時間：2022-11-21 04:04:37
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇保險年度總結，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
泗洪公司在市公司的領導下，緊緊圍繞中心工作，充分發揮崗位職能，不斷改進工作方法，提高工作效率，較好地完成了上級公司交給我們的各項工作目標任務，取得新成效的同時也存在著一些不足。按照總經理辦公會要求，現將2020年半年度工作和思想全面地向各位領導做一個匯報，請予評議：
一、2020 年上半年工作總結和亮點
（1）營銷渠道
（一）2020年上半年目標達成情況
保障型目標：1871萬，達成2394萬，達成率128%
短險目標：588萬，達成448萬，達成率76%
月均增員率8%，達成14.5%，達成率181%
月均長舉772人，達成924人，達成率119%
月均星級242人，達成446人，達成率184%
季均有效1159人，達成1421人，達成率122%
（二）上半年總結及亮點
1、上半年市下各項目標，除短險有差額外，其他所有目標均超額達成，且達成率均排名全市前列。職場數較年初新增分設4家，達到20家，目前籌備4家待分設。主管隊伍較年初實現倍數增長，目前達到270人，實現了血緣管理架構的進一步充實；
2、一季度在疫情管控期間，通過創新型“三級視頻會議”管理，公司對片區、片區對職場、職場對主管，每日三個層級，兩次會議，基本保持常態化工作推進，并實現目標如期達成；
3、制式化工作節奏基本形成。通過6個月時間的推動，目前基本實現月度三大節奏工作推進。月初（1--10號）聚焦新增和主舉；月中（11--25號）聚焦達星；月末（26--30號）聚焦客戶拜訪及儲備，為次月工作做準備。
（2）收展渠道
（一）各項指標達成情況：
項目
目標
達成
達成率
差額
同比
年度首年期
2576
2588
100.47%
12
271%
年度十年期
1960
2020
103.06%
60
378%
年度標保
1853
1684
90.88%
169
349%
年度保障
1444
1324.71
91.74%
119.29
502%
年度短險
655
405.57
61.92%
249.43
282%
年度持證
903
1057
117.05%
154
268%
月度新增
81
159
50.94%
78
16%
月度長舉
386
543
140.67%
157
285%
季度有效
560
625
111.61%
65
443%
月度星級
54
159
294.44%
105
591%
（二）上半年總結及亮點
1、業務工作:
2020年上半年業務指標首年期交，十年期交，標保準保費，保障型等均同比實現大幅正增長，其中首年期，十年期均已經達成年度指標。短險實現歷史性突破完成年度60%預算指標。上半年一直緊跟市公司節奏，精心組織每個企劃方案和活動，一季度十年期通過企劃“年貨大街活動”拉開了序幕，二月通過“13款產品拓展”牢牢跟上步伐，三月份通過“大愛之家有福之人”保障型突飛猛進，四月借助“守護者行動”自展康寧保AB，當月舉績創新高，五月訓練技能“健康升級”再次鎖定國壽福產品，六月半年沖刺通過“福祿相伴”完美實現半年考核指標達成。
2、隊伍工作:
2020年增員率月月過10%，通過大量新增育成實現隊伍大的晉升，一季度晉升65人，二季度晉升30人，主管隊伍從83人，到二季度結束的155人，主管數量翻番。通過血緣職場例會，每周六主管會持續召開，不斷提升主管的自主經營意識，主管的能力在不斷學習中有所增強，但還需要在下半年年持續提升主管的經營能力，主管強則隊伍強，隊伍強公司才能強。星級人力從一月開始持續關注，通過一直追蹤很多伙伴養成連續達成星級人力的習慣，下半年還將堅守底線做大做優星級，特別是連星，提升隊伍的質態。
3、基礎工作:
2020年基礎出勤一直堅守e考勤和現場點名雙點名制度管理，職場每天通過照片上傳出勤人數，堅持早會出勤的檢查，出勤人數從100多人提升到300人。下半年此項工作還要抓實抓牢，通過每天小早管，二早練，檢查推動拜訪讓伙伴養成拜訪服務客戶的習慣，都知道拜訪是營銷的生命，但是在工作中往往會被忽視，有時不能檢查有效去推進，伙伴客養活動，也只是停留在抓一陣子管一陣子，隊伍不能真正做到自主經營，主動拜訪，主動服務。
（3）團險渠道
（一）上半年整體情況
2020年上半年，泗洪團險渠道緊緊圍繞短險及隊伍兩項關鍵指標開展工作，截止至6月30日，實現短險保費592萬元，年度目標完成率44.59%，同比增幅22.85%。季均實動人力23人，達成率105.45%。月均鉆石會員10人，達成率111.11%。
（二）工作亮點
1、業務結構更加多元化，10萬元以上項目超過10個，保證業務發展持續性；
2、自營法人業務進一步攀高，上半年實現保費230萬，業務占比達39%，其中二季度保費128萬，占比近70%，為歷史新高；
3、康悅、國壽保等卡折銷售取得較大突破，半年實現保費26萬元，通過卡折業務銷售，督促伙伴每日拜訪，提升伙伴收入，保證了銷售隊伍穩定；
4、3s系統使用率進一步提高，季均實動人力、月均鉆石會員超額達成目標，有效提升隊伍質態。
（4）銀保渠道
（一）、2020年上半年工作總結和亮點
期交目標
達成
實動人力
達成
鉆石網點
達成
一季度
408萬
198萬
12人
13人
10個
8個
二季度
316萬
157萬
17人
12人
8個
8個
2020年，是銀保渠道迎來高質量發展的戰略機遇期，是公司轉型發展的關鍵年，面對保規隊伍回歸個險、銀保隊伍獨立運作、架構調整和人員到位正式運行后日趨嚴峻的監管形勢，以及競爭激烈的行業形勢。部門上下統一轉型共識，攻堅克難，堅定信心，在轉型發展上取得了一定的成效，經營管理日漸完善，業務發展穩健，贏得農行、郵儲、南京行等多個渠道的支持和認可。
二、遇到的問題和困難
1、基礎管理薄弱，工作統籌能力不足
當前隊伍實際出勤人數出現浮動，距訂立的出勤目標差距還較大。在短險推進上未能實現目標統籌關注，季度目標差額較大。
2、新人培育成效未達預期，留存率不高
針對新人入司后的育成主要集中在啟航營的推進上，對績優的新人轉正后可以快速對接雄鷹創俱，公司層面進行單獨育成及追蹤，但對于普通新人結營后的日常培養關注度不夠，導致新人成長出現兩級分化，三個月后未晉升主管人員流失較為嚴重。
3、財務管控不足，基本法投入超標
在隊伍的發展中，偏重于對高收入進行引導，過程管控不足，著重于樹立高職級、高收入主管為標桿，路演國壽企業家的發展路徑，激發了伙伴的創富熱情，但同時也引發了部分伙伴，特別是一年內的新人伙伴，結合基本法的津貼獎勵，側重于高傭金類的產品銷售，導致新人津貼、主管津貼等基本法收益超預算。
4、與同業公司之間競爭十分激烈，雖然我公司實力背景、品牌價值及多樣化的平臺運作具有一定的優勢，但在產品和費用方面沒有足夠的競爭力。
5、創新項目經多方溝通，仍沒有實現落地；賠付率管控仍需進一步加強。
6、目前經營中的主要困難是，高質量發展要求下，隊伍低實動率與高目標訴求之間的矛盾。
三、2020 年下半年工作思路和舉措
（1）營銷渠道
（一）堅決推行健體工程落地
1.充分學習理解“健體工程”專業化體系推進的目的及意義，對助力自身當前及未來工作的作用。明確條線的推進分工，六步成福--培訓條線負責、專業面談--隊伍條線負責、小早管練和績效管理--運營條線負責。
2.嚴抓過程檢查及時糾偏，真正實現月初面談定方向、過程培訓練技能、小早管練抓拜訪，最終實現健體工程四大項目在日常工作中落地生根。
（二）緊跟三大節點，固化工作節奏
月度工作推進中，嚴格按照當前三大節點經營節奏，6號之前新增+主管舉績，12號之前聚焦團隊長險舉績率，20號前追蹤主管達星。通過固化的月度工作節奏，讓伙伴養成良好的工作習慣。
（三）堅決推進業務、隊伍高質量發展
1.新增方面：追求量質并舉，注重新增源頭質量管控，所有新人嚴肅篩選流程，邀約--面見--填表--面試--參訓--出勤。
新人入職前必須由推薦人、上級主管、職場經理、人力經理簽字確認真實出勤方可辦理入職。
2.業務方面：重視保單質量提前管控，針對疑似異常自保件快速排查，逐人、逐條做好保單信息核實，針對所有異常的保單執行100%撤銷。同時出臺片區及職場層自保件及部分異常產品銷售規則，伙伴層做到每單必審批、每單必回訪，部門專人負責確保保單質量，管理干部層嚴肅管控規則，設置明確處罰機制。
（四）重視基礎管理，嚴抓實動人力
1. 公司明確出勤目標，職場明確出勤目標，擬定40%的實動人力目標不放松，按階段有序推進，以每日出勤正增長，每階段出勤正向提升為職場基礎管理成效的重要參考。
2. 主管隊伍中，設定1+3出勤為基礎目標，1+3達星為創富目標，實現上下發展的工作聯動。
（五）高度重視財務預算及管控
1. 月度方案嚴格按上級公司要求的費用投入底限進行預算設定，提高底線思維，同時在方案本身重視組織創意創新，重點在激發伙伴的積極性，降低物質成本投入；
2. 加強培訓伙伴的客戶經營意識，多組織客養類的經營活動，提升伙伴與客戶之間的粘度；培養伙伴定期為客戶做好年度保單梳理，盤點保障缺失，讓業務上量實現水到渠成；
3. 加強各層級日常風險管理培訓，提升全員合規經營意識，定期排查做好風險防范，設定管理干部的考核辦法，真正讓合規經營深入人心。
（2）收展渠道
收展部將堅持隊伍驅動業務，培養主管人才，讓主管人人會自展，人人做講師，人人會帶新，加強準主管晉升，每季度必須選出晉升主管的苗子，主管自己帶頭新增，月月壯大組織，團隊堅持新增不動搖。
關鍵詞：控量體質，做好隊伍留存，組織客養活動。
關鍵動作：打造下半年業務隊伍發展的四條線
一、緊緊圍繞片區經理為主的業務生產線
二、緊緊圍繞教培經理為主的新人育成線
三、緊緊圍繞分管經理為主的客戶養育線
四、緊緊圍繞人力經理為主的主管晉升線
（3）團險渠道
三季度力爭實現年度短險目標完成率80%以上，11月底完成全年目標90%，其他各項小指標基本達成年度目標，12月掃尾，查漏補缺，確保年度目標達成。
1、鞏固政保業務支撐地位，持續推動老年險覆蓋率進一步提升
借助市公司與市衛健局表彰會契機，加強衛健局溝通協調，確保全縣老年險啟動會7月上旬召開，堅定不移推動80%覆蓋率，通過部分鄉鎮區劃調整，先進帶動后進，年度保費確保600萬，挑戰700萬；同時完成計生系列保險協議流轉，7月實現計生險保費進賬；進一步做好民政、殘聯、工會等單位拜訪，尋求其他合作契機。
2、深耕法人業務，繼續提升法人業務規模占比
做好重點法人客戶維護，規模性大客戶要集公司力量形成專業化銷售團隊進行開拓維護，注重深挖法人項下的其他保險需求，提升客戶粘度，不斷提高規模性法人客戶數量，通過基本法考核晉級，引導伙伴走團隊發展道路，推動小微企業等分散型業務拓展，實現法人業務同比增長，力爭年度法人業務總保費突破500萬，保費占比突破40%；
3、創新突破，創新項目實現落地
一方面繼續做好已經申報項目追蹤落實，另一方面學習兄弟公司已經開展項目成功經驗，爭取復制，下半年至少實現一個創新項目落地。
4、深入思考防貧系列保險，爭取主動
2020年是全面打贏脫貧攻堅戰收官之年，也是扶貧系列保險最后一年，結合目前扶貧辦相關工作需求，積極探索防貧系列保險，計劃下半年協同扶貧辦開展學習計劃，擬定適合本地的防貧保險，為下年度工作開展爭取主動。
