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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇保險公司的管理模式，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
費用分攤財產保險公司經營管理盈利分析
一、創新盈利模式對財產保險公司經營管理的重要性
（一）緊跟不斷變化的市場節奏
時代在進步，市場環境也在不斷發展變化之中，這不僅僅是指市場競爭變得越來越激烈，人們也對財產保險公司提出了更高的要求和期望，但是不管市場如何變化，只有滿足客戶的多樣化需求，提供更加貼心和高質量的服務，才能更好的把握住老客戶和吸引新客戶，因而，財產保險公司必須全面分析市場、把握市場環境的每一個細微變化，分析哪兒些事客戶最迫切需要的服務，提升企業核心競爭力，推動公司的良性發展。
在現實生活中，每一家財產保險公司的市場策略并不完全相同，都會存在一定的差異，這也就導致各個財產保險公司的綜合費用率以及綜合賠付率都不完全相同。綜合成本率是綜合賠付率與綜合費用率之和，不管其他數據的差異如何大，市場的細化調節讓每一個財產保險公司的總體綜合成本率都大體相當，保持在百分之百左右。因而，必須建立相應的更加精細化的管理會計模式來更好的分析把握盈利點，增加財產保險公司的利潤。
（二）簡單介紹財產保險公司盈利內容
所有的單位企業創建和運營的根本目都是為了盈利，對財產保險公司進行盈利分析可以促使公司加快市場分析的節奏感和緊迫感，緊跟市場前進的步伐和發現市場的變化，更好的評估市場細化的業績，對不同類型的客戶以及產品類型進行歸類區分，為公司的銷售、市場開拓以及戰略企業部門等提供理論依據和市場情況分析，為公司制定正確的決策奠定基礎的同時，還可以針對不同類型的客戶設計不同的方案，更好的滿足客戶的需求。
分析盈利模式以及創新盈利點，要明確銷售政策與核保政策之間的互動關系，保證銷售政策在系統中的跟單核算情況，建立更加完善的精細化管理模式，更好的改變原有的在費用預算執行等方面存在的問題和弊端。研究不同險種類型以及客戶經濟承受能力，尋找更加恰當和銷售方式和途徑，更好的降低成本，實現盈利最大化。
二、簡單介紹費用分攤的起源與變化
構建新型的盈利分析模式，不僅需要對時間、險種類型、銷售渠道等方面進行綜合全面的分析外，還需要進行合理的歸納分類，于是，這便產生了費用分攤的問題。
2006年公布的《保險公司費用分攤指引》讓費用分攤更加明確化、合理化與科學化，它明確指出，財產保險公司所指的費用包含它正常運轉和提供售后服務等方方面面所產生的一切費用，包括賠款支出、退保金、手續費等等，這些費用的支出會減少所有者的經濟權益，在這種情況下，提出費用分攤可以更好的確定險種類型的價格、各部門業績考核以及經營管理情況分析等外，還可以更好的推動財產保險公司經營管理模式和制度的創新，提升管理水平和效率。此外，它還表明，它的出現和制定可以更好的為財產保險公司改善分攤程序和標準提供依據，在它的指引下，保險公司可以實事求是，根據本公司的實際情況來制定更加科學，更加高效的費用分攤模式以及成本核算和管理方法等等，但是，這一切需要報送中國保監會來審核通過后才能實行。
目前，大多數的保險公司的費用分攤管理方式已經獲得中國保監會的審批，但是除了業務部門的職責界定以及分攤標準不一樣外，其余的內容大多相似或者一樣，很少有保險公司可以創新費用分攤管理模式，這在一定程度上也阻礙了保險公司經營管理水平的提升以及公司的快速健康發展。
目前保險公司的費用分攤管理模式不夠精細，相關的數據也不夠準確，無法適應日益完善的精細化管理模式，因而，財產保險公司的分攤模式迫切需要改進，需要注入新的活力和內容，推動費用分攤模式精細化發展的速度。
三、促M費用合理分攤進程來更好的推動盈利分析模型的構建
（一）費用分攤的特點
有的費用可以分攤到各個機構、產品以及銷售渠道，比如綜合賠款、綜合費用、手續費等等，但是，也有一些費用是無法分攤到各個機構、產品和銷售渠道的，比如投資收益、匯兌損益、業務以及管理費用等等。
（二）盡可能的推動費用分攤管理辦法的改革
社會在進步，費用分攤的模式也應不斷得改善和進步，這就需要人們仔細研究《保險公司費用分攤指引》的內容，并尋找其中可以進一步完善的條例和管理方法。比如：
1、進一步提高核算精細化管理的標準和緯度，比如基金以及機構歸屬等內容，提升專屬費用的比例，降低共同費用的開支。
2、科學合理細分各項費用，制定合理高效的費用分攤流程和恰當的費用分攤標準。比如將原先有些繁瑣的人力成本、設施折舊以及其他費用等三類費用改為固定費用和變動費用，每一類費用再根據自身包含方面的特點進行細化。
3、明確市場的重要性，依據市場來更好的區分險種類型以及銷售渠道、客戶群體等等，優化險種的組合，增加分機構數量以及分渠道的費用分攤效率等等。
4、把作業成本法融入到費用分攤模式中，合理歸納各類費用的開支，并以此作為部門職能調整的重要依據和內容，促使分攤結果的科學化和準確化。
總結：綜上所述可以看出市場細分對提升保險公司管理水平和增加盈利的重要作用，與此同時，市場細分可以推動盈利模式的創新，推動完善費用合理分攤的進程。只有明確費用分攤在財產保險公司管理過程中的重要性，才能創新費用分攤方式，降低開支，增加盈利，推動財產保險公司的良性快速發展。
參考文獻：
[1]保險公司費用分攤指引（保監發（2006）90號）.2011年8月29日.
關鍵詞：保險公司；保險財務管理；創建；完善
中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2015）024-000-01
財務管理往往是結合企業理財的活動，將最終的想要達到的結果實現的目的。財務管理同樣也是企業理財活動的重要評價標準，在財務的目標管理過程，不僅僅和企業運行的特質有著直接的關聯，同時和企業發展方向有著直接的關聯，在企業財務的運行發展中，同樣也是企業發展的重要動力。
一、保險公司保險財務管理體系模式
現階段財務管理體系模式，在將企業最大化價值實現的同時，更加注重企業長遠目標的發展。關于保險公司保險財務管理體系模式，主要有兩種不同的模式。
（一）集權式財務管理模式
對于集權式財務管理模式而言，在企業的經濟財務狀況下，結合企業的發展，通過母公司進行判斷，并對企業實際經營和企業預算進行控制，子公司存在部分的決策權。這一模式，在企業的發展中，企業有著核心主干的力量，而母公司可以對企業的發展方向進行統一性的調配，并實現統一目標的過程。這一模式更是實現了公司有限資金的有效調動，可以將企業價值充分發揮。對于母公司決策的制定過程，子公司有著執行的過程，將行政上的資金風險逐漸降低。但是這一模式的發展，往往將子公司的積極性逐漸降低，使得子公司不僅僅缺乏有效的創造性，同時也缺乏一定的靈動性。在母公司的決策過程，一旦存在偏差上的決策，將會殃及子公司，進而有著更大的經濟損失。
（二）分權式財務管理模式
所謂的分權式財務管理模式，相對而言主要是做好企業管理決策的一種科學分割過程，母公司對正確發展方向進行確定，在子公司的發展中，對市場動態進行把握，進而將更大的企業價值創造。這一模式可以將母公司管理領導的壓力逐漸降低，并做好子公司的有效發展。但是這一模式的發展，往往將母公司的一種財務調控逐漸削弱，以至于子公司發展中的風險難以及時的發現，并難以實現子公司領導的根本約束，企業內部的壟斷將會逐步形成。
二、保險公司保險財務管理體系的創建和完善
現代化經濟的發展，保險公司保險財務管理體系更要結合企業發展的目標，在發展運營階段，實現現代化社會經濟模式下的一種財務管理過程。關于保險公司保險財務管理體系的完善，就要做好經營管理理念的更新，將預算管理加強，做好成本的合理控制。
（一）更新經營理念
保險公司財務管理體系的創建和完善，就要結合市場經濟發展的理論基礎，對企業經營理念及時的更新，在最優效益理念和資源合理配置理念的分析過程，注重市場發展的基本導向過程，注重企業內外經濟動態的密切關注，實現經濟利益的直接保障，將成本逐漸降低。在企業經濟要素的結合下，注重企業財務管理體系的根本分析，并做好財務管理體系的協調性應用。
（二）加強全面預算管理和成本管理
當前保險公司保險財務管理體系的創建過程，就要結合國外的先進發展模式，在全面預算控制過程，注重成本的有效管理，將企業最大化的價值充分發揮，注重財務運行體系的不斷完善和發展。在企業全面預算的控制過程，結合營業預算的過程，做好資本的預算和財務上的預算，對各個預算之間的聯系進行分析，保證有著相對簡單的關系。企業的發展，更要結合長期市場的一種發展過程，正確評估企業的生產能力，進而對企業資金的支出預算進行控制。關于企業全面預算的控制過程，做好企業的一種規劃系統控制，實現企業成本的有效管理。而企業成本的管理過程，更要結合一定的高度，對國內外的先進經驗及時的吸收，對資金優化資源資金進行保護，實現企業的自我發展過程。
總而言之，保險公司保險財務管理過程，就要將員工的綜合素質能力不斷加強，對企業領導者的風險意識進行培養，在企業內外市場發展動態的分析過程，健全財務管理的激勵機制，并將預算的監督管理加強，做好預算的合理分析和評估，實現財務管理和經濟發展的全面推動。
三、結語
總而言之，現代化社會的發展中，保險公司保險財務管理中同樣也面臨著各種各樣的風險，而保險公司的財務控制和經營管理過程，更要不斷的完善財務管理體系，將財務管理體系的作用充分發揮。關于財務管理體系的創建完善過程，更要做好員工素質的培養，對經營管理理念進行更新，將風險管理手段不斷加強，實現保險公司利益的最大化獲取，將保險公司的核心競爭力不斷提升。
參考文獻：
[1]葉柏松，高淑娟.財產保險公司財務管理體系探討[J].中小企業管理與科技，2011，（36）：194-194.
