時(shí)間：2023-08-28 16:57:24
開(kāi)篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇全面信用風(fēng)險(xiǎn)管理，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞 商業(yè)銀行 信用風(fēng)險(xiǎn) 管理
1 商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的概念
信用風(fēng)險(xiǎn)的概念可以分成兩個(gè)方面，傳統(tǒng)的觀點(diǎn)和現(xiàn)在的觀點(diǎn)。
1.1 信用風(fēng)險(xiǎn)的傳統(tǒng)概念
在傳統(tǒng)概念中，信用風(fēng)險(xiǎn)也被稱之為違約風(fēng)險(xiǎn)，其定義為交易雙方無(wú)法抵抗的風(fēng)險(xiǎn)，也就是只因?yàn)閭鶆?wù)人無(wú)法在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)返還債款，導(dǎo)致貸款人受到虧損的風(fēng)險(xiǎn)。其中虧損是在借貸雙方有一方出現(xiàn)違約的情況下才存在。但是在現(xiàn)代金融業(yè)和銀行業(yè)不斷發(fā)展之時(shí)，傳統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)概念已經(jīng)無(wú)法正確對(duì)當(dāng)前信用風(fēng)險(xiǎn)管理的性質(zhì)和特性進(jìn)行全面的定義，其主要因素是由于信用產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)值會(huì)跟著債務(wù)人的還錢能力和信用值情況的改變而發(fā)生改變。借貸交易中的相關(guān)投資人和商業(yè)銀行都會(huì)因?yàn)橘J款資金無(wú)法及時(shí)收回而收到影響，債務(wù)人信用也會(huì)因此而大大降低，這對(duì)其日后再次進(jìn)行貸款將會(huì)有極大的負(fù)面影響。
1.2 信用風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)代概念
在現(xiàn)代概念中，信用風(fēng)險(xiǎn)是因?yàn)閭鶆?wù)人或借款人違約而產(chǎn)生虧損的風(fēng)險(xiǎn)，以及因?yàn)閭鶆?wù)人的信用等級(jí)、履行合約的能力出現(xiàn)變化而使得交易市場(chǎng)的債務(wù)價(jià)值也跟著出現(xiàn)變動(dòng)，進(jìn)而導(dǎo)致合同出現(xiàn)貶值虧損的風(fēng)險(xiǎn)。從這一概念中可以得出，信用風(fēng)險(xiǎn)主要內(nèi)容可以分成兩部分：違約風(fēng)險(xiǎn)和信用變化風(fēng)險(xiǎn)。違約風(fēng)險(xiǎn)的定義是指借貸雙方中任何一方不想或無(wú)能力履行合約，導(dǎo)致交易雙方另一方出現(xiàn)虧損的風(fēng)險(xiǎn)。信用變化風(fēng)險(xiǎn)的定義則是指因?yàn)樾庞玫燃?jí)的變化導(dǎo)致交易一方出現(xiàn)虧損。這一概念更能滿足當(dāng)前金融業(yè)、商業(yè)銀行等有關(guān)單位對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面的全面理解。
2 商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的特征
商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)具有一般金融風(fēng)險(xiǎn)中必然性、普遍性、傳輸性、密閉性等特點(diǎn)，同時(shí)也具有自己的特性。
2.1 商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)具有非全面性的特點(diǎn)
從造成商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的因素來(lái)分析，主要是由于單個(gè)企業(yè)或個(gè)人違約和信用等級(jí)變化而造成的，非全面性特點(diǎn)很顯然。因此，在進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)管理之時(shí)，要和借貸雙方溝通好，關(guān)注其信用等級(jí)變化和還錢能力，并用分散化投入的非全面性風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理。
2.2 商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)具有內(nèi)生的特點(diǎn)
這是商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)中最為關(guān)鍵的一個(gè)特性，也是對(duì)借貸雙方利益和虧損影響最大的特點(diǎn)，分析原因主要是由于債務(wù)人不愿意或無(wú)能力還錢。因?yàn)檎f(shuō)，出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)的主因在于交易雙方的個(gè)人因素，這就需要在進(jìn)行交易之前，雙方要對(duì)對(duì)方的信息進(jìn)行全面的了解，尤其是了解清楚其信用等級(jí)。
2.3 商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)具有發(fā)生率不明確的特點(diǎn)
從借貸交易雙方的盈利分布圖來(lái)分析，曲線圖并不具備對(duì)稱性，這也表明了商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率不明確。
3 商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理策略
商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)普遍存在，并影響著交易雙方的利益。由于信用風(fēng)險(xiǎn)在很大程度上阻礙了我國(guó)商業(yè)銀行的生存和發(fā)展，甚至威脅到了整個(gè)國(guó)家金融行業(yè)的資金安全，因此商業(yè)銀行、政府部分等單位都對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理非常關(guān)注，特提出了相應(yīng)的管理策略。
3.1 規(guī)范信用評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)
相應(yīng)的管理部門要強(qiáng)化對(duì)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的管理，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行規(guī)范化，提倡通過(guò)先進(jìn)的技術(shù)降低風(fēng)險(xiǎn)控制成本，進(jìn)而提高風(fēng)險(xiǎn)的管理能力。可以從兩方面做起，一是將銀行內(nèi)部的數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行升級(jí)和規(guī)范，這不僅可以有效地提升交易操作的成交時(shí)間，還可以有效地對(duì)交易雙方的信息進(jìn)行統(tǒng)一管理，看起來(lái)更加直觀，對(duì)信用的評(píng)級(jí)也更快更準(zhǔn)；二是借助第三方專業(yè)評(píng)級(jí)中心對(duì)交易雙方的信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)分，通過(guò)專業(yè)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)所提供的龐大數(shù)據(jù)和信息，能夠更準(zhǔn)確地分析交易雙方的信用度，進(jìn)而有效地減少商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
3.2 研發(fā)可行性的信用風(fēng)險(xiǎn)管理工具和策略
目前，國(guó)外相關(guān)行業(yè)人士對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的分析方法主要包含兩種：利用主觀判斷法和財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)中的動(dòng)態(tài)計(jì)量法，其發(fā)展模式越來(lái)越趨向于從單筆交易的信用風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)渡到組合式的管理。但是我國(guó)當(dāng)前在對(duì)這兩中方法的應(yīng)用中還存在很多不足之處，比如設(shè)備過(guò)于陳舊、技術(shù)無(wú)法跟上等。 但無(wú)論是進(jìn)行組合管理方法還是進(jìn)行對(duì)交易雙方信用的評(píng)級(jí)方法，都西藥使用到的工具是信用評(píng)級(jí)作為模型輸入變量。因而就要求更深入地研究合理的信用風(fēng)險(xiǎn)管理工具和方法。，更好的滿足信用評(píng)級(jí)的標(biāo)準(zhǔn)。
3.3 強(qiáng)化銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管工作
對(duì)于銀行的保監(jiān)會(huì)而言，可以從兩個(gè)方面進(jìn)行詳細(xì)的說(shuō)明：（1）當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)化的管理向風(fēng)險(xiǎn)管理演變時(shí)，若想提升盡管力度和治療，則需要將合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)性有效的連接連接起來(lái)，真正做到信用分險(xiǎn)的防范和控制。（2）確立統(tǒng)一的非現(xiàn)場(chǎng)管理制度，并保證管理的可持續(xù)性發(fā)展，不能三分鐘熱度。同時(shí)還要對(duì)監(jiān)管進(jìn)行規(guī)范化記錄。
參考文獻(xiàn)
[1]劉曉勇.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制研究.金融研究.2006（7）：78―85.
[2]陳雪嬌.從雷曼破產(chǎn)看我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理.技術(shù)與市場(chǎng).2009.
[3]張瑩瑩.我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題.科技情報(bào)開(kāi)發(fā)與經(jīng)濟(jì).2008，（11）.
關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理
中圖分類號(hào)： F270.7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
1 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的研究背景和現(xiàn)狀
1.1研究背景和意義
隨著國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，全球經(jīng)濟(jì)增速放緩，增長(zhǎng)動(dòng)力減弱。國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不平衡、不協(xié)調(diào)、不可持續(xù)的問(wèn)題仍很突出，外部需求持續(xù)疲軟、內(nèi)需增長(zhǎng)緩慢、物價(jià)上漲壓力增加等多種不利因素疊加，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)下行壓力很大。企業(yè)外部環(huán)境更加不穩(wěn)定，加之內(nèi)部戰(zhàn)略調(diào)整、資源整合、整體改制等發(fā)展要求的增加，導(dǎo)致企業(yè)即面臨發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)又面臨更多風(fēng)險(xiǎn)。
2006年國(guó)資委出臺(tái)了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，該指引對(duì)中央企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的總體原則、基本流程、組織體系、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案、監(jiān)督與改進(jìn)、風(fēng)險(xiǎn)管理文化、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等方面做了詳細(xì)闡述，對(duì)貫徹落實(shí)也提出了具體要求。風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容也已經(jīng)全面納入《中央企業(yè)綜合績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法》和相關(guān)細(xì)則中，成為績(jī)效評(píng)價(jià)的重要指標(biāo)。將構(gòu)建國(guó)有大型企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系提高到可操作的高度，要求中央企業(yè)要在促進(jìn)國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)優(yōu)化方面發(fā)揮表率作用，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資本優(yōu)化配置，充分發(fā)揮跨省市經(jīng)營(yíng)，產(chǎn)業(yè)分布廣的優(yōu)勢(shì)，就必須逐步建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在政策的指引下及企業(yè)整體改制上市滿足監(jiān)管的要求下，公司于2009年開(kāi)始構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理客戶信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)。
財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)于2008年6月28日聯(lián)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，自2011年1月1日要求境內(nèi)外上市公司施行，自2012年1月1日要求上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行，并且出臺(tái)了企業(yè)內(nèi)部控制配套指引。
1.2國(guó)內(nèi)外現(xiàn)狀研究
“風(fēng)險(xiǎn)管理”概念，是由賓夕法尼亞大學(xué)沃頓商學(xué)院的施耐教授于1955年首次提出，此時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容主要是信用風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。1983年風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)管理協(xié)會(huì)年會(huì)在美國(guó)召開(kāi)，通過(guò)了“101條風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)則”，這是風(fēng)險(xiǎn)管理走向?qū)嵺`化的一個(gè)重要文件。1995年由澳大利亞和新西蘭聯(lián)合制訂的AS/NZS 4360明確定義了風(fēng)險(xiǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)程序，這標(biāo)志著第一個(gè)國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)的誕生。2002年7月，美國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)薩班斯法案（Sarbanes- Oxley法案），要求所有在美國(guó)上市的公司必須建立和完善內(nèi)控體系。在其影響下，世界各國(guó)紛紛出臺(tái)類似的方案，加強(qiáng)公司治理和內(nèi)部控制規(guī)范，加大信息披露的要求，加強(qiáng)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理。2004年9月，COSO《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》（Enterprise Risk Management — Integrated Framework），該框架拓展了內(nèi)部控制，更加關(guān)注企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理這一更為寬泛的領(lǐng)域，并隨之成為世界各國(guó)和眾多企業(yè)廣為接受的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。
從國(guó)內(nèi)來(lái)看，中央政府已越來(lái)越重視風(fēng)險(xiǎn)控制，將風(fēng)險(xiǎn)管理提高到企業(yè)管理的重要位置。2006年6月。國(guó)務(wù)院國(guó)資委了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。對(duì)中央企業(yè)如何開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作提出了總體原則，并對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程、組織體系、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方面進(jìn)行了比較詳細(xì)的引導(dǎo)。該《指引》的出臺(tái)，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值和企業(yè)的健康發(fā)展起到一定積極作用，為我國(guó)企業(yè)應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化挑戰(zhàn)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)，提供了指南。由此可見(jiàn)，我國(guó)在企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面已經(jīng)邁出了一大步，已經(jīng)從初始的意識(shí)教育發(fā)展階段上升到具體策劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性階段。但是，全面風(fēng)險(xiǎn)管理在我國(guó)企業(yè)管理中還屬于相對(duì)薄弱的環(huán)節(jié)。許多企業(yè)缺乏經(jīng)驗(yàn)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)管理手段相對(duì)匱乏。因此，廣泛開(kāi)展企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論與實(shí)踐研究。積極借鑒國(guó)際上企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)，努力提高我國(guó)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平，將是我國(guó)政府和企業(yè)面臨的日益緊迫的重要任務(wù)。
2 企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的涵義
2.1全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念
第一，企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求全員參與。全面風(fēng)險(xiǎn)管理不是一項(xiàng)獨(dú)立的管理活動(dòng)，必須貫穿于整個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和各項(xiàng)管理流程中。因此，全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該是一項(xiàng)全員參與的管理，而不僅僅是運(yùn)營(yíng)管理部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、審計(jì)監(jiān)察部門等個(gè)別部門的事情。企業(yè)的每一名員工都要參與風(fēng)險(xiǎn)管理，每個(gè)部門、每個(gè)崗位、每個(gè)流程都要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。
第二，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)所有可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)都進(jìn)行預(yù)防和控制的管理。全面風(fēng)險(xiǎn)管理包括各個(gè)種類的風(fēng)險(xiǎn)（市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收/預(yù)付賬款風(fēng)險(xiǎn)、“走出去”風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)、競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)和合同管理風(fēng)險(xiǎn)等）通盤管理。
第三，全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施的主要是風(fēng)險(xiǎn)組合管理。全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)行分散管理的同時(shí)將不同層次不同來(lái)源的風(fēng)險(xiǎn)匯集為整體風(fēng)險(xiǎn)，從整體的層面來(lái)看待風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理決策實(shí)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。
第四，全面風(fēng)險(xiǎn)管理原則是堅(jiān)持經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)策略一致，風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)營(yíng)效率效果相平衡的原則，針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)所涉及的各管理和業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋全流程的控制措施；其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程，把握關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn)，采取相應(yīng)的控制措施。
2.2全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控管理的區(qū)別
（1）兩者的范疇不一致。內(nèi)部控制僅是管理的一項(xiàng)職能，主要是通過(guò)事后和過(guò)程的控制來(lái)實(shí)現(xiàn)其自身的目標(biāo)，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理則是全面的、大范圍的、全員參與的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，其貫穿于管理過(guò)程的各個(gè)方面，更重要的是在事前制訂目標(biāo)時(shí)就充分考慮了風(fēng)險(xiǎn)的存在。而且，在兩者所要達(dá)到的目標(biāo)上，全面風(fēng)險(xiǎn)管理多于內(nèi)部控制。
（2）兩者的活動(dòng)不一致。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一系列具體活動(dòng)并不都是內(nèi)部控制要做的。目前所提倡的全面風(fēng)險(xiǎn)管理包含了風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和戰(zhàn)略的設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的選擇、管理人員的聘用、有關(guān)的預(yù)算和行政管理、以及報(bào)告程序等活動(dòng)。而內(nèi)部控制所負(fù)責(zé)的是風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中間及其以后的重要活動(dòng)，如對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和由此實(shí)施的控制活動(dòng)、信息與交流活動(dòng)和監(jiān)督評(píng)審與缺陷的糾正等工作。兩者最明顯的差異在于內(nèi)部控制不負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的具體設(shè)立，而只是對(duì)目標(biāo)的制定過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)，特別是對(duì)目標(biāo)和戰(zhàn)略計(jì)劃制定當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。
（3）兩者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策不一致。全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架引入了風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、壓力測(cè)試、情景分析等概念和方法，因此，該框架在風(fēng)險(xiǎn)度量的基礎(chǔ)上，有利于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)偏好相一致，增長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)相聯(lián)系，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本分配及利用風(fēng)險(xiǎn)信息支持業(yè)務(wù)前臺(tái)決策流程等，從而幫助董事會(huì)和高級(jí)管理層實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。這些內(nèi)容都是現(xiàn)行的內(nèi)部控制框架所不能做到的。
3 中國(guó)鐵物全面風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析
3.1信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀
