時間：2022-07-04 01:45:06
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇小金庫專項治理，希望這些內容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
根據(jù)《縣“小金庫”專項治理“回頭看”的工作方案》中的有關要求，我校組織人員對學校至今的財務工作進行了徹底清理的檢查，并按照上級文件精神對自查自糾的結果進行了公示，現(xiàn)將我校“小金庫”專項治理“回頭看”工作進行如下總結：
一、自查自糾的過程及結果
在接到上級下發(fā)的《縣“小金庫”專項治理“回頭看”的工作方案》后，學校立刻成立了以校長孫鶴立同志為組長，學校副校長、主管財務工作的領導為副組長，以財務人員和普通員工為組員的領導小組，并對當機立斷以來的財務工作進行了全面的梳理和檢查。
在自查自糾的過程中，我校的財務工作沒有發(fā)現(xiàn)違法違紀的問題，特別是沒有存在性質嚴重的“小金庫”問題，無資產(chǎn)出租收入等其它收入。
二、自查自糾結果的公示
為增加學校財務管理的透明度，我校一直堅持財務公開制度，特別是在這次專項治理“回頭看”工作過程中，我校把自查自糾的結果，按照《方案》中的有關規(guī)定進行了公告、公示，而且在公示期間并沒有接到任何人的舉報電話》
三、自查自糾結果的上報
按照《縣“小金庫”專項治理“回頭看”的工作方案》的要求，在此項活動的最后，我校的“小金庫”專項治理“回頭看”工作領導小組，組織財務工作人員對自查自糾的結果及時的總結，對下發(fā)的表格進行詳細的填寫，并按要求上報到上級主管部門。
雖然在此次“小金庫”專項治理“回頭看”工作中，我校并沒有發(fā)現(xiàn)任何違法違紀問題，但通過自查自糾，也發(fā)現(xiàn)了一些財務管理上的問題，特別是財務人員的工作能力還有待于進一步的提高。
摘 要：在全面深化改革的進程中，如何讓財政真正成為“國家治理的基礎和重要支柱”并能夠實質性地推進國家治理體系和治理能力
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[9] 談治論理：防治“小金庫”如何長效化[N].人民日報，2011-10-13.
一、健全組織，強化領導
為確保此次專項治理工作順利進行，我局成立了由局長組長、副局長任副組長的治理工作領導小組，由財務科具體負責此次專項治理工作。
二、提高認識，加強宣傳
小金庫專項治理后，我局迅速召開了專題會議，傳達學習《學優(yōu)區(qū)關于在黨政機關和事業(yè)單位及社會團體開展小金庫專項治理工作的實施方案》的通知精神，要求大家正確認識開展此項活動的重大意義，要認真對待專項治理工作，明確清理檢查小金庫是深入貫徹落實黨的十七大精神，加強廉政建設，從源頭上遏制和防止腐敗。要求大家，對照七種表現(xiàn)形式認真自查自糾，做到不走過場、不留死角，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。
三、落實舉報制度，加強工作監(jiān)督
我局治理小金庫工作領導小組辦公室設立并公布了舉報電話，建立了舉報登記和工作保密制度。由財務科長具體負責，確保件件有交待、事事有著落。既營造了濃厚的工作氛圍，又保證了此項工作有效開展。
四、認真開展自查，實施長效監(jiān)督
按照《學優(yōu)市區(qū)關于在黨政機關和事業(yè)單位及社會團體開展小金庫專項治理工作的實施方案》的通知(牧紀【】58號)要求，我局重點圍繞專項治理中的七項內容開展清查活動，對各類帳戶、帳據(jù)進行了認真細致的清查。
1、我局均按照國家有關財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，收入、支出全部納入本單位財務部門法定帳目統(tǒng)一核算，未侵占、截留國家和單位收入，沒有單獨帳戶，未設任何形式的小金庫。
2、我局財務科嚴格按照制度有關規(guī)定執(zhí)行，從無設置帳外帳和小金庫以及以個人名義私存公款等違反財經(jīng)紀律的行為。
3、各類票據(jù)均管理規(guī)范，并建立相應的備查薄。
4、按照財政集中支付要求，現(xiàn)金管理采取備用金制度，按照現(xiàn)金管理有關規(guī)定，嚴禁設小金庫。財務報銷嚴格按照財務制度執(zhí)行，杜絕坐支行為。嚴格控制財政資金支出，沒有以任何形式進行私存私放。
一、認真學習，提高認識。
全市小金庫專項治理工作會議后，我校迅速召開了專題會議，傳達學習《關于在黨政機關和事業(yè)單位開展小金庫專項治理工作的實施辦法》以及有關會議精神。我校把小金庫治理工作作為當前領導班子的執(zhí)政能力建設和作風建設的一項重點任務來抓。學校除了組織中層以上干部集中學習上級文件精神外，還集中組織教職工傳達會議精神，領會精神實質，把握工作重點，增強治理工作的主動性，確保治理工作取得成效。校長譚振華要求大家，認真學習有關文件和會議精神，正確認識開展此項活動的重大意義，要求大家要認真對待專項治理工作，明確清理檢查小金庫是深入貫徹落實黨的十七大精神，加強廉政建設，從源頭上遏制和防止腐敗，規(guī)范財務收支活動的重要舉措，是教育和保護干部的需要。要求大家，對照七種表現(xiàn)形式認真自查自糾，做到不走過場、不留死角，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。
