時間：2023-02-14 22:59:16
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇經濟轉型論文，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：轉型經濟漸進式演化激進式變革制度變遷
一引言
轉型經濟學是指一種研究如何從方案經濟向市場經濟過渡的經濟學理論。20世紀90年代以來迅速發展的轉型經濟學主要是指具有共同研究主題和追求目標的一些理論文獻以及撰寫這些文獻的經濟學家(盛洪，1996)。目前，關于轉型經濟還沒有完整的理論體系，也很難說誰是轉型經濟學家，因為還沒有專門從事這一理論研究的人。關于其理論體系，我們只能從現在構成這一經濟學流派的一些理論文獻，以及撰寫這些文獻的經濟學家的文獻、研究思路來尋找一條線索，理清其脈絡。本文首先介紹轉型經濟學的內涵，然后簡述一下各個學派關于轉型經濟的理論要點，最后簡要回顧中國經濟奇跡并作以簡要評述。
二轉型內涵
關于轉型概念的懂得，比較經典與廣泛的定義是熱若爾·羅蘭的表述：轉型即一種大規模的制度變遷過程或者說經濟體制模式的轉換。從目前國內的文獻來看，從三個層面上使用轉型的概念：第一種含義是從傳統的社會主義方案經濟向市場經濟轉變；第二種含義是在包含了第一種含義外，還包含那些過去實行廣泛管制的經濟向自由市場經濟轉型；第三鐘含義是在前兩種懂得基礎上還包含了所有發展中國家促進經濟市場化，實現經濟發展的過程。
實際上許多人把轉型經濟學看作制度經濟學的一個分支的原因正是由于把轉型懂得成為一種制度的變遷過程，只是描述了轉型的一般的特點。不錯，轉型的確主要是一個制度變遷的過程，但轉型還有其本身的特殊性，而這些特殊性僅依靠制度變遷是不能夠真實的描述，更別說來解決這些問題。鑒于以上理論實踐中三個層面使用轉型概念的事實，筆者個人比較贊成轉型的第一種含義，即方案經濟向市場經濟轉變。當然，后兩種轉型概念的懂得當然沒錯，但關鍵是其不符合概念提出的歷史與邏輯的一致性，更不合適建立新的獨立的研究學科。對于第二種懂得，放松政府管制，實行經濟自由化，其實這在傳統的主流經濟學框架內可以得到解釋；對于第三種發展經濟學范疇內使用的轉型概念，現有的發展經濟學就有了相應的解答與分析框架。轉型（或者轉軌、過渡）概念的提出應該來說主要發源于二十世紀上半期全球建立的社會主義國家在方案經濟實踐中遇到困難并探索其解決方法的歷史事實。
三幾種轉型理論范式
20世紀80年代末，包含前蘇聯、東歐國家和中國在內的30多個國家開始了從中央方案經濟體制向現代市場經濟體制的轉型，美國著名經濟學家、諾貝爾經濟學獎獲得者斯蒂格利茨(JosephE.Stiglitz)將其與社會主義國家的建設一起稱之為“二十世紀兩項最偉大的經濟實驗”。毫無疑問，這場涉及多達15億人口的重大變革吸引了全世界學者的目光，他們應用新古典經濟學、新制度經濟學、發展經濟學、信息經濟學、演化經濟學以及比較經濟學等最前沿的理論成果從不同側面對這一變革加以研究。在短短的十幾年里，相關文獻數量迅猛增長，從而在主流經濟學中贏得了鞏固的學術地位，并且隨著研究的不斷深入，催生出了一門新的學科—轉型經濟學，來專門研究如何從方案經濟向市場經濟轉型。
1、主流經濟學的激進主義轉型理論
新古典經濟學是對亞當·斯密“看不見的手”理論的系統化。按照新古典理論的懂得，市場機制不過是資源配置的工具，其核心是供求和價格的相互作用。在轉型之初，以新古典經濟學為基礎的華盛頓共鳴在轉型經濟理論和政策研究中占據統治地位。根據華盛頓共鳴：嚴厲的需求緊縮，加上放松管制、貿易自由化和私有化，就可以推動經濟增長。因此，向市場經濟過渡的核心就是“管住貨幣，放開價格”，實行以宏觀經濟穩定化、國有企業私有化和價格自由化為核心的激進式的“休克療法”。采取了一系列諸如：大幅度縮減貨幣供給量，實行高利率；保存少數重要商品的國家定價，絕大多數商品價格全面放開；消除預算赤字，減少價格的國家補貼；取消對企業工資的限制；全面改革財稅體制等措施。
2、演進主義的漸進式轉型理論
隨著俄羅斯等國的激進式改革的受挫和中國經濟改革的宏大成功，演進主義的興起及其影響力的擴大是轉型經濟學發展的一個重要趨勢。演進主義理論核心思想可概括為：知識和信息是有限和主觀的，并以分散的狀態為個人擁有，因此，人們根本無法認識和把持社會生活，最好的社會就是順其自然。想通過理性設計而進行大規模的社會變革必然造成社會的災難。漸進式改革實際上是社會不斷的積累、加工信息，而且知識與信息是具有連續性的，用一種完全不同的系統來強制使其中斷是不可取的。經濟體制本身是一個具有自我強化機制的復雜系統，在演進過程中會不斷汲取舊制度中的合理因素。因而，漸進式改革更可取。
3、新制度經濟學轉型理論
新制度經濟學把企業制度、產權制度、市場制度以及國家的法律制度和意識形態等制度現象納入經濟學分析的框架之內，擴展了經濟學的視野，對于我們研究制度現象有重要的參考意義。根據這種理論，改革的過程本質上是在一定的條件下通過成本收益分析尋求成本最小的最優改革路徑。經濟學家熱若爾·羅蘭曾指出：“如果轉型的經驗給了我們任何啟示的話，那便是，沒有以適當的制度為基礎的自由化、穩定化和私有化政策，不大可能產生實際的效果”。公共選擇學派代表人物布坎南指出市場制度是自由交易的制度，這些制度結構是長期歷史發展的產物。另外，科爾內、薩克斯都提出了新制度經濟學轉型理論的代表性觀點。
4、凱恩斯主義轉型理論
與新古典主義理論相比，凱恩斯主義經濟學對于市場經濟的運行過程和內在機理的認識更符合現代市場經濟的現實，他們對于轉型經濟中產權改革、宏觀經濟、轉軌速度和次序、政府與市場的關系等一系列重要問題的認識值得重視。
在《社會主義向何處去》一書中，新凱恩斯主義的代表人物斯蒂格利茨對以新古典經濟學為基礎的轉型經濟理論提出批評。認為在決定選擇哪種市場經濟模式時，一定要牢牢記住實際的市場經濟是如何運行的，而不是去記住毫不相干的完全競爭范式；在經濟轉型過程中，競爭遠比私有化重要得多；由于信息的不完全，私有企業和公有企業一樣都會出現鼓勵問題，因此，建立一種集中與分散、公有因素與私有因素相結合的混雜體制才是現代市場經濟的正確選擇。馬克·奈爾（MarkKnell）等人認為激進式改革對自由市場的崇拜是盲目的。市場化和私有化的方案往往忽視了這樣幾個重要因素：人們之間的經濟關系并不是一種單純的交易關系，而是一種生產關系；企業是生產組織，市場是交易機構，企業與市場是相互補充的，而不是相互替代的；價格機制不僅是一種解決經濟問題的手段，同時還有金融功效、戰略功效等，在滿足這些功效上越是成功，有效配置資源的功效就越難以實現；私有化對于提高效率并不是必要的；國有企業也可對市場做出積極的反響。因此，政府對經濟的干涉是重要的。
5、市場社會主義
市場社會主義就是以實現社會主義與市場經濟的結合為目標的一種理論和主張。社會主義國家經濟體制改革的本質是實現社會主義與市場機制的結合，能否在理論和實踐中解決社會主義與市場機制的結合問題，是決定經濟體制改革前途和命運的關鍵因素。市場社會主義理論的最初模式即蘭格一泰勒一勒納模式，借助于新古典經濟學的分析工具。這一理論假定，市場機制僅僅是一個中性的概念。后來的市場社會主義理論雖然在許多方面超越了新古典的范式，但是中性論的假定卻被接受下來，因而這些理論難免會帶有新古典理論的缺陷。社會主義國家經濟改革的實踐表明，公有制與市場經濟的兼容是一項復雜的長期的任務，絕不可能一蹴而就。經過近百年的探索和實踐，市場社會主義的理論與實踐獲得宏大的發展，市場社會主義也成為當代社會主義運動的主流和社會主義國家經濟體制改革的指導思想之一。
6、比較主義
用比較經濟學理論來分析現實的改革問題是九十年代以前轉型經濟學的主流。這種理論從不同的經濟體制中總結出若干基礎的經濟體制模式，在此基礎上進行比較，做出最優選擇，指導改革的實踐。在中國改革開放的幾十年里，從南斯拉夫的自治社會主義，到匈牙利新經濟機制和戈爾巴喬夫的新思維，再到90年代東亞模式，都曾是人們心目中的理想。有比較才能有鑒別，學習和借鑒其他國家市場經濟模式和市場化道路的經驗教訓，對于中國的經濟轉型起了積極的推動作用。當然比較經濟學的方法也存在著根本的缺陷。一方面，這一理論是經驗的而非規范的，因而無法形成具有廣泛指導意義的理論。另一方面，它把不同社會制度和不同歷史環境下的經濟體制簡單化，因而無法深刻懂得制度變遷的復雜現實。
7、特殊改革方法理論
中國的學者在借鑒國外關于轉型經濟理論的基礎上，把轉型經濟研究放在中國特殊國情和特殊道路選擇上。林毅夫等人認為，經濟改革的核心是經濟發展戰略的轉軌，改革以前中國發展緩慢的根本原因在于推行了重工業優先發展的趕超戰略，而改革以來中國經濟迅速發展的關鍵則在于改革“三位一體”的傳統經濟體制，使資源的比較優勢能發揮出來。中國改革成功的一個重要保證是選擇了漸進式改革道路。張軍指出，由于傳統國有部門的絕對規模使它事實上處于壟斷地位，因而，在改革過程中如果實行完全的價格自由化，就可能給國有企業供給把持市場的機會，造成生產下降和經濟的衰退。相反，在價格雙軌制下，國有部門將比完全的價格自由化條件下生產的產品多且定價更低。以價格雙軌制為特征的“邊界改革”的經驗正在于，國有部門在方案外邊界上通過對價格信號做出反響去捕捉獲利機會，要比突然被私有化的國有部門去對經濟扭曲和短缺做出的反響更迅速。
四中國增長的“奇跡”
自1978年開始，中國開始經濟轉型。10年后，東歐和俄羅斯及其他獨聯體國家也加入轉型的行列。在從方案經濟向市場經濟轉型的過程中，中國選擇了與東歐和前蘇聯不同的道路：“摸著石頭過河”的漸進改革，而不是激進的“休克療法”。中國經歷了20年迅速的增長，而俄羅斯和其他獨聯體國家卻經歷了將近10年的下降。改革方法選擇的不同導致了不同的改革結果。以下兩組數據清楚的表明了中國改革與前蘇聯、東歐改革成果的宏大反差：中國改革二十多年的穩定的高速發展，引起全球的矚目，經濟學家也提出了不同的解釋。專家指出中國能在這二十年間迅速發展的原因在于1979－1983年之間中國建立的聯產承包責任制起了非常重要要的作用，在此之后，中國又進行了政治體制改革，還有鄉鎮企業的作用。中國的改革成功的原因是基于保持和建立在社會和組織資本上的這一系列的制度變遷。斯蒂格利茨認為基于社會資本的制度變遷是中國改革成功的基礎，而在很多國家轉型后的社會資本比轉型前要薄弱的多。相對而言中國特別重視創造和改組，特別是新企業和創造新的就業機會，而不僅僅是進行單純的私有化。而在國有企業改革中國采取了漸進型的方法。這對于改革普及到其他企業是非常重要的。:
