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加工貿(mào)易稅收制度解析是流星通過網(wǎng)絡(luò)搜集，并由本站工作人員整理而的，加工貿(mào)易稅收制度解析是篇高質(zhì)量的論文，本文來源于網(wǎng)絡(luò)，版權(quán)歸原作者所有，希望此文章能對您論文寫作，提供一定的幫助。加工貿(mào)易稅收制度解析為免費畢業(yè)論文提供，不可用于其他商業(yè)用途。
[摘要]加工貿(mào)易稅收制度主要包括保稅制度、出口退（免）稅制度和征稅制度。加工貿(mào)易保稅制度有全額保稅、定額保稅和不予保稅之分。加工貿(mào)易出口退稅方法雖然因具體貿(mào)易方式的不同而有所差異，但與一般貿(mào)易相比更有利于減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。加工貿(mào)易征稅制度則對不同貿(mào)易方式、不同來源料件、區(qū)內(nèi)區(qū)外企業(yè)實行了區(qū)別的征稅待遇。
[關(guān)鍵詞]加工貿(mào)易保稅出口退稅稅收制度
一、加工貿(mào)易保稅制度
保稅制度是一種國際上通行的海關(guān)制度。我國加工貿(mào)易稅收實踐中，對于來料加工方式下，合同規(guī)定由外商提供的原材料、零部件、元器件、輔料及包裝材料，海關(guān)全額免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅；加工出口的成品免征出口環(huán)節(jié)增值稅、生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅，包括免征工繳費的增值稅。但是，進(jìn)料加工方式下，海關(guān)則區(qū)別情況對進(jìn)出口貨物實行全額保稅、定額保稅或不予保稅。一般來說，保稅工廠、保稅集團(tuán)、對口合同可予以全額保稅；其它經(jīng)營進(jìn)料加工的單位或加工生產(chǎn)企業(yè)，其進(jìn)口的料、件應(yīng)根據(jù)《進(jìn)料加工進(jìn)口料、件征免稅比例表》的規(guī)定，分別按85%或95%作為出口部分免稅，15%或5%作為不能出口部分照章征稅。如不能出口部分多于海關(guān)已征稅的比例，應(yīng)照章補(bǔ)稅；少于已征稅比例而多出口的部分，經(jīng)向海關(guān)提供確鑿單證，經(jīng)主管海關(guān)審核無誤，準(zhǔn)予向納稅地海關(guān)申請已納稅額返還。此外，對有違反海關(guān)規(guī)定行為的經(jīng)營單位和加工生產(chǎn)企業(yè)，海關(guān)認(rèn)為有必要時可對其進(jìn)口料、件在進(jìn)口時先予征稅，待其加工復(fù)出口后，再按實際消耗進(jìn)口料、件數(shù)量予以已納稅額返還。
但是，若加工貿(mào)易進(jìn)口貨物，無論來料加工或進(jìn)料加工貿(mào)易方式下進(jìn)口，只要進(jìn)入出口加工區(qū)、保稅區(qū)、保稅物流園區(qū)、保稅港區(qū)等特殊監(jiān)管區(qū)域或保稅物流中心、保稅倉庫等特殊監(jiān)管場所，均實行全額保稅。但是，基于歷史原因，我國多數(shù)加工貿(mào)易企業(yè)位于出口加工區(qū)、保稅區(qū)等特殊監(jiān)管區(qū)域之外，因此對于這些企業(yè)而言，進(jìn)料加工進(jìn)口貨物仍存在不完全保稅甚至不予保稅的可能。
二、加工貿(mào)易出口退（免）稅制度
對于來料加工貿(mào)易方式，我國實行以免稅為主，不予出口退稅的政策。如果出口企業(yè)是以來料加工復(fù)出口方式出口國家規(guī)定不予退（免）稅貨物的，仍然可以享受免稅，但對其耗用的國產(chǎn)材料則不辦理出口退稅，其進(jìn)項稅額也不得抵扣，而是計入成本。
但是，對于進(jìn)料加工貿(mào)易方式，我國實行出口退（免）稅制度。該貿(mào)易方式下出口貨物的消費稅的退（免）稅辦法與一般貿(mào)易方式相同，而出口貨物的增值稅的退（免）稅則有所區(qū)別，即根據(jù)進(jìn)料加工復(fù)出口的具體貿(mào)易形式而采取不同的出口退稅計算方法。
1.作價加工復(fù)出口
出口貨物退稅額=出口貨物的應(yīng)退稅額-銷售進(jìn)口料件的應(yīng)繳稅額銷售進(jìn)口料件的應(yīng)繳稅額=銷售進(jìn)口料件金額×稅率-海關(guān)對進(jìn)口料件實際征收的增值稅稅額其中：“銷售進(jìn)口料件金額”是指出口企業(yè)銷售進(jìn)口料件的增值稅專用發(fā)票上注明的金額；“稅率”是指當(dāng)進(jìn)口料件征稅稅率小于或等于復(fù)出口貨物退稅稅率的，按進(jìn)口料件的征稅稅率計算，而若進(jìn)口料件征稅稅率大于復(fù)出口貨物退稅稅率的，則按復(fù)出口貨物的退稅稅率計算；“海關(guān)對
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進(jìn)口料件實際征收的增值稅稅額”是指海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅稅額。
2.委托加工復(fù)出口
出口貨物應(yīng)退稅額=購買加工貨物的原材料等增值稅專用發(fā)票注明的進(jìn)項稅額×該原材料等的適用退稅率+增值稅專用發(fā)票注明的工繳費金額×復(fù)出口貨物退稅率+海關(guān)對進(jìn)口料件實征增值稅稅額海關(guān)對進(jìn)口料件實征增值稅稅額=應(yīng)征稅額-減征稅額
3.自行加工復(fù)出口
(1)實行“先征后退”法計算出口退稅的生產(chǎn)企業(yè)的計算方法：
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅稅率-（當(dāng)期全部進(jìn)項稅額+當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料件組成計稅價格×征稅稅率）
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率-當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料件組成計稅價格×退稅率
(2)實行“免、抵、退”法計算出口退稅的生產(chǎn)企業(yè)的計算方法：
—當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-（當(dāng)期全部進(jìn)項稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）-上期留抵稅額
其中：當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額
免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價格×（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）
免稅購進(jìn)原材料包括從國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，且進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的價格為組成計稅價格，即
進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計稅價格=貨物到岸價+海關(guān)實征的關(guān)稅和消費稅
這里，當(dāng)納稅人有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)時則應(yīng)扣除“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”，且當(dāng)“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”大于“出口貨物銷售額乘征退稅率之差”時，“免抵退貨物不得免征和抵扣稅額”按0填報，其差額結(jié)轉(zhuǎn)下期；按“實耗法”計算的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”，為當(dāng)期全部(包括單證不齊全部分)進(jìn)料加工貿(mào)易方式出口貨物所耗用的進(jìn)口料件組成計稅價格與征退稅率之差的乘積；按“購進(jìn)法”計算的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”，為當(dāng)期全部購進(jìn)的進(jìn)口料件組成計稅價格與征退稅率之差的乘積。
—免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額
其中：出口貨物離岸價（FOB）以出口發(fā)票計算的離岸價為準(zhǔn)。若出口發(fā)票不能如實反映實際離岸價的，企業(yè)必須按照實際離岸價向主管國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行申報，同時主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依照《中國人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定。
免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價格×出口貨物退稅率
其中“免稅購進(jìn)原材料價格”如上所述。
—當(dāng)期應(yīng)退稅額為當(dāng)期期末留抵稅額與當(dāng)期免抵退稅額之間的小者由此可見，當(dāng)出口貨物的征稅率與退稅率不一致時，與一般貿(mào)易出口相比，加工貿(mào)易出口有助于減輕企業(yè)承擔(dān)的征退稅率不一致導(dǎo)致的稅收負(fù)擔(dān)。因為，一般貿(mào)易出口企業(yè)需要承擔(dān)所有征退稅率差額部分的負(fù)擔(dān)，而加工貿(mào)易出口企業(yè)則只承擔(dān)國產(chǎn)料件部分的征退稅率差額負(fù)擔(dān)，若加工貿(mào)易企業(yè)全部使用進(jìn)口料件，且全額保稅，則基本不受加工貿(mào)易稅收制度解析是流星通過網(wǎng)絡(luò)搜集，并由本站工作人員整理而的，加工貿(mào)易稅收制度解析是篇高質(zhì)量的論文，本文來源于網(wǎng)絡(luò)，版權(quán)歸原作者所有，希望此文章能對您論文寫作，提供一定的幫助。加工貿(mào)易稅收制度解析為免費畢業(yè)論文提供，不可用于其他商業(yè)用途。
出口退稅率降低的影響。
此外，當(dāng)加工貿(mào)易企業(yè)將用保稅進(jìn)口料件加工的產(chǎn)品轉(zhuǎn)至另一加工貿(mào)易企業(yè)進(jìn)一步加工后復(fù)出口時，貿(mào)易部門與稅務(wù)部門對這類深加工結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的稅收處理并非完全一致。根據(jù)目前的有關(guān)規(guī)定，海關(guān)對深加工結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)視同進(jìn)出口貿(mào)易實行保稅監(jiān)管，即并不對該項業(yè)務(wù)征收任何進(jìn)出口稅費；但是，稅務(wù)部門則自2001年1月1日起，老三資企業(yè)（1993年12月31日前成立的三資企業(yè)）“不征不退”的免稅期滿之后，對所有企業(yè)的深加工結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)均視同內(nèi)銷先征稅，然后再在出口環(huán)節(jié)辦理退稅，并且深加工結(jié)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)使用的國產(chǎn)料件不予辦理出口退稅。顯然，這種不一致增加了此類企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，不利于深加工結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展，也不利于加工貿(mào)易價值鏈條在國內(nèi)的延伸。故而，有的加工貿(mào)易企業(yè)便利用特殊監(jiān)管區(qū)域或特殊監(jiān)管場所的稅收優(yōu)惠制度，來解決此類問題。根據(jù)《出口加工區(qū)稅收管理暫行辦法》（國稅發(fā)[2000]155號）、《保稅物流中心（B型）稅收管理辦法》（國稅發(fā)[2004]150號）、《關(guān)于保稅區(qū)與港區(qū)聯(lián)動發(fā)展有關(guān)稅收問題的通知》（國稅發(fā)[2004]117號）、《關(guān)于洋山保稅港區(qū)等海關(guān)監(jiān)管特殊區(qū)域有關(guān)稅收問題的通知》（國稅函[2006]1226號）等的規(guī)定，區(qū)外（或中心外）企業(yè)運入?yún)^(qū)內(nèi)（或中心內(nèi)）的貨物視同出口，準(zhǔn)予按照有關(guān)規(guī)定辦理出口退稅；區(qū)內(nèi)（或中心內(nèi)）企業(yè)銷售給區(qū)外（或中心外）企業(yè)的貨物視同進(jìn)口，當(dāng)該區(qū)外（或中心外）企業(yè)開展加工貿(mào)易時，準(zhǔn)予其按照加工貿(mào)易稅收政策執(zhí)行。這樣，深加工結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)中，上下游企業(yè)就可以通過上述區(qū)域或場所獲得最大利益，即上游企業(yè)的貨物入?yún)^(qū)（或中心）就可以獲得退稅，而下游企業(yè)從相應(yīng)園區(qū)（或中心）進(jìn)口貨物并獲得發(fā)票，向海關(guān)辦理“進(jìn)料加工”就可以享受進(jìn)口料件保稅，從而減輕了這些企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。
三、加工貿(mào)易征稅制度
1.加工貿(mào)易出口企業(yè)出口國家規(guī)定不予退（免）稅的貨物
出口企業(yè)以來料加工復(fù)出口方式出口不予退（免）稅貨物的，仍然享受免稅；但是，出口企業(yè)以進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易方式出口不予退（免）稅的貨物，則必須按復(fù)出口貨物的離岸價格與所耗用進(jìn)口料件的差額計提銷項稅額或計算應(yīng)納稅額。此外，若該不予退（免）稅的貨物為應(yīng)稅消費品，還應(yīng)按復(fù)出口貨物的出口數(shù)量或離岸價格計算繳納消費稅。
2.加工貿(mào)易項下出口應(yīng)稅商品征收出口關(guān)稅的規(guī)定
加工貿(mào)易項下出口應(yīng)稅商品，如全部使用進(jìn)口料件加工的產(chǎn)（成）品，不征收出口關(guān)稅；如部分使用進(jìn)口料件加工的產(chǎn)（成）品，則按海關(guān)核定的比例征收出口關(guān)稅。具體計算公式是：
出口關(guān)稅=出口貨物完稅價格×出口關(guān)稅稅率×出口成品中使用的國產(chǎn)料件占全部料件的價值比例
其中，出口貨物完稅價格由海關(guān)根據(jù)《中華人民共和國審定進(jìn)出口貨物完稅價格辦法》的規(guī)定審核確定。
企業(yè)應(yīng)在向海關(guān)備案或變更手冊（最遲在成品出口之前）時，向海關(guān)如實申報出口成品中使用的國產(chǎn)料件占全部料件的價值比例。
3.加工貿(mào)易進(jìn)口料件與產(chǎn)（成）品內(nèi)銷
加工貿(mào)易保稅進(jìn)口料件或者成品因故轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，海關(guān)憑主管部門準(zhǔn)予內(nèi)銷的有效批準(zhǔn)文件，對保稅進(jìn)口料件或制成品依法征收稅加工貿(mào)易稅收制度解析是流星通過網(wǎng)絡(luò)搜集，并由本站工作人員整理而的，加工貿(mào)易稅收制度解析是篇高質(zhì)量的論文，本文來源于網(wǎng)絡(luò)，版權(quán)歸原作者所有，希望此文章能對您論文寫作，提供一定的幫助。加工貿(mào)易稅收制度解析為免費畢業(yè)論文提供，不可用于其他商業(yè)用途。
款并加征緩稅利息；進(jìn)口料件屬于國家對進(jìn)口有限制性規(guī)定的，經(jīng)營企業(yè)還應(yīng)當(dāng)向海關(guān)提交進(jìn)口許可證件。未出口的成品按內(nèi)銷征稅，并不予辦理出口退稅，已辦理出口退（免）稅的，應(yīng)追回退（免）稅款。加工貿(mào)易保稅進(jìn)口料件在加工過程中產(chǎn)生的邊角料、剩余料件、殘次品、副產(chǎn)品和受災(zāi)保稅貨物，加工貿(mào)易企業(yè)可向海關(guān)申請內(nèi)銷，并免于商務(wù)主管部門審批，屬于發(fā)展改革委員會、商務(wù)部、環(huán)?？偩旨捌涫跈?quán)部門進(jìn)口許可證件管理范圍的，免予提交許可證件。海關(guān)對申請內(nèi)銷的邊角料根據(jù)報驗狀態(tài)歸類后適用的稅率和審定價格計征稅款，并免征緩稅利息。
