開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)總結(jié)，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。

第1篇

年初，××××置業(yè)公司經(jīng)營(yíng)管理模式調(diào)整，財(cái)務(wù)工作并入財(cái)務(wù)部；客旅分公司人員分流，財(cái)務(wù)工作又并入財(cái)務(wù)部；新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現(xiàn)，會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理工作納入財(cái)務(wù)部。xx年x月份集團(tuán)公司推出財(cái)務(wù)合同管理月，財(cái)務(wù)部被推向了陣地最前沿；xx年x月份集團(tuán)公司實(shí)際預(yù)算管理，財(cái)務(wù)部是沖鋒陷陣的先鋒隊(duì)。公司內(nèi)部，要求管理水平的不斷地提升，外部，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的重點(diǎn)檢查、稅收政策調(diào)整、國(guó)家金融政策的宏觀調(diào)控，在這不平凡的一年里全體財(cái)務(wù)人員任勞任怨、齊心協(xié)力把各項(xiàng)工作都扛下來了，下面總結(jié)一下一年來的工作。

一、職能發(fā)展

過去的一年，財(cái)務(wù)部在職能管理上向前邁出了一大步。

x、建立了成本費(fèi)用明細(xì)分類目錄，使成本費(fèi)用核算、預(yù)算合同管理，有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。

x、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行梳理、格式作相應(yīng)的調(diào)整，制訂了會(huì)計(jì)報(bào)表管理辦法。使會(huì)計(jì)報(bào)表更趨于管理的需要。

x、修改完善了會(huì)計(jì)結(jié)算單，推出了會(huì)計(jì)憑證管理辦法，為加強(qiáng)內(nèi)部管理做好前期工作。

x、設(shè)置了資金預(yù)算管理表式及辦法，為公司進(jìn)一步規(guī)范目標(biāo)化管理、提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效、統(tǒng)籌及高效地運(yùn)用資金，鋪下了良好的基礎(chǔ)。

財(cái)務(wù)合同管理月總結(jié)

公司推出“財(cái)務(wù)、合同管理月活動(dòng)”，說明公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)、合同管理工作的重視，同時(shí)也說明目前財(cái)務(wù)管理工作還達(dá)不到公司領(lǐng)導(dǎo)的要求。

為了使財(cái)務(wù)人員能充分地認(rèn)識(shí)“財(cái)務(wù)、合同管理月活動(dòng)”的重要性，財(cái)務(wù)總監(jiān)姚總親自給財(cái)務(wù)部員工作動(dòng)員，會(huì)上針對(duì)財(cái)務(wù)人員安于現(xiàn)狀、缺乏競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)和危機(jī)感，看問題、做事情缺少前瞻性，進(jìn)行了一一剖析，同時(shí)提出財(cái)務(wù)部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細(xì)也沒用，核算是基礎(chǔ)，管理是目的，所以，做好基礎(chǔ)工作的同時(shí)要提高管理意識(shí)，要求財(cái)務(wù)人員在思想上要高度重視財(cái)務(wù)管理。如對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算，在考慮核算要求的同時(shí)，還要考慮該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)公司的現(xiàn)在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現(xiàn)在考慮不充分，以后出現(xiàn)紕漏就難以彌補(bǔ)。針對(duì)“財(cái)務(wù)、合同管理月活動(dòng)”進(jìn)行了工作布置。

x、根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性結(jié)合公司管理要求對(duì)開發(fā)成本、期間費(fèi)用的會(huì)計(jì)二級(jí)、三級(jí)明細(xì)科目進(jìn)行梳理，并對(duì)明細(xì)科目作簡(jiǎn)要說明，目的，一是統(tǒng)一核算口徑，保證數(shù)據(jù)歸集及分析對(duì)比前后的一致性；二是為了便利各責(zé)任單元責(zé)任人了解財(cái)務(wù)各數(shù)據(jù)的內(nèi)容。這項(xiàng)工作本月已完成，并經(jīng)姚總審核。目前進(jìn)入貫徹實(shí)施階段。

x、配合目標(biāo)責(zé)任制，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理報(bào)表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行再調(diào)整，目的，一是要符合財(cái)務(wù)管理的要求；二是要滿足責(zé)任單元責(zé)任人取值的要求及內(nèi)部考核的要求。財(cái)務(wù)內(nèi)部管理報(bào)表已經(jīng)多次調(diào)整修改，建議集團(tuán)公司對(duì)新調(diào)整的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理報(bào)表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行一次認(rèn)證，并于明確，作為一定時(shí)期內(nèi)相對(duì)穩(wěn)定的表式。

x、針對(duì)外地公司遠(yuǎn)離集團(tuán)公司，財(cái)務(wù)又獨(dú)立設(shè)立核算機(jī)構(gòu)，為加強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)外地公司的管理，保證核算的統(tǒng)一性、信息反饋的及時(shí)性，提出了與駐外地公司財(cái)務(wù)工作聯(lián)系要求。xx月份與寧波公司財(cái)務(wù)進(jìn)行交流，將財(cái)務(wù)核算要求、信息傳遞、對(duì)外報(bào)表的審批程序、上報(bào)集團(tuán)公司的報(bào)表都進(jìn)行了明確。

x、對(duì)各公司進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì)，目的，是對(duì)各公司經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行一次全面地了解，為今后財(cái)務(wù)管理做好基礎(chǔ)工作。

x、根據(jù)公司的要求對(duì)部門職責(zé)進(jìn)行了修改，并制訂了部門考核標(biāo)準(zhǔn)。為了使會(huì)計(jì)核算工作規(guī)范化，重新提出《財(cái)務(wù)工作要求》，要求從基礎(chǔ)工作、會(huì)計(jì)核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎(chǔ)。內(nèi)部開展規(guī)范化工作，從會(huì)計(jì)核算到檔案管理，從小處著手，全面開展，逐步完善財(cái)務(wù)的管理工作。

x、會(huì)計(jì)知識(shí)的培訓(xùn)，我們從三方面考慮培訓(xùn)內(nèi)容，一是《會(huì)計(jì)法》，要了解會(huì)計(jì)知識(shí)，首先要了解這方面的法律知識(shí)；二是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，非專業(yè)人員學(xué)習(xí)這方面知識(shí)的目的要明確，目的是為了看懂會(huì)計(jì)報(bào)表，為了能看懂報(bào)表，就要了解一些基礎(chǔ)的東西；三是如何看報(bào)表，這是會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)的重點(diǎn)。

經(jīng)過調(diào)研、溝通、設(shè)計(jì)，于xxxx年xx月推出《成本費(fèi)用明細(xì)分類目錄及說明》；于xxxx年xx月xx日推出《會(huì)計(jì)報(bào)表管理試行辦法》；xxxx年x月xx日推出《會(huì)計(jì)憑證管理試行辦法》。

會(huì)計(jì)報(bào)表推出執(zhí)行x個(gè)月后，從會(huì)計(jì)報(bào)表格式設(shè)置上看，報(bào)表格式設(shè)置還是比較科學(xué)，能比較清晰地反映會(huì)計(jì)的有關(guān)信息。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷售收入與結(jié)算利潤(rùn)有一個(gè)時(shí)間上的差異，這樣“損益明細(xì)及異動(dòng)情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個(gè)表補(bǔ)充；另外需要增添反映“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的報(bào)表。這樣對(duì)一個(gè)公司的財(cái)務(wù)狀況能較全面地反映。已設(shè)計(jì)好“會(huì)計(jì)報(bào)表（內(nèi)）ⅳ《經(jīng)營(yíng)情況表》”和“會(huì)計(jì)報(bào)表（內(nèi)）ⅴ《融資及融資成本情況表》”。

會(huì)計(jì)憑證使用涉及到每個(gè)公司和部門，下文后財(cái)務(wù)部進(jìn)行電話通知，x月份實(shí)行逐步換新的辦法，x月份要求全面試行。試行一個(gè)月時(shí)間來看，主要暴露出來的問題是單子如何填寫與審批程序怎么走。針對(duì)這些問題，我們組織各公司綜合管理人員進(jìn)行交流，明確有關(guān)事項(xiàng)，解決設(shè)計(jì)上的不足。xxxx年x月份，針對(duì)會(huì)計(jì)憑證管理試行情況，再一次征求各公司對(duì)報(bào)銷單據(jù)意見，根據(jù)大家的建議，對(duì)會(huì)計(jì)結(jié)算單據(jù)作進(jìn)一步完善，并于xxxx年x月xx日下發(fā)了有關(guān)規(guī)定。

經(jīng)過財(cái)務(wù)合同管理月活動(dòng)，財(cái)務(wù)部的管理意識(shí)加強(qiáng)了，管理能力也得以提高，財(cái)務(wù)部從會(huì)計(jì)核算向財(cái)務(wù)管理邁出了關(guān)鍵的一步，但我們的管理水平離公司發(fā)展的需要還有很大的差距，需要我們不斷地完善和提高。

二、職能管理

（一）核算工作

核算工作是本部門大量的基礎(chǔ)工作，資金的結(jié)算與安排、費(fèi)用的稽核與報(bào)銷、會(huì)計(jì)核算與結(jié)轉(zhuǎn)、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制、稅務(wù)申報(bào)等各項(xiàng)工作開展都能有序進(jìn)行、按時(shí)完成。

x、會(huì)計(jì)審核

會(huì)計(jì)審核是把好企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的關(guān)鍵，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，決不應(yīng)個(gè)人面子而放松政策。

如，親親家園項(xiàng)目地處余杭良諸，根據(jù)稅法規(guī)定建筑安裝工程專用發(fā)票必須使用項(xiàng)目地稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的發(fā)票，否則建設(shè)單位不得在稅前列支，為此我們對(duì)工程發(fā)票的來源嚴(yán)格審核，并將此項(xiàng)規(guī)定傳達(dá)到項(xiàng)目公司，目前工程量大的施工單位均在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，并使用當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提供的發(fā)票。在審核中發(fā)現(xiàn)一些臨時(shí)工程、零星工程的施工發(fā)票未按規(guī)定辦理，我們?cè)趪?yán)格審核退回的同時(shí)，幫助他們聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)如何開具工程發(fā)票的事宜，使企業(yè)雙方利益都得到有效的保障。

x、材料核算

材料占工程成本比重較大，同時(shí)也是保證產(chǎn)品質(zhì)量的重要因素之一。通過甲供材料的方式，解決了這方面的質(zhì)量問題，但在價(jià)格這個(gè)不確定因素上難以控制，從下半年開始建筑材料價(jià)格不斷上升，甚至出現(xiàn)斷貨現(xiàn)象，特別是水泥價(jià)格翻一番，還提不到貨，為了確保工期順利進(jìn)行，配合材料部門調(diào)整采購(gòu)結(jié)算方式，由原來的先提貨后付款改為先付款后提貨。

公司與供貨商結(jié)算材料款一般較遲，現(xiàn)在送貨清單是在結(jié)算時(shí)才轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)，一是造成財(cái)務(wù)不能及時(shí)向用料施工單位結(jié)算材料款，二是由于時(shí)間較長(zhǎng)給財(cái)務(wù)與施工單位核對(duì)增加難度，已發(fā)現(xiàn)過送貨清單的領(lǐng)用人簽字與用貨單位的簽字不符的問題。如：杭州友聯(lián)建材有限公司供應(yīng)的“樓梯磚”，xxxx年xx月xx日供給浙江大經(jīng)有限公司和xxxx年xx月xx日供給浙江聞堰建筑有限公司“樓梯磚”于xxxx年x月x日前來辦理結(jié)算，時(shí)間跨度近一年，在與施工單位核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)浙江大經(jīng)材料員簽名非本人手跡，當(dāng)時(shí)該款項(xiàng)未辦理結(jié)算支付，要求核對(duì)無誤后再付貨款。

在材料采購(gòu)調(diào)撥過程中，我們感覺在材料管理的“采購(gòu)---供貨---結(jié)算”三個(gè)環(huán)節(jié)中，我們只掌握了兩頭，對(duì)供貨這一環(huán)節(jié)掌握不夠，材料供應(yīng)均由廠家與施工單位交接，我方是否參與驗(yàn)收不清楚，因收貨單上無我方人員的驗(yàn)收簽字，這就無法掌握材料實(shí)際到場(chǎng)的品質(zhì)與數(shù)量。如x月份與施工單位核對(duì)鋼材時(shí)發(fā)現(xiàn)同一份“供貨單”，施工單位提供的“收貨聯(lián)”與廠家提供的“結(jié)算聯(lián)”在鋼材等級(jí)上出現(xiàn)差異，經(jīng)核實(shí)，是廠家供貨時(shí)未注明等級(jí)，發(fā)現(xiàn)后也未及時(shí)補(bǔ)救，只在“結(jié)算聯(lián)”上進(jìn)行了修改。提醒我們?nèi)绾喂芾砗貌牧稀安少?gòu)---供貨---結(jié)算”三個(gè)環(huán)節(jié)，特別是供貨環(huán)節(jié)監(jiān)控管理。

x、會(huì)計(jì)內(nèi)部報(bào)表執(zhí)行

對(duì)x月份會(huì)計(jì)報(bào)表審核中發(fā)現(xiàn)存在的問題，如：①××××公司的“費(fèi)用明細(xì)表”明細(xì)目錄未按新規(guī)定執(zhí)行，使用的仍然是老格式，發(fā)現(xiàn)后要求重新調(diào)整編制；②寧波公司未按新表編制，因?yàn)樾畔鬟f上的出了問題，已通知從x月份報(bào)表按新表式編制。對(duì)這件事的反思，一項(xiàng)新工作的推行，一是要責(zé)任人大力宣傳并監(jiān)督執(zhí)行，二是執(zhí)行人足夠重視并自覺執(zhí)行，只有這樣一項(xiàng)新工作才能有效地推行。

對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表推出執(zhí)行x個(gè)月后進(jìn)行反檢，從會(huì)計(jì)報(bào)表格式設(shè)置上看，報(bào)表格式設(shè)置還是比較科學(xué)，能比較清晰地反映會(huì)計(jì)的有關(guān)信息。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷售收入與結(jié)算利潤(rùn)有一個(gè)時(shí)間上的差異，這樣“損益明細(xì)及異動(dòng)情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個(gè)表補(bǔ)充；另外需要增添反映“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的報(bào)表。這樣對(duì)一個(gè)公司的財(cái)務(wù)狀況能較全面地反映。已設(shè)計(jì)好“會(huì)計(jì)報(bào)表（內(nèi)）ⅳ《經(jīng)營(yíng)情況表》”和“會(huì)計(jì)報(bào)表（內(nèi)）ⅴ《融資及融資成本情況表》”。并布置集團(tuán)公司和嘉和公司在編制x月份報(bào)表時(shí)試行。本打算在x月份報(bào)表中全面推廣，因這項(xiàng)工作的前期工作量較大，由于x月份開展稅務(wù)自查工作把此事?lián)鷶R了，要求x月份落實(shí)執(zhí)行。

x、銷售管理

春節(jié)前后按揭放款緩慢，針對(duì)這個(gè)問題，姚笑君副總裁親自督陣，由財(cái)務(wù)部與銷售部門進(jìn)行了核對(duì)查明原因，并催促銀行放款。并明確了職責(zé)，按揭資料由銷售部門負(fù)責(zé)，整理完整的資料提供給按揭放款銀行的同時(shí)，將名冊(cè)報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)催放工作，在規(guī)定放款期限內(nèi)未放款的由財(cái)務(wù)與銀行交涉并查明原因。

x月份公司加強(qiáng)了財(cái)務(wù)部銷售管理力量，加強(qiáng)了對(duì)銷售臺(tái)帳的審核，加快了財(cái)務(wù)銷售明細(xì)的編制，及時(shí)與銷售置業(yè)部的銷售月報(bào)表進(jìn)行核對(duì)，并對(duì)銷售計(jì)劃完成情況、銷售政策執(zhí)行、未收款原因進(jìn)行分析，提出有關(guān)措施。如：從x月份開始銀行有關(guān)個(gè)人住房貸款的門檻提高，要求客戶提供的資料增加和貸款額度的控制，建議置業(yè)部在簽約及辦理按揭前與客戶說明情況，或了解清楚客戶的相關(guān)信息，避免按揭辦理后反復(fù)工作；對(duì)銀行提出的黑名單客戶抓緊催促辦理相關(guān)手續(xù)，并對(duì)這批客戶多加關(guān)注。

x、稅務(wù)政策及納稅申報(bào)

運(yùn)用稅務(wù)政策，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)集團(tuán)公司向下屬子公司計(jì)提管理費(fèi)的申請(qǐng)，經(jīng)杭州市地方稅務(wù)局檢查審核于xxxx年x月xx日下文批復(fù)同意杭州建設(shè)集團(tuán)有限公司對(duì)杭州山水人家置業(yè)有限公司、杭州坤和建設(shè)有限公司等x戶企業(yè)按不超過當(dāng)年銷售收入x%的比例提取xxxx年度總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)。xxxx年會(huì)計(jì)決算中集團(tuán)公司向山水人家置業(yè)公司提取了xxx.xx萬(wàn)元。

對(duì)xxxx年養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行清算，整個(gè)集團(tuán)養(yǎng)老保險(xiǎn)分四個(gè)公司交費(fèi)，集團(tuán)公司、客旅分公司、××××公司、xx公司，今年社區(qū)公司也單獨(dú)開戶交費(fèi)。在集團(tuán)參保人員較多，各公司人員都有，不利于管理，我們看出參保人按塊劃分，集團(tuán)公司主要納入集團(tuán)本部、山水公司、三墩公司員工及外派人員；×××公司員工劃到余杭；客旅中心劃入客旅分公司；社區(qū)員工由社區(qū)統(tǒng)一辦理；寧波當(dāng)?shù)厝藛T在寧波公司辦理。這樣利于管理，對(duì)該項(xiàng)費(fèi)用支出便于掌握，主要還是有利于接受稅務(wù)與社保的檢查。

xxxx年度，山水置業(yè)公司產(chǎn)生利潤(rùn)，為彌補(bǔ)以前年度的虧損，我們做了稅務(wù)審計(jì)和申報(bào)工作，經(jīng)多方努力于xxxx年x月獲得所得稅退稅返還xx萬(wàn)元。

根據(jù)浙地稅發(fā)[xxxx]xx號(hào)文件《浙江省地方稅務(wù)局浙江省財(cái)政廳關(guān)于個(gè)人取得差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助收入征收個(gè)人所得稅問題的通知》，從月份開始在工資核算上進(jìn)行相關(guān)調(diào)整，一是企業(yè)可在稅前列支；二是員工可減輕稅賦。

（二）審計(jì)工作

x、山水置業(yè)公司一期交付結(jié)算后產(chǎn)生了利潤(rùn)，在進(jìn)行所得稅申報(bào)的同時(shí)，辦理以前年度虧損彌補(bǔ)申報(bào)。為彌補(bǔ)以前年度虧損委托杭州天瑞稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)山水置業(yè)公司xxxx年、xxxx年及xxxx年進(jìn)行了稅務(wù)審計(jì)（xxxx年、xxxx年已審計(jì)過），出據(jù)的審計(jì)結(jié)果符合公司利益，西湖區(qū)地方稅務(wù)征管局已對(duì)山水置業(yè)公司前五年的虧損進(jìn)行了核實(shí)。

x、委托浙江興合會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)集團(tuán)公司、山水置業(yè)、×××置業(yè)、客運(yùn)中心、集團(tuán)合并報(bào)表進(jìn)行會(huì)計(jì)審計(jì)，審計(jì)的目的是為了融資的需要。已取得了集團(tuán)公司、山水置業(yè)、×××置業(yè)、客運(yùn)中心審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告出據(jù)的審計(jì)結(jié)果基本符合公司要求。集團(tuán)合并報(bào)表的會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告經(jīng)過蹉商獲得了有效的會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告。

x、委托浙江興合會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)集團(tuán)公司增資的驗(yàn)資工作，已取得有效的驗(yàn)資報(bào)告。

x、x月份對(duì)各公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了一次審計(jì)；xx月份對(duì)客旅分公司xxxx年經(jīng)營(yíng)進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì)；對(duì)投資企業(yè)彩虹城項(xiàng)目的xxxx年會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行復(fù)核；x月份對(duì)社區(qū)服務(wù)公司xxxx年經(jīng)營(yíng)情況自查工作進(jìn)行了布置，并進(jìn)行了財(cái)務(wù)審計(jì)。

x、今年房地產(chǎn)行業(yè)是稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)審查對(duì)象，為此我們?cè)趚月份已對(duì)xxxx年的有關(guān)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行復(fù)檢，做好有關(guān)準(zhǔn)備工作。x月x日，杭州市審計(jì)局前來對(duì)山水置業(yè)公司進(jìn)行稅務(wù)的延伸審計(jì)，由于準(zhǔn)備充分，審計(jì)后對(duì)我們的會(huì)計(jì)核算規(guī)范性給予肯定。

第2篇

不知不覺加入到****這個(gè)大家庭已經(jīng)一年了，時(shí)間說短不短，說長(zhǎng)不長(zhǎng)。但這段時(shí)間給我的感覺卻是非常親切，親切的領(lǐng)導(dǎo)，親切的同事，也非常的溫馨，溫馨的工作環(huán)境，溫馨的工作氣氛。過去的近一年的時(shí)間里發(fā)生的點(diǎn)點(diǎn)滴滴，更是讓我時(shí)常回味，時(shí)常想念。在****的這段時(shí)間，不僅認(rèn)識(shí)了這么多好同事，更多的是學(xué)到了很多東西，以前對(duì)房地產(chǎn)一無所知的我，現(xiàn)在也能多少了解一些，也能協(xié)助銷售人員簽定購(gòu)房合同，這對(duì)我來說是很大的收獲。在新的一年即將到來的美好時(shí)刻，我把自己這一年來的工作做了一個(gè)總結(jié)，有值得驕傲的工作成績(jī)，也有不足的工作缺點(diǎn)，也希望通過總結(jié)，對(duì)自己有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)，也請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)，同事對(duì)我的工作進(jìn)行監(jiān)督。

作為一名財(cái)務(wù)工作人員，一名出納，我非常清楚自己的崗位職責(zé)，也是嚴(yán)格在照此執(zhí)行。

1、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，把超過部分按時(shí)存入銀行。審核現(xiàn)金收支憑證，每日按憑證逐筆登入現(xiàn)金日記帳。

2、嚴(yán)格保證現(xiàn)金的安全，防止收付差錯(cuò)。對(duì)收入和付出的現(xiàn)金及支票都由我和主任雙重復(fù)核，以確保準(zhǔn)確無誤。

3、堅(jiān)持每日盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清日結(jié)。這樣一來，問題便不會(huì)留到隔日，及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及時(shí)改正。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，對(duì)拿去銀行的票據(jù)做到填寫無誤，印鑒清晰。

4、嚴(yán)格審核銀行結(jié)算憑證，處理銀行往來業(yè)務(wù)。對(duì)業(yè)務(wù)單位交來的支票，在收到支票時(shí)，認(rèn)真審核該支票的金額，日期，印鑒，然后正確填寫銀行進(jìn)帳單。堅(jiān)持做到每日序手工登記“銀行存款日記帳”。

5、隨時(shí)掌握銀行存款余額，不簽發(fā)空頭支票。保管好現(xiàn)金，收據(jù)，保險(xiǎn)柜密碼，印鑒，支票等。妥善保管好收付款憑證，月末準(zhǔn)確填寫好憑證交接單，及時(shí)傳遞到集團(tuán)公司分管財(cái)務(wù)手里。對(duì)于這快日常工作，自我經(jīng)手以來，沒有出過任何差錯(cuò)，我想這一點(diǎn)應(yīng)該是值得驕傲的。

6、每月編制工資報(bào)表，到月底及時(shí)匯總各部門當(dāng)月考勤情況，詢問李總當(dāng)月工資是否有變化，然后根據(jù)其編制工資報(bào)表，編制完畢先交由金主任審核，審核無誤后，交由李總簽字確認(rèn)。最后是在工資的發(fā)放過程中，做到認(rèn)真仔細(xì)，不出差錯(cuò)，在這點(diǎn)上，我有過一點(diǎn)失誤，雖然及時(shí)糾正了，但也是我值得提高警惕和需要改正的地方。

