時間：2023-05-30 09:15:03
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇收款收據，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
1、收據最先寫的就是日期，盡量以收到款寫收據時的日期為準。
2、公司名稱根據收到的單位填寫，若是銀行收到的就要寫銀行收到的單位，若是個人交的現金則需要根據開票的單位來開具收據。
3、交來的款項是用做什么的一定要寫清楚，避免過后忘記了，若是購買東西的可以寫貨款，若是買零件的就寫零件款等等，只要備注清楚即可。
4、收款的大寫金額一定不要寫錯字，除此以外大寫金額一定要與右側的小寫金額一致。
5、收款單位欄可以只扣章或者寫上單位再扣章，建議大家在要收據的時候最好是要帶財務章或公章的收據。
6、最后收款人與打款人簽字收據才算完成，之后要將后面粉色的聯交給客戶，白色的底聯本單位做賬。
（來源：文章屋網 ）
一本普通收據轉換財政性收款收據連續牽出某事業單位長達五年之久的兩個“小金庫”，涉及金額43萬余元。今年三月筆者隨審計組對文化系統一個二級單位2006和2007年度財務收支進行審計。之前通過審前調查了解到該單位不僅三年未接受過審計，而且其收入來源涉及各個層面的單位和個人。根據審前調查結果審計組編制了詳細的審計工作方案。
剛進點時，因會計有特殊原因不能陪同，于是審計組決定采取報送審計方式，要求會計將與審計相關的會計資料準備好，帶回審計局。就在會計整理資料的時候，筆者發現其裝有會計資料的柜子里有一本普通收據，于是就順手拿在手中翻看，并追問是否還有。見此，會計有點慌張地搶回去放回柜子，拍著胸脯說：“我以人格擔保，就這一本，這是我們下鄉收款使用的普通收據，回單位后再換成財政部門印制的收款收據，且已全部入賬核算，這是一本已作廢的收據。”會計的一翻話，引起了審計人員的注意，為什么不直接使用財政性收款收據，而不嫌麻煩地先使用普通收據？這里面是否有什么“貓膩”？
審計人員堅持帶回了那本“已作廢收據”和2006年、2007年所開具的財政性收款收據存根。審計人員將財政性收款收據存根票號、交款單位和收入金額全部輸入電腦中的EXCEL，運用EXCEL中的查找、排序、篩選等功能，先與普通收據進行詳細核對，后再與財務賬中每張財政性收款收據記賬聯相核對。核對結果是，開具普通收據的收入已全部換成了財政性收款收據，收據是換了，但又發現有部分換了的財政性收款收據在2006和2007年賬戶中未反映。掌握了未入賬財政性收款收據票號后，審計組來到該單位，先對出納庫存現金進行了仔細盤點，出納現金賬實相符，只存在公款私存問題。經再三追問是否還有其他現金，出納說沒有，并很委屈地說：“你們怎么這么認真，我當出納多年，還從來沒有這樣盤點過。”在確認了出納的現金后，我們向該單位領導和財務人員攤出了我們所掌握的情況，并嚴肅提出未入賬的收據到哪里去了？
在事實面前，會計也無法自圓其說，只得拿出保管的一包賬。經審計，未入賬金額17.58萬元，支出金額9.2萬元，應有結余8.38萬元，但出納以私人名義開設的另一活期儲蓄存折上余額只有2.8萬元，還有5.58萬元到哪里去了？審計人員認定還有賬外收入，必須徹底查清。于是審計人員再次向該單位領導提出要延伸審計以前年度的會計資料，如不配合，我們將移送紀檢監察部門。看到審計人員這種不查清不罷休的架式，會計只好又拿出另外的一包賬。經審計人員不懈的努力，終于查清該單位自2003年開始將開具的財政性收款收據采取部分收入不入單位財務賬反映的手段，另設兩套賬外賬保存，至2007年12月止，賬外收入共計43.05萬元，支出40.25萬元，尚有余額2.8萬元，其支出主要用于發放補助和處理關系等。于是，由一本普通收據轉換牽出的“小金庫”就此告捷。事后在與被審單位交談情況時，審計人員對該單位領導和財務人員給予了嚴肅批評，他們衷心接受，并異口同聲地說：“這么多票據，這么長時間，也只有你們能查清，真服了你們審計。”
高安市審計局已按照有關的法律法規對該單位作出了相應的處理和處罰。
（作者單位：高安市審計局）
一、工作任務、目標及完成時間
（一）宣傳覆蓋率以村為單位達100%。
（二）個人參合率以村為單位達95%。
（三）參合人員基本信息資料采集與電腦錄入全面、無遺漏。
（四）宣傳動員、個人籌資收繳時間為2009年11月1日至11月15日止，時間為半個月。
二、工作機構
各村民委員會要及時成立村級專門籌資工作組。鄉籌資領導小組負責對各工作組成員進行培訓，通過培訓，統一標準，制定工作職責和規章制度，做到工作有機構、有人員、任務明確。
三、工作要求
（一）宣傳工作
1.各村民委員會對轄區新型農村合作醫療的宣傳發動、籌資收繳工作負全部責任，并負責做好本轄區籌資收繳、參合人員資料核對及參合人員合作醫療證的發放工作。
2.縣合管辦統一制作《××縣2010年新型農村合作醫療服務指南》，由各村工作組發放到農戶，做到戶均一份。
3.宣傳工作以《××縣2010年新型農村合作醫療服務指南》為依據，采取多形式、多渠道、群眾喜聞樂見、通俗易懂的方式廣泛宣傳新型農村合作醫療的方針、政策，宣傳的內容要客觀真實，實事求是，宣傳標語的制作內容要與縣合管辦發放的宣傳標語內容為準。各村在交通要道及顯要處掛、貼標語不得少于十幅。