雖然中國經濟改革取得了引人注目的成就，但是存在的問題也是明顯的。體制外增量改革對解釋轉型經濟的中國供給了有創建性的解釋，但隨著轉型的完成，對存量的改革也許會成為重點；國企改革還存在諸多困境；城鎮改革與農村改革的沖突；消費需求的拉動力不足；與世界經濟接軌的問題等等一系列問題亟待解決。
五簡評
通過以上的論述我們可以看到，轉型經濟學正在同比較經濟學、制度經濟學和發展經濟學相融合，然而以上任何一個學科都不能夠完全取代轉型經濟學，它們只是從不同側面、不同角度反響了轉型經濟學所正在經歷的分化。而對不同的經濟學流派來說，過渡問題的出現既是一個機會，又是一種挑戰，不同理論所具有的解釋能力和預測能力將受到嚴峻考驗。在實踐中形成一種比較科學的價值和邏輯相一致的制度變遷理論，是我國經濟理論發展特別是經濟理論發展中面臨的無法回避的問題，我們應當為此做出努力。
1何為“管治”
管治是西方近來興起的概念。通常我們認為西方國家是所謂的“市場經濟”，這種認識忽略了其國家機器的強大管理功能。這種功能是在應對資本主義經濟危機的實踐過程中產生的。這種凱恩斯主義式的上層建筑也是資本主義大工業生產方式的必然產物。全球化和向“后福特主義”轉型引起了國家治理的危機(Jessop,1998)。
國家由此不得不尋求新的方式（如與私營部門合作），以整合其管治能力。即出現了所謂的“由政府向管治的轉變”。
管治概念中國古來有之。《資治通鑒》集成了帝國管治的精華。尋求天下大治，無非是掌握天時地利人和，明察各種關系，以達到整治的目的。整治的方式當然不盡相同。
因此，管治實為一種視野，我們大可不必拘泥于西方的具體管治形式。
2社會主義管治的基礎
資本主義力圖在全球范圍內進行整合，危害了邊緣民族國家的利益。社會主義由此而生，是對這種勢頭的扼止，由此即形成了東西對峙。唯有國家才可承擔此重任。感嘆封建和半殖民的舊中國是“一盤散沙”。這種無組織狀態是實行快速工業化的最大障礙。對資源調動和社會整合的迫切需求必然促使生產資料的公有化和消費方式的集體化。比如，住房的單位分配即為一例。社會主義管治的基礎產生于對無序社會的管治的迫切性，因而造就了強有力的國家機器。其合法性不僅建筑在人民革命勝利的基礎上，而且源泉于民族的危機。
3管治基礎的改變
市場經濟改革轉變了原有的基礎。在國家內部，為了建立激勵機制和轉移中央壓力，實行財政放權。放權形成了計劃外資本循環和地方主義。在地方經濟實力增長的同時，削弱了中央政府的管治能力。這在實行分稅制后有所改變，但出現了復雜的中央與地方的博奕關系。當地方政府對其可控資源的收益有穩定的預期，便有可能形成所謂的“企業式經營政府”的行為(Walder,1995)。在體制外，市場使體制外要素的出現成為可能。傳統上，單位關系是劃分“體制內”和“體制外”的主要標準。但當內外差別弱化時，此區分便失去了意義。
人力資源：隨著城市私有企業出現，私營、外資企業的職員們脫離了他們與國家單位系統的聯系。私有企業的發展壯大產生了單位體系之外的諸多工作。在高收入的吸引下，國有企業的職工們也開始放掉“鐵飯碗”，“下海經商”。通過“一家兩制”，諸多私營企業職員也可保持與單位系統的聯系，也就是說，一個家庭成員繼續在國有單位工作，以享有住房、醫療補貼及工作的穩定等種種待遇，而另一成員在合資公司或私有企業“掙大錢”。盡管如此，對體制外者的管理和控制弱化了。
而且，單位本身的變化也在弱化職工和工作地之間的聯系。隨著單位社會功能的減少，城市從業者開始“走出單位成為社會人”，例如房改的重大影響。除了去私有企業工作，工人在國企重構中也有可能變為剩余勞動力。同時，伴隨大量下崗者，還存在與日俱增的離退休人員。因此，政府意圖切斷住房、就業和再分配之間的聯系，將責任轉嫁給城市社區。
而最大的轉變則是城市中大量的農村移民。這一運動具有自發性，未經規劃，但與家庭紐帶或老鄉關系相關。移民一般難以溶入社區生活，因此他們保有“外來者”的特征。同時，戶口制度仍固執地將他們排斥于城市服務之外。由于民工高度的變動性，對他們的管理成為政府的嚴重挑戰。
生產資料和基礎設施：市場經濟改革通過放松對一定生產資料的控制引入市場化。在1990年代中期，計劃分配的原材料份額大為下降，由此為終結多數工業原材料的計劃分配鋪平了道路(Lardy,1998)。政府最終采用了一種特別的“劃分所有權和使用權”的理論建立了土地租賃體系(YehandWu,1996)。這一新系統的采用最終促成了國家在城市土地管理職能上的放權。而在正規土地利用體系外則還存在不斷膨脹的“黑市”。
城市基礎設施的發展和使用中也引入了市場機制。在過去，計劃經濟時代的基礎設施投資是地方政府的負擔，除了專款支持的大型項目，基礎設施的發展或多或少地與單位相聯系。而在改革時代，在土地租賃系統建立后，基礎設施投資開始發揮出刺激經濟增長、增加政府財政稅收等的巨大作用。
資本：改革開放政策將中國經濟與世界聯系起來。外資的流動性引發了城市之間的競爭。外資的重要性不僅在于其對資本構成的貢獻，更在于它對非國有產業的發展提供了啟動資金。而民營的非國有企業也存在極大之活力，由此亦成為就業的重要資源。
空間：由房地產市場建立而起，內城變化開始加劇。戶口對于市民的控制性作用開始減弱。購得商品房的居民可以重新落戶，或者施行所謂“人戶分離”。另一方面，自發的土地開發也在沖擊單一的單位空間。事實上，土地利用不再由單位的特征所決定。由于對單位的放權，國家對土地利用的控制也弱化了。由此，對土地利用規劃控制的需求增加了。國家通過增強的土地利用規劃和社區發展，加強由單位開發的，但游離于法規控制外的內城空間的“地域化”。而在單位系統無法觸及的城市空間，非正式空間出現了，例如“浙江村”。
總體上，社會復雜性增加了，這減弱了國家的管治能力。迫使國家需要將各種要素聯系以整合為可管理的社會。
4管治的地域化：地方權力得到鞏固
與等級式的單位系統相比，地方政府（市政府，區、縣，街道辦、城鎮、鄉，居委會、村）屬于“地方”組織。隨著單位體系外要素的增加，“地方”組織開始承擔更多的管理功能。例如，對于放棄大學或者研究機構工作，到私營企業去的人員，他們的人事檔案將由市人才交流中心管理，確證其身份。由此看來，國企工作是一種事實上的“身份證明”，包括“單位證明”，居住地則以戶口加以確證。隨著非國有企業的出現，越來越多的人不再從屬于正式的單位，因此地方和社區服務就變得重要起來。
市政府：與中央在經濟發展中的轉變相適應，城市在經濟組織中的作用開始被確認。市政府開始在地方中發揮重要作用。其角色從輔助國家項目轉向更積極的地方發展戰略制訂者。
城區：1960年代曾有過將屬于不同系統的單位整合進同一地方公社的嘗試，但流于失敗。1990年代后，這一嘗試重新出現。上海市政府在1995年提出了一個新的管理結構，謂之“二級政府，三級管理”，其中開始強調區對城市發展的重要作用。
街道辦：嚴格地說，街道辦事處并不是政府層次而是區政府的派出機構。與市政府以前在城市管理上的補充性作用一樣，街道辦扮演著邊緣角色，承擔管理國家單位外人員的作用。
居委會：居委會與街道辦事處的區別在于居委會是一個“群眾自組織”。實際上，居委會已經成為基層政府的左臂右膀，并且經費亦在地方政府預算之內。地方的政府功能在街道辦事處和居民委員會的鞏固形成了諸多新功能。
空間流重組：地方權利的重新組織造成了資本和信息的空間流重組。政府監督部門和下級單位之間的資本流從垂直轉為水平方向。從上至下傳達和從下至上報告的傳播方式改變了。垂直流是改革前的特征，各級政府有自己的公司和，所以單位依據其管理關系劃分等級。當地方政府在地方經濟發展中開始扮演更重要的角色，這種關系就為水平聯系所削弱。
5管治的企業化
管治企業化的出現是政府對內部能力調整的一種應對。例如管理部門直轉變變為公司，房產局接轉為房產公司。
建立地方商業合作：從1990年代開始，街道產業已成為上海第二大地方財政收入。在地方層次上，政府和企業的界限日益模糊。管理者和被管理者的經濟活動在地方尺度上緊密聯系，這為企業化的出現奠定了基礎。
創造地方空間：空間的創造使大量地方性的城市治理成為可能。在明確的地域邊界內，使用更具風險性的手段，政策得以試驗。同時，很多發展區都通過“土地開發公司”進行開發。例如上海市政府在1990年代制訂了一系列法規并建立了一個開發公司專門負責外灘的發展開發，在此政府拉力下，目前外灘已成為上海的中央商務區之一。而且，城市景觀也開始被大力提升。
6從街道辦事處到社區：走向市民社會？
重建城市社區是政府的頭等大事，它關系到社會的長治久安。社區通過國家權力在基層的滲透發展起來。國家權力的下放使街道辦事處獲得了一系列的管理功能。當街道辦事處具有了諸多的此類功能，它就變得更為正式并與一般意義上的“城市社區”區別開來。將國家的權力分解到地方化的可管理的尺度無疑將促成一個更富變化和更具應變力的政府。街道辦事處或多或少成了一種政府實體，因此無論如何，在其框架上建構城市，街道辦事處仍然有異于社區。
因為基層組織的變化主要在從上至下的方向，是否這些努力將促成市民社會的形成仍然是不定的。有學者曾提出“居委會肩負著管理工作的施行。居委會的存在背離了社區自我治理的目標”（劉，2001）。
7結論
中國城市的管治基礎在市場經濟改革后發生了重大變化。而本文的結論著重于正日益變化的城市治理的原因和結果。變化的主要原因是市場經濟改革造成的管治真空。轉型社會的復雜性和轉變速度超出了國家單位系統的能力范圍。對市場轉型和后福特主義轉型而言，治理在它們中的出現存在相似性，盡管這一復雜性在不同角度展開。但社會主義市場經濟條件下的復雜性不僅在于全球化，而且在于市場經濟轉型的問題本身。