7、我手里還有一塊就是和房地產(chǎn)業(yè)務(wù)有一定關(guān)系的工作，就是去集團(tuán)公司給媒體及相關(guān)業(yè)務(wù)單位請(qǐng)款。李總剛交給我這份工作的時(shí)候，我并沒有把它和業(yè)務(wù)聯(lián)系在一起，只是廣宣部的同事將單據(jù)及請(qǐng)款單填好簽好字后，我便盲目的就拿到集團(tuán)公司，一旦分管會(huì)計(jì)問到我相關(guān)問題，我便是一問三不知，只好又回來問廣宣部的同事，這樣既浪費(fèi)了時(shí)間，又給人留下不好的印象。經(jīng)過主任和廣宣部同事的指導(dǎo)，我逐漸對(duì)房地產(chǎn)廣宣方面有了了解，后來再去請(qǐng)款，也順利了很多，也節(jié)約了很多時(shí)間。而且，我將請(qǐng)款這項(xiàng)工作用細(xì)致的表格健全，做到有據(jù)可查，也便于年終統(tǒng)計(jì)。

當(dāng)然，一年的工作要用文字寫完，肯定是不太完善，特別是做出納，本身就是做一些日常性的事務(wù)，而且涉及到一些保密制度，所以我就總結(jié)到這里，以后工作上有有待提高的地方，請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)和同事多指導(dǎo)，爭(zhēng)取在新的一年里，把工作做得更細(xì)，更完善，不出癖漏。

最后，祝各位領(lǐng)導(dǎo)，各位同仁新春快樂！

第3篇

關(guān)鍵詞:房地產(chǎn) 財(cái)務(wù)管理 成本管理

隨著房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理水平與信息化應(yīng)用水平的提高，越來越多的房地產(chǎn)公司開始采用動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理模式，這種模式對(duì)成本管理有著重大的影響，建設(shè)有房地產(chǎn)行業(yè)特色的財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)管理模式，節(jié)約房地產(chǎn)管理成本是當(dāng)前房地產(chǎn)財(cái)務(wù)工作的一個(gè)重點(diǎn)。

一、財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)管理的概念

作為財(cái)務(wù)管理的一種模式，財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)管理是指一個(gè)通過對(duì)未來財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況與目標(biāo)結(jié)果的模擬，運(yùn)用選用的動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)指標(biāo)及預(yù)先設(shè)置好的輔助管理工具和財(cái)務(wù)專業(yè)分析，將企業(yè)信息的變化過程。動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理是一種整體的財(cái)務(wù)信息動(dòng)態(tài)管理流程。對(duì)于房地產(chǎn)這個(gè)行業(yè)來講，財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)管理就是在房產(chǎn)實(shí)際工作中個(gè)項(xiàng)目以及日常管理通過對(duì)未來財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)和目標(biāo)進(jìn)行設(shè)定，然后選用動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)指標(biāo)，在計(jì)算輔助和動(dòng)態(tài)分析下，顯示公司項(xiàng)目可能受不確定因?yàn)橛绊懙目赡苄裕瑢?shí)時(shí)動(dòng)態(tài)目標(biāo)與預(yù)定目標(biāo)做對(duì)比，從而實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)財(cái)務(wù)的動(dòng)態(tài)管理。

二、房地產(chǎn)企業(yè)中動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理的可行性與必要性

實(shí)施動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理是提高房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目?jī)r(jià)值的客觀要求。要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，要求房地產(chǎn)公司具有持續(xù)的長(zhǎng)久的創(chuàng)新力。能夠不斷超越對(duì)手提高自身。在房地產(chǎn)創(chuàng)新極易被模仿甚至超越。因此房地產(chǎn)公司要想長(zhǎng)足持續(xù)發(fā)展，必須從內(nèi)部財(cái)務(wù)管理來尋求突破，從財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)高度尋求自身發(fā)展空間，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)運(yùn)作模式已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)無法滿足如今大規(guī)模房產(chǎn)開發(fā)的需求，從創(chuàng)新和現(xiàn)實(shí)狀況發(fā)展來看，動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理都是不二的選擇。

信息化技術(shù)普遍應(yīng)用為動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理提供了技術(shù)保障。隨著計(jì)算機(jī)普及和企業(yè)局域網(wǎng)發(fā)展，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理壓力越來越大。經(jīng)濟(jì)全球化和信息化是當(dāng)今經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動(dòng)態(tài)和趨勢(shì)，財(cái)務(wù)管理也不例外。要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)管理，必須要有恰當(dāng)?shù)墓ぞ撸聦?shí)證明計(jì)算機(jī)技術(shù)發(fā)展，電腦軟件的開發(fā)與信息網(wǎng)絡(luò)化為財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)管理提供的相應(yīng)的技術(shù)保障。

三、從房地產(chǎn)成本管理看財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)管理優(yōu)勢(shì)

當(dāng)前，許多公司的項(xiàng)目存在著多個(gè)業(yè)態(tài)、動(dòng)態(tài)管理對(duì)成本進(jìn)行分?jǐn)偅?dāng)然這種方式有利也有弊，總體看來還是弊大于利的。

雙管理方式的優(yōu)勢(shì)：

在這種管理模式下，過渡比較自然，不至于從傳統(tǒng)的管理模式直接跳轉(zhuǎn)到最新的動(dòng)態(tài)管理模式之下，使公司整個(gè)財(cái)務(wù)有天翻地覆的轉(zhuǎn)變，使得房地產(chǎn)有比較穩(wěn)定自然的過渡期和適應(yīng)期。

兩種管理模式的優(yōu)勢(shì)都可以得到有效發(fā)揮，以互補(bǔ)的形式進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，既對(duì)未來預(yù)見把握到位，如過往也可以有很好的了解，兩種財(cái)務(wù)管理同時(shí)進(jìn)行，模擬性和實(shí)際性都可以把握到位。

雙管理方式的不足：

雙管理模式下財(cái)務(wù)管理界定不明，比較容易造成財(cái)務(wù)混亂不清，沒有明確規(guī)定，管理員往往會(huì)采用自己最熟悉、最簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)管理方式，這樣不利于相對(duì)比較繁瑣的動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理模式的應(yīng)用，更不利于從傳統(tǒng)模式到動(dòng)態(tài)管理模式的逐漸轉(zhuǎn)變。

人力物力財(cái)力的浪費(fèi)更是顯而易見的，同一份工作兩組不同的人用兩種不同的方法在做，勢(shì)必會(huì)造成資源的浪費(fèi)，擴(kuò)大房地產(chǎn)的成本。而且兩者的財(cái)務(wù)預(yù)算結(jié)果存在的不一致勢(shì)必會(huì)使得項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)有一定的阻礙。而且動(dòng)態(tài)管理能夠及時(shí)有效地進(jìn)行成本控制和管理，雙模式下這種優(yōu)勢(shì)很難得到全面發(fā)揮。

因此雙管理模式只能作為一種過渡時(shí)期的財(cái)務(wù)模式，動(dòng)態(tài)管理才是下一步房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理的主流。

四、動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)操作流程

前期準(zhǔn)備工作。在項(xiàng)目初期，以財(cái)務(wù)部為主相關(guān)部門輔助完成前期財(cái)務(wù)信息采集與整理，并集體參與相關(guān)財(cái)務(wù)分析的報(bào)告，為系統(tǒng)后期運(yùn)行做好鋪墊。

進(jìn)行成本分解。將項(xiàng)目資料分析編制后，財(cái)務(wù)人員要按照系統(tǒng)預(yù)定的初始投資目標(biāo)，根據(jù)系統(tǒng)流程，將每個(gè)階段目標(biāo)成本具體到成本要素分到相應(yīng)部門，并且在一定時(shí)段內(nèi)做好信息溝通和調(diào)整工作。

成本跟蹤管理。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，依據(jù)目標(biāo)值進(jìn)行項(xiàng)目實(shí)施，系統(tǒng)會(huì)對(duì)各個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行情況給予評(píng)定，本將結(jié)果反饋給相關(guān)部門并促使其及時(shí)了解和調(diào)整計(jì)劃任務(wù)。當(dāng)然也可以根據(jù)階段累計(jì)項(xiàng)目的行館成本對(duì)比初期目標(biāo)成本，核實(shí)項(xiàng)目投資及部門運(yùn)轉(zhuǎn)。

實(shí)施項(xiàng)目動(dòng)態(tài)管理。系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)自動(dòng)保存和隨時(shí)輸出已執(zhí)行項(xiàng)目記錄，將執(zhí)行情況作為部門工作績(jī)效考評(píng)的一部分，對(duì)項(xiàng)目成本超支部分，能夠及時(shí)找出原因和相應(yīng)對(duì)策，及時(shí)控制成本。

做好項(xiàng)目考評(píng)。每個(gè)項(xiàng)目在建設(shè)完成后都會(huì)對(duì)其總投資和目標(biāo)投資情況進(jìn)行及時(shí)考核和對(duì)比，對(duì)于超支部分要及時(shí)分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。

五、房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)管理模式的構(gòu)建

構(gòu)建原理：房地產(chǎn)財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)管理模式的構(gòu)建是一個(gè)關(guān)聯(lián)整個(gè)企業(yè)的系統(tǒng)性工程，構(gòu)建前必須系統(tǒng)了解其設(shè)計(jì)原理，即在動(dòng)態(tài)管理的定義內(nèi)，立足于對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)處理與反饋，將房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)管理構(gòu)建成一個(gè)通過實(shí)時(shí)反映項(xiàng)目資金運(yùn)作情況的信息平臺(tái)。通過這一平臺(tái)，房地產(chǎn)企業(yè)可以模擬出目標(biāo)資金通過不同市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生變化，并對(duì)動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)指標(biāo)與目標(biāo)值進(jìn)行比較然后及時(shí)反饋，供給企業(yè)決策層，能夠有效防范市場(chǎng)投資風(fēng)險(xiǎn)。

構(gòu)建思路：根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)成本控制和資金流特點(diǎn)，制定相應(yīng)的房地產(chǎn)財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理模式，以產(chǎn)業(yè)鏈理論為理論，具體到房地產(chǎn)中各個(gè)實(shí)時(shí)項(xiàng)目中，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)角度的全員管理。建立財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)管理鏈，在這一管理鏈中，公司任意環(huán)節(jié)的成本支出都在動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中之冠展現(xiàn)，財(cái)務(wù)控制得到進(jìn)一步加強(qiáng)。

系統(tǒng)設(shè)計(jì)：系統(tǒng)設(shè)計(jì)是實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)管理的重點(diǎn)所在，其主要工作工作是建立適合于企業(yè)的動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理能在同一系統(tǒng)內(nèi)斗能得到實(shí)現(xiàn)。它的設(shè)計(jì)主要包括對(duì)于需求的分析，各個(gè)模塊的選擇與設(shè)置、管理系統(tǒng)的具體運(yùn)行和系統(tǒng)的集成管理幾個(gè)方面來進(jìn)行。

六、結(jié)束語(yǔ)

房地產(chǎn)財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)管理是企業(yè)對(duì)于成本控制和管理的一個(gè)明智選擇，有著實(shí)施的現(xiàn)實(shí)意義，不僅有益于房地產(chǎn)企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理水平的提高，更可以實(shí)現(xiàn)對(duì)于資金和成本的實(shí)時(shí)控制，提高資金安全性，保障房地產(chǎn)企業(yè)持續(xù)健康穩(wěn)健的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

［1］黃巧.動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理在房地產(chǎn)投資開發(fā)中的應(yīng)用研究［D］.重慶大學(xué),2005

第4篇

房地產(chǎn)公司可持續(xù)發(fā)展能力是指其在追求長(zhǎng)久生存與永續(xù)發(fā)展的過程中，既能實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、確保市場(chǎng)地位，又能使企業(yè)在已經(jīng)領(lǐng)先的競(jìng)爭(zhēng)領(lǐng)域和未來的擴(kuò)展經(jīng)營(yíng)環(huán)境中保持優(yōu)勢(shì)、持續(xù)盈利，并在相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)穩(wěn)健成長(zhǎng)。中國(guó)資本市場(chǎng)弱有效特質(zhì)難以反映出房地產(chǎn)公司真實(shí)的內(nèi)在價(jià)值，迫切需要公司將市值管理作為一種生存方式與成長(zhǎng)機(jī)制。上市房地產(chǎn)公司依賴優(yōu)質(zhì)的市值管理以縮小內(nèi)在價(jià)值與外在市場(chǎng)表現(xiàn)偏離的需求日益增加，同時(shí)利益相關(guān)者如投資者等對(duì)房地產(chǎn)公司市值管理導(dǎo)向正確性的要求日益提高。因此，注重提升市值管理質(zhì)量以構(gòu)建公司可持續(xù)發(fā)展能力創(chuàng)造機(jī)制具有強(qiáng)烈的動(dòng)力需求與發(fā)展契機(jī)。

國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)市值管理已做了大量研究。（1）從市值管理與企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造角度出發(fā)，剖析出市值管理重要性的研究主要觀點(diǎn)：Jensen （2001）升華了企業(yè)價(jià)值理論，將股東價(jià)值管理理論與利益相關(guān)者價(jià)值理論融合，認(rèn)為企業(yè)價(jià)值是利潤(rùn)預(yù)期下的長(zhǎng)期市場(chǎng)價(jià)值，促使人們認(rèn)識(shí)市場(chǎng)價(jià)值管理的重要性。Copeland（2006）開發(fā)了EBM價(jià)值管理指標(biāo)，認(rèn)為公司運(yùn)用EBM形成績(jī)效管理模式創(chuàng)造出符合投資者對(duì)公司長(zhǎng)期利潤(rùn)預(yù)期的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流，才能保證公司市場(chǎng)價(jià)值穩(wěn)定增長(zhǎng)，從而驅(qū)動(dòng)企業(yè)價(jià)值提升。Lougee and Wallace（2008）發(fā)現(xiàn)與市值表現(xiàn)密切相關(guān)的社會(huì)責(zé)任正成為最大化公司長(zhǎng)期價(jià)值的工具，社會(huì)責(zé)任正聲譽(yù)投資將削弱公司價(jià)值的負(fù)聲譽(yù)，從而影響公司價(jià)值。（2）主張從不同角度建立市值管理模式的相關(guān)研究有：孫孝立（2007）認(rèn)為真正規(guī)范的市值管理應(yīng)該是建立一種常態(tài)機(jī)制，包括工作內(nèi)容、工作規(guī)范和流程等，以維護(hù)和保持公司的股價(jià)長(zhǎng)期內(nèi)正常反映公司的內(nèi)在價(jià)值，本質(zhì)上是上市公司應(yīng)有的管理職能。劉國(guó)芳 （2007）認(rèn)為市值管理是建立在價(jià)值管理基礎(chǔ)上的，是價(jià)值管理的延伸；價(jià)值管理主要致力于價(jià)值創(chuàng)造，而市值管理不僅要致力于價(jià)值創(chuàng)造，還要致力于價(jià)值實(shí)現(xiàn)。張濟(jì)建和苗晴（2010）探討影響公司內(nèi)在價(jià)值創(chuàng)造的財(cái)務(wù)性、公司治理、客戶關(guān)系處理、投資者關(guān)系四大關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)要素，并在此基礎(chǔ)上，從價(jià)值創(chuàng)造、價(jià)值經(jīng)營(yíng)、價(jià)值實(shí)現(xiàn)出發(fā)構(gòu)建市值管理框架。朱陵川（2007） 認(rèn)為對(duì)于堅(jiān)持長(zhǎng)期真實(shí)價(jià)值最大化的上市公司來說，實(shí)施價(jià)值管理需要加強(qiáng)投資者關(guān)系管理，要吸引和建立一個(gè)認(rèn)同自身經(jīng)營(yíng)哲學(xué)和價(jià)值理念的股東群，并且向股票市場(chǎng)明確傳達(dá)公司價(jià)值取向信號(hào)。朱武祥（2007）認(rèn)為上市公司實(shí)施價(jià)值管理，需要建立基于企業(yè)長(zhǎng)期真實(shí)價(jià)值最大化的分析模型，不斷優(yōu)化商業(yè)模式和盈利能力，強(qiáng)大核心業(yè)務(wù)等。同時(shí)，還需加強(qiáng)投資者關(guān)系管理。巴曙松和矯靜（2007）認(rèn)為上市公司進(jìn)行市值管理，尋求公司的市值提升，獲得市場(chǎng)溢價(jià)，可以從主業(yè)溢價(jià)、管理溢價(jià)和投資者偏好溢價(jià)三個(gè)維度進(jìn)行。施光耀（2011）認(rèn)為市值管理覆蓋四環(huán)節(jié)，其中價(jià)值創(chuàng)造是基礎(chǔ)，價(jià)值實(shí)現(xiàn)是關(guān)鍵，價(jià)值經(jīng)營(yíng)是杠桿，價(jià)值分享是核心，市值表現(xiàn)是結(jié)果。

上述文獻(xiàn)突出市值管理對(duì)上市公司的重要性，主張一定的市值管理模式及其策略，對(duì)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造具有支持與貢獻(xiàn)的功能。關(guān)于我國(guó)房地產(chǎn)公司的市值管理與可持續(xù)發(fā)展能力的互動(dòng)關(guān)系的深入研究尚顯不足，本文將研究房地產(chǎn)企業(yè)如何通過市值管理提升其可持續(xù)發(fā)展能力。

二、房地產(chǎn)公司市值管理與可持續(xù)發(fā)展能力

（一）房地產(chǎn)上市公司加強(qiáng)市值管理的動(dòng)因

市值管理是建立在“全流通”背景下的戰(zhàn)略性管理行為：企業(yè)通過把握市值信號(hào)，與資本市場(chǎng)保持準(zhǔn)確及時(shí)的信息交互傳導(dǎo)，從而主動(dòng)建立科學(xué)長(zhǎng)效的經(jīng)營(yíng)機(jī)制，以達(dá)到公司價(jià)值創(chuàng)造最大化，價(jià)值實(shí)現(xiàn)最大化和價(jià)值經(jīng)營(yíng)最優(yōu)化的戰(zhàn)略管理行為。房地產(chǎn)上市企業(yè)需要進(jìn)行市值管理的驅(qū)動(dòng)因素。（1）市值管理促使企業(yè)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念與經(jīng)營(yíng)風(fēng)格：當(dāng)房地產(chǎn)企業(yè)的市值成為企業(yè)利益相關(guān)者與管理層的紐帶，企業(yè)管理者通過關(guān)注市值表現(xiàn)，注重維護(hù)中小投資者利益，有助于企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，減少短期行為、問題發(fā)生。（2）市值管理對(duì)管理層激勵(lì)約束作用更明顯：凈資產(chǎn)不再是衡量房地產(chǎn)企業(yè)績(jī)效的唯一指標(biāo)，追求高市值所帶來的報(bào)酬激勵(lì)有助于提高管理層經(jīng)營(yíng)能力，同時(shí)低市值帶來的負(fù)面企業(yè)形象及激勵(lì)減少約束管理層的不當(dāng)行為。（3）市值管理更加能促進(jìn)企業(yè)融資的數(shù)量與質(zhì)量：房地產(chǎn)企業(yè)只有不斷提高內(nèi)在經(jīng)營(yíng)績(jī)效使之符合較高的市值表現(xiàn)，才能激發(fā)投資者的投資愿望，從而獲得再融資實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)擴(kuò)大的可持續(xù)發(fā)展。（4）市值管理為企業(yè)的并購(gòu)等行為提供機(jī)遇：利用反周期行為的“低吸高賣”，房地產(chǎn)企業(yè)可在不景氣時(shí)期大舉趁低價(jià)吸入并購(gòu)對(duì)象的股票，取得股權(quán)的絕對(duì)控制，促進(jìn)規(guī)模擴(kuò)大等。（5）市值管理可帶來資本市場(chǎng)變化，刺激公司間的競(jìng)爭(zhēng)與成長(zhǎng)，從而推動(dòng)股價(jià)資本配置功能的完善與宏觀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

（二）市值管理與可持續(xù)發(fā)展能力的關(guān)系

市值管理與房地產(chǎn)公司可持續(xù)發(fā)展能力的關(guān)系主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）市值管理作用于可持續(xù)發(fā)展能力：市值管理是建立在價(jià)值管理基礎(chǔ)上的進(jìn)一步延伸，當(dāng)房地產(chǎn)企業(yè)注重市值管理時(shí)，最直接影響的是股東回報(bào)。倘若市值升高，股東收益增大，則可進(jìn)一步提高企業(yè)對(duì)投資者的吸引力，獲得資本市場(chǎng)的青睞，從而取得可持續(xù)發(fā)展的資金支持，促進(jìn)企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大與經(jīng)營(yíng)改善，最終帶動(dòng)其他利益相關(guān)者從中受益。然而，市值提高的前提必須要求企業(yè)的內(nèi)在價(jià)值與外在高市值信號(hào)相匹配，才能夠加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)市值管理的穩(wěn)定性，避免大幅度的波動(dòng)性損害投資者利益。倘若市值下降，房地產(chǎn)企業(yè)的融資空間將受到限制，不利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制運(yùn)行，最終影響發(fā)展持續(xù)性。（2）可持續(xù)發(fā)展能力反作用于企業(yè)市值管理：房地產(chǎn)企業(yè)只有改善經(jīng)營(yíng)，具備可持續(xù)發(fā)展能力，才能夠不斷賦予市值更高的投資信號(hào)質(zhì)量，從而激發(fā)投資者的投資興趣。

三、我國(guó)房地產(chǎn)公司市值管理模式優(yōu)劣比較

市值管理與其可持續(xù)發(fā)展能力息息相關(guān)，表1歸納總結(jié)了市值管理模式的優(yōu)劣勢(shì)體現(xiàn)，反映公司經(jīng)營(yíng)質(zhì)量和市場(chǎng)吸引力。進(jìn)一步比較分析我國(guó)房地產(chǎn)上市公司市值管理得當(dāng)與不當(dāng)?shù)木唧w體現(xiàn)。

（一） 對(duì)市值管理得當(dāng)?shù)墓径?/p>

房地產(chǎn)上市企業(yè)發(fā)展目標(biāo)更加聚焦于市值表現(xiàn)。在追求高質(zhì)量的市值信號(hào)表現(xiàn)時(shí)，公司往往注重內(nèi)在價(jià)值經(jīng)營(yíng)，減少與市值差異間的不匹配。房地產(chǎn)公司在市值管理過程中，時(shí)刻關(guān)注宏觀政策對(duì)公司的環(huán)境影響，致力于提高經(jīng)營(yíng)能力與品牌形象，以提升公司綜合實(shí)力。同時(shí)，公司注重外在聯(lián)系，時(shí)刻保持著與投資者的良好互動(dòng)，有著及時(shí)有效的信息披露機(jī)制引導(dǎo)投資意向。甚至在必要時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的股價(jià)運(yùn)作，低估時(shí)以“增持”等行為穩(wěn)住股價(jià)，維護(hù)股東利益等。例如萬(wàn)通地產(chǎn)借助系統(tǒng)性較強(qiáng)的市值管理工作，對(duì)內(nèi)優(yōu)化商業(yè)模式，提高經(jīng)營(yíng)能力；對(duì)外致力于“新股東文化建設(shè)”，如實(shí)施“三級(jí)投資者網(wǎng)上接待日”、“革新獨(dú)立董事提名方式”等，以提高公司對(duì)股東利益的重視性。如此一來，萬(wàn)通地產(chǎn)的外界形象受到投資者好評(píng)，間接促進(jìn)其融資能力發(fā)展，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（二）對(duì)市值管理不當(dāng)?shù)墓径?/p>

從內(nèi)部看，公司過度看重融資空間的大小，而公司的股價(jià)波動(dòng)將對(duì)投資者產(chǎn)生不同的影響。在弱有效的中國(guó)資本市場(chǎng)中，房地產(chǎn)公司的市值表現(xiàn)難以真實(shí)反映出公司內(nèi)在價(jià)值的大小，甚至有可能掩蓋公司重大經(jīng)營(yíng)弊端，從而損害投資者利益。從外部看，市場(chǎng)上依舊存在不少房地產(chǎn)公司忽視對(duì)資本市場(chǎng)這一融資渠道的關(guān)系維護(hù)，過度追求融資規(guī)模而忽視對(duì)相關(guān)利益者的反饋與回報(bào)，最終破壞公司形象，打擊了投資者投資意愿，不利于公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

市值管理過程中的問題具體體現(xiàn)如下。

（1）對(duì)市值管理重視不足：部分房地產(chǎn)公司沒有直接或間接把市值管理與經(jīng)營(yíng)者利益掛鉤，導(dǎo)致管理層市值管理觀念不強(qiáng)，即使建立相應(yīng)市值管理機(jī)制，依舊造成市值管理工作落后。