保稅制度是一種國際上通行的海關(guān)制度。論文百事通我國加工貿(mào)易稅收實踐中，對于來料加工方式下，合同規(guī)定由外商提供的原材料、零部件、元器件、輔料及包裝材料，海關(guān)全額免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅；加工出口的成品免征出口環(huán)節(jié)增值稅、生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅，包括免征工繳費的增值稅。但是，進(jìn)料加工方式下，海關(guān)則區(qū)別情況對進(jìn)出口貨物實行全額保稅、定額保稅或不予保稅。一般來說，保稅工廠、保稅集團(tuán)、對口合同可予以全額保稅；其它經(jīng)營進(jìn)料加工的單位或加工生產(chǎn)企業(yè)，其進(jìn)口的料、件應(yīng)根據(jù)《進(jìn)料加工進(jìn)口料、件征免稅比例表》的規(guī)定，分別按85%或95%作為出口部分免稅，15%或5%作為不能出口部分照章征稅。如不能出口部分多于海關(guān)已征稅的比例，應(yīng)照章補(bǔ)稅；少于已征稅比例而多出口的部分，經(jīng)向海關(guān)提供確鑿單證，經(jīng)主管海關(guān)審核無誤，準(zhǔn)予向納稅地海關(guān)申請已納稅額返還。此外，對有違反海關(guān)規(guī)定行為的經(jīng)營單位和加工生產(chǎn)企業(yè)，海關(guān)認(rèn)為有必要時可對其進(jìn)口料、件在進(jìn)口時先予征稅，待其加工復(fù)出口后，再按實際消耗進(jìn)口料、件數(shù)量予以已納稅額返還。
但是，若加工貿(mào)易進(jìn)口貨物，無論來料加工或進(jìn)料加工貿(mào)易方式下進(jìn)口，只要進(jìn)入出口加工區(qū)、保稅區(qū)、保稅物流園區(qū)、保稅港區(qū)等特殊監(jiān)管區(qū)域或保稅物流中心、保稅倉庫等特殊監(jiān)管場所，均實行全額保稅。但是，基于歷史原因，我國多數(shù)加工貿(mào)易企業(yè)位于出口加工區(qū)、保稅區(qū)等特殊監(jiān)管區(qū)域之外，因此對于這些企業(yè)而言，進(jìn)料加工進(jìn)口貨物仍存在不完全保稅甚至不予保稅的可能。
二、加工貿(mào)易出口退（免）稅制度
對于來料加工貿(mào)易方式，我國實行以免稅為主，不予出口退稅的政策。如果出口企業(yè)是以來料加工復(fù)出口方式出口國家規(guī)定不予退（免）稅貨物的，仍然可以享受免稅，但對其耗用的國產(chǎn)材料則不辦理出口退稅，其進(jìn)項稅額也不得抵扣，而是計入成本。
但是，對于進(jìn)料加工貿(mào)易方式，我國實行出口退（免）稅制度。該貿(mào)易方式下出口貨物的消費稅的退（免）稅辦法與一般貿(mào)易方式相同，而出口貨物的增值稅的退（免）稅則有所區(qū)別，即根據(jù)進(jìn)料加工復(fù)出口的具體貿(mào)易形式而采取不同的出口退稅計算方法。
1.作價加工復(fù)出口
出口貨物退稅額=出口貨物的應(yīng)退稅額-銷售進(jìn)口料件的應(yīng)繳稅額銷售進(jìn)口料件的應(yīng)繳稅額=銷售進(jìn)口料件金額×稅率-海關(guān)對進(jìn)口料件實際征收的增值稅稅額其中：“銷售進(jìn)口料件金額”是指出口企業(yè)銷售進(jìn)口料件的增值稅專用發(fā)票上注明的金額；“稅率”是指當(dāng)進(jìn)口料件征稅稅率小于或等于復(fù)出口貨物退稅稅率的，按進(jìn)口料件的征稅稅率計算，而若進(jìn)口料件征稅稅率大于復(fù)出口貨物退稅稅率的，則按復(fù)出口貨物的退稅稅率計算；“海關(guān)對進(jìn)口料件實際征收的增值稅稅額”是指海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅稅額。
2.委托加工復(fù)出口
出口貨物應(yīng)退稅額=購買加工貨物的原材料等增值稅專用發(fā)票注明的進(jìn)項稅額×該原材料等的適用退稅率+增值稅專用發(fā)票注明的工繳費金額×復(fù)出口貨物退稅率+海關(guān)對進(jìn)口料件實征增值稅稅額海關(guān)對進(jìn)口料件實征增值稅稅額=應(yīng)征稅額-減征稅額
3.自行加工復(fù)出口
(1)實行“先征后退”法計算出口退稅的生產(chǎn)企業(yè)的計算方法：
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅稅率-（當(dāng)期全部進(jìn)項稅額+當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料件組成計稅價格×征稅稅率）
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率-當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料件組成計稅價格×退稅率
(2)實行“免、抵、退”法計算出口退稅的生產(chǎn)企業(yè)的計算方法：
—當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-（當(dāng)期全部進(jìn)項稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）-上期留抵稅額
其中：當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額
免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價格×（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）
免稅購進(jìn)原材料包括從國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，且進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的價格為組成計稅價格，即
進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計稅價格=貨物到岸價+海關(guān)實征的關(guān)稅和消費稅
這里，當(dāng)納稅人有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)時則應(yīng)扣除“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”，且當(dāng)“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”大于“出口貨物銷售額乘征退稅率之差”時，“免抵退貨物不得免征和抵扣稅額”按0填報，其差額結(jié)轉(zhuǎn)下期；按“實耗法”計算的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”，為當(dāng)期全部(包括單證不齊全部分)進(jìn)料加工貿(mào)易方式出口貨物所耗用的進(jìn)口料件組成計稅價格與征退稅率之差的乘積；按“購進(jìn)法”計算的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”，為當(dāng)期全部購進(jìn)的進(jìn)口料件組成計稅價格與征退稅率之差的乘積。
—免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額
其中：出口貨物離岸價（FOB）以出口發(fā)票計算的離岸價為準(zhǔn)。若出口發(fā)票不能如實反映實際離岸價的，企業(yè)必須按照實際離岸價向主管國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行申報，同時主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依照《中國人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定。
免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價格×出口貨物退稅率
其中“免稅購進(jìn)原材料價格”如上所述。
—當(dāng)期應(yīng)退稅額為當(dāng)期期末留抵稅額與當(dāng)期免抵退稅額之間的小者由此可見，當(dāng)出口貨物的征稅率與退稅率不一致時，與一般貿(mào)易出口相比，加工貿(mào)易出口有助于減輕企業(yè)承擔(dān)的征退稅率不一致導(dǎo)致的稅收負(fù)擔(dān)。因為，一般貿(mào)易出口企業(yè)需要承擔(dān)所有征退稅率差額部分的負(fù)擔(dān)，而加工貿(mào)易出口企業(yè)則只承擔(dān)國產(chǎn)料件部分的征退稅率差額負(fù)擔(dān)，若加工貿(mào)易企業(yè)全部使用進(jìn)口料件，且全額保稅，則基本不受出口退稅率降低的影響。
此外，當(dāng)加工貿(mào)易企業(yè)將用保稅進(jìn)口料件加工的產(chǎn)品轉(zhuǎn)至另一加工貿(mào)易企業(yè)進(jìn)一步加工后復(fù)出口時，貿(mào)易部門與稅務(wù)部門對這類深加工結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的稅收處理并非完全一致。根據(jù)目前的有關(guān)規(guī)定，海關(guān)對深加工結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)視同進(jìn)出口貿(mào)易實行保稅監(jiān)管，即并不對該項業(yè)務(wù)征收任何進(jìn)出口稅費；但是，稅務(wù)部門則自2001年1月1日起，老三資企業(yè)（1993年12月31日前成立的三資企業(yè)）“不征不退”的免稅期滿之后，對所有企業(yè)的深加工結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)均視同內(nèi)銷先征稅，然后再在出口環(huán)節(jié)辦理退稅，并且深加工結(jié)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)使用的國產(chǎn)料件不予辦理出口退稅。顯然，這種不一致增加了此類企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，不利于深加工結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展，也不利于加工貿(mào)易價值鏈條在國內(nèi)的延伸。故而，有的加工貿(mào)易企業(yè)便利用特殊監(jiān)管區(qū)域或特殊監(jiān)管場所的稅收優(yōu)惠制度，來解決此類問題。根據(jù)《出口加工區(qū)稅收管理暫行辦法》（國稅發(fā)[2000]155號）、《保稅物流中心（B型）稅收管理辦法》（國稅發(fā)[2004]150號）、《關(guān)于保稅區(qū)與港區(qū)聯(lián)動發(fā)展有關(guān)稅收問題的通知》（國稅發(fā)[2004]117號）、《關(guān)于洋山保稅港區(qū)等海關(guān)監(jiān)管特殊區(qū)域有關(guān)稅收問題的通知》（國稅函[2006]1226號）等的規(guī)定，區(qū)外（或中心外）企業(yè)運入?yún)^(qū)內(nèi)（或中心內(nèi)）的貨物視同出口，準(zhǔn)予按照有關(guān)規(guī)定辦理出口退稅；區(qū)內(nèi)（或中心內(nèi)）企業(yè)銷售給區(qū)外（或中心外）企業(yè)的貨物視同進(jìn)口，當(dāng)該區(qū)外（或中心外）企業(yè)開展加工貿(mào)易時，準(zhǔn)予其按照加工貿(mào)易稅收政策執(zhí)行。這樣，深加工結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)中，上下游企業(yè)就可以通過上述區(qū)域或場所獲得最大利益，即上游企業(yè)的貨物入?yún)^(qū)（或中心）就可以獲得退稅，而下游企業(yè)從相應(yīng)園區(qū)（或中心）進(jìn)口貨物并獲得發(fā)票，向海關(guān)辦理“進(jìn)料加工”就可以享受進(jìn)口料件保稅，從而減輕了這些企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。
三、加工貿(mào)易征稅制度
1.加工貿(mào)易出口企業(yè)出口國家規(guī)定不予退（免）稅的貨物
出口企業(yè)以來料加工復(fù)出口方式出口不予退（免）稅貨物的，仍然享受免稅；但是，出口企業(yè)以進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易方式出口不予退（免）稅的貨物，則必須按復(fù)出口貨物的離岸價格與所耗用進(jìn)口料件的差額計提銷項稅額或計算應(yīng)納稅額。此外，若該不予退（免）稅的貨物為應(yīng)稅消費品，還應(yīng)按復(fù)出口貨物的出口數(shù)量或離岸價格計算繳納消費稅。
2.加工貿(mào)易項下出口應(yīng)稅商品征收出口關(guān)稅的規(guī)定
加工貿(mào)易項下出口應(yīng)稅商品，如全部使用進(jìn)口料件加工的產(chǎn)（成）品，不征收出口關(guān)稅；如部分使用進(jìn)口料件加工的產(chǎn)（成）品，則按海關(guān)核定的比例征收出口關(guān)稅。具體計算公式是：
出口關(guān)稅=出口貨物完稅價格×出口關(guān)稅稅率×出口成品中使用的國產(chǎn)料件占全部料件的價值比例其中，出口貨物完稅價格由海關(guān)根據(jù)《中華人民共和國審定進(jìn)出口貨物完稅價格辦法》的規(guī)定審核確定。
企業(yè)應(yīng)在向海關(guān)備案或變更手冊（最遲在成品出口之前）時，向海關(guān)如實申報出口成品中使用的國產(chǎn)料件占全部料件的價值比例。
3.加工貿(mào)易進(jìn)口料件與產(chǎn)（成）品內(nèi)銷
加工貿(mào)易保稅進(jìn)口料件或者成品因故轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，海關(guān)憑主管部門準(zhǔn)予內(nèi)銷的有效批準(zhǔn)文件，對保稅進(jìn)口料件或制成品依法征收稅款并加征緩稅利息；進(jìn)口料件屬于國家對進(jìn)口有限制性規(guī)定的，經(jīng)營企業(yè)還應(yīng)當(dāng)向海關(guān)提交進(jìn)口許可證件。未出口的成品按內(nèi)銷征稅，并不予辦理出口退稅，已辦理出口退（免）稅的，應(yīng)追回退（免）稅款。加工貿(mào)易保稅進(jìn)口料件在加工過程中產(chǎn)生的邊角料、剩余料件、殘次品、副產(chǎn)品和受災(zāi)保稅貨物，加工貿(mào)易企業(yè)可向海關(guān)申請內(nèi)銷，并免于商務(wù)主管部門審批，屬于發(fā)展改革委員會、商務(wù)部、環(huán)?？偩旨捌涫跈?quán)部門進(jìn)口許可證件管理范圍的，免予提交許可證件。海關(guān)對申請內(nèi)銷的邊角料根據(jù)報驗狀態(tài)歸類后適用的稅率和審定價格計征稅款，并免征緩稅利息。
由此可知，加工貿(mào)易出口應(yīng)稅商品或不予退（免）稅商品的征稅制度對進(jìn)料加工、來料加工以及國產(chǎn)料件、保稅進(jìn)口料件區(qū)別對待，沒有一視同仁，這顯然不利于進(jìn)料加工貿(mào)易方式的發(fā)展，也不利于提高加工貿(mào)易企業(yè)使用國產(chǎn)料件的積極性，從而不利于提高加工貿(mào)易產(chǎn)品的國內(nèi)增值率。其次，雖然加工貿(mào)易料件與制成品內(nèi)銷制度中規(guī)定“進(jìn)口料件屬于國家對進(jìn)口有限制性規(guī)定的，經(jīng)營企業(yè)還應(yīng)當(dāng)向海關(guān)提交進(jìn)口許可證件”，但未明示該規(guī)定是否也適用于制成品，從而使得企業(yè)可能利用加工貿(mào)易方式規(guī)避國家對某些制成品的進(jìn)口限制，在國內(nèi)銷售該類產(chǎn)品。最后，根據(jù)規(guī)定，保稅區(qū)、出口加工區(qū)內(nèi)企業(yè)內(nèi)銷的制成品，其補(bǔ)稅時的完稅價格按制成品的成交價格審定；而區(qū)外企業(yè)內(nèi)銷制成品時，則按料件的原進(jìn)口成交價格或與料件相同或類似的進(jìn)口貨物的成交價格為基礎(chǔ)審定。一般情況下，制成品的成交價格要高于料件的成交價格，而且根據(jù)“關(guān)稅升級”理論，制成品的進(jìn)口關(guān)稅稅率也要高于料件的進(jìn)口關(guān)稅稅率。因此，這種差異顯然對出口加工區(qū)、保稅區(qū)內(nèi)的加工貿(mào)易企業(yè)不利。