（二）參合對象及相關要求
2010年度參加“新農合”的籌資人員范圍為全鄉轄區內所有農業戶口人員（含外出打工、上學的農村戶口人員），因2009年城鎮居民醫保已實施，凡是非農戶就不再參加“新農合”。參合人員在繳納籌資款時，要求攜帶戶口簿、合作醫療證，如醫療證丟失按新參合農戶處理。
（三）收繳農民個人籌資款
1.農民個人籌資要堅持自愿參合的原則，以戶為單位，做到戶不漏人。
2.2010年，我縣新型農村合作醫療基金為每人每年籌集140元，在2009年的基礎上人均增加了40元。其中中央補助60元，省、市、縣將根據省要求提高補助標準，三級共同補助60元，農民個人繳納20元。3.村級工作組組成的收繳小組（二人以上）采取集中收繳和入戶收繳的方式對農民個人繳費（每人20元）進行收繳工作。
四、參合人員繳費登記表、繳費收據、合作醫療證填制要求
（一）參合人員繳費登記表填制
1.2010年參合戶用縣合管辦打印好的名單與該戶戶口本進行核對；對錯誤的名字、年齡進行修改；對本戶內已經死亡或不屬本戶人員用紅筆劃線刪除，并在備注欄內注明；對連續參合戶，表內無名或有新參合人員用新的空白表進行登記，并將原醫療證號填入表中，登記表按新參合人員的登記方法進行登記；要求登記表上參合戶數、人口數、實收金額與表內數相符，收款人、填表人、填表時間填寫完整。
2.新參合戶或無證參合戶用空白繳費登記表登記；登記內容要準確（與該戶戶口本一致）、完整、全面、字跡清晰；以組為單位統計登記表上的參合戶數、人口數、實收金額與表內數相符，收款人、填表人、填表時間填寫完整。
（二）參合人員繳費收據填制
1.參合人員繳費收據使用云南省社會保險繳費收據（以下簡稱繳費收據），由縣新型農村合作醫療管理委員會辦公室提供，不得使用其它收據；繳費收據加蓋鄉鎮合管辦財務專用公章；繳費收據號碼登記（領取人簽字）后下發給收費經辦人員。
2．在向參合農民收取20元/人的參合籌資款時必須每收取一份參合籌資款要開具一份（以戶為單位）繳費收據；繳費收據共四聯，將繳費收據第二聯交籌資農民個人保管作為交款依據，其余三聯分別交鄉合管辦，任何單位和個人不得用普通收據代替正式收據，否則日后一旦發生參合糾紛，后果由經辦人員負責。
3.繳費收據填寫內容要完整正確、字跡清晰；要正確填寫收費項目、收費標準（如摘要欄應填寫“參合農民個人繳費20元/人”）、收費金額。繳費收據不準涂改、挖補；不準撕毀或者擅自銷毀；不準跳號和拆本使用；對填寫錯誤的繳費收據應標明“作廢”字樣（四聯）妥善保管。
（三）填發合作醫療證
2010年的合作醫療證由縣合管辦統一進行填制，待鄉合管辦將各村參合人員基本信息錄入完成后，縣合管辦采用平式打印機統一填制，鄉合管辦審核加蓋公章后由各村發放到參合農戶手中。
五、農民個人籌資款收繳、保管、交款及其他要求
（一）收款小組實行一人登記、一人收款、一人開繳費收據的原則。
（二）各收款小組收取的籌資款每天都要在規定的時間統一上交村民委員會新型農村合作醫療管理小組，由管理小組指定專門的收款人員（二人以上）進行收取；指定收款人要將籌資收繳登記表與繳費收據進行核對，審核無誤后向交款人出具相應的收款憑據（一式二份各執一份）；收款人要妥善保管籌資款。
（三）各村民委員會完成全部的農民籌資收繳工作后（2009年11月15日前），由指定收款人員將本村民委會員會的全部籌資款、繳費登記表（需經村民委員會主任審核并簽字，加蓋村民委員會公章）、繳費收據上交到鄉鎮新型農村合作醫療管理委員會辦公室，由辦公室對籌資收繳的資料再次進行審核無誤后收取，并及時存入銀行專戶（嚴禁存入個人帳戶）。同時回收下發的全部繳費收據、個人繳費登記表。并向交款人員出具相應的收據（一式二份各執一份）。
（四）鄉民政部門要及時與各村民委員會聯系，將五保戶、特困戶、特困殘疾人統計清楚分別填制繳費登記表，及時送縣民政局、縣殘聯進行審核并簽字（以上人數與我單位相符加蓋審核單位公章）后交縣合管辦，由縣新型農村合作醫療管理委員會辦公室到縣民政局、縣殘聯收取籌資款存入專戶。
（五）各村民委員會必須每三天向鄉合管辦報告（電話）一次籌資工作進展情況（參合人數、參合率），鄉合管辦統計后報縣合管辦。
（六）參合人員基本信息資料電腦錄入由鄉合管辦負責完成。
1、政府采購投標保證金退還一律按照供應商提交投標保證金時的路徑、銀行賬號由銀行轉賬方式無息返還。供應商應開具由稅務部門統一印制的往來款收據，經我中心審核后交北侖建行投標保證金窗口辦理退款手續
2、成交供應商的投標保證金在采購合同簽訂后五個工作日內，憑采購合同、供應商開具的往來款收據，到北侖區招投標中心無息退還；未成交供應商的投標保證金在成交結果生效后五個工作日內，憑供應商開具的往來款收據無息退還。供應商應承擔銀行按規定收取的投標保證金退還的相關費用
3、由于全國各地稅務局對收款收據的使用還沒有統一，有些企業無法提供稅務局監制的收款收據，供應商則須提供情況說明，再附一張加蓋公章的普通收款收據，才能退還投標保證金（格式可以從招投標中心網站下載）
（來源：文章屋網 ）
