時間：2022-06-09 18:16:49
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇廢舊物資管理辦法，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
論文關(guān)鍵詞：廢舊物資；管理；分析
一、廢舊物資管理的范圍及要求
1.廢舊物資管理的范圍
對電力建設(shè)、生產(chǎn)過程中，由于技術(shù)進(jìn)步等原因淘汰、更換，或因本身原因長期閑置不用，以及自然災(zāi)害、意外事故等原因已遭毀損的固定資產(chǎn)、工程物資、低值易耗品、原材料、備品備件等廢舊物資的管理。
2.廢舊物資管理的要求
公司為規(guī)范廢舊物資管理，防范資產(chǎn)流失和違紀(jì)違規(guī)事項，對于企業(yè)的增效有重大的經(jīng)濟(jì)效益。按照《國家電網(wǎng)公司廢舊物資處置管理辦法》及《國家電網(wǎng)公司固定資產(chǎn)管理辦法》開展廢舊物資管理，幫助企業(yè)管理者及時分析、評價物資回收處置管理的狀況，找出管理中薄弱環(huán)節(jié)，提出合理化管理建議，進(jìn)一步規(guī)范廢舊物資管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制，堵塞管理漏洞。
二、廢舊物資管理的目標(biāo)
實施廢舊物資管理，有利于維護(hù)工作紀(jì)律的嚴(yán)肅性，節(jié)約創(chuàng)效益，以監(jiān)督促廉潔，以效能強(qiáng)管理，進(jìn)一步嚴(yán)格、規(guī)范廢舊物資處理程序，健全和完善了廢舊物資管理制度，并督促執(zhí)行，以杜絕人為浪費和閑置，減少資產(chǎn)損失，堵塞管理漏洞，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司廉政建設(shè)。
三、廢舊物資管理的主要內(nèi)容
1.內(nèi)部控制管理
從組織機(jī)構(gòu)、管理制度入手，對廢舊物資管理流程、職責(zé)分工、關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)進(jìn)行完善。從被審計單位固定資產(chǎn)報廢和技術(shù)改造（大修）項目實施入手，注重廢舊物資來源、數(shù)量等基礎(chǔ)資料。從廢舊物資的實物管理和價值管理入手，加強(qiáng)廢舊物資回收、利用、保管、變賣處置等環(huán)節(jié)的內(nèi)部管理和控制。
2.回收情況管理
（1）建立健全廢舊物資臺賬。便于核對物資處置計劃與廢舊物資臺帳，核查廢舊物資的回收率，分析廢舊物資實際回收情況。
（2）執(zhí)行固定資產(chǎn)報廢手續(xù)。對于報廢的固定資產(chǎn)由相關(guān)部門填寫報廢清單，包括報廢的固定資產(chǎn)原值、凈值、殘值等情況。
（3）技術(shù)改造和大修項目的廢舊物資采用報廢清單。通過技術(shù)改造工程拆除的設(shè)備、器材等，具有可用價值和可繼續(xù)使用的，妥善保管并登記入帳，并盡可能在本單位內(nèi)部調(diào)劑使用。
3.保管情況管理
（1）廢舊物資放在單獨的倉庫中保管。廢舊物資集中保管，與新物資分庫保管，無法入庫保管的大型設(shè)備等廢舊物資現(xiàn)場保管，確保安全存放。
（2）廢舊物資堆放實行分類管理。對還能二次使用的物資設(shè)備采取防水、防銹措施。
（3）及時登記臺賬，出、入庫手續(xù)齊全。
（4）實行定期盤點制度，而且盤點記錄應(yīng)當(dāng)有盤點人、保管人的簽字。
4.處理情況管理
（1）廢舊物資集中處置。采用集中競賣等公開拍賣方式，按公司處置程序進(jìn)行。
（2）處置資料歸檔管理。廢舊物資工作處置完畢后，相關(guān)資料按規(guī)定歸檔管理。 轉(zhuǎn)貼于
（3）二次使用填寫申請單和領(lǐng)用單。
5.收入情況管理
（1）廢舊物資處置資金嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”原則。確保不出現(xiàn)擠占、挪用現(xiàn)象。
（2）廢舊物資變賣收入及時收取，納入單位財務(wù)管理，按規(guī)定進(jìn)行核算。
（3）廢舊物資回收處置過程中發(fā)生的費用合規(guī)、合理列支。
四、廢舊物資管理的關(guān)鍵
1.加強(qiáng)內(nèi)部控制管理
制訂了《廢舊物資管理辦法》、《廢舊物資審計管理辦法》，建立有效的廢舊物資內(nèi)控機(jī)制，嚴(yán)格廢舊物資管理崗位設(shè)置和人員配備，做到不相容職務(wù)、崗位分離，通過廢舊物資歸口管理，加強(qiáng)了對廢舊物資回收、保管及處置等的服務(wù)監(jiān)督，實現(xiàn)了廢舊物資管理內(nèi)部控制制度的有效管理。
2.嚴(yán)格出入庫手續(xù)，審核廢舊物資管理臺賬和入庫單
每月召開經(jīng)濟(jì)分析會匯報廢舊物資情況，每季度審計部門調(diào)閱被審計單位的入庫單或廢舊物資回收單，審核廢舊物資的回收情況。核對的內(nèi)容主要是名稱、數(shù)量、型號等信息。廢舊物資管理臺賬按照廢舊物資的種類用收發(fā)存三欄賬登記。登記的內(nèi)容應(yīng)包括入庫時間、數(shù)量、型號、完整性以及其他情況的備注（如回收的廢舊物資是否可二次利用）等信息，達(dá)到鑒證廢舊物資出入庫手續(xù)齊全的目標(biāo)。
3.廢舊物資處置變賣采用競價、拍賣等公開方式進(jìn)行
物流服務(wù)中心根據(jù)廢舊物資實際情況，擬訂廢舊物資處置方案報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，公司生產(chǎn)技術(shù)部、發(fā)展策劃部、財務(wù)部、監(jiān)察審計部等部門共同參與，監(jiān)督廢舊物資的處置。達(dá)到變賣材料與交接記錄、出庫單一致，處理的廢舊物資與競賣資料中的廢舊物資一致，專人負(fù)責(zé)對成交價格與廢舊物資處理的收入憑證相核對，確保成交價格得到有效執(zhí)行。
4.重視二次使用物資程序
按照公司要求，使用單位填報申請單批準(zhǔn)后，到物流服務(wù)中心辦理領(lǐng)用單，達(dá)到出庫記錄和臺賬相一致。對二次領(lǐng)用的物資進(jìn)行跟蹤檢查，確保物資真正使用，不被移作他用或變賣，對領(lǐng)用舊物資的工程通過查閱工程的決算，了解工程中有列支該物資的現(xiàn)象，以確定領(lǐng)用該物資的真實性。
五、廢舊物資管理的效果
工程拆舊物資管控包括廢舊物資管理工作總體描述、管理的架構(gòu)與流程、采取的措施及取得的效果等內(nèi)容。電力企業(yè)應(yīng)按照廢舊物資管理制度的要求，實施廢舊物資源頭管理、歸口管理，認(rèn)真優(yōu)化廢舊物資管理的組織架構(gòu)、完善工作流程、積極采取措施實施管控，保證廢舊物資按月上報至上級單位集中處置，并按時參加廢舊物資集中處置審查會議，準(zhǔn)確描述本單位所申報處置的廢舊物資，同時全程參與網(wǎng)上競價的過程，積極配合上級單位的廢舊物資處置工作，根據(jù)上級單位下發(fā)的處置結(jié)果與回收商簽訂廢舊物資銷售合同，處置廢舊物資的收入全額交入本單位賬戶，除物資管理部門外，本單位范圍內(nèi)任何部門和個人無權(quán)自行處理和轉(zhuǎn)讓廢舊物資，切實提升了物力資源效益。
1管理目標(biāo)描述
1.1管理理念和策略
廢舊物資管理包括廢舊物資的回收、存儲、處置、提運、資金入賬五項內(nèi)容，廢舊物資回收是指物資從使用狀態(tài)退出至入庫建賬的活動，廢舊物資處置是指廢舊物資從物的形態(tài)轉(zhuǎn)變成資金形態(tài)的過程。
1.2管理范圍和目標(biāo)
廢舊物資管理工作總體可以從兩個方面來描述：
1.2.1廢舊物資日常管理
（1）報廢物資申請管理：申請對工程拆舊物資進(jìn)行報廢的過程。（2）報廢物資鑒定管理：實物保管單位組織技術(shù)部門對拆舊物資進(jìn)行鑒定的過程。（3）報廢物資審批管理：對鑒定不可用的拆舊物資實施報廢審批的過程。（4）報廢物資回收管理：將廢舊物資退回倉庫集中保管的過程。
1.2.2廢舊物資處置管理
（1）廢舊物資回收與交接管理：廢舊物資回收單位與倉庫保管員進(jìn)行廢舊物資交接的過程。（2）廢舊物資處置計劃管理：分類統(tǒng)計上報廢舊物資處置計劃的過程。（3）廢舊物資變賣處置管理：參與廢舊物資集中處置審查與網(wǎng)上競價的過程。（4）廢舊物資處置合同簽訂與履行管理：依據(jù)競賣結(jié)果與回收商簽訂合同及履約過程。（5）廢舊物資處置安全管理：廢舊物資保管、提運過程中的安全管控。（6）廢舊物資回收商管理：對回收商在廢舊物資處置過程中的評價。（7）廢舊物資處置資料管理：對廢舊物資處置整個過程資料的收集和整理。
2主要管理做法
2.1主要流程
2.1.1固定資產(chǎn)、非固定資產(chǎn)報廢管理流程
固定資產(chǎn)的報廢，在實物資產(chǎn)核準(zhǔn)報廢之日起一個月之內(nèi)，依照《固定資產(chǎn)管理辦法》和《實物資產(chǎn)管理辦法》，物資處置需求部門根據(jù)項目建設(shè)需要或資產(chǎn)使用狀況，填寫固定資產(chǎn)報廢審批表，提出資產(chǎn)報廢申請，報物資實物管理部門、財務(wù)部門審批。對于修理費工程拆除的零配件、低值易耗品、零星材料等非固定資產(chǎn)報廢，無需辦理資產(chǎn)報廢手續(xù)，廢舊物資處置需求部門負(fù)責(zé)填寫非固定資產(chǎn)報廢審批表，完成報廢審批手續(xù)后，審批表移交物資管理部門。利廢的廢舊物資，由需求單位提出利廢申請，報本單位相應(yīng)技術(shù)管理部門審批和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財務(wù)資產(chǎn)部門會同相關(guān)部門確定再利用物資的價值，物資管理部門辦理退庫、出庫手續(xù)。
2.1.2廢舊物資拆除、回收管理流程
待處理的報廢固定資產(chǎn)拆除后，應(yīng)集中放置固定地點，在工程完工一個月內(nèi)上交本單位倉庫，并辦理入庫移交工作，拆除和運至倉庫工作由物資處置需求部門負(fù)責(zé)組織。
2.1.3廢舊物資移交、入庫流程
凡經(jīng)批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)廢舊物資，應(yīng)按設(shè)備臺賬、卡片中明確的設(shè)備配置情況，完整地移交回收部門，移交單位不得擅自拆除內(nèi)置零配件，如有缺損，移交單位必須書面說明原因，并報項目管理部門、監(jiān)察審計部門核批。非固定資產(chǎn)廢舊物資也應(yīng)完整移交回收部門。（1）符合報廢審批手續(xù)的廢舊物資，及時辦理入庫交接手續(xù)。（2）物資管理部門依據(jù)廢舊物資處置計劃表對廢舊物資處置需求部門移交的廢舊物資進(jìn)行驗收，建立廢舊物資保管登記臺賬。如有差異，廢舊物資處置需求部門以文字形式說明差異原因，經(jīng)實物管理部門審批后，送交物資管理部門和監(jiān)察審計部門備案。（3）物資管理部門將回收廢舊物資分類為固定資產(chǎn)廢舊物資和非固定資產(chǎn)廢舊物資，入庫后設(shè)專人、專庫保管。（4）對于未辦理固定資產(chǎn)報廢手續(xù)的項目實施部門上交的廢舊物資，物資管理部門不予接收，待手續(xù)齊全后，辦理移交、入庫手續(xù)。
2.1.4廢舊物資處置管理流程
電力企業(yè)范圍內(nèi)所有廢舊物資處置銷售活動均納入電子商務(wù)平臺實施網(wǎng)上競價，任何單位、部門和個人無權(quán)自行處理和轉(zhuǎn)讓廢舊物資。（1）物資管理部門匯總本單位廢舊物資處置需求申請，編制廢舊物資處置計劃，對照上級單位廢舊物資報送要求，將手續(xù)齊全的報廢資料按月申報至上級單位，參與廢舊物資網(wǎng)上競價活動。（2）物資管理部門根據(jù)上級單位下發(fā)的競價結(jié)果，組織競價成交單位，簽訂廢舊物資銷售合同。（3）財務(wù)資產(chǎn)部門依據(jù)廢舊物資銷售合同完成合同金額的全額收款。（4）物資管理部門在合同金額全額收款完成后，組織回收商完成廢舊物資實物交接。（5）依據(jù)廢舊物資處理結(jié)果，經(jīng)監(jiān)察審計部門現(xiàn)場審核后，辦理出庫登記。（6）廢舊物資管理過程中發(fā)生的拆卸、運輸、勞務(wù)等費用，按本單位財務(wù)相關(guān)管理規(guī)定據(jù)實列支。
2.2組織架構(gòu)
物資管理部門是本單位廢舊物資歸口管理單位，執(zhí)行上級廢舊物資處理管理規(guī)定；負(fù)責(zé)收集廢舊物資處置需求申請，定期上報至上級單位參與集中處置；組織本單位廢舊物資處置的合同簽訂及現(xiàn)場實物交接工作；負(fù)責(zé)廢舊物資入庫、登記、保管工作。財務(wù)資產(chǎn)部門作為物資價值管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)報廢的物資價值審核；接受廢舊物資處置收入并出具發(fā)票等財務(wù)工作。實物管理部門負(fù)責(zé)工程開工前設(shè)備（材料）原始臺賬的核查工作，提供報廢物資的實物清冊、廢舊物資拆除計劃等相關(guān)的資料；并對廢舊物資核實單的內(nèi)容進(jìn)行核對。廢舊物資處置需求部門負(fù)責(zé)提出物資的報廢申請；配合物資實物管理部門進(jìn)行技術(shù)鑒定；負(fù)責(zé)廢舊物資回收前的拆除、保管以及拆除后送交本單位倉庫等工作。安全保衛(wèi)部門負(fù)責(zé)廢舊物資移交、保管、處理等全過程的安全保衛(wèi)監(jiān)督工作。監(jiān)察審計部門負(fù)責(zé)廢舊物資管理全過程的監(jiān)督工作。
3取得的效果
3.1應(yīng)用情況
（1）廢舊物資回收單位移交廢舊物資至倉庫時同時提交報廢審批表和處置計劃表，報廢審批表在廢舊物資退庫前辦理，須經(jīng)相關(guān)部門審核、領(lǐng)導(dǎo)審批。根據(jù)項目實施單位將廢舊物資退至倉庫的時間不同，報廢審批表與處置計劃表可以是一對一，也可以是一對多的關(guān)系，但廢舊物資種類型號和總量必須一致。處置計劃表上注明工程項目和工程名稱，保證廢舊物資退庫前后的一致性以及與工程項目的對應(yīng)性。（2）廢舊物資處置收入入賬時提供所有廢舊物資對應(yīng)的工程明細(xì)至財務(wù)部門，明確了處置資金的來源，使財務(wù)部門明晰廢舊物資處置收入所對應(yīng)的工程項目名稱。（3）按時參加上級單位廢舊物資集中處置審查會議，準(zhǔn)確描述本單位所申報處置的廢舊物資，同時全程參與網(wǎng)上競價的過程，積極配合上級單位的廢舊物資處置工作。
