時間：2023-06-11 09:33:40
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇總賬會計的流程，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
1 “雙訓并行”實踐教學的目標
“雙訓并行”即是要求學生依據同一家企業（公司）同一個月份的業務（事項），分別采取電算會計與手工會計兩種形式同時進行處理，并將兩套會計數據逐一進行比對，從中自主發現問題、解決問題，從而促進學生更好地理解和掌握會計工作流程及各崗位工作職責和內容的一種實踐教學形式。
通過具體的教學實踐，我們不難看出“雙訓并行”的過程實質是學生反復出錯、反復糾錯的一個過程。通過“雙訓并行”的實踐教學，學生可以在同一時間通過比對手工與電算兩種會計處理方式下的賬務數據，通過“反復出錯、反復糾錯”的過程，更能深刻地理解并掌握會計賬務處理的流程及會計處理的方法，為其畢業之后順利從事會計電算崗位的工作奠定基礎。
2 “雙訓并行”實踐教學的具體實施
2.1 分設工作崗位
在“雙訓并行”實踐教學過程中，為使學生在上機操作的過程中，同時也能深刻理解實際工作中會計各主要崗位的職責及其分工、協作，我們在整合傳統會計崗位和會計電算化崗位職責的基礎上，綜合考慮現在各企事業單位所普遍設置的主要會計工作崗位，要求學生5人為一組，組內分設會計、出納、工資核算、固定資產管理、財務報告編制等五大主要工作崗位。其中，會計崗人員負責構建企業電算化應用環境、日常會計憑證處理及期末的轉賬、對賬、結賬等工作；出納崗人員負責對涉及貨幣資金的會計憑證執行簽字、日記賬的輸出查詢、資金日報表的輸出查詢、銀行對賬等工作；工資核算崗人員負責工資系統初始設置、工資項目和公式設置、工資數據計算、工資分攤設置及分攤憑證處理、工資系統報表輸出查詢等工作；固定資產管理崗人員負責固定資產系統初始設置、固定資產卡片管理、固定資產增減業務處理、折舊計提、固定資產報表數據輸出查詢等工作；財務報告編制崗人員負責主要會計報表的設計與生成。
2.2 “雙訓并行”中會計電算各崗位數據處理的邏輯流程
首先，總賬會計崗人員構建企業運行環境，完成企業基本信息的錄入和總賬參數設置的工作，與此同時，工資核算崗、固定資產核算崗人員構建企業工資核算賬套和固定資產管理系統初始設置。
其次，根據企業發生的經濟業務，總賬會計崗人員執行憑證填制、審核、記賬、查詢等工作，期間對于涉及貨幣資金的會計憑證，由資金管理崗人員簽字確認。
第三，工資核算崗人員完成企業工資計算和工資費用分配工作，并生成相關會計憑證傳遞給總賬會計崗人員；同時，固定資產管理崗人員完成企業固定資產增減業務卡片的錄入和計提折舊的工作，并生成相關會計憑證傳遞給總賬會計崗人員。
第四，總賬會計崗人員審核工資、固定資產相關業務會計憑證；同時，資金管理崗人員對涉及貨幣資金的會計憑證執行簽字，之后總賬會計崗人員記賬；總賬會計崗人員設置調整本月需要轉賬生成的事項，生成相應費用結轉、成本結轉、損益結轉的會計憑證，并由相關人員審核、記賬。
第五，各崗位人員檢查本崗本月份的工作，在確認對賬無誤的基礎上，各崗位進行月末結賬；會計報表編制崗人員運用會計報表模版，調整相關報表項目計算公式，生成企業資產負債表、利潤表、現金流量表等主要會計報表。
2.3 “雙訓并行”的工作階段
2.3.1 賬務初始設置
這一階段，要求學生認真分析企業經濟業務的主要內容，手工設置企業所涉及的各種總賬、日記賬和明細賬；與此同時，利用會計軟件建立企業會計賬套，進行財務分工，完成企業基礎檔案的設置、會計科目體系的建立，以及期初數據的錄入。
2.3.2 賬務系統日常業務處理
在這一階段，學生采用手工和電算兩種手段，依據企業所發生的經濟業務，完成原始憑證的填制與審核、記賬憑證的填制、出納簽字、審核人審核、憑證記賬等工作。其中包括工資核算過程中所涉及的工資計算和工資費用分配工作，以及固定資產增減業務卡片處理和計提折舊等工作。
2.3.3 期末工作
在處理完畢企業日常業務的基礎之上，要求學生在這一階段完成企業期末轉賬、跨期攤提費用處理、損益結轉等工作，并在對賬、結賬的基礎上，運用手工和電算兩種手段生成企業資產負債表、利潤表和現金流量表。
在以上的各個步驟工作中，學生要將手工會計與電算會計的數據逐一比對，主要包括有日記賬數據比對、總賬數據比對、明細賬數據比對、工資數據比對、固定資產數據比對和報表數據比對等方面。在逐一比對中，學生找出兩套賬簿數據的差距，認真總結經驗和教訓，剖析產生問題的根源，反思自己工作中的失誤，以便更好地培養自己的細心、耐心和信心。
在整個實踐教學中，教師要堅信“學生的問題，學生能夠自己解決”，而實際上，學生也是有自主發現問題和解決問題的愿望和能力的。所以，當學生出現問題的時候，教師不要過早地干預或指導，而是引導學生將問題充分地暴露出來，為他們有朝一日獨立行事奠定基礎。
3 “雙訓并行”實踐教學的實施效果
3.1 提高了學生處理會計業務的技能和職業素質
在“雙訓并行”過程中，同時采用手工與電算兩種核算方式，完成同一家企業同一個月份的會計業務處理工作。這對學生會計業務的處理水平是個巨大的考驗。因為，在原則上無論采用哪種核算方式，都應當依據相同的會計處理原則和方法，因此兩種方式下的賬簿數據應當完全一致。然而，在數據的逐一比對中，我們發現并行工作并不順利。學生普遍存在比對不符的情況，這就暴露出了很多問題，主要有：一是學生對會計核算的基本流程掌握的不夠清晰透徹，工作條理性較差，在工作中有顧此失彼的現象發生；二是學生面對大量的數據處理工作，很多學生存在著抵觸情緒，很多表現出了不夠細心、不夠耐心、沒有信心等心理問題。但是在老師的督促和引導之下，他們需要自主學習很多會計理論與方法，在操作中也必須克服自身素質問題，嚴格要求自己按照規范的會計處理方法和流程，循序漸進，扎扎實實作好每一步驟的會計工作。這對提高他們的業務技能和職業素質是個很好的鍛煉機會。
3.2 提高了學生獨立處事的能力和團隊合作精神
在“雙訓并行”過程中，通過分崗實訓，學生在相應的工作崗位上各司其職，相互牽制而又協作，共同完成同一家公司同一個月份的賬務處理工作。通過這種實踐教學模式學生不僅能夠熟練掌握各崗位上的具體工作內容，而且能夠切身感受到實際崗位的職責及其各崗位之間相互牽制而又協作的關系。也正因為各組各崗位之間這種相互牽制而又相互協作的關系，這就要求各組各崗學生必須以團隊共同目標為己任，齊心協力，在做好本職工作的同時，也要兼顧其他崗位上同學的工作進度，才能保證各個教學模塊工作任務的順利完成。
【關鍵詞】綜合模擬實訓；改革；實踐
《會計綜合模擬實訓》課程根據高職教育的特點和會計崗位的任職要求而開設的一門專業技能課，涉及的知識和技術十分豐富，因此，需在開設《基礎會計》、《財經法規與會計職業道德》、《會計電算化》、《中級財務會計》、《成本會計》等專業課程的基礎上，在學習了會計理論、并進行了單環節、單項目實訓和電算化實訓后，開設該課程。通過本課程的學習，使學生比較系統地掌握企業會計核算的基本程序和具體操作方法，加強學生對基本理論的理解、基本方法的運用和基本技能的訓練，達到理論知識與會計實務的統一，理論與操作方法的融會貫通。
《會計綜合模擬實訓》課程目標主要有：（1）鞏固理論知識。（2）將手工與電算化的單環節、單項目實訓“串”起來。（3）了解各崗位職責、任務、工作流程。（4）熟悉工作環境，陶冶職業道德。
一、教學內容的組織與安排
1、以崗位工作為任務，以典型業務主線整合教學內容
會計工作各個崗位的職責、業務流程雖不相同，但核算方法是相同的，因此，我們按照崗位劃分為不同的章節，著重要求學生掌握各個崗位的職責、業務流程及典型業務的處理方法，然后用業務將七個崗位串聯起來，通過業務處理，使學生不僅進一步理解和掌握各個崗位的職責和核算內容，更能使學生熟練運用各個工作環節的核算方法，強化核算能力。
2、融“教、學、做”為一體設計教學環節
《會計綜合模擬實訓》作為一門操作性很強的課程，以學生的實際操作為主，因此，在每個實訓單元中，教師的講解僅占1/4，內容包括通過多媒體手段演示主要操作環節，具體單據的填制方法，注意問題以及典型業務處理步驟；其次，學生在教師的指導下，通過例子模仿教師的操作；最后，是學生通過模擬企業的具體經濟業務進行核算處理。
3、按“手工”——“電算化”設計教學程序
本課程的特點在于把手工實訓和電算化實訓結合起來，先進行手工會計實訓，再進行電算化操作。這種安排解決了電算化與理論結合不緊密的問題，提高學生使用財務軟件的能力，能夠較自如地解決操作中出現的問題，增強應變能力。一套業務，兩種實訓方法，學生通過對比，不僅提高了操作技能，而且深刻理解了操作的理論依據，減少了實際操作的盲目性，增強了自覺性。
二、教學模式的設計與創新
1、走出去，請進來，增強學生的感性認識
做一名合格的會計必須熟悉企業的經營活動和業務流程，才能更好地理解核算內容，才能為財務信息的使用者提供真實、可靠、相關的經濟信息，才能為經營管理者進行正確、有效決策提供支持。為了使學生對企業的生產過程、財務工作有一定的感性認識，我們采取了走出去、請進來的方法。一是帶領學生到制造企業參觀了解企業的生產過程與工藝流程，讓專業課教師深入企業調查或實習；二是請企業人員來校為學生講解企業的生產經營過程和財務工作的主要工作崗位、職能，使學生對企業財務工作有一定的感性認識，為實訓打下基礎。
2、具體任務帶動技能訓練
會計的核心職業能力是填制與審核憑證、登記賬簿和編制會計報表。大多數學校的實訓課程就是利用企業的主要經濟業務訓練學生的這三種能力。我們認為，這種實訓方式雖然能夠使學生較好地掌握這些核心技能，但對于財務工作還是缺乏全面的了解和認識，與實際工作有一定的距離。為此，我們用業務項目組織教學，以業務項目為載體，通過完成會計各崗工作任務來訓練和強化核心能力。這種教學模式不僅使學生對財務工作的全程有一個比較全面的認識，掌握了填制與審核會計憑證、登記賬簿等核心能力，還理解了各崗任務之間的內在銜接關系，全面增強了學生專業技術和實際操作能力。
