時間：2022-09-25 15:02:54
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇全面風險管理工作計劃，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
第一條本規范所稱稅收風險是指因納稅人、扣繳義務人（以下簡稱納稅人)未能按照稅法的要求，及時、準確履行稅務登記、納稅申報、稅款繳納以及其他納稅義務，而導致稅款流失的可能性。
第二條稅收風險管理是指稅務機關運用風險管理的理論和方法，應用先進的管理和技術手段，識別和評估稅收風險，針對不同的稅收風險制定不同的管理策略，依法通過服務和管理措施防范和化解稅收風險，提高稅法遵從度和稅收征收水平的過程。稅收風險管理以省局稅收風險管理平臺為依托，主要包括風險管理戰略規劃及計劃制定、風險識別、等級排序及推送、風險應對及反饋、風險應對復審、績效評價六個步驟。
第三條縣局稅收風險管理領導小組負責稅收風險管理的統籌指導、協調處理重大風險管理事項、指導和督促風險管理工作的開展。
第四條稅收風險管理實行“統一分析、分類應對”的集約化運行機制，統一風險規劃、統一風險識別、統一等級排序及推送、統一監督評價，實施遞進式、差異化風險應對。
二、工作職責
第五條風險監控局的主要工作職責：負責大集中系統基礎數據審計及數據標準制定，涉稅數據加工、產出；負責稅收風險管理戰略規劃、風險計劃的擬定和組織實施；負責稅收風險管理制度的擬定和管理流程的優化；負責全縣各級稅務機關的稅收風險管理需求的統籌實施；負責組織和參與建立、驗證、維護風險識別模型和風險指標；負責組織開展稅收風險狀況分析；牽頭負責風險特征的管理；牽頭負責第三方數據的管理工作；負責按戶歸集風險點，根據排序規則確定風險等級，并推送給相應的風險應對機構；牽頭對全縣風險管理狀況進行績效評價；負責總局定點聯系企業風險管理；牽頭負責重點稅源監控工作，組織重點稅源調查，編寫重點稅源風險分析報告；負責大企業管理工作；上級交辦的其他事項。
第六條風險監控局設立局長室、綜合股、風險識別股和風險推送股。
第七條風險監控局的部門工作職責如下：
（一）局長室：
1、負責風險監控局各項工作職責的落實；2、負責風險監控局行政管理等工作；3、負責風險監控局黨風廉政建設、紀檢監察等工作；4、上級交辦的其他工作。
（二）綜合股:
1、負責擬定稅收風險管理戰略規劃；2、負責擬定各項規章、制度和辦法；3、負責擬定風險計劃、工作計劃并組織實施、跟蹤管理和統籌協調；4、負責扎口管理機關各業務科室（含稽查部門）、風險應對機構提出的稅收風險管理工作事項；5、負責大企業管理工作；6、負責擬定稅收風險識別模型的建設計劃和組織落實；7、負責組織稅收風險狀況分析；8、負責與納稅服務、稅源管理、稽查部門及業務科室業務工作的聯系與銜接；9、負責部門、個人績效考核的組織實施；10、負責部門各類總結、報表、材料的組織工作；11、負責總局定點聯系企業風險管理工作；12、牽頭負責重點稅源監控，組織重點稅源調查，編寫重點稅源風險分析報告；13、負責各類涉稅資料整理、歸類、歸檔；14、上級交辦的其他工作。
（二）風險識別股：
1、牽頭負責建立風險特征庫；2、負責與稅收風險管理直接相關的數據整備工作；3、牽頭負責第三方數據的管理工作；4、負責組織稅收風險指標的業務需求評審；5、負責統籌風險指標的技術轉換，牽頭制訂風險指標分值算法，并組織風險指標驗證；6、牽頭負責風險指標的持續改進；7、負責風險點加工和上傳；8、負責大集中系統數據審計；9、負責涉稅數據加工、產出；10、上級交辦的其他工作。
（三）風險推送股
1、負責風險排序和確定風險等級；2、負責擬定風險推送方案，并向納稅服務局、稅源基礎管理分局、中等風險應對分局、稽查局推送應對任務；3、負責組織編制風險應對指引；4、負責風險應對實施過程的監控；5、負責接收風險應對反饋報告；6、牽頭負責稅收風險管理績效評價，編寫評價報告；7、上級交辦的其他工作。
三、崗位設置
第八條風險監控局的崗位設置如下：
（一）局長室崗位設置
1、局長崗：負責風險監控局全面工作，完成上級交辦的其他工作。2、副局長崗：協助局長負責風險管理、行政管理等工作，完成分工負責的具體工作。
（二）綜合股崗位設置
1、綜合管理崗：負責擬定各項規章、制度和辦法；負責部門、個人績效考核的組織實施；負責分局各類總結、報表、材料的組織工作；負責各類涉稅資料整理、歸類、歸檔、負責后勤管理工作和安全等工作。2、計劃管理崗：負責擬定稅收風險管理戰略規劃；負責擬定風險計劃、工作計劃并組織實施、跟蹤管理和統籌協調；負責扎口管理機關各業務科室（含稽查部門）、風險應對機構提出的稅收風險管理工作事項和縣局舉報中心轉交的舉報、移送、交辦案件；負責擬定稅收風險識別模型的建設計劃和組織落實；負責組織稅收風險狀況分析；負責與納稅服務、基礎管理、風險應對、稽查部門及業務科室業務工作的聯系與銜接。3、大企業風險管理崗：負責與市局聯系并按總局和省市局要求開展定點聯系企業風險管理工作；4、重點稅源監控崗：牽頭組織重點稅源調查、開展重點稅源風險分析，編寫風險分析報告。
（三）風險識別股崗位設置
1、風險特征管理崗：牽頭負責建立風險特征庫；負責組織落實風險特征報送獎勵制度。2、模型（指標）業務崗：負責風險識別模型和風險指標的業務需求分析；負責與風險識別模型和風險指標建設單位的業務聯系和協調；負責組織業務需求評審。3、模型（指標）技術崗：負責風險識別模型及風險指標配置、加工、驗證、后續管理過程中的技術轉換、實現等工作；參與業務需求評審。4、模型（指標）管理崗：負責風險識別模型及風險指標的、維護、停用、廢止等后續管理工作。5、數據整備崗：負責指標元的配置、管理和加工方案的制定，按照指標運行需要提出數據補充采集需求；負責涉稅數據加工、產出。6、數據審計崗：負責大集中系統數據審計。7、風險識別崗：負責完成月度風險計劃、舉報案件、交辦事項中的風險點加工、驗證、上傳、風險分值設定等工作。8、第三方數據管理崗：牽頭負責第三方數據的管理工作。
（四）風險推送股崗位設置
1、風險推送崗：負責風險排序和確定風險等級；負責擬定風險推送方案；負責根據風險推送方案向納稅服務局、稅源基礎管理分局、中等風險應對分局、稽查局推送應對任務；負責組織編制風險應對指引。2、監督評價崗：負責風險應對實施過程的監控；負責接收風險應對反饋結果；牽頭負責稅收風險管理績效評價；負責編寫稅收風險管理評價報告。
四、風險監控工作內容和要求
第就條風險監控局負責數據審計、確保大集中系統基礎數據質量,根據業務科室需求加工、提供涉稅數據。
第十條風險監控局根據市局年度稅收風險管理工作計劃和縣局年度稅收風險分析報告，統籌整合縣局業務管理部門提出的稅收風險管理事項，結合縣局稽查局的專項檢查計劃和其他稅源管理工作要求，每年3月底前，擬定年度稅收風險管理工作計劃草案，報縣局稅收風險管理領導小組審議通過后實施。
第十一條縣局各分局針對本轄區稅源管理特點，結合收入目標完成情況和應對資源使用狀況，在縣局年度風險計劃內容之外，按季提出本部門稅收風險管理需求，填寫《稅收風險管理工作事項表》，報縣局稅收風險管理領導小組辦公室批準后，提交風險監控局組織實施。
第十二條縣局業務管理部門根據工作需要可以發起臨時性稅收風險管理工作事項，編制《稅收風險管理工作事項表》，并報縣局稅收風險管理領導小組辦公室批準后，交由風險監控局調整月度風險計劃。
第十三條風險監控局負責將第三方數據進行有效匹配和深度加工，形成可用于風險識別的各類風險主題數據，并與省級大集中系統進行有效對接。
第十四條風險監控局負責大企業風險管理工作。
第十五條風險監控局根據年度風險計劃和其他工作要求，于每年4月底前制定全縣風險識別模型建設計劃，明確各模型建設的責任單位、建設目標與要求、業務指導部門、技術聯系人等。
第十六條風險監控局根據工作安排組織開展稅收風險指標的需求評審工作，從業務、技術、第三方數據采集等角度提出改進意見和建議。對通過需求評審的風險指標，按照市局操作規范要求，及時將風險指標部署到風險管理平臺之中。
第十七條風險監控局按照普遍識別的原則，對當期可用于進行加工的風險指標，必須全部用于風險點加工。未通過驗證或驗證后有效率達不到要求的風險指標，不得用于風險點加工。
第十八條風險監控局根據風險識別模型所選用指標的風險分值以及預先確定的指標權重，選擇加權值、加權平均值、最大值、最小值等計算方法，按戶計算納稅人的風險積分，結合風險應對機構的應對資源狀況，確定高等風險、中等風險和低等風險。
第十九條風險監控局根據已確定的納稅人風險等級，結合風險應對機構的應對能力狀況，經縣局風險管理領導小組辦公室批準后，將高等風險推送稽查部門，中等風險推送中等風險應對部門，低等風險推稅源基礎管理部門，行為類風險根據部門工作職責確定應對機構，并明確應對期限及反饋要求。
第二十條風險監控局加強對風險應對的監控，督促風險應對機構按照要求完成應對任務。按季編寫稅收風險管理評價報告，主要內容包括分析風險發生的原因，評價風險識別模型及風險指標的有效性和風險應對的效率、效益，提出存在的問題及工作要求、改進稅收征管、提升數據質量的建議等。
第二十一條風險監控局牽頭建立覆蓋稅收風險管理全過程的績效評價體系，建立稅收風險管理能力評價模型，對風險管理所有環節、所有相關部門進行全方位評價和考核。
第二十二條風險監控局負責聯系市局，對接總局和省市局要求,開展定點聯系企業（大企業）風險管理工作。
第二十三條風險監控局牽頭組織開展重點稅源監控工作、制定重點稅源實施辦法及工作規范、組織重點稅源調查、負責重點稅源風險分析，編寫風險分析報告。
五、交叉職能的處理原則
第二十四條風險監控局負責第三方數據的管理工作，統一對外與綜合治稅成員聯系，負責第三方數據采集與整備；縣局各科室為第三方數據利用的責任單位，負責提出數據采集需求、確定數據采集內容和制定數據應用方案。
第二十五條風險監控局負責風險指標、風險識別模型建設的統籌、組織及技術轉換等工作；縣局相關業務科室、縣局稽查局和其他應對機構負責風險指標、風險識別模型的業務建設、風險指標驗證與修正、持續改進等工作。
第二十六條風險監控局、風險發起人、督察內審科共同擬定風險復審名單，報縣局稅收風險管理領導小組確定，復審工作由督察內審科具體實施。
第二十七條風險監控局負責統籌建立全縣風險特征庫；縣局相關業務管理部門負責工作職責范圍內稅收風險特征的征集、審核和確認工作。
六、附則
20XX年，我將嚴格按照公司發展規劃和相關要求，不斷加強學習，強化工作措施，履行崗位職責，完善自我，提升自我，實事求是地參與公司建設，充分發揮和挖掘公司的資源優勢和潛力，增強公司凝聚力和競爭力，推進公司健康、持續、快速發展。
一、工作目標
以“各項制度基本完善，業務發展初具規模，經濟效益有所提高，服務水平客戶認可”為目標。認真履職盡責，正確認識當前公司存在問題和發展前景，帶領團隊力爭把公司打造成一支“堅韌創新型，專業快捷型，凝聚和諧型，穩健誠信型”的融資擔保行業一流團隊。科學有效地掌握和運用各項規章制度辦理業務，防范風險，規范行為，加強業務服務推廣，使融資擔保客戶群體進一步擴大，中間業務（金融咨詢、投資咨詢）客戶群體有所突破，進一步鞏固服務對象的忠誠度。
二、工作措施
在具體工作上，我將以推進公司發展為準則，以自我提升，團隊提升、業務提升為抓手，認真做到勤學習，提高業務能力。勤動手，堅守工作職責。勤思考，理論聯系實際。勤動腦，提升
專業獨立性。主要做好以下工作。
一是建強優質高效團隊。建立健全完整、科學、有效的組織體系和知識互補型的專業化團隊。進一步招賢納士，引進人才，提高公司核心競爭力。實現管理、經濟、信貸、風控、會計、法律、計算機等專業人才合理配備。