關鍵詞：保險人；管理模式；團隊式管理
中圖分類號：F840.3 文獻標識碼：A 文章編號：1006-3544(2008)06-0077-03
一、兩種壽險營銷模式下的保險人管理
(一)個人壽險營銷模式
我國現行的個人壽險營銷模式是1992年友邦保險引進國內的，這種運用激勵和血緣紐帶調動潛能的壽險產品營銷模式沒有經過任何調整和修改，迅速取代了當時中國壽險市場實行的工資、福利加提成的銷售模式。該模式在沒有增加保險公司人力成本的情況下，將營銷員的收入直接與其業績掛鉤，最大程度地調動了營銷員銷售保單和發展新業務員的積極性，從而為保險公司帶來遠高于員工制銷售模式的產能。這種營銷模式成就了我國的保險行業，使得我國壽險營銷十多年來超常規發展。
在承認個人營銷模式為中國壽險業做出重大貢獻的同時，也不得不承認在中國特定的歷史和人文背景下個人營銷模式存在的種種弊端。人與保險公司簽訂業務合同，保險人按業績抽取傭金，公司不為其提供底薪，不提供福利和保障。在這種制度設計下，保險公司和人僅僅是一種松散的經濟利益關系，人缺乏與保險公司之間的深度歸屬感，極容易產生人為追求自身利益而損害保險公司和投保人利益的行為，如保險人短期行為、誤導行為嚴重，違規事件頻頻發生，人隊伍脫落率居高不下等，影響和破壞了保險企業的形象和長遠發展。
(二)探索中的員工制營銷模式
2004年7月9日和12日，新華人壽保險公司先后在云南和重慶兩地掛牌成立兩家保險公司，原個人營銷員成為公司的專業銷售人員，成為保險公司的正式員工，擁有固定底薪、正式的勞動合同和國家規定的社會福利保障。該模式使得營銷員對保險公司有歸屬感，在健全的企業管理制度下，不僅可以調動個人潛能全心全意為企業服務，而且可以安心在企業長期服務，對于壽險保單的保全和穩定客戶具有重要作用。
但如果企業管理體制存在弊端，在大幅度提高保險公司經營成本的情況下，還會導致營銷人員缺乏工作主動性和積極性，直接影響企業的保單增長率。
二、影響保險人管理模式選擇的因素
通過對上述兩種模式分析發現，它們對保險人的管理均有自己的優點，同時也有目前仍無法克服的缺陷。我們急切需要尋找一種更好的保險人管理模式。要選擇的保險人管理模式，必須能保障其運行的效率和可行性。對此，筆者從以下四個方面分析各種要素如何影響保險人管理模式的選擇：
1.保險人的動力。制度的制定必須保障保險人有足夠的營銷動力，不然會導致營銷的低效率。但又不能以短期的營銷動力的激發為目標來制定制度，否則必然產生營銷的短期行為。
2.保險人的歸屬感。保險人的歸屬感的強弱會直接體現在工作的目的上，對公司有歸屬感的人會較多地考慮客戶利益、個人職責；而對公司歸屬感較弱地人則會較多地考慮收入的高低、個人的發展。
3.保險公司的投入。在現行保險人制度下，保險公司以較低的成本換得了較好的業績，如果在新的制度中成本增加過多的話，必然會影響制度的可實施性。
4.保險公司的產出。新的制度必須保證產出在可預期的時期內是增加的或者至少是不低于現有水平，否則將很難讓保險公司實施該制度。在此產出不應只用業績來衡量，還應包括員工素質的提高、企業形象的提升、服務質量的改善等。
三、“以技術服務為核心的”團隊式保險人管理模式設計
“以技術服務為核心的”團隊式保險人管理中，基本的管理單位為組?？蓪⒈ｋU人5人編為一組，在成員構成上，每組要有4名專業的營銷人員和一名精通保險理論與實務的技術人員。專業的保險營銷人員主要負責產品的介紹、客戶的尋找等保險營銷過程前期的工作；技術人員則負責保障方案規劃、保全服務等保險營銷過程后期的工作。
根據發展經濟學的理論，在資源有限的條件下，推動產業發展的要求不是提高資源的總產出規模，而是提高單位資源的產出，通過充分發揮知識和技術的作用，實現精耕細作和集約化經營，促進單位投入的產出增加。在我國保險資源不夠豐厚的條件下(表現在社會居民的保險意識不強，保險還遠未成為人們的生活必需品)，要實現保險業的成長壯大，就必須對保險資源實行精細化、集成化的開發，實現保險資源的全面、可持續發展。結合影響保險人管理模式選擇的因素，筆者認為“以技術服務為核心的”團隊式保險人管理中，相關制度的制定應結合我國的國情。為保障其運行效率，需從以下幾個方面著手進行制度設計：
1.工作內容方面。遵循“人盡其才，物盡其用”的原則，專業的營銷人員應主要負責保險營銷過程前期的工作，這也是現有成功的人的強項所在，若花較大的成本為諸多人做全面的理論培訓則是被動的、不經濟的，完全可以通過小組成員之間特別是與技術人員的溝通來提高理論水平。技術人員是該管理模式中的重要環節，對它的管理將影響該模式的運行成敗。技術人員應負責保險營銷過程后期的工作，同時對專業營銷人員的工作進行協助和監督。在營銷人員工作的基礎上，由技術人員對客戶進行深度開發，根據客戶需求量身定做保障方案，同時提供顧問式的后續服務，這樣才能保證保險資源的精細化開發和可持續發展。鑒于技術人員在該模式中的重要地位，筆者認為對于技術人員的選取應嚴格規定：學歷不得低于大學?？扑?，而且必須持有相關的職業資格證書，如保險經紀人證書、壽險管理師證書等。
2.績效考核與獎懲方面。對于小組的人的考核，營銷人員和技術人員應采用不同的考核標準。營銷人員的考核主要結合業績、個人信用等級、跳槽率和客戶滿意度等指標進行評定；對于技術人員的考核應結合其輔助營銷人員完成的業務量、個人資質等級和客戶滿意度等指標進行評定。對考核指標中的個人信用等級、跳槽率、個人資質等級應予充分重視。(1)應建立個人信用評價體系，將人營銷過程中的事實、行為和數據錄入其中，根據人的誠信狀況分為不同等級，實施獎懲，倡導鼓勵誠信服務。(2)應對保險人頻繁跳槽的現象加以約束，對于由其他公司轉入本公司的人應適用最低級別的傭金比例，以消除人浮躁的心態，再通過宣
傳健康的價值取向、提升企業凝聚力留住人才。(3)個人資質能充分反映人的服務能力，是客戶獲得優質服務的保障，公司應通過有形的措施創造終身學習的氛圍，提升公司員工的整體素質。若一定年限內的考核均合格，應逐漸給予人基本保障并隨著年限的增加提高基本保障的額度，或進行相應職位的提升，以鼓勵其為企業長期服務；反之，若一定年限內人考核沒有達到公司規定的標準，則不予以獎勵，對給客戶帶來損失的人員還要進行相應的懲罰。對于小組內其他成員的違法違規行為進行舉報者，給予獎勵，以增強小組內成員之間的監督力度。
3.傭金提取方面。在現行人制度下，人營銷動力有余而責任心不足。因此，它雖然保障了保險公司以較低成本獲得較好的業績，但也引發了人失信的諸多問題。在新的管理模式中，在保障人營銷動力的前提下，應加強對其責任心的管理。筆者認為暫不給人提供底薪和相關保障。對營銷人員來說，傭金的首年提取比例應適當降低并延長提取年限；新手與長期從事業務的保險人在傭金提取比例上應差異化；將個人信用等級的評價因素寫入激勵合同，對于各個等級的傭金提取比例差異化，以降低短期行為的發生概率。技術人員的收入則根據4名營銷員的業績的一定比例提取，此部分資金可通過降低人傭金首年提取比例部分進行填補，以保障不增加保險公司的成本。由此可以給予技術人員一定的收入保障，但只有技術人員能力提高并伴隨業務員的業績增長才會帶來其收入的增加，所以必將激發技術人員學習和工作的積極性，提升小組成員之間合作的意識和動力，同時為公司人才的儲備打下基礎。
【關鍵詞】保險公司 財務管理 資金時間價值
一、財險公司財務管理目標及模式分析
（一）財險公司財務管理的目標
我國財險公司財務管理的目標經歷了從產值最大化、利潤最大化、股東財富最大化到企業價值最大化的演變過程，其中追求價值最大化已成為現代保險業財務管理目標。從物的層面看，財險公司價值最大化不是其賬面資產的總價值，而是全部財產的市場價值，它有利于一級法人管理模式的各財險公司總分支機構統籌安排長短期經營規劃，合理選擇資金資本投資方案以科學制定股利分配政策等。從人的層面看，企業價值最大化的財務管理目標能有效改善保險公司與員工的關系，充分調動各崗位職工的工作能動性與創造性。
（二）財險公司財務管理模式分析
我國財險公司主要存在“集權式”和“分權式”兩種財務管理模式。
1.“集權式”財務管理模式。“集權式”財務管理模式是指企業的各種經濟財務決策需上報給母公司并由其進行決策，母公司控制企業的經營與預算，子公司必須嚴格執行各項決策并只擁有一部分的決策權。在這種財務管理模式下，母公司統一決策并統一調配發展方向，下屬子公司必須執行，從而能更有效地調動公司的有限資金，降低公司的風險、行政資本和資源，創造出更大的企業價值。但是這種模式會挫傷子公司的積極性、靈動性與創造性，并且在母公司決策出現偏差時會波及到所有的子公司，最終造成巨大的損失。
2.“分權式”財務管理模式?！胺謾嗍健必攧展芾砟Ｊ綄⑵髽I的管理與決策進行適當劃分，母公司只確定一個正確的整體方向。這種財務管理模式有利于子公司充分發揮靈活性，能及時準確的把握市場動態以快速決策，從而創造更大的企業價值。但是，這種模式在一定程度上削弱了母公司的財務調控職能，很難統一協調指揮以形成一致意見，往往造成難以及時發現子公司面臨的重大風險。
二、財險公司財務管理工作中存在的主要問題
（一）會計操作不規范
財產保險公司具有“收取保費在前、費用支出賠付在后”的特殊性，并且由于二者時間上的差距容易導致各會計期間收益費用分配的不合理；加上新會計準則和制度的可選擇性，容易產生會計人員按主觀意愿進行隨意操作，也加大了會計信息失去準確性的可能性。
（二）預算方式缺乏實效
我國大部分財險公司尚未建立完善的預算管理體系，有些財險企業雖然建立了預算體系卻沒有建立專門的預算管理部門。并且，由于保險業層級建設的復雜性，難以在各層級與部門之間展開預算管理理念，從而導致部門之間協調不順暢、信息傳遞效率低下，甚至存在各部門之間為了爭奪預算資金產生很多矛盾，使得預算管理難以有效的貫徹實施。
（三）信息管理系統比較滯后
當前我國大多數財險公司沒有建立成功的電子商務，沒有充分運用銀行電子支付系統，現有各營業網點之間以及上下級之間尚未形成網絡化管理，從而不能實現信息與數據的有效共享。有些基層財險公司的業務處理與財務處理沒有實現標準化與系統化的電子處理程序，導致存在業務、收付費、記賬、統計與分保等環節信息的重復錄入、數據人為調節，從而不能適應保險市場激烈的競爭環境。
（四）尚未形成完善的資金管理系統
當前國內財險公司尚未形成有效地資金調配、使用與運用系統，單位各機構之間、上下級之間缺乏科學的資金管理和調控手段，缺乏有效的資金收付控制制度，并且對各網點及各級公司日常需要的業務周轉資金缺乏科學的界定，從而降低了資金的使用效率，增加了資金的管理成本。
三、構建科學、完善的財產保險公司財務管理體系
針對當前我國財產保險公司財務管理中存在的上述問題，筆者認為應當從轉變觀念、完善考核評價機制、強化員工素質和風險管理手段等方面出發，從而構建科學、健全的財險公司財務管理體系，促進其競爭實力的增強。
（一）樹立現代化的經營管理理念
全球化背景下，財險公司應當樹立市場經濟理念、最優效益理念和資源合理配置理念等全新的經營理念，要以市場為導向并密切關注企業內外經濟動態，將企業各種經濟要素與財務管理體系密切協調。此外，在市場經濟高度發展和借貸關系普遍存在的條件下，財險公司的管理層應樹立資金時間價值觀念并將其充分有效的付諸于經營管理實踐中，從而不斷提高財務管理水平、降低成本費用、增加企業的經濟效益。如，財險公司可利用其較好的社會信譽以及國、地稅局對其繳納稅費的寬限，將應交稅金掛賬緩交并進行更好的短期投資，從而有效降低機會成本、增加收益。
（二）強化員工素質，形成全員理財格局
一方面，財產保險公司應積極貫徹落實國家制定的財會人員相關培訓與考核計劃，督促會計人員積極更新會計理論知識并不斷充實自身的會計實務操作。另一方面，財險公司要嚴格依據相關會計法律法規與制度的規定，規范設立賬簿和會計科目，規范經營日常保險業務，嚴禁越權經營、賬外賬、挪用和墊支保費等違紀違規行為。此外，財險公司還應實行科學的財務預算管理，通過對預算指標的動態分析與監控校正，真正達到預算管理的期望值。例如，某財險公司在內部管理工作中實行業務處理系統、收付費軟件和財會軟件等系統的無縫連接，有效保障了經營數據的真實可靠性，從而為貫徹落實財務預算管理工作提供了一個堅實的平臺和基礎。
（三）強化公司的風險管理手段
財產保險公司應當從自身實際情況出發，對其經營管理過程中涉及的常見風險進行充分的識別分析，從而進行風險的整合與管控。
1.有效管控承保風險。財險公司全面風險管理的基本目標是追求風險和收益的動態平衡，即在公司可容忍和承受的風險狀態下獲取相對穩定的收益。因此，財險公司應當設置科學的風險管理平臺，對企業面臨的各險種尤其是主要險種的平均費率、折扣率、標的均保費、簽單保費實收率、險種搭配、保額限額等方面進行認真分析，并據此建立主要經營指標的風險預警制度，制定科學合理的核保政策和差異化的核保規定，從而實現對承保風險的動態監控。
2.嚴格管理賠付出口。賠款支出是保險公司最大的經營成本，財險機構可以通過三個方面嚴格控制出口：一是降低人為道德風險，公司應選聘有資格的理賠工作人員并進行定期的崗位輪換，不斷強化對理賠職業道德和技能的教育培訓，提高查勘定損和理算核賠人員的責任心以降低人為道德風險。二是降低自然風險，財險公司要加強對自然災害與意外事故等風險的預防措施，從而有效減少保險標的事故發生率及損失。三是降低理賠過程風險，財險公司要不斷完善并貫徹落實雙人查勘制度、第一現場查勘制度、醫療專家審核賠案制度、大額疑難賠案調查回訪制度、理賠人員約束制度和理賠業務分析制度，從提高制度執行力上有效堵塞理賠漏洞，真正達到查勘、定損、定責準確無誤的工作要求。
3.充分有效的利用分保技術。伴隨保險業快速的發展，保險市場面臨著更復雜的風險。財產保險公司應當充分有效的運用法定、協議、臨分、企財險超賠、巨災超賠等分保方法和政策，從而科學地轉嫁風險，促進公司各級機構的良性運作，擴大自身業務的承保能力和影響力以切實提高經營業績。
（四）利用EVA分析法完善財險公司的評價考核機制
一方面，財險公司應將EVA指標合理分配到各業務單元，并以指標完成情況作為衡量各業務單元真實業績的依據，從而將企業資金真正投入到創造價值的機構與業務中，實現規模擴大與提高效益的有機結合。另一方面，財險公司可以運用“EVA中心法”和“EVA驅動因素法”兩種方式對部門進行單獨的業績評估，從而強化部門經理最大化其直接可控的業務價值的能力。此外，財險公司還應建立基于EVA的薪酬激勵計劃，從而實現在給具有高業績的管理者提供獎勵的同時能有效削減管理者從事短期行為的動機。
四、結論
隨著國內財產保險主體的迅速增多，保險市場的競爭日趨激烈，因此，各財產保險公司必須轉變經營管理理念，強化員工的綜合素質和風險理財意識，不斷強化風險管理手段以有效識別、分析與控制風險，不斷提升自身的品牌價值，最終實現公司價值的最大化，并增強自身的綜合競爭實力。
參考文獻
[1]代慧芳.對保險公司財務管理的思考[J].經營管理者.2012（07）.