5、認真落實定價管理，嚴格賠付率管控
組織全員對定價管理辦法、賠付率考核辦法再學習，入口端嚴格報價管控，統一審核，出口端做好案件審核，所有案件要由對應銷售人員親自負責，疑難案件統一上報經理室，確保年度賠付率控制在55%以內。
6、堅守底線，嚴格風險管控
要繼續認真貫徹監管機構和上級公司部署，牢固樹立“風險即生命，合規創價值”的合規理念，持續做好風險排查，對非正常退保、銷售誤導、非法集資、投訴、洗錢、輿情等重點風險常抓不懈，按照早發現、早處置、早化解的原則，扎實做好排查疏導、及時處置各項工作，把防范化解重大風險工作做實做細做好。
（4）銀保渠道
集體學習省市公司方案，領會上級公司意圖，根據上級公司的導向，制定縣公司的方案。渠道業務前期基礎后期合作上量，設定每周五為增員開放日，固化形式形成新增習慣；網點舉績首周帶動后期新增彌補查漏補缺；強化職場訓練，分以會代訓，檢驗伙伴產品銷售邏輯，沙龍邀約邏輯、促成邏輯，多活動形式平臺；強化產品策略，借助約談、網沙及生命銀行的政策，在要大量的單的同時突破大單，提高件均。
在五年期產品轉型的關鍵時期，對內我們要實現營造良好的學習氛圍，努力打造學習型組織，充分用好“用人、激勵、考核和淘汰”四大機制，引進優秀的人，培養有潛力的人，留住有用的人和淘汰不稱職的人。對外我們要加強與合作銀行的溝通，用數據說話，增強合作粘度，實現渠道為王，以農行、郵儲為核心，開發中行、建行、南京行合作潛力，工行、江蘇行占有一席之地，同時大力開拓郵政業務，實現全年目標的完美收官。
最后，我們將充分領會“求真務實強管理，轉型升級再出發”的精神，堅決以“追求高質量發展”為目標，堅定以“激情、守正、精彩”為引領，抓牢過程管控，及時補足短板，全員奮力拼搏、銳意進取，向公司交出滿意的答卷。
一、20xx年的經營成果和工作總結
回顧20xx年走過的歷程，凝聚著xxx太保人頑強奮斗，執著拼搏的精神，圍繞不同階段的工作重點，針對各階段實際狀況，我們積極調整思路，跟上公司發展的節奏，主要采取了以下具體工作措施：
(一)從思想上堅定信心，明確方向，充分認識市場形勢，抓住機遇，直面挑戰。今年xxx同業公司不斷從各個方面和我們展開較量，特別是國壽、華泰、泰康、人保等大小公司。在這種市場環境中，只有迎頭趕上，積極發展才是硬道理。xxx個險上下充分領會上級精神，認識到決不能被動地圍著市公司的計劃指標轉，而是應該積極地開拓市場，這是兩種不同的發展觀念，也將取得截然不同的發展結果。我們利用各種時機，轉變個險所有內外勤的觀念，變要我發展為我要發展。對于銷售一線的業務人員，我們反復強調，取得業績占領市場才是根本，要看到壽險市場取之不盡的資源，并意識到做一份保單就占有一塊市場。只有樹立起發展的新觀念，不斷占領市場份額，用服務和士氣與同業競爭，營銷團隊才能在市場大潮中立于不敗之地。正是攻克了思想上的堡壘，統一了發展觀念，才為 xxx個險從根本上增強了凝聚力，xxx個險呈現出積極主動，健康向上的精神面貌。
(二)針對全年各階段經營重點，我部門積極配合中支公司各項安排，結我個險實際情況，適時推出競賽方案，有針對性地進行業績拉動。
特別是在今年7月份百日大戰中，推出了群英會聚人民大會堂的競賽方案，樹明星、拉標桿，布置天天拜訪，周周舉績，月月增員、百日達標的口號，在各個職場中懸掛，有效加強了團隊凝聚力，通過全體內外勤百日的浴血奮戰，最終達成全省進度前十強的好成績，xxx個險達成赴人民大會堂的代表合計12名。
(三)針對個險組訓，明確職責定位，強化崗位意識和工作責任心，使外勤伙伴和內勤工作人員都認清方向，各司其職。
1、針對團隊主管強化目標意識，增強主管帶動意識。
2、針對精英高手強化榮譽感，加強訓練和培養。
3、針對個險內勤人員，調整部門架構，明確崗位職責，切實作好團隊的支持和服務工作。
(四)一手抓基礎管理，提高團隊素質，維護團隊穩定;一手抓產品業務，提高規模保費，保證目標達成。
不斷提升，隊伍穩定性不斷增強。
在早會經營方面，xxx個險高度重視，要求組訓下大力氣保證每次早會的效果，一年來經營成果顯著。 為了做好出勤管理，濱個險年初修訂了考勤管理辦法，取消了兼職的說法，對所有人提出明確的考勤獎懲機制，要在全轄樹立制度意識，明確要工號就要上班工作的硬道理，引導團隊進一步端正風氣，養成良好工作作風。
2、抓基礎管理的同時，認真做好產品說明會的組織保障工作，開展形式多樣的客戶答謝活動，特別在今年七月以來，在各網點積極舉辦個人專場，取得了不錯的成績，也得到了外勤人員的贊同。
二、2014工作中存在的一些問題：
1、增員工作發展滯后，團隊整體素質仍然偏低，特別是縣城團隊，需補充高素質人才，開拓高端客戶市場。
2、新人出單率、轉正率、留存率不高，大進大出的現象依然存在;
3、部分主管責任心和工作能力跟不上市場發展的需要，整體水平有待提高;
4、團隊總體的活動量不足，人均產能、件均保費仍然偏低，與市場要求有差距。
三、20xx作設想
針對20xx的經驗和不足，xxx個險要 做好以下工作：
1、繼續緊跟市公司節拍，按照總經理室部署開展各項工作。
2、抓好基礎管理工作，確實提高業務人員的活動量、舉績率、出勤率及人均保費指標。
3、做好銷售支持，搭建銷售平臺，促進精英隊伍成長。
4、大力開展增員活動，特別是縣城增員工作。
5、建立完善的層級培訓體系，抓好正式人員及新人培訓、銜接教育及代資考培訓等工作，提高各級人員水平。
1、提升服務品質。首先我們認為公司的服務品質要上臺階單靠我們服務辦的跟蹤檢查是遠遠不夠的，所以在年初我們就制定了樓層兼職值班經理，由個樓層主任級人員擔任，和我們共同配合，對各樓層的員工日常行為規范進行檢查，從而在賣場檢查方面力量得到加強。在本年第二季度，服務辦帶領各商品部開展班組建設。以商品部各區域為單位，具體在顧客投訴，領班交接班、導購日常考核方面進行建設，實行賣場互查、部門自查，每周由服務辦帶隊進行二至三次聯合查場并根據結果下發查場整改通知單(參加人員由服務辦人員、部門領班、主任、樓層值班經理)，現場管理逐級負責、分級管理(服務辦公司級→各商品部部門級→班長級→店長—員工)，加大力度。部門干部負責本部門的現場管理，有問題時可以及時處理，從員工接受和配合方面更有利于管理效果。建立店長培訓制，進行銷售跟進。第三季度服務辦對全員的服務質量跟蹤卡進行了更換，并建立了全員服務管理檔案，對全年違紀的員工累計超過6次，我們將暫停員工的上崗資格，進行培訓并重新辦理入職手續，使全體員工樹立危機意識，全面提升服務品質，從而營造最佳服務環境，截止目前為止累計更換下發服務質量跟蹤卡4000余張，在店慶前我們還在員工中推出了我微笑、我引領的服務口號，并組織制作員工微笑服務牌并全員下發，全員佩戴，通過這樣的方式使全體員工都微笑面對每一位顧客，為顧客留住國芳百盛的微笑。八月份為了更進一步的提升服務品質，樹立員工服務意識，還推出服務明星候選人共44人，起到了以點帶面的作用。
2、顧客投訴接待與處理。在本年度我們多次利用部門例會或溝通會、專題培訓等形式對樓層管理人員進行公司退換貨規定、投訴處理技巧及精品案例分析培訓，重點以規范自身接待形式、規范服務為主要工作目標，做到投訴規范化、接待禮儀規范化、接待程序規范化、處理結果落實規范化、樓層接待及記錄規范化，(服務辦定期檢查，對不規范的管理人員進行處罰)，在今年8月份公司安排我對一線領班的投訴技巧進行培訓，我精心準備后，帶出了顧客投訴處理藝術，并得到基層管理的好評，通過本次培訓提高樓層基層管理人員處理投訴能力。xx年前三季度服務辦全體共接待各類投訴371起完結率(質量類：224例，服務類:9例，綜合類：131例，突發事件：7例)在突發事件處理方面，我們與保險公司又續簽了投保協議——第三方責任險(保費共3000元，三店同保)，只要是在我公司發生的突發事件，均屬于保險范圍，從而為公司減低了損失。
3、人員管理檢查范圍全面化、制度化。將二線和一線員工管理納入同步軌道，進行日常監督和管理。依公司相關規章制度，一視同仁，嚴格落實，做到公平公正，不厚此薄彼，達到監督檢查透明化，管理標準化，杜絕執行標準不一的問題，我們還制定了整改通知單，對發現的問題及時進行整改，從而使部分工作得到很大提升，而且我們還加大力度對干部在崗進行檢查，從以前的每天兩次增加到四至六次，使各部門管理人員有了自律意識。在迎賓方面我們要求各樓層管理人員在每天員工進店前，就要站在員工通道迎接員工進店，通過這種方式，管理人員的親和力得到加強，使各級管理人員與員工之間距離更加接近。
一、企業人才站的準入條件
1、企業在職或引進的緊缺專業人才，學歷要求在本科及其以上；
2、為企業作出突出貢獻的具有國家中、高級職稱人才；
3、應稅銷售額連續兩年達5500萬元的企業負責人、應稅銷售額連續兩年達3000萬元的企業主要負責人，在該企業連續任職達五年以上，且單位已按規定參加社會保險。
4、縣及其以上拔尖人才；
5、獲科技進步縣一等獎、市二等獎、省三等獎及其相當獎項排名前3名的人員；
6、原在機關事業單位工作，在改制中成為企業受讓人或持股后進行身份置換的人員；
7、其他經認定的優秀人才。
二、入站申報辦理程序
1、申報程序
由企業向縣企業人才站提出申請，填報《海安縣企業人才站入站人員申報表》，并提供下列材料：
（1）企業營業執照副本原件及復印件；
（2）學歷證書、職稱資格證書、獎勵證書、身份證原件及復印件；
（3）經所在企業簽章的個人工作總結和相關成果、業績材料；
（4）稅務部門確認的應稅銷售額憑證原件及復印件；
（5）縣企業人才站要求提供的其他相關材料。
2、審核程序
縣企業人才站對申報材料進行初審，對照入站條件提出初步意見，提交人事局局務會研究確定。
3、辦理程序
（1）經批準入站的人員由縣企業人才站出具《海安縣企業人才站入站人員通知》,憑通知到編辦辦理入編手續，到勞動和社會保障部門辦理事業單位養老保險等手續。
（2）辦理人事手續。個人申請，可代辦各項社會保險繳納手續。
三、在站人員的考核
1、平時考核：縣企業人才站不定期對在站人才進行考核抽查。
2、年終考核：每年年底，縣企業人才站對在站人才實施綜合考核，按照“自我總結、組織考評”相結合的辦法進行。
3、考核等次的確定
（1）對發生重大安全生產責任事故，違反綜合治理、計劃生育、環境保護、職工權益保障等政策的單位中負相關責任的在站人才，年度綜合考核結果確定為不合格。
（2）企業年度應稅銷售額下降幅度較大企業的在站人員，年度綜合考核結果確定為基本合格。
（3）參照縣機關事業單位人員考核的評優比例，從工作實績突出人員中確定優秀等次人員。
（4）被立案審查的和給予黨紀、政紀處分的人員，年度考核等次參照縣機關事業單位人員考核的有關規定執行。
四、在站人才的社會保險
1、根據本人意愿，在站人才可以參加城鎮職工養老保險，亦可參加機關事業養老保險，但不可以重復參加。選擇由職工養老保險轉入機關事業養老保險的，按照勞動保障部門的有關規定，一次性補繳養老保險費差額，養老保險繳費年限連續計算。
2、按事業單位人員標準核定檔案工資，作為社會保險繳費基數。
3、達到退休年齡時養老保險繳費年限不足15年的，在參加或轉入事業保險時，可以照顧按現行標準補繳不足年限的事業保險費，但轉入機關事業養老保險后的實際繳費年限不得少于5年。
20xx年度公司工作計劃【1】第一、加強業管工作，構建優質、規范的承保服務體系。承保是保險公司經營的源頭，是風險管控、實現效益的重要基礎，是保險公司生存的基礎保障。因此，在**年度里，公司將狠抓業管工作，提高風險管控能力。
