時間：2023-06-01 09:46:28
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇設立公司流程，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
現金池融資是一種新興的融資方式，其實質就是一種以資金集中管理作為主導，并在銀行進行現金管理服務以及輔助網絡通信技術為前提條件下，對集團下屬子公司進行資金檢測、控制及實時關注形成的一種管理模式。此種融資模式中集團或子公司和銀行是合作伙伴，其中企業作為貸款人，銀行作為放款人，雙方的委托貸款協議均通過電子銀行實現，從而使得原來復雜的業務辦理步驟簡單化、集約化，并對資金進行統一的集中管理。更具體的來說，現金池模式的融資主要有兩部分組成：資本賬戶、結算流程。
二、集團公司現金池模式融資的建立
（一）資本賬戶的設置
資本賬戶的設置是現金池模式融資的一個組成部分，主要就是以集團公司作為主體，以信息技術為支持前提，以商業銀行的協議為基礎，通過開展網上銀行業務，從而能夠實現跨越空間的限制對資金進行集中管理；另外監控監控各分子公司賬戶，從而方便快捷地實現與各個與供貨商、購買者之間進行付款處理以及完成收款的目的。
在集團公司現金池模式下的融資方式中，企業集團資本賬戶也分為兩部分：外部賬戶、內部賬戶。
所謂外部賬戶主要包括集團公司在其資金分管銀行中所開設的銀行總賬戶，還包括集團公司所屬單位在其所在地的銀行所開立設置的分賬戶。在集團公司進行資本賬戶管理中，為了便于資本賬戶資金的管理，基本上都會要求集團公司的總賬戶與所屬單位的分賬戶所開立和設置的賬戶要選擇同一個銀行，以此來保證集團公司資金能夠順利的在集團公司的總賬戶的結算賬戶、所屬單位的分賬戶的結算賬戶之間實現流轉。中要以銀行為媒介，由銀行的結算中心對企業集團和子公司的資金進行撥轉。
內部賬戶的設立是企業集團為清晰各個子公司賬戶和子公司分賬戶之間的債券業務往來，以便于記錄和清算，都會要求其下屬子公司，在其集團公司所開設賬戶的銀行開設賬戶。這種賬戶設置其中的支出賬戶主要是用于包括采購、工資以及稅金類的資金支付；而收入賬戶則是代表資金的回收，包括銷售產品的回款、或其他業務回收的款項。通過這種收支賬戶的有效運行，不僅使得企業清晰業務往來，而且還方便于集團公司與其下屬分子公司的資金的整體管控。
（二）結算流程
在集團公司進行現金池模式下所進行的資金的集中管理與傳統集團公司模式下的資金管理方式之間存在一定的差別。現金池模式是以信息技術和網上銀行為基礎，進而強調集團公司、結算中心以及銀行之間的業務對接，從而取得安全可靠的資金信息，更能夠及時監控資金的流轉信息，并將在資金業務辦理過程中的需要進行的信息的錄入或授權等繁瑣的流程進行刪除。這種合理的結算流程是現金池模式下保證資金管理有效運行的重要環節。
收付款業務是在企業集團和銀行之間是必備的過程，在集團公司現金池模式下的結算流程一般也可分為兩部分：外部結算流程和內部結算流程。
一般來講，外部結算流程指的就是，集團公司的結算中心，與外部單位之間，通過第三方――銀行來進行資金收付款的流程。對于外部結算流程還可以根據資金往來的方向再分為兩類：收款流程、付款流程。
集團公司外部結算流程中的收款流程參與的主體主要有三個：集團公司結算中心、第三方主體――銀行、其下屬分子公司，主要負責的是這三方主體之間發生的款項流轉。
付款流程與收款流程相對來說，指的就是集團公司的結算中心、與其夏樹芳恩子公司，通過第三方――銀行來向其供應商進行款項支付的過程。
而集團公司的外部結算流程指的就是，企業公司，通過其結算中心直接進行與其下屬分子公司之間的資金款項的往來的流程。
三、現金池模式融資的實施
企業集團的融資是一個循序漸進、由簡單到復雜化的過程。對于集團公司內部的資金管理制度的建立也需要逐步的進行完善，最終達到建立集中資金管理系統的目的。管理制度和資金系統的相互配合，才能夠使得現金池發揮最大的潛能。另外，必須對結算中心進行和里的規劃：
（一）集團公司現金池模式下的融資的結算中心的設立必須要符合相關法律規定
我國證監會對上市公司的結算中心有所要求，要求上司公司預期控股股東之間要將財務分開設立和管理，集團公司禁止占用上市公司的資金。由于證監會相關法律規定的約束，集團公司在現金池模式下的融資過程中，必須要明確的將上市公司和非上市公司進行區分，并根據法律分別設立結算中心。
建立標準工作體系能夠對門戶網站的管理能夠起到支撐管理框架的作用，標準體系的建立能夠起到對網站管理的優化與協調的作用，在門戶網站的管理過程中能夠規范化管理，避免走彎路，降低管理成本的同時提高工作效率與質量。在門戶網站的管理過程中實施流程化管理，網站可以根據自身實際情況，設立一套適合自己的工作流程，按照所設置的流程進行流程化管理的實施，各項業務嚴格依照流程辦事。門戶網站的流程化管理在網站運行中的效果是十分顯著的，能夠使得各個流程在管理當中井然有序。
2設立安全運行機制
網站的安全運行是門戶網站的命脈，因此，對于門戶網站來說，設立保證網站安全運行的機制是必不可缺的。
1）備份策略的建立。定期進行網站數據與系統的備份，確保信息資源與網絡系統的安全。
2）系統安檢機制的建立。通過對系統安檢機制的建立，強制按季度或者月度定期進行系統的安檢，便于及時檢查出安全隱患并能夠第一時間處理，使得系統安全得以保障。
3）防篡改數據系統的部署。通過這個系統來確保數據的安全性。
4）日常監管。通過人工以及工具進行日常的檢測工作，保證能夠在第一時間內問題能夠被發現并得到處理。
5）系統應急預案與應急措施的建立。通過系統應急預案與應急措施來處理突發事件。
3網站維護的服務采用外包模式
委托流程
1、 簽訂協議，預付核名費兩百元作為定金;
2、 領取工商登記表格、準備注冊所需要材料;
3、 名稱預先核準(代辦，2個工作日);(企業名稱預先核準通知書我們準備)
4、 銀行開立驗資帳戶，以股東的名義存入驗資款;(時間客戶決定)
5、 入資，驗資(代辦，2個工作日);
6、 向工商局申報注冊、刻章、辦理組織機構代碼證、國地稅稅務登記證;(代辦，3個工作日后)，全部證照辦完;
7、辦照完畢，領取委托的執照等證件，并結清費用;
8、開立銀行基本帳戶(3個工作日);轉出注冊資金;(時間客戶決定)
9、最后由提供后續增值服務，兼職會計;代辦建筑資質;商標注冊、建立新公司網站等;
需要做的事項
1. 提交公司的名稱：3-5個名稱字號(最好3個字以上);
2. 提供股東身份證明材料：
a.自然人股東的身份證;
b.企業法人股東的營業執照副本復印件，加蓋公司鮮章;
3、準備注冊資金存入新公司開戶銀行的驗資帳戶內;
3. 親筆簽名：章程、企業設立申請表、委托書等材料上需要公司的法定代表人、全體股東、董事、監事的親筆簽名;
4. 法定代表人的要求： 公務員、以前注冊的公司被吊銷執照的人員不能擔任
5. 注冊場所地址證明：(如果沒有可以免費為客戶提供)
6.擬定公司經營范圍。
自己到工商局辦理的注冊程序
1.咨詢后領取并填寫《名稱預先核準申請書》,同時準備字號、授權書、委托書等相關材料，股東或者有資格的人申請公司名稱;