信用風(fēng)險(xiǎn)是交易對(duì)手沒(méi)有能力，或者至少是沒(méi)有辦法執(zhí)行合約所規(guī)定的提供服務(wù)或者支付款項(xiàng)的義務(wù) 。目前公司業(yè)務(wù)人員和經(jīng)營(yíng)管理人員對(duì)上、中、下游合作方的信用能力的判斷及信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警的能力尚待提升；部分管理活動(dòng)缺失，因而相應(yīng)的部門或崗位的職責(zé)分工不明確，缺乏專職人員采集內(nèi)外信息并對(duì)合作方信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)；對(duì)貿(mào)易商和客戶缺乏信用管理策略及信用政策，現(xiàn)有政策存在交叉和重復(fù)的地方有待統(tǒng)一；貿(mào)易商、承運(yùn)商、倉(cāng)儲(chǔ)商信用管理指標(biāo)體系及風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控預(yù)警流程有待完善；對(duì)交易對(duì)手財(cái)務(wù)狀況和償債能力相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)無(wú)重點(diǎn)關(guān)注，因?yàn)槿狈ο到y(tǒng)支撐，也不能將相關(guān)指標(biāo)用于分析、監(jiān)控、預(yù)測(cè)等；現(xiàn)有政策或制度的執(zhí)行力有待加強(qiáng)。
3.2操作風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀
決策風(fēng)險(xiǎn)：是否交易，與誰(shuí)交易，交易額度等決策機(jī)制及配套組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)；操作風(fēng)險(xiǎn)：現(xiàn)有制度和流程的執(zhí)行力以及現(xiàn)有制度的適用性和有效性。企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn)，公司對(duì)中高管理層的法律、法規(guī)方面的培訓(xùn)有待加強(qiáng)；公司對(duì)企業(yè)文化的宣貫有待加強(qiáng)。人力資源風(fēng)險(xiǎn)，公司人力資源戰(zhàn)略與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不匹配，勞動(dòng)合同或與員工簽訂的保密協(xié)議中有待完善保密條款的內(nèi)容，人力資源計(jì)劃執(zhí)行情況的有效評(píng)估有待加強(qiáng)，針對(duì)關(guān)鍵崗位人員競(jìng)業(yè)禁止協(xié)議的簽署有待完善，績(jī)效考核制度尚未上升到全員的層面，也尚未得到有效執(zhí)行，部門及個(gè)人的業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。信息化風(fēng)險(xiǎn)，信息系統(tǒng)安全及運(yùn)行維護(hù)相關(guān)規(guī)定有待完善。公司內(nèi)部監(jiān)督、內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性及監(jiān)察職能有待加強(qiáng)。組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，公司的部門職責(zé)及崗位職責(zé)需要進(jìn)一步明晰，不相容職責(zé)分離制度有待完善。
具體業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)（存貨、采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、銷售、運(yùn)輸?shù)龋?，缺少?duì)采購(gòu)信息的綜合分析及匯總，對(duì)供應(yīng)商/客戶進(jìn)行前期調(diào)研，《調(diào)研報(bào)告》及《可行性分析報(bào)告》的落實(shí)工作有待加強(qiáng)，對(duì)客商及倉(cāng)儲(chǔ)商、承運(yùn)商的信用評(píng)價(jià)體系有待進(jìn)一步系統(tǒng)化和完善，同時(shí)加強(qiáng)審批流程的執(zhí)行力度。沒(méi)有依據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定相關(guān)市場(chǎng)開(kāi)發(fā)計(jì)劃，簽訂的合同不能按照公司制定的審批級(jí)次進(jìn)行審批，對(duì)控貨的倉(cāng)儲(chǔ)地監(jiān)管力度有待加強(qiáng)，對(duì)換入質(zhì)物的價(jià)值確定需加強(qiáng)監(jiān)督力度，對(duì)存貨入賬的準(zhǔn)確、及時(shí)、完整性有待加強(qiáng)，成本結(jié)轉(zhuǎn)及收入入賬時(shí)間不準(zhǔn)確、不及時(shí)，財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)的輪崗制度有待規(guī)范化，尚未建立市場(chǎng)開(kāi)發(fā)計(jì)劃同業(yè)務(wù)部門績(jī)效掛鉤的制度，公司銷售定價(jià)機(jī)制有待完善，對(duì)賒銷業(yè)務(wù)設(shè)定抵押資產(chǎn)的價(jià)值需加強(qiáng)監(jiān)督力度，公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)章制度有待修訂和完善。
4全面風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)方向
4.1信用風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)方向
第一，建立健全信用風(fēng)險(xiǎn)的綜合管理框架，逐步完善信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能，明確各個(gè)部門、各個(gè)層級(jí)在信用風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)、權(quán)限、利益等。第二，完善合作方信用評(píng)價(jià)流程及政策，包括制定一套系統(tǒng)化的評(píng)價(jià)流程、對(duì)應(yīng)的合作方信用評(píng)價(jià)指標(biāo)以及預(yù)警指標(biāo)和與之配套的管理制度及政策；建立大客戶管理機(jī)制，對(duì)大客戶實(shí)施區(qū)別管理的策略；對(duì)中小客戶，重點(diǎn)放在可能帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的損失風(fēng)險(xiǎn)的管控，提高資金使用效率；對(duì)大客戶，重點(diǎn)放在可能帶來(lái)擴(kuò)張機(jī)會(huì)的管控，提高整體經(jīng)營(yíng)規(guī)模。第三，在總體框架的指導(dǎo)下，建立市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)信息的收集與整理的具體辦法，明確收集的信用信息的種類、渠道，以及信息在公司內(nèi)部加工、傳遞的方式。第四，不斷提升全員素質(zhì)，增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)部門業(yè)務(wù)人員以及中級(jí)管理層對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的能力（包括客商信用風(fēng)險(xiǎn)信息的識(shí)別判斷、信用分級(jí)的客觀評(píng)價(jià)、判斷以及信息的使用）；設(shè)置專門的信用管理部門及管理崗位，綜合信用風(fēng)險(xiǎn)信息，從財(cái)務(wù)以及運(yùn)營(yíng)管理的整體對(duì)合作客商進(jìn)行信用評(píng)價(jià)，從公司整體層面全盤衡量并開(kāi)展信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。第五，建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)后，設(shè)置配套的考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，加強(qiáng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的考核，將信用風(fēng)險(xiǎn)管理做實(shí)。第六，在具備條件的基礎(chǔ)上，完善公司的ERP系統(tǒng)，審閱評(píng)估關(guān)鍵控制點(diǎn)在系統(tǒng)中落實(shí)，強(qiáng)化管理信息系統(tǒng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的支撐功能。
4.2操作風(fēng)險(xiǎn)管理改進(jìn)的方向
完善所有組織管理的相關(guān)制度、搭建統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程，包括具體流程步驟和輸出文檔。公司應(yīng)在董事會(huì)層面設(shè)置獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，自上而下的在管理層完善風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)體系，確保工作職能有序銜接和具體工作的承接與落實(shí)。設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門履行全面風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，增加專業(yè)人員的配備。企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)部門在全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，應(yīng)接受風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和內(nèi)部審計(jì)部門的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督。從集團(tuán)管控的角度看，加強(qiáng)對(duì)下級(jí)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和崗位設(shè)置以及調(diào)整的管控力度，對(duì)下級(jí)企業(yè)調(diào)整組織結(jié)構(gòu)要建立嚴(yán)格的審批流程。明晰人力資源管控要點(diǎn)，如對(duì)組織結(jié)構(gòu)的總數(shù)、用工總量、薪酬總額“事前”“事中”管控。前端的業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)，需要進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研與可行性分析，確定潛在客戶。通過(guò)制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)不同部門的崗位職責(zé)進(jìn)行規(guī)范。對(duì)于業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)符合質(zhì)押規(guī)定的，嚴(yán)格按照賒銷的流程進(jìn)行處理，同時(shí)對(duì)質(zhì)押進(jìn)行備查賬管理。財(cái)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照準(zhǔn)則的要求，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)質(zhì)進(jìn)行開(kāi)票的處理、銷售收入的確認(rèn)以及銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)，提高信息披露的質(zhì)量。在庫(kù)存管理上，增加必要的發(fā)現(xiàn)型控制，增設(shè)理貨專員，做到不相容崗位相互分離，對(duì)某些單據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一的核對(duì)和管理，規(guī)范具體的信息及數(shù)據(jù)核算，同時(shí)強(qiáng)化財(cái)務(wù)對(duì)各環(huán)節(jié)的監(jiān)督控制，保證財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的信息一致。公司銷售專員負(fù)責(zé)定期收集、銷售所在區(qū)域同類產(chǎn)品價(jià)格信息及市場(chǎng)狀況，編制銷售價(jià)格審批表，申請(qǐng)銷售價(jià)格政策，相關(guān)職能領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審批定價(jià)政策。根據(jù)公司相關(guān)的業(yè)務(wù)板塊內(nèi)控（包括國(guó)際板塊、鐵路板塊、鋼鐵板塊、礦產(chǎn)能源板塊、物流板塊等）及職能板塊內(nèi)控（包括戰(zhàn)略管理、人力資源管理、財(cái)務(wù)管理、資金管理、運(yùn)營(yíng)管理、投資管理、法律事務(wù)管理、企業(yè)文化管理、信息化管理等）完善公司現(xiàn)有的規(guī)章、制度。
參考文獻(xiàn)
一、我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題
在我國(guó)，信貸業(yè)務(wù)是大多數(shù)商業(yè)銀行的主要收入來(lái)源和核心業(yè)務(wù)，不確定的風(fēng)險(xiǎn)性因素會(huì)摻雜其中，存在相當(dāng)程度的信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。因此，加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理和研究對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行乃至整個(gè)金融體系的穩(wěn)定和發(fā)展意義重大。然而我國(guó)商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理還不成熟，與發(fā)達(dá)國(guó)家存在一定的差距，發(fā)展相對(duì)落后，存在著以下問(wèn)題：
1、信用風(fēng)險(xiǎn)管理理念相對(duì)落后。在整個(gè)銀行業(yè)中，風(fēng)險(xiǎn)和收益如同一把雙刃劍，彼此不能分離。但在我國(guó)商業(yè)銀行中，對(duì)這一關(guān)系的認(rèn)識(shí)還有一定的差距，尚未建立先進(jìn)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理理念，往往只追求短期的高收益，而忽視了風(fēng)險(xiǎn)控制，造成不良資產(chǎn)的增加，不利于銀行長(zhǎng)期的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展。
2、社會(huì)信用體系不夠健全。由于現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)育不完全，市場(chǎng)信用交易起步較晚，還存在著很多欠缺和不足。企業(yè)作為商業(yè)銀行的大客戶，其信用的強(qiáng)弱對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)管理至關(guān)重要。然而在社會(huì)信用體系不健全的大環(huán)境下，企業(yè)提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)往往不能反映真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況，導(dǎo)致銀行獲取的信息含有水分，因此風(fēng)險(xiǎn)得不到真實(shí)的反映，加大了銀行經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。
3、缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)技術(shù)和專業(yè)人才。我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理起步較晚，發(fā)展還不完善，加上有些銀行不注重對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制，導(dǎo)致對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面的技術(shù)引進(jìn)、開(kāi)發(fā)以及人力資源培訓(xùn)力度不夠，使得信用風(fēng)險(xiǎn)得不到及時(shí)有效的控制，不利于商業(yè)銀行的健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，也不利于我國(guó)整個(gè)金融體系信用風(fēng)險(xiǎn)管理的普及和完善。
4、信貸結(jié)構(gòu)不合理，信用透明度較低。目前我國(guó)金融市場(chǎng)還不發(fā)達(dá)，國(guó)內(nèi)融資主要來(lái)源于銀行貸款，大部分企業(yè)的投資依賴于商業(yè)銀行的信貸，在給銀行帶來(lái)收益的同時(shí)，也加大了信用風(fēng)險(xiǎn)；還有些商業(yè)銀行偏好于大中型企業(yè)，使得貸款結(jié)構(gòu)不合理，信用風(fēng)險(xiǎn)過(guò)于集中。另外現(xiàn)代的信貸風(fēng)險(xiǎn)較之傳統(tǒng)的信貸風(fēng)險(xiǎn)更難以識(shí)別和測(cè)定，把握起來(lái)有一定的難度，透明度大大降低。
5、信用評(píng)級(jí)體系還有待于進(jìn)一步完善。我國(guó)商業(yè)銀行的信用評(píng)級(jí)方法比較簡(jiǎn)單，開(kāi)展的客戶評(píng)級(jí)不全面，風(fēng)險(xiǎn)揭示不充分。雖然隨著客戶信用評(píng)級(jí)法和貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類法的全面推行，商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理取得了一定成效，但目前的信用評(píng)級(jí)方法還存在欠缺之處，在一定程度上限制了其在揭示和控制風(fēng)險(xiǎn)的作用，還有待于進(jìn)一步發(fā)展和完善。
二、發(fā)展和完善我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策
1、健全金融法律體系和信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，規(guī)范信用關(guān)系?；谑袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，制定嚴(yán)格的金融法律法規(guī)體系，形成有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究的金融法制環(huán)境，規(guī)范信用關(guān)系，建立良好的社會(huì)信用體制，促進(jìn)金融業(yè)的健康發(fā)展；適當(dāng)調(diào)整商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系，滿足銀行業(yè)務(wù)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，逐步建立起董事會(huì)管理下的信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織構(gòu)架，改變行政管理模式，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理橫向延伸縱向管理。
2、加強(qiáng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)境建設(shè)。有關(guān)部門應(yīng)盡快建立宏觀信用管理體系，完善信息的使用規(guī)范和失信處罰機(jī)制；注重政府對(duì)信用交易的監(jiān)督和管理，同時(shí)更要發(fā)揮民間信用管理機(jī)構(gòu)的重要作用；強(qiáng)化信用教育，倡導(dǎo)信用至上。培養(yǎng)公民的信用意識(shí)，在全社會(huì)加強(qiáng)誠(chéng)實(shí)守信的道德教育。培養(yǎng)企業(yè)的信用意識(shí)，使其認(rèn)識(shí)到信用作為無(wú)形資產(chǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展的重大影響。培養(yǎng)政府及其經(jīng)濟(jì)管理、司法部門的信用意識(shí)，使其認(rèn)識(shí)到社會(huì)信用是維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的重要支柱。只有如此，銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)才能更好地規(guī)避和降低。
3、提高信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平，培養(yǎng)專業(yè)管理人才。我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)堅(jiān)持定性分析與定量分析相結(jié)合的原則，借鑒國(guó)際大銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，選擇既適合我國(guó)國(guó)情、又符合外部發(fā)展需求的先進(jìn)管理技術(shù)，不斷完善新的金融理論、統(tǒng)計(jì)理論和信息技術(shù)，更好的識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，提高銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)水平；另外結(jié)合自身實(shí)際，采取人才培養(yǎng)與引進(jìn)的方式，加強(qiáng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理人員的培訓(xùn)，培養(yǎng)專業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍。
關(guān)鍵詞：外貿(mào)企業(yè) 信用風(fēng)險(xiǎn)管理 問(wèn)題及對(duì)策
一、對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)
信用風(fēng)險(xiǎn)管理是指外貿(mào)企業(yè)通過(guò)制定信息政策，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)各個(gè)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，對(duì)從客戶資信調(diào)查、付款方式的選擇、信用額度的確定到款回收等環(huán)節(jié)實(shí)行全面的監(jiān)督和控制，以保障應(yīng)收賬款的安全及時(shí)回收。信用風(fēng)險(xiǎn)的目的就是控制信用風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)大銷售，發(fā)展優(yōu)良客戶，減少壞賬，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利潤(rùn)最大化。
二、加強(qiáng)我國(guó)外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性
隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和我國(guó)加入wto，外貿(mào)企業(yè)國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，出口商品的競(jìng)爭(zhēng)手段業(yè)呈現(xiàn)出多樣化，從質(zhì)量、價(jià)格、交貨期直至支付方式和條件等等。其中，靈活多樣的支付方式和富有彈性的支付條件已經(jīng)成為增強(qiáng)出口競(jìng)爭(zhēng)能力的一個(gè)主流趨勢(shì) 在這樣的背景下，傳統(tǒng)的信用證支付方式受到了極大的挑戰(zhàn)，而非信用證支付方式正快速地發(fā)展起來(lái)。當(dāng)前許多外經(jīng)貿(mào)企業(yè)為了擴(kuò)大商品出口額，占領(lǐng)國(guó)外市場(chǎng)，不免要采用優(yōu)惠的信用條件來(lái)吸引客戶，所以信用風(fēng)險(xiǎn)在外貿(mào)企業(yè)中是無(wú)法避免的，信用銷售在促進(jìn)擴(kuò)大銷售的同時(shí)，也為外貿(mào)企業(yè)帶來(lái)客戶拖欠貨款的風(fēng)險(xiǎn)。因此，如何有效地控制與化解出口信用風(fēng)險(xiǎn)，擺脫傳統(tǒng)的信用證支付方式的局限，成為外貿(mào)出口企業(yè)當(dāng)前迫切需要解決的問(wèn)題。
三、外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題
1、缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)
多數(shù)外貿(mào)企業(yè)普遍信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，尚未建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門和信用風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，信用風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏科學(xué)依據(jù)。如為追求營(yíng)業(yè)額，對(duì)信用政策缺乏縱深研究和橫向比較，隨意展延信用期限，加大現(xiàn)金折扣力度，對(duì)客戶資信狀況缺乏了解和評(píng)估，銷售后也未及時(shí)跟蹤；未建立應(yīng)收賬款收款監(jiān)督機(jī)制等。我國(guó)外貿(mào)企業(yè)目前在信用管理上還幾乎是一片空白：企業(yè)對(duì)交易對(duì)象缺少足夠的信息和資信調(diào)查；對(duì)交易額度缺少規(guī)范化、科學(xué)化的審批管理；對(duì)形成的應(yīng)收賬款缺少有效的監(jiān)控。
2、信用風(fēng)險(xiǎn)控制與業(yè)務(wù)拓展發(fā)生矛盾
外貿(mào)企業(yè)普遍缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大，忽視信用風(fēng)險(xiǎn)控制。經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，信用風(fēng)險(xiǎn)控制與業(yè)務(wù)擴(kuò)展發(fā)生矛盾，往往是信用風(fēng)險(xiǎn)控制給業(yè)務(wù)擴(kuò)展讓步，以資金推動(dòng)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，以犧牲信用風(fēng)險(xiǎn)控制為代價(jià)，追求“重規(guī)模、輕效益”，“重利潤(rùn)、輕質(zhì)量”，由此必將產(chǎn)生大量的應(yīng)收款項(xiàng)，在犧牲信用風(fēng)險(xiǎn)控制下，形成大量的呆、壞賬及庫(kù)存積壓。