為進一步強化我鎮村級財務管理工作，鞏固村級財務管理的現有成果，現根據我鎮村級財務管理的具體情況以及縣財政局和農監辦對村級財務管理要求，現就加強村級財務管理若干規定通知如下：
一、收入項目管理
1、代收的共同性水電費
嚴格按照“農民負擔監督卡”規定的項目和標準收取，使用“*省農民負擔專用收據”，嚴禁超范圍、超標準收款，實行一次一票、一戶一票、分項目工整規范填寫，杜絕一組一票，杜絕違反政策收取往年尾欠。屬于上年度共同性水、電費尾欠的，要登記造冊、張榜公布，開據時，要在收據中注明“××年度水電費”字樣。
2、村級收取的發包收入
使用“村級組織統一收款收據”收取，村報帳時應附發包或承包協議書。
3、村級固定資產或其他財物盤盈變賣出讓出租的收入
使用“村級組織統一收款收據”收取，村報帳時應附村民代表會議記錄復印件和協議書。
4、接受外單位和個人捐資、捐助及贊助款項
使用“村級組織統一收款收據”收取，屬于單位捐資應有相應文字材料，個人捐資（助）的必須由捐資（助）人在收據上簽字。
5、專項補助收入
使用“村級組織統一收款收據”收取，村應單獨設置備查薄。
6、征地補償收入
使用“村級組織統一收款收據”收取，專款專用，報帳時附征地補償協議書。
7、小機電費收入
使用“無為縣村級小機電費專用收款收據”收取。收取前應通過村民代表會議對上年小機電費使用情況進行說明，制定出本年度小機電費收取標準，將復印件上報鎮農經中心和財政所備案。村所用收入必須嚴格“執行收支兩條線”，收入金額及時繳入信用社專戶，嚴禁“坐支”。對沒有繳入專戶的資金，除限期繳入專戶外，按應繳未繳金額的5%在村（社區）的辦公經費中劃轉交政府會計室；對收入不入帳或延期報帳的，一經發現，將按有關財務法規及制度規定處理，并追究村負責人、經辦人相關責任。村（社區）報帳員在每月報帳時，要填寫“*鎮村級財務收入分項明細表”，隨相應收入收據、信用社繳款單，交資金會計審核；所開具的收入票據，必須填寫票據繳銷單同時交資金會計核對，資金會計簽章后交票據專管員繳銷票據。
二、支出項目管理
1、招待費。自辦工作餐的，招待費報銷時應統一使用《*鎮村級來人自辦工作餐報銷單》，并附必要清單，一餐一單，上限不超過150元；確需因公在外招待的，招待費報銷時應統一使用《無為縣村級零星費用報銷單》，并附稅務發票和必要清單。
2、辦公費。村（社區）發生的所有辦公費辦公用品報刊費及打字復印等其他費用，必須附打字復印登記表及時報帳，報帳時必須附正式稅務發票。
3、差旅費。差旅費報銷，必須填寫《差旅費報銷表》并足額粘貼稅務發票，手續完備；外出開展計劃生育等重要工作的，其差旅費報銷時，應附文字說明。2000元以上的（含2000元），需填寫《*鎮村級財務審核意見書》。
上述三項非生產性支出，必須控制在政府文件規定的村級非生產性支出限額內，如有超支，須向鎮政府文字報告批準后方可報帳。
村（社區）要按月及時報銷費用支出，不得在年末或期間集中突擊報銷。報帳員每期報帳時，要填寫《無為縣村級原始憑證支出匯總表》，嚴禁串項目分類，并完備手續。
三、備用金管理
建立村級日常支出備用金制度。備用金數額每村（社區）為3000元，超過限額的報帳員要及時繳入專戶。備用金每月報帳時予以補充，特殊情況可隨時報帳。村級單位帳戶如無余額，不予報帳。庫存現金較大的，必須抓緊時間，召開專項會議，清理白條抵庫。經會議研究后，抵庫白條隨會議錄復印件入帳。
四、報帳流程及規定要求
村（組）報帳員要設置現金日記帳和存款日記帳，逐筆登記并對每筆原始憑證背書流水號，每月報帳時，要先編制收支匯總表并試算平衡后報帳，同時填寫票據繳銷表。報帳時，將收支匯總表、票據繳銷表、期間所有收支單據、信用社繳款單等一并交由資金會計審核，資金會計在審核票款是否同行，票據繳銷是否完整后，填寫《現金、存款單據交接清單》后交核算會計復核記帳、票據繳銷員繳銷票據。核算會計及時復核記帳后，按季度打印會計報表予村報帳員張榜公示，并匯總提交鎮政府負責人、村委會（社區居委會）備查。
收據的范文樣本收 到3238鉆井隊送來年第四季度會計報表叁份。湘南礦區財務科(印)經手人：何成年月日
最新關于收據的優秀范本收條一般適用于下列一些場合：原來借錢物或欠錢物一方將所欠、借的錢物還回時，借出方當事人不在場，而只能由他人代收時可以寫收條。如果當事人在場，則不必再寫收條，而只把原來的欠條或借條退回或銷毀即可。
收據的范文模板代收到劉曉紅同學還給張瓊老師的網球拍一副，完好無損。代收人：李群年月日
有關收據的范文精編今收到新橋大隊王莊生產隊養雞專業戶王學真同志夫婦共同損贈的辦學經費伍佰圓整，生產白品種 雞娃伍拾只。長沙農業技術學校(蓋章)經手人：王國銳年月日
15年度關于收據的范文新編收 到3238鉆井隊送來年第四季度會計報表叁份。湘南礦區財務科(印)經手人：何成年月日
最新關于收據的范文匯編今收到高山公社鐵匠溝大隊馬勝田、牛興旺二同志送來的棉花技術承包合同獎金叁千元整.省農業科學研究院經手人：張三山一九九六年十月七日
15年度有關收據的范文參考本人甲(身份證號碼：00000000000000)已于xx年2月2日收取乙(身份證號碼：00000000000110)欠本人的人民幣xxx元。
