時間：2022-11-01 06:48:03
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇律師盡職調(diào)查報告，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
律師盡職調(diào)查報告這種文件形式是最近十年逐漸傳入中國，現(xiàn)在已經(jīng)被廣泛地運用在公司并購、股權(quán)或項目轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)或債務(wù)重組、證券上市、不良資產(chǎn)買賣以及其他的重大經(jīng)濟活動當(dāng)中。據(jù)報告，著名的摩托羅拉公司在決定進入中國投資之前，所花費的盡職調(diào)查費用高達1億美元。
什么是律師盡職調(diào)查報告？通俗一點來講，就是在雙方達成交易之前，一方委托律師對交易雙方背景、交易標(biāo)的合法性以及交易模式和程序進行調(diào)查和了解情況，并形成書面報告供交易一方參考。盡職調(diào)查是努力將交易信息從不對稱到對稱的過程（當(dāng)然，也存在制造新的信息不對稱的可能），從而有效減少或最大限度消除由于信息不對稱對交易雙方所造成的風(fēng)險。因此，盡職調(diào)查的結(jié)果對雙方是否最終達成交易起著非常關(guān)鍵的作用。
盡職調(diào)查是交易雙方博弈的重要環(huán)節(jié)。買方聘請律師進行盡職調(diào)查，就是要通過律師的專業(yè)眼光，發(fā)現(xiàn)交易當(dāng)中的瑕疵、風(fēng)險和不完美之處，因此買方更愿意盡可能多了解賣方的情況尤其是負面信息。對于賣方而言，配合律師進行盡職調(diào)查是促使交易成功的前提條件，但是，賣方必須在盡量提供足夠多的信息和盡量少提供負面信息之間進行權(quán)衡，若信息提供過于全面，則可能導(dǎo)致買方將來的法律索賠訴訟，賣方會有心理顧慮；若過份夸大負面信息，則買賣雙方都可能臨陣退卻。所以，律師在進行盡職調(diào)查時應(yīng)當(dāng)充分考慮到買賣雙方的心理不同、期望差異和顧慮，對于賣方關(guān)鍵材料提供不足之處，應(yīng)當(dāng)窮追猛打，鍥而不舍，如此才真正顯示出律師的作用；對于次要問題，則應(yīng)當(dāng)在提醒買方存在風(fēng)險的前提下靈活處理，避免成為交易殺手。
二、律師盡職調(diào)查報怎么寫
1、封面
盡職調(diào)查報告一般需要制作獨立的封面，以表示莊重。封面形式各間律所風(fēng)格不一，不需統(tǒng)一要求。
2、前言
主要分為如下五個部分進行陳述：
委托來源、委托事項和具體要求；
調(diào)查手段和調(diào)查工作概要；
出具報告的前提；
報告使用方法和用途；
導(dǎo)入語。
如下是一份關(guān)于銀行委托某律師事務(wù)所進行貸款債權(quán)及其附屬權(quán)益進行調(diào)查分析的《法律盡職調(diào)查報告》前言部分的樣本：
根據(jù)**銀行**支行（下稱“**銀行”）與**律師事務(wù)所（下稱“本所”）簽訂的《項目盡職調(diào)查委托合同》，以及《中華人民共和國律師法》以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，本所接受**銀行的委托，作為整體處置**公司（下稱“主債務(wù)人”）項目（下稱“本項目”）的專項法律顧問，就本項目的債權(quán)及擔(dān)保債權(quán)權(quán)益有關(guān)事宜（下稱“本項債權(quán)”），出具本盡職調(diào)查報告。
為出具本法律意見書，本所律師審閱了**銀行提供的與本項債權(quán)相關(guān)的法律文件的復(fù)印件，走訪了相關(guān)的政府部門，并就有關(guān)事實向**銀行有關(guān)人員進行詢問、聽取了有關(guān)人員的陳述和說明。
本法律意見書基于以下前提作出：有關(guān)文件副本或復(fù)印件與原件一致，其原件及其上的簽字和印章均屬真實；有關(guān)文件及陳述和說明是完整和有效的，并無任何重大遺漏或誤導(dǎo)性陳述；且無任何應(yīng)披露而未向本所披露，但對本項債權(quán)的合法成立、存續(xù)、數(shù)額等有重大影響的事實。
在本法律意見書中，本所僅根據(jù)本法律意見書出具日前已經(jīng)發(fā)生或存在的事實及本所對該等事實的了解和本所對我國現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的理解發(fā)表法律意見。對于沒有完整書面文件支持的事實，本所依據(jù)政府部門提供的文件、專業(yè)經(jīng)驗和常識進行了一定的假設(shè)并基于該等假設(shè)進行法律分析和作出結(jié)論，而該等假設(shè)可能與事實存在差異或不符。
本法律意見書的任何使用人應(yīng)當(dāng)清楚：盡管本所律師已盡力對所掌握的事實和文件進行專業(yè)分析并作出結(jié)論，但鑒于各個法律從業(yè)者對特定事實的認(rèn)定和對法律的理解不可避免地存在差異，且法律理論與實踐也不可避免地存在差異，因此司法實踐結(jié)果可能與本法律意見的判斷存在差異。本法律意見書所認(rèn)定的事實以及得出的法律結(jié)論僅為本律師作出的客觀陳述及獨立法律判斷，不構(gòu)成對相關(guān)法律事實、法律關(guān)系、法律效力或其他法律屬性的最終確認(rèn)、保證或承諾。使用人針對本項債權(quán)的任何決定均只能被理解為是基于自己的獨立判斷而非本法律意見作出。
本所在此同意，**銀行可以將本法律意見書作為本項目的附屬文件，供有關(guān)各方參考使用，除此之外，不得被任何人用于其他任何目的和用途。
本所律師按照中國律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，出具盡職調(diào)查報告如下：
三、正文
以一份某企業(yè)并購項目當(dāng)中的律師盡職調(diào)查報告為例，正文由如下部分組成：
并購主體必須調(diào)查交易主體設(shè)立的程序、資格、條件、方式等是否符合當(dāng)時法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，包括交易主體設(shè)立過程中有關(guān)資產(chǎn)評估、驗資等是否履行了必要程序，是否符合當(dāng)時法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，涉及國有資產(chǎn)時是否取得有關(guān)批準(zhǔn)。此外，還要調(diào)查交易主體現(xiàn)時是否合法存續(xù)，是否存在持續(xù)經(jīng)營的法律障礙，其經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，其未來的存續(xù)是否存在限制性因素等等。
組織結(jié)構(gòu)主要調(diào)查企業(yè)的組織機構(gòu)圖、規(guī)章制度、歷次董事會、股東會、監(jiān)事會的決議、會議記錄等。對在有關(guān)部門備案的文件，應(yīng)當(dāng)?shù)接嘘P(guān)部門去核查驗證。
關(guān)聯(lián)方主要調(diào)查與并購主體存在法律上的關(guān)聯(lián)關(guān)系的各方以及其他利益相關(guān)者。具體包括但不限于控股股東、控股子公司、實際控制人、債權(quán)人、債務(wù)人、消費者、監(jiān)管部門等。同時視乎客戶的委托要求，有可能對其核心成員的道德信用也納入調(diào)查范圍，因為道德風(fēng)險可能會引發(fā)其他諸如經(jīng)營、法律、財務(wù)等風(fēng)險。當(dāng)然，鑒于中國目前的信用體系并不完善，這方面的有效調(diào)查手段很少，因此在實際調(diào)查當(dāng)中這方面的調(diào)查多數(shù)流于形式。
主要財產(chǎn)調(diào)查體現(xiàn)為以下幾個方面：首先，權(quán)屬查證。有形財產(chǎn)如土地使用權(quán)、房產(chǎn)、設(shè)備等，無形財產(chǎn)如商標(biāo)、專利、著作權(quán)或特許經(jīng)營權(quán)等，主要審查財產(chǎn)以及已經(jīng)取得完備的權(quán)屬證書，若未取得，還需調(diào)查取得這些權(quán)屬證書是否存在法律障礙；其次，權(quán)利限制。調(diào)查財產(chǎn)是否存在權(quán)利被限制例如抵押、質(zhì)押等情況，調(diào)查財產(chǎn)是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛；第三，現(xiàn)場核實。調(diào)查財產(chǎn)是否存在租賃情況以及租賃的合法有效性等問題。
經(jīng)營狀況主要包括行業(yè)發(fā)展的來龍去脈、產(chǎn)業(yè)政策的演變、對外簽訂的合作協(xié)議、管理咨詢協(xié)議、研究和開發(fā)協(xié)議；供貨商的情況；主要購貨合同和供貨合同以及價格確定、相關(guān)條件及特許權(quán)規(guī)定；市場開拓、銷售、特許經(jīng)營、委托、以及獨立銷售商的名單；消費者的清單；有關(guān)存貨管理程序的情況；主要競爭者的名單；產(chǎn)品銷售模式及其配套文件等；作出的有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量保證文件；有關(guān)廣告、公共關(guān)系的書面協(xié)議等等。債權(quán)債務(wù)企業(yè)的債權(quán)債務(wù)對未來的權(quán)益會產(chǎn)生重大影響，但又難以僅從表面文件發(fā)現(xiàn)，所以往往是陷阱所在。因此，對于企業(yè)的應(yīng)收應(yīng)付款項應(yīng)當(dāng)重點調(diào)查其合法性和有效性；在調(diào)查將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同的合法性、有效性和訴訟時效的同時，核查其是否存在潛在的風(fēng)險；在調(diào)查企業(yè)對外或有負債情況時，應(yīng)著重對抵押、質(zhì)押、保證以及其他保證和承諾的風(fēng)險進行核查。此外，對于企業(yè)經(jīng)營過程當(dāng)中常見的因環(huán)境保護、知識產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動安全等原因產(chǎn)生的侵權(quán)之債也應(yīng)當(dāng)納入債權(quán)債務(wù)的調(diào)查范圍之內(nèi)逐一予以核實。
環(huán)境保護應(yīng)當(dāng)調(diào)查企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動和已經(jīng)投資和擬投資項目是否符合有關(guān)環(huán)境保護的要求，是否具有相關(guān)的環(huán)境評測報告和證書。
產(chǎn)品質(zhì)量企業(yè)產(chǎn)品是否符合有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，是否具有相關(guān)的產(chǎn)品質(zhì)量證書。
財務(wù)調(diào)查財務(wù)狀況是企業(yè)經(jīng)營狀況和資產(chǎn)質(zhì)量的重要標(biāo)志之一。但是，基于避稅或其他原因，企業(yè)的財務(wù)狀況和數(shù)據(jù)往往有不同的處理方式，有時候并不真實反映企業(yè)的真實狀況。因此，有必要對財務(wù)數(shù)據(jù)作必要的調(diào)查，這類調(diào)查一般是委托會計師事務(wù)所進行的，主要包括以下內(nèi)容：銷售收入；產(chǎn)品銷售成本；市場開拓情況；研發(fā)的投入與收益情況；原始財務(wù)報表；經(jīng)過審計的財務(wù)報表；采用新的會計準(zhǔn)則與原有會計準(zhǔn)則的不同之處所產(chǎn)生的影響；會計政策可選擇條件的不同選擇所產(chǎn)生的影響，等等。
