時間：2022-06-19 13:40:20
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇內審匯報材料，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
我校審計工作在校黨委,校行政的正確領導下,緊緊圍繞學校中心工作,認真履行職責,積極開展了各項審計業務,現將一年的工作情況總結匯報如下：
一、加強學習,更新審計觀念
學校內部審計工作肩負著對學校資金運作的監督與服務職能,充分發揮內審的職能作用,就要不斷的加強學習,更新審計觀念。今年初,省教育廳下發了積極推進全省教育系統內部審計工作全面轉型,促進我省教育事業又好又快發展的文件,通過學習使我們認識到:教育內部審計工作全面轉型是教育改革和發展形勢的需要。我們要積極探索內部審計轉型的途徑和方法,實現由傳統審計向管理+效益審計轉變。為適應這一變革,做了以下幾方面的工作:一是加大宣傳力度,使大家認清形勢, 自覺地成為審計工作轉型的實踐者。二是更新審計內容,在年度工作中增加管理審計,效益審計的項目,使同志們能逐步適應內部審計工作全面轉型后的工作要求。
二、以科學發展觀為指導,創新內審工作
在新的形勢面前,審計工作要適應科學發展觀的要求,也必須要轉型和創新。本年度中對我校的基建工程項目:綜合教學樓,實驗樓進行了全過程跟蹤審計。用招投標的方式確定了中介機構;與中介機構簽訂了委托合同;對內審人員進行了項目分工。在施工階段的跟蹤審計中,我們加大了全過程跟蹤審計的力度,參與了合同的咨詢;主要材料的比價采購審計;工程進度款的審核;隱蔽工程的驗收;已完工程量的簽證驗收;工程變更的確認等重要環節。通過基建工程跟蹤審計,將工程項目造價控制由事后向事中,事前延伸,做到了關口前移,同時為工程決算積累了原始資料,以便取得更佳的經濟效益。
三、審計工作開展情況
參與招投標項目,物資采購驗收項目,維修工程驗收簽證項目160余項;監督簽訂經濟合同60 余份;涉及資金近5000萬元。通過以上工作,充分發揮了內審工作服務與監督的職能,使我校的內審工作在維護財經紀律,完善內部管理,提高經濟效益等方面發揮了重要作用。基建維修工程項目審計,全年共開展基建維修項目76項,其中:委托審計14項,自審項目62項。全年審計資金總額1939。83萬元,定案資金總額1832。16萬元,審減額107.67萬元。一年中,在自己的工作崗位上盡職盡責,用我們的辛勤工作為學校節約了大量資金。科研工作是高校發展的一項重要工作,我們集中力量加強了對科研專項資金的審查和監督,開展科研經費審鑒7項, 使這些資金充分發揮了應有的效益。根據領導的安排,對我校50年校慶捐贈資金和學生突發事件的費用列支進行了專項審計,依照財務管理辦法和內部審計準則, 實事求是,客觀公正的進行分析,論證,提出了合理化的建議,寫出了全面詳細的設計報告,為領導決策提供了參考依據。配合完成了年終班子及中層個人考核工作;干部競聘的監督工作;人員招聘錄用工作;職稱評審監督工作;學校新生的錄取工作;各種考試的監督工作;各項評先樹優的考評活動。通過以上工作的參與, 規范了辦事程序,避免了不正之風。根據黨風廉政建設責任書,注重職業道德教育,不斷強化廉政意識,堅持審計業務公開透明,發揚和保持了審計人員的良好形象。強化審計業務,提高綜合審計工作能力。年中所有人員參加了會計和審計繼續教育培訓和考試,并取得了優異成績,為實現審計工作的轉型奠定了基礎。
四、工作體會和努力方向
經過實踐體會到領導的重視和支持是搞好內審工作的關鍵。在認真做好常規工作的同時,對內審工作的重要事項,都及時給領導匯報,以取得領導對內審工作的重視和支持。另外,內審工作要樹立服務意識,要在監督中體現服務,在服務中反饋監督。總結一年的工作,成績是主要的,同時也存在一些不足之處,如審計業務開展的不夠全面,審計力度需進一步加強。在今后的工作中,我們將理清思路,求真務實,使內部審計工作再創新業績。
關鍵詞：內部審計 成果轉化 問題及制約因素 路徑和對策
中圖分類號：F239.45 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2011）07-190-02
一、內部審計與審計成果轉化
《內部審計思想》和《企業內部設計指南》均指出：內部審計是指建立于組織內部、服務于管理部門的一種獨立的檢查、監督和評價活動，它既可用于對內部牽制制度的充分性和有效性進行檢查、監督和評價，又可用于對會計及相關信息的真實、合法、完整，對資產的安全、完整，對企業自身經營業績、經營合規性進行檢查、監督和評價。內部審計是外部審計的對稱。其特點是：（1）范圍和作用的側重面有所不同。內部審計既要審查會計賬目、會計行為和財政財務收支活動，更要注重審查企業的產供銷等各項經濟活動或行政事業單位的有關業務活動；不僅要實行事后審計，而且更注重實行事前審計；既要查錯防弊，起防護性作用，更要注重為改善經營管理和提高經濟效益提供建議，起建設性作用。實施內部審計，有利于監督部門、單位遵守政府的制度法令，完善和加強內部控制制度，協助內部人員有效地履行其職責，保護財產安全完整，經濟而有效地利用各種資源，并保證經濟信息的正確、可靠。（2）從工作深度上看，內部審計機構是部門、單位常設的專職機構，熟悉部門、單位內部的情況，并有充分時間有針對性地做細致的審查。審計成果是審計機構、審計人員在依法獨立進行審計監督、充分履行審計職責的過程中取得的工作成績。審計成果可以存在于審計工作之中，也可以通過音像、書面等形式表現出來。審計成果運用包括兩方面的含義：一是被審計對象不是就問題改問題，而是對同類問題舉一反三；二是審計意見和建議被領導采納后，通過完善制度、修改政策，讓未審計對象對被查處的問題進行對照分析，有則改之，無則加勉。
二、在企業的風險管理中，企業內審成果轉化、利用存在的問題
近年來,從整體上說，由于企業市場化不斷加強，企業對內部審計的重要性有了一定認識，對內部審計工作越來越重視。但是，仍有相當多的企業并沒有從更高的層次真正認識到，在加強企業內部風險管理控制上，內部審計的重要性，尤其是不夠重視內部審計成果的轉化、利用，使得企業內部審計未能在企業風險管理控制方面發揮出應有的積極作用。不少企業衡量內審成績與查處力度往往側重于：審計查出多少個問題,查出多少違規金額等等，匯報材料最后上報領導了事。不注重內審成果的轉化利用，沒有把內部審計成果及時轉化為推進企業風險管理的有效手段，內審整改跟蹤舉措不力，內部審計起不到應有作用。
出現這種現象的主要原因在于：首先是企業內部審計工作針對性不強,為查而查,為完成任務而完成任務；內審管理制度執行不嚴，審計結果過于籠統，定性不準；審計匯報多是停留在表層,缺少切合實際的比照、分析和總結。因而，得不到企業領導的重視和支持,導致內審成果被扼殺在萌芽狀態，沒有得到及時轉換利用。加上部分企業領導存在著重財務輕審計，由財務人員兼管審計等錯誤理念，使得內部審計成果轉化利用長期沒有得到重視。
三、內部審計成果轉化利用的制約因素分析
黨的十七大報告從深化政治體制改革、完善權力運行和監督機制的高度，對審計工作提出了新的要求。面對新形勢和新要求，如何進一步加強對審計成果的利用顯得尤其緊迫。
總的來說，其制約因素有以下幾個方面：（1）利益和體制的制約因素。經濟組織利益與內審人員利益的一致性，降低了審計作用；復雜的人際關系影響了內審工作的深入開展；內審人員政治待遇、福利待遇不僅得不到有效的保障，甚至低于某些職能部門等方面的利益及體制方面的因素。（2）內在因素。一是操作不規范。在實際工作中受諸多因素的影響，存在不自覺的制度與實際偏差。二是取證不當。即內審要查問題并且要查證據。三是定性不準。主要表現在定性錯誤、夸大錯誤的程度以及縮小錯誤程度等。四是內審質量不高。由于原始的檢查方法和現有審計手段導致這樣或那樣的問題等。（3）環境因素。一是重要因素的制約。被審計單位的配合，是內部審計成果轉化的重要因素。二是保障因素的制約。制度健全，是審計成果轉化的保障。三是觀念思想制約。即：審計人員認識上的誤區，使審計成果的轉化失去了推動力。被審對象認識欠缺，存在逆反心理。
四、內部審計成果轉化的機制構建和路徑分析
1.建立內審發現問題通報機制。為進一步促進國有企業加強內部管理，有效控制和防范風險，針對審計查出多少個問題、多少違規金額等等內審監督檢查發現的具有代表性的問題，進行通報，引起各有關部門的重視，引以為戒。使一家企業的審計成果成為多家企業借鑒的依據，使審計信息輻射實現時間、空間上的跨越，為實現審計成果最大化而努力。各企業各部門也能對照通報的問題，舉一反三，并從內部控制上進行深入分析，查找原因，認真進行自查自糾，進一步采取有效措施，切實防范和控制風險。
2.建立內審專報機制。為進一步提高審計成果的運用，要建立審計專報制度，對階段性重點的或涉及多家被審計對象的審計項目進行分析，不定期地以《內審專報》的形式報送行領導，提出改進和加強管理的建議，以期得到領導的高度重視。從而進一步完善制度，加強管理、指導和監督檢查，防范各類風險的發生。
3.建立審計跟蹤機制。以鶴煤集團供應分公司為例，該公司高度重視內審整改建議和措施的落實，自2005年起，每年年底，都建立審計發現問題的整改臺賬，將一年以來所開展項目審計發現問題的整改情況對照被審計單位提交的整改報告，進行一一分析，逐條檢查，看是否存在未整改到位的情況，計算整改率，找出問題癥結，提交相應的分析報告。根據整改情況有針對性地安排后續審計或審計回訪，加強對審計建議、意見的整改落實，督促被審計單位加強對被審問題的認識，以促使其加強管理。
4.建立內審信息溝通交流機制。組織人事、紀檢監察、業務部門協調配合是促進審計成果運用的保證。在確保審計質量的前提下，協調有關職能部門定期或不定期召開成果交流會議，相互通報前一階段的監督成果，共同掌握被審計或被檢查對象的有關情況，建立審計成果利用和轉化的協調機制。
