時間：2023-05-30 10:06:45
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇微型企業，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
企業財務內部控制制度是伴隨著企業發展應運而生的現代化管理制度，是企業整體管理制度的一部分，更是企業管理制度的重中之重。②它是企業為了確保經營、籌資、投資以及利潤分配的合法性、安全性、效益性，確保會計信息的客觀性、完整性，確保資產的保值增值而制定和實施的一系列制度、規定和程序。企業財務內控體系如果按照內控對象來劃分，通常可以分為企業財務會計內控體系和企業財務管理內控體系。前者主要是管控企業會計業務、會計記錄和會計報表的客觀性、準確性和完整性；后者主要是從企業籌資、投資、經營及利潤分配過程的財務行為及其結果上進行控制。
微型企業投資少、見效快，市場適應能力強，易見短期成效，但競爭能力不強，自啟能力差，原始資金積累緩慢，擴大發展的速度受到極大的限制，由于管理不善，資金運用不合理，財務管理紊亂等原因導致一夜倒閉、負債累累的事件不乏其例，給小團隊、個人、家庭造成了難以挽回的損失，嚴重影響了人民的生活和社會的安定。究其根本，多源于管理不當，特別是財務內控不當引起的。眾所周知，財務內控策略是科學管理中至關重要的一環，特別是管理相對無序的微型企業更應引起重視，努力探討科學財務內控的策略，以確保企業的生存和發展。微型企業財務內控的重要性主要有以下幾個方面：③
（一）使企業更好地遵循法律法規
企業的發展壯大離不開對法律的遵守，遵守法律是一個企業的生存之本。制定嚴格的財務內控制度可以促使微型企業更好地遵循法律法規，制定正確的經營路線，只有如此才可以規避法律風險，為企業的長遠發展奠定基石。一些企業為了利益不惜走上了違法犯罪的道路，此類企業就是因為沒有實行嚴格的財務內控制度，才會導致如此的事件發生。
（二）幫助企業制定正確的經營戰略
當今社會是信息社會，面臨著信息日益泛濫的情形，良好的財務內控制度可以幫助企業及時感知市場變化情況，以提前做好各類規劃來應對可能的突況。只有懂得預測和掌握市場的企業才能搶占市場的制高點，并且及時改善經營戰略來提高市場的競爭力。我國著名“三一集團”是一個從微型企業發展到上市公司的典范。上個世紀80年代“，三一集團”名為“漣源市有限材料焊接廠”，是漣源市偏郊的一個地道的鄉鎮企業，當時按現市企業劃分規定就是微型企業。企業雖小，但創始人梁穩根先生目光深遠，雄心勃勃，把“一流的技術，一流的人才，一流的管理”合稱“三一”，并定為其企業精神。經歷了一次又一次的發展，終成今天驚人成就，讓人嘆為神話。究其根本，創始人對科學的財務內控制度的重視，起了不可缺少的作用。
（三）全方位多角度地對企業產生良性影響
與時俱進的財務內控制度可以幫助企業適應市場現代化的進程，適應現代市場環境。再則，良好的財務狀況對增強企業凝聚力也有著至關重要的作用，如此可以增強員工對企業的信心，這樣員工們才會沒有后顧之憂地為企業做出更好的貢獻，在一定程度上保證了企業內部的團結性。綜上所述，企業財務內控策略是企業科學管理中至關重要的一環，特別是管理相對無序的微型企業，更應引起重視，努力探討科學的企業財務內控策略，以確保企業的生存和發展。
三、微型企業加強企業財務內控的策略
微型企業具有投資少、見效快、經營生產銷售靈活等優勢，一般情況下，通過一段時間的打拼，能夠獲得一定的利潤，甚至是相對豐厚的回報，于是企業主和其獲利人的各種心態就呈現出，有的開始揮霍，一副財大氣粗的模樣；有的本著生活就是享樂的心態，開始游手好閑，吃喝玩樂；有的甚至口稱“我有錢，我任性”，忘乎所以，以為達到了最終的成功。他們忘記了辦企業的嚴肅性和科學性。企業求成功謀發展，當利潤產生時，應該要合理分配利潤，擴大原始資金的投入，改良企業環境，像“三一集團”一樣從小做到大，從艱難走向輝煌。要達到這樣的目標，建立科學、合理、合法的企業財務內控制度是重要保障。
（一）遵紀守法，合規合矩
市場經濟本身就是法治經濟。我國關于企業、公司的法律較為完善，企業、公司從成立的第一天開始，就受到各種法律規制，如企業公司法、合同法、勞動法、消費者權益保護法、會計法、審計法等等，因而難免發生法律風險。微型企業的法律風險，就是微型企業的日常經營活動或各類交易應當遵守相關的商業準則和法律原則。在這個過程中，因為無法滿足或違反法律要求，導致微型企業不能履行合同發生爭議、訴訟或其他法律糾紛，而可能給微型企業造成經濟損失的風險。做好企業財務內控是防范有關法律風險的有效途徑之一。微型企業的財務內控是企業財務工作的核心，它把握著企業的財務策略，極大程度上反映企業的生產、經營、發展的方向和企業主的心態，體現企業發展的思維高度和企業的文化精神。是決定企業能否從小到大，從弱到強的基本條件。所以建立企業財務內控制度時，要提高到策略性的決策高度，不能停留在形而上學的條條框框上，如同上個世紀80年代的“三一集團”前身一樣，一開始就用戰略性的目光將一流的管理定為企業文化。完善的財務制度應該以《會計法》為原則，結合相關的法律法規。行之有效的財務內控要以財務制度為依據，結合本企業的實際需要統籌兼顧，讓企業有限資金發揮最大作用，正所謂好鋼用在刀刃上。這樣的財務內控制度應該做到合理分配資金，將企業的資金按生產原材料、生產日常成本、銷售成本、職工工資福利待遇、日常開支、不可預見資金儲備的合理比例計劃開支。其中應把生產原材料、銷售開支作為重點考慮，以保證正常生產的目的。當利潤產生時，要合理安排利潤用途，把利潤按一定的比例作為原始資金積累，以控制日常生活的揮霍浪費。再則，微型企業因其微小，其財務內控制度更要本著誠信的態度，對企業簽訂的供銷合同要全盤掌握，謹慎對待。對合同的履行應做到胸有成竹、嚴格信守。同時對財務的支付要有強有力的控制手段，以免在實際操作中產生漏洞，給企業帶來人為損失?？傊⑿推髽I的財務內控制度，以市場為主導的前提下，站在合法、誠信、嚴謹、開拓發展的高度決策，并不斷完善，企業就會形成良性的資金循環，達到不斷壯大的目的。
（二）正確理解和利用國家優惠政策
根據目前的國家政策，微型企業大致可以分為三種：符合工信部標準的微型企業、享受增值稅（營業稅）優惠的微型企業、享受企業所得稅優惠的微型微利企業。國家新增微型企業標準，其目的就是明確重點，出臺更有針對性、時效性的優惠政策，加大對小型、微型企業扶持力度。近年來，國家也出臺了一系列微型企業優惠政策，為微型企業減輕負擔，助力微型企業盡快成長創造條件。符合微利企業條件的微型企業能享受國家相關的優惠政策，但是并非所有的微型企業都是微利企業，微型企業中也有高利潤行業。因此，微型企業財務人員一定要弄清楚其中的區別，并在財務上預算開支，以免因漏項而導致逃稅，使企業蒙受不必要的損失。同時，微型企業相關人員要全面認真學習國家關于微型企業的相關優惠政策。并理直氣壯地享受優惠政策，為企業的發展籌集發展資金。這些都是微型企業財務內控決策應考慮的因素。
（三）按章納稅
按章繳稅是每個公民的義務。微型企業作為一個經濟組織更應該毫不猶豫地認真履行納稅義務，有的微型企業主誤以為國家給了優惠政策就代表免去了所有稅收，有的是沒有納稅意識，一開始就存在逃避心理，這都是極端錯誤的做法。作為一個以營利為目的的經濟組織，在現代的法治中國進行經營活動，應該積極主動地學習自己企業從事經營活動應該遵守的法律法規與政策，其中，稅法是該法律體系中的重點之一。對不理解有疑問的地方，微型企業相關人員要積極主動地與當地國家機關工作人員聯系。隨著法治政府、責任政府、誠信政府建設的深入，我國政務公開透明，政府公職人員素質普遍較高，能熱心為企業服務。微型企業相關人員積極主動地去學習、領會國家相關政策，只會更有助于微型企業充分享受國家優惠政策，從而更合理、合法、高效地進行企業財務內控決策，制定完善的財務內控計劃。例如，現在國家行政、事業、國企等單位，都已全面實行政府集中采購。政府采購就要求投標方必須有完稅證明。政府采購貨物價格公道，資金回籠穩定，而招標的過程也是公平、公正、公開的。是企業一個相當不錯的市場業務來源。而且政府很多的采購貨物不但需要微型企業的產品或服務，還對微型企業招標有明確的優惠政策，但這樣求之不得的業務只對按章完稅的微型企業有機會。
（四）精打細算，積累資金，合理擴大再生產
微型企業在政府優惠政策扶持下，通過企業員工努力，大多數微型企業會有所獲利，乃至豐厚的回報。這時，或許有的企業老板就大擺闊氣、飄飄然也，有的就將獲利部分固定存入銀行吃利息，以求心安理得；有的就當起了甩手掌柜，自取逍遙，根本就不再去提高產品或服務質量，進行擴大再生產。這些都是不可取的。試想，20世紀80年代的“三一集團”創始人梁穩根如若這樣，沒有遠大宏圖，能有今天這樣叱咤風云的成就嗎？當然，還有些微型企業主，也是雄心萬丈，在挖到第一桶金后急于求成，或盲目擴大再生產，或草率投資進入陌生行業，結果弄得負債累累，苦不堪言。長沙有這樣一位老板，原本是建筑業的一個微型企業老板，帶領自己的小團體拼搏幾年下來，積累了幾百萬小財產，如果能合理擴大再生產，前途還是很樂觀的。不料幾個人頭腦發熱，盲目進入完全陌生的外貿行業，跑歐洲，去德國，赴美國，搞得熱火朝天，結果幾單下來，血本無歸不說，反倒債臺高筑。因此，當微型企業有所獲利時，應積極加強企業財務內控，要冷靜地分析企業利潤的來源，深入分析企業的優勢與不足，然后將利潤除生活所需外的剩余部分投企業之急需克服的缺點和改進的地方，再以估計來年利潤能達到的數額為依據引進外來資產，實現合理擴大再生產。這樣需要企業主對企業資金運籌做理性分析，然后做一個相對專業、合理的財務內控計劃，再認真地去執行，直至達成目標。
（五）制度化的管理
關鍵詞：微型企業；記賬；O2O電商模式；分析
2011年7月4日工業和信息化部、國家統計局、發展改革委、財政部等四部門聯合《中小企業劃型標準規定》，首次在中小企業劃型中增加"微型企業"一類。工信部總工程師朱宏任表示，新增微型企業標準，有利于明確重點，出臺更有針對性、時效性的優惠政策，加大對小型、微型企業扶持力度。重慶市工商行政管理局、重慶市財政局聯合，渝工商發〔2013〕15號，關于開展微型企業記賬服務工作的通知：為推動微型企業建賬建制，規范會計操作，降低經營成本、掌握經營狀況，促進微型企業健康發展，經研究，決定在市級微企孵化園及市級鼓勵類微型企業中推行記賬服務工作。
隨著社會經濟的高速發展，互聯網已成為整個社會的主旋律，微型企業即將告別傳統記賬模式，一個新生的記賬模式應運而生。
一、記賬法定單位與內涵
1993年修改《會計法》時增加了"記賬"規定，允許不具備單獨設置會計機構或者配備會計人員條件的單位，委托有關的會計服務機構進行記賬，從而首次確立了我國記賬業務的法律地位。財政部于1994年6月23日了《記賬管理暫行辦法》，對從事記賬的條件、記賬的程序以及委托雙方的責任和義務等作了具體規定?！蹲詴嫀煼ā返谑鍡l規定："注冊會計師可以承辦會計咨詢、會計服務業務。" 《會計法》第36條明確規定了記賬的定義："不具備設置條件的應當委托經批準設立從事會計記賬業務的中介機構記賬。"記賬是指將本企業的會計核算、記賬、報稅等一系列的會計工作全部委托給專業記賬公司完成，本企業只設立出納人員，負責日常貨幣收支業務和財產保管等工作。
二、微型企業傳統記賬的弊端
1、記賬監管力度不夠，監督作用缺失
由于政府對記賬業務重視不夠，缺乏立法監督和政策引導，專門針對記賬的法律、法規更少，雖然也出臺了一些記賬有關的規定，但仍存在許多不盡完善的地方，使記賬缺乏合理的監管。另外企業老板為保持一定機密，不可能把全部票據、賬單等資料交給記賬公司，因此做出來的賬務不能全面地反映企業的經營信息。而記賬人員為了能夠與企業保持長期合作關系，有時明知有問題也不過多地詢問，導致監督作用缺失。
2、記賬模式單一，缺乏社會認知度
人們普遍認為，記賬就是幫企業記賬、報稅，對其它財務咨詢服務和記賬的優勢知之甚少。機構只從事單一的記賬，又由于機構自身人員水平和素質參差不齊以及無序的管理狀態，記賬機構的信譽問題存在嚴重危機。導致對記賬不信任，甚至產生排斥情緒，這些都給記賬業務帶來負面影響，樂刂圃劑似浞⒄埂
3、記賬公司會計人員流動性大，影響會計信息的使用
許多記賬公司由于受到待遇方面的限制，那些業務能力強的會計人員，以記賬公司為跳板，進入薪酬條件、環境條件等好的單位。這對記賬公司和微型企業極為不利，從而影響了會計信息的使用。
三、微型企業記賬O2O電商模式
1、O2O電商模式內涵
O2O這一概念是在2010年8月份被AlexRampell提出，但此種模式早年就有，2006年沃爾瑪公司提出的SitetoStore的B2C戰略，即通過B2C完成訂單的匯總及在線支付，顧客到4000多家連鎖店取貨，大幅降低運營、物流成本和POS刷卡排隊的時間，提升店內關聯銷售，該模式就是O2O的模型。
O2O是指將線下的商務機會與互聯網結合，即是實體+互聯網，完善結合，讓互聯網成為線下交易的前臺，即線上到線下，其核心是把線上的消費者帶到現實的商店中去，也就是讓用戶在線支付購買線下的商品和服務后，到線下去享受服務。這個概念最早來源于美國。O2O的概念非常廣泛，只要產業鏈中既可涉及到線上，又可涉及到線下，就可通稱為O2O。
O2O電子商務即Online線上網店Offline線下消費，商家通過免費開網店將商家信息、商品信息等展現給消費者，o2o電子商務消費者通過線上篩選服務，線下比較、體驗后有選擇地消費，在線下進行支付。這樣既能極大地滿足消費者個性化的需求，也節省了消費者因在線支付而沒有去消費的費用。商家通過網店信息傳播得更快，更遠，更廣，可以瞬間聚集強大的消費能力。該模式的主要特點是商家和消費者都通過O2O電子商務滿足了雙方的需要。O2O電子商務模式需具備五大要素：獨立網上商城、國家級權威行業可信網站認證、在線網絡廣告營銷推廣、全面社交媒體與客戶在線互動、線上線下一體化的會員營銷系統。
2、O2O電商模式的優勢分析
隨著互聯網的高速發展，O2O電商模式，將會為記賬行業帶來非常大的影響和變化。 相比傳統的通過電話、報紙、網絡等信息，尋找代賬公司，O2O可以帶給他們更豐富、全面的商家服務信息，能夠讓用戶方便快捷地訂購相應的產品和服務，還能夠獲得相對于線下直接消費更便宜的價格。而且在節約消費成本的同時，能將線下的服務優勢更好發揮，具有體驗營銷的特色，進而提高信譽度和成交率。與傳統記賬相比，O2O電商模式大幅度提高客戶購買過程的透明度。
目前的記賬行業，完全注重于線下內容，忽視了線上的內容。在互聯網時代，越來越多的人，通過網絡以及移動客戶端來管理自己的私人事務，也通過他們來進行支付等事宜。所有的微型企業，其所有的財務數據，運營數據，都可以通過手機端來訪問和查詢；其所有的發票和報稅信息，都可以通過網絡或者移動端來查看；其碰到的所有財稅問題，都可以通過移動端，第一時間得到回復和解決。因此，O2O電商模式，對于微型企業主而言，作用非常巨大。
3、O2O電商模式發展前景分析
對微型企業來說，通過線上篩選服務，線下比較、體驗后有選擇地進行消費。O2O提供豐富、全面、及時的商家折扣、免費信息，能夠快捷篩選并體驗商品或服務。不僅滿足了微型企業主個性化的需求，也節省了他們因在線支付而沒有去消費的費用。還避免了定制類實體商品與消費者預定不符，一旦服務質量低于預期，甚至極為低劣，微型企業主就會處于非常被動的境地。
在淘寶、天貓等購物網站上，通過電商網站直接支付和購物，已經是大家日常的生活習慣之一。對于缺乏足夠資源去尋找供應商的微型企業而言，同樣的，通過O2O電商模式，確實是最好的采購商品以及采購服務的最好方式。隨著電子商務的日益深入人心，通過O2O電商模式購買記賬服務，是廣大微型企業的最好選擇?？梢奜2O電子商務具有廣闊的市場空間和發展前景。
O2O電商模式帶來的不僅僅是一種消費思維和服務模式的改變，更對傳統電商提出了新的挑戰，運營者們要及時改變固有思維，利用自己已經積累網絡資源，進行大量數據分析，充分實現移動互聯網的便利，融合線上和線下的資源，實現完美對接，O2O電商模式才能得到理性發展。
參考文獻
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[2]鐘洪燕.高職會計專業實踐教學真實記賬模式探索[J]. 財會通訊，2012，第11期上.