人力資源在這方面應(yīng)調(diào)查的信息資料需包括以下內(nèi)容：主要人才的個人檔案；聘用合同資料；勞動行政管理部門有關(guān)員工福利規(guī)定的文件；保密協(xié)議；知識產(chǎn)權(quán)協(xié)議；競業(yè)禁止協(xié)議；經(jīng)營管理者和關(guān)鍵人員的年薪和待遇歷史情況與現(xiàn)狀；員工利益的未來安排，如退休金、股票期權(quán)、獎金、利益分享、保險、喪失勞動能力補助、儲蓄、離職、節(jié)假日、度假和因病離職的待遇等；人才流動的具體情況；員工糾紛的具體情況，等等。
保險調(diào)查的范圍主要是保險合同、保險證明和保險單，險種主要是一般責(zé)任保險、產(chǎn)品責(zé)任保險、火險或其他災(zāi)害險、董事或經(jīng)營管理者的責(zé)任險，以及雇員的養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險等。
訴訟或處罰針對企業(yè)可能存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件，以走訪相關(guān)部門的形式予以調(diào)查核實。另外，還應(yīng)當(dāng)調(diào)查企業(yè)高級管理層如董事長、總經(jīng)理等核心管理層人員是否存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件。
優(yōu)惠政策由于我國存在名目繁多且行政級別不同的稅收優(yōu)惠、財政補貼，如果并購主體存在享受稅收優(yōu)惠、財政補貼的情形，則要對相應(yīng)的政策是否合法、合規(guī)、真實、有效予以特別關(guān)注，在某些情形下，這些政策是企業(yè)生存和贏利的關(guān)鍵。
地方政策鑒于我國地域情況差別很大，我國法律的規(guī)定僅僅是原則性的，各地區(qū)的行政規(guī)章在理解和執(zhí)行上往往有很大差異，例如報批時間上的不同和報批文件制作要求的差異等，這些差異將對交易雙方的成本核算構(gòu)成直接影響，有時甚至直接影響交易結(jié)構(gòu)。因此，在盡職調(diào)查報告當(dāng)中加入此部分調(diào)查非常有必要。主要包括兩類內(nèi)容，一是地方政府、部門針對本行政區(qū)域內(nèi)所有企業(yè)的普遍規(guī)定，如行業(yè)投資政策、稅收優(yōu)惠政策、財政補貼政策、反不正當(dāng)競爭、環(huán)境保護、安全衛(wèi)生等；一類是針特定行業(yè)或范圍企業(yè)的特殊政策，如：審批程序、審批條件和各類許可證等。:
上述盡職調(diào)查內(nèi)容和結(jié)論將會對并購當(dāng)事人未來的利益、風(fēng)險產(chǎn)生一定的影響，這些影響就是“去脈”，而依據(jù)則是已經(jīng)發(fā)生的事實一一“來龍”。調(diào)查就是要理清其中的來龍去脈，進而對從政策、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、財務(wù)、法律、人員等等諸多方面的風(fēng)險、收益進行整體評估。整體評估的結(jié)果將構(gòu)成并購的基礎(chǔ)。
四、尾部
格式如下：
本報告僅供參考，不作證據(jù)或其他用途。
**律師事務(wù)所
盡職調(diào)查是一個非常廣泛的概念，但有兩種類型的盡職調(diào)查是非常重要的，一種是證券公開發(fā)行上市中的盡職調(diào)查；另一種是公司并購中的盡職調(diào)查。前一種盡職調(diào)查行為比較容易受到重視，這主要是因為我國法律法規(guī)對證券公開發(fā)行上市過程中各中介機構(gòu)應(yīng)承擔(dān)的勤勉盡責(zé)義務(wù)有著嚴(yán)格的規(guī)定，為了保證自己出具的文件的真實性和可靠性，各中介機構(gòu)會自覺地去進行盡職調(diào)查。但在公司并購中，特別是在善意收購中，盡職調(diào)查往往不能受到應(yīng)有的重視。但是，作為能夠核實目標(biāo)公司資產(chǎn)狀況的一個重要途徑和有利機會，盡職調(diào)查應(yīng)當(dāng)為買方公司所重視并由各中介機構(gòu)采取積極的態(tài)度和措施加以落實，以便在并購開始前盡可能地了解更多的事實情況，同時避免對買方公司的利益造成損害。
為什么要進行盡職調(diào)查
盡職調(diào)查的目的是使買方盡可能地發(fā)現(xiàn)有關(guān)他們要購買的股份或資產(chǎn)的全部情況，也就是那些能夠幫他們決定是否繼續(xù)進行并購程序的重要事實。因為買方需要有一種安全感，他們需要知曉所得到的重要信息能否準(zhǔn)確地反映目標(biāo)公司的資產(chǎn)和債務(wù)情況。
從買方的角度來說，盡職調(diào)查也就是風(fēng)險管理。對買方和他們的融資者來說，購并本身存在著各種各樣的風(fēng)險，諸如，目標(biāo)公司所在國可能出現(xiàn)的政治風(fēng)險；目標(biāo)公司過去財務(wù)帳冊的準(zhǔn)確性；購并以后目標(biāo)公司的主要員工、供應(yīng)商和顧客是否會繼續(xù)留下來；相關(guān)資產(chǎn)是否具有目標(biāo)公司賦予的相應(yīng)價值；是否存在任何可能導(dǎo)致目標(biāo)公司運營或財務(wù)運作分崩離析的任何義務(wù)。
賣方通常會對這些風(fēng)險和義務(wù)有很清楚的了解，而買方則沒有。因而，買方有必要通過實施盡職調(diào)查來補救買賣雙方在信息獲知上的不平衡。一旦通過盡職調(diào)查明確了存在哪些風(fēng)險和法律問題，買賣雙方便可以就相關(guān)風(fēng)險和義務(wù)應(yīng)由哪方承擔(dān)進行談判，同時買方可以決定在何種條件下繼續(xù)進行收購活動。
如何進行盡職調(diào)查
盡職調(diào)查的范圍很廣，調(diào)查對象的規(guī)模亦千差萬別，從僅有一間房屋的私營企業(yè)到辦公地點遍及世界各地的跨國企業(yè)。每一個盡職調(diào)查項目均是獨一無二的。
但是，對于一項大型的涉及多家潛在買方的并購活動來說，盡職調(diào)查通常需經(jīng)歷以下程序：
1.由賣方指定一家投資銀行負責(zé)整個并購過程的協(xié)調(diào)和談判工作。
2.由潛在買方指定一個由專家組成的盡職調(diào)查小組（通常包括律師、會計師和財務(wù)分析師）。
3.由潛在買方和其聘請的專家顧問與賣方簽署“保密協(xié)議”。
4.由賣方或由目標(biāo)公司在賣方的指導(dǎo)下把所有相關(guān)資料收集在一起并準(zhǔn)備資料索引。
5.由潛在買方準(zhǔn)備一份盡職調(diào)查清單。
6.指定一間用來放置相關(guān)資料的房間。
7.建立一套程序，讓潛在買方能夠有機會提出有關(guān)目標(biāo)公司的其他問題并能獲得數(shù)據(jù)室中可以披露之文件的復(fù)印件。
8.由潛在買方聘請的顧問（包括律師、會計師、財務(wù)分析師）作出報告，簡要介紹對決定目標(biāo)公司價值有重要意義的事項。盡職調(diào)查報告應(yīng)反映盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的實質(zhì)性的法律事項，通常包括根據(jù)調(diào)查中獲得的信息對交易框架提出建議及對影響購買價格的諸項因素進行的分析。
9.由買方提供并購合同的草稿以供談判和修改。
對于規(guī)模較小的交易而言，上述程序可以簡化。通常，賣方（或者目標(biāo)公司自身）會自行協(xié)助買方獲得和審查相關(guān)文件資料，而不用聘請投資銀行來進行協(xié)調(diào)工作。賣方可能不會將所有資料放在數(shù)據(jù)室中，而根據(jù)實際情況按照買方的要求提供資料。在這種情況下，買方可準(zhǔn)備一份詳細的清單索要有關(guān)資料，直到盡職調(diào)查完成以后并且各方已就交易的基本條件達成一致，方可進行并購合同的草擬階段。
盡職調(diào)查過程中遵循的原則
在盡職調(diào)查開始之前，買方的顧問應(yīng)考慮以下幾點：
1.盡職調(diào)查的著重點。當(dāng)開始一項盡職調(diào)查時，買方必須明確其盡職調(diào)查的目標(biāo)是什么，并向其專家顧問清楚地解釋盡職調(diào)查中的關(guān)鍵點。
2.重要性。買方和賣方的律師要明確在進行盡職調(diào)查的過程中什么層次的資料和消息是重要的，并確定盡職調(diào)查的過程著重于買方所要達到的目標(biāo)及從中發(fā)現(xiàn)有關(guān)法律事項。這一過程將明確可能影響交易價格的各種因素。
多元化經(jīng)營部、分（子）公司定期或不定期向投資委員會通報新項目信息。投資委員會對所接收項目信息進行初步篩選，對符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)方向、有一定投資價值的項目，報主管副總經(jīng)理審批后，主管副總經(jīng)理組織進行項目投資前期研究。投資委員會要建立項目儲備制度。對進入投資前期研究的項目，不論獲批與否，都應(yīng)由專人負責(zé)登記備案，對相關(guān)資料妥善保管。項目投資前期研究結(jié)論報主管副總經(jīng)理審批后，同意繼續(xù)開展的項目，多元化經(jīng)營部負責(zé)組織項目前期調(diào)研，提出立項申請，編制項目立項建議書。
項目前期調(diào)研人員構(gòu)成應(yīng)注重經(jīng)營、規(guī)劃、工程、財務(wù)、成本等專業(yè)搭配，明確各自的分工和職責(zé)。在必要情況下，應(yīng)聘請律師、項目所涉及專業(yè)領(lǐng)域的專家，以及其他中介機構(gòu)的專業(yè)人員參加。項目前期調(diào)研應(yīng)到項目現(xiàn)場圍繞項目背景、規(guī)劃定位、市政條件、市場情況、開發(fā)前景等進行考察、訪談，收集掌握第一手資料，形成問題清單和資料匯編，作為項目前期調(diào)研的工作底稿和編制立項建議書的依據(jù)文件。需公司立項的投資項目，多元化經(jīng)營部必須編寫項目立項建議書，對擬建項目基本情況進行闡述，內(nèi)容包括市場調(diào)查與分析、規(guī)劃設(shè)計理念、項目定位分析、開發(fā)周期。
項目投融資計劃、銷售或經(jīng)營方案、經(jīng)濟效益及風(fēng)險分析等，論述項目的初步可行性。對項目存在重大質(zhì)疑的，應(yīng)及時向主管副總經(jīng)理報告，必要時申請中止研究。項目立項建議書經(jīng)主管副總經(jīng)理審核后，提請公司總經(jīng)理辦公會研究討論，決定項目是否立項。項目立項建議書應(yīng)包括項目涉及的產(chǎn)業(yè)政策、背景資料及有關(guān)政府部門的審批文件等附件。投資委員會在公司總經(jīng)理辦公會召開前3日，將擬上會審議項目立項建議書及附件材料，送至參加會議人員。對正式立項的項目，多元化經(jīng)營部必須進行盡職調(diào)查，并提交盡職調(diào)查報告。
盡職調(diào)查報告至少包括以下內(nèi)容：項目本體所涉及各方面的客觀、真實情況；項目合作方的資信與實力、管理能力以及合作意圖、設(shè)想；項目所在地的市場情況、政策特點、發(fā)展前景；項目本體及合作方相關(guān)財務(wù)或法律問題調(diào)查；其他影響項目可行性因素的調(diào)查情況。盡職調(diào)查需擬定詳細的工作計劃，進行實地考察，掌握全面資料。須聘請專業(yè)機構(gòu)的，及需要內(nèi)部協(xié)作、對外協(xié)調(diào)等事宜，應(yīng)報請主管副總經(jīng)理決定并按照公司相關(guān)規(guī)定履行程序。