審計成果的有效利用，可以擴大內審的影響力，提高還可以內審監督的有效性，同時也培養和鍛煉了內審隊伍。審計成果的運用改變內審人員的思維路徑，克服“就審計而審計”的觀念，逐步建立以建設性審計理念引領內審工作。
五、推進內審成果轉化利用、加強企業風險管理控制的對策分析
如何推進內審成果轉化利用，加強企業風險管理控制，筆者認為有幾點對策：
1.轉變觀念，提高認識，特別是企業領導層的認識。針對我國不少企業存在的對內部審計成果轉化利用認識不足的問題，首先要從觀念上有所轉變。要加強學習，提高認識，使大家把內部審計作為公司治理結構改善的重要內容加以重視。只有提高了企業領導的認識，才能使其有加強內部審計的動力和愿望，內部審計制度才不會成為一紙空文，才能更好地發揮內部審計成果的作用。
2.建立內審責任追究制，推進內審成果轉化利用。責任追究是內審成果轉化利用的良好舉措,沒有責任追究，就沒有工作落實。內審成果轉化利用責任追究，要界定出職責,分清領導責任、管理責任和直接責任,追究應圍繞風險類別進行逐級分類,充分考慮各層級的風險源,理清性質,作出合理、公正的責任追究。
作為內部審計人員的工作行為與過程，也必須置于內部管理制度，每位內審成員應有相對應的崗位與職責，職責的履行應有科學、合理的激勵與約束制度。內部審計人員必須履行職責，自始自終堅持“審必果、果必用”的指導思想，視每一項審計為新的一次嘗試、新的一次積累,注重每個環節,保質、保量全面地完成審計工作，使內部審計威懾力影響到企業組織內部每位員工、每個層級。
3.建立有效反饋系統，監督內部審計的執行和落實。為了保證內部審計成果發揮出相應的效用，發現企業存在的問題，應建立一整套信息反饋系統，及時向上級領導或有關部門匯報。內部審計的信息反饋系統的一個重要方面就是嚴格報告制度。要求企業在實行內部審計后，對企業存在的問題以及薄弱環節都有了一定了解后，應定期、及時向企業領導報告。審計報告要做到：第一，不能停留在羅列內控制度建立與否上,要上升到評價內部管理制度的優劣上,分析內控制度體系能否駕馭整個業務活動,核對每一個違規與差錯是否有條款與之對應并施于約束,科學合理地設計測試分析表和分析報告,及時提出修正建議,將內控制度評價工作列入內部審計常規性的工作范疇,促進組織內部管理制度不斷推陳出新。第二，時間要及時。內部審計報告的及時性直接決定了內部審計功能的有效發揮，內部審計報告反映出的問題越及時，調整和處理越迅速，對企業的各方面工作越有利。所以，內部審計應十分重視審計成果的轉化、利用，要進行必要的審計后監督工作，檢查監督責任部門整改情況，真正發揮內部審計成果的作用。
4.積極做好各方協調、溝通,打造良好體內監督機制。內審工作必須處理好與組織內的管理層、各職能部門的關系。與職能部門建立商議制度，商議要有備案，保障領導層就內審監督與職能部門的爭議進行協調。要通過定期與董事會、企業負責人進行溝通，完善組織的信息與溝通程序，內部審計還要定期通報監督結果，取得領導重視與支持，規避審計信息不對稱的問題。最終保證內部審計工作順利、有效地進行，從而保證審計工作的質量，使審計結果更容易為人所接受，審計成果迅速轉化利用。
在審計規劃階段，內審人員要與組織高層進行溝通，了解組織近期或長期的工作任務，圍繞組織高層的中心工作來選擇審計項目，取得管理高層的信任，從而保證審計成果得到充分重視。在審計實施階段，內審人員要與被審單位管理層進行溝通，同時了解被審單位的經營活動、生產特點、控制系統及風險等，在溝通交流中消除被審單位的排斥心理。
5.提高內審人員素質，完善內審隊伍結構。就目前實際來看，我國企業內部審計人員多數是從企業財務崗位轉過來的，本身有著扎實的企業財務工作經驗和實踐，但內部審計畢竟不同于財務，內部審計部門已經不再是一個簡單的業務職能部門,而是企業的一個管理機構，內部審計部門有著監督與服務的雙重職能。那種認為審計只是對財務管理、成本管理的財務審查，只是在年終對企業整體資金使用、經濟效益等情況進行了解的看法，已經遠遠落后于時代的發展。因此，內審工作比財務工作涉及面更加廣泛、要求也更加高。面對內部審計新的發展趨勢，出現的許多新經濟業務，作為內審工作人員需要不斷加強學習，適應發展變化的現代企業的需要。面對不斷擴大的經營風險因素和有限的信息，審計人員需掌握科學的方法和工具來更有效地獲取信息。
企業現有的內部審計人員，多年在企業內部工作，雖然對本企業內部情況比較了解，對于企業的薄弱環節、容易出現的問題較為清楚，但是，內部審計人員接觸的業務面畢竟有一定的限制，對世界審計工作發展及業務信息掌握不多。因此，必須加強隊伍建設。要進一步改善內部審計人員現有結構，除了配備具有審計基本技能的專業人員外，還要注意將法律、計算機、企業管理、工程等專業人士也充實到內部審計隊伍中，形成一個完善的具有多方面專業知識的精干隊伍；要建立內審人員準入、交流和學習制度，嚴格內部審計人員上崗資格證書審查，保證在崗人員都是經過嚴格考試、并取得資格證書的具有專業知識、專業技能合格人才。隨著我國企業走向國際化，內部審計隊伍也要與時俱進，積極吸收具有國際注冊內部審計師資格的人員，把他們及時充實到企業內部審計隊伍中，使企業內部審計工作盡快與國際連軌。
審計成果是審計機構和工作者辛勤的勞動果實，審計成果只有得到企業領導的支持，并能夠及時轉化利用，才能體現出審計工作者的勞動成就；審計工作只有對審計中查出的企業內部存在的違規違紀現象堅決查處，堵塞漏洞，防范企業經營發展過程中的風險，才算起到了應有作用。因此，我們要充分認識內部審計成果轉化利用在審計工作中的重要性，要從實際出發，不斷總結經驗，既重過程，又重結果，充分發揮內部審計作用，有效防范企業管理風險，促進企業經營管理的升級和企業經營目標的如期實現。
參考文獻：
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不同項目的自查報告所涉及的內容不同，所以自查報告的內容很廣，自查報告有點類似于審核報告但更廣泛，如產品的自查報告所包含內容應該是：出口情況、內審核情況、發生那些不足怎么去糾正、產品質量情況;
組織創建的自查報告所包含的內容應該是：執行情況、實施效果、宣傳途徑、陣地平臺、不足與展望等。
1、寫作格式
1、企業/部門/個人的基本情況介紹
2、本次自查的依據，自查范圍和內容
3、自查中發現的問題
4、整改措施及整改計劃
5、結尾，一般用語：特此報告
2、寫作要求
(一)明確報告出自何種角度，必須站在一定的高度來寫。
(二)報告中的文字表述要實事求是，既要肯定成績，又不能虛報浮夸，凡是用數據來說明的事項，數據必須真實準確。
一、xx年1—5月份任公司采購部經理，在此期間帶領本部門人員在公司領導下開展工作，主要完成以下工作：
1、較好完成采購部日常管理和采購計劃。
2、督促本部門人員經常與供應商保持聯絡及時了解所采購原材料的市場行情。
3、經常在網上了解相關原材料的行情，同時和多個供應商聯系，使供應商之間有競爭，我們就有多的選擇渠道，在同等質量下選擇了價格最低的原材料供應商，與去年同期相比玻璃價格下降8%，每月為公司節約6萬多元。
4、及時與生產部門人員溝通，了解原材料的需求情況，合理控制庫存，使資金最有效的利用。
5、督促本部門人員時刻保持清醒頭腦，廉潔奉公、不謀私利，在供應商眼里、心里樹立良好的公司形象。
6、做好購貨合同的跟蹤制度，其中包括何時匯款、何時到貨、何時到票，做到心中有數。
7、四月至五月公司進行質量管理體系認證，具體負責本部門的審核管理工作，通過努力學習，取得了內審員資格證書，并按管理體系要求進行管理，使得質量管理體系在本部門有效運行。
二、公司快速發展壯大的同時，現有生產場地極大的制約了公司的發展，在這個關鍵的轉折期間，在市委、市政府的高度重視和支持下，公司領導果斷的決定，在徐州經濟開發區購買90余畝土地，籌建新廠區。作為公司的一位老員工被抽調負責新廠區的建設，心理有一種責任感，也有一種無形的壓力，因為深知基建的重要性。本人對基建工程是一竅不通，真是硬著頭皮接受了任務，現將基建工作、管理情況匯報如下：
1、開工之前的準備，基本上天天和辦公室高主任奔走于開發區管委會的各部門和市建設局各部門辦理各種手續，規劃定點、選址、圖紙的設計和圖紙的審查以及開工前的各項準備工作。最新采購部經理工作總結
2、待各種手續基本準備的同時，又根據領導的指示，與高主任、謝工和開發區建管處袁處等人考察施工隊伍，在選拔施工隊伍的時候，因本人對基建工程還是不太了解，對這一行還是比較陌生，是摸著石頭過河，一步一步小心的過，多方面聽取袁處和謝工的意見，但本人的原則是公開、公平、透明的去處理招標，防止暗箱操作，及時向領導匯報情況，報名的施工隊伍有十家，當時正是農忙之際，我們工期要求緊，聽取袁處的建議，考慮南方的隊伍，麥收工人不回家，選擇三家南方隊伍，漢中集團、南通六建、中淮集團。當時中淮集團承建市重點工程，九里區龜山漢墓展覽廳，實力當時比較而言，還是比較強。考察之后，經過研究確定此隊伍，然后向董事長匯報，確定了中淮集團，簽訂了土建承包合同。
3、在五月二十八日正式開工進場，破土動工，開始了廠房的施工，從施工開始本人堅守崗位，因為自己對施工方面專業知識欠缺，本人在完成本職工作的同時，努力學習施工知識，在現場觀察、查看，虛心向專業人員學習。
4、在開工以后，堅持原則，抓安全質量，經常與施工單位和監理部門溝通，預防各種不可遇見的事情發生。警鐘時刻在腦海中敲響。
5、在建設期間，自己也在不斷的充實自己，在工地里也學到了不少專業的知識，雖然不算太精，也充實了不少建筑知識，學到了不少在別的地方所學不到的東西。
計劃要有科學性、嚴肅性。在計劃面前不斷的妥協，會讓人喪失信心和斗志，會形成松散的工作作風，會養成沒有責任感的不良品質。下面是小編為大家整理的2022職員在職工作計劃范本，希望能幫助到大家!
