環節的監管，進一步加強對教育事業的公共服務職能和行政監管職能。
十、堅持統籌協調，推進其他各項重點工作深入開展
49.實施本市中小學校舍安全工程。進一步理順市、區縣校安工程工作機制，各區縣在排查鑒定的基礎上，落實三年規劃、年度計劃的制定工作。組織有關技術專家根據*市中小學校舍現狀和特點，制定加固技術方案、指導文件，加強校安工程檔案管理工作。建立各區縣校安工程視頻采編專業技術隊伍，強化校安工程各階段視頻資料采集工作。按照市、區縣簽訂的責任書，落實責任機制，開展專項檢查和日常督查，確保校安工程工作進度、施工安全、質量和效果。
