時間：2022-05-19 12:22:56
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇履職評估報告，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
風(fēng)險防控的首要環(huán)節(jié)是準(zhǔn)確識別阻礙基層人民銀行安全健康發(fā)展的風(fēng)險。內(nèi)審部門以風(fēng)險評估為起點開展工作，通過聚焦評估、聚焦選題、聚焦重點，進(jìn)一步優(yōu)化審計監(jiān)督領(lǐng)域，提高審計發(fā)現(xiàn)問題的質(zhì)量，深人揭示對外履職和內(nèi)部管理中蘊含的風(fēng)險隱患。
（一）聚焦評估，增強風(fēng)險應(yīng)對能力。在對淮南中支24項業(yè)務(wù)職能、94項業(yè)務(wù)領(lǐng)域、883個風(fēng)險事件進(jìn)行系統(tǒng)風(fēng)險評估時，突出關(guān)注新業(yè)務(wù)、新系統(tǒng)、新工具的風(fēng)險。采用全面收集梳理資料、內(nèi)外聯(lián)動、多方討論分析等方法，強化數(shù)據(jù)錄人的完整性、合理性，明確各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險級別，最大限度提高風(fēng)險評估的科學(xué)性和可用度，內(nèi)審部門出具的風(fēng)險評估報告助力淮南中支管理層進(jìn)一步了解單位、部門所處的風(fēng)險狀況，關(guān)注內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵風(fēng)險點，有的放矢地制定針對性風(fēng)險防范措施，提高內(nèi)部管理控制實效。如會計財務(wù)部門積極采納風(fēng)險評估結(jié)果，在全轄組織開展采購立務(wù)風(fēng)險排查，及時完善了相關(guān)采購管理制度。
（二）聚焦選題，科學(xué)規(guī)劃審計項目。內(nèi)審部門結(jié)合風(fēng)險量化評估結(jié)果，緊貼淮南中支履職目標(biāo)和黨委中心工作，密切關(guān)注內(nèi)外部形勢變化，跟蹤不同時期和階段的業(yè)務(wù)發(fā)展變化和管理要求，圍繞履職重點、難點、要點開展精準(zhǔn)審計，將有限的審計資源聚焦于風(fēng)險防控的薄弱環(huán)節(jié)，實現(xiàn)了“風(fēng)險引導(dǎo)審計、審計關(guān)注風(fēng)險”。近年來，對淮南中支機關(guān)開展了合同管理、ACS業(yè)務(wù)連續(xù)性、依法行政、預(yù)算管理、安全生產(chǎn)管理、國債管理等審計，著力揭示法律、資金、安全生產(chǎn)管理等方面的風(fēng)險隱患；對轄內(nèi)縣支行開展了基建維護改造項目、合同管理、內(nèi)部控制等審計，持續(xù)關(guān)注縣支行管理的薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)強化內(nèi)部管理，防控風(fēng)險隱患。
（三）聚焦重點，發(fā)現(xiàn)深層管理問題。牢固樹立價值增值理念，在圍繞“用錢”“用權(quán)”“安全”等重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)嵤徲嫳O(jiān)督時，深化審計內(nèi)容，將審計重點和發(fā)現(xiàn)問題更多地轉(zhuǎn)移到風(fēng)險管理和內(nèi)部控制有效性方面，著力揭示管理性問題和機制性障礙，將內(nèi)審目標(biāo)提升到完善組織治理、實現(xiàn)基層人民銀行目標(biāo)的層次。如開展合同管理審計，在關(guān)注合同審核、簽訂、履行等環(huán)節(jié)規(guī)范性的同時，重點關(guān)注勞務(wù)外包、應(yīng)簽未簽合同等重要風(fēng)險事項，尤其是圍繞勞務(wù)派遣轉(zhuǎn)勞務(wù)外包、駕駛服務(wù)外包等事項，注重從風(fēng)險管理的角度思考問題，深入挖掘問題背后的管理層面缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，結(jié)合背景、現(xiàn)狀和未來形勢，提出規(guī)范管理的思路，形成有價值的審計成果，贏得了審計對象的認(rèn)同。
一、供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革與資產(chǎn)評估專業(yè)服務(wù)、機遇與挑戰(zhàn)
（一）資產(chǎn)評估機構(gòu)在供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革中的服務(wù)
我國資產(chǎn)評估專業(yè)目前廣泛服務(wù)于國家創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略、國有經(jīng)濟的戰(zhàn)略重組等，隨著我國經(jīng)濟新常態(tài)發(fā)展的需要，資產(chǎn)評估服務(wù)將廣泛地參與到供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革中，助力我國的經(jīng)濟轉(zhuǎn)型發(fā)展。如表（1）所示。
（二）供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革資產(chǎn)評估機遇
隨著我國經(jīng)濟新常態(tài)下的供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的實施，作為服務(wù)于經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的資產(chǎn)評估行業(yè)，將迎來良好的發(fā)展機遇。新的機遇常常意味著資產(chǎn)評估行業(yè)業(yè)務(wù)量將迎來多樣性增長、資產(chǎn)評估機構(gòu)的營業(yè)收入規(guī)模將持續(xù)提高。為應(yīng)對此類情況未來的發(fā)生，未雨綢繆，有資產(chǎn)評估機構(gòu)開始超常態(tài)規(guī)模化擴張、搶占發(fā)展制高點。當(dāng)面臨行業(yè)發(fā)展的時候，常常會忽略品質(zhì)的要求，應(yīng)注重能力的測評。
（三）供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革資產(chǎn)評估挑戰(zhàn)
從目前評估行業(yè)的發(fā)展環(huán)境看，極容易陷入短期收益陷阱，如有評估機構(gòu)大量吸收業(yè)務(wù)合伙人、對項目風(fēng)險評價不足、盲目滿足委托方估值要求等，實際上陷入這樣的境地后，很可能因為利益因素難以協(xié)調(diào)，難以平衡收益和風(fēng)險。
收益的增長依托于業(yè)務(wù)拓展，風(fēng)險的管控依賴于執(zhí)業(yè)質(zhì)量，這兩個方面和諧共存、互相影響、互相推進(jìn)。業(yè)務(wù)的適度拓展有利于增強評估機構(gòu)向心力、提升公司品牌，從而有更多的精力專注于執(zhí)業(yè)質(zhì)量的進(jìn)一步提高；執(zhí)業(yè)質(zhì)量的不斷改善有利于強化評估機構(gòu)核心競爭力、鑄造公司品牌，從而有更多的機會延伸業(yè)務(wù)拓展的廣度和深度。收益和風(fēng)險是評估機構(gòu)健康、持續(xù)發(fā)展的兩個基石，應(yīng)根據(jù)評估機構(gòu)的實際情況恰當(dāng)?shù)仄胶鈨烧叩年P(guān)注度。
在供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的新時期，面對大量的收益機會，需要冷靜地思考風(fēng)險問題。資產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展機會的增加、收益的增長實際意味著市場要求資產(chǎn)評估機構(gòu)承擔(dān)更多的責(zé)任、履行評估機構(gòu)應(yīng)盡的義務(wù)。資產(chǎn)評估行業(yè)兩個重要的市場是國有企業(yè)改革和資本市場建設(shè)，資產(chǎn)評估專業(yè)服務(wù)在其中發(fā)揮了重要的作用。任何行業(yè)的健康發(fā)展都需要市場化和政府監(jiān)管，市場化給了市場參與主體充分的自主決定權(quán)與發(fā)展的自由，純粹的市場化會導(dǎo)致市場混亂，政府監(jiān)管給市場參與主體充分的保護，政府監(jiān)管的不恰當(dāng)會導(dǎo)致資源浪費、效率下降，只有市場和監(jiān)管適度的融合才能促進(jìn)行業(yè)的健康發(fā)展，該交給市場決定的事監(jiān)管不要介入，該由政府監(jiān)管的事情不能放任市場自主選擇。
《關(guān)于加強和改進(jìn)企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督防止國有資產(chǎn)流失的意見》中，明確了國資改革中防止國有資產(chǎn)流失的內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督、社會監(jiān)督三方面的具體內(nèi)容，將建立統(tǒng)一的信息公開平臺，公開相關(guān)信息，接受社會監(jiān)督。證監(jiān)會今年以來強調(diào)將切實履行“兩維護、一促進(jìn)”的核心職責(zé)，維護市場公開、公平、公正，維護投資者特別是中小投資者合法權(quán)益，促進(jìn)資本市場健康發(fā)展，將形成全方位、多層次稽查執(zhí)法體系，證監(jiān)會職能及工作重點正逐步從審核審批向監(jiān)管執(zhí)法轉(zhuǎn)變，工作重心正逐步從事前把關(guān)向事中事后監(jiān)管轉(zhuǎn)移，事前審批（行政許可）、事中監(jiān)管（自律監(jiān)管、日常監(jiān)管）與事后稽查執(zhí)法，將形成互相獨立又互相關(guān)聯(lián)的證券市場監(jiān)管體系。根據(jù)WIND統(tǒng)計，截至2016年5月25日，滬深交易所共發(fā)出559件問詢函，與去年同期相比增長了3倍，問詢函涉及的重要內(nèi)容是并購重組，并購中的估值問題成為問詢重點。
隨著《資產(chǎn)評估法》列入我國人大會議程進(jìn)行審議，資產(chǎn)評估行業(yè)將迎來行業(yè)發(fā)展的里程碑事件。《資產(chǎn)評估法》的通過，一方面能夠更好地明確資產(chǎn)評估的法律地位，保障資產(chǎn)評估從業(yè)機構(gòu)、從業(yè)人員的執(zhí)業(yè)權(quán)益；另一方面能夠通過法律監(jiān)管為行業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展提供保護手段。隨著監(jiān)管的加強，資產(chǎn)評估機構(gòu)將更多地關(guān)注收益和風(fēng)險的平衡，少數(shù)只重視短期收益而忽視風(fēng)險的評估機構(gòu)將面臨法律的制裁。
二、供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)風(fēng)險分析
（一）資產(chǎn)評估現(xiàn)狀分析
筆者梳理了證監(jiān)會2012年至2015年年度檢查公告、2016年5月立案稽查文件中對資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)中的問題說明，歸納了資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)中的風(fēng)險。如表（2）所示。
從證監(jiān)會近三年對資產(chǎn)評估機構(gòu)處罰公告中的措辭看，均涉及用語“未勤勉盡責(zé)”。2016年5月證監(jiān)會的對6家會計師事務(wù)所評估機構(gòu)立案稽查的文件中，首次提及了勤勉盡責(zé)定義：勤勉盡責(zé)指歸位盡責(zé)、勤勉履職，涉及兩個方面的內(nèi)容，歸位盡責(zé)是資產(chǎn)評估機構(gòu)和人員，要清楚地明確自己在經(jīng)濟行為中的職能和責(zé)任，不要不到位、不要越位，并盡心去做，這是關(guān)于執(zhí)業(yè)意識方面的要求；勤勉履職是資產(chǎn)評估機構(gòu)和人員，要獨立、客觀地執(zhí)行自己在評估執(zhí)業(yè)中應(yīng)該遵守的規(guī)范要求，該做的要做到位、不能做的不要做。
從證監(jiān)會公告的具體問題看，勤勉盡責(zé)主要包括四個方面的內(nèi)容：一是獨立性缺失，如第33條，迎合委托人需要，執(zhí)業(yè)程序“走過場”，相關(guān)報告“量身定做”；二是執(zhí)行準(zhǔn)則不到位，具體細(xì)分為未進(jìn)行必要的現(xiàn)場調(diào)查、未收集充分的評估資料、未按照相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則執(zhí)業(yè)、未確定合理的評估假設(shè)等，如第23條，部分評估項目關(guān)鍵評估參數(shù)的選取缺乏合理依據(jù)；三是職業(yè)懷疑不足，如第29條，未對委托方、評估對象提供的評估資料進(jìn)行獨立分析、調(diào)查與判斷，直接以此為依據(jù)進(jìn)行評估測算；四是職業(yè)判斷不合理，如第31條，評估過程中重要假設(shè)不合理、參數(shù)選用不恰當(dāng)、公式設(shè)置不正確。
（二）資產(chǎn)評估風(fēng)險界定與分類
資產(chǎn)評估風(fēng)險指源于業(yè)務(wù)經(jīng)濟行為本身的重要性、特殊性、重監(jiān)管，或者因為資產(chǎn)評估機構(gòu)和資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)能力與業(yè)務(wù)需要不匹配，而可能導(dǎo)致的資產(chǎn)評估機構(gòu)、資產(chǎn)評估師出具了重大遺漏的評估報告，或者因為資產(chǎn)評估機構(gòu)和資產(chǎn)評估師主觀意愿，而導(dǎo)致出具了虛假記載、誤導(dǎo)性陳述評估報告，由此可能產(chǎn)生的各項處罰或損失。前者是主觀非主動行為、后者是主觀意愿行為。
主觀非主動風(fēng)險可以分為兩類：第一類為經(jīng)濟行為風(fēng)險項目。此類風(fēng)險是基于業(yè)務(wù)經(jīng)濟行為本身的原因，如重要性項目（國資混合所有制改革項目、國資企業(yè)收購民營企業(yè)、去產(chǎn)能目的國資轉(zhuǎn)讓給民資、國資境外并購、國資職工持股項目等）；特殊性項目（無形資產(chǎn)評估，高科技企業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)公司估值，金融企業(yè)評估等新業(yè)務(wù)）；重監(jiān)管項目（上市公司重大資產(chǎn)重組、上市公司股權(quán)收購、非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組等）；第二類為技術(shù)風(fēng)險項目，主要是因為承接業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估機構(gòu)、機構(gòu)內(nèi)業(yè)務(wù)部門或資產(chǎn)評估師，執(zhí)業(yè)能力與業(yè)務(wù)技術(shù)需要不匹配，可能導(dǎo)致出現(xiàn)執(zhí)業(yè)重大過失而引起報告重大遺漏的項目。
主觀意愿行為風(fēng)險也可以分為兩類：第一類為資產(chǎn)評估機構(gòu)為了獲取經(jīng)濟利益，主動或被動地接受委托方或相關(guān)方的不符合評估規(guī)范的要求，而出具虛假評估報告或誤導(dǎo)性評估報告；第二類為資產(chǎn)評估機構(gòu)因為收費低、工作時間短、態(tài)度不端正等原因，導(dǎo)致必要的評估程序未履行、計算公式錯誤等現(xiàn)象，而出具了虛假評估報告或誤導(dǎo)性評估報告。