2022職員在職工作計劃1我作為一名普通的辦公室文員，希望再__年能夠以更好的姿態完成工作，所以有如下工作計劃：
一、在日常事物工作中
1、協助行政主管做好各類公文的登記、上報、下發等工作，并把原來沒有具體整理的文件按類別整理好放入貼好標簽的文件夾內。
2、做好了各類信件的收發工作。
3、做好外出人員的登記工作。
4、做好辦公用品的管理工作。
做好辦公用品領用登記，按需所發，做到不浪費，按時清點，以便能及時補充辦公用品，滿足大家工作的需要。
5、做好辦公室設備的維護和保養工作。
6、協助行政主管做好節假日的排班、值班等工作，確保節假期間集團的安全保衛工作。
7、認真、按時、高效率地做好領導交辦的其它工作。
在日常事物工作中，我一定遵循精、細、準的原則，精心準備，精細安排，細致工作，干標準活，站標準崗，嚴格按照辦公室的各項規章制度辦事。
二、在行政工作中
1、做好領導服務：及時完成辦公室主管、集團各部經理和部門主管交辦的各項的工作。
要成為領導的助力、助手，急領導所急，想領導所想，勤跑腿，多匯報，當好參謀助手。
2、做好各部門服務：加強與各部門之間信息員的聯絡與溝通，系統的、快速的傳遞信息，保證信息在公司內部及時準確的傳遞到位。
3、做好員工服務：及時的將集團員工的信息向公司領導反饋，做好員工與領導溝通的橋梁。
4、協助行政主管完善集團各項規章制度。
5、做好信息工作：保存好辦公室常用文檔，做好存檔工作;
要及時、準確、全面的收集各方面信息并做好存檔工作。
6、做好文書工作：及時完成領導交辦的各種文稿，學習各種文字材料的寫作，提高自身寫作功底。
三、提高個人修養和業務能力方面
1、積極參加集團安排的基礎性管理培訓，提升自身的專業工作技能。
2、向領導和同事學習工作經驗和方法，快速提升自身素質。
3、通過個人自主的學習來提升知識層次。
2022職員在職工作計劃2一、質量管理體系審核
1.協助總經理對公司現行質量管理體系進行審核，評估，構建與企業相符的質量管理體系并持續改進。
2.建立組織內部協調一致的質量管理目標。
3.重視并做好內部質量審核，充分利用質量管理體系這個有效的管理手段，促進內部體系的保持和持續改進。
4.建立相應的組織程序，培訓人員，制定計劃，實施質量管理體系。
5.協助總經理確保質量管理體系的實施和持續改進過程得到必要的支持。
6.定期向總經理匯報質量管理體系的業績，包括改進的需求，以事實為依據，確保企業產品質量的持續改進，使之與客戶要求相適應。
二、內部審核
1.制定并審核企業年度內審計劃和審核實施計劃以供總經理批準。
2.擬定內部質量管理體系審核報告。
3.協助總經理定期召開管理評審會議。
4.全面負責內部質量管理體系審核工作。
5.擔任審核組長并選定審核員，并制定年度內審計劃、每次的審核實施計劃和內部質量管理體系審核報告。
6.指導編寫《年度內審計劃》并負責組織實施。
7.組織、協調內審活動的開展。
三、實現質量計劃目標
1.審查各有關部門編制的質量計劃。
2.負責對各部門質量策劃的實施情況進行監督檢查。
3.協助各部門負責人制定相關的質量策劃及編制、實施相應的質量計劃。
四、處理好與顧客有關的質量問題
1.協助營銷部，識別顧客的需求與期望，組織有關部門對產品需求進行評審，并負責與顧客進行質量方面的溝通.
2.評審對新產品質量要求的檢測能力。
3.協助技術部評審新產品的設計開發能力。
4.協助生產部評審產品的生產能力及交貨期。
5.協助采購部負責評審所需物料采購的能力。
6.審查特殊合同的產品要求評審表。
五、質量標準制定和實施
1.在質量要求方面協助技術部在設計、開發產品的組織、協調、實施工作，設計和(或)開發的策劃、確定設計、開發的組織和技術的接口、輸入、輸出、驗證、評審、設計和(或)開發的更改和確認等符合質量管理體系要求，協助審核試產報告。
2.為總經理批準項目建議書、試產報告、提供質量方面的參考意見。
3.協助采購部做好所需物料的采購的質量檢查工作。
4.協助營銷部進行質量方法的調研或分析，市場信息及新產品動向，審閱顧客的《客戶滿意度調查報告》。
5.負責新產品或新原輔材料的檢驗和試驗。
6.協助生產部負責新產品的加工試制和生產。
7.收集行業質量技術，制定適宜的內控質量標準。
六、生產和服務動作的質量監控
1.在質量控制方面指導生產部進行生產和過程控制，生產設施的維護保養，編制必要的質量作業指導書，負責產品的防護。
2.協助技術部編制相關的完善質量管理的工藝規程。
3.在質量方面協助生產部對《生產計劃》的審批，負責設施采購的質量審批。
4.協助行政部對實現產品質量所需的工作環境進行控制。
5.負責進行產品質量驗證和標識及可追溯性控制。
6.協助營銷部在質量方面的售后服務工作。
七、測量和監控裝置管理
1.負責對測量、監控設備的校準;
根據需要編制內部校準規程。
2.負責對偏離校準狀態的測量、監控設備的追蹤處理。
3.負責對測量和監控設備操作人員的培訓、考核。
八、不合格品控制
1.負責對不合格品的識別，并跟蹤不合格品的處理結果。
2.協助生產部門對不合格品做處理決定。
3.協助生產部負責對不合格品采取糾正措施。
九、數據分析和信息提供
1.協調公司對內、對外相關數據的傳遞分析、處理。
2.指導品質部對相關的數據收集、傳遞、交流并提供必要的信息。
3.協調各部部門統計技術的具體選擇與應用。
十、持續改進
1.負責對體系、產品持續改進的策劃，當出現存在的或潛在的質量問題時提出相應的糾正和預防措施，并跟蹤驗證實施效果。
2.指導行政部在出現環境問題時發出相應的糾正和預防措施及處理意見，并跟蹤驗證實施效果。
3.協調各部門實施相應的改進、糾正和預防措施的實施。
4.負責監督、協調改進、糾正和預防措施的實施。
5.協助營銷部有效地處理顧客質量方面的意見。
十一、質量成本控制
用財務項目衡量質量管理體系的有效性,對質量成本進行統計、核算、分析、報告和控制,從而找到降低成本的途徑,進而提高企業的經濟效益。
2022職員在職工作計劃3__年公司辦公室繼續以提高素質，強化服務為宗旨，緊緊圍繞公司的工作中心，狠抓工作作風和工作質量，努力爭創學習型部門、服務型部門。為保證年度各項工作順利完成，制定本計劃如下：
一、日常工作內容
1、處理來函文件，登記、歸檔、統計資料、打印、復印函件資料。
2、編制每月辦公用品，做好領用發放工作。
3、辦理工作餐卡、藥費報銷及其它日用品的發放工作。
4、協助編制部門工資、獎金發放表格。
協助做好工程部月材料、資金消耗表，水電、煤月度能耗表。
5、保證工程部辦公室的清潔衛生和接傳電話。
6、負責登記員工考勤表。
7、協助工程部對所有圖紙、技術資料、圖書進行分類，編號、建卡、存檔、建帳和保持資料的完整性。
8、完成部門安排的其他工作任務。
二、宣傳工作計劃
1、理順公司宣傳報道網絡，加強領導和管理，使宣傳內容更加豐富，貼近員工，提高工作的水平。
2、通過專業協會和其他媒體等渠道做好產品、企業形象宣傳工作。
3、結合公司實際，強化公司形象宣傳工作。
重點理順公司內部的標語、宣傳口號、標牌、宣傳欄、公告欄等使用公司統一色、統一尺寸等。
4、配合公司其他部門做好宣傳報道工作。
如：公司重大活動、題材的新聞報道策劃;聯絡、接洽公司外新聞單位來公司采訪、選材;歸口管理各部門對外宣傳報道的宣傳口徑等。
三、治安保衛工作計劃
1、從進一步完善公司安全保衛工作制度入手，結合公司實際，在組織好研究、探討的基礎上，成立公司治安保衛大隊，健全、完善公司安全保衛系統。
2、做好安全保衛人員的培訓工作，提高思想、業務素質，維護好公司辦公秩序、生產秩序。
3、完善社會治安綜合治理工作制度，健全組織，開展好工作，加強綜合治理目標管理，防止意外事故的發生。
4、做好重點要害部位、治安復雜場所的管理工作，定期檢查，注意發現治安隱患，要求有關部門限期整改。
5、認真做好消防安全工作，制定消防器材的配備計劃，定期檢查、落實消防器材的使用、更新工作。
四、檔案管理工作計劃
1、統一管理公司的文書、科技、會計等各類檔案，并督促、指導各歸檔部門按規定進行立卷歸檔。
2、對檔案室及檔案管理工作進行整頓，完善檔案管理系統，健全檔案管理制度，使檔案管理工作更好地服務于生產經營管理工作。
2022職員在職工作計劃4為了使財務工作更好地為統計事業的發展服務，加強財務管理，完善各項財務制度，做到財務工作長計劃、短安排，使財務工作在規范化、制度化的良好環境中更好地發揮作用。特擬定__年財務工作計劃。
一、指導思想
堅持黨的各項方針政策，遵守財經紀律和各項規章制度，根據本單位的實際，不斷完善各項管理制度，加強財務管理，努力開源節流，使有限的經費發揮真正的作用，為統計工作提供財力物力上的保證。
二、目標任務
1、認真貫徹省統計局__年財務工作要點，并將精神在全市統計系統的財務工作中認真貫徹執行。
2、按省財基處和市財政局的要求，按時上報全市統計系統和行政經費財務月、季度財務報表，作到賬表一致。
3、按省統計局、市財政局的要求，認真搞好二0__年地方經費和統計事業費的年度預決算工作。
4、深入基層指導縣區統計局中央統計事業費的財務管理工作，開展內審及離任審計。
