時(shí)間：2022-09-12 18:07:24
開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇賬戶管理辦法，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
國(guó)家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門(mén)、寧波市分局：?
為進(jìn)一步推進(jìn)貿(mào)易便利化，切實(shí)滿足企業(yè)用匯需求，降低企業(yè)結(jié)售匯成本，國(guó)家外匯管理局決定調(diào)整經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶限額管理辦法。現(xiàn)將有關(guān)事宜通知如下：?
一、將超限額結(jié)匯期限由現(xiàn)行的10個(gè)工作日延長(zhǎng)至90日。境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶余額超出核定限額后，超限額部分外匯資金仍可在外匯賬戶內(nèi)存放90日。對(duì)于超過(guò)90日后仍未結(jié)匯或?qū)ν飧秴R的，開(kāi)戶金融機(jī)構(gòu)須在90日期滿之后的5個(gè)工作日內(nèi)，為境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理超限額部分外匯資金結(jié)匯手續(xù)并通知該境內(nèi)機(jī)構(gòu)。?
二、擴(kuò)大按實(shí)際外匯收入100%核定經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶限額的企業(yè)范圍。對(duì)于因?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)需要而確需全額保留經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的進(jìn)出口及生產(chǎn)型企業(yè)，各分局可根據(jù)其實(shí)際需要，按其實(shí)際外匯收入的100%核定其經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶限額。?
三、各分局接到通知后，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真組織做好對(duì)境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶限額調(diào)整工作。對(duì)于因現(xiàn)行經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理政策而影響企業(yè)對(duì)外支付的，各分局可根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況予以解決。?
四、本通知自2005年3月1日開(kāi)始執(zhí)行。以前規(guī)定與本通知相抵觸的，按本通知規(guī)定執(zhí)行。
關(guān)鍵詞：人民幣；支付結(jié)算；賬戶管理
銀行結(jié)算賬戶管理是人民銀行支付結(jié)算工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，有效的銀行結(jié)算賬戶管理，可以為中央銀行實(shí)施穩(wěn)健的貨幣政策、維護(hù)金融秩序提供有力的支持。銀行結(jié)算賬戶作為集中反映整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金收付結(jié)算的起點(diǎn)與終點(diǎn)，也是一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金往來(lái)的基礎(chǔ)。
為進(jìn)一步規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定，中國(guó)人民銀行于2003年9月1日起開(kāi)始施行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》），此辦法的出臺(tái)，為有效保證支付結(jié)算工作的正常進(jìn)行，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)金融的改革和發(fā)展，推動(dòng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)揮了重要的作用。
1、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》實(shí)施以來(lái)出現(xiàn)的新情況新問(wèn)題
1.1賬戶的開(kāi)立和使用中存在的問(wèn)題
（1）《辦法》對(duì)一般存款賬戶放開(kāi)，使存款人可以自主選擇不同的銀行。但同時(shí)《辦法》規(guī)定存款人因向銀行借款或其他結(jié)算需要可開(kāi)立一般結(jié)算賬戶，沒(méi)有對(duì)“其他結(jié)算需要”的內(nèi)容進(jìn)行明確，因此，存款人會(huì)以“其他結(jié)算需要”為名將其他款項(xiàng)以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬形式轉(zhuǎn)入一般存款賬戶，再以“其他結(jié)算需要”名義轉(zhuǎn)出。上述行為可能會(huì)有以下弊端：
①易將有借款的基本存款賬戶架空，只辦理現(xiàn)金支取而逃避銀行債務(wù)。
②銀行為擴(kuò)大存款余額為存款人開(kāi)立多個(gè)一般存款賬戶，勢(shì)必造成一般存款賬戶過(guò)多過(guò)亂。
③資金頻繁轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出，為洗錢(qián)犯罪活動(dòng)打開(kāi)方便之門(mén)，容易將資金轉(zhuǎn)為己有。
④一些地市為防范上述現(xiàn)象產(chǎn)生，至今未放開(kāi)一般賬戶，仍采取取得借款后方予開(kāi)立一般。
(2)《辦法》與相關(guān)法律法規(guī)缺乏關(guān)聯(lián)性，實(shí)施存在梗阻。一是與《行政許可法》不符，如，規(guī)定商業(yè)銀行可對(duì)睡眠戶（包括核準(zhǔn)類）進(jìn)行強(qiáng)制銷(xiāo)戶，與“誰(shuí)許可，誰(shuí)撤銷(xiāo)”的原則不符；同時(shí)，《辦法》賦予開(kāi)戶銀行賬戶年檢權(quán)，造成行政許可機(jī)關(guān)“實(shí)施許可”與履行“監(jiān)督檢查”義務(wù)相分離，影響了賬戶管理的有效性。二是人行對(duì)賬戶的監(jiān)管和處罰權(quán)缺乏法律依據(jù)。新金融三法規(guī)定支付結(jié)算檢查、處罰權(quán)屬于銀監(jiān)部門(mén)，而《辦法》及相關(guān)規(guī)定卻明確由人民銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督管理銀行賬戶，結(jié)算賬戶而其他情況不予開(kāi)立的做法，此類做法又嚴(yán)重違背了新《辦法》的立法原則。由于“法大優(yōu)先”，除核準(zhǔn)類賬戶的審批外，人行只能借助反洗錢(qián)檢查對(duì)賬戶進(jìn)行監(jiān)管，客觀上形成監(jiān)管缺位。
1.2人民幣銀行結(jié)算賬戶管理中存在的問(wèn)題
（1）地方財(cái)政部門(mén)實(shí)行集中核算以后開(kāi)立專用賬戶增多。究其原因:一是銀行機(jī)構(gòu)為了拉存款;二是銀行賬戶管理與財(cái)政管理脫節(jié)，財(cái)政預(yù)算賬戶管理松懈;三是預(yù)算單位巧立名目開(kāi)立其他專用賬戶。
（2）部分賬戶管理人員對(duì)結(jié)算賬戶認(rèn)識(shí)不夠，未能按《人民幣銀行結(jié)算管理辦法》要求存款人出具規(guī)定證件，放松對(duì)存款人的要求，開(kāi)立結(jié)算戶時(shí)出具單位副本、或無(wú)效過(guò)期證件。
（3）《辦法》規(guī)定專用賬戶（預(yù)算單位專用賬戶除外）只需報(bào)備無(wú)需核準(zhǔn)，因此，從一個(gè)地區(qū)來(lái)講，儲(chǔ)源不可能無(wú)限增加，存款任務(wù)卻年年加碼，銀行工作人員要完成存款任務(wù)，就會(huì)搞不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，受利益驅(qū)使或信貸資金吸引，客戶將其整體資金按用途分解到各家銀行。銀行為留住客戶可能會(huì)提供不真實(shí)的開(kāi)戶資料，由于各種因素限制，人民銀行無(wú)法對(duì)其開(kāi)戶資料的真實(shí)、完整、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，給銀行賬戶管理帶來(lái)一定難度。
（4）銀行結(jié)算賬戶管理執(zhí)行層面的難點(diǎn)。一是賬戶生效日制度執(zhí)行不到位。存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但開(kāi)戶銀行為協(xié)調(diào)客戶關(guān)系或經(jīng)辦人員對(duì)賬戶管理辦法學(xué)習(xí)不透，新開(kāi)立賬戶在未經(jīng)當(dāng)?shù)厝诵匈~戶管理部門(mén)核準(zhǔn)前，就擅自辦理對(duì)外支付業(yè)務(wù)，賬戶生效日控制制度執(zhí)行不到位。二是大額公轉(zhuǎn)私款項(xiàng)提供付款依據(jù)監(jiān)控難。目前對(duì)單位賬戶支付給個(gè)人賬戶的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)元的，應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供規(guī)定的付款依據(jù)。但開(kāi)戶銀行為處理好銀企關(guān)系，放松對(duì)該項(xiàng)規(guī)定的執(zhí)行，如建議單位簽發(fā)規(guī)定限額以下的多筆轉(zhuǎn)賬支付憑證逃避監(jiān)測(cè)，或不要求單位存款人提供相關(guān)付款依據(jù)。三是賬戶實(shí)名制未能得到有效執(zhí)行。目前賬戶管理員只能憑肉眼對(duì)單位和個(gè)人申報(bào)的開(kāi)戶資料和證件的真?zhèn)芜M(jìn)行審核，缺乏不能有效監(jiān)控匿名開(kāi)戶、虛假開(kāi)戶等行為，為公款私存、逃避債務(wù)、逃稅漏稅等提供滋生的土壤。
1.3人民幣結(jié)算賬戶系統(tǒng)運(yùn)行存在的問(wèn)題
（1）賬戶開(kāi)立及使用的實(shí)時(shí)監(jiān)督難度較大。部分金融機(jī)構(gòu)工作人員對(duì)賬戶的開(kāi)立，對(duì)各類賬戶的性質(zhì)、使用缺乏了解，為了保客戶，拉存款，變相違規(guī)開(kāi)立賬戶或?qū)⒋婵钊恕八邞簟辟~戶不做銷(xiāo)戶，也不做“久懸”，一直留存，占用賬戶系統(tǒng)資查核對(duì)才能發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)是否違規(guī)給企業(yè)或預(yù)算單位開(kāi)立結(jié)算賬戶。現(xiàn)場(chǎng)檢查有一定的間歇性，給企業(yè)逃廢債務(wù)等不法行為留下可乘之機(jī)。
（2）系統(tǒng)的功能不完善，如系統(tǒng)提供的查詢權(quán)有限，查詢、公告提示等功能不是很盡如人意，修改刪除功能也不是很完善。
（3）系統(tǒng)未能實(shí)現(xiàn)真正意義上的全國(guó)聯(lián)網(wǎng)，跨地區(qū)的異地非臨時(shí)機(jī)構(gòu)臨時(shí)戶難以開(kāi)立異地基本戶開(kāi)戶許可證號(hào)碼確定后，系統(tǒng)發(fā)出異地征詢，過(guò)了數(shù)分鐘，系統(tǒng)提示發(fā)出征詢失敗，或信息發(fā)送成功，但沒(méi)有回復(fù)，使異地存款賬戶開(kāi)立受到系統(tǒng)障礙限制，特別是專戶和臨時(shí)戶的開(kāi)立無(wú)法正常核準(zhǔn)。
2、對(duì)人民幣銀行賬戶結(jié)算管理的建議
2.1對(duì)賬戶管理的建議
（1）建議財(cái)政部門(mén)與人民銀行積極協(xié)調(diào)配合，對(duì)所轄財(cái)政預(yù)算單位的銀行賬戶進(jìn)行定期和不定期檢查，防止開(kāi)戶銀行與預(yù)算單位共同蒙混過(guò)關(guān)辦理開(kāi)戶。對(duì)于開(kāi)戶資料不全不真實(shí)，騙取銀行開(kāi)戶許可證的預(yù)算單位、金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行通報(bào)處罰。并制定切實(shí)可行撤銷(xiāo)戶制度，加強(qiáng)對(duì)撤銷(xiāo)戶管理，嚴(yán)格撤銷(xiāo)戶原因?qū)徍耍乐箰阂飧?jìng)爭(zhēng)。
（2）財(cái)政、工商、稅務(wù)、技術(shù)監(jiān)督等各部門(mén)業(yè)務(wù)系統(tǒng)在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)以個(gè)人身份證姓名，企業(yè)單位公章名稱為主，避免漢字、名稱、地區(qū)簡(jiǎn)寫(xiě)，確保存款人賬戶資料真實(shí)性。
（3）加強(qiáng)對(duì)支付結(jié)算人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)人員綜合素質(zhì)。賬戶管理作為社會(huì)信用體系的重要組成部分，與反洗錢(qián)、大額和可疑支付交易監(jiān)測(cè)以及現(xiàn)金管理有著必然的聯(lián)系。因此，央行和金融機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立專門(mén)的銀行結(jié)算賬戶管理崗位，配備專人對(duì)銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行管理，并加大對(duì)相關(guān)人員的綜合業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使相關(guān)人員在熟悉掌握《辦法》的同時(shí)，了解掌握《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定》、《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》、《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》及稅法的相關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高依法管理銀行結(jié)算賬戶、防范風(fēng)險(xiǎn)和各種違法犯罪行為的能力，同時(shí)通過(guò)加強(qiáng)聯(lián)動(dòng)網(wǎng)絡(luò)的防范功能，確保賬戶管理富有成效并積極推動(dòng)金融安全區(qū)和金融信用區(qū)建設(shè)。
2.2對(duì)完善人民幣銀行賬戶管理工作的對(duì)策建議
（1）金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在《辦法》規(guī)定的框架內(nèi)，滿足不同客戶群體需求采取開(kāi)發(fā)多樣化的支付結(jié)算工具來(lái)吸收客戶資金。
（2）商業(yè)銀行經(jīng)辦人員要嚴(yán)格依照《銀行賬戶管理辦法》等有關(guān)規(guī)定管理賬戶。人民銀行要嚴(yán)把賬戶開(kāi)設(shè)的審核關(guān)，并加大對(duì)銀行存款賬戶的監(jiān)管力度，強(qiáng)化內(nèi)部賬戶管理部門(mén)和現(xiàn)金管理部門(mén)之間的配合，對(duì)違反《銀行賬戶管理辦法》等規(guī)定的行為，按《辦法》規(guī)定嚴(yán)查嚴(yán)管違規(guī)操作。
（3）完善現(xiàn)行賬戶管理辦法，堵塞制度上的漏洞。盡快出臺(tái)《銀行賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》，對(duì)在賬戶執(zhí)行過(guò)程中遇到的問(wèn)題加以明確。依法確立和強(qiáng)化央行對(duì)支付結(jié)算的監(jiān)督檢查職能，提高央行執(zhí)法權(quán)威。由于金融監(jiān)管職能的分離，調(diào)整后的央行職能更加凸顯了央行的貨幣政策制定、實(shí)施和金融服務(wù)等職能，同時(shí)強(qiáng)化了央行對(duì)支付結(jié)算工作的管理職能，由此應(yīng)從法律上對(duì)等地賦予央行為保證自身法定職能正常履行的結(jié)算監(jiān)督檢查權(quán)，特別是對(duì)存款人違規(guī)行為的監(jiān)督檢查權(quán)。通過(guò)法定程序檢查、規(guī)范結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用，督促金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)賬戶管理，有效地防范和打擊利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金和洗錢(qián)等違法犯罪活動(dòng)，維持經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定。
2.3對(duì)賬戶管理系統(tǒng)管理的建議
（1）加強(qiáng)相關(guān)部門(mén)的協(xié)調(diào)配合，盡快實(shí)現(xiàn)賬戶管理系統(tǒng)與工商、稅務(wù)、公安、技術(shù)監(jiān)督等部門(mén)的聯(lián)網(wǎng)，提高開(kāi)戶信息錄入的準(zhǔn)確性，杜絕違規(guī)開(kāi)戶行為的發(fā)生，維護(hù)系統(tǒng)在賬戶管理中的權(quán)威性。新晨
（2）在賬戶管理系統(tǒng)中完善各項(xiàng)功能。①增加開(kāi)戶銀行的查詢、修改功能。金融機(jī)構(gòu)通過(guò)賬戶管理系統(tǒng)對(duì)錄人存款人開(kāi)戶相關(guān)資料及信息提交到人民銀行待核準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫(kù)后，可進(jìn)行一定范圍內(nèi)的信息查詢、修改、變更、刪除，如發(fā)現(xiàn)錄人有誤時(shí)可在本機(jī)構(gòu)三級(jí)別的授權(quán)下進(jìn)行查詢、修改，確保為人民銀行提供一個(gè)資料齊全、核實(shí)一致的待核準(zhǔn)數(shù)據(jù)。②對(duì)于核準(zhǔn)類賬戶可設(shè)定為在人民銀行中心支行高級(jí)主管審批授權(quán)的情況下，能對(duì)客觀因素引起的賬戶變更進(jìn)行修改。③完善系統(tǒng)公告提示功能。當(dāng)上級(jí)行向下級(jí)行公告時(shí)應(yīng)在系統(tǒng)任意操作界面彈出提示;金融機(jī)構(gòu)發(fā)出存款賬戶信息公告時(shí)，任意操作界面“公告”菜單作閃動(dòng)提示或“公告”彈出。
（3）從實(shí)際出發(fā)補(bǔ)充完善賬戶管理辦法的不足。結(jié)合實(shí)際，針對(duì)性的制定《實(shí)施細(xì)則》或補(bǔ)充說(shuō)明，進(jìn)一步完善法規(guī)，以利于實(shí)際操作。同時(shí)應(yīng)該盡快升級(jí)賬戶管理系統(tǒng)，解決賬戶管理系統(tǒng)在運(yùn)行中出現(xiàn)的問(wèn)題，將人民幣賬戶系統(tǒng)設(shè)置可在盟市(地區(qū))級(jí)所在地的金融機(jī)構(gòu)辦理轄區(qū)預(yù)算單位專用存款賬戶(也就是小異地)，使國(guó)家的專項(xiàng)資金真正落實(shí)到實(shí)處，有利于專項(xiàng)資金管理，防止專用資金挪用。
關(guān)鍵詞：人民幣；支付結(jié)算；賬戶管理
銀行結(jié)算賬戶管理是人民銀行支付結(jié)算工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，有效的銀行結(jié)算賬戶管理，可以為中央銀行實(shí)施穩(wěn)健的貨幣政策、維護(hù)金融秩序提供有力的支持。銀行結(jié)算賬戶作為集中反映整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金收付結(jié)算的起點(diǎn)與終點(diǎn)，也是一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金往來(lái)的基礎(chǔ)。
為進(jìn)一步規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定，中國(guó)人民銀行于2003年9月1日起開(kāi)始施行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》），此辦法的出臺(tái)，為有效保證支付結(jié)算工作的正常進(jìn)行，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)金融的改革和發(fā)展，推動(dòng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)揮了重要的作用。
