時間：2023-06-18 10:46:14
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇結算審計應急預案，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
按照市深化醫藥衛生體制改革領導辦公室《關于開展深化醫藥衛生體制改革調研的通知》，區政府組織發改、衛生、財政、民政、勞動保障、食品藥品監督等部門，對全區的基本醫療保障、公共衛生服務、醫療衛生服務、藥物供應保障等工作進行調研，并根據《全省醫藥衛生體制改革近期重點實施方案（2009－2011年）》（魯政發〔2009〕90號），結合我區實際，廣泛征求了各方面的意見和建議。現將有關情況報告如下：
*區轄5個街道辦事處、2個鎮，126個行政村、68個社區，總面積336.86平方公里，人口62.6萬，其中區屬人口35萬、農業人口16萬。20*年，全區實現地方財政收入7.3億元，城鎮居民人均可支配收入1.6萬元，農民人均純收入6680元?，F有區直醫療衛生機構3處（市中醫二院、區人民醫院、區疾病預防控制中心），街道社區衛生服務中心5處、鎮衛生院2處，職工688人（中級以上專業技術人員365人）；社區衛生服務站66處、村衛生所1*處（在崗社區、鄉村醫生588人），先后被授予全國農村中醫工作先進區、全國億萬農民健康促進行動示范區、全國中醫藥特色社區衛生服務示范區、全省社區衛生服務示范區、省級新型農村合作醫療試點先進區、全省結核病防治示范區等榮譽稱號。
一、全區醫藥衛生工作基本情況
近年來，區委、區政府全面貫徹落實科學發展觀，認真規范優化醫保醫療服務管理流程，大力發展社區衛生服務，著力解決群眾“看病難、看病貴”問題，全區醫藥衛生事業得到了長足發展。20*年，全區醫療保險參保47098人，其中在職人員37019人，退休人員10*9人；收繳基本醫療保險基金4*3萬元，其中統籌基金2848萬元，個人帳戶1215萬元；支付基本醫療保險基金3757萬元，其中統籌基金支付2677萬元，當年社保基金結余3*萬元，基金結余率7.5%；累計滾存結余374萬元，結余率7.34%。
（一）醫療保障體系建設情況。一是新農合制度建設實現全面覆蓋。我區新農合作制度從20*年開始試點，20*年被列為省級新型農村合作醫療試點，農民個人籌資從20*年的人均10元，增加到2009年的人均20元；各級財政補助由20*年的人均10元，提高到了2009年的人均80元，達到了人均籌資100元標準。工作中，我們堅持農民自愿參加、公開公正、規范運作、加強監督，嚴格落實《關于進一步加強新型農村合作醫療工作的實施意見》（泰政發【20*】90號），在全市實行合作醫療統一報銷比例和結算模式，推行參合患者在全區就診和在市級定點醫療機構住院“一證通”制度。調整印發了《2009年度新農合實施細則》，加強對管理人員、衛生院（社區衛生服務中心）醫護人員、基層衛生所（社區衛生服務站）衛生人員等相關人員新農合基本知識培訓，讓參合農民及時了解上級政策，熟悉就診報銷程序和報銷比例。同時，區政府將新農合工作納入了對各鎮（街道）年度科學發展觀考核內容，逐級簽定了目標責任書。
在資金使用上嚴格報銷比例，實行醫院結算、合作辦審核、財政撥付、封閉運行制度。區審計部門定期對全區合作醫療基金進行專門審計，確保合作醫療基金?？顚Ｓ?、規范操作、封閉運行。定期將收繳農民的合作醫療基金、農民報銷情況向村民進行公示，接受群眾監督，從根本上保證了新農合醫療基金的安全有效使用。目前，我區的合作醫療、藥品經營、社區衛生服務和醫療機構管理全部納入微機網絡監督與監管，定點醫院與市、區新農合辦公室微機聯網運作管理，住院參合病人信息達到了全市共享。農民群眾因病致貧、因病返貧的現象得到有效緩解，實現了群眾滿意、衛生發展、政府放心的目的。二是城鎮職工基本醫療保險更加完善。我區城鎮職工基本醫療保險于2002年正式啟動，參保范圍覆蓋了城鎮所有用人單位，包括企業、機關事業、社會團體、民辦非企業等。醫療保險基金建立的統籌基金和個人賬戶資金，由區醫療保險處統一調度使用，參保人員發生的醫療費用、門診費用由個人賬戶支付，住院費用實行網絡結算，患者出院時，只負擔個人部分，其余部分由定點醫療機構和社保局結算。轉診轉院的患者，須根據轉往醫院所在區域先自負符合規定費用的一定比例的費用，即：轉往本省省屬醫療機構治療，結算時個人先自負符合規定費用的5%；轉往省外公立醫療機構治療，結算時個人先自負符合規定費用的10%。然后再自負最高級醫院住院起付標準，剩余部分按基本醫療保險結算辦法結算。
20*年，為降低困難企業負擔，全區推出了住院統籌，降低了企業繳費比例。20*年為推進全區企業改革，我區制定出臺了《區屬企業改革實施方案（試行）》，將2324名破產改制企業退休人員全部納入職工醫療保險，較好地維護了職工的醫療保障權益。20*年度，全區實際發生住院人數4655人，已出院人數為4367人，發生住院醫療費用3883萬元，人均住院費用8892元，其中醫療保險統籌內住院費用3428萬元，人均7850元，占醫療總費用的88.3%。統籌基金支付2464萬元，為住院費用的63.46%，統籌內費用的71.9%。個人負擔率為36.54%和28.1%。三是城鎮居民基本醫療保險逐步開展。我區城鎮居民基本醫療保險，在認真總結*年城鎮居民基本醫療保險試點工作的基礎上，20*年把實施“城鎮居民基本醫療保險全覆蓋計劃”列為為民要辦的十件實事之一，區政府兩次舉行大規模的集中宣傳活動，并對121名社區工作人員進行業務培訓。同時，根據國家和省、市有關文件精神，出臺了《關于進一步落實城鎮居民基本醫療保險工作的實施意見》（*政辦發〔20*〕21號），允許參保人員在一個醫療保險參保年度內隨時參保，自參保繳費的次月起開始享受城鎮居民基本醫療保險待遇，其他相關政策按照《*市城鎮居民基本醫療保險實施細則》（泰政辦發〔20*〕45號）的規定執行。我區已多次為全省城鎮居民基本醫療保險經辦工作座談會、試點工作座談會提供現場。
（二）公共衛生體系建設情況。一是認真落實公共衛生服務項目。（1）加快兩個體系建設。按照“疾病控制、衛生監督體制”改革要求，20*年區委、區政府成立了區疾病預防控制中心和區衛生監督局，具體承擔全區疾病預防控制、衛生監督執法職能。積極開展衛生監督下沉工作，設立街道鎮衛生監督機構5處，聘任街道鎮衛生監督員15人，把衛生監督觸角延伸到社區和村，并聘任63名社區衛生助理員，1*名村衛生監督助理員，構建了全方位、無縫隙監督體系。（2）提升疾病預防控制水平。扎實開展全省結核病防治示范區工作，成功實施了省級“無結核病的和諧校園”、“社區結核病控制”等項目，為全省城區結核病控制提供了經驗。申報了省級心腦血管病防治示范縣，目前已通過省衛生廳中期評估。全面開展艾滋病防制，加強醫療衛生機構常規檢測和自愿咨詢監測工作。認真開展計劃免疫工作。從20*年6月份起實行國家免疫規劃疫苗免費分發、免費接種。從20*年5月份起實施擴大國家免疫規劃，對新增加的國家免疫規劃疫苗實行免費分發、免費接種。
（3）加強衛生監督工作。突出食品衛生監督量化分級管理，深入開展食品安全綜合整治。目前，通過省、市、區衛生部門認定的A級單位9個，B級單位36個，C級單位813個，全區食品安全形勢得到切實改觀。打擊非法行醫，規范醫療市場。規范持證衛生機構，統一標識、統一布局，通過年度校驗督促全部達標。先后針對無證私自行醫、藥店非法坐堂行醫、超執業范圍非法開展診療活動、空掛單位對外服務等開展了專項治理，凈化了醫療市場。積極開展“星級社區”、“星級道路”、“星級店鋪”創建活動。結合泰城綜合整治活動，制定了餐飲、公共場所、商店等星級創建方案，通過創建進一步提升了行業衛生管理水平。二是科學應對各類突發性事件。經過多年建設，全區已形成了設施和功能相對齊全的區、處鎮、社區（村）三級公共衛生工作網絡和服務體系，有一支人員充備的衛生專業技術和衛生監督執法隊伍。醫療救治體系建設方面，以市中醫二院、區人民醫院為龍頭，以鎮村兩級醫療單位為框架構建了全覆蓋的醫療救治體系，承擔了突發公共衛生事件的醫療救治任務。
完善了急救中心建設，配齊了“120”救護車和基本醫療救護設備。（1）建立組織，完善預案。區政府成立應對突發公共衛生事件領導小組和應急辦公室，設立了流行病學、消毒技術、食物中毒職業中毒及放射事故調查、環境污染事故調查、實驗室檢驗檢測、后勤保障、宣傳教育八個專業技術小組，明確各自職責任務和工作流程。根據傳染病流行情況，有針對性地建立了霍亂、手足口病、甲型H1N1流感、十一運會保障、救災防病等各種情況下的領導小組、各專業技術小組，做到人員、物資、技術、培訓四到位。健全完善《*區突發公共事件應急預案》，結合實際制定了《*區突發霍亂應急預案》、《*區突發人感染高致病性流感、禽流感應急預案》、《*區傳染性非典型肺炎應急處理預案》、《*區甲型H1N1流感應急處置方案》、《*區2009年防汛救災應急預案》、《*區手足口病防治方案》、十一運會保障等相關傳染病應急預案，并根據工作情況，不斷改進和完善預案。（2）健全機制，及時處置。制定和完善各項工作制度和工作流程。做好突發公共事件隱患的排查，建立健全監測、預測、預報、預警體系。處鎮以上醫療機構全部實行了疫情網絡直報，全區設立了49個突發公共衛生事件監測點，強化應急值守機制，認真落實應急值班制度，初步形成了以疫情值班電話為主線，各處、鎮衛生院（社區衛生服務中心）、各公共衛生監測點為依托的傳染病及突發應急信息網絡系統。做好應急專用物資、器材裝備的儲備工作，加強醫院急診科和重癥監護ICU建設。（3）強化演練，提高能力。根據應急管理工作的要求，每年開展應急隊伍各專業小組專題培訓，對49個公共衛生監測點人員進行傳染病疫情及突發公共衛生事件的培訓，每月召開例會，對各處鎮疫情報告管理人員進行培訓，提高了應急救援人員的專業技能和處置能力。按照應對突發公共衛生事件的實戰要求，高度重視應急演練工作，在演練中落實預案，增強應急處置能力，并在實踐中不斷修改完善預案。組織開展了甲型H1N1流感防控、霍亂腹瀉病防控等應急演練。
（三）醫療衛生服務體系建設情況。一是整合醫療衛生資源。根據區域位置和區、鎮（街道）、村三級醫療保健機構狀況，對城區的區級醫院著力加強重點特色專科建設，培植了“中醫治未病”、“中醫骨傷”、“中醫中風”等一批國家及省市級重點?？?；兩個鎮衛生院分別列入了全省鄉鎮衛生院“360工程”和“1127工程”建設單位，新建和改建了業務用房，優化配套了醫療設備；五處街道衛生院（防保站）按照省級社區衛生服務中心標準，通過轉型，建成了高標準的省級社區衛生服務中心。同時，加大村級衛生所的改貌配套建設力度，結合鄉村衛生機構一體化管理，全面推進村衛生所改貌建設，對新建的村級衛生機構采取以獎代補的方式給予扶持，每建成1處符合標準的新衛生所，區財政和鎮財政各給予扶持資金1萬元，形成了區、鎮、村共同參與衛生所建設的良性投入機制。目前，全區1*處衛生所全部達到“五室分開”和設施配套要求，66處社區衛生服務站均達到二星級以上標準，群眾的就醫環境大大改善。隨著醫療機構設施的不斷完善，醫療水平的不斷提高，農（居）民實現了“小病不出村（社區）”。二是切實提高醫療衛生服務水平。
區政府制定了《關于進一步理順處鎮衛生機構管理體制的通知》（*政發【20*】125號）等文件，理順了處鎮衛生機構管理體制，實行衛生工作全行業管理。處鎮衛生機構、人員編制由區人事局進行核定，其機構、人員上劃區衛生局實行統一管理；處鎮衛生機構實行主任（院長）負責制，主任（院長）是本單位和所轄一體化管理的城市社區衛生服務站、村衛生所的法人代表。主任（院長）實行選聘制；實行衛生服務機構行政、業務、財務、藥品統一管理體制。對區直和處鎮醫療衛生單位實行年度綜合目標管理考核，全面深化基層衛生機構內部運行機制改革，通過制定崗位薪籌制，實行全員競爭上崗、雙向選擇、逐級聘任制度。推行以“三制、四管、五統一”為主要內容的鄉村衛生機構一體化管理，制定落實鄉村醫生養老保險政策，使他們才有所用、老有所養，切實解除了廣大基層義務人員的后顧之憂，提高了他們為全區衛生事業發展而奮斗的積極性和責任感。同時，遵循人才工作和人才隊伍建設規律，突出抓好培養、吸引、用好人才三個環節，創造良好的人才環境。目前，全區所有鄉村醫生全部達到中專以上學歷水平，完成向執業助理醫師、執業醫師的轉化。鼓勵多種形式的在職繼續醫學教育，全區衛生專業技術人員繼續教育普及率達到95%以上。