關(guān)鍵詞:銀行;內(nèi)部審計;模式
一、銀行內(nèi)部審計模式構(gòu)建過程中的關(guān)鍵舉措
銀行經(jīng)過不斷發(fā)展，深刻認(rèn)識到了法人治理的重要性，不斷完善農(nóng)業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)。對于隸屬董事會的內(nèi)部審計來說，董事會的科學(xué)有效運轉(zhuǎn)是其獨立開展工作的重要保障。銀行通過增加法人股占比，增加董事會的法人股股東，擴大監(jiān)事會的監(jiān)督范圍，形成了百家爭鳴、相互制衡、健康運行的董事會運行機制，完善公司治理結(jié)構(gòu)，完善內(nèi)部審計運行機制。銀行在原有的內(nèi)部審計方式下，積極拓展各類風(fēng)險監(jiān)控程序。銀行深刻理解，當(dāng)今時代是計算機時代，要達(dá)到事前、實時的審計，必須積極開發(fā)各類風(fēng)險監(jiān)控程序，如風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)、審計模型等，隨時了解各個部門和風(fēng)險狀況，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險點后立即啟動審計程序。同時利用各類系統(tǒng)，做好各類審計項目開展前的風(fēng)險分析工作，將審計端口前移。銀行建立了各類評估系統(tǒng)，內(nèi)部審計評估作為評估系統(tǒng)的一部分，在農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部審計的質(zhì)量控制中發(fā)揮了重要作用。銀行通過定期、不定期地啟動內(nèi)部審計評估系統(tǒng)，對審計項目的計劃、方案、流程、關(guān)鍵環(huán)節(jié)等進(jìn)行全方位風(fēng)險評估，做出評估報告，對內(nèi)部審計工作給予指導(dǎo)，對內(nèi)部審計質(zhì)量的提高起到了非常重要的作用。銀行內(nèi)部審計牢固樹立“內(nèi)控優(yōu)先”的經(jīng)營理念，向管理要效益。銀行從最基層的內(nèi)部控制審計開始，逐步擴展到高層領(lǐng)域的審計，通過不斷的摸索和實踐，銀行的內(nèi)控狀況得到了極大改善，風(fēng)險管理水平逐步提升，經(jīng)營管理行為日益規(guī)范。
二、濰坊市農(nóng)村信用社內(nèi)部審計模式優(yōu)化措施研究
濰坊市農(nóng)村信用社從強化制度建設(shè)著手，通過加強內(nèi)部審計隊伍建設(shè)和內(nèi)部審計信息系統(tǒng)建設(shè)，不斷優(yōu)化內(nèi)部審計模式。首先，強化制度建設(shè)，增強工作實效性。制度是保證上級相關(guān)政策落實的基礎(chǔ)。濰坊市農(nóng)村信用社在優(yōu)化審計模式的同時，必須下發(fā)相關(guān)的制度辦法去規(guī)范、去落實，只有這樣才能做到有法可依，內(nèi)部審計模式的優(yōu)化才能順利實現(xiàn)。制定審計工作的項目制度，確保審計工作有的放矢，有查必報;制定審計工作的一線制度，堅持查得到、看得見、摸得準(zhǔn);制定獎懲制度。對審計過程中發(fā)現(xiàn)的好做法、好經(jīng)驗及時總結(jié)推廣，對違章違紀(jì)行為嚴(yán)格按章處罰。其次，加強內(nèi)部審計隊伍建設(shè)，提升人員素質(zhì)。再好的模式也要靠人來執(zhí)行，所以內(nèi)部審計人員的素質(zhì)是關(guān)鍵。通過定期組織集中學(xué)習(xí)培訓(xùn)的方式，不斷提高內(nèi)部審計人員的知識結(jié)構(gòu)和知識體系;要求內(nèi)部審計人員敢于堅持原則，敢于當(dāng)包公，唱“黑臉”，盡職履責(zé)，客觀公正，并從制度上規(guī)定內(nèi)部審計人員必備的基本素質(zhì)，如誠信、保密等。提高內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德水平，牢固樹立審計人員的審計意識，持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部審計工作方式、方法，確立內(nèi)部審計工作獨立性。再次，加強信息化系統(tǒng)建設(shè)。進(jìn)一步優(yōu)化審計信息系統(tǒng)，加大系統(tǒng)推廣應(yīng)用，完善非現(xiàn)場模型。注重各類數(shù)據(jù)接口軟件的開發(fā)和利用，利用計算機將核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)等與非現(xiàn)場審計系統(tǒng)相連;進(jìn)一步優(yōu)化和完善非現(xiàn)場審計模型庫，將內(nèi)部審計人員的工作經(jīng)驗通過審計思路的形式提供給專門的審計技術(shù)人才，將其應(yīng)用到具體環(huán)節(jié)中，使之在全省范圍內(nèi)推廣應(yīng)用;通過實踐的方式對模型導(dǎo)出的疑點數(shù)據(jù)進(jìn)行驗證，然后反饋問題，優(yōu)化模型庫，促進(jìn)非現(xiàn)場審計的發(fā)展和完善。
三、濰坊市農(nóng)村信用社內(nèi)部審計模式優(yōu)化措施
第一，建立濰坊市內(nèi)部審計中心。濰坊市農(nóng)村信用社應(yīng)建立市級內(nèi)部審計中心，上收縣級內(nèi)部審計職能。基于濰坊市農(nóng)村信用社的管理體制與其他商業(yè)銀行不同，一方面它以縣聯(lián)社為中心，縣聯(lián)社為一級法人治理結(jié)構(gòu)，自擔(dān)風(fēng)險、自負(fù)盈虧，獨立核算;另一方面濰坊市農(nóng)村信用社基層網(wǎng)點太多。濰坊市內(nèi)部審計中心將審計人員按照內(nèi)部審計人員配備的要求統(tǒng)一派駐到各縣級聯(lián)社，方便內(nèi)部審計人員開展審計項目，節(jié)約物力和財力，這樣以來，避免了同級審計的尷尬局面，提高了審計機構(gòu)的獨立性。同時，要將審計人員的管理上掛濰坊市內(nèi)部審計中心，建立濰坊市農(nóng)村信用社內(nèi)部審計人力資源管理辦公室實現(xiàn)對人員的單獨管理，其考核、晉升等單獨進(jìn)行。濰坊市內(nèi)部審計中心按照相關(guān)規(guī)定制定嚴(yán)格的審計準(zhǔn)則或?qū)嵤┺k法，對內(nèi)部審計工作進(jìn)行規(guī)范，對審計人員的考核嚴(yán)格按照審計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行計量和考核，對于適合從事內(nèi)部審計工作的人員保留，不適合的調(diào)離其他崗位。人事管理上掛市內(nèi)部審計中心，審計人員受到的干擾會小很多，審計人員的獨立性和客觀性大大提高，有利于內(nèi)部審計更好地開展工作。第二，優(yōu)化理事會履職效能。濰坊市農(nóng)村信用社改革的戰(zhàn)略目標(biāo)是要建立“制度先進(jìn)、經(jīng)營穩(wěn)健、服務(wù)一流”的現(xiàn)代農(nóng)村商業(yè)銀行。濰坊市農(nóng)村信用社已有6家縣級聯(lián)社成功改制為農(nóng)村商業(yè)銀行，剩余的兩家預(yù)計于2015年底改制完畢。通過對比其他商業(yè)銀行的內(nèi)部審計機構(gòu)隸屬情況，基本都是隸屬于理事會，濰坊市農(nóng)村信用社的內(nèi)部審計機構(gòu)也是隸屬于理事會。濰坊市農(nóng)村信用社內(nèi)部審計獨立性不高的一個重要原因理(董)事會的不健全，導(dǎo)致審計委員會形同虛設(shè)，內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性降低。有效提升理(董)事會履職效能可以從以下兩個方面解決:首先注重優(yōu)化理(董)事成員結(jié)構(gòu)。要想提升理(董)事會履職能力，必須先優(yōu)化理(董)事成員結(jié)構(gòu)。要適當(dāng)增加獨立理(董)事所占的比例，鼓勵獨立理(董)事對經(jīng)營管理發(fā)展過程中存在的問題和不合理現(xiàn)象提出專業(yè)性、建設(shè)性的意見，充分發(fā)揮獨立理(董)事的在經(jīng)營決策中的作用，促進(jìn)本單位穩(wěn)健運營。鼓勵股東理(董)事多提意見，充分發(fā)揮股東理(董)事參與本單位經(jīng)營管理的積極性和主動性。其次要不斷完善信息共和信息傳遞機制。豐富的信息共享和信息傳遞平臺是理(董)事提供意見和建議的前提。
參考文獻(xiàn)
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一、濰坊市2015年度機構(gòu)編制評估主要做法
2015年，在評估工作推進(jìn)中，濰坊市著重把握好指標(biāo)體系確定、部門自評、社會調(diào)查、實地評估、綜合評定等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一是突出重點，完善指標(biāo)體系。注重總結(jié)前兩年評估工作經(jīng)驗，對評估指標(biāo)體系、方式方法等作了進(jìn)一步改進(jìn)和完善，在內(nèi)容設(shè)置上，將職能配置、履職情況及成效作為評估重點，結(jié)合政府職能轉(zhuǎn)變、審批制度改革和機構(gòu)編制業(yè)務(wù)工作實際，增加了是否落實“兩集中、兩到位”、行政審批事項下放、加強事中事后監(jiān)管和新設(shè)機構(gòu)組建運行情況等內(nèi)容；在評估方式上，首次引入定量評價的方法，采用定性與定量評價相結(jié)合的方式，對評估指標(biāo)進(jìn)行量化；在體系構(gòu)成上，分為職能配置情況、機制建立及運行情況、履行職責(zé)情況及成效和機構(gòu)編制管理規(guī)定執(zhí)行情況等4個一級指標(biāo)項目、29個二級評估指標(biāo)，總分值為100分。二是嚴(yán)把關(guān)口，組織部門自評。制定印發(fā)機構(gòu)編制評估工作方案，對評估對象、評估內(nèi)容、方法步驟及時間安排等進(jìn)行明確。組織召開政府部門機構(gòu)編制評估工作會議，對評估工作做了安排部署，同時，對評估工作流程及相關(guān)事宜進(jìn)行了專題培訓(xùn)。為方便部門操作，專門設(shè)計制作了自評報告模板及相關(guān)評估表格，并發(fā)送至公共郵箱，便于部門下載使用。為確保報送質(zhì)量，要求被評估部門在正式報送前，將自評報告及相關(guān)表格通過郵箱發(fā)送電子版進(jìn)行初審，經(jīng)嚴(yán)格把關(guān)后再正式報送。三是多措并舉，開展社會調(diào)查。堅持多維度評價方式，全面了解社會各方對被評估部門職責(zé)履行和服務(wù)效能的感受和評價。依托政務(wù)服務(wù)中心網(wǎng)上審批平臺，調(diào)查了解被評估部門服務(wù)對象的滿意度情況；通過問卷調(diào)查，掌握被評估部門外部協(xié)作配合機制建立及運行情況；結(jié)合全市企業(yè)“雙評”活動結(jié)果和市直部門績效綜合考核結(jié)果，對部門履職情況及成效等進(jìn)行評價。四是從嚴(yán)從實，抓好實地評估。制定印發(fā)實地評估的通知，專門抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干組成評估組，由分管領(lǐng)導(dǎo)帶隊，嚴(yán)格按照評估方案和流程深入實地進(jìn)行評估。通過聽取匯報、座談交流、查閱文件資料和跟蹤調(diào)研等方式，系統(tǒng)掌握了被評估部門機構(gòu)運轉(zhuǎn)、職責(zé)履行和機構(gòu)編制規(guī)定執(zhí)行等第一手資料。五是跟蹤督查，落實反饋整改。結(jié)合部門自評、社會調(diào)查和實地評估情況，進(jìn)行綜合分析評定，查找梳理存在問題，對照指標(biāo)量化賦分，形成評估報告。經(jīng)主任辦公會議研究，呈編委領(lǐng)導(dǎo)閱示。按照編委主要領(lǐng)導(dǎo)批示意見，及時將評估結(jié)果書面反饋10部門。對部門存在的問題分別提出整改意見建議，明確整改時限，跟蹤督查抓好問題整改。
二、2015年度10個政府部門評估總體情況
評估發(fā)現(xiàn)，10部門依法依規(guī)履職和執(zhí)行機構(gòu)編制管理規(guī)定的總體情況良好。一是職責(zé)調(diào)整到位，推進(jìn)了政府職能轉(zhuǎn)變。部門基本能夠按照政府職能轉(zhuǎn)變和簡政放權(quán)的有關(guān)要求，及時進(jìn)行職責(zé)調(diào)整，主動移交轉(zhuǎn)移或下放相關(guān)職責(zé)，將技術(shù)性和輔事務(wù)從機關(guān)剝離，交由事業(yè)單位或中介組織；市縣兩級的監(jiān)管能夠分工配合，實現(xiàn)監(jiān)管領(lǐng)域的有效銜接。加強的職責(zé)切實得到強化，劃入和新增的職責(zé)基本全部分解到相關(guān)內(nèi)部機構(gòu)。如涉及食品安全監(jiān)管的職責(zé)整合劃入到市食藥局后，已分解落實到食品生產(chǎn)監(jiān)管科、食品流通監(jiān)管科等。二是職責(zé)關(guān)系相對明確，加強了部門間協(xié)調(diào)配合。以“三定”規(guī)定為基礎(chǔ)，推行權(quán)力清單、責(zé)任清單制度，部門職責(zé)邊界和分工進(jìn)一步厘清，較好地解決了職責(zé)交叉和分散問題。社會調(diào)查表明，對于涉及多個部門，需共同協(xié)作配合開展的工作或事項，建立了較為完善的協(xié)調(diào)配合機制，部門之間責(zé)任明確、運轉(zhuǎn)順暢。如市衛(wèi)計委和市發(fā)改委、市食藥局、市安監(jiān)局、濰坊出入境檢驗檢疫局等四部門就20多項涉及部門分工的事項進(jìn)行了詳細(xì)劃分，厘清了主辦和協(xié)辦的關(guān)系。三是職責(zé)履行到位，提升了政府效能。各部門嚴(yán)格按照法定職責(zé)，積極發(fā)揮職能作用，圍繞中心服務(wù)大局，主動開展工作，為全市經(jīng)濟社會發(fā)展做出了重要貢獻(xiàn)；對市委、市政府安排部署的重點工作能夠扎實推進(jìn)，圓滿完成各項工作任務(wù)。部門嚴(yán)格落實權(quán)力清單制度，規(guī)范部門權(quán)力運行，能夠按單行權(quán)、按單履職。進(jìn)一步深化行政審批制度改革，能夠積極落實“兩集中、兩到位”，優(yōu)化審批流程，創(chuàng)新審批方式，壓減審批時限，提升了審批效率。如，市工商局按照工商登記制度改革的要求，不斷簡政放權(quán)，優(yōu)化營商環(huán)境，激發(fā)了創(chuàng)業(yè)活力。近年來，10部門都獲得了上級表彰獎勵。其中，市國土局連續(xù)多年保持了“全國文明單位”稱號，并獲得多項省部級表彰。四是機構(gòu)編制管理規(guī)定執(zhí)行較好，維護了機構(gòu)編制紀(jì)律嚴(yán)肅性。部門機構(gòu)編制法規(guī)意識較強，總體上管理較為規(guī)范，多數(shù)部門能夠嚴(yán)格落實職能、機構(gòu)、人員編制等機構(gòu)編制調(diào)整事項，集體研究并按規(guī)定程序呈報人員編制、領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)調(diào)整等事宜，及時完成機構(gòu)編制綜合管理信息系統(tǒng)更新維護。
從量化賦分情況看，市國土局、經(jīng)信委、質(zhì)監(jiān)局等部門綜合得分較高，市林業(yè)局、文廣新局、食藥局等部門綜合得分較低，具體如圖1。
10部門在職能配置、機制建立及運行、職責(zé)履行和機構(gòu)編制管理規(guī)定執(zhí)行等方面，不同程度存在著薄弱環(huán)節(jié)。從各項目得分看，職責(zé)履行情況和機構(gòu)編制管理規(guī)定執(zhí)行情況普遍存在失分現(xiàn)象，如圖2。主要問題及原因概括、分析如下：