1、對承保業務及時地進行審核，利用風險管理技術及定價體系來控制承保風險，決定承保費率，確保承保質量。對超越公司權限擬承保的業務進行初審并簽署意見后上報審批，確保此類業務的嚴格承保。
2、加強信息技術部門的管理，完善各類險種業務的處理平臺，通過建設、使用電子化承保業務處理系統，建立完善的承保基礎數據庫，并繕制相關報表和承保分析。同時做好市場調研，并定期編制中、長期業務計劃。
3、建立健全重大標的業務和特殊風險業務的風險評估制度，確保風險的合理控制，同時根據業務的風險情況，執行有關分保或再保險管理規定，確保合理分散承保風險。
4、強化承保、核保規范，嚴格執行條款、費率體系，熟練掌握新核心業務系統的操作，對中支所屬的承保、核保人員進行全面、系統的培訓，以提高他們的綜合業務技能和素質，為公司業務發展提供良好的保障。
第二、提高客戶服務工作質量，建設一流的客戶服務平臺。隨著保險市場競爭主體的不斷增加，各家保險公司都加大了對市場業務競爭的力度，而保險公司所經營的不是有形產品，而是一種規避風險或風險投資的服務，因此，建設一個優質服務的客服平臺顯得極為重要，當服務已經成為核心內容納入保險企業的價值觀，成為核心競爭時，客服工作就成為一種具有獨特理念的一種服務文化。經過**年的努力，我司已在市場占有了一定的份額，同時也擁有了較大的客戶群體，隨著業務發展的不斷深入，客服工作的重要性將尤其突出，因此，中支在**年里將嚴格規范客服工作，把一流的客服管理平臺運用、落實到位。
1、建立健全語音服務系統，加大熱線的宣傳力度，以多種形式將熱線推向社會，讓眾多的客戶全面了解公司語音服務系統強大的支持功能，以提高自身的市場競爭力，實現客戶滿意最大化。
20xx年度公司工作計劃【2】財務部作為公司的核心部門之一，肩負著對成本的計劃控制、各部門的費用支出、以及對銷售工作的配合與總結等工作任務，在領導的監督下財務部各工作人員應合理的調節各項費用的支出，保證財務物資的安全;服務于公司、服務于員工、服務于客戶,以促進公司開拓市場、增收節支，從而謀取利潤最大化,以最優的人力配置謀取最大的經濟效益。
在新的一年里，財務部工作人員應在廠領導的正確領導下制定對全廠其他部門的考核制度或者相關辦法。在國家各項財務法律、法規的監督下制定如下考核制度：
1、組織財務部各員工對國家有關法律法規、會計制度、安全法、財務制度、管理制度等有關法律法規進行系統學習。
2、在財務部內部明確考核制度：財務人員的分工及各職能部門的協作，要分工明確并帶有互相協作補充性，相互配合的工作中不斷學習，對各項費用的合理支出起到監督作用，對違規違紀行為起到監督智能。
3、在應收帳款上起到有效的監督作用：明確各分管會計的職責，制定相應的制度，如對應收款的監督，應制定相應的規定，對貨款回收的期限把握、回款具體事宜、相關銷售責任人都應有相應的監督，加大財務監督力度。
4、在對公司其他部門的工作方面：對各科室產生的各項費用進行核算，為公司節省每一筆支出，從一角一元做起。在對各種原料的發票接收方面，認真做好本職工作盡自己的能力去做好每一筆業務的考察及發票的接收工作，認真完成每月的報稅工作。
5、對車間的耗用、檢修期間產生的各項費用進行把關，為節約成本、減少開支做好每一項工作，對各項費用的節、超進行考核并報公司領導，協助領導做好決策工作。
各位領導、同志們：
××××年是公司發展的關鍵年，在公司領導的正確領導下，經營財務部緊緊圍繞公司“流域、梯級、滾動、綜合”的戰略方針和“市場化、科學化、國際化”的發展理念，展開工作，在部門全體人員的共同努力下，圓滿的完成了本年度工作任務，為公司的發展做出了應有的貢獻。
一、××××年度工作回顧
⒈積極組織部門人員，做好部門工作，具體體現在：
①完成公司日常各項財務核算工作，及時提供有關財務信息。在公司會計人員不足的情況下，互相協作，努力工作，滿足兩地核算的需要。在辦理各項費用報銷時，多解釋、多理解，同時嚴格按有關財經法規及公司有關規定，按程序和審批權限辦理。
②加強公司現金、銀行存款管理，做到日清月結，帳實相符。
③按時編制報送財務報表，及時反映公司基建經營狀況。
④按時辦理納稅申報，及時足額交納各項稅款。
⒉根據中國大唐集團公司管理要求，不斷加強和完善會計管理基礎工作
①逐步健全和完善公司財務制度公司內部監督、約束機制。按中國大唐集團公司下發的各項管理制度制定適合本公司需要的各項管理規章制度，如預算管理辦法、資金使用管理審批制度、財務檔案管理辦法、內部會計管理制度、會計基礎工作規范等，使公司的財務工作逐步走向規范化、制度化。
②修改和完善會計科目體系和核算辦法，以適應工程建設管理的需要；
③不斷提高會計人員的政治業務素質。以各種形式促進部門人員不斷學習，促進公司財務管理整體水平的逐步提高。
④實現和完善了異地財務核算，提高了辦事效率，確保財務信息準確、及時。
⒊努力把好費用開支審核、控制關，做好公司××××年預算執行情況分析。認真編制××××年度財務、費用預算。做到事前有計劃、事中有控制、事后有總結有清理。
⒋參與公司合同的談判及合同條款的審查，及時了解有關合同的內容，以使合同執行到位；
⒌積極落實項目資金，確保工程需要
××××年是電力體制改革年，公司股東會、董事會等均不能按時召開，股東資本金不能按期到位，為確保工程建設資金的需要，我們積極向銀行爭取貸款資金，至年底累計到位銀行貸款資金萬元，其中開行長貸萬元，短貸萬元，建行短貸萬元，中行萬元，工行短貸展期萬元。保證了喜河水電站按期開工及工程進度對資金的需求。
⒍及時辦理工程保險，降低工程風險
年月經與多家保險公司商談，最終與天安保險股份有限公司西安分公司簽定了《陜西漢江喜河水電站工程保險協議》，為工程的順利建設及人員的安全提供了有力的保障。并就今年雨季給喜河工程造成的損失，向保險公司進行索賠，共計取得工程損失保險賠償萬元。
⒎加強與公司各部門之間的聯系與溝通，多匯報，多交流，爭取各方對財務工作的理解和支持。同時搞好部門內部團結協作，增強凝聚力，從全局出發，自覺維護安定團結；
⒏聘請了會計師事務所對公司的有關業務定期進行檢查，以便及時發現問題，消除工作中存在的隱患。
、加強政治學習，深刻領會“三個代表”的精神實質，廉潔自律，奉公守法，與公司簽定了“三項責任制”分解落實責任書，年內沒有違規違紀的情況。
、及時做好工程結算，按時辦理各項付款。沒有因工程款項支付影響工程進度的現象發生。
⒈做好部門年度工作總結，吸取教訓，總結經驗，使工作能得到不斷改進和提高。
⒉開展了經濟活動分析，及時找出差距，解決問題。
⒊及時完成領導交辦的其他各項工作。
二、意見和建議
喜河工程尚需進一步完善工程結算，費用審批程序，明確職責與分工，并力求簡化手續，縮短結算時間。如旬陽、蜀河前期費用支出的審批、喜河工程結算等。
加強公司預算執行的力度和剛性，嚴格控制各項費用，精打細算，力求使工程投資控制在預算之內。
加強財務基礎工作，提高人員綜合素質。目前財務人員嚴重不足，無精力進行其他工作，請求公司配備增加經營管理人員和財務人員，使財務發揮其應有的作用。
三、××××年主要工作
一、指導思想
堅持以科學發展觀為統領，以健全社會保障體系為中心，以提高農村抵御災害風險和抗災防災能力為目的，通過政府推動和市場化運作相結合的辦法，積極探索運用保險機制，建立起符合我縣實際的政策性農村房屋保險（以下簡稱農房保險）制度，為有效解決“三農”問題、促進農村經濟發展提供有力保障。
二、基本原則
農房保險工作堅持政府推動，政策支持，財政補貼，市場運作，廣泛參與，協同推進的原則；堅持農戶自愿、應保盡保，體現保費低水平、保額適度最大化原則；堅持運用金融手段，防范和化解災害風險，提高防災減災能力的原則。
三、目標任務
在2011年，參保率達到80%以上；在2012年，參保率達到90%以上。最終實現“應保盡保”。
四、政策內容
我縣政策性農房保險工作由人保財險支公司承保，保費由市、縣財政和農戶共同承擔。
（一）被保險人：具有本縣農村戶口的居民。
（二）保險期限：一年。
（三）保險費及保險金額
1、以戶為單位，每份每年20元。其中農戶負擔10元，政府補貼10元（市財政補貼3元，縣財政補貼7元）。
2、保險金額：每戶年保險金額5000元。
（四）承保方式：農房保險采取協議統保的承保方式。由各鎮與人保財險支公司訂立保險合同，并負責該項保險投保工作。各鎮統保戶數以上年末統計年報為準。
（五）保險范圍
1、保險標的：農戶自有且長年有人居住的房屋。一戶有多處房屋的，保險人僅承擔戶主居住的一座房屋的賠償責任。附屬于房屋外部或獨立于房屋的圍墻、院門、灶房、儲物棚、禽畜間、廁所等和無人居住或還在建造的房屋，以及裝潢、室內財產，均不屬于保險標的范圍。
2、保險責任：由于火災、爆炸、雷擊、暴雨、暴風、洪水、雹災、泥石流、崖崩、突發性滑坡、飛行物體及其他空中運行物體墜落，外來不屬于被保險人所有或使用的建筑物和其他固定物體的倒塌，造成農民房屋的損失，保險人按約定負責賠償。
（六）出險理賠：當發生保險責任范圍內的意外事故或自然災害時，由受災農戶向鎮人民政府或人保財險支公司報案。經鎮人民政府和保險公司實地查勘，證明事故屬實且理賠材料齊全后保險公司進行理賠。人保財險支公司要成立農房保險工作領導小組，開辟理賠綠色通道，設立專職查勘員、查勘車，做到及時、準確、迅速、合理理賠。
理賠按不同的房屋結構和不同的保險金額，乘以損失程度計算賠償金額。在一個保險年度內，每戶農房的累計賠償金額，以每戶的保險金額為限。
（七）定期通報：人保財險支公司要對農房保險收入單獨建帳，獨立核算。理賠情況，每月向參保農戶和政府主管部門通報一次。
五、時間步驟
我縣今年農村房屋保險推行工作2月份啟動，到3月底結束，具體分為三個階段實施：
（一）宣傳動員階段制定實施方案，宣傳保險政策，搞好業務培訓。
（二）保費收繳階段做好保費收繳工作，全面完成保費收繳任務。
（三）建檔立卡階段建立保險檔案資料。
六、工作措施
（一）縣政府成立由副縣長楊清平為組長，政府辦主任劉家釗、民政局局長馬明星任副組長，財政局、文廣局、農業局、計生局、人保財險支公司等部門和單位負責人為成員的縣農房保險工作領導小組，領導小組辦公室設在民政局，由副局長杜愛民任辦公室主任，人保財險公司經理解為民任副主任，負責全縣農房保險的具體組織實施。各鎮要成立相應組織領導機構，加強對此項工作的組織領導。
（二）以各鎮為單位，由鎮政府出面組織召開轄區內的村組干部會議，傳達上級關于政策性農房保險工作的文件精神，講解全面推行政策性農房保險的重大意義，安排部署本鎮的實施步驟和辦法；并由人保財險支公司宣講保險條款的主要內容，發放承保所需的相關單證和資料。
（三）由村組干部和人保財險公司工作人員深入農戶，進行細致的宣傳動員，引導群眾積極自愿地投保政策性農房保險，并填寫投保單和投保清冊，交納保費。農戶填寫的投保單和投保清冊以及所交保費，以集中統一的方式，由組交到村、再由村交到鎮，最后由鎮統一交給人保財險支公司。人保財險支公司向鎮政府出具保險單，并開始承擔保險責任。
（四）在農戶交納保險費后的15天以內，由市縣財政部門按照保費補貼比例，將政府補貼的保費資金分別劃撥給縣公司。