年度最新收據簡介收據的簡介收據是企事業單位在經濟活動中使用的原始憑證[1]，主要是指財政部門印制的蓋有財政票據監制章的的收付款憑證，用于行政事業性收入，即非應稅業務 !一般沒有使用發票的場合，都應該使用收據。
最新有關收據種類的說明收據的不同種類的內部自制收據是合法的憑據，可以作為成本費用入賬。單位之間發生業務往來，收款方在收款以后不需要納稅的，收款方就可以開具稅務部門監制的收據。行政事業單位發生的行政事業性收費，可以使用財政部門監制的收據。
最新有關收據注意事項的說明收據的注意事項收條一般適用于下列一些場合原來借錢物或欠錢物一方將所欠、借的錢物還回時，借出方當事人不在場，而只能由他人代收時可以寫收條。如果當事人在場，則不必再寫收條，而只把原來的欠條或借條退回或銷毀即可。
最新關于收據范文參考借據是單位或個人借用現金或財物時向對方出具的憑據，也稱借條。正規的借據寫法包括三部分：1、標題，一般即為借條或借據2、正文，一般為向誰借了什么東西，數量多少，什么時間歸還。
最新關于收據的優秀范文代收到劉曉紅同學還給張瓊老師的網球拍一副，完好無損。代收人：李群年月日
本年度最新收據的格式范本今收到高山鄉鐵匠溝大隊馬勝田、牛興旺二同志送來的棉花技術承包合同資金叁仟圓整。湖南省農業科學研究所經手人：張玉山年月日
收據的范文精編收 到3238鉆井隊送來年第四季度會計報表叁份。湘南礦區財務科(印)經手人：何成年月日
收據的范文新編代收到劉曉紅同學還給張瓊老師的網球拍一副，完好無損。代收人：李群年月日
收據的范文匯編今收到高山鄉鐵匠溝大隊馬勝田、牛興旺二同志送來的棉花技術承包合同資金叁仟圓整。湖南省農業科學研究所經手人：張玉山年月日
收據的范文精選今收到新橋大隊王莊生產隊養雞專業戶王學真同志夫婦共同損贈的辦學經費伍佰圓整，生產白品種 雞娃伍拾只。長沙農業技術學校(蓋章)經手人：王國銳年月日
精選關于收據的范文收 到3238鉆井隊送來年第四季度會計報表叁份。湘南礦區財務科(印)經手人：何成年月日
15年度最新有關收據的范文今收到高山公社鐵匠溝大隊馬勝田、牛興旺二同志送來的棉花技術承包合同獎金叁千元整.省農業科學研究院經手人：張三山一九九六年十月七日
15年度有關收據種類的說明收據的不同種類的內部自制收據是合法的憑據，可以作為成本費用入賬。單位之間發生業務往來，收款方在收款以后不需要納稅的，收款方就可以開具稅務部門監制的收據。行政事業單位發生的行政事業性收費，可以使用財政部門監制的收據。
15年精選有關收據注意事項的說明收據的注意事項收條一般適用于下列一些場合原來借錢物或欠錢物一方將所欠、借的錢物還回時，借出方當事人不在場，而只能由他人代收時可以寫收條。如果當事人在場，則不必再寫收條，而只把原來的欠條或借條退回或銷毀即可。
最新關于收據的范文參考借據是單位或個人借用現金或財物時向對方出具的憑據，也稱借條。正規的借據寫法包括三部分：1、標題，一般即為借條或借據2、正文，一般為向誰借了什么東西，數量多少，什么時間歸還。
最新15年度有關收據的范文今收到： 張三交來聯想筆記本電腦壹臺，型號：昭陽v986，全新未開封。大地有限責任公司(印章)經手人：劉六 xx年12月5日
最新有關收據的范文精選代收到劉曉紅同學還給張瓊老師的網球拍一副，完好無損。代收人：李群年月日
15年度有關收據的格式范本今收到高山鄉鐵匠溝大隊馬勝田、牛興旺二同志送來的棉花技術承包合同資金叁仟圓整。湖南省農業科學研究所經手人：張玉山年月日
15年度最新關于收據的范文精編收 到3238鉆井隊送來年第四季度會計報表叁份。湘南礦區財務科(印)經手人：何成年月日
收據書寫的基本要求一個完整的收條，通常應由標題、正文、落款三部分組成。(一)標題標題寫在正文上方中間位置，字體稍大。標題的寫法有兩種。一種是直接由文種名構成。即寫上收條或收據字樣。
有關收據寫作要求一、什么是收條?收條是收到東西的個人或單位寫給發送東西的個人或單位的一種憑據。它是簡單的然而卻是經常使用的一種應用文樣式.每位同志都應該會寫，而且寫得合乎要求。
收據范本【 范 文 一 】代收到劉曉紅同學還給張瓊老師的網球拍一副，完好無損。代收人：李群年月日【 范 文 二 】收 條今收到高山鄉鐵匠溝大隊馬勝田、牛興旺二同志送來的棉花技術承包合同資金叁仟圓整。
收款收據范本借據是單位或個人借用現金或財物時向對方出具的憑據，也稱借條。正規的借據寫法包括三部分：1、標題，一般即為借條或借據2、正文，一般為向誰借了什么東西，數量多少，什么時間歸還。
房屋租金收據樣本今收到(繳納方) 元 (人民幣 圓整)作為 年月日至(包含30元/月的物業管理費)，立此為據。收款方： 電話：身份證號碼：xx年 月 日房屋租金收據樣本
摘要：內部會計控制是內部控制的重要組成部分，建立一整套隨著業務不斷發展、變化而能夠隨之適時改進和完善的相互監督、相互制約、彼此聯結的控制方法、措施和程序對于單位日常財務管理工作就顯得尤為重要。
關鍵詞：內部會計 控制制度 財務管理