[2]夏瑞珍.保險企業內部財務控制作用研究[J].現代經濟信息.2011（23）.
隨著我國保險市場的不斷擴展，中小型保險企業發展迅速，作為推動保險市場發展的一員，中小型保險企業的發展至關重要。本文通過對我國中小型保險企業存在的問題進行探討，進而為河北中小型保險企業的發展提供重要戰略依據，以期河北中小型保險企業為我國保險市場的健康發展作出貢獻。
關鍵詞：中小型保險；問題；發展戰略；企業發展
中小型保險企業在保險市場中占有重要地位，為使我國保險行業取得更多的發展，需要對中小型保險企業的經營管理、經營險種等方面進行優化和轉變，實現中小型保險企業的健康長久發展。鑒于河北中小型保險企業的大力發展，企業間的相互競爭激烈，為使自身企業能在眾多保險企業中的“獨樹一幟”，就要盡量找到并實施適合企業發展的戰略計劃，加快中小型保險企業在保險市場中的前進步伐。
一、中小型保險企業發展弊端
(一)經營管理模式落后
近幾年來，我國中小型保險企業如雨后春筍般茁壯成長，大多數中小型保險企業是股份制的。但受到公司投資人多數為國有公司的影響，這些中小型保險公司真正意義上還是屬于國有股份制。這種國有股份制公司的經營管理模式效率低、機構設置復雜臃腫，用國有股份制公司的管理方式進行中小型保險公司的經營管理，致使中小型保險企業的經營管理不到位，企業不能快速健康的發展。
(二)國際化程度低
我國中小型保險企業由于規模小、業務范圍小、缺少知名度，只是限于本地區的保險業務發展，故而與國際保險市場脫節，不能多渠道地進行保險業務的發展，自身競爭力相對削弱，致使保險企業停滯不前。
(三)人力物力的浪費
由于我國保險行業的中介服務機構不健全，中小型保險企業對于險種業務在理想上實行的是多而全險種銷售。加上營銷、承保、理賠以及防災防損都要自己承擔，致使中小型保險企業的有限人力、物力沒有發揮自身作用，促進保險企業的發展。
二、河北中小型保險企業發展戰略
(一)加速轉變經營管理模式
在河北中小型保險企業激烈競爭中，要使自身企業占有一席之地，必須加快轉變落后的經營管理模式。一方面，正確處理好保險企業發展速度與企業效益之間的關系。比如在對險種業務銷售上，需要保質量、搞好防災防損，把開展業務的成本降到最低，增強企業效益。另一方面，企業需要根絕自身企業發展的實際建立創新型的企業經營管理模式。對于產品而言，摒棄單一的產品銷售模式，進行多元化的產品銷售，先進的承保技術，高水平的服務，可以增強企業在保險市場的競爭力，更快速地開展保險業務。
(二)推進中小型保險企業的國際化進程
為使河北中小型保險企業在全國、以致在國際化保險市場上都具有較強競爭力，在全面開放的保險市場上展現自己的實力，就要求中小型保險公司加快推進中小型保險企業的國際化進程。向國際保險市場靠近，與國際保險市場的經營理念、經營制度等相結合，完善自身企業的不足。比如，河北中小型保險企業可以與外資保險企業合作，由于外資保險企業在國際保險市場上的地位已經穩固，我國中小型保險企業可以通過學習外資保險企業的先進經營管理模式、營銷手段和服務宗旨等方面提高自身的軟、硬實力，加快自身國際化的進程。在推進中小型保險企業的國際化進程中，國家也可以根據其發展的狀況采取相應措施，鼓勵推進我國中小型保險企業走向國際，與國際保險市場接軌，學習國外著名保險企業的經營模式、管理理念，增強我國中小型保險企業的國際競爭力。
(三)在保險業建立聯合組織
由于中小型保險企業的多而雜，企業間缺乏溝通交流，所以建立一個保險業界的聯合組織迫在眉睫，通過聯合組織業務活動、學習活動的開展，學習借鑒對方的優點，促進中小型保險企業的全面發展。在組織內部，還需要建立一個企業信息資料庫，信息資料的建立是為了收集保險企業的業務信息，掌握企業的發展狀況，為企業的發展提供建議。
(四)加強中小型保險企業的專業化
對于河北中小型保險企業而言，專業化保險企業包括企業保險經營內容專業化和保險經營環節的專業化。
1.保險經營內容的專業化大多數河北中小型保險企業的經營險種分類都不夠明確，加強對險種的分類，推進保險業務的開展，提高經營內容的專業化。比如，在車險方面，保險企業可以對車險進行詳細的分類，交強險、第三者責任險、車輛損失險、盜搶險等進行細分，提高業務的專業化，根據顧客的需求，更好的進行保險的銷售。
2.保險經營環節的專業化在保險經營環節方面，實行差別化、專業化的經營方式。由于大多數的中小型保險企業經營業務大同小異，專業化的經營環節屈指可數。在這種情況下，中小型保險企業推行保險經營環節的專業化可以提高中小型保險企業在保險市場中的競爭軟實力。
(五)國家政策的支持鼓勵
為促進河北中小型保險企業的發展，河北省可以根據中小型保險企業的發展實際，適當放寬個人禁入政策，支持保險公司內部人員對公司的持股。鼓勵發展前景良好的中小型股份制保險公司上市，對其資金籌集渠道進行拓寬，資本得到優化。根據各保險企業的發展實際，對中小型保險企業進行重組和兼并，優化企業結構。此外，也有效配置了資金資源，使有限的財力物力得到最大發揮。
三、結束語
為使中小型保險企業的在保險市場中健康發展，需要我國的中小型企業改變自身的經營管理模式、加快國際化進程、加強保險業務的專業化水平。在發展過程中加強學習，提高中小型保險企業在保險市場的競爭力，以經營內容和經營方式的專業化吸引顧客，促進中小型保險企業的全面發展。
參考文獻：
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關鍵詞：資產負債管理；資金運用；投資匹配
一、財產保險公司資產負債的特點
由于我國財產保險公司只允許經營財產保險業務、短期意外險和短期健康險業務，業務范圍和保險的特性，決定了財產保險公司資產負債具有如下特點：
(一)資金來源的廣泛性
財產保險公司的資金主要來源于保費和資本金。由于我國國土面積廣闊，人口眾多，經濟增長速度快，促進了我國財產保險業的快速發展，保費規模的迅速擴大，保險資金越來越多，且來源廣泛，涉及社會的各個層面。保險資金不僅來自于國有企業、外資企業，而且大量的保險資金來自于個人；從產業來說，財產保險資金來自于第一產業、第二產業、第三產業。從構成來看，保險資金主要由資本金、責任準備金(包括未到期責任準備金、未決賠款準備金等)、總準備金、保險儲金以及未分配盈余等構成。
(二)資金性質的負債性
《中華人民共和國保險法》將保險定義為：“保險，是指投保人根據保險合同約定，向保險人支付保險費，保險人對于合同約定的可能發生的事故，因其發生所造成的財產損失承擔賠償保險金責任，或者當被保險人死亡、傷殘、疾病或者達到合同約定的年齡、期限時承擔給付保險金責任的商業保險行為?！睆谋ｋU的定義可以看出，保險公司的資金主要是來自保費收入，收取保費在前，承擔保險責任在后。即保險公司在保險合同生效后，根據未來保險事故發生與否，決定了是否承擔賠付責任。由此可以看出，保費資金具有明顯的負債性特點。從保險資金的構成來看，除資本金和總準備金外，其他都屬于負債。
(三)對外負債的短期性
從經營范圍可以看出，財產保險公司除工程險等少數險種有可能保險期限較長之外，其他險種的保險期限都不超過一年；與此同時，財產保險公司可能的支出將在保險期限內完全明確。由于財產保險公司的險種的責任期限一般不超過一年，這就決定了財產保險公司的負債大部分在一年內，具有明顯的短期性特征。
(四)保險資產的流動性
財產保險公司風險發生的不確定性、成本支出時間的滯后性和金額的不確定性，及負債的短期性，決定了財產保險公司負債支出的時間的不確定性。為保證保險責任的及時承擔，保護投保人(被保險人)的利益，財產保險公司必須保持資產的高流動性，以防止債務產生的財務“黑洞”導致公司無法繼續經營或破產。
二、財產保險公司資產負債管理的重要性
從以上財產保險公司資產負債的特點可以看出，財產保險公司經營的風險不僅來自于經營的保險業務本身，同時與保險公司的自身管理水平密切相關。在當前財產保險行業發展迅速，競爭程度較高的情況下，保險公司內部管理水平將直接決定公司經營的成敗與否。因此，保險公司應該加強自身資產負債管理，提高資產的盈利能力和流動性，保證各項債務按時支付。
(一)資產負債管理的概念
資產負債管理，從狹義的角度理解，為針對某類負債產品的特點形成的資產結構，實行業務條塊上的匹配；從廣義的角度理解，資產負債管理屬于風險管理的范疇，它從整個企業的目標和戰略出發，考慮償付能力、流動性和法律約束等外部條件為前提，以一整套完善的組織體系和技術，動態地解決資產和負債的價值匹配問題以及企業層面的財務控制，以保證企業運行的安全性、盈利性及流動性的實現。
從以上定義可以看出，資產負債管理是通過了解保險公司的業務特點為出發點，進而合理分析其資產、負債，并合理安排資產負債的匹配關系，以保證企業運行的安全、提高公司的盈利能力和資金的流動性，促進企業健康發展。
(二)財產保險公司實行資產負債管理的重要意義
財產保險風險發生的時點的不確定性和賠付金額的不確定性，導致了財產保險公司負債發生的時間的不確定性和支付金額的不確定性。這就要求財產保險公司利用資產負債管理，加強自身資產負債的管理，以合理化解這些不確定性帶來的風險。從資產負債管理的角度來看，財產險公司經營的好壞，不僅取決于公司業務發展的好壞，更重要的是取決于資產負債管理的好壞。只有資產負債管理做好了，財產保險公司才能保護股東及廣大投保人的利益，才能保證國家金融的安全和社會的穩定。因此，財產保險公司的資產負債管理對公司、行業、社會均具有深遠的意義。
1.資產負債管理是財產保險公司保護投保人(被保險人)利益的需要
保險，是一種風險預防和轉移的工具，它將投保人或被保險人的風險轉移給保險人，一旦發生保險合同約定的意外損失或約定事件，保險人按約定補償被保險人的損失或給付相應的保險金額。保險公司財務狀況的好壞，在一定程度上決定了投保人(被保險人)保險風險轉移的成功與否。目前，財產保險市場競爭非常激烈，承保利潤不斷下降，有的險種甚至出現了全行業的虧損，在這種情況下，財產保險公司要想充分發揮保險風險轉嫁的作用，就必須通過做好資產負債管理，提高資產的盈利能力，以滿足廣大投保人利益的需要。
2.資產負債管理是財產保險公司主動適應保險監管的需要
近年來，我國保險監管由市場行為監管逐步向償付能力監管和市場行為監管并重的方向發展，并將最終轉變為償付能力監管。償付能力的監管，就是要求保險公司有足夠的償還債務的能力，其外在表現為保險公司的實際償付能力高于保險監管機構要求的最低償付能力，而實際償付能力等于認可凈資產，認可凈資產等于認可資產減認可負債。根據目前保監會的償付能力監管的規定，公司負債全部為認可負債，而資產則根據資產的風險狀況和變現能力按比例認可，保險公司要想提高認可凈資產的比例，就必須在實際經營中提高資產的認可率。因此，財產保險公司可以利用資產負債管理，通過將資產配置到認可率高的資產上，提高公司的實際償付能力，滿足監管機構對償付能力的要求。