2.領取《企業設立申請書》;經營范圍涉及前置審批的,辦理前置審批;
3.股東之一到銀行開立驗資專戶 ，辦理入資手續;到會計師事務所辦理驗資，出具驗資報告。
4.向工商局遞交合格申請材料,3個工作日后交納登記費并領取企業營業執照、代碼證和稅務登記證等。
5..到銀行開立企業銀行基本帳戶;辦理網上報稅和稅款扣繳協議;轉出注冊資金。
6.工商局注冊公司程序完成,可以開業經營;涉及后置審批或財產轉移的,辦理相關手續。
7.聘任會計，將公司的稅務、記賬等事宜交與會計辦理。
8.請注意節約開支，創業不容易，但是請不要使用假發票做賬，如果貴公司的財稅支出比較大，請咨詢稅收籌劃方面的專家。
注冊成功后客戶所得證照
1:營業執照正副本原件
2:組織機構代碼證正副本原件;
3:稅務登記證正、副本原件;
4:驗資報告書;
5:公司章程;
6:銀行進帳單或現金交款單原件
營業執照辦理流程是：
第一步：核準名稱：確定公司類型、名字、注冊資本、股東及出資比例后，可以去市場監督管理局現場或線上提交核名申請。
第二步：提交資料，核名通過后，確認地址信息、高管信息、經營范圍，在線提交預申請。在線預審通過之后，按照預約時間去市場監督管理局遞交申請材料。
第三步：領取執照攜帶準予設立登記通知書、辦理人身份證原件，到市場監督管理局領取營業執照正、副本。
【法律依據】
《公司登記管理條例》第十七條規定，設立公司應當申請名稱預先核準。法律、行政法規或者國務院決定規定設立公司必須報經批準，或者公司經營范圍中屬于法律、行政法規或者國務院決定規定在登記前須經批準的項目的，應當在報送批準前辦理公司名稱預先核準，并以公司登記機關核準的公司名稱報送批準。
（來源：文章屋網 ）
[關鍵詞]石油公司；資金管理；風險防控
任何企業都會面臨各種各樣的風險，而財務部門作為企業都不可或缺的核心管理部門，其風險是不言而喻的。資金作為企業生存的“血液”若是出了問題，則會影響企業的正常運轉，所以做好企業資金管理風險防控是企業風險管理的重要課題。石油公司作為主要經營成品油銷售的企業，存在著營業網多、資金歸集慢，客戶繁多、資金往來對賬困難，業務系統與資金系統信息交互不對稱等諸多容易引發企業資金安全風險的問題，下面就結合企業實際經營中重點環節的業務及審批等流程，對石油公司資金管理風險防控問題進行研究。
一、石油分公司資金管理基本情況
石油企業現存的資金管理模式為資金集中管理模式，上級建立“資金池”，統一管理各下屬分子公司資金，資金方面受上級公司的管理約束；資金集中管理遵循幾大原則：一是“三個不變”原則，即：資金所有權、使用權、收益權不變。二是收支兩條線原則，即：各企業及其下級單位的外部資金收入，均經由銀行總分賬戶直接匯集到企業的財務公司收入賬戶；資金支出要以預算為依據，通過企業的財務公司支出賬戶辦理。三是全額預算控制原則，即：要求各企業以年度經營預算為依據，按時編制上報年、月度資金預算和日資金計劃，并按照年組織考核、月組織運行、日實施計劃控制的管理思路，嚴格預算運行管理。四是安全高效原則，即：集團總部通過發揮資金規模優勢，加強現金流量和資金鏈管理，嚴格控制資金的流向和流量，提高資金周轉效率和使用效益。此種管理模式可以很好地實現資金的保管與使用安全管理，以及統籌資金，提高資金的使用效率。但資金管理仍然存在風險。因為企業資金風險不單純是資金流動結束后所呈現的資金數據表現出來的指標性風險，還有資金產生源頭及收支過程中產生的風險。資金風險的產生源頭，即資金前置業務產生的資金風險；資金收支過程中的風險，即資金流動過程中的業務風險；最后研究資金流動結束后資金最后呈現數據上的指標性風險。
二、石油銷售企業的主要資金風險
從行業特點來看企業資金風險，資金流轉對于企業簡單來說無非就是“收與支”，企業存在的主要風險在于資金流量大、流轉迅速，資金鏈容易斷裂，企業拆借利息過高。此類企業銷售規模一般在所處地區雖不大，但由于商品的進銷高價格，企業資金流較大；雖然上級資金管理建立了“資金池”，從資金使用上來看基本不存在資金鏈斷裂的可能性，但從企業自身的角度來看，企業若控制不好企業資金收入與支付的節奏，企業自身在上級拆借資金產生利息，第一對于企業自身經營發展不利，其次對于上級公司整體資金使用同樣會帶來資金鏈斷裂風險。從企業內部業務及結構來看，企業資金管理仍面臨著諸多亟待規避的資金安全管理風險，包括資金流入與流出所伴隨的風險。
(一)資金流入風險
從資金流入來看，按照業務不同可將資金性質區分為三類：一是加油站銷售資金：成品油零售資金、便利店非油品銷售資金、加油卡充值資金；二是直分銷銷售資金；三是其他業務往來收款資金。下面重點從前兩類分析資金風險。1.加油站銷售資金風險由于加油站站點分布油站點多、面廣、線長，而且隨著各項新業務的開展，對各業務系統的資金上繳、資金回籠、監管的要求越來越高，加油站資金安全風險系數越來越高，資金管理中面臨的問題及風險主要有：一是資金清賬存在滯后性，營業網點存在截留現金的隱患。由于目前各業務系統日結現金不能實時繳存銀行，入賬時間難以保證，部分加油站位置偏遠等原因，現金不能及時上繳銀行，加油站存放大量現金，存在資金安全風險。二是資金到賬查詢方式落后。現在部分下屬市公司的加油站網點仍然采用財務打電話等方式查詢轉賬資金是否進賬，存在加油卡虛充值或重復充值的風險，過去在銷售企業就發生過類似案例。三是信息孤島的存在，使資金日常監控難度大。由于加油卡等系統沒有與銀行POS聯動，操作員在POS機中刷卡后，再到業務系統中手工選擇收款方式及金額，營業網點存在利用POS機刷卡套現隱患。同時由于銀行與銷售企業網點日結時間不一致產生的時間性差異，加大了財務對賬難度。系統間缺乏聯動控制和信息共享，業務系統統計的銷售資金、網點實際繳存資金、銀行到賬資金不能在一個系統中查詢，導致部門之間、部門與網點之間形成監管斷層，日常監控難度大、效果差。四是因工作量大易生差錯，存在監管不到位的風險。財務人員依據網點銷售報表，在海量銀行到賬通知中查找資金匹配信息，手工確認清賬，不僅工作任務繁重，管理效率低下，而且可能由此出現差錯導致監管不到位的風險。2.直分銷業務銷售主要資金風險為規避直分銷業務銷售成品油業務資金風險，現行業務操作流程為“先款后油”，即先確認客戶資金到賬，后進行銷售業務開單。但客戶既有長期購油合作客戶，也有部分臨時用油客戶。長期合作客戶可以通過往來詢證函核對業務真實性及資金往來正確性，而對于臨時用油客戶則面臨著資金風險：一是雖然“先款后油”模式看似可以保證資金到賬安全，但由于資金到賬的確認工作仍由人工操作，而由于現行資金系統對賬工作僅核對資金到賬金額，無法核對賬務處理往來客戶的正確與否，且除記賬人員外，無第二人及時審核賬務處理正確與否；容易出現“張冠李戴”的現象，所以資金安全主要依賴于記賬人員工作的認真程度及道德水平。二是由于行業特殊性，臨時開展的工程用油客戶較多，分子公司付款、臨時項目部用油導致付款方與使用方不一致，資金往來對賬困難；一旦產生業務糾紛，涉及資金往來，極易產生錯誤。
(二)資金流出風險