二是加強企業文化建設。學習先進的管理理念和方法，全面提升自身和員工素質。積極創建學習型企業，推進企業文化建設，樹立創品牌意識，擴大公司在本行業、本地區、乃至全國的知名度和影響力，搶占和擴充融資擔保行業的市場占有份額。
三是擴大市場開發力度。制定強有力的獎懲措施。在開發市場，招商客戶的工作中要奮力拓展，勇于創新，制定強有力的獎懲措施，加大落實公司整體戰略部署力度。
四是加強風險防控建設。建立被擔保企業風險狀況初步判斷、被擔保企業信用等級評估系統、被擔保企業反擔保措施評估系統、被擔保企業授保額度評估系統。確保公司業務安全運營。
擔保公司個人工作計劃二
20XX年是xx擔保公司貫徹集團全面轉型變革的關鍵一年，作為xx資本重要業務板塊，無論外部形勢還是內部要求都給xx擔保公司的風險管理工作提出了更高的挑戰和目標。20XX年我們要緊緊圍繞集團公司20XX年經營工作思路，進一步完善風險管理體系建設，創新風險管理手段，推動公司業務穩健發展。
一、20XX年風險管理工作簡要回顧
20XX年面臨國內經濟持續波動下行，授信客戶各類信用風險呈多發態勢，銀行及擔保公司借貸安全受到前所未有的沖擊。面對復雜多樣的風險表現形式，xx擔保公司通過多種舉措不斷防控和化解各類風險。一是制定了擔保授信政策指引，并動態地為業務定位、布局、創新提供方向指引及指導；二是進一步優化了風險管理部整體架構，突出了技術支撐和管理服務的工作職能；三是開展了兩輪項目巡查工作，對所有項目進行細致的風險摸排，并制定了“一戶一策”項目管控方案；四是優化了多項操作風險管控流程，重新修訂了擔保業務合同，制定了在業務中引入強制執行制度的方案，在項目評審會中建立了法務人員獨立發表審查意見的制度，法務工作領域不斷拓寬，對公司業務經營的支撐服務作用進一步凸現等。通過以上方面的工作，推進了xx擔保公司全面風險管理的競進提質。
二、20XX年風險管理工作思路
20XX年，中國經濟在向新常態轉換的過程中，其結構、方式和體制的改變逐步推進并顯現，導致20XX年經濟增速面臨著較大的壓力，信貸資產質量必然將面臨更加嚴峻的挑戰。
20XX年，武漢市圍繞著做好新常態下的經濟發展、公共服務、市場監管和社會管理工作，在城建攻堅計劃、“三舊”改造計劃、生態文明建設計劃、城市綜合管理計劃的引導下，在物流建設、金融中心建設、交通建設、生態園區和產業園區為主的項目工程中取得了一定的進展，其后續投資的力度將為武漢市經濟發展提供強勁動力，為公司在20XX年更好地服務于武漢客戶提供了契機。從公司層面看，集團公司變革轉型調整，進一步的資本實力增強都將使xx擔保公司的組織架構、管理模式、經營能力方面更加強健。
基于以上分析，20XX年我們將面對以下機遇和挑戰：一是20XX年外部經濟的緩慢復蘇使企業擴產缺乏動力，貿易環境的不穩定性會對公司客戶產生一定的影響；二是貨幣內部供應與影子銀行供應的同步趨緊形態將扭轉，企業面臨的融資方式更加靈活，但準入門檻提高、融資成本增加等問題導致企業的借款風險在近期內難以緩解；三是隨著企業面臨的生存環境更加復雜多變，風險發生部位正逐步蔓延和相互交叉感染，使擔保公司的風險管理工作也將面臨著更大的挑戰；四是銀行于20XX年進行的大規模收貸活動作用明顯，在基本面回暖的情況下，除去因收貸因素倒閉的企業，一批在強壓下生存下來的優質企業將可能提高企業經營質量、盈利能力，擔保公司也將面臨更多更優的選擇。
因此，傾向政策的沖擊仍存留在信貸市場中，實體經濟與信貸市場面臨著更復雜的局面，我們只有提升全面風險控制與管理能力，方能穩步發展。
20XX年，xx擔保公司風險管理工作思路是：密切關注宏觀經濟政策、市場行情的變化，順應經濟的運行規律，做到因勢而謀、應勢而動、順勢而為，進一步“優化結構、精細管理、堅持全方位、全過程全面主動的風險管理”，為公司經營轉型下的業務發展提供差異化、前瞻性和保障。
優化結構，就是要優化業務結構，提升非融業務及低風險業務占比，實施差異化管理；優化行業結構，堅持“有進有退”，進退有序；優化客戶結構，不斷降低單戶擔保額，降低集團性質的擔保余額，擴大客戶基數；優化組織結構，提升評審會質量和風險管理人員的素質。
精細管理，就是要加強保前、保中、保后的履職管理，不僅要形式上合規，更要重實質風險的防控，要將精細管理浸潤到公司的經營理念之中，貫徹于經營和管理的各個環節，落實到每位員工。
三、主要工作舉措
（一）健全風險管理組織體系，實現全方位、全過程的精細化風險管理
在20XX年風險管理工作中，xx擔保公司要持續推進風險管
理體系建設，從優化風險管理環境、提升風險應對能力、完善內部控制、建立風險信息處理與報告機制、進行后評價等多方面入手，全面提高風險管控能力，實現全方位、全過程的精細化風險管理。重點做好以下幾個方面的工作：
1、全面梳理流程。20XX年xx擔保公司風險管理部門將獨立承擔擔保板塊的風險管理工作，不再與集團的風險管理交叉，因此要全面梳理現有業務及管理流程，根據當前的業務經營特點和資源配臵狀況，完善內部控制制度，找出關鍵控制點，針對每一控制點，制定控制辦法、管理人員和操作人員職責等措施，使管理制度逐步系統化、規范化、科學化。
2、建立內控機制。根據集團的管控要求，樹立全員、全程內控理念，建立前、中、臺分工制約機制，明確各部門內控職責，將責任分解到人，建立起清晰的追蹤路徑，并抓好精細化管理的落實工作，形成層層落實的工作氛圍。
3、強化風險約束。進一步完善保后管戶主責任人制度、分層次的貸后監管制度、定期風險預警制度、責任追究制度的建設，從根本上解決保后管理薄弱的問題，提高信貸風險全過程管理水平。
4、提升信息管理。要不斷優化信息系統流程管理，提高信息系統對各部門的協同作用，努力將各項制度改進的要求通過流程系統來實現，提升專業化、精細化管理水平。
（二）不斷調整優化結構，推進風險的差異化管理
1、優化業務結構，實施融資性和非融資性擔保的差異化管理。在20XX年業務結構上，應提高非融業務占比，將非融業務規模占比由目前的19%提升至 %，力爭業務規模突破億元。同時，要根據各類擔保業務的戰略定位、政策把握、業務特點、責任承擔、風險承受能力等，實施專業化和差異化的風險管理原則，對非融業務設計差異化的流程制度，提高運營效率和管控措施。
2、優化行業結構，堅持“有進有退”的行業選擇。20XX年要緊盯信貸行業政策和市場風險，做好“兩高一剩“行業持續性退出，政策調整下的防御性退出，風險客戶的及時性退出，節約資本占用的戰略性退出。在20XX年行業選擇上，應對加大對新興產業、現代服務業、高新產業集群的支持力度；積極支持利用生活水平改善和消費類相關產業；積極支持現代制造業和依附本地產業集群項下制造企業；嚴格房地產項目借貸，審慎擇選建筑類企業，實行限額管理；暫停鋼貿、煤炭貿易和大宗生產物資貿易類企業授信等。
關鍵詞：風險管理；企業出口貿易；內部審計與控制
企業在經營出口貿易的過程中，針對風險管理問題開展內部審計工作，可以增強風險預測效果，及時發現問題。借助有效的內部審計，企業可以降低經營風險，提升經營績效，實現長遠發展。在日常工作中，企業應該把握出口貿易內部審計與風險管理之間的關系，借助高質量的內部審計，提升風險管理水平，同時基于風險管理視域，改進內部審計與控制工作中的不足，促進企業整體管理工作效率的提升，為企業的可持續發展，創造良好的條件。對此，圍繞風險管理視閾下企業出口貿易內部審計與控制這一主題展開探索，具有很強的現實指導意義。
一、風險管理視域下企業出口貿易內部審計與控制現狀與不足
在出口貿易風險不斷加大的市場形勢下，各大企業都已經加強了對內部風險管控工作的重視程度，并且將風險管理納入內部審計體系。但從實際的狀況來看，大部分企業在開展出口貿易內部審計與控制工作的過程中，仍然過于看重對各項經濟業務數據的審查與核對，忽視了對風險的控制和管理，造成部分風險無法被及時發生，從而威脅到企業的利益，阻礙企業的進一步發展。概括而言，風險管理視域下企業出口貿易內部審計與控制缺陷體現在以下幾點。一是管理者風險控制意識淡薄。在日常管理工作中，企業管理者只強調各項經濟業務的績效，忽視了對風險的控制與管理。事實上，只有做好風險管理工作，才能夠提升企業內部審計與控制工作成效。在管理者風險意識淡薄的情況下，企業難以將風險管理與內部審計、控制體系相結合，造成各項工作環節相互分離，影響到整體的控制效果。二是風險管理未納入內部審計體系中。圍繞企業出口貿易風險管理現狀展開分析，我們可以發現：在開展內部審計工作的過程中，企業會較為側重對相關數據的分析，忽視了對風險的把控。此外，部分企業針對出口貿易制定內部審計工作體系的過程中，未將風險管理作為重要內容，造成風險管理目標不明確。這種情況下，企業內部審計人員也難以在日常工作中，實現對風險系數的準備把握，從而無法有效預測和及時防控風險，影響到內部審計與控制工作的成效。三是風險審計受重視程度不足。在日常經營與管理模式下，企業管理者較為重視對各項經濟事項的分析，并且側重于對已經發生的經濟事項展開審計。受這種觀念的影響，風險審計在企業內部的受重視程度不足。具體表現：管理者只側重于對各項業務的事后分析，從而忽視了對經濟業務事前預測和事中把控。基于這種運營管理模式，企業內部審計人員在日常工作中，也將重心置于已發生的經濟業務，而忽視了對風險的有效預測。在風險審計不受重視的情況下，企業出口貿易內部審計工作成效也勢必會受到不良影響。
二、基于風險管理視域開展企業出口貿易內部審計與控制的意義
在企業出口貿易內部審計工作中，風險管理是非常重要的組成部分。倘若企業未給予風險管理工作高度的重視，那么其整體運營成效勢必會受到不良影響。嚴重的情形下，企業甚至會因發生重大風險而破產。鑒于此，企業應該基于風險管理視域開展出口貿易內部審計與控制工作。可以說，基于風險管理視域開展企業出口貿易內部審計與控制，有著重大意義，具體包括以下幾點。首先，有效的風險管理，可以提升企業內部審計與控制水平，促進企業發展實力的逐步增強，從而幫助企業降低經營風險發生概率，提升企業的國際市場競爭力，促進企業的穩定發展。在市場競爭日益激烈的形勢下，企業開展高質量的內部審計與控制工作，可以更好地應對市場波動帶來的各種挑戰，幫助企業實現可持續發展目標。其次，高質量的內部審計與控制，能夠為企業制定風險管理決策提供可靠依據，使得企業管理者可以盡可能避開經營風險。日常生產經營活動中，企業管理者可以結合內部審計與控制數據信息，制定更加科學的戰略發展目標，并且通過合理的內部審計，保障目標的順利落實，增強企業的發展實力。再次，高質量的內部審計與控制，可以檢驗企業各項戰略目標是否順利落實到位，從而幫助管理者把握企業的整體運營情況。日常工作中，企業管理者應該加強與內部審計部門工作人員之間的溝通與聯系，全面了解各項經濟業務發展狀況，及時發現脫離目標的決策，以此保證各種事務能夠順利展開。可見，風險管理與企業出口貿易內部審計、控制之間有著相輔相成的關系。在日常工作中，審計人員需要圍繞“內部審計與風險管理”之間的關系問題展開全面分析，明確內部審計與控制要點，將風險管理目標貫穿于企業出口貿易審計工作始終，全面監督與評價企業出口貿易，挖掘潛在風險。此外，企業在開展風險管理工作的過程中，應該以審計目標為導向，讓高效的風險管理為企業的穩定發展助力。
三、風險管理視域下企業出口貿易內部審計與控制難點