5、加強財務管理、完善財務管理制度，努力開源節流，為統計工作和普查工作的正常開展提供財務保證。
6、管好用好全市各項普查工作經費，做到專款專用，不擠占挪用。
7、加強財務基礎工作，認真學習《會計法》和財務電算化知識，做到會計業務精、電算化處理帳務技術熟練。
8、加強對各種費用開支的核算，按機關管理制度的規定，按月落實到科室，定期公布。
9、積極為領導出謀劃策，在財務管理工作中起到助手和參謀的作用。
三、措施
1、加強對財務工作的領導，堅持局隊領導的開支由局長審批，其余開支由協助局長分管財務的領導審批，大額開支由集體討論決定，做到民主理財、財務公開。
2、財務人員必須按崗位責任制，堅持原則，秉公辦事，做出表率。
3、充實完善的財務管理制度，在反復征求職工意見的基礎上，由局黨組決定后，堅決執行，不能走樣。
4、財務人員必須認真學習財務管理的有關規定，在財務活動中認真執行。
5、搞好財務基礎工作，做到帳目清楚，帳證、帳實、帳表、帳帳相符，使財務基礎工作規范化并達標升級。
6、搞好縣區電算化培訓，今年舉辦一期培訓班，爭取年底能計算機處理年報。
7、加強黨風廉政建設，有良好的職業道德，發揚勤儉節約的精神，當好家理好財。
四、考核辦法
(一)市局財務人員年度考核嚴格按局機關管理辦法執行。
(二)對縣區的財務工作，按以下考核辦法執行。
1、每季度報送財務報表作好記錄，定期公布。
2、年報必須在規定的時間內報送，凡不在規定時間報送的一律視為遲報，并按考核辦法扣分。
3、在內審、財務檢查中，發現財務基礎工作不扎實，帳務處理不規范的縣區，按考核辦法扣分。
2022職員在職工作計劃5一、樹立正確服務思想：
嚴格執行財務法律、法規，加強財產管理，勤儉節約，科學合理使用資金，以限度的爭取資金，改善辦學條件，使之達到新的辦學標準，為學校的教育教學提供良好的物質保障。本著求實、創新、到位和科學的原則，全心全意地為學校廣大師生服務。
二、認真抓好以下常規工作：
1、準確做好學校年度預算和收支計劃，并嚴格執行。
全面做好年終的決算工作，為學校教育決策提供可靠的數據。
2、加強過程管理，及時統計教育經費使用情況，做到底碼清楚，信息準確，每月向校長匯報，為領導合理使用資金提供依據。
學期末向全體教職工匯報資金使用情況，加強財務監督。
3、加強財會人員的繼續培訓工作，提高財會人員業務水平。
4、嚴格執行財務制度，遵守崗位職責，按時上報各種資料。
5、嚴格報銷手續，各種支出的原始憑證必須符合《會計基礎工作規范》的規定及要求。
報銷單據必須為合法的、正式的發票。一切單據需經校長簽字后方能驗收。
6、配合財產管理人員加強財產管理，新購物及時上帳，做到帳帳相符，帳實相符，年終認真完成清產核資工作。
7、財務人員必須按崗位責任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。
8、完成領導臨時交辦的其他工作。
關鍵詞：審計質量 控制體系 深化實施
自2012年1月1日起《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制配套指引》將逐步在主板上市公司開始實施。上市公司內部審計部門是為穩步推進公司有效實施企業內部控制規范體系，確保內控體系建設落到實處、取得實效的重要部門。因此，如何構建企業內部審計項目的質量控制體系并在實務中予以深化實施，是目前上市公司內審部門亟待思考的課題之一。
一、構建內審項目質量控制體系及深化實施的目標
（一）理念和導向
構建內審項目質量控制體系是企業內審部門在規范審計業務流程、提升內部審計工作管理水平、防范審計風險、提升審計質量的重要制度保證。在構建體系并推進實施的過程中，我們遵循如下理念和導向：
1.在構建體系的過程中，遵循“標準先導、流程優化和質量管控”為導向的策略。首先在領會企業內部控制規范體系以及《內部審計具體準則第19號――內部審計質量控制》等精神的基礎上，我們結合審計項目的實際情況持續制訂了一系列的制度規定，為保證項目質量提供了依據。其次通過強化各項審計程序的規范落實，為審計意見和審計報告的真實、準確提供了程序保障。最后通過質量考評、后續跟進等手段，確保審計目標的最終達成。
2.在深化實施的過程中，做到整個審計項目流程的“事前精心準備、事中充分實施、事后認真總結”。首先在項目前期通過充分的審前調查，制訂行之有效的審計方案。其次在審計實施進程中做好各項審計程序能夠按照既定審計計劃有效推進、充分落實，進而保證了審計報告的真實有效。最后在報告出具后，還需做好項目總結和整改跟進，使得審計效果得到充分體現。
（二）范圍和目標
1.在構建項目質量控制體系的過程中，其構建范圍應包含審計準備、審計實施、審計報告和后續審計等四個階段的規章制度和管理程序。在組織范疇方面，體系建設涵蓋到集團公司本級以及下屬各控股子孫公司。
2.審計項目質量管理是為合理保證審計項目目標的實現，而對審計項目全過程及關鍵環節實施的旨在保證審計項目質量的管理程序和方法。因此質量管理的目標：一是保障審計活動的合法、合規、合理；二是降低審計風險，使審計活動的效果達到既定的目標；三是有效防范經營風險，促進企業完善經營管理，提高經營效益，實現資產的保值增值。
二、體系構建和深化實施過程中的主要做法
（一）構建項目質量控制體系過程中的主要做法
1.制度設計。我們從審計委員會的層面制定一系列的規章制度，使得內審項目質量控制有法可依。首先制定了《內部審計工作管理辦法》、《審計工作計劃實施辦法》、《審計質量管理辦法》、《審計成果運用管理辦法》等程序性制度，以保證審計人員明確程序流程；其次制定了《審計工作質量評估規范》、《財務收支審計規范》、《工程項目審計規范》、《審前調查報告和審計實施方案規范》等實體性制度，用以指導審計人員在實務工作中的具體操作。
2.程序保障。為了使上述制度能夠在審計工作中得到切實執行，我們同時配套制定了一系列的程序表、報告模板、評價標準等材料。如在經濟責任審計方面，擬定報告模板、規范審計流程、統一工作底稿、設計調查問卷等；在投融資審計方面，編制長期股權投資、長短期借款等各會計科目的審計程序表和導引表；在項目質量評價方面，分別從程序與證據、工作底稿、審計意見、信息披露、執行流程等五個維度制定評價標準等等。
3.指標體系。按照結果導向和目標導向的原則，將審計項目質量控制體系劃分成審計準備、審計實施、審計報告和后續審計等四個板塊來進行建設。在體系構建過程中，初步形成了以綜合評價為引領、各專項板塊評價為支撐、質量把控風險分類分級的評價體系，采用分析判斷與量化指標相結合的評價模式。
（二）推進項目質量控制深化實施的主要做法
1.對內部審計小組工作質量的管控。為確保審計項目的總體質量，在實務操作中我們主要從審計項目組、審計程序、審計結論和報告三個方面采取質量控制措施。
（1）審計項目組質量控制。一是項目組成員獨立。在人員安排上，充分考慮人員獨立性，與被審計單位或被審計人有利害關系的人員，不被選入項目組成員。二是審計項目組外勤審計中取得被審計單位關于保證所提供資料真實性、完整性的書面承諾。三是審計項目組建立內部現場復核制度，由項目小組長對項目組底稿進行復核，對項目組成員進行指導、監督、復核。四是項目主審在現場對審計項目組重要底稿進行現場復核。五是審計項目組對于重大問題或者難以把握的專業問題，向內審部門負責人請示，必要時向外部專家提出咨詢，請求出具咨詢意見，對于發現的重大問題將及時向公司管理層匯報。
（2）審計程序質量控制。一是在項目計劃上，針對每個審計項目的具體情況和特點，制定詳細、合理、科學、可行的審計計劃。為此，我們做到：①審前工作準備充分。我們在實施審前調查、充分了解被審計單位及其環境、內部控制的基礎上，制定詳實的審計實施方案和質量控制制度，并組織項目組成員進行專題研討培訓。②審計重點對策明確。在審前調查基礎上，根據審計目標的要求，要求每個項目組成員都要充分理解審計的目的、范圍和內容，明確各單位的審計重點及難點，并制定相應的措施和審計對策。③審計步驟安排合理。將整個審計工作再細分為審計計劃、審前調查、審計實施、整理匯總、溝通征求、出具報告、后續審計等多個階段進行，每個階段的工作內容和要求都事先明確。④審計方法選擇科學。除制定科學合理的總體審計方法外，我們還根據被審計單位的業務特征，制定特定的審計方法和程序，以提高審計效率，確保審計質量。二是在項目組織上，安排合理、有效的專業團隊負責項目審計工作，以保障審計工作的質量和完成時間。在審計力量安排上，保證審計人員數量充足、執業經驗豐富。在審計責任落實上，安排審計經驗豐富且責任性強的人員擔任項目小組主審，并實行項目負責人制度，明確了小組成員、項目主審、審計組長以及內審部門負責人不同職級的責任。三是在項目實施上，我們在審計程序和審計時間上確保項目的審計工作質量。首先，審計程序嚴格把關。嚴格按照公司各項文件精神，重大問題及時匯報制度、分層負責制度，要求項目組成員嚴格按照文件和流程要求實施審計，確保審計工作的獨立、客觀、公正。其次，審計時間充分保障。我們一般采取重點審計項目優先原則來安排審計時間，并在實施中予以保障，確保項目在規定時間內完成。再次，充分利用內部審計、外部審計工作結果。
