時間：2022-02-20 05:48:28
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【關鍵詞】 醫院藥品 財務管理 問題 措施
一、加強醫院藥品財務管理的意義
藥品是醫院完成其對患者治療目的的特殊商品，所以針對藥品的管理是醫院管理過程中的重要部分，也區別于其他商品管理的內容。對醫院而言，由于藥品的種類繁多、數量較大，醫院藥品的收發周轉速度相當快，因此對藥品的規范管理和定期清理非常重要，能夠完善醫院藥品的管理機制。同時，對于藥品涉及的資金和賬目，通常醫院藥品往來頻繁，相關涉及的資金數量大，其財務管理更是需要制定規范細則予以完善和約束，大規模的藥品賬目清理難度大，如果不采取詳盡的管理措施和實行定期的清理安排，容易造成藥品賬目往來不清，長期得不到清理、核銷的藥品賬目增加了醫院藥品財務管理的難度，甚至給單位帶來潛在的財務風險和經濟損失，因此，醫院加強藥品的財務管理具有深遠的意義，也是確保藥品質量、醫療服務質量以及保證患者用藥安全的重要前提。
二、醫院藥品財務管理過程中存在的問題
1、醫院藥品的賬務管理制度不完善
目前醫院在藥品的賬務制度上存在不足，在藥品流轉的各個環節賬務管理不完善，使得藥品在賬務管理階段沒有產生足夠、有效的財務信息可用于醫院藥品的財務管理。比如，在藥品盤點之后，調整數據直接在藥庫的系統里進行而沒有報送財務部門，這會導致財務部門的藥品賬面價值沒有及時隨藥庫實際情況而變動，造成藥品賬面不相符的現象;對于剩余藥品的處理，有的直接交回藥庫，但未能及時與財務部門溝通，藥庫的系統核減了相關的數據，但財務部門的數據傳遞不暢，會造成藥品收入與成本不符;還有緊急用藥和特殊藥品的使用中，賬務管理不規范等問題，都會影響財務部門生成的財務信息質量。
2、醫院藥品采購環節管理存在的困難
醫院藥品的有效期管理是非常重要的部分內容，這首先涉及到是否制定了合理的采購計劃，而采購計劃占用醫院較多的資源和資金，也是財務管理中的重點。如果采購計劃中對藥品的計劃量過大，則會占用過多的資金，同時提高了醫院的儲備管理成本，藥品也可能更容易出現過期的問題;而如果采購計劃制定不足，使醫院的藥品儲備量過少，則會產生缺藥的情況，這會影響醫院的醫療業務服務，對臨床醫療工作帶來消極的效應。因此采購環節存在的問題，會給醫院帶來一定的經濟損失，對醫院的財務管理工作產生不利影響。
3、醫院藥品出入庫賬目繁瑣，容易出差錯
醫院的藥品用量非常大，出入庫相關的賬目繁瑣，所以在這幾個環節中的賬務信息管理具有較大的難度。比如在醫院的藥品送入庫之后，通常價款是由財務部門按月結算的，這期間就產生了大量的應付賬款，財務部門掛賬沖賬操作頻繁，但如果每筆支付，其工作量更大，財務部門和會計人員需逐一核查，醫院繁瑣的藥品賬務往來給財務人員的記賬分錄增加了工作量，也對工作人員的業務能力提出了較高的要求，要在頻繁的交易下保證財務信息的準確性。
4、藥品管理信息化及評價指標體系水平有待提高
目前眾多醫院已采用了計算機信息系統進行藥品管理，但在實務中的信息化水平還有待提高，特別是醫院藥品的數量種類太多，由此產生了大量的信息數據，記錄和處理這些數據對醫院的管理人員以及財務人員的信息數據分析能力提出了較高的要求。對于藥品的高流動性，如果醫院的信息化水平不足，將會產生藥品各環節的實物流通與系統內信息的流動脫節的現象，由此給財務部門的管理帶來消極影響，且醫院藥品的數量變動頻繁，調價時有發生，怎樣提高醫院的信息化水平，使得財務部門對藥品從采購到入庫儲存再到使用等各個環節的信息都能準確完善，仍是亟需解決的難題，需要探究其解決方案。同時，醫院的藥品管理因為缺乏相應的考核評估機制，對相關工作人員的激勵性和制約機制不足，降低了藥品管理的效率，也降低了財務信息的生成質量。
三、加強醫院藥品財務管理的對策
1、制定完善的藥品賬務管理細則，規范記錄藥品流轉的各個程序
醫院需要完善藥賬務制度上存在的不足，在藥品流轉的各個環節加強賬務管理，使得藥品在賬務管理階段產生足夠有效的財務信息用于醫院藥品的財務管理。完善醫院藥品的賬務管理機制，可從以下幾個角度入手：一是完善藥品的盤點制度來核對藥品的賬務信息，定期對藥庫的藥品進行盤點，相應的盤點結果需要匯總，并與財務部門核對，查驗是否和賬面金額相符，如果有不相符的情況出現，通過進一步核對子賬戶來查驗具體是哪部分藥品實際庫存和賬面不相符，可進行下一步的調整。賬面和庫存盤點審查的定期開展，能對藥品的賬務管理達到及時的清理作用，若問題賬目積累越久，則以后清理的難度日益增加，會給醫院的財務管理帶來潛在的風險。二是財務部門針對醫院的藥品管理，制定一套相適宜的賬務制度，這樣才能產生準確有效的財務信息，財務部門在每月藥品核算之后，根據相關的信息對財務指標進行測算和分析，如藥品收支的結余、藥品收入占業務收入的比重、藥品收入總量及結構等財務數據進行橫向或縱向的分析對比，找出藥品管理哪個部門或哪個環節存在問題需要改進，以此實現財務管理的價值。
2、在藥品采購環節完善其財務管理
醫院藥品的采購環節是藥品流轉的起點，從制定合理的采購計劃到規范的采購行為均跟醫院的藥品成本、藥品供給以及采購后入庫的儲存成本等密切相關。因此，在藥品采購環節，醫院的內部管理控制需要注意以下幾個方面：首先，制定合理的采購計劃，在采購計劃中，藥庫負責人應按要求確定哪些藥品需列入計劃，這需要考慮目前醫院各類藥品的實際庫存情況、考慮醫生的用藥習慣、考慮當時節是否有季節性藥品大量消耗，同時醫院的藥品信息系統里各類醫藥品的動態消耗信息也是采購計劃制定的重要依據。其次，采購計劃不僅要考慮藥品采購種類的確定，也需對采購成本進行控制，相關人員需要合理確定采購的數量，不僅要滿足醫院的藥品動態需求量，避免出現缺藥等現象，同時也應控制成本，不至于造成醫院資金資源的浪費和不必要消耗，過多的確定采購量只會增加醫院的成本和后期的儲存管理費用，會嚴重降低藥品管理的效率和資金使用的效率。因此，在合理制定藥品采購環節財務管理的基礎上，通過正確的采購計劃，不僅能保證藥品的需求供應，同時也能避免盲目購藥，加快藥品的周轉，通過有效的財務管理提高醫院資金的使用效率。
3、建立健全藥品出入庫相關的財務管理，完善手續、規范制度
在醫院藥品的出入庫管理中，藥品的入庫驗收緊隨采購這個環節，高效、規范的入庫驗收制度，是醫院采購的藥品能夠進行科學管理的基礎。在藥品出入庫的財務管理中，主要有以下內容：首先，藥庫和藥房的定期盤點，盤點的目的是財務部門要保證藥庫藥房的總賬余額和各個明細賬余額之和相符，與此同時，財務部門還應定期、及時地進行實地對賬盤點，將賬目數據與藥品實物進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。其次，在領用藥品時，藥房會計務必理清出庫存藥品的種類數量，準確填入藥品出庫單，藥品最終出庫前，要由藥庫的管理人員現場清點并由領用人簽字后，才可以領取，通過多方人員的確認和相互監督，完善醫院藥品的管理制度，保證藥品出庫的規范性，做到每一筆出庫賬目，財務部門都能有據可循。這些單據是財務人員清理賬務的依據，是藥品賬目的基礎憑證，有助于財務部門及時發現藥品的盈虧狀況并采取處理措施。
4、采用網絡系統進行藥品的財務管理，提高財務管理信息化水平
醫院藥品的管理工作，從藥品入庫、出庫、調價等一系列流程都已經在計算機網絡系統里面完成了，這給藥品的管理工作帶來了極大的便利，不僅增加了藥品信息記錄的速度和效率，也提高了藥品數據的準確性。同時，在網絡系統的媒介工具下，藥品的財務管理也極大地增加了效率，一方面，藥品的各類明細賬通過計算機來完成，在信息容量上計算機管理系統給予了更大的空間;另一方面，由于醫院藥品種類繁多，流程繁瑣，因此所生成的財務信息過于龐雜，由計算機系統來規范藥品的財務管理顯著增加了財務管理的工作效率和管理質量。財務部門在處理藥品相關的財務信息的時候，需確保系統里的數量、種類、規格等數據與實際醫務人員用藥情況相符，以加強對藥品的核算管理。此外，財務人員需按規定謹慎處理涉及到系統內信息調整修改的情況，比如在藥品價格需要調整的時候，財務部門首先需嚴格執行國家對藥品價格的有關政策，在調整賬目之前核實在藥品管理系統里面的數據，同時要確認收到調價文件以及相關負責人的審批簽字等。
四、結語
綜上所述，醫院需要制定完善的藥品賬務管理細則，規范記錄藥品流轉的各個程序，在藥品流轉的各個環節加強賬務管理，使得藥品在賬務管理階段產生足夠有效的財務信息;需要在藥品采購環節完善其財務管理，采購計劃不僅要考慮藥品采購種類的確定，也需對采購成本進行控制，保證藥品的需求供應，加快藥品的周轉速度，通過有效的財務管理提高醫院資金的使用效率;需要加強藥品出入庫相關的財務管理，財務部門定期及時地進行實地對賬盤點，將賬目數據與藥品實物進行核對，確保賬賬相符、賬實相符;需要采用網絡系統進行藥品的財務管理，提高財務管理信息化水平，由計算機系統來規范藥品的財務管理，顯著增加了財務管理的工作效率和管理質量，以此實現財務管理的價值。
【參考文獻】
一、嚴格遵守財務會計制度和稅收法規，認真履行職責，組織會計核算
財務部的主要職責是做好會計核算，進行會計監督。財務部全體人員一直嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規、××集團總公司的財務制度及國家其他財經法律法規，認真履行財務部的工作職責。從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表；從各項稅費的計提到納稅申報、上繳；從資金計劃的安排，到結算中心的統一調撥、支付等等，每位會計人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執行企業會計制度，實現了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。
二、以實施新中大軟件為契機，規范各項財務基礎工作
在經過兩個月的××年度三套會計決算報告的編制后，財務部按新企業會計制度的要求著手進行了新中大2005年財務會計模塊的初始化工作。對會計科目、核算項目、部門的設置，會計報表的格式等均按照新企業會計制度的規定，并針對平時會計核算和報表編制中發現的問題和不足進行了改進和完善。如設置“制造費用”明細科目，并按該科目的費用項目進行了明細核算、歸集和分配，費用的具體開支情況現已一目了然；規范“應交稅金”科目的核算，如對增值稅明細項目的月末結轉、個人所得稅的科目統一、現金流量項目的規范化；對收下屬分公司的管理費用由以前沖減管理費用改為沖減制造費用，這樣使管理費用和銷售毛利率的反映更為合理、恰當；在配合固定資產實物管理部門對固定資產進行全面清理的基礎上，按照對固定資產編制了固定資產卡片類別代碼，并在此基礎上，完成了新中大固定資產管理模塊的初始化工作。××集團總公司要求在今年4月份全面正式運行新中大財務軟件，而本集團公司財務部在3月份就完全甩掉金蝶財務系統，正式運行新中大，結束了長達半年之久的兩套財務軟件同時運行的局面。目前新中大軟件已正式與礦部相鏈接，并運行良好。