在以往內部審計與控制工作中，審計人員往往只注重對各項會計信息的審查，忽視了對潛在風險的挖掘，造成內部審計的風險監督功能未得到充分發揮。基于風險管理視域，開展出口貿易內部審計與控制工作時，就要求企業管理者和審計人員積極轉變理念，并且學習最新的審計方法，了解國際市場競爭形勢。但對于企業出口貿易審計與控制管理人員而言，如何在日常工作中，落實風險管理目標，仍然是一大難題。風險管理視域下企業出口貿易內部審計與控制難點體現于以下幾點。
（一）內部審計制度不完善
健全的內部審計制度，是促進企業出口貿易內部審計與控制工作順利進行的基本保障。雖然企業在經營出口貿易的時候，會制定并出立的審計制度，但企業管理者往往看重對經營績效的審計，忽視了對內部風險的控制。受這種觀念的影響，企業內部審計制度中，并未全面涵蓋風險管理與控制的內容，造成內部審計工作中，無法有效落實風險管理目標。在制度缺失的情況下，企業出口貿易內部審計與控制人員，就難以將風險管控目標落實到日常工作中，進而影響到企業風險管控能力，這對企業的長遠發展很不利。
（二）審計人員素質有待提升
在風險管理視域下，企業出口貿易內部審計與控制人員，不僅需要完成基本的數據審查工作，而且需要全面審查各環節的風險，出具相應的審計報告。如此意味著，企業出口貿易內部審計與控制人員，不僅需要掌握基本的審計知識，而且需要具備風險意識，掌握風險控制能力。從企業出口貿易內部審計與控制工作現狀來看，大部分企業都安排了專門的審計人員開展各項經濟業務審查工作，旨在保障各項數據信息的真實可靠性，為企業管理者制定經營決策提供依據。但這些從業人員雖然具有較強的審計能力，卻缺乏必要的風險意識，其綜合素質水平處于有待提升的狀態。
（三）風險管理信息系統缺失
在信息技術快速發展的形勢下，企業可以應用現代化信息技術開展出口貿易審計與控制工作，提升工作效率，為企業整體經營效益的增長助力。但在實際的工作中，有不少企業只看重對各項經濟業務計劃的制定以及對各項往來業務數據的審查，忽視了對管理信息系統的建設，導致企業出口貿易內部審計與控制工作的信息化發展受阻。具體表現：企業忽視了對內部風險管理信息系統的更新與建設，造成部分經營風險無法被及時預測，進而影響到企業的正常運轉。
四、風險管理視域下企業出口貿易內部審計與控制要求
在市場經濟快速發展的形勢下，各行各業都迎來了一些機遇，但同時也面臨著一些挑戰。為了抓住機遇，增長自身的抗風險能力，提升綜合實力，企業就需要不斷地創新管理與運用模式，積極引進全新的工作方法，保障工作成效，消除漏洞。具體而言，企業在開展出口貿易內部審計與控制工作的過程中，應該重點關注以下幾方面要求。首先，在針對出口貿易開展內部審計與控制工作的過程中，審計人員不僅需要注重對各項經濟業務數據的審查，保障各項數據信息的真實性、完整性，而且需要注重對潛在風險因素的挖掘，及時發現管理環節存在的漏洞，提升企業防范風險的能力，促進企業整體發展實力的增強。其次，為了讓企業更好地經營出口貿易，降低經營風險的發生概率，企業內部審計與控制人員就需要全面分析內外部發展形勢，把握國際市場動向，了解主要風險，規范審計程序，明確風險審計目標，落實各項基本原則，遵循國際市場的各項規定，使得自身的發展目標與國際市場發展動向接軌，防止出現重大紕漏，使得企業可以實現更好、更快的發展。再者，企業應該基于風險控制目標，完善內部審計與控制制度，確保各項工作都能夠按照制度要求有序展開。健全的制度，能夠約束各崗位人員的行為，也能夠為各崗位人員開展日常工作提供制度依據，從而達到規范操作，減少風險的效果，為企業的長遠發展保駕護航。
五、風險管理視域下企業出口貿易內部審計與控制策略
在明確了風險管理視域下企業出口貿易內部審計與控制工作障礙以及工作要點之后，企業就需要采取進一步的措施，強化內部審計與控制，發揮出審計部門的作用，讓審計工作可以為企業的長遠發展助力。概括而言，企業出口貿易內部審計與控制工作可以從以下幾方面展開。
（一）健全制度，推行全面風險管理
在現有內部審計制度的基礎上，企業應該根據出口貿易風險管理工作需求，制定并出臺更加詳細、更加合理的規定，彌補制度的缺口，讓各項工作的開展都存在制度依據。首先，企業管理者應該關注到風險管理與內部審計之間的關系，將風險管理制度融入企業內部審計制度體系中，給予風險管理工作高度的重視；其次，企業內部審計與控制人員需要嚴格根據制度規定，制定詳細的風險管理計劃，明確風險管理目標；再者，企業可以在內部推行全面風險管理制度，要求各部門、各崗位人員樹立較強的風險管理意識，在保障各項經濟業務合法性、合規性的同時，有效預測與合理把控風險，增強企業抵抗國際市場風險的能力，為企業的長遠發展保駕護航。
（二）重視培訓，優化人員知識結構
企業出口貿易內部審計以及風險管理工作成效，在很大程度上會受到審計人員知識結構和專業素質的影響。對此，企業要想增強出口貿易內部審計和風險管理能力，就需要重視對內部員工的培訓。例如，企業可以定期組織內部審計工作人員參加業務和技能培訓工作，重點培養他們的風險管控意識，提升他們預測和把控風險的能力，幫助他們不斷完善知識結構體系，促進他們專業素質的全面發展。同時，企業還可以為內部審計與風險控制人員提供在崗學習的機會，給他們創造良好的學習條件，鼓勵他們積極學習國際貿易相關政策，了解最新的國際市場動向，分析潛在風險。內部審計與控制人員自身則需要樹立正確的學習觀念，通過各種途徑，學習和掌握最新的內部審計知識、風險管理知識，提升自身的業務能力和綜合素質，確保自身能夠勝任內部審計和風險管理工作要求，進而出具客觀、真實、可行性較強的審計報告，給管理者提供可靠的決策依據。
（三）及時更新，完善內部信息系統
完善的內部信息系統，能夠為企業出口貿易內部審計與控制工作人員，提供必要的數據和技術支持。在日常管理工作中，企業管理者應該重視對現代信息技術的引入，并且完善內部信息管理系統。具體而言，企業基于風險管理視域開展出口貿易內部審計與控制工作時，需要從以下幾點著手，完善內部信息系統。首先，企業需要應用現代信息技術，建立風險預警機制，完善內部信息管理系統，做好技術更新與數據庫管理工作，確保企業出口貿易數據信息的安全性，為開展高效的內部審計和風險管理工作，提供可靠的數據支持。其次，企業需要及時更新內部信息化管理系統，消除系統漏洞，做好防火墻設置，防止內部信息網絡被黑客攻擊，做好數據信息保密工作。再者，企業需要從外部引入專業的技術人員，負責內部系統更新和維護工作，引導技術人員與內部審計、風險管理人員進行工作對接，保障內部審計與風險管理工作順利展開。
（四）保持獨立，明確內部審計目標
保持內部審計部門和審計工作的獨立性，是發揮內部審計與控制工作效果的關鍵。在日常審計工作中，審計人員需要保持應有的獨立性，克服主觀意識障礙，一方面，針對內部各項出口貿易數據信息展開全面審查，了解各項數據信息的真實程度，及時發現問題，有效預測和防范風險；另一方面，做好對內部管理人員的監督和審查工作，確保管理者的各項經營決策符合企業整體發展需求，符合相關法律制度規定。同時，在開展內部審計工作的過程中，審計人員可以憑借自身的專業素養，開展獨立性的會計數據考核與風險管理工作，全面篩查數據漏洞，考核各崗位人員對各項規定和工作計劃的落實情況，增強企業的整體風險控制能力，保障出口貿易的順利開展。
（五）加強重視，發揮內部審計價值
管理者對出口貿易內部審計與控制工作的重視程度，會直接影響到最終的工作成效。鑒于此，企業基于風險管理視域開展出口貿易內部審計與控制工作的過程中，應該從思想層面加強重視，強化全員的風險意識，讓全員積極參與到出口貿易內部審計與控制工作中，共同防范和應對風險，增強企業的整體抗風險能力，使得企業可以更好地應對市場波動帶來的各項挑戰。首先，企業管理者可以基于風險管理視域，制定專門的出口貿易內部審計與控制工作計劃，明確工作總目標，然后將目標進行細分，引導各部門、各崗位工作人員明確自身的職責，充分發揮出各崗位人員的內控作用；其次，企業管理者可以將風險管理納入出口貿易內部審計與控制工作體系中，讓企業員工感受到管理者對該項工作的重視程度，從而調動全員參與風險管理的積極性；再者，企業可以將出口貿易風險管理目標落實情況納入員工績效考核體系中，結合各部門風險管控成效，綜合評估部門績效。通過這種方式，激發各部門開展出口貿易風險管控工作的積極性，實現全員把握風險的目標。
六、結語
在國際市場風險與日俱增的形勢下，企業將出口貿易內部審計與風險管理工作進行緊密結合，可以增強風險預測與把控能力，同時提升內部審計工作效果。在實際的審計與控制工作中，企業需要明確風險管理難點，并且采取措施，健全制度，推行全面風險管理；重視培訓，優化人員知識結構；及時更新，完善內部信息系統；保持獨立，明確內部審計目標，讓內部審計與風險管理工作同步進行。
參考文獻：
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重大風險管控是對企業管理的各個環節和經營過程執行風險管理的基本流程，是對影響企業經營和發展的重大風險事項進行信息搜集、風險評估、風險預警、風險處理和監督改進的一系列過程和方法，它對企業的生死存亡有決定性的影響作用。汽車產業是我國的戰略性支柱產業，一汽集團作為我國汽車產業的領頭羊，建立重大風險管控體系對我國汽車產業的發展具有重要意義。
中央政府已越來越重視風險管控，將風險管控提高到企業管理的重要位置。2006年6月。國務院國資委了《中央企業全面風險管理指引》。一汽集團從2008年開始推行全面風險管理，經過多年的探索與實踐，一汽集團全面風險管理工作達到一個新水平，尤其在重大風險管控方面全員參與、系統規劃、制度保障、積極預警，充分體現了科學、嚴謹、務實的工作態度：
第一，全員參與：一汽集團不僅反復通過黨政聯席會、黨委擴大會議、高級經理和管理人員以及業務骨干的風險管理培訓班、集團各種宣傳媒體，自上而下傳播“風險無處不在”的意識和理念，而且還通過制度建設將風險管理意識融入到全體員工的日常工作中，使重大風險在員工意識和行為上得到了有機結合。這種“意識一行為”雙滲透的風險管理模式充分調動了員工風險管理的積極性，增強了風險控制的責任感，可以有效避免單純制度規定引起的員工不配合現象和抵觸情緒，為重大風險管控提供了良好的群眾基礎。
第二，系統規劃：一汽集團通過建設風險管理文化、調整組織結構、健全管理標準、完善流程績效指標體系、應用風險管理信息系統、建立重大風險管控考核評價機制，全方位構建了重大風險管控體系，做到了系統規劃，全局展開，有序推進。重大風險屬于系統性風險，一汽集團這種系統規劃的風險管控體系可以有效防范各方面的重大風險，并提供系統性的解決措施，而不是“頭痛醫頭，腳痛醫腳”的點狀式管理，提高了風險管控的效率。
第三，制度保障：一汽集團為了規范員工重大風險管控行為，強化風險管控意識，制定和實施了《企業經營管理業務活動方案的風險管理流程》等一系列重要管理標準，并對照《企業內部控制應用指引》18項要素要求對管理標準進行了修訂。這一系列文件的有效實施為重大風險管控提供了強大的制度保障，增強了可操作性。
第四，積極預警：一切風險管控的目的是風險預警，重大風險管控也不例外。一汽集團通過建立和完善流程績效指標體系，解決了重大風險預警問題，并通過風險管理信息系統建設將“工作計劃”系統和“駕駛艙”系統聯網運行，無縫對接，實現了重大風險預警的可操作化和實踐性。
一汽集團全員參與、系統規劃、制度保障、積極預警的重大風險管控體系為集團構建了重大風險防護網，也為企業整體管控能力提升提供了動力和新的路徑，提高了企業管理水平。但隨著重大風險管控深度的提升和管控寬度的延伸，一汽集團現有的風險管控體系還必須做以下兩方面的完善：