3.資產負債管理是財產保險公司降低財務風險的需要
財產保險公司積累的資金主要來源是資本金和責任準備金。責任準備金是保險公司為保證被保險人的利益，保證未來能夠及時償付，而從保費收入中提取的準備金。由于保險公司作為經營風險的公司，風險存在具有普遍性，同時風險發生具有不確定性，這決定了保險公司賠付時間具有較大的不確定性，為保險公司資產和負債的安排帶來了較大的不確定性，提高了財產保險公司的財務風險。為此，財產保險公司有必要通過改造管理流程，加強資產負債管理，合理提高保險資產的安全性和流動性，降低公司的財務風險，保證公司的健康運行。
4.資產負債管理是財產保險公司改善保險企業經營成果的需要
隨著保險經營主體的不斷增加，保險行業的競爭越來越激烈，財產保險公司的承保利潤在不斷下降，甚至有的險種出現了全行業的虧損。如何合理提高公司盈利水平，已經成為財產保險公司面臨的最大難題。這就要求財產保險公司提高資產負債管理水平，合理使用和安排資產，提高資產的使用效率和資產收益率，最大限度發揮資產運用的作用，改善公司的經營結果，提高公司競爭實力和企業價值。
三、財產保險公司資產負債管理的模式及原則
(一)財產保險公司資產負債管理模式的選擇
資產負債管理包括以負債為主導和以資產為主導兩種模式。以負債為主導的資產負債管理模式，強調的是從負債的觀點看待二者之間的關系，即根據負債的特點安排資產的期限、結構比例等，針對不同保險產品的負債要求，包括期限、風險、出險頻率、流動性等的要求，制定相應的資產投資組合。以資產為主導的資產負債模式，強調的是從資產的觀點看待二者之間的關系，根據資金運用的情況調整負債結構，也就是針對不同的資產組合，調整產品銷售的品種、規模等。
由于目前我國財產保險行業處于快速發展的階段，每家保險公司業務增長速度較快，保險的特性決定了保險公司成本具有明顯的滯后性，成本的滯后意味著資金的滯留，為保險公司的資金運用提供了可能。同時，由于保險公司主要是經營風險的企業，在保險處于快速發展期的我國，保險公司應更加關注主營保險業務的快速發展，原則上要求資金運用滿足保險發展和保險負債的要求。因此，在目前階段，我國財產保險公司應采取負債為主的資產管理模式，根據保險產品或保險業務的整體風險狀況來決定資產配置情況。
(二)財產保險公司資產負債管理的原則
根據保險公司資產的特點，充分考慮財產保險公司資產、負債的實際情況，財產保險公司的資產負債管理不僅要遵循資產負債管理的基本原則，而且要充分考慮財產保險行業的特點。
1.財產保險公司資產負債管理的基本原則
財產保險公司與其他很多公司一樣，在資產負債管理中必須遵循以下基本原則。
(1)總量平衡的原則。就是要求資金的來源與資金運用在規模上的相對平衡和對稱，保持資產與負債總量上的相對平衡，這里要求的平衡是資產負債總量的動態平衡。
(2)結構對稱原則。結構對稱是一種動態的資產結構與負債結構的相互對稱與統一平衡，即根據資產負債的期限差異進行布局，長期負債用于長期資產的投資，短期負債用于短期資產的投資，而短期負債中的長期穩定部分也可以用于長期資產的投資，并根據外部經濟條件和內部經營情況的變化進行動態的資產結構調整。
(3)償還期對稱的原則。償還期對稱的原則又稱資產分配原則或速度對稱原則，其主要內容為：資金運用應根據資金來源的流通速度來決定，即資產與負債的償還期應保持一定程度的對稱關系，最好是能保證資產和負債的期限完全一致。
(4)目標替代，總體效用平衡的原則。資產負債管理要求資產實現安全性、流動性和盈利性的目標，但這三個目標之間是相互矛盾的，安全性越高往往伴隨著盈利能力的下降，流動性較高往往盈利能力較弱，但安全性較高。目標替代原則是指在安全性、流動性、盈利性三個經營目標或方針上進行合理選擇和組合，相互替代，盡可能實現三者的均衡，而使總效用最優。這里的總效用是由安全性、流動性、盈利性三方面效用綜合構成的。
2.財產保險公司資產負債管理需要考慮的特殊因素
由于財產保險公司的經營范圍為財產保險及意外健康險業務，保險期限較短，保險事故發生較為頻繁，使財產保險公司在資產負債管理方面需要考慮如下特殊因素：
(1)財產保險公司負債的特點。財產保險公司的經營范圍決定了財產保險公司的負債以短期負債為主，為保證投保人(被保險人)的利益，財產保險公司的資產必須具備較高的流動性。
(2)險種結構及不同業務的現金凈流量。目前，我國財產保險公司經營范圍為財產保險業務、短期意外險和短期健康險業務。在具體險種上包括財產保險、車輛保險、責任險、建工險等，不同險種由于保險標的和責任范圍不同，其風險狀況、出險頻率及損失可能產生的金額大小也不一樣，對賠付資金的需求也不同。如車輛險業務對賠付資金的要求相對其他財產險業務高，因為車輛屬于移動的標的，事故發生較為頻繁，出險的頻率較高，導致賠付的頻率也高，對資金的流動性要求高。而普通的財產保險業務的出險頻率低，但由于保險金額大，一旦發生保險事故，要求的賠償金額大。因此，財產保險公司在資產負債管理過程中，必須充分考慮公司的業務結構、險種類別，以保證償付責任的及時兌現。
(3)公司償付能力充足率。中國保監會通過認可凈資產與要求的最低償付能力的比較結果，來判斷保險公司償付能力是否充足。由于保險公司在不同的發展階段，償付能力水平高低不同，對資產的認可率的要求也不同，公司對資產的選擇也是不一樣的。因此，財產保險公司在資產負債管理過程中，要充分考慮償付能力的要求，以保證公司的償付能力能夠滿足監管的需要。四、財產保險公司資產的組成及投資的重要性
從產業性質來看，財產保險公司屬于金融服務企業，也就是說保險公司屬于第三產業，同時屬于金融企業。第三產業從資產結構上看，具有固定資產占比相對小的特點，財產保險公司也一樣，固定資產在總資產中的占比也不高。同時，財產保險公司又屬于金融企業，金融業的特點決定了財產保險公司積聚了大量的保費收入，對資金運用的要求較高。
從表1可以看出，我國財產保險公司投資性資產(銀行存款 投資)占總資產的比例分別為：人保60.49%，太平洋 77.32%，大地74.34%，太平65.78%。從以上數據可以看出，我國財產保險公司可用于投資的資產所占的比重高，資金運用的需求旺盛。資金運用已經成為財產保險公司中與保險業務經營同樣重要的經營活動，客觀要求保險公司不斷提高資金運用水平，加強投資資產的管理，關注其安全性、盈利性和流動性，為財產保險公司及財產保險行業整體實力提升做出貢獻。
五、財產保險公司的資金運用與資產負債管理
目前，我國財產保險公司保費規模增長快，但由于保險主體的增加，競爭特別激烈，承保利潤率在不斷下降，有的險種甚至出現了全行業的虧損；同時，保險公司是經營風險的公司，本身對公司實力的要求高。財產保險公司實力的提高，取決于保險業務經營和資金運用兩方面，且兩者是相互促進的，這也是符合國際財產保險行業發展規律的。在國外，財產保險公司承保業務的賠付率均接近100%，利潤主要來自保費資金運用產生的投資收益。因此，我國財產保險公司應加強資金運用方面的研究，合理、有效地提高資金運用的效率和效益，充分發揮保險資金對公司的貢獻，提高經濟實力。為使財產保險公司的資金運用滿足資產負債管理的要求，財產保險公司應對公司負債進行深入的分析，緊密聯系公司業務發展情況，合理安排投資的期限、品種等。
(一)根據負債的特點配置投資的久期
財產保險公司是典型的負債經營的公司，且其保費資金大部分屬于短期負債資金。因此，財產保險公司在安排投資前，應根據保費資金在公司總資產中所占的比重，合理安排投資的期限。在考慮負債資金占比的同時，財產保險公司應預測公司盈利能力，并根據盈利能力的不同及發展的不同階段，安排不同的投資組合和投資期限。當預測財產保險公司的保險業務經營具有盈利能力時，意味著公司在經營過程中基本不會動用資本金，公司應將資本金配置到期限較長，收益較高的投資上去；同時根據預測公司的盈利能力和現金凈流量，將盈利積累的資金也配置到期限較長的投資中去，以提高公司的盈利能力；而將日常經營過程中需要使用的資金，配置在期限短、流動性強的資金上，以保證公司履行保險責任的及時性。
(二)充分分析公司的業務結構，根據不同產品的風險狀況、出險頻率配置投資
如前所述，由于財產保險公司的產品種類多，且不同種類的保險產品具有不同的風險特點、出險頻率及對賠付金額的要求等特點，因此，同一收入規模的公司對投資組合的要求差異較大。如以車險經營為主的公司，要求投資的流動性高；以財產險業務為主的公司，對資金的流動性要求相對較低，但對金額的要求可能較大，一旦保險事故發生，對資金總量要求較大，要求投資的整體變現能力強。因此，財產保險公司應根據產品的特點配置投資，合理確定投資組合及投資期限。
財產保險公司應根據大數法則的要求，充分考慮不同險種的出險概率和平均償付金額，合理分析單一險種債務平均償還期，進而計算出公司險種所要求的整體保險業務負債的償還期，并根據償還期對稱的原則的要求，配置投資資產的償還期限?？梢酝ㄟ^計算平均流動率來判斷投資配置是否合理，平均流動率等于資產的平均到期日和負債的平均到期日的比值，如果平均流動率大于1，則表示資產的運用過度，應根據負債的具體類別，縮短投資的期限；反之，則說明資產運用不足，應適當提高長期資產的比重，以保證平均流動率維持在1的水平。但在使用平均流動率時，最好對時間進行分段處理，如將期限分為3個月、6個月、1年等，分段越多，計算結果的運用越合理，資產期限與負債期限越匹配。
(三)根據公司不同發展階段對償付能力的要求，選擇不同認可率的投資組合
根據中國保監會對財產保險公司償付能力監管的要求，不同資產的認可比率是不一樣的，認可比率的不同，對公司實際償付能力的影響較大。同時，由于法定的償付能力要求與公司的業務規模緊密聯系在一起，因此，財產保險公司在業務發展的不同階段，對公司投資資產的認可率要求也是不一樣的。如在公司業務的起步階段，由于公司資本金充足，基本不需要考慮公司資產的認可率，可以只考慮流動性、盈利能力等因素的影響去配置投資。但當公司業務規模較大，資本金處于不十分充足的時候，就必須將投資配置在認可率高的資產上。因此，財產保險公司的投資配置需要充分考慮公司的發展階段，及不同階段對償付能力的要求。
關鍵詞：保險企業；財務管理；問題；管理能力提升策略