三、制訂各項財務成本計劃，嚴格控制成本費用
根據××集團司企字117號文和××司字8號文，財務部對有關考核指標進行了分解，下發了××年財務計劃和可控費用指標。在財務執行過程中，嚴格控制費用，實行剛性考核。財務部每一季度匯總可控費用的執行情況，于公司常務會上通報，針對每一季度電話費超支的部室、單位，按超支額扣部室負責人及其他第一責任人的獎金；對于其他可控性費用也是實行指標考核，對于超支部分堅決不予核銷。
四、資金調控有序，合理控制集團總體資金規模
上半年，隨著原材料市場價格的持續上揚，而××集團總公司銷售價格制訂相對遲緩，本集團公司資金一度吃緊。為此，財務部一方面及時與客戶對賬，加強銷貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩；另一方面，根據集團公司經營方針與計劃，合理地安排融資進度與額度，并針對工商銀行借款利率上浮的情況，選擇相對利率更低的農村信用聯社貸款，以及通過向××集團總部結算中心臨時借款，以保證生產經營所需。這樣，通過以資金為紐帶的綜合調控，促進了整個集團生產經營發展的有序進行。
五、加強財務會計制度建設，提高財務信息質量
財務部根據公司差旅費的實際執行情況，為進一步規范本集團公司工作人員差旅費開支行為、統一標準，制定了。為提高會計信息的質量，財務部制定了，對各母子公司的會計報表從報送時間及時性、數據準確性、報表格式規范化、完整性等方面做了比較系統的規定，從而逐步提高了會計信息的質量，為領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。
平時財務部通過開展每周一次的交流會，解決上周工作中出現的問題，布置下周的主要工作，逐步規范各項會計行為，使會計工作的各個環節按一定的會計規則、程序有效地運行和控制。
六、制定財務部各工作崗位職責，并進行自我評定
為明確財務部會計人員各崗位的職責權限、工作分工和紀律要求，制定了會計人員崗位職責，同時要求各崗位會計人員根據本崗位的職責要求，進行工作總結，崗位評述和認定，對各自的工作提出建議、作出打算，并對自己的崗位寫出每月工作規程備忘錄。這樣，強化了各崗位會計人員的責任感，加強了內部核算監督，促進了各崗位的交流、合作與團結。
七、開展了以涉稅業務和執行企業會計制度、會計法及其他財經法律、法規的自查活動
為了規范財務行為，配合各級主管部門的稽查與審計工作，財務部組織了在本集團公司內的××年至××年的財務自查活動，對審計和自查中發現的問題及時地進行了整改，事后進行了交流，提高了會計人員的職業技能。
下半年，為實現本集團公司的各項生產經營任務和總體發展目標，財務部的工作任重而道遠。為此，需要在以下幾個方面繼續做好工作：
1、做好上半年和第三季度的經濟活動分析工作，及時提出為實現本集團公司生產經營計劃的財務控制可行性措施或建議。配合××公司總部進行收入、成本、費用的專項檢查，加強非生產費用和可控費用的控制、執行力度，不能超支的絕不超支。
2、為更好地加強資金管理，統一調配，根據××集團總部結算中心的工作計劃安排，做好本公司結算中心的統收統支和結算軟件的培訓與安裝工作。
3、繼續制定和完善各項財務管理制度和內部控制制度，如會計電算化管理制度、固定資產財務管理制度、會計人員崗位考評辦法等。
4、××集團總部財務處要求在全集團范圍內推行全面預算管理，本公司是先行試點單位，因此財務部要積極配合做好這方面的工作。
一、公司財務預算管理的流程優化策略
1.預算編制組織流程。成立預算管理委員會，成員包括總經理、銷售總監、生產總監、牧業總監、財務總監、信息總監、行政總監和執行秘書等八人；公司預算管理委員會根據董事會制定的長期戰略目標，確定本年度預算的重大前提條件，并編制預算樣本格式下發各部門；銷售部根據市場形勢和公司經營目標制定年度銷售計劃；牧業部根據牛群存欄情況和育種情況制定年度原奶產量計劃；公司預算委員會審查銷售計劃與原奶產量計劃后，審議通過或退回修改；各部門根據預算委員會審議通過的銷售計劃和原奶產量計劃，編制本部門預算；財務部審查、平衡各單位提交的業務預算，匯總出公司的總預算；預算管理委員會審議財務部提交的公司總預算，同意提交董事會批準或退回修改；董事會審議通過或退回修改年度總預算；批準后的全面預算下達給公司各部門執行，做到預算指標層層分解，全面落實。
2.全面預算編制業務流程。每年10月-12月為下一年度預算制備期。10月末，預算委員會將公司董事會審批的經營目標分解，下達給銷售部、牧業部、生產部和其他各管理部門。銷售預算制定，銷售部根據經預算委員會審批的總銷售計劃和目標市場份額，制定銷售品種數量、價格策略、銷售渠道比重和銷售費用預算；并在11月20日前將銷售計劃提交給生產部門；11月30日前將銷售費用預算和應收賬款賬齡計劃提交財務部；牧業預算制定，牧業部根據經預算委員會審批的總飼養計劃，首先制定四個牧場的分別飼養計劃，并制定畜牧飼喂計劃；并在11月20日前將下一年度原奶產量計劃提交給生產部門；在11月30日前將牧業部采購預算、應付款賬期計劃、畜牧飼喂計劃提交財務部；生產預算制定，生產部根據銷售部提供的銷售計劃和牧業部提供的原奶產量計劃，制定產品生產成本、包材采購、制造費用預算；并在11月30日將采購預算、制造費用預算，提交財務部；行政部、物流部、信息部等管理部門在11月20日前將本部門下一年度的費用預算提交財務部；財務部匯總上述預算與經營計劃，在12月10日前制備財務費用預算、資金預算和預計財務報表，并提交董事會審核；董事會不通過，則返回到相應的部門重新制備；董事會審核通過則執行。
二、公司財務預算管理的執行與監控優化策略
1. 預算執行的原則。一是嚴格按照年度預算和分解到月度的預算內容執行；二是有預算不代表一定要執行，預算金額不一定是執行金額；三是無預算的項目原則上不執行；四是對于特殊情況確需增加的項目要嚴格按照《公司預算外支出審批流程》執行。銷售部執行銷售預算，包括銷售計劃預算、銷售費用預算和應收賬款預算，由財務部監控銷售計劃完成率、銷售費用率和應收賬款周轉率指標。生產部執行生產成本預算，包括原材料耗用計劃、直接人工預算、制造費用預算，由品控部監控原材料耗用、產出率指標；人力資源部監控人工率，財務部監控銷售毛利率。牧場執行牧業預算，包括原奶產量計劃、飼喂計劃，牧業部監控原奶產量計劃完成率、成母牛單產指標、繁殖率指標，財務部監控原奶成本單價指標。物裝部執行采購預算，包括采購計劃預算，財務部監控采購計劃完成率，應付賬款周轉率、存貨周轉率指標。每月月末的固定日為預算報告日，財務部匯總品控部、人力資源部、牧業部提供預算指標完成情況，向董事會報告預算執行情況，并組織召開預算執行分析會，就每個指標的差異分析討論其原因，并對未完成指標進行預警。
2.單項指標預警。對以下指標的當期單項指標值超過年度目標值的則進行預警：產成品資金占用、生產資金占用額、內部質量損失額、外部質量損失額、采購資金占用、索賠凈損失額、資產負債率。對以下指標的當期單項指標值低于年度目標值的則進行預警：貨款回收率、凈資產收益率、現金流動負債比率、應收賬款周轉次數、存貨周轉次數。對以下指標的當期單項指標值低于月度預算值的則進行預警：銷售收入、凈利潤。對以下指標的當期單項指標值超過月度預算值的則進行預警：銷售費用、管理費用、財務費用。對以下指標的當期累計單項指標值低于年度目標值進度的則進行預警：其他業務收入、利潤、采購降成本、質量降成本、制造降成本、經營活動現金凈流量、管理降成本、消耗物質降低率。
3.成本費用指標預警。部門費用指標的當月值超過預算值的則進行預警，同時沖減次月費用預算指標。生產制造部成本費用指標的當月值超過預算值的則進行預警，同時沖減次月成本費用預算指標。
4.發現差異的處理辦法。內部可控因素引起的不利預算差異，由對應的部門調整其經營活動，采取措施消除差異產生的原因，并盡可能在后續月度消化已形成的預算差異。結合公司為消除不利差異所做的調整，由財務部對初始編定的后續各期預算進行調整，以保證在完成年度預算目標下，月度預算能及時反映經營活動變化。
三、公司財務預算管理的考核評估優化策略
月度考核，各部門考核指標如下，考核結果與部門領導績效掛鉤。銷售部考核銷售收入、銷售費用率、貨款回收率、應收賬款周轉天數、殘次率五項指標；生產部考核成品產出率、生產資金占用、制造費用降低率、消耗物資降低率四項指標；牧業部考核原奶產量、存欄數、繁殖率、被動淘汰率、存貨損失、原奶成本單價六項指標；物裝部考核采購資金占用、存貨周轉天數、應付賬款周轉天數三項指標；信息部考核日配收入、開發費用完成率兩項指標；財務部考核財務費用、凈利潤、凈資產收益率、資產負債率、經營活動凈現金流量五項指標。
一、 財務核算工作
1、 會計電算化。
會計電算化是搞好我司財務工作的必要前提之一。為了保證會計信息的快速準確，靠傳統的手工來記帳、匯總、分析數據，滿足不了公司的發展需求。財務部門既是一個職能管理部門、同時更是一個信息部門，要求隨時為公司的決策提供準確的參考信息或決策依據。在XX年初我司財務部已經著手會計電算化的工作，各方面的基礎工作均已具備，但由于合作單位浪潮國強軟件公司的不合作，使此項工作進程耽擱較久。
針對浪潮國強不合作現狀，我司計劃重新尋找合作軟件商，初步確定為金蝶或用友軟件。目前正在洽談和比價之中，預計XX年11月可以確定軟件商和軟件版本，從XX年12月總公司財務部著手財務軟件的切換工作，XX年1月開始在部分分（子）公司推廣，在XX年6月份之前，所有下屬公司實現會計電算化。
2、 會計報表體系
我司目前的會計報表體系主要`包括（總公司和分公司一致）：
日報：資金日報表、應收帳款日報表、在途資金日報表
月報：資產負債表、損益表、費用預算表、實際費用匯總表、往來明細表
年報：資產負債表、損益表、現金流量表、費用預算表、實際費
用匯總表、 往來明細表
初步計劃是在XX年增加一個報表，即商品銷售利潤明細表，該表要求各下屬公司對不同商品的銷售收入、銷售成本、銷售費用、銷售利潤等要素的計算分析，按月上報。總公司財務部需要同樣進行此項工作，然后按月將所有下屬公司及總公司的銷售利潤明細表合并調整，從而對我司所有銷售商品的銷售利潤狀況有一個準確的了解。此項工作量非常大，在下屬公司實現電算化后，可以交好的完成。
第二個計劃是在XX年的財務人員考核中增加一個項目，即會計報表數據準確性的考核。并以此作為衡量其工作質量的一個重要指標。對工作質量較差者實行淘汰，比如末位淘汰制，以促進財務工作質量的提高。
一、嚴格遵守財務管理制度和稅收法規，認真履行職責，組織會計核算