3、課堂模擬會計工作環境，力爭做到課堂與實習地點一體化
為了模擬會計工作的實際環境，配備的設備用品應比較齊全，每桌配備了會計工作所需的用品，如企業科目章、模擬銀行業務受理章、模擬單位財務章及各種文具用品；為每位學生配備了財務部門各崗位的核算資料；另外，還配備了外幣票樣圖集、人民幣票樣、點鈔紙等，為學生創造了仿真的工作環境；
4、期末考核采取企業考核員工的標準
“教”與“學”做到了企業的崗前培訓，那么，“考”也要采取企業考核員工的標準。在考試方法上，通過完成一整套會計包的操作來進行考核和評價。會計包模擬企業真實的賬務處理，要求學生掌握從建立賬套、填寫和審核原始憑證、編制和審核記賬憑證、登記賬簿，進行成本計算，到編制會計報表一系列核算方法。作為實訓課，平時成績占40%，會計包的完成占60%，評分標準為會計憑證填寫的完整性與準確性、賬簿登記的完整性與準確性、報表的編制準確性、上機結果各占四分之一。另外，考核成績除考慮學生上交作業的數據準確與否外，還考慮其完成作業態度，與其他學生的協作意識，及作業上交的及時性等因素，上交越晚，扣減分數越多，從而加強其對會計信息及時性的認識。
三、多種教學方法的運用
1、典型業務引導法
根據每個會計崗位的工作職責，業務流程及經營過程的生產制造流程，總結典型業務，進行詳細講解，反復練習，通過典型業務的處理，學習和掌握會計核算的基本技能。同一案例分別采用橫向、縱向的角度練習。橫向練習是指學生按照出納崗、薪資崗、固定資產崗、應收款崗、應付款崗、存貨崗、總賬崗分別練習各崗位的業務處理，明確某一會計具體崗位的職責，熟悉業務流程，并掌握該崗位全套的業務操作，為學生走向具體的工作崗位打下良好基礎。縱向練習是指學生按照填制原始憑證——編制記賬憑證——登記賬簿——編制報表的順序完成案例業務處理，使學生全面掌握會計業務的處理流程，提高其綜合業務素質。
2、演示、示范法
會計業務的處理，規范性非常強，僅就單據為例，日期是大寫還是小寫，大寫如何寫，蓋幾個章，蓋在哪里等每個項目都有嚴格的要求，不能有絲毫的差錯，因此，從理論上掌握了單據的要素及填制方法到能夠準確填寫，還有一定的距離。例如，填制會計憑證、登記賬簿等操作程序性很強，將操作過程制作成電子課件，這樣，會計的操作過程很直觀地展現在學生面前，便于學生掌握正確的操作過程。利用電子課件演示例題、練習題、參考資料，加大了課程的信息量，提高了教學質量和效率，取得了一定的實效。
3、角色扮演法
在學生了解崗位責任后，讓學生扮演各種角色，如出納、應收、應付、固定資產、薪資、存貨、總賬、財務總監等，使學生身臨其境地從事會計工作，熟悉工作流程。模擬企業崗位需要將學生分組，每個小組每位同學分別扮演財務部不同的崗位角色，模擬企業財務部實際業務處理流程，進行案例處理，實踐成績根據整組學生的綜合表現評分。這樣大大地激發了學生的學習熱情，使學生充分享受模擬實訓的樂趣，增強他們對財務流程的印象，又可以鍛煉其合作、協調能力。
4、工作流程再現法
明確各個崗位的責任及工作流程后，利用工作流程再現法把各個崗位工作的銜接起來。例如，利用賒購材料的業務，使學生了解從接到采購員的購貨發票到進行賬務處理，單據在各部門的傳遞程序及各個崗位的具體工作。實訓時，將學生分成小組，分別擔任采購會計、應付會計、存貨會計、出納、總賬及財務總監六個角色，采購員購買了材料入庫時，將發票交到存貨會計，由存貨會計填寫入庫單并要求采購員簽字，根據入庫單編制轉賬憑證，經總賬會計和財務總監審核后，登記材料明細賬，然后將發票交由應付會計，由應付會計編制轉賬憑證，交由總賬會計和財務總監審核后，登記應付賬款明細賬；支付貨款時，采購員持報銷單交由財務總監簽字授權，然后由出納開支票，將支票交給采購會計，出納根據支票存根編制付款憑證，交應付會計、總賬會計、財務總監審核，然后根據審核無誤的付款憑證登記日記賬。通過這筆業務的分崗位實際操作，使學生對會計工作流程有一個明確的認識。
參考文獻：
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主持企業財務預算、決算、核算、會計監督、成本控制、財務分析、財務審計等財務管理工作，組織協調和指導財務部的日常管理工作，監督執行財務計劃，完成企業財務目標。以下是小編為大家整理的公司市場采購職責規定資料，提供參考，歡迎你的閱讀。
公司市場采購職責規定一
采購部門工作內容
1.制定并完善采購制度和采購流程：
(1)根據公司的長期計劃，擬定采購部門的工作方針和目標;
(2)負責制定采購方針、策略、制度及采購工作流程與方法，確保貫徹執行;
(3)制訂招、投標管理辦法和各項物品的采購標準，并嚴格執行;
2.制定并實施采購計劃：
(1)根據公司的拓展規模以及年度的經營目標，制訂有效的采購目標和采購計劃;
(2)審核年度各部門呈報的采購計劃，統籌策劃和確定采購內容，制訂主輔料采購清單;
(3)組織實施市場調研、預測和跟蹤公司采購需求，熟悉各種物資的供應渠道和市場變化情況，據此編制采購預算和采購計劃;
(4)根據采購管理程序，參與重點和大宗采購項目的談判、簽約，檢查合同的執行和落實情況;
(5)負責組織落實公司的采購、供應材料、備品配件及其他物資供應，確保合理地組織采購，并及時供應生產所需的物資;
(6)督導檢查倉庫的驗收、入庫、發放及管理工作，確保采購物品的質量;
3.采購成本預算和控制：
(1)編制年度采購預算，實施采購的預防控制和過程控制，有效降低成本;
(2)采購價格審核、預算、報價，達到有效的成本控制;
(3)向各部門提出降低成本的建議，減少不必要的開支，以有效的資金保證最大的物資供應;
(4)對采購合同履行過程進行監督檢查，及時支付相關款項;
4.選擇并管理供應商：
(1)根據公司的物質需求，選定價格合理、貨物質量可靠、信譽好服務優質的供應廠商，建立長期戰略同盟;
(2)建立對供應商的資信、履約、售后服務能力及物資市場價格狀況和走勢的綜合評估系統;
(3)不斷開發新的供應渠道和供應商，加強對新老客戶的走訪和調查;
(4)制定供應商管理辦法，加強對供應商的管理、考核，確保供應商提品的優良性;
5.本部門建設工作：
(1)根據公司的績效管理制度，考核下屬的工作業績，并協助其制定績效改進計劃;
(2)負責采購部門采購人員的職責分工及行政事務處理;
(3)協助并參與采購人員的崗前培訓和在崗培訓。
公司市場采購職責規定二
職責概述
負責做好現金的收付、送存和銀行存款管理工作，把好庫存現金和銀行存款的收付關。在上級主管領導下，全面負責企業存款、貸款、放款等銀行業務，同時負責審核并傳遞各種銀行票據
職責內容
1，負責審核原始憑證的合法性準確性及時準確的完成現金收付工作
2，及時登記現金日記賬銀行存款日記賬，每周進行現金盤點，并填寫現金周報表報送領導
3，支票管理，會計憑證的檔案管理，保證憑證完整
4，負責到銀行支取備用金辦理銀行其他相關事宜
5，定期核對銀行日記賬與總賬，保證賬賬相符
6，與向企業提供貸款的銀行辦理審批、簽字、蓋章、登記等業務
7，每日向領導匯報銀行余額及交易明細
8，每月月初對上月會計憑證進行整理和匯總，并按順序裝訂成冊
9，與銀行信貸人員進行聯絡、溝通、相互協助，辦理貸款的還款和放款事宜 10，負責與銀行傳遞票據，并進行對賬，填制銀行對賬單，編制銀行余額調節表 11，負責審核銀行存款收付業務原始憑證的完整性、真實性和準確性，及時編制記賬憑證
2.5財務部崗位職責的其他分工與配合
2.5.1財務經理的其他職責
我公司財務經理還具體負責：
1，融資專員崗位職責
2，薪酬核算會計職責
3，應收賬款會計崗位職責
2.5.2財務主管的其他職責
我公司財務主管還具體負責：
1，財務分析專員崗位職責
2，報表會計崗位職責
3，成本會計崗位職責
4，資產管理會計崗位職責
5，銷售核算會計崗位職責
6，稅務主管崗位職責
2.5.3財務出納的其他職責
我們公司財務出納也負責部分會計工作，具體內容如下：
1，負責網銀維護，收付單位和個人賬號維護，付款制單工作
2，負責原始憑證整理，記賬憑證錄入工作
3，配合財務主管核算公司收入與成本，以及資產管理工作
4，財務經理和財務主管交代的其他職責先關事項
2.5.4其他說明
1，財務經理有權向財務主管和財務出納分配工作，并隨時調整工作范圍
1，因為財務部目前人員配備的關系，財務主管也負責總賬會計工作，但是需要和會計配合完成
2，出納員不僅僅要做出納工作，還要做會計相關工作
3，開票工作由項目部代為完成，總賬會計負責監督指導，會計要及時向項目部報送到款信息
4，財務會計人員相互支持相互協助，在需要的情況下(比如某崗位就一個項目展開攻堅或者某崗位暫時離職)配合完成2.5.1,2.5.2,2.5.3,相關工作
5，財務經理直接參與公司的經營與決策，財務主管向財務經理匯報工作并提出意見并指導會計工作，會計和出納對財務主管負責并匯報工作、提出意見。
公司市場采購職責規定三
職責概述
在財務經理的領導下，制定財務管理制度，主持企業財務預算、決算、核算、會計監督、成本控制、財務分析、財務審計等財務管理工作，組織協調和指導財務部的日常管理工作，監督執行財務計劃，完成企業財務目標
職責內容
1，組織開展會計核算和賬務處理工作，編制匯總企業會計報表 2，組織會計人員做好會計核算工作，準確地記賬、算賬、報賬
3，定期或不定期對企業財務進行分析，為新投資項目做好財務預測與風險分析工作，企業企業經營決策提供依據
4，組織進行稅收整理籌劃，按時完成納稅申報工作
5，組織對部門員工進行業務培訓，指導、監督員工工作，并對員工進行業績考核
6，協助財務總監做好融資工作，并對企業的投融資活動進行風險評估 7，根據規定的成本項目、費用開支范圍和標準等，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發生的審批流程是否符合規定
8，根據財會制度和核算管理有關規定，開展各種核算和其他業務往來賬工作，及時清理結算企業各項債券、債務
9，正確進行會計核算電算化處理，提高會計核算工作效率和準確性
關鍵詞:監控體系;集中支付;資金安全