近年來，在我國人民群眾的生活中經常發生的一些大大小小的意外事件的幾率在不斷生生，這也恰好增加了人們購買保險產品的欲望和意識。隨著我國人民群眾保險需求的不斷增加，各種保險公司如雨后春筍般逐漸成長和發展起來。在我國保險公司中，中國人壽保險公司是整個國內保險行業市場中的佼佼者，不論是所占的市場份額、獲得的利潤都一直居于首位。在保險業務不斷增長的今天，我國保險公司必須根據自身發展的實際情況與保險市場的未來趨勢，采取積極的措施應對所面臨的各種問題，在明確的奮斗目標面前徹底打破保險行業在國內外發展的瓶頸問題，為促進保險公司的經濟效益、投資效益的提升、為促進保險公司的穩定發展和增長奠定基礎。但是，不能否認的是，隨著我國保險業的不斷發展，潛藏于保險公司中的一些財務管理問題逐漸顯現出來，特別是在保險業務中經過長時間街壘出現的一些關于財務管理的深層次問題和矛盾嚴重影響了保險企業的發展。因此，加強財務管理，提升財務管理能力是目前各保險企業必須正視的問題。
一、保險企業財務管理中存在的問題分析
(一)籌資環節存在的財務管理問題分析
在保險公司的財務管理中，籌資環節的重要性對于保險公司的發展不言而喻。在保險公司的運營過程中，如果在籌資環節出現問題，必將對保險公司的財務管理帶來風險。而這方面的問題主要是由于以下一些因素引發的。例如：在保險公司內部存在籌資規模好投資規模不相吻合的狀況。這將大大增加保險公司的運行風險。一般而言，公司的籌資規模主要是由公司的具體經營情況來確定的，但是有時候有的保險公司會出現投資規模與籌資規模比例不協調的狀況，從而造成資金來源于運行效率之間的不協調。再如：沒有合理的籌資結構安排。有的保險公司自財務管理中缺乏科學的、合理的分析過程導致公司的領導在不了解公司運營情況的前提下盲目進性增資、擴資，不僅大大增加了公司的運營成本，更為公司的經營帶來了風險。
(二)投資環節財務管理存在的問題分析
保險公司的主要資金來源就是依賴于投保人的保費。保險公司將客戶的保費收上來后會進行統一管理，當出現保險理賠事項后，保險公公司會適當地根據用戶的需要，并按照保險公司相關條例的規定進行賠付。但是，目前有的保險公司的經營模式屬于負債經營的模式，這就造成當保險公司的整體財務資金全部返還給投保人后，公司財務狀況發生危機。因此，當保險公司在運用這些資金的時候一定要充分考慮這些資金的安全性、合理性，同時還必須保證公司自身的安全和收益情況。這就需要保險公司必須制定嚴格的財務管理制度，加強對投資過程的財務評估，從而使保險公司的投資收益更加合理，以此來降低財務風險的發生。在投資前一定要對投資方的信息進行全面了解、對投資方向進行準確把握、對投資的方式進行合理選擇。
(三)理賠過程中存在的財務管理問題分析
近年來隨著保險公司數量的增加，保險業務也得到了不斷擴大，很多保費的覆蓋面變得更寬。例如：近年來比較風靡的車險、意外險、人身意外險、農業保險等。這些保險已經成為保險公司主要的資金來源。而合理的資金來源是支撐保險公司正常運營的基礎，更是保證保險公司今后業務擴展的基本保障。但是就目前的實際狀況來看，上述這些增加的保險賠案數量逐漸增加，并且保險客戶的服務要求越來越高，再加之這些保險項目的出現區域比較分散，這就導致在理賠過程中由于保險公司內部管理水平不高的原因產生客戶大量流失的情況。例如：有的保險公司的理賠人員缺乏專業知識，員工的整體素質不高，對發生的風險缺乏專業性勘察，從而使得保險公司多支付保險金額問題的發生。
(四)財務管理制度中存在的問題分析
完善的、健全的財務管理體系是保證保險公司財務管理正常運行的基礎。在財務管理制度建設方面很多保險公司還缺乏完善性。如：近年來保險行業的突飛猛進地發展使得財務管理制度中的不完善逐漸顯現出來；有的保險公司的管理制度不完善，很多地方存在著管理上的大漏洞，這也為保險公司財務管理的穩定性埋下了隱患。
二、加強財務管理，提升保險公司財務管理能力的有效措施
(一)加強對保險公司籌資環節的管理
為了保證保險公司的正常運營，公司內部的一些籌資活動是首要環節。這就要求保險公司必須對籌資過程加強管理，合理配置公司的權益資金和債務資金之間的比例。例如：隨著保險公司經營規模的不斷擴大，保險公司的正常運營結果與預期結果之間總是存在著差異的，如果不能正確認識這種誤差，那么必然會使這種誤差不斷積累、逐漸變大，這對保險公司的財務管理是致命的打擊，嚴重的還會使保險公司資金鏈斷裂。
(二)加強對投資環節的控制
為了保證保險公司投資環節的順利進行，要求保險公司必須合理把控投資的金額，以此來降低投資風險的發生。對于保險公司而言，必須根據自設的財務管理狀況、公司的實際情況等確定整體的投資方向，特別是對于投資項目的數量、金額、投資方向等必須做到清晰、透明、合理、科學。保險公司還必須認真分析進行證券投資的風險、投資的收益率等內容，降低正確投資風險的發生。
(三)加強對承保理賠過程環節的控制
保險公司應該根據目前的市場運作模式、徹底改變過去的財務管理模式。保險公司可以根據內部的發展情況開拓一些具有盈利趨勢的業務，并以此為契機來贏得更多的優質客戶資源，從而提升公司的核心競爭力。這樣不僅能實現保險公司財務管理的業務結構優化，還能為保險公司的盈利奠定基礎。關于保險公司在理賠環節中的問題，保險公司應做到：提升理賠核心能力、確定理賠方向，不斷完善理賠管理模式、加大對賠付成本的管控力度。
(四)加強保險公司內部控制制度的建設
制度是執行的標準和基本要求。為了更好地保證保險公司財務發展與建設的需要，應該不斷完善公司整體的內部控制制度的建設，加強財務管理、加強對風險的管控。
綜上所述，保險公司的財務管理能力提升是一個連續的、動態化的過程。我國保險公司在經歷了市場化改革的大趨勢后，已經逐漸適應了市場經濟環境的發展。因此，面對逐漸趨于成熟的保險市場，我國保險公司可以借鑒其他企業財務管理的模式，取長補短，構建完善的財務管理體系，為促進我國保險行業的進一步發展、繁榮奠定基礎。
作者:曹健 單位:太平人壽保險有限公司滄州中心支公司
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[關鍵詞]保險公司，組織結構，設計
組織結構設計是保險公司經營管理的一個重要課題，在很大程度上決定了保險公司的經營管理效率。筆者對組織結構做出如下定義：組織結構是組織通過專業化分工與協作來完成各項任務的方法總和。組織結構的內容包括部門設置、崗位設置、業務流程設計、決策權分配和管理報告關系，其中，部門設置是組織結構設計的核心。
一、保險公司的經營管理活動和影響組織結構設計的主要因素
(一)保險公司經營管理活動和保險公司組織結構設置
保險公司的經營管理活動是保險公司組織結構設置的基礎。保險公司從事風險管理業務，需要進行程度較高的專業化分工。其主要經營管理活動包括：產品開發、市場營銷和銷售、承保、再保險、客戶服務、投資、理賠，以及其他支持性經營管理活動。大體而言，保險公司基于這些基本經營管理活動所設置的部門可以分為三類：前臺部門、部門和后臺部門。前臺部門負責業務發展和客戶開發，包括營銷管理部門和銷售部門。部門管理運營環節，為前臺部門提供支持服務，對業務風險進行管控，為客戶提供售后服務，具體包括產品開發部門、客戶服務部門、核保部門、再保險部門、理賠部門等。后臺部門為整個公司提供支持，具體包括辦公室或行政部、人力資源部、財務會計部、信息科技部、法律部、企劃部等。
保險公司前臺部門和部門的設置充分體現出保險行業的經營管理特色和各家保險公司的發展戰略，也是本文的研究重點。
(二)保險公司組織結構設計的主要因素
1.公司戰略
公司戰略在很大程度上決定了組織結構的設計，組織結構設計必須充分體現公司戰略，并支持公司戰略的實施。采用成本領先戰略的保險公司，其組織結構強調較高的權力集中度，較高的資源共享程度，標準的運作流程，要求組織結構設計有利于提高經營效率。采用差異化戰略的保險公司，其組織結構相對靈活，權力集中度較低，部門間橫向協調能力較強，組織結構設計注重提高市場反應能力和創新能力。另外，一些保險公司依據自身優勢資源，制定了大力發展特定業務的戰略，并在組織結構設置方面做出相應的安排。
2.信息技術
信息技術的發展對保險公司的經營管理產生了深遠的影響，為保險公司進行組織結構變革創造了重要的條件和手段。保險信息技術被廣泛運用于保險核心運營系統、數據集中、客戶服務系統、辦公自動化系統和管理信息系統等領域，為保險公司實現集中化、標準化、自動化管理提供了外部技術手段。
3.有影響力的外部機構
保險行業屬于受到政府嚴格監管的行業，保險公司組織結構設計必須符合法律、法規、行業監管政策的規定和要求。母公司或大股東是另一類具有影響力的外部機構。母公司或大股東的資源和偏好也會對保險公司組織結構產生較大的影響。
4.主流的組織結構形式
參考和借鑒同業主流的組織結構形式是保險公司組織結構設計的通常做法。主流的組織結構形式一般為行業內公司所普遍采用，并被長期實踐證明是切實可行的。一般而言，主流的組織結構形式會不同程度地體現在各家保險公司組織結構之中。
除了上述列出的主要因素之外，保險公司的組織結構還受到組織規模、經營管理環境、組織的歷史沿革等因素的影響。
二、保險公司組織結構現狀分析——國內外保險公司的組織結構實踐
(一)西方保險公司組織結構變革的最新發展趨勢和動因
自20世紀90年代以來，西方國家保險市場出現了以下新的發展趨勢：第一，市場監管放松造成市場競爭日趨激烈；第二，消費者購買行為發生演變，越來越多的消費者愿意在一家金融機構購買系列金融產品；第三，各家保險公司都在信息技術領域進行了大量的投資，信息技術被廣泛運用于經營管理的各個環節。
上述發展趨勢對西方保險公司的組織結構和經營管理產生了如下主要影響：
第一，保險公司的管理方式發生了深刻的變化。一方面，保險公司對部門采用了集中管理的方式；另一方面，保險公司對前臺部門采用了授權管理的方式。部門職能的集中式管理有利于保險公司共享在承保、理賠領域的資源，取得規模經濟優勢，降低運營成本；而前臺部門的授權式管理(分權)有利于保險公司降低在營銷和銷售環節的控制成本，更加靈活地參與地區保險市場的競爭。荷蘭AEGON保險集團將其組織結構和管理方式的特點描述為“分權式管理，集中式支持”，即AEGON保險集團對各地區業務單元的經理人員授予充分的經營自，各地區業務單元的經理人員有權做出關于品牌管理、產品組合和分銷渠道管理等領域的決策；同時，在一些控制職能領域，特別是資金管理和風險管理領域，由集團總部實施集中管理。
第二，保險公司的組織結構發生了深刻的變化：大多數西方保險公司已將原來基于產品線的組織結構變革為基于客戶類型的組織結構。安聯保險集團和蘇黎世金融集團在實施組織變革時，都明確提出使組織結構變得更加“以客戶為中心”，以便于實施“以客戶為中心”的商業戰略，提高市場反應速度。保險公司建立基于客戶類型的組織結構不僅迎合了消費者購買行為的演變趨勢，而且使各銷售渠道能更好地共享客戶和產品有關的信息，實現交叉銷售，更好地了解并滿足客戶多元化的需求。