從資金流出來看，企業也仍存在資金使用的風險。企業已經規避了大額現金支付等一般性企業存在的常規風險，盡量使用電匯等支付類型，但風險依然存在。一是資金集中管理“資金池”雖然可以提高公司資金使用效率、保證資金安全，但也造成了企業自身對資金管理的松懈。資金超付、拆借總部資金現象時有發生；同時由于實行資金集中管理，企業支付資金需經過上報預算、審批核定、確認下達資金等。冗長的審批流程，使得企業存在無法到期支付資金的情況，后續產生業務及資金糾紛。二是過于依賴資金集中系統，一旦系統出現問題，導致資金支付無法進行或產生錯誤及重復指令，會對資金安全帶來風險。三是操作及審批人員及其道德水平所帶來風險，其中包括崗位操作及權限設置帶來的資金風險，這是其他風險所具有的共性。
三、石油分公司資金管理風險的主要防控措施
通過對企業業務、人員操作流程以及審批流程等具體細節的探究，歸納總結石油分公司資金管理的風險，提出以下資金風險的防控措施。1.建立具有自動對賬業務的系統。針對加油站分布地點較分散、營業款上門收款歸集不夠及時、對賬業務繁重等情況，建議與銀行加強合作，建立具有自動對賬業務的系統，一方面可以減輕人工對賬的繁重工作，提高對賬準確率；另一方面可以規避因人員道德水平及職業操守低下帶來的資金風險，保證企業資金安全。2.設立資金限額處理機制。針對直分銷業務等大額收款等重點資金流入，為防止資金入賬錯誤，產生資金往來糾紛等情況，應在資金賬務處理時，設立資金限額處理機制，結合企業實際業務情況，針對大額資金設立雙人處理賬務模式，必要時加入系統及時對賬機制，保證資金入賬正確。3.提升系統集成程度。企業信息化提升較明顯，但各系統之間信息互通性較差；或者只有單項信息交流，實際業務操作上仍然以人員操作為主可能產生的資金風險問題。例如，之前提到某業務系統涉及資金收入業務，人員操作極易產生錯誤、重復入賬等問題。對于此類資金風險問題，建議提升系統集成程度，提升系統間信息交流速度；建立系統間對賬程序，減少人為錯誤及違規操作。4.建立檢查流程，并提高各崗位人員業務和道德水平。對于企業資金流出的重點風險，在于人員業務能力及人員道德水平，建議在現有系統業務流程上，設立相應檢查流程，同時加強人員業務操作技能的培訓及道德水平的培養；建立定期對資金重點崗位輪崗機制，以免出現重點崗位監守自盜等問題，多崗位熟悉業務操作流程也有利于在崗位人員出現突發事件時，業務流程能夠順利進行。
四、結語
企業資金風險遍布企業各個環節，間接或直接影響企業資金管理風險。要完全規避企業資金風險是不可能的，但是要找出企業資金風險點是可以實現的。資金風險點以點狀分布，從資金的前置業務、過程業務以及完結后數據等形成“線式”風險，加上人員配置、權限設立等“面式”風險，所以資金風險防控則要以面來控制，這樣才能有效防止資金風險點出現問題；而為了保證資金風險防控措施的有效執行，最后需建立資金風險的立體式應對機制，即建立對各個風險防控面以外的應對措施。
[參考文獻]
[1]盧雪.加油站資金安全風險評價體系設計及應用[J].中國石油大學學報(社會科學版),2015,31(6):12-17.
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[3]張守林.加強石油企業資金管理的有效策略[J].現代經濟信息,2015(1):397.
關鍵詞：電價預測；管理創新；供電企業
一、課題提出背景
電價管理工作是電力經營管理的核心業務，是公司經營成果的最終體現，均售電單價波動，直接影響到電力企業的發展，關系著企業的經營成果和經濟效益，由此做好電價預測管理工作具有極其重要的意義。
1.經營難度不斷加大，利潤空間逐步減小。隨著電力體制改革的進一步深化，市場競爭日趨激烈，供電企業的經營難度不斷加大，利潤空間也愈來愈小，在這種嚴峻的形勢面前，日常財務經營工作中應密切跟蹤量、價、損、費、利等關鍵指標，向管理要效益。
2.上級公司加強指標預測考核。伴隨“三級五大”體系建設的深入，財務預算管理變得更加重要，國網山東電力公司對財務收支預算指標提出了更高的要求。
3.結合集團公司要求，強化自身指標考核。鑒于電價管理工作對電力企業的重要性，近年來國網東阿縣供電公司一直緊密關注供電區域內外部環境發展態勢，積極探索新型電價預測管理模式，確保平均電價預測準確率能夠達到集團公司預測要求。
4.挖掘自身潛力，確保完成指標任務。國網東阿縣供電公司日常應加強營銷系統與財務管控數據對接及應用，準確預計月度、季度、年度各項經營指標完成情況，實現平均電價預算“微偏差”。
二、主要做法
1.流程化——優化現有工作流程，實行多部門聯動測算。優化后國網東阿縣供電公司平均單價測算工作由公司財務資產部牽頭，發展建設部組織人員進行電量預計，確定未來時間內售電量后，客戶服務中心對各分類電量進行分解，考慮多方因素后確定公司平均售電單價，經公司分管領導審核后，報送集團公司電價處留存備案，作為業績指標考核依據。根據發展部提供的未來月度、季度、年度電量預計，公司客戶服務中心電價專工考慮各分類電量歷史完成情況以及未來預期，對電量進行分解。
2.科學化——采用數學統計方法充分考慮影響因素，使測算更具有科學性。充分考慮各項電價政策因素對平均電價預測的影響。平均電價直接受到分類電量比重、分類電價水平、力調電費、基本電費、峰谷損益等因素影響。這幾方面因素存在很多不確定性，對電價預測準確性造成了很大的困難。另外受到國家宏觀調控、市場需求、電價政策、季節性用電等因素影響，各分類用電月度波動較大，直接影響到平均電價預測的準確性。對短期市場預測采用數學方法進行統計，從而使平均電價預計更具科學性。國網東阿縣供電公司對平均電價預測采用“零基法”進行測算，主要優點是預算編制人員經驗良好時，準確度高并可有效應對不符合歷史趨勢的突發事件。對短期市場預測時，采用“零基法”對歷史數據進行統計比對，使量、價、費預測更具科學性。
3.信息化——充分利用平臺，深化管理信息系統運用。依托稽查監控系統，深化營銷業務系統應用。依托稽查監控系統，對營業管理各個環節進行監控，采取網上稽查與現場檢查相結合的方式，加強內稽外查，提升基礎管控穿透力，進一步梳理完善營銷基礎檔案，有效規范了營銷重點業務流程。加強用電信息系統建設力度。2011年，東阿公司率先在聊城地區實現高壓客戶用電信息采集全覆蓋，在2012年實現配變臺區負控終端安裝率100%。2012年東阿公司拆資1050萬元用于3萬戶的低壓集抄建設，該項目的建成，實現了全縣100余個臺區自動化抄表應用與實時監控。另外財務管控管理信息系統給東阿公司財務、營銷工作提供了更加暢通的信息傳遞渠道，同時對抄核收工作起到了很好的監督作用。
4.規范化——及時整改歷史遺留問題，杜絕人為調整表計表碼現象。東阿公司自營銷系統上線以后，對于地方公司前期一些不合乎物價政策的文件進行了督導整改，目前東阿公司現行電價政策嚴格按照物價文件執行。營銷業務應用系統未上線之前，公司存在部分農電工、抄表人員人為調整分時表碼、無功電量等現象，但是自遠程抄表、營銷系統、稽查監控系統等管理信息系統深化應用以來，相關人為因素明顯減少，尤其是需求側系統每日凍結客戶零點電量，有效的規避了公司內部員工私自調整客戶表碼現象，抄核收管理更趨于規范化。