3.2典型案例
論文摘要：物資管理是企業(yè)管理的重要組成部分，如何合理控制好采購、庫存與有效利用問題，對企業(yè)節(jié)能降耗、增加效益發(fā)揮著重要作用
為了保證企業(yè)生產(chǎn)不問斷地、有節(jié)奏地進(jìn)行，一定數(shù)量的物資儲備是必要的，但儲備不能過多。儲備量過大，會使企業(yè)占用大量的流動資金和倉庫面積增加保管費用。而且物資長期存放，還會降低物資的使用價值，造成浪費，結(jié)果就必然增加生產(chǎn)成本，降低生產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益。因此加強(qiáng)庫存管理，是物資管理以至整個生產(chǎn)管理的一項重要內(nèi)容。降低企業(yè)庫存物資的有效途徑主要有以下幾個方面：
1制定合理的物資儲備定額
物資儲備定額是企業(yè)物資管理工作的重要基礎(chǔ)資料，它的作用主要是：①企業(yè)編制物資采購計劃，確定采購量、訂購批量和進(jìn)貨時間的重要依據(jù)。②企業(yè)掌握和調(diào)節(jié)庫存量變化，使儲備經(jīng)常保持在合理水平的重要工具。③確定物資倉儲條件，進(jìn)行倉庫規(guī)劃的主要依據(jù)。④財務(wù)部門核定流動資金的重要依據(jù)因此，正確制定物資儲備定額，是企業(yè)提高經(jīng)營管理水平的重要一環(huán)。
物資儲備定額按其具體作用和運用條件的不同一般有下述幾種分類方法。①按定額計算單位的不同可分為相對儲備定額和絕對儲備定額；②按定額綜合程度的不同可分為個別儲備定額和類別儲備定額③按定額的作用不同可分為經(jīng)常儲備定額、保險儲備定額、季節(jié)儲備定額等。
2編制合理的物資采購計劃
物資采購計劃是企業(yè)在計劃期內(nèi)，為保證生產(chǎn)任務(wù)的完成，確定各種物資需要量而編制的計劃，是企業(yè)物資供應(yīng)部門組織采購進(jìn)貨的主要依據(jù)，是促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展，作好物資管理工作的重要手段。編制合理采購計劃的主要依據(jù)是：①生產(chǎn)車間月度生產(chǎn)計劃②機(jī)修車間檢修計劃。③供應(yīng)部門的材料庫存情況。編制采購計劃時要根據(jù)市場供求規(guī)律和經(jīng)營需要，靈活掌握物資的采購和儲存數(shù)量。對市場長線物資，實行零庫存管理，充分利用社會庫存，減少人力、物力和儲存場地，減少庫存物資的資金占用。合理的采購計劃既能滿足企業(yè)生產(chǎn)的物資需要，又不至于造成新的庫存物資積壓。
3加強(qiáng)物資采購管理
物資采購計劃是通過市場采購環(huán)節(jié)實施的，在采購物資總量相同的情況下，物資采購價格的高低直接影響庫存資金的占用和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，因此企業(yè)必須加強(qiáng)物資采購管理。必須由物資供應(yīng)部門統(tǒng)組織訂貨采購，未經(jīng)物資供應(yīng)部門同意不得自行采購，避免多頭采購造成新的庫存積壓。物資采購時必須嚴(yán)格按照采購原則、采購計劃進(jìn)行采購，保證做到不錯訂、不漏訂，及時準(zhǔn)確做好物資貨源落實工作。簽訂物資采購合同時，要嚴(yán)格執(zhí)行合同法和公司合同管理制度，合同中要明確數(shù)量、規(guī)格、型號、價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨期、交貨地點、結(jié)算方式、運雜費承擔(dān)者、包裝、運輸、驗收方式、經(jīng)辦人經(jīng)濟(jì)責(zé)任以及其它需要明確的事項，一般按照先驗收后付款的原則進(jìn)行，特殊情況先款后貨的需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，質(zhì)量、數(shù)量有誤的全部由采購人員承擔(dān)。如近幾年來，為了更好地做好物資供應(yīng)管理工作，阜康冶煉廠相繼出臺了《阜康冶煉廠物資采購物價管理辦法》、《阜康冶煉廠物資采購管理辦法》、《對外合同及協(xié)議管理辦法》等管理規(guī)定，對物資供應(yīng)及管理工作進(jìn)行了有效的規(guī)范。
4加強(qiáng)物資消耗定額的管理
物資消耗定額是指在一定的生產(chǎn)技術(shù)組織條件下，為制造單位產(chǎn)品或完成單位工作量，所需消耗的物資數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。物資消耗定額是企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的一個重要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，是正確確定物資需要量，編制物資供應(yīng)計劃的重要依據(jù)，其作用是編制物資供應(yīng)計劃和計算物資需要量的重要依據(jù)；是企業(yè)進(jìn)行物資供應(yīng)計劃、用料管理、定額供料、考核材料消耗指標(biāo)和加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，確定產(chǎn)品計劃成本等工作的重要基礎(chǔ)；是監(jiān)督和促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部開展增產(chǎn)節(jié)約的有力工具；是提高企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)水平和經(jīng)營管理水平的重要手段。物資消耗定額一般一年改修一次。由供應(yīng)科提供實際消耗資料，生產(chǎn)技術(shù)部門修訂工藝消耗定額。由于管理不善而超耗者，不得提高定額。實行定限額供料是有計劃地合理利用和節(jié)約原材料的有效手段，從而降低企業(yè)庫存物資的占有量，加快流動資金周轉(zhuǎn)。
5做好庫存物資的管理工作
企業(yè)要加強(qiáng)對庫存物資的管理工作，健全倉儲管理的各種規(guī)章制度。倉儲管理工作的重點是抓好物資的入庫驗收、保管保養(yǎng)和出庫發(fā)放等三方面的管理。入庫驗收要求對物資的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、品種等做到準(zhǔn)確無誤，做到帳、卡、物、資金四相符；保管保養(yǎng)要求對各類物資做到上蓋下墊、合理堆放、牢固堆放、定量堆放、整齊堆放、方便堆放；出庫發(fā)放要求嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)料須有領(lǐng)料憑證，憑證手續(xù)齊全準(zhǔn)確，堅持先進(jìn)先出的原則。對超儲物資應(yīng)積極調(diào)劑，避免因管理不善造成庫存物資積壓、損壞和丟失。認(rèn)真做好一年一度的倉庫物資的清倉盤點工作。
6做好廢舊物資的管理工作
廢舊物資的管理是企業(yè)物資管理工作的重要組成部分，加強(qiáng)企業(yè)廢舊物資的管理工作，可以在一定程度上減少物資采購資金支出，降低庫存，增加經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)的廢舊物資必須由物資供應(yīng)部門統(tǒng)一管理，其他相關(guān)部門(如生產(chǎn)技術(shù)部、機(jī)修車間、保衛(wèi)部財務(wù)部等)共同配合。廢舊物資應(yīng)由相關(guān)部門進(jìn)行分類分揀，同時共同進(jìn)行使用價值的鑒定。通過修復(fù)再用、改制代用、降級使用、調(diào)劑處理等方式降低庫存。其他廢料經(jīng)價格確認(rèn)后報主管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可對外出售，變賣收回資金沖減單位成本。
為鼓勵廢舊物資的回收，對廢舊物資產(chǎn)生單位，應(yīng)按照廢舊物資實際銷售額的一定比例沖減其成本，同時按一定比例對廢舊物資產(chǎn)生單位進(jìn)行獎勵。如阜康冶煉廠為做好廢舊物資的管理工作，相繼出臺了《關(guān)于廢舊物資的管理規(guī)定及補(bǔ)充規(guī)定》。在修復(fù)再用方面，幾年來對廢舊的鉛陽極板進(jìn)行修補(bǔ)焊接，對不銹鋼閥門損壞的內(nèi)芯重新裝配使用。此項工作的開展既節(jié)約了大量的采購資金，又降低了車間的生產(chǎn)成本。2004年修復(fù)再用鉛陽極板700片，閥門174臺；2005年修復(fù)再用鉛陽極板650片，閥門164臺；2006年修復(fù)再用鉛陽極板400片，閥門43臺，累計創(chuàng)造使用價值100多萬元。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 內(nèi)部審計 轉(zhuǎn)型 探索
內(nèi)部審計，是在組織內(nèi)部進(jìn)行的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的真實性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實現(xiàn)。而如何將內(nèi)部控制思路引入內(nèi)部審計，使項目審計條理化、規(guī)范化，在貫徹項目審計精、深、透原則的基礎(chǔ)上，為企業(yè)管理提出更好的審計建議，切實體現(xiàn)“監(jiān)督寓于服務(wù)”的審計理念，已成為內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型與發(fā)展的重要內(nèi)容。為此我們進(jìn)行了探索性的審計嘗試，將內(nèi)部控制與審計項目結(jié)合起來，使內(nèi)部控制成為開展項目審計的一種理念、思路和方法貫穿于整個審計過程中，以實現(xiàn)項目的內(nèi)部控制穿透性審計。現(xiàn)以引入內(nèi)部控制理念和方法探索性開展的“對油田廢舊物資管理情況的審計調(diào)查”項目的審計思路為例進(jìn)行描述。
一、借鑒內(nèi)部控制思路進(jìn)行項目審計方案的編制
內(nèi)部控制作為一種管理模式手段，其體系的建設(shè)思路是自上而下的建立一個縱橫交錯的管理鏈。內(nèi)部控制測試，則從末級流程開始，關(guān)注注流程的每一個風(fēng)險點，并最終形成對該流程的判斷。我們在借鑒了這種目的明確、條理清晰、責(zé)任清楚、管理一盤棋的內(nèi)部控制體系建設(shè)思路的同時，引入了內(nèi)部控制測試的風(fēng)險與控制的理念，探索性地編制了“對油田廢舊物資管理情況的審計調(diào)查”的審計方案。
1.借鑒內(nèi)部控制體系建設(shè)的思路，將內(nèi)部控制的流程理念引入項目審計方案的編制 。在編制審計方案時將審計項目作為一個一級流程，根據(jù)審計目的及審前調(diào)查情況確定的審計重點，確定幾個二級流程，再根據(jù)二級流程的需要確定其下級流程，依次類推，以使復(fù)雜的項目脈絡(luò)清楚，清晰明了，在把握項目審計大局與方向的同時實現(xiàn)對項目縱橫向的穿透性審計。
“對油田廢舊物資管理情況的審計調(diào)查”，關(guān)注的是廢舊物資的管理及修舊利廢情況。對于廢舊物資的管理我們將關(guān)注七個環(huán)節(jié)，即：機(jī)構(gòu)設(shè)置、制度建設(shè)與執(zhí)行、回收、入庫、存放與管理、出庫、處置等，每一個環(huán)節(jié)都有各自的實際操作程序（不論其是否有規(guī)范統(tǒng)一的流程），他們相互獨立，同時又又環(huán)環(huán)相扣，互為依托，從而形成了一個有機(jī)的整體，這同內(nèi)部控制的流程理念不謀而合。即將“對油田廢舊物資管理情況的審計調(diào)查”設(shè)為一級流程，并根據(jù)審計調(diào)研的情況和所確立的審計目的確定兩個二級流程，即“廢舊物資的管理”和“修舊利廢”，同時根據(jù)流程需要在“廢舊物資的管理”下又設(shè)立了七個流程，即“機(jī)構(gòu)設(shè)置”、“制度的建設(shè)及執(zhí)行”、“回收”、“入庫”、“存放與管理”、“出庫”、“處置”等，以實現(xiàn)對每個流程的深層次審計。
2.將內(nèi)部控制四要素與流程描述、風(fēng)險分析及關(guān)鍵控制相結(jié)合編制審計方案。內(nèi)部控制測試中，每個流程都有關(guān)鍵控制點，而判斷關(guān)鍵控制點的風(fēng)險程度就是內(nèi)部控制四要素，即“誰？什么時間？干什么？有什么實施證據(jù)？”由此我們引入該理念編制審計方案。
（1）將關(guān)鍵控制與審計目的及流程描述相結(jié)合，以確定審計方向與重點。一級流程的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)是二級流程，即審計目的；二級流程的的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)是七個末級流程即審計思路與視角；末級流程關(guān)鍵控制點則根據(jù)該流程的風(fēng)險點確定。
（2）將內(nèi)部控制四要素與風(fēng)險分析相結(jié)合編制審計方案。一方面用內(nèi)部控制四要素確定每個流程的風(fēng)險，誰、什么時間、干什么、留下了什么事實證據(jù)。通過對流程存在風(fēng)險的分析，確定關(guān)鍵控制點，明確審計方式和內(nèi)容，。另一方面就是讓審計組及每個審計人員都明白，什么時候，做什么事 ，怎樣去做 ，要達(dá)到什么目標(biāo) ，要留下什么實施證據(jù)。以“廢舊物資的回收的計量環(huán)節(jié)”為例。
①運用四要素進(jìn)行風(fēng)險確定，指導(dǎo)審計實施。（誰）（什么時間）計量（干什么）；是否有被回收井區(qū)出具的應(yīng)回收計量數(shù)據(jù)書面記錄（實施證據(jù)），是如何計量的（確定風(fēng)險點）。