財務部的主要職責是做好財務核算，進行會計監督。財務部全體人員一直嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規、集團總公司的財務制度及國家其他財經法律法規，認真履行財務部的工作職責。從收費到出納各項原始收支的操作；從地磅到統計各項基礎數據的錄入、統計報表的編制；從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表；從各項稅費的計提到納稅申報、上繳；從資金計劃的安排，到各項資金的統一調撥、支付等等，每位財務人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執行企業會計制度，實現了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。
二、以實施erp軟件為契機，規范各項財務基礎工作用
在經過兩個月的erp項目的籌建和準備工作后，財務部按新企業會計制度的要求、結合集團公司實際情況著手進行了erp項目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應商、客戶、存貨、部門等基礎資料的設置均根據實際的業務流程，并針對平時統計和銷售時發現的問題和不足進行了改進和完善。如：設置“存貨調價單”，使油品的銷售價格按照即定的流程規范操作；設置普通采購訂單和特殊采購訂單，規范普通采購業務和特殊采購業務的操作流程；在配合資產部實物管理部門對所有實物資產進行全面清理的基礎上，將各項實物資產分為9大類，并在此基礎上，完成了erp系統庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運行erp系統，并于10月初結束了原統計軟件同時運行的局面。目前已將財務會計模塊升級到erp系統中并且運行良好。
三、制訂財務成本核算體系，嚴格控制成本費用
根據集團年初下達的企業經濟責任指標，財務部對相關經濟責任指標進行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認各項收入額，統一了成本和費用支出的核算標準，進行了醫院的科室成本核算工作，對科室進行了績效考核。在財務執行過程中，嚴格控制費用。財務部每月度匯總收入、成本與費用的執行情況，每月中旬到各責任單位分析經營情況和指標的完成情況，協助各責任單位負責人加強經營管理，提高經濟效益。
四、資金調控有序，合理控制集團總體資金規模
由于原材料市場的價格不穩定，銷售市場也變化不定，在油品生產與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財務部一方面及時與客戶對賬，加強銷售貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩；另一方面，根據集團公司經營方針與計劃，合理地配合資金部安排融資進度與額度，通
過以資金為紐帶的綜合調控，促進了整個集團生產經營發展的有序進行。
五、加強財務管理制度建設，提高財務信息質量
財務部根據公司原制定的《財務收支管理細則》的實際執行情況，為進一步規范本集團的財務工作、提高會計信息的質量，財務部比較全面的制定了財務管理制度體系，包括：財務部組織機構和崗位職責、財務核算制度、內部控制制度、erp管理制度、預算管理制度。通過對財務人員的職責分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數據準確性、報表格式規范化、完整性等方面做了比較系統的規定，從而逐步提高會計信息的質量，為領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。
平時財務部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現的問題，布置后期的主要工作，逐步規范各項財務行為，使財務工作的各個環節按一定的財務規則、程序有效地運行和控制。
六、開展了以涉稅業務和執行企業會計制度、會計法及其他財經法律、法規的自查活動
為了規范財務行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計工作，財務部組織了在本集團公司內的2009年年終財務決算的財務自查活動，在年終決算之前清理了關聯企業的往來款項，檢查在建工程未作處理的項目，對已支付的財務利息費用及時追蹤開具了發票等等一系列的財務自查活動。騁請了稅務師事務所對07年的帳務處理做了預審，對審計和自查中發現的問題及時地進行了整改，降低了涉稅風險。
七、組織財務人員培訓，提高團隊凝聚力
財務部組織了兩批財務人員培訓與經驗交流會，對整個財務系統做了工作總結和預期的工作計劃展望，將財務人員分成會計、出納和統計、收費兩組進行了分組討論，及時解決實際工作中存的問題。通過南峰會計師事務所對內部控制和稅務風險的專題講座，豐富了財務人員稅務知識。邀請了審計部、資金部、資產部和財務人員做了深入的交流。增強了整個財務鏈各部門工作的協作性，強化了各崗位會計人員的責任感，促進了各崗位的交流、合作與團結。
八、提出了全面預算管理方案，建立集團公司全面預算管理模式
根據2009年經營目標和各項成本核算指標的實現情況，財務部提出了全面預算管理的方案，全面預算管理按照企業制定的經營目標、發展目標，層層分解于企業各個經濟責任單位，以一系列預算、控制、協調、考核為內容建立起一整套科學完整的指標管理控制系統。在2009年數據和以前年度各項經營數據的基礎上制定了2009年度各單位的成本費用預算、銷售額預算、人員預算、目標利潤預算等一系列預算指標，希望通過“分散權力，集中監督”來有效配置企業資源，提高管理效果，實現企業目標。
2010年，為實現本集團公司的全面預算管理和總體發展目標，財務部的工作任重而道遠。為此，需要在以下幾個方面繼續做好工作：
1、做好上半年和第一季度的所得稅匯算清繳工作，合理地降低各項稅務風險。
2、根據全面預算管理制度和預算管理指標跟蹤預算的執行情況，監控預算費用的執行和超預算費用的初步審核，按月準確及時地提供預算執行情況的匯總分析，為實現本集團和各單位的預算指標提出可行性措施或建議。
3、配合集團總部進行收入、成本、費用的專項檢查，加強非生產費用和可控費用的控制、執行力度，不能超支的絕不超支。
4、加強資金管理，統一調配，根據集團總部資金部的工作計劃安排，調控好各項經營用資金。
一、YF公司質量成本管理現狀
YF公司是一家從事鑄鍛件生產和銷售的制造業企業，于2005年8月建成投產，占地面積23萬平方米，是目前亞洲規模較大的現代化、專業化鑄鍛企業之一，生產工藝達到國際先進水平。公司于2008年一次性順利通過了ISO9001國際質量體系認證，擁有一套完整的質量管理體系，明確的質量管理理念，且嚴格按照質量管理體系的要求開展質量管理工作，同時進行持續、系統的優化和改進。
（一）YF公司質量成本管理職能劃分
為了明確責任歸屬，YF公司質量成本管理實施總經理負責制，劃部門分工實施。各部門職責如下：
1.總經理。負責審閱質量成本綜合分析報告；直接聽取質量部門對產品質量的監控情況匯報，負責仲裁和解決重大的產品質量問題。
2.質量管理部。負責質量成本的綜合分析，撰寫質量成本綜合分析報告；與財務部門設計記錄質量成本數據的原始憑證；制定質量改進措施，落實對應的質量改進計劃。
3.財務部。負責制訂年度質量成本計劃；組織各部門收集質量成本數據，并進行統計、核算；進行質量成本核算，編制質量成本報表，進行質量成本經濟分析，出具質量成本財務分析報告。
4.相關部門。各相關部門負責收集與本部門有關的質量成本數據。
（二）YF公司質量成本管理工作流程
1.收集、統計數據。每月月末，YF公司各相關部門于對質量成本的數據和資料進行收集和統計，并填制相關統計報表，經本部門主管負責人審核后報送至財務部。各相關部門收集的數據主要包括與質量成本相關的試驗檢驗材料領用、辦公用品領用、固定資產折舊，設計成本損失，內部報廢產品等，經統計后，按照要求填制《預防成本明細表》、《鑒定成本明細表》、《內部損失明細表》、《外部損失明細表》。
2.質量成本核算。質量成本核算采用會計核算和統計核算相結合的方法，財務部在收到相關部門收集到的質量成本相關數據和資料后，對質量成本進行明細核算，登記質量成本臺賬，編制《質量成本明細賬》和《質量成本構成項目匯總表》，完成月度質量成本報表工作。
3.質量成本財務分析。財務部根據月度質量成本報表相關數據，編制《質量成本財務分析報告》，涵蓋各項構成指標、相關指標的變動分析和說明。每季度末，財務部將《質量成本明細賬》、《質量成本構成項目匯總表》、《質量成本財務分析報告》一同報送質量管理部。
4.質量成本綜合分析。質量管理部負責質量管理體系有效性的評價，每季度，質量管理部在收到財務部報送的《質量成本明細賬》、《質量成本構成項目匯總表》、《質量成本財務分析報告》后，對質量成本總體情況進行分析、發覺典型問題及應引起注意薄弱環節，并對以往所采取措施或質量改進項目有效性進行分析和評價，最終形成《質量成本分析報告》，報送總經理審閱。
5.質量改進。質量管理部根據《質量成本分析報告》，制定預防與糾正措施計劃，并監督各相關部門執行。
二、YF公司質量成本管理存在的問題
（一）質量成本事前預測不充分
事前預測是企業進行成本管理的重要程序之一，它對企業后續的質量成本管理工作發揮著重要的指導作用。YF公司雖制定了較為完善的質量成本過程控制，但對質量成本的事前預測不夠充分，對歷史質量成本管理數據分析不足，忽視了質量成本計劃對后續管理的指導意義。
（二）質量成本核算系統不完善
YF公司雖建立了完善的質量成本管理流程，但受ERP系統固有限制，尚未實現系統自動歸集質量成本信息，大量數據通過各相關部門收集和統計。
1.成本會計科目未按質量成本核算理念劃分。YF公司目前按照標準成本法的成本核算理念進行會計科目設定，未按照質量成本核算理念進行重新劃分。在實際執行中，通過人工統計的方法進行系統外核算，由于信息收集工作量大，統計人員質量良莠不齊，核算信息準確度有限，財務復核難度大。
2.內外部損失成本核算內容不全。內部損失成本僅包含公司在生產過程中發生的廢品損失、停工損失、質量事故處理費等，但在實際工作中，內部損失成本涉及的內容更廣，如設計損失成本等。
（三）未建立行之有效的獎懲機制
在質量成本考核方面，YF公司僅局限于質量成本問題的發現和解決，未建立產品質量成本與薪酬掛鉤制度，導致員工對質量成本管理不重視，無法發揮其真正作用。
（四）未形成企業全員參與
YF公司為加強產品質量管理，專門設立了質量保證部，負責質量成本的綜合管控和分析，并會同財務部共同進行質量成本核算。但許多人認為質量成本管理僅是質量保證部與財務部的職責，未意識到質量成本的形成是各個部門共同作用的結果，因此需要全員參與。
三、YF公司改進質量成本管理的有效措施
（一）加強質量成本預測管理
依據產品以往的質量成本數據及其變動情況，預測質量成本，提出切實可行的質量目標。由財務部門主導，根據公司質量成本歷史數據、公司內外環境發展變化情況，對未來質量成本目標及其發展趨勢進行科學預估，編制質量成本計劃、制定質量成本控制標準。
（二）建立有效的質量成本核算體系