5.客戶負荷跟蹤——對新增負荷及重點客戶負荷進行跟蹤，及時把握客戶負荷變化。積極開展業擴工程回頭看，減少新增用電負荷對售電量預測影響。國網東阿縣供電公司業擴報裝人員每月根據客戶報裝負荷對新上客戶進行統計，重點對預計年用電量超過500萬的新上客戶進行跟蹤，做到對該部分客戶用電情況進行準確預計，從而減少對售電量預測波動影響。對重點大客戶負荷進行預測，減少大客戶電量波動影響。國網東阿縣供電公司組織專人對重點大客戶負荷進行跟蹤隨訪，及時把握客戶負荷變化。自2013年7月以來，東阿公司積極開展有序用電、迎峰度夏工作，對客戶服務中心管轄的重點大客戶實施每日負荷匯報制，利用負荷控制系統遠程監測客戶用電負荷，大戶班每周定期現場落實客戶用電情況。
6.停復電跟蹤——嚴格審批客戶停復電計劃，設立工單流程監控專責人。嚴格審批重點客戶檢修停電計劃，確保客戶停送電按計劃進行。預算人員聯合大戶管理專責，對于當月無檢修計劃的客戶，再次電話確認。客戶服務中心重新設計大客戶《停電申請書》，每月制定大客戶檢修計劃表，嚴格管控客戶停電情況，確保客戶能夠按計劃進行停送電。針對客戶季節性停復電，設立工單流程監控專責人。客戶服務中心根據自身情況，進行專業分工，部分季節性停復電流程設立專責人，定期監控工單進度，對待超期工單進行流程進度警示，有效的規避了工單超期、工單遺漏現象發生。為避免超期工單產生，國網東阿縣供電公司制定并下發了《關于加強業擴流程風險預警工作的通知》，對于在途工單提前7天進行預警，實行“黃、綠、紅”三色預警提醒。
三、成果取得的效果
國網東阿縣供電公司緊抓預算管理不放松，深挖內部潛力，創新管理體制，定期召開經營指標測算碰頭會，通過對短期市場預測時，采用“零基法”對歷史數據進行統計比對，使量、價、費預測更具科學性。通過對 2012 年同期及 2013 年當季度內購售電量、電費、電價等數據整理，清楚掌握相關經營指標歷史完成情況，為測算過程提供了合理的數據支撐。
分公司設立決定書范文一
根據公司經營需要，經公司研究決定，同意在膠南市人民路*******設立分公司，名稱為XXX有限公司XXX分公司，同時任命XXX為分公司負責人。
(公司蓋章)
二0xx年X月X日
分公司設立決定書范文二
按照《中華人民共和國公司法》的有關規定，xxx有限公司股東會于xx年6月10日，在xx工業園區xx會議室召開了全體會議，股東xx、xx出席了會議，經表決全票同意，就股東xx、xx共同出資設立xx有限公司作出如下決議：
一、公司住所：xx。
二、公司經營范圍：xx設備的銷售、維護。
三、公司注冊資本：xx萬元人民幣。
四、公司股東出資額、出資方式和出資時間：
xx認繳出資480萬元人民幣，認繳出資額480萬元人民幣，占注冊資本的60%，出資方式為貨幣，于公司成立之日起2年內繳足;
xx：認繳出資額240萬元人民幣，占注冊資本的40%，出資方式為貨幣，于公司成立之日起2年內繳足。
五、公司不設董事會，設執行董事一名，執行董事由股東會選舉產生。執行董事任期3年，任期屆滿，可連選連任。
選舉xx任公司執行董事，任期三年。
六、公司不設監事會，設監事一人。監事由公司股東會選舉產生，每屆任期三年，任期屆滿，可連選連任。
選舉xx任公司監事，任期三年。
七、公司設總經理一名，由執行董事聘任或者解聘。
八、公司總經理為公司的法定代表人。
聘任xx為公司總經理、法定代表人。
九、通過晉州市亨特供熱服務有限公司章程。
全體股東簽字：
20xx年x月x日
分公司設立決定書范文三
根據《公司法》有關規定，xxxxx有限公司股東于xx年9月19日在公司住所召開了股東會。股東xxx有限公司代表xx先生、股東xx有限公司代表xx女士參加了會議。與會股東共持有公司100%股權。•經討論，一致通過如下事項：
一、通過“xxxx有限公司章程”。
二、選舉xxx為公司第一屆執行董事，任期三年，任期屆滿，可連選連任。
三、選舉xxx為公司第一屆監事，任期三年，任期屆滿，可連選連任。
四、根據公司《章程》的有關規定，執行董事xxx為公司法定代表人。
股東簽署
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3.成立分公司股東決定
4.撤銷分公司決定書
為貫徹落實山東省聯社提出的信貸管理精細化要求，提高信貸資產質量，壽光農村商業銀行堅持“以客戶為中心，實施業務、組織和管理流程再造”，成功構建了前臺營銷中心、信貸專管中心、放款中心、貸款檢查中心“四個中心”和客戶服務中心“一體化”的信貸管理閉環模式，形成了產品營銷、信貸管理、風險控制、隊伍建設和售后服務“一體化”信貸管理體系，實現了信貸業務流程再造，提升了信貸工作精細化管理水平，推動了全行資產規模、質量和經營效益的大幅提升。截至2012年11月底，該行資產總額達225.7億元，凈資產24.5億元；各項存款余額189.8億元，較年初增加26.7億元，各項貸款余額141億元，較年初增加18.3億元，存貸款和當年新增存貸款市場占有率均居全市第1位；到期貸款收回率99.87%，不良貸款余額9493萬元，占比僅為0.67%；實現各項收入14.7億元，賬面利潤7.5億元，經營利潤8.2億元，較同期增加1.8億元；資本充足率13.18%，核心資本充足率11.73%，撥備覆蓋率701%，貸款損失準備充足率517.2%，貸款撥備率4.72%，資產規模、增幅、質量和效益均創歷史新高。
一、構建前臺營銷中心，突出客戶的專業化營銷管理
一是信貸產品集中營銷管理。按照市場的特點，該行成立了公司業務和零售業務前臺營銷中心，并根據各自營銷產品類別和服務區域進行了市場定位和管理細化，實現了信貸產品營銷管理專業化、標準化、精細化，從根本上保障了信貸產品營銷管理“事事有人管，抓大不放小”。同時，公司業務集中管理和個人業務專項管理，確保了支行充足的精力和時間營銷零售業務，為零售業務精細化管理騰出了時間和空間，進一步鞏固了該行傳統的農村金融市場優勢。二是成立前臺營銷中心。企業的競爭最終是品牌的競爭。對公司業務，該行按照產業結構相似度原則，劃片分區管理。對產業化程度高、風險度大的房地產、紡織、船舶和橡膠4個行業，實行了事業部制管理。對零售業務，該行針對支行轄內不同的經濟特點，確定每家支行的“主打產品”，打造具有自身地域和經濟特色的零售產品“專營店”。目前，該行已形成針對農村市場的“金惠農信貸產品專營店”、針對城區商貿市場的“一抵通貸款專營店”等四大門類40多個特色零售業務網點；打造了“農戶聯保”貸款、“大聯保體”貸款、“白領通”貸款、“專業市場聯盟”貸款等一批信貸名牌產品，實現了從產品營銷向品牌營銷的轉變。通過打造名牌產品和特色專營店，該行對客戶的吸引力不斷增強，如公司類客戶基本賬戶較去年增長了62戶，公司類存款較去年增長了4.8億元。三是推行客戶經理等級管理。為提高信貸人員的業務水平，督促客戶經理自我提升業績，該行對全部客戶經理開展了等級評定工作，實行“六工并存，動態轉換”機制，即將客戶經理劃分為公司業務和零售業務客戶經理二類，首席、資深、高級、中級、普通和見習六個級別，根據級別分別給予差別化的固定及績效薪酬。2012年，共評定高級客戶經理8人，中級客戶經理15人，客戶經理37人，見習客戶經理14人。2012年，部分高級客戶經理的收入達到中層管理人員的薪酬水平。而且，通過專業化營銷管理，管理效率大大提升，每名客戶經理平均管理公司類客戶34戶4.6億元，客戶從提出貸款申請到發放最多只需6天時間。同時，還培養了一批熟悉生產工藝、銷售流程、市場需求的“專家型”信貸營銷隊伍。