第一，加強重大風險管控與內部控制的有效融合。重大風險管控包含了風險管理目標和戰略的設定、風險評估方法的選擇、管理人員的聘用、有關的預算和行政管理以及報告程序等活動。而內部控制所負責的是風險管理過程中間及其以后的重要活動。重大風險管控是內部控制的自然延伸，內涵更寬，所以在工作中二者不能截然分開。重大風險管控應在更高層面上起導向作用，內部控制作為具體的操作手段，結合流程梳理、關鍵活動控制、重大風險報告、預警與應急機制，建立科學全面的重大風險管控體系。
第二，加強重大風險管控人才隊伍建設。風險管理是管理學的前沿領域，對從業人員在知識結構、研究能力和工作經驗方面的要求較高。我國開展風險管理工作也只有短短的幾年時間，風險管理工作人員在專業知識和從業能力上還不能滿足高水平風險管理工作的需要，重大風險管控的人才更是少之又少。一汽集團在重大風險管控系統的建設過程中要注重風險管控人才的培養，注重風險管控人才梯隊建設。為此，一汽集團要建立重大風險管控人才培養體系，通過學習班、研討班、專業培訓班以及案例交流等形式，建立一支風險管理專業團隊，真正掌握有效的風險管理技術和方法，尤其在重大風險業務領域要重點培育，以支撐集團重大風險管控體系發展。
關鍵詞：企業 全面風險管理 內部控制 體系
一、全面風險管理和內部控制概念
（一）全面風險管理的概念
全面風險管理是一個持續的實施過程，緊密結合在企業經營戰略的設定之中，是企業的董事會、管理層和其他員工共同參與的協作執行，應用于企業的戰略制定和企業的各個部門及各項經營活動，用于確定可能影響企業的潛在事項，并在其風險偏好范圍內管理風險，從而對企業目標實現提供合理保證。
根據企業管理層經營的方式劃分，全面風險管理包括八個要素，內部環境識別、制定經營目標、企業風險評估、經營事項評估、風險應對方案、風險控制措施、信息獲取與溝通以及風險效果監控，上述要素之間相互關聯，相互協作，始終貫穿于企業生產經營活動中。
（二）內部控制的概念
內部控制是一個動態的全過程，包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通及監控五個互相聯系的要素，體現于管理層經營企業活動中。企業內部控制由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。這一定義突出強調內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的，旨在實現控制目標的過程，有利于梳理全面、全過程控制的理念。
筆者認為，內部控制的基本出發點是以預防為主，貫穿于企業生產經營的始終，內部控制需通過事前、事中、事后的過程性的控制手段，對內部控制設計及執行過程進行評估，從中獲得當前內部控制體系的有關信息，及時對內部控制體系進行修訂、完善和補充，確保企業管理的完整性，有利于充分發揮審計職能、提供各方決策依據等內容，以達到整體控制的效果。
二、全面風險管理和內部控制的關系
全面風險管理與內部控制既相互聯系又存在一定差異，具體情況如下。
（一）管控實施主體一致
從實施主體上看，企業風險管理和內部控制管控主體都是企業董事會管理層及各息與溝通及監控五個互相聯系的要素，體現于管理層經營企業活動中。企業內部控制由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。這一定義突出強調內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的，旨在實現控制目標的過程，有利于梳理全面、全過程控制的理念。
筆者認為，內部控制的基本出發點是以預防為主，貫穿于企業生產經營的始終，內部控制需通過事前、事中、事后的過程性的控制手段，對內部控制設計及執行過程進行評估，從中獲得當前內部控制體系的有關信息，及時對內部控制體系進行修訂、完善和補充，確保企業管理的完整性，有利于充分發揮審計職能、提供各方決策依據等內容，以達到整體控制的效果。
二、全面風險管理和內部控制的關系
全面風險管理與內部控制既相互聯系又存在一定差異，具體情況如下。
（一）管控實施主體一致
從實施主體上看，企業風險管理和內部控制管控主體都是企業董事會管理層及各員工，其管控主體為公司全體員工，為公司戰略目標實現提供合理保證。
（二）管控范圍相互包含
從管控范圍上看，企業的內部控制體系是企業全面風險管理體系中重要的組成部分之一，而內控體系建設的動因則來自企業對風險的認識和管理。內部控制是管理的一項職能，而全面風險管理貫穿于企業經營管理過程的各個方面。
（三）管控視角側重不同
從管控視角上看，全面風險管理強調通過前瞻性的視角去積極應對企業內外各種可控和不可控的風險，側重于戰略、市場及法律等領域。而內部控制主要通過防范性的視角去降低企業內部可控的各種風險，側重于財務和運營。
（四）管控目的存在差異
從管控目的上看，企業通過對全面風險管理的戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險及合規風險等多項風險進行分析、評估獲取機遇，規避或預知影響。而內部控制則沒有對風險和機遇進行明確的區分。
綜上所述，能夠對風險包括風險偏好、風險應對策略、風險零容忍度等戰略要素，進行準確全面的度量和評估，建立初始信息框架，是全面風險管理工作流程起始點，因此，要確保企業在風險偏好及運營發展戰略方面保持一致。內部控制則是在對企業內部風險和機遇分析的基礎上，提出各種應對措施及方法，內部控制措施其必要性與風險系數呈正相關的關系，并依據風險內容制定控制機制與實施，企業在生產運營管理中，通過使用具體的內部控制措施的有效工具，對各類風險進行控制、評估，從而監控管理潛在的各類風險爆發隱患。
三、企業內部控制體系實施
隨著國家有關部門和資本市場監管要求日趨嚴格，以及全面風險管理與內部控制理論的特性，為企業建立風險管控體系提供了指導依據。同時，將風險管理理念列為管理重點，以有效的內部控制為基礎，科學融合了現代企業管理體系中的風險管理理念，促使企業充分審視、完善和加強自身內部控制管理工作。
建立以風險管理為導向的內部控制體系，從而不斷提升企業自身的風險管控能力，其發展歷經了SOX內控體系到全面風險管理內控體系演進的過程。
（一）基于財務報告相關基礎的SOX內控體系
初步建立以《薩班斯》財務報告為基礎的一套內控體系，主要關注內控組織和制度的建設，完成體系的搭建，內外部審計中，均順利過關，遵循工作總體有效，主要建設效果如下。
1.搭建內部控制體系組織架構和體系
內控體系從組織架構上實行兩條線管理機制。一方面，財務部門作為內控職能管理部門與業務部門（虛擬團隊）作為運動員，分別負責公司內控體系的設計和執行；另一方面，內審部及外部審計師作為裁判員，負責內控體系的監督和檢查。
按照內部控制建設目標和原則，通過統一、規范、系統化的與財務報告相關的內部控制體系制度的建設，完善了基本的內部控制設計，業務流程范圍覆蓋了企業所有業務部門，形成資本性支出流程、收入和計費業務流程、存貨管理流程、營運支出業務流程、貨幣資金管理流程、固定資產和無形資產管理業務流程、人工成本管理業務流程、會計和財務報告、籌資業務流程、關聯交易業務流程、法律法規遵循業務流程、稅務管理業務流程及信息技術整體控制等十三大主要內控流程及關鍵控制點，形成內部控制手冊和矩陣。
2.梳理規范業務操作
梳理及規范了業務執行層面各類操作，實現了風險評估、制度設計、業務執行、監督報告的閉環管理流程。通過業務訪談及專業判斷進行了業務流程的風險評估，通過內控文檔的優化更新及內控制度辦法的建立完善了制度設計，通過明確落實關鍵控制點責任部門和責任人保證執行落地，通過內外部內控審計測試及業務自查加強了監督檢查力度，通過定期內控體系建設情況報告形式明確了管理要求。
3.提升風險管理意識
通過結合基于財務報告相關的內控建設初步的風險管理體系，深化了內控的管理細度，實現了將與財務報告相關的內控要求融入日常工作，與業務運營融合，提升了業務執行效率與效果，增強了風險管理意識。
4.內部控制落實
企業通過部門層面內控常態化管理項目的實施，將公司層面的控制落實到部門層面，控制的執行更加明確，轉換部門角色，把部門由受控主體轉變為控制的主體，形成部門內控閉環管理體系，實現部門內部控制的建立、執行、測試及跟進閉環管理，將控制真正融入到日常工作之中，避免內控管理與生產管理“兩張皮”。同時，建立并完善內部信息溝通渠道即內控月報制度，內控月報涵蓋了各部門日常工作中涉及的相關內控工作，實現與公司內控職能管理部門財務部的有效溝通。
5.加強內控執行監督
為加強對內控業務執行的監督力度與執行效果，設置考核體系和評價體系，企業采用了將內控業務執行監督納入公司各部門關鍵績效指標考核體系的方式，以加強業務部門對內控管理工作的重視程度；在日常監督檢查方面，采取了部門層面內控閉環管理體系，通過明確各部門內控自測要求，促進業務部門開展自測，并與內外部審計等檢查實行有效銜接，主動發現風險，從而達到關注重點、聚焦實質的目標，將內控風險管理工作和業務管理工作有機的結合在一起。
（二）以風險為導向、面向業務運營的全面內控體系
開展企業層面的風險評估，編制全面風險評估報告，全面優化SOX內控，梳理、搭建業務風控框架，以風險管理控制為核心，面向生產運營內控體系逐漸過渡到以風險為導向的內部控制體系建設，建立全面內控體系，其主要效果如下。
1.搭建業務框架
內控體系框架不再以存貨、資金等會計視角為主線，而是從市場營銷、采購等公司具體業務視角搭建。同時，從全生命周期出發，在各關鍵環節設置數據稽核的控制要求，區分實物管理和數據管理采集稽核樣本，從而加強全流程的風險管理控制，提升數據真實性。
2.增設關鍵控制，注重前后評估
一方面，由于業務合作形式日趨多樣，多渠道整合營銷及聯合促銷等合作模式對雙方資金、資產安全提出了更高的控制要求。如，對于代銷商與營業廳合作業務，對代管存貨明確了控制措施，明確控制要求；另一方面，結合原則性控制要求，針對具體方式進一步細化控制要求，提高關鍵環節控制力度。如，對于采購業務，鑒于采購方式及業務流程不同，區分了招標采購、非招標采購與集中采購三類模式，細化控制要求。
根據業務流程進行梳理發現，部分業務流程未明確事前評估及事后監控的閉環要求。基于此，在業務流程評估的基礎上，對部分業務流程增加了前后評估環節，提升了效率效果。
3.合并同質控制
通過長期的業務實踐來看，對于同類業務，放在不同的流程中，出現了不同業務部門的認識不統一，導致管理方式不一致。通過業務流程的刪繁就簡，歸并整理了同類型業務控制。
4.梳理標準規范
考慮系統維護量增加，效率降低，以及未來的可擴展性，兼顧控制基線要求，適當強化部分控制，為不斷增多的系統提供統一、標準的控制規范，統一了各信息系統的整體控制要求。此外，通過梳理與財務報告相關性系統，考慮其是否產生計費話單或生成財務數據，是否傳輸或存儲財務數據，對與財務報告無直接關聯的系統不再納入內控手冊矩陣關鍵控制系統范疇，而是納入日常管理流程。
5.實施內控系統固化
伴隨企業內控管理制度的逐步規范以及信息系統建設的不斷完善，內控制度和流程相對明確，內控工作的重心從內控手冊矩陣優化轉到控制要求的落實執行上。如何通過信息化手段將內控管理制度落實到實際執行中，將內部控制矩陣中的關鍵控制點在業務系統中予以固化，以建立常態化的內控執行體系，既是進一步改善內控措施執行的效率和效果，又是實現內部控制和風險管理的智能化和標準化的要求。內控固化管理也是順應持續性審計、懲防體系建設等內外部監管領域發展趨勢，并為業務的健康成長和管理效率的提升提供支撐保障。
（三）以全面風險管理為視角的內控體系