規劃控制的放松導致了各種尺度上生產要素的變動性，而且造成了維持社會等級組織的巨大困難。在城市尺度上，區政府相互競爭以成為零售和商業中心。地產的租金驅使他們與開發商簽訂協約(Wu,1999)。通過吸引外資和直接參與，地方政府也積極地參與到本地域中的開發中來(Wu,2000)。
其次，城市管治變化的方向不在于構建新的市民社會。政府管治的真空地帶為政府功能在基層組織的擴張而填棄，而非依靠自組織的地方管治。市場化造成了體制外的諸多自發變化，如人口變動性的增加，資本流，“體制外”要素的增加等等。
我們在本文中看到了國家在調整與動員要素關系上的領導角色。例如處理同私有企業主、下崗工人的關系方面。種種努力的背后是強大的行政指令，為的是在邊緣群體的服務設施供給、下崗工人再就業和鄉村民工潮的巨大壓力下，保有一個可管治的社會。另一角度上，國家和市場的關系發生了變化，盡管市場化造成了有礙于管治的趨勢，它也為國家體制的創新和改革提供了契機，而市場轉型中的管治企業化亦為消除資源短缺提供了所需資本。
最后，需特別指出的是，為了理解中國城市管治的變化，我們應更多地在微觀尺度上進行地域、組織和結構的調查研究。
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1強化對企業會計管理職能的認識
會計是人們管理生產過程的一種社會活動，它的產生與發展，既與生產力有關，又與生產關系有關。會計工作的性質，要求會計人員必須具有科學管理的最新知識和方法，要求他們具有實事求是的科學態度和一絲不茍的工作作風。傳統的會計基本職能只是核算，通過確認、記錄、計算、報告等環節，對特定主體的經濟活動進行記賬、算賬、報賬。隨著社會經濟的發展，會計的管理職能需重新認識。企業轉型帶來了企業管理結構的調整，會計工作內容和方式也隨之變化，會計工作重心發生轉移。企業外部環境的日新月異要求企業會計人員科學地運用相關技術方法，對企業的內外部環境進行科學的預測與評估，參與企業經營決策，向企業的部門領導提供有關信息，以便管理者做出決策，提升會計管理職能在企業經濟發展中的服務效能。
2提升會計管理職能的對策
2.1強化會計預算管理，細化成本核算會計預算管理是確保工作正常運行的有效手段。只有切實加強會計預算管理，才能夠切實為企業提供有力的財務保障。為保障企業戰略能夠有效實施并取得預期的效果，企業會計人員要通過制定預算，對企業的資源進行合理的配置，變傳統的事后核算為事前有預算、事中有控制、事后有分析的新型財務管理，全面安排，并協調企業各部門、各環節之間的業務關系，對企業未來時期的供、產、銷進行綜合平衡。①以資金預算和成本預算為核心，抓好收支兩條線管理。企業所有收支全部納入會計核算，杜絕賬外資金循環。通過資金收支預算，盤活資金，加快資金投入和資金周轉。②在成本核算方面，推行目標成本與標準成本相結合的綜合管理，注重數字化管理，設立相應的成本中心和費用中心，特別應當注重成本控制目標與相關績效目標的博弈。③加強預算管理，將資本預算與業務預算動態結合，各職能部門要根據企業的銷售逐級編制預算報表，預算管理部門制定科學合理的預算政策和規則，優化預算編制程序，注重預算的跟蹤，將差異分析及時形成管理建議，促進會計管理職能提升。
2.2完善會計信息質量，細化核算體系信息不對稱在企業微觀管理方面的負效應也不容忽視，信息化管理也不僅要求會計人員記賬、算賬、報賬，而且要能夠將獲得的信息及時有效地傳遞至相關業務部門，形成有效決策，改善管理環境，提高運營效率。①以財務會計為基礎，拓寬會計信息質量。企業必須重視會計的基礎工作，結合實際，建立完善的會計崗位責任制，明確崗位職責，加強與各部門的聯系和協作，構建制約機制，完善內部檢查制度，定期組織人員進行內部核查，全面提升企業會計基礎工作水平，強化會計人才的培養，保證會計信息真實、有效，強化整體風險控制能力，適應企業轉型發展要求。②實施綜合管理，突出事前成本與成本過程控制。綜合考慮機會成本與質量成本；控制好成本費用的開支，實行限額管理；運用戰略成本管理理念，優化成本控制的頂層設計，強化跟蹤和監控力度。③開展清產核資，規范資產明晰管理。建立健全核算標準和管理制度，規范會計業務操作流程，使各項業務操作流程有章可循，做到了各個崗位和操作環節的相互制約、相互監督，使各項業務自始至終處于內部控制制度的監督之下，做好項目資金的核算管理工作，有效節約建設成本。④清理債權債務，加強往來款項管理。對往來資金的運行狀況進行經常性分析、控制，做好往來款項的追蹤分析、賬齡分析和收現率分析，針對結算賬戶管理混亂、不規范的現象，開展結算賬戶的清理工作，減少壞賬損失。
2.3加強企業內部控制，提升會計人員素質企業管理層要轉變觀念，以正確的理念指導內部控制的有效實施。內部控制不僅要從制度層面對企業運營的流程進行全面的規劃，而且要從組織層面和戰略層面進行優化設計，包括內部控制制度由哪些部門制定，修改與實施的程序，同時也要對內部控制本身進行監督和管理。要充分發揮管理會計的作用，還應當提升財務團隊的整體素質，包括加強業務培訓，重要的是培養一種制度意識和新的管理意識。
推進企業轉型，實現會計信息化，加速會計職能由核算型向管理型轉變的過程，就是會計人員綜合素質不斷提升的過程。首先，我們不能僅僅以傳統的眼光看待會計的職能，要明確會計人員是為企業管理服務的，要根據企業自身的發展情況合理的設置財務機構和人員，營造良好的工作氛圍；其次，會計人員要不斷充實自己，在熟練掌握會計核算的基本內容的基礎上，還要學會稅務籌劃、資本運作、投資等方面的知識。再次良好有效的溝通技巧也是會計人員所必需的。會計人員要善于交流和溝通，能適應不同人的人際交往風格，較好的處理各種復雜的人際關系，靈活處理工作事務，做到工作的真正有效。會計人員在具有專業技術水平、高尚職業道德的同時，還要有較高的心理承受能力。
作者：董杰單位：青島航天信息有限公司萊西分公司
關鍵詞：郵輪經濟;區域轉型;研究動態;展望
一、國外研究學術史及動態
（1）微觀消費市場與產品開發研究。隨著郵輪旅游市場競爭加劇，對郵輪游客特征研究更加細化，研究者開始采用各種市場細分手段，并設計各種差異化營銷策略。李和彼得里克引入社會心理學中投資模型理論，研究游客滿意、投資規模和替代品質量因素對游客忠誠的影響。孫曉東等發表在Interna
tional Journal of Hospitality Management上的論文從微觀角度回顧郵輪產業研究成果，包括一般性市場研究、郵輪收益管理及航線規劃問題。也有學者從營銷和管理的角度，對郵輪文化與消費習慣、消費行為、滿意度、產品和品牌進行評估。（2）宏觀郵輪旅游業研究。在微觀消費市場研究基礎上，推動了全球郵輪產業和各地郵輪市場發展狀況研究。（3）郵輪旅游政策法規研究。政策完善同產業發展需求息息相關，受到重視，比如，在業界和學界推動下，美國2010年《郵輪安全法案》出臺，而靠泊政策、稅收政策和地區法規研究也很多見。（4）郵輪產業與區域經濟關系的研究。西方社會工業經濟和服務經濟發展到較成熟的階段，出現對郵輪產業與區域經濟關聯研究，包括郵輪產業發展戰略和趨勢、不同區域比較研究，聯結郵輪旅游市場發展與區域潛力。
二、國內研究學術史及動態
（1）發展郵輪產業的價值與進展研究。郵輪產業鏈的發
展，使得高端旅游產業正成為我國航運業、旅游業和商貿服務業等的新增長點，也成為撬動地區經濟轉型發展的重要引擎。大量研究聚焦郵輪產業選擇的意義和價值，關注國際郵輪產業發展的東亞潛力，以及對區域經濟轉型帶來的積極影響。（2）郵輪產業政策與區域規劃，以及郵輪產業與區域發展相互促進的機制研究。發展郵輪產業與國家、地區的政策保障密切相關，從2008年國家發改委下發《關于促進我國郵輪經濟發展的指導意見》到2013年國家旅游局將郵輪旅游列入重點培育的旅游新業態，郵輪產業扶持政策在區域規劃層面，側重研究空間布局、基礎設施配套、部門合作等。比如，滬港深蓉津廈等都在規劃和建設郵輪港口，預見未來在我國沿海城市將會崛起一座座“郵輪城”;專家提出盡快制定《中國郵輪產業總體規劃》，科學布局，避免重復建設。（3）區域經濟現狀對郵輪產業發展的制約、呈現的問題及對策研究。宏觀上，鄭煒航、王崧、程爵浩、祝靜思、趙巖、李悅錚、王昔琴、聞銀玲和殷翔宇等專家學者針對郵輪城建設、滬津浙及大連的郵輪經濟發展的現實問題，予以針對性研究，并提出對策建議。（4）沿海港口城市轉型中的競爭與合作研究。為避免郵輪港建設缺乏統一規劃，導致惡性競爭，就必須把握區域發展差異，研究空間規劃，促進有效競爭與合作機制的形成，相關研究目前并不多。有沈迪、王前鋒《基于PETS分析的郵輪經濟區域發展差異的研究――以上海、天津、寧波、煙臺四地為例》（《中國經貿》 2012.22）等。（5）沿海港口城市區域轉型與產業發展的政府管理研究。側重于如何進行政策創新，為郵輪產業發展提供動力和保障。如徐光《創造更好的政策環境 促進郵輪經濟良性發展》（《港口經濟》 2010.3），唐國治《發展郵輪經濟必須完善費收政策》（《中國港口》2011.11）。
三、展望：郵輪經濟研究與區域轉型關系的探討空間
相關研究往往與各區域郵輪產業發展水平匹配，國外以微觀領域研究見長，“區域經濟轉型”和“郵輪產業發展”二者較少交集，因此只可借鑒。而國內現有研究尚處起始階段，郵輪產業發展難題與區域經濟轉型關系的研究尚未展開，港口型城市發展大型郵輪母港所存在的競爭與合作關系尚需探討，政府與市場關系的具體問題有待深入研究。展望未來，可立足中國區域經濟轉型和沿海城市郵輪產業發展現實，運用區域經濟理論、競爭優勢理論，參照國際郵輪城市發展成功個案和實際效應，借鑒國際濱水區經濟轉型經驗，對各地區經濟轉型的歷史階段、發展郵輪產業的狀況和問題進行梳理、分析，對各城市擬借助航運服務業驅動區域轉型的路徑規劃和現實特點進行分類分析，對國家和區域層面的支持和引導政策進行合理性與可行性分析，并在此基礎上，對政府規劃與市場發育的聯動、郵輪產業發展與區域經濟轉型的聯動、各沿海城市之間競合關系的聯動進行理性設計，提出具有應用價值的解決方案，探索構建以郵輪產業集聚發展促進區域轉型升級的機制，以及港口城市之間良性競合關系。具體擬為：