對正式立項的項目，多元化經(jīng)營部或聘請專業(yè)機構(gòu)進行項目市場調(diào)研和商業(yè)策劃，并提交商業(yè)策劃報告。商業(yè)策劃報告至少包括以下內(nèi)容：項目所在市場規(guī)模、特點、潛力及細分市場預(yù)測；項目定位分析及商業(yè)模式的研究與建議；目標(biāo)產(chǎn)業(yè)及城市規(guī)劃等領(lǐng)域外部專家出具的意見與建議等。商業(yè)策劃報告認(rèn)定沒有可行性或不具備投資條件的項目，應(yīng)報請總經(jīng)理撤銷立項并向總經(jīng)理辦公會通報。通過投資研究，認(rèn)定有操作可行性的項目，多元化經(jīng)營部應(yīng)編寫項目投資建議書。
投資建議書由多元化經(jīng)營部或委托專業(yè)機構(gòu)進行研究并編寫。項目投資建議書包括11方面內(nèi)容：項目概況、投資環(huán)境與市場分析、項目用地調(diào)查、規(guī)劃方案、開發(fā)計劃、營銷方案、投資估算與效益分析、資金籌措、組織實施方案、風(fēng)險分析、結(jié)論及建議。編制單位可根據(jù)項目情況對部分內(nèi)容作適當(dāng)調(diào)整。主管副總經(jīng)理應(yīng)組織公司有關(guān)部門，對項目投資建議書、盡職調(diào)查報告、商業(yè)策劃報告等進行充分論證，必要時可聘請外部專家或機構(gòu)，進行決策咨詢。外部專家或機構(gòu)應(yīng)簽署書面意見，作為項目決策的參考依據(jù)。
二、項目決策
投資項目的審批權(quán)限：公司及分（子）公司單筆或累計投資額占公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)50％（不含50％）以下的對外投資項目由董事會審批；公司及控股子公司單筆或累計投資額占公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)50％以上的對外投資項目上報股東大會審批。對擬提交公司董事會審議的投資項目，應(yīng)先經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過，并由投資委員會提請董事長召開董事會或股東大會，對項目投資做出最終決策。項目提交總經(jīng)理辦公會、董事會、股東大會審議時，應(yīng)提交項目投資議案。議案應(yīng)附項目投資建議書或盡職調(diào)查報告、商業(yè)策劃報告及專家或機構(gòu)咨詢意見、法律意見書等材料。投資委員會須在總經(jīng)理辦公會召開3日前，在董事會、股東大會召開10日前，向參會人員提供項目投資議案及附件。
董事會、股東大會根據(jù)各自議事規(guī)則的規(guī)定，投資委員會根據(jù)公司《投資委員會工作細則》的規(guī)定，對重大項目投資決策進行審議。公司董事會審議重大項目投資時，應(yīng)由董事事先研究并提出建議。股東大會、董事會和總經(jīng)理辦公會形成的所有與項目有關(guān)的議案、決議，同時應(yīng)歸入項目工作底稿保存，建立項目投資檔案。項目所有正式協(xié)議、合同或其他實質(zhì)性文件須在項目決策后方可簽署。
三、項目實施
經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會、董事會或股東大會審議批準(zhǔn)的投資項目，由總經(jīng)理組織實施。項目正式簽約和實施時，多元化經(jīng)營部負責(zé)正式投資協(xié)議、項目公司章程等法律文件的起草和修訂。必要時，由公司法律顧問或外聘專業(yè)法律機構(gòu)協(xié)助審核有關(guān)法律文件。最終修訂結(jié)果應(yīng)報主管副總經(jīng)理審核。項目法律文件應(yīng)按《合同管理辦法》的規(guī)定履行審批程序。經(jīng)公司決策機構(gòu)審議批準(zhǔn)的投資項目，由總經(jīng)理提名項目公司負責(zé)人，組建項目公司，具體負責(zé)項目組織實施工作。多元化經(jīng)營部在項目公司負責(zé)人產(chǎn)生后協(xié)助完成與項目公司的交接工作。項目公司的組織機構(gòu)設(shè)置方案、高級管理人員組建方案由總經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)。
根據(jù)項目投資建議書及公司決策機構(gòu)的審批意見，由公司總經(jīng)理辦公會確定項目的核定凈收益（包括項目投資收益率及項目凈利潤），作為對項目公司進行全程考核的基本指標(biāo)。項目實施過程中，項目公司應(yīng)建立項目動態(tài)經(jīng)營預(yù)算機制，每年初根據(jù)實際開發(fā)進度、市場或其他條件變化等調(diào)整項目的投資成本或收入預(yù)測，形成項目動態(tài)收益預(yù)測報告。項目動態(tài)收益預(yù)測報告中估算的動態(tài)凈收益與核定凈收益相比，變動率不超過20％的，報主管副總經(jīng)理并在投資委員會備案；超過范圍的，報總經(jīng)理辦公會研究討論。在項目單項工程實施前，項目公司應(yīng)編制單項工程投資建議書，內(nèi)容側(cè)重在項目設(shè)計方案、投資成本、工程安排、招商或營銷計劃等方面；并依據(jù)《成本管理辦法》制定單項工程的目標(biāo)成本，經(jīng)投資委員會、財務(wù)部、多元化經(jīng)營部、工程部、技術(shù)研發(fā)部等部門審核后，上報總經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)。
項目實施過程中，項目公司應(yīng)通過定期書面報告、專項報告、臨時報告等方式，向主管副總經(jīng)理或投資委員會匯報項目進展、存在的問題和解決方案。五、項目評估項目實施過程中，投資委員會、財務(wù)部、審計部、工程部、技術(shù)研發(fā)部等部門結(jié)合項目投資建議書和公司年度綜合計劃安排，分解確定項目公司的年度工作目標(biāo)和利潤目標(biāo)，進行年度工作考核。項目完成階段性工作或分期完成后，由公司審計部或聘請外部審計機構(gòu)對項目進行專項審計或全面審計，監(jiān)督項目的操作程序，提出改進建議。項目竣工結(jié)算完成后三個月內(nèi)，項目公司應(yīng)編制完成項目總結(jié)報告，對項目進行全面回顧總結(jié)、報告項目凈收益情況，認(rèn)真分析項目投資運作經(jīng)驗和教訓(xùn)，提出改進相關(guān)工作的建議。
關(guān)鍵詞：土地開發(fā)股權(quán)收購 風(fēng)險防范
Abstract：Through the acquisition of equity investments in real estate projects in the form of real estate development enterprises as a common means of access to land, which has a simple procedure, cost savings, developing fast, to avoid fierce competition advantages. But it also has its own risks. In this paper, the acquisition of equity investments in risk and control issues to be analyzed and discussed for real estate investment staff reference.
Key words: Land development Equity acquisition Risk prevention
中圖分類號：F293文獻標(biāo)識碼： A
隨著當(dāng)前房地產(chǎn)行業(yè)的高速發(fā)展，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)拿地?zé)崆椴粩喔邼q。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)除了從土地公開招拍掛市場獲取土地儲備外，也常常選擇項目收購的形式來實現(xiàn)。在實際操作中，房地產(chǎn)企業(yè)的項目收購行為通常表現(xiàn)為如下三種比較常見的形式：資產(chǎn)收購、股權(quán)收購和合資開發(fā)。其中房地產(chǎn)企業(yè)通過購買有地企業(yè)的股權(quán)間接獲得土地進行項目開發(fā),已成為房地產(chǎn)行業(yè)快速拿地的一種常見方式。
房地產(chǎn)項目公司股權(quán)收購，是指收購方收購某一項目公司（僅指為特定房地產(chǎn)項目成立的開發(fā)公司）的股權(quán)，從而成為該項目公司控股股東或者唯一股東，進而控制項目公司，并獲取該項目公司名下的土地進行開發(fā)經(jīng)營的模式。股權(quán)收購模式相比其他拿地方式具有如下優(yōu)點：
（1）手續(xù)簡單
一般來說股權(quán)收購只要簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議并根據(jù)公司法規(guī)定辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓的工商變更登記手續(xù)（外商投資企業(yè)還應(yīng)辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓的審批手續(xù)）即可控制、管理整個項目，手續(xù)簡單。
（2）費用節(jié)省、開發(fā)快捷
股權(quán)收購相對直接購買土地資產(chǎn)而言花費的稅務(wù)成本最少，直接交易成本最低。且由于項目公司收購一旦辦妥股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)，投資者即可馬上投入資金進行后續(xù)開發(fā)建設(shè)，對于境外投資者及境內(nèi)非房地產(chǎn)企業(yè)投資者而言，無需另行成立新的房地產(chǎn)公司。
（3）避免代墊土地出讓金等資產(chǎn)收購中多見的交易風(fēng)險
土地證是資產(chǎn)收購的必備條件，很多項目擬轉(zhuǎn)讓時一般因為未及時繳納土地出讓金而無土地證，故轉(zhuǎn)讓方一般要求收購方代墊出讓金以便辦理土地證，代墊資金存在一定風(fēng)險；而股權(quán)轉(zhuǎn)讓獲取項目與土地證有無并無必然關(guān)聯(lián)，不涉及代墊出讓金。
雖然股權(quán)收購方式具有較多的優(yōu)點，但其自身也有著不得不加以防范的風(fēng)險。如何在國家法律法規(guī)的框架范圍內(nèi)，盡可能降低企業(yè)的成本和風(fēng)險，是房地產(chǎn)公司項目投資人員的主要工作。房地產(chǎn)企業(yè)通過股權(quán)收購方式來獲取土地主要面臨的風(fēng)險有以下幾種：一是股權(quán)轉(zhuǎn)讓存在一定的政策性風(fēng)險；二是股權(quán)溢價處理難度較大；三是標(biāo)的企業(yè)的法律、債務(wù)風(fēng)險較難控制，存在或有負債風(fēng)險。本文將分別從上述各類風(fēng)險來具體闡述分析各自的風(fēng)險內(nèi)涵及防范措施。
房地產(chǎn)項目股權(quán)轉(zhuǎn)讓的政策性風(fēng)險
對于股權(quán)收購房地產(chǎn)項目，政府審批較為寬松。如果不涉及國有股權(quán)、上市公司股權(quán)收購的，一般無須審批。對于涉及國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，則需要政府部門進行審批，審批部門包括負責(zé)國有股權(quán)管理的部門及其地方授權(quán)部門，審批要點是股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格是否公平、國有資產(chǎn)是否流失。對于涉及上市公司股權(quán)的，審批部門還包括中國證券監(jiān)督管理委員會，審批要點是上市公司是否仍符合上市條件、是否損害其他股東利益、是否履行信息披露義務(wù)等。