②運用四要素對風(fēng)險點（如何計量）進(jìn)行審計。（誰）；（什么時間）；采取什么計量方式（干什么）；該計量數(shù)據(jù)及記錄是否與應(yīng)回收計量數(shù)據(jù)相符？是否經(jīng)過審核？審核人是否符合要求？（實施證據(jù)）。
二、在審計實施中拓展內(nèi)部控制測試思路，實現(xiàn)項目穿透性審計
內(nèi)部控制測試在業(yè)務(wù)領(lǐng)域開展的對象基本都是末級流程。根據(jù)已經(jīng)設(shè)計和制定好的流程圖與RCD進(jìn)行現(xiàn)場測試，關(guān)注風(fēng)險較大的關(guān)鍵控制點的業(yè)務(wù)，并運用穿行測試法（根據(jù)流程圖和RCD的描述，抽取一到兩個樣本對流程進(jìn)行全程走訪的一種測試方法），查看其是否滿足了內(nèi)部控制四要素的要求，以評價企業(yè)內(nèi)部管理情況。拓展這個思路，我們確定審計重點，結(jié)合查閱、訪談、詢問、抽樣等方法，深化穿行測試法，并在實施的每一環(huán)節(jié)、每一步中融入內(nèi)部控制四要素，從而實現(xiàn)項目的穿透性審計。
1.延伸內(nèi)部控制四要素在項目審計中深化抽樣分析法。內(nèi)部控制測試的結(jié)果往往取決于樣本的選擇，但對于如何選樣本卻需要依賴于審計人員的職業(yè)判斷，認(rèn)為的分析應(yīng)有的規(guī)范，這給我們開啟了一個很好的業(yè)務(wù)分析的思路，我們擴(kuò)大樣本總體與抽樣類別，并結(jié)合四要素，對每一個流程的每一個點都要思考“誰、什么時間、干什么、實施證據(jù)”，然后再將“干什么”延伸至“怎么干”，并對“怎么干”取得的實施證據(jù)進(jìn)行多方位思考、分析，并根據(jù)對不同的抽樣結(jié)論的分析，形成客觀、準(zhǔn)確的審計判斷。
以“廢舊物資的入庫”為例。
“廢舊物資入庫”的四要素為：保管員、什么時間、廢舊物資的驗收入庫、相關(guān)驗收入庫記錄。延伸“驗收入庫”（干什么）為：驗收入庫（干什么）、如何驗收入庫（怎么干），并對驗收入庫的不同方式取得相應(yīng)的實施證據(jù)。
（1）廢舊物資根據(jù)磅單直接入庫（干什么）：（什么時間）保管員（誰）；根據(jù)回收部門傳遞的磅單直接入庫，不做計量，作帳簿記錄（怎么干），單據(jù)沒有驗收人簽章（實施證據(jù)）。項目審計判斷存在管理缺陷。
（2）廢舊物資除渣后入庫（干什么）：（什么時間）保管員（誰）；根據(jù)廢舊物資攜帶泥沙情況，估算除渣率，在磅單計量的基礎(chǔ)上扣除泥沙重量后再做入庫，出渣率可以是2%，亦可以是45%或更高（怎么干）；僅在單據(jù)上記載除渣率（實施證據(jù)）。其差異為后續(xù)管理帶來隱患，很難界定是出渣差異還是丟失或被盜產(chǎn)生的差異，項目抽樣結(jié)論是存在管理漏洞。
（3）廢舊物資直接入庫（干什么）：（什么時間）；保管員（誰）；根據(jù)實收的廢舊物資數(shù)量入庫（怎么干）；做流水記錄，或無單據(jù)做帳簿記錄（實施證據(jù)），無法判斷從哪來，應(yīng)收多少，是否有誤差，更無法判斷其真實性，抽樣結(jié)論存在管理漏洞。
通過這種審計方式，我們可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理的深層次問題，發(fā)現(xiàn)企業(yè)對某個領(lǐng)域的認(rèn)識和管理理念，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在制度建設(shè)和執(zhí)行方面存在的問題及風(fēng)險，并由此提出相應(yīng)的審計建議。
2.用內(nèi)部控制的視角分析機(jī)構(gòu)設(shè)置的（崗位職責(zé)）健全性、有效性。內(nèi)部控制的風(fēng)險管理要求機(jī)構(gòu)設(shè)置健全、有效，職能分工清楚，人員責(zé)任明確，各部門既相對獨立，又互相聯(lián)系、相互牽制，以防止舞弊行為。我們運用這種思路和視角，從風(fēng)險防范的角度分析機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性、有效性及其風(fēng)險防范能力。以廢舊物資的機(jī)構(gòu)設(shè)置的健全性、有效性審計為例。
（1）組織機(jī)構(gòu)的健全性，分析機(jī)構(gòu)設(shè)置是否完整，是否具有牽制性。查看其是否有專門的廢舊物資管理部門；該部門下是否有相應(yīng)的職能崗位，每個崗位是否配備了相應(yīng)的管理人員，職能劃分是否清楚，是否有明確的崗位責(zé)任制等。
（2）崗位設(shè)置的合理性、有效性，分析其是否存在不相容崗位與風(fēng)險，責(zé)任是否明確。廢舊物資是否按職能設(shè)置了相應(yīng)的廢舊物資管理崗，該崗位的設(shè)置是否合理，崗位間是否具有牽制作用 ，人員是否到位，是否是專職人員，是否存在不相容崗位等。
通過這種審計思路，我們發(fā)現(xiàn)了廢舊物資管理的粗放、薄弱與風(fēng)險。例如廢舊物資崗僅設(shè)置了一位管理人員，所有的收、發(fā)、存，修舊利廢及其結(jié)算、報表等都由該管理人員負(fù)責(zé)等等。同時也讓我們意識到崗位設(shè)置的健全性、有效性在加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制、保護(hù)企業(yè)財產(chǎn)及員工安全方面的重要性。
3.強(qiáng)化針對性訪談，關(guān)注管理風(fēng)險，深入開展項目審計。通過高管訪談初步判斷了企業(yè)的高風(fēng)險領(lǐng)域，在實施項目審計時，對高風(fēng)險領(lǐng)域的中層管理人員再進(jìn)行訪談，通過訪談了解基層管理現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)基層管理風(fēng)險，并通過現(xiàn)場審計所獲得的證據(jù)進(jìn)一步核實企業(yè)的管理理念與執(zhí)行力，即基層如何理解并執(zhí)行中層管理人員的指令；中層如何理解和貫徹執(zhí)行高層領(lǐng)導(dǎo)的管理理念和精神。以廢舊物資的管理為例。
（1）通過對高管的訪談了解到：其對加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理重要性的認(rèn)識，同時了解到廢舊物資管理的相對薄弱，制度建設(shè)相對滯后，目前尚在建設(shè)中。
（2）通過對廢舊物資中層領(lǐng)導(dǎo)的訪談了解到：廢舊物資只有一位專職的管理人員，所有的廢舊物資管理、數(shù)據(jù)來源及外報資料都來自該管理員，制度尚在建設(shè)和完善中。而對于內(nèi)部控制有個別中層領(lǐng)導(dǎo)處于完全陌生狀態(tài)。
（3）通過對廢舊物資管理員的訪談及現(xiàn)場審計獲得的證據(jù)得悉，廢舊物資有幾個兼職管理員，但報表數(shù)據(jù)不完整，兼職保管員不報數(shù)據(jù)則報表也不反映該數(shù)據(jù)。但對內(nèi)部控制，兼職管理員完全陌生，專職管理員有一定的認(rèn)識，只是認(rèn)為內(nèi)部控制不適用于廢舊物資的管理。
通過這種方式，我們發(fā)現(xiàn)了廢舊物資領(lǐng)域制度的空白與內(nèi)部控制在企業(yè)中“淺層”存在所帶來的風(fēng)險與隱患，同時也為如何在企業(yè)內(nèi)部深層次開展內(nèi)部控制與審計有了更多的思考。
4.將內(nèi)部控制流程縱向測試的思路與業(yè)務(wù)間的橫向聯(lián)系結(jié)合起來，實現(xiàn)項目的穿透性審計。項目審計在借鑒內(nèi)部控制流程縱向測試思路的同時，結(jié)合業(yè)務(wù)間的橫向聯(lián)系，將業(yè)務(wù)的支脈理順摸清，關(guān)注流程“交叉點 ”存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險及問題，促使企業(yè)提高全面管理的水平。以廢舊物資的“修舊利廢”為例。
縱向流程關(guān)注：廢舊物資修舊利廢了多少，結(jié)算了多少，創(chuàng)造了多少效益，還有多少待修復(fù)利用等。
橫向業(yè)務(wù)聯(lián)系：
（1）與廢舊物資管理的聯(lián)系。（1）與“出庫”的聯(lián)系。以受托維修方出具的“收據(jù)”為出庫及記帳依據(jù)。（2）與“入庫”的聯(lián)系。經(jīng)過維修后，以回收廢舊料場人員出具的“收據(jù)”或流水記錄為入帳依據(jù)。（3）交叉點：核對修舊利廢出、入庫的兩種“收據(jù)”或“流水記錄”的數(shù)量是否相符。
（2）與企業(yè)管理的關(guān)系：（1）與財務(wù)結(jié)算的聯(lián)系：財務(wù)科根據(jù)計劃科提供的合同、預(yù)算審批單據(jù)、維修方提供的發(fā)票，對外支付修舊利廢費用。（2）與計劃部門的聯(lián)系。計劃部門確認(rèn)修舊利廢情況，交預(yù)算部門審核，并對最終審核數(shù)據(jù)進(jìn)行審批。（3）與預(yù)算部門的聯(lián)系。對施工單位所做的預(yù)算進(jìn)行審核。（4）交叉點：財務(wù)部門、計劃部門、預(yù)算部門都應(yīng)從物資管理部門取得修舊利廢確認(rèn)的第一手資料。
（3）交叉點存在問題：（1）庫房管理方面：出、入庫數(shù)量不符。（2）企業(yè)管理方面：結(jié)算支付與實際修舊利廢發(fā)生情況不符。與此同時，我們查閱、審核了相關(guān)合同、預(yù)算，訪談了相關(guān)計劃、預(yù)算及預(yù)算審批人員，還發(fā)現(xiàn)合同內(nèi)容與預(yù)算內(nèi)容、發(fā)票內(nèi)容不符，這已涉及了相關(guān)法律風(fēng)險。而這同時又涉及了合同的簽訂與審批環(huán)節(jié)、價格的審批環(huán)節(jié)、資金的使用方向及管理等諸多的環(huán)節(jié)與領(lǐng)域。由此可見在項目中進(jìn)行縱向業(yè)務(wù)流程與橫向業(yè)務(wù)聯(lián)系間的“勾稽”審計的重要性。
5.將內(nèi)部控制測試的內(nèi)容引入企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)及執(zhí)行情況的審計。將內(nèi)部控制測試的內(nèi)容引入企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)及執(zhí)行情況的審計中，以企業(yè)內(nèi)控制度作為切入點，全面了解企業(yè)內(nèi)控制度的建立、執(zhí)行情況。以內(nèi)控測試?yán)馐马椥纬傻脑驗閷徲嬎悸罚ɡ馐马椥纬傻脑蛴袃煞N，即：在RCD設(shè)計層面的問題和對RCD執(zhí)行層面的問題），關(guān)注制度設(shè)計層面和執(zhí)行層面兩個方面。以廢舊物資制度的建設(shè)及執(zhí)行審計為例
（1）制度的設(shè)計方面：關(guān)注了被審計單位是否建立、健全了相關(guān)制度或管理辦法；該辦法是否與上級部門制定的管理辦法相一致；是否具有可操作性，是否與實際操作相符，層級管理及責(zé)任制是否明確，是否有明確的管理目標(biāo)。
在這種審計思路下，我們發(fā)現(xiàn)了“廢舊物資”沒有納入中石油的內(nèi)部控制管理體系，缺乏相應(yīng)的管理制度，由此發(fā)現(xiàn)存在的風(fēng)險和漏洞。
（2）執(zhí)行層面：關(guān)注了被審計單位制定的廢舊物資管理辦法是否被有效執(zhí)行，是否滿足管理的需要。
通過這種審計思路，使我們發(fā)現(xiàn)由于設(shè)計上的不完善導(dǎo)致了執(zhí)行上的先天不足，也使得我們忽略了廢舊物資為油田生產(chǎn)創(chuàng)造更大效益的探索和思考。
總之，將內(nèi)部控制測試的內(nèi)容引入項目審計的制度審計中 ，不僅可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀及存在的薄弱環(huán)節(jié)，還便于審計及時提出相應(yīng)的建議，幫助企業(yè)完善管理制度，提高管理水平。
三、融合內(nèi)部控制及其測試思路，對審計項目進(jìn)行評價
內(nèi)部控制是一種管理的需求與方式，它自上而下，縱橫交錯地進(jìn)行著企業(yè)內(nèi)部的管理。內(nèi)部控制測試則從末級流程開始，自下而上地檢閱著這種控制是否合理、是否被有效執(zhí)行，從而對其內(nèi)部控制管理進(jìn)行評價。我們吸收這種思路，貫穿于項目方案的編制與實施中，在完成穿透性項目審計的同時出具相應(yīng)的項目審計報告。
1.自上而下，全面把握。結(jié)合內(nèi)部控制理念和思路，通過對項目一級流程、二級流程、末級流程的設(shè)置，理順審計思路和方向，明確審計目的、內(nèi)容，自上而下地掌控并把握項目審計大局。
2.自下而上，穿透性佐證管理現(xiàn)狀。結(jié)合內(nèi)部控測試的思路和方法，運用查閱、觀察、訪談、穿行等手段，對每個末級流程進(jìn)行穿透性深入審計，并通過審計明確其管理制度的健全性、有效性、可操作性及執(zhí)行制度的有效性；發(fā)現(xiàn)其管理風(fēng)險、缺陷及漏洞。
Abstract： With the international power transmission general contracting project material management playing a more and more obvious role in the whole project， this paper from its characteristics discusses some aspects about on-site material management such as plan， schedule， quality， storage， eliminating defects， and hopes to further control the cost of procurement， establish and improve the relief supplies management system， so as to reduce the production costs in the premise of ensuring engineering quality.