（一）梳理沿海港口城市區域經濟轉型進程，以及郵輪產業發展狀況。1978-2007年，為中國水上旅游及郵輪旅游產品緩慢引入時期;2007至今，發展郵輪經濟時機日益成熟，中國大陸已建成上海國際客運中心、天津國際郵輪中心、廈門海峽郵輪中心、三亞鳳凰島國際客運中心，中國郵輪產業規模、出入境游客、郵輪消費市場發展都到達新歷史階段。從中國發展郵輪旅游總體情況看，產業發展規模擴張加快、郵輪旅游消費市場日趨成熟、政府利好政策相繼出臺、郵輪港口城市建設步伐加快、國際郵輪人才培養成果豐碩。各郵輪港口城市，從工業經濟向服務經濟轉型，有不同歷史、模式和特點，發展郵輪業有不同資源、稟賦和路徑。進行比較研究，促進因地制宜、港城聯動、城城競合，可利于政府引導市場進行資源配置和產業發展。
[論文摘要]自主創新對區域經濟轉型有重要的驅動效應有其理論基礎。企業作為區自主創新主體，其自主創新活動可以推動經濟增長方式的轉變，驅動產業結構的調整和升級，確保了經濟持續發展的“永動力”，并直接影響區域競爭力和區域經濟的轉型。東北地區作為我國重要工業基地，在區域經濟轉型中必須注重企業自主創新的驅動效應。為此，必須從政府和企業等多層面發揮協同作用。
一、企業自主創新對區域經濟轉型產生驅動效應的理論基礎
（一）新古典經濟增長模型
新古典經濟增長模型是由美國 經濟學 家索洛，斯旺于20世紀50年代中期在批評和修正哈羅德-多馬模型基礎上發展起來的。1957年，索洛-斯旺在生產函數中引入技術進步因素，并給出一個總量生產函數：
y=akalb （1）
其中，a就是被肯德里克（j.w.kendr ick） 定義為全要素生產率的技術進步因子，它是促進生產函數變動的力量。由（1）式可以得出增長方程：
y/y=a/a+ak/k+bl/l （2）
于是，全要素生產率的增長率a/a為：
a/a= y/y-ak/k-bl/l
由以上公式可知，如果扣除資本和勞動量的增加對經濟增長的貢獻（ak/k+bl/l），一國的經濟沒有其它增長率，則該國屬于要素投入型經濟增長方式；如果有其它經濟增長率且對經濟增長的貢獻超過50%，則該國屬于技術推動型經濟增長方式。
（二）產業生命周期理論
區域生產周期取決于區域內主導產業的生命周期，在區域經濟中起帶動和促進作用的主導產業的發展與衰退直接關系到整個區域經濟的興衰。如果一個區域的主導產業處于迅速發展時期，則這個區域經濟處于興旺期，而一個地區的主導產業處于衰老期則這個區域經濟出現衰退或停滯。因此，區域經濟要想持續，穩定，健康的發展，必須在現行的主導產業部門出現衰退跡象時，改造原有的傳統產業或通過創新發展新興產業部門，成為第二代主導產業從而保證區域經濟持續增長。
（三）產品生命周期理論
產業內產品的生命周期決定產業生命周期。產品生命周期是由美國經濟學家弗農于1966年發表在《經濟學季刊》上的《產品生命周期中的國際 投資 和 國際貿易 》一文首次提出。產品生命周期理論認為，任何工業產品都具有一定的生命周期，即隨著生產和技術的發展，產品的技術密集程度會下降，且隨著產品技術密集度的變化，產品的生產會發生區間轉移，產品在生命周期內要經歷三個發展階段，即創新階段，擴展階段，成熟與成熟后期階段。
二、企業自主創新對區域經濟轉型的驅動效應
（一）企業自主創新驅動經濟增長方式的轉變
新
（二）企業自主創新驅動產業結構的調整
產業結構的調整是區域 經濟 轉型的重中之重，企業自主創新主要是通過技術創新推動傳統產業的改造和新興產業的興起，進而驅動區域經濟轉型。技術創新對傳統產業的改造主要表現在：由于技術創新，使投入傳統產業的各生產要素的比例發生變化，如從勞動密集型向技術密集型轉變從而降低 成本 ，增加產出。可以說，技術創新對傳統產業的改造是通過產業間或內部的流動來實現的。
不斷增強自主創新能力，不但會提高企業競爭力，而且還會通過自主創新增加新產品，提高生產率，這就會在產業內帶動其他不部門自主創新。因為只有創新才能適應 市場 新需求，以及不同需求層次；同時，也會帶動產業鏈的延長，從而就會產生一些相關的新興部門，進而會產生一些新興產業。
三、推動企業自主創新的對策
（一）加大政府的支持力度
1．加大對科研經費的投入力度。由于自主創新的企業承擔巨大的 財務 風險，因此政府應加大科研經費投入，建立多元化投入機制，鼓勵企業自主創新，推動經濟發展。
2．建立健全 法律 保護制度。對企業自主創新的產品技術實行法律保護，健全專利制度并減少 申請 專利手續和費用，使創新者在國家的法律保護下，合法地擁有自己創新成果的權利，以取得應有的利益。
3．搭建產學研平臺。高校和科研院所是知識創新體系的主體，能為產業發展提供強大的技術源；是培養創新人才的主要場所。產學研聯合提升企業自主創新能力的重要途徑。
（二）加強企業自主創新能力
1．加強主體創新意識。企業要充分認識當前的形式，樹立危機意識，認識自己就是區域自主創新的主體，應具有強烈的創新愿望， 提高自主創新的主動性和自覺性。
2．建立創新激勵體制。一方面，企業要充分的重視人才，尊重人才，建立一個公平的競爭 環境 和營造充滿創新的氛圍。另一方面，從物質上，加大對創新人員的獎勵力度，從而激勵他們創新的積極性。
3．加大科研經費的投入。目前，我國大部分企業在科研經費上的投入都很少。因此，企業應從長遠的利益出發加大科研經費的投入，增強企業自主創新能力從而提升企業競爭力。
【關鍵詞】自主創新；轉型升級；模式
由于廣東是全國第一經濟大省和聞名世界的制造業中心，而且外向型經濟高度發達，外資企業、加工貿易和傳統勞動密集型產業比重高，傳統增長模式的矛盾暴露得格外突出。當前，廣東在轉型升級過程中遇到最突出的問題是自主創新能力不強，廣東要提高地區競爭力，促進轉型升級，必須把自主創新作為發展的重點，建立有利于自主創新的制度，營造良好的自主創新氛圍，提高自主創新能力。
從上世紀60年代開始到現在，韓國經歷了從人均國民生產總值不到100美元到現在1．5萬美元的高速發展，最重要的原因就是重視科技自主創新。在整個東亞地區，韓國的經濟轉型無疑是比較成功的案例，韓國的工業化進程展示了廣東轉型未來可能的發展路徑。
一、廣東自主創新能力與韓國的比較
從地域面積來看，2008年韓國為9.9萬平方公里，廣東為18.0萬平方公里，廣東為韓國的1.82倍；從人口來看，韓國為4846萬人，廣東為9544萬人，廣東為韓國的1.97倍；從GDP來看，韓國為9470億美元，廣東為5099億美元，韓國為廣東的1.86倍；從人均GDP來看，韓國為19542美元，廣東為5369美元，韓國為廣東的3.64倍。可見，從地域面積和人口來看，廣東遠大于、多于韓國，但是從經濟總量和人均GDP看，廣東與韓國的差距仍然很大。
1961年到1973年這12年間，是韓國工業化重新起步的階段，韓國主要從事的是勞動密集型產業，并且通過出口拉動經濟增長，類似廣東改革開放前期20年走過的道路。在整個東亞地區，韓國的經濟轉型無疑是比較成功的案例，韓國的工業化進程展示了廣東未來自主創新可能的發展路徑。以下是廣東省和韓國主要自主創新指標的對比：
（一）廣東發明專利的數量增長快，但是仍然低于韓國
2004年，在專利申請授權中，廣東的發明專利申請只占全部專利的15.5%，低于全國平均水平的23.5%，更低于韓國的40.1%。2005年廣東申請專利數量占全國專利申請量比例和擁有專利數量占全國擁有發明專利量比重分別達到18.85%和21.50%。2008年，廣東省專利授權量連續14年位居全國第一位，發明專利授權量首次躍居全國第一位。專利申請量共103883件，授權62031件。發明專利申請量28099件，發明專利授權7604件。PCT專利申請量3120件，連續7年保持全國第一，占全國PCT申請量的53.35%。然而，廣東專利授權數雖然在國內占有較高比重，但國外公司在我國申請的發明專利仍然占主要比例，廣東發明專利很少。
美國湯姆森科技信息集團調查顯示，2006年韓國擁有的專利數己躍居世界第三位，僅次于美國和日本，特別是在半導體和通信領域尤其出色。該調查顯示，1997年以來，韓國所擁有的專利數量大幅增加，其中，普通領域專利數達到88574項，增加54%，學界專利達到4706項，增加94%。在同一時期，韓國在援引論文數量方面在亞洲的排名升至第二位，僅次于日本。
另據世界知識產權組織(WIPO)公布的“2006年國際專利合作條約(PCT)基準全球專利申請數目”，韓國向該組織提出的國際專利申請數為5935件，比2005年增加26.6，排名超過法國和英國上升為世界第四位。2009年專利申請數為8066件。
（二）自主創新人才總量和密度與韓國差距巨大
廣東的自主創新人才密度與韓國相比還存在較大差距。每萬名勞動力中從事R&D活動人員數，韓國是66人，廣東為35人。
（三）R＆D人員國際數仍低于韓國
2005年韓國僅SCI（科學引文索引數據庫）論文數就居世界第14位（共2.3萬篇）。據中國科學技術信息研究所《2005年中國科技論文統計結果》顯示2005年廣東省發表國際國內論文總數（國際論文指SCI、EI、ISTP三個系統收錄的我國科技人員發表的論文數之和，國內論文指中國科學技術信息研究所研制的中國科技論文與引文數據庫（CSTPD）收錄的論文）、國內發明專利授權數（專利數據來源于2005年國家知識產權局統計數據）和R&D經費（R&D經費來源于2003、2004年全國科技經費投入統計公報）投入分別居全國第四、第三、第二位。
同時，中國科學技術信息研究所統計出10個數與專利數最多的省市，并分析出其論文數、專利數（含國內發明專利、實用新型專利與外觀設計專利數）之和與R&D經費的比率。廣東、申請專利數產出總量與2003、2004年投入的R&D經費比率為181.6，排在第6位。
（四）R＆D占GDP的比率廣東低于韓國
據廣東省統計公報，2009年廣東只有1.6%，遠低于同年韓國的3.1%。廣東的R&D經費主要來源于企業，2006年廣東企業R&D經費占總經費的80%，政府資金只占9.5%，政府資金投入比例遠低于韓國的25.38%。政府投入不足制約了廣東創新能力的提升。