遵循COSOII框架的全面風險管控體系，組織開展重大風險管控項目試點，促進風險管理工作與業務的深度融合，主要關注風險評估和風險應對，實現向全面風險管理過渡，不斷完善其風險體系和內控體系建設，構建與以全面風險管理視角的內控體系，其主要建設效果如下。
1.深化風險文化
作為企業文化建設的重要部分，企業已將風險管理文化建設納入企業文化標桿管理體系，從制度層面上保障風險管理文化的建設，并將風險管理與績效考核相結合，對于不符合風險管理要求、違反商業道德和誠信原則的行為進行處罰，促進風險責任的落實。公司管理層和風險管理專職人員作為傳播企業風險管理文化的兩種基本力量，分別通過自上而下和由點及面的推動方式，傳播公司的風險管理文化。通過風險管理文化建設與培訓，風險管理意識日趨深入人心，風險文化逐步形成。
2.構建風險體系
企業以國資委的《中央企業全面風險管理指引》中確定的分類為參考，結合企業行業特點及其實際業務情況，主要風險主要劃分為戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險和信息技術風險等六類風險。
全面風險管理工作從上述六類風險角度出發，營造企業自身文化；梳理公司各業務和內外部環節存在的風險，健全風險防范制度，構建風險防范體系。通過與利益相關方的溝通，提升公司形象，加強公司的廉政建設。
首先，企業根據業務發展需求，圍繞中心，服務大局，聯系實踐，落實企業文化規劃，完成企業文化發展規劃，提升企業文化知曉率和認同度。
其次，企業通過梳理公司業務管理、網絡運營等各方面存在的風險點及薄弱環節，提升全員信息安全意識，以風險管理為核心開展信息安全管理工作。
再次，企業通過加強反腐倡廉建設，廉潔自律，強化紀檢監察、內審、安全生產、法律和社會責任風險管理，構建全面風險管理體系。
最后，加強利益相關方溝通管理和需求回應，全面提升社會形象。
企業通過上述措施制訂執行全面風險管理工作計劃，明確責任，評估各項風險發生的可能性和發生后對公司的影響程度，并對風險的重要性程度排序，確定公司面臨的各種風險，細化落實相關計劃與措施，定期開展回顧總結，監督執行情況、提出改進建議，完善風險管理的閉環管理機制，將風險管理的工作要求與業務運營管理相融合，切實做好日常的風險管理控制。
3.提升管理水平
通過規范業務流程，促進公司精細化管理水平的提升。在以價值為導向的全面風險管理體系建設階段，實現了風險評估、制度設計、執行、監督檢查及報告的閉環管理的新的提升。在以風險為導向的內控體系建設的基礎上，通過風險量化分析工具及效益評價開展風險評估，建立風險評估標準完善了制度設計，通過專項風險管理加強執行，建立風險信息數據庫方式增強監督檢點，通過定期編制全面風險管理報告提升風險管理水平。
4.關注重點風險，內控業務對標
隨著企業管理日益精細化，相關內控要求與業務制度也在持續優化更新。在生產經營過程中，運用正向、逆向思維，梳理內部控制制度和業務管理制度，內控制度設計覆蓋業務管理全過程，關注重點高風險和舞弊領域，業務制度是內控制度執行依據，內控制度是將業務制度中與內控相關條款歸納、整合。基于此，從內控合規角度出發，查找設計不合規或兩者不一致的內容，進而完善內控要求與業務制度，實現全部內控業務流程對標，并將此項工作納入內控常態化管理工作范圍，不斷完善內控體系。
上述內控體系特點為，建立企業統一的、標準化的內控手冊和矩陣；控制點要求落實到具體部門和責任人，確保有效落地執行；內控管理執行部門和風險管理監督部門各司其職，相互制衡；全面覆蓋涉及企業所有業務單元，涵蓋生產、市場和管理等各業務線條；采用風險評估的方法，以風險為導向，關注關鍵環節風險管控；將內控與業務活動的緊密融合，避免“兩張皮”；利用信息化手段固化內控要求，充分發揮信息系統優勢。
四、未來全面風險管理內控體系的實施建議
（一）將企業風控管理和戰略管理結合在一起
戰略管理、風險管理是企業整個治理過程中的重要環節，企業戰略管理的終極目標是為了實現企業價值的可持續增長，企業價值創造的路徑是“股東價值客戶價值業務流程核心資源”，所以企業必須具有高效、快捷、有可靠質量的業務管理流程，是企業價值鏈的形成途徑，企業風控管理也應遵循這一路徑而展開。這就需要企業結合整體戰略規劃對本企業的風控管理目標、建設原則、建設步驟及建設藍圖等進行評估、設計與決策，并且企業還需結合已確定的內部控制體系建設規劃，審核建設方案和實施計劃，監督內部控制管理機制的日常運行和持續改進，從而實現自上而下的風控管理與戰略管理相結合的管理機制。
為實現企業戰略目標，一方面將風控管理偏好和企業的戰略結合在一起，將企業成長、風險和收益聯系起來，增加風控反應決策，使企業的經營意外和損失最小化，減少企業生產、運營管理風險盲點；另一方面確認和管理企業的總體風險，合理配置風控管理領域的資源，抓住機遇，針對多重風險提供完整的應對反應方案。
（二）全員參與自主風控
全面風險管理是長期性工作，涉及企業生產和管理整個過程，需要全員上下共同參與實施，也是與日常生產和管理活動緊密相關聯的。通過有效運用風險管理和內部控制的相關手段和要求，評估企業關鍵性業務的狀態，避免業務執行和風控執行信息不對稱；實行自主動態風控管理，使業務制度涵蓋內控要求、業務流程符合內控要求和業務系統固化內控要求，從而不斷提升全員風險管控意識，做好重大風險自主評估；增強內控與業務融合度，確保關鍵業務自主內控合規；深化內控管理信息化的建設，實現內控要求系統自動控制；推動審計發現問題整改復查，發揮審計檢察閉環監督價值。
（三）強化風險監控預警，有效完善內控體系
企業的風險監控是風險預警的關鍵部分，結合企業內外部環境、行業特點，通過一定的評估方法或模型來確定風險監控指標的權重，充分利用統計分析的決策支持、工具和系統，從生產管理多維度入手，如運用年度績效考核指標分析，監控企業經營業績、發展效益、網絡質量等；通過年度全面預算標桿管理體系，對標分析查找差距，突出價值導向優化資源配置；利用對業財半年報表和日常管理情況分析，監控業財指標，從財務角度進行風險分析和提示；透過月度/季度統計數據，分析企業日常生產經營風險，并將監測動態數據進行統計、分析，得出風險的變化趨勢，定期進行匯總提出分析報告，為企業決策和風險管控提供參考依據，也為業務流程和內控體系持續優化提供有效信息，切實起到風險把控作用。
五、結束語
關鍵詞：企業；財務；目標管理
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）09-0-01
財務目標管理是指在企業財務管理工作中，通過目標管理的方式形成相應的激勵機制與約束機制，從而激勵企業的管理工作人員以財務目標作為工作目標，并借助于相應的經濟責任制度，確保企業財務管理目標得以實現。在當前企業財務管理力度薄弱以及資金利用效率相對較低的背景下，開展企業財務目標管理，實現企業財務管理體系的規范化與制度化，已經成為企業財務管理工作改革的主要趨勢，這對于提高企業的綜合管理水平也具有非常重要的作用。
一、企業財務目標管理工作主要內容
企業發展經營的財務目標，主要是指企業的利潤收益最大化、股東利益最大化、企業產值最大化以及企業價值的最大化，而這些財務目標的實現，必須借助于完善的財務管理工作手段，主要包括以下幾方面的內容：
（1）以財務目標為基準的預算管理。即企業通過結合自身實際狀況，初步確定企業的財務管理目標，并結合企業的財務管理目標以及企業的年度發展計劃，制定完善的預算計劃，從而對企業的資金等資源進行優化配置，并對企業的收支狀況進行全面的核算。
（2）資金管理。通過對企業的資金進行重點控制管理，提高企業資金的使用效率，避免企業在經營發展過程中出現資金閑置或者是資金周轉不良等財務問題的發生。
（3）財務分析工作。根據相應的企業財務管理制度以及周期，對企業的各項經濟活動進行系統全面的分析與預測，進而直接的反映企業經營發展狀況，并借助于及績效考核管理的方式，提高企業財務管理效果。
（4）監督約束。按照國家的相關法律政策以及企業的財務管理規章制度，對企業的財務管理工作進行必要的規范與約束，確保企業財務管理工作在法律允許的框架內開展。
（5）資產管理。主要是針對企業的固定資產以及流動資產進行管理，保護企業資產的安全，避免各種資產浪費以及資產流失問題的發生。
二、企業財務目標管理保障措施
（1）結合企業的戰略發展規劃，制定企業的財務管理目標。首先，企業應該結合戰略發展規劃，明確企業的發展方向，并以此為基礎細化制定企業的財務管理目標。為了便于企業財務目標管理工作的順利開展，企業的財務管理目標應該涵蓋以下幾方面內容，以便于真實的反映企業的財務狀況。首先，必須能夠反映企業的償債能力，因為償債能力也是企業財務狀況好壞的關鍵目標。其次，能夠反映企業的利潤能力，并將盈利目標納入到企業的財務目標管理之中。第三，能夠反映企業的營運能力，營運能力是企業經營發展的重要評價指標。通過科學合理的設置企業財務管理目標，為企業財務目標管理工作的順利開展提供導向。
（2）建立完善的企業財務目標管理監督體系。為了確保企業財務目標管理工作的順利開展，必須通過輔助設置監督管理體系，確保各項財務管理工作不受制約的順利開展。企業相關管理部門可以將企業內部審計作為監督管理手段，結合企業財務管理工作實際情況，按照一定的周期，在企業內部開展深入全面的內部審計工作，對企業的財務狀況進行客觀準確的反映，提高企業財務管理工作質量。
（3）做好企業財務預算管理工作。預算管理工作的實質就是企業財務的計劃管理，因此對財務管理工作實施目標化的管理，必須突出預算管理工作的重要性，將預算管理作為企業財務目標管理的主要手段。在具體的管理措施上，首先企業應該綜合內部各職能部門的信息資料數據，并借鑒往年度的預算執行情況，依照企業的工作計劃以及財務收支計劃，完善企業的預算編制計劃。在企業的預算計劃編制結束后，應該將預算計劃交予企業的哥哥科室部門進行復核，并匯總意見進行調整后送報主管部門審批。在預算執行過程中，則應該按照內外統籌、嚴格執行的原則，避免隨意修改企業資金支出計劃的現象發生，強化企業預算計劃的嚴肅性與約束性，提高企業的整體預算管理水平。
（4）提高企業的財務風險防范能力。確保企業財務管理目標的實現，必須對企業發展經營過程中的市場風險影響因素進行分析控制，通過建立全面的企業財務風險防范控制體系，避免企業財務風險問題的發生，并最終確保企業財務管理目標的實現。企業的財務風險防范控制體系應該涵蓋企業的資產管理、債權管理、融資擔保、物資采購以及稅務籌劃等一系列的內容。通過對企業經營市場環境中的風險進行識別分析、風險發生概率評估、風險預警以及風險控制等措施，實現企業發展經營財務風險問題的規避，為企業財務風險管理目標的實現提供基礎保障。
（5）進一步完善財務管理工作的考核評估。為了確保企業財務管理工作各項制度措施在日常管理工作中得到確實的貫徹于落實，必須重視對于企業財務管理工作的全面考核評估。重點針對于企業財務管理工作中涉及到企業的經營能力、發展能力、盈利以及還債能力等幾方面的財務指標進行重點分析。通過考核評估準確的反映企業在資產運用、規模以及效益成長、資產報酬率、債務處理等一系列的財務狀況。通過這些經濟方面的考核評估，督促企業財務管理朝著精細化、規范化與科學化的方向發展。
三、結語
財務管理工作作為企業管理工作的重點，對于企業的健康穩定發展也具有非常重要的作用。企業在財務目標管理過程中，首先必須合理的設置財務目標，并通過強化制度建設與風險防范，完善預算與資金管理，確保企業財務管理目標的實現，實現企業財務管理工作的現代化、制度化與規范化。
參考文獻：
[1]譚忠游.管理熵、管理耗散結構理論在國有企業經營者激勵機制再造中的運用[J].西南民族大學學報：人文社會科學版，2010（7）.