關(guān)鍵詞：輸變電工程；總承包；物資管理
Key words： power transmission project；general contract；material management
中圖分類號：F284 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2017）12-0074-02
0 引言
隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，各行各業(yè)工程建設(shè)越來越快，傳統(tǒng)的基建模式由于在建各方相互推誘或脫節(jié)導(dǎo)致效率低、工程質(zhì)量差。目前很多的工程項目采用總承包模式（EPC），工程建設(shè)項目所構(gòu)建的輸變電設(shè)備物聯(lián)網(wǎng)為電力物聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展邁出了堅實的一步，是智能電網(wǎng)的網(wǎng)絡(luò)屬性的豐富和拓展，也是滿足高效、經(jīng)濟(jì)、安全、可靠和互動的智能電網(wǎng)的內(nèi)在要求。在輸變電工程施工中，物資管理具有重要的意義，它有利于降低電力企業(yè)的生產(chǎn)成本，從根本上保證了工程施工質(zhì)量。
1 采購管理
采購管理涉及招標(biāo)、簽訂合同、重要設(shè)備監(jiān)造、催交、出廠驗收、設(shè)備運輸、進(jìn)場復(fù)檢、施工及運行中的現(xiàn)場技術(shù)服務(wù)等環(huán)節(jié)。大型設(shè)備的采購管理與工程項目的質(zhì)量、工期及造價管理息息相關(guān)，是整個工程中至關(guān)重要的一個環(huán)節(jié)。該環(huán)節(jié)中包含以下幾個關(guān)鍵節(jié)點：
1.1 采購形式與質(zhì)量控制 總承包商重點控制主要設(shè)備、大宗材料的采購，對于施工現(xiàn)場低價值零星材料的采購，可通過分包合同由供應(yīng)商負(fù)責(zé)采購。通過資格審查區(qū)分供應(yīng)商，運用信息手段構(gòu)建供應(yīng)商信息庫，對供應(yīng)商的行業(yè)資質(zhì)、信譽、技術(shù)實力、售后條件以及對同類工程的履約情況進(jìn)行全面調(diào)研，根據(jù)工程需求精確“定位”出合適的供應(yīng)商。
1.2 供應(yīng)商的選擇和管理 在采購環(huán)節(jié)，選擇一家不合格的供應(yīng)商，對工程質(zhì)量、工期以及整體造價所帶來的不利影響不言而喻，所以為了在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下進(jìn)一步降低采購成本，按照業(yè)主要求順利交工，采購時一定要嚴(yán)格篩選供應(yīng)商。
1.3 建立物資供應(yīng)商管理體系 供應(yīng)商管理體系主要分為評價準(zhǔn)入體系和檔案管理體系（包括：供應(yīng)商目錄、歷史價格庫、供應(yīng)商基本資質(zhì)、物資采購分承包方年度評審）兩個部分。目前，我們已經(jīng)形成一個供應(yīng)商考察─評價─審批─準(zhǔn)入、檔案化管理以及詢價供應(yīng)商確定等一系列較為完善的管理體系“采購分包方管理辦法”，做到了對供應(yīng)商進(jìn)行動態(tài)管理。
2 工程物資采購具有相當(dāng)?shù)闹匾院酮毺匦?/p>
在土建、安裝等工程項目中，采購管理和物資供應(yīng)是整個工程高速運作的樞紐，在工程建設(shè)過程中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。工程物資的采購有一定的風(fēng)險，電站運行的物資采購基本為周期性采購，相對來說比較穩(wěn)定。但是，工程物資的采購直接影響著電站運行物資的采購，在采購管理前必須理順這兩部分之間的關(guān)系。
2.1 EPC承包模式下物資采購的重要性 前者采購的設(shè)備、選型、參數(shù)、供應(yīng)商等都會成為限制因素，最終形成路徑依賴。電建工程耗資巨大，施工規(guī)模也非常大、建設(shè)周期較長，但大多數(shù)都采用一次性采購模式。在采購管理中，外部環(huán)境是時時變化的，如果合同出問題，或者對工程工期、質(zhì)量、進(jìn)度控制不當(dāng)，都可能使電建單位蒙受重大損失。
案例一：廣東大亞灣核電站和江蘇田灣核電站曾因為設(shè)備或產(chǎn)品的質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，使整個項目帶問題運行數(shù)月之久，造成整個項目的造價比預(yù)算高出許多。工程承包領(lǐng)域的采購主要包括物資采購、機(jī)械設(shè)備及安裝工程采購、咨詢服務(wù)采購三大塊內(nèi)容。而目前來看，電建工程的裝機(jī)容量逐年增大，技術(shù)、設(shè)備在不斷地更新?lián)Q代，采購成本越來越高，合同管理難度越來越大。電建企業(yè)必看到這些趨勢，根據(jù)自身條件不斷改進(jìn)采購管理質(zhì)量，力求產(chǎn)品質(zhì)優(yōu)價廉。
2.2 高效率的采購管理是提高項目經(jīng)濟(jì)效益的有效路徑 規(guī)范、高效的物資采購能夠降低整個項目的建設(shè)成本。嚴(yán)格來講，項目采購不僅包括成本管理，它還是企業(yè)增強(qiáng)核心競爭力、確立市場優(yōu)勢的一個重要途徑。有一定競爭性的物資采購有助于進(jìn)一步降低采購成本，增加利潤，提高項目整體的經(jīng)濟(jì)效益。
2.3 EPC模式下物資采購所面臨的風(fēng)險 EPC模式下物Y采購所面臨的風(fēng)險主要包括采購過程本身伴隨的風(fēng)險和EPC模式下采購工作所面臨的風(fēng)險兩個部分，在目前國內(nèi)的電力工程建設(shè)實踐中，EPC總承包商還要處理更多的風(fēng)險因素。第一，采購質(zhì)量風(fēng)險。產(chǎn)品質(zhì)量關(guān)系到電力工程是否能夠達(dá)到設(shè)計水平、滿足壽期使用要求，是設(shè)備采購所面臨的首要風(fēng)險。第二，采購進(jìn)度風(fēng)險。工程項目的設(shè)計不充分、實施準(zhǔn)備時間過短、各項資源不能滿足項目進(jìn)度計劃要求等都容易造成工程進(jìn)度延期。第三，采購成本風(fēng)險。如果項目成本控制不嚴(yán)格，項目進(jìn)度延期。EPC模式所固有的物資采購風(fēng)險EPC模式是承包商獲利最多、承擔(dān)項目責(zé)任最多一種承包模式。
3 對整個項目的采購成本負(fù)責(zé)
總承包商對整個工程的采購管理直接負(fù)責(zé)，EPC總承包模式下一般都采用定價模式進(jìn)行合同采購，總承包商承擔(dān)著大部分采購風(fēng)險。現(xiàn)階段，在全球并購和國內(nèi)經(jīng)濟(jì)體制改革的背景下，電建工程逐漸參與到市場化經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展進(jìn)程中，供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量和行業(yè)水平在逐步提高，面對眾多供應(yīng)商，總承包商往往難以根據(jù)自身需要對供應(yīng)商進(jìn)行科學(xué)的篩選和評價。
案例二：國際電力工程行業(yè)巨頭法國阿爾斯通公司和瑞典ABB公司都在財務(wù)和經(jīng)營方面出過狀況，法國阿爾斯通公司曾一度面臨破產(chǎn)，后與法國政府同債權(quán)銀行達(dá)成和解，借助債權(quán)銀行的注資才破繭重生。諸如此類狀況，電力工程領(lǐng)域有時也難以避免。在采購供應(yīng)鏈中，有的供應(yīng)商在利益的驅(qū)使下通過在產(chǎn)品質(zhì)量上偷工減料來降低成本，以實現(xiàn)低價中標(biāo)。這種問題的存在客觀上增加了許多不確定性因素，大量劣質(zhì)產(chǎn)品涌入采購供應(yīng)市場，不僅造成整個供應(yīng)市場所提供的產(chǎn)品質(zhì)量大幅度下降，而且嚴(yán)重破壞了整個物資采購行業(yè)的公允性。
3.1 工程物資采購管理及應(yīng)用現(xiàn)狀 就現(xiàn)階段來看，工程物資及物資管理的主要討論思路始終集中在公共工程的招投標(biāo)及項目管理領(lǐng)域。與國際工程領(lǐng)域相比，我國對項目管理模式和方法的探索相對晚一些。目前影響電力工程物資采購的外部因素主要是宏觀經(jīng)濟(jì)中電力行業(yè)的形勢、電力工程承包行業(yè)形勢和具體物資供求環(huán)境等因素，要確定設(shè)備和材料采購模式和控制重點，首先應(yīng)對這些外部因素進(jìn)行分析。在國外，采購管理，特別是設(shè)備和材料管理已經(jīng)成為多數(shù)國際工程公司的核心競爭力之一。
3.2 電力工程物資采購環(huán)境變化情況及整體采購環(huán)境分析 從事電建工程的企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)體系下的投資及經(jīng)營過程可以說“機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存”。企業(yè)作為新經(jīng)濟(jì)活動的參與者，必須時時關(guān)注市場環(huán)境特別是整體采購環(huán)境的變化趨勢，根據(jù)對市場變化形勢的分析和研判適時調(diào)整投資和經(jīng)營策略。在采購供應(yīng)領(lǐng)域，供應(yīng)鏈中的各方通過高效的協(xié)調(diào)與合作來降低交易成本，通過供應(yīng)鏈分得一杯羹。庫存爆倉或者物資短缺都會使企業(yè)蒙受損失。庫存信息化無疑是解決這些問題、降低庫存風(fēng)險的有效措施。
3.3 供應(yīng)商資格審查和評價能否與具有供貨資格的合格供應(yīng)商簽訂合同，是以后合同能否順利履行的前提。因此，做好供應(yīng)商資格審查至關(guān)重要，它也是供應(yīng)商管理的首要環(huán)節(jié)。供應(yīng)商資格審查是物資采購前的一項前導(dǎo)性工作。選擇供應(yīng)商前應(yīng)根據(jù)采購需求確定對供應(yīng)商的評價的標(biāo)準(zhǔn)體系。質(zhì)量保證則應(yīng)審查潛在供應(yīng)商質(zhì)量保證體系運行情況，良好的保證體系能夠提高產(chǎn)品質(zhì)量的符合性、可靠性，保證產(chǎn)品質(zhì)量的穩(wěn)定性，能夠更早地發(fā)現(xiàn)問題。
4 建立健全救災(zāi)物資管理制度
規(guī)范了物資入庫、登記、儲備、出庫、使用和報廢等內(nèi)容，特別是詳細(xì)明確物資采購、申請、審批、調(diào)撥和回收等重點環(huán)節(jié)，全面提升全市物資正規(guī)化管理水平。
4.1 廢舊物資的管理 多年來，由于建設(shè)的歷史原因，廢舊物資的管理一直是國際輸變電工程的一個難題，一方面長期積壓造成庫房緊張；另一方面得不到合理應(yīng)用，形成材料物資大量囤積，造成大量浪費。為了有效利用好物資、管理好物資，實現(xiàn)物資倒推，將甲地不需要的物資通過合理途徑調(diào)配到乙地使用，形成自下返上，徹底解決供需矛盾。
4.2 在整個逆向物流管理工作期間，國際輸變電物資倉儲配送站也遇到了諸多困難 一方面少部分部門重視度不夠，覺得廢舊物資價值低，回收手續(xù)麻煩不太理解逆向物資工作，對逆向物資工作沒有全力配合。另一方面，在工作期間，有的部門存在留一部分廢舊物資作為拆補(bǔ)，不愿意全部上報的情況。第三是對物資的回收，由于設(shè)備運維單位的分散，且廢舊物資時時在產(chǎn)生導(dǎo)致回收不方便，并且由設(shè)備運維單位產(chǎn)生就拉回的方式過于零散且違反“先鑒定，后回收”的原則，給整個工作加大了工作量。針對各種問題和困難，我們應(yīng)該加大宣傳工作，將物資處理的必要性講深講透，要求各單位部門加大物資申報速度。鑒定和回收廢舊物資是一項苦差事、累活計，但為何富源供電公司要花大力氣來做？廢舊物資長期閑置就是一種浪費，將它管好用好不僅能保證國有資產(chǎn)的不流失，對依法經(jīng)營、規(guī)范管理也會起到積極的作用，逆向物資管理得好、管理得到位能做到物盡其用，對國際輸變電工程管理也能增效。
4.3 加強(qiáng)現(xiàn)場零星采購和剩余、廢舊物資管理 由于總承包項目工程復(fù)雜，工期緊以及技術(shù)和管理水平等原因，項目部不可避免要發(fā)生臨時零星物資采購，尤其在項目總承包公司初始發(fā)展階段零星采購更是普遍。總承包項目部負(fù)責(zé)建立廢舊物資登記臺賬，并由公司統(tǒng)一對廢舊物資的確認(rèn)、回收、保管、處置等業(yè)務(wù)作出明確規(guī)定。
5 總結(jié)
對于國際上的輸變電項目總承包物資管理，企業(yè)自身的業(yè)績經(jīng)驗、技術(shù)和管理水平、人才的培養(yǎng)儲備、資金實力才是項目成功的內(nèi)在因素。而在中國這個人情社會，工程項目的承接、合同條款的漏洞、技術(shù)能力不足，很多中國的大型承包商習(xí)慣通過廣泛的社會資源掩蓋自身能力的不足，所以應(yīng)該廣泛開展與世界各國的經(jīng)濟(jì)技術(shù)交流與合作，以科技為先導(dǎo)的國際工程和對外經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作，加強(qiáng)我國國際輸變電工程總承包項目物資管理，完善項目管理體系和制度，提升技術(shù)和管理水平、吸{和培養(yǎng)優(yōu)秀人才、吸收和學(xué)習(xí)其他海外企業(yè)的經(jīng)驗和教訓(xùn)，以高效管理為保證，以先進(jìn)技術(shù)為基礎(chǔ)，為今后國際輸變電工程總承包項目物資管理項目上做出大的突破。
參考文獻(xiàn)：
[1]周峰.寧波建工股份有限公司工程總承包模式研究[D].寧波大學(xué)，2014.