此外，韓國政府科研預算逐年增加，從2005年至2006年增加了14.2%，超過了同期總預算5.9%，2006年，韓國的研發總投入和研發費用占國內生產總值的比重均進入世界十強。研發投資主要集中在加強基礎科技研究及培養創造型人才，加快地方科學技術更新及面向未來可持續發展研究。2009年韓國R＆D投入占GDP的比重已經達到了3.1%，排名世界第三，僅次于日本與芬蘭，增長速度全球第一。2006年韓國的研發經費超過60%來自企業，20%來自科研院校，20%來自政府投入。
（五）百萬人口發明專利授權數廣東遠低于韓國
2003年，廣東省發明專利授權數為953件，占三類專利總數的3.3%；平均百萬人口專利授權數為25件，僅為韓國的1/38。2006年瑞士國際管理發展學院（IMD）公布數據顯示，韓國技術競爭力居世界第6位，科學競爭力居世界第12位。
廣東當前正處在類似韓國1980年前后的發展階段，廣東當前仍然落后于韓國，但是，在新興的綠色技術領域，廣東與韓國的差距并不太大，關鍵是廣東的自主創新能力還不太強，如果能夠盡快解決自主創新中的一些重大問題，花大氣力研究未來全球產業發展的趨勢，廣東在未來的新興產業領域是有可能實現彎道趕超的。
二、韓國科技自主創新對廣東的啟示與借鑒
縱觀西方發達國家和新興國家的發展實踐，三類創新方式在國家發展進步的各階段是同時共存的，但三類創新方式的組合與重點卻與一國的經濟實力、物質基礎、體制機制、社會文化、民族精神等等因素的狀況以及國際環境密切相關。通過分析研究發現：隨著社會經濟發展水平的提升，創新方式的重點也逐步演進。韓國之所以能夠在經濟發展上取得顯著的成績，一個重要原因就是重視發展科學技術、強調自主創新，并采取了與本國實際相結合的創新方式。
（一）確立企業在自主創新中的主體地位
借鑒韓國經驗，根據廣東自主創新的現狀，緊緊圍繞建立以企業為主體、市場為導向、產學研相結合的技術創新體系，進一步推動科研院所及高校的體制與機制改革，并通過政策引導，使大學、科研院所的科技力量集中圍繞企業的需求進行研究開發，支持和鼓勵更多的科技資源向企業流動。要以“產”字當頭，支持和鼓勵企業與科研院所及高校建立優勢互補、風險共擔、利益共享、共同發展的“產學研”合作機制，逐步實現一些科研院所編入對口企業，使科技力量充實到技術創新的第一線，增強企業的研究開發能力。要充分發揮政府的主導作用，發揮市場配置科技資源的基礎性作用，發揮科研機構的骨干和引領作用，發揮大學的基礎和生力軍作用，特別是發揮企業技術創新的主體作用，以實現最佳組合，產生最大效益。同時要鼓勵聯合研發與創新，完善相關機制，加強不同企業研發機構的交流與合作，提高科技資源利用效率和運行效率。
（二）政府和企業都要加大科技開發投入
借鑒韓國經驗，要通過完善的政策支持，引導企業加大科技開發投入。一是降低企業的稅收和各項社會負擔，以逐步提高企業研發經費占其銷售收入的比重。二是加大財政科技投入穩定增長的幅度，加快培育科技創新的資金市場，調動和引導社會資金，多渠道、多方式增加對企業研發活動的投入，盡快實現研發費用稍快于GDP增長。三是建立健全技術開發準備金制度、技術及人才開發費稅金減免制度，以及新技術推廣投資稅金減免制度等，鼓勵企業建立研發機構，重點支持對行業科技進步貢獻大的研發機構建設。四是整合現有的科技發展資金，改進資金使用方式，提高資金使用效率，設立高新技術產業專項補助資金，重點支持一批技術先進、能形成自主知識產權、產業化前景良好的高新技術企業；要對已經認定的國家級和省市級技術研究開發機構、國家工程中心、國家重點實驗室給予資助；要安排專項經費，鼓勵企業研制具有自主知識產權的國際標準、國家標準和行業標準，資助企業申請國內外發明專利。與此同時，要加大企業自主創新的金融支持力度，也就是要建立功能完備的、高效的金融支持系統，探索并形成各種自主創新的金融支持機制。例如創立中小企業創新基金和科技擔保公司合作，形成風險準備基金等；建立科技產業發展銀行或中小企業發展銀行；積極推進科技金融工具創新并運用它們（如對重大科技專項資產實行證券化、發放可轉換債券、票據貼現等低風險業務）進行融資。
（三）加強企業科技人才隊伍建設
借鑒韓國經驗，一是對特殊人才要給予特殊待遇。企業應把80%或70%的獎金提供給20%或30%的技術骨干。此外，實施股權激勵政策。二是建議在企業中實施“人才工程”，積極引導人才向企業流動。大學和科研院所的專家教授，可以掛職到具有博士后工作站的企業技術中心工作。三是規范人才流動秩序。有的國企科技人員被民營企業挖走，把核心技術、商業秘密也帶走了，給原企業造成很大損失。建議廣東制定相應法律、法規，在鼓勵人才流動的同時，更要加以規范。四是吸引海外人才回國工作。重視發展國內的高等教育，為高素質人才實現自身價值創造條件。實行開放的用人制度，在用人范圍上要突破單位、部門、區域甚至國籍的限制，面向國內、國際人才資源市場。同時，還須在合同聘任的基礎上，采取長期的、短期的、兼職的、臨時的等靈活多樣的用人方式，為人才投資收益最大化創造條件。
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（ 一組 王薇 ）
在金秋送爽的美好季節里，本人很榮幸地成為了XX中青班的一員。為了珍惜這次難得的學習機會，為了不使52天的學習生活留下缺憾，特制定以下學習計劃，以便時刻督促和激勵自己。
一、 學習目標
1、基礎知識得到進一步拓展
通過指定科目的學習、課外讀本的閱讀和心得體會的撰寫，開闊自己的視野、拓寬自己的知識面，掌握公文寫作、統計知識、歷史人文知識、依法行政等多種領導干部必備知識，切實增強貫徹黨的基本理論、基本路線、基本綱領和基本經驗的自覺性和堅定性。
2、實踐能力得到進一步鍛煉
以外出考察、市情調研為載體，積極撰寫考察報告和調研報告，通過交流、討論、答辯等多種形式，努力提高自己的實踐能力和應用能力。
3、領導能力得到進一步提升
積極參與課堂主持、課前小故事講述、大組發言、小組交流、演講、辯論等，努力提升自己的口頭表達能力、思維能力、應對媒體能力、即興演講能力，全方位培養自己的綜合能力。
二、學習時間進度表 時間
內容
第一周
（已完成）
1、 明確學習目的、制定學習計劃；
2、 接受廉政教育；
3、 拓展訓練
第二周
1、 自覺參加指定科目的學習（保證到課率90%以上）；
2、 課外閱讀《科學發展觀案例讀本》；
3、 完成xx屆四種全會精神的自學和資料搜索，擬選擇以“黨的作風建設和反腐倡廉建設”為角度參加探討；
第三周
1、 自覺參加指定科目的學習（保證到課率90%以上）；
2、完成《科學發展觀案例讀本》心得體會的撰寫；
3、完成城市形象與品牌建設的自學和資料搜索，擬選擇以“如何塑造溫嶺城市形象與品牌”為切入點參加探討；
4、 明確調研課題的選題（初步擬定溫嶺市餐飲業環保管理的現狀、問題和對策思考）
第四周
1、 自覺參加指定科目的學習（保證到課率90%以上）；
2、 完成溫嶺經濟轉型升級的自學和資料搜索，擬選擇以“科學發展、可持續發展促溫嶺經濟轉型升級”為切入點參加探討；
3、 調研課題的基礎資料收集。
第五周
外出考察（根據安排）
第六周
1、 自覺參加指定科目的學習（保證到課率90%以上）；
2、 撰寫考察心得體會；
3、 完成調研報告初稿。
第七周
1、 自覺參加指定科目的學習（保證到課率90%以上）；
2、 結合本周課程，進行面試和演講技能的自我訓練；
3、 調研報告的修改和完工。
第八周
1、 準備論文答辯、研討；
2、 完成明年十大民生工程的自學和資料搜索，擬選擇“民生工程建設的重要意義及其中的一項民生工程”為重點參加探討；
2014年以來，我國金融改革已步入深水區，特別是針對金融領域的監管變化非常活躍，其中利率市場化和存款保險制度的穩步推進，成為最具影響力的兩大變革。
一、我國利率市場化進程
1996年至2014年，我國曾頒布多次的利率市場化改革措施，終于在2014年末迎來了實質性突破。2014年11月21日，中國人民銀行將存款利率浮動上限由2012年規定的基準利率的1、1倍提升至1、2倍，同時簡化了存貸款基準利率的期限檔次;2015年2月28日，央行再次將浮動區間擴大至1、3倍;2015年5月11日，又將1、3倍調整為1、5倍。存款利率浮動區間上限的進一步擴大，擴寬了金融機構的自主定價空間，有利于進一步鍛煉金融機構的自主定價能力，促進其加快經營模式轉型并提高金融服務水平，為最終放開存款利率上限打下更為堅實的基礎;同時也有利于資金價格能更真實地反映市場供求關系，推動形成符合均衡水平和客戶意愿的儲蓄結構，進一步優化資源配置，促進經濟金融健康發展。
此外，2015年6月2日，中國人民銀行宣布即日起實施《大額存單管理暫行辦法》。根據《辦法》規定，30萬元以上的個人存款，將擺脫目前的存款基準利率和上浮區間的限制，實行市場化定價。該《辦法》一方面有利于有序擴大負債產品市場化定價范圍，健全市場化利率形成機制;另一方面有利于進一步鍛煉金融機構的自主定價能力，培育企業、個人等零售市場參與者的市場化定價理念，為繼續推進存款利率市場化進行有益探索并積累寶貴經驗。
綜上所述，我國利率市場化進程已接近尾聲，預計2015年下半年或2016年初存款利率上限將被徹底取消。
二、利率市場化下零售貸款業務的挑戰與機遇
1、利率市場化下零售貸款業務的挑戰
利率市場化使得銀行利差收窄、盈利能力承壓。從已公布年報的11家上市銀行來看，各家銀行業績均面臨著盈利增速放緩的局面。除平安銀行及浦發銀行外，其余9家A股上市銀行2014年凈利潤同比增幅均跌至個位數時代。金融市場化改革的快速推進要求零售銀行改變主要依靠存貸利差的傳統經營模式，進一步提升產品創新和風險定價能力。
2、利率市場化下零售貸款業務的機遇
與此同時，利率市場化也為零售銀行強化內部能力，促進差異化競爭，提升服務和創新水平帶來了前所未有的機遇。
(1)利率市場化改革，銀行貸款業務轉型