第三，保險公司的銷售渠道更加趨于多元化。首先，信息技術的運用提高了部門和銷售渠道的整合能力，有效降低了部門和銷售渠道之間的溝通協調成本，使保險公司能低成本地利用更多的銷售渠道實現銷售，如銀行保險渠道。同時，利用信息技術開發直接銷售的方式，包括電話營銷和互聯網營銷因具有明顯的成本優勢而變得日益流行。安盛保險在集團層次專門設立了直效營銷(directmarketing)服務事業部。AIG集團非壽險事業部下設了專門從事直效營銷業務的AIGDirect。
第四，保險公司的經營方式更趨靈活，一些公司選擇了外包部分經營管理活動。信息技術的運用提高了保險公司對整個經營管理活動價值鏈的控制力。在確?？刂屏Φ那疤嵯?，西方保險公司開始將更多的不具備競爭優勢的經營管理活動外包給效率更高的第三方公司。西方保險公司最常外包的經營管理職能包括：銷售職能、營銷職能、精算職能、理賠職能和客戶服務職能。IBM咨詢公司的調研結果顯示，80%接受調研的保險公司經理人員完全認同或部分認同保險公司將與外部第三方公司建立更多的合作關系的發展趨勢。
(二)國內外保險公司組織結構的比較研究
1.前臺部門設置
(1)前臺部門設置的選擇標準
保險公司前臺部門的設計是組織結構設計的關鍵，充分體現出各家公司的發展戰略和發展階段。各家公司往往依照以下三類標準設置前臺部門。
第一，依照不同客戶類型，保險公司可以設置個人業務部和團體業務部。該種設置方法的依據在于個人保險業務和團體保險業務在產品、承保、客戶服務、理賠和分銷渠道等方面存在較大的差異性。依據客戶類型設置前臺部門，有利于保險公司實施“以客戶為中心”的發展戰略，及時、準確地了解客戶的需求，為客戶提供一攬子的保險產品和服務，滿足客戶的綜合保險需求。
第二，依照不同渠道進行設置。在實踐中，最具特點的銷售渠道包括個人人渠道、專業和兼業中介渠道、銀行渠道和直效營銷渠道。依據渠道類型設置前臺部門，有利于保險公司實施大力發展特定銷售渠道的戰略，有利于開發、管理和維護重要銷售渠道，充分挖掘渠道的潛力。
第三，依照不同產品設置部門。按照產品設置部門對于財產保險公司而言更為普遍。最常設置的部門包括車輛保險部、水險部、財產保險部、特殊風險保險部、意健險部等。這種組織結構可以體現出保險公司大力發展特定產品線的戰略，有利于公司加強對產品線業務的開拓和管理，促進與產品線相關的知識和技能縱深發展。但是，這種設置方法不利于公司全面深人地了解客戶需求，不利于公司向客戶提供綜合保險產品和服務。
(2)西方保險公司在前臺部門設置方面的做法
按客戶類型設置前臺營銷部門是國外人壽保險公司的主流做法。比如美國大都會人壽的前臺部門分為個人客戶部和團體客戶部；ING保險美國公司下設個人金融服務事業部和機構金融服務事業部；荷蘭AEGON保險集團英國公司下設個人業務事業部和公司業務事業部。一些壽險公司采用了以客戶類型為主，渠道類型為輔的設置方法。如忠利泛歐保險公司下設了公司業務部、個人營銷部和中介銷售部。另外一些壽險公司采用了以客戶類型為主，產品類型為輔的設置方法。如安盛人壽公司在設有個人財富管理事業部、公司業務事業部之外，還設立了保障產品事業部來重點開發保障類保險市場。
大多數國外產險公司的前臺部門設置同時采用了多種設置標準。第一種常見的做法采用了客戶類型和產品類型相結合的方法。比如美亞保險公司(AIU)設置了兩個按客戶類型命名的事業部(商險事業部、個險事業部)和兩個按產品類型命名的事業部(意外及健康險事業部、能源險事業部)。Chubb保險公司設置了商險部、個險部，以及特殊險部和保證保險部。另一種常見的做法采用了客戶類型和渠道類型相結合的方法。安盛保險(安盛集團的財產保險分支)下設四個事業部：公司合作事業部、個人保險中介事業部、商業保險中介事業部、安盛解決方案事業部。CGNU保險公司下設了零售業務部、公司合作部和保險中介業務部。
事業部制已普遍為西方保險公司所采用。依據產品類型、客戶類型和渠道類型設置事業部是常見的做法。一些大型跨國經營的保險公司在集團層次設立地區事業部也是常見的做法。以英杰華保險公司為例，在集團層次設立了英國事業部、歐洲事業部和國際事業部3個事業部。安盛保險在集團層次也設立了11個地區事業部。另外，一些大型保險公司在集團層次引入了矩陣式組織結構。例如，蘇黎世金融服務公司在集團層次設置了4個業務線和地域相結合的事業部，包括全球公司事業部、北美商險事業部、歐洲非壽險事業部和全球人壽事業部。應該說，全球化和綜合化經營是歐美大型保險公司設立事業部的基礎。
(3)國內保險公司在前臺部門設置方面的做法
國內人壽保險公司已普遍依據客戶類型設置業務部門，大多數壽險公司都設有個險業務部和團險業務部。另外，鑒于銀行保險渠道的重要性，大多數國內壽險公司都設立了銀行保險部。
各家中資壽險公司的前臺部門設置大體相同，這與國內壽險公司的發展歷程有關。早期經營壽險業務的保險公司僅開展團體人身保險業務。自友邦保險在1992年率先引入了保險人機制之后，個人壽險業務在國內取得了快速發展，各家壽險公司都增設了個人業務部。在2000年之后，平安保險、太平壽險率先在銀行保險領域取得了突破式發展，促使各家壽險公司設立了銀行保險部。目前，雖然各家壽險公司的業務發展重點各有差異，但基本上都按照個人業務、團體業務和銀行保險業務來設置其前臺部門(見表1)。
相比較而言，財產保險公司在前臺部門設置方面具有一定的差異性。長期以來，依照產品線設置前臺部門一直是國內財產保險公司的普遍做法。近年來，按照客戶類別和渠道設置前臺部門的做法逐步為更多的產險公司所接受(見表2)。例如，平安財產保險公司依照客戶類別和產品類別相結合設置前臺部門，都邦產險也是依照客戶類別設置前臺部門。
國內一些規模較大的保險公司，包括人保財險、平安壽險等公司已在前臺引入了事業部制。對于業務規模較大、經營能力較強的保險公司而言，事業部制已成為一種現實的選擇。對于新興保險公司而言，由于整體業務規模較小，業務結構不均衡，各職能的專業能力亟需加強，采用職能部制可能是更好的選擇，有助于公司快速提高各職能的專業能力，實現職能規模經濟，建立職能資源的共享機制。
2.部門設置
(1)部門設置的關鍵問題
部門設置需要解決以下關鍵問題：第一，部門能否在各職能領域建立專長和技能優勢，向客戶和前臺部門提供優質服務并有效控制經營風險；第二，部門能否在各職能領域實現規模經濟，降低經營成本；第三，部門設置能否降低前臺部門和部門之間的協調成本，提高市場反應速度。
長期以來，如何實現部門職能和前臺部門職能的融合、是否對某些部門職能例如核保與理賠實行獨立和集中式的管理，成為保險公司的兩難選擇。對部門的特定職能實行集中式管理有利于加強在特定職能領域的專長和技能，有利于控制業務風險，有利于在特定職能領域實現規模經濟，有利于建立資源共享機制。但是，保險公司對于風險的識別能力、經營管理經驗、業務流程的標準化程度、信息系統的支持程度等因素，均對保險運營的集中化構成挑戰。另外，設立獨立的部門并實行集中式管理，可能提高前臺部門和部門之間的協調成本，影響市場開發的效率。伴隨著保險行業的發展和數據的積累，尤其是信息技術的運用，保險公司承保、理賠等運營流程的標準化水平和自動化水平顯著提高，前臺部門和部門之間的溝通和協調成本顯著較低，有力支持了對核保和理賠等部門職能實行集中式管理的做法。
(2)西方保險公司在部門設置方面的做法
西方保險公司在承保和理賠管理領域大多采用了集中式管理的做法。在承保管理方面，由于西方保險公司已掌握了較為先進的風險評估和風險定價技能，并已積累了大量的經驗數據，除了少數較為復雜和規模較大的風險之外，西方保險公司已基本能將承保的風險因子程式化，并將業務流程標準化，借助于信息技術系統實現遠程電子核保。依據集中程度的不同，集中的承保管理可以分為完全集中模式、分險種集中模式、分地域集中模式、分客戶集中模式和混合集中模式。例如，蘇格蘭皇家銀行保險公司在英國國內采用了完全集中模式，設置了獨立的保險服務部，統一負責下屬各保險品牌的業務承保。美亞保險公司采用了分險種集中模式，按照不同險種設立了若干個承保中心。友邦保險公司對分客戶集中模式進行了探索，設置了專門面向小型商業客戶的承保中心。在理賠管理方面，大多數西方保險公司也設置了專門的理賠部門對全公司的理賠進行統一管理。例如，美亞保險公司專門設立了理賠事業部對其全球2000多名理賠人員進行了統一的管理。另外，許多西方保險公司，例如蘇格蘭皇家銀行保險公司充分借助于信息技術系統，實現理賠流程的標準化和自動化，能對簡單賠案進行快速定損、理算和賠款，大幅提高了理賠環節的管理效率。
(3)國內保險公司在部門設置方面的做法
在核保和理賠等職能領域，國內人壽保險公司和財產保險公司在組織結構設置方面存在著差別。國內人壽保險公司基本都設立獨立的核保部(或履行核保職能的業務管理部)、理賠部。對財產保險公司而言，其部門設計存在一定的差異。一些財產保險公司設置了獨立的核保和理賠部門，而另一些財產保險公司則將核保職能納入了前臺部門。例如，太平洋財險設立了單獨的核保和核賠中心，而人保財險則將核保職能納入各相關產品事業部中，設立了獨立的理賠部。造成這種差異的主要原因是產險公司的主要業務領域，如大型工商保險、水險，要求核保職能與銷售職能實現更為緊密的結合，有利于核保和銷售環節的融合，提高展業的效率。
總體而言，國內保險公司在承保和理賠管理領域采取集中式管理的做法尚處于探索階段，一些領先保險公司，如平安保險集團已取得顯著進展。平安保險集團選擇了完全集中管理模式，并于2004年啟動全國后援管理中心的建設。后援管理中心將逐步集中平安保險3000多個分支機構的運營管理職能。截至2006年底，平安保險的后援中心已經完成全部個人壽險業務和銀行保險業務的核保和理賠集中，完成60%的產險業務的理賠作業集中，車險核保自動化比率達到50%?！逼渌麌鴥却笮捅ｋU集團，包括太保集團、中國保險集團、中國人壽也紛紛開始建設全國后援管理中心。
三、西方保險公司組織結構研究的幾點啟示
(一)建立基于客戶類型的組織結構
如前所述，西方保險公司普遍采用了基于客戶類型設置前臺部門的做法。采用這種做法的動力主要源自于“客戶第一”的理念和消費者趨向于“一站式”購買金融服務產品的購買行為。同時，西方大型保險公司都實現了綜合化經營，基于客戶類型設置前臺部門的做法有利于提高公司內部交叉銷售產品的成功率，有利于保險公司降低經營管理的復雜程度。在我國，保險公司基于客戶類型設置組織結構將成為一種發展趨勢。例如，平安保險集團旗下的壽險公司和財險公司都采用了依據客戶類型設置前臺部門的做法。