1 《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》實(shí)施以來(lái)出現(xiàn)的新情況新問(wèn)題
1.1 賬戶的開(kāi)立和使用中存在的問(wèn)題
（1）《辦法》對(duì)一般存款賬戶放開(kāi)，使存款人可以自主選擇不同的銀行。但同時(shí)《辦法》規(guī)定存款人因向銀行借款或其他結(jié)算需要可開(kāi)立一般結(jié)算賬戶，沒(méi)有對(duì)“其他結(jié)算需要”的內(nèi)容進(jìn)行明確，因此，存款人會(huì)以“其他結(jié)算需要”為名將其他款項(xiàng)以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬形式轉(zhuǎn)入一般存款賬戶，再以“其他結(jié)算需要”名義轉(zhuǎn)出。上述行為可能會(huì)有以下弊端：
①易將有借款的基本存款賬戶架空，只辦理現(xiàn)金支取而逃避銀行債務(wù)。
②銀行為擴(kuò)大存款余額為存款人開(kāi)立多個(gè)一般存款賬戶，勢(shì)必造成一般存款賬戶過(guò)多過(guò)亂。
③資金頻繁轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出，為洗錢(qián)犯罪活動(dòng)打開(kāi)方便之門(mén)，容易將資金轉(zhuǎn)為己有。
④一些地市為防范上述現(xiàn)象產(chǎn)生，至今未放開(kāi)一般賬戶，仍采取取得借款后方予開(kāi)立一般。
(2)《辦法》與相關(guān)法律法規(guī)缺乏關(guān)聯(lián)性，實(shí)施存在梗阻。一是與《行政許可法》不符，如，規(guī)定商業(yè)銀行可對(duì)睡眠戶（包括核準(zhǔn)類）進(jìn)行強(qiáng)制銷(xiāo)戶，與“誰(shuí)許可，誰(shuí)撤銷(xiāo)”的原則不符；同時(shí)，《辦法》賦予開(kāi)戶銀行賬戶年檢權(quán)，造成行政許可機(jī)關(guān)“實(shí)施許可”與履行“監(jiān)督檢查”義務(wù)相分離，影響了賬戶管理的有效性。二是人行對(duì)賬戶的監(jiān)管和處罰權(quán)缺乏法律依據(jù)。新金融三法規(guī)定支付結(jié)算檢查、處罰權(quán)屬于銀監(jiān)部門(mén)，而《辦法》及相關(guān)規(guī)定卻明確由人民銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督管理銀行賬戶，結(jié)算賬戶而其他情況不予開(kāi)立的做法，此類做法又嚴(yán)重違背了新《辦法》的立法原則。由于“法大優(yōu)先”，除核準(zhǔn)類賬戶的審批外，人行只能借助反洗錢(qián)檢查對(duì)賬戶進(jìn)行監(jiān)管，客觀上形成監(jiān)管缺位。
1.2 人民幣銀行結(jié)算賬戶管理中存在的問(wèn)題
（1）地方財(cái)政部門(mén)實(shí)行集中核算以后開(kāi)立專用賬戶增多。究其原因:一是銀行機(jī)構(gòu)為了拉存款;二是銀行賬戶管理與財(cái)政管理脫節(jié)，財(cái)政預(yù)算賬戶管理松懈;三是預(yù)算單位巧立名目開(kāi)立其他專用賬戶。
（2）部分賬戶管理人員對(duì)結(jié)算賬戶認(rèn)識(shí)不夠，未能按《人民幣銀行結(jié)算管理辦法》要求存款人出具規(guī)定證件，放松對(duì)存款人的要求，開(kāi)立結(jié)算戶時(shí)出具單位副本、或無(wú)效過(guò)期證件。
（3）《辦法》規(guī)定專用賬戶（預(yù)算單位專用賬戶除外）只需報(bào)備無(wú)需核準(zhǔn)，因此，從一個(gè)地區(qū)來(lái)講，儲(chǔ)源不可能無(wú)限增加，存款任務(wù)卻年年加碼，銀行工作人員要完成存款任務(wù)，就會(huì)搞不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，受利益驅(qū)使或信貸資金吸引，客戶將其整體資金按用途分解到各家銀行。銀行為留住客戶可能會(huì)提供不真實(shí)的開(kāi)戶資料，由于各種因素限制，人民銀行無(wú)法對(duì)其開(kāi)戶資料的真實(shí)、完整、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，給銀行賬戶管理帶來(lái)一定難度。
（4）銀行結(jié)算賬戶管理執(zhí)行層面的難點(diǎn)。一是賬戶生效日制度執(zhí)行不到位。存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但開(kāi)戶銀行為協(xié)調(diào)客戶關(guān)系或經(jīng)辦人員對(duì)賬戶管理辦法學(xué)習(xí)不透，新開(kāi)立賬戶在未經(jīng)當(dāng)?shù)厝诵匈~戶管理部門(mén)核準(zhǔn)前，就擅自辦理對(duì)外支付業(yè)務(wù)，賬戶生效日控制制度執(zhí)行不到位。二是大額公轉(zhuǎn)私款項(xiàng)提供付款依據(jù)監(jiān)控難。目前對(duì)單位賬戶支付給個(gè)人賬戶的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5 萬(wàn)元的，應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供規(guī)定的付款依據(jù)。但開(kāi)戶銀行為處理好銀企關(guān)系，放松對(duì)該項(xiàng)規(guī)定的執(zhí)行，如建議單位簽發(fā)規(guī)定限額以下的多筆轉(zhuǎn)賬支付憑證逃避監(jiān)測(cè)，或不要求單位存款人提供相關(guān)付款依據(jù)。三是賬戶實(shí)名制未能得到有效執(zhí)行。目前賬戶管理員只能憑肉眼對(duì)單位和個(gè)人申報(bào)的開(kāi)戶資料和證件的真?zhèn)芜M(jìn)行審核，缺乏不能有效監(jiān)控匿名開(kāi)戶、虛假開(kāi)戶等行為，為公款私存、逃避債務(wù)、逃稅漏稅等提供滋生的土壤。
1.3 人民幣結(jié)算賬戶系統(tǒng)運(yùn)行存在的問(wèn)題
（1）賬戶開(kāi)立及使用的實(shí)時(shí)監(jiān)督難度較大。部分金融機(jī)構(gòu)工作人員對(duì)賬戶的開(kāi)立，對(duì)各類賬戶的性質(zhì)、使用缺乏了解，為了保客戶，拉存款，變相違規(guī)開(kāi)立賬戶或?qū)⒋婵钊恕八邞簟辟~戶不做銷(xiāo)戶，也不做“久懸”，一直留存，占用賬戶系統(tǒng)資查核對(duì)才能發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)是否違規(guī)給企業(yè)或預(yù)算單位開(kāi)立結(jié)算賬戶。現(xiàn)場(chǎng)檢查有一定的間歇性，給企業(yè)逃廢債務(wù)等不法行為留下可乘之機(jī)。
（2）系統(tǒng)的功能不完善，如系統(tǒng)提供的查詢權(quán)有限，查詢、公告提示等功能不是很盡如人意，修改刪除功能也不是很完善。
（3）系統(tǒng)未能實(shí)現(xiàn)真正意義上的全國(guó)聯(lián)網(wǎng)，跨地區(qū)的異地非臨時(shí)機(jī)構(gòu)臨時(shí)戶難以開(kāi)立異地基本戶開(kāi)戶許可證號(hào)碼確定后，系統(tǒng)發(fā)出異地征詢，過(guò)了數(shù)分鐘，系統(tǒng)提示發(fā)出征詢失敗，或信息發(fā)送成功，但沒(méi)有回復(fù)，使異地存款賬戶開(kāi)立受到系統(tǒng)障礙限制，特別是專戶和臨時(shí)戶的開(kāi)立無(wú)法正常核準(zhǔn)。
2 對(duì)人民幣銀行賬戶結(jié)算管理的建議
2.1 對(duì)賬戶管理的建議
（1）建議財(cái)政部門(mén)與人民銀行積極協(xié)調(diào)配合，對(duì)所轄財(cái)政預(yù)算單位的銀行賬戶進(jìn)行定期和不定期檢查，防止開(kāi)戶銀行與預(yù)算單位共同蒙混過(guò)關(guān)辦理開(kāi)戶。對(duì)于開(kāi)戶資料不全不真實(shí)，騙取銀行開(kāi)戶許可證的預(yù)算單位、金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行通報(bào)處罰。并制定切實(shí)可行撤銷(xiāo)戶制度，加強(qiáng)對(duì)撤銷(xiāo)戶管理，嚴(yán)格撤銷(xiāo)戶原因?qū)徍耍乐箰阂飧?jìng)爭(zhēng)。
為規(guī)范人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者（ROFII）境內(nèi)證券投資試點(diǎn)工作，5月2日，中國(guó)人民銀行了《關(guān)于實(shí)施（人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者境內(nèi)證券投資試點(diǎn)辦法）有關(guān)事項(xiàng)的通知》，就人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者開(kāi)立基本存款賬戶、專用存款賬戶，投資銀行間債券市場(chǎng)等問(wèn)題給予進(jìn)一步明確，自之日起實(shí)施。
外匯局通知要求簡(jiǎn)化外債登記管理
為深化外匯管理體制改革，簡(jiǎn)化行政審批程序，強(qiáng)化外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)，5月2日，國(guó)家外匯管理局了《外債登記管理辦法》，自2013年5月13日起實(shí)施。
在積極防范外債風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，《通知》對(duì)現(xiàn)行外債登記管理流程進(jìn)行優(yōu)化，簡(jiǎn)化了外債登記管理環(huán)節(jié)。取消了部分外債管理審批事項(xiàng)，除外債簽約登記外，外債賬戶開(kāi)立、資金結(jié)匯和還本付息等均由外匯指定銀行直接審核辦理。同時(shí)，《通知》進(jìn)一步完善了外債的登記和統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)。
外匯局廢止24項(xiàng)管理法規(guī)促進(jìn)外商投資便利化
近日，國(guó)家外匯管理局下發(fā)《關(guān)于印發(fā)（外國(guó)投資者境內(nèi)直接投資外匯管理規(guī)定）及配套文件的通知》，進(jìn)一步規(guī)范和明確外國(guó)投資者境內(nèi)直接投資外匯管理，并廢止了一批外商直接投資外匯管理規(guī)范性文件。《規(guī)定》自2013年5月13日起實(shí)施。
《規(guī)定》進(jìn)一步簡(jiǎn)化并整合了外商直接投資所涉及的外匯登記、賬戶開(kāi)立與使用、資金收付及結(jié)售匯等環(huán)節(jié)和政策。同時(shí)，借助資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)，強(qiáng)化了直接投資項(xiàng)下資金流出入的統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)。《規(guī)定》加大了外商直接投資外匯管理規(guī)定的清理力度，廢止了24項(xiàng)外商直接投資外匯管理法規(guī)，使得外商直接投資外匯管理法規(guī)更加簡(jiǎn)明、規(guī)范和系統(tǒng)化。
外匯局《海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域外匯管理辦法》
為完善海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域外匯管理，促進(jìn)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域科學(xué)發(fā)展。5月4日。國(guó)家外匯管理局《海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域外匯管理辦法》，自2013年6月1日起施行。
《辦法》稱，海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域包括保稅區(qū)、出口加工區(qū)、保稅物流園區(qū)、跨境工業(yè)區(qū)、保稅港區(qū)、綜合保稅區(qū)等海關(guān)實(shí)行封閉監(jiān)管的特定區(qū)域。區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)包括區(qū)內(nèi)行政管理機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、企業(yè)及其他經(jīng)濟(jì)組織等。《辦法》規(guī)定，區(qū)內(nèi)與境內(nèi)區(qū)外之間貨物貿(mào)易項(xiàng)下交易，可以人民幣或外幣計(jì)價(jià)結(jié)算；服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下交易應(yīng)當(dāng)以人民幣計(jì)價(jià)結(jié)算。區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)之間的交易，可以以人民幣或外幣計(jì)價(jià)結(jié)算：區(qū)內(nèi)行政管理機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)規(guī)費(fèi)應(yīng)當(dāng)以人民幣計(jì)價(jià)結(jié)算。
保監(jiān)會(huì)《養(yǎng)老保障管理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》
關(guān)鍵詞：網(wǎng)絡(luò)支付；反洗錢(qián)；監(jiān)管
中圖分類號(hào)：TP393 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-3044（2014）34-8343-02
1 網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀
自2011年5月中國(guó)人民銀行首發(fā)第三方支付牌照，截至2013年7月，共發(fā)放7批、250張第三方支付牌照，其中網(wǎng)絡(luò)支付①業(yè)務(wù)牌照企業(yè)共138家②。
據(jù)艾瑞咨詢數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，2012年我第三方支付行業(yè)交易規(guī)模突破十萬(wàn)億大關(guān)，達(dá)12.9萬(wàn)億元。其中，線下收單市場(chǎng)占比最高，為68.8%；其次為互聯(lián)網(wǎng)支付，占比28.3%；移動(dòng)支付市場(chǎng)尚處于起步階段，占比1.2%。互聯(lián)網(wǎng)支付市場(chǎng)中，支付寶、財(cái)付通、銀聯(lián)網(wǎng)上支付、快錢(qián)、匯付天下、易寶支付、環(huán)迅支付7家企業(yè)市場(chǎng)份額占比98%；2012年在移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)③市場(chǎng)整體爆發(fā)的情況下，移動(dòng)遠(yuǎn)程支付正快速進(jìn)入高速成長(zhǎng)期，占比達(dá)97.4%。
與此同時(shí)，第三方支付平臺(tái)業(yè)務(wù)種類持續(xù)創(chuàng)新，從單純的網(wǎng)購(gòu)逐步融合提供多種支付結(jié)算工具，線上支付（網(wǎng)上支付）、O2O支付（條碼收銀、二維碼掃描），移動(dòng)支付（支付寶錢(qián)包AA收款、微信搖搖支付）等支付結(jié)算模式取得突破性發(fā)展。2013年，“支付+金融”成為亮眼的新模式，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)不斷向金融進(jìn)軍。此外，第三方支付機(jī)構(gòu)跨境支付也已開(kāi)閘，跨境支付成為支付寶、財(cái)付通、快錢(qián)等第三方企業(yè)新的發(fā)力點(diǎn)。
2 網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)及案例
伴隨著第三方支付平臺(tái)的發(fā)展，平臺(tái)交易的匿名性、隱蔽性以及信息的不完備性，也為非法轉(zhuǎn)移、洗錢(qián)、套現(xiàn)、賄賂、詐騙、賭博以及逃稅漏稅等活動(dòng)有了可乘之機(jī)。如，2013年，我省監(jiān)測(cè)到多起與第三方支付機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)相關(guān)涉嫌洗錢(qián)活動(dòng)的案例：淮北羅某涉嫌或境外走私，涉及金額17，136，280元，其中通過(guò)某第三方支付平臺(tái)交易資金2，196，000元；馬鞍山姚某等涉嫌網(wǎng)絡(luò)賭博或非法結(jié)算可疑交易，其中通過(guò)某第三方支付平臺(tái)交易金額1，058，000元等等。由此可見(jiàn)，在積極鼓勵(lì)第三方支付企業(yè)迅猛發(fā)展的同時(shí)，其可能引發(fā)的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)值得深度思考。
文獻(xiàn)[4]已針對(duì)網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了詳細(xì)分析，如為資金的非法轉(zhuǎn)移提供隱蔽的渠道，為信用卡套現(xiàn)提供便利的渠道，為非法資金注入金融體系提供潛在的渠道，為巨額沉淀資金的非法使用提供可能，該文不再贅述，而是從網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)的反洗錢(qián)監(jiān)管層面闡述其現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題。
3 網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)監(jiān)管存在的問(wèn)題
1） 支付機(jī)構(gòu)重市場(chǎng)占有，反洗錢(qián)基礎(chǔ)較差
支付機(jī)構(gòu)普遍重市場(chǎng)占有、輕風(fēng)險(xiǎn)管控：反洗錢(qián)內(nèi)控制度不健全或內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)操作規(guī)程不配套，造成反洗錢(qián)監(jiān)管要求無(wú)法落實(shí)；提供網(wǎng)絡(luò)支付服務(wù)時(shí)，簡(jiǎn)化識(shí)別與登記客戶及商戶有效身份，未采取有效措施核對(duì)身份信息；未建立同一客戶多個(gè)支付賬戶間的關(guān)聯(lián)，交易可追朔性較差；反洗錢(qián)數(shù)據(jù)報(bào)送工作更是處于起步階段。根據(jù)中國(guó)反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)分析中心數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2013年2月，僅有4家支付機(jī)構(gòu)已開(kāi)始正式報(bào)送可疑交易報(bào)告。可疑交易監(jiān)測(cè)多以人工監(jiān)測(cè)為主，而人工投入不足、無(wú)法覆蓋全面業(yè)務(wù)使得可疑交易監(jiān)測(cè)工作有效性嚴(yán)重不足。涉黃、涉毒、涉毒等違法分子利用網(wǎng)絡(luò)支付平臺(tái)從事非法活動(dòng)，甚至為境外分子所覬覦，多次被公安部門(mén)通報(bào)。
2） 監(jiān)管辦法出臺(tái)滯后，存量客戶管理難度大
2010年人民銀行2號(hào)令頒布，2011年《支付機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)和反恐怖融資管理辦法》（簡(jiǎn)稱《辦法》）才相應(yīng)出臺(tái)，而第三方支付機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)自2003年發(fā)展已趨于成熟，2011年互聯(lián)網(wǎng)支付業(yè)務(wù)交易規(guī)模達(dá)到22038億元，網(wǎng)上支付用戶近2億，其中匿名賬戶、假名賬戶普遍存在。雖然《辦法》對(duì)客戶實(shí)名制做了明確要求，但對(duì)存量客戶實(shí)名制工作執(zhí)行難度大，而第三方支付機(jī)構(gòu)出于追逐利益的目的，并未對(duì)此類客戶交易作出限制。因此，此類客戶群體基本游離于反洗錢(qián)監(jiān)管措施以外，風(fēng)險(xiǎn)隱患較大。
3） 網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)模式，不利于監(jiān)測(cè)可疑交易