建立以國庫單一賬戶為體系的公共財政框架是我國財政改革的方向。目前，大部分地區都相繼成立了不同形式的會計核算中心和國庫集中支付中心。會計集中核算是對所有行政事業單位的財務收支實行“集中管理、統一開戶、分戶核算”；國庫集中支付是以“建立國庫單一賬戶體系，資金繳撥以國庫集中收付”為主要形式的財政資金管理制度。因而中心管理著數量龐大的資金，資金安全問題顯得尤為突出。特別是2008年12月24日，湖北潛江市發生了國庫資金安全事故,反映了國庫支付中心制度不健全、崗位設置不合理、監控體系不完善等漏洞,造成國庫大量資金流失，給國家和人民造成了難以彌補的損失，引起了各級政府和財政部門的高度重視。資金安全是會計集中核算和國庫集中支付的生命線，是國庫工作的重中之重。本人結合工作實際，就如何加強會計集中核算，保證資金安全運行做一探討。
一、事前預警:加強隊伍建設，建立完善的規章制度
1.加強對會計人員的培訓，增強會計人員的職業道德和法律意識
以《會計法》為準繩，新的會計制度和會計法規為依據，結合工作中出現的新問題、新情況，定期和不定期對會計人員進行業務知識和法律知識的培訓，加強工作責任感，增強法律意識，時時敲響資金安全的警鐘。同時加強警示教育，搜集財政金融部門有關資金安全的典型案例，組織中心員工對案例進行剖析，以吸取教訓，把不健康的思想消滅在萌芽狀態。
2.建立各種規章，構建國庫資金規范、安全、高效運行體系
隨著國庫集中支付改革的深入，支付的范圍越來越廣，支付的資金量也日益增大。必須制定一系列規章制度，讓國庫資金在制度構建的安全通道里運行，使“自覺行為、道德約束”變成“強制行為、制度約束”。灌云縣國庫支付中心在運行幾年的實踐中，先后制定了《灌云縣會計核算中心報賬規范》、《灌云縣國庫支付中心資金支付規范》、《灌云縣會計核算中心操作流程》、《內部控制和崗位支出審核制度》、《業務考核制度》、《業務考核辦法》、《業務考核實施細則》等等。使中心每個崗位、每個人在辦理業務時有章可循，有據可依。因而責任主體明確、責任層次清晰、責任追究嚴格，做到把日常工作程序化，隱形工作顯性化，內部運行制度化，風險防
范全員化。
二、事中控制:科學設崗，互相制約，把好報賬支付環節的每一關
1.預算單位從申請國庫用款計劃到核算中心報賬，再到支付中心支付的過程，就是國庫資金流動過程。
在資金流動過程中，崗位設置是否合理，相應措施是否跟得上，對辦理業務和資金支付過程能否起到互相監督、互相配合，是資金支付過程中重要一環。
中心在崗位設置和資金流動過程中，始終以資金安全作為主線。在借鑒有關經驗基礎上，進行周密安排，在實踐中進一步完善，使不兼容崗位分離，不同崗位操作口令嚴格分開，密碼定期更換。印、鑒、票、證分開專人保管。大廳式辦公，流水線作業，使核算、支付工作既相互配合，又互相約束，保證了國庫集中支付資金安全高效運行。
中心共設統管會計、總賬會計、支付初審會計、支付復核會計、資金總會計、清算會計、事后監督會計、網管員、檔案員、中心主任共十個崗位。
統管會計和總賬會計主要是負責原始發票的審核和業務處理。原始發票首先由統管會計初審，包括發票是否規范、審批手續是否齊全、收支金額是否正確，附件是否配套等等，符合報賬規范后，再由總賬會計復核，轉賬和報賬中有單張發票超過一萬元的必須有中心主任審核，每一環節都必須有本人親自簽名，不得以印代簽。這樣就形成了預算單位預留印章、領導簽名、報賬員簽名、統管會計簽名、總賬會計簽名、主任簽名的完整的中心內部傳遞憑證。
2.支付中心設置支付初審會計，支付復核會計，資金總會計，清算會計，事后監督會計。
支付初審會計。根據核算中心手續齊全的內部傳遞憑證錄入支付申請；審核與打印支付復核會計錄入的支付令并蓋章。即《財政直接（授權）支付申請書》。
支付復核會計。審核支付初審會計的支付申請，錄入支付令。根據每日支付令及時做好賬務處理，日清月結。
資金總會計。審核資金會計開具的銀行票據和支付令，確保票據內容與中心內部傳遞憑證內容完全相符。加蓋國庫支付中心和有關領導預留印鑒。
在實踐中，考慮到與銀行結算票據傳遞環節可能存在的漏洞，在崗位設置上，我們特別增設了資金清算崗位和事后監督崗位。
(1)清算崗位
①在將票據送交銀行前，進一步核對中心內部傳遞憑證與《財政直接（授權）支付申請書》。包括收款人名稱、銀行賬號、開戶銀行、實際支付金額、簽章等內容是否正確齊全。
②每天業務終了，分預算類型打印《財政直接支付明細表》。確保中心支出筆數、支出金額、劃款憑證與銀行核對正確無誤。
(2)資金事后監督崗位
①到銀行領取前一工作日《財政支付憑證》回單和《財政直接支付明細表》、《銀行劃款憑證》。
②重點核對《財政支付憑證》與《支付明細表》的業務筆數是否相同，《銀行劃款憑證》的總金額與《支付明細表》的總金額是否相當。
③將《支付憑證》回單分發給統管會計，統管會計根據和回單一致的原始憑證及時做賬。這樣通過層層設防，環環相扣，堵塞資金鏈上每個環節可能存在的漏洞和隱患，確保財政資金的安全運行。去年底，湖北潛江發生12.24大案，潛江市財政局國庫支付中心出納員樊紅分兩次相繼轉走國庫資金580萬元，在短短時間內被刷卡消費，大肆揮霍。給國家和政府造成了不可估量的損失，這是血的教訓。如果崗位設置嚴密，制度管理嚴格，就不可能一路綠燈，一人轉出如此大數額資金。如果事后監督到位，及時做賬、對賬，也能及時發現問題。亡羊補牢，未為晚矣。
三、事后監督:多策并舉,全方位監控,進一步保證資金安全
在工作中，一般重視原始憑證的審核、《支付申請書》開具的各個環節，而容易忽視票據結算后的監督。加強事后監督，能及時發現問題，采取補救措施，追回不該流失的資金。
1.及時做賬業務辦理的第二天，統管會計在收到銀行回單時，及時核對業務的真實性，金額是否相符等，及時做賬，做到日清月結。
2.及時對賬核算中心統管會計每星期一與銀行對賬，與支付中心對賬。
3.定期組織互審通過互審，達到技術上取長補短，業務上互相監督，業務口徑上高度統一，堵塞了潛在漏洞，進一步促進了工作。
4.實行崗位輪換定期實行崗位輪換，一方面能克服一直從事某個崗位、某項業務，對某一單位報賬而產生麻痹思想，放松警惕等不利因素；另一方面，使每個職工熟悉不同崗位的不同業務和環節，使每個人都能在不同崗位得到鍛煉，成為多面手、全面手，全面提高職工的業務水平，提高單位的整體素質。
財務部門工作計劃范文一：
財務部作為公司的核心部門之一，肩負著對成本計劃控制、各部門費用支出的重任，在領導的監督下財務部工作人員應合理的調節各項費用支出，使財務工作在規范化、制度化的良好環境中更好的發揮作用，從而謀取利潤最大化.
加強規范管理，做好日常核算工作
1.作為非盈利部門，合理控制成本，有效發揮企業內部監督職能是財務部門工作的重中之重.為此，財務部要根據領導的旨意，加強各項數據統計的真實性，為公司今后的發展提供可靠的依據.
進一步加強會計核算工作，完善財務制度建立
2.制度屬于企業的硬性管理，任何企業都有嚴格的規章制度，財務部必須制定各崗位工作職責明細，明確各崗位工作職責和權限.
3.在應收賬款上財務部起到了一個有效的監督作用，在實際工作中做到每月兩次(15個工作日)出具應收賬款報表，加大應收賬款的管理，提高資金的運行質量.
做好財務檔案管理
4.各項收支做到賬賬相符，賬實相符，做到出有憑，入有據，在實際工作中報銷金額與票據相符，做好重要空白憑證訂購、保管等管理工作，起到財務部門的一個監督作用.
5.嚴格遵守財務會計制度和稅收法則，認真履行職責，順利完成并通過各種年審工作.
二.財務部工作計劃.
1.為全面響應公司幾年發展規劃，做好搞好固定資產預算治理工作，進一步做好費用預算指導與預算管理，認真做好預算的分析、分解和落實工作，讓預算真正發揮應有的作用.
2.加強各項費用的控制，采取集中控制與分散控制的原則.集中控制是在分管領導的領導下，指導財務部門統一控制，統一核算;分散控制是由各個部門根據本部門職責分工，對應付的成本費用進行控制，采取行政負責，部門監督的原則，控制好其他費用的使用.
3.摘好固定資產、流動資產(庫存資產)的管理，(每月應對庫存產品進行盤點，賬卡物必須做到統一標識，)凡是資產都應該為企業帶來效益，提高資產利潤率.
作為財務部的責任人應深入研究稅收政策，合理避稅增收益，通過合理避稅為公司增加收益發揚團隊精神，公司利益不是個人行為，只有整個團隊的認真配合，才能充分發揮財務管理在企業管理的核心作用，為企業發展壯大做出更新的貢獻!
現在將規劃XX公司財務部的工作計劃與制度流程描敘如下：
計劃公司在20XX年X月份之前建立財務賬，并出具生產成本表與財務報表以及其他相關報表.因為開立賬套前期需要花費一定的時間對存貨與固定資產等進行盤點.但是在未建立財務賬前幾個月的收入，日常費用，付款數據都要一一登記整理好及時匯報提交給總經理.目前正在籌劃印刷財務上所用到的單據與制做表格，如：費用報銷單、記賬憑證、賬簿等.
一、開賬前提準備工作：
1、存貨的盤點：包括原材料、半成品、成品、低值易耗品、工具等進行盤點.
2、固定資產的盤點：由于以前的固定資產沒有發票，也未進行資產折舊.難以判定目前未有發票的資產價值，所以需要進一步對未有發票與舊的設備進行評估.
3、往來賬：應收款與應付款的余額數
4、現金、銀行賬戶余額
5、財務用單據、表格、賬簿
6、財務制度流程的制做
二、財務工作分為7大模塊：
1、貨幣資金(現金銀行)
2、費用
3、工資
4、成本核算
5、往來(應收與應付賬)
6、固定資產
7、存貨
三、會計人員的工作分配與職責
總賬會計：
1、負責每月的現金銀行日記賬的制作登記.
2、每月于規定的時間內完成薪資發放總表提報主管審核
3、負責總賬記賬工作
4、負責憑證的制作和賬務的錄入
5、歸集各模具所發生的成本費用后編制成生產成本表 , 提報主管審查。
6、每月提供各項財務總報表及明細表、財務報表給上級審查(公司審核)
7、負責跟進倉庫人員每月底進行存貨的盤點
8、領導臨時交辦的其他事項
9、嚴守公司商業秘密
往來賬會計：
1、負責每月與供應商、客戶對賬
2、每月底制作付款計劃，聯系供應商安排付款
3、進、銷存發票的跟進與登記.