3、缺乏科學(xué)的客戶信用管理體系
對(duì)海外進(jìn)口商的資信進(jìn)行調(diào)查，是防范出口信用風(fēng)險(xiǎn)的首要步驟。我國(guó)外貿(mào)企業(yè)對(duì)進(jìn)口商的資信調(diào)視不夠。外貿(mào)公司的客戶按照交易頻率分為二類：新客戶和老客戶。對(duì)于新開(kāi)拓的國(guó)、內(nèi)外客戶，不少外貿(mào)公司為在激烈競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中求得生存，在沒(méi)有系統(tǒng)的評(píng)估其資信情況下就與其做貿(mào)易或者做成幾筆小生意后就“麻痹大意”，對(duì)新客戶的資信力就缺乏戒備心，大量出貨，最終形成大量壞賬、呆賬，使企業(yè)陷于被動(dòng)的局面。對(duì)于老客戶，一直用老眼光看待，沒(méi)有及時(shí)更新他們的資信情況，盲目的相信這些公司的資信沒(méi)有任何問(wèn)題。
四、解決外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策
1、變以規(guī)模為導(dǎo)向?yàn)橐孕庞蔑L(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向
外貿(mào)企業(yè)的管理首先要樹立信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，把信用風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理的重點(diǎn)來(lái)抓，并警示、教育員工，使各部門互相合作、齊抓共管。外貿(mào)企業(yè)原有“重規(guī)模，少信用風(fēng)險(xiǎn)控制”的經(jīng)營(yíng)理念，使外貿(mào)企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模得到了迅速的發(fā)展，但與此同時(shí)產(chǎn)生了大量的呆、壞賬，導(dǎo)致許多外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)陷入困境，有的甚至走向破產(chǎn)。因此，外貿(mào)企業(yè)必須打破這種傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)模式，建以收益質(zhì)量為中心的信用風(fēng)險(xiǎn)控制的經(jīng)營(yíng)理念，減少或停止與信用風(fēng)險(xiǎn)大的客戶業(yè)務(wù)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)從經(jīng)營(yíng)理念上控制信用風(fēng)險(xiǎn)。
2、加強(qiáng)對(duì)客戶的資信管理，提高信用分析能力
客戶資信管理主要是搜集儲(chǔ)存客戶信息。對(duì)客戶信息的管理是了解客戶資信狀況和信用風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)，應(yīng)通過(guò)專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)海外客戶進(jìn)行全面、認(rèn)真、仔細(xì)地調(diào)查，及時(shí)掌握和了解其經(jīng)營(yíng)隋況、資信及償付能力，為擴(kuò)大出口、安全收匯打下良好的基礎(chǔ)?？蛻粜庞霉芾淼暮诵氖菍?duì)客戶進(jìn)行信用分析和信用等級(jí)評(píng)定。
3、建立規(guī)范的企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度
建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，就是要從根本上改變銷售和管理決策嚴(yán)重失控的局面，在企業(yè)內(nèi)部形成科學(xué)的制約機(jī)制。以新增設(shè)的信用管理部門，掌握和評(píng)估客戶資信狀況，對(duì)每筆交易的價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行獨(dú)立的、科學(xué)的、定量化的審核，并以此對(duì)應(yīng)收賬款發(fā)生和運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理。
4、建立和完善信用風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任考核制度
為使業(yè)務(wù)人員樹立起資金效益觀念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，必須改變過(guò)去以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)的出口創(chuàng)匯和利潤(rùn)指標(biāo)作為業(yè)務(wù)人員業(yè)績(jī)考核主要辦法，應(yīng)實(shí)施以收付實(shí)現(xiàn)制的利潤(rùn)指標(biāo)作為業(yè)務(wù)人員業(yè)績(jī)考核辦法，同時(shí)結(jié)合應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、資金利用率對(duì)業(yè)務(wù)員業(yè)績(jī)進(jìn)行綜合考核，將企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度。
參考文獻(xiàn)：
[1]馮健敏《加強(qiáng)外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策》國(guó)際商務(wù)財(cái)會(huì)2007
[2]孫康、唐琪《淺議外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理》對(duì)外經(jīng)濟(jì)財(cái)會(huì)2006
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理措施及對(duì)策
2007年，百年一遇的金融海嘯席卷全球。許多頗具實(shí)力的歐美金融機(jī)構(gòu)或多或少都受到了嚴(yán)重打擊。有著158年歷史的華爾街老店雷曼兄弟也不例外。其破壞力之大、影響面之廣遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了當(dāng)初的預(yù)期。各國(guó)都在極力扭轉(zhuǎn)乾坤，其效果卻是戚微。危機(jī)仍在不斷蔓延著，一波未平一波又起，人們的驚呼中迎來(lái)了“第二波金融風(fēng)暴”。在世界經(jīng)濟(jì)高度一體化的今天，我國(guó)想要置身其外是不可能的事。而事實(shí)上我國(guó)也采取各種措施來(lái)緩解金融危機(jī)帶來(lái)的影響，如擴(kuò)大內(nèi)需等。由此場(chǎng)全球金融風(fēng)暴我們不得不去思考一些問(wèn)題。最基本的便是金融市場(chǎng)上的最基本、最古老、最危險(xiǎn)的金融風(fēng)險(xiǎn)——信用風(fēng)險(xiǎn)。信用帶來(lái)的危害可大可小但卻也是至關(guān)重要的。因?yàn)榻?jīng)濟(jì)運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)最終都會(huì)集中反應(yīng)或表現(xiàn)在信用體系上，一定程度上信用風(fēng)險(xiǎn)決定了金融體系能否穩(wěn)定、健康、持續(xù)的發(fā)展。商業(yè)銀行作為金融體系一員，信用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)其的影響自然不能被忽視。
一、商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵及其主要形式
所謂“信用風(fēng)險(xiǎn)”，是指?jìng)鶆?wù)人或者交易對(duì)手未能履行合同規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化，影響金融產(chǎn)品價(jià)值，從而給債權(quán)人或者金融產(chǎn)品持有人造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)使人們常說(shuō)的最為復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)類型。而商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行在受經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中由于不確定性風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，使其實(shí)際收益偏離預(yù)期收益，從而導(dǎo)致遭受損失或獲取額外收益的可能性。信用風(fēng)險(xiǎn)包括兩中形式：一種是違約風(fēng)險(xiǎn)，一種是結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。違約風(fēng)險(xiǎn)是指借款人、證券發(fā)行人或交易對(duì)方因種種原因，不愿或無(wú)力履行合同條件而構(gòu)成違約，致使銀行、投資者或交易對(duì)方遭受損失的可能性?？梢葬槍?duì)個(gè)人來(lái)說(shuō)、也可針對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)。結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)是指交易雙方在結(jié)算過(guò)程中，一方支付了合同資金但另一方卻違約的風(fēng)險(xiǎn)。常在外匯交易中出現(xiàn)。
二、研究信用風(fēng)險(xiǎn)的必要性
美聯(lián)儲(chǔ)前主席格林斯潘曾說(shuō)過(guò)“銀行之所以對(duì)現(xiàn)代社會(huì)做出了巨大貢獻(xiàn)，一大原因就在于他們?cè)敢獬袚?dān)風(fēng)險(xiǎn)”。美國(guó)著名銀行家愛(ài)德華費(fèi)拉斯也曾指出“銀行是因?yàn)槌袚?dān)風(fēng)險(xiǎn)而盈利，是因?yàn)闆](méi)有有效管理風(fēng)險(xiǎn)而虧本”。從這兩句話中我們就不難看出，沒(méi)有很好的管理風(fēng)險(xiǎn)能力銀行的生存能力就要受到質(zhì)疑。也由此可見(jiàn)，商業(yè)銀行的核心能力就是管理信用風(fēng)險(xiǎn)的能力，因?yàn)樾庞蔑L(fēng)險(xiǎn)管理好了，銀行能順利的運(yùn)行，獲得自己應(yīng)得的利潤(rùn)；管理不好，虧本是自然嚴(yán)重時(shí)甚至是銀行倒閉也是有可能的。所以說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行的價(jià)值所在。
我們都知道，我國(guó)的資本市場(chǎng)發(fā)展并不發(fā)達(dá)，這就意味著對(duì)銀行的貸款依賴程度很高，從銀行貸款是企業(yè)常見(jiàn)的一種融資方式。不論國(guó)內(nèi)國(guó)外，這種現(xiàn)象都不足為奇。同時(shí)這也是銀行發(fā)展的一種動(dòng)力，銀行要想健康、平穩(wěn)發(fā)展，也需要業(yè)務(wù)來(lái)支撐。一般來(lái)說(shuō)銀行的利息收入是總收入的3O％～上甚至達(dá)到70％。有著這些業(yè)務(wù)的往來(lái)，風(fēng)險(xiǎn)就應(yīng)運(yùn)而生。信用風(fēng)險(xiǎn)也在貸款中潛伏著。由于信息的不對(duì)稱，一旦銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理不合格，那么銀行在進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)時(shí)，承擔(dān)了信貸者的投資風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)還有宏觀風(fēng)險(xiǎn)。在世界銀行對(duì)全球銀行危機(jī)的研究表明，導(dǎo)致銀行破產(chǎn)的最常見(jiàn)的原因就是信用風(fēng)險(xiǎn)?？蛻粢?yàn)榉N種原因不能按合同償還本息造成銀行的巨大損失。一個(gè)客戶可能不能造成致命損失，但是多個(gè)客戶就難以想象后果。所以研究信用風(fēng)險(xiǎn)是很有必要的。
三、我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀和問(wèn)題分析
我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)具體的表現(xiàn)可以歸結(jié)起來(lái)在個(gè)人或企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)、地方政府和司法失信。下文就從這四個(gè)方面描述現(xiàn)行商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀。
1．企業(yè)失信總的來(lái)說(shuō)可以從三個(gè)方面著手：第一，在注冊(cè)資金上作假。企業(yè)要想在銀行貸款，必須經(jīng)過(guò)一些審核，符合條件者銀行才能擔(dān)當(dāng)～部分風(fēng)險(xiǎn)貸款給企業(yè)，這其中就包括企業(yè)資產(chǎn)審核，注冊(cè)金金額限制審核。在我國(guó)，相當(dāng)一部分企業(yè)的注冊(cè)金存在不實(shí)現(xiàn)象。企業(yè)主投機(jī)取巧通過(guò)臨時(shí)拼湊資金來(lái)當(dāng)做注冊(cè)資金。一旦通過(guò)了銀行審定，就把拼湊的錢還掉。這樣一旦企業(yè)出現(xiàn)危機(jī)，銀行的承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)就將無(wú)形中增大；第二，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上作假。為了蒙蔽銀行，企業(yè)會(huì)做家長(zhǎng)爭(zhēng)取銀行貸款時(shí)虛增利潤(rùn)和資產(chǎn)，降低本企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率。這樣就使得銀行無(wú)法清楚地掌握企業(yè)的運(yùn)行狀態(tài)；第三，利用各種手段逃菲銀行債務(wù)，造成銀行的損失。據(jù)調(diào)查顯示，將近70％的企業(yè)選擇拖欠貸款、稅款等逃廢銀行貸款。有的是公然賴賬、惡意拖延時(shí)間不在貸款催收通知書上簽字直到訴訟失效為止；有的是做破產(chǎn)銷債，表面上企業(yè)是破產(chǎn)了而實(shí)際上是企業(yè)為了逃廢銀行債務(wù)，暗中把資產(chǎn)轉(zhuǎn)移后再申請(qǐng)破產(chǎn)的。這樣銀行追不到貸款也只能自認(rèn)損失；還有的是采取“金蟬脫殼”法將企業(yè)的有效資產(chǎn)拿出來(lái)成來(lái)新的公司，而貸款卻掛在了破產(chǎn)后的企業(yè)名義上，這就使得銀行貸款成了一死帳而無(wú)法短時(shí)間內(nèi)收回。下表是各大商業(yè)銀行同期不良貸款比較表：從表中也能看出不良貸款對(duì)銀行造成的損失程度，同時(shí)也表明商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。
2．中介機(jī)構(gòu)失信。有些會(huì)計(jì)事務(wù)所為謀一舉私利幫助企業(yè)出具假驗(yàn)資，作假帳、一些虛假財(cái)務(wù)信息迷惑銀行管理者而錯(cuò)將款項(xiàng)貸出；有些資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)故意高估借款企業(yè)的資產(chǎn)或抵押物的價(jià)值，給銀行錯(cuò)誤信息，在信息不對(duì)稱的前提下商業(yè)銀行作出錯(cuò)誤判斷，造成最后信用風(fēng)險(xiǎn)提高。
3．地方政府的失信。地方失信包括以下幾個(gè)方面：第一，“新官不管舊賬”的現(xiàn)象，上一任領(lǐng)導(dǎo)欠下的銀行債務(wù)，新任負(fù)責(zé)人不承認(rèn)以致擱置一旁不予治理，使得銀行貸款成為壞賬；第二，地方政府為了當(dāng)?shù)氐陌l(fā)展，出面給企業(yè)連線從銀行獲得貸款，在貸款下來(lái)后就不再管理企業(yè)或個(gè)人是否已還銀行貸款，不從中協(xié)調(diào)雙方的事物進(jìn)展。
4．司法失信。在受理銀行訴訟案上相關(guān)司法部門以立案條件不符合、政府干預(yù)大等理由不立案，不出面處理；對(duì)一些有勝算的案件不認(rèn)真執(zhí)行，導(dǎo)致商業(yè)銀行在贏了官司的情況下還要賠錢這一現(xiàn)象，而這一事件也已司空見(jiàn)慣的事；有些司法部門的考核制度也間接地影響了銀行信用風(fēng)險(xiǎn)，在有的部門以個(gè)人的業(yè)績(jī)與結(jié)案率直接掛鉤，顯而易見(jiàn)，銀行訴訟案一般需要處理的時(shí)間都是較長(zhǎng)的，有些人為了提高自己的業(yè)績(jī)自然就會(huì)潦草結(jié)案來(lái)處理一些案件，而不管最后的雙方利益如何。
從上述這些現(xiàn)象來(lái)看，我國(guó)的商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)在不斷地提高，而信用風(fēng)險(xiǎn)又是所有風(fēng)險(xiǎn)中的最為基礎(chǔ)、最為重要的風(fēng)險(xiǎn)。從銀行的長(zhǎng)久發(fā)展來(lái)看，找出信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的所在是很有必要的。
上文中信用風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀來(lái)看，我國(guó)商業(yè)銀行在長(zhǎng)期的發(fā)展過(guò)程中已經(jīng)遺留下了很多問(wèn)題。隨著商業(yè)銀行商業(yè)化改革不斷地深入，商業(yè)銀行管理者已經(jīng)意識(shí)到了風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，而相關(guān)監(jiān)督機(jī)構(gòu)也對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理逐步加強(qiáng)和完善了。雖然已經(jīng)在降低信用風(fēng)險(xiǎn)上已經(jīng)取得了一定的成就，但仍存在著很多問(wèn)題。
通過(guò)對(duì)突出問(wèn)題的分析，我們可以找到其中一些造成商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的根源所在。
(1)資本不充足，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模較大。由于我各國(guó)商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量并不高，資產(chǎn)補(bǔ)充也是有一定限制的，所以商業(yè)銀行要想提高資本充足率就必須要努力降低信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)敞口規(guī)模。由于我國(guó)現(xiàn)行的評(píng)定制度不嚴(yán)明，商業(yè)銀行沒(méi)有對(duì)企業(yè)評(píng)估的內(nèi)部評(píng)級(jí)的規(guī)章制度，也就無(wú)法對(duì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部的評(píng)級(jí)。這樣商業(yè)銀行只能通過(guò)降低信貸存量規(guī)模，甚至是減少了一些優(yōu)質(zhì)客戶的信貸業(yè)務(wù)來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)敞口規(guī)模。
(2)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。我國(guó)商業(yè)銀行高級(jí)管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)雖然已經(jīng)初步形成了，但是并沒(méi)有在全體員工中普及．沒(méi)有將這一基調(diào)貫穿到業(yè)務(wù)拓展的全過(guò)程中去，不能形成全行認(rèn)同的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。其中，也不乏某些管理人單純的認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)就是控制，對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)還只停留在理性認(rèn)識(shí)，談不上統(tǒng)籌考慮。
(3)內(nèi)控管理機(jī)制不完善，風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行力度不強(qiáng)。我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)控還不能完全滿足防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要，不能滿足銀行監(jiān)督的需要，沒(méi)有一個(gè)全面完整的控制制度和操作規(guī)則。對(duì)客戶的資料不能做到完全共享。無(wú)法保證對(duì)客戶的嚴(yán)格審查，這就使得了客戶與銀行間信息不對(duì)稱，造成風(fēng)險(xiǎn)的提高。
(4)法律制度環(huán)境不健全。信用制度的建立是信用風(fēng)險(xiǎn)控制和管理的重要基礎(chǔ)。但我國(guó)個(gè)人信用制度、破產(chǎn)制度尚未建立，無(wú)形中就保護(hù)了借款人或保證人的權(quán)利而忽視了銀行債權(quán)人的保護(hù)。這也給銀行的利益帶來(lái)啦一定的風(fēng)險(xiǎn)。因此，要從法律層面上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。
(5)信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法落后。我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理還只是停留在定性管理階段，很大的依賴專家管理，形式主義更為趨向。而忽視量化分析，缺乏對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量與監(jiān)測(cè)方面的管理，與國(guó)際上先進(jìn)銀行的大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型等方法上我國(guó)商業(yè)銀行也是遜色一籌。
四、化解信用風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策措施
1培養(yǎng)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理文化。對(duì)于各個(gè)企業(yè)文化都是很重要的，商業(yè)銀行作為特殊企業(yè)也不在例外。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中就逐步形成了一種管理理念和銀行工作人員的價(jià)值觀。形成了一種對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，那么在處理信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題上自然會(huì)得到更好的效果。銀行高層管理人員提高對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，做好風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作和核心內(nèi)容，銀行工作人員都樹立起信用風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，經(jīng)信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)落實(shí)到每個(gè)員工身上，保證各項(xiàng)制度的落實(shí)和信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系發(fā)揮其應(yīng)有的作用。這樣就在商業(yè)銀行內(nèi)部建立起了一支高素質(zhì)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍。
2．完善貸款風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量體系。加快商業(yè)銀行內(nèi)部企業(yè)信用評(píng)級(jí)體系建設(shè)。針對(duì)我國(guó)現(xiàn)行的貸款體系風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)的確定，其很大程度上是主觀上的確定，很大依賴認(rèn)為因素。我國(guó)應(yīng)該研究出適合中國(guó)國(guó)情的一些風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，然后對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行客觀的分析，運(yùn)用數(shù)學(xué)模型、金融工程技術(shù)對(duì)這些指標(biāo)系數(shù)得出科學(xué)的計(jì)算公式，根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)不同的貸款進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。對(duì)缺乏專業(yè)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，商業(yè)銀行自身要設(shè)立內(nèi)部的信用評(píng)級(jí)體系，不管對(duì)外對(duì)內(nèi)企業(yè)，都要用自身的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系去評(píng)定。我國(guó)現(xiàn)行的評(píng)級(jí)體系不全面，可以借鑒國(guó)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)來(lái)完善。
3提高信息披露的質(zhì)量水平，確保數(shù)據(jù)資料的真實(shí)性。在信用風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀中，有的企業(yè)就制造一些假的資料來(lái)蒙蔽銀行而造成信用風(fēng)險(xiǎn)提高。信用評(píng)級(jí)主要就是根據(jù)企業(yè)公開(kāi)的信息資料來(lái)評(píng)定的。企業(yè)制造的一些假賬、假會(huì)計(jì)憑證等必然會(huì)影響大到評(píng)級(jí)的結(jié)果。所以提高信息披露的質(zhì)量水平是很必要的。制定制度保證銀行能得到企業(yè)的全部真實(shí)信息，銀行自身也要培養(yǎng)人才去辨別真?zhèn)?、取精棄粕，提高評(píng)級(jí)水平。