公司物資管理運營情況報告
xxx公司現(xiàn)有物資管理人員xx人，其中總部物設(shè)管理部xx人，項目、處場物資管理人員共計xx人。分公司近半年通過修訂物資管理辦法，逐個項目開展物資管理宣貫工作，每月物資管理月報，全員物資管理意識已有所提高，整個物資管理情況開始逐步規(guī)范，各項工作開展情況也更加有效，但還是存在一些問題需進(jìn)一步完善。下面將近半年的物資管理運營情況作如下匯報：
1、分公司成立了物資管理聯(lián)合小組，組織修訂了物資管理實施細(xì)則，完成了部分項目的物資管理宣貫工作
分公司成立了由物設(shè)管理部、工程管理部、商務(wù)管理部、財務(wù)資金部等部門組成的物資管理聯(lián)合小組，已進(jìn)行開展物資管理聯(lián)合檢查，利于全面發(fā)現(xiàn)問題、解決問題；完成了《物資管理實施細(xì)則》的修訂工作，并完成了對14個項目進(jìn)行物資管理宣貫工作。
2、組織編制和物資管理月報
開始每月編制物資管理月報，截止目前已物資管理月報共xxx期。月報內(nèi)容包括物資核銷情況、輔材采購情況、周轉(zhuǎn)材料庫存情況、主輔材占比情況、廢舊物資處理情況、現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)的問題、重點工作提醒等。
3、部門嚴(yán)格審核輔材采購計劃，輔材采購額逐步下降
部門嚴(yán)格對照分包合同約定的材料供應(yīng)條款進(jìn)行審核采購計劃，不應(yīng)該由項目部供應(yīng)或代購的及時退回采購計劃單，從源頭上控制材料采購，大量減少了項目輔材采購及代購，輔材采購金額逐步下降，具體下降情況詳見以下對比表。
1煤礦企業(yè)物資管理中成本控制存在的問題
我國煤礦企業(yè)歷史悠久，雖然在物資管理方面各自都有積累豐富的經(jīng)驗，獲得較好的經(jīng)濟(jì)效益，然而依然存在內(nèi)外因素等諸多成本控制難題，筆者認(rèn)為主要表現(xiàn)在以下幾個方面。
（1）物資材料消耗居高不下。礦井老化、資源枯竭，復(fù)采及老區(qū)找煤工作量大，造成點多面廣戰(zhàn)線長，維護(hù)量大；員工成本意識淡薄，一段時間煤價居高，只追求產(chǎn)量，弱化材料消耗考核的風(fēng)氣形成，導(dǎo)致火工品及各種材料的單耗上升；各級領(lǐng)導(dǎo)和部門的管理重心更多的是放在“安全”上，進(jìn)而在成本管理方面放松，間接地使員工的成本意識淡化。于是，材料無計劃的采購造成積壓，材料無計劃的領(lǐng)取造成丟失，材料隨意領(lǐng)取造成重復(fù)利用低下等，從而不知不覺地形成嚴(yán)重浪費現(xiàn)象。
（2）物資采購管理體制不健全。許多煤礦企業(yè)存在物資采購管理制度不完善，采購決策、采購過程公開不夠，缺乏監(jiān)督制約機(jī)制或監(jiān)督制約機(jī)制不全等現(xiàn)象，越權(quán)、侵權(quán)、濫用權(quán)力等違法違紀(jì)行為時有發(fā)生，而且內(nèi)部制約的實行者和執(zhí)行者還存在不少問題，還有許多不到位的地方，企業(yè)外部的監(jiān)督制約缺乏深度或難以到位。尤其是價格方面的監(jiān)控力度不夠，結(jié)果導(dǎo)致?lián)p公肥私，給企業(yè)造成了很大的經(jīng)濟(jì)損失。
（3）物資儲備結(jié)構(gòu)不合理。大小倉庫多，物資長期閑置和利用率不高，造成大量資金被占用，從而筑高企業(yè)物資采購成本和運營成本。
2天湖山公司物資管理中成本管控的措施
天湖山能源公司（以下簡稱公司）物資管理根據(jù)煤礦企業(yè)成本管控普遍存在的問題深入分析，建立建全成本管控制度，從物資供應(yīng)、采購、儲備、消耗等管理環(huán)節(jié)入手，努力實現(xiàn)成本控制的目標(biāo)。
2.1建立健全各項考核制度，加大材料考核與管理力度
2.1.1規(guī)范材料領(lǐng)用制度生產(chǎn)礦井每月編制物資申請計劃，除應(yīng)急、特殊情況外，一個結(jié)算周期內(nèi)的日領(lǐng)用量總和與月計劃量偏差不得大于20%；建立作業(yè)面物資管理臺賬，領(lǐng)用入井物資由分管技術(shù)員及時登賬，采掘工作面?zhèn)溆梦镔Y最高控制量按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，支護(hù)材料儲備量，如坑木、金屬支架、錨桿、錨網(wǎng)等，根據(jù)作業(yè)面實際情況儲備，同時根據(jù)當(dāng)月實際作業(yè)量進(jìn)行核銷，實行動態(tài)管理，再予審批領(lǐng)用量。
2.1.2強(qiáng)化材料定置管理實行井下工作面?zhèn)溆貌牧系目亓亢投ㄖ霉芾恚胁牧稀胺诸惞芾恚c規(guī)范堆放，大型材料上架，零星材料入箱，掛牌管理”。同時建立巷道材料臺賬，如出現(xiàn)未建立臺賬、井下物資定置管理不規(guī)范、物資消耗領(lǐng)用量超過實際作業(yè)量定額未有充分分析說明理由、領(lǐng)用計劃未按程序?qū)徟惹闆r，對相關(guān)人員作出經(jīng)濟(jì)處罰。
2.1.3制定材料消耗考核
根據(jù)礦井生產(chǎn)實際，制定《物資消耗管理辦法》，將各個部門各個專業(yè)的材料、設(shè)備消耗等指標(biāo)進(jìn)行層層分解落實，系統(tǒng)到每一個部門管理員、分管技術(shù)員，車間、班組的每一個人，將壓力層層分解，防止材料管控只停在口頭上，流于形式上；開展火工品消耗勞動競賽活動，加強(qiáng)火工品的消耗跟蹤分析，加強(qiáng)現(xiàn)場技術(shù)指導(dǎo)，根據(jù)巷道斷面及巖性的不同，優(yōu)化暴破技術(shù)參數(shù)，提高暴破效果，特別是加強(qiáng)泡泥的使用管理，有效降低火工品的消耗。公司把火工品消耗納入勞動競賽、對標(biāo)管理的考核內(nèi)容，不僅縱向?qū)?biāo)，而且橫向?qū)?biāo)超耗重罰火工品，炸藥消耗量與雷管消耗量都下降。
2.1.4重視物資回收復(fù)用工作加大廢舊物資回收復(fù)用管理，重視材料回收復(fù)用工作，制定材料回收復(fù)用管理辦法，從生產(chǎn)計劃開始優(yōu)化生產(chǎn)布局，認(rèn)真分析地質(zhì)資料，盡可能縮短生產(chǎn)戰(zhàn)線，減少維護(hù)工作量；定期組織開展大清理、大回收活動，通過計算，閑置時間超過18個月以上的巷道、軌道等材料必須進(jìn)行回收復(fù)用；鼓勵廣大職工節(jié)約意識、創(chuàng)新意識，對廢舊物資修復(fù)改造的人員按物資原價值的5%～10%進(jìn)行獎勵。廢舊物資的管理對于節(jié)約資源、降本增效具有重要的意義。
2.1.5及時分析材料消耗情況每月組織召開物資管理工作例會，認(rèn)真分析礦井每月材料消耗、廢舊物資回收及本月物資管理主要工作成效等情況，對存在不足提出具體的整改措施，同時進(jìn)一步細(xì)化物資消耗定額考核，把物資管理標(biāo)準(zhǔn)化和原煤材料成本進(jìn)行掛鉤考核。
2.2強(qiáng)化采購管理，嚴(yán)格控制采購成本
加強(qiáng)物資采購計劃管理，是降低物資儲備占用的前提，其特點是以最少的物資消耗和合理的物資儲備來保證生產(chǎn)建設(shè)的需要。
2.2.1嚴(yán)控物資采購計劃預(yù)算全年物資需用量，制定全年物資采購計劃任務(wù)即物資采購金額控制目標(biāo)，并根據(jù)全年物資采購金額控制目標(biāo)，按物資種類、名稱把采購控制任務(wù)層層分解到季度和月度的采購中，然后進(jìn)行成本倒算，以此實現(xiàn)采購控制，從而減少采購費用的發(fā)生，達(dá)到降低成本的目的。
2.2.2嚴(yán)格物資采購制度嚴(yán)格按照集團(tuán)和公司物資采購管理規(guī)定，對屬于集團(tuán)招標(biāo)的物資，嚴(yán)格按照集團(tuán)招標(biāo)結(jié)果執(zhí)行；對屬于公司招標(biāo)的物資，堅持“公開透明，陽光采購”及“多家競爭、比價采購、質(zhì)優(yōu)價宜”的原則，選擇性價比最高的物資，在確定滿足安全生產(chǎn)要求的前提下，降低采購成本；嚴(yán)格物資采購審批程序，生產(chǎn)礦井根據(jù)實際生產(chǎn)需要，制訂出科學(xué)合理的物資需求計劃，經(jīng)逐級審核，嚴(yán)格把關(guān)后方可采購；大型材料、大型設(shè)備采購必須執(zhí)行公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批制度。
2.2.3落實企業(yè)內(nèi)控管理制度嚴(yán)格按照制度規(guī)定的物資招標(biāo)比價管理流程開展工作。根據(jù)公司制定的《物資采購管理廉潔風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)實施辦法》中所確定的廉潔風(fēng)險點，努力抓好防控措施及責(zé)任主體的落實，重點做好合格供應(yīng)商管理、物資采購過程監(jiān)督及采購合同履約驗收等廉潔風(fēng)險防控工作。在物資采購招標(biāo)比價上規(guī)定了集團(tuán)招標(biāo)、邀請招標(biāo)（密封報價）、比價招標(biāo)（招標(biāo)辦郵箱報價）、議價采購等一系列管理流程，并按照各生產(chǎn)礦井的不同物資計劃需求，對應(yīng)采購不同方式的流程圖進(jìn)行采購。采購業(yè)務(wù)人員嚴(yán)格履行自己的職責(zé)，在訂貨、采購工作中實行“貨比三家”原則，按流程圖規(guī)定的程序開展采購業(yè)務(wù)，確保采購業(yè)務(wù)運作的安全、合法、規(guī)范。
2.3強(qiáng)化物資配送管理，降低儲備資金占用
保持合理的物資儲備規(guī)模，加速資金周轉(zhuǎn)，減少積壓報廢，是物資管理中成本管控需要關(guān)注的一個重要方面。筆者所在公司于2014年1月就對物資儲備、供應(yīng)管理模式進(jìn)行改革，即實行物資統(tǒng)一配送模式，此做法即滿足礦井的生產(chǎn)需求，又減少庫存積壓，降低物資采購成本。
2.3.1撤庫減人取消礦井物資倉庫與專職倉管員，生產(chǎn)礦井指定兼職人員負(fù)責(zé)接貨驗收和分發(fā)物資，從而實現(xiàn)撤庫減人，充分減少人工費用成本和降低儲備資金占用的目標(biāo)。據(jù)統(tǒng)計每年約可減少人工費用30萬元。
2.3.2物流直供由生產(chǎn)礦井所需生產(chǎn)物資于每日規(guī)定時間前上傳到公司物資管理系統(tǒng)，公司物資管理部門對各生產(chǎn)礦井按時上傳的物資需求計劃進(jìn)行審核后，通過物資管理系統(tǒng)傳送到公司物資總庫，公司物資總庫根據(jù)審核后的物資需求計劃進(jìn)行集中配送，推進(jìn)物資配送流程更加合理化和程序化，較好地實現(xiàn)了優(yōu)化物資供應(yīng)環(huán)節(jié)。由于完成了物資配送管理，物資儲備資金由2014年249萬元同比2013年350萬元下降101萬元；2015年206萬元同比上年下降43萬元，實現(xiàn)逐年下降。
3結(jié)論
一、施工企業(yè)完工項目后續(xù)管理加強(qiáng)的意義
（一）完工項目是施工企業(yè)效益的重要來源 施工企業(yè)利潤主要來自項目效益，而項目效益大致分為：一是投標(biāo)效益，即投標(biāo)報價明顯高于市場價產(chǎn)生的效益；二是管理效益，即項目施工過程中通過優(yōu)化施組、加強(qiáng)成本管理、控制費用支出等管理措施強(qiáng)化項目管理產(chǎn)生的管理效益；三是經(jīng)營效益，即項目中期變更、索賠及項目竣工后清單清理、收尾結(jié)算等經(jīng)營管理工作產(chǎn)生的經(jīng)營效益。
（二）完工項目后續(xù)管理是企業(yè)管理的一個重要組成部分 施工企業(yè)完工項目問題無論從人員與資產(chǎn)的處置環(huán)節(jié)，還是從資料整理與工程驗收環(huán)節(jié)，到竣工決算、賬務(wù)清理和檔案移交等各方面，涉及的工作內(nèi)容和工作部門很多，為此從規(guī)范化管理的角度出發(fā)，首先規(guī)范已完項目的財務(wù)管理，針對實施過程中突出的問題--債權(quán)債務(wù)無人清理，項目后期費用缺乏約束等問題，要求各項目一旦終結(jié)審計完畢，原有項目財務(wù)終結(jié)，債權(quán)債務(wù)負(fù)責(zé)人主體不變，原有工作職責(zé)不變，對后期費用嚴(yán)格實行費用預(yù)算管理。為了做好已完項目后期收尾工作，公司先后制訂了《已完工程項目財務(wù)管理辦法》、《移交已完工程項目會計工作的通知》、《已完工程項目銀行銷戶的通知》等規(guī)定來指導(dǎo)和規(guī)范我公司的工程收尾中財務(wù)工作，且辟專章就項目完工項目的后續(xù)管理作了規(guī)定，對項目收尾管理中八個方面的工作提出了規(guī)范要求，成為項目工程工作中行動的指導(dǎo)和具體要求。