從動批攤主的難題說起
北京動物園服裝批發市場（簡稱動批）是北京著名的服裝批發市場。別看每個攤位都不大，他們每年的營業額卻不小。前些時候暢捷通總裁兼CEO曾志勇在走訪其中一位攤主時發現，該攤主一年的營業額就有6000多萬元。他從廣州進貨，再到動批售賣。他已經是這個攤位的第三個攤主了，原來的攤主賺夠錢以后，將攤位租給他。同時他還在官園批發市場有攤位。
盡管生意不錯，但是該攤主還面臨幾個問題。第一，資金問題。因為攤位是租來的，所以他跟銀行打交道就比較困難，甚至都沒法在銀行開立對沖賬戶。第二，管理問題。服裝行業最怕貨品過季積壓。因為倉庫和攤位有一定的距離，他平時只能用一個小本記著庫存數量。第三，溝通問題。他的愛人要照顧孩子，他只好請人來幫忙。因為他不清楚官園批發市場攤位的庫存情況，只好通過手機與官園的雇員聯系，因此調貨很麻煩。第四，客戶管理存在問題。他的營業額近80%多來自老客戶，但是客戶數量越來越多，他很難記清客戶的交易、溝通記錄，因而很難通過這些歷史記錄來對未來做出決策。
動批的這些攤主，屬于微型企業。2011年7月，工業和信息化部、國家統計局、國家發改委和財政部四部門共同制定的《中小企業劃型標準規定》詳細界定了微型企業標準，目前我國微型企業和小型企業占到全國企業總數的99%。但與大中型企業相比，小企業往往因財力薄弱、人才缺乏、商機獲取不及時而導致在整體經營管理上存在困難，如何利用信息技術增強企業的經營和管理能力，提升小企業的競爭力，成為小企業的重要突破點。
變革微型企業經營模式
盡管信息技術已經被廣泛用來提升管理水平，但是這對動批攤主們似乎很遠。曾志勇分析說，因為按照傳統的做法買一套軟件的話，他們會有很多擔憂：其一，他們應用IT的能力較弱，擔心染上病毒或數據出現問題等；其二，投資軟件的同時必然要投資硬件，在對應用顧慮的前提下不舍得投資；其三，傳統軟件的易用性較差，安裝的時候還要請工程師幫忙；其四，管理對接有困難；其五，售后服務無法保障。
但是，隨著互聯網技術的快速發展，微型企業的信息化應用難題將得到化解。特別是云的應用，使得微型企業只需購買云計算服務就可以像用自來水一樣方便地獲得信息化服務，不僅可降低企業的軟件服務擁有成本，縮短信息化建設周期，還可大大減少企業運維成本?！霸朴嬎闶墙夥判∑髽I的唯一方式。” 曾志勇說。
在9月8日舉行的2011暢捷通小企業云應用大會上，曾志勇指出，云服務擁有諸多優勢可以讓微型企業非常放心地使用：先體驗，后決定購買；實現了零初始成本，用戶可以用多少付多少費用；使用方面，只要會用手機就會用產品，無需學習；全面互聯，內外部融會貫通；軟硬件無需維護，自動更新升級，在線服務。
今年3月，暢捷通推出了全新的“S+S”服務策略，通過整合云服務，充分發揮暢捷通管理軟件在企業信息化中的作用，幫助中小企業在使用軟件進行信息化管理的同時，利用云服務快速獲取企業經營信息，加速信息傳遞和決策制定，增強應對市場變化的能力。在本次大會上，暢捷通明確了要做小企業云推動者的定位，并“鴻云計劃――小企業云應用普及計劃”， 5年累計服務1000萬家小企業。
關鍵詞：微型企業；小額貸款；臺州銀行
中圖分類號：F832.4
一、引言
盡管世界各國、地區對微型企業的定義不盡相同（見表1），不過就雇員人數而言，相對保持一致，通常設定為10人以下。2002年，平均而言，OECD國家制造業73.9%的企業和13.9%的就業來自于微型企業，而在服務業方面，微型企業的作用更為重要，微型企業的比重達到90%以上，而酒店、餐飲、房地產等行業，就業人數占到60%以上①。因此，微型企業在國民經濟中占據重要地位。對于發達國家和地區而言，微型企業也是其產業升級、轉型的重要載體，占到OECD國家研發行業企業數的85%以上，目前很多著名的高科技、創新型企業都起步于微型企業，比如微軟、蘋果等。對于發展中國家和地區以及包括發達國家的相對貧困人口而言，微型企業的發展可以通過貧困人口的自我雇傭來解決就業問題，并形成自我維持的可持續的“造血”機制，實現社會公平。拉丁美洲非農勞動力的50%、非洲非農勞動力的33%、印尼制造業勞動力的50%、泰國貿易服務產業就業人口的70%受雇于微型企業（張陸、張麗鵬，2006）。即使經濟發達的美國，出于反貧困動機的微型企業支持項目從1970年代的幾十個增加到2001年的700個以上（Ssewamala and Sherraden，2004）。
近20年來，鑒于微型企業在國民經濟中的重要地位、解決貧困人口就業和發展高科技產業方面的突出作用，微型企業的發展受到許多國家和地區的重視。就我國的發展現狀而言，微型企業的發展尤為重要。首先，我國區域差距大，微型企業在發達地區促進產業升級和在欠發達地區促進經濟發展的作用都值得重視；其次，建國以來，我國城市化進程相對滯后，今后30年是城鎮化迅速推進的時期，需要依賴微型企業的發展來解決龐大農業剩余人口在城鎮化進程中的就業問題；第三，我國貧困人口仍有2000多萬，如果按照世界銀行每天生活費用不足1美元的標準來看，我國貧困人口達到2億人（劉純彬，2006），大量國家和地區的實踐表明，通過“授人以漁”的微型企業扶持項目的發展，可以有效解決貧困問題。
從實踐來看，在微型企業的創立和發展過程中，資本不足是微型企業經營所面臨的主要約束，尤其是對于欠發達地區和貧困人口創業而言，基本上沒有初始資本積累，所以，融資難是微型企業面臨的首要問題（Schiffer and Weder，2001），而且金融約束對越小的企業影響越不利（Beck et al.，2002）。Morduch（1999）研究表明，融資體制、機制的創新是微型企業成功發展的首要條件，比如無擔保的團隊借款技術創新等。盡管有資料表明我國新增貸款的52.5%貸給中小企業，但是小企業只獲得了8.5%的貸款（厲以寧，2009），而微型企業的份額則更低。因此，如何解決微型企業融資難的問題非常關鍵。
對于這一問題的解決，目前主要有兩種思路。一是以國有銀行為主體、政府補貼為主導的廉價信貸政策，發展中國家二戰以后的實踐很難證明這一思路的有效性，成為“好心辦壞事”的典型案例。實際上，這一信貸補貼方式破壞了市場化利率的分級機制，惡化了市場效率；同時廉價信貸往往被權力階層獲取，偏離扶持目標，惡化了欠發達地區的收入分配；對于政府補貼的依賴導致銀行缺乏節約成本、提高運營效率的激勵，上述因素還將導致還款率的惡化（Aghion and Morduch，2005）。因此，從1990年代以來，另一種思路，即商業可持續的微型企業信貸的實踐開始受到重視。與第一種思路的本質不同在于，后者以市場化運作為基礎，探尋微型企業信貸供需雙方共贏的模式，政府補貼主要補償微型企業信貸運行初期的規模經濟劣勢。這一商業可持續的微型企業信貸在很多發展中國家以及發達國家的實踐中取得突出的績效，比如孟加拉國格萊珉銀行的小額信貸、美國富國銀行的信用評分、哈薩克斯坦的小企業計劃、泛美開發銀行在巴拉圭的微小型企業全球信貸計劃、亞美尼亞農業合作銀行、塞爾維亞的金融租賃計劃、墨西哥國家金融公司的小企業保理業務等（Malhotra et al.，2006）。
在我國，浙江省臺州銀行在2005年末與國家開發銀行正式簽約，開展“商業可持續發展微小企業貸款項目”合作，命名為“小本貸款”。該項目的宗旨是“為大多數在過去無法從銀行獲得貸款的微型和小型企業創造獲得銀行貸款的機會”；國開行為臺州銀行提供3億元人民幣的轉貸款，轉貸期限為5年，利率以現行同期貸款基準利率下浮10%；利用轉貸款向微小企業發放貸款的風險由臺州銀行承擔；引進德國國際項目咨詢公司（IPC）微小貸款技術，并由其負責員工培訓。自2006年1月19日第一筆“小本貸款”發放，到2009年6月份的三年間，該行陸續在15家支行開辦了“小本貸款”專營部門。截至2009年6月末，該行小本貸款余額共15630筆，金額100440萬元，戶均額度為6.43萬元，其中失土、離土農民貸款份額已占到了94%（何韜，2010）；截止到2008年6月份，貸款加權平均年利率為14.82%，不良率僅為0.23%（吳杰，2009）；2007年“小本貸款”的稅后利潤為2000萬元，信貸員人均創利約28.57萬元。“小本貸款”實踐的成功進一步表明了商業可持續的微型企業信貸的可行性，對于我國其他地區微型企業信貸具有積極的借鑒意義。因此，本文在分析微型企業融資難原因的基礎上，以臺州銀行的“小本貸款”為例，從信貸技術、組織機構、激勵機制、產業組織政策等角度探討如何構建商業可持續的微型企業信貸模式。
二、微型企業信貸難的原因分析
微型企業信貸難與信息不對稱、契約執行難以及高交易成本等引致的市場失敗密切相關（Aghion and Morduch，2005），也與銀行組織體系和市場定位有關。
首先，信息不對稱是微型企業融資難的首要原因。與大、中型企業相比，微型企業沒有也不需要建立正式的財務制度和會計科目，更不存在經過審計的財務報表，因此，企業信息透明度低。同時，微型企業通常以家庭經營為基礎，企業經營狀況與企業主的品德、才能密切相關，在個人信用體系并不完善、信用歷史信息可得性弱的前提下，銀行難以獲取企業經營和企業主的信息，或者信息獲取成本偏高②。一方面，企業主信息的缺失，銀行難以觀測到潛在借款人的風險類型，無法區別安全型和風險型借貸者，只能實施統一的利率，且高于安全型借款人的無風險利率，這意味安全型借貸者不得不對風險型借貸者進行補貼。利率的提升有可能最終擠出安全型借貸者，造成安全型借貸者借貸難的問題。而銀行只能面對風險型借貸者，這將導致銀行風險增大，一旦這種風險足夠大，那么銀行要么要求借貸者提供必要的抵押，但微型企業缺乏必要的抵押品；要么不得不以降低利率來吸引不同類型的借款人，從而導致在既定的利率水平下存在超額的借款需求，實施信貸配給（Stiglitz and Weiss，1981）。另一方面，銀行難以觀測到微型企業借款之后的行為（努力程度）以及項目最終的收益，這會導致借款之后道德風險。對于銀行而言，由于觀測不到借款人的努力程度，在借款人有限責任的前提下，借款人的激勵條件和銀行參與的約束條件在一定情形下存在沖突，為了激勵借款人的努力程度，銀行不得不將其利率水平設定一個限額，一旦這一限額無法補償銀行的成本，銀行要么決定放棄貸款，要么要求借款人提供必要的抵押物來放松有限責任的約束。微型企業的固定資產投入小，微型企業主缺乏可抵押的財產，因而也難以從審慎的銀行處獲取貸款。
其次，另一種道德風險則發生在項目完成之后，銀行難以獲取借款人項目回報率的真實信息，借款人利用其信息優勢可能采取策略性賴賬行為，即原則上可以還款、但還款收益低于賴賬收益而選擇賴賬，這在司法和立法體系相對薄弱、可執行產權缺位的國家和地區更容易發生，這就是契約執行難問題。由于賴賬風險和貸款規模呈正比（Ray，1998），因此微型企業很難獲得長期、高額度的固定資產投資的貸款，只有可能獲取運營資本的短期貸款。同時，為了避免出現賴賬，需要構建對借貸人還貸的激勵條件，抵押成了必要條件，而在土地、不動產等產權體系不完整和動產抵押體系尚未完善的國家和地區，一方面缺乏必要的抵押品，另一方面銀行缺乏可執行的權利主張，從而直接導致微型企業難以獲取貸款。
第三，與大中型企業比較而言，微型企業貸款具“短、小、頻、快”的特征，而且企業管理薄弱，市場競爭力相對較弱，企業倒閉率高，因此銀行對其貸款的風險較高③。處理和管理貸款的交易成本相對固定的，故平均成本將隨貸款規模的增加、貸款期限的提高、貸款頻率的下降而降低。同時，微型企業數量眾多，涉及行業廣泛，企業主之間亦千差萬別，難以利用計算機等信息設備、技術選擇統一的信貸技術，使得這類貸款業務呈現“勞動密集型”特征，發掘、篩選客戶、貸款發放、催收管理成本高。而且，微型企業經營的高風險也意味著銀行較高的違約計提成本。因此，除了信息成本之外，銀行對于微型企業的貸款還將面臨更高的交易成本，傳統商業銀行的管理成本占到貸款組合的5%以下，而小額信貸機構很難將成本降到10%以下（Malhotra et al..，2006）。較高的交易成本意味著需要較高的利率才能補償。而實際上，很多發展中國家出于扶持微型企業、打擊非正式信貸或者促進投資等目的而進行利率管制，設定利率上限，難以彌補小額信貸的成本，這直接導致供給不足。
最后，我國目前的銀行組織體系和市場定位不利于微型企業信貸需求問題的解決。一是銀行組織體系與企業組織體系的不匹配。我國的銀行組織體系雖然較為完整，但市場占有結構以寡頭為主導，有大有中而缺小，能夠滿足中小企業特別是微型企業融資需求的小型金融機構存款、貸款份額偏低。2008年農村商業銀行、農村信用社、城市商業銀行、城市信用社的存款分別占金融機構存款的1.38%、8.68%、6.90%和0.16%，總計為17.12%，貸款分別占金融機構貸款的1.27%、8.58%、6.47%和0.14%，總計為16.45%。④二是大中型商業銀行的市場定位趨同。大型銀行實施“大城市、大行業、大企業、大項目戰略”，機構、人員、信貸資金向上述方向集中，基層業務網點撤并，小城鎮資金外流、信貸管理權限上收，貸款審批程序繁雜，信貸門檻高。由于當前利率管制嚴格、存貸利率差額有限，銀行利潤最大化的行為傾向于選擇低風險且規模大的企業作為主導客戶，中型銀行出于強化盈利能力也紛紛效仿大型銀行，依賴于硬信息和標準化的技術追求大規模、低成本的盈利模式。這種市場定位恰恰與微型企業的信貸需求特征南轅北轍。三是城市商業銀行和農村金融機構數量不少，但缺少引導和促成這些機構將其市場客戶定位在為微型企業提供個性化服務的驅動機制，或者缺少良好的經營機制服務微型企業。2009年，我國城市商業銀行143家，城市信用社11家，農村商業銀行43家，農村合作銀行196家，農村信用社多達3056家 。⑥由于歷史原因，大多數城商銀由有濃厚政府背景的大股東所掌握，其經營行為受到地方政府行政的高度約束，演化為政府投資的融資平臺，市場定位也趨同于中型商業銀行。大部分農村信用社，尤其是在欠發達的中西部地區，雖歷經多次改制，經營能力仍偏弱，難以滿足微小企業信貸需求。
因此，微型企業信貸難的問題，需要從信貸技術上做出創新解決微型企業信貸信息不對稱問題，需要在缺乏足夠物質擔保的前提下構建良好的激勵體系來激勵企業主努力、避免策略性違約，同時伴隨著相應的銀行內部組織結構和激勵體系的適應性調整，也需要銀行組織體系和政府金融行業扭曲性政策的調整與微型企業信貸信息基礎設施的完善。
三、“小本貸款”的實踐：對微型企業信貸難的破解
臺州銀行嘗試商業可持續的微型企業信貸，將“小本貸款”的目標群體設定為長期被正規金融機構體系排除在外的、以個體工商戶和家庭作坊為主的微小企業，并進一步細分為針對小企業、額度為10萬～30萬元的小貸款和針對微型企業的、額度為2000元～10萬元的微貸款，以10萬元以下的微貸款為主。從目前的運行來看，通過戶均貸款額度限制（見表2，主要集中在1～10萬之間）不斷擴展覆蓋面，且與目標群體一致；財務狀況穩健，可持續性強?！靶”举J款”在解決微型企業信貸難問題的同時，實現盈利的關鍵在于，通過借貸技術、內部組織結構和激勵體系的創新以及市場化利率機制安排和良性市場競爭來緩和或者解決上文所述因素對微型企業信貸的制約。