4借鑒國(guó)際現(xiàn)金銀行的現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理方法理念。雖然在金融風(fēng)暴過(guò)后，某些國(guó)外先活躍銀行也受到了或重或輕的影響，但是他們的先進(jìn)管理思想是值得我國(guó)學(xué)習(xí)和借鑒的。首先，我們要承認(rèn)信用風(fēng)險(xiǎn)具有普遍性。一般情況下，風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)是成正比的，風(fēng)險(xiǎn)越大，回報(bào)自然也越大，銀行要經(jīng)營(yíng)日常業(yè)務(wù)就必須要全面認(rèn)識(shí)這點(diǎn)，而認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)不是說(shuō)去竭盡全力去杜絕所有的風(fēng)險(xiǎn)，而是通過(guò)認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)如何經(jīng)營(yíng)控制風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和技術(shù)，將潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為未來(lái)的收益。其次，學(xué)習(xí)國(guó)外活躍銀行的靈活高效的信貸執(zhí)行機(jī)制。人不是萬(wàn)能的，在工作過(guò)程中總會(huì)出錯(cuò)的，在銀行工作者，一時(shí)的疏忽可能造成對(duì)銀行的巨大損失，就要對(duì)工作人員的業(yè)務(wù)水平進(jìn)行提高，在審核材料作出準(zhǔn)確判斷是基本技能，不是主觀意識(shí)錯(cuò)誤時(shí)可以不受到懲罰。這樣就可以采用“雙線授權(quán)、雙線監(jiān)控”手段降低犯錯(cuò)率。再次，權(quán)責(zé)制。權(quán)責(zé)不分也是造成銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的一大原因，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)制時(shí)，工作人員會(huì)清楚考慮各個(gè)方面，一旦貸款出現(xiàn)問(wèn)題自己是脫不了關(guān)系的，所以在處理業(yè)務(wù)時(shí)也會(huì)全面盡量去了解客戶的實(shí)際情況。綜合考慮，一般權(quán)責(zé)制內(nèi)人員不超過(guò)三人。實(shí)行“三簽制”因?yàn)檫B帶責(zé)任，每個(gè)人都會(huì)認(rèn)真做好本分工作。降低因認(rèn)為原因造成的信用風(fēng)險(xiǎn)。新晨：
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理措施及對(duì)策
2007年，百年一遇的金融海嘯席卷全球。許多頗具實(shí)力的歐美金融機(jī)構(gòu)或多或少都受到了嚴(yán)重打擊。有著158年歷史的華爾街老店雷曼兄弟也不例外。其破壞力之大、影響面之廣遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了當(dāng)初的預(yù)期。各國(guó)都在極力扭轉(zhuǎn)乾坤，其效果卻是戚微。危機(jī)仍在不斷蔓延著，一波未平一波又起，人們的驚呼中迎來(lái)了“第二波金融風(fēng)暴”。在世界經(jīng)濟(jì)高度一體化的今天，我國(guó)想要置身其外是不可能的事。而事實(shí)上我國(guó)也采取各種措施來(lái)緩解金融危機(jī)帶來(lái)的影響，如擴(kuò)大內(nèi)需等。由此場(chǎng)全球金融風(fēng)暴我們不得不去思考一些問(wèn)題。最基本的便是金融市場(chǎng)上的最基本、最古老、最危險(xiǎn)的金融風(fēng)險(xiǎn)——信用風(fēng)險(xiǎn)。信用帶來(lái)的危害可大可小但卻也是至關(guān)重要的。因?yàn)榻?jīng)濟(jì)運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)最終都會(huì)集中反應(yīng)或表現(xiàn)在信用體系上，一定程度上信用風(fēng)險(xiǎn)決定了金融體系能否穩(wěn)定、健康、持續(xù)的發(fā)展。商業(yè)銀行作為金融體系一員，信用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)其的影響自然不能被忽視。
一、商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵及其主要形式
所謂“信用風(fēng)險(xiǎn)”，是指?jìng)鶆?wù)人或者交易對(duì)手未能履行合同規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化，影響金融產(chǎn)品價(jià)值，從而給債權(quán)人或者金融產(chǎn)品持有人造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)使人們常說(shuō)的最為復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)類型。而商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行在受經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中由于不確定性風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，使其實(shí)際收益偏離預(yù)期收益，從而導(dǎo)致遭受損失或獲取額外收益的可能性。信用風(fēng)險(xiǎn)包括兩中形式：一種是違約風(fēng)險(xiǎn)，一種是結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。違約風(fēng)險(xiǎn)是指借款人、證券發(fā)行人或交易對(duì)方因種種原因，不愿或無(wú)力履行合同條件而構(gòu)成違約，致使銀行、投資者或交易對(duì)方遭受損失的可能性?？梢葬槍?duì)個(gè)人來(lái)說(shuō)、也可針對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)。結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)是指交易雙方在結(jié)算過(guò)程中，一方支付了合同資金但另一方卻違約的風(fēng)險(xiǎn)。常在外匯交易中出現(xiàn)。
二、研究信用風(fēng)險(xiǎn)的必要性
美聯(lián)儲(chǔ)前主席格林斯潘曾說(shuō)過(guò)“銀行之所以對(duì)現(xiàn)代社會(huì)做出了巨大貢獻(xiàn)，一大原因就在于他們?cè)敢獬袚?dān)風(fēng)險(xiǎn)”。美國(guó)著名銀行家愛(ài)德華費(fèi)拉斯也曾指出“銀行是因?yàn)槌袚?dān)風(fēng)險(xiǎn)而盈利，是因?yàn)闆](méi)有有效管理風(fēng)險(xiǎn)而虧本”。從這兩句話中我們就不難看出，沒(méi)有很好的管理風(fēng)險(xiǎn)能力銀行的生存能力就要受到質(zhì)疑。也由此可見(jiàn)，商業(yè)銀行的核心能力就是管理信用風(fēng)險(xiǎn)的能力，因?yàn)樾庞蔑L(fēng)險(xiǎn)管理好了，銀行能順利的運(yùn)行，獲得自己應(yīng)得的利潤(rùn)；管理不好，虧本是自然嚴(yán)重時(shí)甚至是銀行倒閉也是有可能的。所以說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行的價(jià)值所在。
我們都知道，我國(guó)的資本市場(chǎng)發(fā)展并不發(fā)達(dá)，這就意味著對(duì)銀行的貸款依賴程度很高，從銀行貸款是企業(yè)常見(jiàn)的一種融資方式。不論國(guó)內(nèi)國(guó)外，這種現(xiàn)象都不足為奇。同時(shí)這也是銀行發(fā)展的一種動(dòng)力，銀行要想健康、平穩(wěn)發(fā)展，也需要業(yè)務(wù)來(lái)支撐。一般來(lái)說(shuō)銀行的利息收入是總收入的3O％～上甚至達(dá)到70％。有著這些業(yè)務(wù)的往來(lái)，風(fēng)險(xiǎn)就應(yīng)運(yùn)而生。信用風(fēng)險(xiǎn)也在貸款中潛伏著。由于信息的不對(duì)稱，一旦銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理不合格，那么銀行在進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)時(shí)，承擔(dān)了信貸者的投資風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)還有宏觀風(fēng)險(xiǎn)。在世界銀行對(duì)全球銀行危機(jī)的研究表明，導(dǎo)致銀行破產(chǎn)的最常見(jiàn)的原因就是信用風(fēng)險(xiǎn)。客戶因?yàn)榉N種原因不能按合同償還本息造成銀行的巨大損失。一個(gè)客戶可能不能造成致命損失，但是多個(gè)客戶就難以想象后果。所以研究信用風(fēng)險(xiǎn)是很有必要的。
三、我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀和問(wèn)題分析
我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)具體的表現(xiàn)可以歸結(jié)起來(lái)在個(gè)人或企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)、地方政府和司法失信。下文就從這四個(gè)方面描述現(xiàn)行商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀。
1．企業(yè)失信總的來(lái)說(shuō)可以從三個(gè)方面著手：第一，在注冊(cè)資金上作假。企業(yè)要想在銀行貸款，必須經(jīng)過(guò)一些審核，符合條件者銀行才能擔(dān)當(dāng)～部分風(fēng)險(xiǎn)貸款給企業(yè)，這其中就包括企業(yè)資產(chǎn)審核，注冊(cè)金金額限制審核。在我國(guó)，相當(dāng)一部分企業(yè)的注冊(cè)金存在不實(shí)現(xiàn)象。企業(yè)主投機(jī)取巧通過(guò)臨時(shí)拼湊資金來(lái)當(dāng)做注冊(cè)資金。一旦通過(guò)了銀行審定，就把拼湊的錢還掉。這樣一旦企業(yè)出現(xiàn)危機(jī)，銀行的承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)就將無(wú)形中增大；第二，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上作假。為了蒙蔽銀行，企業(yè)會(huì)做家長(zhǎng)爭(zhēng)取銀行貸款時(shí)虛增利潤(rùn)和資產(chǎn)，降低本企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率。這樣就使得銀行無(wú)法清楚地掌握企業(yè)的運(yùn)行狀態(tài)；第三，利用各種手段逃菲銀行債務(wù)，造成銀行的損失。據(jù)調(diào)查顯示，將近70％的企業(yè)選擇拖欠貸款、稅款等逃廢銀行貸款。有的是公然賴賬、惡意拖延時(shí)間不在貸款催收通知書上簽字直到訴訟失效為止；有的是做破產(chǎn)銷債，表面上企業(yè)是破產(chǎn)了而實(shí)際上是企業(yè)為了逃廢銀行債務(wù)，暗中把資產(chǎn)轉(zhuǎn)移后再申請(qǐng)破產(chǎn)的。這樣銀行追不到貸款也只能自認(rèn)損失；還有的是采取“金蟬脫殼”法將企業(yè)的有效資產(chǎn)拿出來(lái)成來(lái)新的公司，而貸款卻掛在了破產(chǎn)后的企業(yè)名義上，這就使得銀行貸款成了一死帳而無(wú)法短時(shí)間內(nèi)收回。下表是各大商業(yè)銀行同期不良貸款比較表：從表中也能看出不良貸款對(duì)銀行造成的損失程度，同時(shí)也表明商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。
2．中介機(jī)構(gòu)失信。有些會(huì)計(jì)事務(wù)所為謀一舉私利幫助企業(yè)出具假驗(yàn)資，作假帳、一些虛假財(cái)務(wù)信息迷惑銀行管理者而錯(cuò)將款項(xiàng)貸出；有些資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)故意高估借款企業(yè)的資產(chǎn)或抵押物的價(jià)值，給銀行錯(cuò)誤信息，在信息不對(duì)稱的前提下商業(yè)銀行作出錯(cuò)誤判斷，造成最后信用風(fēng)險(xiǎn)提高。
3．地方政府的失信。地方失信包括以下幾個(gè)方面：第一，“新官不管舊賬”的現(xiàn)象，上一任領(lǐng)導(dǎo)欠下的銀行債務(wù)，新任負(fù)責(zé)人不承認(rèn)以致擱置一旁不予治理，使得銀行貸款成為壞賬；第二，地方政府為了當(dāng)?shù)氐陌l(fā)展，出面給企業(yè)連線從銀行獲得貸款，在貸款下來(lái)后就不再管理企業(yè)或個(gè)人是否已還銀行貸款，不從中協(xié)調(diào)雙方的事物進(jìn)展。
4．司法失信。在受理銀行訴訟案上相關(guān)司法部門以立案條件不符合、政府干預(yù)大等理由不立案，不出面處理；對(duì)一些有勝算的案件不認(rèn)真執(zhí)行，導(dǎo)致商業(yè)銀行在贏了官司的情況下還要賠錢這一現(xiàn)象，而這一事件也已司空見(jiàn)慣的事；有些司法部門的考核制度也間接地影響了銀行信用風(fēng)險(xiǎn)，在有的部門以個(gè)人的業(yè)績(jī)與結(jié)案率直接掛鉤，顯而易見(jiàn)，銀行訴訟案一般需要處理的時(shí)間都是較長(zhǎng)的，有些人為了提高自己的業(yè)績(jī)自然就會(huì)潦草結(jié)案來(lái)處理一些案件，而不管最后的雙方利益如何。
從上述這些現(xiàn)象來(lái)看，我國(guó)的商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)在不斷地提高，而信用風(fēng)險(xiǎn)又是所有風(fēng)險(xiǎn)中的最為基礎(chǔ)、最為重要的風(fēng)險(xiǎn)。從銀行的長(zhǎng)久發(fā)展來(lái)看，找出信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的所在是很有必要的。
上文中信用風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀來(lái)看，我國(guó)商業(yè)銀行在長(zhǎng)期的發(fā)展過(guò)程中已經(jīng)遺留下了很多問(wèn)題。隨著商業(yè)銀行商業(yè)化改革不斷地深入，商業(yè)銀行管理者已經(jīng)意識(shí)到了風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，而相關(guān)監(jiān)督機(jī)構(gòu)也對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理逐步加強(qiáng)和完善了。雖然已經(jīng)在降低信用風(fēng)險(xiǎn)上已經(jīng)取得了一定的成就，但仍存在著很多問(wèn)題。
通過(guò)對(duì)突出問(wèn)題的分析，我們可以找到其中一些造成商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的根源所在。
(1)資本不充足，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模較大。由于我各國(guó)商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量并不高，資產(chǎn)補(bǔ)充也是有一定限制的，所以商業(yè)銀行要想提高資本充足率就必須要努力降低信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)敞口規(guī)模。由于我國(guó)現(xiàn)行的評(píng)定制度不嚴(yán)明，商業(yè)銀行沒(méi)有對(duì)企業(yè)評(píng)估的內(nèi)部評(píng)級(jí)的規(guī)章制度，也就無(wú)法對(duì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部的評(píng)級(jí)。這樣商業(yè)銀行只能通過(guò)降低信貸存量規(guī)模，甚至是減少了一些優(yōu)質(zhì)客戶的信貸業(yè)務(wù)來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)敞口規(guī)模。
(2)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。我國(guó)商業(yè)銀行高級(jí)管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)雖然已經(jīng)初步形成了，但是并沒(méi)有在全體員工中普及．沒(méi)有將這一基調(diào)貫穿到業(yè)務(wù)拓展的全過(guò)程中去，不能形成全行認(rèn)同的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。其中，也不乏某些管理人單純的認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)就是控制，對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)還只停留在理性認(rèn)識(shí)，談不上統(tǒng)籌考慮。
(3)內(nèi)控管理機(jī)制不完善，風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行力度不強(qiáng)。我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)控還不能完全滿足防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要，不能滿足銀行監(jiān)督的需要，沒(méi)有一個(gè)全面完整的控制制度和操作規(guī)則。對(duì)客戶的資料不能做到完全共享。無(wú)法保證對(duì)客戶的嚴(yán)格審查，這就使得了客戶與銀行間信息不對(duì)稱，造成風(fēng)險(xiǎn)的提高。
(4)法律制度環(huán)境不健全。信用制度的建立是信用風(fēng)險(xiǎn)控制和管理的重要基礎(chǔ)。但我國(guó)個(gè)人信用制度、破產(chǎn)制度尚未建立，無(wú)形中就保護(hù)了借款人或保證人的權(quán)利而忽視了銀行債權(quán)人的保護(hù)。這也給銀行的利益帶來(lái)啦一定的風(fēng)險(xiǎn)。因此，要從法律層面上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。
(5)信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法落后。我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理還只是停留在定性管理階段，很大的依賴專家管理，形式主義更為趨向。而忽視量化分析，缺乏對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量與監(jiān)測(cè)方面的管理，與國(guó)際上先進(jìn)銀行的大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型等方法上我國(guó)商業(yè)銀行也是遜色一籌。
四、化解信用風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策措施
1培養(yǎng)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理文化。對(duì)于各個(gè)企業(yè)文化都是很重要的，商業(yè)銀行作為特殊企業(yè)也不在例外。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中就逐步形成了一種管理理念和銀行工作人員的價(jià)值觀。形成了一種對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，那么在處理信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題上自然會(huì)得到更好的效果。銀行高層管理人員提高對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，做好風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作和核心內(nèi)容，銀行工作人員都樹立起信用風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，經(jīng)信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)落實(shí)到每個(gè)員工身上，保證各項(xiàng)制度的落實(shí)和信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系發(fā)揮其應(yīng)有的作用。這樣就在商業(yè)銀行內(nèi)部建立起了一支高素質(zhì)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍。
2．完善貸款風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量體系。加快商業(yè)銀行內(nèi)部企業(yè)信用評(píng)級(jí)體系建設(shè)。針對(duì)我國(guó)現(xiàn)行的貸款體系風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)的確定，其很大程度上是主觀上的確定，很大依賴認(rèn)為因素。我國(guó)應(yīng)該研究出適合中國(guó)國(guó)情的一些風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，然后對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行客觀的分析，運(yùn)用數(shù)學(xué)模型、金融工程技術(shù)對(duì)這些指標(biāo)系數(shù)得出科學(xué)的計(jì)算公式，根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)不同的貸款進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。對(duì)缺乏專業(yè)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，商業(yè)銀行自身要設(shè)立內(nèi)部的信用評(píng)級(jí)體系，不管對(duì)外對(duì)內(nèi)企業(yè)，都要用自身的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系去評(píng)定。我國(guó)現(xiàn)行的評(píng)級(jí)體系不全面，可以借鑒國(guó)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)來(lái)完善。
3提高信息披露的質(zhì)量水平，確保數(shù)據(jù)資料的真實(shí)性。在信用風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀中，有的企業(yè)就制造一些假的資料來(lái)蒙蔽銀行而造成信用風(fēng)險(xiǎn)提高。信用評(píng)級(jí)主要就是根據(jù)企業(yè)公開(kāi)的信息資料來(lái)評(píng)定的。企業(yè)制造的一些假賬、假會(huì)計(jì)憑證等必然會(huì)影響大到評(píng)級(jí)的結(jié)果。所以提高信息披露的質(zhì)量水平是很必要的。制定制度保證銀行能得到企業(yè)的全部真實(shí)信息，銀行自身也要培養(yǎng)人才去辨別真?zhèn)巍⑷【珬壠?，提高評(píng)級(jí)水平。
4借鑒國(guó)際現(xiàn)金銀行的現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理方法理念。雖然在金融風(fēng)暴過(guò)后，某些國(guó)外先活躍銀行也受到了或重或輕的影響，但是他們的先進(jìn)管理思想是值得我國(guó)學(xué)習(xí)和借鑒的。首先，我們要承認(rèn)信用風(fēng)險(xiǎn)具有普遍性。一般情況下，風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)是成正比的，風(fēng)險(xiǎn)越大，回報(bào)自然也越大，銀行要經(jīng)營(yíng)日常業(yè)務(wù)就必須要全面認(rèn)識(shí)這點(diǎn)，而認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)不是說(shuō)去竭盡全力去杜絕所有的風(fēng)險(xiǎn)，而是通過(guò)認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)如何經(jīng)營(yíng)控制風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和技術(shù)，將潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為未來(lái)的收益。其次，學(xué)習(xí)國(guó)外活躍銀行的靈活高效的信貸執(zhí)行機(jī)制。人不是萬(wàn)能的，在工作過(guò)程中總會(huì)出錯(cuò)的，在銀行工作者，一時(shí)的疏忽可能造成對(duì)銀行的巨大損失，就要對(duì)工作人員的業(yè)務(wù)水平進(jìn)行提高，在審核材料作出準(zhǔn)確判斷是基本技能，不是主觀意識(shí)錯(cuò)誤時(shí)可以不受到懲罰。這樣就可以采用“雙線授權(quán)、雙線監(jiān)控”手段降低犯錯(cuò)率。再次，權(quán)責(zé)制。權(quán)責(zé)不分也是造成銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的一大原因，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)制時(shí)，工作人員會(huì)清楚考慮各個(gè)方面，一旦貸款出現(xiàn)問(wèn)題自己是脫不了關(guān)系的，所以在處理業(yè)務(wù)時(shí)也會(huì)全面盡量去了解客戶的實(shí)際情況。綜合考慮，一般權(quán)責(zé)制內(nèi)人員不超過(guò)三人。實(shí)行“三簽制”因?yàn)檫B帶責(zé)任，每個(gè)人都會(huì)認(rèn)真做好本分工作。降低因認(rèn)為原因造成的信用風(fēng)險(xiǎn)。
1、商業(yè)銀行信用管理體系存在的建設(shè)問(wèn)題
在上世紀(jì)八十年代初期，國(guó)際多家銀行因受到信用風(fēng)險(xiǎn)而倒閉，由此，商業(yè)銀行便對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)防范及管理報(bào)以普遍重視，在此種背景下，商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)應(yīng)運(yùn)而生。我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在的建設(shè)問(wèn)題，主要由銀行自身風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏實(shí)效性及系統(tǒng)性引起。