目前支付機(jī)構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)采用銀行賬戶模式（付款人銀行賬戶向收款人銀行賬戶或支付賬戶轉(zhuǎn)出）或支付賬戶模式（付款人支付賬戶向收款人銀行賬戶或支付賬戶轉(zhuǎn)出）。以銀行賬戶模式為例，在該模式下，通過(guò)第三方支付平臺(tái)從付款人賬戶至收款人賬戶的單筆交易在銀行端被分割為付款人賬戶至第三方支付平臺(tái)賬戶和第三方支付平臺(tái)賬戶至收款人賬戶兩筆交易。雖然《互聯(lián)網(wǎng)支付業(yè)務(wù)管理辦法》（征求意見(jiàn)稿）中規(guī)定互聯(lián)網(wǎng)支付指令應(yīng)包括付款人和收款人名稱和銀行賬戶等，但分割后的交易卻無(wú)法看到真正的交易對(duì)手信息（收款人和付款人，而非第三方支付機(jī)構(gòu)），而交易對(duì)手信息對(duì)于銀行監(jiān)測(cè)和分析可疑交易至關(guān)重要。因此，第三方支付機(jī)構(gòu)在現(xiàn)有交易模式下的交易指令對(duì)于可疑交易資金監(jiān)測(cè)造成了阻礙。
4） 支付機(jī)構(gòu)屬地監(jiān)管，案件追朔難度大
根據(jù)《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》和《支付機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)和反恐怖融資管理辦法》，第三方支付機(jī)構(gòu)監(jiān)管依據(jù)屬地監(jiān)管的原則，規(guī)定支付機(jī)構(gòu)的分公司從事支付業(yè)務(wù)的，支付機(jī)構(gòu)及其分公司應(yīng)當(dāng)分別到所在地中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)備案。網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)依托互聯(lián)網(wǎng)或通信網(wǎng)絡(luò)，屬于全國(guó)性業(yè)務(wù)，區(qū)別于預(yù)付卡和銀行卡收單，一般無(wú)需設(shè)立分公司。因此，除第三方支付機(jī)構(gòu)法人所在地的人民銀行分支機(jī)構(gòu)，其他分支機(jī)構(gòu)均無(wú)監(jiān)管權(quán)限。而《中國(guó)人民銀行反洗錢(qián)調(diào)查實(shí)施細(xì)則》（試行）也規(guī)定，中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)涉及全國(guó)范圍內(nèi)或跨省的可疑交易活動(dòng)，因此，一旦人民銀行地市中心支行發(fā)現(xiàn)涉及第三方支付機(jī)構(gòu)的可疑交易，只能通過(guò)層層的上報(bào)和審批方能開(kāi)展調(diào)查，其時(shí)效性遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足對(duì)網(wǎng)絡(luò)支付交易監(jiān)管和調(diào)查的要求。
5） 監(jiān)管部門(mén)重業(yè)務(wù)指導(dǎo)，監(jiān)管力度薄弱
支付機(jī)構(gòu)自納入反洗錢(qián)監(jiān)管至今，人民銀行對(duì)支付機(jī)構(gòu)仍以政策輔導(dǎo)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)為主，且規(guī)定反洗錢(qián)專項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)檢查由反洗錢(qián)局統(tǒng)一組織，反洗錢(qián)專項(xiàng)檢查應(yīng)以支付機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)內(nèi)控體系和客戶身份識(shí)別為重點(diǎn)。其中，作為反洗錢(qián)三大基礎(chǔ)義務(wù)核心的客戶身份識(shí)別工作，人民銀行并未對(duì)網(wǎng)絡(luò)支付機(jī)構(gòu)存量賬戶的客戶身份識(shí)別工作未給出明確的整改限期。2012年，反洗錢(qián)局組織了對(duì)部分支付機(jī)構(gòu)的反洗錢(qián)現(xiàn)場(chǎng)檢查。人民銀行各級(jí)分支機(jī)構(gòu)已于2013年6月按照反洗錢(qián)局部署組織轄區(qū)支付機(jī)構(gòu)對(duì)照反洗錢(qián)法規(guī)要求進(jìn)行自查和整改，針對(duì)拒不自查、自查工作走過(guò)場(chǎng)、整改措施不到位的支付機(jī)構(gòu)，應(yīng)組織開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查，并對(duì)違規(guī)機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行處理，但截止目前，全國(guó)尚無(wú)人民銀行分支機(jī)構(gòu)組織開(kāi)展檢查并處罰的首例。
4 政策建議
1） 支付機(jī)構(gòu)提高洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)
支付機(jī)構(gòu)應(yīng)準(zhǔn)確把握人民銀行監(jiān)管思路，提升風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)。應(yīng)轉(zhuǎn)變以往“無(wú)規(guī)則、無(wú)監(jiān)管”的思路，不斷強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)重于市場(chǎng)意識(shí)，責(zé)任意識(shí)重于投機(jī)意識(shí)的發(fā)展思路。在開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品和服務(wù)時(shí)，應(yīng)對(duì)其性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行自評(píng)估，并建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和監(jiān)測(cè)的內(nèi)控制度體系和具體措施。
2） 支付機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī)
支付機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行《反洗錢(qián)法》、2號(hào)令、細(xì)分業(yè)務(wù)領(lǐng)域的管理辦法和《支付機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)和反恐怖融資管理辦法》，確保業(yè)務(wù)開(kāi)展符合人民銀行有關(guān)制度辦法的規(guī)定。嚴(yán)把風(fēng)險(xiǎn)防范的首要環(huán)節(jié)，包括實(shí)名制要求、用戶身份信息審核、用戶申請(qǐng)資料保存等，采取技術(shù)手段強(qiáng)化用戶身份認(rèn)證，防止用戶信息被冒用、盜用。以“客戶為中心”對(duì)同一用戶開(kāi)立的所有支付賬戶進(jìn)行關(guān)聯(lián)、統(tǒng)一管理。特別要在梳理業(yè)務(wù)特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控模型和可疑交易監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，建立有效的可疑交易報(bào)告工作流程，確保可疑交易向反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)分析中心的報(bào)送。
3） 支付機(jī)構(gòu)加強(qiáng)與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的配合協(xié)作
針對(duì)提供的支付結(jié)算服務(wù)，支付機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的合作，充分利用銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)有的客戶身份識(shí)別成果，強(qiáng)化通過(guò)驗(yàn)證銀行卡基礎(chǔ)信息（卡號(hào)、有效期、手機(jī)號(hào)等），并發(fā)揮自身大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢(shì)，通過(guò)客戶交易明細(xì)、發(fā)（收）貨地址、消費(fèi)（交易）習(xí)慣、交易對(duì)手信息強(qiáng)化客戶身份識(shí)別基礎(chǔ)工作。此外，針對(duì)現(xiàn)行的業(yè)務(wù)模式，支付機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)與銀行的協(xié)作，提供完整的交易雙方賬戶和基本信息，便于追蹤客戶完整的資金交易過(guò)程。
4） 人民銀行加強(qiáng)溝通和協(xié)作
鑒于網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)的特征，人民銀行系統(tǒng)在屬地監(jiān)管的基礎(chǔ)上應(yīng)加強(qiáng)溝通和協(xié)作：對(duì)于開(kāi)展全國(guó)性業(yè)務(wù)的第三方支付機(jī)構(gòu)應(yīng)將相關(guān)企業(yè)的基本信息在申請(qǐng)支付業(yè)務(wù)許可時(shí)在人民銀行系統(tǒng)內(nèi)共享；對(duì)于在自查和現(xiàn)場(chǎng)檢查中存在的突出問(wèn)題應(yīng)進(jìn)行通報(bào)，以便人民銀行分支機(jī)構(gòu)及時(shí)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)提示和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和監(jiān)測(cè)；對(duì)于區(qū)域內(nèi)監(jiān)測(cè)的可疑交易，應(yīng)及時(shí)加強(qiáng)溝通和協(xié)調(diào)，縮短協(xié)查進(jìn)程，提高協(xié)查效率；對(duì)于由反洗錢(qián)局統(tǒng)一組織的現(xiàn)場(chǎng)檢查，應(yīng)在系統(tǒng)內(nèi)提高第三方支付機(jī)構(gòu)檢查方法和方案的培訓(xùn)和共享。
5） 人民銀行強(qiáng)化對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)監(jiān)管力度
對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)的創(chuàng)新業(yè)務(wù)應(yīng)加強(qiáng)跟蹤監(jiān)測(cè)，盡快出臺(tái)相應(yīng)監(jiān)管辦法，明確監(jiān)管責(zé)任；組織人民銀行分支機(jī)構(gòu)對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)開(kāi)展普查，對(duì)于未能按照人民銀行要求建立反洗錢(qián)內(nèi)控制度，履行反洗錢(qián)基礎(chǔ)義務(wù)的支付機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)管力度，通過(guò)約見(jiàn)談話、現(xiàn)場(chǎng)檢查等多種監(jiān)管手段督促限期整改；對(duì)于存在高風(fēng)險(xiǎn)隱患且在限期內(nèi)未落實(shí)整改的機(jī)構(gòu)應(yīng)暫停其業(yè)務(wù)開(kāi)展。
注釋：
① 依據(jù)2號(hào)令，網(wǎng)絡(luò)支付是指依托公共網(wǎng)絡(luò)或?qū)Ｓ镁W(wǎng)絡(luò)在收付款人之間轉(zhuǎn)移貨幣資金的行為，包括貨幣匯兌、互聯(lián)網(wǎng)支付、移動(dòng)電話支付、固定電話支付、數(shù)字電視支付等。
② 其中互聯(lián)網(wǎng)支付牌照85家，移動(dòng)電話支付35家、固定電話支付13家、數(shù)字電視支付5家。
③ 移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)支付包括短信支付、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)支付和近端支付，其中短信支付和移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)支付合稱為移動(dòng)遠(yuǎn)程支付。
參考文獻(xiàn)：
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[2] 支付清算協(xié)會(huì)支付機(jī)構(gòu)互聯(lián)網(wǎng)支付業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范指引[Z].
一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，齊抓共管。各類社會(huì)團(tuán)體，教育、衛(wèi)生、文化、科技、勞動(dòng)、體育、民政、社會(huì)中介、法律等事業(yè)主管部門(mén)要履行自己職責(zé)，督促其社會(huì)組織依法到民政部門(mén)進(jìn)行登記，確保社會(huì)組織合規(guī)、合法。
二、各金融機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格執(zhí)行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和銀行結(jié)算賬戶的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法操作規(guī)程辦事，做到依法行政，合法經(jīng)營(yíng)。
三、社會(huì)組織的對(duì)象和范圍包括：
1．各類社會(huì)團(tuán)體；
2．教育事業(yè)，如民辦的幼兒園，民辦小學(xué)、中學(xué)、學(xué)校、學(xué)院、大學(xué)，民辦專修（進(jìn)修）學(xué)院或?qū)W校，民辦培訓(xùn)（補(bǔ)習(xí)）學(xué)校或中心等；
3．衛(wèi)生事業(yè)，如民辦門(mén)診部（所）、醫(yī)院，民辦康復(fù)、保健、衛(wèi)生、療養(yǎng)院（所）等；
4．文化事業(yè)，如民辦藝術(shù)表演團(tuán)體、文化館（活動(dòng)中心）、圖書(shū)館（室）、博物館（院）、美術(shù)館、畫(huà)院、名人紀(jì)念館、收藏館、藝術(shù)研究院（所）等；
5．科技事業(yè)，如民辦的科學(xué)研究院（所、中心）、民辦科技傳播或普及中心、科技服務(wù)中心、技術(shù)評(píng)估所（中心）等；
6．勞動(dòng)事業(yè)，如民辦的職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校或中心，民辦職業(yè)介紹所等；
7．體育事業(yè)，如民辦體育俱樂(lè)部，民辦體育場(chǎng)、館、院、社、學(xué)校等；
8．民政事業(yè)，如民辦的福利院、敬老院、托老所、老年公寓及民辦婚姻介紹所、民辦社區(qū)服務(wù)中心（站）等；
9．社會(huì)中介服務(wù)業(yè)，如民辦評(píng)估咨詢服務(wù)中心（所）、民辦住處咨詢調(diào)查中心（所）、民辦人才交流中心等；
10．法律服務(wù)業(yè)，如民辦法律援助中心等；
四、新成立的各類社會(huì)團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位必須持有民政部門(mén)頒發(fā)的《登記證書(shū)》方可在銀行開(kāi)立賬戶。無(wú)民政部門(mén)頒發(fā)的《登記證書(shū)》，各金融機(jī)構(gòu)不得開(kāi)立各類社會(huì)團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位的銀行賬戶。禁止各金融機(jī)構(gòu)以社會(huì)組織業(yè)務(wù)主管單位頒發(fā)的《執(zhí)業(yè)許可證》和相關(guān)材料為依據(jù)為社會(huì)團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位開(kāi)立銀行賬戶。
五、對(duì)于撤銷(xiāo)和注銷(xiāo)的社會(huì)團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位，民政部門(mén)應(yīng)將相關(guān)文件或材料抄送人民銀行，人民銀行應(yīng)通知各金融機(jī)構(gòu)及時(shí)撤銷(xiāo)賬戶。
2005年6月30日，全國(guó)銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)正式上線運(yùn)行,從賬戶管理系統(tǒng)運(yùn)行來(lái)看，形成了多層次的賬戶監(jiān)管模式。但在近一年的運(yùn)行中，系統(tǒng)還存在一些問(wèn)題，應(yīng)加以改進(jìn)。
一、存在的問(wèn)題
(一)部分賬戶開(kāi)立有困難。一是基層有些地區(qū)的預(yù)算單位賬戶清理核實(shí)有困難。目前一些地方財(cái)政部門(mén)成立會(huì)計(jì)核算中心，將預(yù)算類的行政事業(yè)單位基本存款賬戶統(tǒng)一上收，實(shí)行集中管理，只允許其開(kāi)立專用存款賬戶等其他賬戶，不允許開(kāi)立基本戶，所以無(wú)法為該單位開(kāi)立專用戶，只能以會(huì)計(jì)核算中心為基本戶開(kāi)立專戶。而歷來(lái)財(cái)政部門(mén)及各預(yù)算單位開(kāi)立的各類專用存款賬戶名目繁多,數(shù)量較大，這就加大了基層人民銀行賬戶管理部門(mén)的難度。另外，一些預(yù)算單位賬戶余額較大，而財(cái)政部門(mén)又不允許開(kāi)立基本戶，預(yù)算單位和專業(yè)銀行都不愿銷(xiāo)戶，使得一些預(yù)算單位的賬戶到目前還沒(méi)有清理核實(shí)。二是財(cái)務(wù)核算體制改革所造成的開(kāi)戶問(wèn)題。由于與國(guó)際慣例的接軌，以及企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制的變化，一些跨地區(qū)集團(tuán)企業(yè)采用多級(jí)財(cái)務(wù)集中核算體制，下屬公司不設(shè)基本賬戶，只設(shè)一些日常使用的專用存款賬戶或其他存款賬戶，但系統(tǒng)是以基本存款賬戶為“龍頭賬戶”進(jìn)行其他各類存款賬戶的開(kāi)戶業(yè)務(wù)處理，凡沒(méi)有開(kāi)立基本存款賬戶的存款人，一律無(wú)法開(kāi)立其他類存款賬戶，給基層操作帶來(lái)難度。三是國(guó)庫(kù)單一賬戶的開(kāi)設(shè)缺乏依據(jù)。隨著財(cái)稅體制改革，強(qiáng)化預(yù)算約束機(jī)制，實(shí)行國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中涉及到的預(yù)算外資金財(cái)政專戶、財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶和特設(shè)專戶的開(kāi)設(shè)問(wèn)題沒(méi)有相應(yīng)的規(guī)定，特別是財(cái)政零余額賬戶要求撤消存款人的基本賬戶，日常資金收付只使用財(cái)政零余額賬戶，與《辦法》基本賬戶為存款人的主辦賬戶不符，且該系統(tǒng)無(wú)法執(zhí)行。
〈二)系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)存在一些缺陷。一是系統(tǒng)不允許對(duì)賬號(hào)進(jìn)行變更。但是在實(shí)際工作中賬號(hào)有規(guī)律大批量變更是客觀存在的，誤操作造成個(gè)別賬號(hào)錄入有誤也是不可避免的。二是開(kāi)戶許可證的打印號(hào)碼不能重復(fù)使用，開(kāi)戶許可證副本為一張a4白紙，如打印時(shí)或打印機(jī)控件尚未安裝或網(wǎng)絡(luò)等原因引起出錯(cuò)，而許可證又沒(méi)有使用，此許可證只有作廢，造成風(fēng)險(xiǎn)隱患和資源浪費(fèi)。三是系統(tǒng)對(duì)行業(yè)歸屬菜單選項(xiàng)不明確，操作中缺乏具體執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，隨意性較大，操作難。四是選擇存款人類別時(shí)，僅憑存款人提供的證明文件和批文對(duì)實(shí)行預(yù)算與非預(yù)算管理事業(yè)單位實(shí)難區(qū)別，給核準(zhǔn)此類賬戶帶來(lái)存在諸多不便。另外存款人類別又不準(zhǔn)變更，如輸入有誤，我們只能作銷(xiāo)戶處理，既加大了賬戶管理人員的工作量，又給企業(yè)和個(gè)人造成了不必要的麻煩。