（四）藥物供應保障體系建設情況。藥品是一種特殊商品，事關廣大群眾的生命健康安全。區委、區政府高度重視藥物供應保障體系的建設，20*年成立區監察、衛生部門及各處鎮組成的藥品集中采購領導小組和區藥品集中采購辦公室，在全區全面推行藥品集中采購供應，實行區藥品采購供應中心—處鎮衛生院、社區衛生服務中心藥庫—村衛生所、社區衛生服務站藥品器械統一采購供應制度。區藥品采購供應中心競標采購藥品后零加價配送至處鎮衛生院、社區衛生服務中心、村衛生所、社區衛生服務站。逐步修訂完善關于加強藥品集中采購的制度、辦法，實行藥事委員會例會制度；不斷加強藥品質量的監控，有效的降低藥品采購價格，杜絕假劣藥品流入，保證了群眾用藥安全。目前，我區有定點醫療機構23家，其中處鎮衛生機構8家（68家社區衛生服務機構全部納入居民醫療保險），定點藥店47家。在定點醫療機構和定點藥店的管理上，采取了三項措施：一是利用“協議”的形式來約束對方的行為。協議對雙方的權利、義務、環境、設施、藥品品種及質量、服務質量、專業人員配備、醫療費用結算、違約責任、爭議處理等都作了明確規定。二是建立不定期檢查制度，針對醫療費用出現的問題，隨時抽查各定點醫療機構和定點藥店。三是建立走訪制度，認真聽取患者對定點醫療機構和定點藥店的意見，及時提出整改措施，對嚴重違約的定點醫療機構和定點藥店取消其定點資格，有效維護了廣大患者的利益。
二、存在的主要困難和問題
參照省政府醫藥衛生體制改革近期重點，我區的醫藥衛生事業還存在不少困難和問題，突出表現在以下幾個方面：
一是城鄉基本醫療保障統籌層次太低。*區老企業多，老職工多，醫療保險統籌層次不高，而且地域狹小，市直、岱岳區、*區三家共管，擴面難度很大。如20*年醫療保險人均繳費基數為1100元，企業人員繳費基數為920元，基金籌集水平不高。
二是公共衛生職能需進一步加強，醫療衛生的公益性需增強。公共衛生的補償機制尚未得到真正落實，政府購買社區公共衛生服務補助標準不高，疾病預防控制系統實驗室裝備落后，衛生應急專業隊伍整體素質有待提高，影響了公共衛生機構對重大疾病以及突發公共衛生事件預測預警和處置能力。
三是看病難、看病貴問題不同程度存在。尚未建立全面、系統的公立醫院績效評估體系，政府補償不到位，醫療衛生機構公益性下降，服務意識不強、群眾看病不方便、用藥不合理、醫藥費用增長過快等。新農合籌資水平偏低，農民醫療保健消費水平偏高，要求回報概率大，且直接到市級醫院住院治療人數偏多，小病大治現象較為普遍，造成合作醫療基金支出壓力較大。
四是基礎醫務人員工作積極性不高。城區外的醫務人員普遍感到工作壓力大，有較大比例的醫務人員認為待遇不高，尤其是聘用制護士收入偏低；衛生系列職稱晉升相比其他行業難度大，取得資格后由于受職位所限多年得不到聘任。
三、幾點建議
深化醫藥衛生體制改革，是解決目前群眾“看病難、看病貴”問題的有效途徑，提高基本醫療衛生服務水平的重要保障。要在牢牢把握醫療衛生事業公益性質的前提下，進一步加大各級財政的投入力度，切實抓好基本醫療保障制度、國家基本藥物制度、基層醫療衛生服務體系、基本公共衛生服務均等化和公立醫院改革試點五項重點改革，使改革盡快取得明顯成效。
1、建立城鄉一體化的醫療保險管理制度。目前，幾項醫療保險制度并存，各制度之間缺乏銜接和轉換，存在重復參保、重復享受、財政重復補貼、機構重復設置，管理效率不高等問題。建議整合醫療保障資源，建立大醫療保障體系，把新型農村合作醫療制度與城鎮居民基本醫療保險整合；在整合制度的基礎上，整合醫療保險經辦機構；在整合機構的基礎上，整合管理服務平臺和網絡結算系統，擴大基金的共濟范圍，增強基金抗風險能力，提高城鄉醫療保障資源的使用效率。
2、提高醫療保險的統籌層次。建議盡快實現市、省級醫療統籌，建立統一的醫療保險政策，實現異地結算，逐步提高職工的醫療保險待遇。同時，根據統籌地區經濟發展水平，制定科學的、多層次醫療政策，建立醫療三險銜接、接續制度，加快參保人員醫療異地結算的步伐。
一、醫院風險管理與內部控制現狀及原因
（一）對內部控制重視不足 公立醫院從經濟來源上屬于財政差額撥款事業單位，行政管理上隸屬于大學醫學院，同時屬于公益性質的醫療行業單位，因此醫院的管理處于衛生部、財政部、申康醫院發展中心、大學醫學院、國資委、醫保局、物價局、醫療協會等多重領導下。多重領導的結果是上級部門容易忽視醫療機構的風險管理與內部控制管理。如《醫療機構財務會計內部控制規定（試行）》條例，是衛生部于2006年制定。財政部與衛生部于2010年底修訂頒布新《醫院財務制度》，對加強財務管理提出更高更細要求，卻沒有對內部控制作出指導，沒有推薦合適的內控體系構建方法以及處理內控問題的標準規范。
（二）風險意識不足 近年來，隨著市場經濟和醫療衛生事業發展，醫療行業競爭激烈，醫院為搶奪發展機遇，盲目購置醫療設備和興建大樓，醫院貸款發展，這種快速擴張勢必增加醫院財務風險、醫療風險與管理風險。與之形成對比的是，醫院對內部控制的理解局限于財務控制或職務分離，沒有建立以風險管理為基礎的內部控制體系。形成反差的原因是醫院的管理者多來源于臨床醫療，缺乏專業管理培訓，同時員工安于現狀，缺乏憂患意識與風險意識。
（三）內部控制制度貫徹不力 一些醫院的內部控制制度形同一紙空文，遇事不按制度執行，依賴上級的指令，其中有幾方面原因：一是內部控制系統缺陷，如制定時沒有充分考慮可執行性，或是實施計算機信息化后風險改變，但制度沒有更新從而無法操作；二是培訓考核不到位，如沒有對員工進行新制度的宣傳培訓，員工不理解不重視，同時缺少考核指標，無法對員工的執行情況進行考核，并進行激勵或約束；三是審計部門機構設置定位不當，且人員配置通常不足，審計不作為，沒有發揮監督作用；四是缺少業務支持系統（措施方法），沒有充分利用現有的辦公網絡進行及時有效的信息傳遞。歸根結底，是許多醫院管理者沒有從思想上重視、沒有切實推行。
對于上述醫院內部控制現狀及原因，在構建內部控制體系時，要重點加強醫院管理者與員工的風險觀念；選擇恰當的方法構建醫院內部控制規范體系；同時加強內部審計、或者設置風險控制部門；并強化對執行者的考核與激勵，以確保證內控制度得到有效貫徹執行。
二、醫院內部控制體系構建的理論基礎
（一）內部控制體系構建原則 針對以上醫院內部控制中存在的問題，在構建基于風險管理的內部控制體系時應該遵循以下原則：
（1）內容完整原則。內部控制體系應覆蓋醫院的各個部門和全體員工、覆蓋醫院所有的風險活動。
（2）系統規范原則。內部控制體系可從內部控制大綱、分項目的基本控制制度和具體化的操作手冊三個層次展開，并采取條文、流程圖和表格等規范的表達形式。
（3）操作實用原則。內控制度的執行者是具體員工，因此制定時要善于運用流程圖和控制表等方式，幫助員工理解接受，使制度具有可操作性與應用性。隨著風險的變化，及時檢查更新制度。通過合理的考核指標和激勵約束機制，調動員工的積極性，保證制度的有效執行。
（4）牽制協調原則。對醫院現有的制度和流程進行全面梳理和優化，使每項活動都必須經過相互制約的兩個或兩個以上的控制環節。對業務授權、業務執行、業務記錄、財產保管、業務核對等不兼容職務堅決分離控制。協調并銜接各項制度與流程，提高工作效率，降低內控成本。
（5）公開透明原則。醫院的內控制度在編制時，要在適當的范圍內公開，如職代會、院周會等，征求聽取相關部門和員工的意見。在制度生效后，要及時借助辦公網絡或書面方式傳達到相關部門與員工，同時做好制度的講解輔導工作，使員工理解制度的重要性與執行的必要性。
（二）內部控制體系構建方法 借鑒COSO風險框架，內部控制規范將內部控制的要素歸納為：內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督五大方面。結合醫院內控體系構建原則，創新設計“醫療機構樹型結構圖”構建方法，如圖1所示。
在這張樹型圖中，大樹的樹根是醫院風險活動的每個風險點，盤根錯雜，正如醫院內外風險重重；大樹的樹干反映內部控制體系是針對風險活動構建，目的在于控制風險；大樹的樹枝是內部控制體系構成，即恰當的表達形式、內部控制五大要素、以及系統層次結構；大樹的樹葉是根據內部控制要素擴展開的具體內控標準與控制措施。在具體運用“醫療機構樹型結構圖”方法構建內部控制體系時，有兩種方式：
（1）自下而上的成長法。大樹成長總是從生根發芽開始。醫院首先評估當前的和潛在的風險，參照樹型圖的自下而上圖示，會同相關部門從風險管理角度制定醫院內部控制體系。具體編制時，內控大綱和基本制度的制定可以用條文表述，操作手冊可以用流程圖或表格形式清晰描述。內部控制的具體措施靈活多樣，需要根據醫院實際情況等因素綜合考慮。
（2）上下對比的修剪法。小樹長成大樹，要注意修剪。內部控制制度在制定后并不是一成不變的，制度總會有滯后。當醫院發現新問題新風險時，要根據風險變化與醫院成長，對比醫院目前的風險活動和原有的內控措施，及時更新內控措施、調整內部控制體系。
運用“醫療機構樹型結構圖”方法時，必須先作好風險識別與分析，在此基礎上采取適合的措施，建立起的內控體系才會成長為枝繁葉茂的參天大樹。
三、醫院內部控制體系構建具體措施
（一）控制管理活動中的人事政策風險 醫院一切與員工有關的錄用、調動、培訓、獎懲等活動中都存在風險，特別是當醫院高薪引進人才，但忽視培養和關懷、或疏于考核管理，就會面臨人才能否留得住和能否為醫院創利的人才引進風險。識別人事政策風險后，醫院實施內部控制制度：以條文方式對內部控制措施進行敘述，形成包括大綱、基本制度和員工手冊三個層次結構。其中人事政策的內控措施包括：一是完善內部環境，具體通過加強醫院文化建設，產生對醫院認同感與協作團結，以及編制、補充整合現有人事制度；二是加強風險評估，對人事活動中存在的人動風險予以重視，加強識別和分析，通過多種控制活動規避降低風險；三是采取多種控制活動，如培訓講座、職務輪崗、績效考評、崗位評價標準等；四是加強信息與溝通，通過職代會商定重大人事制度、編制發放員工手冊、在辦公內網上刊登培訓信息等方式幫助員工參與制定和熟悉醫院人事政策；五是內部監督，包括工作檢查、與員工交流、重要崗位人員離職審查等。
（二）控制財務活動中的現金風險 醫院現金流轉從收費處到核算室，每一個現金鏈環節都要加強風險識別與分析，為控制隱患的現金管理風險，編制現金內部控制制度。具體可以采用條文形式編制總綱與基本制度，采用流程圖形式表述各部門和各項工作的業務流程，目前已經編制完成財務部工作制度與財務部控制制度。例如為避免收費人員下班前過多現金壓庫，產生挪用和遺失風險，規定每位收費人員必須在當日銀行解款前上繳所有現金收入；對退費過程中可能存在的欺騙風險，規定要求每張退款發票必須有醫生、患者和兩位收費人員簽字，并附退方等原始單據；對核算室的現金風險，除職務分離控制外，還有加強教育培訓、授權控制等措施。
（三）控制醫療活動中的計算機網絡故障風險 當計算機收費結算系統突發故障時，會造成掛號、收費、發藥以及檢查化驗等整個就診流程的癱瘓，給患者帶來極大不便，給醫院造成負面影響。為避免計算機網絡故障與醫保網絡故障風險，醫院一方面加強對院內網絡與醫保網絡檢查，確保信息傳輸；另一方面加強對突發事件的應急處置，規范應對信息故障。首先，醫院針對計算機網絡故障風險編制《信息系統故障應急預案制度》，具體包括報警清障流程、應急措施流程、應急措施解除流程、相關負責人、宣傳告示和應急預案實施流程圖等內容；其次，醫院將應急預案制度傳達到與就診流程相關的各個部門與工作人員，人人都要學習掌握預案制度；最后，醫院設置模擬網絡故障，情景考核各部門與人員的應急操作與預案規定是否一致。通過以上措施，當發生信息系統網絡時，各窗口工作人員均能作到沉著積極應對，引導患者進行應急就診，建立良好的醫院形象。
四、醫院內部控制體系的保障與完善
（一）內部控制體系運行保障 具體包括：
（1）內控制度統一管理。目前醫院對各項內部控制制度實行分散保管：財務會計制度由財務部保管，醫療質量控制制度由質控辦保管，人事政策制度由人力資源部保管等，分散管理的方式容易導致制度在部門間溝通不暢和制度遺漏等現象，也不利于醫院內控系統的構建。建議醫院調整管理部門職責，設置制度歸口管理小組或部門，借鑒檔案管理規范，對醫院所有內控制度集中保管和整理，編制制度清單和制度匯編，并根據內外環境變化及時更新。
（2）加強醫院內部控制執行力。醫院的內部控制體系制定實施后，要重視制度的貫徹執行，具體可以通過加強與員工溝通以及實施考核激勵等措施?！秲炔靠刂苹疽幏丁返诎藯l規定“企業應當建立內部控制實施的激勵約束機制，將各責任單位和全體員工實施內部控制的情況納入績效考評體系，促進內部控制的有效實施?！贬t院的激勵約束方式如圖2所示。