二、強化貸款“三個中心”建設實行貸款風險“全流程”控制
一是推行信貸專管員集中管理模式，做好貸款審查和風險防控。該行將全部信貸專管員進行了集中管理，信貸專管員的人事關系在行總部，不參與支行經營考核，專職負責貸款審查和風險防控。貸款審查由三名信貸專管員組建貸款審查小組，采用隨機抽取審查方式，形成貸款風險防控的“鐵三角”。一方面保證了審查的獨立性和客觀性，嚴格堅守了貸款審查防線，有效避免了人情貸款、關系貸款；另一方面信貸專管員更加專業，切實防范了利用虛假合同騙貸、轉借他人使用、惡意欠貸欠息等信貸風險行為。今年來，專管中心共組織召開貸審會議85次，審議貸款3萬余筆，金額124億元，有效規避風險3385萬元，使得該行資產質量逐年提高，貸款收回率達到了99.87%。二是設立放款中心，防范信貸資金支付風險。放款中心是貸款營銷的“最后一環”，也是有效落實貸款新規，保障信貸資金合規支付的關鍵環節。該行按照“就近服務、精簡人員”的原則，在所有信貸業務網點設立資金支付專（兼）柜基礎上，成立了4家公司業務放款中心、3家城區和4家鄉鎮零售業務放款中心。為規范放款操作流程，該行明確了放款中心崗位設置、職責和違規處罰標準等，將操作流程細化為貸款受理、審批、發放、貸后管理等10個環節，依“序”操作，合規推進。工作中，按照“貸放分控”的原則，突出三項重點：嚴格落實貸前條件；認真審查資金用途的真實性；嚴格流程辦理入賬手續，落實“實貸實付”。2012年以來，放款中心共發放貸款406筆，金額49億元；其中，43筆1.2億元貸款不符合支付規定，對能完善手續的完善手續，確實不符合“受托支付”條件未予發放。三是設立貸款檢查中心，提升貸后檢查的專業化水平。貸款檢查中心是貸后檢查的獨立管理部門。貸款檢查中心的設立使得貸款從貸前、貸中和貸后的風險控制形成有效鏈接，將貸款風險管理轉化為內部的流程控制。該行貸款檢查中心設立公司業務和零售業務貸后檢查崗。零售業務貸后檢查崗配備專職人員，根據“AB崗交叉檢查”的原則，先由支行開展常規性貸后檢查，再由貸后檢查中心進行抽查。公司業務貸后檢查崗由外部信用評級管理公司和風險管理部人員組成，按照行業選取有代表性的企業進行貸后檢查。在檢查頻率上，根據信貸產品貸后檢查的不同要求，分別按每月、每季、每半年的時間頻率進行貸后檢查。對檢查發現的問題和風險，及時通知并督促前臺采取調減授信額度、資產保全等措施進行防范化解。2012年以來，該行對975個村43億農戶貸款、55家企業5.9億貸款進行了貸后檢查，發現問題106個，處理違規違紀人員20多人次，化解風險避免損失3650萬元。
三、設立客戶服務中心，全面提升客戶管理服務水平
該行以客戶服務“閉環”管理為主線，在“四個中心”的基礎上設立客戶服務中心，注重客戶需求和意見對經營管理工作的促進作用，構建雙向互動信息反饋機制，在企業內部構建成完整的市場鏈，形成服務“閉環”，全面提升了客戶管理服務水平。該行客服中心配備6名專職客服人員，依托客戶服務管理系統，24小時值班服務，專職負責信貸業務咨詢、貸后回訪、本息催收、客戶投訴等服務工作。客服中心正式運行后，該行即確立了“360度同心服務”的品牌名稱，從成立伊始即注重打造具備自身特色的客戶服務品牌。為此，該行制定了一二三四的服務目標，即一個結果：客戶服務100%滿意；二個目標：滿足客戶需求，帶走客戶煩惱；三個控制：不良貸款率控制在0.5%以內，客戶投訴率控制在0.1%以內，客戶不滿意率控制在0.1%以內；四個不漏：一個不漏地記錄客戶反映的問題，一個不漏地處理客戶反映的問題，一個不漏地將問題反映到管理部門和經營單位，一個不漏地將處理結果反饋給客戶。2012年以來，客戶服務中心共外呼電話6.2萬余次，發現問題530余個，全部反饋到各業務科室進行落實，推動業務流程優化35項，實現了服務“閉環”，有效提升了客戶滿意度，大大提升了該行的社會形象和美譽度。
（作者單位：壽光農村商業銀行）
【關鍵詞】 SPV模式； 東疆港保稅區； 承租人
【中圖分類號】 F830.53 【文獻標識碼】 A 【文章編號】 1004-5937（2016）15-0079-03
2009年，天津市東疆港區打破了國際SPV融資租賃的壟斷局面，以單機、單船等大型租賃物為切入點，融合東疆港區的政策、地理以及發展優勢，探索出了融資租賃的“東疆模式”[ 1 ]。截止到2016年3月，注冊在東疆港保稅港區的租賃公司已達到1 557家，完成656架飛機，80艘國際船舶業務，各類租賃資產金額累計約達4 500多億元人民幣。東疆港區已經成為名副其實的單機、單船租賃聚集區，融資租賃業發展的實力領跑全國。
一、SPV融資租賃模式的概念及運作流程
（一）SPV的主要概念
SPV是一種非常靈活的新型租賃方式，為Specific Purpose Vehicle的簡稱，可以譯為特殊目的公司。SPV公司由租賃公司在保稅港區注冊，由SPV作為出租人，對承租人指定的特定租賃物進行租賃經營，實行單獨管理，是有效地將風險與母公司（即租賃公司）隔離開來的融資租賃模式[ 2 ]。
在國際上，SPV模式主要應用于開曼群島與愛爾蘭島。這兩大區域利用其得天獨厚的地理環境、完善的融資租賃服務以及較低的稅負，吸引了大批租賃公司對于特定租賃物，特別是飛機等租賃物的租賃業務。而對于我國來說，2009年底，天津市東疆港第一次打破了SPV的國際壟斷，簽下國內SPV融資租賃的第一單。經過6年的發展，天津市東疆港保稅區已經成為我國目前稅收等相關政策比較全面、融資租賃服務體系最為健全的地區，為我國其他地區實行SPV模式提供了寶貴的經驗。
（二）SPV的主要運作流程
SPV模式運作流程相較于傳統模式的突破點就是設立特殊目的公司，將租賃業務的結構進行重新設計，以實現租賃成本的最小化。在一項完整的SPV融資租賃業務中主要完成以下工作：（1）完成相關飛機融資項目的敲定，確定飛機項目的操作結構，確定交易方案；（2）在國內保稅區設立SPV，可提前設立，也可以在確定項目后再設立；（3）承租人與出租人簽訂融資租賃合同，出租人則以飛機為抵押從境外獲得外幣融資；（4）出租人將合同與外幣融資租賃款交付給指定的SPV公司，由SPV公司向境外標的物生產者進行購買；（5）標的物入關時，由承租人完成各項手續，分期繳納關稅與增值稅，獲得在國內的行使權；（6）在租賃期間內，承租人向出租人定期支付租金，SPV將租金收入作為投資收益回流至出租人公司。至此完成整個SPV融資租賃業務[ 3 ]。
二、SPV模式比較傳統模式的優勢分析
融資租賃自19世紀出現以來，在世界經濟發展過程中一直扮演著重要角色。傳統的租賃例如經營租賃、融資租賃、杠桿租賃、售后回租等方式被現在所常用，而更為靈活的SPV租賃模式，在許多方面都有著傳統租賃無法替代的優越性，主要表現在以下方面。