二、加強領導，責任分工。
為了保障治理工作順利進行，我校成立了治理小金庫專項治理工作領導小組，并設立舉報電話、制作了舉報信箱，注意發(fā)揮網(wǎng)絡舉報作用。建立了舉報登記、查處督辦制度和工作保密制度，小金庫專項治理工作由學校支部牽頭實施，工會、財務室等部門負責同志共同參與，由后勤辦主任鄧德新具體負責，確保件件有交待、事事有著落。既營造了濃厚的工作氛圍，又保證了此項工作有效開展。
學校小金庫專項治理工作領導小組名單：
組 長：副組長：成 員：
舉報電話：
三、明確要求，重點治理。
根據(jù)上級文件規(guī)定，我校此次專項治理重點是2007年以來各項小金庫資金的收支數(shù)額，以及2006年底小金庫資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。對設立小金庫數(shù)額較大或情節(jié)嚴重的，應追溯到以前年度。
按照上級文件規(guī)定的要求，我校通過深入自查，我校財務管理均按照國家有關財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，收入、支出全部納入本單位財務部門法定帳目統(tǒng)一核算，未侵占、截留國家和單位收入，沒有單獨帳戶，未設任何形式的小金庫。
一、我校根據(jù)市財政局、教育局的有關要求和學校實際編制了學校收支預算，學校一些重大收支，事前都要開校委會，事后進行常規(guī)公示;學校每年在教代會上都要作財務報告，并要在教代會上都獲得通過。
二、我校嚴格執(zhí)行收費政策，免收學生雜費、課本費，其標準向社會公示。在我校收費中，沒有一起強制性要求學生購買教輔材料的行為。嚴格按照國家政策及上級單位要求，實施并落實，無任何亂收費情況。
三、學校嚴格加強預算內、外資金管理。預算外的學前班的收入全額繳入財政專戶，所收學生作業(yè)本費全額繳入國庫集中收付核算中心，嚴格實行收支兩條線管理。全部使用省財政部門統(tǒng)一印制的財政收據(jù)。
四、我校嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標準。各項支出均按實際發(fā)生數(shù)列支，無虛列虛報，無白條作為報銷憑證。對于大額款項支出，均要經(jīng)過經(jīng)辦人、證明人簽字，對于涉及基建等項目的支出，都附有合同、結算表和其他相關材料。
五、我校無私設小金庫和帳外帳等違規(guī)行為。學校各項經(jīng)費支出，都嚴格遵守各項財經(jīng)紀律和財務制度，無亂之濫用和鋪張浪費等現(xiàn)象。
六、按照財政集中支付要求，現(xiàn)金管理采取備用金制度，按照現(xiàn)金管理有關規(guī)定，嚴禁設小金庫。財務報銷嚴格按照財務制度執(zhí)行，杜絕坐支行為。嚴格控制財政資金支出，沒有以任何形式進行私存私放。
七、清查結果在校教職工大會上進行了通報，并在全校公開欄予以公示。在認真清查的基礎上，按照規(guī)定，認真填報相關表格。我們將建立長效監(jiān)督機制，提高財務透明度，嚴防小金庫的出現(xiàn)。
雖然我校目前尚未發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀現(xiàn)象，但通過清理檢查小金庫，進一步嚴肅了財經(jīng)紀律，加強了法制教育，強化了財務管理，確保了各項收入應收盡收，確保了資金的合理使用。今后，我校將進一步完善相關財務制度，加強從源頭上防治腐敗的力度，力爭做到清理工作不留死角，反腐敗工作能有更大提高。
繼行政機關、事業(yè)單位、國有企業(yè)及中小企業(yè)之后，我市社會團體“小金庫”專項治理工作也于昨日全面啟動。昨天下午，市治理“小金庫”工作領導小組召開會議，對全市社會團體“小金庫”專項治理工作進行全面部署，決定從下半年起，在全市開展社會團體“小金庫”專項治理工作。
據(jù)悉，此次專項治理范圍是依法在市、區(qū)兩級民政部門登記管理的社會團體。市紀委副書記呂同志在會上指出，我市大多數(shù)社團能依照章程和有關規(guī)定，積極開展各項活動，發(fā)揮服務社會經(jīng)濟發(fā)展的作用，但仍有個別社團在經(jīng)費運作上不夠規(guī)范，為“小金庫”存在提供了條件。此次治理工作的目的就是進一步加強社團內部的財務管理，確保社團全部收入納入單位財務統(tǒng)一管理，完善社團內部財務監(jiān)督約束機制，提高工作透明度，強化權力的制約和監(jiān)督。
據(jù)介紹，凡社會團體違反法律法規(guī)及其他有關規(guī)定，應列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)，均屬于“小金庫”，主要包括隱匿會費收入；截留行政事業(yè)性收費；截留捐贈收入；隱瞞資產(chǎn)處置、出租收入；以會議費、勞務費、培訓費等名義或以假發(fā)票、假合同等手段套取資金；虛列其他支出轉出資金等表現(xiàn)形式。