（一）小額信貸技術創新與信息不對稱
借貸技術是貸款營銷、貸前信息審查、貸款決策、貸后監控的結合體，信貸技術的創新是解決微型企業與銀行之間信息不對稱的主要途徑。臺州銀行的“小本貸款”將IPC標準化的微小貸款技術和該行長期為中、小、微型企業服務中積累的關系型貸款技術相結合，探索出適合該區域的高效、簡捷、規范的微型企業信貸技術。
首先，貸款決策之前的過程都是借貸人信息收集和處理的過程。在前期的貸款營銷階段，小額信貸員除了通過各種營銷渠道將“小本貸款”廣而告之之外，根據“小本貸款”的市場細分情況將信貸人員按地域（村或社區）、行業、供應鏈以及協會等中介組織進行合理配置，信貸員專業化于給其配置的業務領域，從而可以與相應社區、行業、供應鏈中的企業、企業所有者、居民進行長期、多維度接觸，便于獲取借款人的軟信息，這種信息往往是定性的，比如借款人的性格、愛好等，難以定量化并難以在不同職員之間、不同層級間進行確認和傳播。所以，他們在相關微型企業貸款申請之前對所轄地區、行業或者供應鏈上的相關企業經營狀況、企業主個人信息就有一定程度的了解，從而降低了信息搜集的成本。其次，貸款申請受理和信息審查是針對性地獲取借款人的信息，是風險識別的關鍵步驟。一方面遵循IPC標準化的信息調查手段，在本行內部和外部征信系統的調查之外，強調“到戶調查”和“眼見為實”的原則，要求信貸人員必須到借款人的經營場所實地核查借款人的基本情況、借款原因、借款用途、資產負債情況、損益情況、現金流量、還款來源等信息，并要求信貸人員根據對借款人的實地調查，自編借款人財務狀況簡表和調查報告，用較為準確的數據來判斷借款人財務水平和損益情況，說明其每月還貸能力。另一方面，臺州銀行結合其長期從事“軟信息”搜集和加工以及關系型借貸的經驗，也重視非財務信息的調查，通過正面調查、側面調查（向調查對向內部關系人、擔保人、村（居）委員會、行業協會等中介組織和政府機構了解），獲取借款人的道德品質、家庭關系、社會聲譽、行業規范和履約狀況、經營能力以及所在行業的前景、風險等方面的軟信息，并將“硬信息”（財務信息）和“軟信息”進行交叉檢查，相互驗證。軟信息的獲取依賴于勞動密集型的“客戶經理制”。在臺州銀行，客戶經理占到整個銀行雇員的1/3以上，平均每個客戶經理管理200個有效客戶，充分發揮本地化客戶經理的社會資本作用，構建具有一定覆蓋面的社會關系網絡，依靠客戶的“腳勤”（即樂于提供延伸服務、勤于保持日常聯系、善于當好客戶顧問）來實行貼身管理、貼身監督（應千凡等，2009；史晉川等，2010）。此外，臺州銀行在“小本貸款”中也嵌入其長期使用的“存貸掛鉤積數貸款”制度（何韜，2010），即根據借款人存款積數實行貸款優先、利率優惠的一項貸款業務品種，遵循“多存多貸，存貸掛鉤”的原則。通過貸款額度和速度提升以及利率優惠的措施，可以激勵借款人以及潛在借款人將資金集中于該行，從而可以較為全面了解貸款人的現金流等重要信息，有助于降低信息的獲取成本。
其次，“小本貸款”考慮到借款人普遍缺乏可抵押的財產，盡可能通過貸前“硬信息”和“軟信息”搜集來甄別借款人的情況，控制風險，而且，由于信貸額度較低，個人策略性違約的機會成本相對于其收益更高，所以，在擔保、抵押方面，“小本貸款”更注重借款人的第一還款來源，主要采取一個保證人保證的方式，且不要求必須提供抵押。在微貸款上，不需要對擔保人的財務狀況做深入的分析，只需提供姓名、住址、收入情況等最基本的信息。在此，保證人的主要作用一是起到信息甄別的作用，可以表明借款人相關的社會聯系和社會認可；二是起到貸款人貸后用款、還款的監督作用，充分發揮擔保人與借款人 “親近” 的關系優勢和信息獲取上的優勢。因此，上述抵押擔保條件的放寬解除了微型企業借貸所面臨的主要束縛。
最后，在貸后監督方面，主要依賴于分期還款的期限監控。“小本貸款”的還款方式實行統一的按月還款，每月必須定期付息，不過本金額可作相應的調整，具體可由信貸人員根據實際情況進行調整。這種分期還款是目前小額信貸最常見的還款方式。第一，這一方式形成了貸款風險的預警系統，信貸員要在借款人第一次還款之前進行實地客戶回訪，在以后每次通過電話等方式進行還款督促聯系。這一過程可以給信貸員提供借款人貸款使用方向、資金流等方面的信息，可以更早地預期到可能出現的問題，并作出迅速反應，制定更為嚴格的非正常貸款監控程序。第二，在分期付款的高頻接觸過程中，更容易建立信貸員和借款人之間的個性化關系，可以降低信息的獲取成本，也可以更及時得獲取必要的信息。第三，這一還款方式有助于銀行選擇風險相對較低的客戶，因為在這一方式下，借款人的還款來源通常有多個途徑，不可能完全依賴于貸款項目的回報，因為很難要求項目在短期的一個月之內產生相應的收益，因此可以排除一些高風險的借款人（Aghion and Morduch，2005）。第四，這種方式可以激勵借款人的儲蓄努力，提高借款人的儲蓄能力，降低了微型企業對利率的敏感程度，緩解了一次性大額還款給微型企業造成的巨大財務壓力，提高其還款能力。Silwal（2003）根據尼泊爾9個村鎮銀行的經驗研究表明，分期付款的頻率和支付困境之間存在明顯的相關性，一次性還款的拖欠率（19.8%）是按周分期還款拖欠率（11%）近兩倍；相似的，孟加拉國農業開發委員會（BRAC）將其還款頻率從一周一次提升到每月兩次，拖欠率迅速上升（Aghion and Morduch，2005），所以，分期還款的制度安排是貸后監督較為有效的方式。當然，具體的頻率選擇和交易成本、借款額度、收入流等相關。
（二）內部組織結構和激勵體系
“小本貸款”在破解微型企業借貸信息不對稱的過程中依賴借貸技術的創新。“小本貸款”強調財務信息和軟信息的相互印證，而“小本貸款”中財務信息的搜集和整理仍然依靠于信貸員在實地調查的基礎上的估算，不同于具備嚴格會計制度的大中型企業，幾乎沒有可信的會計報告的微型企業的財務信息，從性質上更接近軟信息的性質。軟信息主要特征在于其難以被第三方觀測、確認以及在不同管理層級之間傳導。這種軟信息的獲取需要信貸員與申請貸款的微型企業、企業主、工人、企業所在社區、相關行業長期多維度的接觸，其他人短期內難以獲取，因此，“小本貸款”的運行必須要對信貸員適度放權，形成對信貸員信息搜尋努力的正向激勵。由于軟信息難以在不同層級之間傳遞，從而形成了管理層和信貸員之間的信息不對稱，后者可能利用其信息優勢選擇機會主義行為，比如存在過度放貸的動機、可能與借款人合謀等，產生了新的問題。顯然，向信貸員放權會進一步惡化這種問題。因此，從內部組織結構的設計中面臨這樣一個矛盾。顯然，在傳統大型國有銀行內部很難形成這種適應于微小企業信貸需求特征的組織結構和激勵體系，這也是為什么長期以來大型國有銀行難以從根本上破解這一問題的重要因素?！靶”举J款”的技術創新也需要銀行內部組織結構和激勵體系的適應性調整才能實現。
一方面，基于軟信息層級傳遞的困難，“小本貸款”需要向下授權并盡可能減少管理層級來削弱問題，因此，傳統大銀行多層次管理體制難以適應，往往依賴于地方性小銀行通過扁平化管理來實現。小銀行本身管理層級少，銀行總部設在本地，管理者與本地微型企業及其經營者地理接近，對其發展現狀、環境和潛力有一定程度的了解，從而降低了軟信息在層級間難以傳遞所引發的信息不對稱程度（Berger and Udell，2002）。臺州銀行作為長期從事于中小企業、個體工商戶的貸款業務的地方性小銀行，在“客戶經理制”的基礎上，逐步形成了良好的內部組織結構。在貸款決策上引入貸審會決策機制，根據審批人權限，分為支行小額信貸部門貸審會和總行貸審會兩級，每筆貸款至少有2名以上貸審會成員參與決策。貸審會的決策基于信貸員的陳述，對其提供的信息進行完整性、真實性、準確性檢查和交叉檢查以及風險評估。這一機制安排，一是充分尊重了信貸員的意見，為信貸員的信息搜尋努力提供了激勵；二是能在一定程度上遏制信貸員的道德風險，降低信貸風險；三是兩級決策機構方便了“小本貸款”的信息傳遞，也有助于快速決策，適應微型企業貸款“急”的特點。
另一方面，完善信貸員的激勵約束體系來激發信貸員的努力程度、控制信貸風險。首先，建立了一套完整、公開、透明且可直接量化到個人的信貸人員薪酬激勵辦法，與業績、規模掛鉤的績效薪酬是其收入的主要組成部分，按月考核，上不封頂，從而對信貸員形成了有效地激勵。其次，建立了相對完善的信貸內控制度，制定了“貸款三查制度”、“第一責任人制度”、“終身風險問責制度”和“信貸事后監督制度”四項核心制度，形成相應的問責體系，并由法律責任、經濟與行政責任、盡職責任三個層次構成。信貸風險控制指標作為績效指標中“質”的部分，具有一票否決效力。在該地區，同業之間地理距離極為接近，同業信息流動性強，信貸員在銀行業的聲譽至關重要，因此增加了其道德風險行為的機會成本。第三，鑒于“小本貸款”的風險水平相對較高，臺州銀行更新了其信貸管理理念，即控制一定的逾期率或損失率。該理念認為：“不發放逾期貸款的信貸員不是一個好的信貸員，不但不利于信貸員的成長，而且會因信貸員的過于保守行為而喪失了許多放貸盈利的機會”。因此，該行相應調整了對信貸人員的約束機制，其免責制度規定在授信盡職的情況下，對所放貸款逾期率在2％以內的客戶經理不予處罰（吳杰，2009）。
合理的銀行內部組織結構安排和完善信貸員的激勵約束機制，為“小本貸款”在破解信息不對稱方面的信貸技術創新提供必要的制度基礎和人力資源支持，有效地保持了業務規模擴張和信貸安全的平衡，為商業化微型企業貸款的可持續性提供了必要的制度保障。
（三）市場化利率設定機制
相對于傳統的大額信貸，“小本貸款”需要更為密集的勞動投入，同時，缺乏相應的抵押而可能面臨較高的違約風險，其單位成本偏高，導致銀行規模經濟優勢難以體現，根據國家的管制利率很難彌補其成本。因此，該業務的商業可持續性必然依賴于市場化的利率定價機制，利用高利率來覆蓋轉貸資金成本、貸款損失風險成本以及包含市場營銷、貸前信息審查、貸款發放、貸后監管的管理成本。只有能盈利，小額信貸才有可持續供應的動力。從實踐來看，“小本貸款”利率設定主要參考當地農村信用社貸款月平均利率、民間借貸月平均利率和微小企業平均利潤率。2008年臺州民間借貸加權平均年利率約為13.04%，農村信用社1年期的貸款加權平均年利率約為10.63%，而臺州銀行“小本貸款”的年平均利率達到13.29%，甚至高出當地人民銀行監測的民間借貸利率（應千凡等，2009）。分期限來看，從表3可見，臺州銀行的貸款利率均高于當地農村信用社和該行的一般貸款，1年以內的短期貸款利率基本上低于當地民間借貸，而1年期以上的貸款利率則高于當地民間借貸。
這一機制的合理性除了需要覆蓋小額信貸的高成本之外，還在于從實踐來看，微型企業可以承受相對較高的利率。小企業尤其是商業經營者每單位資本回報率通常高于大企業，很多微小企業的投資回報率在100%以上（史晉川等，2010），在印度、肯尼亞和菲律賓的小企業投資年均回報率在117%～847%之間（Malhotra et al.，2006）。同時，由于貸款額度低、貸款期限短，且采取分期還款的方式，借款人對利率并不敏感。而且，盡管“小本貸款”的名義利率高于農村信用社，但是，后者由于偏低的利率而將小額信貸作為一項政策性業務，缺乏足夠的內生動力去發展這一業務（吳杰，2009），貸款程序繁瑣，耗時較長（應千凡等，2009），甚至可能存在尋租問題，從而增加了微型企業的借貸成本，實際利率甚至高于“小本貸款”⑥ 。此外，對于“小本貸款”利率甚至高于民間借貸利率的情況，一方面與臺州銀行、浙江泰隆城市商業銀行和浙江民泰商業銀行等地方性小銀行長期專業化中小企業和個體工商戶的信貸有關，隨著其信貸規模的擴大，對民間借貸市場形成明顯的競爭效應，導致民間借貸利率和官方利率的逐步趨同，見圖1。另一方面，表3所列的民間借貸利率是當地針對低風險的客戶或者與放貸人有著血緣、親緣關系的借款人，或者兩者之間在產業鏈上存在供需關系，因此，這種民間借貸往往伴隨著關聯性的交易，或者需要情感方面的投入，所以，與之相關的無形的信貸成本不低。而且，民間借貸具有明顯的市場分割性（Ray，1998），針對不同的借貸主體，利率差別很大，并不是所有的微型企業都可以從民間借貸市場以較低的利率融資。
“小本貸款”的利率設定具有充分的彈性以應對不同的微型企業借貸風險。首先，結合微型企業借款“頻”的特點，通過利率優惠建立動態激勵機制，如表3所示，微型企業在第二、三次的借貸利息明顯低于第一次。微型企業借款需求頻率高，該機制的建立可以激勵銀行和企業之間形成長期的合作關系。具有遠見的微型企業主非常重視這一關系以及聲譽的樹立，因為這種聲譽能夠為其帶來未來的收入流或者成本的節約。所以這一利率優惠的動態激勵機制提升企業違約的機會成本，放松了對企業激勵相容約束的條件，從而也降低了銀行的風險。而且，針對同一個人的貸款，銀行的信息搜尋成本也會降低，所以利率的下調對銀行收益率的影響不大。其次，如上文所述，引入“存貸掛鉤積數貸款”機制，盡管貸款積數不是獲取“小本貸款”的必要條件，但是貸款利率隨存款積數而調整，積數越高，利率越低。這一方面可以起到現金流和信貸監控的作用，另一方面也可以完善銀行內部的資產、負債結構，解決地方性小銀行吸收儲蓄能力偏弱的問題。第三，利率隨貸款申請者提供的保證人的情況和抵押、質押物的不同而不同，保證方式利率就高，抵（質）押方式利率就低，兩者浮動幅度在1.2%～1.8%之間。這一利率調整也體現了風險因素的影響，適當的利率優惠可以吸引安全性相對高的微型企業的貸款需求。
（四）適宜的銀行行業組織結構
銀行行業的組織結構，如規模結構、產權結構、市場競爭等直接影響著微型企業的信貸可得性（Berger and Udell，2006）。首先，在發展中國家，由于個人征信系統、微小企業會計制度等信貸信息獲取和共享的基礎設施尚未完善，完全基于財務信息、個人信用評分等硬信息的微型企業交易型貸款難以開展，仍將以關系型借貸為主，因此地方性的小銀行在這方面具有明顯的優勢。其次，就國有和民營的產權結構而言，國有銀行一般規模偏大，因而可能不利于中小企業的信貸可得，當然，國有銀行容易受政府影響，出于政治原因支持中小企業，但是因為不是出于市場原則，沒有激勵進行甄別和監管以及最后的收款努力，從而出現無效率的現象，并將對私人銀行的貸款產生擠出效應，所以，通常而言，國有比重越高，越不利于微型企業的信貸提升（Berger and Udell，2006）。臺州擁有三家獨立法人的地方性的城市商業銀行，這在全國的地級市中絕無僅有；從產權結構來看，三家城商行均以民營資本為主導，其州銀行是我國第一家民營資本絕對控股的城市商業銀行（國有資本占5%），浙江泰隆商業銀行是我國第一家100%由民營資本組成的城市商業銀行。顯然這樣一種銀行規模結構和產權結構有助于拓展微型企業的信貸渠道。