(三)違規(guī)賬戶得不到有效控制。目前賬戶管理系統(tǒng)并未與支付系統(tǒng)、同城清算系統(tǒng)連接，銀行賬戶的開(kāi)立使用依舊自成體系，違規(guī)賬戶得不到有效控制，各金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶未經(jīng)人行核準(zhǔn)仍然可以發(fā)生支付結(jié)算業(yè)務(wù)。同時(shí)個(gè)別金融機(jī)構(gòu)對(duì)賬戶管理工作還是認(rèn)識(shí)不足，直接影響到賬戶管理工作的質(zhì)量。
(四)賬戶管理人員的業(yè)務(wù)素不高。由于過(guò)去開(kāi)立任何賬戶都由人民銀行審核把關(guān)，長(zhǎng)期以來(lái)給商業(yè)銀行業(yè)務(wù)人員養(yǎng)成了依賴人民銀行的思想，對(duì)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》了解甚少，對(duì)賬戶的開(kāi)立條件、使用范圍、變更撤銷(xiāo)處理流程等不清楚，對(duì)于客戶提出的一些問(wèn)題無(wú)法做出解答，既降低了商業(yè)銀行服務(wù)水平，又對(duì)賬戶管理工作帶來(lái)了一定困難。
二、幾點(diǎn)建議
(一)應(yīng)加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)的力度。商業(yè)銀行由于利益的驅(qū)動(dòng)容易忽視對(duì)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的宣傳培訓(xùn)工作。因此人民銀行要積極督促和引導(dǎo)商業(yè)銀行加大學(xué)習(xí)宣傳力度。首先，各行應(yīng)加強(qiáng)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，要認(rèn)真學(xué)習(xí)《辦法》及實(shí)施細(xì)則，吃透《辦法》精神，全面細(xì)致的理解《辦法》中的每一個(gè)條款，特別是對(duì)存款賬戶的分類、賬戶的開(kāi)戶條件及管理手續(xù)、賬戶屬地管理原則及賬戶變更、違規(guī)行為處罰等方面的內(nèi)容，應(yīng)做到管理人員、操作人員、營(yíng)銷(xiāo)人員都能熟練掌握運(yùn)用，規(guī)范人民幣結(jié)算賬戶的管理。其次，必須加大宣傳力度，各級(jí)政府職能部門(mén)、人民銀行各分支行要充分利用新聞媒體,各商業(yè)銀行、信用社等營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)要利用各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)和客戶經(jīng)理優(yōu)勢(shì)，全面進(jìn)行宣傳，使廣大客戶充分了解人民幣結(jié)算賬戶開(kāi)銷(xiāo)戶條件和管理手續(xù)，理解并配合商業(yè)銀行的結(jié)算賬戶管理行為，自覺(jué)遵守《辦法》規(guī)定，維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)金融秩序。
(二)建議繼續(xù)完善《辦法》。《辦法》應(yīng)對(duì)獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)、二級(jí)事業(yè)單位、財(cái)政單一賬戶、預(yù)算外資金專戶、公共事業(yè)單位收費(fèi)專戶的開(kāi)設(shè)總行應(yīng)制定相關(guān)的制度規(guī)范此類賬戶的開(kāi)設(shè)。明確變更賬戶信息所須提供的材料，以便此項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展。
《辦法》對(duì)個(gè)人外匯收支活動(dòng)按交易主體區(qū)分境內(nèi)個(gè)人和境外個(gè)人、按交易性質(zhì)區(qū)分經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目進(jìn)行管理。對(duì)個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)下外匯收支貫徹可兌換原則，對(duì)資本項(xiàng)下外匯收支進(jìn)行必要的管理。此次政策調(diào)整的重點(diǎn)包括：一是對(duì)個(gè)人結(jié)匯和境內(nèi)個(gè)人購(gòu)匯實(shí)行年度總額管理。年度總額內(nèi)的，憑本人有效身份證件直接在銀行辦理；超過(guò)年度總額的，經(jīng)常項(xiàng)下憑本人有效身份證件和相關(guān)證明等材料在銀行審核后辦理，資本項(xiàng)下需經(jīng)必要的核準(zhǔn)。二是對(duì)個(gè)人貿(mào)易外匯收支給予充分便利。從事貨物進(jìn)出口的個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者可開(kāi)立外匯結(jié)算賬戶辦理外匯資金收付。其中，進(jìn)行對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)登記備案后，可按機(jī)構(gòu)的外匯收支進(jìn)行管理；進(jìn)行工商登記或者辦理其他執(zhí)業(yè)手續(xù)后，可委托具有對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)部分貿(mào)易項(xiàng)下外匯資金收付、劃轉(zhuǎn)及結(jié)匯。三是明確個(gè)人可進(jìn)行的資本項(xiàng)目交易，規(guī)范了相關(guān)外匯收支活動(dòng)。四是不再區(qū)分現(xiàn)鈔和現(xiàn)匯賬戶，對(duì)個(gè)人非經(jīng)營(yíng)性外匯收付統(tǒng)一通過(guò)外匯儲(chǔ)蓄賬戶進(jìn)行管理，對(duì)外幣現(xiàn)鈔存取和攜帶的管理進(jìn)行了規(guī)范。同時(shí)，《辦法》對(duì)現(xiàn)行個(gè)人外匯管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了梳理，廢止了原來(lái)有關(guān)個(gè)人外匯的16個(gè)管理規(guī)定。這將進(jìn)一步提高個(gè)人外匯管理的透明度和操作的便利，更加方便銀行和個(gè)人辦理外匯業(yè)務(wù)。
為進(jìn)一步貫徹、宣傳《辦法》，國(guó)家外匯管理局經(jīng)常項(xiàng)目管理司對(duì)銀行、個(gè)人在實(shí)際業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中反映的問(wèn)題進(jìn)行了回答。
問(wèn)：個(gè)人外幣買(mǎi)賣(mài)，如個(gè)人將持有的美元兌換為歐元，是否應(yīng)通過(guò)個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)辦理？
答：個(gè)人外幣買(mǎi)賣(mài)不需通過(guò)個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)辦理。個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)主要統(tǒng)計(jì)的是個(gè)人本幣與外幣的兌換。個(gè)人外幣買(mǎi)賣(mài)只涉及一種外幣與另一種外幣的兌換，故不需通過(guò)個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)辦理。
問(wèn)：個(gè)人所購(gòu)?fù)鈪R是否都可以存入本人外匯儲(chǔ)蓄賬戶？
答：境內(nèi)個(gè)人年度總額內(nèi)外所購(gòu)?fù)鈪R、境外個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目合法人民幣收入購(gòu)匯均可以存入本人外匯儲(chǔ)蓄賬戶。
問(wèn)：境外個(gè)人合法人民幣收入購(gòu)匯及境內(nèi)個(gè)人移居出境后離休金、離職金、退休金、退職金、撫恤金的購(gòu)匯可在哪些銀行辦理？
答：具備個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格的銀行網(wǎng)點(diǎn)均可辦理。
問(wèn)：境外個(gè)人旅游購(gòu)物項(xiàng)下外匯收支應(yīng)通過(guò)哪種賬戶辦理？
答：旅游購(gòu)物貿(mào)易是海關(guān)監(jiān)管下的一種貨物貿(mào)易方式。境外個(gè)人辦理旅游購(gòu)物貿(mào)易方式項(xiàng)下的外匯收支應(yīng)通過(guò)本人的外匯儲(chǔ)蓄賬戶辦理。
問(wèn)：個(gè)人在同一銀行柜臺(tái)提取A賬戶資金，并轉(zhuǎn)存到本人或直系親屬的B賬戶，賬戶資金沒(méi)有離開(kāi)柜臺(tái)的，單次轉(zhuǎn)存資金超過(guò)等值1萬(wàn)美元是否需到外匯局報(bào)備？
答：該種情況下，單次轉(zhuǎn)存資金超過(guò)等值1萬(wàn)美元不需到外匯局事前報(bào)備。
問(wèn)：港澳居民來(lái)往內(nèi)地通行證、臺(tái)灣居民來(lái)往大陸通行證號(hào)碼中最后一位順序碼是否錄入？
答：港澳居民來(lái)往內(nèi)地通行證、臺(tái)灣居民來(lái)往大陸通行證的最后一位如為順序碼，即僅用以表示該人通行證換領(lǐng)次數(shù)的話，銀行證件號(hào)碼錄入時(shí)不需錄入該順序碼。
問(wèn)：個(gè)人委托外貿(mào)公司出口，是否必須通過(guò)個(gè)人外匯結(jié)算賬戶收匯及結(jié)匯？
答：個(gè)人委托外貿(mào)公司出口時(shí)，可以由外貿(mào)公司代為收匯，也可以本人收匯。本人收匯、結(jié)匯的，應(yīng)通過(guò)其開(kāi)立的個(gè)人外匯結(jié)算賬戶辦理。
問(wèn)：《個(gè)人外匯管理辦法》中個(gè)體工商戶的范圍是什么？
答：《個(gè)人外匯管理辦法》中個(gè)體工商戶的概念嚴(yán)格依據(jù)《民法通則》第二十六條的規(guī)定，即“公民在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)的，為個(gè)體工商戶。”
問(wèn)：境外個(gè)人憑2007年2月1日之前的兌換水單是否可以辦理人民幣兌回業(yè)務(wù)？
答：對(duì)于原兌換日在2007年2月1日前的兌換水單，在其辦理兌換時(shí)，距原兌換日在24個(gè)月內(nèi)的，可以作為兌回的有效憑證。
一、改進(jìn)會(huì)計(jì)核算的必要性
一直以來(lái)浙江省重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)的使用管理主要遵循1997年印發(fā)的《浙江省高等學(xué)校重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)使用暫行規(guī)定》、2005年印發(fā)的《浙江省高校重中之重學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)使用管理辦法》和2009年印發(fā)的《浙江省高校重中之重學(xué)科建設(shè)資金使用管理辦法》。經(jīng)過(guò)10多年發(fā)展，高校重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)的內(nèi)涵已有了開(kāi)拓性延伸。為實(shí)現(xiàn)浙江省“十二五”重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)的總體目標(biāo)，浙江省財(cái)政廳、教育廳于2012年11月聯(lián)合下發(fā)了《浙江省高校重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)使用管理辦法》，對(duì)重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)的申報(bào)、使用范圍及管理作了明確規(guī)定。這就必然要求各高校對(duì)重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)核算加以改進(jìn)。
高校重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)核算需遵循《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》《高等教育法》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》和《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》等法律制度。隨著公共財(cái)政體制的逐步完善、《國(guó)家中長(zhǎng)期教育改革與發(fā)展規(guī)劃綱要（2010～2020年）》的實(shí)施和高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理環(huán)境的變化，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也更加復(fù)雜，會(huì)計(jì)法律、會(huì)計(jì)制度也在不斷修訂。近年來(lái)財(cái)政部門(mén)大力推進(jìn)科學(xué)化、精細(xì)化管理，強(qiáng)化基礎(chǔ)管理和基層建設(shè)工作，重點(diǎn)是如何管好、用好科研經(jīng)費(fèi)，確保經(jīng)費(fèi)使用規(guī)范、安全、有效。目前科研經(jīng)費(fèi)核算存在的問(wèn)題已成為影響高校科研經(jīng)費(fèi)使用效益和財(cái)務(wù)管理工作水平、制約高校發(fā)展的一個(gè)重要因素，重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)作為科研經(jīng)費(fèi)的一個(gè)重要組成部份，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算是目前各高校亟需解決的問(wèn)題之一。
二、修改前后重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)使用管理辦法主要變化
《浙江省高校重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)使用管理辦法》對(duì)《浙江省高等學(xué)校重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)使用暫行規(guī)定》和《浙江省高校重中之重學(xué)科建設(shè)資金使用管理辦法》進(jìn)行了必要的修改、補(bǔ)充和整合。
1. 總體目標(biāo)進(jìn)一步明確。新修訂的《管理辦法》內(nèi)容涵蓋了重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)工程中的“重中之重一級(jí)學(xué)科”、“重中之重學(xué)科”和省重點(diǎn)學(xué)科，明確指出“重中之重一級(jí)學(xué)科” “重中之重學(xué)科” 力爭(zhēng)進(jìn)入國(guó)內(nèi)同類學(xué)科前10%；建立一批省“2011計(jì)劃協(xié)同創(chuàng)新中心”，爭(zhēng)取有部分成為國(guó)家“2011計(jì)劃協(xié)同創(chuàng)新中心”；確定省重點(diǎn)學(xué)科的建設(shè)要求；使我省高校重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)目標(biāo)上升到一個(gè)完全新的高度。
2. 首次提出建設(shè)原則，強(qiáng)調(diào)多學(xué)科融合交叉、產(chǎn)學(xué)研結(jié)合、績(jī)效評(píng)價(jià)，要求在學(xué)科建設(shè)中發(fā)揮優(yōu)勢(shì)特色，提升高校向高水平大學(xué)發(fā)展的核心競(jìng)爭(zhēng)力。學(xué)科建設(shè)是高等院校履行教學(xué)、科研和社會(huì)服務(wù)職能的基本平臺(tái)，院校人、財(cái)、物等資源配置的效益以及院校的聲譽(yù)、優(yōu)勢(shì)及其特色也、都是通過(guò)學(xué)科建設(shè)體現(xiàn)出來(lái)的，由此可見(jiàn)，搞好學(xué)科建設(shè)是高等院校的又一主題。
3. 將重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)投入到“2011計(jì)劃協(xié)同創(chuàng)新中心”建設(shè)中；經(jīng)費(fèi)使用范圍新增人才培養(yǎng)經(jīng)費(fèi)和學(xué)科建設(shè)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)；大幅降低經(jīng)費(fèi)中用于實(shí)驗(yàn)室建設(shè)和改造、儀器設(shè)備購(gòu)置與維護(hù)等投入比例，加大高層次人才和創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)引進(jìn)等隊(duì)伍建設(shè)、開(kāi)放基金以及學(xué)術(shù)交流方面的投入。總體來(lái)說(shuō)，我省重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)已從重點(diǎn)建設(shè)硬件設(shè)施過(guò)渡到軟硬件建設(shè)并舉階段，這對(duì)培養(yǎng)優(yōu)秀人才、全面提高教育教學(xué)質(zhì)量是一個(gè)關(guān)鍵轉(zhuǎn)折。
4. 刪除了原《暫行規(guī)定》中“重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)不能用于國(guó)外、境外進(jìn)修、攻讀學(xué)位和參加國(guó)外、境外學(xué)術(shù)會(huì)議等”、“學(xué)校不得從中提取公用水電費(fèi)和圖書(shū)資料費(fèi)等”規(guī)定。
根據(jù)《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》成本費(fèi)用管理原則，應(yīng)將學(xué)科建設(shè)過(guò)程中所發(fā)生的支出和費(fèi)用進(jìn)行歸集、分配和計(jì)算，然而由于存在眾多影響因素，在學(xué)科建設(shè)過(guò)程所發(fā)生的水電費(fèi)、辦公用房、設(shè)備使用、信息資源使用等支出很難取得準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。如我校2011年度批準(zhǔn)的重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)項(xiàng)目遵循《暫行規(guī)定》不予計(jì)提項(xiàng)目管理費(fèi)，只得將發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用列入到教育事業(yè)支出、行政事業(yè)支出或后勤保障支出，無(wú)法滿足高校成本費(fèi)用核算需要，與《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》要求按用途歸集教育、科研等費(fèi)用，逐步細(xì)化成本核算的要求相悖，對(duì)我校財(cái)務(wù)信息質(zhì)量也造成影響。新修訂的《管理辦法》明確可從重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)中按一定比例計(jì)提項(xiàng)目管理費(fèi)，從而在一定程度上解決了難以全面核算重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)項(xiàng)目成本的難題。
5. 刪除“重中之重學(xué)科”建設(shè)資金的分配原則及激勵(lì)機(jī)制。學(xué)科建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要大量財(cái)力、物力、人力的支撐。長(zhǎng)久以來(lái)地方院校的辦學(xué)經(jīng)費(fèi)主要依靠地方財(cái)政支持和自身學(xué)費(fèi)住宿費(fèi)收入解決，已深受辦學(xué)經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重不足的困擾，如無(wú)法得到國(guó)家扶持，靠自身力量根本無(wú)力承擔(dān)學(xué)科建設(shè)重任。因此，刪除建設(shè)資金的分配原則及激勵(lì)機(jī)制不失為明智之舉。