此次專項治理將分為動員部署、自查自糾、重點檢查和整改落實四個階段。重點是年以來各項“小金庫”資金的收支數(shù)額，以及年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。重點檢查的范圍主要包括三個方面：從社會團體的類型看，行業(yè)性社會團體是檢點；從社會團體與政府部門的關系看，有政府資助特別是有財政撥款、有政府購買服務項目、履行或代行政府職能，特別是有行政事業(yè)性收費項目的社會團體是檢點；從日常監(jiān)管及治理工作的情況看，要將有舉報線索、社會各界反應強烈、財務會計工作基礎薄弱、自查自糾工作走過場以及過去監(jiān)督檢查存在問題的社會團體作為檢點。
據(jù)悉，此次專項治理將遵循“自查從寬、被查從嚴、舉報有獎”的處理原則，對舉報有功的單位和個人，根據(jù)查實的設立“小金庫”金額，給予5%的獎勵，獎金最高額為10萬元，由同級財政負擔。
一、健全組織，加強領導
為確保專項治理工作的順利進行，成立了由黨組書記局長胡志峰任組長、黨組成員副局長胡應生、徐懷遠和黨組成員汪銳任副組長的局治理小金庫工作領導小組，具體工作由辦公室和財務部門負責。
二、加強學習宣傳，提高思想認識
全區(qū)小金庫專項治理工作會議后，我局迅速召開了專題會議，傳達學習了試驗區(qū)工委辦公室下發(fā)的《關于做好全區(qū)2013年小金庫治理工作的通知》和區(qū)工委副書記劉愛武同志講話精神，局黨組要求全體工作人員從思想上正確認識開展此項活動的重大意義，要認真對待專項治理工作，明確清理檢查小金庫是深入貫徹落實黨的xx大精神，加強廉政建設，從源頭上遏制和防止腐敗，規(guī)范財務收支活動的重要舉措，是教育和保護干部的需要。要求各單位認真自查自糾，做到不走過場、不留死角，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。
三、認真開展自查，實施長效監(jiān)督
按照試驗區(qū)工委辦公室《關于做好全區(qū)2013年小金庫治理工作的通知》的要求，重點圍繞;五查五看的重點，對各類帳戶、帳據(jù)進行了認真細致的清查。
1 、我局財務管理均按照國家有關財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，收入、支出全部納入?yún)^(qū)會計核算中心帳目統(tǒng)一核算，未侵占、截留國家和單位收入，沒有單獨帳戶，未設任何形式的小金庫。
2 、嚴格按照財務管理制度有關規(guī)定執(zhí)行，沒有設帳外帳和小金庫的行為。
3 、按照財政集中支付要求，現(xiàn)金管理采取備用金制度，財務報銷嚴格按照財務制度執(zhí)行，杜絕坐支行為。
4 、清查結果在局務會上進行了通報。在認真清查的基礎上，按照規(guī)定，認真填報相關表格。
雖然我局目前尚未發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀現(xiàn)象，但通過清理檢查小金庫，進一步嚴肅了財經(jīng)紀律，加強了財經(jīng)法制教育，強化了財務管理，確保了資金的合理使用。今后，我局將進一步完善相關財務制度，加強從源頭上防治腐敗的力度，建立長效監(jiān)督機制，提高財務透明度，力爭做到清理工作不留死角，財務管理工作水平有更大提高，嚴防小金庫的出現(xiàn)。
清理機關小金庫自查報告二：
為認真做好XX年黨風建設和反腐敗工作，嚴肅財務管理紀律，堵塞財務管理上的漏洞，根據(jù)委辦[XX]87號《關于深入開展小金庫專項治理工作的通知》文件精神，從二〇〇九年開展清理小金庫工作，對資金規(guī)范化管理情況進行嚴格的自查和清查，徹底鏟除小金庫這一滋生腐敗的溫床。
按照委辦[XX]87號文件要求，我局高度重視，曾多次在職工大會上傳達相關文件精神要求。并認真開展清理小金庫工作，成立了由局長為組長、副局長副組長的清理工作領導小組，認真扎實地開展了清理工作?，F(xiàn)將有關工作情況報告如下：
一、按照委辦[XX]87號《關于深入開展小金庫專項治理工作的通知》文件要求，通過一年多來的自查自糾，我局財務管理均按照國家有關財經(jīng)法規(guī)及紀律嚴格執(zhí)行。收入、支出全部納入本單位財務部門法定帳目統(tǒng)一核算，未侵占、截留國家和單位收入，沒有單獨帳戶，未設任何形式的小金庫。
二、自招商局成立以來，都是嚴格按照財務管理制度有關規(guī)定執(zhí)行，從無設置帳外帳和小金庫以及以個人名義私存公款等違反財經(jīng)紀律的行為。從制度上保障財務管理的規(guī)范性、嚴謹性和有效性。
［關鍵詞］小金庫 內涵 種類
一、“小金庫”解讀
“小金庫”其實是民間俗語。反映國家的政治經(jīng)濟生活的一種現(xiàn)象，始于上世紀七十年代末財政部組織清理的“小錢柜”，而1986年開展稅收財務物價大檢查時開始俗稱“小金庫”。
1995年，在國務院辦公廳批轉財政部、審計署、中國人民銀行《關于清理檢查“小金庫”意見的通知》時，將“小金庫”定義為：凡違反國家財經(jīng)法規(guī)及其他有關規(guī)定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財務會計部門賬內或未納入預算管理，私存私放的各項資金均屬“小金庫”。2010年“小金庫”專項治理工作將“小金庫”定義為：違反法律法規(guī)及其他有關規(guī)定，應列入未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)。