二、施工企業(yè)完工項目后續(xù)管理存在的問題
（一）分工不明確 在以往的工程項目收尾工作中，有時會存在職責(zé)不清，分工不清的問題。針對這種情況，可以按照八個方面的內(nèi)容對應(yīng)的業(yè)務(wù)部門職責(zé)分工，安排專職工作人員，做到人員相對穩(wěn)定，使已完項目管理做到“業(yè)務(wù)歸口、專人負(fù)責(zé)”，既有計劃安排又有專職部門人員實施落實，保證工作長抓不懈。
（二）目標(biāo)不明晰 有的部門沒有清晰的工作目標(biāo)便進(jìn)行業(yè)務(wù)工作，從而造成工作中目的不明，達(dá)不到工作預(yù)期的效果。各業(yè)務(wù)部門有關(guān)人員每年應(yīng)在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司要求及時下達(dá)年度工作安排，進(jìn)行動態(tài)跟蹤管理。同時結(jié)合項目情況進(jìn)一步收集和整理了有關(guān)的各項原始資料、合同憑證、賬目憑證等，建立對應(yīng)項目的業(yè)務(wù)管理檔案，做到臺賬完善、底數(shù)清楚，所有工作人員做到心中有數(shù)，保證收尾管理工作的連續(xù)性。
（三）責(zé)任不確定 責(zé)任不確定造成了遇到問題互相推諉，追究責(zé)任落實不到明確對象。針對此情況，公司每年通過完工項目管理及相關(guān)工作專題會議將當(dāng)年重點安排的任務(wù)，按照“誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)“的原則，按片區(qū)項目落實到片區(qū)指揮長，項目經(jīng)理、項目相關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人頭上。如在資產(chǎn)處置管理方面，對周轉(zhuǎn)材料及固定資產(chǎn)全部按機(jī)械物資管理辦法進(jìn)行調(diào)撥手續(xù)。對項目的帳外資產(chǎn)首先進(jìn)行認(rèn)真的清理，全部登記入賬，做到有物必有賬，物走賬隨行，材料固資下一個項目能用的全部辦理調(diào)撥轉(zhuǎn)運手續(xù)，有些固資暫時不需用的，機(jī)械租賃中心和周轉(zhuǎn)材料中心要無條件收下妥善回收；對廢舊物資處理要能嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司有關(guān)文件和公司《廢舊物資設(shè)備處理辦法》，成立廢舊物資處理領(lǐng)導(dǎo)小組，報公司物機(jī)部審批，按照公平、公開、競價的原則進(jìn)行公開招標(biāo)處理，所收資金一律入賬等；如在竣工資料整理移交方面，要求各項目部的總工程師與工程安質(zhì)部對竣工資料必須在工程竣工后的規(guī)定時限內(nèi)所有工程資料都要整理完畢。已辦理決算的項目的資料都按規(guī)定移交，未辦理決算項目的資料有待于決算資料的補(bǔ)充后再行移交等；如在其他相關(guān)方面要：及時轉(zhuǎn)移、調(diào)遷富余人員等，從而一方面減少了本項目的固定支出，另一方面也能使公司做到資源共享；加大竣工決算資料的整理力度，盡早上報，促使業(yè)主抓緊時間對工程進(jìn)行驗收，縮短質(zhì)保金的回籠時間，緩解資金周轉(zhuǎn)不暢而帶來的壓力；嚴(yán)格、及時按合同辦理分包工程結(jié)算工作，杜絕超付工程款現(xiàn)象，同時采取有效措施對勞務(wù)供方的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控；防范法律糾紛，維護(hù)公司利益。
三、施工企業(yè)完工項目后續(xù)管理加強(qiáng)的對策
（一）圍繞一個主題 圍繞“扣錢與抓人”，抓人主要還是為了扣錢，抓了人才有線索去更好找理由扣錢，當(dāng)然，政府審計審計提出抓人，如涉及個人違法違紀(jì)令當(dāng)別論。
（二）關(guān)注二個方面 重點涉及項目財務(wù)收支和項目工程造價二個方面。關(guān)注保險柜里的白條抵庫、賬外賬設(shè)“小金庫”，如廢舊物資處理變現(xiàn)收入、上級撥入獎金、保險費返還等、巧立名目對員工無規(guī)定與標(biāo)準(zhǔn)的各種獎金與補(bǔ)貼、非生產(chǎn)性的大額費用報銷、職工經(jīng)常性的大額借支、無合同或虛假業(yè)務(wù)合同的預(yù)付、票證據(jù)的合法性、涉稅事項審查等；投標(biāo)報價與業(yè)主標(biāo)底是否相同、設(shè)計概算的復(fù)核、工程量的核查、計價支付條件的審核以及招標(biāo)文件和承諾的事項驗證等。
關(guān)鍵詞：地鐵生產(chǎn)施工；物資管理；科學(xué)化；思路
一、采取彈性管理措施靈活調(diào)控庫存，保障地鐵物資供應(yīng)
彈性管理措施是降低庫存積壓率，減少流動資金呆滯率的有力手段。因此，在踐行科學(xué)化地鐵物資管理措施時，應(yīng)以地鐵實際物資需求為基礎(chǔ)，明確地鐵物資管理人員分工，嚴(yán)格按照物資管理計劃目標(biāo)實施彈性管理措施，而這也是實現(xiàn)科學(xué)化物資管理的首要前提。具體地說，首先，地鐵物資管理人員應(yīng)清晰列明并熟悉掌握地鐵運營中各類物資的現(xiàn)存數(shù)量、所需數(shù)量、預(yù)備數(shù)量，以及各個設(shè)備及其材料的使用現(xiàn)狀、使用壽命。其次，基于上述情況有針對性地制定物資管理計劃。比如，可建立一套以條碼管理為核心的物資庫存管理系統(tǒng)，利用條碼技術(shù)將地鐵日常所需的各類材料進(jìn)行編碼設(shè)置。需要注意的是，在進(jìn)行條碼管理的過程中，要及時更新物資數(shù)據(jù)庫，務(wù)必保證每次出庫的零配件都有經(jīng)過掃碼處理，以便于事后及時跟蹤、查詢零配件的去向，了解各專業(yè)對材料的需求變化。與此同時，還要注意及時調(diào)整材料的采購周期，根據(jù)施工進(jìn)度和現(xiàn)場變化來確定庫存數(shù)量的上、下限值，保持動態(tài)化管理，以滿足地鐵物資庫存管理的基本需求。此外，在物資管理過程中還要注意區(qū)分總站和分站的不同物資需求，根據(jù)各站點的實際施工進(jìn)度情況，采取分級式管理；同時，建立健全物資采購體系，確保采購渠道的穩(wěn)定性。簡單地說，就是先由總站來制定全局計劃，再由分站來實施具體措施。但要注意，由于部分進(jìn)口設(shè)備材料的采購周期較長，所以必須提高庫存量，以施工生產(chǎn)需求，同時不斷尋求匹配的國產(chǎn)零配件，以避免進(jìn)口設(shè)備材料壟斷對采購周期、資金的影響。最后，運用信息化管理軟件來有序?qū)臃终編齑婀芾頂?shù)據(jù)庫與總站物資庫存管理數(shù)據(jù)庫，以分級管理、集中采購、整體分配三種靈活方式來最大限度保障地鐵物資庫存管理的實效性，降低采購成本。
二、優(yōu)化資源配置，逐層完善地鐵工程項目物資管理環(huán)節(jié)
常言道：“兵馬未動，糧草先行。”由此可見，物資管理在地鐵工程項目、施工建設(shè)中的基礎(chǔ)性、關(guān)鍵性作用。如何在地鐵工程項目向前推進(jìn)的過程中最大程度保障物資供應(yīng)，是當(dāng)前地鐵項目物資管理工作首要解決的問題。總結(jié)以往工作經(jīng)驗，筆者認(rèn)為可從下述幾點入手：第一，緊密結(jié)合地鐵工程項目生產(chǎn)所需，重點關(guān)注相關(guān)市場信息，做好信息的收集、分析、對比等工作。比如，對主要原材料進(jìn)行價格前瞻性和跟蹤性分析，確保決策的科學(xué)性，堅持凡事“有計劃、有審批、有落實、有結(jié)果、有評價”的原則。第二，完善各項物資管理制度，基于地鐵企業(yè)運營實際、工程目標(biāo)、發(fā)展戰(zhàn)略，構(gòu)建有章可循、照章辦事和規(guī)范有效的地鐵物資管理制度化體系。比如，可參考同類行業(yè)企業(yè)中的《物資采購管理辦法》、《物資機(jī)械設(shè)備管理辦法》、《現(xiàn)場周轉(zhuǎn)料使用管理辦法》、《大宗材料限額發(fā)放制度》及《廢舊物資設(shè)備報廢處理辦法》等規(guī)章制度，以有效指導(dǎo)地鐵工程項目部物資管理工作。第三，加強(qiáng)對地鐵工程項目部物資設(shè)備管理人員的教育培訓(xùn)，提高團(tuán)隊管理水平和廉潔自律能力；制定明確、細(xì)化、可行的物資機(jī)械人員崗位工作流程，并確保任職人員能夠熟練掌握各類物資驗收、發(fā)放、統(tǒng)計和分析工作。同時，科學(xué)制定并嚴(yán)格執(zhí)行合同管理辦法，細(xì)化合同具體約束條款，防范市場欺詐行為，以保障采購提貨付款等全過程，減少不必要的運營風(fēng)險。此外，還要重點抓好地鐵項目工程的物資盤點工作，做好主材與二、三項料的統(tǒng)計盤點分析考核工作。第四，增加現(xiàn)場周轉(zhuǎn)材料的周轉(zhuǎn)次數(shù)，嚴(yán)格把控地鐵項目施工生產(chǎn)過程中的計劃、采購、發(fā)放和使用周轉(zhuǎn)次數(shù)，最大限度地發(fā)揮周轉(zhuǎn)材料的使用率。同時，對于地鐵項目施工現(xiàn)場的物資應(yīng)做到整齊分類堆放，既保證使用上的方便，又保證現(xiàn)場的整潔；既保證使用上的安全，又保證材料在使用過程中的質(zhì)量和“先進(jìn)先用”，以實現(xiàn)資源配置的最優(yōu)化。
三、重視地鐵物資管理隊伍建設(shè)，強(qiáng)化物資管理專業(yè)能力
不論是從現(xiàn)代管理學(xué)角度來看，還是從實踐結(jié)果來看，決定物資管理水平的關(guān)鍵因素之一即是管理隊伍的專業(yè)素質(zhì)和能力，而這也是保障地鐵物資供應(yīng)穩(wěn)定，實現(xiàn)地鐵企業(yè)持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)支撐。因此，在推行物資管理科學(xué)化的進(jìn)程中，必須重視和加大對地鐵物資管理隊伍的建設(shè)，嚴(yán)格按照地鐵物資管理需求制定人才培養(yǎng)計劃。比如，可通過調(diào)班培訓(xùn)、持續(xù)性培養(yǎng)等方式，以現(xiàn)代物資管理先進(jìn)理論為學(xué)習(xí)藍(lán)本，以物資管理實踐應(yīng)用操作為培訓(xùn)內(nèi)容，有針對性地改善和提高地鐵物資庫存管理團(tuán)隊的綜合素質(zhì)和管理水平，借助物資管理隊伍的強(qiáng)大凝聚力和執(zhí)行力，促進(jìn)地鐵物資管理水平的提高，從而保障現(xiàn)代地鐵施工中對物資的需求。
四、總結(jié)
綜上，地鐵物資管理必須遵循科學(xué)化、嚴(yán)謹(jǐn)化的管理原則，根據(jù)地鐵企業(yè)實際現(xiàn)狀有針對性開展物資管理工作，堵塞漏洞，開源節(jié)流，增加地鐵項目的經(jīng)濟(jì)效益。同時，積極利用信息化網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，全方位了解物資動態(tài)，及時與現(xiàn)場形成有序?qū)樱员Ｕ系罔F沿線每一站點、每一環(huán)節(jié)的物資供應(yīng)，切實滿足地鐵日常營運需求。
參考文獻(xiàn)
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關(guān)鍵詞：廣電網(wǎng)絡(luò)；物資管理；采購