總之，加工貿(mào)易稅收制度具有較強(qiáng)的政策性，并且其稅收管理涉及稅務(wù)與海關(guān)等多個部門，從而導(dǎo)致加工貿(mào)易稅收制度又具有一定的復(fù)雜性。因此，在引導(dǎo)我國加工貿(mào)易順利實現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級的前提下，我國各相關(guān)部門應(yīng)協(xié)調(diào)統(tǒng)一加工貿(mào)易稅收制度，在盡可能保持稅收中性的基礎(chǔ)上，合理納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，從而確保我國加工貿(mào)易制度的健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
【關(guān)鍵詞】影子銀行；小微企業(yè)；融資
一、我國影子銀行的發(fā)展現(xiàn)狀
影子銀行的概念由太平洋投資管理公司執(zhí)行董事麥卡雷在2007年美聯(lián)儲年度研討會上首次提出，意指游離于監(jiān)管體系之外的，吸納未經(jīng)保險的短期資金，廣泛采用創(chuàng)新性投融資手段進(jìn)行經(jīng)營運作的市場型非銀行機(jī)構(gòu)。這些機(jī)構(gòu)和相關(guān)產(chǎn)品形成的市場統(tǒng)稱為影子銀行體系。影子銀行的發(fā)展始于20世紀(jì)70年代。隨著金融市場深化和金融創(chuàng)新的興起，影子銀行經(jīng)歷了膨脹式的發(fā)展，增長速度大大高于傳統(tǒng)銀行體系，逐漸成為補(bǔ)充傳統(tǒng)銀行體系的重要信用創(chuàng)造主體。在國內(nèi)，影子銀行一直沒有比較清晰的定義，但隨著越來越多的資產(chǎn)從銀行資產(chǎn)負(fù)債表中轉(zhuǎn)移出來，以各種渠道進(jìn)入實體經(jīng)濟(jì)，影子銀行也漸漸浮出水面，如委托貸款、信托、小額信貸乃至典當(dāng)行業(yè)務(wù)，同時也包括處于灰色地帶的民間借貸甚至高利貸。在我國，正規(guī)金融體系的一部分和非正規(guī)金融，都起到影子銀行的作用。按照野村國際（香港）公布的數(shù)據(jù)，2010年中國內(nèi)地影子銀行貸款余額為8.5萬億元，等于當(dāng)年銀行貸款余額的17.8%、當(dāng)年GDP的21%。
二、我國小微企業(yè)融資難的原因
2011年廣東省經(jīng)信委曾對200家中小微企業(yè)進(jìn)行抽樣問卷調(diào)查顯示，在“原材料價格上漲”、“人民幣升值”、“勞動力成本上升”、“融資難”四大小微企業(yè)固有難題中，“融資難”再次成為小微企業(yè)居首的難題。小微企業(yè)融資難的原因主要有以下幾方面。
（一）融資渠道單一
小微企業(yè)的融資渠道主要有兩條：一是內(nèi)源融資，包括業(yè)主自有資金、向親友借貸的資金、風(fēng)險投資以及企業(yè)營業(yè)后積累的資金等來源。二是外源融資，其中又可分為間接融資和直接融資兩種形式：間接融資是指以銀行、信用社等金融機(jī)構(gòu)為中介的融資，包括各種短期貸款、中長期貸款等；直接融資是指以股票和債券形式公開向社會募集資金以及通過向租賃公司辦理融資租賃的方式融通資金。但多數(shù)小微企業(yè)的籌資仍然為銀行和小額貸款公司，合資、投資等其他融資方式利用率低。通過直接融資渠道的數(shù)額極小，僅占1.8%。而目前小額貸款公司因為機(jī)構(gòu)相對較少，加之不能吸收存款，其貸款資金大多為資本金，面對小微企業(yè)龐大的融資需求，實在是杯水車薪，難以應(yīng)付。
（二）融資成本較高
商業(yè)銀行考慮到風(fēng)險的因素，對小微企業(yè)的貸款利率一般會相應(yīng)上浮，加上登記費、評估費、公證費、擔(dān)保費等，小微企業(yè)的融資總成本比大中型優(yōu)勢企業(yè)的貸款成本高出一至數(shù)倍。這意味著企業(yè)的資金利潤率至少要高于資金成本才不致虧本，很多小微企業(yè)就是因為其利潤不足以支付其利息支出而陷入了資金困境。在長三角地區(qū)，有些小微企業(yè)更是將民間借貸作為其主要的資金來源，但最終企業(yè)難以為繼。2011年溫州民間借貸危機(jī)所引發(fā)的小企業(yè)及微型企業(yè)融資問題更是引起了多方關(guān)注。
（三）中小企業(yè)獲得的銀行信貸支持少
目前小微企業(yè)的貸款規(guī)模僅占銀行信貸總額的10%左右，全國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、個體私營企業(yè)、“三資”企業(yè)的短期貸款僅占銀行短期貸款的14.4%。這與小微企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)的價值占國內(nèi)生產(chǎn)總值的58%、生產(chǎn)的商品占社會銷售額的59%、上繳稅收占50.2%是極不相稱的。但銀行作為盈利機(jī)構(gòu)，要做抵押貸款，小微企業(yè)沒有足值的資產(chǎn)抵押；要做擔(dān)保貸款，沒有擔(dān)保機(jī)構(gòu)愿意為小微企業(yè)擔(dān)保；要做信用貸款，小微企業(yè)又存在信用低的問題。加之受國家投資導(dǎo)向政策的制約，小微企業(yè)符合國家信貸政策支持的產(chǎn)業(yè)不多，所以商業(yè)銀行面對這樣的“三無”客戶往往會考慮到本金收回的風(fēng)險而最終選擇放棄。
在我國，影子銀行發(fā)展是與中小企業(yè)融資密切相關(guān)的，很大程度上是由于小微企業(yè)融資難而催生出形式各樣的影子銀行。在金融市場不夠發(fā)達(dá)、金融資源相對壟斷的情況下，影子銀行確實可以解決一部分小微企業(yè)融資難問題，支持實體經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。由影子銀行提供的資金可以看做是我國以銀行為本的金融體系的有益補(bǔ)充，滿足了部分特定的融資需求當(dāng)中的合理需求，應(yīng)該允許和規(guī)范。通過規(guī)范影子銀行體系的發(fā)展，把資金資源配置到國民經(jīng)濟(jì)最需要的地方，促進(jìn)貨幣經(jīng)濟(jì)與實體經(jīng)濟(jì)的良性循環(huán)。
三、影子銀行在小微企業(yè)融資中發(fā)揮的作用
1.滿足了小微企業(yè)融資的需求
信托集合計劃、小額貸款和民間借貸均可視作影子銀行。其中，信托集合計劃最終以銀行購買受托收益權(quán)的方式，轉(zhuǎn)為了銀信合作項目。企業(yè)在通過銀行、信托等機(jī)構(gòu)融資后，仍然存在資金需求缺口，必須轉(zhuǎn)而借助民間融資，并為此支付了高額的融資成本。影子銀行的發(fā)展，一定程度上緩解了正規(guī)金融信貸投放不足的壓力，解決了部小微企業(yè)生產(chǎn)資金需求，對促進(jìn)我國小微企業(yè)發(fā)展起到了積極作用。
2.緩解宏觀政策調(diào)控帶來的流動性風(fēng)險
2008年爆發(fā)全球金融危機(jī)后，為努力消除危機(jī)影響，我國采取了穩(wěn)健的貨幣政策，信貸增長速度較快，市場流動性相對充裕。2009年政府宏觀政策調(diào)整，貨幣政策收緊，銀行貸款規(guī)模受限，在上一輪信貸擴(kuò)張過程中，加入擴(kuò)大再生產(chǎn)隊伍的廣大小微企業(yè)驟然面臨政策調(diào)整帶來的流動性風(fēng)險。進(jìn)入2010年后，貨幣政策進(jìn)一步趨禁，央行連續(xù)提高大型金融機(jī)構(gòu)存款準(zhǔn)備金率，縮緊銀根，商業(yè)銀行可用信貸資金大為減少，對廣大小微企業(yè)來說更是雪上加霜。影子銀行受宏觀調(diào)控影響相對較弱，可以提供更多的金融資源，為廣大小微企業(yè)進(jìn)行融資，從而減小或弱化了部分市場流動性風(fēng)險。影子銀行可以增強(qiáng)小微企業(yè)應(yīng)對宏觀政策變動的防控能力。
四、影子銀行在小微企業(yè)融資中存在的問題
1.銀信合作，使得影子銀行融資難以監(jiān)管
“銀信合作”是指銀行通過信托理財產(chǎn)品的方式“隱蔽”地為企業(yè)提供貸款。具體來說，通過銀信合作，銀行可以不采用存款向外發(fā)放貸款，而通過發(fā)行信托理財產(chǎn)品募集資金并向小微企業(yè)貸款。由于信托理財產(chǎn)品屬于銀行的表外資產(chǎn)而非表內(nèi)資產(chǎn)，可以少受甚至不受銀監(jiān)部門的監(jiān)管。
2.融資成本逐級上升，影子銀行借貸的風(fēng)險難以控制
影子銀行確實為一些小微企業(yè)解了燃眉之急，但它的高利率加大了企業(yè)融資成本，同時也埋下了巨大的風(fēng)險。部分企業(yè)通過銀行渠道獲取名義利率較低的銀行貸款，然后再將這筆貸款放到民間借貸市場牟取暴利。這種曲線流出的信貸資金在民間借貸鏈條出現(xiàn)風(fēng)險甚至斷裂的情況下，安全性無疑會受到挑戰(zhàn)。另外，部分銀行考核壓力較大，為完成任務(wù)而發(fā)放貸款，不惜以放低風(fēng)險管控為代價。同時，在一些金融機(jī)構(gòu)較為聚集的地區(qū)，一些銀行甚至出現(xiàn)“跟風(fēng)”發(fā)放貸款的情況，這就使得銀行所提供的信貸資金超出企業(yè)正常經(jīng)營所需資金，面對“多余”的低成本資金，企業(yè)主自然會產(chǎn)生尋租和套利的沖動。
五、政策建議
影子銀行體系的興起和繁榮，在某種程度上緩解了小微企業(yè)融資難的問題。但由于影子銀行體系的局限性，決定了其只能是正規(guī)金融的補(bǔ)充。因此，面對小微企業(yè)融資困難，我國必須不斷提升和改進(jìn)小微企業(yè)融資模式，盡快出臺扶持小微企業(yè)融資的政策舉措，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)增加小微企業(yè)信貸供給，強(qiáng)化小微企業(yè)發(fā)展的金融保障。第一，積極拓展商業(yè)銀行貸款以外的融資渠道加快建立直接融資市場，支持小微企業(yè)直接從資本市場籌措發(fā)展資金，支持具備條件的小微企業(yè)發(fā)行債券；推動小微企業(yè)產(chǎn)權(quán)流動，加快盤活存量資產(chǎn)和閑置資產(chǎn)；幫助高新技術(shù)小微企業(yè)在創(chuàng)業(yè)板上市，建立優(yōu)秀小微企業(yè)上市融資的培育機(jī)制。第二、是鼓勵金融創(chuàng)新，促進(jìn)金融服務(wù)多樣化。在規(guī)范引導(dǎo)、有效防范影子銀行風(fēng)險的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)大力推動金融創(chuàng)新及其市場深化，促進(jìn)金融服務(wù)的多元化，彌補(bǔ)當(dāng)前小微企業(yè)金融支持的不足。
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作者簡介：
魏永亮（1986—），男，河北樂亭人，沈陽化工大學(xué)2011級產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士研究生，主要從事產(chǎn)業(yè)金融學(xué)研究。
論文摘要:企業(yè)登記法律制度更多地表現(xiàn)為國家對于社會經(jīng)濟(jì)生活的干預(yù)和協(xié)調(diào),應(yīng)從民商法中剝離而劃歸為經(jīng)濟(jì)法范疇｡交易安全和經(jīng)濟(jì)效率是企業(yè)登記制度的兩個基本價值取向｡鑒于我國企業(yè)登記制度的現(xiàn)狀和存在的問題,應(yīng)進(jìn)行系統(tǒng)化的立法;價值取向上應(yīng)重安全,更應(yīng)突出效率;改革登記審查制度,變實質(zhì)審查為形式審查,縮減核準(zhǔn)制的適用范圍,以適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制改革的需要｡
作為現(xiàn)代企業(yè)制度形態(tài)下的公司､合伙企業(yè)､個人獨資企業(yè),以及其他形式的企業(yè),其主體地位通過依法登記而得以確立,而當(dāng)法定事項發(fā)生變更或主體資格終止時,也應(yīng)進(jìn)行登記｡企業(yè)登記對于企業(yè)來說,是其進(jìn)入市場,獲得實體權(quán)利的必經(jīng)之路:而對國家而言,是政府對企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理的有效手段;再之,社會公眾(尤其是企業(yè)的交易相對人)通過企業(yè)在登記主管機(jī)關(guān)予以公示的登記事項來了解企業(yè)情況,從而維護(hù)了交易安全,促進(jìn)社會誠信｡由此,企業(yè)登記制度的健全和完善,對于促進(jìn)我國社會主義經(jīng)濟(jì)體制改革和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立均有重要意義｡
一、企業(yè)登記制度的概念及性質(zhì)
企業(yè)登記是指企業(yè)依照法定程序,將法定事項申報企業(yè)登記主管機(jī)關(guān)注冊登記并予以公示的一種法律制度,包括設(shè)立登記､變更登記和注銷登記｡根據(jù)傳統(tǒng)的分類,企業(yè)登記制度作為商事登記制度的組成部分,應(yīng)屬于私法范疇｡然而隨著社會和法律制度的發(fā)展,尤其在當(dāng)代,企業(yè)登記制度的性質(zhì)已發(fā)生了變化｡筆者認(rèn)為,現(xiàn)在企業(yè)登記法律制度更多表現(xiàn)出國家對于社會經(jīng)濟(jì)生活的干預(yù)和協(xié)調(diào),從而可以劃歸為經(jīng)濟(jì)法的范疇,從民商法中剝離｡理由在于現(xiàn)代企業(yè)登記制度其規(guī)則和制度在整體上所表現(xiàn)出的特點:
(一)企業(yè)登記制度具有很強(qiáng)的公法性
私法(民商法)是調(diào)整平等主體之間的財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系的法律,而現(xiàn)代企業(yè)登記制度中的多數(shù)規(guī)范并不以平等主體間的權(quán)利義務(wù)為調(diào)整對象｡我國《企業(yè)法人登記管理條例》第3條第2款規(guī)定:“依法需要辦理企業(yè)法人登記的,未經(jīng)企業(yè)法人登記主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記注冊的,不得從事經(jīng)營活動｡”該條例的其他條款規(guī)定了申請登記的條件､登記注冊的事項､登記主管機(jī)關(guān)的審批權(quán)的行使､企業(yè)登記的種類､進(jìn)行登記所應(yīng)提交的文件及登記機(jī)關(guān)的管理職權(quán)和責(zé)任等等,這些規(guī)定明確表現(xiàn)出在企業(yè)登記制度中,作為申請人的企業(yè)其權(quán)利義務(wù)不是以平等的當(dāng)事人作為相對人,而是以登記機(jī)關(guān)(國家機(jī)關(guān))作為相對人｡國家機(jī)關(guān)在此的身份也不是一般的民事主體,而是在行使國家的權(quán)力｡《公司登記管理條例》中也做出了相似的規(guī)定｡由此可見,企業(yè)登記制度所調(diào)整的是作為申請人的企業(yè)和國家登記機(jī)關(guān)間的法律關(guān)系,這也正暗合了當(dāng)今“私法公法化”的趨勢,所以企業(yè)登記制度“是整體性地表現(xiàn)為公法規(guī)范｡”[1]
(二)企業(yè)登記制度具有強(qiáng)制性
企業(yè)登記制度的規(guī)范多數(shù)屬于強(qiáng)制性法律規(guī)范,如企業(yè)從事經(jīng)營活動必須經(jīng)登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記,登記的事項,申請登記必須履行法定程序和應(yīng)準(zhǔn)備的法定文件,企業(yè)違反規(guī)定所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任,以及登記機(jī)關(guān)所應(yīng)履行的職責(zé)等等,這些規(guī)定不得由當(dāng)事人自由選擇或排除適用｡企業(yè)登記制度的強(qiáng)制性反映了國家對社會經(jīng)濟(jì)生活的干預(yù)｡雖然企業(yè)登記并非企業(yè)的直接交易行為,但國家對于企業(yè)設(shè)立､變更､終止登記的管理和干預(yù)卻可以保證企業(yè)重要信息的公開,防止由于信息不對稱所造成的市場失靈,以維護(hù)市場交易秩序｡
(三)企業(yè)登記制度主要表現(xiàn)為程序法｡
企業(yè)登記制度主要是規(guī)定企業(yè)如何進(jìn)行登記及登記機(jī)關(guān)如何完成登記行為,而這些法律規(guī)定主要是程序性的法律規(guī)范｡我國的《公司登記管理條例》和《企業(yè)法人登記管理條例》的條款中有近80%的條文屬于程序性規(guī)定｡這是因為企業(yè)登記制度的設(shè)立并非是為了賦予企業(yè)以實體權(quán)利,而是企業(yè)通過登記行為獲得從事特定行為的資格｡