（二）內部控制體系發展完善 在醫院構建基于風險管理的內部控制體系實施過程中，通過運用“醫療機構樹型結構圖”方法，以控制風險活動為目的，制定工作流程、管理辦法和控制措施，將風險控制融入到醫療管理的各個方面。實施中發現，內部控制體系的構建不僅僅是醫院表面上制度體系的建立，實際上是一場全面、深刻的醫院管理變革。由于事業單位的工作慣性較大，人員風險意識與習慣改變要循序漸進，內控體系的構建具有艱巨性與漸進性。但內控建設的定位始終是要追求高質、高效，所以接下來的工作仍要堅持原則、穩步推行，把風險意識貫穿到筑建醫院內控體系的全過程，突出抓好重要崗位和薄弱環節控制。
第二條本辦法適用于本市行政區域內防汛抗旱應急工程的保障及其管理。
防汛抗旱日常年度工程建設項目的保障管理，不適用本辦法。
第三條本辦法所稱防汛抗旱應急工程管理，是指本市行政區域內出現重大水旱災害，緊急啟動市防汛應急預案或者市抗旱應急預案期間，對防汛搶險、抗旱救災應急資金籌集使用、應急物資的采購調動、應急工程搶修搶建等活動。
本辦法所稱防汛應急工程，是指在高水位期間或者退水較快時，江河堤防，水庫及其他水工建筑物有可能出現滲漏、滑坡、坍塌、崩岸、裂隙、淘刷等險情，為避免險情擴大以至工程失事所實施的緊急搶護工程。
本辦法所稱抗旱應急工程，是指在發生干旱災害期間，為保證生產生活用水需求，對水庫、塘壩、灌區渠首、渠道以及田間構造物和抗旱水源井等實施的搶修搶建工程。
本辦法所稱防汛抗旱應急物資，是指搶險物料、搶險機具、抗旱鉆井材料、運水設備以及通訊、照明、救生設備等。
第四條市人民政府防汛抗旱指揮部負責領導、組織本市防汛抗旱應急工作。
市人民政府防汛抗旱指揮部下設的辦公室，負責本市防汛抗旱應急工程工作的日常管理。區、縣（市）人民政府防汛抗旱指揮部辦公室負責本轄區防汛抗旱應急工程工作的日常管理。
市、區、縣（市）人民政府防汛抗旱指揮部成員單位，應當按照各自職責，做好防汛抗旱應急工作的服務、保障工作。
第五條市人民政府從市級水利建設基金中安排1000萬元應急資金，作為每年啟動防汛抗旱應急工程的保障經費。
區、縣（市）人民政府應當根據本地區實際情況設立相應的防汛抗旱應急預備資金，作為本轄區內啟動防汛抗旱應急工程的保障經費。
第六條市、區、縣（市）防汛抗旱應急資金，經同級人民政府批準、防汛抗旱指揮部總指揮簽批后，方可使用。
市、區、縣（市）財政等有關行政主管部門，應當在批準啟動使用防汛抗旱應急資金后的一個工作日內辦理完成相關手續，確保資金及時到位。
第七條市防汛抗旱指揮部應當在水旱災害發生后，根據受災程度，報經市人民政府批準，立即啟動相應級別防汛抗旱應急預案。
第八條市防汛抗旱指揮部應當按照下列情況，啟動相應的防汛應急響應級別：
（一）當局地暴雨造成本市某一區、縣（市）發生較大洪水災害，且洪水災害有進一步擴大趨勢時，立即啟動防汛四級應急響應行動；
（二）當局地暴雨造成本市某個或者多個區、縣（市）同時發生嚴重洪水災害，中小河流堤防、水庫出現險情，且洪水災害有進一步擴大趨勢時，立即啟動防汛三級應急響應行動；
（三）當松花江發生流域性大洪水，重要河段堤防出現重大險情可能發生決口或者重點水庫出現重大險情可能發生垮壩、主要交通干線水毀時，立即啟動防汛二級或者一級應急響應行動。
第九條市防汛抗旱指揮部應當按照下列情況，啟動相應的抗旱應急響應級別：
（一）當本市受旱面積占播種面積的比例超過15%，即受旱面積達到400萬畝，部分地塊發生極度干旱，且旱情進一步發展時，立即啟動抗旱四級應急響應行動；
（二）當本市受旱面積占播種面積的比例超過25%，即受旱面積達到650萬畝，個別區、縣（市）發生極度干旱，且旱情進一步發展時，立即啟動抗旱三級應急響應行動；
（三）當本市受旱面積占播種面積的比例超過35%，即受旱面積達到900萬畝，多個以上區、縣（市）同時發生極度干旱時，立即啟動抗旱二級或者一級應急響應行動。
第十條防汛抗旱應急物資，按照相應的防汛抗旱應急響應級別，依據國家有關規定，可以不進行招投標，采取以下方式采購：
（一）四級應急響應行動，采取向不少于三個有供貨能力的單位直接發出招標邀請書；
（二）三級應急響應行動，采取向有供貨能力的單位直接采購；
（三）一、二級應急響應行動，采取向有供貨能力的單位直接調撥災后結算。
第十一條按照相應防汛應急響應級別，采購應急物資種類包括：
（一）四級應急響應行動，應急物資包括編織物料、土石砂料、木質材料、土工合成材料、綁扎材料、防雨機具、抽（排）水設備、救生設備等；
（二）三級應急響應行動，應急物資除（一）項中物資外還包括打樁機具、探水機具、防滲堵漏物料、照明設備、通訊設備、爆破材料、臨時居住用品等；
（三）一、二級應急響應行動，應急物資除（二）項中物資外還包括指揮車、船舶、救援車、移動泵車和特殊搶險設備等。
第十二條按照相應抗旱應急響應級別，采購應急物資種類包括：
（一）四級應急響應行動，應急物資包括井管、井底、鉆井機、深井泵、膠管及配件、柴油機等；
（二）三級應急響應行動，應急物資除（一）項中物資外還包括臨時抽水設備、輸水材料、運水工具等；
（三）一、二級應急響應行動，應急物資除（二）項中物資外還包括移動噴灌機、微灌機和特殊抗旱設備等。
第十三條市防汛抗旱指揮部辦公室應當依據市商務局、供銷合作社或者政府采購中心等部門提供的供應單位信息，擇優選定防汛抗旱應急物資供應單位，并將選定后的單位目錄在政府網站上予以公布。
區、縣（市）防汛抗旱指揮部辦公室應當在公布的防汛抗旱應急物資供應單位中，選定防汛抗旱應急物資供應單位。
第十四條市、區、縣（市）防汛抗旱指揮部辦公室應當建立健全防汛抗旱應急物資采購管理登記制度，嚴格出、入庫和物資回收手續，并指定專人負責防汛抗旱應急物資保管、分配、使用等工作，做到定期盤點，帳帳、帳卡、帳物相符。
第十五條區、縣（市）防汛抗旱指揮部辦公室應當針對影響安全度汛或者生產生活用水等水旱隱患，制定防汛抗旱應急工程維修加固建設方案，并報送市防汛抗旱指揮部辦公室審批。
市防汛抗旱指揮部辦公室應當組織專家對報送的防汛抗旱應急工程維修加固建設方案進行鑒定并提出審核意見，報市人民政府批準實施。
第十六條防汛抗旱應急工程建設責任部門應當加強工程建設日常管理，做好組建項目法人、確定施工隊伍、簽定監理合同、報批開工報告、竣工驗收等工作，按時保質保量的完成防汛抗旱應急工程建設。
第十七條市防汛抗旱指揮部辦公室應當加強對區、縣（市）防汛抗旱應急工程建設的監管，做好應急工程建設合同內容、資金使用、工程進度質量和內業資料整理等工作的監督檢查。
區、縣（市）防汛指揮部辦公室負責本轄區內防汛抗旱應急工程建設的組織實施，按時填報防汛抗旱應急工程進度表。
第十八條各級防汛抗旱指揮部成員單位責任人，應當在水旱災害發生后及時到崗到位，實行24小時值班制度，全程跟蹤水旱災情。
防汛抗旱應急值班補助標準參照國家防汛抗旱總指揮部辦公室相關規定執行。
第十九條電信部門應當在水旱災害發生后，優先保障防汛抗旱應急工程的通信服務。
廣播電視、鐵路民航、公安林業等部門應當利用具備的通信設施協助做好防汛抗旱應急工程通信保障服務。
第二十條市審計行政主管部門應當對防汛抗旱應急物資采購活動進行審計監督。
摘 要 本文從集團公司這一視角出發，首先對其資金內部控制中所存在的主要問題，由淺入深進行了深入的探討，而后重點從如何加強資金結算中心內部控制入手，提出了相應的改進與完善策略，以供其借鑒或參考。
關鍵詞 集團公司 資金內控體系
一、集團公司資金內部控制中存在的主要問題
（一）資金分散難以集中
當前，就大多數集團公司制企業而言，其在資金管理中所存在的首要問題即為資金的分散性，資金難以實現及時集中及統一使用，這給企業的資金管控帶來了很大的難題。例如，集團公司下屬的各分子公司出于業務發展的需要，需獨立開設賬戶，實施資金運作，但某些單位卻因資金管理不善或滿足自身利益的需要，存在著嚴重的隱性債務或資金沉淀的狀況，極易導致集團公司整體資金周轉的不力，財務風險的放大，嚴重時會使企業陷入嚴重的財務危機之中。而從近期來看，受信貸政策不利的影響，集團公司的整體財務風險亟待關注。
（二）資金管控存在矛盾
從理論上說，資本結構的多元化有利于優化公司治理結構，避免大股東一股獨大所帶來的侵害中小股東利益現象的發生，但是多元化的治理結構同時也會分散集團公司的財務管控能力。以資金結算中心為例，集團公司可通過該機構實現對企業整體資金的統籌調度，但對所屬上市公司的資金卻無權加以歸集利用，其事先必須經過其董事會的批準，同時接受國家證監機構、廣大中小股東的監督，從而大大降低了集團公司對其資金的實際管控能力。此外，由于結算中心資金來源的多樣性，其必然會招致一定的法律風險，如貸款資金的使用。
（三）風險防控能力不足
從目前來看，許多集團公司對于財務風險的防控還存在著諸多漏洞，短時期內無法構建起有效的風險預警體系，決策層對于風險防控也普遍不夠重視，制度上也無法加以充分保障。就外部風險防控而言，企業現有債務結構應處于何種水平，長中短期債務搭配如何，現金流及流動資產的抵御能力如何，是否有足夠的償債、付現能力作為支撐，對此大多數企業都未予以科學合理的評估。而就內部風險防控來說，企業現有內控體系是否存在漏洞，內部審計能否對內控體系予以有效監督，各種制度的完善性如何，對此企業也未予以充分重視。
（四）結算中心內控缺失
為了加強集團公司的資金管控力度，許多企業借此成立了資金結算中心或財務公司，但與此相對應的內控機制卻并未進行相應的調整，或調整力度不夠充分，某些環節存在著嚴重漏洞。以結算中心為例，該中心所涉及的業務一般包括資金結算、資金預算、內部貸款等，這些業務在很大程度上具有關聯性，因此必須通過嚴密的內控體系來加以規范。此外，資金結算中心系統本身的內控也需加以完善，由于該中心日常運行所依賴的主要工具即為由某款資金管理軟件所搭建起來的網絡系統，系統本身的安全性、無縫性等也需引起相應的重視。
二、集團公司資金內部控制的改進與完善策略
（一）充分解決資金集中管控矛盾
實質上，資金集中管控矛盾的解決可分為兩個層面，其一為公司治理結構的優化，其二為財務公司模式的延伸。首先，公司治理結構的優化并不與母公司的財務管控相悖，母公司雖不具有對其上市公司資金操控的直接權力，但仍具有對其資金進行實時監控的義務，對此國家證監機構及廣大中小股東應能夠予以充分理解。其次，資金結算中心實質上為財務公司模式的初級階段，前者按其發展規律必然會演變為后者，從而實現集團公司內外部融資功能的統一，而通過財務公司可充分緩解資金管控的矛盾，也可規避前者所帶來的法律風險。
（二）加強結算中心內控體系建設
從今后來看，隨著資金結算中心、財務公司等資金集中管控模式的廣泛使用，集團公司必須對其內控體系進行相應調整，盡快構建起科學、規范、嚴密的結算中心內控體系，以保證其各項業務的安全、穩健運行。
1.結算業務內部控制
與內部牽制制度相類似，結算業務也應按照職責分離、相互制約的原則設立崗位責任制，嚴禁一人兼任非相容崗位或獨自完成結算的全過程操作。在操作規范上，各項業務需嚴格按照操作規程辦理，遇特殊事項必須報請審批。對于反常的資金支付要建立跟蹤制度，及時記錄、反映相關業務問題。
2.預算業務內部控制
按照集團公司資金預算的要求，明確資金預算編制的流程與口徑，及時匯總成員單位資金預算，預算如遇變動一律按流程審批。同時，建立預算追蹤與考核制度，及時對比預算數據與執行數據，并出具有關預算報告；與此相對應，結算中心還應對成員單位預算進行全面評價，充分落實考核制度。
3.貸款業務內部控制
在內部貸款管理上，結算中心應建立起分工明確、職責明晰、相互制約的信貸管理體制，貸前做好資信調查，貸后緊密跟蹤借款執行情況、借款人經營財務狀況，及時掌握借款人的重要信息。同時，建立貸款臺賬及檔案，及時、完整的反映貸款申請、審批、發放、回收等情況，并將其歸檔留存。
4.信息系統內部控制
在信息系統內控管理上，結算中心應實行有效的用戶管理和密碼管理，對用戶創建、變更、刪除密碼的時效等進行嚴格控制，對各類數據的操作、數據備份介質的存放、轉移、銷毀等建立嚴格的管理制度。同時，結算中心還應聯合軟件開發公司，及時對信息系統進行升級，更新安全技術裝備。
（三）加快構建資金風險預警體系
為了從科學角度提高企業抵御風險的能力，集團公司應從自身實際出發建立完善資金風險預警體系，并從風險的組織機制、分析機制和處理機制三方面入手予以執行。為此，企業要從資金供給、資金投放、周轉效率、債務風險水平等方面入手建立和完善預警監測指標體系，確定重點監測對象和監測領域，認真分析現金比率、現金流動負債比率、資產負債率、應收賬款周轉率、帶息負債比率、已獲利息倍數、經營活動現金流量等重要指標變動情況，重點關注即將到期債務，對可能出現的資金風險提前做好應急預案，以減少自身的資金損失。
參考文獻：
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[2]柯寶紅.我國集團財務公司存在的問題及對策.中國商界.2010(02).