從定義中可以看出，本次“小金庫”的定義范圍更為廣泛：一是不再突出“侵占、截留國家和單位收入”等設立 “小金庫”的手段和方法；二是強調“小金庫”不僅僅局限在資金，而是各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)。
二、“小金庫”的幾種特殊表現(xiàn)形式
“小金庫”的主要表現(xiàn)形式大體上可以分為: 隱匿收入設立“小金庫”、虛列支出設立“小金庫”、轉移資產(chǎn)設立“小金庫”及其他形式設立“小金庫”，本文主要介紹幾種特殊的表現(xiàn)形式：
1.從單位法定賬簿中列支的績效工資及獎金，在資金轉出后未及時全額發(fā)放、在法定賬簿之外單獨存放或挪作它用，形成“小金庫”，也就是我們平常所說的二次分配的績效工資和獎金形成的“小金庫”。
實施績效工資和獎金旨在促進員工不斷改進工作能力和工作方法，提高員工績效，鼓勵員工為企業(yè)創(chuàng)造更多的效益。但是有些企業(yè)從單位法定賬簿中列支的績效工資及獎金，在資金轉出后并未及時全額發(fā)放，而是在法定賬簿之外單獨存放，滯后發(fā)放甚至于挪作它用。這種“小金庫”的存在首先有悖于實施績效工資和獎金制度的初衷，法定賬簿外的工資獎金發(fā)放缺乏相應的審核和監(jiān)督，若是被挪作它用甚至因此利用公款私存侵吞存款利息收入，中飽私囊，更是損害了廣大員工的切身利益。二次分配的績效工資和獎金形成的“小金庫”性質惡劣，嚴重違背了財經(jīng)紀律，易滋生腐敗，應堅決予以杜絕。企業(yè)要加強內控制度建設，健全貨幣資金完整性控制、安全性控制、合法性控制、效益性控制建設，完善資金管理平臺，加強內部審計工作，有效避免資金管理漏洞。
2.企業(yè)通過會議費、培訓費、住宿費等形式支付給賓館酒店且已在單位法定賬簿列支的超出實際支出金額的款項，即在賓館酒店保留結算后余額形成的“小金庫”。
企業(yè)到賓館酒店召開會議、組織培訓，結束后與賓館酒店“溝通”，結算的金額大于實際支出的金額，且結算金額已在單位法定賬簿上列支，其中的差額就形成了一塊“賬外資金”。此類“小金庫”因為票據(jù)等憑證依據(jù)齊全，開會或組織培訓單位開出支票與收取的發(fā)票上的金額相同，不易發(fā)現(xiàn)，但其帶來的后果是極其嚴重的：游離在賬外的資金往往由極少數(shù)人支配，失去了制約和監(jiān)督，膨脹局部利益和個人利益，造成國有（集體）資產(chǎn)流失，引發(fā)貪污、挪用公款等違法現(xiàn)象，有著嚴重的社會危害性。
如何規(guī)范會議費、培訓費，抑止此類“小金庫”的發(fā)生？國家和地方政府已經(jīng)出臺過不少文件，文件規(guī)定會議主辦單位應在會議或培訓結束后及時到本單位財務部門報賬，財務部門要認真把關，嚴格按規(guī)定審核會議費開支，超標準或擴大范圍開支的不予報銷。筆者建議，企業(yè)要建立會議費、培訓費報銷流程制度，首先每年初對各部門、分支機構的會議費、培訓費建立預算，并且對于會議費、培訓費的報銷要求實行申請審批流程，即會議或培訓前就應由相關部門提交申請，并對其上報的費用預算進行審核；會議或培訓結束后應對業(yè)務人員提供經(jīng)相關領導審批的參會人員名單、會議安排、會議紀要、費用清單等資料進行詳細的審核后才在該部門預算范圍內予以報賬。
3.企業(yè)一次性購買大量禮品，根據(jù)業(yè)務營銷或贈送客戶需要分次領用模式，相關業(yè)務部門或業(yè)務人員暫時保存的禮品形成的“小金庫”。
此類“小金庫”因為賬務賬上禮品的購入、領用手續(xù)完備，依據(jù)充分，不易被發(fā)現(xiàn)，但根據(jù)本次“小金庫”專項治理工作對“小金庫”的定義，這塊已領用但未實際使用的禮品應認定為“小金庫”。這部分賬外保管的禮品使用去處不易監(jiān)督管理，容易造成公為私用，產(chǎn)生不良后果。
如何避免此類現(xiàn)象的發(fā)生，筆者認為應從企業(yè)的禮品管理制度和財務處理兩方面著手。首先，企業(yè)應建立規(guī)范的禮品管理制度。禮品應統(tǒng)一由辦公室（綜合管理部門）管理，所有用于接待或者營銷的禮品均應由業(yè)務部門先做出購買計劃或營銷計劃，報辦公室（綜合管理部門）領導審批后由辦公室（綜合管理部門）統(tǒng)一采購。同時，要實行嚴格的禮品出入庫制度和盤點制度。要確定專人管理物資禮品，負責禮品的入庫數(shù)量驗收、儲存、發(fā)放和建立臺帳，每月或定期進行一次物資禮品清查、盤點，做到帳物相符；禮品使用或贈送對象、時間、品名、數(shù)量、價值、領取人均要有文字記載，做到準確無誤。其次，應規(guī)范相應的賬務處理。禮品采購后應作為存貨入庫，按存貨正常管理，嚴格實行禮品出入庫制度。贈送客戶禮品應視同銷售處理，在列支業(yè)務招待費的同時應將相應的增值稅進項稅額轉出。禮品的采購和使用只有按需采購，按實領用，管理嚴謹，去向清晰，才能斬斷小金庫產(chǎn)生的源頭。
值得一提的是，外購禮品贈送客戶應加強管理，進行正確的賬務處理，接受贈送的物資禮品也要進行嚴格的管理。應將接受的禮品根據(jù)種類、品名、數(shù)量等建立臺賬，并按市場價值將其估價入庫，作為存貨管理，不能在賬外單獨管理。