1.個別單位運行機制建立或組建運行不到位。市農(nóng)業(yè)局和市文廣新局為本次政府機構(gòu)改革涉及部門，工作運行機制尚不健全，農(nóng)業(yè)局機關(guān)與農(nóng)機局、畜牧局的工作關(guān)系，文廣新局與文化市場綜合執(zhí)法局的工作關(guān)系沒有完全按照改革要求落實到位。市衛(wèi)計委所屬市衛(wèi)生計生行政執(zhí)法監(jiān)督處、市衛(wèi)生計生宣教信息中心和市農(nóng)業(yè)局所屬市農(nóng)業(yè)綜合執(zhí)法支隊3個單位，由于領(lǐng)導(dǎo)班子未配備等原因，機構(gòu)整合組建不到位。
2.存在人員混崗現(xiàn)象。從評估情況看，部分單位存在混崗問題。如，有的部門機關(guān)超編，多年不能新進(jìn)工作人員，存在借用事業(yè)單位人員在機關(guān)工作的問題；有的事業(yè)單位工作任務(wù)不飽滿，人員相對空閑，被借調(diào)到機關(guān)使用。
3.人員結(jié)構(gòu)不夠合理。從年齡結(jié)構(gòu)看，10部門機關(guān)人員平均年齡從42歲到48歲不等，50歲以上人員共157人，占實有總?cè)藬?shù)的37.5%，各年齡段人員分布情況見圖3。從職級結(jié)構(gòu)看，個別部門人員職級比例倒掛，縣級、科級干部占比過大，一般工作人員比例過少。從專業(yè)結(jié)構(gòu)看，有的事業(yè)單位專業(yè)人員匱乏，不能滿足工作需要。市海洋與漁業(yè)行政執(zhí)法處實有25人，僅有2人具備上船執(zhí)法的條件，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足工作需要，影響了漁業(yè)安全監(jiān)督管理、海洋監(jiān)察工作開展。
4.部分事業(yè)單位功能定位有偏差、作用發(fā)揮較弱。有的部門將所屬事業(yè)單位按內(nèi)部機構(gòu)進(jìn)行管理，這些事業(yè)單位長期依附于主管部門，人財物不獨立，不能獨立對外開展活動，與提供公共服務(wù)的主體定位，構(gòu)建公益服務(wù)新格局的目標(biāo)要求不相符。如市林業(yè)局所屬市林場管理辦公室、市集體林權(quán)制度改革辦公室等。
5.事業(yè)單位登記管理不夠規(guī)范。有多個部門存在事業(yè)單位登記管理認(rèn)識程度不高，變更登記、注銷登記不及時，甚至個別單位不登記的問題。如，市食藥局有3家事業(yè)單位，僅登記1家。
三、深化評估工作的幾點思考
濰坊市機構(gòu)編制評估工作雖取得了一定成效，但評估中也遇到了一些困難和問題，如在評估內(nèi)容設(shè)計上，指標(biāo)量化難度大，部門職能履行和機構(gòu)編制使用效益的評估不夠全面深入，考評主體比較單一等。對于下一步如何繼續(xù)深化評估工作，提高評估的合理性、科學(xué)性，需要進(jìn)一步研究與思考。
（一）科學(xué)設(shè)計指標(biāo)體系是前提。指標(biāo)體系是否科學(xué)合理，是否具有針對性和操作性，決定了機構(gòu)編制評估工作能否取得實效。從近年的評估工作實踐來看，雖然對評估指標(biāo)體系進(jìn)行了不斷完善，實現(xiàn)了由定性分析向定量分析的轉(zhuǎn)變，但是，由于被評估部門機構(gòu)職能差別較大，業(yè)務(wù)范圍各異，很難用“一把尺子”去衡量，有些指標(biāo)難以量化，定性比較籠統(tǒng)，部分指標(biāo)只能靠實踐經(jīng)驗判斷，操作性不強，盡管采取了提供自評報告、實地查看、座談了解等辦法，但有時憑主觀印象打分、憑感覺打分的問題仍然存在，導(dǎo)致評估結(jié)果缺乏客觀性、公正性和科學(xué)性。同時，評估指標(biāo)并不是一成不變的，隨著評估工作的深入開展和經(jīng)濟社會發(fā)展，指標(biāo)體系也應(yīng)不斷完善。比如，對指標(biāo)進(jìn)行細(xì)化量化，以增強評估的可操作性和部門之間的可比性；由于部門職責(zé)的差異性，在指標(biāo)體系內(nèi)除設(shè)計部門之間的共性指標(biāo)外，還應(yīng)積極探索設(shè)計有針對性的個性指標(biāo)，避免評估工作大而化之，流于形式。
（二）提高評估人員隊伍素質(zhì)是基礎(chǔ)。機構(gòu)編制評估工作業(yè)務(wù)性強、專業(yè)要求高，評估人員的素質(zhì)決定了評估質(zhì)量。評估工作人員不但要熟悉機構(gòu)編制業(yè)務(wù)、評估工作程序和部門“三定”，還要熟悉行政管理、定量定性分析方法等方面的知識，確保及時發(fā)現(xiàn)問題，認(rèn)真研究和剖析問題，并提出意見建議。要把提升評估人員素質(zhì)能力作為一項重要基礎(chǔ)工作來抓，通過集中學(xué)習(xí)有關(guān)政策規(guī)定、舉辦業(yè)務(wù)培訓(xùn)班、外出學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗等形式，進(jìn)一步提升評估人員的業(yè)務(wù)能力，使其全面掌握被評估部門“三定”規(guī)定，熟悉評估程序，提高評估質(zhì)量。
（三）建立評估聯(lián)動機制是關(guān)鍵。一方面，需進(jìn)一步解決好評估主體與被評估部門“主體客體之間”聯(lián)動配合問題。機構(gòu)編制評估作為機構(gòu)編制部門服務(wù)有關(guān)部門單位的重要舉措，在前期評估對象篩選、中期實地評估開展和后期評估結(jié)果反饋等重點環(huán)節(jié)，亟需雙方加大聯(lián)動協(xié)調(diào)，保持密切銜接溝通，通過建立健全順暢高效的主客體聯(lián)動配合機制，增進(jìn)工作共識，健全工作網(wǎng)絡(luò)，合理調(diào)配力量，推動評估工作順利開展，確保評估的實際效果。另一方面，需進(jìn)一步解決好評估主體相關(guān)方“主體成員之間”聯(lián)動配合問題。雖然省編委出臺的《山東省政府部門機構(gòu)編制評估辦法》對評估主體作了明確，“機構(gòu)編制部門可根據(jù)評估工作需要會同同級組織、紀(jì)檢監(jiān)察、財政、人力資源社會保障和審計等部門共同進(jìn)行”，但在評估工作實際開展中，主要還是機構(gòu)編制部門獨力組織實施，評估主體比較單一，與組織、紀(jì)檢監(jiān)察、財政、人力資源社會保障和審計等多部門的相互協(xié)調(diào)配合機制尚未有效形成。應(yīng)積極探索建立由編辦牽頭，組織、紀(jì)檢監(jiān)察、人社、財政等部門共同參與的評估整體，形成分工明確、各負(fù)其責(zé)、相互配合、運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)的聯(lián)動機制，切實形成評估工作合力。
各村(居民)委員會、鎮(zhèn)屬各單位:
為確保全鎮(zhèn)中小學(xué)生校外托管機構(gòu)規(guī)范運營,保障被托管學(xué)生及家長的合法權(quán)益,根據(jù)《瀘州市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)瀘州市中小學(xué)生校外托管機構(gòu)管理暫行辦法的通知》(瀘市府辦〔2015〕2號)和《瀘州市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)瀘州市中小學(xué)生校外托管機構(gòu)綜合整治方案的通知》(瀘市府辦函2015〕41號)及《敘永縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)敘永縣中小學(xué)生托管機構(gòu)綜合整治方案的通知》(敘府辦函〔2015〕40號)有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本鎮(zhèn)實際制定本專項整治方案.
一、指導(dǎo)思想
堅持以實現(xiàn)托管機構(gòu)規(guī)范化運營為目的,以“屬地管理為主、行業(yè)管理配合,部門履職、聯(lián)動監(jiān)管”為原則,積極引導(dǎo)校外學(xué)生托管機構(gòu)規(guī)范化運營,逐步建立托管機構(gòu)管理長效機制,預(yù)防和遏制安全事故的發(fā)生,堅決杜絕發(fā)生人員傷亡事故,確保中小學(xué)學(xué)生安全健康成長.
二、工作重點與主要任務(wù)
(一)突出管理秩序整治,確保規(guī)范經(jīng)營
1.對經(jīng)營性校外托管機構(gòu)進(jìn)行工商登記注冊;
2.對暫不具備條件或違反法律法規(guī)的,會同相關(guān)職能部門下達(dá)整改通知書督促其整改;
3.配合相關(guān)職能部門對校外托管機構(gòu)收費情況和納稅情況進(jìn)行檢查;
4.對條件達(dá)不到要求或存在重大消防、建筑、餐飲等安全隱患的,由相關(guān)部門依法予以取締;
5.加強宣傳教育,禁止在職教職員工和離退休教職人員開辦或兼職學(xué)生校外托管機構(gòu),引導(dǎo)學(xué)生、家長選擇規(guī)范的托管機構(gòu).
(二)突出治安隱患整治,確保學(xué)生安全
1.督促校外托管機構(gòu)建立健全托管機構(gòu)學(xué)生人身及財產(chǎn)安全的相關(guān)規(guī)章制度;
2.按照《國務(wù)院校車安全管理條例》規(guī)定,排查學(xué)生托管機構(gòu)接送學(xué)生車輛及駕駛員,依法查處違規(guī)車輛接送學(xué)生及超載、超速等違法違規(guī)行為;
3.對校外托管機構(gòu)及其周邊治安環(huán)境進(jìn)行排查,依法查處涉及校外托管機構(gòu)的治安案件;
4.依法打擊托管機構(gòu)周邊敲詐、勒索等擾亂托管機構(gòu)秩序和侵害學(xué)生人身、財產(chǎn)安全的違法犯罪行為;
5.加強學(xué)校周邊治安巡邏,在重點時段增派警力巡查.
(三)突出火災(zāi)隱患整治,確保消防安全
1.對學(xué)生托管機構(gòu)進(jìn)行消防安全檢查,依法查處違法違規(guī)行為;
2.指導(dǎo)和督促學(xué)生托管機構(gòu)建立健全消防安全管理制度,配齊配足消防器材設(shè)施,參加消防安全知識培訓(xùn),定期組織消防安全演練.
(四)突出食品衛(wèi)生整治,確保飲食安全
1.查處托管機構(gòu)經(jīng)營過程中不符合食品安全要求,或加工制作不符合食品安全標(biāo)準(zhǔn)的食品,易造成食物中毒事故或其他食源性疾患的行為;
2.指導(dǎo)督促托管機構(gòu)建立進(jìn)貨記錄、清洗消毒、健康查體、飯菜留樣等制度,配齊配足相關(guān)設(shè)備設(shè)施,規(guī)范其經(jīng)營管理;
3.督促學(xué)生托管機構(gòu)制定、落實公共場所衛(wèi)生管理制度,依法對學(xué)生托管機構(gòu)傳染病防控、飲用水衛(wèi)生、從業(yè)人員健康許可證辦理等進(jìn)行監(jiān)管和指導(dǎo).
三、工作時間安排
(一)宣傳動員和申報摸底階段(3月23日-3月30日).廣泛宣傳《瀘州市中小學(xué)生校外托管機構(gòu)監(jiān)督管理暫行辦法》、《瀘州市中小學(xué)生校外托管機構(gòu)綜合整治方案》、《敘永縣中小學(xué)生托管機構(gòu)綜合整治方案》和《敘永縣江門鎮(zhèn)人民政府辦公室關(guān)于中小學(xué)生校外托管機構(gòu)綜合治理實施方案》.鎮(zhèn)人民政府對轄區(qū)內(nèi)所有托管機構(gòu)進(jìn)行拉網(wǎng)式排查,逐一摸清無證托管機構(gòu)的基本情況,找準(zhǔn)安全、衛(wèi)生、師資、設(shè)施設(shè)備等方面存在的問題,填寫排查統(tǒng)計表,建立基本臺帳.宣傳分三個層面:一是學(xué)校對教育工作者宣傳,要求不得開辦、兼職和陷入利益格局,違者必究,沒有下不為例,與在職教職員工和離退休教職人員簽訂禁止辦理非法托管機構(gòu)責(zé)任書;二是學(xué)校專門召開學(xué)生家長會開展政策宣傳,對校外非法托管機構(gòu)安全事故、治安刑事等典型案例宣傳,并由學(xué)校與學(xué)生家長簽訂禁止學(xué)生在校外非法托管機構(gòu)托管責(zé)任書.三是鎮(zhèn)人民政府牽頭,鎮(zhèn)上相關(guān)部門和村(社區(qū))配合,對校外托管機構(gòu)進(jìn)行政策宣傳,引導(dǎo)完善相關(guān)手續(xù),規(guī)范辦理行為.
(二)自查自糾和登記注冊階段(4月1日-4月20日).江門鎮(zhèn)人民政府負(fù)責(zé)督促所有校外托管機構(gòu)按《瀘州市中小學(xué)生校外托管機構(gòu)監(jiān)督管理暫行辦法》、《瀘州市中小學(xué)生校外托管機構(gòu)綜合整治方案》和《敘永縣中小學(xué)生校外托管機構(gòu)綜合整治方案》的規(guī)定開展自查自糾,督促具備申辦條件的托管機構(gòu)到工商部門進(jìn)行登記注冊.鎮(zhèn)人民政府、相關(guān)部門對無證的、違規(guī)的、存在安全隱患的托管機構(gòu)下發(fā)停辦(限期整改)通知書,對經(jīng)整頓指導(dǎo)后符合審批條件的托管機構(gòu),及時為其辦理相關(guān)手續(xù),使之納入到規(guī)范管理中.對不符合審核的托管機構(gòu)堅決予以取締,對拒不執(zhí)行者,將依據(jù)有關(guān)要求法律法規(guī)進(jìn)行處理.檢查過程中,各部門認(rèn)真做好檢查取證和記錄.
(三)集中整治和依法查處階段(4月21日-5月20日).相關(guān)單位組成的聯(lián)合執(zhí)法小組對校外托管機構(gòu)開展為期一個月的集中整治活動.對需要取締的無證托管機構(gòu)進(jìn)行查封和取締.對符合舉辦托管機構(gòu)條件,且無安全隱患的無證托管機構(gòu),適當(dāng)延長整改時限,鎮(zhèn)人民政府和相關(guān)職能部門實施重點監(jiān)控,確保暫存期間托管學(xué)生的安全和健康.對部分典型案例進(jìn)行媒體曝光,對違規(guī)辦理、兼職和參與非法利益的在職教職員工和離退休教職人員,由紀(jì)檢監(jiān)察部門進(jìn)行督查督辦.
(四)復(fù)查和鞏固階段(5月21日-6月15日).由鎮(zhèn)社事辦組織成員單位對校外托管機構(gòu)舉辦情況再進(jìn)行全面復(fù)查.對私自舉辦的進(jìn)行嚴(yán)肅查處,切實規(guī)范托管機構(gòu)管理.
(五)迎檢和建立長效機制階段(6月16日—6月30日).
鎮(zhèn)社事辦于6月16日前將綜合整治情況報告及相關(guān)資料進(jìn)行整理、立卷,按照一式二份的要求,自留存查一份,送縣經(jīng)濟商務(wù)局一份,隨時接受縣級相關(guān)部門的檢查.
四、工作職責(zé)
江門鎮(zhèn)人民政府各辦公室:按照屬地管理原則,負(fù)責(zé)本轄區(qū)范圍內(nèi)的學(xué)生托管機構(gòu)整治的組織、宣傳、清理、登記、隱患排查及整治和信息上報、日常監(jiān)管等工作.
具體為:
(一)社事辦:制定并印發(fā)《敘永縣江門鎮(zhèn)中小學(xué)生校外托管機構(gòu)整治方案》;對校外學(xué)生托管機構(gòu)清理、登記、信息上報;組織召開各成員單位協(xié)調(diào)會,配合開展聯(lián)合執(zhí)法檢查.
(二)中小學(xué):負(fù)責(zé)摸清每個學(xué)校學(xué)生所在校外托管機構(gòu)的基本情況,建立臺賬,及時更新信息;將臺賬信息及時進(jìn)行整理、歸類、匯總,及時向縣教科局、鎮(zhèn)人民政府、工商部門報送掌握的校外托管機構(gòu)信息資料;與在職教職員工和離退休教職人員簽訂禁止開辦或兼職校外托管機構(gòu)責(zé)任書;配合相關(guān)部門查處開辦、兼職和陷入利益格局的在職教職員工和離退休教職人員;一個學(xué)期集中召開學(xué)生家長會一次以上開展政策宣傳,并與學(xué)生家長簽訂禁止學(xué)生在校外非法托管機構(gòu)托管責(zé)任書,引導(dǎo)學(xué)生、家長選擇規(guī)范的托管機構(gòu).配合聯(lián)合檢查組開展校外托管機構(gòu)綜合整治執(zhí)法工作.