1．現狀中存在的主要問題
通過公司已完工epc項目與分包單位的結算，發現目前公司施工成本管理還處于一個比較粗放的管理階段，epc項目部對項目實施過程中費用控制重視程度有待加強，現場簽證、設計變更等合同外費用隨意發生，導致實際施工成本遠大于分包成本，嚴重侵蝕epc項目的整體利潤，甚至造成epc項目虧損現象的發生。
2．主要問題產生的原因
因公司是由設計院轉型的工程公司，從事epc業務年限較短，相關管理制度不完善，考核機制形同虛設，項目管理人員管理水平參差不齊，部分管理人員思維還未從工程設計轉換到工程項目管理上，導致現場簽證及設計變更得不到有效控制，許多可向業主索賠或向分包單位反索賠的資料不能及時搜集，致使epc項目合同外施工成本激增。
二、epc項目中影響成本的主要因素
1．公司管理制度
因公司epc業務是從設計院轉型而來，幾十年來養成的固有思維模式很難在短時間予以轉變，部分現行管理制度是延續原有的，個別延續制度存在著不適應總承包業務開展的現象。同時，管理制度的宣貫和學習機制缺失，對業務部門培訓學習重視程度不足，絕大多數管理制度都是制定后即束之高閣，造成眾多的員工得不到系統的管理制度培訓，許多工作未按規章制度實施，嚴重影響工作效率，進而導致epc項目成本的增加。
2．epc項目管理團隊建設
epc項目施工成本控制與項目團隊建設成正相關關系，epc項目管理團隊建設水平高，則成本控制力就強，反之則弱。epc項目管理團隊對施工成本控制認識不統一，“重進度、重質量，輕成本”是大多數epc項目管理團隊的通病，個別管理人員為了自己的工作能夠順利進行而無限制地增大富余系數，從不考慮如何在保證項目順利開展的前提下盡可能地節約施工成本，認為施工成本控制只是管控人員的事。致使施工成本無法得到有效控制，出現施工成本控制停留在口頭上、落實在文件上的局面。
3．公司監管機制
由于公司現行的監管機制不健全、審計監察力量薄弱、工程審計頻率低等原因。造成公司對各epc項目監管力度不夠，個別epc項目成本控制存在不合規的現象。同時，epc項目具有周期長、資金多、與分包單位聯系密切等特點，epc項目管理人員長時間與分包單位接觸，難免有些分包單位為了自身利益最大化，通過引誘epc項目管理人員為其謀取不當利益，導致施工成本增加、公司利益受損的情況未被杜絕。
4．epc項目成本考核機制
在公司已有epc項目中，因受多方面原因的影響，至今未能形成嚴格的成本考核機制，導致各epc項目成本發生的隨意性較大。epc項目管理人員對項目成本的態度，直接決定著epc項目的盈利與否，而公司的現狀是epc項目是否盈利與epc項目管理人員個人的利益無關。因此，造成了epc項目施工成本控制的極大不確定性。
5．epc項目獎罰體系
雖然公司已建立了較為完善的獎罰制度，但是因受體制等因素的制約，公司現有的獎罰制度尚未起到最大限度地激發各epc項目管理團隊潛力的作用。現實中，往往是epc項目開始時下達的施工成本控制指標，隨著epc項目的推進，由于受到種種因素的制約，導致epc項目不能完成既定指標，而公司亦無專人對指標的完成情況進行考核。久而久之，造成施工成本控制指標的考核只是一句空話，再無任何epc項目管理團隊重視施工成本控制的考核。
6．epc項目風險分析
項目成本控制的風險因素主要來自企業外部，具有突發性和隨意性，因而對企業的成本控制的影響是很大的。例如：epc合同中的一些霸王條款，部分大宗材料的漲價，沙塵、陰雨、大風等天氣的變化，以及工程所在地村民的阻工等極易對施工造成的影響。針對此類問題往往都是風險因素預測不足，未能制定相應應急預案，一旦發生，通常導致epc項目中工程施工成本失效。
三、epc項目中影響成本因素的管控措施
1．完善公司管理制度
完善公司管理制度，建立制度宣貫機制。在項目運行中發現凡是不適應epc業務開展的管理制度，及時組織人力進行修改，鼓勵大家多對現行管理制度提出切實可行的修改意見，完善公司管理制度，提高員工對管理制度的認知性。建立管理制度宣貫機制，鼓勵員工學習與自身工作相關的管理制度；建立可行的管理制度學習考核機制，督促大家按制度辦事，杜絕不按制度辦事的現象。
2．加強epc項目管理團隊建設
對epc項目管理團隊進行系統的業務知識培訓，增強團隊的成本控制意識，將固有思維模式從設計院轉換到工程公司，變被動的施工成本控制為主動。在保證工程質量合格、進度符合業主要求的前提下，盡可能地節約施工成本，實現項目的利潤最大化，嚴禁隨意地提高設計標準、壓縮工期，造成施工成本大幅度增加的現象存在。
3．強化公司監管機制
健全公司現行的監管機制、加強審計監察力量，變階段性的工程審計為經常性工作，加大公司對各epc項目監管力度，杜絕epc項目成本控制存在不合規的現象。同時，加強對epc項目管理人員的思想教育和法律知識培訓，增強epc項目管理人員的思想防線，規范epc項目操作流程，保護epc項目管理人員不受侵蝕。
4．實施epc項目成本考核機制
對任何類型的epc項目均建立起成本考核機制，嚴格實施成本考核機制，強化成本考核機制在epc項目中的作用。同時，將epc項目管理人員的績效收入與考核結果密切關聯在一起，只有考核關系到自己的切身利益，才能促使大家認真地對待考核，使考核達到預期的效果。
5．推行epc項目獎罰體系
建立完善、可行的epc項目獎罰體系，借助獎罰體系激發各epc項目管理團隊潛力，進而加強epc項目的施工成本控制，增強epc項目的盈利能力。嚴格執行公司的epc項目考核機制，做到有功必獎、有過必罰，嚴防不考核、不獎罰的情況發生，杜絕獎罰不落實的現象。
6．重視epc項目風險分析
結合epc項目的特殊性，建立起從epc項目跟蹤、投標、合同簽定、合同履行、合同結算等全過程的風險分析體系，按階段匯總常見風險分析清單，針對風險分析清單制定相應的應急措施。爭取將風險消滅于無形中，當無法避免風險事項發生時，及時應對風險所造成的不良后果，做到風險受控，增強epc項目中工程施工成本的可控性。
四、結束語
一、如何加強住院收費處的財務票據管理
（一）完善醫院票據管理體系
為了進一步加強醫院收費票據的管理力度，我院根據財政部及衛生部門的相關規定，并
結合內部控制制度，建立了一套符合醫院實際情況的收費票據管理體系，該體系包含了醫院收費票據的類型、使用范疇、購買流程、領用流程、作廢流程等。醫院內部審計部門會對醫院日常票據管理工作進行定期或不定期檢查，確保其符合票據管理體系要求。
（二）注重票據的日常管理工作
為了保障醫院票據管理工作能夠按照所規定的要求運行，我院財務部門還針對票據購買、保管、核銷等工作設置了專門的崗位，使醫院票據管理工作更加規范。醫院在購入票據之后，會經過專門的工作人員進行檢查，確認合格之后入庫保存，設立專門的登記賬本用來登記所有收費票據的入庫日期、抬頭名稱、購入廠家、起止號碼、購買數量等，待所有內容登記完成之后由專門的工作人員將內容輸入到計算機票據管理系統上。另外，所有收費票據都應按照種類進行儲存。
二、如何加強住院收費處的內部管理
（一）票據領用登記
住院收費處領用收費票據，應統一由住院收費處的管理人員到財務部的票據倉庫進行領取，住院處收費員工再從管理人員處領取所需的票據并自己保管，領用時應按照從小到大的順序，領用人應當面確認并登記所領票據的名稱、編號、領用日期、領用日期、領用人。收費員工每月最多只能領用一本票據，在領用之前，收費處管理人員應預先將待領票據的名稱、編號等信息輸入到計算機收費系統中，并按編號順序進行發放。結賬時，會自動生成使用過的票據匯總信息，報表上每次結賬時使用票據上顯示的初始編號必須與上次結賬時票據上顯示的末尾編號進行銜接，確保不發生斷號或錯號現象。票據管理專員負責核銷已經使用完的票據編號，并將其輸入到計算機票據管理系統中，自動進入下一本票據的使用。
（二）票據的使用管理
收費票據的使用是構成票據管理體系的關鍵部分，票據管理中所發生的問題大多數都是在使用過程中，因此在票據使用管理中，內部控制是最重要的環節。收費員應按照票據上的編號從小到大進行使用，在收費員使用票據的同時，計算機將會自動生成一個與票據編號相同的電腦編號，在使用票據的過程中 收費人員要時刻查詢電腦上的編號與票據上的編號是否相同，以便將錯誤在最快的時間內進行消除。如果票據上顯示的編號與電腦編號不同，收費人員可以在收費系統的維護板塊中對電腦編號進行修改，確保兩個號碼的一致性。遇到跳號的情況，收費人員應盡快查清楚跳號原因并在票據上進行說明，保證電腦編號也票據編號的一致性。
（三）住院預交款收據的使用管理
我院預交款所使用的收據為一式兩份，第一份是作為收費人員的收款存根所用，另一份是作為病人的付款憑證所用。收費員將自己的員工賬戶及密碼輸入系統在系統上進行收費操作，收費時票據上會自動生成一個與票據編號相同的電腦編號，同時電腦也可以識別出已經使用過的票據編號，并自動核銷，結算時兩份存款收據需要全部回收進行確認，若發現預交款收據缺失，就需要提供收費人員及病人的身份證，并將復印件進行保存，補開預交款收據，將收據附在病人的結算票據之后用于后期的賬務核對。對于一些不需要住院并要求退還預交款的病人，需經主管醫師及病人同時在預交款收據正面進行簽字后再將預交款收據進行回收，添附在退還至病人的收據后面作為退款憑證。若預交款票據丟失，病人必須提供身份證復印件進行存根，除此之外還應由醫院相關管理人員簽字確認后才可以正式退款。
（四）出院結算票據的使用管理
我院使用的結算票據為一式三份的，其中第一份是存根聯，需要交給病案管理室放入病歷袋中作為原始檔案進行保存，第二份是數據聯，供病人進行報銷時使用，第三份是記賬聯，記賬聯需要與辦理入院手續時生成的日報表共同送至財務部門進行審核。若病人辦理出院手續時候需要退費，且是隔天進行退費的，需要提供完全的退費手續，將原始收據全部回收并注明退費事項產生的原因及金額，添附在重新生成的發票上。若病人的原始票據遺失，則必須提供相關正面資料并由醫院管理人員簽字確認后方可退費。若在辦理出院手續當日需要退費的，收費員本人應直接把已結算票據作報廢處理，報廢時應確認是否三聯齊全，并寫明作廢原因。
（五）建立激勵制度
應由住院收費部管理人員來負責收費員票據管理過程中一切問題的跟蹤，包括登記
錯誤、跳號漏號等，并將這些問題納入到收費人員的績效考核當中，與收費人員的獎金掛鉤，通過這種獎懲制度來保障收費員能夠嚴格按照票據管理系統進行工作。
三、結束語
【摘要】網絡金融安全問題是特定歷史發展階段的問題，是應對金融全球化負面影響的產物。網上銀行的安全既是用戶最關心的問題，也是輿論長期關注的焦點。文章首先探討網絡金融概念特點，繼而分析我國網絡金融安全現狀，最后提出改善我國網絡金融安全幾點對策。
【關鍵詞】網絡金融;風險;電子貨幣;對策 網絡金融安全
是一項系統工程，涉及硬件、軟件、防火墻、網絡監控、身份認證、通信加密、災難恢復、安全掃描等多個安全要素。而網絡金融安全問題關乎我國的經濟安全甚至國家安全。因此，必須站在更高的層面審視網絡金融安全問題。
一、網絡金融概念特點
(一)概念
網絡金融，又稱電子金融(e-finance)，是一種通過個人電腦、通信終端或其他智能設備，借助國際互聯網和通信技術無境域限制的聯結客戶與金融機構，以實現及時獲取經濟金融信息、享受網上金融服務、開展網上金融交易的金融活動。網絡金融包括在線銀行、網上保險、網上證券、網上期貨、網上支付、網上結算等金融業務。
網絡金融安全，是指金融網絡系統的硬件、軟件及其系統中的數據受到保護，不受偶然的或者惡意的原因而遭到破壞、更改、泄露，系統連續可靠正常地運行，網絡服務暢通快捷。網絡金融安全包括系統安全和信息安全兩個部分，系統安全主要指網絡設備的硬件、操作系統以及應用軟件的安全，信息安全主要指各種信息的存儲、傳輸和訪問的安全。
(二)特點
世界第一家網絡銀行——美國安全第一網絡銀行(SFNB)自1995年10月18日開業以來，國際金融界掀起了一股網絡銀行浪潮。這一金融創新正徹底顛覆了金融業和金融市場的業態，銀行由實體化向虛擬化發展，金融服務的時空界限不再明顯。與傳統金融相比，網絡金融具有以下一些特點：
無界性。網絡金融的無界性主要是指金融活動無時空局限，打破傳統的金融服務時間、境域、空間、方式等限制。網絡經營企業只要開通網絡金融業務，世界各地的上網用戶皆可能在任一時間、任一地點、以任一方式成為其客戶，并以商家愿意接受的任一電子貨幣支付，交易地域模糊性給計量造成困難。
3、低成本。虛擬形態的網絡銀行交易成本遠小于物理形態的金融機構經營成本，而且服務效率得到提高、服務質量沒有降低。這是網絡金融得以出現并迅速發展的最主要原因。