6. 提出改革和完善重點(diǎn)學(xué)科的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。首先強(qiáng)化質(zhì)量評(píng)價(jià)，以國(guó)家最新學(xué)科評(píng)估指標(biāo)體系為基礎(chǔ)，按照國(guó)家重點(diǎn)學(xué)科標(biāo)準(zhǔn)要求進(jìn)行重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)。其次，高等學(xué)校自身的發(fā)展離不開(kāi)國(guó)民經(jīng)濟(jì)建設(shè)大環(huán)境，高校應(yīng)充分利用科技資源，將科研成果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力并形成產(chǎn)業(yè)化，才能最終實(shí)現(xiàn)學(xué)科建設(shè)的目的，提高重點(diǎn)學(xué)科服務(wù)區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展能力。
三、重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)核算
針對(duì)重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)使用管理的新特點(diǎn)和需求，財(cái)務(wù)處要與科研處、審計(jì)處等部門(mén)共同合作，從項(xiàng)目的申報(bào)、立項(xiàng)、建設(shè)、結(jié)題全過(guò)程參與，實(shí)現(xiàn)事前、事中、事后都能有效地實(shí)施管理。為了真實(shí)準(zhǔn)確地核算重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)的取得、使用和結(jié)存，以某地方院校重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)為例進(jìn)行會(huì)計(jì)核算（實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付）。
1.2012年取得省撥重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元，其中25萬(wàn)元為2011年度經(jīng)費(fèi)。在財(cái)政授權(quán)支付方式下：
借：零余額賬戶用款額度50
貸：科研經(jīng)費(fèi)撥款――XXX重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)50
2012年度終了，依據(jù)銀行提供的對(duì)賬單作注銷(xiāo)額度的賬務(wù)處理（2012年未使用經(jīng)費(fèi)），
借：財(cái)政應(yīng)返還額度――財(cái)政授權(quán)支付50
貸：零余額賬戶用款額度50
2. 2013年初，依據(jù)銀行提供的額度恢復(fù)到賬通知書(shū)作恢復(fù)額度的賬務(wù)處理：
借：零余額賬戶用款額度50
貸：財(cái)政應(yīng)返還額度――財(cái)政授權(quán)支付50
取得2013年度省撥重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元：
借：零余額賬戶用款額度25
貸：科研經(jīng)費(fèi)撥款――XXX重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)25
按5%提取項(xiàng)目管理費(fèi)1.25萬(wàn)元：
借：科研事業(yè)支出――XXX重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)1.25
貸：事業(yè)基金――一般基金 1.25
購(gòu)置儀器設(shè)備55萬(wàn)元：
借：科研事業(yè)支出――XXX重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)55
貸：零余額賬戶用款額度 55
借：固定資產(chǎn) 55
貸：固定基金55
發(fā)生重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)支出18萬(wàn)元：
借：科研事業(yè)支出――XXX重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)18
貸：零余額賬戶用款額度18
支付水電費(fèi)、場(chǎng)地使用費(fèi)等1萬(wàn)元：
借：事業(yè)基金――一般基金1
貸：零余額賬戶用款額度1
2013年度終了，依據(jù)銀行提供的對(duì)賬單作注銷(xiāo)額度的賬務(wù)處理：
借：財(cái)政應(yīng)返還額度――財(cái)政授權(quán)支付1
貸：零余額賬戶用款額度1
年終結(jié)轉(zhuǎn)：
借：科研經(jīng)費(fèi)撥款――XXX重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)74.25
貸：科研事業(yè)支出――XXX重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)74.25
如果項(xiàng)目完成，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)，
借：科研經(jīng)費(fèi)撥款――XXX重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)0.75
貸：事業(yè)結(jié)余0.75
3.如果項(xiàng)目未完成，2014年初，依據(jù)銀行提供的額度恢復(fù)到賬通知書(shū)作恢復(fù)額度的賬務(wù)處理：
借：零余額賬戶用款額度1
貸：財(cái)政應(yīng)返還額度――財(cái)政授權(quán)支付1
取得2014年度省撥重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元：
借：零余額賬戶用款額度25
貸：科研事業(yè)收入――XXX重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)25
按5%提取項(xiàng)目管理費(fèi)1.25萬(wàn)元：
借：科研事業(yè)支出――項(xiàng)目支出――XXX重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)1.25
貸：事業(yè)基金――項(xiàng)目管理費(fèi)或間接費(fèi)1.25
發(fā)生重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)支出20萬(wàn)元：
借：科研事業(yè)支出――項(xiàng)目支出――XXX重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)20
貸：零余額賬戶用款額度20
支付水電費(fèi)、場(chǎng)地使用費(fèi)、信息資源費(fèi)等1.5萬(wàn)元：
借：事業(yè)基金――項(xiàng)目管理費(fèi)或間接費(fèi)1.5
貸：零余額賬戶用款額度 1.5
2014年度終了，年終結(jié)轉(zhuǎn)：
借：非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)21.25
貸：科研事業(yè)支出――項(xiàng)目支出――非財(cái)政專項(xiàng)資金支出 21.25
借：科研事業(yè)收入――XXX重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)25
貸：非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)25
調(diào)整2013年度科研經(jīng)費(fèi)撥款余額0.75萬(wàn)元：
借：上級(jí)補(bǔ)助收入――XXX重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)0.75
貸：非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)0.75
項(xiàng)目完成，將剩余資金繳回原專項(xiàng)資金撥入單位的：
借：非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)4.5
貸：零余額賬戶用款額度4.5
將剩余資金留歸本單位使用的：
借：非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)4.5
一、我國(guó)金融業(yè)的結(jié)算體系建設(shè)現(xiàn)狀
(一)建立了比較豐富的支付結(jié)算工具體系。
(二)建立了較為快捷安全的支付清算系統(tǒng)體系。
(三)建立了銀行結(jié)算賬戶管理體系。
(四)初步建立了支付結(jié)算管理體系。形成了包括支付結(jié)算的法規(guī)制度性管理、銀行賬戶管理、結(jié)算紀(jì)律監(jiān)督管理、支付結(jié)算糾紛協(xié)調(diào)管理和反洗錢(qián)工作管理的支付結(jié)算管理體系。
二、我國(guó)金融業(yè)結(jié)算體系建設(shè)存在的幾個(gè)比較突出問(wèn)題
(一)支付結(jié)算工具還不夠豐富,新型的結(jié)算工具利用率低。大量銀行卡處于“睡眠”狀態(tài)。網(wǎng)上銀行總體上發(fā)展速度較慢,電子商務(wù)交易量小。
(二)現(xiàn)行支付清算系統(tǒng)尚不能滿足有效支持貨幣政策實(shí)施和金融市場(chǎng)資金清算、商業(yè)銀行流動(dòng)性管理與風(fēng)險(xiǎn)防范等多種需求,城鄉(xiāng)信用社等中小金融機(jī)構(gòu)及偏遠(yuǎn)地區(qū)結(jié)算匯路也有待進(jìn)一步暢通。
(三)銀行結(jié)算賬戶管理信息系統(tǒng)各自為戰(zhàn),反洗錢(qián)工作也是剛剛起步,尚未形成全國(guó)信息數(shù)據(jù)共享機(jī)制和大額和異常支付交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)。
(四)支付結(jié)算管理體系法律層次偏低,立法與制度建設(shè)相對(duì)滯后。
(五)支付結(jié)算各體系之間的協(xié)調(diào)性不夠,尚未構(gòu)成一個(gè)高效、聯(lián)動(dòng)的有機(jī)整體。
三、加強(qiáng)我國(guó)金融業(yè)結(jié)算體系建設(shè)的策略
(一)不斷創(chuàng)新與豐富支付結(jié)算工具,充分利用支付結(jié)算工具資源。
(二) 加快現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的建設(shè)推廣力度,提供全方位的支付清算平臺(tái)。
(三)盡快開(kāi)發(fā)推廣全國(guó)統(tǒng)一的銀行賬戶管理系統(tǒng)和大額和異常支付交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)。
(四)進(jìn)一步提升規(guī)章制度的法律層次,提高制度制定的前瞻性。
(五)加強(qiáng)支付結(jié)算各體系之間的協(xié)調(diào),對(duì)其實(shí)行統(tǒng)一管理。
金融業(yè)的結(jié)算體系建設(shè)
【摘要】本文就我國(guó)支付結(jié)算體系建設(shè)在結(jié)算工具、清算系統(tǒng)、銀行賬戶管理與反洗錢(qián)、制度建設(shè)以及各體系之間協(xié)調(diào)性等方面的現(xiàn)狀與存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析,并對(duì)如何加強(qiáng)支付結(jié)算體系建設(shè)進(jìn)行了探討。
【關(guān)鍵詞】結(jié)算體系建設(shè) 結(jié)算工具 清算系統(tǒng) 銀行賬戶管理 反洗錢(qián) 制度建設(shè) 協(xié)調(diào)性
支付結(jié)算是在商品、貨幣、信用的發(fā)展中產(chǎn)生和發(fā)展起來(lái)的,隨著商品化程度的提高和信息技術(shù)的發(fā)展,商品交換的支付結(jié)算,主要以轉(zhuǎn)賬、票據(jù)或電子貨幣的給付為手段。支付結(jié)算是金融業(yè)的一項(xiàng)基礎(chǔ)業(yè)務(wù),金融機(jī)構(gòu)運(yùn)用信用功能和遍布城鄉(xiāng)的機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)及其技術(shù)設(shè)施辦理支付結(jié)算,成為商品交易的媒介和連接社會(huì)資金和國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)、各單位和個(gè)人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的紐帶。建設(shè)和管理好支付結(jié)算體系,對(duì)保障生產(chǎn)、流通、分配、消費(fèi)的順利實(shí)現(xiàn)和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速健康發(fā)展,具有十分重要的意義。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和金融體制改革的不斷深入,金融業(yè)的結(jié)算體系建設(shè)如何與之相適應(yīng)并進(jìn)一步發(fā)揮其職能作用,是亟待研究解決的一個(gè)重要課題。
一、我國(guó)金融業(yè)的結(jié)算體系建設(shè)現(xiàn)狀
隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展與金融業(yè)改革的深入,中央銀行與商業(yè)銀行不斷致力于支付結(jié)算工具的改革和支付清算系統(tǒng)的改進(jìn),形成了當(dāng)前較為有效、完整的支付結(jié)算體系。
(一)建立了比較豐富的支付結(jié)算工具體系
支付結(jié)算工具是實(shí)現(xiàn)資金轉(zhuǎn)移、債權(quán)債務(wù)清償?shù)妮d體和媒介,按照支付結(jié)算工具必須滿足多元化經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求,我國(guó)目前已初步建立起以票據(jù)和信用卡為主體、以電子支付工具為發(fā)展方向,滿足多種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要,適應(yīng)社會(huì)各階層使用的支付結(jié)算工具體系。現(xiàn)行支付結(jié)算工具主要包括:一是轉(zhuǎn)賬支付工具。體現(xiàn)支付手段并以銀行轉(zhuǎn)賬為特征的支付結(jié)算工具,如匯兌、委托收款、托收承付、借記卡、定期借記、定期貸記、電子錢(qián)包(IC卡)等;二是信用支付工具。體現(xiàn)支付手段并具有信用功能的支付結(jié)算工具,如銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、商業(yè)本票、支票、信用卡、信用證等。三是近年來(lái)才出現(xiàn)的新型支付工具,如網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)、買(mǎi)方付息票據(jù)等。
(二)建立了較為快捷安全的支付清算系統(tǒng)體系
支付清算系統(tǒng)一般由兩大部分組成,一是國(guó)家支付清算系統(tǒng)和商業(yè)銀行行內(nèi)資金匯劃系統(tǒng);二是票據(jù)交換所系統(tǒng)。多年來(lái),為提供更加快捷、高效、安全的支付清算服務(wù),滿足日益增長(zhǎng)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要,中央銀行一直致力于支付清算系統(tǒng)的建設(shè),充分利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)手段,不斷開(kāi)發(fā)、升級(jí)全國(guó)電子聯(lián)行系統(tǒng),組織規(guī)范各地同城票據(jù)交換系統(tǒng)。2002年又設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)了能夠支持跨行支付清算、有效支持貨幣政策實(shí)施和金融市場(chǎng)清算、集中管理清算賬戶、具有較強(qiáng)防范和控制商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和支付風(fēng)險(xiǎn)功能的現(xiàn)代化支付系統(tǒng),并首先在北京、武漢、上海、廣州、濟(jì)南等11個(gè)大城市推廣應(yīng)用,與之相配套的中央銀行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)、國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)也同步開(kāi)發(fā)并推廣應(yīng)用,各金融機(jī)構(gòu)也對(duì)系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃系統(tǒng)不斷升級(jí)換代。目前我國(guó)已形成包括金融機(jī)構(gòu)行內(nèi)資金匯劃系統(tǒng)、同城票據(jù)交換所系統(tǒng)、人民銀行全國(guó)電子聯(lián)行系統(tǒng)和正在建設(shè)推廣的中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)在內(nèi)的支付清算系統(tǒng),這些系統(tǒng)覆蓋了所有支付工具的應(yīng)用,為社會(huì)資金快速流動(dòng)提供了的重要渠道。
(三)建立了銀行結(jié)算賬戶管理體系
銀行結(jié)算賬戶是集中反映整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金支付結(jié)算的起點(diǎn)與終點(diǎn),存款人進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所產(chǎn)生的支付結(jié)算,主要都是通過(guò)銀行賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)完成的。銀行結(jié)算賬戶是我國(guó)支付體系的一個(gè)重要組成部分,是我國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的基礎(chǔ)。中國(guó)人民銀行于1994年頒布了《銀行賬戶管理辦法》,將商業(yè)銀行為企事業(yè)單位開(kāi)立的賬戶分為基本賬戶、一般賬戶、專用賬戶與臨時(shí)賬戶,對(duì)規(guī)范銀行賬戶的開(kāi)立和使用,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)金融秩序的好轉(zhuǎn)起了重要作用。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,經(jīng)濟(jì)格局和市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生了很大變化,對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、使用和管理以及資金的使用提出了新的要求,電子商務(wù)、網(wǎng)上支付、信用卡等新興業(yè)務(wù)的發(fā)展需要對(duì)銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、使用等行為作進(jìn)一步規(guī)范,個(gè)人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的日趨活躍,也產(chǎn)生了在銀行開(kāi)立結(jié)算賬戶辦理轉(zhuǎn)賬支付的內(nèi)在需求,同時(shí),為了監(jiān)督商業(yè)銀行為存款人違規(guī)開(kāi)立、使用銀行結(jié)算賬戶,有效遏制利用銀行結(jié)算賬戶逃債、洗錢(qián)等違法違規(guī)行為,中國(guó)人民銀行又對(duì)《銀行賬戶管理辦法》進(jìn)行了全面的修訂和完善并于2003年9月份實(shí)施,新《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》明確了開(kāi)立各類銀行結(jié)算賬戶的存款人資格,使具有結(jié)算需要的各類組織及個(gè)體
工商戶均可以開(kāi)立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶,辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,設(shè)立了個(gè)人銀行結(jié)算賬戶,使個(gè)人可以方便地使用各類支付工具辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,另外,還突破了賬戶只能屬地開(kāi)立、屬地管理的限制,方便了存款人因跨地區(qū)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的支付結(jié)算需要。
(四)初步建立了支付結(jié)算管理體系
為加強(qiáng)支付結(jié)算管理,人民銀行總行及其分支機(jī)構(gòu)不斷建立健全各種支付結(jié)算法規(guī)、規(guī)章與制度,完善內(nèi)控措施,開(kāi)發(fā)升級(jí)各類管理信息系統(tǒng),實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管,形成了包括支付結(jié)算的法規(guī)制度性管理、銀行賬戶管理、結(jié)算紀(jì)律監(jiān)督管理、支付結(jié)算糾紛協(xié)調(diào)管理和反洗錢(qián)工作管理的支付結(jié)算管理體系。