三家民營城市商業銀行同處一城，“短兵相交、近身肉搏”，因而市場競爭非常激烈。而市場競爭的強度對微型企業的信貸可得性的影響在理論研究上并不一致。一方認為較高的市場控制權力意味著較少競爭，銀行缺乏動力去發展中小企業信貸；另一方認為對于關系型借貸，較高的市場權力意味著企業缺乏其他可選擇的銀行，從而該銀行可以發展關系型的借貸，進行這方面的投入，避免長期合約不完善的問題，而過度的競爭使得借款人有著更多的選擇，導致聲譽機制、動態激勵機制難以奏效（Berger and Udell，2006）。從實踐來看，三家銀行之間的競爭有效地拓展了微型企業的信貸渠道。首先，三家城商行以及本地大中型銀行的分支機構和農村信用社之間的激烈競爭促使他們眼睛不斷向下以拓展市場份額和發展空間。臺州銀行選擇開發“小本貸款”不是做慈善，而是為其自身尋找新的利潤增長點，因此其有相應的動力和激勵從事這一業務。其次，該地區各銀行之間的激烈競爭可以促進有利可圖的信貸技術、制度創新迅速外溢，被其他銀行所效仿，臺州銀行在“小本貸款”上的成功迅速被泰隆、民泰兩家銀行所效仿，也推出相應的小額貸款業務，這種溢出效應提高了銀行對微型企業信貸的供給水平，也降低了微型企業信貸的成本，抑制了微型企業信貸利率的上揚。第三，該地區銀行在競爭中有合作，構建信息共享的征信系統，從而在競爭過程中避免聲譽機制、動態激勵機制的失效，降低銀行的信息甄別成本。因此，在臺州目前的銀行規模結構和產權結構下，這種良性的市場競爭在 “小本貸款”的發育、推廣和深化方面發揮了重要作用。
四、結論性評述
微型企業在解決就業、促進發達地區產業升級和欠發達地區經濟發展有著突出的作用，但是由于信息不對稱、契約執行難、高交易成本以及銀行組織體系和市場定位問題，長期以來，面臨融資難的問題。由于政府廉價信貸政策普遍難以取得成功，商業可持續的微型企業信貸在1990年代以來被寄予厚望。本文以運行較為成功的浙江臺州城市商業銀行與國家開發銀行合作開發的“小本貸款”為例，遵循信貸技術創新進而引發內部組織結構和激勵約束機制的適應性調整以及政府規制（包括利率市場化改革和銀行業產業組織政策）作用的分析思路，分析其實踐如何破解微型企業信貸難，探討上商業可持續的微型企業信貸的可行性以及運行條件、方式。本文得到如下啟示：
首先，臺州銀行“小本貸款”的實踐表明，商業可持續的微型企業貸款具有可行性，銀行和微型企業之間可以形成雙贏關系，長期以來被定位為“垃圾客戶”的微型企業成為商業銀行重要的利潤增長點。這一實踐被同處一城的浙江泰隆城市商業銀行等地方民營銀行所效仿，這更近一步表明這一模式的可行性和可獲利性。
其次，微型企業貸款單位成本偏高，偏高的交易成本導致運行初期在未達到必要的規模經濟時難以實現盈虧相抵。而且微型企業信貸的資產、負債結構難以匹配。因此在發展初期，政府可以進行適當的補貼，比如國家開發銀行為臺州銀行提供了相對廉價的轉貸款和引入IPC的信貸技術。但是，這種補貼要有明確的停止預期，避免業務銀行對補貼形成長期依賴，導致形成“好心辦壞事”的結果。
第三，借貸技術的創新是破解微型企業貸款信息不對稱的核心環節。一方面，臺州銀行引進IPC的小額信貸技術，強調通過實地調研收集、加工財務信息，并盡可能定量化，從而提高小額信貸的標準化程度和可復制性；另一方面，也結合我國法制化建設相對滯后、個人征信系統尚未完善的現實，也注重客戶各類軟信息的搜集，以關系型借貸為主導建立以“客戶經理制”為核心的經營方式，引入“存貸掛鉤積數貸款”制度，從而實現軟信息、硬信息、現金流之間的交叉印證，降低信息不對稱程度，同時也降低了對微型企業擔保和抵押的要求。在貸后監督方面執行嚴格的按月分期還款制度，形成貸款風險的預警體系，降低了借款人道德風險發生的可能性。
第四、合理的銀行內部組織結構安排和完善信貸員的激勵約束機制是商業化微型企業貸款的可持續性的必要制度保障“小本貸款”的決策機制偏向于扁平化和向下授權，從而可以更好的激勵信貸員在軟信息搜尋上的努力，也更容易甄別信貸員提供的軟信息描述，通常，地方性民營小銀行更容易形成這一內部組織結構。向下授權可能會惡化信貸員的問題，因此需要完善的信貸員激勵約束機制，保持業務規模擴張和信貸安全的平衡，同時也要更新信貸安全管理理念，允許一定比例的逾期率，避免信貸員過于保守而無法實現服務微型企業的市場定位。
第五，政府放松微型企業信貸的利率至關重要。微型企業信貸的單位成本以及風險偏高，認為壓低利率導致貸款收益無法彌補其成本，直接制約了微型企業信貸的供給。鑒于微型企業較高的資本回報率，覆蓋成本和風險的市場化利率設定機制是商業化微型企業信貸的前提條件。同時，需要引入彈性利率制度安排，利率隨借款人的風險、次數而調整，有助于降低銀行經營風險和形成對微型企業的動態激勵。
第六，從銀行產業組織政策來看，為了促進微型企業的信貸供給，應該重視地方性小銀行的發展，因為這些銀行更容易形成適應于微型企業信貸需求特征的信貸技術創新和內部組織結構，在這一方面比傳統大型銀行具有比較優勢，因此其市場定位不同于傳統大型銀行。而且，可以考慮在小銀行之間形成良性的競爭與合作的關系，通過競爭驅動小銀行微型企業信貸的覆蓋面不斷擴展，促進信貸技術、組織創新的擴散，提高微型企業信貸的資金供給水平，減少微型企業信貸的交易成本，避免壟斷性利率的形成，降低微型企業的利息成本；同時促進各類銀行之間合作，共建、共享個人征信系統等借貸信息設施。
最后，從“小本貸款”的實踐來看，在商業可持續的要求下，其往往被相對富裕、或具有一定企業家素質、或具有一定技術特長的微型企業主獲取，真正缺乏必要技能、非常貧困的人口依然難以獲取相應的貸款，因為他們的風險實在太大。我們認為，并不是所有人都適合做微型企業主的，“小本貸款”對這一部分人的幫助是通過具有一定發展前景的微型企業建立和發展壯大、進而擴大就業需求來實現的。而這一部分人因為突發性事件導致生活困難的貸款需求不應該由商業化小額信貸來解決，這依賴于國家社會保障體系的健全。因此，我們也不能寄希望于微型企業的小額信貸能夠解決所有弱勢群體的資金需求困難。
注釋：
①數據根據OECD（2005）計算而得。
②根據World Bank（2004a,b），信用歷史信息的可得性可使貸款處理時間、成本和違約率減少25%，在沒有信用登記、有公立信用登記、有私立信用登記的國家中，私人信貸占GDP的比重分別為16%、40%和67%。
③Schiffer and Weder（2001）證明了企業規模和風險水平之間的負相關關系。
④數據根據《中國金融年鑒2009》計算而得。
⑤數據來自中國銀監會網站。
⑥比如為了及時獲取5萬元貸款，請業務人員吃一頓飯花費1000元，這意味著5萬元的6月期年化貸款利率上升4個百分點。
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**縣扶持微型企業發展工作在縣委、縣政府的正確領導下，在州微企辦的指導下，在各成員單位的大力協作下，全縣的微企發展工作有序展開?，F將全縣扶持微型企業發展工作總結如下：
一、工作開展情況
2013年全縣共通過微型企業創業評審250戶，注冊資金1327萬元，帶動就業人員共計1344人，圓滿完成了全年目標任務。在發展的250戶微型企業中，經營行業涉及加工制造、民族手工藝加工、文化旅游、特色食品加工、創意設計、種養殖業和服務業等行業。其中：六大重點行業100戶，占已發展數比重為40%。創業者人群中，創業人員共計290人，其中重點扶持對象158戶（其中：大中專畢業生18戶，返鄉農民工131戶，退伍軍人2戶，失業人員7人），占總數的54.48%；其它人員132戶，占總數的45.52%。從事農、林、牧、漁業109戶，占43.6%；制造業78戶，占31.2%；民族手工藝品16戶，占6.4%；；特色食品加工3戶，占1.2%；采礦業1戶，占0.4%；服務業29戶，占11.6%；零售業7戶，占2.8%；創新設計3戶，占1.2%；交通運輸業1戶，占0.4%；文化旅游3戶，占1.2%。
二、主要工作措施
（一）加強組織領導，明確具體工作目標
按照省、州有關扶持微型企業發展工作要求，我縣調整了扶持微型企業發展工作領導小組和扶持微型企業發展創業評審委員會成員。同時，縣人民政府召開扶持微型企業發展專題會議，研究扶持微型企業發展工作。結合我縣實際，出臺了《關于扶持微型企業發展的專題會議紀要》（**府專議〔2013〕34號），形成扶持微型企業發展九條意見，一是實行代辦制；二是整合資源扶持微型企業；三是設立企業貸款擔保機構；四是個體工商戶轉微企；五是組建創業指導機構；六是加強財政補助資金管理；七是委托鄉鎮政府（工商分局所在地除外）負責微型企業現場勘察工作；八是如何落實微型企業第二期財政扶持問題；九是落實扶持微型企業發展工作經費。為微型企業發展提供了堅實的政策保證。
此外，我縣為確保扶持微型企業發展工作的有序開展，每季度召開一次全縣扶持微企發展調度會，對上一季度微企工作進行總結，安排布置下一季度微企工作，截至目前，共召開3次全縣扶持微型企業發展工作調度會，分管副縣長親自參會并安排工作，切實做到微企發展工作有部署、有提高。
（二）加大宣傳力度，激發微型企業創業激情
我縣通過有線電視、宣傳欄、撰寫政務信息、印發宣傳資料等形式，大力開展扶持微型企業宣傳活動。先后發放宣傳資料8000份，《微型企業創業指南》3000份。主要利用節慶日和趕場時機進行宣傳，出動宣傳人員40余人，宣傳車輛6臺次，分別在各鄉鎮政府、工商分局設立宣傳咨詢服務臺，接待群眾咨詢?！?·15”活動期間，設立咨詢服務臺4個，張貼宣傳標語1幅，接待咨詢1000余人次。撰寫政務信息17篇，州級以上報刊發表6篇，網絡媒體發表37篇（次）?？h有線電視臺播放扶持微型企業發展工作4期，在州電視臺播放**縣扶持微型企業發展工作新聞1期。
（三）強化工作要求，落實和完善微型企業扶持政策
按照《**省人民政府辦公廳關于進一步做好扶持微型企業發展工作的通知》（**府發[2013]**號）、《州人民政府辦公室關于進一步做好扶持微型企業發展工作的通知》（**府辦發[2013]**號）文件精神，我縣結合實際，制定了《**縣人民政府辦公室關于進一步做好扶持微型企業發展工作的通知》，對扶持微型企業發展提出要求：一是進一步減少審批環節和辦理時限；二是進一步落實財政補助資金和稅收獎勵兌現政策；三是進一步落實微型企業金融扶持政策；四是進一步整合資源助推微型企業發展。
此外，為確保扶持微型企業發展工作落到實處，縣扶持微型企業發展工作領導小組在年初與全縣21個鄉鎮簽訂了扶持微型企業發展工作責任書，規定鄉鎮扶持微企發展工作職責及工作要求，明確各鄉鎮2013年微企發展目標任務。
（四）加強業務培訓，提高工作人員業務水平
扶持微型企業發展工作政策性強、業務要求高。為切實做好扶持微型企業發展工作，縣微企辦組織基層分局負責人和注冊登記的人員開展業務培訓，進一步提高了微型企業注冊登記人員的業務水平。同時，于**年**月**日召開全縣鄉鎮扶持微型企業發展工作培訓會，對微型企業申請、初審、現場勘察等環節工作向各鄉鎮政府負責人員進行講解。同時，利用鄉鎮召開村干會議的機會，開展微型企業政策宣傳和培訓工作，激發農村群眾創業熱情。
（五）統一微企標識，強化微型企業管理。為統一微型企業標識、加強和規范微企管理、突出微企的扶持效果，縣工商局和縣微企辦以服務、便民、減負為出發點，從縣政府核拔的微企工作經費中擠出部分資金，為今年發展的微型企業免費制作一塊醒目的“微型企業”牌匾。現已為微型企業制作牌匾92個，并分發到各微型企業統一懸掛。預計總費用支出為2萬元。
（六）加強工商分局微企工作經費支持，縣微企辦在年初制定了關于扶持微型企業發展工作的獎懲機制，各基層工商分局每發展1戶微型企業補助工作經費200元，并要求按照上級的季度發展目標及時完成季度發展任務。先微企辦分別有2013年7月和12月對各分局的微企工作經費按照發展的微企數量進行了核撥，共撥付微企工作經費4.3萬元，確保了微企工作的有效開展。
（七）開展微企創業培訓，增強業主創業意識。**縣在經費緊張的情況下，抽出部分資金作為微企創業培訓經費，對參培人員實行免費教學、免費食宿，進一步減輕微型企業負擔。截至2013年底，**縣共舉辦了2013年微型企業SYB創業培訓六期，參培人員190人。培訓會分為專業教師授課，工商、稅務、信合等職能單位政策講解等環節。經過每批10天的培訓，理清了微企業主的創業思路，拓展了思維空間，提升了綜合素質，進一步提高了微企的創業成功率。余下的60戶微型企業的創業培訓工作將繼續組織開展。
三、各項扶持政策的落實情況
1、2012年，全縣共發展微型企業150戶，截至2012年12月底，財政補助資金750萬已全部兌現完畢。2013年辦理的微型企業中，有187戶微型企業已兌現財政補助資金，共計935萬元。
2、財政補助資金的支付工作有序開展。我縣的微企財政補助資金支付按照分批申請、逐批審核的方式發放。共分三批，第一批一萬元、第二批二萬元、第三批一萬八千元（每戶留二千元保企業賬戶）。截至日前，全縣已有223戶微型企業申請補助資金支付，共支付補助資金776.6萬元（其中：2012年辦理微型企業140戶，共計568.8萬元；2013年辦理微型企業83戶，共計207.8萬元。），此項工作正在持續開展。
3、稅收獎勵政策落實情況。縣微企辦通過與國稅、地稅及財政局對接，于2013年初對全縣2012年度微型企業稅收入庫及地方留存情況進行了統計上報。2012年度全縣共有34戶微型企業納稅，稅收入庫6.77萬元，地方留存4.62萬元。其中，申請稅收獎勵30戶，申請獎勵金額4.58萬元。2013年11月初稅收獎勵已全部兌現到位。此外，按照“三年過渡，五年稅收獎勵”的政策規定，微型企業三年內比照個體工商核定稅收征收，五年內在稅收地方留存部分十五萬限額內等額獎勵。同時，根據小微企業免稅政策，對于月營業額低于2萬以下的微型企業，免征營業稅和增值稅。進一步減輕了微型企業起步階段的稅收壓力。
四、工作中存在的困難和問題
（一）創業行業單一，不利于我縣多行業發展的微型企業發展格局。
受縣域經濟發展水平限制，以及群眾傳統農耕思想的影響，全縣已發展的微型企業行業結構單一，種養殖業占比重較大，六類重點行業中，又以原材料加工居多。科技創新、創業設計、軟件開發等高新技術產業比重極低。產業結構不合理，導致對市場經濟波動的抗沖擊能力較低，不利于我縣微型企業的長久發展。
（二）提高微型企業存活率任務艱巨
（1）微型企業創業熱情與創業能力之間的差距凸顯。各鄉鎮創業者的創業熱情普遍高漲，但從已開業的情況看，創業者文化水平普遍較低，真正具有一技之長的人比較少，存在部分創業者準備不充分，對市場考察不細，項目選擇倉促，實際營業中遇到問題顯得束手無策的情況，甚至出現一小部分創業者尚未開業就感到不適應所選項目要求轉項目的現象，極大削弱了微型企業的存活能力。
（2）部分微型企業產業結構不合理，技術含量低，缺乏發展潛力。從微型企業發展行業分類來看，從事信息和文化創意等新興行業少，從事傳統經營行業的較普遍，與已經存在的經營戶行業雷同，競爭力明顯偏弱。
（3）部分微型企業經營管理方式粗放。很多微型企業是家庭式經營，出資者參與勞動經營，沒有正式的組織，企業運轉基本程序管理知識欠缺，極大影響了企業的生存周期。