二、企業(yè)登記制度的理念——企業(yè)登記制度設(shè)立的價值取向
任何法律的制定都應(yīng)當(dāng)有明確的目的性,有自己的價值目標(biāo)和價值取向,這些構(gòu)成了立法的理念｡它所表現(xiàn)的是立法者對法律的一種主觀看法,是社會主體所追求的一種法律的應(yīng)然狀態(tài)｡研究企業(yè)登記制度的立法理念有利于對于企業(yè)登記法律制度的優(yōu)化,保證立法的科學(xué)性､合理性,以促進(jìn)我國市場經(jīng)濟(jì)的繁榮與發(fā)展｡縱觀目前學(xué)者的觀點,企業(yè)登記制度應(yīng)體現(xiàn)以下的價值取向:
(一)交易安全:企業(yè)登記制度的基本價值取向之一
企業(yè)登記制度的立法目的表現(xiàn)為國家對企業(yè)的開業(yè)和經(jīng)營實行國家監(jiān)管,以維護(hù)市場交易秩序｡由此,企業(yè)登記制度在價值取向上應(yīng)集中體現(xiàn)為對安全價值的維護(hù)｡安全價值對于國家秩序的維護(hù)､社會的穩(wěn)定以及對自由的追求都有重要作用,以至于現(xiàn)代政治哲學(xué)奠基人之一英國著名學(xué)者霍布斯在其名著《論公民》中宣稱,“主權(quán)所有的義務(wù)都包含在這樣一種說法中:人民的安全是最高的法律｡”[2]
企業(yè)登記制度所蘊涵的安全價值取向主要表現(xiàn)為交易安全,主要表現(xiàn)為以下幾個方面:
1.對于必須進(jìn)行登記及企業(yè)應(yīng)申報的事項作了明確而強(qiáng)制的規(guī)定｡我國目前采取的是強(qiáng)制登記主義,企業(yè)要想從事生產(chǎn)經(jīng)營活動,進(jìn)入市場必須履行登記手續(xù),否則不僅不能受到法律的保護(hù),還要受到法律的制裁｡例如,《企業(yè)法人登記管理條例》第2條規(guī)定,全民所有制企業(yè)､集體所有制企業(yè)､聯(lián)營企業(yè)､在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的“三資企業(yè)”､私營企業(yè)及依法需要辦理企業(yè)法人的登記的其他企業(yè),應(yīng)當(dāng)辦理企業(yè)法人登記｡《公司登記管理條例》第3條規(guī)定:“公司經(jīng)公司登記機(jī)關(guān)依法核準(zhǔn)登記,領(lǐng)取《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》,方取得企業(yè)法人資格｡自本條例施行之日起設(shè)立公司,未經(jīng)公司登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的,不得以公司名義從事經(jīng)營活動｡”此外,對于登記的事項,這兩部條例中有專章對此作出強(qiáng)制而明確的規(guī)定｡嚴(yán)格地講,這種強(qiáng)制登記主義與企業(yè)自由原則并不完全契合｡但鑒于實際,這種強(qiáng)制要求有助于企業(yè)的交易相對方對企業(yè)的資信､生產(chǎn)經(jīng)營能力及其他相關(guān)信息進(jìn)行了解,以便減少交易風(fēng)險,維護(hù)交易安全｡此外,從國家管理､干預(yù)社會經(jīng)濟(jì)生活的角度來看,企業(yè)有關(guān)信息的明確,有利于政府對社會經(jīng)濟(jì)秩序的宏觀控制,從而保障市場的有序發(fā)展,最終滿足個體和社會整體的安全需要｡
2.企業(yè)登記制度的公示主義有助于維護(hù)交易安全｡公示主義,是指企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照法律的規(guī)定,公開交易中公眾所必須知道的重要事項｡即交易當(dāng)事人對涉及利害關(guān)系人利益的營業(yè)事實,負(fù)有公示告知義務(wù)[3]｡公示主義對交易安全的作用,筆者認(rèn)為主要表現(xiàn)在以下兩個方面:其一,企業(yè)登記的公信力,這是由登記機(jī)關(guān)的性質(zhì)決定的｡目前,世界各國在進(jìn)行企業(yè)登記時,登記機(jī)關(guān)一般分兩種,一種由行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé),例如美國的州務(wù)卿辦公室､日本的法務(wù)局､英國的公司登記署;另一種由法院負(fù)責(zé),如法國､德國及韓國｡在我國,企業(yè)登記的機(jī)關(guān)是國家工商管理機(jī)關(guān),屬于行政機(jī)關(guān),由此產(chǎn)生企業(yè)登記的公信力｡因為企業(yè)的登記屬于行政機(jī)關(guān)的行政行為,表現(xiàn)為國家對企業(yè)登記事項的確認(rèn),是法律上的一種認(rèn)可｡其二,企業(yè)登記的對抗力｡各國的商事登記法均要求登記必須公告,否則不得對抗善意第三人｡這是因為企業(yè)登記事項中的許多直接涉及相關(guān)的交易信息,如果不及時有效地公開,勢必影響交易相對人的判斷,增加交易成本和交易風(fēng)險｡故有學(xué)者稱“公示主義為保護(hù)交易安全的首要原則｡”
3.企業(yè)登記制度對企業(yè)設(shè)立了嚴(yán)格責(zé)任｡為了強(qiáng)化企業(yè)組織,保護(hù)交易安全,企業(yè)登記制度對企業(yè)的對外責(zé)任進(jìn)行了加重規(guī)定｡嚴(yán)格責(zé)任主義是指在商事交易中,債務(wù)人無論是否有過錯,均應(yīng)對債權(quán)人負(fù)責(zé)｡例如,依據(jù)我國《公司法》的規(guī)定,有限責(zé)任公司成立后,發(fā)現(xiàn)作為出資的實物､工業(yè)產(chǎn)權(quán)､非專利技術(shù)､土地使用權(quán)的實際價額顯著低于公司章程所定價額的,應(yīng)當(dāng)由交付該出資的股東補(bǔ)交其差額,公司設(shè)立時的其他股東對其承擔(dān)連帶責(zé)任｡
(二)經(jīng)濟(jì)效率:企業(yè)登記制度的基本價值取向之二
以波斯納為代表的經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)家們認(rèn)為“效率……用以表示使用價值最大化的資源配置……”并“將效率作為社會選擇的唯一有價值的準(zhǔn)則”作為其代表作《法律的經(jīng)濟(jì)分析》的一個重要準(zhǔn)則[4]｡可以說,效率是經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)所推崇的最根本的法律價值取向｡法學(xué)所研究的效率價值也多是從經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)入手｡現(xiàn)代社會的法律,從實體法到程序法,從根本法到普通法,從成文法到不成文法,“都有或應(yīng)有其內(nèi)在的經(jīng)濟(jì)邏輯和宗旨:以有利于提高效率的方式分配資源,并以權(quán)利和義務(wù)的規(guī)定保障資源的優(yōu)化配置和使用｡”[5]由此可見,效率已成為法律所不能忽視的一種價值取向｡①
企業(yè)作為市場主體,其行為完全以營利為目的｡追求經(jīng)濟(jì)效率是由企業(yè)的唯利性所決定的｡企業(yè)登記制度的效率價值取向是對企業(yè)經(jīng)濟(jì)理性的尊重和法的基本價值取向的融合｡企業(yè)登記制度所體現(xiàn)的增進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的價值取向有兩個層次的含義:
第一,增進(jìn)個體效率｡在市場交易過程中,往往正是由于信息的公開不夠或是信息的不對稱,造成了交易成本的增加,嚴(yán)重的可能造成“市場失靈”｡而通過企業(yè)登記制度,將企業(yè)的設(shè)立､資本狀況､組織結(jié)構(gòu)及變更､合并､解散等方面的信息進(jìn)行登記和公示,有助于相關(guān)交易主體便利地獲取信息,從而大大降低為調(diào)查這些信息而支付的成本,也能為交易主體快速作出交易決策､降低交易風(fēng)險創(chuàng)造條件｡
第二,增進(jìn)社會整體效率｡企業(yè)登記的過程體現(xiàn)了“看得見的手”對社會經(jīng)濟(jì)生活的干預(yù),這種干預(yù)是克服市場缺陷的重要機(jī)制｡在市場的自發(fā)調(diào)節(jié)下,由于企業(yè)“自利”的本質(zhì),它們可能為實現(xiàn)其利益的最大化而不擇手段,故意隱瞞或欺騙與交易相關(guān)的信息,最終會嚴(yán)重地影響市場秩序｡而企業(yè)登記制度要求企業(yè)及時準(zhǔn)確地公開有關(guān)信息,也就為整個社會的穩(wěn)定創(chuàng)造了條件｡
三、我國企業(yè)登記制度的構(gòu)建
(一)我國目前企業(yè)登記制度的現(xiàn)狀及存在的問題
我國目前沒有統(tǒng)一的企業(yè)登記制度,有關(guān)企業(yè)登記的制度分散于各種法律法規(guī)中｡這些法律法規(guī)中,有專門的登記立法,如《企業(yè)法人登記管理條例》(1989)､《公司登記管理條例》(1994)､《合伙企業(yè)登記管理辦法》,還有針對登記中的專項問題進(jìn)行規(guī)定的法規(guī),如《企業(yè)名稱登記管理規(guī)定》､《企業(yè)法人登記公告管理辦法》(1990)､《企業(yè)登記程序規(guī)定》等等｡除此之外,在一些實體法,如《公司法》､《合伙企業(yè)法》､《私營企業(yè)暫行條例》中也有所涉及｡
由于我國現(xiàn)行的企業(yè)登記制度多產(chǎn)生于計劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時期,從而造成這一控制企業(yè)進(jìn)出市場的制度已不能適應(yīng)新形勢的要求,主要表現(xiàn)為:
1.立法形式極度分散,相關(guān)法律之間缺乏協(xié)調(diào)和統(tǒng)一｡目前我國的企業(yè)登記制度,就法律位階而言,其中法律屈指可數(shù),而行政法規(guī)､部門規(guī)章和地方性法規(guī)構(gòu)成了登記制度的主體｡這不僅影響了企業(yè)登記制度的法律權(quán)威,而且成為某些企業(yè)利己的工具｡立法形式的不統(tǒng)一,導(dǎo)致市場主體地位的不平等,不利于企業(yè)自覺履行登記義務(wù)｡同時由于相關(guān)法律之間缺乏相互協(xié)調(diào),甚至不同法律文件所確立的具體規(guī)則制度存在矛盾之處,從而導(dǎo)致產(chǎn)生一些糾紛,增加企業(yè)成本,影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效率｡
2.在價值取向和制度設(shè)計上,帶有濃厚的計劃經(jīng)濟(jì)的色彩｡在計劃經(jīng)濟(jì)體制下,企業(yè)并不以利潤最大化為追求目標(biāo),而主要是實現(xiàn)國家的計劃指令｡政府與企業(yè)是管理與被管理的關(guān)系｡在這種體制下,企業(yè)登記制度在價值取向上更多地表現(xiàn)為對交易安全的追求,而對經(jīng)濟(jì)效率價值有所忽視｡
3.主體資格與經(jīng)營資格合二為一,市場退出機(jī)制不規(guī)范｡我國現(xiàn)行注冊登記效力采用統(tǒng)一主義的立法模式,即要成立一企業(yè),不僅要具備法律所規(guī)定的主體要件,如名稱､資金､住所､組織形式等,同時還要兼?zhèn)鋽M經(jīng)營項目的許可證等,登記機(jī)關(guān)才能予以核發(fā)營業(yè)執(zhí)照｡企業(yè)營業(yè)執(zhí)照具有雙重證明作用:不僅證明企業(yè)的主體資格,也證明企業(yè)的經(jīng)營資格｡這種做法使得在實踐中產(chǎn)生了難以解釋的問題和弊端｡例如,如果企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照,則此時不僅導(dǎo)致主體營業(yè)能力喪失,而且會導(dǎo)致主體資格的消失｡而如果企業(yè)法人因此而終止,進(jìn)入清算階段,那此時法人已不是法人｡顯然,統(tǒng)一主義立法模式缺乏制度的合理性｡
(二)對我國企業(yè)登記制度的構(gòu)建
1.系統(tǒng)化的立法｡我國現(xiàn)行立法狀況造成了立法內(nèi)容上的不協(xié)調(diào)｡筆者認(rèn)為,法律位階高低,不會影響法律的適用,關(guān)鍵要使立法在內(nèi)容上達(dá)到和諧統(tǒng)一,以便于市場主體的守法和執(zhí)法機(jī)關(guān)的執(zhí)法｡應(yīng)消除法律內(nèi)容上的沖突､矛盾,或是法律規(guī)制中的盲點,保證立法的一致性｡
2.在價值取向上應(yīng)重安全,更應(yīng)突出效率｡我國現(xiàn)行的企業(yè)登記制度過于注重安全,為此采用了加強(qiáng)國家干預(yù)的諸多機(jī)制作保障,如《企業(yè)法人登記管理條例》中設(shè)專章“監(jiān)督管理”｡這種狀態(tài)應(yīng)該改變:立法時應(yīng)改變觀念——重視經(jīng)濟(jì)效率｡具體而言,應(yīng)減少登記機(jī)關(guān)的自由裁量權(quán),嚴(yán)格工作人員的個人責(zé)任制,并通過具體機(jī)制來維護(hù)企業(yè)的效率｡
3.在具體制度的構(gòu)造上,應(yīng)特別在以下制度上進(jìn)行完善:
(1)改變登記審查制度,改實質(zhì)審查為形式審查｡關(guān)于審查行為,存在著形式審查､實質(zhì)審查和折中審查三種立法例:形式審查,即登記機(jī)關(guān)僅僅對申請者所提交的申請從是否符合法律要求的角度進(jìn)行審查,而不對登記事項的真?zhèn)芜M(jìn)行調(diào)查核實;實質(zhì)審查,則要求登記機(jī)關(guān)對申請者所提交的申請不僅從形式上審查其是否合法,而且要對申請事項的真?zhèn)芜M(jìn)行審查;折中審查,則是登記機(jī)關(guān)對登記事項有重點地進(jìn)行審查,尤其是對有疑問的事項予以審查,如果發(fā)現(xiàn)有不實之處得依職權(quán)拒絕登記｡我國目前采取的是全面審查制,也即實質(zhì)審查制｡對于實質(zhì)審查主義,因為保障交易安全要求登記機(jī)關(guān)對登記材料的真實性和合法性進(jìn)行嚴(yán)格審查,及時制止可能危及其他交易主體的不合格的市場主體的進(jìn)入,加之,我國目前信用體系建設(shè)的滯后,使人們很難下決心將實質(zhì)審查主義棄而不用;但增進(jìn)交易效率的訴求又客觀上要求一切登記機(jī)關(guān)盡可能地降低準(zhǔn)入門檻,簡化登記程序,盡可能地為市場主體提供便利,而實質(zhì)審查主義因其低效和導(dǎo)致的權(quán)力濫用,其弊端顯而易見｡而對于折中制,盡管這種審查主義從形式看,似乎有效地解決了效率與安全之間的關(guān)系,具有極大的優(yōu)越性｡但若仔細(xì)推敲,折中審查制存在著更大的弊端｡首先,折中審查制并沒有改變民眾對政府擔(dān)保市場主體真實性的預(yù)期,其本質(zhì)上仍然是實質(zhì)審查制思想的一種延伸｡其次,“對有疑問的事項予以審查,如果發(fā)現(xiàn)有不實之處得依職權(quán)拒絕登記”,其實質(zhì)是免除了登記機(jī)關(guān)的審查義務(wù),卻賦予了登記機(jī)關(guān)的實質(zhì)審查的權(quán)力,增加登記機(jī)關(guān)的自由裁量權(quán),權(quán)利義務(wù)配置的失衡更有違責(zé)權(quán)義相一致的法治精神｡因此,折中審查制若沒有很好的制度設(shè)計,不僅不能發(fā)揮其所謂的優(yōu)勢,相反會成為集兩種制度弊端于一體的不當(dāng)嫁接的怪物｡因此,相對于實質(zhì)審查主義和折中審查主義,筆者更傾向于實行形式審查主義｡
(2)核準(zhǔn)制的適用范圍｡隨著我國市場化進(jìn)程的加快,核準(zhǔn)制的適用范圍必然會大大縮減｡但作為與登記制度相關(guān)的一種制度,應(yīng)該肯定的是,未來的企業(yè)登記立法必將取消目前所存在的按照所有制形式確定企業(yè)類型并進(jìn)而決定不同的登記審批程序的做法｡除事關(guān)國計民生和國家安全的特殊行業(yè)和領(lǐng)域,如飲食､制藥､煙草､礦產(chǎn)､文物､文化､金融保險､證券等外,一般行業(yè)均應(yīng)采取準(zhǔn)則主義,以簡化登記程序｡即準(zhǔn)則制為企業(yè)登記的基礎(chǔ),行政核準(zhǔn)制為其例外｡
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論文關(guān)鍵詞：跨國公司；限制競爭行為；壟斷