一是支付結(jié)算的法規(guī)制度性管理。支付結(jié)算法規(guī)制度作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法規(guī)體系的重要組成部分,是規(guī)范支付結(jié)算行為、保障當(dāng)事人合法權(quán)益、加強(qiáng)支付結(jié)算管理、維護(hù)支付結(jié)算秩序的依據(jù)。人民銀行不斷加強(qiáng)支付結(jié)算的法規(guī)制度建設(shè)和組織實(shí)施,認(rèn)真研究經(jīng)濟(jì)、金融市場(chǎng)化和金融信息化發(fā)展的新情況,充分考慮國(guó)際慣例,已逐步建立起了以《票據(jù)法》為核心,《支付結(jié)算辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《支付清算系統(tǒng)準(zhǔn)則》、《網(wǎng)上業(yè)務(wù)管理暫行辦法》等配套法規(guī)制度為主體的支付結(jié)算法規(guī)制度體系,2003年又頒布了《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定》和《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》,支付結(jié)算的法規(guī)制度已較完備。
二是銀行賬戶管理。有效的銀行賬戶管理,可規(guī)范銀行、單位和個(gè)人銀行賬戶的開(kāi)立、使用行為,加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶使用的監(jiān)控,可以抑制逃稅、逃債、逃貸、套取現(xiàn)金、、洗錢(qián)詐騙等違法違紀(jì)行為。同時(shí),中央銀行可以對(duì)銀行結(jié)算賬戶使用中反映出的各種信息進(jìn)行綜合分析,并籍此通過(guò)建立支付信用信息系統(tǒng)以及對(duì)可疑資金運(yùn)動(dòng)的預(yù)警機(jī)制,準(zhǔn)確反映存款人的支付信用狀況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)大額可疑資金或異常資金的流出流入,促進(jìn)社會(huì)信用程度的提高,維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定。人民銀行通過(guò)頒布《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》,確立了銀行結(jié)算賬戶體系,日常管理則依托銀行賬戶管理信息系統(tǒng)和現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查以及賬戶年檢來(lái)實(shí)施,通過(guò)日常管理來(lái)規(guī)范商業(yè)銀行以及存款人開(kāi)立和使用銀行賬戶的行為,為反洗錢(qián)和社會(huì)征信建設(shè)工作提供支持。
三是支付結(jié)算紀(jì)律監(jiān)督管理。目前,通過(guò)實(shí)施結(jié)算違規(guī)社會(huì)舉報(bào)制度、結(jié)算紀(jì)律的定期報(bào)告和檢查制度、結(jié)算違規(guī)處罰制度等一系列管理措施實(shí)施,查處和糾正支付結(jié)算的違規(guī)違紀(jì)行為,促使銀行、單位和個(gè)人嚴(yán)格遵守支付結(jié)算紀(jì)律,維持正常的支付結(jié)算秩序。
四是支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的控制管理。支付結(jié)算參與者的逐利行為和行為的不規(guī)范,可能會(huì)引發(fā)支付結(jié)算的信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)等,加強(qiáng)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的控制和監(jiān)督是支付結(jié)算體系正常運(yùn)行的可靠保證,近幾年來(lái),金融系統(tǒng)發(fā)生了多起與支付結(jié)算有關(guān)的大案、要案,巨額聯(lián)行資金被盜,存款人資金被挪用以及票據(jù)詐騙等等,反映出支付結(jié)算內(nèi)控管理存在漏洞,為金融機(jī)構(gòu)的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范敲響了警鐘。人民銀行及各金融機(jī)構(gòu)對(duì)支付結(jié)算內(nèi)部控制建設(shè)日益重視,不斷完善落實(shí)各類制度,升級(jí)清算系統(tǒng),財(cái)政部也出臺(tái)了《內(nèi)部控制指引》,從制度與科技上對(duì)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行雙重控制與防范。
五是支付結(jié)算糾紛協(xié)調(diào)管理。為加強(qiáng)支付結(jié)算管理,規(guī)范支付結(jié)算行為,保障支付結(jié)算活動(dòng)當(dāng)事人的合法權(quán)益,人民銀行各級(jí)分支機(jī)構(gòu)都建立了支付結(jié)算糾紛的協(xié)調(diào)和管理機(jī)制。如大部分跨區(qū)域分行都根據(jù)《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《票據(jù)法》、《行政處罰法》制定了《支付結(jié)算咨詢及糾紛調(diào)解處理管理辦法》,將支付結(jié)算咨詢和糾紛調(diào)解處理實(shí)行歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé),本著客觀公正、實(shí)事求是的原則,高效、準(zhǔn)確地對(duì)銀行間支付結(jié)算糾紛進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。
六是反洗錢(qián)工作的管理。洗錢(qián)是目前國(guó)際銀行界面臨的最為普遍和嚴(yán)重的問(wèn)題之一。據(jù)國(guó)際貨幣基金組織前總裁米歇爾·康德蘇估計(jì),全球每年洗錢(qián)的數(shù)額達(dá)到全世界GDP的2%-5%。洗錢(qián)形成虛假的資金流動(dòng),造成一國(guó)經(jīng)濟(jì)扭曲和不穩(wěn)定,導(dǎo)致宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策失靈,阻礙經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展,尤其會(huì)危害新興市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展,還會(huì)引發(fā)社會(huì)公眾對(duì)銀行乃至金融業(yè)的信任危機(jī),造成支付危機(jī)甚至引發(fā)擠兌,影響利率和匯率的穩(wěn)定,危害金融體系的穩(wěn)定,洗錢(qián)還慫恿上游犯罪,嚴(yán)重危害政治穩(wěn)定和社會(huì)安定。由于銀行的特殊作用,在犯罪分子進(jìn)行洗錢(qián)的犯罪活動(dòng)中,部分銀行自覺(jué)不自覺(jué)地被利用,成為犯罪分子的幫兇。中國(guó)人民銀行于2003年了《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定》、《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》、《金融機(jī)構(gòu)大額和可疑外匯資金交易報(bào)告管理辦法》,并成立了反洗錢(qián)局和中國(guó)金融信息中心,初步構(gòu)筑中國(guó)金融業(yè)的反洗錢(qián)網(wǎng)絡(luò),并開(kāi)展國(guó)際合作。
二、我國(guó)金融業(yè)結(jié)算體系存在的幾個(gè)主要問(wèn)題
經(jīng)過(guò)多年的建設(shè)與發(fā)展,我國(guó)已形成較為成熟的金融業(yè)的支付結(jié)算體系,每天通過(guò)金融機(jī)構(gòu)辦理支付結(jié)算的數(shù)量,多達(dá)幾百萬(wàn)筆,金額數(shù)千億元,為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了有力的金融服務(wù)支持。但隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和金融體制改革的深入,特別是我國(guó)加入世界貿(mào)易組織后,不同經(jīng)濟(jì)主體與不同國(guó)家、地區(qū)之間的經(jīng)濟(jì)交往和資金流動(dòng)更加頻繁,迫切要求金融機(jī)構(gòu)提供更加快捷、高效、安全的支付結(jié)算服務(wù),與這種要求相比,我國(guó)金融業(yè)的支付結(jié)算體系尚存在許多不適應(yīng)、不完善的地方。表現(xiàn)在:
(一)支付結(jié)算工具還不夠豐富,新型的結(jié)算工具利用率低
我國(guó)現(xiàn)在雖已建立了包括轉(zhuǎn)賬支付工具和信用支付工具、網(wǎng)上支付等在內(nèi)的支付結(jié)算工具體系,但相對(duì)于多種多樣的支付結(jié)算需求來(lái)說(shuō),支付結(jié)算工具尚不夠豐富,特別是新型的結(jié)算工具利用率低。如銀行卡業(yè)務(wù),近幾年來(lái),各發(fā)卡銀行積極拓展銀行卡業(yè)務(wù),大力強(qiáng)化技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)規(guī)范,加大銀行卡聯(lián)網(wǎng)通用工作力度,使銀行卡業(yè)務(wù)出現(xiàn)了良好的發(fā)展勢(shì)頭。但與此同時(shí),盲目追求發(fā)卡量造成管理經(jīng)營(yíng)的粗放,使銀行卡利用率極低,絕大部分持卡人都把信用卡視為存取現(xiàn)工具,持卡轉(zhuǎn)賬與消費(fèi)利用率低,國(guó)內(nèi)特約商戶數(shù)量少、范圍窄,也使得大量銀行卡處于“睡眠”狀態(tài)。有關(guān)統(tǒng)計(jì)表明,2003年全國(guó)有6億張銀聯(lián)卡,網(wǎng)上支付卻僅有5億元人民幣左右。另外,隨著互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展,未來(lái)銀行的發(fā)展趨勢(shì)必定是網(wǎng)上銀行。盡管我國(guó)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)已經(jīng)開(kāi)始起步,但總體上發(fā)展速度較慢,電子商務(wù)交易量小。據(jù)統(tǒng)計(jì),目前網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)量占銀行業(yè)務(wù)總量的比例還不到0.1%,服務(wù)項(xiàng)目少、范圍窄,一些網(wǎng)上銀行主要提供銀行業(yè)務(wù)介紹、企業(yè)客戶的賬戶余額及交易查詢等非盈利,轉(zhuǎn)賬、匯款、銀證轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上支付(B2B,B2C)、外匯買(mǎi)賣(mài)等網(wǎng)上金融支付交易開(kāi)展較少,網(wǎng)上銀行的盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有被開(kāi)發(fā)出來(lái)。雖然我國(guó)工、農(nóng)、中、建四大商業(yè)銀行都建立起自己的網(wǎng)站,但在網(wǎng)站的構(gòu)架和服務(wù)內(nèi)容上,仍然離電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的要求還有很大的距離。
(二)現(xiàn)行支付清算系統(tǒng)功能單一, 中小金融機(jī)構(gòu)及偏遠(yuǎn)地區(qū)結(jié)算匯路有待進(jìn)一步暢通
我國(guó)已加入WTO,外資銀行機(jī)構(gòu)紛紛搶灘中國(guó),因此迫切需要建立一個(gè)公共的支付清算系統(tǒng),作為連接各銀行的樞紐和橋梁,解決銀行間的跨行支付問(wèn)題,為各類銀行營(yíng)造平等競(jìng)爭(zhēng)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境,并以此進(jìn)一步改進(jìn)金融服務(wù)。中央銀行制定貨幣政策,需要支付清算系統(tǒng)為其提供社會(huì)資金流量與流向、現(xiàn)金投放與回籠等信息。近年來(lái),中央銀行公開(kāi)市場(chǎng)操作業(yè)務(wù)發(fā)展迅速,已成為中央銀行吞吐基礎(chǔ)貨幣、調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量的重要手段,也迫切需要靈活、高效的支付系統(tǒng)為其提供資金清算的支持。現(xiàn)階段我國(guó)商業(yè)銀行特別是中小金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力較弱,需要借助具備資金清算管理功能的支付清算系統(tǒng)控制支付風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行為實(shí)行法人治理機(jī)構(gòu),提高經(jīng)營(yíng)管理水平,需要借助支付清算系統(tǒng)隨時(shí)掌握各分支機(jī)構(gòu)的頭寸變化情況,并靈活調(diào)度資金,增強(qiáng)支付能力和贏利能力。債券市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)、同業(yè)拆借市場(chǎng)等各類金融市場(chǎng)的迅速發(fā)展,交易量巨大,其資金結(jié)算和清算要求的時(shí)效性強(qiáng),也需要更加靈活、快捷的支付清算系統(tǒng)為其提供快速、高效的資金匯劃和清算服務(wù)。中央銀行目前運(yùn)行的電子聯(lián)行系統(tǒng)長(zhǎng)期以來(lái)對(duì)提供跨行支付清算服務(wù)發(fā)揮了重要作用,但其功能單一,遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足上述要求。另外,現(xiàn)行支付清算系統(tǒng)覆蓋面不夠廣泛,城鄉(xiāng)信用社等中小金融機(jī)構(gòu)尚不能直接參加全國(guó)聯(lián)行資金清算,只能通過(guò)區(qū)域性特約聯(lián)行或由其他金融機(jī)構(gòu)完成跨省資金清算。前一段時(shí)間《金融時(shí)報(bào)》登載的北京王先生持牡丹卡在無(wú)法消費(fèi)提現(xiàn)的問(wèn)題則充分反應(yīng)了偏遠(yuǎn)地區(qū)的匯路有待暢通。
(三)銀行結(jié)算賬戶管理信息系統(tǒng)各自為戰(zhàn),反洗錢(qián)工作效率低下
目前銀行賬戶管理信息系統(tǒng)各省都不統(tǒng)一,甚至各市地級(jí)管理信息系統(tǒng)都是自行開(kāi)發(fā),自成體系,銀行賬戶信息的共享僅限于一個(gè)地市的局域網(wǎng)內(nèi),不僅給存款人異地開(kāi)戶帶來(lái)手續(xù)上的繁瑣,而且對(duì)整個(gè)利用銀行賬戶信息進(jìn)行反洗錢(qián)工作造成了障礙。根據(jù)《人民幣銀行賬戶管理辦法》的要求,存款人異地開(kāi)立基本存款賬戶,需要到注冊(cè)地人民銀行取得未在當(dāng)?shù)亻_(kāi)立基本存款賬戶的證明,既繁瑣又容易形成虛假證明,如果實(shí)現(xiàn)全國(guó)聯(lián)網(wǎng),則開(kāi)戶地人民銀行只要上網(wǎng)一查便可,即快捷,資料又真實(shí)。反洗錢(qián)工作需要銀行賬戶管理信息系統(tǒng)給予全國(guó)信息數(shù)據(jù)共享的配合,而現(xiàn)在諸侯割據(jù)的局面使中央銀行對(duì)基本存款賬戶的唯一性及其同其他銀行結(jié)算賬戶的關(guān)系缺乏有效控制,不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)開(kāi)立和使用賬戶的行為,對(duì)準(zhǔn)確、全面掌握存款人賬戶資料,有效開(kāi)展反洗錢(qián)工作輔助作用相對(duì)有限。我國(guó)的反洗錢(qián)工作出臺(tái)了《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定》、《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》、《金融機(jī)構(gòu)大額和可疑外匯資金交易報(bào)告管理辦法》,在很多方面還不夠具體,可操作性不強(qiáng)。未建立大額和異常支付交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng),對(duì)于大額和異常支付交易監(jiān)測(cè)還依賴于業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的職業(yè)判斷與反洗錢(qián)工作人員的現(xiàn)場(chǎng)檢查,未實(shí)現(xiàn)對(duì)大額和異常支付交易信息的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和篩選,降低了支付交易監(jiān)測(cè)的準(zhǔn)確性和效率。
(四)支付結(jié)算管理體系法律層次偏低,立法與制度建設(shè)相對(duì)滯后
目前,我國(guó)涉及支付結(jié)算方面的法律法規(guī),除《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《票據(jù)法》屬法律層次的以外,其余均屬于部門(mén)規(guī)章,法律層次低、效力差。銀行卡業(yè)務(wù)的許多法律關(guān)系尚未明確,在一定程度上影響了銀行卡業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。對(duì)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的開(kāi)展,尚缺乏保障網(wǎng)上銀行和電子商務(wù)活動(dòng)有效開(kāi)展的法律框架體系,一些基礎(chǔ)性法規(guī)如《電子商務(wù)法》尚未出臺(tái),電子憑證的有效性、數(shù)字簽名的合法性問(wèn)題尚未解決。對(duì)于任務(wù)艱巨而又迫切的反洗錢(qián)工作,我國(guó)也尚無(wú)一部專門(mén)的反洗錢(qián)法,雖然《刑法》規(guī)定了洗錢(qián)罪的罪名,但對(duì)洗錢(qián)犯罪的上游犯罪的范圍規(guī)定過(guò)窄,不利于有效打擊洗錢(qián)犯罪的上游犯罪。另外,支付結(jié)算內(nèi)控制度建設(shè)也滯后于業(yè)務(wù)的發(fā)展變化,往往是一項(xiàng)新業(yè)務(wù)或新系統(tǒng)已應(yīng)用多時(shí),相應(yīng)的內(nèi)控制度才遲遲出臺(tái),為支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生埋下隱患。
(五)支付結(jié)算各體系之間的協(xié)調(diào)性不夠,尚未構(gòu)成一個(gè)高效、聯(lián)動(dòng)的有機(jī)整體
銀行賬戶體系是支付結(jié)算的基礎(chǔ),銀行賬戶資金的收付離不開(kāi)支付結(jié)算工具,支付結(jié)算工具的應(yīng)用離不開(kāi)支付清算系統(tǒng)的支撐,而支付結(jié)算管理體系則是保障支付結(jié)算體系正常運(yùn)行的關(guān)鍵,它們與經(jīng)濟(jì)金融活動(dòng)密切關(guān)聯(lián),共同構(gòu)成一個(gè)密不可分的有機(jī)整體。只有加強(qiáng)支付結(jié)算體系的各個(gè)組成部分的統(tǒng)一管理,才能充分發(fā)揮支付結(jié)算對(duì)貨幣政策制定和實(shí)施的服務(wù)功能,進(jìn)一步促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和金融穩(wěn)定。而目前我國(guó)的各個(gè)體系之間還缺乏這種協(xié)調(diào)與配合。近年來(lái)結(jié)算案件的頻繁發(fā)生也清楚地說(shuō)明支付結(jié)算管理體系建設(shè)還不能高度保障支付清算體系的穩(wěn)健運(yùn)行,支付結(jié)算各體系之間尚未構(gòu)成一個(gè)高效、聯(lián)動(dòng)的有機(jī)整體
三、加強(qiáng)我國(guó)金融業(yè)結(jié)算體系建設(shè)的策略
(一)不斷創(chuàng)新與豐富支付結(jié)算工具,充分利用支付結(jié)算工具資源