（4）微型企業經營場所條件普遍較差，很多機械加工制造企業使用的是被淘汰的生產設備，存在著一定的安全隱患，極大降低了其抗風險的能力。
（三）融資貸款難。
省州在實施意見中對貸款有很好的政策指導，由于我縣民間資本弱小，部分創業者前期已將自有資金或貸款投入到其經營活動中，已無財產作為質押貸款，導致資金短缺卻難再獲得貸款支持。而由財政出資的擔保公司由于相關手續尚在辦理之中，使微型企業的貸款需求得不到及時解決。
五、下一步工作打算
（一）加快財政補助資金兌現步伐
在今后的工作中，進一步加快對微型企業的現場勘查力度和審核力度，積極鼓勵已辦照的符合補助條件的微型企業申請財政補助資金，優化補助資金程序，與相關部門搞好協調，盡快完成財政補助資金撥付，真真正正讓老百姓看到優惠。
（二）進一步加大宣傳力度
加大對微型企業扶持政策宣傳的資金、人力投入，增加電視、報紙、網絡等媒體的宣傳頻率，將宣傳延伸到全縣各村、寨，進一步提高微企政策熟知率。充分調動群眾創業激情。為2014年微企發展工作奠定基礎。
（三）全力打造微型企業“孵化園”
政府牽頭，各職能部門協調配合，房開商介入，利用新建成的商業集中區，規劃建設微型企業創業基地，建立微型企業“孵化園”，引導微型企業集聚發展。我縣已與房開商達成協議，并報請縣政府批準，將新建成的民族風情園商貿街定位為全縣微型企業“孵化園”，相關優惠政策正在溝通協調中。
（四）加快微企平臺建設
微型企業資金薄弱，創業者的文化水平有限，逐漸成為制約微企發展的限制因素。為破解企業發展中的瓶頸，解決貸款難、報稅難等問題，在下一步工作中，要督促縣金融辦按照政府扶持微企發展專題會議精神，盡快成立微型企業貸款融資平臺。同時，積極組織籌備搭建記賬服務平臺，切實解決微企發展資金動力不足問題、記賬報稅不及時等難題，為微企發展添柴增火。
此外還將進一步提供便捷優質高效服務，關注重點行業的創辦期、生存期、成長期等各個階段，提高微型企業的“出生率”、“存活率”，確保微型企業落地有“升”。
【關鍵詞】民間力量 微型企業 融資
微型企業是提供新增就業崗位的主要渠道，也是企業家創業成長的主要平臺，更是科技創新的重要力量。應進一步加大支持力度，全面提升微型企業的金融服務能力，加強民間力量在微型企業融資中的作用。
一 我國微型企業融資的發展
改革開放以來，微型企業猶如雨后春筍般涌現，在我國整個經濟發展進程中扮演著越來越重要的積極角色。微型企業是提供新增就業崗位的主要渠道，是企業家創業成長的主要平臺，是科技創新的重要力量。支持微型企業健康發展對于我國經濟保持平穩較快發展，實現升級轉型，具有重要的戰略意義。
近年來，政府非常重視微型企業的融資問題，連續出臺了一系列扶持微型企業的政策和措施，也取得一定的積極成效。例如，出臺《關于進一步促進中小企業發展的若干意見》，提出全面落實支持小企業發展的金融政策，加強和改善對中小企業的金融服務，切實緩解中小企業融資困難，進一步營造有利于中小企業發展的良好環境等。全國金融工作會議著重強調要加強對符合產業政策的企業特別是小型微型企業的信貸支持。2012年2月召開的國務院常務會議明確要求擴大中小企業專項資金規模，努力緩解融資困難。其中，要求政府采購中需安排一定比例專門面向微型企業，對微型企業三年內免征部分管理類、登記類和證照類行政事業性收費，加快推進營業稅改征增值稅試點，完善結構性減稅政策。另外，政府還要求擴大技術改造資金規模，重點支持微型企業應用新技術、新工藝、新裝備；建立和完善微型企業分類統計調查、監測分析和定期制度；加快企業信用體系建設，推進企業信用信息征集和信用等級評價工作；落實企業安全生產和產品質量主體責任，提高微型企業管理水平等。
但由于發展規模小、發展波動大和抗風險能力弱等原因，微型企業所能利用的資源有限、市場占有份額低，在市場競爭中一直處于弱勢地位，融資困難等問題仍很突出。2011年12月，廣東省中小企業局、省民營經濟發展服務局局長在第四屆成長型企業投融資高峰論壇論壇表示，當前中小企業融資難的問題尤為突出，“據我們今年度100家銷售在2000萬元以下的微型企業融資情況抽樣問卷調查顯示，有資金需求但獲得銀行授信支持的目前還達不到1/5?！?012年，由復旦大學管理學院與交通銀行合作完成的《2012復旦大學—交通銀行中國中小微企業成長指數報告》對國內中小企業的生存現狀和未來發展作了全面調查和研究。調查結果顯示，微型企業的虧損比重顯著高于中小型企業，微型企業的虧損比重高達10.6%，是中小型企業的5～6倍。虧損率水平的差異反映了微型企業經營狀況相對較差，這也使得金融機構更難為微型企業提供服務和支持，從而導致中小企業特別是微型企業融資難度較高。如何進一步有效降低成本、提高收益率、促進微型企業金融服務可持續發展，是十分迫切的問題。
二 我國微型企業融資存在問題的原因分析
分析起來，微型企業融資難的原因是多方面的，既有金融體制方面的原因，也有企業自身發展不足、信用缺失導致的原因，加上微型企業存在行業分散、規模偏小、抗風險能力弱、抵押擔保缺乏等狀況，使得金融機構開展微型企業金融服務需付出更多成本。
1．微型企業融資渠道狹窄
我國微型企業的融資渠道比較狹窄，主要是依賴業主投資、內部集資和銀行貸款等融資渠道，盡管風險投資、發行股票和債券等融資渠道也被使用，但總體而言，這些融資渠道可以分為兩種。一是內源融資渠道（內源性權益資本融資渠道和債務資本融資渠道）；二是外源融資渠道（直接融資渠道、間接融資渠道和政策性融資渠道）。對于微型企業而言，內源融資方面，自有資金不足，自我積累有限；對于外源融資而言，證券市場準入門檻高，通過間接融資獲得的資金有限，民間融資也有待規范。而一些企業為擴大生產規模、解決資金缺口，在間接融資不暢、直接融資艱難的情況下，要么靠自我積累，要么向民間高息借貸，因此，多數企業達不到融資的目標和效果。
2．微型企業融資能力較差
從企業層面來看，微型企業融資難與其自身缺陷有關。微型企業往往缺乏抵押擔保等基本信貸資料，有的小企業是“家族式”企業，財務制度不規范，信用等級較低，結算大多采用現金交易，銀行賬戶流水非常少，銀行無法掌握企業真實現金流。另外，一些微型企業經營不符合國家產業政策導向，同時與微型企業信貸配套的抵押、擔保、評級等制度還不完善，而金融機構從信貸資金安全性考慮，嚴控風險，導致審貸環節嚴格，使獲得貸款的難度加大。與此同時，一些微型企業增長結構不合理，相當一部分企業過去是高耗能或高污染企業，這類企業受國家政策沖擊，被關停并轉后一直難以轉型，還有一些企業經營戰線拉得太長，顧此失彼，這也是造成資金鏈緊張的重要因素。
3．銀行業面對微型企業融資的壓力
摘要：微型企業作為當今世界最具有活力的經濟實體之一，對于經濟和社會的發展，發揮巨大的作用。廣西作為西部經濟中心，近年來當地微型企業對于廣西經濟的增長做出了突出貢獻。廣西微型企業在增加就業、繁榮市場、調整經濟結構等方面的突出作用，使其日益受到政府和學術界的重視。本文就廣西微型企業融資過程中存在的問題，以及問題產生的原因進行深入剖析，并針對問題提出解決對策，以期為解決廣西微型企業融資問題提供參考意見。
關鍵詞：廣西；微型企業；融資；對策
一、引言
當今世界，和平與發展成為主要潮流，伴隨著第三次科技革命的蓬勃發展，促進經濟發展、提升本國的綜合國力，成為世界各國的主要目標。在大力發展傳統產業的同時，新興產業層出不窮。并且，在企業的形式方面，也更加靈活多樣，傳統的大中型企業得到鞏固和發展，新型的微型企業由于適應了新時期的發展要求而在各國得到了迅速發展。
目前，微型企業作為當今經濟領域中最具有經濟活力的經濟個體之一，對各國各地區的經濟以及社會發展都發揮著不可代替的作用。截止到 2005 年，全國共有約六千多萬家個體工商戶和微型企業，它們對我國GDP的貢獻率高達60%，為社會提供了約75%左右的就業機會，并且創造了近50%的財政稅收收入和出口收入 。但是，微型企業所面臨的融資困難等問題成為制約其發展的突出瓶頸。截止到 2012 年，我國微型企業的數量約為 1300 多萬家，且這些微型企業的生存狀況普遍不容樂觀，盈利壓力仍舊相對較大 。
為了緩解小型、微型企業的盈利壓力，降低小型、微型企業的經營成本，中國政府從2011年起相繼出臺了對于小型、微型企業的優惠扶持政策。除此以外，國務院將加快調整營業稅改為征收增值稅，以逐步解決服務業的營業稅重復征收問題，通過試點推廣來逐步推進稅收體制改革，實行企業的結構性減稅政策，并且，研究進一步支持小型、微型企業發展的融資制度。然而，企業經營的整體政策環境還有待進一步完善，微型企業的融資問題依然嚴峻。各地為了響應國家提出的促進微型企業發展的政策，紛紛出臺了多項重大措施來促進本地微型企業的發展。目前，廣西在促進微型企業發展方面也實施了許多有效措施。
二、廣西微型企業所面臨的問題
廣西的微型企業在發展過程中取得了輝煌的成績，然而，廣西的微型企業在發展過程中也存在著一系列問題，最主要的是融資渠道狹窄、融資成本較高等融資問題。微型企業難以從銀行借貸到企業發展所需要的資金，資金不足成為制約企業發展的一大瓶頸。解決廣西微型企業融資困難的問題，不僅需要微型企業自身不斷完善，同時也需要政府、金融機構、社會中介、信用擔保機構等多方面的努力與配合。在相關法律法規的完善以及財稅政策等方面來解決廣西微型企業所面臨的融資困難等問題，才能促進這些微型企業的長遠發展。
自2008年的金融危機以來，世界經濟的發展形勢不容樂觀，發達國家立足于擴大國內消費需求，使得過分倚重進出口貿易的中國經濟面臨著巨大的轉型壓力，承擔著大量出口任務的微型企業面臨著嚴峻的挑戰。廣西地區依托廉價的勞動力資源，大力發展出口外向型的微型企業。隨著經濟危機的浪潮，這些企業在企業融資發面遭遇到巨大困難。與大企業相比，廣西微型企業的經營環境和貸款條件處于非常劣勢的地位，銀行對廣西微型企業提供貸款的單位處理成本遠遠高于大企業。如果說面向微型企業的小型金融機構在進行微型企業貸款或小額信貸業務時具有靈活處理的便利特性，那么大型商業銀行由于信息處理不靈活、決策模式固化等原因造成單位成本較高，造成內生動力嚴重不足。
三、廣西微型企業融資困難
（1）內部原因
首先，自身資本不足，缺乏必要的貸款擔保，是廣西微型企業融資困難的一個重要原因。一般來說，微型企業本身屬于小型規模經營，其自身資產規模小，生產經營的穩定性差，因此不易實現大規模的產業經營，其經營規模和市場占有率的限制使得難以把握市場發展機遇和掌握新技術，加之資本不足的劣勢，因此難以參與激烈的市場競爭。微型企業的利潤率低和效益不穩固造成企業的現金流不穩定，缺少合格的抵押品，難以從銀行等金融機構獲得足夠的資金支持，致其使失去發展壯大的機會，如此惡性循環下去，微型企業更加難以募取資金，在遇到良好的發展機遇時限制其發展壯大，甚至有可能造成停滯不前， 導致微型企業更加難以籌措資金。
其次，公司的財務管理制度不健全，財務信息不真實、不透明等問題造成公司治理混亂。有些中小企業可能會制作多本賬冊，以期實現獲得國家專項補貼、逃避稅收、債務或者向銀行爭取貸款等各種目的。這些假假真真的財務信息，有時令最有經驗的信貸工作人員也無從分辨。另外，部分企業經營管理者水平低下，對于信用的重要性缺乏足夠的意識，惡意拖欠貸款本息，這種逃避債務的行為給銀行造成損失，導致銀行回避微型企業的信貸業務。這是廣西乃至全國的微型企業普遍存在的一個問題。再者，由于微型企業大多屬于家族式企業，企業主管理水平，參差不齊，往往人事財務一把抓，導致賬務不明晰，很難形成正規有效的管理體系；信用意識淡薄，經常以經營艱難為由，拖欠貸款 。這些都造成銀行等金融機構對于微型企業的不信任，雙方難以進行長期有效的合作。
再次，微型企業的資產總額小，抗風險能力差，在激烈的市場競爭中淘汰率高，它們很難與銀行和貸款公司建立良好的信用關系。微型企業的規模有限，營業收入少，其對整個市場的影響力極其有限。因此，微型企業只是市場的被動接受者。加之缺乏規模經濟，造成科研創新能力和品牌競爭力弱，與同行業大中型企業相比在市場競爭中淘汰率較高，因此它們抵御市場風險的能力將會較弱，難與銀行和貸款公司建立良好的信用關系。這也是廣西微型企業融資困難的一個重要的內部原因。
（2）外部原因
首先，大型金融機構和國有商業銀行的傳統政策，使其在提供金融資源時更傾向于大企業。銀行等金融機構可以從為大中型企業的金融服務中獲取更多的收益， 而小微企業資產少， 經營穩定性差， 銀行很難從小微企業身上得到同規模的收益， 更可能出現因小微企業倒閉無法償還貸款，而其資產不足以抵償貸款從而銀行本息無法收回的情況 。因此愿意為微型企業提供資金的銀行等金融機構很少，再加上它們對于微型企業的歧視，廣西地區的微型企業融資體系很不完善。
其次，面向微型企業貸款進行擔保的信用體系不健全。從性質方面來說，微型企業的固定資產較少。從抵押品屬性來講，微型企業有限的固定資產不足獲得所需要的資金或者本身就是不良抵押品。從貸款流程方面來看，貸款審批環節冗長、過程名目繁雜，這些都很難符合微型企業對資金需求的短、頻、快的特點。以辦理土地或房產抵押評估和登記手續為例。一般來講，在廣西如果想要通過土地或房產抵押來貸款，其銀行評估包括提出申請、實地勘測、現價估算等環節，而僅僅是登記這一項就包括土地所有權調查、地形測繪、土地權利登記等步驟。諸多程序環環相扣，相互牽制，嚴重降低了資金的發放效率，難以有效解決微型企業的資金困難。再說擔保，微型企業之間的相互擔保形同虛設，不能得到銀行的承認，沒有實際意義。如果去找資質好的大企業，出于自身信用考慮資質好的企業很少愿意為中小企業擔保，而資質一般的企業，其擔保又很難獲得銀行的認可。
再次，扶持微型企業發展的政策難以有效落到實處。雖然微型企業在活躍經濟、增加就業等方面發揮著重要的作用，但是在經濟總量方面，大企業才是地方稅收的龍頭，因此，對于大企業的優惠政策是政府的主要政策。微型企業大部分處于產業鏈的底端，屬于勞動密集型企業，需要合理的引導才能促進其升級和轉型。目前廣西支持、保障微型企業發展的法律、法規體系不健全。具體來講，廣西微型企業按照所有制形式進行行業歸屬管理，
這種依靠行政手段而非市場手段的管理模式容易造成微型企業管理工作機構重疊的現象，有時候出現多頭共管的范圍重復，有時候又會形成無人問津的管理真空。再加上微型企業立法不甚規范，沒有區分微型企業與中小企業在資金使用量等方面的區別，使得微型企業的法律地位和社會權利并不能得到有效保障。這些都加劇了廣西微型企業的融資困難。
四、政策建議
首先，廣西微型企業應加強自身的發展，調整內部結構，壯大企業規模。從原因分析可以看出，微型企業自身存在的問題是導致廣西微型企業融資難的一個重要原因。為此，微型企業要加強自身的經營管理。建立科學的企業管理制度，并且在經營過程中，要時刻注意進行技術設備的革新換代，進行品牌建設重視產品質量，促進自身實力的成長壯大。與此同時，加快人才引進機制，增強信用意識，改革企業財務管理混亂的狀況，建立完整、明晰、可信度高的財務信息公開制度， 不去故意拖欠銀行的貸款， 按時償還貸款本息，以維護企業信用來贏得銀行等金融機構的信任，促使企業長遠發展。