近三十年來，跨國公司的大舉進(jìn)駐和對我國的大規(guī)模投資，緩解了我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)資金不足的矛盾，使我國工業(yè)技術(shù)水平得到了迅速提升，促進(jìn)了我國企業(yè)管理水平的提高，對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了積極作用。但是，我們不能忽視跨國公司所帶來的負(fù)面效果，某些跨國公司依賴優(yōu)勢地位實施限制競爭行為，遏制我國企業(yè)的發(fā)展，并在某些行業(yè)形成了壟斷格局，從而對我國某些行業(yè)及其相關(guān)行業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了決定性的影響。因此，必須對跨國公司的限制競爭行為和壟斷進(jìn)行有效的防范和監(jiān)控，形成良好有序的市場競爭環(huán)境，以保證我國市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。
一、跨國公司在我國限制競爭行為和壟斷的實現(xiàn)
1．依賴資金實力，通過并購削弱我國市場競爭，謀求壟斷地位
跨國公司的融資實力是其在中國進(jìn)行并購形成市場優(yōu)勢地位，進(jìn)而采取限制競爭行為的最便利迅捷的武器。因為跨國公司利用資本運營方式并購我國企業(yè)后，可快速謀取在我國市場的優(yōu)勢地位。雖然企業(yè)并購并不能直接地削弱市場上的競爭，但很多情況下企業(yè)并購的確會給市場競爭帶來很大的負(fù)面影響，為壟斷的產(chǎn)生提供了最充分的條件。其中尤以橫向并購對市場競爭產(chǎn)生的負(fù)面影響最大也最直接?！皺M向并購”會直接導(dǎo)致特定市場上競爭企業(yè)數(shù)量減少，市場集中度提高，甚至出現(xiàn)少數(shù)大企業(yè)壟斷市場的局面。例如，中國政府為保護(hù)柯達(dá)在華投資的利益，承諾在1998年合資后的3年基建期內(nèi)，國內(nèi)感光企業(yè)不得與其它外商合資合作，從而使柯達(dá)以10億美元的代價買下了在我國的3年壟斷期。
2．通過品牌控制取得行業(yè)及市場優(yōu)勢地位
品牌控制是跨國公司在我國迅速取得優(yōu)勢地位的一個重要因素。國內(nèi)一些企業(yè)的品牌在跨國公司進(jìn)入之前，在國內(nèi)市場具有較高的市場占有率，但由于許多企業(yè)缺乏品牌意識，忽視品牌戰(zhàn)略，在合資時或者使用外方品牌，或者將知名品牌低價轉(zhuǎn)讓給外方后被棄之不用，以致越來越多的國內(nèi)品牌在市場上消失。據(jù)估計，我國現(xiàn)有的三資企業(yè)中有90%以上的企業(yè)使用外方品牌。跨國公司通過對品牌的控制，在許多行業(yè)已經(jīng)成功地構(gòu)筑起一道阻止國內(nèi)其他新進(jìn)入企業(yè)的行業(yè)壁壘。如“可口可樂“、”百事可樂”在我國二十多個城市建有罐裝飲料公司，通過品牌控制，迅速取得在國內(nèi)市場的支配地位。杭州“娃哈哈”推出“非?？蓸贰庇魬?zhàn)“二樂”，雖花費了上億元的巨額廣告費，但仍未能撼動“二樂”在我國市場的支配地位。
3．憑借技術(shù)實力及技術(shù)控制推進(jìn)限制競爭行為
目前，跨國公司壟斷了世界上70%的技術(shù)轉(zhuǎn)讓和80%的新技術(shù)、新工藝，國內(nèi)企業(yè)與跨國公司之間存在著巨大的技術(shù)差距?？鐕緫{著對先進(jìn)技術(shù)的控制，在我國獲取了巨額的壟斷利潤。
為了不斷強(qiáng)化其技術(shù)控制，跨國公司越來越注重利用我國的技術(shù)資源，通過大量招聘國內(nèi)科技人才，并購國內(nèi)科研機(jī)構(gòu)，在我國開展研究開發(fā)，推出適合中國市場的新產(chǎn)品，以圖保持其在中國市場的技術(shù)優(yōu)勢，構(gòu)筑技術(shù)壁壘，謀求維持其市場優(yōu)勢地位。
4．采取限制競爭協(xié)議行為
限制競爭協(xié)議行為完全排斥競爭，同時也嚴(yán)重剝奪消費者的選擇權(quán)，對市場的競爭機(jī)制構(gòu)成嚴(yán)重危害。采取限制競爭協(xié)議行為是跨國公司在我國限制競爭行為的一大特點。根據(jù)WTO競爭政策工作小組的報告，1997年國際卡特爾對發(fā)展中國家進(jìn)口貿(mào)易的影響高達(dá)6．7%相當(dāng)于811億美元的貨物和服務(wù)貿(mào)易。國際卡特爾行為在我國也存在，如2002年1月國際班輪公會、國際運價穩(wěn)定組織在我國港口統(tǒng)一時間、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)收取碼頭作業(yè)費。
5．制定商業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，掌控市場規(guī)則
強(qiáng)者是規(guī)則的制定者，在中國很多產(chǎn)業(yè)占據(jù)主導(dǎo)地位的跨國公司也正在使行業(yè)規(guī)則發(fā)生改變。2002年，一家跨國通信巨頭剛剛推出無線對講機(jī)的新產(chǎn)品，中國信息產(chǎn)業(yè)部國家無線電管理委員會就公布了《關(guān)于公眾對講機(jī)管理的通知》，規(guī)定將409MHZ一410MHZ頻率之間的20個信道專門劃分為民用，并首次松動了對民用對講機(jī)管理頻率的限制。這意味著該公司的無線對講標(biāo)準(zhǔn)成了該行業(yè)事實的市場標(biāo)準(zhǔn)。因為通信產(chǎn)品實質(zhì)是技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的載體，當(dāng)擁有無線對講技術(shù)的廠商將產(chǎn)品大規(guī)模推向市場，這個通信巨人就成為標(biāo)準(zhǔn)的絕對持有者?？鐕镜臉?biāo)準(zhǔn)形成事實的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，這種對標(biāo)準(zhǔn)和市場規(guī)則的控制，使跨國公司在技術(shù)上的優(yōu)勢得到加強(qiáng)，對行業(yè)的控制也得到鞏固，于是就更接近壟斷。
二、跨國公司在我國限制競爭行為和壟斷的產(chǎn)生原因
1．跨國公司對市場和利潤的追逐是內(nèi)因
跨國公司運轉(zhuǎn)的最終目的是市場占有和獲取利益最大化，而壟斷和限制競爭行為是達(dá)到此目的成本較低的途徑，因此，跨國公司總是尋找機(jī)會，憑借其雄厚實力，實施壟斷和限制競爭行為。
相對于國內(nèi)企業(yè)而言，跨國公司在一些行業(yè)中擁有絕對的資金、技術(shù)、品牌及管理優(yōu)勢，這些優(yōu)勢在進(jìn)入我國時，往往就會直接成為市場力量。跨國公司憑借這種絕對的市場力量可以輕而易舉地?fù)艨逄幱诿黠@劣勢的我國企業(yè)，從而在一些市場上取得控制地位。而跨國公司在取得控制地位之后，就不可能不去采取壟斷或限制競爭行為，以謀取盡可能高的利潤。在一定意義上說，跨國公司在我國所形成的優(yōu)勢地位以及對優(yōu)勢地位的濫用正是市場力量的表現(xiàn)，也是我國企業(yè)競爭力相對較弱的直接后果。
2．我國的政治經(jīng)濟(jì)及法制環(huán)境是主要外因
作為競爭秩序維護(hù)者的我國政府反限制競爭和壟斷行為的能力較低是導(dǎo)致跨國公司在中國市場進(jìn)行限制競爭和壟斷的重要原因。
一是法律法規(guī)和監(jiān)控措施的缺位。多數(shù)國家都有《反壟斷法》，規(guī)定如果跨國公司通過并購進(jìn)入東道國市場，會破壞東道國競爭性的市場結(jié)構(gòu)，產(chǎn)生或加強(qiáng)市場支配地位時，就要受到《反壟斷法》的干預(yù)。但是，由于我國還沒有一部系統(tǒng)的《反壟斷法》，對跨國公司不正當(dāng)競爭行為的規(guī)制僅能依靠尚不完善的《反不正當(dāng)競爭法》、《價格法》等來進(jìn)行，這些法律法規(guī)中對限制競爭行為和壟斷行為的管理還不成體系，缺乏準(zhǔn)確的適用條件和執(zhí)法保證。這樣便導(dǎo)致一些明顯的限制競爭行為因無法律規(guī)定的約束而合法地存在，同時對于來自跨國公司及國外的影響公平競爭的行為也無法預(yù)防和整治，從而也無法保證國內(nèi)市場正常的競爭秩序。當(dāng)國內(nèi)企業(yè)受到不公平競爭損害時，也因為無法律救濟(jì)而無法對抗限制競爭行為。
二是實施反壟斷法的主管機(jī)構(gòu)不健全。反壟斷法的任務(wù)是要同大企業(yè)或者大企業(yè)集團(tuán)的限制競爭行為作斗爭。這就要求反壟斷法的主管機(jī)構(gòu)要具有相當(dāng)大的獨立性和足夠的權(quán)威性，以免在執(zhí)法過程中陷于政府的競爭政策和產(chǎn)業(yè)政策的沖突之中。目前，我國對監(jiān)督管理部門的作用和地位的認(rèn)識還不到位，還沒有建立起一個相對獨立的和具有高度權(quán)威性的市場執(zhí)法機(jī)構(gòu)。
三是對跨國公司壟斷和限制競爭行為認(rèn)識不到位。長期以來許多部門及地方政府僅注重如何吸引外資，考慮短期利益、部門利益，為跨國公司的進(jìn)入提供相當(dāng)優(yōu)厚的條件，有時甚至采取“行政性壟斷”的方式庇護(hù)跨國公司，卻忽視引進(jìn)外資的負(fù)面影響，對外資進(jìn)入后對我國市場結(jié)構(gòu)、競爭秩序、經(jīng)濟(jì)安全、消費者及企業(yè)權(quán)益的影響缺乏足夠的研究和必要的準(zhǔn)備。這些都導(dǎo)致了跨國公司在一些行業(yè)形成壟斷并對公平競爭構(gòu)成損害。
3．發(fā)達(dá)國家對壟斷的規(guī)制政策由嚴(yán)格轉(zhuǎn)為普遍放松是促進(jìn)因素
自20世紀(jì)70年代以來，壟斷規(guī)制政策和立法的指導(dǎo)思想發(fā)生變化，在美國的帶動下，市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家對壟斷和并購的規(guī)制政策和立法逐漸放松，放松規(guī)制的結(jié)果就是企業(yè)的進(jìn)入，價格、投資，尤其是兼并等行為的自由度大大增加，企業(yè)的大規(guī)模甚至達(dá)到壟斷狀態(tài)不再被認(rèn)為是非法，這種改變直接推動了美國及一些國家企業(yè)并購的繁榮，由此導(dǎo)致各產(chǎn)業(yè)的市場集中度大大提高。尤其是近幾年，在“戰(zhàn)略貿(mào)易理論”的影響下，多數(shù)發(fā)達(dá)國家從本國利益出發(fā)，立足國際市場調(diào)整本國的競爭政策，在資金、技術(shù)上幫助本國企業(yè)通過兼并等手段獲得壟斷優(yōu)勢，增強(qiáng)本國企業(yè)的國際競爭力，以對抗或抵消他國競爭者的壟斷優(yōu)勢。
放松規(guī)制的浪潮直接改變了發(fā)達(dá)國家的反壟斷政策的取向，對壟斷的規(guī)制由壟斷結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)向了壟斷行為，導(dǎo)致相當(dāng)數(shù)量的跨國公司的規(guī)模越來越大，實力越來越強(qiáng)，從而助長了其對市場壟斷的“肆無忌憚”和經(jīng)營戰(zhàn)略的“贏者通吃”思維的強(qiáng)化。對我國帶來的直接后果是，具備條件可以在我國推進(jìn)他們的壟斷和限制競爭行為的跨國公司，必然會越來越多。另外，這種對壟斷放松規(guī)制政策的潮流，也會影響我國的相關(guān)政策和立法，使我國對跨國公司壟斷行為的認(rèn)定和查處變得愈發(fā)艱難，對我國的反跨國公司壟斷方面的工作造成極大的壓力。
三、跨國公司限制競爭行為和壟斷的防范對策
1．建立有效的競爭秩序
從國家宏觀政策角度看，通過恰當(dāng)?shù)漠a(chǎn)業(yè)政策與吸引外資政策，引進(jìn)新的競爭者，形成競爭性的市場結(jié)構(gòu)，可以有效防止跨國公司利用各種優(yōu)勢形成壟斷和限制市場競爭的行為，降低跨國公司之間為達(dá)成利益聯(lián)盟進(jìn)行串謀的可能性。通過全方位地引進(jìn)多家外商投資，形成競爭或寡頭競爭的格局，更容易促進(jìn)跨國公司向中國轉(zhuǎn)讓先進(jìn)技術(shù)，從而減小國內(nèi)企業(yè)同跨國公司之間的技術(shù)差距，這也有利于降低行業(yè)的進(jìn)入壁壘，促進(jìn)國內(nèi)競爭者的產(chǎn)生，形成“鯰魚效應(yīng)”，促進(jìn)市場競爭。一個明顯的例子是汽車行業(yè)，德國80年代的車型普通桑塔納自1991年進(jìn)入中國生產(chǎn)以來，一直未將其最新車型與技術(shù)轉(zhuǎn)讓給中方，隨著上海汽車有限公司與通用合資生產(chǎn)別克轎車，以及廣州本田汽車的下線與投放市場，德國大眾也于1997年改變態(tài)度，決定將先進(jìn)的AudiA6引入一汽大眾，并在上海大眾推出B5車型的帕薩特，實現(xiàn)我國的車型與世界先進(jìn)技術(shù)同步。
2．提高我國企業(yè)的國際競爭能力
國家應(yīng)著眼于應(yīng)對跨國公司等擁有壟斷地位企業(yè)的競爭，在遵循WTO規(guī)則的前提下，促進(jìn)或扶持國內(nèi)有實力有發(fā)展前景的大企業(yè)，形成一批自己的“巨人”企業(yè)，提高我國企業(yè)與跨國公司相抗衡的能力。我們應(yīng)通過制定合適的產(chǎn)業(yè)組織政策，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)組織結(jié)構(gòu)，改變產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)市場集中度低、企業(yè)規(guī)模偏小、規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益差及由此引發(fā)的企業(yè)國際競爭能力薄弱的現(xiàn)象。同時，國內(nèi)企業(yè)也應(yīng)實行戰(zhàn)略聯(lián)盟、利益聯(lián)盟，聯(lián)合進(jìn)行研究開發(fā)，集中實力，節(jié)約成本，實現(xiàn)知識共享，以不斷打破跨國公司所造成利益聯(lián)盟的技術(shù)壁壘。
3．建立健全相關(guān)法律
法治是市場經(jīng)濟(jì)的要求，也是世界各國經(jīng)濟(jì)往來的普遍要求。構(gòu)建一個相對穩(wěn)定完善的規(guī)范跨國公司競爭行為的制度體系，既要有效地防范和監(jiān)控跨國公司的限制競爭行為和壟斷行為，又要保護(hù)好來華投資的跨國公司的合法利益。
首先，盡快出臺《反壟斷法》和進(jìn)一步修改完善《反不正當(dāng)競爭法》?？鐕緦χ袊?jīng)濟(jì)的影響越來越大，遏制跨國公司在中國的壟斷行為，保護(hù)民族工業(yè)和國家經(jīng)濟(jì)安全，促進(jìn)中國市場經(jīng)濟(jì)體制的建立和市場結(jié)構(gòu)的完善，亟需制定《反壟斷法》。在制定《反壟斷法》時，一是應(yīng)注意借鑒歐美的經(jīng)驗，他們擁有上百年的反壟斷歷程，可以幫助我們減少走彎路的成本；二是應(yīng)制定較為詳細(xì)的實施細(xì)則，使壟斷法在實踐中具有可操作性，真正發(fā)揮反壟斷的作用和效果；三是要建立有權(quán)威性的、獨立的、專業(yè)化的反壟斷執(zhí)法部門，并應(yīng)由法律賦予其較充分的職權(quán)。出臺《反壟斷法》的同時也要完善《反不正當(dāng)競爭法》的相關(guān)部分，對跨國公司的限制競爭行為進(jìn)行明確的界定并制定相應(yīng)的制裁措施。
其次，建立完善的并購法律體系，在相關(guān)的法律中規(guī)范并購行為，從根源上防范遏制跨國公司的壟斷及限制競爭行為。雖然在對外資并購內(nèi)資方面出臺了《利用外資改組國有企業(yè)暫行規(guī)定》和《外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)暫行規(guī)定》，對防止外資在并購過程中可能產(chǎn)生壟斷的行為進(jìn)行了原則性的規(guī)定，但仍過于簡單和籠統(tǒng)。能夠?qū)Σ①忂M(jìn)行管制的法律主要有：反壟斷法、證券法、外資法、公司法以及其他相關(guān)法律等。反壟斷法中對并購的規(guī)范是其內(nèi)容的重要部分，如確立合理的并購準(zhǔn)則體系，以對企業(yè)并購活動進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)控；在證券法中確立股票收購報告制度；在產(chǎn)業(yè)政策的相關(guān)法律中，按照通行的國際慣例，在一些特殊領(lǐng)域，如國防工業(yè)、金融、保險、通訊、廣播、交通運輸?shù)龋瑢鐕镜牟①弻嵭邢拗啤；蛘邔ｉT建立一套適合中國國情的、較為完整的跨國公司并購審查制度。
4．加強(qiáng)行業(yè)競爭狀況的監(jiān)控