4、固定資產的登記，并依據折舊方法進行折舊.
5、財務檔案的保管(外賬與內賬的分開歸檔保管)
6、負責跟進倉庫人員每月底進行存貨的盤點
7、領導臨時交辦的其他事項
8、嚴守公司商業秘密
出納：
1、負責公司的費用報銷，供應商付款.將所有的付款單據交給XX登記現
金銀行日記賬.
2、每月的工資發放及跟進員工借款收回
3、協助領導處理相他事項
四、會計人員的工作流程
(一)、工作流程：
(XX負責單據的整理與現金銀行流水賬登記工作，YY負責貨幣資金的收支
工作.)
1、現金收付
a. 收現
根據YY開具的收據收款，檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手
人簽名，收到現金后在收據(發票)上簽字并加蓋財務“結算”章將收據第②聯(或發票聯)給交款人，XX憑記賬聯登記現金流水賬.
b.費用報銷：
XX負責每次給供貨商或者本廠員工報銷前都要填寫XX公司費用報銷單，
本廠員工的費用報銷單經經理和財務主管審核簽名方可拿給YY報銷，并且要經手人簽名。報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款.若遇出納無現金時，應暫時保存報銷單據，待出納取回現金時通知領款，或退回報銷人，待出納取回現金時再通知領款.付款的原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章，報銷完的單據由XX每日去YY處拿來及時登記現金流水賬，每天結束前清點庫存現金，是否與賬相符.
2、銀行收付
a.銀收
XX根據YY從銀行取拿回的回款單據，核對收款資料與發票是否一致，交
給財務主管審核，方可登記現金銀行日記賬.
b.銀付
YY每月根據ZZ月底作的銀行付款計劃，填寫匯款單，銀行賬號、金額大
小寫一致.方可付款，付款OK后的付款單交回給XX登記現金銀行日記賬.下月中旬完成上月的賬務工作，確保賬上與現金銀行賬戶余額一致，并出具財務報表.(建議公司開立一至兩個私人賬戶，并開通銀行網上維護，方便財務人員每
天清楚公司的賬戶收支情況，利于賬務處理，減少錯誤發生款項收支.賬務迷亂.)
(二)、總賬崗位工作流程：
1、總賬流程：主要是費用類、收付款類原始數據錄入，財務總賬記賬，
檢查記賬工作，以及提供全部財務數據.
a.費用類：每月整理出納現金費用報銷單，銀行收款與支出等單據，對這些
經楊立超審核后的原始單據進行核對，如復核正確，并分類以會計的計賬方式填寫記賬憑證，當月所有費用，現金及銀行發生業務全都錄入現金銀行日記賬，生成憑證后，要與出納核對現金，銀行存款的當月余額。如有不一致，要找出原因更正。
b.應收類：ZZ崗位負責，傳遞XX.
c.應付類：ZZ崗位負責，傳遞XX.除了購買原材料做為應付賬款，其他應
付的款項做為其他應付賬款，如：固定資產、文具用品等其他需付款資料.
d.攤銷、計提、折舊：20XX年公司的裝修費用達到XXX多萬元，計劃在X
年內攤銷完畢，X年中平均每月攤銷金額做為長期待攤費用.沖減利潤.每月對于未抵扣的進項發票，且已付款，此發票做為待攤費用處理，待下月抵扣了再轉為應交稅費的進項稅.計提費用主要有工資，國地稅稅費.固定資產與折舊費用由往來會計ZZ提供.
e.核算成本：成本簡稱分為料、工、費三大項，料：每月要與倉庫核對好材
料的收、發、存數據，并每月底進行存貨的盤點.根據跟單員知會的模具生產進度，進行成本核算.每套模的用料數量依據工程BOM表，再以BOM表的數量*材料的平均單價，前提工程BOM表的數據一定要精確，確認好各套模需要的用料額后，按各套模的生產進度占本月領料總數據的比例，(此領料指的是共公用料)算出各套模的用料成本，因生產模需要的共料不多，各套模具的用料大多數都是固定，如：每一套模用的模胚，鋼材都是固定的模具用，所以固定的用料完全計入本月本套模的成本，因此車間每月停留的共用材料相對比較少，所以計算成本時，不計算在車間停留的材料.領用多少材料就當成全部用完.本月的總材料成本就是各套模的材料成本相合.工：本月生產車間人員工資全部計入本月模具成本中.費：包括了本月車間的間接人員工資，車間領用的機物料消耗品，水電費，也就是說除了直接用于生產模具的材料，用于車間的其他制造費用.
f.結轉損益：所有賬務記賬完成后，對全部的數據結余核對一次，現金、銀
行結余要與出納賬核對當月余額，應收應付結余數要與往來會計核對當月余額，如有不一致，要找出原因更正。接著結轉損益，把所有損益類的科目接平，整套賬將于完成.出具財務報表.財務報表交給GG審核，公司審核.
2、工資、伙食的核算：每月根據人事部給的人員工時，計算每個人員的工
資，包括中途離職人員工資與WW公共人員工資的核算，工資扣除項目主要有住宿、電費(超出公司用電標準需另扣).飲水費、保險費.工資表單計算核對好之后交給GG與經理審核，審核好的離職人員工資交給出納發放.其他每月充一
發放.根據廚房L給的送油、菜、煤氣之送貨單，與人事給的人員用餐天數，計算出本月每人每天的伙食費.包括WW人員伙食及與WW公共人員伙食.人員伙食費用單據交給GG審核.
(三)、往來會計崗位工作流程：
主要負責應收應付對賬工作，進、銷發票的跟進，財務檔案資料的保管.
a.應收類：每月將我司開出去的增值稅發票，模具的請款資料與客戶每月對
好賬后做應收賬款(建議公司招多一名跟單員，接單工作，并專門跟進每一套模具的生產進度，知會財務人員分期間請款，避免迷亂賬務或漏請款.)開出去的銷項發票收回的稅點也要每月與客戶確認對好賬后做為其他應收賬款，(此部份款收現金).將每筆應收賬款及其他應收賬款填寫記賬憑證，記賬憑證后面附上相對應的資料或對賬單.以上資料整理好交給GG審核OK后交給總賬會計XX做賬.并跟進收款，收回的賬款結轉銀行存款或現金.銷項發票的登記與跟進，并依據銷項增值稅票填寫送貨單及收齊相關資料(如：銷售合同采購訂單).增值稅票、送貨單、銷售合同、采購訂單四份單據數據要一致.發票原件與送貨單寄給客戶，復印件附在記賬憑證后面做賬.
b.應付類：根據倉庫人員傳遞的送貨單數量與供應商對賬，核對對賬單正確
無誤后，根據對賬單上的數量與采購訂單的單價，得出需要開票的金額，做為應付賬款，待發票收回后，依據實際付款金額結轉應付賬款.因自己計算金額與供應商開出的增值稅發票金額如有1-2分錢相差，沖減原材料科目.除了購買原材料做為應付賬款，其他應付的款項做為其他應付賬款，如：購買固定資產、購買進項發票支付的稅點、文具用品等其他需付款資料.購買進項發票支付的稅點每月要跟供應商核對稅點款.將每筆應付賬款及其他應付賬款填寫記賬憑證.每月底制作付款計劃，聯系供應商并安排付款.需要以銀行賬付款的，把銀行付款資料交給廠長付款.付完款后將應付賬款結轉沖減銀行、現金，填寫記賬憑證，記賬憑證后面附上相對應的資料或對賬單.以上資料整理好交給GG審核OK后交給總賬會計XX做賬.每月跟進進項發票的收齊工作，抵扣聯復印件附在付款資料后面做賬，原件交給外賬人員抵扣，對于本月不夠抵扣的進項發票，聯系供應商購買稅票.并負責處理收齊相關資料，(如：送貨單銷售合同采購訂單)確保進項增值稅票、送貨單、銷售合同、采購訂單四份單據數據一致.
c.固定資產的登記與折舊：跟據購買固定資產合同，依據合同資料確認是否
需要分期按排付款與發票的收齊工作，在公司收到固定資產時登記到固定資產清單表格內，固定資產原值是不含稅金額，不管固定資產是否完全付完款，發票是否全部收齊，都要計入總的不含稅金額，并在下一個月進行折舊.折舊方法采用“平均年限法”，也就是“直線法”.折舊的年限依據設備的價值，一般分3年、5年、20xx年折舊.預計凈殘值為設備的不含稅金額的5%計算.每月都要進行固定資產折舊.直到設備按期提完折舊或依然還在使用，這樣就不需要再提折舊.根據設備的用途分管理用的設備入管理費用，車間用的設備入制造費用.折舊資料與固定資產清單交GG審核后轉交給總賬會計入賬.
d.財務檔案的保管：內外賬要分開柜進行保存.
、
e.其他事項：與XX同時處理倉存存貨數據，并跟進倉庫人員每月底進行存
貨盤點，核對數據.前提倉庫人員必須根據送貨單上的材料名稱與數量是否與實物相符，對單據與實物不符合的，有權退回.如單據與實物不符，給生產領料或財務對賬造成混亂，追究倉庫人員責任.
f. 外賬聯系：每月初5號前將部份單據的原件(如：發票、收據、領料表、
存貨表及其他費用單據等)給外賬做賬，自己留復印件給XX入賬.
最后，建議公司購買一套財務軟件或ERP整套軟件.(ERP整套軟件包括：
財務、倉庫、采購等模塊，價格相對單純的財務軟件貴出2-3倍.)以提高日常工作效率，提升企業管理水平，目前公司業務經營規模闊大，且往來單位數量眾多，手工財務核算模式導致效率低，精確度不高，監控不力等情況，不能及時反映資金流與物流的變化.阻礙領導做出相應決策.通過信息化管理則可以形成相對完整全面的業務流程，使收款、付款、轉賬等憑證自動生成、自動記賬、自動生成總賬、明細賬和財務報表，提高財務核算效率，使原先的無賬、單純的手工賬務核算職能提升到企業管理方面.