1.加快質量成本控制的信息化建設。借助信息技術手段，以ERP 操作系統為平臺，建立成本數據庫，以大數據分析為基礎，建立質量成本預算管理子系統、質量成本核算子系統與質量成本績效考核子系統等分析體系，最終實現企業質量成本管理的信息化與科學化。
2.重新定義質量成本會計科目設置。借助ERP質量成本核算子系統的搭建，重新設定質量成本相關會計科目，可設置一個“質量成本”一級科目， 下面分設“預防成本”、“鑒定成本”、“內部損失成本”、“外部損失成本”和“外部質量保證成本”5個二級科目，推動質量成本核算工作的規范化、系統化和持續進行。
（三）建立質量成本控制考核體系
此外，應將質量成本控制與績效考核掛鉤，健全與完善質量成本獎懲制度，提高員工工作的積極性，注重獎懲的時效性，才能充分激發全員質量成本控制的熱情，更合理的控制質量成本，減少剩余質量的耗費。
（四）提高質量成本控制意識
統一思想認識，從上至下需了解質量成本知識，從根本上提高質量成本意識。同時，加強質量成本控制培訓，尤其針對財務部以外的相關部門人員，從而協助做好質量成本管控工作。
一、嚴格遵守財務管理制度和稅收法規，認真履行職責，組織會計核算
財務部的主要職責是做好財務核算，進行會計監督。財務部全體人員一直嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規、集團總公司的財務制度及國家其他財經法律法規，認真履行財務部的工作職責。從收費到出納各項原始收支的操作；從地磅到統計各項基礎數據的錄入、統計報表的編制；從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表；從各項稅費的計提到納稅申報、上繳；從資金計劃的安排，到各項資金的統一調撥、支付等等，每位財務人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執行企業會計制度，實現了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。
二、以實施erp軟件為契機，規范各項財務基礎工作用
在經過兩個月的erp項目的籌建和準備工作后，財務部按新企業會計制度的要求、結合集團公司實際情況著手進行了erp項目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應商、客戶、存貨、部門等基礎資料的設置均根據實際的業務流程，并針對平時統計和銷售時發現的問題和不足進行了改進和完善。如：設置“存貨調價單”，使油品的銷售價格按照即定的流程規范操作；設置普通采購訂單和特殊采購訂單，規范普通采購業務和特殊采購業務的操作流程；在配合資產部實物管理部門對所有實物資產進行全面清理的基礎上，將各項實物資產分為9大類，并在此基礎上，完成了erp系統庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運行erp系統，并于10月初結束了原統計軟件同時運行的局面。目前已將財務會計模塊升級到erp系統中并且運行良好。
三、制訂財務成本核算體系，嚴格控制成本費用
根據集團年初下達的企業經濟責任指標，財務部對相關經濟責任指標進行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認各項收入額，統一了成本和費用支出的核算標準，進行了醫院的科室成本核算工作，對科室進行了績效考核。在財務執行過程中，嚴格控制費用。財務部每月度匯總收入、成本與費用的執行情況，每月中旬到各責任單位分析經營情況和指標的完成情況，協助各責任單位負責人加強經營管理，提高經濟效益。
四、資金調控有序，合理控制集團總體資金規模
由于原材料市場的價格不穩定，銷售市場也變化不定，在油品生產與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財務部一方面及時與客戶對賬，加強銷售貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩；另一方面，根據集團公司經營方針與計劃，合理地配合資金部安排融資進度與額度，通
過以資金為紐帶的綜合調控，促進了整個集團生產經營發展的有序進行。
五、加強財務管理制度建設，提高財務信息質量
財務部根據公司原制定的《財務收支管理細則》的實際執行情況，為進一步規范本集團的財務工作、提高會計信息的質量，財務部比較全面的制定了財務管理制度體系，包括：財務部組織機構和崗位職責、財務核算制度、內部控制制度、erp管理制度、預算管理制度。通過對財務人員的職責分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數據準確性、報表格式規范化、完整性等方面做了比較系統的規定，從而逐步提高會計信息的質量，為領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。
平時財務部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現的問題，布置后期的主要工作，逐步規范各項財務行為，使財務工作的各個環節按一定的財務規則、程序有效地運行和控制。
六、開展了以涉稅業務和執行企業會計制度、會計法及其他財經法律、法規的自查活動
為了規范財務行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計工作，財務部組織了在本集團公司內的XX年終財務決算的財務自查活動，在年終決算之前清理了關聯企業的往來款項，檢查在建工程未作處理的項目，對已支付的財務利息費用及時追蹤開具了發票等等一系列的財務自查活動。騁請了稅務師事務所對XX年的帳務處理做了預審，對審計和自查中發現的問題及時地進行了整改，降低了涉稅風險。
七、組織財務人員培訓，提高團隊凝聚力
財務部組織了兩批財務人員培訓與經驗交流會，對整個財務系統做了工作總結和預期的工作計劃展望，將財務人員分成會計、出納和統計、收費兩組進行了分組討論，及時解決實際工作中存的問題。通過南峰會計師事務所對內部控制和稅務風險的專題講座，豐富了財務人員稅務知識。邀請了審計部、資金部、資產部和財務人員做了深入的交流。增強了整個財務鏈各部門工作的協作性，強化了各崗位會計人員的責任感，促進了各崗位的交流、合作與團結。
八、提出了全面預算管理方案，建立集團公司全面預算管理模式
根據XX年經營目標和各項成本核算指標的實現情況，財務部提出了全面預算管理的方案，全面預算管理按照企業制定的經營目標、發展目標，層層分解于企業各個經濟責任單位，以一系列預算、控制、協調、考核為內容建立起一整套科學完整的指標管理控制系統。在XX年數據和以前年度各項經營數據的基礎上制定了XX年度各單位的成本費用預算、銷售額預算、人員預算、目標利潤預算等一系列預算指標，希望通過“分散權力，集中監督”來有效配置企業資源，提高管理效果，實現企業目標。
XX年，為實現本集團公司的全面預算管理和總體發展目標，財務部的工作任重而道遠。為此，需要在以下幾個方面繼續做好工作：
1、財務核算
2、財務管理與監督
3、組織架構與崗位職責
4、財務培訓計劃
5、工作重點和難點
6、本年主要經濟指標預測。各部分分別敘述
一、財務核算工作
1、會計電算化。
會計電算化是搞好我部財務工作的必要前提之一。為了保證會計信息的快速準確，靠傳統的手工來記帳、匯總、分析數據，滿足不了公司的發展需求。財務部門既是一個職能管理部門、同時更是一個信息部門，要求隨時為公司的決策提供準確的參考信息或決策依據。因此，在傳統手工帳的基礎上，逐步過渡到會計電算化。運用金蝶系統進行會計核算并生成報表和進行信息分析。
2、會計報表體系
我部目前的會計報表體系主要包括
日報：資金日報表、應收帳款日報表、在途資金日報表
月報：資產負債表、損益表、費用預算表、實際費用匯總表、往
來明細表
年報：資產負債表、損益表、現金流量表、費用預算表、實際費
用匯總表、往來明細表
日報和月報通過金蝶系統生成，并進行必要的檢驗。年報用傳統的手工方式進行，并與金蝶系統生成的報表進行對照檢查。
財務人員考核中增加一個項目，即會計報表數據準確性的考核。并以此作為衡量其工作質量的一個重要指標。對工作質量較差者實行淘汰，比如末位淘汰制，以促進財務工作質量的提高。
二、財務管理與監督
1、資金管理
從工作內容分包括：資金的籌集（回款回籠及融資）和資金的運用；
從資金所處形態分包括：批發系統資金和零售系統資金。
目標：通過與銀行的合作，搭建安全、快捷的資金結算網絡。
通過內部管理控制，合理籌措、統籌安排運用資金。
先談批發；
從批發系統看，資金管理主要包括：存貨的管理、應收帳款的管理、在途資金的管理三個方面。
存貨的管理包括兩個內容：存貨的安全性、存貨的合理性。存貨的安全通過規范商品進出庫流程，嚴格出貨管理制度，加強倉庫安全設施等手段從根本上來保證。作為必要的輔助措施商品運輸保險和倉儲保險工作不可不做。存貨的合理性我部主要是通過合理的定貨計劃急合理的分貨計劃來保證。但作為一個電子制造公司，迫于種種原因，在一定時期會存在庫存的不合理，這方面我部能做的就是進一步增加融資渠道，確保資金能夠滿足庫存需求。另方面可以考慮加強與供應商的溝通，盡量減少不合理的庫存壓力，并盡量爭取適量的信用額度。
應收帳款的管理，我部已經有一個專門的信用政策。財務部在第九年的信用管理方面的工作起到了應有的作用。在第九年將根據公司實際發展狀況，進一步完善信用政策，并采取更有力的手段減少應收帳款，加快應收帳款的回籠，降低經營風險。比如現金折扣政策的運用等，我們要再進行認真測算，決定受否采用，比率多少等等。
在途資金的管理也就是結算手段不斷改善的過程。確定了主要合作銀行以后，客戶的結算問題，包括銀行帳戶的結算、存折的結算、現金結算等等。在選取結算方式時財務部的原則是：資金的安全性第一、結算的快捷性服從于安全性。這方面的工作，我從同行業先進單位取得一些經驗，今后還要繼續摸索完善。
2、財務預算
按照財務人力架構，將設置一財務主管職位，其主要職能就是負責財務預算、資金調度和協助融資工作。預算包括：商品銷售預算、商品訂購預算、費用預算、應收帳款預算、應付帳款預算、現金（貨幣資金）預算、其他收支預算等。在本月財務部針對費用預算工作已經著手布置到各部門。財務部將會對所有預算工作進行督導和跟蹤，以配合公司本年的工作計劃。
其他有關預算的具體規定，在第九年11月之中財務部陸續下達，作為年度預算我們不可能作的十分準確，在第九年末已把預算的的制度真正建立起來，預算的工作程序明確，各部門和下屬公司的預算工作任務清楚，為以后的預算工作順利開展奠定基礎。
3、費用管理
在財務預算工作中包含了費用預算的工作，但費用管理不僅僅是通過一個預算就可以達到預定目標。這里主要原因是對非常規的費用如何管理、對超預算的費用通過什么程序和方式審批、如業務招待費管理等。財務部已經有一些不成熟的想法，基本原則是：公平性、公開性、可操作性和程序簡單化。方案草稿將在近期提報給有關部門和人員，征求多方面的意見，形成盡可能合理并可行的方案，為本年公司總體目標服務。