建立跨國公司定期報告制度，應(yīng)用“同一經(jīng)濟(jì)實體規(guī)則”。建立跨國公司在我國設(shè)立的子公司和控股公司的定期報告制度，規(guī)定其按一定的時間將其在該階段內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營狀況和有關(guān)財務(wù)報表向有關(guān)部門報告，并規(guī)定其應(yīng)當(dāng)就有關(guān)質(zhì)詢的問題向負(fù)責(zé)審查的部門做出合法的回答與合理性的解釋。對跨國公司通過其在我國的子公司或分支機(jī)構(gòu)濫用市場優(yōu)勢，影響我國國內(nèi)市場競爭秩序的行徑，可以借鑒歐美競爭立法中的“同一經(jīng)濟(jì)實體規(guī)則”加以控制?？鐕咀庸净蚍种C(jī)構(gòu)本身暫時在我國市場上不占優(yōu)勢地位，但由于其境外母公司或總公司的控制或支持，已經(jīng)或可能嚴(yán)重影響國內(nèi)市場競爭秩序的，就可視其與母公司或總公司為同一經(jīng)濟(jì)實體而加以控制。
[關(guān)鍵詞]稀缺資源配置尋租經(jīng)濟(jì)人相機(jī)抉擇一引子：關(guān)于資源
在氏族形成之前，人類社會還處于混沌狀態(tài)。那時人們賴以生存的資源基本是各種自然資源：陽光，空氣，水，綠樹，鮮花、各種飛禽走獸以及人類自身的體力等。人類與之發(fā)生了緊密的聯(lián)系，包括吃、穿、住、行等。步入氏族社會，尤其是伴隨著國家的出現(xiàn)，伴隨著人類社會形態(tài)的成熟和發(fā)展，“資源”的內(nèi)涵和外延得到了全面的擴(kuò)充。除了各種各樣的自然資源，還形成了各種各樣的社會關(guān)系、社會權(quán)利和社會地位等社會資。后者無論形式還是內(nèi)容或?qū)哟味急戎耙羁毯蛷?fù)雜得多，而自然資源，也因人類的設(shè)計和加工，帶有不同程度的人文色彩。
人類在這個地球上不是孤獨的，其一舉一動，一言一行都必定要與特定的資源發(fā)生直接或間接的聯(lián)系。離開了資源，人類的生存和發(fā)展無從談起。小至個人，大到民族、國家，都是如此。人類從太陽和地球那里可以得到滿足個體生存以及種族維持的足夠的，甚至可以說過剩的能量。但是，人的需求是無限的，相對于人的需求來說，任何資源都可能是稀缺的。資源的稀缺性是被人類自身“制造”出來的。人類不斷追求更高的生活質(zhì)量，而這種追求本身會遇到時間、空間和各種資源的限制，于是人們也就不斷的為自己制造出了更多的難題和更大的麻煩，于是又要花力氣發(fā)展自己以解決這些問題，克服這些難題。從這個意義上講，稀缺性在人類生存的意義上可能不成其為問題，但相對人們的“過度需求”時，稀缺性的假定無疑是成立的了。
從邏輯上來說，資源的稀缺性是現(xiàn)代微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本命題。資源的稀缺性所帶來的種種理論與實際工作中的難題和困惑一直為學(xué)術(shù)界和實務(wù)者所關(guān)心和研究，對這一問題的探討有各個角度和層面，本文將嘗試著探討資源的稀缺性引起的權(quán)力尋租問題。二資源的政府配置
對于人類來說，資源是重要的，也是稀缺的。正因為這種稀缺性，節(jié)約才成為必要，才產(chǎn)生了如何有效配置和利用資源這個問題。從古至今，資源有種種配置方式，如最初的“習(xí)慣”，以及后來的排隊，抓鬮等。在理論界，根據(jù)資源配置的主體的不同主要將其分為兩種類型：
1．市場配置。即以市場為基礎(chǔ)的資源配置方式。鼓勵市場形成價格和自由交易，強(qiáng)調(diào)效率和優(yōu)勝劣汰的競爭機(jī)制。
2．政府配置。即政府發(fā)揮宏觀調(diào)配的作用對資源進(jìn)行配置。所采取的手段往往是管制，許可證，配額，指標(biāo)，投標(biāo)等。
市場配置方式是古典經(jīng)濟(jì)學(xué)，新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)及公共選擇學(xué)派等所推崇的資源配置方式。其理論假設(shè)是經(jīng)濟(jì)人，X理論等，強(qiáng)調(diào)效率優(yōu)先的原則。而關(guān)于政府配置在理論界最有影響的系統(tǒng)性理論是凱恩斯針對1923年經(jīng)濟(jì)危機(jī)提出的，主要強(qiáng)調(diào)政府干預(yù)的合理性和必要性。并后來為越來越多的國家與政府所采用，成為其加強(qiáng)宏觀調(diào)控的有力的理論依據(jù)。
事實上，政府的資源配置功能由來已久，自國家形成，政府建立之日其在實際中就承擔(dān)著這一功能。從內(nèi)容上看，政府主要從事兩種資源的配置工作：
1．部分自然資源。這包括在市場配置下失靈的自然資源和準(zhǔn)自然資源。前者指一些礦藏、水域等，不包含人為的成分；后者是指鐵路、公路等經(jīng)過人力加工的資源。這部分資源之所以稱之為準(zhǔn)自然資源，是因為就其實質(zhì)來說還是自然資源，只是物質(zhì)結(jié)構(gòu)、形態(tài)以及組合方式發(fā)生了變化，例如鐵路實際上還是一些自然界的物質(zhì)材料。這些自然資源和準(zhǔn)自然資源具有自然壟斷、產(chǎn)權(quán)難以界定等特征，由于市場的缺陷難以對其進(jìn)行有效配置，而擁有公共權(quán)力的政府從理論上講，又能克服這些不足，所以理所當(dāng)然承擔(dān)其它們的配置功能。
2．大部分社會資源。它是在自然資源基礎(chǔ)上形成的，主要以公共產(chǎn)權(quán)的形式出現(xiàn)。其關(guān)系比自然層面上的資源復(fù)雜得多。具體形式有使用權(quán)、許可權(quán)、配額、指標(biāo)等。社會資源復(fù)雜性的一個重要原因是其與人類行為發(fā)生了各種更直接的聯(lián)系，牽涉了至少兩者的利益（在現(xiàn)實中，往往是兩方以上）。凡事與利益扯上關(guān)系便總是有無窮無盡的麻煩。本文下一部分所要重點分析的權(quán)力尋租也主要是由這部分人為制造的稀缺資源引出。三資源稀缺下的權(quán)力尋租
論資源的稀缺性、權(quán)力尋租與制度創(chuàng)新
前面，我們已經(jīng)得出的結(jié)論是：資源對于人類具有舉足輕重的作用；任何一種資源都是稀缺的，政府掌握兩種在市場配置下失靈的資源，即某些自然資源和社會資源的配置；這些資源在產(chǎn)權(quán)上表現(xiàn)為公共產(chǎn)權(quán)，下面我們將論述的權(quán)力尋租行為也是在配置這些資源的過程中形成的。
政府所履行的資源配置的功能即是對具有公共產(chǎn)權(quán)屬性的稀缺資源進(jìn)行分配。其最終涉及用何種方式將資源分配給誰的問題。人們的利益需求是有差異的，資源卻是有限的。顯而易見，資源分配給誰，誰就取得了某種潛在收益。由于政府對資源的分配不可能同時滿足所有人的需求，往往是部分人從中獲得了較多的潛在收益，另一部分人卻不能獲取或者甚至喪失了原來的已經(jīng)獲得的收益。
政府的這種資源配置過程成了一種利益分配過程，按照傳統(tǒng)政治學(xué)所賦予政府的正義、公正的特點，通常意義上，政府進(jìn)行資源配置的目標(biāo)是：
1．體現(xiàn)效率。將資源分配給那些能夠更大效率的利用資源的地區(qū)、部門、企業(yè)等，以便實現(xiàn)更大的收益。同時，還有利于良性資源循環(huán)的形成，有利于資源流向增值大的地區(qū)、部門和企業(yè)，具有良好的導(dǎo)向功能。如中國實行的經(jīng)濟(jì)特區(qū)政策，劃出一定區(qū)域，給予人才、物質(zhì)、資金、技術(shù)以及政策等各方面的特殊待遇和支持。
論文論資源的稀缺性、權(quán)力尋租與制度創(chuàng)新來自
2．實現(xiàn)公平。政府在資源配置過程中，可以運用手中的公共權(quán)力，運用一定的制度和政策，采用稅收、轉(zhuǎn)移支付、補(bǔ)貼等手段，在取得效益的前提下，兼顧弱勢地區(qū)、群體的利益，防止貧富差距過大，實現(xiàn)社會公平，保持社會穩(wěn)定。
資源是稀缺的；政府手中掌握著一定的稀缺資源；那些有需求的群體或個體在現(xiàn)實中的利益需求從來都不是一致的。在這樣的條件下，不可避免的產(chǎn)生對稀缺資源有需求的群體或個體對政府手中的稀缺資源展開競爭。政府如何在這些競爭的群體或個體中分配資源呢？所有的政府官員以及一般公務(wù)員[1]在任何情況下都會嚴(yán)格按照公平與效率的原則去分配嗎？答案是否定的。在規(guī)則具有科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、清晰、透明等特征，并且政府官員和一般公務(wù)員具有高尚的人格道德和職業(yè)道德的前提下這兩個目標(biāo)才能得以良好的貫徹和實現(xiàn)。但現(xiàn)實中，這兩個前提是不成立的。并非每個政府官員和一般公務(wù)員都那么道德高尚，實際上，他們也是一群理性個體，也具有人性中非常自私的一面，作為個體或某個集團(tuán)的內(nèi)在利益需求驅(qū)使他們力圖實現(xiàn)自身利益最大化。尤其是在各種規(guī)則以及外在約束（即各種監(jiān)督制約機(jī)制）存在大量漏洞的情況下（也就是尋租空間的問題，我們將在文章的第五部分進(jìn)行詳細(xì)的論述），他們會自覺不自覺的利用手中掌握的分配資源的權(quán)力或多或少的為自己取得合法收入之外的利益。于是，權(quán)力尋租的出現(xiàn)就理所當(dāng)然的了。
關(guān)于尋租的概念最早是由安·奧·克魯格在1974年在探討國際貿(mào)易保護(hù)主義政策形成原因的論文《尋租社會的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)》首次提出來提出的。該文認(rèn)為，人們競相爭奪進(jìn)口權(quán)，從而獲取進(jìn)口壟斷權(quán)的租金，這種競爭活動對社會是一個損失，必須納入分析。該論文使克魯格成為尋租理論的鼻祖之一。其實，在所有場合，租都來源于該種要素的需要提高而供給因種種因素難于增加，從而產(chǎn)生的差價。這里，我們只討論權(quán)力尋租的問題。我們知道，資源是稀缺的，人們從事謀利性的活動需要資源；其中一部分必不可少的自然、社會資源為政府所掌握，即政府的執(zhí)行者：政府官員和一般公務(wù)員具有處置這部分資源的權(quán)力。但稀缺性的存在，導(dǎo)致資源的天然供給不足，加之制度和規(guī)則方面的原因（制度造成的尋租空間過大等，本文的第五部分進(jìn)行詳細(xì)論述）以及政府官員和一般公務(wù)員在道德方面的失敗，權(quán)力尋租就產(chǎn)生了。這里，我們可以得出關(guān)于權(quán)力尋租的定義：政府官員及一般公務(wù)員依靠掌握的壟斷性的強(qiáng)制權(quán)力，在經(jīng)濟(jì)活動的干預(yù)和行政管理過程中阻止供給增加，形成某種生產(chǎn)要素的人為供給彈性不足，造成權(quán)力個體獲得非生產(chǎn)性利潤；另一方面，個體利用合法或非法的手段獲得特權(quán)以占有租金，這樣就構(gòu)成了設(shè)—尋租關(guān)系。需要指出的是，通行的“尋租”一說就包含了設(shè)租和尋租兩個方面，所以，本文以下出現(xiàn)的尋租就包含了這樣一個雙方（設(shè)租方和尋租方）的行為。四權(quán)力尋租的危害
“天下熙熙，皆為利來；天下攘攘，皆為利往?！睆墓胖两瘢祟愔\取利益的活動包括兩種：生產(chǎn)性活動和非生產(chǎn)性活動。畫餅不能充饑，無論哪種謀利活動，都是基于一定的自然或社會資源，需要投入相應(yīng)的人力、物力、財力以及仰仗特定的關(guān)系（例如規(guī)則、特權(quán)等社會資源）。
巴格瓦蒂（Bhagwati，1982年）提出了“直接的非生產(chǎn)性尋求利益活動”（DirectlyUnproductiveProfit，簡稱DUP）的概念，它包括以直接非生產(chǎn)性活動取得利潤的各種途徑。這種活動可以產(chǎn)生收入或利益，但不直接或間接生產(chǎn)貨物或服務(wù)，它們是消耗實際資源而沒有任何產(chǎn)出的經(jīng)濟(jì)活動。尋租是一種典型的直接非生產(chǎn)性尋求利益的活動。如果說市場在某些方面對資源配置失靈而不得不求助于政府的話，則政府的權(quán)力尋租活動則加劇了這種失靈。某種程度上說，政府的權(quán)力尋租活動對稀缺資源的配置是毀滅性的破壞，它在原本就稀缺的資源基礎(chǔ)上營造了另一種稀缺：權(quán)力稀缺。尋租理論將之形象的稱為：“看不見的腳”踩住了“看不見的手”。在這只“看不見的腳”的作用下，原本稀缺的資源遭到了極大浪費，生產(chǎn)力也因此而受到阻礙，同時也產(chǎn)生了一系列的社會問題，試將尋租的危害分析如下：
論資源的稀缺性、權(quán)力尋租與制度創(chuàng)新
（一）權(quán)力尋租對生產(chǎn)力發(fā)展的阻礙。
權(quán)力尋租最大的危害是造成資源極大浪費，阻礙了生產(chǎn)力發(fā)展，我們可以從權(quán)力尋租造成了資源浪費，破壞了生產(chǎn)力的發(fā)展，以及使既得利益團(tuán)體的形成及尋租的延續(xù)和擴(kuò)張等三個方面論述。
1．對資源的浪費。
獲得利益的方式有兩種：要么投入資金、人力、物力研究新技術(shù)，開發(fā)新市場，要么向掌握公共權(quán)力的政府尋租，爭取配額和許可權(quán)等，取得壟斷地位，獲取超額利潤。前一種方式發(fā)展了生產(chǎn)力，促進(jìn)了社會進(jìn)步，而后一種方式則僅僅利用了政府手中的強(qiáng)制力和資源配置的功能，其間并沒有生產(chǎn)力和新財富的產(chǎn)生。這好比一場賭博，賭徒們投入賭資按照一定的游戲規(guī)則在賭場中搏殺，不管搏殺進(jìn)行多久，財富總量沒有增加，只在各個賭徒之間進(jìn)行了重新分布。
用賭博作例只是將其重新分布的特征做類比，權(quán)力尋租遠(yuǎn)比賭博更具有財富損失及浪費的特點。首先，權(quán)力尋租過程沒有財富的產(chǎn)生，但尋租者卻在這個過程中投入了相當(dāng)?shù)娜肆Α⑽锪拓斄?；其次，?quán)力尋租完成后，往往造成供給不足，給尋租者帶來超額利潤，造成消費者剩余被尋租及設(shè)租者剝奪，眾多學(xué)者曾對此作過研究，有著名的哈伯格三角區(qū)和塔洛克方塊等理論；最后，若把用于權(quán)力尋租的資源轉(zhuǎn)而用于正常的生產(chǎn)性活動，便可以創(chuàng)造新的生產(chǎn)力和財富，這是一種機(jī)會成本的損失。布坎南在《關(guān)于尋租社會的理論》中寫到：“假定一位進(jìn)行革新的企業(yè)家，他不去發(fā)明一種新的商品、服務(wù)或生產(chǎn)過程，而是發(fā)現(xiàn)一種方法去說服政府確信，他應(yīng)該被授予壟斷權(quán)，而政府將一切潛在的進(jìn)入市場者拒之門外的辦法來賦予這種權(quán)力。在這一過程中沒有創(chuàng)造價值；的確，壟斷化涉及價值的純粹損失。獲得的租金反映價值從一般消費者轉(zhuǎn)向受優(yōu)惠的尋求租金者，以及在過程中價值的純粹損失?！?/p>
當(dāng)權(quán)力尋租所取得的效率高于從事生產(chǎn)的效率時，尋租就會產(chǎn)生，于是上述浪費就會出現(xiàn)。對于尋租者而言，尋租是有效率的；對于整個社會而言，卻是無效的。它浪費了社會資源，使資源從生產(chǎn)領(lǐng)域轉(zhuǎn)向非生產(chǎn)領(lǐng)域，減少了社會福利制約和延緩了一國經(jīng)濟(jì)發(fā)展，可以將之看作一個成本外化，收益內(nèi)化的過程。
2、政治企業(yè)家及其對生產(chǎn)力的破壞。
尋租理論的獨特性在于，它把政府行為作為市場經(jīng)濟(jì)的參與者看待，把政府干預(yù)行為本身“市場化”，從而把錢權(quán)交易問題納入了經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的范圍。我們不妨做這樣的分析，權(quán)力尋租的出現(xiàn)，從而導(dǎo)致社會中出現(xiàn)了另一種市場：“政治市場”，市場的交易雙方是設(shè)租者和尋租者。其中，設(shè)租者是交易中的賣方。賣方身份是政府中的官員及一般公務(wù)員，交易的商品是賣方手中掌握的重要稀缺資源。買方則是對這些資源有需求的所有人員。該市場的一般特征是賣方市場，市場中供小于求。買方將對稀缺資源展開競爭。在這個市場中，支配市場的力量主要有賣方權(quán)力的大小、買方人數(shù)的多寡以及賣方制定的交易規(guī)則等。我們姑且把政治市場中的政府官員和一般公務(wù)員稱之為政治企業(yè)家（與之對應(yīng)的是自由市場中的經(jīng)濟(jì)企業(yè)家）。根據(jù)尋租理論中著名的鮑莫爾假說，一個社會經(jīng)濟(jì)企業(yè)家人數(shù)越多，經(jīng)濟(jì)增長就越慢。下面將通過圖示來說明：
布魯克斯和黑吉德拉（1988年）把尋租競爭和科技發(fā)明的競爭做了比較分析[2]。在上圖中，橫軸t為時間，縱軸Y為產(chǎn)出。原先社會生產(chǎn)力的發(fā)展軌跡是G1。假設(shè)第一種情況：在時間T發(fā)生了一場為科技發(fā)明權(quán)而產(chǎn)生的科研競賽。由于競爭者把資源用于科研，減少了生產(chǎn)，所以產(chǎn)出水平由A降低到B。但由于科技發(fā)明對生產(chǎn)力的推動作用，產(chǎn)出的增長速度從B點起加快了，沿著一條更為陡峭的軌跡G2增長。又假設(shè)第二種情況：在時點T發(fā)生的是一場尋租競賽，且尋租者移用的資源和第一種情況中移用于科研的資源一樣多。那么，雖然一開始產(chǎn)出的下降是一樣的，但由于尋租活動白白耗費了社會的資源，并造成資源配置的扭曲降低了生產(chǎn)效率，所以產(chǎn)出增長的速度減慢了，從此沿著一條更為平緩的軌跡G3增長。由此可知，尋租競爭對社會生產(chǎn)力的危害是很大的。