財務部門工作計劃范文二：
作為一名酒店的財務經理，身上的擔子是最重的，我不僅要做好酒店的任何財務，不能出現任何壞賬，而且整個酒店的發展和我有很大的關系。作為酒店的實力型人物，我一直在注意，注意和每個同事、員工搞好關系，高處不勝寒，做好領導一定要這樣。
當然最重要的是要注意公司的財務問題了，財務問題在任何地方都是整個公司的心臟，是最重要的，不能出現任何馬虎。一旦有馬虎了，那這個公司面對的只能是倒閉了，財務問題的重要性不用贅言了。
我當財務經理已經有些年了，酒店沒有出現過任何財務問題的狀況，所以我的工作一直是比較好做的，在公司的人氣也很高。因為只要公司的的財務不出現問題，能及時的將員工的工資發下去，這比說一萬句好話都重要。我一直信守這個原則，一直這樣做，我很相信這就是對的。
下面又到了我的一年的財務計劃了，財務計劃對酒店一年的發展狀況尤為重要，每年我都能做好，今年當然不能例外了。
財務計劃是財務預測所確定的經營目標的系統化和具體化，又是控制財務收支活動、分析經營成果的依據。財務計劃工作的本身就是運用科學的技術手段和數學方法，對目標進行綜合平衡，制定主要計劃指標，擬訂增產節約措施，協調各項計劃指標。它是落實酒店奮斗目標和保證措施的必要環節。
酒店編制的財務計劃主要包括：籌資計劃、固定資產增減和折舊汁劃、流動資產及其周轉計劃、成本費用計劃、利潤及利潤分配計劃、對外投資計劃等。每項計劃均由許多財務指標構成，財務計劃指標是計劃期各項財務活動的奮斗目標，為了實現這些目標，財務計劃還必須列出保證計劃完成的主要經營管理措施。
編制財務計劃要做好以下工作。
(一)分析主客觀原因，全面安排計劃指標
審視當年的經營情況，分析整個經營條件和目前的競爭形勢等與所確定的經營目標有關的各種因素，按照酒店總體經濟效益的原則，制定出主要的計劃指標。
(二)協調人力、物力、財力，落實增產節約措施
要合理安排人力、物力、財力，使之與經營目標的要求相適應;在財力平衡方面，要組織資金運用同資金來源的平衡、財務支出同財務收入的平衡等。還要努力挖掘酒店內部潛力，從提高經濟效益出發，對酒店各部門經營活動提出要求，制定出各部門的增產節約措施，制定和修訂各項定額，以保證計劃指標的落實。
(三)編制計劃表格，協調各項計劃指標
以經營目標為核心，以平均先進定額為基礎，計算酒店計劃期內資金占用、成本、費用利潤等各項計劃指標，編制出財務計劃表，并檢查、核對各項有關計劃指標是否密切銜接協調平衡。
這就是我這一年的工作計劃，對公司財務的計劃都做了很好的計劃，相信公司一年的財務問題不會出現任何問題的。在金融危機的大前提下，酒店的生意也受到了很大的困擾，這就需要每一個公司的員工都能夠做到認真負責，積極努力的為公司的生存做出自己應有的力量。
財務部門工作計劃范文三：
在新的一年里,財務科將一如既往的緊緊圍繞公司的總體經營思路,從嚴管理,積極為公司領導經營決策當好參謀,財務科工作計劃具體有以下工作安排和計劃。
一、顧全大局，服從領導，堅定目標不動搖。
財務科工作計劃年初財務預算，是通過公司職代會集體意見表決制訂的，它反映了公司新的一年總體經營目標和任務。財務科全體人員要端正態度，積極發揮主觀能動性，時刻堅持以公司大局為重，不折不扣的完成公司安排的各項工作任務。
1、按財務預算科學合理安排調度資金，充分發揮資金利用效率。平時要積極提供全面、準確的經濟分析和建議，為公司領導決策當好參謀，
2、積極爭取政策。積極利用行業政策，動腦筋、想辦法、爭取銀行等相關部門優惠政策，為公司謀取最大經濟利益。
3、深入研究稅收政策，合理避稅增效益。新的一年里，全體財務人員應加強稅收政策法規的研究和學習，加強與稅務部門各項工作的聯系和協調，通過合理避稅為公司增加效益。
4、財務科工作計劃搞好電費清收核算，合理調度資金完成年度預算。近年來電費回收程序逐步規范，高耗能企業市場回暖，電費回收成績顯著，給企業現金流量帶來積極有利影響，同時也給財務流動資金管理提出了更高要求。20xx年，我們應適應新形勢，進一步加強流動資金分析和管理，為公司謀求最大利益。
5、搞好固定資產管理。凡是資產都應該為企業帶來效益。20xx年，我們應加強閑置資產、報廢資產處置工作，努力提高資產利潤率。
二、財務科工作計劃加強管理，挖潛增效，為生產經營目標的實現和效益的增長服務。 管理是生產力，是企業正常運行的保證，管理是提高企業核心競爭力的關鍵環節，建立創新的機制，必須靠管理來保證，管理對企業來說是永恒的。為此，財務科將加強內部管理列入工作重點，即進一步加強財務管理，降低財務費用，控制生產成本，實行全面預算管理，合理安排，壓縮不必要的或不急需的開支，做到全年生產、開支有預算，有計劃，使企業資金得到有效合理的發揮效益。同時對于機關科室和各站所的費用，實行科學預算，包干使用，并納入年底對各單位的考核，有效控制各項費用的不合理開支。
關鍵詞：角色扮演 會計電算化 教學改革
角色扮演法是行為導向教學理論中常用的一種實踐教學法，指的是在模擬的情境中，進行角色分配，輪崗操作，令實驗教學內容具有較高仿真度，使學生最大程度上將課堂知識與企業實際經營活動聯系起來。
會計電算化是一門實用性很強的學科，它注重的是實踐操作性。在會計電算化教學中運用角色扮演法，教師可以根據教學目標和任務，模擬實際場景、設計實際角色，讓學生按照所扮演角色的要求，完成會計工作任務。這樣有助于提高學生分析問題、解決問題的能力，通過分工協作也培養了學生溝通和表達能力，恰好同時符合了會計電算化課程的性質和中職人才培養的需要。本文將結合暢捷通T3會計信息化應用推薦教材《會計電算化技能實訓教程（暢捷通T3版）》（以下簡稱教材），談談會計電算化課堂如何運用角色扮演法進行教學模式革新的探索。
一、傳統會計電算化教學模式的局限
傳統會計電算化教學，主要由教師講授理論知識輔以多媒體演示財務軟件的操作步驟，學生一人一機完成實訓任務，往往一人需要扮演多個角色：系統管理員、賬套主管、總賬會計、出納等。然而實際工作中，財會人員根據不同的工作性質，可以分為眾多崗位，如：會計部門負責人、主管會計、會計、記賬員、出納等，他們有不同的權限和職能。這種傳統的教學模式，既影響學生對不同職位的理解，又增加了學生的學習負擔，使得學生操作思路不清晰，漸漸產生厭煩情緒。還有一部分學生只會按照教材和教師的演示步驟進行“依樣畫葫蘆”的模仿，根本不理解各個角色的職責權利和相應的工作內容，“只知其然，而不知其所以然”，導致步入工作崗位時，不知道自己應該干什么，不應該干什么。
二、角色扮演法在會計電算化教學中的應用嘗試
角色扮演的形式多樣，如集體的角色扮演、個體的角色扮演、角色互換和固定角色扮演等。在會計電算化課程學習中，教師可以因教學周期長短選擇相應的角色扮演規模和扮演形式進行教學。如時間短，教師可以選擇小模塊進行小范圍的角色扮演；在綜合實訓周（月）則可以選擇大模塊進行較大范圍的角色扮演活動。如在總賬業務中，可以4人一組分別扮演系統管理員、賬套主管、總賬會計、出納的角色，利用2-4節課時間完成任務；在購銷存業務中，教師則可以利用8-10節課甚至更多課時更大范圍地開展角色扮演活動。下面就以購銷存業務為例，介紹一下角色扮演法在會計電算化教學中的應用嘗試。
（一）整合教材
采用角色扮演法進行教學，內容要求具備系統性和完整性，這樣才能有針對性地鍛煉學生的能力，因此在教學之前，教師需要對相關的教學內容進行適當整合。如購銷存業務，在教材中被安排成采購與付款業務、銷售與收款業務、庫存業務、存貨業務四個單元，在實際教學中教師可以將這四個單元的內容整合在一起教學，讓學生更好地進行角色扮演。
（二）創設情境
在進行角色扮演之前，教師需要向學生詳細介紹扮演的情境，以購銷存業務為例：假設所有學生都是宏信股份有限公司的員工，需要完成公司購銷存系統的日常業務處理，即采購（銷售）訂單管理、采購入庫、銷售出庫、采購（銷售）發票、采購（銷售）結算、支付（收回）貨款、存貨核算以及相關賬表的查詢、單證的填制等工作。
（三）角色分配
教師可以將全班同學分為若干組，每組10人，分別扮演系統管理員、會計主管、總賬會計、成本會計、出納、采購主管、采購員、銷售主管、銷售員和倉庫管理員等角色，以組為單位共同模擬完成公司購銷存日常業務處理。分配好角色之后，教師需要指導學生熟悉各自的角色任務。
（四）角色扮演
學生在設置的模擬情境中，分別以之前分配好的角色完成相關的模擬業務操作，掌握相關業務的處理原理、處理流程、操作方法等。
（五）角色互換
一作完成后，要求學生輪換崗位。這樣既可充分調動學生的學習積極性，也可使每個學生體驗到不同角色的任務操作，以便全面掌握購銷存系統日常業務處理的操作，從中體會一名財會人員在實際工作的重要職責。
（六）教學評價
每一輪角色扮演結束之后，需要進行教學評價。評價可以采取學生自評、互評以及教師點評的形式，以達到總結經驗、鞏固成果的目的。
三、角色扮演法的效果及應用總結
（一）角色扮演法在會計電算化教學中的應用效果
與傳統教學模式相比較，角色扮演明顯提高了教學效率，激發了學生的學習熱情，既實現了理論聯系實際，又能提高學生的綜合能力，是一個雙贏的模式。
筆者對會計專業兩個班進行了為期一個學期的對比實驗：1班以傳統教學模式教學，2班以角色扮演法教學。期末對兩個班學生分別進行了理論測試和技能測試，通過成績對比得出以下結論：1班理論合格率為71%，技能合格率為79%，理論方面存在問題：概念界定模糊，存在“死記硬背”和“臨時抱佛腳”現象，對知識沒有深入理解，沒有形成完整的知識體系。技能方面：角色權限分辨不清、操作思路混亂，存在“誤打誤撞”現象。2班理論合格率為90%，技能合格率為95%，大部分學生能夠把理論知識與實踐相結合，對理論知識的掌握較全面，技能操作嫻熟，更可喜的是無論是理論考還是技能考，在學生的回答和操作中都能發現學生加入了自己的體會與思考。在教學效果上兩個班也存在著較大差異，主要體現在：課堂氣氛的活躍程度、學生學習的興趣和課堂參與度、團隊合作意識和綜合能力應用等方面，2班都比1班有較明顯的優勢。
（二）角色扮演在會計電算化教學中的應用總結