三、組織機構與部門、崗位職責
財務總監
會計主管出納審計
會計員（若干）
1、隱患治理資金計劃落實
隱患治理分為一般和重大隱患治理。隱患治理項目資金來源有投資資金、安全專項資金、其它資金等。為高效編制隱患治理項目資金計劃，根據安全管理部門、生產經營的運行部門年度工作需求，財務部門應與隱患治理實施部門、主管部門、投資計劃部門對接好隱患治理資金計劃，組織上報并后積極跟蹤；對企業審議批復下達的隱患治理資金計劃，按照“輕重緩急”的原則，結合安全管理部門及生產經營部門的要求，財務部門將隱患治理資金計劃分解落實到具體項目，確保所有隱患項目整改資金落實、有保障。
2、合理安排隱患治理資金
隱患治理項目資金使用要結合隱患治理項目實施的工作計劃，隱患治理實施部門根據實施的進度分步提出資金使用計劃，財務部門積極安排資金確保及時支付到位，以資金的保障促進隱患治理工作順利完成。
3、杜絕其它項目占用
隱患治理項目資金應按照專項資金管理，做到專款專用，把隱患治理資金用在消除隱患的刀刃上，最終實現消除安全隱患。
4、落實非計劃隱患項目的資金來源
對于無資金來源且又未納入隱患治理計劃，盲目組織實施的隱患治理項目，首先在資金上嚴格控制，不能讓必須消除的隱患的項目無資金支持，也不能擠占正在治理的隱患項目的資金；其次積極為無資金來源隱患治理的項目找出路，協助隱患治理主管部門補充上報隱患治理計劃，協調上級資金管理部門和投資計劃管理部門及時補充資金，再次通過與金融機構協調，利用短期借款、票據貼現等方式，增加短期周轉資金，緩解資金缺口的矛盾，千方百計為隱患治理工作服務。
二、發揮隱患治理合同管理監督的作用
隱患治理合同明確了隱患治理完成時間、質量的標準、費用的結算等內容，對合同的管理貫穿于隱患治理的全過程，財務應在招投標、合同審核、合同履行、合同結算等方面加強監督作用。
1、對實施隱患治理施工單位和供貨商的選定上要高標準
財務管理在隱患治理施工單位和供貨商評選的過程中，應發揮好監督職能，特別在隱患治理招投標和合同談判中，總體上應選擇熟悉本企業安全生產運行和行業服務能力強的單位，具體上說一是施工要優選技術力量強、專業性強、信譽度高的單位，確保工程嚴格按照法律法規、設計圖紙、施工技術標準等組織施工；二是更換設備材料要優選技術指標滿足規范要求、產品質量好、現場服務到位、價格有優勢的供應商，確保隱患治理措施得力，有序推進，實現消除隱患的目標。
2、合同要素審核要全面覆蓋
隱患治理合同的立項、簽訂、履行、結算、付款等貫穿于管理的全過程，涉及計劃、預算、價格、采購、施工、結算等各個環節，需要施工管理、生產運行管理、業務經營管理、財務管理、法律等各職能部門分工協作、有效控制、落實完成。財務部門在合同訂立的過程中，一是要結合隱患治理工程進度控制、質量控制的要求，合理設定付款進度的條款，使隱患治理有序的按照既定目標完成；二是要設定嚴格工程結算時限，用合同條款約束施工單位工程結算資料組織緩慢，結算定案久拖不定的行為，三是設定履約保障、質量保證、安全保證等保證金約束條款，做好隱患治理合同執行過程各控制環節的風險防控。
3、合同流程要控制到位
按照“統一管理、分級負責、專業審查、依合同結算”的原則，財務部門在設定合同審批流程時，應突出職能部門審核監控點和簡化審核流程突出高效性，按照合同發起部門—專業審查部門—審計部門—財務部門—分管領導—總會計師—單位領導的流程設置，建立合同信息系統管理模式，實現合同系統與財務結算系統接口，在合同信息系統上實現從簽訂、履行、到結算付款全過程管理和控制，實現閉環審批和監控。
4、合同變更要嚴格管理
一般隱患治理點多面廣，工程零散，形式多樣，在實施過程中存在著與合同約定有變化的情況，合同變更（解除）這個關鍵環節常常被忽略了，存在著法律風險。對合同簽訂主體變化或終止合同，應按照“誰主管、誰負責”的原則，由合同發起部門負責，提供變更依據、履行合同變更審查審批流程。
三、發揮隱患項目結算過程管理的作用
隱患項目結算是隱患治理項目完成既定的隱患點整治后根據合同約定結算方式和實際完成的工程量計算總費用，并以此為依據清算剩余工程款。在隱患治理項目工程實施中，財務應從優化結算及付款流程、工程造價審定和結算的合規性等方面加強監督，嚴格把關，協同管理部門實現隱患治理的目標。
1、優化隱患治理結算流程
隱患治理施工預算結算有序開展，應設定可操作性的流程，保障結算工作順利開展，應按照預算上報—預算審核—簽訂合同—組織施工—工程驗收—報送結算資料—組織結算對接—出具結算書—審計復核的流程開展工作。
2、優化付款審批流程
按照“隱患治理實施單位負責，主管部門監督”的原則設定付款審批流程，落實各部門履行管理職責，對隱患治理全過程管理到位，確保隱患治理資金的使用效果。隱患治理付款流程控制環節設定：隱患治理實施單位———主管部門———審計部門———財務部門———分管領導———總會計師———公司領導。按照隱患治理規模和資金支付金額，分級設定權限，對于重大隱患治理項目，按照“三重一大”的原則，經公司領導決策或集體聯簽。設定分級審批的權限，可以提高審批效率。
3、加快資金支付到位
隱患治理不同于日常修理費和基本建設之處，在于集中治理，減短影響正常生產運行時間，付款時效要求高，關鍵點必須要管理到位，一是做好現場工程質量和進度的管理，二是嚴格現場工程量的確認和現場簽證，三是加快辦理審批手續，財務部門做好溝通協調工作，實現隱患治理項目相關費用及時支付到位，并及時反饋，協助隱患治理實施部門更好地安排隱患治理階段性的工作。
4、監督結算合規合法性
財務付款雖然在最后，結算的依據卻是在實施過程控制中形成的，首先在進度款中加強對工程量核定單的監督，確保工程量核定在現場管理過程中施工管理到位、監理管理到位、工程進度確認合規；其次在工程結算中加強對隱患治理驗收單環節的監督，隱患工程必須經過現場管理、監理單位、專業管理部門共同參與并驗收合格，證明隱患治理工程量全部完成并且質量合格，才能作為結算的依據；最后財務應加強對結算的監督，結算定案表必需經過施工單位、建設單位、造價審計單位三方簽章確認，審計意見書對工程造價審計結果的審核，這些都是財務監督工作的要點。
四、發揮隱患治理計劃的調節作用
在隱患治理項目管理中，可能存在設計階段勘察不足、深度不足等造成設計缺陷，而導致隱患治理項目計劃不足；也可能存在設計概算偏高，而招投標環節直接使用設計概算或設計概算降點作為招標控制價的方式，與實際工程費用出入較大，而導致隱患治理項目既定計劃剩余的情況；還可能存在條件不具備而久久不能實施，而導致的隱患治理資金計劃浪費的情況。以上這些情況會造成隱患治理投資計劃不準確，影響隱患治理資金使用，財務部門要協調做好隱患治理計劃的調整工作，使隱患治理各項目資金落到實處，推進隱患治理工作的開展。
其一，對這在實施的隱患治理項目開展精細化管理。財務部門首先應充分做好調研，掌握了解隱患治理項目計劃的結余情況，其次是組織存在偏差較大的隱患治理實施部門重新測算申報隱患治理計劃，交由審計部門重新審核，這樣據實修正的結果，作為財務部門進行計劃調整的依據，糾正偏差。
其二，即將實施的隱患治理項目，應詳細踏勘，減少項目實施的盲目性，組織施工圖交底，對提出工程量清單進行預審，編制工程預算書交審計部門審核，以此作為標底組織招投標，使正在實施的項目不再走老路，提高隱患治理計劃的準確率。
其三，對已完工的隱患治理項目加快組織資料報送和工程造價審計工作，算總賬，為調整計劃組織提供準確的調整數。
其四，隱患治理計劃調整過程中，財務管理部門應積極與隱患治理實施部門、安全管理部門、審計部門做好調整計劃的對接，使隱患治理專項資金向重大隱患治理項目傾斜，同時根據隱患項目分輕重緩急的劃分，合理地調整隱患治理計劃，更好地為隱患治理和安全生產服務。
五、結語
出納工作計劃(一)
在新的一學年里，各種工作復雜而多樣，為更好地做好功山中心學校的財務工作，新學年里我計劃一如既往地做好日常財務的核算工作，加強財務管理、推動規范管理和加強財務知識學習教育。做到財務工作長計劃，短安排。使財務工作在規范化、制度化的良好環境中更好地發揮作用。
一、參加財政局組織的財務人員繼續教育學習，掌握和領會財務知識的要點和精髓。嚴格規范要求，熟練地進行帳務處理和財務相關報表、表格的編制。
二、加強規范現金管理，做好日常核算
1、根據新的制度與準則結合實際情況，進行業務核算，做好財務工作。
2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協調關系。
3、做好正常出納核算工作。按照財務制度，辦理現金的收付和銀行結算業務，努力開源結流，使有限的經費發揮真正的作用，為學校提供財力上的保證。
4、加強各種費用開支的核算。及時進行記帳，編制出納日報明細表，匯總表，嚴格支票領用手續，按規定簽發現金支票和轉帳支票。
5、財務人員必須按崗位責任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。
6、完成領導臨時交辦的其他工作
7、保障財務管理科學化，核算規范化，費用控制全理化，強化監督度，細化工作，切實體現財務管理的作用。使得財務運作趨于更合理化、健康化，更能符合學校發展的步伐。
三、繼續做好各項費用工作
學校收費工作是高壓線，上級部門三令五申，故今年學校仍要加大這方面的管理力度，不收學生的任何費用。
1、按照上級要求不允許收住宿學生住宿費。
2、教育班主任、教師不得以任何理由收取學生的任何費用。
3、教育學生使用正版讀物。
4、允許代收學生保險。
四、做好在職及退休教師的福利保險工作
總之在新的一學年里，我會更加努力，繼續加大現金管理力度，提高自身業務操作能力，充分發揮財務的職能作用，積極完成全年的各項工作計劃，以限度地報務于學校。為全鎮中小學的發展做出更大的貢獻。
出納工作計劃(二)
一、嚴格遵守財務管理制度和稅收法規，認真履行職責，組織會計核算
財務部的主要職責是做好財務核算，進行會計監督。財務部全體人員一直嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規、集團總公司的財務制度及國家其他財經法律法規，認真履行財務部的工作職責。從收費到出納各項原始收支的操作;從地磅到統計各項基礎數據的錄入、統計報表的編制;從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到各項資金的統一調撥、支付等等，每位財務人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執行企業會計制度，實現了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。
二、以實施ERP軟件為契機，規范各項財務基礎工作用
在經過兩個月的ERP項目的籌建和準備工作后，財務部按新企業會計制度的要求、結合集團公司實際情況著手進行了ERP項目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應商、客戶、存貨、部門等基礎資料的設置均根據實際的業務流程，并針對平時統計和銷售時發現的問題和不足進行了改進和完善。