3、既得利益團(tuán)體的形成及權(quán)力尋租的延續(xù)和擴(kuò)張。
布坎南將尋租分為三種層次：第一層次是尋租者向政府關(guān)于賄賂討好以取得租金；然而由于尋租者的尋租投機(jī)活動使政府官員們享受特殊利益，又會吸引人力物力爭奪主管官員的肥缺而發(fā)生第二層次的尋租競爭；如果部分或全部尋租者的超額利潤形成財政收入，那么，各個社會利益團(tuán)體又可能為了財政收入的分配而展開第三層次的尋租活動。因此，在這三個層次上，一旦政府行動創(chuàng)造了制造出來的稀缺，尋求租金就能產(chǎn)生。
這三個層次的劃分對基于全力的尋租也適用。這些層次的權(quán)力尋租活動連鎖反應(yīng)和長期作用，就會形成各種互相聯(lián)系的既得利益團(tuán)體，這些利益團(tuán)體為維護(hù)自身利益，不斷拓展尋租范圍，從而形成尋租社會的自我增長機(jī)制或擴(kuò)張機(jī)制。很多國家經(jīng)濟(jì)中存在的管制現(xiàn)象并不能用“市場失靈”理論來解釋，卻可以用利益集團(tuán)對政府管制的需求來解釋。而擴(kuò)大的管制必將帶來更大范圍和更深程度的權(quán)利尋租，于是產(chǎn)生惡性循環(huán)。
論資源的稀缺性、權(quán)力尋租與制度創(chuàng)新
既得利益集團(tuán)的形成與分配過程是建立在犧牲大多數(shù)人利益基礎(chǔ)上的。既得利益集團(tuán)不僅會有不斷擴(kuò)大的趨勢，而且會極力排斥新的尋租者進(jìn)入，力圖壟斷租金，使得租金難以耗散掉。因為，對于既得利益集團(tuán)而言，它是長期尋租形成的結(jié)果，有巨大的沉沒成本，它不希望看到別人與之分享租金。并且，在長期的尋租過程中，它會形成一種對尋租的“路徑依賴”，甚至自覺不自覺的抵制針對權(quán)力尋租的改革。例如：阻撓國家的反腐敗活動。世界銀行的報告曾指出：“在腐敗嚴(yán)重的情況下取得高經(jīng)濟(jì)增長率的國家，或許會在將來發(fā)現(xiàn)自己正在付出更為高昂的代價。如對侵吞的賄賂平均而言達(dá)到10%的腐敗行為聽之任之，就會使人產(chǎn)生出一種將受賄賂提高到15%或20%的沖動。腐敗能自我助長，使非法所得呈不斷擴(kuò)大的螺旋形，最終使發(fā)展受到影響，多年的進(jìn)步被逆轉(zhuǎn)。在過去對腐敗聽之任之地增長，隨著時間的流逝，腐敗變根深蒂固。因此，當(dāng)政府最終決定采取行動時，就會遇到強(qiáng)有力的抵觸。”
（二）權(quán)力尋租帶來了惡劣的社會問題
權(quán)力尋租不僅會造成資源浪費，阻礙生產(chǎn)力發(fā)展，而且還會帶來惡劣的社會問題，例如權(quán)力尋租扭曲了社會的激勵機(jī)制，造成了貧富差距，造成了社會不平等，并且容易造成了政府公信力的下降和社會風(fēng)氣的不佳。下面進(jìn)行具體闡述：
1、扭曲了社會的激勵機(jī)制。
前文已經(jīng)提到，尋租社會將造成稀缺資源涌入非生產(chǎn)領(lǐng)域，帶來配置效率的損失。以中國的科舉制度為例。眾所周知，中國沒有成功的從前現(xiàn)代時期的科學(xué)躍升到現(xiàn)代科學(xué)，這與中國的科舉制不無關(guān)系。從形式上看，科舉制作為選拔官員的一種方式無可厚非。從各種資料看，中國封建制度下當(dāng)官的地位和收入都是其他職業(yè)難望其項背的。而科舉又幾乎成為進(jìn)入官僚階層的唯一途徑?？婆e競爭所要求讀的書，僅限于中國古典哲學(xué)和文學(xué)的部分內(nèi)容，考試方法又是刻板的八股文。因此，問題的根源并不是由于中國的制度抑制了知識分子的創(chuàng)造力；實際的原因在于，中國的激勵結(jié)構(gòu)科舉制使知識分子無心從事科學(xué)事業(yè)，尤其是做可控實驗或?qū)τ嘘P(guān)的自然假設(shè)進(jìn)行數(shù)學(xué)化這類事情。所以，既不是儒家倫理、政治意識形態(tài)的統(tǒng)一，也不是科舉制本身抑制了中國的天才們發(fā)起一場科學(xué)革命，真正其阻礙作用，是科舉考試的課程和其激勵結(jié)構(gòu)。
再以印度為例。印度是一個典型的尋租社會。在印度，腐敗權(quán)力已通過管制和許可證制度制度化了。幾乎所有的經(jīng)濟(jì)活動都與排他性的腐敗權(quán)相聯(lián)系。從而造成了印度經(jīng)濟(jì)幾十年來都不見起色，并且，改革困難重重。這種局面的形成有著深刻的歷史根源。從甘地的國家慈父主義到后繼者尼赫魯?shù)摹吧鐣髁x”都與此息息相關(guān)。尼赫魯?shù)摹吧鐣髁x”并沒有明確的概念。在印度，這種“社會主義”意味著，國大黨領(lǐng)導(dǎo)的政府應(yīng)該負(fù)起印度經(jīng)濟(jì)發(fā)展的責(zé)任，政府是國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長的首要推動力。在尼赫魯政府的心目中，更好的政府意味著更大的政府，即政府對經(jīng)濟(jì)有更多的管制，可以說，這就是尼赫魯?shù)摹吧鐣髁x信條”。大政府加上管制使政府取代了市場經(jīng)濟(jì)配置資源的功能，行政權(quán)取代了產(chǎn)權(quán)，各種尋求特權(quán)的活動（包括尋租）取代了市場競爭。
2、造成了貧富差距，造成了社會不平等。
與權(quán)力尋租相聯(lián)系的是政府腐敗。2003年4月10日的《南方周末》學(xué)者論壇中，社會學(xué)家孫立平教授在回答記者提問中指出，當(dāng)今現(xiàn)實中，數(shù)額巨大的已經(jīng)成為影響收入和財富分配格局的一個重大因素。他舉例說到，在一些地方，一個掌握權(quán)力的人，無論是生病，還是生孩子結(jié)婚、父母祝壽，都可能收到可觀的錢財。
3、一定程度上造成了政府公信力的下降和社會風(fēng)氣的不佳。首先，權(quán)力尋租是政府對公眾所讓渡權(quán)力的化為私用，不具有合法性和合理性的基礎(chǔ)；其次，權(quán)力尋租不可避免的帶來政府腐敗，勢必在民眾中造成惡劣的影響。
不可否認(rèn)的是，尋租也具有積極的一面。馬丁·里基茨在《尋租、企業(yè)家精神，主觀主義和產(chǎn)權(quán)》中寫道，尋租可以促進(jìn)公共產(chǎn)權(quán)向私人產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)變。毛壽龍先生也認(rèn)為，在中國，改革過程中的腐敗現(xiàn)象“最積極的功能”是暴露了傳統(tǒng)計劃體制的弊端，揭示了深化改革，建設(shè)市場經(jīng)濟(jì)的重要性和迫切性。但這些，都是具體條件下的具體現(xiàn)象，具有很大的特殊性，并不能改變尋租主流意義上的消極意義。五權(quán)力尋租的制度探源
本文的第三部分曾分析到：權(quán)力尋租行為的出現(xiàn)與人性中的自私以及制度、規(guī)則的缺陷不無關(guān)系。人性的自私是一種天然的屬性，要制約它一般的做法有利用道德這個“軟約束”。本文不嘗試從這個途徑分析尋租問題，而從制度層面入手。筆者認(rèn)為，尋租最初源于資源的稀缺性，是對稀缺資源的一種非生產(chǎn)性的競爭方式。從理論上講，要從根本上解決尋租似乎應(yīng)該努力消除資源的稀缺性。但這在現(xiàn)實中是不可能實現(xiàn)的。因此，只能另辟他途了。
尋租（當(dāng)然包括權(quán)力尋租）產(chǎn)生的直接原因是尋租空間過大（行為的內(nèi)在驅(qū)動是人類內(nèi)心的貪婪，即從尋租的空間中利用各種空擋、漏洞去謀取私利）。權(quán)力尋租空間是與政府的制度模式及建設(shè)息息相關(guān)的。一般說來，發(fā)展中國家的權(quán)力尋租多于發(fā)達(dá)國家；管制多、干預(yù)多的國家多于管制少，干預(yù)少的國家；公有制比例高的國家高于公有制比例低的國家；轉(zhuǎn)型國家高于非轉(zhuǎn)型國家……本文將采用制度分析方法，從制度角度考察經(jīng)濟(jì)運行，分析制度的結(jié)構(gòu)以及對稀缺資源配置帶來的權(quán)力尋租問題的影響。
論資源的稀缺性、權(quán)力尋租與制度創(chuàng)新
具體說來，筆者認(rèn)為，以下幾個原因造成了制度中尋租空間較大：
1．轉(zhuǎn)型國家。
筆者認(rèn)為，關(guān)于轉(zhuǎn)型有廣義與狹義之分。狹義的轉(zhuǎn)型是宏觀制度方面的，例如從資本主義制度過渡到社會主義制度，從社會主義計劃經(jīng)濟(jì)體制過渡到社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制；廣義的轉(zhuǎn)型不僅是宏觀方面的，還包括微觀層次的各種改革以及政策的變化等。本文所要涉及的轉(zhuǎn)型概念是狹義方面的。
當(dāng)今的轉(zhuǎn)型國家主要是指由計劃經(jīng)濟(jì)或統(tǒng)制經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變的國家。一個國家從一種體制轉(zhuǎn)向另一種體制的初期，尋租現(xiàn)象一般呈上升態(tài)勢。尤其是從傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)向市場經(jīng)濟(jì)的過程中，尋租現(xiàn)象更加突出。這是因為，在傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟(jì)時期，政府對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)是大量存在的，并滲透到了社會經(jīng)濟(jì)生活的方方面面，當(dāng)這種體制轉(zhuǎn)向時常經(jīng)濟(jì)體制時，由于體制慣性、思維慣性、模式慣性的存在，政府不可能馬上退出經(jīng)濟(jì)活動領(lǐng)域。于是出現(xiàn)了“看不見的腳”和“看不見的手”交織的狀態(tài)。并且，在轉(zhuǎn)型國家初期，一般會出現(xiàn)一種體制真空，即舊的制度不起作用了，但新的制度還沒有完全建立起來或難以發(fā)揮作用，市場處于無序狀態(tài)。在這種情況下，自由的市場經(jīng)濟(jì)是很難在所有領(lǐng)域發(fā)揮作用的，設(shè)—尋租交易往往就取代了一部分市場。尤其在政治體制改革滯后的國家，“權(quán)錢交易”、腐敗之類的設(shè)—尋租活動就會呈膨脹的態(tài)勢。
2、轉(zhuǎn)型國家的漸進(jìn)式改革。
轉(zhuǎn)型是一個制度變遷和制度創(chuàng)新的過程，用個文學(xué)上的概念叫做“有破有立”，而在本文中，將轉(zhuǎn)型與改革歸為基本同義。當(dāng)今轉(zhuǎn)型國家的改革方式主要有兩種：一種是激進(jìn)式的改革（也稱之為休克療法），如俄羅斯的做法；另一種是漸進(jìn)式改革，典型的例子有中國、印度。激進(jìn)式改革簡單說來由三部分構(gòu)成：穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)、經(jīng)濟(jì)自由化和私有化。三者構(gòu)成一個完整體系，并著重強(qiáng)調(diào)在盡可能短的時間三者的迅速同時實現(xiàn)，認(rèn)為“跨越深淵時不可能用兩步”。而漸進(jìn)式改革與之不同，它是“摸著石頭過河”。一般做法是：開始階段，進(jìn)行具有地方特色的試驗，當(dāng)試驗成功后就擴(kuò)大試驗。即：先試驗后推廣，先局部后整體。
漸進(jìn)式改革最大的好處是節(jié)約成本，減小改革風(fēng)險，能夠在一定時間內(nèi)（往往是眼前）維持社會的穩(wěn)定。但是，在分階段的漸進(jìn)式改革下，由于時間拖得過長，造成了在同一個國家內(nèi)部，兩種或兩種以上的制度、政策、措施在同一個領(lǐng)域同時發(fā)揮作用，于是形成了大量轉(zhuǎn)型時期的摩擦和矛盾，并為各種權(quán)錢交易、腐敗之類的權(quán)力尋租活動留下了體制性的空間。印度在從統(tǒng)制經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)向市場經(jīng)濟(jì)的過程中，由于過于緩慢，給尋租活動留下了廣泛的空間，從而積病重重，以至形成了制度性的腐敗。再以中國為例，由于實行了給一些地區(qū)給予各種優(yōu)惠條件的相關(guān)政策，于是某些地區(qū)的行政官員，不把工作重心放在進(jìn)行合理的資源分配和管理，抓好當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)上頭，卻“跑步進(jìn)京”，以各種手段向北京要政策、要資金，耗費了大量的人力物力，進(jìn)行各種錢權(quán)交易，當(dāng)然也錯過了很多當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的機(jī)會。
3．產(chǎn)權(quán)。
H·登姆塞茨在《關(guān)于產(chǎn)權(quán)的理論》中寫到：產(chǎn)權(quán)的所有者用他的同事同意他以特定的方式行事的權(quán)利。一個所有者期望共同體能阻止其他人對他行動的干擾，假定在他的權(quán)利的界定中這些活動是不受禁止的。產(chǎn)權(quán)包括一個人或其他人受益或受損的權(quán)利。獲取產(chǎn)權(quán)的方式有兩種，一是通過正常的市場，一是通過政府來重新定義或分配產(chǎn)權(quán)。政府重新定義和分配的產(chǎn)權(quán)就是我們在行文中已經(jīng)論述過的上升到公共領(lǐng)域的那部分資源。在新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)家看來國家提供的基本服務(wù)是博弈的基本規(guī)則，主要是界定形成產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的競爭和合作的基本規(guī)則，各級經(jīng)濟(jì)組織和個人在政府嚴(yán)格確立和實行所有權(quán)的條件下，才愿意付出其稅金。因此，司法和財產(chǎn)所有權(quán)的實現(xiàn)是由公眾出資的公共物品。尋租是個人或團(tuán)體對既有產(chǎn)權(quán)的一種重新分配方式[3]。政府的作用在于定義或維護(hù)產(chǎn)權(quán)。產(chǎn)權(quán)朝著降低交易成本的方向演化。公共產(chǎn)權(quán)節(jié)約了類似于私人產(chǎn)權(quán)的界定和執(zhí)行成本，但是產(chǎn)生了更高的類似于“租耗”的其他形式的交易成本；私有產(chǎn)權(quán)較少帶來“租耗”但相應(yīng)的界定和執(zhí)行成本也是比較高的，即市場失靈。作為權(quán)力尋租根源之一的管制實質(zhì)上就是認(rèn)為制造的一種公共領(lǐng)域的管制限制了市場競爭并導(dǎo)致了市場失靈，使管制領(lǐng)域的經(jīng)濟(jì)活動不得不采取權(quán)力尋租活動。作為產(chǎn)權(quán)中剩余索取權(quán)的界定和承認(rèn)可以抑制問題。而正是由于剩余索取權(quán)的界定不清，以及一些激勵機(jī)制方面存在的問題，所以帶來了中國社會中“在職消費”的大量出現(xiàn)，造成了資源的極大浪費，引起了各種負(fù)效應(yīng)。我國國企中的種種權(quán)力尋租問題與懸而未決的產(chǎn)權(quán)問題不無關(guān)系。
另外，產(chǎn)權(quán)不清楚與各種規(guī)則的制定也有密切的聯(lián)系。由于規(guī)則制定的不夠科學(xué)和嚴(yán)謹(jǐn)，形成了很多漏洞，給尋租者留下了大量空間，用句俗語說即是“鉆政策的空子”。
4．監(jiān)督和制約機(jī)制的不健全
人的本性中有十分自私的一面。通行的制約方式之一是通過道德的內(nèi)化作用。但我們所了解到的是，在頑固的自私面前，道德這種軟約束往往是不堪一擊的。道德是一種內(nèi)在的機(jī)制，在誘惑面前很容易發(fā)生搖擺和變動。尤其是在轉(zhuǎn)型時期，面對社會中存在的大量腐敗機(jī)會時，極端的情況下還容易導(dǎo)致腐敗泛濫。所以，我們需要完備的監(jiān)督和制約機(jī)制這些外在的因素來約束內(nèi)心的貪婪。從經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上看，對于潛在的權(quán)力尋租者，只要尋租的預(yù)期收益大于預(yù)期成本，潛在的尋租者就會變成現(xiàn)實的尋租者，有效的監(jiān)督機(jī)制和制約機(jī)制可以減少尋租的預(yù)期收益。由于現(xiàn)實中由于監(jiān)督和制約法律已經(jīng)機(jī)構(gòu)、人員的不足或者失效，一定程度上也造成了權(quán)力尋租成本不夠高，留下了廣泛的尋租空間。六權(quán)力尋租的制度創(chuàng)新探微
筆者認(rèn)為，要解決尋租問題，應(yīng)該堅持制度創(chuàng)新和制度改革。首先，要明確要堅持的兩個前提性原則：
1．經(jīng)濟(jì)人假設(shè)。