對于收購股權(quán)為國有股權(quán)的，除履行一般的股權(quán)收購程序之外，還有轉(zhuǎn)讓程序的特別規(guī)定。首先，需要有國有股東上級主管部門的同意及書面批復(fù)；其次，要由國家認(rèn)可的資產(chǎn)評估機構(gòu)對其進行資產(chǎn)清查及估價；再次，國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要進場交易，要在國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易中心進行公示，公示后產(chǎn)生兩個及以上競買者的，還需采取拍賣的形式進行。因此在收購國有公司股權(quán)時，不能僅通過與轉(zhuǎn)讓方達成收購協(xié)議而完成股權(quán)收購，還需履行相關(guān)程序。這就需要收購方需要了解國家的相關(guān)政策及交易所的流程規(guī)定，防止發(fā)生政策性風(fēng)險。
房地產(chǎn)項目股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的溢價處理風(fēng)險
一般項目收購時雙方都有盈利要求，收購溢價指在項目收購過程中所支付的實際金額超過項目賬面成本即可稅前列支成本的部分。收購溢價在項目納稅申報中不能進開發(fā)成本。
從項目收益看，對轉(zhuǎn)讓方而言，溢價越高意味著其轉(zhuǎn)讓收益越高但同時稅負也較大。對收購方而言，采取股權(quán)轉(zhuǎn)讓，較高的溢價意味著項目開發(fā)清算時較高的土地增值稅清繳和總體收益水平的下降。如果項目投資人員在前期不籌劃好股權(quán)溢價及土增稅的處理問題，項目后期的總體收益水平極有可能低于預(yù)期。因此通過合法合規(guī)方式進行溢價處理符合雙方的利益，并且其本身就屬于稅務(wù)籌劃的范疇。
對于房地產(chǎn)項目股權(quán)溢價的處理，主要是將溢價部分的資金流出盡量開具可稅前列支的合規(guī)發(fā)票（對村集體等非法人實體，則只需開具收據(jù)即可）。處理溢價要結(jié)合付款進度和財務(wù)審計來進行，對收購方而言基本原則是盡量在收購過程中配合付款進度完成處理。
標(biāo)的企業(yè)的法律、債務(wù)風(fēng)險
據(jù)統(tǒng)計企業(yè)項目并購重組的失敗率高達70％，而導(dǎo)致失敗的一個重要原因就在于對企業(yè)收購過程中潛在的法律風(fēng)險，特別是被收購企業(yè)的債務(wù)風(fēng)險處理不當(dāng)或沒有防范措施。項目公司的資產(chǎn)負債表并未反映或者無法反映已經(jīng)發(fā)生的債務(wù)或者潛在的債務(wù)。這可能是由于項目公司惡意隱瞞債務(wù)，或者是由于項目公司的財務(wù)制度不規(guī)范、存在未入賬債務(wù)，或者是由于或有債務(wù)的大量存在造成的。其中，或有債務(wù)是收購中的最大陷阱，如擔(dān)保之債、票據(jù)責(zé)任之債、產(chǎn)品侵權(quán)或者環(huán)保責(zé)任產(chǎn)生的賠償、未決訴訟或者潛在的訴訟、行政罰款等等。由于其發(fā)生或者處理結(jié)果處于突發(fā)狀態(tài)而無法預(yù)料，并且輕易不為常規(guī)審查所能知悉，如果一旦發(fā)生，就有可能改變項目公司的資產(chǎn)狀況和信用狀況，從而直接影響項目公司的價值，因而危險更大。
對于股權(quán)收購房地產(chǎn)項目的法律風(fēng)險防范，主要有以下幾項措施：
1.通過對項目公司實施盡職調(diào)查防范風(fēng)險
盡職調(diào)查是公司股權(quán)收購的一個重要的、基礎(chǔ)性的環(huán)節(jié)和程序。由收購方委托專業(yè)律師、會計師以及行業(yè)專家對項目公司進行全面的、詳盡的審慎調(diào)查，通過調(diào)查，律師、會計師以及行業(yè)專家將調(diào)查收集的資料、信息整理匯總，形成盡職調(diào)查報告，并對收購的可行性、可能存在的法律風(fēng)險及預(yù)防方案發(fā)表意見，為收購方提供決策依據(jù)。這樣，同時也可以在并購合同簽訂前對項目公司的財務(wù)狀況和法律風(fēng)險有足夠的了解，從而盡最大可能防范風(fēng)險。簡而言之，盡職調(diào)查在企業(yè)并購中具有從法律上、財務(wù)上、項目可行性上發(fā)現(xiàn)風(fēng)險、判斷風(fēng)險、評估風(fēng)險的獨特作用。
因此，收購方應(yīng)當(dāng)聘請律師和會計師甚至房地產(chǎn)行業(yè)專家對項目公司進行全面的調(diào)查，調(diào)查范圍包括但不限于：股東出資、公司的資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)及或有債務(wù)、對外擔(dān)保、稅務(wù)、重大合同、勞動用工、項目投資開況等各個方面。
2.通過制定完善周密的股權(quán)并購協(xié)議防范風(fēng)險
股權(quán)收購協(xié)議是并購交易的法律表現(xiàn)，完善、周密的收購協(xié)議條款是主動防范各類已知和未知法律風(fēng)險的重要保障。一般而言，在收購協(xié)議中采用通用條款和特殊條款來保護股權(quán)收購交易安全。在交易實踐的過程中，一般是通過設(shè)立一個共管賬戶來保管收購對價的價款。在股權(quán)收購協(xié)議中約定根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓進程的不同階段來分期支付相應(yīng)的對價。為防止項目公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后出現(xiàn)未經(jīng)披露的債務(wù)，可以約定保留一定數(shù)額的對價作為擔(dān)保或違約金。另外也可以約定在被收購項目公司中由轉(zhuǎn)讓方保留一部分股份，使轉(zhuǎn)讓方和收購方成為一個利益共同體，待經(jīng)過一段時間項目公司的或有風(fēng)險逐漸明確后由收購方再行收購轉(zhuǎn)讓方的剩余股權(quán)。
綜上所述，通過股權(quán)收購方式獲取房地產(chǎn)項目，在土地獲取競爭日益激烈的市場現(xiàn)狀下，越來越成為一種常見的土地獲取方式。但在項目操作實踐中，仍然存在著大量的潛在風(fēng)險。房地產(chǎn)投資人員在進行項目拓展及股權(quán)投資時，應(yīng)積極防范及化解可能出現(xiàn)的風(fēng)險，在嚴(yán)格控制風(fēng)險的前提下，加強前期盡職調(diào)查、完善相關(guān)合同條款及監(jiān)督好相應(yīng)的合同履行過程，以保障項目投資的安全進行。
參考文獻 ：
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隨著近年來中國企業(yè)海外貿(mào)易投資不斷擴大，“走出去”的中國企業(yè)逐漸增多，為使“走出去”的中國企業(yè)充分了解海外市場所面臨的風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)“走得出、走得穩(wěn)”的效果，以及響應(yīng)國家“一帶一路”戰(zhàn)略布局，此次會議以《進出口經(jīng)理人》雜志品牌會議――“進出口經(jīng)理人年會”為平臺，特邀研究界和實業(yè)界知名人士，為外貿(mào)企業(yè)提供一次務(wù)實性的交流機會。
機械工業(yè)信息研究院黨委副書記周寶東為研討會致開幕辭。他說：“這是一個波動的年代，國際形勢波譎云詭；又是一個充滿機會的年代，‘機器換人’‘互聯(lián)網(wǎng)+’‘智能化’和跨境電商等新業(yè)態(tài)不斷涌現(xiàn)。”他表示，面對日益復(fù)雜的貿(mào)易環(huán)境，外貿(mào)企業(yè)只有最大限度地認(rèn)清海外市場風(fēng)險，掌握規(guī)避風(fēng)險的策略，從前人的經(jīng)驗與教訓(xùn)中汲取經(jīng)營智慧，才有可能“運籌帷幄之中，決勝千里之外”。這正是此次研討會召開的意義，也是《進出口經(jīng)理人》雜志的媒體責(zé)任。
主旨演講發(fā)言，大咖齊話外貿(mào)事業(yè)
此次研討會嘉賓和企業(yè)相聚，大咖效應(yīng)彰顯。中國人民大學(xué)重陽金融研究院執(zhí)行院長王文、人民日報社內(nèi)參部主編辛本健、阿里巴巴集團國際事業(yè)部北方大區(qū)副總經(jīng)理相新風(fēng)、北京基業(yè)長青管理咨詢股份有限公司副總經(jīng)理周嘯東、美國飛翰律師事務(wù)所律師朱韶斌、中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司信用險發(fā)展處處長賈寧和德國萊茵T?V集團大中華區(qū)市場研究副總經(jīng)理鄭勇出席了會議，并圍繞“一帶一路”戰(zhàn)略和“走出去”風(fēng)險管理做了精彩的主旨演講。
大數(shù)據(jù)讓中國外貿(mào)更美好
互聯(lián)網(wǎng)讓網(wǎng)絡(luò)貿(mào)易盛行，大數(shù)據(jù)在其中起到至關(guān)重要作用。阿里巴巴集團國際事業(yè)部北方大區(qū)副總經(jīng)理相新風(fēng)對當(dāng)前中國跨境中小企業(yè)的生存境況認(rèn)識很深刻，他總結(jié)為四大問題：一是制造業(yè)轉(zhuǎn)移和當(dāng)前發(fā)展階段產(chǎn)業(yè)升級并存，中小企業(yè)在“傳統(tǒng)”的發(fā)展思路下進退兩難；二是貿(mào)易摩擦加劇，TPP等貿(mào)易協(xié)定挑戰(zhàn)，外部需求整體低迷，買家采購方式多元化，買方波動風(fēng)險加大；三是對貿(mào)易流程及多地區(qū)不同情況下貿(mào)易風(fēng)險的掌握不足；四是內(nèi)部成本上升及人員流動加劇。他還指出，外貿(mào)未來將越來越朝著“智慧外貿(mào)”的方向發(fā)展，大數(shù)據(jù)技術(shù)將應(yīng)用在外貿(mào)流程的信息、交易、服務(wù)、物流和金融等各個環(huán)節(jié)，讓工作更智慧、決策更前瞻、盈利更簡單、資源更互聯(lián)。
相新風(fēng)說：“外需市場的低迷給中國出口帶來挑戰(zhàn)，但中國跨境電商逆勢增長。跨境電商是外貿(mào)轉(zhuǎn)型升級的主要渠道。”他引用了一系列數(shù)據(jù)，2015年中國跨境電商交易規(guī)模達4.8億元人民幣，預(yù)計2020年將達到12萬億元人民幣；2015年跨境電商交易額占中國進出口總額的19.5%，2020年將達到37.6%。相新風(fēng)還表示，因為有技術(shù)進步、消費升級、產(chǎn)業(yè)支撐和信用保障四大增長動力的保證，中國跨境電商的未來越來越令人期待。
互聯(lián)網(wǎng)時代的 “質(zhì)量管理”
產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)入一直是傳統(tǒng)出口企業(yè)進入海外市場的必修課，互聯(lián)網(wǎng)時代賦予它更多內(nèi)容。對此，德國萊茵T?V集團大中華區(qū)市場研究副總經(jīng)理鄭勇表示，相對于以大規(guī)模生產(chǎn)、銷售和傳播為特征的“工業(yè)化思維”，“互聯(lián)網(wǎng)思維”正通過對市場、用戶、產(chǎn)品及產(chǎn)業(yè)價值鏈的重構(gòu)，把人類帶入一個以開放、平等為特征的信息化革命的全新時代。他解釋說，互聯(lián)網(wǎng)思維包括“一切以用戶為中心，注重用戶參與感和用戶體驗至上”的“用戶思維”、“把產(chǎn)品和服務(wù)做到極致，把用戶體驗做到極致，超越用戶預(yù)期”的“極致思維”和“不斷進行微創(chuàng)新、快速迭代”的“迭代思維”。