（3）審計結論和報告質量控制。一是審計項目組以充分、適當的審計證據為依據，以會計準則和審計準則及公司內部規章制度為評判標準，及時整理、分析和總結，得出恰當的審計和評價結論，形成審計報告。二是質量控制程序嚴密。我們嚴格執行項目質量控制規范，采用三級復核質量控制體系，嚴格控制審計質量。除項目主審、審計組長復核外，必要時增加由內審部負責人實施獨立復核程序，具體工作要求如下：在項目主審、項目組長復核的基礎上，進行獨立性復核，并形成書面復核意見。對復核結果進行查驗，對查驗結果正確的予以簽發；對不符合要求的工作底稿退回有關人員重做，并記錄在案。對復核中發現的問題不能與審計組長或項目主審達成一致意見的，或復核發現重大問題，上報公司管理層并說明處理意見。為強調項目主審和審計組長對所執行項目的直接責任，建議實施“項目結果評價制度”，對出具的審計報告都要根據復核結果，從審計計劃、審計程序、審計證據和工作底稿、審計意見等方面對項目執行情況進行評價計分，并據此作為對項目人員、項目主審和審計組長進行年度績效考核的主要依據。三是溝通反饋及時。在審計過程中，我們對發現的重大問題及時與公司管理層及被審單位進行溝通，并按照相關法律法規及工作規范進行處理。
2.對外部中介機構審計質量的管控。現階段委托外部中介機構（主要為會計師事務所）輔助審計組開展工作的情況較為普遍，因此中介機構執業質量的優劣在一定程度上也影響到整個審計組的工作質量。為了有效控制中介機構的審計工作質量，我們主要采取了以下管控手段：（1）中介機構專家庫的建立。為了更好地篩選優秀的中介機構提供審計工作服務，每三年以招投標的形式公開選擇資質齊備、口碑良好的若干家會計師事務所、評估公司等入選中介庫名單。（2）質量評估規范的制定。為了保證中介機構的審計工作質量，我們目前正在逐步建立過程跟蹤評價機制以及質量評估評分體系，形成公平、客觀的評價標準。其中審計工作質量評價計分體系是由《審計工作質量評分表》和《審計工作情況調查問卷》兩個部分組成，設計了各項表格，明確了評分原則，規定了計分方法。評分結果作為考核中介機構工作質量的重要依據，由內審部門統一建立質量考核檔案，以形成后續跟蹤評價的有效機制。
三、體系構建和深化實施過程中存在的問題及對策
（一）存在的問題
1.對審計質量的評價方法尚待進一步完善。目前對內審項目質量的評價方法，仍以定性為主、定量為輔，評分更多地是依靠評審人員的職業判斷。而管理應該靠數據說話，如何將每項考評指標予以量化，是值得我們思考和探索的。
2.審計過程中信息化手段尚待進一步普及。目前上市公司經營管理過程中有大量的信息系統在運行，傳統審計方法已不能滿足審計要求。雖然我們現在已經開始嘗試引入審計軟件，但是利用效率和利用效果還需要審計人員逐步消化。
（二）改進對策
一、基層人民銀行風險識別與應對的實踐做法
（一）收集分析。
通過采取座談、調查問卷、查閱檔案、實地觀察、咨詢外部專家、官方媒體等方式，收集分析業務風險節點、操作風險節點（如流程、系統、人員等）、執法風險節點、決策風險節點等相關信息，以及內外部審計和各類專項檢查發現的問題及整改情況、違規案件、媒體和網絡負面報道等歷史數據，全面分析對象存在的各類風險，對各類風險節點中影響對象目標實現的主要風險事件進行深入研究以求獲得較為準確的結論。
（二）風險評估。
在風險識別的基礎上，通過對所收集的大量的詳細數據資料加以分析，運用概率論和數理統計，估計和預測風險發生的概率和損失程度。
1.客觀評估。根據歷史上風險實際發生統計數據或是大量的試驗來估測。
①將一個已發生風險事件分解為若干個環節，通過分析計算各環節風險發生的可能性及數量來估測此類風險事件發生的概率。
②通過對重要項目或重要業務流程進行足夠量的模擬試驗，統計出此項目或重要業務發生風險事件的概率。
2.主觀評估。根據個人經驗、預感或直覺而估測某項目發生風險的概率，屬于主觀判斷。主觀估測包括以下流程：
①根據識別風險的性質組成專家組。專家組成員由熟悉機構或項目風險因素的現狀和發展趨勢的專家、有經驗的工作人員組成。
②由每個工作組成員使用書面形式將自己的分析估測反映出來。
③整理匯總工作組成員意見，特別是匯總意見分析情況。
④工作組討論并分析意見分歧的原因。重新分析某一變量可能出現的次數或范圍和各環節點出現問題的概率，如此重復進行，直至工作組成員意見一致。從而估測出此項目發生風險的可能及損失程度。
（三）風險應對。
根據風險分析結果確定風險應對策略，明確具體的應對措施，制定風險應對方案。
1.風險應對策略。
①在業務運行和管理活動中通過適當的方式方法或措施避免風險的發生。
②采取適當的措施和方法將風險概率降到最小、風險程度降到最低。
③采取保險等方式將風險轉移給專門的機構或部門。
④對于可接受的風險，應密切關注其發展變化情況并及時向上級行報告。
2.剩余風險控制。對實施風險應對策略后所有的剩余風險進行持續監控，定期形成剩余風險監控報告，并及時糾正風險管理的薄弱環節。風險應對實施后的剩余風險水平在合理的范圍之內，充分考慮風險應對策略實施可能產生的新的風險，并有相關提示及處理措施，使之可控或可接受。
3.歷史分析。定期對風險識別與應對過程形成的文件和記錄如風險分析報告等進行分析，歸納風險管理歷史規律。
二、基層人民銀行風險識別與應對的不足與困難
（一）操作困難：強化風險評估與信息溝通阻滯的矛盾。主要表現在：一是信息渠道不暢。人民銀行內部及與外部之間未能實現有效的溝通聯系協作制度，且報送風險信息資料單一，不能動態反映風險管理現狀。二是信息處理手段落后。風險識別、估測、應對工作尚處探索階段，系統化、專業化、標準化水平并不高，由于缺乏科學的評估標準，對風險環節的識別估測主要依賴定性分析與經驗判斷，存在定量分析不夠、風險大小估測不準等問題。三是應對機制建設滯后。風險信息交流僅僅依靠前期準備階段收集信息資料或進行臨時流，手段匱乏，導致風險管理綜合分析監測評價系統建設滯后。
（二）機制困境：風險應對機制靈活與監督機構僵化的矛盾。主要表現在：人民銀行管理風險目標的實現，離不開良好的監督約束機制。內審部門發揮著主要的內部監督作用，但實際由于內審機構沒有很強的獨立性，監督能力往往會受到管理體制以及外部干預等因素的影響，監督作用不能夠得到全面的發揮。一些人民銀行分支機構的內審部門只是流于形式，獨立性缺失，行使具體的監督職能時顯得力不從心，更無法把監督機制的作用充分發揮出來。
（三）管理困惑：風險意識增強與人員隊伍老化的矛盾。內審隊伍的整體素質存在“短板”，知識面不全，綜合能力不高，缺乏風險管理方面的專門培訓，專業知識更新慢，在實際工作中經常套用老文件、老辦法來處理新情況、新問題，對新風險的掌控能力差，造成內審人員素質跟不上形勢發展的需要，以致在審計檢查中底氣不足，難以發現深層次問題。
三、完善基層人民銀行風險識別與應對的建議
風險應對是根據風險估測結果和風險管理目標，選擇最佳的風險管理策略和方法并加以實施的過程。
（一）風險應對策略。
對風險狀況所作的估測報告，應提出相應的風險應對策略。一是在制定風險應對措施方面，要依據風險分析和估測情況，結合本單位、本部門實際，按照內部控制合理性原則，明確具體控制措施，在業務運行和管理活動中通過適當的方式方法或措施避免風險的發生，或者采取適當的措施和方法將風險概率降到最小，將風險應對措施實施后的剩余風險水平控制在合理的范圍內。二是不同業務風險環節采取的風險應對策略也不相同，具體包括：從制度和流程設計上對各類風險進行靜態控制，如建立雙人復核制度、三級審批制度、重要崗位輪換制度等；從本單位的自我監督上對各類風險進行動態控制，如定期開展本部門或上級行的業務檢查監督、審計部門開展的履職和專項審計等；還有從機構設置和人員配備上對各類風險進行結構控制等。三是充分考慮風險應對措施實施后可能產生的新的風險，做出相關提示及處理措施，使之可控或可接受，密切關注其發展變化情況并及時向上級行報告。
（二）風險動態應對模型。
在進行風險估測的時候，結合自身的情況，建立恰當的風險估測模型，對風險產生的原因及條件進行動態跟蹤控制。將各類風險節點在控制系統中進行標明，闡明其特征、控制要素，對什么能做，什么不能做予以明確，一旦發現有越界的行為，即對其進行及時的控制，盡可能的把損失降到最低。
1.制作樣本。
①將已知風險編寫為文檔。通過編寫風險陳述和詳細說明相關的風險背景來記錄已知風險，相應的風險背景包括風險問題的何事、何時、何地、如何及原因。
②根據歷史上已確認的風險事件，進行詳細陳述，并將發生風險的原因條理化說明，特別要深入分析風險事件與產生風險的條件之間的關系，條件變化與風險概率及損失度的關系，形成典型樣本，作為今后此類項目審計的啟示錄。
③對于風險節點中未發生風險事件的項目，根據主觀估測的結果，編寫風險預測樣本，詳細說明風險條件變量的變化情況。
2.交流匯總。將所有已發生風險和未發生風險的估測樣本材料通過某個平臺進行交流和共享。
①面對面的交流。通過召開研討會、座談會將各單位編寫的風險事件樣本材料進行溝通討論，達成一致意見，形成風險模型。
②書面交流。通過刊物和郵件系統征集對某類風險事件或某風險節點的估測論點進行匯編，交流共享。