其次，廣西政府應當建立健全更加有效的政策支持體系，為廣西微型企業提供有利的融資環境，有效解決微型企業融資難的問題。例如，借鑒國外發達國家的經驗，制定微型企業綜合協調的改革發展規劃，強調微型企業政策與其他經濟政策相配合。此外，廣西政府有關部門應該加強法規政策的宣傳力度，積極匯總有關數據，在網站上公開或編寫宣傳單，通過采取這種靈活的宣傳手段向廣大微型企業免費發放，明確告知廣大微型企業可以享受的融資優惠政策和政府服務并且詳細講解對于優惠政策的申請過程和方法，也可以設置專門機構對微型企業的融資貸款進行指導。進一步解決政府與企業信息不對稱的問題。
第三，引導銀行等金融機構加快金融體制創新，完善廣西微型企業的資本服務市場。廣西政府要率先引導銀行等金融機構加快對微型企業金融服務系統的改革和發展，開發適合廣西微型企業的金融信貸產品。在行政方面，縮短微型企業申請貸款的程序和時間，最大限度的簡化審批手續，提高金融資金的支持效率。進行銀行等融資機構的內部改革，成立微型企業信貸部，有效管理小微企業信貸。為了克服廣西微型企業固定資產少、抵押品不足的問題，應放寬抵押品限制，允許企業存貨和大宗商品等作為抵押品。另外，充分發揮地方銀行的自，在國家允許的范圍內合理降低微型企業貸款的利率，取消重復的貸款收費項目，盡量降低微型企業的融資成本。由于國有商業銀行和大型機構對于微型企業放貸的審慎，以及微型企業通過銀行等大型金融機構進行融資的成本較高，許多微型企業將融資需求向了民間借貸。但是，由于民間融資在我國還缺乏相關的法律保護，遇到問題時責任劃分難以明確，因此增加了微型企業向民間融資的困難。（作者單位：廣西大學行健文理學院）
參考文獻
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關鍵詞：小微型企業；融資；高成本；解決
中圖分類號：F276.3 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2015）10-0082-02
國務院《關于鼓勵支持和引導個體私營等非公有制經濟發展的若干意見》出臺后，小微型企業融資進入了商業銀行信貸業務范圍。2011年10月份，國務院確定進一步支持小型和微型企業發展九條措施，著力解決小微型企業融資難問題，銀行業監管部門和地方政府也相繼出臺配套措施，小微型企業融資難問題將得到進一步解決，但是小微型企業融資成本高還是一個突出的問題。
一、小微型企業的生態決定了小微型企業融資渠道單一，在直接融資、間接融資和民間資金借貸市場處于弱勢，難以獲得融資便利和大中型企業同等待遇的融資價格
首先，直接融資渠道高標準、嚴準入成為了小微型企業的融資高門檻，小微型企業難以進入直接資本市場。我國的直接融資渠道主要是資本市場和債券市場，由于小微型企業資本少、規模小、技術含量低等原因，在資本市場、債券市場難以獲得融資支持。截至2014年三季度，我國在中小板和創業板市場上市的企業不到600家，相對于全國數量龐大的小微型企業只是鳳毛麟角，小微型企業能夠發債融資更是少之又少，雖然國家政策鼓勵和推動更多符合條件的企業在中小板和創業板市場上市融資，擴大中小企業集合票據、集合債券、短期融資發行規模，積極穩妥發展私募股權投資和創業投資等融資工具，但是缺乏中介機構特別是擔保機構介入，小微型企業還是難以從直接融資渠道獲得資金支持。
其次，民間借貸由于手續簡便、時間短等效率因素，很受小微型企業歡迎，但是民間融資呈現高利率狀態和不確定性，更推高了小微型企業融資成本。雖然民間借貸“高利率”有一定利率市場化的影子，但是本質上是貨幣緊縮環境下，經濟結構性缺陷造成資金緊張，導致資金價格高企，并非真正意義上的利率市場化表現；加上民間借貸不確定性高，資金來源復雜和不穩定性，而且有很高的政策障礙，很容易演變成非法集資，因此高利率民間融資嚴重侵蝕小微型企業利潤空間，給可持續經營帶來風險。長久來說，民間融資不是小微型企業融資的重要選擇。
最后，間接融資市場上，商業銀行貸款成為小微型企業融資的主要來源，但是小微型企業自身特質和生態，在資金市場賣方主導的情況下，很難獲得價格上的同等待遇。
二、商業銀行金融啄序和風險厭惡等經營行為，決定其對小微型企業貸款追求較高回報和成本覆蓋，是造成小微型企業融資成本高的主因
1.商業銀行金融啄序行為使小微型企業貸款處于商業銀行信貸業務產品鏈末端；小微型企業獲得貸款必須付出高于大中型企業和居民住宅按揭貸款的成本。金融啄序是指商業銀行信貸業務在風險一定的情況下，追求較高收益，即按照期望收益高低排序提供貸款，期望收益最高的信貸客戶首先獲得信貸支持，在仍然有信貸資源的情況下，按照收益率由高到低，商業銀行依次提供貸款。
在目前市場環境下，商業銀行貸款首先選擇大中型企業或者集團客戶，接下來是居民住宅按揭貸款，其次才考慮有高質量抵押品類的貸款，小微型企業因為自身因素，多處于商業銀行“貸款順序”末端，因此小微型企業為了獲得貸款，必須給與商業銀行較高的對價，承擔更多的融資成本，才能獲得順序上的優先。
2.商業銀行基于風險厭惡的考慮，按照較高的收益覆蓋風險原則，對小微型企業貸款回報要求高于其他客戶。風險厭惡（risk aversion）是在承受風險情況下其偏好的特征，可以用它來測量為降低所面臨的風險而進行支付的意愿。商業銀行風險厭惡是在降低風險的成本與收益的權衡過程中，在相同的回報預期下更傾向于做出低風險的選擇，選擇風險預期最低的客戶。
與其他類群客戶比較，小微型企業的信貸風險還是大得多，主體的信用能否實現是銀行貸款安全與否的重要前提和保證，小微型企業自身資金實力相對較弱，第一還款來源能力不足，有效擔保抵押資產少，特別是我國針對小微型企業的信用體系和征信管理機制尚未建立和發揮作用，這些都給商業銀行信用評級和授信工作帶來難度，也增加了貸款的風險和管理成本。
3.小微型企業貸款是商業銀行的勞動密集型產品，人力成本高于其他貸款產品，其定價也相對較高。小微型企業貸款需求頻率高、期限短，增加了商業銀行的流動性管理困難和資金成本；另外小微型企業貸款的授信額度小，規模小，產品集約度不高，加上經營信息和財務數據披露不足，商業銀行難以掌握對稱信息，貸前調查和貸后管理困難，也增加了商業銀行的人力成本。
商業銀行相同的信貸業務流程，小微型企業貸款集約度低，缺乏規模效益，營運成本高于大中型企業客戶和個人住房按揭貸款，因此貸款價格也相對較高。
商業銀行法賦予商業銀行流動性、安全性和贏利性的本質內涵，決定了商業銀行有著自身的發展規律，基于上述三種原因，控制信貸風險，追求較高貸款收益是商業銀行的市場行為。
三、解決小微型企業融資成本高問題，必須政府、商業銀行和銀行業監管部門聯動，合力解決
小微型企業融資成本高成因復雜，有企業自身因素，有市場環境原因，有融資渠道問題，也有政策配套影響，解決小微型企業融資成本高必須需要財政稅務等政府職能部門、商業銀行和監管機構多部門聯動，多管齊下。
1.商業銀行在追求利潤的同時，要更多承擔企業社會責任，切實轉變銀行盈利觀念和盈利模式，制定長遠的發展戰略，培育市場，與小微型企業建立成長伙伴關系，大力創新貸款品種和業務流程，提高效率，減少營運成本，降低小微型企業貸款價格。（1）創新管理方式，針對小微型企業貸款建立相應的業務處理機制和流程，挖掘內部潛力，降低業務運營成本?，F階段，商業銀行經營小微型企業信貸習慣于與大中企業的共生環境，采取相同的業務流程，按照同樣的風險管理模式，業務運營成本高，應該轉變思路，采取工廠模式，流程化運作，弱化貸款材料的審查，注重小微型企業的“三表”和“三品”，以提高效率，減少成本，最終相應降低小微型企業貸款價格。（2）全面推進小微型企業信貸業務向“零售化”轉型，擴大小微型企業客戶規模，提高小微型企業貸款規模效益。在營銷渠道上，建立以中小城市為中心的小微型企業信貸業務經營體系，把小企業業務營銷終端延伸到營業網點，提高業務辦理的輻射能力，營銷擴大小微型企業客戶群體，增加貸款規模，提高規模效益，相應提高小微型企業貸款的貢獻度；把銀行內部的評價、審批、監測和貸后管理等業務環節集中到中后臺處理，提高集約度，這樣，整個商業銀行小微型企業效率就能快起來。（3）切實轉變發展觀念，在服務和培育小企業的成長過程中，通過共同的增值來持續盈利，貸款定價時，風險成本應該考慮小微型企業未來貢獻的折現價值，適當降低小微型企業融資成本。商業銀行要立足長遠，強調未來發展機會，傾注真情做小微型企業成長伙伴，在培育小微型企業的過程中，建立長期合作、共建雙贏關系，用長遠眼光看待小微型企業成長發展，現如今的世界500強企業，有很多在成立發展之初也是小微型企業，不能把贏利性看得很重，把小企業當作銀行賺錢的工具，一味追求高收益。
2.地方政府進一步建立完善小微型企業貸款風險和價格補償機制，適當提高商業銀行小微型企業貸款風險和成本補償標準，促使商業銀行對小微型企業貸款的降低價格。首先，中央和地方財政拿出一定的資金，通過貼息的方式，補償商業銀行在小微型企業貸款價格上的讓利，以人民銀行同期限貸款利率為依據，制定相應補貼標準。其次，認真落實財政部、國家稅務總局關于金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免征印花稅的規定，對商業銀行與小型、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅；對地方法人金融機構所得稅實行減免征等政策，降低商業銀行小微型企業貸款稅務成本。再次，推進擔保體系建設，地方政府加快推進以不盈利為目的合作制擔保機構，積極發展中小微型企業貸款保證保險和信用保險，規范擔保運作，不斷優化金融生態環境，完善金融法制環境，打擊逃廢債行為，切實降低商業銀行小微型企業貸款風險成本。四是核銷政策支持，對符合國家產業和宏觀調控政策的小微型企業貸款，由于企業自身經營問題和不可控外界因素導致貸款形成不良，商業銀行在貸款管理中盡到審查義務和管理職責，在核銷政策把握上應該等同于大中型企業貸款標準，稅務部門應該允許商業銀行核銷貸款損失在所得稅前扣除。
3.人民銀行和銀行業監管部門優化商業銀行監管指標，對商業銀行發放的小微型企業貸款在貸存比、資本比例和貸款損失撥備等指標實行差別化監管，降低商業銀行監管費用，減少商業銀行的資本成本和營運成本。
創新監管手段，對小微型企業授信工作、貸款分類以及小微型企業流動資金貸款使用和還款方式實行差別化監管政策，督促商業銀行建立優化小微型企業的貸款授信模式、操作流程，適當提高對小型微型企業貸款不良率的容忍度，在盡職免責機制方面區別于傳統信貸業務。
在監管實踐中，綜合運用再貸款、再貼現、差別存款準備金率等貨幣信貸政策工具，對商業銀行發行的單戶一定數額以下的小型微型企業貸款，在計算存貸比時不納入考核范圍。允許商業銀行將單戶授信一定額度以下的小型微型企業貸款視同零售貸款計算風險權重，降低商業銀行資本占用。
在監管收費上，國家銀監會依據商業銀行小微型企業信貸量和利率等指標，可以免除小微型企業貸款占比達到一定比例商業銀行的部分監管費用，或者將小微型企業貸款從監管收費基數――商業銀行資產規模中扣減。
4.小微型企業自己必須強身健體，加強企業治理結構建設，樹立誠實守信的企業法人形象。加快產業轉型升級和科技創新，以大中型核心企業為切入點大力實施鏈式營銷，積極拓展有市場、有效益、有競爭力產品，俗話說打鐵需要自身硬，只有不斷做大做強，才能獲得商業銀行重視。與此同時，與商業銀行建立并保持良好的合作關系，積極使用商業銀行電子銀行產品和自助結算工具，提高議價能力和貸款定價的話語權。
(一)農村微型企業概述 參考國外的標準,并結合我國實際,重慶市在全國率先出臺了扶持微型企業發展的政策措施《重慶市人民政府關于大力發展微型企業的若干意見》(渝府發{2010}66號),該《意見》將農村微型企業定義為:雇員(含投資者)20人及以下,創業者注冊資金10萬元及以下的企業。
筆者從處事易、借貸易、租地易、市場易等四個方面就現在的創業條件與經濟蕭條前的創業條件進行了一場調研。研究對象涉及了重慶市的30名工商管理專業人士、30名各級村官公務員、30名企業管理層人員、30名創業者、90名返鄉農民工等五種不同組別的人群。這五組人群依次對處事易、借貸易、租地易、市場易等四個因素的創業條件做出評分,同時設定經濟蕭條前這四個因素的易度系數各自都是5,易度基數總和是20。調查結果見表1所示。
從表1可以看出,各組人士普遍認為較之經濟蕭條前,當前創業的各項指數有所提高。加之目前創業的機會成本最小,企業更容易生存與發展,因此還是適合創業的。在調查中,有農民工表示,如果現在還猶豫創業,以后也就更下不了創業的決心了。以重慶市萬盛區為例。截止2011年5月31日,萬盛區已發展農村微型企業288戶(其中,去年發展117戶、今年以來發展171戶),解決就業人員1626人、戶均帶動就業5.6人;共發放財政補助資金830.9萬元、戶均2.89萬元,其中:市財政補助資金691.2萬元(戶均2.4萬元)、區財政補助資金139.7萬元(戶均0.49萬元)。反映出農村微型企業對于促進就業,經濟增長有著極大的作用。
(二)農村微型企業經營模式選擇 農村微型企業的經營模式由創業者自行選擇,可采取個人獨資企業、合伙企業、有限責任公司等多種經營模式。農村微型企業被資助者確定為“九類人群”,即大學畢業生、離崗失業者、返鄉農民工、“農轉非”人員、三峽庫區移民、殘疾人、城鄉退役士兵、文化創意者、信息技術人員等,見圖1。
由圖1可以看出,萬盛區在人群構成方面,申辦微型企業的291人中,以返鄉農民工為主,其達到了45.4%,而下崗失業人員、大中專畢業生、信息技術人員、文化創意人員分別只占19.3%、9.6%、1%、1.7%。反映出農民工是農村微型企業創業的主力軍,而農民工存在的財務管理問題是最嚴重的,進而說明研究農村微型企業財務管理問題的必要性。
二、農村微型企業的財務管理問題
農村微型企業是雇傭員工(含不支付工資的投資者以及其親屬)少于10人、總資產少于所處行業小企業的平均額、在農村地區具有固定經營場所或固定經營業務、所有權與經營權集中統一的規模細小的經濟組織。對農民工這樣一個資源少、創業知識缺乏、創業技能不高的特殊群體來說,這無疑是給他們提供了回鄉投資興業的平臺。筆者經有關資料分析,將影響農民工創業的因素主要分為外部環境因素和自身能力因素,如圖2所示。
(一)融資難制約農村微型企業發展 農村微型企業抵押物缺失,信用較低。銀行在商業化經營和資產負債管理制度的約束下,為了降低貸款風險,一般要求貸款企業提供連帶擔?；蜇敭a抵押,而農村微型企業缺少足夠的抵押資產,尋求擔保更為困難,大多不符合銀行貸款條件,降低了銀行貸款的動力。