(二)對承保、理賠等職能領域實施集中管理
隨著信息技術的運用，在承保、理賠等領域實施集中式管理具有明顯的優勢：第一，承保、理賠技能和專長能在公司內部低成本地實現共享；第二，業務風險能得到有效的控制。在實踐中，西方各家保險公司都在承保、理賠等領域實現了不同程度的集中式管理。運營管理的集中化已成為國際保險行業的通行做法。
然而，國內保險公司要成功推行承保和理賠等運營領域的集中管理，必須充分考慮公司現有的經營管理能力、經營管理環境、自身業務規模、發展階段、人才隊伍狀況、核保技術以及信息系統建設情況、險種差異性和地域差異性，選擇合適的集中管理模式，還需要為集中式管理模式配備相應的工作流程、管理制度和專業技能強的人員，并需要克服許多執行方面的困難。
(三)更為廣泛地運用信息技術，優化經營管理流程，提高經營管理效率
西方保險公司已完全將其經營管理模式承載在信息技術系統之上。信息技術廣泛運用于經營管理各主要環節，包括營銷管理、銷售管理、承保、理賠等。在保險公司經營管理體系中，經營管理模式和業務流程設計是基礎，而信息技術則為經營管理模式和業務流程的運用提供了技術條件。因此，保險公司必須持續改善經營管理水平和業務流程，并不斷通過信息技術實現管理進步，提高管理水平和效率。
(四)明晰公司的戰略定位，基于公司的戰略需求設置組織結構
組織結構設計體現出保險公司的經營發展戰略。由于西方保險市場已發展得較為成熟，西方保險公司一般具有清晰的戰略定位和發展戰略，充分體現在其選定的業務范圍、經營地域、分銷渠道、經營管理活動之中。許多國內保險公司還處于初創期，尚未確立清晰的戰略定位。為了在市場競爭中更好地生存與發展，各家國內保險公司應盡早明晰戰略定位，對重點業務領域、重點經營地域和重點分銷渠道做出選擇和取舍，并對組織結構進行相應調整。
(五)因地因時制宜，加強變革管理
【關鍵詞】保險公司 預算 控制措施 評價
當今社會，財產保險公司要想完成公司內部的多元化，就必須不斷深化創新財務預算控制措施，并加強實施。因為財務預算工作在財產保險公司中占有核心地位，因此財產公司必須在財務預算控制方面不斷分析、研究、創新，才可適應未來越來越激烈的市場競爭，并且在市場競爭占據一定的優勢。
一、財產公司財務預算現狀分析
當前，我國大多數財產保險公司由于其性質特點，使得不同的區域不同的財產保險公司在對預算控制方面的措施存在很大的差異性，大多數的財產公司在財產預算管理方面，有著以下優勢及不足。
（一）財產保險公司財務預算的優點
首先，預算管理利用業務、信息、資金及人才的系統化，清晰的表達了分權授權，以及企業戰略的業績評估等，來完成對企業內部資源的優化配置并清晰的反映企業需求，進而做出合理的戰略規劃，為企業價值和經營情況等方面的決策提供一定的依據，因此其是現代財產保險公司必不可少的管理模式。
（二）財產保險公司財產預算管理現存的不足
（1）大多數的財產保險公司的業務保險期限僅為一年，這類短期的保險極容易受外界因素（例如國家宏觀調控、人均GDP等）的影響，而造成管理成本在風險性上要遠遠高于其余普通企業；（2）財產保險公司在理賠、保險過程中，彈性范圍相對較小；（3）很多財產保險公司雖然應用了財產預算管理，但是在執行時仍有很多問題，如在費用使用之前增加了預算前置審批、預算審核等手續，在使用之后又增加了預算評估等手續，這些原因導致財產保險公司的預算管理很容易出現虎頭蛇尾的現象，在開始時做得很好，但是最后仍無法進行；（4）預算管理過程中由于企業領導的不重視，往往導致執行力度不夠，目標預期不明顯，容易出現兩個極端，最終使得員工積極性受挫；（5）預算的價值不明確，致使管理流于形式，難以真正發揮其應有的效用；（6）各財產保險公司因一些預算人員水平缺少大局觀，缺乏算大帳的能力，另外公司對市場調研不充分，有著低估保費、高估賠付等問題，這些問題致使公司經營的指導、牽引作用被大大降低了。
二、財產保險公司中財務預算的實施內涵
（一）必要性
財務預算的職能是：不但可使得公司決策明朗化，還可對生產經營整個流程進行有效管理，隨著我國經濟的高速發展，市場競爭愈演愈烈，面對國內多如牛毛的財產保險公司，單個的財產保險公司要想存活并在市場中得到不斷發展，必須具備自身獨特的核心競爭力，而其中財務預算管理就是其中一條很好的發展途徑，財產保險公司在市場競爭中能否充分發揮預算管理的作用，是公司可否健康發展的基礎之一，因此財產保險公司中財務預算具備鮮明的必要性。
（二）特殊性
因為受到政策、外部環境及公司內部發展的影響，財產保險公司與其他企業相比具有明顯的差異性，造成財產保險公司具備著多樣的、不確定的和動態的預算特性，并且對財務預算的結果很難給出一個清晰的結果，因此財產公司財務預算的管理功能對企業來說就將取得至關重要的作用，其占據著公司內部工作中很大的比重。另外財產公司的業務對象與普通的工商企業相比較，它的成本具備鮮明的風險性及不確定性，以上這些特性造成財產公司在成本管理方面有著很突出的特殊性和復雜性。
三、財產保險公司財務預算的控制要點
（一）建構以責任為主體的科學預算模式
目前，我國的財產保險行業相較國外仍然欠發達，且經濟效益不理想，保險人及單位素質水平參差不齊，保險市場仍存在很大的不規范。面對這種情況，財產保險公司應該積極建構出以責任為主體的科學預算模式，實現分類預算、分開考核、加強控制。具體方法如下：（1）要正確認識預算是覆蓋于企業經營整個過程的、全方位、全員參加的預算，因此為了確保全面預算管理具備充足的嚴肅性、權威性及有效性，必須成立對應的組織管理部門，指導各相關部門職責范圍內的預算工作。由公司領導親自設立預算管理委員會，并成立相應的辦公室，從核心上系統進行預算管理的進行。（2）銷售部門要科學調研市場動態、深入研究本公司自身特點，準確定位自身發展步驟。對市場中有潛力、規模大的機構加大資源投入力度，在確保公司利益的前提下，抓住市場機遇，努力開拓新的渠道。對市場規模小，競爭相對激烈的市場，應該加強對其的管控力度，最終實現公司盈利的不斷增加。（3）業務部門要對公司的業務實行細化區分，分險種、費用及成本制定預算指標，按照各渠道、各險種所具備的風險高低，制定相應的費用政策及獎勵懲罰措施，并且積極的鼓勵業務人員開發新渠道、新業務，并有效降低業務賠付成本。（4）財務部門要加強公司內部績效考核指標權重，保持公司上下一心，以公司整體為核心，積極開展公司業務。（5）人力資源部門作為職工薪酬、人數、崗位職責預算的責任部門，要對全年薪酬指標使用情況負責。
（二）科學考核和分析評價制度的建立
要實現財產保險公司財務預算的合理控制，必須建立長效的考核和評價機制，對預算執行情況進行定期監督、分析，使公司財務預算達到預期目標。首先，公司預算監督管理委員會，定期對各種與財務預算有關的工作進行科學的研究和討論。準確的分析和評價預算控制部門的執行情況，評估和審議各種預算單位提出的預算要求，及時對市場環境的政策進行跟蹤并根據具體的情況提出預算修改意見，最終將評審的結果交給公司的決策層進行實施。其次，建立預算執行分析報告，一是建立預算執行情況分析報告制度，做到月度有簡要說明，季度有重點分析，年度有全面檢查，回頭看年初預算情況。二是定期跟蹤預算差異，對預算差異較大或問題較嚴重的機構給予預警提示，并與年度績效考核掛鉤。三是對各種機構、險種和銷售渠道經營成果的評價、考核和分析，以保證公司經營策略的準確性。再者，嚴肅考核制度，嚴格考核不僅是為了將預算指標值與預算的實際執行結果進行比較，肯定成績，找出問題，分析原因，改進以后的工作，也是為了對員工實施公正的獎懲，調動員工的積極性，確保企業戰略目標的最終實現。獎懲兌現是保障預算目標完成的重要環節，只有獎懲兌現才可保障預算的嚴肅性，確保管理過程各環節的銜接。最后，建立科學執行控制的預算審核評價機制。在公司內部的運行過程中必須進行內部預算審計制度的建立，及時對預算編制進行調整、修改，同時對程序的規定性、質量以及執行的效果進行嚴格的審核，對預算的執行情況進行日常的監督；對管理委員會的重大仲裁和預算調整行為進行審查，同時對各個預算主體的提交報告進行跟蹤和審計；科學的評估預算監控系統的質量，減少預算糾紛的出現，避免出現對預算編制和結果的權利操縱。
（三）切實提高財務部門在預算管理中的作用
為了保證財產保險公司的預算方案切實得到執行，在預算編制過程中需要各單位及機構做到信息互動，使得各職能部門的作用切實得到發揮，各種預算有據可查。財務部門雖在預算管理中發揮著牽頭并組織該項工作的作用，但要消除“財務預算是財務部門的預算”錯誤認識，財務部門在預算工作中主要任務是：一是要做好預算的整理編輯工作，統籌規劃好公司整體預算配置，并負責對各項預算的編制、溝通及協調，將預算匯總申報預算委員會進行審核。二是下達預算后，財務部門按月根據財務報表數據對預算執行情況進行認真分析，查找預算偏差的原因，提交預算委員會進行討論，及時調整預算。
（四）加強預算工作的覆蓋面
預算不但總部要做，各分支機構也必須要做，不但要做好總的預算，各業務部門還應該做好分預算，預算還可細分至險種，針對某種險別進行預算，也可做好長期、近期預算。另外企業預算控制僅僅為財務部門進行完成，這往往會造成財務預算的局限性，因此，在企業實際預算控制過程中，必須要消除“財務部門掌管財務預算”這種錯誤認識，明確財務預算是由經營者控制的，經營者對財務預算的編訂、執行及結果均要負有全部責任，并且充分增強預算工作的覆蓋面，這樣才可保證財務預算的準確、有效性。
四、結語
總之，財產保險公司的財務預算已經成為了當代企業中一種非常重要的管理手段。因為財產保險公司自身特性，在對該管理手段運用時，必須充分結合自身企業發展的階段，建構出適合自身企業發展的有效預算管理模式，另外在實施該預算管理模式時，還應該建立相應的指標體系及結果評估體系，只有這樣才可有效保證公司核心競爭力的提升，最終達到公司的效益最大化。
參考文獻
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今天，保監會公布了新修訂的〈保險公司管理規定〉，該規定自6月15日起正式實施。
記者：我現在手里拿的就是新修訂的《保險公司管理規定》，我們發現新規定在降低市場準入門檻、放寬區域限制和提高參股保險公司比例等方面有了重大變化。
首先，新規定對保險公司的設立進行了修改。原規定把保險公司分為全國性保險公司和區域性保險公司，現在則取消了這種差別。
其次，新規定對保險公司投資入股放寬了比例，保險公司單一股東的持股比例上限由原來的10%提高到20%.