要在現(xiàn)有的支付結(jié)算工具基礎(chǔ)上,根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和業(yè)務(wù)變化的需要,不斷創(chuàng)新與豐富支付工具種類,適時(shí)推出各類高科技化非現(xiàn)金結(jié)算工具,如商業(yè)支票、旅行支票、郵政匯票、電子支票等。同時(shí)改善銀行卡業(yè)務(wù)的受理環(huán)境,一是采取銀行直接采購(gòu)、第三方設(shè)備租賃、非銀行機(jī)構(gòu)投資等形式,調(diào)動(dòng)社會(huì)各方面的力量,參與用卡設(shè)備的投資,確保足夠的用卡設(shè)備;二是發(fā)卡銀行和中國(guó)銀聯(lián)要不斷完善計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò),確保ATM、POS機(jī)具正常、安全運(yùn)行;三是大力發(fā)展特約商戶,改變現(xiàn)在特約商戶大多集中在商業(yè)和餐飲業(yè)的狀況,將持卡消費(fèi)推廣到與持卡人密切相關(guān)的各類服務(wù)業(yè),持卡消費(fèi)品應(yīng)是居民的日常用品和必需品,以提高持卡人的用卡機(jī)會(huì)和銀行卡的消費(fèi)結(jié)賬功能,提高銀行卡使用率,減少睡眠卡。對(duì)于快速發(fā)展的網(wǎng)絡(luò)銀行,最重要的是依靠先進(jìn)的信息技術(shù)提高網(wǎng)絡(luò)銀行的安全性與穩(wěn)定性。我國(guó)銀行業(yè)要重視網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的技術(shù)開(kāi)發(fā),提高對(duì)"防火墻"、身份認(rèn)證(CA)、安全系統(tǒng)層SSL協(xié)議、安全電子交易SET標(biāo)準(zhǔn)及其他技術(shù)措施的要求,可以通過(guò)與計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)通信服務(wù)商、資訊科技服務(wù)商等其他非銀行服務(wù)機(jī)構(gòu)合作經(jīng)營(yíng),共同發(fā)展。2004年5月9日,中國(guó)銀聯(lián)與網(wǎng)易在廣州正式簽署戰(zhàn)略合作協(xié)議,雙方將在互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)方面展開(kāi)全方位的深度合作,此舉對(duì)推動(dòng)中國(guó)電子商務(wù)的進(jìn)程無(wú)疑有著積極的作用。
(二) 加快現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的建設(shè)推廣力度,提供全方位的支付清算平臺(tái)
由中國(guó)人民銀行組織開(kāi)發(fā)建設(shè)的現(xiàn)代化支付系統(tǒng)功能強(qiáng)大。從先期運(yùn)行的11個(gè)大城市運(yùn)行效果來(lái)看,該系統(tǒng)運(yùn)行安全、穩(wěn)定,具備了在全國(guó)推廣應(yīng)用的條件。因此,應(yīng)加快現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的建設(shè)推廣力度,取代現(xiàn)行的電子聯(lián)行系統(tǒng),形成一個(gè)以中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)為核心,各商業(yè)銀行、城鄉(xiāng)信用社行內(nèi)資金匯劃系統(tǒng)為基礎(chǔ),各地同城票據(jù)交換所并存的中國(guó)支付清算系統(tǒng)體系,涵蓋各種可行的支付信用工具和新興電子支付工具,并由中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)和同城票據(jù)交換所來(lái)支持這些支付信用工具的使用,通過(guò)支持金融市場(chǎng)各種交易的資金清算和不斷滿足各種支付結(jié)算來(lái)促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)金融的健康發(fā)展,并推動(dòng)支付領(lǐng)域的創(chuàng)新。
(三)盡快開(kāi)發(fā)推廣全國(guó)統(tǒng)一的銀行賬戶管理系統(tǒng)和大額和異常支付交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)
應(yīng)充分利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù),開(kāi)發(fā)推廣全國(guó)統(tǒng)一銀行賬戶管理系統(tǒng),使銀行賬戶管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)全國(guó)操作系統(tǒng)統(tǒng)一、數(shù)據(jù)庫(kù)模式統(tǒng)一,操作界面統(tǒng)一,實(shí)現(xiàn)全國(guó)聯(lián)網(wǎng),可以網(wǎng)上鑒別異地存款人基本存款賬戶 的唯一性與其他銀行結(jié)算賬戶,并可與支付清算系統(tǒng)連接,監(jiān)測(cè)、控制商業(yè)銀行與存款人違規(guī)開(kāi)立和使用銀行結(jié)算賬戶,為反洗錢(qián)和社會(huì)征信建設(shè)工作提供有力的基礎(chǔ)工作支持。應(yīng)盡快開(kāi)發(fā)建立大額和異常支付交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)并與支付清算系統(tǒng)連接,對(duì)支付清算系統(tǒng)的交易信息進(jìn)行自動(dòng)采集、整理和分析,對(duì)可疑交易進(jìn)行報(bào)告,減少人為參與的因素,為反洗錢(qián)工作提供直接、快捷、準(zhǔn)確的可疑交易信息,防范洗錢(qián)犯罪活動(dòng),維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序的穩(wěn)定。
(四)進(jìn)一步提升規(guī)章制度的法律層次,提高制度制定的前瞻性
中央銀行要積極開(kāi)展支付結(jié)算管理的調(diào)研工作,根據(jù)支付結(jié)算各體系的不斷發(fā)展變化,借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)驗(yàn),不斷制定和完善各種規(guī)章制度,并充分考慮支付結(jié)算的發(fā)展變化方向,提高制度制定的前瞻性。另外要積極推動(dòng)有關(guān)支付結(jié)算法律法規(guī)立法的進(jìn)程,提升法律層次,增加支付結(jié)算管理的嚴(yán)肅性與統(tǒng)一性。為更有效地防范和打擊洗錢(qián)犯罪,要盡快推動(dòng)制定專門(mén)的《反洗錢(qián)法》,擴(kuò)大洗錢(qián)罪上游犯罪的范圍和種類,增加支付交易報(bào)告的主體和內(nèi)容,完善交易報(bào)告制度,在專門(mén)的反洗錢(qián)法未出臺(tái)的情況下,盡快制定金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)操作指引,進(jìn)一步明確開(kāi)展反洗錢(qián)工作的程序、步驟及具體要求,督促金融機(jī)構(gòu)制定和完善適合本系統(tǒng)的反洗錢(qián)操作手冊(cè),方便員工及時(shí)有效地進(jìn)行支付交易的識(shí)別和報(bào)告,提高反洗錢(qián)工作效率。
(五)加強(qiáng)支付結(jié)算各體系之間的協(xié)調(diào),對(duì)其實(shí)行統(tǒng)一管理
銀行賬戶體系是眾多支付結(jié)算工具和服務(wù)創(chuàng)新的基礎(chǔ),通過(guò)規(guī)范銀行賬戶的開(kāi)立和使用,將有利于單位和個(gè)人使用各種支付結(jié)算工具,有利于銀行進(jìn)行支付結(jié)算工具和服務(wù)的創(chuàng)新。支付結(jié)算工具與支付清算系統(tǒng)休戚相關(guān)。支付結(jié)算工具的要素、記載要求、操作流程和數(shù)據(jù)信息標(biāo)準(zhǔn)貫穿于支付清算系統(tǒng)處理的全過(guò)程。不僅如此,利用技術(shù)進(jìn)步成果而不斷現(xiàn)代化的支付清算系統(tǒng)都是以支付結(jié)算工具的基本原理為基礎(chǔ)設(shè)計(jì)運(yùn)行的,由于支付清算系統(tǒng)能加快支付結(jié)算工具的處理速度和推動(dòng)支付結(jié)算工具的電子化發(fā)展,同時(shí)也容易暴露支付結(jié)算工具在創(chuàng)新和使用中所隱含的風(fēng)險(xiǎn),所以能夠進(jìn)一步促進(jìn)支付結(jié)算工具業(yè)務(wù)規(guī)則的完善和發(fā)展和加強(qiáng)對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施。支付結(jié)算工具的使用以及通過(guò)支付清算系統(tǒng)的運(yùn)行都離不開(kāi)相關(guān)法律法規(guī)以及制度辦法的保障,貨幣政策和相關(guān)制度的貫徹實(shí)施也離不開(kāi)支付結(jié)算工具的靈活應(yīng)用和支付清算系統(tǒng)的有效實(shí)現(xiàn)。支付結(jié)算工具的使用需要以法律法規(guī)為基礎(chǔ),支付清算系統(tǒng)的運(yùn)行也需要在遵循有關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上,通過(guò)與之適應(yīng)的業(yè)務(wù)規(guī)則和運(yùn)行管理辦法來(lái)保障。由于銀行賬戶、支付結(jié)算工具體系和支付清算系統(tǒng)三者之間緊密關(guān)聯(lián),因此應(yīng)實(shí)行統(tǒng)一的支付結(jié)算管理體系,對(duì)其進(jìn)行統(tǒng)一管理,以有利于支付結(jié)算管理部門(mén)統(tǒng)一制定、實(shí)施有關(guān)的法律法規(guī)和制度辦法,減少協(xié)調(diào)環(huán)節(jié)和維護(hù)法律的嚴(yán)肅性和保持法律的一致性,增強(qiáng)和維護(hù)社會(huì)公眾對(duì)支付結(jié)算體系安全和效率的公信力,有利于包括非金融機(jī)構(gòu)在內(nèi)的支付結(jié)算服務(wù)機(jī)構(gòu)有效地貫徹和執(zhí)行統(tǒng)一的規(guī)定,有助于中央銀行解決影響支付結(jié)算服務(wù)市場(chǎng)發(fā)展和創(chuàng)新的法律法規(guī)障礙,培育支付結(jié)算服務(wù)市場(chǎng)進(jìn)行廣泛競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境,支持制定和組織實(shí)施有效的支付結(jié)算標(biāo)準(zhǔn),以最有效的方式對(duì)特定的市場(chǎng)提供中央銀行服務(wù)。
綜上所述,我國(guó)金融業(yè)的結(jié)算體系建設(shè)要充分利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù),不斷開(kāi)發(fā)與完善各類業(yè)務(wù)系統(tǒng),根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與業(yè)務(wù)變化,創(chuàng)新與豐富支付結(jié)算工具,完善支付結(jié)算管理體系,并加強(qiáng)支付結(jié)算體系各個(gè)組成部分的協(xié)調(diào)與統(tǒng)一管理,使其與我國(guó)的經(jīng)濟(jì)、金融改革和發(fā)展以及宏觀調(diào)控的需要相適應(yīng),充分發(fā)揮支付結(jié)算對(duì)貨幣政策制定和實(shí)施的服務(wù)功能,以進(jìn)一步促進(jìn)我國(guó)金融穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、快速、健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn):
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肖承發(fā) 《淺談商業(yè)銀行如何開(kāi)展反洗錢(qián)工作》《濟(jì)南金融》2004年第3期第23頁(yè)
乙方（開(kāi)戶銀行）：_________
根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和甲方提出的申請(qǐng)，乙方同意為甲方開(kāi)立_________存款賬戶，戶名為：_________，賬號(hào)為：_________。為明確雙方的責(zé)任，現(xiàn)簽訂協(xié)議如下：
第一條 甲乙雙方承諾遵守《支付結(jié)算辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度辦理所有支付結(jié)算業(yè)務(wù)。
第二條 甲方向乙方陳述和保證如下：
1．其保證所供資料的真實(shí)性、合法性、完整性；
2．本協(xié)議自簽訂之日起對(duì)其構(gòu)成有約束力的義務(wù)。
第三條 乙方向甲方陳述和保證如下：
1．其是一家依法設(shè)立并有效存續(xù)的金融機(jī)構(gòu)；
2．其有權(quán)進(jìn)行本協(xié)議規(guī)定的交易，并已采取所有必要的公司和法律行為（包括獲得所有必要的政府批準(zhǔn)）授權(quán)簽訂和履行本協(xié)議；
3．本協(xié)議自簽訂之日起對(duì)其構(gòu)成有約束力的義務(wù)。
第四條 甲方的義務(wù)
1．按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的要求提供相關(guān)開(kāi)戶資料；
2．按規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶；
3．開(kāi)戶資料變更時(shí)在規(guī)定的期限內(nèi)及時(shí)通知銀行；
4．按規(guī)定使用支付結(jié)算工具；
5．按規(guī)定支付服務(wù)費(fèi)用；
6．及時(shí)與乙方核對(duì)賬務(wù)；
7．銷(xiāo)戶應(yīng)交回開(kāi)戶登記證、各種重要空白票據(jù)和結(jié)算憑證；
8．按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定及時(shí)辦理開(kāi)戶資料的變更手續(xù)或賬戶的撤銷(xiāo)；
9．甲方自行承擔(dān)因違反人民銀行的有關(guān)規(guī)定和未正確履行上述義務(wù)造成的資金損失。
第五條 乙方的義務(wù)
1．及時(shí)準(zhǔn)確辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)；
2．依法保障甲方的資金安全；
3．及時(shí)與甲方核對(duì)賬務(wù)；
4．因違反上述義務(wù)給甲方造成損失的，按照人民銀行有關(guān)規(guī)定及有關(guān)法律法規(guī)承擔(dān)責(zé)任。
第六條 協(xié)議的解除
甲方在沒(méi)有違反本協(xié)議的情況下可以隨時(shí)申請(qǐng)銷(xiāo)戶，乙方在為甲方在辦理銷(xiāo)戶手續(xù)后，雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系解除。
第七條 違約責(zé)任
任何一方如果違反其在本協(xié)議而使另一方遭受損失，則另一方有權(quán)要求該方予以賠償。
第八條 保密
乙方對(duì)因本次協(xié)議而獲知的甲方的有關(guān)資料負(fù)有保密義務(wù)，不得向有關(guān)其他第三方泄露，但中國(guó)現(xiàn)行法律、法規(guī)另有規(guī)定的或經(jīng)另一方書(shū)面同意的除外。
第九條 補(bǔ)充與變更
本協(xié)議可根據(jù)各方意見(jiàn)進(jìn)行書(shū)面修改或補(bǔ)充，由此形成的補(bǔ)充協(xié)議，與協(xié)議具有相同法律效力。
第十條 不可抗力
任何一方因有不可抗力致使全部或部分不能履行本協(xié)議或遲延履行本協(xié)議，應(yīng)自不可抗力事件發(fā)生之日起_________日內(nèi)，將事件情況以書(shū)面形式通知另一方，并自事件發(fā)生之日起_________日內(nèi)，向另一方提交導(dǎo)致其全部或部分不能履行或遲延履行的證明。
第十一條 爭(zhēng)議的解決
1．在合同履行過(guò)程中發(fā)生爭(zhēng)議，可以通過(guò)協(xié)商解決：協(xié)商不成的，按以下第_________種方式解決：
（一）向乙方所在地人民法院起訴。
（二）提交_________仲裁委員會(huì)，按照申請(qǐng)仲裁時(shí)該會(huì)現(xiàn)行有效的仲裁規(guī)則進(jìn)行仲裁。仲裁裁決是終局的，對(duì)雙方均有約束力。
2．在訴訟或仲裁期間，本協(xié)議不涉及爭(zhēng)議部分的條款仍繼續(xù)履行。
第十二條 后繼立法
除法律本身有明確規(guī)定外，后繼立法（本協(xié)議生效后的立法）或法律變更對(duì)本協(xié)議不應(yīng)構(gòu)成影響。各方應(yīng)根據(jù)后繼立法或法律變更，經(jīng)協(xié)商一致對(duì)本協(xié)議進(jìn)行修改或補(bǔ)充，但應(yīng)采取書(shū)面形式。
第十三條 生效條件
本協(xié)議經(jīng)甲方法定代表人（負(fù)責(zé)人）或授權(quán)人簽字并加蓋公章及乙方負(fù)責(zé)人或授權(quán)人簽字并加蓋公章后生效。按照有關(guān)規(guī)定賬戶開(kāi)立需要人民銀行核準(zhǔn)的，本協(xié)議經(jīng)甲方法定代表人（負(fù)責(zé)人）或授權(quán)人簽字并加蓋公章及乙方負(fù)責(zé)人或授權(quán)人簽字并加蓋公章且經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)后生效。
第十四條 其它
本協(xié)議一式_________份，具有相同法律效力。各方當(dāng)事人各執(zhí)_________份，其他用于履行相關(guān)法律手續(xù)。
甲方（蓋章）：_________
乙方（蓋章）：_________
法定代表人（簽字）：_________
法定代表人（簽字）：_________
[關(guān)鍵詞]支付結(jié)算辦法 變革歷程 矛盾 方法
一、中國(guó)人民銀行支付結(jié)算制度變革歷程
簡(jiǎn)要回顧支付結(jié)算制度的發(fā)展歷史,主要經(jīng)歷了三個(gè)階段:
(一)制度初創(chuàng)階段
《中國(guó)人民銀行結(jié)算辦法》于1977年11月6日正式,這是第一份以獨(dú)立法規(guī)形式對(duì)結(jié)算行為進(jìn)行規(guī)范和約束的文件,為我國(guó)銀行結(jié)算活動(dòng)的順利開(kāi)展提供了重要的制度基礎(chǔ)。該文件后于1983年12月28日重新修改。
(二)逐步規(guī)范階段
針對(duì)當(dāng)時(shí)銀行結(jié)算上比較突出的“商品交易大量使用現(xiàn)金”和“結(jié)算在途時(shí)間長(zhǎng)”問(wèn)題,中國(guó)人民銀行下發(fā)了《關(guān)于頒發(fā)“銀行結(jié)算辦法”和“銀行結(jié)算會(huì)計(jì)核算手續(xù)”的通知》,1989年4月1日開(kāi)始施行,該辦法在一定時(shí)期內(nèi)有力地促進(jìn)了非現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的發(fā)展。
(三)持續(xù)深化階段
隨著《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》的施行、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》的實(shí)施,《中國(guó)人民銀行支付結(jié)算辦法》于1997年12月1日起開(kāi)始實(shí)行。這些法律、法規(guī)和規(guī)章的出臺(tái),規(guī)范了支付結(jié)算行為,保障了支付結(jié)算活動(dòng)中當(dāng)事人的合法權(quán)益,促進(jìn)了支付結(jié)算業(yè)務(wù)的發(fā)展,在我國(guó)銀行結(jié)算工作中具有重要的歷史意義,是我國(guó)經(jīng)濟(jì)金融體制改革和銀行結(jié)算改革發(fā)展的重要成果。
二、《支付結(jié)算辦法》與實(shí)際結(jié)算活動(dòng)、賬戶管理辦法之間的矛盾
隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和金融形勢(shì)的變化,銀行結(jié)算活動(dòng)、賬戶管理辦法與《支付結(jié)算辦法》執(zhí)行中存在的一些問(wèn)題和矛盾被漸漸顯現(xiàn)出來(lái)。對(duì)此,筆者在長(zhǎng)期銀行從業(yè)活動(dòng)中積累了一些經(jīng)驗(yàn)和認(rèn)識(shí),現(xiàn)結(jié)合一些企業(yè)界朋友的看法,針對(duì)《支付結(jié)算辦法》相應(yīng)條款對(duì)這些矛盾逐一進(jìn)行剖析:
(一)條款規(guī)定與實(shí)際結(jié)算行為不統(tǒng)一