(三)食安辦:負(fù)責(zé)指導(dǎo)督促合法的校外托管機構(gòu)制定食品安全制度;負(fù)責(zé)對合法校外托管機構(gòu)人員進(jìn)行食品安全知識培訓(xùn);負(fù)責(zé)對校外托管機構(gòu)食品安全日常監(jiān)管工作.對不符合食品安全條件的校外托管機構(gòu)進(jìn)行依法調(diào)查;配合聯(lián)合檢查組開展校外托管機構(gòu)綜合整治執(zhí)法工作.
(四)農(nóng)村經(jīng)濟建設(shè)服務(wù)中心:負(fù)責(zé)校外托管機構(gòu)進(jìn)行初審并出具符合辦理或不符合辦理托管機構(gòu)的書面評估報告;對托管機構(gòu)經(jīng)營場所的建筑工程質(zhì)量和房屋安全、用氣安全進(jìn)行檢查并出具報告;依法查處違規(guī)使用天然氣、液化氣等行為;對托管機構(gòu)經(jīng)營場所的建筑工程質(zhì)量和房屋安全、用氣安全進(jìn)行日常監(jiān)管;負(fù)責(zé)配合托管機構(gòu)的規(guī)劃建設(shè)工作.負(fù)責(zé)對全鎮(zhèn)范圍內(nèi)學(xué)生托管機構(gòu)周邊衛(wèi)生及環(huán)境狀況進(jìn)行評估及整治等工作;配合聯(lián)合檢查組開展校外托管機構(gòu)綜合整治執(zhí)法工作.
(五)江門派出所:負(fù)責(zé)對校外托管機構(gòu)進(jìn)行初審并出具符合辦理或不符合辦理托管機構(gòu)的書面評估報告;了解掌握托管機構(gòu)及周邊治安狀況并予以整治,指導(dǎo)做好安全保衛(wèi)工作;及時查處擾亂合法托管機構(gòu)秩序,侵害工作人員、學(xué)生人身財產(chǎn)安全的案件;依法查處學(xué)生托管機構(gòu)違規(guī)車輛及駕駛員非法接送學(xué)生和超載、超速等違法違規(guī)行為;負(fù)責(zé)對托管機構(gòu)存在的消防安全隱患問題進(jìn)行檢查、指導(dǎo)、督促整改,依法處理聯(lián)合執(zhí)法過程中的突發(fā)事件.
(六)衛(wèi)生院:負(fù)責(zé)對托管機構(gòu)傳染病防治的措施進(jìn)行指導(dǎo)檢查,并提出預(yù)防建議意見;按照職能職責(zé),負(fù)責(zé)校外托管機構(gòu)日常的衛(wèi)生防疫監(jiān)管工作.
(七)鎮(zhèn)安辦:負(fù)責(zé)學(xué)生托管機構(gòu)安全工作進(jìn)行綜合指導(dǎo)、綜合分析、綜合評估、綜合決策、綜合整治等工作;負(fù)責(zé)指導(dǎo)校外托管機構(gòu)制定安全管理制度;負(fù)責(zé)指導(dǎo)、督促校外托管機構(gòu)抓好安全管理制度和責(zé)任的落實工作;負(fù)責(zé)指導(dǎo)、督促校外托管機構(gòu)對安全隱患的排查、整治工作;配合派出所對校外托管機構(gòu)的消防安全進(jìn)行監(jiān)督檢查,配合聯(lián)合檢查組開展校外托管機構(gòu)綜合整治執(zhí)法工作.
(八)經(jīng)發(fā)辦:負(fù)責(zé)對校外托管機構(gòu)非法收費的調(diào)查、取證和查處工作;負(fù)責(zé)校外托管機構(gòu)日常收費的監(jiān)管工作;配合聯(lián)合檢查組開展校外托管機構(gòu)綜合整治執(zhí)法工作.
(九)交管辦:負(fù)責(zé)聯(lián)合派出所、交警部門對校外托管機構(gòu)存在安全隱患的校車予以查處;負(fù)責(zé)對校外托管機構(gòu)車輛非法運送學(xué)生予以查處;負(fù)責(zé)對校外托管機構(gòu)車輛超員、超載運送學(xué)生予以查處;負(fù)責(zé)對校外托管機構(gòu)車輛人貨混裝進(jìn)行依法查處;負(fù)責(zé)對存在安全隱患的路段進(jìn)行整治.
(十)黨政辦:負(fù)責(zé)校外托管機構(gòu)整治的法律法規(guī)宣傳工作,加強對典型案例的宣傳.
(十一)財政所:負(fù)責(zé)對校外托管機構(gòu)綜合整治提供經(jīng)費保障.
(十二)鎮(zhèn)紀(jì)委:負(fù)責(zé)對各辦公室履職情況進(jìn)行督查;對學(xué)校在職教職員工和離退休教職人員開辦或兼職校外非法托管機構(gòu)進(jìn)行查處;對陷入校外托管機構(gòu)非法利益格局的機關(guān)、事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部和工作人員依法予以查處.
(十三)供電公司:負(fù)責(zé)對校外托管機構(gòu)違規(guī)用電予以依法查處;負(fù)責(zé)對校外托管機構(gòu)用電安全隱患進(jìn)行排查,并督促整改;配合做好綜合執(zhí)法工作.
(十四)縣級相關(guān)部門的派駐機構(gòu):工商、食藥監(jiān)、消防、國稅、地稅等部門按照(敘府辦函[2015]40號)文件確定的職能職責(zé)開展工作.
五、保障措施
(一)加強組織領(lǐng)導(dǎo).鎮(zhèn)成立中小學(xué)生校外托管機構(gòu)綜合整治工作領(lǐng)導(dǎo)小組(詳見附件),并建立聯(lián)席會議制度,定期召開聯(lián)席會議,保證整體工作順利推進(jìn).并組織力量切實抓好校外托管機構(gòu)的綜合整治,充分發(fā)揮村(居民)委員會的作用,加強宣傳發(fā)動,落實單位職責(zé),部署整治行動.各辦公室要密切協(xié)作,齊抓共管,各司其職.
(二)加大管理力度.一些托管機構(gòu)條件簡陋、管理粗疏、飲食衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)差、存在較大隱患,一些數(shù)托管機構(gòu)存在超范圍經(jīng)營甚至無證照經(jīng)營等問題.加強學(xué)生托管機構(gòu)管理已成為當(dāng)前社會、學(xué)生家長關(guān)注的焦點和熱點問題.充分認(rèn)識加強學(xué)生托管機構(gòu)規(guī)范化管理的重要性和必要性,落實監(jiān)管職責(zé),細(xì)化工作要求,明確方法措施,堅決克服麻痹思想、僥幸心理,切實做到認(rèn)識到位、領(lǐng)導(dǎo)到位、責(zé)任到位、落實到位.
(三)強化督導(dǎo)檢查.鎮(zhèn)各辦公室門要認(rèn)真開展校外托管機構(gòu)的專項管理、檢查,堅持“責(zé)任落實不放松、隱患整治全覆蓋”的工作態(tài)度,確保查清、查透、查實,及時發(fā)現(xiàn)問題,果斷解決問題.確保取得預(yù)期效果.
(四)加強宣傳教育.黨政辦、中小學(xué)、村(社區(qū))居民委員會切實提高思想認(rèn)識,通過多種形式進(jìn)行宣傳,營造良好的工作氛圍.領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)立公開監(jiān)督電話6755211.對社會舉報的違規(guī)托管機構(gòu),鎮(zhèn)人民政府和相關(guān)部門將及時進(jìn)行查處,確保整治實效.
(五)加強信息報送.中小學(xué)、鎮(zhèn)各辦公室每周五上午12:00時前將本周工作開展情況、存在問題及解決建議下周工作安排計劃一并上報社事辦.
(六)加強常態(tài)監(jiān)管.各辦公室在中小學(xué)校本次整治行動結(jié)束后,繼續(xù)按照本實施方案規(guī)定的各自職能職責(zé),加強校外托管機構(gòu)的監(jiān)管工作,確保校外托管機構(gòu)治理工作常態(tài)化.
一、基層人民銀行風(fēng)險管理現(xiàn)狀
當(dāng)前人民銀行對風(fēng)險進(jìn)行識別，主要是由各部門依據(jù)自身業(yè)務(wù)特點，按照是否可能產(chǎn)生資金、財產(chǎn)損失，由于失密、泄密造成重大危害，影響央行政策目標(biāo)實現(xiàn)和工作效率下降等各個方面，界定風(fēng)險的種類、起因和性質(zhì)。根據(jù)《中國人民銀行分支行內(nèi)部控制指引》中有關(guān)內(nèi)容，當(dāng)前人民銀行的基本風(fēng)險主要有以下幾種：
（一）資金安全風(fēng)險隱患
一是在處理核算業(yè)務(wù)中，由于個別崗位人員風(fēng)險意識淡薄，對個人上機操作密碼缺乏保密措施，甚至有的崗位人員為便于其他人員為自己臨時業(yè)務(wù)操作，將個人上機密碼告知部門內(nèi)其他人員，在自己脫崗時，由其代辦業(yè)務(wù)，導(dǎo)致業(yè)務(wù)處理一手清現(xiàn)象。二是在涉及資金核算業(yè)務(wù)崗位的人員配置方面，不相融崗位相互兼崗現(xiàn)象仍有發(fā)生。三是個人印章保管不嚴(yán)格，不能做到人走進(jìn)柜落鎖。四是在辦理大宗物品采購過程中，存在提前支付貨款、付款人與原簽訂合同的供貨人不一致等現(xiàn)象，甚至出現(xiàn)付款時忘記扣回預(yù)付款現(xiàn)象。五是資金支出中存在越權(quán)現(xiàn)象。六是辦理國庫退庫業(yè)務(wù)時對退庫資料審核不嚴(yán)格，甚至發(fā)生預(yù)算退庫收款單位與預(yù)算收入繳入單位不一致現(xiàn)象。以上問題均易導(dǎo)致資金風(fēng)險的產(chǎn)生。
（二）法律風(fēng)險隱患
一是辦理行政許可過程中未能對申請資料進(jìn)行認(rèn)真審核，形成一些過期無效材料存在于提交的申請材料之中。二是行政許可未按照規(guī)定程序辦理，收到申請時未向申請單位開具“行政許可申請受理通知書”，辦結(jié)后未及時開具“行政許可決定書”或“不予行政許可決定書”等有效文書。三是行政執(zhí)法檢查工作底稿不規(guī)范，有的缺少檢查人員簽字，事實確認(rèn)書上被檢查單位未簽字，或簽字人不符合規(guī)定要求越權(quán)簽字，還有的處罰決定書要素不全，決定書未明確被處罰人的權(quán)利，有的處罰決定依據(jù)不準(zhǔn)確或不清楚。四是經(jīng)濟合同不規(guī)范，合同要素不全，標(biāo)的物質(zhì)量等未作明確規(guī)定。以上問題均易導(dǎo)致法律風(fēng)險的產(chǎn)生。
（三）操作風(fēng)險隱患
一是大宗物品采購不規(guī)范。仍有部分單位未將應(yīng)納入大宗物品采購管理的事項納入大宗物品采購管理。二是在業(yè)務(wù)操作中漏簽字、簽章，導(dǎo)致發(fā)生問題后責(zé)任認(rèn)定難。三是安全教育、監(jiān)督不到位。有的單位駕駛員連續(xù)發(fā)生輕微交通事故，單位未引起重視。以上問題均易導(dǎo)致操作風(fēng)險的產(chǎn)生。
（四）聲譽風(fēng)險隱患
在對外宣傳或開展調(diào)研中，部分人民銀行員工未對擬定的稿件充分論證，也未將其交宣傳管理部門審核，擅自多家媒體投稿，導(dǎo)致一些失真、錯誤信息外傳，易造成聲譽風(fēng)險。
二、基層人民銀行風(fēng)險管理工作面臨的難題
（一）風(fēng)險管理文化尚未真正建立
目前，部分基層央行工作人員仍把風(fēng)險管理簡單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認(rèn)為建立健全了規(guī)章制度，就是建立了風(fēng)險管理機制，沒有真正認(rèn)識到風(fēng)險識別、分析、評估等與風(fēng)險防范之間的關(guān)系，沒有積極主動地對常規(guī)業(yè)務(wù)和管理活動定期進(jìn)行風(fēng)險分析，缺乏對非常規(guī)性業(yè)務(wù)和管理活動及突發(fā)性事件及時進(jìn)行分析的風(fēng)險管理意識。
（二）風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)不夠統(tǒng)一
《中國人民銀行分支機構(gòu)內(nèi)部控制指引》雖然指出了風(fēng)險評估是指識別和分析相關(guān)風(fēng)險并確定應(yīng)對策略，但沒有明確具體統(tǒng)一的評估標(biāo)準(zhǔn)，不同的評估對象有不同的標(biāo)準(zhǔn)，相同的對象也有不同的標(biāo)準(zhǔn)，有的以內(nèi)部控制五個要素作為評價標(biāo)準(zhǔn)，也有的以內(nèi)控的有效性、全面性、及時性和合理性為標(biāo)準(zhǔn)。缺乏統(tǒng)一的風(fēng)險評價標(biāo)準(zhǔn)，就不能對風(fēng)險做出準(zhǔn)確的評估。
（三）風(fēng)險評估信息交流不夠充分
主要表現(xiàn)在風(fēng)險評估雙方信息不對稱：一是盡管各業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險管理信息日益增多，但報送的風(fēng)險信息資料單一，僅限于各業(yè)務(wù)部門的內(nèi)控制度匯編等資料，不能動態(tài)反映風(fēng)險管理現(xiàn)狀。二是風(fēng)險管理信息傳遞的時效性較差，存在信息滯后現(xiàn)象。三是渠道不夠暢通，平時交流很少，僅僅依靠評估前期準(zhǔn)備階段收集信息資料或進(jìn)行臨時流。
（四）員工綜合素質(zhì)與風(fēng)險管理要求仍有差距
一是知識結(jié)構(gòu)不合理。目前，無論是人民銀行內(nèi)審人員還是業(yè)務(wù)部門人員，多數(shù)只具備會計財務(wù)、貨幣信貸、調(diào)查統(tǒng)計、外匯管理等專業(yè)知識，缺乏風(fēng)險管理知識方面的專門培訓(xùn)。二是專業(yè)知識更新慢，對新業(yè)務(wù)風(fēng)險識別分析不到位，在實際工作中經(jīng)常套用老文件、老辦法來處理新問題、新情況，缺乏對新風(fēng)險點的了解和掌控能力。
（五）風(fēng)險評估長效機制有待強化
風(fēng)險評估工作應(yīng)該是一個連續(xù)的循環(huán)往復(fù)的過程。而有的單位和職能部門將風(fēng)險評估工作作為階段性工作來抓，時緊時松，時斷時續(xù)，對于已經(jīng)識別的風(fēng)險點未及時防控，對于隱匿的新風(fēng)險點未能認(rèn)真排查；在風(fēng)險應(yīng)對評價方面未能結(jié)合實際情況進(jìn)行再分析、再評價，已經(jīng)制定的風(fēng)險應(yīng)對措施未能隨著人員、流程、系統(tǒng)和外部環(huán)境的變化而更新，使風(fēng)險控制方案所起的作用逐漸弱化。
三、強化基層人民銀行風(fēng)險管理的路徑
（一）成立專業(yè)風(fēng)險評估小組
基層人民銀行要成立由單位內(nèi)具有豐富管理經(jīng)驗的人擔(dān)任的專業(yè)風(fēng)險評估小組，定期對整體風(fēng)險狀況進(jìn)行仔細(xì)評估，篩選出高風(fēng)險級以上風(fēng)險點，進(jìn)行風(fēng)險監(jiān)測和風(fēng)險控制管理。評估組應(yīng)組織日常風(fēng)險識別、風(fēng)險監(jiān)測和風(fēng)險分析，負(fù)責(zé)建立各業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險評估模型，收集整理風(fēng)險評估資料，及時評估分析風(fēng)險狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。行長和分管行領(lǐng)導(dǎo)要充分支持風(fēng)險評估工作的開展，保證風(fēng)險評估工作具備足夠的人力、物力以及信息技術(shù)水平，及時了解風(fēng)險評估工作的開展情況。相關(guān)職能部門在風(fēng)險評估過程中要各司其職，既要明確分工，又要通力協(xié)作，積極發(fā)揮作用。
（二）優(yōu)化風(fēng)險評估流程
根據(jù)基層人民銀行風(fēng)險種類的劃分，操作風(fēng)險在整個風(fēng)險體系中占有較大的比重。根據(jù)操作風(fēng)險的特點和風(fēng)險性質(zhì)，風(fēng)險評估程序應(yīng)采用由表及里、自下而上、從已知到未知的方式，依據(jù)操作業(yè)務(wù)流程分析，從基礎(chǔ)崗位做起，從已知的風(fēng)險延伸到未知的風(fēng)險，風(fēng)險評估流程圖如圖1。