在這3種思維特征之下，質(zhì)量管理的內(nèi)涵發(fā)生了巨大變化。首先，增加了管理的對象，擴展到了智能、系統(tǒng)穩(wěn)定性和數(shù)據(jù)安全性等方面；其次，質(zhì)量概念有所外延，要對虛擬和現(xiàn)實、線上和線下信息的一致性進行驗證；最后，新的思維要求提升管理效率。比如，過去在做產(chǎn)品質(zhì)量時，用的是抽樣的方法，現(xiàn)在大數(shù)據(jù)時代，不需要抽取一項對它進行全面的測試，而是對所有產(chǎn)品進行全面管控，通過數(shù)據(jù)的相關(guān)性進行產(chǎn)品質(zhì)量的判斷。鄭勇說：“由于外貿(mào)價值鏈重構(gòu)，價值鏈縮短了，利益相關(guān)方改變了，更多面向最終用戶了，質(zhì)量管理也超越了‘法令法規(guī)’的模式，要求溯源和優(yōu)選，以機控替代人控。”他向外貿(mào)企業(yè)推薦了“企業(yè)身份標(biāo)識”工具，針對外貿(mào)企業(yè)和工廠的專業(yè)審查，展示全球通用的企業(yè)信用度評估。
海外參展的知識產(chǎn)權(quán)風(fēng)險
來自美國飛翰律師事務(wù)所的朱韶斌律師與企業(yè)分享了出國參展中面臨的知識產(chǎn)權(quán)問題，旨在保護外貿(mào)企業(yè)參展時的知識產(chǎn)權(quán)（比如商標(biāo)、設(shè)計和專利發(fā)明等）。朱紹斌介紹說，中國企業(yè)通過不斷競爭和成長，在提高產(chǎn)品質(zhì)量等方面已經(jīng)有大幅度的提升。所以，現(xiàn)在一方面要避免如何被訴，另一方面，要思考如何在去參展之前保護自身的知識產(chǎn)權(quán)。他建議企業(yè)對參展前期、中期和后期如何保護知識產(chǎn)權(quán)有一個系統(tǒng)的概念。
通過分享近期發(fā)生的指甲油、輪胎和平衡車等一系列案例事件，他生動具體地告訴企業(yè)如何降低訴訟知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)的風(fēng)險。第一，企業(yè)需要在展會所在國建立有效的知識產(chǎn)權(quán)策略，保護自己的創(chuàng)新；第二，在參展前，企業(yè)應(yīng)進行 “自由運作”（Freedom to Operate）的盡職調(diào)查，對競爭對手尤其是參展競爭對手的專利進行分析研究；第三，聘請展會所在國知識產(chǎn)權(quán)律師出具不侵權(quán)法律意見書；第四，企業(yè)應(yīng)規(guī)避設(shè)計，跟對方做許可與交叉許可，或是在專利局無效對方的專利；第五，企業(yè)應(yīng)積極應(yīng)訴，反敗為勝。
全球轉(zhuǎn)型、“一帶一路”與企業(yè)機遇
“一帶一路”是國家戰(zhàn)略，也是外貿(mào)企業(yè)的新機遇。中國人民大學(xué)重陽金融研究院執(zhí)行院長王文稱贊其重要意義相當(dāng)于是“中國人第四次睜眼看世界”。第四次睜眼意味著更大、更全面和更多元化，不只中國和歐美，每一個“一帶一路”沿線國家都很偉大。
王文分析稱，世界正在發(fā)生全面變化，我們正處在全球轉(zhuǎn)型時期，全球轉(zhuǎn)型呈現(xiàn)出全球重心的亞太化、國際互動的網(wǎng)絡(luò)化、國家資產(chǎn)的金融化、利益競爭的公域化、經(jīng)濟增長的常態(tài)化和價值觀念的分裂化的六大特征。中國的“一帶一路”戰(zhàn)略對全球轉(zhuǎn)型有重要意義。所以，從此角度思考，如果歐亞大陸形成一個統(tǒng)一的資產(chǎn)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，有更多統(tǒng)一穩(wěn)定的貨幣體系、金融體系，有更多貿(mào)易便利化，有更好的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一知識產(chǎn)權(quán)體系等，那么整個歐亞大陸未來的發(fā)展可能就會更加順暢、更加強大，而中國和中國企業(yè)在未來的發(fā)展中就會更加顯示出自己的作用。
對話交流環(huán)節(jié)，風(fēng)險管理答疑解惑
對話環(huán)節(jié)圍繞“一帶一路”戰(zhàn)略繼續(xù)探討“風(fēng)險管理”的話題。在《進出口經(jīng)理人》雜志社社長李鴻的主持下，人民日報社內(nèi)參部主編辛本健、北京基業(yè)長青管理咨詢股份有限公司副總經(jīng)理周嘯東和中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司信用險發(fā)展處處長賈寧3位嘉賓就“一帶一路”市場風(fēng)險管控問題進行了交流。
就當(dāng)前中國企業(yè)“走出去”面臨最大風(fēng)險問題的理解，3位發(fā)表了各自的看法。辛本健從個人的感受出發(fā)，通過緬甸的調(diào)研經(jīng)歷，感受到最大的風(fēng)險問題來自文化風(fēng)險。他建議“走出去”的企業(yè)多研究當(dāng)?shù)匚幕⒅厣鐓^(qū)建設(shè)，讓項目更好地與當(dāng)?shù)匚幕诤稀τ谕粏栴}，賈寧分別從大型央企和中小企業(yè)面臨的困難談開去。對央企而言，最大的風(fēng)險就是投資有沒有回報、回報的安全性能否有保障的問題；對中小企業(yè)而言，則面臨更多是金融資源短缺的問題。他說，如果政府層面和企業(yè)層面不解決微觀的技術(shù)問題，可能“走出去”就會落為空話。周嘯東認(rèn)為，中國企業(yè)“走出去”最大的風(fēng)險是“不知道自己的不知道”，即對“風(fēng)險是什么”存在“盲點”。他不僅介紹了風(fēng)險管理的“PESTLE”體系，即政治、經(jīng)濟、社會、技術(shù)、法律和生態(tài)6個要素，而且分享了央企“走出去”的案例，建議“走出去”企業(yè)不要盲目樂觀，而是真正重視風(fēng)險管理，冷靜思考。
隨后，3位嘉賓就“為什么當(dāng)下中國對全球治理話題如此重視”“中小企業(yè)信用保險有無門檻和標(biāo)準(zhǔn)”及“中小企業(yè)如何提高風(fēng)險管理能力”分別作了精彩解答。
品牌報告，獲獎企業(yè)貢獻杰出
“中國外貿(mào)服務(wù)市場調(diào)查報告”是《進出口經(jīng)理人》雜志一年一度的品牌報告。當(dāng)前，外貿(mào)行業(yè)正在發(fā)生一些轉(zhuǎn)變。外貿(mào)進口和出口“雙降”現(xiàn)象從最初的“罕見”已演變?yōu)楝F(xiàn)在的“習(xí)以為常”。對于外貿(mào)形勢的“動蕩”，身在其中的外貿(mào)企業(yè)有切身體會。要化解難題、在逆流中保持競爭地位，外貿(mào)企業(yè)還需借助展覽、認(rèn)證和物流等眾多服務(wù)機構(gòu)的支持。2016年已經(jīng)是《進出口經(jīng)理人》雜志第11次對外貿(mào)服務(wù)市場進行調(diào)查。
本文首先對四川九源電力開發(fā)有限公司的概況進行分析;然后剖析了四川九源電力開發(fā)有限公司并購過程中存在的問題。構(gòu)建以目標(biāo)分解為基礎(chǔ)的評價體系對并購后的管理模式進行評價，并在應(yīng)用評價體系時注重以人為本原則。并購后，項目資源得到有效整合與提升，不僅有利于增加地方財政收入、提高當(dāng)?shù)厝嗣裆钏健⒏纳飘?dāng)?shù)氐耐顿Y環(huán)境，而且有利于維護少數(shù)民族地區(qū)穩(wěn)定，具有顯著的社會效益。
【關(guān)鍵詞】
并購;評價體系;構(gòu)建;應(yīng)用
一、四川九源電力開發(fā)有限公司概況分析
四川九源電力開發(fā)有限責(zé)任公司，位于四川省甘孜藏族自治州九龍縣，注冊資本金3000萬元，股東由13個自然人組成。這一并購項目屬于雅礱江左岸一級支流子耳河的梯級小型水電項目，采用引水式開發(fā)，規(guī)劃總裝機容量6.8萬kW，其中已投運的河口電站裝機3.6萬kW，規(guī)劃中麻窩電站裝機3.2萬kW。
在實施并購前期，有關(guān)專家學(xué)者針對四川九源電力開發(fā)有限公司的技術(shù)和盡職情況進行了走訪調(diào)查，并由律師、會計師及資產(chǎn)評估師隨同，經(jīng)過詳細調(diào)查分析后出具了參考性很強的調(diào)查報告。在這一報告中顯示，在技術(shù)方面，九源電力開發(fā)有限公司被并購的項目處于子耳河系雅江左岸的一級支流處，河道長度接近50千米，并且徑流的關(guān)鍵來源是降雨，所以徑流的變化與降水的變化保持一致。在項目所涉及的兩個發(fā)電站中，都是采用引水式開發(fā)方式，根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況選擇合適的開發(fā)策略，具有一定的科學(xué)性和可持續(xù)發(fā)展性，并且設(shè)施設(shè)備型號與設(shè)計都比較合理，而在針對往年的案例調(diào)查中也發(fā)現(xiàn)，這一領(lǐng)域的主要設(shè)備尚未出現(xiàn)過重大問題或隱患，在四川這樣一個地震頻繁的地區(qū)，能夠建立出如此優(yōu)良的電站非常不易。在資產(chǎn)評估方面，主要是利用成本法和收益法兩種常用評估方法來進行，從整體來看，結(jié)果如下：評估后資產(chǎn)總值比實際投資總值減少近20%，成本法評估出的總資產(chǎn)比審計后總資產(chǎn)增值65%以上，對于凈資產(chǎn)，無論使用成本法還是收益法，都比審計后的凈資產(chǎn)增值500%左右。
二、四川九源電力開發(fā)有限公司并購過程中存在的問題
從企業(yè)本身來看，在并購過程中主要存在的兩個問題分別如下：一是暫未得到河口電站單項竣工驗收文件、房地產(chǎn)權(quán)證。二是當(dāng)?shù)卣舐楦C電站在2011年3月19日前需開工建設(shè)，但盡職調(diào)查時仍未核準(zhǔn)。
而從并購后的長遠發(fā)展來看，四川九源電力開發(fā)有限公司在并購之后評價體系方面相關(guān)的問題首先是評價考核機構(gòu)設(shè)置不合理。目前電力企業(yè)的評價考核職責(zé)是由職能部門單獨承擔(dān)的，按照層級身份將企業(yè)員工劃分類別，按不同標(biāo)準(zhǔn)進行評價考核。不能從企業(yè)長遠發(fā)展戰(zhàn)略上通盤考慮評價考核的戰(zhàn)略地位。對員工的評價考核依賴于領(lǐng)導(dǎo)決定和民主評議兩個方面，它存在諸多弊端。領(lǐng)導(dǎo)的主觀臆斷性造成評價考核結(jié)果的不真實，而民主評議的片面性又造成評價考核結(jié)果出現(xiàn)偏差，嚴(yán)重挫傷優(yōu)秀員工的工作積極性，且使員工之間的矛盾加大，產(chǎn)生不必要的內(nèi)耗。被考核部門的主管人員不愿協(xié)助進行考核工作，敷衍塞責(zé)甚至陽奉陰違，不但增加了評價考核的難度，而且使企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)無法通過管理層傳遞到員工個人。其次，電力公司并購后評價工作分析開展不到位。電力企業(yè)現(xiàn)有的崗位說明書是以崗位規(guī)范的形式存在的，它是由各省公司根據(jù)實際情況制定的，職責(zé)描述比較粗放。在德、能、勤、績、廉考核體系中，崗位職責(zé)不是績效評價考核的重要依據(jù)，工作分析對績效管理的重要作用不能充分體現(xiàn)，不同崗位的工作價值也無法通過績效考核加以區(qū)分。最后是對績效評價考核結(jié)果的處理不科學(xué)。由于不同部門、不同性質(zhì)的工作在績效產(chǎn)出方面沒有統(tǒng)一的衡量標(biāo)準(zhǔn)，故評價考核結(jié)果在同一個評價考核體系中不具備絕對可比性與絕對準(zhǔn)確性。