內部控制是指單位為了提高經營管理效率、保證信息質量真實可靠、保護資產安全完整、促進法律法規有效遵循和發展戰略得以實現等而實施的一個權責明確、制衡有力、動態改進的管理過程。而內部會計控制是內部控制的重要組成部分，是既立足于會計，又不限于會計而實施的一系列控制方法、措施和程序及其動態改進過程。因此建立一整套隨著業務不斷發展、變化而能夠隨之適時改進和完善的相互監督、相互制約、彼此聯結的控制方法、措施和程序對于單位日常財務管理工作就顯得尤為重要。下面我們就一個真實的案例來具體分析建立和完善內部會計控制制度在日常財務管理工作中的重要性。
門診收款員既負責醫保患者的門診收費工作又負責醫保急診急救患者報銷的錄入和付款工作，而且性質截然不同的收支兩種業務在一個收費界面進行操作。既將經醫保科審核批準的符合急診急救報銷條件的醫保患者已經先行全額支付的急救車及在我院發生的門診收據收回，但并不能將其作廢。（因為急救車收據為手工書寫，并未輸入微機，而醫保患者的門診收據，由于需按月到醫保公司結算，所以并不能隨便作廢。）然后將收回收據的全部收費項目按醫保急診急救患者收費系統的要求重新錄入，這樣操作后重新打印出的醫保急診急救患者的收據就自動生成其特有的格式。既應支付給患者多少報銷金額。由于正常門診醫保患者所發生的費用也由同一人在同一界面混合操作，所以這就產生一個問題，既該部分收入為重復收入。會計制單時，先按照混入急診急救患者報銷的重復收入的收入匯總表確認收入，然后再依據附其后面的收回的原始收據以及據此重新錄入的新收據作沖減收入處理。特別需要提出的是：①收款員繳款時提交的收入匯總表中只提供作廢收據張數，而不提供作廢收據號碼。②由于該業務為新增業務，有關財務人員并未就此進行過認真研究。會計制單時,未認真核對有關項目的勾稽關系。③由于醫保公司費用結算日期與該單位的結賬日期不同，該業務期末未進行對帳。④該收款員原為財務科出納員，轉崗到收款處從事醫保門診收費、醫保急診急救患者費用錄入及付款，所以熟悉此項工作的整個操作流程。從以上敘述中很明顯可以看出該單位該項業務，從操作流程的設計到日常財務監管都存在嚴重漏洞，最終導致該收款員利用財務監管漏洞，采取先錄入后作廢，將已經作廢的收據混入正常收據中上交到財務科，作沖減收入處理，來套取現金，共計貪污公款將近5萬元。
我們通過以上敘述來具體分析該單位在財務管理中究竟存在哪些問題及如何改進、改進的依據。
首先，門診收入和急診急救報銷是屬于收、支兩種不同性質的業務。是應該按其性質分別核算而不應該混合在一起。會計核算辦法明確規定收入、支出科目分別核算和管理。這就需要確定一項業務屬于何種性質。急診急救醫保患者報銷的業務，雖然表面上看，單據的錄入與門診收費的方式一樣，但其實質上是一項支出的業務，是不應該與收入混合在一起核算的。如果該業務從開始就與門診收入分別核算，那么就不會發生收款員貪污公款的情況。針對于此，該單位及時改正，按收支兩條線分別核算，分設崗位操作。
其次，該業務錄入和付款由同一人操作，違反了不相容職務（崗位）相互分離原則。所謂不相容職務，是指那些如果由一個人擔任既可能發生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和舞弊行為的職務（崗位）。不相容職務（崗位）主要包括：授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與稽核檢查、授權批準與監督檢查、制單與付款等。對于不相容的職務如果不實行相互分離的措施，就容易發生舞弊等行為。比如，前所述，急診急救患者報銷單據的錄入和付款既屬于不相容的兩個崗位，如果由同一人擔任，而賬務處理上不合規，財務管理上又缺乏監督，既出現該職工利用財務監管漏洞，采取先錄入后作廢，從中套取現金，貪污公款的情況。如果沒有其他崗位或人員的監督、制約，就容易發生舞弊行為。不相容職務（崗位）分離的核心是“內部牽制”，因此，單位在設計、建立內部控制制度時，首先應確定哪些崗位或職務是不相容的；其次要明確規定各個機構和崗位的職責權限，使不相容崗位和職務之間能夠相互監督、相互制約，形成有效的制衡機制。該單位針對于此，已經重新設計操作流程，將原本就屬于兩個部門的業務分別操作，分設崗位。在醫保科設專人錄入已經審核后符合報銷條件的單據，在規定的日期到收款處，專人復核、專人付款。這樣就從源頭上避免了錯誤發生的機率，做到相互牽制。相互牽制是指一項完整的經濟業務活動，必須分配給具有互相制約關系的兩個或兩個以上的職位分別完成。在部門與部門、員工與員工及各崗位間建立互相驗證、互相制約的關系，屬于單位內部會計控制制度的一個重要組成部分。其主要特征是將有關責任進行分配，使單獨的一個人或一個部門對任何一項或多項經濟業務活動無完全的處理權，必須經過其他部門或人員的查證核對。在橫向關系上，至少要由彼此獨立的兩個部門或人員辦理以使該部門或人員的工作接受另一個部門或人員的檢查和制約；在縱向關系上，至少要經過互不隸屬的兩個或兩個以上的崗位和環節，以使下級受上級監督，上級受下級牽制。其理論依據是在相互牽制的關系下，幾個人發生同一錯弊而不被發現的概率，是每個人發生該項錯弊的概率的連乘積，因而將降低誤差率。