即把政府中的官員及公務(wù)人員都看做是追求自身利益最大化的經(jīng)濟(jì)人，而不是傳統(tǒng)意義上理解的道德人或行政人。這樣做最初的動機(jī)可以追溯到性惡論的假設(shè)，另外，這樣也可以減少把行政工作人員及公共管理人員全體誤作道德高尚帶來的不可預(yù)計的風(fēng)險，同時也有利于貫徹法治的思想以及行為。
2．效率原則[4]。
本文如下將要進(jìn)行的解決方案都是從效率的角度出發(fā)，最簡單的說法就是以最少的投入換取最大的報酬。考慮到政府的特殊性，有執(zhí)行公眾意志的權(quán)力。需要指出的是，講究效率并不是反對公平。貫徹效率恰恰是為了更好的實現(xiàn)公平，因為沒有了效率，公平就成了無源之水，無本之木了。
權(quán)力尋租按其手段和效果來分有三種方式：（1）積極的權(quán)力尋租，即尋租中合理的合法的部分。其目的是改變無效率的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，促使產(chǎn)權(quán)的現(xiàn)有分配發(fā)生改變，這種改變結(jié)果可能對社會來說是一種有意義的或理想的。（2）不合理不合法的權(quán)力尋租。這種尋租是為了實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)人的利益最大化，采取了不合理不合法的手段（例如行賄，受賄等），并造成了社會資源的浪費，使得社會福利整體水平的下降。（3）灰色的權(quán)力尋租。它介于前兩者之間。在這個過程中，設(shè)、尋租的主體力求利用現(xiàn)有的法律或規(guī)則等通過一種合法的形式或外表使尋租活動合理化、合法化。
介于第一種權(quán)力尋租的特殊性以及現(xiàn)實中的“稀缺性”，本文中所要討論的是后兩種權(quán)力尋租活動的解決方案。其實第一種權(quán)力尋租也是不需要我們解決的。筆者認(rèn)為，對于后兩種權(quán)力尋租應(yīng)該采取雙管齊下的方式：壓縮權(quán)力尋租空間，加大外在力量的制約。具體而言，可以從以下幾個方面入手：
1．加快改革步伐，縮短制度慣性的持續(xù)時間以壓縮權(quán)力尋租空間。
在轉(zhuǎn)型時期很多發(fā)展中國家之所以采取漸進(jìn)式改革，筆者一個大膽的分析是：除了漸進(jìn)式改革具有成本低、風(fēng)險小、一定程度上維持社會穩(wěn)定的特點之外，另一個不容忽視的原因是：各級政府的官員和一般公務(wù)員害怕承擔(dān)改革失敗的風(fēng)險及責(zé)任。因此，雖然很多地區(qū)的社會經(jīng)濟(jì)狀況表面上是風(fēng)平浪靜，但底下卻是暗礁險惡，暗流涌動。筆者建議就此建立行政長官的責(zé)任機(jī)制，培養(yǎng)一批有膽識“雷厲風(fēng)行”的政府官員和一般公務(wù)員，敢于承擔(dān)責(zé)任，在工作中加快轉(zhuǎn)型的節(jié)奏和改革的步伐，壓縮尋租空間，減少一些別有用心的投機(jī)分子的可乘之機(jī)。當(dāng)然前提是這批官員和一般公務(wù)員具有良好的行政執(zhí)行能力和高超的職業(yè)素質(zhì)，之所謂“有膽有識”。總的說來，就是要在制度設(shè)計方面，鼓勵政府官員和一般公務(wù)員大膽改革，銳意進(jìn)取，而不是庸庸碌碌，只求在任期內(nèi)的穩(wěn)當(dāng)。
2．減少政府管制的力量。
減少政府管制，一方面可以減少政府對資源配置的干預(yù)，縮小權(quán)力尋租空間，降低權(quán)力尋租發(fā)生的可能性；另一方面，由于具有公共產(chǎn)權(quán)的稀缺資源數(shù)量降低和范圍縮小，有助于形成明晰的產(chǎn)權(quán)。具體做法如下：
首先，精簡政府機(jī)構(gòu)，精簡政府人員，不因人設(shè)事。這里，可以借助現(xiàn)代化手段。比如，運用計算機(jī)軟件、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將很多例行的行政程序自動化、模式化，從而減少人為的成分，降低權(quán)力尋租的可能性。
其次，提高政府的辦事效率，精簡行政程序。以行政審批制度為例，應(yīng)減少行政審批中不必要的環(huán)節(jié)、重復(fù)設(shè)置的環(huán)節(jié)，加快行政審批的節(jié)奏，可以設(shè)立關(guān)于審批的時間限制，如審批的最長時間等。同時，應(yīng)加強(qiáng)行政審批制度設(shè)計的剛性成分，減少人為的主觀因素。
再次，減少政府在資源配置中干預(yù)的領(lǐng)域。主要依賴市場形成價格，“經(jīng)濟(jì)說到底是對稀缺資源的有效利用。而有效利用的有效途徑便是對稀缺資源進(jìn)行合理定價，讓稀缺資源的使用者付出一定的代價?！盵5]上升到公共領(lǐng)域的資源分配也應(yīng)如此。既然涉及到價格，當(dāng)然不得不引入在這方面最具有效率的市場機(jī)制。而在不得不利用政府手段定價時，應(yīng)該增加民眾對價格的知情權(quán)，擁有監(jiān)督權(quán)和發(fā)言權(quán)，例如可以采取舉辦價格聽證會等手段。
最后，在制度設(shè)計中體現(xiàn)促進(jìn)自由競爭的色彩。同時，制定法律、法規(guī)和各種政策，反壟斷，反地方保護(hù)主義等種種破壞自由竟?fàn)幍默F(xiàn)象。
3．政府可支配的范圍內(nèi)制定合理的科學(xué)的嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊?guī)則。
規(guī)則包括法律、制度、政策以及一般的規(guī)章等。一般有專門的機(jī)構(gòu)運用專門的人員從事這方面的工作。關(guān)于制定規(guī)則，筆者擬建議如下：
首先，規(guī)則制定人員中不僅是政府中的官員或一般工作人員。政府只是代為行使民眾所賦予的權(quán)力，因此在規(guī)則制定中應(yīng)該包含真實的民意。政府官員和一般工作人員在把握民意方面存在種種缺陷，諸如信息滯后、作為經(jīng)濟(jì)人的利己之心等等。因此，要體現(xiàn)最真實和最直接的民意，在規(guī)則制定者中還應(yīng)該包含一部分純粹的民眾。民眾可以采用選舉或推薦或自主報名（當(dāng)然要有相應(yīng)的篩選機(jī)制）的方式參與規(guī)則制定。另一個不可忽視的組成人員是規(guī)則所涉及領(lǐng)域的專家。專家往往具有相當(dāng)部分民意代表的特征，并且，專家也具有這個領(lǐng)域的高度話語權(quán)。
其次，從理論上講壓縮權(quán)力尋租空間的規(guī)則制定理論上講，最有效的要求是嚴(yán)謹(jǐn)。嚴(yán)謹(jǐn)?shù)淖罡呔辰缬贸烧Z說是“滴水不漏”，這樣就可以大大的壓縮權(quán)力尋租空間。謬爾達(dá)爾將抉擇分為兩個部分：相機(jī)抉擇和非相機(jī)抉擇[6]。前者是行政當(dāng)局所做的個別決策，具有相當(dāng)大的迂回空間和回旋余地。理想狀態(tài)下，管理控制應(yīng)盡可能的是非相機(jī)抉擇。而行政官員和政治家的腐敗機(jī)構(gòu)有興趣保留并建立相機(jī)抉擇控制，使他們有自肥的機(jī)會，取得巨大的既得利益。因此，應(yīng)該盡量讓一切行為有章可依，有例可循，降低這種更多依靠主觀意志進(jìn)行的相機(jī)抉擇，使行政人員的行為具有更多的客觀性和公正性，這就需要嚴(yán)謹(jǐn)來保證。如何實現(xiàn)嚴(yán)謹(jǐn)？我們知道的是現(xiàn)實中絕對的嚴(yán)謹(jǐn)是做不到的。而且世事都處于變化之中，所謂“計劃趕不上變化”。所以，嚴(yán)謹(jǐn)只能作為某條具體規(guī)則的具體要求或者總的規(guī)則設(shè)計思路理念之一。關(guān)于規(guī)則制定的原則性要求，則不能簡單的用“嚴(yán)謹(jǐn)”來要求。筆者認(rèn)為，應(yīng)該作到規(guī)則的透明化和公開化，方便民意的知曉和監(jiān)督。關(guān)于透明化和公開化的具體做法有：用公告欄的方式向某個政府管轄范圍內(nèi)的民眾進(jìn)行公示，用電臺或電視臺的力量向民眾公開，利用先進(jìn)的信息設(shè)施在政府網(wǎng)站上公開等。需要指出的是，將規(guī)則公開化、透明化一定要及時，應(yīng)該在規(guī)則發(fā)生作用時或發(fā)生作用前就向社會告知?？傊谝?guī)則設(shè)定時，要及時的把規(guī)則的相關(guān)動態(tài)向民眾公開。
最后，在規(guī)則制定方面，應(yīng)該堅持與時俱進(jìn)。根據(jù)尋租中出現(xiàn)的新情況，新形式對規(guī)則進(jìn)行調(diào)整、增刪。并且，由于政府掌握有大量的關(guān)于權(quán)力尋租的資料，筆者建議政府可以建立一個關(guān)于權(quán)力尋租的備忘錄。里邊收錄權(quán)力尋租的各色既往案件，并把這個備忘錄向社會公開（類似于西方某些國家誠信檔案的做法）。這樣做的好處有三：一是可以向各司法機(jī)關(guān)提供處理類似事件的參考案例；二是方便民眾了解、查錄政府中的尋租狀況，體現(xiàn)政府對社會的責(zé)任感，成為民眾投票的一個依據(jù)；三是讓那些尋租者進(jìn)入整個社會的視野，可以在一定程度上約束其尋租行為，例如道德方面（羞恥心）、市場制約方面等。關(guān)于市場制約方面，筆者需要說明的是，這種備忘錄對于權(quán)力尋租者某種程度上可以達(dá)到一種“黑名單”的效果。舉個例子，如果某個建筑商由于行賄上了某地政府的備忘錄，由于這個備忘錄是對社會公開的，所以建筑商無論在當(dāng)?shù)叵乱淮蔚耐稑?biāo)活動還是出售房屋都將遇到很多麻煩：政府不敢輕易讓其中標(biāo)，即使中標(biāo)之后房屋也不能輕易賣出，因為民眾會懷疑他是否根據(jù)尋租慣性又進(jìn)行了權(quán)力尋租，一般權(quán)力尋租者會把其尋租的投入也算做房屋的成本，而且這部分成本會讓購買者來承擔(dān)，于是潛在的購買者將冒房屋價格過高并且房屋質(zhì)量不過關(guān)的風(fēng)險（因為建筑商的資源也是有限的，在進(jìn)行了非生產(chǎn)性投入之后，很可能會偷工減料）。所以，建筑商們基于以上種種考慮，可能投鼠忌器，不敢輕易進(jìn)行權(quán)力尋租。
4．建立健全監(jiān)督機(jī)制。
根據(jù)經(jīng)濟(jì)人的假設(shè)，對于潛在的權(quán)力尋租者來說，只要尋租的邊際收益大于邊際成本，權(quán)力尋租就會發(fā)生。于是，我們建立健全監(jiān)督機(jī)構(gòu)的用意就在于提高權(quán)力尋租成本，降低尋租的相對或絕對收益。
一方面，我們應(yīng)該設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)，專門的人員依據(jù)專門的法律法規(guī)打擊權(quán)力尋租活動。并且，擬建議仿照新加坡的做法，給予違規(guī)者極重的處罰，提高其尋租的成本。另一方面，由于專門機(jī)構(gòu)中的專門監(jiān)督人員也是經(jīng)濟(jì)人，也可能出現(xiàn)與尋租者的勾結(jié)情況，出現(xiàn)另一個層次的權(quán)力尋租。所以應(yīng)該對專門機(jī)構(gòu)人員違規(guī)設(shè)立比其監(jiān)督對象更高的成本。
同時，筆者認(rèn)為應(yīng)該實行高薪養(yǎng)廉政策。提高其正規(guī)行政的收益，從而使相對的尋租收益降低。并且也可以由此增加權(quán)力尋租者向掌權(quán)人尋租的成本，使之望而卻步。相反，低薪既會造成政府中的優(yōu)秀人才流失，又會使得政府官員和一般公務(wù)員、權(quán)錢交易。高薪養(yǎng)廉就能克服這兩個弱點。需要指出的是，高薪不是無止境、盲目的高，是與政府官員與一般公務(wù)員的實際工作相掛鉤的。筆者建議：打破傳統(tǒng)的工資制度僵硬的特點，實行與業(yè)績聯(lián)系的彈性高薪制。當(dāng)然，這需要政府中設(shè)立高效的人力資源管理機(jī)構(gòu)。不屬于本文討論的范疇，故不做分析。
在監(jiān)督方面，尤其需要強(qiáng)調(diào)的一點是，應(yīng)該放松對新聞媒體的管制，加強(qiáng)與新聞媒體的合作。在適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管下，給予新聞單位較大的自由作業(yè)空間，真正發(fā)揮其作為喉舌的監(jiān)督作用。美國歷史上著名的“扒糞運動”，就是依靠新聞媒體的促進(jìn)力量，使當(dāng)時腐敗肆行的美國行政界面目煥然一新。
通過以上種種做法，有利于正常的社會激勵機(jī)制的形成。一方面可以減少資源的浪費，更加有效的發(fā)揮政府和市場的資源配置功能；另一方面，可以壓縮政治市場的空間，減少政治企業(yè)家的數(shù)量，更好的實現(xiàn)生產(chǎn)力的發(fā)展，創(chuàng)造更為豐富的物質(zhì)財富，緩解資源稀缺帶來的現(xiàn)實壓力，形成良好的資源循環(huán)，促進(jìn)社會的良性運行和健康發(fā)展。
同時，考慮到極小部分尋租活動對體制改革的促進(jìn)作用，在壓縮尋租空間的時候未必要把目標(biāo)定為消滅尋租活動，在現(xiàn)實中這是不可能辦到的，而且也是沒有效率的行為。因為，極小部分尋租的存在還可以給極小部分的官員及公務(wù)員形成一定的刺激、激勵，起到劑的作用。七結(jié)語
新經(jīng)濟(jì)史學(xué)家D·諾思認(rèn)為，國家最基本的目標(biāo)有兩個：一是界定形成產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的競爭與合作的基本規(guī)則，這能使統(tǒng)治者的租金最大化；二是在第一個目標(biāo)框架中降低交易費用以使社會產(chǎn)出最大化，從而使國家稅收增加[7]。作為國家的管理機(jī)構(gòu)，政府的任務(wù)便是將這兩個目標(biāo)貫徹并將之實施。筆者看來，第一個目標(biāo)是為政府機(jī)構(gòu)自身服務(wù)的，符合經(jīng)濟(jì)人的假說；而后一個目標(biāo)則是為社會整體服務(wù)的，顯示了國家作為公共權(quán)力代表所應(yīng)履行的義務(wù)。很明顯，這兩個目標(biāo)是相互沖突的，作為經(jīng)濟(jì)人，政府同時扮演著替自己收益最大化和替民眾收益最大化的雙重角色。理所當(dāng)然，政府在貫徹實施這兩個目標(biāo)的過程中，將經(jīng)歷種種困難和挑戰(zhàn)，以至發(fā)生某種情況下的角色扭曲和錯位，例如本文所論述的尋租現(xiàn)象的出現(xiàn)。而也正是在這個過程中，政府完成了更迭，國家實現(xiàn)了興衰。
尋租就其根本源自資源的稀缺性，而尋租的出現(xiàn)加大了資源的稀缺性，造成了生產(chǎn)力和財富的巨大浪費，并且不利于社會穩(wěn)定和良性運行。雖然傳統(tǒng)的政治學(xué)所賦予政府的廉潔、道德高尚、正義等特質(zhì)是與現(xiàn)實的背離，但對現(xiàn)實政府的種種權(quán)力尋租行為的解決之道卻要回歸到傳統(tǒng)中去，即通過制度創(chuàng)新和制度改革力圖建立一個廉潔、道德高尚、正義以及高效的政府。即實現(xiàn)眾望之所歸，這也是筆者本文的最終目的之所在。
[參考文獻(xiàn)]
1、《有限政府的經(jīng)濟(jì)分析》，毛壽龍、李梅著，上海三聯(lián)書店，2000年
2、《尋租經(jīng)濟(jì)學(xué)導(dǎo)論》，盧現(xiàn)詳著，中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，2000年
3、《產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟(jì)學(xué)》，斯韋托扎爾·平喬維奇著，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2000年
4、《尋租經(jīng)濟(jì)學(xué)》，賀衛(wèi)著，中國發(fā)展出版社，1999年
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[1]關(guān)于公務(wù)員，國家公務(wù)員管理條例中規(guī)定“公務(wù)員是行政組織中除工勤人員以外的所有工作人員”。本文之所以在行文中將政府官員與非官員的一般公務(wù)員分開來說，是因為現(xiàn)實中政府官員的權(quán)力尋租無論是規(guī)模還是影響都遠(yuǎn)遠(yuǎn)甚于后者，這種提法筆者認(rèn)為更具有現(xiàn)實意義。
[2]盧現(xiàn)詳：《尋租經(jīng)濟(jì)學(xué)導(dǎo)論》，中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，2000年
[3]Benson,Bruce.1984.”Rent-seekingfromaPropertyRightsPerspective”.SoutherEconomicJournal51(2):388-400
[4]本文將不討論一般解決之道中使用的道德的改善這種“軟約束”，而采用筆者認(rèn)為富有效率的制度、規(guī)則層面的“硬約束”。
[5]毛壽龍、李梅：《有限政府的經(jīng)濟(jì)分析》，上海三聯(lián)書店，2000年