（五）在一個保險年度即將結束，下個年度即將來臨時，由縣政策性農村房屋保險工作領導小組對上一保險年度的承保、理賠及其他方面進行回顧總結，堅持好的做法，克服存在的問題和不足，研究解決新出現的問題，制定和安排下一個保險年度的工作計劃、目標和措施，以堅持不懈的努力，最終圓滿實現市政府提出的“用三年左右的時間，使政策性農村房屋保險覆蓋我市90%以上的農戶”的目標。
七、相關要求
（一）各鎮、各有關部門要高度重視農房保險工作的重大意義，要針對我縣農村群眾風險防范意識淡漠的實際，通過廣播、電視、網絡等傳媒以及會議、標語、專欄等多種渠道和形式，廣泛深入宣傳政策性農房保險的重要作用和政府的補貼優惠政策，切實做好農房保險政策的宣傳和解釋工作。充分調動廣大農戶參加農房保險的積極性和主動性，使廣大農民群眾自覺自愿的踴躍投保，推動我縣農房保險工作的順利開展。
一、基金收支情況
1、1－11月城鎮職工基本醫療保險基金收入2027萬元，城鎮職工基本醫療保險基金支出3184萬元，其中統籌基金支出2149萬元，個人帳戶支出1035萬元，已出現收不抵支。
2、1—11月工傷保險基金收入99萬元，工傷保險基金支出102萬元，生育保險基金收入1.4萬元，生育保險基金支出0.9萬元。
3、1—11月城鎮居民基本醫療保險基金收入2820萬元，支出900萬元。
二、主要工作情況
1、按上級要求，及時編制上報了2013年度各項基金預算報表、月報及季報，并于每季根據數據編寫基金運行情況分析，力求更好的為領導決策做好參謀。
2、加大各項醫療保險費征收力度，做到應收盡收。一是職工醫療保險費用的征收，今年在各單位報送職工參保資料時，我科與職工保險科配合先把工資基數核準再錄入檔案，6月份在財政與銀行的配合下，扣繳財政供養人員個人繳納全年醫療保險費447.42萬元，通過核對，誤差比以前年度減少，防止了基金的流失。二是工傷生育保險費用的征收，每月將各單位繳納的工傷生育保險費明細及時提供給職工保險科，使他們能通知沒有繳納費用的單位按時足額繳納。三是配合向上爭資爭項目的工作，目前城鎮職工醫療保險困難企業省級配套資金已到156.3萬元，城鎮居民醫療保險資金中央配套1267萬元，省級配套1094.5萬元已全部入賬。
3、控制支出，保證基金流向的合理與規范。對每月的基金支出先與業務科室進行核對，做到數字無誤，合理規范，再向財政申請各項醫療保險基金，及時劃撥到各定點醫療機構、定點藥店及患者賬上，以確保參保對象享受正常的醫療待遇。
4、配合審計組，做好全國社會保障資金審計工作。今年2月份，國家審計署派出審計組對我市社會保障資金進行審計，我局的各項基金也接受了此次審計，在歷時兩個月的審計過程中，我科與業務科室相互協調，密切合作，提供與審計有關的會計資料、電子數據、證明材料等，對審計組提出存在的問題進行了整改，通過這次審計，更加規范了基金的征繳、使用及管理。
5、通過協調，解決了歷年來職工醫療保險理賠款難以及時到位的大難題。今年，在職工保險科的配合下，劃撥了2010及2011年所拖欠的團險理賠款481.97萬元，保障了參保對象的醫療待遇。
6、配合居民管理科做好城鎮居民的參續保工作。2013年，我科向財政領用了400本城鎮居民醫療保險票據，并及時發放、核銷，確保居民參保工作的正常順利進行。
三、工作的不足
1、與財政的溝通協調不夠，目前城鎮職工醫療保險本級配套資金只到位800萬元，統籌基金收不抵支，使基金運行出現風險，已占用了個人賬戶資金。
2、平時對醫療保險政策及基金的收、支、余情況調查研究不夠，不能形成信息及調查報告，不能更好地為領導決策起到參謀作用。
四、2013年工作計劃
1、做好2013年財政供養人員配套資金預算表，多爭取資金，將基金運行風險降到最低。
2、與職工保險科配合，辦理2013年續保工作時先核定工資基數再進行銀行扣繳，力求做到零誤差。
3、及時編制及報送各項基金年報和2013年預算報表。
4、及時向財政領核居民醫療保險專用票據，發放到各鄉鎮及象湖鎮各居委會，確保2013年居民參保續保工作順利進行。
5、與業務科室配合，加強定點醫療機構及定點藥店的監督檢查工作，杜絕基金的流失。
2012年3月29日，中國保監會公布了《中國第二代償付能力監管制度體系建設規劃》，這標志著我國第二代償付能力（以下簡稱“償二代”）監管制度建設工作正式啟動。“償二代”建設的第一項工作是對“償一代”的全面總結評估（陳文輝，2013）。毋庸置疑，在這個評估過程中，保險公司最低資本要求的總結將成為最重要的一環。那么，在“償一代”體系下，最低資本要求主要存在哪些問題？這些問題產生的主要原因是什么？我們又該如何在“償二代”建設中注意改正這些問題呢？對這些問題的回答引發了我們極大的興趣。
事實上，保險監管之所以存在，主要是由于問題和信息成本有時會引起市場失靈（Klein，1995；Eling，et al.，2007）。因此一個廣泛接受的觀點是，好的保險監管應該被設計成與完全競爭的市場產生盡可能一致的結果（Cummins，et al.，1992）。為了達成這一目標，很多監管措施被廣泛應用，這些措施包括程序準入、監督監測、資本需求和信息披露等等（IAIS，2003）。而這里面的最低資本需求，往往又是各種監管體系的核心部分（Doff，2008）。
目前世界上保險公司償付能力資本標準主要有兩大體系：歐盟的Solvency體系和美國的RBC體系。中國保監會在設計償付能力充足率指標的時候，分母主要借鑒了Solvency 0，分子則部分地借鑒了美國的RBC。由于本文將主要研究分母的問題，因此我們有必要回顧一下1973年出臺的Solvency 0的具體要求。
Solvency 0要求選取下面（1）、（2）的較大值作為最低資本需求：
（1）（會計年度保費基數1000萬歐元以下部分的18%和1000萬歐元以上部分的16%）×自留比例。
（2）（近三年平均綜合賠款700萬歐元以下部分的26%和700萬歐元以上部分的23%）×自留比例。
回過頭來再看我們，中國保監會于2003年公布了《保險公司償付能力額度及監管指標管理規定》（以下簡稱“規定”）。該規定要求使用以下（1）、（2）的較大值作為最低資本要求：（1）會計年度自留保費減營業稅金及附加后1億元以下部分的18%和1億元以上部分的16%；（2）近三年平均綜合賠款7000萬以下部分的26%和7000萬以上部分的23%。
通過比較不難發現，與Solvency 0相比，我們只是簡單地做了一個匯率換算。即將1000萬歐元改成了1億元人民幣，將700萬歐元改成了7000萬人民幣。其他類似18%、16%等拐點參數，我們都沒有修改。有鑒于此，《規定》可能是缺乏“經驗基礎”的。那么，中國的最低資本需求究竟該是多少呢？本文試圖將中國的經驗數據重新帶入Campagne（1961）模型，以檢驗目前的最低資本需求是否合適，以期為中國“償二代”改革提出建議。又由于很多研究（占夢雅，2006；任燕燕、張曉、郭金龍，2009）都證實了“規定”中的第二項幾乎不起作用，因此本文將研究重點放在第一項有關保費的參數檢驗上。
二、文獻回顧和評論
自1998年中國保監會成立以來，償付能力監管就成為中國保險業監管的核心。研究償付能力監管，是理解中國保監會對保險公司監管的一個非常重要的視角。在20世紀40年代末和50年代初，Campagne，et al.（1948）和F104Y5173.jpg（1952）分別在荷蘭和芬蘭對償付能力展開了開創性的研究工作。F104Y5173.jpg（1952）首次提到了償付能力溢額這個概念，即認可資產和認可負債的差額，亦稱實際資本。但是我們還必須弄清的一個問題是，實際可利用的資本和監管當局要求的資本之間的區別，前者是一個F104Y5173.jpg（1952）定義的真實值，而后者則是監管當局出于保護保單持有人利益的一個要求值。理論上的資本要求，一般都是監管當局要求的最低持有資本數量，一旦實際資本低于這個最低要求，則監管當局將進行監管干預。對監管者來說，最低資本要求的設計工作是尤其富有挑戰性的問題。那么，監管當局是如何設計這個理論上的最低要求“值”呢？里程碑的工作是Campagne（1961）做出的。Campagne（1961）的數據基礎是一些歐洲國家1952～1957年非壽險公司的保單年度數據，并假設費用率為常數42%。Campagne（1961）設損失率服從Beta分布，并利用VaR的思想估計出歐洲國家損失率大于83%的概率不超過0.03%，則綜合成本率為42%+83%=125%。換言之，公司需要保費的25%的額外資本準備，以保證公司未來一年償付能力充足的概率不低于99.97%。需要特別指出的是，Campagne（1961）提到的賠付率是83%，對應的置信水平是99.97%，這樣算出來的針對保費的最低資本要求比率是25%。但在經歷上世紀60年代一系列的政治談判和妥協之后，折中的方案是1000萬單位貨幣以下的18%和1000萬單位貨幣以上的16%（歐洲1973年Solvency 0中的相應規定）。我們根據Campagne（1961）和Dreassi and Miani（2008）提供的數據對18%和16%進行了回溯，發現這兩個比率對應的置信水平分別是99.5%和99.2%。由于本文要做的一個具體工作是，利用中國的數據檢驗18%和16%的合理性問題，因此在檢驗過程中，我們有必要“咬住”相同的標準。我們不能用99.97%的置信水平去檢驗99.5%的標準是否合適（如果這樣，恐怕就有一個“偷梁換柱”的嫌疑，那么檢驗的結果很可能是現有標準偏低了，而以往的國內研究很少注意這一點），因此本文將重點檢驗99.5%（對應18%）和99.2%（對應16%）兩個置信水平。
在歐洲推出Solvency 0之后的一段時間內，又有很多文獻（Daykin，1984；Kastelijn & Remmerswaal，1986；Pentikainen，1982；Norberg & Sundt，1985）繼續深入對最低資本要求進行研究，直到20世紀90年代，這些研究（Daykin，1984；Daykin & Hey，1990）漸漸形成了一個趨勢，即在設計最低資本需求時應該將保險公司面臨的各種風險考慮進去。這種考慮最低資本需求的思想被稱為“基于風險（Rsk Based）”或者“風險導向（Risk Oriented）”（IAA，2004；F104Y5174.jpg，2005）。目前歐盟即將推出的SolvencyⅡ就是基于這樣的原理來計算資本需求。但由于本文的主要目的是利用中國數據檢驗目前中國保監會所借鑒的Solvency 0的合理性，因此，我們的文獻評論將不再涉及SolvencyⅡ或者基于風險的資本需求計量。
國內學者對我國現行的監管標準也進行了一些研究 。占夢雅（2006）對現行標準的合理性進行了研究，認為第二項要求（近三年平均綜合賠款7000萬以下部分的26%和7000萬以上部分的23%）幾乎是不起作用的。任燕燕、張曉、郭金龍（2009）基于2001～2006年的數據用比率法對我國最低資本標準進行了研究，認為現行最低資本的要求過低。但需要特別指出的是，這里比率法的原理其實就是Campagne（1961）模型，只不過任文是將Campagne（1961）模型里面的Beta分布改成正態分布，同時將置信水平設定為99.99%。顯然任文所得出的“現行資本要求過低”的結論是值得商榷的。毋庸諱言，在其他條件都相同的情況下，99.99%的置信水平顯然要比99.5%置信水平有更高的資本要求。這也是為什么我們一直強調要“咬住”相同置信水平的原因。張昌磊（2009）基于2009年以前的各家非壽險公司數據，根據歐盟Solvency 0/Ⅰ的方法進行分析，也認為可以適當向上調整最低償付能力資本比率系數以降低保險公司由于業務快速發展所產生的破產風險。但是張昌磊（2009）的結論是在用綜合成本率替代Campagne（1961）所用到的損失率而得，因此也不是一個“原原本本”的檢驗。林悅好、王海燕（2011）借鑒SolvencyⅡ的理論，也得出了現行監管標準要求過低的結論。然而該研究并不是基于現行監管理論基礎進行檢驗的，我們可以將林悅好、王海燕（2011）的研究理解成是SolvencyⅡ在中國的一次定量測試。事實上，用SolvencyⅡ來檢驗Solvency 0也是有問題的，因為QIS4（2008）和QIS5（2011）早已經證明了SolvencyⅡ會比Solvency 0要求更高的最低資本。