第三，該單位日常財務工作在賬務處理和監管上存在重大失誤。由于醫保業務是新增加的業務，它具有自己獨特的特點和勾稽關系。所以需要有關賬務處理會計人員認真研究并制定出適合本單位的會計核算辦法。然而該單位針對該項新增業務并未進行深入研究，也未制定相應的核算辦法，在醫保公司結算時間與該單位期末結賬時間不一致的情況下，該項業務不進行期末對賬。這就造成監管失控，留有漏洞被人利用。所以，一個單位制定完善的內部控制制度，對從事相關崗位的人員具有非常重要的意義。針對于此，該單位及時采取相應措施。首先，將期末結賬時間與醫保公司調整一致。其次，積極組織從業人員學習業務知識，提高專業技能和水平，使之有能力適應不斷更新與發展的新業務的需要。第三，調整相關崗位，讓熟悉業務，有能力有水平的人員從事關鍵崗位。建立內部控制制度主要是為了防止單位的經濟管理發生無效率和發生不法行為，既防止錯弊發生，保證義務活動有條不紊地進行。所以應該以預防為主，查處為輔。在堅持預防為主的前提下采取內部稽核、內部審計等方式，加大對不
什么樣的憑證才合法有效按照現行會計制度的規定，以原始憑證為例，合法、有效的憑證必須符合以下條件：
（一）內容完整。包括憑證的名稱、填制日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名、經辦人員簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額等。
（二）章印齊全。從外單位或個人取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章、填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位領導或其指定的人員簽名、蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。
（三）填寫規范。凡填有大、小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。
（四）用途明確。一式幾聯的原始憑證，應當注明各聯的用途，只能以一聯作為報銷憑證。一式幾聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙（發票和收據本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續編號。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。
（五）手續完備。發生銷貨退回的，除填制退貨發票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發票代替收據。職工因公外出借款憑據必須附在記賬憑證之后，收回借款時，應當另開收據或者退還借據副本，不得退還借款原據。
（六）業務真實。上述各項要求均必須建立在經濟業務真實發生的基礎之上。
在會計核算方面，《》第十四條明確規定，會計機構、會計人員必須按照國家統一的會計制度的規定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統一的會計制度的規定更正、補充。
在稅收征管方面，《》第十九條規定，納稅人、扣繳義務人按照有關法律、行政法規和國務院財政、稅務主管部門的規定設置賬簿，根據合法、有效的憑證記賬，進行核算。《發票管理辦法》第二十一條要求，所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發票。對不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。由此可見，合法且有效的憑證是會計核算的基本要求。
合法有效的憑證分類合法、有效的憑證大致分為：票、表、證、單、書、據等。
1.票，如發票，是經濟生活中最重要、出現頻率最高的原始憑證。發票主要是指單位和個人在商品購銷活動中，提供或者接受勞務服務及其他經營活動中，購銷雙方證明其經濟業務發生及收付款項的書面憑證，是核算財務收支的法定憑證，是會計核算的原始憑據，還是相關部門進行審核、檢查的重要依據。大致可分為：
（1）專用發票。增值稅專用發票是增值稅制度改革的產物，僅限于增值稅一般納稅人領購或稅務機關代開使用。目前我國已經初步形成了增值稅專用發票鏈條。
（2）普通發票。普通發票主要分為貨物銷售普通發票、增值稅應稅勞務普通發票、營業稅應稅勞務發票等。不同的票種供不同的納稅人領購使用。
增值稅納稅人使用的普通發票主要有：工業企業產品銷售發票，材料銷售發票，加工產品、修理修配發票，商業零售、商業批發發票，農林牧水產品收購發票，廢舊物資收購發票，自來水公司水銷售專用發票以及臨時經營發票等。
營業稅納稅人使用的普通發票主要有：公路、內河貨物運輸發票，水路貨運結算發票，建筑業發票，餐飲業發票，服務業發票，國際貨物運輸發票，報關業專用發票，不動產銷售專用發票，醫療機構統一發票，租賃業發票，臨時經營發票等。
（3）專業發票。專業發票主要是指金融、保險企業的存貸、匯兌、轉賬憑證，保險憑證；郵政、電信企業的郵票、郵單、話務、電報收據；鐵路、民航企業和交通部門、公路等部門使用的發票等。專業發票具有專業性、特殊性，一般是壟斷行業使用的，有的雖經有關部門監制但并沒有加蓋監制章，有的并不監制，在日常經濟生活中要加以注意。