如：設置“存貨調價單”，使油品的銷售價格按照即定的流程規范操作;設置普通采購訂單和特殊采購訂單，規范普通采購業務和特殊采購業務的操作流程;在配合資產部實物管理部門對所有實物資產進行全面清理的基礎上，將各項實物資產分為9大類，并在此基礎上，完成了ERP系統庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運行ERP系統，并于10月初結束了原統計軟件同時運行的局面。目前已將財務會計模塊升級到ERP系統中并且運行良好。
三、制訂財務成本核算體系，嚴格控制成本費用
根據集團年初下達的企業經濟責任指標，財務部對相關經濟責任指標進行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認各項收入額，統一了成本和費用支出的核算標準，進行了醫院的科室成本核算工作，對科室進行了績效考核。在財務執行過程中，嚴格控制費用。財務部每月度匯總收入、成本與費用的執行情況，每月中旬到各責任單位分析經營情況和指標的完成情況，協助各責任單位負責人加強經營管理，提高經濟效益。
四、資金調控有序，合理控制集團總體資金規模
由于原材料市場的價格不穩定，銷售市場也變化不定，在油品生產與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財務部一方面及時與客戶對賬，加強銷售貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據集團公司經營方針與計劃，合理地配合資金部安排融資進度與額度，通過以資金為紐帶的綜合調控，促進了整個集團生產經營發展的有序進行。
五、加強財務管理制度建設，提高財務信息質量
財務部根據公司原制定的《財務收支管理細則》的實際執行情況，為進一步規范本集團的財務工作、提高會計信息的質量，財務部比較全面的制定了財務管理制度體系，包括：財務部組織機構和崗位職責、財務核算制度、內部控制制度、ERP管理制度、預算管理制度。通過對財務人員的職責分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數據準確性、報表格式規范化、完整性等方面做了比較系統的規定，從而逐步提高會計信息的質量，為領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。
平時財務部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現的問題，布置后期的主要工作，逐步規范各項財務行為，使財務工作的各個環節按一定的財務規則、程序有效地運行和控制。
六、開展了以涉稅業務和執行企業會計制度、會計法及其他財經法律、法規的自查活動
為了規范財務行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計工作，財務部組織了在本集團公司內的201x年年終財務決算的財務自查活動，在年終決算之前清理了關聯企業的往來款項，檢查在建工程未作處理的項目，對已支付的財務利息費用及時追蹤開具了發票等等一系列的財務自查活動。騁請了稅務師事務所對20xx年的帳務處理做了預審，對審計和自查中發現的問題及時地進行了整改，降低了涉稅風險。
七、組織財務人員培訓，提高團隊凝聚力
財務部組織了兩批財務人員培訓與經驗交流會，對整個財務系統做了工作總結和預期的工作計劃展望，將財務人員分成會計、出納和統計、收費兩組進行了分組討論，及時解決實際工作中存的問題。
通過南峰會計師事務所對內部控制和稅務風險的專題講座，豐富了財務人員稅務知識。邀請了審計部、資金部、資產部和財務人員做了深入的交流。增強了整個財務鏈各部門工作的協作性，強化了各崗位會計人員的責任感，促進了各崗位的交流、合作與團結。
出納工作計劃(三)
一、20xx年工作計劃中的重點仍以客戶為中心，做好結算服務工作。
客戶是我們的生存之源，作為營業部又是對外的窗口，服務的好壞直接影響到我行的信譽
1、我行一直提倡的“首問責任制”、“滿時點服務”、“站立服務”、“三聲服務”我們將繼續執行，并做到每個員工能耐心對待每個顧客，讓客戶滿意。
2、隨著金融業之間的競爭加劇，客戶對銀行的服務要求越來越高，不單單在臨柜服務中更體現在我行的服務品種上，除了繼續做好公用事業費、稅款、財政性收費、交通罰沒款、BSP航空等結算外，更要做好明年開通的高速公路聯網收費業務、開放式基金收購業務、證券業務等多種服務品種，提高我行的競爭能力。
3、主動加強與個人業務的聯系，參與個人業務、熟悉個人業務以更好為客戶服務。雖然已經上了綜合業務系統，但因為各種各樣的原因還沒有能做到真正的綜合，是我營業部工作的一個欠缺。
4、以銀行為課堂，明年我們將舉辦更多的銀行結算辦法講座，增加人們的金融知識，讓客戶多了解銀行，貼近銀行從而融入到我行業務中。
5、繼續做好電話銀行、自助銀行和網上銀行的工作，并向優質客戶推廣使用網上銀行業務。
二、強內控制度管理，防范風險，保證工作質量。
隨著近年來金融犯罪案件的增多，促使我們對操作的規范、制度的執行有了更高的要求
1、督促科技部門對我營業部的電腦接口盡快更換，然后嚴格按照綜合業務系統的要求實行事權劃分，一崗一卡，一人一卡，增強制度執行的鋼性，提高約束力。
2、進一步強化重要環節和重要崗位的內控外防，著重加強帳戶管理(確保我行開戶單位的質量)和上門服務。
3、制定出財務人員工作計劃，進一步加強會計出納制度，嚴格會計出納制度的執行與檢查，規范會計印章和空白重要憑證的使用和保管。
4、重點推行支付密碼器的出售工作，保證銀企結算資金的安全，進一步提高我行防范外來結算風險的手段。
5、規范業務操作流程，強化總會計日常檢查制度以及時發現隱患，減少差錯杜絕結算事故。
6、切實履行對分理處的業務指導與檢查。
7、做好會計核算質量的定期考核工作。
三、以人為本提高員工的全面素質。
員工的素質如何是銀行能否發展的根本，在目前人員流動頻繁的情況下我營業部急需要有一支高素質的隊伍
1、把好進人用人關。銀行業聽著很美，其實充滿競爭和風險，所以到我營業部需要有一定的心理素質和文化修養。在用人上以員工的能力且要能發揮員工潛能來確定適合的崗位，從而提高員工的積極性。
2、加強業務培訓，這也是明年最緊迫的，現已將培訓計劃上報人事部門，準備對出納制度、支付結算辦法、綜合業務系統會計制度、新會計科目等基礎知識以及各種新興業務進行培訓。
3、在人員緊張的情況下仍要加強崗位練兵，除了參加明年的技術比武更為了提高員工的業務水平。
4、勤做員工的思想工作，關心鼓勵員工，強化員工的心理素質。
5、有計劃、有目的地進行崗位輪換，培養每一個員工從單一的操作向混合多能轉變。
出納工作計劃(四)
一、組織財務人員參加上級組織的各種培訓
組織財務人員參加財務人員培訓，提高認識，不斷加強自身的業務水平。了解新準則體系框架，掌握和領會新準則內容，要點、和精髓。全面按新準則的規范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務處理和財務相關報表、表格的編制。
二、進一步做好預算工作探索基層學校預算管理規律
按照上級財政部門的要求，總結大口徑預算工作的規律，提高預算工作的預見性、***性和科學性，做好學校部門預算的編制和落實工作。編制好年度預算，并力求切合實際。
三、加強規范資金管理。
1、根據新的制度與準則結合實際情況，進行業務核算，做好財務工作。
2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協調關系.
3、做好正常出納核算工作。按照財務制度，辦理現金的收付和銀行結算業務，努力開源結流，使有限的經費發揮真正的作用，為學校提供財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳。
4、財務人員必須按崗位責任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。
5、完成領導臨時交辦的其他工作。
四、財務管理力求科學化，核算規范化，費用控制全理化，強化監督度，細化工作，切實體現財務管理的作用。使得財務運作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發展的步伐。要嚴格學校的硬件管理，學校的課桌、凳及教學儀器設備要管好用好，及時修補，嚴禁外借。確有正常損壞要按照報損程序予以報損。各教室、儀器室、處室要嚴格管理人員，轉換要有手續，損壞丟失要照價賠償。管好固定資產帳。
五、繼續做好收費工作
學校收費工作是高壓線，上級部門三令五申，故今年學校仍要加大這方面的管理力度，不收學生的任何費用。
1、按照上級要求停收住宿學生住宿費。雖然物價局允許收取，但為了農民利益，立停。
2、教育班主任、教師不得以任何理由收取學生的任何費用。
3、教育學生使用正版讀物。
4、新華書店(基礎訓練)或保險公司(學生保險)上門服務，允許學校提供便利條件，但領導、教師嚴禁介入。
六、抽取部分資金對學校破舊、損壞之處進行修繕。
七、按照上級要求交足電教費(每生12元)，極力爭取上級對我校的各項支持。
出納工作計劃(五)
下半年，圍繞局中心工作任務和中心計劃安排，結合上半年工作情況，我們將著重做好以下幾項工作：
1、完成各類審計處理意見的整改工作。針對小金庫以及專項資金審計后提出的意見，組織會計人員配合經濟處和有關部門單位認真查找原因，對照分析，完成整改落實措施，進一步規范財務工作。
2、繼續做好會計規范化檢查的抽查工作。一項制度的建立必須有其持久性和嚴謹性做保證，從去年規范化檢查工作取得的效果看，規范會計基礎工作需要長期的堅持，既要做好日常基礎建設，又要有長期制度的監督檢查做約束。今年下半年要繼續配合經濟處做好會計規范化檢查的抽查工作。
3、繼續做好會計集中核算工作。重點做好上半年預算執行財務分析;配合局相關部門及時做好省運會資金保障工作;做好財務賬簿等的標準化統一工作。
4、完善20xx年部門預算的精細化工作。根據省級部門預算編制的要求，為保證預算數據的準確、完整，提高財政資金的使用效益，爭取在編制20xx年部門預算時，盡量做到科學化、精細化，建議經濟處建立追蹤問效制度，對各單位的預算執行過程進行跟蹤監督，項目完成后進行績效評價，以此提高部門預算編制的準確性、預算執行的嚴肅性。
公司財務部的工作計劃
公司新領導層接手公司的第一年，根據公司全年董事會的工作安排以及未來三年規劃，結合本公司的實際情況，公司財務部在一如既往地做好日常會計核算工作、提供優質服務的同時，將著力做好完善財務制度、推進規范管理和加強學習教育、苦練服務內功，為公司的做大、做強提供優質、高效的保障和服務。
一、加強規范管理、做好日常核算
1、根據公司核算要求和各部門的實際情況，按照會計法和企業會計制度的要求，做好財務軟件的初始化工作。