總結目前這些在中國的研究，主要存在四個問題：一是研究數據都是2009年以前的，但是中國財政部和保監會在2009年進行了準備金評估方法的改革（《企業會計準則解釋第2號》），利用新的最佳估計加顯性風險邊際的方法替代原有的保守的規則導向方法。與新的方法相比，2009年以前的數據并不能準確地反映保險公司的賠付率和盈利水平。二是關于置信水平的基準問題，國內的一些研究都沒有考慮到目前保費參數18%和16%所對應的置信水平，從而使得保費參數比較缺乏一個統一的比較基準。這導致的一個結果是，有些研究會用到99.99%的置信水平（任燕燕、張曉、郭金龍，2009），而有些研究會用到99.5%的置信水平（張昌磊，2009），其實這種不同標準的“比較”本身就是有問題的。這好比將不同重量級的拳擊手放在一起比賽，不用比我們基本上就可以判斷，輕重量級的拳手幾乎一定要輸給高重量級的拳手。尤其需要特別指出的是第三個問題，Campagne（1961）模型也好，中國國內文獻也好，都存在一個共同的問題，那就是樣本數量較少。這導致的一個可能的結果是，隨機變量的概率分布可能是有偏的。與這些文獻相比，本文將運用隨機模擬方法，有放回的反復從原始樣本中抽取，得到萬次模擬樣本，使用萬次模擬樣本來研究原始樣本分布的參數特征。第四個問題是賠付率的分母問題。以往國內文獻研究這一問題時，往往用保費收入或自留保費為分母。實際上，這樣的處理并不能反映一個公司的真實賠付率水平，因為這個時候，賠付只是對應保單已經過時間部分的風險，而分母則是保單全部期限內的保費，這會低估賠付率水平。這也是為什么我們看到任燕燕、張曉、郭金龍（2009）一文中所說的賠付率均值只有35%的原因所在。盡管Campagne（1961）用的分母也是保費，但Campagne（1961）的取數規則是保單年度而并非目前國內文獻用的日歷年度。為了解決這個問題，我們將用已賺保費為分母，以保證分母和分子在時間上的一致性，從而解決賠付率的低估問題。
一個不可回避的事實是，與歐洲相比，中國是一個新興市場國家。中國長期以來的較低的保險密度和保險深度仍然存在，統一監管與歐盟的分散監管亦有著較大的差異（項俊波，2012），這種中國獨有的特殊性質就可能使Campagne（1961）模型在中國的具體應用表現出相應的“中國特色”。只是長期以來，將中國自身的經驗數據“原原本本”地帶入Campagne（1961）模型的研究卻很少被“有效執行”。有鑒于此，我們將利用Campagne（1961）模型和中國的經驗數據重新計算一次中國保險公司的最低資本需求，以檢驗2003年《規定》是否真的合適。我們期望我們的工作可以為中國“償一代”的總結和“償二代”的建設提供扎實的理論依據和經驗證據。
通過與已有文獻的比較，本文的貢獻主要體現在以下四點：第一，從研究主題上來說，我們對中國的“償一代”中最低資本要求進行了全面總結和評估，從而較全面地理解了目前的最低資本要求對保險業的影響，這并非首次針對中國償付能力展開的研究，但卻是首次在“償二代”改革框架推出以后展開的與歐洲Solvency 0最具可比性的，也是最完整的一次評估和總結。第二，從估計方法上來說，我們使用隨機模擬方法對原始賠付率樣本進行反復抽樣，解決了樣本少導致的概率分布估計有偏問題，而且，我們還增加已賺保費為分母的賠付率，以更好地反映中國非壽險公司的承保風險。第三，從數據上來說，我們采用2009年以后的保險公司的賠付率和費用率數據，這些數據相比2009年以前的，將更能體現保險公司的實際賠付率水平和盈利水平。第四，從標準上來說，我們“咬住”了與Solvency0相同的置信水平99.2%和99.5%，從而使得比較有了一個公平的“基準”環境，在相同基準上比較出來的結果才更有說服力和公信力。
三、計量模型和數據描述
我們的實證問題是，利用Campagne（1961）模型檢驗中國償一代關于非壽險公司最低資本的要求是否合適？Campagne（1961）的主要依據是破產概率理論（粟芳，2002），其基本原理是綜合考慮保險公司面臨的全部風險，通過制定一個償付能力資本限制，使保險公司破產的概率保持在一個很小的水平之下（例如1%）（粟芳、俞自由，2001）。Campagne模型可以表述為以下形式：
P（X+E）P+msm×P≤ε（1）
其中，X為保險公司的賠付，E為費用，P為凈自留保費，msm為最低資本占凈自留保費的比例，ε為破產概率。本文關于凈自留保費的定義與保監會2003年《保險公司償付能力額度及監管指標管理規定》相一致，即：
凈自留保費（P）=原保費收 入+分保費收入-分出保費（2）
上式經過進一步變形，可以表示成以下形式：
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其中，LR為賠付率，F104Y5175.jpg為行業平均費用率。Campagne（1961）假設賠付率服從Beta分布，主要是基于如下考慮：一般來說，賠付率是在（0，1）區間內分布的，而在隨機變量大于0同時又小于1的分布中，Beta分布通常與賠付率的真實分布比較接近。但是考慮到樣本數據較多，根據中心極限定理，賠付率也可以看作服從正態分布。賠付率的描述性統計結果也表明其正態分布效果較強（如第102頁表3所示）。因此本文將基于41家非壽險公司的賠付率數據，分別用Beta分布和正態分布來擬合賠付率數據，并得出基于不同置信水平的分位數，進而計算出不同置信水平所對應的最低資本要求比率msm。
本文關于賠付率和費用率的定義有兩套口徑①。一套是常見諸以往國內文獻的，即分母為自留保費口徑。另外一套是上市公司經常披露，更能反映公司賠付率和費用率水平的，即分母為已賺保費口徑。具體定義如下所示：
賠付率（LR）=（賠付支出-攤回賠付支出+提取未決賠款準備金-攤回未決賠款準備金）÷自留保費/已賺保費×100%（4）
費用率（ER）=（業務及管理費+手續費及傭金+分保費用+營業稅金及附加-攤回分保費用）÷自留保費/已賺保費×100%（5）
我們定義F104Y5134.jpg表示在a置信水平下（比如a取99.5%，表示200年一遇的危機），賠付率LR對應的分位數，即使得：X：Pr｛LR≤s｝=a成立的最小的s。
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本文所使用的數據主要包括各非壽險公司2009～2012年的經營數據。中國保監會規定，從2010年6月起，各家保險公司都要在網站和其他媒體公開披露年度經營數據，而在此之前并沒有此項要求。因此我們搜集到的2009年數據來自保險年鑒，而2010～2012年數據來自各家公司的網站。之所以未選擇2008年及以前年度的數據，主要考慮到中國財政部在2008年了《企業會計準則解釋第2號》，中國保監會在2009年了《關于保險業實施〈企業會計準則解釋第2號〉有關事項的通知》，這兩個文件要求保險公司在編制2009年年度財務報告時，對目前導致境內外會計報表差異的各項會計政策同時進行變更，并追溯調整。姚軍梅、陳月、王曄（2012）認為這次保險業會計政策調整對于非壽險公司而言，主要是準備金評估方法的變化，而這種變化將會影響公司的賠付率和利潤釋放，因此為了保證數據的時效性和統計口徑的一致性，我們選擇了2009～2012年度的數據。
截至2012年底，我國共有財產險公司62家，其中中資公司41家，外資公司21家。在62家財產險公司中，出口信用、中華聯合沒有查到2011年度的信息披露報告。眾誠財險、錦泰財產、誠泰財產、長江財產這4家是2011年成立的公司，鑫安汽車保險為2012年剛成立的公司，數據都不完整。富邦保險、泰山財險、信利保險和勞合社保險這4家均為2010年剛成立的公司，數據區間也不足4年。除了上述數據區間不足4年的公司我們未選擇以外，我們對數據比較異常的公司也加以剔除，本文的數據剔除標準為賠付率大于100%或者賠付率小于5%。比如中煤財險在2010年度的賠付率為43515.15%，而在2011年度的賠付率為12.39%。綜合以上考慮，我們選擇了41家非壽險公司2009～2012年度的經營數據，選擇的變量主要包括：保費收入、分保費收入、分出保費、賠付支出、攤回賠付支出、提取未決賠款準備金、攤回未決賠款準備金、業務及管理費、手續費及傭金、分保費用、營業稅金及附加、攤回分保費用等。從表1可得分母為自留保費的平均費用率為32.17%，分母為已賺保費的平均費用率為34.53%，這與Campagne（1961）對歐洲研究得出的42%的結論相差較大，這也是為什么我們一直強調要將中國自身經驗數據代入Campagne（1961）進行檢驗的主要原因。Campagne（1961）是在保單年度口徑下用自留保費為分母，而以往的國內文獻都是在日歷年度口徑下用自留保費作分母。盡管表面上看來都采用了自留保費，但由于忽視了統計口徑匹配問題，從而造成了較大的差異。事實上，目前國內保險公司信息披露方面仍有很多限制，我們很難搜集到保單年度口徑數據，只能用日歷年度口徑數據替代，然而在這個替代過程中，考慮和已經過風險相匹配的已賺保費就變得尤為重要，這也是我們看到的以自留保費為分母的賠付率要比以已賺保費為分母的賠付率小很多的原因。
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表1列示了41家非壽險公司2009～2012年賠付率、費用率等數據的描述性統計結果，圖1為其對應的直方圖。通過直方圖可以看出，50%多一點的賠付率頻率最高，即大部分公司的賠付率在50%多一點，30%以下的和70%以上的公司數目很少，基于自留保費口徑和基于已賺保費口徑的賠付率均值分別為52.74%和58.10%，標準差分別為0.1377和0.1179。一般性共識，只有賠付率達到70%以上，我國現行最低資本要求中的標準（2）才起作用，而我國非壽險公司的賠付率一般在50%左右。鑒于只有少數幾家剛開業且業務量較少的公司賠付率在70%以上，因此對大部分公司而言，標準（2）幾乎不起作用。這一結果與占夢雅（2006）和謝志剛、王上文（2007）的研究是一致的。
四、實證結果和分析
本部分將對中國非壽險公司最低資本要求進行檢驗。具體檢驗思路如表2所示，即針對兩種賠付率指標（分母分別為自留保費和已賺保費），我們首先考察了Beta分布條件下的估計，然后又進行了正態分布條件下的估計。在每一分布條件下，我們又分別采用了有限樣本和萬次模擬兩種樣本類型。
（一）基于Beta分布假設的參數擬合