4.內部項目承包或項目經(jīng)理以各種發(fā)票報銷方式套取現(xiàn)金，形成賬外內部二次分配的操作模式形成的小金庫。
企業(yè)內部承包是企業(yè)在進行轉換經(jīng)營方式的過程中的一種嘗試，內部承包在一定程度上能夠達到提高企業(yè)職工積極性、主動性，提高整個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效率和效益的目標，因而受到許多企業(yè)的親睞，在建筑行業(yè)尤其盛行。內部項目承包往往以利潤為目標，易導致項目經(jīng)理（承包人）在可控范圍內利用各種發(fā)票報銷的方式套取現(xiàn)金，然后在小利益集團內進行二次分配，形成小金庫。此類小金庫隱匿性較高，從賬務處理看，報銷手續(xù)完備，流程清晰，難以直接發(fā)現(xiàn)。針對此類現(xiàn)象，筆者認為，首先應要從源頭上加強對項目經(jīng)理（承包人）的引進和選擇，從人品、信譽、經(jīng)濟實力和經(jīng)營能力等方面進行嚴格的審查。其次內部承包過程中切忌粗放型管理，必須對承包項目在質量、進度、安全、財務等方面加強監(jiān)督和檢查，“承包”不等于“不管”，切忌“一腳踢”、“以包代管”。再者，對于承包項目的利潤空間要合理，符合市場實際現(xiàn)狀，避免過高的利潤空間供項目經(jīng)理（承包人）可操縱。最后，財務處理時要注意審核成本費用的相關性，拒絕不合理的費用報銷。尤其要注意的是應加強對發(fā)票真實性的審核，防止假發(fā)票流入，避免企業(yè)財產(chǎn)流失。
三、結語
“小金庫”是個“大”問題，擾亂了經(jīng)濟秩序，已成為阻礙我國社會正常發(fā)展的一顆“毒瘤”，而且在各種原因的作用下，如今的“小金庫”也出現(xiàn)了許多新的變化和特點。“小金庫”化大公為小公，損害國家利益，為少數(shù)人挪用、私分、侵占甚至貪污制造了“良機”和“便利”，助長了“拜金主義”，影響企業(yè)正常的經(jīng)營管理和財務管理，導致會計信息失真，加劇了財會人員的誠信危機。如何有效治理“小金庫”已迫在眉睫，治理“小金庫”應本著防查結合、標本兼治的原則。我們應加強法制和職業(yè)道德教育，增強法制觀念和服務意識，強化和完善內控制度，建立健全內部監(jiān)督體系，狠抓制度落實；同時應透過現(xiàn)象看本質，深刻了解“小金庫”各種形式背后的實質，強化財務管理，提高遵守財經(jīng)法紀的自覺性，同時督促檢查會計人員認真履行職責，嚴格會計核算和會計監(jiān)督，加強內部審計工作，讓“小金庫”現(xiàn)象失去生存空間，無立足之地，使企業(yè)始終沿著健康的軌道前進。
參考文獻：
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按照市委辦公室《關于深入開展治理小金庫工作的通知》(達市委辦〔2009〕63號)和全省、全市小金庫治理工作電視電話會議精神，市安監(jiān)局認真開展了清理小金庫工作，現(xiàn)將自查自糾情況報告如下：
一、切實強化組織領導
為確保此次小金庫治理工作有效有序開展，市安監(jiān)局成立了由局黨組書記、局長周先文為組長，局黨組成員、紀檢組長彭瑋任副組長的清理工作領導小組，由局辦公室和局監(jiān)察室具體負責此次專項治理工作。
二、進一步加強政策宣傳
全省、全市小金庫治理工作會議后，我局迅速召開了貫徹落實專題會議，傳達學習市委辦公室《關于深入開展治理小金庫工作的通知》(達市委辦〔2009〕63號)和全省、全市小金庫治理工作電視電話會議精神，局長周先文要求相關工作人員，要認真學習有關文件和會議精神，正確認識開展此項活動的重大意義，要求大家要認真對待專項治理工作，明確清理檢查小金庫是深入貫徹落實黨的十七大精神，加強廉政建設，從源頭上遏制和防止腐敗，規(guī)范財務收支活動的重要舉措，是教育和保護干部的需要。并對照自查自糾要求嚴格開展工作，做到不走過場、不留死角，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。
三、進一步加強工作監(jiān)督
我局小金庫治理工作領導小組辦公室設立并公布了舉報電話(2377753)，建立了舉報登記、查處督辦制度和工作保密制度，由辦公室具體負責，局監(jiān)察室全程參與監(jiān)督，確保件件有交待、事事有著落。既營造了濃厚的工作氛圍，又保證了此項工作有效開展。
四、認真開展自查自糾工作
我局重點圍繞統(tǒng)計表確定自查自糾內容，對各類帳戶、帳據(jù)進行了認真細致的清查。
一是我局財務管理均按照國家有關財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，收入、支出全部納入本單位財務部門法定帳目統(tǒng)一核算，并嚴格執(zhí)行收支兩條線財政制度，未侵占、截留國家和單位收入，沒有單獨帳戶，未設任何形式的小金庫。
二是我局嚴格按照財務管理制度有關規(guī)定執(zhí)行，從無設置帳外帳和小金庫以及以個人名義私存公款等違反財經(jīng)紀律的行為。
三是財務部門各類票據(jù)均管理規(guī)范，并建立相應的備查薄。