三、四川九源電力開發(fā)有限公司并購的意義
針對四川九源電力開發(fā)有限公司實施并購，可以通過以點帶面的方式促進四川電力產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，經(jīng)統(tǒng)計，并購后的四川分公司已實際控制中水電資源約51萬 kW，逐步實現(xiàn)了對外省水電資源開發(fā)的開發(fā)權(quán)。同時，通過對九源電力管理運營的整合，研究出一套適合國企的低成本小水電管理模式。實行“集中經(jīng)營、分層管理”的中小水電管理模式，使并購項目資源得到有效整合與提升。九源電力項目為在四川開拓小水電積累了寶貴經(jīng)驗。另外，這一項目對環(huán)境影響小，能增加地方財政收入，提高當(dāng)?shù)厝嗣裆钏剑纳飘?dāng)?shù)氐耐顿Y環(huán)境，有利于維護少數(shù)民族地區(qū)穩(wěn)定，社會效益顯著，項目環(huán)境和社會效益目標(biāo)得以快速實現(xiàn)。
四、四川九源電力開發(fā)有限公司并購后評價體系的構(gòu)建與應(yīng)用策略分析
（一）建立以目標(biāo)分解為基礎(chǔ)的評價體系
為保證目標(biāo)分解的質(zhì)量，上下級之間必須有充分的溝通，因此，這種績效管理模式比較適合于在小型績效團隊中使用。然而，這種績效管理模式具有以下缺陷：其一，它過于關(guān)注結(jié)果性指標(biāo)，而對過程的控制完全授權(quán)于目標(biāo)執(zhí)行者，而通過PDCA系統(tǒng)加以彌補則需要管理者具有較高的管理素質(zhì);其二，企業(yè)戰(zhàn)略最終要落實到短期目標(biāo)上，這容易使被管理者將關(guān)注重點轉(zhuǎn)移到短期行為上，導(dǎo)致員工的急功近利;其三，由于目標(biāo)分解注重績效結(jié)果，無益于對員工的成長性和持續(xù)性進行評價;其四，雖然企業(yè)目標(biāo)經(jīng)過分解而落實到個人，但未解決目標(biāo)之間缺乏整體關(guān)聯(lián)性的弊端，致使企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生本位主義傾向而有礙相互協(xié)作。
（二）應(yīng)用評價體系時注重以人為本原則
首先，戰(zhàn)略人力資源管理是模型的基礎(chǔ)。當(dāng)前，電力企業(yè)正處于從人事管理向人力資源管理，從人力資源管理向戰(zhàn)略人力資源管理逐步轉(zhuǎn)變的過程中。模型一定要以電力企業(yè)存國際、國內(nèi)市場中的定位，公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，戰(zhàn)略人力資源管理的建立健全為起點。其次，以目標(biāo)分解為基礎(chǔ)的戰(zhàn)略績效管理模式可從戰(zhàn)略高度明確企業(yè)的發(fā)展思路并理順企業(yè)的內(nèi)部管理動脈;同時，多年前電力企業(yè)就開始推行目標(biāo)管理制度，此模式也可為戰(zhàn)略目標(biāo)管理體系的構(gòu)建提供良好的管理基礎(chǔ)。
五、結(jié)語
四川九源電力開發(fā)有限責(zé)任公司并購項目很具有代表性，此并購項目帶給我們?nèi)缦聠⑹尽?/p>
（一）并購前的評估調(diào)查與過程跟蹤非常重要
首先盡職調(diào)查和技術(shù)評估的深度和范圍到位，詳盡細致地排查并購風(fēng)險、分析安全隱患、研究送出通道等問題，保證了并購過程中程序的合法性，從而成功防范了可能由此產(chǎn)生的法律風(fēng)險。其次保持與當(dāng)?shù)卣⑾嚓P(guān)部門和電網(wǎng)公司的接觸，一方面得到地方政府和相關(guān)部門的支持，另一方面從第三方了解目標(biāo)并購對象的情況，保證了并購項目的成功實施。
（二）并購時間需選擇恰當(dāng)
九源電力資產(chǎn)優(yōu)良，并已取得麻窩電站“路條”，而其股東則因資金困難急于轉(zhuǎn)讓現(xiàn)有股權(quán)。五凌公司掌控有利時機，從多種渠道取得了轉(zhuǎn)讓方部分股東的支持，并經(jīng)過與轉(zhuǎn)讓方的議標(biāo)及后續(xù)談判工作，從而以較低價格購入優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，快速實現(xiàn)了項目并購。
（三）并購后應(yīng)注意以人為本的理念
在并購后較短的時間內(nèi)加大投入力度，迅速改變廠容、廠貌，讓員工感受到企業(yè)具有美好的情景，增強了責(zé)任感。文化和價值觀的整合是進駐不同民俗地區(qū)、不同體制、不同企業(yè)文化的市場領(lǐng)域中非常重要的經(jīng)驗和建議。
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關(guān)鍵詞：未成年人、犯罪、訴訟、研究
未成年人犯罪案件的訴訟，是從形式上保護未成年人合法權(quán)益的關(guān)鍵，由于未成年人年齡上、心理上的特點，在辦理未成年人案件時有許多不同于成年人案件的情況，我國刑法有關(guān)于未成年人刑事責(zé)任的規(guī)定。中華人民共和國刑事訴訟法對未成年人犯罪案件的審理也有特殊的規(guī)定。特別是我國未成年人保護法，中華人民共和國預(yù)防未成年人犯罪法等法規(guī)的頒布以及2006年2月最高人民法院關(guān)于審理未成年人犯罪案件的司法解釋。對于我們在辦理未成年人犯罪案件時在訴訟上如何把握都具有重要的指導(dǎo)意義。
一、 關(guān)于未成年人犯罪案件的訴訟的概念和特點
訴訟就是打官司，就是通過司法途徑解決紛爭。刑事訴訟是指司法機關(guān)在訴訟參與人的參加下，按照法定程序處理刑事案件的全部活動。犯罪作為具有社會危害性的應(yīng)當(dāng)受到刑罰處罰的違法行為，必須通過法定途徑對犯罪嫌疑人定罪量刑。未成年人犯罪案件的訴訟就是司法機關(guān)在訴訟參與人的參與下，對于未成年人的犯罪進行審理，并依法作出判決的刑事司法活動。未成年人犯罪案件的訴訟的特點是：（一）、必須由國家專門機關(guān)主持進行，是屬于國家的司法活動。國家專門機關(guān)主要是指人民法院、人民檢察院和公安機關(guān)；（二）刑事訴訟是公安機關(guān)行使國家刑罰權(quán)的活動。通過刑罰權(quán)的行使，對未成年犯罪嫌疑人、未成年被告人的刑事責(zé)任進行確定。以便作出處罰。（三）、未成年人犯罪案件的訴訟必須嚴(yán)格依照法定程序進行。任何簡化、弱化甚至違反法定程序的行為都是不允許的。（四）、未成年人的刑事訴訟是在未成年人和有關(guān)訴訟參與人的參與下解決未成年人的刑事責(zé)任問題的過程。所以，必須保護未成年人在訴訟中的合法權(quán)利，任何限制、剝奪未成年人訴訟權(quán)利的行為都是違法的。
二、 未成年人犯罪案件訴訟程序設(shè)立的必要性和法律依據(jù)
十分清楚，對于走上犯罪道路的未成年人，處罰只是手段，教育保護才是目的，而對不同性質(zhì)的案件適用專門的訴訟程序，則是教育保護未成年人的有效方法。為此，有必要建立一套有別于成年人刑事案件的立案、偵察、起訴、審判和執(zhí)行的未成年人案件的訴訟程序。我國刑事訴訟法對未成年人刑事案件訴訟程序并沒有做專章的規(guī)定。刑事訴訟法第十四條規(guī)定： 人民法院、人民檢察院和公安機關(guān)應(yīng)當(dāng)保障訴訟參與人依法享有的訴訟權(quán)利。對于不滿十八歲的未成年人犯罪的案件，在訊問和審判時，可以通知犯罪嫌疑人、被告人的法定人到場。第三十四條規(guī)定：被告人是盲、聾、啞或者未成年人而沒有委托辯護人的，人民法院應(yīng)當(dāng)指定承擔(dān)法律援助義務(wù)的律師為其提供辯護。第一百五十二條規(guī)定：十四歲以上不滿十六歲未成年人犯罪的案件，一律不公開審理。十六歲以上不滿十八歲未成年人犯罪的案件，一般也不公開審理。 我國于1991年9月4日通過，1992年1月1日起實行的《中華人民共和國未成年人保護法》其中第五章“司法保護”中對于未成年人刑事案件的處理作了專門規(guī)定。最高人民法院在1991年1月26日通過了《最高人民法院關(guān)于辦理少年刑事案件的若干規(guī)定》，其中對于審理少年刑事案件的審判組織、開庭前的準(zhǔn)備工作、法庭審判等都作了比較詳細的規(guī)定。1995年10月23日公安部通過了《公安機關(guān)辦理未成年人違法犯罪案件的規(guī)定》，該規(guī)定對辦理未成年人犯罪案件的立案調(diào)查、強制措施、處理等問題都做了較為詳細的規(guī)定，并成為公安機關(guān)辦案的主要依據(jù)。1999年11月1日實施的《中華人民共和國預(yù)防未成年人犯罪法》也必將使我國的保護未成年人合法權(quán)益，預(yù)防未成年人犯罪工作走上法制化軌道。2006年2月2日，最高人民法院出臺了《審理未成年人刑事案件司法解釋》。這些都是我們辦理未成年人犯罪案件時重要的立法和司法依據(jù)。
三、 關(guān)于未成年人犯罪案件的訴訟方針和原則
（一）、教育、感化、和挽救方針。教育、感化和挽救方針是指司法機關(guān)應(yīng)當(dāng)在未成年人刑事訴訟案件中對人民法院依法判決的確定有罪的未成年人進行教育、感化和挽救工作。對于犯罪的未成年人進行教育、感化和挽救既是訴訟的主要目的、也是全社會的共同職責(zé)。在當(dāng)前未成年人犯罪日趨上升的形勢下，對其進行教育、感化和挽救是十分必要的。另外，由于未成年人智力、身心發(fā)育尚未成熟，對外界事物重新認(rèn)識和對內(nèi)心世界的自我評價具有叫大的可塑性，因而對其教育、感化和挽救是可能的。（二）、分案處理原則。分案處理的原則，是指司法機關(guān)在刑事訴訟過程中將未成年人與成年人案件分開處理，對未成年人與成年人分別關(guān)押。未成年人由于身心發(fā)育尚未成熟健全，易受外界環(huán)境和他人的影響，我國《預(yù)防未成年人犯罪法》第四十六條規(guī)定：對于被拘留、逮捕和執(zhí)行刑罰的未成年人與成年人應(yīng)當(dāng)分別關(guān)押、分別管理、分別教育。從該原則的內(nèi)容上看，大致包括三個方面：一使在刑事訴訟中運用拘留、逮捕等強制措施關(guān)押未成年犯罪嫌疑人時，必須與成年犯罪嫌疑人分開看管；二是在處理未成年人與成年人共同犯罪或者有牽連的案件時，盡量適用不同的訴訟程序，在不妨礙審理的前提下，堅持分按處理；三是在未成年人案件處理完畢交付執(zhí)行階段，不得與成年人同住一個監(jiān)所。（三）、充分保障未成年犯罪嫌疑人、被告人訴訟權(quán)利原則。該原則是指司法機關(guān)在處理未成年人刑事案件的過程中，應(yīng)當(dāng)充分保障未成年犯罪嫌疑人、被告人依法享有的各項訴訟權(quán)利。確立該項原則的目的是督促司法機關(guān)履行保護未成年犯罪嫌疑人、被告人的訴訟權(quán)利，盡職盡責(zé)地排除訴訟過程中阻礙未成年人行使訴訟權(quán)利的各種障礙，確保未成年人案件的公正審理。依照刑事訴訟法的規(guī)定，未成年犯罪嫌疑人、被告人除享有成年被告人的一切訴訟權(quán)利外，還享有下列特殊的訴訟權(quán)利：一是法定的辯護權(quán)利；二是法定人參加訴訟的權(quán)利。被告人有權(quán)獲得辯護，人民法院有義務(wù)保障被告人獲得辯護。對于沒有辯護人的未成年被告人，人民法院應(yīng)當(dāng)為其指定辯護人。這是對未成年被告人辯護權(quán)的特殊保護。對于不滿十八周歲的未成年犯罪案件，在詢問和審判時可以同志其發(fā)到場。并且為未成年被告人的法定人設(shè)置座位。應(yīng)向未成年人的法定人送大起訴狀副本，并告知其享有的各項訴訟權(quán)利和義務(wù)。（四）、審理不公開原則。該原則是指人民法院在審理未成年人刑事案件時不允許群眾旁聽，不允許記者采訪，報紙等印刷品不得抗等未成年被告人的姓名、年齡、職業(yè)住址等情況。被指控實施犯罪時已滿14歲不滿16歲的未成年人刑事案件，一律不公開審理；被指控實施犯罪時已滿16歲不滿18歲的未成年人刑事案件，一般也不公開審理。弱國有必要公開審理，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過人民法院院長批準(zhǔn)，并限制旁聽人員。根據(jù)《中華人民共和國預(yù)防未成年犯罪法》的規(guī)定：“對于已滿十四周歲不滿十六周歲未成年人犯罪的案件，一律不公開審理。已滿十六周歲不滿十八周歲未成年人犯罪的案件，一般也不公開審理。 未成年人犯罪案件，新聞報道、影視節(jié)目、公開出版物不得披露該未成年人的姓名、住所、照片及可能推斷出該未成年人的資料。法律及有關(guān)的司法解釋對未成年人刑事案件規(guī)定了不公開審理的原則，是為了加強對未成年被告人身心的特殊保護，保證刑事訴訟活動的順利進行。（五）、迅速簡易原則。迅速是指在訴訟進行的每一個階段，都應(yīng)當(dāng)盡可能地爭取時間，迅速偵察、起訴和審判。在時間的要求上，盡可能要快于對成年人案件的處理；簡易則是指整個訴訟程序盡可能從簡進行。迅速和簡易是互相聯(lián)系的，簡易是迅速的前提，迅速是簡易所要達到的目的和效果。實行迅速簡易原則是為了從速辦案，盡力縮短未成年人在訴訟中所停留的時間，以解除未成年人進入訴訟后產(chǎn)生的緊張、抵觸等思想障礙，