在使用Beta分布進行實證分析之前，我們首先要對Beta分布的擬合效果進行檢驗，檢驗結果如表3所示。根據表3的檢驗結果，在0.05的顯著性水平下，4種方法的擬合效果都是顯著的。
1.基于有限樣本，賠付率分母為自留保費
在賠付率分母為自留保費的口徑下，我們基于41家非壽險公司4年的賠付率數據，估計出Beta分布的參數a=6.36，b=5.70，各個置信水平下Beta分布的和對應的最低資本要求比率如表4和圖2所示。
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從圖2可以看出，隨著置信水平要求的提高，最低資本要求比率不斷增加。而且二者不是簡單的比例關系，我們發現隨著置信水平的提高，最低資本要求比率提高的速度更快。事 實上，這并非偶然現象。賠付率分布一般呈倒“U”形，且通常具有“厚尾”的特征，較高賠付率有較小的發生概率，隨著置信水平的逐步提高，再提高同樣幅度的置信水平，賠付率提高的幅度更大。這同時也表明，當置信水平達到一定水平后，再想通過提高置信水平來規避風險是低效率，也是不經濟的。由表4可知，在99.2%的置信水平下，對應最低資本要求比率為15.9%。在99.5%的置信水平下，對應的最低資本要求比率為17.42%。這與我國目前償付能力監管中所要求的18%和16%是比較接近的。因此，這一結果表明，目前保監會要求的最低資本要求比率可能并沒有像大多數研究所提到的“那么低”。
2.基于有限樣本，賠付率分母為已賺保費
在賠付率分母為已賺保費的口徑下，我們基于賠付率的有限樣本數據，估計出Beta分布的參數a=9.53，b=6.88，各個置信水平下Beta分布的和對應的最低資本要求比率如表5和圖3所示。
圖3的結果與圖2類似，置信水平和最低資本要求比率之間也不是簡單的比例關系。隨著置信水平的提高，最低資本要求比率提高的速度更快。只是與圖2相比，隨著置信水平提高，增速放緩了一些。原理前文已經有所討論，此處及后文有關類似的結果我們將不再單獨贅述。99.5%的置信水平和99.2%的置信水平對應的最低資本要求比率分別為20.74%和19.43%，這一比例略高于目前我國償付能力監管中所要求的18%和16%。考慮到已賺保費為分母更能體現保險公司的賠付率水平和盈利能力，因此我們推斷目前保監會要求的最低資本要求比率確實可能是低了一些，具體幅度是低3個百分點左右。
3.基于萬次模擬樣本，賠付率分母為自留保費
在賠付率分母為自留保費的口徑下，我們基于賠付率萬次模擬的樣本數據，估計出Beta分布的參數a=6.48，b=5.80，各個置信水平下Beta分布的和對應的最低資本要求比率如表6和下頁圖4所示。
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99.5%的置信水平和99.2%的置信水平對應的最低資本要求比率分別為17.21%和15.68%。這一比例與目前我國償付能力監管中規定所要求的18%和16%比較接近。同時這一結果與表4的結果也非常接近，這既是對有限樣本計算的平滑，同時也是對有限樣本估計的穩健性檢驗。
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4.基于萬次模擬樣本，賠付率分母為已賺保費
在賠付率分母為已賺保費的口徑下，我們基于賠付率萬次模擬的樣本數據，估計出Beta分布的參數a=9.73，b=7.01，各個置信水平下Beta分布的和對應的最低資本要求比率如表7和圖5所示。
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99.5%的置信水平和99.2%的置信水平對應的最低資本要求比率分別為20.55%和19.24%，這一比例高于目前我國償付能力監管規定中所要求的18%和16%。與有限樣本估計得出的結論類似，也是高3個百分點左右。
（二）基于正態分布假設的參數擬合
我們之所以假設正態分布作為賠付率的分布，主要是考慮到在數據量較大的情況下，隨機樣本所表示的隨機變量往往會近似服從正態分布。并且統計檢驗結果也表明，賠付率分布具有明顯的正態性。
1.基于有限樣本，賠付率分母為自留保費
我們首先對基于自留保費口徑下的賠付率樣本進行了正態性檢驗，具體結果如表8所示。
在正態分布假設下，矩估計和極大似然估計的結果相同，均值和方差即為樣本均值和樣本方差，因此我們可以認為賠付率服從均值為52.74%，標準差為13.82%的正態分布。表9和圖6列示了正態分布條件下，各個置信水平對應的賠付率和最低資本要求比率msm。
在正態分布假設下，99.5%和99.2%的置信水平對應的最低資本要求比率分別是20.84%和18.53%，這一結果略高于Beta分布下的17.42%和15.9%，同時也高于目前我國償付能力監管規定中所要求的18%和16%，高幅大概是2.5個百分點。
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2.基于有限樣本，賠付率分母為已賺保費
如表10所示，樣本的正態性統計檢驗結果也表明，賠付率分布具有明顯的正態性。在正態分布假設下，矩估計和極大似然估計的結果相同，均值和方差即為樣本均值和樣本方差，因此我們可以認為賠付率服從均值為58.10%，標準差為11.83%的正態分布。下頁表11和圖7列示了正態分布條件下，各個置信水平對應的賠付率和最低資本要求比率msm。
在正態分布假設下，99.5%和99.2%的置信水平對應的最低資本要求比率分別是24.14%和22.17%，這一結果要高于Beta分布下的20.74%和19.43%。這一比例顯然也高于目前我國償付能力監管規定中所要求的18%和16%。也是截止到目前差距最大的一次估計結果，要高6個百分點左右。
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3.基于萬次模擬樣本，賠付率分母為自留保費
在正態分布假設下，對原始樣本數據進行萬次模擬，基于萬次模擬樣本可以估計出正態分布的參數，根據隨機模擬的結果，賠付率服從均值為52.74%，標準差為13.80%的正態分布。表12和圖8列示了正態分布條件下，各個置信水平對應的賠付率和最低資本要求比率msm。
在正態分布假設下，99.5%和99.2%的置信水平對應的最低資本要求比率分別是20.79%和18.48%，這一結果與有限樣本估計的結果比較接近。大約高于目前中國償付能力監管規定中所要求的比例2.5個百分點。
4.基于萬次模擬樣本，賠付率分母為已賺保費
在正態分布假設下，對樣本數據進行萬次模擬，可以模擬出正態分布的參數，根據隨機模擬的結果，賠付率服從均值為58.11%，標準差為11.80%的正態分布。表13和圖9列示了正態分布條件下，各個置信水平對應的賠付率和最低資本要求比率msm。
在正態分布假設下，99.5%和99.2%的置信水平對應的最低資本要求比率分別是24.09%和22.12%，這與有限樣本條件下的估計結果24.14%和22.17%比較接近。大約要高于目前中國償付能力監管規定中所要求的比例6個百分點。
（三）實證結果總結
表14總結了上述實證檢驗的結果。針對99.2%的置信水平，我們所估計出的8個msm值中，最小值是15.68%，最大值是22.17%。現行標準16%落入我們的估計區間，只是更靠近最小值一些。針對99.5%的置信水平，我們所估計出的8個msm值中，最小值是17.21%，最大值是24.14%。現行標準18%也落入我們的估計區間，同樣是更靠近最小值一些。無論是哪一個置信水平，我 們所估計的最大值都要比現行標準高出大約6個百分點，最小值要低將近1個百分點。下頁圖10更加形象地描述了我們所估計的區間和現行標準之間的位置關系。
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五、結論
本文檢驗了中國“償一代”中最低資本要求的標準問題，更為重要的是，我們還考察了不同樣本類型、不同口徑的賠付率指標和不同分布假設下結果的差異。本文的主要發現包括以下三點：
（1）有限樣本和萬次模擬樣本估計出的結果基本一致，只是后者較前者更加平滑，這表明本文的估計結果是穩定的。中國“償一代”中關于最低資本要求的比率落在本文所估計區間內并偏最小值近一些。進而我們認為，現行標準是偏激進的，但仍在可接受范圍之內。
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（2）以自留保費為分母的賠付率并不能反映公司的實際賠付率與承保風險狀況。而且，這種賠付率只有在保單年度口徑下才與已賺保費為分母的賠付率接近。本文的實證結果顯示，以已賺保費為分母計算出來的最低資本需求比率要比以自留保費為分母計算出來的結果平均高3.5個百分點。
（3）與Campagne（1961）相比，本文還考慮了正態分布的情況。結果顯示正態分布條件下的最低資本需求比率要比Beta分布下的高，平均要高出接近3個百分點。
由于本文使用的是中國非壽險公司的經驗數據，因此，對于同樣的發現在壽險公司是否仍然成立我們不得而知。另外，本文考察的置信水平是99%和99.2%，這其實是我們對Campagne（1961）的原始數據（依據18%和16%）反推而得②，但是對于歐盟為何要調整Campagne（1961）原始結果，以及依據什么來進行調整？這些問題我們還沒有進行更深入的考察。需要指出的是，本文的研究只是一次對“償一代”的盡可能完整的測試和總結。在未來，隨著“償二代”正式制度或者規范不斷完善，依據風險計算的資本要求會發生什么樣的變化我們也不得而知。對于這些問題，我們都將繼續研究。
為進一步加強衛生民生工程項目資金管理，提高財政資金使用效益，根據安徽省民生工程協調小組辦公室《關于印發2013年33項民生工程實施辦法的通知》（民生辦[2013]1號）、《關于印發安徽省新型農村合作醫療等5個衛生民生工程項目資金績效辦法的通知》（財社〔2013〕222號）等規定，市衛生局、財政局制定了《合肥市新型農村合作醫療項目資金績效考評暫行辦法》及《合肥市新型農村合作醫療項目資金績效考評暫行辦法》中新農合資金籌集、使用、管理，政策落實及發揮效益，對各級財政補助資金、個人繳費資金及其他來源的新農合資金進行中期考評，自評情況分三項，自評得分100分，詳細考評如下。
一、合作醫療項目管理績效自評情況
1、項目具體制度建設情況，按照省辦《合作醫療實施方案》文件，及時制定了我縣城鄉居民合作醫療《實施方案》，《合作醫療基金管理辦法》。
2、機構人員配置及經費保障情況
我縣專門成立**縣城鄉居民合作醫療了監督委員會和管理委員會，并成立了**縣城鄉居民合作醫療管理中心，隸屬縣衛生局管理，專門負責全縣城鄉居民合作醫療工作，且每個鄉鎮下設合作醫療管理辦公室，從鄉鎮現有人員編制中配備一至2名專職人員從事合作醫療工作，確保專人負責。
3、信息系統按照省統一標準建設，運行平穩，縣里根據實際情況配備了監管設施車輛，各定點醫療機構與信息系統實現了無縫對接，即時結報補償款。
4、就診IC卡以戶為單位,全部發放到戶191432戶發放IC卡194721張。
5、一是通過傳媒宣傳報道，二是利用一封信、宣傳畫、鄉村標語等多種形式，三是各鄉鎮設置了合作醫療服務窗口，向每一位咨詢農民宣傳、解釋《合作醫療實施方案》和各項管理規定，認真解答參合農民提出的各種問題，讓參合農民轉變觀念，積極支持合作醫療工作。
二、資金籌集到位