1、《支付結(jié)算辦法》第一百二十七條規(guī)定:“持票人可以委托開(kāi)戶銀行收款或直接向付款人提示付款。持票人委托開(kāi)戶銀行收款時(shí),應(yīng)作委托收款背書(shū),在支票背面背書(shū)人簽章欄簽章、記載“委托收款”字樣、背書(shū)日期,在被背書(shū)人欄記載開(kāi)戶銀行名稱,并將支票和填制的進(jìn)賬單送交開(kāi)戶銀行。持票人持用于轉(zhuǎn)賬的支票向付款人提示付款時(shí),應(yīng)在支票背面背書(shū)人簽章欄簽章,并將支票和填制的進(jìn)賬單交送出票人開(kāi)戶銀行。”
筆者在對(duì)周邊多個(gè)地區(qū)多家企業(yè)財(cái)務(wù)人員的調(diào)查了解中,發(fā)現(xiàn)目前普遍存在不同的背書(shū)行為。分別以A、B地區(qū)為例具體情況如下:
(1)A地區(qū)持票人若系出票人持票向付款人提示付款,則由出票人在支票背面背書(shū)人簽章欄簽章;若持票人為收款人,提示付款時(shí)則由收款人在支票背面背書(shū)簽章并記載“委托收款”字樣。
(2)B地區(qū)多家銀行均無(wú)“持票人向付款人(出票人開(kāi)戶銀行)提示付款時(shí)在支票背面背書(shū)人簽章欄簽章”的要求,而僅在持票人委托其開(kāi)戶銀行收款時(shí),要求在支票背面背書(shū)簽章、記載“委托收款”字樣、背書(shū)日期,在被背書(shū)人欄記載開(kāi)戶銀行名稱等內(nèi)容。
相比較而言,兩種處理方法各有一定道理,都有效規(guī)避了收款人提示付款時(shí)背書(shū)簽章行為隱含的兩種風(fēng)險(xiǎn):其一為收款人簽章背書(shū)后若票據(jù)遺失,存在非善意持有人可能將支票背面添加“轉(zhuǎn)讓”字樣實(shí)施違法行為的外部風(fēng)險(xiǎn);其二為銀行人員主觀故意利用客戶已背書(shū)簽章提交的支票添加“轉(zhuǎn)讓”字樣記入非收款人賬戶的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。但同時(shí)這兩種方法也確實(shí)未能準(zhǔn)確執(zhí)行規(guī)定。比如:A地區(qū)收款人提示付款時(shí)在背書(shū)人欄簽章符合規(guī)定,但記載的“委托收款”字樣,是該地區(qū)銀行出于自身風(fēng)險(xiǎn)防范的角度而要求追加記載的事項(xiàng),實(shí)際上是“提示付款”行為意思的表示,與《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的持票人把支票送達(dá)收款人開(kāi)戶銀行時(shí)記載的“委托收款”字樣意義存在根本不同。B地區(qū)則直接略過(guò)了持票人提示付款時(shí),在支票背面背書(shū)簽章的規(guī)定。
各家銀行和企業(yè)對(duì)相關(guān)條款理解不同,導(dǎo)致長(zhǎng)期結(jié)算活動(dòng)中處理辦法也不相同。地區(qū)間的執(zhí)行差異,也表明《支付結(jié)算辦法》的相關(guān)規(guī)定只有明確可依,風(fēng)險(xiǎn)可控,才能使銀行、單位、個(gè)人在支票背書(shū)簽章環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)結(jié)算行為的規(guī)范統(tǒng)一。
2、第二百零六條規(guī)定:“在同城范圍內(nèi),收款人收取公用事業(yè)費(fèi)或根據(jù)國(guó)務(wù)院的規(guī)定,可以使用同城特約委托收款。收取公用事業(yè)費(fèi),必須具有收付雙方事先簽訂的經(jīng)濟(jì)合同,由付款人向開(kāi)戶銀行授權(quán),并經(jīng)開(kāi)戶銀行同意,報(bào)經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。”
實(shí)際結(jié)算活動(dòng)中涉及水費(fèi)、電費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、電話費(fèi)等業(yè)務(wù)時(shí),大量需要使用“同城特約委托收款”結(jié)算方式,《支付結(jié)算辦法》關(guān)于這種結(jié)算方式對(duì)于“收款人簽章”的要求以及“委托日期”的有效期限并無(wú)具體明確的規(guī)定。這就導(dǎo)致了各地區(qū)各行之間對(duì)于上述條款的把握并不統(tǒng)一,如:有些商業(yè)銀行對(duì)于委托日期至提交日的有效期限按10天的日期把握,還有的行處對(duì)委托日期的有效期限并不做要求,而只是關(guān)注手工簽署的送達(dá)日期。再比如:對(duì)于“收款人簽章”,有些地區(qū)認(rèn)為同城特約委托收款憑證上印刷的收款單位印章即為收款人簽章,而有些地區(qū)則認(rèn)為印刷的簽章不具有效力,不利于明確委托責(zé)任,收款單位應(yīng)加蓋本身的預(yù)留銀行簽章來(lái)表明自己的委托收款行為。
上述具體規(guī)定不夠明確,造成了各家銀行在理解、執(zhí)行規(guī)定時(shí)各有不同,使單位之間通過(guò)銀行實(shí)施結(jié)算行為欠缺一致性和規(guī)范性。
(二)個(gè)別條款內(nèi)容與結(jié)算活動(dòng)不適應(yīng)急需更新
1、《支付結(jié)算辦法》第一百四十二條規(guī)定:“持卡人可持信用卡在特約單位購(gòu)物、消費(fèi)。單位卡不得用于10萬(wàn)元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。第一百五十三條:“信用卡透支額,金卡最高不得超過(guò)l萬(wàn)元,普通卡最高不得超過(guò)5千元。信用卡透支期限最長(zhǎng)為60天。”
與《支付結(jié)算辦法》頒布時(shí)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境相比,目前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的確發(fā)生了翻天覆地的變化,過(guò)去的十萬(wàn)元與現(xiàn)在的十萬(wàn)元不可同日而語(yǔ)。消費(fèi)者物價(jià)指數(shù)(Consumer Price Index),是反映與居民生活有關(guān)的產(chǎn)品及勞務(wù)價(jià)格統(tǒng)計(jì)出來(lái)的物價(jià)變動(dòng)指標(biāo),通常作為觀察通貨膨脹水平的重要指標(biāo)。以1998年到2008年10年中國(guó)大陸居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)月度漲幅為例,最低為1999年3-5月的-2.2%,最高為2008年二月的8.7%,簡(jiǎn)均后為5.45%,按此比率計(jì)算,1997年的10萬(wàn)元大概相當(dāng)于現(xiàn)在的20萬(wàn)元,實(shí)際上遠(yuǎn)遠(yuǎn)不至這么多。《支付結(jié)算辦法》中的金額條款限制阻礙了單位銀行卡和個(gè)人信用卡的使用和發(fā)展。
2、第一百六十四條規(guī)定:“銀行辦理結(jié)算,給單位或個(gè)人的收、付款通知和匯兌回單,應(yīng)加蓋該銀行的轉(zhuǎn)訖章;銀行給單位或個(gè)人的托收承付。委托收款的回單和向付款人發(fā)出的承付通知,應(yīng)加蓋該銀行的業(yè)務(wù)公章。”
不同銀行根據(jù)自己的業(yè)務(wù)需要和風(fēng)險(xiǎn)程度有一套系統(tǒng)規(guī)范的印章使用管理辦法,對(duì)此應(yīng)有較為靈活的規(guī)定:結(jié)算業(yè)務(wù)回單等憑證上只要銀行加蓋表明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已辦理完畢的印章即可,如:核算用章、轉(zhuǎn)訖章、清訖章等。
3、第一百七十一條規(guī)定:“委托日期是指匯款人向匯出銀行提交匯兌憑證的當(dāng)日。”
不少企業(yè)財(cái)務(wù)人員和銀行工作人員對(duì)以上內(nèi)容理解不準(zhǔn)確再加上城市距離等因素,提交(受理)委托日期非提交(受理)當(dāng)日的匯兌業(yè)務(wù)憑證的情況時(shí)有發(fā)生,甚至有個(gè)別地區(qū)人行在自身日常結(jié)算業(yè)務(wù)活動(dòng)中也并未遵循上述規(guī)定進(jìn)行操作,而是把委托日期視為憑證日期,以手工所簽送達(dá)日期作為匯兌憑證的提交日期。不難看出上述規(guī)定使實(shí)際結(jié)算業(yè)務(wù)中產(chǎn)生了不少退票的情況,確實(shí)給銀行、單位和個(gè)人帶來(lái)了諸多不必要的麻煩。
(三)部分條款與銀行結(jié)算賬戶管理辦法不統(tǒng)一
《支付結(jié)算辦法》第二十三條規(guī)定:“單位在票據(jù)上的簽章,應(yīng)為該單位的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或其授權(quán)的人的簽名或者蓋章”。第二十四條又規(guī)定“出票人在票據(jù)上的簽章不符合《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》和本辦法規(guī)定的,票據(jù)無(wú)效。”
根據(jù)中國(guó)人民銀行文件銀發(fā)(2006)71號(hào)文《中國(guó)人民銀行關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理有關(guān)問(wèn)題的通知》規(guī)定:“按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定或存款人資金管理有特殊需要的,單位開(kāi)立的專用存款賬戶的名稱可以為單位名稱后加內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)(部門(mén))名稱或資金性質(zhì),但專用存款賬戶的預(yù)留簽章應(yīng)與專用存款賬戶名稱一致。”
單位開(kāi)立上述專用賬戶,自然需要使用支票等支付工具。該類專用賬戶與賬戶名稱一致的預(yù)留簽章,一般情況下不是該單位的財(cái)務(wù)專用章或公章,而是某單位專用資金性質(zhì)或單位名稱后加內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)(部門(mén))名稱的印章,如:某單位國(guó)庫(kù)支付專用章、財(cái)政資金專戶、土地收入清算專用章、資金結(jié)算專用章、支付專用章、基本建設(shè)撥款專用章等。若依據(jù)《支付結(jié)算辦法》第二十四條規(guī)定:“出票人在票據(jù)上的簽章不符合《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》和本辦法規(guī)定的,票據(jù)則為無(wú)效票據(jù)。”顯然這一規(guī)定與結(jié)算賬戶管理辦法存在一定矛盾,而“票據(jù)有效性”問(wèn)題對(duì)于該票據(jù)而言至關(guān)重要。唯一的解決辦法是盡快完善重新修訂《支付結(jié)算辦法》,使之適應(yīng)結(jié)算活動(dòng)的需要,與銀行結(jié)算賬戶管理辦法的相關(guān)規(guī)定一致。
(四)個(gè)別條款內(nèi)容應(yīng)予廢止
由于頒布時(shí)間較長(zhǎng),《支付結(jié)算辦法》有些條款已不能適應(yīng)當(dāng)前支付結(jié)算管理體制的需要,如通過(guò)郵寄憑證的這種信匯結(jié)算方式已少用甚至停用,《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)信匯的相關(guān)規(guī)定已不再具有實(shí)用性。再如第二百四十六條 “銀行未按規(guī)定通過(guò)人民銀行辦理大額轉(zhuǎn)匯的,應(yīng)按規(guī)定承擔(dān)行政責(zé)任。”這一規(guī)定與實(shí)際結(jié)算活動(dòng)的要求早已不相符。上述條款已不再具有實(shí)用性,應(yīng)當(dāng)予以廢止。
(五)一些具體規(guī)定和人行現(xiàn)行職責(zé)相互矛盾
《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)違規(guī)結(jié)算行為的處罰權(quán)規(guī)定與現(xiàn)行其他法律規(guī)定不相符。如第二百三十九條:“對(duì)單位和個(gè)人承擔(dān)行政責(zé)任的處罰,由中國(guó)人民銀行委托商業(yè)銀行執(zhí)行。”但根據(jù)《行政處罰法》,金融企業(yè)無(wú)處罰權(quán)應(yīng)由人民銀行實(shí)施處罰。在實(shí)際結(jié)算活動(dòng)中,商業(yè)銀行往往承擔(dān)著結(jié)算活動(dòng)雙方當(dāng)事人資金管理者的角色,其結(jié)算媒介的服務(wù)者身份使其不想也不能對(duì)其客戶實(shí)施處罰,造成當(dāng)違規(guī)結(jié)算行為發(fā)生時(shí),某些處罰條款形同虛設(shè)。為明確人民銀行、商業(yè)銀行各自應(yīng)承擔(dān)的職責(zé),更好地實(shí)施監(jiān)管行為,迫切需要修訂與法律規(guī)定不相符的條款規(guī)定。
三、完善修訂《支付結(jié)算辦法》的方法
(一)修訂制度明確要求,適應(yīng)結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)展
根據(jù)當(dāng)前金融發(fā)展?fàn)顩r,建議支付結(jié)算規(guī)則的制定者-中國(guó)人民銀行,積極會(huì)同有關(guān)銀監(jiān)機(jī)構(gòu),全面修訂與現(xiàn)行支付結(jié)算監(jiān)管體制、結(jié)算賬戶管理辦法和實(shí)際結(jié)算活動(dòng)不相適應(yīng)的支付結(jié)算制度,明確有關(guān)條款的具體要求,為基層央行和銀監(jiān)機(jī)構(gòu)開(kāi)展結(jié)算監(jiān)管工作提供有力依據(jù),引導(dǎo)實(shí)際結(jié)算活動(dòng)的規(guī)范發(fā)展,切實(shí)防范結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。
1、對(duì)于持票人持支票提示付款時(shí),應(yīng)要求持票人在支票背面背書(shū)人簽章處簽章,并記載“提示付款”字樣,以統(tǒng)一結(jié)算行為,避免資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。
2、明確“同城特約委托收款”結(jié)算方式的相關(guān)規(guī)定,把委托日期至業(yè)務(wù)處理有效期限設(shè)為10天,與支票口徑一致,便于收付款單位使用和掌握,對(duì)“收款人簽章”的具體要求規(guī)定為必須加蓋與委托單位名稱一致的預(yù)留簽章。
3、對(duì)于原來(lái)與現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)環(huán)境不相符的規(guī)定:“單位銀行卡不得用于10萬(wàn)元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。”可參考消費(fèi)者物價(jià)指數(shù)指標(biāo),再考量其他因素影響,綜合分析測(cè)算適時(shí)調(diào)整這一金額,避免因?yàn)闂l款限制阻礙了單位銀行卡的使用和發(fā)展。至于信用卡透支額度的規(guī)定與現(xiàn)實(shí)工作中已基本脫節(jié),可由人行《支付結(jié)算辦法》給定一個(gè)透支額度范圍,而各家銀行可在此范圍之內(nèi),根據(jù)申請(qǐng)人的信用程度和經(jīng)濟(jì)收入等情況給予不同的透支額度,既方便銀行調(diào)度和人行監(jiān)管,又不致因透支額度過(guò)大而給銀行和持卡人帶來(lái)嚴(yán)重的資金風(fēng)險(xiǎn)。
4、科技的發(fā)展使匯兌業(yè)務(wù)速度越來(lái)越快,原本經(jīng)常使用匯票的單位和個(gè)人愈來(lái)愈多地選擇了匯兌支付方式。對(duì)于匯兌業(yè)務(wù)“委托日期”的規(guī)定,建議直接改成“憑證日期”,再考量城市距離等因素規(guī)定一個(gè)較為周全的時(shí)間范圍,如三天等,以方便單位、個(gè)人對(duì)于匯兌業(yè)務(wù)結(jié)算方式的使用。
5、《人民銀行結(jié)算賬戶管理辦法》是開(kāi)展結(jié)算活動(dòng)的基礎(chǔ),與《支付結(jié)算辦法》有著密不可分的聯(lián)系,建議修訂中增加相應(yīng)條款的表述。如:“按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定或存款人資金管理有特殊需要的,單位開(kāi)立的專用存款賬戶的名稱可以為單位名稱后加內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)(部門(mén))名稱或資金性質(zhì),其預(yù)留簽章應(yīng)為與賬戶名稱一致的簽章,除此之外的結(jié)算賬戶預(yù)留銀行簽章,應(yīng)為該單位的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或其授權(quán)的人的簽名或者蓋章。單位在票據(jù)上的簽章應(yīng)為預(yù)留銀行簽章。”
(二)增加專業(yè)術(shù)語(yǔ)解釋 準(zhǔn)確理解制度精神
《支付結(jié)算辦法》中多次提及持票人、收款人、付款人、背書(shū)人、被背書(shū)人、承兌人、出票人、申請(qǐng)人、保證人等。在不同的票據(jù)流轉(zhuǎn)過(guò)程中,其角色表現(xiàn)各有不同,如:付款人在支票業(yè)務(wù)中是指出票人開(kāi)戶銀行,而大多數(shù)單位和個(gè)人認(rèn)為出票人就是付款人。諸如此類問(wèn)題,不僅客戶不清楚,就連一些資深銀行人的理解也并非完全準(zhǔn)確。有必要在修訂中增加關(guān)于上述問(wèn)題的專業(yè)解釋性章節(jié),以正確引導(dǎo)結(jié)算活動(dòng),妥善處理結(jié)算糾紛,保障結(jié)算活動(dòng)當(dāng)事人的合法權(quán)益。
(三)完善結(jié)算監(jiān)管手段,提升相關(guān)約束機(jī)制
加大對(duì)結(jié)算違規(guī)行為的處罰力度,對(duì)部分銀行、單位和個(gè)人違規(guī)結(jié)算行為明確對(duì)應(yīng)罰則,性質(zhì)較為嚴(yán)重的可納入人行征信范圍,增加銀行、單位和個(gè)人違規(guī)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的成本,提高依照《支付結(jié)算辦法》辦理業(yè)務(wù)的主動(dòng)性。
(四)建立網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的電子支付結(jié)算制度
隨著支付結(jié)算業(yè)務(wù)的快速發(fā)展和創(chuàng)新,電子技術(shù)廣泛應(yīng)用于銀行領(lǐng)域,各商業(yè)銀行也都相繼開(kāi)發(fā)并運(yùn)行了諸如“網(wǎng)上銀行”、“WAP銀行”等電子銀行結(jié)算業(yè)務(wù)種類。建議人民銀行順應(yīng)國(guó)內(nèi)外金融創(chuàng)新潮流,借鑒國(guó)內(nèi)外相應(yīng)立法,加快建立我國(guó)跨行支付系統(tǒng)、電子銀行等網(wǎng)絡(luò)結(jié)算方式的制度規(guī)范,通過(guò)增訂《支付結(jié)算辦法》相應(yīng)條款,加速網(wǎng)絡(luò)銀行發(fā)展,加快支付結(jié)算電子化進(jìn)程。
(五)新增金融同業(yè)存款、集團(tuán)客戶等結(jié)算行為制度
金融同業(yè)存款和集團(tuán)客戶具有較大的復(fù)雜性,比如:大量客戶在商業(yè)銀行(如原信用社改制為某商業(yè)銀行)開(kāi)戶,而該行又在其他銀行開(kāi)立賬戶的行為;大型國(guó)有企業(yè)在商業(yè)銀行開(kāi)立賬戶后,又在該商業(yè)銀行集團(tuán)戶下開(kāi)立眾多子戶的行為。《支付結(jié)算辦法》對(duì)于上述行為無(wú)相應(yīng)規(guī)定,使實(shí)際結(jié)算活動(dòng)缺乏制度支撐,建議新增相關(guān)具體條款,避免因制度缺失產(chǎn)生不必要的法律糾紛和訴訟活動(dòng)。
四、結(jié)語(yǔ)
從1997年到2010年,《支付結(jié)算辦法》經(jīng)過(guò)了13年的歷史,為穩(wěn)定我國(guó)結(jié)算秩序、維護(hù)結(jié)算安全,發(fā)揮了重要作用。金融形勢(shì)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化,以及支付結(jié)算專業(yè)性、時(shí)效性的特點(diǎn),迫切需要對(duì)其條款進(jìn)行適時(shí)新增、調(diào)整和修訂,以滿足結(jié)算活動(dòng)的實(shí)際需要,促進(jìn)我國(guó)結(jié)算業(yè)務(wù)的快速健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn):
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