轉(zhuǎn)貼于 四、 關(guān)于未成年人犯罪案件的訴訟程序
（一）、立案程序。未成年人犯罪案件的立案與成年人犯罪案件的立案是有區(qū)別的：第一在進行立案審查時，除需要查明是否具備立案條件外，還應(yīng)當(dāng)查明犯罪嫌疑人確切的出生時間，進一步調(diào)查其走上犯罪道路的原因，犯罪前的生活居住環(huán)境以及犯罪嫌疑人的心理、性格特征，還要查明有無教唆犯罪的人；第二，制作立案報告，除寫明立案材料的來源、發(fā)案的時間、地點、犯罪事實、現(xiàn)有的證據(jù)材料、立案的法律依據(jù)和初步的意見外，還應(yīng)當(dāng)著重寫明犯罪嫌疑人，被告人的確切出生時間、生活居住環(huán)境、心理特征、等有關(guān)情況。（二）、偵查程序。與成年人訴訟相比，未成年人的偵查有如下特點：1、偵查范圍比較廣泛。未成年人犯罪案件偵查與成年人犯罪案件一樣要查明案情、收集證據(jù)和獲得犯罪人外，還應(yīng)當(dāng)堅持全面調(diào)查的原則，查明未成年人的準(zhǔn)確年齡、生活教育條件、作案動機、走上犯罪道路的原因、生理、心理素質(zhì)，特別應(yīng)該注意查明那些能全面地說明未成年人違法者個性的材料，使起訴能夠作到有的放矢。2、不用或少用強制措施。對未成年人采取強制措施時，要慎重對待，盡量不采用或者少采用強制措施，針對問成年人的特點可以交由父母、老師或者監(jiān)護人看管。對于必須逮捕的未成年犯罪嫌疑人，應(yīng)采取嚴(yán)格的限制條件，并與成年人案犯分押分管。（三）、起訴程序。對于未成年人犯罪案件起訴時應(yīng)該注意貫徹以下幾個方面的內(nèi)容：1、審查起訴除查明《刑事訴訟法》第137條規(guī)定的情況外，還要對偵查時確定犯罪嫌疑人出生時間、成長經(jīng)歷、家庭環(huán)境、犯罪原因等一一審查核實。2、凡是決定不起訴的未成年人案件，一律應(yīng)堅持公開宣判的原則，宣告以后要落實幫教措施，繼續(xù)作好善后工作，對不起訴的未成年人定期考察。3、指定專人或?qū)ｉT的起訴科負責(zé)未成年人案件的起訴工作。負責(zé)未成年人案件起訴工作的檢查人員，應(yīng)當(dāng)具備比較全面的心理學(xué)、生理學(xué)、社會學(xué)等方面的知識。（四）、審判程序。1、審判組織。中級以下的人民法院應(yīng)當(dāng)建立與其他審判庭同等建制的未成年人刑事審判庭，條件尚不具備的地方，也應(yīng)當(dāng)在刑事審判庭內(nèi)設(shè)立未成年人刑事案件合議庭或者有專人負責(zé)辦理未成年人刑事案件。高級人民法院可以在刑事審判庭內(nèi)審理未成年人刑事案件合議庭。未成年刑事審判庭和未成年人案件合議庭統(tǒng)稱“少年法庭”。在審理未成年人犯罪案件時。少年法庭可以邀請熟悉未成年人生活、學(xué)習(xí)、心理特征、熱心與教育、挽救青少年工作的人員擔(dān)任少年法庭的人民陪審員；也可以特別邀請經(jīng)過必要培訓(xùn)的共青團、婦聯(lián)工會、學(xué)校的干部、教師或者離退休人員、未成年人保護組織的工作人員等擔(dān)任。少年法庭的審判人員中應(yīng)當(dāng)有女審判員或者女人民陪審員。2、受案范圍。被告人在實施被指控犯罪時不滿18周歲的案件。被指控為共同犯罪的首要分子或者主犯，實施被指控的犯罪時不滿18周歲的案件。其他共同犯罪案件有未成年人被告人的及其他涉及未成年人的刑事案件是否由少年法庭審理，由人民法院院長根據(jù)少年法庭工作的實際情況決定。3、審判程序。（1）、開庭前的準(zhǔn)備工作。首先，少年法庭對于人民檢察院提起公訴的未成年人犯罪案件，應(yīng)當(dāng)查明是否附有被告人年齡的有效證明材料。如果沒有，應(yīng)當(dāng)通知人民檢察院3日內(nèi)補送。符合開庭條件的應(yīng)當(dāng)決定開庭。在向被告人送達起訴書副本時，應(yīng)當(dāng)告知被指控的罪行和有關(guān)法律條款，講解有關(guān)政策；并告知訴訟的程序和有關(guān)的權(quán)利義務(wù)，指明在接受審判時應(yīng)當(dāng)實事求是的回答法庭的提問。少年法庭應(yīng)當(dāng)針對被告人的思想顧慮、畏懼心理、抵觸情緒進行疏導(dǎo)和教育；其次，少年法庭在向被告人的法定人送達起訴書副本時，應(yīng)當(dāng)告知其在開庭審判時的權(quán)利和義務(wù)以及應(yīng)該注意的事項。在開庭審判前，少年法庭認(rèn)為必要時，可以安排被告人的法定人或者其他監(jiān)護人與被告人見面。第三，控辯雙方可以就未成年被告人性格特點、家庭情況、社會交往、成長經(jīng)歷以及實施被指控犯罪前的表現(xiàn)等基本情況進行調(diào)查，并制作調(diào)查報告，在開庭審理前提交合議庭。少年法庭應(yīng)當(dāng)掌握未成年被告人的基本情況，必要時也可以就上述情況進行調(diào)查。第四、少年法庭應(yīng)當(dāng)為辯護律師提供閱卷的便利和會見少年被告人的時間。審判人員還可以向辯護人介紹審判未成年人形式案件的有關(guān)規(guī)定。人民法院應(yīng)當(dāng)依法保證未成年被告人的辯護。（2）、第一，少年法庭應(yīng)當(dāng)在辯護臺靠近旁聽區(qū)一側(cè)，為被告人的法定人設(shè)置席位，開庭前，少年法庭應(yīng)當(dāng)通知被告人的法定人到庭。法定人在法庭上享有申請回避、發(fā)問、辯護等訴訟權(quán)利。開庭審理時，已滿18周歲被告人的法定人行使上述訴訟權(quán)利時必須正德被告人的同意。第二，未成年被告人在法庭上可以坐著回答問題。在法庭上不得對未成年被告人使用戒具。審判人員要注意不失嚴(yán)肅，用語準(zhǔn)確并應(yīng)該易懂。足以注意防止對未成年被告人的誘供行為。在庭審過程中，審判人員應(yīng)當(dāng)立即制止對未成年被告人進行諷刺、訓(xùn)斥和威脅的行為。第三，法庭調(diào)查時，審判人員要準(zhǔn)確核實未成年被告人在案件發(fā)生時的年齡。在查明案件事實核實證據(jù)的同時，還應(yīng)當(dāng)注意查明未成年被告人實施被指控行為的主觀和客觀原因。法庭審理中，如果控辯雙方向法庭提出判處被告人有期徒刑或拘役宣告緩刑、官職、免于刑事處罰的建議的，審判人員應(yīng)當(dāng)要求建議方向法庭提供未成年被告人家庭監(jiān)護條件或者其所在社區(qū)幫教措施的書面材料。第四，未成年人刑事案件的證人是未成年人的，經(jīng)人民法院準(zhǔn)許，可以不出庭。第五，被告人最后陳述后，審判長應(yīng)當(dāng)宣布休庭，合議庭進行評議。對于可以當(dāng)庭宣判的案件，合議庭應(yīng)當(dāng)在宣布有罪判決結(jié)果后，當(dāng)庭對未成年被告人進行法庭教育。對于定期宣告判決的案件，如果經(jīng)合議庭評議，確定未成年被告人有罪，被告人及其辯護人又未作無罪辯護的，應(yīng)當(dāng)在宣告判決時 對未成年被告人進行法庭教育。第六，未成年犯罪案件宣告判決，應(yīng)當(dāng)公開進行，但是不得召開群眾大會。宣告判決時，應(yīng)當(dāng)明確告知被告人的上訴權(quán)利，并且講明上訴不加刑的法律規(guī)定。不滿18周歲的被告人及其法定人依法均享有上訴權(quán)；第審程序應(yīng)一律采用直接審理的方式，嚴(yán)格禁止書面審理。對于維持或改變原判決、裁定的二審法院應(yīng)當(dāng)向上訴人講明維持或改判的理由和根據(jù)。（3）、簡易程序。少年法庭對于符合《刑事訴訟法》第174條規(guī)定的未成年人刑事案件，可以適用簡易程序。決定適用簡易程序?qū)徖戆讣r，應(yīng)當(dāng)通知被告人的法定人、辯護人出庭。公訴人出庭的辯護人應(yīng)當(dāng)出庭。公訴人不出庭，被告人湖者法定人要求辯護人出庭的辯護人應(yīng)當(dāng)出庭。適用簡易程序?qū)徖砦闯赡耆诵淌掳讣倌攴ㄍ?yīng)當(dāng)在宣告判決以后，對判決有罪的未成年犯罪人，進行認(rèn)罪、悔過自新的教育。（五）、執(zhí)行程序。人民法院審結(jié)未成年人犯罪案件 后，應(yīng)認(rèn)真詳細的填寫結(jié)案登記表，并附送有關(guān)未成年罪犯的社會調(diào)查報告及其在案件審理中的表現(xiàn)等方面的材料，連同生效的判決書副本，執(zhí)行通知書一并送達執(zhí)行機關(guān)。執(zhí)行機關(guān)應(yīng)貫徹“以教育改造為主，輕微勞動為輔”的方針，根據(jù)我國《預(yù)防未成年人犯罪法》第46條的規(guī)定：“未成年犯在被執(zhí)行刑罰期間，執(zhí)行機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對未成年犯的法制教育，對未成年犯進行職業(yè)技術(shù)教育。對沒有完成義務(wù)教育的未成年犯，執(zhí)行機關(guān)應(yīng)當(dāng)保證其繼續(xù)接受義務(wù)教育。”公安機關(guān)依照法律規(guī)定，對判處管制和拘役宣告緩刑，有期徒刑緩刑的未成年罪犯，應(yīng)當(dāng)加強考察的組織和實施工作。人民檢察院要加強對未成年犯監(jiān)所的監(jiān)督工作，發(fā)現(xiàn)問題，及時依法提出糾正意見。由于未成年人犯罪是一個社會問題，各個部門應(yīng)該加強對未成年人的教育和管理，使未成年人犯罪的案件降到最低水平。同時司法機關(guān)在辦理未成年人犯罪案件時應(yīng)當(dāng)抱著對人民、對國家、對社會高度負責(zé)的精神，依法辦案，嚴(yán)格程序，杜絕漏洞，切實維護好未成年人的合法權(quán)益。
參考文獻：
1、 中華人民共和國刑法
2、 中華人民共和國刑事訴訟法
鑼鼓震天迎新人，鞭炮齊鳴降祥瑞，梧桐枝上棲雙鳳，菡萏花間立并鴛，一片喜慶自此始，一生愛戀從此連，百年恩愛雙心結(jié)，情真意濃思切切。真心祝愿新婚快樂。以下是小編給大家?guī)淼膸灼C婚人經(jīng)典致辭，供大家參考借鑒。
證婚人經(jīng)典致辭(一)
尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位來賓、女士們、先生們：
大家好!世界上最幸福的事莫過于兩個相愛的人走入婚姻的殿堂，今天我們就迎來了x先生與x女士的婚禮大典。這是一個非常激動人心的時刻，我也是很榮幸能夠作為證婚人站在這里與大家分享我的喜悅。
首先，我要代表各位來賓，向兩位新人表示由衷的祝福!祝這對新人新婚快樂，幸福美滿!同時，我也祝福各位來賓身體健康，萬事如意!