（2）市值管理觀念有誤：房地產(chǎn)公司將市值管理等同于追求股價(jià)最大化，導(dǎo)致股票操縱等短期行為和違法犯罪行為；將市值等同于股價(jià)×股本之積，忽略“價(jià)格圍繞價(jià)值波動(dòng)”的市場(chǎng)規(guī)律，對(duì)公司內(nèi)在素質(zhì)投入不足。

（3）核心業(yè)務(wù)不突出：房地產(chǎn)公司戰(zhàn)略定位不清晰，主要業(yè)務(wù)不突出，忽視關(guān)鍵性價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素作用，難以激發(fā)投資者投資興趣；或者非關(guān)聯(lián)多元化經(jīng)營(yíng)質(zhì)量不高，雖造成短期內(nèi)股價(jià)急速上漲，但當(dāng)事后真實(shí)價(jià)值顯現(xiàn)，則導(dǎo)致股價(jià)急速下跌，深度挫傷大量散戶利益，且長(zhǎng)期埋下公司財(cái)務(wù)危機(jī)的隱患。

（4）忽視內(nèi)外價(jià)值偏差，挫傷投資者熱情：部分房地產(chǎn)公司一味強(qiáng)調(diào)高市值融資，忽略公司內(nèi)在價(jià)值遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后的情況，且缺乏及時(shí)有效的信息交互傳導(dǎo)機(jī)制，與投資者的聯(lián)系不密切，導(dǎo)致投資者處于劣勢(shì)。例如萬(wàn)科地產(chǎn)于2007年9月，在股市接近歷史高位時(shí)公開增發(fā)融資100億元，增發(fā)價(jià)高達(dá)31.53元/股，發(fā)行市盈率高達(dá)96倍。其后隨市場(chǎng)調(diào)整，萬(wàn)科很快跌破了增發(fā)價(jià)，導(dǎo)致參與2007年增發(fā)的萬(wàn)科股東們即使經(jīng)歷2009年的千點(diǎn)反彈后仍處于深套狀態(tài)。這對(duì)投資者造成了巨大傷害，也損害了公司形象。

（5）市值管理工作缺乏靈活性：房地產(chǎn)公司在市值管理過程中過度陷于市場(chǎng)周期，在不景氣時(shí)沒有巧妙因勢(shì)利導(dǎo)。公司雖陷于低迷的宏觀環(huán)境中，但卻沒有巧妙反周期操作，進(jìn)行“低吸高拋”等股票運(yùn)作，因此喪失并購(gòu)擴(kuò)大規(guī)模等戰(zhàn)略行為的發(fā)展時(shí)機(jī)。

四、通過市值管理提升房地產(chǎn)公司發(fā)展能力的策略

根據(jù)上述市值管理優(yōu)劣分析，通過圖1提煉出市值管理的具體策略，并針對(duì)提升我國(guó)房地產(chǎn)公司可持續(xù)發(fā)展能力做以下論述。

（一）深化市值管理理念、健全市值管理機(jī)制

首先，市值管理具有戰(zhàn)略性意義，并不是一時(shí)的管理，房地產(chǎn)公司需建立長(zhǎng)期有效的運(yùn)行機(jī)制。市值管理機(jī)制的運(yùn)行需要處理好組織結(jié)構(gòu)、人員安排、流程設(shè)計(jì)等相關(guān)問題。其次，公司內(nèi)部必須強(qiáng)化市值管理理念，提高管理層以及所有員工的認(rèn)同與支持程度，明確市值管理不等于股價(jià)操縱，不只是等于公司股價(jià)×股本之積等。管理是合法前提下對(duì)股價(jià)變化所采取的合理操作，股價(jià)×股本之積僅是市值的外在表現(xiàn)，市值的內(nèi)在本質(zhì)是房地產(chǎn)公司的綜合素質(zhì)或價(jià)值的集中體現(xiàn)。房地產(chǎn)公司的市值管理需要合理有效的統(tǒng)籌安排和戰(zhàn)略重視，提高思維系統(tǒng)性，糾正錯(cuò)誤觀念。

（二）提高內(nèi)在價(jià)值的環(huán)境適應(yīng)性與質(zhì)量

上市房地產(chǎn)公司對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)周期、行業(yè)周期等變化有較強(qiáng)敏感性，尤其是政府宏觀調(diào)控政策影響作用明顯。房地產(chǎn)公司應(yīng)不斷提高自身戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)與外部環(huán)境變化的動(dòng)態(tài)適應(yīng)性，多方面綜合優(yōu)化商業(yè)模式，促進(jìn)運(yùn)作、融資、盈利等模式的協(xié)調(diào)，從而提升公司綜合素質(zhì)，這有助于靈活應(yīng)對(duì)外部環(huán)境變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)質(zhì)量的改善帶動(dòng)公司業(yè)務(wù)組合的優(yōu)化，通過致力于關(guān)鍵性價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素切實(shí)提高公司價(jià)值，真正為股東創(chuàng)造利益，縮小內(nèi)在素質(zhì)與外在市值的偏差。

（三）重視投資者關(guān)系管理

房地產(chǎn)公司的目標(biāo)在于為利益相關(guān)者創(chuàng)造最大價(jià)值，因此需培育積極健康的投資者關(guān)系管理文化，帶動(dòng)全體人員對(duì)投資者關(guān)系的重視，減少信息溝通障礙，強(qiáng)化信息的交互傳導(dǎo)，這有利于加強(qiáng)雙方間長(zhǎng)期目標(biāo)追求的一致性，降低沖突發(fā)生的可能性。倘若投資者關(guān)系處理得當(dāng)，公司形象將從中受益，獲得投資者對(duì)公司的認(rèn)同與支持，投資意愿提高，為公司發(fā)展戰(zhàn)略，穩(wěn)定性融資提供有效途徑，最終促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。

（四）因勢(shì)利導(dǎo)操作經(jīng)營(yíng)

房地產(chǎn)公司應(yīng)主動(dòng)干預(yù)和合法經(jīng)營(yíng)市值，合理進(jìn)行資本運(yùn)作，如兼并收購(gòu)、資產(chǎn)分拆等，尋求市值溢價(jià)空間，為公司創(chuàng)造更大價(jià)值。在市值管理過程中，公司將面臨不同的股價(jià)變化，應(yīng)當(dāng)具體問題具體分析，及時(shí)做出相關(guān)反應(yīng)。例如在股市低迷時(shí)，房地產(chǎn)公司可反周期操作，通過“低吸”對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手進(jìn)行收購(gòu)，適時(shí)壯大公司規(guī)模；或者回購(gòu)公司股票，防止惡意收購(gòu)的發(fā)生。當(dāng)公司股價(jià)被看好時(shí)，公司可進(jìn)行不良資產(chǎn)剝離或以公司股份作為支付手段兼并優(yōu)勢(shì)企業(yè)，或者根據(jù)具體的融資需求，適當(dāng)增發(fā)股票，尋求公司業(yè)務(wù)的優(yōu)化發(fā)展。當(dāng)公司股價(jià)被不合理低估時(shí)，可發(fā)行可轉(zhuǎn)債、回購(gòu)股票或者退市進(jìn)行轉(zhuǎn)板到估值更高的市場(chǎng)上市等。

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第5篇

時(shí)下,在多個(gè)權(quán)力部門利劍齊出之下,身處調(diào)控漩渦深處的房地產(chǎn)行業(yè)正在迎來10年間最嚴(yán)酷的金融環(huán)境。盡管過去兩年得到了豐厚的利潤(rùn)積累,但作為一個(gè)資金高度密集的行業(yè)來說,房地產(chǎn)企業(yè)在這場(chǎng)酷寒中的生存能力與其財(cái)資管控能力息息相關(guān)。

為此,《首席財(cái)務(wù)官》雜志自今年年初以來陸續(xù)采訪了多個(gè)在財(cái)資管控上頗有建樹的房地產(chǎn)公司的CFO,以期在行業(yè)內(nèi)能實(shí)現(xiàn)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的分享。日前,我們專程訪問了“保招金萬(wàn)”四大國(guó)內(nèi)一線開發(fā)商之一的金地集團(tuán)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理韋傳軍。因?yàn)樽吭降呢?cái)資管理,金地集團(tuán)在在2010年初中信銀行舉辦的“中國(guó)第一屆企業(yè)現(xiàn)金管理十佳評(píng)選”中被評(píng)為“現(xiàn)金管理十佳風(fēng)云企業(yè)”。韋傳軍認(rèn)為,“誰(shuí)能事先將風(fēng)險(xiǎn)控制得好,誰(shuí)就能保持長(zhǎng)久,也就能分享未來的盛宴。”

走向多元化融資

2003年,韋傳軍加入金地集團(tuán)后,便著手推動(dòng)成立資金管理中心,“建立之初主要是基于集中資金、調(diào)劑資金余缺和降低融資成本的考慮。通過資金管理中心,我們能提供專業(yè)化的管理,并配備專業(yè)化的人員,進(jìn)而對(duì)開發(fā)和銷售過程中對(duì)未來的現(xiàn)金流作出準(zhǔn)確的分析和預(yù)測(cè)。”

當(dāng)然,由于房地產(chǎn)對(duì)資金需求度極高的行業(yè)屬性,由此在資金管理方面,韋傳軍更看重的是如何通過多元化的融資渠道來獲得長(zhǎng)期穩(wěn)健的資金流。

隨著普通商品房市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)壓力越來越大、遭遇的宏觀調(diào)控政策也越來越密集,早在1993年就進(jìn)入房地產(chǎn)業(yè)的金地集團(tuán)果斷地做出向商業(yè)地產(chǎn)靠攏的轉(zhuǎn)型決策。“商業(yè)地產(chǎn)的好處在于,能夠帶來長(zhǎng)期、持續(xù)穩(wěn)定的現(xiàn)金流。但如果商業(yè)地產(chǎn)發(fā)展項(xiàng)目過多,就會(huì)占?jí)糊嫶蟮馁Y金,不僅使收益率降低,而且對(duì)前期的現(xiàn)金流壓力很大。”

為此,韋傳軍考慮為資金來源找到一個(gè)更穩(wěn)健和持續(xù)的突破口。“對(duì)金地而言,首先要確保獲得10年或15年的長(zhǎng)期資金,原來可以通過抵押方式拿到長(zhǎng)期的貸款,然后投到其他項(xiàng)目。但目前基于國(guó)家對(duì)房地產(chǎn)的調(diào)控政策,以及銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的考慮,如今的長(zhǎng)期抵押貸款普遍受到限制。”對(duì)此,韋傳軍更看好第二種融資方案,即房地產(chǎn)證券化(或資產(chǎn)證券化),將資產(chǎn)打包把資產(chǎn)未來的收益權(quán)通過證券化形式賣出去,從而獲得融資。

韋傳軍表示,“金地目前在房地產(chǎn)金融方面主要體現(xiàn)在:一是信托,二是基金。基金是當(dāng)前我們主推的融資創(chuàng)新。目前,金地與UBS在境外聯(lián)合發(fā)起了一個(gè)美元基金,通過境外募集,在境內(nèi)投放。首期已募集了1億美元,現(xiàn)在正進(jìn)行第二期募集,今年年底還會(huì)募集大約1億至5億美元這樣一個(gè)規(guī)模。除此之外,我們?cè)趪?guó)內(nèi)也在嘗試做人民幣基金,現(xiàn)在正在發(fā)行。做人民幣基金是把針對(duì)特定項(xiàng)目的股權(quán)賣給資金充裕的人,通過成立合伙企業(yè)或信托的形式,大家共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),共享收益。當(dāng)然,信托方式的融資雖然風(fēng)險(xiǎn)低,但是獲利也會(huì)比較低。”

在韋傳軍看來,房地產(chǎn)基金和信托的模式都具有較廣闊的發(fā)展前景。由于國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)行業(yè)最近一輪猛烈增長(zhǎng)的所謂“黃金10年”,使得國(guó)內(nèi)大多數(shù)人都認(rèn)為房地產(chǎn)是一個(gè)暴利行業(yè)。“在這樣的思維下,很多人想去做房地產(chǎn)投資,但又囿于資金實(shí)力不夠。或者,即便有足夠的資金,但也相對(duì)來說缺乏經(jīng)驗(yàn),也很難有精力去做。在這種情況下,還要分享房地產(chǎn)快速成長(zhǎng)收益的話,就只有兩個(gè)渠道,第一是買房子來炒房,不過想炒房就得長(zhǎng)期持有;第二就是買房地產(chǎn)公司的股票。而通過人民幣基金的方式使投資者進(jìn)入房地產(chǎn)行業(yè),這就為想投資房地產(chǎn)的人開辟了第三個(gè)渠道,并且提供了充足的獲利空間。”

嚴(yán)控投資風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)的資金掌控,韋傳軍一再?gòu)?qiáng)調(diào)著財(cái)務(wù)界的不朽名言――現(xiàn)金為王!身為中國(guó)第四大房地產(chǎn)公司財(cái)資負(fù)責(zé)人的韋傳軍對(duì)這句話的領(lǐng)略頗深。“任何時(shí)候,現(xiàn)金都不能夠斷流。我們現(xiàn)在全部實(shí)施動(dòng)態(tài)負(fù)債率把控。公司財(cái)務(wù)部門要根據(jù)政策變化和市場(chǎng)變化,進(jìn)行及時(shí)調(diào)控。既要充分利用財(cái)務(wù)杠桿,又要確保安全系數(shù)。”

韋傳軍指出,對(duì)金地集團(tuán)而言,目前的風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在,一是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),二是投資風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)通俗的講就是拿地的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)而言比較好控制,基于產(chǎn)品開發(fā)的能力、售后服務(wù)等一整套的客服,有著17年房地產(chǎn)行業(yè)經(jīng)驗(yàn)的金地集團(tuán)都已成熟運(yùn)作,所以經(jīng)營(yíng)方面相對(duì)比較成熟和穩(wěn)健。

“對(duì)我們來說,真正的風(fēng)險(xiǎn)在于投資風(fēng)險(xiǎn),主要體現(xiàn)在:投在哪里、投多少、什么時(shí)間投?我們投資地點(diǎn)的選擇,首先是選擇城市,之后再選擇每個(gè)城市的片區(qū)的投入資金。這主要是出于對(duì)投資時(shí)機(jī)和戰(zhàn)略方向的考慮。如果是市區(qū)項(xiàng)目,倘若沒有拆遷的風(fēng)險(xiǎn),其抗風(fēng)險(xiǎn)能力可能更強(qiáng)。如果是郊區(qū)的項(xiàng)目,獲地就會(huì)更容易,升值的空間可能會(huì)更高,但抗市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力可能會(huì)更弱一點(diǎn)。在拿地方面,我們也會(huì)有一些戰(zhàn)略層面的考量。拿多少地,這就涉及到對(duì)負(fù)債率的安排。一旦超出自身能力去拿地,就會(huì)導(dǎo)致沒錢支付地價(jià)的局面發(fā)生。”為此,韋傳軍將集團(tuán)整體負(fù)債率盡量控制在70%以內(nèi),凈負(fù)債率水平希望控制在80%以內(nèi),通過合理的負(fù)債率安排來降低集團(tuán)整體的投資風(fēng)險(xiǎn)。

“當(dāng)然任何標(biāo)準(zhǔn)都不是絕對(duì)的。所以控制負(fù)債率也不是一成不變的,要根據(jù)形式的變化,做出相應(yīng)的動(dòng)態(tài)調(diào)整。比如,政策收緊的時(shí)候,sw負(fù)債率控制得更低一些。一旦政策轉(zhuǎn)向?qū)捤?我們就可以把負(fù)債率適當(dāng)調(diào)高一點(diǎn),更多地利用財(cái)務(wù)杠桿,來獲取更高的收益。”

信息化助力資金整合

“如何保證資金鏈的順暢、保證資本的投資收益率是房地產(chǎn)公司可持續(xù)發(fā)展的重中之重。特別是像金地這樣規(guī)模的大型集團(tuán),時(shí)常面臨著多區(qū)域、多公司、多項(xiàng)目的并行運(yùn)作,需要兼顧到公司的整體資金鏈和項(xiàng)目現(xiàn)金流,因此資金掌控的復(fù)雜度、難度更大。”在韋傳軍看來,通過業(yè)務(wù)信息流指導(dǎo)資金流的思路,可以有效提高資金運(yùn)作效率,真正實(shí)現(xiàn)資金管理一體化。“其實(shí)資金管理難點(diǎn)主要在‘計(jì)劃編制’和‘實(shí)際的收支控制’這兩個(gè)環(huán)節(jié),而它們都必需依賴業(yè)務(wù)的信息流。”

因此,在實(shí)際的收支控制時(shí),只有充分掌握業(yè)務(wù)信息流,才能提高資金流的預(yù)測(cè)能力,通過業(yè)務(wù)系統(tǒng),實(shí)時(shí)監(jiān)控計(jì)劃的執(zhí)行情況,適時(shí)地削峰填谷,提高資金運(yùn)作效率。韋傳軍指出,“金地資金信息化建設(shè)主要分為兩個(gè)部分,第一個(gè)部分是類似于項(xiàng)目信息化的平臺(tái),根據(jù)金地集團(tuán)自身的需求進(jìn)行設(shè)計(jì),并基于已有的項(xiàng)目,在未來開發(fā)、銷售、應(yīng)收賬款、工程款支出、稅金等等費(fèi)用,通過資金信息化管理的平臺(tái)對(duì)未來的現(xiàn)金流作出預(yù)測(cè)和統(tǒng)籌;第二部分是資金監(jiān)管系統(tǒng),能夠?qū)Y金使用進(jìn)行有效的監(jiān)控。”

具體到操作層面韋傳軍認(rèn)為,“只有基于一整套的信息系統(tǒng),并根據(jù)信息的變化能夠及時(shí)更新,在這樣一個(gè)系統(tǒng)領(lǐng)域的前提條件下,做出各種壓力測(cè)試,并能夠確保系統(tǒng)具備一定的彈性。這樣才會(huì)保證整體現(xiàn)金流的安全。”

第6篇

一、計(jì)劃和預(yù)算管理工作取得的主要成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)

1、初步建立了經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與財(cái)務(wù)預(yù)算密切結(jié)合的全面預(yù)算管理體系。

過去很長(zhǎng)一段時(shí)間，我們不清楚經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的辨證關(guān)系，不是把計(jì)劃當(dāng)作預(yù)算，就是把預(yù)算當(dāng)作計(jì)劃，有時(shí)還出現(xiàn)計(jì)劃與預(yù)算相互矛盾、兩張皮的現(xiàn)象。在出臺(tái)XX年編制辦法時(shí)，我們反復(fù)強(qiáng)調(diào)要弄清楚經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算之間的區(qū)別與聯(lián)系，要明白經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是對(duì)來年各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理工作的事先安排，而預(yù)算是完成各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃工作需要消耗的各種資源和取得的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)成果的貨幣表現(xiàn)，只有先制訂周詳?shù)慕?jīng)營(yíng)計(jì)劃，才能編制科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)算。正是基于這種認(rèn)識(shí)，我們把全面預(yù)算管理工作分解為經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算兩個(gè)有機(jī)的組成部分，以年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算控制書的形式下達(dá)各單位，作為各成員企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)工作的行動(dòng)指南和奮斗目標(biāo)。

2、提出了“以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以市場(chǎng)預(yù)測(cè)為導(dǎo)向，積極發(fā)展，留有余地”的預(yù)算編制原則。

公司的發(fā)展離不開現(xiàn)有的基礎(chǔ)和條件，搜集和整理公司經(jīng)營(yíng)的歷史數(shù)據(jù)，從中找出各主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的發(fā)展趨勢(shì)是我們制訂年度預(yù)算的基礎(chǔ)；與此同時(shí)，還要搜集利用市場(chǎng)信息對(duì)相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行預(yù)測(cè)，作為制訂年度預(yù)算的重要參考；在此基礎(chǔ)上，持續(xù)發(fā)展、不斷向上也是我們制訂預(yù)算的一個(gè)基本要求，反映在預(yù)算指標(biāo)上，就是銷售收入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)和人均勞動(dòng)生產(chǎn)率指標(biāo)要不斷增長(zhǎng)，不能下降；但是增長(zhǎng)也有一定的幅度，不能盲目制訂高不可攀的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)。XX年，集團(tuán)公司按照上述原則審批下達(dá)了大多數(shù)成員企業(yè)的年度預(yù)算指標(biāo)，從上半年的執(zhí)行情況來看，既是實(shí)事求是的，也是先進(jìn)合理的。

3、重新修訂了以預(yù)算指標(biāo)完成情況為基礎(chǔ)的工效掛鉤考核辦法。

由于原工效掛鉤考核辦法以銷售收入作為計(jì)提各單位工資的基礎(chǔ)，當(dāng)銷售收入增加、毛利和利潤(rùn)下降時(shí)，計(jì)提的工資反而增加，不利于保護(hù)公司和股東利益。因此XX年集團(tuán)公司對(duì)原工效掛鉤考核辦法作了全面修訂，將計(jì)提工資的基礎(chǔ)由銷售收入改為邊際貢獻(xiàn)額，促使各單位從關(guān)心自身利益出發(fā)千方百計(jì)降低直接經(jīng)營(yíng)成本，增加經(jīng)營(yíng)毛利和利潤(rùn)。同時(shí)為了加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理工作，增加了綜合管理考核內(nèi)容，用綜合管理系數(shù)調(diào)整各單位的應(yīng)發(fā)工資總額，使工效掛鉤考核辦法更趨于完善。

4、預(yù)算分析工作制度化，深圳國(guó)禎環(huán)保公司預(yù)算分析深入、細(xì)致，很有指導(dǎo)意義。

為了監(jiān)督檢查經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，今年上半年集團(tuán)公司和各成員企業(yè)都不同程度地開展了月度、季度分析工作，在總結(jié)成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，分析存在問題，研究解決辦法，取得了一定成效。特別是深圳國(guó)禎環(huán)保公司，在環(huán)保公司總部的指導(dǎo)下創(chuàng)立了一套詳細(xì)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算分析模式，每個(gè)月都對(duì)所屬各運(yùn)營(yíng)廠和深圳國(guó)禎總部的生產(chǎn)量、銷售收入、市場(chǎng)拓展、經(jīng)營(yíng)成本、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)、人員變動(dòng)、制度建設(shè)、固定資產(chǎn)更新改造和投融資活動(dòng)等工作情況進(jìn)行詳細(xì)地總結(jié)和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改措施并限期改正，很好地促進(jìn)了公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提高了經(jīng)營(yíng)管理水平，保證了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的順利完成。

5、不少成員企業(yè)開始重視市場(chǎng)開發(fā)工作，阜陽(yáng)能源公司大膽創(chuàng)新，市場(chǎng)開發(fā)工作取得突破性進(jìn)展；房地產(chǎn)公司可供銷售的住房銷售率一直維持在90％以上。

市場(chǎng)營(yíng)銷工作是企業(yè)一切工作的核心和龍頭，決定著企業(yè)的生存和發(fā)展。今年上半年，大多數(shù)成員企業(yè)開始重視市場(chǎng)營(yíng)銷工作，銷售形勢(shì)有了可喜的變化。表現(xiàn)較好的有阜陽(yáng)能源公司和房地產(chǎn)公司。天然氣公司從阜陽(yáng)能源公司分離出去后，阜陽(yáng)能源公司就剩下一個(gè)加油站和液化氣經(jīng)營(yíng)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，按照以往的經(jīng)營(yíng)實(shí)際，年銷售收入達(dá)到6000萬(wàn)元已經(jīng)很不錯(cuò)了。但能源公司不滿足現(xiàn)狀，在液化氣業(yè)務(wù)的外購(gòu)?fù)怃N上大做文章，想方設(shè)法把液化氣批發(fā)業(yè)務(wù)做到了六安、淮南、淮北及河南的周口、商丘等地，在經(jīng)營(yíng)方法和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)上都有了明顯突破，提前4－5個(gè)月完成年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)已成定局。房地產(chǎn)公司一直把為客戶創(chuàng)造價(jià)值當(dāng)作自己的行動(dòng)指南，在項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)、建造、銷售以及售后服務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)都注意為用戶所想，滿足用戶的需求，突出了“藍(lán)色雅典”小區(qū)的自然、園林、舒適、安全、方便、現(xiàn)代等特色，成為阜陽(yáng)市首屈一指、家喻戶曉的高尚住宅小區(qū)。特別是及時(shí)成立的售后服務(wù)中心，為用戶解決了很多本應(yīng)該由物業(yè)管理公司解決的問題，在用戶中形成了一傳十、十傳百的良好口碑，為“藍(lán)色雅典”項(xiàng)目創(chuàng)造并保持了90％以上銷售率的銷售奇跡。