（一）租賃流程優勢
傳統的融資租賃需要三方當事人，分別為租賃標的物制造者（賣方）、融資租賃公司（買方，出租人）、使用者（承租人）。主要的經營流程如圖1所示。而對于SPV模式來說，在傳統租賃三方當事人的基礎上增加了SPV――特殊目的公司這一當事人。對機、船舶等大型租賃物，租賃公司首先會在保稅區成立一家SPV公司，該類公司的性質為有限責任公司。實際上，SPV公司是一個“空殼公司”，由母公司受托進行單項租賃標的物的租賃經營。在整個租賃經營過程中，SPV公司作為名義出租人，完成租賃經營。通過這種新型的租賃方式，有效地將大型租賃標的物的風險與母公司相隔離，同時也保障了承租人的權益[ 4 ]。SPV融資租賃模式的主要流程如圖2所示。
（二）稅收繳納方式的優勢
傳統的融資租賃模式下，在第一次引進租賃標的物時，就要按照標的物價款作為稅基進行一次性的稅收繳納，包括增值稅與關稅等。對于當事人來說，一次性繳納的數額與壓力都是巨大的。而在SPV模式下，關稅、增值稅等稅款可以根據租賃期分期進行繳納，大大分散了承租人的經濟壓力，降低了租賃成本。
（三）對租賃公司資質要求的優勢
只有具備租賃資質的公司才可以在傳統模式下進行租賃經營；而在SPV情況下，只要租賃公司設立了SPV公司，即可以使用SPV租賃模式進行融資租賃。
（四）租賃經營所簽訂合同不同
通過圖1、圖2兩大流程可以清晰地看出在兩大模式下所簽訂的合同內容與數量是不同的。無論在傳統模式還是SPV模式下，都必須簽訂三大合同――購貨合同、租賃合同和保證合同，才能確保租賃行為的正常進行。而SPV模式在三類合同的基礎上，又增加了標的物購買協議或轉讓協議。這是因為如果使用者已經簽下了購買協議，就需要另外簽署一份協議，將購買協議轉讓給SPV公司或簽訂新的購買協議。這樣由SPV公司進行標的物的支付，從價格上更加合理，有利于節省開支。
三、東疆港保稅區應用SPV模式對出租人和承租人的影響分析
2015年，天津市人民政府辦公廳的《關于加快天津市融資租賃發展的實施意見》明確指出，鼓勵東疆保稅港區融資租賃業務創新先行先試，支持那些信譽好、業務精的租賃公司在東疆港區設立SPV，并不設最低注冊資本的限制，還出臺了相關的稅收優惠政策。這些有力的政策支持，也是使東疆港保稅區融資租賃行業領先北京、上海等地區的重要因素之一。應用SPV模式，無論對東疆港區的承租人還是出租人來說，其影響都是巨大的。
（一）對于出租人的影響分析
1.隔離經營風險，降低破產比例。在保稅區設立SPV公司，每一個項目對應一個特殊目的公司，將租賃大型項目的風險與母公司進行隔離，降低了母公司破產的風險[ 5 ]。
2.降低項目風險，保障融資本金。采用SPV模式進行租賃，如果承租人已經簽訂購買協議，則需要與SPV公司簽訂新的購買協議或是將購買權益轉讓給SPV公司，由SPV公司進行境外飛機價款的全額支付。通過這樣的方式，有效地防范了承租人挪用融資本金的風險，大大降低了租賃項目的風險[ 6 ]。
3.利用地區優勢，享受稅收優惠政策。在國內保稅港區設立SPV公司，可享受國家的各項稅收優惠政策，例如稅收減免優惠、差額征稅等，可減輕稅收負擔，增加公司收益。
（二）對于承租人的影響分析
租金分期繳納，享受保稅區政策優勢，節省承租人開支。這是SPV最大的優勢所在，也最大限度地降低了承租人的經濟壓力。
就天津市東疆港區目前情況而言，對于空載重量25噸以下的飛機，進口關稅的征收比例為5%、增值稅為17%、復合稅率為22.85%；對于25噸以上的飛機分別享受1%的關稅和4%的增值稅優惠。如果采用經營租賃形式的話，還要征收6%的預提所得稅以及5%的營業稅。而如果在我國的保稅區設立SPV進行租賃的話，以上所提到的稅金可以根據租賃期進行分期繳納，無疑減輕了承租人的經濟壓力。
以2013年3月2日天津東疆港保稅區攜手工銀金融租賃有限公司和中國南方航空公司完成的我國國內首單全新空中客車ACJ380超大型公務機租賃業務為例，目前國內引進該類飛機的價格大約為6 800萬美元，當期銀行公布的美元兌換比率的稅率為1：6.16，參照目前復合稅率，假設租賃期為8年，租賃利率為7%，按季度每年等額支付租金[ 7 ]。上述租賃情況與傳統的租賃模式相比較結果如表1所示。
通過表1的計算可以看出，在同等條件下，采用SPV租賃模式進行飛機租賃業務為承租人節省了開支，減輕了其經濟壓力，有利于承租人優化其現金流，對承租人公司無疑是巨大的福音。
四、關于加快SPV模式發展的建議
雖然SPV模式優勢明顯，但是在我國應用的程度仍然有限，發展也并不成熟，因此，需要國家、社會各個部門共同努力，提供更多的發展條件，鼓勵SPV模式在我國更好更快的發展。
（一）健全融資租賃法律體系，規范融資租賃行為
雖然我國已經迎來了融資租賃的“大時代”，然而目前還沒有出臺專門針對融資租賃行業的融資租賃法，直接導致了融資租賃業、融資租賃公司以及SPV模式發展的困境。因此建議國家盡快出臺全國性的法律法規，對發展融資租賃業可能面臨的行業準入、融資渠道、相關合同、物權歸屬等作出明確的法律規定，使得融資租賃有法可依，為新型SPV模式的發展創造良好的法制環境。
（二）實行統一規范的監管模式，營造公平的競爭環境
對于其他推行SPV模式的國家而言，國際上采用監管融資租賃公司母公司的形式來實現對SPV公司的監管。目前，雖然商務部已經建立了全國融資租賃管理信息系統，要求商務部所監管的租賃公司在交易時進行相應的登記，但是具體來說我國對于融資租賃行業仍然處于二元監管結構，國家應作出相應的調整，制定行業統一的監管指標與監管規則。首先，應建立全國性的融資租賃行業協會，加強行業自律，明確該行業的社會責任；其次，結束多頭監管的格局，盡快成立全國性的統一管理部門，為融資租賃業營造一個公平穩定的發展環境。
（三）拓展融資渠道，創新融資方式
穩定的現金流與資金來源對于大型資本密集型的融資租賃業來說是非常重要的，但融資難仍然是限制我國融資租賃業快速發展的瓶頸。所以，租賃企業如何拓展融資渠道就顯得尤為重要。其中，租賃證券化是解決融資困難的一種創新途徑，是一種結構性創新融資產品。租賃證券化提供了低成本的融資渠道，盤活了公司資產，是提高融資租賃公司資產流動性非常有效的方法之一。
（四）在國內保稅區推行SPV模式，實行稅收優惠政策
為了更好地實現國內保稅區融資租賃業的發展，國家應大力推行保稅區優惠政策，以更好地鼓勵租賃企業落戶保稅區，營造良好的稅收環境，幫助SPV模式扎根在保稅區，使更多的人才聚集在保稅區。除此之外，從國際上看，在SPV模式發展較發達地區，稅收優惠政策是吸引租賃企業的重要原因之一。因此，建議我國也應制定合理且優惠的稅收政策，刺激SPV模式在我國進一步發展。目前，天津市東疆港區已率先出臺各類融資租賃的優惠政策，采取了一些例如加速折舊、差額征稅等鼓勵發展措施，形成了一種非常有利于融資租賃業以及SPV模式發展的稅收環境。因此，建議將該類政策進行推廣，以更好地促進全國租賃行業的發展。
【參考文獻】
[1] 季念，梁朝暉.飛機租賃創新模式的探討：以天津東疆港SPV租賃為例[J].華北金融，2013（7）：46-50.