③根據風險節點的內容，設計一套風險樣本數據庫。所有員工都可以將自己的觀點根據不同的類別輸入其中存儲，作為一個專門為風險管理服務的共享平臺。
（三）風險識別與應對的輔助措施。
1.強化人員素質的提高在風險管理中的核心作用。如何把技術和人有效運作于人民銀行風險識別與應對，使工作的價值得到增加，使工作的效率得到提升，從而減少和控制風險，很明顯人員素質的提高是第一要素。要提升員工的風險意識和職業技能，采取多種形式的培訓，促進人民銀行員工的風險意識以及職業技能不斷提高，在各項業務管理與操作中，最大限度減少技能缺失、責任淡薄、行為隨性所造成的風險。
2.建立有效的信息共享機制。建立部門與部門之間以及人民銀行分支機構之間的信息共享與溝通機制。一是構建信息交流平臺。結合人民銀行自身的信息特點，對信息的類別以及信息的內容等進行整理，促使各類信息變得更加透明、更加及時準確。二是建立“風險分析報告”定期或不定期交流平臺。在業務檢查、內部審計、執法監察、工作匯報等途徑收集的業務運行和管理活動的相關歷史資料，根據風險的不同種類采取定性或定量的方法對其進行識別、分析，并向管理層提出相應的應對策略。包括對常規業務和管理活動開展的風險分析，以及對非常規性業務和管理活動及突發性事件開展的風險分析。前者可定期進行交流，后者可根據事件的風險程度不定期進行交流。三是建立“風險處置預案”內部共享平臺。針對各類業務運行和管理活動中可能出現的風險，根據其等級的高低、造成損失和影響的大小、緩急程度，就預測預警、信息報告、應急處置、恢復重建、調查估測、應急演練等制定風險處置預案，結合工作的實際和業務的變化適時調整。
為了貫徹執行教育部《教育系統內部審計工作規定》，落實服務基層、依法審計、規范管理的工作要求，充分發揮內部審計工作在教育發展中的重要作用，促進教育事業健康發展，現對2010年全區教育系統內部審計工作提出如下意見：
一、指導思想
2014年要堅持“把握全局、突出重點、提高成效”的工作方法，充分發揮內審工作的監督職能，提高依法審計能力，為教育發展大局服務。
二、職責權限
1、組織實施對所屬單位各項經濟活動、管理、效益進行審計；
2、及時向本單位負責人報告審計情況，并提出審計建議；
3、要求有關單位按時報送財務收支計劃、預算執行情況、決算、會計報表和其他有關文件等資料；
4、對審計涉及的有關問題向有關單位和個人進行調查，并取得有關文件、資料和證明材料；
5、審計會計憑證、帳簿等，檢查資金和財產，勘察現場實物；
6、對違法違規和造成浪費的單位和個人，向本部門負責人提出給予通報批評或者追究責任的建議；
7、對被審計單位不配合審計機構工作，拒絕審計或提供虛假資料、拒不執行審計結論，及時向本單位負責人匯報，由本單位負責人予以處理。
三、項目安排
1、財務收支審計，對各學校2013年財務收支和預算執行情況進行審計，審計主要內容：預算編制和執行情況；各項收入和支出的真實性、合法性；內控制度是否健全、有效；附屬單位以及其他收入管理和核算情況；財政專戶上繳執行情況；物品集中采購執行情況；負債還債控制和實施情況；有無隱瞞、截留、挪用、拖欠或設置帳外帳、“小金庫”等問題；
2、專項審計調查，對近年來部分學校教育現代化創建經費進行審計調研，審計主要內容：創建項目的立項內容；創建經費的來源及使用情況；現代化創建中出現的問題；
四、審計方式
1、由區教育系統內部審計工作領導小組組織人員，擬定實施方案，制定有關表格，安排審計時間。根據審計規范，事前送達審計通知書并告知應準備的相關材料。
2、財務收支審計和專項審計調查以送達審計或就地審計方式進行。
3、對于審計中需要調查的問題，可以進行延伸審計。
五、工作要求
一、審計項目計劃的編制要結合實際確保全面
審計項目是審計部門履行職責的主要載體，是做好審計工作的重要抓手，完成審計項目是內審部門和人員的基本功。編制年度審計項目計劃，就抓住了各項工作的關鍵。科學編制項目計劃，一是保證一定數量。在編制年度審計項目計劃時充分征求中支黨委、人事、紀檢等部門的意見建議，做到能審必審，凡審必嚴。二是突出重點項目。基層央行要每年圍繞黨委中心工作和風險隱患易發部門及業務，精心選擇重點范疇，配備高素質的審計人員開展重點審計，并根據黨委了解某項工作開展情況的具體需求，查審審透。三要拓展符合央行業務變化和發展的新業務審計。根據人民銀行業務高風險或新業務開展審計調查或跟班作業，提出審計建議和需關注的風險，從治理層和制度建設上做好審計的咨詢作用。
二、夯實現場審計，查深查細具體情況和問題
確保審計質量，重在現場實施。一是注重審計準備，如：摸排被審計單位基本情況，根據實際制定審計方案；多角度開展審前調查，對被審計單位的制度建立方面內容進行搜集，梳理被審計單位的工作開展的具體流程或操作規則。二是通過問卷調查，從不同角度觀察了解全面了解被審計單位的內部管理水平及內控制度的執行情況。三是突出現場審計效果，抓實打牢工作底稿，對看到的問題和情況一一進行羅列，病梳理各類問題之間的關系，理清被審計事項發現問題的原因和背景，對涉及的重大問題進行他人復核性審計、確保證據確鑿，查處準確。對外來渠道反映的問題進行復核，確保重點、熱點問題有情況反饋、有證據、有落實。確保審計質量，發揮傾聽藝術。一是聽取被審計單位管理層意見，了解單位工作發展方向、基礎工作開展情況和重點、亮點工作，建立被審計單位總體印象。二是聽取被審計單位內部員工及相關單位等的意見建議，了解群眾的想法和關注的熱點。三是通過設立群眾舉報信箱、聯系紀委等部門，以召開座談會、個別訪談或調查問卷等方法，多渠道多形式獲取信息。四是仔細聽取財務人員對審計人員提出問題的解釋，捕捉其中存在的漏洞。確保審計質量，突出詢問技巧。在詢問過程中，審計人員要主動掌握住話語權，尋找到突破口，為客觀公正的審計評價奠定基礎。根據合適的時間對應該問的人有特點有針對性的開展詢問。在審計過程當中，通過詢問得到的線索，羅列出需要去關注的一些問題，問答過程中不斷激發自己積極探索答案，發現疑點。確保審計質量，關鍵靶向定位。審計人員要根據審計項目特點，及時分類歸納審計過程中獲取的線索和信息，抓住主要矛盾和主攻方向開展審計。不僅要保證線索的完整性和充分性，更要找出問題的實質根源，即線索與審計目標的關聯性及所反映問題的客觀性、審計結論的準確性、提出建議的可操作性。只有判斷準確到位，才能找準審計重點，進而發現問題，也才能做出恰如其分的審計評價和結論。要以符合優秀項目要求為檢驗標準，做實做細每個審計項目。
三、精準審計定性，確保程序合規，規避審計風險
內審部門在審計定性時，一是要充分把握審計定性的嚴謹和審計證據的適當和充分。可從不同來源和渠道獲取審計證據來判定一項管理決策信息是否正確。二是審計定性要嚴格區分違規行為的不同層次。審計定性是以書面語言來表達審計結果，文字語言是否確切，措詞是否嚴謹，在一定程度上也關系到審計的質量，所以審計組在起草審計定性文書時應規范審計定性的用語，這對保證審計定性的嚴肅性和提高審計質量是十分重要的。強化審計定性程序管理。一是對詳盡的工作底稿上記錄的審計情況、發現問題和相關依據進行梳理歸整，提出尊重事實、合乎制度的初步定性，二是審計組在事實確認環節征求被審計單位的意見，充分達成一致意見，允許被審計單位進行相關問題的補充說明；三是審計組在接到被審計單位提交的有關材料后向分管領導匯報并適時開展會議討論，審核審計組的定性依據、證據和定性用語的準確性，討論被審計單位的意見，最后作出正式定性。
四、審計建議要實際可行，切實發揮指導作用
好的審計建議可以樹立央行內審客觀公正的形象和威信，審計建議事關審計工作的成果運用、事關事后整改和審計價值增值，對審計質量起著至關重要的作用。目前，審計報告中的建議往往泛泛而談不接地氣或者查出問題多，審計建議少甚至建議與問題向脫節的現象，導致審計項目的質量和整改效果大打折扣。從審計質量的把控上看，要有切實可行的審計建議尤為重要，這就需要我們提高審計部門和人員對審計建議重要性的認識。在此基礎上提升審計人員的業務素質。在實際工作中，審計人員謹記內審工作的目的，當好本級黨委的“眼睛”、“耳朵”，掌握科學的審計方法和手段，增強自身綜合分析和邏輯思維判斷的能力；既要站在管理層和全行的高度來客觀分析審計事項，又要站在被審計單位和具體審計事項層面，思考和分析審計發現，客觀公正地進行審計分析和判斷，實事求是地提出審計建議和意見。
作者:包清雅 單位:中國人民銀行嘉峪關市中心支行
一、工作制度
嚴格按照分工，各司其職，各負其責。
1.分管領導對各自分管工作具體抓，“三辦一所兩中心”（黨政辦、社會事務辦、經濟發展辦、財政所、農業服務中心、社會事務和計生服務中心）主任負責組織落實，各職能部門應恪盡職守，服從安排和調度，不得發生相互推諉和扯皮現象。所有干部對所承擔的業務和聯村駐村工作全面負責。
2.實行重特大事件報告制，凡涉及全局、集體榮譽、社會穩定等重特大事件，須立即報告黨政主要領導和按程序報告上級主管部門，延誤時機造成嚴重后果或惡劣影響的，將按有關規定嚴肅處理。