1.1、主客觀因素對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量造成制約
主觀上分析，商業(yè)銀行在度量信用風(fēng)險(xiǎn)方面，長(zhǎng)期由信貸主管人員對(duì)借款對(duì)象的財(cái)務(wù)報(bào)表與近期往來(lái)結(jié)算記錄進(jìn)行分析，進(jìn)而作出信貸決策的方法，具有非常濃厚的主觀評(píng)價(jià)色彩，是一種被動(dòng)的，靜態(tài)的管理方法；客觀上分析，信息征集渠道及信息披露制度比較缺乏，就商業(yè)銀行進(jìn)行分析，我國(guó)當(dāng)前大多數(shù)的征信公司起步晚、規(guī)模小、效益不理想；企業(yè)之間的信息也缺乏互通性，透明度不高，許多企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)難以有效搜集，部分公開(kāi)的大企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也同樣缺乏真實(shí)性。
1.2、商業(yè)銀行不具備成熟的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系
當(dāng)前，我國(guó)眾多商業(yè)銀行尚未建立健全的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，由于信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平不高，缺乏對(duì)個(gè)體信用風(fēng)險(xiǎn)及其造成的損失等問(wèn)題的深入研究，因而未能使用先進(jìn)的信用風(fēng)險(xiǎn)模型，對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)難以進(jìn)行準(zhǔn)確識(shí)別與度量。此外，商業(yè)銀行普遍未能建立以科學(xué)識(shí)別、度量信用風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，因而導(dǎo)致商業(yè)銀行將借款管理工作的重心放在了抵押貸款上，而未能建立出有效的分散管理機(jī)制，以及具有防范、轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險(xiǎn)作用的衍生產(chǎn)品。
1.3、嚴(yán)重缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面的專業(yè)人才
信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作具有非常強(qiáng)的技術(shù)性、復(fù)雜性，要求商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理人員必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的專業(yè)培訓(xùn)，且具備較高的綜合素質(zhì)，否則將對(duì)相關(guān)產(chǎn)品及業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)難以進(jìn)行充分理解，更無(wú)法采取及時(shí)有效的防范風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。因此，相比于現(xiàn)代化的風(fēng)險(xiǎn)管理要求，商業(yè)銀行現(xiàn)有的信用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)人才及復(fù)合型金融風(fēng)險(xiǎn)管理人才顯得尤為缺乏，給銀行的經(jīng)營(yíng)管理工作造成了一定的制約作用。
2、商業(yè)銀行信用管理體系建設(shè)的完善對(duì)策
2.1、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建立
商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)自身信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平的全面提高，就應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建立，并落實(shí)到銀行日常的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)管理中。為取得良好發(fā)展，商業(yè)銀行應(yīng)將信用風(fēng)險(xiǎn)管理作為接下來(lái)信息化建設(shè)的重心：首先，加大風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)力度；其次，在做好風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)工作的基礎(chǔ)上，完善銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)工作。商業(yè)銀行應(yīng)將資產(chǎn)評(píng)級(jí)制度的完善與改造作為基礎(chǔ)，進(jìn)而逐步建立起以客戶為中心、以市場(chǎng)為經(jīng)營(yíng)導(dǎo)向的信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別管理體系；最后，根據(jù)當(dāng)前信用環(huán)境實(shí)際情況，開(kāi)發(fā)出具備反欺詐功能的一套風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)體系。同時(shí)，運(yùn)用科學(xué)的模型對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量，建立出完善的信息數(shù)據(jù)庫(kù)，加大新型度量模型的開(kāi)發(fā)利用力度；進(jìn)一步完善信貸檔案管理，確保資料的完整性，派專人進(jìn)行負(fù)責(zé)。除此之外，商業(yè)銀行還應(yīng)同相關(guān)科研機(jī)構(gòu)及政府部門進(jìn)行協(xié)作，改建信用風(fēng)險(xiǎn)的度量模型，使其充分滿足我國(guó)當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)管理需要。
2.2、建立健全的銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)體系
商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)用內(nèi)部評(píng)級(jí)法時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照具體的實(shí)施條件與步驟，一方面，在貸款審批權(quán)限結(jié)構(gòu)的制定、貸后管理，及貸款組合報(bào)告與分析三個(gè)方面應(yīng)用；另一層面，應(yīng)用在信用風(fēng)險(xiǎn)限額的設(shè)定、貸款損失準(zhǔn)備金的確定、風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)、分配資本以及績(jī)效評(píng)估方面。對(duì)于前一層次，可在近期實(shí)現(xiàn)，而后一層次則需要在較長(zhǎng)的一段時(shí)期內(nèi)方可實(shí)現(xiàn)。
2.3、加大高素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)管理人才的培養(yǎng)
關(guān)鍵詞:溫州銀行 風(fēng)險(xiǎn)管理 對(duì)策研究
中圖分類號(hào):F830.33 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A
文章編號(hào):1004-4914(2010)06-207-03
溫州銀行于1998年12月成立,是浙江省成立較早的一家地方性股份制商業(yè)銀行,現(xiàn)有支行62家,金融服務(wù)網(wǎng)絡(luò)覆蓋溫州市3區(qū)2市5縣,另有衢州、寧波、杭州三家異地分行,現(xiàn)有在職員工1600余人。2008年末,溫州銀行資產(chǎn)規(guī)模超341億元,資本充足率10.60%,分別排名全國(guó)54名和53名。同時(shí),實(shí)現(xiàn)所有者權(quán)益18億元,平均資本稅前利潤(rùn)率達(dá)到36.8%,排名全國(guó)第8位,成為2008年度ROE表現(xiàn)最好的10家銀行之一。另外,平均資產(chǎn)稅前利潤(rùn)率達(dá)到1.85%,排名全國(guó)第15位,表現(xiàn)出較好的盈利能力。但是,溫州銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理還未完全擺脫傳統(tǒng)的銀行經(jīng)營(yíng)理念,對(duì)宏觀環(huán)境的把握能力不強(qiáng),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)期的識(shí)別能力不夠,缺乏科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范模式。
一、溫州銀行風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展與現(xiàn)狀
溫州銀行成立以來(lái),對(duì)商業(yè)銀行面臨風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)日益深化,在發(fā)展的過(guò)程中,不斷借鑒國(guó)際國(guó)內(nèi)先進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)驗(yàn),并結(jié)合自身情況,逐步強(qiáng)化了風(fēng)險(xiǎn)管理。
1.1998年至2002年是溫州銀行的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理階段。當(dāng)時(shí)溫州銀行以資產(chǎn)業(yè)務(wù)為主,經(jīng)營(yíng)中最直接、最經(jīng)常性的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于資產(chǎn)業(yè)務(wù),風(fēng)險(xiǎn)管理主要偏重于資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理,強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)的流動(dòng)性。
2.2003年至2005年是溫州銀行的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理階段。我國(guó)進(jìn)入高速增長(zhǎng)的繁榮時(shí)期,社會(huì)對(duì)銀行的資金需求極為旺盛,溫州銀行開(kāi)始變被動(dòng)負(fù)債為主動(dòng)負(fù)債,使用了許多創(chuàng)新金融工具,如大額存單、同業(yè)拆借等,利用發(fā)達(dá)的金融市場(chǎng)擴(kuò)大銀行的資金來(lái)源,從而地加劇了商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
3.2006年至2007年是溫州銀行的資產(chǎn)負(fù)債綜合管理階段。加入WTO以后,單一的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理模式已不能保證銀行安全性、流動(dòng)性和盈利性的均衡。針對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)日益突出的矛盾,溫州銀行制定了一系列風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)部控制制度,建立起授權(quán)授信、審貸分離、民主決策、責(zé)任追究等基本制度,有效地防范了信用風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)了溫州銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的一次飛躍。
4.2008年開(kāi)始,溫州銀行初步建立了矩陣式風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)后,初步確立了全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)方向,開(kāi)始了對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)三方面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的研究和探索。
二、溫州銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)與成因分析
目前,溫州銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平較成立之初有了很大進(jìn)步,但是,風(fēng)險(xiǎn)管理的變革是一個(gè)過(guò)程,不可能一步到位?，F(xiàn)階段溫州銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作中依然存在諸多不足,具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
1.全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)薄弱。風(fēng)險(xiǎn)管理文化是以銀行企業(yè)文化為背景,為廣大員工認(rèn)同并自覺(jué)遵守的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀念和風(fēng)險(xiǎn)管理行為規(guī)范。風(fēng)險(xiǎn)管理文化是風(fēng)險(xiǎn)管理體系的靈魂,有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)必須以先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化培育為先導(dǎo)。2008年溫州銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的矩陣式組織架構(gòu)初步設(shè)立,但全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念還不能完全貫徹到戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)上,全面風(fēng)險(xiǎn)管理存在著“現(xiàn)其形而未具其神”的現(xiàn)象。具體到經(jīng)營(yíng)工作中,員工往往存在這樣一種錯(cuò)誤的意識(shí):業(yè)務(wù)拓展與風(fēng)險(xiǎn)管理相互矛盾,業(yè)務(wù)要拓展就要承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)管理制約著業(yè)務(wù)拓展。
2.風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和工具落后。溫州銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面已使用了客戶信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)和信貸資產(chǎn)十二級(jí)分類系統(tǒng),并自主開(kāi)發(fā)了小企業(yè)評(píng)級(jí)模型等技術(shù)工具,但量化的水平還有待提高。操作風(fēng)險(xiǎn)管理、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)工具仍屬空白。國(guó)際活躍銀行的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量依賴于基礎(chǔ)數(shù)據(jù),其積累的數(shù)據(jù)已經(jīng)過(guò)不同的經(jīng)濟(jì)周期,內(nèi)部評(píng)級(jí)比較完善,同時(shí)還借鑒中介機(jī)構(gòu)的外部評(píng)級(jí)結(jié)果,幫助實(shí)現(xiàn)信貸決策。對(duì)比國(guó)際先進(jìn)水平來(lái)看,溫州銀行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力比較薄弱,無(wú)論在數(shù)量上還是質(zhì)量上,同國(guó)際先進(jìn)做法都存在差距,主觀判斷式的信貸決策仍占主流。
3.風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)落后。溫州銀行現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)較為落后,不但數(shù)據(jù)搜集渠道單一,數(shù)據(jù)資料積累有限,而且主要停留在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域。傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理主要依賴于定性分析,而未來(lái)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理將越來(lái)越重視定量分析,即大量運(yùn)用數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)來(lái)識(shí)別、衡量和監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn),使風(fēng)險(xiǎn)管理越來(lái)越多地體現(xiàn)出客觀性和科學(xué)性,能夠根據(jù)數(shù)據(jù)更加容易的總結(jié)出相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo),并有針對(duì)性的采取風(fēng)險(xiǎn)管理措施。根據(jù)溫州銀行目前科技水平和統(tǒng)計(jì)途徑,目前還難以實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步的量化風(fēng)險(xiǎn)管理。
4.信貸業(yè)務(wù)流程不完善。溫州銀行現(xiàn)行的信貸業(yè)務(wù)流程中,市級(jí)行對(duì)不同規(guī)模的信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一審批,部分管理職能如放款環(huán)節(jié)、信貸檔案管理仍然分散于各個(gè)支行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。由于缺乏對(duì)放款權(quán)力和信貸檔案的統(tǒng)一管理,支行網(wǎng)點(diǎn)在信貸業(yè)務(wù)放款流程中存在較高的操作風(fēng)險(xiǎn)。諸如合同簽訂不規(guī)范、擔(dān)保主體不規(guī)范,檔案遺失等操作風(fēng)險(xiǎn)形成不良資產(chǎn)的情況還時(shí)有發(fā)生。
三、溫州銀行構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的對(duì)策研究
現(xiàn)代金融風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要特點(diǎn)是其作為金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理的一個(gè)組成部分,在整個(gè)管理體系中的地位已上升到金融機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略的高度。面對(duì)銀行業(yè)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),溫州銀行好比在夾縫中求生存,規(guī)范化的現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)其生存和發(fā)展的意義就更加重大。通過(guò)與先進(jìn)外資銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施情況的對(duì)比,結(jié)合溫州銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀來(lái)看,溫州銀行可以采取以下幾種措施,改善風(fēng)險(xiǎn)管理水平,加速戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。
1.培育先進(jìn)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化。實(shí)踐證明,沒(méi)有先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化,再多的制度和方法作用也難發(fā)揮應(yīng)有的作用。結(jié)合當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)管理工作的革新,溫州銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化的建設(shè)需要同步展開(kāi)。在全行范圍內(nèi)樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化,是建成全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ)。前提是提倡全面風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)與行為,開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值觀活動(dòng),建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的制度和政策;措施是樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值觀,營(yíng)造全面風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍,建立強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化的制度;目標(biāo)是避免風(fēng)險(xiǎn)管理文化沖突,建立統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)管理價(jià)值觀,樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的團(tuán)隊(duì)精神,防御銀行風(fēng)險(xiǎn);同時(shí)進(jìn)行定期評(píng)估和動(dòng)態(tài)循環(huán),逐漸建立起全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化。
2.完善溫州銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理。當(dāng)前信用風(fēng)險(xiǎn)管理是溫州銀行目前的主要任務(wù)。針對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn),溫州銀行一方面要通過(guò)先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)、工具加以完善,提高信用風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)性;一方面要結(jié)合業(yè)績(jī)目標(biāo)的制定,客戶市場(chǎng)的定位兩方面,從戰(zhàn)略角度統(tǒng)一研究,制定、完善相關(guān)的管理辦法。同時(shí),要注重自身信用風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn),系統(tǒng)性、綜合性的思考信用風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的現(xiàn)狀,更有效的解決信用風(fēng)險(xiǎn)管理這一管理難題。
3.注重操作風(fēng)險(xiǎn)管理。操作風(fēng)險(xiǎn)給溫州銀行帶來(lái)的影響僅次于信用風(fēng)險(xiǎn),是溫州銀行面臨的一項(xiàng)基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)溫州銀行風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告,目前溫州銀行風(fēng)險(xiǎn)損失中,信用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的損失占比約為60%,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的損失占比約10%,而操作風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的損失占比約為20%。操作風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)往往相互交叉,難以徹底分開(kāi),而操作風(fēng)險(xiǎn)又是長(zhǎng)期被人們忽視的風(fēng)險(xiǎn),很多情況下人們把本應(yīng)屬于操作風(fēng)險(xiǎn)的事件劃為信用風(fēng)險(xiǎn)或市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。有些風(fēng)險(xiǎn)本可以通過(guò)操作風(fēng)險(xiǎn)加以控制,卻由于操作風(fēng)險(xiǎn)管理不健全,增加了信用風(fēng)險(xiǎn)管理或市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的難度。溫州銀行建立操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型需要以風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫(kù)為基礎(chǔ)。對(duì)不同產(chǎn)品線的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類,如將公司業(yè)務(wù)分為項(xiàng)目貸款、公司貸款,零售貸款分為零售銀行、私人銀行、銀行卡業(yè)務(wù)等。對(duì)每一類操作風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)出損失分布,從而計(jì)算出風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、預(yù)期損失、非預(yù)期損失,并賦予其一定權(quán)重,實(shí)現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量。