一、注重建筑工程管理中財務風險策略運用的價值所在
為了使建筑工程管理中財務風險策略能夠得到合理運用，則需要明確這些策略運用的價值所在。具體表現為：（1）建筑工程管理中若能注重財務風險策略的有效使用，則有利于保持建筑工程良好的財務管理工作狀況，使得其管理中的風險因素得以及時消除，且在長期的實踐過程中不斷提升建筑工程財務管理的整體水平，避免財務風險的發生影響工程施工效益；（2）建筑工程管理中財務風險策略的合理運用，能夠優化工程財務管理方式，使得管理中的問題發生率得以下降，不斷改善建筑財務管理方面的工作狀況，且為其財務風險的有效應對提供參考依據；（3）基于建筑工程管理中的財務風險策略實際作用的發揮，有利于降低工程財務方面的管理成本，使其財務管理工作落實更具科學性，滿足建筑工程整體效益持續增加的實際要求。這些方面的不同內容，客觀地說明了注重建筑工程管理中財務風險運用的重要價值。因此，需要根據建筑工程的具體情況，在其管理中有效使用不同的財務風險策略。
二、建筑工程管理中的財務風險策略分析
（一）強化財務管理人員風險意識，落實好相應的財務風險應對工作
為了使建筑工程管理中的財務風險得以降低，增強其財務風險處理效果，則需要注重工程建設中財務管理人員風險意識的強化，并落實好相應的財務風險應對工作。具體表現為：（1）建筑企業應結合建筑工程的實際情況，積極開展專業的培訓活動，并將責任機制實施到位，使得財務管理人員的專業能力得以提高，并強化這些人員的財務風險管理意識，確保他們工作高效性的同時優化財務管理工作方式，促使建筑工程財務風險管理工作開展能夠達到預期效果；（2）在處理建筑工程管理中的財務風險時，也需要落實好與之相關的應對工作，且在實踐經驗豐富、專業能力出色的財務管理人員支持下，實現對財務風險的科學應對，從而為我國建筑工程整體管理水平的持續提升提供科學保障。
（二）建立高效的財務風險管理機制，給予財務風險高效處理制度保障
在建筑工程管理中進行財務風險處理時，需要在了解工程建設中財務管理狀況的基礎上，建立高效的財務風險管理機制，給予這類風險處理制度保障。具體表現為：（1）通過對當前形勢變化的深入分析，結合建筑工程管理中財務風險處理的實際需要，且在專業的管理理論、實踐經驗等不同要素的支持下，建立高效的財務風險管理機制，使得建筑工程財務風險處理工作開展能夠得到科學指導，實現對工程建設成本的科學控制；（2）通過對高效的財務風險管理機制的建立與合理運用，能夠給予建筑工程管理中的財務風險高效處理制度保障，使得財務風險處理工作水平能夠逐漸提升，從而為工程施工計劃深入推進創造有利的條件。
（三）注重信息技術的有效使用，提升財務風險處理方面的信息化水平
由于建筑工程實踐過程中可能會受到人員因素、材料及設備因素、技術因素等不同因素的影響，從而給建筑工程施工作業開展帶來了潛在的威脅，并埋下一定的安全隱患，無形之中加大了建筑工程管理中的財務風險。針對這種情況，為了更好的適應信息化時代的形勢變化，則需要將信息技術應用于建筑工程管理過程中，逐漸提升財務風險處理方面的信息化水平。具體表現為：（1）在建筑工程管理中，財務管理人員應強化自身的信息化意識，將信息技術應用于財務風險防范過程中，并通過對不同信息資源的高效利用，找出建筑工程財務管理中可能存在的風險因素，進而進行針對性處理，使得基于信息技術的財務風險處理工作開展更具針對性；（2）在信息技術的支持下，建筑工程管理中的財務風險應對工作開展將得到必要的技術支持，優化財務風險處理方式的同時有利于提升其處理方面的信息化水平，改善建筑工程實踐中的財務管理工作狀況。
（四）重視施工管理的內部控制，降低財務風險
在建筑工程施工管理過程中，為了減少對工程財務管理方面的影響，降低其財務風險，則需要重視工程施工管理的內部控制。具體表現為：（1）在建筑工程施工管理中，應結合財務管理的實際情況及要求，建立內部控制機制，落實好相應的控制工作，使得工程施工中的財務風險得以下降，避免施工企業遭受不必要的經濟損失；（2）施工企業及人員應給予建筑工程施工管理內部控制足夠的重視，且將內部控制理念融入到財務管理過程中，從而降低工程施工中的財務風險，逐漸增加工程施工效益，保持其良好的財務管理狀況。
（五）及時回收工程款項，避免影響工程經濟效益
建筑工程管理中應對財務風險時，能否將工程款項及時收回，也體現著工程財務風險的應對工作水平。因此，需要及時收回建筑工程竣工完成后的工程款項，避免影響工程經濟效益。具體表現為：（1）在建筑工程驗收工作完成后，應在財務核算工作方式的支持下，理清工程施工中的各部分款項，進而在財務管理人員的支持下，及時的收回工程款項，且需要對工程各項資金的流動情況有著深入的了解，從而改善建筑工程實踐中的財務管理狀況，最終達到其財務風險降低的目的；（2）實踐中若能將建筑工程款項及時收回，并發揮出財務管理部門的實際情況，完善內部管控機制，則能為財務風險處理工作計劃實施創造有利的條件，避免對工程經濟效益產生較大影響。
（六）加大財務風險防范基礎理論研究力度，縮小財務風險影響范圍
在建筑工程管理中選用有效的策略降低其財務風險時，應加大財務風險防范基礎理論研究力度，獲取更多的研究成果并加以使用，使得這類工程實踐中的財務風險影響范圍得以縮小。具體表現為：（1）相關人員應在建筑工程管理中通過對財務風險可能造成影響的深入分析，積極探索其財務風險科學防范措施，并加大相應的基礎理論研究力度，從而為建筑工程財務管理中風險防范措施的運用提供理論支撐，增強其財務風險處理效果；（2）在建筑工程財務風險理論研究水平不斷提升的基礎上，有利于拓寬其財務風險防范方面的工作思路，從而縮小財務風險影響范圍，全面提升建筑工程財務管理工作水平。同時，建筑施工企業應強化財務管理方面的風險意識，并將其風險預控工作落到實處，使得建筑工程管理中的財務風險處理效果得以增強，并滿足工程施工中財務管理工作高效開展要求。
【關鍵詞】 商業銀行 合規風險 合規管理
近年來，隨著銀行業務的發展，金融產品的不斷創新，銀行合規風險的管理已經得到全球銀行業的普遍認同，如何建立、完善銀行的合規風險管理體系，已成為商業銀行在金融形勢日新月異發展變化的市場條件下保持競爭的有效手段，是構建有效內控機制的核心，是銀行安全運行、穩健發展和持續成長的保障。
一、合規風險管理的內涵
所謂合規是指使商業銀行的經營活動與法律、規則、和準則相一致。同時，銀監會在《商業銀行合規風險管理指引》第三條將“法律、規則和準則”界定為“適用于銀行業經營活動的法律、行政法規、部門規章及其他規范性文件、經營規則、自律性組織的行業準則、行為守則和職業操守”。
《指引》所稱合規風險，是指商業銀行因沒有遵循法律、監管規定、規則、自律性組織制定的有關準則，可能遭受法律制裁或監管處罰、重大財務損失和聲譽損失的風險。
合規風險管理是銀行制定和執行合規管理制度，建立合規管理機制，培育合規文化，規避和控制合規風險的發生。同時，合規管理還包括對員工進行合規教育，在全行進行合規文化建設，提高全員合規意識。
合規風險重點強調商業銀行因為自身原因導致違反法律法規和監管規則等而遭受的經濟或聲譽的損失。這種風險的性質嚴重，造成的損失也更大。所以合規風險管理不僅要求商業銀行的各項經營管理必須符合法律、法規和準則的規定，還需要符合職業道德和職業操守，符合誠信經營的原則。
二、我國商業銀行合規風險管理的現狀及不足
1、對合規風險管理認識相對淡薄，重視不夠
目前商業銀行高級管理層對合規管理比較重視，而基層管理者和營銷人員由于要完成指標考核任務，普遍存在“重業務拓展，輕合規管理”的意識，常常把時間和精力都放在了實現經營考核指標的完成和業務營銷上，使得合規風險管理流于形式，有些時候甚至不惜冒著違規操作的風險來完成考核任務而獲取短期業績，同時，基層行也普遍存在重事后管理，輕事前、事中控制的現象，銀行往往偏重于對已造成損失的風險采取事后的管理處罰的措施，對事前的防范和事中的控制措施關注不夠，試圖以事后嚴厲的處罰遏制風險的產生。從而加大了銀行的整體合規經營風險。
2、合規風險管理制度存在的問題
銀行的規章制度是其持續經營發展的規范，也是員工遵循的準則，但在制度的建設中存在以下不足：一是制度可操作性不強。上級行各部門之間缺乏一個統一完整、全面科學的合規風險管理法規制度及操作規則，不少制度規定有粗略和模糊化現象，缺乏可操作性，，導致下級行執行很困難，造成工作效率下降。二是制度的修訂沒有及時跟上業務發展的需要，制約了業務的發展。三是不嚴格執行制度，有章不循的現象雖然在近幾年得到改觀，但在某些分支機構或負責人身上還有所表現，其結果直接導致違規操作，甚至是違法操作的案件時有發生，屢禁不止。
3、合規文化培育不到位，成效不明顯
銀行在合規文化培育過程中存在缺乏系統性、長期性，主要表現在以下方面：一是沒有系統的、長期性工作計劃，使得合規風險管理流于形式，成為空話。二是沒有根據員工文化層次、知識結構和從業經歷去相應開展培訓，使達不到預期目標，從而導致合規文化不能融入到具體工作中去。三是銀行往往是在案件發生后，總行各部門一窩風下發文件要求支行自查整改，但為時已晚，銀行已付出了沉重的代價，其背后潛藏銀行沒有形成嚴格、有效執行內部管理制度的習慣或企業文化，造成合規文化在管理中的缺失，落后的管理理念給合規文化的培育造成了巨大的障礙。
4、合規風險的管理方法創新不足
銀行合規風險管理量化的難度大，一是在管理過程中對于風險識別、計量、監測控制等方面嚴重缺乏定量分析的技術手段，管理方法粗放落后陳舊，與國外先進銀行相比技術分析手段相差甚遠。二是對日常經營中存在的問題，商業銀行主要采取對各個分支機構突擊檢查、抽查等手段，雖然對銀行的合規管理有較大的推動作用，但由于這種方法自身的缺陷性，很難從檢查中得到相對科學精確的風險評估結果，因此往往使合規管理效果遠遠達不到監管要求。
三、商業銀行合規風險管理的對策及建議
1、強化合規文化和合規風險管理意識
合規文化的培育是合規管理能夠切實得以貫徹的基礎，是合規管理的前提。一是需要銀行高層樹立合規從我做起的理念，因為只有高層才能切實承擔起在全行推行合規文化的責任，銀行的合規管理才能得以有效實施。二是合規是銀行業穩健運行的保證，應使合規的意識深入到每位銀行員工，任何合規計劃和制度的最終執行者都是各個業務管理部門。三是強調合規創造價值的理念，從而使合規行為本身所創造得價值在銀行的價值體系中得以體現，提升聲譽價值和品牌價值，使合規風險管理成為銀行的“價值中心”。四是要認真落實業務部門和管理部門對合規風險管理的直接責任，嚴格落實問責制，使得銀行在業務拓展與風險管理、績效與安全上求得平衡，加強法律法規、監管規定和內部管理制度及程序的執行力。形成所有員工理所當然要為其從事的崗位負責的氛圍，而不再單純依靠監督和處罰來約束員工，從而彌補制度漏洞，減少管理成本。
2、創建科學有效的合規制度和管理體系
一是商業銀行合規風險管理制度應對合規風險管理的組織架構、職能、履職保障及檢查監督作出規定。二是從自身實際出發制度建設要與業務流程改革聯動。對現行制度體系和執行效力情況進行全面、客觀地評估，審視業務流程的優化程度，對執行不到位和過時需要修訂的制度要切實整改到位。有效控制合規風險，就是要建立和改善內部合規風險管理的能力，確保合規風險管理政策和制度的執行和落實，打破各部門各自為政，各管一段的部門風險管理模式，優化簡化業務流程。制度健全后，還需要積極創建合規管理體系，保證銀行依法、合規、持續經營。一是明確合規部門是專門協助銀行高管層實施合規風險管理的職能部門。二是商業銀行的董事會和高管層對銀行合規經營負最終責任。三是業務部門是合規方案和工作計劃的最終執行部門和直接責任部門，每位員工對其經手的業務活動的合規性負責，合規部門應協助業務部門恰當設定內控流程和標準。四是合規部門對各業務部門或業務條線管理人員的績效考核出具合規風險管理能力的評價意見。
3、強化合規檢查與監督力度
商業銀行合規檢查與監督是合規的管理的重要內容，合規管理工作必須要有獨立的審計監督部門進行客觀、獨立的檢查、監督和評價。重點應側重流程管理，即相關業務的開展是否獲得適當的內部批準，是否遵守了特定的法律法規、監管規定和內部管理制度等。只有不斷強化合規檢查與監督的力度，銀行合規制度才能充分發揮作用。