3.定期匯報工作制，原則上各項工作每周一向分管領導、辦公室（中心）主任匯報上周工作情況，并提出本周工作安排意見，分管領導向主要領導匯報，對領導安排的工作專題匯報。
4.按時、按質完成工作目標任務。行政效能督察（建設）辦公室負責對黨委、政府安排的重要工作進行督查，全面掌握工作進度和工作質量，及時了解工作中出現的問題，確保目標任務的全面完成。
二、請銷假制度
5.凡請假者，原則上須具備書面假條，經批準后才能休假，假期滿后，在請假處銷假，杜絕口頭、電話請假，口頭、電話或不請假離開工作崗位的，視為曠工，扣100元/天，特殊情況除外。
6.周六、周日因公需集體上班的，工作人員不得休假，否則，視為曠工，扣100元/天。
7.公休假按照規定休假，具體時間由個人申請，在不影響工作的情況下，由組織統籌安排。
8.副職領導應向黨委書記或鄉長請假；中層和一般干部向分管領導請假，由分管領導報黨委副書記和黨政辦備案，超過一天向黨委書記或鄉長請假。
9.所有干部的請（銷）假記錄、存檔和統計，由黨政辦主任負責，每月向黨委副書記提供考勤情況。
三、上下班制度
10.上下班時間按縣上規定執行，不得遲到早退。
11.實行上下班簽到和掛牌公示制，簽到時間為上下班半小時內，不得代簽。
12.上下班簽到實行每月公示制，遲到、早退一次扣20元，曠工一次扣100元，累計曠工15天則按公務員管理辦法處理。若有特殊情況不能簽到的必須有依據或與黨政辦負責人在簽到時間內說明可代簽，否則視為遲到或曠工。
13.上班時間內，不得做與工作無關的事，不得影響干部和自身形象。
14.簽到表的按時發放、收繳和統計由黨政辦主任負責。
四、會議制度
15.準時到會，遲到10分鐘以內扣10元，遲到10分鐘以上扣20元，無故不參加會議的視為曠工。
16.遵守會議紀律，不得高聲喧嘩、交頭接耳，手機應調至靜音或者關機，作好會議記錄，不得中途離開會場，因公和有事需離開者，須向會議主持人請假。除黨政辦可留一人值班外，其余人員不得在會議時間辦公。
17.會議考勤和統計由會議主持人負責，村社干部開會實行簽到制，以座次牌為準，會議考勤將作為平時考勤考核的重要依據。
五、值班制度
18.值班按6個班進行，輪班當日上午8：30交接班，負責全天轄區內的所有工作的處理及院內安全。
19.無特殊情況，值班人員不得請假，實行值班實簽到制，不得代班，必須請假的需向值班組長請假，因私事請假扣50元/次，不請假不值班扣100元/次。由值班組長做好當天值班及人員到位情況，到位情況缺一次值班記錄扣組長50元/次。
20.凡因工作失職造成財物被盜由當班人員全額承擔損失。
21.值班督查統計由鄉紀委負責。
六、首問責任制度
22.凡有人員來鄉機關咨詢、辦事，第一個被問到的工作人員為首問責任人，責任人應熱情接待，并負有為其服務的責任。
23.并告知其辦理事項的有關政策、辦事程序及要求。能辦的按照限時辦結制的要求辦理，不符合政策和有關規定的，應耐心的做好宣傳解釋工作。
24.對不屬于責任人本職范圍內的事務，責任人應告知當事人承辦該事項的具體部門，并引領到相關人員接待處理。
25.對需要移交有關人員辦理的事項，責任人應及時移交，不得貽誤。
26.責任人確因當時公務繁忙，無法履行職責的，可請其他工作人員，人應認真負責。
27.首問責任界定、督查和統計由鄉紀委負責。
七、文書、印章管理制度
28.起草文件需符合法律、法規和上級要求，由相關部門起草，黨政辦初閱、分管領導初審，主要領導審簽后，方可成文，并將文件審簽底稿存檔。
29.上級文件一般應當天（節假日除外）送給主要領導閱示，簽署意見，由黨政辦作好記錄后，統一分發至各分管領導落實，并簽字認可。
30.上報情況和報表，由分管領導審核后上報，并向主要領導匯報。重要報告或報表須請示主要領導同意后上報。
31.強化印章管理，黨委、政府印章按照權限簽字后方可蓋章，并做好記錄。
32.強化文書檔案管理，做到規范、完整。
33.文書、印章管理制度由黨委副書記負責督查，黨政辦主任督促落實。
八、環境衛生制度
34.公共區域按部門劃定責任段，責任到部門，由部門負責人負責。
35.辦公室內部及寢室的個人衛生，由相關部門或個人負責。
36.接待室、會議室、院壩等重點區域，由黨政辦落實專人負責。
37.黨政辦負責定期或不定期檢查，并公示。
38.環境衛生制度由黨政辦主任負責督查并公示。
九、限時辦結制
39.機關工作人員對單位或個人申請辦理公共服務事項，能夠當場辦結的，必須當場辦結，不能當場辦結的應當在規定時限或承諾時限內辦結。
40.辦理公共服務事項的辦結時限以工作日計算，辦結時限從收到相關材料的次日起計算。對材料不齊的應當告知當事人及時補充材料，辦結時限從受到補充材料的次日起計算。
41.因特殊情況不能按時限辦結的或需要延期的，應當依照有關規定書面或電話告知原因，并同時告知辦理時限。
42.鄉紀委按上級有關規定督查。
十、財務管理制度
43.嚴格執行收支兩條線管理，預算內收入已納入縣財政統一管理，預算外收入必須按規定及時、全額上繳國庫或專戶。嚴禁坐收坐支、公款私存和設立小金庫。
44.強化票據管理，嚴格做到支有憑、收有據。所有收入必須開具正式發票，并按規定上繳相應專戶。支出票據規范，做到有合法的原始憑證；有合符規定的支出用途；有具體的經辦人和審核人；有鄉長審批簽字。支出300元以上的費用須報經財經領導小組審查后方可入帳。
45.日常辦公用品由黨政辦統一購置和管理。所有辦公用品由黨政辦根據需要每月定期向主要領導申報，經簽字同意后統一購置。根據確切需要分發至部門負責人或領導個人，并簽字認可。1000元以上大件，經申報同意后，由財政按相關規定統一購置。
46.領導干部通訊費按照縣上文件或相關規定執行。辦公電話根據預算按部門實行上限核定。
47.水電費按照公私分攤的原則，年終按財政實際支出的水電費公私各攤50%，各機關干部應厲行節約，嚴禁使用高耗能電器。
48.招待費按照上級要求，嚴格控制標準和接待人數，工作餐按20元/人、局級以上領導來由兩位主要領導決定，局級以下領導來原則上由分管領導或部門負責人接待。所有接待需向兩位主要領導申報后方可接待，自主接待個人負責。
49.政府小車由黨政辦統一管理，在保證主要領導用車的情況下，統籌安排，原則上不得租車。因緊急情況租車，由主要領導同意后方可安排。小車維修費執行申報制。縣內出差補助統一為35元每次，食宿按照縣委政府要求辦理，不得出現誤餐補助和住宿費。
50.打印、復印費執行每月申報制，由分管領導審批，由財政統一購買，黨政辦執行和備案，打印、復印要例行節約，復印實行雙面印制。
51.執行定期審核、審批制度。所有經費支出原則上誰經手、誰負責，所有票據在一周內審核、審批，一周內款項審批說明原因，一月后一概不審批。每周一作為統一的審批簽字時間（因開會或有急事，順延至周二），其它時間概不簽字。
52.加強帳務管理，規范做帳，按時報表。
53.加強資產管理。對所有國有、集體資產進行全面登記，執行保管人負責制度，非正常損壞或丟失由保管人負責賠償。
54.加強資金管理。嚴禁挪用擠占專項資金，嚴禁將公款借給個人周轉使用，嚴格控制暫付款規模，不得以單位的名義借款開支，嚴禁增加政府債務。
55.財務管理制度由鄉長督查，財政報賬員負責落實。
十一、責任追究制
56.機關工作人員，應當有強烈的事業心和責任感，認真負責，忠于職守，圓滿完成各項目標任務。鄉級各部門應嚴格履行各自的職責。
57.機關工作人員因缺乏事業心和責任感，無正當理由不服從組織分配或消極怠工、、不負責任、違規違紀，造成工作失誤或不良后果的，按目標考核責任制對牽頭負責人及相關人員進行處罰。
58.機關工作人員因工作失誤給國家、集體和人民群眾造成損失或嚴重后果的，將嚴肅追究本人及相關領導責任。情節嚴重的依法處理。
59.凡被追究責任的工作人員，除按《省國家機關工作人員獎懲實施辦法》處理外，在當年各項創先評優中實行一票否決，并按規定扣減其年度、季度考核分。嚴重影響黨委、政府形象的，本人年度考核為不稱職，屬于中層以上干部的，當年不能被推薦、晉升職務。
60.對工作失誤責任的追究，根據主要事實，由黨委集體研究決定，并記入個人檔案。
十二、具體考核辦法：
實行按年度量化考核，總分為100分，具體考核內容分六個方面：出勤、本職工作、聯村駐村工作、中心工作、綜合評定、臨時交辦工作。
61.出勤考核10分。分平時出勤、會議出勤、特殊任務出勤和值班出勤四類情況，重點是會議出勤和值班出勤，由黨政辦提供數據進行量化考核。
62.本職工作25分。由分管領導根據分配、安排的任務時限及完成情況，同時根據便民服務中心業務辦理登記和完成情況進行打分。若沒有按質、按時上報，造成惡劣影響扣減黨委、政府考時，則25分全扣，還要追查其工作態度，思想根源。
63.聯村駐村工作25分。各聯村領導、駐村干部與各村的考核掛鉤，根據縣、鄉對各村的單項考核和綜合考核結果計算分值，作為聯村領導、駐村干部該項工作的考核得分。
64.中心工作20分。由鄉長考核，根據階段性的工作需要進行安排，視其任務完成情況進行考核，本項分不夠，可記負分，在總分（100分）中扣除，進入分值計算。
65.綜合評定20分。根據出勤、本職工作、聯村駐村工作、中心工作及臨時交辦工作的考核結果，再由鄉、村干部對全體鄉干部進行綜合測評，最后由黨委集體研究確定綜合評定得分。