（三）建立風(fēng)險評估模型
風(fēng)險評估模型的建立應(yīng)具有一定的準(zhǔn)確性，對風(fēng)險控制能夠起實際指導(dǎo)作用。
1. 風(fēng)險水平計量。風(fēng)險水平的計量一般包括兩個方面：固有風(fēng)險和控制風(fēng)險效果。實際風(fēng)險水平與固有風(fēng)險成正比，與控制效果高低成反比。
實際風(fēng)險水平是實施內(nèi)部控制后存在于業(yè)務(wù)崗位的剩余風(fēng)險，應(yīng)該是管理者和決策者能夠接受的風(fēng)險水平。如果計算出的風(fēng)險水平與設(shè)定的目標(biāo)值有差距，就需要重新采取控制措施，然后再次進(jìn)行風(fēng)險評估，直至確認(rèn)風(fēng)險水平在可接受的范圍內(nèi)。
2. 風(fēng)險等級劃分。對于固有風(fēng)險可按風(fēng)險程度劃分為高風(fēng)險、較高風(fēng)險、中風(fēng)險、較低風(fēng)險和低風(fēng)險五級，按照風(fēng)險程度和風(fēng)險級別賦予固有風(fēng)險不同的分值，如高風(fēng)險值為1-0.9，較高風(fēng)險值為0.9-0.8，中風(fēng)險值為0.8-0.7，較低風(fēng)險為0.7-0.6，低風(fēng)險為0.6以下；控制效果評價等級（控制評價值）劃分為優(yōu)良、滿意、有待改進(jìn)、較差和失效五種狀況，根據(jù)內(nèi)控評價結(jié)論劃分為優(yōu)良90-100，滿意為80-90，有待改進(jìn)為70-80，較差為60-70，失效為50-60。
3. 風(fēng)險評估方法。采取層次分析法和德爾菲法相結(jié)合的辦法對風(fēng)險進(jìn)行識別和評估。運用層次分析法，結(jié)合業(yè)務(wù)流程分析，將復(fù)雜的風(fēng)險問題分解為若干組成要素，按照支配關(guān)系和影響程序度分組形成有序的階梯式層次結(jié)構(gòu)，可以將風(fēng)險因素進(jìn)一步細(xì)分，便于識別對風(fēng)險點起關(guān)鍵性、決定性作用的風(fēng)險因素。運用德爾菲法充分收集專家意見，對風(fēng)險評估結(jié)果進(jìn)行不斷的修正，以提高風(fēng)險評價的準(zhǔn)確性。具體方法和步驟是：（1）崗位人員：運用層次分析法和流程分析法，識別細(xì)分風(fēng)險，對風(fēng)險進(jìn)行定性評價。（2）部門自我評估小組：采取定量分析方法，賦予評估分值。（3）風(fēng)險評估部門：采取定性和定量綜合評價方法，匯總整理風(fēng)險。（4）專業(yè)風(fēng)險評估小組：采取德爾菲法進(jìn)行評估，確定最終風(fēng)險結(jié)果，提交定性風(fēng)險評估報告。
4. 風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)。人民銀行總、分行在充分調(diào)查、認(rèn)證、評估風(fēng)險的基礎(chǔ)上，確定具體業(yè)務(wù)領(lǐng)域的標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險水平或安全指標(biāo)，作為基層人民銀行衡量和比較的標(biāo)準(zhǔn)。基層央行通過與安全指標(biāo)和風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)對比，確定自身所處的風(fēng)險等級和風(fēng)險層次，然后根據(jù)風(fēng)險比較結(jié)果，確定是否需要采取控制措施以及控制到何種程度。
1、指導(dǎo)思想：以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，堅持走新型城鎮(zhèn)化公路，通過拓寬改建，完善基礎(chǔ)設(shè)施，增強城市功能，提升城市內(nèi)涵，增加文化品位，使其達(dá)到亮化、美化、綠化、凈化、人文化的和諧統(tǒng)一，彰顯陰平民居風(fēng)格，著力打造陰平古街，促進(jìn)全縣經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展。
2、目標(biāo)任務(wù)：按照立足現(xiàn)實、完善功能的原則，依據(jù)縣城總體規(guī)劃，對以16米進(jìn)行拓寬改建，完善供排水、電力、通訊等配套設(shè)施，統(tǒng)一規(guī)劃設(shè)計、統(tǒng)一建筑風(fēng)格、統(tǒng)一外觀裝飾，打造陰平古街，建設(shè)商業(yè)中心。
二、公路拆遷的范圍
西起十字街，東至拱橋，公路全長510米。按16米紅線控制實施公路拓改，拆除公路兩側(cè)單位和居民建筑物、附屬物和構(gòu)筑物。
三、實施步驟及計劃
1、拆遷準(zhǔn)備階段：日完成方案設(shè)計，成本測算，實施方案和拆遷補償安置方案的制定，資金籌措，方案審批及規(guī)劃審批，召開公路拓寬改建工作動員大會，縣政府拆遷通告，培訓(xùn)工作人員，開展房地產(chǎn)評估，公示告知評估結(jié)果，復(fù)核評估結(jié)果，做好矛盾糾紛的排查調(diào)處，廣泛深入開展好政策宣傳，耐心細(xì)致地做好拆遷動員等工作。
2、拆遷實施階段：簽訂拆遷補償安置協(xié)議，發(fā)放拆遷補償安置資金，實施房屋拆遷。
3、拆遷掃尾階段：對拆遷區(qū)域個別不按政策履行搬遷義務(wù)、妨礙基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的被拆遷人，綜合應(yīng)用行政和法律手段，采取必要的強制措施，抓好拆遷掃尾工作，確保公路拓寬改建工程如期開工建設(shè)。
4、工程建設(shè)階段：按照規(guī)劃設(shè)計全面開展公路硬化、綠化、亮化工程，供排水設(shè)備安裝及被拆遷戶的房屋重建工作。
四、拆遷補償安置工作內(nèi)容和程序
1、勘查評估。勘查評估工作是拆遷安置的基礎(chǔ)性工作，縣上成立勘查評估組開展評估工作，評估工作堅持“公開、公正、公平”的原則，對房屋性質(zhì)、面積、結(jié)構(gòu)、區(qū)位進(jìn)行認(rèn)定，對涉拆房屋進(jìn)行實地勘查、丈量、制作勘查記錄，實地勘查結(jié)果由勘查評估工作人員與被拆遷人共同簽字認(rèn)可，歸入拆遷檔案。同時，委托有資質(zhì)的房地產(chǎn)評估機構(gòu)對房屋進(jìn)行評估，房屋補償價格以評估報告為準(zhǔn)。其余補償部分以《公路公路拓寬改建拆遷補償安置方案》為準(zhǔn)，并按程序進(jìn)行公示、復(fù)議和認(rèn)定。
2、簽定拆遷補償安置協(xié)議：拆遷人與被拆遷人就補償方式、補償金額、搬遷期限、搬遷過渡方式和過渡期限等事項簽定拆遷補償安置協(xié)議，并進(jìn)行公證。
3、發(fā)放拆遷補償安置資金。待前兩項程序辦理完結(jié)，由拆遷人一次性發(fā)放拆遷補償安置資金和搬遷補助費；采用產(chǎn)權(quán)調(diào)換方式安置的全拆戶，由拆遷人進(jìn)行產(chǎn)權(quán)調(diào)換和發(fā)放拆遷過渡安置費。
五、工作要求
1、統(tǒng)一思想，加強領(lǐng)導(dǎo)。公路拓寬改建工作涉及面廣，工作量大，時間緊迫，同時又關(guān)系廣大人民群眾的切身利益，備受社會各界廣泛關(guān)注。城關(guān)鎮(zhèn)和縣直相關(guān)部門、駐文相關(guān)單位要提高認(rèn)識，統(tǒng)一思想，把公路拓寬改建工作作為當(dāng)前的一項重要工作來抓，以高度的政治責(zé)任感和歷史使命感，圍繞大局，履職盡責(zé)，大打一場舊城改造的攻堅戰(zhàn)。同時，公路拓寬改建工作領(lǐng)導(dǎo)小組要切實負(fù)起責(zé)任，做好公路拓寬改建工程中的具體指揮、組織和協(xié)調(diào)工作。
2、明確責(zé)任，精心組織。為進(jìn)一步靠實工作責(zé)任，明確工作任務(wù)，公路拓寬改建工作領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)“一室八組”即：領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室、宣傳報道組、政策法規(guī)及法律援助組、勘查評估組、接待及糾紛調(diào)處組、補償安置組、監(jiān)督監(jiān)察組、規(guī)劃建設(shè)組、治安保障組。辦公室和各工作組要按照責(zé)任分工，精心組織，相互配合，確保拆遷拓改工作有計劃、有步驟地開展。
3、嚴(yán)明紀(jì)律，遵守制度。公路拓寬改建工作是當(dāng)前整個城市建設(shè)工作的焦點、熱點和難點問題，公路拓寬改建領(lǐng)導(dǎo)小組各成員單位、“一包三幫”責(zé)任部門和責(zé)任人要站在踐行科學(xué)發(fā)展觀的高度，以對工作高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，以飽滿的工作熱情投入公路拓寬改建的全過程，認(rèn)真落實“七項制度”（即：公示制度、接待制度、聯(lián)系幫扶制度、責(zé)任承諾制度、舉報查處制度、法律援助制度、拆遷監(jiān)管和責(zé)任追究制度），切實做到“五統(tǒng)一”（即統(tǒng)一口徑、統(tǒng)一政策、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一解釋、統(tǒng)一做法）和“三不亂”（即：不亂開口子、不亂批條子、不亂批方案），顧大局，識大體，守紀(jì)律，耐心細(xì)致地做好被拆遷群眾的思想工作，確保任務(wù)落實。
關(guān)鍵詞：信息技術(shù)審計；風(fēng)險導(dǎo)向；績效審計
一、信息技術(shù)審計研究現(xiàn)狀
1.信息技術(shù)審計
在人民銀行，信息技術(shù)審計的目的是通過實施信息技術(shù)審計工作，對組織是否達(dá)到信息技術(shù)管理目標(biāo)進(jìn)行綜合評價，并基于評價意見提出管理建議，協(xié)助組織信息技術(shù)管理人員有效地履行其受托責(zé)任以達(dá)成組織的信息技術(shù)管理目標(biāo)，從而提高信息系統(tǒng)運行的效果與效率。2000年8月在貴陽召開首屆央行信息技術(shù)審計工作座談會，標(biāo)志著央行的信息技術(shù)審計工作在摸索中逐步推進(jìn)。2011年總行制定了《人民銀行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型2011-2013年規(guī)劃》，明確提出：“在審計方法上，逐步由手工審計手段向更多運用計算機輔助審計手段轉(zhuǎn)變”。近年來，在內(nèi)審轉(zhuǎn)型與發(fā)展的大環(huán)境下，信息技術(shù)審計有了長足的發(fā)展。
2. 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?/p>
在人民銀行，總行于2005年出臺《中國人民銀行內(nèi)審工作制度》，將風(fēng)險管理的理念納入內(nèi)部審計準(zhǔn)則體系。2011年，內(nèi)審司成立了風(fēng)險評估攻關(guān)小組，初步構(gòu)建了風(fēng)險量化評估方法體系。在2013年內(nèi)審工作會議上，人民銀行行長助理郭慶平在講話中明確指出：風(fēng)險導(dǎo)向是內(nèi)審的邏輯起點，風(fēng)險引導(dǎo)審計、審計關(guān)注風(fēng)險是審計工作性質(zhì)和規(guī)律的要求。
3. 績效審計
在人民銀行，1998 年內(nèi)審部門設(shè)立之初，人民銀行總行黨委就明確提出了“由易到難，逐步提高，先抓財務(wù)資金內(nèi)審，逐步加強行政執(zhí)法內(nèi)審，在此基礎(chǔ)上審查運行效率”的內(nèi)審工作總體思路。2013年內(nèi)審工作會上，總行內(nèi)審司楊立杰司長在講話中指出：“績效審計既是一種審計類型，也是一種審計理念，在離任履職審計和各類專項審計中，都要增強關(guān)注績效的意識，圍繞投入與產(chǎn)出、成本與效益、措施與效果，深入開展審計和評估分析，更好地發(fā)揮內(nèi)審的建設(shè)性作用”。
二、基層央行信息技術(shù)審計工作中存在的現(xiàn)實問題
1.內(nèi)控環(huán)境并不理想。盡管近些年央行在加強內(nèi)部控制方面做了積極探索和實踐，取得了一些成績，但受其傳統(tǒng)審計的思路和模式的影響，部分內(nèi)審人員對于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫛⒖冃徲嫷认冗M(jìn)理念理解深度不夠。風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對工作尚處探索階段，系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化水平并不高。
2.審計力量不足。信息技術(shù)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽徲嬋藛T的素質(zhì)要求較高，不但需要精通審計知識，而且要熟悉信息化環(huán)境下各個層面的風(fēng)險評估和分析方法。但目前審計人員缺乏足夠的風(fēng)險管理與控制的實踐經(jīng)驗，對風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷倪\用不夠，難以很好的實現(xiàn)各類風(fēng)險的科學(xué)評估。
3.審計方法需更新。風(fēng)險導(dǎo)向模式下信息技術(shù)審計的理論研究和實踐還處在摸索階段，可參考的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫尚未建立，風(fēng)險導(dǎo)向的信息技術(shù)審計標(biāo)準(zhǔn)框架還未建立。計算機輔助審計手段不足，對各業(yè)務(wù)系統(tǒng)在業(yè)務(wù)操作過程中隱形的風(fēng)險關(guān)注不多，很難在海量數(shù)據(jù)中分析出潛在的風(fēng)險。
三、探索構(gòu)建風(fēng)險導(dǎo)向視角下IT績效審計模式
風(fēng)險導(dǎo)向視角下IT績效審計是基于審計風(fēng)險模型的績效審計模式，對被審計單位在信息化管理過程中可能發(fā)生的各種風(fēng)險進(jìn)行系統(tǒng)分析，從而確定審計范圍和審計重點。期間，風(fēng)險的防范貫穿于整個審計過程。同時，關(guān)注信息化管理的效果。因此，將風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬇c績效審計引入基層央行信息技術(shù)審計體系，不僅具有一定的理論研究意義，對于基層央行提升風(fēng)險防范能力、風(fēng)險管理和信息化管理水平也具有十分重要的現(xiàn)實意義。