2、配合會計師事務所對公司第七年度的年終會計報表進行審計，并按有關部門的要求，完成會計報表的匯總和上報工作。
3、配合外部審計機構對總公司上一年度財務收支情況進行審計，提高資金使用效益。
4、配合公司領導完成各責任中心經濟責任指標的預算及制訂工作，并做好公司有關財務管理制度的擬稿工作，加強財務制度建設。
5、做好日常會計核算工作。
按照會計制度，分清資金渠道，認真審核每筆原始憑證，正確運用會計科目，編制會計憑證，進行記賬。做到“三及時”：即及時編制有關會計報表，及時報送稅務等部門;及時裝訂會計憑證;及時清理往來款項。出納要嚴格按照現金管理辦法和銀行結算制度，辦理現金收付和銀行結算業務;及時準確登記銀行、現金日記賬，做到日清月結;嚴格支票領用手續，按規定簽發現金支票和轉帳支票。
6、配合銷售部了解貨款回收情況，做好貨款回收工作。
7、積極籌措資金，從多方面保證公司資金運營的流暢。
8、努力加大新業務開拓力度，實現跨越式發展。企業未來的發展空間將重點集中在新業務領域，務必在認識、機制、措施和組織推動等方面下真功夫，花大力氣，力爭使在較短時間內投資、發展新業務，走在同業前面，占領市場。
9、完成公司董事會及ceo臨時交辦的其他工作。
二、加強基礎防范、做好安全工作
1、貨幣資金安全。定期檢查現金提取、送存過程中的安全問題，檢查現金是否超庫存存放;對有關設備的完好性進行檢查，若有隱患，及時處理并向上反映;及時加以整改。
2、票證管理安全。做好現金、收據、發票、各種有價票證的管理工作以及安全防范工作，確保不漏不遺不缺。
3、負責防火安全。嚴格執行用電管理規定并保證每日下班時切斷主電源;對辦公室吸煙進行嚴格管理，采取有效措施保證地上無亂扔煙頭。
4、負責防盜安全。定期檢查安全措施的完好性，發現問題及時處理并向上匯報。
三、加強考核考評、提高工作質量
1、嚴格遵守《會計人員職業道德》和有關規定，對違反規定的人員提出處理意見。
2、嚴格進行考勤工作。嚴格執行上下班制度，保證每日工作的正常進行。
3、要建立和健全各項管理基礎工作制度，促進企業管理整體水平提高。
企業內部各項管理基礎工作制度，包括：財務管理制度、財產物資管理及清查盤點制度、行政管理制度，根據各項管理制度的基礎工作的要求，實行崗位責任制，規定每個員工必須做什么、什么時候做、在什么情況下應怎么做，以及什么不能做，做錯了怎么辦等細則。這樣，每個崗位的每個責任者對各自承擔的財務管理基礎工作都清楚，要求人人遵守。通過實施這些制度，進一步提高企業管理整體水平。
4、建立和健全自我約束的企業機制，確保企業持續、穩定、協調發展，嚴格審核費用開支，控制預算，加強資金日常調度與控制，落實內部各層次、各部門的資金管理責任制。盡量避免無計劃、無定額使用資金。
四、加強素質養成、推進隊伍建設
隨著后勤集團的不斷壯大，面對日趨復雜的市場和日益加大的競爭，提高財務人員素質日顯重要。
1、認真學習會計法、企業財務管理制度、工業企業會計制度和有關的財務制度，提高會計人員的法制觀念，加強會計人員的職業道德，樹立牢固地依法理財的觀念，做到有法必依，執法必嚴，違法必究，貫徹執行黨的方針政策，自覺遵守法律、法規，維護財經紀律，抵制不正之風。
2、加強業務學習，提高業務水平。
定期進行業務培訓，更新業務知識，擴大知識面。在掌握基礎知識的同時，加強計算機知識的學習，以適應現階段財務管理的要求。與此同時，認真學些稅務、金融、等相關性知識，以拓展知識面，提高理論和實際操作水平。
3、加強學術交流。
學術交流是提高會計人員素質的重要方面。通過撰寫論文，可促進理論知識，有利于總結工作中的經驗，提高業務水平，還能提高寫作能力和口述能力。
通過對會計人員素質的培養，全面提高公司的財務管理水平，以適應新形勢下對會計信息的快速的、準確的、真實的要求，確保公司和各部門各項工作有序運轉和各項事業的發展。
公司財務部20xx工作計劃精選
財務部作為公司的核心部門之一，肩負著對成本的計劃控制、各部門的費用支出、以及對銷售工作的配合與總結等工作任務，在領導的監督下財務部各工作人員應合理的調節各項費用的支出，保證財務物資的安全;服務于公司、服務于員工、服務于客戶，以促進公司開拓市場、增收節支，從而謀取利潤最大化，以最優的人力配置謀取最大的經濟效益。
20xx年全球金融危機時刻警示著我們，在新的一年里，財務部工作人員應在廠領導的正確領導下制定對全廠其他部門的考核制度或者相關辦法。
我做財務工作已經好多年，深知20xx年財務工作計劃對加強財務管理、推動規范管理和加強財務知識學習教育，有著非常重要的作用。
為了做到財務工作長計劃，短安排。使財務工作在規范化、制度化的良好環境中更好地發揮作用。特擬訂了20xx年財務工作計劃。在國家各項財務法律、法規的監督下制定如下考核制度：
一、繼續開展會計規范化管理工作，防范和化解操作風險。
在去年會計工作規范管理的基礎上，繼續開展會計規范化管理工作，提高會計核算管理水平，防范和化解操作風險。
具體從8個方面抓起：會計基本規定;會計核算質量;會計報表質量;計算機管理;聯行結算管理;會計檔案管理;信用社網點管理及其它;會計經營管理。特別是會計檔案管理歷年來有所欠缺，每年的會計憑證雖然都歸了檔，但未按檔案管理辦法歸類整理，需要進一步規范。
二、繼續抓好增收、節支，進一步提升增盈創利水平。
緊緊抓住增收、節支兩個環節，外抓收入，內抓管理，力爭全年實現在足額提取應付利息，提高撥備水平的前提下，實現利潤xxx萬元，確保社社盈余和專項票據兌付全縣信用社資產利潤率逐年上升的目標。
針對目標，制定出臺，圍繞增收、節支兩個環節進行了安排。外抓信貸質量管理，積極盤活存量優化增量，拓寬增收渠道，千方百計應收盡收。內抓財務管理，降低經營成本，特別要加強營業費用的管理，在確保個人費用的前提下，壓縮公費用，確保專項票據兌付全縣信用社資產費用率逐年下降目標。
具體抓好五項操作：
一是財務開支操作：對營業費用實行費用額和費用率控制，嚴格實行了“ 以收定支、先提后支、多收多支、少收少支、以率定額，超支自負”的費用計提開支原則，將費用控制在核定比例之內。
二是比例操作：即在費用開支方面針對國家有關政策規定，對職工福利費，工會經費，養老保險，待業保險金等按比例準確計提。對招待費、宣傳費等要在規定比例之內節約使用。
三是預算操作：對培訓費、會議費、修理費、電子設備費購置及運轉費實行了預算制，做到了在具體操作中嚴格按照預算控制支出。
四是包干操作：對差旅費、郵電費、水電費、公雜費等我們結合區域實際和市場物價情況合理制定包干使用辦法，無正當理由超出包干限額的社，其超額部分扣減個人費用。
五是成本操作：嚴格加強了其他成本項目和營業外支出的管理，堅持按月監控，防止以其他名義列支。
三、繼續做好信用社重要空白憑證管理工作，確保安全無事故。
在重要空白憑證管理上，今年我們還將繼續加大檢查力度，近年來，通過每年的序時檢查，使得各營業網點對重要憑證使用，管理達到了加強，但此項工作不敢懈怠，xx年5月份我們要組織人員對20**年5月至20**年4月的重要空白憑證領用進行了專項序時檢查。從聯社領回開始一直查到各社使用，逐項逐類憑證跟蹤進行檢查。同時要求信用社主管會計每月對所轄網點的重要空白憑證檢查一次，每次檢查認真登記，責任明確。
四、繼續規范股金，大力開展增資擴股工作。
去年12月份，市銀監局分局批復我縣信用社自然人股入股起點為xxx元，法人股入股起點為xxxx元，投資股比例xxx%。入股起點的提高，給規范股本金帶來了巨大困難，20**年雖然開展了此項工作，但離票據兌付要求還有差距，需要進一步規范。**年底投資股比例xxx%，還差xx個百分點，需在一季內達到比例。20xx年要大力開展增資擴股工作，雖然**年底縣信用社的資本充足率已達到xxx%，但如果按票據兌付考核辦法，我縣信用社的資本充足率還不足以兌付專項票據， 還需進一步加大增資擴股的力度，確保專項票據兌付時不受影響。
五、按標準開展信息披露工作。
信息披露工作直接影響到專項票據兌付工作，今年3月份之前，要組織信用社按專項票據兌付標準認真開展信息披露，具體對20**年度的各項經營指標完成情況、股金分紅情況、“三會”召開情況、利潤分配情況等進行披露，將信息披露報告和信息披露表放于相關場合，以便廣大社員和利益相關者能真實準確地了解我縣農村社各項業務經營的真實情況。
六、配合職能科室，搞好統一法人工作。
七、開展新財務制度的培訓工作。
八、做好其它各項財務工作。
1、搞好會計報表、項目電報的匯總上報工作。
2、做好重要空白憑證訂購、保管、分發等管理工作。
3、認真搞好全年各項財務制度和政策文件的上傳下達。
4、做好信用社業務和微機操作的日常指導。
5、保證信用社日常會計核算的正確無誤等各項工作。
6、認真編寫財務分析和項目電報分析。
7、加強信用社無息資金管理。
8、繼續做好信用社帳戶、現金、大額支取方面的管理工作。
公司財務部20xx工作計劃范文
20xx年是公司發展中的關鍵一年，集團公司成立后，一切都以嶄新的面貌呈現。站在新的起點，財務部將一如既往地圍繞公司的總體經營思路和發展規劃， 認真貫徹執行公司財務預算，以加強財務核算、提高會計素質為主要工作內容，以精細化核算、數量化考核為工作方法，以利潤最大化為目標，以資產經營責任為主線，全面推行制度化、標準化、程序化、信息化的財務管理模式，加強成本核算，實行全員、全過程的財務管理策略，從嚴管理，積極為公司領導經營決策當好參謀，為完成公司經營目標作出應有的努力。現就目前情況，提出以下初步構想：
一、理順工作思路，做好財務基礎工作。
1、搭建集團公司財務組織構架，明確崗位及職責。
崗位職責：
財務部長：對公司的財務管理負全面責任，擬定籌資，投資方案，編制財務預算。
會計主管：記錄經濟業務，組織會計核算;登記帳簿;對帳，結帳;編制財務報表。
出納：負責現金收訖，登記日記帳等。
庫管員：管理財產物資，及時提供購銷存情況。
2、健全和完善財務制度。
在原有財務制度的基礎上，根據集團公司財務核算的新要求，進一步健全和完善財務管理制度，嚴格財務人員核算管理，制定完善內部財務規章制度，使會計工作有一個更加規范、完善的制度環境。
3、規范建立財務檔案，提高檔案管理質量。
收集整理好以前財務檔案，進行合理分類，整齊化一，歸檔存查，確保會計核算資料的完整性、嚴密性，以便核查方便。
二、加強財務人員培訓，提高財務人員素質。
目前，財務部半數人員為新進人員，必須規范人員管理，穩定財務隊伍。以強化財務人員教育培養為基礎，全面提高財務部人員整體素質，扎扎實實的把全公司的財務工作推上一個新臺階。主要從下幾方面入手：
1、穩定增強財務隊伍。對現有財務從業人員進行業務考核，堅持“試用”觀念，堅持選拔引納優秀的會計人員加入財務隊伍，實行優勝劣汰，增強公司財務隊伍的實力，為全公司的經營穩定打牢基礎。
2、加強理論培訓，增強財務的宏觀經濟管理意識。使財務人員從僅僅應付日常業務的工作狀態得到改變，充分認識財務工作的連續性、復雜性，培養超前意識。