另外，新規定使保險公司分支機構經營管理模式發生了變化，原來規定如果保險公司在一個地區內開展業務，則必須在該地區設立分支機構，新規定要求保險公司只要在一個省內設立了分支機構，就可以在全省范圍內開展保險業務。
最值得關注的是，新規定明確要求保險條款和保險費率不得使用過于晦澀的語言，不得使用含糊不清的概念。這使得條款通俗化這一概念得到了法律化、通俗化。
中國保監會法規部副主任楊華柏：這次保險公司管理規定，有利于保險公司合理競爭……有利于投保人買到更好的產品。
關鍵詞：保險公司 財務管理 方法
一、保險公司財務管理結構
（一）集權式
目前，各保險公司所涉及到的經濟管理決策都要統一上報給總公司，由總公司來進行資金與資源的分配與管理。也就是說，這種集權式的管理體制決定了總公司掌握著整個保險企業的經營與預算大權。而作為子公司，其財務管理的關鍵點就在于嚴格執行總公司所下發的財務預算方案。這種集權式的財務管理體制下，總公司掌握著決策權，子公司只有部分的表決權。
（二）分權式
分權式的財務管理模式是在總公司確定好決策方向后，總公司與子公司處于一個相對獨立的關系。子公司在財務管理上發揮的空間更大，其靈活性有利于子公司創造出更大的經濟價值，而總公司也只相應減少了管理壓力。但由于這種形式下的分權模式一定程度上減弱了總公司的監督管理力度，容易形成公司內部的壟斷，挫傷子公司工作主動性。二、保險公司財務管理優劣
（一）管理結構的優勢
保險公司目前的財務管理結構使得整個公司有一個核心的統籌性管理力量，在財務管理中的資金調配與決策制訂時，可以有效提高其目標的實現率。同時，此種模式對于公司資金的利用率提高有著積極的作用?？紤]到總公司對于下屬子公司的主動地位，子公司必須嚴格執行總公司的財務決策，也就有效降低了保險公司的財務管理風險。
（二）管理結構上的劣勢
由于子公司對于總公司的絕對服從性，當總公司的決策存在著負面影響時，子公司的工作主動性就會受到很大打擊。而其潛力的發揮也就會受到阻礙，此時不僅影響到子公司的工作表現，當遇到機遇難得卻限于總公司決策因素而最終沒有實現的業務時，其巨大損失卻由子公司承擔，這種損失一方面嚴重挫傷子公司工作積極性，同時還會對整個保險企業形成不必要的成本損失。
三、如何提高保險公司財務管理工作效率
（一）構建健全的財務管理工作體系
在保險公司的財務管理工作中，應樹立以市場經濟規律為原則的資源分配制訂，以經濟效益為最終評價指標進行經營理念的踐行。立足于公司現有的情況，從實時的市場經濟角度出發，進行整個公司的宏觀調控工作。以市場為主體，對于公司內外的經濟信息進行全面的搜集與整理，以實現公司利益最大化為目的，降成本，增效益。把影響公司經濟指標的各項經濟因素進行分析與處理，物盡其用，人盡其才，以實現保險公司財務管理目標為終極目的。
（二）借鑒科學的管理經驗與管理方法
市場不斷在發展，保險公司財務管理工作將面臨的問題也相應會有變化。為了保證保險公司的財務管理貼合市場實際，在實際工作中就應對國內國外各類先進管理經驗與管理方法進行全面學習與適時引用。通過對資金優化與資金配置的管理，來達到促進財務管理自我提升的目標。在當代信息技術不斷發展的大背景下，保險公司在財管管理方面也應進行相應提高。特別是對信息流、資金流、單證流的管理，應樹立起以資金為核心，以信息為工具，以單證為憑據的財務管理體系，并注重管理實效，強調管理科學性。作為一個向社會大眾開展業務的金融機械，保險企業應重視財務管理的透明性與嚴謹性，加強內部監督與管理，提高財務管理公正科學性。
（三）立足實際，做好反饋
對于保險公司，其資金與單證的管理是其財務管理的重要內容。由于保險公司的規模普遍較大，資金的調配與保險公司財務管理和內控合規工作，保險公司運營管理和銷售管理都涉及到財務工作中的方方面面。要想順利地開展業務，完成公司的業務量增長目標，那么就應在立足實際與信息反饋方面入手。一方面，針對于保險公司的財務管理特點，應按會計統計的相關法律法規做好賬目的編冊。另一方面，考慮到保險公司的財務管理是緊隨著市場與公司目標變化而變化的的。那么不僅要做好保險公司的財務長期性目標制訂，保證其科學性與可操作性。同時在分公司與子公司的財務管理空間上，應立足于其公司實際情況，適當增大其公司財務管理與經營空間。為分公司的發展與壯大提供一個有效的機會。但同時也要做好財務信息的及時收集與評價，在強調公司發展的同時，重視財務信息的全面性與及時性，以達到財務管理促進公司發展，公司發展提升財務管理效率的目標。
四、結語
綜上所述，保險公司在進行財務管理的過程中，應重視對于自身財務情況的分析，立足于市場變化與金融信息發展。多借鑒與引用先進的財務管理經驗，在實際工作中，不斷總結與提煉出適合自身財務管理的模式與方法。以長遠目光為基礎，建立健全財務管理工作，為公司的業務發展與營銷工作打下堅實的發展基礎，最終實現其公司經營目標。
參考文獻：
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關鍵詞：保險企業 經營風險 財務防范
自2001年中國加入世界貿易組織（WTO）以后，中國的改革開放進一步深化，保險業作為入世后開放最早的行業之一，中國保險市場開放程度也越來越高，外國保險公司在中國設立獨資保險公司或合資保險公司的越來越多。如何在激烈的市場競爭中立于不敗之地，是每個保險公司都要面臨的問題。而保險公司能否在未來發展中處于領先位置，關鍵取決于保險公司對經營風險的防范。保險企業的經營風險是指由于各種因素，如風險選擇、費率選定、通貨膨脹、市場競爭和國內政治經濟形勢變化等，導致保險公司實際經營效果偏離預期目標，使保險公司遭受財物損失風險。
一、保險公司經營風險財務防范的重要性
（一）規范保險公司業務工作，促進公司業務的健康持續發展
隨著我國保險業的進一步發展，市場競爭日益激烈，保險企業的生存發展愈來愈艱難，財務會計工作是保險公司財務管理工作中的重要組成部分，財務會計工作的優劣直接關系著保險公司財務管理水平的高低，對整個保險公司的日常經營起到很大的促進作用。從中國保險業發展的二十多年歷程來看，保險業務越發展，財務管理工作就越重要，財務管理工作除了要對保險公司日常的財務工作進行核算，又要對會計核算的結果進行評價和預測，這就要求保險公司的財務管理部門必須提高應對經營風險的能力。經營風險對保險公司的日常運作來說有很大影響，如果公司財務管理不當，造成財務管理漏洞，就可能加大公司經營風險，影響公司運行，降低公司利益收入。
我國一些保險公司風險管理水平和手段都比較落后，尤其是在保險主體比較密集的地區，保險公司存在著一些財務管理漏洞：重規模、輕管理，財務監管不力，管理權責不明，為追求短期規模采取無原則的壓低費率，降低保額或提高手續費等不正當競爭手段等，這些漏洞的存在都給保險公司經營自身帶來嚴重的風險隱患。制約著保險公司的健康發展。保險公司通過提高公司經營風險的財務防范力度，通過制度化、規范化的操作，引導企業實現經營價值最大化，降低經營成本，實現對公司經營風險的有效控制。
（二）提高保險公司應對金融風險能力，增強公司的市場競爭力
保險公司面臨的市場競爭風險是由公司外部環境造成的風險，是無法避免和不可忽視的。各個保險公司之間為了爭奪客戶和占領市場，有時會采取不適當的方式降低保險費率，影響了保險公司應對風險的能力。一些基層保險公司為了完成業務指標，甚至采用虛假承保的辦法增加保費收入和完成業務量指標，更為嚴重的是有些保險公司為事故發生后的企業補辦保險。這些違規做法嚴重影響了市場公平，破壞了公平競爭秩序，無形之中加大了保險公司潛在的經營風險，增加了公司財務危機爆發的可能性。加強保險公司管理工作，能夠降低企業財務風險發生的可能性，增強保險公司的競爭力，提高公司應對金融風險的能力。
（三）充分保護保險當事人的利益，增加保險公司利潤
雖然我國保險業的起步較晚，但經過二十多年的發展，中國保險業已經取得了很大的成果。保險作為人們防范未知風險的有效手段，是保險雙方當事人基于合同建立起來的一種經濟關系。根據有關資料顯示，目前中國城鎮居民的投保率在40%左右，與西方發達國家相比，我國還有較大差距。在加快普通民眾保險意識宣傳的情況下，保險公司自身也要增強公司實力，保險業是專業性和技術性較強的行業，保險企業在經營保險業務時，必須引進專業知識水平高和經驗豐富的人才，這些人才對保險業務中使用的保險知識非常熟悉和了解，在進行保險工作時具有絕對優勢。保險公司本著對客戶負責，為客戶服務的原則，保險公司必須盡量減少和避免經營風險，保護客戶的合法權益，更要防止客戶為了騙取保費而蓄意制作事故的問題的發生，通過提高自身抵御經營風險的能力，將潛在客戶轉化為現實客戶，增加企業經營利潤。
（四）規范保險公司財務管理工作，提高資金利用率
由于經營風險存在的普遍性，尤其是保險公司的業務范圍涉及社會生產和經濟生活的各個方面，保險公司業務具有特殊性，關系許多人的切身利益，直接影響社會穩定和經濟運行。從一定意義上說，保險公司承擔著社會保障責任，為國家發揮社會“穩定器”的作用。保險公司的財務管理工作可以有效的防范可能發生的財務風險，對公司的經營活動實行有效監管，實現公司財政資源的合理配置，增強公司應對經營風險的能力，降低資金不良使用率，增加公司的經營利潤。
相比于一般企業來說，保險公司的財務管理工作相對完善。許多企業因為財務管理不到位、管理存在漏洞，最后導致公司爆發財務風險，引起公司的倒閉、破產。一些小企業存在資本結構不合理、資金使用不當、管理者對經營風險認識欠缺等問題，正因為存在這些問題，企業在面臨經營風險時不能有效和及時應對，導致風險對企業經營的沖擊過大，造成了企業的經濟損失，阻礙了企業的正常運行甚至走向破產的道路。保險企業因其業務的特殊性，公司財務管理水平較高，財務防范機制到位，管理者認識到了公司財務管理的重要性，資本結構相對合理，流動負債水平較低，提高控制和防范經營風險的能力，使保險企業在應對經營風險時能采取有效措施，把損失降低到最小。
二、完善保險公司經營風險財務防范機制的對策
（一）加強財務制度建設，規范財務行為
保險企業首先要樹立依法經營的信念，自覺規范企業經營行為。在社會主義市場經濟體制下，保險市場是自由競爭的市場，保險企業要遵紀守法，促進規范而有序的保險市場的完善。制度建設不僅對保險企業而言，對其他行業的任何公司來說都是非常重要的，是規范企業經營行為的前提和保證。保險企業要加強分支機構的管理，就必須加快公司內部財務規章制度的建設，健全現有的規章制度，保證各項工作都依照制度進行，提高企業財務工作的規范性和合理性。在加快財務制度建設的同時，要注意加強員工對企業財務制度的學習，使員工在工作中自覺的按照制度辦事，防范公司財務管理漏洞。企業要強化財務制度的執行力度，優化企業經濟資源配置，同時通過內部監督保證各項制度落實到位。
（二）定期進行員工培訓，引進高素質和高學歷人才
人才是企業持續生存的無盡動力，也是企業在競爭中獲勝的保障。保險企業要定期對員工進行職業培訓和道德教育，提高從業人員的業務能力和思想水平。保險企業的財務管理人員必須具有專門的保險會計知識，熟練掌握有關專業技能，熟悉保險公司財務工作流程。企業合理的分配機制可以充分調動員工的積極性，保險企業可以對員工進行業務激勵，將薪酬與績效掛鉤，員工通過培訓增加專業能力，提高工作業務量，增加收入。保險企業還要注意引進高素質人才，與國際保險業發展接軌，通過引進人才，改善企業人才結構，增加員工工作活力，增強企業財務管理能力，降低企業財務風險發生的可能性。
（三）加強資金管理，提高企業資金效益
企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為重點。資金是企業的血液，資金鏈斷裂是許多企業巨人轟然倒地的直接原因。做好資金管理，不僅可以防范風險，還可以在無形之中給企業帶來巨大的資金收益，保險業做為金融企業，對資金管理要求更為嚴格。保險企業要想在競爭中獲勝，必須要加強公司的資金管理，科學管理資金，提高資金運用效率，降低資金沉淀率。當前一些保險公司存在資金管理不善，結構不恰當的問題，增加了公司財務風險的可能性。保險企業要充分考慮到資金運用的科學性和合理性，解決好資金運用與業務增加的統一，節省資源與增加利潤的統一。使資金管理在企業經營過程中發揮更大效益。
（四）加強財務核算管理，提高財務數據使用價值
核算是財務管理的基礎，財務核算的真實性、準確性才能體現出財務數據的價值。及時、準確、真實的記錄各項收入與支出。將各類數據細化到各經營主體、各產品、各銷售渠道，定期從經營主體、產品、銷售渠道等不同角度對經營成果進行分析比較，給企業經營決策者可靠的財務數據支持，不斷優化企業的產品結構，調整銷售模式。提高公司抵抗風險能力，體現財務數據的使用價值。
（五）加強企業內部財務監督，有效防范企業經營風險
保險企業要建立健全財務內部監督體系，加強內部審計與監督，改革傳統的財務管理模式。保險企業應該成立獨立的財務監督小組，對企業的財務工作進行嚴格監督，提高企業防范財務風險能力。企業還可以量化財務管理，建立各種指標，異常問題及時預警，從根本上保證企業內部控制體系的合理性和嚴密性，避免出現財務管理漏洞，杜絕企業財務風險發生的隱患，提高企業應對經營風險的能力。只有采取科學、規范的財務管理模式，才能保證企業各項工作的順利進行，保證保險公司持續健康發展。
參考文獻：
[1]孫敏.淺析保險企業會計風險防范[J].商情（教育經濟研究），2007；4