“四位一體”風(fēng)險導(dǎo)向視角下IT績效審計模式框架，是本文的重點創(chuàng)新內(nèi)容。通過將信息技術(shù)審計、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫛⒖冃徲嬋N審計模式有機融為一體，探索出“風(fēng)險導(dǎo)向、關(guān)注績效、服務(wù)治理”信息技術(shù)審計新思路，為促進(jìn)健全風(fēng)險防范機制，提升信息化管理水平提供有力支撐。“四位一體”審計模式框架由四個主要環(huán)節(jié)組成，第一步：以風(fēng)險為導(dǎo)向，做好審前調(diào)查工作。首先，根據(jù)被審計單位填報的“風(fēng)險評估賦值表”（風(fēng)險描述、影響程度、損失的影響結(jié)果等）、“內(nèi)部控制有效性賦值表”（評價對象、控制因素、控制有效性描述等），利用德爾菲法，運用風(fēng)險矩陣，通過權(quán)重加總法得出審計對象的風(fēng)險評估值，確定風(fēng)險等級，判斷重要風(fēng)險可能發(fā)生的領(lǐng)域，制定審計對象清單；其次，以“審計對象清單”為基礎(chǔ)，將信息科技管理中需要關(guān)注的風(fēng)險進(jìn)行細(xì)化，建立“風(fēng)險指標(biāo)知識庫”；最后，通過詢問、發(fā)放調(diào)查問卷等方式，進(jìn)一步明確審計重點，并動態(tài)調(diào)整各領(lǐng)域風(fēng)險權(quán)重及風(fēng)險級別，完成審前評估報告。第二步：根據(jù)審前評估報告，確定審計重點、制定審計方案、優(yōu)化配置審計資源。第三步：集中優(yōu)勢力量，重點關(guān)注重要風(fēng)險及績效情況，實施現(xiàn)場審計。第四步：綜合分析審計發(fā)現(xiàn)的問題，按照風(fēng)險大小和影響程度將問題進(jìn)行歸納總結(jié)，分析問題形成的原因和可能存在的風(fēng)險隱患。綜合分析報告上報行領(lǐng)導(dǎo)，為領(lǐng)導(dǎo)決策、強化管理提供參謀。“四位一體”的審計框架，既能從宏觀層面較準(zhǔn)確地引領(lǐng)審計方向，又能從微觀角度確定審計的重點，并能隨時根據(jù)實際情況做出調(diào)整，真正體現(xiàn)了“風(fēng)險引導(dǎo)審計，審計關(guān)注風(fēng)險”的理念。
1. 風(fēng)險導(dǎo)向視角下IT績效審計模式的重要意義
一是通過開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞瑢徲嬛攸c從檢查和監(jiān)督向分析和評價方面轉(zhuǎn)變，可以增強對關(guān)鍵風(fēng)險點的判斷力，盡早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險易發(fā)區(qū)域和環(huán)節(jié)，對其實施針對性的控制，提升管理水平，增強組織治理。二是引入績效評價，有助于提升信息化管理效能。使用統(tǒng)一的評價指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，運用科學(xué)、規(guī)范的績效評價方法，對信息化系統(tǒng)績效目標(biāo)及其實現(xiàn)程度進(jìn)行綜合性評價。三是構(gòu)建“兩個知識庫”，即風(fēng)險指標(biāo)知識庫及績效指標(biāo)知識庫，為深化信息技術(shù)審計奠定基礎(chǔ)。通過重點對知識信息進(jìn)行科學(xué)準(zhǔn)確的描述，歸納整理出方法詳盡、操作簡單的評價檢查方法。可以解決目前信息技術(shù)專業(yè)人員缺乏、審計經(jīng)驗不足、范圍不寬、深度不夠的現(xiàn)實困境，并為將來借助信息技術(shù)開展高效的非現(xiàn)場審計提供重要支撐。
2. “四位一體”IT績效審計新模式基本框架
（1）審前調(diào)查評估。
構(gòu)建“三步走”的審前風(fēng)險量化評估體系，實現(xiàn)風(fēng)險引導(dǎo)審計、突出審計重點的目標(biāo)。審前風(fēng)險量化評估體系：首先，通過綜合評估判斷重要風(fēng)險發(fā)生的領(lǐng)域，其次，通過細(xì)化重要風(fēng)險指標(biāo)，建立相應(yīng)的風(fēng)險指標(biāo)知識庫。最后，通過詢問、發(fā)放調(diào)查問卷等多種方式，進(jìn)一步明確審計重點，并動態(tài)調(diào)整權(quán)重及風(fēng)險級別。
第一步，首先對被審計單位信息科技管理方面的情況進(jìn)行風(fēng)險量化評估。即從“信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施管理”、“信息科技管理”、“應(yīng)用系統(tǒng)管理”三個方面評估，經(jīng)綜合分析，制定《可審計對象清單》以確定審計重點和審計頻率。
首先，填制“風(fēng)險評估賦值表”。“風(fēng)險評估賦值表”分“信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施管理、信息科技管理、應(yīng)用系統(tǒng)管理”三張分表，分別對上述三個方面風(fēng)險的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行了賦值（根據(jù)實際情況評價資金損失、聲譽損失、連續(xù)性損失影響結(jié)果）。利用風(fēng)險矩陣（如圖1所示），通過分析風(fēng)險影響程度及風(fēng)險發(fā)生可能性，確定風(fēng)險等級，風(fēng)險等級由低到高分為1-4級。
其次，填制“內(nèi)部控制有效性賦值表”，從審計和整改的角度（最近一次審計結(jié)果、上次審計以來內(nèi)部控制變化情況）對控制的有效性進(jìn)行評估，確定風(fēng)險級別。
第三，將“風(fēng)險評估賦值表”和“內(nèi)部控制有效性賦值表”中的相關(guān)數(shù)據(jù)通過風(fēng)險量化評估的公式（風(fēng)險級別=[（∑固有風(fēng)險權(quán)重×風(fēng)險級別+∑內(nèi)部控制有效性權(quán)重×風(fēng)險級別）÷∑A、B兩部分權(quán)重]）進(jìn)行計算，并填制“風(fēng)險評估表”，以下圖為例。
最后，對分項的“風(fēng)險評估表”進(jìn)行綜合分析，填制“可審計對象清單”。通過分析固有風(fēng)險和剩余風(fēng)險的大小，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險較大的領(lǐng)域，確定審計重點和審計頻率。以下以“信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施管理可審計對象清單”為例。
第二步，以“審計對象清單”為基礎(chǔ)，從“信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施管理、信息科技管理、應(yīng)用系統(tǒng)管理”三大類風(fēng)險的角度，將需要特別關(guān)注的風(fēng)險進(jìn)行細(xì)化，建立“風(fēng)險指標(biāo)知識庫”。主要包括：風(fēng)險點的描述，統(tǒng)一的評價標(biāo)準(zhǔn)等，從而引導(dǎo)審計人員進(jìn)入現(xiàn)場時知道查什么、怎么查、如何評價等。
第三步，收集風(fēng)險信息，動態(tài)調(diào)整審計重點，確保審計質(zhì)量與效率。主要關(guān)注的風(fēng)險信息包括：上級及同級審計和監(jiān)管部門報告、內(nèi)部審計報告、內(nèi)部控制評價報告、突發(fā)事件處理報告、重大事故報告、人員變動及業(yè)務(wù)變化情況報告等。通過電話咨詢、郵件等方式，了解被審計單位其關(guān)注的重點風(fēng)險內(nèi)容。一是通過與管理層交談，了解管理層對風(fēng)險管理工作的實施情況，如突發(fā)事件應(yīng)急管理、重要崗位風(fēng)險點排查情況。二是了解管理層及科室負(fù)責(zé)人關(guān)注哪些重要風(fēng)險，如人員交接、重要網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的更換、系統(tǒng)的升級維護等情況。審計組收到被審計單位答復(fù)后，再根據(jù)實際情況對審計的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行微調(diào)，把握審計重點。
（2）根據(jù)審前綜合分析評估結(jié)果，制定審計方案、分配審計資源
充分利用綜合分析結(jié)果，制定配套的審計方案，指導(dǎo)新建軟硬件、業(yè)務(wù)系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、計算機機房環(huán)境及設(shè)施的升級改造等重點風(fēng)險控制及管理的現(xiàn)場審計。并按照風(fēng)險等級的大小，合理分配審計力量，提升審計效率。
（3）現(xiàn)場審計以風(fēng)險控制為主、注重績效評價
一是突出審計重點、量化風(fēng)險大小、動態(tài)調(diào)險等級及權(quán)重。圍繞審前分析出的重要風(fēng)險，制定重要風(fēng)險控制指標(biāo)。依據(jù)風(fēng)險損失程度建立了風(fēng)險影響程度等級表，按照較小、中等、較大、重大影響程度，劃分為1-4級。依據(jù)風(fēng)險出現(xiàn)的頻率建立風(fēng)險發(fā)生可能性等級表，按照較小可能、可能、較大可能、基本確定，劃分為1-4級。運用風(fēng)險矩陣，結(jié)合風(fēng)險的發(fā)生可能性及影響程度確定風(fēng)險等級，風(fēng)險等級由低到高分為1-4級。風(fēng)險量化評價總分賦值為100分。風(fēng)險等級1：比重為25%；風(fēng)險等級2：比重為50%；風(fēng)險等級3：比重為75%；風(fēng)險等級4：比重為100%；風(fēng)險分值=審前確定的權(quán)重 風(fēng)險等級所占相應(yīng)的比重。風(fēng)險值越高，表明風(fēng)險越大，關(guān)注度越高。最后，按照綜合考評得分結(jié)果評價風(fēng)險管理情況。風(fēng)險管理情況從高到低依次為優(yōu)秀（60分及以下）、良好（60-75分）、一般（75-90分）、較差（90～100分）。審后，依據(jù)審計結(jié)果，重新調(diào)整權(quán)重及風(fēng)險等級，為下一次審前分析提供重要的參考數(shù)據(jù)，有效提升審計效率。
二是關(guān)注績效評價，提升信息化管理效能。績效審計是內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型與發(fā)展中需要重點攻克的課題。本文通過深入分析信息化系統(tǒng)建設(shè)、升級改造及運用過程中的“3E”，初步構(gòu)建信息化系統(tǒng)的績效評價體系。確定了以“統(tǒng)一指導(dǎo)、分類管理、客觀公正、科學(xué)規(guī)范、社會、經(jīng)濟效益相結(jié)合”為原則，運用科學(xué)、規(guī)范的績效評價方法，依據(jù)統(tǒng)一的評價指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，對信息化系統(tǒng)績效目標(biāo)及其實現(xiàn)程度進(jìn)行綜合性評價。首先，通過借鑒COBIT等國內(nèi)外先進(jìn)的績效指標(biāo)體系，結(jié)合基層央行實際，構(gòu)建了人力資源管理、信息化系統(tǒng)立項情況、采購管理、信息化系統(tǒng)建設(shè)升級改造質(zhì)量、經(jīng)濟效益、社會效益九大類績效指標(biāo)。其次，績效評價采取定性與定量相結(jié)合的方式。采用比較法、公眾評價法等績效評價方法，對指標(biāo)進(jìn)行“分級判斷”及定量評價，重點評價項目實施全過程管理效能、使用效果。評價值總分100分，每項績效指標(biāo)細(xì)分為四級，分為A、B、C、D四項，得分依次為1分、0.7分、0.35分、0分。最后，按照綜合考評得分結(jié)果確定績效級別。績效級別從高到低依次為優(yōu)秀（90～100分）、良好（75～90分）、一般（60～75分）、較差（60分以下）。被評價單位可以利用績效考評結(jié)果，進(jìn)一步總結(jié)經(jīng)驗，關(guān)注信息化建設(shè)的資金成本控制，強化成果的充分運用。
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1.健全協(xié)同管控的風(fēng)險聯(lián)動機制。
對于發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，堅持“基層出問題，部門找原因，風(fēng)險責(zé)任雙向追究”的監(jiān)督考核思路，強化各級意識，形成管控合力，力求以點推面、標(biāo)本兼治。堅持檢查與指導(dǎo)相結(jié)合的工作方針，把內(nèi)部審計、內(nèi)控測試和檢查調(diào)研作為指導(dǎo)和宣貫風(fēng)險管理理念的平臺，針對存在的問題，與崗位人員共同分析根源和可能導(dǎo)致的后果，講解規(guī)避風(fēng)險的措施和方法，使員工從思想上重視，從行為上落實好規(guī)章制度和管理要求，嚴(yán)肅、嚴(yán)謹(jǐn)履職。
2.把握經(jīng)濟風(fēng)險管控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
業(yè)務(wù)主管部門和各單位應(yīng)立足經(jīng)濟業(yè)務(wù)類型，針對可能的風(fēng)險和隱患，認(rèn)真梳理、分析現(xiàn)有的規(guī)章制度和運行機制，機制不全的應(yīng)補充，制度缺陷的要改進(jìn)，重要的痕跡要留存，確保業(yè)務(wù)操作有章可依，有跡可循。同時，加強重點環(huán)節(jié)管控，關(guān)鍵的施工階段、重要的作業(yè)工序、敏感物資的現(xiàn)場驗收等等，不相容崗位要分離，必須參與的人員要保證，避免個人意見代表單位的整體意見。
3.完善市場化隊伍考評追責(zé)機制。
業(yè)務(wù)主責(zé)部門應(yīng)按照“公平競爭、良性循環(huán)”的原則，完善市場化服務(wù)商評價考核的內(nèi)容和細(xì)則，用質(zhì)量指標(biāo)衡量，用業(yè)績分值說話，能力強、水平高的優(yōu)先保證工作量，安排重點工程，能力弱、水平低的少安排，不安排，以此主動規(guī)避經(jīng)濟風(fēng)險。同時，完善內(nèi)部責(zé)任追究機制，對于管理不善引發(fā)的經(jīng)濟風(fēng)險，要讓關(guān)鍵崗位背指標(biāo)、擔(dān)壓力，出了問題嚴(yán)追究，硬考核。
4.完善以流程為界面的風(fēng)險管理集成平臺。
以全部業(yè)務(wù)流程化管理為要求，全面梳理現(xiàn)有業(yè)務(wù)，開展流程描述與風(fēng)險識別，制定和完善風(fēng)險管控措施，在業(yè)務(wù)上不留死角，在風(fēng)險管控上實現(xiàn)可視化，從而建立“縱向到底、橫向到邊”的風(fēng)險集成管理平臺，形成“規(guī)章制度、管理標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)流程”三相同步的風(fēng)險管理新機制。
5.建立內(nèi)控與風(fēng)險管理的評估報告機制。
根據(jù)全年業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查情況，對存在的風(fēng)險隱患、發(fā)生的風(fēng)險事件和內(nèi)部控制的例外事項進(jìn)行揭示和剖析，評估影響程度，評價風(fēng)險管控能力，分析全廠全年內(nèi)控與風(fēng)險管控的形勢和主要矛盾，編寫年度內(nèi)控與風(fēng)險管理評估報告并報送廠領(lǐng)導(dǎo)。
二、精細(xì)法律風(fēng)險管理
立足于依法規(guī)范企業(yè)行為，強化干部員工法律風(fēng)險事前防范意識，優(yōu)化完善法律風(fēng)險防控體系，細(xì)化防控措施并強化落實，促進(jìn)采油三廠規(guī)范運作、健康發(fā)展。
1.持續(xù)推進(jìn)采油三廠適法體系建設(shè)。
各業(yè)務(wù)部門梳理相關(guān)法律法規(guī)，建立適用法律法規(guī)清單，將法律的基本規(guī)定落實到日常管理過程中，以各業(yè)務(wù)為依托，劃定各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的管理“紅線”，建立并完善公司管理層重視、各業(yè)務(wù)部門齊抓共管、全體員工積極落實的“三位一體”的合規(guī)管理格局，確保各業(yè)務(wù)領(lǐng)域做到依法受控、合規(guī)操作。