3、加強企業經營財務分析培訓。以推行全面預算管理為目標，培養會計從業人員企業經營管理的事前預測、事中分析和基礎財務分析工作。
4、加強會計實務培訓。加強會計人員的業務培訓， 注重工作效率，提高會計人員的整體核算水平。
三、開展會計信息化建設，盡快實現會計電算化。
利用好電腦系統，開展網上數據報送，歸集和整理會計數據，增強會計數據傳遞的時效性和準確性。有條件時，首先實現電算化與手工記賬同時進行，逐步實現計算機替代手工計賬的財務管理模式，解決會計手工核算中的計賬不規范和大量重復勞動極易產生的錯記、漏計、錯算等錯誤。大量的信息可以準確、及時的記錄、匯總、分析、傳送，從而使得這些信息快速地轉變為能夠預測前景的數據，提高會計核算的質量，使公司會計核算工作更加正規化、科學化，現代化。
總之，財務部將嚴格遵守財經法律、法規和國家統一會計制度，遵守職業道德，樹立良好的職業品質，嚴謹工作作風，嚴守工作紀律，堅持原則，秉公辦事，當好家理好財，努力提高工作效率和工作質量。全面、細致、及時地為公司及相關部門提供翔實信息，為領導決策提供可靠依據，當好領導的參謀。積極為公司發展獻計獻策。
四、充分發揮財務管理職能，做好財務本職工作。
1、按財務預算科學合理安排調度資金，充分發揮資金利用效率。積極提供全面、準確的經濟分析和建議，為公司領導決策當好參謀，
2、積極爭取政策支持。積極利用行業政策，想辦法、找路子，爭取銀行等相關部門優惠政策，為公司謀取最大經濟利益。
3、深入研究稅收政策，合理避稅增效益。新的一年里，引導財務人員加強稅收政策法規的研究和學習，加強與稅務部門各項工作的聯系和協調，通過合理避稅為公司增加效益。
4、搞好成本核算，合理調度資金完成年度預算。適應新形勢，進一步加強流動資金分析和管理，為公司謀求最大利益。
5、搞好固定資產管理。凡是資產都應該為企業帶來效益。加強閑置資產、報廢資產處置工作，努力提高資產利潤率。
五、參與企業管理，管好用好各項財務資金。
挖潛增效，為生產經營目標的實現和效益的增長服務。管理是生產力，財務部將加強內部管理列入工作重點，即進一步加強財務管理，降低財務費用，控制生產成本，合理安排，壓縮不必要的或不急需的開支，嚴格審核報銷憑證，堅持“一支筆”審批，有效控制各項費用開支。
1、業務招待費管理。采取行政負責、工會參與、部門監督的原則管好用好業務招待費。
2、差旅費管理。嚴格規范差旅費報銷程序和職工借款的還款時限，堅持按照公司制度執行。做到堅持原則，一事同人，杜絕虛報冒領，借款長期不還，占有公司資金挪作它用的現象發生。
3、電話費管理。嚴格預算控制，電話費預算按科室為單位包干到位，努力降低話費開支。
4、辦公費管理。辦公費管理堅持各科室列出計劃，經領導審批后，公司統一采購、保管，各單位按計劃領用的原則執行。
5、車輛費用管理。嚴格執行公司制訂的相關車輛費用管理辦法，從嚴從細加強管理。車輛維修必須先有計劃，經公司領導審核批準后進行維修，車輛用油由財務科負責采購、結算，專門部門負責保管、登記、領用，杜絕亂購、無計劃領用。
公司財務部20xx工作計劃
為全面搞好20xx年全面預算管理與財務管理工作，我們財務部計劃重點抓好以下幾個方面的工作。
(一)根據上級公司下達的預算指導意見，進一步搞好預算管理工作。
預算管理作為財務管理中的重要一環，與全面做好財務工作息息相關。在明年的工作當中，要進一步加強對科室、站所的費用預算指導與預算管理，認真做好預算的分析、分解與落實工作，使全面預算管理真正成為全員預算管理，讓預算真正發揮其應有的作用。
(二)結合ISO9000質量認證，當好領導的參謀，確保完成上級局(公司)下達的各項指標。
今年，公司已走上了良性發展的快車道，卷煙銷售與煙葉經營質量不斷提高，企業資產得到進一步凈化與整合。結合市局(公司)貫徹9000質量認證體系，本著“嚴、深、細、實”的原則，全面強化兩煙責任制的制定與落實，在千辛萬苦抓增收的基礎上，千方百計研究節支，力爭完成各項任務指標。同時，認真研究搞好多種經營工作，圍繞盤活資產，對現有閑置的網點和煙站進行對外租賃;認真清理往來帳戶，大力回收貨款，減少資金占用，提高企業資產負債結構，降低企業資產負債率。根據上級公司物資采購的要求，進一步健全物資比價采購制度。
(三)繼續開展會計從業人員的培訓活動，進一步搞好煙站的基礎工作，提高管理水平。
企業越發展進步，財務管理的作用就越突出。所著企業的不斷發展壯大，對財務管理的要求也越來越高。為了適應這一要求，就必須繼續開展會計從業人員的培訓，提高會計從業人員的水平。在提高會計人員水平的基礎上，進一步加強檢查督促與指導，搞好會計的基礎工作，為更好的參與企業的經營管理工作打下堅實的基礎。
關鍵詞：電力企業工程；管理；其他費
一、強化其他費用管控的重要性
工程其他費用是指為完成工程項目建設所必需的不屬于建筑工程費、安裝工程費和設備購置費的，為保證工程建設順利完成和交付使用后能夠正常發揮效用而發生的各項費用。由于其他費用項目較多，因此加強對工程建設其他費用的管理是合理確定和有效控制工程造價不可忽視的一個重要環節。
針對電力企業來講，已經堅持正確的發展方向，積極進行轉變，不斷促進自身建設，加強智能電網的建設，增強管理水平，所以在財務和工程建設管理方面需要不斷提高管理能力。近年來，我給經濟快速發展，生產、生活對用電量的需求逐年增多，不斷刺激電網工程建設，越來越多的地方開始興建電網項目，所以巨大的工程也需要電力企業對興建的工程項目進行成本管理，控制建設費用，提高資金的利用率，進一步提高經濟的經濟效益和社會效益，加速企業的良性發展。
二、其他費用管控的主要流程
一是財務資產部的工程專責應該掌握工程項目的批復概算，將工程的各種費用的概算數統計成表，這樣做的好處就是各項費用在支出的過程中，財資部工程專責做到心中有數，依照概算合理入賬。基建工程成本費用預算編報工作是電力企業2014年加強工程成本管控的重大舉措，此項工作就能很好的使工程的各項費用都在計劃內合理支出，做到有據可依。規范前期費用的使用，關鍵是要保證項目前期業務資金使用的合理性和規范性，做到各項費用量入為出、專款專用、合規合法，避免超支現象的發生。二是規范前期費用的使用，財務部門應積極參與項目投資估算的清查工作，協助發展策劃部做好方案的技術經濟及效益評估，落實項目資金來源，滿足項目正常需要；要根據發展策劃部下達的項目前期費用計劃，對項目前期工程編列專項預算，將項目前期費用支出計劃納入公司財務預算管理。發展策劃部負責對納入預算的前期費項目完成情況進行清理，于規定期限內通知財務部門項目最終立項或取消情況，以便進行會計處理。原則上前期費掛賬時間不得超過兩年，核準項目的前期費用必須轉入項目成本。三是財務部門在對其他費進行入賬的時候一定要仔細檢查費用支出是否符合國家財經法規和公司規章制度，發票的真實性及信息的準確完整性。費用開支必須合理、規范，并與所入賬的工程相符。費用是否超支，變更、調整手續是否完備，相關手續是否齊全。財務部門應加強工程發票的管理，盡量要求相關部門開具增值稅發票，并按照稅收政策和企業有關規定，按“應抵盡抵”的原則，及時傳遞增值稅專用發票，辦理增值稅扣稅憑證交付清單，全面、細致的做好抵扣工作。
三、其他費用管控過程中存在的問題
工程其他費涵蓋內容較多，可控程度不一，各相關部門應該加強工程其他費的分類管理，嚴格限定費用的使用邊界，避免竄項。同時，財資部要求項目管理部門對此項費用進行分解，按照工程的實際進度及時到財務部門入賬，避免出現工程即將完工時突擊入賬的情況發生。
一是部門之間協調不夠。工程其他費的管理是一項綜合性的工作，自始至終需要財務、項目管理部門、發展策劃部、物流服務中心等其他相關業務部門的密切配合，實行綜合性、全過程管理。但在實際工作中，有些部門之間協調不夠，項目管理部門是所有工程的歸口管理部門，所以其他費的支出都需要由項目管理部門牽頭管理，其他各相關部門在發生費用屬于其他費中支出的，都需要經過這個部門簽字許可，并分解到具體工程后，財務部門才能進行相關賬務處理。二是財務參與力度有待加強。工程財務需要加強工程建設管理的參與力度，豐富管理手段，強化財務監督。按照有關規定要求，財務部門應全程參與工程管理，負責經費的管理。而在實際執行過程中，財務人員對工程項目前期的立項研究論證、經費需求的上報參與不夠；財務人員對現場項目進展情況掌握不足，合同簽定、工程進度的說明，工程是否竣工等都是項目管理部門說了算，財務部門只是負責撥款結算、照單付款。
四、加強其他費用管控的策略
為加強電網工程建設階段成本控制與風險防范，切實提高工程竣工決算編制質量與時效，充分發揮財務監督、控制、評價的作用，電力企業基建財務處建立、推行輸變電工程竣工決算分級審批制度，將已進行竣工決算的大中型基建工程錄入到該系統中，以便上級主管部門對決算報告及相關財務支出進行分級審批。
1、嚴格預算編報，規范審批程序
在財務部門里經常需要制定財務預算報表，其準確度和清晰程度都會對工程的資金產生影響，預算報告越詳細精確，其指導意義就越大，所以這對財務的要求細致、清楚。對于重要的部分要責任到人，通過相關財務制度、財務指標、財務明細等規范化，促進工程建設順序進行。財務部門作為最后的把關控制點，要符合預算管理系統的要求，進行資金預算管理，要求各工程管理部門按具體工程項目，結合工程進度，提交月度資金計劃，嚴格付款程序，杜絕無計劃付款。
2、財務部門全過程參與工程建設
財務部門參與電網規劃、工程可研、投資計劃階段管理工作可以將項目成本管理關口全面前移，從源頭上保證項目投資精細化管理。電網企業工程財務管理在規劃、可研、投資階段的具體目標是：優化配置企業資源，事先企業資源的合理利用和產生最大效益；做好投入規模的合理控制、投入項目的正確選擇，保證投入的規模、方向正確。
財務部門參與初步設計階段的財務管理主要是參與概算審查，以推動設計規范管理、促進設計深度和質量的提高，減少工程實施過程中重大設計變更的發生，促使工程造價可控在控，防范工程建設管理風險。
3、提升工程財務管理人員綜合素質
工程財務管理人員即工程財務管理的實施者，他們自身素質的高低對工程財務管理的效果有直接影響，素質高的團隊在財務管理上效果好，素質低的團隊在財務管理上效果就低一些，所以電力企業的財務部門要求其同事必須具備扎實的財務知識和財務技能，熟練掌握財務數據處理方式，確保財務數據的真實性和準確性。對于在建的工程項目，建設周期比較長，投資較大，對財務的要求也很高，因此財務部門的同事要根據企業發展實際情況，不斷學習新的知識，提高新的能力，弄懂，弄通，提高自己的辦事效率和能力，服務企業向前發展。
五、結束語
工程建設過程中，財務部門的積極參與并實施有效控制和管理，具有十分重要的作用。為此，應通過明確財務人員管理職責、使財務人員全程參與工程建設，加強建設資金管理，規范會計核算，提高人員素質等方式來不斷提高財務管理水平，這樣才能真正實現財務管理與工程管理的有機結合，從而降低管理成本，提高工程建設的質量和建設資金的投資效益，保證企業取得良好經濟效益的同時，能夠創造出一個良好的財務管理環境。（作者單位：國網遼寧省電力有限公司阜新供電公司財務資產部）
參考文獻：