4、不斷改進合規風險管理方式
不斷發展和創新合規風險管理方式，是適應新經濟常態下金融產品不斷創新的需要，主要體現在以下三個方面：一是合規部門需要完善與其他部門的合作機制，借助業務、風險管理等部門的優勢和專業技能，提升合規管理的有效性。二是提前預防和提示合規風險。三是建立有效的日常溝通和協調機制。此外要正確處理創新與合規的關系，將合規管理嵌入到創新業務的工作流程中。同時還要要充分調動業務部門合規管理的自覺性和主動性，推動業務部門自主合規，只有這樣，合規管理才能不斷創新和發展，合規管理才能滲透到每一項業務中，才能更有效的發揮它的效能。
四、總結
商業銀行董事會、高級管理層、各部門和分支機構負責人均應履行合規管理職責，通過持續不斷地進行合規文化的宣導，共同營造商業銀行誠實、守信、合規經營的大環境，并通過建立權責清晰的合規風險管理組織體系，使依法合規的經營理念逐步深入人心，以健全的合規管理制度來實現合規經營的總體目標，從而消除重大風險隱患，建立規范經營的企業文化，實現銀行的可持續、健康穩定發展。
【參考文獻】
關鍵詞：電力系統；電力安全；應急管理；應急機制；應急預案；電力供應
1電力事故的危害
某年初，南方很多地區遭受低溫降雪的侵害，很多電力設施遭到破壞，形成大面積停電現象。面對這些嚴峻形勢，電力企業貫徹國家號召迅速啟動應急預案，及時完成電力恢復任務，確保了電力系統的正常運行，穩定了人們的生產生活需要。在電力的使用中，“關愛生命、安全第一”逐漸成了人們的口號，也是社會穩定的時代要求，在一些突發事故或者災難面前，如果預先做好相關的應急預案就會減少很多傷害。
2電力安全和應急管理的關系
持續安全生產是企業對電力供應的最大要求，也是符合社會發展的剛性需求。隨著社會的發展和經濟的進步，人們的生產生活對電力的需求也越來越強，對電力的依賴程度也越來越高。因此要進一步強化電力企業安全，保證為社會提供發展的動力和清潔的能源，為生產企業提供健康穩定的發展環境。現實生活中的很多災難事故都是可以避免或減輕的，在一些無法預見的災難面前，更多表現的是無可奈何，如何建立健全應急管理方案，保證電力可靠供應顯得尤為重要。通過建立應急機制，制定應急預案，采取有效措施在面對突然的災難時能及時地解決問題并減少損失。電力的安全生產是電力企業生產工作中非常重要的一項，因此做好電力安全應急管理工作能盡可能地減少人員傷亡和經濟損失，提高事故處理能力，維護人民的切身利益。
3建立健全應急管理工作機制
電力的應急管理工作是一項非常復雜而又艱巨的工作，應急體系的建立是電力應急管理工作中非常重要的一項，應急預案為應急管理工作提供重要依據和主要內容。應急體系的建立是以電力企業的管理模式、組織系統、生產規模等方面的不同為依據的，這些依據的不同對建立的應急體系也會不同。電力企業需要根據自身的發展情況和實際生產情況，依據崗位類別、部門到班組等制定相對應的應急預案，這些預案相互之間聯系形成體系。電力企業需要按照上級部門的統一領導、分級進行負責、區域結合并堅持屬地為主的原則，制定一整套行之有效的措施。應急預案是建立應急體系的基礎，對事故的危害程度或者事故類型做好詳細的調查，對應急管理明確責任，采取的應急措施正確有效，實施方案迅速及時，統一領導，責任落實到位，提高應急機制質量。同時也要進一步推進電力安全應急組織體系、預警系統、物資儲備、應急實施團隊、領導指揮等方面，以提高電力的應急綜合能力。3.1編制健全的應急預案編制電力安全的應急預案是生產企業以“安全第一、預防為主”的口號進行貫徹和執行，使電力安全管理工作進一步規范化，對風險的發生和事故的突然出現提高防范能力，保證企業的安全生產和人們的生命財產安全，盡最大可能地減少經濟損失和社會危害。3.2應急預案的種類和數量科學合理的應急預案是電力企業安全生產的基本要求，應急預案的合法性是安全管理的底線，因此電力企業需要認真地了解相關的法律法規再進行編制應急預案。電力企業編制的應急預案的內容應該含有法律法規關于安全生產的所有內容，這樣才能有效地處理各種災難的發生，同時也要根據企業發展的自身情況來編制應急預案的數量，針對一些特殊情況也要編制具有針對性的解決方案或者應急預案。
4加強預案編制，加強應急管理
企業的健康穩定生產遵循的原則是珍惜生命、安全生產，要盡可能地避免事故的發生或者減少事故造成的損失。在生產的過程中，一些常規工作必須按照規范制度進行操作，對于突發性的事故就要采取應急方案。編制預案一定要常規化、系統化，在實際的工作中要把預案的編制化為工作質量的考核范圍內，企業也要經常組織演習，在演習的過程中發現問題并補充應急方案。在電力應急預案的編制過程中，要建立應急方案編制小組，制定相應的工作計劃，了解并結合所在企業、所在部門職能類型，確定編制工作任務，不斷建立完善的應急預案。通過職能分工，結合企業實際生產需要，制定工作計劃，使應急預案的制定具有針對性、完整性和有效性。制定電力安全應急預案需要收集各個方面的資料和詳細信息，也要借鑒國外的應急管理措施和經驗，然后進行風險判斷和分析，對自身情況做出風險分析、排除事故存在隱患的基礎上，找出企業可能會發生事故的原因、事故的類型以及可能帶來的危害程度，分析風險存在的大小，最后形成分析報告，將這些報告作為應急預案編制的資料。通過以上程序介紹，對可能會發生的、危害性比較大的事故要編制與之相適應的應急處理預案。電力企業之間應該經常組織交流，互相吸取對方的先進技術或者管理方法，但不可以照抄照搬，應該結合自身企業的發展現狀，有所取舍，借鑒同行的經驗及管理方法是非常寶貴的，在實際使用的過程中要進一步分析，避免發生同樣的錯誤。在實施應急管理工作的過程中，要嚴格按照相關制度的規定進行操作，使企業健康穩定發展。
5應急管理的實行
5.1建立三個保障體系在應急管理工作實行的過程中，需要三個體系標準加以保障，即目標體系、組織體系、考核評價體系。目標體系是對應急管理工作在實際的推進中要達到的目標。組織體系是明確各個部分或者各個層面的管理者，能夠承擔領導責任，在工作中不斷的提升管理意識，提升工作質量，同時也要將各項工作按標準化落實到各個工作人員。考核評價體系是對應急管理工作的實際推行采用的考評辦法，依據考評內容核實工作質量，通常使用的是將定性和定量相結合的考評方法。5.2加強風險管理應急管理工作的推行也要加強風險管理，比如加強風險識別體系、風險預警體系、緊急處理體系以及應急公關體系等。2010年，在渤海出現的“麥莎”臺風，給周圍臨海企業帶來很大的損失，一些卸船設備被臺風刮入大海，這就是風險管理沒有做好，對臺風可能造成的危害預計不夠，臺風造成周圍電力系統的損害的預警系統沒有做好。5.3人員工作素質在電力應急管理工作中，工作人員的綜合素質也是一項非常重要的因素。現代社會倡導的“以人為本”的工作理念，使企業更加重視人才的重要性，企業領導者對人才的培養和管理要樹立正確的認識，在工作中實行人性化管理，培養和提高工作人員的專業技能，激發工作人員潛力，使工作人員處在安全的工作環境中，并要求員工有安全生產意識，使工作人員面對緊急情況都有應急處理的能力。工作人員在實際的工作中認真實干，掌握工作主動權，對工作認真負責，提高事故預警分析能力，提前將一些不穩定或者不安全的因素扼殺在搖籃里，工作時保持頭腦清醒，時刻警惕，使電力的安全運行狀態時刻保持，使企業安全穩定發展。2008年的汶川地震中，四川某一電廠機組破壞非常嚴重，電廠及時采用應急方案，工作人員在艱苦的條件和不顧個人安危的情況下投入工作狀態進行搶修，使機組順利恢復運行，為抗震救災工作做出了非常大的貢獻。奧運會舉行期間，南方很多地區遭受臺風以及洪澇災害，電力設施受到嚴重損壞，各地區電力企業立即采取應急措施，實行應急預案，在短時間內使電力恢復正常運行，使人們的生產生活損失減少到最低。
6應急管理在電力使用中的重要性
電力企業建立安全應急管理工作是企業安全順利發展的需要，使事故減少發生率，對安全管理水平進一步有效提高。電力應急管理實行的優點有：確保全體工作人員的人身安全，使企業安全穩定發展，利用現有資源進一步滿足企業的安全基礎設置；在突發緊急情況出現時，減少管理層的干涉或者中間環節簡化，以免逐級上報情況而耽誤時間，有利于安全管理控制；改變傳統的管理層比較多或者垂直管理模式，將信息的上報通道盡量縮短，以提高工作效率，越及時地解決問題越能減少傷害。比如，在臺風沖擊電廠時，如果緊急管理工作做到位，就不會出現很大的損失。2008年年初的一次暴雪中，貴州中部地區電網受損嚴重，電路故障頻頻發生，很多電源點都無法發送，多數地區面臨停電，在這種情況下，電力公司召開緊急會議并實行應急管理方案，使貴陽多數地區在短時間內恢復電路，這就是應急管理工作在實際的運用中發揮的重要作用。
7結語
一是強化風險管理，研究建立風險識別及預警防范體系
研究建立以風險管理為核心和導向的內控管理，企業應從加強關鍵環節、重點領域的業務管理入手，強化對招投標管理、信用管理、對外投資、分包管理、資產產權處置等生產經營管理過程中高危地帶的監控，并加強風險分析和定期評估，避免重大風險和實質缺陷的發生。結合國資委全面風險管理指引的要求，逐步研究建立風險管理事件庫。企業要按照統一的格式和要求，定期開展風險分析和評估，對已發生的事件或潛在的重大風險及重要風險進行分析，制定應對、解決或改良措施，按要求納入風險事件庫的管理，并按季度上報總部匯總更新，逐步推進內控管理與全面風險管理的有機融合，進一步提升風險的防范和抵御能力。風險管理事件庫統一的格式和要求由總部制定下達，并負責匯總建立集團公司總體的信息庫，定期進行分析。
二是開展外部項目調研督導，加強外部項目監管
根據近兩年的檢查和了解，總體感覺企業外部項目內控管理比較薄弱，考慮外部項目管理的現狀，企業要加強對外部項目內控管理的支持和督導。一是加強外部項目管理人員內控培訓學習，采取集中培訓和現場培訓相結合的方式，提高內控管理意識。二是加強外部項目的督導調研，了解外部項目內控執行的難點和阻力，制定切實可行的應對措施，強化對外部項目的支持，提升外部項目的內控執行力。三是加強對國際項目的監管和指導，研究國際市場的特點，有針對性探索和完善國際項目內控管理制度。今年總部擬組織對外部項目相對較為集中的地方，開展外部項目專項調研和檢查，以促進提高外部項目的內控管理水平。
三是建立內控管理定期通報機制，定期內控管理動態（簡報）
為解企業內控工作開展情況，定期總結管理經驗，剖析執行中出現的案例，建立相互學習交流的平臺，各企業要建立定期簡報制度，通過總結本企業內控管理、風險管理經驗或剖析執行中出現的問題與案例，以內控管理動態（簡報）的形式下發所屬單位，同時將每期內控動態（簡報）每月25日前向總部進行報送。原則上規模較大的企業每月報送，其他企業按季度報送。總部依據企業的內控動態（簡報），對各企業總結的先進經驗和典型案例進行總結提煉和選編，以總部內控動態（簡報）的形式定期下發企業，供所屬企業進行學習和參考。
四是繼續強化基礎資料規范工作，推進內控管理要件的表單化工作
集團公司要分步推進實施制度全面信息化工作，將所有制度按照“制度流程化、流程表單化、表單電腦化”的要求進行信息化，該工作也與內控制度表格化聯系緊密。企業要規范內控管理要件，結合企業管理實際，整理匯總企業成熟的要件資料，并結合內控制度要求對沒有的要件進行制定和完善，對所有內控要件資料力求以表單的形式體現出來，形成本企業的內控管理要件，并于7月底前上報總部。總部借鑒各企業的管理要件格式，完善制定出統一的管理要件格式，形成系統的管理要件表單，為制度信息化奠定基礎。
五是調整優化檢查考核思路，提高內控檢查質量
企業要繼續加強內控檢查評價，優化和創新檢查思路，選拔、培養和選用經驗豐富、責任心強的內控檢查人員，完善專業隊伍人才庫建設。企業在做好內控重點流程測試及自查工作的同時，加強外部項目的檢查評價工作，延伸檢查范圍和深度，提高檢查頻率，結合審計、稽核、效能監察等形式開展專項和復合檢查工作。檢查中重點控制風險點和關鍵環節的抽查樣本，切實提高內控檢查的質量和效果，并落實“嚴考核、硬兌現”機制，企業檢查評價工作應在10月中旬底前完成，11月15日前將自查報告報總部備案。為了進一步提高內控檢查的深度，延伸檢查范圍，總部也將研究優化內控檢查的思路和方法。