2.加強規(guī)章制度、重要決策法律審核。
在規(guī)章制度制定或重要決策之初把好法律審核關(guān)口，從源頭上保證法律風(fēng)險受控。嚴(yán)格落實規(guī)章制度發(fā)文流程，將法律審查嵌入規(guī)章制度制定、修改的工作流程中，對制度的合法性進(jìn)行審核，同時，完善企業(yè)重要決策法律審核機制，對涉及采油三廠重大經(jīng)營管理、關(guān)系職工切身利益，具有全局性、方向性和戰(zhàn)略性的重大問題進(jìn)行審核，確定其是否與國家現(xiàn)行法律、法規(guī)相抵觸，是否存在重大法律風(fēng)險等，確保兩項法律審核率達(dá)到100%。
3.強化重點領(lǐng)域法律風(fēng)險防控。
一是做好招標(biāo)前后業(yè)務(wù)運行的銜接，在確定中標(biāo)人前，必須先與提供服務(wù)的服務(wù)商簽訂合同保證各項業(yè)務(wù)的順利運行，招標(biāo)結(jié)果確定后，要嚴(yán)格按照約定終止合同、驗收付款，并及時與中標(biāo)人簽訂新合同。二是對于公司招標(biāo)項目，業(yè)務(wù)主管部門要與未中標(biāo)隊伍充分溝通，做好解釋說明工作，對于自行招標(biāo)項目，各招標(biāo)組織部門要嚴(yán)格按照法律法規(guī)要求實施，并最大程度體現(xiàn)公開、公平、公正。
4.不斷優(yōu)化外部法律環(huán)境。
一是加強對油區(qū)群眾的法律宣傳。采取散發(fā)法律知識宣傳單、開展法律咨詢等方式向油區(qū)群眾進(jìn)行法律宣傳教育，講解侵權(quán)打井、盜搶原油等違法犯罪行為的法律責(zé)任。二是加大內(nèi)外協(xié)調(diào)配合力度，最大程度爭取地方國家機關(guān)對企業(yè)的支持。以“堅持原則，靈活掌握；以誠相待，加強聯(lián)系；剛?cè)岵v究策略”為外協(xié)工作方針，定期走訪地方政府部門、政法機關(guān)，溝通匯報情況，并邀請回訪，增強理解互信，在實際工作中聯(lián)合行動，增強油田周邊影響力，建立起溝通聯(lián)系的長效機制。
5.完善法律風(fēng)險防控考核評價機制。
一是遵循“防控重點、關(guān)注細(xì)節(jié)、注重實效、提升水平”的工作思路，參照油田公司《法律風(fēng)險評估和法律工作考核暫行辦法》的規(guī)定，以定量分析為抓手，按季度進(jìn)行自我考核，以考核促實施，最終實現(xiàn)防控風(fēng)險的目標(biāo)。二是以符合性測試為抓手，將法律風(fēng)險防控要求內(nèi)化到管理制度、業(yè)務(wù)流程和工作規(guī)范中，借助標(biāo)準(zhǔn)化管理平臺或內(nèi)控體系，進(jìn)行指引的符合性測試，根據(jù)測試結(jié)果完善防控措施。
三、精細(xì)安全風(fēng)險管理
以HSE風(fēng)險管控為核心，堅持治標(biāo)與治本相結(jié)合，治理薄弱環(huán)節(jié)與夯實基礎(chǔ)工作相結(jié)合，強化安全生產(chǎn)責(zé)任制落實，提高企業(yè)安全風(fēng)險防控水平。
1.建立安全風(fēng)險立體防范體系。
完善安全風(fēng)險問責(zé)機制，通過“問責(zé)”管理把“隱患就是事故”的管理理念和違章行為“零”容忍的態(tài)度落到實處，形成專業(yè)部門配合，各負(fù)其責(zé)的安全風(fēng)險防控機制，最終實現(xiàn)“零事故、零污染、零傷害、零職業(yè)病”的戰(zhàn)略性目標(biāo)。
2.完善全員培訓(xùn)管理機制。
依托“HSE培訓(xùn)需求矩陣”模式，落實直線培訓(xùn)責(zé)任，通過多種渠道培訓(xùn)，實現(xiàn)安全上崗硬達(dá)標(biāo)，使管理人員安全素養(yǎng)不斷提升，操作人員真正做到“會什么，干什么”，消除業(yè)務(wù)承包人員培訓(xùn)上崗條件確認(rèn)掛空檔現(xiàn)象。
3.深化HSE先進(jìn)工具的應(yīng)用。
強化生產(chǎn)現(xiàn)場“安全觀察與溝通”、“啟動前安全檢查”、“工作循環(huán)分析”、“崗位需求矩陣培訓(xùn)”、“上鎖掛簽”、“工作前安全分析”、“崗位標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序”的應(yīng)用，不斷提升現(xiàn)場風(fēng)險防控水平。
4.推進(jìn)隱患治理與評估長效機制。
一是繼續(xù)完善隱患三級管理模式運維工作，通過責(zé)任傳遞、問責(zé)執(zhí)行，逐步提升基層生產(chǎn)單位隱患排查和治理能力，確保二級以下隱患、問題在基層內(nèi)部削減和治理。二是強化一級隱患的綜合排查、評估，確保隱患治理的可靠性，逐步加強隱患方案的科學(xué)性和嚴(yán)謹(jǐn)性，充分發(fā)揮工藝部門職責(zé)。三是強化隱患項目后評價工作，通過對工藝、設(shè)備、流程等方面的系統(tǒng)評估，提升隱患治理效果。
5.強化HSE信息管理。
建立統(tǒng)一規(guī)范的HSE信息渠道、完善HSE信息管理，加強HSE數(shù)據(jù)統(tǒng)計管理，做好相關(guān)數(shù)據(jù)的收集和整理工作，及時統(tǒng)計、上報和傳達(dá)各類HSE管理數(shù)據(jù)和信息。
四、精細(xì)環(huán)保風(fēng)險管理
以油區(qū)生態(tài)文明建設(shè)為著力點，強化環(huán)境保護風(fēng)險源頭預(yù)防控制，積極推進(jìn)清潔生產(chǎn)，實現(xiàn)環(huán)保管理向精細(xì)化、規(guī)范化、科學(xué)化轉(zhuǎn)變。
1.強化區(qū)域環(huán)境風(fēng)險防控。
建立完善“三防四責(zé)”油氣泄漏防治體系，以實現(xiàn)油氣泄漏監(jiān)控、預(yù)警、搶險為主要功能，重點設(shè)置以泵為核心的系統(tǒng)參數(shù)預(yù)警報警、閥門遠(yuǎn)程緊急截斷、重要河流建設(shè)預(yù)防性基礎(chǔ)設(shè)施三道防線。逐級分解、落實廠、作業(yè)區(qū)（大隊）、生產(chǎn)單元（應(yīng)急班）、生產(chǎn)崗位四個層面的油氣泄漏防治范圍、目標(biāo)和責(zé)任，并運用信息化手段提高監(jiān)控效果，確保環(huán)境敏感區(qū)風(fēng)險有效受控。同時，強化“紅線”意識，對污染水體事件嚴(yán)肅追究相關(guān)人責(zé)任，對“三防四責(zé)”各級防治責(zé)任落實情況納入考核，確保廠、區(qū)、站多級監(jiān)控預(yù)警運行正常。
2.合理處置工業(yè)“三廢”。
引進(jìn)燃?xì)獍l(fā)電、同步回轉(zhuǎn)油氣混輸裝置等新工藝、新技術(shù)，實施伴生氣回收利用新模式。采用油田采出水處理回注技術(shù)，推廣應(yīng)用氣浮除油、微生物除油、雙旋流分離除油、大罐沉降等先進(jìn)處理工藝，使采出水處理水質(zhì)達(dá)到回注標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)循環(huán)利用。嚴(yán)格油泥管理、泥漿池?zé)o害化治理和防治污染設(shè)施濾料管理，完善污泥處理配套設(shè)施，提升工業(yè)“三廢”處置水平。
3.推進(jìn)清潔文明井場建設(shè)。
加大經(jīng)濟投入，強化井場標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，完善井場環(huán)保設(shè)施，規(guī)范試油、修井、措施等作業(yè)現(xiàn)場的污染防控措施，整治原油“跑冒滴漏”問題。每年投資上千萬元資金對井場的“兩池一溝”（污油池、污水池和排污溝）進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化改造，做到井場無雜物、無污染、無滲漏、無危害，實現(xiàn)“采油不見油，注水不見水”的環(huán)保采油模式。
4.注重油區(qū)綠化和生態(tài)恢復(fù)。
關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；內(nèi)控；措施
2012年11月29日，財政部了《關(guān)于印發(fā)的通知 》(財會〔2012〕21號)，規(guī)范自2014年1月1日起施行。2013年8月16日，杭州市財政局、杭州市監(jiān)察局、杭州市考評辦、杭州市審計局等四部門聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強杭州市級行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的實施意見》，對事業(yè)單位開展內(nèi)控管理提出了明確的目標(biāo)要求和實施步驟。為此，杭州市行政事業(yè)單位建立完善財務(wù)內(nèi)控制度勢在必行。
一、實施內(nèi)控管理的前提條件
內(nèi)控體系的建立是一項有效的管理手段。事業(yè)單位實施內(nèi)控管理的目標(biāo)是規(guī)范經(jīng)濟活動，完善防腐機制，提高服務(wù)效能。事業(yè)單位內(nèi)控管理關(guān)系到單位全體人員，實施內(nèi)控管理首先要明晰崗位職責(zé)和分析廉政風(fēng)險。
（一）明晰崗位職責(zé)權(quán)限
全面梳理本單位工作職責(zé)，在額定編制內(nèi)根據(jù)工作職責(zé)和內(nèi)容科學(xué)設(shè)置事業(yè)單位工作崗位，在此基礎(chǔ)上，詳細(xì)分析單位工作人員的綜合素質(zhì)及專業(yè)特長，再將人員分配到相應(yīng)崗位，做到定崗定責(zé)定權(quán)，因崗設(shè)人。
（二）分析崗位廉政風(fēng)險。
仔細(xì)研究事業(yè)單位各工作崗位的職責(zé)、權(quán)限及工作內(nèi)容，分析可能潛在的崗位廉政風(fēng)險點，研究規(guī)避風(fēng)險、防止腐敗的方案措施，為建立完善事業(yè)單位內(nèi)控制度奠定基礎(chǔ)。
二、實施內(nèi)控管理的主要措施
（一）建立完善內(nèi)控制度
事業(yè)單位要成立內(nèi)控管理領(lǐng)導(dǎo)小組，牽頭制定完善內(nèi)控制度。一是針對前期排查的崗位風(fēng)險點，建立完善事業(yè)單位重大事項、重要經(jīng)濟活動的審批、執(zhí)行、監(jiān)督和考核制度，做到重大事項集體決策、重要經(jīng)濟活動明晰權(quán)責(zé)。二是完善事業(yè)單位教育培訓(xùn)、紀(jì)檢監(jiān)察、定期輪崗、政務(wù)公開，以及人、財、物管理等各項制度，以制度管人，營造良好的內(nèi)控環(huán)境。三是圍繞內(nèi)控制度研究制定重要經(jīng)濟活動、行政審批事項、重要業(yè)務(wù)活動等系列工作流程圖，直觀反映各項工作之間的邏輯關(guān)系，使各項工作規(guī)范落實，各個環(huán)節(jié)清晰明了。
（二）注重目標(biāo)計劃管理。
事業(yè)單位要加強目標(biāo)計劃管理，推進(jìn)效能建設(shè)。年初，要及時研究確定年度目標(biāo)任務(wù)，出臺目標(biāo)考核辦法，并與科室簽訂目標(biāo)責(zé)任書；科室要根據(jù)目標(biāo)倒排月計劃、周計劃，推進(jìn)目標(biāo)任務(wù)的分解落實；年中，要抓好目標(biāo)任務(wù)的跟蹤督辦、階段考核工作，及時發(fā)現(xiàn)問題、攻克難點，確保進(jìn)度；年末，要善于總結(jié)經(jīng)驗，分析年度目標(biāo)任務(wù)完成的薄弱環(huán)節(jié)，創(chuàng)新工作方式方法，進(jìn)而提出下年度工作思路，逐步提高目標(biāo)計劃制定的科學(xué)性。
（三）抓好預(yù)算管理
事業(yè)單位的預(yù)算包括基礎(chǔ)性支出和項目支出。實施預(yù)算管理，要建立從預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行到預(yù)算評估的管理機制，重點抓好項目預(yù)算的管理。要制定從項目科室編制預(yù)算、業(yè)務(wù)科室會簽與財務(wù)科室會簽、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究確定的預(yù)算編制工作流程，通過層層審核，提高預(yù)算的完整性和精準(zhǔn)度，確保預(yù)算能全面真實地反映實際工作開支需要，避免“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象，影響正常工作開展。在預(yù)算執(zhí)行過程中，要增強經(jīng)費開支的計劃性，用款計劃要與月度工作同步，每月報計劃、作總結(jié)，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度合理；在經(jīng)費開支環(huán)節(jié)要注重前置審批，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部分級審核，確保項目開支在批復(fù)的額度和開支范圍內(nèi)進(jìn)行。在年度決算時對一年的預(yù)算開展評估是很有必要的，要綜合分析年初預(yù)算編制計劃、年度預(yù)算執(zhí)行率，分析各項預(yù)算使用情況、出現(xiàn)結(jié)余或超支的主客觀原因、預(yù)算績效情況，出具一份預(yù)算評估報告，為科學(xué)制定下年度預(yù)算提供依據(jù)。
（四）加強監(jiān)督考核
監(jiān)督考核是推動單位各項工作朝著既定的目標(biāo)方向發(fā)展的有效手段。監(jiān)督包括外部監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督，外部監(jiān)督可以通過政務(wù)公開活動接受社會的監(jiān)督，內(nèi)部監(jiān)督建立在事業(yè)單位內(nèi)部成立內(nèi)審小組，實時跟蹤監(jiān)督項目，定期對部門預(yù)算各項項目進(jìn)行審計，及時通報階段工作情況及存在問題，做到即知即改，推進(jìn)目標(biāo)任務(wù)圓滿完成。在考核方面，結(jié)合事業(yè)單位崗位設(shè)置、績效工資的實施工作，制定事業(yè)單位工作人員績效考核制度，考核內(nèi)容包括工作紀(jì)律、履職情況、工作業(yè)績等，與年度目標(biāo)任務(wù)落實情況相結(jié)合，考核結(jié)果直接與工作人員績效工資掛鉤，從而促進(jìn)工作落實。
三、結(jié)語
在當(dāng)前各級政府貫徹落實“八項規(guī)定”、加強內(nèi)控管理的環(huán)境下，事業(yè)單位加強內(nèi)部控制管理的關(guān)鍵還在于領(lǐng)導(dǎo)重視、全員參與，為此，加強教育培訓(xùn)，增強責(zé)任意識、內(nèi)控意識至關(guān)重要，將有助于內(nèi)控管理各項措施的落實，促進(jìn)單位各項目標(biāo)任務(wù)的完成。
參考文獻(xiàn)：
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9月4日起，樂清市北白象鎮(zhèn)第九小學(xué)，開學(xué)伊始陸續(xù)有19名小學(xué)生突流鼻血。9月6日，學(xué)校被迫急救停課。9月9日，又有2名學(xué)生流鼻血住院，總共導(dǎo)致21例罹患疾病。
此外，另據(jù)9月14日《北京青年報》報道，因為環(huán)境污染，溫州小學(xué)生流鼻血學(xué)校附近社區(qū)，4年超過一百多人死于癌癥（白血病）！
9月13日，樂清市委常委會研究決定，由樂清市紀(jì)委牽頭介入調(diào)查“21名學(xué)生流鼻血事件”，根據(jù)事實情況，依法依紀(jì)對事件5名相關(guān)責(zé)任人作出嚴(yán)肅處理――對市環(huán)保局環(huán)境監(jiān)察大隊北白象中隊中隊長、市教育局北白象教育學(xué)區(qū)輔導(dǎo)中心主任、市國土資源局北白象管理所所長等人予以停職檢查。