4、加密性。傳統金融下交易過程依賴于物理設置和現場辦公，而網絡金融下交易過程采取技術上加密算法或認證系統的變更或認證來實現。
5、信用性。電子貨幣和網絡金融的發展，使得一些電子商務公司等非金融機構涉足短期電子商業信貸、中介支付、投資理財顧問等金融或準金融業務，而金融交易信息傳輸保存的安全性、客戶個人信息、交易信息和財務信息的保護日益受到公眾的關注。無疑，人的信用價值以及游戲規則的固化是網絡金融快速發展基石。
二、網絡金融安全現狀
網絡金融安全伴隨著網上交易的整個過程。主要有兩個方面：一是來自金融機構內部，網絡系統自身的安全以及自身的管理水平和內控能力。如由于軟硬件配置不匹配、系統設計不合理、運行不穩定等形成的安全隱患;二是來自于金融機構外部，取決于選擇的開發商、供應商、咨詢或評估公司的水平，以及其他各種外來因素如黑客攻擊、自然災害侵襲等所造成的安全問題。
有關調查表明，目前國內80%的網站都存在安全隱患，其中有20%網站的安全問題還十分嚴重。安全問題已日益成為困擾網上金融交易的最大問題，影響我國網上金融業務的健康發展。網絡金融活動中的安全隱患，主要表現在：
網絡系統漏洞?；ヂ摼W本身固有的技術體制存在缺陷?；谶h程通信的便利，互聯網并未考慮安全性問題，因而基于信任主機之間的通信而設計的TCP/IP協議缺乏安全機制，建立在互聯網絡為基礎的金融網絡系統存在安全漏洞，防毒軟件功能不強，造成網絡運行不穩定，被病毒入侵、被黑客攻擊，輕者數據毀壞丟失，重者燒毀硬件。目前全球的黑
客攻擊事件，40%是針對金融系統的，我國則高達60%以上。
3、交易系統缺陷。按照我國有關規定，金融機構的網上業務要達到三級安全標準，但目前大多數金融機構的安全狀況都未達到這一要求，其自行開發、應用的網上交易系統大多未經過權威部門的檢測認證，存在安全控制技術落后、安全防范措施不到位、抗攻擊能力不強、響應滯后、訪問授權混亂、客戶地址及郵箱等資源保護不力等情況。出現系統虛假信息泛濫;賬戶密碼被黑客破譯，數據資料、交易指令被篡改，資金被盜取，股票、債券、基金等金融資產被盜賣;信息傳遞的私密性、真實性、完整性、不可否認性缺乏保障等等現象。
4、交易監管滯后。由于網絡金融交易的不透明、虛擬性、開放性，增大了交易者之間身份確認、交易真實性驗證、信用評價方面的信息不對稱，決定了網上支付和結算系統全球化，提高了信用風險程度。目前，我國網絡金融運作監管經驗不足、手段不全、技術落后、分業網上監管職責界定不清、內控制度不健全、網上業務定期內部審計流于形式，出現了網上業務運作中密碼控制不嚴、軟件控制功能薄弱、授權機制執行不力等問題。
5、協同機制缺乏。各銀行網絡系統各自為政，各行間信息隔絕，缺乏溝通協作。有的商業銀行將其銀行網絡系統拓撲結構、建設實施方案等作為絕密材料被保存，行業間數據資源共享是一道屏障，造成資源資金浪費，延誤了整個金融業的發展。 6、應急預案缺失。除上述種種因素外，金融機構未對停電、暴力犯罪等人為因素以及地震等自然災害等突發性不確定事件的發生制定切實可行的應急預案，在一定程度上影響著網絡金融的運行安全。
三、網絡金融安全對策
強化技術防范。網絡金融安全防范中，技術防范是關鍵。金融企業應制定全面周密的軟硬件裝備升級換代方案，即時引進和應用符合國家安全標準具有較高安全系數的金融電子化軟件平臺和金融電子設備核心技術，保證計算機應用軟件的不斷升級，維護網絡系統健康運行。要配備性能良好的內外網絡防火墻、病毒防御與殺毒軟件，定期升級，嚴格網絡登錄口(下轉第235頁)(上接第233頁)令管理等。要采用數字證書等較高級別的網絡加密技術，設置交易中的客戶身份認證和交易密碼。此外，要進一步加大投入，網絡信息安全產品，研發網絡安全系統、語音鑒別系統、電子轉賬系統、智能卡識別系統、管理信息系統等，提高金融裝備國產化水平，夯實金融安全基礎。
3、加緊人才培養。網絡金融機構要培養一批既掌握計算機枝術、網絡技術、通信技術，又掌握金融實務和管理知識的復合型高級技術人才和管理人才。從國家層面講，要積極培養政治過硬、技術全面、業務精湛、作風扎實的金融執法隊伍，提高金融執法人員素質，嚴厲懲治金融犯罪和違法、違規活動。從企業層面講，要通過不間斷的全員培訓培養教育，讓全體從業人員全面了解網絡技術安全缺陷，充分認識潛在的網絡安全隱患危害性，掌握必要的軟件系統安全技術、數據信息安全技術、病毒防治技術等。要通過改善硬件設施和辦公條件，提高從業人員素質，提高員工業務水平，盡可能減少操作失誤帶來的麻煩，保證網絡金融企業的經濟穩定運行和持續發展。
4、加強內部控制。網絡金融機構要參照相關的法規條例，制定各項安全管理制度，包括業務操作規程、計算機網絡、數據庫、病毒防治、密鑰等安全管理制度。要加強人員變動管理，及時注銷、移交和變更原有的密鑰等信息資料。要建立數據備份中心，實現數據可追溯性。
5、加強預警監控。掌控網絡金融風險重在預警評估與防范。網絡金融機構，要建立網絡金融風險預警機制，專人監控業務運行，加工處理數據，研究數據指標，制定網絡金融風險應急處理預案，發現指標逼近預警線，果斷采取風險防范措施以應對。
6、加強監管合作。面對網絡金融市場高度國際化，大部分金融交易依賴于電子網絡，網絡銀行資金日趨龐大和資金流動速度加快，但由于網絡技術發展存在先天性缺陷——技術漏洞，使得網絡安全成為制約網絡金融發展的最大障礙。我國金融管理機構有必要適時同外國金融監管當局開展廣泛的國際合作，溝通信息，打擊犯罪，規范業務合作的程序，交換網絡監管措施，創造網絡金融活動的準則。
[2]熊建宇.網絡金融的特點及安全體系構建[J].科技信息,2010(31).
__年工作總結及__年工作思路
__年，我局圍繞創業承諾項目和年初確定的各項工作目標任務，以開展“改進作風提效能、狠抓落實促發展”作風建設系列活動為抓手，內強管理，外塑形象，狠抓各項工作落實，取得了明顯成效，較好地完成了各項工作的預期目標。
一、__年主要工作完成情況
（一）中心糧庫遷建項目建設取得較大進展
一是加強協調，保障工程建設順利推進。與設計單位協調，調整二期主體工程地基處理方案，把灌漿改為強夯，這樣既更好地保證了工程質量，又可以大大節省建設資金，預計可節約資金上百萬元；與財政、國資、金融、國土等部門溝通協調，千方百計籌措落實建設資金。在財政等有關部門的大力支持下，通過原中心糧庫收儲等方式，以借款、貸款等形式落實資金20__多萬元，為保證項目的順利實施提供了良好條件；與大盤鎮政府、學田村委、有關農戶反復協調，項目建設中涉及到的拖延四年之久的農戶兩間房屋拆遷工作取得了突破，并成功簽訂了房屋的拆遷安置補償協議。二是強化監管，確保工程質量和施工安全。理順管理體制，發揮縣糧食收儲公司主體作用，加強人員力量，落實工程質量和施工安全監管等工作責任，強力推進工程建設各項工作；規范工程管理，嚴格按特扶項目審計提出的要求落實整改，堅持不折不扣實行工程建設招投標、重要事項集體研究、資金撥付按程序報批等規范化管理。三是克服困難，搶抓工程施工進度。在確保工程質量和施工安全的前提下，克服氣候條件差、資金籌措難度大、地基處理方案調整時間長等困難，千方百計趕時間、搶進度，已投入資金600多萬元；完成了二期糧庫建設地基工程，二期工程倉庫、綜合樓主體工程正在施工中，預計年底能確保完成二幢倉庫主體70%的工程量。
（二）糧食安全保障基礎進一步夯實
一是落實好糧食安全責任制。根據省市糧食工作會議精神以及與市政府簽訂的責任書要求牽頭做好縣政府授權的糧食安全責任制分解并以文件形式下發，同時對各責任部門上門進行了溝通協調和督查，確保責任制落實到位。二是做好糧食安全宣傳。組織編寫了《糧食安全知識》小冊子，舉辦了“世界糧食日”現場宣傳活動，采取制作展板、業務咨詢、分發知識小冊子等形式宣傳糧食安全的重要性，提高全社會愛糧節糧意識，取得了良好效果。共制作展板10塊、分發知識冊子200多份。同時開展了送糧食安全知識下鄉活動。三是嚴格儲備糧管理?？h級地方儲備糧、代儲省級地方儲備糧、縣級地方儲備食用油、應急周轉成品糧儲備規模安全足額到位。并按照國家發展和改革委員會、國家糧食局、財政部、中國農業發展銀行《關于開展__年全國糧食庫存檢查工作的通知》（國糧檢[__]31號）及省糧食局浙糧[__]4號文件要求，由局牽頭組織相關部門組成檢查組，從3月底開始對我縣現存的省級儲備糧、縣級儲備糧以及委托代儲縣級應急供應成品糧全部進行了實物、帳務、儲糧安全等方面全方位的檢查。從檢查結果看，我縣庫存糧食數量真實、質量良好、糧情穩定、儲存安全。同時組織保糧人員考察學習外地先進保糧經驗和技術、采用科學保糧技術，確保省、縣兩級地方儲備糧安全無事故，經市糧食局檢測鑒定“一符四無”實質達標。四是完善應急體系建設。在全縣范圍開展糧食供求情況調查，摸清我縣底數，為下一步因地制宜采取保障措施打好基礎；開展了糧食安全應急預案修訂完善工作，對應急糧食代供點、應急糧食代加工點的網點布局進行重新調查認證，并落實到位。加強對糧油市場的糧情、糧價即時監測，今年我縣糧食供需基本平穩。五是認真負責地做好軍糧供應和服務管理等工作，反映良好。
（三）資產管理及社會服務工作繼續加強
一是開展資產情況調查，摸清資產現狀，提出加強資產管理辦法以及確保資產保值增值辦法；探索鄉下糧庫資產招拍租；依法解決玉山糧站的遺留問題。二是加大以防火、防事故為主要內容的巡查力度，確保資產安全及生產無事故，配合相關部門完成了原租在尚湖糧站內的幼兒園的搬遷，消除了安全隱患。三是做好涉糧、接訪工作，做到事事有著落，件件有回音。四是耐心細致做好精簡下放人員查檔工作。
（四）隊伍作風建設取得一定成效
一是扎實開展作風建設系列活動。按照縣委在全縣開展“改進作風提效能、狠抓落實促發展”作風建設系列活動的要求，結合糧食系統實際，制訂了活動實施方案并認真組織實施，做到規定動作做到位，自創項目有特色；以創建“學習型支部” 為目標，加強了對干部職工的學習教育和先鋒承諾踐諾活動；扎實開展農村指導員工作，力所能及幫助聯系村解決難題；真心實意為企業服務，協調解決難題二件，其中成功調處了一件久拖不決的工傷糾紛；利用本系統儲糧技術等優勢，開展了為藥農、藥商服務活動。二是著力提升工作效能。建立工作交辦督查機制，由局辦公室對局黨組研究決定的、局長辦公會議布置的或局領導臨時交辦的等工作事項以《工作任務交辦表》的形式下發給經辦科室（公司）和人員, 明確具體辦理的工作事項及要求、辦結時限、責任領導、責任科室等，督促各項工作的落實，并把交辦任務完成情況列入科室工作考核的主要內容。三是努力規范干部職工的一言一行。制訂印發了《關于加強機關作風效能建設的若干規定》，對勞動紀律、工作紀律、行為規范、責任追究等作出了具體的明確規定；并不定期開展監督檢查，嚴格實施責任追究。四是大力倡導廉政文明清風進機關。將新__精神、當代浙江人價值觀、廉政和作風建設警言警句等制作成宣傳框懸掛在走廊通道，通過潛移默化引導干部職工干凈干事。
二、存在的困難和問題
（一）二期糧庫項目建設進度需要進一步加快。由于上半年雨水天氣較多，而本工程基礎建設對天氣有特殊要求，致使建設進度稍有延后。
（二）拆遷等矛盾糾紛處理需進一步加大力度。一戶農戶兩間房屋拆遷工作雖簽訂了房屋拆遷補償協議，但后續工作需要進一步落實；施工現場周鄰村及農戶利益訴求多，矛盾糾紛時有出現。
（三）糧食安全保障網絡需進一步健全。我縣無論是糧食供需、儲備規模、應急供應還是應急加工都存在較大的安全隱患，糧食應急保障能力非常脆弱。
三、__年主要工作思路
（一）全力以赴實施好縣中心糧庫建設項目
一是做好一期主體及附屬工程決算結算工作以及繼續爭取增加儲備規模開展一期倉庫試壓；二是繼續做好項目現場相關矛盾的調處！，確保二期主體綜合樓、8000噸倉容倉庫建設工程全面完工；三是配合國資等部門做好原中心糧庫的收儲及處置工作，想方設法多方籌措建設資金，保證工程建設需要；四是強化在建工程監管特別是現場監管，努力保質保量完成建設任務。
（二）履行好維護縣域糧食安全的工作職責
一是加強糧食安全責任制落實情況督查，確保完成市政府下達的各項目標任務；二是不斷完善糧食安全應急預案及演練操作手冊，同時在全面排摸基礎上，進一步完善應急供應點的布局，基本實現在全縣重點鄉鎮和人口相對集中區域糧食應急網絡全覆蓋，重視糧食應急加工點建設，想方設法建成一個日加工能力50噸以上的糧食應急加工廠；三是實時監測市場糧價、糧情，確保我縣糧食市場供需基本平穩；四是著力推進“放心糧油”工程的實施；五是加強儲備糧管理，千方百計爭取國儲糧、省儲糧以及增加縣級儲備糧規模，并做好縣級儲備糧的輪換工作；六是加強保糧隊伍業務技能培訓，做好安全生產及安全保管工作；七是進一步做好軍糧供應管理工作。