新郎x先生就職于x單位，為人忠厚誠實、樂于助人、英俊帥氣，工作上認(rèn)真負責(zé)，刻苦鉆研，是一位才華橫溢的好青年。新娘x女士與新郎在同一個單位上班，美麗善良，溫柔賢惠，優(yōu)雅大方，氣質(zhì)高貴。兩位新人就是一對金童玉女，天作之合，天造一對，地設(shè)一雙。
婚姻對于這對新人來說不僅僅是甜蜜的，后面還會面臨很多的困難與坎坷，因為你們肩上的責(zé)任更加重大了勵志網(wǎng)wWw.qqZf.cN/。我希望你們能夠相親相愛，相輔相成，相濡以沫，同心協(xié)力去克服所有的困難!同時，不忘父母的養(yǎng)育之恩，用自己的真心去孝敬雙方的父母，做一個好女婿、好兒媳。
現(xiàn)在，我莊重宣布：x先生與x女士正式結(jié)為合法夫妻!各位來賓，舉起你們手中的酒杯，讓我們一起慶賀這值得紀(jì)念的時刻!
新郎新娘，我也希望你們在今后的日子里，你們都會用一生的愛去保護對方、呵護對方，在人生的旅程中永遠心心相印!
謝謝大家!
證婚人經(jīng)典致辭(二)
各位女士、先生、各位來賓：大家好!
今天，是x生和x士喜結(jié)良緣的大好日子。首先我代表各位來賓祝新郎新娘新婚快樂、萬事如意!我受新郎、新娘之托，擔(dān)任他們的證婚人，感到十分榮幸，同時也萬分欣喜。新郎、新娘通過相識、相知、相愛，直至成為夫妻，走過了難忘的時光，在此讓我們表示最熱烈的祝賀!
我想：對于愛情，也許只要兩顆心就夠了，但婚姻，等于愛情加責(zé)任。所以從今以后，無論遇到什么情況，你們都要一心一意忠貞不渝地愛護對方，在人生的旅程中永遠心心相印、白頭偕老。
作為證婚人，我要說：是緣是情是愛，是上蒼把他們送到彼此身邊，使他們從相識、相知、相愛直到今后的永遠相守。上帝創(chuàng)造了這對新人，新人將創(chuàng)造他們的后代，他們的未來!
我相信他們一定會攜手并肩，互相支持，同心同德，相濡以沫，堅定地走下去，共同抵達那幸福的彼岸。 很多年以后，我們會看見一對白發(fā)蒼蒼的老人，互相攙扶著走在那林蔭小路上。雖然那時他們的容顏也許已經(jīng)老去，但是他們的臉上依然洋溢著幸福的笑意，他們互相對視的眼神還迸發(fā)著初戀時的火花。那就是我們今天的新郎和新娘。我祝愿一對新人在今后的工作和生活中：前程似錦、錦上添花、夢想成真!
最后，再次祝你們倆鐘愛一生，同心永結(jié)，幸福美滿。我提議大家共同舉杯，為他們送上我們最誠摯的祝福，謝謝!
證婚人經(jīng)典致辭(三)
各位來賓，各位朋友，兩位新人，大家好。
非常榮幸有這樣一個機會，來參加洪巖先生和陳佳麗小姐的婚禮并在這里發(fā)表證婚感言。其實，我原本是想當(dāng)伴郎的，后來婚慶公司的朋友說，伴郎要帥的，我說他們都說我是x新東方首帥--手特別帥。后來婚慶公司的朋友又告訴我，伴郎要年輕的，我說我是82年的，他們回答說，我長得像28年的，長得老不是你的錯，長得老出來裝嫩就是你的錯了。正當(dāng)我無言之時，得到一個消息，我們的校長今天出差，所以把證婚的機會給了我，所以這也是我站在這里的原因。
今天的證婚，不想作為佳麗的領(lǐng)導(dǎo)，不想作為佳麗的同事，而是想作為兩位新人的朋友，和各位分享三個我和他們接觸的瞬間。我第一次見到佳麗的時候，是x年的9月份，當(dāng)時我剛來，一個年輕女同事向我走來，說要給我拍入職照。這個人就是佳麗。我不上相，所以很少照相，但是佳麗鼓勵我說：“放心吧，我拍過那么多照片，就沒有拍不好的人，如果拍不好，那他就不是人。”我莫名的她特有的新東方式的幽默打動，于是就拍了。這張照片至今掛在我的床頭，用來辟邪。第一次見到洪巖，發(fā)現(xiàn)他是一個很酷的男人，也是一個很溫柔的男人，對佳麗非常溫柔，對其他人都很酷。當(dāng)時我們一起打臺球，洪巖只跟我說了一句話，我記憶猶新：“你來開個球吧，然后回去休息”，然后，就沒有然后了。第二次見到他們是他們在我全國巡講前請我吃飯，佳麗不小心把橙汁灑在了洪巖身上，洪巖的回答讓我無比的感動，他慈祥地看著佳麗，淡定地說：“佳麗，你知道么?你讓我的生命里又多了一種顏色，一種味道。”第三次是在KTV，我拿了一個本子去請教洪巖，怎樣才能對一個女子如此之好。洪巖慈祥地看著我，沒有微言大義，沒有哲學(xué)道理，只有一句發(fā)自肺腑的贈言：“如果你認(rèn)定她對你好，你自然就會對她好。這是在你骨子里的東西，不用學(xué)。”愛是什么，我無法用語言來回答，但是我們應(yīng)該已經(jīng)感受到了兩位新人在平凡生活當(dāng)中的點滴溫馨，相信講到這里，我的證婚也不用再繼續(xù)下去了，讓我們用最傳統(tǒng)的方式，送上最誠摯的祝福，愿兩位新人攜手走過生命中的激情與夢想，走過愛情里的淡定與執(zhí)著。
證婚人經(jīng)典致辭(四)
新郎新娘、雙方家長、各位親友、各位來賓、女士們、先生們：大家中午好!
在這萬眾歡騰、舉國同慶、天降吉祥的美好日子里，在這金秋送爽、丹桂飄香、氣候宜人的收獲季節(jié)里，x娘和x生在今天這個浪漫的時刻，喜結(jié)良緣。百年修得同船渡，千年修得共枕眠。因緣化合如此奇妙。一個壽縣安豐文靜靈秀的小姑娘，一個x三里街質(zhì)樸憨厚的小伙子，在茫茫的人海中，他們由相識、相知，進而相愛、相許，真是三生有緣、天作之合、郎才女貌、情投意合的一對佳人!
新郎x生，是育英學(xué)校的英語老師，新娘x娘，是行知學(xué)校的物理老師。他們的結(jié)合是學(xué)校和學(xué)校的聯(lián)姻，是人文科學(xué)與自然科學(xué)的偉大結(jié)合，是兩個生命的完美融合。
各位來賓，在這神圣而又溫馨的時刻，我受新郎新娘的重托，在此擔(dān)任這對新人的證婚人，我感到十分榮幸。作為證婚人，今天屬于遲到的見證。他們相識6年，相處4年，又在一個辦公室，帶同一個班級(新娘原來也在育英學(xué)校，今年剛到我們學(xué)校)，按說他們早該持證上崗，今天在這里舉行婚禮，只是要告訴大家，他們已經(jīng)由婚姻殿堂里的實習(xí)生轉(zhuǎn)正為正式工了。現(xiàn)在，我嚴(yán)肅而認(rèn)真地向大家宣布，他們結(jié)婚啦!讓我們用熱烈的掌聲對他們表示衷心的祝福!
祝他們：荷花并蒂相映美，海燕雙飛試比高。一朝結(jié)下千種愛，百歲不移半寸心。祝他們的愛情：天不老，地不荒，海枯石爛不變樣，風(fēng)雨同舟萬年長!
各位來賓，我代表大家給新娘新郎講幾句話：
新娘x經(jīng)了解(育英學(xué)校有我不少以前的同事)，我可以負責(zé)任的告訴你：新郎x師是個可造之才，在事業(yè)上會踏踏實實，一步一個腳印，走出一條堅實的輝煌的道路來;x還是個可靠之人，他仁厚的心腸，敦厚的性情，寬厚的胸膛，絕對可靠;x是個可愛之人，至于可愛的地方、可愛的程度，我就不多說了，你肯定比我更知道。
新郎x希望有著心理學(xué)背景(大學(xué)心理學(xué)專業(yè)畢業(yè))的你，婚后要認(rèn)真研究各種心理，熟悉業(yè)務(wù)：研究認(rèn)知心理，把老婆還有將來的孩子放在首要地位;研究行為心理，堅決不設(shè)小金庫，預(yù)算內(nèi)資金和計劃外收入全部足額按時上交;研究感觀心理，及時做好家庭內(nèi)部環(huán)境整治工作;研究情緒心理，定期不定期的為新娘采購可口的鮮美食品。還有，希望你從今以后只能yes不能no，理解的yes，不理解的也yes!，讓黨和人民包括娘家人都放心!
最后，我誠摯地祝愿一對新人和在場的所有嘉賓，在今后的工作和生活中：前程似錦、錦上添花、花中有夢、夢想成真!
OK了!謝謝大家!
證婚人經(jīng)典致辭(五)
尊敬的各位親友、各位貴賓：
今天，公元x年6月22日，我們在這里，共同見證x生、x士的結(jié)婚典禮。
作為新郎倌近四十年的同學(xué)、兄弟，我深知淦先生之卓越、堅強與滄桑;今天，見到與新郎倌天生有對夫妻相的、美麗大氣的韓女士，更是由衷地替他們感到高興。
能夠擔(dān)任今天的證婚人，我深感榮幸。接下來，我將宣讀三份法律文件：
第一份法律文件，是我們律師所做的一份《盡職調(diào)查報告》。經(jīng)我們專業(yè)而審慎調(diào)查：新郎新娘此前均系單身，身體健康，不是三代以內(nèi)旁系血親，因愛而結(jié)合，符合中華人民共和國法律規(guī)定，符合全人類的健康價值追求。
第二份文件，是中華人民共和國最高人民法院幸福生活法庭剛剛作出的一項判決：判決新郎新娘幸福生活一輩子——如果一定要給這種幸福加一個時間的限制，法庭的判決是：一萬年。
問：韓女士，你愿意服從本庭判決嗎?答：愿意!
問：淦先生，你敢不服從本庭判決嗎?答：不敢!
在座各位，大家同意嗎?答：同意!(掌聲)
幸福的境界無非“擇一城終老，遇一人白首”。新郎、新娘，好好擁抱將與你白首終老的那個人吧!