在經濟轉型形勢下，貸款企業風險增加;在以利率市場化為代表的金融改革的背景下，大中型企業直接融資渠道越來越完善，銀行利潤空間也大幅壓縮。
銀行應以新一代的資產負債經營策略為方法，提高貸款收益，降低資金成本，實現貸款業務轉型。需要建立對各個客群風險調整后的貸款收益和資本消耗，以及不同類型的存款融資成本的洞析，并主動選擇最符合自身情況的零售銀行資產業務結構，發展高收益零售貸款業務，主要包括小微企業貸款業務、個人經營性貸款業務、消費貸款業務、信用卡業務。
(2)個人存款增速放緩，制約銀行個人貸款放貸規模
利率市場化的推進導致存款流失、資金成本上升成為銀行不可回避的問題，目前，絕大部分銀行面臨穩定、低成本資金來源的吸儲難題。
2014年以來，銀行資金緊張局面愈演愈烈，多家國有銀行、股份制銀行存貸比逼近75%，其中四大行零售存款占比基本高于45%，但股份制銀行平均僅20%。個人存款增速放緩越來越限制個人貸款的放貸規模。
(3)去銀行化趨勢加劇，零售信貸業務挑戰升級
隨著利率市場化的推進，銀行資金成本提升，且財富管理類產品的普及程度和可選范圍不斷擴寬，個人金融資產結構的去存款化過程將延續至未來10年。盡管中國大多數銀行只有不到30%的資金來自于零售存款，但毋庸置疑，未來對零售存款的爭奪將更加白熱化。市場實際存款利率已明顯上升，這些代價高昂的資金來源帶來的實際收益極其有限，零售銀行的利潤率將會受到持續的沖擊。
(4)新增信貸規模現結構化差異，粗放循環模式難以持久
關鍵詞：工會實踐；企業績效
引言
中國內地對于工會實踐與企業績效關系的研究卻很少，究其原因主要是由中國工會所處地位和所起作用決定的。在改革開放以前，中國工會并不是通過組織罷工、談判等途徑來維護員工經濟權益和改善員工工作條件，而是作為黨政機構在企業的功能延伸性組織，此時工會自然不會對企業績效的提高產生實質性影響和作用；但在社會經濟轉型階段，中國的工會建設發生了重大而深刻的變化，中國工會地位不斷提高，工會的相關問題如工會實踐與企業績效的關系等問題已經顯露在國內研究者的視野中。
一. 工會實踐的含義及其職能
工會實踐 中國工會的組織形式有別于國外工會，在西方社會，企業的工會組織非常發達，不僅各種大中型企業都設有獨立的工會部門，而且不同企業間的工會聯合組織也呈現出十分繁榮的景象，產業工會力量強大。而在中國，中華全國總工會是各地方總工會和各全國產業工會組織的領導機關，省、自治區、直轄市、自治州、市縣（旗）設地方總工會，各種所有制企業、事業和機關等基層單位成立工會基層委員會。2010年6月6日中華全國總工會下發《關于進一步加強企業工會建設充分發揮企業工會作用的緊急通知》中明確要求非公有制企業必須組建工會。由此，中國基層工會組織建設進入快速發展階段。 在工會組織的發展過程中，工會實踐一直是各方關注的焦點問題。工會職能是工會實踐活動的基本方向和內容，對于社會經濟轉型背景下的中國，處于不同時期和不同發展階段的中國工會其地位和職能是不同的。在改革開放之前，工會不是通過談判和罷工等手段來改善員工的工作和生活條件，而是作為黨政機關在企業的功能延伸性組織，是黨和群眾聯系的橋梁，協助“企業辦社會”，工會并無實質性的作用。但在改革開放30多年后的今天，民營企業、私營企業、外資企業大量出現，勞資雙方糾紛和沖突不斷，中國工會的重建、整頓、轉型和維權責任
和職能重新被強調。在經濟體制改革前，中國工會實踐主要是協助企業進行管理，盡管在許多正式文件中規定工會是員工利益的維護者，但事實上工會維權作用只表現在形式上，并沒有真正得到有效執行；在中國情境下工會具有雙重角色，工會既是員工權益的代表，又被視為黨和政府職能在企業內部的延伸；中國工會的研究主要集中在工會是否代表員工的利益，是否獨立于國家，并得到三個重要研究結論：一是工會沒有從國家中獨立出來，但是它的角色正在發生改變，國家試圖使工會去維護員工的合法權益；二是工會不再是完全統一的，政府工會和企業工會之間存在著矛盾；三是由于獨立的工人組織的缺乏，員工為了保護自己，除了依賴國家和工會，沒有別的選擇；以沃爾瑪在華組建工會為例，對中國外資企業工會組建和運行進行研究，發現在新形勢下中國工會維權職能得到重視，工會地位大幅提升，在外資企業生產經營過程中，工會的作用不容忽視；認為市場經濟體制不斷完善，非公企業大量涌現，企業與工會之間開始出現制衡、不合作甚至對抗現象，迫使工會職能發生重大轉變，在協助政府發展建設的同時，也注重員工利益的維護。由此，論文認為中國工會實踐既包括維護員工權益的維護和教育職能，又包括協助企業發展的參與和建設職能。
二、企業績效含義及特征
績效在企業管理中是一個非常重要的概念，企業組織中的一切活動的最終目的在于提高企業績效。績效是一個多維的建構，觀察和測量的角度不同，其結果也會不同。目前學術界對績效理解的主流觀點主要有三種：第一種觀點認為績效是行為。“績效是行為，理應與結果存在差別，因為結果會受系統因素的影響”，他認為 “績效是行為的同義詞。它是人們實際的行為表現并能被觀察到。就定義而言，它只包括與組織目標有關的行動或行為”第二種觀點認為績效是結果。“績效應該定義為工作的結果，因為這些工作結果與組織的戰略目標、顧客滿意度及所投資金的關系最為密切”； 績效是“一個人留下的東西，這種東西與目的相對獨立存在”。第三種觀點認為績效包括行為和結果兩個方面，行為是達到績效結果的條件之一。“績效指行為和結果。行為由從事工作的人表現出來，將工作任務付諸實施。（行為）不僅僅是結果的工具，行為本身就是一種為了達到目標而付出的腦力和體力的結果，但能與結果分開進行判斷”。無論如何界定績效，學者們認為為了使績效這一概念具有意義，應堅持可理解、可測量和可控制的原則。論文研究的是工會實踐對企業績效的影響，工會一般是通過提高員工的工作滿意度，降低企業員工的離職率和缺勤率等實現對企業績效的影響，這反映出工會實踐對企業績效的影響存在于過程與結果之中，所以論文采用第三種觀點，認為績效應包括行為和結果兩個方面。
三、工會實踐與企業績效間的關系
工會對企業績效的影響研究主要圍繞工會集體談判權等維護員工權益職能的展開對企業績效產生的影響。從中國私營企業調查報告中隨機抽取了幾家企業，深入調查了在這些企業中工會實踐的開展對企業績效產生的影響，研究發現在改革開放30年后的今天，中國工會發生了巨大改變，在協調資資方與勞方的關系中起了越來越重要的作用。雖然工會在提高員工工資方面沒有直接的作用，但其積極參與企業管理，協調勞資關系，加強了民營企業規范化運作，為員工創造了公平公正的工作環境，在和諧公正的工作環境中員工表現出更高的工作積極性，工會實踐對企業勞動生產率的提高有顯著影響。
結束語
論文通過對工會職能的分析，探索工會影響企業績效的作用機理，結果發現中國工會實踐對于企業績效具有正面影響，中國情境下，工會的職能能對企業績效的影響更為突出。這主要是由于發展歷程的不同，中國工會實踐雖然強調維護員工利益的職能，但其參與企業管理及教育職能仍然突出，中國工會的主要目標是實現員工利益和企業發展的雙贏，所以在企業績效的影響上，其參與與教育職能更為突出。
參考文獻：
內容摘要：我國《國家新型城鎮化規劃（2014-2020）》的出臺，對商貿流通業的發展起到了帶動作用。新型城鎮化對商貿流通服務發展，存在著直接與間接性的作用機理，有助于商貿流通服務體系的不斷完善。通過分析新型城鎮化背景下我國商貿流通產業的發展現狀，分析新型城鎮化發展與商貿流通服務體系構建二者間的關聯，并提出構建商貿流通服務體系的策略，將有助于在經濟新常態發展路徑下，加快我國市場經濟的可持續發展，推動產業結構轉型升級。
關鍵詞：新型城鎮化 商貿流通 服務體系
在經濟新常態背景下，我國面臨著經濟轉型發展需求，新型城鎮化發展所帶動的刺激消費在經濟發展中的作用愈加重要。作為服務業的主要部分，商貿流通服務體系構建，能夠涵蓋餐飲業、倉儲業以及交通運輸等與商品流通相關的活動，營造更好的消費環境，充分釋放消費需求。近年來，在新型城鎮化發展路徑下，我國商貿流通業取得了長足的發展，農村與城鎮的融合性發展，導致城鄉差距逐漸減小，促進了城鄉消費的提升。2015年我國社會消費品零售總額高達30萬億元，同比增長十分之一。基于新型城鎮化背景研究商貿流通服務體系構建，有助于促進我國流通市場的現代化轉型與發展，通過協調城鄉商貿流通產業的發展，進而推動我國商貿流通產業的優化與結構升級，最終實現我國擴大內需的經濟發展戰略，促進我國市場經濟可持續健康發展。
新型城鎮化背景下我國商貿流通服務發展進程及現狀
（一）我國新型城鎮化發展進程
隨著2014年《國家新型城鎮化規劃（2014-2020）》正式出臺，我國首批新型城鎮化試點城市名單公布，我國正式步入新型城鎮化發展階段。如圖1所示，在國家發展政策以及國民經濟快速發展的雙重推動下，我國城鎮化比例從36.22%上升到56.10%，年均增長率為1.24%。但從我國城鎮化的內部發展狀況來看，則存在較大的不均衡性。在我國東部地區以及一些省會城市，其城鎮化的發展水平整體較高。一些中西部小城鎮的城鎮化發展水平則較為滯后。城鎮化發展的差異性一方面與城鎮發展的必然規律有關，另一方面也與中小城市的基礎流通業不發達有關。
根據《2015-2020年中國新型城鎮化建設路徑與投資戰略規劃分析報告》數據顯示，截至2014年底，我國大陸人口總量已經超過13億人，與2013年相比，增加了710多萬人，其中常住城鎮人口將近75000萬人，約為總人口的55%。1978-2014年間我國城鎮常住居民數量從最初的1.7億上升到7.5億，城鎮化比率從18%上升到55%。2015年11月國家發改委再次公布第二批新型城鎮化試點，具體包括59個城市地區，并主要致力于中小城市的培育與綠色智能城鎮發展，以及農民融入城市和產城融合等方面。加快新型城鎮化的發展建設，一方面符合我國產業升級轉型的需求，另一方面也有助于穩定我國經濟可持續發展。
（二）我國商貿流通服務發展現狀