[2] 孫鍵虎，楊小淵.東疆保稅港區開展飛機租賃資產證券化的探析[J].環渤海經濟t望，2013（2）：38-42.
[3] 李靜，周雪峰.探索新區融資租賃平臺建設[N].濱海時報，2015-03-10.
[4] 何小峰.資產證券化理論與案例[M].北京：中國發展出版社，2007：233-259.
[5] 沈炳熙.資產證券化：中國的實踐[M].北京：北京大學出版社，2008：125-217.
公司股東一個及以上股東。一位股東投資成立的公司屬于一人有限公司，也可以是二位或以上的股東金融投資注冊公司。
監事可以設監事會(需多名監事)，也可以不設監事會，但需設一名監事。一人有限公司，股東不能擔任監事；二人及以上的股東，其中一名股東可以擔任監事。
公司注冊資本注冊公司時，必須要有注冊資本。金融投資類公司最低注冊資本1000萬以上（認繳制）
公司名稱 注冊公司時，首先要進行網上注冊核準公司名稱（用戶名必須是擬設立企業的自然人股東之一或法人股東的職工），需提交多個公司名稱進行查名。
公司經營范圍 注冊公司時，經營范圍必須要明確，以后的業務范圍不能超出公司經營范圍。可以將現在要做的或以后可能要做的業務寫進經營范圍。經營范圍字數在100個字以內，包括標點符號。一般投資管理公司經營范圍沒有一個統一的標準，可填報的經營范圍可參考其他類別，主要包括六大類，每個類別里還可以進一步細分。
注冊流程大致流程 工商核名起草公司章程刻章工商簽字辦理營業執照開設企業基本賬戶辦理開業手續。
辦理時間。分順利和不順利，如果審批能通過估計加上審批時間要一個多月，審批不順利要改材料，重新來過。
（來源：文章屋網 ）
關鍵詞:電網 資金 集中管理
一、引言
資金貫穿于企業管理全過程,缺乏資金將使企業喪失最基本的生存權利,更談不上發展和獲利。電網企業是國民經濟和社會發展的重要基礎產業。電網公司規模龐大,經濟效益良好,然而,我國電網企業在快速發展、產生巨大社會效益的同時,其資金管理中存在的一些問題開始突現,由于行業特點和特殊的政策規定,其在資金管理上存在“高存高貸”的現象,即銀行賬戶多,貨幣資金余額和長期借款余額巨大,成為制約電網企業提高經營效率、增加企業價值的瓶頸。
針對以上問題,2002年國務院印發了《電力體制改革方案》,在電力體制改革的總目標中明確指出電力企業應降低成本、提高效率,優化資源配置,促進電力發展;2007年電力體制改革工作小組制定的《關于“十一五”深化電力體制改革實施意見》中,提出電力企業應確保資金合理安排使用,引入戰略投資者,多方籌集電網發展資金。資金管理是電網企業財務管理的核心問題,如何統籌使用集團資金,降低資金成本,合理控制資金風險是電網企業迫切需要解決好的重要課題。
二、電網企業資金管理中存在問題分析
2.1 資金分散,資金管理風險大
目前,國家電網管理5家區域電網公司,24家省、自治區、直轄市電力公司;南方電網下設廣東、廣西、云南、貴州、海南電網公司五個全資子公司;各省電網公司又下設地市、縣級電網分、子公司。由此,電網企業呈現出復雜的集團公司組織結構特征。在此背景下,各集團公司由于歷史遺留問題等原因,存在下屬單位多頭開戶、資金賬外循環的現象,從而導致資金管理分散,難于監控,加大了資金管理的風險。
2.2 預算管理不完善,資金管理效率低
預算管理是現代企業提高經營效率的一項重要舉措。雖然當前大部分電網企業已實施預算管理,但預算管理還存在諸多不完善的地方,如預算編制不合理、執行不到位、缺乏配套措施等,從而未能充分發揮預算管理應有的功效,導致資金管理效率不高。
三、電網企業資金集中管理的構思
我國電網企業作為電力銷售企業,面向眾多用戶電力銷售,這些銷售收入的資金通過各地市級供電企業進行歸集。地市級供電企業是省級電網企業的全資非獨立核算單位,為電網企業資金的集中管理與運作提供了體制上的框架。
3.1 選擇合適的集中管理模式。企業集團資金集中管理的模式大致有以下五種:統收統支模式、撥付備用金模式、結算中心模式、內部銀行模式和財務公司模式。
(1)統收統支模式。統收統支模式是指企業集團的資金收付活動都集中在母公司,各分、子公司不單獨設立賬號,一切資金支出都通過母公司,資金的收支權高度集中在母公司。統收統支模式有利于實現企業集團全面收支平衡,提高資金的流轉效率,減少資金沉淀,控制資金的留出。
(2)撥付備用金模式。撥付備用金模式是指企業集團按照一定的期限、金額將資金撥付給分、子公司,供其使用。等各分、子公司發生資金流出后,持有關憑證到企業財務部門報銷以補足備用金。撥付備用金模式給予了分、子公司一定的自主權,但是該模式仍然屬于高度集中的資金管理模式。
(3)結算中心模式。結算中心模式是企業集團資金集中管理采用較多的一種模式。結算中心一般設立在企業集團的母公司,是一個獨立運行的職能機構,負責成員單位的資金收付和往來結算業務。
(4)內部銀行模式。內部銀行是將一種模擬的銀企關系引入到企業集團的資金管理中,內部銀行實際充當企業集團的結算中心、貸款中心和資金監管中心。內部銀行的主要職能是進行集團內部日常的往來結算、資金調撥和資金運營。
(5)財務公司模式。財務公司是由人民銀行批準,作為集團公司的子公司而設立的非銀行金融機構。財務公司經營部分銀行業務,其經營范圍除了抵押放款以外,還包括外匯交易、聯合貸款、包銷債券、不動產抵押、財務投資及咨詢業務。
經過對以上集中模式的對比,借鑒電網企業規模龐大,電網需要發展的靈活性,我們可以在初期選擇結算中心模式,隨著資金管理水平的不斷提高,并逐步采用財務公司模式。
3.2 確立資金集中管理的原則
(1)整體效益最大化原則。堅持網省公司、中電財和公司總部三者資金管理效益最大化。
(2)安全性原則。資金歸集和使用僅限于公司系統,防止資金損失。
(3)所有權不變原則。資金資源的整合不改變各單位資金的所有權,整合的只是各單位余存的閑置資金。
3.3 優化資金管理組織
優化資金管理組織,首先必須要對現有組織體系進行揭示和分析,找出缺陷;然后,按照構建資金管理體制的要求,提出優化措施。根據集成化原則,對現有組織系統進行調整與優化,通過組織優化,明確資金管理的具體機構及其相應權利與責任,理順財務與業務部門在資金管理方面的職權,建立起以財務部門為核心,計劃、營銷、生計及其他部門共同參與管理,相互分工與協作、權責明晰、科學高效的資金管理組織體系。