4.完善風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)工具、方法。溫州銀行要迎接激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng),提高核心競(jìng)爭(zhēng)力,實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理,建成風(fēng)險(xiǎn)管理集成系統(tǒng),必須完善自己的管理技術(shù)方法,要由事后控制向事前風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警等方面進(jìn)行轉(zhuǎn)化。按溫州銀行風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)組織架構(gòu)設(shè)計(jì),完善風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)方法、工具的任務(wù)由風(fēng)險(xiǎn)管理部承擔(dān)。在各業(yè)務(wù)部門及合規(guī)部反饋的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上,建立數(shù)據(jù)庫(kù),設(shè)計(jì)模型,同時(shí)引進(jìn)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理工具和技術(shù)方法,如風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整績(jī)效管理(RAPM)、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整資本回報(bào)(RAROC)、內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)法、風(fēng)險(xiǎn)限額風(fēng)險(xiǎn)管理、利率敏感度分析等。溫州銀行需要了解、學(xué)習(xí),并以全面風(fēng)險(xiǎn)管理的文化推動(dòng)新技術(shù)的引進(jìn)和新風(fēng)險(xiǎn)管理工具的應(yīng)用,建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的技術(shù)基礎(chǔ)。
5.重視風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè),強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。所謂銀行預(yù)警,是指對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能發(fā)生的資產(chǎn)損失和銀行信用體系遭受破壞的可能性進(jìn)行分析預(yù)報(bào),為銀行安全經(jīng)營(yíng)提供對(duì)策和建議。目前我國(guó)金融行業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較高,各種不確定性因素較大,要有效化解溫州銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),建立銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制已成為重中之重。這既是現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理要求,也適應(yīng)監(jiān)管要求的變化趨勢(shì)。溫州銀行可以通過(guò)利用現(xiàn)有技術(shù)手段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、計(jì)量和控制,注重、加強(qiáng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)政策、區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策、市場(chǎng)供求關(guān)系以及客戶狀況的分析,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理傳統(tǒng)的事后控制,向事先預(yù)警的方式過(guò)渡。
6.完善信貸流程,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理。溫州銀行信貸業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)應(yīng)該遵循這樣的原則:既要控制信貸風(fēng)險(xiǎn),又要提高效率。國(guó)際銀行界風(fēng)行20余年的銀行再造運(yùn)動(dòng),從理論到實(shí)踐已經(jīng)反復(fù)證明,一個(gè)有效的信貸業(yè)務(wù)流程對(duì)商業(yè)銀行防范信貸案件、提高信貸風(fēng)險(xiǎn)管理水平有著不可替代的重要作用。根據(jù)國(guó)際的通行做法,依托于信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)信貸業(yè)務(wù)流程的電子化、智能化,并在此基礎(chǔ)上,實(shí)現(xiàn)信貸業(yè)務(wù)操作流程的中心化。溫州銀行應(yīng)當(dāng)提高信貸業(yè)務(wù)操作流程的中心化水平,實(shí)現(xiàn)集中審查與集中放款,并在集中化過(guò)程中優(yōu)化信貸資源配置,簡(jiǎn)化信貸手續(xù),提高效率,減少中間管理層級(jí),有效防范風(fēng)險(xiǎn)尤其是信貸業(yè)務(wù)人員道德風(fēng)險(xiǎn)。具體到放款權(quán)分散的現(xiàn)象,溫州銀行可以成立統(tǒng)一的放款中心和信息檔案中心,對(duì)信貸合同簽訂、擔(dān)保主體認(rèn)定、信貸檔案的管理等方面的規(guī)范性統(tǒng)一管理,以減少放款權(quán)分散造成的操作風(fēng)險(xiǎn)。另一方面,溫州銀行可以借鑒美國(guó)中小銀行的經(jīng)驗(yàn),對(duì)支行網(wǎng)點(diǎn)實(shí)行差別授權(quán)制度:根據(jù)各支行網(wǎng)點(diǎn)所處的市場(chǎng)環(huán)境、資產(chǎn)質(zhì)量和盈利水平、內(nèi)控機(jī)制建設(shè)情況和風(fēng)險(xiǎn)管理能力,對(duì)其進(jìn)行差異化的授權(quán),并且隨時(shí)根據(jù)支行網(wǎng)點(diǎn)的績(jī)效考核進(jìn)行權(quán)限的動(dòng)態(tài)調(diào)整。此外,在貸款審批階段,注重對(duì)借款企業(yè)所在行業(yè)的分析,重視對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況特別是現(xiàn)金流量的分析。
關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款；信用危機(jī)；風(fēng)險(xiǎn)管理
一、企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀
企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生有內(nèi)部和外部?jī)煞矫娴脑颍簭钠髽I(yè)外部看來(lái)，主要是因?yàn)楹暧^信用環(huán)境的缺失，缺乏健全規(guī)范的信用法律法規(guī)體系，且市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下存在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，在買方市場(chǎng)上，企業(yè)為了最大限度的擴(kuò)大銷售，占有市場(chǎng)份額，在競(jìng)爭(zhēng)中取得優(yōu)勢(shì)，往往傾向于采取賒銷手段，但信用缺失的存在，造成買賣雙方的信用信息不對(duì)稱，極易帶來(lái)惡意欠款、欺詐現(xiàn)象；從企業(yè)內(nèi)部看來(lái)，主要是因?yàn)槠髽I(yè)沒(méi)有建立起有效的應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，未能對(duì)應(yīng)收賬款發(fā)生的全過(guò)程進(jìn)行有效的信用風(fēng)險(xiǎn)管理，導(dǎo)致壞賬居高不下。目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理普遍存在以下問(wèn)題：
（一）企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念存在誤區(qū)、忽視對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險(xiǎn)管理
許多企業(yè)僅僅將應(yīng)收賬款作為擴(kuò)大市場(chǎng)銷售額、提高銷售業(yè)績(jī)的收款方式，沒(méi)有建立起相應(yīng)的應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門，即使建立了也是附屬于其他部門，沒(méi)有獨(dú)立的權(quán)限，因此缺乏對(duì)應(yīng)收賬款審批、發(fā)生、催收等相關(guān)工作的全程關(guān)注，相關(guān)的銷售人員僅將把貨銷售出去作為最終目標(biāo)，根本不會(huì)關(guān)注應(yīng)收賬款的回收情況，導(dǎo)致對(duì)賒銷政策的盲目使用。
（二）企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門的組織機(jī)構(gòu)不合理
現(xiàn)在許多在董事會(huì)下設(shè)立了應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門的企業(yè)，并未使其真正參與到企業(yè)的戰(zhàn)略管理工作中。由于對(duì)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門與營(yíng)銷部門實(shí)行分段式管理，沒(méi)有與市場(chǎng)營(yíng)銷部門建立起協(xié)調(diào)一致的工作平臺(tái)，割裂了應(yīng)收賬款管理的系統(tǒng)性，同時(shí)帶來(lái)了各部門間隸屬關(guān)系不明確、權(quán)責(zé)不清等問(wèn)題，限制了信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍，也不利于調(diào)動(dòng)各相關(guān)部門積極主動(dòng)配合其工作。由于信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門必須通過(guò)營(yíng)銷部門等直接與客戶進(jìn)行接觸的業(yè)務(wù)部門獲得相關(guān)信息和數(shù)據(jù)，如果部門間權(quán)責(zé)不清，極易導(dǎo)致?tīng)I(yíng)銷部門為了該部門的局部利益上報(bào)虛假信息，從而造成信息交流和數(shù)據(jù)傳輸過(guò)程中的失真和滯后，不利于對(duì)賒銷業(yè)務(wù)進(jìn)行全程監(jiān)督和管理。如在對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作上，多數(shù)公司將該職責(zé)指派給營(yíng)銷部門，且多數(shù)就是聯(lián)系客戶、辦理該項(xiàng)賒銷業(yè)務(wù)的銷售人員，銷售人員很有可能會(huì)為了不得罪客戶，以獲得下次合作機(jī)會(huì)，擅自給予客戶延期付款的優(yōu)惠條件，導(dǎo)致應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理政策無(wú)法落到實(shí)處。
（三）對(duì)客戶的資信評(píng)價(jià)及管理不到位
企業(yè)大多在信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門內(nèi)部專門設(shè)立科室對(duì)客戶的資信狀況進(jìn)行統(tǒng)一評(píng)價(jià)和管理，對(duì)于無(wú)法獲得信息的客戶，則將其信用委托給外部社會(huì)專業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)。雖然看似對(duì)客戶的資信情況進(jìn)行了較為科學(xué)的管理，但是在實(shí)際操作中仍存在諸多問(wèn)題，如許多客戶不愿主動(dòng)配合其工作，不愿為其提供真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，使企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門難以做出正確的判斷；對(duì)許多客戶的了解不全面，獲取信息的渠道單一，僅僅通過(guò)相關(guān)人員的一面之詞對(duì)其資信狀況做出評(píng)價(jià)。
（四）缺乏行之有效的應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)制度
要對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理，離不開(kāi)一套行之有效的績(jī)效評(píng)價(jià)制度，但我國(guó)多數(shù)企業(yè)并未將應(yīng)收賬款的實(shí)際回收情況與營(yíng)銷部門的業(yè)績(jī)考核直接掛鉤，往往僅將銷售額作為確定相關(guān)人員薪酬的依據(jù)，從而無(wú)法保證企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)與信用風(fēng)險(xiǎn)控制之間的協(xié)調(diào)，不利于企業(yè)最終經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)許多企業(yè)將權(quán)力下放給信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門之后，缺乏對(duì)其工作效果的再監(jiān)督，不利于調(diào)動(dòng)相關(guān)人員積極開(kāi)展工作、實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新。
二、加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)措施
我國(guó)企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平較低的現(xiàn)狀必然會(huì)給企業(yè)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)諸多弊端，如由于賒銷并未帶來(lái)真正的現(xiàn)金流入，但會(huì)計(jì)上卻要求確認(rèn)收入，因此會(huì)虛夸企業(yè)當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)成果，容易誤導(dǎo)企業(yè)管理層和投資者；企業(yè)雖未獲得真正的現(xiàn)金流入，卻付出了商品，如果長(zhǎng)期對(duì)應(yīng)收賬款回收不利，容易帶來(lái)企業(yè)流動(dòng)資金短缺，大大降低了資金使用效率，不僅會(huì)影響到企業(yè)目前的發(fā)展，且不利于企業(yè)未來(lái)進(jìn)行規(guī)模擴(kuò)張和創(chuàng)新活動(dòng)?？梢?jiàn)應(yīng)收賬款作為信用銷售的產(chǎn)物，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量都會(huì)產(chǎn)生重要影響，因此加強(qiáng)對(duì)企業(yè)進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)管理勢(shì)在必行，本文從以下幾方面提出了改進(jìn)建議：
（一）建立和完善企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制
企業(yè)必須改變?cè)械慕?jīng)營(yíng)理念，樹立應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，認(rèn)識(shí)到對(duì)應(yīng)收賬款加強(qiáng)管理的必要性，在企業(yè)內(nèi)部建立起信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。企業(yè)必須使各部門認(rèn)識(shí)到對(duì)應(yīng)收賬款的管理不僅僅局限于收賬，更重要的是要實(shí)現(xiàn)對(duì)其由發(fā)生到收回全過(guò)程的管理，企業(yè)必須認(rèn)識(shí)到該機(jī)制的建立是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，不僅僅是某幾個(gè)部門的責(zé)任。
（二）建立合理的組織機(jī)構(gòu)
一套科學(xué)的應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的基本保證，我國(guó)企業(yè)現(xiàn)階段應(yīng)成立由董事會(huì)或總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的獨(dú)立的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門，在其中單設(shè)科室對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行負(fù)責(zé)。通過(guò)將應(yīng)收賬款的管理職能從財(cái)務(wù)部門中剝離出來(lái)，將其并入信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門，在保證其獨(dú)立性的同時(shí)，賦予其相應(yīng)權(quán)限，可以提高其在企業(yè)中的地位、使其獨(dú)立行使其職能，可以對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行更好的管理，便于其及時(shí)、順利地從相關(guān)部門獲得需要的信息，便于有效協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)形成科學(xué)的信用風(fēng)險(xiǎn)制約機(jī)制，將信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作落實(shí)到采購(gòu)、銷售、財(cái)務(wù)等各業(yè)務(wù)部門，使其承擔(dān)相應(yīng)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，防止個(gè)別部門或人員為了實(shí)現(xiàn)其自身利益，置企業(yè)整體利益于不顧，盲目進(jìn)行賒銷等現(xiàn)象的發(fā)生，可大大降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、使企業(yè)的債權(quán)得到更高的保障。
（三）重新設(shè)計(jì)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程
通過(guò)重新設(shè)計(jì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程，使其自客戶開(kāi)發(fā)階段便介入對(duì)其資信狀況的管理，可以使信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門全面參與到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，通過(guò)健全相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)與其他業(yè)務(wù)部門的信息交流與溝通，對(duì)應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全程管理，可以防止出現(xiàn)企業(yè)的交易僅由業(yè)務(wù)員或經(jīng)理人員憑人際關(guān)系或個(gè)人經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行決策及應(yīng)收賬款發(fā)生后無(wú)人管理的現(xiàn)狀。具體工作流程可從事前、事中、事后控制三個(gè)方面展開(kāi)：
1.事前控制
對(duì)應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前控制主要是通過(guò)建立科學(xué)的客戶資信管理制度來(lái)降低應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬的可能性。在買方市場(chǎng)上，企業(yè)都希望最大限度地增加自己的客戶群，但是在賒銷方式下，企業(yè)還必須要考慮客戶的資信狀況，在此基礎(chǔ)上決定是否與其進(jìn)行交易，因此企業(yè)首先應(yīng)做好客戶的資信管理工作，在交易前指派銷售人員、合同訂立人員以外的獨(dú)立第三人對(duì)客戶的信用信息進(jìn)行搜集調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。管理部門應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期顧客的信用狀況進(jìn)行持續(xù)跟蹤調(diào)查、及時(shí)更新其信用狀況資料，通過(guò)經(jīng)常性的檢查監(jiān)督，及時(shí)了解客戶方的重大經(jīng)濟(jì)決策或變動(dòng)，分析可能對(duì)其資信狀況帶來(lái)的影響；同時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注新客戶的信用狀況，通過(guò)多渠道獲取其信用信息，對(duì)擬賒銷客戶的資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)能力、償債能力、以往業(yè)務(wù)記錄、企業(yè)信譽(yù)等進(jìn)行深入地實(shí)地調(diào)查，根據(jù)結(jié)果評(píng)定其信用等級(jí)，并建立等級(jí)檔案。
2.事中控制
企業(yè)對(duì)賒銷業(yè)務(wù)必須進(jìn)行嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，對(duì)信用政策的制定、信用額的確定進(jìn)行嚴(yán)格的制度化管理，在交易中按照客戶的資信等級(jí)，謹(jǐn)慎選用結(jié)算方式、確定賒銷規(guī)模，不能為了單純提高銷售量，遷就客戶的不合理要求。企業(yè)通過(guò)改進(jìn)銷售業(yè)務(wù)流程、加強(qiáng)銷售過(guò)程中的審批授權(quán)制度，可以有效防止“一枝筆”現(xiàn)象的發(fā)生，對(duì)賒銷業(yè)務(wù)進(jìn)行多方監(jiān)督，從而有效地將企業(yè)銷售業(yè)務(wù)活動(dòng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，跨越職能部門實(shí)現(xiàn)銷售業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)和降低收賬風(fēng)險(xiǎn)這兩個(gè)最基本的目標(biāo)。
3.事后控制
交易后，企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注應(yīng)收賬款的回收情況，建立健全應(yīng)收賬款賬齡監(jiān)控制度與應(yīng)收賬款回收管理制度，增強(qiáng)其科學(xué)性和系統(tǒng)性。當(dāng)貨物銷售出去后，信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)與營(yíng)銷部門一起加強(qiáng)對(duì)客戶進(jìn)行時(shí)時(shí)監(jiān)督，在日常管理中對(duì)大額應(yīng)收賬款和核心客戶進(jìn)行跟蹤調(diào)查，一旦賬款逾期應(yīng)立刻派經(jīng)銷人員分階段進(jìn)行追收，如果發(fā)現(xiàn)客戶的產(chǎn)權(quán)或經(jīng)營(yíng)、獲利情況可能發(fā)生重大變化，應(yīng)在加緊催收步伐的同時(shí)，要求客戶制定相應(yīng)的還款計(jì)劃、提供擔(dān)保，或通過(guò)與債務(wù)人協(xié)商債務(wù)重組方案，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，盡量減少企業(yè)的損失。
（四）完善企業(yè)應(yīng)收賬款信用管理績(jī)效評(píng)價(jià)制度
企業(yè)應(yīng)將對(duì)應(yīng)收賬款管理的成果納入到對(duì)銷售、財(cái)務(wù)、信用等部門和人員的考核項(xiàng)目中，使部門或個(gè)人利益不僅與銷售額掛鉤，還要與應(yīng)收賬款的管理密切聯(lián)系在一起。企業(yè)應(yīng)制定與其自身狀況相符合的應(yīng)收賬款信用管理績(jī)效評(píng)價(jià)制度，經(jīng)常性地對(duì)銷售、財(cái)務(wù)、信用部門進(jìn)行考核，通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)行終身負(fù)責(zé)制，制定合理的應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理獎(jiǎng)懲條例，并規(guī)定專門人員進(jìn)行定期、不定期考核，可以加強(qiáng)各部門人員加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任感；通過(guò)對(duì)大額應(yīng)收賬款指定專人負(fù)責(zé)，對(duì)責(zé)任人制定回收率，并定期考核其收回賬款的情況，落實(shí)經(jīng)辦人員的獎(jiǎng)懲制度，一旦應(yīng)收賬款出現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)追究其相應(yīng)責(zé)任。
三、結(jié)束語(yǔ)
防范應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理是保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的保證，也是保證社會(huì)經(jīng)濟(jì)健康、協(xié)調(diào)發(fā)展的前提條件。在逐步健全社會(huì)信用體系、為企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理提供良好的宏觀環(huán)境的同時(shí)，企業(yè)必須樹立信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，從自身實(shí)際情況出發(fā)，尋找應(yīng)收賬款管理中的規(guī)律和問(wèn)題，將應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理的諸要素與企業(yè)戰(zhàn)略管理過(guò)程相融合，通過(guò)逐步完善應(yīng)收賬款信用管理組織機(jī)構(gòu)、應(yīng)收賬款全程控制和績(jī)效評(píng)價(jià)制度，加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)防范、逐步提高其應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
參考文獻(xiàn)：
[1]容少華.基于風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)收賬款管理策略[J].財(cái)會(huì)通訊?理財(cái)版，2007，(12).