如表1、圖2所示，我國GDP總量和商貿流通服務產業總額均不斷攀升，2015年GDP總量是2004年的4.23倍，商貿流通服務產業總額增長接近八倍。從行業發展角度而言，規模以上流通企業數量也在不斷提升，增加了66家之多。從增長比例來看，全社會商貿流通服務產業總額的增長比，明顯優于GDP總量。我國商貿流通業的迅速發展，主要受益于宏觀經濟的發展以及全社會對流通業的需求量和需求層次。
如表2所示，在城鄉商貿流通額方面，農村商貿流通業總額與城市商貿流通業總額存在著明顯的差距，雖然近年來農村商貿流通業總額不斷攀升，但是與城市商貿流通業總額的差距巨大。根據調查了解與文獻資料的整理發展，我國農村商貿流通服務體系的發展，也明顯落后于城市地區，需要通過不斷構建雙向協調發展的城鄉商貿流通服務體系，才更有助于推動我國市場經濟的穩定發展。
新型城鎮化發展對商貿流通服務發展的作用機理
在經濟新常態背景下，新型城鎮化建設發展將有助于改變居民消費習慣與消費結構，進而為商貿流通業的組織結構帶來本質改變，帶動商貿流通服務體系的現代化發展與構建。當前居民消費需求呈現個性化與多樣化發展需求，我國農村居民的消費力將在新型城鎮化發展路徑中得到釋放，進而促使農村商貿流通市場得到轉型升級發展機遇。
（一）新型城鎮化發展對商貿流通業的直接性作用
在新型城鎮化發展路徑中，透過城鎮居民收入水平的不斷提高，居民消費需求也將不斷提升，對產品的品質需求提出了更高的要求。在家用電器與耐用品等產品消費環節，城鎮居民更加注重產品的售后服務品質，這將有助于推動商貿流通服務體系的構建。與此同時，城鄉雙向商貿流通的互動發展，將有助于整合商貿流通系統的供應鏈資源，為新型城鎮化背景下的商貿流通產業鏈條及相關產業帶來發展動力，有助于推動商貿流通體系的現代化發展。隨著人口數量與消費規模的不斷增加，新型城鎮化背景下商貿流通的經營模式將獲得創新發展，通過流通業態模式的市場化發展，才更有利于加快城鎮經濟的發展。居民消費方式與消費結構的轉變，將帶動商貿流通服務體系的信息化、多樣化發展，迎合市場經濟的發展需求。
（二）新型城鎮化發展對商貿流通業的間接性作用
黑龍江省社會科學院國際片2008年度學術年會于2009年1月9日召開，學術年會由俄羅斯研究所、東北亞研究所和猶太研究中心共同舉辦，由東北亞國際問題研究中心主任劉爽主持。參加年會的領導和來賓有：省社科院曲偉院長、朱宇副院長，黑龍江大學俄羅斯研究所所長李傳勛教授，省政府發展研究中心高玉海研究員，省對外貿易經濟合作研究所王桂蘭研究員，哈爾濱市社科院夏煥新研究員等。
本年度的學術年會以金融危機對世界經濟影響為題，主要探討金融危機對東北亞地區經濟的影響以及在金融危機影響下的中俄兩國經貿關系前景。
俄羅斯研究所副所長牛燕平研究員首先發言。她的論文題目是《金融危機影響下的俄羅斯經濟形勢》，闡述了2008年俄羅斯經濟形勢。在全球金融危機和國際市場能源價格暴跌的沖擊下，俄羅斯經濟形勢急轉直下，自10月下半月開始增長速度大幅放緩。目前國際金融危機尚未見底，對俄羅斯經濟的影響正在加深，預計2009年俄羅斯經濟增速將驟降(全文見本期第5～7頁)。李傳勛教授對牛燕平的報告作了點評，并談了自己對此問題的看法：俄經濟走勢對世界經濟影響很大，俄羅斯作為中國最大的陸上鄰國，兩國的經貿關系非常密切。俄經濟形勢對我省外貿及各方面影響是深遠的。可以肯定，俄經濟有它自身的軟肋，世界金融危機對其影響恐怕還要進一步加深。世界石油價格下跌、和格魯吉亞的緊張關系、股市撤資、盧布自由兌換體系抗風險能力較弱等，在新的一年里都會對俄經濟造成影響。但比照1998年，目前俄應對金融危機的能力要強得多。俄政局穩定，政府掌控能力較強。經過多年的經濟轉型，經濟結構深層問題有所緩解，重要產業和中小企業的發展都上升到一個新水平，進一步增強了抵御風險的能力。另外，重要因素是前一階段俄在石油漲價過程中收入較多，政府財政儲備尚充裕，外匯儲備也比較多。因此政府有能力對股市、匯市實施干預。因此俄形勢還不至于出現不可收拾的局面。
東北亞研究所副研究員張秀杰作了《從金融危機看東北亞經濟一體化》的報告，文章闡述了金融危機形勢下東北亞國家加強共識，認清彼此間的依存關系不僅是應對經濟衰退的有效手段，也是消除猜疑與對立，加速東北亞區域一體化的重要選擇。夏煥新研究員進行了點評。
東北亞研究所副研究員張鳳林報告的題目是《從加強中日“戰略互惠”角度談黑龍江省與日本農業合作》，王桂蘭研究員作了點評。
猶太研究中心助理研究員程紅澤論文題目是《世界金融危機下的巴以沖突》，該中心石方研究員作了點評。
俄羅斯研究所副研究員劉澗南論文的題目是《黑龍江省與俄遠東地區人口、文化差異》。他的發言論述了中俄兩省區在四個方面的差異：一是人口結構及自然環境的差異；二是經濟結構和兩國經濟發展戰略之間的差異；三是兩國在政治體制上的差異，如決策方式、人動等；四是文化差異。并指出這些差異對中俄區域合作的深層次影響，以及中方對此應當采取的對策。高玉海研究員進行了點評。
猶太研究中心研究員張鐵江的論文題目是《哈爾濱猶太人研究與中以關系走向》。曲偉院長作了點評。
俄羅斯研究所副研究員馬友君論文題目是《關于加快推進我省沿邊開放戰略問題研究》。報告指出，我們必須充分認識面臨的歷史機遇和挑戰，找準沿邊開放中面臨的問題。報告提出了我省沿邊開放的“四環戰略”和建設五大基地的設想。該所趙立枝研究員作了點評。
最后由曲偉院長作會議總結。他指出這次學術年會主題突出，圍繞金融危機影響下的世界經濟和我省經濟如何應對危機加快發展這一主題，展開研討，非常及時，非常必要。這次會議有如下特點：一是研究國際問題與國內問題及我省的發展問題緊密結合。二是基礎研究和應用對策研究緊密結合。三是院內和院外專家緊密結合。四是資深的學者和年輕的專家緊密結合。
關鍵詞：經濟轉型期；地方院校；教師；職業道德
中圖分類號：G451.6 文獻標志碼：A 文章編號：1002-2589（2014）05-0259-03
一、經濟轉型期地方高校教師職業道德的困惑
根據我國著名經濟學家吳敬璉教授的觀點，經濟轉型指計劃經濟向市場經濟轉型，傳統農業社會向現代工業社會轉型[1]。從1978年確定改革開放的戰略部署以來，經濟轉型進程為我國帶來了巨大的改革紅利和發展成果。我國國民經濟保持了三十多年的持續高速增長，2010年國民生產總值趕超日本，一躍成為世界第二大經濟體。與此同時，我國高等教育事業也得到了突飛猛進的大發展，高校數量、在校生規模、辦學層次和質量水平得以大幅提升，為我國國民經濟健康發展提供了必要的智力支持和人員保障。但伴隨著經濟社會轉型的不斷深化，高等教育“大而不強”的問題也愈發突出，高校自主創新研發能力和水平與歐美等發達國家相比仍然差距較大，不能有效滿足我國經濟社會持續健康發展對各類專業技術人才的需求，而愈演愈烈的大學生就業難問題更是凸顯了我國高等教育質量和制度設計難以滿足經濟社會發展需要的尷尬現實。綜觀國內學者對此問題的分析論證，盡管對此“癥狀”的解答眾說紛紜，見仁見智，但經濟轉型期高校部分教師職業道德素養不夠，職業奉獻敬業精神弱化是造成我國高等教育事業“大而不強”問題的一個非常重要而根本性原因。伴隨著我國市場經濟體制改革的不斷深入，市場經濟的等價交換原則和功利主義價值取向對教師職業道德領域構成了非常現實和直接的沖擊與挑戰，“一切向錢看”，“給多少錢干多少活”等不良思想甚囂塵上，“無私奉獻、甘做人梯”的傳統師德遭到拋棄，高校教師職業道德水平面臨“整體下滑”的尷尬境況。突出表現在如下方面。
1.人生觀、價值觀扭曲，功利主義思想嚴重。市場化大潮的沖擊，社會氛圍的包容開放，價值取向的多元化，導致部分高校教師重新思考和定位個人的職業發展和價值取向，社會功利主義的大氛圍和個人家庭生活的現實壓力也驅使這些高校教師無法甘受教師職業的清名高潔，“象牙塔”的神圣光環被市場化的現實所打破。兼職、創業，八仙過海各顯神通，甚至利用職業之便把眼光盯向了自己的學生。這些教師很快在市場化的歷練中把自己重新培養成一名合格的“商人”，“等價交換、市場法則、經濟利益為上”等思想觀念被奉為圭臬，而忘卻了自己的教師職業本分，對本職工作推諉拖延，虛與委蛇、消極應付。本來應該是在充分完成本職教學科研工作任務的前提基礎之上，在業余時間利用自身的聰明才智和專業學識從事力所能及的社會兼職或自主創業等“第二職業”，實際運作中反而成了以“第二職業”為主業，教師職業反而成了副業與兼職，徹底“本末倒置”，乃至不務正業。
2.職業意識模糊，職責不清。部分高校教師對“教書育人”的職責認識不到位，只重教書不重育人，認為自己只要把院系規定的教學任務完成好，把課講好，就算盡職盡責了，平時也大體能盡心努力備課上課，但鑒于高校教師不用坐班，“踩著鈴聲來，踏著鈴聲走”，除了上課時間以外，學生根本見不到老師，缺乏和學生的課外交流和互動，不注重對學生的思想政治教育和心理精神輔導，不愿意花費時間精力去分析研究大學生關心的熱點疑點難點問題，不研究大學生的思想發展動態和規律，對學生人生觀、價值觀、世界觀等方面的發展問題與需要漠不關心，甚至刻意回避，把“育人”職責完全拋諸腦后。這也是目前高校大學生思想政治教育工作不能收到良好效果很重要的一個原因。
3.職業操守缺失，學術不端行為嚴重。出于評優晉職晉級等利益考慮，高校部分教師不是把聰明才智和經費設施等資源用于踏實嚴謹的學術研究與創新探索，而是挖空心思弄虛作假、投機取巧，學術不端行為嚴重，背棄學術的客觀性和學者的獨立人格為利益集團代言，搖旗吶喊，隨意發表不負責任的言論誤導公眾和決策者，隨意篡改實驗數據和資料、學術論文著作公然抄襲剽竊他人成果或自我抄襲，甚至出現教師剽竊學生的研究成果等極端行為，學術良心和職業操守徹底淪陷，甚至踐踏了做人的基本原則、道德底線和法律準繩。同時，高校個別教師出現了“學閥”行為，利用個人的威望和資歷壟斷或圈占國家和學校的教學科研資源，對不同意見者打擊報復，打壓排斥，缺乏應有的“學術爭鳴、百舸爭流”的寬容與氣度，以“終極學術裁判”的姿態出現，扼殺了科學研究的活力與精神。