1、縣級配套資金到位率
2013年度我縣城鄉居民合作醫療縣級應配套資金為974.2萬元，實際到位縣級配套資金974.3萬元，配套資金到位率100%。
2、縣級配套資金到位及時率
我縣縣級配套資金于2013年3月底之前到位，到位及時率為100%。
3、年度個人繳費到位情況
2013年，我縣參合人口為649490人，應自籌個人繳費38969400元，實際個人繳費到位38969420元，年度個人繳費到位率100%。
4、醫療救助配套資金到位情況
2013年我縣醫療救助參合人數49995人，參合資金應為 2999700元，實際到位醫療救助參合資金為2999700元，醫療救助配套資金與個人繳費資金同時繳入新型農村合作醫療財政專戶，資金到位率100%；另外兒童白血病、先天性心臟病醫療救助民政部門20%配套及時撥付到位，到位率為100%。
5、申報上級補助資金情況
我縣上級財政補助資金申報及時，不存在虛報地方補助資金的任何行為。
6、是否專戶管理及專款專用
我縣城鄉居民合作醫療資金實行財政專戶管理，專款專用，無支出戶，銀行賬戶設置在國有商業銀行，實行收支兩條線，當年籌資款項由鄉鎮經辦機構直接匯入財政專戶，統籌基金支出全部由財政專戶統一支付，資金實行封閉式管理。
7、為逐步探索參合居民重大疾病救治、支付方式改革及提高醫療保障水平的有效途徑，根據省衛生廳《關于開展新農合住院按病種付費試點的指導意見》（皖衛農〔2010〕50號）的要求，制定了《**縣合作醫療擴大按病種付費試點工作實施方案（試行）》，在縣級先行開展按病種付費試點的基礎上,確定擴大將乳腺癌等 36組疾病按級別分類別列入縣內定點醫療機構按病種付費并提高醫療保障水平擴大試點范圍。
8、會計核算情況
我縣城鄉居民合作醫療基金賬務處理規范，經辦機構與財政部門、銀行按月對帳，賬賬相符，且風險基金按規定提取。
9、是否存在違規使用資金現象
我縣城鄉居民合作醫療資金不存在截留、挪用、套取、貪污、造假帳、假憑證、平衡預算和工作經費等任何行為。
10、新農合資金使用進度
到2013年12月底，全縣城鄉居民合作醫療補償金額為23548.02萬元，資金使用率達106.6%。
三、項目效益績效
1、參合群眾滿意度：通過問卷調查，對我縣的合作醫療補償制度滿意度較高。
2、我縣信息系統實現了住院實時監審、參合查詢、出院補償等基本功能，省市縣全部定點醫療機構實施即時結報。
3、住院受益率情況：我縣住院受益率7.9%在全省平均值設定范圍內。
4、住院補償比：2013年度全年住院補償比為57.7%。
5、縣級醫院住院可報費用占總費用比例為91.2%，大于85%。
6、2013年門診受益率介于80-160%以內，我縣補償人次為1004555人，比率為154%。
7、2013年根據年度報表我縣鄉村門診報銷比例為51.9%。
8 、為規范我縣慢性病的認定和報銷流程制定了慢性病管理辦法，成立了慢性病專家委員會。制定了《**縣城鄉居民合作醫療慢性病管理辦法〉〈**縣城鄉居民合作醫療慢性病鑒定標準》的實施辦法，2013年度慢性病補償13404人次，補償金額為815.47萬元。
2014年度上半年**縣城鄉居民合作醫療項目
績效評價自評總結
為進一步加強衛生民生工程項目資金管理，提高財政資金使用效益，根據《合肥市新型農村合作醫療項目資金績效考評暫行辦法》中新農合資金籌集、使用、管理，政策落實及發揮效益，對各級財政補助資金、個人繳費資金及其他來源的新農合資金進行中期考評，自評情況分三項，自評得分100分，詳細考評如下。
一、合作醫療項目管理績效自評情況
1、項目具體制度建設情況，按照省辦《合作醫療實施方案》文件，及時制定了我縣城鄉居民合作醫療《實施方案》，《合作醫療基金管理辦法》。
2、機構人員配置及經費保障情況
我縣專門成立**縣城鄉居民合作醫療了監督委員會和管理委員會，并成立了**縣城鄉居民合作醫療管理中心，隸屬縣衛生局管理，專門負責全縣城鄉居民合作醫療工作，且每個鄉鎮下設合作醫療管理辦公室，從鄉鎮現有人員編制中配備一至2名專職人員從事合作醫療工作，確保專人負責。
3、信息系統按照省統一標準建設，運行平穩，縣里根據實際情況配備了監管設施車輛，各定點醫療機構與信息系統實現了無縫對接，即時結報補償款。
4、我縣于2014年2月1日，啟用身份證就醫，已全面普及。
5、根據問卷調查得分分析，我縣新農合政策的宣傳已普及到家家戶戶，群眾對政策的了解程度較高。
二、資金籌集到位
1、縣級配套資金到位率
2014年度我縣城鄉居民合作醫療縣級應配套資金為976.2萬元，實際到位縣級配套資金980萬元，配套資金到位率100%。
2、縣級配套資金到位及時率
我縣縣級配套資金于2014年3月底之前到位，到位及時率為100%。
3、年度個人繳費到位情況
2014年，我縣參合人口為650850人，應自籌個人繳費45559500元，實際個人繳費到位45559500元，年度個人繳費到位率100%。
4、醫療救助配套資金到位情況
2014年我縣醫療救助參合人數49168人，參合資金應為 3441760元，實際到位醫療救助參合資金為3441760元，醫療救助配套資金與個人繳費資金同時繳入新型農村合作醫療財政專戶，資金到位率100%；另外兒童白血病、先天性心臟病醫療救助民政部門及時撥付到位，到位率為100%。
5、申報上級補助資金情況
我縣上級財政補助資金申報及時，不存在虛報地方補助資金的任何行為。
6、是否專戶管理及專款專用
我縣城鄉居民合作醫療資金實行財政專戶管理，專款專用，無支出戶，銀行賬戶設置在國有商業銀行，實行收支兩條線，當年籌資款項由鄉鎮經辦機構直接匯入財政專戶，統籌基金支出全部由財政專戶統一支付，資金實行封閉式管理。
7、為逐步探索參合居民重大疾病救治、支付方式改革及提高醫療保障水平的有效途徑我縣，制定了《**縣合作醫療擴大按病種付費試點工作實施方案（試行）》，在縣級先行開展按病種付費試點的基礎上,確定擴大將乳腺癌等 36組疾病通過提高病種比例的方式按級別分類別列入縣內定點醫療機構按病種付費試點范圍。
8、會計核算情況
我縣城鄉居民合作醫療基金賬務處理規范，經辦機構與財政部門、銀行按月對帳，賬賬相符，且風險基金按規定提取。
9、是否存在違規使用資金現象
我縣城鄉居民合作醫療資金不存在截留、挪用、套取、貪污、造假帳、假憑證、平衡預算和工作經費等任何行為。
10、新農合資金使用進度
到2014年6月底，全縣城鄉居民合作醫療補償金額為133438.1萬元，資金使用率達53%。
三、項目效益績效
1、參合群眾滿意度：通過問卷調查，對我縣的合作醫療補償制度滿意度較高。
2、我縣信息系統實現了住院實時監審、參合查詢、出院補償等基本功能，省市縣全部定點醫療機構實施即時結報。
3、住院受益率情況：我縣上半年住院受益率6%在全省平均值設定范圍內。
4、住院補償比：2014年度上半年住院補償比為57.%。
5、縣級醫院住院可報費用占總費用比例為90.5%，大于85%。
6、2014年門診受益率介于80-160%以內，我縣上半年補償人次為511717人，比率為51.57%。
7、2014年根據年度上半年報表我縣鄉村門診報銷比例為51.57%。
8 、為規范我縣慢性病的認定和報銷流程制定了慢性病管理辦法，成立了慢性病專家委員會。制定了《**縣城鄉居民合作醫療慢性病管理辦法〉〈**縣城鄉居民合作醫療慢性病鑒定標準》的實施辦法，2014年上半年慢性病補償11156人次，補償金額為712.53萬元。
2014年度**縣城鄉居民合作醫療大病保險
績效評價自評總結
為進一步加強衛生民生工程項目資金管理，提高財政資金使用效益，根據《合肥市新型農村合作醫療項目資金績效考評暫行辦法》中大病保險進行中期考評，從制度建設、管理規范、信息資料三項考評，自評得分100分，詳細考評如下。
一、 制度建設情況
我縣制定了大病保險實施辦法，制定了招標內容，進行
了招標管理，于6月份招標確定了中國人保財險為新農合大病保險承辦機構，簽訂了合同明確了雙方工作職責。
二、 管理規范
我縣于7月份與中國人保財險為新農合大病保險承辦機
構簽訂了合同明確了雙方工作職責。確定籌資額15元/每人。目前中國人保財險為新農合大病保險經辦人員辦公地點設在新農合辦公區域內，人員已經在崗，且信息系統已經開始結報。
三、 信息資料
我縣已經向保險公司提供了參合信息，信息系統可以自
動結算大病保險，大病保險材料已經有保險公司報送了。
[關鍵詞]軍人大病；醫療保險；軍隊財務
中圖分類號：R19
文獻標識碼：A
文章編號：1006-0278（2013）04-019-01
創建有中國特色的軍人醫療保障制度，對于提高部隊凝聚力、戰斗力會起到積極的促進作用。
一、軍人大病醫療保障存在的問題
現有的軍人醫療保障待遇是一種福利性很強的免費醫療。免費醫療制度對保障現役軍人的身體健康，促進軍隊建設和維護國家安全發揮了積極的作用，
但是，這種制度的保障能力是相當低的。
（一）軍隊體系醫院難以保障正常就診
現役軍人要想享受軍人醫療保障，必須到軍隊體系大醫院就診，而軍隊醫院的數量非常有限，每省大約只有一所，且大多集中在省會城市，這就給軍人就診帶來極大的不便。有相當一部分軍人在一些小的城市甚至更小的縣城部隊工作，離省會城市比較遠，通常不會享受到部隊體系醫院的免費治療，只能就近選擇地方醫院醫治。軍隊體系醫院對相當一部分現役軍人來說形同虛設，沒有真正發揮它對軍人的價值。軍人在地方醫院就診所花費用全部由自己解決，單位不予解決，因此，大部分軍人實質上無法享受到軍人醫療保險待遇。
（二）保障范圍狹窄
12種大病醫療統籌補助的病種是參照地方對于大病范圍界定提出的。但是，單純按照醫學專業角度劃定大病范圍有很多不合理之處。首先，在某些發病率低的罕見病種的醫療保障上出現了斷層，這些疾病往往沒有方法徹底治愈，只能依賴維持性治療控制病情，如果軍人單位所隸屬的醫療機構沒有治療該疾病的藥物銷售，患者只能只能從地方醫療部門購買，公費醫療對這部分人來說名存實亡。其次，某些患者在疾病早期并不享有大病統籌補助，而一般的公費醫療又難以保障這些疾病享受到高質量的醫療服務，如糖尿病等慢性病，但大病醫療統籌補助只給出現并發癥的糖尿病提供保障，而這種疾病進入此種狀態時已經屬于高危階段。
總之，高福利、低保障能力的軍隊醫療保障制度已經越來越不適應軍隊發展建設的需要，市場經濟體制的建立也對軍隊醫療保障制度的改革提出了新的要求。只有改革軍隊醫療保障制度，才能提高軍人的福利待遇水平，使軍人能更好、更放心的服務于部隊，服務于國家。
二、地方大病醫療保險的經驗借鑒
目前我國大多數地方已經建立了比較完善的大病醫療保險制度，其中有很多方面都值得軍隊學習與借鑒。
（一）山東門診大病醫療保險
所謂門診大病，是指一些中晚期的慢性病，如高血壓、糖尿病、冠心病等，以及處于門診康復階段的重大疾病，如惡性腫瘤、腎透析、腎移植等。為了減輕慢性病人和重大疾病患者在康復期門診治療階段個人負擔過重的問題，避免患者用住院服務替代門診服務，有效地使用統籌基金，山東省各縣市出臺了“門診大病”進統籌的規定，并且根據需要和可能，適當增加了門診規定病種，完善了相關政策，調整改進了門診大病的管理和費用支付辦法。基本醫療保險門診大病管理的特點和效果是：
1 實行門診大病就醫證制度