角色扮演是實踐性強且行之有效的教學模式，但是對師生的要求都比較高，要順利完成好角色扮演任務，必須做好課前、課中、課后的準備和控制工作。
1.做足課前準備
做足課前準備，指的是在角色扮演前，教師和學生都要各自做好課前準備。
角色扮演前教師要進行充分的課前準備：如選擇難度適中的任務、設計合理的表演情境、道具的準備、角色的挑選與指導、考慮課堂可能出現的問題等。選擇的任務既不能過于簡單，也不能脫離學生的實際能力。同樣，情境設計也要具有合理性，表演中需要用到的道具（如單據、發票等）要事先準備充足，否則達不到理想的效果。教師有時還需要根據教學內容及學生特點挑選并分配角色，并且耍對學生提前進行必要的指導，使學生能夠圓滿完成相關角色的表演，達到預期的學習目標。此外，教師對課堂上可能出現的突發狀況也要作事先考慮，以備不時之需。
學生要完成好角色扮演的任務，必須課前對教材內容進行充分預習，做好資料搜集。此外，還需要分析角色，了解角色的相關職責和權限，明白角色所處的地位及相關工作性質。
2.課堂融入角色
角色扮演，要求師生都放開自我，充分進入角色，否則會影響教學效果。角色扮演課堂上，學生的角色可能是事先設定的，教師的角色卻是多變的。在活動之初難免有學生會難于進入角色，這時，教師需要扮演“引導者”引導其盡快進入角色，順利完成任務；扮演過程中學生可能會只從自己的角度出發考慮和處理問題，忽視團體的需要，這時教師是“糾察員”，需要及時給予提醒和糾正；學生難免在過程中會犯錯，教師要對學生給予肯定和鼓勵，使其更好地參與到活動中去，借機讓學生嘗試從錯誤中去學習，從而培養出新的行為模式與技巧。最后，教師在整個扮演過程中還應該做好“記錄者”的角色，詳細做好記錄，以便在活動結束后及時進行總結評價。
3.課后總結升華
一、實習單位簡介
XXXX鋼鐵有限公司是由XX電工股份有限公司、XX省內十四市電業局下屬企業和衡陽電纜廠有限公司進行強強聯合，合資組建的大型電線電纜制造企業。公司產品以“XX”牌為商標。可以生產各類電線電纜產品，其中“XX”電線榮獲全國行業內唯一產品質量最高獎，公司榮獲“中國質量萬里行全國先進單位”、“中國機械化質量信得過企業”，是省級電線電纜產品技術中心，XX省電線電纜質量監督局定點監測中心。公司擁有進出口自營權，年產銷超6億元，成為XX省最大電線電纜制造企業。公司采用先進的管理方式，憑借一流的專業技術人才和豐富的生產經驗，充分發揮強強聯合和集團化、集約化的優勢，成為國內具有較強競爭實力的電線電纜生產企業，為國民經濟和民族工業的發展做出新的貢獻。
二、實習過程
在實習期間，我主要學習一些會計日常業務處理、銀行及稅務相關工作處理。公司財務部主要有成本會計、財務管理會計、總賬會計、稅務會計以及出納。在日常會計業務處理中，公司主要利用財務軟件進行會計處理，同時也借助單位網上銀行進行收付款業務查詢及處理，在稅務處理工作方面，只要利用稅務局相關軟件進行納稅管理，如登錄網上辦稅大廳、ABC3000等稅務軟件進行納稅申報以及稅收抵扣等業務。
在處理日常經濟業務方面，主要利用用友財務軟件，針對實際發生經濟業務性質進行會計處理，編制會計憑證，進行審核記賬等。公司日常的經濟業務通常不是采購就是銷售，在進行采購業務處理時，需進行編制采購入庫單，并核對采購數量、金額及稅額;銷售業務方面，主要是對于應收賬款的核對，根據實際發生以及相應回款進行收款或轉賬憑證的編制并審核記賬;在采購與銷售方面的實習工作當中，在制單處理方面要特別細心，要注意核對供應商以及客戶往來，以免在進行項目核算時發生串戶。除了采購和銷售業務，日常經濟業務還包括通過單位網上銀行進行付款業務，并在受到銀行回單后，利用用友財務軟件進行應付賬款核算。日常會計業務是會計工作的基礎，對于每一筆經濟業務，每一個步驟，每一個程序，都必須以會計制度為基礎，尊重原始憑證，考究其真實性和準確性，才能更好地發揮利用財務軟件的強大功能，提高我們的工作效率。
公司的另一個重要會計核算項目就是進行成本及費用的核算。工業企業產品生產成本的構成，主要包括生產過程中實際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費用。成本核算主要包括生產費用核算和生產成本核算，生產費用核算，是根據經過審核的各項原始憑證匯集生產費用，進行生產費用的總分類核算和明細分類核算。然后，將匯集在有關費用賬戶中的費用再進行分配，分別分配給各成本核算對象。生產成本的計算，是將通過生產費用核算分配到各成本計算對象上的費用進行整理，按成本項目歸集并在此基礎上進行產品成本計算。如本期投產的產品本期全部完工，則所歸集的費用總數即為完工產品成本。如果期末有尚未完工的在產品，則需采用適當方法將按成本項目歸集起來的各項費用在完工產品和在產品間進行分配，計算出完工產品的成本。在實習過程中，對于進行成本核算的原始憑證主要是收料單、領料單、產成品交庫單，月末盤點表等。同時。需要注意的是，在進行費用歸集的時候，必須要有相應發票才能進行計入費用。
稅務處理是公司財務處理的重要部分。稅務會計主要公司稅務的申報(包括增值稅、所得稅、房產稅、車船使用稅、印花稅等)以及辦理公司稅務的繳納、查對、復核，辦理稅務登記及變更事項，編制相關稅務報表以及相關分析報告，申請開具紅字發票，辦理相關免稅業務等。在實習過程中，我們主要利用網上辦稅大廳進行申報以及增值稅認證抵扣，利用ABC3000進行稅務報表的填制，并對于本期應交及未交稅金進行查對和復核。特別引起我們注意的是，2009年起，凡企業購進固定資產并取得增值稅專用發票均可進行增值稅抵扣。XXXX電纜有限公司屬高新技術產業，企業所得稅按應納稅所得額15%征收。
月底是公司出具財務報表的時候。總賬會計即主管會計，主要負責公司主要財務報表的出具。在實習期間，我主要學習了資產負債表、現金流量表、損益表、利潤表、所有者權益變動表以及各種附表，并對財務報表進行分析，計算出本期應納稅所得額并進行納稅申報。通過編制財務報表還能對公司的資產負債率以及銷售利率等財務指標進行分析。財務報表需一式三份，上交給國稅及地稅各一份，本公司自己留底一份。
公司財務部還設有出納及增值稅發票開具處，出納主要管理日常現金收付業務，編制現金及銀行存款日記賬等，開具收款收據以及票據的辦理，專用收款收據需到稅務局領購，且每次只能購買一本。通過出納崗位的實習，我還了解到真實的現金支票、轉賬支票的開具以及銀行承兌匯票的辦理。在增值稅專用發票的開具中，必須核對單位的每一項稅務信息，包括稅號、名稱、電話、地址等，在開具過程中，必須真實準確，如發生錯誤的增值稅發票，需向稅務局提出申請，開具紅字發票等。
三、實習心得
一、實習單位簡介
會計實習是我從大學校園踏入社會的第一個舞臺。
為了將有關會計的專業知識、基本理論、基本方法及結構體系變為自身的職業素質，避免紙上談兵。因此，我根據所學專業和職業愛好，選擇了在建筑安裝工程有限公司實習。建筑安裝工程有限公司始建于年，是一個注冊資金150萬，包括建筑安裝、水泥構件制造、裝飾裝修國家建筑三級資質小型企業。公司多年來以深化改革，開拓發展為指導，以加強內部管理，提高經濟效益為目的實體公司。公司采用先進的管理方式，憑借高素質的專業技術人才和豐富的生產經驗，曾經圓滿完成了2座4層辦公樓，14棟居民住宅樓的建筑安裝；裝飾裝修了4個容納200人左右的中型會議室以及多個多樣式多風格的居民住宅、工廠中央控制室、文化活動中心等工程。公司內部采取分類管理，層層承包，實行年度目標管理合同制的經營管理模式。公司財務部設有材料會計、成本會計、銷售會計、總賬會計、稅務會計以及出納等崗位。該單位曾多次被縣市及上級建筑建設管理部門評為“優秀企業”“質量信得過單位”等，為當地的經濟發展和生產生活做出了一定的貢獻。
二、專業實習過程
1、實習的基本情況
會計專業作為實踐性、應用性很強的一門學科、一項重要的經濟管理工作，是加強經濟管理，提高經濟效益的重要手段。在實習期間，我主要學習了一些會計日常業務處理、銀行及稅務相關工作處理。在日常會計業務處理中，公司主要利用用友財務軟件進行會計處理，同時也借助單位網上銀行進行收付款業務查詢及處理，在稅務處理工作方面，主要利用稅務局相關軟件進行納稅管理，如登錄網上辦稅大廳、abc3000等稅務軟件進行納稅申報以及稅收抵扣等業務。在處理日常經濟業務方面，主要利用用友財務軟件，針對實際發生經濟業務性質進行會計處理，編制會計憑證，進行審核記賬等。在實習中，針對會計學的基本原理，實踐和掌握了會計流程。
2、實習的會計崗位
在實習過程中，我先后從事了材料記賬、成本核算、出納等崗位。用財務部領導的話來說，就是上重點崗位，多方面理解財務核算本質，領悟經濟管理內涵。在財務部安排的會計老師的指導下，我做到按時上下班，認真處理每項具體業務，慎重填寫、計算每一張報表，賬單中的每一項科目。公司日常的經濟業務通常是材料的采購——入庫——發放（出庫）——庫存盤點，還有水泥構件的銷售。在進行采購業務處理時，進行了編制采購入庫單，并核對采購數量、金額及稅額等；銷售業務方面，主要是對于應收賬款的核對，根據實際發生以及相應回款進行收款或轉賬憑證的編制并審核記賬等。在采購與銷售方面的實習工作當中，我按照老師的要求和指點，在制單處理方面特別細心，注意核對供應商以及客戶往來，以免在進行項目核算時發生串戶。除了采購和銷售業務，日常經濟業務還包括通過單位網上銀行進行付款業務，并在受到銀行回單后，利用用友財務軟件進行應付賬款核算。
3、實習的重點任務
在實習的過程中，重點任務有三項：
包裝簡歷
用人單位通常要求有會計經驗的，如果是沒有做賬經歷的，哪怕你是擁有各項會計資格證書，用人單位通常也是難以考慮的，所以在應聘簡歷中的工作經歷需要做一些包裝，但前提是自己能真正拿得下會計崗位工作，真正擁有了做賬的能力。
發送簡歷
在前期，選擇自己定位的總賬會計崗位應廣泛發送簡歷(暫不考慮一些距離或交通因素)，目的是爭取多家類似崗位面試的機會，每個面試都是非常好的鍛煉過程，面試失敗是下一次的成功之母。如被錄用了再考慮一些客觀的因素，如距離或交通是否適合，不適合自己的也可不去，同樣能增加下次面試的閱歷及自信心!