4.缺乏學術理想和執著精神。受現有的高校教師職業管理體制等因素的影響，高校教師的職稱聘任和工資福利待遇掛鉤，而且很多地方高校實行職稱聘任終身制的做法，即一旦獲聘相應學術職稱，無論其后續學術水平和科研發展進步如何，職稱只升不降，更不會被剝奪取消，與職稱相對應的各種福利待遇也“旱澇保收”，缺乏動態化的管理約束機制，從而導致部分地方高校教師一旦達到自己設定的預期發展目標，就自認為萬事大吉了，在學術研究、科研探索、教學發展等方面偃旗息鼓、休養生息，刀入鞘、鞍入庫。放棄了為教育科學文化事業和人類文明進步繼續拼搏奮斗的學術追求和理想信念，也一定程度上造成了地方高校教師的福利待遇和勞動奉獻相錯位的奇怪現象大量存在。而我國科技創新能力不強、科學研究后繼乏力的問題也部分源于此。
二、地方高校教師職業道德困惑的成因分析
造成如今地方高校教師職業道德困惑局面的原因錯綜復雜，不同的專家學者會從不同的角度對此問題進行分析，見仁見智。但總體來講，之所以形成如今地方高校教師職業道德困境問題的根本原因，在于經濟轉型期由于制度規則處于不斷調整試錯的混沌狀態，市場邏輯依靠其強大的影響力和感召力而對道德邏輯的侵入和滲透所造成的。具體來說，如下。
1.社會生存成本的上升強化了人們的經濟利益訴求。改革開放以來我國經濟社會的發展進步使社會生產力水平大幅提升，但同時也不斷刺激和強化著人們對更高質量生活水平的夢想和追求。在社會財富增長的同時，社會各種商品和消費物價水平也大幅上漲，特別是子女教育、醫療、住房等方面的剛性支出在人們支出結構中所占比重愈發突出，甚至被人戲稱為“新三座大山”，地方院校教師社會生存成本與改革開放初期相比不可同日而語。而在地方院校教師社會生存成本大幅增加的同時，則是受制于地方財政實力薄弱和地方院校舊有的僵化的收入分配體制等因素的束縛，地方院校教師體制內收入水平增長緩慢，根據我們對省內部分地方院校教師收入水平的調查分析，基本處于當地社會城鎮職工收入水平中等或偏下的位置，這直接導致地方院校教師收入支出矛盾日趨緊張，社會生存成本的大幅上升也必然驅動地方院校教師利用一切資源開源節流，以滿足更高質量品位生活方式的要求。
2.寬松的社會管理氛圍為地方院校教師人力資本的最大化提供了機會和舞臺。我國進入經濟轉型期以來，隨著對社會主義建設發展規律認識的不斷深化，政府對社會公眾個人行為的行政管制逐步放松，允許和鼓勵公眾在法律的框架以內依靠個人聰明才智和辛勤勞動創造社會財富并獲得相應的合理回報。特別是黨的十六大報告提出“確立勞動、資本、技術、管理等生產要素按貢獻參與分配的原則”，“放手讓一切勞動、知識、技術、管理和資本的活力競相迸發，讓一切創造社會財富的源泉充分涌流，從而造福于人民”。黨的十七大報告更進一步指出“深化收入分配制度改革，增加城鄉居民收入”，“健全勞動、資本、技術、管理等生產要素按貢獻參與分配的制度”。社會管制的日漸寬松和公眾觀念的漸趨寬容，個體私營經濟蓬勃發展的輝煌成就，也不斷刺激和強化著擁有信息、知識和技術等人力資本優勢的地方高校教師走出“清貧”的“象牙塔”，融入“繁榮”的市場經濟大潮，以全面提升和開發自身人力資本的社會價值，謀求更好的經濟回報和社會地位。
3.既有的教師管理機制與柔性靈活的職業特性也為地方院校教師提供了個性發展的空間和條件。盡管在不同的大學理念指導之下，對大學教師的工作職責有不同的理解，但從我國地方高校教師目前的工作職責來看，主要承擔著教學、科研、服務社會以及文化傳承等職責，而且教學作為地方高校的基本職責往往位居各項職責之首。從地方院校教師各項工作職責的工作特點來看，都具有創造性、遲效性、復合性的典型特點，這必然要求教師在盡可能寬松自由的氛圍中，憑借自己的專業技能和個性特點創造性地履行各項工作職責，從而導致高校教師職業管理制度規范往往以原則性的指導意見為主要形式，很難制定出嚴謹細致的具體規范制度來對教師職業行為進行有效約束和監督考核。寬松的高校教師職業管理機制和柔性靈活的職業特性一方面為高校教師創造性地履行工作職責提供了必要的自由發展空間和便利條件，但同時也導致教師職業行為約束機制弱化，為部分高校教師背棄職業操守，“掛羊頭賣狗肉”等不良行為提供了可乘之機。
三、完善地方院校教師職業道德素養的建議
面對經濟轉型期地方院校教師職業道德困境的諸多問題，必須清醒地認識到問題的出現的原因是錯綜復雜、多種多樣的。既有部分教師職業意識淡漠的個體性原因，也有轉型期社會價值規范標準調整博弈過程中經濟性標準強勢侵入道德規范領域所造成的宏觀層面原因，同時也有作為經濟動物的人追求自身經濟利益最大化的理性考量。而只有對問題根源有清晰準確地分析理解，才能有的放矢，對癥下藥。
1.應該承認和尊重地方院校教師從事一定社會兼職或自主創業等“課余活動”以謀求其人力資本更高利用效益回報的合理性和必然性，切不可一概否定，嚴格取締。但“課余活動”必須要有所規制，有所邊界，正如2011年出臺的《高等學校教師職業道德規范》明文規定“不得從事影響教育教學工作的兼職”，只要不影響地方院校教師正常履行其教育教學工作，高校教師完全有權利用自己所擁有的時間精力和專業技能等各種資源條件去從事社會兼職等各種社會經濟活動，正如法學上所講的“法無禁止即許可”。這樣一方面確實可以通過為社會提供更多更好的服務或成果而獲得一定經濟收入以提高教師社會勞動收入水平，從而有助于改善教師及其家庭的生活質量水平，另一方面，也便于地方院校教師通過更多地融入社會生產生活實踐，觀察分析理解社會發展中的客觀實踐現象和問題，在專業理論技能和社會生產實踐相互融合、相互檢驗、相互促進的過程中推動專業技能與社會實踐的良性互動，協調發展。同時，這也是黨的十八屆三中全會所明確提出的“讓一切勞動、知識、技術、管理、資本的活力競相迸發，讓一切創造社會財富的源泉充分涌流，讓發展成果更多更公平惠及全體人民”偉大思想的具體體現和落實。
2.要增強地方院校教師職業意識水平。盡管難以量化統計調查，但不可否認的是，伴隨著我國政治經濟體制轉型的不斷深入和發展，市場經濟規范和價值標準成為社會規范和價值體系中占主導位置的強勢力量，反映在高校系統中，突出表現在部分高校教師的擇業動機定位于高校教師職業社會地位高、收入有保障、工作自由靈活等現實性利益考量方面，把教師工作僅僅簡單地當作一個謀取經濟收入來源的職業類別而已，而對高校教師職業在啟迪學生心智、促進人的全面發展和健康成長，推動科學技術文化的提升等深層次本質性意義與價值方面的認知模糊不清，這種認知上的偏差直接導致部分高校教師行為功利化、短視化情況較為嚴重，道德失范行為不斷。為此，非常有必要采取有效措施，強化教師職業責任意識建設。一方面，在教師職業準入階段，要加強和重視候選人員擇業動機的考察和鑒別，從源頭上減少單純出于經濟動機而缺乏職業奉獻精神等動機不純者進入高校教師行業的風險和概率，教師職業是非常需要奉獻精神的神圣職業，缺乏奉獻精神而過于看重經濟利益回報的人是不大適合教師職業崗位的；另一方面，則要加強教師從業期間職業責任意識的培育和發展，鼓勵和引導高校教師樹立對本職工作的正確認識，用社會主義價值觀、榮辱觀、道德觀等審視、監督自身道德修養水平和問題，用《高校教師職業道德規范》規范自身行為，深刻理解自身工作對學生、對社會、對國家的重要價值和長遠意義。提高教師忠實履行自身職責的自覺性和主動性。
3.要規范和強化教師職業行為約束機制建設和制度落實。職業道德作為社會一般道德原則在具體職業領域的體現，同樣具有內化性的特點，即只有在被職業主體認同與接受并將其有機融入自身價值體系之中的條件下，才能有效指導職業主體的行為選擇和表現。從職業道德的養成機制來看，單純依靠行為主體的自覺性培養和自我發展是極其緩慢而曲折的，同時，職業道德規范的“軟性約束”特征又非常容易導致行為主體在面臨諸多外部誘惑的時候輕易背棄道德規范要求而產生道德失范行為。為此，就有必要在強調教師職業道德自律的同時建立切實有效的地方院校教師職業道德外部規范約束機制和體系，以確保地方院校教師能恪守職業道德規范而不逾矩。具體來說，需要注意如下幾個方面：首先，明確教師崗位職責和工作要求，完善教師教學科研工作任務考核監督管理辦法，調整教師收入分配管理制度，將現行的僵化的“身份等級制”工資收入分配制度逐步轉變為以業績考核為依據的動態化績效工資制度杜絕“大鍋飯”“渾水摸魚”等不良現象和行為的發生，合理拉開收入分配差距，充分體現“多勞多得”的基本收入分配原則要求，從地方院校教師諸多“搭便車”現象的原有分析可以看出，職責不清、賞罰不明是其癥結關鍵。其次，要改革和理順地方高校教師現行的人事管理制度，逐步規范落實合同化管理制度，建立嚴格細致的動態化人才聘用機制，特別要注意構建和落實高校教師退出機制建設，對那些確實無法履行高校教師崗位職責或有嚴重職業道德失范問題的教師，要堅決依據相關法律法規和勞動合同的有關規定，清理出高校教師隊伍，只有這樣，才能對那些職業意識模糊不清和職業道德觀念缺失的教師以有效的威懾力和警示督導作用。再次，在教師日常晉級晉升考核管理方面，地方院校可以借鑒國外著名高校較為流行的“非升即走”制度設計，即在預先給定的一定時期以內，如果該教師未能達到預期的任務要求從而晉升到更高級別層次的職稱或職位，則必須離開。目前國內某些著名高校也在積極借鑒這項制度，當然，鑒于地方院校師資力量相對薄弱，科研能力不強的現實困境，可以考慮結合各地方院校實際，分階段分層次逐步推進。這項制度設計的目的就在于給教師以現實的壓力從而推動和促進高校教師扎實投身于教學科研工作實踐。最后，要構建地方院校教師職業道德救助機制，可以選聘學校內外職業道德素養深厚、職業道德培養經驗豐富的專家學者組成職業道德顧問或咨詢委員會，具體負責對地方院校教師職業道德培育與發展過程中的諸多“疑難雜癥”進行“望、聞、問、切”，以對癥下藥，治病救人。
當然，地方院校教師職業道德作為職業化培育體系中的核心與關鍵要素，其塑造與提升是一項長期而緩慢的漸進式發展過程，特別是在我國當前所大力推進的全面而深刻的經濟社會轉型過程中各種價值原則、思想觀念和利益主張之間的矛盾與沖突愈發顯性化和尖銳化的復雜形勢下，塑造符合社會主義核心價值體系和我國傳統師道規范原則的地方院校教師職業道德體系，更是需要教師、學校和社會有關各方群策群力、齊抓共管，正可謂“任重而道遠”。
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