(二)手續繁、門檻高、稅賦重等因素制約發展 農村微型企業所面臨的基層政府對其服務態度差、創業手續繁雜、門檻過高、稅賦繁重等問題都制約著創業者的積極性。萬盛區地稅部門對農村微型企業稅收基本上參照了個體戶征稅辦法,實行核定征收的方式(月營業額在5000元以下的免征),農村微型企業稅賦與同規模的個體戶基本持平。而國稅部門,一是依據稅法的有關規定,對個體戶可以實行核定征收的辦法(月營業額在5000元以下的免征),而對農村微型企業采取了與其他企業相同的征管方式,即查賬征收的辦法,沒有起征點;二是要求農村微型企業必須建立會計制度進行財務核算。因此,在從事需繳納國稅稅種的行業中,部分農村微企業主認為與同規模的個體戶相比稅賦較重,而要求其建立會計制度進行會計核算更是加重了負擔,特別是對文化程度較低、缺乏財務管理知識、經營情況欠佳的農村微企業主來說無疑是“得了2、3萬元的補助,找了個‘麻煩’”。這些問題的存在,使部分人員望而生畏,不愿意申辦農村微型企業。
(三)自身能力約束發展 一是傳統的經營管理模式,導致其發展能力受限。(1)隨意選擇投資項目,盲目決策。大多數農村微型企業沒有進行市場調研,對市場形勢缺乏足夠的分析判斷,發展定位不明,市場營銷思路不清。主導產品同化嚴重,容易形成跟風發展的氛圍。結果造成市場供大于求,惡性競爭,影響資金回收及運作,創業信心受到打擊。從調查情況來看,農村微型企業的主要問題之一表現在產品科技含量不高,農村微型企業市場開拓能力不足。同時,多數農村微型企業投資規模小,出口或銷售市場占有份額較小,其發展能力受到很大制約。從圖3可以看出,萬盛區在產業構成方面,產業較為單一,種養殖業占一半以上,達到了56.6%,并且種植、養殖的規模也不大,特色不突出,主要集中在生豬、山羊、肉免、肉鴿、家禽的飼養。而技術含量和智力要求較高的信息技術和文化創意類產業分別只占2.1%和3.1%。反映出農村微型企業存在著產業構成比例嚴重失調,缺乏科技含量高的企業等嚴重問題。
(2)農村微型企業典型的經營管理模式是所有權與經營權的高度統一,投資者同時就是經營者,這種模式給財務管理帶來了負面影響。農村微型企業中相當一部分屬于個體、私營性質,企業管理者集權、家族化管理現象嚴重。農村微型企業沒有建立內部審計制度,有些管理者缺乏現代財務管理觀念,甚至沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中,使財務管理失去了它在農村微企管理中應有的地位和作用,也阻礙了農村微型企業的發展進程。
二是缺乏財務管理專業知識,忽略依法理財制度要求。(1)財會人員專業知識不扎實,使得不少會計賬目不清。有的用不符合國家統一的會計制度憑證頂替庫存現金,即“白條頂庫”;有的用銀行賬戶代替其他單位和個人存入或支取現金,甚至以個人名義存入儲蓄;有的保留賬外公款,即“公款私存”;有的不能通過財務分析發現生產經營中的問題并盡早解決問題,只有當出現重大問題時才發現問題的嚴重性,使經濟危局難以挽回。(2)依法理財的觀念淡薄,綜合素質不高,跟不上新經濟環境下的各種先進管理辦法。
從圖4可以看出,萬盛區在文化程度構成方面,低學歷偏多、高學歷偏少,初中以下文化程度的人員最多,接近三分之二,達到了63.6%。他們在參加創業培訓、辦理各種手續方面困難較大,創業能力、抵御市場風險的能力和企業的“存活率”讓人堪憂,而具備大專以上、高中(中專、技校)文化程度的人員分別只占10%、26.4%。反映出農村微型企業人員知識水平偏低,更無法意識到依法理財在農村微企中的重要性。
三是財務管理風險意識淡薄,應收賬款壞賬準備嚴重。(1)企業在投資過程中,要充分運用財務杠桿作用,適度引進負債,提高自有資本的收益率,避免因過度增加企業負債而加大企業風險。創業環境有著多變性,特別是在經濟蕭條環境下,資金預算再考慮充分也可能存在問題,時常需要在創業過程中增加投資。(2)農村微型企業在進行原材料采購、生產加工、產品銷售時,大多數都是依靠關系,采取口頭協議的形式,沒有訂立規范合同的觀念。主要往來于經常性的關系之中,不需要辦理像商業銀行那樣繁瑣的抵押、擔保手續,通常寫一張借條或口頭約定即能解決問題。即使簽訂合同,合同條款權利義務也不明確,甚至缺乏相關的法律依據而成為無效合同,使權利主體喪失法律保障。
三、農村微型企業財務管理加強對策
(一)政府加大金融政策扶持力度 在解決農村微型企業融資難的問題上,當地政府應突破現有小額擔保貸款政策限制,制定適合當地特點的具體操作條款。重慶市政府指定專門的擔保機構為農村微型企業提供免費擔保,承貸金融機構按照擔保基金與貸款余額1:3至1:5的比例向農村微型企業發放小額擔保貸款。在原重慶市小額擔保貸款辦法的基礎上,萬盛區擴大貸款對象,提高貸款額度,放寬擔保條件,簡化申貸程序,成立了區小額貸款創業擔保服務中心,實行“一站式”審貸,農村微型企業可在兩周內獲得5-30萬元貸款,并在兩年內給予政府貼息。
(二)政府開辟“綠色通道”,稅賦降至最低 在前置許可辦理方面,相關單位應進一步開拓思想,強化責任意識和服務意識,提高工作效率。根據農村微企業主普遍存在文化程度低,規模小、剛起步和資金短缺的特點,為他們開辟“綠色通道”,按照重在引導和后期規范的原則,除涉及人民群眾生命和財產安全的行業外,應降低準入門檻,只要達到基本條件,即可給予行政許可,然后待其正常經營后,再引導他們逐步規范經營行為和改善經營條件。在稅收征管方面,有關部門應合理把握稅收征管“寬”、“嚴”尺度,降低農村微型企業的稅賦。萬盛區工商分局加強與區國稅局、區地稅局、區財政局的溝通和協調,按照市地稅局、市國稅局、市工商局今年5月出臺的《關于進一步促進微型企業發展的通知》(渝地稅發〔2011〕97號)的有關要求,結合農村微型企業規模小、剛起步的特點,參照個體戶的稅收征管辦法,對農村微型的稅收計算方法進行了調整。對確需實行查賬征收的,可由指定單位免費為其會計核算和納稅申報,其費用納入財政預算。
關鍵詞：小微企業；新形勢；良性發展
中圖分類號：F2 文獻標識碼：A文章編號：16723198（2012）10002702
根據2011年修訂的企業劃型標準規定，目前我國小微企業數量已占到全國企業總數的99%以上，廣泛分布在城市鄉村，基本涵蓋了國民經濟的所有行業，是我國多元化實體經濟的重要基礎，全國共計6000萬以上的小微企業和個體工商戶對中國GDP的貢獻率早已超過60%，并提供了75%以上的就業機會，創造了一半以上的出口收入和財政稅收。小微企業規模雖小，但在中國競升“世界第二大經濟體”的過程中，卻功不可沒，小微企業已經成為我國實體經濟發展的主要動力。對中國這樣一個人口大國、一個正處于結構轉換和市場經濟走向成熟時期的國家，充分發揮小微企業的功能尤為重要。
1 小微型企業發展狀況對國民經濟和社會發展具有非常重要的意義
1.1 小微型企業發展狀況事關“十二五”時期就業優先戰略能否實現
保障和改善民生首先要解決就業問題，相對大中型企業，小型微型企業創業及就業門檻較低，進出方便、經營靈活，具有很強的就業吸附能力，目前中國70％的城鎮居民和80％以上的農民工都在小微企業就業，分布在城鄉的小微企業（含個體工商戶）吸容的就業人數超過2億。這些企業進入的產業主要是勞動力密集型產業，安排了大批自愿從事相對簡單勞動的人員就業，所以小微企業的發展將決定就業優先戰略能否順利實施。
1.2 小微型企業發展狀況事關“十二五”時期居民收入目標能否實現
“十二五”規劃綱要首次明確居民收入增幅將超GDP。今后5年城鎮居民人均可支配收入和農村居民人均純收入分別年均增長7%以上。面對貧富差距已經超越警戒線的現實，保障和改善民生不是對所有居民平均用力，重點應該放在低收入人群身上，采取有效措施提高低收入人群的收入。小型微型企業集中了生活在社會底層的大部分弱勢群體，如大中專畢業生、城鎮失業人員、農民工、下崗人員、殘疾人等。這意味著“十二五”時期居民收入增幅超GDP增幅的目標能否達到，關鍵看小型微型企業生存和發展狀況。
1.3 小微型企業是經濟轉型期國家經濟活力的源泉
首先，無論是發達國家或是發展中國家，小型微型企業都是最活躍的經濟主體。憑借著貼近市場、低成本、機制靈活、效率高等優勢，小型微型企業能在第一時間推出適合市場需要的形式多樣的新產品及新服務。其次，小型微型企業的活躍性還表現在其創新上。小企業大多屬于行業的新進入者和弱小者，在激烈的競爭中處于劣勢，要超越強大的競爭對手，創新是其有力武器。據統計，我國中小企業提供了全國約66%的專利發明、74%以上的技術創新、82%以上的新產品開發。
2 我國小微型企業面臨國內、國際形勢的嚴峻挑戰
2.1 國內嚴峻形勢
受國際金融危機的沖擊影響以及我國加快經濟發展方式轉變調整力度，再加上我國適度從緊的金融政策、節能減排、轉型升級等壓力傳導，相當一批中小企業特別是小型微型企業生產經營成本升高，融資和用工等問題突出，優勝劣汰的競爭法則進一步顯現，有些已明顯陷入困境、難以為繼?！笆濉睍r期是經濟轉型的關鍵期，傳統高耗能、高投入、低效益的經濟發展模式已走到盡頭，大量依靠這種方式生產的企業必然遭遇關停并轉，如何減少轉型的痛苦，我們需要大力發展小型微型企業，利用他們的快速反應能力及創新能力改造傳統產業和催生新產業。
2.2 國際形勢不容樂觀
人民幣大幅升值，人力和原材料成本增加，融資難、生產經營資金流入房地產造成中小微型企業資金空前緊缺，以及歐債危機、美國經濟低迷導致的外需不振等綜合因素影響，使得中小微型企業生存發展危機重重。
在此形勢下，小微企業之于中國的意義，更為重要。博鰲亞洲論壇國際咨詢委員會委員、原外經貿部副部長龍永圖說，國有企業和一些大型企業是中國經濟的骨架，草根企業，小微企業才真正是中國經濟的血和肉，它們承擔著解決民生、解決社會穩定的重任。更多的經濟學者直言，小微企業的困局，就是中國經濟轉型的困局，小微企業的生存環境不改善，中國轉變經濟發展方式將淪為一紙空文。
3 當前解決好小微型企業發展問題的措施
（1）政府轉變職能，為小微型企業創造良性發展的環境。
要想解決中小微型企業遭遇的空前困境，首先，財稅費政策必須給中小微型企業減負。筆者認為，稅費減免力度應該進一步加大。只有大力度減稅降費使得中小微型企業經營環境寬松了，效益提升了，利潤增加了，才能吸引人才、資本、資金等各種資源的進入，這是治本之策。
其次鼓勵、支持和引導金融部門加大對小微企業的服務范圍和力度，在為小微企業提供貸款上降低門檻，進一步健全間接融資服務，完善配套措施，建立擔保組織，鼓勵微小企業采取集體合作制形式成立集體擔保機構，成立信用保證協會等，再次從根本上解決小微企業融資難的問題，應該培育一大批能與小微企業“對接”的民營小銀行，同時在利率上給予更加靈活的政策，從而建立與市場經濟相適應的金融體系。完善服務小微企業的融資擔保體系，鼓勵非銀行金融機構主動開展面向小型微型企業的投融資業務；探索中小企業直接融資新途徑，放寬小企業債券融資條件，鼓勵設立風險投資、創業投資等各類股權投資基金，規范發展中小企業產權交易中心等場外交易市場；創建小微企業征信機制，整合分散在工商、稅務、銀行等部門的企業信用記錄，加強信用管理，規避信用風險。
（2）建立全覆蓋、多層次的中小型企業服務體系，加強對小型微型企業的服務。
首先各級政府加快中小型企業服務機構建設步伐，爭取覆蓋到全國各地。其次建立覆蓋企業整個生命周期的服務體系。除了生存服務，應不斷推出、完善企業成長、發展、退出階段的相關服務，以滿足企業不同生命階段的服務需要。再次引導社會力量、市場力量積極參與服務體系的建設，比如扶持各地高等院校設立為中小型企業提供咨詢和培訓服務的機構、組織退休經理人員成立中小型企業服務團體、鼓勵大企業與小企業對接、對市場化服務機構給予財稅支持等等。最后是加強對小型微型企業的服務，在金融、稅收、政府采購、公共服務等方面都給予更特殊的優惠政策。
（3）鼓勵小型微型企業要不斷進行科技創新。
在發展新興產業方面，新興產業離不開相關產業，新興產業是對傳統產業“揚棄”，而不是“拋棄”，要努力營造由政府、企業、科研、高校等組成的產業集聚社會環境，實現產業“化學反應”，推進產業升級。
（4）要積極推進小型微型企業與大企業的合作機制，整合各種現有資源，發展高效能的產業集群。
政府通過資金項目支持方式，鼓勵大企業與小型微型企業合作，發揮各自優勢，大企業可提供技術支持，小企業可進行生產服務，形成緊密合作的伙伴關系。
（5）要重點幫扶一批小微企業，鼓勵企業走專、精、特、新發展道路，為實體經濟發展創造可持續發展動力。
對成長性強、擁有自主知識產權和關鍵核心技術的小微企業，特別是對那些因資金短缺面臨技術外流風險的創新能力較強的科技型小微企業要密切關注，以直接補貼、貼息貸款等方式緩解這些企業的融資難題。
（6）將培育小微企業視為培育大企業的搖籃，給予更多扶持政策，精心呵護。
在全社會營造濃厚的創業氛圍，依托工商聯等經濟組織培育小微企業“孵化器”，加強與科研院所的溝通協調，使小微企業更符合本地實際，體現地域特色，扶植具有針對性、實效性和可操作性的創業項目，真正發揮工商聯及其他經濟組織創業孵化基地的帶動引領作用，確保創業企業健康發展。
（7）小微企業要勤練內功。
在各個產業普遍出現產能過剩的背景下，誰的管理更科學、生產效率最高、成本更低，誰就能占得市場的主動。小微企業必須盡快摒棄過去的粗獷經營方式，盡可能以現代信息化手段進行管理、決策，不斷提高資源、勞動力的使用效率，以提高市場競爭力。
參考文獻
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為進一步營造環境，改善服務，鼓勵小型微型企業創業創新，充分發揮小型微型企業在促進經濟發展、繁榮城鄉市場、維護社會穩定等方面的重要作用，結合我縣實際，現就加快小型微型企業發展提出如下意見。
一、指導思想和總體目標
（一）指導思想。深入貫徹落實科學發展觀，緊緊圍繞加快轉變經濟發展方式主線，不斷完善政策法規體系，營造環境，改善服務，大力扶持小型微型企業發展，鼓勵、支持和引導小型微型企業進一步優化結構和轉型成長，提高技術創新能力和企業管理水平，推動小型微型企業步入內生增長、創新驅動的發展軌道。
（二）總體目標。小型微型企業發展環境持續改善，創業創新活力進一步增強，產業結構明顯優化，經營管理水平不斷提高，生存能力、競爭能力和可持續發展能力不斷增強，整體發展質量全面提升，社會貢獻更加突出。
二、放寬市場準入條件
（一）放寬企業出資限制。放寬出資方式限制，鼓勵以知識產權、專利技術、專有技術、高新技術成果等非貨幣財產作價出資。放寬出資金額限制，分期出資設立的公司，全體股東首期出資合計達到注冊資本的20%即可辦理注冊登記；申請辦理個人獨資企業、合伙企業、農民專業合作社登記的，一律不受出資金額限制。放寬出資期限限制，已繳付首期注冊資本且守法經營但無法按期繳付剩余出資的，經批準可適當放寬出資期限。
（二）放寬經營領域限制。除國家明令禁止的外，凡是允許國有和外資企業進入的投資領域，一律對小型微型企業放開。支持小型微型企業以參股、合資、合作、項目融資等方式進入鐵路、公路運輸、銀行、水利、醫療、供水、供氣、供熱、污水和垃圾處理、公共交通、城市園林綠化、社會福利事業等公共服務領域，投資教育、科研、衛生、文化、體育等社會事業。建立小型微型企業與政府重大項目合作機制，每年面向小型微型企業公開經營性基礎設施、政策性住房、現代服務業、旅游業、社會事業、科技創新與轉型升級、現代農業與城鄉一體化等領域的重大項目，鼓勵小型微型企業通過獨資、合資、合作、聯營、項目融資以及特許經營等方式參與投資、建設與運營。