6、集團(tuán)公司工程預(yù)算管理工作成效顯著。

近年來，集團(tuán)公司在房地產(chǎn)公司和天然氣公司工程建設(shè)上推行工程預(yù)算管理工作，取得了成功的經(jīng)驗(yàn)，保證了工程建設(shè)質(zhì)量和工期，降低了工程建設(shè)成本。其基本做法是：“優(yōu)化設(shè)計(jì)、科學(xué)預(yù)算、依制招標(biāo)、規(guī)范簽證、嚴(yán)格驗(yàn)收、三級(jí)決算”。 【1】

以下內(nèi)容與本文上半年計(jì)劃和預(yù)算管理工作總結(jié)相關(guān)，可查閱參考：                

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二、計(jì)劃和預(yù)算管理中存在的主要問題

1、全面預(yù)算管理制度不健全，缺乏經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算編制細(xì)則。

全面預(yù)算管理制度是一個(gè)有機(jī)的體系，至少應(yīng)包括全面預(yù)算管理綱要、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制細(xì)則、財(cái)務(wù)預(yù)算編制細(xì)則、計(jì)劃和預(yù)算分析指南、計(jì)劃和預(yù)算獎(jiǎng)懲制度等內(nèi)容。我們由于缺乏經(jīng)驗(yàn)，學(xué)習(xí)得也不夠，集團(tuán)公司至今尚未建立全面預(yù)算管理綱要，對(duì)于經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、檢查分析、考核兌現(xiàn)等還沒有明確具體的要求；去年底出臺(tái)的“XX年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算控制書編制辦法”還有很多不完善的地方，如對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的編制要求不夠具體、全面，預(yù)算表格也有不適應(yīng)管理要求的地方，缺乏切合實(shí)際的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算編制細(xì)則等。

2、對(duì)全面預(yù)算管理仍然存在著認(rèn)識(shí)不夠、執(zhí)行不力的現(xiàn)象。

雖然我們一再?gòu)?qiáng)調(diào)全面預(yù)算管理在加強(qiáng)企業(yè)管理、提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益中的基礎(chǔ)作用，但仍有少部分成員企業(yè)對(duì)全面預(yù)算管理的重要性認(rèn)識(shí)不夠、對(duì)集團(tuán)公司關(guān)于全面預(yù)算管理的要求執(zhí)行不力。主要表現(xiàn)在如下方面：（1）少部分成員企業(yè)總經(jīng)理不關(guān)心預(yù)算管理工作；（2）計(jì)劃和預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查分析仍然局限在公司財(cái)務(wù)部等個(gè)別部門；（3）在編制階段仍然存在著用計(jì)劃代替預(yù)算、或用預(yù)算代替計(jì)劃的現(xiàn)象；（4）有的不按集團(tuán)公司的統(tǒng)一要求編制計(jì)劃和預(yù)算，不注意歷史資料的搜集、整理，對(duì)市場(chǎng)信息把握不夠，缺乏市場(chǎng)趨勢(shì)分析，造成預(yù)算執(zhí)行中實(shí)際與預(yù)算嚴(yán)重背離，預(yù)算差異巨大；（5）部分成員企業(yè)不重視預(yù)算指標(biāo)的分解，不是根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展規(guī)律分解制訂月度、季度計(jì)劃指標(biāo)，而是把年度指標(biāo)簡(jiǎn)單除以12作為月度計(jì)劃指標(biāo)，使指標(biāo)反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)失去了客觀性；（6）少數(shù)成員企業(yè)預(yù)算口徑與財(cái)務(wù)口徑不一致，形成財(cái)務(wù)指標(biāo)與預(yù)算指標(biāo)相脫節(jié)的不正常現(xiàn)象，預(yù)算考核失去基準(zhǔn)；（7）部分成員企業(yè)不能按時(shí)上報(bào)經(jīng)營(yíng)月報(bào)，或上報(bào)的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。

3、計(jì)劃的引導(dǎo)作用和預(yù)算的促進(jìn)作用沒有很好發(fā)揮。

年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是我們各項(xiàng)工作的行動(dòng)指南。但有些成員企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃批準(zhǔn)之后便束之高閣，忽視計(jì)劃的存在，不按計(jì)劃安排工作，對(duì)計(jì)劃執(zhí)行情況不檢查、不分析。有的只看到了預(yù)算的控制作用，沒看到預(yù)算還有促進(jìn)工作的一面，如片面強(qiáng)調(diào)節(jié)約支出，而對(duì)預(yù)算安排的市場(chǎng)推廣費(fèi)、產(chǎn)品促銷費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)也嚴(yán)格控制，該花的不花，看似節(jié)約了開支，實(shí)質(zhì)上卻限制了市場(chǎng)營(yíng)銷和技術(shù)創(chuàng)新工作，不利于企業(yè)的發(fā)展。

4、預(yù)算分析和計(jì)劃相脫節(jié)，缺乏符合實(shí)際、行之有效的分析模式。

今年以來，雖然集團(tuán)公司和各成員企業(yè)都不同程度地開展了計(jì)劃和預(yù)算分析工作，但分析的深度和廣度不夠，一般僅停留在預(yù)算數(shù)字的分析上，缺少對(duì)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的檢查、分析，在分析活動(dòng)中，普遍存在著計(jì)劃與預(yù)算相脫節(jié)的現(xiàn)象；集團(tuán)公司和多數(shù)成員企業(yè)都缺乏符合實(shí)際、行之有效的分析模式，不利于各單位及時(shí)、全面地編寫分析報(bào)告，開展分析工作。

5、預(yù)算獎(jiǎng)懲制度不健全，考核的敏感度不強(qiáng)。

部分成員企業(yè)缺乏明確的預(yù)算獎(jiǎng)懲制度，計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行的好壞與員工的薪酬待遇沒有聯(lián)系，造成相當(dāng)一部分人員對(duì)公司計(jì)劃和預(yù)算漠不關(guān)心；預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲的及時(shí)性不夠，上半年幾乎沒有開展考核和獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)工作，預(yù)算完成情況的好壞對(duì)員工待遇影響的敏感度不強(qiáng)，員工既不能及時(shí)享受到企業(yè)經(jīng)營(yíng)好時(shí)的喜悅，也不能及時(shí)感受到企業(yè)經(jīng)營(yíng)差時(shí)的切膚之疼，沒有把企業(yè)利益與員工利益緊緊地聯(lián)系在一起。

6、集團(tuán)公司工程預(yù)算管理工作未能覆蓋所有成員企業(yè)。

由于各種原因，集團(tuán)公司工程預(yù)算管理工作未能覆蓋所有成員企業(yè)，集團(tuán)公司在工程項(xiàng)目管理上的職能作用未能充分發(fā)揮。

三、改進(jìn)計(jì)劃和預(yù)算管理工作的措施

1、集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理部要充實(shí)人員，提高素質(zhì)，在學(xué)習(xí)理論、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上盡快制訂集團(tuán)公司全面預(yù)算管理綱要、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制細(xì)則、財(cái)務(wù)預(yù)算編制細(xì)則、計(jì)劃和預(yù)算分析工作指南等制度，完善全面預(yù)算管理制度體系，為科學(xué)編制XX年年及以后年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算控制書、改進(jìn)計(jì)劃和預(yù)算管理工作做好制度準(zhǔn)備。

2、提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)執(zhí)行力度。為此要做好如下工作：（1）再次重申各成員企業(yè)總經(jīng)理一定要在思想上、行動(dòng)上充分重視計(jì)劃和預(yù)算管理工作，要親自領(lǐng)導(dǎo)編制、執(zhí)行、分析檢查、考核獎(jiǎng)懲等計(jì)劃和預(yù)算管理工作的全過程；（2）集團(tuán)公司和各成員企業(yè)要組織開展全面預(yù)算管理知識(shí)和管理制度的學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作，提高大家的理論水平和工作能力；（3）要注意搜集整理歷史資料和市場(chǎng)信息，建立歷史資料數(shù)據(jù)庫(kù)和市場(chǎng)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，為制訂計(jì)劃和預(yù)算打好基礎(chǔ)；（4）要發(fā)動(dòng)全體員工參與到計(jì)劃和預(yù)算管理中來，預(yù)算的分解要與

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第7篇

第一章 部門職責(zé)和各類人員崗位職責(zé)

第一節(jié) 職能部門職責(zé)

一、綜合部職責(zé)

1、根據(jù)總經(jīng)理指示，檢查各個(gè)時(shí)期的行政工作開展情況，為總經(jīng)理部署工作提交材料；起草各個(gè)時(shí)期的工作計(jì)劃、總結(jié)和各種文件。

2、根據(jù)總經(jīng)理的指示召集總經(jīng)理辦公會(huì)議和專題會(huì)議，做好會(huì)議記錄；組織編制公司行政工作計(jì)劃和工作總結(jié)。

3、制定公司行政、人事、勞動(dòng)、工資、后勤、文書、檔案、保密、安全生產(chǎn)、消防和治安保衛(wèi)等方面規(guī)章制度，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

4、通過戰(zhàn)略環(huán)境分析，會(huì)同有關(guān)部門擬定公司的發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

5、根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，擬定人力資源發(fā)展規(guī)劃和計(jì)劃、年度薪資計(jì)劃、員工勞動(dòng)保險(xiǎn)與福利計(jì)劃。

6、根據(jù)公司的總體目標(biāo)，制定本部門的工作目標(biāo)并組織實(shí)施 。

7、負(fù)責(zé)公司辦公用品及設(shè)備、行政辦公車輛、食堂、宿舍、辦公環(huán)境、門衛(wèi)值班等總務(wù)后勤管理。

9、負(fù)責(zé)員工績(jī)效考核、考勤管理和勞動(dòng)紀(jì)律管理。

10、制定員工培訓(xùn)計(jì)劃，集中組織各部門、公司在崗人員和新員工開展相應(yīng)的業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)。

11、負(fù)責(zé)對(duì)公司各部門勞動(dòng)紀(jì)律、安全保衛(wèi)、總務(wù)后勤等方面的檢查監(jiān)督。

12、負(fù)責(zé)公司領(lǐng)導(dǎo)的日常服務(wù)、會(huì)議服務(wù)和對(duì)外事務(wù)以及與政府及業(yè)務(wù)部門的溝通聯(lián)系。

13、負(fù)責(zé)企業(yè)工商資質(zhì)管理工作。

二、財(cái)務(wù)部職責(zé)

1、參與制定本公司財(cái)務(wù)制度及相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則。

2、參與本公司的工程項(xiàng)目可信性研究和項(xiàng)目評(píng)估中的財(cái)務(wù)分析工作。

3、負(fù)責(zé)董事會(huì)及總經(jīng)理所需的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料的整理編報(bào)。

4、負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)工作有關(guān)的外部及政府部門的聯(lián)絡(luò)溝通工作。

5、負(fù)責(zé)資金管理,調(diào)度.編制月,季,年度財(cái)務(wù)情況說明分析,向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告公司經(jīng)營(yíng)情況。

6、負(fù)責(zé)銷售統(tǒng)計(jì),復(fù)核工作,每月負(fù)責(zé)編制銷售應(yīng)收款報(bào)表,并督促銷售部及時(shí)催交樓款.負(fù)責(zé)銷售樓款的收款工作,并及時(shí)送交銀行。

7、負(fù)責(zé)每月轉(zhuǎn)賬憑證的編制,匯總所有的記賬憑證。

8、負(fù)責(zé)公司總長(zhǎng)及所有明細(xì)分類賬的記賬,結(jié)賬,核對(duì),每月按時(shí)完成會(huì)計(jì)報(bào)表的編制,并及時(shí)清理應(yīng)收,應(yīng)付款項(xiàng)。

9、協(xié)助出納做好樓款的收款工作,并配合銷售部門做好銷售分析工作。

10、負(fù)責(zé)公司全年的會(huì)計(jì)報(bào)表,帳薄裝訂及會(huì)計(jì)資料保管工作。

11、負(fù)責(zé)銀行財(cái)務(wù)管理,負(fù)責(zé)支票等有關(guān)結(jié)算憑證的購(gòu)買,領(lǐng)用及保管,辦理銀行收付業(yè)務(wù)。

12、負(fù)責(zé)先進(jìn)管理,審核收付原始憑證。

13、負(fù)責(zé)編制銀行收付憑證,現(xiàn)金收付憑證,登記銀行存款及現(xiàn)金日記賬,月末與銀行對(duì)賬單和對(duì)銀行存款余額,并編制余額調(diào)節(jié)表。

三、經(jīng)營(yíng)管理部職責(zé)

1、結(jié)合行業(yè)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手以及自身的情況分析，對(duì)公司重大問題進(jìn)行研究，提出建議；對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手進(jìn)行跟蹤研究，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的重大舉措進(jìn)行預(yù)警，并給予相應(yīng)的建議。

2、通過對(duì)戰(zhàn)略環(huán)境分析，會(huì)同有關(guān)部門擬定公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)策略，制定企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

3、制定公司計(jì)劃管理、統(tǒng)計(jì)管理、內(nèi)部審計(jì)管理、目標(biāo)管理、固定資產(chǎn)管理、經(jīng)濟(jì)合同管理和信息管理等基礎(chǔ)管理方面的規(guī)章制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

4、負(fù)責(zé)組織制定公司各項(xiàng)制度與流程，對(duì)下屬部門重大制度與流程進(jìn)行審核及執(zhí)行效果監(jiān)督。

5、督導(dǎo)和檢查公司各部門的基礎(chǔ)管理工作，促進(jìn)提升企業(yè)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。

6、全面實(shí)行經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理。擬定年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，組織開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，并通過組織實(shí)施，提升經(jīng)濟(jì)工作的運(yùn)行質(zhì)量。

7、全面實(shí)行審計(jì)監(jiān)督管理。對(duì)各公司的各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)定期或隨機(jī)進(jìn)行財(cái)務(wù)方面的審計(jì)和監(jiān)督，建立經(jīng)常性防錯(cuò)糾弊的機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算過程中出現(xiàn)的各種不良情況與問題，防止差錯(cuò)和違紀(jì)現(xiàn)象發(fā)生。

8、加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)管理，編報(bào)各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表，真實(shí)全面反映企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況。通過數(shù)據(jù)資料的統(tǒng)計(jì)分析，找出管理的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供經(jīng)營(yíng)管理方面的信息支持。

9、配合財(cái)會(huì)和采購(gòu)部門加強(qiáng)固定資產(chǎn)和物資管理，對(duì)資產(chǎn)與物資進(jìn)行盤點(diǎn)。

10、負(fù)責(zé)公司各部門經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的考核，并對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綜合計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、監(jiān)督和考核。

11、協(xié)調(diào)公司各項(xiàng)法律事務(wù)工作，與顧問單位進(jìn)行溝通，協(xié)同做好經(jīng)濟(jì)糾紛的調(diào)解和起訴、應(yīng)訴工作，保障公司合法權(quán)益不受侵犯。

12、加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門之間的橫向溝通，對(duì)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問題及時(shí)協(xié)調(diào)解決，仲裁經(jīng)營(yíng)管理過程中部門間發(fā)生的爭(zhēng)議。加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)所屬公司日常業(yè)務(wù)流程管理和經(jīng)營(yíng)管理的監(jiān)督和檢查。

13、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司檔案管理工作，對(duì)公司各類檔案進(jìn)行收繳、整理、登記和保管，認(rèn)真履行檔案管理制度。

14、負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)合同管理，對(duì)公司各類合同進(jìn)行審查，規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)做好合同的登記、保管工作。

15、對(duì)各階段工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)會(huì)議決議事項(xiàng)落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤、檢查、考核。

四、采購(gòu)部職責(zé)

1、負(fù)責(zé)公司的招標(biāo)采購(gòu)。

2、負(fù)責(zé)標(biāo)底的編制、審核工作。

3、配合招標(biāo)小組完成大宗工程材料和設(shè)備的采購(gòu)。

4、及時(shí)收集整理與項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)相關(guān)的施工工藝、新技術(shù)、新產(chǎn)品以及各種建筑裝飾材料的相關(guān)信息為公司產(chǎn)品研發(fā)提供信息支持。

5、負(fù)責(zé)根據(jù)項(xiàng)目采購(gòu)計(jì)劃以及工程施工需要做好項(xiàng)目采購(gòu)資金使用計(jì)劃。

6、負(fù)責(zé)根據(jù)項(xiàng)目工程進(jìn)度對(duì)所需建筑、裝飾材料的價(jià)格進(jìn)行詢價(jià)、審核，并負(fù)責(zé)對(duì)公司采購(gòu)的材料進(jìn)行談判工作。

7、負(fù)責(zé)根據(jù)工程制定的各階段施工進(jìn)度和采購(gòu)計(jì)劃做好材料采購(gòu)計(jì)劃。

8、對(duì)采購(gòu)進(jìn)場(chǎng)的材料按規(guī)范進(jìn)行抽驗(yàn)等工作，不符合要求的須督促進(jìn)行退換等手續(xù)。

五、項(xiàng)目開發(fā)部工作職責(zé)

（一）新項(xiàng)目開發(fā)工作

在公司的戰(zhàn)略部署和公司領(lǐng)導(dǎo)的指引下，負(fù)責(zé)新項(xiàng)目尋找、研究及合作、談判等工作，為公司的持續(xù)發(fā)展儲(chǔ)備開發(fā)土地。

1、研究市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)和投資方向，確定基本開發(fā)需求；

2、根據(jù)開發(fā)需求采用各種手段尋找可開發(fā)土地；

3、對(duì)擬開發(fā)土地進(jìn)行詳細(xì)調(diào)研，并會(huì)同有關(guān)部門進(jìn)行可行性分析；

4、對(duì)可行的項(xiàng)目與土地方進(jìn)行初步項(xiàng)目合作洽談，并配合公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行深入談判；

5、會(huì)同律師協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行合同的起草與簽署工作；

6、依據(jù)合作協(xié)議會(huì)同公司相關(guān)部門辦理開發(fā)資料和土地的接收工作；

（二）負(fù)責(zé)房地產(chǎn)市場(chǎng)信息的搜集、整理及研究工作。

第8篇

房地產(chǎn)出納工作總結(jié)應(yīng)該怎么寫?工作總結(jié)對(duì)于我們的工作來說有不可替代的作用，通過工作總結(jié)，能尋找出工作中不足和優(yōu)勢(shì)，下面小編整理房地產(chǎn)出納個(gè)人工作總結(jié)2020，歡迎閱讀。

房地產(chǎn)出納工作總結(jié)1在20__年的這一年度中，我繼續(xù)擔(dān)任公司的出納一職，主要負(fù)責(zé)____的出納工作以及統(tǒng)計(jì)填報(bào)工作。現(xiàn)將這一年的工作總結(jié)如下：

一、工作方面：

(一)在出納工作上，主要有銀行結(jié)算業(yè)務(wù)、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)、保管。

1.以票據(jù)結(jié)算的方式到銀行進(jìn)賬付款。

主要支付了___辦公室的物管費(fèi)、房租、水電費(fèi)、空調(diào)使用費(fèi);營(yíng)銷部門的廣告策劃費(fèi);設(shè)計(jì)費(fèi)、測(cè)繪費(fèi);工程裝飾費(fèi);律師顧問、稅務(wù)咨詢費(fèi)等。中大南分方面主要支付給___物業(yè)管理公司以及貴陽(yáng)市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局。

2.按時(shí)依據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬。

3.根據(jù)每月銀行對(duì)賬單編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

4.定期或不定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。

5.各月經(jīng)過余額調(diào)節(jié)后賬實(shí)相符，未出現(xiàn)金額上的較大誤差。

6.做好會(huì)計(jì)憑證的保管工作。

積極配合每月審計(jì)部門的內(nèi)部審查。

7.工資發(fā)放方式改革，改現(xiàn)金發(fā)放為發(fā)到銀行卡上，采用網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬方式發(fā)放，方便快捷且不易出錯(cuò)

8.為的業(yè)主開不動(dòng)產(chǎn)銷售發(fā)票，收取維修基金、水電煤氣、可視對(duì)講、房款面積差價(jià)等款項(xiàng)。

今年共有大約17家業(yè)主來辦理發(fā)票，2人購(gòu)買了四個(gè)車位

9.到南明區(qū)地方稅務(wù)局、南明區(qū)國(guó)家稅務(wù)局辦理中大公司納稅申報(bào)、發(fā)票購(gòu)買相關(guān)事宜。

后因?yàn)槎悇?wù)申報(bào)改革，先是零申報(bào)企業(yè)采用短信申報(bào)方式，后稅務(wù)局開始采用聯(lián)網(wǎng)申報(bào)。年初新版發(fā)票開始使用，原手開發(fā)票統(tǒng)一更換為機(jī)打發(fā)票，參加了稅務(wù)局組織的對(duì)于機(jī)打發(fā)票開具的相關(guān)培訓(xùn)。

10.從去年9月底到今年9月底為止，每周日在中大國(guó)際廣場(chǎng)售樓部擔(dān)任財(cái)務(wù)收銀員，主要收取認(rèn)籌會(huì)員費(fèi)、商鋪以及房屋的首付款。

收款開具的收據(jù)、金額在每日工作結(jié)束后按時(shí)統(tǒng)計(jì)，并由當(dāng)日值班會(huì)計(jì)、銷售部負(fù)責(zé)人簽字核對(duì)。期間參加過三次中大國(guó)際廣場(chǎng)的解籌活動(dòng)、一次正式開盤活動(dòng)。工作結(jié)束后，所有收據(jù)、代金券以及售樓部財(cái)務(wù)室鑰匙一把都已交還至?xí)?jì)處。

(二)對(duì)于統(tǒng)計(jì)填報(bào)方面：

1.數(shù)據(jù)都是據(jù)實(shí)填寫，并已按時(shí)將月報(bào)、季報(bào)上報(bào)到南明區(qū)統(tǒng)計(jì)局、貴陽(yáng)市統(tǒng)計(jì)局。

因中融信項(xiàng)目還未動(dòng)工、中大南分未有項(xiàng)目，因此每個(gè)月填報(bào)的數(shù)據(jù)基本保持不變。

2.統(tǒng)計(jì)局組織的培訓(xùn)都已參加，統(tǒng)計(jì)政策的變動(dòng)以及報(bào)表內(nèi)容的改變都已掌握。

3.遵守統(tǒng)計(jì)法以及統(tǒng)計(jì)政策的各項(xiàng)規(guī)定。

二、工作中存在的問題以及反思

(一)本職工作上基本做到了認(rèn)真負(fù)責(zé)，但也出現(xiàn)了一些疏忽，對(duì)此我進(jìn)行了深刻的自我批評(píng)與檢討。財(cái)務(wù)工作首先需要謹(jǐn)慎，要嚴(yán)格按照公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度辦事，每付出去的一筆款項(xiàng)不僅需要各位領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督，更需要我們財(cái)務(wù)人員的謹(jǐn)慎，金額過大時(shí)就算手續(xù)齊全也應(yīng)當(dāng)再次向領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)。但是我在這一點(diǎn)上確實(shí)存有失誤，今后定當(dāng)時(shí)刻警醒，提醒自己嚴(yán)格按照出納的崗位職責(zé)和規(guī)范做事。出現(xiàn)的一些失誤對(duì)于我來說是一次教訓(xùn)，也是一次成長(zhǎng)，從中學(xué)到的東西將會(huì)使我今后的工作更加完善。

(二)需要不斷加強(qiáng)專業(yè)學(xué)習(xí)。

1.在今年參加了會(huì)計(jì)資格證書的考試，并順利通過。

由于今年全省會(huì)計(jì)從業(yè)證書考試時(shí)間的大調(diào)整以及初級(jí)考試的報(bào)名時(shí)間錯(cuò)過等原因，原定于今年繼續(xù)參加會(huì)計(jì)初級(jí)資格的學(xué)習(xí)調(diào)整到明年，希望通過更多的學(xué)習(xí)來加強(qiáng)我的工作技能。

2.同時(shí)，對(duì)于房地產(chǎn)行業(yè)的諸多知識(shí)我還了解得不夠，身為房地產(chǎn)行業(yè)的一名出納，更要立足于長(zhǎng)遠(yuǎn)的職業(yè)發(fā)展，因此了解整個(gè)房地產(chǎn)行業(yè)的情況以及房地產(chǎn)行業(yè)的相關(guān)稅法等是非常必要的。