企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中離不開對資源的控制和管理。物資管理是企業(yè)對資源管理的濃縮體現(xiàn)，是企業(yè)在經(jīng)營活動中對所需各種物資的采購、驗收、保管、供應(yīng)、合理使用和綜合利用等一系列計劃、組織和控制。物資管理工作是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，在企業(yè)管理中占有重要的地位和作用，是企業(yè)運行必不可少的重要環(huán)節(jié)。因此，強(qiáng)化物資管理不僅是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理的需要，更是企業(yè)有效參與市場競爭的需要。廣電網(wǎng)絡(luò)行業(yè)的物資管理非常重要，同時又非常敏感。一方面，是因為廣電網(wǎng)絡(luò)行業(yè)涉及到的各種設(shè)備和物料有上千個品種，物資質(zhì)量的好壞、價格的高低，直接關(guān)系到廣電網(wǎng)絡(luò)運行的穩(wěn)定性、可靠性，關(guān)系到用戶體驗、市場競爭和公司的經(jīng)濟(jì)效益。說另一方面，是因為物資管理工作涉及物資采購權(quán)和物資付款權(quán)，容易產(chǎn)生不廉潔問題。天津廣電網(wǎng)絡(luò)公司在物資管理實踐中，不斷總結(jié)經(jīng)驗，改革創(chuàng)新，根據(jù)物資管理工作的特點提出了“五個確保”，即確保規(guī)范管理，確保及時有效供應(yīng)，確保物資質(zhì)量，確保降低成本，確保物資倉儲安全。具體如下。
1確保物資管理
規(guī)范制度是規(guī)范管理的前提和基礎(chǔ)。首先，要建立和完善制度體系。近年來，天津廣電網(wǎng)絡(luò)十分重視物資管理的制度體系建設(shè)，先后建立和完善了《物資采購管理辦法》《供應(yīng)商考核管理辦法》《電子采購系統(tǒng)管理辦法》《NC系統(tǒng)管理辦法》《單一來源采購管理辦法》《物資全面質(zhì)量管控辦法》《確保物資及時有效供應(yīng)管理辦法》《機(jī)頂盒售后維修管理辦法》《物資倉儲管理辦法》等二十多項管理制度。第二，就是要嚴(yán)格執(zhí)行各項制度。制度不是擺設(shè)，不能流于形式，關(guān)鍵是要執(zhí)行到位。物資部門制定《物資采購人員工作守則》，明確采購人員的職業(yè)道德規(guī)范、日常行為規(guī)范和工作職責(zé)；要求每個崗位必須按制度要求去執(zhí)行、去落實，履行的各項程序和手續(xù)必須留痕，有記錄，經(jīng)得起檢查。公司對物資管理工作制定專門的考核方案，有日常監(jiān)督考核、季度考核和年終考核，根據(jù)考核結(jié)果獎懲兌現(xiàn)。第三，就是利用科學(xué)化、信息化管理手段做到規(guī)范管理。如在物資采購審批環(huán)節(jié)上，全部采用OA管理，審批程序上嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范。機(jī)頂盒和EoC終端維修管理上都采用電子化管理手段，做到科學(xué)規(guī)范，提高效率。
2確保物資及時有效供應(yīng)
我們發(fā)現(xiàn)，由于物資有時供應(yīng)不及時，導(dǎo)致平臺不能及時擴(kuò)容，網(wǎng)絡(luò)工程建設(shè)進(jìn)度延遲和市場推廣暫停的現(xiàn)象時有發(fā)生，嚴(yán)重影響了公司的正常運營和市場競爭力。為此，各部門、分公司對物資部門的意見很大。天津廣電網(wǎng)絡(luò)針對以上問題，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，專門制定了《確保物資及時有效供應(yīng)管理辦法》并付諸實施，取得了良好效果。主要采取以下兩項措施。（1）針對搶險、搶修等緊急項目所需的物資可辦理緊急借料，相關(guān)分公司或使用部門可在借料后十個工作日內(nèi)，補(bǔ)辦申請審批和正式出庫手續(xù)。針對應(yīng)急性物資和日常維護(hù)消耗的常用物資設(shè)定安全庫存量。緊急項目如無庫存且必須緊急購買時，可先采購后補(bǔ)辦申購及審批手續(xù)。（2）為了避免立項審批和物資采購周期而延誤工期，在立項審批過程中分公司可就比較緊急的物資需求提出預(yù)估采購申請，經(jīng)工程管理部門確認(rèn)后轉(zhuǎn)物資部門先實施采購。在立項審批過程中如需緊急施工，經(jīng)工程管理部門確認(rèn)后，由財務(wù)部門協(xié)助在NC系統(tǒng)中建立項目賬戶，物資部門將緊急需求的物資申請導(dǎo)入NC賬戶中，由物資庫房辦理出庫手續(xù)，其他物資待項目立項審批結(jié)束后再辦理領(lǐng)用出庫。
3確保物資質(zhì)量
廣電網(wǎng)絡(luò)是云管端密不可分的有機(jī)整體，涉及到的設(shè)備、器件和材料有上千種。如果任何一個設(shè)備、器件和材料出問題都會影響到網(wǎng)絡(luò)的整體穩(wěn)定性和可靠性，都會影響用戶體驗。為此，把控好廣電網(wǎng)絡(luò)物資采購質(zhì)量至關(guān)重要。天津廣電網(wǎng)絡(luò)針對反映出來的突出問題，制定了《物資全面質(zhì)量管控辦法》，采取了事前、事中、事后的全面質(zhì)量管控措施。一是通過制定技術(shù)規(guī)范、樣品管理和到貨驗收進(jìn)行事前質(zhì)量管控。在采購之前，由申請或技術(shù)部門對所采購的物資制定技術(shù)規(guī)范，將技術(shù)要求、技術(shù)指標(biāo)、檢測方法作為供應(yīng)商生產(chǎn)以及我公司采購、使用、維護(hù)該物資的基礎(chǔ)文件，并在采購文件中明確要求。實施樣品管理，招標(biāo)或首次采購時由供貨商提供相關(guān)樣品，經(jīng)確認(rèn)合格后由倉庫負(fù)責(zé)管理，作為后期入庫檢驗或出現(xiàn)質(zhì)量糾紛時的審核依據(jù)。采購物資到貨后，根據(jù)不同產(chǎn)品采取外觀檢驗、指標(biāo)檢驗、加電測試、委托第三方測試等不同手段進(jìn)行質(zhì)量管控。二是通過使用現(xiàn)場、項目驗收等環(huán)節(jié)進(jìn)行事中質(zhì)量管控。項目監(jiān)理人員和工程管理人員負(fù)責(zé)檢驗項目建設(shè)過程中所使用物資的質(zhì)量情況，并通過項目驗收確認(rèn)物資質(zhì)量是否合格。在以上環(huán)節(jié)以及后期使用過程中發(fā)現(xiàn)物資質(zhì)量問題都可以通過《產(chǎn)品質(zhì)量投訴書》進(jìn)行投訴。三是通過質(zhì)量事故處理、設(shè)備故障率統(tǒng)計、供應(yīng)商質(zhì)量考核評價等措施進(jìn)行事后質(zhì)量管控。針對在項目建設(shè)、驗收或后期使用過程中向相關(guān)部門提交的《產(chǎn)品質(zhì)量投訴書》，物資部門將申請該物料初次采購時的評價小組與供應(yīng)商進(jìn)行責(zé)任判定，判定依據(jù)為技術(shù)規(guī)范、樣品、檢測報告及問題物資；如雙方不能達(dá)成一致，將由第三方檢測機(jī)構(gòu)對問題物資進(jìn)行檢測。如判定是物資質(zhì)量問題，將依據(jù)原采購合同規(guī)定要求對方進(jìn)行賠償（扣除質(zhì)量保證金）并提供補(bǔ)救措施，同時記入供貨商質(zhì)量檔案。采購批量使用的有源設(shè)備采購時，物資部門會同技術(shù)、使用部門共同確定開箱合格率和保修期內(nèi)故障率要求，并在采購合同中明確要求；后期通過網(wǎng)管、GIS以及終端產(chǎn)品維修管理系統(tǒng)定期統(tǒng)計產(chǎn)品故障率。根據(jù)故障率統(tǒng)計結(jié)果和供應(yīng)商質(zhì)量檔案記錄，定期對供應(yīng)商進(jìn)行考核評價。
4確保降低采購成本
現(xiàn)代企業(yè)管理的一個重要手段就是以降低采購成本來提高利潤。一是公開招標(biāo)。天津廣電網(wǎng)絡(luò)針對一次性采購金額較大的設(shè)備或系統(tǒng)以及常用物資渠道供應(yīng)商的選擇，均采用公開招標(biāo)的方式進(jìn)行。公開招標(biāo)采購是將買賣雙方博弈變?yōu)橘u方之間互相博弈，更容易達(dá)成較低采購價格。二是價格談判。針對采購渠道單一的項目，我公司采取價格談判的方式實施采購。價格談判策略的合理運用對于談判成功非常重要。首先要明確市場行情、對方基本情況，對可能的成交價格有一個預(yù)判。其次對價格談判過程進(jìn)行分析，巧妙運用各種策略使對方讓步等。三是運用電子采購平臺。我公司于2014年建設(shè)了一個電子采購平臺，目前非渠道供貨的日常采購工作主要通過該平臺的競價、詢價方式實施采購。該平臺與公司網(wǎng)站實現(xiàn)鏈接，達(dá)到公開采購信息，吸引更多優(yōu)秀供貨商參與我公司采購活動，實現(xiàn)采購工作信息化，增加透明度。從供貨商引入到完成采購工作的全過程都可以通過系統(tǒng)管理，方便公司對采購工作的監(jiān)督管理，同時可以利用該系統(tǒng)豐富的競價規(guī)則，達(dá)到降低采購成本的目的。此外，從2016年開始我公司與京東平臺合作，針對標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品直接從京東自營采購，以提高工作效率、降低采購成本，實施陽光采購。四是付款折讓。針對一些供應(yīng)商希望盡快回籠資金的想法，我公司與其協(xié)商采取提前付款價格讓利的方式。這樣既解決了供應(yīng)商緊急資金需求，又降低了我公司采購成本，得到了我們和供應(yīng)商雙贏的結(jié)果。五是科學(xué)設(shè)立安全庫存量即庫存定額。為了保障我公司工程建設(shè)、運行維護(hù)所需常用物資及時出庫，提高采購工作效率，物資部門根據(jù)近年使用情況、訂貨周期、庫房存放條件以及個別物料使用趨勢，合理設(shè)定常用物資安全庫存量，既保證了物資供應(yīng)，又控制了庫存成本。六是廢舊物資綜合利用。對于廢舊設(shè)備實行篩檢再利用，主要用于雨季雷擊的及時周轉(zhuǎn)和替換，解決了雨季無法預(yù)估網(wǎng)絡(luò)通用器材備品數(shù)量的問題，避免了過多的備品對資金的占壓。
5確保物資倉儲安全
〔關(guān)鍵詞〕物資管理;國家電網(wǎng);工程獲利
一、細(xì)化管理制度，適應(yīng)現(xiàn)場需要
“從管理中要效益”是提高經(jīng)濟(jì)效益永恒真理。今年公司提出加強(qiáng)經(jīng)營管理，并把本年命名為“企業(yè)經(jīng)營管理年”，對物資管理提出更高的要求。筆者結(jié)合電力行業(yè)特點提出加強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)化、制度化建設(shè)，梳理各項管理規(guī)定，使之有效銜接，更加傾向施工現(xiàn)場，方便實際操作。推出管理標(biāo)準(zhǔn)模塊化、物資采購規(guī)范化、材料領(lǐng)用定值化等管理辦法縮短材料儲備周期，提高物資流轉(zhuǎn)速度，減少管理中間環(huán)節(jié)，使物資的采供、保管、發(fā)放各環(huán)節(jié)緊扣，采購員、保管員責(zé)權(quán)明晰，現(xiàn)場領(lǐng)用簡捷方便，管理脈絡(luò)更加清晰，更貼近施工生產(chǎn)實際，大大提高資金周轉(zhuǎn)率，人工費、材料費、管理費也得到降低，取得較好的經(jīng)營效果，這對今后物資管理和現(xiàn)場材料管理具有重要意義。
二、落實崗位責(zé)任制，強(qiáng)化管理執(zhí)行力
物資管理是項目管理的重要組成部分，貫穿于各項生產(chǎn)經(jīng)營活動之中，制定以項目經(jīng)理為核心的項目部各崗位責(zé)任制，將物資管理內(nèi)容納入各崗位管理職責(zé)，推行全方位物資管理，做到分清職責(zé)、按章辦事、有獎有罰，促進(jìn)物資管理執(zhí)行到位。制度是保障，執(zhí)行是關(guān)鍵，有章不循是管理之大忌，是一切管理缺陷和問題的根源，通過對施工人員培訓(xùn)、交底，明確物資領(lǐng)取、使用和退料等流程，切實貫徹落實有關(guān)管理制度和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，從上而下形成嚴(yán)密的物資管理體系。項目部每月依據(jù)管理標(biāo)準(zhǔn)對物管人員進(jìn)行考核，檢查工作態(tài)度和各項工作落實情況，各管理環(huán)節(jié)建立起有效執(zhí)行機(jī)制，強(qiáng)調(diào)管理的執(zhí)行力，長期堅持相互監(jiān)督，不斷促進(jìn)物資管理水平邁上新臺階。