四是按照財政集中支付要求，現(xiàn)金管理采取備用金制度，按照現(xiàn)金管理有關規(guī)定，嚴禁設小金庫。財務報銷嚴格按照財務制度執(zhí)行，杜絕坐支行為。嚴格控制財政資金支出，沒有以任何形式進行私存私放。
一、我股的工作職責
1、研究擬訂財政監(jiān)督的制度辦法；研究提出強化財政監(jiān)督管理的建議或措施。
2、監(jiān)督檢查各部門、各單位財稅法律、法規(guī)、政策和制度的執(zhí)行情況；監(jiān)督檢查各項財政收入的征管及財政資金的分配、使用和效益等情況；配合監(jiān)察、審計部門進行專項檢查工作，對查出的違法違規(guī)問題依法進行處理，并提出完善監(jiān)管制度和加強管理的意見和建議。
3、會同局內有關股室監(jiān)督縣本級預算的執(zhí)行。
4、研究擬訂全局對外檢查計劃，統(tǒng)一管理全局對外檢查工作。
5、監(jiān)督局內各股室財政法規(guī)、政策、內部管理制度的執(zhí)行情況和本級預算管理及預算執(zhí)行情況。
6、按照上級會計信息質量檢查的要求，組織開展會計信息質量檢查工作。
7、協(xié)調財政監(jiān)督與其他經(jīng)濟監(jiān)督的工作關系；協(xié)調和指導局內各業(yè)務股室的監(jiān)督檢查工作；參與全局各項財政監(jiān)督管理制度和辦法的制定。
8、辦理局領導交辦的其他事項。
二、2010年完成的主要工作
（一）貫徹省市精神，強化2010年小金庫專項治理工作
1、認真開展2010年黨政機關和事業(yè)單位“小金庫”專項治理工作“回頭看”工作，并配合完成了省級的專項檢查驗收工作。
2、協(xié)調縣民政局組織在冊登記的社會團體和公募基金進行“小金庫”專項治理工作，并于10月9日完成了自查階段的上報工作。
3、經(jīng)縣治理“小金庫”工作領導小組研究同意，制定了《縣國有及國有控股企業(yè)“小金庫”專項治理工作實施方案》，根據(jù)我縣具體實情，對六戶相關企業(yè)布置了自查和有選擇的重點檢查，并且完成了上報工作。
（二）強化會計監(jiān)督職能，組織開展了會計信息質量檢查
按照市局統(tǒng)一部署和全局對外檢查計劃，組織實施了4戶行政事業(yè)單位（含2戶國有企業(yè)主管部門）的會計信息質量檢查，通過檢查規(guī)范了單位財務收支行為，維護了財經(jīng)紀律，促進了財務管理水平不斷提高，并按照時間要求及時將檢查情況上報市局，受到市局的肯定和表揚。
（三）全面監(jiān)督，突出重點，積極組織開展了強農(nóng)惠農(nóng)專項清查、配合參與了紀檢委組織的2010年財政專項資金綜合治理工作
1、按照省、市強農(nóng)惠農(nóng)專項清查領導小組的部署和要求，認真制定了《縣開展強農(nóng)惠農(nóng)資金專項清理和檢查工作實施方案》，在全縣各相關單位組織開展了強農(nóng)惠農(nóng)專項清查各階段的工作，清查項目個數(shù)76項，資金總量達61134萬元。并且通過縣局與市局的協(xié)調，省級檢查組未抽選我縣作為重點檢查縣。
2、按照縣委2010年財政專項資金綜合治理工作要求，配合紀檢委對納入治理范圍的重點審計、重點檢查資金進行了清理摸底。
（四）加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政工作的指導，積極開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)督檢查工作
為規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政、財務和會計工作，提升鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理工作水平，促進鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收入的穩(wěn)定增長；大力調整鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政支出結構，促進支出節(jié)約和管理規(guī)范。按照市局文件安排部署，組織縣轄18個鄉(xiāng)鎮(zhèn)開展2010年監(jiān)督檢查的自查，并分片選取獨石口、龍門所、東萬口、大海陀、樣田、炮梁6個鄉(xiāng)鎮(zhèn)進行了重點檢查。
（五）以提高財政資金運行質量為重點，搞好政府及局領導交辦的臨時性財政監(jiān)督檢查工作。
1、參與帶隊組織對區(qū)實施了財稅大檢查的縣區(qū)互查工作。
2、根據(jù)縣政府相關工作安排，對大海陀、黑龍山、剪子嶺三個上劃林場的人員編制、固定資產(chǎn)情況及債權債務進行了監(jiān)督核查。
3、根據(jù)縣領導的有關批示，對我縣白河治理征地補償資金使用及縣政府招待所2009年財務收支情況進行了監(jiān)督檢查。
4、完成了縣衛(wèi)生局下轄茨營子、鎮(zhèn)寧堡、炮梁、三道川四個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院基建欠款和健龍福利化工廠貸款的核實。
三、下一步工作安排
1、繼續(xù)深入抓好“小金庫”專項治理的各項工作。