66.臨時交辦工作。臨時特殊工作，根據上級有關要求，視其重要性、工作任務量和緊迫性，黨委政府確定單項考核分值，在總分100分外進行加減分。按條塊分割的辦法，由分管領導按上級要求時限安排工作人員完成，視其完成情況在考核分內進行記分、減分。出現兩次以上特殊任務未按時、按質完成時，將會出現負分，則在總分扣減分值。
67.計分考核辦法。根據每名干部的得分情況計算出平均分，按照百分制計算出最終得分，計算方式為個人得分除以平均分再乘以100。
質量專員需要有責任心、原則性強、有良好的組織能力和協調管理能力。以下是小編精心收集整理的質量專員工作職責，下面小編就和大家分享，來欣賞一下吧。
質量專員工作職責11.建立與維護產品信息文件，提供銷售支持、提供售后服務;
2.負責質量管理體系的維護與建立，體系文件的編寫、審核、持續修訂與完善;
3.負責建立產品及包材質量標準，實現以產品為中心的全過程質量管理;
4.組織、開展及改進日常質量培訓、質量活動;
5.負責日常生產車間質量監督工作。
質量專員工作職責21、負責公司現有資質的維護工作，如：高新技術企業，AAA等;
2、負責公司每年新管理體系的申報工作。
質量專員工作職責31、通過學習相關技術解決公司內發生的品質問題;
2、通過對原材料的認知可從源頭上杜絕公司品質問題;
3、對于發生的品質問題可從工藝方面進行相應的解決;
4、部門長安排的其他工作。
質量專員工作職責41、協助質量管理體系建設、完善及相關工作開展，協助跟進評審相關工作;
2、對責任范圍內各類不符合工作進行監督，與相關部門糾正，制定改進方案，并組織跟蹤驗證;
3、完成上級分配的其他臨時性工作任務，協助上級進行重點工作和指標的監控。
質量專員工作職責51、遵守生產中各項規章制度和技術法規，按照有關的質量標準和檢驗操作規程及時準確地完成檢驗任務，保證安全生產;
2、負責物料、中間產品及成品的分析檢驗工作，在檢驗過程中，發現質量問題或異常現象，應及時匯報，并協同查找原因，妥善處理;
3、按規定定期做好各種試劑、試液的配制和儀器、器具的維護、校正等工作;
4、及時、準確、真實地填寫檢驗原始記錄和出具的檢驗報告單，化驗的結果出來后要認真填寫化驗單，做到數字精確，資料齊全，并送主管生產的領導簽字;
5、化驗儀器用完后有及時清洗，化驗室內常保持良好的衛生狀況。
質量專員工作職責61.研發質量體系建立、實施、監控和改進
2.研發質量目標和研發方案報告的審核，以及變更控制管理、過程跟蹤、風險控制管理和定期體系內審工作
3.負責與研發產品相關記錄審核和批準;
跟蹤和收集數據，保證數據完整性，符合注冊檢查及GMP審計的要求。
4.研發用物料管理的批準，包括供應商資質確認、審計，物料的放行等;
5.工藝技術標準和質量標準建立
6.工藝研發及分析方法開發驗證等試驗記錄的控制和歸檔
7.研發到生產的技術轉移過程中的知識轉移管理
8、負責GMP相關的實驗室現場監督檢查;
9.協調研發和生產部門溝通
質量專員工作職責71、審查進口食品的營養標示和成分是否符合國標及進口標準;
2、確保所負責標簽符合國家關于進口食品標簽的相關標準;
3、了解國家關于進口食品標簽執行的標準;
4、跟蹤標簽審核、收樣貼標，標簽商檢備案及批量制作流程，協調與標簽制作廠商及相關部門關系;
關鍵詞：酒店業 財務管理 內部控制
中圖分類號：F234.2 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2015）09-153-01
財務內部控制制度是以確保會計資料真實性、可靠性與保護財產物資為目的，用于會計業務和與之相關的其他業務管理方面的方法、措施和程序，并予以規范化、系統化，使之組成一個有效的控制機制。筆者擬在本文中通過對酒店內部控制中存在的問題進行分析，提出合理化的建議。
一、酒店內部控制中存在的問題
1.內部審計機構的不健全，審計力量薄弱，內部監督職能沒有起到作用。酒店的內部審計人員不獨立，內審部門隸屬于相關部門，甚至是財務部。審計人員的不獨立，相應的審計過程也不可能具有獨立性。因此，企業內部審計形同虛設，審計部門很難在企業的內部控制中發揮作用，其職能弱化，審計報告的結果也為經理人的主觀意見，起不到應有的作用。
2.部分銷售人員中未設AB角色，沒有建立銷售客戶檔案。
3.相關人員的輪崗制度沒有執行，未進行過嚴格意義的輪崗，而是根據工作需要進行必要的崗位調整。
4.酒店的餐飲成本非標準化，只按毛利率來考核餐飲成本，菜品的標準成本沒有達到精細核算。
5.采購與付款內部控制存在缺陷。采購與付款業務在酒店中占較大比重，因此，采購與付款內部控制存在缺陷直接導致企業多方面的影響。企業中的采購業務沒有系統的內部控制流程，即使有也是形式存在，沒有真正起到應有的作用。采購業務由酒店的采購人員直接向酒店經理匯報，沒有第三方的監督，沒有相應的招標流程，經理定成什么樣就是什么樣，供貨方也沒有競爭者，如果沒有相應的內部控制，很容易產生營私舞弊、弄虛作假等問題。另一方面，采購的物資不是企業所需要的，造成企業成本增加，資源浪費，貪污受賄行為發生。
二、酒店內部控制解決的措施
1.培育一個良好的內部控制環境。（1）建立倡導誠信和強調道德價值觀的企業文化。企業文化是企業的經營哲學與價值理念的集中體現。企業文化直接影響著員工的思維方式和行為模式。因此，企業文化也將直接影響到員工對內部控制制度的認識程度與執行情況。酒店應建立和傳遞強調誠信和信奉道德的價值觀。誠信是經商之本，道德是市場經濟內在要求，只有在企業自上而下地營造出強烈的誠信和道德氛圍，才能使內部控制制度在良好的環境氛圍中得到推崇和落實，也才能從根本上實現財產的保全與資源的完整。（2）加強管理層培育與激勵，提高企業內部控制的執行成效。企業高管作為內部控制制度的執行者與推行者，其對企業內部控制的認識與態度，直接影響企業內控的執行成效。同時，企業高管的道德觀與態度對控制環境的營造和維護亦起到至關重要的作用。高管的經營理念與道德判斷直接影響他們對待風險及控制風險的態度與方法，直接關系到他們對企業財務管理的重視程度和對法律法規的敏銳性，也關系到他們對信息的溝通與交流、企業人力資源的管理與開發等諸多方面的意見與看法。而這些方面全部都深深影響著企業內部控制制度的建立、執行與成效。
2.完善內部監督機制，提高內部控制的運行效果。內部控制建立與實施檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。內部監督很大程度上由內部審計機構承擔，為此，內部審計人員必須具備足夠的專業勝任能力，審計范圍不僅僅限于會計信息，同時要具有獨立開展調查的權力，內審結果才能落到實處。（1）健全酒店內部審計機構，加強酒店內部審計的工作。目前酒店一般沒有設置內部審計機構，更無審計員。審計工作在酒店管理中是非常重要的，一方面是對被審計部門工作的監督，另一方面也能起到促進和糾正工作中的錯誤作用，甚至發現重大的舞弊。因此，必須加強酒店中的審計工作。（2）加強內部審計部門與外部審計機構的聯系。外部審計機構專業隊伍素質高，審計技術和審計理念較為超前。因此，要積極向外部審計機構學習和溝通，大力提高內審隊伍建設和業務素質。
3.加強酒店內部控制制度的執行。（1）嚴格執行人員的輪換制度和強制休假制度。財務人員的輪崗制度沒有執行，財務制度中規定了財務人員的輪崗情況，但酒店多年未進行過嚴格意義的輪崗，而是根據工作需要進行必要的崗位調整，財務人員在崗位經常輪換的過程中，可以發現許多不能在日常工作發現的問題，從而能在問題發生的初期及時采取措施，予以改正，并盡可能地防止差錯和舞弊;銷售人員開展崗位輪換和強制休假，可以防止員工對客戶的單線聯系，及時發現并糾正銷售過程中存在的差錯和舞弊現象。（2）推進酒店的餐飲成本標準化，提高成本管理水平。餐飲成本沒有準確核算，作為一家星級酒店，餐飲成本應向標準化轉化，而不是按毛利率來進行成本的考核，應按照成本定額控制餐飲成本，準確核算成本并成本控制，提高酒店經濟效益。（3）建立銷售人員中AB角色，并建立客戶檔案。酒店的銷售人員在灑店中非常重要，他掌握著酒店50%以上收入的客戶資源，如果缺乏明確的職務，可能導致影響工作的正常開展，不相容職務由同一人擔任，容易增加舞弊風險;相關規定不明確可能形成內部控制的真空，從而導致內控失效。另外，如果平時對客戶資料的管理沒有建立檔案，并及對相關資料的更新，一但員工因某種原因離職，原來的酒店的銷售信息和資料就將全部丟失。因此，設置銷售人員AB角色并建立客戶管理檔案，同時根據情況及時更新所有的檔案資料顯得尤為重要。（4）加強采購成本控制。酒店中的材料采購成本在成本中占的比重較大，在保證材料質量的前提下，節約材料費用，降低采購成本，提高酒店經濟效益。因此，要從源頭抓起，嚴格把好質量、定價、選購、驗收入庫等關鍵環節。設立采購控制監督小組，建立合格供應商管理制度，聯合收貨入庫制度，采購控制信息系統，利用互聯網降低采購成本。
參考文獻：
[1] 秦燕飛，白揚.關于企業會計內部控制制度的探討.工業審計與會計，2008（6）