(三)參加工作已經(jīng)一年有余，對(duì)于出納的工作內(nèi)容已經(jīng)基本掌握。財(cái)務(wù)工作很多時(shí)候都是重復(fù)性的工作內(nèi)容，但出納只是財(cái)務(wù)的初級(jí)，還有更高深的東西值得我學(xué)習(xí)。同時(shí)我也希望接觸一些其他的挑戰(zhàn)，畢竟我剛參加工作不久，需要學(xué)習(xí)的東西還很多。要專精也要博識(shí)，這樣將來才能更好地為公司創(chuàng)造效益。

(四)在工作中團(tuán)結(jié)同事，和睦相處。我參加工作時(shí)間短，各方面都缺乏經(jīng)驗(yàn)，因此需要虛心像各位同事學(xué)習(xí)。在能力范圍內(nèi)，幫助同事解決遇到的問題，努力與大家創(chuàng)造和諧的工作氛圍

房地產(chǎn)出納工作總結(jié)2認(rèn)真貫徹公司兩會(huì)精神，緊緊圍繞(集團(tuán))公司戰(zhàn)略目標(biāo)，以人為本、不斷創(chuàng)新，以用心服務(wù)為主導(dǎo)，以優(yōu)質(zhì)服務(wù)為宗旨，將用心去做每件事作為我們的工作理念，在服務(wù)好太鋼不銹鋼系統(tǒng)改造的基礎(chǔ)上，不斷提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，創(chuàng)建一支團(tuán)結(jié)向上的學(xué)習(xí)型團(tuán)隊(duì)，完成與集團(tuán)公司新建15____噸不銹鋼項(xiàng)目相匹配的住宅建設(shè)。

經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：2017年，(集團(tuán))公司給我公司核定的全年經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為998____元。截止到05年10月末，我公司累計(jì)實(shí)際完成經(jīng)濟(jì)指標(biāo)8181.2____元，比(集團(tuán))公司累計(jì)考核指標(biāo)831____元節(jié)約128.7____元。(百分率的比較，水電收費(fèi)率的比較)

一、內(nèi)部管理方面

(一)健全和完善各項(xiàng)基礎(chǔ)管理

1、設(shè)備管理做好房產(chǎn)公司的固定資產(chǎn)及臺(tái)帳管理工作，加強(qiáng)對(duì)設(shè)施、設(shè)備的檢修維護(hù)，組織完成市供高壓電氣設(shè)備預(yù)防性試驗(yàn)，測(cè)試變壓器20臺(tái);

組織完成房產(chǎn)公司高壓絕緣工具的耐壓試驗(yàn)工作，四項(xiàng)共計(jì)26套;配合(集團(tuán))公司裝備部完成設(shè)備報(bào)廢21臺(tái)，完成報(bào)廢汽車及工程機(jī)械15輛;配合(集團(tuán))公司制造部、設(shè)備處完成(集團(tuán))公司固定資產(chǎn)投資設(shè)備零購(gòu)3項(xiàng)，金額13____元，新購(gòu)真空吸糞車兩輛、垃圾壓縮車兩輛、裝載機(jī)一輛，另有軟化水裝置項(xiàng)目(投資2____元)已招標(biāo)完畢，移動(dòng)式柴油發(fā)電機(jī)項(xiàng)目(投資3____元)正在招標(biāo)，預(yù)計(jì)在12月20日左右全部完成;配合有關(guān)部門清點(diǎn)閑置設(shè)備，進(jìn)行閑置設(shè)備、備件的處置，共121837.09元;同時(shí)開展了我公司對(duì)二級(jí)單位自管宿舍新接收后水、電、暖基礎(chǔ)設(shè)施、管網(wǎng)線路的普查、摸底工作。

2、安全管理

我公司按照(集團(tuán))公司安全工作總體思路與方法，圍繞“危險(xiǎn)辨識(shí)—標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)—安全培訓(xùn)—安全評(píng)價(jià)”強(qiáng)化過程控制，推進(jìn)精細(xì)化管理，提高安全工作的執(zhí)行力，建立健全安全保障體系，完善施工現(xiàn)場(chǎng)安全管理辦法。至11月15日工程全面竣工，未發(fā)生一起安全事故，同時(shí)對(duì)新建工程的現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行檢查和安全管理，每月開展以“安全、質(zhì)量、進(jìn)度”為內(nèi)容的勞動(dòng)競(jìng)賽，使19、32兩個(gè)工地被確認(rèn)為“安全、文明、環(huán)保標(biāo)兵工地”。加強(qiáng)各基層單位的安全管理和安全教育，從電工崗位入手，開展“全員崗位練兵”和安全操作規(guī)程培訓(xùn)，加強(qiáng)職工標(biāo)準(zhǔn)化操作，實(shí)現(xiàn)全年安全工作目標(biāo)。

3、合同管理與預(yù)結(jié)算管理

2017年，我公司共簽訂工程合同194份，總金額28414.577____元。其中舊區(qū)改造的工程施工合同151份，總金額9498.187____元;新建小區(qū)的工程施工合同43份，總金額18916.3____元。其中，19、32宿舍簽訂合同38份，金額18746.7____元;生化站簽訂合同1份，金額1____元;房產(chǎn)院簽訂合同4份，金額元。

新建工程中，完成福利院工程量清單及標(biāo)底、預(yù)算的編制，完成19、32宿舍拆除及三通一平發(fā)生的量項(xiàng)簽證、地基處理、13棟新建住宅樓材料預(yù)算的編制，完成勝利橋高層住宅樓預(yù)結(jié)工程項(xiàng)目的審核，完成20高層、34大學(xué)生公寓附屬配套工程的預(yù)算及材料計(jì)劃，以及25、31宿舍的投資費(fèi)用分析;在二級(jí)單位自管宿舍中，完成3____個(gè)二級(jí)單位自管宿舍接收整改項(xiàng)目1____標(biāo)段的預(yù)算及工程量清單編制工作，預(yù)算值2608.2____元;在附屬配套工程中，完成1____小區(qū)7____標(biāo)段的預(yù)算及工程量清單編制，預(yù)算價(jià)為8263.7____元;在水電暖及零星土建改造項(xiàng)目中，完成2____項(xiàng)目的預(yù)算，預(yù)算價(jià)為1567.618____元。

4、招標(biāo)管理

新建工程中，完成19、32宿舍高層住宅樓工程在太原市建管委的報(bào)建、規(guī)費(fèi)審批、施工等相關(guān)手續(xù)的辦理，共計(jì)完成交納政府各項(xiàng)規(guī)費(fèi)54____元，完成福利院、19、32宿舍三通一平、勘察、設(shè)計(jì)、規(guī)劃等招標(biāo)計(jì)10項(xiàng)2____標(biāo)段，地基處理及主體樓座招標(biāo)計(jì)4項(xiàng)1____標(biāo)段，共計(jì)14項(xiàng)3____標(biāo)段，招標(biāo)金額預(yù)計(jì)達(dá)18163.9____元;在二級(jí)單位自管宿舍接收工程中，完成3____個(gè)二級(jí)單位自管宿舍接收整改項(xiàng)目1____標(biāo)段的招標(biāo)工作，中標(biāo)值2137.2____元;在附屬配套工程中，完成1____小區(qū)物業(yè)化改造項(xiàng)目、2017年水電暖設(shè)施專項(xiàng)改造項(xiàng)目及房產(chǎn)公司修繕工程項(xiàng)目7____標(biāo)段的招標(biāo)，中標(biāo)值6567.5____元。

5、人事勞資管理

我公司積極按照(集團(tuán))公司規(guī)定，對(duì)65____離退休職工檔案進(jìn)行移交，同時(shí)對(duì)2017年符合內(nèi)退政策的職工進(jìn)行了摸底調(diào)查，辦理了內(nèi)退手續(xù)5____，退休手續(xù)3____;根據(jù)(集團(tuán))公司人力資源部關(guān)于辦理太原市基本醫(yī)療保險(xiǎn)的通知精神，完成了醫(yī)療保險(xiǎn)接軌中在崗、內(nèi)退及離退休職工的個(gè)人信息核對(duì)、確認(rèn)工作，按時(shí)將新的醫(yī)療證及卡共計(jì)1946份發(fā)放到職工手中，為職工在全市各大醫(yī)院就醫(yī)提供了便利的條件;在人事檔案清查中，公司共清查檔案614份，在全公司5____二級(jí)單位中取得了第1____的好成績(jī);在勞動(dòng)合同檢查中，我公司補(bǔ)齊勞動(dòng)合同2____，續(xù)簽勞動(dòng)合同2____，徹底解決了職工長(zhǎng)期上訪的根源所在;清退長(zhǎng)期不在崗職工____，安排不在崗職工重新上崗____，不在崗人員工資總額從19442.1____降至8426.9____。

6、物資管理

20__年，我公司針對(duì)施工隊(duì)伍多、工程量大等特點(diǎn)，重新明確了采購(gòu)程序，對(duì)主體施工階段甲供材的品種與數(shù)量進(jìn)行大范圍的物資采購(gòu)比價(jià)，對(duì)資源情況進(jìn)行了分析和儲(chǔ)備，有效降低了采購(gòu)成本。同時(shí)建立了新區(qū)領(lǐng)料備案制度，在工程開工前，我們對(duì)每一個(gè)施工單位、每一個(gè)樓號(hào)的材料領(lǐng)用章、負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人的章模和簽字進(jìn)行了備案，杜絕材料物資冒領(lǐng)冒用的現(xiàn)象。共完成供應(yīng)19宿舍、32宿舍12棟樓元鋼2450噸，螺紋鋼4970噸，管材140噸，供應(yīng)水泥5400噸，焊管、無縫管、螺旋焊管684噸，球磨鑄鐵管120____，建材、型材、鋼板240噸，SBS防水卷材2____平方米，塑鋼窗542____米，電表箱及高低壓配電柜123____。

7、自來水一戶一表管理

我們通過對(duì)水補(bǔ)貼的分析得出，在自來水方面每年房產(chǎn)公司補(bǔ)貼的費(fèi)用約為80____元，此現(xiàn)象在二級(jí)廠宿舍接收后更為嚴(yán)重，為了徹底解決這一問題，同時(shí)為房產(chǎn)公司分離改制后成立物業(yè)公司奠定良好的基礎(chǔ)，提出徹底的解決辦法，實(shí)施自來水“一戶一表”的移交，截止12月共完成2____區(qū)，2229____移交協(xié)議的簽定，移交費(fèi)用1770.11____元確保了明年道路整修工程的提前實(shí)施，并為減少水補(bǔ)貼奠定了有效的基礎(chǔ)。

8、水電暖保供

為實(shí)現(xiàn)水泵房專業(yè)管理，我公司對(duì)原分布在各服務(wù)站的清水泵站、污水泵站、排洪泵站全部歸供水工段統(tǒng)一管理，使我公司的水泵站管理運(yùn)行工作進(jìn)一步向?qū)I(yè)化邁進(jìn)。目前，共管理3____泵站，其中清水泵站2____，污水泵站1____，管理的泵站數(shù)量是去年的2.91倍;2017年全年我公司供電范圍內(nèi)停電故障5____，與去年相比降低1____;利用計(jì)劃停電，檢修處理大、小電器故障隱患13____，更換維修電器設(shè)備69處，并重新制定了點(diǎn)檢制度及標(biāo)識(shí)牌等，嚴(yán)格實(shí)行了“兩票”制度;在供暖方面，我公司共管理太鋼集中余熱供暖的三萬(wàn)余戶家屬宿舍、七千多戶單身，10____大小公共福利單位，供暖面積達(dá)26____平方米，我們制定設(shè)施設(shè)備檢修臺(tái)帳，按計(jì)劃進(jìn)行檢修，所有設(shè)施設(shè)備責(zé)任到人檢修到位，更換大小閥門15____，解體檢修閥門204____，電機(jī)、泵53臺(tái)，配電盤柜58面，同時(shí)配合完成涉及1____區(qū)域的采暖改造工程，和52處大閥門的更換及管道保溫工程。

房地產(chǎn)出納工作總結(jié)3__年初，置業(yè)公司經(jīng)營(yíng)管理模式調(diào)整，財(cái)務(wù)工作并入財(cái)務(wù)部;客旅分公司人員分流，財(cái)務(wù)工作又并入財(cái)務(wù)部;新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現(xiàn)，會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理工作納入財(cái)務(wù)部，

__年集團(tuán)公司推出財(cái)務(wù)合同管理月，財(cái)務(wù)部被推向了陣地最前沿;__年集團(tuán)公司實(shí)際預(yù)算管理，財(cái)務(wù)部是沖鋒陷陣的先鋒隊(duì)。下面總結(jié)一下一年來的工作。

一、職能發(fā)展

過去的一年，財(cái)務(wù)部在職能管理上向前邁出了一大步。

1‘建立了成本費(fèi)用明細(xì)分類目錄，使成本費(fèi)用核算、預(yù)算合同管理，有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。

2、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行梳理、格式作相應(yīng)的調(diào)整，制訂了會(huì)計(jì)報(bào)表管理辦法。

使會(huì)計(jì)報(bào)表更趨于管理的需要。

3、修改完善了會(huì)計(jì)結(jié)算單，推出了會(huì)計(jì)憑證管理辦法，為加強(qiáng)內(nèi)部管理做好前期工作。

4、設(shè)置了資金預(yù)算管理表式及辦法，為公司進(jìn)一步規(guī)范目標(biāo)化管理、提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效、統(tǒng)籌及高效地運(yùn)用資金，鋪下了良好的基礎(chǔ)。

二、財(cái)務(wù)合同管理月總結(jié)

公司推出“財(cái)務(wù)、合同管理月活動(dòng)”，說明公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)、合同管理工作的重視，同時(shí)也說明目前財(cái)務(wù)管理工作還達(dá)不到公司領(lǐng)導(dǎo)的要求。

1、為了使財(cái)務(wù)人員能充分地認(rèn)識(shí)“財(cái)務(wù)、合同管理月活動(dòng)”的重要性，財(cái)務(wù)總監(jiān)姚總親自給財(cái)務(wù)部員工作動(dòng)員，會(huì)上針對(duì)財(cái)務(wù)人員安于現(xiàn)狀、缺乏競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)和危機(jī)感，看問題、做事情缺少前瞻性，進(jìn)行了一一剖析，同時(shí)提出財(cái)務(wù)部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細(xì)也沒用，核算是基礎(chǔ)，管理是目的，所以，做好基礎(chǔ)工作的同時(shí)要提高管理意識(shí)，要求財(cái)務(wù)人員在思想上要高度重視財(cái)務(wù)管理，如對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算，在考慮核算要求的同時(shí)，還要考慮該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)公司的現(xiàn)在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現(xiàn)在考慮不充分，以后出現(xiàn)紕漏就難以彌補(bǔ)。

針對(duì)“財(cái)務(wù)、合同管理月活動(dòng)”進(jìn)行了工作布置。

2、根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性結(jié)合公司管理要求對(duì)開發(fā)成本、期間費(fèi)用的會(huì)計(jì)二級(jí)、三級(jí)明細(xì)科目進(jìn)行梳理，并對(duì)明細(xì)科目作簡(jiǎn)要說明，目的，一是統(tǒng)一核算口徑，保證數(shù)據(jù)歸集及分析對(duì)比前后的一致性;

二是為了便利各責(zé)任單元責(zé)任人了解財(cái)務(wù)各數(shù)據(jù)的內(nèi)容。這項(xiàng)工作本月已完成，并經(jīng)姚總審核。目前進(jìn)入貫徹實(shí)施階段房地產(chǎn)出納個(gè)人年度總結(jié)范文。

房地產(chǎn)出納工作總結(jié)4____年，對(duì)于我們祖國(guó)來說是充滿著諸多回憶的一年，我們的國(guó)家在____年經(jīng)歷了嚴(yán)寒和溫情、經(jīng)歷了磨難和榮譽(yù)、經(jīng)歷了經(jīng)濟(jì)的低谷和復(fù)蘇;____年，對(duì)于我們房地產(chǎn)行業(yè)來說是非常值得深思的一年，房地產(chǎn)業(yè)在____年步入了行業(yè)的周期，房地產(chǎn)業(yè)在一片該不該“救市”的爭(zhēng)論中從年頭走到了年尾，房地產(chǎn)業(yè)的生存之路將走向何方?需要我們地產(chǎn)人用智慧和汗水去描繪;同樣，____年，對(duì)于我們__公司來說更是不平凡的一年，是內(nèi)涵豐富的一年，是蛻變成長(zhǎng)的一年。__公司在____年經(jīng)歷了BSC的陣痛、經(jīng)歷了培訓(xùn)老師的洗禮、經(jīng)歷了__改制成功的榮耀、經(jīng)歷了工業(yè)項(xiàng)目掛牌的喜悅、也經(jīng)歷了房產(chǎn)銷售的低谷。

就是在這樣一個(gè)復(fù)雜多變、跌蕩起伏的外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境下，__財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)班子的正確指引下，理清思路、不斷學(xué)習(xí)、求實(shí)奮進(jìn)，在財(cái)務(wù)部的各項(xiàng)工作上實(shí)現(xiàn)了階段性的成長(zhǎng)和收獲。下面就將財(cái)務(wù)部所做的各項(xiàng)工作在這里向各位領(lǐng)導(dǎo)和同仁一一匯報(bào)：

一、會(huì)計(jì)核算工作

眾所周知，會(huì)計(jì)核算是財(cái)務(wù)部最基礎(chǔ)也是最重要的工作，是財(cái)務(wù)人員安身立命的本錢，是各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的基石和根源。隨著公司業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)張、隨著公司走向精細(xì)化管理對(duì)財(cái)務(wù)信息的需要，如何加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作的標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)性和合理性，成為我們財(cái)務(wù)部向上進(jìn)階的新課題。為努力實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，財(cái)務(wù)部主要開展了以下工作：

1、建立會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算的標(biāo)準(zhǔn)化管理。

財(cái)務(wù)部根據(jù)房地產(chǎn)項(xiàng)目核算的需要、根據(jù)納稅申報(bào)的需要、根據(jù)資金預(yù)算的需要，設(shè)計(jì)了一套會(huì)計(jì)科目表，制定了詳細(xì)的二級(jí)和三級(jí)明細(xì)科目，并且對(duì)各個(gè)科目的核算范圍進(jìn)行了清晰的約定。同時(shí)還啟用一本房地產(chǎn)會(huì)計(jì)核算的教科書做為財(cái)務(wù)部做帳的參考書。有了這一套會(huì)計(jì)科目表和參考書就保證了會(huì)計(jì)核算口徑的統(tǒng)一性、一貫性和連續(xù)性;有了這套會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范可以使我公司的帳務(wù)不管什么時(shí)候去看這套帳都象是一個(gè)人做出來的，有了這套會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范也使得新的會(huì)計(jì)人員能快速上手公司的帳務(wù)。值得一提的是，按照我們?cè)O(shè)的明細(xì)科目和項(xiàng)目輔助核算能直接快速地計(jì)算出某個(gè)房開細(xì)項(xiàng)的收入、成本、費(fèi)用，相關(guān)稅金，迅速地計(jì)算出土地增值稅的增值額，使得土地增值稅和所得稅清算工作變得輕松、快捷、明了。我公司的會(huì)計(jì)科目設(shè)置得到了集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的好評(píng)。

2、重新對(duì)原有的會(huì)計(jì)核算流程進(jìn)行了梳理和制定，現(xiàn)在的財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)核算流程更加突出了內(nèi)部控制，明確了各個(gè)流程所占用的時(shí)間，對(duì)什么時(shí)候出什么表、出什么帳、出什么憑證，憑證如何傳輸都做出了明確清晰的規(guī)定。

保證了財(cái)務(wù)信息能有序地、按時(shí)、按質(zhì)地提供出來。采用新的工作流程后，工作效率提高了，各崗位的矛盾和扯皮現(xiàn)象減少了，財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)性得到了有效地保障。使我公司上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部的各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性均達(dá)到集團(tuán)財(cái)務(wù)部的要求。

3、加強(qiáng)各業(yè)務(wù)單位及往來單位帳目的清理核對(duì)工作，定時(shí)與各單位打電話或發(fā)傳真來清理核對(duì)帳目，使得我公司__戶客戶往來和__戶的供應(yīng)商往來帳目清楚準(zhǔn)確。

同時(shí)加強(qiáng)應(yīng)收往來款的追討，在年內(nèi)追回了__的往來款__萬(wàn)元。

4、除此之外，財(cái)務(wù)部組織全體員工在____年共完成了：收取__二期回籠房款__億元，契稅維修基金__萬(wàn)，審核原始憑證_萬(wàn)多張，填制、復(fù)核，整理裝訂記帳憑證__張。

出具統(tǒng)計(jì)報(bào)表__份出具納稅申報(bào)表__張，稅源統(tǒng)計(jì)表__張。出具_(dá)_集團(tuán)、__集團(tuán)相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表__張，出具預(yù)算報(bào)表__張等。

二、融資、預(yù)算與資金管理工作

資金對(duì)于企業(yè)來說，就如“血液”對(duì)于人體一樣重要。特別是房地產(chǎn)業(yè)進(jìn)入了新一輪行業(yè)周期的歷史時(shí)刻，國(guó)家為調(diào)控房地產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)泡沫，通過各種貨幣政策、信貸政策、稅收政策、土地政策來進(jìn)行宏觀調(diào)控，目的就是為了抬高房地產(chǎn)業(yè)的資金門檻，對(duì)整個(gè)房地產(chǎn)業(yè)進(jìn)行重新洗牌。再加上我公司要按計(jì)劃完成__改制投產(chǎn)、工業(yè)項(xiàng)目的全面掛牌啟動(dòng)，__的前期開發(fā)。最嚴(yán)重的是08年樓市低迷，今年的銷售大大低于預(yù)期，使得我公司的資金“造血”功能極為不暢。使得我公司隨時(shí)面臨“缺血”的風(fēng)險(xiǎn)。所以對(duì)于____年財(cái)務(wù)部來說，如何做好融資?如何做好資金預(yù)算?如何做好資金管理成了財(cái)務(wù)部擺在第一位的頭等大事。為此，財(cái)務(wù)部也投入了大量的時(shí)間和精力去做好相關(guān)資金管理工作，盡最大努力去幫助企業(yè)渡過資金難關(guān)。

1、財(cái)務(wù)部加強(qiáng)與七家商業(yè)銀行的聯(lián)系，與各家銀行逐一進(jìn)行談判和溝通，不斷尋找和觸碰各商業(yè)銀行的底線。

可由于受到國(guó)家貨幣政策的宏觀調(diào)控的影響，商業(yè)銀行自身的資金流動(dòng)性大大降低，這使得商業(yè)銀行為降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，在核準(zhǔn)貸款的時(shí)候會(huì)顯得更加小心謹(jǐn)慎，特別是對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)是慎之又慎。____年__市各商業(yè)銀行對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的貸款總量較去年已經(jīng)下降__%。就是在這樣一個(gè)非常惡劣的融資環(huán)境下，財(cái)務(wù)部并沒有被眼前的困難所嚇倒，反而在我公司資產(chǎn)總額和實(shí)收資本不足的情況下運(yùn)用智慧、勇于創(chuàng)新與各家銀行展開艱苦的商業(yè)談判。這其中與銀行的各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)洽談、會(huì)餐、應(yīng)酬，跑了多少次銀行、復(fù)印準(zhǔn)備了多少授信資料，加了多少次班，犧牲了多少業(yè)余時(shí)間，財(cái)務(wù)人員已經(jīng)無法用數(shù)字去統(tǒng)計(jì)了。值得高興的是，最終財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下，憑借在工作中總結(jié)出來的談判技巧在公司最有利的時(shí)點(diǎn)完成了在_行的_億元房開貸款、__萬(wàn)元工業(yè)項(xiàng)目貸款和__萬(wàn)元額度的承兌匯票，完成了__行的__萬(wàn)元的工業(yè)貸款，完成了一個(gè)個(gè)看似不可能完成的任務(wù)，因?yàn)槲夜镜馁Y產(chǎn)負(fù)債率和項(xiàng)目實(shí)收資本占總投比例均沒有完全達(dá)到銀行的信貸條件。同時(shí)為公司爭(zhēng)取了最大的土地抵押率和最低的銀行利率。毫無疑問，__財(cái)務(wù)部可以驕傲地說，在融資方面，08年__財(cái)務(wù)部走在了同行業(yè)財(cái)務(wù)部的前面。

2、預(yù)算執(zhí)行方面，在公司領(lǐng)導(dǎo)的大力推動(dòng)下，在財(cái)務(wù)部的積極組織下，目前公司的全面預(yù)算管理工作已經(jīng)融入到各個(gè)部門的日常工作當(dāng)中，各個(gè)部門已經(jīng)能熟練的運(yùn)用全面預(yù)算這一管理工具來管理各個(gè)部門的資金流。