2、完成2010年專項資金綜合治理及強農(nóng)惠專項清查和檢查工作的掃尾工作。
3、一如既往的配合好市局派駐我縣的財政監(jiān)察員工作。
4、努力完成上級及本局領導交辦的其他工作。
四、2010年個人廉政情況
關鍵詞：源頭治理；建設；長效機制
中華人民共和國監(jiān)察部、資源和社會保障部、財政部、審計署四部委于2010年1月頒布《設立“小金庫”和使用“小金庫”款項違法違紀行為政紀處分暫行規(guī)定》，明確“小金庫”是指違反法律法規(guī)及其他有關規(guī)定，應列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金(含有價證券)及其形成的資產(chǎn)?！靶〗饚臁钡男纬墒瞧髽I(yè)在經(jīng)濟欺詐和內部管理缺陷的前提下，采用非法手段將國有資產(chǎn)的利益引流到個人或小范圍利益集體，導致國有資產(chǎn)利益流失而形成的失去監(jiān)控資金。
一、“小金庫”的“生財之道”
企業(yè)為“小金庫”充值的手段主要有：
1.截留、隱匿收入不入賬或不足額入賬。企業(yè)經(jīng)常會發(fā)生與中間商的經(jīng)營交易行為，如果交易對方不是規(guī)范核算的一般納稅人，不索取稅務發(fā)票，而且用現(xiàn)金直接支付，那么這些收入就很容易被隱匿或被部分截留不入賬而形成“小金庫”，如出租固定資產(chǎn)、出售廢舊物資、收取商業(yè)回扣、接受贊助捐贈等經(jīng)濟交易。
2.虛構經(jīng)濟交易事項，套取現(xiàn)金設立“小金庫”。一是在本級和有利益牽制的關聯(lián)單位重復列支套取資金，如和施工單位勾結，將已在本級列支核算的小區(qū)段工程含在大區(qū)段工程中發(fā)包給施工方再次驗工計價。二是使用虛假發(fā)票套取資金，例如虛報維修費、業(yè)務招待費、會議費等。三是利用自制單據(jù)虛列支出套取資金，如通過填制職工虛假差旅費報銷單、填制勞務人員虛假出勤記錄表等套取現(xiàn)金。
3.以撥代支將資金撥付到未納入集中核算的工會組織、附屬機構、業(yè)務承包代辦點等部門，轉移資金形成“小金庫”。如向工會、附屬機構等撥付經(jīng)費，或將提取的營銷經(jīng)費劃撥業(yè)務承包代辦點等。
4.采用“一套班子兩塊牌子”的方法轉移資金形成“小金庫”。企業(yè)在原有機構的基礎上，另外成立一個二級單位，行政上歸本級管理，經(jīng)營業(yè)務則是二級單位獨立核算自主經(jīng)營，在這種表面規(guī)范的偽裝掩護下，企業(yè)往往是將本單位的業(yè)務咨詢、技術指導等收費項目或經(jīng)營狀況優(yōu)良的經(jīng)濟業(yè)務轉移到這個影子單位，從而形成了金額較大或巨大的可供支配利潤資金，借機大量列支人員工資性支出或一些不合理開支。
二、“小金庫”的“生存之道”
企業(yè)設立“小金庫”的主要誘因是：
1.預算執(zhí)行存在以包代管現(xiàn)象。由于尚未實現(xiàn)真正意義上的零基預算模式，基層運輸單位在與上級主管部門的利益博弈中，有意加大的成本或虛構的成本隱藏在預算中有獲得批復的可能。
2.以扶持、穩(wěn)定為借口，與內部關聯(lián)單位進行顯然有失公允的經(jīng)濟交易，不公允部分形成的利潤可以成為企業(yè)存放在內部關聯(lián)單位的賬面小金庫。
3.單位和部門一方面掌握了大量預算外資金收支使用權，為小金庫的產(chǎn)生提供了機會。另一方面第一管理者有行使對外簽訂經(jīng)濟合同的權利，一旦集體決策出現(xiàn)失語，一言堂的局面就為“小金庫”打開了方便之門。
4.由于企業(yè)設立“小金庫”的手段、方法各種各樣，方式不斷翻新，技術性和隱蔽性越來越強，監(jiān)督部門難以發(fā)現(xiàn)，違法者被查處的可能性小，就給心存僥幸的單位和個人以可乘之機。加之“小金庫”的設立主要是由第一管理者或直接分管負責人等少數(shù)人構成的權利集中個人或團體來決定的，來自下級和個人的監(jiān)督和舉報幾乎成為不可能。
5.“小金庫”資金的開支自主性產(chǎn)生了利益驅動力，資金使用的隨意性助長了私心貪念的膨脹，過度消費的揮霍性滿足了畸形權利欲，這些“利好”因素也是“小金庫”長期存在的重要原因。
三、建設防治“小金庫”的長效機制，維護國有資產(chǎn)安全、完整
1.建立科學的、可量度的國有資產(chǎn)經(jīng)營責任制指標體系。這個體系的建立要充分體現(xiàn)企業(yè)的效益、發(fā)展與經(jīng)營管理者的激勵政策相結合的權責利目標，當責任管理者權衡優(yōu)質管理所得大于“小金庫”利得，就消弭了違紀違規(guī)行為的發(fā)生隱患。
2.專項治理工作制度化。“小金庫”專項治理可以集中力量，充分調動各職能部門從多渠道、采用不同方式查處違紀違規(guī)問題，加大了“小金庫”被查處的概率。
3.加大追責查處力度。對于查出的經(jīng)營“小金庫”的所有參與人員堅決采取降職或免職處分，這樣做的目的在于，一方面加大設立“小金庫”的機會成本，另一方面增大了“小金庫”的被舉報概率。
4.實行領導干部特別是單位主要領導和關鍵部門的輪崗交流制度，有利于遏制小金庫的發(fā)生。