面試準備
如發送簡歷后被通知面試了，首先通過網上或宣傳資料了解面試單位的企業性質，企業可能涉及的收入類型、征稅項目、稅率等信息，然后再看應聘崗位需要什么樣的人才，根據應聘崗位的需要加強自己有關方面的知識，如涉及往來核算，應該多去了解往來款的業務內容;如有稅收方面的需要，可以多去了解目前稅收的最新優惠政策。
面試問答側重點
(一)人事部面試要點：偏于情況調查，專業性理論知識，人員素質測試。
(二)企業總經理或財務領導面試要點：偏于測試專業知識的崗位工作完成能力，工作任務的承受力，工作態度配合性。
(三)企業老板面試要點：偏于看重能否獨立完成工作，可信任度，財務監控能力。
會計面試技巧：自我介紹(范文)
是一名會計專業應屆畢業生，四年的專業學習讓我扎實的掌握了專業知識。能熟練操作word、excel、用友U8財務軟件以及ERP管理系統。
我是一個性格穩重、做事有耐心的人，具有踏實勤懇、吃苦耐勞、積極向上的心態。會計專業學習更培養了我細心、嚴謹的學習生活態度。在校與師生關系良好，富有 團隊合作精神，有較強的邏輯思維能力和極強的責任心，并在以后的工作中會繼續保持。正是由于這種性格因素，我非常喜歡會計工作。
我是一名會計專業應屆畢業生，四年的專業學習讓我扎實的掌握了專業知識。能熟練操作word、excel、用友U8財務軟件以及ERP管理系統。
我是一個性格穩重、做事有耐心的人，具有踏實勤懇、吃苦耐勞、積極向上的心態。會計專業學習更培養了我細心、嚴謹的學習生活態度。在校與師生關系良好，富有 團隊合作精神，有較強的邏輯思維能力和極強的責任心，并在以后的工作中會繼續保持。正是由于這種性格因素，我非常喜歡會計工作。
關鍵詞：高職；財務會計；教學
Abstract： with the development of higher vocational education in our country and the country a lot of input to the higher vocational education， the number of students in higher vocational colleges by leaps and bounds. Many higher vocational colleges of financial accounting reform have ended in failure. From the vocational colleges practical teaching of financial accounting problems， according to the personal teaching experience to find corresponding solutions.
Keywords： higher vocational education； Financial accounting； teaching
高職會計專業的人才培養目標是為各企事業單位培養能勝任各行業第一線從事出納、會計、審計等工作，具有會計從業人員的職業道德和基本業務素質，具有較強的會計核算與分析能力和職業生涯發展基礎的高素質技能型人才。因此，從高職會計專業的人才培養目標出發，依據會計學科教育的自身特點，注重實踐技能與崗位職業能力的訓練，探索培養高技能會計人才教學模式是高職院校面臨的重要課題之一。
一、高職院校的會計專業學生的現狀
由于高職院校的會計專業學生大都要求雙證畢業（即畢業時必須取得從業資格證才能發畢業證），所以大一的學生的精力基本上都放在考證上面。基礎會計學得不扎實，不系統，而自身的計算能力，邏輯思維能力等偏差，加上財務會計綜合性較強，要求有較好的思維能力，造成目前高職院校財務會計教學困難重重。隨著高職院校教學改革的深入和對學生動手能力的重視，許多學校大力壓縮財務會計理論課的時間，增加財務會計的實訓時間。這本無可厚非，如果理論課和實訓課的比例不適當，那將造成很嚴重的后果，因為學生理論沒有學好，學生的動手能力也會受很大的限制，實訓老師就不得不去補理論知識。這樣教學質量就會大打折扣。
二、提高財務會計的教學質量，選擇適當的教學方法
（一）創設“項目導向”與“任務驅動”相結合的教學模式
財務會計課程按企業會計職業崗位的任職要求，可劃分為工作崗位，即出納崗位、往來結算崗位、財產物資核算崗位、工資核算崗位、成本會計崗位、財務成果核算崗位、資金核算崗位、總賬會計崗位。在課程組織過程中，以工作項目為導向，根據每個工作項目所需要的知識與技能要求設置不同的工作任務，再以工作任務為驅動，列出應掌握的知識點。通過“項目導向”與“任務驅動”相結合的教學方法，將把財務會計的每個知識點融入到課程中，同時讓學生更容易掌握會計中每個工作崗位的工作范圍與任職條件，加深學生對各崗位的理解。
（二）創設仿真的工作流程，融“教、學、做”為一體
財務會計課程對每個會計崗位設置了仿真的工作流程，即“取得或填制原始憑證――審核原始憑證――填制記賬憑證――審核記賬憑證――登記賬簿――憑證傳遞”。我們首先給學生展示真實的企業原始資料，從取得或填制原始憑證開始進入教學內容，老師只作基本的講解，指出完成工作任務的基本過程和思路，由學生判斷該項業務的性質與內容，最終要求學生根據原始憑證編制記賬憑證及相關賬簿資料等，教學過程與實際工作中的賬務處理流程一致，實現“教、學、做”相結合。
（三）創設仿真的工作崗位，實現課堂與實習地點一體化
財務會計課程開設的同時，可配套開設會計分崗實訓課程。該實訓課程可設置九個實驗，前八個實驗分別按出納崗位、往來結算崗位、財產物資核算崗位、工資核算崗位、成本會計崗位、資金核算崗位、總賬會計崗位設置，由學生根據實驗要求及提供的實驗資料單獨完成，第九個實驗為某一小型企業的全部經濟業務，以小組形式來共同完成。我們把全班同學分為8個小組，每個小組負責一個會計崗位的核算工作，由老師派發原始憑證，各小組完成各自崗位的業務核算，并能把已編制的憑證傳遞到其他相關崗位。在獨立的實訓課中創設仿真的工作崗位，學生不僅能掌握工業企業里每個崗位的業務核算，還能處理好單個崗位與其他崗位的業務聯系，真正把企業的財務部門搬到課堂上，實現課堂與實習地點一體化。
（四）創設真實的工作崗位，實行工學交替
財務會計課程的學習過程中，還可組織會計專業學生到校內、校外實習基地進行頂崗實習。如校內體育館和電子閱覽室的收費項目可為學生提供出納崗位和會計記賬崗位，學生超市可提供收銀、倉庫管理員、會計記賬等崗位。學生完成18學時的項崗實習時間，經任課老師考核及格，取得1學分。通過這真實的工作崗位訓練，學生掌握實際工作中收據的填寫方法，真假幣的辨別方法、存貨盤點、日常的記賬工作和月末結賬等賬務處理方法。同時，學院還可與會計師事務所和財務咨詢公司建立長期合作關系，每月派出會計專業學生替各會計師事務所和財務咨詢公司進行記賬，每三個學生為一組，每組一套賬。通過這真實的記賬工作，學生可從實際工作中掌握從會計憑證到會計報表的賬務處理過程，真正了解會計師事務所等咨詢機構的工作流程，使學生提前進入角色，實行工學交替。
另外，在財務會計的實踐教學中，可以情景案例教學。1.可以將理論教學活動與實踐有機結合起來。一方面通過案例教學和企業實際財務活動來提高學生興趣。另一方面通過案例教學將會計理論教學活動與會計實踐有機結合起來，使學生在學習和掌握了一定會計理論知識的基礎上，在有條件的情況下組織學生下企業尤其是會計事務所去搜集會計案例。通過教學過程中對案例的分析，讓學生成為教學活動中的主體，把所學的會計理論知識與會計實踐有機的結合在一起，不斷發現問題和解決問題，在實踐中掌握理論，并用理論指導實踐，達到較好掌握理論知識的目的，從而開動學生的思維并激發其創造性，提高其處理會計實踐問題的綜合操作能力。2.實施情景教學，通過教師對財務會計課程和實訓室進行優化設計。如可以將實訓室的桌子擺成像財務室那樣，并在各個座位上分別標明主管，出納等字體，使學生實訓室能有身臨境的感覺。還可以運用先進的網絡技術與財務會計教學有機結合，充分發揮多媒體教學的優勢，將視頻、圖表與文字整合為既有一定框架和原理說明，又有情景設計和趣味情節的教學參考片和教學課件，讓學生在情景中從抽象性、概念化學習到具體性、通俗化學習，通過課堂講授、師生互動與情景教學中的實景案例分析、專家訪談等多種形式相結合，實現立體教學。
總之，在高職財務會計課程教學中，采用按會計崗位設置項目化課程的教學方法，可充分調動學生學習的積極性。通過多層次的實踐環節，首先創設仿真的工作流程，其次創設仿真的工作崗位，最后創設真實的工作崗位，大大地提高了學生的實際操作能力。財務會計創新教學模式的實施，可實現培養企事業單位第一線從事會計、出納、審計等工作的高技能人才的目標。
參考文獻：
[1]上官健.高職財務會計教學模式創新與實施[J].財會通訊，2009（5）.