2.表，如《工資發放表》。《》在工資核算方面，強調的是實際發生。因此，對《工資發放表》的真實性審核應著重在收款人簽字或銀行支付款項證明及勞動合同的確認上。另外，《差旅費報銷表》也是較為常見的以表作為報銷憑證的。其中，除車船、飛機等交通工具費用及住宿費需附發票外，出差補助、誤餐補助、里程補助等是按照一定的定額標準由出差人員計算填報，只要是真實發生的、合規的就是合法的，可以作為費用支出憑證。
3.證，如售付匯憑證、稅收證明等。對支付給我國境外的單位或個人的非購貨款，可以按納稅人所在地主管稅務機關開具的售付匯憑證為合法有效憑證。單位和個人從中國境外取得的與納稅有關的發票或者憑證，稅務機關可以要求其提供境外公證機構或者注冊會計師的確認證明，經審核確認，可作為合法的記賬憑證。企業發生的財產非常損失或評估損失，可以稅務機關確認后出具的稅收證明作為合法、有效的憑證。
4.單，如行程單、簽收單等。航空運輸電子客票暫使用《航空運輸電子客票行程單》作為旅客購買電子客票的付款憑證或報銷憑證。行程單納入稅務機關發票管理，由國家稅務總局監制，但行程單暫不套印發票監制章。對支付給我國境外的單位或個人的購貨款，一般是以支付購貨款單位或個人的簽收單為合法有效憑證。
2015年已經過去，迎來嶄新的2016年。在過去的2015年度中我擔任公司財務部出納及勞資工作，我的份內職責是：現金收支，按計調安排各個銀行匯款、辦事，開具發票，工資、提成補助的核算及發放。月底制作往來賬報表及團隊一覽表，月初勞動局報表。份外職責是：倒班給客人訂機票，更換led電子屏，每季度給旅游局報人天次報表。及完成領導交付的其他工作。
回顧這一年來的工作，在忙忙碌碌中度過，虛心學習新的專業知識，積極配合同事之間的工作，總體來說，個人工作中小缺陷不可避免，但也可以說是圓滿結束。總結請大家評議，多提寶貴意見。
首先在這里我要感謝領導對我的信任，把這么一份重要的工作交到我手里，讓我有機會學習和接觸財務工作，其次，我要感謝喬會計這個師傅，她教會我如果做好和勝任這份工作。這一年來從不熟練到熟練的掌握每月工作內容，在做的過程中不斷改善以往的工作方式方法，能讓各類文件更完善的為自己工作服務。順利完成如下工作：
1、嚴格執行銀行存款及現金管理，定期核對發現賬目如金額不符，做到及時處理，做到每日現金結算。
2、定期電話催促公司各項應收款，如可收回，及時處理安排。
3、堅持財務手續，嚴格審核(報銷憑證上必須有經辦人及領導的簽字才能給予支付)，走團匯款也必須經過計調簽字或領導同意給予匯款。
4日常工作的改善。現金收支，例如很小的事情，一般給客人在報名后都會先開收據，后換發票。在收據上就有很多的不便，因為沒有報名表詳情的附件，財務收款后需要分團入賬，以前收據上只寫團名和金額。這樣遠遠不夠，團少的時候可以對出來，但是團多的時候，操作起來非常繁瑣。所以在改善后的收據上，要寫的真的很詳細：團名(例如海南)，天數，人數，金額，客人姓名，出發日期，收款人。這樣的話，開收據的時候稍微麻煩一點，但在分團上賬會方便很多。還有很多的例子，如報銷單，一覽表，考勤表之類的一些改善都是日常積累做下來，月底會對做賬核算工資幫助很大的。
5.回顧檢查自身的問題，我認為：學習不夠，以目前的專業學習及技能，為人處世方法方式沒有辦法更好的勝任此工作。在以后要向領導多學習一下增強分析問題、解決問題的能力。
在過去的一年中，付出過很大努力，但是成果也許沒有顯著。這些都需要好好學習，只有不斷的提高業務水平才能使工作更順利的進行。在即將到來的2016年，我有新的工作變動和意向。在此我祝愿陽光之旅越辦越好，員工能力越來越強，團隊精神越來越旺。
姓名：_____________
身份證號：_________________
住址：_____________________
聯系電話：_________________
乙方(借款人)
姓名：_____________
身份證號：_________________
住址：_____________________
聯系電話：_________________
為了____________(借款目的)，甲乙雙方就借款事項，經過平等協商，達成一致意思表示，簽訂本合同。
1、乙方向甲方借款人民幣_________元，大寫：________________，甲方應當于_____年_____月______日，以________(銀行轉賬/現金)方式交付。
以現金方式支付的，借款人必須出具簽署收到錢款的收據。
以銀行轉賬方式支付的，約定的銀行信息如下：
開戶銀行：__________________________________
開戶人姓名：________________________________
銀行賬號：__________________________________
2、借款期限為：______月/年。
3、(月/年)借款利率為：______%。
4、還款日期：乙方應當于______年______月_______日歸還本息，共計人民幣__________元，大寫：_________________。
5、還款方式：_________________(銀行轉賬/現金)。