財(cái)務(wù)部還定期組織預(yù)算差異分析會(huì)議，總結(jié)討論預(yù)算差異產(chǎn)生的原因，提高了各個(gè)部門對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的重視程度。目前各個(gè)部門在財(cái)務(wù)部的組織下積極投入地參與全面預(yù)算管理，為來年的全面預(yù)算的編制和推行打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。也正是因?yàn)橛辛巳骖A(yù)算，才使得公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金調(diào)度能做到心中有數(shù)，提前對(duì)資金進(jìn)行合理的統(tǒng)籌安排。

3、在年初資金充裕時(shí)，根據(jù)已編制的預(yù)算，在較短時(shí)間內(nèi)比較各家銀行的理財(cái)產(chǎn)品，從各家銀行中選出與_行簽訂了購(gòu)買__萬(wàn)理財(cái)產(chǎn)品，六個(gè)月利率為__%，為公司獲得理財(cái)收益94.6萬(wàn)元。

另外利用閑散資金，在_行理財(cái)_次每次分別為_萬(wàn)元(_天)、_萬(wàn)元(_天)、_萬(wàn)元(_天)，共獲得理財(cái)收益__元。在_行理財(cái)_次，每次__萬(wàn)元分別為__天和__天，獲得理財(cái)收益__。1月開始IPO打新股，投入__萬(wàn)元，獲得理財(cái)收益__萬(wàn)元。使得公司全年獲得理財(cái)收益為___萬(wàn)元。為公司在一定程度上降低了資金使用成本。

4、充分使用承兌匯票支付工程款，降低資金使用成本。

____年財(cái)務(wù)部共辦理承兌匯票__筆，充分用足商行__萬(wàn)的承兌匯票的授信額度。

5、在日常資金管理上，財(cái)務(wù)部重點(diǎn)加強(qiáng)了以下工作：與各家銀行開通了網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，幫助公司實(shí)時(shí)了解公司的銀行存款狀況;

建立了資金日?qǐng)?bào)體系，每日向公司領(lǐng)導(dǎo)上報(bào)頭天的公司資金狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行資金調(diào)度提供了依據(jù);每月定期編制各家銀行的銀行余額調(diào)節(jié)表，保證了公司資金的準(zhǔn)確性和安全性;不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn);在大量收款的幾天，每天核對(duì)收款收據(jù)與銀行繳款單和進(jìn)帳單，保證了資金收取的準(zhǔn)確性;在付款流程上增加了資金經(jīng)理對(duì)出納填制的支票和進(jìn)帳單的復(fù)核程序;通過這一系列的工作，使得公司資金的收取和使用上的準(zhǔn)確性和安全性大大提高，使財(cái)務(wù)部在資金管理的規(guī)范化管理方面上了一個(gè)新的臺(tái)階。

三、涉稅管理工作

由于房地產(chǎn)企業(yè)涉稅環(huán)節(jié)特別多，相關(guān)稅收政策也非常繁雜，征稅較重，這使得納稅成為企業(yè)的一項(xiàng)重要成本支出。在國(guó)家稅收法規(guī)的規(guī)定下進(jìn)行合理的納稅籌劃，減少納稅支出，是財(cái)務(wù)部涉稅管理的首要工作。這要求財(cái)務(wù)部在事先、事中對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核、籌劃將各項(xiàng)納稅支出降到最低。凡事有矛必有盾，在降低納稅支出的同時(shí)還要規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的涉稅低風(fēng)險(xiǎn)甚至零風(fēng)險(xiǎn)是涉稅管理的另一項(xiàng)重要工作。公司在接受稅務(wù)稽查時(shí)會(huì)面臨三種不同性質(zhì)的稽查：1、日常稽查。日常稽查是指稽查部門主要負(fù)責(zé)的對(duì)管轄區(qū)域內(nèi)企業(yè)日常情況進(jìn)行的檢查，要求被檢查的公司數(shù)量一般不得低于一定比例。2、專項(xiàng)稽查。專項(xiàng)稽查是指根據(jù)上級(jí)稅務(wù)部門的部署，對(duì)某個(gè)行業(yè)、某個(gè)地區(qū)、某個(gè)產(chǎn)品、某項(xiàng)減免稅政策進(jìn)行全面的清理檢查。3、舉報(bào)稽查。舉報(bào)稽查是指任何單位和個(gè)人根據(jù)征管法的規(guī)定，都可以舉報(bào)納稅人偷稅漏稅的行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)在接到舉報(bào)以后，采取一些措施對(duì)納稅人進(jìn)行檢查。下面就對(duì)財(cái)務(wù)部08年所做的主要涉稅管理工作進(jìn)行回顧。

1、審核各類收入和付款合同。

由于將財(cái)務(wù)審核加入到了各類經(jīng)濟(jì)合同的簽訂訂環(huán)節(jié)，使得財(cái)務(wù)部在業(yè)務(wù)發(fā)生之初就能進(jìn)行納稅評(píng)估和納稅籌劃。08年財(cái)務(wù)部共審核相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同__份。

2、__月，財(cái)務(wù)部與稅務(wù)局充分溝通后認(rèn)為我公司必須主動(dòng)進(jìn)行土地增值稅清算，因?yàn)槟壳皣?guó)家對(duì)土地增值稅的征收管理力度一年比一年大，將查得更細(xì)。

如果等到明年清算條件成立由稅務(wù)局進(jìn)場(chǎng)進(jìn)行土地增值稅清算很可能會(huì)增加納稅支出。財(cái)務(wù)部征求公司領(lǐng)導(dǎo)和集團(tuán)財(cái)務(wù)部的同意后組織人員進(jìn)行了__項(xiàng)目的土地增值稅清算工作。

3、通過分析國(guó)家增值稅的發(fā)展趨勢(shì)，工業(yè)項(xiàng)目的所有購(gòu)進(jìn)設(shè)備均未取得增值稅專用發(fā)票，將設(shè)備的增值稅開票時(shí)間拖到09年，這樣就可以在09年享受新的消費(fèi)型增值稅的好處，為公司爭(zhēng)取了__萬(wàn)元的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的好處。

4、通過對(duì)銷售部員工年終獎(jiǎng)金的發(fā)放方式進(jìn)行合理籌劃，不僅使公司按按稅收法規(guī)履行了代扣代繳義務(wù)，又保障了員工的利益，使公司的大部門員工少交了__元個(gè)人所得稅，增加了員工的稅后收益，得到了廣大員工的稱贊和好評(píng)。

5、定期將各類大額的工程發(fā)票送到稅局進(jìn)行發(fā)票真?zhèn)舞b定。

由于房地產(chǎn)公司收到的發(fā)票金額巨大、數(shù)量和種類繁多，一旦收到假票將給公司帶來巨大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。為控制這一風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)部定期組織人員將相關(guān)發(fā)票送往稅局進(jìn)行真?zhèn)舞b定。

6、_月_日—_日__市稽查局對(duì)我公司進(jìn)行稅務(wù)稽查，要求我公司填寫__-__各稅種稅款交納明細(xì)，再根據(jù)情況進(jìn)行實(shí)地稅務(wù)檢查。

財(cái)務(wù)部立即組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行全面稅務(wù)自查，一方面積極與征管稅務(wù)局溝通，取得征管稅務(wù)局的理解和幫助，另一方面主動(dòng)與稽查局相關(guān)人員聯(lián)系，建立了良好的人際關(guān)系。最后，由于及時(shí)將未交足的稅款補(bǔ)交到征管地稅局，避免了稽查局到公司進(jìn)行實(shí)地稅務(wù)檢查的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

7、_月份__國(guó)稅局來到我公司就我公司__年的所得稅申報(bào)表列示的銷售收入__萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的成本只有__萬(wàn)元提出質(zhì)疑，要求立即出具收入確認(rèn)的證明，即文件__區(qū)的主體竣工證明，否則__區(qū)對(duì)應(yīng)的收入__萬(wàn)元不能予以確認(rèn)。

由于涉及調(diào)減我公司申報(bào)的所得稅__萬(wàn)元，財(cái)務(wù)部立刻將這一潛在的巨大涉稅風(fēng)險(xiǎn)匯報(bào)給集團(tuán)財(cái)務(wù)部，因?yàn)楦鶕?jù)稅法規(guī)定偷稅金額超過全年納稅總額的10%將被定為偷稅罪。根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)部的指示，財(cái)務(wù)部立即組織財(cái)務(wù)人員重新對(duì)__年的所得稅重新進(jìn)行清算和填報(bào)申報(bào)表，另一方面積極與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商并取得稅局相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)的理解，只是調(diào)整了納稅申報(bào)表，并沒有認(rèn)為我們惡意提前確認(rèn)收入、濫用所得稅優(yōu)惠政策。這也證明了財(cái)務(wù)部平時(shí)與稅務(wù)局的溝通做得比較到位，才不至于發(fā)生重大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

8、通過與地稅主管稅務(wù)局主管領(lǐng)導(dǎo)的良好溝通，財(cái)務(wù)部積極爭(zhēng)取納稅A級(jí)企業(yè)，目前稅局的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)承諾明年將會(huì)將我公司申報(bào)納稅A級(jí)企業(yè)。

如果申請(qǐng)納稅A級(jí)企業(yè)成功，就將意味著稅局將二年內(nèi)不來公司查帳，一是為為公司營(yíng)造良好、寬松的納稅環(huán)境。二是為公司獲得了榮譽(yù)，為公司與__政府部門溝通談判增添了一項(xiàng)重要法碼。

9、加強(qiáng)了涉稅管理的資料收集和檔案管理工作。

在崗位職責(zé)中加入了稅收政策的收集、整理、匯編工作，每月定期到稅局網(wǎng)站上更新下載與房地產(chǎn)有關(guān)的稅收政策，并進(jìn)行整理匯編。財(cái)務(wù)部在進(jìn)行土地增值稅清算、所得稅申報(bào)、稅務(wù)自查、日常申報(bào)時(shí)，將各工作底稿進(jìn)行整理，把過程列出來，做為公司的涉稅相關(guān)文件進(jìn)行歸檔。為了以后進(jìn)行涉稅管理時(shí)提供一份原始參考資料，也為了以后新的財(cái)務(wù)管理人員能夠快速地了解了公司的相關(guān)涉稅管理工作提供備查。

四、財(cái)務(wù)分析與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作

財(cái)務(wù)分析是以財(cái)務(wù)報(bào)告資料及其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對(duì)企業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織過去和現(xiàn)在有關(guān)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、分配活動(dòng)的盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、償債能力和增長(zhǎng)能力狀況等進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。它為了解企業(yè)過去、評(píng)價(jià)企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測(cè)企業(yè)未來，做出正確決策提供準(zhǔn)確的信息或依據(jù)。

過去我公司的財(cái)務(wù)分析幾乎是一片空白。但是企業(yè)的規(guī)模越來越大，資金調(diào)度也越來越大，如果沒有財(cái)務(wù)分析對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行一個(gè)理性的評(píng)價(jià)和分析是非常危險(xiǎn)的。所以公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)此非常的重視，對(duì)財(cái)務(wù)部也提出了殷切的期望。有要求才有提高，財(cái)務(wù)部在編寫財(cái)務(wù)分析經(jīng)驗(yàn)不足的情況下在網(wǎng)上大量收集相關(guān)資料，包括房地產(chǎn)的相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策，對(duì)比分析各房地產(chǎn)上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，在_月份出了一份__公司上半年的財(cái)務(wù)分析。所幸得到了公司領(lǐng)導(dǎo)和其他各部門同仁的認(rèn)可。

在這篇財(cái)務(wù)分析中，財(cái)務(wù)部對(duì)當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)的不利和有利影響因素進(jìn)行了分析，共分析了_條不利影響因素和_條有利影響因素。并指出了目前房地產(chǎn)企業(yè)的_條應(yīng)對(duì)策略。事后證明，這兩段分析為公司日后的發(fā)展提供了及時(shí)、必要的信息和依據(jù)。

根據(jù)對(duì)我公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與上市公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的對(duì)比分析和評(píng)價(jià)，財(cái)務(wù)部指出了當(dāng)時(shí)公司存在的主要問題和風(fēng)險(xiǎn)：

1、資產(chǎn)負(fù)債率已經(jīng)到了銀行接受的極限70%，下半年的融資將非常困難。

事后財(cái)務(wù)部仍然毫不畏懼困難，運(yùn)用智慧、勇于創(chuàng)新，突破這一瓶頸和局限，仍然為公司融下巨額的銀行資金。

2、公司未能合理安排工程進(jìn)度、在需要資金周轉(zhuǎn)的時(shí)候開盤，造成公司資金起伏較大，增加資金斷裂風(fēng)險(xiǎn)。

3、預(yù)期的銷售收入過于理想化，未能充分考慮市場(chǎng)變化而對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。

最后證明下半年的收入預(yù)算真的偏差很大，一定程度上影響了資金的調(diào)度。

4、指出下半年資金斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，要求公司領(lǐng)導(dǎo)積極籌措資金。

事實(shí)證明這次財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警在降低公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)上是成功的、有效的，正由于充分預(yù)估了資金斷裂風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)部在資金仍然充裕的情況下為公司盡可能多地向銀行融資。提前做了充足的準(zhǔn)備。

房地產(chǎn)出納工作總結(jié)5不知不覺加入公司這個(gè)大家庭已經(jīng)一年了，在這段時(shí)間，不僅僅認(rèn)識(shí)了這么多好同事，更多的是學(xué)到了很多東西，以前對(duì)房地產(chǎn)一無所知的我，此刻也能多少了解一些，也能協(xié)助銷售人員簽定購(gòu)房合同，這對(duì)我來說是很大的收獲。在新的一年即將到來的時(shí)刻，我把自我這一年來的出納工作進(jìn)行總結(jié)，請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)、同事對(duì)我進(jìn)行監(jiān)督。

作為一名財(cái)務(wù)人員，一名出納，我十分清楚自我的崗位職責(zé)，也是嚴(yán)格在照此執(zhí)行。

1、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，把超過部分按時(shí)存入銀行。

審核現(xiàn)金收支憑證，每日按憑證逐筆登入現(xiàn)金日記帳。

2、嚴(yán)格保證現(xiàn)金的安全，防止收付差錯(cuò)。

對(duì)收入和付出的現(xiàn)金及支票都由我和主任雙重復(fù)核，以確保準(zhǔn)確無誤。

3、堅(jiān)持每日盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清日結(jié)。

這樣一來，問題便不會(huì)留到隔日，及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及時(shí)改正。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，對(duì)拿去銀行的票據(jù)做到填寫無誤，印鑒清晰。[由整理]

4、嚴(yán)格審核銀行結(jié)算憑證，處理銀行往來業(yè)務(wù)。

對(duì)業(yè)務(wù)單位交來的支票，在收到支票時(shí)，認(rèn)真審核該支票的金額，日期，印鑒，然后正確填寫銀行進(jìn)帳單。堅(jiān)持做到每日序手工登記“銀行存款日記帳”。

5、隨時(shí)掌握銀行存款余額，不簽發(fā)空頭支票。

保管好現(xiàn)金，收據(jù)，保險(xiǎn)柜密碼，印鑒，支票等。妥善保管好收付款憑證，月末準(zhǔn)確填寫好憑證交接單，及時(shí)傳遞到集團(tuán)公司分管財(cái)務(wù)手里。對(duì)于這快日常，自我經(jīng)手以來，沒有出過任何差錯(cuò)，我想這一點(diǎn)就應(yīng)是值得驕傲的。

6、每月編制工資報(bào)表，到月底及時(shí)匯總各部門當(dāng)月考勤狀況，詢問李總當(dāng)月工資是否有變化，然后根據(jù)其編制工資報(bào)表，編制完畢先交由金主任審核，審核無誤后，交由李總簽字確認(rèn)。

最后是在工資的發(fā)放過程中，做到認(rèn)真仔細(xì)，不出差錯(cuò)，在這點(diǎn)上，我有過一點(diǎn)失誤，雖然及時(shí)糾正了，但也是我值得提高警惕和需要改正的地方。

7、我手里還有一塊就是和房地產(chǎn)業(yè)務(wù)有必須關(guān)系的，就是去集團(tuán)公司給媒體及相關(guān)業(yè)務(wù)單位請(qǐng)款。

李總剛交給我這份的時(shí)候，我并沒有把它和業(yè)務(wù)聯(lián)系在一齊，只是廣宣部的同事將單據(jù)及請(qǐng)款單填好簽好字后，我便盲目的就拿到集團(tuán)公司，一旦分管會(huì)計(jì)問到我相關(guān)問題，我便是一問三不知，只好又回來問廣宣部的同事，這樣既浪費(fèi)了時(shí)間，又給人留下不好的印象。經(jīng)過主任和廣宣部同事的指導(dǎo)，我逐漸對(duì)房地產(chǎn)廣宣方面有了了解，之后再去請(qǐng)款，也順利了很多，也節(jié)約了很多時(shí)間。而且，我將請(qǐng)款這項(xiàng)用細(xì)致的表格健全，做到有據(jù)可查，也便于年終統(tǒng)計(jì)。

當(dāng)然，一年的要用文字寫完，肯定是不太完善，個(gè)性是做出納，本身就是做一些日常性的事務(wù)，而且涉及到一些保密制度，所以我就到那里，以后上有有待提高的地方，請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)和同事多指導(dǎo)，爭(zhēng)取在新的一年里，把做得更細(xì)，更完善，不出癖漏。

第9篇

馬德家，1962年12月生，安徽蚌埠人，財(cái)稅專業(yè)碩士研究生學(xué)歷。現(xiàn)任河北國(guó)建高速公路投資管理有限公司副總經(jīng)理，正高級(jí)會(huì)計(jì)師，高級(jí)經(jīng)營(yíng)師，高級(jí)項(xiàng)目管理師，《河北交通財(cái)會(huì)》主編，河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)工程管理碩士專業(yè)研究生導(dǎo)師，石家莊經(jīng)濟(jì)學(xué)院MBA導(dǎo)師及會(huì)計(jì)碩士專業(yè)學(xué)位（MPAcc）研究生指導(dǎo)教師。河北工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院客座教授、課程指導(dǎo)委員專家。1995年-2004年從事世界銀行和亞洲開發(fā)銀行貸款公路工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作；2005年-2009年在河北省高速公路服務(wù)區(qū)經(jīng)營(yíng)公司負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和預(yù)算管理工作；2009年至今，負(fù)責(zé)高速公路事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理和高速公路服務(wù)區(qū)經(jīng)營(yíng)公司財(cái)務(wù)與預(yù)算管理工作。

學(xué)術(shù)成果：主要研究領(lǐng)域?yàn)楦咚俟方?jīng)營(yíng)公司財(cái)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)及預(yù)算管理。發(fā)表各類專業(yè)論文近三十篇，設(shè)計(jì)制定各類企業(yè)事業(yè)內(nèi)部控制制度二十多項(xiàng)。公開出版了《公路工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理》、《公路事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》、《交通財(cái)會(huì)理論與實(shí)務(wù)研究》等著作。《德家財(cái)經(jīng)文集――論基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)若干財(cái)經(jīng)問題》也即將出版。主持了《世亞行貸款公路項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理研究》、《公路工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制研究》、《高速公路項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算問題研究》、《跨區(qū)域集團(tuán)型高速公路經(jīng)營(yíng)公司會(huì)計(jì)信息化研究》、《高速公路服務(wù)區(qū)資產(chǎn)與預(yù)算管理問題研究》等主要課題研究。

我國(guó)經(jīng)濟(jì)從過去的高速增長(zhǎng)轉(zhuǎn)變?yōu)橹懈咚僭鲩L(zhǎng)，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)需要不斷優(yōu)化，產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)勢(shì)在必行。作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的細(xì)胞，企業(yè)需要開創(chuàng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新格局，更需要進(jìn)行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和換擋提速。而財(cái)務(wù)管控作為公司治理的重要組成部分，CFO們?cè)撊绾螛?gòu)建財(cái)務(wù)管控新體系為企業(yè)提質(zhì)增效呢？對(duì)此，本刊采訪了河北國(guó)建高速公路投資管理有限公司副總經(jīng)理馬德家先生，將其關(guān)于公司治理、財(cái)務(wù)管控及人才培養(yǎng)的寶貴經(jīng)驗(yàn)分享給讀者。

變革重組之道：多品牌發(fā)展

河北國(guó)建高速公路投資管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱“國(guó)建公司”）其前身是河北省高速公路祿發(fā)實(shí)業(yè)總公司，自1993年始建以來就主要負(fù)責(zé)省內(nèi)高速公路服務(wù)區(qū)經(jīng)營(yíng)、廣告經(jīng)營(yíng)、通信管道經(jīng)營(yíng)以及水業(yè)經(jīng)營(yíng)工作。總資產(chǎn)也從原來的3000萬(wàn)增加至現(xiàn)在的30億元，總收入也由原來1億元增至現(xiàn)在的8億元。公司現(xiàn)在下轄石家莊、保定、秦皇島、滄州、張家口、承德等6個(gè)片區(qū)分公司、廣告信息、路緣泉水業(yè)、平山培訓(xùn)中心和南戴河培訓(xùn)中心4個(gè)直屬分公司，此外還有80個(gè)服務(wù)區(qū)分公司。員工總?cè)藬?shù)超過10000人。公司自2009年重組以來，秉持“規(guī)范管理、創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)、追求效益、健康發(fā)展”的理念，積極開展“六統(tǒng)一”建設(shè)，扎實(shí)推進(jìn)商品食品集中統(tǒng)一配送，倡導(dǎo)“一路一特色、一區(qū)一品牌”理念，重點(diǎn)打造“河北高速之家”以及“兆通我家”和“香河驛都”等母子品牌，拓展“廣場(chǎng)經(jīng)濟(jì)”、“錯(cuò)峰銷售”、“餐飲多元化”以及“同城同價(jià)”等經(jīng)營(yíng)理念，營(yíng)造了濃厚的商業(yè)業(yè)態(tài)，公司經(jīng)營(yíng)效益和服務(wù)水平穩(wěn)步提升。

公司治理的利器：五大工程

馬德家副總經(jīng)理指出，“國(guó)建公司”自成立以來，始終把財(cái)務(wù)管理作為規(guī)范公司日常業(yè)務(wù)管理的主要手段。并著力從以下幾方面參與公司治理，一是實(shí)施“內(nèi)控工程”，為公司治理奠定內(nèi)部之規(guī)。公司成立以來，相繼就現(xiàn)金管理、資產(chǎn)管理、支付管理、信息化管理、預(yù)算管理、審計(jì)管理等研究制定了十多項(xiàng)內(nèi)部控制制度，對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)審批運(yùn)作流程進(jìn)行強(qiáng)制性規(guī)范。二是實(shí)施“組織體系再構(gòu)工程”。改原來的二級(jí)核算為三級(jí)核算，在放權(quán)的同時(shí)，強(qiáng)化監(jiān)督權(quán)，更加重視財(cái)務(wù)管理職能作用的發(fā)揮。三是實(shí)施“全面預(yù)算工程”。通過預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查與考核，全面落實(shí)公司各層級(jí)的目標(biāo)責(zé)任考核體系和獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)制度。“國(guó)建公司”在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，經(jīng)過幾年的摸索，逐步形成了以“工作強(qiáng)度系數(shù)”為特色的服務(wù)區(qū)預(yù)算管理體系，有效保障了公司治理的規(guī)范有序。四是實(shí)施“信息化工程”。三年三大步，從U8到NC再到ERP，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的全面信息化。信息化工程的實(shí)施，不僅推進(jìn)了公司的規(guī)范化，還大大提高了公司治理的效力和效率。五是實(shí)施“會(huì)計(jì)委派工程”。全面落實(shí)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理責(zé)任，強(qiáng)化了對(duì)所屬單位的監(jiān)督制約機(jī)制，為公司的法人治理提供了重要保障。由此可見，五大工程之間相互效力，協(xié)同發(fā)展！

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中的佼佼者：經(jīng)濟(jì)警察

據(jù)馬德家副總經(jīng)理講述，二十多年來，他經(jīng)歷了太多的審計(jì)。有政府審計(jì)，有注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，亦有系統(tǒng)內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)；有專項(xiàng)工程審計(jì)，也有離任審計(jì)，還有法規(guī)政策審計(jì)。種類繁多的審計(jì)要坦然應(yīng)對(duì)，他認(rèn)為，最重要的就是要規(guī)范化、程序化和公開透明。而這三點(diǎn)又需要健全而有效的內(nèi)部控制制度。眾所周知，內(nèi)部控制是公司治理的重要組成部分和前提，先進(jìn)的內(nèi)部控制造就先進(jìn)的企業(yè)，先進(jìn)的企業(yè)必須要有先進(jìn)的內(nèi)部控制做保障。而起草制定這些內(nèi)部控制制度，必須依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)政策。只有把會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)政策內(nèi)化于公司的內(nèi)部控制制度之中，并確保有效執(zhí)行，才是防范化解我們職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的唯一正確途徑。