三、管理重心前移，傾向服務(wù)一線
提升現(xiàn)場服務(wù)質(zhì)量及保證現(xiàn)場材料供給是物質(zhì)管理工作的重點，要深化施工現(xiàn)場物資管理，了解施工進(jìn)度情況，掌握施工對物質(zhì)的需求狀況，物管部門各崗位要分工協(xié)作，共同處理出現(xiàn)的問題。機(jī)關(guān)職能部門要關(guān)口前移，緊盯現(xiàn)場物資供給狀況，了解材料采供計劃的執(zhí)行情況，對現(xiàn)場班組反映問題掌握清楚，及時同供應(yīng)廠家聯(lián)系，保證廠家售后服務(wù)時效和服務(wù)質(zhì)量。現(xiàn)場材料站人員要掌握工程進(jìn)度，保證材料供應(yīng)的提前量，到貨后要同技術(shù)人員一道會同廠家和監(jiān)理做好開箱檢驗，嚴(yán)把產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)貨檢驗第一關(guān)。對問題產(chǎn)品要同相關(guān)方面聯(lián)系，及時處理并做好記錄和簽證，確保材質(zhì)質(zhì)量。
四、及時總結(jié)經(jīng)驗，調(diào)整工作重點
做好物資管理工作既要懂得管理知識，又要精通生產(chǎn)過程。在日常工作中經(jīng)常會出現(xiàn)管理不到位的情況，其原因有些是責(zé)任心不強(qiáng)，沒有嚴(yán)格執(zhí)行物資管理制度；有些是對施工不了解，物質(zhì)供應(yīng)不及時到位，小問題堆積起來便成為大問題。為此，我們要總結(jié)經(jīng)驗，出現(xiàn)問題及時解決。這幾年，我們在培養(yǎng)選拔材料員的基礎(chǔ)上，注重對其工作的考核和培訓(xùn)。年初通過集中業(yè)務(wù)培訓(xùn)，對他們宣貫有關(guān)物資管理規(guī)定，學(xué)習(xí)管理工作流程；施工過程中通過工作檢查、召開月例會等形式將發(fā)現(xiàn)的問題集中點評，糾正錯誤要舉一反三，杜絕在工作中重復(fù)犯錯，明確當(dāng)前工作任務(wù)，提示近期工作重點，滿足施工生產(chǎn)要求。通過固定或不固定檢查和培訓(xùn)，達(dá)到提高物資工作水平。
五、加強(qiáng)物流管理，拓展獲利空間
本年度主要工程項目省外施工較多，加強(qiáng)物流管理非常重要。一是要及時掌握省外各現(xiàn)場施工進(jìn)度，了解各地對物資材料需求狀況以及工器具的使用情況。對自有的物資每個現(xiàn)場間自行調(diào)劑，對外部租賃機(jī)械和工具由物管中心統(tǒng)一調(diào)撥，減少機(jī)械和工具的重復(fù)采購。二是要掌握現(xiàn)場工程狀況，了解各廠家材料供貨情況，及時將材料計劃以書面的形式通過監(jiān)理傳達(dá)到廠家，督促廠家按期發(fā)貨，避免由于供貨延遲對施工所帶來的損失。對于特殊原因確實不能及時到位的材料應(yīng)通知業(yè)主，并做好簽證為下步索賠提供條件。物資管理部門要加強(qiáng)各施工現(xiàn)場材料、工具、設(shè)備宏觀管理，同社會物流公司保持密切聯(lián)系，實行物流統(tǒng)一調(diào)度，優(yōu)化貨物火車（汽車）配送，提高功效和周轉(zhuǎn)，減少貨物運輸成本的支出。
六、適應(yīng)分包管理模式，指定“授權(quán)人”領(lǐng)料制度
目前，電力施工普遍存在大量的分包單位，由勞務(wù)（專業(yè)）分包人員直接從事施工生產(chǎn)，施工總承包方要將分包單位直接納入自身的工程管理。但是，分包單位人員流動性較大，領(lǐng)料人員相對不固定，所用材料和工具均由施工方負(fù)責(zé)，多領(lǐng)和冒領(lǐng)時有發(fā)生。而施工方在材料管理上實行限額領(lǐng)用，超領(lǐng)自付的管理模式，為此要求現(xiàn)場材料發(fā)放，分包單位指定專人負(fù)責(zé)，出具“授權(quán)人”領(lǐng)料委托書。施工單位材料站發(fā)料只對“授權(quán)人”，其他人員無權(quán)領(lǐng)料，雙方做好發(fā)放記錄，出現(xiàn)爭議及時簽證。通過“授權(quán)人”領(lǐng)料制度，避免了材料在發(fā)放和使用過程中丟失和超損現(xiàn)象，劃清了管理責(zé)任，從而降低施工材料消耗，減少了工程結(jié)算時甲乙雙方在材料消費等方面扯皮現(xiàn)象。
七、強(qiáng)化節(jié)約意識，降低工程成本
關(guān)鍵詞：甲供材料核銷；工程項目；工程管理
通常情況下，一項工程從設(shè)計到具體施工到最后竣工要經(jīng)歷一個漫長的過程，其中涉及的內(nèi)容也較多，需要大量的人力、物力和財力。文章要提到的就是物力原材料，拿水電工程建設(shè)來講，根據(jù)實踐情況分析證明在整個工程投資當(dāng)中主材投資占有較大比重，高達(dá)50%～60%左右。業(yè)主要建立全面系統(tǒng)的材料核銷體系，保證工程材料統(tǒng)一采購、統(tǒng)一送達(dá)等，這能夠有效降低工程成本，實現(xiàn)工程效益最大化。但是，目前我國大部分工程在進(jìn)行甲供材料核銷工作中還有很多問題，需要進(jìn)行研究討論。下文為具體討論內(nèi)容。
1 甲供材料核銷基本概述
1.1 甲供材料核銷的含義
一般，在工程建設(shè)中均需要進(jìn)行甲供材料核銷管理，工程業(yè)主項目部門要進(jìn)行工程材料統(tǒng)一選購，同時根據(jù)不同施工進(jìn)度、施工需求對其予以不同類型材料下放，在這一過程中要系統(tǒng)核算不同階段工程所用的材料消耗量，同時將核算指標(biāo)數(shù)據(jù)與預(yù)期規(guī)劃的工程階段所用材料消耗量這兩進(jìn)行對比，根據(jù)對比數(shù)據(jù)能夠?qū)こ糖半A段材料消耗情況進(jìn)行總結(jié)，同時還能夠度工程后階段材料消耗情況予以調(diào)整和預(yù)測，從根本上控制工程成本[1]。上述內(nèi)容即為甲供材料核銷概念。
1.2 需要核銷的材料
通常情況下，一項工程的甲供材料核銷管理中需要被進(jìn)行核銷的材料主要包括三方面。首先，理論消耗量。工程項目在投標(biāo)過程中需要對工程項目所需物資及工程建設(shè)時間和階段性工程進(jìn)度等不同方面明確闡述標(biāo)注，最終形成文本合同，理論消耗量屬于合同內(nèi)容的一部分。其次，施工理論消耗量。投標(biāo)結(jié)束后確定工程建設(shè)的甲方和乙方，工程承包商與業(yè)主部門相互溝通協(xié)商的過程中明確業(yè)主的意愿，并規(guī)劃施工圖紙，在這一項工作中需要對工程材料消耗量進(jìn)行核算，主要是根據(jù)工程量、當(dāng)前原材料市場單價等方面考慮后進(jìn)行配比核算出的指標(biāo)數(shù)據(jù)，其也屬于理論材料消耗量的一種。最后，材料實際消耗量。工程從開始施工到最后竣工期間所用的原材料消耗量，將這一指標(biāo)數(shù)據(jù)與上述兩項理論指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行核銷整理對比即可。
2 甲供材料核銷應(yīng)用于工程管理的價值作用
從大方面來講，加工材料核銷應(yīng)用于工程管理的價值作用主要表現(xiàn)在兩方面。其一是投資控制。根據(jù)當(dāng)前工程建設(shè)情況來看，存在一定不良風(fēng)氣。部分施工工程承包商在工程建設(shè)過程中會進(jìn)行物資倒賣活動，將好質(zhì)量工程材料賣掉買進(jìn)質(zhì)量差的工程材料，賺取中間差價，同時大部分施工工程承包商都沒有健全科學(xué)的物資管理系統(tǒng)，物資丟失或損毀情況常見，這在很大程度上會增加工程業(yè)主的投資支出。將甲供材料核銷管理應(yīng)用其中能夠?qū)κ┕挝坏牟涣硷L(fēng)氣予以抑制和防范作用，能夠有效管理物資提高物資利用率，同時在工程施工中進(jìn)行原材料統(tǒng)一購買，能夠從物資需求量方面出發(fā)進(jìn)行采購協(xié)商，降低原材料成本，控制工程投資。其二是質(zhì)量控制。在工程建設(shè)當(dāng)中原材料物資用工不合理會出現(xiàn)兩種情況，一種是物資超耗，與之相對應(yīng)的另外一種是物資欠耗。前者主要是指工程建設(shè)的實際原材料消耗情況與工程規(guī)劃預(yù)計的材料消耗情況相比較，實際應(yīng)用材料少于預(yù)期規(guī)劃原材料，造成材料剩余，這種情況要進(jìn)行甲供材料核銷管理，最為重要的是庫存管理，保證剩余材料合理保存，以免造成損壞或雨淋生銹等，在后期工程建設(shè)中應(yīng)用必定會影響工程質(zhì)量。物資欠耗主要是指工程實際施工所用材料遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過預(yù)期規(guī)劃的工程材料消耗量，這種情況也需要進(jìn)行甲供材料核銷管理，從施工方、工程業(yè)主方等不同方面徹查是否有偷換原材料或偷工減料現(xiàn)象，以免工程質(zhì)量受到影響[2]。
3 甲供材料核銷管理完善建議
首先，完善物資管理相關(guān)規(guī)章制度。就目前而言，工程管理相關(guān)的物資管理規(guī)章制度還不夠健全，要根據(jù)當(dāng)前工程建設(shè)現(xiàn)狀要設(shè)定不同類型的物資管理制度。其中可以有《甲供物資管理辦法》、《物資運輸及倉儲管理辦法》等[3]，工程項目在招標(biāo)投標(biāo)階段，業(yè)主可以將這些物資管理相關(guān)制度作為合同簽訂的附加條件，保證施工工程承包商能夠認(rèn)同并嚴(yán)格遵守，一旦出現(xiàn)違背情況要按照合同簽訂予以賠償，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。其次，物質(zhì)采購工作合理化。工程項目投標(biāo)中，業(yè)主要與工程承包商進(jìn)行有效對話溝通，從工程量、工程預(yù)期進(jìn)程及工程質(zhì)量保證等多方面考慮，計算出工程所需材料量，盡可能提高該指標(biāo)核算的準(zhǔn)確度。確定物資理論消耗量后業(yè)主部門進(jìn)行不同類型原材料統(tǒng)一購買，這種情況能夠在進(jìn)行原材料采購過程中占據(jù)采購量優(yōu)勢，能夠協(xié)商到低于市場平均單價的原材料，從根本上降低投資成本。同時也能夠吸引不同類型的供應(yīng)商，可以多方考慮，“貨比三家”選取質(zhì)量過硬的原材料，保證工程建設(shè)保質(zhì)保量完成。最后，過程管理。工程建設(shè)過程管理涉及的內(nèi)容較多。物資在統(tǒng)一采購后需要送達(dá)至工程施工場地，業(yè)主部門人員要在物資運輸之前進(jìn)行核查，清點驗貨，主要查看物資的質(zhì)量和物資的數(shù)量是否均正確，隨即核算運輸效率，保證物資不受損的情況下最大程度提高物資運輸量，這能夠最大程度提高運輸效率。另外，物資運達(dá)至施工現(xiàn)場后要將其放置于倉庫儲藏，要保證物資不暴露于自然環(huán)境中，以免日光暴曬或者風(fēng)吹雨淋等影響物資質(zhì)量。同時對于施工方物資領(lǐng)取方面也要予以管理，每次領(lǐng)取物資的時間、數(shù)量、類型及用途和領(lǐng)取人姓名均需要登記，這能夠有效提高物資利用率。在工程建設(shè)過程中業(yè)主部門要對甲供材料進(jìn)行核銷，分別與每個月月底、每個季度和每個完成工程階段進(jìn)行核銷，在核銷過程中積極發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，根據(jù)原材料消耗量預(yù)測并調(diào)整工程后續(xù)的施工方案，保證合理利用原材料物資，降低工程投入成本。最后，工程施工中會產(chǎn)生廢舊物資，這類物資材料需要業(yè)主部門予以統(tǒng)一管理，避免施工方出現(xiàn)廢品倒賣情況，保證工程建設(shè)過程中甲供材料核銷管理的統(tǒng)一性和科學(xué)性。
4 結(jié)束語
工程建設(shè)中實行甲供材料核銷管理能夠提高原材料的使用率，降低工程投入成本，對于實現(xiàn)工程經(jīng)濟(jì)效益最大化具有重要意義。
參考文獻(xiàn)
[1]張吉倉，舒忠.甲供材料核銷在工程管理中的作用[J].房地產(chǎn)導(dǎo)刊，2013（20）：160-160.
[2]鄭書國.甲供材料核銷方法的實踐和思考[J].建筑?建材?裝飾，2015（6）：128-129.