以銀行轉賬方式支付的，約定的銀行信息如下：
開戶銀行：__________________________________
開戶人姓名：________________________________
銀行賬號：__________________________________
6、乙方到期未支付本息的，每逾期一日支付本息總額的_____%滯納金。
7、借款人部分償還債務的，出借人應當出具收款收據。收款收據作為合同的組成部分，具有法律效力。
8、本合同自雙方簽字并按手印之日起生效。
9、如有爭議，協商不成，任何一方都可以向慶陽仲裁委員會提請仲裁。本合同一式兩份，甲乙雙方各執一份，具有同等法律效力。
甲方：_______________
日期：______年______月_____日
收據就是繳款的一個證明，收據的填寫內容很簡單，不過寫收據也要有一定的依據，不能亂寫。收據最先寫的就是日期，盡量以收到款寫收據時的日期為準。公司名稱根據收到的單位填寫，若是銀行收到的就要寫銀行收到的單位，若是個人交的現金則需要根據開票的單位來開具收據。交來的款項是用做什么的一定要寫清楚，避免過后忘記了，若是購買東西的可以寫貨款，若是買零件的就寫零件款等等，只要備注清楚即可。收款的大寫金額一定不要寫錯字，除此以外大寫金額一定要與右側的小寫金額一致。
【法律依據】：《中華人民共和國合同法》第211條規定：自然人之間的借款合同對支付利息沒有約定或者約定不明確的，視為不支付利息。
自然人之間的借款合同約定支付利息的，借款的利率不得違反國家有關限制借款的規定。如果沒有將利率寫入借條中，出借人一起訴，借款人不承認雙方約定，出借人的利息請求將得不到法院的支持。
（來源：文章屋網 ）
為進一步規范黨費賬戶費用報銷流程，強化日常財務管理，提高工作效率及工作質量，現對相關業務流程及注意事項進行說明：
一、費用報銷流程
1、每年元月*日前制定黨費賬戶年度費用預算，對年度費用支出進行說明，交集團財務部備查。
2、每月*日，將當月付款計劃電子版（見附件）及報銷單據（已粘貼并經部門領導簽字，加蓋“中國一拖集團有限公司委員會組織部”章（以下簡稱：集團公司黨委組織部章））、付款資料交至集團財務部。
3、財務人員對付款計劃、報銷單據及付款資料進行審核，審核無誤后，通知相關部門出具正式付款計劃（紙質版，加蓋部門公章）。
4、集團財務部收到紙質付款計劃五個工作日內將款項支付完畢。
二、費用報銷及對外轉賬注意事項
1、每張粘貼單上的票據粘貼整齊且張數不得超過30張，應按照“票據粘貼單”的項目填寫相關內容，標明業務事項、票據張數、大小寫金額及經辦人員等，填寫報銷單據時應按照規定使用黑色水筆，填寫時要認真無誤，內容應真實、完整、整潔、清晰，尤其注意不得出現涂抹及刮擦。
2、食品、辦公用品類發票，需列示購買的具體內容，如發票內容僅列示“食品或辦公用品”，需提供對應的明細清單。
3、在同一家供應商購買商品或接收勞務超過***元(含***元)，由集團財務部向供應商轉賬，不得由個人墊支后向個人賬戶轉賬。
4、向上級機構上繳黨費時，應提供上級機構要求繳費的相關文件，同時部門負責人需在文件上簽字確認；
無上級機構文件的，由黨委工作部出具黨費上繳付款指令，部門負責人簽字并加蓋集團公司黨委組織部章。
5、向各單位下撥黨費，由黨委工作部出具黨費下撥指令并附下撥單位清單，部門負責人簽字并加蓋黨委組織部章。
6、發放獎勵、授課費及其他補助時，需提供發放說明和發放簽字明細表，部門負責人簽字，加蓋黨委組織部章。發放上述費用涉及廠內在職職工的，需提供在職職工所在單位財務部門出具的個稅代扣代繳聲明；
涉及集團（股份）職能部門人員的，由集團（股份）財務部隨當月工資扣稅。
7、對公轉賬和對個人轉賬，需填制“付款委托書”，正確填寫收款單位（收款人姓名）、開戶行、賬號、金額，該信息將作為轉賬依據。
8、為防控財務風險，避免資金損失，尚未收到款項，需提前開具收據的，需向集團財務部提供有關款項的文件，并由責任人在文件上注明款項預計收到時間，經部門負責人簽字，加蓋黨委組織部章；
如無相關文件，由部門對款項來源、款項性質、款項金額、何時收到、如何支付等情況進行書面說明，由部門負責人簽字，加蓋黨委組織部章后辦理。集團財務部出具收據后，黨委工作部責任人應負責確保款項及時到賬。
9、根據貴部要求，集團各單位及托管單位應在每月*日前上繳上月黨費，憑銀行出具的“現金存款憑證”于當月20-*日，至集團財務部開具收據。集團財務部次月*日前將上月各單位上交黨費情況（含上交單位、上交金額、上交時間，不注明上交單位的單列）發送至黨委工作部相關人員。請黨委工作部及時對未按規定繳納黨費的單位進行督促改進，確保黨費收繳及時規范。
0、年度內發生的業務，應在該年度財務結賬前報銷完畢，次年不再受理跨期發票。
另，自20**年*月開始，20**年以前（含20**年）的國稅定額發票作廢，不能使用。發票代號中第6第7位數字代表年份，收取發票時，請注意觀察。
附件：月度付款計劃模版
序號
付款事由
收款方全稱
付款方式（對公轉賬、現金支票、對個人轉賬
金額
付款信息（收款人賬號、開戶行）
合計
審核人：
制表人：