戕害孩子的“罪魁禍?zhǔn)住闭业搅耍怯卸究諝猓唧w來說，一是新建的白象鎮(zhèn)第九小學(xué)裝修時，使用的油漆中含有大量甲醛和苯；二是工廠排放的有害物質(zhì)污染空氣所致（主要是鉻酸霧）。
事情至此，貌似可以告一段落。只是，我們就能心安理得，長吁一口氣？老童我以為，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能！
首先，令人側(cè)目的，是中央電視臺報道的浙江省衛(wèi)生廳專家組得出的四點結(jié)論――“兒童是鼻（子）出血易感人群”，“不良空氣導(dǎo)致鼻腔黏膜出血擴張、糜爛等病變”，鼻子出血是在“原有局部病變基礎(chǔ)上”，乃至“小部分學(xué)生存在心理應(yīng)激反應(yīng)”。
以上這種“字正腔圓”、不帶任何感彩的專家結(jié)論，給人的印象是問題剛剛發(fā)生，似乎遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有那么嚴(yán)重，甚至有點“大事化小”、不必驚詫的感覺。然而，甲醛、苯毒和鉻酸霧，對孩子身體究竟有什么不良影響，會不會有后遺癥？
很遺憾啊，答案未見只言片語！
而從某種悲催的意義上來說，我們這些“置身事外”的人，必須“感謝”這些可憐的孩子，正是他們的“易感性”、“原有局部病變”，讓他們成了可悲的“試紙”――試想一下，假如此地沒有白象鎮(zhèn)第九小學(xué)，沒有這些流鼻血的孩子，戕毒健康的甲醛、苯和鉻酸霧，還會肆虐多久？
假如不是發(fā)生在小學(xué)生這個社會注目的焦點身上，問題即使被發(fā)現(xiàn)，又能得到怎樣的處理？
老童我以為，結(jié)果恐怕不容樂觀。因為之前的大量歷史經(jīng)驗告訴我們，有些地方的環(huán)境被污染，問題也被發(fā)現(xiàn)，有的甚至被媒體曝光多次，卻也“這里的黎明靜悄悄”。不必諱言，這從一個側(cè)面表明，個案的成功處置，并不意味著類似問題的標(biāo)本兼治；個案的快速處理，并不意味著這種處理模式就可以成功復(fù)制――如何舉一反三，如何亡羊補牢，如何把個案中的共性問題，提到議事日程、納入解決程序，恐怕更需要相關(guān)職能部門多用點心！
而在相當(dāng)意義上來說，也正是一些職能部門的失職，導(dǎo)致問題發(fā)生、堆積，最后坐大為禍――溫州“21名學(xué)生流鼻血事件”，便是明證。
老童我還想說句誅心之論，如果不是小學(xué)生流鼻血，職能部門焉能“迅疾”發(fā)現(xiàn)甲醛苯毒和鉻酸霧肆虐？顯然，在這一事件中，小學(xué)生流鼻血成為了測試有毒空氣的“試紙”――這種等到對老百姓生命健康帶來影響，乃至戕害才能發(fā)現(xiàn)問題、解決問題的模式，毫無疑問遠(yuǎn)滯后于老百姓的期盼與希冀！
孟子曰，窮則獨善其身，達(dá)則兼善天下。
以上老童貌似有些嚴(yán)苛的“鼓噪”，或許只屬于“顯達(dá)者”兼善天下的范疇――相關(guān)職能部門的責(zé)任，就是要監(jiān)管到位，就是要監(jiān)管常態(tài)化，而不是等環(huán)保問題為禍百姓生命健康了，才想起要履行職責(zé)。更惡劣的在于，已經(jīng)對老百姓生命安全造成損害了，仍無動于衷。這一點，是溫州“21名學(xué)生流鼻血事件”以及其他類似事件，給予我們的深層次反思。
與此同時，老童我以為，在嚴(yán)苛“兼善天下”的同時，在關(guān)系到每個人切身利益的環(huán)保安全問題上，升斗小民也完全可以明察秋毫，用腳投票，做到“獨善其身”。
還是拿溫州小學(xué)生流鼻血事件來說，前文提到，戕害孩子的“罪魁禍?zhǔn)住笔怯卸究諝猓唧w就是甲醛、苯和鉻酸霧。后者屬于工廠排放的有害物質(zhì)，主要歸“顯達(dá)者”監(jiān)管，此處暫按下不表，以下只說前者――白象鎮(zhèn)第九小學(xué)裝修時使用的油漆中，含有大量甲醛和苯。
老童我忝為國家一級建造師，在此免不得要掉掉專業(yè)書袋。
俗話說，“無苯不成漆、無醛不成膠”。凡人造板、密度板都是高壓而成，生產(chǎn)過程中，絕大部分都必須使用膠水粘接，而膠水則不可能不含甲醛。至于化工涂料（油漆），更是無一不含苯。
世界衛(wèi)生組織早在上世紀(jì)九十年代就指出，長期接觸哪怕是低劑量的甲醛和苯，也會引起慢性呼吸道疾病、女性月經(jīng)紊亂、妊娠綜合征，引起新生兒體質(zhì)降低、染色體異常，甚至引起鼻咽癌和白血病。
此外，有研究報告指出，苯在人體內(nèi)的潛伏期可長達(dá)12-15年，已被世界衛(wèi)生組織確定為強烈致癌致畸形物質(zhì)。
言情劇里說：愛她，就給她一個家。后現(xiàn)代詩人說：家是溫馨的港灣，家是靜謐心靈的地方。
毫無疑問，家，這個溫馨的港灣，首當(dāng)其沖就是要健康安全、綠色環(huán)保，就是要“零容忍”甲醛和苯，換言之，就是要毫不猶豫地對戕害健康的化工涂料（油漆）和人造板、密度板說“不”！
此外，老童忝為湖南省政協(xié)委員，也將在此后的政協(xié)提案中履職建言：
1、建議環(huán)保部門借鑒質(zhì)量技監(jiān)、工商和食藥監(jiān)局等食品安全監(jiān)管部門的工作流程，直接介入家裝產(chǎn)品（事前以及事后）的監(jiān)管，特別是家裝工程完結(jié)后，重點監(jiān)查甲醛、苯、氡氣等等有害致癌物質(zhì)的排放。
一、內(nèi)審成果運用的作用
1.監(jiān)控作用。審計結(jié)束后，被審計對象根據(jù)內(nèi)審成果進(jìn)行整改，審計人員對照審計成果開展后續(xù)審計，可監(jiān)督審計對象及時糾正存在的問題。
2.風(fēng)險預(yù)警作用。目前央行內(nèi)審要求從合規(guī)審計向風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫛?nèi)部控制審計等轉(zhuǎn)變，在審計中，要分析、判斷被審計對象的風(fēng)險所在及其風(fēng)險程度，提示潛在的風(fēng)險;要對被審計對象的內(nèi)控狀況進(jìn)行評估、分析測試、評價。因此，內(nèi)審成果運用是對內(nèi)部控制缺陷和漏洞、管理過程中的偏差和失誤、對苗頭性、傾向性問題起到風(fēng)險預(yù)警作用。
3.鑒證作用。基層央行內(nèi)審成果匯集了各職能部門管理中真實情況、存在的問題及風(fēng)險，為領(lǐng)導(dǎo)正確決策提供了經(jīng)過鑒證的可靠信息與依據(jù)。如對領(lǐng)導(dǎo)干部履職內(nèi)審成果的運用，可為組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察等部門提供業(yè)務(wù)考核、干部職務(wù)任免、廉政建設(shè)的重要的參考依據(jù)。
4.“免疫系統(tǒng)”作用。轉(zhuǎn)型后的央行內(nèi)審不僅要對照現(xiàn)有的制度發(fā)現(xiàn)存在的問題，同時還要對現(xiàn)有的制度存在的缺陷進(jìn)行完善。對這一內(nèi)審成果的運用，是從制度上、機制上、體制上解決存在的問題，增強央行的“免疫力”。
二、基層央行內(nèi)審成果運用中存在的問題及原因分析
1.內(nèi)審機構(gòu)的相對獨立性地位，影響了內(nèi)審成果的客觀性和公正性。內(nèi)部審計職能的有效發(fā)揮，客觀上要求賦予其與之相應(yīng)的地位，而內(nèi)部審計與國家審計不同，其相對獨立的地位，決定內(nèi)部審計機構(gòu)是內(nèi)部控制管理的監(jiān)督者，服務(wù)央行治理，一定程度上削弱了內(nèi)審成果的客觀性、公正性，同級監(jiān)督檢查的力度和深度難以達(dá)到理想效果，進(jìn)而影響審計質(zhì)量，上報的問題已經(jīng)被“過濾”了，使上級行很難系統(tǒng)、全面的了解情況，難以從全局的角度，通過審計信息的反饋作用，促進(jìn)轄區(qū)各項業(yè)務(wù)的開展。
2.內(nèi)審成果質(zhì)量較低，內(nèi)審成果利用價值不高。一是部分內(nèi)審人員知識結(jié)構(gòu)與素質(zhì)不高，跟不上業(yè)務(wù)的變化發(fā)展，致使內(nèi)審人員在實施非現(xiàn)場及現(xiàn)場檢查時，發(fā)現(xiàn)問題和解決問題的能力受到了很大的局限，不同程度地出現(xiàn)審計成果層次不高、提出問題不充分、改進(jìn)建議的可操作性不強等問題，影響了審計成果運用的效能。二是部分審計報告針對傾向性、苗頭性問題的分析不夠深入。審計人員絞盡腦汁，運用風(fēng)險管理論、數(shù)理模型、績效評價指標(biāo)和方法，撰寫出自認(rèn)為是“陽春白雪”式的審計報告，但由于過分注重形式，就事論事多，原因分析不透徹，意見和建議針對性不夠強，成果看起來技術(shù)含量高，但由于并不對味口，實際附加值不高，不能及時準(zhǔn)確地向領(lǐng)導(dǎo)提供高質(zhì)量的決策信息。三是監(jiān)督評價體系不完善，沒有一套規(guī)范的評價體系，僅憑審計人員個人職業(yè)判斷，無法用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)對被審計對象進(jìn)行全面、客觀、公正、有效的評價，制約了審計質(zhì)量。
3.內(nèi)審成果運用機制不健全，成果運用缺乏制度保障。一是尚未制定有效的內(nèi)審成果運用指導(dǎo)原則，內(nèi)審成果管理制度也不健全，造成大量內(nèi)審項目成果的積壓和沉淀，削弱了內(nèi)審成果運用的力度。二是未建立內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化的保障措施。內(nèi)審部門對審計中發(fā)現(xiàn)的問題只進(jìn)行整改建議權(quán)，對整改不積極或落實整改不到位的單位和部門缺乏責(zé)任追究，在一定程度上削弱了審計的權(quán)威性和有效性。三是審計成果運用缺乏部門之間的協(xié)作。特別是在追責(zé)處罰上與紀(jì)委、人事等部門之間沒有建立順暢的協(xié)調(diào)合作關(guān)系，使得審計整改、追責(zé)止步于內(nèi)審部門，沒有起到協(xié)同作戰(zhàn)的效果。四是后續(xù)審計不到位。一些審計項目完成后，未及時安排后續(xù)審計，缺乏對審計意見落實整改的監(jiān)督，在一定程度上影響了審計成果落實與運用。五是在年終目標(biāo)責(zé)任制考核、先進(jìn)集體評比等方面，沒有真正把內(nèi)審評價結(jié)果作為對部門工作考核的依據(jù)之一，也沒有列入干部任用的必須條件，也是內(nèi)審部門提出的有關(guān)建設(shè)性意見和建議重視不夠的客觀原因之一，它在一定程度上削弱了內(nèi)審工作的權(quán)威性。
4.內(nèi)審成果披露透明度不高，內(nèi)審成果難以充分得到運用。一是審計成果還沒有真正被其它監(jiān)督部門共享。內(nèi)審監(jiān)督資料形成后，審計發(fā)現(xiàn)的部分問題具有一定的“保密性”，多數(shù)在被審計對象、上級行業(yè)務(wù)主管部門、上下級內(nèi)審部門和主要行領(lǐng)導(dǎo)間傳遞，不能與其它監(jiān)督部門完全實現(xiàn)信息共享，使部分項目重復(fù)檢查，不但內(nèi)審成果得不到充分運用，而且在一定程度上形成監(jiān)督資源的浪費。二是在審計信息、調(diào)研文章、審計案例的發(fā)送范圍上，以向上級行報送為主，一般只局限于審計機構(gòu)內(nèi)部，成為內(nèi)部參閱資料，審計成果評優(yōu)評先，也僅限于內(nèi)審部門之中，內(nèi)審成果的價值得不到充分的體現(xiàn)。三是內(nèi)審成果信息化管理程度不高。目前以項目為中心的管理模式，使得審計項目流程完成后，一切成果均封存在案卷中、上傳到《內(nèi)審綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)》中，內(nèi)審整改臺賬也僅由主審人負(fù)責(zé)管理、跟蹤整改，這種原始的成果利用模式使得各個審計項目成為信息孤島，不能高效地對審計發(fā)現(xiàn)和內(nèi)審整改情況進(jìn)行匯總、歸類、分析，從中找出規(guī)律性、傾向性的問題，審計成果利用未能最大化。
三、提高內(nèi)審成果運用的對策建議
1.正確認(rèn)識內(nèi)審成果的價值，重視內(nèi)審成果的運用。審計成果運用是審計工作的最后環(huán)節(jié)，審計成果運用優(yōu)劣，關(guān)系到內(nèi)部審計在管理監(jiān)督體系中存在的價值和作用。各單位應(yīng)明確內(nèi)審機構(gòu)職責(zé)，特別是內(nèi)審與紀(jì)委監(jiān)督合署辦公的地市中支。各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)進(jìn)一步提高對內(nèi)審成果運用的認(rèn)識，切實將內(nèi)審成果運用落到實處。對內(nèi)審部門提出的建設(shè)性意見和建議，應(yīng)積極督促有關(guān)部門落實整改，促使各項工作不斷規(guī)范。在查找問題、分析原因的基礎(chǔ)上，根據(jù)《中國人民銀行分支機構(gòu)內(nèi)部控制指引》的要求，研究制定本單位內(nèi)控建設(shè)規(guī)劃，開展風(fēng)險評估。同時，充分利用審計成果，加強對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理。
2.提升審計成果質(zhì)量，促進(jìn)審計成果的轉(zhuǎn)化與增值。一是提高審計人員素質(zhì)，提升對審計成果的綜合分析水平。審計項目完成后，要注重對審計掌握的情況進(jìn)行系統(tǒng)性的綜合分析，針對問題產(chǎn)生的原因，從制度建設(shè)、業(yè)務(wù)管理等方面提出進(jìn)一步改進(jìn)和完善的有效管理辦法和措施，督促被審單位和部門舉一反三進(jìn)行整改。編送審計報告時，要重視內(nèi)容的重要性、建議的可行性和報送的及時性，為管理層決策提供依據(jù)，以提高審計成果的利用水平和效率。二是創(chuàng)新審計工作方法。隨著央行業(yè)務(wù)的發(fā)展，人民銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險點和監(jiān)督重點發(fā)生了變化，必須盡快實現(xiàn)內(nèi)審由單一的事后監(jiān)督向事前防范和事中控制轉(zhuǎn)變，由合規(guī)性監(jiān)督向合規(guī)和風(fēng)險監(jiān)督并重的轉(zhuǎn)變，由單純的手工操作向利用計算機實施信息技術(shù)審計轉(zhuǎn)變，將檢查違規(guī)與控制風(fēng)險有機結(jié)合起來，從根本上實現(xiàn)內(nèi)審工作質(zhì)量的提高。
3.加強審計成果運用制度建設(shè)，強化審計成果運用。一是逐步建立科學(xué)、統(tǒng)一、有效的內(nèi)審成果運用指導(dǎo)意見或相關(guān)辦法，從運用范圍、運用方式、監(jiān)督檢查、責(zé)任追究等方面進(jìn)行指導(dǎo)規(guī)范，使內(nèi)審成果運用做到有理有據(jù)、有章可循。二是建立審計成果及其運用的跟蹤問效制度，包括審計回訪制度、審計公示制度、審計成果追蹤落實制度等。特別要著重落實領(lǐng)導(dǎo)對審計報告、信息等的批示。三是建立審計成果落實責(zé)任追究制。應(yīng)對成果運用的相關(guān)要求加以明確，對違反規(guī)定和要求應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任也要作具體規(guī)定。四是將審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實情況與本行年度業(yè)績考核、干部任用、業(yè)務(wù)管理、廉政建設(shè)掛鉤，以直接推動內(nèi)審成果的轉(zhuǎn)化，克服“審而不用、審而不改、審而不究”的問題。