[2]邊喜春.淺談信用風(fēng)險(xiǎn)防范的措施[J].價(jià)格月刊.2006，(11).
[3]王鳳妓.淺析應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)控制和管理[J].管理探索，2006，(6).
[4]王志東.健全信用管理體系，防范應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)[J].工程機(jī)械與維修，2006，(5).
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；信用風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理
中圖分類號(hào)：F832.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）11-0-01
近幾年間，信用風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)逐步在我國(guó)商業(yè)銀行中形成一個(gè)體系，但是在風(fēng)險(xiǎn)管理中仍然還有很多的問(wèn)題存在，本文為完善我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理提出幾點(diǎn)建議，與大家共同探討。
一、現(xiàn)代商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的主要特點(diǎn)
（一）信用風(fēng)險(xiǎn)的透明度降低。在信用風(fēng)險(xiǎn)方面所體現(xiàn)出來(lái)的透明度較低，這樣一來(lái)與傳統(tǒng)的信貸風(fēng)險(xiǎn)相比較，就直接導(dǎo)致其在識(shí)別和測(cè)定方面更加的難以辨別認(rèn)清，銀行方面想要明確的知道自身在損失方面所承擔(dān)的最大值，只需要根據(jù)貸款上面所呈現(xiàn)出來(lái)的數(shù)值就行，然而銀行就需要利用其對(duì)名義金額的違約概率以及清償率的估計(jì)，針對(duì)可能發(fā)生的損失金額加以有效的計(jì)算。
（二）風(fēng)險(xiǎn)暴露價(jià)值的波動(dòng)性較大。金融衍生產(chǎn)品既“衍生”于基礎(chǔ)商品，它所存在的價(jià)值自然就會(huì)受到基礎(chǔ)商品價(jià)值變動(dòng)的影響。因?yàn)樗膬r(jià)格是基礎(chǔ)商品價(jià)格變動(dòng)的函數(shù)，這樣就能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移。也正是因?yàn)檫@樣情況的存在，在市場(chǎng)當(dāng)中卻有著巨大的潛在危險(xiǎn)，那就是商品在市場(chǎng)中的價(jià)格波動(dòng)，金融衍生產(chǎn)品和傳統(tǒng)金融工具相比，其對(duì)于價(jià)格的變動(dòng)就顯得更加敏感，所以風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)也由此而增大。
（三）信用風(fēng)險(xiǎn)更為復(fù)雜。銀行在進(jìn)行貸款的時(shí)候，其本身所承擔(dān)的總暴露以及總貸款額度，這兩者之間的聯(lián)系非常緊密。但在衍生產(chǎn)品當(dāng)中，交易者本身對(duì)于總信用以及衍生交易組合的總規(guī)模的承擔(dān)責(zé)任，卻并不是在某種程度上有著相關(guān)的聯(lián)系。一般而言，由于受到暴露之間產(chǎn)生的相互影響關(guān)系，因此在實(shí)際處理過(guò)程當(dāng)中，就不能將他們簡(jiǎn)單的相互累加在一起，這樣所得出的總信用暴露情況是不確切的。
二、我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的生成機(jī)制
（一）社會(huì)信用體制不健全，金融體系透明度不高。首先，信用氛圍嚴(yán)重缺乏。我國(guó)現(xiàn)代市場(chǎng)目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展略有欠缺，需要進(jìn)一步的給予加強(qiáng)和完善，然而在信用經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面在現(xiàn)代社會(huì)中也是略顯滯后，在當(dāng)今社會(huì)中所進(jìn)行的信用交易模式，總體水平還是處于一種不發(fā)達(dá)依然較為簡(jiǎn)單的狀態(tài)。所以，不管是在社會(huì)中發(fā)展經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，還是社會(huì)中消費(fèi)的群體針對(duì)信用道德觀念的認(rèn)識(shí)，在一定程度上有所欠缺，由此就造成了一種逃避抵賴銀行貸款的現(xiàn)象。因?yàn)椋诤笃诘娜姘l(fā)展過(guò)程中，對(duì)于思想觀念還需要隨著時(shí)間的推移進(jìn)一步加強(qiáng)培養(yǎng)；其次，對(duì)于相關(guān)行業(yè)以及政策信息都需要有著正確的認(rèn)識(shí)，只有這樣商業(yè)銀行才能夠針對(duì)他們所體現(xiàn)出來(lái)的信用作出正確的評(píng)價(jià)，也只有這樣才能夠更加具體詳細(xì)的作出最佳理想化的信用評(píng)估。但是，這方面的信息系統(tǒng)的建立，還存在諸多缺陷處于不夠完善的階段仍需要進(jìn)一步的全面給以加強(qiáng)，只有這樣才能夠有力地將銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步降低。
（二）尚未建立完善的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。國(guó)外的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)中，儲(chǔ)存著各種交易信息，中間數(shù)據(jù)處理器主要是依據(jù)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中所存在的不同需求，從數(shù)據(jù)庫(kù)當(dāng)中抽取相關(guān)信息進(jìn)行匯總分析。但是，我國(guó)商業(yè)銀行與國(guó)外商業(yè)銀行在信息系統(tǒng)方面還存在一定的差距，我國(guó)商業(yè)銀行所缺乏的主要是信息系統(tǒng)沒(méi)有完整的連續(xù)性，在信息之間出現(xiàn)的數(shù)據(jù)沒(méi)有一致性，對(duì)于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的分析缺乏準(zhǔn)確性以及數(shù)據(jù)信息之間不統(tǒng)一，這樣對(duì)于我國(guó)國(guó)有的商業(yè)銀行信用管理，就直接造成了其水平無(wú)法更好地提高和全面的發(fā)展，存在嚴(yán)重的阻礙性。
（三）信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系不完善。以前商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理上都是運(yùn)用定性管理法，然而現(xiàn)在逐漸運(yùn)用的是定量風(fēng)險(xiǎn)管理，我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)過(guò)這樣有效的轉(zhuǎn)變，在風(fēng)險(xiǎn)控制方面取得了較大的理想效果?？墒潜M管如此，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面就目前而言還是存在一些負(fù)面的問(wèn)題，因此在某種程度上對(duì)于商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制，依舊會(huì)受到一些限制。
三、完善我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的建議
（一）建立和完善內(nèi)部評(píng)級(jí)體系。銀行需要在其內(nèi)部將數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行統(tǒng)一，將所有的信息全部有效的進(jìn)行統(tǒng)一管理，這樣不僅能夠通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)儲(chǔ)存的大量歷史數(shù)據(jù)，作出行之有效的測(cè)算，然后通過(guò)有效的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)以及統(tǒng)計(jì)技術(shù)進(jìn)行有力的建立，而且在實(shí)際發(fā)展中各種有效的信用風(fēng)險(xiǎn)模型的全面建立，以及在實(shí)際運(yùn)行的過(guò)程中，都是需要具有強(qiáng)大的數(shù)據(jù)以及管理信息系統(tǒng)作為支撐。所以，數(shù)據(jù)管理方面有效的運(yùn)用的內(nèi)部評(píng)級(jí)法，在實(shí)踐當(dāng)中有著非常重要的作用，我們應(yīng)當(dāng)給予全面重視，只有這樣才能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性進(jìn)一步給予全面加強(qiáng)和提升。
（二）開(kāi)發(fā)適合我國(guó)國(guó)情的信用風(fēng)險(xiǎn)管理工具和方法。當(dāng)前國(guó)際信用風(fēng)險(xiǎn)分析方法是趨勢(shì)是：從主觀判斷分析法和傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)比率評(píng)分法轉(zhuǎn)向以多變量、依賴于資本市場(chǎng)理論和計(jì)算機(jī)信息科學(xué)的動(dòng)態(tài)計(jì)量分析方法為主的方法發(fā)展，從單筆資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理向組合管理方法邁進(jìn)。然而我國(guó)就目前信用分析評(píng)估技術(shù)依舊還是處于使用傳統(tǒng)的專家判斷和比率分析以及單筆分析階段。不管是針對(duì)資產(chǎn)組合管理模型還是內(nèi)部評(píng)級(jí)法，都是需要利用信用評(píng)級(jí)作為模型輸入變量。所以，我國(guó)就必須要建立科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)管理工具和方法，這樣才能夠更好地適應(yīng)信用評(píng)級(jí)的需求。
（三）加強(qiáng)銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)督管理。針對(duì)銀行的監(jiān)督銀監(jiān)會(huì)，我們可以從兩個(gè)主要方面進(jìn)行：首先，從合規(guī)性監(jiān)管逐漸向風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管轉(zhuǎn)變，將總體的監(jiān)管效能在過(guò)去基礎(chǔ)上進(jìn)一步的加以提升，由此就需要將合規(guī)性以及風(fēng)險(xiǎn)性兩者進(jìn)行有效的整合在一起，在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管以及全面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管方面，真正切實(shí)際地做好兩方面工作及加強(qiáng)認(rèn)識(shí)；其次，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管體系需要加以全面完善，需要有力地將監(jiān)督的持續(xù)性進(jìn)一步的保持，而且在非監(jiān)管體系方面更是需要保證其科學(xué)規(guī)范以及統(tǒng)一，在實(shí)踐工作當(dāng)中全面有效的進(jìn)行合規(guī)及風(fēng)險(xiǎn)性的評(píng)級(jí)制度。
參考文獻(xiàn)：
[1]滿菲，穆彤.淺析我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題[J].中國(guó)商界（下半月），2010（10）.
[2]王文珊.我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].時(shí)代金融，2010（03）.
[3]超五成手機(jī)用戶使用手機(jī)銀行——解讀《2011中國(guó)手機(jī)銀行用戶調(diào)研報(bào)告》[J].金融科技時(shí)代，2011（05）.
[4]王濱.淺析我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題[J].現(xiàn)代商業(yè)，2010（08）.