作為正高級(jí)會(huì)計(jì)師、高級(jí)經(jīng)營(yíng)師，又是會(huì)計(jì)專業(yè)的教授，馬德家職業(yè)操守嚴(yán)謹(jǐn)，工作兢兢業(yè)業(yè)，認(rèn)真做人，引領(lǐng)一批財(cái)會(huì)同行共同前行。

據(jù)馬德家副總經(jīng)理回憶，早些年，一家大的房地產(chǎn)公司聘他做財(cái)務(wù)顧問，首先要求會(huì)做假賬，他嚴(yán)正拒絕了。有時(shí)他給在校學(xué)生上課或在職財(cái)會(huì)人員做培訓(xùn)，問大家最想聽什么內(nèi)容，竟然有不少人要求講講如何做假賬。他嚴(yán)肅地告訴學(xué)生，“魔高一尺、道高一丈”，“要想人不知、除非己莫為”，“堅(jiān)持準(zhǔn)則、不做假賬”。假賬是違背核算準(zhǔn)則、違背法規(guī)政策的，輕者可能屬于違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，重者就涉及經(jīng)濟(jì)犯罪了。不管屬于那種，都是宣告你職業(yè)操守的喪失。更重要的是，任何交易都是有痕跡可查，按照會(huì)計(jì)檔案管理要求，甚至可以追查你十幾年前的違法亂紀(jì)所為。因此，保持一份職業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)，是每一位熱愛財(cái)會(huì)崗位的人員必須銘記的。

永不止步的求索者：學(xué)貴精博

第10篇

【摘要】?jī)?nèi)部控制是董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。國(guó)內(nèi)外學(xué)者們從內(nèi)部控制建設(shè)、會(huì)計(jì)計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)以及內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)等方面討論內(nèi)部控制缺陷的影響因素。考慮企業(yè)本身的規(guī)模、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性、公司治理以及內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制的關(guān)系。本文關(guān)注社會(huì)因素對(duì)內(nèi)部控制的影響，通過對(duì)相關(guān)文獻(xiàn)的梳理和歸納，分析媒體監(jiān)督、外部審計(jì)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等社會(huì)因素對(duì)內(nèi)部控制的影響。希望通過對(duì)現(xiàn)有文獻(xiàn)的總結(jié)與分析，提高企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，從社會(huì)角度提出對(duì)未來研究的展望。

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部控制；媒體監(jiān)督；外部審計(jì)；市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)

一、引言

內(nèi)部控制是董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。對(duì)內(nèi)部控制的研究已成為國(guó)內(nèi)外監(jiān)管部門、實(shí)務(wù)界和學(xué)術(shù)界關(guān)注的熱點(diǎn)。有關(guān)內(nèi)部控制的研究包括內(nèi)部控制概念框架的研究、內(nèi)部控制信息披露、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、內(nèi)部控制與公司治理、內(nèi)部控制與盈余管理等幾大方面，其對(duì)企業(yè)的重要性從各個(gè)方面得以體現(xiàn)。然而，仍處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)起步階段的我國(guó)，企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的重視程度卻遠(yuǎn)不如國(guó)外。對(duì)內(nèi)部控制的重視，不能只靠管理者的思想先進(jìn)性，應(yīng)從社會(huì)各個(gè)方面實(shí)現(xiàn)重要性累加。基于此，本文從社會(huì)因素入手，對(duì)相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行梳理，分別從媒體監(jiān)督、外部審計(jì)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)三個(gè)方面入手，考慮其與內(nèi)部控制的關(guān)系和對(duì)內(nèi)部控制的影響。

二、媒體監(jiān)督與內(nèi)部控制

媒體作為當(dāng)今社會(huì)的“另一個(gè)法庭――社會(huì)輿論的法庭”，是整個(gè)社會(huì)民主監(jiān)督機(jī)制中不可缺少的監(jiān)督形式，已經(jīng)成為社會(huì)制度的一部分（姜科，2008）。媒體監(jiān)督對(duì)于公司治理的眾多方面都正在變得越來越重要，對(duì)于內(nèi)部控制的重要性也日益凸顯。然而單純依靠媒體監(jiān)督的力量是很難真正發(fā)揮出對(duì)高管薪酬的治理作用，其常常需要借助其他“路徑”，其中最主要的就是行政的力量。

我國(guó)上市公司的內(nèi)部控制主要由政府相關(guān)部門推動(dòng)，內(nèi)部控制建設(shè)情況受到政府監(jiān)管部門的高度關(guān)注。故當(dāng)某上市公司受到較多的媒體關(guān)注時(shí)，其不規(guī)范的內(nèi)部控制行為更容易被曝光，更容易引起監(jiān)管部門的注意，提高其加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的動(dòng)力。即媒體關(guān)注度越高，上市公司的內(nèi)部控制質(zhì)量越高（逯東，2015）。

因此，充分利用媒體監(jiān)督對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度建立健全十分重要。但正如前面提到，單純依靠媒體監(jiān)督的力量是很難真正發(fā)揮出對(duì)高管薪酬的治理作用，利用媒體曝光，推動(dòng)政府行政機(jī)構(gòu)的介入，從而提高企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量。

三、外部審計(jì)與內(nèi)部控制

1929年，美國(guó)AICPA在《財(cái)務(wù)報(bào)表的驗(yàn)證》文章中指出：審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的“檢查范圍可以根據(jù)不同情況來確定，在一些情況下，審計(jì)可能發(fā)現(xiàn)需要對(duì)賬簿上記錄的大部或全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，而在另外一些情況下，只要內(nèi)部牽制健全，抽查就可以了”。自此，審計(jì)職業(yè)界第一次將審計(jì)和內(nèi)部控制聯(lián)系起來。內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與完善的重要性已得到國(guó)內(nèi)學(xué)者的一致認(rèn)可。

關(guān)于外部審計(jì)與內(nèi)部控制，現(xiàn)有研究多考慮二者之間所存在的替代效應(yīng)或互補(bǔ)效應(yīng)。Abbott等（2007）在分析了大股東與小股東之間的信息不對(duì)稱問題后，認(rèn)為成本較高的公司更有可能聘請(qǐng)高質(zhì)量的外部審計(jì)師。也就是說，當(dāng)公司內(nèi)部控制機(jī)制無法有效降低大股東對(duì)小股東的成本時(shí)，公司會(huì)尋求高質(zhì)量外部審計(jì)，以降低成本。楊德明，林斌，王彥超（2009）研究了內(nèi)部控制與外部審計(jì)在發(fā)揮降低成本作用時(shí)，是否存在替代效應(yīng)或互補(bǔ)效用。文章以滬市、深市的1497家A股上市公司為樣本，認(rèn)為內(nèi)部控制與外部審計(jì)之間存在一定的替代效應(yīng)，即在審計(jì)質(zhì)量較低的環(huán)境下，內(nèi)部控制所發(fā)揮作用更為明顯。張川，沈紅波，高新梓（2009）也以136家房地產(chǎn)公司為樣本進(jìn)行研究，發(fā)現(xiàn)外部審計(jì)評(píng)價(jià)相比企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)既有替代作用，也有互補(bǔ)作用，同時(shí)作者還得出外部審計(jì)能夠準(zhǔn)確地識(shí)別企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行和實(shí)施程度的結(jié)論。

基于上述研究可見，當(dāng)相關(guān)法律法規(guī)足夠完善，外部審計(jì)涉及方面更加廣泛時(shí)，企業(yè)將在外部審計(jì)機(jī)構(gòu)專業(yè)人士的幫助下提高對(duì)內(nèi)部控制制度建立的重視程度，并更好的完善內(nèi)部控制機(jī)制。

四、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)與內(nèi)部控制

內(nèi)部控制自愿性信息披露主要在SOX法案實(shí)施之前，Bronson（2006）認(rèn)為，管理層和公司有責(zé)任保證信息披露的真實(shí)性，而內(nèi)部控制蟾嬤瀉有內(nèi)部控制有效性的陳述，披露內(nèi)部控制報(bào)告將增加公司的法律責(zé)任及公司的披露成本，但是披露能減少財(cái)務(wù)報(bào)告使用者對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量的不確定性，自愿性披露該報(bào)告可以向外部使用者發(fā)送信號(hào)，使本公司的內(nèi)部控制質(zhì)量與其他公司區(qū)別開來，因此仍然有公司自愿披露內(nèi)部控制報(bào)告。在該階段，激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)會(huì)使得企業(yè)通過內(nèi)部控制信息披露來加強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)力。

我國(guó)目前處于自愿性信息披露到強(qiáng)制性信息披露過度階段，不論是通過信息披露加強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)力還是到強(qiáng)制性階段通過良好的內(nèi)部控制獲取長(zhǎng)期利益，不斷完善的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)都會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制產(chǎn)生積極的影響。

五、總結(jié)及未來研究展望

本文主要回顧和歸納了社會(huì)因素對(duì)內(nèi)部控制的影響，分別從媒體、社會(huì)組織和同行業(yè)其他企業(yè)三個(gè)方面分析企業(yè)內(nèi)部控制的影響因素。在這之前，對(duì)內(nèi)部控制影響因素的研究，主要重心偏向企業(yè)本身，對(duì)社會(huì)因素的關(guān)注較少。

內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)自身而言起著至關(guān)重要的作用，然而我國(guó)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制制度的建立與完善的重視程度仍不夠，如何提高企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，單從企業(yè)內(nèi)部考慮是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。隨著媒體力量的日益壯大，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)重視，法律法規(guī)的不斷完善，社會(huì)因素必將對(duì)內(nèi)部控制有著舉足輕重的作用。

社會(huì)因素遠(yuǎn)不止本文所涉及的三個(gè)方面，希望能通過本文的文獻(xiàn)梳理，為內(nèi)部控制建設(shè)與內(nèi)部控制研究方向提供一個(gè)新的思路，獻(xiàn)出微薄之力。

參考文獻(xiàn)：

[1]姜科.當(dāng)下中國(guó)輿論監(jiān)督研究[D].南京師范大學(xué)，2008

[2]逯東，付鵬，楊丹.媒體類型、媒體關(guān)注與上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量[J].會(huì)計(jì)研究，2015

[3]楊德明，林斌，王彥超.內(nèi)部控制、審計(jì)質(zhì)量與大股東資金占用[J].審計(jì)研究，2009（5）：7480

[4]張川，沈紅波，高新梓.內(nèi)部控制的有效性、審計(jì)師評(píng)價(jià)與企業(yè)績(jī)效[J].審計(jì)研究，2009（6）

[5]劉啟亮，羅樂，何威風(fēng)，陳漢文.產(chǎn)權(quán)性質(zhì)、治理環(huán)境與內(nèi)部控制，會(huì)計(jì)研究，2012，（3）：5262

[6]楊有紅，陳凌云.2007年滬市公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)研究――數(shù)據(jù)分析與政策建議，會(huì)計(jì)研究，2009：5864

第11篇

為全面推進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定快速發(fā)展而努力奮斗

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各位領(lǐng)導(dǎo)、同志們：

今天××集團(tuán)公司隆重召開××年工作會(huì)議，主要任務(wù)就是客觀總結(jié)集團(tuán)公司××年工作，認(rèn)真分析當(dāng)前形勢(shì)，研究部署今年各項(xiàng)工作任務(wù)，動(dòng)員公司員工進(jìn)一步認(rèn)清形勢(shì)、統(tǒng)一思想、堅(jiān)定信念、規(guī)范經(jīng)營(yíng)、版權(quán)所有!求實(shí)創(chuàng)新、開拓進(jìn)取，為全面推進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定快速發(fā)展而努力奮斗。

下面，我向大會(huì)做工作報(bào)告，請(qǐng)審議。

一、××年工作回顧

××年，是壓力與動(dòng)力同在、挑戰(zhàn)與機(jī)遇并存的一年。回顧過去的一年，××集團(tuán)公司全體員工在董事會(huì)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，妥善應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變幻的大環(huán)境，適時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)思路和方略，在電力體制改革逐步向縱深發(fā)展、工作頭緒多、任務(wù)相當(dāng)繁重的特殊情況下，通過曲折不懈的艱辛努力，較好地完成了年度主要工作任務(wù)，取得了一定成績(jī)。

（一）經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況

全年完成經(jīng)營(yíng)收入萬(wàn)元完成下達(dá)計(jì)劃指標(biāo)萬(wàn)元的％。需要說明××礦業(yè)公司下達(dá)指標(biāo)萬(wàn)元，其經(jīng)營(yíng)收入未列入集團(tuán)公司統(tǒng)計(jì)；××房地產(chǎn)公司因建房工程方案和時(shí)機(jī)不成熟，建房工程未啟動(dòng)無法完成下達(dá)指標(biāo)萬(wàn)元；耀鑫工貿(mào)公司因先后兩次停產(chǎn)影響收入多萬(wàn)元；綜合上述客觀因素，集團(tuán)公司××年的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)基本完成；全年在人員工資增幅達(dá)萬(wàn)元的情況下，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)萬(wàn)元，完成下達(dá)計(jì)劃指標(biāo)萬(wàn)元的％；并已為全局股東提前足額兌現(xiàn)了紅利。總之××年集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益總體保持了平穩(wěn)增長(zhǎng)的發(fā)展態(tài)勢(shì)。

（二）突出主營(yíng)業(yè)務(wù)奮發(fā)拓展市場(chǎng)

突出主營(yíng)業(yè)務(wù)、抓好客戶工程。疏通理順了客戶工程管理渠道，印制完成客戶服務(wù)宣傳手冊(cè)，建立寶雞地區(qū)大客戶通訊聯(lián)系網(wǎng)絡(luò)、建立信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)信息資源來源廣泛化和資源共享。針對(duì)客戶工程項(xiàng)目不定因素較多、客戶要求不一的特點(diǎn)，結(jié)合實(shí)際工作中出現(xiàn)的溝通不及時(shí)、匯報(bào)不到位等問題，多方協(xié)調(diào)，積極想辦法，督促做好企業(yè)間的溝通與聯(lián)系，保證了項(xiàng)目的超前介入和超前管理。較好的實(shí)現(xiàn)了客戶工程接洽、工程設(shè)計(jì)施工、工程驗(yàn)收投運(yùn)一條龍服務(wù)。全年實(shí)施各類客戶工程項(xiàng)目項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)工程收入萬(wàn)元。

我們抓好客戶工程的成功經(jīng)驗(yàn)歸結(jié)起來，核心就是高效優(yōu)質(zhì)服務(wù)。優(yōu)質(zhì)服務(wù)是我們拓展市場(chǎng)的法寶，是我們賴以生存和發(fā)展的生命線。施工企業(yè)引進(jìn)采用先進(jìn)技術(shù)和管理方法，加強(qiáng)工程組織管理，確保質(zhì)量和周期，干一件工程就要成為一件精品工程、樣板工程。象用戶中心夜深人靜、風(fēng)雨兼程巡查排除臥龍寺油庫(kù)專線故障，忙乎了一個(gè)通宵，“五一”、“國(guó)慶”，他們還奮戰(zhàn)在施工工地這樣的事例不勝枚舉。信通公司完成四個(gè)家屬區(qū)的寬帶改造工程，網(wǎng)絡(luò)的穩(wěn)定性和速度有了質(zhì)的提高，家園網(wǎng)用戶已達(dá)多戶；他們努力開拓外部市場(chǎng)，與市區(qū)五大電信運(yùn)營(yíng)商聯(lián)系商洽，簽訂個(gè)協(xié)議合同、金額達(dá)萬(wàn)余元，并爭(zhēng)取到由省信通公司投資，自己負(fù)責(zé)施工、管理、維護(hù)的寶雞市區(qū)二期光纖環(huán)網(wǎng)工程。建安公司積極參與社會(huì)招投標(biāo)，先后完成了社會(huì)水泥廠、東嶺集團(tuán)變電站土建工程和“七一七”地質(zhì)總隊(duì)住宅樓、陜送四號(hào)樓土建施工任務(wù)，坪頭中學(xué)職教樓正在施工中。尤其是他們的“施工現(xiàn)場(chǎng)規(guī)范化管理的做法”在東嶺集團(tuán)所屬施工單位廣泛推廣。

產(chǎn)品制造企業(yè)加強(qiáng)質(zhì)量體系管理，在市場(chǎng)營(yíng)銷和售后服務(wù)上狠下功夫，提高回頭率、鞏固周邊市場(chǎng)。并注意做好內(nèi)部挖潛、節(jié)能降耗、降低成本工作。如天合水泥制品公司抓住農(nóng)網(wǎng)工程“回頭望”的有利時(shí)機(jī)，開足馬力連軸轉(zhuǎn)，銷售額增加，經(jīng)營(yíng)局面有所改觀；電力開關(guān)廠隨著大規(guī)模城農(nóng)網(wǎng)改造結(jié)束及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)思路，把銷售力量重點(diǎn)投入到中小客戶上；斯通公司加強(qiáng)銷售隊(duì)伍建設(shè)，采取靈活多樣的銷售方式方法效果明顯，如自主銷售、銷售、貼牌銷售等營(yíng)銷手段齊頭并用。魯瑞××公司的“增鐵減銅”優(yōu)化方案不僅保證了變壓器產(chǎn)品質(zhì)量性能，而且大大降低了生產(chǎn)成本，無形中增加了利潤(rùn)。

為了增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，我們對(duì)祥泰賓館進(jìn)行設(shè)施改造，完成能源公司印刷廠廠區(qū)大修項(xiàng)目及天泉純凈水廠的改、擴(kuò)建工程。對(duì)收購(gòu)中莊水電站控股權(quán)項(xiàng)目進(jìn)行了充分的調(diào)研和論證，形成了調(diào)研報(bào)告；為擴(kuò)大水電經(jīng)營(yíng)規(guī)模，提出了整合三分局水電站的方案，將三分局的水電電量結(jié)算納入××水電公司統(tǒng)一管理，于××年月開始試運(yùn)行。××房地產(chǎn)公司對(duì)××大廈閑置廠房招租做了實(shí)質(zhì)性的工作，對(duì)××綜合大廈高層建筑以及配合東開發(fā)區(qū)征地建房做了深入的調(diào)研論證。

（三）夯實(shí)基礎(chǔ)工作深化細(xì)化財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理

⒈檢查督促分子公司履行委托經(jīng)營(yíng)協(xié)議，保證足額上繳上年度承包利潤(rùn)，在認(rèn)真測(cè)算的基礎(chǔ)上，廣泛征求意見，剔除水份、實(shí)事求是分解下達(dá)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，簽訂新年度委托經(jīng)營(yíng)協(xié)議進(jìn)行了營(yíng)業(yè)執(zhí)照、施工資質(zhì)年審和二級(jí)建造師申報(bào)；為加強(qiáng)集團(tuán)公司的戰(zhàn)略管理，自身準(zhǔn)確定位，明確發(fā)展方向，以科學(xué)求實(shí)的精神、認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度組織編制集團(tuán)公司五年規(guī)劃；加強(qiáng)兩標(biāo)一體化培訓(xùn)，組織督促檢查電力開關(guān)廠、天合公司、建安公司的質(zhì)量體系培訓(xùn)及內(nèi)部審核，為迎接審核機(jī)構(gòu)的監(jiān)督性審核做好準(zhǔn)備。

⒉按照×××××××安排扎實(shí)開展了集團(tuán)公司清產(chǎn)核資工作，全面部署、明確任務(wù)、責(zé)任到人、各司其職，既嚴(yán)格分工又密切合作；對(duì)集團(tuán)公司及其分子公司資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益進(jìn)行了清查。通過清查基本摸清了公司資產(chǎn)“家底”。

⒊認(rèn)真開展審計(jì)整改。根據(jù)××年月國(guó)家審計(jì)署駐西安特派辦對(duì)我局××年財(cái)務(wù)收支延伸審計(jì)中，指出集團(tuán)公司存在的問題積極進(jìn)行整改。按照政策規(guī)定、充分利用有利條件，主動(dòng)做好××年度稅務(wù)稽查配合工作，最大程度維護(hù)公司利益。配合審計(jì)室對(duì)集團(tuán)公司原總經(jīng)理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行離任審計(jì)對(duì)鳳縣溫江寺鉛鋅選礦廠（含××礦業(yè)公司）資產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)、經(jīng)營(yíng)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

⒋針對(duì)魯瑞××電氣公司經(jīng)營(yíng)方式的變動(dòng)，指導(dǎo)配合順利實(shí)現(xiàn)了帳務(wù)移交。抄表公司組建后，在建立健全基礎(chǔ)資料的同時(shí)，積極拓展業(yè)務(wù)，并經(jīng)多次反映協(xié)調(diào)，解決了抄表班人員定崗定級(jí)問題和工資獎(jiǎng)金的開支渠道，并逐月專程到抄表公司人員工資。

⒌對(duì)全局名集體職工的醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、養(yǎng)老金的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了測(cè)算認(rèn)定，每月由專人負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)、申報(bào)、核對(duì)、交納。并給集體工內(nèi)部退養(yǎng)人員調(diào)整隨企業(yè)效益浮動(dòng)生活補(bǔ)貼。

⒍全力做好公司投資收益回收工作，全年共回收資金萬(wàn)元，收繳年度承包利潤(rùn)萬(wàn)元，為集團(tuán)公司開展正常經(jīng)營(yíng)管理工作提供了有力的資金保障。

四加強(qiáng)和規(guī)范多種經(jīng)營(yíng)邁出堅(jiān)實(shí)步伐

加強(qiáng)和規(guī)范多種經(jīng)營(yíng)是建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，是適應(yīng)電力體制改革向縱深發(fā)展的要求，是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、工作頭緒多、錯(cuò)綜復(fù)雜、涉及方方面面的綜合性系統(tǒng)工程。局成立了以局長(zhǎng)為組長(zhǎng)、局領(lǐng)導(dǎo)分工負(fù)責(zé)的加強(qiáng)和規(guī)范多種經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)小組，明確職責(zé)、印制下發(fā)文件、作出部署安排，并決定把加強(qiáng)和規(guī)范多種經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室調(diào)整設(shè)立在集團(tuán)公司，由總經(jīng)理?yè)?dān)任辦公室主任，我們高度重視，深感肩負(fù)使命責(zé)任之重大，當(dāng)即召開總經(jīng)理辦公擴(kuò)大會(huì)，研究制訂具有可操作性的貫徹落實(shí)措施，從兩個(gè)層面著手展開工作，一是首先查閱集團(tuán)公司歷年臺(tái)帳表冊(cè)資料、明細(xì)投資股金管理、債權(quán)債務(wù)、資產(chǎn)資金使用歸屬規(guī)整各分子公司會(huì)計(jì)報(bào)表，對(duì)虛報(bào)不實(shí)的予以剔除，對(duì)正常經(jīng)營(yíng)的予以納入，使集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)表完整反映公司整體經(jīng)營(yíng)情況；抓住時(shí)機(jī)開展公司債權(quán)清理，為規(guī)范財(cái)務(wù)資金管理和××年度財(cái)務(wù)決算打下良好基礎(chǔ)。二是為了全面徹底摸清全局整個(gè)多經(jīng)企業(yè)“家底”，核實(shí)多經(jīng)企業(yè)資產(chǎn)擁有量，更好建立和完善產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)及資本紐帶，組織開展了多經(jīng)企業(yè)資產(chǎn)清查，通過清查如實(shí)掌握了多經(jīng)企業(yè)資產(chǎn)狀況。