【關鍵詞】集團 財務 規劃
企業經營的統一、協調、協作、優化等是公司決策層的中心工作，集團性公司尤其如此。企業集團的形式，按投資形成有全資子公司、控股公司、參股公司及分公司。從企業內部管理的角度考慮，有職能式管理、事業部管理。集團內部有控股子公司、公司本部、銷售中心、研發中心、工廠等組成；還有辦事處、生產基地等。為使企業更快地發展，做好財務規劃是關鍵，財務規劃也是組建集團初期的首要任務。本文從實務操作的角度探討民企組建集團初期如何來規劃財務方案。
一、管理和布局思路
從控股的重要影響和掌控方面來考慮，應先全資控股公司，后參股公司。從管理的便捷和實施標準方面來考慮，應先本地公司，后外地公司。從財務管理的角度來考慮，應先人員管理，后制度管理。管住人就等于管住了核心。從實際成效和經營重要性來考慮，應先制定企業急需的制度和流程，后考慮全面和規范的發展體系。從板塊管理的不同要求來考慮，集團化管理和實體經營管理應采用不同的方式，互相結合。
二、組建時要解決的問題
集團財務管理的核心問題與單體企業的不同點在于：（1）在統一框架下要有兼顧企業個性的財務制度約束。集團的制度在統一制定的基礎下，應針對不同行業，制定分行業的財務制度。（2）協調和統籌資金運用。資金是企業的血液，所以首先要有計劃使用，確保正常經營的需要；其次考慮投資方向，合理籌集資金，以確保企業健康地成長。（3）財務核算要統一規范。制定統一的財務處理辦法對集團來說尤為必要。（4）內部控制的主導和內部審計的監督輔助。內部控制有效，關鍵控制點必須落實到企業日常經營各個角落；內部審計著眼于發現問題、解決問題，形成有威懾力的監督。（5）高效率的信息化數據匯集和反饋。集團是一個有多家企業組成的整體，數據都要進行匯總和反映，這就要充分利用現代科技來快速準確達到這個目的。（6）統一管理財務人員的任免。要考慮各個企業財務人員的不同情況，要給他們一定的監督權利和責任，由總部統一管理和任免。（7）協調各個企業經營的關系，發揮好財務服務的基本功能。財務中心的根本任務是全力支持經營。反映是財務中心的第一任務，同時必須有監督，防止出現差錯，其目的也是更好地為經營服務。
三、具體措施
1.財務人員的整體崗位布局和責任制。人要盡其崗，擔其責。集團財務的崗位分工沒有責任制，沒有規劃，就談不上優化，就無法提高其積極性和責任心；崗位職責不明，容易互相扯皮，也就無法進行考核。建立集團財務的崗位責任和架構，應先從三個方面進行管理：（1）財務核算管理（總賬、成本費用、庫存）；（2）資金（出納）管理；（3）內部核算管理（內控、報表），互相牽制和優化，分別安排責任人。隨著企業的發展再進行擴大延伸，增加稅務、融資等模塊管理。這可從崗位架構、人數核定、主要職責等方面著手。
2.建立規范和實用的財務管理制度和統一的流程。財務制度建設，如集團沒有統一的或部分缺失審批流程、費用報銷制度等，就談不上內部有控制。不能按章辦事，對企業來說是個危害。本著實用、規范的原則制訂和修訂流程制度，貫徹急用和重要的先建立或修訂，按短期和長遠統籌規劃原則，區分集團特殊行業，建立指導和規范集團財務管理的制度匯編，使各部門、各單位執行有依據。
3.逐漸建立資金預算和計劃制度。資金入口記錄如缺少及時、準確性，這就不利于及時反映資金收付情況和債權債務關系，不利于對資金進行及時監督，防范漏洞。為此應該：（1）財務部出納負責資金管理工作，受財務總監和分管總經理的雙重領導。（2）出納部每天10：30之前提供給財務總監上日各主要賬戶的資金（現金）銀行余額表（注明可動用資金）。（3）每周五下班之前各單位報送大額資金使用計劃，不報送計劃的原則上不予安排。（4）建立月度資金、費用預算制度（與年度相銜接），各單位每月25日之前報送一份收支預算，由財務部匯總報送給財務總監、董事長和總經理等相關人員。使公司資金使用有計劃，效益有預測，績效考核有依據。如果資金預算和計劃管理欠缺，沒有資金日報表，沒有資金使用計劃，也沒有完善的預算，對資金的有效使用就難以計劃周全。
4.建立、加強內部會計核算的報表分析體系。提供給領導決策層企業真實可靠的盈虧報表，是財務人員必須完成的重要任務。所以設計和規范下屬單位報送的和集團匯總的模板，是一項十分重要的工作，內容可包括資金收支現金流量、經營情況、稅務情況、融資情況、債權債務、財務工作等方面，快速準確地提供數據，而且提供給董事長、總經理的應該是通俗易懂的報表。
5.建立集團財務中心和財務業務培訓機制。根據集團企業分布情況，每月對財務人員進行一次培訓，形式可多樣化，外聘和內部講課、座談、經驗交流等，同時建立專業考試合格獎勵制度，給員工創造一個良好的學習氛圍，使員工體會到，來公司有發展前途。
6.制定集團財務人員工資標準，建立優秀財務人員晉升通道。草擬財務人員崗位職責，分段等級，招聘和晉升按此標準。優秀的出納和會計有機會晉升總賬會計；優秀的總賬會計有機會晉升財務主管；優秀的財務主管有機會晉升財務部副經理等。財務部空缺崗位優先提供給在職職工，集團內部還可以在企業之間調任換崗，給員工以發展空間。
7.集團每月、單位每周或月召開財務會議。民營企業往往反應快速、辦事不虛、效率高。各集團下屬單位財務部計劃每周五下午舉行一次會議，進行工作匯報和布置計劃；平時有事開小組主管會；財務涉及需解決的問題，可開專門財務人員會議，采用這種三結合的形式，提高辦事效率。遇到問題要及時解決，解決不了可以匯報主管解決，把有限的時間用于工作之中。重要問題在集團月度財務會議上解決。
8.做好集團稅務籌劃工作。在不違反國家稅務法規的原則下，進行稅務籌劃，評估控制風險。如發現有較大的稅務問題，應從出現問題的情況、正常的處理方法、自己的建議等幾方面提出評估建議，專題上報，讓領導心中有數，便于決策。
9.建立績效考核制度。要根據崗位、工作態度、完成度、出勤率、解決問題能力等建立考核機制，實行月度評比，季度總評。建議公司每季度提供財務部少量獎金或物質進行考評發放，獎勤罰懶，對季度評比第一名、第二名給予獎勵，多次獲獎的人員，年終可考慮加薪或晉升，最末名給予批評總結經驗教訓，考評不合格的扣發工資，3次不合格予以辭退。
10.加強企業信息化管理。當今的社會，財務管理信息化對集團尤為重要，為此集團財務必須通過信息化手段來達到快速準確反應。這就涉及到布局、安全、規劃等一系列操作。具體要求在人員電算化分工、數據的采集、數據的安全、遠程的傳輸等方面進行統一策劃。
11.建立和加強企業財務內部控制。（1）設置專職或兼職內控崗位；（2）制定內控流程圖；（3）采購成本的監控包括合同、供應商等建立檔案，對銷售的控制，著重在合同、回款等方面，對費用的報銷通過預算控制；（4）內部審計應作為一項常規工作來抓，可將計算機監控和信息反映與審計檢查結合起來。
四、民營集團企業不容忽視的問題
1.打造一個可靠而穩定的財務高管團隊十分重要。對企業管理人員要分層次，采取不同的管理方式。對高管，倡導他們負責、公平、以身作則，采用股權或期權激勵。
2.企業文化是決定企業是否有向心力的決定因素。企業發展到一定階段和規模，向心力起很重要的作用。要讓員工感覺到在本企業干得有勁、有奔頭，良好的環境能使他們為企業創造價值，從而為企業帶來無限的生命力。
3.財務規范運作是主基調。從初始創業起，就要強調企業的規范化、制度化，并在發展過程中逐步完善和規范，這樣的企業才有發展的前景。
康達新能源設備股份有限公司（以下簡稱“康達”）成立于2001年，前身為東莞市康達機電工程有限公司。康達是國內生物質發電和槽式太陽能熱發電等可再生清潔能源領域擁有核心技術和自主知識產權的整體解決方案供應商、關鍵設備制造商和系統工程運營商，其在國內煤層氣、生物質沼氣、天然氣等燃氣電力設備行業具備強有力的競爭實力，是目前國內生物質能綜合利用及槽式太陽能發電領域的翹楚。
“不可能三角”成絆腳石
作為一家快速成長的企業，近些年，康達對于訂單的快速響應、財務業務一體化管控、物料的精準管控、采購與銷售聯動等層面的管理提升需求日益迫切。再加上，隨著原材料上漲、人工成本增加以及外部發展環境呈現出激烈競爭的態勢，康達所處的燃氣電力設備行業的發展在充滿生機活力的同時也充滿著挑戰。
康達具有產品按單設計、產品配置豐富、客戶需求變化導致設計變更頻繁、交貨期相對較長等生產特點，屬于較典型的非標產品制造企業。在傳統的簡單生產管理模式下，既要關注“質量”，又要管住“成本”，還要滿足嚴苛的“交貨期”，就當時情況下，儼然是擺在康達面前的“不可能三角”。
除此之外，財務與物流數據不同步；物料管控不嚴格，庫存出現積壓；難以快速查詢采購、業務開票及收付款情況等情形，也是康達亟待解決的問題。同時，響應速度的滯后也阻礙了康達整體效率的提升，否則，產品和質量再好，效率的衰減必將“吞噬”企業的效益。
借力信息化 披荊斬棘
為了扭轉基礎管理薄弱的局面，消除發展瓶頸，康達決定借力信息化，提升企業的核心競爭能力。在對多家ERP廠商反復調研后，康達最終于2008年8月選擇攜手在制造業領域擁有30余年豐富經驗的鼎捷軟件作為信息化合作伙伴，并選定易飛ERP系統作為此次管理變革的重要工具。
為了保證ERP系統的成功上線，康達管理層可謂“煞費苦心”。除了充分整合各方資源，強調全員參與；調整組織結構，成立PMC中心，全面掌控公司物料需求計劃的制定和物資存儲、配送、生產、出貨等；按照SOP要求量身定制ERP流程手冊，做到規范運行……康達還著力培養了一批既熟悉系統又了解業務流程的骨干，為ERP的實施上線儲備了一批合格的后備用戶梯隊。
功夫不負有心人。康達的決心、魄力加上ERP團隊的專業、專注，ERP系統在康達成功實施上線，為其在生產、采購、倉儲等關鍵流程的運營效能帶來了天翻地覆的變化。
管理革新 成就行業典范
在ERP系統上線前，康達的倉庫管理還處于手工記賬的階段，賬料不實的現象時有發生，再加上生產車間有物料需求就直接到倉庫領料，多領物料也不會及時退回。如此一來，康達的物料管控漏洞百出，最突出的莫過于庫存數據和車間耗用數據都不準確，造成請購計劃極不明晰。
上線后，ERP系統在康達的生產領料流程上固化了“見單發料”制度，即：必須先打單才發料，從而讓物料的庫存準確率提升到99%以上。與此同時，通過ERP系統中的權限分配，依據康達的內部流程進行單據簽核，“雙劍合壁”加大提升了康達的生產管理水平和物流控制水平。
LRP運算 精準生產決策
作為典型的非標產品制造企業，康達應該如何解決非標產品邊設計、邊生產、邊采購的矛盾沖突？如何快速產生BOM并傳遞給生產，解決設計生產一體化管控問題？結構件非標、元器件種類繁多，如何在確保生產進度要求前提下，降低庫存積壓？……這些問題的答案就是做好LRP運算，最大程度保證計劃的準確性與及時性。
作為系統運算的大腦，LRP的運算結果對整個企業的生產決策有著至關重要的作用。針對康達的實際情況，鼎捷團隊為其制定了不同的計劃方案：對預測較為準確或標準的產品，采用凈需求的方式產生計劃；對于預測不太準確或非標產品，采用毛需求的方式產生計劃；針對具體的訂單或預測進行不同的LRP方式的運算。這樣一來，既能實現易飛ERP系統在計劃管理上的靈活性，也能最大程度的保證公司計劃的精確性與及時性。
同時，隨著ERP系統物流模塊在康達的全面啟用，整個企業的采購請購單、生產工單都由LRP需求計劃產生，康達逐漸實現了以業務訂單、采購請購單和生產工單為核心，貫穿整個進銷存管理，徹底打通需求與計劃不平衡的信息孤島，讓生產過程的控制目標清晰可見，生產效率也得到大幅提升。
變革財務成本核算
之前，康達的會計人員需要對每個車間數以千計的單據按產品分類，然后手工核計之后再手動制定報表，一旦發現錯誤，就得從頭再來。因此，一算成本，財務部門就得天天加班。為了推動會計人員手動統計手工領料單的工作，當時康達財務部門還專門設立了材料會計這一崗位，專門進行材料統計和成本核算工作。盡管如此，企業的成本管理依然不見起色。
易飛ERP的實施，則徹底“消滅”了康達的手工領料單，所有車間都實現了系統領料，大大提高了財務和成本核算的工作效率和質量，成本資料也更加準確可靠。
如今，康達成本核算的總體時間由原來的7天縮短到2天，系統核算一次成本不到2個小時。康達的會計人員成功地從每月需手工統計數千張單據的繁瑣工作中解脫出來，為財務部門由核算型向管理型財務工作的轉變打下了基礎，并成功邁入物流財務一體化管控時代。
財務業務一體化管控
訂單成本是多少？利潤是多少？哪些產品對利潤貢獻高？哪些客戶對當期收益貢獻大？供應商及客戶賬齡分析、庫存周轉率分析、呆滯料分析等……這系列問題對于實施ERP系統之前財務與業務“各自為政”的康達而言，無異于天方夜譚。
通過ERP系統的應用，康達成功實現了進銷存模塊、生產模塊、成本模塊與財務模塊的集成，實現了資金流與物流的一體化管控，從而大大提升了康達財務、存貨、成本核算的管理水平，加速了存貨周轉率，并有效降低生產成本。