一、我國(guó)企業(yè)信用管理現(xiàn)狀及成因分析
1.我國(guó)企業(yè)信用管理現(xiàn)狀
我國(guó)企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀大體是這樣的：企業(yè)均設(shè)有銷售部門、財(cái)務(wù)部門來(lái)對(duì)信用銷售進(jìn)行管理，其后果一是由于銷售部門和財(cái)務(wù)部門各自為政，因而對(duì)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)形成“滯后”管理；二是由于銷售目標(biāo)與信用風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的不一致和兩者職能上的不同，同時(shí)在缺乏相應(yīng)的技術(shù)條件下，若由銷售部門承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的職責(zé)，反而會(huì)在銷售報(bào)酬的激勵(lì)機(jī)制下形成更大的風(fēng)險(xiǎn)；三是由于財(cái)務(wù)人員不了解客戶的背景和交易情況以及缺乏相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)，由財(cái)務(wù)部門控制信用銷售和信用風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)造成財(cái)務(wù)與銷售兩部門的激烈沖突。因此，如何在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置信用管理部門，實(shí)行各部門之間的系統(tǒng)管理，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)本兼治的第一步。
2.我國(guó)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)成因分析
企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生有外部原因和內(nèi)部原因。
（1）外部原因主要是貿(mào)易糾紛（貨物買賣糾紛、貨物運(yùn)輸糾紛、保險(xiǎn)糾紛等）、客戶無(wú)力償還（企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善等）、蓄意欺詐及有意占用對(duì)方資金。從信用管理角度來(lái)看，這些外部原因不是企業(yè)自身所能完全控制的，因此，這方面的管理因素主要是識(shí)別事前和事后的風(fēng)險(xiǎn)所在，科學(xué)決策和采取有效措施。
（2）企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部原因主要是如下幾個(gè)方面：掌握客戶信息不全，不真實(shí)；沒(méi)有準(zhǔn)確判斷客戶的資信狀況；沒(méi)有準(zhǔn)確判斷客戶信用的變化情況；缺乏與客戶的有效溝通；未能有效轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)應(yīng)收賬款監(jiān)控不嚴(yán)；缺乏對(duì)拖欠賬款追討的方法、手段及管理措施；缺少科學(xué)的信用管理制度等。
二、加強(qiáng)企業(yè)信用管理的舉措
1.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)信用管理必須給予足夠的重視
企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理涉及企業(yè)的各個(gè)部門與業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，僅僅依靠某一個(gè)部門顯然是不可行的。這就要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理給予高度的重視，從整體上加強(qiáng)企業(yè)各部門之間的溝通與協(xié)調(diào)，投入適當(dāng)?shù)娜肆?、物力與財(cái)力，并且要求企業(yè)各級(jí)管理人員加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)與管理意識(shí)。
2.建立合理的信用管理部門
企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強(qiáng)的工作，須由特定的部門才能完成。完善的信用管理需要企業(yè)在整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中對(duì)信用進(jìn)行事前控制、事中控制、事后控制，需要專業(yè)人員從事大量的調(diào)查、分析、專業(yè)化的管理和控制。因此，企業(yè)應(yīng)建立一個(gè)信用管理部門，有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)，在企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)科學(xué)的制約機(jī)制。應(yīng)將信用管理的職責(zé)在信用、銷售、財(cái)務(wù)、采購(gòu)等各業(yè)務(wù)部門之間進(jìn)行科學(xué)合理地分工，并進(jìn)行及時(shí)有效地溝通配合。
3.全面提高信用管理人員的素質(zhì)
信用管理具有很強(qiáng)的專業(yè)性和技術(shù)性是一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的工作。它不僅要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層、財(cái)務(wù)人員、銷售人員以及客戶的共同努力、協(xié)調(diào)一致，更需要企業(yè)中的信用管理人員具備足夠的專業(yè)知識(shí)、技術(shù)方法和經(jīng)驗(yàn)。所以，必須加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)行企業(yè)信用管理人員的培訓(xùn)工作，提高其信用管理的能力和技巧。
4.實(shí)行客戶資信管理制度
客戶資信管理是信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作，主要要求企業(yè)全面收集管理客戶信息，建立完整的數(shù)據(jù)庫(kù)，并隨時(shí)修訂、完善，實(shí)行資信調(diào)查，篩選信用良好的客戶?？蛻糍Y信管理的核心是對(duì)客戶進(jìn)行信用分析和信用等級(jí)評(píng)價(jià)。企業(yè)可通過(guò)客戶、工商稅務(wù)部門、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、新聞媒體、行業(yè)協(xié)會(huì)等各種合法有效的渠道收集客戶的信用信息。
5.建立內(nèi)部授信制度
內(nèi)部授信制度的核心是對(duì)客戶賒銷條件的審查及信用額度控制。授信管理是信用風(fēng)險(xiǎn)管理的核心工作，在企業(yè)根據(jù)客戶信用等級(jí)決定給予信用時(shí)，應(yīng)根據(jù)與客戶以往的交易記錄，履行情況和企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)政策，由專門的客戶審查部門來(lái)決定其信用額度。建立健全信用審批流程與標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)信用管理部門還應(yīng)建立一套以信用額度為中心的交易審批制度，真正落實(shí)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，以防止個(gè)別部門或人員利用管理上的薄弱環(huán)節(jié)謀取私利。
6.建立客戶信用等級(jí)評(píng)定
關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;信用風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)管理;對(duì)策
中圖分類號(hào):F83
文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A
文章編號(hào):1672-3198(2010)04-0139-02
商業(yè)銀行作為金融中心,其興盛衰敗可以影響社會(huì)的方方面面。商業(yè)銀行對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的責(zé)任特別重大,其經(jīng)營(yíng)好壞對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)有著最為直接的影響,一旦倒閉,不僅自身是直接受害者,而且社會(huì)公眾將喪失存款、喪失信心,企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金鏈斷裂,經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到嚴(yán)重破壞。因此,商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理顯得尤為重要。
1 我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題
長(zhǎng)期以來(lái),我國(guó)商業(yè)銀行在發(fā)展戰(zhàn)略的取向上走的是一條片面追求速度和規(guī)模、忽視質(zhì)量和效益的粗放式經(jīng)營(yíng)道路。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、內(nèi)控機(jī)制不力,在資產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大、業(yè)務(wù)品種不斷增多的同時(shí),不良資產(chǎn)數(shù)量也在日益增多,信用風(fēng)險(xiǎn)迅速膨脹、嚴(yán)重影響了我國(guó)商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)和生存能力。目前,我國(guó)商業(yè)銀行已逐步建立起信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系,但是與國(guó)際性銀行相比,在數(shù)據(jù)的采集、加工、度量方法的運(yùn)用上都存在著相當(dāng)?shù)牟罹?尤其是風(fēng)險(xiǎn)的定量管理還很落后。與擁有成熟金融體系國(guó)家的商業(yè)銀行相比較,我國(guó)商業(yè)銀行在信用風(fēng)險(xiǎn)管理的理念、技術(shù)、體制等方面都存在著不足之處,具體如下。
1.1 尚未形成正確的信用風(fēng)險(xiǎn)管理文化
由于長(zhǎng)期受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下形成的漠視風(fēng)險(xiǎn)的思維定式以及行為慣性的影響,目前我國(guó)商業(yè)銀行依法經(jīng)營(yíng)意識(shí)比較薄弱,多數(shù)工作人員對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不夠充分,信用風(fēng)險(xiǎn)管理理念陳舊,已不能適應(yīng)新時(shí)期業(yè)務(wù)的高速發(fā)展及風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境復(fù)雜的需要。我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理文化的缺失最突出的表現(xiàn)為:對(duì)銀行業(yè)發(fā)展與信用風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系認(rèn)識(shí)不夠充分和對(duì)銀行發(fā)展的眼前利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)的協(xié)調(diào)認(rèn)識(shí)不夠充分。
1.2 風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)落后
長(zhǎng)期以來(lái),我國(guó)商業(yè)銀行尚未建立起有關(guān)信用資產(chǎn)的歷史數(shù)據(jù)庫(kù),存在數(shù)據(jù)瓶頸制約,且缺乏對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化的分析能力,在短期內(nèi)還無(wú)法建構(gòu)出科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng);在信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面表現(xiàn)出傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式的特征,即重視信貸質(zhì)量的定性分析,主觀性較強(qiáng),重視貸款去向的合理性、貸款運(yùn)行的安全性等方面的分析,但在量化分析方面的手段欠缺,在信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、與監(jiān)測(cè)等方面的客觀性、科學(xué)性不夠突出。與國(guó)際上先進(jìn)銀行相比,在大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型、金融工程等先進(jìn)方法方面,我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法顯得相當(dāng)落后。
1.3 信息不完全和不對(duì)稱
信息不完全不僅是指人們由于認(rèn)識(shí)能力 的限制,不可能知道在任何時(shí)候、任何地方發(fā)生任何情況,而且是指市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本身不能夠生產(chǎn)出足夠的信息并有效地配置它們。信息不對(duì)稱是指行為人之間的這種信息占有的不同,其具體表現(xiàn)為“逆向選擇”和“道德風(fēng)險(xiǎn)”。盡管這兩種情況都是商業(yè)銀行不愿看到的,但都會(huì)顯著地降低我國(guó)商業(yè)銀行的運(yùn)作效率,對(duì)其造成一系列的不利影響,并可能導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)。
1.4 內(nèi)部評(píng)級(jí)不完善,風(fēng)險(xiǎn)揭示不充分
內(nèi)部評(píng)級(jí)法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度較高,有效地降低資本要求,提高銀行的競(jìng)爭(zhēng)力。選擇內(nèi)部評(píng)級(jí)法成為我國(guó)商業(yè)銀行加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理,以進(jìn)行國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的必然選擇。然而我國(guó)各商業(yè)銀行的內(nèi)部評(píng)級(jí)存在著不少問(wèn)題。一是我國(guó)商業(yè)銀行開(kāi)展客戶評(píng)級(jí)的時(shí)間較短,采用的是簡(jiǎn)單的打分法,數(shù)據(jù)資料的缺乏使得評(píng)級(jí)具有很大的主觀性;在評(píng)級(jí)過(guò)程中,商業(yè)銀行只對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí),未對(duì)貸款進(jìn)行評(píng)級(jí),且其評(píng)級(jí)結(jié)果僅用于銀行內(nèi)部授信額度的確定,并未對(duì)外公開(kāi),這就使得評(píng)級(jí)結(jié)果的準(zhǔn)確性難以判斷。二是與先進(jìn)的國(guó)際銀行相比,我國(guó)大多數(shù)商業(yè)銀行的內(nèi)部評(píng)級(jí)不論是在評(píng)級(jí)方法、評(píng)級(jí)結(jié)果的檢驗(yàn),還是在評(píng)級(jí)組織結(jié)構(gòu)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)等方面都存在著相當(dāng)大的差距,從而極大地限制了內(nèi)部評(píng)級(jí)在揭示和控制風(fēng)險(xiǎn)方面的作用。
1.5 政府監(jiān)管力度仍有待加強(qiáng)
當(dāng)前,我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)(簡(jiǎn)稱銀監(jiān)會(huì))在對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管方式上正在由以合規(guī)性監(jiān)管為主轉(zhuǎn)向以風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管為主的方式,在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解方面發(fā)揮著重要的作用。但是,由于我國(guó)開(kāi)展這項(xiàng)工作的時(shí)間較短,經(jīng)驗(yàn)也不足,目前銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管工作仍然停留在表層階段;我國(guó)的宏觀經(jīng)濟(jì)制度的不完善,使得金融、投資、財(cái)政和社會(huì)保障制度存在較多不合理的地方,從而加大了信貸風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性;我國(guó)現(xiàn)階段缺乏關(guān)于社會(huì)信用方面的立法規(guī)范,使各經(jīng)濟(jì)行為主體在社會(huì)信用方面缺乏必要的法律約束,導(dǎo)致他們的信用觀念淡薄,助長(zhǎng)了道德風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)散,由此加大了我國(guó)商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)。
2 商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)采取的對(duì)策
2.1 健全商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系,提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平
我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu),目前還沿用原有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制模式下的總分行制,按行政區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu),機(jī)構(gòu)下設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門,造成了管理層次多、對(duì)市場(chǎng)信號(hào)反應(yīng)慢、風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性差的局面。對(duì)此,應(yīng)調(diào)整銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系,適應(yīng)商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)變化,逐步建立起董事會(huì)管理下的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu),改變行政管理模式,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理橫向延伸縱向管理。
2.2 建立內(nèi)部評(píng)級(jí)機(jī)制,規(guī)避客戶信貸違約風(fēng)險(xiǎn)
首先,學(xué)習(xí)借鑒IRB法,逐步向?qū)嵤┬沦Y本協(xié)議和內(nèi)部評(píng)級(jí)法邁進(jìn)。從發(fā)展角度看,實(shí)施新資本協(xié)議是一個(gè)不可逆轉(zhuǎn)的趨勢(shì),政府應(yīng)鼓勵(lì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行提前做好準(zhǔn)備。盡管IRB法只是新資本協(xié)議提出的一種資本監(jiān)管方式,但它源于西方銀行長(zhǎng)期發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)總結(jié),凝聚了大量先進(jìn)的管理理念和方法技術(shù)。我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)持續(xù)跟蹤、學(xué)習(xí)和借鑒IRB法的實(shí)質(zhì)內(nèi)容,以此充實(shí)管理手段,增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控能力,并應(yīng)盡早建立能夠應(yīng)用于實(shí)際管理的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系,在實(shí)踐中不斷修正和完善。
其次,聯(lián)合各方力量,不斷健全完善銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)機(jī)制。由于評(píng)級(jí)系統(tǒng)建設(shè)需要較大的人力物力投入和數(shù)據(jù)支持,可以由中央銀行或銀監(jiān)會(huì)牽頭,以國(guó)內(nèi)中型商業(yè)銀行為主體,專門負(fù)責(zé)聯(lián)合開(kāi)發(fā)內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)。在將各銀行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行集中整合后,運(yùn)用統(tǒng)一的方法論和分析標(biāo)準(zhǔn),建立內(nèi)部評(píng)級(jí)模型。歐洲銀行的經(jīng)驗(yàn)證明,這種方法可以充分利用現(xiàn)有資源、大幅度降低成本、提高工作效率,縮短開(kāi)發(fā)周期,非常適合于中小銀行實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法或建立符合監(jiān)管規(guī)定的計(jì)量分析系統(tǒng)。
2.3 運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù),構(gòu)建信用風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量模型
首先,運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù),建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。銀行要加大信息收集的人力、物力,配備專門的力量進(jìn)行信息的收集、加工和管理工作,并加強(qiáng)信息管理系統(tǒng)的信息交換,確保信息內(nèi)容的全面性。同時(shí),要建立可靠的貸款風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng),由環(huán)境監(jiān)測(cè)信息系統(tǒng)、客戶信息系統(tǒng)和信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控信息系統(tǒng)等部分組成。其中環(huán)境監(jiān)測(cè)信息系統(tǒng)包括宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境信息、區(qū)域經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)信息、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)信息;客戶信息系統(tǒng)包括客戶財(cái)務(wù)信息、賬戶信息、與客戶相關(guān)的其他信息;信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控信息系統(tǒng)包括信貸違規(guī)性信息、財(cái)務(wù)指標(biāo)異常變化信息、不良貸款信息、客戶監(jiān)管信息。
其次,構(gòu)建信用風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量模型,建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警系統(tǒng)。銀行要在確定企業(yè)承貸能力分析指標(biāo)、企業(yè)現(xiàn)金流量指標(biāo)、企業(yè)盈利能力分析、貸款客戶綜合貢獻(xiàn)度測(cè)評(píng)分析等指標(biāo)的基礎(chǔ)上,構(gòu)建信用風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量模型,對(duì)貸款客戶評(píng)定授信等級(jí),并據(jù)以進(jìn)行貸款投放和管理決策。同時(shí),按照新資本協(xié)議有關(guān)PD和LGD的要求,銀行必須要建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警系統(tǒng),只有在認(rèn)真分析研究各種風(fēng)險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上,才能正確地判斷風(fēng)險(xiǎn)大小、正確發(fā)出預(yù)警信息并及時(shí)地采取對(duì)應(yīng)措施,有效地防范風(fēng)險(xiǎn)。
2.4 加強(qiáng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估
目前我國(guó)銀行業(yè)難以按照新資本協(xié)議的要求對(duì)業(yè)務(wù)類型進(jìn)行細(xì)分,只能采用最簡(jiǎn)單的基本指標(biāo)法計(jì)算操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求,這既不符合新協(xié)議中“銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的規(guī)范與復(fù)雜程度應(yīng)該與其風(fēng)險(xiǎn)狀況相稱”的原則,也不利于銀行資本充足率的提高。因此,我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)高級(jí)計(jì)量法的研究,爭(zhēng)取盡快達(dá)到符合標(biāo)準(zhǔn)法的要求,努力提高操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量能力,以加快全面風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警系統(tǒng)的建設(shè)進(jìn)程。
2.5 合理進(jìn)行金融創(chuàng)新
為推動(dòng)商業(yè)銀行的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型,改變以傳統(tǒng)利差為主的盈利模式,銀監(jiān)會(huì)曾要求大中型銀行力爭(zhēng)通過(guò)5-10年的努力,中間業(yè)務(wù)收入占比由現(xiàn)在的17%達(dá)到40%~50%。對(duì)此,商業(yè)銀行正在積極進(jìn)行多方金融創(chuàng)新,表外業(yè)務(wù)收入不斷增長(zhǎng),取代傳統(tǒng)的存貸利差成為拉動(dòng)商業(yè)銀行業(yè)績(jī)的主要因素,但不能忽略其相對(duì)于傳統(tǒng)貸款具有更大的風(fēng)險(xiǎn)。在無(wú)法較為準(zhǔn)確估測(cè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),或?qū)κ袌?chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不具備相應(yīng)防范能力的時(shí)候,盲目草率的進(jìn)行金融創(chuàng)新會(huì)將使商業(yè)銀行暴露于極大地風(fēng)險(xiǎn)之中。但這并不意味著由于市場(chǎng)存在風(fēng)險(xiǎn),商業(yè)銀行就不能從事金融創(chuàng)新。雷曼兄弟破產(chǎn)為中國(guó)的銀行提了個(gè)醒,即要把握好創(chuàng)新和風(fēng)險(xiǎn)控制的平衡關(guān)系。一方面創(chuàng)新是推動(dòng)金融業(yè)發(fā)展的動(dòng)力之源,不能因噎廢食。另一方面一定要跟銀行本身的風(fēng)險(xiǎn)控制和防范能力想匹配。在控制和管理風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)實(shí)現(xiàn)盈利和發(fā)展。
2.6 加強(qiáng)金融監(jiān)管
當(dāng)前我國(guó)一些銀行正在由分業(yè)經(jīng)營(yíng)走向混業(yè)經(jīng)營(yíng),美國(guó)的次貸危機(jī)警示中國(guó)銀行業(yè)在大力進(jìn)行金融創(chuàng)新的同時(shí)必須加強(qiáng)金融監(jiān)管。隨著經(jīng)濟(jì)全球化和交易平臺(tái)的擴(kuò)展,金融交易不再僅限于某一國(guó)家或某一經(jīng)濟(jì)體內(nèi),交易時(shí)間已由原有的場(chǎng)內(nèi)固定時(shí)間拓展到全天候24小時(shí)交易模式,任何一國(guó)的金融市場(chǎng)出現(xiàn)異動(dòng)都會(huì)對(duì)其他國(guó)家的金融市場(chǎng)甚至是實(shí)體經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生不同程度的影響,而銀行機(jī)構(gòu)作為一國(guó)金融體系的樞紐,是首當(dāng)其沖的主要被影響對(duì)象。銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)充分評(píng)估金融全球化影響的深度和聯(lián)動(dòng)效應(yīng),對(duì)金融創(chuàng)新的應(yīng)用和推廣做辯證分析。而對(duì)銀監(jiān)會(huì)來(lái)講,則要更加穩(wěn)妥的處理好監(jiān)管與創(chuàng)新的關(guān)系,積極引導(dǎo)和扎實(shí)推進(jìn)銀行業(yè)金融創(chuàng)新,同時(shí)注意防范創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn),堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)可控、成本核算、信息充分披露的監(jiān)管理念。
在混業(yè)經(jīng)營(yíng)條件下,國(guó)際金融市場(chǎng)的動(dòng)蕩,再次將監(jiān)管的全球性協(xié)調(diào)提到重要位置,應(yīng)采取更積極措施,加強(qiáng)金融監(jiān)管的全球協(xié)調(diào)。同時(shí)在當(dāng)前金融分業(yè)監(jiān)管體制下,國(guó)內(nèi)幾大監(jiān)管機(jī)構(gòu)間應(yīng)建立較好的協(xié)調(diào)機(jī)制。完善對(duì)有問(wèn)題銀行的處置制度和程序,提高處置效率。銀行風(fēng)險(xiǎn)很容易蔓延,為高效解決有問(wèn)題銀行的風(fēng)險(xiǎn),監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該擁有一套完備靈活的程序,有權(quán)利和能力迅速的處置有問(wèn)題銀行,實(shí)現(xiàn)危機(jī)銀行低成本和高效率的市場(chǎng)重組和退出。
2.7 關(guān)注房地產(chǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)
從美國(guó)次貸危機(jī)來(lái)看,房?jī)r(jià)的快速上漲往往掩蓋大量的信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前我國(guó)部分房地產(chǎn)企業(yè)出現(xiàn)了銷售額負(fù)增長(zhǎng)的情況,因而我國(guó)銀行面臨的房地產(chǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視。由于多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)的資金主要來(lái)源銀行貸款,一旦資金鏈斷裂,勢(shì)必會(huì)影響到貸款的歸還。此外,由于很多大中城市的房?jī)r(jià)出現(xiàn)下跌現(xiàn)象,很多住房貸款將面臨違約問(wèn)題,預(yù)計(jì)將出現(xiàn)大量不良貸款和壞賬。因此,各商業(yè)銀行必須進(jìn)一步關(guān)注我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)走勢(shì),重新檢討現(xiàn)行的住房開(kāi)發(fā)貸款和按揭貸款管理制度,最大限度的估計(jì)房地產(chǎn)泡沫破裂引發(fā)大規(guī)模不良貸款的可能性。
參考文獻(xiàn)