集團(tuán)公司組成聯(lián)合調(diào)查組對(duì)分子公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)建制、人員構(gòu)成，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年薪制執(zhí)行情況以及財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況詳細(xì)調(diào)查了解，掌握第一手資料。鞏固清產(chǎn)核資成果、理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，全面實(shí)地核對(duì)普查資產(chǎn)，重點(diǎn)清查主業(yè)與多經(jīng)之間在設(shè)備采購(gòu)、委托承包工程、咨詢服務(wù)等方面的關(guān)聯(lián)交易情況，有無違規(guī)違紀(jì)；清查多經(jīng)企業(yè)的投資項(xiàng)目管理，是否建立健全資產(chǎn)占用、投資、拆借和擔(dān)保管理制度，規(guī)范資產(chǎn)資金隸屬占用關(guān)系；清查工資管理，規(guī)范工資來源。集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)先后到咸陽(yáng)、渭南、寧夏等地學(xué)習(xí)取經(jīng)、借鑒兄弟單位的經(jīng)驗(yàn)，從中得到有益的啟示啟發(fā)，撰寫出了具有實(shí)用價(jià)值的調(diào)研報(bào)告；并根據(jù)長(zhǎng)期的多經(jīng)工作實(shí)踐、結(jié)合調(diào)研情況，修訂補(bǔ)充了《固定資產(chǎn)管理辦法》、《資金管理辦法》等規(guī)章制度，切實(shí)把加強(qiáng)和規(guī)范多種經(jīng)營(yíng)落到實(shí)處。目前加強(qiáng)和規(guī)范多種經(jīng)營(yíng)管理的具體操作方案也正在深入醞釀?dòng)懻摗⒎治稣撟C。

五加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)求真務(wù)實(shí)培育員工綜合素質(zhì)

加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)是要從根本上培育員工的綜合素質(zhì)，共同維護(hù)企業(yè)和職工利益，激發(fā)工作熱情和干勁，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力和向心力。去年集團(tuán)公司員工學(xué)政治、學(xué)法律、學(xué)經(jīng)濟(jì)、學(xué)業(yè)務(wù)的自覺性普遍增強(qiáng)，學(xué)習(xí)內(nèi)容廣泛且有深度。中層管理人員還參加了黨風(fēng)廉政教育、拓展訓(xùn)練、“海爾成功之路公開課”的授課學(xué)習(xí)等。在開展作風(fēng)建設(shè)活動(dòng)中，大家踴躍發(fā)表見解、積極撰寫稿件，稿件不拘形式，有論文、有調(diào)研報(bào)告、也有心得體會(huì)。通過作風(fēng)建設(shè)，員工更注重自身素質(zhì)素養(yǎng)的培養(yǎng)提高，增強(qiáng)了事業(yè)心和使命感，自覺做到立足本職、敬業(yè)愛崗，提高工作質(zhì)量和辦事效率。

加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)是企業(yè)強(qiáng)化管理的必要手段，是促進(jìn)各項(xiàng)工作順利開展、圓滿完成工作任務(wù)、提高企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)實(shí)力的重要保障措施。加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)既是日常性工作的重要內(nèi)容，又是一項(xiàng)長(zhǎng)期的戰(zhàn)略性任務(wù)。我們注重作風(fēng)建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的有機(jī)結(jié)合，扎根基層、服務(wù)于基層，出主意、想辦法，為企業(yè)幫困解困。一方面鼓勵(lì)員工正確認(rèn)識(shí)多經(jīng)改革、發(fā)展的新形勢(shì)，認(rèn)真總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，勇于面對(duì)困難，振奮精神，發(fā)揮主觀能動(dòng)性和積極性創(chuàng)造性，通過狠抓內(nèi)部管理和提高產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量，突出抓好客戶工程，積極開拓市場(chǎng)，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。另一方面采取對(duì)企業(yè)進(jìn)行設(shè)施改造、提供貸款、解決資金不足、協(xié)助招攬生意、人員分流、資產(chǎn)整體租賃可行性調(diào)研等方式方法，想法設(shè)法幫助企業(yè)走出困境、走出低谷，盡快扭轉(zhuǎn)被動(dòng)局面。這些非常措施對(duì)安定人心、穩(wěn)定職工隊(duì)伍起到了積極的重要作用。

六弘揚(yáng)企業(yè)文化、樹立企業(yè)良好形象。

全力協(xié)助局成功地協(xié)辦了“魯能杯”中國(guó)乒乓球超級(jí)聯(lián)賽在寶雞的兩場(chǎng)賽事。集團(tuán)公司把此項(xiàng)重大活動(dòng)做為重要的政治任務(wù)和工作任務(wù)認(rèn)真對(duì)待、積極參與。組成票務(wù)組、廣告宣傳組、后勤服務(wù)組三版權(quán)所有!個(gè)小組歷時(shí)一個(gè)多月忘我展開工作，“五一”黃金周亦未間斷業(yè)務(wù)，觀看比賽期間人陣容整齊的方陣隊(duì)伍造出了聲威和聲勢(shì)，顯示了集團(tuán)公司員工隊(duì)伍的整體團(tuán)隊(duì)精神和企業(yè)的疑聚力、向心力，提高了公司社會(huì)知名度，樹立了企業(yè)良好的公眾形象。

公司還組織員工踴躍參加寶雞市“創(chuàng)建全國(guó)衛(wèi)生文明城市”和“森博會(huì)”等大型活動(dòng)，去年××集團(tuán)公司（包括分子公司在內(nèi)）分別獲得局工會(huì)組織的安全生產(chǎn)和國(guó)慶文藝匯演最佳節(jié)目獎(jiǎng)和優(yōu)秀節(jié)目獎(jiǎng)，以及寶雞市橋牌協(xié)會(huì)舉辦的“××電力杯”橋牌大賽優(yōu)秀組織獎(jiǎng)；××電力電纜公司開展助學(xué)扶貧活動(dòng)，為結(jié)對(duì)幫扶貧困學(xué)生贊助學(xué)費(fèi)元，組織黨員利用雙休日義務(wù)為客戶消除缺陷；能源物資公司結(jié)合“創(chuàng)建全國(guó)衛(wèi)生文明城市”活動(dòng)，投資萬(wàn)元完成辦公樓美化亮化工程。通過這些活動(dòng)陶冶情操，加強(qiáng)精神文明建設(shè)，倡導(dǎo)員工熱愛寶雞、熱愛企業(yè)，爭(zhēng)做文明市民、文明職工。

七持之以恒抓好安全管理

安全生產(chǎn)是一項(xiàng)涉及方方面面的綜合性系統(tǒng)工程，是多經(jīng)企業(yè)生存發(fā)展的基石，是我們從事各項(xiàng)工作的基礎(chǔ)和前提。××年，我們認(rèn)真開展了春安大檢查、安全生產(chǎn)警示月活動(dòng)、安全停產(chǎn)整頓和安全生產(chǎn)月活動(dòng)以及秋安大檢查、百日車輛交通安全競(jìng)賽和安全生產(chǎn)迎峰過冬活動(dòng)，教育員工切實(shí)處理好安全和效益、安全和效率的辯證統(tǒng)一關(guān)系，認(rèn)真落實(shí)各級(jí)各類人員安全生產(chǎn)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)安全管理制度，工作中有針對(duì)性的努力做好安全組織技術(shù)措施和危險(xiǎn)點(diǎn)預(yù)控措施，把“雙控”、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化作業(yè)落實(shí)在職工的具體行動(dòng)中、落實(shí)在生產(chǎn)流程的各個(gè)環(huán)節(jié)中。集團(tuán)公司和分子公司領(lǐng)導(dǎo)、安全監(jiān)察人員都能嚴(yán)格執(zhí)行安全到位規(guī)定，組織員工切實(shí)把握生產(chǎn)班組和施工現(xiàn)場(chǎng)兩個(gè)重點(diǎn)，深入抓好民工、臨時(shí)工管理，旗幟鮮明地查處違章，防患于未然。公司還注意結(jié)合多經(jīng)企業(yè)實(shí)際、結(jié)合季節(jié)特點(diǎn)開展防車輛交通事故、防火防汛、防意外事故活動(dòng)，重點(diǎn)部位重點(diǎn)防控，努力提升集團(tuán)公司安全管理的整體水平鞏固來之不易的安全成果。通過集團(tuán)公司全體員工的辛勤努力，實(shí)現(xiàn)了全年安全生產(chǎn)無事故的目標(biāo)。

在總結(jié)成績(jī)的同時(shí)縱觀全年的工作還存在一些問題和困難不容忽視：

一是安全的基礎(chǔ)管理有待于進(jìn)一步加強(qiáng)，由于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)相對(duì)薄弱，在勞動(dòng)保護(hù)資金投入和必要的安全工器具配備上做的還欠缺；習(xí)慣性違章時(shí)有發(fā)生，有的企業(yè)還不同程度存在不安全因素甚至事故隱患。

二是正確理解國(guó)家財(cái)經(jīng)政策水平不夠。工作中準(zhǔn)確把握應(yīng)用政策能力不夠，深入宣傳貫徹政策不夠，政策理解水平有待進(jìn)一步提高。

三是集團(tuán)公司的戰(zhàn)略中心指導(dǎo)地位尚未確立，集團(tuán)公司及其分子公司資本紐帶關(guān)系尚未真正建立起來，更談不上集團(tuán)化、集約化、規(guī)模化經(jīng)營(yíng)，公司管理與現(xiàn)代企業(yè)制度要求尚有一定差距，有待進(jìn)一步改進(jìn)。

四是尚未真正牢固樹立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、“訂單第一”的思想觀念，有的企業(yè)陳舊觀念根深蒂固，不能自身準(zhǔn)確定位，還是一味依靠主業(yè)、“等、靠、要”、得過且過，面對(duì)風(fēng)云變幻的市場(chǎng)大環(huán)境束手無策、無所適從，陷入被動(dòng)。

五是委派各分子公司會(huì)計(jì)人員作用發(fā)揮不夠，積極性未充分調(diào)動(dòng)起來，監(jiān)督不到位，對(duì)不符合規(guī)定程序事件不敢抵制，存在一定程度的弄虛作假現(xiàn)象。

六是項(xiàng)目信息渠道相對(duì)閉塞，未建立良好的、有效的項(xiàng)目輸送渠道及項(xiàng)目資料庫(kù)，缺乏項(xiàng)目?jī)?chǔ)備。

七是企業(yè)流動(dòng)資金普遍緊張，貨幣回籠不及時(shí)，久而久之形成不良循環(huán)。由于資金分散短缺，形不成合力，資金資本的運(yùn)作效能難以充分發(fā)揮，對(duì)正常開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成困難和影響。

對(duì)以上問題，我們必須高度重視，深入分析，認(rèn)真加以研究解決。

二、目前面臨的形勢(shì)和任務(wù)

年前不久，國(guó)網(wǎng)公司、省公司相繼提出了建設(shè)“電網(wǎng)堅(jiān)強(qiáng)、資產(chǎn)優(yōu)良、服務(wù)優(yōu)質(zhì)、業(yè)績(jī)優(yōu)秀的現(xiàn)代公司”的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。緊接著我局也提出了建設(shè)“一強(qiáng)三優(yōu)”的現(xiàn)代化學(xué)習(xí)型供電企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。毫無疑問，電力發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的逐步實(shí)施和電力體制深化改革將聯(lián)動(dòng)互動(dòng)、對(duì)電力多種經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生深遠(yuǎn)的重大影響，從整體上帶動(dòng)多種經(jīng)營(yíng)的發(fā)展，同時(shí)也對(duì)加強(qiáng)和規(guī)范多種經(jīng)營(yíng)提出了更高的標(biāo)準(zhǔn)和深層次要求。

李生權(quán)局長(zhǎng)兼××集團(tuán)公司董事長(zhǎng)在全局中層干部大會(huì)上的講話指出：要重點(diǎn)關(guān)注、重點(diǎn)研究、重點(diǎn)推進(jìn)加強(qiáng)和規(guī)范多經(jīng)管理工作，…要深入分析論證加強(qiáng)和規(guī)范多經(jīng)管理的具體方案，細(xì)化措施、慎重操作。×××××××××年工作要點(diǎn)也明確要求加強(qiáng)和規(guī)范多經(jīng)管理，推動(dòng)多經(jīng)快速健康發(fā)展。很明顯加強(qiáng)和規(guī)范多種經(jīng)營(yíng)是電力體制深化改革的重要內(nèi)容和具體體現(xiàn)，是集團(tuán)公司和所屬分子公司××年繼續(xù)面臨的事關(guān)生存發(fā)展的深層次重大課題。去年我們做了大量的調(diào)研和基礎(chǔ)性工作，今年將按照董事會(huì)部署安排步入實(shí)質(zhì)性操作，包括規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)、理清產(chǎn)權(quán)關(guān)系、進(jìn)行資源整合、推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整；發(fā)揮財(cái)務(wù)結(jié)算中心、調(diào)配中心功能，建全財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制等等。

當(dāng)前國(guó)家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策處于逐步調(diào)整的過程，市場(chǎng)竟?fàn)幦遮吋ち遥牧蟽r(jià)格大幅度上漲我們的產(chǎn)品企業(yè)、服務(wù)行業(yè)難免受到?jīng)_擊。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有一個(gè)潮起潮落、此消彼長(zhǎng)的周期，一些企業(yè)由于長(zhǎng)期超負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)，資金資源開始匱乏、設(shè)備陳舊老化，有的已危及到安全生產(chǎn)，設(shè)施革新改造、產(chǎn)品更新?lián)Q代迫在眉睫。從集團(tuán)公司整體來說人員負(fù)擔(dān)相對(duì)沉重，繳納“四金一險(xiǎn)”、歷年工資結(jié)構(gòu)調(diào)整等使企業(yè)成本開支相應(yīng)加大，而我們的投入和產(chǎn)出不成正比、開拓市場(chǎng)的視野不夠?qū)挕⑥k法不夠多，我們的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)相對(duì)還很薄弱，新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)和支柱型產(chǎn)業(yè)尚未真正形成。

第12篇

作為全球?yàn)閿?shù)不多能夠?qū)崿F(xiàn)無借貸經(jīng)營(yíng)的企業(yè)之一,豐田前總裁豐田章一郎說過,只有擁有現(xiàn)金的人才是最后的勝者。對(duì)于這一點(diǎn)北京寬信敏功科技有限公司總裁鄭長(zhǎng)江非常認(rèn)同,“造成公司破產(chǎn)的直接原因很多時(shí)候不是盈虧數(shù)據(jù),而是現(xiàn)金流的枯竭。”他在接受《首席財(cái)務(wù)官》記者采訪時(shí)表示,“現(xiàn)金為王”是財(cái)務(wù)管理人員的“金科玉律”,但往往只有在經(jīng)歷外部環(huán)境的沖擊后,現(xiàn)金流問題才會(huì)真正引起重視。

鄭長(zhǎng)江1994年畢業(yè)于上海同濟(jì)大學(xué)財(cái)經(jīng)系,歷任燕山石化財(cái)務(wù)處長(zhǎng)、知名房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)總監(jiān),目前擔(dān)任北京寬信敏功科技有限公司總裁,專注于財(cái)務(wù)管理軟件的開發(fā)。從CFO到CEO,已經(jīng)職業(yè)轉(zhuǎn)型的他對(duì)財(cái)務(wù)有了更深的理解:“在客戶經(jīng)濟(jì)時(shí)代向財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)時(shí)代轉(zhuǎn)化的今天,企業(yè)對(duì)流動(dòng)中的現(xiàn)金流量控制和管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心任務(wù),而“以現(xiàn)金流管理標(biāo)準(zhǔn)來判斷一個(gè)企業(yè)是否健康也成為權(quán)威的評(píng)估方法之一。”

緊盯現(xiàn)金

美國(guó)管理學(xué)者吉姆?柯林斯將企業(yè)凋落的過程分為五個(gè)階段:第一階段是成功經(jīng)驗(yàn)讓企業(yè)過于自信;第二階段是無限制地追求規(guī)模;第三階段是不去承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn);第四階段是開始仰望救世主的出現(xiàn);最后一個(gè)階段則是企業(yè)存在價(jià)值的消失。粗淺看這五個(gè)階段就會(huì)發(fā)現(xiàn),企業(yè)之所以會(huì)凋落是因?yàn)槿鄙賹?duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范。鄭長(zhǎng)江認(rèn)為,一個(gè)企業(yè)自創(chuàng)立開始,就可能面臨各種風(fēng)險(xiǎn),其中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管最為關(guān)鍵。

過去20余年的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)讓鄭長(zhǎng)江深深體會(huì)到,財(cái)務(wù)管理上的漏洞不僅會(huì)導(dǎo)致公司資金、財(cái)物的流失,更會(huì)為禁不起欲望誘惑的財(cái)務(wù)管理人員制造以身犯險(xiǎn)的機(jī)會(huì)。而開發(fā)寬信現(xiàn)金流管控軟件的初衷即源于他曾經(jīng)目睹財(cái)務(wù)人員因挪用公款最后身敗名裂。“無論對(duì)公司還是對(duì)個(gè)人,這都是很讓人心痛的事情。當(dāng)時(shí)我就想,如果我們的財(cái)務(wù)管理更規(guī)范一些,漏洞存在的更少一些,就可能會(huì)減少很多不必要的問題,甚至慘劇。”

2006年3月,鄭長(zhǎng)江毅然決定創(chuàng)辦一家現(xiàn)金流管理公司,幫助更多像他一樣曾經(jīng)困惑和痛苦的財(cái)務(wù)管理者。“最初只是想做一款收據(jù)管理軟件,因?yàn)槭論?jù)管理普遍混亂,而收據(jù)也正是現(xiàn)金流管理的最佳載體。隨著市場(chǎng)的認(rèn)同和客戶數(shù)量的激增,我們發(fā)現(xiàn),單純只做這樣一個(gè)小的收據(jù)管理軟件并不能幫企業(yè)提高核心競(jìng)爭(zhēng)力。”

轉(zhuǎn)機(jī)發(fā)生在國(guó)際金融危機(jī)期間。鄭長(zhǎng)江發(fā)現(xiàn),這場(chǎng)危機(jī)爆發(fā)的原因與寬信敏功軟件的研發(fā)思路非常契合,就是現(xiàn)金流管理思想。雖然“現(xiàn)金為王”眾所周知,但并不是所有的企業(yè)都能將它管好。“從財(cái)務(wù)報(bào)表上看,雷曼兄弟高峰時(shí)期的市值達(dá)到9000億美元,但也在一瞬之間轟然倒塌。”

隨后,鄭長(zhǎng)江將現(xiàn)金流的思想根植于寬信敏功軟件開發(fā)的過程中,將企業(yè)的往來資金和營(yíng)業(yè)資金全部打通,把前端銷售資金的標(biāo)準(zhǔn)與后端財(cái)務(wù)收款的方式對(duì)接起來,形成了基于現(xiàn)金流思想的四大基礎(chǔ)模塊:收據(jù)管控、發(fā)票管控、應(yīng)收賬款管控和銷售合同的管控。

在鄭長(zhǎng)江看來,不同發(fā)展階段企業(yè)的現(xiàn)金流特征也不同,對(duì)現(xiàn)金流管理的要求也不同。比如初創(chuàng)公司更多是要求企業(yè)財(cái)務(wù)資金的安全性,而隨著企業(yè)的發(fā)展壯大,就會(huì)將資金管理單獨(dú)出來,提高其安全性和效率。“但是,無論是處于哪個(gè)階段的企業(yè)基本都離不開安全、高效、內(nèi)控、標(biāo)準(zhǔn)和信用這五種價(jià)值觀,它們基本涵蓋了企業(yè)對(duì)資金流的管理要求。”

在過去五年時(shí)間里,寬信敏功以北京為樣版,積累了幾千家企業(yè)客戶,其中不乏中石油、紅橋市場(chǎng)、宏福建工集團(tuán)、探路者、鑫尊集團(tuán)、實(shí)創(chuàng)上地、藝海商務(wù)酒店、中鼎聯(lián)行等知名企業(yè)。在鄭長(zhǎng)江看來,客戶的逐漸增加也在一定程度上證明了財(cái)務(wù)管理軟件逐漸向現(xiàn)金流管理核心轉(zhuǎn)變的發(fā)展規(guī)律。

伴隨變革

鄭長(zhǎng)江認(rèn)為,財(cái)務(wù)管理軟件的研發(fā)思想回歸到現(xiàn)金流管理,回歸到財(cái)務(wù)管理的本源,是寬信敏功發(fā)展的秘訣。外部市場(chǎng)環(huán)境的變化正在讓CFO發(fā)生變革:從幕后走向臺(tái)前,從單純的“數(shù)豆者”、賬房先生,變成企業(yè)戰(zhàn)略的支持者、決策者;從事后的“亡羊補(bǔ)牢”,轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑暗摹拔从昃I繆”。而如何為這些CFO們提供戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型時(shí)期的高效能管理工具,是所有軟件企業(yè)應(yīng)該思考的重點(diǎn)。

伴隨中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,企業(yè)的不同業(yè)務(wù)部門在不同時(shí)期受到非常重視。比如20世紀(jì)80年代成本控制非常受重視,然后過渡到質(zhì)量管理,再之后是銷售為王,與之相配合的是廣告最重要,并出現(xiàn)了秦池、孔府家酒等很多廣告標(biāo)王。隨后在20世紀(jì)末,陸續(xù)有一些企業(yè)在成本的血戰(zhàn)中形成了以客戶需求帶動(dòng)企業(yè)發(fā)展的理念。

近年來,日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)又促使企業(yè)在生產(chǎn)與管理中不斷求新、求快,及時(shí)調(diào)整產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝,以滿足消費(fèi)者千變?nèi)f化的要求。在這種競(jìng)爭(zhēng)背景下,現(xiàn)金的流動(dòng)性就成為決定企業(yè)運(yùn)行速度的最重要的因素。與此相對(duì)應(yīng),CFO在企業(yè)中的作用也進(jìn)一步凸顯。

值得注意的是,此次國(guó)際金融危機(jī)也讓越來越多的人意識(shí)到現(xiàn)金流管理的重要性。“在經(jīng)濟(jì)上升時(shí)期,我們看不出現(xiàn)金流好壞對(duì)企業(yè)的影響,但是一旦遭遇危機(jī),現(xiàn)金流不良的企業(yè)很可能會(huì)‘裸泳’。雖然說現(xiàn)金流管理并不能解決企業(yè)發(fā)展的全部問題,但管好現(xiàn)金流,至少大大降低了企業(yè)衰亡的風(fēng)險(xiǎn)。”鄭長(zhǎng)江說。

時(shí)代的變遷推動(dòng)了財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的變化。當(dāng)前,財(cái)務(wù)管理目標(biāo)已經(jīng)不僅僅是反映事后的賬務(wù)處理、報(bào)表分析上,而是更多地反映在企業(yè)事前全面的資金預(yù)算、決策支持,事中的監(jiān)督與控制,事后的總結(jié)與調(diào)整上。“后金融危機(jī)時(shí)代這種變化將更為明顯,與之相伴隨的就是企業(yè)管理將進(jìn)入一個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,其特點(diǎn)就是現(xiàn)金流管控+資金效能,安全+高效,生存+發(fā)展。”鄭長(zhǎng)江說,這就要求更多的財(cái)務(wù)管理人員從幕后走到前臺(tái),為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造更核心的價(jià)值。

“以用友、金蝶、浪潮等為代表的一批管理軟件企業(yè)推進(jìn)了國(guó)內(nèi)CFO階層結(jié)構(gòu)優(yōu)化,使財(cái)務(wù)管理人員在企業(yè)發(fā)展中的作用越來越重要。而隨著時(shí)代的發(fā)展,如何為財(cái)務(wù)管理人員開發(fā)出適應(yīng)時(shí)代潮流的管理工具,則是軟件開發(fā)企業(yè)永遠(yuǎn)的命題。”

惟穩(wěn)為本

在財(cái)務(wù)管理崗位從業(yè)20余年,鄭長(zhǎng)江對(duì)不同性質(zhì)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門組織框架、工作環(huán)境、管理需求、應(yīng)用難點(diǎn)以及財(cái)務(wù)人員習(xí)慣、嗜好有著很深的接觸和感受。現(xiàn)在的他更多思考的是這樣一個(gè)問題:中國(guó)企業(yè)的發(fā)展經(jīng)歷了一種令人心悸的崩盤現(xiàn)象,就是所謂的“成功三年,崩盤三天”。企業(yè)往往能夠在很短的時(shí)間內(nèi)完成一次令人眩目的成功,隨后則毫無預(yù)兆的以同樣令人詫異的速度隕落。“這背后,資金跟不上企業(yè)快速發(fā)展的步伐,最終導(dǎo)致企業(yè)崩盤是一個(gè)常見的原因。”

“穩(wěn)健與快速發(fā)展并不矛盾,而創(chuàng)新是技術(shù)型企業(yè)持續(xù)的生命力。我們都非常希望實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展,但是在快速發(fā)展過程中,一定要隨時(shí)盤算好自己的家底,不能盲目求快。”鄭長(zhǎng)江說,回看中國(guó)企業(yè)的發(fā)展歷史,很多企業(yè)一度發(fā)展十分迅猛,但是能成為恒星的寥寥無幾。“企業(yè)要做成百年老店,還是穩(wěn)健創(chuàng)新為先。”