3.4 規范資金管理流程。資金管理流程不僅是資金管理活動有條不紊進行的有效保證,而且通過流程優化可以提高管理效率和資金使用效率。就電網公司目前情況而言,首先需要揭示出有關資金管理業務的流程;然后,應當分別對電費收入、貨幣資金、工程資金、固定資產、成本費用以及融資等項主要資金管理業務的流程進行優化,以使流程科學化與合理化,從而提高資金管理的規范性和效率。
參考文獻:
［關鍵詞］財務管理模式；施工企業；資金結算中心；會計委派
本文所研究的某鐵路施工企業成立于20世紀90年代初期，它由最初的單一普通工程公司發展成為以經營房地產、施工材料物流和施工管理為主的施工企業。隨著企業經營規模不斷擴大，其財務管理模式經歷了數次變革。目前企業財務管理的內容和方式都比較簡單，財務部門沒有有效行使融資與投資決策、成本控制等職能，已經不能適應企業快速的發展，嚴重影響和制約了企業的發展壯大。本文借助企業財務管理模式的變革，對某鐵路施工企業的財務管理模式進行創新，以改善企業管理，提高企業運營的穩定性，增強企業競爭力。
1當前某鐵路施工企業的財務管理模式
某鐵路施工企業成立于20世紀90年代初期，伴隨著企業規模的不斷壯大，其組織機構模式也歷經了數次的變革，目前企業及其下屬的二、三級單位都是獨立的財務實體，都設有獨立的財務核算機構，都有獨立的賬套，這樣多的會計實體和賬套大大地增加了財務工作的復雜程度和財務管理成本，降低了財務管理效率，削弱了財務的監督控制職能和決策支持職能。
2某鐵路施工企業財務管理模式的創新設計
2.1基本思路
由于財務管理模式創新設計的面較廣，工程浩大，創新的失敗率較高，所以，從計劃、調研、設計到實施等各個階段都要非常認真地構想和籌劃。任何一個階段的一個小的疏忽都有可能造成整個創新工作的失敗。一般來說，財務管理模式再造大致經過以下幾個程序：財務管理模式創新的準備、財務管理模式創新調研及發現、財務流程創新設計、財務管理模式創新的實施效果分析等。
2.2設計目的
某鐵路施工企業組建初期，管理分工不夠細致，專業化的管理也不到位，施工企業內部財務分立的狀況比較普遍。隨著施工企業的發展，資產重組、行業聯合、跨行業經營等企業擴張行為的實現，原有的管理模式和財務分立制度顯現出明顯的弊端：對財務管理職能的認識不夠，財務的職能僅限于財務核算及資金調撥等事務性工作，而稅務籌劃、財務計劃與監控、決策支持等職能則相對弱化，較少參與公司的資源配置和戰略規劃，財務管理應有職能的發揮受到限制，難以支持企業的戰略發展。
2.3設計思路
2.3.1設立資金結算中心
某鐵路企業財務創新的設計方案是成立施工企業資金結算中心，財務管理實行集中統一的集權管理模式，增強企業財務管理職能，負責管理和監督整個企業的資產運營情況，對整個企業生產經營全過程進行控制，負責企業資金的籌措和調度管理，負責對公司的經營狀況進行監控，負責制定企業財務經營政策等。資金結算中心按其基本職能劃分為5個部室：財務核算業務部、成本費用控制業務部、資產管理業務部、財務信息系統業務部和預算管理業務部。
2.3.2實行會計委派制
所屬各子公司的財務機構和人員由企業資金結算中心集中統一領導，各子公司的財務機構為資金結算中心的派出機構，負責本級單位財務運行機制的全面落實和運作，保證與母公司職能的銜接和統一。
2.3.3集中財務核算
企業資金結算中心設立一個總賬套，各下屬單位在企業的賬套內分別設立其各自的子賬套，分別核算成本，計算盈虧。這樣做，一方面實現了企業財務管理和會計核算方法的一致性和規范性，有效地避免了原體制下有些基層單位各自為政，確保了核算的真實性。另一方面，通過資金結算中心實行的標準化核算，對下屬各單位的經營情況實行有效的實時監控。
3某鐵路施工企業財務管理模式創新的保障措施
3.1從嚴管理
從嚴管理就是要從源頭上體現從嚴管理的要求，從嚴管理的源頭就是全面預算。要把全面預算管理作為從嚴管理的根本措施抓細抓實。全面預算是以各業務預算為基礎構建而成的預算體系，各業務預算水平的高低決定了全面預算水平的高低。要提高全面預算水平，首先要深化專業預算管理，提高各業務預算水平。為此，各業務預算責任單位要切實加強預算管理，提高預算的準確性，為決策提供參考。同時公司按經濟責任制考核辦法加強對預算編報及時性和準確性的考核，以促進全面預算執行水平的提高。
3.2搞好投資創新
我國傳統意義上的公司投資離不開增加資金投入、直接購建生產設施、生產經營產品。而隨著國際競爭的加劇，很多國內企業都積極進行投資創新，通過收購兼并同行業或相近行業的企業來實現投資戰略的目標。但某鐵路施工企業正處于行業環境不景氣導致的虧損時期，所以相應的投資活動比較有限，主要集中于風險較小的原料貿易投資。不過，目前某鐵路施工企業自身盈利不佳，且由于行業不景氣，導致出現虧損，因此在投資時特別謹慎，必須要獲得董事會和出資者的批準，而且盡可能不在風險較大的非相關行業進行投資，目前以集中精力控制虧損、將原料貿易投資做好為主，這也正是某鐵路施工企業結合自身特點進行投資創新的表現。
3.3嚴格客戶財務控制
從預測分析入手，采取事前嚴格控制、事中全面監督、事后兌現獎懲的辦法，和其他部門密切配合，努力降本增效。積極參與采購定價，做好采購物資的數量和質量審查，千方百計降低采購成本；努力加強貨款管理，銷售環節嚴格執行款到發貨，對以前遺留的、欠款時間較長的應收賬款，采取追款，盡可能減少損失；采購環節需要預付款的，對有關客戶的資信情況，充分進行實地了解并做出較為客觀的評價，減少風險；進一步健全審批制度，采取歸口管理的辦法，落實責任，嚴格控制經營環節的各項費用開支。
3.4健全財務管理制度
某鐵路施工企業原財務管理制度于2005年制定，早已不適應新的管理要求。公司2010年重新修訂了財務管理制度，包括現金管理制度、貨款管理制度、固定資產管理制度、差旅費報銷制度、通訊費管理辦法、車輛管理辦法等。這些制度在工作中全面執行，有令必行從此成為一種習慣，“制度第一、總經理第二”在公司成為一種企業文化，特別是新的差旅費報銷制度和通訊費管理辦法，根據工作需要，改變原來實報實銷的做法，大大降低費用開支，杜絕奢侈浪費現象。總之，企業只有持續不斷地進行財務管理模式創新，才能有效提高公司的生產經營效益，從而保證預期目標的實現。
主要參考文獻
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