（三）放寬住所（經營場所）登記限制。允許創業者依據法定條件將家庭住所、租借房屋、臨時商業用房等作為創業經營場所。創業者無法提交產權證明的，允許房產管理部門或房屋建設單位、市場主辦單位、辦事處、居委會、村委會等單位出具同意從事經營的證明，作為產權證明使用。
三、加大金融支持力度
（一）創新金融服務。各銀行業金融機構要設立小型微型企業貸款專用窗口，開辟小型微型企業貸款“綠色通道”，落實小型微型企業金融服務“四單”管理（單列小型微型企業信貸計劃，單獨配置人力和財務資源，單獨客戶認定與信貸評審，單獨會計核算），為小型微型企業提供快捷、便利的金融服務。積極拓展小型微型企業抵押擔保范圍，原則上凡是法律未禁止，評估價值合理、權屬清晰的資產均可進行抵押，鼓勵采取動產、應收賬款、知識產權質押、林權抵押和信用保險保單等新型抵押擔保方式進行融資，鼓勵小型微型企業采取政府采購信用擔保的方式參與政府采購，進行擔保融資。各銀行業金融機構要適當提高對小型微型企業不良貸款率的容忍度，進一步調整銀行呆壞賬準備金的使用結構，加大對小型微型企業呆壞賬的核銷額。
（二）加大信貸投放。各銀行業金融機構要加大對小型微型企業的信貸投放，確保全年對小型微型企業貸款增速不低于全部貸款平均增速、增量高于上年同期水平。加大對小額貸款公司的信貸支持力度，增強小額貸款公司對小型微型企業的放貸能力。切實落實各項優惠政策，鼓勵擔保機構擔保業務向小型微型企業傾斜。各銀行業金融機構貸款利率嚴格落實合理定價機制，對信用等級高的小型微型企業原則上執行基準利率。
（三）拓寬融資渠道。加大對小型微型企業上市后備資源的培育力度，積極推動小型微型企業上市融資，鼓勵科技型小型微型企業到創業板融資。鼓勵小型微型企業發行集合票據、集合債券和短期融資券，利用銀行間市場擴大融資來源。
四、減輕企業稅費負擔
（一）落實稅收優惠政策。認真落實提高小型微型企業增值稅和營業稅起征點政策，金融機構與小型微型企業簽訂的借款合同免征印花稅政策，將小型微利企業減半征收企業所得稅政策延長至2015年底。小型微型企業納稅人有特殊困難，不能按期繳納稅收的，按審批權限批準后，可以延期繳納稅收，但最長不能超過3個月。對繳納稅收地方留成部分達到20萬元以上且當年有新增固定資產投資貸款的小型微型企業，按企業當年新增固定資產投資貸款利息的一定比例給予財政貼息。
（二）全面清減涉企收費。全面貫徹落實免征小型微型企業涉企行政事業性收費政策，切實減輕企業負擔。免征項目包括工商行政管理部門收取的企業注冊登記費，稅務部門收取的稅務發票工本費，海關部門收取的海關監管手續費，商務部門收取的裝船證費、手工制品證書費、紡織品原產地證明書費，質監部門收取的簽發一般原產地證書費、一般原產地證工本費和組織機構代碼證書工本費，國土資源部門收取的土地登記費，新聞出版部門收取的計算機軟件著作權登記費，農業部門收取的農機監理費（含牌證工本費、安全技術檢驗費、駕駛許可考試費）、新獸藥審批費、《進口獸藥許可證》審批費和已生產獸藥品種注冊登記費，林業部門收取的林權證工本費，旅游部門收取的星級標牌（含星級證書）工本費、A級旅游景區標牌（含證書）工本費、工農業旅游示范點標牌（含證書）工本費，及有關上級部門免征的其他相關費用。
五、加大企業培育力度
（一）實施“小微企業創辦計劃”。堅持把激發創業創新活力作為創辦小型微型企業的重要舉措。加強創業宣傳和創業教育，不斷改善創業環境，培育創業主體，鼓勵初創小型微型企業進入創業基地集聚發展。深化創業服務，完善創業服務平臺建設，為初創小型微型企業提供信息咨詢、事務、業務培訓、技術支持、財務融資、市場開拓等創業服務。
（二）實施“小微企業成長計劃”。堅持把促進小型微型企業成長作為重大戰略任務。抓大扶小，以小促大，既要發展大中型企業，又要扶持小型微型企業，不斷提高小型微型企業發展水平。加快小型微型企業技術進步和結構調整，支持小型微型企業實施精細化管理，鼓勵小型微型企業不斷提高信息化應用水平、品牌知名度和產品質量。對符合國家產業政策、成長性好、管理規范、科技含量高、品牌建設力度大、節能減排成效顯著的小型微型企業進行重點培育。
（三）實施“小微企業壯大計劃”。堅持把促進小型微型企業壯大作為主要目標。鼓勵小型微型企業通過項目投資擴大企業規模，引導小型微型企業向“專精特新”方向發展，將“專精特新”作為小型微型企業轉型升級、成長壯大的重要途徑。“專”是指企業向專業化發展，提高生產工藝、產品和服務、市場專業化水平，成為產業鏈中某個環節的強者；“精”是指企業向精細化發展，建立精細高效的管理制度和流程，開展精細管理，生產精良產品，提供精致服務；“特”是指企業向特色化發展，大力發展地方特色產業，做到人無我有、人有我特，形成自己的特色產品、特色服務等；“新”是指企業向新穎化發展，通過技術創新、工藝創新、功能創新，實現產品和服務創新，以“新”取勝，提高核心競爭力。對符合工業和信息化部《工業轉型升級投資指南》及戰略性新興產業項目給予貼息支持。
六、加大服務企業力度
（一）加強公共服務平臺建設。堅持把完善服務體系作為促進小型微型企業成長的重要保障，進一步培育服務主體、構建服務平臺、增強服務功能。加強統籌規劃，完善服務網絡和服務設施，積極培育小型微型企業綜合服務機構，積極推進小型微型企業創業基地建設，為小型微型企業發展提供生產經營場所、公共服務設施和創業輔導等服務。
（二）加大企業幫扶力度。進一步加強機關作風效能建設，規范執法行為。做好政策宣傳解讀工作，幫助小型微型企業掌握和用好政策。拓寬政企信息互動渠道，建立政府涉企部門與小型微型企業的定期對話機制，及時了解小型微型企業發展中存在的困難和問題。加大對出現暫時性困難的小型微型企業的幫扶力度，為企業排憂解難。
（三）加強企業培訓服務。大力實施“小型微型企業成長培訓計劃”，組織100家成長性好的小型微型企業采取“引進來”和“走出去”的方式進行培訓。重點開展法律法規、產業政策、經營管理、職業技能和技術應用等方面的培訓，切實提高小型微型企業經營管理人員和專業技術人員的業務素質。
七、加強組織領導
（一）加強統籌協調。成立縣促進小型微型企業發展領導小組，領導小組辦公室設在縣經濟和信息化局，定期研究小型微型企業發展中遇到的重大問題，及時制定解決方案和政策措施?？h政府各有關部門要加強協調，密切配合，形成合力，為小型微型企業發展提供高效優質服務。
關鍵詞：利基戰略 ；技術能力；微型企業；匹配性
DOI：10.16640/ki.37-1222/t.2016.08.213
0 引言
通俗的講，利基戰略也可以成為縫隙戰略，有“見縫插針”之意。第一位在企業的戰略層面引用利基這個概念的是Aldrich（1979），他認為利基是一種資源組合空間，里面充滿了不同的特有資源。而Lawless 等（1996）則指出企業之間如果擁有產品價格、產品線以及研發等，那么可以將這些企業描述為利基。社會經濟的不斷發展，關于利基戰略的分類方法也層出不窮。不同的專家學者以利基定位和競爭方式為出發點將利基分為多種方式。Drucker（2007）認為利基戰略分為三大類，分別是：收費站、專門技術和專門市場戰略。而 Echols 和Tsai（2005）則認為利基分為產品和流程利基兩大戰略。此外，Deephouse（1999）認為利基戰略包括了產品和客戶兩大戰略。
1 微型企業利基戰略及與之匹配的技術能力的框架分析
微型企業按照企業自身擁有的技術能力匹配相應的利基戰略，利基戰略反之則作用于微型企業的技術能力，促進企業發展。本文從技術能力與利基戰略的相互影響和作用出發，采用動態分析和靜態分析兩種方法，共同完成兩者動態作用機制的研究。
企業選擇何種競爭地位，決定了其運用不同的利基戰略。一般情況下，企業會將競爭地位定位為產品運作和業務運營兩大類，前者則屬于產品利基，后者屬于流程利基。本文參考Echols 和Tsai（2005）著作中對利基戰略的分類，也將利基戰略分為產品利基和流程利基兩大類。
微型企業如果擁有了一定的成熟技術能力，根據技術發展方向進行技術創新的變革過程稱為技術能力提高。著名學者趙曉慶和許慶瑞（2002）對企業技術能力進行了分類，本文以此為分析依據，按照企業不同的發展階段，將企業的技術能力分為以下三類：企業發展初期的仿制能力，企業發展過渡期的創造性仿制能力，企業發展成熟期的研發創新能力。下文將這三類就行重點分析研究：
1.1 企業發展初期的仿制能力
企業在初期發展階段，擁有一定的生產技術之后，進行產品仿制，這些產品的技術含量偏低，容易進行模仿，此階段企業擁有的仿制能力也是一種最基礎的能力，層次相對較低。此時，容易出現市場產品同質化嚴重的現象，企業競爭的核心也因此變為價格競爭，誰的產品價格低就越容易被客戶接受。所以，在此階段，企業的發展方向以流程利基為根本，通過降低企業生產成本，對產品進行仿制復制來獲取市場份額，以此來促進企業的發展。
1.2 企業發展過渡期的創造性仿制能力
企業發展過渡階段，原有的生產技術已經相對成熟，在此基礎上，按照一定的市場需求，對目前生產產品或是制作工藝創造性的進行重新設計，這種能力稱為創造性仿制能力。這個時期，企業仍然是以流程利基戰略為主，因為它能給企業帶來立即可見的效益，降低生產成本，在這個基礎上輔以產品利基，讓兩者完美結合，既保證了企業的生產效益，又拓寬了企業的產品線，增加了市場占有率。
1.3 企業發展成熟期的創新研發能力
企業發展進入成熟期之后，原有的產品生產技術已經不能符合企業發展需求，為提升企業的核心競爭力，企業必須研發新的產品技術，并且設計出規范的產品技術流程，研發出符合市場需求并且與其他企業不同的產品。所以，企業成熟期所需要的就是創新研發能力，這個時期所需要的營銷戰略為產品利基。
現實企業運作中，由于企業之間的技術創新切入點不同，又分出不同的技術能力階段，所以通常情況下，在重點利基戰略中，不同的微型企業之間存在著一些差異。據此，本文假設如下：
（1）流程利基戰略適用于微型企業發展初期仿制能力階段；
（2）產品利基與流程利基兩者結合的戰略適用于微型企業發展過渡期的創造性仿制能力階段；
（3）產品利基戰略適用于微型企業發展成熟期的創新研發能力階段。
2 研究案例分析
微型企業的樣本數量眾多，搜集數據更是難上加難，所以，本文的研究方法定為案例研究法，在眾多為其企業中，考慮以下原因將研究對象定為利英布業：首先，利英布業隸屬紡織行業，也是一家微型企業的典型代表，在經歷過傳統工藝技術之后，順利完成了自主研發的轉型，具有一定的說服力；其次，該企業的營銷戰略重點也隨之企業升級轉型發生了一定的變化，這些變化具有很好的代表性。
新世紀初，利英布業將廠址搬遷，由之前的小型紡織生產企業申請更為微型企業，該企業主要為襯衫服裝廠生產中高檔男士襯衫面料，同時也是襯衫面料商的上游企業，所以該微型貿易公司是集生產、開發和銷售三者為一體的公司。
2.1 研究對象的利基戰略以及與之匹配的技術能力分析
縱觀研究對象利英布業整個企業發展歷程，其生產技術能力與市場運營戰略經歷了以下三個時期：第一，利英布業發展初期，公司將市場上銷售量了較好的面料和花型進行仿制，此時期也是利英布業的仿制能力時期，本區域內的低端市場成為公司的主要銷售區域，因為生產技術極易仿制，所以同質化產品眾多，競爭激烈，價格之爭成為企業發展的核心問題。第二，隨著利英布業的發展，在低端市場的男士襯衫面料中占有一定的市場份額，但是客戶的需求多樣化，該企業的產品和銷售方式已經不能滿足市場的需求，這個時期，企業利用原有的產品生產技術，進行改革創新，投入市場看市場反應良好后再繼續生產。該時期企業主要運用創造性仿制能力。第三，企業生產的產品具有一定的時效性，如果一旦過季，該產品將不再流行，慢慢變為倉庫的積壓商品，只能低價處理，企業損失慘重，這些都引起了企業領導層的高度重視，認為必須加強自主創新能力，擁有自己的獨特的生產技術。因此，利英布業與知名設計公司合作，取得設計花型的專利，進行獨立生產。
2.2 重點分析與討論
第一，流程利基戰略適用于利英布業發展初期仿制能力階段。大型公司在發展成熟之后，會拋棄低端市場占據高端市場的份額，所以，利英布業在入行伊始，就將市場定位為低端市場，這也是由于企業自身的生產技術能力相對落后，企業資金相對較少有關。在低端市場，因為產品極易被模仿，客戶對面料的花色和質量要求較低，但是對面料價格極為重視，哪家公司的產品價格低就容易受到客戶的青睞。因此，降低產品的生產成本，快速為企業帶來利潤成為利英布業發展初期必須解決的首要問題。此階段企業主要運用流程利基戰略，快速占據低端市場的市場份額。
第二，流程加產品利基戰略適用于利英布業發展過渡時期的創造性模仿能力階段
在公司發展初期占據低端市場份額，取得經濟利益之后，利英布業鞏固原有的生產技術，繼續對市場上熱銷的高檔襯衫面料進行仿制，降低了生產成本，擴大了公司規模。流程利基戰略在此時期發揮了重大作用，但是，隨之市場的發展變化，公司領導層已經意識到，必須為不同的客戶群體設計出符合他們需求的新產品，這樣才能夠擴大市場份額，取得更好的收益。在經過研討商議之后，公司決定在紡織行業的其他細分市場“小試牛刀”，將產品擴大到中端市場，也增加了產品的銷售區域。通過實施產品利基戰略，企業較好的避免了同質化產品的激烈競爭，在一定程度上通過產品研發，增加了企業的創新能力。所以在發展過渡時期，利英布業擁有創造性仿制能力，采用流程加產品利基的戰略頗為有效。
第三，產品利基戰略適用于利英布業發展成熟期的產品研發創新階段。自主研發能力是紡織行業的核心競爭力，利英布業作為該行業的微型企業代表，也開始意識到要想快速占據更多的市場份額，取得更好的收益，必須使得本企業所生產產品區別于市場上的大眾化產品。所以在利英布業發展的成熟時期，制定的企業發展戰略為產品利基戰略。經過上述兩個企業發展階段的有效積累，利英布業在企業生產技術上已經相對成熟，并且擁有一定的自主研發能力。在此期間，構建出屬于企業自身的專屬技術平臺，針對市場需求，研發新產品，快速占領更多的市場份額，實現多元化發展。
3 結語
本文通過對利英布業的分析，得出企業發展的不同時期擁有不同的利基戰略，這些戰略匹配到不同時期的技術能力的結論，該結論對利基戰略與技術能力的匹配性進行了驗證。社會在進步，市場在發展，微型企業在發展初期，擁有一定的仿制能力，此時運用流程利基的發展戰略能夠幫助公司快速取得可觀收益，繼而將流程加產品利基戰略結合用于在企業創造性模仿能力階段，在公司發展成熟時期，擁有一定的自主創新能力之后，重點采用產品利基的發展戰略。這樣一來，利基戰略與生產技術能夠相互作用，相互匹配，微型企業才能夠提升生產效益，快速占據市場份額，增強核心競爭力，取得企業的可持續發展。
參考文獻：
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