（三）加強資產管理力度促進安全增值
一是全面摸清資產現狀，加大巡查、管理力度，籌措資金維修部分毀損資產，保證現有資產安全；二是積極協調國資等部門努力探索國有資產保值增值的辦法和措施。
20xx年財務個人工作計劃(一)在20xx年的工作中，我將一如既往地做好公司日常財務核算工作，加強自身財務管理能力，積極推動規范管理和加強財務知識學習教育。努力使自己做到財務工作長計劃，短安排。使公司20xx年財務工作在規范化、制度化的良好環境中更好地發揮作用。特擬訂本人20xx年個人財務工作計劃：
一、加強財務知識學習，在新的一年里，我要繼續加強財務知識學習教育，了解財物新準則體系框架，掌握和領會新準則內容，要點、和精髓。全面按新準則的規范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務處理和財務相關報表、表格的編制。并及時向領導匯報學習情況。
二、加強規范現金管理，做好日常核算
1、我將根據新的制度與準則結合實際情況，進行業務核算，做好財務工作。
2、我在做好本職工作的同時，要積極處理好與其他部門同事的協調關系。
3、做好正常出納核算工作。我會按照財務制度，辦理現金的收付和銀行結算業務，努力開源結流，使有限的經費發揮真正的作用，為公司提供財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳，編制出納日報明細表，匯總表，月初前報交總經理留存，嚴格支票領用手續，按規定簽發現金以票和轉帳支票。
4、我會按崗位責任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。
5、完成領導臨時交辦的其他工作
三、按照工作措施，使公司財務管理科學化，核算規范化，費用控制全理化，強化監督度，細化工作，切實體現財務管理的作用。使得財務運作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發展的步伐。
總之在新的一年里，我會繼續加強自身學習，提高自身業務操作能力，充分發揮財務的職能作用，積極完成全年的各項工作計劃，以最大限度地報務于公司。為我公司的穩健發展而做出更大的貢獻。
20xx年財務個人工作計劃(二)20XX年，我在公司領導的關心支持下，在同事們的幫助協作下，按照國家《會計法》以及金融管理規范的一系列要求和文件精神，做好自己的本職工作，一年來，我不斷加強學習，提高自己的工作業務知識和財務業務能力，在自己的本職崗位上嚴格履行職責，做好各項款項復核、系統復核以及資金的管理等各項工作，保障資金運作程序的規范和各項資金運用的安全，特別是如何用好財、管好財、理好財，發揮職能作用，為企業經營發展提供財務支持進行了一點研究和分析，全面完成了公司交給各項工作任務，為公司的發展做出了自己的一點貢獻和力量，現就全年工作情況總結如下：
第一部分20XX工作回顧
一、加強學習，提高業務能力。
近幾年來，我國會計行業發展在不斷發生變化，特別是企事業單位的財務管理工作隨著實際業務變化以及國際通用規則的日益完善而在變化，作為一名資金復核人員，只有不斷的加強財務管理業務知識的學習和各項資金的運用、分析才能適應工作崗位的需要，一年來，我先后自學了國家新出臺的財務管理要求的一系列規則和辦法，還有新調整的一些會計管理的實務等，同時我還參加了公司組織的各種業務培訓，認真聽老師講課，并注重要在業務工作的實踐和運用，使自己能緊跟行業發展的形勢和企業發展的需要。無論是理論知識還是實際工作能力都得到明顯提高。
二、具體的工作情況。
我的主要工作任務是職責銀行劃款復核、前臺交易系統復核、中央國債系統復核。這些工作都是資金管理的重要過程，就是通過對各項業務的再次審核，保證資金的安全，帳務處理的規范，為企業把好資金運作關。今年以來，我主要在以下幾個方面做了工作。
1、認真做好自己的本職工作。
一年以來，我嚴格要求自己，要以良好的職業道德去工作，不允許自己有一絲一毫的馬虎和懈怠，否則將會對企業的財務管理形成非常嚴重的后果，我按照自己的工作職責范圍，每天我對各項銀行劃款復核、前臺交易系統復核以及中央國債系統復核工作進行認真嚴格的復核，每一筆業務，每一項資金的流動及確認都是在反復的核對之后進行的，凡是不符合要求的帳務處理及業務回購、債券買賣、收款付款等業務一律不予確認，嚴格把關，發揮好職能作用，力保企業的資金管理的安全性，今年以來，我在自己的工作崗位共檢查復核業務筆，保證項業務的規范有序。
2、完成了重大項目的資金核算工作。
今年先后完成了債權投資國電項目的核算工作，華發債權投資項目成立的前期準備工作等，由于項目核算工作事關企業資金投入及使用的規范性和準確性，也是項目投資中資金管理的重要一環，事關項目投資的發展，我嚴格按照公司財務管理的各項要求和程序以及公司投資國電項目核算的有關要求規范運作，為公司的經營發展把好資金使用關，主要的業務是應付利息、管理費、托管費等相關費用的支付，今年共進行了兩次，即3月份和9月份各付息一次，為了做好這項工作，我與托管銀行以及公司相關部門加強交流和溝通，做好協調工作，使資金管理嚴格按照程序運作，有效防范了資金使用的風險。
3、配合有關部門做好相關工作。
今年，配合創新部完成了托管銀行開立托管戶的工作，對資金的管理進行了認真復核后，按照要求劃轉至項目方，使該項目及時按照預定的計劃成立。我多次與托管銀行以及公司的各個相關部門進行協調和溝通，實現該項工作的有序推進，為公司的業務開展奠定的基礎。
我還根據投資部的工作需要和指令，辦理了通知存款的相關手續，我按銀行規定的要求對每筆業務辦理了開戶手續。為了有效做好上半年的降息預期的準備工作，我們還多次與投資部溝通，做好利息波動的防范風險后，通知所有存款都以七天為周期進行滾存，雖然大大增加了我們的業務工作量，但是全面保證了公司資金的使用安全。今年，在同事的幫助協作下，共完成了各銀行存款業務達205筆，總金額達2100億元，為公司創造收益6100萬元。
4、做好檔案管理工作。
財務檔案管理必須按照國家有關期限要求進行規范存檔備案，我作為資金復核工作人員，今年還承擔了財務部會計檔案的管理工作，對各項憑證、各項帳務、報表以及各項分析報告等都嚴格按照財務檔案管理的要求和程序進行登記存檔，存放有序，方便存查，完整標準，同時還接待了外來部門的審計和檢查工作，做好各項登記工作。同時我還與人事部門交接了20xx年底以前的憑證，通過認真對照，簽字登記，推動了財務檔案管理工作的規范。
5、做好應對突發事件的應急工作。
在具體的工作中，防范突發應急事件是一項很重要的工作，要保證財務管理的有序進行，防止出現故障等原因形成業務的中斷或者造資金管理的其它不良后果。今年，在一些領域做了積極的研究和分析，實現了工作的順暢和有序。特別在網上銀行的帳戶的管理上，通過日常分析和研究，我們都準備了紙質劃款憑證，一旦發生網銀故障時即隨時都可以通過人工劃款，保證業務的連續性。還有在中央國債系統的密押器的使用上，為了防范中央國債系統發生故障，引起帳務管理和其它因素的影響，加強了系統密押器的管理和操作，保證了系統順利完成交易。
特別是在自有資金托管帳戶及定期存款帳戶、招行三家支行開戶并辦理網上銀行、浦發徐匯支行開戶、建行第一支行、第五支行開戶。中國銀行浦東開發區支行。自有資金帳戶與銀行簽訂協定存款合同，提高資金收益率。因法人更改，變更自有戶印鑒。
6、其它工作。
另外我還按照公司的要求和上級的安排，做好中央國債公司開立的券款對付業務，認真細致的進行業務核對，一是要保證和提高資金的安全性，同時也大大提高了資金的使用效率。
同時，今年1至4月份還承擔了華力公司投資報表的工作，在具體的工作中，按照財務報表程充有序進行，為企業經營決策及時提供了依據和基礎。由于5月其它工作的需要，移交至其他同事。
第二部分存在的問題和不足
一年來，我雖然在自己的本職工作崗位上認真嚴格負責的工作，并且圓滿完成了領導交付的其它的工作，但在實際工作中，自己還存一些不足和差距，例如還需要進一步學習，提高自己的業務能力，還需要在財務復核管理上下功夫，提高自己的業務能力和水平。
第三部分下一部工作打算和計劃
20XX年，將是我公司經營發展新的歷史時期，也是新的關鍵階段，作公司一名財務系統的工作人員，應該有自己責任感、使命感和緊迫感，努力做好工作。因此，我對自己在20xx年的工作進行了認直仔細的規劃，我將在上級的正確領導下，在同事的幫助協作下，創新性的做好財務資金監督管理工作，為企業的持續健康發展做出更大的貢獻，具體的工作計劃及建議如下：
一是加強學習，提高自己的業務素質和綜合能力。隨著社會的不斷發展，會計的概念越來越抽象，它不再局限于某個學科，在稅務、計算機應用、公司法、企業管理等諸多領域都有所涉及，企業的財務管理對財會人員的素質提出了越來越高的要求，在新的一年時在，我將進一步加大學習的力度，提高自己財務業務水平，特別要結合企業行業發展及自己的崗位工作需求，加強相關業務方面的學習，使自己的財務業務能力不斷提高，以適應工作的需求，特別要積極參加公司組織的各項業務培訓，還要參加一些重要的會計培訓部門組織的專家培訓，使自己的財務業務水平更上一個新的臺階。
二是更加認真負責的做好自己的本職工作，在自己的工作崗位上，對各項財務資金的管理都要嚴格把關，不能有半點疏忽和大意，銀行劃款復核(資金劃轉、新股申購、債券買賣、基金申購、回購、定期及通知存款資金劃轉)前臺交易系統復核(資金增減、債券兌息兌付、定期存款確認、定期存款到期確認)中央國債系統復核(債券買賣、債券回購、收款付款確認、dvp交易資金劃轉)，要加強一些賬目、帳務處理的研究和分析，確保財務管理的規范和高效。
三是做好一些重大項目的投資核算。重大經營項目事關企業今后的發展，資金安全性與項目投資的可行性以及企業發展的后續息相關，特別是20xx年兩個債權項目的投資核算、付息等工作，要保證時間性和規范性。我將大力加強與托管銀行的溝通和協調，不斷探索和總結合作和業務聯系的新方法和途徑，保證各方合作程序和業務往來的順暢。在華發項目上，除要做一些資金管理的基礎工作以外，還在20xx年召開受益人大會以后，時行資金建帳，并做好ta系統的操作工作，保障業務系統的正常運作。
四是加強會計檔案的管理工作。我們雖然在二0XX年對會計檔案管理工作進行了規范嚴格的整理，在二0xx年，我將在二0XX年的基礎上，嚴格按照國家一級檔案管理的要求進一步完善和規范，要保證目錄、各項帳本的存放等都高度的一致性，特別是一些重要帳戶和原始憑證等業務帳本都要嚴格備案登記存查。
五是加強與公司各部門的溝通協作，通過溝通和交流，才能達到業務的統一性和規范性，實現合作緊密，工作有序，防止發生推諉扯皮等現象。造成工作的延遲和業務的疏漏。
一、突發災害對企業經營活動的影響
與日本相似，我國也是世界上自然災害最嚴重的國家之一。自然災害種類多、分布范圍廣、發生頻率高，并呈現出多災并發、群發和集中爆發的特征，一些歷史罕見的重特大自然災害近年來頻繁發生，災害損失持續加重，嚴重影響了經濟發展和企業經營活動。據民政部的數據，全國70％以上的城市、半數以上的人口，分布在氣象、地震、地質、海洋等自然災害嚴重的地區。在全球氣候變化背景下，自然災害呈現出極端氣候事件頻次增加、損失加劇，自然災害風險進一步加大，人口、資源和環境問題日益嚴峻，企業發展與自然災害的相互耦合影響更加突出。除自然災害以外，其他災害同樣給企業經營制造巨大的風險，比如非典危機、甲流危機、戰爭爆發等等。
隨著經濟一體化與經濟全球化的飛速發展，突發災害的“蝴蝶效應”在經濟市場上體現得尤為明顯，各種突發災害不僅給災害發生區域內的企業造成重大損失，比如實物資產的直接損失、員工傷亡等，甚至導致企業不得不破產清算，并且通過供應鏈、資金鏈、資本市場等不同途徑對其他區域內的企業帶來不同程度的影響。這種影響對于某些行業可能會是利好，比如戰爭爆發對軍工企業、甲流危機對制藥企業都是利好刺激，銷售劇增，大量現金流入，從而表現為一種良好的財務狀況；然而對于大部分企業而言，會造成程度不一的不利影響，如產業鏈條斷裂、營銷渠道中斷、客戶喪失、呆壞賬劇增等等。
突發災害雖然一直是小概率事件，但在經濟一體化日益加深的情況下，一旦發生，就會改變企業生存環境，極大地拓寬了企業的風險邊界，提升了企業的風險等級。企業財務管理作為企業經營管理活動的核心組成部分，探索其如何應對突發災害具有非常必要的現實意義。