六是繼續加強宣傳培訓，通過多種形式擴大內控影響力
企業要抓好內控環境建設，擴大內控影響力，提升全員內控管理意識，堅持對內控宣傳培訓工作常抓不懈，并開展多種形式的宣貫方式。一是堅持業務流程講解與案例相結合，引用國內外企業的典型案例，通過案例分析來加深對內控流程的理解。二是要加強企業間相互學習交流，內控培訓可以聘請兄弟企業的內控專家進行交流講課，也可組團到管理好的企業去現場學習。三是鼓勵內控管理骨干參加有關權威機構或高校舉辦的培訓班，了解內控新觀點和新思路，加強理論知識學習。四是開展內控知識競賽，豐富宣貫形式，強化對流程的學習和理解。五是開展內控論文征集和評比活動，提升內控理論學習和研究水平等。
七是開展專題研究，研究做好與內控相關的專項管理工作
為了更好地做好內控相關工作，配合解決好今年重點工作中的難點，確保內控工作深入并順利開展，總部計劃采取實踐推進與課題研究相結合方式，選定部分重點課題，指導企業開展研究工作，以推進專項工作順利開展。各企業要成立課題研究小組，指定相關人員，結合實際工作開展情況，對相關工作進行研究，在企業內開展優秀課題評選活動，并向總部提交推薦優秀研究成果。具體研究圍繞以下課題開展：內控風險識別及預警防范體系的構建；內控“一體化”管理存在的問題及應對措施；內控管理與業務監督管理的關系；新形勢下內控管理如何實現可持續發展；內控檢查評價方法及考核方案的優化思路；內控管理信息化的實現途徑及探索等。原則上規模較大的企業應選擇多個課題開展研究。公務員之家
八是做好內控日常管理和運行工作，狠抓內控制度的貫徹落實
內控制度貫徹落實的好壞決定內控管理水平的高低，為了進一步確保內控制度貫徹執行，企業要結合管理實際，繼續做好日常管理和運行工作。一是跟蹤抓好內控檢查出問題的整改落實工作，開展檢查回頭看及復查工作，防止類似問題再次發生。二是做好年度內控工作計劃的安排布置，結合企業實際和總部要求，有針對性地開展內控管理工作。三是抓好內控實施細則的完善，規范權限的細化和轉授權機制。四是抓好內控制度的貫徹執行，切實提高內控執行力和自覺性。五是做好內控管理定期總結和匯報工作，并分別在6月中旬及12月中旬前將內控管理總結上報總部。
關于城鄉人口戶籍制度改革的實施辦法
區政府各部門，各街道辦事處、鎮人民政府，各經濟板塊，有關單位： 為推動南岸區統籌城鄉改革取得實質性突破，加快城鎮化、工業化、城鄉一體化進程，促進城鄉資源要素的有序流動，實現城鄉經濟社會協調發展……
科技局自主創新應對金融危機工作措施
為充分發揮科技創新在擴內需、調結構、保增長中的重要作用，進一步增強自主創新能力，促進經濟平穩較快發展，制定以下措施。 一、爭取50項以上國、省科技計劃項目 準確把握國家擴大內需的歷史……
文教局領導先進性最新整頓措施
在黨員先進性教育活動中，通過廣泛征求各方面的意見和建議，找出了文教局領導班子存在的突出問題，綜合起來有十五條共六個方面，經過認真分析研究,提出了針對性的整改措施。 一、存 在 的 突 出 問……
一是強化風險管理，研究建立風險識別及預警防范體系
研究建立以風險管理為核心和導向的內控管理，企業應從加強關鍵環節、重點領域的業務管理入手，強化對招投標管理、信用管理、對外投資、分包管理、資產產權處置等生產經營管理過程中高危地帶的監控，并加強風險分析和定期評估，避免重大風險和實質缺陷的發生。結合國資委全面風險管理指引的要求，逐步研究建立風險管理事件庫。企業要按照統一的格式和要求，定期開展風險分析和評估，對已發生的事件或潛在的重大風險及重要風險進行分析，制定應對、解決或改良措施，按要求納入風險事件庫的管理，并按季度上報總部匯總更新，逐步推進內控管理與全面風險管理的有機融合，進一步提升風險的防范和抵御能力。風險管理事件庫統一的格式和要求由總部制定下達，并負責匯總建立集團公司總體的信息庫，定期進行分析。
二是開展外部項目調研督導，加強外部項目監管
根據近兩年的檢查和了解，總體感覺企業外部項目內控管理比較薄弱，考慮外部項目管理的現狀，企業要加強對外部項目內控管理的支持和督導。一是加強外部項目管理人員內控培訓學習，采取集中培訓和現場培訓相結合的方式，提高內控管理意識。二是加強外部項目的督導調研，了解外部項目內控執行的難點和阻力，制定切實可行的應對措施，強化對外部項目的支持，提升外部項目的內控執行力。三是加強對國際項目的監管和指導，研究國際市場的特點，有針對性探索和完善國際項目內控管理制度。今年總部擬組織對外部項目相對較為集中的地方，開展外部項目專項調研和檢查，以促進提高外部項目的內控管理水平。
三是建立內控管理定期通報機制，定期內控管理動態（簡報）
為解企業內控工作開展情況，定期總結管理經驗，剖析執行中出現的案例，建立相互學習交流的平臺，各企業要建立定期簡報制度，通過總結本企業內控管理、風險管理經驗或剖析執行中出現的問題與案例，以內控管理動態（簡報）的形式下發所屬單位，同時將每期內控動態（簡報）每月25日前向總部進行報送。原則上規模較大的企業每月報送，其他企業按季度報送。總部依據企業的內控動態（簡報），對各企業總結的先進經驗和典型案例進行總結提煉和選編，以總部內控動態（簡報）的形式定期下發企業，供所屬企業進行學習和參考。
四是繼續強化基礎資料規范工作，推進內控管理要件的表單化工作
集團公司要分步推進實施制度全面信息化工作，將所有制度按照“制度流程化、流程表單化、表單電腦化”的要求進行信息化，該工作也與內控制度表格化聯系緊密。企業要規范內控管理要件，結合企業管理實際，整理匯總企業成熟的要件資料，并結合內控制度要求對沒有的要件進行制定和完善，對所有內控要件資料力求以表單的形式體現出來，形成本企業的內控管理要件，并于7月底前上報總部。總部借鑒各企業的管理要件格式，完善制定出統一的管理要件格式，形成系統的管理要件表單，為制度信息化奠定基礎。
五是調整優化檢查考核思路，提高內控檢查質量
企業要繼續加強內控檢查評價，優化和創新檢查思路，選拔、培養和選用經驗豐富、責任心強的內控檢查人員，完善專業隊伍人才庫建設。企業在做好內控重點流程測試及自查工作的同時，加強外部項目的檢查評價工作，延伸檢查范圍和深度，提高檢查頻率，結合審計、稽核、效能監察等形式開展專項和復合檢查工作。檢查中重點控制風險點和關鍵環節的抽查樣本，切實提高內控檢查的質量和效果，并落實“嚴考核、硬兌現”機制，企業檢查評價工作應在10月中旬底前完成，11月15日前將自查報告報總部備案。為了進一步提高內控檢查的深度，延伸檢查范圍，總部也將研究優化內控檢查的思路和方法。
六是繼續加強宣傳培訓，通過多種形式擴大內控影響力
企業要抓好內控環境建設，擴大內控影響力，提升全員內控管理意識，堅持對內控宣傳培訓工作常抓不懈，并開展多種形式的宣貫方式。一是堅持業務流程講解與案例相結合，引用國內外企業的典型案例，通過案例分析來加深對內控流程的理解。二是要加強企業間相互學習交流，內控培訓可以聘請兄弟企業的內控專家進行交流講課，也可組團到管理好的企業去現場學習。三是鼓勵內控管理骨干參加有關權威機構或高校舉辦的培訓班，了解內控新觀點和新思路，加強理論知識學習。四是開展內控知識競賽，豐富宣貫形式，強化對流程的學習和理解。五是開展內控論文征集和評比活動，提升內控理論學習和研究水平等。
七是開展專題研究，研究做好與內控相關的專項管理工作
為了更好地做好內控相關工作，配合解決好今年重點工作中的難點，確保內控工作深入并順利開展，總部計劃采取實踐推進與課題研究相結合方式，選定部分重點課題，指導企業開展研究工作，以推進專項工作順利開展。各企業要成立課題研究小組，指定相關人員，結合實際工作開展情況，對相關工作進行研究，在企業內開展優秀課題評選活動，并向總部提交推薦優秀研究成果。具體研究圍繞以下課題開展：內控風險識別及預警防范體系的構建；內控“一體化”管理存在的問題及應對措施；內控管理與業務監督管理的關系；新形勢下內控管理如何實現可持續發展；內控檢查評價方法及考核方案的優化思路；內控管理信息化的實現途徑及探索等。原則上規模較大的企業應選擇多個課題開展研究。公務員之家
一、加強業務培訓，提高隊伍素質
在新的一年里，從“以內控防范優先，加強制度落實”的角度加強客戶經理隊伍建設。年，著重抓好一線信貸人員的培訓，銀行工作計劃在第一季度以金融法規、各項制度、經營理念和信貸業務規范化操作程序及要求等內容為重點進行普及培訓，在較短時間內培養造就一批政治過硬、品質優良、業務素質高、能適應改革步伐的員工隊伍。定期組織學習金融方針政策和上級文件精神，努力提高政治覺悟和業務素質，增強依法合規經營的自覺性。同時對貸款五級分類等新業務進行專項培訓。
二、加強信貸管理，規范業務操作，提高信貸資產質量
在確保新增貸款質量上，一是加強對各社及信貸員貸款權限的管理，嚴禁各社及信貸人員發放超權限貸款。二是加大對跨區貸款、人情貸款、壘大戶貸款等違章貸款的查處力度，發現一起，處罰一起。三是認真開展貸前調查，準確預測貸戶收益，確保貸款按期收回。四是嚴格執行大額貸款管理制度。五是嚴把貸款審批關，嚴格審查貸款投向是否合法、期限是否合理、利率是否正確、第一責任人是否明確、抵押物是否真實、合法，擔保人是否具備擔保實力、貸款檔案是否齊全等，通過以上措施，確保信貸資產質量逐年提高。六是全面進行信貸檔案統一模式、規范化、標準化管理，實行專柜歸檔、專人保管，并建立調用登記制度，保證檔案的完整性。人員調離或換片，貸款檔案應辦理移交手續，由交出人、接交人及監交人共同在移交清單上簽字，促進全轄信用社的信貸檔案管理工作提檔升級。
三、加大金融新產品的營銷力度
近年來，我社加大信貸產品的創新力度，貸款品種不斷增加，信貸服務水平明顯提高。但在貸款還款方式和貸款期限的確定上還存在一些不足，為此省聯社于年11月14日印發了省農村信用社貸款分期還款暫行辦法。為滿足貸款客戶的不同需求，緩解集中還貸壓力，進一步提高信貸管理水平，防范信貸風險，公司業務部將于年在信貸管理中引入貸款分期還款，以完善信貸服務功能的需要，杜絕部分客戶對信貸資金長期占用，風險持續積累、暴露滯后，加大信貸風險的后果。
四、加大信貸規章制度的執行力度
首先要落實“三查”制度，對銀行員工素質加以培訓，使每個銀行員工工作計劃詳細的基礎上并按正確的思路做事。堅持做到防范貸款風險在先，發放貸款在后，每筆貸款都堅持按“三查”的內容、要求、程序認真進行調查、審查和檢查，并填寫“三查”記錄簿，嚴格考核。報聯社審批的貸款都必須有信貸人員的調查報告和信用社的會辦記錄，都必須換人審查。其次要落實審貸分離制度，貸款發放實行審貸分離和分級審批的管理制度，各基層信用社貸款必須經審貸小組集體會辦審批，大額貸款報聯社審貸委員會會辦審批，并且規定基層信用社發放貸款不論金額大小，每筆貸款都必須經主持工作的主任審查、登記、簽字后才能發放，堅決杜絕信貸員“一手清”放貸。第三要加大違規違紀行為的懲處力度，嚴肅查處違紀違規人員，對因違紀違規等原因造成不良貸款的責任人實行在崗清收、下崗清收等行政處罰，情節嚴重者，由責任人承擔貸款賠償責任。
五、明確信貸投放重點，不斷優化信貸結構
年我部將按照“分類指導、區別對待”的原則，明確信貸投向。一是提高抵押和質押貸款比重，降低風險資產。城區社在發放貸款時，應多辦理抵押、質押貸款，少發放保證擔保貸款，以優化信貸結構，降低風險資產，要大力發放房地產抵押貸款，提高抵押貸款占比。要合理調整貸款擔保方式，對新增城區居民、個體戶貸款，要最大限度地辦理門市房抵押貸款、個人住房抵押貸款，城區社原則上不辦理聯戶聯保貸款，堅決杜絕壘大戶貸款和頂冒名貸款。二是加大對農業龍頭企業、特色農產品基地、擔保公司擔保貸款的支持力度。要積極支持中小企業發展，特別是對產權明晰、信譽度高、行業和項目符合國家產業政策規定、發展前景看好的中小企業，要給予重點支持。