持有門診大病證的患者，方可獲得在門診治療的資格。也就是說參保患者要享受門診大病的報銷待遇，必須要辦理一定的手續，進行準入資格審批。門診大病證一般由醫療保險經辦機構負責辦理。目前，全省各地的審批標準和審批程序趨于規范，由原來只管報銷不管就醫服務，到目前有序的人性化管理服務；費用結算由原來的手工報銷，已發展為網絡化結算。
2 實行門診大病資格年審度
青島、濟寧等市建立了退出機制，以一個醫療年度為一個結算周期，為了便于管理，《門診大病證》實行年度復審制度。從參保人員第一次由社會統籌基金支付的醫療費發生之日起，滿12個月為一個醫療年度。《門診大病證》的年審時間為本人當期醫療年度的終止日，患者的《門診大病證》上均有明顯標識。定點醫院聯網的，可通過網絡查到患者的醫療年度。在醫療年度到期時，定點醫院應當提醒患者，及時到定點醫院所屬的醫保服務窗口辦理年度審核；參保患者因特殊情況延誤年審，最長不得超過規定時間的60天，超過60天的，門診大病資格自動取消。醫療年度期滿，需要更換定點醫院的，到醫保經辦機構辦理年審和變更手續，并換取門診大病專用病歷，對于符合年審要求的即時可以辦理完畢。
我軍已經實行了持卡就醫以及醫療卡年審等制度，在這些方面都應加入大病醫療保險的內容，可以借鑒山東省的取得的成果。
（二）石家莊鐵路職工大病醫療互助保險
鐵路基本醫療保險屬地化管理以后，石家莊分局職工大病醫療互助保險及時與基本醫療接軌配套，對救助因患大病導致的生活困難的職工，穩定職工隊伍產生了重要作用，在職工大病醫療互助保險與基本醫療保險接軌配套的實踐中，解決了2個問題：
1 優化接軌配套方案
在總結以往職工醫療互助保險經驗和不足的基礎上，提出了“比例”加“病種”雙重補助的互助保險模式。一方面體現了公平性，不論是什么人患什么病，只要花錢多，年年可以按“比例”補助辦法得到補助；另一方面體現了及時性，如果此人又身患特殊大病，還可按“病種”當季再重復得到一次補助。
2 改變資金使用方式
【關鍵詞】 保險公司； 會計要素； 個性
【中圖分類號】 F235.2 【文獻標識碼】 A 【文章編號】 1004-5937（2016）19-0040-02
一、保險公司資產個性
（一）存貨所占比重較小
一般制造業主要從事產品生產和商品流通，其物質實體是有形的，因此，資產以經營性資產為主，原材料、在產品、產成品以及批發零售商業的購進商品等存貨占了很大比重。而保險公司向投保人出售的不是商品，而是一紙對投保人未來可能發生的損失予以賠償或給付的信用承諾，這種信用承諾是無形的，因而資產中存貨較少，存貨主要表現為少量的物料用品。
（二）對投資具有較大的依賴性
保險公司收到保費后，收與支之間有一個時間差，尤其是壽險業務，保險合同期限長，有的長達三四十年以上，閑置資金在公司積累的時間長，金額大，這種資金具有保值和增值的內在要求。如果資金不運用或者資金運用效益低，最終會導致入不敷出，保險賠付資金難以支付給被保險人，保險業務就難以經營。因此，保險資產中投資性資產占較大比重。目前，從資金的安全性和謹慎性出發，保險公司投資性資產以銀行存款和各種債券投資為主，但由于市場利率較低，投資收益不夠理想。2015年，備受關注的《保險法》迎來大修，國務院了《保險法》修改草案送審稿，草案正式實施后，將拓寬保險資金運用形式，允許保險資金投資股權、保險資產管理產品和以風險管理為目的運用金融衍生品，以提高資金運用效益。
二、保險公司負債個性
（一）占比例最大的是各種責任準備金
對于一般制造業，其負債主要表現為借款和應付項目。對于保險業，保險經營是一種負債經營，負債項目較一般會計重要，而負債主要是各種責任準備金。對于非壽險業務，保險年度和會計年度可能不一致，也就是說會計年度是1月1日至12月31日，但保險年度不一定是1月1日至12月31日，這就會出現保險年度跨越會計年度的現象。雖然保費在保單生效時已經作為保費收入入賬，但在會計年度末由于保險責任尚未到期，保險公司應將不屬于本年度的保費收入以未到期責任準備金的形式提存出來，作為負債在資產負債表列示，同時作為費用在利潤表列示，從當年收入中扣除，在下年度保險責任到期時再轉回作為真正的保費收入，以承擔跨年的保險責任。另外，保險公司在理賠過程中，對保險事故已經發生但尚未結案的賠款事先應提取未決賠款準備金，作為未來保險賠款的資金來源，以防止損益的大幅度波動。對于壽險業務，正常情況下，自然保費應隨著年齡的增長而增長，但為了防止逆選擇，保險公司收取保費時采用均衡保費方式，即每期所收的保費是相等的，這就會出現在保險期限早期收取的保險費要高于風險成本，這多收的保費不能作為保費收入，而應該通過責任準備金的形式提存出來，長期積累，用以彌補晚期少收的保費。提取責任準備金是保險行業特有的，保險會計也因此被稱為“異端會計”。據統計，責任準備金已占保險公司負債總額的80%甚至90%以上，特別是壽險業務更加明顯。
（二）保險負債具有較強的或有性
制造業負債有較大的確定性，金額是確定的；而保險負債受不確定因素影響較大，其結果必須通過未來保險賠付予以證實。保險業務涉及社會生產和生活的方方面面，幾乎所有其他行業所遇到的風險都會以保險合同形式轉嫁給保險公司，所以，保險負債的計量不同程度受各種風險的影響。比如：壽險業務的期限較長，不確定的風險相對更大，往往要受利率風險的影響；而非壽險業務期限較短，金融市場相對穩定，利率變化幅度不大，利率風險較小，但也會產生其他類似的風險，如自然風險、地理風險等。另外，保險負債還受到保險公司自身經營管理風險的影響，如核保核賠能力、推銷方法、利率信貸政策、銷售額、資金運用效率、成本控制水平等。
（三）保險負債的計量建立在大數法則和精算方法的基礎上
在集合大量同質風險的基礎上，依據大數法則可以總結出風險的規律性，測定風險發生的損失概率和期望值，使得保險負債能夠合理地進行計量。由于風險的不確定性因素影響，需要運用特殊的精算方法和假設來對保險負債進行合理的評估。對于未到期責任準備金，由于其涉及的保險合同期限較短，其提取可以采用未賺保費法；對于未決賠款準備金的提取，可以采用案均賠款法、準備金進展法、鏈梯法、B-F法等[ 1 ]；對于壽險責任準備金和長期健康險責任準備金，由于是針對長期保險合同，期限較長，未來發生損失的不確定性較大，其計量相對復雜，應考慮未來現金流、貨幣時間價值、邊際（包括風險邊際和剩余邊際），采用三因素法[ 2 ]。
三、保險公司所有者權益個性
（一）一級法人（即總公司）才會產生外來資本
對于一般制造業，一個企業可能就是一個獨立的法人，但對于保險公司，財務管理采取“一級法人，分級管理，逐級核算”的體制，省級、地市級、縣級保險公司都不是獨立的法人，只有總公司具備法人資格，并實行集團控股模式，上級公司對下級公司實行授權經營管理，因此，只有一級法人（即總公司）才有實收資本（或股本）等外來資本，基層公司所有者權益較少，主要來源于上級撥入資金（即營運資本）。
（二）保險經營的高風險性要求單獨設置一般風險準備金
保險責任準備金是對保戶的負債，保險公司除了按照規定提足各項責任準備金之外，為了防范將來發生的巨災風險，在向投資者（或股東）分配利潤之前，還需按照凈利潤的10%提取一般風險準備金，用于彌補特大自然災害等巨災虧損。由于一般風險準備金是從凈利潤中提取的，因此它不是負債，而是屬于所有者權益，這也是其他行業沒有的。一般風險準備金和盈余公積不同，不得用于轉增資本和向投資者分紅，必須專款專用。
四、保險公司收入個性
（一）保費收入的實質介于負債與收入之間
從某種程度上來講，保費收入并非會計意義上真正的收入，保險公司向保戶收取的保費不能全部作為收入，對未到期責任部分要通過責任準備金的形式提取，將來隨時向保戶支付，是對保戶的一項負債。因此，保費收入增加的同時也增加了保險負債。收取保險費時保險服務尚待開始，此時為保險人的負債而非收入，承保后繼續提供服務，保險費開始由負債轉為收入。
（二）投資收益與保費收入“平起平坐”
對于一般制造業，在利潤表上，銷售收入是頭號數字，投資收益是營業利潤的組成部分。但對于保險公司，投資收益是構成營業收入的主要項目，僅次于保費收入在第二位列示，這是由保險公司的經營特點所決定的。如前所述，保險公司資產對投資具有較大的依賴性，在收入補償與發生成本之間存在時間差，關鍵是如何將沉淀的責任準備金加以運用，產生增值，這是保險公司財務管理的重要內容，而且，金融綜合經營和混業經營是大勢所趨，未來評價保險公司的綜合經營業績，不僅僅是保費收入，還包括資金運用業績。
五、保險公司費用個性
（一）保險成本存在兩套體系
對于一般行業而言，成本發生在前，產品定價在后；而保險公司正好相反，保險業務屬于遠期交易，收入實現在即期，風險成本在遠期。因為保險公司不可能等到將來發生保險事故后才決定保單售價，必須預先設定一個保單價格作為保單銷售的依據，它是對未來發生保險事故的一種成本預測，因此，定價成本是一種預計成本亦即事前成本。同時，發生保險責任造成的賠付是事后成本亦即實際成本，因此保險會計成本核算存在兩套不同的成本體系，即預計成本體系和實際成本體系。
（二）保險成本受外界因素影響較大
預計成本體系建立在經驗數據的基礎上，以現在對將來的期望值作為計算基礎，它很大程度依靠經驗統計，而這種統計數據有的來源于本公司，有的則來源于行業，這種公司外的信息來源對保單預計成本可能產生重大影響。保險實際成本以發生保險事故后所支出的保險賠付為核算基礎，而保險事故的發生存在偶然性，是否發生、何時發生、發生的程度如何是不確定的，且在理賠過程中涉及社會的各行各業，有很強的專業性，完全依靠公司內部理賠人員不可能提供具有說服力的賠付證明，需要依靠社會各專業機構進行測定與評估。由此可見，無論是保險預計成本還是保險實際成本，并不完全取決于保險公司自身。
六、保險公司利潤個性
（一）保險公司利潤有較強的預計性
對于一般行業，利潤是售價與成本相抵的結果。而對于保險公司，利潤是預計成本和實際成本的差，因此，預計性在保險公司利潤中具有舉足輕重的作用。其突出表現是在計算保險公司利潤時，提取的保險責任準備金是作為成本費用扣除的，其精算結果的準確與否、責任準備金計量過高或過低，都將對保險公司的當期損益產生較大影響。因此，從某種程度上講，保險公司利潤是一個精算概念。而保險精算涉及大量的估計和假設，其結果難免帶有一定的主觀性，保險精算師的職業道德、職業判斷能力和客觀獨立性受到考驗。某些保險公司有可能通過隨意改變保險責任準備金的提取方法來調整利潤，比如：在賠付高的年份，通過減少準備金的提取數以確保利潤，在賠付低的年份，通過增加準備金的提取數以穩定利潤。
（二）保險公司利潤實現有較強的滯后性
壽險業務的保險期限在一年以上，絕大部分期限在三四十年以上，嚴格來說，在壽險保單保險責任尚未終止之前，其真實利潤無法準確地計算。因此，對保險行業利潤的考核僅限于一個會計年度或承保年度是不能真實充分地評價保險行業經營績效的。只有在歷史時期分析的基礎上把握利潤變動的周期規律，才能準確分析保險行業的承保業績和利潤趨勢。
（三）保險公司利潤有一定的射幸性
保險特別是財產保險業主要經營自然災害和意外事故所致風險，而災害事故的發生存在偶然性和不確定性，它脫離于整個經濟系統之外，更多受自然或人為因素影響，故承保物質生產部門的利潤或虧損的波動脫離宏觀經濟周期的變化。即使有大數法則在起作用，保險利潤的高低也仍然有一定的射幸性。巨災和重大責任對保險經營穩定起決定性作用，導致保險行業利潤周期的振幅很大，遠遠超過其他行業的波動程度，有時一個巨災的發生就使保險公司追求利潤的不懈努力全部化為烏有，最后有可能因巨額虧損而導致破產。
【主要參考文獻】