二、突發災害發生前的企業財務風險管理
突發災害的發生不以人的意志為轉移，是企業外部風險中難以預料的，也屬于小概率事件。然而如上所述，一旦發生，必將影響很多企業的正常生產經營活動，不加預防或處置不當，極可能給企業帶來滅頂之災，使其喪失可持續性發展能力，導致企業災害財務問題向破產清算財務問題轉化。因此，有必要將突發災害財務風險管理納入企業全面風險管理體系之中，通過增強對突發災害財務風險的認知，提高風險意識，建立科學的突發災害財務預防機制，以保障災害發生過程中按照預定的風險處置措施進行科學的財務資源的拯救。
(一)強化突發災害風險意識
目前，國內外大部分企業的投資者、管理者以及各級員工普遍災害財務風險淡薄，沒有把災害風險預防納入到企業的政策目標之中。企業應強化災害風險意識與重視程度，提高風險防范意識，切實把有效預防機制的建立和完善作為企業全面風險管理的重要組成部分來開展工作。
(二)建立突發災害財務風險預警體系
第一，盡快建立與完善相關災害財務風險內部控制制度，制定突發災害應急預案，包括財務應急預案，確定相關部門防災救災物資管理的責任，明確災害風險信息預報和企業員工災害風險教育和培訓機制等，使企業災害風險管理更加規范化和制度化。
第二，將突發災害納入企業全面風險管理整合框架，由風險管理部門對各種災害發生、后果影響作出預先評估，預計不同強度下的突發災害對企業財務造成的不同程度損失，包括直接經濟損失、營業中斷損失、責任賠償損失和商譽損失等等。采取的方法可以采用壓力測試與極端情景分析，為購買保險和運用掉期工具等分散和轉移風險方法提供財務數據支持。
(三)將預防突發災害納入投資項目考量因素
在企業投資項目可行性研究中，納入突發災害風險控制因素。選擇項目地址(包括設立企業地址)時加強災害風險預防，投資項目選址模型一般取決于物流、原材料、勞動力等經濟因素與政治、法律因素，必須將災害風險因素也考慮進去，盡可能避開地層斷裂帶和災害頻發地區。工程項目建設要嚴格遵照相關的法律法規進行招投標、施工、采購、監理、驗收、審計等，嚴格遵守國家及地方建沒項目規范，保證建筑物和設施的施工質量，保障以人為本的企業生活設施投資項目預算以及高強度抗災的生產建筑物與設施投資預算。
(四)提取突發災害應急儲備金
企業要擺脫突發事件的影響，充足的資金是保障。突發災害下，短期資金籌措難度非常大。具有財力的企業可以建立相應的應急儲備金制度，由企業從每年的稅后盈余中提取一定比例的應急儲備金，存入銀行或者購買流動性強、風險小的債券基金和貨幣基金，進行財力上的預防。具體金額可以根據企業日常經營現金余額以及風險管理部門的評估結果來確定。平時的財務政策注重流動性管理。
(五)建立存貨保險儲備和增加供應商
日本地震引發了供應鏈在自然災難造成的中斷面前的脆弱性問題。對此，企業可以建立存貨保險儲備，可以使企業避免缺貨或供應鏈中斷造成的損失，但存貨平均存儲量加大會使庫存成本加大，而且針對突發災害的保險儲備會大于一般情況下針對缺貨的保險儲備。企業財務部門需要根據風險評估結果，找出合理的保險儲備量，使缺貨損失和庫存成本之和最小。另一種方法則是在更多分散地區增加供應商。
提醒大家的是，庫存的不斷增加會影響生產率，并且使用眾多的供應商會提高成本，從而擠壓利潤空間。不少企業認為，增持庫存與增加供應商的成本，超出了供應不安全性加大的潛在成本。有研究表明，多數供應鏈問題并非來自生產設施的實體破壞，而是交通問題和缺乏能源供給造成的。解決方案之一就是原料供應商、上游企業聚集地區設立企業，形成區域經濟群。
(六)對企業主要資產和重點項目投保
通過投保，企業可以彌補災害給企業帶來的損失。在保險業內，自然災害意外保險可分為兩種，一種是暴雨、泥石流等常見險，另一種是如地震這樣的非常見保險，即巨災保險。然而，目前尚沒有建立起一個完善的巨災保險機制。2008年，我國汶川大地震造成直接經濟損失達8451億元，但獲得來自保，險業的賠付僅有18.06億元。這也使得企業出于成本因素不愿投保。根據其他國家的實踐，依靠一般商業性保險是無法保障巨災保險的，事實上，我國大多數商業保險公司也拒絕地震險。
國際上，日本巨災保險相對成熟。日本早在1966年就建立起了地震保險(JER)體制，日本成立了一家完全國有的地震再保險公司――日本地震再保險株式會社，專門負責
地震再保險業務。根據日本地震再保險株式會社的制度設計，如果商業保險公司因地震導致的賠付金額超過660億日元但在3300億日元以內的，由日本政府承擔賠償金額的50％，如果超過3300億日元，則政府承擔95％。我國應借鑒日本的巨災保險基金模式，建立一個由政府牽頭、財政予以支持、全行業參與的巨災保險體系，廣泛應用國際再保險機制分散風險，鼓勵個人和企業投保自救，及時有效地應對巨災造成的經濟損失。今年2月份，民政部了《國家綜合防災減災規劃“十二五”規劃》(征求意見稿)。征求意見稿強調，“十二五”時期要增強保險在災害風險管理中的作用自然災害保險賠款占自然災害損失的比例要明顯提高。此外，要建立健全災害保險制度，充分發揮保險在災害風險補償中的作用，拓寬災害風險轉移渠道，完善財稅、金融等方面的政策和具體配套措施。加強社會參與防災減災的管理，推動建立政府和社會協同的災害風險分擔機制。期待“十二五”期間，我國巨災保險機制上能夠取得重大突破，免去企業的后顧之憂。
三、突發災害的企業財務應急管理
(一)財務預算調整
一般來說，預算編制是建立在對企業未來環境的預期基礎之上的。突發災害的發生，改變了企業原有預算執行的內外部經濟環境，給企業帶來災害的多米諾骨牌連鎖反應，銷售環節受到重擊，產品流中斷，資金鏈遭到破壞，應收款項一時難以收回，流動資金周轉不靈，到期的債權及利息得不到償還，信用出現危機，籌資遭到困難，繼而產生財務危機。
企業需要著重對災后企業所涉及的各方面信息進行全面的了解和分析，在明確企業災后發展戰略的基礎上，企業財務預算編制要打破過去預算依托的“基數＋比例增長”、“零基”指導思想，適時改進原有的預算辦法，重新建立適應災后所面臨的市場環境和自身內在發展需求的財務預算。
預算編制初期，必須加強信息收集與評估，確認和估算資產損失，對預期的風險補償金和資產減值準備的提取進行估計預算；掌握市場動向；收集政府、金融機構出臺的有關災后各種優惠政策。預算編制以“現有企業存量＋前期恢復生產高投入成本”為基礎，以階段性或中短期的恢復目標為主，可以編制災后專項預算，重新核定預期銷售收入和銷售成本，增加受損廠房、設備等的專項維修額度，提取資產減值準備，調整固定資產的折舊方法，縮減原有的開支項目，增加新的投資項目前期成本投入和未來效益估算，編制災后銷售、生產、現金流預算以及最終的預期利潤表、資產負債表、現金流量表。
(二)資金管理
遭受突發災害之后，資金管理是企業財務應急管理的核心。此時的資金一是用于恢復，二是用于正常生產經營需要，資金需求量將遠大于平時。企業財務部門需要盡快評估遭受的直接損失和間接損失，合理估算資金需求量。資金管理主要依靠“開源”與“節流”。
“開源”。企業應當開辟多種渠道籌集資金。通過自身的突發災害應急儲備金、保險、銀行、證券、非營利性組織以及社會捐贈等多個渠道來解決重建資金的籌集問題。第一，充分利用國家信貸等優惠政策，及時同銀行進行溝通，獲取新的貸款支持。第二，強化應收賬款管理，加大收款力度，積極與客戶做好溝通。第三，對于政府設立的各種補貼和資助，符合條件的企業要及時爭取，也可以盡量爭取發行債券和股票獲取長期資金來源。
企業籌資不應盲目，要根據企業經營狀況科學合理籌集資金，平衡好長期融資和短期融資、債務類融資和權益類融資的資本結構，降低企業的資本成本和財務風險，提高企業資金的安全性。
“節流”。企業應當減少和延緩現金流出。加強現金控制，提供資金使用率，嚴格控制支出，盡可能在不影響商業聲譽、企業形象的情況下，及時與供應商溝通，通報企業受損失的情況，說服供應商給予延期或者進行債務重組。財務部門應嚴格審核各項支出項目，特別重大支出項目，需要嚴格審查，規范支出的審批制度。采購設備時盡可能采用分期付款以及融資租賃。及時同稅務機關進行溝通，通報企業的損失和面臨的困境，享受稅收減免的優惠政策或延期繳稅。
企業必須要推進精細化管理的加強資金監督審計機制，提高對資金鏈風險的識別能力，建立風險防范與預警機制，通過財務指標核算等手段，運用SWOT分析法、趨勢分析法等不同的方法對戰略風險、籌資風險、投資風險、經營風險、信用風險、結算風險、擔保風險、財務授權風險、人力資源風險等各種風險區域、風險地帶進行報告分析，并努力消除人為因素的干擾，針對存在不足及時采取有效措施進行規避和風險轉嫁。
(三)存貨管理
加強成本控制以及對生產經營必須的關鍵存貨的管理，實時掌握各存貨的當前庫存量與控制限度的比例情況，實時了解庫存實時信息，對市場需求作相應分析，確保庫存物資既能滿足生產經營需要，又不會發生短缺。突發災害之后，企業一般會面臨資金緊張、銷售不暢的不利局面，在此形勢下，控制和壓縮存貨庫存很有必要。企業應制訂切實可行的消化呆滯庫存的計劃和步驟，采取清理庫存、材料改用、讓售淘汰改型材料、易貨貿易等多種方式壓縮庫存，提高存貨資產質量。
自國務院在2003年底提出用3年時間解決建設領域拖欠工程款問題以來，各級各部門和社會各方面認真貫徹落實國務院和市、縣政府的工作部署，“堅持統一領導、分級負責，堅持突出重點、分類指導，堅持標本兼治、綜合治理”的原則，著力解決建設領域拖欠工程款和農民工工資問題。同時，積極探索解決拖欠工程款問題的治本之策。經過兩年來的努力，全縣較好地完成了市政府下達的階段性清欠工作目標。按照國務院和市政府清欠工作部署，**年在繼續清理舊欠的同時，要實現清欠工作重心向預防新欠轉移，通過強化日常監管和綜合運用經濟、法律和必要的行政手段，建立并落實防止拖欠工程款的長效機制。特提出如下意見：
一、嚴格工程項目的立項審批，規范建設投資行為
（一）對政府投資的工程項目和其它需要的審批項目，要認真貫徹執行《國務院關于投資體制改革的決定》、《重慶市政府投資項目管理辦法》有關規定，嚴格執行項目保證金制度。建立政府投資項目的決策機制，建立和完善科學的決策規則和程序，對重大工程項目實行“聽證制度”，杜絕未經科學論證的“拍腦袋”工程。同時，進一步建立政府投資行政責任追究制，逐步加強對黨政機關建設項目管理、投資概算的控制。
（二）縣計經委要認真貫徹落實《中央預算內投資補助和貼息項目管理暫行辦法》、《中央預算內固定資產投資補助資金財政財務管理暫行辦法》和《中央預算內固定資產投資貼息資金財政財務管理暫行辦法》，規范政府投資行為，強化政府性資金投資項目的審批，明確項目建議書中對資金落實情況的審批內容和標準，明確審批部門和相關人員的責任，確保在建設項目立項時項目建設資金來源落實。防止因地方配套資金不落實，形成新的拖欠。
（三）認真貫徹建設部等部門《關于嚴禁政府投資項目使用帶資承包方式進行建設的通知》，加強政府投資工程的監管，嚴禁以拖欠工程款的方式轉嫁資金不足的風險，防范因帶資承包施工導致的拖欠行為。特別是交通建設項目一律不得要求施工單位帶資施工。
（四）繼續深化財政國庫管理制度改革，積極推行國庫集中支付制度和政府采購制度改革，加強政府投資項目中財政資金的支付審核管理。政府投資項目由財政部門按照合同約定，直接向承包商撥付工程款，確保工程款及時、足額支付。
（五）積極推行政府投資項目建設管理方式改革，繼續堅持項目法人責任制、招標投標制、工程合同制、建設監理和政府采購制等制度，大力推行政府投資工程項目代建制度。
二、加強對工程項目實施過程的監管
（一）凡已下達投資計劃的政府投資項目，建設資金必須按工程進度及時到位。需要各街鎮鄉人民政府（辦事處）資金配套的項目，其承諾資金必須納入當地財政預算或部門預算，按時到位。對建設資金不落實或到位不足的，縣計經委、縣建委不予辦理項目立項、規劃許可、施工許可，并暫停當地其他項目的審批；屬重點工程項目的，取消其重點項目資格。
金融機構要嚴格按照《中國人民銀行關于進一步加強房地產信貸業務管理的通知》和《商業銀行房地產貸款風險管理指引》等相關文件與監管規定的要求，進一步嚴格房地產信貸審批程序，加強房地產信貸管理。
（二）房地產開發項目在辦理工程施工許可證時，應按規定提交業主支付擔保，對未提交擔保的，視作建設資金未落實，縣建設行政主管部門不予辦理施工許可證。