5.強化全面預算管理和財務精細化管理。在建立完整、準確的信息庫的基礎上，科學制定定額標準，合理核定基本支出。對重大項目支出預算建立專家評審、評價和聽證制度。采取按功能分類和經(jīng)濟分類進行復式預算，全面反映項目資金的來源、資金的具體用途和方向，推行財務精細化管理，防止不當成本的產(chǎn)生。
6.建立節(jié)約有獎，指標留用的費用激勵機制，對預預算外支出實行集中采購、對標費用、嚴格內控、真實核算的管理辦法，堵住轉移或套取資金的通道。
一、健全組織，加強領導
為確保自查自糾工作的順利進行，成立了由局治理小金庫工作領導小組，由局長擔任組長，具體工作由辦公室和財務部門負責。
二、加強學習宣傳，提高思想認識
按照要求，我局迅速召開了專題會議，傳達學習縣紀委《關于開展小金庫自查自糾工作的通知》，要求全體工作人員從思想上正確認識開展此項活動的重大意義，要認真對待專項治理工作，明確清理檢查小金庫是深入貫徹落實中央八項規(guī)定，加強廉政建設，從源頭上遏制和防止腐敗，規(guī)范財務收支活動的重要舉措，是教育和保護干部的需要。要求各工作人員認真自查自糾，做到不走過場、不留死角，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。
三、認真開展自查，實施長效監(jiān)督
按照要求，我局對各類帳戶、帳據(jù)進行了認真細致的清查。
1、我局財務管理均按照國家有關財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，收入、支出全部納入?yún)^(qū)會計核算中心帳目統(tǒng)一核算，未侵占、截留國家和單位收入，沒有單獨帳戶，未設任何形式的小金庫。
2、嚴格按照財務管理制度有關規(guī)定執(zhí)行，沒有設帳外帳和小金庫的行為。
3、按照財政集中支付要求，現(xiàn)金管理采取備用金制度，財務報銷嚴格按照財務制度執(zhí)行，杜絕坐支行為。
4、在認真清查核對的基礎上，將清查結果在局務會上進行了通報。
一、思想學習情況
作為一名黨員干部，本人認真學習黨的理論知識，堅持用與時俱進的科學理論武裝頭腦，理論聯(lián)系實際，做到學有所思、學有所悟，學有所用，時刻牢記黨員的責任和義務，永遠在思想上保持先進性。
面對新部門、新專業(yè)及新知識，我以小學生的姿態(tài)，認真學習審計、紀檢監(jiān)察等知識，參加了省公司舉辦的審計人員學習班，認真學習了《國網(wǎng)公司審計人員基礎知識》、《國網(wǎng)公司紀檢監(jiān)察干部實用手冊》等書籍，熟悉工作程序，掌握工作知識，為快速進入工作角色打下基礎。
認真學習集團公司安排的機關作風建設的學習課程，深刻領會，并將之融匯到具體的工作中；同時本人通過各種方式，不間斷的閱讀、學習相關的經(jīng)濟刊物和書籍，保持對當前經(jīng)濟及經(jīng)濟活動理解，并在現(xiàn)實的工作實踐中加以運用。
二、工作情況
1、按照年審計工作計劃，本人主持并完成了對物業(yè)公司原經(jīng)理辛社輝、監(jiān)理公司原經(jīng)理付紅衛(wèi)、管理公司原經(jīng)理郭團社、調試公司原經(jīng)理王萬海的經(jīng)濟責任（離任審計）審計和調試公司大唐渭河電廠項目、監(jiān)理公司河北黃驊項目的經(jīng)濟效益審計。在審計工作中，客觀、公正評價被審計人員的工作業(yè)績，全面真實反映被審計單位（項目）的真實經(jīng)營情況，為被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營提供借鑒，為集團公司的長遠發(fā)展提供了可靠翔實的依據(jù)。審計過程嚴密，審計結論獨立客觀，審計人員嚴格遵守審計注意事項，廉潔自律，受到了被審計單位的一致好評。在省公司年優(yōu)秀審計項目評審中，對管理公司原經(jīng)理郭團社的經(jīng)濟責任審計項目獲得了評審組的一致好評，有望獲得優(yōu)秀審計項。
2、根據(jù)省公司審計部的工作安排，本人在年6月被省公司審計部抽調參加了省公司廢舊物資專項檢查，具體檢查了西安電力機械廠、陜西送變電公司、渭南供電局三家單位；年月，參加了國網(wǎng)公司的湖南省電力公司廢舊物資稽核檢查，對湖南省電力公司本部、湖南電力設備廠、常德電業(yè)局、衡陽電業(yè)局的廢舊物資管理情況進行了檢查；年月，參加了省公司對秦川電站儀表廠的經(jīng)濟責任審計。在以上外部審計中，本人運用自己的知識和能力，高質量地完成了任務，受到了省公司審計部領導的贊賞。
通過以上外部審計工作，開拓了視野，學習了兄弟單位好的經(jīng)驗，使自己的業(yè)務知識得到了檢驗，更好的拓展了自己的知識面和知識深度。
3、小金庫專項治理工作
按照國網(wǎng)公司、省公司“小金庫”專項治理的工作安排，從年月開始，按照“橫向到邊、縱向到底”的原則，在集團公司內部全面開展了“小金庫”專項治理，本人兼任“小金庫”專項治理辦公室主任，負責具體工作?？朔藛T缺乏、與正常審計和外出審計交叉干擾等困難，經(jīng)過自查自糾、督導檢查、回頭看三個階段，歷時半年時間，檢查部門11個，班組8個，子分公司（項目部）63個（含6個子分公司），多經(jīng)企業(yè)1個，黨團工會3個，接受省公司檢查三次，出具檢查報告二十余份，檢查過程扎實，資料準備翔實，工作質量較高。
三、廉政情況