（三）建設工程承發包雙方應依法簽訂合同，明確撥付工程進度款和竣工結算的程序、期限、方式以及發生糾紛的處理和違約責任等內容，并由縣以上行業主管部門審查合同條款是否符合相關規定，經審查后予以備案。且在合同發生重大變更時，業主應自合同變更后15個工作日內，將變更協議送原備案機關備案。合同發生糾紛時，以備案合同為準。
（四）各企業在開發、投資新項目時，要認真執行國家有關工程建設的各項法律、法規，確保建設資金的落實，嚴格按照合同支付工程款，杜絕拖欠行為。特別是縣內（含外地入駐）建筑企業要提高自身的經營和管理水平，帶頭抵制簽訂陰陽合同、墊資施工等違法違規行為，維護建筑市場秩序，減少被拖欠現象的發生。
（五）房地產企業在辦理房屋預售證書時，必須提供按合同約定撥付工程款的證明。對存在拖欠農民工工資或建設雙方沒有就未能按合同約定支付的工程款達成延期支付協議，且延期支付協議未辦理賦予強制執行效力的公證時，房地產管理部門不予辦理房屋預售許可證手續。
（六）縣財政局和審計局要嚴格按照《建設工程價款結算暫行辦法》和《政府投資項目審計管理辦法》，及時辦理工程竣工結算，依法及時對政府投資項目預算執行情況審計。
若建設工程承包雙方在工程承包合同中未明確約定期限的，項目竣工交付使用后，大、中型項目應在6個月完成結算，一般項目應在3個月內完成工程結算，國家另有規定除外。建設工程業主在收到承包方提交的竣工結算報告和完整的結算資料后，在合同或《建設工程價款結算暫行辦法》約定期限內未提出意見的，視為業主已認可。業主未按照合同約定支付工程價款的，經承包單位催告業主仍不支付的，除按合同向承包單位支付違約金外，還應按當期的銀行貸款利率支付雙倍逾期工程價款利息并賠償其他損失。
（七）辦理工程竣工驗收備案時，必須提交有項目業主和承包商共同確認的工程款支付證明，對未按合同支付的工程款要簽訂還款計劃，并辦理賦予強制執行效力的公證。同時，保證農民工工資金額發放。否則，縣建委不予辦理竣工驗收備案。
（八）嚴格執行《建設工程質量保障金管理暫行辦法》。按照合同條款要求，建設單位應及時退還履約保證金和保留金。
三、綜合運用經濟法律手段解決建設領域拖欠工程款問題
（一）縣法院要認真貫徹落實《關于審理建設工程施工合同糾紛案件適用法律問題的解釋》，制定解決拖欠工程款案件的有效措施，克服訴訟費高，審理時間長，判決執行難的問題。要進一步簡化司法程序，降低法律門檻，規定審理時限，加大執行力度。對當地法院執行難的建設領域拖欠工程款和農民工工資案件，依法由上級法院提級執行或指定異地執行。各街鎮鄉人民政府（辦事處）和其有關部門要加強與人民法院的密切配合，支持人民法院的工作。
（二）對因拖欠工程款導致拖欠農民工工資，且不積極償還債務、情節嚴重的項目業主，經被拖欠者申請，在縣勞動保障局進行核實后，可由縣人民法院強制凍結業主單位帳戶，所有資金全部用于解決被拖欠的農民工工資，不足部分通過拍賣資產予以償還。
（三）充分發揮法律服務和法律援助的職能作用，正確引導農民工通過合法渠道處理和解決拖欠民工工資問題。發揮仲裁、公證等處理合同糾紛高效、快捷、公正的優勢?？h勞動仲裁調解機構要配合建設主管部門對建設工程合同審查把關，凡受理建設領域的各種經濟糾紛應及時予以解決。
四、推行工程擔保制度及相應的配套措施，完善建筑市場信用獎懲機制
（一）根據建設部《關于印發〈關于在房地產開發項目中推行工程建設合同擔保的若干規定（試行）〉的通知》，積極推行工程擔保制度，培育擔保主體。大力推行業主支付擔保，承包商履約擔保和承包商付款擔保，鼓勵建設單位投保建筑工程險、安裝工程險和建筑商履約責任險。同時，根據《關于推進工程質量保險工作的意見》，研究制定用商業保險代替質量保證金的具體辦法，防范和轉移工程質量風險。
（二）充分發揮行業協會行業自律和維護建筑企業合法權益的職能，引導企業抵制業主的不合理要求，及時幫助解決被拖欠的工程款。
（三）建立健全建筑行業信用監督和評價機制，加快建立建筑行業信用信息庫，完善不良名單制度。對信用等級不同的建筑業企業予以不同的政策對待，給予不同經濟活動空間。
對于拖欠農民工工資被列為信用不良名單的施工或勞務企業，視其情節輕重分別采取通報批評、限期整改、限制在我縣的投標資格、清除我縣建筑市場等處罰措施。同時，對相關項目負責人的從業資格予以限制，直至取消從業資質。
對于列入不良名單或不按合同約定有拖欠問題而未解決的建設單位，縣計經委、縣建委、縣國土房管局、縣內各商業銀行要相互協調密切配合，不予辦理新建項目的立項、規劃和施工許可、提供貸款，縣國土房管局取消其參與土地競標、競買資格等，貸款銀行不提供授信。建設單位是房地產開發企業的，還應對其資質予以降級，直至注銷其資質證書。
（四）進一步加大規范建筑市場主體行為的力度。按照相關規定，嚴肅查處不辦理施工許可擅自施工、越級承攬工程、允許其他單位或個人以本單位名義承攬工程、轉包、違法分包、掛靠等各類違法或違規行為。
五、有關部門各司其職，積極配合縣勞動保障局解決建設領域拖欠農民工工資問題
（一）根據《勞動法》、《勞動保障監察條例》、《國務院辦公廳關于做好農民進城務工就業管理和服務工作的通知》、《關于進一步解決拖欠農民工工資問題的通知》、《國務院辦公廳關于切實解決建設領域拖欠工程款問題的通知》、《建設領域農民工工資支付管理暫行辦法》及《重慶市進城務工農民權益保障和服務管理辦法》等法律法規及文件，各有關部門要積極配合縣勞動保障局解決建設領域拖欠農民工工資問題，并制定相關工作計劃和政策措施?？h勞動保障局應進一步完善預防和解決拖欠農民工工資的制度和應急預案。縣司法部門要依法查處拖欠或克扣農民工工資的企業，并配合縣勞動保障局妥善處置集體性討薪事件。
（二）根據《大足縣建設領域農民工工資支付管理暫行辦法》（足勞社文〔2005〕3號）文件之規定，建設單位和施工企業分別就新開工項目按工程總承包合同價的2%繳納工資保障金?？h建委按照要求，在辦理建設手續時嚴格把關，做好保障金的收取工作；對不按規定繳納保障金的承建雙方，將對其建設行為予以限制。
（三）縣勞動保障局要履行勞動保障監察職責，施工現場應設立勞動保障權益告示牌，并對民工工資保障金支付情況、監察電話、地址等相關內容公示；加強農民工用工合同管理，改進工資支付辦法，逐步建立“月支付，季結清”的方式；加強日常巡查力度，健全工資支付監控制度，及時糾正建筑企業不按規定支付工資的違法行為；暢通投訴舉報渠道，對有損農民工合法權益的用人單位，無論是否與農民工簽訂合同，縣勞動保障局均應及時處理。同時，縣勞動保障局要將建筑企業支付農民工工資情況作為重要的信用指標，納入企業勞動保障誠信制度。
六、加大宣傳力度，增強企業和農民工法律意識，鼓勵發展勞務企業
（一）縣總工會、縣勞動保障局要廣泛宣傳《勞動法》、《勞動保障監察條例》、《工資支付暫行規定》、《重慶市職工權益保障條例》、《重慶市集體合同條例》等法律法規和相關政策，提高用人單位和勞動者特別是廣大農民工的法律意識和維權意識，促使用人單位依照法律法規，按時足額支付勞動者工資，減少和避免有損農民工合法權益的行為。
關鍵詞：工程造價、風險管理、防范措施
中圖分類號： TU723.5 文獻標識碼： A 文章編號：
建設項目由于工期長、投資大、參與主體多、組織關系復雜等因素，使施工企業在項目建設過程中自始至終處于多變的自然環境和社會環境，面臨著各種各樣的工程造價風險。再加上近年來，工程承包公司日益增多，建筑市場上僧多粥少，競爭激烈，因各種因素造成的承包商風險也越來越大。尤其是材料、人工等市場價格的不穩定，使原來就存在于工程招投標及施工管理中的工程造價風險明顯增大，許多工程項目的造價風險損失日益嚴重。尤其是隨著企業的所有制結構的不斷變化，項目風險管理成為項目管理必不可少的重要環節。如何應對和監控工程造價風險已成為工程項目造價管理中重要的管理內容。因此，正確認識工程造價風險的特點，并采取行之有效的風險應對措施，化解風險，減少工程造價風險則顯得十分重要。
施工企業的工程造價風險具有全程性、可變性、不穩定性、復雜性等特點。在工程項目實施全過程的各個階段、各個方面都存在著不確定性因素。各種不確定性因素都會直接或間接地對工程造價產生影響。而且各種風險在質和量上隨時會變化。隨著項目的進行，有些風險得到控制并消除，有些風險又會發生并得到處理，同時在項目的每一階段都可能產生新的風險。風險發生的程度決定了工程造價風險的大小。尤其是建設項目施工最易受到自然環境的影響，特別是異常惡劣的氣候條件，再加上國家建設投資結構和規模調控、信貸政策變化等對建筑行業產生直接的影響，以及建筑市場自身的不規范，監理機構的不完善，人員素質不高等因素，則更顯示出了工程造價的不穩定性。同時，工程項目周期長、規模大、涉及范圍廣、風險因素數量多且種類繁雜，致使其在全壽命周期內面臨的風險多種多樣。而且大量風險因素之間的內在關系錯綜復雜，各風險因素之間與外界交叉影響又使工程造價風險顯示出多層次性。現針對工程造價風險的特點提出風險防范的主要措施：
一、樹立風險意識，合理理性報價。
工程招投標工作成功與否，將直接影響一個工程造價能否順利圓滿完成的最主要基礎之一。作為施工企業來說，應吃透招標文件精神實質，準確及時地提出招標文件不足與問題尤其是一些含糊不清的主要風險問題。例如招標文件之間相互矛盾、技術規范不合理、合同條款不明確等要書面遞交。在清單報價中，把防范風險放在第一位的，應根據自身實力與市場變化趨勢，預測項目將存在哪些合理因素，并逐一分析，包括風險大小、復雜程度、能參照工程組織有關管理人員進行討論、對帶有全局性、關鍵性風險要重點解剖。同時，在投標報價時，在人工、材料、機械的價格趨向要在調查、咨詢結合經驗基礎上有一個正確判斷，針對不同工程采取不同策略，爭取贏得主動。
二、嚴把合同訂立關，合理約定風險范圍。
工程造價風險與施工合同訂立、執行都有十分緊密關系。施工合同管理包括事先、事中、事后管理三部分。在合同簽訂時，應盡可能依據招標文件及工程實際，選擇合適合同形式，并突出本工程特殊性，特別將工程預付款、價格上漲、工程量變更、設計變更、工程結算、技術措施費等風險因素限定在一定范圍內，盡可能將合同內容做到嚴格、完備、明確、規范，施工企業談判過程中，盡可能爭取對已較有利的價款調整相關條款，減少合同帶來的風險。在合同執行過程中，應正確理解工程合同內容，以質量、工期、安全、支付為控制目標，嚴格合同管理。在質量上，嚴格按施工操作規程與驗收規范精心施工，較好協調業主、監理設計及其它各方關系，力爭一次性達到合同規定質量要求；在工期上，將總工程進度詳細分解到各分部分項工程部位，合理安排作業計劃，重點突破關鍵線路與關鍵工作；在支付上，按照合同約定與工程進度，準確統計與計算完成的工作量，并及時上報監理和業主，并盡可能提供優質服務，確保按時足額地得到最大限度的工程支付。同時在合同執行過程中，應正確地利用索賠這個正當權利，一旦索賠事件發生,就需按規定程序、規定時間、規定要求向業主提交書面索賠報告，力爭最大限度合情合理地取得應有費用，減少風險。在合同的后期管理，將要認真做好資料整理及匯總，尤其是準確、完整地完成竣工圖繪制，在竣工驗收完成后，迅速遞交工程竣工結算書，并督促業主方按合同及國家有關結算審計辦法進行工程審計。審計完成后，促使業主按合同規定辦法辦理工程尾款的支付，盡可能避免工程款拖欠，減少支付等風險。
三、重視風險控制，合理分解風險
風險控制活動是確保管理層的指令得以實現的政策和程序。風險控制活動出現在整個項日組織內的各個職能部門。一般來說，風險控制活動包括政策和程序兩個方面。政策規定應該做什么，程序則使政策運行而產生效果。政策是程序的基礎。施工企業的工程造價控制應按照業務流程設立風險控制活動，對重要的業務環節制定詳細的風險控制程序。作為施工單位應重視風險教育，注意回避風險，首先選擇與項目相適應的管理班子、參加人員，最好是已有同類工程經驗的精干、高效、富有團隊精神、素質較高的人員；其次是建立符合要求的各類規章及流程，加強對參與本工程人員進行行之有效的風險教育，采取相應對策，增加對文明施工、安全施工、環境保護和質量、安全管理的投入，提高工程人員技術水平、綜合素質和質量安全意識，避免質量安全事故發生。應盡早制訂應急預案，一旦發現事故及時處置，將可能出現的工程風險降到最低限度。同時，在實際工程中合理設置質量安全、成本、工期等若干風險控制點，針對工程具體實際，將工程合理劃分標段，落到可能勝任該項工作的班組及個人，實行相應的責任制。并強化企業內部管理，采取切實有效的具體措施，有效地分解風險，對一些工程投資規模大、技術復雜、工期要求高、風險大的工程，亦可組成聯合投標體，共同承擔風險,共同分享利潤。
四、實施工程保險和工程擔保，合理轉移工程風險。
